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PARTRONCO.,LTD — Audit Report / Information 2018
Aug 14, 2019
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Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 주식회사 파트론 00260091 100000000000 463715 118765 796482 426 Y Y Y Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon 일반-정정신고(보고) 정 정 신 고 (보고)
| 2019년 8월 14일 |
1. 정정대상 공시서류 : 연결재무제표에 대한 감사보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2019년 3월 18일
3. 정정사유 : 연결재무제표 수정에 따른 감사보고서 재발행
4. 정정사항
| 항 목 | 정정전 | 정정후 |
|---|---|---|
| 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항 | 기재사항 없음 | (주1) |
| 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항 | 기재사항 없음 | (주2) |
| 독립된 감사인의 감사보고서 일자 | 2019년 3월 18일 | 2019년 8월 14일 |
| 연결재무상태표 | (주3) | (주3) |
| 연결손익계산서 | (주4) | (주4) |
| 연결포괄손익계산서 | (주5) | (주5) |
| 연결자본변동표 | (주6) | (주6) |
| 연결현금흐름표 | (주7) | (주7) |
| 주석 | (주8) | (주8) |
&cr(주1) &cr 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석34에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 34에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 연결회사간 내부거래 유형자산의 내용연수 적용 오류, 내부거래 유형자산 및 재고자산의 미실현손익 계상 오류 및 순액인식대상 매출액의 총액인식 오류 를 수정 하여 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결재무제표 및 2017년 1월1일 현재의 연결재무상태표를 재작성하였습니다. 상기 오류로 인하여 2018년 12월 31일, 2017년 12월 31일 및 2017년 1월 1일 현재 회사의 순자산은 각각 6,822백만원, 6,489백만원, 5,048백만원 감소하였으며, 2018년 및 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 당기순이익은 각각 333백만원, 1,440백만원이 감소하였으며 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 매출액은 1,080백만원 감소하였습니다. &cr&cr(주2) &cr우리는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2019년 3월 18일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다.&cr&cr강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 동 일자 감사보고서에 첨부된 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표가 재작성되면서 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 재작성된 2018년도와 2017년도의 연결재무제표는 회사의 이사회가 2019년 3월 7일자로 최종승인한 2018년 연결재무제표 및 2018년 3월 9일자로 최종승인한 2017년 연결재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 재작성된 2018년 및 2017년 연결재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다.&cr&cr위에서 설명한 바와 같이 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일로 종료되는양 보고기간의 연결재무제표가 재작성되었으므로 2018년 12월 31일과 2017년 12월31일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표에 대하여 2019년 3월 18일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.&cr &cr (주3)&cr 1) 2018년말
| 과목 | 수정전 | 수정사항 | 수정후 |
|---|---|---|---|
| 유동자산 | 176,404,418 | (348,651) | 176,055,767 |
| 비유동자산 | 294,132,324 | (6,472,994) | 287,659,330 |
| 자산총계 | 470,536,742 | (6,821,645) | 463,715,097 |
| 유동부채 | 116,377,480 | - | 116,377,480 |
| 비유동부채 | 2,388,190 | - | 2,388,190 |
| 부채총계 | 118,765,670 | - | 118,765,670 |
| 지배회사지분 | 303,407,334 | (5,281,045) | 298,126,289 |
| 비지배지분 | 48,363,738 | (1,540,600) | 46,823,138 |
| 자본총계 | 351,771,072 | (6,821,645) | 344,949,427 |
| 부채와자본총계 | 470,536,742 | (6,821,645) | 463,715,097 |
&cr 2) 2017년말
| 과목 | 수정전 | 수정사항 | 수정후 |
|---|---|---|---|
| 유동자산 | 201,986,014 | (981,645) | 201,004,369 |
| 비유동자산 | 309,106,125 | (5,507,136) | 303,598,989 |
| 자산총계 | 511,092,139 | (6,488,781) | 504,603,358 |
| 유동부채 | 144,809,125 | - | 144,809,125 |
| 비유동부채 | 7,478,458 | - | 7,478,458 |
| 부채총계 | 152,287,583 | - | 152,287,583 |
| 지배회사지분 | 309,062,688 | (4,901,146) | 304,161,542 |
| 비지배지분 | 49,741,868 | (1,587,635) | 48,154,233 |
| 자본총계 | 358,804,556 | (6,488,781) | 352,315,775 |
| 부채와자본총계 | 511,092,139 | (6,488,781) | 504,603,358 |
3) 2017년초
| 과목 | 수정전 | 수정사항 | 수정후 |
|---|---|---|---|
| 유동자산 | 192,120,517 | (631,214) | 191,489,303 |
| 비유동자산 | 314,072,774 | (4,417,229) | 309,655,545 |
| 자산총계 | 506,193,291 | (5,048,443) | 501,144,848 |
| 유동부채 | 116,260,577 | - | 116,260,577 |
| 비유동부채 | 4,811,414 | - | 4,811,414 |
| 부채총계 | 121,071,991 | - | 121,071,991 |
| 지배회사지분 | 338,453,544 | (4,492,753) | 333,960,791 |
| 비지배지분 | 46,667,756 | (555,690) | 46,112,066 |
| 자본총계 | 385,121,300 | (5,048,443) | 380,072,857 |
| 부채와자본총계 | 506,193,291 | (5,048,443) | 501,144,848 |
&cr (주4) &cr1) 2018년
| 과목 | 수정전 | 수정사항 | 수정후 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 796,482,853 | - | 796,482,853 |
| 매출원가 | 697,268,560 | 324,413 | 697,592,973 |
| 매출총이익 | 99,214,293 | (324,413) | 98,889,880 |
| 판매비와관리비 | 68,681,852 | - | 68,681,852 |
| 영업이익 | 30,532,441 | (324,413) | 30,208,028 |
| 기타영업외수익 | 23,233,224 | (8,452) | 23,224,772 |
| 기타영업외비용 | 27,636,422 | - | 27,636,422 |
| 지분법이익 | 96,747 | - | 96,747 |
| 금융수익 | 574,717 | - | 574,717 |
| 금융비용 | 1,273,213 | - | 1,273,213 |
| 법인세비용차감전순이익 | 25,527,494 | (332,865) | 25,194,629 |
| 법인세비용 | 13,997,057 | - | 13,997,057 |
| 당기순이익 | 11,530,437 | (332,865) | 11,197,572 |
| 지배기업소유주지분 | 9,670,705 | (379,900) | 9,290,805 |
| 비지배지분순이익 | 1,859,732 | 47,035 | 1,906,767 |
2) 2017년
| 과목 | 수정전 | 수정사항 | 수정후 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 791,339,853 | (1,080,190) | 790,259,663 |
| 매출원가 | 711,943,742 | 120,261 | 712,064,003 |
| 매출총이익 | 79,396,111 | (1,200,451) | 78,195,660 |
| 판매비와관리비 | 68,349,625 | - | 68,349,625 |
| 영업이익 | 11,046,486 | (1,200,451) | 9,846,035 |
| 기타영업외수익 | 29,996,333 | (239,887) | 29,756,446 |
| 기타영업외비용 | 31,323,650 | - | 31,323,650 |
| 지분법이익 | 35,177 | - | 35,177 |
| 금융수익 | 440,590 | - | 440,590 |
| 금융비용 | 1,246,555 | - | 1,246,555 |
| 법인세비용차감전순이익 | 8,948,381 | (1,440,338) | 7,508,043 |
| 법인세비용 | 4,483,415 | - | 4,483,415 |
| 당기순이익 | 4,464,966 | (1,440,338) | 3,024,628 |
| 지배기업소유주지분 | 1,235,289 | (408,393) | 826,896 |
| 비지배지분순이익 | 3,229,677 | (1,031,945) | 2,197,732 |
&cr (주 5)
1) 2018년
| 과목 | 수정전 | 수정사항 | 수정후 |
|---|---|---|---|
| 당기순이익 | 11,530,437 | (332,865) | 11,197,572 |
| 기타포괄손익 | 2,215,928 | - | 2,215,928 |
| 총포괄손익 | 13,746,365 | (332,865) | 13,413,500 |
| 지배기업소유주지분 | 11,754,695 | (379,900) | 11,374,795 |
| 비지배지분 | 1,991,670 | 47,035 | 2,038,705 |
2) 2017년
| 과목 | 수정전 | 수정사항 | 수정후 |
|---|---|---|---|
| 당기순이익 | 4,464,966 | (1,440,339) | 3,024,627 |
| 기타포괄손익 | (21,076,678) | - | (21,076,678) |
| 총포괄손익 | (16,611,712) | (1,440,339) | (18,052,051) |
| 지배기업소유주지분 | (18,954,986) | (408,393) | (19,363,379) |
| 비지배지분 | 2,343,274 | (1,031,946) | 1,311,328 |
&cr (주6) 연결자본변동표&cr상기 수정사항으로 인하여 변동된 당기순이익 변동효과 등을 정정하였습니다 .&cr&cr (주7) 연결현금흐름표 &cr 상기 수정사항으로 영업활동등 현금흐름에는 영향이 없으나, 영업활동현금흐름내에 세부항목인 당기순이익과 조정항목을 정정하였습니다.
(주8) &cr 상 기에 기재된 연결재무제표 수정과 관련하여 관련된 주석을 재작성하였습니다.&cr
&cr
주식회사 파트론과 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 16 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 15 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
삼덕회계법인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ | 1 |
| II. 연결재무제표······························ | 6 |
| 1. 연결재무상태표····························· | 7 |
| 2. 연결손익계산서··························· | 9 |
| 3. 연결포괄손익계산서··························· | 10 |
| 4. 연결자본변동표····························· | 11 |
| 5. 연결현금흐름표····························· | 12 |
| 6. 주석·································· | 13 |
| III. 외부감사 실시내용···························· | 88 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 파트론 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견 &cr &cr 우리는 주식회사 파트론과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결손익계산서, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr 우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
강조사항&cr &cr감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석34에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 34에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 연결회사간 내부거래 유형자산의 내용연수 적용 오류, 내부거래 유형자산 및 재고자산의 미실현손익 계상 오류 및 순액인식대상 매출액의 총액인식 오류 를 수정 하여 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결재무제표 및 2017년 1월1일 현재의 연결재무상태표를 재작성하였습니다. 상기 오류로 인하여 2018년 12월 31일, 2017년 12월 31일 및 2017년 1월 1일 현재 회사의 순자산은 각각 6,822백만원, 6,489백만원, 5,048백만원 감소하였으며, 2018년 및 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 당기순이익은 각각 333백만원, 1,440백만원이 감소하였으며 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 매출액은 1,080백만원 감소하였습니다. &cr &cr
기타사항&cr&cr 우리는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2019년 3월 18일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다.&cr&cr강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 동 일자 감사보고서에 첨부된 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표가 재작성되면서 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 재작성된 2018년도와 2017년도의 연결재무제표는 회사의 이사회가 2019년 3월 7일자로 최종승인한 2018년 연결재무제표 및 2018년 3월 9일자로 최종승인한 2017년 연결재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 재작성된 2018년 및 2017년 연결재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다.&cr&cr위에서 설명한 바와 같이 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일로 종료되는양 보고기간의 연결재무제표가 재작성되었으므로 2018년 12월 31일과 2017년 12월31일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표에 대하여 2019년 3월 18일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.&cr
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr
· 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 황준영입니다.&cr &cr&cr&cr
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 이 용 모 |
| 2019년 3월 18 일 |
| (주석34에 관한 사항은 제외) |
| 2019년 8월 14 일 |
| (주석34에 기술된 수정사항에 한정하여 수행된 감사절차의 종료일) |
이 감사보고서는 감사보고 서 일 (2019년 8월 14 일) 현 재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 파트론과 그 종속기업
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 16 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 15 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| (주)파트론 대표이사 김종구 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기 화성시 삼성1로2길 22 |
| (전 화) | 031-201-7709 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 16(당)기말 : 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 15(전)기말 : 2017년 12월 31일 현재 | |
| 제 15(전)기초 : 2017년 1월 1일 현재 | |
| 주식회사 파트론과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제16(당)기말 | 제15(전)기말 | 제15(전)기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||||
| Ⅰ. 유동자산 | 176,055,767,001 | 201,004,368,171 | 191,489,302,926 | ||||
| 1. 현금및현금성자산 | 3,4 | 28,722,753,350 | 20,007,356,334 | 30,209,021,622 | |||
| 2. 단기투자금융자산 | 3,4 | - | 818,250,000 | 4,392,626,000 | |||
| 3. 매출채권 | 3,4,5 | 67,604,964,051 | 85,060,062,269 | 74,558,553,565 | |||
| 4. 유동성파생상품자산 | 3,4,8 | 297,113,406 | 55,083,182 | 470,981,981 | |||
| 5. 유동성기타금융자산 | 3,4,5 | 7,938,735,152 | 9,049,905,117 | 10,594,309,772 | |||
| 6. 재고자산 | 6 | 65,291,224,684 | 78,743,032,307 | 63,282,003,400 | |||
| 7. 기타유동자산 | 7 | 6,200,976,358 | 4,331,958,187 | 4,819,946,629 | |||
| 8. 매각예정자산 | - | 2,938,720,775 | 3,161,859,957 | ||||
| Ⅱ. 비유동자산 | 287,659,329,728 | 303,598,989,295 | 309,655,545,412 | ||||
| 1. 매도가능금융자산 | 3,4,9 | - | 7,167,987,083 | 4,996,412,183 | |||
| 2. 당기손익공정가치측정금융자산 | 3,4,9 | 2,060,019,695 | - | - | |||
| 3. 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 3,4,9 | 6,700,520,050 | - | - | |||
| 4. 관계기업투자 | 10 | 702,055,466 | 672,073,360 | 639,612,255 | |||
| 5. 투자부동산 | 11 | 12,947,380,218 | 9,193,942,632 | 7,487,645,448 | |||
| 6. 기타금융자산 | 3,4,5 | 1,080,796,546 | 6,934,772,855 | 243,415,537 | |||
| 7. 유형자산 | 12 | 232,837,940,611 | 251,512,673,786 | 273,510,966,416 | |||
| 8. 무형자산 | 13 | 24,563,348,845 | 23,739,643,580 | 22,096,164,800 | |||
| 9. 기타비유동자산 | 7 | 117,894,357 | 469,588,744 | 681,328,773 | |||
| 10. 이연법인세자산 | 25 | 6,649,373,940 | 3,908,307,255 | - | |||
| 자 산 총 계 | 463,715,096,729 | 504,603,357,466 | 501,144,848,338 | ||||
| 부 채 | |||||||
| Ⅰ. 유동부채 | 116,377,480,392 | 144,809,124,683 | 116,260,576,534 | ||||
| 1. 매입채무 | 3,4,31 | 47,132,987,330 | 55,776,409,939 | 54,448,512,081 | |||
| 2. 단기차입금및유동성차입금 | 3,4,14,31 | 39,517,135,000 | 61,662,513,781 | 37,992,490,000 | |||
| 3. 유동성파생상품부채 | 3,4,8,31 | 27,049,993 | 1,238,574,066 | 246,225,110 | |||
| 4. 유동성기타금융부채 | 3,4,15,31 | 19,866,717,112 | 16,650,909,597 | 18,429,310,744 | |||
| 5. 당기법인세부채 | 8,582,951,850 | 3,249,201,953 | 4,228,165,578 | ||||
| 6. 기타유동부채 | 15 | 1,250,639,107 | 6,231,515,347 | 915,873,021 | |||
| Ⅱ. 비유동부채 | 2,388,190,393 | 7,478,457,918 | 4,811,414,004 | ||||
| 1. 장기차입금 | 3,4,14,31 | - | 5,095,537,320 | 1,202,267,392 | |||
| 2. 기타금융부채 | 3,4,15,31 | 814,700,000 | 357,200,000 | 286,200,000 | |||
| 3. 순확정급여부채 | 16 | 1,573,490,393 | 2,025,720,598 | 1,770,458,305 | |||
| 4. 이연법인세부채 | - | - | 1,552,488,307 | ||||
| 부 채 총 계 | 118,765,670,785 | 152,287,582,601 | 121,071,990,538 | ||||
| 자 본 | |||||||
| 지배주주지분 | 298,126,288,490 | 304,161,542,429 | 333,960,791,579 | ||||
| Ⅰ. 납입자본 | 17 | 27,078,205,000 | 27,078,205,000 | 27,078,205,000 | |||
| 1. 보통주자본금 | 27,078,205,000 | 27,078,205,000 | 27,078,205,000 | ||||
| Ⅱ. 주식발행초과금 | 17 | 4,613,710,743 | 4,613,710,743 | 4,613,710,743 | |||
| Ⅲ. 기타자본항목 | 18 | (23,317,550,411) | (16,272,828,557) | (16,318,240,423) | |||
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액 | 18 | (24,629,352,972) | (23,939,028,146) | (3,711,231,169) | |||
| Ⅴ. 이익잉여금 | 19 | 314,381,276,130 | 312,681,483,389 | 322,298,347,428 | |||
| 비지배주주지분 | 33 | 46,823,137,454 | 48,154,232,436 | 46,112,066,221 | |||
| 자 본 총 계 | 344,949,425,944 | 352,315,774,865 | 380,072,857,800 | ||||
| 부채와 자본총계 | 463,715,096,729 | 504,603,357,466 | 501,144,848,338 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 손 익 계 산 서 | |
| 제 16 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 15 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 파트론과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제16(당)기 | 제15(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 32 | 796,482,853,132 | 790,259,663,031 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 24 | 697,592,972,826 | 712,064,003,214 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 98,889,880,306 | 78,195,659,817 | |||
| 1. 판매비와관리비 | 20,24 | 68,681,852,443 | 68,349,625,355 | ||
| Ⅳ. 영업이익 | 30,208,027,863 | 9,846,034,462 | |||
| 1. 기타영업외수익 | 21 | 23,224,772,062 | 29,756,445,804 | ||
| 2. 기타영업외비용 | 22 | 27,636,422,167 | 31,323,650,168 | ||
| 3. 지분법이익 | 10 | 96,747,263 | 35,177,137 | ||
| 4. 금융수익 | 23 | 574,717,065 | 440,589,612 | ||
| 5. 금융비용 | 23 | 1,273,212,515 | 1,246,554,607 | ||
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 | 25,194,629,571 | 7,508,042,240 | |||
| 1. 법인세비용 | 25 | 13,997,057,531 | 4,483,414,772 | ||
| Ⅵ. 당기순이익 | 11,197,572,040 | 3,024,627,468 | |||
| 지배기업소유주지분 | 9,290,805,012 | 826,895,520 | |||
| 비지배지분순이익 | 1,906,767,028 | 2,197,731,948 | |||
| Ⅶ. 주당이익 | |||||
| 기본주당이익 | 26 | 178 | 16 | ||
| 희석주당이익 | 26 | 178 | 16 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 16 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 15 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 파트론과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제16(당)기 | 제15(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 당기순이익 | 11,197,572,040 | 3,024,627,468 | |||
| Ⅱ. 기타포괄손익 | 2,215,927,831 | (21,076,678,137) | |||
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||||
| 1. 순확정급여부채의 재측정요소 | 16 | (307,479,838) | 8,228,435 | ||
| 2. 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 | 9 | 169,587,146 | - | ||
| 후속적으로 당기순이익으로 재분류되는 항목 | |||||
| 1. 매도가능금융자산평가손익 | 9 | - | (127,217,183) | ||
| 2. 해외사업환산손익 | 2,351,151,371 | (20,954,973,357) | |||
| 3. 지분법자본변동 | 10 | 2,669,152 | (2,716,032) | ||
| Ⅲ. 총포괄손익 | 13,413,499,871 | (18,052,050,669) | |||
| 지배기업소유주지분 | 11,374,794,518 | (19,363,379,016) | |||
| 비지배지분 | 2,038,705,353 | 1,311,328,347 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 16 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 15 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 파트론과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 지배기업 소유주지분 | 비지배지분 | 총자본 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 납입자본 | 주식발행&cr초과금 | 기타&cr자본항목 | 기타포괄&cr손익누계액 | 이익&cr잉여금 | 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2017년 1월 1일(전기초) | 27,078,205,000 | 4,613,710,743 | (16,318,240,423) | (3,711,231,169) | 322,298,347,428 | 333,960,791,579 | 46,112,066,221 | 380,072,857,800 |
| 총포괄손익 | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 826,895,520 | 826,895,520 | 2,197,731,948 | 3,024,627,468 |
| 매도가능금융자산평가 | - | - | - | (117,098,749) | - | (117,098,749) | (10,118,434) | (127,217,183) |
| 순확정급여부채의&cr 재측정요소 | - | - | - | - | 37,522,441 | 37,522,441 | (29,294,006) | 8,228,435 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (2,716,032) | - | (2,716,032) | - | (2,716,032) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (20,107,982,196) | - | (20,107,982,196) | (846,991,161) | (20,954,973,357) |
| 총포괄손익 합계 | - | - | - | (20,227,796,977) | 864,417,961 | (19,363,379,016) | 1,311,328,347 | (18,052,050,669) |
| 소유주와의 거래 | ||||||||
| 자기주식의 변동 | - | - | (365,542,910) | - | - | (365,542,910) | - | (365,542,910) |
| 배당금지급 | - | - | - | - | (10,481,282,000) | (10,481,282,000) | (2,421,612,750) | (12,902,894,750) |
| 종속기업 유상증자 | - | - | - | - | - | - | 3,563,405,394 | 3,563,405,394 |
| 비지배지분과의 거래 | - | - | 410,954,776 | - | - | 410,954,776 | (410,954,776) | - |
| 소유주와의 거래 합계 | - | - | 45,411,866 | - | (10,481,282,000) | (10,435,870,134) | 730,837,868 | (9,705,032,266) |
| 2017년 12월 31일(전기말) | 27,078,205,000 | 4,613,710,743 | (16,272,828,557) | (23,939,028,146) | 312,681,483,389 | 304,161,542,429 | 48,154,232,436 | 352,315,774,865 |
| 2018년 1월 1일&cr(변경전 당기초) | 27,078,205,000 | 4,613,710,743 | (16,272,828,557) | (23,939,028,146) | 312,681,483,389 | 304,161,542,429 | 48,154,232,436 | 352,315,774,865 |
| 회계정책변경누적효과&cr(주석2) | - | - | - | (3,186,947,704) | 1,992,742,851 | (1,194,204,853) | (227,810,733) | (1,422,015,586) |
| 2018년 1월 1일&cr(변경후 당기초) | 27,078,205,000 | 4,613,710,743 | (16,272,828,557) | (27,125,975,850) | 314,674,226,240 | 302,967,337,576 | 47,926,421,703 | 350,893,759,279 |
| 총포괄손익 | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 9,290,805,012 | 9,290,805,012 | 1,906,767,028 | 11,197,572,040 |
| 기타포괄손익공정가치&cr 측정금융자산평가손익 | - | - | - | 168,179,887 | - | 168,179,887 | 1,407,259 | 169,587,146 |
| 순확정급여부채의&cr 재측정요소 | - | - | - | - | (412,633,372) | (412,633,372) | 105,153,534 | (307,479,838) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 2,669,152 | - | 2,669,152 | - | 2,669,152 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 2,325,773,839 | - | 2,325,773,839 | 25,377,532 | 2,351,151,371 |
| 총포괄손익 합계 | - | - | - | 2,496,622,878 | 8,878,171,640 | 11,374,794,518 | 2,038,705,353 | 13,413,499,871 |
| 소유주와의 거래 | ||||||||
| 자기주식의 변동 | - | - | (9,319,811,150) | - | - | (9,319,811,150) | - | (9,319,811,150) |
| 배당금지급 | - | - | - | - | (9,171,121,750) | (9,171,121,750) | (2,246,725,607) | (11,417,847,357) |
| 비지배지분과의 거래 | - | - | 2,275,089,296 | - | - | 2,275,089,296 | (895,263,995) | 1,379,825,301 |
| 소유주와의 거래 합계 | - | - | (7,044,721,854) | - | (9,171,121,750) | (16,215,843,604) | (3,141,989,602) | (19,357,833,206) |
| 2018년 12월 31일(당기말) | 27,078,205,000 | 4,613,710,743 | (23,317,550,411) | (24,629,352,972) | 314,381,276,130 | 298,126,288,490 | 46,823,137,454 | 344,949,425,944 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 16 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 15 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 파트론과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제16(당)기 | 제15(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | 90,393,181,058 | 23,037,780,423 | |||
| 영업에서 창출된 현금흐름 | 102,168,786,462 | 34,523,054,350 | |||
| 당기순이익 | 11,197,572,040 | 3,024,627,468 | |||
| 조정 | 28 | 75,948,404,413 | 63,707,049,857 | ||
| 순운전자본변동 | 28 | 15,022,810,009 | (32,208,622,975) | ||
| 이자의 수취 | 783,444,591 | 650,343,151 | |||
| 이자의 지급 | (1,525,119,172) | (1,359,323,500) | |||
| 배당금 수입 | 26,598,997 | 18,037,600 | |||
| 법인세 부담액 | (11,060,529,820) | (10,794,331,178) | |||
| 투자활동현금흐름 | (33,781,661,707) | (51,156,604,015) | |||
| 금융상품의 처분 | 11,219,901,106 | 6,740,395,234 | |||
| 금융상품의 취득 | (4,533,717,881) | (11,269,535,137) | |||
| 유형자산의 처분 | 2,136,069,455 | 2,580,478,472 | |||
| 유형자산의 취득 | (39,947,546,979) | (52,982,059,303) | |||
| 무형자산의 처분 | - | 500,000,000 | |||
| 무형자산의 취득 | (2,656,367,408) | (2,148,271,573) | |||
| 기타유동부채의 증가 | - | 5,422,388,292 | |||
| 재무활동현금흐름 | (48,127,028,692) | 19,727,304,273 | |||
| 단기차입금의 차입 | 26,000,000,000 | 82,000,000,000 | |||
| 단기차입금및유동성차입금의 상환 | (48,902,970,581) | (57,062,362,178) | |||
| 장기차입금의 증가 | - | 8,084,573,767 | |||
| 장기차입금의 상환 | (5,078,468,804) | (3,595,293,800) | |||
| 배당금지급 | (11,412,128,607) | (12,897,476,000) | |||
| 자기주식의 취득 | (9,319,811,150) | (365,542,910) | |||
| 지배권 변동이 없는 주식의 취득 | (891,730,970) | - | |||
| 지배권 변동이 없는 주식의 처분 | 1,478,081,420 | 3,563,405,394 | |||
| 현금및현금성자산의 순증가(감소) | 8,484,490,659 | (8,391,519,319) | |||
| 기초의 현금및현금성자산 | 20,007,356,336 | 30,209,021,622 | |||
| 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | 230,906,355 | (1,810,145,969) | |||
| 기말의 현금및현금성자산 | 28,722,753,350 | 20,007,356,334 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl 주석
| 제 16 기 : 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 15 기 : 2017년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 파트론과 그 종속기업 |
&cr 1. 일반 사항 &cr
주식회사 파트론(이하 "회사")과 종속기업(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")은 전기, 전자부품 제조 및 판매업 등을 영위하고 있으며, 중국 및 베트남에 생산공장을 보유하고 있습니다.&cr&cr1.1. 회사의 개요&cr
회사는 2003년 1월 28일에 설립되어 삼성전기주식회사로부터 유전체 사업부문을, 삼화전기주식회사로부터 수정진동자 사업부문을 인수받아 경기도 화성시에 본사를 두고 휴대폰카메라모듈 등 전기, 전자부품 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 한편, 회사의 주식은 2006년 12월 13일자로 코스닥시장에 신규등록되어 매매가 개시되었습니다.&cr&cr회사의 보고기간종료일 현재 수권주식수는 100,000천주(1주당 금액 : 500원)이며, 설립 후 수차의 유ㆍ무상증자를 거쳐 보고기간 종료일 현재 회사의 납입자본금과 발행주식총수는 각각 27,078백만원과 54,156,410주입니다. 회사는 이사회의 결의를 통하여 발행주식총수의 100분의 50의 범위내에서 주주에게 배당할 이익으로 주식을소각할 수 있습니다. &cr
회사의 정관에서는 우선주식을 발행주식총수의 100분의 50의 범위내에서 발행할 수있도록 하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 이에따라 발행된 우선주는 없습니다.&cr
회사의 정관에서는 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식에 대한 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 사채의 액면기준 200억원 범위내에서 주주 및 주주이외의 자에게 발행할 수 있도록 규정하고 있습니다. 보고기간 종료일현재 이에 따라 발행된 전환사채와 신주인수권부사채는 없습니다.&cr
회사는 발행주식총수의 100분의 10의 범위내에서 주주총회의 특별결의에 의하여 회사의 임직원에게 주식매수선택권을 부여할 수 있습니다. 보고기간 종료일 현재 이에 따라 부여된 주식매수선택권은 없습니다.&cr
회사의 정관에서는 유상증자, 무상증자, 주식배당, 전환사채의 전환 및 신주인수권부사채의 신주인수권 행사등에 의하여 발행한 신주의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업연도의 직전영업연도말에 발행된 것으로 보도록 규정하고 있습니 다.&cr&cr1.2. 종속기업의 현황&cr&cr보고기간 종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 | 직접지분율 | 유효지분율 | 소재국 | 결산월 | 업종 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 연태파트론전자유한공사 | 100.00% | 100.00% | 100.00% | 100.00% | 중국 | 12월 | 제조 |
| 연태파트론정밀전자유한공사 | 100.00% | 93.50% | 100.00% | 96.70% | 중국 | 12월 | 제조 |
| ㈜옵티맥(*1) | 48.80% | 48.80% | 48.80% | 48.80% | 대한민국 | 12월 | 제조,판매,연구 |
| PARTRON VINA | 93.30% | 93.30% | 96.80% | 96.80% | 베트남 | 12월 | 제조 |
| Croise VINA(*2) | - | - | 96.80% | 96.80% | 베트남 | 12월 | 판매 |
| 엘컴텍㈜ | 58.07% | 57.60% | 60.74% | 60.60% | 대한민국 | 12월 | 제조,판매,연구 |
| 천진엘컴텍광전자유한공사(*3) | - | - | 60.74% | 60.60% | 중국 | 12월 | 제조 |
| 엘컴텍(천진)유한공사(*3) | - | - | 60.74% | 60.60% | 중국 | 12월 | 제조 |
| AGM MINING CO.,LTD(*3) | 16.60% | 16.60% | 72.37% | 72.30% | 몽골 | 12월 | 자원개발 |
(*1) 연결회사의 지분율은 50%미만이나, 해당 법인의 주주구성 등을 고려한 결과 사실상 지배력을 보유하고 있다고 판단되어 계속적으로 연결대상에 포함하였습니다.&cr(*2) PARTRON VINA의 종속기업이며, 연결회사의 유효지분율로 기재되어 있습니다.&cr(*3) 엘컴텍(주)의 종속기업이며, 연결회사의 유효지분율로 기재되어 있습니다. &cr
1.3 연결대상 주요 종속기업의 요약 재무정보&cr&cr(1) 당기
(단위: 천원)
| 종속기업 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익 | 총포괄이익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 연태파트론전자유한공사 | 63,287,188 | 7,535,740 | 55,751,448 | 44,391,182 | (14,003,658) | (14,040,652) |
| 연태파트론정밀전자유한공사 | 22,645,137 | 305,645 | 22,339,492 | 7,908,651 | (1,231,737) | (1,327,189) |
| ㈜옵티맥 | 36,793,117 | 6,010,084 | 30,783,034 | 62,441,349 | 3,372,555 | 3,532,667 |
| PARTRON VINA(*1) | 146,142,781 | 20,293,481 | 125,849,300 | 84,252,610 | (2,334,563) | 289,648 |
| 엘컴텍㈜(*2) | 79,935,687 | 5,657,420 | 74,278,267 | 40,154,183 | 2,630,181 | 2,547,876 |
(*1) Corise VINA가 포함된 연결재무정보입니다.&cr(*2) 천진엘컴텍 광전자유한공사 등이 포함된 연결재무정보이며, 공정가치 차이 (-)2,116백만원이 조정되었습니다.&cr&cr(2) 전기
(단위: 천원)
| 종속기업 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익 | 총포괄이익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 연태파트론전자유한공사 | 75,740,825 | 7,146,500 | 68,594,324 | 55,623,863 | (7,382,317) | (10,875,027) |
| 연태파트론정밀전자유한공사 | 24,097,228 | 430,548 | 23,666,680 | 7,386,665 | (1,965,175) | (3,278,826) |
| ㈜옵티맥 | 41,407,115 | 12,083,333 | 29,323,782 | 69,038,375 | 2,224,969 | 2,203,462 |
| PARTRON VINA(*1) | 136,792,971 | 11,233,318 | 125,559,652 | 98,986,473 | 1,254,311 | (14,049,619) |
| 엘컴텍㈜(*2) | 87,916,286 | 12,339,177 | 75,577,109 | 50,288,126 | 5,582,406 | 4,663,412 |
(*1) Corise VINA가 포함된 연결재무정보입니다.&cr(*2) 천진엘컴텍 광전자유한공사 등이 포함된 연결재무정보이며, 공정가치 차이 (-)2,268백만원이 조정되었습니다.&cr
2. 중요한 회계정책&cr&cr 연 결 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . &cr
(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr
연결회사가 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. &cr&cr(가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr&cr개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr&cr(나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr&cr개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr&cr(다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정&cr&cr제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr
(라) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정&cr&cr연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr① 금융자산의 분류 및 측정&cr최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 측정범주 | 장부금액 | 차이 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| K-IFRS&cr제1039호 | K-IFRS&cr제1109호 | K-IFRS&cr제1039호 | K-IFRS&cr제1109호 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 20,007,356 | 20,007,356 | - |
| 단기투자금융자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 818,250 | 818,250 | - |
| 매출채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 85,060,062 | 83,637,623 | (1,422,439) |
| 장기매출채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 1 | 1 | - |
| 지분증권 | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 | 7,000,062 | 3,557,358 | - |
| 당기손익-공정가치 | 3,442,704 | ||||
| 채무증권 | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 | 167,925 | 167,925 | - |
| 파생상품 | 당기손익인식금융자산 | 당기손익-공정가치 | 55,083 | 55,083 | - |
| 유동성기타금융자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 9,049,905 | 8,664,190 | (385,715) |
| 비유동성기타금융자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 6,934,772 | 6,927,584 | (7,188) |
| 금융자산 계 | 129,093,416 | 127,278,074 | (1,815,342) |
&cr② 금융부채의 분류 및 측정&cr기업회계기준서 제1109호(금융상품)은 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 적용은 금융부채와 관련된 연결회사의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다.&cr
③ 손상: 금융자산과 계약자산&cr기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.&cr&cr금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 연결회사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다.&cr&cr한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.&cr
연결회사는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 연결회사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 조정된 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 손실충당금 | ||
|---|---|---|---|
| K-IFRS&cr제1039호 | K-IFRS&cr제1109호 | 차이 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 8,615,370 | 10,037,809 | 1,422,439 |
| 유동성기타금융자산 | 1,410,802 | 1,796,517 | 385,715 |
| 비유동성기타금융자산 | 77,397 | 84,585 | 7,188 |
| 합 계 | 10,103,569 | 11,918,911 | 1,815,342 |
&cr④ 위험회피회계&cr새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다. 동 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr
⑤ 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본에 미치는 영향
(단위: 천원)
| 구분 | 지배주주지분 | 비지배지분 | |
|---|---|---|---|
| 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 - 기업회계기준서 제1039호 | (23,939,028) | 312,681,483 | 48,154,233 |
| 매도가능금융자산에서 당기손익공정가치측정금융자산으로 재분류 | (9,416) | 9,416 | - |
| 매도가능금융자산에서 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 재분류 | (4,195,000) | 4,195,000 | - |
| 상각후원가로 측정하는 매출채권에 대한 기대신용손실 반영 | - | (1,280,454) | (141,985) |
| 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 기대신용손실 반영 | - | (258,301) | (134,602) |
| 법인세 효과 | 1,017,468 | (672,918) | 48,776 |
| 기초 - 기업회계기준서 제1109호 | (27,125,976) | 314,674,226 | 47,926,422 |
&cr(마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정(수정소급법)&cr&cr연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 또한, 최초적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr
(바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정&cr&cr개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr
(사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정&cr&cr개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr&cr(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr&cr보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr&cr(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정&cr&cr기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 보고기간 종료일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.&cr
(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정&cr &cr 개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으 로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr &cr (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr &cr 개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내 용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. &cr &cr (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr &cr 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내 용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. &cr
(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정&cr &cr 제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다. &cr&cr (바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선&cr &cr 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 관련하여 공동약정의 한 당사자가 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 하는 등 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1111호 '공동영업', 기업회계기준서 제1012 호 '법인세' 및 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'에 대한 일부개정내용이 있습니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. &cr &cr 2.1 재무제표 작성기준&cr &cr (1) 회계기준&cr&cr 연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다 .&cr &cr (2) 측정기준&cr&cr연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr
(3) 기능통화와 표시통화&cr&cr 연결재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. &cr
2.2 연결&cr
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업 &cr&cr종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. &cr&cr연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. &cr&cr영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다. &cr&cr연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr(2) 관계기업&cr
연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.
&cr지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.
투자자산을 취득하거나 유상증자등의 사유로 지분율이 증가하는 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. &cr
한편, 투자자산을 처분하거나 유상증자등의 사유로 지분율이 감소하는 시점에 발생하는 지분변동차액은 처분손익으로 당기손익에 반영하는 회계처리를 수행하고 있습니다.&cr
연결회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.
연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.
관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.
연결회사는 관계기업과 공동기업에 대한 순투자의 최초 인식 이후 발생한 하나 또는 그 이상의 사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손실사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 순투자의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상차손을 인식하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. &cr
2.3 영업부문 &cr
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석 32참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. &cr
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화 &cr&cr연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. &cr
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 &cr&cr외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr
2.5 금융상품
1) 금융자산&cr&cr금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr&cr금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
&cr(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산&cr&cr사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. &cr&cr(라) 금융자산의 제거&cr&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr &cr2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr&cr당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr
최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. &cr&cr한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.&cr
3) 금융부채&cr&cr금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr&cr(가) 당기손익-공정가치측정부채&cr&cr당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr&cr당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr
금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr&cr금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr&cr(다) 금융부채의 제거&cr&cr금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr&cr연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. &cr&cr5) 부채와 자본의 분류&cr&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
6) 파생상품&cr&cr파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. &cr
2.6 재고자산
&cr재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.&cr
2.7 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다&cr&cr토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 30년 |
| 기계장치 | 6년 ~ 8년 |
| 시설장치 | 6년 ~ 8년 |
| 차량운반구 | 4년 ~ 6년 |
| 비품 | 3년 ~ 6년 |
&cr유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.
2.8 무형자산
&cr(1) 개별취득&cr&cr개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
&cr자원개발과 관련한 탐사 권리의 취득, 탐사단계에서 발생한 지형학적, 지질학적, 지구물리학적 연구와 관련한 지출 및 탐사정의 시추와 관련하여 발생하는 직접비용 등은 탐사평가와 관련한 자산의 취득원가로 인식합니다. 만약 광구에서 천연자원을 발견하지 못할 것으로 판명되면 해당 무형탐사평가자산은 손상차손을 인식합니다.
&cr무형탐사평가자산은 최소한 1년에 한 번 이상 기술적, 상업적, 관리적인 관점에서 개발단계로의 이행가능성을 평가합니다. 개발단계로의 이행가능성이 낮은 경우에 관련지출은 즉시 손상차손으로 당기비용 처리하며, 개발 단계로의 이행이 확정되면 관련 무형자산은 개발단계를 거쳐 생산단계로 진입한 뒤 감가상각합니다.
&cr또한, 개발과 관련하여 발생하는 구조물의 건설 및 설치 비용 등은 유형자산으로 자본화하며, 생산이 개시된 후 생산기간 동안 정액법에 따라 상각합니다.
&cr(2) 영업권
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 측정되며, 종속기업 및 사업의 취득으로 인한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. &cr
(3) 라이선스
취득한 컴퓨터소프트웨어 라이선스는 특정 소프트웨어를 취득하고 사용하기 위해 발생한 원가를 기준으로 자본화 합니다. 발생한 원가는 예상 내용연수인 4년 동안 상각하고 있습니다.
&cr(4) 회원권&cr&cr회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.&cr
(5) 연구 및 개발
연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 신제품, 신기술 등의개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 개발비의 자산인식요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다. 자산인식요건을 충족하지 못하는 개발관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다. 최초에 비용으로 인식한 개발원가는 그 이후 무형자산으로 인식하지 않습니다.&cr
2.9 투자부동산 &cr&cr임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년동안 정액법으로 상각됩니다.&cr
2.10 자산손상
재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr &cr내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr&cr자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr
손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr
매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입 은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. &cr
2.11 금융보증계약&cr
연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다. &cr
(1) 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정된 손실충당금 &cr(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
&cr2.12 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. &cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr
2.13 종업원급여&cr
연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. &cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr
2.14 수익인식 &cr
연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr &cr 1) 수행의무의 식별 &cr&cr 연결회사는 전자부품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻 거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경됩니다.&cr &cr 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 &cr&cr 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. &cr &cr ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.&cr② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.&cr③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.&cr④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.&cr⑤ 고객이 자산을 인수하였다 .&cr
3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 &cr &cr연 결회사가 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무와 관련된 계약 이 체결된다면, 연결회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.&cr &cr ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.&cr② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.&cr③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.
4) 변동대가&cr
연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
&cr 5) 유의적인 금융요소&cr&cr연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. &cr
6) 거래가격의 배분&cr
연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.
7) 계약자산 및 계약부채&cr
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.
&cr2.15 매각예정비유동자산&cr&cr비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.&cr
2.16 주당이익&cr &cr연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr&cr기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.&cr&cr희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr
2.17 자기주식&cr &cr연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr
2.18 재무제표 승인&cr &cr 연결재무제 표는 2019년 8월 7일자로 이사회 에서 승인되었으며, 정 기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
&cr2.19 중요한 회계추정 및 가정
연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 영업권의 손상차손&cr
영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
&cr(2) 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.&cr
(3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr
(4) 확정급여부채
확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
3. 금융상품의 범주 및 상계 &cr&cr3.1 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기말
(단위:천원)
| 재무상태표 상 자산 | 당기손익공정가치&cr측정금융자산 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 기타포괄손익&cr공정가치측정금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 28,722,753 | - | 28,722,753 |
| 매출채권 | - | 67,604,964 | - | 67,604,964 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 2,060,020 | - | - | 2,060,020 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | - | - | 6,700,520 | 6,700,520 |
| 유동성파생상품자산 | 297,113 | - | - | 297,113 |
| 기타금융자산(유동) | - | 7,938,735 | - | 7,938,735 |
| 기타금융자산(비유동) | - | 1,080,797 | - | 1,080,797 |
| 합 계 | 2,357,133 | 105,347,249 | 6,700,520 | 114,404,902 |
(단위:천원)
| 재무상태표 상 부채 | 당기손익공정가치측정&cr금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 47,132,987 | 47,132,987 |
| 단기차입금및유동성차입금 | - | 39,517,135 | 39,517,135 |
| 유동성파생상품부채 | 27,050 | - | 27,050 |
| 기타금융부채(유동) | - | 19,866,717 | 19,866,717 |
| 기타금융부채(비유동) | - | 814,700 | 814,700 |
| 합 계 | 27,050 | 107,331,539 | 107,358,589 |
&cr(2) 전기말
(단위:천원)
| 재무상태표 상 자산 | 대여금 및&cr수취채권 | 당기손익인식금융자산 | 매도가능&cr금융자산 | 만기보유&cr금융자산 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기매매 | 당기손익&cr인식지정 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 20,007,356 | - | - | - | - | 20,007,356 |
| 단기투자금융자산 | 818,250 | - | - | - | - | 818,250 |
| 매출채권 | 85,060,062 | - | - | - | - | 85,060,062 |
| 유동성파생상품자산 | - | 55,083 | - | - | - | 55,083 |
| 매도가능금융자산 | - | - | - | 7,167,987 | - | 7,167,987 |
| 기타금융자산(유동) | 9,049,905 | - | - | - | - | 9,049,905 |
| 기타금융자산(비유동) | 6,934,772 | - | - | - | - | 6,934,772 |
| 합 계 | 121,870,346 | 55,083 | - | 7,167,987 | - | 129,093,416 |
(단위:천원)
| 재무상태표 상 부채 | 당기손익인식금융부채 | 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|
| 단기매매 | 당기손익&cr인식지정 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | - | - | 55,776,410 | 55,776,410 |
| 단기차입금및유동성차입금 | - | - | 61,662,514 | 61,662,514 |
| 유동성파생상품부채 | 1,238,574 | - | - | 1,238,574 |
| 장기차입금 | - | - | 5,095,537 | 5,095,537 |
| 기타금융부채(유동) | - | - | 16,650,910 | 16,650,910 |
| 기타금융부채(비유동) | - | - | 357,200 | 357,200 |
| 합 계 | 1,238,574 | - | 139,542,571 | 140,781,145 |
3.2 금융상품 범주별 순손익 구분 &cr&cr(1) 당기
(단위:천원)
| 금융자산 | 당기손익공정가치&cr측정금융자산 | 상각후원가 측정&cr 금융자산 | 기타포괄손익공정가치 측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 평가손익(기타포괄손익) | - | - | 169,587 | 169,587 |
| 평가/처분손익(당기손익) | 2,290,524 | - | - | 2,290,524 |
| 이자수익 | - | 574,717 | - | 574,717 |
| 배당수익 | - | - | 26,599 | 26,599 |
| 외화환산손익 | - | 1,042,985 | - | 1,042,985 |
| 대손상각비환입 | - | 631,089 | - | 631,089 |
| 기타의대손상각비 | - | (72,796) | - | (72,796) |
(단위:천원)
| 금융부채 | 당기손익공정가치측정&cr금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 평가/처분손익(당기손익) | (204,778) | - | (204,778) |
| 이자비용 | - | (1,273,213) | (1,273,213) |
| 외화환산손익 | - | (1,345,693) | (1,345,693) |
&cr(2) 전기
(단위:천원)
| 금융자산 | 당기손익인식&cr금융자산 | 대여금 및&cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 평가손익(기타포괄손익) | - | - | (127,217) | (127,217) |
| 평가/처분손익(당기손익) | 1,295,906 | - | 59,396 | 1,355,302 |
| 이자수익 | - | 440,590 | - | 440,590 |
| 배당수익 | - | - | 18,038 | 18,038 |
| 외화환산손익 | - | (3,441,842) | - | (3,441,842) |
| 대손상각비 | - | (673,267) | - | (673,267) |
| 기타의대손상각비 | - | (211,920) | - | (211,920) |
(단위:천원)
| 금융부채 | 당기손익인식&cr금융부채 | 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 평가/처분손익(당기손익) | 1,719,906 | - | 1,719,906 |
| 이자비용 | - | (1,246,555) | (1,246,555) |
| 외화환산손익 | - | 3,086,068 | 3,086,068 |
4. 금융상품 공정가치&cr&cr 당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.&cr
(1) 금융상품 종류별 공정가치
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 28,722,753 | 28,722,753 | 20,007,356 | 20,007,356 |
| 단기투자금융자산 | - | - | 818,250 | 818,250 |
| 매출채권 | 67,604,964 | 67,604,964 | 85,060,062 | 85,060,062 |
| 파생상품자산 | 297,113 | 297,113 | 55,083 | 55,083 |
| 매도가능금융자산 | - | - | 7,167,987 | 7,167,987 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 2,060,020 | 2,060,020 | - | - |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 6,700,520 | 6,700,520 | - | - |
| 기타금융자산 | 9,019,532 | 9,019,532 | 15,984,678 | 15,984,678 |
| 금융자산 합계 | 114,404,902 | 114,404,902 | 129,093,416 | 129,093,416 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 47,132,987 | 47,132,987 | 55,776,410 | 55,776,410 |
| 단기차입금 | 39,517,135 | 39,517,135 | 61,662,514 | 61,662,514 |
| 파생상품부채 | 27,050 | 27,050 | 1,238,574 | 1,238,574 |
| 기타금융부채 | 20,681,417 | 20,681,417 | 17,008,110 | 17,008,110 |
| 금융부채 합계 | 107,358,589 | 107,358,589 | 135,685,608 | 135,685,608 |
(*) 전기말 현재 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률 및 적용할 할인율을 신뢰성 있게 산정할 수 없어 취득원가로 평가하여 공정가치 공시에서 제외한 금액은 4,696,758천원입니다.&cr
(2) 공정가치 서열체계 및 측정방법&cr
공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.&cr
연결회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. &cr
수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산·부채는 한국거래소에서 거래되는 주식 등이 있습니다.&cr
수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산·부채는 파생상품 등이 있습니다.&cr
수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산·부채는 상장되지 않은 지분증권 등이 있습니다.&cr
자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 2,060,020 | - | - | 2,060,020 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 524,088 | 179,098 | 5,997,334 | 6,700,520 |
| 파생상품자산 | - | 297,113 | - | 297,113 |
| 파생상품부채 | - | 27,050 | - | 27,050 |
(단위:천원)
| 구분 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매도가능금융자산 | 2,303,304 | 167,925 | - | 2,471,229 |
| 파생상품자산 | - | 55,083 | - | 55,083 |
| 파생상품부채 | - | 1,238,574 | - | 1,238,574 |
&cr 5. 매출채권 및 기타금융자산&cr&cr(1) 매출채권 및 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 76,167,549 | (8,562,585) | 67,604,964 | 93,644,447 | (8,584,385) | 85,060,062 |
| 유동기타금융자산 | ||||||
| 단기대여금 | 3,084,977 | (679,894) | 2,405,083 | 3,675,565 | (642,178) | 3,033,387 |
| 미수금 | 6,306,193 | (781,564) | 5,524,629 | 6,714,261 | (768,624) | 5,945,637 |
| 미수수익 | 9,022 | - | 9,022 | 70,881 | - | 70,881 |
| 유동기타금융자산 합계 | 9,400,192 | (1,461,458) | 7,938,734 | 10,460,707 | (1,410,802) | 9,049,905 |
| 비유동기타금융자산 | ||||||
| 장기대여금 | 741,636 | (93,683) | 647,953 | 321,652 | (77,397) | 244,255 |
| 기타금융자산 | 463,827 | (30,985) | 432,842 | 6,721,503 | (30,985) | 6,690,518 |
| 비유동기타금융자산 합계 | 1,205,463 | (124,668) | 1,080,795 | 7,043,155 | (108,382) | 6,934,773 |
(2) 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 당기말 현재 매출채권 손실충당금의 세부내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 연체된 일수 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 정상채권 | 30일미만 | 31~60일 | 61~90일 | 90일 초과 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 66,888,222 | 796,987 | 124,893 | 200,905 | 8,156,542 | 76,167,549 |
| 손실충당금 | (199,068) | (45,313) | (38,953) | (146,760) | (8,132,491) | (8,562,585) |
| 순장부금액 | 66,689,154 | 751,674 | 85,940 | 54,145 | 24,051 | 67,604,964 |
(3) 매출채권 및 기타금융자산의 대손충당금 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당기 | 기초 | 기준서&cr제1109호 조정 | 조정 후 기초 | 설정 | 제각 | 환입 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 8,584,385 | 1,422,439 | 10,006,824 | - | (840,538) | (603,701) | 8,562,585 |
| 단기대여금 | 642,178 | 298,312 | 940,490 | 145,086 | (394,443) | (11,239) | 679,894 |
| 미수금 | 768,624 | 87,403 | 856,027 | 29,115 | (68,946) | (34,632) | 781,564 |
| 장기대여금 | 77,397 | 7,188 | 84,585 | 10,049 | - | (951) | 93,683 |
| 기타금융자산 | 30,985 | - | 30,985 | - | - | - | 30,985 |
(단위: 천원)
| 전기 | 기초 | 설정 | 제각 | 환입 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 7,928,544 | 673,267 | (17,426) | - | - | 8,584,385 |
| 단기대여금 | 592,178 | 50,000 | - | - | - | 642,178 |
| 미수금 | 763,911 | 6,021 | - | - | (1,307) | 768,624 |
| 장기대여금 | 77,397 | - | - | - | - | 77,397 |
| 기타금융자산 | 30,985 | - | - | - | - | 30,985 |
6. 재고자산
&cr(1) 보고기간말 현재 재고자산의 장부금액은 아래와 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 21,663,940 | (1,298,957) | 20,364,983 | 28,890,479 | (1,104,025) | 27,786,454 |
| 상품 | 775,353 | (217,076) | 558,277 | 943,576 | (58,899) | 884,677 |
| 재공품 및 반제품 | 1,968,470 | (61,216) | 1,907,254 | 2,089,925 | (101,905) | 1,988,020 |
| 원재료 | 44,670,245 | (2,209,534) | 42,460,711 | 49,545,123 | (1,461,242) | 48,083,881 |
| 합계 | 69,078,008 | (3,786,783) | 65,291,225 | 81,469,103 | (2,726,071) | 78,743,032 |
&cr(2) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 531,112,222천원(2017년 : 514,895,753천원) 입니다.&cr&cr(3) 매출원가에 포함된 재고자산평가손실은 1,049,992천원(2017년: 264,906천원)입니다.&cr
(4) 재고자산 담보제공 내역
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 관련 금액(차입금) | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|
| 재고자산 | 32,500,000 | 차입약정(주석29) | 5,000,000 | 한국수출입은행 |
7. 기타자산
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동자산 | ||
| 선급금 | 5,267,789 | 3,925,914 |
| 선급비용 | 905,338 | 373,959 |
| 부가세대급금 | 27,849 | 32,085 |
| 합 계 | 6,200,976 | 4,331,958 |
| 기타비유동자산 | ||
| 장기선급비용 | 117,894 | 469,589 |
8. 파생금융상품
(1) 파생금융상품의 내역
(단위:천원)
| 구 분 | 계약종류 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매매목적 | FX 옵션 등 | 297,113 | 27,050 | 55,083 | 1,238,574 |
단기매매목적으로 보유하는 파생금융상품은 유동자산 및 유동부채로 분류되었습니다.&cr
(2) 파생상품과 관련하여 발생한 평가손익 및 거래손익의 내역
(단위:천원)
| 구분 | 파생상품관련수익 | 파생상품관련비용 | ||
|---|---|---|---|---|
| 거래이익 | 평가이익 | 거래손실 | 평가손실 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 1,492,284 | 288,981 | 172,079 | 32,699 |
| 전기 | 1,240,823 | 55,083 | 481,332 | 1,238,574 |
&cr 9. 매도가능금융자산&cr&cr (1) 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석2 에 공시하고 있습니다.&cr
(2) 당기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 취득원가 | 공정가치 |
|---|---|---|
| 시장성 있는 지분증권 | 2,275,699 | 2,060,201 |
&cr 당기 중 당기손익공정가치측정금융자산과 관련하여 인식한 당기손익은 509,259천원입니다.
(3) 당기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 취득원가 | 공정가치 | 미실현손익 |
|---|---|---|---|
| 시장성 있는 지분증권 | 150,073 | 524,088 | 374,015 |
| 시장성 없는 지분증권 | 9,402,167 | 5,997,335 | (3,404,832) |
| 채무증권 | 171,300 | 179,098 | 7,798 |
| 합 계 | 9,723,540 | 6,700,521 | (3,023,019) |
당기 중 매각된 시장성 없는 지분증권의 처분시점 공정가치는 38,695천원입니다.&cr&cr(4) 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 시장성 있는 지분증권 | 2,303,304 |
| 시장성 없는 지분증권 | 3,557,358 |
| 채무증권 | 1,307,325 |
| 합 계 | 7,167,987 |
(5) 매도가능금융자산 등의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr&cr1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기손익인식&cr공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익인식&cr공정가치측정금융자산 | 매도가능금융자산 |
|---|---|---|---|
| 기초 | - | - | 7,167,987 |
| 취득 | 1,103,644 | 1,119,815 | - |
| 처분 | (1,099,470) | (41,955) | - |
| 평가 | 257,275 | 223,621 | - |
| 기준서 1109호 도입효과 | 1,798,752 | 5,369,234 | (7,167,987) |
| 대체 | - | 29,806 | - |
| 기말 | 2,060,201 | 6,700,521 | - |
2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 매도가능금융자산 |
|---|---|
| 기초금액 | 4,996,412 |
| 취득 | 3,453,521 |
| 처분 | (1,114,449) |
| 자본에서 재분류된 순이익(손실) | 15,051 |
| 자본으로 재분류된 순이익(손실) | (182,547) |
| 기말금액 | 7,167,987 |
10. 관계기업투자&cr&cr(1) 관계기업투자의 내역
(단위:천원)
| 기업명 | 설립국가 | 유효&cr지분율 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득&cr금액 | 순자산&cr금액 | 장부&cr금액 | 취득&cr금액 | 순자산&cr금액 | 장부&cr금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 파트론아메리카(*) | - | - | - | - | - | 108,992 | 66,759 | 66,759 |
| 씨알지테크놀로지 | 한국 | 36.70% | 530,621 | 702,055 | 702,055 | 530,621 | 605,314 | 605,314 |
| 넥스모 | 한국 | 33.90% | 1,608,750 | (1,359,149) | - | 1,608,750 | (1,359,149) | - |
| 계 | 2,139,371 | (657,094) | 702,055 | 2,248,363 | (687,076) | 672,073 |
(*) 당기 중 청산하였습니다.&cr&cr(2) 관계기업 투자의 변동내역
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 672,073 | 639,612 |
| 지분법손익 | 96,747 | 35,177 |
| 손상 | (69,428) | - |
| 기타 변동액 | 2,663 | (2,716) |
| 보고기간말 금액 | 702,055 | 672,073 |
11. 투자부동산
(1) 변동내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 9,193,943 | 7,487,645 |
| 취득 및 자본적지출 | 244,607 | - |
| 처분 및 손상차손 | (3,650) | - |
| 감가상각비 | (307,299) | (281,604) |
| 외화환산손익 | (82,950) | (31,295) |
| 유형자산에서 재분류 | 3,902,729 | 2,019,196 |
| 보고기간말 장부금액 | 12,947,380 | 9,193,943 |
| 취득원가 | 15,366,348 | 10,854,455 |
| 감가상각누계액 | (2,418,968) | (1,660,512) |
&cr(2) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 13,621,797천원(2017년 : 9,672,847천원)입니다.&cr&cr(3) 투자부동산은 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 12, 14 참고).&cr&cr(4) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 33,125천원(2017년 : 50,554천원)입니다.&cr
12. 유형자산
(1) 변동내역
(단위:천원)
| 당기 | 토지 | 건물 | 기계&cr장치 | 시설&cr장치 | 차량&cr운반구 | 비품 | 건설중인&cr자산 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 30,251,761 | 39,585,646 | 160,085,097 | 6,010,093 | 1,530,530 | 5,227,821 | 8,821,725 | 251,512,673 |
| 취득 및 자본적지출 | - | 1,047,694 | 27,620,105 | 1,325,826 | 560,841 | 2,096,481 | 12,195,919 | 44,846,866 |
| 처분 및 손상차손 | (5,838) | (152,338) | (8,765,361) | (31,315) | (19,873) | (5,615) | (738,718) | (9,719,058) |
| 감가상각비 | - | (3,121,302) | (42,987,485) | (893,995) | (876,970) | (2,956,959) | - | (50,836,711) |
| 대체 | 786,229 | 8,870,871 | 1,073,279 | 53,800 | 729,059 | 33,001 | (13,237,170) | (1,690,931) |
| 투자부동산 재분류 | (2,519,272) | (1,383,457) | - | - | - | - | - | (3,902,729) |
| 환율변동차이 | - | 400,962 | 2,103,312 | 41,338 | (57,285) | 10,065 | 129,439 | 2,627,831 |
| 보고기간말 장부금액 | 28,512,880 | 45,248,076 | 139,128,947 | 6,505,747 | 1,866,302 | 4,404,794 | 7,171,195 | 232,837,941 |
| 취득원가 | 28,512,880 | 57,880,227 | 329,350,013 | 14,654,402 | 4,087,618 | 18,429,662 | 7,171,195 | 460,085,997 |
| 감가상각누계액 | - | (12,632,151) | (189,916,459) | (8,148,655) | (2,221,316) | (14,024,868) | - | (226,943,449) |
| 정부보조금 | - | - | (304,607) | - | - | - | - | (304,607) |
(단위:천원)
| 전기 | 토지 | 건물 | 기계&cr장치 | 시설&cr장치 | 차량&cr운반구 | 비품 | 건설중인&cr자산 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 30,287,487 | 44,678,506 | 183,499,289 | 7,377,933 | 1,083,746 | 3,600,016 | 2,983,989 | 273,510,966 |
| 취득 및 자본적지출 | - | 226,198 | 30,132,925 | 119,078 | 1,009,249 | 4,040,321 | 17,044,226 | 52,571,997 |
| 처분 및 손상차손 | - | (137,719) | (3,416,026) | (41,086) | (72,820) | (314,786) | (306,997) | (4,289,434) |
| 감가상각비 | - | (2,639,005) | (44,147,925) | (1,004,746) | (545,291) | (2,352,496) | - | (50,689,463) |
| 대체 | - | 1,466,334 | 4,864,413 | 31,100 | 143,414 | 45,673 | (8,946,805) | (2,395,871) |
| 투자부동산 재분류 | (35,726) | (1,983,470) | - | - | - | - | - | (2,019,196) |
| 환율변동차이 | - | (2,025,198) | (10,847,579) | (472,186) | (87,768) | 209,093 | (1,952,688) | (15,176,326) |
| 보고기간말 장부금액 | 30,251,761 | 39,585,646 | 160,085,097 | 6,010,093 | 1,530,530 | 5,227,821 | 8,821,725 | 251,512,673 |
| 취득원가 | 30,251,761 | 49,490,571 | 361,864,680 | 13,605,662 | 3,134,635 | 18,939,311 | 8,821,725 | 486,108,345 |
| 감가상각누계액 | - | (9,904,925) | (201,368,757) | (7,595,569) | (1,604,105) | (13,711,490) | - | (234,184,846) |
| 정부보조금 | - | - | (410,826) | - | - | - | - | (410,826) |
&cr(2) 투자부동산으로 분류된 건물의 감가상각비를 포함하여 총 감가상각비 중 47,280,956천원(2017년 : 47,418,975천원)은 매출원가에 3,863,054천원(2017년 : 3,552,092천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.&cr
(3) 유형자산 및 투자부동산 담보제공 내역
(단위:천원)
| 담보제공자산 | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 관련 금액(차입금) | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|
| 토지, 건물 | 13,000,000 | 차입금(주석 14) | 9,721,880 | 한국씨티은행 |
&cr(4) 유형자산 손상차손&cr&cr회사는 당기 중 수정 및 커넥터에 대하여 각각 6,705백만원 및 596백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 수정은 순공정가치, 커넥터는 사용가치에 근거하여 손상차손이 인식되었습니다. 현금흐름할인모형에 적용된 세전할인률은 각각 19.04% 및 13.54%이며, 이에 따라 산출된 회수가능금액은 3,734백만원 및 871백만원입니다.&cr
13. 무형자산 &cr&cr(1) 변동내역
(단위:천원)
| 당기 | 내부적으로 창출한 무형자산 | 영업권 | 기타의&cr무형자산 | 계 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 자원개발&cr(탐사및평가) | 자원개발&cr(개발및생산) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 순장부금액 | 7,663,948 | 286,009 | 7,460,386 | 8,329,301 | 23,739,644 |
| 증가 | 1,035,539 | - | - | 1,620,829 | 2,656,368 |
| 처분 및 손상차손 | - | - | (938,678) | (14,336) | (953,014) |
| 상각비 | - | - | - | (766,710) | (766,710) |
| 외화환산차이 | (433,079) | (13,001) | - | 84,715 | (361,365) |
| 대체 | 235,226 | - | - | 13,200 | 248,426 |
| 보고기간말 장부금액 | 8,501,634 | 273,008 | 6,521,708 | 9,266,999 | 24,563,349 |
| 취득원가 | 8,501,634 | 273,008 | 7,460,386 | 17,182,493 | 44,762,342 |
| 감가상각 및 손상차손 누계액 | - | - | (938,678) | (7,913,237) | (20,196,736) |
| 정부보조금 | - | - | - | (2,257) | (2,257) |
(단위:천원)
| 전기 | 내부적으로 창출한 무형자산 | 영업권 | 기타의&cr무형자산 | 계 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 자원개발&cr(탐사및평가) | 자원개발&cr(개발및생산) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 순장부금액 | 7,915,074 | - | 7,460,386 | 6,720,705 | 22,096,165 |
| 증가 | 880,841 | - | - | 1,271,061 | 2,151,902 |
| 처분 및 손상차손 | - | - | - | (702,275) | (702,275) |
| 상각비 | - | - | - | (988,538) | (988,538) |
| 외화환산차이 | (845,958) | - | - | (368,019) | (1,213,977) |
| 대체 | (286,009) | 286,009 | - | 2,396,367 | 2,396,367 |
| 보고기간말 장부금액 | 7,663,948 | 286,009 | 7,460,386 | 8,329,301 | 23,739,644 |
| 취득원가 | 7,663,948 | 286,009 | 7,460,386 | 15,258,197 | 30,668,540 |
| 감가상각 및 손상차손 누계액 | - | - | - | 6,923,931 | 6,923,931 |
| 정부보조금 | - | - | - | (4,965) | (4,965) |
&cr당기와 전기의 무형자산상각비는 손익계산서상 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
(2) 자원개발 관련 무형자산의 중요 개별자산별 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 분류 | 개별자산명 | 장부금액 | 잔여상각기간 |
|---|---|---|---|
| 탐사및평가 | Toromkhon | 2,233,817 | - |
| Alag Shand | 2,375,366 | - | |
| Tamgat | 3,892,451 | - | |
| 개발및생산 | 사금 | 273,008 | - |
| 합 계 | 8,774,642 |
&cr(3) 광물자원의 탐사와 평가에서 발생한 주요재무정보는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 자산 | 부채 | 영업수익 | 영업비용 | 영업현금흐름 | 투자현금흐름 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 11,924,571 | 9,906,591 | 1,285,322 | 2,295,647 | (119,443) | (2,804,107) |
| 전기 | 10,391,996 | 6,432,390 | 235,846 | 1,314,493 | (1,697,844) | (2,877,455) |
(4) 영업권의 손상평가&cr&cr영업권의 배분금액 -
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 파트론 | 연태파트론정밀 | - | 185,727 |
| 파트론비나 | 4,619,866 | 4,619,866 | |
| 옵티맥 | 756,115 | 1,509,066 | |
| 옵티맥(솔레즈) | 1,145,726 | 1,145,727 | |
| 합 계 | 6,521,708 | 7,460,386 |
&cr연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금흐름창출단위(집단)의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액성장률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 아래와 같습니다. 동 성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 또한, 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장율 가정이 사용되었습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.
| 주요가정치 | 파트론 | 옵티맥 | 옵티맥(솔레즈) |
|---|---|---|---|
| 매출액이익율 | 12.4% | 13.6% | 15.0% |
| 매출성장율(*1) | 3.0% | 4.0% | 4.0% |
| 영구성장율(*2) | 0.0% | 0.0% | 0.0% |
| 세전할인율(*3) | 7.5% | 11.7% | 11.7% |
(*1) 향후 5년간 현금흐름을 예측치를 산정하기 위한 가중평균 매출성장율로 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거를 기초로 산정되었습니다.
(*2) 5년이후 예상되는 산업보고서의 수치와 일관된 성장율입니다.
(*3) 예상현금흐름에 적용된 세전할인율입니다.
(5) 영업권 손상차손&cr&cr회사는 상기 영업권의 손상평가 결과 커넥터와 관련된 장부가액과 회수가능가액과의차이에 대하여 영업권 939백만원, 관련 유형자산 596백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 현금흐름 할인모형에 적용된 세전할인율은 13.54%이며, 이에 따라 산출된 회수가능금액은 871백만입니다.&cr&cr 14. 차입금&cr
(1) 상세내역
(단위:천원)
| 구 분 | 차입처 | 당기말 현재&cr연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 및 유동성장기차입금 | ||||
| 일반자금대출 | 한국씨티은행 등 | 2.28~2.85 | 39,517,135 | 58,662,514 |
| 무역어음대출 등 | 한국씨티은행 | - | - | 3,000,000 |
| 소 계 | 39,517,135 | 61,662,514 | ||
| 장기차입금 | ||||
| 외화차입금 | 중소기업은행 연태 | - | - | 5,095,537 |
| 합 계 | 39,517,135 | 66,758,051 |
&cr(2) 당기말 현재 차입금에 대해서는 연결회사의 재고자산, 유형자산 및 투자부동산이담보로 설정되어 있습니다(주석 6, 12 참고).&cr
15. 기타금융부채 및 기타부채 &cr&cr(1) 기타금융부채의 내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동항목 | ||
| 미지급금 | 12,325,649 | 10,204,026 |
| 미지급비용 | 7,456,835 | 6,370,456 |
| 금융지급보증 | 3,551 | 1,465 |
| 기타 | 80,682 | 74,963 |
| 합 계 | 19,866,717 | 16,650,910 |
| 비유동항목 | ||
| 임대보증금 | 814,700 | 357,200 |
&cr(2) 기타부채의 내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 437,890 | 5,730,614 |
| 선수수익 | 220,600 | 39,700 |
| 예수금 | 403,557 | 461,201 |
| 기타충당부채 | 188,592 | - |
| 합 계 | 1,250,639 | 6,231,515 |
16. 순확정급여부채
&cr연결회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다.&cr
(1) 순확정급여부채 산정내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 16,894,017 | 15,181,095 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (15,320,527) | (13,155,374) |
| 재무상태표상 부채 | 1,573,490 | 2,025,721 |
&cr(2) 확정급여채무의 변동내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 15,181,095 | 13,457,404 |
| 당기근무원가 | 2,541,476 | 2,596,453 |
| 과거근무원가 | (155,095) | - |
| 이자비용 | 465,590 | 381,256 |
| 재측정요소: | ||
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | - | 84,803 |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 571,161 | (756,434) |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | (364,579) | 452,120 |
| 제도에서의 지급액: | ||
| - 급여의 지급 | (1,345,630) | (951,221) |
| - 정산 | - | (83,285) |
| 보고기간말 금액 | 16,894,018 | 15,181,095 |
(3) 사외적립자산의 변동내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 13,155,374 | 11,686,946 |
| 이자수익 | 404,737 | 332,074 |
| 재측정요소: | ||
| - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) | (240,925) | (192,623) |
| 기여금: | ||
| - 사용자 | 3,106,190 | 1,844,558 |
| - 종업원 | - | 331,477 |
| 제도에서의 지급: | ||
| - 급여의 지급 | (1,104,848) | (73,073) |
| - 정산 | - | (742,999) |
| 기타 지급액 | - | (30,984) |
| 보고기간말 금액 | 15,320,527 | 13,155,374 |
&cr(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 정기예금으로 구성되어 있습니다. &cr
(5) 주요 보험수리적 가정
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.00% ~ 3.10% | 2.40% ~ 3.60% |
| 미래임금상승률 | 3.61% ~ 4.82% | 3.72% ~ 4.84% |
(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 미래임금상승률 | 1.00% | 7.57% 증가 | 6.76% 감소 |
| 할인율 | 1.00% | 6.65% 감소 | 7.59% 증가 |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. &cr&cr민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.&cr
(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr
연결회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.&cr
당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2~5년미만 | 5년이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 3,138,291 | 1,846,533 | 5,389,293 | 10,745,878 | 21,119,995 |
&cr확정급여채무의 가중평균만기는 6.95년입니다.&cr
17. 자본금과 주식발행초과금
(단위:천원)
| 구 분 | 주식수(단위: 주) | 보통주 | 주식발행초과금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 2017년 1월 1일(전기초) | 54,156,410 | 27,078,205 | 4,613,711 | 31,691,916 |
| 2017년 12월 31일(전기말) | 54,156,410 | 27,078,205 | 4,613,711 | 31,691,916 |
| 2018년 12월 31일(당기말) | 54,156,410 | 27,078,205 | 4,613,711 | 31,691,916 |
&cr 18. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타자본항목 | ||
| 자기주식처분이익 | 5,430,062 | 5,430,062 |
| 자기주식 | (24,391,887) | (15,072,076) |
| 기타자본잉여금 | (4,355,726) | (6,630,815) |
| 합 계 | (23,317,551) | (16,272,829) |
| 기타포괄손익누계액 | ||
| 매도가능금융상품평가손익 | (3,011,800) | 6,968 |
| 지분법자본변동 | 116,997 | 114,327 |
| 해외사업환산손익 | (21,734,550) | (24,060,324) |
| 합 계 | (24,629,353) | (23,939,028) |
당기말 현재 회사는 자사주식의 가격안정 등을 목적으로 자기주식 2,750,000주(전기말: 1,750,000주)를 보유하고 있습니다.
19. 이익잉여금
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(*1) | 10,308,166 | 9,089,244 |
| 임의적립금(*2) | 10,500,000 | 29,166,667 |
| 미처분이익잉여금 | 293,573,110 | 274,425,572 |
| 합 계 | 314,381,276 | 312,681,483 |
(*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 이익잉여금으로 전입할 수 있습니다.&cr
(*2) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금 및 사업손실준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.
20. 판매비와관리비
(단위:천원)
| 계 정 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 29,611,731 | 28,489,974 |
| 퇴직급여 | 2,345,676 | 2,476,318 |
| 복리후생비 | 4,120,476 | 4,057,196 |
| 여비교통비 | 1,536,679 | 1,949,093 |
| 운반비 | 2,922,824 | 3,168,594 |
| 수도광열비 | 1,345,950 | 1,457,016 |
| 지급수수료 | 4,961,448 | 4,031,615 |
| 감가상각비 | 3,863,054 | 3,552,092 |
| 무형자산상각비 | 656,263 | 988,538 |
| 대손상각비 | (631,089) | 673,267 |
| 경상연구개발비 | 11,880,494 | 10,478,114 |
| 기타비용 | 6,068,347 | 7,027,809 |
| 합 계 | 68,681,852 | 68,349,625 |
21. 기타영업외수익
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 12,664,653 | 20,558,089 |
| 외화환산이익 | 2,823,069 | 3,661,117 |
| 유형자산처분이익 | 1,356,118 | 1,106,004 |
| 무형자산처분이익 | 660 | - |
| 수입임대료 | - | 50,554 |
| 수입배당금 | 26,599 | 18,038 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | 572,677 | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | 228,147 | - |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | 59,396 |
| 파생상품거래이익 | 1,492,284 | 1,240,823 |
| 파생상품평가이익 | 288,981 | 55,083 |
| 잡이익 | 3,617,378 | 2,866,977 |
| 기타 | 154,206 | 140,365 |
| 합 계 | 23,224,772 | 29,756,446 |
&cr 22. 기타영업외비용
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 10,885,314 | 20,016,521 |
| 외화환산손실 | 3,125,777 | 4,016,891 |
| 유형자산처분손실 | 2,773,150 | 2,830,318 |
| 무형자산처분손실 | 23 | 11,000 |
| 유형자산손상차손 | 7,301,172 | - |
| 무형자산손상차손 | 952,991 | 191,275 |
| 기타의대손상각비 | 72,796 | 211,920 |
| 파생상품평가손실 | 32,699 | 1,238,574 |
| 파생상품정산손실 | 172,079 | 481,332 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | 268,953 | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 | 22,612 | - |
| 지분법적용투자주식처분손실 | 793,481 | - |
| 지분법주식손상차손 | 69,428 | - |
| 기부금 | 19,800 | 18,900 |
| 기타 | 1,146,147 | 2,306,919 |
| 합 계 | 27,636,422 | 31,323,650 |
23. 금융수익 및 금융원가
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 574,717 | 440,590 |
| 금융원가 | ||
| 이자비용 | 1,273,213 | 1,246,555 |
&cr 24. 비용의 성격별 분류
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 완제품 및 재공품의 변동 | 8,068,924 | (16,616,505) |
| 원재료 및 소모품의 사용 | 523,043,299 | 531,512,259 |
| 종업원급여 | 70,333,632 | 74,007,039 |
| 감가상각, 무형자산 상각 | 51,942,699 | 51,959,603 |
| 외주가공비 | 16,157,122 | 20,839,875 |
| 지급수수료 | 9,948,739 | 9,891,921 |
| 수선유지비 | 3,419,967 | 3,249,444 |
| 운반비 | 8,692,867 | 9,864,601 |
| 경상연구개발비 | 11,880,494 | 10,478,114 |
| 기타비용 | 62,787,082 | 85,227,278 |
| 매출원가 및 판매비와관리비 합계 | 766,274,825 | 780,413,629 |
25. 법인세 &cr&cr(1) 법인세비용 구성내역
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 16,403,054 | 10,450,227 |
| 법인세환급액 | (134,421) | (492,841) |
| 총 당기 법인세 | 16,268,633 | 9,957,386 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | (2,271,575) | (5,473,971) |
| 법인세비용 | 13,997,058 | 4,483,415 |
&cr(2) 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | 25,194,630 | 7,508,042 |
| 각 나라의 법인세율로 계산된 법인세비용 | 6,208,183 | 5,408,364 |
| 법인세 효과: | ||
| - 세무상 과세되지 않는 수익 | (15,131) | (404,095) |
| - 세무상 차감되지 않는 비용 | 3,414,002 | 2,754,976 |
| - 세액공제 효과 | (829,044) | (678,588) |
| - 미인식 이연법인세효과 등 | 5,219,048 | (2,597,242) |
| 법인세비용 | 13,997,058 | 4,483,415 |
| 평균유효세율&cr(법인세비용/법인세비용차감전순이익) | 55.56% | 59.71% |
(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 122,529 | (18,660) |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익 | (53,607) | - |
| 매도가능금융상품평가이익 | - | 32,165 |
| 기준서 1109호 회계정책변경효과 | 400,525 | - |
| 합 계 | 469,447 | 13,505 |
(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 | 14,731,701 | 9,634,831 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | 2,399,106 | 941,966 |
| 소계 | 17,130,807 | 10,576,797 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (10,474,805) | (6,668,490) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (6,628) | - |
| 소계 | (10,481,433) | (6,668,490) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 6,649,374 | 3,908,307 |
&cr(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 당기 | 당기초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 이익잉여금 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 연구및인력개발준비금 | (2,420,000) | 2,420,000 | - | - | - |
| 퇴직연금운용자산 | (2,829,281) | (211,809) | - | - | (3,041,090) |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | (9,759) | 63,350 | - | - | 53,591 |
| 종속기업지분증권 | (1,172,379) | (280,541) | - | - | (1,452,920) |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 1,015,190 | (228,637) | (53,209) | - | 733,389 |
| 종속기업지분증권 | 3,374,072 | - | - | - | 3,374,072 |
| 확정급여부채 | 2,203,816 | 295,157 | - | - | 2,498,973 |
| 대손상각비 | 228,475 | 134,178 | - | - | 362,653 |
| 대손충당금 | 227,667 | (204,740) | - | 278,989 | 301,916 |
| 재고자산평가 | 235,460 | 230,893 | - | - | 466,353 |
| 정부보조금 | 100,622 | (85,379) | - | - | 15,243 |
| 감가상각비 | 90,326 | (10,904) | - | - | 79,422 |
| 유형자산공정가치평가 | 1,245,644 | (48,375) | - | - | 1,197,269 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 760,378 | - | 122,529 | - | 882,907 |
| 기타 | 858,076 | 198,382 | (398) | 121,536 | 1,177,596 |
| 합 계 | 3,908,307 | 2,271,575 | 68,922 | 400,525 | 6,649,374 |
(단위: 천원)
| 전기 | 전기초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 연구및인력개발준비금 | (6,453,333) | 4,033,333 | - | (2,420,000) |
| 퇴직연금운용자산 | (2,108,719) | (720,562) | - | (2,829,281) |
| 매도가능금융상품평가이익 | (41,924) | - | 32,165 | (9,759) |
| 종속기업지분증권 | - | (1,172,379) | - | (1,172,379) |
| 매도가능금융자산손상 | 1,015,190 | - | - | 1,015,190 |
| 종속기업지분증권 | - | 3,374,072 | - | 3,374,072 |
| 확정급여부채 | 1,892,112 | 311,704 | - | 2,203,816 |
| 대손상각비 | 263,033 | (34,558) | - | 228,475 |
| 대손충당금 | 152,966 | 74,701 | - | 227,667 |
| 재고자산평가 | 307,930 | (72,470) | - | 235,460 |
| 정부보조금 | 116,829 | (16,207) | - | 100,622 |
| 감가상각비 | 99,245 | (8,919) | - | 90,326 |
| 유형자산공정가치평가 | 1,294,019 | (48,375) | - | 1,245,644 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 779,038 | - | (18,660) | 760,378 |
| 기타 | 1,131,125 | (273,049) | - | 858,076 |
| 합 계 | (1,552,489) | 5,447,291 | 13,505 | 3,908,307 |
(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 사유 |
|---|---|---|---|
| 종속회사 투자지분 | 105,244,719 | 85,004,361 | 처분하지 않을 예정 등 |
| 미사용결손금(*) | 1,353,201 | 1,353,201 | 미래과세소득의 불확실 |
| 기타일시적차이 | 33,617,878 | 34,594,804 | 소멸시기 불확실 |
(*) 종속기업인 ㈜옵티맥의 미사용결손금으로 만기는 2024년입니다.
26. 주당순이익 &cr&cr 기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.
(1) 보통주당기순이익
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배회사소유주지분 당기순이익 | 9,290,805천원 | 826,896천원 |
| 가중평균 유통보통주식수 | 52,096천주 | 52,406천주 |
| 기본주당순이익 | 178원 | 16 |
(2) 희석주당순이익
회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.
27. 배당금
&cr당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 9,171,121,750천원(주당 175원)과 10,481,282천원(주당 200원)입니다.&cr&cr당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 200원과 10,281,282천원이며 2019년 3월 26일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.&cr&cr 28. 영업으로부터 창출된 현금&cr
(1) 영업활동으로 인한 현금흐름 중 손익 조정의 내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 가. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 | ||
| 감가상각비 | 51,144,010 | 50,971,065 |
| 무형자산상각비 | 766,710 | 988,538 |
| 퇴직급여 | 2,564,050 | 2,714,223 |
| 대손상각비 | (630,175) | 673,267 |
| 기타의대손상각비 | 72,796 | 211,920 |
| 재고자산평가손실 | 1,061,888 | 264,906 |
| 외화환산손실 | 3,125,777 | 4,016,891 |
| 유형자산처분손실 | 2,773,150 | 2,830,318 |
| 유형자산손상차손 | 7,301,172 | - |
| 무형자산처분손실 | 23 | 11,000 |
| 무형자산손상차손 | 952,991 | 191,275 |
| 지분법주식처분손실 | 793,481 | - |
| 지분법손상차손 | 69,428 | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | 268,953 | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 | 22,612 | - |
| 파생상품평가손실 | 32,699 | 1,238,574 |
| 파생상품거래손실 | 172,079 | 481,332 |
| 이자비용 | 1,273,213 | 1,246,555 |
| 법인세비용 | 13,997,058 | 4,483,414 |
| 소계 | 85,761,915 | 70,323,278 |
| 나. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 | ||
| 외화환산이익 | (2,823,069) | (3,661,117) |
| 유형자산처분이익 | (1,356,118) | (1,106,004) |
| 무형자산처분이익 | (660) | - |
| 지분법평가이익 | (96,747) | (35,177) |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | (59,396) |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | (228,147) | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | (572,677) | - |
| 파생상품평가이익 | (288,981) | (55,083) |
| 파생상품거래이익 | (1,492,284) | (1,240,823) |
| 잡이익 | (2,353,512) | - |
| 이자수익 | (574,717) | (440,590) |
| 배당수익 | (26,599) | (18,038) |
| 소계 | (9,813,511) | (6,616,228) |
| 손익 조정 합계 | 75,948,404 | 63,707,050 |
(2) 영업활동으로 인한 현금흐름 중 순운전자본의 증감내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 17,178,537 | (14,835,762) |
| 미수금 | 372,487 | 887,705 |
| 미수수익 | - | (257,485) |
| 선급금 | (1,308,075) | 274,299 |
| 선급비용 | (537,178) | 20,914 |
| 재고자산 | 12,385,567 | (16,294,835) |
| 장기선급비용 | 358,642 | 143,530 |
| 매입채무 | (8,387,504) | 675,910 |
| 미지급금 | (3,201,508) | 1,446,187 |
| 미지급비용 | 1,148,189 | (1,859,790) |
| 선수금 | 22,369 | 17,794 |
| 선수수익 | 180,900 | 39,700 |
| 예수금 | (57,319) | (16,058) |
| 확정급여채무 | (1,158,608) | (982,304) |
| 퇴직연금운용자산 | (2,165,153) | (1,468,428) |
| 부가세대급금 | 4,437 | - |
| 유동성충당부채 | 187,027 | - |
| 순운전자본 증감 합계 | 15,022,810 | (32,208,623) |
(3) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 대체 | 13,237,170 | 8,918,278 |
| 유ㆍ무형자산취득대금의 미지급 | 4,835,509 | 6,120 |
| 유형자산의 투자부동산 대체 | 3,902,729 | 2,031,977 |
(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용
(단위:천원)
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 환율변동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 61,662,514 | (22,902,971) | 757,592 | 39,517,135 |
| 장기차입금 | 5,095,537 | (5,078,469) | (17,068) | - |
| 합 계 | 66,758,051 | (27,981,440) | 740,524 | 39,517,135 |
&cr 29. 약정사항
&cr(1) 약정사항 등&cr&cr당기말 현재 회사가 체결하고 있는 금융기관과의 미사용된 주요 약정 현황은 다음과 같습니다.
(단위:천원,천USD)
| 약정사항 | 금융기관 | 통화 | 한도액 | 실행액 |
|---|---|---|---|---|
| 파생상품거래 | 한국씨티은행 등 | USD | 18,500 | 1,871 |
| 운전자금 | 한국씨티은행 | KRW | 1,000,000 | - |
| 씨티은행 | USD | 6,000 | - | |
| 한국수출입은행 | KRW | 25,000,000 | 5,000,000 |
&cr(2) 제공한 지급보증
(단위:천원)
| 보 증 인 | 보 증 | 금 액 | 제공처 |
|---|---|---|---|
| ㈜파트론 | 차입금 연대보증 등 | 900,000 | 하가전자㈜ |
30. 특수관계자 거래 &cr
(1) 매출 등 거래 또는 채권 ·채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자 현황
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 관계기업 | ㈜씨알지테크놀러지 | ㈜씨알지테크놀러지 |
| PARTRON AMERICA(*) | PARTRON AMERICA | |
| 기타특수관계자 | 하가전자㈜ | 하가전자㈜ |
(*) 당기 중 청산하였습니다.&cr&cr(2) 매출 및 매입 등 거래&cr&cr1) 당기
(단위:천원)
| 특수관계 구분 | 회사명 | 매출 | 매입 | 유형자산&cr취득 | 유형자산&cr처분 | 기타수익 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | 하가전자㈜ | - | - | - | - | 4,849 | - |
2) 전기
(단위:천원)
| 특수관계 구분 | 회사명 | 매출 | 매입 | 유형자산&cr취득 | 유형자산&cr처분 | 기타수익 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | ㈜씨알지테크놀러지 | 24,091 | - | - | - | - | 1,170 |
&cr(3) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액&cr
1) 당기말
(단위:천원)
| 특수관계 구분 | 회사명 | 채 권 | 채 무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 기타채권 | 매입채무 | 미지급금 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | 하가전자㈜ | - | - | 451,908 | - | - | - |
| 임직원 | - | - | 100,367 | - | - | - | |
| 합 계 | - | - | 552,275 | - | - | - |
2) 전기말
(단위:천원)
| 특수관계 구분 | 회사명 | 채 권 | 채 무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 기타채권 | 매입채무 | 미지급금 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜씨알지테크놀러지 | - | - | - | - | - | - |
| 기타특수관계자 | 하가전자㈜ | - | - | 493,908 | - | - | - |
| 임직원 | - | - | 79,597 | - | - | - | |
| 합 계 | - | - | 573,505 | - | - | - |
&cr(4) 특수관계자와의 자금거래&cr
1) 당기
(단위:천원)
| 특수관계 구분 | 회사명 | 자금대여 거래 | 현금출자 | 현물출자 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | 하가전자㈜ | - | 42,000 | - | - |
| 임직원 | 134,952 | 47,063 | - | - | |
| 합 계 | 134,952 | 89,063 | - | - |
&cr2) 전기
(단위:천원)
| 특수관계 구분 | 회사명 | 자금대여 거래 | 현금출자 | 현물출자 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | 하가전자㈜ | - | 42,000 | - | - |
| 임직원 | 28,000 | 74,252 | - | - | |
| 합 계 | 28,000 | 116,252 | - | - |
(5) 지급보증 및 담보제공&cr&cr당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.
(단위:천원)
| 특수관계 구분 | 회사명 | 보증처 | 지급보증금액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | 하가전자㈜ | 신한은행 | 900,000 | 일반자금대출 |
&cr(6) 주요 경영진에 대한 보상&cr&cr주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 등 | 2,799,904 | 2,552,377 |
| 퇴직급여 | 97,173 | 372,497 |
| 합 계 | 2,897,077 | 2,924,874 |
31. 재무위험관리
(1) 재무위험관리요소
연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.
(2) 시장위험
1) 외환위험
&cr연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 및 일본엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.
&cr2018년 12월 31일 현재, 다른 모든 변수가 일정하고 통화가 미국달러화에 대해 5% 강세 또는 약세를 가정할 경우, 당 회계기간에 대한 세후 이익은 주로 미국달러화로 표시된 매출채권의 외화환산 손익의 결과로 인하여 2,077백만원(2017년: 2,766백만원)만큼 상승 또는 하락하였을 것입니다.&cr
2) 가격위험
연결회사는 재무상태표상 매도가능금융자산 또는 당기손익인식금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. 연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 주가지수, KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가 10% 변동시의 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 지수 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| KOSPI | 3,076 | - | - | 5,201 |
| KOSDAQ | 154,128 | - | 39,726 | 169,389 |
| 비상장주식 | - | - | 452,338 | 269,648 |
3) 이자율 위험&cr
연결회사의 현금흐름 이자율 위험은 단기 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 2018년 및 2017년 연결회사의 차입금은 원화 등으로 표시된 변동 및 고정 이자부 차입금입니다.&cr
보고기간 종료일 현재, 다른 변수가 일정하고 원화 표시 차입금에 대한 이자율이 0.1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 세후이익은 1백만원(2017년 : 1백만원)만큼 감소 또는증가하였을 것입니다.&cr&cr(3) 신용위험
&cr신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우량한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있으 며, 신용위험 최대노출정도는 금융보증계약을 제외하고 장부가액과 같습니다.&cr
(4) 유동성 위험
&cr연결회사는 미사용 차입금한도(주석29 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 당기말 | 3개월 미만 | 3개월에서 &cr1년 이하 | 1년에서&cr2년 이하 | 2년에서&cr5년 이하 | 5년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 47,132,987 | - | - | - | - |
| 단기차입금및유동성차입금 | - | 39,517,135 | - | - | - |
| 이자비용 | 681,626 | 233,377 | - | - | - |
| 유동성파생상품부채 | 27,050 | - | - | - | - |
| 유동성기타금융부채(*1) | 19,863,166 | - | - | - | - |
| 금융보증계약(*2) | 900,000 | - | - | - | - |
| 기타금융부채 | 814,700 | - | - | - | - |
(*1) 금융보증채무 3,551천원이 제외되어 있습니다.&cr(*2) 금융보증계약금액은 지급될 수 있는 총액입니다.&cr
(단위:천원)
| 전기말 | 3개월 미만 | 3개월에서 &cr1년 이하 | 1년에서&cr2년 이하 | 2년에서&cr5년 이하 | 5년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 55,776,410 | - | - | - | - |
| 단기차입금및유동성차입금 | - | 61,662,514 | - | - | - |
| 이자비용 | 311,001 | 377,339 | - | - | - |
| 유동성파생상품부채 | 1,238,574 | - | - | - | - |
| 유동성기타금융부채(*1) | 16,649,445 | - | - | - | - |
| 금융보증계약(*2) | 972,000 | - | - | - | - |
| 장기차입금 | - | - | 818,250 | 4,277,287 | - |
| 이자비용 | 25,129 | 76,782 | 92,988 | 4,453 | - |
| 기타금융부채 | 357,200 | - | - | - | - |
(*1) 금융보증채무 1,465천원이 제외되어 있습니다.&cr(*2) 금융보증계약금액은 지급될 수 있는 총액입니다.&cr
(5) 자본위험관리
연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.&cr
산업내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금 및 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다. 전기와 동일한2018년 연결회사의 전략은 자본조달비율을 최소로 유지하는 것입니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총차입금 | 39,517,135 | 66,758,051 |
| 차감: 현금및현금성자산 | 28,722,753 | 20,007,356 |
| 순부채 | 10,794,382 | 46,750,695 |
| 자본총계 | 344,949,426 | 352,315,775 |
| 총자본 | 355,743,808 | 399,066,470 |
| 자본조달비율 | 3.03% | 11.72% |
&cr회사의 자본조달비율은 차입금의 상환으로 전기 대비 감소하였습니다.
32. 영업부문 정보&cr
(1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.&cr
연결회사의 최고영업의사결정자는 이사회입니다. 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결회사의경영진은 연결회사가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.
&cr(2) 연결회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 휴대폰용 부품 | 570,593,710 | 599,170,827 |
| 기타 부품 | 225,889,143 | 191,088,836 |
| 합 계 | 796,482,853 | 790,259,663 |
(3) 당기 및 전기 중 지역별 영업현황(매출처별 순 매출액 기준)은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내 | 208,316,687 | 159,849,930 |
| 아시아 | 478,885,660 | 507,421,048 |
| 기타 | 109,280,506 | 122,988,685 |
| 합 계 | 796,482,853 | 790,259,663 |
(4) 연결회사의 주요 고객별 수익 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재화의 판매수입 | ||
| 주요고객 1개사 | 632,175,739 | 614,215,897 |
| 기타고객 | 164,307,114 | 176,043,766 |
| 합 계 | 796,482,853 | 790,259,663 |
당기와 전기 중 주요고객에 대한 매출액은 632,176백만원(총매출액의 79%) 및 614,216백만원(총매출액의 78%)이 발생하였습니다. 이처럼 회사의 영업은 주요고객과의 영업관계에 중요하게 의존하고 있습니다.
33. 비지배지분&cr
(1) 누적비지배지분의 변동&cr&cr연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다. &cr&cr1) 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 비지배&cr지분율(%) | 기초&cr비지배지분 | 종속기업&cr유상증자 | 비지배지분&cr순이익 | 비지배지분&cr배당금 | 환율변동 | 지분변동&cr차액 | 기타 | 당기말 누적&cr비지배지분 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 연태파트론정밀 | - | 764,853 | - | (34,483) | - | (3,178) | (743,825) | - | (16,633) |
| ㈜옵티맥 | 51.20% | 14,630,674 | - | 2,097,802 | (1,020,955) | - | - | 146,620 | 15,854,141 |
| 파트론비나 | 3.20% | 3,075,406 | - | (450,218) | - | 83,995 | (5,272) | - | 2,703,911 |
| 엘컴텍㈜ | 39.23% | 29,683,299 | - | 293,667 | (1,225,771) | (55,439) | (146,168) | (267,870) | 28,281,718 |
| 합 계 | 48,154,232 | - | 1,906,768 | (2,246,726) | 25,378 | (895,265) | (121,250) | 46,823,137 |
2) 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 비지배&cr지분율(%) | 기초&cr비지배지분 | 종속기업&cr유상증자 | 비지배지분&cr순이익 | 비지배지분&cr배당금 | 환율변동 | 지분변동&cr차액 | 기타 | 당기말 누적&cr비지배지분 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 연태파트론정밀 | 3.33% | 813,148 | - | (60,549) | - | (40,795) | 53,049 | - | 764,853 |
| ㈜옵티맥 | 51.20% | 11,758,406 | 3,563,405 | 936,577 | (766,550) | - | (850,893) | (10,271) | 14,630,674 |
| 파트론비나 | 3.20% | 4,107,282 | - | (785,036) | - | (474,940) | 228,100 | - | 3,075,406 |
| 엘컴텍㈜ | 39.43% | 29,433,230 | - | 2,106,739 | (1,655,063) | (331,255) | 158,790 | (29,142) | 29,683,299 |
| 합 계 | 46,112,066 | 3,563,405 | 2,197,731 | (2,421,613) | (846,990) | (410,954) | (39,413) | 48,154,232 |
(2) 비지배지분과의 거래&cr&cr1) 비지배지분과의 거래로 인해 회사의 소유주에게 귀속될 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 종속기업 지분의 취득ㆍ처분 | - | (228,099) |
| 지배력의 상실이 없는 종속기업 지분율의 변동 | (895,264) | 639,054 |
| 자본에 미치는 영향(순액) | (895,264) | 410,955 |
&cr2) 종속기업 지분의 취득(처분)
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 취득(처분)한 비지배지분의 장부금액 | - | 3,181,701 |
| 취득(처분) 대가 | - | 3,409,800 |
| 지배지분 자본잉여금의 순변동 | - | (228,099) |
&cr3) 종속기업 지분율의 변동
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 증자로 인한 종속기업 지분율의 변동 효과 | - | 639,054 |
| 기타 종속기업 지분율의 변동 효과 | (895,264) | - |
| 지배지분 자본잉여금의 순변동 | (895,264) | 639,054 |
34. 재무제표 재작성&cr&cr 회사는 연결회사간 내부거래 유형자산의 내용연수 적용 오류, 내부거래 유형자산 및 재고자산의 미실현손익 계상 오류 및 순액인식대상 매출액의 총액인식 오류 를 수정 하여 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 연결재무제표 를 재작성하였으며 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr (1) 연 결재무상태표&cr&cr1) 2018년말
| 과목 | 수정전 | 수정사항 | 수정후 |
|---|---|---|---|
| 유동자산 | 176,404,418 | (348,651) | 176,055,767 |
| 비유동자산 | 294,132,324 | (6,472,994) | 287,659,330 |
| 자산총계 | 470,536,742 | (6,821,645) | 463,715,097 |
| 유동부채 | 116,377,480 | - | 116,377,480 |
| 비유동부채 | 2,388,190 | - | 2,388,190 |
| 부채총계 | 118,765,670 | - | 118,765,670 |
| 지배회사지분 | 303,407,334 | (5,281,045) | 298,126,289 |
| 비지배지분 | 48,363,738 | (1,540,600) | 46,823,138 |
| 자본총계 | 351,771,072 | (6,821,645) | 344,949,427 |
| 부채와자본총계 | 470,536,742 | (6,821,645) | 463,715,097 |
&cr 2) 2017년말
| 과목 | 수정전 | 수정사항 | 수정후 |
|---|---|---|---|
| 유동자산 | 201,986,014 | (981,645) | 201,004,369 |
| 비유동자산 | 309,106,125 | (5,507,136) | 303,598,989 |
| 자산총계 | 511,092,139 | (6,488,781) | 504,603,358 |
| 유동부채 | 144,809,125 | - | 144,809,125 |
| 비유동부채 | 7,478,458 | - | 7,478,458 |
| 부채총계 | 152,287,583 | - | 152,287,583 |
| 지배회사지분 | 309,062,688 | (4,901,146) | 304,161,542 |
| 비지배지분 | 49,741,868 | (1,587,635) | 48,154,233 |
| 자본총계 | 358,804,556 | (6,488,781) | 352,315,775 |
| 부채와자본총계 | 511,092,139 | (6,488,781) | 504,603,358 |
3) 2017년초
| 과목 | 수정전 | 수정사항 | 수정후 |
|---|---|---|---|
| 유동자산 | 192,120,517 | (631,214) | 191,489,303 |
| 비유동자산 | 314,072,774 | (4,417,229) | 309,655,545 |
| 자산총계 | 506,193,291 | (5,048,443) | 501,144,848 |
| 유동부채 | 116,260,577 | - | 116,260,577 |
| 비유동부채 | 4,811,414 | - | 4,811,414 |
| 부채총계 | 121,071,991 | - | 121,071,991 |
| 지배회사지분 | 338,453,544 | (4,492,753) | 333,960,791 |
| 비지배지분 | 46,667,756 | (555,690) | 46,112,066 |
| 자본총계 | 385,121,300 | (5,048,443) | 380,072,857 |
| 부채와자본총계 | 506,193,291 | (5,048,443) | 501,144,848 |
&cr (2) 연결손익계산서&cr&cr1) 2018년
| 과목 | 수정전 | 수정사항 | 수정후 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 796,482,853 | - | 796,482,853 |
| 매출원가 | 697,268,560 | 324,413 | 697,592,973 |
| 매출총이익 | 99,214,293 | (324,413) | 98,889,880 |
| 판매비와관리비 | 68,681,852 | - | 68,681,852 |
| 영업이익 | 30,532,441 | (324,413) | 30,208,028 |
| 기타영업외수익 | 23,233,224 | (8,452) | 23,224,772 |
| 기타영업외비용 | 27,636,422 | - | 27,636,422 |
| 지분법이익 | 96,747 | - | 96,747 |
| 금융수익 | 574,717 | - | 574,717 |
| 금융비용 | 1,273,213 | - | 1,273,213 |
| 법인세비용차감전순이익 | 25,527,494 | (332,865) | 25,194,629 |
| 법인세비용 | 13,997,057 | - | 13,997,057 |
| 당기순이익 | 11,530,437 | (332,865) | 11,197,572 |
| 지배기업소유주지분 | 9,670,705 | (379,900) | 9,290,805 |
| 비지배지분순이익 | 1,859,732 | 47,035 | 1,906,767 |
2) 2017년
| 과목 | 수정전 | 수정사항 | 수정후 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 791,339,853 | (1,080,190) | 790,259,663 |
| 매출원가 | 711,943,742 | 120,261 | 712,064,003 |
| 매출총이익 | 79,396,111 | (1,200,451) | 78,195,660 |
| 판매비와관리비 | 68,349,625 | - | 68,349,625 |
| 영업이익 | 11,046,486 | (1,200,451) | 9,846,035 |
| 기타영업외수익 | 29,996,333 | (239,887) | 29,756,446 |
| 기타영업외비용 | 31,323,650 | - | 31,323,650 |
| 지분법이익 | 35,177 | - | 35,177 |
| 금융수익 | 440,590 | - | 440,590 |
| 금융비용 | 1,246,555 | - | 1,246,555 |
| 법인세비용차감전순이익 | 8,948,381 | (1,440,338) | 7,508,043 |
| 법인세비용 | 4,483,415 | - | 4,483,415 |
| 당기순이익 | 4,464,966 | (1,440,338) | 3,024,628 |
| 지배기업소유주지분 | 1,235,289 | (408,393) | 826,896 |
| 비지배지분순이익 | 3,229,677 | (1,031,945) | 2,197,732 |
&cr (3) 연결포괄손익계산서&cr
1) 2018년
| 과목 | 수정전 | 수정사항 | 수정후 |
|---|---|---|---|
| 당기순이익 | 11,530,437 | (332,865) | 11,197,572 |
| 기타포괄손익 | 2,215,928 | - | 2,215,928 |
| 총포괄손익 | 13,746,365 | (332,865) | 13,413,500 |
| 지배기업소유주지분 | 11,754,695 | (379,900) | 11,374,795 |
| 비지배지분 | 1,991,670 | 47,035 | 2,038,705 |
2) 2017년
| 과목 | 수정전 | 수정사항 | 수정후 |
|---|---|---|---|
| 당기순이익 | 4,464,966 | (1,440,339) | 3,024,627 |
| 기타포괄손익 | (21,076,678) | - | (21,076,678) |
| 총포괄손익 | (16,611,712) | (1,440,339) | (18,052,051) |
| 지배기업소유주지분 | (18,954,986) | (408,393) | (19,363,379) |
| 비지배지분 | 2,343,274 | (1,031,946) | 1,311,328 |
(4) 연결자본변동표
| 과목 | 수정전 | 수정사항 | 수정후 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 이익잉여금 | 비지배지분 | 총계 | 이익잉여금 | 비지배지분 | 총계 | 이익잉여금 | 비지배지분 | 총계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2017년 1월 1일(전기초) | 326,791,100 | 46,667,756 | 385,121,300 | (4,492,753) | (555,690) | (5,048,442) | 322,298,347 | 46,112,066 | 380,072,858 |
| 당기순이익 | 1,235,289 | 3,229,677 | 4,464,966 | (408,393) | (1,031,945) | (1,440,339) | 826,896 | 2,197,732 | 3,024,627 |
| 2017년 12월 31일(전기말) | 317,582,629 | 49,741,868 | 358,804,556 | (4,901,146) | (1,587,636) | (6,488,781) | 312,681,483 | 48,154,232 | 352,315,775 |
| 2018년 1월 1일(당기초) | 317,582,629 | 49,741,868 | 358,804,556 | (4,901,146) | (1,587,636) | (6,488,781) | 312,681,483 | 48,154,232 | 352,315,775 |
| 당기순이익 | 9,670,705 | 1,859,732 | 11,530,437 | (379,900) | 47,035 | (332,865) | 9,290,805 | 1,906,767 | 11,197,572 |
| 2018년 12월 31일(당기말) | 319,662,322 | 48,363,737 | 351,771,072 | (5,281,046) | (1,540,600) | (6,821,646) | 314,381,276 | 46,823,137 | 344,949,426 |
&cr (5) 연결현금흐름표&cr &cr 1) 2018년
| 과목 | 수정전 | 수정사항 | 수정후 |
|---|---|---|---|
| 당기순이익 | 11,530,437 | (332,865) | 11,197,572 |
| 조정 | 74,982,546 | 965,858 | 75,948,404 |
| 순운전자본변동 | 15,655,804 | (632,994) | 15,022,810 |
&cr 2) 2017년
| 과목 | 수정전 | 수정사항 | 수정후 |
|---|---|---|---|
| 당기순이익 | 4,464,966 | (1,440,339) | 3,024,627 |
| 조정 | 62,617,143 | 1,089,907 | 63,707,050 |
| 순운전자본변동 | (32,559,054) | 350,431 | (32,208,623) |
&cr (6) 주석&cr&cr 상 기에 기재된 연결재무제표 수정과 관련하여 관련된 주석을 재작성하였습니다.&cr
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 파트론2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
221155------88249450190290------2863441255291528881,240------1,4291,3971496232021,0781,530------1,7151,741
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018년 6월 11일 ~ 12일&cr2018년 6월 18일 ~ 22일&cr2018년 10월 29일 ~ 11월 2일12감사위험평가 및 감사절차의 성격,시기,범위 결정2018년 10월 22일~26일53-중간감사2019년 2월 11일~13일311별도재무제표 감사2019년 2월 14일~15일23-별도재무제표 감사2019년 2월 18일~22일53-별도 및 연결재무제표감사2019년 3월 5일~6일212별도 및 연결재무제표감사2019년 8월 6일~10일512별도 및 연결재무제표재감사2018.12.21~2018.12.21&cr2019.01.02~2019.01.044본사 공장 및 베트남,중국 생산공장재고자산----OO--32018년 10월 26일, 2019년 3월 6일, 2019년 8월 6일---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 10월 26일감사인, 감사서면회의감사계획관련 협의22019년 03월 06일감사인, 감사서면회의감사종결관련 후속사건 등32019년 08월 06일감사인, 감사서면회의별도 및 연결재무제표재감사
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl