PASLIN DIGITAL TECHNOLOGY CO., LTD. — Governance Information 2014

Apr 16, 2014

长春经开(集团)股份有限公司 内部控制缺陷认定标准

(经公司第七届董事会第二十五次会议审议通过)

为贯彻实施财政部、证监会等五部委颁发的《企业内部控制基本 规范》、《企业内部控制配套指引》和《公开发行证券的公司信息披露 编报规则第21 号——年度内部控制评价报告的一般规定》，建立健全 公司内部控制制度，保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报 告及相关信息真实完整，提高公司的经营管理水平和风险防范能力， 促进公司战略目标的实现和可持续发展，结合公司实际情况，特制定 本认定标准：

一、内部控制缺陷的分类

• (一)按照内部控制缺陷的成因或来源，分为设计缺陷和运行缺 陷。

• 1、设计缺陷：是指公司缺少为实现控制目标的必需控制，或现 存控制设计不适当，即使正常运行也难以实现控制目标。

2、运行缺陷：是指设计有效（合理且适当）的内部控制由于运 行不当（包括由不恰当的人执行、未按设计的方式运行、运行的时间 或频率不当、没有得到一贯有效运行等）而形成的内部控制缺陷。

(二)按照影响公司内部控制目标实现的严重程度，分为重大 缺陷、重要缺陷和一般缺陷。

1、重大缺陷：是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致公司 严重偏离控制目标。当存在任何一个或多个内部控制重大缺陷时，应

1

当在内部控制评价报告中作出内部控制无效的结论。

• 2、重要缺陷：是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度低 于重大缺陷，但仍有可能导致公司偏离控制目标。重要缺陷的严重程 度低于重大缺陷，不会严重危及内部控制的整体有效性，但也应当引 起董事会、管理层的充分关注。

• 3、一般缺陷：是指除重大缺陷、重要缺陷以外的其他控制缺陷。

• (三)按照影响内部控制目标的具体表现形式，可以将内部控

• 制缺陷分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷。

二、内部控制缺陷的认定标准按照内部控制缺陷对财务报告目标 和其他内部控制目标实现影响的具体表现形式，区分财务报告内部控 制缺陷和非财务报告内部控制缺陷，分别制定认定标准。

• (一)财务报告内部控制缺陷的认定标准

• 1、定量标准 ：定量标准以资产总额、营业收入作为衡量指标。

• (1)内部控制缺陷可能导致或导致的潜在错报与资产管理相关

• 的，以资产总额指标衡量：

• 如果超过资产总额 1%，则认定为重大缺陷；

如果超过资产总额 0.5%但小于1%则认定为重要缺陷；

• 如果小于资产总额的 0.5%，则认定为一般缺陷。

• (2)内部控制缺陷可能导致或导致的潜在错报与利润报表相关

• 的，以营业收入指标衡量：

• 如果超过营业收入的3%，则认定为重大缺陷；

  • 如果超过营业收入的1%，但小于营业收入的3%，认定为重要缺陷；

2

如果小于营业收入的1%，则认定为一般缺陷。

注：定量标准中所指的财务指标值均为公司上年度经审计的合并

报表数据。

• 2、定性标准

• (1)财务报告重大缺陷的迹象包括：

• ①公司董事、监事和高级管理人员的舞弊行为；

  • ②公司已经公告的财务报告出现重大差错进行错报更正；

③注册会计师发现的却未被公司内部控制识别的当期财务报告 中的重大错报；

④审计委员会和审计部门对公司的对外财务报告和财务报告内 部控制监督无效。

• (2)财务报告重要缺陷的迹象包括：

• ①未依照公认会计准则选择和应用会计政策；

• ②未建立反舞弊程序和控制措施；

③对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制 或没有实施且没有相应的补偿性控制；

④对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合 理保证编制的财务报表达到真实、完整的目标。

• (3)一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控

制缺陷。

• (二)非财务报告内部控制缺陷的认定标准

• 1、定量标准：以直接财产损失金额为衡量指标

3

直接财产损失金额1000万元及以上为重大缺陷； 直接财产损失金额500万元(含500万元)—1000万元为重要缺陷； 直接财产损失金额10万元（含10万元）—500万元为一般缺陷。 注：定量标准中所指的财务指标值均为公司上年度经审计的合并 报表数据。

2、定性标准：非财务报告缺陷认定主要以缺陷对业务流程有效 性的影响程度、发生的可能性作判定。

如果缺陷发生的可能性高，会严重降低工作效率或效果、或严重 加大效果的不确定性、或使之严重偏离预期目标为重大缺陷；

如果缺陷发生的可能性较高，会显著降低工作效率或效果、或显 著加大效果的不确定性、或使之显著偏离预期目标为重要缺陷；

如果缺陷发生的可能性较小，会降低工作效率或效果、或加大效 果的不确定性、或使之偏离预期目标为一般缺陷。

三、本标准自公司董事会审议通过之日起执行。

长春经开（集团）股份有限公司董事会 二○一四年四月十五日

4