PAKERS CO., Ltd. — Audit Report / Information 2023

Mar 20, 2024

감사보고서 4.1 파커스 00260091 100000000000 20240328 1201110041327 000 104909 47011 21064 45 Y N N Y N A Y 1 Y

주식회사 파커스

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 37 기
부터
까지

삼덕회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ·······················	1
II. 재무제표································	6
1. 재무상태표······························	7
2. 포괄손익계산서····························	9
3. 자본변동표······························	10
4. 현금흐름표······························	11
5. 주석·································	13
III. 내부회계관리제도 감사의견·······················	96
1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서··············	97
2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서·················	100
IV. 외부감사 실시내용···························	101

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 파커스
주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 주식회사 파커스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 우리는 또한 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2023 년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며 2024 년3월 20일자 감사보고서에서 적정 의견을 표명하였습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

(1) 현금창출단위 손상평가핵심감사사항으로 결정한 이유회사는 매 보고기간말 현금창출단위별로 자산손상을 시사하는 징후를 검토하며, 손상징후가 있는 현금창출단위에 대하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 손상이 필요한 자산과 관련한 손상금액을 각 현금창출단위의 회수가능가액과 장부금액 차이로 결정합니다. 회사는 재무제표에 대한 주석 13에서 언급하고 있는 바와 같이, 현금창출단위에 대한 손상검사를 수행하였습니다. 우리는 현금창출단위에 배부된 유형자산의 규모가 유의적이고, 현금창출단위의 회수가능액 측정에는 경영진의 유의적인 판단과 추정이 수반되는 점을 고려하여, 현금창출단위 손상검사를 핵심감사사항으로 판단하였습니다.핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법- 경영진의 현금창출단위에 대한 손상검사 프로세스 이해 및 평가- 현금창출단위 손상검사 수행시 참여한 경영진측 전문가의 적격성 및 독립성 평가- 현금창출단위 손상검사에 활용한 정보의 신뢰성에 대한 검토- 현금창출단위 손상검사 수행시 경영진이 사용한 가정의 합리성 평가 기타사항

주식회사 파커스의 2022년 12월 31일로 종료된 보고기간의 재무제표는 인덕회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 13일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다.· 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이영기 입니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48
삼 덕 회 계 법 인
대표이사 공인회계사 김 명 철
2024년 3월 20일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

주식회사 파커스

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 37 기
부터
까지

제 36 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 파커스 대표이사 박창식

본점 소재지 :	(도로명주소)	충청남도 천안시 서북구 천흥8길 49
(전 화)	041) 522 - 5361

재 무 상 태 표
제 37 기 2023년 12월 31일 현재
제 36 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 파커스	(단위 : 원)

과 목	주석	제 37(당) 기		제 36(전) 기
자 산
Ⅰ. 유동자산			34,465,540,226		26,139,830,759
현금및현금성자산	4,5,37	6,760,764,881		5,395,178,353
매출채권	5,6,36,37	8,272,549,488		6,654,213,615
기타채권	5,7,36,37	14,133,209,116		5,299,525,086
기타유동자산	9	388,300,370		1,019,089,551
재고자산	8,13	4,807,173,471		7,699,343,314
당기법인세자산		103,542,900		72,480,840
Ⅱ. 비유동자산			70,443,621,976		87,393,027,543
장기금융자산	5,37	1,766,472,742		1,504,205,191
당기손익-공정가치측정금융자산	5,10,37	2,342,911,187		2,887,765,642
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	5,11,37	332,400,000		414,075,000
종속기업투자	12	-		3,273,215,640
기타투자자산		7,140,377		27,112,177
투자부동산	13,16	30,431,842,810		30,635,382,611
유형자산	13,17	25,989,661,988		27,839,573,899
사용권자산	14	151,545,326		218,308,650
무형자산	15	306,102,118		306,102,118
기타비유동채권	5,7,36,37	7,395,900,122		17,178,388,693
기타비유동자산	9,36	488,818,957		1,642,577,604
이연법인세자산	32	1,230,826,349		1,466,320,318
자 산 총 계			104,909,162,202		113,532,858,302
부 채
Ⅰ. 유동부채			46,331,479,924		11,218,955,799
매입채무	5,18,36,37	2,371,541,341		1,349,554,269
기타채무	5,18,36,37	285,299,147		606,083,278
단기차입금	5,19,37	8,000,000,000		8,000,000,000
유동성장기차입금	5,19,37	35,000,000,000		-
유동성리스부채	5,21,37	72,716,874		88,308,953
기타유동부채	20	601,922,562		1,175,009,299
Ⅱ. 비유동부채			679,028,700		35,149,905,508
장기차입금	5,19,37	-		35,000,000,000
기타비유동채무	5,18,37	632,470,676		79,743,250
리스부채	5,21,37	46,558,024		70,162,258
부 채 총 계			47,010,508,624		46,368,861,307
자 본
자본금	22	7,024,665,500		7,024,665,500
자본잉여금	23	12,653,511,860		12,653,511,860
기타자본항목	24	(7,633,149,855)		(6,944,876,740)
이익잉여금	25	45,853,626,073		54,430,696,375
자 본 총 계			57,898,653,578		67,163,996,995
자 본 및 부 채 총 계			104,909,162,202		113,532,858,302

"별첨 주석 참조"

포 괄 손 익 계 산 서
제 37 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 36 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 파커스	(단위 : 원)

과 목	주석	제 37(당) 기	제 36(전) 기
I. 매출액	26,36	21,063,544,110	23,275,514,424
II. 매출원가	27,36	19,373,430,252	19,183,407,996
III. 매출총이익		1,690,113,858	4,092,106,428
판매비와관리비	27,28	5,432,978,801	11,088,742,908
대손상각비	6	(71,998,000)	75,736,800
IV. 영업이익(손실)		(3,670,866,943)	(7,072,373,280)
금융수익	5,29,36	2,904,635,188	2,688,667,172
금융비용	5,29	2,260,100,510	253,557,570
기타수익	30	816,161,294	1,764,384,469
기타비용	30	3,464,787,837	2,114,217,481
종속기업투자손익	12,31	(2,649,547,450)	(3,868,688,990)
V. 법인세비용차감전순이익(손실)		(8,324,506,258)	(8,855,785,680)
법인세비용(수익)	32	252,564,044	132,982,574
VI. 당기순이익(손실)		(8,577,070,302)	(8,988,768,254)
VII. (세후)기타포괄손익		(688,273,115)	(2,315,247,561)
후속적으로 당기순이익으로 재분류되는 항목
지분법자본변동		(623,668,190)	(2,182,956,409)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익		(64,604,925)	(132,291,152)
VIII. 총포괄이익(손실)		(9,265,343,417)	(11,304,015,815)
IX. 주당이익(손실)	33
기본주당순이익		(643)	(674)
희석주당순이익		(643)	(674)

"별첨 주석 참조"

자 본 변 동 표
제 37 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 36 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 파커스	(단위 : 원)

과 목	자 본 금	자 본잉여금	기타자본항목	이익잉여금	총 계
전기초(2022년 1월 1일) 잔액	7,024,665,500	12,653,511,860	(4,629,629,179)	65,419,069,179	80,467,617,360
총포괄손익
당기순이익(손실)	-	-	-	(8,988,768,254)	(8,988,768,254)
지분법자본변동	-	-	(2,182,956,409)	-	(2,182,956,409)
기타포괄손익	-	-	(132,291,152)	-	(132,291,152)
자본에 직접 인식된 주주와의 거래
배당금의 지급	-	-	-	(1,999,604,550)	(1,999,604,550)
전기말(2022년 12월 31일) 잔액	7,024,665,500	12,653,511,860	(6,944,876,740)	54,430,696,375	67,163,996,995
당기초(2023년 1월 1일) 잔액	7,024,665,500	12,653,511,860	(6,944,876,740)	54,430,696,375	67,163,996,995
총포괄손익
당기순이익(손실)	-	-	-	(8,577,070,302)	(8,577,070,302)
지분법자본변동	-	-	(623,668,190)	-	(623,668,190)
기타포괄손익	-	-	(64,604,925)	-	(64,604,925)
자본에 직접 인식된 주주와의 거래
당기말(2023년 12월 31일) 잔액	7,024,665,500	12,653,511,860	(7,633,149,855)	45,853,626,073	57,898,653,578

"별첨 주석 참조"

현 금 흐 름 표
제 37 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 36 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 파커스	(단위 : 원)

과 목	주석	제 37(당) 기	제 36(전) 기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름		(32,839,656)	(3,902,315,095)
(1) 영업활동으로 창출된 현금흐름	35	1,706,777,044	(4,212,358,797)
당기순이익(손실)		(8,577,070,302)	(8,988,768,254)
조정	35	9,154,929,046	6,363,984,499
운전자본의 변동	35	1,128,918,300	(1,587,575,042)
(2) 이자의 수취		502,853,880	316,594,729
(3) 이자의 지급		(2,211,408,520)	(23,284,787)
(4) 법인세의 납부(환급)		(31,062,060)	16,733,760
II. 투자활동으로 인한 현금흐름		1,223,963,999	1,082,158,619
(1) 투자활동으로 인한 현금유입액		23,054,196,595	22,033,865,224
단기금융상품의 처분		-	10,550,443,664
당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)의 처분		1,633,817,500	2,023,520,250
단기대여금의 감소		21,057,411,158	7,193,000,000
장기대여금의 감소		-	1,000,000,000
기타투자자산의 감소		82,006,000	67,257,947
유형자산의 처분		203,212,734	41,396,363
무형자산의 처분		-	500,000,000
보증금의 감소		77,749,203	658,247,000
(2) 투자활동으로 인한 현금유출액		(21,830,232,596)	(20,951,706,605)
단기금융상품의 취득		-	(4,776,004,839)
장기금융상품의 취득		(286,629,396)	(286,629,396)
당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)의 취득		(424,040,000)	-
종속기업투자의 취득		-	(1,821,860,645)
장기대여금의 증가		-	(3,804,675,650)
단기대여금의 증가		(21,012,000,000)	(5,224,295,232)
유형자산의 취득		(19,600,000)	(3,532,491,630)
이자의 지급		-	(1,252,543,494)
기타투자자산의 증가		(62,034,200)	(88,755,719)
보증금의 증가		(25,929,000)	(164,450,000)
III. 재무활동으로 인한 현금흐름		(86,947,443)	592,353,347
(1) 재무활동으로 인한 현금유입액		-	3,050,000,000
단기차입금의 증가		-	3,000,000,000
임대보증금의 증가		-	50,000,000
(2) 재무활동으로 인한 현금유출액		(86,947,443)	(2,457,646,653)
리스부채의 상환	35	(86,947,443)	(458,042,103)
배당금의 지급		-	(1,999,604,550)
IV. 현금의 증감		1,104,176,900	(2,227,803,129)
V. 기초의 현금		5,395,178,353	7,458,278,099
VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과		261,409,628	164,703,383
VII. 기말의 현금	35	6,760,764,881	5,395,178,353

주석

제 37기 당기 2023년 12월 31일 현재
제 36기 전기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 파커스

1. 회사의 개요

(1) 회사의 개황주식회사 파커스(이하 '회사')는 전자부품 제조업을 주요 사업목적으로 하여 1987년 6월 23일에 설립되었으며, 2001년 12월에 상호를 대진정밀산업 주식회사에서 주식회사 대진디엠피로 2019년 5월에 주식회사 대진디엠피에서 주식회사 파커스로 변경하였습니다. 회사는 2002년 7월 12일자로 코스닥시장에 상장하여 2002년 7월 16일자로 코스닥시장에서 회사 주식의 매매가 개시되었습니다.(2) 대표이사 : 박창식(3) 당기말 현재 주주 지분현황

주 주 명	보유주식수(주)	지분율(%)	비 고
박창식	2,983,461	21.24	최대주주, 대표이사
박영태	1,032,408	7.35	특수관계자
박연숙	652,992	4.65	〃
안중현	207,340	1.48	〃
장수경	200,000	1.42	〃
정태지	200,000	1.42	〃
박헌우	641,777	4.57	〃
박현민	116,317	0.83	〃
박헌국	116,317	0.83	〃
자기주식	718,634	5.12
기타 소액주주	7,180,085	51.11
합 계	14,049,331	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리 하였습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 중요한 회계정책

1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

회사는 전자제품 부품 및 제품을 제조하여 고객에게 판매하고 있습니다. 고객에 대한 전자제품 부품 및 제품 판매의 경우, 재화가 고객의 특정 위치에 운송(인도)되어 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 도소매상 등은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 또한, 회사는 재화가 고객에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다.

2) 리스

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.

가. 회사가 리스이용자인 경우

회는는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

·고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

·지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

·잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

·리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

회사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

회사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

·리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

·지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

·리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

회사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

회사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어 있습니다.

회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

나. 회사가 리스제공자인 경우

회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

회사가 중간리스제공자인 경우 회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 회사는 그 기준을 적용합니다. 회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 회사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 회사는 회사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

최초 인식 이후에 연결실체는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

3) 차입원가

회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 정부보조금

회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.

유형자산의 취득과 관련된 정부보조금은 유형자산의 장부금액에서 차감하는 방법으로 회계처리하고 있으며, 유형자산 감가상각비를 인식할 때 관련 정부보조금을 감가상각비에 차감하여 인식하고 있습니다.

5) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수
건 물	20년
구 축 물	20년
기 계 장 치	8년
차량 운반구	4년
공구와 기구	4년
비 품	4년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

6) 무형자산

① 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

② 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

③ 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

④ 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

7) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간종료일마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.

9) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

10) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

① 손실부담계약

손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식 및 측정하고 있습니다. 회사가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.

② 제품보증

제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.

11) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 회사가 계약의 당사자가 되는 때에 회사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

12) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

① 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ	계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ	금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ	계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ	금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ	특정 요건을 충족하는 경우(아래 ㄷ. 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
ㆍ	당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 ㄹ. 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

ㄱ. 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

ㄴ. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 주석 37에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

ㄷ. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ	주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
ㆍ	최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
ㆍ	파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.

회사는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다.

ㄹ. 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ	단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 ㄷ. 참고)
ㆍ	상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 ㄱ. 및 ㄴ. 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간 종료일 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 37에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

② 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간 종료일 현물환율로 환산합니다.

ㆍ	상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
ㆍ	기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
ㆍ	당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
ㆍ	기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

③ 금융자산의 손상

회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

회사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간 종료일 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

ㄱ. 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 회사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 회사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 회사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

ㆍ	금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
ㆍ	특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
ㆍ	차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
ㆍ	같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
ㆍ	차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 회사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. i) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 ii) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 iii) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

회사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 회사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

회사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

ㄴ. 채무불이행의 정의

회사는 차입자가 계약이행조선을 위반하는 경우 등과 같은 상황이 발생하면 해당 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다고 간주합니다.

ㄷ. 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

ㆍ	발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
ㆍ	채무불이행이나 연체 같은 계약위반
ㆍ	차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
ㆍ	차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
ㆍ	재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

ㄹ. 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 1년을 초과하는 때(담보설정된 채권은 제외) 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 회사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

ㅁ. 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

④ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

13) 금융부채와 지분상품

① 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

② 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

③ 복합금융상품

회사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

회사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 교환권 및 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사외부감사에관한법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

④ 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

⑤ 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ	주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
ㆍ	최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
ㆍ	파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

ㆍ	당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
ㆍ	금융부채가 회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
ㆍ	금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

공정가치는 주석 37에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

⑥ 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

⑦ 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

ㆍ	기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
ㆍ	최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

⑧ 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간 종료일 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

⑨ 금융부채의 제거

회사는 회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

14) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 확정기여제도회사는 보고기간 종료일 현재 확정기여형 퇴직급여제도로 적용하고 있습니다.확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다(당기말 51,820천원, 전기말 21,991천원). 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 회사가 확정기여제도와 관련하여 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 금액은 각각 576,945천여 및 295,355천원입니다.

15) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

① 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.

회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

③ 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

16) 주당손익

회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(3) 중요한 회계추정 및 가정

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다.

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ① 주석 14, 21 : 사용권자산 및 리스부채 ② 주석 20 : 충당부채③ 주석 32 : 법인세비용

3. 영업부문별정보(1) 영업부분에 관한 일반사항회사의 사업부문은 매출의 종류에 따라 프린터사업부 및 광사업부, 기타로 구분되며, 사업부문별 주요 매출품목 및 주요고객 현황은 다음과 같습니다.

구 분	주요매출현황	주 요 고 객
프린터사업부	프린터 및 VCR부품 등	HP 및 그 협력업체
광사업부	Chip LED 및 조명	내수 및 수출
기타	부동산임대	-

(2) 영업부분별 재무현항

1) 당기 및 전기의 영업부문별 손익은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 천원)

구 분	프린터사업부	광사업부	공통	합 계
매출액	10,798,998	9,449,901	814,645	21,063,544
영업이익(손실)	474,923	(4,756,895)	611,105	(3,670,867)
(감가상각비)	(468,456)	(957,264)	(203,540)	(1,629,260)
당기순이익(손실)	(4,461,030)	(5,434,490)	1,318,450	(8,577,070)

<전기>	(단위 : 천원)

구 분	프린터사업부	광사업부	공통	합 계
매출액	12,270,056	11,005,459	-	23,275,514
영업이익(손실)	1,499,643	(8,572,016)	-	(7,072,373)
(감가상각비)	(600,180)	(1,229,767)	-	(1,829,946)
당기순이익(손실)	(1,937,353)	(8,587,201)	1,535,786	(8,988,768)

2) 보고기간 종료일 현재의 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위 : 천원)

구 분	프린터사업부	광사업부	공통	합 계
자산	22,899,803	13,067,297	68,942,062	104,909,162
(재고자산)	983,018	3,824,155	-	4,807,173
(유형자산)	2,419,876	3,752,533	19,817,253	25,989,662
부채	979,663	1,567,939	44,462,907	47,010,509

<전기말>	(단위 : 천원)

구 분	프린터사업부	광사업부	공통	합 계
자산	23,810,264	21,482,740	68,239,855	113,532,858
(재고자산)	1,210,317	6,489,026	-	7,699,343
(유형자산)	2,675,816	4,953,930	20,209,828	27,839,574
부채	845,072	945,488	44,578,301	46,368,861

4. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	당 기 말	전 기 말
보유현금	-	760	6,648
보통예금	기업은행 외	6,760,005	5,388,531
합 계		6,760,765	5,395,178

5. 금융상품 및 금융부채(1) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	계
현금및현금성자산	-	-	6,760,765	6,760,765
장기금융자산	1,766,473	-	-	1,766,473
매출채권	-	-	8,272,549	8,272,549
기타채권	-	-	14,133,209	14,133,209
기타비유동채권	-	-	7,395,900	7,395,900
당기손익-공정가치측정금융자산	2,342,911	-	-	2,342,911
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	332,400	-	332,400
합 계	4,109,384	332,400	36,562,423	41,004,207

<전기말>	(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	계
현금및현금성자산	-	-	5,395,178	5,395,178
장기금융자산	1,504,205	-	-	1,504,205
매출채권	-	-	6,654,214	6,654,214
기타채권	-	-	5,299,525	5,299,525
기타비유동채권	-	-	17,178,389	17,178,389
당기손익-공정가치측정금융자산	2,887,766	-	-	2,887,766
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	414,075	-	414,075
합 계	4,391,971	414,075	34,527,306	39,333,352

(2) 보고기간 종료일 현재 장단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	당기말		전 기 말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---	---
저축성보험	교보생명 외	-	1,766,473	-	1,504,205

(3) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계
매입채무	-	2,371,541	2,371,541
기타채무(유동/비유동)	-	917,770	917,770
단기차입금	-	8,000,000	8,000,000
유동성장기차입금	-	35,000,000	35,000,000
리스부채(유동/비유동)	-	119,275	119,275
합 계	-	46,408,586	46,408,586

<전기말>	(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계
매입채무	-	1,349,554	1,349,554
기타채무(유동/비유동)	-	685,827	685,827
단기차입금	-	8,000,000	8,000,000
장기차입금	-	35,000,000	35,000,000
리스부채(유동/비유동)	-	158,471	158,471
합 계	-	45,193,852	45,193,852

(4) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
상각후원가측정 금융자산 :
대손상각비	71,998	(75,737)
기타의대손상각비	(2,256,354)	(1,047,000)
외환차익	471,713	1,658,432
외환차손	(473,081)	(312,378)
외화환산이익	585,120	1,389,061
외화환산손실	(94,795)	(342,981)
이자수익	502,662	308,951
금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익	1,045,177	972,863
합 계	(147,560)	2,551,212
상각후원가측정 금융부채 :
외화환산이익	4,826	7,379
외화환산손실	(1,470)	-
이자비용	(2,203,980)	(23,285)
합 계	(2,200,624)	(15,906)
당기손익-공정가치측정금융자산 및 부채 :
당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	106,769	-
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	664,923	25,108
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(24,362)	(143,453)
합 계	747,330	(118,346)

6. 매출채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말
매출채권	8,332,504	6,786,167
손실충당금	(59,955)	(131,953)
계	8,272,549	6,654,214

(2) 당기 및 전기 중 매출채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기	전기
기초잔액	131,953	56,216
손상차손(환입)	(71,998)	75,737
기말잔액	59,955	131,953

(3) 보고기간 종료일 현재 집합평가대상 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구 분	연체된 일수
3개월 이하	6개월 이하	1년 이하	2년 미만	2년 초과	계
---	---	---	---	---	---	---
채무불이행률	0.36%	0.00%	34.15%	50.80%	100.00%	1.26%
총장부금액	2,574,556	-	13,384	37,528	1	2,625,469
전체기간 기대신용손실	9,318	-	4,571	19,065	1	32,955
순장부금액	2,565,238	-	8,813	18,463	-	2,592,514

<전기말>	(단위: 천원)

구 분	연체된 일수
3개월 이하	6개월 이하	1년 이하	2년 미만	2년 초과	계
---	---	---	---	---	---	---
채무불이행률	0.42%	8.32%	28.79%	65.09%	100.00%	5.09%
총장부금액	1,704,323	238,824	3,579	109,275	5,724	2,061,725
전체기간 기대신용손실	7,197	19,880	1,030	71,122	5,724	104,953
순장부금액	1,697,126	218,944	2,549	38,153	-	1,956,772

(4) 보고기간 종료일 현재 개별평가대상 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
총장부금액	5,707,036	4,724,442
기대신용손실금액	27,000	27,000
순장부금액	5,680,036	4,697,442

7. 기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말		전기말
유 동	비유동	유 동	비유동
---	---	---	---	---
미수금	142,641	-	74,781	-
미수수익	3,141	-	3,333	-
보증금	-	150,904	-	202,724
대여금	14,208,400	12,804,116	5,221,411	21,532,256
현재가치할인차금	(220,973)	(498,090)	-	(1,751,916)
손실충당금	-	(5,061,030)	-	(2,804,676)
계	14,133,209	7,395,900	5,299,525	17,178,389

(2) 당기 및 전기 중 대여금의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당 기	전 기
기초잔액	2,804,676	-
손상차손(환입액)(주1)	2,256,353	2,804,676
기말잔액	5,061,029	2,804,676

(주1) 당기 중 위해아커디스유한공사의 미반영 지분법손실 2,256,353천원을 DAEJIN DPS LIMITED에 대한 장기대여금의 손실충당금으로 반영하였습니다.(주2) 전기 중 (주)알록의 미반영 지분법손실 중 1,757,676천원을 (주)알록에 대한 장기대여금의 손실충당금으로 반영하였습니다.

8. 재고자산

(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
제품	1,333,142	(605,765)	727,377	1,914,848	(550,117)	1,364,731
원재료	5,115,887	(2,311,021)	2,804,866	5,464,156	(815,566)	4,648,590
부재료	14,324	-	14,324	14,390	-	14,390
재공품	1,068,908	(57,837)	1,011,071	1,284,502	-	1,284,502
저장품	249,535	-	249,535	386,949	-	386,949
반품계약자산	-	-	-	182	-	182
계	7,781,796	(2,974,623)	4,807,172	9,065,026	(1,365,683)	7,699,343

회사는 상기 재고자산에 대해 화재에 가입되어 있습니다(주석13 참조).(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
매출원가:
―재고자산평가손실(환입)	1,608,940	316,635

9. 기타유동자산 및 기타비유동자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
선급금	106,352	-	243,481	-
선급비용	229,468	488,819	40,724	1,642,578
부가세대급금	52,480	-	734,885	-
계	388,300	488,819	1,019,090	1,642,578

(2) 당기 및 전기 중 선급금의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당 기	전 기
기초잔액	-	25,960
손상차손(환입)	-	(25,960)
기말잔액	-	-

10. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	당기말				전기말
유동		비유동		유동		비유동
---	---	---	---	---	---	---	---	---
취득원가	장부가액	취득원가	장부가액	취득원가	장부가액	취득원가	장부가액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
30호 신기술 사업투자조합 출자금	-	-	278,520	1,229,474	-	-	714,000	668,229
라이프코어-이앤신기술 DDS 출자금	-	-	700,000	223,106	-	-	700,000	242,856
하랑바이오신기술투자조합 2호	-	-	500,000	470,331	-	-	500,000	480,064
하랑바이오신기술투자조합 7호	-	-	-	-	-	-	1,500,000	1,496,618
메디치 2023 뉴스페이스 투자조합	-	-	420,000	420,000	-	-	-	-
합 계	-	-	1,898,520	2,342,911	-	-	3,414,000	2,887,766

11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	당기말		전기말
취득원가	장부가액	취득원가	장부가액
---	---	---	---	---
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :
주식회사 포톤웨이브 보통주식	612,500	332,400	612,500	414,075

12. 종속기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소유지분율	결산일	주요영업활동	소재지	장부금액
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---	---
㈜파커스메가팩토리	100%	12월31일	투자	대한민국	-	3,273,216
㈜알록	52.87%	12월31일	헬스케어판매	대한민국	-	-
합 계					-	3,273,216

(2) 당기 및 전기 중 종속기업의 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

종속기업명	기초장부금액	취득	지분법손익	지분법자본변동	대여금손실충당금	기말평가액
㈜파커스메가팩토리	3,273,216	-	(2,649,547)	(623,669)	-	-
㈜알록	-	-	-	-	-	-
합 계	3,273,216	-	(2,649,547)	(623,669)	-	-

<전기>	(단위: 천원)

종속기업명	기초장부금액	취득	지분법손익	지분법자본변동	대여금손실충당금	기말평가액
㈜파커스메가팩토리	5,745,325	1,028,861	(1,318,013)	(2,182,957)	-	3,273,216
㈜알록	-	793,000	(793,000)	-	-	-
합 계	5,745,325	1,821,861	(2,111,013)	(2,182,957)	-	3,273,216

(주1) ㈜알록의 미반영 지분법평가손실 중 1,757,676천원을 해당 종속기업 장기대여금의 손실충당금으로 반영하였습니다.

(3) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기손익
㈜파커스메가팩토리(주1)	42,287,402	42,062,726	55,708,556	(4,913,670)
㈜알록	2,223,972	13,456,848	3,107,831	(6,275,057)

(주1) ㈜파커스메가팩토리는 DAEJIN DPS LIMITED, 위해아커디스유한공사, 위해대진전자유한공사의 지분을 100% 보유하고 있으며, 상기 요약재무정보는 동 종속회사의 연결을 가정한 재무정보입니다.(4) 보고기간 종료일 종속기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

종속기업명	기말순자산	지분율	순자산지분	내부거래(재고자산)	자본조정	장부금액	손실충당금 (장기대여금)	미반영손실	미반영손실누계액
㈜파커스메가팩토리	224,676	100.00%	224,676	(224,676)	-	-	2,256,353	(2,256,353)	(2,256,353)
㈜알록	(11,232,876)	52.87%	(5,938,822)	111,661	-	-	1,757,676	(3,163,354)	(4,069,483)
합계	(11,008,200)	-	(5,714,146)	(113,015)	-	-	4,014,029	(5,419,707)	(6,325,836)

<전기말>	(단위: 천원)

종속기업명	기말순자산	지분율	순자산지분	내부거래(재고자산)	자본조정	장부금액	손실충당금 (장기대여금)	미반영손실	미반영손실누계액
㈜파커스메가팩토리	3,127,683	100.00%	3,127,683	(264,964)	410,497	3,273,216	-	-	-
㈜알록	(4,957,819)	52.87%	(2,621,199)	(42,606)	-	-	1,757,676	(906,129)	(906,129)
합계	(1,830,136)	-	506,484	(307,571)	410,497	3,273,216	1,757,676	(906,129)	(906,129)

13. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당기말				전기말
취득가액	상각누계액	손상차손누계액	장부가액	취득가액	상각누계액	손상차손누계액	장부가액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
토지	18,094,033	-	-	18,094,033	18,094,033	-	-	18,094,033
건물	19,318,583	(12,247,428)	-	7,071,155	19,318,583	(11,341,033)	-	7,977,550
구축물	405,956	(313,646)	-	92,310	405,956	(295,767)	-	110,190
기계장치	19,201,594	(17,759,017)	(862,636)	579,941	19,328,794	(17,573,641)	(358,636)	1,396,517
차량운반구	623,146	(530,608)	-	92,538	764,262	(597,746)	-	166,516
공구와기구	1,177,274	(1,059,503)	(115,198)	2,573	1,177,274	(1,048,297)	(115,198)	13,779
비품	3,126,954	(2,639,652)	(430,190)	57,112	3,122,354	(2,611,174)	(430,191)	80,989
계	61,947,540	(34,549,854)	(1,408,024)	25,989,662	62,211,257	(33,467,657)	(904,026)	27,839,574

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

계 정 과 목	기초잔액	증가		감소			기말잔액
취득	기타	감가상각비	손상차손	처분및대체
---	---	---	---	---	---	---	---
토지	18,094,033	-	-	-	-	-	18,094,033
건물	7,977,550	-	-	(906,395)	-	-	7,071,155
구축물	110,190	-	-	(17,880)	-	-	92,310
기계장치	1,396,517	15,000	-	(278,003)	(504,000)	(49,573)	579,941
차량운반구	166,516	-	-	(68,756)	-	(5,222)	92,538
공구와기구	13,779	-	-	(11,206)	-	-	2,573
비품	80,989	4,600	-	(28,477)	-	-	57,112
계	27,839,574	19,600	-	(1,310,717)	(504,000)	(54,795)	25,989,662

<전 기>	(단위: 천원)

계 정 과 목	기초잔액	증가		감소			기말잔액
취득	기타	감가상각비	손상차손	처분및대체
---	---	---	---	---	---	---	---
토지	43,511,208	1,116,851	47,522	-	-	(26,581,548)	18,094,033
건물	6,377,288	135,692	6,377,020	(806,116)	-	(4,106,334)	7,977,550
구축물	130,009	-	-	(18,837)	-	(982)	110,190
기계장치	2,167,183	29,500	-	(449,208)	(350,959)	-	1,396,517
차량운반구	139,231	129,957	-	(57,294)	-	(45,377)	166,516
공구와기구	34,062	-	7,623	(27,906)	-	-	13,779
비품	42,188	76,912	-	(30,487)	-	(7,623)	80,989
건설중인자산	3,075,122	3,296,123	-	-	-	(6,371,246)	-
계	55,476,291	4,785,035	6,432,165	(1,389,848)	(350,959)	(37,113,110)	27,839,574

전기 자본화된 차입원가는 1,305,839천원(일반차입금 자본화 이자율 : 4.45%, 특정차입금 자본화이자율 : 5.77%)입니다.

(3) 당기말 현재 회사가 유형자산등과 관련한 보험가입자산은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

계정과목	장부금액	부보금액	보험회사명
건물	7,051,530	13,151,000	한화손해보험,DB손해보험,농협손해보험
투자부동산	3,850,295	6,485,576
기계장치	579,941	5,510,000
구축물	92,310	80,000
공구와기구 및 비품	59,684	120,000
재고자산	4,807,173	5,260,000
계	16,440,933	30,606,576

한편, 화재보험에 대한 보험금청구권 9,000,000천원은 기업은행에 1,687,776천원은농협은행에 질권설정되어 있습니다.

(4) 당기 중 유형자산의 현금창출단위 관련 내용은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	프린터사업부	LED사업부
현금창출단위(CGU) :
장부금액	5,167,316	3,956,921
회수가능액결정근거	사용가치	사용가치
공정가치 서열체계의 수준	수준3	수준3
매출성장률(주1)	(4.70%)	7.76%
영업이익률(주2)	7.71%	3.82%
할인율(주3)	12.90%	12.90%

(주1) 향후 예상기간의 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 연평균 매출성장율(주2) 향후 예상기간의 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 평균 영업이익률(주3) 해당 회사가 속한 부문 및 국가와 관련된 특정 위험을 반영하는 할인율, 코로나19로 인하여 시장수익률의 변동성이 확대된 상황 하에서, 가중평균자본비용을 추정하기 위하여 한국회계기준원에서 가이던스로 제시한 한국시장 Market-Risk-Premium 8%를 투입변수로 사용하였습니다.14. 사용권자산

(1) 보고기간 종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

계 정 과 목	당기말			전기말
취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
건물	49,982	(30,501)	19,481	234,525	(190,146)	44,380
차량운반구	243,574	(111,510)	132,064	238,861	(64,932)	173,929
계	293,556	(142,011)	151,545	473,387	(255,078)	218,309

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

계 정 과 목	기초잔액	신규리스	처분	감가상각비	기타	기말잔액
건물	44,380	19,908	(12,867)	(42,902)	10,962	19,481
차량운반구	173,929	40,905	-	(72,101)	(10,669)	132,064
계	218,309	60,813	(12,867)	(115,003)	293	151,545

<전기>	(단위: 천원)

계 정 과 목	기초잔액	신규리스	처분	감가상각비	기타	기말잔액
건물	568,245	118,247	(260,700)	(381,413)	-	44,380
차량운반구	15,915	202,669	-	(44,655)	-	173,929
계	584,160	320,916	(260,700)	(426,068)	-	218,309

(3) 당기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
사용권자산 감가상각비	115,003	426,068
리스부채 이자비용	9,464	23,285
단기리스 관련 비용	15,750	31,447
소액자산리스 관련 비용	12,720	12,395

한편, 당기 및 전기 중 리스로 인한 총현금유출액은 124,881천원 및 525,169천원입니다.

15. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당기말			전기말
취득원가	손상 및상각누계액	장부가액	취득원가	손상 및상각누계액	장부가액
---	---	---	---	---	---	---
개발비(주1)	895,629	(895,629)	-	895,629	(895,629)	-
기타의무형자산(회원권)	366,102	(60,000)	306,102	366,102	(60,000)	306,102
계	1,261,731	(955,629)	306,102	1,261,731	(955,629)	306,102

(주1) 보고기간 종료일 현재의 개발비 상각누계액에는 손상차손누계액 552,304천원 및 60,000천원이 포함되어 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

계 정 과 목	기초잔액	증 감		상각비	기말잔액	취득원가	상각/손상누계액
취득	처분
---	---	---	---	---	---	---	---
개발비	-	-	-	-	-	895,629	(895,629)
기타의무형자산	306,102	-	-	-	306,102	366,102	(60,000)
계	306,102	-	-	-	306,102	1,261,731	(955,629)

<전기>	(단위: 천원)

계 정 과 목	기초잔액	증 감		상각비	기말잔액	취득원가	상각/손상누계액
취득	처분
---	---	---	---	---	---	---	---
개발비	-	-	-	-	-	895,629	(895,629)
기타의무형자산	817,102	-	(511,000)	-	306,102	366,102	(60,000)
계	817,102	-	(511,000)	-	306,102	1,261,731	(955,629)

16. 투자부동산

(1) 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당기말			전기말
취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
토지	26,581,548	-	26,581,548	26,581,548	-	26,581,548
건물	4,070,796	(220,501)	3,850,295	4,070,796	(16,962)	4,053,834
합 계	30,652,344	(220,501)	30,431,843	30,652,344	(16,962)	30,635,382

(2) 당기 중 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

계 정 과 목	기초잔액	증가		감소		기말잔액
취득	기타	감가상각비	처분및대체
---	---	---	---	---	---	---
토지	26,581,548	-	-	-	-	26,581,548
건물	4,053,834	-	-	(203,539)	-	3,850,295
합 계	30,635,382	-	-	(203,539)	-	30,431,843

<전기>	(단위: 천원)

계 정 과 목	기초잔액	증가		감소		기말잔액
취득	기타	감가상각비	처분및대체
---	---	---	---	---	---	---
토지	-	-	26,581,548	-	-	26,581,548
건물	-	-	4,067,864	(14,030)	-	4,053,834
합 계	-	-	30,649,412	(14,030)	-	30,635,382

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당기	전기
임대수익	814,645	3,339
운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)	(203,539)	(14,030)
합 계	611,106	(10,691)

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치 추정액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
토지	26,581,548	28,592,556	26,581,548	28,840,174
건물	3,850,295	3,850,295	4,053,834	4,053,834
합 계	30,431,843	32,442,851	30,635,382	32,894,008

17. 담보제공자산 등

(1) 당기말 현재 회사의 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보제공액	담보권자
토지	1,492,331	14,400,000	기업은행(주1)
건물	4,658,632
토지	15,945,263	42,000,000	농협은행
건물	2,309,646
투자부동산	30,431,843
계	54,837,715	56,400,000

(주1) 담보제공금액 중 8,400백만원은 회사의 종속회사인 (주)알록의 차입금을 위하여 담보제공된 것입니다.(2) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보 증 인	보 증 내 역	보 증 처	보 증 금 액
서울보증보험	계약이행보증	조달청 외	488,070

18. 매입채무 및 기타채무

보고기간 종료일 현재 매입매무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매입채무	2,371,541	-	1,349,554	-
기타채무 :
미지급금	268,298	12,471	589,082	9,743
유동성장기부채	17,001	-	17,001	-
임대보증금	-	620,000	-	70,000
소 계	285,299	632,471	606,083	79,743
합 계	2,656,840	632,471	1,955,637	79,743

19. 차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	연이자율(%)(당기말)	금 액		만 기
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
기업은행	운영자금	5.386%	5,000,000	5,000,000	2024.07.26
기업은행	운영자금	3.551%	3,000,000	3,000,000	2024.01.25
합계			8,000,000	8,000,000

(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(당기말)	당기말	전기말
농협은행	시설자금	5.250%	35,000,000	35,000,000
차감 : 유동성대체			(35,000,000)	-
합계			-	35,000,000

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환연도	금 액
2024년 01월~2024년 12월	35,000,000
합계	35,000,000

20. 기타유동부채보고기간 종료일 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말
예수금	120,640	118,299
선수금	1,569	551,527
미지급비용	469,752	487,750
판매보상충당부채(주1)	9,962	17,151
반품환불부채(주2)	-	283
계	601,923	1,175,009

(주1) 상기 판매보증충당부채는 판매된 제품 및 원재료에 대한 품질불량 등에 대한 보상의무와 관련하여 설정된 충당부채로 금액이 중요하지 않아 별도 구분표시하지 아니하였습니다.(주2) 반품권이 있는 판매의 경우에 반품예상액을 추정하여 반품충당부채를 설정하고 있습니다.

21. 리스부채

(1) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치
---	---	---	---	---
1년 이내	80,080	72,717	90,857	88,309
1년 초과 5년 이내	49,379	46,558	78,849	70,162
계	129,459	119,275	169,706	158,471

(2) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동	72,717	88,309
비유동	46,558	70,162

22. 자 본 금

(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	구 분	수권주식수	발행주식수	1주의금액	보통주자본금
당기말	보통주자본금	20,000,000주	14,049,331주	500원	7,024,666
전기말	보통주자본금	20,000,000주	14,049,331주	500원	7,024,666

23. 자본잉여금

보고기간 종료일 현재 회사의 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	12,466,385	12,466,385
기타자본잉여금	153,013	153,013
자기주식처분이익	34,114	34,114
합 계	12,653,512	12,653,512

24. 기타자본항목보고기간 종료일 현재 회사의 기타자본항목의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
자기주식	(4,528,768)	(4,528,768)
지분법자본변동	(2,883,331)	(2,259,662)
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(221,052)	(156,446)
합 계	(7,633,150)	(6,944,877)

25. 이익잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
1. 법정적립금	2,453,211	2,453,211
이익준비금(주1)	2,453,211	2,453,211
2. 임의적립금	437,915	437,915
기업합리화적립금(주2)	437,915	437,915
3. 미처분이익잉여금	42,962,500	51,539,571
계	45,853,626	54,430,696

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.(주2) 회사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.한편, 회사의 재무제표는 2024년 2월 28일자 이사회에서 승인되었습니다.

26. 매출액(1) 당기 및 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
재화의 판매	20,248,899	23,275,514
임대료 수입	814,645	-
계	21,063,544	23,275,514

(2) 주요고객에 대한 정보당기 및 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 거래처는 위해대진전자유한공사 (당기 9,741백만원 및 전기 11,139백만원) 및 세화코머스(당기 : 4,307백만원 및 전기 3,581백만원) 및 나노사이언스(당기 2,613백만원 및 전기 1,999백만원) 입니다.

27. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
재고자산의 변동	1,012,633	(2,364,084)
원재료 및 부재료매입액 등	11,885,923	11,144,244
종업원급여	4,817,901	4,972,351
감가상각비 및 사용권자산상각비	1,629,260	1,829,946
외주가공비	101,176	205,533
운반비	94,099	120,977
지급수수료	2,623,113	2,798,425
소모품(공구)비	539,883	823,895
수선비	173,741	202,275
수도광열비	668,868	617,929
광고선전비	160,942	5,255,459
기타비용	1,026,872	4,740,938
계	24,734,411	30,347,888

상기 비용은 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비 및 대손상각비를 합한 금액입니다.

28. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판배비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
판매비 :
접대비	135,527	158,093
차량유지비	48,710	72,521
광고선전비	160,942	5,255,459
수출비용	21,425	26,085
판매보상비(환입)	(2,388)	6,742
판매촉진비	47,081	566,331
소 계	411,297	6,085,230
관리비 :
급여	1,768,735	1,966,949
퇴직급여	413,679	91,536
복리후생비	183,637	208,642
여비교통비	67,764	47,459
통신비	35,148	37,540
세금과공과	221,722	245,096
감가상각비	494,971	474,962
수선비	67,060	108,300
보험료	12,274	16,044
임차료	15,750	31,447
수수료	1,687,961	1,684,522
기타	52,981	91,016
소 계	5,021,682	5,003,513
합 계	5,432,979	11,088,743

29. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
이자수익	502,662	308,951
금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익	1,045,177	972,863
외화환산이익	585,104	1,381,746
당기손익-공정가치측정자산처분이익	106,769	-
당기손익-공정가치측정자산평가이익	664,923	25,108
계	2,904,635	2,688,667

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
이자비용	2,203,980	23,285
외화환산손실	31,759	86,819
당기손익-공정가치측정자산평가손실	24,362	143,453
계	2,260,101	253,558

30. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
외환차익	471,713	1,658,432
외화환산이익	4,842	14,694
사용권자산처분이익	488	-
투자자산처분이익	-	139
유형자산처분이익	149,248	5,033
임대료수익	-	3,339
대손충당금환입액	-	25,960
잡이익	189,870	56,787
계	816,161	1,764,384

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
외환차손	473,081	312,378
외화환산손실	64,506	256,161
투자자산처분손실	-	9
기타의대손상각비	2,256,354	1,047,000
유형자산처분손실	830	48,465
무형자산처분손실	-	11,000
유형자산손상차손	504,000	350,959
기부금	-	800
잡손실	166,017	87,446
계	3,464,788	2,114,217

31. 종속기업투자손익당기 및 전기 중 종속기업투자손익 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
지분법이익(손실)	(2,649,547)	(4,610,374)
종속기업투자처분이익	-	741,685
계	(2,649,547)	(3,868,689)

32. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기법인세비용
당기법인세부담액	-	597
이연법인세비용
일시적차이의 변동효과	235,494	97,220
자본에가감된 법인세효과	17,070	35,166
법인세비용(수익)	252,564	132,983

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순이익(손실)	(8,324,506)	(8,855,786)
적용세율에 따른 법인세비용(수익)	(1,739,822)	(1,970,273)
조정사항 :
비공제비용으로 인한 효과	278,339	206,382
이연법인세 미인식금액 변동효과	1,788,299	1,454,630
법인세추납액	-	597
기타차이(세율차이 등)	(74,252)	441,647
소 계	1,992,386	2,103,256
법인세비용(수익)	252,564	132,983

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 이연법인세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	17,070	35,166
계	17,070	35,166

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다

<당기>	(단위: 천원)

구 분	기초잔액	당기손익에 반영	기타포괄손익에인식된 금액	기말잔액
미수수익	(700)	43	-	(657)
손실충당금	1,826	(1,826)	-	-
종속회사투자	2,248,519	1,128,789	-	3,377,308
감가상각누계액	378,042	(54,502)	-	323,540
판매보증충당부채	3,661	(1,579)	-	2,082
재고자산충당금	286,793	334,903	-	621,696
미지급금	3,570	(17)	-	3,553
미지급비용	20,864	6,836	-	27,700
유형자산손상차손	148,111	46,411	-	194,522
무형자산손상차손	12,600	(60)	-	12,540
공정가치측정금융자산	164,143	(101,225)	(17,070)	45,848
이월결손금	447,409	212,101	-	659,510
소 계	3,714,838	1,569,876	(17,070)	5,267,644
미인식이연법인세(주1)	(2,248,519)	(1,128,789)	-	(3,377,308)
이월결손금(주2)	-	(659,510)	-	(659,510)
합 계	1,466,320	(218,423)	(17,070)	1,230,826

(주1) 종속기업투자와 관련된 차감할 일시적차이의 경우 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.(주2) 이월결손금과 관련된 차감할 일시적차이의 경우 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

<전기>	(단위: 천원)

구 분	기초잔액	당기손익에 반영	기타포괄손익에인식된 금액	기말잔액
미수수익	(2,415)	1,715	-	(700)
손실충당금	-	1,826	-	1,826
종속회사투자	793,889	1,454,630	-	2,248,519
감가상각누계액	329,706	48,336	-	378,042
판매보증충당부채	6,173	(2,512)	-	3,661
재고자산충당금	230,791	56,002	-	286,793
미지급금	4,066	(496)	-	3,570
미지급비용	26,524	(5,660)	-	20,864
유형자산손상차손	121,674	26,437	-	148,111
무형자산손상차손	13,200	(600)	-	12,600
공정가치측정금융자산	109,083	90,226	(35,166)	164,143
소 계	1,632,691	1,669,904	(35,166)	3,267,430
미인식이연법인세(주1)	(793,889)	(1,454,630)	-	(2,248,519)
이월결손금	-	447,409	-	447,409
이월세액공제	724,738	(724,738)	-	-
합 계	1,563,540	(62,055)	(35,166)	1,466,320

(주1) 종속기업투자와 관련된 차감할 일시적차이의 경우 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

33. 주당손익(1) 기본주당손익

당기 및 전기 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
① 당기순이익(손실)	(8,577,070)	(8,988,768)
② 유통보통주식수(주1)	13,330,697주	13,330,697주
③ 기본주당순손익(①/②)	(643)원/주	(674)원/주

(주1)	자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역

<당기>	(주식수: 주, 적수: 일)

구 분	주식수	가중치	적 수
기초(자기주식제외)	13,330,697	365	4,865,704,405
계	13,330,697	365	4,865,704,405

가중평균유통보통주식수 : 13,330,697주=4,865,704,405/365일

<전기>	(주식수: 주, 적수: 일)

구 분	주식수	가중치	적 수
기초(자기주식제외)	13,330,697	365	4,865,704,405
계	13,330,697	365	4,865,704,405

가중평균유통보통주식수 : 13,330,697주=4,865,704,405/365일

34. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 회사가 맺고 있는 구매카드약정 및 사용내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금 융 기 관	한도금액	사 용 금 액
기업은행	1,000,000	830,382
계	1,000,000	830,382

(2) 당기말 현재 회사의 무역자금과 관련하여 약정한도 및 사용금액은 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

금 융 기 관	구분	한도금액	실행금액
기업은행	일람불 L/C	1,500,000	98,800

35. 현금흐름표(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 구성됩니다.

(2) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기		전기
1. 당기순이익(손실)		(8,577,070)		(8,988,768)
2. 수익비용조정		9,154,929		6,363,985
현금의 유출이 없는 비용등의 가산	12,114,560		9,851,071
대손상각비	(71,998)		75,737
기타의대손상각비	2,256,354		1,047,000
지분법손실	2,649,547		4,610,374
감가상각비	1,310,717		1,389,848
투자부동산상각비	203,540		14,030
사용권자산상각비	115,003		426,068
지급수수료	960,458		918,370
이자비용	2,203,980		23,285
외화환산손실	96,265		342,981
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	24,362		143,453
재고자산평가손실	1,608,940		316,509
유형자산처분손실	830		48,465
투자자산처분손실	-		9
유형자산손상차손	504,000		350,959
무형자산손상차손	-		11,000
법인세비용(수익)	252,562		132,983
현금의 유입이 없는 수익등의 차감	(2,959,632)		(3,487,086)
이자수익	(1,547,839)		(1,281,813)
외화환산이익	(589,946)		(1,396,440)
판배보상비환입액	(7,188)		(10,908)
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(664,923)		(25,108)
종속기업투자처분이익	-		(741,685)
대손충당금환입액	-		(25,960)
투자자산처분이익	-		(139)
유형자산처분이익	(149,248)		(5,033)
사용권자산처분이익	(488)		-
3. 운전자본의 변동		1,128,919		(1,587,575)
매출채권의 감소(증가)	(1,609,209)		1,292,744
미수금의 감소(증가)	(68,009)		(13,413)
선급금의 감소(증가)	137,129		349,409
선급비용의 감소(증가)	4,556		4,355
부가세대급금의 증가	682,404		(410,494)
재고자산의 증가	1,283,230		(2,680,593)
매입채무의 감소	1,025,226		(760,448)
미지급금의 증가(감소)	(320,667)		196,257
예수금의 감소	2,341		(9,277)
선수금의 증가(감소)	42		558,442
선수수익의 증가(감소)	-		(7,123)
미지급비용의 감소	(10,569)		(107,717)
반품충당부채의 증가	(282)		283
장기미지급금의 증가(감소)	2,727		-
영업활동으로 창출된 현금흐름		1,706,777		(4,212,359)

(3) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기	전기
토지, 건물의 투자부동산 대체	-	30,649,413
장기대여금의 유동성 대체	8,871,100	-
장기선급비용의 유동성 대체	193,301	-
건설중인자산의 본계정 대체	-	6,371,246
사용권자산과 리스부채의 대체	60,813	60,217
장기차입금의 유동성 대체	35,000,000	-
리스부채의 유동성 대체	58,335	335,980
선수금의 장기임대보증금 대체	550,000	-
장기대여금 현재가치할인차금의 장기선급비용	220,973	811,591
유형자산 취득관련 미지급비용	-	53,296

(4) 당기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	현금흐름변동	유동성대체	비현금변동		기말잔액
신규리스	리스종료
---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	8,000,000	-	-	-	-	8,000,000
유동성장기차입금	-	-	35,000,000	-	-	35,000,000
장기차입금	35,000,000	-	(35,000,000)	-	-	-
리스부채(유동/비유동)	158,471	(69,059)	-	60,813	(30,950)	119,275
임대보증금	70,000	-	550,000	-	-	620,000
계	43,228,471	(69,059)	550,000	60,813	(30,950)	43,739,275

36. 특수관계자와의 주요 거래

(1) 당기말 현재 회사의 특수관계자현황은 다음과 같습니다.

관계	특 수 관 계 자 명	유효지분율		비고
당기말	전기말
---	---	---	---	---
종속회사	㈜파커스메가팩토리	100%	100%	(주)파커스 100% 지분보유
"	㈜알록	52.87%	52.87%	(주)파커스 52.87% 지분보유
"	DAEJIN DPS LIMITED	100%	100%	(주)파커스메가팩토리 100% 지분보유
"	위해대진전자유한공사	100%	100%	DAEJIN DMP LIMITED 100% 지분보유
"	위해아커디스유한공사	100%	100%	DAEJIN DMP LIMITED 100% 지분보유

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	구 분	당기	전기
위해대진전자유한공사	매출	9,740,950	11,139,919
설비매각	316,768	69,170
매입 등	132,425	240,227
위해아커디스유한공사	매출	821,679	837,233
설비매각	-	56
매입 등	131,701	1,248,989
㈜알록	매출	1,571,051	1,501,273
수수료 등	52,588	839,285
최대주주 및 특수관계자(주1)	주식양수	-	1,028,861

(주1) 회사는 전기 중 최대주주 및 특수관계자가 보유하고 있는 ㈜파커스메가팩토리 지분 7.55%를 양수하였습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 거래로부터 발생한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특 수 관 계 자	구 분	당기말	전기말
위해대진전자유한공사	매출채권(주1)	1,590,733	2,141,578
미수금	4,373	33,928
매입채무	134,615	32,995
미지급금	40,063	9,258
위해아커디스유한공사	매출채권	1,344,492	1,381,407
미수금	3,086	872
DAEJIN DPS LIMITED	선급비용	193,301	-
유동성장기대여금	14,054,460	-
현재가치할인차금(유동)	(220,973)	-
장기선급비용	488,819	1,642,578
장기대여금	4,770,780	18,502,580
현재가치할인차금	(498,090)	-
대손충당금	(2,256,354)	-
㈜파커스메가팩토리	임대보증금	20,000	20,000
(주)알록	매출채권	2,834,683	1,201,456
미수금	4,950	-
매입채무	-	66
미지급금	1,406	40,061
장기대여금	2,804,676	2,804,676
대손충당금	(2,804,676)	(2,804,676)
임대보증금	50,000	50,000

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

특수관계자	대여거래
기 초	대 여	회 수	손 상	기 타	기 말
---	---	---	---	---	---	---
DAEJIN DPS LIMITED	18,502,580	-	-	(2,256,354)	322,660	16,568,886
임직원	225,000	-	-	-	-	225,000
계	18,727,580	-	-	(2,256,354)	322,660	16,793,886

<전기>	(단위: 천원)

특수관계자	대여거래
기 초	대 여	회 수	손 상	기 타	기 말
---	---	---	---	---	---	---
DAEJIN DPS LIMITED	17,308,300	-	-	-	1,194,280	18,502,580
(주)알록	-	3,804,676	(1,000,000)	(2,804,676)	-	-
임직원	225,000	-	-	-	-	225,000
계	17,533,300	3,804,676	(1,000,000)	(2,804,676)	1,194,280	18,727,580

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	구분	거래내역	당기	전기
(주)파커스메가팩토리	유상증자	현금	-	1,028,861
(주)알록	출자및유상증자	현금	-	793,000
계			-	1,821,861

(6) 당기말 현재 회사의 종속회사인 (주)알록의 차입금 위하여 회사의 토지 및 건물에 대하여 8,400백만원의 담보를 제공하고 있습니다(재무제표에 대한 주석 17참조).

(7) 회사의 주요 경영진에는 회사의 활동 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사를 포함하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
단기종업원급여	1,797,931	1,849,679
퇴직급여	356,392	41,539
계	2,154,323	1,891,218

37. 위험관리

(1) 자본위험관리회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있으며 전반적인 전략은 변동이 없습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
부채	47,010,509	46,368,861
자본	57,898,654	67,163,997
부채비율	81.19%	69.04%

(2) 금융위험관리회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험 등의 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 시장위험가. 외화위험관리회사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 회사가 노출되어 있는 주요통화는 달러이며, 기타의 통화로는 일본 엔화, 유로화 등이 있습니다. 보고기간 종료일 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, JPY, CNH)

구 분	자산		부채
당기말	전기말	당기말	전기말
---	---	---	---	---
미국달러(USD)	21,051,885	23,701,807	414,087	382,196
엔화(JPY)	43,230	16,535,420	-	440,000
위안화(CNH)	796,284	478,659	-	-

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10%변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시
---	---	---	---	---
미국달러/원	2,661,038	(2,661,038)	2,955,294	(2,955,294)
엔화/원	39	(39)	15,342	(15,342)
위안화/원	14,400	(14,400)	8,685	(8,685)
계	2,675,477	(2,675,477)	2,979,321	(2,979,321)

나. 이자율위험관리회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 이자율변동위험에 대한 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기	전기
변동이자부 금융부채	43,000,000	43,000,000

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기		전기
1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
---	---	---	---	---
변동이자부 차입금	(430,000)	430,000	(430,000)	(430,000)

다. 가격위험요소회사는 당기손익인식금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치측정금융자산 비유동자산을 2,342,911천원을 보유하고 있습니다. 상기 금융자산에 대해 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 법인세차감전순손익 및 세전기타포괄손익에 미치는 영향은 234,291천원 입니다.

2) 신용위험회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다

<당기말>	(단위: 천원)

구분	장부금액	신용위험최대노출금액
현금및현금성자산(주1)	6,760,005	6,760,005
장기금융자산	1,766,473	1,766,473
매출채권	8,272,549	8,272,549
기타채권	14,133,209	14,133,209
기타비유동채권	7,395,900	7,395,900
당기손익-공정가치측정금융자산	2,342,911	2,342,911
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	332,400	332,400
합계	41,003,447	41,003,447

<전기말>	(단위: 천원)

구분	장부금액	신용위험최대노출금액
현금 및 현금성자산(주1)	5,388,531	5,388,531
장기금융자산	1,504,205	1,504,205
매출채권	6,654,214	6,654,214
기타채권	5,299,525	5,299,525
기타비유동채권	17,178,389	17,178,389
당기손익-공정가치측정금융자산	2,887,766	2,887,766
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	414,075	414,075
합계	39,326,705	39,326,705

(주1) 보고기간 종료일 현재 보유중인 현금시재는 제외하였습니다.

3) 유동성위험유동성 위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의 합니다. 회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 보수적인 관점에서 금융기관예치금의 만기를 금융부채의 만기 보다 짧게 관리하면서 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 또한, 예기치 않은 시장 환경 및 일시적 유동성 악화 대비하기 위해 금융기관과 구매카드 약정을 맺고 있으며, 신용등급 강화 등을 통한 안정적 조달 능력을 확보하고 있습니다.

다음은 당기말 금융부채별 상환 및 만기 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년초과 5년이내
매입채무	2,371,541	2,371,541	2,371,541	-
기타채무(유동/비유동)	917,770	917,770	285,299	632,471
단기차입금	8,000,000	8,160,761	8,160,761	-
유동성장기차입금	35,000,000	35,694,726	35,694,726	-
리스부채(유동/비유동)	119,275	129,459	80,080	49,379
합 계	46,408,586	47,274,257	46,592,407	681,850

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산 중 시장성이 있는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일의 종가입니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2)	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3)	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

<당기>	(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계
금융자산 :
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,342,911	2,342,911
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	332,400	332,400
장기금융상품	-	-	1,766,473	1,766,473
계	-	-	4,441,784	4,441,784

<전기>	(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계
금융자산 :
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,887,766	2,887,766
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	414,075	414,075
장기금융상품	-	-	1,504,205	1,504,205
계	-	-	4,806,046	4,806,046

한편, 다음은 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.

	(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수
당기손익-공정가치측정 금융자산 :
SVIC30호 신기술 사업투자조합 출자금	1,229,474	3	순자산가액평가법	-
라이프코어-이앤신기술 DDS 출자금	223,106	3	순자산가액평가법	-
하랑바이오신기술투자조합2호	470,332	3	순자산가액평가법	-
하랑바이오신기술투자조합7호	-	3	순자산가액평가법	-
메디치 2023 뉴스페이스 투자조합	420,000	3	순자산가액평가법	-
계	2,342,912	-	-	-

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

주식회사 파커스 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 파커스의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 　　 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사 보고서

주식회사 파커스
주주 및 이사회 귀중

내부회계관리제도에 대한 감사의견

우리는 2023년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거한 주식회사 파커스(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.

우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.

우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3월 20일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

내부회계관리제도 감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.

내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임

우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.

내부회계관리제도의 정의와 고유한계

회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.

내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.

이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이영기 입니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48
삼 덕 회 계 법 인
대표이사 공인회계사 김 명 철
2024년 3월 20일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서

외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 파커스2023년 01월 01일2023년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

241134------6910672112290176------3722941920180201675773--11244--9861,0382926252313965949--11244--1,3581,332

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2023.06.161회사에 대한 이해를 통한 감사위험 식별, 계정별 감사계획, 감사계획 수립 등2023.06.14 ~ 06.1634-기초잔액 검토2023.07.24 ~ 07.2854-재무제표 반기검토2023.10.30 ~ 11.0354-재무제표 중간감사내부통제의 이해 및 평가,입증감사의 범위 결정2024.01.22 ~ 01.2432-부문감사인 커뮤니케이션2024.02.19 ~ 02.2354-재무제표 기말감사2023.12.291본사 천안공장제품, 원재료, 재공품 등----OO--42023.08.14, 2023.10.20, 2023.11.14, 2024.03.19---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 08월 14일업무수행이사, 감사서면보고반기검토 결과 보고22023년 10월 20일업무수행이사, 감사대면보고결산시 고려사항에 대한 보고32023년 11월 14일업무수행이사, 감사서면보고중간감사 결과 보고42024년 03월 19일업무수행이사, 감사서면보고기말감사 결과 보고

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용