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nTelsCo.,Ltd. — Audit Report / Information 2019
Mar 30, 2020
17248_rns_2020-03-30_fc0de230-a92d-4054-be29-5eae10a61183.html
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 (주)엔텔스 00260198 100000000000 65881 23732 60230 315 N N Y Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 엔텔스와 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 20 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 19 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
한영회계법인
목 차
독립된 감사인의 감사보고서 --------------------------------------- &cr&cr&cr연결재무제표 &cr&cr 연결재무상태표 ----------------------------------------------- &cr&cr 연결손익계산서 ----------------------------------------------- &cr&cr 연결포괄손익계산서 ------------------------------------------- &cr&cr 연결자본변동표 -----------------------------------------------
&cr 연결현금흐름표 ----------------------------------------------- &cr&cr 주석 -------------------------------------------------------- &cr&cr외부감사 실시내용 ------------------------------------------------&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 엔텔스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 엔텔스와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결손익계산서, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 연결회사를 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 &cr- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. &cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. &cr- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 연결회사의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 배상일입니다.
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111&cr한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 박 용 근 |
2020년 3월 16일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 엔텔스와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 20 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 19 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 엔텔스 대표이사 심재희 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 학동로 401, 8층(청담동, 금하빌딩) |
| (전 화) | 02-3218-1200 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 20 기말 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 19 기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 엔텔스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 20 기말 | 제 19 기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| Ⅰ. 유동자산 | |||
| 현금및현금성자산 | 4, 5, 30 | 13,204,525,041 | 12,705,875,790 |
| 기타금융자산 | 4, 6, 30 | 4,045,552,603 | 5,377,636,368 |
| 매출채권및기타채권 | 4, 7, 23, 30 | 17,996,539,512 | 11,866,414,331 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 9, 30 | 5,202,804,317 | - |
| 기타유동자산 | 8 | 659,962,586 | 236,634,487 |
| 유동자산 합계 | 41,109,384,059 | 30,186,560,976 | |
| Ⅱ. 비유동자산 | |||
| 기타금융자산 | 4, 6, 30 | 5,250,973,506 | 5,636,854,199 |
| 매출채권및기타채권 | 4, 7, 23, 30 | 1,557,921,302 | 987,416,134 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4, 9, 30 | 2,322,058,422 | 1,713,185,022 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 4, 9, 30 | 505,774,150 | 580,203,150 |
| 관계기업투자 | 11 | 9,852,178,307 | 12,590,465,737 |
| 유형자산 | 12, 14, 29 | 3,437,478,122 | 2,492,352,247 |
| 무형자산 | 13, 14, 29 | 1,666,138,209 | 1,808,370,655 |
| 기타비유동자산 | 8 | - | 12,386,218 |
| 이연법인세자산 | 27 | 179,046,956 | 111,629,724 |
| 비유동자산 합계 | 24,771,568,974 | 25,932,863,086 | |
| 자산총계 | 65,880,953,033 | 56,119,424,062 | |
| 부 채 | |||
| Ⅰ. 유동부채 | |||
| 기타금융부채 | 4, 12, 18, 30 | 194,292,166 | - |
| 매입채무및기타채무 | 4, 15, 19, 23, 30 | 9,945,781,424 | 10,309,237,049 |
| 기타유동부채 | 17 | 11,534,192,225 | 4,516,584,642 |
| 유동성충당부채 | 20 | 24,134,944 | 63,160,520 |
| 당기법인세부채 | 1,272,152,367 | 392,022,318 | |
| 유동부채 합계 | 22,970,553,126 | 15,281,004,529 | |
| Ⅱ. 비유동부채 | |||
| 기타금융부채 | 4, 12, 18, 30 | 439,281,623 | 50,000,000 |
| 매입채무및기타채무 | 4, 15, 30 | 222,537,786 | 108,370,591 |
| 비유동성충당부채 | 12, 20 | 100,000,000 | - |
| 비유동부채 합계 | 761,819,409 | 158,370,591 | |
| 부채총계 | 23,732,372,535 | 15,439,375,120 | |
| 자 본 | |||
| 자본금 | 22 | 3,449,613,500 | 3,449,613,500 |
| 자본잉여금 | 22 | 14,909,939,863 | 14,909,939,863 |
| 기타자본 | 22 | (1,425,504,236) | (919,782,916) |
| 기타포괄손익누계액 | (91,263,629) | (33,209,009) | |
| 이익잉여금 | 22 | 25,305,795,000 | 23,273,487,504 |
| 자본총계 | 42,148,580,498 | 40,680,048,942 | |
| 부채 및 자본의 총계 | 65,880,953,033 | 56,119,424,062 |
&cr별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 손 익 계 산 서 | |
| 제 20 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 19 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 엔텔스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 20 기 | 제 19 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 3, 28 | 60,229,898,653 | 62,313,287,021 |
| Ⅱ. 매출원가 | 3, 23 | (42,557,393,876) | (46,303,119,556) |
| Ⅲ. 매출총이익 | 17,672,504,777 | 16,010,167,465 | |
| 판매비와관리비 | 13, 23, 24 | (14,889,205,549) | (14,315,873,123) |
| Ⅳ. 영업이익 | 2,783,299,228 | 1,694,294,342 | |
| 기타수익 | 25 | 345,065,479 | 1,618,857,024 |
| 기타비용 | 25 | (2,728,548,561) | (1,263,690,425) |
| 지분법이익(손실) | 11 | (160,326,081) | 1,076,794,198 |
| 금융수익 | 4, 25 | 3,355,717,554 | 507,886,207 |
| 금융비용 | 4, 9, 25 | (312,952,114) | (193,388,321) |
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 | 3,282,255,505 | 3,440,753,025 | |
| 법인세비용 | 27 | 1,249,948,009 | 1,104,900,683 |
| Ⅵ. 연결당기순이익 | 2,032,307,496 | 2,335,852,342 | |
| Ⅶ. 연결당기순이익의 귀속: | |||
| 지배기업소유주지분 | 2,032,307,496 | 2,335,852,342 | |
| 비지배지분 | - | - | |
| VIII. 주당손익 | |||
| 기본주당이익 | 26 | 301 | 343 |
&cr별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 20 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 19 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 엔텔스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 20 기 | 제 19 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 연결당기순이익 | 2,032,307,496 | 2,335,852,342 | |
| Ⅱ. 기타포괄손익 | (58,054,620) | 34,575,000 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목: | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | 9 | (58,054,620) | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분손익 | 9 | - | 34,575,000 |
| Ⅲ. 연결당기총포괄이익 | 1,974,252,876 | 2,370,427,342 | |
| Ⅳ. 연결당기총포괄이익의 귀속: | |||
| 지배기업소유주지분 | 1,974,252,876 | 2,370,427,342 | |
| 비지배지분 | - | - |
&cr별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 20 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 19 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 엔텔스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄&cr손익누계액 | 이익잉여금 | 비지배지분 | 자본 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018년 1월 1일(전기초) | 3,449,613,500 | 14,909,939,863 | (640,030,336) | 108,831,689 | 20,847,329,230 | - | 38,675,683,946 |
| 회계정책의 변경 | - | - | - | (142,040,698) | 55,730,932 | - | (86,309,766) |
| 수정후 재작성된 금액 | 3,449,613,500 | 14,909,939,863 | (640,030,336) | (33,209,009) | 20,903,060,162 | - | 38,589,374,180 |
| 연결당기순이익 | - | - | - | - | 2,335,852,342 | - | 2,335,852,342 |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산처분손익 | - | - | - | 34,575,000 | - | - | 34,575,000 |
| 연결총포괄이익 | - | - | - | 34,575,000 | 2,335,852,342 | - | 2,370,427,342 |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산의 처분으로 인한 재분류 | - | - | - | (34,575,000) | 34,575,000 | - | - |
| 자기주식 취득 | - | - | (279,752,580) | - | - | - | (279,752,580) |
| 2018년 12월 31일(전기말) | 3,449,613,500 | 14,909,939,863 | (919,782,916) | (33,209,009) | 23,273,487,504 | - | 40,680,048,942 |
| 2019년 1월 1일(당기초) | 3,449,613,500 | 14,909,939,863 | (919,782,916) | (33,209,009) | 23,273,487,504 | - | 40,680,048,942 |
| 연결당기순이익 | - | - | - | - | 2,032,307,496 | - | 2,032,307,496 |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산평가손익 | - | - | - | (58,054,620) | - | - | (58,054,620) |
| 연결총포괄이익 | - | - | - | (58,054,620) | 2,032,307,496 | - | 1,974,252,876 |
| 자기주식 취득 | - | - | (505,721,320) | - | - | - | (505,721,320) |
| 2019년 12월 31일(당기말) | 3,449,613,500 | 14,909,939,863 | (1,425,504,236) | (91,263,629) | 25,305,795,000 | - | 42,148,580,498 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 20 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 19 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 엔텔스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 20 기 | 제 19 기 |
|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동현금흐름 | ||
| 1. 연결당기순이익 | 2,032,307,496 | 2,335,852,342 |
| 2. 비현금 조정 | ||
| 감가상각비 | 557,208,248 | 242,041,487 |
| 무형자산상각비 | 151,298,332 | 174,314,682 |
| 관계기업투자주식손상차손 | 2,577,961,349 | 847,315,196 |
| 재고자산평가손실 | - | 339,057,770 |
| 대손상각비 | 106,395,840 | - |
| 공사손실충당부채환입액 | (177,286,142) | - |
| 공사손실충당부채전입액 | 138,260,566 | 63,160,520 |
| 임차료 | - | 74,317,266 |
| 외화환산이익 | (83,287,472) | (142,326,185) |
| 외화환산손실 | 11,142,906 | 10,323,973 |
| 사용권자산처분이익 | (13,966,478) | - |
| 유형자산처분이익 | (1,582,918) | (6,996,315) |
| 유형자산처분손실 | 913,340 | 5,912,577 |
| 지분법손실(이익) | 160,326,081 | (1,076,794,198) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (384,800,000) | (289,850,000) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 301,399,800 | 193,349,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (2,656,936,460) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | 39,321 |
| 배당금수익 | (5,000,000) | (10,694,173) |
| 이자수익 | (308,981,094) | (207,342,034) |
| 이자비용 | 11,552,314 | - |
| 법인세비용 | 1,249,948,009 | 1,104,900,683 |
| 소 계 | 1,634,566,221 | 1,320,729,570 |
| 3. 운전자본 조정 | ||
| 매출채권 | (6,710,790,355) | (3,162,021,565) |
| 기타채권 | (29,580,472) | 7,282,801 |
| 기타유동자산 | (497,645,364) | 1,384,427,982 |
| 매입채무 | (767,109,139) | (1,419,518,924) |
| 기타채무 | 518,707,856 | 459,333,522 |
| 기타유동부채 | 4,395,947,124 | (3,076,137,213) |
| 퇴직금지급액 | - | (48,575,691) |
| 소 계 | (3,090,470,350) | (5,855,209,088) |
| 배당금수취 | 5,000,000 | 1,136,740,552 |
| 이자수취 | 166,173,564 | 105,136,400 |
| 이자지급 | (11,552,314) | - |
| 법인세의 납부 | (392,022,318) | (10,390,874) |
| 영업활동으로 인한 순현금흐름 소계 | 344,002,299 | (967,141,098) |
| Ⅱ. 투자활동현금흐름 | ||
| 기타금융자산의 증가 | (72,519,601,332) | (24,493,475,752) |
| 기타금융자산의 감소 | 74,017,602,202 | 20,854,420,000 |
| 관계기업투자주식의 증가 | - | (168,000,000) |
| 관계기업투자주식의 감소 | - | 1,244,444,444 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 | (5,828,303,217) | (583,759,500) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 | 2,756,962,160 | 470,679 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가 | - | (209,661,000) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 감소 | - | 84,575,000 |
| 유형자산의 취득 | (274,354,753) | (468,511,134) |
| 유형자산의 처분 | 1,590,918 | 7,027,315 |
| 무형자산의 취득 | (19,060,286) | (12,090,000) |
| 정부보조금의 수령 | 2,655,114,859 | 2,146,031,876 |
| 투자활동으로 인한 순현금흐름 소계 | 789,950,551 | (1,598,528,072) |
| Ⅲ. 재무활동현금흐름 | ||
| 자기주식 취득 | (505,721,320) | (279,752,580) |
| 금융리스부채의 상환 | (162,582,286) | - |
| 재무활동으로 인한 순현금흐름 소계 | (668,303,606) | (279,752,580) |
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증감 | 465,649,244 | (2,845,421,750) |
| 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 33,000,007 | 114,336,963 |
| Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 | 12,705,875,790 | 15,436,960,577 |
| Ⅵ. 기말 현금및현금성자산 | 13,204,525,041 | 12,705,875,790 |
&cr별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 20 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제 19 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 주식회사 엔텔스와 그 종속기업 |
1.일반사항&cr&cr1-1 지배기업의 개요&cr지배기업인 주식회사 엔텔스(이하 "당사" 또는 "지배기업")는 유무선 통신사업자, 유무선 방송사업자, e-Business와 관련된 서비스 및 기반 인프라를 제공하고 있는 사업자들을 대상으로 서비스 가입 및 개통, 고객 관리, 사용 금액에 대한 과금 및 조회, 무선인터넷 네트워크 설계에 이르는 서비스 운영과 관련된 통합 비즈니스 플랫폼을 제공하는 것을 주목적으로 하여 2000년 7월 19일자로 설립되었습니다. 보고기간종료일 현재 지배기업은 IP 컨텐츠 및 패킷 빌링 및 서비스 운용지원 솔루션 등의 제품매출과 시스템통합서비스 등을 제공하고 있습니다. &cr&cr지배기업은 2007년 6월 18일에 한국거래소로부터 코스닥시장 상장 승인을 받아 지배기업의 주식을 2007년 6월 20일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.&cr&cr당기 및 전기 보고기간종료일 현재 지배기업의 주요 주주 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수(주) | 지분율(%) | 주식수(주) | 지분율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 심재희 및 특수관계자 | 1,380,978 | 20.0 | 1,380,716 | 20.0 |
| 정태화 | 534,523 | 7.8 | 534,523 | 7.8 |
| SK텔레콤(주) | 410,400 | 5.9 | 410,400 | 5.9 |
| 자기주식 | 158,033 | 2.3 | 116,770 | 1.7 |
| 기타 | 4,415,293 | 64.0 | 4,456,818 | 64.6 |
| 합 계 | 6,899,227 | 100.0 | 6,899,227 | 100.0 |
&cr지배기업의 최대주주인 대표이사 심재희는 2020년 1월 10일 ㈜에치에프알에게 보유중이던 당사 보통주 1,340,446주를 26,500백만원에 매각하는 계약을 체결하였습니다. 해당 대금은 2020년 1월 10일에 2,000백만원, 2020년 3월 24일에 24,500백만원이 지급될 예정이며 2020년 3월 24일에 ㈜에치에프알이 지배기업의 최대주주(지분율 19.43%)로 변경될 예정입니다(주석 32 참조).
&cr1-2 연결대상 종속기업의 현황&cr(1) 보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 결산일 | 투자주식수(주) | 지분율(%) | 투자금액(천원) |
|---|---|---|---|---|
| 주식회사 엔컴즈 | 12. 31 | 600,000 | 100 | 300,000 |
&cr(2) 종속기업의 영업활동 내용&cr주식회사 엔컴즈(이하 "종속기업"이라 함)는 시스템개발 및 시스템통합서비스를 제공하는 것 등을 목적사업으로 하여 2012년 2월 27일에 설립 되었으며, 서울특별시 강남구 학동로 401, 7층(청담동, 금하빌딩)에 본점을 두고 있습니다.&cr &cr(3) 보고기간종료일 현재 종속기업인 주식회사 엔컴즈의 요약재무상태 및 주요 손익항목은 다음과 같습니다.
| <재무상태> | (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자산총액 | 1,446,763 | 1,497,332 |
| 부채총액 | 698,101 | 762,810 |
| 자본총액 | 748,662 | 734,522 |
| <주요 손익항목> | (단위: 천원) |
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출액 | 7,734,016 | 7,492,788 |
| 당기순이익 | 14,139 | 201,446 |
| 총포괄손익 | 14,139 | 201,446 |
2. 중요한 회계정책 및 재무제표작성기준&cr&cr2-1 재무제표 작성기준 &cr지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr &cr2-1-1 준수사실의 기재 &cr연결기업의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr&cr 2-1-2 연결기준&cr 연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. &cr- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) &cr- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 &cr- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력
&cr피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. &cr- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 &cr- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 &cr- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권
&cr연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결손익계산서에 포함하고 있습니다.&cr &cr당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. &cr &cr지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. &cr&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. &cr&cr2-2 중요한 회계정책&cr &cr2-2-1 유동성/비유동성 분류&cr연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.&cr &cr자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.&cr- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.&cr- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.&cr- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
&cr부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.&cr- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.&cr- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. &cr- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
&cr그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.&cr &cr2-2-2 공정가치 측정&cr연결기업은 파생상품과 같은 금융상품 등을 보고기간종료일 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.&cr- 평 가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 2 &cr- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 30&cr- 금융상품(상각후 원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 30
&cr공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.&cr- 자산이나 부채의 주된 시장&cr- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
&cr연결기업은 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. &cr &cr자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.&cr
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고, 최선으로 사용하거나 혹은 최고, 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
&cr연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. &cr &cr연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.&cr ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공 시가격&cr ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 &cr ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치
&cr연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간종료일 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.&cr &cr공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
2-2-3 외화환산&cr연결기업은 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. &cr &cr화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.&cr &cr2-2-4 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr연결기업은 IP 컨텐츠 및 패킷 빌링 및 서비스 운용지원 솔루션 등의 제품매출과 시스템통합서비스 용역을 제공하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.&cr&cr(1) 수행의무의 구분&cr연결기업은 고객과의 계약에서 제공하는 재화와 용역이 함께 공급되는 형태로 체결되는 경우 각 수행의무를 구분하여 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr① 재화와 용역의 제공&cr연결기업은 단일의 계약을 통해 재화와 용역을 제공하는 경우 각각을 별개의 수행의무로 분리하여 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr② 개발용역의 제공&cr연결기업은 단일의 계약을 통해 둘 이상의 개발용역을 제공하는 경우 고객이 각 개발용역을 자체로 효익을 얻을 수 있고, 계약상 다른 약속과 별도로 식별 가능한 경우 구별되는 용역으로 보고 수행의무를 분리하여 각각 수익을 인식하고 있습니다.&cr
③ 개발용역과 유지보수용역의 제공&cr연결기업은 단일의 계약을 통해 개발용역과 유지보수용역을 제공하는 경우 그 업무의 목적부터 제공업무, 검수 및 인도방식, 고객이 효익을 얻는 방법까지 대부분의 성격이 상이한 용역으로 단일의 계약을 통해 용역이 제공 되더라도 구별 가능한 용역에해당하므로 각 수행의무를 분리하여 각각 수익을 인식하고 있습니다.&cr
(2) 거래가격의 배분&cr연결기업은 단일의 계약에 복수의 수행의무가 존재하는 경우 '예상원가 이윤 가산 접근법'에 따라 거래가격을 배분하고 있습니다. 거래가격을 산정할 때, 변동대가, 유의적인 금융요소를 고려합니다.&cr&cr① 변동대가&cr계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.&cr&cr② 유의적인 금융요소&cr일반적으로 연결기업은 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.&cr&cr(3) 계약잔액&cr① 계약자산&cr계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.&cr&cr② 매출채권&cr수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.&cr&cr③ 계약부채&cr계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약, 연결기업이재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.&cr &cr2-2-5 법인세&cr(1) 당기법인세&cr당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급 받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 연결손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
&cr(2) 이연법인세&cr연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr &cr연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 &cr- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
&cr또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우&cr- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간종료일마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr &cr이연법인세자산 및 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.&cr &cr당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr &cr당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
&cr2-2-6 정부보조금&cr정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 자산 취득에 사용될 목적으로 수령한 상환의무가 없는 정부보조금 중 자산의 취득에 사용된 경우에는 이를 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고, 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다.
2-2-7 퇴직급여&cr연결기업은 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있습니다.
확정기여제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 연결기업은 추가적인 기여금을 납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않습니다.
&cr확정기여제도와 관련하여 연결기업은 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 연결기업은 더 이상의 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 비용으로 인식됩니다. 선급기여금은 초과기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.
2-2-8 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
(1) 금융자산
1) 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
&cr최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
2) 후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.&cr- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)&cr- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)&cr- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) &cr- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
(a) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
(b) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
(c) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
&cr이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 연결손익계산서상 기타수익(또는 금융수익)으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.&cr
연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
(d) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 연결손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
3) 제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.&cr- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나&cr- 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-throug h) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무 가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지 도 않으나 자산에 대한 통제를 이전
연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
4) 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.&cr- 유의적인 가정에 대한 공시&cr- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품&cr- 계약자산을 포함한 매출채권
&cr연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
(2) 금융부채
1) 최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 리스부채를 포함합니다.
2) 후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
(a) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
&cr단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
(b) 대여금 및 차입금
이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.
3) 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
(3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
2-2-9 자기주식&cr연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취 득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.
&cr2-2-10 유형자산&cr연결기업은 유형자산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 즉, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr연결기업은 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 차량운반구 | 7년 |
| 비품 | 4년 |
| 시설장치 | 8년 |
| 토지 | 상각대상 아님 |
&cr유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr &cr연결기업은 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. &cr
2-2-11 무형자산&cr연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr &cr(1) 연구개발비&cr연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.
한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. &cr &cr(2) 산업재산권, 소프트웨어 및 회원권&cr산업재산권 및 소프트웨어는 4년의 기간동안 사용이 가능합니다. 한편, 회원권에 대해서는 반영구적으로 사용할 목적으로 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다. &cr
연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
| 구 분 | 상각방법 | 추정내용연수 |
|---|---|---|
| 개발비 | 관련 프로젝트로부터 개발된 제품의 미래예상판매기간에 걸쳐 정액법으로 상각 | 4년 |
| 산업재산권 | 권리 부여기간동안 정액법으로 상각 | 4년 |
| 소프트웨어 | 미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각 | 4년 |
| 회원권 | 상각대상 아님 | 비한정 |
2-2-12 리스
연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
- 리스이용자로서의 기업
연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
(1) 사용권자산
연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
&crㆍ 건물: 4~5년&crㆍ 차량운반구: 2~3년
리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업의 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되어 주석 2-2-13 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에 포함됩니다.
(2) 리스부채
리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.&cr
지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는(재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출액에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다. 연결기업은 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같 은)특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.
&cr2-2-13 비금융자산의 손상&cr연결기업은 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.
&cr손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr &cr영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr &cr다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.
&crㆍ무형자산&cr연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. &cr &cr2-2-14 현금및현금성자산&cr연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.&cr &cr2-2-15 충당부채&cr연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 한편, 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 현재가치 평가시 사용하는 할인율은 부채의 특유위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이율로서, 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래현금흐름을 추정할 때 고려된 위험을 반영하지 아니하고 있습니다. 또한, 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하여 표시하는 경우에는 장부금액을 기간 경과에 따라 증가시키고 해당 증가금액은 차입원가로 인식하고 있습니다.
&cr2-3 중요한 회계적판단, 추정 및 가정&cr연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간종료일 현재 수익, 비용, 자산 및부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단,추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr &cr다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 한편, 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.&cr
2-3-1 비금융자산의 손상&cr연결기업은 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
2-3-2 이연법인세자산 &cr세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.
&cr2-4 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr연결기업은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.&cr
2-4-1 기업회계기준서 제1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 대부분의 리스를 재무상태표에 인식하도록 요구합니다.
리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 계속적으로 기업회계기준서 제1017호와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스와 금융리스로 분류합니다. 그러므로 기업회계기준서제1116호는 연결기업이 리스제공자일 때 리스에 영향을 미치지 않습니다.
연결기업은 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 채택하였으며, 최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다. 누적효과 일괄조정법에서 동 기준서는 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용됩니다.
기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 증가(감소) |
|---|---|
| 자산 | |
| 리스채권 | 9,618 |
| 사용권자산 | 312,119 |
| 선급비용 | (86,703) |
| 총자산 | 235,034 |
| 부채 | |
| 리스부채 | 226,501 |
| 총부채 | 226,501 |
&cr연결기업은 건물, 차량운반구 등 다양한 항목의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 기업회계기준서 제1116호 채택 이전에, 연결기업은 리스이용자로서 개시일의 각 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. &cr
기업회계기준서 제1116호를 채택하면서, 연결기업은 단기리스 및 소액자산리스를 제외한 기업이 리스이용자인 모든 리스에 대하여 단일의 인식 및 측정 접근법을 적용하였습니다. 동 기준서는 연결기업에 의해 적용되는 특정 경과규정 및 실무적 간편법을 제공합니다.
(1) 이전에 금융리스로 분류되었던 리스
연결기업은 최초적용일에 이전에 금융리스로 분류되었던 리스에 대해 인식된 자산 및 부채의 최초 장부금액을 변경하지 않았습니다(즉, 사용권자산과 리스부채는 기업회계기준서 제1017호에 따라 인식한 리스 자산 및 부채와 동일합니다). 기업회계기준서 제1116호의 요구사항은 2019년 1월 1일부터 이러한 리스에 적용되었습니다.
(2) 이전에 운용리스로 분류되었던 리스
연결기업은 단기리스 및 소액리스를 제외하고 이전에 운용리스로 분류된 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분 리스의 사용권자산은 최초적용일의 증분차입이자율 사용을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식하였습니다. 일부 리스는 사용권자산을 최초 적용일 직전에 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급)리스료 금액을 조정한 리스부채와 동일한 금액으로 인식하였습니다. 리스부채는 최초적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 인식되었습니다.
&cr연결기업은 또한 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다:&cr- 상당히 비슷한 특성을 가진 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용
- 최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상검토 수행 적용
- 최초적용일로부터 12개월 이내에 종료되는 리스계약에 대한 단기리스 면제규정 적 용
- 최초적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가 제외
- 계약이 리스 연장 또는 종료선택권을 포함한다면 리스기간을 산정할 때 사후판단 사용
&cr2019년 1월 1일의 리스부채는 2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정에 대해 다음과같이 조정될 수 있습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금 액 |
| 2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정 | 282,916 |
| 2019년 1월 1일 가중평균 증분차입이자율 | 3.03% |
| 2019년 1월 1일 할인된 운용리스 약정 | 277,366 |
| 차감: | |
| 단기리스관련 약정 | (11,539) |
| 소액자산리스관련 약정 | (39,326) |
| 2019년 1월 1일 리스부채 | 226,501 |
2-4-2 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성’
이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호를 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 그러한 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다.이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.
- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지&cr- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정&cr- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지&cr- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지&cr
연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다.
연결기업은 법인세 처리의 불확실성을 파악하는데 유의적인 판단을 적용하였습니다.연결기업은 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서가 연결재무제표에 미칠 영향을 평가하였습니다.
&cr해석서를 적용할 때, 연결기업은 이전가격 관련 내용을 포함하여 불확실한 세무 포지션 여부를 고려하였습니다. 연결기업의 여러 과세 당국에 대한 세무신고는 이전가격 관련 공제를 포함하고 있으며, 과세당국은 이러한 세무 처리를 인정하지 않을 수도 있습니다. 연결기업은 이전가격 관련 자료와 세법 준수에 기초하여, 연결기업(종속기업을 포함)의 법인세 처리는 과세당국에 의해 수용될 가능성이 높다고 판단하였습니다. 해석서가 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr
2-4-3 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성
기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성(SPPI 조건)되어 있고 분류에 적절한 사업모형으로 보유하는 채무상품을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2-4-4 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산
개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 다루고 있습니다. 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 보고기간 중 발생한 경우 기업은 잔여 연차보고기간에 대한 당기근무원가를 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 한다는 점을 명확히 하였습니다. 기업은 또한 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자도 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산) 및 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 데 사용된 할인율을 사용하여 결정하여야 합니다. 보고기간 중 연결기업에 발생한 제도의 개정, 축소, 정산이 없으므로 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr2-4-5 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 적용으로 인해 발생하는 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업은 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr2-4-6 2015 - 2017 연차개선
(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’(개정)
이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업은 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결기업은 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)
이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서연결기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)
이 개정은 연결기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 연결기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr2-5 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
2-5-1 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의
2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다. 동 개정 사항은최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr2-5-2 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의
2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다. 동 중요성의 정의 개정 사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.
3. 부문별 정보&cr
연결기업의 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.&cr&cr3-1 영업수익에 대한 정보
(단위: 천원)
| 구 분 | 사업부문별 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액(주) | 제품매출 | 45,033,468 | 45,495,357 |
| 시스템통합매출 | 15,196,431 | 16,817,930 | |
| 합 계 | 60,229,899 | 62,313,287 | |
| 매출원가 | 제품매출원가 | 30,920,925 | 30,997,187 |
| 시스템통합매출원가 | 11,636,469 | 15,305,933 | |
| 합 계 | 42,557,394 | 46,303,120 |
(주) 연결기업은 제품매출은 기간에 걸쳐 인식하는 수익으로, 시스템통합매출은 한 시점에 인식하는 수익으로 인식하고 있습니다. &cr
3-2 지역에 대한 정보&cr연결기업의 영업수익은 국내기업 및 해외기업으로부터 발생하였으며, 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 국내매출 | 56,994,582 | 56,849,206 |
| 해외매출 | 3,235,317 | 5,464,081 |
| 합 계 | 60,229,899 | 62,313,287 |
&cr 3-3 주요 고객에 대한 정보&cr 당기와 전기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하 는 주요 고객은 1개 입니다 . 동 고객에 대한 매출액은 당기 에 는 34,932,449 천원(매출액의 58.00%)이 며 , 전기 에 는 31,449,854천원(매출액의 50.47%)입니 다.&cr
4. 범주별 금융상품&cr&cr4-1 금융상품 범주별 분류&cr보고기간종료일 현재 연결기업의 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가로&cr 측정하는 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가&cr 측정 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| <유동> | |||||
| 현금및현금성자산 | 13,204,525 | - | - | - | 13,204,525 |
| 기타금융자산 | 4,045,553 | - | - | - | 4,045,553 |
| 매출채권및기타채권 | 17,996,540 | - | - | - | 17,996,540 |
| 당기손익-공정가치&cr 측정금융자산 | - | 5,202,804 | - | - | 5,202,804 |
| <비유동> | |||||
| 기타금융자산 | 5,250,974 | - | - | - | 5,250,974 |
| 매출채권및기타채권 | 1,557,921 | - | - | - | 1,557,921 |
| 당기손익-공정가치&cr 측정금융자산 | - | 2,322,058 | - | - | 2,322,058 |
| 기타포괄손익-공정가치&cr 측정금융자산 | - | - | 505,774 | - | 505,774 |
| 합 계 | 42,055,513 | 7,524,862 | 505,774 | - | 50,086,149 |
| 부채 | |||||
| <유동> | |||||
| 기타금융부채 | - | - | - | 194,292 | 194,292 |
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | 9,945,781 | 9,945,781 |
| <비유동> | |||||
| 기타금융부채 | - | - | - | 439,282 | 439,282 |
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | 222,538 | 222,538 |
| 합 계 | - | - | - | 10,801,893 | 10,801,893 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가로&cr 측정하는 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가&cr 측정 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| <유동> | |||||
| 현금및현금성자산 | 12,705,876 | - | - | - | 12,705,876 |
| 기타금융자산 | 5,377,636 | - | - | - | 5,377,636 |
| 매출채권및기타채권 | 11,866,414 | - | - | - | 11,866,414 |
| <비유동> | |||||
| 기타금융자산 | 5,636,854 | - | - | - | 5,636,854 |
| 매출채권및기타채권 | 987,416 | - | - | - | 987,416 |
| 당기손익-공정가치&cr 측정금융자산 | - | 1,713,185 | - | - | 1,713,185 |
| 기타포괄손익-공정가치&cr 측정금융자산 | - | - | 580,203 | - | 580,203 |
| 합 계 | 36,574,196 | 1,713,185 | 580,203 | - | 38,867,584 |
| 부채 | |||||
| <유동> | |||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | 10,309,237 | 10,309,237 |
| <비유동> | |||||
| 기타금융부채 | - | - | - | 50,000 | 50,000 |
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | 108,371 | 108,371 |
| 합 계 | - | - | - | 10,467,608 | 10,467,608 |
&cr4-2 금융상품 범주별 손익&cr당기 및 전기 중 연결기업의 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가로 &cr측정하는 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 상각후원가로 &cr측정하는 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 수익 : | ||||
| 이자수익 | 271,697 | 37,284 | - | 308,981 |
| 배당금수익 | - | 5,000 | - | 5,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | 384,800 | - | 384,800 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | - | 2,656,936 | - | 2,656,936 |
| 합 계 | 271,697 | 3,084,020 | - | 3,355,717 |
| 비용 : | ||||
| 이자비용 | - | - | 11,552 | 11,552 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | 301,400 | - | 301,400 |
| 합 계 | - | 301,400 | 11,552 | 312,952 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가로&cr 측정하는 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr 측정 금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 수익 : | |||
| 이자수익 | 207,342 | - | 207,342 |
| 배당금수익 | - | 10,694 | 10,694 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | 289,850 | 289,850 |
| 합 계 | 207,342 | 300,544 | 507,886 |
| 비용 : | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | 39 | 39 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | 193,349 | 193,349 |
| 합 계 | - | 193,388 | 193,388 |
&cr
5 . 현금및현금성자산 &cr&cr보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 876 | 1,370 |
| 단기예금 | 13,203,649 | 12,704,506 |
| 합 계 | 13,204,525 | 12,705,876 |
&cr
6. 기타금융자산&cr&cr6-1 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단ㆍ장기금융상품 | 4,000,000 | - | 5,377,636 | - |
| 대여금 | 100,000 | - | 100,000 | - |
| 대손충당금 | (100,000) | - | (100,000) | - |
| 보증금(주1) | 37,830 | 5,233,395 | - | 5,636,854 |
| 리스채권 | 7,723 | 17,579 | - | - |
| 합 계 | 4,045,553 | 5,250,974 | 5,377,636 | 5,636,854 |
(주1) 시험용 장비 입고 보증금 19,830천원이 담보로 설정되어 있습니다.&cr&cr6-2 보고기간종료일 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유효이자율 | 장부금액 | 유효이자율 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보증금 | 1.95% | 5,271,225 | 1.53% | 5,636,854 |
&cr
7. 매출채권및기타채권&cr&cr7-1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 17,890,585 | 1,557,921 | 11,758,753 | 987,416 |
| 미수금 | 97,513 | - | 96,770 | - |
| 미수수익 | 10,182 | - | 12,631 | - |
| 대손충당금 | (1,740) | - | (1,740) | - |
| 합 계 | 17,996,540 | 1,557,921 | 11,866,414 | 987,416 |
&cr7-2 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 만기미도래 | 19,061,536 | 12,373,933 |
| 만기경과 미손상금액 : | ||
| 90일 이내 | 292,704 | 152,201 |
| 90~180일 | - | 324,696 |
| 180일 이상 | 200,221 | 3,000 |
| 소 계 | 492,925 | 479,897 |
| 손상채권 | 1,740 | 1,740 |
| 합 계 | 19,556,201 | 12,855,570 |
8. 기타유동자산 및 기타비유동자산&cr&cr보고기간종료일 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 561,578 | - | 89,263 | - |
| 선급비용 | 98,385 | - | 147,371 | 12,386 |
| 합 계 | 659,963 | - | 236,634 | 12,386 |
&cr
9. 공정가치측정 금융자산 &cr&cr 9-1 당기손익-공정가치측정 금융자산 &cr보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 금융상품 | 5,202,804 | - |
| 비유동 | ||
| 시장성 있는 지분상품 : | ||
| 에스넷시스템㈜ | 348,000 | 202,750 |
| ㈜티앤알바이오팹(주1) | 350,000 | 311,850 |
| 시장성 없는 지분상품 : | ||
| Posture 360 Australia Limited. | 243,364 | 243,364 |
| 채무상품 : | ||
| 이피플래닛㈜ | 1 | 1 |
| ㈜수미온 | 1 | 1 |
| ㈜선의의경쟁 | 1 | 1 |
| ㈜퍼릭스 | 1 | 1 |
| 데이코어㈜ (주2) | 1 | 100,001 |
| ㈜자비스앤빌런즈 | 50,008 | 50,008 |
| ㈜실리콘사피엔스 | 30,600 | 30,600 |
| ㈜브랜디(주3) | - | 100,026 |
| 이엔셀㈜ | 30,000 | 30,000 |
| ㈜엠티이지 | 49,875 | 49,875 |
| ㈜애드히어로 | 100,010 | 100,010 |
| ㈜브랜뉴테크 | 100,050 | 100,050 |
| ㈜하프스 | 30,250 | 30,250 |
| ㈜뉴냅스 (구, ㈜딥브레인)(주4) | 29,700 | 29,700 |
| ㈜이웃벤처 | 100,800 | - |
| 한선에스티㈜ | 100,039 | - |
| ㈜오르비스에이아이 | 50,190 | - |
| ㈜파이프랩스 | 100,016 | - |
| ㈜에스씨솔루션 | 100,042 | - |
| ㈜인프로 | 44,275 | - |
| ㈜브레인유 | 100,133 | - |
| ㈜아토즈소프트 | 30,005 | - |
| 소프트웨어공제조합(주5) | 334,697 | 334,697 |
| 합 계 | 7,524,863 | 1,713,185 |
(주1) (주)티앤알바이오팹 주식은 전기 중 코스닥시장에 신규 상장하였습니다. &cr(주2) 당기 중 공정가치가 하락하여 장부금액과 공정가치의 차이인 100,000천원의 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실을 인식하였습니다.&cr(주 3) 당기 중 (주)브랜디의 주식 18,824주를 3,105,960천원에 매각하였으며, 이로 인하여 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 2,656,936천원이 발생하였습니다.(주4) 당기 중 사명을 (주)딥브레인에서 (주)뉴냅스로 변경하였습니다.&cr (주5) 소프트웨어공제조합출자금은 보증보험증권 발급을 위하여 담보로 제공되어 있습니다.&cr
연결기업은 연결기업이 비유동 당기손익-공정가치 금융자산이라고 분류한 시장성 없는 지분상품 및 채무상품에 대해 다음 조건을 만족하므로 원가가 공정가치의 적절한 추정치라고 판단하였습니다.
- 피투자기업들이 스타트업 및 벤처기업들로서 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없음
- 전기 및 당기에 해당 금융자산들의 가치변동에 대한 명확한 증거가 없음&cr
또한, 동 금융자산들은 아래 중 하나 이상의 요건에 해당하고 있습니다.
- 전기말 자산 총액이 12,000백만원 미만
- 설립 이후 5년을 경과하지 않음
- 연결기업이 취득한 이후 2년을 경과하지 않음
&cr9-2 당기손익으로 인식된 금액
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 지분상품 관련 평가손익 | 83,400 | 96,501 |
| 당기손익-공정가치 지분상품 관련 처분손익 | 2,656,936 | (39) |
9-3 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 &cr보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 시장성 없는 지분상품: | ||
| ㈜모코플렉스 | 95,480 | 95,480 |
| ㈜임플릿 | 150,004 | 150,004 |
| ㈜칸필터 | 100,038 | 100,038 |
| 네이처코스텍㈜ (주1) | 1 | 74,430 |
| ㈜인더코어비즈니스플랫폼 | 100,251 | 100,251 |
| ㈜해빗팩토리 | 30,000 | 30,000 |
| ㈜인프로 | 30,000 | 30,000 |
| 합 계 | 505,774 | 580,203 |
(주1) 당기 중 공정가치가 하락하여 장부금액과 공정가치의 차이인 74,429천원의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실을 인식하였습니다.&cr&cr상기 지분상품의 처분시 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.&cr
연결기업은 연결기업이 기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산으로 분류한 시장성 없는 지분상품에 대해 다음 조건을 만족하므로 원가가 공정가치의 적절한 추정치라고 판단하였습니다.
- 피투자기업들이 스타트업 및 벤처기업들로서 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없음
- 전기 및 당기에 해당 금융자산들의 가치변동에 대한 명확한 증거가 없음&cr
또한, 동 금융자산들은 아래 중 하나 이상의 요건에 해당하고 있습니다.
- 전기말 자산 총액이 12,000백만원 미만
- 설립 이후 5년을 경과하지 않음
- 연결기업이 취득한 이후 2년을 경과하지 않음
9-4 기타포괄손익으로 인식된 금액
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품 관련 평가손익 | (74,429) | - |
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품 관련 처분손익 | - | 34,575 |
10. 재고자산&cr&cr 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 평가전금액 | 평가충당금 | 장부가액 | 평가전금액 | 평가충당금 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원재료 | 339,058 | (339,058) | - | 339,058 | (339,058) | - |
연결기업은 전기말 보유중인 재고자산을 순실현가능가치로 평가하고 원가와의 차이를 평가충당금으로 반영하였습니다.&cr&cr
11. 관계기업투자&cr&cr11-1 보고기간종료일 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 소재지 | 주요영업활동 | 결산일 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(주1) | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜네이블커뮤니케이션즈&cr(주2) | 대한민국 | 응용소프트웨어&cr개발 및 공급업 | 12월 31일 | 24.16% | 9,055,505 | 24.16% | 11,702,505 |
| 엔텔스 Startup Value-up &cr1호 개인투자조합 | 대한민국 | 창업초기기업에 대한 투자 |
12월 31일 | 25.93% | 796,673 | 25.93% | 887,961 |
| 합 계 | 9,852,178 | 12,590,466 |
(주1) 당기말 현재 연결기업의 ㈜네이블커뮤니케이션즈에 대한 소유지분율은 24.16%이나, ㈜네이블커뮤니케이션즈가 보유한 자기주식으로 인해 의결권 지분율은 24.64% 입니다.&cr&cr (주2) 당기말 연결기업은 ㈜네이블커뮤니케이션즈의 공정가치가 하락하여 장부금액과 공정가치의 차이인 2,577,961천원(전기: 847,316천원)의 관계기업투자주식손상차손을 인식하였습니다.&cr&cr연결기업은 ㈜네이블커뮤니케이션즈를 단일 현금창출단위로 간주하여 손상검사를 수행하였습니다. 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.
- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다.&cr- 5년간의 수익성장률은 주로 과거 평균성장률의 추세, ㈜네이블커뮤니케이션즈의 실현가능한 사업계획 및 시장성장률을 분석하여 산정하였으며 5년 이후의 현금흐름은 0%의 영구성장률을 가정하여 추정하였습니다.&cr- 현금창출단위의 사용가치를 결정하기 위해 각 현금창출단위의 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였습니다. 당기말 현재 ㈜네이블커뮤니케이션즈의 미래현금흐름의 할인에 적용된 가중평균자본비용은 12.9%입니다.&cr&cr주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 정보통신 사업에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있습니다. 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 손상검사 결과 현금창출단위 사용가치가 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다.&cr
11-2 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식의 시장가치는 다음과 같습니다.
(단위: 원, 주)
| 회사명 | 보유 주식수 | 주당 시가 | 보유한 주식의 시가 |
|---|---|---|---|
| ㈜네이블커뮤니케이션즈 | 1,577,579 | 4,245 | 6,696,822,855 |
11-3 당기와 전기 중 관계기업투자의 장부가액 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 법인명 | 기초금액 | 지분법손익 | 손상 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜네이블커뮤니케이션즈 | 11,702,505 | (69,039) | (2,577,961) | 9,055,505 |
| 엔텔스 Startup Value-up&cr 1호 개인투자조합 | 887,961 | (91,288) | - | 796,673 |
| 합 계 | 12,590,466 | (160,327) | (2,577,961) | 9,852,178 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 법인명 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 배당 | 지분법손익 | 손상 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜네이블커뮤니케이션즈 | 13,513,168 | - | - | - | (963,347) | (847,316) | 11,702,505 |
| 엔텔스 Startup Value-up&cr 1호 개인투자조합 | 1,050,310 | 168,000 | (1,244,444) | (1,126,046) | 2,040,141 | - | 887,961 |
| 합 계 | 14,563,478 | 168,000 | (1,244,444) | (1,126,046) | 1,076,794 | (847,316) | 12,590,466 |
11-4 보고기간종료일 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| ㈜네이블&cr커뮤니케이션즈 | 엔텔스 &crStartup Value-up &cr1호 개인투자조합 | ㈜네이블&cr커뮤니케이션즈 | 엔텔스 &crStartup Value-up &cr1호 개인투자조합 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 기말순자산 | 23,991,285 | 3,072,884 | 24,364,215 | 3,424,993 |
| 연결기업 지분율 | 24.64% | 25.93% | 24.64% | 25.93% |
| 순자산지분금액 | 5,911,453 | 796,673 | 6,003,343 | 887,961 |
| 영업권 | 3,105,854 | - | 5,683,815 | - |
| 무형자산 등 | 38,198 | - | 15,347 | - |
| 장부금액 | 9,055,505 | 796,673 | 11,702,505 | 887,961 |
11-5 당기와 전기 중 현재 관계기업의 재무상태 및 주요 손익항목은 다음과 같습니다.
| <재무상태> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| ㈜네이블&cr커뮤니케이션즈 | 엔텔스 &crStartup Value-up &cr1호 개인투자조합 | ㈜네이블&cr커뮤니케이션즈 | 엔텔스 &crStartup Value-up &cr1호 개인투자조합 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 18,645,393 | 628,657 | 20,225,762 | 557,258 |
| 비유동자산 | 7,303,822 | 2,467,775 | 7,811,625 | 2,867,735 |
| 자산총계 | 25,949,215 | 3,096,432 | 28,037,387 | 3,424,993 |
| 유동부채 | 1,942,530 | 23,548 | 3,607,676 | - |
| 비유동부채 | 15,400 | - | 65,496 | - |
| 부채총계 | 1,957,930 | 23,548 | 3,673,172 | - |
| 자본총액 | 23,991,285 | 3,072,884 | 24,364,215 | 3,424,993 |
| <주요 손익항목> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| ㈜네이블&cr커뮤니케이션즈 | 엔텔스 &crStartup Value-up &cr1호 개인투자조합 | ㈜네이블&cr커뮤니케이션즈 | 엔텔스 &crStartup Value-up &cr1호 개인투자조합 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 12,360,704 | 5,152 | 15,833,273 | 9,470,437 |
| 영업손익 | (484,726) | (352,109) | (2,389,050) | 7,869,117 |
| 법인세차감전순손익 | (8,205) | (352,109) | (1,954,284) | 7,869,117 |
| 법인세비용 | 364,725 | - | 391,292 | - |
| 총포괄손익 | (372,930) | (352,109) | (2,345,577) | 7,869,117 |
&cr
12. 유형자산&cr&cr12-1 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 과 목 | 기 초 | 취득(자본적&cr지출 포함) | 처 분 | 상 각 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 771,347 | - | - | - | 771,347 |
| 건물 | 1,025,632 | - | - | (28,681) | 996,951 |
| 비품 | 517,596 | 278,698 | (921) | (241,318) | 554,055 |
| 정부보조금(주1) | (99,618) | (26,640) | - | 44,117 | (82,141) |
| 시설장치 | 321,367 | 2,800 | - | (63,977) | 260,190 |
| 정부보조금(주2) | (43,972) | - | - | 7,799 | (36,173) |
| 사용권자산 | - | 1,248,397 | - | (275,148) | 973,249 |
| 합 계 | 2,492,352 | 1,503,255 | (921) | (557,208) | 3,437,478 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 과 목 | 기 초 | 취득(자본적&cr지출 포함) | 처 분 | 상 각 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 771,347 | - | - | - | 771,347 |
| 건물 | 1,054,314 | - | - | (28,682) | 1,025,632 |
| 비품 | 342,070 | 373,707 | (32) | (198,149) | 517,596 |
| 정부보조금(주1) | (101,097) | (35,931) | - | 37,410 | (99,618) |
| 시설장치 | 285,269 | 102,430 | (5,912) | (60,420) | 321,367 |
| 정부보조금(주2) | (51,772) | - | - | 7,800 | (43,972) |
| 합 계 | 2,300,131 | 440,206 | (5,944) | (242,041) | 2,492,352 |
(주1) 연결기업은 한국정보화진흥원 등 으로부터 빅데이터 플래그십 시범사업 기술 개발 등을 위하여 출연금을 지원받아 자산취득에 사용하였으며 이를 비품에서 차감 표시하였습니다. &cr&cr(주2) 연결기업은 창업진흥원 등으로부터 고급 기술인력 창업촉진을 위한 창업기획사(TIPS) 사업 등을 위하여 출연금을 지원받아 자산취득에 사용하였으며, 이를 시설장치에서 차감표시하였습니다.&cr&cr&cr12-2 리스&cr(1) 연결기업의 사용권자산 및 리스부채의 장부 금액과, 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 사용권자산 | 리스부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 건물 | 차량운반구 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기초 | 244,545 | 67,574 | 312,119 | 226,501 |
| 증가 | 918,976 | 17,302 | 936,278 | 519,655 |
| 감가상각 | (242,694) | (32,454) | (275,148) | - |
| 이자비용 | - | - | - | 11,552 |
| 지급 | - | - | - | (174,134) |
| 당기말 | 920,827 | 52,422 | 973,249 | 583,574 |
(2) 다음은 리스부채 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액기준입니다.
(단위: 천원)
| 만 기 | 당 기 |
| 총리스부채 | |
| 1년 이내 | 209,723 |
| 1년 초과 5년 미만 | 402,755 |
(3) 당기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 |
| 금융수익 | |
| 리스채권 이자수익 | 485 |
| 소모품비 등 기타영업비용 | |
| 단기리스 | (26,296) |
| 소액리스 | (20,923) |
| 감가상각비 | |
| 사용권자산의 상각 | (275,148) |
| 금융비용 | |
| 리스부채 이자비용 | (11,552) |
연결기업은 리스에 대하여 당기 중 총 221,355천원의 현금유출이 있었습니다.&cr
(4) 아직 발생하지 않은 리스 관련 미래 현금유출액은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 1년 이내 | 1년 ~ 5년 이내 |
| 현금유출액 | 252,451 | 431,495 |
12-3 보험가입내역&cr 당기말 현재 연결기업은 삼성화재해상보험(주)에 비품ㆍ시설장치 및 임대사무실에 대해 각각 부보 금 액 3,003,000천원(전기말: 3,003,000천원) 및 1,020,000 천 원(전기말: 1,020,000천원)의 화재보험과 영업배상책임보험을 가입하고 있습니다. 또한, 차량운반구에 대해 자동차종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.&cr
13. 무형자산&cr&cr13-1 당기와 전기 중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 상 각 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 21,880 | 6,815 | (15,027) | 13,668 |
| 정부보조금(주1) | - | (6,815) | 865 | (5,950) |
| 회원권 | 1,606,675 | - | - | 1,606,675 |
| 기타의무형자산 | 180,815 | 9,066 | (138,136) | 51,745 |
| 정부보조금(주2) | (1,000) | - | 1,000 | - |
| 합 계 | 1,808,370 | 9,066 | (151,298) | 1,666,138 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 상 각 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 45,672 | - | (23,792) | 21,880 |
| 회원권 | 1,606,675 | - | - | 1,606,675 |
| 기타의무형자산 | 323,960 | 15,270 | (158,415) | 180,815 |
| 정부보조금(주2) | (8,892) | - | 7,892 | (1,000) |
| 합 계 | 1,967,415 | 15,270 | (174,315) | 1,808,370 |
(주1) 연결기업은 정보통신산업진흥원으로부터 조선해양 IoT, 빅데이터 인프라 기술개발을 위하여 출연금을 지원받아 자산취득에 사용하였으며 이를 산업재산권에서 차감표시하였습니다.&cr &cr (주2) 연결기업은 정보통신기술진흥센터로부터 oneM2M Conformance테스트 툴 및Qos기술개발을 위하여 출연금을 지원받아 자산취득에 사용하였으며 이를 기타의무형자산에서 차감표시하였습니다. &cr&cr13-2 연결기업은 당기 중에 경상연구개발비 2,008,981천 원(전기: 1,657,234천원)을 판매비와관리비로 계상하였습니다.&cr
13-3 비한정내용연수의 무형자산 손상검사&cr연 결기업은 비한 정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.
&cr&cr 14. 정부보조금&cr&cr당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |
|---|---|---|---|
| 기초 미사용잔액 | 148,058 | 259,503 | |
| 정부보조금 수령액 | 2,655,115 | 2,146,032 | |
| 정부보조금 사용액 | 비용충당액 | 2,596,352 | 2,221,546 |
| 유형자산 취득 | 26,640 | 35,931 | |
| 무형자산 취득 | 6,814 | - | |
| 소 계 | 2,629,806 | 2,257,477 | |
| 기말 미사용잔액 | 173,367 | 148,058 |
&cr
15. 매입채무및기타채무&cr&cr보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 7,767,649 | - | 8,539,585 | - |
| 미지급금 | 22,847 | - | 11,887 | - |
| 미지급비용 | 2,155,285 | 222,538 | 1,757,765 | 108,371 |
| 합 계 | 9,945,781 | 222,538 | 10,309,237 | 108,371 |
&cr&cr16. 계약자산과 계약부채&cr
16-1 연결기업이 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 용역의 제공에 대한 계약자산(주1) | 3,509,611 | 2,207,770 |
| 계약부채 - 재화의 판매(주2) | 410,204 | 304,752 |
| 계약부채 - 유지보수 등(주2) | 8,105,342 | 2,705,110 |
| 계약부채 합계 | 8,515,546 | 3,009,862 |
(주1) 연결기업은 해당 금액을 매출채권에 포함하여 표시하였습니다.&cr(주2) 연결기업은 해당 금액을 기타부채에 포함하여 표시하였습니다.&cr
16-2 계약부채에 대해 인식한 수익
전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액과 이중 전기에 이행한 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익: | |
| 재화의 판매 | 24,247 |
| 유지보수 등 | 2,699,238 |
| 합 계 | 2,723,485 |
&cr
17. 기타유동부채&cr&cr보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 8,708,912 | 3,177,920 |
| 부가세예수금 | 2,577,178 | 1,093,095 |
| 예수금 | 248,102 | 245,570 |
| 합 계 | 11,534,192 | 4,516,585 |
&cr&cr 18. 기타금융부채&cr&cr보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보증금 | - | 50,000 | - | 50,000 |
| 리스부채 | 194,292 | 389,282 | - | - |
| 합 계 | 194,292 | 439,282 | - | 50,000 |
19. 퇴직급여&cr&cr당사는 종업원을 위하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 제도와 관련한 기여금에 대하여 당기 중 1,433,039천원 (전기: 1,380,289천원)을 퇴직급여로 계상하였으며, 관련된 부채를 미지급비용으로 계상하고 있습니다. &cr &cr
20 . 충당부채&cr&cr 보고기간종료일 현재 유동성충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공사손실충당부채 | 24,135 | - | 63,161 | - |
| 복구충당부채 | - | 100,000 | - | - |
&cr&cr 21. 약정사항&cr&cr 연결기업은 당기말 현재 신한은행과 1,500,000천원을 한도로 전자방식매출채권결제약정을 맺고 있 습니다. 또한, 연결기업은 당기말 현재 매출처에 대한 이행보증 등과 관련하여 소프트웨어공제조합 등의 보증보험(부 보금액 8,680,432천원)에 가입하고 있습니다. &cr&cr
22. 자본금, 자본잉여금 및 이익잉여금&cr&cr22-1 자본금&cr지배기업이 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고 1주의 금액은 500원이며, 당기 보고기간종료일 현재 발행한 주식의 총수는 보통주 6,899,227주입니다.
22-2 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 14,375,804 | 14,375,804 |
| 자기주식처분이익 | 534,136 | 534,136 |
| 합 계 | 14,909,940 | 14,909,940 |
&cr
22-3 보고기간종료일 현재 연결기업의 기타자본 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식(주) | (1,425,504) | (919,783) |
(주) 연결기업은 주가안정을 목적으로 자기주식 27,483주를 전기 중 취득하고 41,263주를 당기 중 추가 취득하여 기타자본으로 계상하고 있습니다.
&cr22-4 적립금(이익잉여금)&cr보고기간종료일 현재 연결기업의 법정적립금 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금(주) | 271,272 | 271,272 |
(주) 지배기업은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당될 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.
&cr&cr
23. 특수관계자 공시&cr
23-1 당기 보고기간종료일 현재 연결기업과 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 지배기업 | 당사와의 관계 |
|---|---|---|
| ㈜네이블커뮤니케이션즈 | - | 관계기업 |
| 엔텔스 Startup Value-up &cr1호 개인투자조합 | - | 관계기업 |
&cr23-2 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 주요 거래내역과 보고기간종료일 현재의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| <거래내역> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 임대수익 등 | 외주가공비 등 | 임대수익 등 | 외주가공비 등 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜네이블커뮤니케이션즈 | 31,552 | 862,905 | 81,400 | 816,190 |
| 엔텔스 Startup Value-up &cr1호 개인투자조합 | 23,843 | 74,205 | 2,194,187 | 18 |
| 합 계 | 55,395 | 937,110 | 2,275,587 | 816,208 |
| <채권ㆍ채무 내역> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 등 | 매입채무및 기타채무 등 |
매출채권 등 | 매입채무및 기타채무 등 |
|
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜네이블커뮤니케이션즈 | 44,111 | 259,000 | - | 215,825 |
| 엔텔스 Startup Value-up &cr1호 개인투자조합 | 23,473 | - | - | - |
| 합 계 | 67,584 | 259,000 | - | 215,825 |
23-3 주요 경영진에 대한 보상&cr당기 및 전기 중 연결기업의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 연결기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 728,799 | 758,493 |
| 퇴직급여 | 56,249 | 72,650 |
| 합 계 | 785,048 | 831,143 |
&cr&cr 24. 영업이익&cr&cr24-1 당기와 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 16,887,109 | 16,810,240 |
| 퇴직급여 | 1,433,039 | 1,380,289 |
| 복리후생비 | 1,496,647 | 1,108,308 |
| 감가상각비 | 557,208 | 242,041 |
| 무형자산상각비 | 151,298 | 174,315 |
| 세금과공과 | 760,497 | 800,174 |
| 임차료 | 9,737 | 237,576 |
| 회의비 | 293,279 | 202,586 |
| 지급수수료 | 3,287,299 | 3,658,305 |
| 건물관리비 | 527,697 | 553,628 |
| 외주가공비 | 19,135,454 | 18,800,490 |
| 원재료의 사용액 | 11,448,838 | 14,760,763 |
| 기타 | 1,458,497 | 1,890,278 |
| 합 계 | 57,446,599 | 60,618,993 |
24-2 종업원급여&cr당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 16,887,109 | 16,810,240 |
| 퇴직급여 | 1,433,039 | 1,380,289 |
| 복리후생비 | 1,496,647 | 1,108,308 |
| 합 계 | 19,816,795 | 19,298,837 |
24-3 감가상각비 및 무형자산상각비&cr당기와 전기 중 감가상각비 및 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 감가상각비 | 557,208 | 242,041 |
| 무형자산상각비 | 151,298 | 174,315 |
| 합 계 | 708,506 | 416,356 |
24-4 판매비와 관리비&cr당기 및 전기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 8,530,317 | 8,115,452 |
| 퇴직급여 | 601,653 | 605,063 |
| 복리후생비 | 806,058 | 583,051 |
| 감가상각비 | 436,702 | 154,852 |
| 무형자산상각비 | 78,496 | 96,034 |
| 세금과공과 | 379,298 | 447,244 |
| 임차료 | 3,407 | 192,246 |
| 해외지사운영비 | 204,429 | 196,300 |
| 지급수수료 | 478,954 | 997,467 |
| 경상연구개발비 | 2,008,981 | 1,657,234 |
| 여비교통비 | 143,418 | 189,075 |
| 건물관리비 | 505,173 | 505,094 |
| 기타 | 712,320 | 576,761 |
| 합 계 | 14,889,206 | 14,315,873 |
&cr
25. 기타손익 및 금융손익&cr&cr25-1 기타수익&cr당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 128,374 | 197,951 |
| 외화환산이익 | 83,287 | 142,326 |
| 임대수익 | 455 | 8,400 |
| 광고대행수수료 | - | 299 |
| 법인대리점수수료 | 70,989 | 52,112 |
| 수입수수료 | 23,843 | 1,068,140 |
| 유형자산처분이익 | 1,583 | 6,996 |
| 사용권자산처분이익 | 13,966 | - |
| 잡이익 | 22,568 | 142,633 |
| 합 계 | 345,065 | 1,618,857 |
25-2 기타비용&cr당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 53,881 | 344,777 |
| 외화환산손실 | 11,143 | 10,324 |
| 기부금 | 9,500 | 5,000 |
| 유형자산처분손실 | 913 | 5,912 |
| 관계기업투자주식손상차손 | 2,577,961 | 847,316 |
| 잡손실 | 75,151 | 50,361 |
| 합 계 | 2,728,549 | 1,263,690 |
25-3 금융수익 &cr당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 308,982 | 207,342 |
| 배당금수익 | 5,000 | 10,694 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 384,800 | 289,850 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 2,656,936 | - |
| 합 계 | 3,355,718 | 507,886 |
&cr
25-4 당기와 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 발생원천: | ||
| -상각후원가 측정 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 12,169 | 31,681 |
| 기타금융자산 | 195,880 | 150,562 |
| 매출채권및기타채권 | 63,649 | 25,099 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 37,284 | - |
| 합 계 | 308,982 | 207,342 |
25-5 금융비용&cr당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 11,552 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 301,400 | 193,349 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | 39 |
| 합 계 | 312,952 | 193,388 |
26. 주당손익&cr&cr주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로, 연결기업의 1주당 손익의 산출내역은 다음과 같습니다.
26-1 기본주당순이익의 산정내역
(단위: 원, 주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주순이익 | 2,032,307,496 | 2,335,852,342 |
| 가중평균 유통보통주식수(주) | 6,744,358 | 6,808,862 |
| 기본주당순이익 | 301 | 343 |
&cr
(주) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 주) |
| 구 분 | 일자 | 주식수 | 일수 | 주식수*일수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초유통보통주식수 | 2019.1.1~2019.12.31 | 6,782,457 | 365 | 2,475,596,805 |
| 자기주식 | 2019.1.2~2019.12.31 | (1,660) | 364 | (604,240) |
| 2019.1.7~2019.12.31 | (806) | 359 | (289,354) | |
| 2019.1.9~2019.12.31 | (2,210) | 357 | (788,970) | |
| 2019.1.10~2019.12.31 | (3,000) | 356 | (1,068,000) | |
| 2019.1.11~2019.12.31 | (3,000) | 355 | (1,065,000) | |
| 2019.1.14~2019.12.31 | (3,000) | 352 | (1,056,000) | |
| 2019.1.18~2019.12.31 | (1,000) | 348 | (348,000) | |
| 2019.1.25~2019.12.31 | (1,500) | 341 | (511,500) | |
| 2019.1.28~2019.12.31 | (1,000) | 338 | (338,000) | |
| 2019.1.29~2019.12.31 | (500) | 337 | (168,500) | |
| 2019.1.31~2019.12.31 | (2,792) | 335 | (935,320) | |
| 2019.2.1~2019.12.31 | (2,903) | 334 | (969,602) | |
| 2019.2.7~2019.12.31 | (4,582) | 328 | (1,502,896) | |
| 2019.2.8~2019.12.31 | (1,000) | 327 | (327,000) | |
| 2019.2.12~2019.12.31 | (1,848) | 323 | (596,904) | |
| 2019.2.13~2019.12.31 | (961) | 322 | (309,442) | |
| 2019.2.14~2019.12.31 | (3,000) | 321 | (963,000) | |
| 2019.2.15~2019.12.31 | (1,501) | 320 | (480,320) | |
| 2019.2.18~2019.12.31 | (4,000) | 317 | (1,268,000) | |
| 2019.2.19~2019.12.31 | (1,000) | 316 | (316,000) | |
| 합계 | 2,461,690,757 | |||
| 가중평균유통보통주식수(*) | 6,744,358 |
(*) 가중평균유통보통주식수: 2,461,690,757 주 ÷ 365일 = 6,744,358주&cr
| <전기> | (단위: 주) |
| 구 분 | 일자 | 주식수 | 일수 | 주식수*일수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초유통보통주식수 | 2018.01.01~2018.12.31 | 6,899,227 | 365 | 2,518,217,855 |
| 자기주식 | 2018.01.01~2018.12.31 | (89,287) | 365 | (32,589,755) |
| 2018.12.03~2018.12.31 | (3,000) | 29 | (87,000) | |
| 2018.12.05~2018.12.31 | (51) | 27 | (1,377) | |
| 2018.12.07~2018.12.31 | (1,000) | 25 | (25,000) | |
| 2018.12.10~2018.12.31 | (3,000) | 22 | (66,000) | |
| 2018.12.12~2018.12.31 | (68) | 20 | (1,360) | |
| 2018.12.14~2018.12.31 | (3,000) | 18 | (54,000) | |
| 2018.12.18~2018.12.31 | (3,000) | 14 | (42,000) | |
| 2018.12.19~2018.12.31 | (1,364) | 13 | (17,732) | |
| 2018.12.20~2018.12.31 | (3,000) | 12 | (36,000) | |
| 2018.12.21~2018.12.31 | (2,000) | 11 | (22,000) | |
| 2018.12.24~2018.12.31 | (1,000) | 8 | (8,000) | |
| 2018.12.26~2018.12.31 | (1,000) | 6 | (6,000) | |
| 2018.12.27~2018.12.31 | (3,000) | 5 | (15,000) | |
| 2018.12.28~2018.12.31 | (3,000) | 4 | (12,000) | |
| 합계 | 2,485,234,631 | |||
| 가중평균유통보통주식수(*) | 6,808,862 |
(*) 가중평균유통보통주식수: 2,485,234,631 주 ÷ 365일 = 6,808,862주
&cr26-2 희석주당순이익 &cr연결기업은 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이이과 동일합니다.
27. 법인세비용&cr&cr27-1 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 세무상 법인세부담액 | 1,300,991 | 434,957 |
| 일시적차이 및 세액공제로 인한 이연법인세 변동 내역 중 당기손익 반영액 | (67,417) | 669,944 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 16,374 | - |
| 법인세비용 | 1,249,948 | 1,104,901 |
27-2 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 3,282,256 | 3,440,753 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 700,096 | 736,966 |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익(당기: 88,904, 전기: 750) | (19,559) | (165) |
| 비공제비용(당기: 448,410 , 전기: 263,940) | 98,650 | 58,067 |
| 세액공제 | (119,244) | (178,594) |
| 발생한 일시적차이 중 이연법인세자산 미인식 효과 | 582,340 | 381,740 |
| 기타(세율차이 등) | 7,665 | 106,887 |
| 법인세비용 | 1,249,948 | 1,104,901 |
| 유효세율 | 38.08% | 32.11% |
27-3 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.&cr&cr27-4 연결기업의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.
27-5 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 이연법인세자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 당기손익 반영 | 기타포괄손익 반영 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 무형자산상각비 | 11,475 | (1,116) | - | 10,359 |
| 정부보조금 | 31,810 | (4,472) | - | 27,338 |
| 미지급비용 | 132,863 | 50,641 | - | 183,504 |
| 선수수익 | 32,573 | 5,568 | - | 38,141 |
| 충당부채 | 88,488 | 13,414 | - | 101,902 |
| 기타 | 2,813 | (2,813) | - | - |
| 미수수익 | (2,778) | 539 | - | (2,239) |
| 당기손익인식금융자산 | (4,076) | (18,348) | - | (22,424) |
| 감가상각비 | 4,019 | 241 | - | 4,260 |
| 보증금 | 212 | 74,774 | - | 74,986 |
| 관계기업투자주식 | (185,769) | 20,084 | - | (165,685) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 16,374 | 16,374 |
| 선급비용 | - | 4,752 | - | 4,752 |
| 리스채권 | - | (10,735) | - | (10,735) |
| 리스부채 | - | 126,269 | - | 126,269 |
| 사용권자산 | - | (207,755) | - | (207,755) |
| 합 계 | 111,630 | 51,043 | 16,374 | 179,047 |
| 이연법인세자산 | 304,253 | 587,885 | ||
| 이연법인세부채 | (192,623) | (408,838) | ||
| 상계후금액 | 111,630 | 179,047 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 이연법인세자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 당기손익 반영 | 기타포괄손익 반영 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 퇴직급여부채 | 10,686 | (10,686) | - | - |
| 무형자산상각비 | 33,893 | (22,418) | - | 11,475 |
| 정부보조금 | 35,588 | (3,778) | - | 31,810 |
| 미지급비용 | 156,629 | (23,766) | - | 132,863 |
| 선수수익 | 57,090 | (24,517) | - | 32,573 |
| 무형자산손상차손 | 22,968 | (22,968) | - | - |
| 대손충당금 | 1,039 | (1,039) | - | - |
| 충당부채 | - | 88,488 | - | 88,488 |
| 이월결손금 | 325,032 | (325,032) | - | - |
| 기부금이월공제 | 1,210 | (1,210) | - | - |
| 세액공제 | 110,236 | (110,236) | - | - |
| 기타 | 7,437 | (4,624) | - | 2,813 |
| 미수수익 | (2,142) | (636) | - | (2,778) |
| 매도가능금융자산 | 17,155 | (17,155) | - | - |
| 당기손익인식금융자산 | - | (4,076) | - | (4,076) |
| 감가상각비 | 1,046 | 2,973 | - | 4,019 |
| 보증금 | 190 | 22 | - | 212 |
| 관계기업투자주식 | - | (185,769) | - | (185,769) |
| 합 계 | 778,057 | (666,427) | - | 111,630 |
| 이연법인세자산 | 780,199 | 304,253 | ||
| 이연법인세부채 | (2,142) | (192,623) | ||
| 상계후금액 | 778,057 | 111,630 |
27-6 보고기간종료일 현재 자본에서 직접 반영된 이연법인세의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치&cr측정금융자산 | (74,429) | 16,374 | (58,055) | - | - | - |
&cr27-7 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 관계기업투자 | 1,605,120 | 1,022,780 |
28. 제품매출 계약현황&cr&cr당기 및 전기 중 제품매출 계약잔액의 변동사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초제품매출계약잔액 | 15,735,479 | 15,902,554 |
| 신규계약액 | 46,659,271 | 45,716,580 |
| 제품매출계상액(주) | (45,033,468) | (45,475,357) |
| 계약금액변경 | 2,083,028 | (408,298) |
| 기말제품매출계약잔액 | 19,444,310 | 15,735,479 |
(주) 시스템통합매출용역은 제외한 금액입니다.
&cr&cr29. 연결현금흐름표&cr&cr29-1 연결기업의 연결현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 기중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산의 취득 | 7,144 | 7,626 |
| 무형자산의 취득 | (3,180) | 3,180 |
29-2 연결기업의 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 이자지급 | 재무활동&cr현금흐름 | 비현금흐름 | 당기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 신규리스계약 | 기타(주1) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융리스부채 | 226,501 | (11,552) | (162,582) | 519,655 | 11,552 | 583,574 |
(주1) 시간 경과에 따른 현재가치할인발행차금 상각액 입니다.
<전기>&cr전기 중 연결기업의 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 없습니다.&cr&cr
30. 공정가치&cr&cr30-1 금융상품 범주별 공정가치&cr보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 13,204,525 | 13,204,525 | 12,705,876 | 12,705,876 |
| 기타금융자산(유동) | 4,045,553 | 4,045,553 | 5,377,636 | 5,377,636 |
| 기타금융자산(비유동) | 5,250,974 | 5,250,974 | 5,636,854 | 5,636,854 |
| 매출채권및기타채권(유동) | 17,996,540 | 17,996,540 | 11,866,414 | 11,866,414 |
| 매출채권및기타채권(비유동) | 1,557,921 | 1,557,921 | 987,416 | 987,416 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | 5,202,804 | 5,202,804 | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | 2,322,058 | 2,322,058 | 1,713,185 | 1,713,185 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동) | 505,774 | 505,774 | 580,203 | 580,203 |
| 합 계 | 50,086,149 | 50,086,149 | 38,867,584 | 38,867,584 |
| 금융부채 | ||||
| 기타금융부채(유동) | 194,292 | 194,292 | - | - |
| 기타금융부채(비유동) | 439,282 | 439,282 | 50,000 | 50,000 |
| 매입채무및기타채무(유동) | 9,945,781 | 9,945,781 | 10,309,237 | 10,309,237 |
| 매입채무및기타채무(비유동) | 222,538 | 222,538 | 108,371 | 108,371 |
| 합 계 | 10,801,893 | 10,801,893 | 10,467,608 | 10,467,608 |
30-2 공정가치 서열체계&cr연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
&cr30-3 금융상품의 수준별 공정가치
보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공시되는 금융상품의 수준별내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,900,804 | - | 1,624,058 | 7,524,862 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 505,774 | 505,774 |
| 공정가치가 공시되는 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 876 | 13,203,649 | - | 13,204,525 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 19,554,461 | 19,554,461 |
| 기타금융자산 | - | 4,000,000 | 5,296,526 | 9,296,526 |
| 합 계 | 5,901,680 | 17,203,649 | 26,980,819 | 50,086,148 |
| 공정가치가 공시되는 금융부채: | ||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 10,168,318 | 10,168,318 |
| 기타금융부채 | - | - | 633,574 | 633,574 |
| 합 계 | - | - | 10,801,892 | 10,801,892 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 514,600 | - | 1,198,585 | 1,713,185 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 580,203 | 580,203 |
| 공정가치가 공시되는 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 1,370 | 12,704,506 | - | 12,705,876 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 12,853,830 | 12,853,830 |
| 기타금융자산 | - | 5,377,636 | 5,636,854 | 11,014,490 |
| 합 계 | 515,970 | 18,082,142 | 20,269,472 | 38,867,584 |
| 공정가치가 공시되는 금융부채: | ||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 10,417,608 | 10,417,608 |
| 기타금융부채 | - | - | 50,000 | 50,000 |
| 합 계 | - | - | 10,467,608 | 10,467,608 |
&cr&cr 31. 재무위험관리의 목적 및 정책&cr
연결기업의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무와 리스부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권및기타채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.&cr
연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 하지 않는 것을 기본적인 정책으로 하고 있습니다.
31-1 시장위험&cr시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.
다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다. &cr
(1) 이자율위험&cr이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 없으며, 이자율변동이 금융부채의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.
(2) 환위험&cr환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 해외 영업활동 등으로 인하여 USD, SGD, CNY, MYR 및 CAD의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 외화로 표시된 자산, 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 2,012,547 | 1,874,171 | 3,291,586 | 1,717,177 |
| SGD | 420,653 | - | 909,867 | - |
| CNY | - | - | 814 | - |
| MYR | 468,390 | - | 360,303 | - |
| CAD | 24,380 | - | - | - |
| 합 계 | 2,925,970 | 1,874,171 | 4,562,570 | 1,717,177 |
연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 6,919 | (6,919) | 78,720 | (78,720) |
| SGD | 21,033 | (21,033) | 45,493 | (45,493) |
| CNY | - | - | 41 | (41) |
| MYR | 23,420 | (23,420) | 18,015 | (18,015) |
| CAD | 1,219 | (1,219) | - | - |
| 합 계 | 52,591 | (52,591) | 142,269 | (142,269) |
상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.&cr
(3) 기타 가격위험&cr기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 연결기업의 당기손익-공정가치측정금융자산상품 중 상장지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있으며, 보고기간종료일 현재 해당 주식의 주가가 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 당기손익(당기손익-공정가치측정금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 5% 상승시 | 5% 하락시 |
|---|---|---|
| 법인세효과 차감전&cr당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 34,900 | (34,900) |
| 법인세효과 | (7,678) | 7,678 |
| 법인세효과 차감후&cr당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 27,222 | (27,222) |
31-2 신용위험&cr신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.&cr
(1) 매출채권및기타채권&cr연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 17,890,585 | 1,557,921 | 11,758,753 | 987,416 |
| 기타채권 | 105,955 | - | 107,661 | - |
| 합 계 | 17,996,540 | 1,557,921 | 11,866,414 | 987,416 |
&cr연결기업은 상기채권에 대해 매 보고기간종료일에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.&cr
(2) 기타의 자산&cr현금 및 단기예금 등으로 구성되는 연결기업의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결기업의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결기업은 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다.
31-3 유동성위험&cr유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.&cr&cr연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.
&cr다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액기준입니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 9,375,749 | 570,032 | 222,538 | 10,168,319 |
| 기타금융부채 | 48,353 | 161,374 | 452,755 | 662,482 |
| 합 계 | 9,424,102 | 731,406 | 675,293 | 10,830,801 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 10,309,237 | - | 108,371 | 10,417,608 |
| 기타금융부채 | - | - | 50,000 | 50,000 |
| 합 계 | 10,309,237 | - | 158,371 | 10,467,608 |
&cr상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.
&cr31-4 자본관리&cr자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.&cr&cr연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.&cr
연결기업은 순부채를 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결기업은 순부채를 매입채무및기타채무 및 기타금융부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 10,168,318 | 10,417,608 |
| 기타금융부채 | 633,574 | 50,000 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (13,204,525) | (12,705,876) |
| 순부채 | (2,402,633) | (2,238,268) |
| 자기자본 | 42,148,580 | 40,680,049 |
| 순부채 및 자기자본 | 39,745,947 | 38,441,781 |
| 부채비율 | - | - |
&cr
32. 보고기간 후 사건&cr&cr32-1 연결기업은 2020년 1월 8일자로 자기주식 50,000주 취득과 관련한 이사회 의결에 따라, 지배기업의 재무제표 이사회 승인일까지 4,000주를 취득하였습니다.&cr&cr32-2 2020년 1월 10일 지배기업의 대표이사 심재희와 ㈜에치에프알 사이에 체결된 최대주주의 주식양수도 계약에 따라 2020년 3월 24일자로 지배기업의 최대주주가 변경될 예정입니다(주석 1 참조).&cr&cr&cr33. 계류중인 소송사건&cr당기말 현재 연결기업이 피고로 진행 중인 소송은 1건입니다. 이러한 소송의 결과가 연결재무제표에 미칠 영향은 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없습니다.&cr&cr&cr34. 재무제표의 승인&cr&cr 연결기업의 2019 회계연도 연결재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2020년 2월 10일에 지배기업의 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 24일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 엔텔스와 그 종속기업2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
3411453568--172346169921583518----1471914237714633126633433191102--8697824643875542342436934991102--1,016973
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019.5.7~82회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정2019.7.22~7.24332반기재무제표 검토2019.11.14 ~ 11.18332중간감사 수행(내부통제 이해와 평가, 내부회계관리제도 검토)2020.2.14 ~ 2.18332별도재무제표 및 연결재무제표 감사----2020.2.141본사현금 시재, 유가증권 및 회원권 실물 등OOO-4 2019.9.27 / 2020.2.19 / 2020.2.29 / 2020.3.10 ---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 09월 27일회사: 감사&cr감사인: 담당이사 외 1인서면외부감사 수행계획22020년 02월 19일회사: 감사&cr감사인: 담당이사 외 1인서면외부감사 전반사항32020년 02월 29일회사: 감사&cr감사인: 담당이사 외 1인서면외부감사인의 독립성42020년 03월 10일회사: 감사&cr감사인: 담당이사 외 1인서면외부감사 수행결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl