NUODE NEW MATERIALS CO.,LTD. — Board/Management Information 2007

Apr 23, 2007

股票代码：600110 股票简称：中科英华 编号：临2007-010

中科英华高技术股份有限公司 第五届董事会第五次会议决议公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，对公告的 虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏负连带责任。

中科英华高技术股份有限公司于2007 年4 月10 日发出了关于召开公司第五 届董事会第五次会议的通知，2007 年4 月21 日会议在本公司会议室如期召开。 公司董事共9 人，出席会议董事9 人。3 名监事列席会议。会议的召开符合《公 司法》及《公司章程》的有关规定，所做决议合法有效。

会议审议通过如下事项：

一、会议以9 票赞成，0 票反对，0 票弃权的表决结果审议通过了《公司2007 年第一季度报告》

二、会议以9 票赞成，0 票反对，0 票弃权的表决结果审议通过了《公司关 于变更会计政策、会计估计的议案》

从2007 年1 月1 日公司将执行财政部2006 年发布的企业会计准则，公司对 主要会计政策、会计估计和会计报表的编制方法按新的会计准则进行了修改，具 体修改内容如下：

1、会计制度

修改为：公司执行财政部颁布的《企业会计准则》及其补充规定。 2、坏账核算方法

增加如下款项：中期期末或年度终了公司对应收款逐项检查，如果符 合坏帐确认标准的，全额计提坏帐准备。其余应收款按帐龄计提坏帐准备。 3、长期投资核算方法

• 按新会计准则《企业会计准则第2 号－长期股权投资》修改为：

• 9.1、长期股权投资：

同一控制下的企业合并形成的长期股权投资，按取得时被合并方所 有者权益的帐面值作为初始投资成本；非同一控制下的企业合并形成的长 期股权投资按取得时被合并方所有者权益的公允价值作为初始投资成本。 除企业合并形成的长期股权投资以外其它方式取得的长期股权投资按以 下方法确定初始投资成本：

（1）以支付现金方法取得的长期股权投资，按实际支付的价款及与 之直接相关的费用、税金、其它必要的支出作为初始投资成本；

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（2）以发行权益性证券取得的长期股权投资，按权益性证券的公允 价值作为初始投资成本；

（3）通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，以换出资产的公 允价值作为初始投资成本；

（4）通过债务重组取得的长期股权投资，按享有股份的公允价值作 为初始投资成本。

对外投资占被投资单位有表决权资本的比例在20% (含20%)以下的 采用成本法核算；权益比例在20%以上至50%或不足20%但有重大影响的， 采用权益法核算；权益比例在50%以上（不含50%）或虽未达到50%，但具 有实际控制权的，采用成本法核算并编制合并会计报表，合并会计报表按 权益法进行调整。

9.2、股权投资差额：同一控制下的企业合并形成的长期股权投资差 额计入当期资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。非同一控制 下的企业合并形成的长期股权投资差额，公司合并成本小于被合并方可辩 认净资产公允价值的计入当期损益；大于的，确认为商誉，每年年终进行 减值测试，存在减值迹象的计提减值准备。

9.3、长期投资减值准备的核算方法：

（1）对于有市价的长期投资，出现以下情况之一时，即计提长期投资 减值准备：①市价持续两年低于账面价值；②该项投资暂停交易1 年；③ 被投资单位当年发生严重亏损；④被投资单位持续两年发生亏损；⑤被投 资单位进行清理整顿、清算或出现其他不能持续经营的迹象。

（2）对于无市价的长期投资，出现以下迹象之一时，即计提长期投资 减值准备：①政治或法律环境出现了不利于被投资单位的重大变化；②被 投资单位所供应的商品或所提供的劳务不能适应市场需求的变化，从而导 致被投资单位财务状况发生严重恶化；③被投资单位所在行业的生产技术 等发生重大变化，被投资单位已失去竞争能力，从而导致财务状况发生严 重恶化；④有证据表明该项投资实质上已经不能再给公司带来经济利益的 其他情形。

（3）长期投资减值准备的核算方法：中期期末或年度终了公司对长期 投资进行逐项检查，由于市价持续下跌或被投资单位经营情况变化等原 因，导致其可收回金额低于投资账面价值，按可收回金额低于长期投资账 面价值的差额单项计提长期投资减值准备。

4、固定资产计价和折旧方法

按新会计准则《企业会计准则第4 号－固定资产》及《企业会计准则 第8 号－资产减值修改为：

10.1 固定资产计价：公司拥有的使用年限超过一年的房屋、建筑物、 机器设备、运输设备、工具仪表、办公用具作为固定资产核算，并按取得 时的成本计价。

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10.2 累计折旧计提方法：累计折旧采用平均年限法分类计提，预计净 残值率为5％。

固定资产类别 使用年限 预计净残值率 年折旧率 房屋及建筑物 40 5％ 2.38％ 机器设备 14 5％ 6.79％ 运输设备 8 5％ 11.88％ 工具仪表 12 5％ 7.92％ 办公用具 8 5％ 11.88％

10.3 固定资产减值准备的核算方法

中期期末或年度终了公司对固定资产进行逐项检查，如果由于市价持 续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面 价值的，按其可收回金额低于其账面价值的差额计提固定资产减值准备。 当存在下列情况之一时，全额计提固定资产减值准备：

• （1）长期闲置不用的、在可预见的未来也不会再使用的、且已无转让

• 价值的固定资产。

  • （2）由于技术进步等原因已不可使用的固定资产。

  • （3）虽然尚可使用但使用后产生大量不合格产品的固定资产。

  • （4）已遭毁损，以致于不再具有使用价值和转让价值的固定资产。

  • （5）其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。 已全额计提减值准备的固定资产，不再计提折旧。

• 5、在建工程减值准备的核算方法

按新会计准则《企业会计准则第8 号－资产减值》修改为： 中期期末或年度终了,公司对在建工程进行全面检查,如果存在下列一

• 项或若干项情况的，计提在建工程减值准备：

  • （1）长期停建且预计在未来3 年内不会重新开工的在建工程；

• （2）所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给公司带

• 来的经济利益具有很大不确定性；

  • （3）其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。

• 6、借款费用的核算方法

按新会计准则《企业会计准则第17 号－借款费用》修改为：

• 12.1、借款费用是指因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销、汇兑

• 差额和辅助费用等。

• 12.2、符合资本化条件的资产因借款而发生的借款费用可予以资本化，

• 不符合资本化条件的借款费用均于发生当期确认为费用。

  • 12.3、借款费用在同时满足下列条件的情况下，予以资本化：

  • （1）资产支出已经发生；

  • （2）借款费用已经发生；

  • （3）为使资产达到预定可使用状态所必须的购建活动已经开始。

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• 12.4、停止资本化

• （1） 所购建的固定资产达到可使用状态时，停止借款费用的资本化；

• （2） 如果固定资产的购建活动发生非正常中断，且中断的时间连续

• 超过3 个月，暂停借款费用的资本化，直至固定资产的购建活动重新开始； （3） 如果所购建固定资产的各部分分别完工，每部分在其他部分继

• 续建造过程中可供使用，且为使该部分固定资产达到预定可使用状态所必 要的建造活动实质上已经完成，则停止该部分资产的借款费用资本化。

• 12.5、借款费用资本化金额按截止当期末止购建固定资产累计支出加

• 权平均数与资本化率的乘积确定。

• 7、无形资产核算方法

  • 按新会计准则《企业会计准则第6 号－无形资产》修改为：

  • 13.1、公司将为生产商品、提供劳务、出租给他人，或为管理目的而

• 持有的、没有实物形态的非货币性长期资产，作为无形资产核算。 13.2、无形资产在取得时，按实际成本计量。

• 13.3、对使用寿命有限的无形资产自取得当月起在预计可使用年限内分

• 期平均摊销，如果预计可使用年限超过了相关合同规定的受益年限或法律 规定的有效年限，按如下方法摊销：

• （1）合同规定了受益年限但法律没有规定有效年限的，按合同规定的受

• 益年限摊销；

• （2）合同没有规定受益年限但法律规定了有效年限的，按法律规定的有

• 效年限摊销；

• （3）合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限的，按受益年限与有

• 效年限两者之中较短者摊销。

• （4）如果合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，按10

• 年摊销。

• 对使用寿命不确定的无形资产，不进行摊销。

• 13.4、无形资产减值准备的核算方法：

• 中期期末或年度终了对公司无形资产的账面价值进行逐项检查，检查各

• 项无形资产预计给公司带来未来的经济利益的能力，当存在下列一项或若 干项情况时，即按该无形资产的账面价值超过可收回金额的部分计提无形 资产减值准备。

• （1）某项无形资产已被其他新技术等所替代，使其为公司创造经济利益

• 的能力受到重大不利影响；

• （2）某项无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会

• 恢复；

• 有其他足以表明某项无形资产的账面价值已超过可收回金额的情形。

• 8、收入确认原则

  • 按新会计准则《企业会计准则第14 号－收入》修改为：

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15.1、销售商品：（1）公司已将商品所有权上的重要风险和报酬转 移给买方；（2）公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权；（3）相 关的收入已经收到或取得了收款的证据；（4）与销售该商品有关的成本能 够可靠的计量时，确认营业收入的实现；（5）相关的经济利益很可能流入 企业。

15.2、提供劳务：采用完工百分比法确认提供劳务的收入。同时满足 下列条件时，确认销售收入：（1）收入金额和以发生及将要发生的成本能 可靠地计量；（2）交易的完工进度能可靠地确定；（3）相关的经济利益很 可能流入企业。

9、所得税的会计处理方法

按新会计准则《企业会计准则第18 号－所得税》修改为： 公司所得税采用资产负债表债务法。

10、合并会计报表编制方法

按新会计准则《企业会计准则第33 号－合并财务报表》修改为：

17.1、合并会计报表的范围：公司对持有被投资单位有表决权资本总 额50%以上，或虽未达到50%，但具有实质控制权的子公司纳入合并会计 报表。

17.2、合并会计报表的编制方法：公司合并会计报表以纳入合并范围 的母、子公司个别会计报表为基础，按财政部颁发的《企业会计准则第33 号—合并财务报表》编制。对纳入合并会计报表范围的母公司、子公司相 互之间的内部往来、内部交易、内部权益性资本投资均予以抵销，其余项 目一一合并，对于纳入合并范围子公司的会计政策及合计期间与母公司不 一致的，按母公司的会计政策及会计期间调整。

特此公告。

中科英华高技术股份有限公司董事会 2007 年4 月24 日

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