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PARTRONCO.,LTD — Audit Report / Information 2023
Mar 12, 2024
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Audit Report / Information
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감사보고서 4.1 주식회사 파트론 00260116 100000000000 20240320 1358110090117 100 617570 147565 1068209 527 Y N N Y N A Y 1 Y
주식회사 파트론
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 21 기 |
| 부터 |
| 까지 |
삼정회계법인
목 차
| 페 이 지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서.............................................................. | 1 | |
| (첨부)재 무 제 표 | ||
| ㆍ재 무 상 태 표............................................................................ | 7 | |
| ㆍ손 익 계 산 서............................................................................ | 9 | |
| ㆍ포 괄 손 익 계 산 서.................................................................... | 10 | |
| ㆍ자 본 변 동 표............................................................................ | 11 | |
| ㆍ현 금 흐 름 표 ........................................................................... | 12 | |
| ㆍ주석......................................................................................... | 13 | |
| 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견................................................. | 91 | |
| ㆍ독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서................................ | 92 | |
| ㆍ회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서....................................... | 95 | |
| 외부감사 실시내용........................................................................... | 96 | |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 파트론 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2024년 3월 12일 |
감사의견우리는 별첨된 주식회사 파트론(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며 2024년3월 12일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 재화매출 수익인식의 기간귀속 핵심감사사항으로 결정한 이유회사는 전기, 전자부품 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 하여 휴대폰용, 전장용 부품 등 다양한 분야에서 여러 고객과 거래 관계를 맺고 있으며, 주요 고객은 글로벌기업 및 그 주요 협력사로 구성되어 있습니다. 이로 인하여 회사 전체 매출액에서 해외고객에 대한 재화수출이 유의적인 비중을 차지하고 있습니다. 이러한 거래는 거래약정 및 수출 조건에 따라 수행의무의 범위와 통제 이전시기가 다양할 수 있으며, 수익인식 시점 판단에 대한 경영진의 주의가 요구됩니다. 따라서 우리는 재화매출이 회사 수익에서 차지하는 유의성, 그리고 다양한 계약조건에 따라 발생할 수 있는 수익의 왜곡표시위험을 고려하여 재화매출 기간귀속의 적정성을 핵심감사사항으로 선정하였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법재화매출의 기간귀속과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 매출 유형별 주요 고객과의 계약서 검토를 통한 회사의 수익인식 및 기간귀속 관련회계정책의 합리성 확인
- 재화매출 프로세스의 이해 및 관련 통제의 설계 및 운영 효과성 평가
- 보고기간말 전후 발생한 재화매출 거래에서 표본을 추출하여 증빙 문서 검사
- 주요 고객에 대한 월별 매출 추세 분석 및 결산일 전후 발생한 중요한 거래에 대한 질문 및 분석적 절차
기타사항회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 14일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업 전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고 절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다.ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 윤주헌입니다.
| 서울특별시 강남구 테헤란로 152 (역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 12일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
주식회사 파트론
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 21 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 20 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 파트론 대표이사 김종구, 김원근 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기 화성시 삼성 1로 2길 22 |
| (전 화) | 031-201-7700 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 21 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 20 기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 파트론 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 21 (당) 기말 | 제 20 (전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 285,080,099,913 | 322,303,549,568 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 3,4 | 32,227,253,244 | 61,570,904,855 | ||
| 2. 매출채권 | 3,4,5,34 | 128,980,430,574 | 120,035,340,117 | ||
| 3. 유동성파생상품자산 | 3,4,8 | 514,746 | 740,948,795 | ||
| 4. 유동성기타금융자산 | 3,4,5,34 | 1,259,494,438 | 3,219,778,264 | ||
| 5. 재고자산 | 6 | 110,899,810,541 | 129,204,387,547 | ||
| 6. 기타유동자산 | 7 | 2,046,154,940 | 251,929,960 | ||
| 7. 부가세대급금 | 8,872,677,538 | 7,280,260,030 | |||
| 8. 당기법인세자산 | 793,763,892 | - | |||
| Ⅱ. 비유동자산 | 332,489,481,928 | 326,976,322,704 | |||
| 1. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 3,4,9,35 | 6,921,343,311 | 3,884,287,741 | ||
| 2. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 3,4,9,35 | 3,402,246,050 | 9,528,548,497 | ||
| 3. 종속기업및관계기업투자 | 10 | 205,394,054,737 | 209,183,079,802 | ||
| 4. 투자부동산 | 11 | 1,544,579,589 | 3,190,024,716 | ||
| 5. 기타금융자산 | 3,4,5,34 | 48,176,908,621 | 39,753,856,011 | ||
| 6. 유형자산 | 12 | 51,182,299,598 | 46,072,383,922 | ||
| 7. 사용권자산 | 14 | 64,772,369 | 474,262,358 | ||
| 8. 무형자산 | 13 | 2,365,047,271 | 2,846,558,136 | ||
| 9. 이연법인세자산 | 28 | 8,500,105,822 | 7,389,876,599 | ||
| 10. 순확정급여자산 | 17 | 4,938,124,560 | 4,653,444,922 | ||
| 자산총계 | 617,569,581,841 | 649,279,872,272 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 147,154,216,217 | 179,099,622,266 | |||
| 1. 매입채무 | 3,4,34,35 | 96,145,981,595 | 67,226,039,696 | ||
| 2. 단기차입금 | 3,4,15,35 | 26,894,000,000 | 82,066,355,000 | ||
| 3. 단기리스부채 | 3,4,14,35 | 22,773,796 | 96,537,649 | ||
| 4. 유동성파생상품부채 | 3,4,8,35 | 205,960,682 | 48,829,004 | ||
| 5. 유동성기타금융부채 | 3,4,16,34,35 | 21,369,990,434 | 19,858,033,809 | ||
| 6. 당기법인세부채 | - | 8,342,476,864 | |||
| 7. 기타유동부채 | 16 | 936,741,510 | 1,461,350,244 | ||
| 8. 판매보증충당부채 | 18 | 1,578,768,200 | - | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 410,754,707 | 711,810,346 | |||
| 1. 장기리스부채 | 3,4,14,35 | 42,708,179 | 376,450,346 | ||
| 2. 기타금융부채 | 3,4,16,35 | - | 335,360,000 | ||
| 3. 판매보증충당부채 | 18 | 368,046,528 | - | ||
| 부채총계 | 147,564,970,924 | 179,811,432,612 | |||
| 자본 | |||||
| Ⅰ. 납입자본 | 19 | 29,459,107,000 | 29,459,107,000 | ||
| 1. 보통주자본금 | 29,459,107,000 | 29,459,107,000 | |||
| Ⅱ. 주식발행초과금 | 19 | 49,324,981,719 | 49,324,981,719 | ||
| Ⅲ. 기타자본항목 | 20 | (62,508,681,481) | (53,253,193,305) | ||
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액 | 20 | (4,858,690,878) | 1,759,949,744 | ||
| Ⅴ. 이익잉여금 | 21 | 458,587,894,557 | 442,177,594,502 | ||
| 자본총계 | 470,004,610,917 | 469,468,439,660 | |||
| 부채와 자본총계 | 617,569,581,841 | 649,279,872,272 |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 손 익 계 산 서 | |
| 제 21 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 20 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 파트론 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 21 (당) 기 | 제 20 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 22,34 | 1,068,208,638,578 | 1,123,912,457,187 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 27,34 | 964,442,004,353 | 992,646,205,328 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 103,766,634,225 | 131,266,251,859 | |||
| 1. 판매비와관리비 | 23,27 | 74,588,900,512 | 75,448,359,613 | ||
| Ⅳ. 영업이익 | 29,177,733,713 | 55,817,892,246 | |||
| 1. 기타영업외수익 | 24,34 | 35,237,788,553 | 49,420,996,574 | ||
| 2. 기타영업외비용 | 25 | 29,750,922,655 | 49,900,590,206 | ||
| 3. 금융수익 | 26,34 | 4,311,915,792 | 2,389,081,660 | ||
| 4. 금융비용 | 26 | 1,244,095,433 | 1,218,705,161 | ||
| 5. 지분법이익 | 10 | 7,415,406,460 | 6,029,390,216 | ||
| 6. 지분법손실 | 10 | - | 25,076,305,516 | ||
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 | 45,147,826,430 | 37,461,759,813 | |||
| Ⅵ. 법인세비용 | 28 | 11,299,977,152 | 13,356,290,553 | ||
| Ⅶ. 당기순이익 | 33,847,849,278 | 24,105,469,260 | |||
| Ⅷ. 주당이익 | |||||
| 1. 기본주당이익 | 29 | 633 | 438 | ||
| 2. 희석주당이익 | 29 | 633 | 438 |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 21 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 20 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 파트론 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 21 (당) 기 | 제 20 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 당기순이익 | 33,847,849,278 | 24,105,469,260 | |||
| Ⅱ. 기타포괄손익 | (7,820,752,945) | 6,329,819,621 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||||
| 1. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 | 9 | (5,754,314,009) | 569,153,048 | ||
| 2. 확정급여제도의 재측정요소 | 17 | (1,202,112,323) | 1,808,123,221 | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||||
| 1. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 | 9 | 3,089,312 | - | ||
| 2. 지분법자본변동 | 10 | (867,415,925) | 3,952,543,352 | ||
| Ⅲ. 당기총포괄이익 | 26,027,096,333 | 30,435,288,881 |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 21 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 20 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 파트론 | (단위: 원) |
| 구분 | 주석 | 납입자본 | 주식발행초과금 | 기타자본항목 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022년 1월 1일(전기초) | 29,459,107,000 | 49,324,981,719 | (43,502,610,766) | (4,982,335,510) | 437,860,942,275 | 468,160,084,718 | |
| 총포괄손익 | |||||||
| 1. 당기순이익 | - | - | - | - | 24,105,469,260 | 24,105,469,260 | |
| 2. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | 9 | - | - | - | 2,789,741,902 | (2,220,588,854) | 569,153,048 |
| 3. 확정급여제도의 재측정요소 | 17 | - | - | - | - | 1,808,123,221 | 1,808,123,221 |
| 4. 지분법자본변동 | 10 | - | - | - | 3,952,543,352 | - | 3,952,543,352 |
| 총포괄손익 계 | - | - | - | 6,742,285,254 | 23,693,003,627 | 30,435,288,881 | |
| 소유주와의 거래 | |||||||
| 1. 배당금의 지급 | 31 | - | - | - | - | (19,376,351,400) | (19,376,351,400) |
| 2. 동일지배하의 사업결합 | - | - | 29,396,609 | - | - | 29,396,609 | |
| 3. 주식선택권 | 30 | - | - | 625,103,442 | - | - | 625,103,442 |
| 4. 자기주식의 취득 및 처분 | 20 | - | - | (10,405,082,590) | - | - | (10,405,082,590) |
| 소유주와의 거래 계 | - | - | (9,750,582,539) | - | (19,376,351,400) | (29,126,933,939) | |
| 2022년 12월 31일(전기말) | 29,459,107,000 | 49,324,981,719 | (53,253,193,305) | 1,759,949,744 | 442,177,594,502 | 469,468,439,660 | |
| 2023년 1월 1일(당기초) | 29,459,107,000 | 49,324,981,719 | (53,253,193,305) | 1,759,949,744 | 442,177,594,502 | 469,468,439,660 | |
| 총포괄손익 | |||||||
| 1. 당기순이익 | - | - | - | - | 33,847,849,278 | 33,847,849,278 | |
| 2. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | 9 | - | - | - | (5,751,224,697) | - | (5,751,224,697) |
| 3. 확정급여제도의 재측정요소 | 17 | - | - | - | - | (1,202,112,323) | (1,202,112,323) |
| 4. 지분법자본변동 | 10 | - | - | - | (867,415,925) | - | (867,415,925) |
| 총포괄손익 계 | - | - | - | (6,618,640,622) | 32,645,736,955 | 26,027,096,333 | |
| 소유주와의 거래 | |||||||
| 1. 배당금의 지급 | 31 | - | - | - | - | (16,235,436,900) | (16,235,436,900) |
| 2. 자기주식의 취득 | 20 | - | - | (9,356,201,890) | - | - | (9,356,201,890) |
| 3. 주식선택권 | 30 | - | - | 100,713,714 | - | - | 100,713,714 |
| 소유주와의 거래 계 | - | - | (9,255,488,176) | - | (16,235,436,900) | (25,490,925,076) | |
| 2023년 12월 31일(당기말) | 29,459,107,000 | 49,324,981,719 | (62,508,681,481) | (4,858,690,878) | 458,587,894,557 | 470,004,610,917 |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 21 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 20 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 파트론 | (단위: 원) |
| 구분 | 주석 | 제 21 (당) 기 | 제 20 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동 현금흐름 | 59,907,048,391 | 10,536,414,638 | |||
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | 76,115,587,193 | 25,673,763,090 | |||
| 가. 당기순이익 | 33,847,849,278 | 24,105,469,260 | |||
| 나. 조정 | 32 | 11,669,775,363 | 56,330,347,873 | ||
| 다. 순운전자본의 변동 | 32 | 30,597,962,552 | (54,762,054,043) | ||
| 2. 이자의 수취 | 4,477,262,049 | 1,519,821,416 | |||
| 3. 이자의 지급 | (1,239,877,108) | (1,198,469,094) | |||
| 4. 배당금의 수취 | 13,768,900 | 14,058,292 | |||
| 5. 법인세 부담액 | (19,459,692,643) | (15,472,759,066) | |||
| Ⅱ. 투자활동 현금흐름 | (8,154,355,552) | (2,905,050,593) | |||
| 1. 금융상품의 처분 | 2,503,821,577 | 3,801,934,038 | |||
| 2. 금융상품의 취득 | (15,242,949,789) | (5,842,993,639) | |||
| 3. 종속기업투자주식의 처분 | 14,951,650,973 | - | |||
| 4. 관계기업투자주식의 처분 | - | 748,125,000 | |||
| 5. 관계기업투자주식의 취득 | (40,000,000) | (20,000,000) | |||
| 6. 유형자산의 처분 | 966,594,529 | 1,154,275,588 | |||
| 7. 유형자산의 취득 | (11,458,257,948) | (3,363,116,419) | |||
| 8. 무형자산의 취득 | (1,076,943,837) | (285,572,161) | |||
| 9. 무형자산의 처분 | - | 767,600,000 | |||
| 10. 사업양도로 인한 현금유입 | 2,168,710,828 | 134,697,000 | |||
| 11. 사업양수로 인한 현금유출 | (1,034,624,492) | - | |||
| 12. 국고보조금의 수령 | 107,642,607 | - | |||
| Ⅲ. 재무활동 현금흐름 | (80,792,979,073) | (32,123,280,440) | |||
| 1. 단기차입금의 차입 | 4,437,000,000 | 38,499,210,100 | |||
| 2. 단기차입금의 상환 | (59,393,355,000) | (40,556,500,000) | |||
| 3. 자기주식의 취득 | (9,356,201,890) | (10,419,791,314) | |||
| 4. 자기주식의 처분 | - | 14,708,724 | |||
| 5. 배당금의 지급 | (16,229,754,560) | (19,369,721,950) | |||
| 6. 리스부채의 상환 | (79,507,623) | (291,186,000) | |||
| 7. 임대보증금의 감소 | (188,060,000) | - | |||
| 8. 임대보증금의 증가 | 16,900,000 | - | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 감소 | (29,040,286,234) | (24,491,916,395) | |||
| Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 | 61,570,904,855 | 87,487,281,647 | |||
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (303,365,377) | (1,424,460,397) | |||
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 32,227,253,244 | 61,570,904,855 |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석
| 제 21기 당기 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 20기 전기 : 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 파트론 |
1. 일반 사항주식회사 파트론(이하 "당사")은 전기, 전자부품 제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 중국 및 베트남에 생산공장을 보유하고 있습니다.1.1 회사의 개요당사는 2003년 1월 28일에 설립되어 삼성전기주식회사로부터 유전체 사업부문을, 삼화전기주식회사로부터 수정진동자 사업부문을 인수받아 경기도 화성시에 본사를 두고 전기, 전자부품 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 한편, 당사의 주식은 2006년 12월 13일자로 코스닥시장에 신규등록되어 매매가 개시되었습니다.당기말 현재 당사의 수권주식수는 100,000천주(1주당 금액 : 500원)이며, 설립 후 수차의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당기말 현재 당사의 납입자본금과 발행주식총수는 각각 29,459,107천원과 58,918,214주입니다.당사는 발행주식총수의 100분의 10의 범위내에서 주주총회의 특별결의에 의하여 당사의 임직원에게 주식매수선택권을 부여할 수 있습니다. 당기말 현재 당사는 종업원에게 25만주에 대한 주식매수선택권을 부여하였습니다.
한편, 당기말과 전기말 현재 당사의 주요주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수(주) | 지분율(%) | 주식수(주) | 지분율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대표이사 등 특수관계자 | 14,993,994 | 25.4% | 14,913,994 | 25.3% |
| 기타 | 43,924,220 | 74.6% | 44,004,220 | 74.7% |
| 합 계 | 58,918,214 | 100.0% | 58,918,214 | 100.0% |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 비교 표시된 전기의 재무제표 및 주석 상 일부 금액은 당기의 계정 분류 및 표시 방법에 따라 일부 항목의 분류 및 표시를 변경하였습니다 .
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (종업원급여자산)
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2.25에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 당사는 필라2 규칙과 관련되는 이연법인세의 인식 및 공시에 대한 예외 규정을 적용하였으며, 해당 법률이 2024년 1월 1일부터 시행될 예정이므로 당사의 필라2 관련 당기법인세비용은 없습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2.2.2 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3 영업부문
당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않습니다.
2.4 종속기업 및 지분법피투자기업 지분
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하였습니다.
2.5 현금및현금성자산
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
2.6 재고자산
당사는 미착품을 제외하고는 재고자산의 단위원가를 총평균법으로 결정하고 있으며,취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 완성까지 예상되는 추가원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2.7 매출채권
매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하며, 이외의 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.2.8 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
② 분류 및 후속 측정
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건2.9 파생금융상품파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정되며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정됩니다. 당사는 파생상품을 단기매매목적으로 체결하고 있습니 다.
2.10 금융자산의 손상
① 금융자산 손상의 인식
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타채무증권과 은행예금
매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.
② 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.
2.11 유형자산유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 30년 |
| 기계장치 | 6년 |
| 시설장치 | 6년 |
| 차량운반구 | 4년 |
| 비품 | 4년 |
후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.
2.12 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 3년 |
| 회원권 | 5년 ~ 10년 |
2.13 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.
① 자산관련 보조금
당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 수익관련 보조금
당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.14 투자부동산투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하 며,최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 30년간정액법으로 상각하고 있습니다.
2.15 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
2.16 리스
① 리스이용자인 경우
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
당사는 일부 단기리스 및 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 당사는 리스이용자에 해당하는 일부 유형의 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리하였습니다.
당사는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 별도의 항목으로 표시합니다.
2.17 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
2.18 종업원급여
① 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
② 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다.
2.19 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
2.20 외화환산
① 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원화'로 표시하고 있습니다.
② 외화거래와 보고기간말의 환산
당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성 외화항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성 외화항목의 환산으로 인해발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 외화항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익(기타영업외손익)으로 인식하고 있습니다.
2.21 고객과의 계약에서 생기는 수익
수익은 주로 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정되며 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 표시됩니다.
당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객에게약속한 재화를 이전하여 수행의무를 이행할 때 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다.
2.22 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이, 미사용 세무상 결손금 및 세액공제로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이 등이 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고일시적차이 등이 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
2.23 동일지배하의 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 당사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.
2.24 재무제표의 승인당사의 재무제표는 2024년 3월 5일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 20일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
2.25 중요한 회계추정 및 판단당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
2) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.
3) 순확정급여부채(자산)순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다.
4) 충당부채
당사는 보고기간말 현재 판매보증비 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있으며, 충당부채는 과거 경험을 기반으로 한 추정에 의해 결정됩니다(주석18 참조).
5) 영업권
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가됩니다.
3. 금융상품의 범주3.1 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
(1) 당기말
(단위: 천원)
| 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가 측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 32,227,253 | - | 32,227,253 |
| 매출채권 | - | 128,980,431 | - | 128,980,431 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 6,921,343 | - | - | 6,921,343 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 3,402,246 | 3,402,246 |
| 유동성파생상품자산 | 515 | - | - | 515 |
| 기타금융자산(유동) | - | 1,259,494 | - | 1,259,494 |
| 기타금융자산(비유동) | - | 48,176,909 | - | 48,176,909 |
| 합 계 | 6,921,858 | 210,644,087 | 3,402,246 | 220,968,191 |
(단위: 천원)
| 금융부채 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 상각후원가 측정 금융부채 | 기 타 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 96,145,982 | - | 96,145,982 |
| 단기차입금 | - | 26,894,000 | - | 26,894,000 |
| 유동성파생상품부채 | 205,961 | - | - | 205,961 |
| 기타금융부채(유동) | - | 18,000,778 | 4,922 | 18,005,700 |
| 리스부채(유동) | - | - | 22,774 | 22,774 |
| 리스부채(비유동) | - | - | 42,708 | 42,708 |
| 합 계 | 205,961 | 141,040,760 | 70,404 | 141,317,125 |
(2) 전기말
(단위: 천원)
| 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가 측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 61,570,904 | - | 61,570,904 |
| 매출채권 | - | 120,035,340 | - | 120,035,340 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 3,884,288 | - | - | 3,884,288 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 9,528,548 | 9,528,548 |
| 유동성파생상품자산 | 740,949 | - | - | 740,949 |
| 기타금융자산(유동) | - | 3,219,778 | - | 3,219,778 |
| 기타금융자산(비유동) | - | 39,753,856 | - | 39,753,856 |
| 합 계 | 4,625,237 | 224,579,878 | 9,528,548 | 238,733,663 |
(단위: 천원)
| 금융부채 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 상각후원가 측정금융부채 | 기 타 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 67,226,039 | - | 67,226,039 |
| 단기차입금 | - | 82,066,355 | - | 82,066,355 |
| 유동성파생상품부채 | 48,829 | - | - | 48,829 |
| 기타금융부채(유동) | - | 16,332,615 | - | 16,332,615 |
| 기타금융부채(비유동) | - | 327,027 | 8,333 | 335,360 |
| 리스부채(유동) | - | - | 96,538 | 96,538 |
| 리스부채(비유동) | - | - | 376,450 | 376,450 |
| 합 계 | 48,829 | 165,952,036 | 481,321 | 166,482,186 |
3.2 금융상품의 범주별 순손익 구분(1) 당기
(단위: 천원)
| 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 평가손익(기타포괄손익) | - | - | (5,751,225) | (5,751,225) |
| 평가/처분손익(당기손익) | (712,932) | - | 400 | (712,532) |
| 평가/처분손익(파생상품) | (740,434) | - | - | (740,434) |
| 이자수익 | - | 4,311,916 | - | 4,311,916 |
| 배당금수익 | 13,769 | - | - | 13,769 |
| 외환차손익 | - | 7,840,568 | - | 7,840,568 |
| 외화환산손익 | - | (1,320,606) | - | (1,320,606) |
| 대손상각비 | - | (13,159) | - | (13,159) |
| 기타의대손상각비 | - | (446,730) | - | (446,730) |
(단위: 천원)
| 금융부채 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 상각후원가 측정 금융부채 | 기 타 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 평가/처분손익(파생상품) | (116,226) | - | - | (116,226) |
| 이자비용 | - | (1,239,101) | (4,994) | (1,244,095) |
| 외환차손익 | - | (5,177,664) | - | (5,177,664) |
| 외화환산손익 | - | 1,217,094 | - | 1,217,094 |
(2) 전기
(단위: 천원)
| 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 평가손익(기타포괄손익) | - | - | 569,153 | 569,153 |
| 평가/처분손익(당기손익) | (323,712) | - | - | (323,712) |
| 평가/처분손익(파생상품) | (1,607,712) | - | - | (1,607,712) |
| 이자수익 | - | 2,389,082 | - | 2,389,082 |
| 배당금수익 | 14,058 | - | - | 14,058 |
| 외환차손익 | - | 18,873,561 | - | 18,873,561 |
| 외화환산손익 | - | (3,237,895) | - | (3,237,895) |
| 대손상각비 | - | (116,237) | - | (116,237) |
| 기타의대손상각비 | - | (371,476) | - | (371,476) |
(단위: 천원)
| 금융부채 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 상각후원가 측정 금융부채 | 기타 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 평가/처분손익(파생상품) | 15,097 | - | - | 15,097 |
| 이자비용 | - | (1,204,902) | (13,803) | (1,218,705) |
| 외환차손익 | - | (13,765,329) | - | (13,765,329) |
| 외화환산손익 | - | 1,851,656 | - | 1,851,656 |
4. 공정가치
(1) 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 32,227,253 | (*2) | 61,570,904 | (*2) |
| 매출채권 | 128,980,431 | (*2) | 120,035,340 | (*2) |
| 파생상품자산 | 515 | 515 | 740,949 | 740,949 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 6,921,343 | 6,921,343 | 3,884,288 | 3,884,288 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 3,402,246 | 3,402,246 | 9,528,548 | 9,528,548 |
| 기타금융자산 | 49,436,403 | (*2) | 42,973,634 | (*2) |
| 금융자산 합계 | 220,968,191 | 238,733,663 | ||
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 96,145,982 | (*2) | 67,226,039 | (*2) |
| 단기차입금 | 26,894,000 | (*2) | 82,066,355 | (*2) |
| 파생상품부채 | 205,961 | 205,961 | 48,829 | 48,829 |
| 기타금융부채 | 18,005,700 | (*2,3) | 16,667,975 | (*2,3) |
| 리스부채 | 65,482 | (*1) | 472,988 | (*1) |
| 금융부채 합계 | 141,317,125 | 166,482,186 |
(*1) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호에 따른 공정가치의 공시가 요구되지 않으나, 부채의 성격을 고려하여 금융상품 공정가치 공시에 포함하였습니다. (*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법등 공시에 포함하지 않았습니다.(*3) 당기말과 전기말 현재 금융보증채무 4,922천원 및 8,333천원이 포함되어 있습니다.
(2) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.
당사는 공정가치로 측정되는 자산, 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산, 부채의 경우 동 자산, 부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산,부채는 한국거래소에서 거래되는 주식 등이 있습니다.
수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산, 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산, 부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산, 부채는 파생상품 등이 있습니다.
수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산, 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산, 부채는 상장되지 않은 지분증권 등이 있습니다.
자산, 부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 2,924,680 | 246,675 | 3,749,988 | 6,921,343 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 132,850 | 3,269,396 | 3,402,246 |
| 파생상품자산 | - | 515 | - | 515 |
| 파생상품부채 | - | 205,961 | - | 205,961 |
(단위: 천원)
| 구 분 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 3,631,288 | 253,000 | - | 3,884,288 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 96,248 | 9,432,300 | 9,528,548 |
| 파생상품자산 | - | 740,949 | - | 740,949 |
| 파생상품부채 | - | 48,829 | - | 48,829 |
(3) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채 중 수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 공정가치금액 | 수 준 | 평가기법 | 투입변수 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산: | |||||
| 비상장주식 | 246,675 | 253,000 | 2 | 시장접근법 | 거래가격 |
| 비상장주식 | 3,749,988 | - | 3 | (*) | - |
| 소 계 | 3,996,663 | 253,000 | |||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산: | |||||
| 국공채 | 132,850 | 96,248 | 2 | 현금흐름 할인모형 | 할인율 |
| 비상장주식 | 3,269,396 | 9,432,300 | 3 | (*) | - |
| 소 계 | 3,402,246 | 9,528,548 | |||
| 파생상품자산 | 515 | 740,949 | 2 | 현금흐름 할인모형 | 할인율 |
| 파생상품부채 | 205,961 | 48,829 | 2 | 현금흐름 할인모형 | 할인율 |
(*) 당사는 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고, 취득이후 가치변동에 대한 명확한 증거가 없는 비상장주식은 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 판단하였습니다.
(4) 당기 중 수준1, 수준2 및 수준3 간의 대체는 없으며, 당기 중 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 평 가(*) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 3,749,988 | - | - | 3,749,988 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 9,432,300 | 1,319,853 | - | (7,482,757) | 3,269,396 |
(*) 당기 중 당사는 공정가치 감소 등으로 보유 중인 일부 금융자산을 전액 손상하였으며, 6,897,700천원을 기타포괄손실로 인식하였습니다(주석9 참조).
5. 매출채권 및 기타금융자산(1) 매출채권 및 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 129,899,726 | (919,295) | 128,980,431 | 120,941,476 | (906,136) | 120,035,340 |
| 유동기타금융자산 | ||||||
| 단기대여금 | - | - | - | 400,000 | (11,480) | 388,520 |
| 미수금 | 1,150,166 | (16,558) | 1,133,608 | 1,817,112 | (686) | 1,816,426 |
| 미수수익 | 222,175 | (103,264) | 118,911 | 1,014,832 | - | 1,014,832 |
| 임차보증금 | 6,975 | - | 6,975 | - | - | - |
| 유동기타금융자산 합계 | 1,379,316 | (119,822) | 1,259,494 | 3,231,944 | (12,166) | 3,219,778 |
| 비유동기타금융자산 | ||||||
| 장기대여금 | 47,433,988 | (3,685,204) | 43,748,784 | 39,287,682 | (3,648,123) | 35,639,559 |
| 임차보증금 | 4,428,125 | - | 4,428,125 | 4,114,297 | - | 4,114,297 |
| 비유동기타금융자산 합계 | 51,862,113 | (3,685,204) | 48,176,909 | 43,401,979 | (3,648,123) | 39,753,856 |
(2) 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 매출채권 손실충당금의 세부내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당기말 | 연체된 일수 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 정상채권 | 30일미만 | 31~60일 | 61~90일 | 90일 초과 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 129,263,083 | 231,262 | 120,218 | 18,872 | 266,291 | 129,899,726 |
| 손실충당금 | (601,090) | (10,849) | (27,817) | (13,248) | (266,291) | (919,295) |
| 순장부금액 | 128,661,993 | 220,413 | 92,401 | 5,624 | - | 128,980,431 |
(단위: 천원)
| 전기말 | 연체된 일수 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 정상채권 | 30일미만 | 31~60일 | 61~90일 | 90일 초과 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 120,029,287 | 525,188 | 122,634 | - | 264,367 | 120,941,476 |
| 손실충당금 | (588,838) | (34,741) | (18,190) | - | (264,367) | (906,136) |
| 순장부금액 | 119,440,449 | 490,447 | 104,444 | - | - | 120,035,340 |
(3) 매출채권 및 기타금융자산의 대손충당금 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당기 | 기초 | 설정 | 제각 | 환입 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 906,136 | 13,159 | - | - | - | 919,295 |
| 단기대여금 | 11,480 | - | - | (11,480) | - | - |
| 미수금 | 686 | 26,418 | - | - | (10,546) | 16,558 |
| 미수수익 | - | 103,264 | - | - | - | 103,264 |
| 장기대여금 | 3,648,123 | 328,528 | (291,447) | - | - | 3,685,204 |
(단위: 천원)
| 전기 | 기초 | 설정 | 제각 | 환입 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 884,506 | 116,237 | (94,607) | - | - | 906,136 |
| 단기대여금 | 57,000 | 9,480 | - | - | (55,000) | 11,480 |
| 미수금 | 80,124 | - | - | (79,438) | - | 686 |
| 장기대여금 | 3,151,689 | 441,434 | - | - | 55,000 | 3,648,123 |
6. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| 제품 | 35,360,407 | (2,851,121) | 32,509,286 | 45,509,074 | (2,547,907) | 42,961,167 |
| 상품 | 1,547,840 | (1,335,514) | 212,326 | 1,378,515 | (1,207,182) | 171,333 |
| 재공품 및 반제품 | 2,107,447 | (168,180) | 1,939,267 | 2,992,141 | (87,453) | 2,904,688 |
| 저장품 | 471,718 | - | 471,718 | 2,062,735 | - | 2,062,735 |
| 원재료 | 84,146,114 | (8,650,196) | 75,495,918 | 91,635,387 | (10,530,922) | 81,104,465 |
| 미착품 | 271,296 | - | 271,296 | - | - | - |
| 합 계 | 123,904,822 | (13,005,011) | 110,899,811 | 143,577,852 | (14,373,464) | 129,204,388 |
(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 각각 964,442,004천원 및 992,646,205천원입니다.(3) 당기와 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실(환입)은 각각 (-)1,358,196천원 및 5,143,885천원입니다.
(4) 단기차입금과 관련하여 담보로 제공된 재고자산
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 관련 금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|
| (차입금) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 재고자산 | 39,000,000 | 차입금(주석15) | 5,000,000 | 수출입은행 |
7. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동자산 | ||
| 선급금 | 2,041,234 | 243,597 |
| 선급비용 | 4,921 | 8,333 |
| 합 계 | 2,046,155 | 251,930 |
8. 파생금융상품
(1) 파생금융상품의 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 계약종류 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매매목적 | 통화 SWAP | - | 205,961 | 740,949 | - |
| 매매목적 | FX 옵션 | 515 | - | - | 48,829 |
단기매매목적으로 보유하는 파생금융상품은 유동자산 및 유동부채로 분류되었습니다.
(2) 파생상품과 관련하여 발생한 평가손익 및 거래손익의 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 파생상품관련수익 | 파생상품관련비용 | ||
|---|---|---|---|---|
| 거래이익 | 평가이익 | 거래손실 | 평가손실 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 89,735 | 515 | 740,949 | 205,961 |
| 전기 | 63,926 | 740,949 | 2,348,661 | 48,829 |
9. 공정가치측정금융자산
(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 공정가치 | 취득원가 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 시장성 있는 지분증권 | 4,961,068 | 3,171,355 | 4,961,068 | 3,884,288 |
| 시장성 없는 지분증권 | 3,749,988 | 3,749,988 | - | - |
| 합 계 | 8,711,056 | 6,921,343 | 4,961,068 | 3,884,288 |
당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산과 관련하여 인식한 당기손익은 각각 (-)712,932천원 및 (-)323,712천원입니다.
(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역
(단위: 천원)
| 당기말 | 취득원가 | 공정가치 | 미실현손익 |
|---|---|---|---|
| 시장성 없는 지분증권 | 9,472,564 | 3,269,396 | (6,203,168) |
| 채무증권 | 136,020 | 132,850 | (3,170) |
| 합 계 | 9,608,584 | 3,402,246 | (6,206,338) |
(단위: 천원)
| 전기말 | 취득원가 | 공정가치 | 미실현손익 |
|---|---|---|---|
| 시장성 없는 지분증권 | 8,152,711 | 9,432,300 | 1,279,589 |
| 채무증권 | 103,015 | 96,248 | (6,767) |
| 합 계 | 8,255,726 | 9,528,548 | 1,272,822 |
(3) 변동내역1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
|---|---|---|
| 기초 | 3,884,288 | 9,528,548 |
| 취득 | 3,749,987 | 1,359,793 |
| 처분 | - | (7,356) |
| 평가(*) | (712,932) | (7,478,739) |
| 기말 | 6,921,343 | 3,402,246 |
(*) 당기 중 당사는 공정가치 감소 등으로 보유 중인 일부 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 전액 손상하였으며, 6,897,700천원을 기타포괄손실로 인식하였습니다(주석4 참조).
2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
|---|---|---|
| 기초 | 3,968,250 | 6,648,876 |
| 취득 | - | 2,470,406 |
| 대체(*) | 280,600 | - |
| 처분 | (39,075) | (158,507) |
| 평가 | (325,487) | 567,773 |
| 기말 | 3,884,288 | 9,528,548 |
(*) 전기 중 지분 일부 처분으로 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업 투자주식에서당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 대체되었습니다(주석10 참조) .
10. 종속기업 및 관계기업 투자(1) 종속기업 및 관계기업 투자현황
| 구분 | 회 사 명 | 직접지분율 | 유효지분율 | 소재국 | 결산월 | 업종 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 연태파트론전자 유한공사 | 100.00% | 100.00% | 100.00% | 100.00% | 중국 | 12월 | 제조,판매 |
| PARTRON VINA CO., LTD. (*1,3) | 97.87% | 97.87% | 99.06% | 99.16% | 베트남 | 12월 | 제조 | |
| Croise Vietnam CO., LTD. (*2,3) | - | - | 99.06% | 99.16% | 베트남 | 12월 | 판매 | |
| 엘컴텍(주) (*3) | 55.65% | 60.40% | 55.65% | 60.40% | 대한민국 | 12월 | 제조,판매,연구 | |
| 엘컴텍(연태)유한공사 (*3,4) | - | - | 55.65% | 60.40% | 중국 | 12월 | 제조 | |
| 엘컴텍정밀 주식회사 (*4,5) | - | - | - | 60.40% | 대한민국 | 12월 | 제조,판매,연구 | |
| AGM MINING LLC (*3,6,7) | 16.60% | 16.60% | 69.58% | 72.18% | 몽골 | 12월 | 자원개발 | |
| 관계기업 | (주)씨알지테크놀로지 | 36.71% | 36.71% | 36.71% | 36.71% | 대한민국 | 12월 | 제조 |
| (주)넥스모 (*7) | 33.89% | 33.89% | 33.89% | 33.89% | 대한민국 | 12월 | 제조 | |
| 지오엠 | 20.00% | 20.00% | 20.00% | 20.00% | 대한민국 | 12월 | 제조 |
(*1) 당기말 유효지분율에는 종속기업인 엘컴텍(주)을 통한 간접지분율이 포함되어 있습니다. (*2) PARTRON VINA CO., LTD.의 종속기업이며, PARTRON VINA CO., LTD.를통해 간접적으로 보유한 유효지분율입니다.(*3) 당기 중 보유주식의 일부를 매각으로 지분율이 변동하였으며, 종속기업투자주식처분이익 4,574,635천원을 인식하였습니다. 당기말 현재 엘컴텍(주) 주식의 활성시장에서 거래되는 가격은 61,066,607천원 입니다.(*4) 엘컴텍(주)의 종속기업이며, 엘컴텍(주)을 통해 간접적으로 보유한 유효지분율입니다. (*5) 엘컴텍정밀 주식회사는 당기 중 엘컴텍(주)와 합병하였습니다. (*6) 당기말 유효지분율에는 종속기업인 엘컴텍(주)와 연태파트론전자 유한공사를 통한 간접지분율이 포함되어 있습니다. (*7) 당기말 현재 전액 손상처리되어 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 회 사 명 | 당기초 | 취득(처분) | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 연태파트론전자 유한공사(*1) | 42,671,226 | (6,630,000) | 695,999 | 313,598 | 37,050,823 |
| PARTRON VINA CO., LTD. | 122,384,112 | - | 5,292,536 | (1,361,755) | 126,314,893 | |
| 엘컴텍(주) | 42,535,480 | (3,747,016) | 1,377,296 | 180,741 | 40,346,501 | |
| 종속기업 계 | 207,590,818 | (10,377,016) | 7,365,831 | (867,416) | 203,712,217 | |
| 관계기업 | (주)씨알지테크놀로지 | 1,519,241 | - | 44,843 | - | 1,564,084 |
| 지오엠(*2) | 73,021 | 40,000 | 4,732 | - | 117,753 | |
| 관계기업 계 | 1,592,262 | 40,000 | 49,575 | - | 1,681,837 | |
| 합계 | 209,183,080 | (10,337,016) | 7,415,406 | (867,416) | 205,394,054 |
(*1) 당기 중 유상감자를 통해 6,630,000천원을 회수하였습니다.(*2) 당기 중 유상증자를 통해 4,000주를 추가 취득하였습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 회 사 명 | 전기초 | 취득(처분) | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기타 | 대체 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 연태파트론전자 유한공사 | 44,151,770 | - | (790,397) | (690,147) | - | - | 42,671,226 |
| PARTRON VINA CO., LTD. | 141,177,562 | - | (23,279,816) | 4,486,366 | - | - | 122,384,112 | |
| 엘컴텍(주) | 36,495,549 | - | 5,676,237 | 156,324 | 207,370 | - | 42,535,480 | |
| 종속기업 계 | 221,824,881 | - | (18,393,976) | 3,952,543 | 207,370 | - | 207,590,818 | |
| 관계기업 | (주)씨알지테크놀로지 | 1,199,107 | - | 320,134 | - | - | - | 1,519,241 |
| 엠텍비젼 주식회사(*) | 1,650,558 | (363,865) | (1,006,093) | - | - | (280,600) | - | |
| 지오엠 | 20,000 | 20,000 | 33,021 | - | - | - | 73,021 | |
| 관계기업 계 | 2,869,665 | (343,865) | (652,938) | - | - | (280,600) | 1,592,262 | |
| 합계 | 224,694,546 | (343,865) | (19,046,914) | 3,952,543 | 207,370 | (280,600) | 209,183,080 |
(*) 전기 중 지분 일부 처분으로 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업 투자주식에서당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 대체되었습니다.
(3) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당기말 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익 | 총포괄이익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 연태파트론전자 유한공사 | 43,901,644 | 4,579,619 | 39,322,025 | 102,126,520 | 55,270 | 368,868 |
| PARTRON VINA CO., LTD.(*1) | 202,081,709 | 62,236,685 | 139,845,024 | 126,357,727 | 4,970,933 | 3,579,561 |
| 엘컴텍(주)(*2) | 73,690,950 | 6,994,226 | 66,696,724 | 56,635,889 | 2,184,709 | 1,723,218 |
(*1) Croise Vietnam CO., LTD.가 포함된 연결재무정보입니다.(*2) AGM MINING LLC 등이 포함된 연결재무정보이며, 사업결합 당시의 공정가치 차이 등의 사유로 1,497백만원이 차감조정되어 있습니다.
(단위: 천원)
| 전기말 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 연태파트론전자 유한공사 | 57,254,419 | 11,671,261 | 45,583,158 | 122,826,557 | (1,275,244) | (1,965,391) |
| PARTRON VINA CO., LTD.(*1) | 211,893,362 | 75,627,898 | 136,265,464 | 115,023,775 | (10,578,625) | (5,994,683) |
| 엘컴텍(주)(*2) | 72,640,824 | 7,792,829 | 64,847,995 | 41,602,729 | 7,783,635 | 8,379,589 |
(*1) Croise Vietnam CO., LTD.가 포함된 연결재무정보입니다.(*2) AGM MINING LLC 등이 포함된 연결재무정보이며, 사업결합 당시의 공정가치 차이 등의 사유로 1,507백만원이 차감조정되어 있습니다.
(4) 주요 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당기말 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)씨알지테크놀로지 | 5,500,698 | 1,239,917 | 4,260,781 | 3,143,134 | 151,088 | 151,088 |
| 지오엠 | 2,555,508 | 1,966,741 | 588,767 | 6,577,444 | (59,589) | (59,589) |
(단위: 천원)
| 전기말 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)씨알지테크놀로지 | 4,824,583 | 714,890 | 4,109,693 | 3,625,312 | 803,401 | 803,401 |
| 지오엠 | 1,783,199 | 1,334,944 | 448,255 | 6,098,231 | (100,577) | (100,577) |
| 엠텍비젼 주식회사 | 10,391,729 | 5,724,774 | 4,666,955 | 6,415,209 | 1,642,000 | 1,642,000 |
(5) 지분법 적용 중지내용
(단위: 천원)
| 회 사 명 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미반영손실(이익) | 미반영손실 누계액 | 미반영손실 | 미반영손실 누계액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| AGM MINING LLC (*) | 112,413 | 2,492,192 | 122,514 | 2,379,779 |
| (주)넥스모 | (80,783) | 407,747 | 82,639 | 488,530 |
(*) 상기 지분과 관련하여 당사는 순투자의 일부인 장기대여금에 대하여 당기말 현재3,016,174천원의 대손충당금을 인식하고 있습니다.한편, 연태파트론전자 유한공사의 당기말 지분법평가액에는 동 회사가 보유한 AGMMINING LLC의 지분 22%에 대하여 지분법 적용이 중지되어 3,370,693천원의 누적손실이 미반영되어 있습니다.
11. 투자부동산(1) 투자부동산의 변동내역
(단위: 천원)
| 당기 | 토지 | 건물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 1,641,769 | 1,548,256 | 3,190,025 |
| 감가상각비 | - | (49,379) | (49,379) |
| 유형자산으로 재분류 | (846,844) | (749,223) | (1,596,067) |
| 기말 장부금액 | 794,925 | 749,654 | 1,544,579 |
| 취득원가 | 794,925 | 1,185,228 | 1,980,153 |
| 감가상각누계액 | - | (435,574) | (435,574) |
(단위: 천원)
| 전기 | 토지 | 건물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 726,134 | 713,478 | 1,439,612 |
| 감가상각비 | - | (70,530) | (70,530) |
| 유형자산에서 재분류 | 915,635 | 905,308 | 1,820,943 |
| 기말 장부금액 | 1,641,769 | 1,548,256 | 3,190,025 |
| 취득원가 | 1,641,769 | 2,335,136 | 3,976,905 |
| 감가상각누계액 | - | (786,880) | (786,880) |
(2) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 390,678천원(전기: 444,458천원)이며, 운영비용은 35,295천원(전기: 51,427천원)입니다.
(3) 투자부동산 공정가치투자부동산의 공정가치는 공시지가 및 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정되고 있으며, 이는 공정가치 서열체계 '수준3'으로 분류됩니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|
| 토지 및 건물 | 1,782,941 | 시장접근법 | 공시지가, 거래사례 |
(4) 당사는 투자부동산을 운용리스로 제공하고 있으며, 연도별로 인식할 미래 최소리스료는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 연간 리스료 |
|---|---|
| 1년 이내 | 69,220 |
12. 유형자산(1) 유형자산의 변동내역
(단위: 천원)
| 당기 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 시설장치 | 차량운반구 | 비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 7,911,173 | 7,187,702 | 29,661,130 | 286,833 | 456,819 | 568,727 | - | 46,072,384 |
| 취득 및 자본적지출 | - | - | 3,241,122 | 183,000 | 485,835 | 152,009 | 7,956,894 | 12,018,860 |
| 사업양수로 인한 취득 | - | - | 15,149 | - | - | 39,440 | - | 54,589 |
| 처분 | (141,454) | - | (166,339) | - | (21,679) | (1,150) | - | (330,622) |
| 사업양도로 인한 처분 | - | - | (711,967) | (4) | (3) | (85,685) | - | (797,659) |
| 감가상각비 | - | (475,371) | (8,360,801) | (88,527) | (246,236) | (312,043) | - | (9,482,978) |
| 대체 등(*) | 1,528,695 | 2,119,031 | - | - | - | - | - | 3,647,726 |
| 기말 | 9,298,414 | 8,831,362 | 23,678,294 | 381,302 | 674,736 | 361,298 | 7,956,894 | 51,182,300 |
| 취득원가 | 9,298,414 | 15,046,955 | 66,176,760 | 2,732,944 | 1,316,262 | 7,257,345 | 7,956,894 | 109,785,574 |
| 감가상각누계액 | - | (6,215,593) | (42,347,281) | (2,351,642) | (641,526) | (6,896,047) | - | (58,452,089) |
| 정부보조금 | - | - | (151,185) | - | - | - | - | (151,185) |
(*) 당기 중 무형자산(회원권)으로부터의 대체액을 포함하고 있습니다(주석13 참조).
(단위: 천원)
| 전기 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 시설장치 | 차량운반구 | 비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 8,808,031 | 8,480,376 | 36,400,580 | 436,257 | 151,192 | 877,970 | 3,200,076 | 58,354,482 |
| 취득 및 자본적지출 | 18,777 | 40,525 | 110,300 | - | 487,185 | 197,450 | 2,560,309 | 3,414,546 |
| 처분 | - | - | (1,116,419) | (41,817) | (4) | (3,147) | - | (1,161,387) |
| 감가상각비 | - | (427,892) | (8,697,740) | (107,607) | (181,554) | (503,546) | - | (9,918,339) |
| 대체 | (915,635) | (905,307) | 2,964,409 | - | - | - | (5,760,385) | (4,616,918) |
| 기말 | 7,911,173 | 7,187,702 | 29,661,130 | 286,833 | 456,819 | 568,727 | - | 46,072,384 |
| 취득원가 | 7,911,173 | 12,331,091 | 67,943,743 | 2,911,944 | 1,283,955 | 6,609,913 | - | 98,991,819 |
| 감가상각누계액 | - | (5,143,389) | (38,182,533) | (2,625,111) | (827,136) | (6,041,186) | - | (52,819,355) |
| 정부보조금 | - | - | (100,080) | - | - | - | - | (100,080) |
(2) 투자부동산으로 분류된 건물의 감가상각비 및 사용권자산 감가상각비를 포함하여 총 감가상각비 중 7,078,659천원(전기 : 7,741,320천원)은 매출원가에 2,534,675천원(전기 : 2,529,245천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
13. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내역
(단위: 천원)
| 당기 | 소프트웨어 | 회원권 | 영업권(*1) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 269,646 | 2,576,912 | - | 2,846,558 |
| 취득 및 자본적지출 | 831,435 | 245,509 | 980,035 | 2,056,979 |
| 상각비 | (236,097) | (96,218) | - | (332,315) |
| 대체 등(*2) | - | (2,206,175) | - | (2,206,175) |
| 기말 | 864,984 | 520,028 | 980,035 | 2,365,047 |
| 취득원가 | 6,897,585 | 838,172 | 980,035 | 8,715,792 |
| 상각누계액 | (6,032,601) | (318,144) | - | (6,350,745) |
(*1) 당기 중 (주)파트론메카로부터 진동모터사업을 양수하면서 식별가능한 순자산의 공정가치와 이전대가의 차액 980,035천원을 영업권으로 인식하였습니다(주석37 참조).(*2) 당기 중 유형자산으로의 대체액을 포함하고 있습니다(주석12 참조).
(단위: 천원)
| 전기 | 소프트웨어 | 회원권 | 영업권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 143,947 | 7,263,234 | 1,901,842 | 9,309,023 |
| 취득 및 자본적지출 | 275,672 | - | - | 275,672 |
| 처분 | - | (767,600) | - | (767,600) |
| 상각비 | (159,873) | (81,209) | - | (241,082) |
| 손상차손 | - | - | (1,901,842) | (1,901,842) |
| 대체 등 | 9,900 | (3,837,513) | - | (3,827,613) |
| 기말 | 269,646 | 2,576,912 | - | 2,846,558 |
| 취득원가 | 6,066,150 | 2,834,852 | - | 8,901,002 |
| 상각누계액 | (5,777,060) | (257,940) | - | (6,035,000) |
| 정부보조금 | (19,444) | - | - | (19,444) |
(2) 당기와 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 16,565,071천원(전기: 15,268,774천원)입니다.(4) 영업권의 손상평가 당사는 매년 영업권 손상평가를 수행합니다. 손상검사 목적상 영업권은 파트론 본사에 전액 배부되었습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 경영진이 승인한 재무예산에근거하여 추정한 향후 5년간의 세전 현금흐름에 연 11.91%의 세전 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 1.0%의 성장률이 지속될 것이라고 가정하여 추정하였습니다. 손상평가 결과, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액을 초과하여 손상을 인식하지 않았습니다. 경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정의 합리적으로 발생가능한변동으로 인하여 현금창출단위의 총 장부금액이 총 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.
14. 사용권자산 및 리스부채 (1) 사용권자산 및 리스부채
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 부동산 | 63,662 | 471,399 |
| 차량운반구 | 1,110 | 2,863 |
| 사용권자산 합계 | 64,772 | 474,262 |
| 리스부채 | ||
| 유동성리스부채 | 22,774 | 96,538 |
| 비유동성리스부채 | 42,708 | 376,450 |
| 리스부채 합계 | 65,482 | 472,988 |
당기 중 증가한 사용권자산은 20,129천원이며, 감소한 사용권자산은 348,642천원입니다.
(2) 리스부채의 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초장부금액 | 472,988 | 157,978 |
| 증가 | 20,165 | 391,876 |
| 상환 | (84,502) | (291,186) |
| 해지 | (348,163) | (1,046,410) |
| 재평가 | - | 1,246,927 |
| 현재가치할인차금 상각 | 4,994 | 13,803 |
| 기말장부금액 | 65,482 | 472,988 |
(3) 손익계산서에 인식된 금액
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | 80,977 | 281,696 |
| 리스부채 이자비용 | 4,994 | 13,803 |
| 단기리스 및 소액자산 리스료 | 29,172 | 35,511 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 23,375 | 22,774 | 103,893 | 96,538 |
| 1년 초과 5년 이내 | 43,200 | 42,708 | 389,472 | 376,450 |
| 합 계 | 66,575 | 65,482 | 493,365 | 472,988 |
(5) 당기와 전기 중 단기리스 및 소액자산리스 등을 포함하여 리스와 관련하여 총 지출한 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 리스관련 총 지출액 | 113,674 | 326,697 |
15. 차입금(1) 차입금 장부금액의 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 차입처 | 당기말 현재연이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 시설차입금 | 신한은행 | - | - | 1,000,000 |
| 외화일반차입금 | 한국씨티은행 | 3.75% | 12,894,000 | 46,066,355 |
| 일반차입금(*) | 한국수출입은행 | 3.75% | 5,000,000 | 30,000,000 |
| 일반차입금 | 우리은행 | 3.26~3.35% | 9,000,000 | 5,000,000 |
| 합 계 | 26,894,000 | 82,066,355 |
(*) 한국수출입은행 차입금에 대해서는 당사의 재고자산이 담보로 설정되어 있습니다(주석6 참조).(2) 차입금의 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초장부금액 | 82,066,355 | 83,649,425 |
| 차입 | 4,437,000 | 38,499,210 |
| 차입금의 상환 | (59,393,355) | (40,556,500) |
| 환율변동효과 | (216,000) | 474,220 |
| 기말장부금액 | 26,894,000 | 82,066,355 |
16. 기타금융부채 및 기타부채 (1) 기타금융부채의 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동항목 | ||
| 미지급금 | 17,658,953 | 16,161,552 |
| 미지급비용 | 3,431,067 | 3,582,984 |
| 금융지급보증 | 4,922 | 8,333 |
| 미지급배당금 | 110,848 | 105,165 |
| 임대보증금 | 164,200 | - |
| 소 계 | 21,369,990 | 19,858,034 |
| 비유동항목 | ||
| 임대보증금 | - | 335,360 |
| 합 계 | 21,369,990 | 20,193,394 |
(2) 기타부채의 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 64,816 | 818,632 |
| 선수수익 | 206,000 | 45,680 |
| 예수금 | 665,926 | 597,038 |
| 합 계 | 936,742 | 1,461,350 |
17. 순확정급여부채(자산) 당사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다.
(1) 순확정급여부채(자산) 산정내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 20,277,182 | 17,943,154 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (25,215,307) | (22,596,598) |
| 재무상태표상 자산 | (4,938,125) | (4,653,444) |
(2) 확정급여채무의 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 17,943,154 | 19,233,926 |
| 당기근무원가 | 2,017,154 | 2,287,132 |
| 이자비용 | 965,972 | 644,631 |
| 재측정요소 : | ||
| - 인구통계적가정의 변동 | (77,617) | - |
| - 재무적가정의 변동 | 877,054 | (3,020,177) |
| - 경험적조정 | 705,968 | 348,456 |
| 제도에서의 지급액 : | ||
| - 퇴직금의 지급 | (2,271,276) | (1,434,037) |
| 계열사로부터의 전출입에 의한 효과 | 187,636 | (116,777) |
| 사업양도로 인한 효과 | (70,863) | - |
| 기말 금액 | 20,277,182 | 17,943,154 |
(3) 사외적립자산의 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 22,596,598 | 20,012,035 |
| 이자수익 | 1,249,660 | 673,625 |
| 재측정요소: | ||
| - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) | (55,946) | (267,434) |
| 기여금: | ||
| - 사용자 | 3,500,000 | 3,600,000 |
| 제도에서의 지급: | ||
| - 퇴직금의 지급 | (2,191,778) | (1,304,850) |
| 계열사로부터의 전출입에 의한 효과 | 192,516 | (116,777) |
| 사업양도로 인한 효과 | (75,743) | - |
| 기말 금액 | 25,215,307 | 22,596,599 |
(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 정기예금으로 구성되어 있습니다.
(5) 주요 보험수리적가정
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 5.28% | 6.07% |
| 미래임금상승률 | 4.64% | 4.64% |
(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석
(단위: 천원)
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동 | 증가 | 감소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1.00% | (1,228,637) | 1,391,900 |
| 미래임금상승률 | 1.00% | 1,433,049 | (1,343,931) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
당사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.
당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2~5년미만 | 5년이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 4,008,098 | 2,273,498 | 7,471,460 | 13,485,952 | 27,239,008 |
확정급여채무의 가중평균만기는 6.78년입니다.
(8) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 확정급여제도: | ||
| 당기근무원가 | 2,017,154 | 2,287,132 |
| 순이자원가 | (283,688) | (28,994) |
| 소 계 | 1,733,466 | 2,258,138 |
| 확정기여제도: | ||
| 퇴직급여 | 159,286 | - |
| 합 계 | 1,892,752 | 2,258,138 |
2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | - | 27,037 |
| 판매비와관리비 | 1,892,752 | 2,231,101 |
| 합 계 | 1,892,752 | 2,258,138 |
(9) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세차감전 재측정요소 | (1,561,352) | 2,404,287 |
| 법인세효과 | 359,240 | (596,164) |
| 법인세차감후 재측정요소 | (1,202,112) | 1,808,123 |
18. 충당부채당사는 당기말 현재 제품의 판매 및 품질보증과 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다.당기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 기초 | - |
| 충당부채전입액 | 2,826,155 |
| 사용액 | (879,340) |
| 기말 | 1,946,815 |
| 유동부채 | 1,578,768 |
| 비유동부채 | 368,047 |
19. 자본금과 주식발행초과금
(단위: 천원)
| 구 분 | 주식수(단위: 주) | 보통주자본금 | 주식발행초과금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 2022년 12월 31일(전기말) | 58,918,214 | 29,459,107 | 49,324,982 | 78,784,089 |
| 2023년 12월 31일(당기말) | 58,918,214 | 29,459,107 | 49,324,982 | 78,784,089 |
20. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타자본항목 | ||
| 자기주식처분이익 | 4,891,500 | 4,891,500 |
| 자기주식(*) | (49,070,354) | (39,714,152) |
| 기타자본잉여금 | (25,778,517) | (25,778,517) |
| 기타자본항목 | 6,613,224 | 6,613,224 |
| 주식선택권 | 835,466 | 734,752 |
| 합 계 | (62,508,681) | (53,253,193) |
| 기타포괄손익누계액 | ||
| 지분법자본변동 | 683,006 | 1,550,422 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 | (5,541,697) | 209,528 |
| 합 계 | (4,858,691) | 1,759,950 |
(*) 당기말 현재 당사는 자사주식의 가격안정 등을 목적으로 자기주식 5,941,120주(전기말: 4,800,091주)를 보유하고 있으며, 당기 중 1,141,029주를 추가취득하였습니다.
21. 이익잉여금
(1) 이익잉여금의 구성내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금(*1) | 17,319,973 | 15,696,429 |
| 임의적립금(*2) | 500,000 | 500,000 |
| 미처분이익잉여금 | 440,767,921 | 425,981,165 |
| 합 계 | 458,587,894 | 442,177,594 |
(*1) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 이익잉여금으로 전입할 수 있습니다.(*2) 당사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금 및 사업손실준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.
(2) 이익잉여금처분계산서
(단위 : 원)
| 과 목 | 당 기처분예정일 : 2024년 3월 20일 | 전 기처분확정일 : 2023년 3월 22일 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1. 미처분 이익잉여금 | 440,767,921,472 | - | 425,981,165,107 | |
| - 전기이월미처분이익잉여금 | 408,122,184,517 | 402,288,161,480 | ||
| - 당기순이익 | 33,847,849,278 | 24,105,469,260 | ||
| - 순확정급여부채의 재측정요소 | (1,202,112,323) | 1,808,123,221 | ||
| - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 대체 | - | (2,220,588,854) | ||
| 2. 이익잉여금 처분액 | (14,568,700,850) | (17,858,980,590) | ||
| - 이익준비금 | (1,324,427,350) | (1,623,543,690) | ||
| - 배당금 현금배당주당배당금(률): 보통주: 당기 250원(50%) 전기 300원(60%) | (13,244,273,500) | (16,235,436,900) | ||
| 3. 차기이월미처분이익잉여금 | 426,199,220,622 | 408,122,184,517 |
22. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익: | ||
| 제품매출 | 1,053,566,510 | 1,111,174,935 |
| 기타매출 | 14,642,129 | 12,737,522 |
| 합 계 | 1,068,208,639 | 1,123,912,457 |
(2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 한 시점에 이행 | 1,063,643,150 | 1,118,885,500 |
| 기간에 걸쳐 이행 | 4,565,489 | 5,026,957 |
| 합 계 | 1,068,208,639 | 1,123,912,457 |
(3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생긴 계약부채는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약부채 | 206,000 | - |
당사는 계약부채를 선수수익으로 인식하고 있으며, 전기말과 전기초 계약부채 중 당기와 전기에 매출액으로 인식된 금액은 없습니다.
23. 판매비와관리비
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 32,124,331 | 29,533,765 |
| 퇴직급여 | 1,892,752 | 2,231,101 |
| 복리후생비 | 3,789,045 | 3,439,087 |
| 여비교통비 | 1,129,081 | 882,565 |
| 운반비 | 3,408,528 | 7,233,780 |
| 수도광열비 | 933,388 | 811,742 |
| 지급수수료 | 4,139,104 | 8,331,967 |
| 감가상각비 | 2,534,675 | 2,529,246 |
| 무형자산상각비 | 332,315 | 241,083 |
| 대손상각비 | 13,159 | 116,237 |
| 경상연구개발비 | 16,565,071 | 15,268,774 |
| A/S비 | 2,913,072 | 97,519 |
| 소모품비 | 1,941,123 | 1,781,972 |
| 보험료 | 273,759 | 266,662 |
| 세금과공과 | 1,091,161 | 604,357 |
| 기타비용 | 1,508,337 | 2,078,503 |
| 합 계 | 74,588,901 | 75,448,360 |
24. 기타영업외수익
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 27,297,580 | 38,821,627 |
| 외화환산이익 | 1,815,407 | 7,137,074 |
| 유형자산처분이익 | 192,638 | 288,519 |
| 수입임대료 | 390,678 | 444,458 |
| 배당금수익 | 13,769 | 14,058 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 | 7,147 | 217,626 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익 | - | 1,775 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산처분이익 | 400 | - |
| 종속기업투자주식처분이익 | 4,574,635 | 384,260 |
| 파생상품거래이익 | 89,735 | 63,926 |
| 파생상품평가이익 | 515 | 740,949 |
| 기타 | 855,285 | 1,306,725 |
| 합 계 | 35,237,789 | 49,420,997 |
25. 기타영업외비용
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 24,634,676 | 33,713,392 |
| 외화환산손실 | 1,918,919 | 8,523,311 |
| 유형자산처분손실 | 60,605 | 62,437 |
| 기타의대손상각비 | 446,730 | 371,476 |
| 파생상품평가손실 | 205,961 | 48,829 |
| 파생상품거래손실 | 740,949 | 2,348,661 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 | 720,079 | 543,113 |
| 기부금 | 73,400 | 64,400 |
| 무형자산손상차손 | - | 1,901,842 |
| 기타 | 949,604 | 2,323,129 |
| 합 계 | 29,750,923 | 49,900,590 |
26. 금융수익 및 금융비용
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 4,311,916 | 2,389,082 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 1,244,095 | 1,218,705 |
27. 비용의 성격별 분류
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 완제품 및 재공품의 변동 | 24,629,810 | 6,623,847 |
| 원재료 및 소모품의 사용 | 811,795,856 | 857,842,266 |
| 종업원급여 | 34,017,083 | 32,388,226 |
| 복리후생비 | 3,789,045 | 3,500,370 |
| 감가상각, 무형자산 상각 | 9,945,649 | 10,511,649 |
| 외주가공비 | 136,194,983 | 135,320,718 |
| 지급수수료 | 4,837,693 | 8,990,588 |
| 수선유지비 | 259,116 | 635,840 |
| A/S비 | 2,913,072 | 97,519 |
| 운반비 | 5,749,687 | 7,949,230 |
| 수도광열비 | 933,388 | 811,742 |
| 세금과공과 | 1,091,161 | 604,357 |
| 기타비용 | 2,874,362 | 2,818,212 |
| 매출원가 및 판매비와관리비 합계 | 1,039,030,905 | 1,068,094,564 |
28. 법인세비용
(1) 법인세비용 구성내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| - 당기손익에 대한 당기법인세 | 8,497,601 | 17,641,455 |
| - 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | 1,825,851 | 89,092 |
| 총 당기 법인세 | 10,323,452 | 17,730,547 |
| 이연법인세 | ||
| - 일시적차이의 증감 | 976,525 | (4,374,256) |
| 법인세비용 | 11,299,977 | 13,356,291 |
(2) 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 45,147,826 | 37,461,759 |
| 국내법인세율로 계산된 법인세비용 | 9,967,148 | 8,603,746 |
| 조정사항: | ||
| - 세무상 과세되지 않는 수익 | (2,707) | (6,858) |
| - 세무상 공제되지 않는 비용 | 242,969 | 236,642 |
| - 세액공제 및 감면으로 인한 효과 | (228,478) | (144,242) |
| - 미인식 이연법인세의 변동 | (672,056) | 3,347,844 |
| - 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | 1,825,851 | 89,092 |
| - 미환류소득법인세 | - | 1,101,776 |
| - 기타 | 167,250 | 128,291 |
| 법인세비용 | 11,299,977 | 13,356,291 |
| 평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) | 25.03% | 35.65% |
(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 순확정급여부채(자산)의 재측정요소 | 359,240 | (596,163) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 | 1,727,514 | (120,294) |
| 합 계 | 2,086,754 | (716,457) |
(4) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당기 | 당기초 | 당기손익에인식된 금액 | 자본에 직접인식된 금액 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 순확정급여부채(자산) | - | (359,240) | 359,240 | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 252,571 | 163,599 | - | 416,170 |
| 관계기업투자주식 | (54,326) | 1,758 | - | (52,568) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | (63,295) | 452 | 1,727,514 | 1,664,671 |
| 장기대여금 | 396,402 | (61,061) | - | 335,341 |
| 대손상각비 | 1,010,006 | (37,869) | - | 972,137 |
| 대손충당금 | 744,889 | (689,525) | - | 55,364 |
| 재고자산 | 3,834,493 | (242,504) | - | 3,591,989 |
| 감가상각비 | 586,968 | (411,029) | - | 175,939 |
| 미지급비용 | 401,792 | 24,376 | - | 426,168 |
| 판매보증충당부채 | - | 449,714 | - | 449,714 |
| 기타 | 280,377 | 184,804 | - | 465,181 |
| 합 계 | 7,389,877 | (976,525) | 2,086,754 | 8,500,106 |
(단위: 천원)
| 전기 | 전기초 | 당기손익에인식된 금액 | 자본에 직접인식된 금액 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 순확정급여부채(자산) | - | 596,163 | (596,163) | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 115,720 | 136,851 | - | 252,571 |
| 관계기업투자주식 | (1,880,961) | 1,826,635 | - | (54,326) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 772,840 | (715,842) | (120,293) | (63,295) |
| 장기대여금 | - | 396,402 | - | 396,402 |
| 대손상각비 | 1,062,076 | (52,070) | - | 1,010,006 |
| 대손충당금 | 723,767 | 21,122 | - | 744,889 |
| 재고자산 | 2,686,511 | 1,147,982 | - | 3,834,493 |
| 감가상각비 | 544,025 | 42,943 | - | 586,968 |
| 미지급비용 | 358,215 | 43,577 | - | 401,792 |
| 기타 | (650,116) | 930,493 | - | 280,377 |
| 합 계 | 3,732,077 | 4,374,256 | (716,456) | 7,389,877 |
(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사유 |
|---|---|---|---|
| 종속기업 투자주식 | 66,748,935 | 71,949,636 | 처분하지 않을 예정 등 |
| 기타 | 27,324,536 | 19,665,023 |
29. 주당이익기본주당이익은 당사의 보통주당기순이익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 기본주당이익
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익 | 33,848백만원 | 24,105백만원 |
| 가중평균 유통보통주식수 | 53,499천주 | 55,069천주 |
| 기본주당이익 | 633원 | 438원 |
(2) 가중평균 유통보통주식수
(단위: 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 유통보통주식수 | 54,118,123 | 55,361,004 |
| 자기주식의 효과 | (619,593) | (292,051) |
| 가중평균 유통보통주식수 | 53,498,530 | 55,068,953 |
(3) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 주식선택권이 있습니다. 그러나 당기와 전기 중 희석성 잠재적 보통주의 희석효과가 발생하지 않았으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
(4) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 청구기간 | 교부될 보통주식수 |
|---|---|---|
| 주식선택권 | 2023년 3월 29일 ~ 2025년 3월 29일 | 250,000주 |
30. 주식기준보상(1) 당기말 현재 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내역 |
|---|---|
| 주식선택권으로 발행한 주식의 종류 | 기명식 보통주식 |
| 가득조건 | 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자 |
| 행사가능시점 | 부여일 이후 2년 이상 경과한 날로부터 2년 내 |
(2) 당기말 현재 유효한 주식결제형 주식선택권의 차수별 부여 수량, 만기, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.
| 차수 | 부여일 | 주당 행사가격 | 부여수량 | 취소수량 | 기말수량 |
|---|---|---|---|---|---|
| 1차 | 2021년 3월 29일 | 11,120원 | 250,000주 | - | 250,000주 |
(3) 당사는 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1차 |
|---|---|
| 부여일의 주가 | 10,800원 |
| 주가변동성 | 45.70% |
| 기대만기 | 3년 |
| 무위험수익률 | 1.119% |
(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주식보상비용 | 100,714 | 417,733 |
31. 배당금2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 16,229,755천원은 2023년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 19,376,351천원). 2023년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 250원과 13,244,274천원이며 2024년 3월 20일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.
32. 현금흐름표
(1) 영업활동으로 인한 현금흐름 중 손익 조정의 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 가. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 | ||
| 유형자산 및 사용권자산 감가상각비 | 9,563,955 | 10,200,035 |
| 투자부동산감가상각비 | 49,379 | 70,530 |
| 무형자산상각비 | 332,315 | 241,082 |
| 퇴직급여 | 1,733,466 | 2,258,138 |
| 대손상각비 | 13,159 | 116,237 |
| 기타의대손상각비 | 446,730 | 371,476 |
| 재고자산평가손실 | - | 5,143,885 |
| 외화환산손실 | 1,918,919 | 8,523,311 |
| 유형자산처분손실 | 60,605 | 62,437 |
| 무형자산손상차손 | - | 1,901,842 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 | 720,079 | 543,113 |
| 지분법손실 | - | 25,076,306 |
| 파생상품평가손실 | 205,961 | 48,829 |
| 파생상품거래손실 | 740,949 | 2,348,661 |
| 이자비용 | 1,244,095 | 1,218,705 |
| 법인세비용 | 11,299,977 | 13,356,291 |
| 주식보상비용 | 100,714 | 417,733 |
| 판매보증충당부채 전입액 | 2,826,155 | - |
| 기타 현금의 유출이 없는 비용 등 | 201,300 | 1,771,422 |
| 소계 | 31,457,758 | 73,670,033 |
| 나. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 | ||
| 외화환산이익 | (1,815,407) | (7,137,073) |
| 유형자산처분이익 | (192,638) | (288,519) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 | (7,147) | (217,626) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익 | - | (1,775) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산처분이익 | (400) | - |
| 지분법이익 | (7,415,406) | (6,029,390) |
| 종속기업투자주식처분이익 | (4,574,635) | - |
| 관계기업투자주식처분이익 | - | (384,260) |
| 파생상품평가이익 | (515) | (740,949) |
| 파생상품거래이익 | (89,735) | (63,926) |
| 재고자산평가손실환입 | (1,358,196) | - |
| 이자수익 | (4,311,916) | (2,389,082) |
| 배당금수익 | (13,769) | (14,058) |
| 기타 현금의 유입이 없는 수익 등 | (8,219) | (73,027) |
| 소계 | (19,787,983) | (17,339,685) |
| 손익 조정 합계 | 11,669,775 | 56,330,348 |
(2) 영업활동으로 인한 현금흐름 중 순운전자본의 증감내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 매출채권 | (10,249,761) | (64,323,381) |
| 미수금 | (621,513) | 27,947,284 |
| 선급금 | (1,797,637) | 1,041,303 |
| 재고자산 | 18,476,190 | (7,244,604) |
| 매입채무 | 30,554,332 | (6,229,340) |
| 미지급금 | 951,759 | (3,805,880) |
| 미지급비용 | (139,542) | (17,568) |
| 선수금 | (753,816) | 612,584 |
| 선수수익 | 160,319 | 45,681 |
| 예수금 | 68,888 | 82,386 |
| 부가세대급금 | (1,592,418) | 858,668 |
| 퇴직급의 지급 | (2,271,276) | (1,434,037) |
| 사외적립자산 | (1,308,222) | (2,295,150) |
| 판매보증충당부채 | (879,340) | - |
| 순운전자본 증감 합계 | 30,597,963 | (54,762,054) |
(3) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 유무형자산 취득대금의 미지급금의 증가(감소) | 668,245 | 41,530 |
| 유형자산 매각대금의 미수금의 증가(감소) | (503,940) | 189,354 |
(4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 비현금변동 등 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 환율변동 | 이자효과 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | 82,066,355 | (54,956,355) | (216,000) | - | - | 26,894,000 |
| 리스부채 | 472,988 | (79,508) | - | (4,994) | (323,004) | 65,482 |
| 임대보증금 | 335,360 | (171,160) | - | - | - | 164,200 |
33. 약정사항 (1) 약정사항 등 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 금융기관과의 미사용된 주요 약정현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원, 천USD)
| 약정사항 | 금융기관 | 통화 | 한도액 | 실행액 |
|---|---|---|---|---|
| 운영자금 | 수출입은행 | KRW | 30,000,000 | 5,000,000 |
| 파생상품거래 | 씨티은행 | USD | 10,000 | 1,985 |
(2) 제공한 지급보증
(단위: 천원, 천USD)
| 보 증 인 | 보 증 | 통화 | 금 액 | 제공처 |
|---|---|---|---|---|
| 파트론 | 차입금 연대보증 등 | USD | 1,440 | 엘컴텍(주) |
| KRW | 480,000 | ㈜에이치지에버 |
(3) 당사는 서울보증보험으로부터 252,750천원의 이행지급보증을 제공받고 있습니다.
34. 특수관계자 거래
(1) 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.1) 종속기업 현황
| 회사명 | 지분율 | 비고 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 연태파트론전자 유한공사 | 100.00% | 100.00% | |
| PARTRON VINA CO., LTD.(*1) | 99.06% | 99.16% | |
| 엘컴텍(주) | 55.65% | 60.40% | |
| AGM MINING LLC (*2) | 69.58% | 72.18% | 엘컴텍(주)의 종속기업 |
| 엘컴텍(연태)유한공사 (*3) | 55.65% | 60.40% | 엘컴텍(주)의 종속기업 |
| 엘컴텍정밀 주식회사 (*3,4) | - | 60.40% | 엘컴텍(주)의 종속기업 |
| Croise Vietnam CO., LTD.(*5) | 99.06% | 99.16% | PARTRON VINA CO., LTD.의 종속기업 |
(*1) 당사가 직접 보유한 지분과 종속기업인 엘컴텍(주)을 통해 간접적으로 보유한 지분율을 합산한 유효지분율입니다.(*2) 당사가 직접 보유한 지분과 종속기업인 엘컴텍(주)및 연태파트론전자유한공사를 통해 간접적으로 보유하고 있는 지분율을 합산한 유효지분율입니다.(*3) 종속기업인 엘컴텍(주)을 통해 간접적으로 보유한 유효지분율입니다.(*4) 엘컴텍정밀 주식회사는 당기 중 엘컴텍(주)와 합병하였습니다.(*5) 종속기업인 PARTRON VINA CO., LTD.를 통해 간접적으로 보유한 유효지분율입니다.
2) 관계기업
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 관계기업 | (주)씨알지테크놀러지 | (주)씨알지테크놀러지 |
| (주)넥스모 | (주)넥스모 | |
| 지오엠 | 지오엠 |
(2) 매출 및 매입 등 거래1) 당기
(단위: 천원)
| 특수관계 구분 | 회사명 | 수익 | 비용 | 기타 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타 수익 | 임가공비 | 매입 | 기타 비용 | 유형자산취득 | 유형자산처분 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 연태파트론전자 유한공사 (*1,2) | 5,568,871 | 263,479 | 10,812,553 | 5,920,186 | 367,150 | 106,595 | - |
| PARTRON VINA CO., LTD. (*1,3) | 1,495,230 | 2,095,395 | 120,362,408 | 12,594 | 704,932 | 305,017 | 95,367 | |
| 엘컴텍(주) | 778,505 | 89,850 | - | 17,156,266 | 1,513,554 | 2,091 | 7,654 | |
| 엘컴텍정밀 주식회사 | - | - | - | 10,958,669 | 2,158 | - | - | |
| Croise Vietnam CO., LTD. | 13,167 | - | - | - | - | - | - | |
| 관계기업 | 지오엠 | - | 612 | - | 4,813,119 | 883 | - | - |
| 합 계 | 7,855,773 | 2,449,336 | 131,174,961 | 38,860,834 | 2,588,677 | 413,703 | 103,021 |
(*1) 당기 중 구매대행 거래로 인하여 임가공업체에 대한 설비 및 소모품 등 제공액 26,482,834천원이 순액처리되어 1,422,736천원이 매출에 포함되어 있습니다.(*2) 당기 중 구매대행 거래로 인하여 원자재 공급액 16,603,177천원은 순액처리되어 수익에서 차감되었습니다.(*3) PARTRON VINA CO., LTD.에 대한 이자수익 2,086,007천원이 기타 수익에 포함되어 있습니다.
2) 전기
(단위: 천원)
| 특수관계 구분 | 회사명 | 수익 | 비용 | 기타 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타 수익 | 임가공비 | 매입 | 기타 비용 | 유형자산취득 | 유형자산처분 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 연태파트론전자 유한공사 (*1,2) | 6,606,275 | 49,942 | 18,986,984 | 8,873,866 | 154,391 | 37,847 | 74,506 |
| PARTRON VINA CO., LTD. (*1,3) | 1,504,026 | 1,750,892 | 109,133,702 | - | 79,598 | 410,438 | 1,148,809 | |
| 엘컴텍(주) | 1,536,789 | 17,086 | - | 25,139,350 | 2,737,389 | - | 11,395 | |
| AGM MINING LLC (*4) | - | 52,247 | - | - | - | - | - | |
| Croise Vietnam CO., LTD. | 24,240 | - | - | - | - | - | - | |
| 관계기업 | 지오엠 | - | 275 | - | 5,819,457 | 21,638 | - | - |
| 합 계 | 9,671,330 | 1,870,442 | 128,120,686 | 39,832,673 | 2,993,016 | 448,285 | 1,234,710 |
(*1) 전기 중 구매대행 거래로 인하여 임가공업체에 대한 설비 및 소모품 등 제공액 43,940,487천원이 순액처리되어 1,973,904천원이 매출에 포함되어 있습니다.(*2) 전기 중 구매대행 거래로 인하여 원자재 공급액 26,001백만원은 순액처리되어 수익에서 차감되었습니다.(*3) PARTRON VINA CO., LTD.에 대한 이자수익 1,376,607천원이 기타 수익에 포함되어 있습니다.
(3) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액1) 당기말
(단위: 천원)
| 특수관계 구분 | 회사명 | 채 권 | 채 무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 기타채권 | 매입채무 | 미지급금 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 연태파트론전자 유한공사 | 2,068,624 | - | - | 284,182 | 722,582 | - |
| PARTRON VINA CO., LTD. (*1) | 7,936,269 | 25,528 | 41,411,807 | - | 11,781,660 | - | |
| 엘컴텍(주) | - | 49,329 | - | 1,501,639 | 225,713 | 44,200 | |
| AGM MINING LLC (*2) | - | - | 3,117,886 | - | - | - | |
| 관계기업 | 지오엠 | - | - | - | 34,396 | 3,546 | - |
| 합 계 | 10,004,893 | 74,857 | 44,529,693 | 1,820,217 | 12,733,501 | 44,200 |
(*1) 대손충당금 차감 전 금액으로 표시되어 있으며, PARTRON VINA CO., LTD.에 대한 기타채권 중 대여금 USD 33,105,076 및 미수금 USD 91,400에 대하여 당기말현재 503,691천원 및 1,391천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.(*2) 대손충당금 차감 전 금액으로 표시되어 있으며, AGM MINING LLC에 대한 기타채권 중 대여금 USD 2,380,000 및 미수수익 USD 80,259에 대하여 당기말 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.
2) 전기말
(단위: 천원)
| 특수관계 구분 | 회사명 | 채 권 | 채 무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 기타채권 | 매입채무 | 미지급금 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 연태파트론전자 유한공사 | 7,282,217 | - | - | 6,170 | 287,232 | - |
| PARTRON VINA CO., LTD. (*1) | 27,743,456 | - | 35,839,754 | - | 10,028,853 | - | |
| Croise Vietnam CO., LTD. | 74,700 | - | - | - | - | - | |
| 엘컴텍(주) | 229,029 | 30,087 | 231,000 | 1,817,600 | 75,026 | 27,300 | |
| AGM MINING LLC (*2) | - | - | 3,117,886 | - | - | - | |
| 관계기업 | 지오엠 | - | - | - | 746,588 | 19,612 | - |
| 합 계 | 35,329,402 | 30,087 | 39,188,640 | 2,570,358 | 10,410,723 | 27,300 |
(*1) 대손충당금 차감전 금액으로 표시되어 있으며, PARTRON VINA CO., LTD.에 대한 기타채권 중 대여금 USD 27,602,061 및 미수수익 USD 678,342에 대하여 전기말 현재 440,749천원 및 10,832천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.(*2) 대손충당금 차감 전 금액으로 표시되어 있으며, AGM MINING LLC에 대한 대여금 USD 2,380,000 및 미수수익 USD 80,259 에 대하여 전기말 현재 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.
(4) 특수관계자와의 자금거래1) 당기
(단위: 천원)
| 특수관계 구분 | 회사명 | 자금대여 거래 | 현금출자 | 유상감자 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 연태파트론전자 유한공사 | - | - | - | (6,630,000) |
| PARTRON VINA CO., LTD | 6,823,125 | - | - | - | |
| 관계기업 | 지오엠 | - | - | 40,000 | - |
| 합계 | 6,823,125 | - | 40,000 | (6,630,000) |
2) 전기
(단위: 천원)
| 특수관계 구분 | 회사명 | 자금대여 거래 | 현금출자 | 배당금 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 지오엠 | - | - | 20,000 | - |
상기 거래 이외에 당사는 전기 중 PARTRON VINA CO., LTD.에 대한 미수금 USD 27,602,061을 장기대여금 전환하였습니다. 한편, 당사는 전기 중 엘컴텍(주)에게 금형사업부를 134,697천원에 양도하였으며, 당기 중 엘컴텍정밀 주식회사에 사출사업부를 2,168,711천원에 양도하였습니다.(5) 지급보증 및 담보제공당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.1) 제공한 지급보증
(단위: 천USD)
| 특수관계 구분 | 회사명 | 보증처 | 지급보증 금액 |
|---|---|---|---|
| 종속기업 | 엘컴텍(주) | 씨티은행 | 1,440 |
(6) 주요 경영진에 대한 보상종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. 하기의 주요 경영진은 등기 여부에 관계 없이 당사의 활동의 계획, 운영 및통제에 대한 중요한 권한을 가지는 주요 임원입니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 및 기타 단기종업원 급여 | 3,428,219 | 2,929,458 |
| 퇴직급여 | 966,861 | 276,194 |
| 주식보상비용 | 88,628 | 392,463 |
| 합 계 | 4,483,708 | 3,598,115 |
35. 재무위험관리
(1) 재무위험관리요소
당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.
(2) 시장위험
1) 외환위험
당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.당기말 현재, 다른 모든 변수가 일정하고 통화가 미국달러화에 대해 5% 강세 또는약세를 가정할 경우, 당 회계기간에 대한 세전 이익은 주로 미국달러화로 표시된 주요 화폐성자산 및 부채의 외화환산 손익의 결과로 인하여 1,891,496천원(전기말: 853,448천원)만큼 상승 또는 하락하였을 것입니다.
2) 가격위험
당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다.
당사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 주가지수, KOSDAQ 주가지수, NASDAQ주가지수 중 하나에 속해 있습니다.
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가 10% 변동시 당사의 세전이익및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 세전이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| KOSPI | 76,258 | 88,506 | - | - |
| KOSDAQ | 14,468 | 13,754 | - | - |
| NASDAQ | 201,742 | 260,869 | - | - |
| 비상장주식 | 399,666 | 25,300 | 326,940 | 934,230 |
3) 이자율 위험
당사의 현금흐름 이자율 위험은 단기차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 당기말 및 전기말 당사의 차입금은 원화 이자부 차입금입니다. 당기말 현재, 다른 변수가 일정하고 원화 표시 차입금에 대한 이자율이 0.1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여당회계기간에 대한 세전이익은 12,894천원(전기말: 46,066천원)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.
(3) 신용위험
신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우량한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있으며, 신용위험 최대노출정도는 금융보증계약을 제외하고 장부가액과 같습니다.
(4) 유동성 위험
당사는 미사용 차입금한도(주석 33 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당기말 | 3개월 미만 | 3개월에서1년 이하 | 1년에서2년 이하 | 2년에서5년 이하 | 5년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 96,145,982 | - | - | - | - |
| 단기차입금 | 5,199,136 | 21,952,311 | - | - | - |
| 유동성파생상품부채 | 205,961 | - | - | - | - |
| 유동성기타금융부채(*1) | 17,876,578 | 124,200 | - | - | - |
| 금융보증계약(*2) | 1,856,736 | 480,000 | - | - | - |
| 리스부채 | 7,175 | 16,200 | 21,600 | 21,600 | - |
(*1) 금융보증채무 4,922천원이 제외되어 있습니다.(*2) 금융보증계약은 지급될 수 있는 총액입니다.
(단위: 천원)
| 전기말 | 3개월 미만 | 3개월에서 1년 이하 | 1년에서 2년 이하 | 2년에서 5년 이하 | 5년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 67,226,040 | - | - | - | - |
| 단기차입금 | 5,251,112 | 77,308,867 | - | - | - |
| 유동성파생상품부채 | 48,829 | - | - | - | - |
| 유동성기타금융부채(*1) | 16,324,282 | - | - | - | - |
| 금융보증계약(*2) | 17,032,512 | 516,000 | - | - | - |
| 기타금융부채 | 335,360 | - | - | - | - |
| 리스부채 | 26,817 | 77,076 | 102,768 | 286,704 | - |
(*1) 금융보증채무 8,333천원이 제외되어 있습니다.(*2) 금융보증계약은 지급될 수 있는 총액입니다.
(5) 자본위험관리
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다. 당사의 전략은 자본조달비율을 최소로 유지하는 것입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총차입금 | 26,894,000 | 82,066,355 |
| 차감: 현금및현금성자산 | 32,227,253 | 61,570,905 |
| 순부채 | (5,333,253) | 20,495,450 |
| 자본총계 | 470,004,611 | 469,468,440 |
| 총자본 | 464,671,358 | 489,963,890 |
| 자본조달비율 | (*) | 4.18% |
(*) 당기말 순부채가 부의 금액이므로, 자본조달비율을 산정하지 않았습니다.
36. 동일지배하의 사업양도(1) 당사는 종속기업인 엘컴텍정밀 주식회사에게 2023년 1월 2일자로 사출사업부를 양도한 바, 그 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용 |
|---|---|
| 양도 방법 | 당사가 사출사업부를 양도함 |
| 양도 가격 | 양도사업 : 사출양도가격 : 2,168,710,828원(당사가 양도사업부 대가를 100% 현금 수취) |
| 양도사업의 주요사업 | 휴대폰용 부품 등 사출 제작 |
(2) 사업양도 대상 사업부의 양도일 현재 자산과 부채
(단위: 천원)
| 구 분 | 장부금액 |
|---|---|
| 자산 | |
| 매출채권 | 826,453 |
| 재고자산 | 1,186,583 |
| 유형자산 | 797,659 |
| 기타자산 | 201,368 |
| 자산총계 | 3,012,063 |
| 부채 | |
| 외상매입금 | 757,600 |
| 기타부채 | 85,752 |
| 부채총계 | 843,352 |
| 순자산 | 2,168,711 |
(3) 사업양도 회계처리 등본 사업양도는 동일지배하의 사업양도로서 양도대상 사업부의 순자산 장부금액과 양도대가는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| 가. 양도한 순자산 장부금액 | 2,168,711 |
| 나. 양도대가(*) | 2,168,711 |
| 다. 양도차액 | - |
(*) 당기말 현재 전액 회수되었습니다.
37. 사업양수
(1) 당사는 당기 중 효율적인 진동모터 사업의 확장을 위해 2023년 7월 24일자로 (주)파트론메카로부터 진동모터사업부를 양수하였습니다.
| 구 분 | 내용 |
|---|---|
| 거래상대방 | (주)파트론메카 |
| 양수가격 | 양수사업 : 진동모터양수가격 : 1,034,624,492원(당사가 양수사업부 대가를 100% 현금 지급) |
(2) 사업양수 대상 사업부의 양수일 현재 자산과 부채
(단위: 천원)
| 구 분 | 장부금액 |
|---|---|
| 자산 | |
| 유형자산 | 54,589 |
| 자산총계 | 54,589 |
| 순자산 | 54,589 |
(3) 사업양수 회계처리 등본 사업양수대상 사업부의 순자산 장부금액과 양수대가는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| 가. 양수한 순자산 장부금액 | 54,589 |
| 나. 양수대가(*) | 1,034,624 |
| 다. 영업권 | 980,035 |
(*) 당기말 현재 전액 현금 지급되었습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 파트론의 2023년12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.
첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
| 주식회사 파트론 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2024년 3월 12일 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견우리는 2023년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 파트론(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3월 12일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 윤주헌입니다.
| 서울특별시 강남구 테헤란로 152 (역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 12일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
내부회계관리제도운영실태보고서.jpg 내부회계관리제도운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 파트론2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
7211872-7---251018261052741,47936264-----1,6666625036644781,96294879-43---2,1981,46268621697523,4411,310143-43---3,8642,124
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023년 05월 23일 ~ 2023년 05월 25일 3회사에 대한 이해를 바탕으로 위험 평가 수행하고, 전문가 활용 등 전반적인 감사계획 수립 2023년 04월 24일~2023년 04월 28일5521분기 재무제표 검토2023년 07월 03일~2023년 07월 07일552내부회계관리제도 설계평가2023년 07월 24일~2023년 08월 02일852반기 재무제표 검토2023년 10월 23일~2023년 11월 02일9523분기 재무제표 검토2023년 11월 27일~2023년 12월 01일552내부회계관리제도 운영평가및 중간감사2024년 02월 05일~2024년 02월 16일1052재무제표 감사2023년 12월 22일1파트론본사원재료, 상품, 제품2024년 1월 3일 1파트론본사현금, 주권, 회원권OOO타처보관조회22023년 9월 7일, 2024년 3월 6일해당사항 없음.--
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 09월 07일회사 : 감사감사인 : 업무수행이사 등 2인서면전반 감사계획, 핵심감사사항의 선정 논의 등22024년 03월 06일회사 : 감사감사인 : 업무수행이사 등 2인서면재무제표 감사 결과보고내부회계관리제도 감사 결과보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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