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PANENTERTAINMENTCO.,LTD. — Audit Report / Information 2021
Mar 17, 2022
16577_rns_2022-03-17_f7ffb5b8-5674-4275-b764-d9430e9e7cc6.html
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 주식회사 팬엔터테인먼트 00260204 100000000000 20220324 1101111531460 000 111363 38707 30405 35 N Y N Y N A N 1
&cr
주식회사 팬엔터테인먼트
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 24 (당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 23 (전) 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
우리회계법인
목 차
&cr
&cr독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------------1
&cr&cr재 무 제 표&cr &cr 재무상태표 ------------------------------------------------------ 6
&cr 포괄손익계산서 ---------------------------------------------------8&cr&cr 자본변동표 ------------------------------------------------------ 9
&cr 현금흐름표 ----------------------------------------------------- 10&cr&cr 주석 -------------------------------------------------------- 11&cr&cr 내부회계관리제도 검토의견------------------------------------------ 86&cr &cr 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 &cr&cr 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서 &cr&cr 외부감사실시내용 ------------------------------------------------ 90
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 팬엔터테인먼트 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2022년 3 월 12일 |
감사의견
우리는 팬엔터테인먼트 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 및 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 핵심감사사항&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr&cr 수익의 발생사실&cr재무제표에 대한 주석 2에서 기재된 바와 같이, 회사는 고객과의 계약으로부터 구별되는 수행의무를 식별하고 개별 의무를 이행하는 시점에 수익을 인식합니다.&cr&cr회사는 드라마를 비롯한 영화, 음원등을 제조ㆍ판매하는 사업을 영위하고 있으며, 다양하고 복잡한 유통경로를 통해 판매가 이루어지고 있습니다. 수익은 회사의 주요 성과지표이고 기대치의 달성을 위한 부정의 발생가능성 등으로 상대적으로 높은 고유위험이 존재합니다. 따라서, 우리는 수익의 발생사실과 관련하여 유의적인 위험이 있는 것으로 판단하고 이 영역에 관심을 기울였습니다.&cr&cr 감사에서 다루어진 방법
상기 핵심감사사항과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 회사의 수익인식 회계정책 및 회계처리의 적정성 검토
- 매출 유형별 내부 통제에 대한 이해와 평가
- 보고기간 중 수익으로 기록된 거래를 표본추출하여 거래 원천 증빙과 비교 대사
- 수익인식에 대응되는 매출채권에 대해 표본추출 방식을 이용한 외부조회 확인
&cr 강조사항&cr 재무제표에 대한 주석1에 기술되어 있는 바와 같이 회사는 당기 중 종속기업에 대한지배력을 상실함에 따라 연결대상 종속기업을 보유하고 있지 아니하므로 당기의 재무제표는 개별재무제표이며, 비교표시 목적으로 첨부한 전기의 재무제표는 연결재무제표입니다.&cr&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr &cr 기타 법규의 요구사항에 대한 보고&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이현태입니다.&cr
| 서울특별시 강남구 영동대로86길 17 (대치동) |
| 우 리 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 김 병 익 |
&cr&cr&cr&cr&cr&cr
이 감사보고서는 감사보고서일 (2022년 3월 12 일) 로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 팬엔터테인먼트
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 24 (당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 23 (전) 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 팬엔터테인먼트 대표이사 박영석 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 마포구 월드컵북로58길 10 (상암동,더팬) |
| (전 화) | 02-380-2100 |
재 무 상 태 표
| 제 24 (당) 기 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 23 (전) 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 팬엔터테인먼트 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 24 (당) 기말 | 제 23 (전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| I. 유동자산 | 31,954,702,516 | 25,920,413,187 | ||
| 현금및현금성자산(주석2,3,4,8,31) | 15,921,426,222 | 10,289,011,379 | ||
| 매출채권및기타채권(주석2,3,5,8,32) | 10,401,819,301 | 7,867,203,525 | ||
| 재고자산(주석2,6,27) | 2,489,866,811 | 2,446,266,655 | ||
| 당기법인세자산(주석2,24) | - | 1,478,706 | ||
| 기타유동자산(주석2,7) | 3,141,590,182 | 5,316,452,922 | ||
| II. 비유동자산 | 79,407,838,089 | 77,194,870,501 | ||
| 매출채권및기타채권(주석2,3,5,8,32) | 2,552,784,388 | 305,242,761 | ||
| 장기금융상품(주석2,3,8) | 2,500,000 | 2,500,000 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주석2,3,8,9) | 63,073,297 | 71,482,377 | ||
| 관계기업및공동기업투자자산(주석1,2,10) | 259,141,544 | 195,592,806 | ||
| 유형자산(주석2,11) | 6,332,539,082 | 64,185,092,795 | ||
| 투자부동산(주석2,11,12) | 57,474,245,162 | - | ||
| 사용권자산(주석2,13) | 30,352,791 | 60,282,578 | ||
| 무형자산(주석2,14) | 1,231,397,589 | 1,123,407,090 | ||
| 기타비유동자산(주석2,7) | 11,461,804,236 | 11,251,270,094 | ||
| 자 산 총 계 | 111,362,540,605 | 103,115,283,688 | ||
| 부 채 | ||||
| I. 유동부채 | 31,120,959,047 | 14,555,800,670 | ||
| 매입채무(주석2,3,8) | 93,744,245 | 71,724,527 | ||
| 기타지급채무(주석2,3,8,15) | 2,186,920,449 | 2,770,525,370 | ||
| 차입금(주석2,3,8,16,33) | 11,000,000,000 | 11,680,000,000 | ||
| 전환사채(주석2,3,8,17) | 11,149,251,348 | - | ||
| 리스부채(주석2,3,8,13) | 24,928,326 | 33,550,773 | ||
| 파생상품부채(주석2,3,8,17) | 6,654,033,339 | - | ||
| 당기법인세부채(주석2,24) | 12,081,340 | - | ||
| II. 비유동부채 | 7,585,647,457 | 20,578,873,885 | ||
| 기타지급채무(주석2,3,8,15,32) | 400,335,638 | 829,605,118 | ||
| 장기차입금(주석2,3,8,16,33) | - | 12,000,000,000 | ||
| 리스부채(주석2,3,8,13) | 5,383,866 | 26,233,316 | ||
| 이연법인세부채(주석2,24) | 7,179,927,953 | 7,723,035,451 | ||
| 부 채 총 계 | 38,706,606,504 | 35,134,674,555 | ||
| 자 본 | ||||
| I. 자본금(주석1,2,19) | 13,623,991,000 | 13,623,991,000 | ||
| II. 자본잉여금(주석19) | 23,797,518,621 | 23,797,518,621 | ||
| III. 기타자본항목(주석2,20,21) | 1,395,787 | (672,761,726) | ||
| IV. 기타포괄손익누계액(주석11,22) | 27,117,285,141 | 27,117,130,346 | ||
| V. 이익잉여금(주석23) | 8,115,743,552 | 4,114,730,892 | ||
| 자 본 총 계 | 72,655,934,101 | 67,980,609,133 | ||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 111,362,540,605 | 103,115,283,688 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
포 괄 손 익 계 산 서
| 제 24 (당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 23 (전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 팬엔터테인먼트 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 24 (당) 기 | 제 23 (전) 기 |
|---|---|---|
| I. 매출액(주석2,12,25,32) | 30,404,771,218 | 24,728,529,099 |
| II. 매출원가(주석6,11,12,13,14,18,27,32) | 26,429,738,225 | 19,948,347,423 |
| III. 매출총이익 | 3,975,032,993 | 4,780,181,676 |
| 판매비와관리비(주석8,11,13,18,21,26,27,32) | 2,481,326,852 | 2,324,111,106 |
| Ⅳ. 영업이익 | 1,493,706,141 | 2,456,070,570 |
| 지분법이익(주석10) | 63,548,738 | 32,630,520 |
| 기타수익(주석1,14,28,32) | 1,275,862,692 | 247,683,589 |
| 기타비용(주석5,8,27,28,32) | 1,583,981,436 | 476,918,562 |
| 금융수익(주석8,29,32) | 3,478,451,274 | 39,510,026 |
| 금융비용(주석8,29) | 1,201,125,418 | 521,876,302 |
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 | 3,526,461,991 | 1,777,099,841 |
| 법인세수익(주석2,24) | 474,550,669 | 21,037,694 |
| Ⅵ. 당기순이익(주석23,30) | 4,001,012,660 | 1,798,137,535 |
| Ⅶ. 기타포괄손익(주석22) | 154,795 | 19,081,888,800 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목: | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | 154,795 | - |
| 토지재평가차익 | - | 19,081,888,800 |
| Ⅷ. 총포괄이익 | 4,001,167,455 | 20,880,026,335 |
| Ⅸ. 주당손익(주석2,30) | ||
| 기본주당순이익 | 148원/주 | 66원/주 |
| 희석주당순이익 | 147원/주 | 66원/주 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
자 본 변 동 표
| 제 24 (당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 23 (전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| &cr주식회사 팬엔터테인먼트 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2020.1.1(전기초) | 6,871,498,500 | 30,197,959,635 | 376,171,640 | 8,035,241,546 | 2,316,593,357 | 47,797,464,678 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 1,798,137,535 | 1,798,137,535 |
| 기타포괄손익: | ||||||
| -토지재평가차익 | - | - | - | 19,081,888,800 | - | 19,081,888,800 |
| 소유주와의 거래 | ||||||
| 무상증자 | 6,752,492,500 | (6,798,489,300) | - | - | - | (45,996,800) |
| -자기주식의 취득 | - | - | (983,226,825) | - | - | (983,226,825) |
| -주식선택권의 소멸 | - | 398,048,286 | (398,048,286) | - | - | - |
| -주식기준보상거래의 인식 | - | - | 332,341,745 | - | - | 332,341,745 |
| 2020.12.31(전기말) | 13,623,991,000 | 23,797,518,621 | (672,761,726) | 27,117,130,346 | 4,114,730,892 | 67,980,609,133 |
| 2021.1.1(당기초) | 13,623,991,000 | 23,797,518,621 | (672,761,726) | 27,117,130,346 | 4,114,730,892 | 67,980,609,133 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 4,001,012,660 | 4,001,012,660 |
| 기타포괄손익: | ||||||
| -기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | - | - | - | 154,795 | - | 154,795 |
| 소유주와의 거래 | ||||||
| -주식기준보상거래의 인식 | - | - | 674,157,513 | - | - | 674,157,513 |
| 2021.12.31(당기말) | 13,623,991,000 | 23,797,518,621 | 1,395,787 | 27,117,285,141 | 8,115,743,552 | 72,655,934,101 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
현 금 흐 름 표
| 제 24 (당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 23 (전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 팬엔터테인먼트 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 24 (당) 기 | 제 23 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동현금흐름 | (1,152,710,384) | 9,530,223,973 | ||
| 영업에서 창출된 현금흐름(주석31) | (762,102,320) | 10,010,578,717 | ||
| 이자의 수취 | 25,968,355 | 10,507,775 | ||
| 이자의 지급 | (370,163,051) | (485,973,801) | ||
| 법인세 납부 | (46,413,368) | (4,888,718) | ||
| II. 투자활동현금흐름 | (563,103,449) | 417,731,196 | ||
| 단기대여금의 증가 | (180,000,000) | (116,190,000) | ||
| 장기대여금의 증가 | (36,000,000) | - | ||
| 유형자산의 취득 | (327,090,820) | (200,990,173) | ||
| 무형자산의 취득 | (33,408,500) | (15,000,000) | ||
| 보증금의 증가 | (147,660,000) | (33,600,000) | ||
| 종속기업에 대한 지배력 상실로 인한 감소 | (128,103,607) | - | ||
| 단기대여금의 회수 | 132,723,657 | 351,775,032 | ||
| 장기대여금의 회수 | - | 47,344,143 | ||
| 유형자산의 처분 | 5,181,818 | 23,538,194 | ||
| 보증금의 감소 | 105,254,000 | 360,854,000 | ||
| 무형자산의 처분 | 46,000,003 | - | ||
| III. 재무활동현금흐름 | 7,273,660,765 | (1,104,175,140) | ||
| 단기차입금의 상환 | (80,000,000) | (20,500,000,000) | ||
| 유동성장기부채의 상환 | (6,600,000,000) | (4,567,000,000) | ||
| 장기차입금의 상환 | (6,000,000,000) | - | ||
| 리스부채의 상환 | (46,339,235) | (87,951,515) | ||
| 자기주식의 취득 | - | (983,226,825) | ||
| 신주발행비 | - | (45,996,800) | ||
| 단기차입금의 차입 | - | 13,080,000,000 | ||
| 장기차입금의 차입 | - | 12,000,000,000 | ||
| 전환사채의 발행 | 20,000,000,000 | - | ||
| IV. 현금및현금성자산의 순증감 | 5,557,846,932 | 8,843,780,029 | ||
| V. 기초현금및현금성자산 | 10,289,011,379 | 1,449,165,645 | ||
| VI. 현금및현금성자산의 환율변동 효과 | 74,567,911 | (3,934,295) | ||
| VII. 기말현금및현금성자산 | 15,921,426,222 | 10,289,011,379 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 24 (당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 &cr제 23 (전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| &cr주식회사 팬엔터테인먼트 |
1. 일반사항&cr(1) 주식회사 팬엔터테인먼트(이하 "당사")의 개요&cr당사는 음반제작, 기획 및 판매를 목적으로 1998년 HS미디어(주)로 설립되었으며, 드라마 제작 및 판매, 부동산투자, 개발, 건설 및 매매, 분양 등을 사업목적에 추가하였습니다.
&cr 당사는 2006년 7월 7일 코스닥증권시장에 상장하였으며, 수차례의 증자 등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 13,623,991,000원, 발행한 주식의 수와 1주당 액면가액은 각각 27,247,982주 및 500원입니다.&cr&cr1) 설 립 연 월 일 : 1998년 4 월 3 일
2) 주요영업의 내용 : 음반 제작, 기획 및 판매, 드라마 제작 및 판매&cr3) 대표자의 성명 : 박 영 석&cr4) 주소 : 서울특별시 마포구 월드컵북로58길 10&cr5) 전화번호 : (02) 380-2100
6) 주요주주의 지 분 및 주주 구성내용
| 성 명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 박영석 | 10,251,434 | 37.62% |
| 엔에이치투자증권㈜ | 870,000 | 3.19% |
| 한국증권금융㈜ | 662,348 | 2.43% |
| 자기주식 | 238,012 | 0.87% |
| 기타 | 15,226,188 | 55.88% |
| 합 계 | 27,247,982 | 100.00% |
&cr(2) 종속기업의 현황&cr당기말 현재 당사의 연결대상 종속회사는 없으며, 전기말 현재 연결대상 종속회사 현황은 다음과 같습니다.
| 지 역 | 종속기업 | 지배지분율 | 비지배지분율 | 결산월 | 주요사업 | 지배관계 근거 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대한민국 | (주)팬스타즈컴퍼니 | 100.00% | - | 12월 | 엔터테인먼트업 | 유효지분율 과반수 이상 |
&cr전기말 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)팬스타즈컴퍼니 | 399,448 | 1,712,864 | (1,313,416) | 394,750 | (236,850) | (236,850) |
&cr(주)팬스타즈컴퍼니의 요약 재무정보는 지배회사와 동일한 회계정책을 적용하였으며내부거래 상계 전 기준으로 작성되었습니다. &cr&cr(3) 종속기업의 변동내용&cr당사는 당기 중 주식회사 팬스타즈컴퍼니에 대한 지배력을 상실하여, 해당 기업을 연결대상종속기업에서 제외하고, 동 주식의 공정가치 금액을 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.&cr&cr당기말 현재 당사는 종속기업투자주식을 보유하고 있지 않으며, 이러한 변화로 당사는 당기부터 연결재무제표를 작성하지 않습니다. 따라서 당기의 재무제표는 개별재무제표이며, 비교표시되는 2020년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 재무제표는 연결기준으로 작성하였습니다.
주식회사 팬스타즈컴퍼니 투자 지분에 대한 지배력이 상실되어 계산된 처분손익은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 취득 주식의 공정가치(A) | - |
| 지배력 상실 시점의 순자산(B) | (1,143,171) |
| 비지배지분(C) | - |
| 당기손익으로 재분류되는 포괄손익(D) | - |
| 종속기업투자손익(A-B+C+D) | 1,143,171 |
&cr
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr&cr당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr&cr당사는 2021년 6월 30일자로 종속기업인 (주)팬스타즈에 대한 지배력을 상실함에 따라, 당기말 현재 연결대상 종속기업을 보유하고 있지 아니하며, 따라서 당기말의 재무제표는 관계기업투자에 대해 지분법을 적용한 개별재무제표이며, 비교표시 되는 전기 재무제표는 연결재무제표입니다. &cr&cr재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr&cr재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr&cr공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr&cr경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.&cr&cr ( 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.&cr
- 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정)
당사는 코로나19의 직접적인 결과로 인한 임차료의 할인 등에 대해 리스이용자가 적용할 수 있는 실무적 간편법을 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료의 감면에도 적용할 수 있도록 하는 '2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인(기업회계기준서 제1116호 개정)'을 적용하였습니다.
동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.
동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.
- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나그보다 작음.
- 리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2022년 6월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함).
- 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음.&cr&cr 당사는 당기부터 동 개정사항을 조기적용 하기로 하였으며, 당사는 위의 조건을 충족하는 모든 임차료 할인등에 실무적간편법을 적용하기로 선택하였습니다.&cr
- 이자율지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향
당사는 당기에 '이자율지표개혁 2단계 - 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1104호, 제1107호 및 제1116호(개정)'를 도입하였습니다. 당사는 동 개정사항을 도입하여 재무제표의 정보이용자에게 유용한 정보를 제공하지 못할 회계적 영향을 발생시키지 않으면서, 은행간대출금리(IBOR)에서 대체지표이자율(무위험이자율 또는 RFR)로의 전환을 반영할 수 있습니다. 당사는 전기 재무제표를 재작성하는 대신에 조정사항을 2021년 1월 1일 자본의 적절한 구성요소에 인식하는 방식으로 개정사항을 소급적용하였습니다.
동 개정사항은 이자율지표개혁이 시행될 것으로 예상되는 2021년 이후까지 연장되는 다음 유형의 위험회피관계 및 당사의 금융상품과 관련이 있습니다.
- 고정금리부 채무상품의 LIBOR 위험요소와 관련하여 LIBOR연계 파생상품을 공정가치위험회피로 지정한 경우 공정가치 위험회피
- IBOR연계 파생상품이 IBOR연계 은행차입금의 현금흐름위험회피로 지정된 경우 현금흐름위험회피
- LIBOR를 참조하고 이자율지표개혁의 대상이 되는 어음 또는 환어음 및 리스부채&cr
당사는 당사가 노출되어 있는 기초 현금흐름의 시기 및 금액과 관련하여 이자율지표개혁에서 발생하는 불확실성이 종료될 때까지 기업회계기준서 제1109호의 1단계 개정을 계속 적용할 것입니다. 당사는 이자율지표가 대체되고 고정 스프레드를 포함하는 대체 지표이자율의 현금흐름에 대한 기준이 결정되는 일자를 특정하기 위하여 IBOR을 참조하는 당사의 계약이 개정될 때까지 이러한 불확실성이 지속될 것으로 예상하고 있습니다.
2단계 개정의 결과는 다음과 같습니다.
- 이자율지표개혁의 직접적인 결과로 당사의 은행차입금의 계약조건이 변경되고 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준이 변경 직전 기준과 경제적으로 동등한 경우,당사는 유효이자율을 수정함으로써 계약상 현금흐름을 산정하는 기준을 전진적으로 변경합니다. 이자율지표개혁과 직접적으로 관련되지 않은 추가적인 변경이 발생하는경우 다른 변경사항에는 기업회계기준서 제1109호의 적용가능한 요구사항을 적용합니다.
- 이자율지표개혁의 직접적인 결과로 리스계약이 변경되고 리스료를 산정하는 새로운 기준이 변경 직전 기준과 경제적으로 동등한 경우, 당사는 수정 리스료를 계약상 현금흐름을 결정하는 기준의 변경을 반영한 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 재측정합니다.
- 이자율지표개혁의 결과로 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 회피대상위험을 변경하는 경우, 당사는 위험회피관계를 중단하지 않고 위험회피관계 문서를 수정하며 현금흐름위험회피적립금누계액은 SONIA에 기초한 것으로 간주됩니다.
- 당사가 대체지표이자율로 전환 시 이자율위험의 계약상 특정되지 않은 지표요소를지정하여 공정가치위험회피를 적용하는 경우, 당사는 대체지표이자율의 최초 지정일로부터 24개월 이내에 별도로 식별할 수 있을 것으로 합리적으로 예상된다면, 회피대상위험이 지정된 기간에 관계없이 지정일에 별도의 식별 가능성 요구사항을 충족하는 것으로 간주합니다. 24개월의 기간은 대체지표이자율별로 적용됩니다.
(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)
기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다.
기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다.
일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다.
기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다.
경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)
동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정)
동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제 2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.
동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)
동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.
생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.
동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)
동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.
동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성하지 않고, 그 대신개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'
동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.&cr
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'
동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.
④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'
동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. &cr
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) 회계정책 공시
동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.
기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.
또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) 회계추정치의 정의
동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세
동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.
적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.
기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.&cr
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에있습니다.
(3) 중요한 회계추정 및 가정&cr COVID-19의 대유행은 주요 경제 및 금융시장에 영향을 미치고 있으며, 사실상 모든 산업이 이러한 경제적인 상황과 관련된 문제에 직면해 있으나, 당기 당사의 재무제표에 미칠 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며, 당사의 재무제표는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.&cr&cr당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간 종료일 이후의 자산 및 부채 장부금액에 중대한 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
&cr1) 법인세비용&cr법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 세전이익에 적용하여 계산합니다.
&cr2) 퇴직급여&cr당기말 현재 당사는 확정기여형퇴직급여제도를 운용하고 있으며, 확정기여형퇴직급여제도에 대한 부담금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있으며, 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.&cr&cr3) 금융상품의 공정가치&cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(4) 재무제표 작성기준&cr1) 측정기준&cr당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.
2) 기능통화와 표시통화&cr당사의 재무제표에 포함되는 항목들은 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.&cr&cr3) 외화거래와 보고기간말의 외화환산&cr기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, &cr일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.&cr&cr비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr&cr(5) 현금및현금성자산&cr당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.&cr&cr (6) 금융상품&cr 1) 금융자산&cr금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr&cr(가) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
&cr(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.&cr
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
&cr(다) 상각후원가측정금융자산&cr사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. &cr&cr(라) 금융자산의 제거&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.&cr&cr최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. &cr&cr한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.&cr
3) 금융부채&cr금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr&cr(가) 당기손익-공정가치측정부채&cr당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr&cr금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr&cr금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr&cr(다) 복합금융상품&cr당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채로 분류하고 있습니다. &cr&cr부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.&cr&cr전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 부채요소에 배분하고 있습니다. 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.&cr&cr(라) 내재파생상품
내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.
내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. &cr&cr(마) 금융부채의 제거&cr금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(7) 관계기업 및 공동기업투자자산&cr 당사는 (주)팬스타즈컴퍼니 1개의 관계기업과 (주)팬에프앤비 1개의 공동기업에 투자하고 있습니다. 당사는 개별재무제표에서 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 기업회계기준서 제 1027호에 따라 지분법으로 처리하고 있습니다&cr
(8) 재고자산&cr당사의 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 당사의 재고자산은 총평균법에 의하여 원가를 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 당사는 정기적으로 불용, 시장가치하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가충당금으로 계상하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.
&cr(9) 유형자산&cr당사의 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다.역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함하고 있습니다. &cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr다만, 당사는 토지에 대하여 재평가모형을 적용하여 공정가액으로 평가하고 있으며, 재평가로 인한 장부금액 증가액은 기타포괄손익으로 인식하되, 이전에 당기손익으로인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 또한, 재평가로 인하여 장부금액의 감소가 발생하는 경우 기존에 인식한 기타포괄손익에서 우선적으로 차감하고 그 나머지는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
토지는 감가상각을 수행하지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수와 상각방법에 따라 산정하고 있습니다.&cr
| 구 분 | 추정내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 40 년 | 정액법 |
| 기계장치 | 5 년 | 정액법 |
| 시설장치 | 5 년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5 년 | 정액법 |
| 비품 | 5 년 | 정액법 |
| 사용권자산 | Min(본자산 내용연수, 리스기간) | 정액법 |
&cr당사는 매 보고기간 종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 기타영업수익(비용)으로 표시하고 있습니다.&cr
(10) 차입원가&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목
으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.&cr&cr (11) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 그리고 투자부동산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타영업수익(비용)으로 표시하고 있습니다.
&cr(12) 무형자산&cr취득한 무형자산은 역사적 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 당사의 무형자산은 회원권, 전속계약금, 판권으로 구성되며, 내용연수가 유한한 무형자산에 대해서는 당해 자산을 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여추정내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간 종료일에재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr1) 회원권&cr회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 않으며, 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.&cr&cr2) 전속계약금
전속계약금은 취득원가로 표시하고 있습니다. 전속계약금은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 취득원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.
전속계약금은 전속계약기간동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 회수가능가액을 평가하여 동 금액이 장부계상액에 미달할 경우 해당 무형자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.&cr&cr3) 판권&cr판권은 경제적 효익이 발생하는 기간 또는 독점적 배타적인 권리를 부여받은 기간에 따른 추정내용연수에 걸쳐 경제적 효익이 소비되는 행태를 반영한 방법으로 계산하고 있습니다.&cr
(13) 비금융자산의 손상&cr영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간 종료일에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.&cr
(14) 매입채무&cr매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내 (또는 12개월 초과하는 경우 "정상영업주기 내")로 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.
&cr(15) 차입금
차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. &cr&cr차입금약정의 설정에 따라 지급되는 비용은 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어질 가능성이 높은 범위내에서 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 차입금이 인출될 때까지 해당 금액은 이연됩니다. 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어질 가능성이 높다는 증거가 없는 범위에 해당하는 부분은 지급금액을 유동성서비스에 대하여 선지급한 것으로 자본화하며, 관련된 약정기간 동안 상각됩니다.
&cr차입금은 당사가 보고기간 종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 이러한 우선주에 대한 배당금은 포괄손익계산서 상 "금융원가" 로 인식하고 있습니다.&cr
(16) 충당부채&cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 또한, 다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의이행에 필요한 자원의 유출가능성은 그 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 비록 개별항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다.
&cr충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr한편, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.
&cr(17) 자본금
보통주와 상환의무 없는 우선주는 자본으로, 의무상환우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 신주 및 당사의 주식으로 결제하는 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세비용을 차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다.&cr
당사가 당사의 보통주(자기주식)를 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세비용을 차감한 순액)를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접거래원가 및 관련법인세를 차감한 순액)는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.
(18) 법인세비용
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세비용은 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세비용을 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.
당기법인세비용은 당사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무 보고를 위해 취한입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로계상하고 있습니다.
&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는, 보고기간 종료일에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.&cr
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
공동기업투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 당사가 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.
(19) 수익인식
당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr &cr 1) 수행의무의 식별 &cr당사의 드라마부문은 1일 1회 방영하는 드라마 등을 제작하여 방송사에 공급하고 있으며, 2021 회계연도 중 관련 수익이 총 수익의 대부분을 차지하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 방송사와의 계약에서 해당드라마를 방송 가능한 상태로의 제작공급하여 방영이 완료되는 것으로 수행의무를 식별합니다. &cr
2) 변동대가
당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.&cr&cr3) 거래가격의 배분&cr 당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다 . 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.&cr&cr(20) 주당이익&cr당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr&cr기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.&cr희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr&cr(21) 주식기준보상&cr주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr1) 주식결제형 주식기준보상거래&cr당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. &cr&cr시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. &cr&cr지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. &cr&cr부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. &cr&cr2) 현금결제형 주식기준보상거래&cr당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 당사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.&cr&cr
3. 재무위험관리&cr&cr당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험( 외환위험, 가격위험, 이자율 위험 등), 신용위험, 유동성위험 및 자본위험과 같은 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. &cr&cr당사의 재무정책은 중장기적으로 수립되며 이사회에 매년 보고되고 있습니다. 또한 당사의 자금담당 부서장은 재무정책의 수행 및 지속적인 위험관리를 책임지고 있으며, 특정거래의 심각성 및 현재 위험노출금액 등을 주기적으로 보고하고 있습니다. 당사의 자금담당 부서장은 효과적인 시장위험의 관리를 주요업무로 다루고 있으며, 시장 상황에 따른 효과의 추정을 위해 여러가지 시장상황을 고려하고 있습니다.&cr
(1) 시장위험&cr1) 외환위험&cr당사는 미국의 통화(USD), 중국의 통화(CNY) 및 일본의 통화(JPY)에 주로 노출되어 있으며, 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD/원 | 905,833 | (905,833) | 991 | (991) |
| CNY/원 | 4,550 | (4,550) | 4,078 | (4,078) |
| JPY /원 | 60,676 | (60,676) | 13,455 | (13,455) |
외환위험에 노출되어 있는 당사의 금융상품 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산: | ||
| USD | 3,409,330 | 9,906 |
| CNY | 45,496 | 40,781 |
| JPY | 606,760 | 134,547 |
| 매출채권: | ||
| USD | 5,648,996 | - |
| 합 계 | 9,710,582 | 185,234 |
2) 가격위험&cr 당사의 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 비시장성지분증권과 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되는 파생상품부채는 가격위험에 노출되어 있습니다.
&cr3) 이자율 위험&cr이자율 위험은 변동이자율로 발행된 차입금과 사채, 대여금 등에서 비롯되며, 보고기간 종료일 현재 변동이자율로 발행된 차입금과 사채 및 대여금을 보유하고 있지 않습니다.&cr
(2) 신용위험&cr신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.&cr&cr1) 매출채권&cr당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하고 담보물을 확보하는 등 매출채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 당사는 매출채권에 대해 매 보고기간 종료일에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.
2) 기타의 자산&cr현금및현금성자산, 대여금및기타수취채권 및 기타금융자산 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. &cr&cr이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 자산의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 대손위험에 대한 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하고 담보물을 확보하는 등 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간 종료일에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.
&cr(3) 유동성위험&cr유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행하기 위한 필요자금을 조달하지 못할 위험입니다. &cr&cr보고기간 종료일 현재 당사의 유동자산 중 현금및현금성자산과 금융기관예치금의 보유규모는 15,921,426천원(전기말: 10,289,011천원)입니다. 또한, 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있으며, 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. &cr
당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.&cr
<당기말>
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부가액 | 합 계 | 계약상 현금흐름 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이하 | 2년 이하 | 5년 이하 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 93,744 | 93,744 | 93,744 | - | - |
| 기타지급채무 | 785,112 | 785,112 | 785,112 | - | - |
| 단기차입금 | 5,000,000 | 5,095,795 | 5,095,795 | - | - |
| 유동성장기부채 | 6,000,000 | 6,092,778 | 6,092,778 | - | - |
| 전환사채 | 11,149,251 | 20,000,000 | 20,000,000 | - | - |
| 리스부채 | 30,312 | 30,683 | 25,277 | 5,406 | - |
| 임대보증금 | 1,300,354 | 1,322,361 | 904,931 | 240,330 | 177,100 |
| 합 계 | 24,358,773 | 33,420,473 | 32,997,637 | 245,736 | 177,100 |
<전기말>
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부가액 | 현금흐름 합계 | 계약상 현금흐름 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이하 | 2년 이하 | 5년 이하 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 71,725 | 71,725 | 71,725 | - | - |
| 기타지급채무 | 1,147,154 | 1,147,154 | 1,147,154 | - | - |
| 단기차입금 | 5,080,000 | 5,167,997 | 5,167,997 | - | - |
| 유동성장기부채 | 6,600,000 | 6,692,811 | 6,692,811 | - | - |
| 장기차입금 | 12,000,000 | 12,194,525 | 102,000 | 12,092,525 | - |
| 리스부채 | 59,784 | 61,505 | 34,839 | 23,866 | 2,800 |
| 임대보증금 | 1,241,600 | 1,288,172 | 417,163 | 519,009 | 352,000 |
| 합 계 | 26,200,263 | 26,623,889 | 13,633,689 | 12,635,400 | 354,800 |
(4) 자본위험관리&cr당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.&cr&cr자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채 (A) | 38,706,607 | 35,134,675 |
| 자본 (B) | 72,655,934 | 67,980,609 |
| 현금및현금성자산 등(C) | 15,921,426 | 10,289,011 |
| 차입금 및 전환사채(D) | 22,149,251 | 23,680,000 |
| 부채비율 (A/B) | 53.27% | 51.68% |
| 순차입금비율 (D-C)/B | 8.57% | 19.70% |
&cr(5) 금융상품의 공정가치 측정&cr1) 금융자산과 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다.&crㆍ표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시 장가격을 이용하여 결정하였습니다.&crㆍ파생상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장 거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐 름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정되었습니다.&crㆍ파생상품 금융부채의 공정가치는 외부평가기관의 전문적인 판단에 근거한 합리적 인 평가모형과 적절한 추정치를사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다. &cr&cr한편 당사는 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.&cr
2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 수 준 | 내 용 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로(예 : 가격) 또는 간접적으로(예 : 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
다음은 공정가치로 측정되는 당사의 금융상품 현황입니다.&cr<당기말>
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: | ||||
| 지분증권 | - | - | 63,073 | 63,073 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채: | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 6,654,033 | 6,654,033 |
&cr<전기말>
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: | ||||
| 지분증권 | - | - | 71,482 | 71,482 |
&cr3) 당사는 수 준 3으로 분류되는 금융상품에 대해 다음의 평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 구 분 | 평가기법 | 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 | 공정가치 측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 |
|---|---|---|---|
| 지분증권 | 순자산가치법 | - | - |
| 파생상품부채 | 이항옵션모형 | 미래주가변동성 | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.&cr① 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우&cr② 무위험이자율이 높아지는(낮아지는) 경우&cr③ 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 |
&cr
4. 현금및현금성자산&cr&cr보고기간 종료일 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한여부 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금시재액 | 7,856 | 16,367 | - |
| 보통예금 | 15,401,442 | 9,753,902 | - |
| 기타제예금(MMDA)(주1) | 512,128 | 518,742 | - |
| 합 계 | 15,921,426 | 10,289,011 |
&cr당기말 현재 ㈜한국투자증권과의 자사주신탁계약이 해지됨에 따라 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.
&cr
5. 매출채권과 기타수취채권&cr&cr(1) 당기말 현재 매출채권과 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성 매출채권 | 11,185,068 | (1,061,908) | 10,123,160 | 8,506,673 | (1,019,260) | 7,487,413 |
| 유동성 기타수취채권 | 599,286 | (320,627) | 278,659 | 466,147 | (86,357) | 379,790 |
| 비유동성 매출채권 | 2,179,312 | - | 2,179,312 | - | - | - |
| 비유동성 기타수취채권 | 1,693,472 | (1,320,000) | 373,472 | 605,243 | (300,000) | 305,243 |
| 합 계 | 15,657,138 | (2,702,535) | 12,954,603 | 9,578,063 | (1,405,617) | 8,172,446 |
(2) 당기말 현재 기타수취채권의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동성 : | ||
| 단기대여금 | 264,430 | 261,603 |
| 미수금 | 12,109 | 109,051 |
| 미수수익 | 2,120 | 9,136 |
| 소 계 | 278,659 | 379,790 |
| 비유동성 : | ||
| 장기대여금 | 59,259 | 29,000 |
| 보증금 | 314,213 | 276,243 |
| 소 계 | 373,472 | 305,243 |
| 합 계 | 652,131 | 685,033 |
&cr보고기간 종료일 현재 매출채권과 기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.&cr
(3) 당기말 현재 매출채권과 기타수취채권의 연령은 아래와 같습니다.&cr<당기말>
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 만기&cr미경과채권 | 연체되었으나 손상되지 않은 채권(주1) | 손상채권&cr(주2) | 합 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 3개월 이하 | 4~6개월 | 7~12개월 | 12개월초과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산: | |||||||
| 매출채권 | 5,126,391 | 28,650 | 42,121 | - | 4,925,998 | 1,061,908 | 11,185,068 |
| 단기대여금 | 264,430 | - | - | - | - | 33,500 | 297,930 |
| 미수금 | 12,109 | - | - | - | - | 6,515 | 18,624 |
| 미수수익 | 2,120 | - | - | - | - | 280,612 | 282,732 |
| 소 계 | 5,405,050 | 28,650 | 42,121 | - | 4,925,998 | 1,382,535 | 11,784,354 |
| 비유동자산: | |||||||
| 매출채권 | 2,179,312 | - | - | - | - | - | 2,179,312 |
| 장기대여금 | 59,259 | - | - | - | - | 1,320,000 | 1,379,259 |
| 보증금 | 314,213 | - | - | - | - | - | 314,213 |
| 소 계 | 2,552,784 | - | - | - | - | 1,320,000 | 3,872,784 |
| 합 계 | 7,957,834 | 28,650 | 42,121 | - | 4,925,998 | 2,702,535 | 15,657,138 |
<전기말>
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 만기&cr미경과채권 | 연체되었으나 손상되지 않은 채권(주1) | 손상채권&cr(주2) | 합 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 3개월 이하 | 4~6개월 | 7~12개월 | 12개월초과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산: | |||||||
| 매출채권 | 2,437,439 | 32,485 | 25,750 | 65,741 | 4,925,998 | 1,019,260 | 8,506,673 |
| 단기대여금 | 261,603 | - | - | - | - | 33,500 | 295,103 |
| 미수금 | 109,051 | - | - | - | - | 6,515 | 115,566 |
| 미수수익 | 9,136 | - | - | - | - | 46,341 | 55,477 |
| 소 계 | 2,817,229 | 32,485 | 25,750 | 65,741 | 4,925,998 | 1,105,616 | 8,972,819 |
| 비유동자산: | |||||||
| 장기대여금 | 29,000 | - | - | - | - | 300,000 | 329,000 |
| 보증금 | 276,243 | - | - | - | - | - | 276,243 |
| 소 계 | 305,243 | - | - | - | - | 300,000 | 605,243 |
| 합 계 | 3,122,472 | 32,485 | 25,750 | 65,741 | 4,925,998 | 1,405,616 | 9,578,062 |
(주1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 거래처와 관련되어 있습니다. 한편, 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 채권 중 12개월을 초과하는 채권은 전액 한국방송공사에 대한 드라마 '동백꽃 필무렵' 제작비로 당기 중 일부를 회수하였으며, 채권잔액은 향후 계약 협상이 진행됨에 따라 회수될 예정입니다. &cr&cr(주2) 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련되어 있는 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예측하고있습니다.&cr&cr
(4) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 대손상각비 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동자산: | |||
| 매출채권 | 1,019,260 | 42,648 | 1,061,908 |
| 단기대여금 | 33,500 | - | 33,500 |
| 미수금 | 6,515 | - | 6,515 |
| 미수수익 | 46,341 | 234,271 | 280,612 |
| 소 계 | 1,105,616 | 276,919 | 1,382,535 |
| 비유동자산: | |||
| 매출채권 | - | - | - |
| 장기대여금 | 300,000 | 1,020,000 | 1,320,000 |
| 소 계 | 300,000 | 1,020,000 | 1,320,000 |
| 합 계 | 1,405,616 | 1,296,919 | 2,702,535 |
<전기>
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 대손상각비 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동자산: | |||
| 매출채권 | 958,792 | 60,468 | 1,019,260 |
| 단기대여금 | 43,500 | (10,000) | 33,500 |
| 미수금 | - | 6,515 | 6,515 |
| 미수수익 | 36,593 | 9,748 | 46,341 |
| 소 계 | 1,038,885 | 66,731 | 1,105,616 |
| 비유동자산: | |||
| 장기대여금 | 300,000 | - | 300,000 |
| 합 계 | 1,338,885 | 66,731 | 1,405,616 |
6. 재고자산&cr
(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부가액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 재공품 | 2,489,867 | - | 2,489,867 | 2,446,267 | - | 2,446,267 |
당기 중 매출원가로 비용 계상된 재고자산의 원가는 24,593,468천원(전기: 17,737,472천원)입니다. 당기 및 전기 중 재고자산평가손실 인식액 및 폐기,처분한 재고자산가액은 없습니다.
&cr
7. 기타유동자산 및 기타비유동자산&cr&cr보고기간 종료일 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 장부가액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동자산 : | ||
| 선급금(주1) | 3,126,835 | 5,307,241 |
| 선급비용 | 14,755 | 9,212 |
| 소 계 | 3,141,590 | 5,316,453 |
| 비유동자산 : | ||
| 선급금(주1) | 11,461,804 | 11,251,270 |
| 합 계 | 14,603,394 | 16,567,723 |
&cr(주1) 당기말과 전기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 각각 1,117,900천원과 802,900천원입니다.
8. 범주별 금융상품&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.&cr<당기말>
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정&cr금융자산 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | 15,921,426 |
| 유동성 매출채권 | - | 10,123,160 |
| 유동성 기타수취채권 | - | 278,659 |
| 비유동성 매출채권 | - | 2,179,312 |
| 비유동성 기타수취채권 | - | 373,472 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 63,073 | - |
| 장기금융상품 | - | 2,500 |
| 합 계 | 63,073 | 28,878,529 |
<전기말>
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정&cr금융자산 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | 10,289,011 |
| 유동성 매출채권 | - | 7,487,413 |
| 유동성 기타수취채권 | - | 379,790 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 71,482 | - |
| 비유동성 기타수취채권 | - | 305,243 |
| 장기금융상품 | - | 2,500 |
| 합 계 | 71,482 | 18,463,957 |
(3) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-&cr공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | - | 93,744 | 71,725 |
| 기타지급채무 | - | 785,112 | 1,147,154 |
| 파생상품부채 | 6,654,033 | - | - |
| 유동성 차입금 | - | 11,000,000 | 11,680,000 |
| 비유동성 차입금 | - | - | 12,000,000 |
| 전환사채 | - | 11,149,251 | - |
| 리스부채 | - | 30,312 | 59,784 |
| 임대보증금 | - | 1,300,354 | 1,241,600 |
| 합 계 | 6,654,033 | 24,358,773 | 26,200,263 |
&cr(4) 당기와 전기 중에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.&cr<당기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기타포괄손익- 공정 가치측정 금융자산 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 상각후원가&cr측정 금융부채 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손상각비 | - | 42,648 | - | - |
| 기타의대손상각비 | - | 1,254,270 | - | - |
| 이자수익 | - | 50,813 | - | - |
| 이자비용 | - | - | - | 1,185,105 |
| 외화환산이익 | - | 313,286 | - | - |
| 외화환산손실 | - | 13,938 | - | - |
| 파생상품평가이익 | - | - | 3,000,201 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr금융자산평가이익 | 155 | - | - | - |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기타포괄손익- 공정 가치측정 금융자산 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 상각후원가&cr측정 금융부채 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손상각비 | - | 60,468 | - | - |
| 기타의대손상각비 | - | 43,765 | - | - |
| 이자수익 | - | 39,213 | - | - |
| 이자비용 | - | - | - | 517,645 |
| 외화환산이익 | - | 297 | - | - |
| 외화환산손실 | - | 4,231 | - | - |
9. 투자유가증권&cr&cr보고기간 종료일 현재 투자유가증권의 장부가액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 지분증권: | ||
| 시장성없는지분증권(주1) | 63,073 | 71,482 |
(주1) 당사는 위 지분증권 중 '더 우주'의 1,000,000천원에 대하여 전기 이전 전액 손상차손을 인식하였습니다. 동 지분증권은 K-IFRS 1109호 최초 적용에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류되었으며 그외의 지분증권은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다.
당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류한 시장성 없는 지분증권에 대하여 순자산가치법으로 측정하였습니다. 보고기간 종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치이며, 이는 장부금액과 동일합니다.
&cr
10. 관계기업 및 공동기업투자자산&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자자산과 공동기업투자자산 투자내역은 다음과같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 종 목 | 소재지 | 지분율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업투자자산 | (주)팬스타즈컴퍼니(주1) | 한국 | 20.00 | - | - |
| 공동기업투자자산 | (주)팬에프앤비(주2) | 한국 | 50.00 | 259,142 | 195,593 |
| 합 계 | 259,142 | 195,593 |
&cr (주1) 당사는 (주)팬스타즈컴퍼니에 대하여 전기 이전에 취득가액인 224,700천원에 대하여 전액 손상차손을 인식하였으며, 당기 중 보유지분의 80%를 양도함에 따라 관계기업투자자산으로 재분류하였습니다. 재분류 시점에 관계기업투자자산의 공정가치는 0원입니다.
(주2) 당사는 심지용((주)생어거스틴 대표)과 각 50%씩 출자하여 식자재 공급 및 음식점 프랜차이즈업을 영위하는 (주)팬에프앤비를 설립하였습니다. 주주간 약정 및 이사회 구성상 단일의 당사자가 지배력을 행사할 수 없으며, 공동기업참여자는 (주)팬에프앤비의 순자산에 대하여 권리를 갖습니다.&cr
(2) 보고기간 종료일 현재 관계기업과 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.&cr<당기말>
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자 산 | 부 채 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)팬스타즈컴퍼니 | 386,979 | 1,378,157 | 1,735,082 | 322,234 |
| (주)팬에프앤비 | 557,167 | 38,884 | 693,287 | 127,097 |
<전기말>
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자 산 | 부 채 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)팬스타즈컴퍼니 | 399,448 | 1,712,864 | 394,750 | (236,850) |
| (주)팬에프앤비 | 429,777 | 38,591 | 641,126 | 65,261 |
&cr상기 요약 재무정보는 당사와 동일한 회계정책의 적용 후 기준으로 작성되었습니다.&cr
(3) 당기 및 전기의 공동기업투자자산의 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 회사명 | 기 초 | 지분법손익 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)팬에프앤비 | 195,593 | 63,549 | 259,142 |
&cr<전기>
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 회사명 | 기 초 | 지분법손익 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)팬에프앤비 | 162,962 | 32,631 | 195,593 |
&cr&cr11. 유형자산&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.&cr<당기말>
| 구 분 | (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|---|
| 원가또는평가액 | 감가상각누계액 | 순장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 4,142,760 | - | 4,142,760 |
| 건물 | 2,304,845 | (560,516) | 1,744,329 |
| 차량운반구 | 557,633 | (270,168) | 287,465 |
| 비품 | 287,421 | (281,269) | 6,152 |
| 시설장치 | 791,987 | (640,154) | 151,833 |
| 합 계 | 8,084,646 | (1,752,107) | 6,332,539 |
<전기말>
| 구 분 | (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|---|
| 원가또는평가액 | 감가상각누계액 | 순장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 44,587,540 | - | 44,587,540 |
| 건물 | 24,806,498 | (5,412,543) | 19,393,955 |
| 차량운반구 | 391,654 | (333,977) | 57,677 |
| 비품 | 286,936 | (281,328) | 5,608 |
| 시설장치 | 741,160 | (600,847) | 140,313 |
| 합 계 | 70,813,788 | (6,628,695) | 64,185,093 |
&cr(2) 당기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 대체(주2) | 연결범위의 변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지(주1) | 44,587,540 | - | - | - | (40,444,780) | - | 4,142,760 |
| 건물(주1) | 19,393,955 | - | - | (338,891) | (17,310,735) | - | 1,744,329 |
| 차량운반구 | 57,677 | 271,719 | (2,207) | (39,724) | - | - | 287,465 |
| 비품 | 5,608 | 4,545 | - | (3,677) | - | (324) | 6,152 |
| 시설장치 | 140,313 | 50,827 | - | (39,307) | - | - | 151,833 |
| 합 계 | 64,185,093 | 327,091 | (2,207) | (421,599) | (57,755,515) | (324) | 6,332,539 |
(주1) 당기말 현재 토지와 건물은 차입금과 관련하여 우리은행에 2,452,902천원을 한도로 근저당권이 설정되어 있습니다(주석16참고). 또한 상기 건물 및 기계에 대하여 현대해상화재보험에 보험가액 22,685,160천원의 화재보험에 가입하고 있으며 해당 보험가액은우리은행에 질권이 설정되어 있습니다. &cr &cr(주2) 2021년 6월 25일 등기권리자인 서울시의 '소유권이전청구권가등기'를 말소하여 등기권리자가 당사로 변경되었으며, 그에 따라 당사 토지와 건물 중 일부를 임대수익창출 목적에 따라 투자부동산으로 재분류하였습니다.&cr
(3) 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 재평가 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 20,123,580 | 24,463,960 | - | - | - | 44,587,540 |
| 건물 | 20,014,117 | - | - | - | (620,162) | 19,393,955 |
| 차량운반구 | 21,860 | - | 68,417 | (24,456) | (8,144) | 57,677 |
| 비품 | 9,595 | - | 490 | - | (4,477) | 5,608 |
| 시설장치 | 32,566 | - | 132,083 | - | (24,336) | 140,313 |
| 합 계 | 40,201,718 | 24,463,960 | 200,990 | (24,456) | (657,119) | 64,185,093 |
&cr(4) 감가상각비 중 333,270천원(전기: 583,279천원)은 매출원가에, 88,329천원(전기: 73,840천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
&cr(5) 토지에 대한 재평가모형 적용
당사는 토지에 대하여 전기 이전에 재평가모형을 적용하여 공정가액으로 평가하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 면적(㎡) | 평가금액 | 원가모형적용시 장부가액 | 재평가차익 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 본사토지 | 1,973 | 44,587,540 | 9,782,863 | 34,804,681 |
&cr당사의 토지는 3차례에 걸쳐 각각 2010년 12월 31일 및 2015년 12월 31일, 2020년 12월 31일을 재평가기준일로 하여 ㈜하나감정평가법인 및 (주)삼성감정평가법인 이 국제평가기준에 따라 독립적으로 재평가 하였으며, 그 결과 자산 및 자본이 각각 34,804,681천원 및 27,147,651천원 만큼 증가하였습니다.
(6) 보고기간 종료일 현재 당사의 유형자산 토지에 대한 공시지가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 내 용 | 면적(㎡) | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부가액 | 공시지가 | 장부가액 | 공시지가 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 서울특별시 마포구 월드컵북로 58번길 10 | 1,973 | 4,142,760 | 1,766,628 | 44,587,540 | 17,194,695 |
&cr
12. 투자부동산
(1) 당기말 현재 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 순장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 40,444,780 | - | 40,444,780 |
| 건물 | 22,501,653 | (5,472,188) | 17,029,465 |
| 합 계 | 62,946,433 | (5,472,188) | 57,474,245 |
&cr(2) 당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 대 체 | 감 가 상 각 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지(주1) | - | 40,444,780 | - | 40,444,780 |
| 건물(주1) | - | 17,310,735 | (281,270) | 17,029,465 |
| 합 계 | - | 57,755,515 | (281,270) | 57,474,245 |
(주1) 당기말 현재 투자부동산으로 분류된 토지와 건물은 장, 단기차입금과 관련하여우리은행에 23,947,098천원을 한도로 근저당권이 설정되어 있으며, 해당 건물 일부에 대하여 전세권 27,600천원이 설정되어 있습 니다. &cr&cr (3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당 기 |
| --- | --- |
| 임대수익 | 2,754,917 |
| 운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련) | 1,791,350 |
| 운영비용(임대수익이 발생하지 않은 투자부동산 관련) | 50,778 |
(4) 투자부동산의 공정가치는 항목별로 장부가액과 유의적인 차이가 없다고 판단되는 경우 장부가액을 사용하였으며, 또는 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적감정평가법인에 의해 수행된 과거 감정평가결과에 근거하고 있습니다. 과거 감정 평가결과를 공정가치로 사용한 경우, 평가일 이후 보고기간말까지 공정가치 변동은 유의적이지 않다고 판단됩니다. 당기말 현재 외부 감정평가기관이 독립적으로 수행한 평가를 바탕으로 한 투자부동산의 공정가치는 공정가치 서열체계상 수준 3에해당합니다.
&cr&cr13. 리스&cr&cr당사는 차량운반구 등을 리스하였으며 평균리스기간은 2.3년이며 적용할인율은 2.92%입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가보유하고 있습니다.&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr<당기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차량운반구 | 건물 | 비품 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득금액 | 45,735 | 32,324 | 40,156 | 118,215 |
| 감가상각누계액 | (38,992) | (10,775) | (38,095) | (87,862) |
| 장부금액 | 6,743 | 21,549 | 2,061 | 30,353 |
&cr<전기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차량운반구 | 건물 | 비품 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득금액 | 66,765 | 66,691 | 25,667 | 159,123 |
| 감가상각누계액 | (44,603) | (30,362) | (23,875) | (98,840) |
| 장부금액 | 22,162 | 36,329 | 1,792 | 60,283 |
(2) 당기와 전기 중 기초자산 유형별 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차량운반구 | 건물 | 비품 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 22,162 | 36,329 | 1,792 | 60,283 |
| 취득/대체 | - | 32,324 | 12,367 | 44,691 |
| 처분 | - | (29,193) | - | (29,193) |
| 상각 | (15,419) | (17,910) | (12,099) | (45,428) |
| 기말 | 6,743 | 21,550 | 2,060 | 30,353 |
&cr<전기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차량운반구 | 건물 | 비품 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 92,552 | 77,130 | 16,211 | 185,893 |
| 취득/대체 | 3,869 | 1,124 | - | 4,993 |
| 처분 | (19,359) | (10,908) | (2,124) | (32,391) |
| 감가상각 | (54,900) | (31,017) | (12,295) | (98,212) |
| 기말 | 22,162 | 36,329 | 1,792 | 60,283 |
(3) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산 감가상각비 | 45,428 | 98,212 |
| 사용권자산 처분이익 | 1,136 | - |
| 사용권자산 처분손실 | - | 170 |
| 리스부채 이자비용 | 1,320 | 3,639 |
| 소액, 단기리스 관련 비용 | 1,010,000 | 839,391 |
당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 1,056,339천원입니다.&cr
(4) 리스부채&cr① 당기말과 전기말 현재 당사가 리스계약에 의하여 인식한 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | 비유동 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 24,928 | 5,384 | 30,312 | 33,551 | 26,233 | 59,784 |
&cr② 당기말과 전기말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치는 다음과 같습니다.&cr<당기말>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 최소리스료 | 이자비용 | 현재가치 |
| --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 25,277 | (349) | 24,928 |
| 1년 초과 5년 이내 | 5,406 | (22) | 5,384 |
| 합 계 | 30,683 | (371) | 30,312 |
&cr<전기말>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 최소리스료 | 이자비용 | 현재가치 |
| --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 34,839 | (1,288) | 33,551 |
| 1년 초과 5년 이내 | 26,666 | (433) | 26,233 |
| 합 계 | 61,505 | (1,721) | 59,784 |
(6) 당기와 전기 중 리스부채의 변동사항은 다음과 같습니다.&cr<당기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 이자비용 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 59,784 | 44,118 | (74,910) | 1,320 | 30,312 |
<전기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 이자비용 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 172,998 | 1,197 | (118,050) | 3,639 | 59,784 |
&cr
14. 무형자산&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. &cr<당기말>
| 구 분 | (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각및손상차손누계액 | 순장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 전속계약금 | 516,000 | (516,000) | - |
| 판권 | 493,409 | (395,000) | 98,409 |
| 소프트웨어 | 23,000 | (23,000) | - |
| 회원권 | 1,132,989 | - | 1,132,989 |
| 합 계 | 2,165,398 | (934,000) | 1,231,398 |
<전기말>
| 구 분 | (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각및손상차손누계액 | 순장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 전속계약금 | 516,000 | (515,060) | 940 |
| 판권 | 460,000 | (395,000) | 65,000 |
| 소프트웨어 | 23,000 | (23,000) | - |
| 회원권 | 1,173,989 | (116,522) | 1,057,467 |
| 합 계 | 2,172,989 | (1,049,582) | 1,123,407 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>
| 구 분 | (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 취득/대체 | 처분 | 상각 | 손상차손(환입) | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전속계약금 | 940 | - | - | (940) | - | - |
| 판권 | 65,000 | 33,409 | - | - | - | 98,409 |
| 회원권(주1) | 1,057,467 | - | (41,000) | - | 116,522 | 1,132,989 |
| 합 계 | 1,123,407 | 33,409 | (41,000) | (940) | 116,522 | 1,231,398 |
<전기>
| 구 분 | (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 취득/대체 | 상각 | 손상차손(환입) | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전속계약금 | 2,655 | - | (1,715) | - | 940 |
| 판권 | 122,351 | 15,000 | (72,351) | - | 65,000 |
| 회원권(주1) | 838,917 | - | - | 218,550 | 1,057,467 |
| 합 계 | 963,923 | 15,000 | (74,066) | 218,550 | 1,123,407 |
(주1) 회원권은 내용연수가 비한정이므로 상각하지 않으며, 보고기간 종료일에 손상검사를 수행하고 있습니다. 당기와 전기에 인식한 무형자산손상차손과 손상차손환입액은 전액 기타 수익 및 기타비용으로 인식하였습니다.&cr
(3) 당기 및 전기 무형자산 상각비는 전액 매출원가로 배분되었습니다.
&cr
15. 기타지급채무&cr&cr보고기간 종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성 | 비유동성 | 유동성 | 비유동성 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급금 | 694,721 | - | 1,073,052 | - |
| 미지급비용 | 90,391 | - | 74,102 | - |
| 예수금 | 208,576 | - | 200,649 | - |
| 부가세예수금 | 102,179 | - | 480,314 | - |
| 선수금 | 191,034 | - | 530,413 | - |
| 임대보증금 | 900,019 | 400,336 | 411,995 | 829,605 |
| 합 계 | 2,186,920 | 400,336 | 2,770,525 | 829,605 |
&cr
16. 차입금
(1) 보고기간 종료일 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동부채: | ||
| 단기차입금 | 5,000,000 | 5,080,000 |
| 유동성장기부채 | 6,000,000 | 6,600,000 |
| 소 계 | 11,000,000 | 11,680,000 |
| 비유동부채: | ||
| 장기차입금 | - | 12,000,000 |
| 소 계 | - | 12,000,000 |
| 합 계 | 11,000,000 | 23,680,000 |
(2) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 만기일 | 연이자율(%) | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일반대출 | 수출입은행 | 2022-11-29 | 2.1 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 주임종단기차입금 | 임원 | 2021-04-28 | 2.5 | - | 80,000 |
| 합 계 | 5,000,000 | 5,080,000 |
(3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 만기일 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일반대출 | 우리은행 | 2022-02-10 | 2.61 | - | 6,000,000 |
| 방송진흥기금 | 우리은행 | 2021-04-30 | 1.7 | - | 1,200,000 |
| 방송진흥기금 | 우리은행 | 2021-04-30 | 1.7 | - | 900,000 |
| 방송진흥기금 | 우리은행 | 2021-09-30 | 1.7 | - | 1,500,000 |
| 방송진흥기금 | 우리은행 | 2021-09-30 | 1.7 | - | 1,500,000 |
| 방송진흥기금 | 우리은행 | 2021-09-30 | 1.7 | - | 1,500,000 |
| 방송진흥기금 | 우리은행 | 2022-11-28 | 1.7 | 1,500,000 | 1,500,000 |
| 방송진흥기금 | 우리은행 | 2022-11-28 | 1.7 | 1,500,000 | 1,500,000 |
| 방송진흥기금 | 우리은행 | 2022-11-28 | 1.7 | 1,500,000 | 1,500,000 |
| 방송진흥기금 | 우리은행 | 2022-11-28 | 1.7 | 1,500,000 | 1,500,000 |
| 소 계 | 6,000,000 | 18,600,000 | |||
| 차감 : 유동성장기부채 | (6,000,000) | (6,600,000) | |||
| 합 계 | - | 12,000,000 |
&cr당기말 현재 당사는 장,단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 9,044,324천원의 연대보증을 제공받고 있으며 차입금과 관련하여 토지 및 건물에 대하여 근저당권이 설정되어 있습니다.&cr &cr (4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 장기차입금 |
| --- | --- |
| 1년 이내 | 6,000,000 |
17. 전 환사채
1) 당기말 현재 당사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 당기말 |
| --- | --- |
| 액면가액 | 20,000,000 |
| 전환권조정 | (8,850,749) |
| 전환사채 | 11,149,251 |
&cr(2) 당기말 현재 당사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내역 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 발행일 | 2021년 06월 07일 |
| 만기일 | 2026년 06월 07일 |
| 액면금액 | 20,000,000,000 원 |
| 보장수익률 | - |
| 상환방법 | 만기까지 보유하고 있는 경우 사채의 원금에 대하여 100%에 &cr해당하는 금액을 일시 상환 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 총 주식수 | 발행회사의 기명식 보통주식 2,607,901주 |
| 전환청구기간 | 2022년 6월 7일 부터 2026년 5월 7일 까지 |
| 전환가격 | 1주당 5,394원 |
| 리픽싱(Refixing) | 사채 발행 후 3개월이 되는 날부터 매 3개월이 되는 날마다 &cr약정에 따라 전환가격 조정 |
| 전환의 효력 발생 | 전환청구 장소에 전환청구서 및 관계서류 일체를 제출한 때 &cr전환의 효력 발생 |
| 조기상환청구권 | 사채권자는 발행일로부터 30개월이 되는 2023년 12월 7일 &cr및 이후 매 3개월이 되는 날 조기상환청구권을 보유함 |
&cr(3) 당기말 현재 상기 전환사채에 부여된 전환권 및 조기상환청구권, 수의상환청구권은 주계약으로부터 분리하여 내재파생상품으로 분류하고 있으며 당기말 현재 6,654,033천원의 파생상품부채를 계상하고 있습니다. &cr&cr 당기 중 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율 13.39%에 따라 803백만원의 이자비용을 인식하였습니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액 10,346백만원과 당기말 현재 재무상태표상 장부금액 11,149백만원과의 차이는 유효이자율을 적용한 이자금액을 나타냅니다.
18. 퇴직급여제도&cr
당사는 확정기여형퇴직급여제도를 운용하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 우리은행의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. &cr&cr당기와 전기 중 확정기여형퇴직급여제도에 따른 납입액은 각각 92,895천원 및 98,973천원이며 당기의 제조원가 및 판매비와관리비에 각각 55,366천원 및 37,529천원을인식하였습니다.
&cr
19. 자본금 및 자본잉여금&cr&cr보고기간 종료일 현재 자본금(주당 액면가액 : 500원) 및 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 주식수(보통주) | 27,247,982 | 27,247,982 | |
| 자본금(보통주) | 13,623,991 | 13,623,991 | |
| 자본잉여금 | 주식발행초과금 | 23,345,819 | 23,345,819 |
| 신주인수권대가 | 53,651 | 53,651 | |
| 기타자본잉여금 | 398,049 | 398,049 | |
| 계 | 23,797,519 | 23,797,519 |
20. 기타자본항목&cr&cr보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식선택권 | 966,797 | 292,639 |
| 자기주식(주1) | (983,227) | (983,227) |
| 자기주식처분이익 | 17,826 | 17,826 |
| 합 계 | 1,396 | (672,762) |
&cr(주1) 당사는 주가 안정을 통한 주주가치 제고를 목적으로 전기 4월에 한국투자증권(주)와 자사주신탁 계약을 체결하였으며(계약금액: 15억원), 신탁사는 전기 4월 6일부터 7월 17일까지 총 238,012주의 자사주를 취득하였습니다. 당기말 현재 자사주신탁계약은 계약기간 만료를 사유로 해지되었습니다.
&cr
21. 주식기준보상&cr&cr(1) 주식기준보상 부여내역&cr당사는 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였습니다. 동 주식선택권에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주,원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 부여방법 | 부여일 | 총부여주식수(주) | 행사가격(원) | 행사가능기간 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1차 | 주식교부형 | 2018.03.13 | 412,200 | 5,058 | 2020.03.13 ~ 2025.03.12 |
| 2차 | 주식교부형 | 2020.04.16 | 307,000(주1) | 3,770(주1) | 2022.04.16 ~ 2027.04.15 |
&cr(주1) 무상증자 기준일인 2020년 9월 22일을 기준으로 하여 총부여주식수는&cr578,210주로, 행사가격은 1,901원으로 조건변경되었습니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 주식매수선택권의 증감내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 2차 | 1차 | 2차 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 499,626 | 412,200 | - |
| 부여 | - | - | 307,000 |
| 소멸 | (53,532) | (412,200) | (78,584) |
| 무상증자로 인한 증가 | - | - | 271,210 |
| 기말 | 446,094 | - | 499,626 |
| 기말행사가능 | - | - | - |
&cr당사는 주주총회 및 이사회 결의에 의거 전기 4월 16일 새로운 주식선택권을 당사의 임직원에게 부여하였으며 기존에 부여한 주식선택권 398,049천원은 전액 취소하였습니다. &cr&cr(3) 주식매수선택권 부여일 시점 보상원가는 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 1차 | 2차 |
| --- | --- | --- |
| 선택권의 가중평균공정가치 | 1,354 | 1,375 |
| 권리부여일의 주가(1주당) | 3,444 | 4,165 |
| 기대주가변동성 | 17.92% | 32.94% |
| 기대만기 | 5년 | 4.5년 |
| 무위험수익률(5년 만기 국고채 유통수익률) | 2.55% | 1.16% |
&cr(4) 조건변경일 시점의 증분 보상원가는 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |
|---|---|
| 구 분 | 2차 |
| --- | --- |
| 선택권의 가중평균공정가치 | 2,610 |
| 권리부여일의 주가(1주당) | 4,348 |
| 기대주가변동성 | 33.25% |
| 기대만기 | 4.1년 |
| 무위험수익률(5년 만기 국고채 유통수익률) | 1.07% |
&cr(5) 당기와 전기 중 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 2차 | 1차 | 2차 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 판매비와관리비 | 674,158 | 39,703 | 292,639 | 332,342 |
&cr&cr22. 기타포괄손익누계액&cr&cr(1) 당기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 | 재평가차익 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | (30,518) | 27,147,648 | 27,117,130 |
| 증감 | 155 | - | 155 |
| 기말 | (30,363) | 27,147,648 | 27,117,285 |
(2) 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 | 재평가차익 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | (30,518) | 8,065,759 | 8,035,241 |
| 증감 | - | 19,081,889 | 19,081,889 |
| 기말 | (30,518) | 27,147,648 | 27,117,130 |
23. 이익잉여금 &cr &cr (1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이익준비금 | 43,249 | 43,249 |
| 임의적립금 | 42,086 | 42,086 |
| 미처분이익잉여금 | 8,030,409 | 4,029,396 |
| 합 계 | 8,115,744 | 4,114,731 |
(2) 배당이 제한된 이익잉여금&cr당사는 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.&cr&cr(3) 이익잉여금처분계산서
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 처분예정일 : 2022년 3월 24일 | 처분확정일 : 2021년 3월 25일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미처분이익잉여금 | 8,030,409 | 4,029,396 | ||
| 전기이월이익잉여금 | 4,029,396 | 2,231,258 | ||
| 당기순이익 | 4,001,013 | 1,798,138 | ||
| 합 계 | 8,030,409 | 4,029,396 | ||
| 이익잉여금 처분액 | - | - | ||
| 차기이월 미처분이익잉여금 | 8,030,409 | 4,029,396 |
24. 법인세비용과 이연법인세&cr
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 1.법인세 부담액 | 59,994 | 6,134 |
| 2.이연법인세 | ||
| - 당기 일시적차이의 증감으로 인한 변동 등 | (543,109) | (5,409,243) |
| - 자본에 직접부가되는 법인세비용 | 8,564 | 5,382,071 |
| 3. 법인세비용(수익) | (474,551) | (21,038) |
&cr(2) 당기 및 전기의 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 3,526,462 | 1,777,100 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 753,822 | 195,481 |
| 세무조정효과: | ||
| - 세무상 과세되지 않는 수익 | (3,663,765) | (5,382,771) |
| - 세무상 차감되지 않는 비용 | 3,324,268 | 5,437,125 |
| - 이월결손금공제 | (377,049) | (435,684) |
| - 이연법인세효과 | (534,544) | (27,172) |
| 기타 | 22,717 | 191,983 |
| 법인세비용(수익) | (474,551) | (21,038) |
| 유효세율(주1) | - | - |
&cr(주1) 당기와 전기에 법인세 수익이 발생함에 따라 유효세율을 산출하지 아니하였습니다. &cr
(3) 보고기간 종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다.
(4) 당기 및 전기에 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 변동액 | 법인세효과 | 변동액 | 법인세효과 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지재평가차익 | 24,463,960 | 5,382,071 | ||
| 기타포괄공정가치측정금융자산 평가손실 | 8,409 | 8,564 | - | - |
&cr(5) 보고기간 종료일 현재 상계된 이연법인세자산과 부채의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 : | ||
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | - | - |
| 12개월 이후에 결제될 이연법인세자산 | - | - |
| 상계 전 이연법인세자산 | - | - |
| 이연법인세부채 : | ||
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | - | - |
| 12개월 이후에 결제될 이연법인세부채 | (7,179,928) | (7,723,035) |
| 상계 전 이연법인세부채 | (7,179,928) | (7,723,035) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | (7,179,928) | (7,723,035) |
&cr(6) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전 이연법인세 변동내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 연결범위 변동 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 1,947,493 | 1,263,720 | 3,526,821 | 3,211,213 | 3,526,821 |
| 미수수익 | (38,533) | (183,720) | (272,051) | (222,252) | (272,052) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | 30,517 | - | 8,410 | - | 38,927 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | 1,000,000 | - | - | - | 1,000,000 |
| 미지급비용 | 41,855 | - | 79,468 | 41,855 | 79,468 |
| 무형자산손상차손 | 116,522 | - | - | 116,522 | - |
| 관계기업투자주식 | - | 224,700 | - | - | 224,700 |
| 업무용승용차 감가상각비 | 28,873 | - | 16,333 | 24,000 | 21,206 |
| 리스부채 | 59,784 | - | 30,312 | 59,784 | 30,312 |
| 사용권자산 | (60,283) | - | (30,353) | (60,283) | (30,353) |
| 파생상품부채 | - | - | 9,654,235 | 3,000,201 | 6,654,034 |
| 전환권조정 | - | - | (9,654,235) | (803,486) | (8,850,749) |
| 임대보증금 | - | - | (22,007) | - | (22,007) |
| 선수수익 | - | - | 21,789 | - | 21,789 |
| 건물 | (201,214) | - | - | (6,901) | (194,313) |
| 토지 | (34,804,677) | - | - | - | (34,804,677) |
| 지분법손익 | 4,406 | - | (63,548) | - | (59,142) |
| 합 계 | (31,875,257) | 1,304,700 | 3,295,174 | 5,360,653 | (32,636,036) |
| 일시적차이로인한 법인세효과 | (7,179,928) | ||||
| 이월결손금으로 인한 법인세효과 | - | ||||
| 이월세액공제로 인한 법인세효과 | - | ||||
| 이연법인세자산(부채) | (7,179,928) |
<전기>
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 1,766,331 | 1,947,493 | 1,766,331 | 1,947,493 |
| 미수수익 | (29,533) | (38,533) | (29,533) | (38,533) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | 30,517 | - | - | 30,517 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | 1,000,000 | - | - | 1,000,000 |
| 미지급비용 | 38,034 | 41,855 | 38,034 | 41,855 |
| 무형자산손상차손 | 351,620 | - | 235,098 | 116,522 |
| 업무용승용차감가상각비 | 48,696 | - | 19,823 | 28,873 |
| 리스부채 | 172,998 | 59,784 | 172,998 | 59,784 |
| 사용권자산 | (185,893) | (60,283) | (185,893) | (60,283) |
| 건물 | (208,115) | - | (6,901) | (201,214) |
| 토지 | (10,340,717) | (24,463,960) | - | (34,804,677) |
| 지분법손실 | 37,037 | - | 32,631 | 4,406 |
| 합 계 | (7,319,025) | (22,513,644) | 2,042,588 | (31,875,257) |
| 일시적차이로인한 법인세효과 | (7,012,557) | |||
| 이월결손금으로 인한 법인세효과 | - | |||
| 이월세액공제로 인한 법인세효과 | - | |||
| 이연법인세자산(부채) | (7,723,035) |
&cr(7) 이연법인세자산에 대한 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소에 의해 추정되며, 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 이와관련하여 당사는 향후 예상 과세소득과 가산할 일시적차이에 의한 법인세 효과가 차감할 일시적차이 및 이월세액공제의 법인세 절감효과를 초과할 가능성을 검토하였으며 이에 따 라 이연법인세자산으로 인식하지 않은 금액은 당기말 및 전기말 현재 각각272,965천원 및 1,337,994천원입니다.
&cr
25. 영업부문별 정보&cr
(1) 당기와 전기 매출액의 영업단위별 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 드라마 사업 | 25,231,410 | 19,787,921 |
| 음반 및 음원 사업 | 1,575,936 | 1,936,891 |
| 교양 및 예능 프로그램 사업 | 94 | 303 |
| 영화 사업 | 2,714 | 56,286 |
| 매니지먼트 사업 | 839,700 | 376,932 |
| 건물임대매출 | 2,754,917 | 2,570,196 |
| 합 계 | 30,404,771 | 24,728,529 |
&cr(2) 당기와 전기 매출액의 지역별 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 국 내 | 19,881,985 | 19,349,206 |
| 국 외 | 10,522,786 | 5,379,323 |
| 합 계 | 30,404,771 | 24,728,529 |
&cr
(3) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 고객 A | 7,766,924 | 13,780,380 |
| 고객 B | 7,100,835 | 5,576,826 |
| 고객 C | 6,837,169 | - |
| 합 계 | 21,704,928 | 19,357,206 |
(4) 당기와 전기 중 수익 유형과 수익인식 시기에 따라 구분한 매출의 구성은 다음과같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 한 시점에서 발생하는 수익 | ||
| 음반제작 | 14,002 | 13,894 |
| 음원매출 | 299,142 | - |
| 드라마 제작 및 협찬매출 | 25,231,411 | 19,787,921 |
| 교양예능매출 | 839,794 | 377,235 |
| 소 계 | 26,384,349 | 20,179,050 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 | ||
| 영화배급 | 2,714 | 56,286 |
| 음원매출 | 1,262,791 | 1,922,997 |
| 건물임대 및 관리매출 | 2,754,917 | 2,570,196 |
| 소 계 | 4,020,422 | 4,549,479 |
| 합 계 | 30,404,771 | 24,728,529 |
26. 판매비와관리비&cr&cr당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 669,442 | 873,982 |
| 퇴직급여 | 37,529 | 42,197 |
| 복리후생비 | 270,356 | 331,927 |
| 주식보상비용 | 674,158 | 332,342 |
| 여비교통비 | 33,522 | 11,020 |
| 접대비 | 59,982 | 64,164 |
| 통신비 | 9,075 | 10,183 |
| 세금과공과 | 37,741 | 57,873 |
| 대손상각비 | 42,648 | 60,468 |
| 감가상각비 | 88,329 | 73,840 |
| 사용권자산상각비 | 14,835 | 42,096 |
| 보험료 | 10,964 | 12,640 |
| 지급임차료 | - | 18,000 |
| 차량유지비 | 39,053 | 31,273 |
| 운반비 | 680 | 732 |
| 도서인쇄비 | 4,065 | 2,180 |
| 소모품비 | 19,969 | 32,878 |
| 지급수수료 | 362,004 | 213,360 |
| 건물관리비 | 106,975 | 112,956 |
| 합 계 | 2,481,327 | 2,324,111 |
&cr
27. 비용의 성격별 분류 등 &cr&cr당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 재공품의 변동 | (43,600) | (821,041) |
| 영상물제작비 | 22,831,310 | 16,823,355 |
| 종업원급여 | 1,542,016 | 1,793,660 |
| 복리후생비 | 843,673 | 859,014 |
| 지급임차료 | 326,934 | 379,234 |
| 차량유지비 | 94,851 | 128,670 |
| 감가상각비 | 702,869 | 657,120 |
| 사용권자산상각비 | 45,428 | 98,212 |
| 무형자산각비 및 손상차손환입 | (115,582) | (144,484) |
| 지급수수료 | 789,371 | 819,663 |
| 건물관리비 | 915,064 | 932,142 |
| 대손상각비 | 42,648 | 60,468 |
| 기타의대손상각비 | 1,569,270 | 43,765 |
| 기타비용 | 950,795 | 1,119,599 |
| 합 계(주1) | 30,495,047 | 22,749,377 |
(주1) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비 및 기타비용을 합산한 금액입니다.
&cr
28. 기타수익과 기타비용 &cr
당기와 전기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산처분이익 | 4,181 | - |
| 사용권자산처분이익 | 1,136 | - |
| 무형자산손상차손환입 | 116,522 | 218,550 |
| 무형자산처분이익 | 5,000 | - |
| 투자이익 | 2,098 | 1,938 |
| 종속기업투자주식처분이익 | 1,143,171 | - |
| 잡이익 | 3,755 | 27,196 |
| 기타수익 합계 | 1,275,863 | 247,684 |
| 유형자산처분손실 | 1,206 | 918 |
| 사용권자산처분손실 | - | 170 |
| 기타의대손상각비 | 1,569,270 | 43,765 |
| 기부금 | 11,500 | 10,500 |
| 소송충당부채전입액 | - | 420,000 |
| 잡손실 | 2,005 | 1,566 |
| 기타비용 합계 | 1,583,981 | 476,919 |
| 순기타비용 | (308,118) | (229,235) |
&cr
29. 금융수익과 금융비용 &cr
당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 50,813 | 39,213 |
| 외환차익 | 114,151 | - |
| 외화환산이익 | 313,286 | 297 |
| 파생상품평가이익 | 3,000,201 | - |
| 금융수익 합계 | 3,478,451 | 39,510 |
| 이자비용 | 1,185,105 | 517,645 |
| 외환차손 | 2,082 | - |
| 외화환산손실 | 13,938 | 4,231 |
| 금융비용 합계 | 1,201,125 | 521,876 |
| 순금융수익(비용) | 2,277,326 | (482,366) |
&cr&cr30. 주당손익&cr
(1) 기본주당순이익&cr기본주당순이익은 당사의 보통주순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어 다음과 같이 산정하였습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주순이익 | 4,001,013천원 | 1,798,138천원 |
| 가중평균유통보통주식수(주1) | 27,009,970 주 | 27,093,319 주 |
| 기본주당순이익 | 148원/주 | 66원/주 |
(주1) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>
| 구 분 | 발행주식수 | 적 수 |
|---|---|---|
| 기초 | 27,009,970 | 9,858,639,050 |
| 기말 | 27,009,970 | 9,858,639,050 |
| 일수 | ÷365 | |
| 가중평균유통보통주식수 | 27,009,970 |
&cr<전기>
| 구 분 | 발행주식수 | 적 수 |
|---|---|---|
| 기초 | 27,247,982 | 9,972,761,412 |
| 자기주식취득 | (238,012) | (56,606,636) |
| 기말 | 27,009,970 | 9,916,154,776 |
| 일수 | ÷366 | |
| 가중평균유통보통주식수 | 27,093,319 |
&cr(2) 희석주당순이익&cr당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 주식선택권과 전환사채가 있습니다. 당사의 당기 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주,천원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| --- | --- |
| 보통주당기순이익(손실) | 4,001,013 |
| 보통주희석순이익(손실) | 4,001,013 |
| 발행된 가중평균유통보통주식수 | 27,009,970 |
| 조정내역: | |
| 주식매입선택권 | 282,598 |
| 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 | 27,292,568 |
| 희석주당이익(손실) | 147원/주 |
전기말 현재 반희석효과가 발생하여, 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. &cr&cr
31. 영업으로부터 창출된 현금&cr&cr(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익 | 4,001,013 | 1,798,138 |
| 조정항목: | ||
| 이자수익 | (50,813) | (39,213) |
| 이자비용 | 1,185,105 | 517,645 |
| 법인세비용 | (474,551) | (21,038) |
| 외화환산이익 | (313,286) | (297) |
| 외화환산손실 | 13,938 | 4,231 |
| 파생상품평가이익 | (3,000,201) | - |
| 감가상각비 | 702,869 | 657,119 |
| 유형자산처분이익 | (4,181) | - |
| 유형자산처분손실 | 1,206 | 918 |
| 사용권자산상각비 | 45,428 | 98,212 |
| 사용권자산처분이익 | (1,136) | - |
| 사용권자산처분손실 | - | 170 |
| 무형자산상각비 | 940 | 74,066 |
| 무형자산처분이익 | (5,000) | - |
| 무형자산손상차손환입 | (116,522) | (218,550) |
| 지분법이익 | (63,549) | (32,631) |
| 대손상각비 | 42,648 | 60,468 |
| 기타의대손상각비 | 1,569,270 | 43,765 |
| 임대매출 | (31,376) | (39,428) |
| 주식보상비용 | 674,158 | 332,342 |
| 소송충당부채전입액 | - | 420,000 |
| 종속기업투자주식처분이익 | (1,143,171) | - |
| 기타수익 | - | (26,144) |
| 영업활동으로 인한 운전자본의 변동: | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (4,609,107) | 7,022,184 |
| 미수금의 감소(증가) | 45,351 | (70,023) |
| 선급금의 감소 | 1,704,872 | 11,369 |
| 선급비용의 증가 | (5,543) | (546) |
| 재고자산의 증가 | (43,600) | (821,039) |
| 부가세대급금의 감소 | - | 90,177 |
| 매입채무의 증가(감소) | 22,020 | (700,247) |
| 미지급금의 감소 | (363,258) | (136,958) |
| 미지급비용의 증가 | 37,613 | 3,821 |
| 부가세예수금의 증가(감소) | (378,135) | 480,314 |
| 선수금의 증가(감소) | (308,003) | 635,368 |
| 예수금의 증가(감소) | 75,605 | (41,327) |
| 임대보증금의 증가(감소) | 27,294 | (92,287) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | (762,102) | 10,010,579 |
(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권의 유동성 재분류 | 609,456 | - |
| 선급금의 유동성 재분류 | 885,000 | - |
| 투자부동산 재분류 | 57,755,515 | - |
| 차입금의 유동성 재분류 | 6,000,000 | 6,600,000 |
| 임대보증금의 유동성 재분류 | 253,633 | - |
| 채권채무 상계 | - | 87,879 |
| 주식선택권의 자본잉여금 대체 | - | 398,048 |
| 토지재평가차액 | - | 24,463,960 |
| 무상증자 | - | 6,752,493 |
| 전환권조정 | 9,654,234 | - |
(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 | 비현금 변동 | 이자비용 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성대체 | 리스취득 및 해지 | 전환권조정 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 5,080,000 | (80,000) | - | - | - | - | 5,000,000 |
| 유동성장기부채 | 6,600,000 | (6,600,000) | 6,000,000 | - | - | - | 6,000,000 |
| 장기차입금 | 12,000,000 | (6,000,000) | (6,000,000) | - | - | - | - |
| 전환사채 | - | 20,000,000 | - | - | (9,654,234) | 803,485 | 11,149,251 |
| 리스부채 | 59,784 | (46,339) | - | 15,547 | - | 1,320 | 30,312 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 23,739,784 | 7,273,661 | - | 15,547 | (9,654,234) | 804,805 | 22,179,563 |
&cr<전기>
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 | 비현금 변동 | 이자비용 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성대체 | 리스취득 및 해지 | 리스재평가 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 12,500,000 | (7,420,000) | - | - | - | - | 5,080,000 |
| 유동성장기부채 | 4,567,000 | (4,567,000) | 6,600,000 | - | - | - | 6,600,000 |
| 장기차입금 | 6,600,000 | 12,000,000 | (6,600,000) | - | - | - | 12,000,000 |
| 리스부채 | 172,998 | (87,952) | - | (30,098) | 1,197 | 3,639 | 59,784 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 23,839,998 | (74,952) | - | (30,098) | 1,197 | 3,639 | 23,739,784 |
32. 특수관계자와의 거래&cr
(1) 지배ㆍ종속기업간의 특수관계 &cr보고기간 종료일 현재 당사의 종속기업 및 공동기업투자의 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자 | |
|---|---|---|
| 당 기 말 | 전 기 말 | |
| --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)팬스타즈컴퍼니 | - |
| 공동기업 | (주)팬에프앤비 | (주)팬에프앤비 |
| 기타특수관계자 | (주)화인랜드 | (주)화인랜드 |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 매 출 | 기타수익 | 대손상각비 | 기타의&cr대손상각비 | 출연료 | 기타비용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)팬스타즈컴퍼니 | 9,000 | 24,619 | 42,648 | 1,304,520 | 198,744 | - |
| (주)팬에프앤비 | 103,379 | - | - | - | - | 3,584 |
| (주)화인랜드(주1) | - | 9,000 | - | 9,000 | - | - |
| 임직원 | - | 956 | - | - | - | - |
| 합 계 | 112,379 | 34,575 | 42,648 | 1,313,520 | 198,744 | 3,584 |
&cr(주1) 관계기업 및 공동기업투자 외의 기타의 특수관계자입니다.
&cr<전기>
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 매 출 | 기타수익 | 대손상각비 | 기타비용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)팬에프앤비 | 105,912 | - | - | 2,430 |
| (주)화인랜드 | - | 9,000 | 9,000 | - |
| 임직원 | - | 1,350 | - | - |
| 합 계 | 105,912 | 10,350 | 9,000 | 2,430 |
&cr(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.&cr<당기말>
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 매출채권 | 기타채권 | 장기대여금 | 대손충당금 | 임대보증금 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)팬스타즈컴퍼니 | 58,135 | 284,520 | 1,020,000 | (1,347,168) | - |
| (주)팬에프앤비 | 9,682 | 50 | - | - | 100,000 |
| (주)화인랜드 | - | 47,533 | 300,000 | (347,533) | - |
| 합 계 | 67,817 | 332,103 | 1,320,000 | (1,694,701) | 100,000 |
<전기말>
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 매출채권 | 기타채권 | 장단기대여금 | 대손충당금 | 임대보증금 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)팬에프앤비 | 10,945 | - | - | - | 100,000 |
| (주)화인랜드 | - | 38,533 | 300,000 | (338,533) | - |
| 임직원 | - | - | 80,000 | - | - |
| 합 계 | 10,945 | 38,533 | 380,000 | (338,533) | 100,000 |
&cr (4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래 내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 구분 | 계정과목 | 자금대여거래 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증가(주1) | 감소 | 당기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)팬스타즈컴퍼니 | 관계회사 | 장기대여금 | - | 1,020,000 | - | 1,020,000 |
| ㈜화인랜드 | 기타특수관계자 | 장기대여금 | 300,000 | - | - | 300,000 |
| 김희열 | 임직원 | 단기대여금 | 80,000 | - | (80,000) | - |
| 합 계 | 380,000 | 1,020,000 | (80,000) | 1,320,000 |
&cr(주1) 당기 중 (주)팬스타즈컴퍼니에 대한 장기대여금 증가액은 전기말 현재 연결조정을 통해 제거되었던 금액으로, 당기말 현재 장기대여금 잔액에 대하여 전액 손상을인식하였습니다. &cr
<전기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 구분 | 계정과목 | 자금대여 거래 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증가 | 감소 | 당기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜화인랜드 | 기타특수관계자 | 장기대여금 | 300,000 | - | - | 300,000 |
| 장선화 | 임직원 | 장단기대여금 | 69,160 | - | (69,160) | - |
| 김희열 | 임직원 | 장단기대여금 | - | 80,000 | - | 80,000 |
| 합 계 | 369,160 | 80,000 | (69,160) | 380,000 |
&cr(5) 주요경영진에 대한 보상&cr&cr당사의 기업활동에 대한 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 499,157 | 674,868 |
| 퇴직급여 | 14,442 | 17,404 |
| 합 계 | 513,599 | 692,272 |
&cr
33. 우발채무와 약정사항 &cr &cr (1) 당기말 현재 당사의 주요 금융거래 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 금융기관 | 약정한도 | 약정내용 |
| --- | --- | --- |
| 우리은행 | 12,000,000 | 일반자금 대출 외 |
| 한국수출입은행 | 5,000,000 | 수출자금 대출 |
&cr (2) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.
| 원 고 | 피 고 | 소송가액 | 내 역 |
|---|---|---|---|
| ㈜ 팬엔터테인먼트 | 케이비에스 한국방송공사 | 2,000,000,000원 | 수익금 등 지급 청구의 소 |
| ㈜ 팬엔터테인먼트 | 이한우 | 65,440,453원 | 손해배상 청구의 소 |
| ㈜ 팬엔터테인먼트 | 이현숙 | 150,000,000원 | 부당이득 반환 및 손해배상 청구의 소 |
당기말 현재 당사는 상기 3건의 소송에서 원고로 제소하였으며, 소송의 최종결과는 예측할 수 없습니다.&cr&cr&cr34. 재무제표 승인&cr&cr 당사의 재무제표는 2022년 3 월 7 일 자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr&cr&cr&cr
첨부된 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 팬엔터테인먼트의 2021년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.&cr &cr&cr&cr&cr&cr&cr 첨부 1. 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서
내부회계관리제도 검토보고서
&cr&cr주식회사 팬엔터테인먼트 &cr주주 및 이사회 귀중 2022년 3 월 12일&cr &cr우리는 첨부된 주식회사 팬엔터테인먼트의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 팬엔터테인먼트의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다." 라고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다. &cr &cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 대한민국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr
경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지아니하였습니다.&cr &cr우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr
| 서울특별시 강남구 영동대로86길 17(대치동) |
| 우 리 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 김 병 익 |
대표이사및내부회계관리자의 운영실태 보고서_팬엔터테인먼트_2021.jpg 대표이사및내부회계관리자의 운영실태 보고서_팬엔터테인먼트_2021 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 팬엔터테인먼트2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
221133--1---76243240272152------30619648132177724841--6---8661,026612164217996993--6---1,1721,222
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021년 05월 14일1회사에 대한 전반적 이해와 내부통제, 실증감사에 대한 사전적 계획반기검토34-질문과 분석적 검토중간감사44-내부통제평가기말감사34-실증감사 절차 수행----2022년 1월 3일1본사: 서울특별시 마포구 월드컵북로58길 10 (상암동,더팬)현금, 회원권 등OOO-22021년 12월 14일, 2022년 2월 11일---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 12월 14일회사측 : 감사 1인&cr감사인측:업무수행이사, 담당회계사2인서면회의감사팀 구성, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등 감사계획보고, 핵심감사사항22022년 02월 11일회사측 : 감사 1인&cr감사인측:업무수행이사, 담당회계사2인서면회의 감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성, 서면진술서 등 감사종결보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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