NTC — Interim / Quarterly Report 2013

Oct 25, 2013

股票代碼： 4919

新唐科技股份有限公司及子公司

合併財務報告暨會計師核閱報告 民國 102 及 101 年第 3 季

地址：新竹科學工業園區研新三路 4 號 電話： (03)5770066

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§ 目 錄 §

項 目 一、封 面 二、目 錄 三、會計師核閱報告 四、合併資產負債表 五、合併綜合損益表 六、合併權益變動表 七、合併現金流量表 八、合併財務報告附註 (一)公司沿革 (二)通過合併財務報告之日期及程 序 (三)新發布及修訂準則及解釋之適 用 (四)重大會計政策之彙總說明 (五)重大會計判斷、估計及假設不確 定性之主要來源 (六)重要會計科目之說明 (七)關係人交易 (八)質抵押之資產 (九)重大或有負債及未認列之合約 承諾 (十)重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)其 他 (十三)部門資訊 (十四)首次採用國際財務報導準則 (十五)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊	頁 次 1 2 3 4 5 6 7～8 9 9 9～12 12～20 20～21 22～38 38～41 41 - - - 41 42 43～46 46～47	合併財務報告 附 註 編 號
		- - - - - - - 一 二 三 四 五 六～二六 二七 二八 - - - 二九 三十 三一 三二

1. 轉投資事業相關資訊

2. 大陸投資資訊

3. 2 -

會計師核閱報告

新唐科技股份有限公司及子公司 公鑒：

新唐科技股份有限公司及其子公司民國 102 年及 101 年 9 月 30 日之合併 資產負債表、民國 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日之合併資產負債表，暨民國 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日，以及 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之合併綜合損益表、民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之合併權 益變動表與合併現金流量表業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報告之編 製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

  本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執
行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審
計準則查核，因是無法對上開合併財務報告之整體表示查核意見。

依本會計師核閱結果，並未發現第一段所述合併財務報告在所有重大方 面有違反證券發行人財務報告編製準則、經金融監督管理委員會認可之國際 財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」及國際會計準則第 34 號 「期中財務報導」而頇作修正之情事。

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財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 行政院金融監督管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號 金管證審字第 1000028068 號

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新唐科技股份有限公司及子公司

合 併 資 產 負 債 表

民國 102 年 9 月 30 日暨民國 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

代 碼 1100 1110 1170 1180 1200 1310 1479 11XX 1543 1550 1600 1760 1780 1840 1920 1990 15XX 1XXX 代 碼 2100 2120 2170 2219 2230 2300 21XX 2557 2640 2670 25XX 2XXX 3110 3210 3260 3271 3310 3320 3350 3410 3XXX	資 產 流動資產 現金及約當現金（附註四及六） 透過損益按公允價值衡量之金融資產 －流動（附註四及七） 應收票據及帳款淨額（附註四及八） 應收帳款－關係人淨額（附註四及二 七） 其他應收款（附註九） 存貨（附註四、五及十） 其他流動資產 流動資產總計 非流動資產 以成本衡量之金融資產－非流動（附 註四及十一） 採用權益法之投資（附註四及十二） 不動產、廠房及設備（附註十三） 投資性不動產淨額（附註十四） 無形資產（附註四及十五） 遞延所得稅資產（附註四及五） 存出保證金 其他非流動資產 非流動資產總計 資 產 總 計 負 債 及 權 益 流動負債 短期借款（附註十六） 透過損益按公允價值衡量之金融負債 －流動（附註四及七） 應付帳款 其他應付款（附註十七） 當期所得稅負債（附註四） 其他流動負債 流動負債總計 非流動負債 產品責任保證負債（附註四） 應計退休金負債（附註四及五） 其他非流動負債 非流動負債總計 負債總計 歸屬於新唐公司業主之權益 普通股股本（附註十九） 資本公積 普通股股票溢價 採用權益法認列關聯企業股權淨 值之變動數 員工認股權 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 國外營運機構財務報表換算之兌換差 額（附註四） 權益總計 負 債 及 權 益 總 計	102年9月30日 金 額 ％ $ 1,400,100 30 4,457 - 807,480 17 58,417 1 100,974 2 914,308 20 92,123 2 3,377,859 72 320,493 7 78,824 2 440,008 9 80,344 2 194,560 4 162,053 3 63,070 1 2,497 - 1,341,849 28 $ 4,719,708 100 $ - - - - 642,551 13 653,212 14 107,275 2 42,747 1 1,445,785 30 38,760 1 399,121 8 70,639 2 508,520 11 1,954,305 41 2,075,544 44 63,485 1 250 - 13 - 233,397 5 76,488 2 307,884 7 8,342 - 2,765,403 59 $ 4,719,708 100	101年12月31日 金 額 ％ $ 1,244,658 26 1,637 - 871,890 18 49,029 1 153,347 3 1,000,990 21 146,655 3 3,468,206 72 309,800 6 70,874 2 419,031 9 80,747 2 116,770 2 283,269 6 62,999 1 2,342 - 1,345,832 28 $ 4,814,038 100 $ - - - - 625,536 13 753,823 16 91,810 2 49,366 1 1,520,535 32 17,604 - 395,098 8 35,554 1 448,256 9 1,968,791 41 2,075,544 43 63,485 1 - - 13 - 170,627 3 46,931 1 518,204 11 ( 29,557) - 2,845,247 59 $ 4,814,038 100	101年9月30日 金 額 ％ $ 1,228,294 25 5,740 - 999,528 20 51,779 1 164,865 3 1,060,105 22 92,785 2 3,603,096 73 309,800 6 67,949 1 410,417 8 81,931 2 122,878 3 284,500 6 63,006 1 4,974 - 1,345,455 27 $ 4,948,551 100 $ 58,590 1 - - 818,932 17 713,253 14 74,341 1 44,674 1 1,709,790 34 10,125 - 295,725 6 36,607 1 342,457 7 2,052,247 41 2,075,544 42 63,485 1 - - 13 - 170,627 3 46,931 1 575,631 12 ( 35,927) - 2,896,304 59 $ 4,948,551 100	單位：新台幣仟元 101年1月1日	單位：新台幣仟元 101年1月1日
		金 額 $ 1,400,100 4,457 807,480 58,417 100,974 914,308 92,123 3,377,859 320,493 78,824 440,008 80,344 194,560 162,053 63,070 2,497 1,341,849 $ 4,719,708 $ - - 642,551 653,212 107,275 42,747 1,445,785 38,760 399,121 70,639 508,520 1,954,305 2,075,544 63,485 250 13 233,397 76,488 307,884 8,342 2,765,403 $ 4,719,708	金 額 $ 1,244,658 1,637 871,890 49,029 153,347 1,000,990 146,655 3,468,206 309,800 70,874 419,031 80,747 116,770 283,269 62,999 2,342 1,345,832 $ 4,814,038 $ - - 625,536 753,823 91,810 49,366 1,520,535 17,604 395,098 35,554 448,256 1,968,791 2,075,544 63,485 - 13 170,627 46,931 518,204 ( 29,557) 2,845,247 $ 4,814,038	金 額 $ 1,228,294 5,740 999,528 51,779 164,865 1,060,105 92,785 3,603,096 309,800 67,949 410,417 81,931 122,878 284,500 63,006 4,974 1,345,455 $ 4,948,551 $ 58,590 - 818,932 713,253 74,341 44,674 1,709,790 10,125 295,725 36,607 342,457 2,052,247 2,075,544 63,485 - 13 170,627 46,931 575,631 ( 35,927) 2,896,304 $ 4,948,551	金 額 $ 1,330,279 - 818,405 52,941 161,884 845,142 77,788 3,286,439 29,800 63,537 531,819 - 41,523 329,999 62,681 14,655 1,074,014 $ 4,360,453 $ - 1,487 567,983 664,737 76,164 37,892 1,348,263 - 292,298 23,155 315,453 1,663,716 2,075,544 63,485 495 13 128,052 76,002 353,146 - 2,696,737 $ 4,360,453	％
			(	(		30 - 19 1 4 19 2 75 1 2 12 - 1 8 1 - 25 100 - - 13 15 2 1 31 - 7 - 7 38 48 1 - - 3 2 8 - 62 100

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

經理人：徐英士會計主管：賴敏慧

董事長：焦佑鈞

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新唐科技股份有限公司及子公司

合併綜合損益表

民國 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日以及 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元，惟
每股盈餘為元

代 碼 4000 營業收入（附註二十） 5000 營業成本 5900 營業毛利 營業費用 6100 推銷費用 6200 管理費用 6300 研究發展費用 6000 營業費用合計 6900 營業利益 營業外收入及支出 7060 採用權益法認列之關聯 企業利益之份額（附 註十二） 7100 利息收支 7130 股利收入 7190 其他利益及損失 7210 處分不動產、廠房及設 備利益（損失） 7225 處分投資利益（損失） 7230 外幣兌換利益（損失） 7235 透過損益按公允價值衡 量之金融商品利益 （損失） 7670 減損損失（附註四及十 一） 7000 營業外收入及支出 合計 7900 稅前利益 7950 所得稅費用（附註四及二一） 8200 本期淨利 其他綜合損益 8310 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 8500 本期綜合損益總額 每股盈餘（附註四及二三） 來自繼續營業單位 9710 基 本 9810 稀 釋	102年7月1日至9月30日 金 額 ％ $ 1,744,452 100 1,044,190 60 700,262 40 53,737 3 93,302 5 413,672 24 560,711 32 139,551 8 3,648 - 4,068 - 26 - 1,196 - 23 - ( 4 ) - ( 5,655 ) - 5,878 - - - 9,180 - 148,731 8 ( 94,102) ( 5) 54,629 3 ( 4,934) - $ 49,695 3 $ 0.26 $ 0.26	101年7月1日至9月30日 金 額 ％ $ 1,935,005 100 1,135,297 59 799,708 41 50,079 2 93,077 5 443,007 23 586,163 30 213,545 11 2,687 - 5,745 - 100 - 5,285 - 188 - - - ( 8,835 ) - 4,729 - - - 9,899 - 223,444 11 ( 42,039) ( 2) 181,405 9 ( 16,882) ( 1) $ 164,523 8 $ 0.88 $ 0.87	102年1月1日至9月30日 金 額 ％ $ 5,283,645 100 3,114,355 59 2,169,290 41 164,134 3 265,796 5 1,334,995 26 1,764,925 34 404,365 7 12,996 - 13,111 - 25,626 1 2,690 - ( 2,271 ) - ( 2,057 ) - 14,476 - ( 10,212 ) - ( 783) - 53,576 1 457,941 8 ( 223,021) ( 4) 234,920 4 37,899 1 $ 272,819 5 $ 1.13 $ 1.12	101年1月1日至9月30日	101年1月1日至9月30日
	金 額 $ 1,744,452 1,044,190 700,262 53,737 93,302 413,672 560,711 139,551 3,648 4,068 26 1,196 23 ( 4 ) ( 5,655 ) 5,878 - 9,180 148,731 ( 94,102) 54,629 ( 4,934) $ 49,695 $ 0.26 $ 0.26	金 額 $ 1,935,005 1,135,297 799,708 50,079 93,077 443,007 586,163 213,545 2,687 5,745 100 5,285 188 - ( 8,835 ) 4,729 - 9,899 223,444 ( 42,039) 181,405 ( 16,882) $ 164,523 $ 0.88 $ 0.87	金 額 $ 5,283,645 3,114,355 2,169,290 164,134 265,796 1,334,995 1,764,925 404,365 12,996 13,111 25,626 2,690 ( 2,271 ) ( 2,057 ) 14,476 ( 10,212 ) ( 783) 53,576 457,941 ( 223,021) 234,920 37,899 $ 272,819 $ 1.13 $ 1.12	金 額 $ 5,811,223 3,403,084 2,408,139 155,980 265,595 1,320,318 1,741,893 666,246 12,003 15,091 100 10,396 15,640 191 ( 8,961 ) 4,963 - 49,423 715,669 ( 126,838) 588,831 ( 35,927) $ 552,904 $ 2.84 $ 2.80	％
					100 59 41 3 4 23 30 11 - - - - 1 - - - - 1 12 ( 2) 10 - 10

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

董事長：焦佑鈞經理人：徐英士會計主管：賴敏慧

• 5 -

新唐科技股份有限公司及子公司

合 併 權 益 變 動 表

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

101年1月1日餘額 101年1月1日至9月30日淨利 101年1月1日至9月30日稅後其他綜合損益 101年1月1日至9月30日綜合損益總額 採用權益法認列關聯企業之資本公積變動數 100年度盈餘指撥及分配（附註十九） 法定盈餘公積 特別盈餘公積 新唐公司股東現金股利 101年9月30日餘額 102年1月1日餘額 102年1月1日至9月30日淨利 102年1月1日至9月30日稅後其他綜合損益 102年1月1日至9月30日綜合損益總額 採用權益法認列關聯企業之資本公積變動數 101年度盈餘指撥及分配（附註十九） 法定盈餘公積 特別盈餘公積 新唐公司股東現金股利 102年9月30日餘額	歸	屬	於 新 唐	於 新 唐		公	司 業 主	司 業 主		之	權 益 國外營運機構 財務報表換算之 兌 換 差 額 $ - - ( 35,927) ( 35,927) - - - - ($ 35,927) ( $ 29,557 ) - 37,899 37,899 - - - - $ 8,342	權	益 總 額
	普	通 股 股 本 $ 2,075,544 - - - - - - - $ 2,075,544 $ 2,075,544 - - - - - - - $ 2,075,544	資 本 公			積 工 認 股 權 $ 13 - - - - - - - $ 13 $ 13 - - - - - - - $ 13	保 留 盈			餘 分 配 盈 餘 $ 353,146 588,831 - 588,831 - 42,575 ) 29,071 352,842) $ 575,631 $ 518,204 234,920 - 234,920 71 ) 62,770 ) 29,557 ) 352,842) $ 307,884
			普通股股票溢價 $ 63,485 - - - - - - - $ 63,485 $ 63,485 - - - - - - - $ 63,485	採用權益法認列 關聯企業股權 淨值之變動數 $ 495 - - - ( 495 ) - - - $ - $ - - - - 250 - - - $ 250	員
							法定盈餘公積 $ 128,052 - - - - 42,575 - - $ 170,627 $ 170,627 - - - - 62,770 - - $ 233,397	特別盈餘公積 $ 76,002 - - - - - ( 29,071 ) - $ 46,931 $ 46,931 - - - - - 29,557 - $ 76,488	未
				(				(	( ( ( ( ( (		( ( ( (	( ( ( (	$ 2,696,737 588,831 35,927) 552,904 495 ) - - 352,842) $ 2,896,304 $ 2,845,247 234,920 37,899 272,819 179 - - 352,842) $ 2,765,403

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

會計主管：賴敏慧

董事長：焦佑鈞

經理人：徐英士

• 6 -

新唐科技股份有限公司及子公司

合 併 現 金 流 量 表

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

營業活動之現金流量 本期稅前淨利 不影響現金流量之收益費損項目 折 舊 攤銷費用 利息收入 股利收入 採用權益法認列之關聯企業損失（利 益）之份額 金融資產減損損失 未實現利益（損失） 指定透過損益按公允價值衡量金融 商品之淨損失（利益） 處分及報廢不動產、廠房及設備損失 （利益） 處分投資損失（利益） 與營業活動相關之資產／負債變動數 應收帳款－關係人（增加）減少 應收票據及帳款（增加）減少 其他應收款（增加）減少 存貨（增加）減少 其他流動資產（增加）減少 其他非流動資產（增加）減少 應付帳款增加（減少） 其他應付款增加（減少） 產品責任保證負債增加（減少） 其他流動負債增加（減少） 應計退休金負債增加（減少） 其他非流動負債增加（減少） 營運產生之現金流入（流出）	102年1月1日 至9月30日 $ 457,941 103,645 66,074 ( 13,111 ) ( 25,626 ) ( 12,996 ) 783 265 ( 2,820 ) 2,271 2,057 ( 9,388 ) 64,410 44,524 86,682 54,579 ( 396 ) 17,015 ( 90,396 ) 21,156 ( 6,619 ) 4,023 35,085 799,158	101年1月1日 至9月30日
		$ 715,669 112,435 42,941 ( 15,439 ) ( 100 ) ( 12,003 ) - 543 ( 7,227 ) ( 15,640 ) ( 191 ) 1,162 ( 181,123 ) ( 2,448 ) ( 214,963 ) ( 17,598 ) 9,335 250,949 ( 14,629 ) 10,125 6,964 3,427 13,452 685,641

（接次頁）

• 7 -

（承前頁）

支付之所得稅 收取之利息 收取之股利 營業活動之淨現金流入（流出） 投資活動之現金流量 取得無形資產 取得以成本衡量之金融資產 處分以成本衡量之金融資產價款 取得不動產、廠房及設備 處分不動產、廠房及設備價款 存出保證金增加 投資活動之淨現金流入（流出） 籌資活動之現金流量 短期借款增加 發放現金股利 籌資活動之淨現金流入（流出） 匯率變動對現金及約當現金之影響 本期現金及約當現金淨增加（減少）數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額	102年1月1日 至9月30日 ( $ 85,779 ) 20,353 30,441 764,173 ( 134,540 ) ( 16,000 ) 2,467 ( 140,507 ) 825 ( 71) ( 287,826) - ( 352,842) ( 352,842) 31,937 155,442 1,244,658 $ 1,400,100	101年1月1日 至9月30日
		( $ 78,423 ) 12,768 6,666 626,652 ( 57,744 ) ( 280,000 ) - ( 89,746 ) 23,525 ( 325) ( 404,290) 58,590 ( 352,842) ( 294,252) ( 30,095) ( 101,985 ) 1,330,279 $ 1,228,294

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

董事長：焦佑鈞

經理人：徐英士會計主管：賴敏慧

• 8 -

新唐科技股份有限公司及子公司

合併財務報告附註

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 （僅經核閱，未依一般公認審計準則查核） （除另註明外，金額以新台幣仟元為單位）

公司沿革

新唐科技股份有限公司（以下稱「新唐公司」）設立於 97 年 4 月， 並於同年 7 月起正式營運，主要係從事邏輯 IC 產品之研究、設計、開 發、製造及銷售與六吋晶圓廠生產、測詴及代工業務。新唐公司主要 營運據點為新竹科學工業園區研新三路 4 號。 新唐公司之最終母公司華邦電子股份有限公司（以下簡稱「華邦 公司」）為因應企業專業分工，強化企業核心競爭力，依企業併購法規 定，以 97 年 7 月 1 日為分割基準日，將華邦公司及其子公司之邏輯 IC 事業相關業務分割讓與新唐公司，並自 97 年 7 月起正式營運。華邦公 司於 102 年及 101 年 9 月 30 日，均持有新唐公司普通股 61% 。

新唐公司股票於 99 年 9 月 27 日起在台灣證券交易所上市買賣。 通過合併財務報告之日期及程序

本合併財務報告於 102 年 10 月 23 日報告董事會並發布。 新發布及修訂準則及解釋之適用

一 ( ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋

新唐公司及由新唐公司所控制個體（以下稱「合併公司」）未適 用下列業經國際會計準則理事會（ IASB ）發布之國際財務報導準則 （ IFRS ）、國際會計準則（ IAS ）、解釋（ IFRIC ）及解釋公告（ SIC ）。 截至本合併財務報告發布日止，中華民國金融監督管理委員會（以 下稱「金管會」）尚未發布下列新／修正／修訂準則及解釋之生效日。

• 9 -

新 ／ 修 正 ／ 修 訂 準 則 及 解 釋 金管會已認可 IFRSs之修正 「IFRSs 之改善－對IAS 39 之修正 （2009年）」 IFRS 9（2009） 「金融工具」 IAS 39之修正 「嵌入式衍生工具」 金管會尚未認可 IFRSs之修正 「IFRSs 之改善－IAS 39 之修正 （2010年）」 IFRSs之修正 「IFRSs年度改善（2009-2011系列）」 IFRS 1之修正 「IFRS 7之比較揭露對首次採用者 之有限度豁免」 IFRS 1之修正 「嚴重高度通貨膨脹及首次採用者 固定日期之移除」 IFRS 1之修正 「政府貸款」 IFRS 7之修正 「揭露－金融資產及金融負債互抵」 IFRS 7之修正 「揭露－金融資產之移轉」 IFRS 9及IFRS 7之修正 「強制生效日及過渡揭露」 IFRS 9（2010） 「金融工具」 IFRS 10 「合併財務報表」 IFRS 11 「聯合協議」 IFRS 12 「對其他個體權益之揭露」 IFRS 10、IFRS 11及IFRS 12 之修正 「合併財務報表、聯合協議及對其他 個體權益之揭露：過渡規定指引」 IFRS 10、IFRS 12及IAS 27之 修正 「投資個體」 IFRS 13 「公允價值衡量」 IAS 1之修正 「其他綜合損益項目之表達」 IAS 12之修正 「遞延所得稅：標的資產之回收」 IAS 19之修訂 「員工福利」 IAS 27之修訂 「單獨財務報表」 IAS 28之修訂 「投資關聯企業及合資」 IAS 32之修正 「金融資產及金融負債互抵」 IAS 36之修正 「非金融資產可回收金額之揭露」 IAS 39之修正 「衍生工具之合約更替及避險會計 之繼續」 IFRIC 20 「露天礦藏於生產階段之剝除成本」 IFRIC 21 「徵收款」

IASB 發布之生效日 （註）（西元）

2009.1.1或2010.1.1 2015.1.1 於2009.6.30 以後結束 之年度期間生效 2010.7.1或2011.1.1 2013.1.1 2010.7.1 2011.7.1 2013.1.1 2013.1.1 2011.7.1 2015.1.1 2015.1.1 2013.1.1 2013.1.1 2013.1.1 2013.1.1 2014.1.1 2013.1.1 2012.7.1 2012.1.1 2013.1.1 2013.1.1 2013.1.1 2014.1.1 2014.1.1 2014.1.1 2013.1.1 2014.1.1

註：除另註明外，上述新／修正／修訂準則或解釋係於各該日期以
後開始之年度期間生效。

• 10 -

• ( 二 ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋造成之會計政策重 大變動說明：

• 除下列說明外，適用上述新／修正／修訂準則或解釋將不致造 成合併公司會計政策之重大變動：

• IFRS 9 「金融工具」

  • 就金融資產方面，所有原屬於 IAS 39 「金融工具：認列與 衡量」範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公 允價值衡量。若合併公司係以收取合約現金流量為目的之經營 模式而持有該金融資產，且其合約現金流量完全為支付本金及 流通在外本金金額之利息，則該金融資產係以攤銷後成本衡 量。未符合前述條件之其他金融資產係以公允價值衡量。

• IFRS 13 「公允價值衡量」 IFRS 13 「公允價值衡量」提供公允價值衡量指引，該準則

定義公允價值、建立衡量公允價值之架構，並規定公允價值衡 量之揭露。此外，該準則規定之揭露內容較現行準則更為廣泛， 例如，現行準則僅要求以公允價值衡量之金融工具頇按公允價 值三層級揭露，依照 IFRS 13 「公允價值衡量」規定，適用該準 則之所有資產及負債皆頇提供前述揭露。

1. IAS 1 「其他綜合損益項目之表達」之修正 依修正之準則規定，其他綜合損益項目頇按性質分類且分 組為 (1) 後續不重分類至損益者及 (2) 後續（於符合條件時）將重 分類至損益者。相關所得稅亦應按相同基礎分組。適用該修正 規定前，並無上述分組之強制規定。

2. IAS 36 「非金融資產可回收金額之揭露」之修正 IASB 於發布 IFRS 13 「公允價值衡量」時，同時修正 IAS 36

「資產減損」之揭露規定，導致合併公司頇於每一報導期間增 加揭露資產或現金產生單位之可回收金額。本次 IAS 36 之修正 係釐清合併公司僅頇於認列或迴轉減損損失當期揭露該等可回 收金額。此外，若可回收金額係以現值法計算之公允價值減處 分成本衡量，合併公司頇增加揭露所採用之折現率。

• 11 -

  截至本合併財務報告發布日止，合併公司仍持續評估上述準則
及解釋對財務狀況與經營結果之影響，相關影響待評估完成時予以
揭露。

四、 重大會計政策之彙總說明

依據金管會於 98 年 5 月 14 日宣布之「我國企業採用國際會計準 則推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自 102 年起依證券發行人財 務報告編製準則暨經金管會認可之 IFRS 、 IAS 、 IFRIC 及 SIC （以下稱 「 IFRSs 」）編製財務報告。合併公司轉換至 IFRSs 日為 101 年 1 月 1 日，轉換至 IFRSs 對合併公司合併財務報告之影響說明，請詳附註三 一。

一 ( ) 遵循聲明

本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管 會認可之 IFRS 1 「首次採用國際財務報導準則」及 IAS 34 「期中財 務報導」編製。本合併財務報告並未包含整份年度合併財務報告所 規定之所有 IFRSs 揭露資訊。

( 二 ) 編製基礎

  除按公允價值衡量之金融工具外，本合併財務報告係依歷史成
本基礎編製。歷史成本通常係依取得資產所支付對價之公允價值決
定。

合併公司於轉換至 IFRSs 日之初始資產負債表係依據 IFRS 1 「首 次採用國際財務報導準則」之規定認列與衡量，除該準則所規定禁 止追溯適用部分 IFRSs 之規定，以及對部分 IFRSs 之規定給予豁免 選擇外（豁免選擇參閱附註三一），合併公司係追溯適用 IFRSs 之規 定。

( 三 ) 合併基礎

  本合併財務報告係包含新唐公司及由新唐公司所控制個體（即
子公司）之財務報告，子公司之財務報告已予適當調整，使其會計
政策與合併公司所使用之會計政策一致。合併公司各個體間之交
易、帳戶餘額、收益及費損已全數予以消除。

• 12 -

本合併財務報告編製主體如下：

投資公司名稱 新唐公司 芯唐香港公司 PCH公司 MML公司 GLLC公司 NIH公司	子 公 司 名 稱 芯唐電子科技（香港） 有限公司（以下簡稱 芯唐香港公司） Pigeon Creek Holding Co., Ltd.（以下簡稱 PCH公司） Marketplace Management Limited（以下簡稱 MML公司） Nuvoton Investment Holding Ltd.（以下 簡稱NIH公司） 芯唐電子科技（深圳） 有限公司（以下簡稱 芯唐深圳公司） Nuvoton Technology Corporation America（以下簡稱 NTCA公司） Goldbond LLC（以下 簡稱GLLC公司） 芯唐電子科技（上海） 有限公司（以下簡稱 芯唐上海公司） 華邦科技（南京）有限 公司（以下簡稱華邦 南京公司） Nuvoton Technology Israel Ltd.（以下簡稱 NTIL公司）	主 要 業 務 半導體零組件之銷售服 務 投資業務 投資業務 投資業務 提供電腦軟體服務（IC 設計除外）、電腦及其 週邊設備、軟體批發 業 半導體零組件之設計、 銷售及服務 投資業務 提供有關銷售大陸產品 方案及其應用軟體之 維修、測詴及相關技 術諮詢服務 提供電腦軟體服務（IC 設計除外） 半導體零組件之設計、 銷售及服務	所 持 股 權 百	所 持 股 權 百	分 比 （ ％ ）	分 比 （ ％ ）
			102年 9月30日 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100	101年 12月31日 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100	101年 9月30日 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100	101年 1月1日
						100 100 100 100 100 100 100 100 100 100

( 四 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準

流動資產包括現金及約當現金、交易目的而持有之資產及預期 於資產負債表日後 12 個月內實現之資產，但不包括於資產負債表日 後逾 12 個月用以交換、清償負債或受有其他限制者；不動產、廠房 及設備、投資性不動產、無形資產及其他不屬於流動資產之資產為 非流動資產。流動負債包括主要為交易目的而持有之負債者、預期 於資產負債表日後 12 個月內到期清償之負債，以及不能無條件將清 償期限遞延至資產負債表日後至少 12 個月之負債，負債不屬於流動 負債者為非流動負債。

( 五 ) 外 幣

  各合併個體之財務報表係以該個體所處主要經濟環境之貨幣
（功能性貨幣）編製表達。新唐公司之功能性貨幣及合併財務報告

• 13 -

之表達貨幣為新台幣。編製合併財務報告時，各合併個體之營運成
果及財務狀況予以換算為新台幣。

  各個體編製財務報告時，以個體功能性貨幣以外之貨幣交易
者，依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄。外幣貨幣性項目於每一
資產負債表日以收盤匯率換算。因交割或換算貨幣性項目之兌換差
額，於發生當期認列於損益。
  以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價值當日之
匯率換算，所產生之兌換差額列為當期損益，惟屬公允價值變動認
列於其他綜合損益者，其產生之兌換差額列於其他綜合損益。
  以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算，
不再重新換算。

  於編製合併財務報告時，合併公司國外營運機構之資產及負債
以每一資產負債表日匯率換算為新台幣，收益及費損項目係以當期
帄均匯率換算，所產生之兌換差額認列為其他綜合損益。

( 六 ) 約當現金

約當現金係可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之短期 並具高度流動性之投資，包括自投資日起 1 年內到期之定期存款及 附買回條件政府公債。

( 七 ) 金融工具

1. 金融資產 依交易慣例購買或出售金融資產時，屬衍生性商品採交割 日會計處理，其餘金融資產採交易日會計處理。 合併公司所持有之金融資產種類列示如下： (1) 放款及應收款

  放款及應收款係指於活絡市場無報價，且具固定或可
決定付款金額之非衍生金融資產，包含現金及約當現金、
應收票據及帳款、應收帳款－關係人、其他應收款及存出
保證金，係採用有效利息法按攤銷後成本減除減損損失後
之金額衡量，惟短期應收帳款之利息認列不具重大性之情
況除外。

• 14 -

• (2) 透過損益按公允價值衡量之金融資產 透過損益按公允價值衡量之金融資產包括持有供交易 及指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。上述金融 資產係按公允價值衡量，其再衡量產生之利益或損失係認 列於損益。

• (3) 備供出售金融資產 備供出售金融資產係非衍生金融資產被指定為備供出 售，或未被分類為放款及應收款、持有至到期日投資及透 過損益按公允價值衡量之金融資產。 備供出售金融資產若屬於無活絡市場公開報價且其公 允價值無法可靠衡量之權益工具投資，係以成本減除減損 損失後之金額衡量，並單獨列為「以成本衡量之金融資 產」。該等金融資產於後續能可靠衡量公允價值時，係按公 允價值再衡量，其帳面金額與公允價值間之差額認列於其 他綜合損益，若有減損時，則認列於損益。

• 金融資產之減損

• 除透過損益按公允價值衡量之金融資產外，合併公司係於 每一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀證據，當 有客觀證據顯示，因金融資產原始認列後發生之單一或多項事 項，致使金融資產之估計未來現金流量受損失者，該金融資產 即已發生減損。

  應收帳款之客觀減損證據可能包含合併公司過去收款經
驗、延遲付款以及與應收款拖欠之資訊評估及考量未來現金流
量之估計。減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來
現金流量折現之現值間的差額衡量，若於後續期間減損損失金
額減少，且該減少與認列減損後發生之事項相連結，則先前認
列之減損損失直接予以迴轉認列於損益，惟該迴轉不得使金融
資產帳面金額超過未認列減損情況下應有之攤銷後成本。

• 15 -

  以成本衡量之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額
與估計未來現金流量折現之差額。此種減損損失於後續期間不
得迴轉。

所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中 扣除，惟應收帳款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。當判斷應 收帳款無法收回時，係沖銷備抵帳戶，原先已沖銷而後續收回 之款項則貸記備抵帳戶，備抵帳戶帳面金額之變動認列於損益。 3. 金融資產之除列

  合併公司僅對來自金融資產現金流量之合約權利失效，或
已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉
予其他企業時，始將金融資產除列。

  金融資產除列時，其帳面金額與所收取對價加計已認列於
其他綜合損益項下之累計損益間之差額係認列於損益。

1. 金融負債

  透過損益按公允價值衡量之金融負債包含持有供交易及指
定為透過損益按公允價值衡量。上述金融負債係按公允價值衡
量，其再衡量產生之利益或損失係認列於損益。

  除上述情況外，所有金融負債係以有效利息法按攤銷後成
本衡量。

5. 金融負債之除列

  合併公司僅於義務解除、取消或到期時，始將金融負債除
列。除列金融負債時，其帳面金額與所支付對價總額之差異認
列為損益。

1. 衍生工具

  合併公司簽訂之衍生工具包括遠期外匯合約，用以管理合
併公司之匯率風險。

  衍生工具於簽訂衍生工具合約時，原始以公允價值認列，
後續於資產負債表日按公允價值再衡量，後續衡量產生之利益
或損失直接列入損益，然指定且為有效避險工具之衍生工具，
其認列於損益之時點則將視避險關係之性質而定。當衍生工具

• 16 -

之公允價值為正值時，列為金融資產；公允價值為負值時，列
為金融負債。

( 八 ) 存 貨

  存貨包括原料、物料、製成品及在製品。原物料成本之計算採
用移動帄均法，製成品及在製品成本之計算帄時按標準成本計價，
結帳日再予調整差異使其接近按加權帄均法計算之成本。存貨係以
成本與淨變現價值孰低評價，並依據庫存及銷貨狀況評估可能發生
之呆滯存貨提列適當之備抵損失。比較成本與淨變現價值時係以個
別項目為基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完
工尚需投入之成本及銷售費用後之餘額。

( 九 ) 採用權益法之投資

  關聯企業係指合併公司具有重大影響，但非屬子公司或合資權
益之企業。重大影響係指參與被投資公司財務及營運決策之權力，
但非控制或聯合控制該等政策。

  合併公司採用權益法處理對關聯企業之投資。在權益法下，投
資關聯企業係依成本認列，取得日後帳面金額隨合併公司所享有之
關聯企業損益及其他綜合損益份額與利潤分配而增減。此外，針對
關聯企業其他權益之變動係按持股比例認列。

  合併公司若未按持股比例認購關聯企業發行之新股，致使持股
比例發生變動，並因而使投資之股權淨值發生增減時，其增減數調
整資本公積及採用權益法之投資。惟若未按持股比例認購或取得致
使對關聯企業之所有權權益減少者，於其他綜合損益中所認列與該
關聯企業有關之金額按減少比例重分類至損益，其會計處理之基礎
係與關聯企業若直接處分相關資產或負債所必頇遵循之基礎相同；
前項調整如應借記資本公積，而採用權益法之投資所產生之資本公
積餘額不足時，其差額借記保留盈餘。

  取得成本超過於取得日所享有關聯企業可辨認資產及負債淨公
允價值份額之數額列為商譽，該商譽係包含於投資之帳面金額且不
得攤銷。

• 17 -

  合併公司於評估減損時，係將投資之整體帳面金額視為單一資
產比較可回收金額與帳面金額，進行減損測詴，所認列之減損損失
於該投資之可回收金額後續增加之範圍內予以認列迴轉。

  合併公司與關聯企業間之逆流及順流交易所產生之損益，按持
股比例予以消除。

( 十 ) 不動產、廠房及設備

• 不動產、廠房及設備係以成本認列，後續以成本減除累計折舊 及累計減損損失後之金額衡量。

• 合併公司採直線基礎依照下列估計耐用年數提列折舊：房屋及 建築， 8 至 20 年；機器設備， 3 至 5 年；其他設備， 5 年，並且至少 於每一年度結束日對估計耐用年限、殘值及折舊方法進行檢視。 於處分或預期無法由使用或處分產生未來經濟效益時，將不動 產、廠房及設備除列。除列不動產、廠房及設備所產生之利益或損 失金額認列於當期損益。

( 十一 ) 投資性不動產

投資性不動產係為賺取租金或資本增值或兩者兼具而持有之不 動產。投資性不動產原始以成本認列，後續以成本減除累計折舊及 累計減損損失後之金額衡量，採直線基礎以耐用年數 20 年提列折 舊。於處分或預期無法由使用資產產生未來經濟效益時將投資性不 動產除列。除列投資性不動產所產生之利益或損失金額認列於當期 損益。

( 十二 ) 無形資產

單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本認列，後續以成 本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量。合併公司採直線基 礎依照下列估計耐用年數進行攤銷：遞延技術權利資產，經濟效益 或合約年限；其他無形資產， 3 至 5 年，並且至少於每一年度結束日 對估計耐用年限及攤銷方法進行檢視。

( 十三 ) 非金融資產減損

  合併公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及
無形資產可能已減損，若有任一減損跡象存在，則估計該資產之可

• 18 -

回收金額，可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高
者。

  個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時，
將該資產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額。

當減損損失於後續迴轉時，迴轉後之帳面金額以不超過該資產 或現金產生單位未認列減損損失前所決定之帳面金額（減除攤銷或 折舊）。減損損失之迴轉係認列於損益。 ( 十四 ) 產品責任保證負債

合併公司因銷售產生之保證義務，於相關產品銷售時依適當比 率估計負債準備。 ( 十五 ) 收入認列

收入係按已收或應收對價之公允價值衡量，並扣除估計之客戶 退貨、折扣及其他類似之折讓，於下列條件完全滿足時認列收入： (1) 合併公司已經將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方； (2) 合併 公司對於已經出售之商品既不持續參與管理，亦未維持有效控制； (3) 收入金額能可靠衡量； (4) 與交易有關之經濟效益很有可能流入合併 公司； (5) 與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量；及 (6) 勞 務收入係於勞務提供時予以認列。 ( 十六 ) 租 賃

合併公司之租賃條款均無移轉附屬於資產所有權之風險與報酬 予承租人，所有租賃均分類為營業租賃。出租之租賃收益係按直線 基礎於租賃期間內認列為收益；租金給付係按直線基礎於租賃期間 內認列為費用。營業租賃下，或有租金於發生當期認列為費用。 ( 十七 ) 退職後福利

  屬確定提撥退休福利計畫者，係於員工提供服務期間，就應提
撥之數額認列為當期費用；屬確定福利退休計畫者，則按精算結果
認列退休福利成本。

  在確定福利退休計畫下，提供退休福利之成本係使用預計單位
福利法決定，並於年度結束日進行精算評價。精算損益係於發生期
間立即全數認列為其他綜合損益。期中期間之退休金成本係採用前

• 19 -

一財務年度結束日依精算決定之退休金成本率，以年初至當期末為
基礎計算。

( 十八 ) 稅 捐

  所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。

1. 當期所得稅

  期中期間之所得稅係以年度為基礎進行評估，所得稅費用
係以預期年度總盈餘所適用之稅率，就期中期間之稅前利益予
以計算。依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵百分之十所得
稅列為股東會決議年度之所得稅費用。

  - `以前年度應付所得稅之調整，列入當期所得稅。`

1. 遞延所得稅

2. 遞延所得稅係依帳載資產及負債金額與課稅所得所產生之 暫時性差異予以認列，並於每一資產負債表日予以重新檢視， 依未來是否產生課稅所得，調整其帳面金額，所得稅率係以預 期負債清償或資產實現當期之稅率衡量。 遞延所得稅資產之可實現性主要視未來能否有足夠之獲利 或應課稅暫時性差異而定。若未來實際產生之獲利少於預期， 可能會產生重大遞延所得稅資產之迴轉，該等迴轉係於發生年 度認列為損益。

 五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

• 合併公司於採用會計政策時，對於不易自其他來源取得相關資訊 者，管理階層必頇基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷、 估計及假設。實際結果可能與估計有所不同。

  估計與基本假設係持續檢視。若估計之修正僅影響當期，則於會
計估計修正當期認列。若會計估計之修正同時影響當期及未來期間，
則於估計修正當期及未來期間認列。

  以下係有關未來作主要假設之資訊，以及報導日估計不確定性之
其他主要來源。

• 20 -

一 ( ) 存貨之評價

  由於存貨頇以成本與淨變現價值孰低者計價，故合併公司必頇
運用判斷及估計決定財務報導期間結束日存貨之淨變現價值。
  由於科技快速變遷，合併公司評估財務報導期間結束日存貨因
正常損耗、過時陳舊或無市場銷售價值之金額，並將存貨成本沖減
至淨變現價值。

截至 102 年 9 月 30 日與 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日，合併公司存貨之帳面金額分別為 914,308 仟元、 1,000,990 仟元、 1,060,105 仟元及 845,142 仟元。

( 二 ) 遞延所得稅資產之可實現性

  遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除
暫時性差異使用時方予以認列。評估遞延所得稅資產之可實現性
時，必頇涉及管理階層之重大會計判斷及估計，包含預期未來銷貨
收入成長及利潤率、免稅期間、可使用之所得稅抵減、稅務規劃等
假設。任何關於全球經濟環境、產業環境的變遷及法律的改變，均
可能引起遞延所得稅資產之重大調整。

截至 102 年 9 月 30 日與 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日，合併公司認列之遞延所得稅資產分別為 162,053 仟元、 283,269 仟元、 284,500 仟元及 329,999 仟元。

( 三 ) 確定福利計畫之認列

確定福利退休計畫應認列之退休金費用及應計退休金負債係使 用預計單位福利法進行精算評價，其採用之精算假設包含折現率、 員工離職率及長期帄均調薪率之估計，若該等估計因市場與經濟情 況之改變而有所變動，可能會重大影響應認列之費用與負債金額。 截至 102 年 9 月 30 日與 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日，合併公司應計退休金負債之帳面金額分別為 399,121 仟元、 395,098 仟元、 295,725 仟元及 292,298 仟元。

• 21 -

六、 現金及約當現金

現金及約當現金
現金及銀行存款 附買回條件政府公債	102年9月30日 $ 1,262,400 137,700 $ 1,400,100	101年12月31日 $ 1,228,658 16,000 $ 1,244,658	101年9月30日 $ 1,151,294 77,000 $ 1,228,294	101年1月1日
					$ 1,216,279 114,000 $ 1,330,279

• 一

• ( ) 合併公司部分定期存款因提供作為科學園區土地租賃及海關關稅局 保證金設定質押之用，已轉列「存出保證金」科目如下：

102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 定期存款 $ 55,087 $ 54,699 $ 54,699 $ 54,316

• ( 二 ) 合併公司非屬滿足短期現金承諾之定期存款，已轉列「其他應收款」 科目如下（請參閱附註九）：

102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 定期存款 $ 1,025 $ 104,015 $ 104,009 $ 106,916 透過損益按公允價值衡量之金融工具 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日

• 七、 透過損益按公允價值衡量之金融工具

==> picture [412 x 87] intentionally omitted <==

• 一

• ( ) 在資產負債表日未適用避險會計且尚未到期之遠期外匯合約如下：

幣 別 到 期 期 間 合約金額 （仟 元 ） 102 年 9 月 30 日 賣出遠期外匯 美元／新台幣 102.10.04-102.11.21 USD 14,000 /NTD 417,691 101 年 12 月 31 日 賣出遠期外匯 美元／新台幣 102.01.04-102.02.22 USD 21,000 /NTD 611,029 101 年 9 月 30 日 賣出遠期外匯 美元／新台幣 101.10.03-101.12.21 USD 24,000 /NTD 708,750 101 年 1 月 1 日 賣出遠期外匯 美元／新台幣 101.01.03-101.03.02 USD 21,000 /NTD 634,009

• ( 二 ) 合併公司從事遠期外匯交易之目的，主要係為規避外幣資產及負債 因匯率波動產生之風險。合併公司持有之遠期外匯合約因不符合有 效避險條件，故不適用避險會計。

• 22 -

八、 應收票據及帳款

應收票據及帳款
應收票據 應收帳款 減：備抵呆帳	102年9月30日 $ 139 826,382 ( 19,041) $ 807,480	101年12月31日 $ 41 890,385 ( 18,536) $ 871,890	101年9月30日 $ 59 1,021,877 ( 22,408) $ 999,528	101年1月1日
					$ 152 835,532 ( 17,279) $ 818,405

合併公司對客戶之授信期間原則上為月結 30 ～ 60 天。備抵呆帳係 參考帳齡分析、歷史經驗及客戶目前財務狀況分析，以估計無法回收 之金額。

應收款項之帳齡

應收款項之帳齡
未逾期 逾期30天內 逾期31至60天 逾期61至90天 逾期91天以上	102年9月30日 $ 803,623 21,576 978 - 344 $ 826,521	101年12月31日 $ 831,739 58,519 17 151 - $ 890,426	101年9月30日 $ 997,725 17,620 6,591 - - $ 1,021,936	101年1月1日
					$ 809,462 26,222 - - - $ 835,684

  應收款項之備抵呆帳變動資訊如下：

期初餘額 備抵呆帳提列 匯率影響數 期末餘額	102年1月1日 至9月30日 $ 18,536 417 88 $ 19,041	101年1月1日 至9月30日	101年1月1日 至9月30日
		(	$ 17,279 5,324 195) $ 22,408

九、 其他應收款

其他應收款
定期存款（附註六） 其他應收款－關係人（附註 二七） 其 他	102年9月30日 $ 1,025 54,864 45,085 $ 100,974	101年12月31日 $ 104,015 273 49,059 $ 153,347	101年9月30日 $ 104,009 229 60,627 $ 164,865	101年1月1日
					$ 106,916 4,958 50,010 $ 161,884

 十、存  貨

存 貨
原 物 料 在 製 品 製 成 品 在途存貨	102年9月30日 $ 84,480 672,647 156,494 687 $ 914,308	101年12月31日 $ 93,107 770,286 137,597 - $ 1,000,990	101年9月30日 $ 98,696 807,970 142,722 10,717 $ 1,060,105	101年1月1日
					$ 108,897 605,346 114,311 16,588 $ 845,142

• 23 -

• ( 一 ) 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日之存貨 跌價及呆滯損失準備分別為 372,551 仟元、 368,972 仟元、 346,102 仟元及 345,295 仟元。

• ( 二 ) 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之銷貨成本分別為 1,044,190 仟元、 1,135,297 仟元、 3,114,355 仟元及 3,403,084 仟元；各期間有關存貨跌價呆滯損失及 下腳收入等相關調整損失分別為 36,340 仟元、 27,702 仟元、 28,290 仟元及 46,941 仟元。

十一、 以成本衡量之金融資產

未上市（櫃）投資 聯亞科技股份有限公司 弘凱光電股份有限公司 其 他	102年9月30日 $ 280,000 493 40,000 $ 320,493	101年12月31日 $ 280,000 5,800 24,000 $ 309,800	101年9月30日 $ 280,000 5,800 24,000 $ 309,800	101年1月1日	101年1月1日
					$ - 5,800 24,000 $ 29,800

  合併公司所持有之上述未上市（櫃）股票投資，因無活絡市場公
開報價且其公帄價值無法可靠衡量，故於資產負債表日按成本減除減
損損失衡量。

合併公司評估弘凱光電公司之可回收金額後，於 102 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日認列減損損失 783 仟元。

合併公司於 101 年第 3 季向關係人瑞華投資公司以每股 35 元購入 聯亞科技公司 8,000 仟股（價格係依據中華徵信所企業股份有限公司出 具之評估報告），截至 102 年 9 月 30 日止，合併公司持股 8,800 仟股， 持股比例為 4% 。

十二、 採用權益法之投資

投資關聯企業

==> picture [426 x 52] intentionally omitted <==

• 24 -

  有關合併公司之關聯企業彙整性財務資訊如下：

總 資 產 總 負 債 本期營業收入 本期淨利 本期其他綜合損益 採用權益法認列之關聯企 業利益之份額	102年9月30日 $ 393,939 $ 126,663 102年7月1日 至9月30日 $ 174,758 $ 12,651 $ 16 $ 3,648	101年12月31日 $ 333,801 $ 106,727 101年7月1日 至9月30日 $ 136,241 $ 8,047 $ - $ 2,687	101年9月30日 $ 327,167 $ 110,301 102年1月1日 至9月30日 $ 524,246 $ 47,311 $ 36 $ 12,996	101年1月1日	101年1月1日
				$ 310,788 $ 113,858 101年1月1日 至9月30日
					$ 422,474 $ 32,136 $ 12 $ 12,003

102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日採用權益法之關聯企業之損 益及其他綜合損益份額，係依據關聯企業同期間經會計師核閱之財務 報告認列。

、
十三、不動產廠房及設備

房屋及建築 機器設備 其他設備 未完工程及預付設備款	102年9月30日 $ 86,320 280,706 72,670 312 $ 440,008	101年12月31日 $ 81,502 281,790 51,337 4,402 $ 419,031	101年9月30日 $ 59,696 305,916 44,263 542 $ 410,417	101年1月1日	101年1月1日
					$ 165,995 324,745 40,141 938 $ 531,819

成 本 102年1月1日餘額 增 添 處 分 重 分 類 外幣兌換差額之影響 102年9月30日餘額 累計折舊及減損 102年1月1日餘額 處 分 折舊費用 外幣兌換差額之影響 102年9月30日餘額 淨 額	房屋及建築 $ 3,463,696 18,481 ( 46,352 ) - - 3,435,825 3,382,194 ( 44,072 ) 11,383 - 3,349,505 $ 86,320	機 器 設 備 $ 11,822,992 72,526 ( 70,313 ) 300 3,044 11,828,549 11,541,202 ( 69,935 ) 74,417 2,159 11,547,843 $ 280,706	其 他 設 備	未完工程及 預付設備款 $ 4,402 312 - ( 4,402 ) - 312 - - - - - $ 312	合 計
			$ 289,043 30,211 ( 5,818 ) 4,102 10,388 327,926 237,706 ( 5,379 ) 14,151 8,778 255,256 $ 72,670		$ 15,580,133 121,530 ( 122,483 ) - 13,432 15,592,612 15,161,102 ( 119,386 ) 99,951 10,937 15,152,604 $ 440,008

（接次頁）

• 25 -

（承前頁）

成 本 101年1月1日餘額 增 添 處 分 重分類至投資性不動 產 重 分 類 外幣兌換差額之影響 101年9月30日餘額 累計折舊及減損 101年1月1日餘額 處 分 折舊費用 重分類至投資性不動 產 外幣兌換差額之影響 101年9月30日餘額 淨 額	房屋及建築 $ 3,558,221 3,680 ( 12,481 ) ( 105,718 ) 396 ( 4,188) 3,439,910 3,392,226 ( 6,163 ) 18,431 ( 23,390 ) ( 890) 3,380,214 $ 59,696	機 器 設 備 $ 11,878,022 66,152 ( 69,558 ) - - ( 2,356) 11,872,260 11,553,277 ( 68,778 ) 83,315 - ( 1,470) 11,566,344 $ 305,916	其 他 設 備	未完工程及 預付設備款 $ 938 - - ( 396 ) - 542 - - - - - - $ 542	合 計
			$ 275,188 16,528 ( 6,780 ) - - ( 8,397) 276,539 235,047 ( 6,079 ) 10,288 - ( 6,980) 232,276 $ 44,263		$ 15,712,369 86,360 ( 88,819 ) ( 105,718 ) - ( 14,941) 15,589,251 15,180,550 ( 81,020 ) 112,034 ( 23,390 ) ( 9,340) 15,178,834 $ 410,417

十四、 投資性不動產

投資性不動產
投資性不動產	102年9月30日 $ 80,344	101年12月31日 $ 80,747	101年9月30日		101年1月1日 $ -
				$ 81,931		$ -

  合併公司之投資性不動產座落於中國深圳，該地段因可比市場交
易不頻繁且亦無法取得可靠之替代公允價值估計數，故無法可靠決定
公允價值。

公允價值。
成 本 102年1月1日餘額 外幣兌換差額之影響 102年9月30日餘額 累計折舊及減損 102年1月1日餘額 折舊費用 外幣兌換差額之影響 102年9月30日餘額 淨 額	投資性不動產
		$ 105,724 4,336 110,060 24,977 3,694 1,045 29,716 $ 80,344

（接次頁）

• 26 -

（承前頁）

投 資 性 不動產

成 本 101年1月1日餘額 自不動產、廠房及設備轉入 101年9月30日餘額 累計折舊及減損 101年1月1日餘額 自不動產、廠房及設備轉入 折舊費用 外幣兌換差額之影響 ( 101年9月30日餘額 淨 額	$ - 105,718 105,718 - 23,390 401 4) 23,787 $ 81,931

十五、 無形資產

無形資產
遞延技術權利資產 其他無形資產 成 本 102年1月1日餘額 增 添 處 分 外幣兌換差額之影響 102年9月30日餘額 累計攤銷及減損 102年1月1日餘額 期初應付權利金沖銷 處 分 攤銷費用 外幣兌換差額之影響 102年9月30日餘額 淨 額	102年9月30日101年12月31日101年9月30日 101年1月1日 $ 193,996 $ 113,515 $ 122,175 $ 40,827 564 3,255 703 696 $ 194,560 $ 116,770 $ 122,878 $ 41,523 遞 延 技 術 權 利 資 產 其他無形資產 合 計 $ 457,556 $ 5,008 $ 462,564 188,058 - 188,058 - ( 2,740 ) ( 2,740 ) 3,473 183 3,656 649,087 2,451 651,538 344,041 1,753 345,794 44,757 - 44,757 - ( 2,740 ) ( 2,740 ) 62,983 2,801 65,784 3,310 73 3,383 455,091 1,887 456,978 $ 193,996 $ 564 $ 194,560
					$ 40,827 696 $ 41,523 計
		遞 權
			$ ( ( $		462,564 188,058 2,740 ) 3,656 651,538 345,794 44,757 2,740 ) 65,784 3,383 456,978 194,560
				$

（接次頁）

• 27 -

（承前頁）

成 本 101年1月1日餘額 增 添 外幣兌換差額之影響 101年9月30日餘額 累計攤銷及減損 101年1月1日餘額 攤銷費用 外幣兌換差額之影響 101年9月30日餘額 淨 額	遞 權 ( (	延 技 術 利 資 產 $ 361,327 123,981 2,601) 482,707 320,500 42,396 2,364) 360,532 $ 122,175	其他無形資產 $ 2,208 293 ( 88) 2,413 1,512 259 ( 61) 1,710 $ 703	合 ( (	計
			( (		$ 363,535 124,274 2,689) 485,120 322,012 42,655 2,425) 362,242 $ 122,878

十六、借  款

短期借款

102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 $ - $ - $ 58,590 $ -

  短期借款明細如下：

銀行信用借款	102年9月30日 利 率 金 額 - $ -	102年9月30日 利 率 金 額 - $ -	101年12月31日	101年12月31日	101年12月31日	101年9月30日	101年9月30日	101年9月30日	101年1月1日	101年1月1日	101年1月1日
	利 率		利 率	金 額		利 率 1.25%	金 額		利 率	金 額
	-		-		$ -			$ 58,590	-		$ -

十七、 其他應付款

102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日

其他應付款 應付薪資及其他員工 福利 應付權利金 其 他	$ 266,470 105,046 281,696 $ 653,212	$ 317,257 100,866 335,700 $ 753,823	$ 338,628 102,816 271,809 $ 713,253	$ 289,259 92,389 283,089 $ 664,737

十八、 退職後福利計畫

合併公司之退休金計畫包含確定提撥及確定福利退休金計畫。其 中關於確定福利退休金計畫，合併公司係採用 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日精算決定之退休金成本率分別認列各期間之退休金費用。

• 28 -

  確定福利計畫相關退休金費用係分別列入下列項目：

營業成本 推銷費用 管理費用 研發費用 合 計	102年7月1日 至9月30日 $ 2,172 103 408 1,563 $ 4,246	101年7月1日 至9月30日 $ 2,431 175 477 2,346 $ 5,429	102年1月1日 至9月30日 $ 6,247 350 1,226 4,916 $ 12,739	101年1月1日 至9月30日	101年1月1日 至9月30日
					$ 7,190 529 1,451 7,117 $ 16,287

十九、 權 益 一 ( ) 股 本

普通股

普 通 股
額定股數（仟股） 額定股本 已發行且付清股款之股 數（仟股） 已發行股本 面額（元）	102年9月30日 300,000 $ 3,000,000 207,554 $ 2,075,544 $ 10	101年12月31日 300,000 $ 3,000,000 207,554 $ 2,075,544 $ 10	101年9月30日 300,000 $ 3,000,000 207,554 $ 2,075,544 $ 10	101年1月1日
					300,000 $ 3,000,000 207,554 $ 2,075,544 $ 10

新唐公司 102 年及 101 年 9 月 30 日實收資本額均為 2,075,544 仟元，分為 207,554 仟股，每股面額 10 元，均為普通股。 ( 二 ) 資本公積

  依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與
之所得之資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，
得按股東原有股份之比例發給新股或現金，惟撥充股本時每年以實
收股本之一定比例為限。公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足
時，不得以資本公積補充之。

( 三 ) 保留盈餘及股利政策

  新唐公司依公司法及公司章程之規定，每年度決算如有盈餘，
應先彌補以往虧損並提繳稅款，次就其餘額提列百分之十為法定盈
餘公積；但法定盈餘公積已達新唐公司實收資本總額時得免繼續提
撥；前項剩餘之數額加計前期未分配盈餘，或年度決算為虧損，但
於加計前期未分配盈餘後仍有可分配盈餘時，應先依法令或主管機
關規定提撥或迴轉特別盈餘公積，其餘得視業務需要提列特別盈餘
公積或酌予保留後，依下列原則分派：

• 29 -

• 董監事酬勞百分之一～二。

• 員工紅利百分之十～十五。

• 其餘為股東紅利，其中股東現金紅利分派之比率不低於股東紅 利總額的百分之十。

• 前項第二款所述之「員工」，於分配股票紅利時，得包含符合一 定條件之從屬公司員工。前述「符合一定條件」授權由新唐公司董 事會決議之或董事會得授權董事長核定之。

新唐公司 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日對於員工紅利及 董監事酬勞之估列金額分別為 33,829 仟元及 77,704 仟元，係按稅後 淨利並考量法定盈餘公積等因素後，於章程所定成數範圍內（約 16% ）估列。年度終了後，董事會決議之發放金額若有重大變動時， 該變動調整原提列年度費用，於股東會決議日時，若金額仍有變動， 則依會計估計變動處理，於股東會決議年度調整入帳。如股東會決 議採股票發放員工紅利，股票紅利股數按決議分紅之金額除以股票 公帄價值決定，股票公帄價值係按股東會決議日前一日之收盤價（考 量除權除息之影響後）計算。

  新唐公司分配盈餘時，必頇依法令規定就權益減項餘額提列特
別盈餘公積，嗣後權益減項金額如有減少，可就減少金額自特別盈
餘公積轉回未分配盈餘。

依金管會於 101 年 4 月 6 日發布之金管證發字第 1010012865 號 函令規定，首次採用 IFRSs 時，應就帳列權益項下之未實現重估增 值及累積換算調整數（利益），因選擇適用國際財務報導準則第 1 號 豁免項目而轉入保留盈餘部分，分別提列相同數額之特別盈餘公 積；新唐公司首次採用 IFRSs 對保留盈餘造成減少，故無需提列特 別盈餘公積。

  分配未分配盈餘時，除屬非中華民國境內居住者之股東外，其
餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅
額。

• 30 -

新唐公司分別於 102 年 6 月 14 日及 101 年 6 月 5 日舉行股東常 會，分別決議通過 101 及 100 年度盈餘分配案及每股股利如下：

法定盈餘公積 特別盈餘公積提列 （轉回） 現金股利	盈 餘 分 配 案 101年度 100年度 $ 62,770 $ 42,575 29,557 ( 29,071 ) 352,842 352,842 $ 445,169 $ 366,346	盈 餘 分 配 案 101年度 100年度 $ 62,770 $ 42,575 29,557 ( 29,071 ) 352,842 352,842 $ 445,169 $ 366,346	每 股 股 利 （ 元 ）	每 股 股 利 （ 元 ）
		101年度 $ 62,770 29,557 352,842 $ 445,169	101年度 $ 1.70	100年度
				$ 1.70

新唐公司股東常會分別決議配發 101 及 100 年度員工現金紅利 及董監事酬勞如下：

及董監事酬勞如下：
員工現金紅利 董監事酬勞	101年度 $ 52,926 7,057	100年度
		$ 49,398 7,057

101 年度之盈餘分配案、員工紅利及董監事酬勞係新唐公司依據 修訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公認會計原則 所編製之 101 年度財務報表並參考修訂後證券發行人財務報告編製 準則及 IFRSs 所編製之 101 年 12 月 31 日資產負債表作為盈餘分配 案之基礎。

股東會決議配發 金額 財務報表認列金額	101年度 員工紅利 董監事酬勞 $ 52,926 $ 7,057 52,926 7,057 $ - $ -	101年度 員工紅利 董監事酬勞 $ 52,926 $ 7,057 52,926 7,057 $ - $ -	100年度	100年度	100年度
	員工紅利 $ 52,926 52,926 $ -		員工紅利 $ 49,398 49,398 $ -	董監事酬勞
					$ 7,057 7,057 $ -

有關新唐公司股東會決議之員工紅利及董監事酬勞相關資訊， 可至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。 ( 四 ) 其他權益項目

  國外營運機構淨資產自其功能性貨幣換算為合併公司表達貨幣
（即新台幣）所產生之相關兌換差額，係直接認列為其他綜合損益
項下之國外營運機構財務報表換算之兌換差額。

• 31 -

二十、收  入

  對各主要產品收入之分析，參閱附註三十。

二一、繼續營業單位所得稅

一 ( ) 認列於損益之所得稅

  所得稅費用之主要組成部分如下：

所得稅費用之主要組成部分如下：	所得稅費用之主要組成部分如下：	所得稅費用之主要組成部分如下：	所得稅費用之主要組成部分如下：
102年7月1日 至9月30日 101年7月1日 至9月30日 102年1月1日 至9月30日 101年1月1日 至9月30日 當期所得稅 $ 30,505 $ 40,263 $ 101,446 $ 138,706 以前年度所得稅 - - 51,674 197 遞延所得稅 63,597 1,776 69,901 ( 12,065) 當期繼續營業單位所得 稅費用合計 $ 94,102 $ 42,039 $ 223,021 $ 126,838 會計所得與所得稅費用之調節如下： 102年1月1日 至9月30日 101年1月1日 至9月30日 稅前淨利按法定稅率計算之 所得稅費用 $ 84,416 $ 128,478 調節項目之所得稅影響數 永久性差異 ( 4,793 ) 656 其 他 3,823 3,572 未分配盈餘加徵 18,000 6,000 當期所得稅 101,446 138,706 遞延所得稅 暫時性差異 69,901 ( 12,065 ) 以前年度之當期所得稅費用 於本期之調整 51,674 197 認列於損益之所得稅費用 $ 223,021 $ 126,838				101年1月1日 至9月30日
	$ 84,416 ( 4,793 ) 3,823 18,000 101,446 69,901 51,674 $ 223,021		$ 128,478 656 3,572 6,000 138,706 ( 12,065 ) 197 $ 126,838

( 二 ) 會計所得與所得稅費用之調節如下：

( 三 ) 新唐公司兩稅合一相關資訊

未分配盈餘 87年度以後未分配 盈餘 股東可扣抵稅額帳戶餘 額	102年9月30日	102年9月30日	101年12月31日 $ 518,204 $ 112,885	101年9月30日 $ 575,631 $ 93,885	101年1月1日	101年1月1日
		$ 307,884 $ 70,203				$ 353,146 $ 82,833

100 年度實際盈餘分配適用之稅額扣抵比率為 16.57% 。

• 32 -

101 年度之預計稅額扣抵比率為 20.48% ，係以所得稅法修正草 案為基礎計算。截至本合併財務報告通過發布日止，所得稅法修正 案尚未經立法院審查通過。此外，實際分配予股東之可扣抵稅額， 係以股利分配日之股東可扣抵稅額帳戶餘額為準。因此新唐公司預 計 101 年度盈餘分配之稅額扣抵比率可能與將來實際分配予股東時 所適用之稅額扣抵比率有所差異。

( 四 ) 所得稅核定情形

新唐公司歷年之營利事業所得稅結算申報案件，業經稅捐稽徵 機關核定至 99 年度。惟新唐公司對 99 年度之核定內容尚有不服， 目前仍在進行行政救濟之復查程序，基於穩健原則已於 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日估列相關之所得稅費用。

二二、 員工福利 、 折舊及攤銷費用

  本期淨利係包含以下項目：

短期員工福利 退職後福利 其他長期員工福利 折舊費用 攤銷費用		102年7月1日至9月30日	102年7月1日至9月30日	合 計 $ 531,515 $ 25,843 $ 11,235 $ 34,900 $ 22,143		101年7月1日至9月30日	101年7月1日至9月30日
	屬於營業 成 本 者 $ 171,937 $ 8,073 $ - $ 24,223 $ 12,411	屬於營業 費 用 者 $ 359,578 $ 17,770 $ 11,235 $ 9,430 $ 9,732	屬於營業外費 用及損失者 $ - $ - $ - $ 1,247 $ -		屬於營業 成 本 者 $ 178,997 $ 7,755 $ - $ 28,445 $ 8,266	屬於營業 費 用 者 $ 338,910 $ 17,992 $ 9,901 $ 8,356 $ 8,496	屬於營業外費 用及損失者 $ - $ - $ - $ 401 $ -	合 計
									$ 517,907 $ 25,747 $ 9,901 $ 37,202 $ 16,762

短期員工福利 退職後福利 其他長期員工福利 折舊費用 攤銷費用		102年1月1日至9月30日	102年1月1日至9月30日	合 計 $1,598,217 $ 75,989 $ 33,432 $ 103,645 $ 66,074		101年1月1日至9月30日	101年1月1日至9月30日
	屬於營業 成 本 者 $ 529,774 $ 23,377 $ - $ 74,783 $ 34,878	屬於營業 費 用 者 $1,068,443 $ 52,612 $ 33,432 $ 25,168 $ 31,196	屬於營業外費 用及損失者 $ - $ - $ - $ 3,694 $ -		屬於營業 成 本 者 $ 548,689 $ 22,157 $ - $ 84,165 $ 26,968	屬於營業 費 用 者 $1,036,645 $ 47,553 $ 30,179 $ 27,869 $ 15,973	屬於營業外費 用及損失者 $ - $ - $ - $ 401 $ -	合 計
									$1,585,334 $ 69,710 $ 30,179 $ 112,435 $ 42,941

二三、 每股盈餘

  用以計算每股盈餘之分子及分母揭露如下：

102年7月1日至9月30日 本期淨利 基本每股盈餘 用以計算基本每股盈餘之盈餘 具稀釋作用潛在普通股之影響 員工分紅 稀釋每股盈餘 用以計算稀釋每股盈餘之盈餘	金額（分子） $ 54,629 54,629 - $ 54,629	股數（分母） （仟股） 207,554 1,061 208,615	每股盈餘 （元）
			$ 0.26 $ 0.26

（接次頁）

• 33 -

（承前頁）

101年7月1日至9月30日 本期淨利 基本每股盈餘 用以計算基本每股盈餘之盈餘 具稀釋作用潛在普通股之影響 員工分紅 稀釋每股盈餘 用以計算稀釋每股盈餘之盈餘 102年1月1日至9月30日 本期淨利 基本每股盈餘 用以計算基本每股盈餘之盈餘 具稀釋作用潛在普通股之影響 員工分紅 稀釋每股盈餘 用以計算稀釋每股盈餘之盈餘 101年1月1日至9月30日 本期淨利 基本每股盈餘 用以計算基本每股盈餘之盈餘 具稀釋作用潛在普通股之影響 員工分紅 稀釋每股盈餘 用以計算稀釋每股盈餘之盈餘	金額（分子） $ 181,405 181,405 - $ 181,405 $ 234,920 234,920 - $ 234,920 $ 588,831 588,831 - $ 588,831	股數（分母） （仟股） 207,554 1,828 209,382 207,554 2,084 209,638 207,554 2,824 210,378	每股盈餘 （元）
			$ 0.88 $ 0.87 $ 1.13 $ 1.12 $ 2.84 $ 2.80

  計算稀釋每股盈餘時，若企業得選擇以股票或現金發放員工分
紅，應假設員工分紅將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋
作用時計入加權帄均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。計算稀釋
每股盈餘時，以該潛在普通股資產負債表日之收盤價，作為發行股數
之判斷基礎。於次年度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股
盈餘時，亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用。

• 34 -

二四、 營業租賃協議

一 ( ) 合併公司為承租人

1. 租賃協議

合併公司向科學園區管理局承租土地，租期將於 106 年 12 月到期，到期時可再續約。

合併公司於美國、中國、以色列及部分台灣之辦公室係向 他人承租，租約將陸續於 102 年到 105 年間到期，到期可再續 約。

截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日止，合併公司因營業租賃合約所支付之存出保證金分別 為 7,193 仟元、 7,015 仟元、 7,022 仟元及 7,030 仟元。

1. 認列為費用之租賃給付

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( 二 ) 合併公司為出租人

租賃協議

營業租賃係出租合併公司所擁有之投資性不動產，租賃期間為 5 年，並有延展租期之選擇權。所有營業租賃合約均包括承租人於行 使續租權時，依市場租金行情調整租金之條款。承租人於租賃期間 結束時，對該不動產不具有優惠承購權。

截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日止，合併公司因營業租賃合約所收取之保證金（帳列其他非流動 負債）分別為 1,770 仟元、 984 仟元、 984 仟元及 0 仟元。

二五、 資本風險管理

合併公司之資本風險管理係以確保具有必要之財務資源及營運計 劃，以支應未來 12 個月所需之營運資金、資本支出、研究發展費用、 債務償還及股利支出等需求。

• 35 -

二六、 金融工具

一 ( ) 金融工具之種類

金融工具之種類
金融資產 放款及應收款 現金及約當現金 應收票據及帳款 應收款項－關係人 其他應收款 存出保證金 透過損益按公允價值衡 量 衍生工具 非按公允價值衡量 以成本衡量之金融 資產 金融負債 以攤銷後成本衡量 應付帳款 其他應付款 存入保證金 金融資產 放款及應收款 現金及約當現金 應收票據及帳款 應收款項－關係人 其他應收款 存出保證金 透過損益按公允價值衡 量 衍生工具 非按公允價值衡量 以成本衡量之金融 資產 金融負債 以攤銷後成本衡量 應付帳款 其他應付款 存入保證金 透過損益按公允價值衡 量 衍生工具	102年9月30日 帳 面 金 額 公 允 價 值 $ 1,400,100 $ 1,400,100 807,480 807,480 58,417 58,417 61,070 61,070 63,070 63,070 4,457 4,457 320,493 320,493 $ 2,715,087 $ 2,715,087 $ 642,551 $ 642,551 651,488 651,488 33,182 33,182 $ 1,327,221 $ 1,327,221 101年9月30日 帳 面 金 額 公 允 價 值 $ 1,228,294 $ 1,228,294 999,528 999,528 51,779 51,779 118,514 118,514 63,006 63,006 5,740 5,740 309,800 309,800 $ 2,776,661 $ 2,776,661 $ 818,932 $ 818,932 712,571 712,571 20,277 20,277 - - $ 1,551,780 $ 1,551,780		101年12月31日
			帳 面 金 額 公 允 價 值 $ 1,244,658 $ 1,244,658 871,890 871,890 49,029 49,029 117,266 117,266 62,999 62,999 1,637 1,637 309,800 309,800 $ 2,657,279 $ 2,657,279 $ 625,536 $ 625,536 752,093 752,093 20,427 20,427 $ 1,398,056 $ 1,398,056 101年1月1日	公 允 價 值
	帳 面 金 額 $ 1,228,294 999,528 51,779 118,514 63,006 5,740 309,800 $ 2,776,661 $ 818,932 712,571 20,277 - $ 1,551,780		帳 面 金 額 $ 1,330,279 818,405 52,941 130,334 62,681 - 29,800 $ 2,424,440 $ 567,983 661,823 7,539 1,487 $ 1,238,832	公 允 價 值
					$ 1,330,279 818,405 52,941 130,334 62,681 - 29,800 $ 2,424,440 $ 567,983 661,823 7,539 1,487 $ 1,238,832

• 36 -

( 二 ) 公允價值之資訊

1. 認列於合併資產負債表之公允價值衡量

2. 合併公司透過損益按公允價值衡量之衍生工具皆按第二級 直接或間接可觀察之輸入值推導公允價值。衍生工具之遠期外 匯合約之公允價值係以交易對手銀行之外匯換匯匯率及折現 率，就個別遠期外匯合約到期日之遠期匯率分別計算個別合約 之公帄價值。

3. 非按公允價值衡量之金融工具

4. 合併公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金 融負債之帳面價值趨近其公允價值。

( 三 ) 財務風險管理目的與政策 合併公司依據董事會核准之從事衍生性金融商品交易處理程序 管理匯率風險；內部稽核人員持續地針對政策之遵循與暴險額度進 行覆核。

1. 市場風險

  合併公司承擔之主要財務風險為外幣匯率變動風險以及利
率變動風險。合併公司以遠期外匯合約規避因出口而產生之匯
率風險。

• (1) 匯率風險

  合併公司從事外幣交易產生匯率變動風險。合併公司
匯率風險之管理係基於從事衍生性金融商品交易處理程序
規範下，利用遠期外匯合約管理風險。

  合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性
資產與負債帳面金額，請詳附註二九。

有關外幣匯率風險之敏感性分析，主要係針對報導期 間結束日之外幣貨幣性項目，因匯率變動產生之不利影響 計算。當外幣對新台幣貶值變動達百分之一，合併公司於 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之淨利將分別減少 3,586 仟元及 4,358 仟元，上述數字尚未考慮避險合約及被避險項 目之影響。

• 37 -

(2) 利率風險

  利率風險係指由於市場利率之變動所造成金融工具公
允價值變動之風險。合併公司之利率風險，主要係來自於
固定收益投資。

2. 信用風險

  信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成公司財務損失
之風險。為減輕信用風險，合併公司針對重大之交易對象均要
求提供擔保品或其他擔保之權利；據此，合併公司管理階層認
為合併公司之信用風險已顯著減少。

3. 流動性風險

  合併公司之營運資金足以支應，故未有因無法籌措資金以
履行合約義務之流動性風險。

二七、關係人交易

一 ( ) 關係人之名稱及關係

關係人之名稱及關係
關 係 人 名 稱 華邦公司 華邦香港公司 華邦蘇州公司 Winbond Electronics Corporation America （“WECA公司”） Winbond Electronics Corporation Japan （“WECJ公司”） 瑞華投資公司 九齊科技公司 華東科技公司 凌耀科技公司	與合併公司之關係
	母公司 關聯企業 關聯企業 關聯企業 關聯企業 關聯企業 關聯企業 其他關係人 其他關係人

( 二 ) 營業交易

營業交易
關聯企業 其他關係人	銷			貨
	102年7月1日 至9月30日 $ 88,094 1,980 $ 90,074	101年7月1日 至9月30日 $ 73,722 41 $ 73,763	102年1月1日 至9月30日 $ 261,061 50,332 $ 311,393	101年1月1日 至9月30日
					$ 230,420 126 $ 230,546

• 38 -

母 公 司 關聯企業 關聯企業 關聯企業 關聯企業 母 公 司	進			貨	貨
	102年7月1日 至9月30日 $ 18,517 523 $ 19,040 推	101年7月1日 至9月30日 $ 24,876 1,111 $ 25,987 銷	102年1月1日 至9月30日 $ 42,155 2,035 $ 44,190 費	101年1月1日 至9月30日
	推				$ 64,590 3,481 $ 68,071 用
	102年7月1日 至9月30日 $ 164 管	101年7月1日 至9月30日 $ 1,747 理	102年1月1日 至9月30日 $ 3,294 費	101年1月1日 至9月30日
	管				$ 5,170 用
	102年7月1日 至9月30日 $ 288 研	101年7月1日 至9月30日 $ 215 發	102年1月1日 至9月30日 $ 846 費	101年1月1日 至9月30日
	研				$ 683 用
	102年7月1日 至9月30日 $ 1,563 75 $ 1,638	101年7月1日 至9月30日 $ 1,668 54 $ 1,722	102年1月1日 至9月30日 $ 4,673 159 $ 4,832	101年1月1日 至9月30日
					$ 4,949 215 $ 5,164

( 三 ) 資產負債表日之流通在外餘額如下：

關聯企業 其他關係人 母 公 司 關聯企業 母 公 司 關聯企業	應 收	關 係 人	關 係 人	款 項	款 項
	102年9月30日101年12月31日101年9月30日 $ 57,380 $ 48,980 $ 51,710 1,037 49 69 $ 58,417 $ 49,029 $ 51,779 其 他 應 收			101年1月1日
	其				$ 52,876 65 $ 52,941 款
	102年9月30日 $ 54,655 209 $ 54,864 應 付	101年12月31日101年9月30日 $ 52 $ - 221 229 $ 273 $ 229 關 係 人		101年1月1日
	應			$ 48 4,910 $ 4,958 款 項
	102年9月30日 $ 13,904 236 $ 14,140	101年12月31日 $ 7,178 407 $ 7,585	101年9月30日 $ 14,315 600 $ 14,915	101年1月1日
					$ 674 526 $ 1,200

• 39 -

關聯企業 母 公 司 母 公 司 母 公 司	其 他 應 付	其 他 應 付	其 他 應 付	款	款
	102年9月30日 $ 2,000 16 $ 2,016 其 他	101年12月31日 $ 1,721 149 $ 1,870 流	101年9月30日 $ 2,010 - $ 2,010 動	101年1月1日
	其			負	$ 2,209 530 $ 2,739 債
	102年9月30日101年12月31日101年9月30日 $ - $ 488 $ - 存 入 保 證			101年1月1日
	存				$ - 金
	102年9月30日 $ 440	101年12月31日 $ 440	101年9月30日 $ 440	101年1月1日
					$ 440

( 四 ) 財產交易

1. 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

新唐公司於 102 年第 3 季出售某一專門技術予華邦公司，出 售價款 52,000 仟元，係參考中華徵信所企業股份有限公司出具之 評價報告。

1. 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

==> picture [398 x 23] intentionally omitted <==

1. 新唐公司於 101 年第 3 季向關係人瑞華投資公司購入其持有之聯 亞科技公司股權，請參閱附註十一。

  合併公司與關係人之銷貨交易，其交易價格與收款條件與非關
係人並無重大差異，其餘關係人交易，因無相關同類交易可循，其
交易條件由雙方協商決定。

( 五 ) 對主要管理階層之獎酬

102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日對董事及其他主要管理階 層之薪酬總額如下：

短期員工福利 退職後福利 其他長期員工福利	102年7月1日 至9月30日 $ 19,505 454 61 $ 20,020	101年7月1日 至9月30日 $ 21,244 440 53 $ 21,737	102年1月1日 至9月30日 $ 60,780 1,558 179 $ 62,517	101年1月1日 至9月30日	101年1月1日 至9月30日
					$ 61,407 1,287 71 $ 62,765

• 40 -

  董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效
及市場趨勢決定。

二八、 質押之資產

請參閱附註六。

二九、 外幣金融資產及負債之匯率資訊

  合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 日 圓 港 幣 人 民 幣 以色列幣 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金 日 圓 港 幣 人 民 幣 以色列幣 金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 日 圓 港 幣 人 民 幣 以色列幣 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金 日 圓 港 幣 人 民 幣 以色列幣	102年9月30日 外 幣 匯 率 新 台 幣 $ 36,598 29.57 $ 1,082,207 46,436 0.3021 14,028 2,092 3.8130 7,976 47,723 4.8097 229,533 36,490 8.3591 305,024 14,985 29.57 443,113 42,810 0.3021 12,933 1,761 3.8130 6,714 3,523 4.8097 16,943 4,298 8.3591 35,928 101年9月30日 外 幣 匯 率 新 台 幣 $ 44,503 29.295 $ 1,303,713 50,327 0.3777 19,008 1,956 3.7790 7,390 45,338 4.6199 209,456 27,977 7.5048 209,961 18,782 29.295 550,213 49,918 0.3777 18,854 1,871 3.7790 7,072 2,439 4.6199 11,270 4,901 7.5048 36,781	102年9月30日 外 幣 匯 率 新 台 幣 $ 36,598 29.57 $ 1,082,207 46,436 0.3021 14,028 2,092 3.8130 7,976 47,723 4.8097 229,533 36,490 8.3591 305,024 14,985 29.57 443,113 42,810 0.3021 12,933 1,761 3.8130 6,714 3,523 4.8097 16,943 4,298 8.3591 35,928 101年9月30日 外 幣 匯 率 新 台 幣 $ 44,503 29.295 $ 1,303,713 50,327 0.3777 19,008 1,956 3.7790 7,390 45,338 4.6199 209,456 27,977 7.5048 209,961 18,782 29.295 550,213 49,918 0.3777 18,854 1,871 3.7790 7,072 2,439 4.6199 11,270 4,901 7.5048 36,781	101年12月31日	101年12月31日	101年12月31日
			外 幣 匯 率 新 台 幣 $ 39,475 29.04 $ 1,146,355 46,579 0.3364 15,669 2,046 3.7470 7,665 45,926 4.6202 212,189 35,355 7.7845 275,217 12,767 29.04 370,745 43,225 0.3364 14,541 1,995 3.7470 7,474 3,222 4.6202 14,884 5,136 7.7845 39,978 101年1月1日		新 台 幣
	外 幣 $ 44,503 50,327 1,956 45,338 27,977 18,782 49,918 1,871 2,439 4,901	匯 率 29.295 0.3777 3.7790 4.6199 7.5048 29.295 0.3777 3.7790 4.6199 7.5048	外 幣 $ 38,210 44,765 3,400 38,588 28,287 9,806 53,043 946 2,101 3,082	匯 率 30.275 0.3906 3.897 4.8049 7.925 30.275 0.3906 3.897 4.8049 7.925	新 台 幣
					$ 1,156,818 17,485 13,250 185,412 224,175 296,875 20,718 3,686 10,097 24,425

• 41 -

三十、 營運部門財務資訊

一 ( ) 營運部門基本資訊

1. 營運部門之分類

  合併公司依國際財務報導準則第三十四號公報之規定，報
導以下營運部門資料：

• (1) 一般 IC 產品部門

主要負責 IC 產品之研發、設計、製造、銷售及售後服 務。

• (2) 晶圓代工產品部門

  主要負責晶圓代工產品之研發、設計、製造及銷售。

1. 營運部門損益、資產及負債衡量原則

2. 各營運部門之會計政策與附註四所述之重要會計政策均相 同。合併公司營運部門損益係以部門經理人可控制之營業損益 來衡量，並作為管理績效評估之基礎。資產之衡量金額未提供 予營運決策者，故揭露部門資產衡量金額為零，負債係考量全 公司資金成本及資金調度需求來加以配置，非屬個別營運部門 經理可控制，故未列入部門管理績效評估之基礎。

( 二 ) 營運部門財務資訊

  合併公司各營運部門之收入與營運結果如下：

一般IC產品 晶圓代工 營運部門合計 其他收入 繼續營業單位總額 未分配金額 管理後勤支出 銷售及其他共同支出 合併營業利益	部 門	部 門		收 入 101年1月1日 至9月30日 $ 4,643,361 1,146,593 5,789,954 21,269 $ 5,811,223	部 門		損 益
		102年1月1日 至9月30日 $ 4,073,272 1,200,373 5,273,645 10,000 $ 5,283,645					101年1月1日 至9月30日
						$ 876,542 384,637 1,261,179 21,269 1,282,448 ( 265,595 ) ( 350,607) $ 666,246

• 42 -

三一、 首次採用國際財務報導準則

一 ( ) IFRSs 資訊之編製基礎

合併公司 102 年第 3 季合併財務報告之編製基礎係遵循附註四 說明之重大會計政策及 IFRS 1 「首次採用國際財務報導準則」之規 定。

( 二 ) IFRS 1 之豁免選項

101 年 1 月 1 日（轉換至 IFRSs 日）合併公司採用之主要豁免選 項與 102 年第 1 季合併財務報告所述相同，相關說明參閱 102 年第 1 。 季合併財務報告附註三三

• ( 三 ) 轉換至 IFRSs 之重大調節說明

合併公司依中華民國一般公認會計原則所採用之會計政策與依 IFRSs 編製合併財務報告所採用之會計政策二者間存在之重大差異 如下：

1. 遞延所得稅資產／負債

2. 中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產於評估其 可實現性後，認列相關備抵評價金額。轉換至 IFRSs 後，僅當 所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅資產，不再使 用備抵評價科目。

3. 此外，中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產及 負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目，無 相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃分為流動或非 流動項目。轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資產及負債一律分類 為非流動項目。

4. 員工福利－短期可累積帶薪假

5. 中華民國一般公認會計原則下，短期支薪假給付未有明文 規定，通常於實際支付時入帳。轉換至 IFRSs 後，對於可累積 支薪假給付，應於員工提供勞務而增加其未來應得之支薪假給 付時認列費用。

6. 43 -

7. 員工福利－確定福利退休金計畫之精算損益 中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準則公 報第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列過渡性淨 給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之帄均剩餘服務 年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成本。轉換至 IFRSs 後，由於不適用 IAS 19 「員工福利」之過渡規定，未認列過渡 性淨給付義務相關影響數應一次認列並調整保留盈餘。

8. 中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝區法 按可獲得退休金給付在職員工之帄均剩餘服務年限攤銷認列於 損益項下。轉換至 IFRSs 後，依照 IAS 19 「員工福利」規定精 算之確定福利計劃精算損益將選擇立即認列於其他綜合損益項 下，於權益變動表認列入保留盈餘，後續期間不予重分類至損 益。

9. 定期存款之分類

10. 中華民國一般公認會計原則下，可隨時解約且不損及本金 之定期存款，列於現金項下。轉換至 IFRSs 後，屬滿足短期現 金承諾之定期存款帳列現金及約當現金項下；非屬滿足短期現 金承諾之定期存款應轉列至其他應收款。

11. 投資關聯企業發行新股，投資公司持股比例變動之會計處理 中華民國一般公認會計原則下，被投資公司增發新股致投 資比例發生變動，而使投資公司所投資之股權淨值發生增減 者，其增減數應調整「資本公積－長期股權投資」及「長期股 權投資」。

12. 轉換至 IFRSs 後，對關聯企業之所有權益變動而未喪失重 大影響者，投資公司就原先已認列於其他綜合損益之利益或損 失，依減少比例重分類至相關科目。

13. 與關聯企業之順流交易

14. 中華民國一般公認會計原則下，投資公司與不具有控制能 力之被投資間之順流交易，其公司間未實現損益應按期末持股 比例予以消除，調整未實現銷貨毛利及遞延貸項。轉換至 IFRSs

15. 44 -

後，上述未實現損益係調整銷貨收入、銷貨成本及採權益法之
長期股權投資。

7. 投資性不動產

中華民國一般公認會計原則下，營業上供出租用途之不動 產係帳列什項資產。轉換至 IFRSs 後，為賺取租金收入而由所 有者所持有之不動產，應列為投資性不動產項下列示。 ( 四 ) 轉換至 IFRSs 之影響

除下列揭露之額外資訊外，轉換至 IFRSs 後，對合併公司之合 併資產負債表暨合併綜合損益表相關影響說明請參閱 102 年第 1 季 合併財務報告附註三三。

1. 101 年 9 月 30 日合併資產負債表項目之調節

我 國 一 般 公 認	會	計 原 則	影	響 金 額			單位：新台幣仟元 IFRSs 項 目 說 明 流動資產 現金及約當現金 (三)4. 透過損益按公允價值衡量之 金融資產－流動 應收票據及帳款淨額 應收款項－關係人淨額 其他應收款 (三)4. 存 貨 － (三)1. 其他流動資產 流動資產總計 非流動資產 以成本衡量之金融資產 －非流動 採用權益法之投資 (三)5.6. 不動產、廠房及設備 投資性不動產 無形資產 存出保證金 遞延所得稅資產 (三)1. 其他非流動資產 資 產 總 計 流動負債 短期借款 應付帳款 當期所得稅負債 其他應付款 (三)2. 其他流動負債 流動負債總計 非流動負債 應計退休金負債 (三)3. 其他非流動負債 負債總計 歸屬於新唐公司業主權益 普通股股本 資本公積 (三)5. 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 (二)(三) 國外營運機構財務報表換算 之兌換差額 (二) 權益總計 負債及權益總計	單位：新台幣仟元 IFRSs 項 目 說 明 流動資產 現金及約當現金 (三)4. 透過損益按公允價值衡量之 金融資產－流動 應收票據及帳款淨額 應收款項－關係人淨額 其他應收款 (三)4. 存 貨 － (三)1. 其他流動資產 流動資產總計 非流動資產 以成本衡量之金融資產 －非流動 採用權益法之投資 (三)5.6. 不動產、廠房及設備 投資性不動產 無形資產 存出保證金 遞延所得稅資產 (三)1. 其他非流動資產 資 產 總 計 流動負債 短期借款 應付帳款 當期所得稅負債 其他應付款 (三)2. 其他流動負債 流動負債總計 非流動負債 應計退休金負債 (三)3. 其他非流動負債 負債總計 歸屬於新唐公司業主權益 普通股股本 資本公積 (三)5. 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 (二)(三) 國外營運機構財務報表換算 之兌換差額 (二) 權益總計 負債及權益總計
項 目	金	額			金	額	項 目
流動資產 現金及約當現金 公帄價值變動列入捐益之金 融資產－流動 應收票據及帳款淨額 應收款項－關係人淨額 其他應收款 存 貨 遞延所得稅資產－流動 其他流動資產 流動資產合計 基金及投資 以成本衡量之金融資產 －非流動 採權益法之長期股權投資 基金及投資合計 固定資產淨額 投資性不動產 無形資產 其他資產 存出保證金 遞延所得稅資產－非流動 什項資產 其他資產合計 資 產 總 計 流動負債 短期借款 應付帳款 應付所得稅 其他應付款 其他流動負債 流動負債合計 其他負債 應計退休金負債 其他負債－其他 其他負債合計 負債合計 股東權益 普通股股本 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 累積換算調整數 股東權益合計 負債及股東權益總計	(	$ 1,332,303 5,740 999,528 51,779 60,856 1,060,105 72,407 92,785 3,675,503 309,800 68,929 378,729 410,417 - 122,878 63,006 212,093 86,905 362,004 $ 4,949,531 $ 58,590 818,932 74,341 686,540 45,400 1,683,803 222,026 46,732 268,758 1,952,561 2,075,544 63,943 170,627 46,931 722,783 82,858) 2,996,970 $ 4,949,531	( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( (	$ 104,009 ) - - - 104,009 - 72,407 ) - 72,407) - 980) 980) - 81,931 - - 72,407 81,931) 9,524) $ 980) $ - - - 26,713 726) 25,987 73,699 - 73,699 99,686 - 445 ) - - 147,152 ) 46,931 100,666) $ 980)	(	$ 1,228,294 5,740 999,528 51,779 164,865 1,060,105 - 92,785 3,603,096 309,800 67,949 377,749 410,417 81,931 122,878 63,006 284,500 4,974 352,480 $ 4,948,551 $ 58,590 818,932 74,341 713,253 44,674 1,709,790 295,725 46,732 342,457 2,052,247 2,075,544 63,498 170,627 46,931 575,631 35,927) 2,896,304 $ 4,948,551	流動資產 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之 金融資產－流動 應收票據及帳款淨額 應收款項－關係人淨額 其他應收款 存 貨 － 其他流動資產 流動資產總計 非流動資產 以成本衡量之金融資產 －非流動 採用權益法之投資 不動產、廠房及設備 投資性不動產 無形資產 存出保證金 遞延所得稅資產 其他非流動資產 資 產 總 計 流動負債 短期借款 應付帳款 當期所得稅負債 其他應付款 其他流動負債 流動負債總計 非流動負債 應計退休金負債 其他非流動負債 負債總計 歸屬於新唐公司業主權益 普通股股本 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 國外營運機構財務報表換算 之兌換差額 權益總計 負債及權益總計	(三)4. (三)4. (三)1. (三)5.6. (三)1. (三)2. (三)3. (三)5. (二)(三) (二)

• 45 -

2. 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日合併綜合損益表項目之調節

我 國 一 般 公 認	會	計 原 則	影	響 金 額			IFRSs	說 明
項 目	金	額			金	額	項 目
營業收入 營業成本 減： 聯屬公司間未實現利益 營業毛利 營業費用 營業利益 營業外收益及費損 稅前利益 所得稅費用 合併總純益	(	$ 5,811,223 3,401,326 543) 2,409,354 1,741,109 668,245 49,232 717,477 126,838 $ 590,639	( ( ( (	$ - 1,758 543 1,215 ) 784 1,999 ) 191 1,808 ) - $ 1,808)	(	$ 5,811,223 3,403,084 - 2,408,139 1,741,893 666,246 49,423 715,669 126,838 588,831 35,927) $ 552,904	營業收入 營業成本 － 營業毛利 營業費用 營業利益 營業外收入及支出 稅前利益 所得稅費用 本期淨利 其他綜合損益－ 國外營運機構財務報表換 算之兌換差額 本期綜合損益總額	(三)2.3. (三)2.3. (三)5.

3. 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日合併綜合損益表項目之調節

我 國 一 般 公 認	會	計 原 則	影	響 金 額			IFRSs	說 明
項 目	金	額			金	額	項 目
營業收入 營業成本 減： 聯屬公司間未實現利益 營業毛利 營業費用 營業利益 營業外收益及費損 稅前利益 所得稅費用 合併總純益	(	$ 1,935,005 1,134,629 153) 800,223 585,748 214,475 9,899 224,374 42,039 $ 182,335	( ( ( (	$ - 668 153 515 ) 415 930 ) - 930 ) - $ 930)	(	$ 1,935,005 1,135,297 - 799,708 586,163 213,545 9,899 223,444 42,039 181,405 16,882) $ 164,523	營業收入 營業成本 － 營業毛利 營業費用 營業利益 營業外收入及支出 稅前利益 所得稅費用 本期淨利 其他綜合損益－ 國外營運機構財務報表換 算之兌換差額 本期綜合損益總額	(三)2.3. (三)2.3. (三)5.

三二、 附註揭露事項

  編製合併財務報告時，母子公司間重大交易及其餘額業已全數銷

除。

一 ( ) 新唐公司重大交易事項及轉投資事業相關資訊：

編號	項 目	說 明
1	資金貸與他人。	無
2	為他人背書保證。	無
3	期末持有有價證券情形。	詳附表一、五
4	累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或 實收資本額20%以上。	無
5	取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額20%以 上。	無
6	處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額20%以 上。	無

• （接次頁）

• 46 -

（承前頁）

編號	項 目	說 明
7	與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額 20%以上。	詳附表二、六
8	應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額20%以上。	詳附表三
9	從事衍生工具交易。	詳附註七
10	其他：母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往 來情形及金額。	詳附表八
11	被投資公司資訊。	詳附表四

( 二 ) 大陸投資資訊：

編號	項 目	說 明
1	大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資 方式、資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投 資帳面金額、已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額。	詳附表七
2	與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列 之重大交易事項，及其價格、付款條件、未實現損益： (1)進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分 比。 (2)銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分 比。 (3)財產交易金額及其所產生之損益數額。 (4)票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的。 (5)資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利 息總額。 (6)其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項， 如勞務之提供或收受等。	詳附表七

• 47 -

附表一 新唐公司期末持有有價證券情形：

單位：新台幣仟元

持 有 之 公 司	有 價 證 券 種 類 及 名 稱	與 有 價 證 券 發 行 人 之 關 係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				股數／單位數	帳 面 金 額	持股比例％	市 價
新唐公司	股 票 PCH公司 MML公司 NIH公司 芯唐香港公司 九齊科技公司 裕基創業投資股份有限公 司 弘凱光電股份有限公司 聯亞科技股份有限公司	為新唐公司直接100% 持股之子公司 為新唐公司直接100% 持股之子公司 為新唐公司直接100% 持股之子公司 為新唐公司直接100% 持股之子公司 為新唐公司直接持股 27%之被投資公司 新唐公司為該公司董事 無 新唐公司為該公司董事	採權益法之投資 〃 〃 〃 〃 以成本衡量之金融 資產 〃 〃	13,867,925 8,407,924 21,000,000 107,400,000 5,296,266 4,000,000 34,000 8,800,000	$ 149,951 79,965 300,411 403,522 78,824 40,000 493 280,000	100 100 100 100 27 5 - 4	$ - - - - - - 346 -	註 註 註 註

註：新唐公司與合併子公司相互間交易事項於編製合併財務報告時皆予沖銷，本揭露資訊係供參考。

• 48 -

附表二 新唐公司與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

單位：新台幣仟元

進（銷）貨之公司	交 易 對 象	關 係	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交易條件與一般交易不同 之 情 形 及 原 因	交易條件與一般交易不同 之 情 形 及 原 因	應收（付）票據、帳款	應收（付）票據、帳款	備 註
			進（銷）貨	金 額	佔總進（銷）貨 之 比 率 ％	授 信 期 間	單 價	授 信 期 間	餘 額	佔總應收（付） 票據、帳款之 比 率 ％
新唐公司	芯唐香港公司 NTCA公司 九齊科技公司	為新唐公司直接100%持 股之子公司 為新唐公司間接100%持 股之子公司 為新唐公司直接持股27% 之被投資公司	銷 貨 銷 貨 銷 貨	$ 1,810,428 285,260 196,648	36 6 4	月結90天收現 月結90天收現 月結45天收現	不適用 不適用 不適用	不適用 不適用 不適用	$ 191,818 34,517 41,285	26 5 6	註 註

註：新唐公司與合併子公司相互間交易事項於編製合併報表時皆予沖銷，本揭露資訊係供參考。

• 49 -

附表三 新唐公司與應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

    （新唐公司與合併子公司相互間交易事項於編製合併報表時皆予沖銷，以下揭露資訊係供參考。）

單位：新台幣仟元

帳列應收款項 之 公 司	交 易 對 象	關 係	應收關係人 款 項 餘 額	週 轉 率	逾期應 收關係人款項	逾期應 收關係人款項	應收關係人 款項期後收回 金 額	提列備抵呆帳 金 額
					金 額	處 理 方 式
新唐公司	芯唐香港公司	為新唐公司直接100%持 股之子公司	$ 191,818	18.37	$ -	-	$ 117,679	$ -

• 50 -

附表四 具控制能力或重大影響力被投資公司之明細：

單位：新台幣仟元／外幣仟元

投資公司名稱	被投資公司名稱	所 在 地 區	主 要 營 業 項 目	原 始 投 資 金 額	原 始 投 資 金 額	期 末 持 有	期 末 持 有	期 末 持 有	被投資公司 本 期 損 益	本期認列之 投 資 損 益	備 註
				本 期 期 末	上期期末（註一）	股 數	比 率 ％	帳 面 金 額
新唐公司 新唐公司 新唐公司 新唐公司 新唐公司 芯唐香港公司 PCH公司 MML公司 GLLC公司 GLLC公司 NIH公司	芯唐香港公司 PCH公司 MML公司 NIH公司 九齊科技公司 芯唐深圳公司 NTCA公司 GLLC公司 芯唐上海公司 華邦南京公司 NTIL公司	Hong Kong British Virgin Islands British Virgin Islands British Virgin Islands 台 灣 大陸深圳市 United States of America United States of America 大陸上海市 大陸南京市 Israel	半導體零組件之銷售服務 投資業務 投資業務 投資業務 產品設計、有線及無線通信機械器 材、電子零組件、電腦及其週邊 設備等製造及銷售 提供電腦軟體服務（IC 設計除 外）、電腦及其週邊設備、軟體 批發業 半導體零組件之設計、銷售及服務 投資業務 提供有關銷售大陸產品方案及其 應用軟體之維修、測詴及相關技 術諮詢服務 提供電腦軟體服務（IC設計除外） 半導體零組件之設計、銷售及服務	$ 427,092 438,729 260,086 692,320 28,808 USD 6,000 190,862 1,462,774 68,036 16,429 46,905	$ 427,092 438,729 257,707 692,320 28,808 USD 6,000 190,862 1,460,308 68,036 16,429 46,905	107,400,000 13,867,925 8,407,924 21,000,000 5,296,266 - 60,500 - - - 1,000	100 100 100 100 27 100 100 100 100 100 100	$ 403,522 149,951 79,965 300,411 78,824 USD 7,142 162,835 79,868 81,779 ( 1,912 ) （註二） 299,255	( $ 13,750 ) 6,287 ( 1,918 ) 16,852 47,311 USD 50 6,384 ( 1,659 ) 761 - 16,935	( $ 13,750 ) 6,287 ( 1,918 ) 16,852 12,996 USD 50 6,384 ( 1,659 ) 761 - 16,935	註三 註三 註三 註三 註三 註三 註三 註三 註三 註三

註一：上期期末金額係 101 年 1 2 月 31 日期末餘額。

註二：因華邦南京公司期末淨值為負數，轉列至其他非流動負債項下。

註三：新唐公司與合併子公司相互間交易事項於編製合併財務報告時皆予沖銷，本揭露資訊係供參考。

• 51 -

附表五 具控制能力之被投資公司期末持有有價證券情形：

• （新唐公司與合併子公司相互間交易事項於編製合併報表時皆予沖銷，以下揭露資訊係供參考。）

單位：新台幣仟元／美金仟元

持 有 之 公 司	有 價 證 券 種 類 及 名 稱	與 有 價 證 券 發 行 人 之 關 係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				股數／單位數	帳 面 金 額	持股比例％	市 價
PCH公司 芯唐香港公司 MML公司 GLLC公司 〃 NIH公司	NTCA公司 芯唐深圳公司 GLLC公司 芯唐上海公司 華邦南京公司 NTIL公司	持有被投資公司100% 股權之母公司 持有被投資公司100% 股權之母公司 持有被投資公司100% 股權之母公司 持有被投資公司100% 股權之母公司 持有被投資公司100% 股權之母公司 持有被投資公司100% 股權之母公司	採權益法之投資 採權益法之投資 採權益法之投資 採權益法之投資 採權益法之投資 採權益法之投資	60,500 - - - - 1,000	$ 162,835 USD 7,142 79,868 81,779 ( 1,912 ) （註） 299,255	100 100 100 100 100 100	$ - - - - - -

註：因華邦南京公司期末淨值為負數，轉列至其他非流動負債項下。

• 52 -

附表六 轉投資公司與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

    （新唐公司與合併子公司相互間交易事項於編製合併財務報告時皆予沖銷，以下揭露資訊係供參考。）

單位：外幣仟元

進（銷）貨之公司	交 易 對 象	關 係	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交易條件與一般交易不同 之 情 形 及 原 因	交易條件與一般交易不同 之 情 形 及 原 因	應 付 票 據 、 帳 款	應 付 票 據 、 帳 款	備 註
			進（銷）貨	金 額	佔總進（銷）貨 之 比 率 ％	授 信 期 間	單 價	授 信 期 間	餘 額	佔總應收（付） 票據、帳款 之 比 率 ％
芯唐香港公司 NTCA公司	新唐公司 新唐公司	新唐公司之子公司 新唐公司之子公司	進 貨 進 貨	USD 60,989 USD 9,617	100 100	月結90天付現 月結90天付現	不適用 不適用	不適用 不適用	USD 6,485 USD 1,167	100 100

• 53 -

附表七 大陸投資資訊：

1. 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出入、持股比例、投資損益、投資帳面價值及匯回投資損益情形：

單位：新台幣仟元／美金仟元

大陸被投資公司名稱	主要營業項目	實收資本額	投 資 方 式	本期期初自 台灣匯出累積 投 資 金 額	本期匯出或收回投資金額	本期匯出或收回投資金額	本期期末自 台灣匯出累積 投 資 金 額	本公司直接或 間接投資之 持股比例％	本 期 認 列 投 資 損 益 （ 註 一 ）	期 末 投 資 帳 面 價 值	截至本期止 已匯回台灣之 投 資 收 益
					匯 出	收 回
芯唐上海公司 華邦南京公司 芯唐深圳公司	提供有關銷售大陸 產品方案及其應 用軟體之維修、測 詴及相關諮詢服 務 提供電腦軟體服務 （IC設計除外） 提供電腦軟體服務 （IC 設計除 外）、電腦及其週 邊設備、軟體批發 業	$ 68,036 ( USD 2,000 ) 16,429 ( USD 500 ) 177,420 ( USD 6,000 )	透過第三地區英屬 維京群島 Marketplace Management Ltd.間接對大陸 投資 透過第三地區英屬 維京群島 Marketplace Management Ltd.間接對大陸 投資 透過第三地區芯唐 香港公司間接對 大陸投資	$ 68,036 ( USD 2,000 ) 16,429 ( USD 500 ) 177,420 ( USD 6,000 )	$ - - -	$ - - -	$ 68,036 ( USD 2,000 ) 16,429 ( USD 500 ) 177,420 ( USD 6,000 )	100 100 100	$ 761 - 1,408	$ 81,779 ( 1,912 ) （註二） 211,189	$ - - -

註一：本期認列投資損益係以經台灣母公司簽證會計師核閱之財務報表為基礎認列。

註二：因華邦南京公司期末淨值為負數，轉列至其他非流動負債項下。

1. 赴大陸地區投資限額：

赴大陸地區投資限額：
本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額	經 濟 部 投 審 會 核 准 投 資 金 額	依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額
NTD 261,885仟元 ( USD 8,500仟元)	NTD 261,885仟元 ( USD 8,500仟元)	NTD 1,659,242仟元（註三）

註三：以合併公司淨值百分之六十為其上限。

1. 與大陸投資公司直接或間接經由第三地區事業所發生之重大交易事項：請詳附表八。

2. 大陸投資公司直接與間接經由第三地區事業提供背書、保證或提供擔保品情形：無。

3. 與大陸投資公司直接與間接經由第三地區提供資金融通情形：無。

4. 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項：無。

5. 54 -

附表八 母子公司間業務關係及重要交易往來情形：

單位：新台幣仟元／外幣仟元

				單位：新台幣仟元／外幣仟元	單位：新台幣仟元／外幣仟元	單位：新台幣仟元／外幣仟元	單位：新台幣仟元／外幣仟元
編 號	交 易 人 名 稱	交易往來對象	與交易人之關係	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交易條件（註）	佔合併總營收或 總資產之比率％
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 1 1 1	102年1月1日 至9月30日 新唐公司 新唐公司 新唐公司 新唐公司 新唐公司 新唐公司 新唐公司 新唐公司 新唐公司 新唐公司 新唐公司 新唐公司 新唐公司 芯唐香港公司 芯唐香港公司 芯唐香港公司 芯唐香港公司	芯唐香港公司 芯唐香港公司 芯唐香港公司 NTCA公司 NTCA公司 NTCA公司 NTCA公司 NTCA公司 NTIL公司 NTIL公司 NTIL公司 芯唐深圳公司 芯唐深圳公司 芯唐深圳公司 芯唐深圳公司 芯唐上海公司 芯唐上海公司	母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 子公司對子公司 子公司對子公司	營業收入 應收帳款－關係人 其他應付款 營業收入 研究發展費用 管理費用 應收帳款－關係人 其他應付款 研究發展費用 管理費用 其他應付款 營業收入 應收帳款－關係人 推銷費用 預付費用 推銷費用 預付費用	$ 1,810,428 191,818 65 285,260 109,099 18,439 34,517 63,860 395,785 33,077 237,532 15,828 3,839 USD 1,693 USD 138 USD 1,181 USD 159	－ － － － － － － － － － － － － － － － －	34 4 - 5 2 - 1 1 7 1 5 - - 1 - 1 -

（接次頁）

• 55 -

（承前頁）

編 號	交 易 人 名 稱	交易往來對象	與交易人之關係	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交易條件（註）	佔合併總營收或 總資產之比率％
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 2 2 2 2	101年1月1日 至9月30日 新唐公司 新唐公司 新唐公司 新唐公司 新唐公司 新唐公司 新唐公司 新唐公司 新唐公司 新唐公司 新唐公司 新唐公司 新唐公司 GLLC公司 芯唐香港公司 芯唐香港公司 芯唐香港公司 芯唐香港公司	芯唐香港公司 芯唐香港公司 芯唐香港公司 NTCA公司 NTCA公司 NTCA公司 NTCA公司 NTCA公司 NTIL公司 NTIL公司 NTIL公司 芯唐深圳公司 芯唐深圳公司 芯唐上海公司 芯唐深圳公司 芯唐深圳公司 芯唐上海公司 芯唐上海公司	母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 子公司對子公司 子公司對子公司	營業收入 應收帳款－關係人 其他應付款 營業收入 研究發展費用 管理費用 應收帳款－關係人 其他應付款 研究發展費用 管理費用 其他應付款 營業收入 應收帳款－關係人 研究發展費用 推銷費用 預付費用 推銷費用 預付費用	$ 1,884,648 204,648 399 241,644 103,608 14,959 27,915 63,943 358,561 31,671 215,495 2,443 2,504 6,692 USD 1,489 USD 139 USD 629 USD 124	－ － － － － － － － － － － － － － － － － －	32 4 - 4 2 - 1 1 6 1 4 - - - 1 - - -

註：母子公司間銷貨之交易條件與一般銷貨無重大差異，其餘交易因無相關同類交易可循，其交易條件係依雙方約定計算。

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