Orzel Bialy S.A.

Annual / Quarterly Financial Statement • Apr 26, 2023

Raport SPRAWOZDANIE FINANSOWE ORZEŁ BIAŁY S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 sporządzone wg Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonych do stosowania w UE Orzeł Biały S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 1 Jednostkowy Rachunek zysków i strat ..................................................................................................................... 4 Jednostkowe Sprawozdanie z całkowitych dochodów ......................................................................................... 5 Jednostkoe Sprawozdanie z sytuacji finansowej ................................................................................................... 6 jednostkowe Sprawozdanie z przepływów pieniężnych ...................................................................................... 7 Jednostkowe Zestawienie zmian w kapitale własnym .......................................................................................... 8 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające................................................................ 9 1. Informacje ogólne ................................................................................................................................................. 9 2. Identyfikacja skonsolidowanego sprawozdania finansowego ..................................................................... 9 3. Skład Zarządu Spółki............................................................................................................................................ 9 4. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego ..................................................................................................... 9 5. Inwestycje Spółki................................................................................................................................................... 9 6. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach ............................................................ 10 6.1. Profesjonalny osąd ................................................................................................................................. 10 6.2. Niepewność szacunków ........................................................................................................................ 10 7. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego .................................................................................. 11 7.1. Oświadczenie o zgodności.................................................................................................................... 11 7.2. Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdania finansowego ............................................................ 11 8. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości.................................................................................................. 12 8.1. Nowe standardy i interpretacje zastosowane po raz pierwszy w 2022 roku. ............................. 12 8.2. Standardy i interpretacje opublikowane i zatwierdzone przez UE, które nie weszły jeszcze w życie .................................................................................................................................................................... 12 9. Istotne zasady rachunkowości.......................................................................................................................... 13 9.1. Wycena do wartości godziwej.............................................................................................................. 13 9.2. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej............................................................................ 14 9.3. Rzeczowe aktywa trwałe ....................................................................................................................... 14 9.4. Aktywa przeznaczone do sprzedaży................................................................................................... 15 9.5. Nieruchomości inwestycyjne................................................................................................................ 15 9.6. Wartości niematerialne ......................................................................................................................... 16 9.7. Leasing...................................................................................................................................................... 17 9.8. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych........................................................................ 17 9.9. Koszty finansowania zewnętrznego ................................................................................................... 18 9.10. Udziały w jednostkach zależnych,....................................................................................................... 18 9.11. Aktywa i zobowiązania finansowe ...................................................................................................... 18 9.12. Utrata wartości aktywów finansowych .............................................................................................. 19 9.13. Pochodne instrumenty finansowe i zabezpieczenia........................................................................20 9.14. Zapasy.......................................................................................................................................................20 9.15. Pozostałe należności .............................................................................................................................. 21 9.16. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych .................................................................... 21 9.17. Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne ...................................................... 21 9.18. Rezerwy .................................................................................................................................................... 21 9.19. Odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe ..................................................................................22 9.20. Rezerwy na rekultywacje ......................................................................................................................22 9.21. Przychody.................................................................................................................................................22 9.22. Koszty ....................................................................................................................................................... 23 Orzeł Biały S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 2 9.23. Podatki......................................................................................................................................................24 9.24. Zysk netto na akcję................................................................................................................................. 25 10. Przychody i koszty .............................................................................................................................................. 25 10.1. Przychody z umów z klientami ............................................................................................................ 25 10.2. Przychody z umów z klientami (struktura terytorialna)..................................................................26 10.3. Koszty według rodzajów ....................................................................................................................... 27 10.4. Pozostałe przychody operacyjne ......................................................................................................... 27 10.5. Pozostałe koszty operacyjne ................................................................................................................ 27 10.6. Przychody finansowe .............................................................................................................................28 10.7. Koszty finansowe....................................................................................................................................28 11. Podatek dochodowy...........................................................................................................................................28 11.1. Obciążenie podatkowe ..........................................................................................................................28 11.2. Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej ....................................................................................28 11.3. Odroczony podatek dochodowy ......................................................................................................... 30 12. Zysk przypadający na jedną akcję ................................................................................................................... 31 13. Rzeczowe aktywa trwałe ................................................................................................................................... 32 14. Prawo do użytkowania aktywów ..................................................................................................................... 33 15. Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania.............................................................................................. 34 16. Wartości niematerialne ...................................................................................................................................... 34 17. Aktywa finansowe............................................................................................................................................... 35 18. Pozostałe aktywa finansowe ............................................................................................................................ 35 18.1. Udzielone Pożyczki ................................................................................................................................ 36 19. Zapasy ................................................................................................................................................................... 36 20. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ................................................................... 37 21. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty.................................................................................................................. 38 22. Kapitał podstawowy i pozostałe kapitały....................................................................................................... 39 22.1. Kapitał podstawowy............................................................................................................................... 39 22.2. Pozostałe kapitały rezerwowe .............................................................................................................40 22.3. Zyski zatrzymane/ niepokryte straty ..................................................................................................40 23. Świadczenia pracownicze.................................................................................................................................. 41 23.1. Świadczenia emerytalne ....................................................................................................................... 41 24. Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki ...............................................................................................42 25. Rezerwy................................................................................................................................................................. 43 25.1. Stan rezerw .............................................................................................................................................. 43 25.2. Zmiany stanu rezerw.............................................................................................................................. 43 26. Zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe ................................................................................................44 26.1. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania ...........................................44 26.2. Rozliczenia międzyokresowe ............................................................................................................... 45 27. Uzgodnienie zmian długu.................................................................................................................................. 45 28. Przyczyny występowania różnic pomiędzy zmianami wynikającymi ze sprawozdania z sytuacji finansowej niektórych pozycji oraz zmianami wynikającymi ze sprawozdania z przepływów pieniężnych .........46 29. Zobowiązania warunkowe i zabezpieczenia. ................................................................................................46 29.1. Zabezpieczenia .......................................................................................................................................46 29.2. Rozliczenia podatkowe.......................................................................................................................... 47 29.3. Wpływ kontroli podatku od towarów i usług (VAT) ......................................................................... 47 Orzeł Biały S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 3 30. Informacje o podmiotach powiązanych .........................................................................................................48 30.1. Wynagrodzenie kadry kierowniczej Spółki........................................................................................48 31. Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych .........................................................................................................................................................49 32. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym .........................................................................................49 32.1. Ryzyko stopy procentowej.................................................................................................................... 50 32.2. Ryzyko walutowe.................................................................................................................................... 50 32.3. Ryzyko cen towarów .............................................................................................................................. 51 32.4. Analiza wrażliwości ................................................................................................................................ 51 32.5. Ryzyko kredytowe .................................................................................................................................. 53 32.6. Ryzyko związane z płynnością ............................................................................................................. 53 33. Instrumenty finansowe ...................................................................................................................................... 54 33.1. Wartości godziwe poszczególnych klas instrumentów finansowych .......................................... 54 33.2. Ryzyko stopy procentowej.................................................................................................................... 54 33.3. Zabezpieczenia ....................................................................................................................................... 55 34. Zarządzanie kapitałem....................................................................................................................................... 56 35. Struktura zatrudnienia ....................................................................................................................................... 56 36. Wpływ pandemii COVID-19 na działalność Spółki. ...................................................................................... 56 37. Wpływ Inwazji Federacji Rosyjskiej na Ukrainę na działalność Spółki...................................................... 57 38. Zagadnienia dotyczące ochrony środowiska ................................................................................................ 57 39. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym ................................................................................................. 58 Orzeł Biały S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 58 stanowią jego integralną część. 4 JEDNOSTKOWY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku Nota okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku Przychody z umów z klientami 10.1-10.2 882 837 655 117 Koszt własny sprzedaży 10.3 716 174 543 151 Zysk brutto ze sprzedaży 166 663 111 966 Koszty sprzedaży 10.3 4 159 2 775 Koszty ogólnego zarządu 10.3 23 901 22 352 Zysk netto ze sprzedaży 138 603 86 839 Pozostałe przychody 10.4 888 1 684 Pozostałe koszty 10.5 13 405 2 058 Przychody finansowe 10.6 6 988 395 Koszty finansowe 10.7 3 492 1 439 Zysk brutto 129 582 85 421 Podatek dochodowy 11 28 290 19 235 Zysk netto 101 292 66 186 Zysk na jedną akcję (w PLN) 12 – podstawowy z zysku za rok obrotowy 6,08 3,97 – rozwodniony z zysku za rok obrotowy 6,08 3,97 Orzeł Biały S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 58 stanowią jego integralną część. 5 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku Nota okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku Zysk netto za okres 101 292 66 186 Inne całkowite dochody Pozycje podlegające przeklasyfikowaniu do zysku/(straty) w kolejnych okresach: (2 588) 414 Zabezpieczenia przepływów pieniężnych (3 195) 488 Podatek dochodowy dotyczący innych całkowitych dochodów 11.3 607 (74) Pozycje nie podlegające przeklasyfikowaniu do zysku/ (straty) w kolejnych okresach sprawozdawczych 820 (213) Zyski/straty aktuarialne 22.2 923 (263) Podatek dochodowy dotyczący innych całkowitych dochodów 11.3 (103) 50 Inne całkowite dochody netto (1 768) 201 CAŁKOWITY DOCHÓD ZA OKRES 99 524 66 387 Orzeł Biały S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 58 stanowią jego integralną część. 6 JEDNOSTKOE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ na dzień 31 grudnia 2022 roku Nota Na dzień 31 grudnia 2022 Na dzień 31 grudnia 2021 AKTYWA Aktywa trwałe 130 767 136 743 Rzeczowe aktywa trwałe 13 117 710 113 576 Prawo do użytkowania aktywów 14 10 396 10 818 Nieruchomości inwestycyjne 413 413 Wartości niematerialne 16 1 325 1 513 Pozostałe aktywa 18 923 10 423 Aktywa obrotowe 451 552 320 046 Zapasy 19 119 287 117 120 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 20 204 756 172 871 Udzielone pożyczki 18.1 3 500 - Pozostałe aktywa finansowe 18 12 109 9 165 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 21 110 187 20 526 Instrumenty pochodne 33 1 699 364 Aktywa przeznaczone do sprzedaży 14 - SUMA AKTYWÓW 582 319 456 789 PASYWA Kapitał własny (przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej) 22 466 908 367 384 Kapitał podstawowy 22.1 7 160 7 160 Pozostałe kapitały rezerwowe 22.2 358 456 294 038 Zyski zatrzymane/ niepokryte straty 22.3 101 292 66 186 Zobowiązania długoterminowe 32 680 34 867 Rezerwy 25 17 636 17 471 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 11 1 661 3 131 Zobowiązania z tytułu praw do użytkowania 15 5 650 6 247 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 26 7 733 8 018 Zobowiązania krótkoterminowe 82 731 54 538 Rezerwy 25 10 065 1 857 Zobowiązania z tytułu praw do użytkowania 15 1 526 1 064 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 26 44 606 36 824 Instrumenty pochodne 17, 33 5 145 2 454 Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego 21 389 12 339 Zobowiązania razem 115 411 89 405 SUMA PASYWÓW 582 319 456 789 Orzeł Biały S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 58 stanowią jego integralną część. 7 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku Nota okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej Zysk/(strata) brutto 129 582 85 421 Korekty o pozycje: ( 28 442) (82 670) Amortyzacja 9 532 8 943 Koszty i przychody z tytułu odsetek ( 2 640) 348 Zysk/strata z tytułu działalności inwestycyjnej ( 5) 80 Zmiana stanu rezerw 9 297 1 716 Zmiana stanu zapasów (2 166) (190) Zmiana stanu należności i pozostałych aktywów niefinansowych ( 34 208) (74 734) Zmiana stanu zobowiązań i rozliczeń międzyokresowych 28 10 593 ( 10 175) Zapłacony podatek dochodowy ( 18 845) (8 658) Inne korekty - - Wpływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 101 140 2 751 Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej Wpływy ze sprzedaży środków trwałych i wartości niematerialnych 5 584 Wpływy ze sprzedaży aktywów finansowych 14 693 - Wpływy z tytułu odsetek 3026 10 Spłaty udzielonych pożyczek 6 004 10 000 Udzielone pożyczki - (9 500) Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych ( 15 741) (4 367) Wydatki netto na nabycie aktywów finansowych (17 637) (10) Wypływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (9 650) (3 283) Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej Wpływy z kredytów i pożyczek 24 - 15 014 Spłata kredytów i pożyczek 24 - (17 084) Zapłacone odsetki ( 124) (69) Spłaty leasingów ( 1 705) (2 405) Inne - - Wypływy pieniężne netto z działalności finansowej ( 1 829) (4 544) Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów 89 661 (5 076) Środki pieniężne na początek okresu 32.4 20 526 25 602 Środki pieniężne na koniec okresu 21 110 187 20 529 Orzeł Biały S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 58 stanowią jego integralną część. 8 JEDNOSTKOWE ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku Nota Kapitał podstawowy Pozostałe kapitały rezerwowe Zyski zatrzymane/ niepokryte straty Kapitał własny ogółem Na dzień 1 stycznia 2022 roku 7 160 294 038 66 186 367 384 Zysk/(strata) netto za rok obrotowy 12 - - 101 292 101 292 Inne całkowite dochody netto za okres - ( 1 768) - ( 1 768) Całkowity dochód za okres - ( 1 768) 101 292 99 524 Podział wyniku - 66 186 ( 66 186) Na dzień 31 grudnia 2022 roku 7 160 358 456 101 292 466 908 Na dzień 1 stycznia 2021 roku 7 160 261 762 32 075 300 997 Zysk/(strata) netto za rok obrotowy 12 - - 66 186 66 186 Inne całkowite dochody netto za okres - 201 - 201 Całkowity dochód za okres - 201 66 186 66 387 Podział wyniku - 32 075 (32 075) - Na dzień 31 grudnia 2021 roku 7 160 294 038 66 186 367 384 Orzeł Biały S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 9 ZASADY (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI ORAZ DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE 1. Informacje ogólne Sprawozdanie finansowe Orzeł Biały S.A. obejmuje rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku oraz zawiera dane porównawcze za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2021 roku. Orzeł Biały S.A. („Spółka”) jest spółką akcyjną z siedzibą w Piekarach Śląskich ul. Harcerska 23, której akcje znajdują się w publicznym obrocie. Spółka jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy w Gliwicach, X Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000099792 Spółce nadano numer statystyczny REGON 270647152. Czas trwania Spółki jest nieoznaczony. Podstawowym przedmiotem działania Spółki jest Odzysk surowców z materiałów segregowanych PKD 38.32.Z. 2. Identyfikacja skonsolidowanego sprawozdania finansowego Spółka sporządziła skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku, które zostało zatwierdzone w dniu 26.04.2023 3. Skład Zarządu Spółki W okresie od 1 stycznia 2022 r. do 2 stycznia 2022 r. Zarząd pracował w następującym składzie: Konrad Sznajder – Prezes Zarządu Sławomir Czeszak – Wiceprezes Tomasz Lewicki – Wiceprezes W okresie od 3 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. Zarząd pracował w następującym składzie: Konrad Sznajder – Prezes Zarządu Sławomir Czeszak – Wiceprezes Tomasz Lewicki – Wiceprezes Ireneusz Staniewski - Wiceprezes 4. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone w dniu 26 kwietnia 2023 roku. 5. Inwestycje Spółki Spółka posiada inwestycje w następujących jednostkach zależnych, współzależnych i stowarzyszonych: Jednostka Siedziba Podstawowy przedmiot działalności Procentowy udział Spółki w kapitale 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Pumech Sp. z o.o. w likwidacji Bytom Usługi serwisowe i remontowe 100% 100% Orzeł Serwis Sp. z o.o. Piekary Śląskie Usługi serwisowe i remontowe 100% 100% Orzeł Biały S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 10 Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku udział w ogólnej liczbie głosów posiadany przez Spółkę w podmiotach zależnych, współzależnych i stowarzyszonych jest równy udziałowi Spółki w kapitałach tych jednostek. Szczegóły dotyczące zmian w inwestycjach Spółki przedstawia nota 17. 6. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach 6.1. Profesjonalny osąd W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości wobec zagadnień podanych poniżej, największe znaczenie, oprócz szacunków księgowych, miał profesjonalny osąd kierownictwa. Waluta funkcjonalna MSSF nakłada na jednostki obowiązek oceny waluty funkcjonalnej. MSR 21 określa, iż waluta funkcjonalna to waluta podstawowego środowiska gospodarczego, w którym działa jednostka. W związku z tym Zarząd Spółki dokonał oceny waluty funkcjonalnej. Przy ustalaniu waluty funkcjonalnej Zarząd Spółki przeanalizował walutę, która wywiera główny wpływ na ceny sprzedaży towarów i usług oraz na koszty operacyjne (robocizny i materiałów oraz na pozostałe koszty związane z dostarczaniem towarów lub świadczeniem usług) Spółki. 71% przychodów Spółki dotyczy sprzedaży w EUR, 29% w PLN. Spółka posiada znaczące salda należności handlowych w walucie. Jednocześnie koszty operacyjne (w tym koszty zużycia materiałów, wynagrodzeń, usług obcych, podatków) ponoszone są w polskich złotych. Również zaciągnięte przez Spółkę kredyty i pożyczki wyrażone są w polskich złotych. W ocenie Zarządu walutą funkcjonalną Spółki jest polski złoty. 6.2. Niepewność szacunków Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym. Odpisy aktualizujące wartość należności i zapasów Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia czy istnieją obiektywne przesłanki utraty wartości składnika aktywów finansowych lub grupy aktywów finansowych. Zgodnie z MSSF 9 Spółka szacuje utratę wartości aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu w oparciu o model utraty wartości, który bazuje na kalkulacji strat oczekiwanych Odpisu z tytułu utraty wartości zapasów dokonuje się, jeśli w wyniku porównania wartości historycznych z wartościami aktualnymi na dzień bilansowy (cena sprzedaży możliwa do uzyskania) jednostka stwierdza, że posiadane zapasy utraciły swoją wartość. Zarząd dokonując szacunków wartości netto możliwej do uzyskania opiera się na najbardziej wiarygodnych dowodach, dostępnych w czasie ich sporządzania, co do przewidywane j kwoty możliwej do zrealizowania z tytułu sprzedaży zapasów. (szerzej opisano w nocie 11.14) Wycena rezerw z tytułu świadczeń pracowniczych Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych zostały oszacowane przez niezależnego aktuariusza za pomocą metod aktuarialnych. Przyjęte w tym celu założenia zostały przestawione w nocie 23.1. Wycena pozostałych rezerw tj. na koszty premii dla pracowników, koszty urlopów oraz pozostałe koszty opiera się na szacunkach Zarządu. Rezerwa na rekultywację Spółka tworzy rezerwę na likwidację składowisk odpadów poprzemysłowych powstających w wyniku procesu technologicznego ze względu na obowiązek prawny wynikający ze stosownych ustaw. Wartość rezerwy na dzień 31.12.2022r została oszacowana na podstawie kosztorysu inwestorskiego. Na koniec każdego okresu Spółka dokonuje aktualizacji wartości rezerwy. Orzeł Biały S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 11 Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione. Wartość godziwa instrumentów finansowych Wartość godziwą instrumentów finansowych, dla których nie istnieje aktywny rynek ustala się wykorzystując odpowiednie techniki wyceny. Przy wyborze odpowiednich metod i założeń Spółka kieruje się profesjonalnym osądem. Stawki amortyzacyjne Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz wartości niematerialnych. Spółka corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków. Utrata wartości majątku Spółka analizuje przesłanki utraty wartości majątku, w szczególności przyszłe przepływy oraz przydatność poszczególnych aktywów. Na dzień bilansowy nie zostały zindentyfikowane przesłanki utraty wartości majątku. Rezerwa na ryzyko podatkowe Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia czy istnieją obiektywne przesłanki utworzenia rezerwy na potencjalne zobowiązanie z tytułu rozliczeń w podatkach. W wyniku przeprowadzonej oceny, zgodnie z zapisami Międzynarodowego Standardu Rachunkowości nr 37, Zarząd podjął decyzję o utworzeniu rezerwy na potencjalne zobowiązanie z tytułu rozliczeń w podatku VAT 7. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w oparciu o zasadę kosztu historycznego, z wyjątkiem nieruchomości inwestycyjnych, wyceny pochodnych instrumentów finansowych i należności objętych faktoringiem, które są wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. Wartość bilansowa ujętych zabezpieczanych aktywów i zobowiązań jest korygowana o zmiany wartości godziwej, które można przypisać ryzyku, przed którym te aktywa i zobowiązania są zabezpieczane. Niniejsze sprawozdanie finansowe jest przedstawione w złotych („PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach PLN. Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez Spółkę. 7.1. Oświadczenie o zgodności Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez UE („MSSF UE”). Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania standardów MSSF oraz prowadzoną przez Spółkę działalność, w zakresie stosowanych przez Spółkę zasad rachunkowości , MSSF mające zastosowanie do tego sprawozdania nie różnią się od MSSF UE. MSSF UE obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”). 7.2. Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdania finansowego Walutą funkcjonalną Spółki i walutą sprawozdawczą niniejszego sprawozdania finansowego jest PLN. Orzeł Biały S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 12 8. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu sprawozdania finansowego za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku, z wyjątkiem zastosowania następujących zmian do standardów oraz nowych interpretacji obowiązujących dla okresów rocznych rozpoczynających się w dniu 1 stycznia 2022 roku: 8.1. Nowe standardy i interpretacje zastosowane po raz pierwszy w 2022 roku. W niniejszym sprawozdaniu finansowym zostały zastosowane po raz pierwszy następujące standardy oraz zmiany do obowiązujących standardów opublikowane przez Radę Międzynarodowych standardów Rachunkowości (RMSR) oraz zatwierdzone przez Unię Europejską: • Zmiany do MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć” Opublikowane w maju 2020 r. zmiany do standardu mają na celu zaktualizowanie stosownych referencji do Założeń Koncepcyjnych w MSSF, nie wprowadzaj ąc zmian merytorycznych dla rachunkowości połączeń przedsiębiorstw. • Zmiany do MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe” Zmiana do MSR 16 wprowadza zakaz korygowania kosztu wytworzenia rzeczowych aktywów trwałych o kwoty uzyskane ze sprzedaży składników wyprodukowanych w okresie przygotowywania rzeczowych aktywów trwałych do rozpoczęcia funkcjonowania zgodnie z zamierzeniami kierownictwa. Zamiast tego jednostka rozpozna ww. przychody ze sprzedaży i powiązane z nimi koszty bezpośrednio w rachunku zysków i strat. • Zmiana do MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe” Zmiany do MSR 37 dostarczają wyjaśnień odnośnie do kosztów, które jednostka uwzględnia w analizie, czy umowa jest kontraktem rodzącym obciążenia. • Roczne zmiany do MSSF 2018 – 2020 “Roczne zmiany MSSF 2018-2020” wprowadzają zmiany do standardów: MSSF 1 „Zastosowanie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej po raz pierwszy”, MSSF 9 „Instrumenty finansowe”, MSR 41 „Rolnictwo” oraz do przykładów ilustrujących do MSSF 16 „Leasing”. Poprawki zawierają wyjaśnienia oraz doprecyzowują wytyczne standardów w zakresie ujmowania oraz wyceny Nowe i zmienione standardy i interpretacje, które obowiązują w roku obrotowym rozpoczętym 1 stycznia 2022 r. nie miały istotnego wpływu na niniejsze sprawozdanie finansowe. 8.2. Standardy i interpretacje opublikowane i zatwierdzone przez UE, które nie weszły jeszcze w życie Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie standardów, zmian do istniejących standardów i interpretacji, które zostały opublikowane i zatwierdzone do stosowania w UE, ale które nie weszły jeszcze w życie: • MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” oraz zmiany do MSSF 17 • Zmiana do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” zastosowanie MSSF17 i MSSF 9 po raz pierwszy – dane porównawcze • Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” oraz wytyczne Rady MSSF w zakresie ujawnień dotyczących polityk rachunkowości w praktyce • Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” • Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań z pojedynczej transakcji • MSSF 14 „Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe” Zmiany do MSSF 10 i MSR 28 dot. sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostkami stowarzyszonymi lub wspólnymi przedsięwzięciami Spółka zastosuje standardy i zmiany do standardów i interpretacje, które mają zastosowanie do prowadzonej przez nią działalności. Orzeł Biały S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 13 9. Istotne zasady rachunkowości 9.1. Wycena do wartości godziwej Spółka wycenia instrumenty finansowe takie jak aktywa finansowe wycenione w wartości godziwej przez wynik finansowy, należności z tytułu faktoringu oraz instrumenty pochodne oraz aktywa niefinansowe takie jak nieruchomości inwestycyjne w wartości godziwej na każdy dzień bilansowy. Wartość godziwa jest rozumiana jako cena, która byłaby otrzymana ze sprzedaży składnika aktywów, bądź zapłacona w celu przeniesienia zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach zbycia składnika aktywów między uczestnikami rynku na dzień wyceny w aktualnych warunkach rynkowych. Wycena wartości godziwej opiera się na założeniu, że transakcja sprzedaży składnika aktywów lub przeniesienia zobowiązania odbywa się albo: - na głównym rynku dla danego składnika aktywów bądź zobowiązania, - w przypadku braku głównego rynku, na najkorzystniejszym rynku dla danego składnika aktywów lub zobowiązania. Zarówno główny jak i najbardziej korzystny rynek muszą być dostępne dla Spółki. Wartość godziwa składnika aktywów lub zobowiązania jest mierzona przy założeniu, że uczestnicy rynku przy ustalaniu ceny składnika aktywów lub zobowiązania działają w swoim najlepszym interesie gospodarczym. Wycena wartości godziwej składnika aktywów niefinansowych uwzględnia zdolność uczestnika rynku do wytworzenia korzyści ekonomicznych poprzez jak największe i najlepsze wykorzystanie składnika aktywów lub jego zbycie innemu uczestnikowi rynku, który zapewniłby jak największe i jak najlepsze wykorzystanie tego składnika aktywów. Spółka stosuje techniki wyceny, które są odpowiednie do okoliczności i w przypadku których są dostępne dostateczne dane do wyceny wartości godziwej, przy maksymalnym wykorzystaniu odpowiednich obserwowalnych danych wejściowych i minimalnym wykorzystaniu nieobserwowalnych danych wejściowych. Wszystkie aktywa oraz zobowiązania, które są wyceniane do wartości godziwej lub ich wartość godziwa jest ujawniana w sprawozdaniu finansowym są klasyfikowane w hierarchii wartości godziwej w sposób opisany poniżej na podstawie najniższego poziomu danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość: - Poziom 1 – Notowane (nieskorygowane) ceny rynkowe na aktywnym rynku dla identycznych aktywów lub zobowiązań, - Poziom 2 – Techniki wyceny dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej jako całości jest bezpośrednio bądź pośrednio obserwowalny, - Poziom 3 - Techniki wyceny dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej jako całości jest nieobserwowalny. Na każdą datę bilansową, w przypadku aktywów i zobowiązań występujących na poszczególne daty bilansowe w sprawozdaniu finansowym Spółka ocenia, czy miały miejsce transfery między poziomami hierarchii poprzez ponowną ocenę klasyfikacji do poszczególnych poziomów, kierując istotnością danych wejściowych z najniższego poziomu, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość). Podsumowanie istotnych zasad rachunkowości dotyczących wyceny do wartości godziwej. Zarząd określa zasady i procedury dotyczące zarówno systematycznego wyceniania do wartości godziwej np. nieruchomości inwestycyjnych oraz nienotowanych aktywów finansowych jak i wycen jednorazowych np. w przypadku aktywów przeznaczonych do sprzedaży w działalności zaniechanej. Niezależni rzeczoznawcy w sytuacji planów związanych ze sprzedażą aktywów są angażowani do przeprowadzenia wyceny znaczących aktywów takich jak nieruchomości. Orzeł Biały S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 14 9.2. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym wycenia się w walucie podstawowego środowiska gospodarczego, w którym Spółka prowadzi działalność tj. w walucie funkcjonalnej. Sprawozdania finansowe prezentowane są w złotych polskich (PLN), który stanowi walutę funkcjonalna i walutę prezentacji Spółki. Wyrażone w walutach obcych operacje gospodarcze ujmuje się na dzień ich zawarcia odpowiednio po kursie:  faktycznie zastosowanym w przypadku sprzedaży lub kupna walut,  średnim ogłoszonym dla danej waluty przez NBP z dnia poprzedzającego ten dzień w przypadku zapłaty należności lub zobowiązań, jeżeli nie jest zasadne zastosowanie faktycznego kursu,  w przypadku pozostałych operacji po kursie średnim ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski na dzień zawarcia transakcji, chyba, że w zgłoszeniu celnym lub w innym wiążącym jednostkę dokumencie ustalony został inny kurs. Kursem obowiązującym na dzień zawarcia transakcji jest średni kurs NBP ogłoszony w ostatnim dniu roboczym poprzedzającym zawarcie transakcji. Na dzień bilansowy wycenione zostały wyrażone w walutach obcych:  składniki aktywów – po kursie średnim ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski na ten dzień,  składniki pasywów – po kursie średnim ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski na ten dzień. Różnice kursowe, dotyczące pozostałych aktywów i pasywów wyrażonych w walutach obcych, powstałe na dzień wyceny oraz przy zapłacie należności i zobowiązań w walutach obcych, ujmuje się bezpośrednio w rachunku zysków i strat. Następujące kursy zostały przyjęte dla potrzeb wyceny bilansowej: 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 USD 4,4018 4,0600 EUR 4,6899 4,5994 9.3. Rzeczowe aktywa trwałe Za rzeczowe aktywa trwałe uznaje się środki trwałe:  które są utrzymywane przez jednostkę w celu wykorzystywania ich w procesie produkcyjnym lub przy dostawach towarów i świadczeniu usług, w celu oddania do używania innym podmiotom na podstawie umowy najmu lub w celach administracyjnych  którym towarzyszy oczekiwanie, iż będą wykorzystywane przez czas dłuższy niż jeden okres,  w stosunku, do których istnieje prawdopodobieństwo, iż jednostka uzyska w przyszłości korzyści ekonomiczne związane ze składnikiem majątkowym, oraz których wartość można określić w sposób wiarygodny. Do rzeczowych aktywów trwałych zaliczane są m.in.: nieruchomości, tj. grunty własne, budynki, obiekty inżynierii wodnej i lądowej, maszyny, urządzenia, specjalistyczne części zamienne, środki transportu i inne ruchome środki trwałe, ulepszenia w obcych środkach trwałych, środki trwałe w budowie. Na dzień początkowego ujęcia rzeczowe aktywa trwałe wycenia się w cenie nabycia/koszcie wytworzenia. Na dzień bilansowy rzeczowe aktywa trwałe wyceniane są w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonych o skumulowane odpisy amortyzacyjne i wszelkie odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Orzeł Biały S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 15 Odpisy amortyzacyjne środków trwałych dokonywane są metodą liniową przez przewidywany okres użytkowania w Spółce danego środka trwałego. Przyjęto okresy użytkowania środków trwałych w następujących przedziałach: Budynki oraz obiekty inżynierii wodnej i lądowej: 20-55 lat (średnio 40 lat) Maszyny i urządzenia: 10-35 lat (średnio 26 lat) Środki transportu: 2-10 lat (średnio 6 lat) Inne – 2-18 lat (średnio 7 lat) Okres użytkowania ustalany jest indywidualnie dla poszczególnych składników środków trwałych. Powyższe okresy użytkowania dotyczą nowych i używanych środków trwałych. Jeżeli do użytkowania jest wprowadzony używany środek trwały, wówczas stawki amortyzacji ustalane są indywidualnie, odpowiednio do przewidywanego okresu użytkowania danego środka trwałego. Indywidualny okres użytkowania stosowany jest również dla amortyzacji specjalistycznych maszyn i urządzeń. Podstawą naliczania odpisów amortyzacyjnych jest wartość początkowa. W użytkowanych w Spółce środkach trwałych nie stwierdzono istotnych części składowych środków trwałych (komponentów), których okres użytkowania znacząco różni się od okresu użytkowania całego środka trwałego. Za rzeczowe aktywa trwałe uznaje się specjalistyczne części zamienne o istotnej wartości początkowej i okresie użytkowania powyżej 1 roku. Pozostałe części zamienne wykazuje się, jako zapasy i ujmuje w rachunku zysków i strat w momencie ich wykorzystania. Amortyzację rozpoczyna się, gdy środek trwały jest dostępny do użytkowania. Amortyzacji zaprzestaje się na wcześniejszą z dat: gdy środek trwały zostaje zaklasyfikowany jako przeznaczony do sprzedaży (lub zawarty w grupie do zbycia, która jest zaklasyfikowana jako przeznaczona do sprzedaży) zgodnie z MSSF 5 „Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży i działalność zaniechana" lub zostaje usunięty z ewidencji bilansowe j. Metoda amortyzacji, stawka amortyzacyjna oraz wartość końcowa podlegają weryfikacji na każdy dzień bilansowy. Wszelkie wynikające z przeprowadzonej weryfikacji zmiany ujmuje się jak zmianę szacunków. Środek trwały usuwa się z ewidencji bilansowej, gdy zostaje zbyty lub, gdy nie oczekuje się wpływu dalszych korzyści ekonomicznych z jego użytkowania lub zbycia. Zyski lub straty na usunięciu pozycji rzeczowych aktywów trwałych ustala się, jako różnicę pomiędzy przychodami netto ze zbycia (jeżeli występują) i wartością bilansową tych środków trwałych i ujmuje w rachunku zysków i strat. Odpisów z tytułu utraty wartości dokonuje się do poziomu wartości odzyskiwalnej, jeżeli wartość bilansowa danego środka trwałego (lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego on należy) jest wyższa od jego oszacowanej wartości odzyskiwalnej. Test na utratę wartości przeprowadza się i ujmuje ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości zgodnie z zasadami określonymi w punkcie „Utrata wartości". 9.4. Aktywa przeznaczone do sprzedaży Aktywa trwałe i ich grupy do sprzedaży uznaje się za przeznaczone do sprzedaży, w sytuacji gdy ich wartość bilansowa zostanie odzyskana raczej w wyniku transakcji sprzedaży niż w wyniku ich dalszego użytkowania. Ten warunek może być spełniony tylko, kiedy wystąpienie transakcji sprzedaży jest wysoce prawdopodobne, a składnik aktywów jest dostępny do natychmiastowej sprzedaży w swoim obecnym stanie. Klasyfikacja składnika aktywów jako przeznaczonego do sprzedaży zakłada zamiar kierownictwa Spółki do dokonania transakcji sprzedaży w ciągu roku od momentu dokonania klasyfikacji. Aktywa zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży zgodnie z MSSF 5 wykazywane są w odrębnej pozycji i wyceniane w wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości bilansowej w zależności, która z nich jest niższa. 9.5. Nieruchomości inwestycyjne Za nieruchomości inwestycyjne uznaje się nieruchomości (grunty, budynki), które Spółka traktuje jako źródło przychodów z czynszów lub utrzymuje w posiadaniu ze względu na przyrost ich wartości, względnie obie te korzyści. Orzeł Biały S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 16 Przeniesienia aktywów do nieruchomości inwestycyjnych dokonuje się tylko wówczas, gdy następuje zmiana sposobu ich użytkowania potwierdzona przez zakończenie użytkowania składnika aktywów przez Spółkę . Początkowe ujęcie nieruchomości inwestycyjnych następuje wg ceny nabycia. Po początkowym ujęciu, nieruchomości inwestycyjne są wykazywane według wartości godziwej. Zyski lub straty wynikające ze zmian wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych są ujmowane w zysku lub stracie w tym okresie, w którym powstały, z uwzględnieniem powiązanego wpływu na podatek odroczony. Nieruchomości inwestycyjne usuwane są z bilansu w przypadku ich zbycia lub w przypadku stałego wycofania danej nieruchomości inwestycyjnej z użytkowania, gdy nie są spodziewane żadne przyszłe korzyści z jej sprzedaży. Wszelkie zyski i straty wynikające z usunięcia nieruchomości inwestycyjnej z bilansu ujmowane są w rachunku zysków i strat w okresie, w którym dokonano usunięcia. W przypadku przeniesienia nieruchomości inwestycyjnej do aktywów wykorzystywanych przez właściciela, domniemany koszt takiego składnika aktywów, który zostanie przyjęty do celów jego ujęcia w innej kategorii jest równy wartości godziwej nieruchomości ustalonej na dzień zmiany jej sposobu użytkowania. 9.6. Wartości niematerialne Za wartości niematerialne uznaje się możliwe do zidentyfikowania niepieniężne składniki aktywów, nie posiadające postaci fizycznej. W szczególności do wartości niematerialnych zalicza się nabyte oprogramowanie komputerowe, nabyte prawa majątkowe, autorskie prawa majątkowe, prawa pokrewne, licencje, koncesje, prawa do wynalazków, patentów, znaków towarowych. Na dzień początkowego ujęcia wartości niematerialne wycenia się w cenie nabycia. Cena nabycia wartości niematerialnych nabytych w transakcji połączenia jednostek gospodarczych jest równa ich wartości godziwej na dzień połączenia. Na dzień bilansowy wartości niematerialne wycenia się w cenie nabycia pomniejszonej o skumulowaną kwotę odpisów amortyzacyjnych i kwotę odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości. Odpisów amortyzacyjnych od wartości niematerialnych dokonuje się metodą liniową przez okres przewidywanego użytkowania. Spółka nie posiada wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania. Amortyzację rozpoczyna się, gdy składnik wartości niematerialnych jest dostępny do użytkowania. Amortyzacji wartości niematerialnych zaprzestaje się na wcześniejszą z dat: gdy składnik wartości niematerialnych zostaje zaklasyfikowany jako przeznaczony do sprzedaży (lub zawarty w grupie do zbycia, która jest zaklasyfikowana jako przeznaczona do sprzedaży) zgodnie z MSSF 5 „Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży i działalność zaniechana" lub zostaje usunięty z ewidencji bilansowej. Dla posiadanych przez Spółkę składników wartości niematerialnych przyjęto, iż wartość końcowa jest równa zero. Metoda amortyzacji oraz stawka amortyzacyjna podlegają weryfikacji na każdy dzień bilansowy. Wszelkie zmiany wynikające z przeprowadzonej weryfikacji ujmuje się jako zmianę szacunków. Wszelkie koszty finansowania zewnętrznego poniesione na dostosowywany składnik wartości niematerialnych ujmuje się w cenie nabycia. Wartości niematerialne testuje się na utratę wartości zgodnie z zasadami określonymi w punkcie „Utrata wartości". Składnik wartości niematerialnych usuwa się z ewidencji bilansowej, gdy zostaje zbyty lub, gdy nie oczekuje się dalszych korzyści ekonomicznych z jego użytkowania lub zbycia. Zyski lub straty na usunięciu składnika wartości niematerialnych ustala się jako różnicę pomiędzy przychodami netto ze zbycia (jeżeli występują) wartością bilansową tych wartości niematerialnych oraz ujmuje w rachunku zysków i strat. Koszty prac badawczych i rozwojowych Koszty prac badawczych są ujmowane w zysku lub stracie w momencie poniesienia. Nakłady poniesione na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia są przenoszone na kolejny okres, jeżeli można uznać, że zostaną one w przyszłości odzyskane. Po początkowym ujęciu nakładów na prace rozwojowe, stosuje się model kosztu historycznego wymagający, aby składniki aktywów były ujmowane według cen nabycia / Orzeł Biały S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 17 kosztów wytworzenia pomniejszonych o umorzenie i skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Skapitalizowane nakłady są amortyzowane przez przewidywany okres uzyskiwania przychodów ze sprzedaży z danego przedsięwzięcia. 9.7. Leasing Spółka jako leasingobiorca Leasingi ujmowane są jako aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania do zapłaty za te prawa w dniu w którym leasingowane aktywa są dostępne do użytkowania przez spółkę. Spółka korzysta z prawa zwolnienia ze stosowania wymogów wynikających z MSSF 16 w przypadku ujmowania: - leasingu krótkoterminowego – leasing, który w dacie rozpoczęcia ma okres leasingu nie dłuższy niż 12 miesięcy. Leasing w którym wprowadzono opcje kupna nie jest leasingiem krótkoterminowym, - leasingu dotyczącego aktywów o niskiej wartości – aktywa, których jednostkowa wartość początkowa nowego składnika przedmiotu leasingu nie przekracza 20 tys. PLN, z wyłączeniem prawa wieczystego użytkowania gruntów. Dla umów zawierających zarówno elementy leasingowe oraz jeden lub więcej elementów nie leasingowych, w przypadku braku możliwości ich wyodrębnienia, Spółka stosuje uproszczenie i ujmuje każdy element leasingowy i nie leasingowy jako pojedynczy element leasingowy. Aktywa z tytułu praw do użytkowania są prezentowane oddzielnie w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu. Składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania wyceniany jest w dacie rozpoczęcia według kosztu. Po początkowym ujęciu, aktywa z tytułu prawa do użytkowania są wyceniane wg kosztu pomniejszonego o skumulowaną amortyzację oraz wszelkie skumulowane straty z tytułu utraty wartości i skorygowane z tytułu ponownej wyceny zobowiązania leasingowego ze względu na ponowną ocenę lub modyfikację leasingu. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania amortyzuje się przez okres użytkowania składnika aktywów lub przez okres leasingu, w zależności od tego, który z nich jest krótszy, przy zastosowaniu metody liniowej. Okresy amortyzacji z tytułu prawa do użytkowania są następujące - prawo do użytkowania gruntu 99 lat - prawo do użytkowania maszyn i urządzeń 3-10 lat W dacie rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe dyskontuje się z zastosowaniem stopy procentowej leasingu, jeżeli stopę tę można z łatwością ustalić. W przeciwnym razie Spółka stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy. Po początkowym ujęciu zobowiązania leasingowe wyceniane są przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Wartości bilansowe zobowiązań są aktualizowane w celu odzwierciedlenia zmiany w zakresie szacunku okresu leasingu, opcji wykupu, zmiany w opłatach leasingowych i gwarantowanej wartości końcowej oraz modyfikacji umowy leasingu. 9.8. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Spółka dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego dany składnik aktywów należy. Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpowiada wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży tego składnika aktywów lub odpowiednio ośrodka wypracowującego środki pieniężne, lub jego wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa. Wartość odzyskiwalną ustala się dla poszczególnych aktywów, chyba że dany składnik aktywów nie generuje samodzielnie wpływów pieniężnych, które są w większości niezależne generowanych przez inne aktywa lub grupy aktywów. Jeśli wartość bilansowa składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do ustalonej wartości odzyskiwalne j. Przy szacowaniu wartości użytkowej prognozowane przepływy pieniężne są dyskontowane do ich wartości Orzeł Biały S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 18 bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzględnieniem skutków opodatkowania odzwierciedlającej bieżące rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje się w tych kategoriach kosztów, które odpowiadają funkcji składnika aktywów, w przypadku którego stwierdzono utratę wartości. Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów jest zbędny, lub czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują, Spółka szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Poprzednio ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od momentu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zm iana wartości szacunkowych stosowanych do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim przypadku, podwyższa się wartość bilansową składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej. Podwyższona kwota nie może przekroczyć wartości bilansowej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po uwzględnieniu umorzenia), gdyby w ubiegłych latach nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w odniesieniu do tego składnika aktywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika aktywów ujmuje się niezwłocznie jako przychód. Po odwróceniu odpisu aktualizującego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest korygowany w sposób, który pozwala w ciągu pozostałego okresu użytkowania tego składnika aktywów dokonywać systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości bilansowej pomniejszonej o wartość końcową. 9.9. Koszty finansowania zewnętrznego Koszty finansowania zewnętrznego są kapitalizowane jako część kosztu wytworzenia środków trwałych, nieruchomości inwestycyjnych, wartości niematerialnych. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki wyliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej oraz obciążenia finansowe z tytułu umów leasingu finansowego. 9.10. Udziały w jednostkach zależnych, Udziały w jednostkach zależnych wykazywane są według kosztu historycznego po uwzględnieniu odpisów z tytułu utraty wartości. Transakcje wniesienia aportem składników aktywów ujmowane są:  w przypadku istnienia treści ekonomicznej transakcji – według wartości godziwej przedmiotu aportu. Różnica pomiędzy wartością godziwą przedmiotu aportu a wartością księgową składników aktywów wchodzących w skład aportu podlega odniesieniu do zysku lub straty;  w przypadku braku istnienia treści ekonomicznej - według wartości księgowej usuwanych z bilansu składników aktywów nie prowadząc do wpływu na zysk lub stratę. 9.11. Aktywa i zobowiązania finansowe Aktywa i zobowiązania finansowe dzielone są na następujące kategorie:  Aktywa finansowe i zobowiązania wyceniane wg. zamortyzowanego kosztu,  Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,  Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody  Instrumenty zabezpieczające. Aktywa i zobowiązania wyceniane wg zamortyzowanego kosztu - do tej kategorii Spółka klasyfikuje należności handlowe, udzielone pożyczki, środki pieniężne i ich ekwiwalenty. Aktywa finansowe z tej kategorii po początkowym ujęciu wyceniane są wg zamortyzowanego kosztu z zastosowanie efektywnej stopy procentowej, po pomniejszeniu o ewentualne odpisy aktualizujące utratę wartości. Należności handlowe z datą zapadalności poniżej 1 roku od dnia powstania (tj. niezawierające elementu finansowania) i nieprzekazane do faktoringu, nie podlegają dyskontowaniu i są wyceniane w wartości nominalnej. Jako zobowiązania wyceniane wg zamortyzowanego kosztu Spółka klasyfikuje zobowiązania handlowe, zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek, zobowiązania z tytułu leasingu. Orzeł Biały S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 19 Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy - do kategorii spółka kwalifikuje udziały w innych jednostkach, należności handlowe podlegające umowom faktoringu Instrumenty zabezpieczające - do tej kategorii klasyfikuje się aktywa i zobowiązania stanowiące zabezpieczenie określonego rodzaju ryzyka w ramach rachunkowości zabezpieczeń (instrumenty pochodne, w odniesieniu, do których Spółka stosuje rachunkowość zabezpieczeń). Klasyfikacja jest uzależniona od przyjętego przez Spółkę modelu zarządzania aktywami finansowymi oraz warunków umownych przepływów pieniężnych. Początkowa wycena Nabycie i sprzedaż aktywów finansowych rozpoznawane są na dzień dokonania transakcji. W momencie początkowego ujęcia Spółka wycenia składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe w jego wartości godziwej, którą w przypadku aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy powiększa się lub pomniejsza o koszty transakcyjne, które można bezpośrednio przypisać do nabycia lub emisji tych aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych. W momencie początkowego ujęcia Spółka wycenia należności z tytułu dostaw i usług, które nie mają istotnego komponentu finansowania (ustalonego zgodnie z MSSF 15), w ich cenie transakcyjnej (zgodnie z definicją w MSSF 15) Składnik aktywów finansowych zostaje usunięty z bilansu, gdy Spółka traci kontrolę nad prawami umownymi składającymi się na dany instrument finansowy; zazwyczaj ma to miejsce w przypadku sprzedaży instrumentu lub gdy wszystkie przepływy środków pieniężnych przypisane danemu instrumentowi przechodzą na niezależną stronę trzecią. 9.12. Utrata wartości aktywów finansowych Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją obiektywne przesłanki utraty wartości składnika aktywów finansowych lub grupy aktywów finansowych. Zgodnie z MSSF 9 Spółka szacuje utratę wartości aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu w oparciu o model utraty wartości, który bazuje na kalkulacji strat oczekiwanych. Zgodnie ze standardem stosuje się 3 stopniową klasyfikację aktywów finansowych pod kątem ich utraty wartości: Stopień 1 - salda, dla których nie nastąpiło znaczące zwiększenie ryzyka kredytowego od momentu początkowego ujęcia i dla których ustala się oczekiwaną stratę w oparciu o prawdopodobieństwo niewypłacalności w ciągu 12 miesięcy Stopień 2 - salda, dla których nastąpiło znaczące zwiększenie ryzyka kredytowego od momentu początkowego ujęcia i dla których ustala się oczekiwana stratę w oparciu o prawdopodobieństwo niewypłacalności w ciągu całego okresu kredytowania Stopień 3 - salda ze stwierdzoną utratą wartości W odniesieniu do należności handlowych, które nie zwierają istotnego elementu finansowania, standard pozwala na zastosowania uproszczonego podejścia i wyceny odpisu na bazie oczekiwanych strat kredytowych za cały okres życia instrumentu. Spółka zaklasyfikowała należności handlowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu do stopnia 2, za wyjątkiem należności, dla których stwierdzono utratę wartości - te należności zaliczono do stopnia 3. Ściągalność należności została oszacowana na podstawie historycznych poziomów spłacalności należności od kontrahentów przy zastosowaniu uproszczonej matrycy odpisów dla poszczególnych przedziałów wiekowych. Za zdarzenie niewypłacalności uznaje się brak wywiązania się ze zobowiązania przez kontrahenta po upływie 180 dni od dnia wymagalności należności. Orzeł Biały S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 20 Spółka stosuje model uproszczony kalkulacji odpisów z tytułu utraty wartości dla należności z tytułu dostaw i usług. Model ogólny stosuje się dla pozostałych typów aktywów finansowych, w tym dla dłużnych aktywów finansowych wycenianych do wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Zyski (odwrócenie odpisu) z tytułu zmniejszenia wartości oczekiwanej utraty wartości ujmuje się w pozostałych przychodach operacyjnych. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty oraz lokaty bankowe Spółka zaklasyfikowała do stopnia 1. Do oceny ryzyka kredytowego tych aktywów wykorzystano zewnętrzne ratingi banków. Analiza wykazała niskie ryzyko kredytowe a potencjalny odpis nie miałby wpływu na wykazywane środki pieniężne. 9.13. Pochodne instrumenty finansowe i zabezpieczenia Spółka stosuje politykę zabezpieczenia przyszłych przepływów pieniężnych. Zabezpieczenie polega na proporcjonalnym kompensowaniu miedzy sobą wyników uzyskiwanych na skutek zmian wartości godziwej lub zmian przepływów środków pieniężnych wynikających z instrumentu zabezpieczającego i pozycji zabezpieczanej. W kontekście ogólnej strategii zarządzania ryzykiem Spółka stosuje rachunkowość zabezpieczeń w odniesieniu do tych pozycji bilansu, które są narażone na ryzyko niekorzystnych zmian notowań na Londyńskiej Giełdzie Metali (London Metal Exchange –LME) oraz zmian kursów walut. Głównym celem zawierania kontraktów zabezpieczających (transakcji opcyjnych, forward, futures) jest zabezpieczenie przyszłych przepływów pieniężnych przed ryzykiem kursowym oraz ryzykiem zmian notowań cen ołowiu wynikającym z działalności operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej. Instrumenty pochodne wykazywane są w bilansie jako inne aktywa finansowe lub zobowiązania krótkoterminowe i wyceniane są w wartości godziwej. Wycena kontraktów jest oparta o notowania cen ołowiu na LME i kursie USD oraz EUR ogłaszanym przez NBP. Zabezpieczenie przepływów środków pieniężnych, które spełnia w ciągu okresu obrotowego warunki rachunkowości zabezpieczeń jest rozliczane w następujący sposób:  Część zysku lub straty uzyskanej w wyniku aktualizacji wyceny instrumentu zabezpieczającego do wartości godziwej, którą uznano za skuteczne zabezpieczenie ujmuje się bezpośrednio w pozostałych całkowitych dochodach w pozycji „Kapitał z aktualizacji wyceny”  Instrumenty pochodne zabezpieczające przepływy pieniężne wycenia się w wartości godziwej, jaka mogłaby zostać uzyskana gdyby transakcja na dzień bilansowy została całkowicie rozliczona z tym, że wartość transakcji prezentowana jest w bilansie per saldo. Część efektywna zabezpieczenia odnoszona jest na kapitał z aktualizacji wyceny. Zyski i straty wynikające ze zmian wartości godziwej instrumentu pochodnego powstałe w wyniku jego rozliczenia odnoszone są jako przychody w rachunku zysków i strat w okresie, w którym powstały. Od 1 stycznia 2021 roku Spółka stosuje rachunkowość zabezpieczeń przepływów pieniężnych zgodnie z wymogami MSSF 9 „Instrumenty finansowe”. 9.14. Zapasy Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/ kosztu wytworzenia i możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto. Cena nabycia lub koszt wytworzenia każdego składnika zapasów uwzględnia wszystkie koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzania zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu – zarówno w odniesieniu do bieżącego, jak i poprzedniego roku – i są ustalane w następujący sposób:  Materiały - w cenie nabycia ustalonej metodą „pierwsze weszło-pierwsze wyszło”,  Produkty gotowe i produkty w toku - koszt bezpośrednich materiałów i robocizny oraz odpowiedni narzut pośrednich kosztów produkcji ustalony przy założeniu normalnego wykorzystania mocy produkcyjnych, z wyłączeniem kosztów finansowania zewnętrznego, Orzeł Biały S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 21  Towary - w cenie nabycia ustalonej metodą „pierwsze weszło-pierwsze wyszło”. Ceną sprzedaży netto możliwą do uzyskania jest szacowana cena sprzedaży dokonywanej w toku zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i szacowane koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku. Na koniec okresu sprawozdawczego Spółka ocenia, czy nie nastąpiła utrata wartości zapasów na podstawie szczegółowej analizy przydatności poszczególnych składników zapasów, a także porównując wartość bilansową zapasu do ceny sprzedaży wyrobów (ołowiu) zakontraktowanych po kursach terminowych, uwzględniając niezbędne, planowane koszty przerobu. 9.15. Pozostałe należności Należności nie stanowiące aktywów finansowych ujmuje się początkowo w wartości nominalnej wycenia na dzień bilansowy w kwocie wymagającej zapłaty z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości. Z punktu widzenia terminu wymagalności należności kwalifikowane są jako długoterminowe lub krótkoterminowe. Należności o terminie wymagalności powyżej 12 miesięcy od dnia bilansowego kwalifikuje się do aktywów długoterminowych. Wszelkie przekazane zaliczki, jak: na poczet przyszłych dostaw towarów i usług, na środki trwałe w budowie, na objęcie udziałów i akcji, nabycie wartości niematerialnych i inne ujmuje się w pozostałych należnościach. Zasady wyceny innych należności stanowiących aktywa finansowe zostały przedstawione w punkcie „Aktywa finansowe". 9.16. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych, depozyty bankowe płatne na żądanie, inne krótkoterminowe inwestycje o okresie zapadalności nie przekraczającym trzech miesięcy. Środki pieniężne oraz depozyty bankowe wycenia się wg zamortyzowanego kosztu. 9.17. Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są ujmowane według wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki. Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane w związku z zobowiązaniem. Przychody i koszty są ujmowane w zysku lub stracie z chwilą usunięcia zobowiązania z bilansu, a także w wyniku rozliczenia metodą efektywnej stopy procentowej. 9.18. Rezerwy Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli Spółka spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy jest rzeczą praktycznie pewną, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane w rachunku zysków i strat po pomniejszeniu o wszelkie zwroty. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowe. Orzeł Biały S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 22 9.19. Odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe Zgodnie z zakładowymi systemami wynagradzania pracownicy Spółki mają prawo do nagród jubileuszowych oraz odpraw emerytalnych. Nagrody jubileuszowe są wypłacane pracownikom po przepracowaniu określonej liczby lat. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych i nagród jubileuszowych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika. Spółka tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych i nagród jubileuszowych w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą. Według MSR 19 nagrody jubileuszowe są innymi długoterminowymi świadczeniami pracowniczymi, natomiast odprawy emerytalne są programami określonych świadczeń po okresie zatrudnienia. Wartość bieżąca tych zobowiązań na każdy dzień bilansowy jest obliczona przez niezależnego aktuariusza. Naliczone zobowiązania są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane, z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia i dotyczą okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są o dane historyczne. Zyski i straty z obliczeń aktuarialnych są rozpoznawane w zysku lub stracie. Ponowna wycena zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych dotyczących programów określonych świadczeń obejmująca zyski i straty aktuarialne ujmowana jest w innych całkowitych dochodach i nie podlega późniejszej reklasyfikacji do zysku lub straty. 9.20. Rezerwy na rekultywacje Rezerwa na rekultywację Spółka tworzy rezerwę na likwidację składowisk odpadów poprzemysłowych powstających w wyniku procesu technologicznego ze względu na obowiązek prawny wynikający ze stosownych ustaw, w wysokości kosztów niezbędnych do poniesienia celem realizacji obowiązku . Na koniec każdego okresu Spółka dokonuje aktualizacji wartości rezerwy. Zyski i straty wynikające z aktualizacji powyższych rezerw rozpoznawane są w pozostałych przychodach lub kosztach. 9.21. Przychody 9.21.1 Przychody z umów z klientami Spółka stosuje zasady MSSF 15 z uwzględnieniem modelu 5 kroków w odniesieniu do analizy dotyczącej ujmowania przychodów z umów z klientami: • Identyfikacja kontraktu. Umowa z klientem spełnia swoja definicję, jeśli zostaną spełnione wszystkie kryteria: − strony zawarły umowę i są zobowiązane do jej wykonania, − Spółka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron − Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra i usługi − Umowa ma treść ekonomiczną o raz jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra i/lub usługi, które zostaną przekazane klientowi • Identyfikacja zobowiązań umownych W momencie zawarcia umowy Spółka dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra lub usługi (lub pakietu dóbr i/lub usług), które można wyodrębnić, lub grupy odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i w przypadku których przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter. • Ustalenie ceny Przy ustalaniu ceny Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które będzie przysługiwać w zamian za przekazanie dóbr i usług. • Alokacja ceny do zobowiązań umownych Spółka przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania umownego w kwocie, która stanowi kwotę wynagrodzenia, jakie zgodnie z oczekiwaniami Spółki, przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr i usług. • Ujęcie przychodu w momencie spełnienia zobowiązań umownych Orzeł Biały S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 23 Przychody ujmuje się w momencie spełnienia każdego zobowiązania poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra i/lub usługi klientowi, a klient uzyskuje kontrolę nad przekazanym składnikiem aktywów. Przychody ujmowane są w kwocie równej cenie transakcyjnej, która została przypisana do danego zobowiązania umownego. W przychodach z umów z klientami w rachunku zysków i strat ujmowane są przychody powstające ze zwykłej działalności operacyjnej tj. przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów i usług Przychody z umów z klientami ujmuje się w kwocie równej cenie transakcyjnej po pomniejszeniu o podatek od towarów i usług (VAT) i oraz upusty/rabaty. Cena transakcyjna odzwierciedla również zmianę wartości pieniądza w czasie, jeżeli umowa z klientem zawiera istotny element finansowania, który określa się na podstawie umownych warunków płatności, bez względu na to czy został on wyraźnie określony w umowie. W szczególności uznaje się, że element finansowania jest istotny, jeżeli w momencie zawarcia umowy okres od momentu przekazania przyrzeczonego towaru lub usługi klientowi do momentu zapłaty za towar lub usługę przez klienta wyniesie więcej niż 1 rok. Przychody ze sprzedaży korygowane są o wynik z rozliczenia instrumentów pochodnych zabezpieczających przyszłe przepływy pieniężne, zgodnie z ogólną zasadą, że wycenę pochodnego instrumentu zabezpieczającego w części stanowiącej zabezpieczenie efektywne ujmuje się w tej samej pozycji wyniku finansowego, w której ujmowana jest wycena pozycji zabezpieczanej w momencie, kiedy pozycja zabezpieczana wpływa na wynik finansowy. 9.21.2 Odsetki Przychody z tytułu odsetek są ujmowane sukcesywnie w miarę ich naliczania (z uwzględnieniem metody efektywnej stopy procentowej, stanowiącej stopę dyskontującą przyszłe wpływy pieniężne przez szacowany okres życia instrumentów finansowych) w stosunku do wartości bilansowej netto danego składnika aktywów finansowych. 9.21.3 Dywidendy Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania. 9.21.4 Dotacje Jeżeli istnieje uzasadniona pewność, że dotacja zostanie uzyskana oraz spełnione zostaną wszystkie związane z nią warunki, wówczas dotacje rządowe są ujmowane według ich wartości godziwej. Jeżeli dotacja dotyczy danej pozycji kosztowej, wówczas jest ona ujmowana jako przychód w sposób współmierny do kosztów, które dotacja ta ma w zamierzeniu pokrywać. Jeżeli dotacja dotyczy składnika aktywów, wówczas jej wartość godziwa jest ujmowana na koncie przychodów przyszłych okresów, a następnie stopniowo, drogą równych odpisów rocznych, ujmowana w zysku lub stracie przez szacowany okres użytkowania związanego z nią składnika aktywów. 9.22. Koszty Koszty sprzedanych produktów i usług ujmowane są współmiernie do przychodów ze sprzedaży i obejmują wartość sprzedanych produktów (usług) i innych składników wycenionych po koszcie wytworzenia lub w cenie nabycia. Koszt wytworzenia produktu obejmuje koszty pozostające w bezpośrednim związku z danym produktem oraz uzasadnioną część kosztów pośrednio związanych z wytworzeniem tego produktu. Koszty bezpośrednie obejmują wartość zużytych materiałów bezpośrednich, koszty pozyskania i przetworzenia związane bezpośrednio z produkcją i inne koszty poniesione w związku z doprowadzeniem produktu postaci i miejsca, w jakich znajduje się w dniu wyceny. Do uzasadnionej, odpowiedniej do okresu wytwarzania produktu, części kosztów pośrednich zalicza się zmienne pośrednie koszty produkcji oraz tę część stałych, pośrednich kosztów produkcji, które odpowiadają poziomowi tych kosztów przy normalnym wykorzystaniu zdolności produkcyjnych. Orzeł Biały S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 24 Za normalny poziom wykorzystania zdolności produkcyjnych uważa się przeciętną, zgodną z oczekiwaniami w typowych warunkach, wielkość produkcji za daną liczbę okresów lub sezonów, przy uwzględnieniu planowanych remontów. Do kosztów wytworzenia produktu nie zalicza się kosztów:  będących konsekwencją niewykorzystanych zdolności produkcyjnych i strat produkcyjnych,  ogólnego zarządu,  kosztów sprzedaży produktów. 9.23. Podatki 9.23.1 Podatek bieżący Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi od organów podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już obowiązywały na dzień bilansowy. 9.23.2 Podatek odroczony Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, podatek odroczony jest obliczany metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i zobowiązań a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym. Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych  z wyjątkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku początkowego ujęcia wartości firmy lub początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mającej wpływu ani na zysk lub stratę brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz  w przypadku dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach – z wyjątkiem sytuacji, gdy terminy odwracania się różnic przejściowych podlegają kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, iż w dającej się przewidzieć przyszłości różnice przejściowe nie ulegną odwróceniu. Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych, jak również niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowy ch przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice i straty  z wyjątkiem sytuacji, gdy aktywa z tytułu odroczonego podatku dotyczące ujemnych różnic przejściowych powstają w wyniku początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mają wpływu ani na zysk lub stratę brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz  w przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku jest ujmowany w bilansie jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości ww. różnice przejściowe ulegną odwróceniu i osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych. Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na każdy dzień bilansowy i jest ujmowany do wysokości Orzeł Biały S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 25 odzwierciedlającej prawdopodobieństwo osiągnięcia w przyszłości dochodów do opodatkowania, które pozwolą na odzyskanie tego składnika aktywów. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące na dzień bilansowy lub takie, których obowiązyw a nie w przyszłości jest pewne na dzień bilansowy. Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych poza zyskiem lub stratą jest ujmowany poza zyskiem lub stratą: w innych całkowitych dochodach dotyczący pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym dotyczący pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym. Spółka kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat należności ze zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku i odroczony podatek dochodowy ma związek z tym samym podatnikiem i tym samym organe m podatkowym. 9.23.3 Podatek od towarów i usług Przychody, koszty, aktywa i zobowiązania są ujmowane po pomniejszeniu o wartość podatku od towarów i usług, z wyjątkiem:  gdy podatek od towarów i usług zapłacony przy zakupie aktywów lub usług nie jest możliwy do odzyskania od organów podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio jako część ceny nabycia składnika aktywów lub jako część pozycji kosztowej oraz  należności i zobowiązań, które są wykazywane z uwzględnieniem kwoty podatku od towarów i usług. Kwota netto podatku od towarów i usług możliwa do odzyskania lub należna do zapłaty na rzecz organów podatkowych jest ujęta w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako część należności lub zobowiązań . 9.24. Zysk netto na akcję Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym. 10. Przychody i koszty 10.1. Przychody z umów z klientami Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 - sprzedaż produktów 861 180 669 510 w tym: do jednostek powiązanych 183 213 151 783 - sprzedaż usług 9 400 8 691 w tym: do jednostek powiązanych 409 570 - sprzedaż towarów i materiałów 6 143 4 310 w tym: do jednostek powiązanych 28 57 - rozliczenie transakcji zabezpieczających 6 114 (27 394) 882 837 655 117 Orzeł Biały S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 26 10.2. Przychody z umów z klientami (struktura terytorialna) Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 a) kraj 527 253 437 521 w tym: do jednostek powiązanych 183 650 152 353 - sprzedaż produktów 519 931 431 896 w tym: do jednostek powiązanych 183 213 151 783 - sprzedaż usług 1 179 1 315 w tym: do jednostek powiązanych 409 570 - sprzedaż towarów i materiałów 6 143 4 310 w tym: do jednostek powiązanych 28 57 b) eksport 349 470 244 990 - sprzedaż produktów 341 249 237 614 - sprzedaż usług 8 221 7 376 - sprzedaż towarów i materiałów - - c) rozliczenie transakcji zabezpieczających 6 114 (27 394) 882 837 655 117 Przychody ze sprzedaży usług są rozpoznawane w czasie, natomiast sprzedaż produktów, towarów i materiałów jest rozpoznawana w punkcie czasu. W Spółce występują roczne i dwuletnie kontrakty ramowe zawierające bazowe uzgodnienia ilościowe w ujęciu rocznym wraz z opcjami. Niezależnie, dla każdego kontraktu w odniesieniu do najbliższego miesiąca warunki są doprecyzowywane i stają się wiążące dla stron. Z tego powodu Grupa korzysta z wyłączenia wskazanego w MSSF 15 nie ujawniając ceny transakcyjnej przypisanej do obowiązkó w świadczeń nie wypełnionych w ramach tych umów. Najwięksi Odbiorcy przekraczający 10 % przychodów ze sprzedaży Spółki za 2022 r.: niepowiązani z Emitentem oraz z żadną ze Spółek Grupy Kapitałowej Orzeł Biały S.A.: - Clarios Recycling GmbH - udział w sprzedaży 30,02% - EXIDE Technologies S.A- udział w sprzedaży 17,15% - ENERSYS Holding Europe GmbH- udział w sprzedaży 16,81% powiązani z Emitentem: - Grupa ZAP Sznajder . – udział w sprzedaży 20,76% Orzeł Biały S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 27 10.3. Koszty według rodzajów Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Amortyzacja 9 532 8 943 Zużycie materiałów i energii 661 548 503 487 Usługi obce 28 677 25 952 Podatki i opłaty 2 537 1 350 Koszty świadczeń pracowniczych 35 408 38 682 Pozostałe koszty rodzajowe 2 343 1 144 Koszty według rodzajów ogółem, w tym: 740 045 579 558 Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży 4 159 2 775 Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu 23 901 22 352 Zmiana stanu produktów, rozliczeń międzyokresowych oraz pozostałe koszty (985) 13 868 Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży 712 970 540 563 Wartość sprzedanych towarów i materiałów 3 204 2 588 10.4. Pozostałe przychody operacyjne Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Dotacje 337 544 Rozwiązanie rezerw na pozostałe zobowiązania - - Odwrócenie odpisu aktualizującego wartość należności 61 - Odzyskane należności, przedawnione zobowiązania, otrzymane odszkodowania 121 169 Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 5 197 Inne 364 774 888 1 684 10.5. Pozostałe koszty operacyjne Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Utworzenie rezerw 13 147 567 Utworzenie odpisu na należności 58 269 Koszty likwidacji i sprzedaży środków trwałych - 790 Darowizny 116 225 Koszty sądowe i egzekucyjne 12 26 Inne 72 181 13 405 2 058 w tym 11 566 PLN dotyczy rezerwy na zobowiązania z tytułu podatku VAT (nota29.3) Orzeł Biały S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 28 10.6. Przychody finansowe Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Przychody z tytułu odsetek bankowych 2 960 11 Przychody z tytułu odsetek od pożyczek 373 106 Pozostałe odsetki 1 - Dodatnie różnice kursowe 3 654 278 6 988 395 10.7. Koszty finansowe Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Odsetki od zobowiązań podatkowych 2 777 801 Koszty finansowe z tytułu umów leasingu 385 307 Prowizje bankowe - 200 Odsetki z wyceny aktuarialnej 320 104 Pozostałe 10 27 3 492 1 439 11. Podatek dochodowy 11.1. Obciążenie podatkowe Główne składniki obciążenia podatkowego za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku przedstawiają się następująco: Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Obciążenie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat (28 290) (19 235) Bieżący podatek dochodowy Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego (27 939) (18 577) Odroczony podatek dochodowy Powstanie i odwrócenie różnic przejściowych (351) (658) Obciążenie podatkowe wykazane w innych całkowitych dochodach 504 24 Odroczony podatek dochodowy Powstanie i odwrócenie różnic przejściowych 504 24 Łącznie obciążenie podatkowe wykazane w całkowitych dochodach 27 786 19 259 11.2. Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej Uzgodnienie podatku dochodowego od zysku(straty) brutto przed opodatkowaniem według ustawowej stawki podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym według efektywnej stawki podatkowej Spółki za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku przedstawia się następująco: Orzeł Biały S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 29 % Rok zakończony 31 grudnia 2022 % Rok zakończony 31 grudnia 2021 Zysk (strata) brutto 129 582 85 421 Podatek według ustawowej stawki podatkowej obowiązującej w Polsce, wynoszącej 19% (2021 19%) 19% 24 620 19% 16 230 Wpływ kosztów niepodatkowych tj. rezerw dot. kontroli podatkowych * 2 667 2 499 Wpływ pozostałych przychodów zwolnionych i kosztów niepodatkowych 1 003 506 Obciążenie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat (21,8%) 28 290 (22,5%) 19 235 kwota rezerwy na zobowiązania z tytułu podatku VAT opisana w nocie 29.3. Orzeł Biały S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 30 11.3. Odroczony podatek dochodowy Odroczony podatek dochodowy wynika z następujących pozycji: Sprawozdanie z sytuacji finansowej Sprawozdanie z całkowitych dochodów za rok zakończony 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Rezerwa z tytułu podatku odroczonego Rzeczowe aktywa trwałe 6 862 7 041 (179) 326 Kontrakty terminowe - 19 (19) (129) Prawo wieczystego użytkowania gruntów 401 401 - - Różnice kursowe z wyceny bilansowej 587 - 587 (266) Prawa do użytkowania aktywów 996 964 32 (14) Rezerwa z tytułu podatku odroczonego 8 846 8 425 421 (83) Rzeczowe aktywa trwałe - - - - Należności handlowe 86 239 (152) 3 Rezerwy 4 457 3 786 671 (344) Świadczenia pracownicze 266 382 (116) 37 Różnice kursowe z wyceny bilansowej - 393 (393) 393 Zobowiązania z tytułu praw do użytkowania 1 364 1 389 (25) (127) Naliczone odsetki i prowizje - - - - Zapasy 6 5 1 (198) Kontrakty terminowe 1 004 416 588 (529) Aktywa z tytułu podatku odroczonego 7 184 6 610 573 (765) Obciążenie z tytułu odroczonego podatku dochodowego, w tym: 312 (682) - obciążenie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat/ zysku/(stracie) (192) (658) - obciążenie podatkowe wykazane w innych całkowitych dochodach 504 (24) Aktywa/(rezerwa) netto z tytułu podatku odroczonego (1 662) (1 814) W tym podlegające rozliczeniu do 12 miesięcy 1 120 1 339 W tym podlegające rozliczeniu po 12 miesiącach (2 782) (3 153) Orzeł Biały S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 31 12. Zysk przypadający na jedną akcję Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu. Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu skorygowaną o średnią ważoną akcji zwykłych, które zostałyby wyemitowane na konwersji wszystkich rozwadniających potencjalnych instrumentów kapitałowych w akcje zwykłe Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące zysku oraz akcji, które posłużyły do wyliczenia podstawowego i rozwodnionego zysku na jedną akcję: Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Zysk/strata netto (w tys PLN) 98 106 66 186 Średnia ważona liczba wyemitowanych akcji zwykłych zastosowana do obliczenia podstawowego zysku na jedną akcję 16 650 649 16 650 649 Zysk netto na 1 akcję (w PLN) 6,08 3,97 Orzeł Biały S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 32 13. Rzeczowe aktywa trwałe Rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku Grunty, budynki Maszyny, urządzenia ŚT w budowie Ogółem Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2022 roku 101 839 109 220 2 775 213 834 Nabycia - - 12 028 12 028 Sprzedaż - (11) - (11) Likwidacja - (364) - (364) Środki trwałe w budowie - zaniechane - - - - Ujawnienia - - - - Przeniesienie z prawa do użytkowania – leasingi zakończone - 656 - 656 Transfer ze środków trwałych w budowie 533 6 615 (7 148) - Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2022 roku 102 372 116 116 7 655 226 143 Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2022 roku 36 205 64 053 - 100 258 Odpis amortyzacyjny za okres 2 809 5 121 - 7 930 Sprzedaż - (1 1) - (1 1) Likwidacja - (349) - (349) Ujawnienia - - - - Przeniesienie z prawa do użytkowania – leasingi zakończone - 605 - 605 Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2022 roku 39 014 69 419 - 108 433 Wartość netto na dzień 1 stycznia 2022 roku 65 634 45 167 2 775 113 576 Wartość netto na dzień 31 grudnia 2022 roku 63 358 46 697 7 655 117 710 Rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku Grunty, budynki Maszyny, urządzenia ŚT w budowie Ogółem Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2021 roku 99 934 110 631 2 369 212 934 Nabycia - - 6 043 6 043 Sprzedaż - (1 568) - (1 568) Likwidacja (319) (4 323) - (4 642) Środki trwałe w budowie - zaniechane - - (16) (16) Ujawnienia - - - - Przeniesienie z prawa do użytkowania – leasingi zakończone - 1 958 - 1 958 Transfer ze środków trwałych w budowie 2 224 2 522 (5 621) (875) Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2021 roku 101 839 109 220 2 775 213 834 Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2021 roku 33 767 62 996 - 96 763 Odpis amortyzacyjny za okres 2 719 4 664 - 7 383 Sprzedaż - (1 182) - (1 182) Likwidacja (281) (3 571) (3 852) Ujawnienia - - - - Przeniesienie z prawa do użytkowania – leasingi zakończone - 1 146 - 1 146 Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2021 roku 36 205 64 053 - 100 258 Wartość netto na dzień 1 stycznia 2021 roku 66 167 47 635 2 369 116 171 Wartość netto na dzień 31 grudnia 2021 roku 65 634 45 167 2 775 113 576 * transfer ze środków trwałych w budowie do wartości niematerialnych. Orzeł Biały S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 33 14. Prawo do użytkowania aktywów Rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku Grunty, budynki Maszyny, urządzenia, środki transportu Ogółem Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2022 roku 8 416 4 405 12 821 Ujęcie nowych praw do użytkowania 255 789 1 044 Sprzedaż - - - Przeniesienie do środków trwałych – leasingi zakończone - (656) (656) Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2022 roku 8 671 4 538 13 209 Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2022 roku 224 1 779 2 003 Odpis amortyzacyjny za okres 78 1 337 1 415 Sprzedaż - - - Likwidacja - - - Przeniesienie do środków trwałych – leasingi zakończone - (605) (605) Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2022 roku 302 2 511 2 813 Wartość netto na dzień 1 stycznia 2022 roku 8 192 2 626 10 818 Wartość netto na dzień 31 grudnia 2022 roku 8 369 2 027 10 396 Rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku Grunty, budynki Maszyny, urządzenia, środki transportu Ogółem Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2021 roku 7 922 4 387 12 309 Ujęcie nowych praw do użytkowania 494 1 976 2 470 Sprzedaż - - - Przeniesienie do środków trwałych – leasingi zakończone - (1 958) (1 958) Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2021 roku 8 416 4 405 12 821 Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2021 roku 149 1 557 1 706 Odpis amortyzacyjny za okres 75 1 368 1 443 Sprzedaż - - - Likwidacja - - - Przeniesienie do środków trwałych – leasingi zakończone - (1 146) (1 146) Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2021 roku 224 1 779 2 003 Wartość netto na dzień 1 stycznia 2021 roku 7 773 2 830 10 603 Wartość netto na dzień 31 grudnia 2021 roku 8 192 2 626 10 818 Rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku Grunty, budynki Maszyny, urządzenia, środki transportu Ogółem Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2021 roku 7 922 4 387 12 309 Ujęcie nowych praw do użytkowania 494 1 976 2 470 Sprzedaż - - - Przeniesienie do środków trwałych – leasingi zakończone (1 958) (1 958) Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2021 roku 8 416 4 405 12 821 Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2021 roku 149 1 557 1 706 Odpis amortyzacyjny za okres 75 1 368 1 443 Sprzedaż - - - Likwidacja - - - Przeniesienie do środków trwałych – leasingi zakończone (1 146) (1 146) Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2021 roku 224 1 779 2 003 Wartość netto na dzień 1 stycznia 2021 roku 7 773 2 830 10 603 Wartość netto na dzień 31 grudnia 2021 roku 8 192 2 626 10 818 Orzeł Biały S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 34 15. Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku przyszłe minimalne opłaty leasingowe z tytułu tych umów oraz wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych netto przedstawiają się następująco: 31 grudnia 2022 Wartość opłat wg harmonogramów 31 grudnia 2021 Wartość opłat wg harmonogramów W okresie 1 roku 1 526 1 077 W okresie od 1 do 5 lat 1 509 2 330 Powyżej 5 lat 4 141 3 904 Opłaty leasingowe ogółem 7 177 7 311 Wartość bieżąca opłat leasingowych, w tym: 7 176 7 311 - krótkoterminowe 1 526 1064 - długoterminowe 5 650 6 247 16. Wartości niematerialne Rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku Licencje, oprogramowanie Ogółem Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2022 roku 2 309 2 309 Nabycia - - Likwidacja - - Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2022 roku 2 309 2 309 Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2022r. 796 796 Odpis amortyzacyjny za okres 188 188 Likwidacja Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2022r. 984 984 Wartość netto na dzień 1 stycznia 2022 roku 1 513 1 513 Wartość netto na dzień 31 grudnia 2022 roku 1 325 1 325 Rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku Licencje, oprogramowanie Ogółem Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2021 roku 1 434 1 434 Nabycia 875 875 Likwidacja - - Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2021 roku 2 309 2 309 Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2021r. 679 679 Odpis amortyzacyjny za okres 117 117 Likwidacja Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2021r. 796 796 Wartość netto na dzień 1 stycznia 2021 roku 755 755 Wartość netto na dzień 31 grudnia 2021 roku 1 513 1 513 Orzeł Biały S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 35 17. Aktywa finansowe Klasy instrumentów finansowych Zamortyzowany koszt Wartość godziwa przez wynik finansowy Instrumenty zabezpieczające Razem Należności Handlowe 106 235 97 490 - 203 725 wartość brutto 107 762 97 490 - 205 252 odpisy aktualizujące (1 527) - - (1 527) Pochodne instrumenty finansowe - - 1 699 1 699 Udzielone pożyczki 3 500 - - 3 500 wartość brutto 3 500 - - 3 500 odpisy aktualizujące - - - - Obligacje 2 944 - - 2 944 wartość brutto 2 944 - - 2 944 Lokaty bankowe 106 361 - - 106 361 wartość brutto 106 361 - - 106 361 Środki pieniężne 3 826 - - 3 826 wartość brutto 3 826 - - 3 826 Inne aktywa 9 165 - - 9 165 Razem 232 031 97 490 1 699 331 220 18. Pozostałe aktywa finansowe Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Udzielone Pożyczki 3 500 9 504 - w tym dla jednostek powiązanych 3 500 9 500 Odpis aktualizujący wartość pożyczek - (4) - w tym dla jednostek powiązanych - - Wartość brutto udziałów 923 923 - w jednostkach zależnych 923 923 - w jednostkach stowarzyszonych i pozostałych Odpis aktualizujący wartość udziałów - - - w jednostkach zależnych - - - w jednostkach stowarzyszonych i pozostałych - - Inne aktywa finansowe 12 109 9 165 Razem 16 532 19 588 - krótkoterminowe 15 609 9 165 - długoterminowe 923 10 423 w tym 9 165 tysięcy PLN stanowią aktywa o ograniczonej możliwości dysponowania tj. depozyt ustanowiony przez Marszałka Województwa Śląskiego na zabezpieczenie roszczeń zgodnie z art. 48a ust. 4 ustawy o odpadach Orzeł Biały S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 36 18.1. Udzielone Pożyczki Zmiany wartości brutto pożyczek przedstawia poniższa tabela: Rok zakończony 31 grudnia 2022 (MSSF 9) Rok zakończony 31 grudnia 2021 (MSSF 9) 12 miesięczne ECL ECL w całym okresie życia z utratą wartości 12 miesięczne ECL ECL w całym okresie życia z utratą wartości Udzielone pożyczki na dzień 1 stycznia 9 500 4 10 005 4 Zwiększenie - - 9 500 - Zmniejszenie 6 000 4 10 005 - Udzielone pożyczki na dzień 31 grudnia 3 500 - 9 500 4 Dotyczy umowy pożyczki zawartej pomiędzy Spółką a Pumech Sp. z o.o. w likwidacji podmiotem powiązanym Spółki (dalej: "Pożyczkobiorca"). w kwocie 9 500.tys zł z oprocentowaniem ustalanym w stosunku rocznym według zmiennej stopy procentowej WIBOR 1M powiększonej o marżę Spółki ustalonej na warunkach rynkowych. Wypłata pożyczki nastąpiła w dniu 28 kwietnia 2021r. Pożyczkobiorca zgodnie z zawartą umową jest zobowiązany do zwrotu pożyczki w całości w ciągu dwóch lat (do dnia28 kwietnia 2023 roku), przy czym ma on prawo do wcześniejszej spłaty Pożyczki w całości lub w części. W okresie sprawozdawczym Pożyczkobiorca Pumech Sp. z o.o. w likwidacji zgodnie dokonał wcześniejszej spłaty części pożyczki zaciągniętej 28.04.2021r. Po okresie sprawozdawczym Pożyczkobiorca dokonał spłaty w kwocie 2 300 tys. zł. W ocenie Zarządu nie występuje ryzyko związane ze spłatą pozostałej części pożyczki. 19. Zapasy Stan na dzień 31 grudnia 2022 Stan na dzień 31 grudnia 2021 Materiały i surowce (według ceny nabycia) 48 940 48 236 Produkcja w toku (według kosztu wytworzenia) 32 383 30 121 Produkty gotowe 37 995 38 790 Towary - - Odpis aktualizujący wartość zapasów (31) (27) Zapasy ogółem, według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia (kosztu wytworzenia) oraz wartości netto możliwej do uzyskania 119 287 117 120 W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku Spółka zwiększyła odpis aktualizujący wartość zapasów o kwotę 3 tys. PLN co zwiększyło koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów (w 2021 : zmniejszenie odpisu o 1 040 tys. PLN) Wszystkie zapasy do wysokości 75 000 tys. PLN są przedmiotem zastawu rejestrowego na rzecz banku z tytułu zabezpieczenia kredytu w rachunku bieżącym. Na dzień bilansowy kredyt nie był wykorzystany. Orzeł Biały S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 37 20. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności Stan na dzień 31 grudnia 2022 Stan na dzień 31 grudnia 2021 Należności z tytułu dostaw i usług od podmiotów niepowiązanych 41 677 50 970 Należności z tytułu dostaw i usług (cesja faktoring) 97 490 80 843 Należności budżetowe 329 752 Pozostałe należności 462 441 Należności z tytułu dostaw i usług od podmiotów powiązanych 64 798 39 865 Należności ogółem (netto) 204 756 172 871 Odpis aktualizujący należności 1 557 2 512 Należności brutto 206 313 175 383 Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi przedstawione są w nocie 30. Należności z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane i mają 2 -75 dniowy termin płatności. Spółka posiada odpowiednią politykę w zakresie dokonywania sprzedaży tylko zweryfikowanym klientom. Dzięki temu, zdaniem kierownictwa, nie istnieje dodatkowe ryzyko kredytowe, ponad poziom określony odpisem aktualizującym nieściągalne należności właściwym dla należności handlowych Spółki. Należności handlowe, zakwalifikowane są jako wyceniane wg zamortyzowanego kosztu i podlegają odpisowi z tytułu utraty wartości. Należności Spółki nie zawierają istotnego elementu finansowania, w związku z tym odpis z tytułu utraty wartości jest wyliczany na podstawie oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia należności. Należności faktoringowe są wyceniane w wartości godziwej, dlatego nie są uwzględnione w ECL. Spółka oszacowała ściągalność należności na podstawie przeszłych danych historycznych przy zastosowaniu uproszczonej matrycy odpisów w poszczególnych przedziałach wiekowych. Na 31 grudnia 2022 roku należności z tytułu dostaw i usług w kwocie 1 557 tysięcy PLN (2021: 2 512 tysięcy PLN) zostały uznane za wątpliwe i w związku z tym objęte odpisem. Zmiany odpisu aktualizującego należności były następujące: Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 ECL w całym okresie życia bez utraty wartości ECL w całym okresie życia z utratą wartości ECL w całym okresie życia bez utraty wartości ECL w całym okresie życia z utratą wartości Odpis aktualizujący należności na dzień 1 stycznia - 2 512 - 2 260 Zwiększenie (odpisy ujęte w wyniku finansowym) - 58 - 262 Wykorzystanie (spisanie przedawnionych należności) - 962 - - Odwrócenie niewykorzystanych odpisów - 51 - 10 Odpis aktualizujący należności na dzień 31 grudnia - 1 557 - 2 512 Orzeł Biały S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 38 Poniżej przedstawiono analizę należności z tytułu dostaw i usług, które na dzień 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku były przeterminowane, ale nie uznano ich za nieściągalne i nie objęto odpisem. Razem Nie- przetermi- nowane Przeterminowane, lecz ściągalne < 30 dni 30 – 90 dni 90 – 180 dni >180 dni 31 grudnia 2022 203 964 168 901 32 645 2 416 - 2 31 grudnia 2021 171 678 151 360 20 306 8 - 4 W poniższej tabeli zaprezentowano klasyfikację aktywów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu do poszczególnych stopni modelu utraty wartości Stan na dzień 31.12.2022 MSSF9 Stan na dzień 01.01.2022 MSSF9 Stopień 1 Stopień 2 Stopień 3 Razem Stopień 1 Stopień 2 Stopień 3 Razem Wartość bilansowa brutto 113 687 106 475 1557 221 719 30 026 90 835 2 516 123 377 Należności handlowe - 106 475 1 557 108 032 - 90 835 2 512 93 347 Udzielone pożyczki 3 500 - - 3 500 9 500 - 4 9 504 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 110 187 - - 110 187 20 526 - - 20 526 Odpisy aktualizujące - - (1 557) (1 557) - - (2 516) (2 516) Należności handlowe * - - (1 557) (1 557) - - (2 512) (2 512) Udzielone pożyczki - - - - - - (4) (4) Środki pieniężne i ich ekwiwalenty - - - - - - - - Wartość bilansowa MSSF 9 113 687 106 475 - 220 162 30 026 90 835 - 120 861 zmiany odpisów aktualizujących należności handlowe zaprezentowano w nocie 20 ** zmiany odpisów aktualizujących wartość udzielonych pożyczek przedstawiono w nocie 18.1 21. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Środki pieniężne w banku są oprocentowane według zmiennych stóp procentowych, których wysokość zależy od stopy oprocentowania jednodniowych lokat bankowych. Lokaty krótkoterminowe są dokonywane na różne okresy, od jednego dnia do jednego miesiąca, w zależności od aktualnego zapotrzebowania Spółki na środki pieniężne i są oprocentowane według ustalonych dla nich stóp procentowych. Wartość godziwa środków pieniężnych i ich ekwiwalentów jest zbliżona do wartości bilansowej która na dzień 31 grudnia 2022 roku wynosi 110 187 tys. PLN (31 grudnia 2021 roku: 20 526 tys. PLN). Środki pieniężne na rachunkach bankowych spełniają test SPPI oraz test modelu biznesowego "utrzymywane w celu ściągnięcia". W związku z tym środki pieniężne są wyceniane według zamortyzowanego kosztu. Zgodnie z MSSF9 spółka analizuje potencjalną utratę wartości według modelu strat oczekiwanych. Ryzyko kredytowe i potencjalny odpis wg modelu szacowane są na dzień sprawozdawczy w oparciu o zewnętrzne Orzeł Biały S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 39 ratingi banków. Na dzień sprawozdawczy ratingi instytucji finansowych, w których spółka miała ulokowane aktywa były następujące: Bank Gospodarstwa Krajowego – „A-” z perspektywą stabilną BNP Paribas Bank Polska S.A. – „A+” z perspektywą stabilną ING Bank Śląski S.A. – „A+” z perspektywą stabilną PKO Bank Polski S.A. – „A-” z perspektywą stabilną mBank S.A. „BBB-” z perspektywą negatywną Potencjalny odpis wyliczony zgodnie z modelem oczekiwanych strat kredytowych byłby nieistotny. Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych składało się z następujących pozycji: Stan na dzień 31 grudnia 2022 Stan na dzień 31 grudnia 2021 Środki pieniężne w banku i w kasie 3 826 8 779 - w tym o ograniczonej możliwości dysponowania 849 761 Lokaty krótkoterminowe 106 361 11 747 110 187 20 526 na dzień 31.12.2022r. Spółka posiadała na rachunkach VAT w kwocie 849 tys. PLN (na dzień 31.12.2021r. w kwocie 761 tys. PLN). Zgodnie z obowiązującym prawem, środki trafiające na specjalne konto VAT mogą zostać wykorzystane jedynie w ograniczonym zakresie (wiążącym się z rozliczeniami w podatku VAT). 22. Kapitał podstawowy i pozostałe kapitały 22.1. Kapitał podstawowy Na dzień 31 grudnia 2022 r. 22.1.1 Wartość nominalna akcji Wszystkie wyemitowane akcje posiadają wartość nominalną wynoszącą 0,43 PLN i zostały w pełni opłacone. Seria/ emisja Rodzaj akcji Liczba akcji Wartość serii/ emisji wg wartości nominalnej Sposób pokrycia kapitału Data rejestracji Prawo do dywidendy (od daty) A zwykłe/ na okaziciela 14 759 929 6 347 Przekształcenie przedsiębiorstwa państwowego 12.12.1991 12.12.1991 B zwykłe/ na okaziciela 1 800 000 774 Gotówka 12.11.2007 12.11.2007 E zwykłe/ na okaziciela 56 700 24 Gotówka 13.12.2011 13.12.2011 F zwykłe/ na okaziciela 34 020 15 Gotówka 14.02.2014 14.02.2014 Kapitał zakładowy, razem 16 650 649 7 160 Orzeł Biały S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 40 22.1.2 Prawa akcjonariuszy Wszystkie akcje Orzeł Biały S.A. są akcjami na okaziciela, są równe i każda akcja daje prawo do jednego głosu na Walnym Zgromadzeniu Spółki. Akcje wszystkich serii są jednakowo uprzywilejowane co do dywidendy oraz zwrotu z kapitału. 22.1.3 Akcjonariusze o znaczącym udziale Stan na dzień 31 grudnia 2022 Stan na dzień 31 grudnia 2021 Nazwa akcjonariusza Liczba akcji % udział w kapitale/ głosach Liczba akcji % udział w kapitale/ głosach ZAP Sznajder Batterien S.A. 12 343 456 74,13% 12 343 456 74,13% OFE PZU „Złota Jesień” 2 497 509 15,00% 2 497 509 15,00% Akcjonariat rozproszony (pon. 5 %) 1 809 684 10,87% 1 809 684 10,87% Ogółem 16 650 649 100% 16 650 649 100% ostatecznym beneficjentem rzeczywistym jest Pan Lech Sznajder 22.2. Pozostałe kapitały rezerwowe Stan na dzień 31 grudnia 2022 Stan na dzień 31 grudnia 2021 Kapitał zapasowy 360 769 294 583 Z podziału zysku 309 890 243 703 Z publicznej emisji akcji B 47 796 47 796 Z emisji akcji serii E 1 211 1 212 Wycena programu motywacyjnego 1 872 1 872 Kapitał z aktualizacji wyceny (2 313) (545) Aktualizacja wyceny nieruchomości 10 10 Prawo wieczystego użytkowania gruntów 2 113 2 113 Wycena transakcji zabezpieczających (ołów) (4 782) (1 495) Wycena transakcji zabezpieczających (waluta) (23) (115) Zyski/ straty aktuarialne (356) (1 279) Podatek odroczony 725 221 Pozostałe kapitały rezerwowe razem: 358 456 294 038 W pozycji pozostałych kapitałów rezerwowych Spółka prezentuje wartość nieodpłatnie otrzymanych praw wieczystego użytkowania gruntów. Kwoty te nie podlegają podziałowi to znaczy nie mogą zostać wypłacone w formie dywidendy. 22.3. Zyski zatrzymane/ niepokryte straty Stan na dzień 31 grudnia 2022 Stan na dzień 31 grudnia 2021 Zysk (strata) z lat ubiegłych - - Zysk (strata) netto 101 292 66 186 Zysk/strata z lat ubiegłych i roku bieżącego, razem 101 292 66 186 Orzeł Biały S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 41 23. Świadczenia pracownicze 23.1. Świadczenia emerytalne Jednostka wypłaca pracownikom przechodzącym na emerytury kwoty odpraw emerytalnych w wysokości określonej przez Zakładowy Układ Zbiorowy Pracy w wysokości dwunastokrotności najniższego wynagrodzenia. W związku z tym Spółka na podstawie wyceny dokonanej przez profesjonalną firmę aktuarialną tworzy rezerwę na wartość bieżącą zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych, rentowych. Kwotę tej rezerwy oraz uzgodnienie przedstawiające zmiany stanu w ciągu okresu obrotowego przedstawiono w poniższej tabeli: Rok zakończony 31 grudnia 2021 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Bilans otwarcia na dzień 1 stycznia 2 872 2 340 Koszty wypłaconych świadczeń (103) (34) Koszty bieżącego zatrudnienia (447) 218 Koszty odsetek 127 34 Zyski/straty aktuarialne (815) 314 Bilans zamknięcia na dzień 31 grudnia 1 634 2 872 - krótkoterminowe 259 50 - długoterminowe 1 375 2 822 Główne założenia przyjęte przez aktuariusza na dzień bilansowy do wyliczenia kwoty zobowiązania są następujące: 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Stopa dyskontowa (%) 6,8% 3,6% Przewidywana stopa wzrostu wynagrodzeń (%) 6,5% 6,5% Wskaźnik rotacji pracowników (%) wiek pracownika 20-40 50 60 65 prawdopodobieństwo rezygnacji 6,2% 3,5% 0,6% 0.0% W poniższej tabeli pokazano wpływ zmiany założeń na wartość zobowiązań z tytułu rezerw na nagrody jubileuszowe oraz odprawy emerytalne, rentowe i pośmiertne według stanu na dzień 31.12.2022 roku. Wyszczególnienie Rezerwa na odprawy emerytalne Rezerwa na odprawy rentowe Rezerwa na odprawy pośmiertne Rezerwa na nagrody jubileuszowe Rezerwa ogółem Wyjściowe kwoty rezerw 1 537 97 359 2 468 4 461 Współczynnik rotacji -1% 1 620 102 376 2 595 4 693 Współczynnik rotacji +1% 1 462 93 343 2 352 4 243 Techniczna stopa dyskontowa -0,5% 1 635 100 374 2 556 4 666 Techniczna stopa dyskontowa +0,5% 1 448 94 345 2 385 4 272 Wzrost wynagrodzeń w firmie -1% 1 532 97 332 2 303 4 264 Wzrost wynagrodzeń w firmie +1% 1 543 97 390 2 653 4 682 Wzrost wynagrodzenia minimalnego - 1% 1 369 91 359 2 468 4 287 Wzrost wynagrodzenia minimalnego +1% 1 735 104 359 2 468 4 667 Orzeł Biały S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 42 24. Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki ZOBOWIĄZANIA ORAZ NIEWYKORZYSTANE LIMITY Z TYTUŁU KREDYTÓW I POŻYCZEK NA DZIEŃ 31.12.2022 r. Kredyt krótko- terminowe długo- terminowe razem Zabezpieczenia BNP Paribas S.A. kredyt w rachunku bieżącym z limitem 50 000,00 tys. PLN oprocentowany WIBOR 1M+marża rynkowa - - - cesja praw z polisy ubezpieczenia nieruchomości, weksel własny in blanco, umowa przewłaszczenia na zapasach magazynowych, zastaw rejestrowy na zapasach magazynowych, cesja praw z polisy ubezpieczenia zastawu rejestrowego, cesja wierzytelności z tytułu umowy faktoringu, hipoteka umowna łączna - do kwoty 75 mln PLN na prawie użytkowania nieruchomości Spółki położonych w Piekarach Śląskich BNP Paribas S.A. kredyt w rachunku bieżącym - walutowy z limitem 3 000,00 tys. EUR oprocentowany EUROIBOR 1M+marża rynkowa - - - ZOBOWIĄZANIA ORAZ NIEWYKORZYSTANE LIMITY Z TYTUŁU KREDYTÓW I POŻYCZEK NA DZIEŃ 31.12.2021 r. Kredyt krótko- terminowe długo- terminowe razem Zabezpieczenia BNP Paribas S.A. kredyt w rachunku bieżącym z limitem 50 000,00 tys. PLN oprocentowany WIBOR 1M+marża rynkowa - - - cesja praw z polisy ubezpieczenia nieruchomości, weksel własny in blanco, umowa przewłaszczenia na zapasach magazynowych, zastaw rejestrowy na zapasach magazynowych, cesja praw z polisy ubezpieczenia zastawu rejestrowego, cesja wierzytelności z tytułu umowy faktoringu, hipoteka umowna łączna - do kwoty 75 mln PLN na prawie użytkowania nieruchomości Spółki położonych w Piekarach Śląskich BNP Paribas S.A. kredyt w rachunku bieżącym - walutowy z limitem 3 000,00 tys. EUR oprocentowany EUROIBOR 1M+marża rynkowa - - - Orzeł Biały S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 43 25. Rezerwy 25.1. Stan rezerw Stan na dzień 31 grudnia 2022 Stan na dzień 31 grudnia 2021 Rezerwy długoterminowe 17 636 17 471 - na świadczenia emerytalne i podobne 3 943 6 859 - pozostałe 13 693 10 612 Rezerwy krótkoterminowe 10 065 1 857 - na świadczenia emerytalne i podobne 518 354 - pozostałe 9 547 1 503 Rezerwy, razem 27 701 19 328 25.2. Zmiany stanu rezerw ZMIANA STANU REZERWY NA ŚWIADCZENIA EMERYTALNE I PODOBNE (WG TYTUŁÓW) stan na początek okresu 1.01.2022 Utworzenie Rozwiązanie Wykorzystanie stan na koniec okresu 31.12.2022 - odprawy emerytalne 2 871 313 1 551 1 633 - odprawy pośmiertne 492 132 359 - nagrody jubileuszowe 3 850 272 1 654 2 468 Ogółem 7 213 585 3 337 - 4 461 ZMIANA STANU POZOSTAŁYCH REZERW (WG TYTUŁÓW) stan na początek okresu 1.01.2022 Utworzenie Rozwiązanie Wykorzystanie stan na koniec okresu 31.12.2022 - rekultywacja składowisk 9 475 1 535 - - 11 011 - koszty monitoringu składowisk 456 46 - - 502 - rezerwa na zobowiązania VAT - 14 289 - 4 907 9 382 - rezerwa na inne zobowiązania 2 184 1 526 - 1 364 2 347 Ogółem 12 115 17 396 - 6 271 23 240 Orzeł Biały S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 44 Opis istotnych tytułów rezerw Rezerwa na rekultywację Spółka na mocy Ustawy z dnia 13 kwietnia 2007 r. o zapobieganiu szkodom w środowisku i ich naprawie (Dz.U. 2007 nr 75 poz. 493) oraz Ustawy z dnia 14 grudnia 2012 r. (Dz.U. z 2013 nr 21 z późn. zm.) o odpadach zobligowana jest do rekultywacji użytkowanych terenów przemysłowych, w tym w szczególności składowisk odpadów poprzemysłowych powstających w wyniku procesu technologicznego. Wartość rezerwy jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy na podstawie kosztorysu inwestorskiego. Wartość rezerwy nie jest dyskontowana. Bazą do szacowania kosztów rezerwy są wymagania Rozporządzenia Ministra Środowiska z dnia 30 kwietnia 2013 r w sprawie składowisk odpadów, w których podany jest m.in. sposób postępowania przy rekultywacji składowisk. Przyjęta przez Orzeł Biały rezerwa na rekultywację zakładowych składowisk obejmuje koszty wykonania: - warstwy ekranującej, - izolacji syntetyczna (folia polietylenowa), - warstwy drenażowej, - wierzchniej warstwy ziemnej. Wyliczone koszty rekultywacji składowiska uwzględniają wykonanie w/w warstw uszczelniających powierzchnię składowiska. Koszty prowadzenia monitoringu wyliczono dla okresu 30 lat – okres liczony od zakończenia rekultywacji. Rezerwa została w oparciu o koszt nominalny i nie podlega dyskontowaniu Dokładny termin realizacji rezerwy nie jest znany i jest związany z decyzją o zakończeniu prowadzenia tego typu działalności. W ocenie Zarządu ewentualny wpływ indekscji kosztów o wskaźnik inflacji oraz wpływ dyskonta nie wpłyną istotnie na wartość rezerwy. Rezerwa na świadczenia emerytalne Główne założenia aktuarialne przedstawiono w nocie 23 . 26. Zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe 26.1. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania Stan na dzień 31 grudnia 2022 Stan na dzień 31 grudnia 2021 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 33 043 26 859 Wobec jednostek powiązanych 2 065 2 069 Wobec jednostek pozostałych 30 977 24 790 Zobowiązania finansowe 394 3 658 Zobowiązania dot. zakupu środków trwałych 394 3 658 Zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i innych 2 675 2 306 Inne zobowiązania niefinansowe 8 157 3 664 Zobowiązania wobec pracowników: 6 640 2 177 wynagrodzenia 1 498 1 185 premie 4 174 - niewykorzystane urlopy 968 992 Opłaty za korzystanie ze środowiska 1 101 1 071 Pozostałe 416 416 Razem 44 269 36 487 - krótkoterminowe 44 269 36 487 - długoterminowe - - Orzeł Biały S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 45 Zasady i warunki płatności powyższych zobowiązań finansowych: Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi przedstawione są w nocie 33. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług są nieoprocentowane i zazwyczaj rozliczane w terminach 14-dniowych. 26.2. Rozliczenia międzyokresowe Stan na dzień 31 grudnia 2022 Stan na dzień 31 grudnia 2021 Rozliczenia międzyokresowe przychodów z tytułu: 8 070 8 355 Dotacji * 7 976 8 312 Zaliczki, zadatki 94 43 Razem 8 070 8 355 - krótkoterminowe 337 337 - długoterminowe 7 733 8 018 * dotacja dot. programu Inwestycyjnego w ramach, którego zrealizowany został projekt Budowa Ośrodka Badawczo-Rozwojowego współfinansowany ze Środków Europejskie go Funduszu Rozwoju Regionalne go w ramach Programu Operacyjnego Innowacyjna Gospodarka (POiG), 2007 -2013. Wartość dotacji została ujęta na koncie przychodów przyszłych okresów i jest na bieżąco rozliczana współmiernie do kosztów amortyzacji oddanych do użytkowania związanych z nią składników aktywów. 27. Uzgodnienie zmian długu Kredyty Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania aktywów Dług łącznie środki pieniężne Dług netto saldo na dzień 01.01.2022 - 7 311 7 311 (20 526) (13 215) przepływy środków pieniężnych - (1 435) (1 435) (89 661) (91 096) spłaty odsetek i prowizji - - - - nowe umowy leasingowe 1 038 1 038 - 1 038 Zakończone umowy (cesja leasingu) Koszty finansowe - 263 263 - 263 Saldo na dzień 31.12.2022 - 7 177 7 177 (110 187) (103 010) Orzeł Biały S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 46 28. Przyczyny występowania różnic pomiędzy zmianami wynikającymi ze sprawozdania z sytuacji finansowej niektórych pozycji oraz zmianami wynikającymi ze sprawozdania z przepływów pieniężnych Przyczyny występowania różnic pomiędzy zmianami niektórych pozycji wynikającymi ze sprawozdania z sytuacji finansowej oraz zmianami wynikającymi ze sprawozdania z przepływów pieniężnych przedstawia poniższa tabela: * pozycja obejmuje głównie zmianę stanu zobowiązań inwestycyjnych 29. Zobowiązania warunkowe i zabezpieczenia. 29.1. Zabezpieczenia Weksle wydane przez Orzeł Biały S.A. - stan na 31.12.2022 ilość mBANK S.A 1 In blanco na zabezpieczenie Umowy Ramowej dla transakcji rynku finansowego nr N1/267361/18 z dnia 26.09.2018r. kwota limitu 15 000 tys. PLN/ (FX) mLeasing Sp. z o.o. 1 In blanco na zabezpieczenie Umowy Cesji z dnia 21.04.2022r. do Umowy Leasingu nr 5062952021/KA/542399 z dnia 27.07.2021 r. kwota limitu 89 686,98 PLN BNP Paribas S.A 1 in blanco na zabezpieczenie spłaty Wielocelowej linii kredytowej premium nr WAR/2330/17/150/CB 50 000 tys. PLN BNP Paribas S.A 1 in blanco na zabezpieczenie spłaty Umowy Ramowej dotyczącej transakcji Walutowych i Pochodnych BNP Paribas Faktoring Sp.z o.o. 1 in blanco na zabezpieczenie spłaty Umowy Faktoringowej nr 2071/05/2017 50 000 tys. PLN Weksle wydane przez Orzeł Biały S.A. - stan na 31.12.2021 ilość mBANK S.A 1 In blanco na zabezpieczenie Umowy Ramowej dla transakcji rynku finansowego nr N1/267361/18 z dnia 26.09.2018rkwota limitu 15 000 tys. PLN/ (FX) BNP Paribas S.A 1 in blanco na zabezpieczenie spłaty Wielocelowej linii kredytowej premium nr WAR/2330/17/150/CB 50 000 tys. PLN BNP Paribas S.A 1 in blanco na zabezpieczenie spłaty Umowy Ramowej dotyczącej transakcji Walutowych i Pochodnych BNP Paribas Faktoring Sp.z o.o. 1 in blanco na zabezpieczenie spłaty Umowy Faktoringowej nr 2071/05/2017 50 000 tys. PLN mBANK S.A 1 In blanco na zabezpieczenie Umowy Ramowej dla transakcji rynku finansowego nr N1/267361/18 z dnia 26.09.2018rkwota limitu 15 000 tys. PLN/ (FX) Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Zmiana stanu zobowiązań wynikająca ze sprawozdania z sytuacji finansowej (7 782) (4 982) Pozaoperacyjne (2 811) (5 193) Zmiana stanu zobowiązań i rozliczeń międzyokresowych wynikająca ze sprawozdania z przepływów pieniężnych (10 593) (10 175) Orzeł Biały S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 47 29.2. Rozliczenia podatkowe Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności podlegające regulacjom (na przykład sprawy celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów administracyjnych, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i sankcji. Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje występowanie w obowiązujących przepisach niejasności i niespójności. Często występujące różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy organami państwowymi i przedsiębiorstwami, powodują powstawanie obszarów niepewności i konfliktów. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest znacząco wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym. Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku, w którym nastąpiła zapłata podatku. W wyniku przeprowadzanych kontroli dotychczasowe rozliczenia podatkowe Spółki mogą zostać powiększone o dodatkowe zobowiązania podatkowe. 29.3. Wpływ kontroli podatku od towarów i usług (VAT) W okresie sprawozdawczym Naczelnik Kujawsko-Pomorskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Toruniu zakończył kontrolę w sprawie podatku od towarów i usług (VAT) za okres od kwietnia do grudnia 2017r. W wyniku kontroli z dnia 27. 04. 2022r. organ celno-skarbowy zakwestionował rozliczenie podatku VAT Spółki za badany okres. W ocenie Organu Spółce nie przysługiwało prawo rozliczenia w deklaracjach VAT-7 kwot podatku naliczonego w określonych fakturach wystawionych przez kontrahentów oraz zdaniem organu Spółka nie opodatkowała dostaw dokonanych na jej rzecz przez kontrahentów na zasadzie odwrotnego obciążenia z chwilą poszczególnych dostaw. Podstawą tego stanowiska Urzędu były m.in. nieprawidłowości w rozliczeniach podatkowych podmiotów trzecich występujących na wcześniejszych etapach obrotu. Zarząd Spółki nie zgadza się z treścią wyniku kontroli, w ocenie Zarządu Spółki rozliczenia z tytułu podatku VAT prowadzone były w sposób prawidłowy i rzetelny. Zakończona kontrola celno-skarbowa z mocy prawa przekształciła się w postępowanie podatkowe. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania Spółka nie otrzymała decyzji organu I instancji. Przy sporządzaniu sprawozdania za I półrocze Zarząd Spółki dokonał oceny ryzyka związanego z postępowaniem prowadzonym przez Naczelnika Kujawsko-Pomorskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Toruniu. W ocenie Zarządu Spółki istniało ryzyko wydania przez organ celno-skarbowy decyzji zgodnej z wynikiem kontroli oraz decyzji w przedmiocie zabezpieczenia na majątku Spółki ewentualnego przyszłego zobowiązania podatkowego z tytułu podatku VAT. W wyniku przeprowadzonej oceny, zgodnie z zapisami Międzynarodowego Standardu Rachunkowości nr 37, Zarząd podjął decyzję o utworzeniu rezerwy na potencjalne zobowiązanie z tytułu rozliczeń w podatku VAT w kwocie 14 037 mln zł (w tym odsetki 2471 tys. zł) Decyzja o utworzeniu ww. rezerwy wynika z ostrożnościowego podejścia Spółki do kwestii księgowych, natomiast co do zasady Zarząd Spółki podtrzymuje stanowisko o braku zasadności do stwierdzenia zaległości podatkowej. W dniu 29 listopada 2022 Naczelnik wydał decyzję, w której podtrzymał stanowisko wyrażone w wyniku kontroli. Spółka uregulowała zobowiązanie wynikające z decyzji w kwocie 4907 tys. zł i wniosła odwołanie. Zapłaconą kwotę rozliczono z utworzoną w I półroczu rezerwą. Orzeł Biały S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 48 30. Informacje o podmiotach powiązanych Następująca tabela przedstawia łączne kwoty transakcji zawartych z podmiotami powiązanymi za bieżący i poprzedni rok obrotowy: Zestawienie transakcji z podmiotami powiązanymi za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 Należności i pożyczki Zobowiązania Sprzedaż Zakupy Spółki zależne PUMECH 3 500 1 163 817 9 656 ORZEŁ SERWIS - - 1 - Pozostałe podmioty powiązane ZAP 28 469 95 70 088 2 806 JENOX 36 328 746 113 153 6 034 POZOSTALI 1 61 5 696 Zestawienie transakcji z podmiotami powiązanymi za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 Należności i pożyczki Zobowiązania Sprzedaż Zakupy Spółki zależne PUMECH 9 500 4 625 712 9 133 GREEN-LEAD - - 1 - Pozostałe podmioty powiązane ZAP 18 092 578 62 662 4 436 JENOX 21 774 364 89 202 5 218 POZOSTALI - 98 - 713 30.1. Wynagrodzenie kadry kierowniczej Spółki 30.1.1 Wynagrodzenie wypłacone lub należne członkom Zarządu oraz członkom Rady Nadzorczej Spółki Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Zarząd Krótkoterminowe świadczenia pracownicze (wynagrodzenia i narzuty) 7 428 6 106 Świadczenia po okresie zatrudnienia - - Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy - - Świadczenia pracownicze w formie akcji - - Inne świadczenia 29 - Rada Nadzorcza Krótkoterminowe świadczenia pracownicze (wynagrodzenia i narzuty) 414 354 Razem 7 871 6 460 Orzeł Biały S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 49 31. Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych Poniższa tabela przedstawia wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych wypłacone lub należne za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku i dnia 31 grudnia 2021 roku w podziale na rodzaje usług: PricewaterhouseCoopers Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Audyt sp.k.. (PwC) Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Podmiot Rodzaj usługi: Obowiązkowe badanie rocznego sprawozdania finansowego i przegląd półrocznych sprawozdań 231 185 - przegląd półroczny 86 40 - badanie 145 145 Usługi doradztwa podatkowego - - Badanie pakietu konsolidacyjnego dla celów Grupy ZAP 25 25 Razem: 256 210 32. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym Podstawowe czynniki ryzyka rynkowego, które są istotne z punktu widzenia spółki i mogą wpłynąć na jej wynik finansowy to:  ryzyko zmian notowań ołowiu na LME  ryzyko walutowe,  ryzyko stóp procentowych,  ryzyko płynności Zarząd weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z rodzajów ryzyka – zasady te zostały omówione w skrócie poniżej. Do podstawowych celów zarządzani ryzykiem finansowym Spółki należy:  eliminowane ujemnych skutków negatywnych zmian notowań ołowiu i kursu USD/PLN  zapewnienie płynności finansowej. Poza instrumentami pochodnymi, do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Spółka, należą kredyty bankowe, środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe. Głównym celem tych instrumentów finansowych jest pozyskanie środków finansowych na działalność Spółki. Spółka posiada też inne instrumenty finansowe , takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności. Spółka zawiera również transakcje z udziałem instrumentów pochodnych oraz walutowe kontrakty terminowe typu forward. Celem tych transakcji jest zarządzanie ryzykiem stopy procentowej oraz ryzykiem walutowym powstającym w toku działalności Spółki oraz wynikających z używanych przez nią źródeł finansowania. Zasadą stosowaną przez Spółkę obecnie i przez cały okres objęty sprawozdaniem jest nieprowadzenie obrotu instrumentami finansowymi w celach spekulacyjnych. Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Spółki obejmują ryzyko stopy procentowej, ryzyko związane z płynnością, ryzyko walutowe oraz ryzyko kredytowe. Zarząd weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka – zasady te zostały w skrócie omówione poniżej. Spółka monitoruje również ryzyko cen rynkowych dotyczące wszystkich posiadanych przez nią instrumentów finansowych. Zasady rachunkowości Spółki dotyczące instrumentów pochodnych zostały omówione w nocie 11.16 Orzeł Biały S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 50 32.1. Ryzyko stopy procentowej Spółka posiada nadwyżkę środków finansowych lub korzysta z finansowania zewnętrznego poprzez kredyty bankowe. Oprocentowanie lokat i kredytów bankowych uzależnione jest od stóp procentowych na rynku międzybankowym takich jak WIBOR i LIBOR. W związku z powyższym Spółka narażona jest na ryzyko zmiany stóp procentowych, co może wpłynąć na zmniejszenie rentowności lokat finansowych lub też zwiększenie kosztów zaciąganych kredytów. Analiza ryzyka stopy procentowej 31 grudnia 2022 roku Aktywa i zobowiązania finansowe narażone na ryzyko w tysiącach PLN % Wpływ zmiany stopy % na rachunek wyników + 1% - 1% Udzielone pożyczki 3 500 WIBOR 1M + marża 35 (35) Lokaty 106 361 wg tabeli banku 1 064 (1 064) Środki pieniężne 3 826 0% 38 (38) 31 grudnia 2021 roku Aktywa i zobowiązania finansowe narażone na ryzyko w tysiącach PLN % Wpływ zmiany stopy % na rachunek wyników + 1% - 1% Udzielone pożyczki 9 500 WIBOR 1M + marża 95 (95) Lokaty 11 747 wg tabeli banku 117 (117) Środki pieniężne 8 779 0% 88 (88) 32.2. Ryzyko walutowe Spółka narażona jest na ryzyko walutowe z tytułu zawieranych transakcji. Ryzyko takie powstaje w wyniku dokonywania przez jednostkę operacyjną sprzedaży lub zakupów w walutach innych niż jej waluta wyceny. Około 97 % zawartych przez Spółkę transakcji sprzedaży jest kalkulowana w oparciu o notowania LME wyrażone w walucie innej niż waluta sprawozdawcza jednostki operacyjnej dokonującej sprzedaży. Spółka stara się negocjować warunki zabezpieczających instrumentów pochodnych w taki sposób, by odpowiadały one warunkom zabezpieczanej pozycji i zapewniały dzięki temu maksymalną skuteczność zabezpieczenia. W związku z ryzykiem notowań ołowiu na LME i faktem, że ołów na LME wyceniany jest w USD, spółka jest w podobny sposób narażona na ryzyko niekorzystnych zmian kursu USD/PLN. Spółka stosuje politykę zabezpieczenia się przed tym ryzykiem na zasadach opisanych powyżej. Głównym celem jest zabezpieczenie przepływów pieniężnych związanych z przyszłą ceną sprzedaży zapasu. W 2013 r. Spółka rozpoczęła zabezpieczanie kursów EUR związanych z odroczonymi terminami płatności za faktury dla odbiorców ołowiu płacących w tej walucie. Zabezpieczenie to odbywa się za pomocą zwykłych forwardów na okres zbieżny z okresem płatności za te faktury. Orzeł Biały S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 51 Wpływ na poszczególne pozycje bilansu zawartych i otwartych pozycji (bez uwzględnienia skutków w podatku odroczonym) przedstawia poniższa tabela: Pozycja sprawozdania Stan na 31.12.2022 Stan na 31.12.2021 Otwarte pozycje: Całkowite dochody 1 220 1 767 zobowiązania finansowe aktywa finansowe 1 699 364 Wynik na zrealizowanych transakcjach ujęty w przychodach ze sprzedaży (279) (55) Na dzień bilansowy Spółka posiadała otwarte transakcje zabezpieczające forward o najdalszym terminie zapadalności 19.04.2023r. . wycenione na kwotę 1 699 tys. PLN 32.3. Ryzyko cen towarów Ryzyko zmian notowań ołowiu na LME Spółka, ze względu na charakter swojej działalności, całość swojej sprzedaży opiera na notowaniach ołowiu na LME. Również ceny zakupu surowców pośrednio lub bezpośrednio wyznaczane są w oparciu o te notowania. Ze względu na wielkość zapasów surowców, produkcji w toku oraz wyrobów gotowych w Spółce (stosunkowo duży cykl obrotu zapasami) istnieje realne ryzyko negatywnych zmian notowań ołowiu na LME występujące między datą zakupu surowca i datą sprzedaży ołowiu z niego wytworzonego. W celu ograniczenia tego ryzyka Spółka w końcu roku 2006 przyjęła i w 2016 roku zaktualizowała „Strategię i procedury zabezpieczenia się od ryzyka zmian notowań na LME w Orzeł Biały S.A.”. Zgodnie z tą strategią Spółka stosuje metodę zabezpieczania przepływów pieniężnych związanych z przyszłą ceną sprzedaży zapasu. Podstawowym instrumentem zabezpieczającym są swapy towarowe. Wpływ na poszczególne pozycje bilansu zawartych i otwartych pozycji (bez uwzględnienia skutków w podatku odroczonym) przedstawia poniższa tabela: Pozycja sprawozdania Stan na 31.12.2022 Stan na 31.12.2021 Otwarte pozycje: Całkowite dochody (4 782) (1 495) zobowiązania finansowe 5 145 2 454 aktywa finansowe Wynik na zrealizowanych transakcjach ujęty w przychodach ze sprzedaży 6 393 (27 393) * na dzień bilansowy kwota 362 tys. PLN (w 2021r: 959 tys. PLN) dotyczy zobowiązań z tytułu zamkniętych pozycji, które zostały ujęte w rachunku zysków i strat ale na dzień bilansowy nie były rozliczone pieniężnie. Na dzień bilansowy Spółka posiadała otwarte transakcje o najdalszym terminie zapadalności 02.03.2023r. wyceniane na kwotę -5 144 tys. PLN. 32.4. Analiza wrażliwości Poniżej przedstawiono analizę wrażliwości dla każdego istotnego rodzaju ryzyka rynkowego, na które Spółka jest narażona na dzień bilansowy, pokazując, jaki wpływ na wynik finansowy netto i kapitał własny miałyby potencjalne możliwe zmiany poszczególnych czynników ryzyka według klas aktywów i zobowiązań finansowych. Wykazany wpływ nie uwzględnia wpływu podatków. Za potencjalne możliwe zmiany cen Orzeł Biały S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 52 i kursów zostały przyjęte zmiany cen i kursów o +/- 10% w stosunku do kursów wykorzystywanych do wyceny instrumentów finansowych do wartości godziwej na dzień bilansowy. kurs dolara na dzień 31 grudnia 2022r. = 4,4018 Aktywa i zobowiązania finansowe Wartość bilansowa Wartość narażona na ryzyko w tysiącach PLN Ryzyko walutowe USD / PLN 4,466 3,654 +10% -10% RZIS Kapitał RZIS Kapitał Należności z tytułu dostaw i usług 203 725 - - - - - Środki pieniężne 110 187 - - - - - Zobowiązania (33 043) - - - - - RAZEM 280 869 - - - - - kurs euro na dzień 31 grudnia 2022r. = 4,6899 Aktywa i zobowiązania finansowe Wartość bilansowa Wartość narażona na ryzyko w tysiącach PLN Ryzyko walutowe EUR / PLN 5,0593 4,1395 +10% -10% RZIS Kapitał RZIS Kapitał Należności z tytułu dostaw i usług 203 725 122 836 12 284 - (12 284) - Środki pieniężne 110 187 2 294 229 - (229) - Zobowiązania (33 043) (9 050) (905) - 905 - RAZEM 280 869 116 080 11 608 - (11 608) - kurs dolara na dzień 31 grudnia 2021r. = 4,060 Aktywa i zobowiązania finansowe Wartość bilansowa Wartość narażona na ryzyko w tysiącach PLN Ryzyko walutowe USD / PLN 4,466 3,654 +10% -10% RZIS Kapitał RZIS Kapitał Należności z tytułu dostaw i usług 171 569 - - - - - Środki pieniężne 20 526 116 12 - (12) - Zobowiązania (26 859) (213) (21) - 21 - RAZEM 165 236 (97) (9) - 9 - kurs euro na dzień 31 grudnia 2021r. = 4,5994 Aktywa i zobowiązania finansowe Wartość bilansowa Wartość narażona na ryzyko w tysiącach PLN Ryzyko walutowe EUR / PLN 5,0593 4,1395 +10% -10% RZIS Kapitał RZIS Kapitał Należności z tytułu dostaw i usług 171 569 101 106 10 111 - (10 111) - Środki pieniężne 20 526 3 639 364 - (364) - Zobowiązania (26 859) (10 631) (1 063) - 1 063 - RAZEM 165 236 94 114 9 412 - (9 412) - Orzeł Biały S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 53 32.5. Ryzyko kredytowe Spółka zawiera transakcje wyłącznie z renomowanymi firmami o dobrej zdolności kredytowej. Wszyscy klienci, którzy pragną korzystać z kredytów kupieckich, poddawani są procedurom wstępnej weryfikacji. Ponadto, dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów należności, ustalaniu limitów kredytowych oraz ubezpieczaniu należności narażenie Spółki na ryzyko nieściągalnych należności jest nieznaczne. Koncentracja ryzyka kredytowego w Spółce związana jest z terminami płatności przyznawanymi kluczowym odbiorcom, których obroty przekraczają 10% przychodów Spółki (informacja w nocie 14.2). Pomimo koncentracji ryzyka, ze względu na wieloletnie doświadczenia we współpracy z klientami, jak również stosowane zabezpieczenia (faktoring bez regresu z cesją z ubezpieczenia) występuje niski stopień ryzyka kredytowego. Spółka alokuje okresowo wolne środki pieniężne zgodnie z wymogami zachowania płynności finansowej i ograniczonego ryzyka oraz w celu ochrony kapitału i maksymalizacji przychodów odsetkowych. Wszystkie podmioty, którym Spółka powierza środki pieniężne działają w sektorze finansowym. Są to wyłącznie banki zarejestrowane w Polsce bądź działające w Polsce w formie oddziałów banków zagranicznych, należące do europejskich instytucji finansowych posiadających rating na poziomie najwyższym, średniowysokim i średnim, a także dysponujące odpowiednim kapitałem własnym oraz silną i ustabilizowaną pozycją rynkową. Spółka na bieżąco monitoruje ryzyko kredytowe z tego tytułu poprzez bieżącą weryfikację kondycji finansowej. W odniesieniu do innych aktywów finansowych Spółki, takich jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty, oraz niektóre instrumenty pochodne, ryzyko kredytowe Spółki powstaje w wyniku niemożności dokonania zapłaty przez drugą stronę umowy, a maksymalna ekspozycja na to ryzyko równa jest wartości bilansowej tych instrumentów. 32.6. Ryzyko związane z płynnością Spółka monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narzędzia okresowego planowania płynności. Narzędzie to uwzględnia terminy wymagalności/ zapadalności zarówno inwestycji jak i aktywów finansowych (np. konta należności, pozostałych aktywów finansowych) oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej. Celem Spółki jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie z rozmaitych źródeł finansowania, takich jak kredyty w rachunku bieżącym, kredyty bankowe, faktoring, umowy leasingu finansowego. Tabela poniżej przedstawia zobowiązania finansowe Spółki na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku według daty zapadalności na podstawie umownych niezdyskontowanych płatności. 31 grudnia 2022 roku Ogółem Kwota wymagalna w terminie do 180 dni i na żądanie Kwota wymagalna w terminie 181 do 1 roku Kwota wymagalna w terminie 1- 2 lat Kwota wymagalna w terminie powyżej 2 lat Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 33 043 33 043 - - - Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania aktywów 19 963 1 412 114 689 17 748 Inne zobowiązania finansowe 8 157 8 157 - - - * niezdyskontowana wartość zobowiązań z tytułu praw do użytkowania aktywów Orzeł Biały S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 54 31 grudnia 2021 roku Ogółem Kwota wymagalna w terminie do 180 dni i na żądanie Kwota wymagalna w terminie 181 do 1 roku Kwota wymagalna w terminie 1- 2 lat Kwota wymagalna w terminie powyżej 2 lat Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 26 859 26 859 - - - Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania aktywów 20 645 578 595 1 043 18 429 Inne zobowiązania finansowe 3 658 3 658 - - - * niezdyskontowana wartość zobowiązań z tytułu praw do użytkowania aktywów 33. Instrumenty finansowe 33.1. Wartości godziwe poszczególnych klas instrumentów finansowych Wartości godziwe wszystkich instrumentów finansowych Spółki nie wycenianych w wartości godziwej są zbliżone do wartości bilansowych. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku, ani też w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2021 roku, nie miały miejsca przesunięcia między poziomem 1 a poziomem 2 hierarchii wartości godziwej, ani też żaden z instrumentów nie został przesunięty z/ do poziomu 3 hierarchii wartości godziwej. Spółka oszacowała wartość godziwą wszystkich instrumentów finansowych na poziomie 2 w hierarchii wartości godziwej, z wyjątkiem nieruchomości inwestycyjnych wycenionych na poziomie 3. 33.2. Ryzyko stopy procentowej W poniższej tabeli przedstawiona została wartość bilansowa instrumentów finansowych Spółki narażonych na ryzyko stopy procentowej, w podziale na poszczególne kategorie wiekowe. Oprocentowanie zmienne 31 grudnia 2022 roku Ogółem Kwota wymagalna w terminie do 180 dni i na żądanie Kwota wymagalna w terminie 181 do 1 roku Kwota wymagalna w terminie 1- 2 lat Kwota wymagalna w terminie powyżej 2 lat Udzielone pożyczki 3 500 - - 3 500 - Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania aktywów 1 669 1 139 114 416 31 grudnia 2021 roku Ogółem Kwota wymagalna w terminie do 180 dni i na żądanie Kwota wymagalna w terminie 181 do 1 roku Kwota wymagalna w terminie 1- 2 lat Kwota wymagalna w terminie powyżej 2 lat Udzielone pożyczki 9 500 - - 9 500 - Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania aktywów 2 042 414 390 1 092 146 Orzeł Biały S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 55 Oprocentowanie stałe Nie dotyczy. Oprocentowanie instrumentów finansowych o zmiennym oprocentowaniu jest aktualizowane w okresach poniżej jednego roku. Odsetki od instrumentów finansowych o stałym oprocentowaniu są stałe przez cały okres do upływu terminu zapadalności/ wymagalności tych instrumentów. Pozostałe instrumenty finansowe Spółki, które nie zostały ujęte w powyższych tabelach, nie są oprocentowane i w związku z tym nie podlegają ryzyku stopy procentowej. 33.3. Zabezpieczenia Spółka stosuje uregulowania rachunkowości zabezpieczeń w ramach ryzyka walutowego oraz ryzyka cen ołowiu. Na dzień bilansowy Spółka rozpoznała w całkowitych dochodach zysk w kwocie 1 220 tys. PLN (w 2021 roku zysk w kwocie 1 767 tys. PLN ) z tytułu wyceny zabezpieczających transakcji walutowych oraz stratę w wysokości (4 782) tys. PLN (w 2021 roku stratę: 1 495 tys. PLN) z tytułu wyceny transakcji zabezpieczających przepływy pieniężne z tytułu zakupu i sprzedaży ołowiu. Efektywność transakcji zabezpieczających jest na bieżąco mierzona i nie występują zabezpieczenia nieefektywne, których wynik powinien być rozpoznany w rachunku wyników. 33.3.1 Zabezpieczenia przepływów środków pieniężnych Na dzień bilansowy Spółka posiadała otwarte transakcje zabezpieczające forward o najdalszym terminie zapadalności 19.04.2023r. wycenione na kwotę 1 699 tys. PLN. Na dzień bilansowy Spółka posiadała otwarte transakcje typu futures o najdalszym terminie zapadalności 02.03.2023r. wyceniane na kwotę -5 145 tys. PLN Instrument Waluta wartość nominalna w walucie (w tys.) wartość nominalna (w tys. PLN) Wycena (w tys. PLN) Swap towarowy (Banki) USD - - - Swap towarowy (Banki) PLN 155 205 155 205 (5 145) Forward syntetyczny (transakcje opcyjne) USD - - - Forward EUR 30 136 141 335 1 699 Wartość godziwa zgodnie z poziomem 2 hierarchii wartości godziwej dla potrzeb ujawnień powyższych kontraktów kształtowała się następująco: 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Aktywa Zobowiązania Aktywa Zobowiązania Kontrakty walutowe typu opcje i futures towarowe Wartość godziwa - 5 145 - 2 454 Kontrakty walutowe typu forward Wartość godziwa 1 699 - 364 - W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku, ani też w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2021 roku, nie miały miejsca przesunięcia między poziomem 1 a poziomem 2 hierarchii wartości godziwej, ani też żaden z instrumentów nie został przesunięty z/ do poziomu 3 hierarchii wartości godziwej. Orzeł Biały S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 56 33.3.2 Zabezpieczenie wartości godziwej Nie wystąpiły. 34. Zarządzanie kapitałem Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Spółki i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy. Spółka zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W celu utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Spółka może zmienić wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy, zwrócić kapitał akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku nie wprowadzono żadnych zmian do celów, zasad i procesów obowiązujących w tym obszarze. Spółka monitoruje stan kapitałów stosując wskaźnik zadłużenia kapitałów własnych, który jest liczony jako stosunek zobowiązań ogółem do sumy kapitałów. Do zobowiązań Spółka wlicza oprocentowane kredyty i pożyczki, zobowiązania z tytułu dostaw i usług i inne zobowiązania (bez rezerw i rozliczeń międzyokresowych). Kapitał obejmuje kapitał własny należny akcjonariuszom Spółki. Rok 2022 r. Rok 2021 r. Wskaźnik zadłużenia kap. wł. zobowiązania ogółem 0,15 0,15 kapitały własne 35. Struktura zatrudnienia Przeciętne zatrudnienie w Spółce w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku kształtowało się następująco: Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Kadra menadżerska 18 16 Kierownicy liniowi (mistrzowie, st. mistrzowie) 19 19 Pracownicy administracyjni 49 55 Pracownicy fizyczni 152 149 Razem 238 239 36. Wpływ pandemii COVID-19 na działalność Spółki. W okresie sprawozdawczym pandemia nie miała wpływu na działalność spółki Na dzień sporządzenia sprawozdania sytuacja Spółki jest stabilna, zamówienia realizowane są zgodnie z wolumenami kontraktowymi. W związku z powyższym Zarząd nie widzi przesłanek powodujących zagrożenie kontynuowania działalności. W ocenie Zarządu w związku z COVID-19 nie wystąpiły też przesłanki wskazujące na utratę wartości aktywów trwałych i w związku z tym Spółka nie przeprowadziła testów na utratę wartości środków trwałych. Orzeł Biały S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 57 37. Wpływ Inwazji Federacji Rosyjskiej na Ukrainę na działalność Spółki W związku z napaścią Federacji Rosyjskiej na Ukrainę, Spółka zidentyfikowała nowe ryzyka w swoim otoczeniu, które mogą mieć potencjalny wpływ na działalność Spółki a w szczególności na wyniki finansowe i perspektywy rozwoju działalności. Istotnym czynnikiem wpływającym bezpośrednio na działalność Spółki jest duża zmienność cen gazu ziemnego oraz ryzyko ograniczenia dostaw tego surowca. Rosnące ceny gazu w sposób znaczący wpłyną na wynik finansowy "Orzeł Biały" S.A. w krótkim horyzoncie czasowym. Na dzień sporządzenia niniejszego raportu, ze względu na dynamikę cen oraz nieprzewidywalność czynników, które je kształtują, Spółka nie może określić skali tego wpływu. Spółka w sposób ciągły monitoruje sytuację w zakresie podaży gazu oraz jego cen, jak i rozważa potencjalne scenariusze dalszego rozwoju sytuacji na rynku gazu. Wpływ na działalność "Orzeł Biały" S.A. może mieć również sytuacja w branży transportowej. W związku z zerwaniem międzynarodowych łańcuchów dostaw oraz odpływem pracowników narodowości ukraińskiej z sektora transportu, Spółka przewiduje znaczący wzrost kosztów transportu w przewidywalnym horyzoncie czasowym. Spółka na bieżąco współpracuje w tym zakresie z partnerami, w celu zabezpieczenia optymalnej kosztowo logistyki towarów. Czynnikiem bezpośrednio związanym z globalnymi procesami logistycznymi, wpływającym na działalność Spółki jest również cena ropy naftowej. Wzrost cen ropy naftowej oraz strategiczne decyzje polityczne rządów poszczególnych państw, mogą wpłynąć na koszty usług transportowych, logistyki towarów jak i całokształt otoczenia ekonomicznego Spółki. Nieuzasadniona agresja wojsk rosyjskich oraz związane z nią sankcje i ograniczenia w przepływie surowców i towarów, mają również wpływ na podaż dodatków wsadowych zastosowanych w procesach produkcyjnych Spółki. Rynki wschodnie (Ukraina, Białoruś i Rosja) stanowią istotne źródła surowców takich jak antracyt oraz złom żelaza. Spółka nie może wykluczyć, że w związku z aktualnymi ograniczeniami w imporcie tych surowców, nastąpi wzrost cen oraz ograniczenie ich podaży, co w sposób bezpośredni przełoży się na działalność Spółki. "Orzeł Biały" S.A. w sposób bieżący monitoruje sytuację na rynku dodatków wsadowych oraz pozostaje w stałym kontakcie z kluczowymi dostawcami surowców. Spółka nie może wykluczyć, że prowadzone działania wojenne oraz zastosowane sankcje gospodarcze, będą miały wpływ na odbiorców towarów Spółki oraz ich płynność finansową. Szereg podmiotów z branży akumulatorowej prowadziła aktywny eksport produktów w kierunkach wschodnich. Wraz z załamaniem się rynków, powstaniem ograniczeń w przepływie towarów oraz zakończenia produkcji w Rosji przez niektóre koncerny motoryzacyjne, powstało ryzyko utraty płynności finansowej, lub powstania opóźnień w regulowaniu należności przez klientów Spółki obecnych na rynku rosyjskim. 38. Zagadnienia dotyczące ochrony środowiska Informacje dotyczące zagadnień środowiskowych zostały szczegółowo opisane w punkcie 2.4 sprawozdania z działalności Zarządu. Spółka działa na podstawie aktualnych decyzji i pozwoleń środowiskowych, w tym pozwolenia zintegrowanego dla trzech instalacji w Piekarach Śląskich, obejmującego swoim zakresem wydziały recyklingu, produkcji i rafinacji ołowiu. Pozwolenie to, wraz z późniejszymi jego zmianami zostało pierwotnie wydane w 2014 roku (decyzja nr 861/OS/2014 Marszałka Województwa Śląskiego z dnia 28.04.2014 r.) i ważne jest bezterminowo. W Spółce stosowany jest System Zarządzania Jakością zgodny z normą PN-EN ISO 9001:2015 oraz System Zarządzania Środowiskowego zgodnie z normą PN-EN ISO 14001:2015. Spółka nie identyfikuje aktualnie istotnego wpływu kwestii środowiskowych na bieżącą działalność oraz sprawozdanie finansowe. Orzeł Biały S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 58 39. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym Po 31 grudnia 2022 roku, zgodnie z posiadaną wiedzą, nie wystąpiły istotne zdarzenia mogące znacząco wpłynąć na ocenę sytuacji majątkowej, finansowej i wyniku finansowego, które nie byłyby uwzględnione w sprawozdaniu finansowym za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 roku. Podpisy Członków Zarządu: Podpis osoby odpowiedzialnej za sporządzenie sprawozdania finansowego: …………………………………… Katarzyna Bochynek Główna Księgowa Konrad Sznajder Prezes Zarządu …………………………………………………………………… Sławomir Czeszak Wiceprezes Zarządu ………………………………………………………………….. Tomasz Lewicki Wiceprezes Zarządu ………………………………………………………………….. Ireneusz Staniewski Wiceprezes Zarządu …………………………………………………………………..