NTC — Interim / Quarterly Report 2012

Mar 29, 2013

股票代碼： 4919

新唐科技股份有限公司及子公司

合併財務報表

民國一○一及一○○年第一季
（本財務報表未經會計師核閱）

地址：新竹科學工業園區研新三路四號
電話：（○三）五七七○○六六

• 1 -

§目 錄§

項 目 一、 封 面 二、 目 錄 三、 合併資產負債表 四、 合併損益表 五、 合併現金流量表 六、 合併財務報表附註 (一)公司沿革 (二)重要會計政策之彙總說明 (三)會計變動之理由及其影響 (四)重要會計科目之說明 (五)關係人交易 (六)質抵押之資產 (七)重大承諾事項及或有事項 (八)重大之災害損失 (九)重大之期後事項 (十)其 他 (十一)營運部門財務資訊 (十二)事先揭露採用國際會計準則相 關事項 (十三)母子公司間業務關係及重要交 易往來情形	頁 次 1 2 3 4～5 6～7 8 9～14 14 15～20 21～23 23 23 - - 23～25 25～26 26～33 33	財 務 報 表 附 註 編 號
		- - - - - 一 二 三 四～十四 十五 十六 十七 - - 十八～十九 二十 二一 二二

• 2 -

單位：新台幣仟元

新唐科技股份有限公司及子公司

合併資產負債表

民國一○一年及一○○年三月三十一日
（自結數未經會計師核閱）

代 碼 1100 1310 1140 1150 1160 1210 1286 1298 11XX 1421 1480 14XX 1521 1531 1681 15X1 15X9 1670 15XX 1780 1820 1860 1880 18XX 1XXX	資 產 流動資產 現金及約當現金（附註二及四） 公帄價值變動列入損益之金融資產 －流動（附註二及五） 應收票據及帳款淨額（附註二及 六） 應收款項－關係人淨額（附註二及 十五） 其他應收款 存貨（附註二及七） 遞延所得稅資產－流動（附註二） 其他流動資產 流動資產合計 投 資 採權益法之長期股權投資（附註二 及八） 以成本衡量之金融資產－非流動 （附註二及九） 投資合計 固定資產（附註二及十） 固定資產原始成本 房屋及建築 機器設備 其他設備 小 計 減：累計折舊 未完工程及預付設備款 固定資產合計 無形資產（附註二及十一） 其他資產 存出保證金（附註四） 遞延所得稅資產－非流動（附註 二） 什項資產 其他資產合計 資 產 總 計	一○一年三月三十一日 金 額 ％ $ 1,745,259 38 154 - 847,907 18 47,402 1 52,536 1 841,455 18 69,927 2 64,692 1 3,669,332 79 65,327 1 29,800 1 95,127 2 3,555,509 76 11,898,455 256 281,138 6 15,735,102 338 ( 15,200,240 ) ( 326 ) 1,523 - 536,385 12 37,940 1 62,516 1 247,774 5 10,228 - 320,518 6 $ 4,659,302 100	一○一年三月三十一日 金 額 ％ $ 1,745,259 38 154 - 847,907 18 47,402 1 52,536 1 841,455 18 69,927 2 64,692 1 3,669,332 79 65,327 1 29,800 1 95,127 2 3,555,509 76 11,898,455 256 281,138 6 15,735,102 338 ( 15,200,240 ) ( 326 ) 1,523 - 536,385 12 37,940 1 62,516 1 247,774 5 10,228 - 320,518 6 $ 4,659,302 100	一○一年三月三十一日 金 額 ％ $ 1,745,259 38 154 - 847,907 18 47,402 1 52,536 1 841,455 18 69,927 2 64,692 1 3,669,332 79 65,327 1 29,800 1 95,127 2 3,555,509 76 11,898,455 256 281,138 6 15,735,102 338 ( 15,200,240 ) ( 326 ) 1,523 - 536,385 12 37,940 1 62,516 1 247,774 5 10,228 - 320,518 6 $ 4,659,302 100	一○○年三月三十一日 金 額 ％ $ 1,560,804 31 766 - 928,732 19 49,584 1 45,834 1 1,087,658 22 71,842 1 176,439 3 3,921,659 78 64,750 1 30,000 1 94,750 2 3,541,324 71 11,892,249 237 268,140 5 15,701,713 313 ( 15,168,992 ) ( 302 ) 4,212 - 536,933 11 65,986 1 60,258 1 296,250 6 38,229 1 394,737 8 $ 5,014,065 100	一○○年三月三十一日 金 額 ％ $ 1,560,804 31 766 - 928,732 19 49,584 1 45,834 1 1,087,658 22 71,842 1 176,439 3 3,921,659 78 64,750 1 30,000 1 94,750 2 3,541,324 71 11,892,249 237 268,140 5 15,701,713 313 ( 15,168,992 ) ( 302 ) 4,212 - 536,933 11 65,986 1 60,258 1 296,250 6 38,229 1 394,737 8 $ 5,014,065 100	一○○年三月三十一日 金 額 ％ $ 1,560,804 31 766 - 928,732 19 49,584 1 45,834 1 1,087,658 22 71,842 1 176,439 3 3,921,659 78 64,750 1 30,000 1 94,750 2 3,541,324 71 11,892,249 237 268,140 5 15,701,713 313 ( 15,168,992 ) ( 302 ) 4,212 - 536,933 11 65,986 1 60,258 1 296,250 6 38,229 1 394,737 8 $ 5,014,065 100	代 碼 2100 2140 2160 2228 2298 21XX 2810 2880 28XX 2XXX 3110 3210 3260 3271 3310 3320 3350 3420 3XXX	負 債 及 股 東 權 益 流動負債 短期借款（附註十二） 應付帳款 應付所得稅（附註二） 其他應付款 其他流動負債 流動負債合計 其他負債 應計退休金負債（附註二） 其他負債－其他 其他負債合計 負債合計 股東權益 普通股股本（附註十三） 資本公積 普通股股票溢價 長期投資 員工認股權（附註二） 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 累積換算調整數（附註二） 股東權益合計 負債及股東權益總計	一○一年三月三十一日 金 額 ％ $ 147,550 3 671,420 14 92,467 2 581,132 13 42,264 1 1,534,833 33 217,041 5 27,352 - 244,393 5 1,779,226 38 2,075,544 44 63,485 1 860 - 13 - 128,052 3 76,002 2 598,217 13 ( 62,097) ( 1) 2,880,076 62 $ 4,659,302 100	一○一年三月三十一日 金 額 ％ $ 147,550 3 671,420 14 92,467 2 581,132 13 42,264 1 1,534,833 33 217,041 5 27,352 - 244,393 5 1,779,226 38 2,075,544 44 63,485 1 860 - 13 - 128,052 3 76,002 2 598,217 13 ( 62,097) ( 1) 2,880,076 62 $ 4,659,302 100	一○一年三月三十一日 金 額 ％ $ 147,550 3 671,420 14 92,467 2 581,132 13 42,264 1 1,534,833 33 217,041 5 27,352 - 244,393 5 1,779,226 38 2,075,544 44 63,485 1 860 - 13 - 128,052 3 76,002 2 598,217 13 ( 62,097) ( 1) 2,880,076 62 $ 4,659,302 100	一○○年三月三十一日	一○○年三月三十一日	一○○年三月三十一日	一○○年三月三十一日
		金	額 $ 1,745,259 154 847,907 47,402 52,536 841,455 69,927 64,692 3,669,332 65,327 29,800 95,127 3,555,509 11,898,455 281,138 15,735,102 15,200,240 ) 1,523 536,385 37,940 62,516 247,774 10,228 320,518 $ 4,659,302		金	額 $ 1,560,804 766 928,732 49,584 45,834 1,087,658 71,842 176,439 3,921,659 64,750 30,000 94,750 3,541,324 11,892,249 268,140 15,701,713 15,168,992 ) 4,212 536,933 65,986 60,258 296,250 38,229 394,737 $ 5,014,065				金	額 $ 147,550 671,420 92,467 581,132 42,264 1,534,833 217,041 27,352 244,393 1,779,226 2,075,544 63,485 860 13 128,052 76,002 598,217 62,097) 2,880,076 $ 4,659,302		金	額 $ - 833,669 92,692 786,027 32,742 1,745,130 203,597 27,730 231,327 1,976,457 2,075,544 63,485 - 11 42,748 - 918,442 62,622) 3,037,608 $ 5,014,065		％
		(		(	(		(			(		(	(		(	- 16 2 16 1 35 4 - 4 39 42 1 - - 1 - 18 1) 61 100

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

會計主管：賴敏慧

董事長：焦佑鈞

經理人：徐英士

• 3 -

新唐科技股份有限公司及子公司

合併損益表

民國一○一年及一○○年一月一日至三月三十一日
（自結數未經會計師核閱）

代碼 4000營業收入 5000營業成本 5930減：聯屬公司間未實現利益 5910營業毛利 營業費用 6100 推銷費用 6200 管理費用 6300 研究發展費用 6000 營業費用合計 6900營業利益 營業外收入及利益 7110 利息收入 7121 採權益法認列之投資收 益（附註八） 7130 處分固定資產利益（附 註二） 7310 金融商品評價利益（附 註五） 7480 什項收入 7100 營業外收入及利益 合計	單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 一○一年第一季 一○○年第一季 金 額 ％ 金 額 ％ $ 1,638,985 100 $ 1,678,191 100 976,937 60 1,028,810 61 ( 366) - ( 247) - 661,682 40 649,134 39 48,630 3 61,679 4 80,555 4 78,558 5 411,429 25 433,467 26 540,614 32 573,704 35 121,068 8 75,430 4 4,246 - 2,191 - 1,422 - 1,878 - 2,336 - 107 - 11,808 1 - - 1,811 - 81 - 21,623 1 4,257 -	單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 一○一年第一季 一○○年第一季 金 額 ％ 金 額 ％ $ 1,638,985 100 $ 1,678,191 100 976,937 60 1,028,810 61 ( 366) - ( 247) - 661,682 40 649,134 39 48,630 3 61,679 4 80,555 4 78,558 5 411,429 25 433,467 26 540,614 32 573,704 35 121,068 8 75,430 4 4,246 - 2,191 - 1,422 - 1,878 - 2,336 - 107 - 11,808 1 - - 1,811 - 81 - 21,623 1 4,257 -	單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 一○一年第一季 一○○年第一季 金 額 ％ 金 額 ％ $ 1,638,985 100 $ 1,678,191 100 976,937 60 1,028,810 61 ( 366) - ( 247) - 661,682 40 649,134 39 48,630 3 61,679 4 80,555 4 78,558 5 411,429 25 433,467 26 540,614 32 573,704 35 121,068 8 75,430 4 4,246 - 2,191 - 1,422 - 1,878 - 2,336 - 107 - 11,808 1 - - 1,811 - 81 - 21,623 1 4,257 -	單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 一○一年第一季 一○○年第一季 金 額 ％ 金 額 ％ $ 1,638,985 100 $ 1,678,191 100 976,937 60 1,028,810 61 ( 366) - ( 247) - 661,682 40 649,134 39 48,630 3 61,679 4 80,555 4 78,558 5 411,429 25 433,467 26 540,614 32 573,704 35 121,068 8 75,430 4 4,246 - 2,191 - 1,422 - 1,878 - 2,336 - 107 - 11,808 1 - - 1,811 - 81 - 21,623 1 4,257 -	單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 一○一年第一季 一○○年第一季 金 額 ％ 金 額 ％ $ 1,638,985 100 $ 1,678,191 100 976,937 60 1,028,810 61 ( 366) - ( 247) - 661,682 40 649,134 39 48,630 3 61,679 4 80,555 4 78,558 5 411,429 25 433,467 26 540,614 32 573,704 35 121,068 8 75,430 4 4,246 - 2,191 - 1,422 - 1,878 - 2,336 - 107 - 11,808 1 - - 1,811 - 81 - 21,623 1 4,257 -
	金 額 $ 1,638,985 976,937 ( 366) 661,682 48,630 80,555 411,429 540,614 121,068 4,246 1,422 2,336 11,808 1,811 21,623		金 額 $ 1,678,191 1,028,810 ( 247) 649,134 61,679 78,558 433,467 573,704 75,430 2,191 1,878 107 - 81 4,257		％
	(		(		100 61 - 39 4 5 26 35 4 - - - - - -

（接次頁）

• 4 -

（承前頁）

代碼 營業外費用及損失 7510 利息費用 7530 處分及報廢固定資產損 失（附註二） 7560 兌換損失 7640 金融商品評價損失（附 註五） 7880 什項支出 7500 營業外費用及損失 合計 7900稅前利益 8110所得稅費用（附註二） 9600合併總純益 代碼 每股盈餘（附註二及十四） 9750 基本每股盈餘 9850 稀釋每股盈餘	一○一年第一季 金 額 ％ $ 153 - 42 - 12,153 1 - - 53 - 12,401 1 130,290 8 30,563 2 $ 99,727 6 稅 前 稅 後 $ 0.63 $ 0.48 $ 0.62 $ 0.48	一○一年第一季 金 額 ％ $ 153 - 42 - 12,153 1 - - 53 - 12,401 1 130,290 8 30,563 2 $ 99,727 6 稅 前 稅 後 $ 0.63 $ 0.48 $ 0.62 $ 0.48	一○一年第一季 金 額 ％ $ 153 - 42 - 12,153 1 - - 53 - 12,401 1 130,290 8 30,563 2 $ 99,727 6 稅 前 稅 後 $ 0.63 $ 0.48 $ 0.62 $ 0.48	一○○年第一季	一○○年第一季	一○○年第一季	一○○年第一季	一○○年第一季	一○○年第一季
				金 額 ％ $ - - 1,693 - 3,367 - 1,682 - 80 - 6,822 - 72,865 4 12,061 - $ 60,804 4 稅 前 稅 後 $ 0.35 $ 0.29 $ 0.35 $ 0.29					％
	稅	$ 153 42 12,153 - 53 12,401 130,290 30,563 $ 99,727 前 稅 $ 0.63 $ 0.62		稅	$ - 1,693 3,367 1,682 80 6,822 72,865 12,061 $ 60,804 前 稅 $ 0.35 $ 0.35				- - - - - - 4 - 4 後
		前 $ 0.63 $ 0.62			前 $ 0.35 $ 0.35
							$ 0.29 $ 0.29

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

董事長：焦佑鈞經理人：徐英士會計主管：賴敏慧

• 5 -

新唐科技股份有限公司及子公司

合併現金流量表

民國一○一年及一○○年一月一日至三月三十一日
（自結數未經會計師核閱）

單位：新台幣仟元

營業活動之現金流量 本期純益 折 舊 攤銷費用 權益法認列之投資淨利益 固定資產報廢、出售及轉列費用淨（利益） 損失 營業資產及負債之淨變動 公帄價值變動列入損益之金融商品 應收票據及帳款 應收款項－關係人 其他應收款 存 貨 其他流動資產 遞延所得稅資產 其他資產 應付帳款 應付所得稅 其他應付款 其他流動負債 其他負債 營業活動之淨現金流入 投資活動之現金流量 購置固定資產 無形資產增加 出售固定資產價款 存出保證金減少 投資活動之淨現金流出 融資活動之現金流量 短期借款增加 融資活動之淨現金流入 （接次頁）	一○一年第一季 $ 99,727 37,689 3,672 ( 1,422 ) ( 2,278 ) ( 1,641 ) ( 29,502 ) 5,539 2,432 3,687 13,096 12,298 4,291 103,437 16,303 ( 68,247 ) 4,372 6,870 210,323 ( 40,311 ) - 2,758 165 ( 37,388) 147,550 147,550	一○○年第一季
		$ 60,804 45,385 10,113 ( 1,878 ) 1,607 3,354 ( 125,322 ) 10,031 ( 11,727 ) ( 151,644 ) ( 20,021 ) 2,307 8,193 321,253 6,912 ( 59,594 ) ( 97 ) 1,496 101,172 ( 21,817 ) ( 7,722 ) 1,274 918 ( 27,347) - -

• 6 -

（承前頁）

匯率影響數 現金及約當現金淨增加數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 現金流量資訊之補充揭露 本期支付利息 本期支付所得稅 不影響現金流量之投資及融資活動 累積換算調整數 支付現金及簽發票據暨帳款購置固定資產 本期固定資產增加數 加：期初應付購置設備款 減：期末應付購置設備款 本期支付現金購置固定資產	一○一年第一季 ($ 12,421) 308,064 1,437,195 $ 1,745,259 $ - $ 1,663 ($ 15,166) $ 45,436 17,323 ( 22,448) $ 40,311	一○○年第一季	一○○年第一季
	( ( (	(	$ 10,416 84,241 1,476,563 $ 1,560,804 $ - $ 1,823 $ 13,380 $ 25,370 14,481 18,034) $ 21,817

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

董事長：焦佑鈞

經理人：徐英士會計主管：賴敏慧

• 7 -

新唐科技股份有限公司及子公司

合併財務報表附註

民國一○一及一○○年第一季
（自結數未經會計師核閱）

（金額除另予註明者外，係以新台幣仟元為單位）

 一、公司沿革

新唐科技股份有限公司（以下簡稱新唐公司）成立於九十七年四 月，主要係從事邏輯 IC 產品之研究、設計、開發、製造及銷售與六吋 晶圓廠生產、測試及代工業務。

新唐公司之母公司華邦電子股份有限公司（以下簡稱華邦公司） 為因應企業專業分工，強化企業核心競爭力，依企業併購法規定，以 九十七年七月一日為分割基準日，將華邦公司及其子公司之邏輯 IC 事 業相關業務分割讓與新唐公司，並自九十七年七月起正式營運。

  新唐公司股票於九十九年九月二十七日起在台灣證券交易所上市
買賣。

  芯唐電子科技（香港）有限公司係設立於香港，其主要營業項目
為半導體零組件之銷售。

Marketplace Management Ltd. 係設立於英屬維京群島之公司，以 各項投資為主要營業項目。

Pigeon Creek Holding Co. Ltd. 係設立於英屬維京群島之公司，以 各項投資為主要營業項目。

Nuvoton Investment Holding Ltd. 係設立於英屬維京群島之公 司，以各項投資為主要營業項目。

合併公司一○一年及一○○年三月三十一日員工人數分別為 1,457 人及 1,509 人。

• 8 -

二、 重要會計政策之彙總說明

本合併財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及行政院金 融監督管理委員會九十六年十一月十五日金管證六字第 0960064020 號 令暨一般公認會計原則編製。重要會計政策之彙總說明如下： 一 ( ) 合併財務報表編製原則

  直接及間接持有有表決權股份逾百分之五十之被投資公司或對
被投資公司具控制能力者為子公司，應編製合併財務報表。編製合
併財務報表時，業已銷除母子公司間重大之交易及其餘額。
  合併財務報表編製主體（以下簡稱合併公司）如下：

一○一年 一○○年 三月三十一 三月三十一 日所持股權 日所持股權 投資公司名稱 子 公 司 名 稱 業 務 性 質 百 分 比 百 分 比 新唐公司 Pigeon Creek Holding Co., Ltd. 投資業務 100% 100% （以下簡稱 PCH 公司） Marketplace Management 投資業務 100% 100% Limited （以下簡稱 MML 公司） Nuvoton Investment Holding 投資業務 100% 100% Ltd. （以下簡稱 NIH 公司） 芯唐電子科技（香港）有限公司（以 半導體零組件之銷售 100% 100% 下簡稱芯唐香港公司） 服務 PCH 公司 Nuvoton Technology 半導體零組件之設 100% 100% Corporation America （以下簡 計、銷售及服務 稱 NTCA 公司） MML 公司 Goldbond LLC （以下簡稱 GLLC 投資業務 100% 100% 公司） GLLC 公司 芯唐電子科技（上海）有限公司（以 提供有關銷售大陸產 100% 100% 下簡稱芯唐上海公司） 品方案及其應用軟 體之維修、測試及 相關技術諮詢服務 華邦科技（南京）有限公司（以下 提供電腦軟體服務 100% 100% 簡稱華邦南京公司） （ IC 設計除外） NIH 公司 Nuvoton Technology Israel Ltd. 半導體零組件之設 100% 100% （以下簡稱 NTIL 公司） 計、銷售及服務 芯唐香港公司 芯唐電子科技（深圳）有限公司（以 提供電腦軟體服務 100% 100% 下簡稱芯唐深圳公司） （ IC 設計除外）、 電腦及其週邊設 備、軟體批發業

( 二 ) 外幣交易及外幣財務報表之換算

  非衍生性商品之外幣交易所產生之各項外幣資產、負債、收入
或費用，按交易日之即期匯率折算新台幣金額入帳。實際收付結清
時所產生之兌換差額，作為當期損益。

• 9 -

  資產負債表日之外幣貨幣性資產或負債，按該日即期匯率予以
調整，兌換差額列為當期損益。

  資產負債表日之外幣非貨幣性資產或負債（例如權益商品），依
公帄價值衡量者，按該日即期匯率調整，所產生之兌換差額，屬公
帄價值變動認列為股東權益調整項目者，列為股東權益調整項目；
屬公帄價值變動認列為當期損益者，列為當期損益。以成本衡量者，
則按交易日之歷史匯率衡量。

  外幣長期投資按權益法計價者，以被投資公司之外幣財務報表
換算後所得之股東權益做為依據，兌換差額列入累積換算調整數，
作為股東權益之調整項目。

( 三 ) 會計估計

  依照前述準則、法令及原則編製財務報表時，合併公司對於備
抵呆帳、存貨跌價損失、固定資產折舊及減損、所得稅、退休金以
及員工分紅及董監事酬勞費用等之提列，必頇使用合理之估計金
額，因估計通常係在不確定情況下作成之判斷，因此可能與將來實
際結果有所差異。

( 四 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準

  流動資產包括現金及約當現金、以交易目的而持有之資產以及
預期於資產負債表日後一年內變現之資產；固定資產、無形資產及
其他不屬於流動資產之資產為非流動資產。流動負債包括交易目的
而發生之負債以及頇於資產負債表日後一年內清償之負債，負債不
屬於流動負債者為非流動負債。

( 五 ) 現金及約當現金

  現金包括不受限制之貨幣及銀行存款。約當現金係自投資日起
三個月內到期之附買回條件政府公債及商業本票等，其帳面價值近
似於公帄價值。

( 六 ) 公帄價值變動列入損益之金融商品

  係未能符合避險會計之衍生性金融商品。原始認列時，係以公
帄價值衡量，交易成本列為當期費用。後續評價時，以公帄價值衡

• 10 -

量且公帄價值變動認列為當期損益。依交易慣例購買或出售金融資
產時，採用交割日會計處理。

  衍生性金融商品公帄價值係以評價方法估計之。當公帄價值為
正值時，列為金融資產；公帄價值為負值時，列為金融負債。

• ( 七 ) 應收帳款之減損評估

  合併公司自一○○年一月一日起適用財務會計準則公報第三十
四號「金融商品之會計處理準則」第三次修訂條文，修訂條文將原
始產生之應收款納入適用範圍，故合併公司對於應收帳款係於每一
資產負債表日評估其減損跡象，應收帳款原始認列後，若有客觀證
據顯示致使應收帳款之估計未來現金流量受影響者，該應收帳款將
進行減損處理。

( 八 ) 收入之認列

• 銷貨收入係於商品交付且風險及報酬移轉時認列。

( 九 ) 存 貨

  存貨包括原料、物料、製成品及在製品。原物料之計算採用移
動帄均法，製成品及在製品之計算帄時按標準成本計價，結帳日再
予調整差異使其接近按加權帄均法計算之成本。存貨係以成本與淨
變現價值孰低評價，並依據庫存及銷貨狀況評估可能發生之呆滯存
貨提列適當之備抵損失。比較成本與淨變現價值時係以個別項目為
基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投
入之成本及銷售費用後之餘額。

( 十 ) 採權益法之長期股權投資

  合併公司對被投資公司持有表決權股份達百分之二十以上或具
有重大影響力者，採用權益法評價。

  合併公司與採權益法被投資公司順流交易所產生之利益，按持
股比例予以消除；惟如合併公司對該被投資公司有控制能力，則予
全部消除。合併公司與採權益法被投資公司逆流交易所產生之利
益，按持股比例予以消除。

  被投資公司發行新股時，若未按持股比例認購，致使持股比例
發生變動，並因而使投資之股權淨值發生增減時，其增減數調整資

• 11 -

本公積及長期投資；前項調整應借記資本公積，而長期投資所產生
之資本公積餘額不足時，其差額借記保留盈餘。
  取得股權或首次採用權益法時，投資成本與股權淨值間之差
額，先將投資成本予以分析，投資成本超過可辨認淨資產公帄價值
部分列為商譽。商譽不予攤銷，但每年定期進行減損測試，且發生
特定事項或環境改變顯示商譽可能發生減損時，亦進行減損測試。
  於資產負債表日評估是否有減損跡象，若有客觀證據顯示業已
減損，就其減損部分認列損失；對僅具重大影響力而未具控制能力
之長期股權投資，係以其個別投資帳面價值為基礎，予以評估；對
具控制能力之長期股權投資，係以合併財務報表整體考量現金產生
單位，予以評估。

( 十一 ) 以成本衡量之金融資產

  無法可靠衡量公帄價值之權益商品投資，包括未上市（櫃）股
票及興櫃股票等，以原始認列之成本衡量。若有減損之客觀證據，
則認列減損損失，此減損金額不予迴轉。
  現金股利於除息日認列收益，但依據投資前淨利宣告之部分，
係自投資成本減除。股票股利不列為投資收益，僅註記股數增加，
並按增加後之總股數重新計算每股成本。

( 十二 ) 固定資產

  固定資產以取得成本減累計折舊及累計減損後之金額列示。購
置或建造之固定資產在該資產可供使用以前所發生之利息予以資本
化，作為其購置成本的一部分。重大之更新及改良作為資本支出；
修理及維護支出則作為當期費用。
  固定資產折舊係按直線法依照下列估計耐用年數計提，耐用年
限屆滿仍繼續使用之固定資產，則就其殘值按估計可再使用耐用年
數繼續提列折舊︰

==> picture [267 x 44] intentionally omitted <==

• 12 -

  若固定資產以其相關可回收金額衡量帳面價值有重大減損時，
就其減損部分認列損失。嗣後若固定資產可回收金額增加時，將減
損損失之迴轉認列為利益，惟固定資產於減損損失迴轉後之帳面價
值，不得超過該項資產在未認列減損損失之情況下，減除應提列折
舊後之帳面價值。

  固定資產報廢或出售時沖銷其成本、累計折舊及累計減損科
目，如有出售損失，列為營業外費用及損失；如有出售利益列為營
業外收入及利益。

( 十三 ) 無形資產

  以取得成本減累計攤銷後之淨額列於資產項下，並以直線法於
三至五年攤銷。若該資產未來經濟效益降低，則於當期提列相當之
攤銷金額，以反映資產實質價值。

( 十四 ) 退休金

  適用「勞動基準法」之確定給付退休辦法者，其退休金係按精
算結果認列退休金費用；適用「勞工退休金條例」之確定提撥退休
辦法者，就應提撥之退休金數額認列為當期費用。

( 十五 ) 員工分紅及董監酬勞

新唐公司依財團法人中華民國會計研究發展基金會 ( 九六 ) 基秘 字第○五二號函，員工分紅及董監事酬勞應視為費用，而非盈餘之 分配。新唐公司對於員工紅利及董監事酬勞之估列方式係依照稅後 淨利計算。年度終了後，董事會決議之發放金額有重大變動時，該 變動調整原提列年度費用，於股東會決議日時，若金額仍有變動， 則依會計估計變動處理，於股東會決議年度調整入帳。

( 十六 ) 所得稅

  合併公司之營利事業所得稅費用，係依財務會計準則公報第二
十二號「所得稅之會計處理準則」規定，作跨期間分攤，將課稅暫
時性差異、虧損扣抵及投資抵減等所產生之所得稅影響數，列為遞
延所得稅資產或負債。遞延所得稅資產期末並評估其可實現性而提
列適當之備抵評價金額。

• 13 -

依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵 10% 營利事業所得稅， 列為股東會決議年度之所得稅費用。 ( 十七 ) 普通股每股盈餘

  基本每股盈餘之計算，係以當期純益除以普通股流通在外加權
帄均股數。稀釋每股盈餘之計算，係以當期純益（分子部分）除以
普通股流通在外加權帄均股數及具稀釋作用之潛在普通股股數合計
數（分母部分）。

( 十八 ) 股份基礎給付

  合併公司員工依母公司發行之員工認股選擇權計劃取得之認購
母公司股票選擇權，其給與日於九十七年一月一日以後者，依財務
會計準則公報第三十九號「股份基礎給付之會計處理準則」規定採
用公帄價值法處理。

 三、會計變動之理由及其影響

金融商品之會計處理

  合併公司自一○○年一月一日起，採用新修訂之財務會計準則公
報第三十四號「金融商品之會計處理準則」，將原始產生之放款及應收
款納入公報適用範圍。此項會計變動，對合併公司一○○年度合併財
務報表並無重大影響。
營運部門資訊之揭露

  合併公司自一○○年一月一日起，採用新發布之財務會計準則公
報第四十一號「營運部門資訊之揭露」。該公報之規定係以管理階層
制定營運事項決策時所使用之企業相關資訊為基礎，營運部門之辨識
則以主要營運決策者定期複核用以分配資源予部門與評量績效之內部
報告為基礎。採用該公報僅對合併公司部門別資訊之報導方式產生改
變。

• 14 -

四、 現金及約當現金

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一○一年及一○○年三月三十一日分別有定期存款 54,316 仟元及 54,031 仟元，因提供作為科學園區土地租賃及海關關稅局保證金設定 質押之用，已轉列「存出保證金」科目。

• 五、 公帄價值變動列入損益之金融商品

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• 一

• ( ) 合併公司一○一及一○○年第一季從事遠期外匯衍生性金融商品交 易之目的，主要係為規避因匯率波動所產生之風險。合併公司之財 務避險策略係以達成規避公帄價值變動風險為目的。

• ( 二 ) 截至一○一年及一○○年三月三十一日止，尚未到期之遠期外匯合 約如下：

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一 ○○年三月 三十一日 賣出遠期外匯 美元兌新台幣 100.04.01 ～ 100.05.06 USD10,000/NTD294,682

• ( 三 ) 合併公司於一○一及一○○年第一季，因從事衍生性金融商品交易 （含已交割部分）產生金融商品評價淨損益分別為利益 11,808 仟元 及損失 1,682 仟元。

• 15 -

六、 應收票據及帳款

應收票據 應收帳款－非關係人 減：備抵呆帳 應收款項－關係人(附註十五) 存 貨 製 成 品 在 製 品 原 物 料 在途存貨	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 280 866,260 (18,633) $ 847,907 $ 47,402 一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 99,959 631,328 106,803 3,365 $ 841,455	一 ○ ○ 年 三月三十一日	一 ○ ○ 年 三月三十一日
		$ 49 949,215 (20,532) $ 928,732 $ 49,584 一 ○ ○ 年 三月三十一日
			$ 179,144 758,383 150,131 - $ 1,087,658

 七、存  貨

• 一

• ( ) 合併公司一○一年及一○○年三月三十一日之存貨跌價及呆滯損失 準備分別為 358,783 仟元及 357,776 仟元。

• ( 二 ) 合併公司一○一及一○○年第一季之銷貨成本包括存貨跌價呆滯等 相關調整損益分別為損失 13,000 仟元及利益 6,568 仟元。

• 八、 採權益法之長期股權投資

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• 一

• ( ) 合併公司一○一及一○○年第一季對長期股權投資採用權益法處理 而認列之投資利益明細金額如下：

==> picture [425 x 28] intentionally omitted <==

• ( 二 ) 新唐公司於一○○年七月以每股 35 元處分九齊科技公司股票計 900 仟股予非關係人，截至一○一年三月三十一日止，新唐公司持有九 齊科技公司 4,377,080 股，持股比例為 30% 。

• 16 -

 九、以成本衡量之金融資產

國內非上市（櫃）普通股

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  合併公司所持有之上述股票投資，因無活絡市場公開報價且其公
帄價值無法可靠衡量，故以成本衡量。

 十、固定資產

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十一、無形資產

==> picture [425 x 76] intentionally omitted <==

  遞延技術資產期末餘額係向國內外機構購買技術，所支付之價金
期末未攤銷之餘額。上述技術資產均屬各類產品或製程技術之移轉，
並自正式移轉且運用於生產或使用時，以三至五年依直線法攤銷，並
於期末評估價值是否減損。

十二、短期借款

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• 17 -

十三、 股本及保留盈餘

一 ( ) 新唐公司普通股股本

新唐公司普通股股本
額定股本 股數（仟股） 面額（元） 股 本 實收股本 股數（仟股） 面額（元） 股 本	一 ○ 一 年 三月三十一日 300,000 $ 10 $ 3,000,000 207,554 $ 10 $ 2,075,544	一 ○ ○ 年 三月三十一日
			300,000 $ 10 $ 3,000,000 207,554 $ 10 $ 2,075,544

• ( 二 ) 新唐公司一○一年及一○○年三月三十一日實收資本額均為 2,075,544 仟元，分為 207,554 仟股，每股面額 10 元，均為普通股。

• ( 三 ) 新唐公司主要股東為華邦電子股份有限公司，一○一年三月三十一 日持股比例為 61% 。

• ( 四 ) 新唐公司依公司法及公司章程之規定，每年度決算如有盈餘，應先 彌補以往虧損並提繳稅款，次就其餘額提百分之十為法定盈餘公 積；但法定盈餘公積已達新唐公司資本總額時得免繼續提撥；前項 剩餘之數額加計前期未分配盈餘，或年度決算為虧損，但於加計前 期未分配盈餘後仍有可分配盈餘時，應先依法令或主管機關規定提 撥或迴轉特別盈餘公積，其餘得視業務需要提列特別盈餘公積或酌 予保留後，依下列原則分派：

• 董監事酬勞百分之一～二。

• 員工紅利百分之十～十五。

• 其餘為股東紅利，其中股東現金紅利分派之比率不低於股東紅 利總額的百分之十。

• 前項第二款所述之「員工」，於分配股票紅利時，得包含符合一 定條件之從屬公司員工。前述「符合一定條件」授權由新唐公司董 事會決議之或董事會得授權董事長核定之。

• 新唐公司一○一及一○○年第一季對於員工紅利及董監事酬勞 之估列金額分別為 10,334 仟元及 12,721 仟元，係按稅後淨利並考量

• 18 -

法定盈餘公積等因素後，於章程所定成數範圍內（約 16% ）估列。 年度終了後，董事會決議之發放金額若有重大變動時，該變動調整 原提列年度費用，於股東會決議日時，若金額仍有變動，則依會計 估計變動處理，於股東會決議年度調整入帳。如股東會決議採股票 發放員工紅利，股票紅利股數按決議分紅之金額除以股票公帄價值 決定，股票公帄價值係指股東會決議日前一日之收盤價（考量除權 除息之影響後）。

  新唐公司分配盈餘時，必頇依法令規定就股東權益減項（包括
換算調整數）餘額提列特別盈餘公積。嗣後股東權益減項金額如有
減少，可就減少金額自特別盈餘公積轉回未分配盈餘。

( 五 ) 新唐公司分別於一○一年三月十四日及一○○年六月十日舉行董事 會及股東常會，分別擬議及決議一○○及九十九年度盈餘分配案及 每股股利如下：

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  新唐公司董事會及股東常會分別擬議及決議配發一○○及九十
九年度員工現金紅利及董監事酬勞如下：

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  有關一○○年度之盈餘分配案、員工紅利及董監酬勞尚待預計
於一○一年六月五日召開之股東會決議。

==> picture [411 x 106] intentionally omitted <==

• 19 -

  一○○年股東常會決議配發之員工紅利及董監事酬勞與九十九
年度財務報表認列之員工分紅及董監事酬勞之差異主要係計算尾差
所致，已調整於一○○年度之損益。

  上述有關員工紅利及董監事酬勞相關資訊可自公開資訊觀測站
查詢。

十四、每股盈餘

每股盈餘
基本每股盈餘 屬於普通股股東之 本期純益 具稀釋作用潛在普通股 之影響 員工分紅 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之 本期純益 基本每股盈餘 屬於普通股股東之 本期純益 具稀釋作用潛在普通股 之影響 員工分紅 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之 本期純益	一 ○	一	年 第 一 季
	金 額 （	分 子 ） 稅 後 $ 99,727 - $ 99,727 ○	股數（分母） 每股盈餘（元） （仟股） 稅 前 稅 後 207,554$ 0.63 $ 0.48 1,704 209,258 $ 0.62 $ 0.48 年 第 一 季	每股盈餘（元）
	稅 前 $ 130,290 - $ 130,290 一 ○				稅 後
						$ 0.48 $ 0.48 季
	金 額 （	分 子 ） 稅 後 $ 60,804 - $ 60,804	股數（分母） （仟股） 207,554 2,297 209,851	每股盈餘（元）
	稅 前 $ 72,865 - $ 72,865			稅 前 $ 0.35 $ 0.35	稅 後
						$ 0.29 $ 0.29

  計算稀釋每股盈餘時，若企業得選擇以股票或現金發放員工分
紅，應假設員工分紅將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋
作用時計入加權帄均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。計算稀釋
每股盈餘時，以該潛在普通股資產負債表日之收盤價，作為發行股數
之判斷基礎。於次年度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股
盈餘時，亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用。

• 20 -

十五、 關係人交易事項

一 ( ) 關係人之名稱及關係

關係人之名稱及關係
關 係 人 名 稱 華邦公司 華邦香港公司 Winbond Technology Corporation America（”WECA公司”） Winbond Electronics Corporation Japan（”WECJ公司”） 華邦蘇州公司 騰富科技公司 九齊科技公司 華東科技公司	與 合 併 公 司 之 關 係
	為新唐公司之母公司 為華邦公司直接百分之百持股之子公司 為華邦公司間接百分之百持股之子公司 為華邦公司間接百分之百持股之子公司 為華邦公司間接百分之百持股之子公司 為華邦公司間接持股47%之被投資公司 （註） 為新唐公司採權益法處理之被投資公司 該公司董事長與新唐公司董事長為二親 等關係

註：華邦公司於一○○年八月對騰富科技公司之持股比例已降低至 20% 以下且不具重大影響力，故自一○○年八月起已非本公司之 關係人。

( 二 ) 與關係人間之重大交易事項

銷貨收入 九齊科技公司 WECJ公司 騰富科技公司 其他營業收入 華邦香港公司 其 他 進 貨 華邦公司 九齊科技公司 製造費用 華邦公司 推銷費用 WECJ公司 WECA公司	一○一年第一季 金 額 ％ $ 53,609 3 17,400 1 - - $ 71,009 4 $ - - 68 - $ 68 - $ 9,939 3 687 - $ 10,626 3 $ - - $ - - 128 - $ 128 -	一○一年第一季 金 額 ％ $ 53,609 3 17,400 1 - - $ 71,009 4 $ - - 68 - $ 68 - $ 9,939 3 687 - $ 10,626 3 $ - - $ - - 128 - $ 128 -	一○○年第一季	一○○年第一季	一○○年第一季
	金 額 $ 53,609 17,400 - $ 71,009 $ - 68 $ 68 $ 9,939 687 $ 10,626 $ - $ - 128 $ 128		金 額 $ 51,022 17,812 4,217 $ 73,051 $ 3,533 19 $ 3,552 $ 4,751 545 $ 5,296 $ 111 $ 1,803 189 $ 1,992		％
					3 1 - 4 - - - 1 - 1 - 3 - 3

（接次頁）

• 21 -

（承前頁）

）
管理費用 WECA公司 研發費用 WECA公司 應收關係人款項 九齊科技公司 WECJ公司 其 他 其他應收款 華邦蘇州公司 華邦香港公司 華邦公司 應付關係人帳款 華邦公司 九齊科技公司 其他應付款 華邦公司 其 他 存入保證金（帳列「其 他負債－其他」項下） 華邦公司	一○一年第一季 金 額 ％ $ 256 - $ 1,621 - 一○一年三月三十一日 金 額 ％ $ 35,833 4 11,525 1 44 - $ 47,402 5 $ 355 1 162 - 47 - $ 564 1 $ 6,276 1 488 - $ 6,764 1 $ 517 - 14 - $ 531 - $ 440 39		一○○年第一季
			金 額 ％ $ 297 - $ 2,151 - 一○○年三月三十一日		％
	金 額 $ 35,833 11,525 44 $ 47,402 $ 355 162 47 $ 564 $ 6,276 488 $ 6,764 $ 517 14 $ 531 $ 440		金 額 $ 35,078 11,529 2,977 $ 49,584 $ - 2,501 1,107 $ 3,608 $ 4,731 318 $ 5,049 $ 10,811 2,110 $ 12,921 $ 440		％
					4 1 - 5 - 5 3 8 1 - 1 1 - 1 2

  關係人交易條件與一般客戶無重大差異。

財產交易

  合併公司與關係人之財產交易明細如下：

1. 一○一年第一季

關 係 人 出售標的物 售 價 未折減 餘 額 出 售 利益 華邦蘇州公司 其他設備 $ 310 $ 305 $ 5 一○○年第一季 關 係 人 買 入 標 的物 金 額 華邦公司 機器設備 $ 64

1. 一○○年第一季

2. 22 -

背書保證

新唐公司有一購買合約係由華邦公司提供背書保證，一○○年 三月三十一日保證金額為 23,250 仟元。

十六、提供擔保及質押之資產

  請參閱附註四。

十七、 承諾及或有負債

截至一○一年三月三十一日止，合併公司已在銀行開立尚未使用 之信用狀餘額約為美金 140 仟元及日圓 1,176 仟元。

十八、 金融商品資訊之揭露

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• ( 二 ) 合併公司估計金融商品公帄價值所使用之方法及假設如下：

• 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公帄價 值，因為此類商品到期日甚近，其帳面價值應屬估計公帄價值 之合理基礎。此方法應用於現金及約當現金、應收票據及款項、 其他應收款、存出（入）保證金、短期借款、應付款項與其他 應付款。

• 合併公司衍生性金融商品之公帄價值係採用評價方法估計。合 併公司採用評價方法所使用之估計及假設，與市場參與者於金 融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致。

• 以成本衡量之金融資產係投資未上市（櫃）公司股票，其無活 絡市場公開報價且實務上頇以超過合理成本之金額方能取得可 驗證公帄價值，因此不列示其公帄價值。

• 23 -

• ( 三 ) 合併公司金融資產及金融負債之公帄價值，以活絡市場之公開報價 直接決定者，及以評價方法估計者分別為：

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合併公司一○一及一○○年第一季因上述以評價方法估計之公 帄價值變動而認列為當期損益之金額分別為利益 1,641 仟元及損失 3,354 仟元。

• ( 四 ) 合併公司一○一年及一○○年三月三十一日具利率變動公帄價值風 險之固定利率定期存款、附買回條件政府公債及質押定期存款分別 為 1,427,032 仟元及 990,031 仟元，銀行借款分別為 147,550 仟元及 0 仟元；無具利率變動現金流量風險之浮動利率定期存款及質押定期 存款。

( 五 ) 財務風險資訊

1. 市場風險

2. 合併公司從事之衍生性金融商品交易為遠期外匯合約，其 主要經濟實質目的為規避已認列資產或負債之公帄價值變動， 故市場匯率變動將使遠期外匯合約之公帄價值隨之變動。

3. 信用風險

4. 合併公司之金融資產具交易對方或他方未履行合約之信用 風險，其風險包括合併公司所從事金融商品之信用風險集中程 度、組成要素、合約金額及其應收款。惟合併公司針對重大之

5. 24 -

交易對象均要求提供擔保品或其他擔保之權利，故能有效降低
合併公司之信用風險。

3. 流動性風險

  合併公司之營運資金足以支應，故未有因無法籌措資金以
履行合約義務之流動性風險。

十九、其  他

  合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 日 圓 港 幣 人 民 幣 以色列幣 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金 日 圓 港 幣 人 民 幣 以色列幣	一○一年三月三十一日 外 幣 匯 率 新 台 幣 $ 35,937 29.51 $ 1,060,490 45,816 0.3592 16,457 2,208 3.8020 8,394 40,755 4.6884 191,073 30,870 7.9422 245,175 $ 18,010 29.51 $ 531,464 55,348 0.3592 19,881 1,522 3.8020 5,787 1,245 4.6884 5,838 3,888 7.9422 30,881	一○一年三月三十一日 外 幣 匯 率 新 台 幣 $ 35,937 29.51 $ 1,060,490 45,816 0.3592 16,457 2,208 3.8020 8,394 40,755 4.6884 191,073 30,870 7.9422 245,175 $ 18,010 29.51 $ 531,464 55,348 0.3592 19,881 1,522 3.8020 5,787 1,245 4.6884 5,838 3,888 7.9422 30,881	單位：各外幣／新台幣仟元 一○○年三月三十一日	單位：各外幣／新台幣仟元 一○○年三月三十一日	單位：各外幣／新台幣仟元 一○○年三月三十一日
	外 幣 $ 35,937 45,816 2,208 40,755 30,870 $ 18,010 55,348 1,522 1,245 3,888	匯 率 29.51 0.3592 3.8020 4.6884 7.9422 29.51 0.3592 3.8020 4.6884 7.9422	外 幣 $ 45,504 67,202 3,996 23,537 1,950 $ 20,263 79,991 2,867 1,371 4,584	匯 率 29.4 0.355 3.777 4.4805 8.4132 29.4 0.355 3.777 4.4805 8.4132	新 台 幣
					$ 1,337,830 23,857 15,094 105,456 16,402 $ 595,610 28,397 10,827 6,143 38,568

• 二十、 營運部門財務資訊

• 一

• ( ) 營運部門基本資訊

  1. 營運部門之分類 合併公司依財務會計準則第四十一號公報規定，報導以下 營運部門資料：

     • (1) 一般 IC 產品部門

       • 主要負責 IC 產品之研發、設計、製造、銷售及售後服 務。

     • (2) 晶圓代工產品部門

       • 主要負責晶圓代工產品之研發、設計、製造及銷售。

• 25 -

• 營運部門損益、資產及負債衡量原則 各營運部門之會計政策與附註二所述之重要會計政策均相 同。合併公司營運部門損益係以部門經理人可控制之營業損益 來衡量，並作為管理績效評估之基礎。資產之衡量金額未提供 予營運決策者，故揭露部門資產衡量金額為零，負債係考量全 公司資金成本及資金調度需求來加以配置，非屬個別營運部門 經理可控制，故未列入部門管理績效評估之基礎。

( 二 ) 營運部門財務資訊

合併公司各營運部門之收入與營運結果如下：

一般IC產品 晶圓代工 營運部門合計 其他收入 繼續營業單位總額 未分配金額： 管理後勤支出 銷售及其他共同支出 合併營業損益 利息收入（支出）淨額 權益法認列之投資利益 處分固定資產利益（損失）淨額 兌換利益（損失）淨額 金融商品評價利益（損失）淨額 什項收入（支出）淨額 稅前淨利（繼續營業單位）	部 門	收 入 一 ○ ○ 年 第 一 季 $ 1,373,702 299,903 $ 1,673,605 4,586 $ 1,678,191	部 門	損 益	損 益
	一 ○ 一 年 第 一 季 $ 1,313,168 320,207 $ 1,633,375 5,610 $ 1,638,985		一 ○ 一 年 第 一 季 $ 207,313 94,630 $ 301,943 5,610 $ 307,553 ( 80,555 ) ( 105,930) $ 121,068 4,093 1,422 2,294 ( 12,153 ) 11,808 1,758 $ 130,290	一 ○ ○ 年 第 一 季
			( ( (	( ( ( ( (	$ 179,721 82,883 $ 262,604 4,586 $ 267,190 78,558 ) 113,202) $ 75,430 2,191 1,878 1,586 ) 3,367 ) 1,682 ) 1 $ 72,865

二一、 事先揭露採用國際會計準則相關事項

合併公司依據行政院金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）九 十九年二月二日發布之金管證審字第 0990004943 號函令之規定，於一 ○一年第一季合併財務報表附註事先揭露採用國際會計準則（以下簡 稱 IFRSs ）之情形如下：

• （一）金管會於九十八年五月十四日宣布之「我國企業採用國際會計 準則推動架構」上市上櫃公司及興櫃公司應自一○二年起依證 券發行人財務報表編製準則及財團法人中華民國會計研究發展 基金會翻譯並由金管會發布之國際會計財務報導準則、國際會 計準則及解釋函暨相關指引編製財務報告，為因應上開修正，

• 26 -

合併公司業已成立專案小組，並訂定採用 IFRSs 之計畫，該計 畫係由新唐公司徐英士總經理統籌負責，茲將該計畫之重要內 容、預計完成時程及目前執行情形說明如下：

計 畫 內 容	主要執行單位 （或負責人員）	目前執行情形
1. 評估階段：（98年12月至100年12月） ◎ 訂定採用IFRS計畫及成立專案小組 ◎ 進行第一階段之員工內部訓練 ◎ 比較分析現行會計政策與IFRSs之差異 ◎ 評估現行會計政策應作之調整 ◎ 評估「首次採用國際財務報導準則」公報之 適用 ◎ 評估相關資訊系統及內部控制應作之調整	會計部門 會計部門 會計部門 會計部門 會計部門 內部控制部門、 資訊部門	已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成
2. 準備階段：（100年1月至101年12月） ◎ 決定如何依IFRSs調整現行會計政策 ◎ 決定如何適用「首次採用國際財務報導準則」 公報 ◎ 調整相關資訊系統及內部控制 ◎ 進行第二階段之員工內部訓練	會計部門 會計部門 內部控制部門、 資訊部門 會計部門	已完成 已完成 進行中 進行中
3. 實施階段：（100年6月至102年12月） ◎ 測試相關資訊系統之運作情形 ◎ 蒐集資料準備依IFRSs編製開帳日資產負債 表 ◎ 蒐集資料準備依IFRSs編製比較財務報表 ◎ 依IFRSs編製財務報表	資訊部門 會計部門 會計部門 會計部門	已完成 已完成 一○一年第一季 比較財務報表已 完成 進行中

• （二）合併公司依現行會計政策與未來依 IFRSs 編製財務報表所採用 之會計政策二者間之重大調整及影響列示如下：

• 27 -

1. 一○一年一月一日（轉換至國際財務報導準則日）合併資產負債表項目之調節

單位：新台幣仟元

我 國 一 般 公 認 會	計 原 則 金 額 $ 1,437,195 818,405 52,941 54,968 845,142 69,088 77,788 3,355,527 29,800 63,537 93,337 531,819 41,523 62,681 260,911 14,655 338,247 $ 4,360,453	轉換至國際財務報導準則之影響 認列及衡量差異 表達差異 $ - ( $ 106,916 ) - - - - - 106,916 - - - ( 69,088 ) - - - ( 69,088) - - - - - - - - - - - - - 69,088 - - - 69,088 $ - $ -	轉換至國際財務報導準則之影響 認列及衡量差異 表達差異 $ - ( $ 106,916 ) - - - - - 106,916 - - - ( 69,088 ) - - - ( 69,088) - - - - - - - - - - - - - 69,088 - - - 69,088 $ - $ -	國 際 財	國 際 財	務 報 導 準 則 項 目 流動資產 現金及約當現金 應收票據及帳款淨額 應收款項－關係人淨額 其他應收款 存貨 - 其他流動資產 流動資產合計 非流動資產 以成本衡量之金融資產－非流動 採用權益法之投資 不動產、廠房及設備淨額 無形資產 存出保證金 遞延所得稅資產－非流動 其他非流動資產-其他 資 產 總 計	說明
項 目 流動資產 現金及約當現金 應收票據及帳款淨額 應收款項－關係人淨額 其他應收款 存貨 遞延所得稅資產－流動 其他流動資產 流動資產合計 基金及投資 以成本衡量之金融資產－非流動 採權益法之長期股權投資 基金及投資合計 固定資產淨額 無形資產 其他資產 存出保證金 遞延所得稅資產－非流動 什項資產 其他資產合計 資 產 總 計		認列及衡量差異 $ - - - - - - - - - - - - - - - - - $ -			金 額 $ 1,330,279 818,405 52,941 161,884 845,142 - 77,788 3,286,439 29,800 63,537 93,337 531,819 41,523 62,681 329,999 14,655 407,335 $ 4,360,453
			( ( (				註1 註1 註2 註2

註 1 ：合併公司承作長期定期存款不符合 IFRSs 現金及約當現金之定義，依 IFRSs 規定予以轉列至其他應收款項下。

註 2 ：依 IFRSs 規定將遞延所得稅資產 - 流動轉列至非流動項目。

（接次頁）

• 28 -

（承前頁）

承前頁）
我 國 一 般 公 認 會		計 原 則 金 額 $ 1,487 567,983 76,164 644,254 37,892 1,327,780 214,368 23,155 237,523 1,565,303 2,075,544 63,993 128,052 76,002 498,490 ( 46,931) 2,795,150 $ 4,360,453	轉換至國際財務報導準則之影響 認列及衡量差異 表達差異 $ - $ - - - - - 20,483 - - - 20,483 - 77,930 - - - 77,930 - 98,413 - - - - - - - - - ( 145,344 ) - 46,931 - ( 98,413) - $ - $ -		國 際 財		單位：新台幣仟元 務 報 導 準 則 項 目 說明 流動負債 透過損益按公允價值衡量之金融負債 －流動 應付帳款 應付所得稅 其他應付款 註3 其他流動負債 流動負債合計 非流動負債 應計退休金負債 註4 其他非流動負債－其他 負債合計 業主權益 普通股股本 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 註3,4,5 累積換算調整數 註5 業主權益合計 負債及權益總計
項 目 流動負債 公帄價值變動列入損益之金融負債－ 流動 應付帳款 應付所得稅 其他應付款 其他流動負債 流動負債合計 其他負債 應計退休金負債 其他負債－其他 其他負債合計 負債合計 股東權益 普通股股本 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 累積換算調整數 股東權益合計 負債及股東權益總計			認列及衡量差異 $ - - - 20,483 - 20,483 77,930 - 77,930 98,413 - - - - ( 145,344 ) 46,931 ( 98,413) $ -
			( (					註3 註4 註3,4,5 註5

• 註 3 ：合併公司依 IAS 19 規定估計遞延之休假權利致其他應付款調整增加 20,483 仟元，未分配盈餘減少 20,483 仟元。

• 註 4 ：合併公司對確定福利義務重新進行精算，除將未認列過渡性淨給付義務全數認列至保留盈餘外，並依 IFRS1 規定於轉換日選擇將未認列精算損益調整至保留盈餘，前述差異致應計退休金負債增加 77,930 仟元，未分配盈餘減少 77,930 仟元。

• 註 5 ：合併公司依 IFRS1 規定，於轉換日選擇將一○一年一月一日以前之累積換算調整數認定為零，致未分配盈餘減少 46,931 仟元。

• 29 -

2. 一○一年三月三十一日合併資產負債表項目之調節

單位：新台幣仟元

我 國 一 般 公 認 會	計 原 則 金 額 $ 1,745,259 154 847,907 47,402 52,536 841,455 69,927 64,692 3,669,332 29,800 65,327 95,127 536,385 37,940 62,516 247,774 10,228 320,518 $ 4,659,302	轉換至國際財務報導準則之影響 認列及衡量差異 表達差異 $ - ( $ 104,551 ) - - - - - - - 104,551 - - - ( 69,927 ) - - - ( 69,927) - - - - - - - - - - - - - 69,927 - - - 69,927 $ - $ -	轉換至國際財務報導準則之影響 認列及衡量差異 表達差異 $ - ( $ 104,551 ) - - - - - - - 104,551 - - - ( 69,927 ) - - - ( 69,927) - - - - - - - - - - - - - 69,927 - - - 69,927 $ - $ -	國 際 財	國 際 財	務 報 導 準 則 項 目 流動資產 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融資產 －流動 應收票據及帳款淨額 應收款項－關係人淨額 其他應收款 存貨 - 其他流動資產 流動資產合計 非流動資產 以成本衡量之金融資產－非流動 採用權益法之投資 不動產、廠房及設備淨額 無形資產 存出保證金 遞延所得稅資產－非流動 其他非流動資產-其他 資 產 總 計	說明
項 目 流動資產 現金及約當現金 公帄價值變動列入損益之金融資產－ 流動 應收票據及帳款淨額 應收款項－關係人淨額 其他應收款 存貨 遞延所得稅資產－流動 其他流動資產 流動資產合計 基金及投資 以成本衡量之金融資產－非流動 採權益法之長期股權投資 基金及投資合計 固定資產淨額 無形資產 其他資產 存出保證金 遞延所得稅資產－非流動 什項資產 其他資產合計 資 產 總 計		認列及衡量差異 $ - - - - - - - - - - - - - - - - - - $ -			金 額 $ 1,640,708 154 847,907 47,402 157,087 841,455 - 64,692 3,599,405 29,800 65,327 95,127 536,385 37,940 62,516 317,701 10,228 390,445 $ 4,659,302
			( ( (				註1 註1 註2 註2

註 1 ：合併公司承作長期定期存款不符合 IFRSs 現金及約當現金之定義，依 IFRSs 規定予以轉列至其他應收款項下。

註 2 ：依 IFRSs 規定將遞延所得稅資產 - 流動轉列至非流動項目。

（接次頁）

• 30 -

（承前頁）

承前頁）
我 國 一 般 公 認 會		計 原 則 金 額 $ 147,550 671,420 92,467 581,132 42,264 1,534,833 217,041 27,352 244,393 1,779,226 2,075,544 64,358 128,052 76,002 598,217 ( 62,097) 2,880,076 $ 4,659,302	轉換至國際財務報導準則之影響 認列及衡量差異 表達差異 $ - $ - - - - - 22,894 - - - 22,894 - 76,520 - - - 76,520 - 99,414 - - - - - - - - - ( 146,345 ) - 46,931 - ( 99,414) - $ - $ -		國 際 財		單位：新台幣仟元 務 報 導 準 則 項 目 說明 流動負債 短期借款 應付帳款 應付所得稅 其他應付款 註3 其他流動負債 流動負債合計 非流動負債 應計退休金負債 註4 其他非流動負債－其他 負債合計 業主權益 普通股股本 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 註3,4,5 累積換算調整數 註5 業主權益合計 負債及權益總計
項 目 流動負債 短期借款 應付帳款 應付所得稅 其他應付款 其他流動負債 流動負債合計 其他負債 應計退休金負債 其他負債－其他 其他負債合計 負債合計 股東權益 普通股股本 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 累積換算調整數 股東權益合計 負債及股東權益總計			認列及衡量差異 $ - - - 22,894 - 22,894 76,520 - 76,520 99,414 - - - - ( 146,345 ) 46,931 ( 99,414) $ -			金 額 $ 147,550 671,420 92,467 604,026 42,264 1,557,727 293,561 27,352 320,913 1,878,640 2,075,544 64,358 128,052 76,002 451,872 15,166) 2,780,662 $ 4,659,302
			( (		(			註3 註4 註3,4,5 註5

• 註 3 ：合併公司依 IAS 19 規定估計遞延之休假權利致其他應付款調整增加 22,894 仟元，未分配盈餘減少 22,894 仟元。

• 註 4 ：合併公司對確定福利義務重新進行精算，除將未認列過渡性淨給付義務全數認列至保留盈餘外，並依 IFRS1 規定於轉換日選擇將未認列精算損益調整至保留盈餘，增加應計退休金負債 77,930 仟元， 另依 IAS19 計算本期淨退休金成本，致應計退休金負債減少 1,410 仟元，合計應計退休金負債增加 76,520 仟元，未分配盈餘減少 76,520 仟元。

• 註 5 ：合併公司依 IFRS1 規定，於轉換日選擇將一○一年一月一日以前之累積換算調整數認定為零，致未分配盈餘減少 46,931 仟元。

• 31 -

3. 一○一年第一季合併綜合損益表項目之調節

單位：新台幣仟元

我 國 一 般 公 認 會	我 國 一 般 公 認 會	計 原 則 金 額	轉換至國際財務 報導準則之影響 認列及衡量差異	轉換至國際財務 報導準則之影響 認列及衡量差異	國 際 財 務 報 導 準 則 金 額 項 目 $ 1,638,985 營業收入 977,488 營業成本 ( 366) 聯屬公司間未實現利益 661,131 營業毛利 541,064 營業費用 120,067 營業利益 9,222 營業外收入及支出 129,289 稅前利益 30,563 所得稅費用 $ 98,726 合併總純益 ( 15,166) 其他綜合損益- 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 $ 83,560 當期綜合損益總額	國 際 財 務 報 導 準 則 金 額 項 目 $ 1,638,985 營業收入 977,488 營業成本 ( 366) 聯屬公司間未實現利益 661,131 營業毛利 541,064 營業費用 120,067 營業利益 9,222 營業外收入及支出 129,289 稅前利益 30,563 所得稅費用 $ 98,726 合併總純益 ( 15,166) 其他綜合損益- 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 $ 83,560 當期綜合損益總額	說明
項 目 營業收入 營業成本 減：聯屬公司間未實現利益 營業毛利 營業費用 營業利益 營業外收益及費損 稅前利益 所得稅費用 合併總純益						金 額 $ 1,638,985 977,488 ( 366) 661,131 541,064 120,067 9,222 129,289 30,563 $ 98,726 ( 15,166) $ 83,560
		$ 1,638,985 976,937 ( 366) 661,682 540,614 121,068 9,222 130,290 30,563 $ 99,727	( ( ( (	$ - 551 - 551 ) 450 1,001 ) - 1,001 ) - $ 1,001)			註 註

• 註：合併公司依 IAS 19 規定估計遞延之休假權利致營業成本及營業費用分別增加 1,043 仟元及 1,368 仟元；另合併公司之確定福利退休 計畫，依照 IFRSs 計算之退休金費用使營業成本及營業費用分別減少 492 仟元及 918 仟元。

• （三）依 IFRS 第 1 號公報「首次採用國際財務報導準則」規定，除 依選擇性豁免（ optional exemptions ）及強制性例外 （ mandatory exceptions ）規定辦理者外，原則上公司於首次 採用國際會計準則時，應依所有在首次採用國際會計準則時已 生效之會計準則規定編製財務報表，並予以追溯調整。謹將合 併公司擬依選擇性豁免規定辦理之部分，擇要說明如下：

  1. 累積換算調整數於轉換至國際財務報導準則日認定為零，將 其一次認列於保留盈餘。

  2. 與確定福利退休計畫有關之所有累積精算損益於轉換至國際 財務報導準則日一次認列於保留盈餘。

• （四） 合併公司係以財團法人中華民國會計研究發展基金會已翻譯並 經金管會發布之二○一○年 IFRSs 版本以及金管會於一○○年 十二月二十二日修正發布之證券發行人財務報告編製準則作為 上開評估之依據。惟查國際會計準則委員會已發布或刻正研修 之準則，以及未來主管機關可能發布函令規範我國上市上櫃及

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興櫃公司配合採用 IFRSs 之相關事項，故合併公司上述之評估 結果，可能受前開已發布或研修中 IFRSs 及國內法令規定所影 響，而與未來採用 IFRSs 所產生之會計政策實際差異有所不同。 二二、 母子公司間業務關係及重要交易往來情形 ：請參閱附表一。

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附表一 母子公司間業務關係及重要交易往來情形：

單位：新台幣仟元／外幣仟元

				單位：新台幣仟元／外幣仟元	單位：新台幣仟元／外幣仟元	單位：新台幣仟元／外幣仟元	單位：新台幣仟元／外幣仟元
編 號	交 易 人 名 稱	交易往來對象	與交易人之關係	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交易條件（註）	佔合併總營收或 總資產之比率％
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 3 3 0 0 0	一○一年第一季 新唐公司 新唐公司 新唐公司 新唐公司 新唐公司 新唐公司 新唐公司 新唐公司 新唐公司 新唐公司 新唐公司 新唐公司 GLLC公司 芯唐香港公司 芯唐香港公司 一○○年第一季 新唐公司 新唐公司 新唐公司	芯唐香港公司 芯唐香港公司 芯唐香港公司 NTCA公司 NTCA公司 NTCA公司 NTCA公司 NTCA公司 NTIL公司 NTIL公司 NTIL公司 芯唐深圳公司 芯唐上海公司 芯唐深圳公司 芯唐深圳公司 芯唐香港公司 芯唐香港公司 芯唐香港公司	母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司	營業收入 應收款項－關係人 其他應付款 營業收入 研究發展費用 管理費用 應收款項－關係人 其他應付款 研究發展費用 管理費用 其他應付款 應收款項－關係人 研究發展費用 推銷費用 預付款項 營業收入 應收款項－關係人 其他應付款	$ 506,727 130,953 685 65,379 34,186 5,614 10,811 51,593 120,040 9,992 220,827 91 6,616 USD 471 USD 308 567,048 213,126 2,258	- - - - - - - - - - - - - - - - - -	31 3 - 4 2 - - 1 7 1 5 - - 1 - 34 4 -

（接次頁）

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（承前頁）

編 號	交 易 人 名 稱	交易往來對象	與交易人之關係	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交易條件（註）	佔合併總營收或 總資產之比率％
0 0 0 0 0 1 1 2 2 2 3 3	新唐公司 新唐公司 新唐公司 新唐公司 新唐公司 GLLC公司 GLLC公司 PCH公司 PCH公司 PCH公司 芯唐香港公司 芯唐香港公司	NTCA公司 NTCA公司 NTCA公司 NTIL公司 NTIL公司 芯唐上海公司 芯唐上海公司 NTCA公司 NTCA公司 NTCA公司 芯唐深圳公司 芯唐深圳公司	母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司	營業收入 應收款項－關係人 其他應付款 研究發展費用 其他應付款 研究發展費用 應付費用 研究發展費用 推銷費用 其他應付款 推銷費用 應付費用	117,868 21,678 1,193 139,190 206,179 USD 443 USD 1,471 USD 1,449 USD 636 USD 1,402 USD 409 USD 188	- - - - - - - - - - - -	7 - - 8 4 1 1 3 1 1 1 -

註：母子公司間銷貨之交易條件與一般銷貨無重大差異，其餘交易因無相關同類交易可循，其交易條件係依雙方約定計算。

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