PARTRONCO.,LTD — Audit Report / Information 2019

Mar 30, 2020

감사보고서 3.8 파트론 00260091 100000000000 20200324 1358110090117 100 476712 105691 1203638 460 N N Y Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

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주식회사 파트론

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 17 기
부터
까지

&cr

제 16 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

삼덕회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 .....................................................................	1
재 무 제 표
·재 무 상 태 표 ......................................................................................	6
·손익계산서 ..........................................................................................	8
·포괄손익계산서 ....................................................................................	9
·자 본 변 동 표 ......................................................................................	10
·현 금 흐 름 표 ......................................................................................	11
·주 석 .......................................................................................	12
내부회계관리제도 검토의견 .......................................................................	79
·독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 .......................................	80
·회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 .......................................	82
외부감사 실시내용 ...................................................................................	83

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 파트론
주주 및 이사회 귀중

감사의견 &cr&cr 우리는 주식회사 파트론(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 핵심감사사항&cr&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr

회사는 국내 2개의 종속법인, 해외 3개의 종속법인으로부터 원자재를 공급받거나, 임가공용역을 제공받는 등 주된 제조활동등에서 동 특수관계자와 영업상 중요한 금액의 수익/비용 거래 및 채권/채무를 가지고 있습니다. 당기 중 특수관계자로부터의 매입 및 임가공비가 제조원가에서 차지하는 비중은 19% 입니다. 우리는 공시금액의 중요성, 거래금액의 집계 및 대사과정의 복잡성에 따른 오류가능성을 고려하여 동사항을 핵심감사항목으로 선정하였습니다.&cr &cr 이와 관련하여 우리가 당기말 및 당기 중 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

- 주석에 제시된 특수관계자 거래의 실재성 및 발생사실에 대한 검토

- 중요한 잔액에 대해 채권채무조회 수행&cr - 회사의 내부거래집계 및 대사 결과에 대한 검토

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

· 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김대영입니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48
삼 덕 회 계 법 인
대표이사 공인회계사 이 용 모
2020년 3월 13 일

이 감사보고서는 감사보고 서 일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

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(주)파트론

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2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 17 기
부터
까지

&cr

제 16 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
(주)파트론 대표이사 김종구

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기 화성시 삼성1로2길 22
(전 화)	031-201-7700

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl

재 무 상 태 표
제 17 기 : 2019년 12월 31일 현재
제 16 기 : 2018년 12월 31일 현재
주식회사 파트론	(단위 : 원)

과목	주석	제17(당)기말		제16(전)기말
자산
Ⅰ. 유동자산			180,101,436,588		136,616,072,998
1. 현금및현금성자산	3,4	1,271,921,596		4,039,938,378
2. 매출채권	3,4,5	68,319,409,554		59,063,759,634
3. 유동성파생상품자산	3,4,8	62,451,604		288,981,152
4. 유동성기타금융자산	3,4,5	45,457,845,283		20,380,252,430
5. 재고자산	6	63,622,518,989		52,387,642,944
6. 기타유동자산	7	1,367,289,562		455,498,460
Ⅱ. 비유동자산			296,611,021,243		297,655,484,190
1. 당기손익공정가치측정금융자산	3,4,9	674,506,185		1,586,872,175
2. 기타포괄손익공정가치측정금융자산	3,4,9	6,462,538,708		6,517,453,787
3. 종속기업및관계기업투자	10	256,768,107,733		260,124,717,618
4. 투자부동산	11	196,497,237		253,095,060
5. 기타금융자산	3,4,5	2,697,357,600		1,812,154,853
6. 유형자산	12	24,782,382,187		22,071,521,265
7. 사용권자산	14	88,853,857		-
8. 무형자산	13	3,367,669,620		3,696,582,438
9. 이연법인세자산	26	1,573,108,116		1,593,086,994
자산총계			476,712,457,831		434,271,557,188
부채
Ⅰ. 유동부채			105,482,930,506		114,323,617,829
1. 매입채무	3,4,32	21,429,695,889		44,229,463,129
2. 단기차입금및유동성차입금	3,4,15,32	53,692,430,000		39,517,135,000
3. 단기리스부채	14	64,660,005		-
4. 유동성파생상품부채	3,4,8,32	178,848,519		26,896,522
5. 유동성기타금융부채	3,4,16,32	18,776,755,406		21,167,609,662
6. 당기법인세부채		10,843,234,181		8,600,145,148
7. 기타유동부채	16	497,306,506		782,368,368
Ⅱ. 비유동부채			208,634,651		1,297,807,576
1. 장기리스부채	14	24,537,821		-
2. 기타금융부채	3,4,16,32	12,410,000		15,410,000
3. 순확정급여부채	17	171,686,830		1,282,397,576
부채총계			105,691,565,157		115,621,425,405
자본
Ⅰ. 납입자본	18		27,078,205,000		27,078,205,000
1. 보통주자본금		27,078,205,000		27,078,205,000
Ⅱ. 주식발행초과금	18		4,613,710,743		4,613,710,743
Ⅲ. 기타자본항목	19		(10,882,909,930)		(10,686,974,486)
Ⅳ. 기타포괄손익누계액	19		(18,581,477,077)		(24,469,843,246)
Ⅴ. 이익잉여금	20		368,793,363,938		322,115,033,772
자본총계			371,020,892,674		318,650,131,783
자본과부채총계			476,712,457,831		434,271,557,188

별첨 주석 참조

손 익 계 산 서
제 17 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 16 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 파트론	(단위 : 원)

과목	주석	제17(당)기		제16(전)기
Ⅰ. 매출액			1,203,638,772,662		745,601,469,555
Ⅱ. 매출원가	25		1,044,982,298,758		662,399,410,127
Ⅲ.매출총이익			158,656,473,904		83,202,059,428
1. 판매비와관리비	21,25	60,624,812,293		47,229,959,270
Ⅳ. 영업이익			98,031,661,611		35,972,100,158
1. 기타영업외수익	22	24,344,691,549		15,049,538,432
2. 기타영업외비용	23	25,699,090,176		13,107,083,975
3. 금융수익	24	645,300,762		189,425,178
4. 금융비용	24	1,115,257,513		974,359,137
5. 지분법이익	10	4,968,498,777		2,961,572,717
6. 지분법손실	10	13,143,352,291		19,141,191,791
Ⅴ. 법인세비용차감전순이익			88,032,452,719		20,950,001,582
1. 법인세비용	26	31,283,057,516		12,048,373,759
Ⅵ. 당기순이익			56,749,395,203		8,901,627,823
Ⅶ. 주당이익
기본주당이익	27	1,104			171
희석주당이익	27	1,104			171

별첨 주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서
제 17 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 16 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 파트론	(단위 : 원)

과목	주석	제17(당)기	제16(전)기
Ⅰ. 당기순이익		56,749,395,203	8,901,627,823
Ⅱ. 기타포괄손익		6,098,583,132	1,925,132,015
당기손익으로 재분류되지 않는 항목
순확정급여부채의 재측정요소	17	210,216,963	(526,079,244)
기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	9	106,534,775	166,661,037
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목
지분법기타포괄손익변동	10	5,781,831,394	2,284,550,222
Ⅲ. 총포괄손익		62,847,978,335	10,826,759,838

별첨 주석 참조

자 본 변 동 표
제 17 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 16 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 파트론	(단위 : 원)

과목	납입자본	주식발행초과금	기타자본항목	기타포괄손익누계액	이익잉여금	합계
2018년 1월 1일(변경전 전기초)	27,078,205,000	4,613,710,743	(3,885,457,848)	(23,734,106,801)	320,597,518,453	324,669,869,547
회계정책변경누적효과	-	-	-	(3,186,947,704)	2,313,088,490	(873,859,214)
2018년 1월 1일(변경후 전기초)	27,078,205,000	4,613,710,743	(3,885,457,848)	(26,921,054,505)	322,910,606,943	323,796,010,333
총포괄손익
당기순이익	-	-	-	-	8,901,627,823	8,901,627,823
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	-	(526,079,244)	(526,079,244)
기타포괄손익공정가치측정	-	-	-	166,661,037	-	166,661,037
지분법기타포괄손익변동	-	-	-	2,284,550,222	-	2,284,550,222
총포괄손익 합계	-	-	-	2,451,211,259	8,375,548,579	10,826,759,838
소유주와의 거래
배당금의 지급	-	-	-	-	(9,171,121,750)	(9,171,121,750)
자기주식의 취득	-	-	(7,506,985,270)	-	-	(7,506,985,270)
지분법자본변동	-	-	705,468,632	-	-	705,468,632
소유주와의 거래 합계	-	-	(6,801,516,638)	-	(9,171,121,750)	(15,972,638,388)
2018년 12월 31일(전기말)	27,078,205,000	4,613,710,743	(10,686,974,486)	(24,469,843,246)	322,115,033,772	318,650,131,783
2019년 1월 1일(당기초)	27,078,205,000	4,613,710,743	(10,686,974,486)	(24,469,843,246)	322,115,033,772	318,650,131,783
총포괄손익
당기순이익	-	-	-	-	56,749,395,203	56,749,395,203
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	-	210,216,963	210,216,963
기타포괄손익공정가치측정	-	-	-	106,534,775	-	106,534,775
지분법기타포괄손익변동	-	-	-	5,781,831,394	-	5,781,831,394
총포괄손익 합계	-	-	-	5,888,366,169	56,959,612,166	62,847,978,335
소유주와의 거래
배당금의 지급	-	-	-	-	(10,281,282,000)	(10,281,282,000)
자기주식의 취득	-	-	-	-	-	-
지분법자본변동	-	-	(195,935,444)	-	-	(195,935,444)
소유주와의 거래 합계	-	-	(195,935,444)	-	(10,281,282,000)	(10,477,217,444)
2019년 12월 31일(당기말)	27,078,205,000	4,613,710,743	(10,882,909,930)	(18,581,477,077)	368,793,363,938	371,020,892,674

별첨 주석 참조

현 금 흐 름 표
제 17 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 16 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 파트론	(단위 : 원)

과목	주석	제17(당)기		제16(전)기
영업활동현금흐름			19,146,810,744		52,268,390,142
영업에서 창출된 현금흐름		47,621,596,354		58,601,196,285
당기순이익		56,749,395,203		8,901,627,823
조정	29	47,948,018,313		35,560,910,258
순운전자본의 변동	29	(57,075,817,162)		14,138,658,204
이자의 수취		229,377,287		253,519,107
이자의 지급		(1,129,485,616)		(1,079,564,024)
배당금 수입		1,479,324,750		2,933,129,785
법인세 부담액		(29,054,002,031)		(8,439,891,011)
투자활동현금흐름			(25,315,578,393)		(12,470,777,023)
금융상품의 처분		2,230,407,392		4,784,063,576
금융상품의 취득		(12,262,386,152)		(6,073,356,058)
종속기업지분증권 취득				(2,285,287,470)
유형자산의 처분		27,028,351,132		1,191,140,313
유형자산의 취득		(41,756,957,665)		(8,722,626,112)
무형자산의 처분
무형자산의 취득		(554,993,100)		(1,364,711,272)
재무활동현금흐름			4,159,579,800		(36,680,430,801)
단기차입금의 차입		59,526,559,800		26,000,000,000
단기차입금및유동성차입금의 상환		(45,000,000,000)		(46,002,323,781)
리스부채의 상환		(85,698,000)
배당금지급		(10,281,282,000)		(9,171,121,750)
자기주식의 취득				(7,506,985,270)
현금및현금성자산의순증가(감소)			(2,009,187,849)		3,117,182,318
기초현금및현금성자산			4,039,938,378		857,531,963
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과			(758,828,933)		65,224,097
기말현금및현금성자산			1,271,921,596		4,039,938,378

별첨 주석 참조주석

제 17 기 : 2019년12월 31일 현재
제 16 기 : 2018년12월 31일 현재
주식회사 파트론

1. 일반 사항&cr&cr주식회사 파트론(이하 '회사')은 전기, 전자부품 제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 중국 및 베트남에 생산공장을 보유하고 있습니다.&cr&cr1.1. 회사의 개요&cr&cr회사는 2003년 1월 28일에 설립되어 삼성전기주식회사로부터 유전체 사업부문을, 삼화전기주식회사로부터 수정진동자 사업부문을 인수받아 경기도 화성시에 본사를 두고 휴대폰 카메라모듈 등 전기, 전자부품 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 한편, 회사의 주식은 2006년 12월 13일자로 한국거래소 코스닥시장에 신규 등록되어 매매가 개시되었습니다.&cr&cr회사의 보고기간종료일 현재 수권주식수는 100,000천주(1주당 금액 : 500원)이며, 설립 후 수차의 유ㆍ무상증자 등을 거쳐 보고기간종료일 현재 회사의 납입자본금과 발행주식총수는 각각 27,078백만원과 54,156,410주입니다. 회사는 이사회의 결의를통하여 발행주식총수의 100분의 50의 범위내에서 주주에게 배당할 이익으로 주식을소각할 수 있습니다.&cr

회사의 정관에서는 우선주식을 발행주식총수의 100분의 50의 범위내에서 발행할 수있도록 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 이에 따라 발행된 우선주는 없습니다.&cr

회사의 정관에서는 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식에 대한 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 사채의 액면기준 200억원 범위내에서 주주 및 주주이외의 자에게 발행할 수 있도록 규정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 이에 따라 발행된 전환사채와 신주인수권부사채는 없습니다.

회사는 발행주식총수의 100분의 10의 범위내에서 주주총회의 특별결의에 의하여 회사의 임직원에게 주식매수선택권을 부여할 수 있습니다. 보고기간종료일 현재 이에 따라 부여된 주식매수선택권은 없습니다.

&cr회사의 정관에서는 유상증자, 무상증자, 주식배당, 전환사채의 전환 및 신주인수권부사채의 신주인수권 행사등에 의하여 발행한 신주의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 발행된 것으로 보도록 규정하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책 &cr&cr 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . &cr

2.1 회계정책의 변경과 공시&cr&cr2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr&cr 회사가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정&cr

개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 요구합니다. &cr

회사는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. &cr

상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다.&cr

① 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역

(단위: 천원)

구분	조정금액
사용권자산
부동산	177,436
사용권자산 합계	177,436
리스부채
유동성리스부채	-
비유동성리스부채	177,436
리스부채 합계	177,436

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없습니다.&cr

② 최초 적용일 재무상태표에 인식된 리스부채

(단위: 천원)

구 분	금 액
전기말의 운용리스약정	248,488
최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	3,248
(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	29,100
(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	38,704
최초 적용일 현재 인식된 리스부채	177,436
유동리스부채	-
비유동리스부채	177,436

&cr회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된회사의 가중평균 증분차입이자율은 2.3%입 니다.

③ 실무적 간편법의 사용&cr

회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용

- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토

- 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스와 같은 방식으로 회계처리

- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외

- 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.&cr

리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.&cr

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정&cr

개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니 다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr

(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr &cr 개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니 다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr&cr (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr &cr 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투 자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr

(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

&cr제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산 정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선&cr

① 기업회계기준서 제1012호 '법인세'&cr 개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr

② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'&cr 개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금 의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr &cr③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'&cr 개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr &cr ④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'&cr 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니 다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr

2.1.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

&cr개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.&cr

취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.&cr

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정&cr

개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.&cr

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다 . 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 재무제표 작성기준&cr &cr (1) 회계기준&cr&cr 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다 &cr &cr (2) 측정기준&cr&cr재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr

(3) 기능통화와 표시통화&cr&cr 재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. &cr

2.3 종속기업 및 관계기업 투자&cr &cr 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하여 지분법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 지분법주식에서 조정하고 있습니다.&cr&cr회사는 연결재무제표에서 관계기업에 지분법을 적용하는 경우 아래에서 서술하고 있는 회계정책을 적용하고 있으며, 별도재무제표에서 종속기업 및 관계기업에 지분법을 적용하는 경우에도 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.&cr

회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 회사가 유의적인 영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.&cr

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득하거나 유상증자등의 사유로 지분율이 증가하는 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. &cr&cr 한편, 투자자산을 처분하거나 유상증자등의 사유로 지분율이 감소하는 시점에 발생하는 지분변동차액은 처분손익으로 당기손익에 반영하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한금액이며, 회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이추후에 이익을 보고할 경우 회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되,인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

회사는 관계기업과 공동기업에 대한 순투자의 최초 인식 이후 발생한 하나 또는 그 이상의 사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손실사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 순투자의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상차손을 인식하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. &cr&cr 2.4 영업부문 &cr

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

&cr2.5 외화환산 &cr

(1) 기능통화와 표시통화&cr

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.&cr

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 &cr&cr외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr

2.6 금융상 품&cr

1) 금융자산&cr&cr금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr&cr금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

&cr(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

&cr(다) 상각후원가측정금융자산&cr&cr사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. &cr&cr(라) 금융자산의 제거&cr&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr &cr2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr&cr당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분		손실충당금
Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 &cr모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr&cr최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. &cr&cr한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.&cr

3) 금융부채&cr&cr금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr&cr(가) 당기손익-공정가치측정부채&cr&cr당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr&cr당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr&cr금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr&cr금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr&cr(다) 금융부채의 제거&cr&cr금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr&cr연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류&cr&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr&cr6) 파생상품&cr&cr파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. &cr

2.7 재고자산 &cr

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.&cr&cr2.8 유형자산&cr

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다&cr&cr토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
건물	30년
기계장치	6년
시설장치	6년
차량운반구	4년
비품	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.9 무형자산&cr

(1) 영업권&cr

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 측정되며, 종속기업 및 사업의 취득으로 인한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. &cr

(2) 라이선스&cr

취득한 컴퓨터소프트웨어 라이선스는 특정 소프트웨어를 취득하고 사용하기 위해 발생한 원가를 기준으로 자본화합니다. 발생한 원가는 예상 내용연수인 3년 동안 상각하고 있습니다.&cr

(3) 회원권&cr&cr회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.&cr

(4) 연구 및 개발&cr

연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 신제품, 신기술 등의개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 개발비의 자산인식요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다. 자산인식요건을 충족하지 못하는 개발관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다. 최초에 비용으로 인식한 개발원가는 그 이후 무형자산으로 인식하지 않습니다.&cr

2.10 투자부동산 &cr

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년동안 정액법으로 상각됩니다.&cr

2.11 자산손상&cr &cr 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr &cr내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr&cr자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입 은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. &cr&cr2.12 당기법인세 및 이연법인세&cr

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr

2.13 종업원급여&cr

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. &cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr

2.14 리 스&cr

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. &cr

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

1) 리 스이용자일 경우 회계처리&cr

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.&cr

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 별도로 표시합니다.&cr

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. &cr&cr잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 별도로 표시합니다.&cr

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

&cr2 ) 리 스제공자일 경우 회계처리&cr&cr 회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. &cr&cr ① 금융리스&cr리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr② 운용리스&cr운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. &cr &cr 3 ) 판매 후 리스일 경우 회계처리&cr &cr 자산 이전이 판매요건을 충족하는 경우 계속 보유하는 사용권에 관련되는 자산의 종전 장부금액에 비례하여 판매후리스에서 생기는 사용권자산을 측정합니다. 이에 따라 구매자-리스제공자에게 이전한 권리에 관련되는 차손익 금액만을 인식합니다. &cr&cr자산 판매대가가 그 자산의 공정가치와 다른 경우에는 그 차이를 리스료의 선급이나 구매자가 제공한 추가 금융으로 회계처리합니다. &cr

2.15 수익인식&cr

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr &cr 1) 수행의무의 식별 &cr&cr 회사는 전자부품등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻 거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경됩니다.&cr &cr 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 &cr

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. &cr &cr ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다&cr② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다&cr③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다&cr④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다&cr⑤ 고객이 자산을 인수하였다 &cr

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 &cr &cr 회사가 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무와 관련된 계약 이 체결된다면, 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.&cr &cr ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.&cr② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.&cr③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

4) 변동대가&cr

회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

&cr 5) 유의적인 금융요소&cr&cr회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. &cr

6) 거래가격의 배분&cr

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

7) 계약자산 및 계약부채&cr

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.&cr&cr 2.16 주당이익&cr &cr회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr&cr기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.&cr&cr희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr &cr 2.17 자기주식&cr &cr회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr

2.18 재무제표 승인&cr &cr 회사의 재무제 표는 2020년 2월 6일자 로 이사회 에서 승인되었으며, 정 기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

2.19 중요한 회계추정 및 가정&cr

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 영업권의 손상차손 &cr&cr영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.&cr

(2) 법인세&cr

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.&cr

(3) 금융상품의 공정가치&cr

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 순확정급여부채 &cr&cr순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다.

3. 금융상품의 범주&cr&cr3.1 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.&cr

(1) 당기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익&cr공정가치측정&cr금융자산	상각후원가측정&cr금융자산	기타포괄손익&cr공정가치측정&cr금융자산	합 계
현금및현금성자산	-	1,271,922	-	1,271,922
매출채권	-	68,319,410	-	68,319,410
당기손익공정가치측정금융자산	674,506	-	-	674,506
기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	6,462,539	6,462,539
유동성파생상품자산	62,452	-	-	62,452
기타금융자산(유동)	-	45,457,845	-	45,457,845
기타금융자산(비유동)	-	2,697,357	-	2,697,357
합 계	736,958	117,746,534	6,462,539	124,946,031

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기손익공정가치측정&cr금융부채	상각후원가측정&cr금융부채	합 계
매입채무	-	21,429,696	21,429,696
단기차입금및유동성차입금	-	53,692,430	53,692,430
유동성파생상품부채	178,849	-	178,849
기타금융부채(유동)	-	18,776,755	18,776,755
기타금융부채(비유동)	-	12,410	12,410
리스부채(유동)	-	64,660	64,660
리스부채(비유동)	-	24,538	24,538
합 계	178,849	94,000,489	94,179,338

(2) 전기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익&cr공정가치측정&cr금융자산	상각후원가측정&cr금융자산	기타포괄손익&cr공정가치측정&cr금융자산	합 계
현금및현금성자산	-	4,039,938	-	4,039,938
매출채권	-	59,063,760	-	59,063,760
당기손익공정가치측정금융자산	1,586,872	-	-	1,586,872
기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	6,517,454	6,517,454
유동성파생상품자산	288,981	-	-	288,981
기타금융자산(유동)	-	20,380,252	-	20,380,252
기타금융자산(비유동)	-	1,812,155	-	1,812,155
합 계	1,875,853	85,296,105	6,517,454	93,689,412

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기손익공정가치측정&cr금융부채	상각후원가측정&cr금융부채	합 계
매입채무	-	44,229,463	44,229,463
단기차입금및유동성차입금	-	39,517,135	39,517,135
유동성파생상품부채	26,897	-	26,897
기타금융부채(유동)	-	21,167,610	21,167,610
기타금융부채(비유동)	-	15,410	15,410
합 계	26,897	104,929,618	104,956,515

&cr3.2 금융상품의 범주별 순손익 구분&cr&cr(1) 당기

(단위: 천원)

금융자산	당기손익공정가치&cr측정금융자산	상각후원가측정&cr 금융자산	기타포괄손익공정가치 측정금융자산	합계
평가손익(기타포괄손익)	-	-	106,535	106,535
평가/처분손익(당기손익)	690,083	-	-	690,083
이자수익	-	645,301	-	645,301
배당수익	-	-	8,072	8,072
외화환산손익	-	(1,852,741)	-	(1,852,741)
대손상각비	-	414,784	-	414,784

(단위: 천원)

금융부채	당기손익공정가치측정&cr금융부채	상각후원가&cr측정금융부채	합계
평가/처분손익(당기손익)	(473,772)	-	(473,772)
이자비용	-	1,115,258	1,115,258
외화환산손익	-	438,878	438,878

&cr(2) 전기

(단위: 천원)

금융자산	당기손익공정가치&cr측정금융자산	상각후원가측정&cr 금융자산	기타포괄손익공정가치 측정금융자산	합계
평가손익(기타포괄손익)	-	-	166,666	166,666
평가/처분손익(당기손익)	1,802,062	-	-	1,802,062
이자수익	-	189,425	-	189,425
배당수익	-	-	15,454	15,454
외화환산손익	-	120,033	-	120,033
대손상각비환입	-	527,214	-	527,214
기타의대손상각비환입	-	2,242	-	2,242

(단위: 천원)

금융부채	당기손익공정가치측정&cr금융부채	상각후원가&cr측정금융부채	합계
평가/처분손익(당기손익)	(211,792)	-	(211,792)
이자비용	-	(974,359)	(974,359)
외화환산손익	-	391,908	391,908

4. 금융상품 공정가치&cr&cr당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.&cr

(1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위:천원)

구 분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	1,271,922	1,271,922	4,039,938	4,039,938
매출채권	68,319,410	68,319,410	59,063,760	59,063,760
파생상품자산	62,452	62,452	288,981	288,981
매도가능금융자산(*)	-	-	-	-
당기손익공정가치측정금융자산	674,506	674,506	1,586,872	1,586,872
기타포괄손익공정가치측정금융자산	6,462,539	6,462,539	6,517,454	6,517,454
기타금융자산	48,155,202	48,155,202	22,192,407	22,192,407
금융자산 합계	124,946,031	124,946,031	93,689,412	93,689,412
금융부채
매입채무	21,429,696	21,429,696	44,229,463	44,229,463
단기차입금	53,692,430	53,692,430	39,517,135	39,517,135
파생상품부채	178,849	178,849	26,897	26,897
기타금융부채	18,789,165	18,789,165	21,183,020	21,183,020
리스부채	89,198	89,198
금융부채 합계	94,179,338	94,179,338	104,956,515	104,956,515

(2) 공정가치 서열체계 및 측정방법&cr&cr공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.&cr

회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. &cr

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산·부채는 한국거래소에서 거래되는 주식 등이 있습니다.&cr

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산·부채는 파생상품 등이 있습니다.&cr

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산·부채는 상장되지 않은 지분증권 등이 있습니다.&cr

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.&cr

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말
수준 1	수준 2	수준 3	합계
---	---	---	---	---
당기손익공정가치측정금융자산	674,506	-	-	674,506
기타포괄손익공정가치측정금융자산	286,967	31,673	6,143,899	6,462,539
파생상품자산	-	62,452	-	62,452
파생상품부채	-	178,849	-	178,849

(단위:천원)

구분	전기말
수준 1	수준 2	수준 3	합계
---	---	---	---	---
당기손익공정가치측정금융자산	1,586,872	-	-	1,586,872
기타포괄손익공정가치측정금융자산	524,088	25,847	5,967,519	6,517,454
파생상품자산	-	288,981	-	288,981
파생상품부채	-	26,897	-	26,897

5. 매출채권 및 기타금융자산&cr&cr(1) 매출채권 및 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기			전기
채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
매출채권	70,144,328	(1,824,918)	68,319,410	60,790,033	(1,726,273)	59,063,760
유동기타금융자산
단기대여금	12,407,000	(336,624)	12,070,376	1,987,100	(250,683)	1,736,417
미수금	33,176,212	(206,048)	32,970,164	18,677,017	(34,563)	18,642,454
미수수익	417,305	-	417,305	1,382	-	1,382
유동기타금융자산 합계	46,000,517	(542,672)	45,457,845	20,665,499	(285,246)	20,380,253
비유동기타금융자산
장기대여금	2,796,864	(279,686)	2,517,178	1,594,478	(3,703)	1,590,775
임차보증금	180,180	-	180,180	221,380	-	221,380
비유동기타금융자산 합계	2,977,044	(279,686)	2,697,358	1,815,858	(3,703)	1,812,155

(2) 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 매출채권 손실충당금의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기말	연체된 일수
정상채권	30일미만	31~60일	61~90일	90일 초과	계
---	---	---	---	---	---	---
총장부금액	67,088,520	1,476,330	127,639	11,788	1,440,051	70,144,328
손실충당금	(141,476)	(177,810)	(56,525)	(9,056)	(1,440,051)	(1,824,918)
순장부금액	66,947,044	1,298,520	71,114	2,732	-	68,319,410

(단위:천원)

전기말	연체된 일수
정상채권	30일미만	31~60일	61~90일	90일 초과	계
---	---	---	---	---	---	---
총장부금액	58,490,711	603,289	124,816	185,905	1,385,312	60,790,033
손실충당금	(114,808)	(40,473)	(38,920)	(146,760)	(1,385,312)	(1,726,273)
순장부금액	58,375,903	562,816	85,896	39,145	-	59,063,760

(3) 매출채권 및 기타금융자산의 대손충당금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	기초	설정	제각	환입	기타	기말
매출채권	1,726,273	243,299	(193,869)	-	49,215	1,824,918
단기대여금	250,683	85,941	-	-	-	336,624
미수금	34,563	171,485	-	-	-	206,048
장기대여금	3,703	275,983	-	-	-	279,686

(단위: 천원)

전기	기초	조정	조정후기초	설정	제각	환입	기말
매출채권	1,212,830	1,069,772	2,282,602	-	-	(556,329)	1,726,273
단기대여금	573,443	75,057	648,500	-	(394,443)	(3,373)	250,683
미수금	-	5,448	5,448	29,115	-	-	34,563
장기대여금	-	2,571	2,571	1,132	-	-	3,703

6. 재고자산

&cr(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
제품	17,848,127	(1,105,319)	16,742,808	18,104,289	(734,075)	17,370,214
상품	372,834	(168,358)	204,476	599,254	(165,190)	434,064
재공품 및 반제품	979,976	(68,804)	911,172	1,038,105	(58,718)	979,387
원재료	47,297,704	(1,533,640)	45,764,064	34,573,648	(969,670)	33,603,978
합 계	66,498,641	(2,876,121)	63,622,520	54,315,296	(1,927,653)	52,387,643

&cr(2) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함 된 재고자산의 원가는 903,911,994천원 (2018년 : 563,461,830천원) 입니다.&cr

(3) 매출원가에 포함된 재고자산평가손실은 948,470천원 (2018년:954,678천원)입니다.&cr

(4) 재고자산 담보제공 내역

(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액&cr(차입금)	담보권자
재고자산	39,000,000	차입약정(주석30)	3,500,000	한국수출입은행

7. 기타자산&cr

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
기타유동자산
선급금	1,367,290	455,498

8. 파생금융상품

(1) 파생금융상품의 내역

(단위: 천원)

구 분	계약종류	당기말		전기말
자산	부채	자산	부채
---	---	---	---	---	---
매매목적	FX 옵션	62,452	-	54,419	-
매매목적	통화 SWAP	-	178,849	234,562	26,897
합 계		62,452	178,849	288,981	26,897

단기매매목적으로 보유하는 파생금융상품은 유동자산 및 유동부채로 분류되었습니다.&cr

(2) 파생상품과 관련하여 발생한 평가손익 및 거래손익의 내역

(단위:천원)

구 분	파생상품관련수익		파생상품관련비용
거래이익	평가이익	거래손실	평가손실
---	---	---	---	---
당기	49,990	62,452	145,280	440,933
전기	1,381,464	288,981	111,882	26,897

9. 공정가치측정금융자산&cr

(1) 당기손익공정가치측정금융자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
취득원가	공정가치	취득원가	공정가치
---	---	---	---	---
시장성 있는 지분증권	636,493	674,506	1,730,777	1,586,872

당기와 전기 중 당기손 익공정가치측정금융자산과 관련하여 인식한 당기손익은 각각 690,083천원 및 457,367천원입니다.&cr &cr (2) 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역

(단위: 천원)

당기말	취득원가	공정가치	미실현손익
시장성 있는 지분증권	106,227	286,967	180,740
시장성 없는 지분증권	6,122,351	6,143,899	21,548
채무증권	30,490	31,673	1,183
합 계	6,259,068	6,462,539	203,471

(단위: 천원)

전기말	취득원가	공정가치	미실현손익
시장성 있는 지분증권	150,073	524,088	374,015
시장성 없는 지분증권	9,372,351	5,967,519	(3,404,832)
채무증권	25,365	25,847	482
합 계	9,547,789	6,517,454	(3,030,335)

&cr(3) 공정가치측정금융자산 변동내역&cr&cr1) 당기

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식&cr공정가치측정금융자산	기타포괄손익인식&cr공정가치측정금융자산
기초	1,586,872	6,517,454
취득	-	5,125
처분	(1,024,655)	(200,587)
평가	112,289	140,547
기말	674,506	6,462,539

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식&cr공정가치측정금융자산	기타포괄손익인식&cr공정가치측정금융자산	매도가능금융자산
기초	-	-	6,342,342
취득	953,519	1,113,245	-
처분	(777,638)	(38,695)	-
평가	291,684	219,869	-
기준서 1109호 도입효과	1,119,307	5,223,035	(6,342,342)
기말	1,586,872	6,517,454	-

10. 종속기업 및 관계기업 투자

(1) 종속기업 및 관계기업 투자 내역

(단위: 천원)

구분	기업명	직접지분율		유효지분율		소재국	결산월	업종
당기말	전기말	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---
종속&cr기업	연태파트론전자유한공사	100.00%	100.00%	100.00%	100.00%	중국	12월	제조
연태파트론정밀전자유한공사	100.00%	100.00%	100.00%	100.00%	중국	12월	제조
㈜옵티맥(*7)	48.80%	48.80%	48.80%	48.80%	대한민국	12월	제조,판매,연구
PARTRON VINA(*1)	93.26%	93.26%	96.80%	96.80%	베트남	12월	제조
Croise VINA(*2)	93.26%	93.26%	96.80%	96.80%	베트남	12월	판매
엘컴텍㈜(*3)	58.10%	58.10%	60.77%	60.77%	대한민국	12월	제조,판매,연구
천진엘컴텍광전자유한공사(*4, *6)	-	58.10%	-	60.77%	중국	12월	제조
엘컴텍(천진)유한공사(*4)	58.10%	58.10%	60.77%	60.77%	중국	12월	제조
AGM MINING CO.,LTD(*4, *5)	16.60%	16.60%	72.38%	72.38%	몽골	12월	자원개발
관계&cr기업&cr	씨알지테크놀로지	36.70%	36.70%	36.70%	36.70%	대한민국	12월	제조
㈜넥스모	33.90%	33.90%	33.90%	33.90%	대한민국	12월	제조

(*1) 당기말 유효지분율에는 종속기업인 엘컴텍(주)와 (주)옵티맥을 통한 간접지분율이 포함되어 있습니다.&cr(*2) PARTRON VINA의 종속기업입니다.&cr(*3) 당기말 유효지분율에는 종속기업인 ㈜옵티맥을 통한 간접지분율이 포함되어 있습니다.&cr(*4) 엘컴텍㈜의 종속기업입니다.&cr(*5) 당기말 유효지분율에는 종속기업인 엘컴텍(주)와 연태파트론전자유한공사를 통한 간접지분율이 포함되어 있습니다.&cr(*6) 당기 중 청산하였습니다.&cr(*7) ㈜옵티맥의 주주구성 등을 고려한 결과 사실상 지배력을 보유하고 있다고 판단되어 전기말과 동일하게 종속기업으로 분류하였습니다.&cr

(2) 당기와 전기의 종속기업 및 관계기업에 대한 지분법 평가 내역

(단위: 천원)

구분	기업명	당기초	취득&cr(처분)	지분법&cr손익	손상	기타포괄&cr손익	기타자본&cr변동	배당	당기말
종속&cr기업	연태파트론전자 유한공사	50,115,102	703,600	(702,527)	(3,126,270)	818,914	-	-	47,808,819
연태파트론정밀전자 유한공사	21,840,724	-	34,380	-	356,169	-	-	22,231,273
㈜옵티맥	13,960,515	-	3,084,652	-	117,408	(90,840)	-	17,071,735
PARTRON VINA	124,233,722	-	(5,785,261)	-	4,375,684	-	-	122,824,145
엘컴텍㈜	46,409,774	-	961,704	-	111,442	(105,095)	(1,471,252)	45,906,573
AGM MINING CO.,LTD	2,862,819	-	(337,200)	(2,527,833)	2,214	-	-	-
종속기업 계		259,422,656	703,600	(2,744,252)	(5,654,103)	5,781,831	(195,935)	(1,471,252)	255,842,545
관계&cr기업	씨알지테크놀로지	702,062	-	223,501	-	-	-	-	925,563
㈜넥스모	-	-	-		-	-	-	-
관계기업 계		702,062	-	223,501	-	-	-	-	925,563
합계		260,124,718	703,600	(2,520,751)	(5,654,103)	5,781,831	(195,935)	(1,471,252)	256,768,108

(단위: 천원)

구분	기업명	전기초	취득&cr(처분)	지분법&cr손익	손상	기타포괄&cr손익	기타자본&cr변동	배당	전기말
종속&cr기업	연태파트론전자 유한공사	63,665,374	1,200,366	(14,687,313)	-	(60,735)	(2,590)	-	50,115,102
연태파트론정밀전자 유한공사	21,620,493	1,455,119	(957,497)	(185,727)	(89,244)	(2,419)	-	21,840,725
㈜옵티맥	14,029,223	-	684,266	(752,951)	24,871	948,092	(972,986)	13,960,515
PARTRON VINA	124,978,112	-	(3,191,710)	-	2,447,320	-	-	124,233,722
엘컴텍㈜	45,604,226	830,168	2,180,561	-	(22,828)	(237,662)	(1,944,690)	46,409,775
AGM MINING CO.,LTD	3,184,946	-	(304,672)	-	(17,549)	93	-	2,862,818
종속기업 계		273,082,374	3,485,653	(16,276,365)	(938,678)	2,281,835	705,514	(2,917,676)	259,422,657
관계&cr기업	파트론아메리카	66,759	-	-	(69,428)	2,716	(47)	-	-
씨알지	605,314	-	96,747	-	-	-	-	702,061
㈜넥스모	-	-	-	-	-	-	-	-
관계기업 계		672,073	-	96,747	(69,428)	2,716	(47)	-	702,061
합계		273,754,447	3,485,653	(16,179,618)	(1,008,106)	2,284,551	705,467	(2,917,676)	260,124,718

(3) 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄이익
연태파트론전자유한공사	61,186,291	4,191,807	56,994,485	34,822,604	(278,182)	539,437
연태파트론정밀전자유한공사	23,054,329	555,658	22,498,670	8,390,218	(196,990)	159,179
㈜옵티맥	43,304,000	9,265,362	34,038,638	77,256,550	4,718,424	4,538,684
PARTRON VINA(*1)	171,830,730	44,947,937	126,882,793	117,922,293	(3,658,463)	1,033,493
엘컴텍㈜(*2)	80,375,386	8,964,710	71,410,676	46,157,406	(309,357)	(335,399)

(*1) Croise VINA가 포함된 연결재무정보입니다.&cr(*2) AGM MINING CO.,LTD 등이 포함된 연결재무정보이며, 공정가치 차이 1,953백만원이 조정되었습니다.&cr

(단위: 천원)

전기말	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄이익
연태파트론전자유한공사	63,287,188	7,535,740	55,751,448	44,391,182	(14,003,658)	(14,040,652)
연태파트론정밀전자유한공사	22,645,137	305,645	22,339,492	7,908,651	(1,231,737)	(1,327,189)
㈜옵티맥	34,251,282	5,931,362	28,319,920	62,441,349	909,521	1,069,713
PARTRON VINA(*1)	146,142,781	20,293,481	125,849,300	84,252,610	(2,334,563)	289,648
엘컴텍㈜(*2)	79,935,687	5,657,420	74,278,267	40,154,183	2,630,181	2,547,876

(*1) Croise VINA가 포함된 연결재무정보입니다.&cr(*2) 천진엘컴텍 광전자유한공사 등이 포함된 연결재무정보이며, 공정가치 차이 2,116백만원이 조정되었습니다.&cr

11. 투자부동산&cr

(1) 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초 순장부금액	253,095	259,438
감가상각비	(5,844)	(6,343)
유형자산에서 재분류	(50,754)	-
보고기간말 장부금액	196,497	253,095
취득원가	266,302	306,240
감가상각누계액	(69,805)	(53,145)

&cr(2) 투자부동산은 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석15 참고). &cr&cr(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 85,436천원(2018년 : 81,894천원)입니다.&cr

12. 유형자산&cr

(1) 변동내역

(단위: 천원)

당기	토지	건물	기계&cr장치	시설&cr장치	차량&cr운반구	비품	건설중인&cr자산	합계
기초	6,619,311	7,399,423	5,387,807	203,456	307,639	257,008	1,896,877	22,071,521
취득 및 자본적지출	-	-	828,685	-	-	204,820	37,223,868	38,257,373
처분	-	-	(576,280)	-	-	(1,883)	(31,043,930)	(31,622,093)
감가상각비	-	(357,328)	(2,472,935)	(47,807)	(156,204)	(142,747)	-	(3,177,021)
대체/현물출자	25,253	25,501	5,841,925	-	-	-	(6,640,076)	(747,397)
기말	6,644,564	7,067,596	9,009,202	155,649	151,435	317,198	1,436,739	24,782,383
취득원가	6,644,564	10,509,639	32,947,181	2,133,144	822,741	1,435,011	1,436,739	55,929,019
감가상각누계액	-	(3,442,043)	(23,742,530)	(1,977,495)	(671,306)	(1,117,813)	-	(30,951,187)
정부보조금	-	-	(195,449)	-	-	-	-	(195,449)

(단위: 천원)

전기	토지	건물	기계&cr장치	시설&cr장치	차량&cr운반구	비품	건설중인&cr자산	합계
기초	6,619,311	7,756,252	8,062,303	192,997	289,989	287,717	819,205	24,027,774
취득 및 자본적지출	-	-	842,080	-	171,834	100,118	12,472,980	13,587,012
처분	-	-	(346,332)	-	-	(1,533)	(9,973,950)	(10,321,815)
감가상각비	-	(356,829)	(3,293,704)	(43,341)	(154,184)	(162,295)	-	(4,010,353)
대체/현물출자	-	-	123,460	53,800	-	33,001	(1,421,358)	(1,211,097)
기말	6,619,311	7,399,423	5,387,807	203,456	307,639	257,008	1,896,877	22,071,521
취득원가	6,619,311	10,494,953	33,314,992	2,133,144	822,741	1,352,259	1,896,877	56,634,277
감가상각누계액	-	(3,095,530)	(27,622,578)	(1,929,688)	(515,102)	(1,095,251)	-	(34,258,149)
정부보조금	-	-	(304,607)	-	-	-	-	(304,607)

&cr (2) 투자부동산 및 사용권자산 감가상각비를 포함하여 총 감가상각비 중 1,096,504 천원 ( 2 018년 : 1,840,594천원)은 매출원가, 2,176,540천원 (2018년 : 2,176,103천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.&cr

(3) 유형자산 및 투자부동산 담보제공 내역

(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액(차입금)	담보권자
토지, 건물	13,000,000	차입금(주석15)	10,067,071	한국씨티은행

13. 무형자산 &cr&cr(1) 변동내역

(단위: 천원)

당기	소프트웨어	회원권	계
기초	545,110	3,151,472	3,696,582
취득 및 자본적지출	554,993	-	554,993
대체	(496,469)	-	(496,469)
상각비	(387,437)	-	(387,437)
기말	216,197	3,151,472	3,367,669
취득원가	5,461,244	3,151,472	8,612,716
상각누계액	(5,245,047)	-	(5,245,047)
정부보조금	-	-	-

(단위: 천원)

전기	소프트웨어	회원권	계
기초	764,543	1,997,311	2,761,854
취득 및 자본적지출	210,550	1,154,161	1,364,711
대체	13,200	-	13,200
상각비	(443,183)	-	(443,183)
기말	545,110	3,151,472	3,696,582
취득원가	5,849,481	3,151,472	9,000,953
상각누계액	(5,302,114)	-	(5,302,114)
정부보조금	(2,257)	-	(2,257)

&cr(2) 당기와 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

14. 사용권자산 및 리스부채&cr&cr (1) 사용권자산 및 리스부채

(단위: 천원)

구분	당기말	당기초
사용권자산
부동산	88,854	177,436
리스부채
유동성리스부채	64,660	-
비유동성리스부채	24,538	177,436
리스부채 합계	89,198	177,436

&cr(2) 리스부채의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기말
당기초장부금액	-
회계정책변경	177,436
증가	116,000
상환	(85,698)
해지	(116,900)
현재가치할인차금 상각	(1,640)
당기말장부금액	89,198

&cr(3) 손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기
사용권자산의 감가상각비	90,180
리스부채에 대한 이자비용	1,640
단기리스료	29,100
단기리스가 아닌 소액자산 리스료	38,704

(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
최소리스료	최소리스료의 &cr현재가치	최소리스료	최소리스료의 &cr현재가치
---	---	---	---	---
1년 이내	65,208	64,660	-	-
1년 초과 5년 이내	24,750	24,538	-	-
5년 초과	-	-	-	-
합계	89,958	89,198	-	-

&cr&cr15. 단기차입금&cr&cr(1) 상세내역

(단위: 천원)

구분	차입처	당기말 현재&cr연이자율(%)	당기말	전기말
산업운영자금	한국산업은행	1.80%	7,000,000	5,000,000
시설차입금	신한은행	1.72%	5,000,000	5,000,000
일반차입금	한국씨티은행	1.95~2.30%	28,192,430	20,517,135
일반차입금	한국수출입은행	1.86%	3,500,000	5,000,000
시설차입금	하나은행	2.06%	2,000,000	-
일반차입금	우리은행	1.95~2.32%	8,000,000	4,000,000
차입금 계			53,692,430	39,517,135

&cr(2) 당기말 현재 단기차입금과 관련하여 회사의 재고자산, 토지 및 건물(투자부동산 포함)이 담보로 설정되어 있습니다(주석 6, 12 참고).&cr

16. 기타금융부채 및 기타부채 &cr&cr(1) 기타금융부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동항목
미지급금	14,338,307	17,654,893
미지급비용	4,354,048	3,418,970
금융지급보증	18,028	27,373
기타	66,373	66,374
합 계	18,776,756	21,167,610
비유동항목
임대보증금	12,410	15,410

(2) 기타부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
선수금	133,832	356,620
기타	363,475	425,748
합 계	497,307	782,368

&cr 17. 순확정급여부채&cr&cr회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다.&cr

(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	14,537,512	13,848,887
사외적립자산의 공정가치	(14,365,825)	(12,566,489)
재무상태표상 부채	171,687	1,282,398

&cr(2) 확정급여채무의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	13,848,887	12,065,751
당기근무원가	1,875,022	1,863,970
이자비용	372,847	375,176
재측정요소 :	-	-
- 인구통계적가정의 변동	(430,067)	-
- 재무적가정의 변동	-	452,294
- 경험적조정	-	23,440
제도에서의 지급액 :	-
- 급여의 지급	(976,677)	(931,744)
계열사로부터의 전출입에 의한 효과	(152,500)	-
보고기간말 금액	14,537,512	13,848,887

(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	12,566,489	11,691,243
이자수익	334,939	364,980
재측정요소:	-
- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(152,736)	(218,302)
기여금:	-
- 사용자	2,500,000	1,517,839
제도에서의 지급:	-
- 급여의 지급	(851,358)	(789,271)
계열사로부터의 전출입에 의한 효과	(31,509)	-
보고기간말 금액	14,365,825	12,566,489

&cr(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 정기예금으로 구성되어 있습니다. &cr

(5) 주요 보험수리적가정

구 분	당기	전기
할인율	3.03%	3.00%
미래임금상승률	4.50%	4.82%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향
가정의 변동	증가	감소
---	---	---	---
미래임금상승률	1%	6.89%	(6.20)%
할인율	1%	(6.08)%	6.87%

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.&cr &cr민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr

회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.&cr

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계
급여지급액	3,047,455	1,614,253	4,484,386	9,287,226	18,433,319

&cr 확정급여채무의 가중평균만기는 6.75년 입니다.&cr

18. 자본금과 주식발행초과금

(단위: 천원)

구 분	주식수&cr(단위: 주)	보통주	주식발행&cr초과금	합 계
2018년 1월 1일(전기초)	54,156,410	27,078,205	4,613,711	31,691,916
2018년 12월 31일(전기말)	54,156,410	27,078,205	4,613,711	31,691,916
2019년 12월 31일(당기말)	54,156,410	27,078,205	4,613,711	31,691,916

19. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
기타자본항목
자기주식처분이익	4,876,791	4,876,791
자기주식	(22,213,518)	(22,213,518)
지분법자본변동	6,453,817	6,649,752
합 계	(10,882,910)	(10,686,975)
기타포괄손익누계액
지분법기타포괄손익	(15,674,723)	(21,456,555)
매도가능금융상품평가손익	(2,906,754)	-
기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	-	(3,013,288)
합 계	(18,581,477)	(24,469,843)

&cr 당기말 현재 회사는 자사주식의 가격안정 등을 목적으로 자기주식 2,750,000주 (전기말: 2,750,000주)를 보유하고 있습니다.&cr

20. 이익잉여금&cr&cr(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
법정적립금(*1)	10,680,660	9,652,531
임의적립금 (*2)	500,000	10,500,000
미처분이익잉여금	357,612,704	301,962,503
합 계	368,793,364	322,115,034

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 이익잉여금으로 전입할 수 있습니다.&cr&cr(*2) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금 및 사업손실준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.&cr

(2) 이익잉여금처분계산서

(단위 : 원)

과 목	당 기&cr처분예정일 : 2020년 3월 24일		전 기&cr처분확정일 : 2019년 3월 26일
1. 미처분 이익잉여금		357,612,704,283		307,243,548,027
- 전기이월이익잉여금	305,934,137,827		296,175,011,169
- 회계정책변경누적효과	-		2,313,088,490
- 전기오류수정효과	(5,281,045,710)		-
- 당기순이익	56,749,395,203		9,281,527,612
- 순확정급여부채의 재측정요소	210,216,963		(526,079,244)
2. 임의적립금 등의 이입액		-		10,000,000,000
- 연구및인력개발준비금	-		10,000,000,000
소계		357,612,704,283		317,243,548,027
3. 이익잉여금 처분액		(19,791,467,850)		(11,309,410,200)
- 이익준비금	1,799,224,350		1,028,128,200
- 배당금&cr 현금배당주당배당금(률):&cr 보통주: 당기 350원(70%)&cr 전기 200원(40%)	17,992,243,500		10,281,282,000
4. 차기이월미처분이익잉여금		337,821,236,433		305,934,137,827

21. 판매비와관리비

(단위: 천원)

계 정 과 목	당기	전기
급여	24,250,403	22,133,559
퇴직급여	2,203,191	1,974,121
복리후생비	2,849,404	2,873,805
여비교통비	1,412,608	957,076
운반비	616,190	609,620
수도광열비	411,535	405,968
지급수수료	3,053,805	2,008,763
감가상각비	2,176,541	2,176,103
무형자산상각비	387,437	443,183
대손상각비	414,784	(527,214)
경상연구개발비	20,534,619	11,903,323
기타비용	2,314,295	2,271,652
합 계	60,624,812	47,229,959

&cr 22. 기타영업외수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
외환차익	20,135,745	11,078,596
외화환산이익	1,184,200	501,160
유형자산처분이익	796,419	203,664
당기손익공정가치측정금융자산평가이익	143,247	526,226
당기손익공정가치측정금융자산처분이익	577,794	188,297
수입임대료	85,436	81,894
수입배당금	8,072	15,454
파생상품거래이익	49,990	1,381,464
파생상품평가이익	62,452	288,981
기타의대손상각비환입	-	2,242
잡이익	1,301,337	781,560
합 계	24,344,692	15,049,538

23. 기타영업외비용

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기타의대손상각비	361,924	-
외환차손	20,442,700	9,985,637
외화환산손실	2,598,063	780,244
유형자산처분손실	30,248	592,861
무형자산처분손실	-	-
무형자산손상차손	-	-
당기손익공정가치측정금융자산평가손실	30,958	234,544
당기손익공정가치측정금융자산처분손실	-	22,612
기부금	16,800	13,800
파생상품평가손실	440,933	26,897
파생상품거래손실	145,280	111,882
종속기업지분증권손상차손	-	1,008,106
재고자산감모손실	1,329,506	-
잡손실	302,678	330,501
합 계	25,699,090	13,107,084

&cr 24. 금융수익 및 금융원가

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
금융수익
이자수익	645,301	189,425
금융원가
이자비용	1,115,258	974,359

25. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
완제품 및 재공품의 변동	6,887,857	17,147,773
원재료 및 소모품의 사용	897,024,138	526,598,441
종업원급여	26,978,188	24,695,618
감가상각, 무형자산 상각	3,660,482	4,459,880
외주가공비	134,616,788	110,445,651
지급수수료	4,042,121	3,400,405
수선유지비	259,895	354,186
운반비	4,180,423	3,811,216
경상연구개발비	20,534,619	11,903,323
기타비용	7,422,600	6,812,876
매출원가 및 판매비와관리비 합계	1,105,607,111	709,629,369

&cr 26. 법인세 &cr&cr(1) 법인세비용 구성내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기
당기법인세
- 당기손익에 대한 당기법인세	22,586,585	14,364,929
- 법인세추납액(환급액)	8,690,498	(134,421)
총 당기 법인세	31,277,083	14,230,508
이연법인세
- 일시적차이의 증감	19,978	(2,575,872)
- 자본에 직접 반영된 일시적 차이	(14,004)	393,738
법인세비용	31,283,057	12,048,374

(2) 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
법인세비용차감전순손익	88,032,453	20,950,001
국내법인세율로 계산된 법인세비용	20,841,854	5,069,900
조정사항:
- 세무상 과세되지 않는 수익	(4)	(1,231)
- 세무상 차감되지 않는 비용	85,701	3,374,675
- 세액공제 효과	22,292	(697,697)
- 미인식이연법인세	1,997,817	4,445,085
- 법인세추납액	8,690,498	-
- 전기법인세 효과 등	(355,100)	(142,358)
법인세비용	31,283,058	12,048,374
평균유효세율&cr(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	35.54%	57.50%

&cr(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
순확정급여부채의 재측정요소	(67,114)	167,957
기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익	53,110	(53,208)
기준서 1109호 회계정책변경효과	-	278,989
합 계	(14,004)	393,738

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
이연법인세자산
- 12개월 후에 결제될 이연법인세자산	4,376,947	4,322,844
- 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	2,334,659	1,786,125
이연법인세자산 계	6,711,606	6,108,969
이연법인세부채	-
- 12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(5,133,794)	(4,509,254)
- 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(4,704)	(6,628)
이연법인세부채 계	(5,138,498)	(4,515,882)
이연법인세자산(부채) 순액	1,573,108	1,593,087

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	당기초	손익계산서	기타포괄손익	당기말
퇴직급여	(542,117)	(118,724)	-	(660,841)
순확정급여부채의 재측정요소	769,503	-	(67,114)	702,389
당기손익공정가치측정금융자산	34,825	(74,960)	-	(40,135)
종속기업지분증권	(1,452,920)	(153,556)	-	(1,606,476)
기타포괄손익공정가치측정 금융자산	733,389	-	53,110	786,499
대손상각비	362,653	33,787	-	396,440
대손충당금	301,916	97,190	-	399,106
재고자산평가	466,353	229,669	-	696,022
감가상각비	79,422	(51,572)	-	27,850
기타	840,063	32,191	-	872,254
합 계	1,593,087	(5,975)	(14,004)	1,573,108

(단위: 천원)

전기	당기초	손익계산서	기타포괄손익	이익잉여금	당기말
연구및인력개발준비금	(2,420,000)	2,420,000	-	-	-
퇴직연금운용자산	(2,829,281)	(211,809)	-	-	(3,041,090)
당기손익공정가치측정금융자산	(2,279)	37,104	-	-	34,825
종속기업지분증권	(1,172,379)	(280,541)	-	-	(1,452,920)
기타포괄손익공정가치측정&cr금융자산	1,015,235	(228,637)	(53,209)	-	733,389
확정급여부채	2,203,816	295,157	-	-	2,498,973
대손상각비	228,475	134,178	-	-	362,653
대손충당금	227,667	(204,740)	-	278,989	301,916
재고자산평가	235,460	230,893	-	-	466,353
정부보조금	100,622	(85,379)	-	-	15,243
감가상각비	90,326	(10,904)	-	-	79,422
순확정급여부채의 재측정요소	601,546	-	167,957	-	769,503
기타	738,008	86,812	-	-	824,820
합 계	(982,784)	2,182,134	114,748	278,989	1,593,087

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유
종속회사 투자지분	101,843,283	83,724,447	처분하지 않을 예정 등
기타	401,379	401,035

&cr 27. 주당순이익&cr

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.&cr

(1) 기본주당순이익

구 분	당기	전기
보통주당기순이익	56,749,395천원	8,901,628천원
가중평균 유통보통주식수	51,406천주	52,096천주
기본주당순이익	1,104원	171원

(2) 희석주당순이익

회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

28. 배당금&cr&cr 당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 10,281,282천원(주당 200원) 과 9,171,122천원(주당 175원)입니다.&cr&cr당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 350원과 17,992,244천원이며 2020년 3월 24일 로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

29. 영업으로부터 창출된 현금&cr

(1) 영업활동으로 인한 현금흐름 중 손익 조정의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
가. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
유형자산감가상각비	3,267,201	4,010,353
투자부동산감가상각비	5,844	6,344
무형자산상각비	387,437	443,183
퇴직급여	2,209,404	1,990,981
대손상각비	414,784	29,115
기타대손상각비	361,924	(2,241)
재고자산평가손실	948,470	954,678
외화환산손실	2,598,062	780,244
유형자산처분손실	30,248	592,861
당기손익인식공정가치측정금융자산평가손실	30,958	234,544
지분법손실	13,143,352	19,141,191
지분법주식손상차손	-	1,008,106
당기손익인식공정가치측정금융자산처분손실	-	22,612
파생상품평가손실	440,933	26,897
파생상품거래손실	145,280	111,882
이자비용	1,115,258	974,359
법인세비용	31,283,058	12,048,374
잡손실	2,333	-
소계	56,384,546	42,373,483
나. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
외화환산이익	(1,184,200)	(501,160)
유형자산처분이익	(796,419)	(203,664)
당기손익인식공정가치측정금융자산평가이익	(143,247)	(526,226)
당기손익인식공정가치측정금융자산처분이익	(577,794)	(188,297)
지분법이익	(4,968,499)	(2,961,573)
파생상품평가이익	(62,452)	(288,981)
파생상품거래이익	(49,990)	(1,381,464)
대손충당금환입	-	(556,329)
이자수익	(645,301)	(189,425)
배당수익	(8,072)	(15,454)
잡이익	(553)	-
소계	(8,436,527)	(6,812,573)
손익 조정 합계	47,948,019	35,560,910

(2) 영업활동으로 인한 현금흐름 중 순운전자본의 증감내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
매출채권	(10,421,171)	19,301,261
미수금	(9,160,753)	(3,925,811)
선급금	(911,791)	(88,317)
재고자산	(12,183,346)	7,543,315
매입채무	(22,855,165)	(8,464,369)
미지급금	904,799	(211,804)
미지급비용	949,305	1,296,790
선수금	(225,526)	117,975
선수수익	(72,459)	180,900
예수금	10,185	(2,110)
퇴직급의 지급	(1,310,562)	(733,925)
퇴직연금운용자산	(1,799,335)	(875,247)
순운전자본 증감 합계	(57,075,817)	14,138,658

(3) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
건설중인자산의 대체	6,634,575	2,019,958
유형자산 취득대금의 미지급	1,342,044	4,841,629
유형자산 매각대금의 미수	14,468,103	8,710,131
유형자산의 투자부동산 대체	50,754	-
유형자산의 현물출자	703,600	1,200,366

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말
환율변동
---	---	---	---	---
단기차입금	39,517,135	14,526,560	(351,265)	53,692,430

&cr 30. 약정사항

&cr(1) 약정사항 등&cr&cr당기말 현재 회사가 체결하고 있는 금융기관과의 미사용된 주요 약정 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천US$)

약정사항	금융기관	한도액	실행액
수출성장자금대출	한국수출입은행	30,000,000	3,500,000
파생상품거래	씨티은행 등	$18,800	$1,978

&cr(2) 제공한 지급보증

(단위: 천원)

보 증 인	보 증	보증한도(*1)	제공처
㈜파트론	차입금&cr연대보증 등	2,296,710	엘컴텍㈜
3,049,280	㈜옵티맥
780,000	하가전자㈜
합계		6,125,990

(*1) 외화로 보증된 한도금액은 원화로 환산한 금액입니다.

31. 특수관계자 거래

(1) 종속기업, 관계기업 및 기타 특수관계자 현황

&cr1) 종속기업 현황

회사명	지분율		비고
당기말	전기말
---	---	---	---
연태파트론전자유한공사	100.00%	100.00%
연태파트론정밀전자유한공사	100.00%	100.00%
PARTRON VINA	93.26%	93.26%
㈜옵티맥	48.80%	48.80%
엘컴텍㈜	58.10%	58.10%
AGM MINING CO.LTD	72.38%	72.38%	엘컴텍㈜의 종속기업
엘컴텍(천진)유한공사	58.10%	58.10%	엘컴텍㈜의 종속기업
천진엘컴텍광전자유한공사(*1)	-	58.10%	엘컴텍㈜의 종속기업
Croise VINA	93.26%	93.26%	PARTRON VINA의 종속기업

(*1) 당기 청산하였습니다.&cr

2) 당사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자

구분	당기말	전기말
관계기업	㈜씨알지테크놀러지	㈜씨알지테크놀러지
㈜넥스모	㈜넥스모
기타특수관계자	하가전자㈜	하가전자㈜

(2) 매출 및 매입 등 거래&cr &cr1) 당기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	수익		비용			기타거래
매출	기타 수익	임가공비	매입	기타 비용	유형자산&cr취득	유형자산&cr처분	소모품&cr매각(*)
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
종속기업	연태파트론전자유한공사	206,347	-	29,515,891	5,366,226	-	340,690	2,840,564	2,891,663
연태파트론정밀전자유한공사	-	-	-	7,067,444	-	-	-	9,794
PARTRON VINA	157,675	418,721	97,311,957	160,402	-	273,181	34,547,651	11,921,320
Croise Vina	104,842	-	-	-	-	-	-	-
㈜옵티맥	42,317	72,236	-	44,466,709	135,262	171,961	-	-
엘컴텍㈜	215,362	13,200	-	23,144,311	144,735	-	-	-
AGM MINING CO,.,LTD	-	82,945	-	-	-	-	-	-
합 계		726,543	587,101	126,827,848	80,205,092	279,998	785,832	37,388,215	14,822,778

(*) 임가공업체에게 제공한 소모품액으로서 회사의 비용에서 차감처리되었습니다.&cr&cr2) 전기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	수익		비용			기타거래
매출	기타 수익	임가공비	매입	기타 비용	유형자산&cr취득	유형자산&cr처분	소모품&cr매각(*)
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
종속기업	연태파트론전자유한공사	1,835,666	-	34,474,716	7,937,960	-	392,085	656,633	4,150,263
연태파트론정밀전자유한공사	-	-	-	6,320,018	-	-	-	16,426
PARTRON VINA	77,196	-	65,407,029	57,453	-	81,176	11,194,418	11,408,082
Croise Vina	108,806	-	-	-	-	-	-	-
㈜옵티맥	282,803	63,402	-	30,321,123	83,424	-	854	-
엘컴텍㈜	416,532	28,375	1,850	15,247,076	590,218	1,168	-	-
AGM MINING CO,.,LTD	-	90,427	-	-	-	-	-	-
합 계		2,721,003	182,204	99,883,595	59,883,630	673,642	474,429	11,851,905	15,574,771

(*) 임가공업체에게 제공한 소모품액으로서 회사의 비용에서 차감처리되었습니다.&cr

(3) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액 &cr&cr1) 당기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권			채 무
매출채권	미수금	기타채권	매입채무	미지급금	기타채무
---	---	---	---	---	---	---	---
종속기업	연태파트론전자유한공사	83,849	489,461	-	971,218	5,343,947	-
연태파트론정밀전자유한공사	-	-	-	318,665	3,635	-
PARTRON VINA	146,445	25,163,738	11,993,901	-	4,100,411	-
Croise Vina	103,122	-	-	-	-	-
㈜옵티맥	-	5,803	-	369,647	-	-
엘컴텍㈜	1,904	1,210	9,680	1,236,856	18,786	15,410
AGM MINING CO,.,LTD	-	-	2,755,564	-	-	-
합 계		335,320	25,660,212	14,759,145	2,896,386	9,466,780	15,410

&cr2) 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권			채 무
매출채권	미수금	기타채권	매입채무	미지급금	기타채무
---	---	---	---	---	---	---	---
종속기업	연태파트론전자유한공사	127,547	416,356	13,019	587,372	6,459,378	-
연태파트론정밀전자유한공사	-	-	-	454,701	466	-
PARTRON VINA	57,165	12,499,927	-	-	1,518,196	-
Croise Vina	44,287	-	-	-	-	-
㈜옵티맥	-	36,194	90,700	3,366,150	112,515	-
엘컴텍㈜	-	1,784	9,680	1,537,421	26,198	17,351
AGM MINING CO,.,LTD	-	-	2,661,078	-	-	-
합 계		228,999	12,954,261	2,774,477	5,945,644	8,116,753	17,351

(4) 특수관계자와의 자금거래&cr&cr1) 당기

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래		현금출자	현물출자	배당금
대여	회수
---	---	---	---	---	---	---
종속기업	연태파트론전자유한공사	-	-	-	703,600	-
파트론비나	11,578,000	-	-	-	-
엘컴텍㈜	-	-	-	-	1,471,252
합계		11,578,000	-	-	703,600	1,471,252

2) 전기

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래		현금출자	현물출자	배당금
대여	회수
---	---	---	---	---	---	---
종속기업	연태파트론전자유한공사	-	-	-	1,200,366	-
AGM MINING CO,.,LTD	1,516,836	933,120	-	-	-
㈜옵티맥	-	-	-	-	972,986
엘컴텍㈜	1,079,300	1,079,300	-	-	1,944,690
합계		2,596,136	2,012,420	-	1,200,366	2,917,676

전기 중 종속기업인 ㈜옵티맥으로부터 연태파트론정밀전자유한공사의 지분을 1,455,119천원에 추가 취득하였습니다.&cr

(5) 지급보증 및 담보제공&cr&cr당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	보증처	지급보증금액(*1)	비 고
종속기업	엘컴텍㈜	한국씨티은행등	2,257,710	파생상품
한국씨티은행	39,000	법인카드
㈜옵티맥	한국씨티은행등	39,000	법인카드
1,505,140	파생상품
1,505,140	파생상품
기타특수관계자	하가전자㈜	신한은행	780,000	일반자금대출
합 계			6,125,990

(*1) 외화로 보증된 금액은 원화로 환산한 금액입니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상&cr&cr주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여 등	2,345,350	2,067,526
퇴직급여	268,800	254,400
합 계	2,614,150	2,321,926

32. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. &cr&cr위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.&cr

(2) 시장위험

1) 외환위험

&cr회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.&cr&cr2019년 12월 31일 현재, 다른 모든 변수가 일정하고 통화가 미국달러화에 대해 5% 강세 또는 약세를 가정할 경우, 당 회계기간에 대한 세후 이익은 주로 미국달러화로 표시된 매출채권의 외화환산 손익의 결과로 인하여 3,210 백만원 (2018년: 2,701백만원)만큼 상승 또는 하락하였을 것입니다.&cr

2) 가격위험 &cr

회사는 재무상태표상 매도가능금융자산 또는 당기손익인식금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다.&cr

회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 주가지수, KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.&cr

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가 10% 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향		자본에 대한 영향
당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---
KOSPI	2,549	3,076	-	-
KOSDAQ	48,578	117,208	21,752	39,726
비상장주식	-	-	465,708	452,338

3) 이자율 위험&cr

회사의 현금흐름 이자율 위험은 단기차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 2020년 및 2019년 회사의 차입금은 원화 이자부 차입금입니다. &cr&cr 보고기간종료일 현재, 다른 변수가 일정하고 원화 표시 차입금에 대한 이자율이 0.1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 세후이익은 4백만원 (2018년: 1백만원)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.&cr

(3) 신용위험

&cr신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우량한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있으 며, 신용위험 최대노출정도는 금융보증계약을 제외하고 장부가액과 같습니다.&cr

(4) 유동성 위험

&cr회사는 미사용 차입금한도(주석29 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	3개월 미만	3개월에서&cr1년 이하	1년에서&cr2년 이하	2년에서&cr5년 이하	5년 초과
매입채무	21,429,696	-	-	-	-
단기차입금	13,473,400	40,219,030	-	-	-
이자비용	267,077	202,030	-	-	-
유동성파생상품부채	178,849	-	-	-	-
유동성기타금융부채(*1)	18,758,728	-	-	-	-
금융보증계약(*2)	-	6,086,990	-	-	-
기타금융부채	12,410	-	-	-	-
리스부채	16,302	48,906	24,750	-	-

(*1) 금융보증채무 18,028천원이 제외되어 있습니다.&cr (*2) 금융보증계약은 지급될 수 있는 총액입니다.&cr

(단위: 천원)

전기말	3개월 미만	3개월에서 &cr1년 이하	1년에서 &cr2년 이하	2년에서 &cr5년 이하	5년 초과
매입채무	44,229,463	-	-	-	-
단기차입금	4,000,000	35,517,135	-	-	-
이자비용	224,678	226,327	-	-	-
유동성파생상품부채	26,897	-	-	-	-
유동성기타금융부채(*1)	21,140,236	-	-	-	-
금융보증계약(*2)	-	15,415,675	-	-	-
기타금융부채	15,410	-	-	-	-

(*1) 금융보증채무 27,373천원이 제외되어 있습니다.&cr(*2) 금융보증계약은 지급될 수 있는 총액입니다.&cr

(5) 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.&cr

산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금 및 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다. 전기와 동일한 2018년 회사의 전략은 자본조달비율을 최소로 유지하는 것입니다. 보고기간종료일 현재회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
총차입금	53,692,430	39,517,135
차감: 현금및현금성자산	1,271,922	4,039,938
순부채	52,420,508	35,477,197
자본총계	371,020,893	318,650,132
총자본	423,441,401	354,127,329
자본조달비율	12.38%	10.02%

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

&cr주식회사 파트론&cr&cr내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 파트론의 2019년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr&cr

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr &cr주식회사 파트론&cr대표이사 귀하&cr&cr 2020년 3월 13일&cr&cr우리는 첨부된 주식회사 파트론의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 파트론의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2019년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.&cr &cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. &cr &cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다&cr&cr 우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검 토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr &cr

&cr

삼 덕 회 계 법 인
대표이사 공인회계사 이 용 모

&cr 회사의 내부회계관리 제도 운영실태보고서

내부회계관리제도_운영실태_평가보고서(2019)_1.jpg 내부회계관리제도_운영실태_평가보고서(2019)_1 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 파트론2019년 01월 01일2019년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

322145------985210094200190------305286810964791133788------1237127713121965731333978------15421563

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2019년 6월 24일 ~ 28일&cr2019년 7월 1일 ~ 5일&cr2019년 11월 25일 ~ 11월 26일12감사위험평가 및 감사절차의 성격,시기,범위 결정2019년 11월 27일~29일32-중간감사2019년 12월 18일~20일33-중간감사2020년 2월 10일~12일33-별도재무제표 감사2020년 2월 13일~18일42-별도재무제표 감사2020년 2월 24일~28일53-연결재무제표 감사2019.12.24~2019.12.24&cr2019.12.27~2019.12.28&cr2020.1.2~2020.1.35본사 공장 및 베트남,중국 생산공장재고자산----OO--22019년 12월 17일, 2020년 2월 28일---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 12월 17일감사인, 감사대면회의감사계획관련 협의22020년 02월 28일감사인, 감사서면회의감사종결관련 후속사건 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl