PBS Finanse S.A. — Annual Report 2022

Apr 28, 2023

Raport Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia PBS Finanse S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku według MSR/MSSF PBS Finanse S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg. MSR 2 Spis treści INFORMACJA DODATKOWA DO RAPORTU ROCZNEGO ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU ...... 4 1. Informacje ogólne ...................................................................................................................................... 4 1.1 Ogólna charakterystyka Spółki ................................................................................................................... 5 1.2. Zarząd .................................................................................................................................................... 6 1.3. Rada Nadzorcza ..................................................................................................................................... 6 1.4. Komitet Audytu ...................................................................................................................................... 6 2. Wybrane dane finansowe, także przeliczone na euro, zawierające podstawowe pozycje rocznego sprawozdania finansowego przedstawiające dane narastająco za wszystkie pełne kwartały danego i poprzedniego roku obrotowego, a w przypadku bilansu – za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku i koniec poprzedniego roku obrotowego ............................................................................................................ 7 3. Dane Finansowe Spółki PBS Finanse S.A. ..................................................................................................... 8 3.1. Roczne jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej spółki – aktywa i pasywa ................................ 8 3.2. Roczny jednostkowy rachunek zysków i strat spółki (w tys. zł) .................................................................. 9 3.3. Roczne jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów spółki (w tys. zł ....................................... 10 3.4. Roczne jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitałach własnych spółki (w tys. zł) .......................... 10 3.5. Roczne jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych spółki (w tys. zł) .................................... 11 4. Zasady przyjęte przy sporządzaniu raportu ............................................................................................. 12 4.1 Oświadczenie o zgodności stosowania MSR/MSSF .................................................................................. 12 4.2. Ciągłość stosowanych zasad ................................................................................................................... 13 4.3. Kontynuacja działalności ......................................................................................................................... 13 5. Zasady wyceny aktywów i pasywów ........................................................................................................ 13 5.1. Szacunki................................................................................................................................................... 14 5.2. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości ............................................................................................ 15 5.3. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży ............................................................................................. 15 5.4. Rzeczowe aktywa trwałe ......................................................................................................................... 15 5.5. Leasing .................................................................................................................................................... 16 5.6. Koszty finansowania zewnętrznego ........................................................................................................ 17 5.7. Wartości niematerialne ........................................................................................................................... 17 5.8. Nieruchomości ......................................................................................................................................... 17 5.9. Odzyskiwalna wartość aktywów długoterminowych .............................................................................. 18 5.10. Aktywa finansowe ................................................................................................................................. 18 5.11. Zapasy ................................................................................................................................................... 19 5.12. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności .............................................................. 19 5.13. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych ........................................................................... 20 5.14. Rozliczenia międzyokresowe ................................................................................................................. 21 5.15. Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki, zatrzymane kaucje gwarancyjne i papiery dłużne ......... 21 5.16. Rezerwy ................................................................................................................................................. 21 5.17. Kapitały ................................................................................................................................................. 22 5.18. Odprawy emerytalne oraz Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych ................................................. 22 5.19. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług ................................................................................................... 22 5.20. Pozostałe zobowiązania ........................................................................................................................ 22 5.21. Przychody .............................................................................................................................................. 22 5.21.1 Sprzedaż towarów i produktów .......................................................................................................... 24 5.22. Odsetki .................................................................................................................................................. 24 5.23. Dywidendy ............................................................................................................................................. 25 5.24. Podatek dochodowy bieżący i odroczony .............................................................................................. 25 5.25. Zysk netto na akcję ................................................................................................................................ 25 PBS Finanse S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg. MSR 3 5.26. Połączenia jednostek ............................................................................................................................. 25 5.27. Zmiany standardów lub ich interpretacji .............................................................................................. 26 6. Noty objaśniające do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego PBS Finanse S.A. ................. 27 7.1. Kwota i rodzaj pozycji wpływających na aktywa, zobowiązania, kapitał własny, wynik netto lub przepływy pieniężne, które są nietypowe ze względu na ich rodzaj, wartość lub częstotliwość. .................... 46 7.2. Objaśnienia dotyczące sezonowości lub cykliczności działalności emitenta w prezentowanym okresie. 47 7.3.Informacje o odpisach aktualizujących wartość zapasów do wartości netto możliwej do uzyskania i odwróceniu odpisów z tego tytułu. ............................................................................................................... 47 7.4.Informacje o odpisach aktualizujących z tytułu utraty wartości aktywów finansowych, rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych i prawnych lub innych aktywów oraz odwróceniu takich odpisów. ......................................................................................................................................................... 47 7.5. Informacje o utworzeniu, zwiększeniu, wykorzystaniu i rozwiązaniu rezerw. ......................................... 47 7.6. Informacje o rezerwach i aktywach z tytułu odroczonego podatku dochodowego. ............................... 47 7.7. Informacje o istotnych transakcjach nabycia i sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych. ..................... 48 7.8. Informacje o istotnym zobowiązaniu z tytułu dokonania zakupu rzeczowych aktywów trwałych. ........ 48 7.9. Informacje o istotnych rozliczeniach z tytułu spraw sądowych. .............................................................. 48 7.10. Wskazanie korekt błędów poprzednich okresów. ................................................................................. 48 7.11. Informacje o zmianach sytuacji gospodarczej i warunków prowadzenia działalności, które mają istotny wpływ na wartość godziwą aktywów finansowych i zobowiązań finansowych jednostki niezależnie od tego, czy te aktywa i zobowiązania są ujęte w wartości godziwej czy w skorygowanej cenie nabycia (koszcie zamortyzowanym). ......................................................................................................................................... 49 7.12. Informacje o niespłaceniu kredytu lub pożyczki lub naruszeniu istotnych postanowień umowy kredytu lub pożyczki w odniesieniu do których nie podjęto żadnych działań naprawczych do końca okresu sprawozdawczego. ......................................................................................................................................... 49 7.13. W przypadku instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej – informacje o zmianie sposobu (metody) jej ustalenia. ...................................................................................................................... 49 7.14. Informację dotyczącą zmiany w klasyfikacji aktywów finansowych w wyniku zmiany celu lub wykorzystania tych aktywów. ........................................................................................................................ 49 7.15. Informację dotyczącą emisji, wykupu i spłaty nieudziałowych i kapitałowych papierów wartościowych. ........................................................................................................................................................................ 49 7.16. Informacje dotyczące wypłaconej lub zadeklarowanej dywidendy, łącznie i w przeliczeniu na jedną akcję, z podziałem na akcje zwykłe i uprzywilejowane. .................................................................................. 49 7.17. Wskazanie zdarzeń, które wystąpiły po dniu, na który sporządzono roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe, nieujętych w tym sprawozdaniu, które mogą w znaczący sposób wpłynąć na przyszłe wyniki finansowe emitenta. ....................................................................................................................................... 49 7.18. Informację dotyczącą zmian zobowiązań warunkowych lub aktywów warunkowych, które nastąpiły od czasu zakończenia ostatniego roku obrotowego. ........................................................................................... 49 7.19. Inne informacje, które mogą w istotny sposób wpłynąć na ocenę sytuacji majątkowej, finansowej i wyniku finansowego emitenta. ...................................................................................................................... 50 8. Opis czynników ryzyka i zagrożeń z określeniem stopnia narażenia .......................................................... 50 8.1. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym .................................................................................... 50 8.2 Zarządzanie ryzykiem kredytowym .......................................................................................................... 50 8.3. Zarządzanie ryzykiem płynności .............................................................................................................. 51 8.4. Zarządzanie ryzykiem stóp procentowych .............................................................................................. 53 8.5. Zarządzanie ryzykiem cenowym .............................................................................................................. 53 8.6. Wpływ pandemii koronawirusa SARS-Cov-2 na działalność Emitenta oraz sytuacji polityczno – gospodarczą na Ukrainie ................................................................................................................................ 54 9.. Informacje o umowie z biegłym rewidentem ............................................................................................ 54 PBS Finanse S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg. MSR 4 INFORMACJA DODATKOWA DO RAPORTU ROCZNEGO ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU 1. Informacje ogólne Spółka powstała pod firmą Beef - San Zakłady Mięsne Spółka Akcyjna na mocy aktu zawiązania spółki akcyjnej i uchwalenia statutu (Akt notarialny z dnia 07.12.1991r., Rep. A nr 1034/91) oraz rejestracji na mocy Postanowienia Sądu Rejonowego w Krośnie. Spółka została wpisana do rejestru handlowego w dniu 27 stycznia 1992 roku pod numerem RHB 331 (Postanowienie Sądu Rejonowego w Krośnie z dnia 27.01.1992r.). W dniu 6 grudnia 2001 roku nastąpiła rejestracja Spółki w Krajowym Rejestrze Sądowym prowadzonym przez Sąd Rejonowy w Rzeszowie, XII Wydział Gospodarczy KRS pod numerem 0000069391 (Postanowienie Sądu Rejonowego w Rzeszowie z dnia 06.12.2001r.). Spółka została utworzona na czas nieoznaczony. W dniu 31 grudnia 2010 roku Sąd Rejonowy w Rzeszowie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego zarejestrował zmianę nazwy Spółki na PBS Finanse Spółka Akcyjna, na skutek Uchwały nr 3 podjętej na Nadzwyczajnym Walnym Zgromadzeniu Spółki w dniu 4 listopada 2010 roku (Akt notarialny z dnia 04.11.2010r., Rep. A nr 8472/2010). Akcje Spółki zgodnie z uchwałą nr 110/2004 Zarządu GPW w Warszawie z dnia 30.04.2004r. są przedmiotem obrotu na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie. Zmiany kapitału zakładowego PBS Finanse S.A.: - 21.07.2005 roku nastąpiła rejestracja podwyższenia kapitału zakładowego w granicach kapitału celowego w kwocie 3.570 tys. zł zgodnie z uchwałą nr 5 WZA z dnia 17 czerwca 2005 roku. - 25.10.2006 roku nastąpiła rejestracja podwyższenia kapitału zakładowego w związku z objęciem przez akcjonariuszy serii E i F. - 15.03.2011roku nastąpiła rejestracja obniżenia kapitału zakładowego o kwotę 37.627.200 zł, zgodnie z uchwała nr 4 WZA z dnia 04.11.2010r., z kwoty 52.260.000 zł do kwoty 14.632.800 zł poprzez obniżenie wartości nominalnej akcji z kwoty 1,00 zł do kwoty 0,28 zł. Kapitał zakładowy Spółki wynosił 14.632.800 zł i dzielił się na 52.260.000 sztuk akcji o wartości nominalnej 0,28 zł każda. - 02.11.2011 roku nastąpiła rejestracja podwyższenia kapitału zakładowego o kwotę 14.632.800 zł, zgodnie z Uchwałą nr 8 WZA z dnia 19 maja 2011r. - w związku z objęciem przez akcjonariuszy serii G. Po rejestracji podwyższenia kapitału zakładowego wynosił on 29.265. 600 zł i dzielił się na 104.520.000 sztuk akcji o wartości nominalnej 0,28 zł każda. W dniu 27.01.2014r. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie PBS Finanse S.A. podjęło uchwałę dotyczącą podwyższenia wartości nominalnej każdej akcji Spółki z kwoty 0,28 złotych do kwoty 2,80 zł poprzez scalenie tak, że każde 10 akcji Spółki zostało wymienione na jedną akcję. W dniu 27.02.2014 roku nastąpiła wymiana 104.520.000 sztuk akcji Spółki o wartości nominalnej 0,28 zł na 10.452.000 sztuk akcji o wartości nominalnej 2,80 zł każda. Po procesie scalenia akcji Spółki kapitał nie uległ zmianie i wynosi 29.265.600 złotych i dzieli się na 10.452.000 akcji o wartości nominalnej 2,80 zł każda. PBS Finanse S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg. MSR 5 1.1 Ogólna charakterystyka Spółki Nazwa: PBS Finanse S.A. Adres siedziby: 38-500 Sanok, ul. Mickiewicza 29 NIP: 6870005496 nadany przez Urząd Skarbowy w Sanoku Regon: 370014314 nadany przez Urząd Statystyczny w Krośnie Organ Rejestrowy: Sąd Rejonowy XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego w Rzeszowie Data wpisu do rejestru: 06.12.2001r. Numer w rejestrze: 0000069391 Kapitał zakładowy: 29.265.600,00 złotych i dzieli się na 10.452.000 sztuk akcji o wartości nominalnej 2,80 złotych każda Forma prawna: Spółka Akcyjna Akt notarialny: Spółka została utworzona aktem notarialnym z dnia 07.12.1991 roku – Repertorium A nr 1034/91. Czas trwania: nieoznaczony Przedmiot działalności wg PKD: 4110 Z Na podstawie umowy agencyjnej z dnia 24 stycznia 2011 roku Spółka pełniła rolę agenta Podkarpackiego Banku Spółdzielczego w Sanoku. W związku z tą umową, przedmiotem działalności Spółki było pozostałe pośrednictwo pieniężne – pośrednictwo finansowe w zakresie udzielania pożyczek, kredytów oraz leasingu, które stanowiło podstawową działalność operacyjną Spółki do 19 lutego 2020 roku. W sierpniu 2020 r. nastąpiły istotne wydarzenia wpływające na działalność spółki. Przede wszystkim na mocy postanowienia z dnia 6 sierpnia 2020 r. (sygn. akt V GU 430/20) Sąd Rejonowy w Rzeszowie ogłosił upadłość Podkarpackiego Banku Spółdzielczego w Sanoku. Upadłość większościowego akcjonariusza spółki przekreśliła wszystkie dotychczasowe plany związane ze wznowieniem współpracy z tym podmiotem i wprowadziły konieczność poszukiwania nowych rozwiązań i poszerzenia przedmiotu działalności. Spółka zaczęła wdrażać oraz angażować się w przedsięwzięcie deweloperskie. W dniu 13 kwietnia 2021 roku zakupiona została nieruchomość gruntowa przez spółkę w miejscowości Częstochowa, przy ul. Lubej 37, dla której został sporządzony projekt oraz udzielający pozwolenia na budowę budynku mieszkalnego jednorodzinnego w zabudowie bliźniaczej. W dniu 26 października 2022 roku została sprzedana 1/2 domku bliźniaczego za cenę 929.000,00 złotych, w dniu 08 grudnia została pozostała druga połowa domu bliźniaczego została sprzedana za cenę 890.000,00 złotych. Kolejną inwestycją w przedsięwzięciu deweloperskiej była w dniu 30 grudnia 2021 roku zawarta umowa sprzedaży warunkowej na rzecz PBS Finanse S.A. nieruchomości objętej księga wieczystą Nr CZ1C/00005860/3, położonej przy ulicy Legnickiej w Częstochowie za cenę 1.510.610,00 złotych. Zaprojektowana jest inwestycja w postaci budowy 5 PBS Finanse S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg. MSR 6 domków mieszkalnych jednorodzinnych w zabudowie bliźniaczej wraz z niezbędną infrastrukturą oraz dostępem do drogi publicznej. Zakończenie robót budowlanych realizowany jest na koniec roku 2023. Inwestycja również zakłada budowę pawilonu handlowego przeznaczonego na najem. W dniu 09 lutego 2023 roku została podpisana pierwsza umowa notarialna na sprzedaż 1/2 domku w zabudowie bliźniaczej za cenę 919.000,00 zł. W dniu 13 lutego 2023 roku została podpisana umowa z firmą „Żabką” na wynajem pawilonu handlowego z adaptacją na sklep. W dniu 30 stycznia 2023 roku została podpisana umowa najmu z firmą InPost sp. z o.o. na sprzedaż usług pocztowych oraz eksploatacji umieszczonych tam automatów. Realizacja inwestycji finansowana jest ze środków własnych. 1.2. Zarząd W okresie sprawozdawczym nie było zmian w składzie Zarządu. Zarząd Spółki PBS Finanse S.A. – stan na 31.12.2022r. Imię i nazwisko Funkcja Rafał Witasik Prezes Zarządu Po dniu 31.12.2022r. do dnia publikacji niniejszego raportu 28.04.2023r. nie wystąpiły zmiany w składzie Zarządu. 1.3. Rada Nadzorcza W okresie sprawozdawczym nie było zmian w składzie Rady Nadzorczej. Skład Rady Nadzorczej - stan na dzień 31.12.2022r. Imię i nazwisko Funkcja Bartosz Klepacz Członek Rady Nadzorczej Aleksander Podgórski Członek Rady Nadzorczej Błażej Tobór Członek Rady Nadzorczej Małgorzata Margańska Członek Rady Nadzorczej Grzegorz Mazur Członek Rady Nadzorczej Po dniu 31.12.2022r. do dnia publikacji niniejszego raportu 28.04.2023r. nie wystąpiły zmiany w składzie Rady Nadzorczej. 1.4. Komitet Audytu W okresie sprawozdawczym nie było zmian w składzie Komitetu Audytu. Skład Komitetu Audytu – stan na 31.12.2022r. Imię i nazwisko Funkcja Grzegorz Mazur Przewodniczący Komitetu Audytu Bartosz Klepacz Członek Komitetu Audytu Małgorzata Margańska Członek Komitetu Audytu PBS Finanse S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg. MSR 7 Po dniu 31.12.2022r. do dnia publikacji niniejszego raportu 28.04.2023r. nie wystąpiły zmiany w składzie Komitetu Audytu. Szczegółowe informacje o organach zarządczych i nadzorczych Spółki i ich kompetencjach zawarte są w Statucie Spółki oraz dokumencie Ład Korporacyjny. 2. Wybrane dane finansowe, także przeliczone na euro, zawierające podstawowe pozycje rocznego sprawozdania finansowego przedstawiające dane narastająco za wszystkie pełne kwartały danego i poprzedniego roku obrotowego, a w przypadku bilansu – za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku i koniec poprzedniego roku obrotowego Dane liczbowe wykazane w raporcie sporządzone zostały w sposób zapewniający porównywalność z danymi przedstawionymi dla analogicznego okresu roku poprzedniego. Przy przeliczeniu danych finansowych na EURO kierowano się następującymi zasadami: - dla pozycji bilansowych średni kurs NBP obowiązujący: na 31.12.2022r.: 4,6899 zł na 31.12.2021r.: 4,5994 zł - dla pozycji rachunku zysków i strat średnia arytmetyczna średnich kursów NBP obowiązujących na ostatni dzień każdego zakończonego miesiąca roku obrotowego: na 31.12.2022r.: 4,6878 zł na 31.12.2021r.: 4,5775 zł WYSZCZEGÓLNIENIE 31.12.2022 31.12.2021 tys. zł tys. euro tys. zł tys. euro 1.Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów 1 960 418 1 162 254 2.Zysk/strata z działalności operacyjnej -449 -96 -789 -172 3.Zysk/strata przed opodatkowaniem -289 -62 -215 -47 4.Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej -302 -64 -215 -47 5. Zysk (strata) netto przypadający na akcjonariuszy mniejszościowych - - - - 6. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej -2 268 -484 -1 248 -273 7. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej 71 15 762 166 8. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej -31 -7 -20 -4 9. Przepływy pieniężne netto razem - 2 228 -475 - 507 -111 10. Aktywa razem 10 285 2 193 10 497 2 282 11. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 1 667 355 1 577 343 12. Zobowiązania długoterminowe 15 3 15 3 13. Zobowiązania krótkoterminowe 1 652 352 1 562 340 14. Kapitał własny ogółem 8 619 1 838 8 921 1 940 PBS Finanse S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg. MSR 8 15. Kapitał własny przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej 8 619 1 838 8 921 1 940 16. Kapitał własny przypadający na udziałowców mniejszościowych - - - - 17.Kapitał podstawowy 29 266 6 240 29 266 6 363 18.Liczba akcji w szt. 10 452 000 10 452 000 10 452 000 10 452 000 19. Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (zł/EUR) -0,03 -0,01 -0,02 -0,01 20. Wartość księgowa na jedną akcję (zł/EUR) 0,82 0,18 0,85 0,19 3. Dane Finansowe Spółki PBS Finanse S.A. 3.1. Roczne jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej spółki – aktywa i pasywa WYSZCZEGÓLNIENIE- AKTYWA Nr noty 31.12.2022 31.12.2021 AKTYWA I. Aktywa trwałe 2 905 2 505 Pozostałe aktywa niematerialne 4 - - Rzeczowe aktywa trwałe 5 6 13 Należności długoterminowe 6 - - Inwestycje długoterminowe 7,8 2 899 2 492 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 16 - - Aktywa obrotowe 7 380 7 993 Zapasy 10 2 372 348 Należności z tytułu dostaw i usług 11 27 60 Należności pozostałe 11 960 1 033 Należności budżetowe 11 203 47 Należności z tytułu podatku dochodowego - - Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 13 2 499 4 727 Aktywa finansowe 7 1 315 1 760 Rozliczenia międzyokresowe 12 4 18 Aktywa razem 10 285 10 498 WYSZCZEGÓLNIENIE- PASYWA Nr noty 31.12.2022 31.12.2021 PASYWA I. Kapitał własny 8 618 8 921 Kapitał podstawowy 15.1 29 266 29 266 Inne skumulowane całkowite dochody - - Pozostałe kapitały 15.2 1 619 1 619 Zyski zatrzymane -22 266 -21 964 PBS Finanse S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg. MSR 9 II. Zobowiązania długoterminowe 15 15 Zobowiązania z tytułu leasingu - - Pozostałe zobowiązania długoterminowe 17.1 15 15 Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego - - III. Zobowiązania krótkoterminowe 1 652 1 562 Zobowiązania z tytułu leasingu 17.2 - 31 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 17.3 186 67 Pozostałe zobowiązania 17.3 160 161 Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego - - Rezerwy krótkoterminowe 17.5 1 306 1 303 Rozliczenia międzyokresowe - - Pasywa razem 10 285 10 498 3.2. Roczny jednostkowy rachunek zysków i strat spółki (w tys. zł) WYSZCZEGÓLNIENIE Nr noty 31.12.2022 31.12.2021 Działalność kontynuowana w tys. zł Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów, w tym: 1.1 1 960 1 162 Przychody ze sprzedaży usług 276 276 Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów 1 684 886 Koszty sprzedaży produktów, towarów i materiałów 1.2 1 475 846 Zysk/strata brutto ze sprzedaży 485 316 Koszty sprzedaży - - Koszty ogólnego zarządu 1.2 955 1 235 Pozostałe przychody 1.3 22 143 Pozostałe koszty 1.4 1 13 Zysk/strata z działalności operacyjnej -449 -789 Przychody finansowe 1.5 647 642 Koszty finansowe 1.6 487 68 Zysk/strata przed opodatkowaniem -289 -215 Podatek dochodowy 13 PBS Finanse S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg. MSR 10 3.3. Roczne jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów spółki (w tys. zł WYSZCZEGÓLNIENIE 01.01.2022 do 31.12.2022 01.01.2021 do 31.12.2021 A. Wynik netto -302 -215 1.Wycena instrumentów finansowych - - 2.Podatek dochodowy dotyczący innych Całkowitych dochodów - - Inne całkowite dochody (straty) netto -302 -215 B. Całkowite dochody (straty) razem, przypisane: - - 1. Akcjonariuszom jednostki dominującej -302 -215 2. Udziałowcom mniejszościowym - - 3.4. Roczne jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitałach własnych spółki (w tys. zł) Wyszczególnienie Kapitał podstawowy Kapitał zapasowy Kapitał z aktualizacji wyceny Pozostałe kapitały rezerwowe Zyski zatrzymane Razem Kapitał własny Stan na 1 styczeń 2022 29 266 1 817 -780 582 -21 964 8 921 Zysk/strata netto -302 -302 Stan na 31 grudnia 2022 29 266 1 817 -780 582 -22 266 8 618 Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej -302 -215 Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej - - Zysk (strata) netto za rok obrotowy -302 -215 Inne całkowite dochody - - - wycena obligacji - - Podatek od innych całkowitych dochodów - - - wycena obligacji - - Inne całkowite dochody netto - - Całkowity dochód za okres -302 -215 Zysk (strata) okresu -302 -215 Średnia liczba udziałów/akcji 10 452 000 10 452 000 Zysk (strata) przypadająca na jeden udział/akcje 3 - 0,03 - 0,02 PBS Finanse S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg. MSR 11 Stan na 1 styczeń 2021 29 266 1 817 -780 582 -21 749 9 136 Zysk/strata netto roku obrotowego -215 -215 Stan na 31 grudnia 2021 29 266 1 817 -780 582 -21 964 8 921 3.5. Roczne jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych spółki (w tys. zł) WYSZCZEGÓLNIENIE od 01.01.2022 do 31.12.2022 od 01.01.2021 do 31.12.2021 A. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+/-II) -2 268 -1 248 I. Zysk (strata) brutto -302 -215 II. Korekty razem -1 966 -1 033 1. Podatek dochodowy zapłacony - - 2. Amortyzacja 6 49 3. (Zyski) straty z tytułu różnic kursowych - - 4. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) -71 1 5. (Zysk) strata z działalności inwestycyjnej 38 -673 6. Zmiana stanu rezerw 2 -7 7. Zmiana stanu zapasów -2 024 -348 8. Zmiana stanu należności -49 1 9. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów 117 -65 10. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych 13 10 11. Inne korekty działalności operacyjnej - - 12. Odpis aktualizujący wartości aktywów przeznaczonych do sprzedaży - - B. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (l+/-ll) 71 762 I. Wpływy 71 765 . Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych - - 2. Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne - - 3. Z aktywów finansowych, w tym: 71 765 a) w jednostkach powiązanych - - b) w pozostałych jednostkach 71 765 - zbycie aktywów finansowych - 765 - dywidendy i udziały w zyskach 71 - - spłata udzielonych pożyczek - - - odsetki - - 4. Inne wpływy inwestycyjne - - II. Wydatki - -3 1. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych - -3 2. Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i - - PBS Finanse S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg. MSR 12 prawne 3. Na aktywa finansowe - - a) w jednostkach powiązanych, tym: - udzielone pożyczki - nabycie aktywów finansowych - - b)w pozostałych jednostkach - - - nabycie aktywów finansowych - - 4. Dywidendy i inne udziały w zyskach wypłacone akcjonariuszom - - 5. Inne wydatki inwestycyjne - - C. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (l+/-ll) -31 -20 I. Wpływy - - 1. Wpływy netto z emisji akcji (wydania udziałów) i innych instrumentów finansowych oraz dopłat do kapitału - - -2. Kredyty i pożyczki - - 3. Emisja dłużnych papierów wartościowych - - 4. Inne wpływy finansowe - - II. Wydatki -31 -20 1. Nabycie akcji (udziałów) własnych - - 2. Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli - - 3. Inne niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku - - 4. Spłaty kredytów i pożyczek - - 5. Wykup dłużnych papierów wartościowych - - 6. Z tytułu innych zobowiązań finansowych - - 7. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego 31 -19 8. Odsetki - -1 9. Inne wydatki finansowe - - D. Przepływy pieniężne netto, razem (A.III+/-B.III+/-C.III) -2 228 -506 E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym: -2 228 -506 F. Środki pieniężne na początek okresu 4 727 5 233 G. Środki pieniężne na koniec okresu (F+/- D), w tym: 2 499 4 727 -o ograniczonej możliwości dysponowania - - 4. Zasady przyjęte przy sporządzaniu sprawozdania finansowego. 4.1 Oświadczenie o zgodności stosowania MSR/MSSF Zarząd Spółki oświadcza, że wedle swojej najlepszej wiedzy, niniejsze roczne sprawozdanie finansowe i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości oraz odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową Spółki, a także jej wynik finansowy. Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej/ Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości (MSSF/MSR) oraz interpretacjami przyjętymi przez Komisję Europejską. Standardy, które weszły w życie od 1 stycznia 2022 roku. Zmiany standardów lub ich interpretacji zastosowane przy sporządzaniu sprawozdania finansowego, wraz z ich wpływem na sprawozdanie zostało opisane w punkcie 5.27. PBS Finanse S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg. MSR 13 4.2. Ciągłość stosowanych zasad Roczne sprawozdanie finansowe zawiera dane za okres od 1 stycznia 2022r. do 31 grudnia 2022r. Dane porównawcze prezentowane są według stanu na dzień 31.12.2021r. dla sprawozdania z sytuacji finansowej i dla sprawozdania ze zmian w kapitale własnym oraz za okres od 1 stycznia 2021r. do 31 grudnia 2021r. dla rachunku zysków i strat, sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych. 4.3. Kontynuacja działalności Spółka w roku 2022 nie spełniła wymogów kapitałowych jakie narzuca art. 397 Kodeksu Spółek Handlowych to jest wykazana strata przewyższa sumę kapitałów zapasowego i rezerwowych oraz jedną trzecią kapitału zakładowego, wobec czego zarząd obowiązany został by niezwłocznie zwołać walne zgromadzenie celem powzięcia uchwały dotyczącej dalszego istnienia spółki. Przemawiały za tym posiadane środki pieniężne oraz inne płynne aktywa finansowe Spółki, które umożliwiły wdrożenie zakładanego planu działalności operacyjnej. W roku 2021 Spółka rozszerzyła profil działalności o branżę deweloperską. W dniu 31 marca 2021 Rada Nadzorcza podjęła uchwały nr 3/2021 oraz 4/2021 zezwalające na zakup gruntu oraz prawa wieczystego użytkowania gruntów, na których są realizowane planowane inwestycje, w kwietniu 2021 roku spółka rozpoczęła realizację pierwszej inwestycji, w całości, ze środków własnych. W dniu 18 stycznia 2022 podjęto uchwałę nr 2/2022 w sprawie wyrażenia zgody na oferowanie oraz sprzedaż nieruchomości położonej w Częstochowie przy ul. Lubej. Sprzedaż domków w zabudowie bliźniaczej nastąpiła w roku 2022. W dniu 30 grudnia 2021 roku zawarta została umowa sprzedaży na rzecz PBS Finanse S.A. nieruchomości objętej księga wieczystą Nr CZ1C/00005860/3, położonej przy ulicy Legnickiej w Częstochowie. Umowa przeniesienia własności tej nieruchomości zawarta została w dniu 14 marca 2022r. Na nieruchomości realizowany jest projekt budowy 5 domków w zabudowie bliźniaczej. Pierwsza sprzedaż 1/10 udziału domku bliźniaczego nastąpiła w dniu 09 lutego 2023 roku. Zarząd podjął dalsze działania i prowadzi intensywne poszukiwania kolejnych działek pod realizację inwestycji developerskich. Uwzględniając założenia planu operacyjnego oraz podjęte działania w roku 2022, Zarząd sporządził sprawozdanie finansowe przy założeniu kontynuacji działalności i braku przesłanek wskazujących na takie zagrożenie. Zarząd podjął również plan operacyjny na kontynuację działalności na 2023 rok. Zarząd Spółki nie stwierdza, na dzień publikacji raportu, istnienia faktów i okoliczności, które wskazywałyby na zagrożenia dla możliwości kontynuowania działalności w okresie 12 najbliższych miesięcy. 5. Zasady wyceny aktywów i pasywów Niniejsze roczne sprawozdanie finansowe sporządzone jest przy zastosowaniu takich samych zasad rachunkowości oraz szacunków jak sprawozdanie finansowe za PBS Finanse S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg. MSR 14 analogiczny okres poprzedniego roku. Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w polskich złotych. Polski złoty jest walutą funkcjonalną i sprawozdawczą Spółki. Dane w sprawozdaniach finansowych zostały wykazane w tysiącach złotych. 5.1. Szacunki Przyjęto założenia i szacunki na temat przyszłości na podstawie wiedzy posiadanej podczas sporządzania sprawozdania finansowego. Występujące założenia i szacunki mogą ulec zmianie na skutek wydarzeń w przyszłości wynikających ze zmian rynkowych lub zmian nie będących pod kontrolą Spółki. Takie zmiany są odzwierciedlane w szacunkach lub założeniach w chwili wystąpienia. Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nie uzasadnione. Spółka tworzy odpis aktualizujący aktywa z tytułu podatku odroczonego. Wartość godziwa instrumentów finansowych Wartość godziwą instrumentów finansowych, dla których nie istnieje aktywny rynek ustala się wykorzystując odpowiednie techniki wyceny. Przy wyborze odpowiednich metod i założeń Spółki kierują się profesjonalnym osądem. Stawki amortyzacyjne Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz aktywów niematerialnych. Spółka corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków. Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń związanych z ubezpieczeniami społecznymi w Polsce podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami państwowymi jak i organami państwowymi i przedsiębiorstwami. Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest większe niż w krajach o bardziej dojrzałym systemie podatkowym. W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej. Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku, w którym nastąpiła zapłata podatku. W wyniku przeprowadzanych kontroli dotychczasowe rozliczenia podatkowe Spółki mogą zostać powiększone o dodatkowe zobowiązania podatkowe. PBS Finanse S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg. MSR 15 Rezerwy Rezerwy są tworzone wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli skutek zmiany wartości pieniądza w czasie jest istotny, kwota rezerwy odpowiada bieżącej wartości nakładów, które będą niezbędne do wypełnienia tego obowiązku. Kredyty Wartość godziwa, szacowana dla celów ujawniania, jest obliczana na podstawie wartości bieżącej przyszłych przepływów pieniężnych z tytułu zwrotu kapitału i odsetek, zdyskontowanych za pomocą rynkowej stopy procentowej na dzień sprawozdawczy. W przypadku zobowiązań z tytułu leasingu rynkową stopę procentową szacuje się w oparciu o stopę procentową dla podobnego rodzaju umów leasingowych. W zakresie sprzedaży lokali mieszkalnych, usługowych oraz domów ryzyko nieściągalnych należności nie występuje, gdyż ich sprzedaż dokonywana jest zaliczkowo. Spółka uznaje za szacunek również straty kredytowe. Procedury jakie zostały przyjęte przez Spółkę w stosunku do szacowania strat kredytowych zostały opisane w punkcie 5.10 oraz 5.12. 5.2. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości Niniejsze roczne sprawozdanie finansowe sporządzone jest przy zastosowaniu takich samych zasad rachunkowości oraz szacunków jak ostatnie roczne sprawozdanie finansowe oraz sprawozdanie finansowe za analogiczny okres poprzedniego roku. 5.3. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży Aktywa trwałe (lub składniki grupy przeznaczonej do zbycia) są klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży jeśli ich wartość księgowa zostanie odzyskana w drodze transakcji sprzedaży, która jest wysoce prawdopodobna, są one dostępne do natychmiastowej sprzedaży, a Zarząd zobowiązuje się do wypełnienia planu sprzedaży składnika aktywów (grupy do zbycia). Aktywa trwałe lub składniki grupy przeznaczonej do zbycia są ujmowane w kwocie niższej z ich wartości księgowej i wartości godziwej, pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży, jeśli ich wartość księgowa zostanie odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji sprzedaży. 5.4. Rzeczowe aktywa trwałe Składniki rzeczowych aktywów trwałych ujmuje się w księgach według ceny nabycia lub wiarygodnie oszacowanego kosztu wytworzenia, pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości. Cena nabycia obejmuje cenę zakupu składnika majątku (tj. kwotę należną sprzedającemu, pomniejszoną o podlegające odliczeniu podatki: od towarów i usług oraz akcyzowy), obciążenia o charakterze publicznoprawnym (w przypadku importu) oraz koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania, łącznie z kosztami transportu, jak też załadunku, wyładunku i składowania. Rabaty, opusty oraz inne podobne zmniejszenia i odzyski korygują cenę nabycia składnika aktywów. PBS Finanse S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg. MSR 16 Koszt wytworzenia składnika środków trwałych lub środków trwałych w budowie obejmuje całkowite koszty poniesione przez podmiot w okresie budowy, montażu, przystosowania i modernizacji do dnia przyjęcia takiego składnika majątkowego do używania (lub do dnia sprawozdawczego, jeśli składnik nie został jeszcze oddany do używania), w tym VAT niepodlegający odliczeniu oraz akcyza. Koszt budowy obejmuje też, w przypadkach, gdy jest to wymagane, wstępny szacunek kosztów demontażu i usunięcia składnika rzeczowych aktywów trwałych oraz przywrócenia do stanu pierwotnego miejsca, w którym ten składnik jest zlokalizowany. W odniesieniu do kosztów finansowania zewnętrznego dotyczących dostosowywanych składników aktywów, Spółka aktywuje koszty finansowania zewnętrznego, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów, traktując je jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika aktywów. W przypadku, gdy określony składnik rzeczowych aktywów trwałych składa się z odrębnych i istotnych części składowych o różnym okresie użytkowania, części te są traktowane jako odrębne składniki aktywów. Zgodnie z MSSF 1 Spółka może dokonać na dzień pierwszego zastosowania MSSF wyceny środków trwałych, wartości niematerialnych oraz nieruchomości inwestycyjnych do wartości godziwej i uznać ich wartość godziwą za zakładany koszt na tę datę. Na dzień bilansowy tj. 31.12.2022r. Spółka dokonała przeglądu wartości bilansowych posiadanego majątku trwałego oraz wartości niematerialnych w celu stwierdzenia, czy nie występują przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Przeprowadzona analiza nie wykazała istnienia przesłanek utraty wartości. Składniki rzeczowych aktywów trwałych, o wartości początkowej powyżej 10.00,00 zł, względnie ich istotne i odrębne części składowe amortyzowane są metodą liniową przez okres użytkowania przy uwzględnieniu przewidywanej przy likwidacji ceny sprzedaży netto pozostałości środka trwałego (wartości rezydualnej). Grunty nie są amortyzowane. Spółka zakłada poniższe okresy użytkowania dla poszczególnych kategorii środków trwałych: Budynki i lokale 40 lat Maszyny i urządzenia 3-14 lat Środki transportu 3-5 lat Inne środki trwałe 5-10 lat Poprawność stosowanych okresów użytkowania, metod amortyzacji oraz wartości rezydualnych środków trwałych jest przez Spółkę corocznie weryfikowana. 5.5. Leasing Od dnia 1 stycznia 2019 roku, Spółka, jako leasingobiorca, ujmuje zidentyfikowane umowy zgodnie z modelem, w ramach którego w sprawozdaniu z sytuacji finansowej ujmuje się w aktywach składniki prawa do użytkowania leasingowanego aktywa w korespondencji ze zobowiązaniem wynikającym z umów leasingu. Spółka stosuje dwa zwolnienia przewidziane przez standard dotyczący leasingów oraz ujęcia w ciężar kosztów następujących rodzajów umów: - wszystkich umów, których okres leasingu jest mniejszy niż 12 miesięcy; - umów, w odniesieniu do których bazowy składnik aktywów ma nieistotną wartość. Ponadto z uwagi na krótki okres wypowiedzenia nie aktywowano umów wynajmu lokali. Opłaty leasingowe są rozdzielane pomiędzy koszty finansowe i zmniejszenie salda PBS Finanse S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg. MSR 17 zobowiązania z tytułu leasingu w sposób umożliwiający uzyskanie stałej stopy odsetek od pozostałego do spłaty zobowiązania. Koszty finansowe są ujmowane bezpośrednio w ciężar rachunku zysków i strat. Środki trwałe użytkowane na mocy umów leasingu finansowego są amortyzowane przez krótszy z dwóch okresów: szacowany okres użytkowania środka trwałego lub okres leasingu. W przypadku założonego wykupu przedmiotu leasingu amortyzacja dokonuje się w szacowanym okresie użytkowania. 5.6. Koszty finansowania zewnętrznego Koszty finansowania zewnętrznego są kapitalizowane jako część kosztu wytworzenia środków trwałych. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki oraz zyski lub straty z tytułu różnic kursowych do wysokości odpowiadającej korekcie kosztu odsetek. 5.7. Wartości niematerialne Spółka jako wartość niematerialną ujmuje składnik aktywów jeśli: - jest możliwość zidentyfikowania konkretnego składnika wartości niematerialnych, - pozostaje on pod kontrolą Spółki w wyniku zdarzeń zaistniałych w przeszłości, - z którego, według przewidywań, Spółka osiągnie w przyszłości korzyści ekonomiczne, - można wiarygodnie ustalić cenę nabycia lub koszt wytworzenia. Wartości niematerialne amortyzowane są metodą liniową, biorąc pod uwagę okres ich użytkowania chyba, że nie jest on określony. Wartość firmy i wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania podlegają corocznie testom na utratę wartości. Inne wartości niematerialne są amortyzowane od dnia kiedy są dostępne do użytkowania. Szacunkowy okres użytkowania jest następujący: - licencje na programy komputerowe – 2 lata - kapitalizowane koszty rozwojowe – 5 lat - pozostałe wartości niematerialne i prawne – 5 lat Spółka ujmuje wartości niematerialne nabyte przez Spółkę w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia, pomniejszoną o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości. Nie ujmuje się jako składnika wartości niematerialnych znaków firmy i innych o podobnej istocie wytworzonych przez jednostkę gospodarczą we własnym zakresie. 5.8. Nieruchomości Nieruchomości inwestycyjne to nieruchomości posiadane w celu uzyskiwania przychodów z tytułu najmu, z tytułu wzrostu ich wartości lub do obydwu celów. Nieruchomości inwestycyjne obejmują grunty, które przeznaczone są do sprzedaży oraz budynki i lokale, które przeznaczone są pod wynajem. Grunty oraz budynki wykorzystywane pod wynajem nie podlegają amortyzacji bilansowej. Spółka przyjęła model wyceny nieruchomości inwestycyjnych w wartości godziwej po początkowym ujęciu. Początkowe ujęcie nieruchomości inwestycyjnych następuje według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia z uwzględnieniem kosztów przeprowadzania transakcji. Po początkowym ujęciu na każdy dzień bilansowy Spółka wycenia je według wartości godziwej. Wartość godziwa jest ustalana na koniec każdego roku obrotowego przez niezależnego rzeczoznawcę majątkowego. Wszelkie przychody i koszty związane z aktualizacją wartości tych inwestycji prezentowane są w kosztach bądź przychodach PBS Finanse S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg. MSR 18 finansowych w okresie w którym nastąpiła zmiana. 5.9. Odzyskiwalna wartość aktywów długoterminowych Na każdy dzień bilansowy Spółka dokonuje oceny aktywów pod kątem istnienia przesłanek wskazujących na utratę ich wartości. W przypadku istnienia takiej przesłanki Spółka dokonuje formalnego oszacowania wartości odzyskiwalnej. W przypadku, gdy wartość bilansowa danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne przewyższa jego wartość odzyskiwaną, uznaje się utratę jego wartości i dokonuje odpisu aktualizującego jego wartość do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna jest jedną z dwóch wartości w zależności od tego, która z nich jest wyższa: wartością godziwą pomniejszoną o koszty zbycia lub wartością użytkową danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne. 5.10. Aktywa finansowe Aktywa finansowe ujmowane zgodnie ze standardem MSSF 9 „Instrumenty finansowe” są klasyfikowane do dwóch kategorii: - aktywa finansowe wyceniane w terminie późniejszym w zamortyzowanym koszcie; - aktywa finansowe wyceniane w terminie późniejszym w wartości godziwej . Do aktywów finansowych wycenianych w terminie późniejszym w zamortyzowanym koszcie są klasyfikowane wszystkie te aktywa finansowe, dla których celem jednostki jest utrzymywanie tych aktywów finansowych dla uzyskania umownych przepływów pieniężnych oraz postanowienia umowne powodują w określonych terminach przepływy pieniężne, które są wyłącznie spłatami kapitału i odsetek od tej kwoty, które Spółka zamierza i ma możliwość utrzymać w posiadaniu do terminu wymagalności. Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności wyceniane są według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej. Zyski lub straty z tych instrumentów jednostka prezentuje w przychodach i kosztach finansowych. Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności kwalifikowane są jako aktywa długoterminowe, jeżeli ich zapadalność przekracza 12 miesięcy od dnia bilansowego. Wszystkie inne klasyfikowane są do aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej. Są to instrumenty finansowe nabyte w celu generowania zysku dzięki krótkoterminowym wahaniom ceny i są klasyfikowane jako instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy , uwzględniając ich wartość rynkową na dzień bilansowy. Zmiany tych instrumentów finansowych uwzględniane są w przychodach lub kosztach finansowych. Pożyczki i należności ujmowane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy zaliczane są do aktywów obrotowych, jeżeli Zarząd ma zamiar zrealizować je w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego. Nabycie i sprzedaż aktywów finansowych rozpoznawane są na dzień dokonania transakcji. W momencie początkowego ujęcia są one wyceniane po cenie nabycia, czyli w wartości godziwej obejmującej koszty transakcji. Zobowiązania finansowe nie będące instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik finansowy są wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej. PBS Finanse S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg. MSR 19 Instrument finansowy zostaje usunięty z bilansu, gdy Spółka traci kontrolę nad prawami umownymi składającymi się na dany instrument finansowy, zazwyczaj ma to miejsce w przypadku sprzedaży instrumentu lub gdy wszystkie przepływy środków pieniężnych przypisane danemu instrumentowi przechodzą na niezależną stronę trzecią. Na moment początkowego ujęcia aktywa odpis ujmuje się w wysokości oczekiwanych strat w okresie 12 miesięcy (za wyjątkiem należności opisanych poniżej). Na każdy dzień sprawozdawczy Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia, jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia. Celem wymogów w zakresie utraty wartości jest ujęcie oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia wszystkich instrumentów finansowych, w odniesieniu do których odnotowano znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu początkowego ujęcia - niezależnie od tego, czy oceniane one były indywidualnie czy zbiorowo - biorąc pod uwagę wszystkie racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, włączając w to dane dotyczące przyszłości. W wyniku analizy nie stwierdzono ryzyka. 5.11. Zapasy Składniki zapasów wycenia się w cenie nabycia lub według kosztu wytworzenia nie wyżej od możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto. Możliwa do uzyskania cena sprzedaży netto jest różnicą pomiędzy szacowaną ceną sprzedaży dokonywaną w toku działalności gospodarczej, a szacowanymi kosztami wykończenia i kosztami niezbędnymi do doprowadzenia sprzedaży do skutku. Cenę nabycia lub koszt wytworzenia ustala się z zastosowaniem metody szczegółowej identyfikacji poszczególnych cen nabycia lub kosztów wytworzenia. Cena nabycia obejmuje cenę zakupu powiększoną o koszty bezpośrednio związane z zakupem. W przypadkach finansowania zewnętrznego powiązanego z konkretną inwestycją Spółka zalicza koszty finansowania zewnętrznego do ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. W przypadku wyrobów gotowych i produkcji w toku, koszty zawierają odpowiednią część stałych pośrednich kosztów produkcji, wyliczoną przy założeniu normalnego wykorzystania zdolności produkcyjnych. W momencie sprzedaży zapasów wartość bilansową tych zapasów ujmuje się jako koszt okresu, w którym ujmowane są odnośne przychody. Kwotę wszelkich odpisów wartości zapasów do poziomu wartości netto możliwej do uzyskania oraz wszystkie straty w zapasach ujmuje się jako koszt okresu, w którym odpis lub strata miały miejsce. Odwrócenie odpisu wartości zapasów, wynikające ze zwiększenia ich wartości netto możliwej do uzyskania, ujmuje się jako zmniejszenie kwoty zapasów ujętych jako koszt okresu, w którym odwrócenie odpisu wartości miało miejsce. 5.12. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności Należności z tytułu dostaw i usług, których termin zapadalności w przypadku należności znaczących wynosi zazwyczaj od 14 (należności krajowe) do 30 (należności zagraniczne) dni są ujmowane i wykazywane według kwot pierwotnie zafakturowanych, z uwzględnieniem odpisu aktualizującego na nieściągalne należności. Odpis aktualizujący na należności wątpliwe oszacowywana jest wtedy, gdy ściągnięcie pełnej kwoty należności przestało być prawdopodobne. Oczekiwane straty kredytowe aktualizujące wartość należności w postaci odpisów są PBS Finanse S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg. MSR 20 szacowane według poniższych zasad: 1) dla należności od dłużników postawionych w stan likwidacji lub upadłości – odpis do wysokości należności nieobjętej gwarancją lub innym zabezpieczeniem, zgłoszonej likwidatorowi lub sędziemu komisarzowi w postępowaniu upadłościowym; 2) dla należności od dłużników w przypadku oddalenia wniosku o ogłoszenie upadłości, jeśli majątek dłużnika nie wystarcza na zaspokojenie kosztów postępowania upadłościowego – odpis w pełnej wysokości należności; 3) dla należności kwestionowanych przez dłużników oraz z których zapłatą dłużnik zalega, a według oceny sytuacji majątkowej i finansowej dłużnika spłata należności w umownej kwocie nie jest prawdopodobna – odpis do wysokości należności niepokrytej gwarancją lub innym zabezpieczeniem; 4) dla należności stanowiących równowartość kwot podwyższających należności, w stosunku do których uprzednio dokonano odpisu aktualizującego – odpis do wysokości tych kwot, do czasu ich otrzymania lub odpisania; 5) dla należności nieprzeterminowanych, których ryzyko nieściągalności jest znaczne według indywidualnej oceny kierownika jednostki – odpis w wysokości wiarygodnie oszacowanej kwoty, tj. obiektywnej, ważonej prawdopodobieństwem kwoty wynikającej z oceny zakresu możliwych wartości, uwzględniającej wartość pieniądza w czasie; 6) ze względu na zasadę ostrożności naliczone odsetki z tytułu zwłoki w regulowaniu należności przez odbiorców są obejmowane odpisem aktualizującym w wysokości 100% kwoty naliczonej od razu w momencie naliczenia i ujęcia w księgach rachunkowych odsetek (odpis ujmowany jest w ciężar kosztów finansowych); 7) do oszacowania oczekiwanych strat kredytowych stosuje się także macierz odpisów (opracowaną na podstawie zdarzeń przeszłych występujących w jednostce) na należności przeterminowane: - powyżej roku – 100% kwoty należności, - powyżej pół roku do roku – 50% kwoty należności, - powyżej 3 miesięcy do pół roku – 30% kwoty należności. Odpisy aktualizujące należności, zależnie od rodzaju danej należności, zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów finansowych. Należności nieściągalne są odpisywane do rachunku zysków i strat w momencie stwierdzenia ich nieściągalności. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość należności jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie należności w związku z upływem czasu jest ujmowane jako pozostałe przychody operacyjne. 5.13. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie i krótkoterminowe depozyty bankowe o okresie wymagalności nieprzekraczającym 6 miesięcy. Kredyty w rachunku bieżącym, które są płatne na żądanie i stanowią integralną część zarządzania środkami pieniężnymi Spółki są ujęte jako składnik środków pieniężnych i ich ekwiwalentów dla celów sprawozdania z przepływów pieniężnych. Spółka ustala odpis na środki pieniężne wg modelu strat oczekiwanych, indywidualnie dla każdego salda dotyczącego danej instytucji kredytowej na podstawie zewnętrznych PBS Finanse S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg. MSR 21 ratingów. 5.14. Rozliczenia międzyokresowe Koszty podlegające aktywowaniu na koncie rozliczeń międzyokresowych rozliczane są proporcjonalnie do upływu czasu w kolejnych okresach obrotowych, których dotyczą. Koszty z tytułu doprowadzenia do umów sprzedaży mieszkań rozliczane są w momencie osiągnięcia przychodów ze sprzedaży mieszkań. 5.15. Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki, zatrzymane kaucje gwarancyjne i papiery dłużne W momencie początkowego ujęcia, kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są ujmowane według ceny nabycia odpowiadającej wartości godziwej otrzymanych środków pieniężnych, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki. Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są następnie wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane przy rozliczeniu zobowiązania. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość godziwa zobowiązań jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie zobowiązań w związku z upływem czasu jest ujmowane jako pozostałe przychody operacyjne. Zyski i straty są ujmowane w rachunku zysków i strat z chwilą usunięcia zobowiązania z bilansu, a także w wyniku naliczania odpisu. 5.16. Rezerwy Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli spółka spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy jest rzeczą praktycznie pewną, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane w rachunku zysków i strat po pomniejszeniu o wszelkie zwroty. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowania zewnętrznego. PBS Finanse S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg. MSR 22 5.17. Kapitały Kapitał akcyjny Kapitał podstawowy wykazuje się w wartości nominalnej akcji wyemitowanych zgodnie ze statutem i zarejestrowanych w Krajowym Rejestrze Sądowym. Pozostałe kapitały Na pozostałe kapitały składają się kapitał zapasowy i kapitał rezerwowy, akcje własne, obligacje zamienne na akcje oraz inne dopłaty od właścicieli. Kapitał zapasowy tworzy się z odpisów z zysku netto zgodnie z wymogami Kodeksu Spółek Handlowych. Kapitał rezerwowy tworzy się z zysku netto na wypłatę dywidendy. 5.18. Odprawy emerytalne oraz Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych Zgodnie z zakładowymi systemami wynagradzania pracownicy mają prawo do odpraw emerytalnych. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych zależy od stażu pracy oraz wynagrodzenia pracownika. Spółka nie tworzy odpraw emerytalnych. W dniu 30.10.2017r. został wypowiedziany , obowiązujący w Spółce - Układ Zbiorowy Pracy. Od 2018 roku nie opracowano sporządzano regulaminu nie został opracowany i zatwierdzony nowy Regulamin, w związku z tym naliczono odpis na ZFŚS za okres od stycznia do grudnia 2018r. W 2019 oraz 2020 roku, zgodnie z Decyzją Prezesa Zarządu, działając na podstawie art.3 ust. 3-3a ustawy z dnia 4 marca 1994r. o ZFŚS (Dz.U. z 2019r. poz. 1352 z późniejszymi zmianami) nie był dokonywany odpis na ZFŚS. W 2022 roku Spółka zatrudniała poniżej 50 osób, w związku z tym nie zostało dokonywane odpisy na ZFŚS. 5.19. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe ujmuje się początkowo według wartości godziwej pomniejszone koszty transakcyjne, które można bezpośrednio przypisać do powstania tych zobowiązań, a następnie wycenia się według zamortyzowanego kosztu. Zobowiązania bieżące nie są dyskontowane (ze względu na termin płatności zobowiązań spółek wynoszący do 90 dni uznano, że dyskontowanie nie przekracza progu istotności). 5.20. Pozostałe zobowiązania Pozostałe zobowiązania wykazywane są w bilansie w wartości nominalnej (ze względu na termin płatności zobowiązań wynoszący do 90 dni uznano, że dyskontowanie nie przekracza progu istotności). 5.21. Przychody Przychody obejmują wartość godziwą zapłaty otrzymanej lub należnej z tytułu sprzedaży towarów i usług w ramach zwykłej działalności Spółki. Przychody są prezentowane netto bez podatku od towarów i usług, po uwzględnieniu zwrotów, rabatów i opustów. Przychody ze sprzedaży wyrobów gotowych oraz usług ujmuje się, jeżeli spełnione zostały następujące warunki: PBS Finanse S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg. MSR 23 a) strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków; b) Spółka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane; c) Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane; d) umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych Spółki); oraz e) jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi. Oceniając, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, jednostka uwzględnia jedynie zdolność i zamiar zapłaty kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie. Kwota wynagrodzenia, które będzie przysługiwało Spółce, może być niższa niż cena określona w umowie, jeśli wynagrodzenie jest zmienne, ponieważ Spółka może zaoferować klientowi ulgę cenową. Przychody z tytułu sprzedaży lokali mieszkalnych i usługowych ujmowane są w momencie spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia. Zobowiązania do wykonania świadczenia uznaje się w momencie spełnienia następujących warunków: - uzyskanie pozwolenia na użytkowanie budynków; - wpłata 100% wartości lokalu z umowy deweloperskiej lub z umowy przedwstępnej; - odbiór lokalu przez klienta protokołem przekazania; - podpisanie umowy deweloperskiej lub aktu notarialnego przenoszącego własność. Wpłaty otrzymane od klientów wynikają z umów sprzedaży powierzchni mieszkaniowych do momentu spełnienia zobowiązania na wykonania świadczenia, które są prezentowane w pozycji „Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów oraz przychodów przyszłych okresów”. Koszty związane z lokalami, które już zostały sprzedane i których poniesienie jest wymagane w okresach następujących po momencie rozpoznawania sprzedaży (w tym koszty usunięcia usterek i koszty wykończenia powierzchni wspólnych), są szacowane i ujmowane w wyniku ( zysku lub stracie okresu) w okresie, w którym wystąpiły. Wymogi identyfikacji umowy z klientem Umowa z klientem spełnia swoją definicję, gdy zostaną spełnione wszystkie następujące kryteria: strony umowy zawarły umowę i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków; Spółka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane; Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane; umowa ma treść ekonomiczną oraz jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi. Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia W momencie zawarcia umowy Spółka dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta: dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i w przypadku których przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter. PBS Finanse S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg. MSR 24 Ustalenie ceny transakcyjnej W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich (na przykład niektórych podatków od sprzedaży). Wynagrodzenie określone w umowie z klientem może obejmować kwoty stałe, kwoty zmienne lub oba te rodzaje kwot. Alokacja ceny transakcyjnej do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia Spółka przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi. Ujęcie przychodów w momencie spełniania zobowiązań do wykonania świadczenia Spółka ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi (tj. składnika aktywów) klientowi (klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów). Przychody ujmowane są jako kwoty równe cenie transakcyjnej, która została przypisana do danego zobowiązania do wykonania świadczenia. Spółka prowadzi działalność w branży deweloperskiej i działa jako zleceniodawca. Przyjęty przez Spółkę model biznesowy opiera się na sprzedaży Klientom skończonej już inwestycji (zabudowana nieruchomość). 5.21.1 Sprzedaż towarów i produktów Przychody z tytułu sprzedaży lokali mieszkalnych i usługowych ujmowane są w momencie spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia. Zobowiązania do wykonania świadczenia uznaje się w momencie spełnienia następujących warunków: - uzyskanie pozwolenia na użytkowanie budynków; - wpłata 100% wartości lokalu z umowy deweloperskiej lub z umowy przedwstępnej; - odbiór lokalu przez klienta protokołem przekazania; - podpisanie umowy deweloperskiej lub aktu notarialnego przenoszącego własność. Wpłaty otrzymane od klientów wynikają z umów sprzedaży powierzchni mieszkaniowych do momentu spełnienia zobowiązania na wykonania świadczenia, które są prezentowane w pozycji „Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów oraz przychodów przyszłych okresów”. Koszty związane z lokalami, które już zostały sprzedane i których poniesienie jest wymagane w okresach następujących po momencie rozpoznawania sprzedaży (w tym koszty usunięcia usterek i koszty wykończenia powierzchni wspólnych), są szacowane i ujmowane w wyniku ( zysku lub stracie okresu) w okresie, w którym wystąpiły. 5.22. Odsetki Przychody z tytułu odsetek są ujmowane sukcesywnie w miarę ich narastania (z uwzględnieniem metody efektywnej stopy procentowej, stanowiącej stopę dyskontującą przyszłe wpływy gotówkowe przez szacowany okres użytkowania instrumentów finansowych) w stosunku do wartości bilansowej netto danego składnika PBS Finanse S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg. MSR 25 aktywów finansowych. 5.23. Dywidendy Dywidendy ujmuje się jako zobowiązanie w okresie, w którym zostały uchwalone. 5.24. Podatek dochodowy bieżący i odroczony Podatek dochodowy wykazany w wyniku finansowym obejmuje część bieżącą i część odroczoną. Podatek dochodowy ujmowany jest w wyniku finansowym, za wyjątkiem kwot związanych z pozycjami ujętymi w innych całkowitych dochodach lub kapitale. Wówczas ujmuje się je odpowiednio w innych całkowitych dochodach lub w kapitale. Podatek bieżący stanowi zobowiązanie podatkowe z tytułu dochodu do opodatkowania za dany rok oraz korekty podatku dotyczącego lat ubiegłych. Podatek odroczony wyliczany jest przy zastosowaniu metody zobowiązania bilansowego, w oparciu o różnice przejściowe pomiędzy wartością aktywów i zobowiązań ustalaną dla celów księgowych, a ich wartością szacowaną dla celów podatkowych. Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych, niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice, aktywa i straty. Ujęta kwota podatku odroczonego opiera się na oczekiwaniach, co do sposobu realizacji wartości bilansowej aktywów i pasywów, przy zastosowaniu stawek podatkowych obowiązujących lub uchwalonych na dzień sprawozdawczy. Aktywa z tytułu podatku odroczonego są ujmowane do wysokości, do której jest prawdopodobne, iż osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na realizację aktywa z tytułu podatku odroczonego. Aktywa z tytułu podatku odroczonego obniża się w zakresie, w jakim nie jest prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. W rocznym sprawozdaniu finansowym spółka prezentuje aktywa i rezerwy z tytułu podatku odroczonego per saldem po wzajemnym potrąceniu. Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych z wyjątkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku początkowego ujęcia wartości firmy lub początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek gospodarczych i w chwili jej zawierania nie mającej wpływu ani na wynik finansowy brutto, ani na dochód do opodatkowania. 5.25. Zysk netto na akcję Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczany poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez średnią ważoną liczbę akcji, w danym okresie sprawozdawczym. W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły zmiany w kapitale podstawowym jednostki. 5.26. Połączenia jednostek Połączenia jednostek rozlicza się metodą nabycia. Jednostka przejmująca nabywa aktywa netto oraz ujmuje przejęte aktywa i wzięte na siebie zobowiązania i PBS Finanse S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg. MSR 26 zobowiązania warunkowe. 5.27. Zmiany standardów lub ich interpretacji Do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego zostały opublikowane nowe lub znowelizowane standardy i interpretacje, obowiązujące dla okresów rocznych następujących po 2022 roku. Lista obejmuje również zmiany, standardy i interpretacje opublikowane ale niezaakceptowane jeszcze przez Unię Europejską • Nowy MSSF 17 „Insurance Contracts” Nowy standard regulujący ujęcie, wycenę, prezentację i ujawnienia dotyczące umów ubezpieczeniowych i reasekuracyjnych. Standard zastępuje dotychczasowy MSSF 4. Spółka szacuje, że nowy standard nie wpłynie na jej sprawozdania finansowe, ponieważ nie prowadzi działalności ubezpieczeniowej. Standard obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. • Zmiana MSSF 4 „Umowy ubezpieczenia” Wydłużono zwolnienie ze stosowania MSSF 9 do 2023 roku. Spółka szacuje, że zmiana nie wpłynie na jej sprawozdania finansowe, ponieważ nie prowadzi działalności ubezpieczeniowej. • Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” Rada MSR doprecyzowała zasady klasyfikacji zobowiązań do długo- lub krótkoterminowych przede wszystkim w dwóch aspektach: • doprecyzowano, że klasyfikacja jest zależna od praw jakie posiada jednostka na dzień bilansowy, • intencje kierownictwa w odniesieniu do przyspieszenia lub opóźnienia płatności zobowiązania nie są brane pod uwagę. Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. W związku z tym, że Spółka stosuje już zasady spójne ze zmienionym standardem, zmiany nie będą miały wpływu na jej sprawozdanie finansowe. • Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” Rada MSR doprecyzowała, które informacje dotyczące polityki rachunkowości stosowanej przez jednostkę są istotne i wymagają ujawnienia w sprawozdaniu finansowym. Zasady skupiają się na dostosowaniu ujawnień do indywidualnych okoliczności jednostki. Rada przestrzega przed stosowaniem wystandaryzowanych zapisów skopiowanych z MSSF oraz oczekuje, że podstawa wyceny instrumentów finansowych jest istotną informacją. Spółka szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej sprawozdania finansowe. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. • Zmiana MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” Rada wprowadziła do standardu definicję szacunku księgowego: Szacunki księgowe to kwoty pieniężne w sprawozdaniu finansowym, które podlegają niepewności wyceny. Spółka szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej sprawozdania finansowe. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. • Zmiana MSR 12 „Podatek dochodowy” Rada wprowadziła zasadę, iż jeśli w wyniku transakcji powstają równocześnie dodatnie i ujemne różnice przejściowe w tej samej kwocie, należy ująć aktywa i rezerwy na odroczony podatek dochodowy nawet wówczas, PBS Finanse S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg. MSR 27 gdy transakcja nie wynika z połączenia, ani nie ma wpływu na wynik księgowy lub podatkowy. Oznacza to konieczność ujmowania aktywów i rezerwy na podatek odroczony np. gdy różnice przejściowe w równych kwotach występują w przypadku leasingu (odrębna różnica przejściowa od zobowiązania i od prawa do użytkowania) lub w przypadku zobowiązań z tytułu rekultywacji. Nie została zmieniona zasada mówiąca o tym, że aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego kompensuje się, jeśli kompensacie podlegają aktywa i zobowiązania z tytułu podatku bieżącego. Spółka szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej sprawozdania finansowe. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. • Zmiana MSSF 17 „Umowy ubezpieczenia” Rada ustanowiła przepisy przejściowe dotyczące danych porównawczych dla podmiotów, które równocześnie wdrażają MSSF 17 i MSSF 9, aby zmniejszyć potencjalne niedopasowania księgowe wynikające z różnic między tymi standardami. Spółka szacuje, że zmiana nie wpłynie na jej sprawozdania finansowe, ponieważ nie prowadzi działalności ubezpieczeniowej. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. • Zmiana do MSSF 16 „Leasing” Zmiana doprecyzowuje wymogi w odniesieniu do wyceny zobowiązania leasingowego powstającego wskutek transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego. Ma zapobiec nieprawidłowemu ujmowaniu wyniku na transakcji w części dotyczącej zachowanego prawa do użytkowania w przypadku, gdy płatności leasingowe są zmienne i nie zależą od indeksu lub stawki. Spółka szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej sprawozdania finansowe, ponieważ nie zawiera transakcji, których dotyczyłaby zmiana. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później. Spółka zamierza wdrożyć powyższe regulacje w terminach przewidzianych do zastosowania przez standardy lub interpretacje. 6. Noty objaśniające do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego PBS Finanse S.A. Nota 1 Przychody i koszty 1) Przychody ze sprzedaży Wyszczególnienie Rok 2022 Rok 2021 tys. zł % tys. zł % Sprzedaż produktów, usług oraz towarów i materiałów w tym: 1 960 100,00 1 162 100,00 Sprzedaż usług 276 14,08 276 23,75 Sprzedaż towarów i materiałów 1 684 85,92 886 76,25 Sprzedaż pozostała - - - - Razem 1 960 100,0 1 162 100,0 PBS Finanse S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg. MSR 28 2) Koszty według rodzaju Wyszczególnienie Rok 2022 Rok 2021 tys. zł % tys. zł % Amortyzacja 7 0,29 49 2,4 Zużycie materiałów i energii 108 4,44 76 3,7 Usługi obce 406 16,75 697 33,5 Podatki i opłaty 40 1,65 40 1,9 Wynagrodzenia 314 12,92 331 15,9 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 64 2,63 65 3,1 Pozostałe koszty rodzajowe 16 0,66 17 0,8 Wartość sprzedanych towarów i materiałów 1 475 60,66 805 38,7 Razem koszty rodzajowe 2 430 100,0 2 080 100,0 Zmiana stanu zapasów, produktów i rozliczeń międzyokresowych - - - - Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki (wielkość ujemna) - - - - Koszty ogólnego zarządu (wielkość ujemna) 955 - 1 235 - Koszty sprzedaży (wielkość ujemna) - - - - Koszt wytworzenia sprzedanych produktów 1 475 - 805 - 3) Pozostałe przychody operacyjne Wyszczególnienie Rok 2022 Rok 2021 tys. zł % tys. zł % Rozwiązanie odpisów na należności - - - - Odszkodowanie/rekompensata - - - - Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych - - Pozostałe 22 100 143 100 Razem 22 100 143 100 4) Pozostałe koszty operacyjne Wyszczególnienie Rok 2022 Rok 2021 tys. zł % tys. zł % Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych - - - - Rezerwa na zobowiązania - - - - Pozostałe 1 100 13 100 Razem 1 100 13 100 PBS Finanse S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg. MSR 29 5) Przychody finansowe Wyszczególnienie Rok 2022 Rok 2021 tys. zł % tys. zł % Dywidendy i udziały w zyskach 71 10,84 - Odsetki bankowe, odsetki od obligacji 120 18,32 44 5,7 Zysk ze zbycia inwestycji - 1,22 14 1,7 Aktualizacja wartości inwestycji 456 69,62 584 92,6 Inne - - - - Razem 647 100,0 642 100,0 6) Koszty finansowe Nota 2 Podatek dochodowy Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat w roku 2022r. wynosi 13.460,00 zł. Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat w roku 2021r. wynosi 0,00 zł. Nota 3 Zysk przypadający na jedną akcję Zysk przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres, przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu. Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące zysku oraz akcji, które posłużyły do wyli- czenia zysku na jedną akcję: Wyszczególnienie Za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku Za okres od 1 stycznia 2021roku do 31 grudnia 2021 roku tys. tys. Zysk/strata netto -302 -215 Zysk/strata netto z działalności kontynuowanej -302 -215 Liczba akcji serii A 77,5 77,5 Liczba akcji serii B 77,5 77,5 Liczba akcji serii C 155 155 Liczba akcji serii D 166 166 Liczba akcji serii E 3 450 3 450 Liczba akcji serii F 1 300 1 300 Wyszczególnienie Rok 2022 Rok 2021 tys. zł % tys. zł % Odsetki od kredytów bankowych - - - - Koszty finansowe z tytułu umów leasingu finansowego - - - - Aktualizacja wartości inwestycji 486 100,0 68 98,6 Strata ze zbycia inwestycji 1 - - - Inne - - 1 1,4 Razem 487 100,0 69 100,0 PBS Finanse S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg. MSR 30 Liczba akcji serii G 5 226 5 226 Razem liczba akcji 10 452 10 452 Średnia ważona liczba akcji 10 452 10 452 Zysk/Strata netto przypadająca na jedną akcję (w zł) -0,03 -0,02 Zysk/Strata netto przypadająca na jedną akcję (w zł) wg średniej ilości akcji -0,03 -0,02 Nota 4 Wartości niematerialne i prawne Nota 5 Rzeczowe aktywa trwałe Wyszczególnienie stan na 30 grudnia 2022 Grunty Budynki, lokale Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu Inne środki trwałe Środki trwałe w budowie Ogółem tys. zł Wartość netto na dzień 1 stycznia 2022 roku - - 9 3 1 13 Zwiększenia stanu - - - - - - - -zakup - - - - - - - -leasing - - - - - - - Zmniejszenie stanu - - - - - - likwidacja - - - - - - - sprzedaż - - - - - - - Odpis amortyzacyjny za rok obrotowy - - 3 3 1 - 7 Przyjęte do środków trwałych - - - - - - - Wartość netto na dzień 31 grudzień 2022 roku - - 6 - - - - Wyszczególnienie Oprogramowanie komputerowe 31.12.2022 31.12.2021 Wartość netto na dzień 1 stycznia - - Zwiększenia stanu - - Likwidacja - - Amortyzacja - - Wartość netto na koniec okresu - - Wartość brutto na koniec okresu 40 40 Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości 40 40 Wartość netto - - PBS Finanse S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg. MSR 31 Wartość brutto na dzień 31 grudzień 2022 roku - - 61 100 148 - 309 Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości - - - - - - - Wartość netto - - 6 - - - 6 Wyszczególnienie stan na 30 grudnia 2021 Grunty Budynki, lokale Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu Inne środki trwałe Środki trwałe w budowie Ogółem tys. zł Wartość netto na dzień 1 stycznia 2021 roku - - 11 37 11 59 Zwiększenia stanu - - 3 - - - 3 -zakup - - - - - - - -leasing - - - - - - - Zmniejszenie stanu - - - - - - likwidacja - - - - - - - sprzedaż - - - - - - - Odpis amortyzacyjny za rok obrotowy - - 5 34 10 - 49 Przyjęte do środków trwałych - - - - - - - Wartość netto na dzień 31 grudzień 2021 roku - - 9 3 1 - 13 Wartość brutto na dzień 31 grudzień 2021 roku - - 61 99 154 - 314 Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości - - - - - - - Wartość netto - - 9 3 1 - 13 Spółka nie posiadała w okresie sprawozdawczym środków trwałych wykazywanych pozabilansowo. PBS Finanse S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg. MSR 32 6. Należności długoterminowe Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 tys. zł Należności długoterminowe – kaucje - - Razem - - Nota 7 Inwestycje - udziały, akcje, obligacje Udziały w jednostkach zależnych Udziały w jednostkach zależnych – stan na 31.12.2022r. Udziały w jednostkach zależnych – stan na 31.12.2021r. W dniu 2.12.2020 roku Sąd Rejonowy w Rzeszowie, V Wydział Gospodarczy, Sekcja ds. Restrukturyzacyjnych i Upadłościowych, podała do publicznej wiadomości, że postanowieniem z dnia 2 grudnia 2020 r., sygn. akt V GU 532/20, postanowił ogłosić Spółki upadłość "DUET" Sp. z o.o. w Sanoku. W związku z powyższym nastąpiła utrata kontroli nad Spółką, a posiadane udziały zostały przekwalifikowane na udziały w jednostkach pozostałych. Akcje Zgodnie z przyjętą metodą wyceny posiadanych akcji spółek notowanych na GPW w Warszawie do wartości godziwej przez wynik finansowy - na dzień 31.12.2022 roku ustalono wartość tych aktywów w wysokości 1 315 tys. zł. Zestawienie posiadanych akcji wraz z ich wyceną na 31.12.2022r. oraz 31.12.2021r. przedstawia poniższa tabela. Wyszczególnienie Ilość udziałów Udział w kapitale Spółki Wartość godziwa udziałów na 31.12.2022 Wartość firmy na 31.12.2022 szt. % tys. zł tys. zł --- - - - - Wyszczególnienie Ilość udziałów Udział w kapitale Spółki Wartość godziwa udziałów na 31.12.2021 Wartość firmy na 31.12.2021 szt. % tys. zł tys. zł --- - - - - PBS Finanse S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg. MSR 33 Wyszczególnienie Ilość udziałów % udziałów Wartość godziwa 31.12.2022 31.12.2021 31.12.2022 31.12.2021 31.12.2022 31.12.2021 P.A. Nova S.A. 116 143 116 773 1,16 1,16 1 301 1 746 PZU S.A. 400 400 - 14 14 ZM Mysław S.A. w likwidacji 66 985 66 985 0,64 0,64 0 0 Razem 183 528 184 158 - 1 315 1 760 W dniu 22 września 2022 roku zostały sprzedane akcje P.A. Nova S.A. w ilości sztuk 630 za kwotę 12,00 zł za akcję. Obligacje Zestawienie posiadanych obligacji oraz ich wycenę przedstawia poniższa tabela. Zgodnie z przyjętą przez Spółkę wyceną inwestycji finansowych (zgodnie z MSSF 9) według zamortyzowanego kosztu, wartość ich na dzień 31.12.2022 roku wynosi 1 028 tys. zł. Wyszczególnienie Wartość w tys. zł Wartość w tys. zł 31.12.2022 31.12.2021 PCC Rokita 10 10 Krakowski Bank Spółdzielczy SBK 366 362 mBank S.A. 652 566 Razem wartość brutto 1 028 938 Nota 8 Nieruchomości inwestycyjne Nieruchomości PBS Finanse S.A. obejmują: a) grunty przeznaczone do sprzedaży, których wartość na 31.12.2022r. wynosi 524 tys. zł., Wycena gruntów w roku 2022 wykazała zysk o kwotę 127 tys. w stosunku do wyceny początkowej. b) budynki i budowle wykorzystywane pod wynajem – których wartość na 31.12.2022r. wynosi 1 346 tys. zł. Wycena budynków i budowli w roku 2022 wykazała wzrost ich wartości o 189 tys. zł w stosunku do poprzedniej wyceny, której skutki ujęte zostały w sprawozdaniu finansowym sporządzonym na dzień 31.12.2022 roku. Wartości godziwe zostały ustalone na podstawie wycen wydanych przez niezależnego rzeczoznawcę majątkowego. Ujęte w rachunku zysków i strat przychody z najmu nieruchomości inwestycyjnej na PBS Finanse S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg. MSR 34 31.12.2022r. roku wynoszą: 276 tys. zł. Zmiany w stanie nieruchomości inwestycyjnych na 31.12.2022r. oraz na 31.12.2021r. przedstawiają poniższe tabele: Wartość budynków i lokali oraz gruntów przedstawiają poniższe tabele 31.12.2022r. Wyszczególnienie Budynki Grunty Ogółem Wartość netto na dzień 1 stycznia 2022r. 1 157 397 1 554 Aktualizacja wartości 189 127 316 Wartość netto na 31.12.2022r. 1 346 524 1 870 31.12.2021r. Wyszczególnienie Budynki Grunty Ogółem Wartość netto na dzień 1 stycznia 2021r. 1 020 397 1 418 Aktualizacja wartości 137 - 135 Wartość netto na 31.12.2021r. 1 157 397 1554 Nota 9 Pozostałe długoterminowe rozliczenia międzyokresowe Pozostałe długoterminowe rozliczenia międzyokresowe na 31.12.2022r. oraz na 31.12.2021r. nie występują. Nota 10 Zapasy Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 tys. zł Materiały (według ceny nabycia) - - Towary - - Produkcja w toku 2 282 348 Zaliczki na dostawy 90 - Zapasy ogółem 2 372 348 Nota 11 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 tys. zł Należności z tytułu dostaw i usług 27 60 Odszkodowanie (rekompensata) - - Należności budżetowe 203 47 Pozostałe należności 960 1 033 Należności ogółem netto 1 190 1 140 Odpis aktualizujący należności 16 17 Należności brutto 1 206 1 157 PBS Finanse S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg. MSR 35 W ogólnej kwocie należności znajduje się kwota należności w wysokości 945 tys. zł, która dochodzona jest na drodze sądowej. Należność powinna być oceniana w korespondencji z rezerwą, o której mowa w Nocie nr 17. Szczegółowy opis spraw spornych znajduje się w Nocie nr 19. Nota 12 Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe Pozostałe rozliczenia międzyokresowe wykazane w aktywach obrotowych jako krótkoterminowe, obejmują: Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 tys. zł Ubezpieczenia i podatki 4 8 Prenumerata - - Inne - 10 Razem 4 18 Nota 13 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 tys. zł Środki pieniężne w kasie - - Środki pieniężne w banku 2 400 4 727 Lokaty krótkoterminowe 99 - Środki pieniężne w drodze - - Razem 2 499 4 727 Środki pieniężne zaprezentowane w rachunku przepływów pieniężnych: środki pieniężne w bilansie na dzień 31 grudnia 2022 roku 2 499 tys. zł środki pieniężne w bilansie na dzień 31 grudnia 2021 roku 4 727 tys. zł łączna zmiana stanu środków pieniężnych w 2022 roku -2 228 tys. zł Nota 14 Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki Na dzień 31.12.2022r. i w okresach porównawczych Spółka nie posiadała kredytów bankowych i pożyczek. Nota 15 Kapitał podstawowy, zapasowy, kapitały rezerwowe i z aktualizacji wyceny 1) Kapitał podstawowy Kapitał podstawowy- stan na 31.12.2022 roku PBS Finanse S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg. MSR 36 Seria/ Emisja Rodzaj akcji Rodzaj uprzywilej owania akcji Rodzaj ogranicz enia praw do akcji Liczba akcji w tys. szt. Wartość serii/emi sji wg wartości nominal nej Sposób pokryci a kapitał u Data rejestracj i Prawo do dywidendy (od daty) A na okazicie la brak Brak 77,5 217 gotówk a 27.01.19 92 01.01.1992 B na okazicie la brak Brak 77,5 217 z kapitał u zapasó w. 02.07.19 98 01.01.1998 C na okazicie la brak Brak 155 434 gotówk a 30.06.20 00 01.01.2000 D na okazicie la brak Brak 166 4 658 gotówk a 10.11.20 04 01.01.2005 E na okazicie la brak brak 3 450 9 660 gotówk a 25.10.20 06 01.01.2006 F na okazicie la brak brak 1 300 3 640 gotówk a 25.10.20 06 01.01.2006 G na okazicie la brak brak 5 226 14 632 gotówk a 02.11.20 11 01.01.2011 Raze m 10 452 29 266 Kapitał podstawowy- stan na 31.12.2021 roku Seria/ Emisja Rodzaj akcji Rodzaj uprzywilejo wania akcji Rodzaj ogranicz enia praw do akcji Liczba akcji w tys. szt. Wartość serii/emi sji wg wartości nominal nej Sposób pokrycia kapitału Data rejestracji Prawo do dywidendy (od daty) A na okazicie la brak brak 77,5 217 gotówka 27.01.199 2 01.01.1992 B na okazicie la brak brak 77,5 217 Z kapitału zapasów . 02.07.199 8 01.01.1998 C na okazicie la brak brak 155 434 gotówka 30.06.200 0 01.01.2000 D na okazicie la brak brak 166 4 658 gotówka 10.11.200 4 01.01.2005 E na okazicie la brak brak 3 450 9 660 gotówka 25.10.200 6 01.01.2006 F na okazicie la brak brak 1 300 3 640 gotówka 25.10.200 6 01.01.2006 PBS Finanse S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg. MSR 37 G na okazicie la brak brak 5 226 14 632 gotówka 02.11.201 1 01.01.2011 Razem 10 452 29 266 2) Kapitał rezerwowy, zapasowy i z aktualizacji wyceny Za okres od 01 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 Wyszczególnienie Kapitał zapasowy Kapitał z aktualizacji wyceny Pozostałe kapitały rezerwowy Stan na dzień 01.01.2022 1 817,00 -780,00 582,00 Zmiana zasad (polityki rachunko- wości) - - - Saldo na początek okresu po ko- rektach ( po przekształceniu) - - - Podział zysku - - - Połączenie spółek - - - Stan na dzień 31.12.2022 1 817,00 -780,00 582,00 Za okres od 01 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 Wyszczególnienie Kapitał zapasowy Kapitał z aktualizacji wyceny Pozostałe kapitały rezerwowy Stan na dzień 01.01.2021 1 817,00 -780,00 582,00 Zmiana zasad (polityki rachunko- wości) - - - Saldo na początek okresu po ko- rektach ( po przekształceniu) - - - Podział zysku - - - Połączenie spółek - - - Stan na dzień 31.12.2021 1 817,00 -780,00 582,00 Nota 16 Odroczony podatek dochodowy Ruchy w obrębie podatku odroczonego w podziale na główne tytuły prezentowały się w okresie bieżącym i poprzednim następująco: Aktywa z tytułu podatku odroczonego – 31.12.2022r. WYSZCZEGÓLNIENIE w tys. zł Stan na 31.12.2021 Podwyższenie wyniku w ciągu okresu Podwyższenie kapitału w ciągu okresu Stan na 31.12.2022 Odprawy emerytalne - - - - Urlopy 3 - - 3 Pozostałe rezerwy 180 - - 180 PBS Finanse S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg. MSR 38 Aktywa z tytułu podatku odroczonego – 31.12.2021r. WYSZCZEGÓLNIENIE w tys. zł Stan na 31.12.2020 Podwyższenie wyniku w ciągu okresu Podwyższenie kapitału w ciągu okresu Stan na 31.12.2021 Odprawy emerytalne 1 -1 - Urlopy 4 -1 3 Pozostałe rezerwy 180 - 180 Ujemna wycena bilansowa instrumentów finansowych 140 -140 - Składki ZUS, wynagrodzenia 14 -9 5 Straty podatkowe 687 168 855 Pozostałe 6 1 7 Razem 1 032 18 1 050 Odpis aktualizujący -605 47 -558 Wartość netto aktywa z tytułu podatku odroczonego 427 65 492 Rezerwa z tytułu podatku odroczonego – 31.12.2022r. WYSZCZEGÓLNIENIE w tys. zł Stan na 31.12.2021 Obciążenie wyniku w ciągu okresu Obciążenie kapitału w ciągu okresu Stan na 31.12.2022 Nota wystawiona na PBS Bank 178 - - 178 Odsetki od kredytów i pożyczek - - - - Ujemna wycena bilansowa instrumentów finansowych - - - - Składki ZUS, wynagrodzenia 5 -1 - 4 Straty podatkowe 855 61 - 916 Pozostałe 7 -4 - 3 Razem 1 050 56 1 106 Odpis aktualizujący -558 -1 -559 Wartość netto aktywa z tytułu podatku odroczonego 492 55 547 PBS Finanse S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg. MSR 39 Dodatnia wycena bilansowa instrumentów finansowych - - - - Leasing - - - - Wycena akcji 100 -86 - 14 Różnice przejściowe na majątku trwałym 214 141 - 355 Pozostałe - - - - Razem 492 55 547 Rezerwa z tytułu podatku odroczonego – 31.12.2021r. WYSZCZEGÓLNIENIE w tys. zł Stan na 31.12.2021 Obciążenie wyniku w ciągu okresu Obciążenie kapitału w ciągu okresu Stan na 31.12.2021 Nota wystawiona na PBS Bank 178 - - 178 Odsetki od kredytów i pożyczek 14 -14 - - Dodatnia wycena bilansowa instrumentów finansowych 10 -10 - - Leasing 0 - - - Wycena akcji 0 100 - 100 Różnice przejściowe na majątku trwałym 200 14 - 214 Pozostałe 25 -25 - - Razem 427 65 492 Nota 17 Zobowiązania 1) Zobowiązania długoterminowe Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 tys. zł Wobec jednostek powiązanych - - Wobec jednostek pozostałych, w tym: 15 15 leasing finansowy - - inne 15 15 PBS Finanse S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg. MSR 40 2) Zobowiązania z tytułu leasingu Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 tys. Zł Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego, wymagane w okresie: - 31 do 1 roku - 31 od 2 do 5 lat włącznie - - 3) Zobowiązania krótkoterminowe Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12. 2021 tys. zł Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, w tym: 185 67 wobec jednostek powiązanych - - wobec jednostek pozostałych 185 67 Zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i innych w tym: 31 28 podatek dochodowy od osób fizycznych 6 4 ZUS 25 24 podatek od nieruchomości - - PFRON - - Pozostałe - - Pozostałe zobowiązania, w tym: 23 53 zobowiązania wobec pracowników z tytułu wynagrodzeń 23 22 z tytułu leasingu - 31 Inne 106 111 Kredyt - - Razem 345 259 4) Rozliczenia międzyokresowe bierne Rozliczenia międzyokresowe bierne nie wystąpiły. 5) Rezerwy na zobowiązania Wyszczególnienie Rezerwy na niewykorzystan e urlopy Rezerwy na nagrody jubileuszowe i odprawy Rezerwa na zabezpieczenie kredytu Duet Utworzenie rezerwy związku z egz. Bank Nowy Pozostałe Razem tys. zł Stan na 1 stycznia 2022 17 - 330 945 11 1 303 utworzenie rezerwy w ciągu roku 3 - - - - 3 wykorzystanie rezerwy w ciągu roku - - - - - - Stan na 31 grudnia 2022 20 - 330 945 11 1 306 rezerwy do 1 roku 20 - 330 945 11 1 306 rezerwy powyżej roku - - - - - - PBS Finanse S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg. MSR 41 Wyszczególnienie Rezerwy na niewykorzystan e urlopy Rezerwy na nagrody jubileuszowe i odprawy Rezerwa na zabezpieczenie kredytu Duet Utworzenie rezerwy związku z egz. Bank Nowy Pozostałe Razem tys. zł Stan na 1 stycznia 2021 4 20 330 945 11 1 310 utworzenie rezerwy w ciągu roku 17 - - - - 17 wykorzystanie rezerwy w ciągu roku 4 20 0 - - 24 Stan na 31 grudnia 2021 17 - 330 945 11 1 303 rezerwy do 1 roku 17 - 330 945 11 1 303 rezerwy powyżej roku - - - - - - W ogólnej kwocie rezerw na zobowiązania zawarta jest rezerwa na koszty wynikające z Noty obciążeniowej nr 6/03/2020 w łącznej kwocie 945 tys. zł Rezerwa powinna być oceniana w korespondencji z należnościami dochodzonymi na drodze sądowej, o których mowa w Nocie nr 11. Nota 18 Zobowiązania i aktywa warunkowe oraz inne zobowiązania a) zabezpieczenie kredytu dla spółki Duet Sp. z o.o. w upadłości Jednostka Wierzyciel Tytułem Rodzaj zabezpieczenia Wartość zabezpieczen ia PBS Finanse S.A. Bank Nowy BFG S.A. Umowa kredytowa w rachunku kredytowym w wys. 1 500 tys. zł nieruchomości położone w Przemyślu - działki 277,278,474,47 8,481 objęte KW PR1P/00044938/4 330 tys. zł (wycena rzeczoznawcy) W dniu 30.04.2018r. została zawarta Umowa Ugody nr 1/2018 pomiędzy Duet Sp. z o.o., PBS Bank (obecnie Bank Nowy BFG S.A.) określająca spłatę powyższego kredytu według ustalonego harmonogramu, a ostateczny termin spłaty kredytu ustalono na 31.07.2026r. W dniu 3 sierpnia 2020r. do Duet Sp. z o.o. wpłynęło Wypowiedzenie Umowy Ugody nr 1/2018 z dnia 30.04.2018r. Na 29.07.2020r. całość zadłużenia z tytułu Umowy ugody wynosiła 840 tys. zł. W związku z powyższym PBS Finanse S.A. utworzyło rezerwę na kwotę 100 tys. zł na zobowiązania wobec Banku Nowego BFG S.A. z tytułu kredytu dla Duet Sp. z o.o. w związku PBS Finanse S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg. MSR 42 z hipoteką na majątku PBS Finanse S.A. W dniu 17.12.2020r. nadano klauzulę wykonalności aktowi notarialnemu z 10.05.2018r. Repetytorium A nr 2513/2018, w związku z powyższym PBS Finanse S.A. zwiększyło utworzoną rezerwę do kwoty 330 400,00 zł. Nota 19 Sprawy sądowe Spółka jest stroną istotnych postępowań sądowych oraz egzekucyjnych: a) Sprawa z powództwa MGW Doradca Restrukturyzacyjny Sp. z o.o. przeciwko PBS Fi- nanse S.A. o zapłatę kwoty 15 067, 78 zł. Sprawa rozpoznawana jest przez Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie pod sygn. akt XVI GNc 5059/21. W dniu 20 września 2021 r. został wydany nakaz zapłaty w którym sąd nakazał zapłatę należności głównej wraz z odsetkami i kosztami procesu albo wniesienie sprzeciwu. Tego samego dnia zostało wy- dane postanowienie o udzieleniu zabezpieczenia do sumy 18 177 zł. W dniu 21 paździer- nika 2021 r. został wniesiony sprzeciw co do całości nakazu zapłaty wraz z wnioskiem o uchylenie zabezpieczenia. W uzasadnieniu sprzeciwu podniesiono, że powód w sposób nienależyty wykonał umowę. W dniu 13 lutego 2023 r. zapadł wyrok, w którym sąd zasą- dził dochodzone roszczenie w całości, koszty procesu oraz koszty postępowania zabezpie- czającego. W dniu 30 marca 2023 r. została wniesiona apelacja od wyroku. b) Sprawa z powództwa PBS Finanse S.A. przeciwko Bankowi Nowemu S.A. o zapłatę kwoty 934 261,17 zł. Powyższa kwota wynika z Porozumienia z dnia 29 listopada 2019 r. w sprawie rozwiązania umowy agencyjnej z dnia 24.01.2013 r. nr 1/2011 oraz Umowy z dnia 22.08.2013 r. w sprawie ustalenia zasad obliczania wynagrodzenia za czynności agen- cyjne. Sprawa toczy się przed Sądem Okręgowym w Rzeszowie pod sygn. akt VI GC 34/23. Bank nie złożył dotychczas odpowiedzi na pozew. Termin pierwszej rozprawy nie został jeszcze ustalony. c) Sprawa egzekucyjna z wniosku Banku Nowego BFG S.A. przeciwko PBS Finanse S.A. prowadzona przez Agnieszkę Bandosz Komornika Sądowego przy Sądzie Rejonowym w Przemyślu pod sygn. akt KM 97/21. Kwota główna w wysokości 858 439,28 zł, powiększona o odsetki, koszty procesu, opłatę egzekucyjną i wydatki gotówkowe. Zgodnie z postanowieniem Sądu Rejonowego w Sanoku I Wydział Cywilny z dnia 17 grudnia 2020 r. o nadaniu klauzuli wykonalności odpowiedzialność PBS Finanse S.A. ograniczona jest wyłącznie do prawa wieczystego użytkowania nieruchomości dla której Sąd Rejonowy w Przemyślu, VI Wydział Ksiąg Wieczystych prowadzi księgę wieczystą o numerze PRIP/00044938/4. Przedmiotowa nieruchomość nie jest obecnie wykorzystywana przez spółkę. Na nieruchomości ustanowiona była hipoteka na zabezpieczenie spłaty kredytu obrotowego w rachunku kredytowym udzielonego spółce "Duet” sp. z o.o. z siedzibą w Sanoku. W związku z ogłoszeniem upadłości wspomnianej spółki oraz niedokonaniem spłaty kredytu postępowanie egzekucyjne zostało skierowane w stosunku do wspomnianej nieruchomości. W dniu 19 lutego 2021 r. spółka złożyła skargę na orzeczenie referendarza sądowego w przedmiocie nadania klauzuli wykonalności wraz z wnioskiem o udzielenie zabezpieczania oraz skargę na czynności Komornika Sądowego. W obu środkach zaskarżenia podniesiono, że zgodnie z wpisem w księdze wieczystej hipoteka jest ustanowiona na rzecz Podkarpackiego Banku Spółdzielczego w Sanoku, który udzielił kredytu, a jednocześnie brak jest wzmianki o przejściu zabezpieczenia na Bank Nowy BFG S.A. Postanowieniem z dnia 15 marca 2021 r. oddalona została skarga na czynności Komornika, zaś postanowieniem z dnia 6 lipca 2021 r. utrzymano w mocy zaskarżony wpis w księdze wieczystej. Należy zaznaczyć, że czynności egzekucyjne są ograniczone jedynie do wspomnianej nieruchomości, nie zaś pozostałych składników majątku spółki. PBS Finanse S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg. MSR 43 Postanowieniem z dnia 1 lutego 2023 r. egzekucja została umorzona z uwagi na fakt, że po przeprowadzeniu dwóch licytacji nie wyłoniono nabywcy nieruchomości. Nota 20 Gwarancje, pożyczki, poręczenia W 2022 r. Spółka nie udzielała ani nie otrzymała gwarancji, poręczeń ani pożyczek. Nota 21 Rozliczenia podatkowe Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności podlegające regulacjom mogą być przedmiotem kontroli organów administracyjnych, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i sankcji. W roku 2022r. nie były przeprowadzone żadne kontrole organów podatkowych. Prowadzone były czynności sprawdzające w związku z wnioskiem o zwrot podatku vat. Podatek został zwrócony zgodnie z wnioskiem spółki. Nota 22 Dywidendy wypłacone i zaproponowane wypłaty W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem finansowym oraz w roku 2021 Spółka nie wypłaciła ani nie zaproponowała dywidendy dla Akcjonariuszy Spółki. Nota 23 Informacje dotyczące segmentów działalności Zgodnie z MSSF 8 za najbardziej istotne kryterium wydzielenia segmentu uznano sposób, w jaki prowadzona jest działalność oraz rodzaj informacji wykorzystywanych przez zarządzających w danej jednostce. Segment operacyjny stanowi w kontekście MSSF 8 część składową jednostki, dla której są dostępne odrębne informacje finansowe, podlegające regularnej ocenie przez organy odpowiedzialne za podejmowanie decyzji operacyjnych, związanych ze sposobem alokowania zasobów oraz oceną wyników działalności. Zarząd PBS Finanse S.A. bieżąco monitoruje działalność i wyniki finansowe Spółki, jednak z uwagi na niewielki i jednolity zakres prowadzonej działalności w jednostce nie zostały wydzielone odrębne segmenty operacyjne. Segmentem działalności deweloperskiej i zarządzaniem nieruchomościami obejmuje przygotowanie gruntów pod inwestycje, prowadzenie projektów inwestycyjnych w zakresie budownictwa mieszkaniowego, sprzedaż mieszkań oraz wynajem i obsługę nieruchomości na własny rachunek. W 2022 roku spółka odnotowała przychody z działalności deweloperskiej dotyczący sprzedaż nieruchomości znajdującej się w miejscowości Częstochowa, przy ul. Lubej 37, natomiast koszty aktywowane były w wartości produkcji w toku. PBS Finanse S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg. MSR 44 Nota 24 1) Zatrudnienie Zatrudnienie w Spółce na 31.12.2022 oraz 2021 roku przedstawiało się następująco: Wyszczególnienie Stanowiska robotnicze Stanowiska nierobotnicze Zwolnieni Przyjęci 31.12.2022 - 2 - - 31.12.2021 - 2 - - Zatrudnienie w PBS Finanse S.A. w 2022 oraz 2021 roku z podziałem na rodzaj umowy: Rok Umowa o pracę na czas nieokreślony Umowa o pracę na czas określony Umowa o pracę na okres próbny 2021 2 - - 2022 2 - - 2) Koszty zatrudnienia W okresie sprawozdawczym i porównawczym Spółka ponosiła następujące koszty zatrudnienia: Wyszczególnienie Wynagrodzenia Składki na ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia pracownicze Razem 31.12.2022 31.12.2021 31.12.2022 31.12.2021 31.12.2022 31.12.2021 tys. zł PBS Finanse S.A. 314 331 66 65 380 396 3) Wynagrodzenia wyższej kadry kierowniczej Wynagrodzenie wypłacone w 2022 roku poszczególnym osobom zarządzającym Spółką wynosiło odpowiednio: Imię i nazwisko Funkcja Kwota wynagrodzenia w tys. zł Witasik Rafał Prezes Zarządu 148 Bartosz Klepacz Członek Rady Nadzorczej 23 Margańska Małgorzata Członek Rady Nadzorczej 23 Mazur Grzegorz Członek Rady Nadzorczej 23 Aleksadner Podgórski Członek Rady Nadzorczej 23 Tobór Błażej Członek Rady Nadzorczej 23 Poza powyższymi składnikami wynagrodzeń osoby nadzorujące nie otrzymały innych PBS Finanse S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg. MSR 45 świadczeń finansowych z tej Spółki. Spółka nie stosuje polityki wynagrodzeń w stosunku do osób nadzorujących. Wynagrodzenie członków rady nadzorczej jest ustalone przez walne zgromadzenie, które nie kieruje się żadnymi z góry ustalonymi kryteriami. Wynagrodzenie pozostałych menedżerów ustalane jest indywidualnie, przy uwzględnieniu kwalifikacji, doświadczenia oraz wyników pracy. 4) Świadczenia emerytalne oraz inne świadczenia po okresie zatrudnienia Spółka wypłaca pracownikom przechodzącym na emerytury kwoty odpraw emerytalnych w wysokości uzależnionej od stażu pracy w jednostce. W roku 2022r. wypłacono odprawy po okresie zatrudnienia. 5) Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych prezentowany jest w bilansie w wartości netto. Wartość Funduszu na dzień 31 grudnia 2022 roku wynosi 105 tys. zł. a 31 grudnia 2021r. wynosiła 111 tys. zł. Nota 25 Instrumenty finansowe Wartość godziwa środków pieniężnych, należności i pozostałych zobowiązań krótkoterminowych zbliżona jest do ich wartości bilansowej ze względu na krótki okres zapadalności tych instrumentów finansowych. W przypadku należności i zobowiązań, dla których koszt pieniądza w czasie jest znaczący- ich wartość bilansowa jest określana według zamortyzowanego kosztu, przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej. Wartość kredytów, dla których odsetki liczone są według zmiennych stóp procentowych zbliżona jest do wartości bilansowej. Wyszczególnienie Wartość bilansowa Wartość godziwa 31 grudnia 2022 tys. zł 31 grudnia 2021 tys. zł 31 grudnia 2022 tys. zł 31 grudnia 2021 tys. zł Aktywa finansowe Środki pieniężne 2 499 4 727 2 499 4 727 Należności długoterminowe - - - - Należności z tytułu dostaw i usług Pozostałe należności Odszkodowanie (rekompensata) 27 960 - 61 963 - 27 960 - 61 963 - Aktywa finansowe długoterminowe 1 028 938 1 028 938 Aktywa finansowe krótkoterminowe 1 315 1 760 1 315 1 760 Udzielone pożyczki - - - - Zobowiązania finansowe Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 186 67 186 67 Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego i umów dzierżawy z opcją zakupu - 31 - 31 Kredyty i pożyczki oprocentowane wg zmiennej stopy procentowej (w tym kredyt w rachunku bieżącym) - - - - - PBS Finanse S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg. MSR 46 Za wartość godziwą należności oraz zobowiązań z tytułu dostaw i usług uznaje się ich wartość bieżącą ustaloną z uwzględnieniem efektu dyskonta w przypadku, gdy terminy płatności przekraczają okres roku. Za wartość godziwą aktywów finansowych długoterminowych notowanych na giełdzie uznaje się wartość ustaloną przy zastosowaniu kursu giełdowego z dnia bilansowego, zaś w przypadku pozostałych aktywów finansowych w inny sposób ustaloną wartość godziwą. Za wartość godziwą kredytów i pożyczek uznaje się ich wartość bilansową z uwagi na fakt, iż oprocentowanie tych instrumentów jest oparte na rynkowych zmiennych stopach procentowych. W przypadku zobowiązań z tytułu leasingu przyjmuje się, że wartość godziwa odpowiada zdyskontowanym przepływom pieniężnym oszacowanym według wewnętrznych stóp zwrotu Powyższa tabela obejmuje dane przekształcone na dzień 31.12.2022r. i 31.12.2021r. Hierarchia wartości godziwej na 31 grudnia 2022r. Hierarchia wartości godziwej na 31 grudnia 2021r. 7. Informacja dodatkowe do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego 7.1. Kwota i rodzaj pozycji wpływających na aktywa, zobowiązania, kapitał własny, wynik netto lub przepływy pieniężne, które są nietypowe ze względu na ich rodzaj, wartość lub częstotliwość. W PSB Finanse S.A. nie wystąpiły zdarzenia nietypowe ze względu na ich rodzaj, wartość lub częstotliwość. Wyszczególnienie (w tys. zł) Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Razem Aktywa finansowe krótkoterminowe- akcje 1 315 Inwestycje utrzymywane do terminu wykupu - obligacje 1 028 RAZEM 2 343 Wyszczególnienie (w tys. zł) Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Razem Aktywa finansowe krótkoterminowe- akcje 1 760 Inwestycje utrzymywane do terminu wykupu - obligacje 938 RAZEM 2 698 PBS Finanse S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg. MSR 47 7.2. Objaśnienia dotyczące sezonowości lub cykliczności działalności emitenta w prezentowanym okresie. W okresie sprawozdawczym w Spółce występowała tylko działalność ciągła, sezonowość i cykliczność nie miały żadnego wpływu na działalność Spółki. 7.3.Informacje o odpisach aktualizujących wartość zapasów do wartości netto możliwej do uzyskania i odwróceniu odpisów z tego tytułu. W okresie sprawozdawczym nie utworzono odpisów aktualizacyjnych wartość zapasów oraz nie odwracano odpisów z tego tytułu. 7.4.Informacje o odpisach aktualizujących z tytułu utraty wartości aktywów finansowych, rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych i prawnych lub innych aktywów oraz odwróceniu takich odpisów. W okresie sprawozdawczym nie utworzono odpisu aktualizującego na wartość naliczonych odsetek od pożyczki. Nie rozwiązywano odpisów aktualizujących wartości aktywów finansowych, rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz innych aktywów. 7.5. Informacje o utworzeniu, zwiększeniu, wykorzystaniu i rozwiązaniu rezerw. W nocie nr 17.5 została zaprezentowana tabelka z rezerwami. W okresie sprawozdawczym została rozwiązana rezerwa w kwocie 3 tys. zł na odprawy emerytalne w związku z przejściem pracownika na emeryturę. 7.6. Informacje o rezerwach i aktywach z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Ruchy w obrębie podatku odroczonego w podziale na główne tytuły prezentowały się w okresie sprawozdawczym następująco: Aktywa z tytułu podatku odroczonego – 31.12.2022r. WYSZCZEGÓLNIENIE w tys. zł Stan na 31.12.2021 Podwyższenie wyniku w ciągu okresu Podwyższenie kapitału w ciągu okresu Stan na 31.12.2022 Odprawy emerytalne - - - - Urlopy 3 - - 3 Pozostałe rezerwy 180 - - 180 Ujemna wycena bilansowa instrumentów finansowych - - - - Składki ZUS, wynagrodzenia 5 -1 - 4 Straty podatkowe 855 61 - 916 Pozostałe 7 -4 - 3 PBS Finanse S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg. MSR 48 Rezerwa z tytułu podatku odroczonego – 31.12.2022r. WYSZCZEGÓLNIENIE w tys. zł Stan na 31.12.2021 Obciążenie wyniku w ciągu okresu Obciążenie kapitału w ciągu okresu Stan na 31.12.2022 Nota wystawiona na PBS Bank 178 - - 178 Odsetki od kredytów i pożyczek - - - - Dodatnia wycena bilansowa instrumentów finansowych - - - - Leasing - - - - Wycena akcji 100 -86 - 14 Różnice przejściowe na majątku trwałym 214 141 - 355 Pozostałe - - - - Razem 492 55 547 7.7. Informacje o istotnych transakcjach nabycia i sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych. W okresie sprawozdawczym nie przeprowadzano transakcji nabycia i sprzedaży, które w sposób istotny miałyby wpływ na działalność PBS Finanse S.A. 7.8. Informacje o istotnym zobowiązaniu z tytułu dokonania zakupu rzeczowych aktywów trwałych. W okresie sprawozdawczym nie zaciągano istotnych zobowiązań z tytułu dokonania zakupu rzeczowych aktywów trwałych. 7.9. Informacje o istotnych rozliczeniach z tytułu spraw sądowych. W okresie sprawozdawczym nie dokonywano istotnych rozliczeń z tytułu spraw sądowych. 7.10. Wskazanie korekt błędów poprzednich okresów. W okresie sprawozdawczym w PBS Finanse S.A. nie stwierdzono błędów poprzednich okresów. Razem 1 050 56 1 106 Odpis aktualizujący -558 -1 -559 Wartość netto aktywa z tytułu podatku odroczonego 492 55 547 PBS Finanse S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg. MSR 49 7.11. Informacje o zmianach sytuacji gospodarczej i warunków prowadzenia działalności, które mają istotny wpływ na wartość godziwą aktywów finansowych i zobowiązań finansowych jednostki niezależnie od tego, czy te aktywa i zobowiązania są ujęte w wartości godziwej czy w skorygowanej cenie nabycia (koszcie zamortyzowanym). W okresie sprawozdawczym nie nastąpiła zmiana sytuacji gospodarczej i warunków prowadzenia działalności, które mają istotny wpływ na wartość godziwą aktywów finansowych i zobowiązań finansowych jednostki. 7.12. Informacje o niespłaceniu kredytu lub pożyczki lub naruszeniu istotnych postanowień umowy kredytu lub pożyczki w odniesieniu do których nie podjęto żadnych działań naprawczych do końca okresu sprawozdawczego. W okresie sprawozdawczym Spółka nie posiadała zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek. 7.13. W przypadku instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej – informacje o zmianie sposobu (metody) jej ustalenia. W okresie sprawozdawczym nie zmieniano sposobu wyceny instrumentów finansowych. 7.14. Informację dotyczącą zmiany w klasyfikacji aktywów finansowych w wyniku zmiany celu lub wykorzystania tych aktywów. W okresie sprawozdawczym nie dokonano zmiany w klasyfikacji aktywów finansowych w wyniku zmiany celu lub wykorzystania tych aktywów. 7.15. Informację dotyczącą emisji, wykupu i spłaty nieudziałowych i kapitałowych papierów wartościowych. W roku 2022r. nie miała miejsca emisja, wykup i spłata nieudziałowych i kapitałowych papierów wartościowych. 7.16. Informacje dotyczące wypłaconej lub zadeklarowanej dywidendy, łącznie i w przeliczeniu na jedną akcję, z podziałem na akcje zwykłe i uprzywilejowane. W 2022 r. Emitent nie dokonywał wypłat dywidendy. 7.17. Wskazanie zdarzeń, które wystąpiły po dniu, na który sporządzono roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe, nieujętych w tym sprawozdaniu, które mogą w znaczący sposób wpłynąć na przyszłe wyniki finansowe emitenta. Po dniu, na który sporządzono niniejszy raport nie wystąpiły znaczące zdarzenia mogące wpłynąć na przyszłe wyniki finansowe emitenta. 7.18. Informację dotyczącą zmian zobowiązań warunkowych lub aktywów warunkowych, które nastąpiły od czasu zakończenia ostatniego roku obrotowego. W okresie od zakończenia ostatniego roku obrotowego u Emitenta nie wystąpiły zmiany zobowiązań warunkowych i aktywów warunkowych. PBS Finanse S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg. MSR 50 7.19. Inne informacje, które mogą w istotny sposób wpłynąć na ocenę sytuacji majątkowej, finansowej i wyniku finansowego emitenta. W roku 2022 r. nie wystąpiły inne czynniki niż wyżej wymienione i Zarządowi PBS Finanse S.A. nie są znane żadne inne informacje, które byłyby istotne dla oceny sytuacji kadrowej, finansowej, majątkowej, wyniku finansowego i ich zmian oraz informacje, które są istotne dla oceny możliwości realizacji zobowiązań przez PBS Finanse S.A. 8. Opis czynników ryzyka i zagrożeń z określeniem stopnia narażenia 8.1. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym Głównymi instrumentami finansowymi, z których korzysta Spółka są obligacje i akcje. Głównym celem tych instrumentów finansowych jest pozyskanie środków finansowych na działalność Spółki. Nadwyżki finansowe Spółki deponowane są w bankach jako lokaty krótkoterminowe. Spółka posiada również inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają w wyniku prowadzenia działalności. Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Spółki obejmują: − ryzyko stopy procentowej; − ryzyko walutowe; − ryzyko kredytowe; − ryzyko związane z płynnością Spółka nie prowadzi obrotu instrumentami finansowymi, w tym pochodnymi, dla celów spekulacyjnych. 8.2 Zarządzanie ryzykiem kredytowym Ryzyko kredytowe oznacza takie ryzyko, że kontrahent nie dopełni zobowiązań umownych, w wyniku czego Spółka poniesie straty finansowe. Spółka stosuje zasadę dokonywania transakcji wyłącznie z kontrahentami o sprawdzonej wiarygodności kredytowej, w razie potrzeby uzyskując stosowne zabezpieczenie jako narzędzie redukcji ryzyka strat finansowych z tytułu niedotrzymania warunków umowy. Narażenie Spółki na ryzyko wiarygodności kredytowej kontrahentów jest stale monitorowane, a wartość zawartych transakcji rozkłada się na zatwierdzonych kontrahentów. Spółka zawierając z potencjalnym klientem umowę na zakup nieruchomości, podpisuje umowę rezerwacyjną, pobierając zadatek w wysokości 20 tysięcy złotych. Kolejnym krokiem jest zawarcie umowy deweloperskiej, na podstawie której klient dokonuje płatności zgodnie z zaawansowaniem robót budowlanych. Uregulowanie całości wymagalnej kwoty za zakup nieruchomości następuje przed przeniesieniem prawa własności. PBS Finanse S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg. MSR 51 Klasyfikacja należności wykazanych w bilansie według długości okresu przeterminowania WYSZCZEGÓLNIENIE Stan na 31.12.2022r. Stan na 31.12.2021r. Bez przeterminowania 204 142 Przeterminowane 0-30 dni 2 7 Przeterminowane 31-180 dni 2 7 Przeterminowane 181-365 dni 5 7 Przeterminowane powyżej 1 roku 977 977 Wartość należności netto, razem 1 190 1 140 Odpis aktualizujący należności - - Wartość należności brutto, razem 1 190 1 140 Powyższa tabela obejmuje dane na dzień 31.12.2022r. i 31.12.2021r. Z uwagi na charakter działalności i warunki sprzedaży oparte o przedpłaty, w Spółce nie występuje istotne zagrożenie ryzykiem kredytowym, a środki pieniężne utrzymywane są na rachunkach w bankach. Na koniec okresu sprawozdawczego nie wystąpiły żadne znaczące koncentracje ryzyka kredytowego w odniesieniu do należności wycenianych w WGPW. Z wyjątkiem należności przedstawionych w nocie 7 pozostałe aktywa finansowe nie są przeterminowane. 8.3. Zarządzanie ryzykiem płynności Spółka jest narażona na ryzyko utraty płynności, rozumiane jako ryzyko utraty zdolności do regulowania zobowiązań w określonym terminie. Ryzyko wynika z potencjalnego ograniczenia dostępu do rynków finansowych, co może skutkować brakiem możliwości pozyskania nowego finansowania lub refinansowania swojego zadłużenia. Spółka na bieżąco dokonuje oceny ryzyka płynności w oparciu o wskaźniki płynności oraz kontrolę terminów wymagalności należności i zobowiązań. Analiza wskaźników płynności wskazuje na znaczną nadpłynność środków w Spółce, co pozwala jej na swobodne regulowanie swoich zobowiązań. Zarządzanie ryzykiem płynności w Spółce ma formę utrzymywania odpowiedniego poziomu środków pieniężnych oraz płynnych aktywów obrotowych, i ciągłego monitoringu faktycznych przepływów pieniężnych. Tabele ryzyka płynności Poniższe tabele przedstawiają umowne terminy wymagalności zobowiązań finansowych z uzgodnionymi terminami spłaty. Opracowano je w oparciu o niezdyskontowane przepływy pieniężne ze zobowiązań finansowych na najwcześniejszy wymagany termin spłaty. Obejmują przepływy pieniężne zarówno z odsetek, jak i z kapitału. PBS Finanse S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg. MSR 52 Analiza wymagalności na 31.12.2022r. WYSZCZEGÓLNIENIE Poniżej 1 miesiąca Od 2 do 6 miesięcy Od 6 mies. do 12 mies. Powyżej 12 mies. Wartość bilansowa Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi: Zobowiązanie z tytułu leasingu finansowego - - - - - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 186 - - - 186 Kredyty bankowe - - - - - Spółka reguluje terminowo swoje zobowiązania i na dzień 31.12.2022r. nie posiadała zobowiązań przeterminowanych. Analiza wymagalności na 31.12.2021r. WYSZCZEGÓLNIENIE Poniżej 1 miesiąca Od 2 do 6 miesięcy Od 6 mies. do 12 roku Powyżej 12 mies. Wartość bilansow a Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi: Zobowiązanie z tytułu leasingu finansowego 2 10 19 31 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 67 - - - 67 Kredyty bankowe - - - - - Spółka reguluje terminowo swoje zobowiązania i na dzień 31.12.2021r. nie posiadała zobowiązań przeterminowanych. Poniższe tabele przedstawiają umowne terminy wymagalności aktywów finansowych z uzgodnionymi terminami spłaty. Opracowano je w oparciu o niezdyskontowane przepływy pieniężne aktywów finansowych na najwcześniejszy wymagany termin. Obejmują przepływy pieniężne zarówno z odsetek, jak i z kapitału. Analiza wymagalności na 31.12.2022r. WYSZCZEGÓLNIENIE Poniżej 1 miesiąca Od 2 do 6 miesięcy Od 6 mies. do 12 mies. Powyżej 12 mies. Wartość bilansowa Należności finansowe niebędące instrumentami pochodnymi: Należności 1 190 977 1 190 Papiery wartościowe – obligacje - - - 1 028 1 028 Papiery wartościowe – akcje - - - 1 315 1 315 Udzielone pożyczki - - - - - Powyższa tabela obejmuje dane przekształcone na dzień 31.12.2022r. PBS Finanse S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg. MSR 53 Analiza wymagalności na 31.12.2021r. WYSZCZEGÓLNIENIE Poniżej 1 miesiąca Od 2 do 6 miesięcy Od 6 mies. do 12 roku Powyżej 12 mies. Wartość bilansow a Należności finansowe niebędące instrumentami pochodnymi: Należności 229 841 - 1 070 Papiery wartościowe – obligacje - - - 938 938 Papiery wartościowe - akcje - - - 1 760 1 760 Udzielone pożyczki - - - - - Powyższa tabela obejmuje dane przekształcone na dzień 31.12.2021r. 8.4. Zarządzanie ryzykiem stóp procentowych Działalność zabezpieczająca podlegała regularnej ocenie w celu dostosowania do bieżącej sytuacji stóp procentowych i określonej gotowości poniesienia ryzyka oraz dla zapewnienia optymalnej strategii zabezpieczeń. Na moment sporządzenia raportu zaniechano tego typu działalności. Spółka prognozuje swoje przyszłe wpływy i wydatki oraz dobiera źródła ich finansowania. Polityka związana z zarządzaniem kapitałami własnymi oraz osiągana rentowność powodują, że swoje zobowiązania spółka reguluje terminowo i na dzień bilansowy nie posiada zobowiązań przeterminowanych. Obligacje posiadane przez spółkę oprocentowane są według zmiennej stopy procentowej, zatem zmiana rynkowych stóp procentowych będzie miała wpływ na przyszłe przepływy pieniężne z tytułu tych obligacji. Wzrost rynkowych stóp procentowych spowodowałby wzrost efektywnej stopy procentowej posiadanych obligacji, co oznaczałoby wzrost wyniku finansowego spółki, natomiast spadek rynkowych stóp procentowych wpłynąłby na obniżenie wyniku finansowego. 8.5. Zarządzanie ryzykiem cenowym Spółka jest narażona na ryzyko cenowe (zmiany kursu akcji) związane z posiadaniem akcji spółek notowanych na GPW. W związku z tym, że jest to ryzyko, gdzie wartość instrumentu finansowego lub przyszłe przepływy środków pieniężnych z nim związane będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany cen rynkowych spowodowane przez czynniki charakterystyczne dla poszczególnych instrumentów lub ich emitentów albo przez czynniki wpływające na wszystkie instrumenty będące w obrocie rynkowym, Zarząd kładzie duży nacisk na jakość posiadanych papierów wartościowych. Papiery wartościowe notowane na giełdzie narażone są na ryzyko cenowe związane ze zmianą kursu akcji. PBS Finanse S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg. MSR 54 P.A. Nova S.A. Kurs akcji w zł Ilość akcji w szt. Wartość w tys. zł 30.12.2022 31.12.2021 30.12.2022 31.12.2021 30.12.2022 31.12.2021 Kurs rzeczywisty 11,20 14,95 116 143 116 773 1 301 1 746 Wzrost wartości kursu o 20% 13,44 17,94 116 143 116 773 1 561 2 095 Spadek wartości kursu o 10% 10,08 13,46 116 143 116 773 1 171 1 572 8.6. Wpływ konfliktu na Ukrainie Przewiduje się, że w nadchodzącym okresie polska gospodarka spowolni do czego przy- czyni się wzrost inflacji oraz zacieśnianie polityki pieniężnej, a w konsekwencji pogorsze- nie nastrojów konsumenckich. Kolejnym czynnikiem, który może dodatkowo ograniczać wzrost gospodarczy jest na pewno trwająca wojna Ukraińsko - Rosyjska. Mimo wszystko w oparciu o bieżące informacje z rynku prognozuje się nadal dobrą sytuację na rynku nieruchomości, w szczególności w segmencie, w którym działalność prowadzi działal- ność PBS Finanse S.A. i nie zidentyfikowano w związku z tym istotnego negatywnego wpływu powyższych czynników na działalność emitenta. 9. Informacje o umowie z biegłym rewidentem Wyboru firmy audytorskiej dokonała Rada Nadzorcza stosownie do upoważnienia wynikającego ze Statutu Spółki Art. 12 pkt. 3e. Wybrano firmę Grupa Gumułka – Audyt spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. z Katowic. W dniu 06.07.2022r. Spółka zawarła umowę z Grupa Gumułka – Audyt spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. na badanie jednostkowego sprawozdania finansowego Spółki za rok 2022 oraz 2023 sporządzonego wg MSR/MSSF. Przewidywany umową zakres badania objął sprawdzenie prawidłowości rozliczeń w takim zakresie, jaki Zleceniobiorca uznaje za niezbędny do wydania opinii o tym, czy sprawozdanie finansowe jest prawidłowe oraz rzetelnie i jasno przedstawia sytuację majątkową i finansową, wynik finansowy oraz rentowność Zleceniodawcy. Łączna wysokość wynagrodzenia za przeprowadzenie rocznego sprawozdania jednostkowego za rok 2022 wyniosła 17,5 tys. zł netto. Sanok, 28.04.2023r. Rafał Witasik - Prezes Zarządu Adam Mozdżeń – osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg