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Optipharm.CO.,LTD — Audit Report / Information 2020
Mar 16, 2021
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Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 (주)옵티팜 00478797 100000000000 20210324 1301110062876 000 41321 7541 13046 82 N N N Y N A N 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 옵티팜
&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 21 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 20 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr &cr&cr
광교회계법인&cr&cr
목 차
&cr&cr
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ······················· | 1 |
| II. 재무제표································ | 5 |
| 1. 재무상태표······························· | 6 |
| 2. 포괄손익계산서····························· | 8 |
| 3. 자본변동표······························· | 9 |
| 4. 현금흐름표······························· | 10 |
| 5. 재무제표에 대한 주석·························· | 12 |
| III. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견··················· | 94 |
| 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서······················ | 95 |
| 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 보고서······ | 97 |
| Ⅳ. 외부감사 실시내용 ··························· | 98 |
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 옵티팜 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2021년 3월 5일 |
&cr 재무제표감사에 대한 보고&cr
감사의견
우리는 주식회사 옵티팜(이하 “회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
핵심감사사항&cr&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr&cr특수관계자 등과의 거래 및 잔액 공시의 적정성&cr
회사는 재무제표에 대한 주석 31에서 설명하고 있는 바와 같이 상당수의 특수관계자등이 존재합니다. 당기 중 회사의 특수관계자와의 매출 및 매입은 각각 4,120백만원 및 314백만원이며, 이는 회사 전체 매출 및 매입의 각각 31.58% 및 2.6%를 차지하고 있습니다. 따라서, 특수관계자 등과의 거래 및 잔액이 집계되고 공시되는 과정에서 오류 발생 가능성이 존재한다고 판단하여 우리는 특수관계자 등과의 거래 및 잔액공시의 적정성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
&cr이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ주주총회 및 이사회 의사록, 세무조정계산서, 주주명부 등의 문서를 입수하여 회사가 식별하고 공시하지 아니한 특수관계자 등 거래 및 잔액이 존재하는지 확인
ㆍ당기 및 전기의 특수관계자 등과의 거래 및 잔액에 대한 분석적 절차 수행
ㆍ중요한 잔액에 대한 채권채무조회 수행
ㆍ특수관계자 거래 금액 및 채권채무 잔액을 계정별원장 및 잔액명세서와 대사&cr&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr&crㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡 표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&crㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &crㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도 출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&crㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
&cr
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이성입니다.
| 서울시 서초구 남부순환로 2145, 5층 |
| 광 교 회 계 법 인 |
| 대표이사 하 헌 건 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 옵티팜
&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 21 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 20 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 옵티팜 대표이사 한성준, 김현일 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충북 청주시 흥덕구 오송읍 오송생명6로 63 |
| (전 화) | 043-249-7500 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재무상태표 | |
| 제 21 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 20 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 옵티팜 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 21 기 | 제 20 기 |
| 자산 | |||
| 유동자산 | 25,675,608,768 | 28,031,834,157 | |
| 현금및현금성자산 | 4,33,34 | 15,725,040,211 | 20,192,417,163 |
| 매출채권및기타채권 | 5,31,33,34 | 1,036,067,505 | 1,168,110,539 |
| 단기기타금융자산 | 6,33,34 | 6,642,033,162 | 5,319,872,205 |
| 재고자산 | 9 | 716,879,449 | 673,790,092 |
| 소비용생물자산 | 10 | 300,112,974 | 353,103,348 |
| 당기법인세자산 | 55,770,510 | 73,299,030 | |
| 기타유동자산 | 11 | 1,199,704,957 | 251,241,780 |
| 비유동자산 | 15,645,423,686 | 13,687,645,055 | |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 7,33,34 | 971,824,781 | - |
| 관계기업과 공동기업투자 | 8,26 | 14,561,877 | - |
| 생산용생물자산 | 10 | 47,094,614 | 18,940,375 |
| 유형자산 | 12 | 13,300,043,896 | 13,157,560,378 |
| 무형자산 | 13 | 272,363,493 | 245,081,883 |
| 장기기타금융자산 | 14,33,34 | 1,039,535,025 | 266,062,419 |
| 자산총계 | 41,321,032,454 | 41,719,479,212 | |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 5,524,179,003 | 4,367,870,328 | |
| 매입채무및기타채무 | 15,31,33,34 | 1,043,840,771 | 791,509,930 |
| 단기차입부채 | 16,30,32,33,34 | 4,290,000,000 | 3,350,000,000 |
| 기타유동부채 | 18 | 169,456,381 | 193,842,027 |
| 단기기타금융부채 | 19,30,34 | 20,881,851 | 32,518,371 |
| 비유동부채 | 2,017,156,198 | 1,742,587,317 | |
| 장기매입채무및기타채무 | 15,31,33,34 | 31,384,420 | 24,445,520 |
| 순확정급여부채 | 17 | 1,580,209,208 | 1,519,670,886 |
| 기타비유동부채 | 18 | 225,724,192 | 23,189,242 |
| 장기기타금융부채 | 19,30,34 | 179,838,378 | 175,281,669 |
| 부채총계 | 7,541,335,201 | 6,110,457,645 | |
| 자본 | |||
| 자본금 | 20 | 7,237,229,000 | 7,188,879,000 |
| 자본잉여금 | 20 | 41,211,089,252 | 40,878,689,252 |
| 기타자본 | 20,21 | 2,321,177,080 | 2,298,650,000 |
| 이익잉여금(결손금) | 20 | (16,989,798,079) | (14,757,196,685) |
| 자본총계 | 33,779,697,253 | 35,609,021,567 | |
| 자본과부채총계 | 41,321,032,454 | 41,719,479,212 |
"첨부된 주석은 본 요약재무제표의 일부입니다."
&cr
| 포괄손익계산서 | |
| 제 21 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 20 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 옵티팜 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 21 기 | 제 20 기 |
| 매출액 | 3,22,31 | 13,045,853,795 | 13,652,787,134 |
| 매출원가 | 22,28,31 | 9,536,807,442 | 9,151,104,473 |
| 매출총이익 | 3,509,046,353 | 4,501,682,661 | |
| 판매비와관리비 | 17,21,23,28 | 6,962,588,486 | 5,692,703,530 |
| 영업이익(손실) | (3,453,542,133) | (1,191,020,869) | |
| 기타수익 | 24 | 905,382,655 | 199,350,784 |
| 기타비용 | 24,28 | 10,180,385 | 6,509,469 |
| 금융수익 | 25 | 325,462,307 | 501,571,492 |
| 금융비용 | 25,28 | 108,972,517 | 158,723,646 |
| 관계기업과 공동기업투자손익 | 8,26 | (10,438,123) | - |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (2,352,288,196) | (655,331,708) | |
| 법인세비용 | 27 | - | - |
| 당기순이익(손실) | (2,352,288,196) | (655,331,708) | |
| 기타포괄손익 | 17 | 119,686,802 | (19,904,769) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | - | - | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 119,686,802 | (19,904,769) | |
| 총포괄손익 | (2,232,601,394) | (675,236,477) | |
| 주당이익 | 29 | ||
| 기본주당이익(손실) (단위:원) | (163) | (46) | |
| 희석주당이익(손실) (단위:원) | (163) | (46) |
"첨부된 주석은 본 요약재무제표의 일부입니다."
&cr
| 자본변동표 | |
| 제 21 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 20 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 옵티팜 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 결 손 금 | 총 계 |
| 2019.01.01 (기초자본) | 7,108,629,000 | 40,162,849,252 | 2,254,889,993 | (14,081,960,208) | 35,444,408,037 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (655,331,708) | (655,331,708) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (19,904,769) | (19,904,769) |
| 주식매수선택권의 부여 | - | - | 254,350,007 | - | 254,350,007 |
| 주식매수선택권의 행사 | 80,250,000 | 665,440,000 | (160,190,000) | - | 585,500,000 |
| 주식매수선택권의 소멸 | - | 50,400,000 | (50,400,000) | - | - |
| 2019.12.31 (기말자본) | 7,188,879,000 | 40,878,689,252 | 2,298,650,000 | (14,757,196,685) | 35,609,021,567 |
| 2020.01.01 (기초자본) | 7,188,879,000 | 40,878,689,252 | 2,298,650,000 | (14,757,196,685) | 35,609,021,567 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (2,352,288,196) | (2,352,288,196) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 119,686,802 | 119,686,802 |
| 주식매수선택권의 부여 | - | - | 103,177,080 | - | 103,177,080 |
| 주식매수선택권의 행사 | 48,350,000 | 324,040,000 | (72,290,000) | - | 300,100,000 |
| 주식매수선택권의 소멸 | - | 8,360,000 | (8,360,000) | - | - |
| 2020.12.31 (기말자본) | 7,237,229,000 | 41,211,089,252 | 2,321,177,080 | (16,989,798,079) | 33,779,697,253 |
"첨부된 주석은 본 요약재무제표의 일부입니다."
&cr
| 현금흐름표 | |
| 제 21 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 20 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 옵티팜 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 21 기 | 제 20 기 |
| 영업활동으로인한 현금흐름 | (1,616,523,214) | 447,468,615 | |
| 당기순이익(손실) | (2,352,288,196) | (655,331,708) | |
| 당기순손실에 대한 조정 | 30 | 305,914,221 | 817,566,227 |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | 30 | 166,995,435 | (30,426,276) |
| 이자의 수취 | 341,214,312 | 537,367,263 | |
| 이자의 지급 | (95,887,506) | (156,070,731) | |
| 법인세 환급(납부) | 17,528,520 | (65,636,160) | |
| 투자활동 현금흐름 | (3,956,416,462) | (5,956,254,038) | |
| 단기기타금융자산의 감소 | 11,765,651,162 | - | |
| 유형자산의 처분 | 4,064,340 | 273,645 | |
| 장기기타금융자산의 감소 | 164,058,386 | 67,120,105 | |
| 정부보조금의 수취 | 107,352,283 | - | |
| 생물자산의 처분 | 25,000,000 | - | |
| 유형자산의 취득 | (890,759,144) | (626,455,440) | |
| 무형자산의 취득 | (63,795,303) | (129,016,111) | |
| 관계기업과 공동기업투자 취득 | (25,000,000) | - | |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산(비유동) 취득 | (971,824,781) | - | |
| 단기기타금융자산의 증가 | (12,968,500,000) | (5,000,000,000) | |
| 장기기타금융자산의 증가 | (1,102,663,405) | (268,176,237) | |
| 재무활동 현금흐름 | 1,105,562,724 | (583,981,355) | |
| 단기기타금융부채의 증가 | 10,000,000 | - | |
| 주식매수선택권의 행사 | 300,100,000 | 585,500,000 | |
| 단기차입부채의 증가 | 1,300,000,000 | - | |
| 단기차입부채의 감소 | (360,000,000) | (1,060,000,000) | |
| 단기기타금융부채의 감소 | (41,023,092) | (6,281,643) | |
| 장기기타금융부채의 감소 | (103,514,184) | (103,199,712) | |
| 현금및현금성자산의 순증가(감소) | (4,467,376,952) | (6,092,766,778) | |
| 기초현금및현금성자산 | 20,192,417,163 | 26,285,183,941 | |
| 기말현금및현금성자산 | 15,725,040,211 | 20,192,417,163 |
"첨부된 주석은 본 요약재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 21 기 2020년 12월 31일 현재 |
| 제 20 기 2019년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 옵티팜 |
1. 회사의 개요&cr
주식회사 옵티팜(이하 "당사"라 함)은 2000년 7월 27일에 설립되었으며, 당기말 현재자본금은 7,237백만원입니다. 당사의 본사 소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 본사 소재지 : 충청북도 청주시 흥덕구 오송읍 오송생명6로 63
(2) 주요사업 내용 : 이종장기 연구개발, VLP백신 연구개발, 질병진단용역, 동물약품의 매입 및 판매, 박테리오파지의 제조 및 판매&cr(3) 대표이사 : 한성준, 김현일&cr(4) 주요 주주 및 지분율
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | ||
| 소유주식수(주) | 지분율(%) | 소유주식수(주) | 지분율(%) | |
| ㈜이지홀딩스 | 4,473,743 | 30.91 | 4,473,743 | 31.12 |
| ㈜팜스토리 | 600,260 | 4.15 | 600,260 | 4.17 |
| 기타 | 9,400,455 | 64.95 | 9,303,755 | 64.71 |
| 합 계 | 14,474,458 | 100.00 | 14,377,758 | 100.00 |
&cr2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr&cr(1) 재무제표 작성기준&cr&cr1) 회계기준&cr&cr당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr&cr당기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.&cr&cr2) 측정기준&cr&cr재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr&cr3) 기능통화와 표시통화&cr&cr당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr&cr4) 추정과 판단&cr&cr한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr&cr① 가정과 추정의 불확실성&cr
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr- 주석 9 : 재고자산 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정&cr- 주석 10 : 생물자산 - 유의적인 관측가능한 투입변수&cr- 주석 17: 종업원급여 - 주요 보험수리적 가정&cr- 주석 33: 금융상품 - 매출채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정&cr&cr② 공정가치 측정&cr&cr당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당 임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr&cr평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr
| 구분 | 내용 |
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr&cr공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr- 주석 10 : 생물자산&cr- 주석 17 : 종업원급여&cr- 주석 21 : 주식기준보상제도&cr&cr(2) 중요한 회계정책과 회계정책의 변경&cr&cr당기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr&cr회사가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr&cr(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 (중요성의 정의)&cr&cr'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다.&cr&cr해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 (사업의 정의)&cr&cr개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다.&cr&cr해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr(다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 (이자율지표 개혁)&cr&cr개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다.&cr&cr해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서&cr&cr2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr
(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법
실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁
이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr(다) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용&cr
인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(라) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr
(마) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr
(바) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브
·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정&cr
(사) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
&cr
&cr(3) 유의적인 회계정책&cr&cr당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.(2)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr&cr1) 현금및현금성자산&cr&cr당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr&cr2) 재고자산&cr&cr재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.&cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr&cr3) 생물자산&cr&cr생물자산은 공정가치에서 추정 매각부대원가를 차감한 금액인 순공정가치로 측정하고 있으며, 순공정가치의 변동으로 발생하는 평가손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr다만, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 생산용생물자산의 경우에는 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.&cr
| 구 분 | 내용년수 |
| 생산용 생물자산 | 5년 |
&cr4) 금융자산&cr&cr① 분류&cr&cr금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.&cr&cr공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.&cr&cr단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr
| 사업모형 | 계약상 현금흐름 특성 | |
| 원금과 이자만으로 구성 | 그 외의 경우 | |
| 계약상 현금흐름 수취 목적 | 상각후원가 측정(주1) | 당기손익- |
| 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 | 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) | 공정가치 측정 |
| 매도 목적, 기타 | 당기손익-공정가치 측정 | (주2) |
(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)&cr(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)&cr&cr② 측정&cr&cr회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.&cr&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr&cr(가) 채무상품&cr&cr금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr
| 계약상 현금흐름 특성 | 내용 |
| 상각후원가 | 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. |
&cr(나) 지분상품&cr&cr회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr&cr③ 제거&cr&cr당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr&cr당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr&cr④ 상계&cr&cr당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr&cr5) 파생상품&cr&cr파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.&cr&cr6) 금융자산의 손상&cr&cr① 금융상품과 계약자산&cr&cr당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr&cr매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr&cr금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr&cr당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우&cr&cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr&cr12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr&cr기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr&cr② 기대신용손실의 측정&cr&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다&cr&cr③ 신용이 손상된 금융자산&cr&cr매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr&cr금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 채무불이행이과 같은 계약 위반&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr&cr④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시&cr&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.&cr&cr⑤ 제각&cr&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.&cr&cr⑥ 비파생금융자산&cr&cr당기손익인식금융상품으로 분류되지 않은 금융자산은 매 보고기간말에 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 평가되어야 합니다.&cr&cr금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거는 다음을 포함합니다.&cr- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr- 차입자나 발행자가 파산할 것이라는 징후&cr- 차입자 또는 발행인의 지급상태에 불리한 변화&cr- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸&cr- 금융자산의 집합의 추정미래현금흐름에 측정 가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료&cr&cr지분상품에서 손상이 발생하였다는 객관적인 증거는 지분상품의 공정가치가 원가이하로 유의적이고 지속적으로 하락하는 경우를 포함합니다.&cr
| 구분 | 내용 |
| 상각후원가를 &cr 장부금액으로 하는 &cr 금융자산 | 당사는 이러한 자산에 대해 손상의 증거를 개별적, 집합적으로 고려하였습니다. 개별적으로 유의적인 금융자산은 손상에 대해 개별적으로 검토하였습니다. 개별적으로 손상되지 않은 경우, 손상되었으나 개별적으로 확인되지 않은 손상에 대해 집합적으로 평가하였습니다. 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 손상에 대해 집합적으로 평가되었습니다. 집합평가는 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집단으로 수행되었습니다. |
| 집합적으로 손상평가를 하는 경우에, 당사는 회수시기 및 손상발생 금액에대한 과거정보를 사용하였으며, 현재의 경제적, 신용상황에 따른 실제 손실이 과거추세로 제시된 것보다 크거나 작을 것 같은 경우에는 조정을 수행하였습니다. | |
| 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하였습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하고 충당금계정에 반영하였습니다. 당사가 해당 금융자산의 회수가능성에 대한 현실적인 전망이 없다고 고려한 경우에는 관련된 금액은 제각하였습니다. 손상차손의 금액이 후속적으로 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하였습니다. | |
| 매도가능금융자산 | 매도가능금융자산에서 발생한 손상차손은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하였습니다. 재분류된 금액은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액과 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하였습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하였습니다. |
&cr7) 유형자산&cr&cr유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr&cr유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 내용년수 | 감가상각방법 |
| 건물 | 20~50년 | 정액법 |
| 구축물 | 20년 | 정액법 |
| 기계장치 | 5년,6년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 공구와 기구 | 6년 | 정액법 |
| 비품 | 5년 | 정액법 |
| 시설장치 | 6년,10년 | 정액법 |
| 사용권자산 | 2~3년 | 정액법 |
&cr당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr
&cr8) 무형자산&cr&cr무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr&cr무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.&cr
| 구 분 | 내용년수 | 감가상각방법 |
| 산업재산권 | 10년 | 정액법 |
&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr&cr① 연구 및 개발&cr&cr연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr② 후속지출&cr&cr후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.&cr&cr9) 정부보조금&cr&cr정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr&cr당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr10) 비금융자산의 손상&cr&cr고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr&cr11) 금융부채&cr&cr당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.&cr&cr① 당기손익인식금융부채&cr&cr금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.&cr&cr당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr② 기타금융부채&cr&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr&cr③ 금융부채의 제거&cr&cr당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr&cr금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr12) 종업원급여&cr&cr① 단기종업원급여&cr&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr② 기타장기종업원급여&cr&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr③ 퇴직급여: 확정급여제도&cr&cr보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr&cr확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr&cr13) 충당부채&cr&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr&cr충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.&cr&cr14) 외화환산&cr&cr재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr15) 납입자본&cr&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr&cr당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.&cr&cr16) 주식기준보상&cr&cr당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.&cr&cr17) 수익 인식&cr&cr회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.&cr&cr① 재화의 판매&cr&cr회사는 동물약품 유통 및 메디피그 및 박테리오파지 기반의 사료첨가제을 제조 및 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 고객에게 인도되는 시점에서 인식됩니다.&cr&cr② 용역의 제공&cr&cr회사는 동물 질병진단 및 컨설팅 등 용역을 제공하고 있습니다. 동 용역은 검사보고서 기준 또는 정액계약에 의하여 제공되며, 계약기간은 일반적으로 1년 미만입니다. 용역의 제공에 따른 수익은 수행의무를 완료하는시점에서 인식하고 있습니다.&cr
&cr③ 이자수익&cr&cr이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.&cr&cr④ 배당금 수익&cr&cr배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.&cr&cr18) 금융수익과 비용&cr&cr당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr- 이자수익&cr- 이자비용&cr- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익&cr&cr이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.&cr&cr유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.&cr&cr이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.&cr&cr19) 법인세&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr① 당기법인세&cr&cr당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr&cr당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.&cr- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&cr- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음&cr&cr② 이연법인세&cr&cr이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고있습니다.&cr&cr20) 주당이익&cr&cr당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr
&cr3. 영업부문&cr&cr(1) 부문 구분의 근거&cr&cr당사는 전략적 영업단위로 6개의 보고부문을 가지고 있습니다. 주요 보고부문들은 서로 다른 재화와 용역을 제공하며 각 보고부문별로 요구되는 인적요소와 기술이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.&cr&cr당사 내 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.&cr
| 보고부문 | 영업의 내용 |
| 동물약품 | 동물약품의 유통 및 판매 |
| 동물질병진단 | 동물질병진단과 관련된 재화 및 용역 제공 |
| 박테리오파지 | 박테리오파지제품(기능성사료첨가제)의 제조 및 판매 |
| 메디피그 | 실험용메디피그와 실험동물사료의 생산 및 판매 |
| 기타 | 로열티수입, 실험용진단시약 제조 및 판매 등 |
| R&D | 이종장기 및 VLP백신 등의 연구개발활동 |
&cr당사의 경영진은 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 월단위로 검토하고 있습니다.&cr&cr기타 영업으로는 로열티수입, 실험용진단시약 제조 및 판매 등이 있습니다. 이러한 부문들은 당기와 전기의 보고부문 결정을 위한 양적기준에 미달합니다.&cr&cr(2) 보고부문 정보&cr&cr당기 각 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. 보고부문의 수익은 당사의 경영진이 검토하는 내부 보고자료에 포함되어 성과측정을 위하여 이용됩니다. 경영진은 그러한 정보가 각 보고부문의 성과를 동종산업의 다른 기업과 비교하여 평가하는데 목적적합하다고 판단하고 있습니다.&cr
| (단위: 원) | ||||||
| 구분 | 동물약품 | 동물질병진단 | 박테리오파지 | 메디피그 | 기타 | 합계 |
| 제품 매출 | 41,210,905 | - | 1,588,900,000 | 648,480,000 | - | 2,278,590,905 |
| 상품 매출 | 6,671,417,121 | 29,250,000 | - | 283,008,575 | - | 6,983,675,696 |
| 용역 매출 | - | 3,438,148,942 | - | 152,727,272 | 175,000,000 | 3,765,876,214 |
| 기타 매출 | - | 17,710,980 | - | - | - | 17,710,980 |
| 합 계 | 6,712,628,026 | 3,485,109,922 | 1,588,900,000 | 1,084,215,847 | 175,000,000 | 13,045,853,795 |
&cr(3) 보고부문의 정보에서 재무제표상 재무정보로의 조정내역은 없습니다.&cr&cr(4) 당사의 매출은 대부분 국내 고객을 대상으로 하고 있으므로, 지역별 정보로서 공시할 중요사항은 없습니다.&cr&cr(5) 당사의 거래처 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일고객은 없습니다.&cr&cr4. 현금및현금성자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 보통예금(*) | 105,667,433 | 43,860,527 |
| 수시입출금식예금(MMDA) | - | 2,046,895,679 |
| 수시입출금식예금(MMT) | 600,038,533 | - |
| 환매조건부채권(RP) | 10,012,342,465 | 1,101,660,957 |
| 정기예금 | 5,006,991,780 | 17,000,000,000 |
| 합 계 | 15,725,040,211 | 20,192,417,163 |
(*) 당기말과 전기말 현재 보통예금에는 연구목적으로 사용이 제한된 예금 170천원과 495천원이 각각 포함되어 있습니다.&cr
&cr5. 매출채권및기타채권&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권 | 863,483,085 | 1,103,905,694 |
| 대손충당금 | (240,366) | (235,352) |
| 미수금 | 162,813,229 | 6,581,300 |
| 미수수익 | 10,011,557 | 57,858,897 |
| 합 계 | 1,036,067,505 | 1,168,110,539 |
&cr(2) 당기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말&cr
| (단위: 원) | |||||
| 구 분 | 연체된 일수 | ||||
| 미연체 | 30일 이내 | 31~60일 | 61일 이상 | 계 | |
| 총장부금액 | 863,343,585 | - | 59,500 | 80,000 | 863,483,085 |
| 설정제외장부금액(*) | 352,242,525 | - | - | - | 352,242,525 |
| 설정대상장부금액 | 511,101,060 | - | 59,500 | 80,000 | 511,240,560 |
| 기대손실율 | 0.02% | 26.69% | 64.06% | 100.00% | 0.05% |
| 전체기간기대손실 | 122,248 | - | 38,118 | 80,000 | 240,366 |
| 순장부금액 | 863,221,337 | - | 21,382 | - | 863,242,719 |
(*) 특수관계자채권 및 담보ㆍ공증이 설정된 채권은 설정대상에서 제외하였습니다.&cr
&cr② 전기말&cr
| (단위: 원) | |||||
| 구 분 | 연체된 일수 | ||||
| 미연체 | 30일 이내 | 31~60일 | 61일 이상 | 계 | |
| 총장부금액 | 1,103,567,944 | 132,000 | - | 205,750 | 1,103,905,694 |
| 설정제외장부금액(*) | 889,088,520 | 132,000 | - | - | 889,220,520 |
| 설정대상장부금액 | 214,479,424 | - | - | 205,750 | 214,685,174 |
| 기대손실율 | 0.01% | 32.62% | 71.18% | 100.00% | 0.11% |
| 전체기간기대손실 | 29,602 | - | - | 205,750 | 235,352 |
| 순장부금액 | 1,103,538,342 | 132,000 | - | - | 1,103,670,342 |
(*) 특수관계자채권 및 담보ㆍ공증이 설정된 채권은 설정대상에서 제외하였습니다.&cr&cr6. 단기기타금융자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 단기기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 정기예금 | 6,300,000,000 | 5,000,000,000 |
| 보증금 | 143,533,162 | 319,872,205 |
| 단기대여금 | 198,500,000 | - |
| 합 계 | 6,642,033,162 | 5,319,872,205 |
&cr7. 공정가치금융자산&cr&cr(1) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| [비유동항목] | ||
| 시장성없는 지분증권 | 971,824,781 | - |
| 합 계 | 971,824,781 | - |
&cr(2) 기타포괄손익-공정가치금융자산 중 시장성이 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말&cr
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | 공정가치 | 미실현보유손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 당기누계 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| SYANTRA INC.(*1),(*2) | 295,238주 | 3.28% | - | - | - | - | - |
| TERAIMMUNE INC. | 64,102주 | 2.18% | 971,824,781 | - | - | - | - |
| 합 계 | 971,824,781 | - | - | - | - |
(*1) 전기말 관계기업인 Sy Diagnostics INC.는 2020년 5월 4일 SYANTRA INC.에 흡수합병되었습니다. 당사는 합병대가로 SYANTRA INC.의 합병신주 295,238주를 교부받았으며 동 주식을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 회계처리하였습니다.&cr(*2) 투자규모가 중요하지 않으므로 당사는 SYANTRA INC.의 합병신주를 취득원가로 회계처리하였습니다.&cr
&cr8. 관계기업과 공동기업투자 &cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업과 공동기업 현황은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말&cr
| (단위: 원) | ||||||
| 회사명 | 자본금 | 투자주식수 | 지분율 | 업종 | 소재지 | 결산일 |
| 주식회사 제놉티 | 50,000,000 | 50,000주 | 50.00% | 시장조사 | 대한민국 | 12월 31일 |
&cr② 전기말&cr
| (단위: CAD) | ||||||
| 회사명 | 자본금 | 투자주식수 | 지분율 | 업종 | 소재지 | 결산일 |
| Sy Diagnostics INC. | CAD 1,000 | 200주 | 20.00% | R&D | 캐나다 | 12월 31일 |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 관계기업과 공동기업투자의 내용은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 원) | ||||||
| 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 | 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 | |
| [관계기업] | ||||||
| Sy Diagnostics INC. | - | - | - | - | - | - |
| 주식회사 제놉티 | 25,000,000 | 14,561,877 | 14,561,877 | - | - | - |
&cr(3) 당기 및 전기 중 관계기업과 공동기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기&cr
| (단위: 원) | |||||
| 회사명 | 기초 | 대체(*2) | 취득 | 지분법손익 | 기말 |
| 주식회사 제놉티(*1) | - | - | 25,000,000 | (10,438,123) | 14,561,877 |
| Sy Diagnostics INC.(*2) | - | - | - | - | - |
(*1) 주식회사 제놉티는 2020년 9월 21일 제넨바이오와 공동투자하여 설립하였습니다.
(*2) Sy Diagnostics INC.는 2020년 5월 4일 SYANTRA INC.에 흡수합병되었습니다. 당사는 합병대가로 SYANTRA INC.의 합병신주 295,238주를 교부받았으며 동 주식을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 회계처리하였습니다.&cr&cr② 전기&cr
| (단위: 원) | ||||
| 회사명 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 기말 |
| Sy Diagnostics INC. | - | - | - | - |
&cr(4) 관계기업과 공동기업 요약재무정보는 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말&cr
| (단위: 원) | |||||
| 회사명 | 당기말 | 당기 | |||
| 총자산 | 총부채 | 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 | |
| 주식회사 제놉티(*) | 29,123,754 | - | - | (20,881,000) | (20,876,246) |
(*) 주식회사 제놉티의 재무제표는 외부감사인의 감사를 받지 아니한 재무제표입니다.&cr&cr② 전기말&cr
| (단위: 원) | |||||
| 회사명 | 전기말 | 전기 | |||
| 총자산 | 총부채 | 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 | |
| Sy Diagnostics INC.(*) | 836,913 | 1,063,872 | - | (63,255) | (63,255) |
(*) Sy Diagnostics INC.의 재무제표는 외부감사인의 감사를 받지 아니한 재무제표입니다. 회사는 Sy Diagnostics INC.의 재무제표에 대하여 신뢰성검토를 수행하였으며 당해 검토결과를 반영하여 수정한 재무제표를 사용하였습니다.&cr&cr9. 재고자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 상품 | 471,631,376 | 492,645,621 |
| 제품 | 35,975,057 | 46,991,007 |
| 원재료 | 47,484,254 | 57,298,532 |
| 시약 | 161,788,762 | 76,854,932 |
| 합 계 | 716,879,449 | 673,790,092 |
당기와 전기 중 인식한 재고자산감모손실은 각각 4,928천원 및 3,609천원 입니다.&cr
&cr10. 생물자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 생물자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 소비용생물자산 | 300,112,974 | - | 353,103,348 | - |
| 생산용생물자산 | - | 47,094,614 | - | 18,940,375 |
| 합 계 | 300,112,974 | 47,094,614 | 353,103,348 | 18,940,375 |
&cr① 소비용생물자산에 대한 공정가치 평가 방법 및 가정&cr&cr공정가치 평가 대상이 되는 소비용생물자산인 실험동물(미니피그 자돈)의 경우 활성거래시장이 존재하지 아니함에 따라 가장 최근에 거래된 유통시장의 거래가격을 단위당 공정가치로 적용하여 평가하였습니다.&cr&cr② 생산용생물자산에 대한 측정&cr&cr생산용생물자산(미니피그 모돈)의 경우 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr(2) 당기와 전기 중 생산용생물자산의 변동은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 취득원가 : | ||
| 기초금액 | 29,974,903 | 28,923,063 |
| 소비용생물자산에서 대체 | 45,949,455 | 17,989,728 |
| 처분금액 | (20,061,364) | (16,937,888) |
| 기말금액 | 55,862,994 | 29,974,903 |
| 감가상각누계액 : | ||
| 기초금액 | (11,034,528) | (17,769,273) |
| 감가상각비 | (7,766,549) | (4,471,674) |
| 처분금액 | 10,032,697 | 11,206,419 |
| 기말금액 | (8,768,380) | (11,034,528) |
| 장부금액 | ||
| 기초금액 | 18,940,375 | 11,153,790 |
| 기말금액 | 47,094,614 | 18,940,375 |
&cr(3) 소비용생물자산에 대한 공정가치 측정&cr&cr① 공정가치 서열체계&cr&cr소비용생물자산의 공정가치는 300,113천원이며, 공정가치 측정시에 사용한 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치에 해당하는 것으로 분류하였습니다.&cr&cr② 당기과 전기 중 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치의 기초잔액과 기말잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 장부금액 | 353,103,348 | 416,776,507 |
| 사육으로 인한 증가 | 552,695,888 | 571,560,099 |
| 보유중인 소비용 생물자산의 순공정가치 변동 | 22,229,919 | 45,473,558 |
| 매출로 인한 감소 | (548,344,707) | (662,717,088) |
| 생산용 생물자산 대체 | (45,949,455) | (17,989,728) |
| 실험용 사용으로 비용 대체 | (33,622,019) | - |
| 기말 장부금액 | 300,112,974 | 353,103,348 |
&cr③ 생물자산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 유의적인 관측불가능한 투입변수는 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 가치평가기법 | 관측불가능한 투입변수 | 주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계 |
| 소비용생물자산 | 공정가치는 시장접근법에 따라 결정되었습니다. | 두수당 단가는 다음과 같이 추정하였습니다.&cr 미니피그 : 보고기간 중 관련 매출처의 판매가를 활용하여 반영한 조정단가 | 두수당 단가 추정치가 증가할수록 공정가치 추정치가 증가 |
&cr(4) 생물자산과 관련하여 노출된 위험&cr&cr당사의 생물자산과 관련하여 다음과 같은 다양한 위험을 가지고 있습니다.&cr&cr① 규제와 환경 위험&cr&cr당사는 사업장이 존재하는 지역 또는 한국의 법률과 규제를 준수하고 있습니다. 당사는 지역의 환경 및 기타 법률을 준수하기 위한 목적으로 환경정책을 만들어 실행하고있으며, 당사의 경영진은 환경위험을 확인하고 당사의 정책이 이러한 위험의 관리에 적합한지에 대해 확신하기 위해 주기적으로 검토를 수행하고 있습니다.&cr&cr② 공급 및 수요의 위험&cr&cr당사는 생물자산의 가격변동으로부터 발생하는 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사는 시장의 수요 및 공급의 규모에 맞게 사육함으로써 예측가능한 미래에 생물자산 가격이 유의적으로 하락하지 않을 것으로 예상하고 있으며, 경영진은 예상 사육규모와 기대수요가 일치하는지 확인하기 위해 산업추세를 분석하여 생물자산의 가격에 대한전망을 주기적으로 검토하고 있습니다.&cr&cr③ 기후 및 기타 위험&cr&cr당사는 보유중인 생물자산의 질병 및 기타위험 등으로 인하여 재무적 영향이 발생할 수 있습니다. 당사는 질병가능성에 대하여 주기적으로 모니터링하고, 수의사로 구성된 지원팀을 운영하여, 질병 징후가 발생할 경우 광범위한 방역 및 살처분을 통해 질병 확산을 방지하고 있습니다. 또한, 질병에 대한 면연력을 높이기 위하여 사육시설을 개선하고 양질의 사료를 공급하여 생물자산을 사육하고 있습니다.&cr&cr11. 기타유동자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 선급금 | 217,818,995 | 161,636,099 |
| 선급비용 | 907,100,412 | 89,605,681 |
| 부가세대급금 | 74,785,550 | - |
| 합 계 | 1,199,704,957 | 251,241,780 |
&cr12. 유형자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 토지 | 3,583,149,028 | 3,583,149,028 |
| 건물 | 7,568,709,591 | 7,840,684,588 |
| 구축물 | 192,467,582 | 211,921,695 |
| 기계장치 | 213,508,517 | 1,180,667 |
| 공구와기구 | 1,264,999,220 | 1,050,602,912 |
| 차량운반구 | 50,681,460 | 22,018,599 |
| 비품 | 126,977,263 | 111,380,536 |
| 시설장치 | 41,637,501 | 115,036,524 |
| 사용권자산 | 245,513,734 | 221,585,829 |
| 건설중인자산 | 12,400,000 | - |
| 합 계 | 13,300,043,896 | 13,157,560,378 |
&cr(2) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr
| (단위: 원) | |||||||||||
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 공구와기구 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 사용권자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| 취득원가: | |||||||||||
| 기초금액 | 3,583,149,028 | 10,002,952,459 | 389,082,260 | 82,652,850 | 3,101,684,501 | 52,524,988 | 1,139,767,336 | 587,431,841 | 335,542,849 | - | 19,274,788,112 |
| 취득금액 | - | - | - | 226,730,000 | 546,756,910 | 42,010,563 | 59,381,271 | 3,480,400 | 197,296,537 | 12,400,000 | 1,088,055,681 |
| 처분금액 | - | - | - | - | (21,986,956) | - | (5,780,000) | - | (49,494,386) | - | (77,261,342) |
| 대체금액 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기말금액 | 3,583,149,028 | 10,002,952,459 | 389,082,260 | 309,382,850 | 3,626,454,455 | 94,535,551 | 1,193,368,607 | 590,912,241 | 483,345,000 | 12,400,000 | 20,285,582,451 |
| 감가상각누계액: | |||||||||||
| 기초금액 | - | (2,162,267,871) | (177,160,565) | (81,472,183) | (2,051,081,589) | (30,506,389) | (1,028,386,800) | (472,395,317) | (113,957,020) | - | (6,117,227,734) |
| 감가상각 | - | (271,974,997) | (19,454,113) | (14,402,150) | (332,356,602) | (13,347,702) | (43,140,873) | (76,879,423) | (170,042,085) | - | (941,597,945) |
| 처분금액 | - | - | - | - | 21,982,956 | - | 5,136,329 | - | 46,167,839 | - | 73,287,124 |
| 기말금액 | - | (2,434,242,868) | (196,614,678) | (95,874,333) | (2,361,455,235) | (43,854,091) | (1,066,391,344) | (549,274,740) | (237,831,266) | - | (6,985,538,555) |
| 장부금액: | |||||||||||
| 기초금액 | 3,583,149,028 | 7,840,684,588 | 211,921,695 | 1,180,667 | 1,050,602,912 | 22,018,599 | 111,380,536 | 115,036,524 | 221,585,829 | - | 13,157,560,378 |
| 기말금액 | 3,583,149,028 | 7,568,709,591 | 192,467,582 | 213,508,517 | 1,264,999,220 | 50,681,460 | 126,977,263 | 41,637,501 | 245,513,734 | 12,400,000 | 13,300,043,896 |
&cr(3) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 원) | ||||||||||
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 공구와기구 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 사용권자산 | 합 계 |
| 취득원가: | ||||||||||
| 기초금액 | 3,583,149,028 | 10,002,952,459 | 389,082,260 | 82,652,850 | 2,527,031,061 | 52,524,988 | 1,119,544,536 | 585,121,841 | - | 18,342,059,023 |
| 취득금액(*1) | - | - | - | - | 584,135,440 | - | 40,010,000 | 2,310,000 | 230,335,501 | 856,790,941 |
| 처분금액 | - | - | - | - | (9,482,000) | - | (19,787,200) | - | (11,478,538) | (40,747,738) |
| 대체금액(*2) | - | - | - | - | - | - | - | - | 116,685,886 | 116,685,886 |
| 기말금액 | 3,583,149,028 | 10,002,952,459 | 389,082,260 | 82,652,850 | 3,101,684,501 | 52,524,988 | 1,139,767,336 | 587,431,841 | 335,542,849 | 19,274,788,112 |
| 감가상각누계액: | ||||||||||
| 기초금액 | - | (1,890,292,874) | (157,706,452) | (78,905,369) | (1,777,657,385) | (20,859,391) | (1,005,537,689) | (392,090,550) | - | (5,323,049,710) |
| 감가상각 | - | (271,974,997) | (19,454,113) | (2,566,814) | (282,904,204) | (9,646,998) | (42,152,265) | (80,304,767) | (117,592,066) | (826,596,224) |
| 처분금액 | - | - | - | - | 9,480,000 | - | 19,303,154 | - | 3,635,046 | 32,418,200 |
| 기말금액 | - | (2,162,267,871) | (177,160,565) | (81,472,183) | (2,051,081,589) | (30,506,389) | (1,028,386,800) | (472,395,317) | (113,957,020) | (6,117,227,734) |
| 장부금액: | ||||||||||
| 기초금액 | 3,583,149,028 | 8,112,659,585 | 231,375,808 | 3,747,481 | 749,373,676 | 31,665,597 | 114,006,847 | 193,031,291 | - | 13,019,009,313 |
| 기말금액 | 3,583,149,028 | 7,840,684,588 | 211,921,695 | 1,180,667 | 1,050,602,912 | 22,018,599 | 111,380,536 | 115,036,524 | 221,585,829 | 13,157,560,378 |
(*1) 전기말 현재 유형자산 취득 관련 미지급금은 3,190천원입니다.&cr(*2) 당사는 기업회계기준서 제1116호(리스)를 적용함에 따라 사용권자산에 대하여 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하는 방법을 적용하여 전기초에 사용권자산 기초금액을 인식하였습니다.&cr
&cr(4) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 유형별 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 건물 | 58,176,046 | 33,575,778 |
| 차량운반구 | 181,322,491 | 188,010,051 |
| 토지 | 6,015,197 | - |
| 합 계 | 245,513,734 | 221,585,829 |
&cr(5) 당기 중 사용권자산의 유형별 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 원) | ||||
| 구 분 | 건 물 | 차량운반구 | 토지 | 합 계 |
| 취득원가: | ||||
| 기초금액 | 61,590,114 | 273,952,735 | - | 335,542,849 |
| 취득금액 | 70,937,378 | 119,484,648 | 6,874,511 | 197,296,537 |
| 처분금액 | (22,212,917) | (27,281,469) | - | (49,494,386) |
| 기말금액 | 110,314,575 | 366,155,914 | 6,874,511 | 483,345,000 |
| 감가상각누계액: | ||||
| 기초금액 | (28,014,336) | (85,942,684) | - | (113,957,020) |
| 감가상각 | (43,010,563) | (126,172,208) | (859,314) | (170,042,085) |
| 처분금액 | 18,886,370 | 27,281,469 | - | 46,167,839 |
| 기말금액 | (52,138,529) | (184,833,423) | (859,314) | (237,831,266) |
| 장부금액: | ||||
| 기초금액 | 33,575,778 | 188,010,051 | - | 221,585,829 |
| 기말금액 | 58,176,046 | 181,322,491 | 6,015,197 | 245,513,734 |
&cr(6) 전기 중 사용권자산의 유형별 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 건 물 | 차량운반구 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||
| 기초금액 | - | - | - |
| 취득금액 | 14,114,775 | 216,220,726 | 230,335,501 |
| 처분금액 | (4,043,070) | (7,435,468) | (11,478,538) |
| 대체금액(*) | 51,518,409 | 65,167,477 | 116,685,886 |
| 기말금액 | 61,590,114 | 273,952,735 | 335,542,849 |
| 감가상각누계액: | |||
| 기초금액 | - | - | - |
| 감가상각 | (29,025,102) | (88,566,964) | (117,592,066) |
| 처분금액 | 1,010,766 | 2,624,280 | 3,635,046 |
| 기말금액 | (28,014,336) | (85,942,684) | (113,957,020) |
| 장부금액: | |||
| 기초금액 | - | - | - |
| 기말금액 | 33,575,778 | 188,010,051 | 221,585,829 |
(*) 당사는 기업회계기준서 제1116호(리스)를 적용함에 따라 사용권자산에 대하여 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하는 방법을 적용하여 전기초에 사용권자산 기초금액을 인식하였습니다.&cr&cr(7) 사용권자산과 관련된 현금유출 등의 내용은 다음과 같습니다. &cr
| (단위: 원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 리스의 총 현금유출 | (165,654,614) | (157,199,606) |
| 리스부채에 대한 이자비용 | (7,972,817) | (7,324,907) |
| 단기리스에 관련되는 비용 | (13,930,727) | (49,259,263) |
| 소액자산에 관련되는 비용 | (7,186,611) | (3,315,067) |
&cr(8) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금종류 | 차입금액 | 설정권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 본사 토지 | 3,249,691,028 | 9,100,000,000 | 일반자금대출 | 2,990,000,000 | ㈜전북은행 |
| 본사 건물 | 6,339,154,513 | ||||
| 이천연구소 토지 | 333,458,000 | 1,200,000,000 | - | - | 한국산업은행 |
| 이천연구소 건물 | 329,354,257 | ||||
| 합 계 | 10,251,657,798 | 10,300,000,000 | 2,990,000,000 |
&cr(9) 당기말 현재 타인을 위하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 원) | ||||
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 제공받은자 | 설정권자 |
| 입장연구소 건물(*) | 900,200,821 | 3,000,000,000 | ㈜이지바이오 | ㈜우리은행 |
(*) 당사는 2012년부터 ㈜이지바이오를 위하여 동 건물을 ㈜우리은행에 담보로 제공해오고 있습니다.&cr&cr(10) 토지의 간주원가&cr&cr당사는 한국채택국제회계기준 최초 전환일인 2010년 1월 1일 기준으로 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 공정가치를 측정하여 간주원가를 산정하였습니다. 간주원가와 장부가액과의 차액은 이익잉여금으로 반영되었으며, 토지의 재평가 내용은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 원) | ||||
| 구분 | 재평가기준일 | 재평가금액 | 이전장부금액 | 차액 |
| 경기도 이천시 설성면 암산리 | 2009.12.31 | 333,458,000 | 325,059,072 | 8,398,928 |
&cr(11) 당사가 가입하고 있는 유형자산 및 생물자산과 관련된 보험의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 원) | |||
| 보험종류 | 자 산 | 부보금액 | 보험회사명 |
| 재산종합보험 | 본사의 토지를 제외한 유형자산 | 8,928,161,488 | MG손해보험㈜ |
| 가축재해보험 | 입장면 소재 연구소 건물 및 생물자산 | 1,235,650,315 | 농협손해보험㈜ |
| 일반화재보험 | 이천시 소재 연구소 건물 | 395,651,230 | 메리츠화재해상보험㈜ |
| 합 계 | 10,559,463,033 |
&cr13. 무형자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 산업재산권 | 272,363,493 | 245,081,883 |
&cr(2) 당기와 전기 중 산업재산권의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 취득원가: | ||
| 기초금액 | 1,277,048,799 | 1,148,032,688 |
| 취득금액 | 63,795,303 | 129,016,111 |
| 처분금액 | (1,459,793) | - |
| 기말금액 | 1,339,384,309 | 1,277,048,799 |
| 상각누계액: | ||
| 기초금액 | (662,672,902) | (637,060,761) |
| 상각 | (35,053,900) | (25,612,141) |
| 기말금액 | (697,726,802) | (662,672,902) |
| 손상차손누계액: | ||
| 기초금액 | (369,294,014) | (369,294,014) |
| 기말금액 | (369,294,014) | (369,294,014) |
| 장부금액: | ||
| 기초금액 | 245,081,883 | 141,677,913 |
| 기말금액 | 272,363,493 | 245,081,883 |
&cr(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 경상연구개발비는 각각 3,669,739천원 및 2,167,552천원입니다.&cr&cr14. 장기기타금융자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 장기기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 장기성예금 | - | 66,116,983 |
| 보증금 | 1,039,535,025 | 199,945,436 |
| 합 계 | 1,039,535,025 | 266,062,419 |
&cr15. 매입채무및기타채무&cr&cr당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매입채무 | 383,308,292 | - | 302,349,151 | - |
| 미지급금 | 592,243,247 | - | 425,337,009 | - |
| 미지급비용 | 68,289,232 | 31,384,420 | 63,823,770 | 24,445,520 |
| 합 계 | 1,043,840,771 | 31,384,420 | 791,509,930 | 24,445,520 |
&cr16. 차입부채&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 원) | |||||
| 구 분 | 차입처 | 연이자율(%) | 만기 | 당기말 | 전기말 |
| 단기차입부채: | |||||
| 원화단기차입금 | ㈜전북은행 | 3.00 | 2021년 09월 26일 | 2,990,000,000 | 3,350,000,000 |
| 원화단기차입금 | 우리손에프앤지 | 4.10 | 2021년 11월 29일 | 1,300,000,000 | - |
| 합 계 | 4,290,000,000 | 3,350,000,000 |
&cr당기말 현재 단기차입금에 대해 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 주석 12의 (8)을 참고하시기 바랍니다.&cr&cr(2) 재무활동에서 생기는 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 원) | |
| 구 분 | 단기차입부채 |
| 기초 | 3,350,000,000 |
| 차입 | 1,300,000,000 |
| 상환 | (360,000,000) |
| 당기말 | 4,290,000,000 |
&cr17. 종업원급여&cr&cr당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.&cr&cr(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 3,508,513,114 | 3,323,186,449 |
| 사회보장제도 관련 비용 | 521,442,714 | 410,107,963 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 | 316,030,764 | 285,209,892 |
| 장기근속휴가 관련비용 | 6,938,900 | 3,222,272 |
| 주식결제형 주식기준보상 | 103,177,080 | 254,350,007 |
| 합 계(*) | 4,456,102,572 | 4,276,076,583 |
(*) 당기 및 전기에 경상연구개발비로 대체된 종업원급여는 각각 1,248,538천원, 1,050,475천원입니다.&cr&cr(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 확정급여채무 현재가치 | 1,665,854,502 | 1,604,896,897 |
| 사외적립자산 공정가치 | (85,645,294) | (85,226,011) |
| 순확정급여부채 | 1,580,209,208 | 1,519,670,886 |
| 장기근속휴가 부채 | 31,384,420 | 24,445,520 |
| 총 종업원급여부채 | 1,611,593,628 | 1,544,116,406 |
&cr당사는 삼성생명보험, 한국산업은행 등의 퇴직연금에 가입하고 있으며, 당사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되는 상품입니다.&cr&cr확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.&cr&cr(3) 확정급여채무의 현재가치&cr&cr당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. &cr
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 1,604,896,897 | 1,463,698,696 |
| 당기근무원가 | 291,979,488 | 262,834,152 |
| 이자원가 | 26,033,952 | 24,541,716 |
| 관계사전출입 | - | - |
| 퇴직급여지급액 | (135,805,640) | (165,664,150) |
| 보험수리적손익: | (121,250,195) | 19,486,483 |
| 인구통계적 가정 | - | 8,834,725 |
| 재무적 가정 | (9,204,344) | 28,189,030 |
| 경험조정 | (112,045,851) | (17,537,272) |
| 당기말 | 1,665,854,502 | 1,604,896,897 |
&cr(4) 사외적립자산&cr&cr① 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 85,226,011 | 83,478,321 |
| 사외적립자산의 이자수익 | 1,982,676 | 2,165,976 |
| 관계사전출입 | - | - |
| 퇴직급여지급액 | - | - |
| 재측정요소 | (1,563,393) | (418,286) |
| 기말 | 85,645,294 | 85,226,011 |
&cr② 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 지분상품 | 60,610,332 | 60,403,820 |
| 퇴직연금 정기예금 | 25,034,962 | 24,822,191 |
| 합 계 | 85,645,294 | 85,226,011 |
&cr당사는 2021년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 20,319천원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다.&cr
&cr(5) 보험수리적 가정&cr&cr당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과같습니다.&cr
| (단위: %) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 할인율 | 2.48 | 2.41 |
| 미래 급여인상률 | 3.00 | 3.00 |
| 사망률(남성, 45세인 경우) | 0.025 | 0.036 |
&cr(6) 확정급여채무의 가중평균 듀레이션&cr&cr당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 년) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 가중평균 듀레이션 | 10.42 | 10.53 |
&cr
&cr18. 기타부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 계약부채 | 50,821,788 | - | 14,674,150 | - |
| 예수금 | 118,634,593 | - | 179,167,877 | - |
| 이연정부보조금수익 | - | 225,724,192 | - | 23,189,242 |
| 합 계 | 169,456,381 | 225,724,192 | 193,842,027 | 23,189,242 |
&cr&cr19. 기타금융부채&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 단기기타금융부채 | ||
| 상각후원가측정 기타금융부채 | 20,881,851 | 32,518,371 |
| 소 계 | 20,881,851 | 32,518,371 |
| 장기기타금융부채 | ||
| 상각후원가측정 기타금융부채 | 179,838,378 | 175,281,669 |
| 소 계 | 179,838,378 | 175,281,669 |
| 합 계 | 200,720,229 | 207,800,040 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정되는 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 리스부채(*) | 190,720,229 | 207,800,040 |
| 예수보증금 | 10,000,000 | - |
| 합 계 | 200,720,229 | 207,800,040 |
(*) 당사는 기업회계기준서 제1116호(리스) 도입으로 사용권자산에 대하여 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하는 방법을 적용하여 전기초에 리스부채를 인식하였습니다.&cr&cr(3) 리스부채&cr&cr① 리스의 총현금유출 및 리스부채의 이자비용은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 총현금유출 | 165,654,614 | 157,199,606 |
| 이자비용 | 7,972,817 | 7,324,907 |
&cr② 리스부채의 만기분석(할인되지 아니한 계약상 현금흐름)은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 1개월 이하 | 12,012,273 | 10,644,273 |
| 1개월 초과 ~ 3개월 이하 | 20,856,546 | 20,767,546 |
| 3개월 초과 ~ 1년 이하 | 84,345,365 | 83,996,457 |
| 1년 초과 ~ 5년 이하 | 86,000,000 | 103,802,184 |
| 합 계 | 203,214,184 | 219,210,460 |
&cr③ 단기리스 및 소액리스 관련 비용인식액은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 단기리스 | 13,930,727 | 49,259,263 |
| 소액리스 | 7,186,611 | 3,315,067 |
| 합 계 | 21,117,338 | 52,574,330 |
&cr20. 자본&cr&cr(1) 자본금&cr&cr당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 14,474,458주, 1주당 액면금액은 500원입니다.&cr&cr① 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. &cr
| (단위: 주, 원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 발행할 주식의 총수(주) | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 발행한 주식수 | 14,474,458 | 14,377,758 |
| 1주당 액면금액 | 500 | 500 |
| 자본금 | 7,237,229,000 | 7,188,879,000 |
&cr② 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 원) | ||||
| 구 분 | 일 자 | 증감주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 |
| 전기 | ||||
| 전기초 | 2019.01.01 | 14,217,258 | 7,108,629,000 | 34,509,349,252 |
| 주식매수선택권행사 | 2019.04.11 | 160,500 | 80,250,000 | 665,440,000 |
| 전기말 | 2019.12.31 | 14,377,758 | 7,188,879,000 | 35,174,789,252 |
| 당기 | ||||
| 당기초 | 2020.01.01 | 14,377,758 | 7,188,879,000 | 35,174,789,252 |
| 주식매수선택권행사 | 2020.09.08 | 91,700 | 45,850,000 | 308,040,000 |
| 주식매수선택권행사 | 2020.12.07 | 5,000 | 2,500,000 | 16,000,000 |
| 당기말 | 2020.12.31 | 14,474,458 | 7,237,229,000 | 35,498,829,252 |
&cr(2) 자본잉여금&cr&cr당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 35,498,829,252 | 35,174,789,252 |
| 감자차익 | 5,600,000,000 | 5,600,000,000 |
| 자기주식처분이익 | 45,100,000 | 45,100,000 |
| 주식매입선택권소멸이익 | 67,160,000 | 58,800,000 |
| 합 계 | 41,211,089,252 | 40,878,689,252 |
&cr(3) 기타자본&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식매수선택권 | 2,321,177,080 | 2,298,650,000 |
&cr(4) 결손금&cr&cr당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 미처리결손금 | 16,989,798,079 | 14,757,196,685 |
(5) 결손금처리계산서&cr
| 과 목 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 처리예정일 : 2021년 3월 24일 | 처리확정일 : 2020년 3월 24일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미처리결손금 | (16,989,798,079) | (14,757,196,685) | ||
| 전기이월미처리결손금 | (14,757,196,685) | (14,081,960,208) | ||
| 당기순손실 | (2,352,288,196) | (655,331,708) | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 119,686,802 | (19,904,769) | ||
| 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| 차기이월미처리결손금 | (16,989,798,079) | (14,757,196,685) |
&cr(6) 당사가 당기와 전기 중 주주총회에서 결의한 배당금의 내역은 없습니다.&cr
&cr21. 주식기준보상제도&cr&cr(1) 주식기준보상 약정의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 주) | ||||||
| 약정유형 | 대상자 | 부여일 | 최장만기 | 부여수량 | 결제방식 | 가득조건 |
| 주식결제형 | 임직원 | 2015년 12월 4일 | 2022년 12월 4일 | 700,000주(*) | 신주교부형 | 부여일로부터 2년간 근무 |
| 주식결제형 | 임직원 | 2016년 03월 30일 | 2023년 03월 30일 | 120,000주 | 신주교부형 | 부여일로부터 2년간 근무 |
| 주식결제형 | 임직원 | 2017년 03월 31일 | 2024년 03월 30일 | 400,000주 | 신주교부형 | 부여일로부터 2년간 근무 |
| 주식결제형 | 임직원 | 2020년 03월 24일 | 2027년 03월 23일 | 175,000주 | 신주교부형 | 부여일로부터 2년간 근무 |
(*) 최초부여 당시에는 7만주였으나, 주식분할로 수량이 증가하였습니다.&cr&cr(2) 당기말 현재 유효한 신주교부형 주식매입선택권의 차수별 부여 수량, 만기, 행사가격 및 주식매입선택권 현황은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 원,주) | ||||||||
| 차수 | 부여일 | 주당행사가액&cr (*) | 기초부여수량&cr (*) | 미행사&cr 기초수량 | 당기&cr 부여수량 | 당기&cr 취소수량 | 당기&cr 행사수량 | 미행사&cr 기말수량 |
| 1차 | 2015년 12월 04일 | 3,000 | 700,000 | 242,700 | - | (5,000) | (91,700) | 146,000 |
| 2차 | 2016년 03월 30일 | 5,000 | 120,000 | 58,000 | - | (3,000) | (5,000) | 50,000 |
| 3차 | 2017년 03월 31일 | 10,000 | 400,000 | 400,000 | - | - | - | 400,000 |
| 4차 | 2020년 03월 24일 | 13,000 | - | - | 175,000 | - | - | 175,000 |
&cr(*) 주당행사가액 및 수량은 주식분할 등의 사유로 당기말 기준으로 조정된 수치입니다.&cr&cr(3) 당사는 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.&cr
| (단위: 원) | ||||
| 구 분 | 1차 | 2차 | 3차 | 4차 |
| 가중평균주가 | 1,809 | 3,884 | 10,000 | 5,220 |
| 행사가격(*) | 3,000 | 5,000 | 10,000 | 13,000 |
| 기대주가변동성 | 63% | 59% | 58% | 61% |
| 옵션만기 | 2022년 12월 04일 | 2023년 03월 30일 | 2024년 03월 30일 | 2027년 03월 23일 |
| 기대배당금 | - | - | - | - |
| 무위험이자율 | 1.86% | 1.58% | 1.86%,1.94% | 1.32% |
| 공정가치 | 700 | 1,620 | 5,087 | 1,415 |
(*) 주식분할 후 조정된 행사가격입니다.&cr&cr(4) 당기와 전기 중 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 총비용 : | ||
| 주식결제형관련부문 | 103,177,080 | 254,350,007 |
| 자본 : | ||
| 자본의 총장부금액 | 2,321,177,080 | 2,298,650,000 |
&cr22. 매출 및 매출원가&cr&cr(1) 당기와 전기 중 매출 구성내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 제품매출 | 2,278,590,905 | 3,012,260,911 |
| 상품매출 | 6,983,675,696 | 7,302,281,791 |
| 용역매출 | 3,765,876,214 | 3,293,541,311 |
| 기타매출 | 17,710,980 | 44,703,121 |
| 합 계 | 13,045,853,795 | 13,652,787,134 |
&cr(2) 당기와 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 제품매출원가 | ||
| 기초제품 | 400,094,355 | 442,652,679 |
| 당기제품제조원가 | 1,403,217,453 | 1,368,787,948 |
| 타계정으로 대체 | (79,844,835) | (18,125,595) |
| 기말제품 | (336,088,031) | (400,094,355) |
| 소 계 | 1,387,378,942 | 1,393,220,677 |
| 상품매출원가 | ||
| 기초상품 | 492,645,621 | 499,222,555 |
| 당기상품매입원가 | 5,384,665,454 | 5,517,469,151 |
| 타계정으로 대체 | (4,731,684) | (26,883,715) |
| 기말상품 | (471,631,376) | (492,645,621) |
| 소 계 | 5,400,948,015 | 5,497,162,370 |
| 용역매출원가 | 2,748,480,485 | 2,260,721,426 |
| 합 계 | 9,536,807,442 | 9,151,104,473 |
&cr23. 판매비와관리비&cr&cr당기와 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 1,272,154,760 | 1,410,506,720 |
| 퇴직급여 | 113,726,864 | 91,952,917 |
| 복리후생비 | 337,849,810 | 278,291,589 |
| 여비교통비 | 80,892,314 | 101,337,979 |
| 통신비 | 16,040,583 | 15,169,080 |
| 수도광열비 | 226,579,307 | 209,110,694 |
| 세금과공과금 | 119,005,427 | 104,938,859 |
| 지급임차료 | 19,304,419 | 5,852,897 |
| 차량유지비 | 1,916,584 | 6,108,407 |
| 교육훈련비 | 13,061,298 | 14,794,731 |
| 보험료 | 16,585,785 | 18,187,500 |
| 접대비 | 43,823,198 | 29,742,190 |
| 광고선전비 | 34,894,000 | 8,539,140 |
| 소모품비 | 140,151,857 | 157,411,694 |
| 도서인쇄비 | 2,349,854 | 1,229,501 |
| 경상연구개발비 | 3,669,739,492 | 2,167,552,114 |
| 운반비 | 41,999,079 | 27,669,757 |
| 지급수수료 | 355,046,830 | 340,236,325 |
| 견본비 | 642,031 | 10,286,491 |
| 대손상각비 | 5,014 | 49,512 |
| 감가상각비 | 333,248,091 | 425,171,426 |
| 무형자산상각 | 20,394,809 | 14,214,000 |
| 주식보상비용 | 103,177,080 | 254,350,007 |
| 합 계 | 6,962,588,486 | 5,692,703,530 |
&cr24. 기타수익 및 기타비용&cr&cr(1) 당기와 전기 중 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 정부보조금수익(*) | 855,290,791 | 196,407,841 |
| 유형자산처분이익 | 19,782,047 | 271,645 |
| 잡이익 | 30,309,817 | 2,671,298 |
| 합 계 | 905,382,655 | 199,350,784 |
&cr(*) 당사는 한국보건산업진흥원 및 한국산업기술진흥원 등으로부터 정부보조금을 수령하였으며, 수령한 정부보조금을 이종장기 이식용 장기 친화적 형질전환 돼지 생산 및 이종장기 이식장기이식 관련 면역억제시스템 개발 등에 대한 연구개발비의 지출에 사용하였습니다.&cr&cr(2) 당기와 전기 중 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 유형자산처분손실 | 4,720,592 | 5,737,469 |
| 무형자산처분손실 | 1,459,793 | - |
| 기부금 | 4,000,000 | 478,046 |
| 잡손실 | - | 293,954 |
| 합 계 | 10,180,385 | 6,509,469 |
&cr25. 금융수익 및 금융비용&cr&cr(1) 당기와 전기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 이자수익 | 293,366,972 | 484,167,858 |
| 외환차익 | 103,740 | 62,152 |
| 이자수익리스 | 31,991,595 | 17,341,482 |
| 합 계 | 325,462,307 | 501,571,492 |
&cr(2) 당기와 전기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 이자비용 | 100,352,968 | 151,251,679 |
| 외환차손 | 646,732 | - |
| 외화환산손실 | - | 147,060 |
| 이자비용리스 | 7,972,817 | 7,324,907 |
| 합 계 | 108,972,517 | 158,723,646 |
&cr26. 관계기업과 공동기업투자손익&cr&cr당기와 전기 중 관계기업과 공동기업투자손익 구성내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 관계기업과 공동기업투자평가손실 | 10,438,123 | - |
&cr27. 법인세비용&cr&cr(1) 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 이에 따라 산출된 당기 및 전기의 법인세비용이 발생하지 않았기 때문에 평균유효세율을 산정하지 않았습니다.&cr
&cr(2) 당기말 현재 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세의 내용은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 원) | ||||
| 과 목 | 기초잔액 | 감소 | 증가 | 기말잔액 |
| 감가상각누계액(공기구) | 1,497,260 | 1,364,346 | - | 132,914 |
| 감가상각누계액(기계장치) | 1,679,815 | 1,421,145 | - | 258,670 |
| 감가상각누계액(비품) | 15,180,054 | 14,854,931 | - | 325,123 |
| 감가상각누계액(시설장치) | 165,465 | 165,465 | - | - |
| 감가상각누계액(특허권) | 36,273,983 | 8,705,759 | - | 27,568,224 |
| 국고보조금(건물) | 23,189,243 | 936,938 | - | 22,252,305 |
| 대손금 | 4,794,500 | - | - | 4,794,500 |
| 미수수익 | (57,858,897) | (57,858,897) | (10,011,557) | (10,011,557) |
| 미지급비용(포상수당) | 24,445,520 | 24,445,520 | 31,384,420 | 31,384,420 |
| 미지급비용(연차수당) | 45,165,580 | 45,165,580 | 50,000,380 | 50,000,380 |
| 생물자산평가 | (45,473,558) | (45,473,558) | (22,229,919) | (22,229,919) |
| 외화환산손실 | 147,060 | 147,060 | - | - |
| 토지 | (8,398,928) | - | - | (8,398,928) |
| 퇴직급여충당금 | 1,604,896,897 | 142,253,155 | 203,210,760 | 1,665,854,502 |
| 퇴직보험충당금 | (85,226,011) | - | (419,283) | (85,645,294) |
| 사용권자산 | (221,585,829) | (221,585,829) | (245,513,734) | (245,513,734) |
| 장기리스부채 | 175,281,669 | 175,281,669 | 179,838,378 | 179,838,378 |
| 단기리스부채 | 32,518,371 | 32,518,371 | 10,881,851 | 10,881,851 |
| 장기현할차(임차보증금) | 16,662,359 | 16,662,359 | 57,651,475 | 57,651,475 |
| 단기현할차(임차보증금) | - | - | 1,466,838 | 1,466,838 |
| 관계기업투자 | - | - | 10,438,123 | 10,438,123 |
| 국고보조금 | - | - | 203,471,888 | 203,471,888 |
| 세무상결손금 | 8,161,751,370 | - | 1,788,371,974 | 9,950,123,344 |
| 합계 | 9,725,105,923 | 139,004,014 | 2,258,541,594 | 11,844,643,503 |
| 한계세율 | 22% | 22% | ||
| 이월세액공제 | 1,037,873,416 | 798,163,405 | 1,530,911,810 | 1,770,621,821 |
| 일시적차이로인한 이연법인세 자산(부채) | 3,177,396,719 | 4,376,443,392 |
(주) 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높지 않아 이연법인세자산을 인식하지 않습니다.&cr
&cr(3) 전기말 현재 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세의 내용은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 원) | ||||
| 과 목 | 기초잔액 | 감소 | 증가 | 기말잔액 |
| 감가상각누계액(공기구) | 2,244,547 | 747,287 | - | 1,497,260 |
| 감가상각누계액(기계장치) | 2,262,374 | 582,559 | - | 1,679,815 |
| 감가상각누계액(비품) | 46,923,228 | 31,743,174 | - | 15,180,054 |
| 감가상각누계액(시설장치) | 694,060 | 528,595 | - | 165,465 |
| 감가상각누계액(특허권) | 44,979,742 | 8,705,759 | - | 36,273,983 |
| 국고보조금 | 87,974 | 195,470,900 | 195,382,926 | - |
| 국고보조금(건물) | 24,126,183 | 936,940 | - | 23,189,243 |
| 대손금 | 4,794,500 | - | - | 4,794,500 |
| 미수수익 | (76,375,338) | (76,375,338) | (57,858,897) | (57,858,897) |
| 미지급비용(포상수당) | 21,223,248 | 21,223,248 | 24,445,520 | 24,445,520 |
| 미지급비용(연차수당) | 47,854,610 | 47,854,610 | 45,165,580 | 45,165,580 |
| 생물자산평가 | (202,839,658) | (202,839,658) | (45,473,558) | (45,473,558) |
| 외화환산손실 | 57,240 | 57,240 | 147,060 | 147,060 |
| 토지 | (8,398,928) | - | - | (8,398,928) |
| 퇴직급여충당금 | 1,463,698,696 | 165,664,150 | 306,862,351 | 1,604,896,897 |
| 퇴직보험충당금 | (83,478,321) | - | (1,747,690) | (85,226,011) |
| 사용권자산 | - | (113,957,020) | (335,542,849) | (221,585,829) |
| 장기리스부채 | - | - | 175,281,669 | 175,281,669 |
| 단기리스부채 | - | - | 32,518,371 | 32,518,371 |
| 장기현할차(임차보증금) | - | - | 16,662,359 | 16,662,359 |
| 세무상결손금 | 8,037,297,612 | - | 124,453,758 | 8,161,751,370 |
| 합계 | 9,325,151,769 | 80,342,446 | 480,296,600 | 9,725,105,923 |
| 한계세율 | 22% | 22% | ||
| 이월세액공제 | 955,434,367 | 45,178,400 | 127,617,449 | 1,037,873,416 |
| 일시적차이로인한 이연법인세 자산(부채) | 3,006,967,756 | 3,177,396,719 |
(주) 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높지 않아 이연법인세자산을인식하지 않습니다.&cr
&cr28. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 제품의 변동 | 64,006,324 | 24,568,596 |
| 상품의 판매 | 5,400,948,015 | 5,497,162,370 |
| 원재료의 사용액 | 156,605,787 | 194,616,094 |
| 인건비 및 복리후생비 | 4,456,102,572 | 4,276,076,583 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 984,418,394 | 856,680,039 |
| 소모품비 및 수선비 | 1,295,213,928 | 966,490,016 |
| 대손상각비 | 5,014 | 49,512 |
| 운반비 | 51,580,409 | 34,959,117 |
| 판매수수료 및 지급수수료 | 1,088,408,805 | 852,908,625 |
| 여비교통비 | 130,978,613 | 172,924,345 |
| 지급임차료 | 22,725,479 | 51,868,151 |
| 접대비 | 61,699,498 | 45,848,317 |
| 기타생산비용 | 1,114,538,435 | 1,043,805,583 |
| 기타판매관리비 | 1,672,164,655 | 825,850,655 |
| 기타비용 | 10,180,385 | 6,509,469 |
| 금융비용 | 108,972,517 | 158,723,646 |
| 합 계 | 16,618,548,830 | 15,009,041,118 |
(*) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비, 기타비용 및 금융비용의 합계액입니다.&cr
&cr29. 주당손익&cr&cr(1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 원, 주) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기순이익(손실) | (2,352,288,196) | (655,331,708) |
| 가중평균 유통보통주식수(*) | 14,406,913 | 14,333,785 |
| 기본주당이익(손실) | (163) | (46) |
(*) 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 주) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초주식수 | 14,377,758 | 14,217,258 |
| 가산 : 주식매수선택권의 행사 | 29,155 | 116,527 |
| 가중평균유통보통주식수 | 14,406,913 | 14,333,785 |
&cr(2) 희석주당손익&cr&cr당기 및 전기 중에는 반희석효과가 발생하여 희석주당이익을 산정하지 아니하였습니다.&cr
&cr30. 현금흐름표&cr&cr(1) 당기와 전기 중 당기순이익(손실)에 대한 조정은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 퇴직급여 | 316,030,764 | 285,209,892 |
| 감가상각비 | 949,364,494 | 831,067,898 |
| 대손상각비 | 5,014 | 49,512 |
| 무형자산상각비 | 35,053,900 | 25,612,141 |
| 유형자산처분손실 | 4,720,592 | 5,737,469 |
| 무형자산처분손실 | 1,459,793 | - |
| 외화환산손실 | - | 147,060 |
| 소비용생물자산평가손실 | (22,229,919) | (45,473,558) |
| 관계기업과 공동기업평가손실 | 10,438,123 | - |
| 주식보상비용 | 103,177,080 | 254,350,007 |
| 기부금 | - | 478,046 |
| 이자비용 | 108,325,785 | 158,576,586 |
| 정부보조금수익 | (855,290,791) | (196,407,841) |
| 유형자산처분이익 | (19,782,047) | (271,645) |
| 이자수익 | (325,358,567) | (501,509,340) |
| 합 계 | 305,914,221 | 817,566,227 |
&cr(2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 재고자산의 감소(증가) | (43,089,357) | 53,729,104 |
| 소비용생물자산의 감소(증가) | 29,270,838 | 91,156,989 |
| 매출채권및기타채권의 감소(증가) | 84,190,680 | 85,738,834 |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (948,463,177) | 75,216,355 |
| 매입채무및기타채무의 증가(감소) | 247,865,379 | (347,683,530) |
| 기타유동부채의 증가(감소) | (24,385,646) | (21,525,076) |
| 장기매입채무및기타채무의 증가(감소) | 6,938,900 | 3,222,272 |
| 기타비유동부채의 증가(감소) | 950,473,458 | 195,382,926 |
| 퇴직금의 지급 | (135,805,640) | (165,664,150) |
| 합 계 | 166,995,435 | (30,426,276) |
&cr(3) 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 주식매수선택권의 감소(*) | 80,650,000 | 210,590,000 |
(*) 기타자본 중 자본금과 자본잉여금으로 대체된 금액입니다.&cr&cr(4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 원) | ||||||
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기 말 | ||
| 현할차 상각 | 유동성 대체 | 기 타 | ||||
| 단기차입금 | 3,350,000,000 | 940,000,000 | - | - | - | 4,290,000,000 |
| 단기기타금융부채 | 32,518,371 | (31,023,092) | 821,807 | 18,564,765 | - | 20,881,851 |
| 장기기타금융부채 | 175,281,669 | 15,970,464 | 7,151,010 | (18,564,765) | - | 179,838,378 |
| 합 계 | 3,557,800,040 | 924,947,372 | 7,972,817 | - | - | 4,490,720,229 |
31. 특수관계자거래&cr&cr(1) 특수관계자 현황&cr
| 관계 | 회사명 |
| 회사가 영향력을 행사하는 기업 | |
| 지배기업 | (주)이지홀딩스 |
| 기타 특수관계자 | ㈜이지팜스, 농업회사법인㈜새들만, 금호영농조합법인, 농업회사법인㈜웰피그, ㈜이지바이오, ㈜부국사료, 우리손에프앤지농업회사법인㈜,창진영농조합법인, 문경양돈영농조합법인, 농업회사법인㈜안성, 농업회사법인㈜우포월드, 농업회사법인㈜지리산하이포지피, 농업회사법인㈜팜스월드지지피, 농업회사법인㈜부여육종, Easybio Philippines, Inc., ㈜팜스토리, ㈜마니커에프앤지, 농업회사법인㈜팜스월드, ㈜마니커, 농업회사법인(주)에스앤마니커, (주)정다운, 농업회사법인(주)제이디팜 |
| 공동기업 | ㈜제놉티 |
&cr(2) 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위:원) | |||||
| 특수관계자 | 관계 | 당기 | 전기 | ||
| 매출 등 | 매입 등 | 매출 등 | 매입 등 | ||
| (주)이지홀딩스(*1) | 지배기업 | 585,720,001 | 86,933,369 | 1,987,360,809 | 129,925,467 |
| (주)이지팜스 | 기타 특수관계자 | 2,514,300 | - | 2,199,400 | - |
| 농업회사법인(주)새들만 | 기타 특수관계자 | 13,180,000 | - | 212,109,091 | - |
| 금호영농조합법인 | 기타 특수관계자 | 13,600,200 | - | 375,301,800 | - |
| 농업회사법인(주)자연일가(*2) | 기타 특수관계자 | - | - | 7,500,000 | - |
| 농업회사법인(주)웰피그 | 기타 특수관계자 | 2,991,450 | - | - | - |
| (주)이지바이오(*1) | 기타 특수관계자 | 739,479,625 | 28,650,000 | - | - |
| (주)부국사료 | 기타 특수관계자 | 3,638,100 | - | 2,249,800 | - |
| (주)제놉티(*5) | 공동기업 | - | 25,000,000 | - | - |
| (주)한국축산의희망서울사료(*4) | 기타 특수관계자 | - | - | 57,485,342 | 116,525,610 |
| 우리손에프앤지농업회사법인(주) | 기타 특수관계자 | 81,084,073 | 4,660,109 | 999,069,675 | - |
| 창진영농조합법인 | 기타 특수관계자 | 15,256,200 | - | 534,624,157 | - |
| 문경양돈영농조합법인 | 기타 특수관계자 | 37,927,356 | - | 329,392,464 | - |
| 농업회사법인(주)안성 | 기타 특수관계자 | 838,882,483 | - | 1,964,922,548 | - |
| 농업회사법인(주)우포월드 | 기타 특수관계자 | 31,230,826 | - | 133,461,030 | - |
| 농업회사법인(주)지리산하이포지피 | 기타 특수관계자 | 17,823,500 | - | 238,445,665 | - |
| 농업회사법인(주)팜스월드지지피 | 기타 특수관계자 | 56,390,539 | - | 172,986,991 | - |
| 농업회사법인(주)부여육종 | 기타 특수관계자 | 24,494,200 | 808,258 | 370,948,226 | 1,637,000 |
| Easybio Philippines, Inc. | 기타 특수관계자 | 2,608,980 | - | 4,819,666 | - |
| (주)팜스토리(*4) | 기타 특수관계자 | 824,191,938 | 186,410,059 | 828,176,968 | 70,285,522 |
| (주)마니커에프앤지 | 기타 특수관계자 | 30,000,000 | - | 30,000,000 | - |
| 농업회사법인(주)팜스월드 | 기타 특수관계자 | 536,006,594 | - | 778,666,357 | - |
| (주)마니커 | 기타 특수관계자 | 121,794,659 | 6,413,636 | 230,884,210 | - |
| 농업회사법인(주)에스앤마니커 | 기타 특수관계자 | 51,818,726 | - | 50,843,868 | - |
| (주)정다운(*3) | 기타 특수관계자 | 87,800,000 | - | 49,500,000 | - |
| 농업회사법인(주)제이디팜 | 기타 특수관계자 | 1,400,000 | - | - | - |
| 신선산오리영농조합법인(*3) | 기타 특수관계자 | - | - | 900,000 | - |
| (주)신성푸드 파주지점(*2)(*3) | 기타 특수관계자 | - | - | 7,500,000 | - |
| 합 계 | 4,119,833,750 | 338,875,431 | 9,369,348,067 | 318,373,599 |
(*1) (주)이지홀딩스는 당기 중 (주)이지바이오에서 상호명이 변경되었으며, ㈜이지바이오는 2020.05.01일 부로 ㈜이지홀딩스에서 인적분할로 신설되었습니다.&cr(*2) 농업회사법인(주)자연일가는 전기 중 (주)신성푸드에 흡수합병되었습니다.&cr(*3) 신선산오리영농조합법인,(주)신성푸드는 전기 중 (주)정다운에 흡수합병되었습니다.&cr(*4) (주)한국축산의희망서울사료는 전기 중 (주)팜스토리에 흡수합병되었습니다.&cr(*5) (주)제놉티는 당기 중 협력사와 공동 기업 투자로 인해 신설되었습니다.&cr&cr(3) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말&cr
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 관 계 | 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)이지홀딩스 | 지배기업 | 357,500 | - | - | 5,563,005 |
| 농업회사법인(주)새들만 | 기타 특수관계자 | 2,489,000 | - | - | - |
| 금호영농조합법인 | 기타 특수관계자 | 2,537,300 | - | - | - |
| (주)이지바이오 | 기타 특수관계자 | 91,624,525 | 123,706,500 | 660,000 | - |
| (주)부국사료 | 기타 특수관계자 | 100,000 | - | - | - |
| (주)제놉티 | 공동기업 | - | - | - | 10,000,000 |
| 우리손에프앤지농업회사법인(주) | 기타 특수관계자 | 10,467,200 | - | - | 1,300,000,000 |
| 창진영농조합법인 | 기타 특수관계자 | 3,528,700 | - | - | - |
| 문경양돈영농조합법인 | 기타 특수관계자 | 2,639,000 | - | - | - |
| 농업회사법인(주)안성 | 기타 특수관계자 | 44,710,500 | - | - | - |
| 농업회사법인(주)우포월드 | 기타 특수관계자 | 4,098,800 | - | - | - |
| 농업회사법인(주)지리산하이포지피 | 기타 특수관계자 | 1,796,000 | - | - | - |
| 농업회사법인(주)팜스월드지지피 | 기타 특수관계자 | 3,815,800 | - | - | - |
| 농업회사법인(주)부여육종 | 기타 특수관계자 | 2,753,000 | - | - | - |
| (주)팜스토리 | 기타 특수관계자 | 84,707,600 | - | 16,873,724 | - |
| (주)마니커에프앤지 | 기타 특수관계자 | 2,750,000 | - | - | - |
| 농업회사법인(주)팜스월드 | 기타 특수관계자 | 68,869,600 | - | - | - |
| (주)마니커 | 기타 특수관계자 | 9,123,500 | - | - | - |
| 농업회사법인(주)에스앤마니커 | 기타 특수관계자 | 4,000,800 | - | - | - |
| (주)정다운 | 기타 특수관계자 | 10,230,000 | - | - | - |
| 합 계 | 350,598,825 | 123,706,500 | 17,533,724 | 1,315,563,005 |
&cr② 전기말&cr
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 관 계 | 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)이지바이오 | 지배기업 | 252,196,890 | - | 4,455,000 | 5,843,076 |
| (주)이지팜스 | 기타 특수관계자 | 272,800 | - | - | - |
| 농업회사법인(주)새들만 | 기타 특수관계자 | 2,324,000 | - | - | - |
| 금호영농조합법인 | 기타 특수관계자 | 1,882,900 | - | - | - |
| (주)부국사료 | 기타 특수관계자 | 180,000 | - | - | - |
| 우리손에프앤지농업회사법인(주) | 기타 특수관계자 | 7,407,500 | - | - | - |
| 창진영농조합법인 | 기타 특수관계자 | 3,419,200 | - | - | - |
| 문경양돈영농조합법인 | 기타 특수관계자 | 4,365,200 | - | - | - |
| 농업회사법인(주)안성 | 기타 특수관계자 | 60,942,940 | - | - | - |
| 농업회사법인(주)우포월드 | 기타 특수관계자 | 2,412,000 | - | - | 900 |
| 농업회사법인(주)지리산하이포지피 | 기타 특수관계자 | 1,796,000 | - | - | - |
| 농업회사법인(주)팜스월드지지피 | 기타 특수관계자 | 3,889,000 | - | - | - |
| 농업회사법인(주)부여육종 | 기타 특수관계자 | 3,996,000 | - | - | 420,000 |
| Easybio Philippines, Inc. | 기타 특수관계자 | 4,399,640 | - | - | - |
| (주)팜스토리 | 기타 특수관계자 | 84,194,000 | - | 17,602,695 | 1,065,950 |
| (주)마니커에프앤지 | 기타 특수관계자 | 2,750,000 | - | - | - |
| 농업회사법인(주)팜스월드 | 기타 특수관계자 | 77,177,100 | - | - | - |
| (주)마니커 | 기타 특수관계자 | 25,252,000 | - | - | - |
| 농업회사법인(주)에스앤마니커 | 기타 특수관계자 | 1,493,600 | - | - | - |
| (주)정다운 | 기타 특수관계자 | 5,500,000 | - | - | - |
| 합 계 | 545,850,770 | - | 22,057,695 | 7,329,926 |
&cr(4) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 원) | ||||||||
| 특수관계자 | 관계 | 과목 | 이율 | 약정기간 | 전기이월 | 증가 | 감소 | 당기말 잔액 |
| 종업원 | 기타 특수관계자 | 주.임.종단기채권 | 4.10% | 1년 | - | 268,500,000 | 70,000,000 | 198,500,000 |
| 우리손에프앤지 | 기타 특수관계자 | 단기차입금 | 4.10% | 1년 | - | 1,300,000,000 | - | 1,300,000,000 |
&cr(5) 특수관계자를 위하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 원) | ||||
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 특수관계자 | 설정권자 |
| 입장연구소 건물 | 900,200,821 | 3,000,000,000 | ㈜이지바이오 | ㈜우리은행 |
&cr(6) 주요 경영진(등기임원을 포함합니다.)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 단기종업원급여 | 1,164,987,880 | 549,036,594 |
| 퇴직급여 | (46,302,960) | 185,017,578 |
| 주식보상비용 | 64,854,166 | 254,350,007 |
| 합 계 | 1,183,539,086 | 988,404,179 |
&cr32. 주요 약정사항&cr&cr(1) 당기말 현재 당사의 금융기관과의 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 원) | ||
| 금융기관명 | 약정내용 | 실행금액 |
| ㈜전북은행 | 원화대출 | 2,990,000,000 |
&cr(2) 당기말 현재 당사가 제공한 보증보험의 내용은 다음과 같습니다. &cr
| 제공받은 자 | 보증금액 | 보증기간 | 보증처 | 보증내용 |
| 한국조에티스(주) | 40,000,000 | 2020.01.01~2020.12.31 | 서울보증보험 | 외상매입대금 지급보증 |
| 서울대학교 그린바이오과학기술연구원 | 6,713,900 | 2020.04.16~2021.04.30 | 서울보증보험 | 납품계약에 따른 계약보증금 |
| 한국베링거인겔하임동물약품(주) | 5,000,000 | 2020.10.01~2021.09.30 | 서울보증보험 | 외상매입대금 지급보증 |
| 서울대학교 산학협력단 | 1,625,000 | 2020.10.21~2021.10.20 | 서울보증보험 | 납품계약에 따른 하자보증금 |
&cr33. 금융상품&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말&cr
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 |
| [금융자산] | ||
| 현금및현금성자산 | 15,725,040,211 | (*) |
| 매출채권및기타채권 | 1,036,067,505 | (*) |
| 단기기타금융자산 | 6,642,033,162 | (*) |
| 장기기타금융자산 | 1,039,535,025 | (*) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 971,824,781 | 971,824,781 |
| 금융자산 합계 | 25,414,500,684 | - |
| [금융부채] | ||
| 매입채무및기타채무 | 1,075,225,191 | (*) |
| 단기차입부채 | 4,290,000,000 | (*) |
| 기타금융부채 | 200,720,229 | (*) |
| 금융부채 합계 | 5,565,945,420 | - |
(*)장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr&cr② 전기말&cr
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 |
| [금융자산] | ||
| 현금및현금성자산 | 20,192,417,163 | (*) |
| 매출채권및기타채권 | 1,168,110,539 | (*) |
| 단기기타금융자산 | 5,319,872,205 | (*) |
| 장기기타금융자산 | 266,062,419 | (*) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | - |
| 금융자산 합계 | 26,946,462,326 | - |
| [금융부채] | ||
| 매입채무및기타채무 | 815,955,450 | (*) |
| 단기차입부채 | 3,350,000,000 | (*) |
| 기타금융부채 | 207,800,040 | (*) |
| 금융부채 합계 | 4,373,755,490 | - |
(*)장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr&cr(2) 공정가치 서열체계 및 측정방법&cr&cr공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.&cr&cr회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.&cr&cr수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.&cr&cr수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.&cr&cr수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.&cr&cr(3) 보고기간말 현재 재무태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. 한편 보고기간말 현재 회사의 경영진은 재무상태표에 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.&cr&cr① 당기말&cr
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 소계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 971,824,781 | - | - | 971,824,781 |
&cr② 전기말&cr
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 소계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | - | - | - |
&cr(4) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말&cr
| (단위: 원) | ||||
| 구 분 | 상각후원가측정&cr 금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정&cr 금융부채 | 합 계 |
| 현금및현금성자산 | 15,725,040,211 | - | - | 15,725,040,211 |
| 매출채권및기타채권 | 1,036,067,505 | - | - | 1,036,067,505 |
| 단기기타금융자산 | 6,642,033,162 | - | - | 6,642,033,162 |
| 장기기타금융자산 | 1,039,535,025 | - | - | 1,039,535,025 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | 971,824,781 | - | 971,824,781 |
| 매입채무및기타채무 | - | - | 1,075,225,191 | 1,075,225,191 |
| 단기차입부채 | - | - | 4,290,000,000 | 4,290,000,000 |
| 기타금융부채 | - | - | 200,720,229 | 200,720,229 |
| 합 계 | 24,442,675,903 | 971,824,781 | 5,565,945,420 | 30,980,446,104 |
&cr② 전기말&cr
| (단위: 원) | ||||
| 구 분 | 상각후원가측정&cr 금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정&cr 금융부채 | 합 계 |
| 현금및현금성자산 | 20,192,417,163 | - | - | 20,192,417,163 |
| 매출채권및기타채권 | 1,168,110,539 | - | - | 1,168,110,539 |
| 단기기타금융자산 | 5,319,872,205 | - | - | 5,319,872,205 |
| 장기기타금융자산 | 266,062,419 | - | - | 266,062,419 |
| 매입채무및기타채무 | - | - | 815,955,450 | 815,955,450 |
| 단기차입부채 | - | - | 3,350,000,000 | 3,350,000,000 |
| 기타금융부채 | - | - | 207,800,040 | 207,800,040 |
| 합 계 | 26,946,462,326 | - | 4,373,755,490 | 31,320,217,816 |
&cr(5) 당기와 전기 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기&cr
| (단위: 원) | ||||
| 구 분 | 상각후원가측정&cr 금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정&cr 금융부채 | 합 계 |
| 판매비와관리비: | ||||
| 대손상각비 | (5,014) | - | - | (5,014) |
| 금융수익: | ||||
| 이자수익 | 293,366,972 | - | - | 293,366,972 |
| 외환차익 | 103,740 | - | - | 103,740 |
| 이자수익리스 | 31,991,595 | - | - | 31,991,595 |
| 금융비용: | ||||
| 이자비용 | - | - | (100,352,968) | (100,352,968) |
| 외환차손 | (646,732) | - | - | (646,732) |
| 이자비용리스 | - | - | (7,972,817) | (7,972,817) |
| 기타포괄이익(손실) | - | - | - | - |
&cr② 전기&cr
| (단위: 원) | ||||
| 구 분 | 상각후원가측정&cr 금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정&cr 금융부채 | 합 계 |
| 판매비와관리비: | ||||
| 대손상각비 | (49,512) | - | - | (49,512) |
| 금융수익: | ||||
| 이자수익 | 484,167,858 | - | - | 484,167,858 |
| 외환차익 | 62,152 | - | - | 62,152 |
| 이자수익리스 | 17,341,482 | - | - | 17,341,482 |
| 금융비용: | ||||
| 이자비용 | - | - | (151,251,679) | (151,251,679) |
| 외화환산손실 | (147,060) | - | - | (147,060) |
| 이자비용리스 | - | - | (7,324,907) | (7,324,907) |
| 기타포괄이익(손실) | - | - | - | - |
&cr34. 위험관리&cr&cr금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.&cr&cr(1) 금융위험관리&cr&cr1) 위험관리 정책&cr&cr당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.&cr&cr당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 관리기준, 절차 및 교육을 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.&cr&cr당사의 감사위원회는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 감사위원회는 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 있습니다.&cr&cr2) 신용위험&cr&cr신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권과 투자자산에서 발생합니다.&cr&cr① 신용위험에 대한 노출&cr&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 현금및현금성자산은 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금및현금성자산 | 15,725,040,211 | 20,192,417,163 |
| 매출채권및기타채권 | 1,036,067,505 | 1,168,110,539 |
| 단기기타금융자산 | 6,642,033,162 | 5,319,872,205 |
| 장기기타금융자산 | 1,039,535,025 | 266,062,419 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 971,824,781 | - |
| 합 계 | 25,414,500,684 | 26,946,462,326 |
&cr② 손상차손&cr&cr당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 채권잔액 | 손상된 금액 | 채권잔액 | 손상된 금액 | |
| 만기 미도래 | 1,036,168,371 | (122,248) | 1,168,008,141 | (29,602) |
| 30일 이내 | - | - | 132,000 | - |
| 31일 이상 60일 이내 | 59,500 | (38,118) | - | - |
| 61일 이상 | 80,000 | (80,000) | 205,750 | (205,750) |
| 합 계 | 1,036,307,871 | (240,366) | 1,168,345,891 | (235,352) |
&cr매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초 | 235,352 | 185,840 |
| 설정액 | 5,014 | 49,512 |
| 제각액 | - | - |
| 기말 | 240,366 | 235,352 |
&cr당사는 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 충당금설정율표를 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로한 'Roll Rate'방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.&cr&cr당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 원) | |||
| 구 분 | 가중평균&cr 채무불이행률 | 총장부금액 | 손실충당금 |
| 만기 미도래 | 0.02% | 863,343,585 | (122,248) |
| 30일 이내 | 26.69% | - | - |
| 31일 이상 60일 이내 | 64.06% | 59,500 | (38,118) |
| 61일 이상 | 100.00% | 80,000 | (80,000) |
| 합 계 | 863,483,085 | (240,366) |
&cr3) 유동성위험&cr&cr유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.&cr&cr당사의 영업활동 및 차입금 또는 자본 조달로부터의 현금흐름은 당사가 투자 지출 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 당사가 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채 발행 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다.&cr&cr① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 원) | ||||||
| 구 분 | 장부금액 | 계약상&cr 현금흐름 | 1개월 이하 | 1개월~3개월 | 3개월~1년 | 1년 초과 |
| 단기차입부채 | 4,290,000,000 | (4,402,022,465) | (42,132,876) | (124,397,534) | (4,235,492,055) | - |
| 매입채무및기타채무 | 1,075,225,191 | (1,075,225,191) | (719,613,851) | (2,216,920) | (322,010,000) | (31,384,420) |
| 기타금융부채 | 200,720,229 | (213,214,184) | (12,012,273) | (20,856,546) | (94,345,365) | (86,000,000) |
| 합 계 | 5,565,945,420 | (5,690,461,840) | (773,759,000) | (147,471,000) | (4,651,847,420) | (117,384,420) |
&cr② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. &cr
| (단위: 원) | ||||||
| 구 분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 1개월 이하 | 1개월~3개월 | 3개월~1년 | 1년 초과 |
| 단기차입부채 | 3,350,000,000 | (3,458,603,167) | (39,801,781) | (78,717,905) | (3,340,083,481) | - |
| 매입채무및기타채무 | 815,955,450 | (815,955,450) | (787,998,132) | (3,474,798) | (37,000) | (24,445,520) |
| 기타금융부채 | 207,800,040 | (219,210,460) | (10,644,273) | (20,767,546) | (83,996,457) | (103,802,184) |
| 합 계 | 4,373,755,490 | (4,493,769,077) | (838,444,186) | (102,960,249) | (3,424,116,938) | (128,247,704) |
&cr4) 시장위험&cr&cr시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.&cr&cr① 당기말과 전기말 현재 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 변동이자율: | ||
| 이자부 금융자산 | 22,223,540,211 | 25,192,417,163 |
| 이자부 금융부채 | (4,480,720,229) | (3,557,800,040) |
| 합 계 | 17,742,819,982 | 21,634,617,123 |
&cr② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석&cr&cr당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치측정 금융상품으로 처리하고 있지않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.&cr&cr③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석&cr&cr당기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 손익 | |
| 100bp 상승 | 100bp 하락 | |
| 변동이자율 금융상품 | ||
| 당기말 | 177,428,200 | (177,428,200) |
| 전기말 | 216,346,171 | (216,346,171) |
&cr(2) 자본관리&cr&cr당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 변경하고 있습니다. 회사의 자본위험 관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.&cr
| (단위: 원,%) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 부채 | 7,541,335,201 | 6,110,457,645 |
| 자본 | 33,779,697,253 | 35,609,021,567 |
| 부채비율 | 22.33% | 17.16% |
&cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr
주식회사 옵티팜&cr &cr내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 옵티팜의 2020년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr
첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 대표자및 내부회계관리자의 운영실태보고서
&cr 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr&cr주식회사 옵티팜&cr대표이사 귀하&cr&cr 2021년 3월 5일&cr&cr우리는 첨부된 주식회사 옵티팜의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 옵티팜의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 “2020년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다”고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. &cr &cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr
| 광 교 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 하 헌 건 |
&cr
20210208_내부회계관리제도 운영실태 보고서(2020).jpg 20210208_내부회계관리제도 운영실태 보고서(2020)
&cr
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 옵티팜2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
2111221-----64421681528880------2602341419258344226444216-----7148071821426496314524216-----9741,041
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020.06.011과거 감사경험 및 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기등을 결정2020.7.14&cr~&cr2020.7.1633-중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2020.11.25&cr~&cr2020.11.2733-내부통제 이해 및 평가2021.1.18&cr~&cr2021.1.2033-중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2021.1.41입장, 오송의 회사 및 시설상품, 원재료, 제품, 소비용생물자산----OO-타처보관재고조회42020.6.1, 2020.7.16, 2020.11.27, 2021.1.20---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 06월 01일회사 : 감사&cr감사인 : 담당이사서면회의핵심감사사항 소개 및 2020년 회계감사 수행계획22020년 07월 16일회사 : 감사&cr감사인 : 담당이사대면회의2020년 반기검토 결과보고32020년 11월 27일회사 : 감사&cr감사인 : 담당이사대면회의핵심감사선정 및 2020년 회계감사 중간감사결과보고42021년 01월 20일회사 : 감사&cr감사인 : 담당이사서면회의기말감사결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl