AI assistant
OPONEO.PL S.A. — Annual Report (ESEF) 2024
Apr 16, 2025
Preview isn't available for this file type.
Download source fileRoczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej OPONEO.PL na dzień 31 grudnia 2024
15 kwietnia 2025 roku
Grupa OPONEO.PL
Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej OPONEO.PL na dzień 31 grudnia 2024 roku
Dane w tys. zł
Spis treści
- INFORMACJE OGÓLNE 4
1.1. INFORMACJA O GRUPIE OPONEO.PL 4
1.2. SKŁAD GRUPY OPONEO.PL 6 - SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE 8
2.1. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z WYNIKU I POZOSTAŁYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW 8
2.2. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ 10
2.3. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH 12
2.4. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM 14 - PODSTAWY SPORZĄDZANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 16
3.1. Podstawy sporządzania sprawozdania finansowego 16
3.1.1. Oświadczenie o zgodności z MSSF 16
3.2. Szczegółowe zasady polityki rachunkowości 16
3.2.1. Kontynuacja działalności 16
3.2.2. Segmenty operacyjne 16
3.2.3. Koszty finansowania zewnętrznego 17
3.2.4. Konsolidacja i połączenie jednostek 17
3.2.5. Wspólne przedsięwzięcia 18
3.2.6. Zmiana udziałów Grupy w jednostkach zależnych 19
3.2.7. Rzeczowe aktywa trwałe 20
3.2.8. Nieruchomości inwestycyjne 20
3.2.9. Wartość firmy 20
3.2.10. Wartości niematerialne 21
3.2.11. Leasing 22
3.2.12. Instrumenty finansowe 23
3.2.13. Zapasy 25
3.2.14. Dotacje 27
3.2.15. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 28
3.2.16. Kapitał własny 28
3.2.17. Kapitał przynależny akcjonariuszom niekontrolującym 28
3.2.18. Rezerwy na świadczenia pracownicze 28
3.2.19. Inne rezerwy 29
3.2.20. Zobowiązania warunkowe 29
3.2.21. Kredyty i pożyczki oprocentowane 29
3.2.22. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 30
3.2.23. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 30
3.2.24. Kursy przeliczeniowe. 30
3.2.25. Ujmowanie przychodów 30
3.2.26. Podatek dochodowy 31
3.2.27. Błąd istotny 32
3.3. Zmiany stosowanych zasad polityki rachunkowości 32
3.4. Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdawcza 32
3.5. Porównywalność danych 33
3.6. Prezentacja sprawozdań finansowych 34
3.7. Zasady wyceny 35
3.8. Szacunki i korekty 35
3.9. zmiany stosowanych zasad rachunkowości 35
2 Grupa OPONEO.PL Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej OPONEO.PL na dzień 31 grudnia 2024 roku Dane w tys. zł
- NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 37
4.1. Segmenty operacyjne Grupy OPONEO.PL 37
4.1.1. Podział geograficzny i dane finansowe wg segmentów 37
4.2. Skonsolidowane sprawozdanie z wyniku i pozostałych całkowitych dochodów 41
4.2.1. Przychody ze sprzedaży 41
4.2.2. Koszty operacyjne 42
4.2.3. Pozostałe przychody operacyjne 44
4.2.4. Pozostałe koszty operacyjne 44
4.2.5. Przychody i koszty finansowe 45
4.2.6. Podatek dochodowy 46
4.2.7. Uzgodnienia wyniku księgowego do podatkowego 46
4.2.8. Bieżące aktywa i zobowiązania podatkowe 47
4.2.9. Zysk na akcje 47
4.3. Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej 49
4.3.1. Rzeczowe aktywa trwałe 49
4.3.2 Wartość firmy 51
4.3.3. Wartości niematerialne 52
4.3.4. Projekty i rozwój 53
4.3.5. Nieruchomości inwestycyjne 54
4.3.6. Należności długoterminowe 54
4.3.7. Inwestycje rozliczane zgodnie z metodą praw własności wspólne przedsięwzięcia 55
4.3.8. Podatek odroczony 55
4.3.9. Zapasy 56
4.3.10. Klasyfikacja instrumentów finansowych 57
4.3.11. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 61
4.3.12. Inwestycje krótkoterminowe 62
4.3.13. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 63
4.3.14. Kapitał akcyjny 63
4.3.15. Pozostałe kapitały własne 64
4.3.16. Kapitał udziałowców niekontrolujących 65
4.3.17 Program motywacyjny 65
4.3.18. Zobowiązania finansowe 66
4.3.19. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz inne zobowiązania 68
4.3.20. Pozostałe zobowiązania finansowe - leasing 69
4.3.21. Rezerwy krótkoterminowe 71 - POZOSTAŁE INFORMACJE 73
5.1. Podstawowe dane jednostkowe spółek zależnych 73
5.2. Zobowiązania warunkowe 73
5.3. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym 74
5.3.1. Ryzyko walutowe 74
5.3.2. Ryzyko stopy procentowej 75
5.3.3. Ryzyko kredytowe 76
5.3.4. Ryzyko płynności 79
5.4. Zarządzanie kapitałem 79
5.5. Sprawy sądowe 80
5.6. Transakcje z pomiotami powiązanymi 80
5.7. Zatrudnienie 82
5.8. Wynagrodzenia osób zarządzających i nadzorujących w Spółce dominującej 83
5.9. Wynagrodzenie biegłego rewidenta 84
5.10. Istotne zdarzenia po dniu bilansowym 84
5.11. Oświadczenie Zarządu 84
3 Grupa OPONEO.PL Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej OPONEO.PL na dzień 31 grudnia 2024 roku Dane w tys. zł
1. INFORMACJE OGÓLNE
1.1. INFORMACJA O GRUPIE OPONEO.PL
Adres zarejestrowanego biura jednostki: ul. Podleśna 17 85-145 Bydgoszcz
Państwo rejestracji: Polska
Opis charakteru oraz podstawowego zakresu działalności: internetowa sprzedaż detaliczna części i akcesoriów (głównie opon i felg) do pojazdów samochodowych
Siedziba jednostki: Polska
Forma prawna jednostki: spółka akcyjna
Nazwa jednostki sprawozdawczej: OPONEO.PL S.A.
Podstawowe miejsce prowadzenia działalności: ul. Podleśna 17, 85-145 Bydgoszcz
Jednostką dominującą Grupy Kapitałowej OPONEO.PL („Grupa OPONEO.PL”, „Grupa”) jest OPONEO.PL S.A. („jednostka dominująca”, „Spółka”). Na dzień sporządzania niniejszego raportu dane Spółki przedstawiały się następująco:
| Nazwa | Adres |
|---|---|
| OPONEO.PL S.A. | Bydgoszcz ul. |
| ## Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej OPONEO.PL na dzień 31 grudnia 2024 roku | |
| ### Dane w tys. zł |
Podleśna 17 Regon 093149847 NIP 953-24-57-650 KRS 0000275601 Sąd rejestrowy Sąd Rejonowy w Bydgoszczy, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego. Czas trwania działalności poszczególnych jednostek wchodzących w skład Grupy OPONEO.PL jest nieoznaczony. Przedmiotem działalności OPONEO.PL S.A. jest sprzedaż detaliczna części i akcesoriów (głównie opon) do pojazdów samochodowych. Oprócz opon, asortyment sprzedawanych produktów obejmuje także felgi stalowe i aluminiowe oraz łańcuchy na koła. Grupa OPONEO.PL jest pionierem w zakresie wprowadzenia na polski rynek usługi łączącej dostawę opon z ich serwisem. Aktualnie usługa ta jest oferowana w 1 235 punktach usługowych. W ramach Grupy rozwijana jest również sprzedaż rowerów i akcesoriów rowerowych oferując swoje towary nie tylko za pośrednictwem strony internetowej. Do końca 2024 roku rowery i akcesoria rowerowe sprzedawane były w dwóch salonach stacjonarnych – w Warszawie i we Wrocławiu. W kolejnym roku planowane jest uruchomienie kolejnych salonów - w Gdańsku i w Poznaniu. Grupa dział także w segmencie internetowej sprzedaży narzędzi i elektronarzędzi. Przychody uzyskane w 2024 roku z tego segmentu to 4,43% przychodu Grupy. Spółka oferuje opony do:
* samochodów osobowych,
* samochodów dostawczych,
* samochodów napędzanych na cztery koła (4x4),
* samochodów ciężarowych,
* motocykli,
* quadów.
W ofercie znajduje się ponad 6 tys. modeli opon i felg należących do segmentu premium, medium i budget. Ze względu na dostosowanie do warunków atmosferycznych Grupa oferuje opony całoroczne, zimowe i letnie. Grupa OPONEO.PL jest liderem internetowej sprzedaży opon w Polsce. Ponadto, jest obecna na 12 europejskich rynkach zagranicznych, tj.: w Austrii, Belgii, Czechach, Francji, Hiszpanii, Holandii, Irlandii, Niemczech, Słowacji, w Wielkiej Brytanii we Włoszech oraz na Węgrzech.
Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki dominującej
W skład Zarządu Spółki dominującej na dzień zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji tj. 15 kwietnia 2025 roku wchodzili:
* Topolewski Dariusz – Prezes Zarządu
* Butkiewicz Michał – Członek Zarządu
* Pujszo Ernest– Członek Zarządu
* Topolewski Wojciech – Członek Zarządu
* Arkadiusz Kocemba – Członek Zarządu
Rada Nadzorcza Spółki OPONEO.PL S.A. w dniu 20 marca 2024 roku podjęła uchwałę o powołaniu w skład Zarządu Pana Arkadiusza Kocemba i powierzenie mu funkcji Członka Zarządu.
W skład Rady Nadzorczej Spółki dominującej na dzień 15 kwietnia 2025roku wchodzili:
* Siarkowska Monika – Przewodniczący Rady Nadzorczej
* Ciaciuch Lucjan – Członek Rady Nadzorczej
* Robert Panufnik - Członek Rady Nadzorczej
* Adam Knothe - Członek Rady Nadzorczej
* Krzysztof Bednarek - Członek Rady Nadzorczej
W dniu 10 czerwca 2024 roku wpłynęło do Spółki oświadczenie o rezygnacji Pana Rafała Markiewicza z członkostwa w Radzie Nadzorczej Spółki ze skutkiem na moment otwarcia Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy OPONEO.PL S.A. w dniu 13 czerwca 2024 roku. Do składu Rady Nadzorczej zgodnie z uchwała Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy z dnia 13 czerwca 2024 roku powołany został Pan Robert Panufnik.
Grupa OPONEO.PL
Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej OPONEO.PL na dzień 31 grudnia 2024 roku
Dane w tys. zł
1.2. SKŁAD GRUPY OPONEO.PL
Na dzień 31 grudnia 2024 roku przedstawiała się następująco:
Grupa OPONEO.PL
Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej OPONEO.PL na dzień 31 grudnia 2024 roku
Dane w tys. zł
W dniu 16 listopada 2023 roku w Krajowym Rejestrze Sądowym w Bydgoszczy została zarejestrowana spółka Oponeo Global Sp. z o.o., w której 100% udziałów zostało objęte przez OPONEO.PL S.A. Wpłata kapitału w wysokości 100,00 tys. zł. nastąpiła w styczniu 2024 roku. Spółka zależna OPONEO Lastik Satış ve Pazarlama Dış Ticaret Limited Şirketi z siedzibą w Stambule w Turcji jest w procesie likwidacji. W I kwartale 2024 roku na podstawie zawartej umowy sprzedane zostało poza Grupę posiadane 10% udziału w spółce Eximo Project Sp. z o.o. W wyniku tej transakcji w skład Grupy nie wchodzi już spółka Eximo Project sp. z o.o. W związku z podpisaną umową sprzedaży akcji spółki LAM S.A., z dniem 22 lipca 2024 roku po wypełnieniu wszystkich warunków określonych w umowie, Spółka LAM S.A. nie wchodzi już w skład Grupy.
Grupa OPONEO.PL
Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej OPONEO.PL na dzień 31 grudnia 2024 roku
Dane w tys. zł
2. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
2.1. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z WYNIKU I POZOSTAŁYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
| Nota | 01.01.2024 - 31.12.2024 | 01.01.2023 - 31.12.2023 | |
|---|---|---|---|
| Przychody ze sprzedaży | 4.2.1. | 2 114 326 | 1 871 968 |
| Koszt własny sprzedaży | 1 632 981 | 1 501 159 | |
| Zysk (strata) brutto ze sprzedaży | 481 345 | 370 809 | |
| Koszty sprzedaży | 4.2.2. | 320 890 | 273 216 |
| Koszty ogólnego zarządu | 4.2.2. | 33 605 | 30 426 |
| Pozostałe przychody operacyjne | 4.2.3. | 5 325 | 4 375 |
| Pozostałe koszty operacyjne | 4.2.4. | 8 388 | 7 659 |
| Zysk (strata) z działalności operacyjnej | 123 787 | 63 883 | |
| Przychody finansowe | 4.2.5. | 3 260 | 14 304 |
| Koszty finansowe | 4.2.5. | 15 742 | 8 817 |
| Udział w zyskach (stratach) jednostek wycenianych metodą praw własności | -8 | -510 | |
| Zysk (strata) brutto | 111 297 | 68 860 | |
| Podatek dochodowy | 4.2.6. | 21 821 | 14 366 |
| Zysk (strata) z działalności kontynuowanej | 89 476 | 54 494 | |
| Zysk (strata) z działalności zaniechanej | 0 | 0 | |
| Zysk (strata) netto, w tym: | 89 476 | 54 494 | |
| przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej | 84 731 | 54 460 | |
| przypadający akcjonariuszom niekontrolującym | 4 745 | 34 | |
| Inne całkowite dochody | |||
| Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych | 0 | 0 | |
| Inne dochody całkowite, które zostaną przeklasyfikowane do wyniku | 0 | 0 | |
| Inne dochody całkowite przed opodatkowaniem | 0 | 0 | |
| Podatek dochodowy dotyczący innych dochodów całkowitych, które zostaną przeklasyfikowane do wyniku | 0 | 0 | |
| Inne dochody całkowite netto | 0 | 0 | |
| Całkowite dochody razem, w tym: | 89 476 | 54 494 | |
| przypadające na akcjonariuszy jednostki dominującej | 84 731 | 54 460 | |
| przypadające na akcjonariuszom niekontrolującym | 4 745 | 34 |
Grupa OPONEO.PL
Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej OPONEO.PL na dzień 31 grudnia 2024 roku
Dane w tys. zł
| Zysk na jedną akcję w PLN | Opis | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|---|
| Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą | 6,41 | 3,91 | |
| - z działalności kontynuowanej | 6,41 | 3,91 | |
| - z działalności zaniechanej | 0,00 | 0,00 | |
| Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą | 6,41 | 3,91 | |
| - z działalności kontynuowanej | 6,41 | 3,91 | |
| - z działalności zaniechanej | 0,00 | 0,00 |
Grupa OPONEO.PL
Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej OPONEO.PL na dzień 31 grudnia 2024 roku
Dane w tys. zł
2.2. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
| Aktywa | Nota | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|---|
| Aktywa trwałe | |||
| Rzeczowe aktywa trwałe | 4.3.1. | 164 735 | 171 744 |
| Wartość firmy | 4.3.2. | 38 922 | 41 692 |
| Wartości niematerialne | 4.3.3. | 46 638 | 45 241 |
| Nieruchomości inwestycyjne | 4.3.5. | 33 257 | 0 |
| Długoterminowe aktywa finansowe | 0 | 1 | |
| Należności długoterminowe | 4.3.6. | 807 | 1 465 |
| Aktywa z tytułu podatku odroczonego | 4.3.8. | 2 445 | 2 155 |
| Inwestycje rozliczane zgodnie z metodą praw własności | 0 | 8 | |
| Aktywa trwałe razem | 286 804 | 262 306 | |
| Aktywa obrotowe | |||
| Zapasy | 4.3.9. | 400 710 | 281 012 |
| Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności | 4.3.11. | 61 589 | 69 446 |
| Należności z tytułu podatku dochodowego | 4.2.8. | 1 007 | 862 |
| Krótkoterminowe aktywa finansowe | 4.3.12. | 1 321 | 537 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 4.3.13. | 58 501 | 85 434 |
| Aktywa obrotowe bez aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży | 523 128 | 437 291 | |
| Aktywa trwałe zakwalifikowane jako przeznaczone do sprzedaży | 0 | 0 | |
| Aktywa obrotowe razem | 523 128 | 437 291 | |
| Aktywa razem | 809 932 | 699 597 |
Grupa OPONEO.PL
Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej OPONEO.PL na dzień 31 grudnia 2024 roku
Dane w tys. zł
| Pasywa | Nota | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|---|
| Kapitał własny | |||
| Kapitał akcyjny | 4.3.14. | 11 236 | 13 936 |
| Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej | 4.3.15. | 86 037 | 88 777 |
| Akcje własne | 0 | -112 297 | |
| Pozostałe kapitały | 4.3.15. | 40 190 | 156 680 |
| Zyski zatrzymane | 4.3.15. | 135 333 | 100 010 |
| Kapitał przynależny akcjonariuszom jednostki dominującej | 272 796 | 247 106 | |
| Kapitał własny przynależny akcjonariuszom niekontrolującym | 48 418 | 40 933 | |
| Kapitał własny razem | 321 214 | 288 039 | |
| Zobowiązania długoterminowe | |||
| Zobowiązania z tytułu leasingu | 4.3.20. | 54 118 | 68 679 |
| Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego | 4.3.8. | 5 553 | 4 149 |
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania | 4.3.19. | 959 | 225 |
| Zobowiązania finansowe długoterminowe | 4.3.18. | 37 250 | 16 734 |
| Zobowiązania długoterminowe razem | 97 880 | 89 787 | |
| Zobowiązania krótkoterminowe | |||
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania | 4.3.19. | 315 653 | 248 521 |
| Zobowiązania z tytułu leasingu | 4.3.20. | 17 170 | 15 449 |
| Krótkoterminowe zobowiązania finansowe | 4.3.18. | 54 427 | 52 735 |
| Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego | 4.2.8. | 1 688 | 3 227 |
| Rezerwy krótkoterminowe | 4.3.21. | 1 900 | 1 839 |
| Zobowiązania krótkoterminowe bez zobowiązań dotyczących aktywów przeznaczonych do sprzedaży | 390 838 | 321 771 | |
| Zobowiązania dotyczące aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży | 0 | 0 | |
| Zobowiązania krótkoterminowe razem | 390 838 | 321 771 | |
| Zobowiązania RAZEM | 488 718 | 411 558 | |
| Kapitał własny i zobowiązania | 809 932 | 699 597 |
| Opis | 01.01.2024 - 31.12.2024 | 01.01.2023 - 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej | ||
| Zysk (strata) brutto | 111 297 | 68 860 |
| Korekty razem | -5 188 | 25 845 |
| Amortyzacja | 28 411 | 23 408 |
| Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych | -2 550 | -4 003 |
| Koszty z tytułu odsetek | 11 153 | 7 886 |
| Przychody z tytułu odsetek | -126 | -288 |
| Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej | 2 764 | -33 |
| Zmiana stanu rezerw | 223 | 198 |
| Zmiana stanu zapasów | -119 853 | -39 070 |
| Zmiana stanu należności | 7 467 | -6 214 |
| Zmiana stanu zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań | 67 611 | 43 372 |
| Inne korekty | -288 | 589 |
| Przychody z tytułu dywidend | 0 | 0 |
| Razem przepływy pieniężne z działalności | 106 109 | 94 705 |
| Zapłacony podatek dochodowy | -20 707 | -15 889 |
| Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej | 85 402 | 78 816 |
| Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej | ||
| Zbycie wartości niematerialnych | 0 | 0 |
| Zbycie rzeczowych aktywów trwałych | 180 | 16 451 |
| Zbycie nieruchomości inwestycyjnych | 0 | 0 |
| Zbycie udziałów w jednostkach zależnych | 1 | 0 |
| Zbycie pozostałych aktywów finansowych | 0 | 0 |
| Dywidendy otrzymane | 0 | 0 |
| Spłata udzielonych pożyczek długoterminowych | 0 | 0 |
| Spłata odsetek dotyczących działalności inwestycyjnej | 0 | 0 |
| Nabycie wartości niematerialnych | -3 842 | -4 243 |
| Nabycie rzeczowych aktywów trwałych | -15 033 | -18 608 |
| Wydatki na nieruchomości inwestycyjne | -33 257 | 0 |
| Nabycie udziałów w jednostkach zależnych | 0 | 0 |
| Nabycie pozostałych aktywów finansowych | 0 | 0 |
| Udzielone pożyczki długoterminowe | 0 | 0 |
| Inne wpływy (wydatki) inwestycyjne | 0 | 12 12 |
| Grupa OPONEO.PL Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej OPONEO.PL na dzień 31 grudnia 2024 roku Dane w tys. zł | ||
| Razem przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej | -51 951 | -6 388 |
| Wpływy netto z emisji akcji | 0 | 0 |
| Otrzymane kredyty i pożyczki | 241 297 | 130 081 |
| Nabycie udziałów (akcji) własnych | 0 | -103 007 |
| Wypłacone dywidendy | -56 179 | -27 532 |
| Spłaty kredytów i pożyczek | -217 638 | -89 412 |
| Płatności z tytułu umów leasingu finansowego | -15 908 | -10 451 |
| Odsetki zapłacone | -11 956 | -7 886 |
| Inne wpływy (wydatki) finansowe | 0 | -4 703 |
| Razem przepływy pieniężne netto z działalności finansowej | -60 384 | -112 910 |
| Przepływy pieniężne przed zmianami z tytułu różnic kursowych | -26 933 | -40 482 |
| Zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych | 0 | 0 |
| Razem przepływy pieniężne netto | -26 933 | -40 482 |
| Środki pieniężne na początek okresu | 85 434 | 125 916 |
| Środki pieniężne na koniec okresu | 58 501 | 85 434 |
| 13 Grupa OPONEO.PL Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej OPONEO.PL na dzień 31 grudnia 2024 roku Dane w tys. zł |
2.4. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
| Okres | 01.01.2024-31.12.2024 |
|---|---|
| Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym | Kapitał akcyjny |
| Kapitał własny na początek okresu | 13 936 |
| Zysk (strata) netto | 0 |
| Inne całkowite dochody | 0 |
| Całkowite dochody | 0 |
| Emisja akcji | 0 |
| Wykup akcji własnych | 0 |
| Transakcje z udziałowcami niekontrolującymi | 0 |
| Dywidenda | 0 |
| Inne zmiany | -2 700 |
| Utworzenie kapitału rezerwowego | 0 |
| Zmiany w kapitale własnym | -2 700 |
| Kapitał własny na koniec okresu | 11 236 |
| 14 Grupa OPONEO.PL Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej OPONEO.PL na dzień 31 grudnia 2024 roku Dane w tys. zł |
| Okres | 01.01.2023-31.12.2023 |
|---|---|
| Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym | Kapitał akcyjny |
| Kapitał własny na początek okresu przed korektą | 13 936 |
| Korekty | - |
| Kapitał własny na początek okresu | 13 936 |
| Zysk (strata) netto | 0 |
| Inne całkowite dochody | 0 |
| Całkowite dochody | 0 |
| Emisja akcji | 0 |
| Wykup akcji własnych | 0 |
| Transakcje z udziałowcami niekontrolującymi | 0 |
| Dywidenda | 0 |
| Inne zmiany | 0 |
| Utworzenie kapitału rezerwowego | 0 |
| Zmiany w kapitale własnym | 0 |
| Kapitał własny na koniec okresu | 13 936 |
| 15 Grupa OPONEO.PL Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej OPONEO.PL na dzień 31 grudnia 2024 roku Dane w tys. zł |
3. PODSTAWY SPORZĄDZANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
3.1. Podstawy sporządzania sprawozdania finansowego
3.1.1. Oświadczenie o zgodności z MSSF
Niniejsze sprawozdanie finansowe sporządzono w oparciu o Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej oraz związanych z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej. Grupa Kapitałowa OPONEO.PL sporządza niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku i za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) zatwierdzonymi przez Unię Europejską, obowiązującymi dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy OPONEO.PL zostało sporządzone na podstawie najlepszej wiedzy Zarządu o przepisach MSSF i zgodnie z ich interpretacjami, które zostały przyjęte i opublikowane do okresu, w którym przygotowano niniejsze sprawozdanie.
3.2. Szczegółowe zasady polityki rachunkowości
3.2.1. Kontynuacja działalności
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy OPONEO.PL sporządzono przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości, tzn. przez okres, co najmniej 1 roku od dnia bilansowego. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania przez Zarząd OPONEO.PL S.A. nie stwierdzono istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez Grupę OPONEO.PL.
3.2.2. Segmenty operacyjne
MSSF 8 Segmenty operacyjne nakładana na podmioty gospodarcze obowiązek ujawnienia w nich informacji o segmentach operacyjnych podmiotu, a także o jej produktach i usługach, obszarach geograficznych prowadzonej przez nią działalności. Określenie segmentów operacyjnych następuje na podstawie wewnętrznych raportów Grupy i związane jest z alokacją zasobów i uzyskiwanych wyników działalności w ramach wyodrębnionego segmentu. Zgodnie z MSSF 8 przez segment operacyjny rozumie się komponent Grupy który angażuje się w działalność gospodarczą, w związku z którą można uzyskać przychody i ponieść koszty oraz którego wyniki działalności są regularnie przeglądane przez główny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych i wykorzystujący te wyniki przy podejmowaniu decyzji o zasobach alokowanych do segmentu i przy ocenie wyników działalności segmentu. Intencją MSSF 8 jest prezentowanie informacji finansowych zgodnie ze strukturą raportowania dla wewnętrznych, decyzyjnych potrzeb Grupy. W oparciu o MSSF 8 Grupa prezentuje odrębnie informacje o każdym segmencie operacyjnym, który wykazuje podobne cechy gospodarcze dotyczące rodzaju oferowanych produktów lub usług. Zgodnie z MSSF 8, sporządzając sprawozdania finansowe, Grupa zobowiązana jest do ujawnienia informacji mającej pomóc użytkownikowi dokonać oceny rodzaju i skutków finansowych działań gospodarczych, w które Grupa się angażuje, oraz środowiska gospodarczego, w którym prowadzi działalność. Ponadto prezentowana jest suma aktywów i zobowiązań dla każdego segmentu sprawozdawczego. W ramach ujawnień Grupa podaje również informacje na temat:
16 Grupa OPONEO.PL Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej OPONEO.PL na dzień 31 grudnia 2024 roku Dane w tys. zł
- przychodów z tytułu każdego produktu (grupy produktów) i usług,
- obszarów geograficznych (jeżeli informacje te są dostępne i koszty ich uzyskania są uzasadnione dla celów informacyjnych).
Grupa OPONEO.PL wydziela trzy segmenty operacyjne wg podziału na akcesoria samochodowe, akcesoria rowerowe oraz narzędzia. Struktura sprzedaży produktów zaprezentowana została w nocie 4.1.1.
3.2.3. Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania zewnętrznego obejmują: odsetki (w tym dyskonto), koszty finansowania z tytułu umów leasingu finansowego, ujemne różnice kursowe, prowizje, opłaty i inne koszty poniesione w związku z zaciągnięciem kredytów, pożyczek i innych zobowiązań finansujących pozyskanie środków trwałych. Grupa aktywuje koszty finansowania zewnętrznego od momentu jednoczesnego spełnienia przez jednostkę następujących warunków:
- zaciągnięto zobowiązanie na pozyskanie środka trwałego,
- poniesiono koszty finansowania zewnętrznego tego zobowiązania,
- rozpoczęto niezbędne działania związane z pozyskaniem środka trwałego.
Aktywowanie kosztów finansowania zewnętrznego zostaje zawieszone, jeżeli działalność inwestycyjna została przerwana na dłuższy okres. Grupa OPONEO.PL przestaje aktywować koszty finansowania zewnętrznego, jeśli działania niezbędne do przygotowania dostosowanego składnika aktywów do użytku są zakończone lub zaniechano jego budowy.# Aktywowaniu podlegają koszty finansowania zewnętrznego, które można bezpośrednio przyporządkować do nabycia, budowy lub wytworzenia dostosowywanego składnika aktywów jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia.
3.2.4. Konsolidacja i połączenie jednostek
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe Spółki i jednostek (w tym jednostek strukturyzowanych) kontrolowanych przez Spółkę i jej jednostki zależne. Grupa posiada kontrolę, jeżeli:
* posiada władzę nad danym podmiotem,
* podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub posiada prawa do zmiennych zwrotów z tytułu swojego zaangażowania w danej jednostce,
* ma możliwość wykorzystania władzy w celu kształtowania poziomu generowanych zwrotów.
Grupa weryfikuje swoją kontrolę nad innymi jednostkami, jeżeli wystąpiła sytuacja wskazująca na zmianę jednego lub kilku z wyżej wymienionych warunków sprawowania kontroli. Jeżeli Spółka posiada mniej niż większość praw głosu w danej jednostce, ale posiadane prawa głosu wystarczają do umożliwienia jej jednostronnego kierowania istotnymi działaniami tej jednostki, znaczy to, że sprawuje nad nią władzę. Przy ocenie, czy prawa głosu w danej jednostce wystarczają dla zapewnienia władzy, Spółka analizuje wszystkie istotne okoliczności, w tym:
* wielkość posiadanego pakietu praw głosu w porównaniu do rozmiaru udziałów i stopnia rozproszenia praw głosu posiadanych przez innych udziałowców;
* potencjalne prawa głosu posiadane przez Spółkę, innych udziałowców lub inne strony;
17
Grupa OPONEO.PL Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej OPONEO.PL na dzień 31 grudnia 2024 roku
Dane w tys. zł
* prawa wynikające z innych ustaleń umownych;
a także
* dodatkowe okoliczności, które mogą dowodzić, że Spółka posiada lub nie posiada możliwości kierowania istotnymi działaniami w momentach podejmowania decyzji, w tym wzorce głosowania zaobserwowane na poprzednich zgromadzeniach udziałowców.
Konsolidacja spółki zależnej rozpoczyna się w momencie uzyskania nad nią kontroli przez Spółkę, a kończy w chwili utraty tej kontroli. Dochody i koszty jednostki zależnej nabytej lub zbytej w ciągu roku ujmuje się w skonsolidowanym sprawozdaniu z zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów w okresie od daty przejęcia przez Spółkę kontroli do daty utraty kontroli nad tą jednostką zależną. Wynik finansowy i wszystkie składniki pozostałych całkowitych dochodów przypisuje się właścicielom Spółki i udziałom niesprawującym kontroli. Całkowite dochody spółek zależnych przypisuje się właścicielom Spółki i udziałom niesprawującym kontroli, nawet, jeżeli powoduje to powstanie deficytu po stronie udziałów niesprawujących kontroli. W razie konieczności sprawozdania finansowe spółek zależnych koryguje się w taki sposób, by dopasować stosowane przez nie zasady rachunkowości do polityki rachunkowości Grupy Kapitałowej. Podczas konsolidacji metodą pełną wszystkie wewnątrzgrupowe aktywa, zobowiązania, kapitał własny, dochody, koszty i przepływy pieniężne dotyczące transakcji dokonanych między członkami Grupy Kapitałowej podlegają całkowitej eliminacji. W przypadku połączeń/ przejęć jednostek Grupa stosuje do rozliczenia transakcji zasady wynikające z MSSF 3 „Połączenia jednostek”. Do rozliczenia połączenia/ przejęcia jednostek stosuje się metodę przejęcia. Zastosowanie metody przejęcia wymaga:
* zidentyfikowania jednostki przejmującej,
* ustalenia dnia przejęcia,
* ujęcia i wyceny w wartościach godziwych możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów, przejętych zobowiązań oraz wszelkich niekontrolujących udziałów w jednostce przejmowanej,
* ujęcia i wyceny wartości firmy lub zysku z okazyjnego nabycia.
MSSF 3 wyłącza ze swojego zakresu połączenia jednostek gospodarczych, które podlegają wspólnej kontroli zarówno przed, jak i po przeprowadzeniu transakcji. Połączenie jednostek gospodarczych z udziałem jednostek będących pod wspólną kontrolą to połączenie jednostek gospodarczych, w którym wszystkie łączące się podmioty lub jednostki gospodarcze są w ostatecznym rozrachunku kontrolowane przez ten sam podmiot lub podmioty, zarówno przed połączeniem, jak i po nim, a tak sprawowana kontrola nie ma charakteru tymczasowego. W takim przypadku jednostka powinna zastosować MSR 8 „Zasady rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i błędy”, paragraf 10 - 12 i odpowiednio wybrać politykę rachunkowości, między innymi odwołując się do standardów wydanych przez innych regulatorów, którzy przy stanowieniu standardów posługują się ramami konceptualnymi RMSR.
3.2.5. Wspólne przedsięwzięcia
Zgodnie z MSSF 11, wspólna kontrola występuje wówczas, gdy decyzje dotyczące istotnych działań wymagają jednogłośnej zgody stron sprawujących wspólna kontrole. MSSF 11 wymaga określenia
18
Grupa OPONEO.PL Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej OPONEO.PL na dzień 31 grudnia 2024 roku
Dane w tys. zł
przez strony porozumienia typu wspólnego działania, w które są zaangażowane poprzez prawa i obowiązki wynikające z tego porozumienia. Standard wyróżnia dwa typy wspólnych porozumień:
* wspólne działania – to wspólne ustalenia umowne, w ramach, których strony współkontrolujące posiadają prawa do aktywów i obowiązki dotyczące zobowiązań wynikających z porozumienia, wymagane jest, by strony wspólnego działania ujmowały swój udział w aktywach, zobowiązaniach, przychodach i kosztach zgodnie z obowiązującym standardem;
* wspólne przedsięwzięcie – to wspólna inicjatywa dająca stronom współkontrolującym prawa do jej aktywów netto. Strony wspólnego przedsięwzięcia rozliczają udział w nim metodą praw własności. Porozumienie dotyczące wyodrębnionej i oddzielnej jednostki jest klasyfikowane jako wspólne przedsięwzięcie.
Grupa określa typ wspólnego porozumienia poprzez analizę takich czynników jak forma prawna jednostki, warunki umowy oraz inne istotne fakty i okoliczności. Przy ocenie warunków umowy wpływających na klasyfikację wspólnych porozumień mają wpływ postanowienia umowne odnoszące się do:
- praw do aktywów:
* strony umowy określają prawo do aktywów w określonych proporcjach – wspólne działania,
* aktywa wniesione do przedsięwzięcia lub nabyte po utworzeniu przez samo przedsięwzięcie należą wyłącznie do tego przedsięwzięcia, stronie nie mają bezpośredniego udziału w aktywach – wspólne przedsięwzięcie,
- obowiązków wynikających ze zobowiązań związanych z przedsięwzięciem:
* strony umowy obowiązki związane ze zobowiązaniami jak również koszty dzielą w określonych proporcjach oraz odpowiadają za wszelkie roszczenia stron trzecich wobec przedsięwzięcia – wspólne działanie,
* przedsięwzięcie jako odrębny podmiot jest odpowiedzialne za zaciągnięte zobowiązania, przy czym zobowiązania stron są ograniczone do udziału w przedsięwzięciu. Strony trzecie nie mają prawa regresu do stron przedsięwzięcia w związku z zaciągniętymi przez przedsięwzięcie we własnym imieniu zobowiązaniami – wspólne przedsięwzięcie,
- przychodów i kosztów:
* umowa ustala udział w przychodach i kosztach na podstawie szacunku wyników działania każdej ze stron – wspólne działanie
* umowa ustala zasady podziału zysków i strat z działalności przedsięwzięcia – wspólne przedsięwzięcie.
Udziały Grupy w zyskach lub stratach jednostek wycenianych metodą praw własności – wspólne przedsięwzięcie – od dnia nabycia ujmowane są w sprawozdaniu z wyniki i innych całkowitych dochodach.
3.2.6. Zmiana udziałów Grupy w jednostkach zależnych
Zmiany udziałów Grupy w jednostkach zależnych nieskutkujących utratą kontroli rozlicza się jako transakcje kapitałowe. W momencie utraty kontroli przez Grupę nad jednostka zależną oblicza się zysk lub stratę, jako różnicę między sumą otrzymanej zapłaty oraz wartością zachowanych udziałów oraz wartością bilansową aktywów i zobowiązań jednostki zależnej i ujmuje w wyniku.
19
Grupa OPONEO.PL Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej OPONEO.PL na dzień 31 grudnia 2024 roku
Dane w tys. zł
3.2.7. Rzeczowe aktywa trwałe
Składniki rzeczowych aktywów trwałych ujmowane są w księgach według cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszone o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości. Cena nabycia obejmuje cenę zakupu oraz koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu używania, łącznie z kosztami transportu. Otrzymane rabaty, opusty i podobne zmniejszają wartość nabycia. Koszty wytworzenia składnika środków trwałych w budowie obejmują ogół kosztów poniesionych do dnia przyjęcia takiego składnika do użytkowania. Amortyzację ujmuje się w taki sposób, aby dokonać odpisu kosztu lub wyceny składnika aktywów (z wyłączeniem gruntów oraz środków trwałych w budowie) do wartości rezydualnej przy użyciu metody liniowej. Szacowane okresy użytkowania, wartości rezydualne oraz metody amortyzacji są weryfikowane na koniec każdego okresu sprawozdawczego. Do ustalenia stawek amortyzacji zastosowano okresy ekonomicznego użytkowania aktywów trwałych:
* maszyny i urządzenia od 3 do 10 lat,
* środki transportu od 5 do 10 lat,
* pozostałe środki trwałe od 5 do 15 lat.
Środki trwałe w budowie powstające dla celów produkcyjnych lub administracyjnych prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej według kosztu wytworzenia pomniejszonego o ujęte odpisy z tytułu utraty wartości. Koszt wytworzenia obejmuje opłaty oraz dla odpowiednich aktywów, koszty finansowania zewnętrznego skapitalizowane zgodnie z zasadami rachunkowości Spółki. Amortyzacja dotycząca tych aktywów trwałych rozpoczyna się w momencie rozpoczęcia ich użytkowania, zgodnie z zasadami dotyczącymi pozostałych aktywów trwałych Grupy. Naprawy bieżące oraz konserwacje użytkowanych przez Grupę środków trwałych ujmowane są w kosztach bieżących. Składnik rzeczowych aktywów trwałych usuwa się z bilansu na moment zbycia lub gdy oczekuje się, iż nie uzyska się korzyści ekonomicznych z użytkowania składnika aktywów.# Wszelkie zyski lub straty wynikające ze zbycia lub wycofania z użytkowania składników rzeczowych aktywów trwałych są ujmowane w wyniku okresu, w którym dane składniki aktywów zostały usunięte z bilansu.
3.2.8. Nieruchomości inwestycyjne
Nieruchomości inwestycyjne ujmowane są w księgach według ceny nabycia, która wynika z kwoty zapłaty. Nieruchomość inwestycyjną stanowią grunty lub budynki, których przyszłe użytkowanie na moment ujęcia w księgach jest nieokreślone.
3.2.9. Wartość firmy
Wartość firmy ujmowana jest początkowo według ceny nabycia i jest kalkulowana jako różnica dwóch wartości:
- sumy wynagrodzenia przekazanego za kontrolę, udziałów niedających kontroli oraz wartości godziwej pakietów udziałów (akcji) posiadanych w jednostce przejmowanej przed datą przejęcia oraz
- wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki.
20 Grupa OPONEO.PL Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej OPONEO.PL na dzień 31 grudnia 2024 roku Dane w tys. zł
Nadwyżka sumy skalkulowanej w sposób wskazany powyżej ponad wartość godziwą możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki jest ujmowania w aktywach sprawozdania z sytuacji finansowej jako wartość firmy. Wartość firmy odpowiada płatności dokonanej przez przejmującego w oczekiwaniu na przyszłe korzyści ekonomiczne z tytułu aktywów, których nie można pojedynczo zidentyfikować ani osobno ująć.
Corocznie Grupa na dzień sprawozdawczy wycenia wartość firmy według ceny nabycia pomniejszonej o łączne dotychczasowe odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości oraz zmniejszenia z tytułu zbycia części udziałów, do których była ona uprzednio przypisana. Odpisy aktualizujące do wysokości przypisanej do danego ośrodka wypracowującego środki pieniężne wartości firmy nie podlegają odwróceniu.
Wartość firmy poddawana jest testowi na utratę wartości przed końcem okresu sprawozdawczego, w którym nastąpiło połączenie, a następnie w każdym kolejnym rocznym okresie sprawozdawczym. W przypadku wystąpienia przesłanek wskazujących na utratę wartości, test na utratę wartości przeprowadza się przed końcem każdego okresu sprawozdawczego, w którym wystąpiły takie przesłanki. Test na utratę wartości firmy przeprowadzany jest zgodnie z MSR 36.
3.2.10. Wartości niematerialne
Nabyte aktywa niematerialne o zdefiniowanym okresie ekonomicznej użyteczności ujmuje się w księgach po koszcie nabycia pomniejszonym o umorzenia. Amortyzację ujmuje się liniowo w szacowanym okresie ekonomicznej użyteczności. Wartość firmy nie podlega amortyzacji.
Jednostka ocenia okres użytkowania składnika wartości niematerialnych biorąc pod uwagę między innymi cykl życia danego składnika na podstawie porównań z innymi aktywami o podobnym charakterze, wykorzystywanych w podobny sposób, utratę przydatności z przyczyn technologicznych i wielkość przyszłych nakładów niezbędnych do utrzymania danego składnika.
Wytworzone we własnym zakresie aktywa niematerialne oraz nakłady na niezakończone prace rozwojowe ujmowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako wartości niematerialne po spełnieniu następujących warunków:
- z technicznego punktu widzenia istnieje możliwość ukończenia składnika wartości niematerialnych, tak aby nadawał się do użytkowania lub sprzedaży,
- istnieje możliwość udowodnienia zamiaru ukończenia składnika oraz jego użytkowania lub sprzedaży,
- składnik będzie zdolny do użytkowania lub sprzedaży,
- znany jest sposób w jaki składnik będzie przynosił w przyszłości korzyści ekonomiczne,
- zapewnione zostaną środki techniczne oraz finansowe konieczne do ukończenia prac rozwojowych oraz jego użytkowania lub sprzedaży,
- istnieje możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie trwania prac rozwojowych.
Aktywowanie kosztów prac rozwojowych poprzez zaliczenie do wartości niematerialnych następuje, jeśli prace te zakończyły się powodzeniem, a zwrot nakładów jest wysoce prawdopodobny. Jeżeli pomimo wcześniejszych założeń warunki uznania poniesionych nakładów za wartości niematerialne wytworzone we własnym zakresie nie zostaną spełnione i Grupa nie uzna za celowe wykazywane tych kosztów jako majątek trwały obciążają one pozostałe koszty operacyjne jako negatywne prace rozwojowe w momencie zaniechana projektu.
Utrata wartości aktywów niematerialnych
Corocznemu testowi na utratę wartości podlegają następujące składniki aktywów:
21 Grupa OPONEO.PL Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej OPONEO.PL na dzień 31 grudnia 2024 roku Dane w tys. zł
- wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania,
- wartości niematerialne, które jeszcze nie są użytkowane.
W odniesieniu do pozostałych składników wartości niematerialnych dokonywana jest coroczna ocena, czy wystąpiły przesłanki, które mogą świadczyć o utracie ich wartości. W razie stwierdzenia, że jakieś zdarzenia lub okoliczności mogą wskazywać na trudność w odzyskaniu wartości bilansowej danego składnika aktywów, przeprowadzany jest test na utratę wartości.
Dla potrzeb przeprowadzenia testu na utratę wartości aktywa grupowane są na najniższym poziomie, na jakim generują przepływy pieniężne niezależnie od innych aktywów lub grup aktywów (tzw. ośrodki wypracowujące przepływy pieniężne). Składniki aktywów samodzielnie generujące przepływy pieniężne testowane są indywidualnie.
Jeżeli wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną aktywów, do których aktywa te należą, wówczas wartość bilansowa jest obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Przy ustalaniu wartości użytkowej, szacowane przyszłe przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko związane z danym składnikiem aktywów.
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w pozycji pozostałych kosztów operacyjnych sprawozdania z całkowitych dochodów. Na kolejne dni bilansowe oceniane są przesłanki wskazujące na możliwość odwrócenia odpisów aktualizujących. Odwrócenie odpisu ujmowane jest w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji pozostałych przychodów operacyjnych.
Do kalkulacji amortyzacji zastosowano okresy ekonomicznego użytkowania aktywów niematerialnych:
- zakończone prace rozwojowe 5 lat,
- patenty od 10 do 20 lat,
- znaki handlowe od 7 do 15 lat,
- licencje od 5 do 20 lat.
3.2.11. Leasing
Kwalifikacja środków trwałych używanych na podstawie umów leasingowych do środków trwałych wykazywanych w sprawozdaniu finansowym zależy od spełnienia przesłanek wynikających z MSR 16. Umowa leasingowa zaliczana jest do leasingu finansowego, jeżeli następuje przeniesienie zasadniczo całego ryzyka i pożytków z tytułu posiadania przedmiotu leasingu. Umowa leasingowa zaliczana jest do leasingu operacyjnego, jeżeli nie następuje przeniesienie zasadniczo całego ryzyka i pożytków z tytułu posiadania przedmiotu leasingu.
W dniu rozpoczęcia okresu leasingu finansowego składnik aktywów i zobowiązania do zapłaty przyszłych opłat leasingowych są ujmowane w bilansie w kwotach równych wartości godziwej przedmiotu leasingu ustalonej na dzień rozpoczęcia leasingu lub w kwotach równych wartości bieżącej minimalnych opłat leasingowych ustalonej na dzień rozpoczęcia umowy leasingu, jeżeli jest ona niższa od wartości godziwej.
Zasady amortyzacji aktywów będących przedmiotem umowy leasingu finansowego są spójne z zasadami stosowanymi przy amortyzacji własnych aktywów.
22 Grupa OPONEO.PL Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej OPONEO.PL na dzień 31 grudnia 2024 roku Dane w tys. zł
3.2.12. Instrumenty finansowe
Aktywa finansowe
Na dzień nabycia Grupa wycenia aktywa finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej uiszczonej zapłaty. Koszty transakcji Grupa włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich aktywów finansowych, poza kategorią aktywów wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik.
Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające, Grupa klasyfikuje z podziałem na:
- aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
- aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody,
- aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz
- instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.
Kategorie te określają zasady wyceny na dzień bilansowy oraz ujęcie zysków lub strat z wyceny w wyniku finansowym lub w pozostałych całkowitych dochodach.
Grupa dokonuje klasyfikacji aktywów finansowych do kategorii na podstawie modelu biznesowego funkcjonującego w Grupie w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz wynikających z umowy przepływów pieniężnych charakterystycznych dla składnika aktywów finansowych.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki (i nie zostały wyznaczone w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez wynik):
- składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy,
-
warunki umowy dotyczące składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości nominalnej pozostałej do spłaty.# Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki:
-
składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych,
- warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości nominalnej pozostałej do spłaty.
Przychody z tytułu odsetek, zyski i straty z tytułu utraty wartości oraz różnice kursowe związane z tymi aktywami obliczane są i ujmowane w wyniku finansowym w taki sam sposób, jak ma to miejsce w przypadku aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie. Pozostałe zmiany wartości godziwej tych aktywów ujmowane są przez pozostałe całkowite dochody. W momencie zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody skumulowane zyski lub straty rozpoznane wcześniej w pozostałych całkowitych dochodach podlegają przeklasyfikowaniu z kapitału do wyniku. Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy, jeżeli nie spełnia kryteriów wyceny w zamortyzowanym koszcie lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody oraz nie jest instrumentem kapitałowym wyznaczonym w momencie
23 Grupa OPONEO.PL Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej OPONEO.PL na dzień 31 grudnia 2024 roku Dane w tys. zł
początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Ponadto do tej kategorii zalicza się aktywa finansowe wyznaczone przy początkowym ujęciu do wyceny w wartości godziwej przez wynik ze względu na spełnienie kryteriów określonych w MSSF 9.
Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody ze względu na model biznesowy i charakter przepływów z nimi związanych podlegają ocenie na każdy dzień bilansowy w celu ujęcia oczekiwanych strat kredytowych, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości.
Utrata wartości aktywów finansowych
Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody ze względu na model biznesowy oraz charakter przepływów z nimi związanych, na każdy dzień bilansowy podlegają ocenie w celu ujęcia oczekiwanych strat kredytowych, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości.
Sposób dokonywania tej oceny i szacowania odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych różni się dla poszczególnych klas aktywów finansowych:
- Dla należności z tytułu dostaw i usług Grupa stosuje podejście uproszczone zakładające kalkulację odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla całego okresu życia instrumentu. Szacunki odpisów są dokonywane na zasadzie zbiorczej, należności zostały pogrupowane według okresu przeterminowania. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o dane historycznie kształtującego się przeterminowania i powiązaniem zalegania z faktyczną spłacalnością z ostatnich 3 lat, z uwzględnieniem dostępnych informacji dotyczących przyszłości.
- W odniesieniu do pożyczek, pozostałych należności i pozostałych klas aktywów, w przypadku instrumentów, dla których wzrost ryzyka kredytowego od pierwszego ujęcia nie był znaczący lub ryzyko jest niskie, zakłada się ujęcie w pierwszej kolejności strat z niewykonania zobowiązania dla okresu kolejnych 12 miesięcy. Jeśli wzrost ryzyka kredytowego od momentu jego początkowego ujęcia był uznany za znaczny, ujmuje się straty odpowiednie dla całego życia instrumentu. W Grupie przyjęto, że znaczy wzrost ryzyka następuje, kiedy przeterminowanie płatności przekracza 90 dni lub kiedy sytuacja finansowa kredytobiorcy ulega znaczącemu pogorszeniu. Grupa przyjmuje, że niewykonanie zobowiązania następuje, kiedy przeterminowanie wynosi 365 dni lub kiedy kredytobiorca odmawia dokonania płatności swojego zobowiązania.
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające wykazywane są w następujących pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej:
- kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne,
- leasing finansowy,
- zobowiązania z tytułu dostaw i usług
Na dzień nabycia Grupa wycenia zobowiązania finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej otrzymanej kwoty. Koszty transakcji Grupa włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich zobowiązań finansowych, poza kategorią zobowiązań wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik.
24 Grupa OPONEO.PL Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej OPONEO.PL na dzień 31 grudnia 2024 roku Dane w tys. zł
Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe wyceniane są w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, za wyjątkiem zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu lub wyznaczonych, jako wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Do kategorii zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy Grupa zalicza instrumenty pochodne inne niż instrumenty zabezpieczające. Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług wyceniane są w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta. Zyski i straty z wyceny zobowiązań finansowych ujmowane są w wyniku finansowym w działalności finansowej.
Rachunkowość zabezpieczeń
Wszystkie pochodne instrumenty zabezpieczające wyceniane są w wartości godziwej. W części, w jakiej dany instrument zabezpieczający stanowi efektywne zabezpieczenie, zmiana wartości godziwej instrumentu ujmowana jest w pozostałych całkowitych dochodach i kumulowana w kapitale z wyceny instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne. Nieefektywną część zabezpieczenia ujmuje się niezwłocznie w wyniku finansowym. W momencie, gdy pozycja zabezpieczana wpływa na wynik finansowy, skumulowane zyski i straty z wyceny pochodnych instrumentów zabezpieczających, ujęte poprzednio w pozostałych całkowitych dochodach, przenoszone są z kapitału własnego do wyniku finansowego. Reklasyfikacja prezentowana jest w skonsolidowanym sprawozdaniu z wyniku i pozostałych całkowitych dochodów.
3.2.13. Zapasy
Zapasy (towary) wykazywane są w bilansie w wartości netto, tj. pomniejszone o otrzymane rabaty posprzedażne w części dotyczącej asortymentu niesprzedanego do dnia bilansowegooraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość otrzymanych rabatów posprzedażnych ujmowana jest jako część składowa ceny nabycia towarów, których dotyczą. Rozliczenia rabatów posprzedażnych za dany okres dokonuje się na podstawie procentowego poziomu sprzedaży towarów objętych rabatem w danym okresie. Grupa wykonuje szczegółowe weryfikacje których pozycji magazynowych dotyczą oraz jaka ich część jest objęta rabatem. Grupa rozlicza otrzymane rabaty w okresie sprawozdawczym na podstawie szczegółowych informacji o sprzedaży towarów objętych rabatami wyrażonych jako procent sprzedanego asortymentu objętego rabatem. Otrzymane analizy stanowią podstawę procentowego rozliczania rabatów na dzień sprawozdawczy. Sposób rozliczania bonusów posprzedażnych w ujęciu procentowym w ocenie Grupy jest jedyną możliwą metodą rozliczeń i nie powoduje zniekształceń wyniku i poziomu zapasów prezentowanych w okresowych sprawozdaniach finansowych
Wartość rozliczanego rabatu za okres sprawozdawczy, dotycząca sprzedanych towarów na dzień bilansowy zmniejsza koszt własny sprzedaży towarów prezentowany w sprawozdaniu z wyniku i innych całkowitych dochodów oraz zmniejsza wartość konta księgowego Rozliczenie rabatów dostawców. Nierozliczona wartość rabatów pozostająca na koncie księgowym Rozliczenie rabatów dostawców dotyczy towarów objętych rabatami, niesprzedanych na dzień bilansowy. W sprawozdaniu z sytuacji finansowej nierozliczona wartość rabatów jest prezentowana jako zmniejszenie wartości stanu zapasów towarów.
25 Grupa OPONEO.PL Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej OPONEO.PL na dzień 31 grudnia 2024 roku Dane w tys. zł
W kolejnym okresie pozostałe wartości rabatów rozliczane są w wyniku finansowym na podstawie danych procentowych dotyczących sprzedaży w tym okresie towarów objętych rabatem uzyskanych poprzez analizę sprzedaży pozycji magazynowych. Towary wyceniane są według cen zakupu nie wyższych niż wartość netto możliwa do uzyskania. Spółka przyjęła zasadę ustalania wartości rozchodu zapasów metodą FI-FO. W Spółkach Grupy na koniec każdego okresu określana jest wartość netto możliwa do uzyskania. W celu ustalenia wartości netto możliwej do uzyskania zapasy towarów w magazynie są porównywane z aktualnymi cenami sprzedaży zawartymi w cennikach aktualnych na dzień sporządzania sprawozdania finansowego. Szacując ceny netto możliwe do uzyskania brane są pod uwagę wahania cen kosztów po zakończeniu okresu sprawozdawczego (np. transport lub opakowanie), sytuacja makroekonomiczna, nowe modele towarów wprowadzanych na rynek oraz preferencje klientów. W sytuacji zidentyfikowania wystąpienia utraty wartości tworzony jest odpis aktualizujący wartość zapasów towarów handlowych, który jest prezentowany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako pomniejszenie ich wartości. Skutek utworzenia lub rozwiązania odpisów aktualizujących ujmowany jest w sprawozdaniu z wyniku i pozostałych całkowitych dochodów w pozostałej działalności operacyjnej. Różnice w ustalaniu odpisów aktualizujących na zapasy w ramach segmentów Grupy wynikają z innego rodzaju towarów handlowych.# SEGMENT OPON I AKCESORIÓW SAMOCHODOWYCH
W segmencie opon i akcesoriów samochodowych nie tworzy się odpisów aktualizujących w oparciu o ilość dni zalegania na magazynie z uwagi na fakt, iż są to towary nieuszkodzone, o pełnej wartości użytkowej, które mogą się one różnić od bieżącej linii wzorniczej, jednak nadal pozostają atrakcyjne dla klientów. Zgodnie z Polską Normą za opony pełnowartościowe uważa się opony nie starsze niż 3 lata od daty produkcji. System magazynowy Emitenta pozwala zarządzać stanem magazynowym i jego rotacją. Dzięki automatycznej analizie daty produkcji opon (DOT) kolejność wydawania zapobiega pozostawianiu w magazynie starszych opon. Warunki magazynowania prawidłowo zabezpieczają towar przed warunkami atmosferycznymi, felgi dodatkowo przechowywane są w indywidualnych kartonach, natomiast proces inwentaryzacji ciągłej skutecznie pozwala na ocenę przydatności towarów do sprzedaży. Spółka tworzy odpisy aktualizujące dla towarów niepełnowartościowych. Towarem niepełnowartościowym określany jest towar uszkodzony oraz zwrócony przez klienta w drodze reklamacji i ewidencjonowany w księgach Spółki na odrębnym magazynie. Odpis aktualizujący dotyczący niepełnowartościowych opon i felg ustalany jest w drodze analizy ceny możliwej do uzyskania biorąc pod uwagę sytuacje na rynku oraz zainteresowanie zakupem takiego asortymentu. Emitent współpracuje z kontrahentem zaineresowanym kupnem niepełnowartościowych opon i felg, który odbiera je we własnym zakresie. Cena netto za niepełnowartościowy towar ustalana jest indywidualnie dla asortymentu w oparciu o znajomość rynku i dane z poprzedniego okresu.
SEGMENT ROWERÓW I AKCESORIÓW ROWEROWYCH
W segmencie rowerów i akcesoriów rowerowych, oprócz odpisu z tytułu cen możliwych do uzyskania, występują także odpisy aktualizujące towarów uznanych za uszkodzone oraz zalegające (wykazujące niską rotację). W trakcie inwentaryzacji i bieżących przeglądów towarów na magazynie oceniany jest ich stan techniczny, dodatkowo na koniec każdego kwartału analizie podlega wiekowanie towarów w magazynie oraz ich rotacja w celu zapoznania się z preferencjami klientów.
26 Grupa OPONEO.PL Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej OPONEO.PL na dzień 31 grudnia 2024 roku
Dane w tys. zł
Do ustalania odpisu aktualizującego przyjęto następujące zasady:
- towary uszkodzone i niepełnowartościowe obejmowane są odpisem aktualizującym w wartości 100% ich wartości magazynowej.
- odpis 70% wartości magazynowej stosuje się dla towarów reklamowanych i outletowych zalegających w magazynie powyżej 720 dni,
- odpis 50% wartości magazynowej stosuje się dla towarów reklamowanych i outletowych zalegających w magazynie powyżej 360 dni,
- odpis 20% wartości magazynowej stosuje się dla towarów pełnowartościowych (nie są uszkodzone, nie utraciły całkowicie lub częściowo swojej przydatności), zalegających w magazynie powyżej 720 dni.
Ustalone progi procentowe dla dokonywanych odpisów zostały określone na podstawie analiz przeprowadzanych w dziale handlowym. Przy podejmowaniu decyzji co do ich wysokości brane są pod uwagę głównie dane historyczne dotyczące kształtowania się cen na towary Emitenta. W ocenie Zarządu zastosowanie takich progów procentowych w najbardziej efektywny sposób oddaje ich rzeczywistą wartość, a także pobudza rotację towarów wykazujących słabsze zainteresowanie klientów. Emitent dokonuje corocznie analizy prawidłowości zastosowanych procentowych wysokości odpisów poprzez porównanie ceny sprzedaży towarów objętych odpisem do wartości dokonanego za poprzedni okres odpisu. Z przeprowadzanej analizy wynika, iż zastosowane progi odpisów są prawidłowe dla segmentu rowerowego.
SEGMENT NARZĘDZI I ELEKTRONARZĘDZI
Odpisy aktualizujące wartość zapasów dokonywane są w przypadku utraty ich wartości z powodu uszkodzenia i braku możliwości przywrócenia ich cech użytkowych. W takiej sytuacji zapasy te podlegają utylizacji. Odpisy aktualizujące wartość składników aktywów obrotowych związanych z utratą ich wartości lub wyceną na dzień bilansowy obciążają pozostałe koszty operacyjne. Weryfikacja stanu magazynowego pod względem utraty jego wartości z uwagi na stan techniczny dokonywana jest na bieżąco w procesie inwentaryzacji ciągłej. Odpisy dla segmentu narzędzi dokonuje się zgodnie z polityką rachunkowości:
- odpis w wysokości 100 % wartości - dla towarów uszkodzonych oraz zalegających dłużej niż 48 m-cy (1440 dni),
- odpis w wysokości 50 % wartości -dla towarów zalegających dłużej niż 36 m-cy (1080 dni).
W ocenie zarządu Spółki zastosowanie takich progów procentowych pozwala na skuteczne zarządzanie stanem magazynowym i rotacją towarów. Weryfikacja adekwatności zastosowanych procentowych wysokości odpisów aktualizujących poprzez porównanie ceny sprzedaży towarów objętych odpisem do wartości dokonanego za poprzedni okres odpisu przeprowadzana jest na koniec każdego okresu sprawozdawczego. Informacje na temat wartości towarów zalegających zaprezentowane są w nocie 4.3.9. „Zapasy”.
3.2.14. Dotacje
Dotacji nie ujmuje się do chwili uzyskania uzasadnionej pewności, że Grupa spełni konieczne warunki i otrzyma takie dotacje. Dotacje, których zasadniczym warunkiem jest nabycie lub wytworzenie przez Jednostkę aktywów trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji rozliczeń międzyokresowych i odnosi w rachunek zysków i strat systematycznie przez przewidywany okres użytkowania ekonomicznego tych aktywów. Pozostałe
27 Grupa OPONEO.PL Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej OPONEO.PL na dzień 31 grudnia 2024 roku
Dane w tys. zł
dotacje ujmowane są systematycznie w przychodach w okresie niezbędnym do skompensowania kosztów, które te dotacje miały w zamierzeniu zrefundować.
3.2.15. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują gotówkę w kasie i na rachunkach bankowych, oraz krótkoterminowe inwestycje o dużej płynności (do 3 miesięcy), łatwo wymienialne na gotówkę, dla których ryzyko zamiany wartości jest nieznaczne, a także środki pieniężne w drodze. Środki pieniężne wykazywane w sprawozdaniu obejmują również środki o ograniczonej możliwości dysponowania. Przyjmuje się, że pozycja to dotyczy środków pieniężnych, którymi możliwość dysponowania jest ograniczona na dłużej niż 3 miesiące od dnia bilansowego i środków na rachunkach VAT.
3.2.16. Kapitał własny
Na kapitały własne składają się:
- kapitał akcyjny,
- kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej,
- akcje własne – wykazywane ze znakiem „-„ posiadane przez Grupę akcje własne skupowane są na podstawie uchwały WZA z przeznaczeniem do zbycia lub umorzenia, wyceniane są w cenie nabycia
- pozostałe kapitały w tym różnice kursowe z przeliczeń, zyski zatrzymane,
Wartość nominalna kapitałów wynika z umów, statutów, a także pozostawionych w jednostkach z Grupy zysków lub niepokrytych strat.
3.2.17. Kapitał przynależny akcjonariuszom niekontrolującym
Kapitał przynależny akcjonariuszom niekontrolującym ustalany jest w odniesieniu do kapitału podmiotu powiązanego w stosunku, do którego Grupa nie posiada całości udziałów. Ustalany jest proporcjonalnie do posiadanych udziałów.
3.2.18. Rezerwy na świadczenia pracownicze
Wykazywane w bilansie zobowiązania i rezerwy na świadczenia pracownicze obejmują następujące tytuły:
- rezerwy na niewykorzystane urlopy,
- inne długoterminowe świadczenia pracownicze, do których Grupa zalicza odprawy emerytalne.
Wartość zobowiązań z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych ustala się bez dyskonta i wykazuje w bilansie w kwocie wymaganej zapłaty. Grupa tworzy rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności, które będzie musiała ponieść w wyniku niewykorzystanego przez pracowników uprawnienia, a które to uprawnienie narosło na dzień bilansowy. Rezerwa z tytułu niewykorzystanych świadczeń urlopowych na dzień bilansowy obejmuje wynagrodzenie oraz naliczone od pracodawcy składki ZUS. Rezerwa na niewykorzystane urlopy stanowi rezerwę krótkoterminową i nie podlega dyskontowaniu.
28 Grupa OPONEO.PL Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej OPONEO.PL na dzień 31 grudnia 2024 roku
Dane w tys. zł
W przypadku zawarcia umowy o zakazie konkurencji po odwołaniu członka zarządu z pełnienia funkcji gdy podstawą stosunku prawnego pomiędzy członkiem zarządu z Grupą było powołanie na podstawie uchwały RN koszty wynagrodzenia związane z umową o zakazie konkurencji rozpoznawane są na bieżąco bez tworzenia rezerwy na to świadczenie. Grupa uznaje, iż korzyści ekonomiczne wynikające z braku działalności konkurencyjnej będą uzyskiwane przez okres obowiązywania umowy o zakazie konkurencji. Zatem odpowiadające tym korzyściom koszty wynikające z umowy o zakazie konkurencji, rozpoznawane są w okresach osiągania tych korzyści.
3.2.19. Inne rezerwy
Rezerwa zostaje ujęta w przypadku, gdy na Grupie ciąży obowiązek wynikający z przeszłych zdarzeń i prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku wiązać się będzie z wypływem korzyści ekonomicznych. W przypadku, kiedy efekt wartości pieniądza w czasie ma istotne znaczenie, rezerwy są szacowane poprzez dyskontowanie oczekiwanych przyszłych przepływów środków pieniężnych w oparciu o stopę przed opodatkowaniem, która odzwierciedla bieżące szacunki rynkowe zmian wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko związane z danym składnikiem pasywów. Grupa nie tworzy rezerwy na koszty utylizacji. Koszty związane z recyklingiem i utylizacją towarów handlowych ujmowane są w kosztach bieżących okresów.# 3.2.20. Zobowiązania warunkowe
Zobowiązanie warunkowe jest możliwym obowiązkiem, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, których istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej liczby niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli jednostki lub wynikają z obecnego obowiązku, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, ale nie jest ujmowany w sprawozdaniu finansowym, ponieważ:
* nie jest prawdopodobne, aby konieczne było wydatkowanie środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne w celu wypełnienia obowiązku lub
* kwoty obowiązku (zobowiązania) nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie.
Zobowiązania warunkowe nabyte w drodze połączenia jednostek gospodarczych ujmowane są w bilansie jako rezerwy na zobowiązania. Możliwe wpływy zawierające korzyści ekonomiczne dla Grupy, które nie spełniają jeszcze kryteriów ujęcia, jako aktywa, stanowią aktywa warunkowe, których nie ujmuje się w bilansie. Informację o zobowiązaniach i aktywach warunkowych ujawnia się w dodatkowych notach objaśniających.
3.2.21. Kredyty i pożyczki oprocentowane
Kredyty i pożyczki oprocentowane klasyfikowane są przez Grupę, jako zobowiązania finansowe. W momencie początkowego ujęcia kredyty i pożyczki oprocentowane wycenia się w cenie nabycia, tj. w wartości godziwej otrzymanych środków pieniężnych, pomniejszonych o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki. Po początkowym ujęciu kredyty i pożyczki oprocentowane wycenia się po koszcie zamortyzowanym, metodą efektywnej stopy procentowej z uwzględnieniem utraty wartości. Dochód odsetkowy ujmuje się przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej z wyjątkiem sytuacji, gdzie ujęcie odsetek byłoby nieistotne. Jeżeli wycena kredytów i pożyczek oprocentowanych według skorygowanej ceny nabycia nie odbiega w istotny sposób od wyceny w kwocie wymagającej zapłaty, zobowiązania wycenia się na dzień bilansowy w kwocie wymagającej zapłaty.
29 Grupa OPONEO.PL Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej OPONEO.PL na dzień 31 grudnia 2024 roku Dane w tys. zł
3.2.22. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
Zobowiązania krótkoterminowe obejmują wszystkie zobowiązania z tytułu dostaw i usług niezależnie od umownego terminu ich zapłaty oraz tę część zobowiązań z pozostałych tytułów, która jest wymagalna w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego. W momencie początkowego ujęcia zobowiązania wycenia się w cenie nabycia, tj. w wartości godziwej otrzymanej zapłaty. Wartość ta określana jest na podstawie ceny transakcji lub (w przypadku braku możliwości określenia tej ceny) zdyskontowanej sumy wszystkich przyszłych uiszczonych płatności. Po początkowym ujęciu wszystkie zobowiązania, z wyjątkiem zobowiązań przeznaczonych do obrotu i instrumentów pochodnych będących zobowiązaniami, wycenia się, co do zasady, w zamortyzowanej cenie nabycia, stosując metodę efektywnej stopy procentowej. Jeżeli wycena według skorygowanej ceny nabycia nie odbiega w istotny sposób od wyceny w kwocie wymagającej zapłaty, zobowiązania wycenia się na dzień bilansowy w kwocie wymagającej zapłaty. W przypadku zobowiązań o terminie wymagalności nie dłuższym niż 12 miesięcy od dnia bilansowego, analizowane są przesłanki mające wpływ na wartość wyceny takich zobowiązań w zamortyzowanej cenie nabycia (zmiany stopy procentowej, ewentualne dodatkowe przepływy pieniężne i inne). Na podstawie wyników przeprowadzonej analizy zobowiązania wycenia się w kwocie wymagającej zapłaty wówczas, gdy różnica pomiędzy wartością w zamortyzowanej cenie nabycia i wartością w kwocie wymagającej zapłaty nie wywiera istotnego wpływu na cechy jakościowe sprawozdania finansowego.
Grupa wykazuje w zobowiązaniach z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązaniach również zobowiązania wobec budżetu (bez zobowiązań z tytułu podatku dochodowego) oraz rozliczenia międzyokresowe w szczególności:
* środki pieniężne otrzymane na sfinansowanie nabycia lub wytworzenia środków trwałych z PFRON, w tym także środków trwałych w budowie oraz prac rozwojowych, jeżeli stosownie do innych ustaw nie zwiększają one kapitałów własnych.
3.2.23. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Należności z tytułu dostaw i usług są ujmowane i wykazywane według kwot pierwotnie zafakturowanych, z uwzględnieniem odpisu aktualizującego w odniesieniu do należności zagrożonych spłatą. Skutek wyceny ujmuje się w wyniku finansowym w pozostałych kosztach operacyjnych. Grupa wykazuje w pozycji należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności opłacone z góry koszty dotyczące przyszłych okresów sprawozdawczych.
3.2.24. Kursy przeliczeniowe.
Na dzień bilansowy pieniężne pozycje aktywów i pasywów jednostki w walucie obcej (środki pieniężne, należności i zobowiązania) wycenia się po kursie natychmiastowej wymiany obowiązującym w tym dniu, tj. po średnim kursie NBP ustalonym dla danej waluty. Pozostałe pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej prezentuje się w wartości wynikającej z pierwotnego ujęcia w księgach.
3.2.25. Ujmowanie przychodów
Przychody ze sprzedaży ujmowane są w wartości godziwej zapłat otrzymanych lub należnych i reprezentują należności za towary i produkty dostarczone w ramach normalnej działalności gospodarczej, po pomniejszeniu o rabaty, podatek od towarów i usług oraz inne podatki związane ze sprzedażą (podatek akcyzowy). Przychody są ujmowane w takiej wysokości, w jakiej jest
30 Grupa OPONEO.PL Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej OPONEO.PL na dzień 31 grudnia 2024 roku Dane w tys. zł
prawdopodobne, że Grupa uzyska korzyści ekonomiczne związane z daną transakcją oraz gdy kwotę przychodów można wycenić w wiarygodny sposób. Przychody ze sprzedaży towarów ujmuje się w momencie dostarczenia towaru klientowi, a wszelkie prawa do niego zostały przekazane odbiorcy oraz po spełnieniu warunków:
* przeniesienia z Grupy na nabywcę znaczącego ryzyka i korzyści wynikających z prawa własności towarów,
* możliwości dokonania wiarygodnej wyceny kwoty przychodów,
* wystąpienia prawdopodobieństwa, że Spółka otrzyma korzyści ekonomiczne związane z transakcją,
* istnieje możliwość wiarygodnej wyceny kosztów poniesionych lub przewidywanych w związku z transakcją.
Przychody ze sprzedaży usług ujmuje się w momencie wystawienia faktury stanowiącej podstawę realizacji usługi. Przychody z oferty promocyjnej wynikające z podpisanej umowy na wynajem powierzchni magazynowej rozliczany jest w oparciu o SKI 15 proporcjonalnie do okresu trwania umowy najmu. Przychody z tytułu odsetek są ujmowane memoriałowo.
3.2.26. Podatek dochodowy
Podatek bieżący stanowi zobowiązanie podatkowe z tytułu dochodu do opodatkowania za dany rok, ustalone przy zastosowaniu stawek podatkowych obowiązujących na dzień bilansowy oraz korekty podatku dotyczącego lat ubiegłych. Podatek dochodowy wykazany w sprawozdaniu z całkowitych dochodów obejmuje część bieżącą i część odroczoną. Podatek dochodowy ujmowany jest w wyniku finansowym, z wyjątkiem kwot związanych z pozycjami rozliczanymi bezpośrednio z kapitałem własnym. Wówczas ujmuje się go w kapitale własnym. Podatek odroczony wyliczany jest przy zastosowaniu metody zobowiązania bilansowego, w oparciu o różnice przejściowe pomiędzy wartością aktywów i zobowiązań ustalaną dla celów księgowych, a ich wartością ustalaną dla celów podatkowych. Rezerwę na podatek odroczony ujmuje się od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawalny do wysokości, w jakiej prawdopodobne jest pomniejszenie przyszłych zysków podatkowych o rozpoznane ujemne różnice przejściowe. Pozycja aktywów lub zobowiązań z tytułu podatku odroczonego nie powstaje, jeśli różnica przejściowa powstaje z tytułu wartości firmy lub z tytułu pierwotnego ujęcia (poza sytuacją ujęcia po połączeniu jednostek gospodarczych) innego składnika aktywów lub zobowiązania w transakcji, która nie wpływa ani na wynik podatkowy, ani na wynik księgowy. Rezerwę na podatek odroczony ujmuje się od przejściowych różnic podatkowych powstałych w wyniku inwestycji w jednostki zależne, stowarzyszone i udziały we wspólnych przedsięwzięciach, chyba, że Spółka jest zdolna kontrolować moment odwrócenia różnicy przejściowej i jest prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości różnica przejściowa się nie odwróci. Aktywa z tytułu podatku odroczonego wynikające z przejściowych różnic w odliczeniach związanych z takimi inwestycjami i udziałami ujmuje się w zakresie odpowiadającym prawdopodobnym zyskom podlegającym opodatkowaniu, które będzie można skompensować różnicami przejściowymi, jeśli zachodzi prawdopodobieństwo, że w przewidywanej przyszłości różnice te odwrócą się.
31 Grupa OPONEO.PL Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej OPONEO.PL na dzień 31 grudnia 2024 roku Dane w tys. zł
Wartość bilansowa składników aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega przeglądowi na każdy dzień bilansowy, a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla odzyskania składników aktywów lub jego części, wartość tę należy odpowiednio pomniejszyć. Aktywa i zobowiązania z tytułu podatku odroczonego oblicza się przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub zobowiązanie zostanie wymagalne, zgodnie z przepisami (stawkami) podatkowymi obowiązującymi prawnie lub faktycznie na dzień bilansowy. Wycena aktywów i zobowiązań z tytułu podatku odroczonego odzwierciedla konsekwencje podatkowe sposobu, w jaki Spółka spodziewa się odzyskać lub rozliczyć wartość bilansową aktywów i zobowiązań na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego.# Aktywa i zobowiązania z tytułu podatku odroczonego kompensuje się w przypadku wystąpienia prawa do kompensaty bieżących pozycji aktywów i zobowiązań podatkowych, o ile pozycje są opodatkowane przez ten sam organ podatkowy, a Spółka chce rozliczać swoje bieżące aktywa i zobowiązania podatkowe na zasadzie netto.
3.2.27. Błąd istotny
Błąd jest istotny, jeżeli może indywidualnie lub w sumie z innymi błędami wpływać na decyzje ekonomiczne użytkowników sprawozdania finansowego. Błędy poprzedniego okresu to błędy w sprawozdaniu za jeden lub kilka poprzednich okresów. Kwota korekty błędu istotnego odnoszącego się do ubiegłych okresów obrotowych powinna zostać wykazana w sprawozdaniu finansowym jako korekta zysku/straty z lat ubiegłych. Dane porównywalne powinny zostać przekształcone, z wyjątkiem sytuacji, gdy jest to niewykonalne ze względów praktycznych. Przez przekształcenie danych porównywalnych należy rozumieć doprowadzenie danych roku poprzedniego do porównywalności z danymi roku bieżącego. W tym celu kwotę błędu istotnego należy wykazać w sprawozdaniu finansowym za rok poprzedni w następujący sposób:
* jeżeli błąd istotny powstał w roku poprzednim – jako obciążenie wyniku finansowego tego roku,
* jeżeli błąd istotny powstał w latach poprzedzających rok poprzedni – jako obciążenie zysku/straty z lat ubiegłych,
3.3. Zmiany stosowanych zasad polityki rachunkowości
Zmiany polityki rachunkowości należy dokonać jedynie wtedy, gdy mają miejsce zmiany standardów rachunkowości oraz gdy Spółka dokonuje zmian w celu zapewnienia lepszej prezentacji sprawozdań finansowych. Korekty wynikające ze zmiany polityki rachunkowości wykazuje się jako korekty zysku (straty) z lat ubiegłych i doprowadza się do porównywalności dane finansowe za rok poprzedni i prezentuje je według zasad obowiązujących w roku bieżącym.
3.4. Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdawcza
Walutą funkcjonalną sprawozdania jest polski złoty (PLN). Kwoty zaprezentowano w tysiącach złotych, chyba, że oznaczono inaczej. Transakcje przeprowadzane w walucie innej niż waluta funkcjonalna wykazuje się po kursie waluty obowiązującym na dzień transakcji. Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania w walutach obcych są przeliczane wg kursu NBP obowiązującego na ten dzień. Różnice kursowe na pozycjach pieniężnych ujmuje się w wynik okresu, w którym powstają. Poszczególne pozycje aktywów i pasywów prezentowane są według średniego kursu NBP obowiązującego na dzień bilansowy.
Kursy walut
| 31.12.2024 Tabela nr 252/NBP/2024 | 29.12.2023 Tabela nr 251/NBP/2023 | |
|---|---|---|
| EUR | 4,2730 | 4,3480 |
| GBP | 5,1488 | 4,9997 |
| USD | 4,1012 | 3,9350 |
| CZK | 0,1699 | 0,1759 |
| HUF | 0,0104 | 0,0113 |
| TRY | 0,1161 | 0,1337 |
Na dzień bilansowy pieniężne pozycje aktywów i pasywów Grupy w walucie obcej (środki pieniężne, należności i zobowiązania) wycenia się po kursie natychmiastowej wymiany obowiązującym w tym dniu, tj. po średnim kursie NBP ustalonym dla danej waluty. Pozostałe pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej prezentuje się w wartości wynikającej z pierwotnego ujęcia w księgach.
3.5. Porównywalność danych
W przypadku zmian prezentacji danych finansowych Grupa ujmuje skutki zmian stosowanych zasad retrospektywne. Oznacza to, że nowe zasady stosowane są do przeszłych zdarzeń, transakcji i warunków tak, jakby były stosowane od zawsze. Oznacza to w przygotowanie bieżących sprawozdań finansowych według zmienionych zasad, weryfikację i wprowadzenie korekt do danych porównawczych prezentowanych w sprawozdaniu finansowym za poprzedni okres sprawozdawczy. Dodatkowo zamieszcza się informacje o rodzaju zmian wprowadzonych do polityki rachunkowości, przyczynach zmian oraz wpływie na wynik finansowy korekt związanych ze zmianami.
Zarząd stwierdził błąd prezentacji w sprawozdaniu z kapitałów własnych i dokonano zmiany w 2023 roku. Zmiany dokonano również retrospektywnie. Poniżej w tabeli zaprezentowana została korekta błędu pomiędzy Kapitałem ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej, a Kapitałem własnym przynależnym akcjonariuszom niekontrolującym.
Dane w tys. zł
| | Dane przed korektą 31.12.2022 | Korekta 31.12.2022 | Dane po korekcie |
|---|---|---|---|
| Kapitał własny | | | |
| Kapitał akcyjny | 13 936 | | 13 936 |
| Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej | 125 560 | -36 641 | 88 919 |
| Akcje własne | -9 290 | | -9 290 |
| Pozostałe kapitały | 74 268 | | 74 268 |
| Zyski zatrzymane | 155 529 | | 155 529 |
| Kapitał przynależny akcjonariuszom jednostki dominującej | 360 003 | -36 641 | 323 362 |
| Kapitał własny przynależny akcjonariuszom niekontrolującym | 4 258 | 36 641 | 40 899 |
| Kapitał własny razem | 364 261 | 0 | 364 261 |
Grupa zdecydowała się dokonać korekty danych porównawczych w związku z nieujęciem w skonsolidowanym sprawozdaniu za rok 2023 towarów w drodze w kwocie 20.533 tys. zł (korekta błędu). W związku z powyższym dane porównawcze zaprezentowane w niniejszym sprawozdaniu różnią się od zatwierdzonego skonsolidowanego sprawozdania za rok 2023 o następujące pozycje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej:
* zapasy: zwiększenie o kwotę 20.533 tys. zł
* zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania: zwiększenie o kwotę 20.533 tys. zł.
Powyższa korekta nie ma wpływu na wartość kapitału własnego Grupy ani na skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów w danych porównawczych. Skorygowano natomiast bilansowe zmiany stanu w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych za okres porównawczy. Ze względów praktycznych i brak wpływu na kapitał oraz całkowite dochody, Spółka nie zdecydowała się na prezentację trzeciego okresu sprawozdawczego w zakresie skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej. Gdyby taka korekta została dokonana, zapasy oraz zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania na koniec roku 2022 zwiększyłyby się o kwotę 8.871 tys. zł.
3.6. Prezentacja sprawozdań finansowych
Prezentacja sprawozdania z sytuacji finansowej
Zgodnie z MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” aktywa oraz zobowiązania prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako krótkoterminowe i długoterminowe.
Prezentacja sprawozdania z wyniku finansowego oraz pozostałych całkowitych dochodów
Zgodnie z MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” w skonsolidowanym sprawozdaniu całkowitych dochodów koszty prezentowane są w układzie funkcjonalnym.
Prezentacja sprawozdania z przepływów pieniężnych
Zgodnie z MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych sporządzone jest metodą pośrednią.
Zysk przypadający na akcję
Zysk przypadający na jedną akcję za okres sprawozdawczy ustalany jest jako iloraz zysku netto za dany okres przypisanego akcjonariuszom i średniej ważonej liczby akcji występujących w tym okresie. W przypadku retrospektywnego wprowadzenia zmian zasad rachunkowości lub korekty błędów, Spółka prezentuje bilans sporządzony dodatkowo na początek okresu porównawczego.
3.7. Zasady wyceny
Wszystkie aktywa finansowe, z wyjątkiem wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, podlegają ocenie pod względem utraty wartości. Jeżeli Grupa stwierdzi, Iż nastąpiła utrata wartości aktywów finansowych, dokonuje odpisu zgodnie z MSSF9 na oczekiwane straty kredytowe, które wyceniane są według wartości godziwej przez wynik finansowy.
3.8. Szacunki i korekty
Z uwagi na naturalną niepewność jaka towarzyszy działalności gospodarczej, wielu pozycji sprawozdań finansowych nie można precyzyjnie wyliczyć, lecz jedynie oszacować. Stosowanie wartości szacunkowych w księgach rachunkowych i sprawozdaniu finansowym jest niezbędne i wynika z definicji aktywów i zobowiązań, których wycena uzależniona jest od zdolności do generowania lub wykorzystania korzyści ekonomicznych. MSR nr 8 „Zasady rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” wyjaśnia, że wykorzystanie wiarygodnych oszacowań stanowi istotną część przygotowania sprawozdań finansowych i nie podważa ich poprawności. Mimo, że przyjęte założenia i szacunki opierają się na najlepszej wiedzy Zarządu Spółki na temat bieżących działań i zdarzeń, rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych.
Do najczęściej występujących szacunków zalicza się:
* okresy użytkowania, wartość rezydualna oraz metoda dokonywania odpisów podlegających amortyzacji: środków trwałych, wartości niematerialnych, inwestycji w nieruchomości;
* należności, których ściągalność może być wątpliwa (wysokość odpisu aktualizującego);
* zapasy wyceniane w cenach zakupu wobec utraty przez nie przydatności gospodarczej dla Grupy (wysokość odpisu aktualizującego);
* rezerwy na zobowiązania i traktowane na równi z nimi bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów, np. rezerwy na świadczenia pracownicze, rezerwy na straty z tytułu transakcji gospodarczych w toku (np. toczącego się postępowania sądowego, z tytułu udzielonych gwarancji, poręczeń),
* testy dotyczące utraty wartości aktywów finansowych,
* aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego;
3.9. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości
Aktualnie wprowadzone w standardach rachunkowości dostarczają dodatkowych wyjaśnień czy też uproszczeń, które mogą być pomocne przy sporządzaniu sprawozdań finansowych. Zmiany zatwierdzone przez RMSR do stosowania po 1 stycznia 2024 roku# Zmiany Standardów Rachunkowości
zł MSSF 16 „Leasing” - zmiana dotyczy określenia wymogów, które sprzedawca-leasingobiorca ma obowiązek stosować przy wycenie zobowiązania z tytułu leasingu związanego z transakcją sprzedaży i leasingu zwrotnego, aby nie rozpoznawał zysku lub straty związanej z prawem do użytkowania, które zachowuje,
Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – dotycząca klasyfikacji zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe,
Zmiany do MSR 7 „Rachunek przepływów pieniężnych” i MSSF 7 „Instrumenty finansowe – ujawnienia informacji” celem zmian jest zwiększenia przejrzystości oraz użyteczności informacji dostarczanych przez podmioty na temat umów finansowania zobowiązań wobec dostawców, jak np. obowiązek ujawniania informacji na temat umów zawartych z dostawcami, w wyniku czego użytkownik sprawozdania finansowego będzie miał możliwość oceny ich wpływu na zobowiązania i przepływy pieniężne oraz na płynność finansową podmiotu.
Powyższe zmiany standardów i interpretacji nie dotyczyły Grupy lub miały niematerialny wpływ na sytuację finansową, wyniki działalności Grupy, czy też na zakres informacji prezentowanych w niniejszym sprawozdaniu finansowym Grupy.
Zmiany zatwierdzone przez RMSR do stosowania po 1 stycznia 2025 roku i później
Zmiany do MSR 21 „Skutki wyceny kursów wymiany walut obcych” - zmiany określają, kiedy waluta jest wymienialna na inną walutę, a jeżeli dana waluta nie jest wymienialna ustalenie zasady kursu wymiany i ujawnienia w sprawozdaniu finansowym braku wymienialności,
Zmiany do MSSF 9 „Instrumenty finansowe” i MSSF 7 „Instrumenty finansowe – ujawnienia informacji” – zmiany w zakresie klasyfikacji i wyceny instrumentów finansowych,
Zmiany do MSSF 18 „Prezentacja i ujawnienia w sprawozdaniu finansowym” – dotyczy klasyfikacji w rachunku zysków i strat pozycji przychodów i kosztów do pięciu kategorii, ujawniania wskaźników specyficznych dla jednostki oraz zasad agregacji lub dezagregacji informacji w sprawozdaniu finansowym,
Zmiany do MSSF 19 „Spółki zależne bez odpowiedzialności publicznej, ujawnienia informacji” – dotyczy zasad stosowania uproszczeń dla wybranych podmiotów.
Grupa w niniejszym sprawozdaniu finansowym nie skorzystała z dobrowolnego wcześniejszego zastosowania standardu lub interpretacji.
36
4. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
4.1. Segmenty operacyjne Grupy OPONEO.PL
4.1.1. Podział geograficzny i dane finansowe wg segmentów
Grupa wydziela w sprawozdaniu trzy segmenty operacyjne zgodnie z rodzajem asortymentu sprzedaży. Poniżej przedstawiono segmenty identyfikowane w Grupie wraz z lokalizacją i nazwą podmiotu.
Segment sprzedaży akcesoriów samochodowych
| Lokalizacja | Nazwa podmiotu |
|---|---|
| Polska | OPONEO.PL S.A. |
| Polska | Opony.pl sp. z o.o. |
| Polska | Hurtopon.pl sp. z o.o. |
| Polska | Oponeo International sp. z o.o. |
| Polska | Oponeo Global sp. z o.o. |
| Niemcy | Oponeo.de GmbH |
| Wielka Brytania | Oponeo.CO.UK. Ltd. |
Segment sprzedaży rowerów i akcesoriów rowerowych
| Lokalizacja | Nazwa podmiotu |
|---|---|
| Polska | Dadelo S.A. |
Segment sprzedaży narzędzi
| Lokalizacja | Nazwa podmiotu |
|---|---|
| Polska | Rotopino.pl S.A. |
W tabelach poniżej zaprezentowane zostały dane finansowe z podziałem na segmenty wyodrębnione w Grupie OPONEO.PL oraz wyłączenia konsolidacyjne.
Dane finansowe za okres 01.01.2024-31.12.2024
SEGMENTY OPERACYJNE - RZiS
| Opony, felgi i akcesoria | Rowery i akcesoria rowerowe | Narzędzia, elektronarzędzia | Wyłączenia i korekty konsolidacyjne | Razem | |
|---|---|---|---|---|---|
| Zysk (strata) netto | 75 833 | 11 526 | -5 780 | 7 897 | 89 476 |
| Suma aktywów | 553 763 | 237 114 | 22 798 | -3 743 | 809 932 |
| Suma zobowiązań | 265 002 | 113 030 | 16 267 | -3 461 | 390 838 |
| Marża brutto segmentu | 391 613 | 89 341 | 16 544 | -16 153 | 481 345 |
| Przychody segmentu | 1 793 913 | 280 571 | 93 198 | -53 355 | 2 114 326 |
| Przychody uzyskiwane od zewnętrznych klientów | 1 740 510 | 278 801 | 93 164 | 0 | 2 112 476 |
| Przychody uzyskiwane z transakcji pomiędzy segmentami | 13 876 | 1 769 | 23 | 0 | 15 668 |
| Koszty własne sprzedaży | 1 395 748 | 191 230 | 76 654 | -30 651 | 1 632 981 |
| Przychody z tytułu odsetek | 1 171 | 249 | 0 | 0 | 1 421 |
| Koszty z tytułu odsetek | 5 460 | 826 | 536 | 0 | 6 822 |
| Amortyzacja | 22 792 | 5 013 | 503 | 103 | 28 411 |
| Udział jednostki w zysku lub stracie jednostek stowarzyszonych lub wspólnych przedsięwzięć konsolidowanych metodą praw własności | -8 | 0 | 0 | 0 | -8 |
| Przychody podatkowe | 1 843 | 932 | 281 507 | 0 | 0 |
| Koszty podatkowe | 1 752 | 231 | 266 251 | 0 | 0 |
Grupa OPONEO.PL
Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej OPONEO.PL na dzień 31 grudnia 2024 roku
Dane w tys. zł
Dane finansowe za okres 01.01.2023.-31.12.2023
SEGMENTY OPERACYJNE - RZiS
| Opony, felgi i akcesoria | Rowery i akcesoria rowerowe | Narzędzia, elektronarzędzia | Wyłączenia i korekty konsolidacyjne | Razem | |
|---|---|---|---|---|---|
| Zysk (strata) netto | 58 604 | 82 | -4 119 | -73 | 54 494 |
| Suma aktywów | 534 431 | 141 651 | 23 515 | 0 | 699 597 |
| Suma zobowiązań | 275 466 | 35 572 | 10 733 | 0 | 321 771 |
| Marża brutto segmentu | 307 712 | 51 896 | 20 278 | -9 077 | 370 809 |
| Przychody segmentu | 1 624 967 | 189 087 | 111 891 | -53 976 | 1 871 968 |
| Przychody uzyskiwane od zewnętrznych klientów | 1 572 918 | 0 | 0 | 0 | 1 572 918 |
| Przychody uzyskiwane z transakcji pomiędzy segmentami | 5 843 | 0 | 0 | 0 | 5 843 |
| Koszty własne sprzedaży | 1 316 575 | 137 190 | 91 613 | -44 218 | 1 501 160 |
| Przychody z tytułu odsetek | 1 570 | 229 | 2 | 0 | 1 801 |
| Koszty z tytułu odsetek | 4 639 | 395 | 358 | 0 | 5 392 |
| Amortyzacja | 19 680 | 3 207 | 521 | 0 | 23 408 |
| Udział jednostki w zysku lub stracie jednostek stowarzyszonych lub wspólnych przedsięwzięć konsolidowanych metodą praw własności | -510 | 0 | 0 | 0 | -510 |
| Przychody podatkowe | 1 638 | 176 | 190 877 | 116 941 | 0 |
| Koszty podatkowe | 1 559 | 193 | 189 321 | 113 010 | 0 |
38
Grupa OPONEO.PL
Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej OPONEO.PL na dzień 31 grudnia 2024 roku
Dane w tys. zł
Dane za okres 01.01.2024-31.12.2024
SEGMENTY OPERACYJNE - BILANS
| Opony, felgi i akcesoria | Rowery i akcesoria rowerowe | Narzędzia, elektronarzędzia | Wyłączenia i korekty konsolidacyjne | Razem | |
|---|---|---|---|---|---|
| Rzeczowe aktywa trwałe | 136 125 | 26 360 | 2 250 | 0 | 164 735 |
| Wartość firmy | 0 | 6 095 | 0 | 32 827 | 38 922 |
| Wartości niematerialne | 45 923 | 0 | 715 | 0 | 46 638 |
| Nieruchomości inwestycyjne | 33 257 | 0 | 0 | 0 | 33 257 |
| Długoterminowe aktywa finansowe | 53 419 | 0 | 0 | -53 419 | 0 |
| Inwestycje rozliczane zgodnie z metodą praw własności | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Należności długoterminowe | 800 | 7 | 0 | 0 | 807 |
| Aktywa z tytułu podatku odroczonego | 1 961 | 377 | 107 | 0 | 2 445 |
| Zapasy | 212 948 | 173 428 | 14 488 | -154 400 | 710 |
| Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności | 48 518 | 13 221 | 3 311 | -3 461 | 61 589 |
| Należności z tytułu podatku dochodowego | 117 890 | 0 | 0 | 1 007 | |
| Krótkoterminowe aktywa finansowe | 1 321 | 0 | 0 | 0 | 1 321 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 43 165 | 13 408 | 1 928 | 0 | 58 501 |
| Zobowiązania z tytułu leasingu - długoterminowe | 46 773 | 5 557 | 1 787 | 0 | 54 118 |
| Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego | 5 323 | 179 | 52 | 0 | 5 553 |
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania - długoterminowe | 216 744 | 0 | 0 | 960 | |
| Zobowiązania finansowe - długoterminowe | 37 250 | 0 | 0 | 0 | 37 250 |
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania - krótkoterminowe | 241 575 | 69 671 | 7 869 | -3 461 | 315 653 |
| Zobowiązania z tytułu leasingu - krótkoterminowe | 13 860 | 2 951 | 359 | 0 | 17 170 |
| Zobowiązania finansowe - krótkoterminowe | 6 497 | 40 000 | 7 930 | 0 | 54 427 |
| Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego | 1 688 | 0 | 0 | 0 | 1 688 |
| Rezerwy krótkoterminowe | 1 382 | 408 | 109 | 0 | 1 900 |
39
Grupa OPONEO.PL
Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej OPONEO.PL na dzień 31 grudnia 2024 roku
Dane w tys. zł
Dane za okres 01.01.2023-31.12.2023
SEGMENTY OPERACYJNE - BILANS
| Opony, felgi i akcesoria | Rowery i akcesoria rowerowe | Narzędzia, elektronarzędzia | Wyłączenia i korekty konsolidacyjne | Razem | |
|---|---|---|---|---|---|
| Rzeczowe aktywa trwałe | 149 884 | 19 108 | 2 752 | 0 | 171 744 |
| Wartość firmy | 0 | 6 095 | 0 | 35 598 | 41 693 |
| Wartości niematerialne | 44 808 | 4 | 0 | 429 | 45 241 |
| Nieruchomości inwestycyjne | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Długoterminowe aktywa finansowe | 65 174 | 0 | 0 | -65 173 | 1 |
| Inwestycje rozliczane zgodnie z metodą praw własności | 8 | 0 | 0 | 0 | 8 |
| Należności długoterminowe | 1 458 | 7 | 0 | 0 | 1 465 |
| Aktywa z tytułu podatku odroczonego | 1 814 | 176 | 165 | 0 | 2 155 |
| Zapasy | 162 538 | 103 106 | 15 634 | -266 281 | 012 |
| Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności | 57 237 | 11 537 | 3 889 | -3 216 | 69 446 |
| Należności z tytułu podatku dochodowego | 307 | 452 | 103 | 0 | 862 |
| Krótkoterminowe aktywa finansowe | 537 | 0 | 0 | 0 | 537 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 83 293 | 1 166 | 974 | 0 | 85 434 |
| Zobowiązania z tytułu leasingu - długoterminowe | 61 522 | 4 975 | 2 182 | 0 | 68 679 |
| Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego | 4 005 | 14 | 130 | 0 | 4 149 |
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania - długoterminowe | 225 | 0 | 0 | 0 | 225 |
| Zobowiązania finansowe - długoterminowe | 16 734 | 0 | 0 | 0 | 16 734 |
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania - krótkoterminowe | 215 935 | 28 403 | 7 280 | -3 097 | 248 521 |
| Zobowiązania z tytułu leasingu - krótkoterminowe | 13 275 | 1 829 | 344 | 0 | 15 449 |
| Zobowiązania finansowe - krótkoterminowe | 49 840 | 0 | 2 895 | 0 | 52 735 |
| Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego | 3 227 | 0 | 0 | 0 | 3 227 |
| Rezerwy krótkoterminowe | 1 274 | 350 | 214 | 0 | 1 839 |
Grupa Kapitałowa OPONEO.PL dzieli działalność na następujące segmenty operacyjne:
* Sprzedaż akcesoriów samochodowych (opony, felgi i akcesoria samochodowe) – stanowi największy segment w Grupie. Wartość przychodów segmentu stanowi 82,40% ogółem przychodów Grupy od zewnętrznych klientów za 2024 rok,
* Sprzedaż akcesoriów rowerowych (rowery i akcesoria rowerowe) – przychody z tego segmentu stanowią 13,18% całości przychodów za rok 2024,
* Sprzedaż narzędzi (narzędzia i elektronarzędzia) – udziały w przychodach z tego segmentu za rok 2024 wyniosły 4,42%
40
4.2. Skonsolidowane sprawozdanie z wyniku i pozostałych całkowitych dochodów
4.2.1. Przychody ze sprzedaży
| 01.01.2024 - 31.12.2024 | 01.01.2023 - 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Przychody ze sprzedaży towarów | 2 096 443 | 1 855 568 |
| Pozostałe przychody ze sprzedaży | 17 883 | 16 401 |
| Przychody razem | 2 114 326 | 1 871 968 |
Przychody ze sprzedaży osiągnięte w 2024 roku w 100% stanowią przychody z działalności kontynuowanej.# Grupa OPONEO.PL Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej OPONEO.PL na dzień 31 grudnia 2024 roku
Dane w tys. zł
Podstawowy przedmiot działalności Grupy
Podstawowym przedmiotem działalności Grupy OPONEO.PL jest internetowa detaliczna sprzedaż wg segmentów tj.: akcesoriów samochodowych, rowerów i akcesoriów rowerowych oraz elektronarzędzi. Poza sprzedażą towarów Grupa uzyskuje przychody ze sprzedaży usług, które stanowią 0,85% ogółu przychodów ze sprzedaży.
Struktura przychodów ze sprzedaży towarów
| Przychody ze sprzedaży towarów | 01.01.2024 - 31.12.2024 | 01.01.2023 - 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Sprzedaż akcesoriów samochodowych | 1 727 519 | 1 556 693 |
| Sprzedaż rowerów i akcesoriów rowerowych | 276 057 | 187 459 |
| Sprzedaż narzędzi | 92 867 | 111 416 |
| Sprzedaż towarów razem | 2 096 443 | 1 855 568 |
Przychody ze sprzedaży – podział geograficzny
| Przychody ze sprzedaży | 01.01.2024 - 31.12.2024 | 01.01.2023 - 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Kraj | 1 790 918 | 1 545 212 |
| Sprzedaż akcesoriów samochodowych | 1 446 147 | 1 288 557 |
| Sprzedaż rowerów i akcesoriów rowerowych | 278 801 | 188 794 |
| Sprzedaż narzędzi | 65 970 | 67 860 |
| Zagranica | 323 407 | 326 757 |
| Sprzedaż akcesoriów samochodowych | 296 203 | 282 744 |
| Sprzedaż rowerów i akcesoriów rowerowych | 0 | 0 |
| Sprzedaż narzędzi | 27 205 | 44 013 |
| Przychody ze sprzedaży razem | 2 114 326 | 1 871 968 |
W 2024 roku Grupa OPONEO.PL kontynuowała rozwój sprzedaży internetowej na zagranicznych rynkach europejskich. Sprzedaż detaliczna realizowana przez Grupę obejmowała obszar 13 państw na terenie Europy. Prowadzona przez Grupę sprzedaż jest sprzedażą klasyfikowaną jako sprzedaż detaliczna głównie za pośrednictwem stron internetowych. Segment sprzedaży rowerów i akcesoriów rowerowych od 2023 roku rozwija sprzedaż w salonach stacjonarnych. W 2024 roku salony działały w dwóch lokalizacjach – w Warszawie i we Wrocławiu. Wartość sprzedaży dla jednego odbiorcy nie przekroczyła w 2024 roku 10% ogólnej sprzedaży.
41
Grupa OPONEO.PL Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej OPONEO.PL na dzień 31 grudnia 2024 roku Dane w tys. zł
4.2.2. Koszty operacyjne
Koszty operacyjne razem za rok 2024
| Koszty sprzedaży | Koszty ogólnego zarządu | Koszty operacyjne razem | |
|---|---|---|---|
| Koszty związane ze sprzedażą opon i akcesoriów samochodowych | 247 640 | 24 617 | 272 257 |
| Koszty związane ze sprzedażą rowerów i akcesoriów rowerowych | 57 549 | 6 992 | 64 541 |
| Koszty związane ze sprzedażą narzędzi | 15 701 | 1 996 | 17 697 |
| Razem | 320 890 | 33 605 | 354 495 |
Koszty operacyjne razem za rok 2023
| Koszty sprzedaży | Koszty ogólnego zarządu | Koszty operacyjne razem | |
|---|---|---|---|
| Koszty związane ze sprzedażą opon i akcesoriów samochodowych | 211 146 | 23 070 | 234 217 |
| Koszty związane ze sprzedażą rowerów i akcesoriów rowerowych | 41 050 | 5 179 | 46 229 |
| Koszty związane ze sprzedażą narzędzi | 21 019 | 2 177 | 23 196 |
| Razem | 273 216 | 30 426 | 303 642 |
Koszty operacyjne w roku 2024 w stosunku do roku 2023 wzrosły o 16,75%. Koszty operacyjne związane z segmentem sprzedaży akcesoriów samochodowych wzrosły o 16,24% W segmencie sprzedaży narzędzi koszty zmniejszyły się o 23,71%. Jest to wynikiem optymalizacji kosztów związanych z procesami restrukturyzacyjnymi. O 39,61% wzrosły koszty operacyjne związane z segmentem sprzedaży rowerów i akcesoriów rowerowych. Wzrost wynika głównie z uruchomienia przez spółkę Dadelo S.A. w lutym 2024 drugiego stacjonarnego salonu sprzedaży. Salon został otwarty we Wrocławiu.
Struktura kosztów w podziale na segmenty
Struktura rodzajowa kosztów
| Koszty związane ze sprzedażą opon i akcesoriów samochodowych | Koszty związane ze sprzedażą rowerów i akcesoriów rowerowych | Koszty związane ze sprzedażą narzędzi | Razem | |
|---|---|---|---|---|
| Amortyzacja | 22 792 | 5 117 | 503 | 28 411 |
| Zużycie materiałów i energii | 7 039 | 2 094 | 409 | 9 542 |
| Usługi obce | 110 261 | 33 283 | 8 834 | 152 378 |
| Podatki i opłaty | 6 386 | 590 | 203 | 7 179 |
| Koszty pracownicze | 41 438 | 22 993 | 4 392 | 68 823 |
| Inne koszty operacyjne | 84 341 | 465 | 3 357 | 88 162 |
| Koszty operacyjne razem | 272 257 | 64 541 | 17 697 | 354 495 |
42
Grupa OPONEO.PL Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej OPONEO.PL na dzień 31 grudnia 2024 roku Dane w tys. zł
Struktura rodzajowa kosztów za rok 2023
| Koszty związane ze sprzedażą opon i akcesoriów samochodowych | Koszty związane ze sprzedażą rowerów i akcesoriów rowerowych | Koszty związane ze sprzedażą narzędzi | Razem | |
|---|---|---|---|---|
| Amortyzacja | 19 680 | 3 207 | 521 | 23 408 |
| Zużycie materiałów i energii | 6 999 | 4 332 | 155 | 11 485 |
| Usługi obce | 96 326 | 23 698 | 12 996 | 133 020 |
| Podatki i opłaty | 4 825 | 337 | 227 | 5 389 |
| Koszty pracownicze | 39 431 | 14 303 | 4 962 | 58 696 |
| Inne koszty operacyjne | 66 956 | 352 | 4 336 | 71 644 |
| Koszty operacyjne razem | 234 217 | 46 229 | 23 196 | 303 642 |
Analiza kosztów rodzajowych poniesionych przez Grupę w roku 2024 i ich porównanie do poprzedniego okresu wykazuje łączny wzrost o 16,75%. Zmiany w kosztach rodzajowych w poszczególnych segmentach nie są jednakowe. Segment sprzedaży narzędzi odnotował spadek w każdym z rodzajów kosztów poza zużyciem materiałów, gdzie nastąpił wzrost o 163,87%. Ogółem w tym segmencie koszty zmniejszyły się o 23,71% w porównaniu do roku 2023. Jest to wynikiem zarówno działań restrukturyzacyjnych podejmowanych przez Zarząd jak i zmniejszeniem obrotów co spowodowało obniżenie kosztów logistycznych. W 2024 roku amortyzacja w Grupie wzrosła w porównaniu do roku poprzedniego o 21,37%. Największy wzrost o 59,56% dotyczy segmentu sprzedaży rowerów i akcesoriów rowerowych. Jest to związane z przyjęciem do ewidencji użytkowanej we Wrocławiu powierzchni sklepowej. Zmiany cen energii i paliwa nie przyczynił się do zwiększenia wydatków na zużycie materiałów i energii w Grupie, odnotowano ich spadek o 16,92% w porównaniu do roku 2023. Największy spadek tych kosztów rodzajowych wykazuje segment rowerowy. Koszty usług obcych, głównie transportowych i spedycyjnych wzrosły w Grupie ogółem o 14,74% w porównaniu do roku poprzedniego. W segmencie sprzedaży opon i akcesoriów samochodowych koszty tego rodzaju wzrosły o 14,55%. Było to związane ze zwiększeniem sprzedaży co generuje wzrost kosztów logistycznych. Segment sprzedaży rowerów wykazał wzrost o 40,45%, który jest wynikiem zwiększonych kosztów eksploatacyjnych w związku z uruchomieniem kolejnego salonu sprzedaży stacjonarnej. Segment sprzedaży narzędzi odnotował spadek kosztów usług obcych o 32,03%. Obniżenie poziomu tych kosztów rodzajowych w danym segmencie jest wynikiem optymalizacji kosztów logistycznych i mniejszej ilości wysyłek. Grupa odnotowała wzrost o 33,22% kosztów opłat i podatków w porównaniu do roku 2023. Największa zmiana tych kosztów rodzajowych dotyczy segmentu sprzedaży opon i akcesoriów samochodowych o 32,35%, a w segmencie sprzedaży rowerów i akcesoriów rowerowych koszty opłat wzrosły o 75,01%. Główną przyczyną wzrostu kosztów opłat i podatków były zwiększone opłaty ekologiczne i recyklingowe związane z obrotem towarami. Koszty pracownicze w Grupie wzrosły w 2024 roku w porównaniu do poprzedniego okresu o 17,25% Największy wzrost odnotował segment sprzedaży rowerów - o 60,76%. Miało na to wpływ zwiększenie zatrudnienia spowodowane uruchomieniem sklepu stacjonarnego we Wrocławiu. Większe nakłady na akcje marketingowe oraz zwiększenie obsługi płatności elektronicznych przełożyły się na wzrost o 23,06% innych kosztów operacyjnych w roku 2024 w porównaniu do poprzedniego okresu. Segment sprzedaży opon i akcesoriów samochodowych wykazuje procentowy
43
Grupa OPONEO.PL Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej OPONEO.PL na dzień 31 grudnia 2024 roku Dane w tys. zł wzrost tych kosztów rodzajowych – o 25,96% a segment sprzedaży rowerów i akcesoriów rowerowych odnotował wzrost innych kosztów operacyjnych o 32,10%.
4.2.3. Pozostałe przychody operacyjne
Wzrost kwoty uzyskanych odszkodowań z tytułu uznanych reklamacji sprzedawanego towaru przełożył się na większe w porównaniu do 2023 roku uzyskane przez Grupę przychody operacyjne.
| Pozostałe przychody operacyjne | 01.01.2024 - 31.12.2024 | 01.01.2023 - 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Rozliczenie otrzymanych dotacji | 91 | 13 |
| Rozliczenie sprzedaży aktywów | 12 | 516 |
| Rozwiązanie odpisów należności | 128 | 139 |
| Uznane reklamacje | 3 348 | 2 154 |
| Ujawnienia towarów | 176 | 33 |
| Pozostałe | 1 569 | 1 519 |
| Przychody operacyjne razem | 5 325 | 4 375 |
4.2.4. Pozostałe koszty operacyjne
Dokonane w 2024 roku odpisy aktualizujące aktywa obrotowe w znaczący sposób wpłynęły na wzrost pozostałych kosztów operacyjnych wykazanych przez Grupę w sprawozdaniu w porównaniu do poprzedniego okresu.
| Pozostałe koszty operacyjne | 01.01.2024 - 31.12.2024 | 01.01.2023 - 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Odpisy aktualizujące aktywa obrotowe | 2 509 | 918 |
| Odpisy aktualizujące aktywa finansowe | 0 | 0 |
| Koszt sprzedaży aktywów | 0 | 0 |
| Rozliczenie towarów handlowych | 160 | 1 073 |
| Reklamacje | 3 360 | 4 107 |
| Likwidacja nakładów na prace projektowe | 0 | 0 |
| Pozostałe | 2 359 | 1 561 |
| Pozostałe koszty operacyjne razem | 8 388 | 7 658 |
44
Grupa OPONEO.PL Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej OPONEO.PL na dzień 31 grudnia 2024 roku Dane w tys. zł
4.2.5. Przychody i koszty finansowe
Przychody finansowe
| Przychody finansowe | 01.01.2024 - 31.12.2024 | 01.01.2023 - 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Odsetki | 1 421 | 1 801 |
| Dywidenda | 0 | 0 |
| Zysk na sprzedaży aktywów finansowych | 0 | 0 |
| Różnice kursowe | 1 839 | 11 760 |
| Inne | 0 | 742 |
| Przychody finansowe razem | 3 260 | 14 303 |
Na zmniejszenie przychodów finansowych wygenerowanych przez Grupę w 2024 roku wpłynęły wahania kursów w takcie roku obrotowego. Uzyskane przez Grupę odsetki wynikają z oprocentowania krótkoterminowych lokat bankowych i udzielonych w poprzednim okresie pożyczek.
Koszty finansowe
| Koszty finansowe | 01.01.2024 - 31.12.2024 | 01.01.2023 - 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Odsetki | 6 822 | 4 723 |
| Różnice kursowe | 184 | 0 |
| Odpisy aktualizujące | 2 771 | 745 |
| Opłaty leasingowe | 5 543 | 3 350 |
| Inne | 421 | 0 |
| Koszty finansowe razem | 15 742 | 8 818 |
W 2024 roku w Grupie wzrosły koszty odsetek i opłat związanych z korzystaniem z finansowania zewnętrznego - kredytów i leasingów. W segmencie sprzedaży opon i akcesoriów samochodowych największy poziom wykorzystania linii kredytowej występuje pomiędzy sezonami tj. w III kwartale. W tym okresie przypadają płatności za zamówiony towar przy jednoczesnym zmniejszeniem sprzedaży i wpływów bieżących. Na potrzeby prowadzenia działalności Grupa wynajmuje na podstawie umów długoterminowych powierzchnie magazynowe, biurowe i sklepowe, które są wykazywane w sprawozdaniu jako leasing.# Grupa OPONEO.PL Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej OPONEO.PL na dzień 31 grudnia 2024 roku
Dane w tys. zł
Grupa leasingowej formy finansowania korzysta również przy wyposażaniu magazynu. Na dzień 31 grudnia 2024 roku po przeprowadzeniu testu na utratę wartości aktywów finansowych dokonano odpisu aktualizującego związanego z segmentem sprzedaży narzędzi. Opis metody przeprowadzenia testu na utratę wartości opisano w nocie 4.3.
4.2.6. Podatek dochodowy
| Podatek dochodowy | 01.01.2024 - 31.12.2024 | 01.01.2023 - 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Podatek bieżący | 20 707 | 15 437 |
| Podatek odroczony odniesiony na wynik finansowy | 1 114 | -1 071 |
| podatek odroczony powstały w ciągu roku | 301 | 2 620 |
| odwrócenia wcześniejszych odpisów | 814 | -3 691 |
| Podatek dochodowy razem | 21 821 | 14 365 |
Podatek odroczony powstaje w wyniku pojawienia się różnic przejściowych pomiędzy wartością bilansową danego składnika aktywów lub pasywów, a jego wartością podatkową.
Za rok 2024 podatek odroczony w Grupie dotyczy:
* korekt rabatowych za 2024 rok podatkowo rozliczanych według ich daty wystawienia przez dostawcę częściowo w 2025 roku,
* wystawionych w 2025 roku korekt sprzedaży, dotyczących roku obrotowego 2024,
* utworzonej rezerwy na świadczenia pracownicze - rezerwa urlopowa,
* niezamortyzowanej bilansowo części nabytych domen,
* leasingu operacyjnego, ujętego w księgach jako leasing finansowy,
* wyceny aktywów i pasywów na dzień bilansowy.
4.2.7. Uzgodnienia wyniku księgowego do podatkowego
| Uzgodnienia wyniku księgowego do podatkowego | 01.01.2024 - 31.12.2024 | 01.01.2023 - 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Zysk (strata) brutto | 111 297 | 68 860 |
| Przychody podatkowe niebilansowe | 462 | 630 |
| Raty leasingowe | -15 699 | -8 986 |
| Pozostałe koszty podatkowe niebilansowe | -15 288 | -12 246 |
| Koszty niestanowiące kosztu uzyskania przychodów | 50 352 | 27 339 |
| Przychody niepodlegające opodatkowaniu | -14 813 | -5 648 |
| Korekty wynikające z odmiennie podatkowo ujmowania faktur korygujących | -13 375 | 6 350 |
| Dochód do opodatkowania | 102 936 | 76 791 |
| Inne korekty - zyski kapitałowe | -1 006 | 0 |
| Podatek od zysków kapitałowych | 0 | 0 |
| Rozliczenie straty | -9 | -17 |
| Dochód opodatkowany za granicą | 0 | 288 |
| Podatek od dochodu zagranicznego | 6 | 51 |
| Podstawa opodatkowania | 102 927 | 76 486 |
| Podatek dochodowy | 20 707 | 15 385 |
| Razem podatek | 20 707 | 15 436 |
4.2.8. Bieżące aktywa i zobowiązania podatkowe
| Podatek bieżący | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Bieżący podatek dochodowy | 20 707 | 15 436 |
| Razem aktywa podatkowe | 20 707 | 15 436 |
Należności i zobowiązania z tyt. podatku dochodowego
| Należności podatkowe | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Podatek dochodowy do zwrotu z US | 1 007 | 862 |
| Razem podatek dochodowy do zwrotu z US | 1 007 | 862 |
| Zobowiązania podatkowe | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Podatek dochodowy do zapłaty | 1 688 | 3 227 |
| Razem podatek dochodowy | 1 688 | 3 227 |
4.2.9. Zysk na akcje
| Zysk na akcję | 01.01.2024-31.12.2024 | 01.01.2023-31.12.2023 |
|---|---|---|
| Zysk za okres przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej | 84 731 | 54 460 |
| Średnia ważona liczka akcji zwykłych (w szt.) | 13 225 805 | 13 936 000 |
| Zysk (strata) przypadające na jedną akcję - zwykły z działalności kontynuowanej | 6,41 | 3,91 |
Zysk wypracowany przez Grupę w 2024 roku w całości dotyczy zysku z działalności kontynuowanej. Podstawowy zysk z działalności kontynuowanej na akcje wylicza się jako iloraz zysku z działalności kontynuowanej przypadającego na akcjonariuszy Spółki dominującej oraz średniej ważonej liczby akcji zwykłych w trakcie okresu sprawozdawczego.
Zgodnie z uchwałą NWZA z dnia 26 września 2024 roku za zgoda akcjonariuszy dokonano dobrowolnego umorzenia 2 700 220 akcji własnych spółki OPONEO.PL S.A będącymi akcjami zwykłymi na okaziciela o równych uprawnieniach w pełni opłaconych, zdematerializowanych o wartości nominalne 1,00 zł. Umorzone akcje stanowiły 19,38% kapitału zakładowego OPONEO.PL S.A. i 19,38% w ogólnej liczbie głosów na walnym zgromadzeniu Emitenta. Umorzone akcje własne zostały nabyte przez OPONEO.PL S.A. w transakcjach zawartych w okresie od listopada 2021 roku do listopada 2023 roku. W wyniku umorzenia akcji własnych - zgodnie z uchwałą NWZA nr 5 z dnia 26 września 2024 roku - zysk przypadający na akcje za bieżący okres sprawozdawczy wyliczany jest proporcjonalnie w stosunku do ilości dni przed i po umorzeniu akcji.
Rozwodniony zysk z działalności kontynuowanej na akcje wylicza się jako iloraz zysku z działalności kontynuowanej przypadającego na akcjonariuszy Spółki dominującej oraz średniej ważonej rozwodnionej liczby akcji w trakcie okresu sprawozdawczego. W związku z tym, iż w Grupie nie występuje rozwodnienie akcji, wskaźnik rozwodnionego zysku z działalności kontynuowanej na akcje zaprezentowano w tabeli poniżej.
| Opis | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą | 6,41 | 3,91 |
| - z działalności kontynuowanej | 6,41 | 3,91 |
| - z działalności zaniechanej | 0,00 | 0,00 |
| Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą | 6,41 | 3,91 |
| - z działalności kontynuowanej | 6,41 | 3,91 |
| - z działalności zaniechanej | 0,00 | 0,00 |
Występujące w Grupie akcje rozwodnione nie wpływają na wysokość rozwodnionego zysku na akcje.
4.3. Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej
4.3.1. Rzeczowe aktywa trwałe
Wzrost wartości środków trwałych w okresie od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024 roku wynikał głównie z ujęcia w aktywach Grupy, zgodnie z MSSF 16 „Leasing”, wynajmowanej powierzchni handlowej przeznaczonej na sklep, poniesionych nakładów na własne nieruchomości oraz zakupu środków transportu.
Grupa na bieżąco rozpatruje, czy zaszły przesłanki utraty wartości posiadanych środków trwałych i wartości niematerialnych. Na dzień 31 grudnia 2024 roku Grupa nie stwierdziła wystąpienia przesłanek wskazujących na potrzebę przeprowadzenia aktualizacji wyceny aktywów trwałych.
Wartość środków trwałych i wartości niematerialnych wykazana została w wartości netto wynikającej z ksiąg rachunkowych.
| Rzeczowe aktywa trwałe | 01.01.2024-31.12.2024 |
|---|---|
| Wartość brutto | |
| Stan na początek okresu | 5 489 |
| Grunty | 144 254 |
| Budynki i obiekty | 28 100 |
| Maszyny i urządzenia | 10 360 |
| Środki transportu | 37 474 |
| Inne | 9 565 |
| Środki trwałe w budowie i zaliczki | 235 241 |
| Razem | |
| Zwiększenia | 630 |
| Grunty | 12 657 |
| Budynki i obiekty | 3 137 |
| Maszyny i urządzenia | 3 536 |
| Środki transportu | 3 153 |
| Inne | 17 575 |
| Środki trwałe w budowie i zaliczki | 40 687 |
| Zmniejszenia | 0 |
| Grunty | 0 |
| Budynki i obiekty | 4 925 |
| Maszyny i urządzenia | 214 |
| Środki transportu | 15 |
| Inne | 23 |
| Środki trwałe w budowie i zaliczki | 512 |
| Stan na koniec okresu | 6 119 |
| Grunty | 156 910 |
| Budynki i obiekty | 26 312 |
| Maszyny i urządzenia | 13 682 |
| Środki transportu | 40 611 |
| Inne | 3 628 |
| Środki trwałe w budowie i zaliczki | 247 262 |
| Umorzenie | |
| Stan na początek okresu | 0 |
| Grunty | 32 698 |
| Budynki i obiekty | 9 359 |
| Maszyny i urządzenia | 3 918 |
| Środki transportu | 17 522 |
| Inne | 0 |
| Środki trwałe w budowie i zaliczki | 63 497 |
| Zwiększenia | 0 |
| Grunty | 16 356 |
| Budynki i obiekty | 2 134 |
| Maszyny i urządzenia | 1 942 |
| Środki transportu | 3 583 |
| Inne | 0 |
| Środki trwałe w budowie i zaliczki | 24 015 |
| Zmniejszenia | 0 |
| Grunty | 0 |
| Budynki i obiekty | 4 925 |
| Maszyny i urządzenia | 46 |
| Środki transportu | 14 |
| Inne | 0 |
| Środki trwałe w budowie i zaliczki | 4 985 |
| Stan na koniec okresu | 0 |
| Grunty | 49 055 |
| Budynki i obiekty | 6 568 |
| Maszyny i urządzenia | 5 814 |
| Środki transportu | 21 090 |
| Inne | 0 |
| Środki trwałe w budowie i zaliczki | 82 527 |
| Aktywa trwałe netto - stan na koniec okresu | 6 119 |
| Grunty | 107 856 |
| Budynki i obiekty | 19 743 |
| Maszyny i urządzenia | 7 868 |
| Środki transportu | 19 521 |
| Inne | 3 628 |
| Środki trwałe w budowie i zaliczki | 164 735 |
| Rzeczowe aktywa trwałe | 01.01.2023-31.12.2023 |
|---|---|
| Wartość brutto | |
| Stan na początek okresu | 5 565 |
| Grunty | 132 662 |
| Budynki i obiekty | 11 183 |
| Maszyny i urządzenia | 11 556 |
| Środki transportu | 24 408 |
| Inne | 27 548 |
| Środki trwałe w budowie i zaliczki | 212 923 |
| Razem | |
| Zwiększenia | 0 |
| Grunty | 11 592 |
| Budynki i obiekty | 31 639 |
| Maszyny i urządzenia | 1 774 |
| Środki transportu | 13 460 |
| Inne | 20 383 |
| Środki trwałe w budowie i zaliczki | 78 848 |
| Zmniejszenia | 0 |
| Grunty | 0 |
| Budynki i obiekty | 14 723 |
| Maszyny i urządzenia | 3 046 |
| Środki transportu | 394 |
| Inne | 38 |
| Środki trwałe w budowie i zaliczki | 36 530 |
| Stan na koniec okresu | 5 565 |
| Grunty | 144 254 |
| Budynki i obiekty | 28 100 |
| Maszyny i urządzenia | 10 284 |
| Środki transportu | 37 474 |
| Inne | 9 565 |
| Środki trwałe w budowie i zaliczki | 235 241 |
| Umorzenie | |
| Stan na początek okresu | 0 |
| Grunty | 17 784 |
| Budynki i obiekty | 8 624 |
| Maszyny i urządzenia | 4 088 |
| Środki transportu | 15 094 |
| Inne | 0 |
| Środki trwałe w budowie i zaliczki | 45 590 |
| Zwiększenia | 15 |
| Grunty | 14 914 |
| Budynki i obiekty | 847 |
| Maszyny i urządzenia | 1 510 |
| Środki transportu | 2 810 |
| Inne | 0 |
| Środki trwałe w budowie i zaliczki | 20 096 |
| Zmniejszenia | 0 |
| Grunty | 0 |
| Budynki i obiekty | 111 |
| Maszyny i urządzenia | 1 695 |
| Środki transportu | 383 |
| Inne | 0 |
| Środki trwałe w budowie i zaliczki | 2 189 |
| Stan na koniec okresu | 15 |
| Grunty | 32 698 |
| Budynki i obiekty | 9 359 |
| Maszyny i urządzenia | 3 903 |
| Środki transportu | 17 522 |
| Inne | 0 |
| Środki trwałe w budowie i zaliczki | 63 497 |
| Aktywa trwałe netto - stan na koniec okresu | 5 550 |
| Grunty | 111 555 |
| Budynki i obiekty | 18 740 |
| Maszyny i urządzenia | 6 381 |
| Środki transportu | 19 952 |
| Inne | 9 565 |
| Środki trwałe w budowie i zaliczki | 171 744 |
Środki trwałe prezentowane przez Grupę w sprawozdaniu finansowym jako inne dotyczą głównie wyposażenia wynajmowanych powierzchni magazynowych w systemy do magazynowania towarów handlowych (regały, palety, kosze), obsługi związanej z logistyką (terminale, stanowiska do pakowania towarów), a także zestawów mebli biurowych wykorzystywanych przez spółki z Grupy.
| Struktura własnościowa środków trwałych | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Własne | 93 792 | 86 607 |
| Użytkowane na podstawie umowy leasingu | 70 943 | 85 137 |
| umowa leasingu finansowego - KŚT 1 | 52 760 | 65 161 |
| umowa leasingu finansowego - KŚT 7 | 3 456 | 4 023 |
| umowa leasingu finansowego - KŚT 8 | 1 094 | 1 345 |
| Umowa Leasingu Finansowego KŚT 6 | 13 633 | 14 607 |
| Razem środki trwałe | 164 735 | 171 744 |
| Opis | Najem powierzchni | Pozostały najem | Razem |
|---|---|---|---|
| Wartość brutto na początek okresu | 87 865 | 22 124 | 109 989 |
| Zwiększenia (nowy leasing) | 3 829 | 305 | 4 134 |
| Aktualizacja wyceny zobowiązań z tytułu leasingu | 4 019 | 267 | 4 287 |
| Wartość brutto na koniec okresu | 87 675 | 22 161 | 109 836 |
| Amortyzacja na początek okresu | 22 238 | 1 935 | 24 173 |
| Korekta amortyzacji | -939 | 0 | -939 |
| Amortyzacja w okresie | 13 616 | 2 044 | 15 660 |
| Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu | 34 915 | 3 979 | 38 894 |
| Wartość netto na koniec okresu | 52 760 | 18 183 | 70 943 |
4.3.2. Wartość firmy
| Opis | 01.01.2024 - 31.12.2024 | 01.01.2023 - 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Wartość brutto | ||
| Stan na początek okresu | 41 693 | 41 693 |
| Zwiększenia | 0 | 0 |
| Zmniejszenia | 2 771 | 0 |
| Stan na koniec okresu | 38 922 | 41 693 |
| Umorzenie | ||
| Stan na początek okresu | 0 | 0 |
| Zwiększenia | 0 | 0 |
| Zmniejszenia | 0 | 0 |
| Stan na koniec okresu | 0 | 0 |
| Wartość netto - stan na koniec okresu | 38 922 | 41 693 |
Zgodnie z MSR 36 oraz przyjętą polityką rachunkowości, na dzień 31 grudnia 2024 roku przeprowadzono testy na utratę wartości firmy, prezentowanej w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w łącznej kwocie 41 692 tys. zł. Wartość firmy dotycząca segmentu rowerowego w aktywach Grupy wynika z nabycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa wg aktu notarialnego z dnia 20 kwietnia 2016 roku (Reporatorium A nr 1576/2016).# Grupa OPONEO.PL Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej OPONEO.PL na dzień 31 grudnia 2024 roku
Dane w tys. zł
Na łączną wartośc firmy prezentowana w sprawozdaniu składa się:
* 20 940 tys. zł przypisane do segmentu sprzedaży narzędzi i elektronarzędzi,
* 14 461 tys. zł przypisane do segmentu sprzedaży akcesoriów samochodowych.
* 6 291 tys. zł przypisane do segmentu sprzedaży rowerów i akcesoriów rowerowych.
Dla dwóch segmentów – tj. narzędzi i rowerów - zastosowano podejście dochodowe w wariancie DCF (Free Cash Flow to Firm). W segmencie sprzedaży narzędzi i elektronarzędzi test na utratę wartości przeprowadzono metodą DCF (FCFF), opierając się na prognozie finansowej na lata 2025–2029. W porównaniu do poprzedniego okresu, zrewidowano założenia dotyczące przyszłych wyników, uwzględniając fakt, że założenia budżetowe na rok 2024 nie zostały zrealizowane, a sytuacja operacyjna segmentu nie uległa istotnej poprawie względem 2023 roku. Nowa prognoza, pomimo założonych działań naprawczych i rozwojowych, zakłada wolniejsze tempo poprawy wyników niż wcześniej przyjęto. Rewizja prognoz istotnie wpłynęła na oczekiwaną zdolność segmentu do generowania dodatnich przepływów pieniężnych w przyszłości. Stopa dyskontowa w wysokości 13,5% została określona z uwzględnieniem profilu ryzyka działalności segmentu, struktury kapitału oraz warunków rynkowych, z zachowaniem zasady ostrożności. W wyniku testu ujęto odpis aktualizujący wartość firmy w wysokości 2 771 tys. zł. Test nie wykazał potrzeby dokonania odpisu aktualizującego wartość firmy w zakresie segmentu sprzedaży rowerów i akcesoriów rowerowych. Dla segmentu sprzedaży akcesoriów samochodowych zastosowano analogiczne podejście DCF (FCFF), z prognozami sporządzonymi w ujęciu nominalnym. Test nie wykazał potrzeby dokonania odpisu aktualizującego wartość firmy w tym segmencie. Przyjęte parametry rynkowe, w tym składowe stopy dyskontowa, są spójne ze źródłami zewnętrznymi oraz rynkową praktyką wyceny.
4.3.3. Wartości niematerialne
Wartości niematerialne 01.01.2024-31.12.2024
| Opis | Prawa autorskie, licencje i inne | Nakłady na niezakończone wartości niematerialne | Razem |
|---|---|---|---|
| Wartość brutto | |||
| Stan na początek okresu | 82 247 | 11 374 | 93 621 |
| Zwiększenia | 12 428 | 2 502 | 14 930 |
| Zmniejszenia | 1 254 | 8 953 | 10 207 |
| Stan na koniec okresu | 93 422 | 4 923 | 98 345 |
| Umorzenie | |||
| Stan na początek okresu | 48 809 | 0 | 48 809 |
| Zwiększenia | 4 151 | 0 | 4 151 |
| Zmniejszenia | 1 254 | 0 | 1 254 |
| Stan na koniec okresu | 51 707 | 0 | 51 707 |
| Wartość netto - stan na koniec okresu | 41 715 | 4 923 | 46 638 |
Wartości niematerialne 01.01.2023-31.12.2023
| Opis | Prawa autorskie, licencje i inne | Nakłady na niezakończone wartości niematerialne | Razem |
|---|---|---|---|
| Wartość brutto | |||
| Stan na początek okresu | 82 278 | 8 986 | 91 264 |
| Zwiększenia | 475 | 2 388 | 2 863 |
| Zmniejszenia | 505 | 0 | 505 |
| Stan na koniec okresu | 82 247 | 11 374 | 93 621 |
| Umorzenie | |||
| Stan na początek okresu | 45 549 | 0 | 45 549 |
| Zwiększenia | 3 312 | 0 | 3 312 |
| Zmniejszenia | 481 | 0 | 481 |
| Stan na koniec okresu | 48 380 | 0 | 48 380 |
| Wartość netto - stan na koniec okresu | 33 867 | 11 374 | 45 241 |
Wykorzystywane przez Grupę wartości niematerialne związane są z podstawową działalnością Grupy. Całkowita wartość amortyzacji zaprezentowanych w tabeli powyżej składników ujęta została w pozycji koszty sprzedaży w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Grupa w ewidencji wartości niematerialnych ujmuje zastrzeżone znaki towarowe związane z prowadzoną działalnością w segmencie sprzedaży akcesoriów samochodowych. Wartość bilansowa znaków w księgach na dzień przyjęcia do ewidencji wnosiła 27 120 tys. zł. Aktywo nie podlega amortyzacji. Na dzień bilansowy przeprowadzono test na utratę wartości znaków towarowych, wykorzystując metodę zwolnienia z opłat licencyjnych, będącą odmianą podejścia DCF. Zakłada ona, że Grupa, nie będąc właścicielem znaków, byłaby zobowiązana do uiszczania opłat licencyjnych w celu uzyskiwania analogicznych korzyści ekonomicznych. Przyjęto konserwatywną stawkę 1% przychodów segmentu (rynkowy przedział: 0,5%–5%) oraz założono brak wzrostu przychodów po 2024 roku. Stopę dyskontową oszacowano na poziomie 11,0%, w tym premię 2 p.p. ze względu na niematerialny charakter tych aktywów. Grupa dokonała również analizy wartości znaków przy zmianie stopy dyskontowej o 1% oraz zmianie stawki licencyjnej o 0,5%. W obu przypadkach testy nie wykazały utraty wartości znaków towarowych. Wartość testowanych aktywów na podstawie przeprowadzonego testu nie uległa destrukcji. Na dzień 31 grudnia 2024 roku w stosunku do pozostałych prezentowanych wartości niematerialnych nie wystąpiły przesłanki utraty wartości.
4.3.4. Projekty i rozwój
Grupa OPONEO.PL w roku 2024 zakończyła z wynikiem pozytywnym realizacje projektu sklepu internetowego dla rynku polskiego oraz platformy do obsługi sprzedaży opon i akcesoriów motoryzacyjnych oraz systemu WMS. Wytworzone we własnym zakresie wartości niematerialne zostały przyjęte do użytkowania ustalając okres wykorzystywania na cztery lata. Wydatki na projekty Grupa klasyfikuje jako prace rozwojowe. Projekty realizowane są ze środków własnych. Na dzień bilansowy aktywa, które nadal są w trakcie realizacji, nie były amortyzowane, ponieważ nie zostały przyjęte do użytkowania. Grupa na dzień bilansowy przeprowadziła testy na utratę wartości prac rozwojowych nieprzyjętych do użytkowania. Utrata wartości nie wystąpiła.
Nakłady na wartości niematerialne
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Stan na początek okresu | 11 374 | 8 986 |
| Nakłady w okresie | 2 502 | 2 388 |
| Przyjęcie do użytkowania | 8 953 | 0 |
| Negatywne prace rozwojowe | 0 | 0 |
| Sprzedaż | 0 | 0 |
| Nakłady razem | 4 923 | 11 374 |
4.3.5. Nieruchomości inwestycyjne
Grupa nabyła w grudniu 2024 roku nieruchomość inwestycyjną, stanowiącą grunty na terenie miasta Bydgoszczy, której wartość nabycia w księgach na dzień bilansowy wynosi 33 257 tys. zł. Tereny te w miejskim Studium uwarunkowań i kierunków zagospodarowania przestrzennego w Bydgoszczy są przewidziane pod budownictwo usługowe i mieszkaniowe. Aktualnie trwają prace nad koncepcją zagospodarowania terenu.
4.3.6. Należności długoterminowe
Wykazane w sprawozdaniu należności długoterminowe dotyczą pożyczek udzielonych przez Grupę w latach 2020-2021 oraz naliczonych odsetek od tych pożyczek.
Inwestycje długoterminowe
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Stan na początek okresu | 1 465 | 1 420 |
| w tym odsetki | 115 | 70 |
| Zmiana na krótkoterminowe | -701 | 0 |
| Naliczone odsetki | 43 | 45 |
| Rozliczenia w okresie | 0 | 0 |
| w tym odsetki | 0 | 0 |
| Stan na koniec okresu | 807 | 1 465 |
| w tym odsetki | 158 | 115 |
4.3.7. Inwestycje rozliczane zgodnie z metodą praw własności wspólne przedsięwzięcia
Dnia 7 grudnia 2020 roku została zawiązana Spółka Akcyjna LAM S.A. zgodnie z aktem notarialnym 6369/2020. Akcje w nowopowstałej Spółce zostały objęte w następujący sposób: 50% akcji o wartości w cenie nabycia 1 mln zł. zostało objęte przez spółkę Metalkas S.A. oraz 50% akcji o wartości w cenie nabycia 1 mln zł. zostało objęte przez spółkę OPONEO.PL S.A. Udział w wykonywaniu praw głosu każdego wspólnika wynosi 50%. Spółka LAM S.A, została zarejestrowana w KRS dnia 11 lutego 2021 roku. Spółka LAM S.A. została uznana za wspólne przedsięwzięcie umowne w postaci wspólnego przedsięwzięcia w rozumieniu MSSF 11 „Wspólne ustalenia umowne”. Struktury kompetencji i wpływów poszczególnych akcjonariuszy spółki LAM S.A. skutkują przyjęciem wniosku, że spółka Metalkas S.A. oraz OPONEO.PL S.A. sprawowały współkontrolę nad spółką LAM S.A. w rozumieniu ust. 7 MSSF 11. Od spółek Metalkas S.A. oraz OPONEO.PL S.A. wymagana była bowiem jednomyślność (współpraca) przy podejmowaniu decyzji dotyczących podejmowania przez LAM działań mających wpływ na wysokość zwrotów wypracowanych przez spółkę LAM S.A Z uwagi na fakt, iż spółka dominująca sprawowała współkontrolę nad jednostką, w której nabyła udziały inwestycja była ujmowana zgodnie z MSSF 11 jako wspólne ustalenie umowne (wspólne przedsięwzięcie) i wyceniana w historycznych informacjach finansowych metodą praw własności zgodnie z MSR 28. Spółka LAM S.A. działa w sektorze handlu internetowego, specjalizuje się w sprzedaży drabin aluminiowych i regałów, wyprodukowanych głównie przez Metalkas S.A. Stosunki między spółkami nie miały charakteru strategicznego. W I półroczu 2024 spółka LAM S.A. wykazała stratę w wysokości 744 tys. PLN. Strata przewyższała wartość aktywów w księgach Spółki OPONEO.PL S.A. W kosztach związanych z udziałem w jednostkach wycenianych metodą praw własności ujęto kwotę 8 tys. PLN. Dnia 27 czerwca 2024 roku została spisana warunkowa umowa sprzedaży akcji spółki LAM S.A. Ostatni warunek zwarty w umowie został spełniony w dniu 22 lipca 2024 roku. Zgodnie z treścią umowy z tym dniem spółka LAM S.A. nie wchodzi już w skład Grupy OPONEO.
4.3.8. Podatek odroczony
Podatek odroczony 01.01.2024 - 31.12.2024
| Stan na początek okresu | Zwiększenia | Zmniejszenia | Stan na koniec okresu | |
|---|---|---|---|---|
| Aktywa z tytułu podatku odroczonego | 2 155 | 6 838 | 6 548 | 2 445 |
| Rezerwa z tytułu podatku odroczonego | 4 149 | 12 393 | 10 988 | 5 553 |
Podatek odroczony 01.01.2023 - 31.12.2023
| Stan na początek okresu | Zwiększenia | Zmniejszenia | Stan na koniec okresu | |
|---|---|---|---|---|
| Aktywa z tytułu podatku odroczonego | 1 107 | 8 079 | 7 031 | 2 155 |
| Rezerwa z tytułu podatku odroczonego | 4 258 | 8 007 | 8 116 | 4 149 |
Podatek odroczony wykazany w bieżącym sprawozdaniu finansowym Grupy OPONEO.PL wynika z rozpoznania przychodów i kosztów na potrzeby bilansowe i podatkowe w różnych okresach. Informację na temat wyliczeń podatku odroczonego zaprezentowano w punkcie 4.2.6.
4.3.9. Zapasy
Zapasy wykazane przez Grupę w sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2024 roku dotyczą zapasów towarów handlowych z podziałem na segmenty.Na dzień bilansowy wycenione zostały w cenie zakupu. W roku 2024 dokonano odpisów aktualizujących zapasy towarów handlowych z segmentu samochodowego w kwocie 1 687 tys. zł, rowerowego w kwocie 1 421 tys. zł. oraz z segmentu narzędziowego w kwocie 147 tys. zł. Posiadany system magazynowy w spółkach z Grupy pozwala na efektywne zarządzanie stanem magazynowym i jego rotacją. W jednostce dominującej automatyczna analiza daty produkcji opon (DOT) wpływa na kolejność wydawania towaru i tym samym zapobiega pozostawaniu w magazynach starych, nierotujących opon. Szczegółowe zasady polityki rachunkowości w punkcie 3.2.12. przedstawiają zasady ustalania cen nabycia towarów, ustalania wartości zapasów objętych rabatem/bonusem posprzedażnym od dostawców towaru na koniec okresu sprawozdawczego wraz z opisem sposobu rozliczania w kolejnych okresach oraz metody dokonywania odpisów aktualizujących zapasów wg segmentów.
| Opis | Akcesoria samochodowe | Rowery i akcesoria | Narzędzia i elektronarzędzia | Razem |
|---|---|---|---|---|
| Wartość bilansowa towarów | 212 795 | 173 428 | 14 488 | 400 710 |
| Wartość towarów przed aktualizacją | 214 482 | 174 849 | 14 634 | 403 986 |
| Wartość odpisu aktualizującego | 1 687 | 1 421 | 147 | 3 255 |
Wartość towarów na dzień 31.12.2023
| Opis | Akcesoria samochodowe | Rowery i akcesoria | Narzędzia i elektronarzędzia | Razem |
|---|---|---|---|---|
| Wartość bilansowa towarów | 162 280 | 103 098 | 15 634 | 281 012 |
| Wartość towarów przed aktualizacją | 162 280 | 104 005 | 15 661 | 281 946 |
| Wartość odpisu aktualizującego | 0 | 907 | 28 | 935 |
W tabelach poniżej zaprezentowano wiekowanie towarów wg asortymentu na koniec bieżącego okresu i analogicznie na dzień 31 grudnia 2023 roku.
| Wartość towarów na dzień 31.12.2024 | Wartość towarów na magazynie do 1 roku | Wartość towarów na magazynie od 1 do 2 lat | Wartość towarów na magazynie od 2 do 3 lat | Wartość towarów na magazynie powyżej 3 lat | Razem |
|---|---|---|---|---|---|
| Zapasy opon i akcesoriów samochodowych | 195 320 | 11 624 | 4 636 | 1 215 | 212 795 |
| Zapasy rowerów i akcesoriów rowerowych | 154 812 | 14 541 | 2 953 | 1 122 | 173 428 |
| Zapasy narzędzi i elektronarzędzi | 12 805 | 1 377 | 284 | 23 | 14 488 |
| Razem zapasy | 362 937 | 27 542 | 7 873 | 2 359 | 400 710 |
56 Grupa OPONEO.PL Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej OPONEO.PL na dzień 31 grudnia 2024 roku Dane w tys. zł
| Wartość towarów na dzień 31.12.2023 | Wartość towarów na magazynie do 1 roku | Wartość towarów na magazynie od 1 do 2 lat | Wartość towarów na magazynie od 2 do 3 lat | Wartość towarów na magazynie powyżej 3 lat | Razem |
|---|---|---|---|---|---|
| Zapasy opon i akcesoriów samochodowych | 139 725 | 19 613 | 2 190 | 751 | 162 280 |
| Zapasy rowerów i akcesoriów rowerowych | 88 670 | 11 645 | 2 647 | 136 | 103 098 |
| Zapasy narzędzi i elektronarzędzi | 14 840 | 649 | 130 | 14 | 15 634 |
| Razem zapasy | 243 235 | 31 907 | 4 968 | 901 | 281 012 |
4.3.10. Klasyfikacja instrumentów finansowych
Kategorie aktywów oraz zobowiązań finansowych
Wartość aktywów finansowych prezentowana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej według stanu na dzień 31 grudnia 2024 roku odnosi się do następujących kategorii instrumentów finansowych określonych w MSSF 9:
* aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (AZK),
* aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik – wyznaczone jako wyceniane w ten sposób przy początkowym ujęciu lub później (AWGW-W),
* aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik – obowiązkowo wyceniane w ten sposób zgodnie z MSSF 9 (AWGW-O),
* instrumenty kapitałowe wyznaczone przy początkowym ujęciu do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody (IKWGP),
* aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody (AFWGP),
* instrumenty finansowe wyznaczone jako instrumenty zabezpieczające (IZ),
* aktywa poza zakresem MSSF 9.
57 Grupa OPONEO.PL Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej OPONEO.PL na dzień 31 grudnia 2024 roku Dane w tys. zł
| Pozycje bilansowe | 31.12.2024 | AZK | AWGW-W | AWGW-O | IKWGP | AFWGP | IZ | Poza MSSF 9 | Ogółem |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Aktywa finansowe | |||||||||
| Aktywa trwałe | 807 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 807 | |
| Należności długoterminowe | 807 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 807 | |
| Pochodne instrumenty finansowe | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Aktywa obrotowe | 121 411 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 121 411 | |
| Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności | 61 589 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 61 589 | |
| Pożyczki | 1 321 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 321 | |
| Pochodne instrumenty finansowe | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Środki pieniężne | 58 501 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 58 501 | |
| Razem | 122 218 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 122 218 |
| Pozycje bilansowe | 31.12.2023 | AZK | AWGW-W | AWGW-O | IKWGP | AFWGP | IZ | Poza MSSF 9 | Ogółem |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Aktywa finansowe | |||||||||
| Aktywa trwałe | 1 466 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 466 | |
| Należności długoterminowe | 1 465 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 465 | |
| Pochodne instrumenty finansowe | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe | 1 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 | |
| Aktywa obrotowe | 155 417 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 155 417 | |
| Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności | 69 446 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 69 446 | |
| Pożyczki | 537 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 537 | |
| Pochodne instrumenty finansowe | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Środki pieniężne | 85 434 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 85 436 | |
| Razem | 156 883 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 156 883 |
Wartość zobowiązań finansowych prezentowana w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej według stanu na dzień 31 grudnia 2024 roku odnosi się do następujących kategorii instrumentów finansowych określonych w MSSF 9:
* zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (ZZK),
58 Grupa OPONEO.PL Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej OPONEO.PL na dzień 31 grudnia 2024 roku Dane w tys. zł
- zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik – wyznaczone jako wyceniane w ten sposób przy początkowym ujęciu lub później (ZWGW-W),
- zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik – zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu zgodnie z MSSF 9 (ZWGW-O),
- umowy gwarancji finansowych (UGF),
- warunkowa zapłata w ramach połączenia przedsięwzięć (WZP),
- instrumenty finansowe wyznaczone jako instrumenty zabezpieczające (IZ),
- zobowiązania poza zakresem MSSF 9.
| Klasyfikacja instrumentów finansowych 31.12.2024 | Pozycje bilansowe | ZZK | ZWGW-O | ZWGW-W | UGF | WZP | IZ | Poza MSSF 9 | Ogółem |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Zobowiązania finansowe | |||||||||
| Zobowiązania długoterminowe | 91 368 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 91 368 | |
| Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne | 37 250 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 37 250 | |
| Pochodne instrumenty finansowe | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Pozostałe zobowiązania - leasing | 54 118 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 54 118 | |
| Zobowiązania krótkoterminowe | 387 250 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 387 250 | |
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania | 315 653 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 315 653 | |
| Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne | 54 427 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 54 427 | |
| Pochodne instrumenty finansowe | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Pozostałe zobowiązania - leasing | 17 170 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 17 170 | |
| Razem | 478 618 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 478 618 |
59 Grupa OPONEO.PL Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej OPONEO.PL na dzień 31 grudnia 2024 roku Dane w tys. zł
| Klasy instrumentów finansowych 31.12.2023 | Pozycje bilansowe | ZZK | ZWGW-O | ZWGW-W | UGF | WZP | IZ | Poza MSSF 9 | Ogółem |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Zobowiązania finansowe | |||||||||
| Zobowiązania długoterminowe | 85 413 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 85 413 | |
| Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne | 16 734 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 16 734 | |
| Pochodne instrumenty finansowe | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Pozostałe zobowiązania - leasing | 68 679 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 68 679 | |
| Zobowiązania krótkoterminowe | 315 242 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 316 507 | |
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania | 248 521 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 248 521 | |
| Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne | 51 272 | 0 | 1 463 | 0 | 0 | 0 | 0 | 52 735 | |
| Pochodne instrumenty finansowe | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Pozostałe zobowiązania - leasing | 15 449 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 15 449 | |
| Razem | 400 655 | 0 | 1 463 | 0 | 0 | 0 | 0 | 402 118 |
Klasyfikacja instrumentów finansowych przy zastosowaniu hierarchii wartości godziwej
Wartość godziwa definiowana jest jako cena, którą otrzymano by za sprzedaż składnika aktywów lub zapłacono by za przeniesienie zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach między uczestnikami rynku na dzień wyceny. Hierarchię wartości godziwej instrumentów finansowych tworzą następujące poziomy:
* Poziom 1 - ceny notowane na aktywnym rynku dla identycznych aktywów lub zobowiązań,
* Poziom 2 - dane wejściowe inne niż ceny notowane zaliczane do Poziomu 1, które są obserwowalne dla składnika aktywów lub zobowiązań w sposób bezpośredni (tj. jako ceny) lub pośrednio (tj. bazujące na cenach),
* Poziom 3 - dane wejściowe do wyceny składnika aktywów lub zobowiązań, które nie są oparte na możliwych do zaobserwowania danych rynkowych (dane wejściowe nieobserwowalnej.
Przekwalifikowanie
Zarówno w 2024 roku, jak i w poprzednich okresach, Grupa nie zmieniła modelu biznesowego zarządzania aktywami finansowymi w taki sposób, aby zmiana powodowała konieczność przekwalifikowania tych aktywów pomiędzy kategoriami aktywów wycenianych w wartości godziwej przez wynik lub całkowite dochody, a także wycenianych w zamortyzowanym koszcie.
Zaprzestanie ujmowania aktywów finansowych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
Na dzień 31 grudnia 2024 roku Grupa nie posiadała aktywów finansowych, których przeniesienia nie kwalifikują się do zaprzestania ujmowania w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
Aktywa finansowe i zobowiązania finansowe podlegające kompensacie
Grupa nie wykazuje aktywów finansowych i zobowiązań finansowych w kwotach netto, spełniających wymogi kompensaty określone w MSR 32.
60 Grupa OPONEO.PL Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej OPONEO.PL na dzień 31 grudnia 2024 roku Dane w tys. zł
4.3.11.# Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
| Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Należności z tytułu dostaw i usług - jednostki pozostałe | 52 560 | 64 826 |
| w tym przedpłaty | 8 858 | 11 741 |
| korekty rabatowe | 24 317 | 17 407 |
| Należności z tytułu dostaw i usług - jednostki powiązane | 2 | 17 |
| Odpis aktualizujący wartość należności z tytułu dostaw i usług | 129 | 302 |
| Należności z tytułu podatków | 4 219 | 2 576 |
| Pozostałe należności | 4 252 | 1 364 |
| Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe | 683 | 965 |
| Razem należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności | 61 589 | 69 446 |
Zmiany w odpisach aktualizujących należności
| Odpisy aktualizujące należności | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Stan na początek okresu | 302 | 251 |
| Zwiększenia | 21 | 196 |
| Zmniejszenia | 194 | 145 |
| Stan na koniec okresu | 129 | 302 |
Należności z tytułu dostaw i usług
| Należności z tytułu dostaw i usług | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Terminowe | 46 820 | 62 959 |
| Przeterminowane | 5 613 | 1 581 |
| do 1 m-ca | 3 238 | 1 012 |
| od 1 m-ca do 6 m-cy | 2 104 | 385 |
| od 6 m-cy do 1 roku | 143 | 60 |
| powyżej 1 roku | 128 | 124 |
| Razem należności z tytułu dostaw i usług | 52 433 | 64 540 |
Rezerwy na należności wątpliwe tworzy się w oparciu o analizę ich ściągalności. Ujęte odpisy z tytułu utraty wartości stanowią różnicę pomiędzy wartością bilansową takich należności z tytułu dostaw i usług a bieżącą wartością spodziewanych wpływów. Podstawową działalnością Grupy jest sprzedaż internetowa oparta na realizacji zamówienia po wpłynięciu należności od klienta lub oznaczeniu pobrania przy dostawie. Realizacja modelu sprzedaży internetowej stosowana przez Grupę ogranicza możliwości powstania należności w stosunku do których istnieje możliwość braku spłaty.
61
Grupa OPONEO.PL Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej OPONEO.PL na dzień 31 grudnia 2024 roku
Dane w tys. zł
Sprzedaż z odroczonym terminem płatności dotyczy transakcji z podmiotami powiązanymi kapitałowo (podlegającymi wyłączeniu w sprawozdaniu skonsolidowanym) lub handlowo (stali dostawcy), jednostkami budżetowymi oraz z serwisami partnerskimi. Odroczony termin płatności jest stosowany do należność z tytułu kontraktów na dostawy opon i felg w przypadku pozytywnej weryfikacji klienta. Należności te podlegają ubezpieczeniu. W pkt 5.3.3. w części dotyczącej ryzyka kredytowego opisane zostały warunki i zasady ubezpieczenia należności w KUKE S.A. Należności w Grupie wynikają głównie z otrzymanych faktur korekt rabatowych od dostawców z tytułu realizacji sprzedaży w roku objętym sprawozdaniem finansowym. Warunki przyznawanych rabatów są uzgadniane odrębnie z każdym z dostawców. Rozliczanie otrzymanych faktur korekt dotyczących rabatów posprzedażnych następuje w dwóch formach: poprzez kompensatę wzajemnych rozrachunków lub wpłatę na rachunki bankowe Grupy. Rozliczenie następuje zawsze po uzgodnieniu sposobu rozliczenia transakcji z kontrahentem. Otrzymane korekty rabatowe wystawione do dnia bilansowego są księgowane na rozrachunkach z danym kontrahentem oraz drugostronnie jako rozliczenie rabatów dostawców. Otrzymane korekty rabatowe wystawione po dniu bilansowym, ale dotyczące okresu obejmującego sprawozdanie finansowe, księgowane są na koncie rozliczeń z tytułu rozrachunków i prezentowane w bilansie jako należności handlowe, drugostronnie są ujmowane jako rozliczenie rabatów dostawców. Wpłaty od firm kurierskich realizowane są dwa razy w tygodniu za dokonane wcześniej pobrania. Płatności realizowane są terminowo w wysokości 100% wymaganych należności. Grupa obecnie współpracuje na podstawie zawartych umów z trzema firmami spedycyjnymi. Grupa na dzień 31 grudnia 2024 roku dokonała zgodnie z założeniami opisanymi w pkt 5.3.3 z obliczeń odpisu aktualizującego należności przy użyciu macierzy rezerw. Oszacowana w ten sposób rezerwa na dzień bilansowy wynosi „0”. W 2024 roku dokonano odpisów indywidualnych odpisów aktualizujących należności powyżej 365 dni w kwocie 20 tys. zł. Grupa nie ma żadnego zabezpieczenia na wskazane kwoty. Rozliczenia międzyokresowe zaprezentowane w aktywach Sprawozdania finansowego Grupy OPONEO.PL na dzień 31 grudnia 2024 roku stanowią koszty supportu oraz ubezpieczeń przyszłego okresu sprawozdawczego.
4.3.12. Inwestycje krótkoterminowe
| Inwestycje krótkoterminowe | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Stan na początek okresu | 537 | 459 |
| Udzielone pożyczki | 0 | 0 |
| Naliczone odsetki | 83 | 88 |
| Spłaty | 0 | 10 |
| Przekwalifikowanie z długoterminowych | 701 | 0 |
| Odpis aktualizujący | 0 | 0 |
| Stan na koniec okresu | 1 321 | 537 |
W inwestycjach krótkoterminowych Grupa wykazuje pożyczki udzielone w 2020 roku wraz z naliczonymi odsetkami do spłaty w 2025 roku.
62
Grupa OPONEO.PL Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej OPONEO.PL na dzień 31 grudnia 2024 roku
Dane w tys. zł
4.3.13. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Posiadane przez Grupę OPONEO.PL, środki pieniężne w wysokości 58 501tys. zł gwarantowały finansowanie bieżącej działalności. Grupa na dzień 31 grudnia 2024 roku posiadała na rachunkach VAT środki o ograniczonej możliwości dysponowania w kwocie 7 tys. zł.
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Środki pieniężne w kasie | 204 | 103 |
| Środki pieniężne w banku | 20 843 | 77 424 |
| Lokaty | 28 493 | 3 101 |
| Inne | 8 961 | 4 806 |
| Razem | 58 501 | 85 434 |
Lokaty bankowe są zakładane na różne okresy od jednego dnia, tzw. overnight, do kilku tygodni, w zależności od aktualnego zapotrzebowania Grupy na środki pieniężne. Oprocentowanie lokat jest uzgadniane indywidualne w dniu ich zakładania. Pozycja inne środki pieniężne na dzień 31 grudnia 2024 roku obejmuje kwotę 5 286 tys. zł operacji między bankami na dzień bilansowy i z płatności elektronicznych.
Struktura walutowa środków pieniężnych (w przeliczeniu na PLN)
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty - struktura walutowa | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| w PLN | 34 803 | 63 562 |
| w EUR | 14 747 | 14 926 |
| w GBP | 1 914 | 3 891 |
| w USD | 86 | 660 |
| w HUF | 308 | 1 003 |
| w CZK | 6 643 | 1 391 |
| Razem | 58 501 | 85 434 |
4.3.14. Kapitał akcyjny
Kapitał akcyjny Grupy na dzień 31 grudnia 2024 roku wynosi 11 235 780 i dzieli się na 11 235 780 akcji zwykłych na okaziciela serii A - C o wartości nominalnej 1,00 zł każda z których przysługuje łącznie 11 235 780 głosów.
63
Grupa OPONEO.PL Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej OPONEO.PL na dzień 31 grudnia 2024 roku
Dane w tys. zł
Struktura akcjonariuszy posiadających co najmniej 5% w ogólnej liczbie głosów OPONEO.PL S.A. na dzień 31 grudnia 2024 roku
| Akcjonariusz | Liczba akcji na koniec bieżącego okresu | Udział w kapitale zakładowym i w liczbie głosów na walnym zgromadzeniu w %, na koniec bieżącego okresu | Liczba akcji na koniec poprzedniego okresu | Udział w kapitale zakładowym i w liczbie głosów na walnym zgromadzeniu w %, na koniec poprzedniego okresu |
|---|---|---|---|---|
| Zawieruszyński Fundacja Rodzinna | 1 887 228 | 16,80 | 0 | 0 |
| Tyre Invest sp. z o.o. | 1 598 950 | 14,23 | 0 | 0 |
| OPONEO.PL S.A. | 0 | 0 | 2 700 220 | 19,38 |
| Topolewscy Corvus Albus Fundacja Rodzinna | 1 564 399 | 13,92 | 0 | 0 |
| Darayavahus sp. z o. o. | 1 393 601 | 12,40 | 0 | 0 |
| Generali PTE S.A. | 0 | 0 | 1 519 948 | 10,91 |
| Dariusz Topolewski | 701 592 | 6,24 | 2 901 592 | 20,82 |
| Ryszard Zawieruszyński | 7 670 | 0,07 | 2 784 654 | 19,98 |
| Goldman Sachs TFI S.A. | 605 166 | 5,39 | 0 | 0 |
| Pozostali | 3 477 174 | 30,95 | 4 029 586 | 28,91 |
| Razem | 11 235 780 | 100,00 | 13 936 000 | 100,00 |
4.3.15. Pozostałe kapitały własne
W Grupie tworzy się kapitał zapasowy jako zyski zatrzymane z odpisów z czystego zysku, do którego przelewane jest co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy, dopóki wysokość kapitału zapasowego nie będzie równa co najmniej 1/3 wysokości kapitału zakładowego. Kapitał zapasowy w części utworzonej z zysku może zostać przeznaczony na dywidendę.
| Opis | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Nadwyżka ze sprzedaży akcji | 86 037 | 88 777 |
| Akcje własne | 0 | -112 297 |
| Pozostałe kapitały rezerwowe | 40 112 | 156 480 |
| Różnice kursowe z przeliczeń | 78 200 | 0 |
| Zyski zatrzymane | 135 333 | 100 010 |
| W tym zysk za rok obrotowy | 84 731 | 54 460 |
| Razem | 261 560 | 233 170 |
64
Grupa OPONEO.PL Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej OPONEO.PL na dzień 31 grudnia 2024 roku
Dane w tys. zł
Wypłata dywidendy z zysku
| 01.01.2024-31.12.2024 | 01.01.2023-31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kwota wypłaconej dywidendy z zysku | 56 179 | 27 532 |
| Kwota za akcje | 5,00 | 2,00 |
Grupa w latach ubiegłych tworzyła z kapitału zapasowego kapitał rezerwowy przeznaczony na zakup akcji własnych. Na podstawie uchwały nr 22 NWZA z dnia 17 maja 2023 roku został utworzony kapitał rezerwowy w wysokości 29 700 tys. zł na zakup akcji własnych. Na podstawie kolejnej uchwały NWZA nr 6 z dnia 16 października 2023 roku został rozwiązany kapitał rezerwowy utworzony zgodnie z uchwałą nr 22 z dnia 17 maja 2023 roku i utworzony nowy w wysokości 99 000 tys. zł z przeznaczeniem na zakup akcji własnych. Skup został zakończony w listopadzie 2023 roku, nabyte akcje własne w ilości 2 700 220 szt. zostały umorzone zgodnie z uchwałą nr 5 NWZA z dnia 26 września 2024 roku. Liczba akcji objętych dywidendą na dzień 31 grudnia 2024 roku to 11 235 780 szt.
4.3.16. Kapitał udziałowców niekontrolujących
Grupa w kapitałach własnych wykazuje na dzień 31 grudnia 2024 roku kapitał przynależny akcjonariuszom niekontrolującym w wysokości 48 418 tys. zł. Kapitał wynika z rozliczenia posiadanych przez Grupę udziałów na dzień emisji akcji spółki Dadelo S.A. oraz osiąganych wyników w kolejnych okresach sprawozdawczych. Grupa posiada 58,53% udziałów w spółce Dadelo S.A.
4.3.17 Program motywacyjny
W dniu 19 sierpnia 2020 r. nadzwyczajne walne zgromadzenie spółki zależnej Dadelo podjęło uchwałę nr 1 w sprawie ustanowienia w spółce programu motywacyjnego (która została zmieniona uchwałą nr 2 nadzwyczajnego walnego zgromadzenia spółki z dnia 2 września 2020 r. w sprawie zmiany Uchwały nr 1 nadzwyczajnego walnego zgromadzenia Dadelo S.A. z siedzibą w Bydgoszczy z dnia 19 sierpnia 2020 r.# w sprawie ustanowienia w spółce programu motywacyjnego) („Uchwała w Sprawie Programu”), w związku z którą, w spółce ustanowiony został program motywacyjny („Program”), którego celem było stworzenie nowych, efektywnych instrumentów motywacyjnych dla osób, które są odpowiedzialne za rozwój spółki, jak również zapewnienie wysokiego poziomu i stałości kadry zarządzającej poprzez trwałe związanie ich ze spółką, co finalnie powinno doprowadzić do maksymalizacji zysków spółki oraz podniesienia jej wartości. Program prowadzony był w spółce sukcesywnie w latach 2020-2022, przy czym akcje stanowiące wynagrodzenie z tytułu programu spółka wyemitowała w latach 2021-2023. Akcje emitowane w ramach programu będą objęte okresowym zakazem zbywania. Program prowadzony był w spółce sukcesywnie w latach 2020-2022, przy czym akcje stanowiące wynagrodzenie z tytułu programu spółka wyemitowała w latach 2021-2023. Akcje emitowane w ramach programu będą objęte okresowym zakazem zbywania Intencją rady nadzorczej było przydzielanie po 1/3 liczby akcji w każdym z 3 lat okresu programu, przy czym za pierwszy rok jako kryterium przydziału rada nadzorcza przyjęła powodzenie pierwszej oferty 65 Grupa OPONEO.PL Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej OPONEO.PL na dzień 31 grudnia 2024 roku Dane w tys. zł publicznej akcji spółki, zaś w kolejnych latach przyjęła szczegółowe kryteria w postaci wskaźników ekonomicznych. Program został wyceniony i ujęty w księgach zgodnie z zasadami Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej. Łączna wycena programu wyniosła ok. 82 zł. W roku 2023 kluczowym pracownikom firmy zaoferowano łącznie 68 675 akcji serii B. W/w oferta zakończyła program motywacyjny uchwalony w dniu 19 sierpnia 2020 r. (ze zmianą 2 września 2020 r.) Obecnie nie ma w ramach Grupa programów motywacyjnych rozliczanych na bazie płatności w formie akcji.
4.3.18. Zobowiązania finansowe
OPONEO.PL S.A. posiada możliwość korzystania z wielocelowej linii kredytowej zaciągniętej w banku BNP Paribas Bank Polska S.A. Całkowity limit kredytowy dla trzech walut: PLN, EUR, USD łącznie wynosi 200 000 tys. zł. Okres kredytowania określono do dnia 20 maja 2033 roku. Oprocentowanie kredytu w PLN stanowi stopa bazowa WIBOR dla depozytów jednomiesięcznych powiększona o marżę w wysokości 0,8 p.p. Oprocentowanie kredytu w EUR to suma stawki EURIBOR 1M. i marży w wysokości 1,9 p.p., natomiast oprocentowanie kredytu w USD opiera się na stawce SOFR ON. powiększonej o 1,9 p.p. marży. Na dzień 31 grudnia 2024 roku Spółka nie korzystała z wielocelowej linii kredytowej. Na koniec poprzedniego okresu rozliczeniowego tj. na dzień 31 grudnia 2023 roku linia kredytowa również nie była wykorzystywana. Zabezpieczeniem zobowiązania wynikającego z linii kredytowej są:
* weksel in blanco,
* hipoteka kaucyjna do kwoty 50 000 tys. zł,
* cesja wierzytelności z umowy ubezpieczenia nieruchomości i zapasów,
* oświadczenie Kredytobiorcy o poddaniu się egzekucji na rzecz Banku,
* zastaw rejestrowy na zapasach magazynowych.
OPONEO.PL S.A. posiada w mBanku S.A. możliwość korzystania z linii na finansowanie bieżących płatności handlowych, udzielonej na podstawie umowy z dnia 14 listopada 2024 roku. Limit wynikający z tej linii wynosi 85 000 tys. PLN. Okres korzystania z Linii określono do dnia 20 kwietnia 2026 roku. Oprocentowanie kredytu stanowi stopa bazowa WIBOR dla depozytów jednomiesięcznych powiększona o marżę w wysokości 1,0 p.p. Na dzień 31 grudnia 2024 roku Spółka nie korzystała z linii. Zabezpieczeniem zobowiązania wynikającego z linii na finansowanie bieżącej działalności w mBanku S.A. są:
* weksel in blanco wraz z deklaracją wekslową
* zastaw rejestrowy na rzeczach ruchomych- zapasach, zastaw rejestrowy zajmuje równe pierwszeństwo z zastawem rejestrowym ustanowionym na rzecz BNP Paribas Bank Polska S.A. na zasadach określonych w Porozumieniu zawartym pomiędzy BNP Paribas Bank Polska S.A. OPONEO.PL S.A. oraz mBank S.A.
66 Grupa OPONEO.PL Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej OPONEO.PL na dzień 31 grudnia 2024 roku Dane w tys. zł
W dniu 16 lutego 2021 roku Spółka zawarła z BNP Paribas Bank Polska S.A. umowę kredytu nieodnawialnego na kwotę 31.500 tys zł, która zrefinansowała znaczącą część środków własnych przeznaczonych na zakup spółki ROTOPINO.PL SA. Kredyt jest oprocentowany w oparciu o zmienną stopę bazową WIBOR 3-miesięczny + marża 0,85 p.p. i spłacany w 60 ratach miesięcznych (ostatnia rata wyrównująca w kwocie 12,6 mln zł). Na dzień 31 grudnia 2024 roku pozostała do spłaty kwota 16 734 tys. zł. z tego 3 852 tys. zł. w 2025 roku Zabezpieczenie kredytu stanowi weksel własny in blanco, hipoteka umowna na nieruchomościach spółki, cesja z polisy ubezpieczeniowej tych nieruchomości oraz zastaw na akcjach zakupionej spółki.
Spółka OPONEO.PL S.A. zawarła w dniu 22 października 2024 roku z BNP Paribas Bank Polska S.A. umowę kredytu nieodnawialnego kwocie 27.000 tys. zł na częściowe refinansowanie zakupu nieruchomości inwestycyjnej. Zgodnie z umową kredyt zostanie uruchomiony do dnia 31 grudnia 2024 ze spłatą od stycznia 2025, a okres kredytowania wynosi 84 m-ce. Kredyt jest oprocentowany w oparciu o zmienną stopę bazową WIBOR 3-miesięczny + marża 0,85 p.p. Zabezpieczenie kredytu stanowi weksel własny in blanco oraz hipoteka umowna do sumy 40 500 tys. zł na nabytej przez OPONEO.PL S.A. nieruchomości inwestycyjnej.
Spółka Dadelo S.A. posiada linię kredytową w banku BNP Paribas Bank Polska S.A. w wysokości 30 000 tys. zł. Okres kredytowania wynikający z niniejszej umowy to 20 maja 2025 roku. Na dzień 31 grudnia 2024 roku Spółka wykorzystała linie kredytową w pełnej wysokości. Zabezpieczeniem kredytu jest weksel własny in blanco oraz zastaw na towarach handlowych.
W 2024 roku Spółka Dadelo S.A. zawarła z BNP Paribas Bank Polska S.A. umowę kredytową na finansowanie bieżącej działalności w kwocie 40 000 tys. zł. Kredyt jest oprocentowany w oparciu o zmienna stawkę bazową WIBOR 1M + 0,8 p.p. Kredyt został udostępniony do dnia 20 sierpnia 2025 roku. Zabezpieczenie kredytu stanowi weksel in blanco wystawiony przez kredytobiorcę oraz poręczenie według prawa cywilnego do kwoty 60 000 tys. zł udzielone przez Oponeo.pl S.A. z terminem obowiązywania do 31 marca 2028 roku.
Spółka ROTOPINO.PL S.A. w dniu 14 marca 2022 podpisała aneks do umowy na linię kredytową z bankiem BNP Paribas Bank Polska S.A. zwiększający kwotę limitu do 10 000 tys. zł Umowa kredytowa była zawarta w dniu 01 lipca 2021 roku na okres 120 miesięcy tj. do 30 czerwca 2031 roku. Zabezpieczeniem zobowiązania wynikającego z linii na finansowanie bieżącej działalności spółki jest weksel in blanco, na dzień 31 grudnia 2024 wykorzystanie linii kredytowej wynosi 7 930 tys. zł. Zabezpieczeniem zobowiązania wynikającego z linii na finansowanie bieżącej działalności spółki jest weksel in blanco.
W dniu 14 kwietnia 2022 roku Spółka OPONEO.PL S.A. udzieliła poręczenia według prawa cywilnego do kwoty 2 250 tys. zł stanowiącego zabezpieczenie limitu kredytowego do kwoty 1 500 tys. zł w rachunku bieżącym udzielonego przez BNP Paribas Bank Polska S.A. Spółce LAM S.A. Okres kredytowania określono do dnia 20 maja 2033 roku. W związku ze sprzedażą akcji spółki LAM S.A. i spełnieniu warunków określonych w umowie sprzedaży, z dniem 22 lipca 2024 roku OPONEO.PL S.A. zostało zwolnione z zabezpieczenia linii kredytowej.
67 Grupa OPONEO.PL Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej OPONEO.PL na dzień 31 grudnia 2024 roku Dane w tys. zł
Ponadto OPONEO.PL S.A. ani spółki od niej zależne nie udzieliły poręczeń kredytu lub poręczeń pożyczek oraz nie udzieliły gwarancji łącznie jednemu podmiotowi lub jednostce zależnej od tego podmiotu innych niż wymienione w nocie.
4.3.19. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz inne zobowiązania
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług - pozostałe | 256 433 | 178 360 |
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług - jednostki powiązane | 22 | 1 |
| Zaliczki otrzymane | 7 120 | 3 791 |
| Zobowiązania wekslowe | 29 829 | 44 629 |
| Zobowiązania z tytułu innych podatków, opłat i świadczeń społecznych | 18 304 | 18 941 |
| Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń | 3 745 | 2 565 |
| Przychody przyszłych okresów - dotacje | 0 | 0 |
| Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe | 99 | 8 |
| Inne zobowiązania | 102 226 | |
| Razem zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania | 315 653 | 248 521 |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | ||
| Terminowe | 250 852 | 178 128 |
| Przeterminowane | 5 603 | 233 |
| do 1 m-ca | 3 958 | 19 |
| od 1 m-ca do 6 m-cy | 1 466 | 150 |
| od 6 m-cy do 1 roku | 167 | 32 |
| powyżej 1 roku | 12 | 31 |
| Razem zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 256 455 | 178 361 |
Zobowiązania wekslowe wykazywane przez Grupę dotyczą zapłaty w transakcjach handlowych.Wynikają z odroczenia terminu płatności do konkretnego dostawcy za zakupiony przez Grupę towar. Weksle płatne są na rachunek firmy finansującej dostawcę towaru w oznaczonym dniu bez dodatkowych opłat i odsetek. Zobowiązania handlowe i weksle ujęto w wartości nominalnej, gdyż są one wymagalne w krótkim okresie. Takie rozwiązanie pozwala Grupie odroczyć termin płatności do trzech miesięcy. Przy realizacji płatności za towary handlowe Grupa korzysta również z finansowania oferowanego przez InvoiceNet w mBank. Płatności realizowane są przez mBank, zgodnie z podpisana umową do kwoty 85 000 tys. zł, na rzecz wskazanych przez Grupę kontrahentów w terminach określonych na fakturach. Grupa jest zobowiązana do spłaty zadłużenia wobec banku w terminie pięciu miesięcy. Wykazane w pasywach na dzień 31 grudnia 2024 roku rozliczenia międzyokresowe dotyczą rozliczeń otrzymanych dotacji unijnych.
68 Grupa OPONEO.PL Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej OPONEO.PL na dzień 31 grudnia 2024 roku Dane w tys. zł
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Rozliczenia międzyokresowe | ||
| Rozliczenie dotacji | 1 058 | 233 |
| Pozostałe | 0 | 0 |
| Razem rozliczenia międzyokresowe | 1 058 | 233 |
| Krótkoterminowe | 99 | 8 |
| Długoterminowe | 959 | 225 |
4.3.20.# Pozostałe zobowiązania finansowe - leasing
Umowy leasingowe wg klasyfikacji środków trwałych.
Nieruchomości
Grupa kontynuowała umowę najmu powierzchni biurowej w Arkada Biznes zawartą w roku 2020 z FOR 2 sp. z o.o. na okres 7 lat z możliwością jej wydłużenia o kolejne 3 lata. Wartości zostały wycenione jako wartość opłat, zdyskontowanych przy użyciu rocznej stopy dyskontowej.
Grupa w 2024 roku kontynuowała umowę najmu długookresowego powierzchni magazynowej zawartej w 2021 roku. Umowa zgodnie z MSSF 16 „Leasing” ujmowana jest w księgach jako leasing. Wartość przedmiotu umowy wyceniona została w wartości opłat, zdyskontowanych o roczną stopę dyskontową, uzależnioną od waluty, wynoszącą 1,67% na 3 324 tys. zł. Umowa zakończy się w sierpniu 2027 roku.
W 2024 roku Grupa kontynuowała zawarte umowy wynajmu długookresowego powierzchni magazynowej przeznaczonej do magazynowania towarów handlowych, prezentując je w księgach w oparciu o MSSF „Leasing” jako leasing. Wartości zostały wycenione jako wartość opłat, zdyskontowanych przy użyciu rocznej stopy procentowej wynoszącej 7,26% na kwotę 61 397 tys. zł. w odniesieniu do umowy najmu powierzchni magazynowej w Zelgoszczy i 7,26% na kwotę 8 843 tys. zł. w odniesieniu do umowy najmu powierzchni magazynowej w Bydgoszczy. Powierzchnia magazynowa w Bydgoszczy wykorzystywana jest przez spółki w Grupie.
W listopadzie 2024 roku podpisany został z HE 3 Stryków 2 spółka z o.o. aneks dotyczący najmu dodatkowej powierzchni magazynowej w Zelgoszczy. Aneks obowiązywał będzie od 01 sierpnia 2025 roku tj. od dnia przekazania Grupie powierzchni do użytkowania. Na dzień 31 grudnia 2024 aneks nie miał wpływu na dane prezentowanie sprawozdaniu finansowym.
Z uwagi na rozwój Grupy w dniu 01 listopada 2022 roku została zawarta umowa dotycząca wynajmu długoterminowego powierzchni biurowych z Grottgera4.pl sp. z o.o. Okres najmu zakończy się 30 września 2027 roku. Grupa prezentuje najem w księgach w oparciu o MSSF 16 „Leasing” jako leasing. Wartość przedmiotu umowy została wycenione jako wartość opłat, zdyskontowanych przy użyciu rocznej stopy.
Rozszerzenie działalności Grupy o sprzedaż stacjonarną akcesoriów rowerowych w salonie w Warszawie wymagało podpisanie umowy na najem powierzchni sklepowej z Okęcie Park sp. z o.o. Umowa prezentowana jest w Grupie jako leasing w oparciu o MSSF 16 „Leasing”. Zobowiązania z tytułu leasingu zostały wycenione w wartości bieżącej pozostałych opłat, zdyskontowanych przy użyciu rocznej stopy dyskontowej uzależnionej od waluty EUR, przedmiotu użytkowania oraz trwania umowy.
69
Grupa OPONEO.PL Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej OPONEO.PL na dzień 31 grudnia 2024 roku
Dane w tys. zł
W dniu 6 października 2023 podpisana została umowa najmu powierzchni sklepowej pomiędzy Dadelo S.A. a Ingka Centres Polska sp. z o.o. w Centrum Handlowe Aleja Bielany we Wrocławiu. Umowa została zawarta na okres 5 lat i prezentowana jest w sprawozdaniu jako leasing zgodnie z MSSF 16. Wartości zostały wycenione jako wartość opłat, zdyskontowanych przy użyciu rocznej stopy dyskontowej.
Urządzenia techniczne
Grupa kontynuowała leasing zgodnie z podpisanym w dniu 27 listopada 2023 aneksem z BNP Paribas Leasing Services sp. z o.o. na automatyczny sorter do obsługi logistyczne na magazynie w Zelgoszczy. Umowa została zwarta na 5 lat, spłata pierwszej raty nastąpiła w styczniu 2024 roku. Wartość przedmiotu leasingu wynosi 14 607 tys. zł
Środki transportu
W okresie objętym sprawozdaniem Grupa kontynuowała umowy leasingowe z Millenium Leasing Sp. z o.o. w Warszawie dotyczące nabycia wózków widłowych wykorzystywanych do obsługi zamówień w magazynach Spółki OPONEO.PL S.A. Okres leasingu obejmuje lata 2022-2027 na łączną wartość przedmiotów leasingu 5 122 tys. zł
Grupa posiada również dwie umowy leasingowe z Volkswagen Financial Services Polska Sp z o.o. dotyczące dwóch samochodów osobowych na wartość 718 tys. zł, okres obowiązywania obejmuje lata 2019-2025 roku.
W styczniu 2024 roku Grupa na podstawie umowy leasingowej zawartej z PKO Leasing sp. z o.o. wykorzystuje nowy środek transportu- auto osobowe. Umowa została zawarta na okres 3 lat tj do 2026 roku
Wyposażenie
W związku ze zmianą w 2022 roku lokalizacji magazynu opon i akcesoriów samochodowych oraz związanym z tym zwiększeniem powierzchni Grupa zawarła z Millenium Leasing Sp. z o.o. do marca 2027 roku nową umowę leasingową dotyczącą wyposażenia – zestawu regałów do magazynowania towarów o wartości 1 671 tys. zł.
Poniżej w tabeli zaprezentowano formy zabezpieczeń w odniesieniu do prezentowanych umów leasingowych oraz umów najmu długoterminowego ujmowanych w księgach jako leasing zgodnie z MSSF 16 „Leasing”.
70
Grupa OPONEO.PL Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej OPONEO.PL na dzień 31 grudnia 2024 roku
Dane w tys. zł
| Umowa leasingowa | Zabezpieczenie umowy |
|---|---|
| Umowy z Millenium Leasing sp. z o.o. – wózki widłowe | weksel gwarancyjny „in blanco” |
| Umowa z Volkswagen Financial Services Polska sp. z o.o. - auta | weksel gwarancyjny „in blanco” |
| Umowa z AIFM PL I sp. z o.o. - najem powierzchnimagazynowej | gwarancja bankowa |
| Umowa z AIFM PL XI sp. z o.o. - najem powierzchnimagazynowej | gwarancja bankowa |
| Umowa z Millenium Leasing sp. z o.o. – regały magazynowe | weksel gwarancyjny „in blanco” |
| Umowa z FOR 2 sp. z o.o. – najem powierzchni biurowej | kaucja w kwocie 179 tys. zł. |
| Umowa z Grottgera4.pl sp. z o.o. – najem powierzchni biurowej | zastaw na rzeczach ruchomych |
| Umowa z HE3 Stryków 2 sp. z o. o. - najem powierzchni magazynowej | gwarancja bankowa |
| Umowa z Okęcie Park sp. z o.o. – najem powierzchni sklepowej | gwarancja bankowa |
| Umowa z Centrum Handlowym Aleja Bielany – najem powierzchni sklepowej | gwarancja bankowa |
| Umowa z PKO Leasing sp. z o.o. – auto osobowe | bez zabezpieczenia |
Zobowiązania z tytułu leasingu - wartość bieżąca opłat leasingowych
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Poniżej jednego roku | 17 170 | 15 449 |
| Od jednego do pięciu lat | 54 118 | 64 614 |
| Powyżej pięciu lat | 0 | 4 065 |
| Zobowiązania leasingowe razem | 71 288 | 84 128 |
Zobowiązania z tytułu leasingu - minimalne opłaty leasingowe
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Poniżej jednego roku | 17 170 | 15 449 |
| Od jednego do pięciu lat | 54 118 | 64 614 |
| Powyżej pięciu lat | 0 | 4 065 |
| Zobowiązania leasingowe razem | 71 288 | 84 128 |
4.3.21. Rezerwy krótkoterminowe
| Rezerwy krótkoterminowe | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Rezerwy na niewykorzystane urlopy | 1 600 | 1 593 |
| Rezerwy na zobowiązania | 299 | 245 |
| Rezerwy krótkoterminowe razem | 1 900 | 1 839 |
W Sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2024 roku Grupa wykazuje rezerwy krótkoterminowe obejmujące rezerwy na świadczenia pracownicze oraz rezerwę na koszty usług obcych.
71
Grupa OPONEO.PL Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej OPONEO.PL na dzień 31 grudnia 2024 roku
Dane w tys. zł
Rezerwy na niewykorzystane urlopy
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Stan na początek okresu | 1 593 | 1 313 |
| Zwiększenia | 5 182 | 3 535 |
| Zmniejszenia | 5 175 | 3 255 |
| Stan na koniec okresu | 1 600 | 1 593 |
Pozostałe rezerwy
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Stan na początek okresu | 245 | 255 |
| Zwiększenia - obciążenie wyniku finansowego | 224 | 245 |
| Zmniejszenia - uznanie wyniku finansowego | 170 | 255 |
| Stan na koniec okresu | 299 | 245 |
72
Grupa OPONEO.PL Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej OPONEO.PL na dzień 31 grudnia 2024 roku
Dane w tys. zł
5. POZOSTAŁE INFORMACJE
5.1. Podstawowe dane jednostkowe spółek zależnych
Podstawowe dane spółek zależnych
| Aktywa trwałe 2024-12-31 | Suma bilansowa 2024-12-31 | Wynik netto 01.01.2024-31.12.2024 | |
|---|---|---|---|
| Opony.pl Sp. z o.o. | 30 | 1 545 | 42 |
| Oponeo International sp. z o.o. | 4 | 2 403 | -257 |
| Oponeo Global sp. z o.o. | 6 | 4 159 | 75 |
| Oponeo.de GmbH | 0 | 3 135 | -444 |
| OPONEO.CO.UK LTD | 0 | 4 280 | -50 |
| Rotopino.pl S.A. | 3 071 | 22 798 | -5 780 |
| Hurtopon.pl Sp. z o.o. | 0 | 225 | 0 |
| Dadelo S.A. | 36 | 168 237 | 114 526 |
Dane zaprezentowane w tabeli powyżej dotyczą wyników finansowych oraz danych z sytuacji finansowej spółek prezentowanych w ich jednostkowych sprawozdaniach.
5.2. Zobowiązania warunkowe
Grupa w roku 2024 korzystała z gwarancji bankowych na zabezpieczenie zapłaty czynszu z tytułu najmu powierzchni magazynowych. Na potrzeby Grupy kontynuowana jest umowa na wynajem powierzchni magazynowej z firmą AIFM PL I Sp. z o.o., na podstawie, której jest zobowiązana do przedstawienia wynajmującemu w terminie 21 dni od jej podpisania bezwarunkowej, przenoszalnej i płatnej na pierwsze żądanie gwarancji bankowej wyrażonej w euro. Gwarancja ma być utrzymywana przez cały okres najmu pomieszczeń magazynowych. Z związku z tym 6 sierpnia 2024 roku wystawiona została przez BNP Paribas Bank Polska S.A. gwarancja bankowa do kwoty 296 tys. euro. Gwarancja jest ważna do 10 października 2025 roku.
Bank BNP Paribas Bank Polska S.A. jako zabezpieczenie do umowy najmu powierzchni magazynowej wystawił na rzecz firmy AIFM XI sp. z o.o. działając w imieniu Dadelo S.A. gwarancję do kwoty 91 tys. eur. Gwarancja ważna jest do 24 października 2025 roku
Z dniem 23 lutego 2023 roku została udzielona nowa gwarancja bankowa w związku z wykonaniem umowy najmu powierzchni sklepowych. Umowa na wynajem powierzchni sklepowej została zawarta z firmą Okęcie Park sp. z o.o. w Warszawie z dnia 06 października 2022 roku, na podstawie której Dadelo S.A. bezwarunkowo i nieodwołalnie zobowiązuje się wobec Beneficjenta do zapłaty sumy gwarancyjnej na pierwsze żądanie wynikające z oświadczenia, że Najemca nie wywiązał się ze swoich zobowiązań wynikających z umowy najmu. Wznowiona gwarancja wystawiona przez BNP Paribas Bank Polska S.A. weszła w życie w dniu 22 kwietnia 2024 roku i obowiązuje do 18 kwietnia 2025 roku do kwoty 458 tys. zł – gwarancja będzie utrzymywana przez cały czas trwania umowy najmu pomieszczeń sklepowych.
Spółka powiązana – Dadelo S.A. – podpisała w październiku 2023 roku umowę z Ingka Centres Polska sp. z o.o.na najem powierzchni sklepowej w Centrum Handlowym Aleja Bielany we Wrocławiu z zamiarem prowadzenia w tej lokalizacji sklepu stacjonarnego w artykułami rowerowymi.# Grupa OPONEO.PL Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej OPONEO.PL na dzień 31 grudnia 2024 roku
Dane w tys. zł
na wniosek najemcy wystawiona została przez BNP Paribas Bank Polska S.A. gwarancja bankowa do kwoty 90 tys. euro na okres od 27 października 2024 roku do dnia 24 października 2025 roku. W związku z korzystaniem w 2024 roku z bazy magazynowej w Zelgoszczy oraz planowanym zwiększeniem wynajmowanej powierzchni w tej lokalizacji, zmieniona została 25 listopada 2024 roku wystawiona przez BNP Paribas Bank Polska S.A. gwarancja bankowa na rzecz HE3 Stryków 2 sp. z o. o., ul. Towarowa 28, 00-839 Warszawa do kwoty 1 739 tys. euro. Gwarancja jest ważna do 31 grudnia 2025 roku.
5.3. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym
Ryzyko finansowe
Elementy mające wpływ na działalność Grupy OPONEO PL:
5.3.1. Ryzyko walutowe
Ryzyko walutowe – grupa prowadzi działalność handlową poza obszarem Polski, głównie na terenie Unii Europejskiej, stąd też wahania kursów walut szczególnie w odniesieniu do USD i EUR wpływają na osiągane przez nią wyniki. Grupa stara się równoważyć przychody i koszty w danej walucie oraz zawiera kontrakty zabezpieczające forward w odniesieniu do płatności oraz należności w walutach obcych. Grupa przy zakupie walut i zawieraniu kontraktów forward korzysta z rozwiązań dla klientów biznesowych w Banku BNP Paribas Bank Polska. Rok 2024 był dla Grupy podobnie jak poprzedni okresem trudnym w zakresie zabezpieczenia walutowego głównie w odniesieniu do dolara amerykańskiego, z uwagi na gwałtowne i niemożliwe do przewidzenia wahania kursów oraz płatności zobowiązań w tej walucie przy jednoczesnym braku sprzedaży w USD. Grupa dokonuje również transakcji w EUR, którego kurs był stabilniejszy w 2024 roku.
| Waluta | Rok 2024 - Aktywa | Rok 2024 - Pasywa | Rok 2023 - Aktywa | Rok 2023 - Pasywa |
|---|---|---|---|---|
| EUR | 20 402 | 36 308 | 83 678 | 91 847 |
| GBP | 3 717 | 2 126 | 5 625 | 1 920 |
| USD | 6 295 | 46 751 | 5 922 | 33 866 |
| CZK | 6 700 | 220 | 1 467 | 305 |
| HUF | 351 | 75 | 1 011 | 45 |
W przypadku wzrostu lub spadku kursów walut o 15% aktywa i pasywa prezentowanie w sprawozdaniu finansowym Grupy na zakończenie okresu sprawozdawczego i poprzedzającego przedstawiałyby się następująco:
| Waluta | Rok 2024 - Bieżące Aktywa | Rok 2024 - Bieżące Pasywa | Rok 2024 - Wzrost kursu o 15% - Aktywa | Rok 2024 - Wzrost kursu o 15% - Pasywa | Rok 2024 - Spadek kursu o 15% - Aktywa | Rok 2024 - Spadek kursu o 15% - Pasywa |
|---|---|---|---|---|---|---|
| EUR | 20 402 | 36 308 | 23 462 | 41 536 | 17 341 | 30 701 |
| GBP | 3 717 | 2 126 | 4 275 | 2 444 | 3 160 | 1 807 |
| USD | 6 295 | 46 751 | 7 239 | 53 763 | 5 351 | 39 738 |
| CZK | 6 700 | 220 | 7 705 | 253 | 5 695 | 187 |
| HUF | 351 | 75 | 404 | 86 | 299 | 64 |
| Waluta | Rok 2023 - Bieżące Aktywa | Rok 2023 - Bieżące Pasywa | Rok 2023 - Wzrost kursu o 15% - Aktywa | Rok 2023 - Wzrost kursu o 15% - Pasywa | Rok 2023 - Spadek kursu o 15% - Aktywa | Rok 2023 - Spadek kursu o 15% - Pasywa |
|---|---|---|---|---|---|---|
| EUR | 83 678 | 91 847 | 95 230 | 105 624 | 71 134 | 78 070 |
| GBP | 5 625 | 1 920 | 6 469 | 2 208 | 4 781 | 1 592 |
| USD | 5 922 | 33 866 | 6 810 | 38 946 | 5 034 | 28 786 |
| CZK | 1 467 | 305 | 1 687 | 351 | 1 247 | 259 |
| HUF | 1 011 | 45 | 1 163 | 51 | 860 | 38 |
5.3.2. Ryzyko stopy procentowej
Ryzyko stopy procentowej – spółki z Grupy OPONEO.PL korzystają z linii kredytowych ze zmienną stopą procentową, dlatego podwyżki oficjalnych stóp procentowych mogą stwarzać ryzyko wzrostu kosztów finansowania Grupy. Grupa w ograniczonym zakresie stosuje instrumenty zabezpieczające w zakresie ryzyka stopy procentowej.
Rok 2024
| Opis | Wartość | Wpływ na wynik zmiana +1% | Wpływ na wynik zmiana - 1% |
|---|---|---|---|
| Razem Aktywa finansowe | |||
| Pożyczki | 2 121 | 21 | -21 |
| Środki pieniężne | 28 493 | 285 | -285 |
| Kaucje | 90 | 1 | -1 |
| Wpływ na aktywa finansowe przed opodatkowaniem | 30 705 | 307 | -307 |
| Podatek 19% | 58 | -58 | |
| Wpływ na aktywa finansowe po opodatkowaniu | 30 705 | 365 | -365 |
| Zobowiązania finansowe | |||
| Kredyty bankowe | 91 677 | 917 | -917 |
| Wpływ na zobowiązania finansowe przed opodatkowaniem | 91 677 | 917 | -917 |
| Podatek 19% | -174 | 174 | |
| Wpływ na zobowiązania finansowe po opodatkowaniem | 91 677 | 743 | -743 |
| Razem | -60 972 | -377 | 377 |
Rok 2023
| Opis | Wartość | Wpływ na wynik zmiana +1% | Wpływ na wynik zmiana - 1% |
|---|---|---|---|
| Razem Aktywa finansowe | |||
| Pożyczki | 1 337 | 13 | -13 |
| Środki pieniężne | 85 039 | 865 | -865 |
| Kaucje | 97 | 1 | -1 |
| Wpływ na aktywa finansowe przed opodatkowaniem | 86 473 | 880 | -880 |
| Podatek 19% | 155 | -155 | |
| Wpływ na aktywa finansowe po opodatkowaniu | 86 473 | 1 035 | -1 035 |
| Zobowiązania finansowe | |||
| Kredyty bankowe | 68 006 | 680 | -680 |
| Wpływ na zobowiązania finansowe przed opodatkowaniem | 68 006 | 680 | -680 |
| Podatek 19% | -129 | 129 | |
| Wpływ na zobowiązania finansowe po opodatkowaniem | 68 006 | 551 | -551 |
| Razem | 18 468 | 484 | -484 |
5.3.3. Ryzyko kredytowe
Ryzyko kredytowe – może ono wynikać z zachwiana wzrostu gospodarczego, który wpłynie na pogorszenie sytuacji płatniczej kontrahentów. Ryzyko takie jest jednak nieznaczne, ponieważ płatności za towar są w znacznej części realizowane poprzez przedpłaty oraz pobrania przy dostawie. W przypadku udzielenia klientom kredytu kupieckiego, są oni poddawani weryfikacji. Ponadto należności wynikające z działalności handlowej są ubezpieczone w firmie KUKE. Sprzedaż ratalną, realizowaną przez Grupę, stanowi sprzedaż do klienta detalicznego za pośrednictwem instytucji finansowej. Grupa otrzymuje całość zapłaty za sprzedany towar od instytucji finansowej, natomiast klient posiada zobowiązanie do instytucji finansowej. Grupa jest stroną ubezpieczenia należności handlowych zawartych z firmą specjalizującą się w tego typu ubezpieczeniach KUKE S.A. (segment sprzedaży opon) oraz Coface (segment narzędzi i elektronarzędzi). W spółce dominującej ubezpieczeniem objęte są należności handlowe od jednostek niepowiązanych zaklasyfikowane do grupy 3 „Należności handlowe z odroczonym terminem płatności obejmujące należności od podmiotów powiązanych oraz od pozostałych jednostek”. Suma ubezpieczenia wynosi 960 tys. zł. Zgodnie z warunkami ubezpieczenia obejmuje ono należności o wartości dla jednego kontrahenta 15 tys. zł dodatkowo istnieje możliwość ustalenia wyższych indywidualnych limitów kredytowych. W razie wystąpienia braku płatności spółka może uzyskać zwrot 90 % wartości należności. Poziom wspomnianych należności jest bezpieczny, gdyż stanowią one do 2% należności handlowych z tytułu kontraktów na dostawy opon i felg od podmiotów niepowiązanych. Grupa nie uwzględnia elementu zabezpieczenia w postaci ubezpieczenia należności handlowych przy sporządzaniu macierzy ryzyk z uwagi na występowanie możliwości indywidualnego podwyższania limitu ubezpieczenia dla klientów, co wiązałoby się z znaczącym nakładem pracy nieadekwatnym do uzyskanego rezultatu. Biorąc pod uwagę, iż w okresie przedstawionym w sprawozdaniu finansowym, a także w okresie obejmującym dane porównawcze spółka dominująca otrzymała zwroty części zapłaconego ubezpieczenia z tytułu braku szkodowości, wynik ujęcia zabezpieczeń w macierzy nie wpłynąłby znacząco na wynik kalkulacji. Analizując możliwość wystąpienia strat kredytowych Grupa w pierwszej kolejności dokonuje oceny wystąpienia znacznego wzrostu ryzyka kredytowego na zasadzie zbiorowej poprzez uwzględnienie informacji, które wskazują na znaczny wzrost ryzyka kredytowego. Do oceny uwzględnia się racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów lub starań, i które mogą wpłynąć na ryzyko kredytowe związane z instrumentem finansowym. Grupa, zgodnie z możliwością jaką daje standard, stosuje metodę uproszczoną przy kalkulacji odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia należności. Podejście to wynika z faktu, iż należności Grupy nie zawierają istotnego elementu finansowania w rozumieniu MSSF 15. Grupa analizując możliwą do wystąpienia utratę wartości grupuje należności handlowe wg kryteriów prawdopodobieństwa wystąpienia ryzyka na: 1) Należności z tytułu pobrań od firm spedycyjnych 2) Należności rozliczane rabatami posprzedażnymi od dostawców 3) Należności handlowe z odroczonym terminem płatności obejmujące należności od podmiotów powiązanych oraz od pozostałych jednostek. Do obliczeń odpisu aktualizującego przy użyciu macierzy rezerw przyjmuje się okresy trzyletnie oraz średni roczny koszt finansowania w wartości 5,8%. Stopa procentowa 5,8% jest to stopa procentowa dla długu skorygowana o wpływ tarczy podatkowej (7,2% * (1-19%)). Równolegle do macierzy rezerw Grupa dokonuje analizy możliwości wystąpienia utraty wartości w ujęciu szczegółowym na podstawie analizy sytuacji finansowej wierzyciela oraz ilości dni przekroczonego terminu płatności. Na tej podstawie szacowany jest indywidualny odpis z tytułu utraty wartości. Zastosowanie takiego rozwiązania ma na celu przedstawienie jak najbardziej rzetelnego obrazu Grupy
Tabela poniżej przedstawia zestawienie aktywów finansowych na koniec bieżącego i poprzedniego okresu sprawozdawczego.
| Opis | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Pożyczki | 2 128 | 2 002 |
| Należności z tytułu dostawi i usług | 52 432 | 64 540 |
| Pozostałe należności | 9 157 | 4 260 |
| Kontrakty Forward | 0 | 35 189 |
| Środki pieniężne | 58 501 | 85 434 |
| Razem | 122 218 | 191 425 |
Zaprezentowana poniżej tabela przedstawia klasyfikację należności z tytułu dostaw i usług wg długości okresu przeterminowania.
| Opis | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Terminowe | 46 820 | 62 959 |
| Przeterminowane | 5 613 | 1 581 |
| Do roku | 5 485 | 1 457 |
| Powyżej 1 roku | 128 | 127 |
| Razem | 52 433 | 64 540 |
Emitent, bazując na danych makroekonomicznych, nie przewiduje w kolejnych okresach konieczności dokonywania odpisów z tytułu strat kredytowych.# Grupa OPONEO.PL Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej OPONEO.PL na dzień 31 grudnia 2024 roku
Dane w tys. zł
Odbiorcy Emitenta wywodzą się z wielu branż w związku z tym nie można określić ewentualnego pogorszenia lub zmiany w pozyskiwaniu należności wynikających z prowadzenia przez Emitenta działalności handlowej. Według analizy opartej o najnowsze dostępne dane rejestracyjne, statystyczne i rynkowe opublikowane przez Polskiego Związku Przemysłu Motoryzacyjnego przy współpracy z KPMG w Polsce branża motoryzacyjna w Polsce i Unii Europejskiej nie jest zagrożona. Analizę przeprowadzono w oparciu o poziom rejestracji nowych aut. W kategorii aut osobowych zarówno na poziomie ogólnym jak i w kategorii napędzanych alternatywnie zarejestrowano kilkudziesięcioprocentowe wzrosty. Na tej podstawie można określić, iż sektor sprzedaży opon nie jest zagrożony. Rynek rowerowy w Polsce największy poziom osiągnął w okresie lockdownu w 2021 roku. Pomimo spadku zainteresowania, który wg obserwatorów tej branży może potrwać do 2026 roku, nadal sprzedaż rowerów i akcesoriów rowerowych utrzymuje się na dobrym poziomie. Wynika to z poszukiwań przez klientów alternatywnych środków transportu oraz rosnącej popularności rowerów elektrycznych. W propagowaniu zakupu rowerów elektrycznych ma pomóc pogram dopłat z o nazwie „Mój rower elektryczny”. NFOŚiGW planuje przeznaczyć na realizację tego programu 50 mln zł, a nabór wniosków planowany jest na II kw. 2025 roku. Cały okres realizowania programu dopłat obejmuje lata 2025-2029. Rośnie również świadomość, iż codzienne korzystanie z roweru jest najbardziej ekologicznym i efektywnym sposobem na podróżowanie nie tylko po mieście. Rynek sprzedaży rowerów w Polsce, który jest przedmiotem działalności spółki Dadelo S.A. nie jest zagrożony, o czym może świadczyć zainteresowanie klientów zakupem sprzętu w sklepach stacjonarnych. Spółka na dzień publikacji raportu działa poprzez salony stacjonarne w trzech lokalizacjach – w Warszawie, Wrocławiu i w Gdańsku. Firmy zajmujące się analizą rynku narzędzi przewidują, że światowy rynek narzędzi będzie się zwiększał w średniorocznym tempie ok. 4% przez kolejne 7-10 lat. W Europie Środkowej i Wschodniej wzrost może być nieco szybszy, ze względu na bogacenie się społeczeństw oraz dynamiczny wzrost rynku budowlanego i motoryzacyjnego. Głównymi czynnikami wzrostu rynku w skali globalnej mają być postępujące uprzemysłowienie, urbanizacja, a także zwiększająca się skłonność ludności do majsterkowania. Emitent prowadząc sprzedaż internetową w segmencie narzędzi i elektronarzędzi nie zaobserwował, aby w kolejnych latach mogło wzrosnąć ryzyko kredytowe w tym segmencie.
5.3.4. Ryzyko płynności
Grupa OPONEO.PL stale monitoruje terminy wymagalności należności i zobowiązań. OPONEO.PL dąży do utrzymania równowagi finansowej także poprzez korzystanie z różnych źródeł finansowania (kredyt bankowy, kredyty kupieckie). Zagrożeniem dla Grupy może być zaostrzenie polityki kredytowej, ograniczające możliwości uzyskania finansowania zewnętrznego.
Terminy zapadalności zobowiązań finansowych - rok 2024
| do 6 m-cy | od 6 do 12 m-cy | od 1 do 3 lat | powyżej 3 lat | |
|---|---|---|---|---|
| Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi | 316 049 | 12 003 | 69 981 | 21 387 |
| zobowiązania handlowe | 256 296 | 159 | 0 | 0 |
| zobowiązania z tytułu leasingu | 8 568 | 8 602 | 49 201 | 4 917 |
| kredyty bankowe | 51 185 | 3 242 | 20 780 | 16 470 |
| wyemitowane obligacje | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Instrumenty pochodne | 0 | 0 | 0 | 0 |
| opcje | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Razem | 316 535 | 12 003 | 69 981 | 21 387 |
Terminy zapadalności zobowiązań finansowych - rok 2023
| do 6 m-cy | od 6 do 12 m-cy | od 1 do 3 lat | powyżej 3 lat | |
|---|---|---|---|---|
| Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi | 277 493 | 9 719 | 66 720 | 18 724 |
| zobowiązania handlowe | 223 354 | 32 | 31 | 0 |
| zobowiązania z tytułu leasingu | 7 688 | 7 761 | 49 955 | 18 724 |
| kredyty bankowe | 46 451 | 1 926 | 16 734 | 0 |
| wyemitowane obligacje | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Instrumenty pochodne | 0 | 0 | 0 | 0 |
| opcje | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Razem | 277 493 | 9 719 | 66 720 | 18 724 |
5.4. Zarządzanie kapitałem
Grupa zarządza kapitałem w celu zapewnienia zdolności kontynuowania działalności przez Grupę oraz zapewnienia odpowiedniego poziomu płynności, a także oczekiwanej stopy zwrotu dla akcjonariuszy i innych podmiotów zainteresowanych kondycją finansową Grupy Kapitałowej OPONEO. Poziom bezpieczeństwa finansowego Grupa monitoruje między innymi na podstawie wskaźnika Dług Netto/EBITDA, który kalkulowany jest w oparciu o dane zawarte w Skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy.
Dane w tys. zł
Dług netto to suma zobowiązań z tytułu kredytów pomniejszona o posiadane środki pieniężne. Jego wartość za rok 2024 wynosił on 33 175 tys. zł. Natomiast w poprzednim okresie wynosił 66 699 tys. zł. EBITDA jako suma zysku z działalności operacyjnej powiększona o amortyzację wynosiła odpowiednio 152 197 tys. zł. za rok 2024 i 87 292 tys. zł. za rok 2023. Zarówno w okresie bieżącym jak i poprzednim wskaźnik Dług Netto/EBITDA wykazuje wartości poniżej 1, co oznacza, iż Grupa nie jest nadmiernie zadłużona i jest w stanie poradzić sobie z obsługą obciążeń wynikającą ze zobowiązań z tytułu kredytów i leasingów.
5.5. Sprawy sądowe
W okresie objętym niniejszym raportem Grupa OPONEO.PL nie dokonywała istotnych rozliczeń z tytułu spraw sądowych. W 2024 roku, jak również do dnia przekazania przedmiotowego raportu rocznego nie toczyły się ani nie toczą się przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub organem administracji publicznej żadne postępowania dotyczące zobowiązań albo wierzytelności Grupy, których wartość stanowi pojedynczo lub łącznie co najmniej 10% kapitałów własnych OPONEO.PL.
5.6. Transakcje z podmiotami powiązanymi
W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem w Grupie OPONEO.PL pomiędzy podmiotami powiązanymi nie zawarto jednej lub wielu istotnych transakcji na innych warunkach niż rynkowe. Transakcje z podmiotami powiązanymi ewidencjonowane są w księgach na odrębnych kontach księgowych. Grupa sporządza dokumentacje cen transferowych zgodnie z art. 11k ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. W sprawozdaniu Grupy OPONEO.PL za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku transakcje wzajemne podmiotów powiązanych objętych konsolidacja pełną zostały wyeliminowane. W tabelach poniżej zaprezentowano wartości netto transakcji spółki dominującej z pozostałymi podmiotami w Grupie. Transakcje pomiędzy podmiotami wyłączone ze sprawozdania, objętymi konsolidacją pełną przedstawia tabela poniżej.
| Opis | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Sprzedaż | 51 487 | 53 778 |
| Zakup | 51 487 | 53 778 |
| Sprzedaż aktywów trwałych i aktywów niematerialnych | 0 | 198 |
| Zakup aktywów trwałych i aktywów niematerialnych | 0 | 198 |
| Udzielone pożyczki | 0 | 0 |
| Odsetki od udzielonych pożyczek | 0 | 0 |
| Otrzymana dywidenda | 0 | 0 |
Dane w tys. zł
Transakcje spółek z Grupy z pozostałymi podmiotami powiązanymi
| Opis | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Sprzedaż | 148 | |
| Zakup | 2 455 | 2 190 |
| Udzielone pożyczki | 701 | 658 |
| Otrzymana dywidenda | 0 | 0 |
Należności i zobowiązania z podmiotami powiązanymi
W tabeli poniżej zaprezentowano transakcje spółki dominującej z pozostałymi podmiotami w Grupie oraz transakcje pozostałych podmiotów pomiędzy sobą w ramach Grupy. Transakcje i rozrachunki z podmiotami powiązanymi objętymi konsolidacją pełną zostały wyeliminowane dla potrzeb sprawozdania skonsolidowanego.
Rok 2024
| Sprzedaż | Zakup | Należności | Zobowiązania | |
|---|---|---|---|---|
| Podmioty objęte konsolidacją pełną | ||||
| Oponeo.pl S.A. | 48 886 | 835 | 2 973 | 148 |
| Opony.pl Sp. z o.o. | 383 | 284 | 60 | 0 |
| Oponeo.de GmbH | 118 | 22 | 848 | 0 |
| Oponeo.co.uk LTD | 0 | 3 | 833 | 0 |
| Hurtopon.pl Sp. z o.o. | 190 | 18 | 18 | 0 |
| Oponeo International Sp z o.o. | 89 | 5 | 975 | 16 |
| Rotopino.pl S.A. | 22 | 3 | 791 | 12 |
| Oponeo Global sp. z o.o. | 27 | 4 | 098 | 50 |
| Dadelo S.A. | 1 772 | 9 | 805 | 332 |
| Razem podmioty objęte konsolidacją pełną | 51 487 | 51 487 | 3 461 | 3 461 |
| Pozostałe podmioty powiązane | ||||
| Eximo Project Sp. z o.o. | 0 | 0 | 0 | 0 |
| LAM S.A. | 0 | 133 | 0 | 0 |
| Stratos Dariusz Topolewski | 195 | 20 | 0 | 0 |
| Escrita Monika Siarkowska | 231 | 1 | 0 | 0 |
| Echo-Port Krzysztof i Małgorzata Huss | 86 | 11 | 0 | 0 |
| Bednarek Consulting House s.j. | 1 767 | 0 | 0 | 0 |
| AME Arkadiusz Kocemba | 176 | 11 | 22 | 1 |
| Razem pozostałe podmioty powiązane | 2 455 | 176 | 22 | 2 |
Za rok 2023
| Sprzedaż | Zakup | Należności | Zobowiązania | |
|---|---|---|---|---|
| Podmioty objęte konsolidacją pełną | ||||
| Oponeo.pl S.A. | 50 016 | 2 635 | 3 054 | 82 |
| Opony.pl Sp. z o.o. | 165 | 550 | 27 | 484 |
| Oponeo.de GmbH | 786 | 38 | 016 | 13 |
| Oponeo.co.uk LTD | 0 | 1 | 166 | 0 |
| Hurtopon.pl Sp. z o.o. | 210 | 18 | 41 | 0 |
| Oponeo International Sp z o.o. | 2 288 | 5 | 164 | 0 |
| Rotopino.pl S.A. | 309 | 322 | 3 | 78 |
| Dadelo S.A. | 202 | 6 | 105 | 78 |
| Razem podmioty objęte konsolidacją pełną | 53 976 | 53 976 | 3 216 | 3 216 |
| Pozostałe podmioty powiązane | ||||
| Eximo Project Sp. z o.o. | 618 | 48 | 0 | 5 |
| LAM S.A. | 2 | 306 | 1 | 12 |
| Stratos Dariusz Topolewski | 750 | 4 | 0 | 0 |
| Escrita Monika Siarkowska | 171 | 0 | 0 | 0 |
| Echo-Port Krzysztof i Małgorzata Huss | 649 | 0 | 0 | 0 |
| Razem pozostałe podmioty powiązane | 2 191 | 358 | 1 | 17 |
5.7. Zatrudnienie
Struktura zatrudnienia
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Zatrudnienie łącznie | 603 | 562 |
| Dział handlowy | 356 | 283 |
| Dział IT | 83 | 95 |
| Magazyn | 56 | 52 |
| Pozostałe | 108 | 132 |
Członek Zarządu
| 01.01.2024-31.12.2024 | 01.01.2023-31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Z tytułu pełnienia funkcji w Zarządzie | Z tytułu umowy o pracę w Spółce | |
| Dariusz Topolewski | 2 073 | 52 |
| Michał Butkiewicz | 578 | 53 |
| Maciej Karpusiewicz | 0 | 0 |
| Wojciech Topolewski | 547 | 73 |
| Ernest Pujszo | 712 | 59 |
| Arkadiusz Kocemba | 166 | 0 |
Członek Rady Nadzorczej
| 01.01.2024-31.12.2024 | 01.01.2023-31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Z tytułu pełnienia funkcji w Radzie Nadzorczej | Z tytułu umowy o pracę w Spółce | |
| Lucjan Ciaciuch | 31 | 0 |
| Krzysztof Barczewski | 0 | 0 |
| Monika Siarkowska | 36 | 0 |
| Michał Kobus | 0 | 0 |
| Krzysztof Bednarek | 28 | 0 |
| Rafał Markiewicz | 9 | 0 |
| Robert Panufik | 18 | 0 |
| Adam Knothe | 31 | 0 |
Wartości wykazane w tabelach z tytułu pełnienia funkcji uwzględniają wynagrodzenia za miesiąc grudzień 2024 roku wypłacone w styczniu 2025 roku. Kwota 261 tys. zł dotyczy wynagrodzeń Zarządu, natomiast kwota wypłacona w styczniu 2025 roku dotycząca wynagrodzeń Członków Rady Nadzorczej wynosi 18 tys. zł.
5.9. Wynagrodzenie biegłego rewidenta
Wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Badanie rocznego sprawozdania finansowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego | 219 | 147 |
| Przegląd sprawozdania finansowego / skonsolidowanego sprawozdania finansowego | 90 | 69 |
| Usługi doradztwa podatkowego | 0 | 0 |
| Pozostałe usługi (w tym inne usługi poświadczające) | 78 | 0 |
| Razem | 387 | 215 |
W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku kwota należnego wynagrodzenia na rzecz biegłego rewidenta z tytułu badania i przeglądu sprawozdań finansowych oraz pozostałych usług pokrewnych wynosiła 387 tys. zł netto. Za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku kwota wypłaconego wynagrodzenia na rzecz firmy audytorskiej z tytułu badania i przeglądu sprawozdań finansowych oraz pozostałych usług pokrewnych wynosiła 215 tys. zł netto.
5.10. Istotne zdarzenia po dniu bilansowym
W marcu 2025 roku udzielona została pożyczka krótkoterminowa wewnątrz Grupy w kwocie 40 000 tys. zł spółce Dadelo S.A. Okres kredytowania strony ustaliły w umowie na 8 tygodni. Oprocentowanie pożyczki wynosi WIBOR3m+2,6 punktu procentowego. Spółka segmentu sprzedaży rowerów i akcesoriów rowerowych w I kwartale 2025 roku uruchomiła kolejny stacjonarny salon sprzedaży. Gdańsk jest trzecim po Warszawie i Wrocławiu miastem, w którym spółka Dadelo prowadzi stacjonarną działalność handlową.
5.11. Oświadczenie Zarządu
Oświadczamy, zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem, że:
- Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości oraz że odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową Grupy OPONEO.PL oraz wynik finansowy.
- Roczne skonsolidowane sprawozdanie z działalności Zarządu zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz sytuacji Grupy OPONEO.PL, w tym opis podstawowych zagrożeń i ryzyka.
- W Grupie przestrzegane były przepisy prawa i warunki zawartych umów, istotnych z punktu widzenia naszej działalności, a zwłaszcza jej kontynuacji.
- Udostępniliśmy biegłemu rewidentowi/zespołowi badającemu księgi rachunkowe i pełną dokumentację dowodową, potwierdzającą stan zapisów księgowych.
- Przedłożone biegłemu rewidentowi/zespołowi badającemu dokumenty założycielskie, rejestrowe, statutowe są aktualne na dzień rozpoczęcia badania sprawozdania finansowego.
- Według naszej wiedzy, skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest wolne od istotnych błędów i przeoczeń, a rozliczenia z tytułów podatkowych i niepodatkowych dokonane zostały zgodnie z obowiązującymi przepisami, do których właściwe organy kontrolne nie zgłosiły żadnych zastrzeżeń.
- W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy OPONEO.PL w sposób prawidłowy przedstawiono wycenę aktywów i pasywów oraz ujęto w sposób kompletny przychody i koszty dotyczące okresu sprawozdawczego, utworzono niezbędne rezerwy i rozliczono różnice kursowe w rozrachunkach zagranicznych.
- Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości i nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania jednostki.
- Ustaliliśmy wszystkie zapasy niewykazujące ruchu, dokonując analizy możliwości ich sprzedaży, w wyniku której nie dokonano ich przeceny.
- W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym wykazaliśmy wszystkie należności i zobowiązania, w tym warunkowe jak gwarancje, poręczenia (również wekslowe) i zastawy oraz rozrachunki sporne.
- Posiadamy wszystkie tytuły prawne do składników aktywów wykazanych w bilansie.
- Biegłemu rewidentowi/zespołowi badającemu przedstawiliśmy wykazy spraw sądowych założonych przez naszą Spółkę i spółki powiązane oraz toczących się przeciwko nim, a także będących w przygotowywaniu do wystąpienia na drogę sądową. Przedstawiliśmy także wykaz kontroli zewnętrznych i wykaz zabezpieczeń na majątku jednostki zamieszczony w informacji dodatkowej.
- Odstąpiliśmy od naliczania odsetek za zwłokę w regulowaniu naszych należności. Nie ujęliśmy w księgach rachunkowych należnych kontrahentom odsetek karnych, dotyczących nieterminowo regulowanych zobowiązań, ponieważ zwyczajowo z dostawcami rozliczamy się w kwocie głównej zobowiązania.
- Ujawniliśmy wszystkie powiązania z osobami fizycznymi i prawnymi, dotyczące bezpośredniego lub pośredniego udziału w zarządzaniu i kontroli oraz udziału w kapitale jednostek powiązanych z naszą firmą.
- Biegłemu rewidentowi/zespołowi badającemu ujawniliśmy wszystkie zdarzenia, które nastąpiły po dacie bilansu, mogące mieć wpływ na wydanie opinii o badanym sprawozdaniu finansowym oraz na ocenę sytuacji majątkowo – finansowej Grupy OPONEO.PL
- Grupa OPONEO.PL nie posiada na dzień 31 grudnia 2024 roku otwartych instrumentów finansowych, w szczególności: kontraktów futures, forward, kontraktów opcyjnych, kontraktów swap; innych niż te które zostały wykazane i ujawnione w sprawozdaniu finansowym sporządzonym na dzień 31 grudnia 2024 roku.
- Oświadczamy, że nie istnieją żadne formalne lub nieformalne układy z inną jednostką, dotyczące wyrównania sald środków pieniężnych i kapitałów lub funduszy.
- Ponadto oświadczamy, że podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych HLB M2 Tax &Audit Sp. z o.o. dokonujący badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy OPONEO.PL za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku, został wybrany zgodnie z przepisami prawa oraz spełnił warunki do wydania bezstronnej i niezależnej opinii z badania, zgodnie z właściwymi przepisami i normami zawodowymi.
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało przyjęte do publikacji dnia 15 kwietnia 2025 roku.
ZATWIERDZENIE DO PUBLIKACJI
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd OPONEO.PL S.A. 15 kwietnia 2025 roku. Akcjonariusze jednostki nie są uprawnieni do dokonywania zmian w opublikowanym sprawozdaniu finansowym.
Podpisy osób reprezentujących Spółkę:
Dariusz Topolewski
Prezes Zarządu
Michał Butkiewicz
Członek Zarządu
Ernest Pujszo
Członek Zarządu
Wojciech Topolewski
Członek Zarządu
Arkadiusz Kocemba
Członek Zarządu
Podpis osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych:
Małgorzata Nowicka
Główny Księgowy
Bydgoszcz 15 kwietnia 2025 rok