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NEXTURNBIOSCIENCE Co., LTD — Audit Report / Information 2025
Mar 23, 2026
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Audit Report / Information
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연결감사보고서 6.0 넥스턴바이오사이언스 00561352 100000000000 340910 118397 70441 83 N N N Y A
주식회사 넥스턴앤롤코리아와 그 종속기업(구, 넥스턴바이오사이언스와 그 종속기업)
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 제 26 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 25 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
현대회계법인
목 차
| 페 이 지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ....................... | 1 |
| 첨 부 연 결 재 무 제 표 | ....................... | 6 |
| ㆍ연 결 재 무 상 태 표 | ....................... | 7 |
| ㆍ연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | ....................... | 9 |
| ㆍ연 결 자 본 변 동 표 | ....................... | 10 |
| ㆍ연 결 현 금 흐 름 표 | ....................... | 11 |
| ㆍ주 석 | ....................... | 13 |
| 외부감사 실시내용 | ....................... | 118 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 넥스턴앤롤코리아 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 넥스턴앤롤코리아(구, 넥스턴바이오사이언스)와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 관계기업투자주식의 손상 핵심감사사항으로 결정한 이유
연결주석18에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결회사는 관계기업투자주식 중 주식회사 이브이첨단소재에 대하여 13,596백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 연결회사는 관계기업투자주식손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 관계기업투자주식의 회수가능가액을 추정하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 관계기업투자주식의 회수가능가액이 장부금액에 미치지 못하는 경우 관계기업투자주식을 회수가능가액으로 감액하고 감소금액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.
회수가능가액은 사용가치를 통해 추정하고 있으며 사용가치 추정에 중요한 영향을 미치는 매출성장률, 할인율 및 영구성장률 등의 주요가정에는 경영진의 판단이 개입되며, 경영진의 판단에 따라 회사 연결재무제표에 미치는 영향이 중요할 수 있으므로관계기업투자주식의 손상검사를 핵심감사사항으로 선정하였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
관계기업투자주식의 손상검사에 대한 우리의 절차는 여러 절차들 중에서 다음을 포함합니다.
ㆍ우리는 회수가능가액 평가 시 참여한 연결회사 측 전문가의 적격성 및 독립성을 평가하였습니다.ㆍ우리는 관계기업투자주식에 대한 회수가능액 평가 시 연결회사가 이용한 평가모형의 적정성을 확인하였습니다.ㆍ우리는 미래현금흐름 추정 및 주요 가정 등에 대한 검토 및 승인 등 관계기업투자주식 손상평가와 관련하여 운영 중인 경영진 내부통제의 설계 및 운영 효과성을 평가하였습니다.
ㆍ우리는 연결회사가 사용한 손상평가 계산금액의 수학적인 정확성을 확인하였습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 강병수입니다.
| 서울특별시 강남구 역삼로 542 |
| 현 대 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 곽 규 백 |
2026년 3월 23일이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 넥스턴앤롤코리아와 그 종속기업(구, 넥스턴바이오사이언스와 그 종속기업)
2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 제 26 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 25 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 넥스턴앤롤코리아 대표이사 이주한 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 용인시 기흥구 기흥단지로 121번길 35 |
| (전 화) | 031-288-2088 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 26(당) 기 2025년 12월 31일 현재 | |
| 제 25(전) 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 넥스턴앤롤코리아와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 90,765,888,338 | 53,106,913,748 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 4,5,7,8,39 | 20,006,120,473 | 10,602,241,504 | ||
| 2. 매출채권 | 4,5,7,9 | 13,699,132,154 | 3,347,400,364 | ||
| 3. 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,5,7,13 | 3,580,574,659 | 19,690,384,772 | ||
| 4. 파생상품금융자산 | 5,7,21 | - | 26,455,800 | ||
| 5. 기타금융자산 | 4,5,7,10,22,41 | 11,280,693,322 | 10,844,472,084 | ||
| 6. 기타자산 | 11 | 1,840,213,992 | 67,351,292 | ||
| 7. 당기법인세자산 | 410,530,998 | 90,787,010 | |||
| 8. 재고자산 | 12 | 39,948,622,740 | 8,437,820,922 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 250,143,752,454 | 179,930,064,735 | |||
| 1. 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,5,7,13,41 | 32,626,471,661 | 8,645,605,950 | ||
| 2. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 5,7,14 | 1,388,492,584 | - | ||
| 3. 기타금융자산 | 4,5,7,10,22,39 | 85,269,961,701 | 84,385,279,588 | ||
| 4. 투자부동산 | 15 | 53,248,964,031 | - | ||
| 5. 유형자산 | 16,39,43 | 51,468,890,178 | 27,227,130,473 | ||
| 6. 무형자산 | 17,43 | 1,706,698,700 | 2,649,498,688 | ||
| 7. 관계기업투자 | 18 | 23,756,398,478 | 56,993,338,948 | ||
| 8. 순확정급여자산 | 24 | 677,875,121 | 29,211,088 | ||
| 자 산 총 계 | 340,909,640,792 | 233,036,978,483 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 105,042,173,128 | 22,833,007,828 | |||
| 1. 매입채무 | 4,5,7 | 9,045,798,224 | 2,058,731,729 | ||
| 2. 미지급금 | 4,5,7 | 1,423,254,974 | 783,023,131 | ||
| 3. 단기차입금 | 4,5,7,19 | 15,450,000,000 | 8,000,000,000 | ||
| 4. 유동성장기부채 | 4,5,7,19 | 64,000,000,000 | - | ||
| 5. 전환사채 | 4,5,7,20 | 8,535,219,807 | 8,095,866,277 | ||
| 6. 파생상품금융부채 | 4,5,7,21 | 2,039,699,460 | 1,874,151,640 | ||
| 7. 리스부채 | 4,5,7,22 | 650,852,496 | 874,013,972 | ||
| 8. 기타금융부채 | 4,5,7,23,40 | 80,444,433 | 1,088,142 | ||
| 9. 충당부채 | 25 | 881,195,940 | 14,325,573 | ||
| 10. 기타부채 | 26,41 | 2,935,707,794 | 809,333,675 | ||
| 11. 당기법인세부채 | - | 322,473,689 | |||
| Ⅱ. 비유동부채 | 13,354,816,609 | 73,580,005,736 | |||
| 1. 리스부채 | 4,5,7,22 | 1,451,373,869 | 253,392,937 | ||
| 2. 장기차입금 | 4,5,7,19 | 6,565,700,000 | 64,000,000,000 | ||
| 3. 기타금융부채 | 4,5,7,23,41 | 237,757,278 | 1,040,756,375 | ||
| 4. 순확정급여부채 | 24 | 1,079,576,955 | - | ||
| 5. 장기종업원충당부채 | 119,207,757 | 108,531,799 | |||
| 6. 충당부채 | 25 | 35,500,000 | 225,260,430 | ||
| 7. 장기미지급금 | - | 3,894,031,072 | |||
| 8. 이연법인세부채 | 3,865,700,750 | 4,058,033,123 | |||
| 부 채 총 계 | 118,396,989,737 | 96,413,013,564 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 지배기업지분 | 135,097,226,188 | 136,623,964,919 | |||
| 1. 보통주자본금 | 27 | 37,290,585,000 | 30,426,537,500 | ||
| 2. 주식발행초과금 | 27 | 68,907,361,852 | 68,346,274,721 | ||
| 3. 기타자본 | 28 | (2,966,287,831) | (3,033,179,570) | ||
| 4. 기타포괄손익누계액 | 29 | 1,429,236,897 | 1,161,275,434 | ||
| 5. 이익잉여금 | 30 | 30,436,330,270 | 39,723,056,834 | ||
| Ⅱ. 비지배지분 | 87,415,424,867 | - | |||
| 자 본 총 계 | 222,512,651,055 | 136,623,964,919 | |||
| 부채및자본총계 | 340,909,640,792 | 233,036,978,483 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 26(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 25(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 넥스턴앤롤코리아와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 70,440,930,511 | 31,640,413,075 | |||
| Ⅱ. 매출원가 | 31 | (49,977,720,871) | (24,800,119,612) | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 20,463,209,640 | 6,840,293,463 | |||
| 판매비와관리비 | 31,32 | (18,181,384,595) | (8,086,275,880) | ||
| V. 영업이익 | 2,281,825,045 | (1,245,982,417) | |||
| Ⅳ. 영업외손익 | (8,439,744,043) | (13,185,598,726) | |||
| 기타수익 | 33 | 24,790,620,940 | 868,183,277 | ||
| 기타비용 | 33 | (3,654,252,675) | (317,166,376) | ||
| 금융수익 | 34 | 12,121,835,463 | 12,427,635,565 | ||
| 금융비용 | 34 | (9,633,965,784) | (12,454,648,413) | ||
| 관계기업투자관련손익 | 18 | (32,063,981,987) | (13,709,602,779) | ||
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 | (6,157,918,998) | (14,431,581,143) | |||
| 법인세(비용)수익 | 35 | 3,808,996,666 | 1,427,067,007 | ||
| Ⅵ. 당기순이익 | (2,348,922,332) | (13,004,514,136) | |||
| 지배기업지분 | (9,691,197,781) | (13,004,514,136) | |||
| 비지배지분 | 7,342,275,449 | - | |||
| Ⅶ. 기타포괄손실 | (50,161,695) | 335,684,396 | |||
| 1. 당기손익으로 재분류되는 항목 | 541,609,890 | 691,277,860 | |||
| 지분법자본변동 | 551,253,993 | 691,277,860 | |||
| 해외사업환산손익 | (9,644,103) | - | |||
| 2. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (591,771,585) | (355,593,464) | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 276,408,803 | (333,188,610) | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (863,863,968) | - | |||
| 지분법이익잉여금변동 | (4,316,420) | (22,404,854) | |||
| Ⅷ. 당기총포괄손익 | - | (2,399,084,027) | (12,668,829,740) | ||
| 지배기업지분 | (9,018,765,101) | (12,668,829,740) | |||
| 비지배지분 | 6,619,681,074 | - | |||
| Ⅸ. 주당순손익 | |||||
| 기본주당순손익 | 36 | (710) | (1,190) | ||
| 희석주당순손익 | 36 | (710) | (1,190) |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 26(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 25(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 넥스턴앤롤코리아와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 구 분 | 지배기업지분 | 비지배지분 | 합 계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본 | 기타포괄손익 누계액 | 이익잉여금 | 합 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2024.01.01(전기초) | 23,508,837,500 | 63,984,898,214 | (3,033,179,570) | 469,997,574 | 53,083,164,434 | 138,013,718,152 | - | 138,013,718,152 |
| 총포괄손익 : | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | (13,004,514,136) | (13,004,514,136) | - | (13,004,514,136) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 691,277,860 | - | 691,277,860 | - | 691,277,860 |
| 지분법이익잉여금변동 | - | - | - | - | (22,404,854) | (22,404,854) | - | (22,404,854) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (333,188,610) | (333,188,610) | - | (333,188,610) |
| 소유주와의 거래 : | ||||||||
| 전환권행사 | 6,917,700,000 | 4,361,376,507 | - | - | - | 11,279,076,507 | - | 11,279,076,507 |
| 2024.12.31(전기말) | 30,426,537,500 | 68,346,274,721 | (3,033,179,570) | 1,161,275,434 | 39,723,056,834 | 136,623,964,919 | - | 136,623,964,919 |
| 2025.01.01(당기초) | 30,426,537,500 | 68,346,274,721 | (3,033,179,570) | 1,161,275,434 | 39,723,056,834 | 136,623,964,919 | - | 136,623,964,919 |
| 총포괄손익 : | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | (9,691,197,781) | (9,691,197,781) | 7,342,275,449 | (2,348,922,332) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 551,253,993 | - | 551,253,993 | - | 551,253,993 |
| 지분법이익잉여금변동 | - | - | - | - | (4,316,420) | (4,316,420) | - | (4,316,420) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | 408,787,637 | 408,787,637 | (132,378,834) | 276,408,803 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (3,139,518) | - | (3,139,518) | (6,504,585) | (9,644,103) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | - | - | - | (280,153,012) | - | (280,153,012) | (583,710,956) | (863,863,968) |
| 소유주와의 거래 : | ||||||||
| 유상증자 | 2,114,077,500 | 85,923,050 | - | - | - | 2,200,000,550 | - | 2,200,000,550 |
| 전환권행사 | 4,749,970,000 | 475,164,081 | - | - | - | 5,225,134,081 | - | 5,225,134,081 |
| 종속기업취득 | - | - | - | - | - | - | 80,817,513,305 | 80,817,513,305 |
| 종속기업무상감자 | - | - | 66,891,739 | - | - | 66,891,739 | (257,869,984) | (190,978,245) |
| 주식매수선택권 | - | - | - | - | - | - | 236,100,472 | 236,100,472 |
| 2025.12.31(당기말) | 37,290,585,000 | 68,907,361,852 | (2,966,287,831) | 1,429,236,897 | 30,436,330,270 | 135,097,226,188 | 87,415,424,867 | 222,512,651,055 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 26(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 25(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 넥스턴앤롤코리아와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (4,716,499,898) | (1,143,009,975) | |||
| 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 38 | (5,939,021,978) | 1,087,502,537 | ||
| 2. 법인세환급(납부) | (574,244,828) | (3,615,209,934) | |||
| 3. 이자수취 | 5,807,149,161 | 5,519,414,292 | |||
| 4. 이자지급 | (4,073,914,750) | (4,194,534,382) | |||
| 5. 배당금의 수취 | 63,532,497 | 59,817,512 | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 7,399,879,003 | (9,620,889,890) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 33,463,787,763 | 7,839,745,169 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 12,463,898,997 | 1,161,004,103 | |||
| 매각예정자산의 처분 | 2,149,333,315 | - | |||
| 유형자산의 처분 | 18,454,545 | 53,500,000 | |||
| 국고보조금의 수령 | 104,300,000 | 6,912,000 | |||
| 기타금융자산의 감소 | 12,892,264,488 | 4,549,022,136 | |||
| 관계기업투자주식의 감소 | - | 2,069,306,930 | |||
| 연결범위변동으로 인한 현금증가 | 5,835,536,418 | - | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (26,063,908,760) | (17,460,635,059) | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (2,912,991,435) | (6,018,000,000) | |||
| 유형자산의 증가 | (1,288,612,026) | (644,618,945) | |||
| 무형자산의 증가 | (188,177,075) | (85,826,000) | |||
| 기타금융자산의 증가 | (12,430,173,000) | (7,992,290,763) | |||
| 관계기업투자주식의 증가 | (5,345,000,000) | (2,719,899,351) | |||
| 종속기업투자주식의 증가 | (3,898,955,224) | - | |||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 38 | 6,649,176,561 | 7,528,375,689 | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 22,492,737,310 | 81,820,179,560 | |||
| 단기차입금의 증가 | 8,000,000,000 | 8,151,100,000 | |||
| 전환사채의 증가 | 7,320,736,760 | 9,669,079,560 | |||
| 장기차입금의 증가 | 4,965,700,000 | 64,000,000,000 | |||
| 기타금융부채의 증가 | 6,300,000 | - | |||
| 유상증자 | 2,200,000,550 | - | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (15,843,560,749) | (74,291,803,871) | |||
| 단기차입금의 감소 | (5,000,000,000) | (221,100,000) | |||
| 유동성장기부채의 감소 | - | (64,375,000,000) | |||
| 장기차입금의 감소 | (4,900,000,000) | - | |||
| 전환사채의 감소 | (3,519,575,433) | (8,830,000,000) | |||
| 리스부채의 감소 | (1,147,769,523) | (819,369,128) | |||
| 기타금융부채의 감소 | (1,055,000,000) | - | |||
| 주식발행비용 | (221,215,793) | (46,334,743) | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 9,332,555,666 | (3,235,524,176) | |||
| Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 | 10,602,241,504 | 13,736,628,050 | |||
| Ⅵ. 외환환산으로 인한 현금의 변동 | 71,323,303 | 101,137,630 | |||
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 | 20,006,120,473 | 10,602,241,504 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 26(당) 기 2025년 12월 31일 현재 |
| 제 25(전) 기 2024년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 넥스턴앤롤코리아와 그 종속기업 |
1. 일반사항주식회사 넥스턴앤롤코리아(구, 주식회사 넥스턴바이오사이언스)와 그 연결재무제표작성대상 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')에 대한 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요주식회사 넥스턴앤롤코리아(구. 주식회사 넥스턴바이오사이언스, 이하 "지배기업")는2000년 7월 18일 설립되었으며, 공작기계제작 및 수리 등을 영위하고 있습니다. 지배기업은 경기도 용인시에 본사 및 공장을 두고 있으며, 창원지점을 설치ㆍ운영하고 있습니다. 지배기업은 2004년 4월 1일자로 회사의 상호를 주식회사 케이엠티에서 주식회사 넥스턴으로 변경하였으며, 2021년 3월 30일 주식회사 넥스턴바이오사이언스로 변경하였습니다. 이후 2025년 10월 20일 주식회사 넥스턴앤롤코리아로 변경하였습니다.지배기업은 2006년 10월 30일, 한국증권업협회중개시장(KOSDAQ)운영위원회에 등록승인 되어 2006년 11월 1일에 첫 거래가 개시되었습니다.
당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 주 주 명 | 주 식 수 | 지 분 율 |
|---|---|---|
| (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트 | 2,683,968 | 17.99% |
| (주)에스엘에너지 | 480,001 | 3.22% |
| 키엔스1호조합 | 298,927 | 2.00% |
| 자기주식 | 6,484 | 0.04% |
| 기타 | 11,446,854 | 76.74% |
| 합 계 | 14,916,234 | 100.00% |
(2) 종속기업의 개요① 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| 기 업 명 | 소재국가 | 결산월 | 주요 영업활동 | 지분율 |
|---|---|---|---|---|
| (주)넥스턴바이오(주1) | 대한민국 | 12월 | 바이오 관련업 | - |
| (주)포트리스인베스트먼트 | 대한민국 | 12월 | 기업경영투자업 | 100.00% |
| 롤코리아(주)(주1) | 대한민국 | 12월 | 중장비 부분품 | - |
| 미래산업(주)(주2) | 대한민국 | 12월 | 반도체장비 | 32.43% |
| SuZhou Mirae Automation Technology Co., Ltd.(주3) | 중국 | 12월 | 도소매 | 32.43% |
| (주)아론테크(주3) | 대한민국 | 12월 | 외주가공 | 32.43% |
| (주)미래에스피씨(주3) | 대한민국 | 12월 | 기업경영투자업 | 32.43% |
| Cong Ty Tnhh Mirae Co.,Vina(주3) | 베트남 | 12월 | 서비스업 | 32.43% |
| (주1) 당기중 지배기업에 흡수합병되었습니다. |
| (주2) 당기중 보유 전환사채의 전환으로 지분율이 증가하였으며, 지분율이 50%미만이나 해당 법인의 이사회 구성 등을 고려한 결과 사실상 지배력을 보유하고 있다고 판단되어 관계기업에서 종속기업으로 재분류하고 연결대상에 포함하였습니다. |
| (주3) 미래산업(주)이 지분을 100%를 소유하고 있어 연결대상에 포함하였습니다. |
(전기말)
| 기 업 명 | 소재국가 | 결산월 | 주요 영업활동 | 지분율 |
|---|---|---|---|---|
| (주)넥스턴바이오 | 대한민국 | 12월 | 바이오 관련업 | 100.00% |
| (주)포트리스인베스트먼트 | 대한민국 | 12월 | 기업경영투자업 | 100.00% |
| 롤코리아(주)(주1) | 대한민국 | 12월 | 중장비 부분품 | 100.00% |
(주1) 지분율은 79%이나, 비지배주주와의 약정에 의하여 실질적 지분율은 100%에 해당합니다.
② 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(당기)
(단위: 원)
| 기 업 명 | 자산 | 부채 | 순자본 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| (주)넥스턴바이오(주2) | - | - | - | (520,547,740) |
| (주)포트리스인베스트먼트 | 5,109,653,727 | 1,487,329,038 | 3,622,324,689 | (1,134,967,750) |
| 롤코리아(주)(주2) | - | - | - | 2,735,040,923 |
| 미래산업(주) | 148,562,773,455 | 29,106,630,540 | 119,456,142,915 | 10,031,596,939 |
| SuZhou Mirae Automation Technology Co., Ltd. | 1,984,441,389 | 2,610,247,821 | (625,806,432) | 632,933,103 |
| (주)아론테크 | 2,458,360,276 | 782,225,264 | 1,676,135,012 | (196,093,989) |
| (주)미래에스피씨 | 11,349,341,037 | 146,063,200 | 11,203,277,837 | (346,292,842) |
| Cong Ty Tnhh Mirae Co.,Vina | 320,174,800 | 10,199,631 | 309,975,169 | (182,718,039) |
| (주1) 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영하기 전의 금액이며, 내부거래 제거하기 전의 금액입니다. |
| (주2) (주)넥스턴바이오, 롤코리아(주)의 당기순손익은 지배기업 흡수합병 이전에 발생한 금액입니다. |
(전기)
(단위: 원)
| 기 업 명 | 자산 | 부채 | 순자본 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| (주)넥스턴바이오 | 16,553,326,319 | 1,760,679,604 | 14,792,646,715 | (2,874,544,788) |
| (주)포트리스인베스트먼트 | 5,702,354,101 | 945,061,662 | 4,757,292,439 | (3,600,333,741) |
| 롤코리아(주) | 28,851,532,733 | 12,394,351,408 | 16,457,181,325 | 379,121,364 |
(주1) 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영하기 전의 금액이며, 내부거래 제거하기 전의 금액입니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준연결회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정은 주석3에 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.2.2 회계정책의 변경과 공시(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결실체가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 개정 기준서에서는 회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1116호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정개정 기준서에서는 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정을 명확히 하고, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
② 한국채택국제회계기준 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 개정 - 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 - 원가법
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정
기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 손익계산서 내에 영업손익 등 범주별 중간합계를 신설하고, 영업손익을 투자, 재무 등의 범주가 아닌 잔여 개념의 손익으로 측정하도록 하였습니다. 또한, 기업이 재무제표 외의 방식을 통해 소통하는자체 성과지표를 경영진이 정의한 성과측정치로 정의하고, 이를 자의적으로 활용하지 못하도록 산출근거와 조정내역 등의 주석공시를 의무화하였습니다.동 기준서는 2027년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체할 예정입니다. 연결실체는 상기 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.
④ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약개정 기준서에서는 태양력, 풍력 등과 같이 자연에 의존하여 전력 매입량이 변동하는특성으로 인해 구매한 미사용 전력을 판매해야 하는 경우 미사용 전력을 다시 판매하더라도 합리적인 기간 동안 계약물량만큼 사용했다는 점이 인정된다면 '자가사용' 요건을 충족한 것으로 보아 파생상품으로 회계처리하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 또한, 자연조건에 따라 발전량이 변동하더라도 계약물량 전체에 대하여 위험회피회계를 적용할 수 있도록 허용하였습니다.
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
2.3 연결기준종속기업은 연결회사의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.
연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다
연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.
2.4 사업결합연결회사는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결회사는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과 자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실직적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.연결회사는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결회사는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.
연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 '법인세'), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상') 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업') 등이 있습니다.
취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.
2.5 관계기업과 공동기업에 대한 투자
연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.
지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.
투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.
연결회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.
지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.
관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.
연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.
2.6 외화환산개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
2.7 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.
2.8 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2.9 금융상품
(1) 금융자산의 인식 및 측정
연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.
① 상각후원가측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.
③ 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 금융부채의 분류 및 측정
연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한우우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.
금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.
(3) 금융자산의 손상
연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.
연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다.
매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
(4) 금융상품의 제거
금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.10 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 연결회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면,해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.
유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 년 수 | 상 각 방 법 |
|---|---|---|
| 건 물 | 40년 | 정액법 |
| 구 축 물 | 6년~20년 | 정액법 |
| 기 계 장 치 | 5년~14년 | 정액법 |
| 차 량 운 반 구 | 5년~14년 | 정액법 |
| 기타의유형자산 | 5년~12년 | 정액법 |
| 사 용 권 자 산 | 기대리스기간 | 정액법 |
연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.2.11 리스연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다
(1) 리스이용자
연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만,단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.
| - | 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
| - | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) |
| - | 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) |
| - | 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) |
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 |
(2) 리스제공자
연결회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당기간의 리스료를 리스총투자에대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.
2.12 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. ① 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.② 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. ③ 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
④ 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.⑤ 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 년 수 | 상 각 방 법 |
|---|---|---|
| 산 업 재 산 권 | 5년~7년 | 정액법 |
| 개 발 비 | 5년 | 정액법 |
| 고 객 관 계 | 6년 | 정액법 |
| 영 업 권 | 비한정 | - |
| 회 원 권 | 비한정 | - |
| 기타의무형자산 | 5년 | 정액법 |
⑥ 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 2.13 정부보조금정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 자산관련보조금은 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로표시됩니다.
2.14 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
2.15 매각예정비유동자산
비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다.
한편, 연결회사는 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 상각하지 않으며 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식합니다.
2.16 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
2.17 종업원급여(1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
(2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(3) 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
(4) 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.
2.18 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
2.19 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
2.20 고객과의 계약에서 생가는 수익(1) 수행의무의 식별연결회사는 공작기계의 제조ㆍ판매, 반도체 검사장비 및 Chip Mounter 제조ㆍ판매ㆍ유지보수 등을 영위하고 있습니다. 제품 및 상품이 국내외 거래처에 인도되고, 거래처가 그 제품을 사용하기 위한 제품 처분과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 거래처의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 거래처에 이전되며, 거래처가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 수행의무로 판단됩니다.또한, 연결회사는 고객에게 시스템 유지, 보수 등 설치 전반에 걸친 사후용역을 제공하고 있습니다. 연결회사는 계약기간 동안 고객에게 설치 및 셋업 용역을 제공할 의무가 있으므로 연결회사의 수행의무는 기간에 걸쳐 이행되나 용역기간이 매우 짧고 고객사에서 최종 검수 완료 후 잔금을 청구하는 시점에 수행의무의 결과를 합리적으로 측정할수 있으므로 해당 시점에 수익을 인식합니다.
(2) 거래가격의 배분연결회사는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 산정, 배분합니다. 해외거래처와의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역(Incoterms C조건)은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다. 고객과 체결한 계약들은 변동대가의 형태를 제공하지 않습니다.
(3) 보증연결회사는 판매로 인하여 부담하는 보증책임에 대한 충당부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다.
2.21 환율변동효과연결회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.22 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
(2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
2.23 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
3.1 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
3.2 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
3.3 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다,
3.4 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
3.5 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
4. 재무위험관리연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
4.1 재무위험관리요소(1) 시장위험① 외환위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 : | ||
| USD | 2,645,067,235 | 891,936,612 |
| EUR | 695,794,517 | 2,514,387,947 |
| CNY | 518,180,294 | 2,719 |
| 소 계 | 3,859,042,046 | 3,406,327,278 |
| 매출채권 : | ||
| USD | 12,655,137,359 | 1,120,872,413 |
| EUR | 1,176,221,918 | 3,105,778,829 |
| 소 계 | 13,831,359,277 | 4,226,651,242 |
| 외화자산합계 | 17,690,401,323 | 7,632,978,520 |
| 매입채무 : | ||
| JPY | 503,364,193 | - |
| 미지급금 : | ||
| USD | 51,358,658 | 52,614,975 |
| 미지급비용 : | ||
| USD | 25,471,056 | - |
| 외화부채합계 | 580,193,907 | 52,614,975 |
환율의 변동은 외화환산손익을 통해 회사의 세전손익에 영향을 미칩니다. 당기말과 전기말 각 통화별 원화환율이 10% 변동할 경우 세전손익에 미치는 영향은 아래와 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,522,337,488 | (1,522,337,488) | 196,019,405 | (196,019,405) |
| EUR | 187,201,644 | (187,201,644) | 562,016,678 | (562,016,678) |
| CNY | 51,818,029 | (51,818,029) | 272 | (272) |
| JPY | (50,336,419) | 50,336,419 | - | - |
② 가격위험
연결회사는 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권(상장 및 비상장주식), 채무증권(내재파생상품포함) 및 수익증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.
연결회사가 보유한 지분증권, 채무증권 및 수익증권의 가격이 일정하게 10% 상승 또는 하락하는 경우 연결회사의 당기와 전기의 세전손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기손익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분증권 | 2,891,305,132 | 1,584,623,349 | 2,891,305,132 | 1,584,623,349 |
| 채무증권 | 729,399,500 | 1,248,975,723 | 729,399,500 | 1,248,975,723 |
| 합 계 | 3,620,704,632 | 2,833,599,072 | 3,620,704,632 | 2,833,599,072 |
(2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.연결회사는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보에 의하여 제공된 정보를 바탕으로 거래처의 신용도를 파악하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 평가하여 회수가 지연되는 채권 등에 대해서는 월 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험 최대 노출수준은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산(주1) | 20,001,547,903 | 10,595,001,634 |
| 매출채권 | 16,799,918,564 | 5,127,005,376 |
| 당기손익-공정가치금융자산(유동) | 2,830,655,679 | 4,137,319,234 |
| 당기손익-공정가치금융자산(비유동) | 4,463,339,320 | 8,352,438,000 |
| 기타금융자산(유동) | 34,801,031,973 | 23,372,073,205 |
| 기타금융자산(비유동) | 85,318,728,047 | 84,406,794,105 |
| 합 계 | 164,215,221,486 | 135,990,631,554 |
(주1) 재무상태표상 '현금및현금성자산'과의 차액은 직접 보유하고 있는 현금입니다.
한편, 당기말 현재 회사가 타인에게 제공한 지급보증과 관련한 신용위험 최대 노출수준은 369백만원(전기말 218백만원) 입니다(주석 40 참조).
(3) 유동성 위험연결회사는 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 연결회사의 유동성 분석내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
(단위: 원)
| 구 분 | 1년이하 | 1년에서2년이하 | 2년에서5년이하 | 5년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 9,045,798,224 | - | - | - | 9,045,798,224 |
| 미지급금 | 1,423,254,974 | - | - | - | 1,423,254,974 |
| 단기차입금 | 15,450,000,000 | - | - | - | 15,450,000,000 |
| 유동성장기부채 | 64,000,000,000 | - | - | - | 64,000,000,000 |
| 전환사채 | 9,701,000,000 | - | - | - | 9,701,000,000 |
| 장기차입금 | - | - | 2,811,680,000 | 3,754,020,000 | 6,565,700,000 |
| 리스부채 | 796,477,956 | 680,933,306 | 613,714,115 | 810,957,472 | 2,902,082,849 |
| 금융보증계약(주1) | 35,027,768 | - | 333,500,000 | - | 368,527,768 |
| 기타유동금융부채 | 76,300,000 | - | - | - | 76,300,000 |
| 기타비유동금융부채(주2) | - | 71,000,000 | 166,757,278 | - | 237,757,278 |
| 합 계 | 100,527,858,922 | 751,933,306 | 3,925,651,393 | 4,564,977,472 | 109,770,421,093 |
(주1) 상기 금융보증계약 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 회사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 회사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나, 피보증인의 재무상태변동에 따라 피보증인이 보증계약상 회사에 지급을 청구할 확률이변동될 수 있습니다(주석 39 참조).
(주2) 만기가 1년 미만인 임대보증금은 계속적으로 연장 또는 신규임대인을 유치할 예정이므로 비유동부채로 계상하였습니다
(전기말)
(단위: 원)
| 구 분 | 1년이하 | 1년에서2년이하 | 2년에서5년이하 | 5년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 2,058,731,729 | - | - | - | 2,058,731,729 |
| 미지급금 | 783,023,131 | 3,894,031,072 | - | - | 4,677,054,203 |
| 단기차입금 | 8,000,000,000 | - | - | - | 8,000,000,000 |
| 전환사채 | 10,300,000,000 | - | - | - | 10,300,000,000 |
| 장기차입금 | 64,000,000,000 | 64,000,000,000 | |||
| 리스부채 | 892,784,744 | 248,182,985 | 15,232,600 | - | 1,156,200,329 |
| 금융보증계약(주1) | 125,552,776 | 92,427,752 | - | - | 217,980,528 |
| 기타비유동금융부채(주2) | 71,000,000 | 995,000,000 | - | - | 1,066,000,000 |
| 합 계 | 22,231,092,380 | 69,229,641,809 | 15,232,600 | - | 91,475,966,789 |
(주1) 상기 금융보증계약 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 회사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 회사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나, 피보증인의 재무상태변동에 따라 피보증인이 보증계약상 회사에 지급을 청구할 확률이변동될 수 있습니다(주석 39 참조).
(주2) 만기가 1년 미만인 임대보증금은 계속적으로 연장 또는 신규임대인을 유치할 예정이므로 비유동부채로 계상하였습니다
4.2 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.당기말과 전기말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총부채 | 118,396,989,737 | 96,413,013,564 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (20,006,120,473) | (10,602,241,504) |
| 순부채 | 98,390,869,264 | 85,810,772,060 |
| 자본총계 | 222,512,651,055 | 136,623,964,919 |
| 총자본 | 320,903,520,319 | 222,434,736,979 |
| 자본조달비율 | 30.66% | 38.58% |
5. 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 : | ||||
| 현금및현금성자산 | 20,006,120,473 | 20,006,120,473 | 10,602,241,504 | 10,602,241,504 |
| 매출채권 | 13,699,132,154 | 13,699,132,154 | 3,347,400,364 | 3,347,400,364 |
| 당기손익-공정가치금융자산(유동) | 3,580,574,659 | 3,580,574,659 | 19,690,384,772 | 19,690,384,772 |
| 당기손익-공정가치금융자산(비유동) | 32,626,471,661 | 32,626,471,661 | 8,645,605,950 | 8,645,605,950 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 1,388,492,584 | 1,388,492,584 | - | - |
| 파생상품금융자산 | - | - | 26,455,800 | 26,455,800 |
| 기타금융자산(유동) | 11,280,693,322 | 11,280,693,322 | 10,844,472,084 | 10,844,472,084 |
| 기타금융자산(비유동) | 85,269,961,701 | 85,269,961,701 | 84,385,279,588 | 84,385,279,588 |
| 소 계 | 167,851,446,554 | 167,851,446,554 | 137,541,840,062 | 137,541,840,062 |
| 금융부채 : | ||||
| 매입채무 | 9,045,798,224 | 9,045,798,224 | 2,058,731,729 | 2,058,731,729 |
| 미지급금 | 1,423,254,974 | 1,423,254,974 | 783,023,131 | 783,023,131 |
| 장기미지급금 | - | - | 3,894,031,072 | 3,894,031,072 |
| 단기차입금 | 15,450,000,000 | 15,450,000,000 | 8,000,000,000 | 8,000,000,000 |
| 유동성장기부채 | 64,000,000,000 | 64,000,000,000 | - | - |
| 장기차입금 | 6,565,700,000 | 6,565,700,000 | 64,000,000,000 | 64,000,000,000 |
| 전환사채 | 8,535,219,807 | 8,535,219,807 | 8,095,866,277 | 8,095,866,277 |
| 파생상품금융부채 | 2,039,699,460 | 2,039,699,460 | 1,874,151,640 | 1,874,151,640 |
| 리스부채(유동) | 650,852,496 | 650,852,496 | 874,013,972 | 874,013,972 |
| 리스부채(비유동) | 1,451,373,869 | 1,451,373,869 | 253,392,937 | 253,392,937 |
| 기타금융부채(유동) | 80,444,433 | 80,444,433 | 1,088,142 | 1,088,142 |
| 기타금융부채(비유동) | 237,757,278 | 237,757,278 | 1,040,756,375 | 1,040,756,375 |
| 소 계 | 109,480,100,541 | 109,480,100,541 | 90,875,055,275 | 90,875,055,275 |
(2) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)
당기말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | Level 1 | Level 2 | Level 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치금융자산 | 734,470,000 | 3,347,684,659 | 32,124,891,661 | 36,207,046,320 |
| 기타포괄손익-공정가치측측정금융자산 | - | - | 1,388,492,584 | 1,388,492,584 |
| 파생상품금융부채 | - | - | 2,039,699,460 | 2,039,699,460 |
| 합 계 | 734,470,000 | 3,347,684,659 | 35,553,083,705 | 39,635,238,364 |
연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가모형 | 투입변수 |
|---|---|---|---|
| 복합금융상품 | 4,463,339,320 | 지분-채권 현금가중할인방법(T-F모형) | 주가변동성, 할인율 |
| 시장성없는 지분상품 | 28,947,154,925 | 현금흐름할인법, 지분-채권 현금가중할인방법 | 주가변동성, 할인율 |
| 시장성없는 지분상품 | 102,890,000 | 취득원가 | - |
| 파생상품금융부채 | 2,039,699,460 | 지분-채권 현금가중할인방법(T-F모형) | 주가변동성, 할인율 |
6. 영업부문(1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같습니다.
| 사 업 부 문 | 주 요 사 업 |
|---|---|
| 제조 | 공작기계 및 유리성형기계 제작 및 수리 등 |
| 중장비 부분품 제조 | |
| 반도체 칩 마운터 및 핸들러 제조 | |
| 투자 | 바이오관련 투자 및 기업경영투자 등 |
(2) 당기말 현재 부문별 요약 재무현황은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 부 문 | 자 산 | 부 채 | 순자본 | 매 출 | 이자수익 | 이자비용 | 감가상각비 | 법인세비용 | 당기순이익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 공작기계 | 198,700,125,891 | 75,135,189,401 | 123,564,936,490 | 7,858,541,148 | 6,355,091,485 | 4,389,488,190 | 784,050,154 | (2,977,547,160) | (18,712,908,931) |
| 중장비 부분품 | 29,157,635,765 | 12,263,101,608 | 16,894,534,157 | 16,582,467,408 | 176,575,423 | 278,839,423 | 559,494,613 | (21,957,370) | 367,343,133 |
| 반도체장비 | 152,351,412,994 | 29,747,829,222 | 122,603,583,772 | 46,029,091,955 | 342,997,363 | 523,143,918 | 616,698,755 | (281,830,264) | 10,017,741,960 |
| 투자 | 5,109,653,727 | 1,487,329,038 | 3,622,324,689 | - | 51,151,707 | 69,070,142 | 635,914,409 | - | (1,655,515,490) |
| 연결조정 | (44,409,187,585) | (236,459,532) | (44,172,728,053) | (29,170,000) | (392,050,228) | (61,013,271) | (33,387,373) | (527,661,872) | 7,634,416,996 |
| 합 계 | 340,909,640,792 | 118,396,989,737 | 222,512,651,055 | 70,440,930,511 | 6,533,765,750 | 5,199,528,402 | 2,562,770,558 | (3,808,996,666) | (2,348,922,332) |
(3) 당기와 전기 중 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품판매 | 58,277,300,888 | 30,609,425,936 |
| 상품판매 | 11,864,319,223 | 686,676,278 |
| 기타수익 | 299,310,400 | 344,310,861 |
| 합 계 | 70,440,930,511 | 31,640,413,075 |
(4) 당기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 1곳이며, 동 고객으로의 매출액은 28,612,910천원(전기 3곳, 18,984,011천원)입니다.
(5) 당기와 전기 중 수익의 지역별 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 한국 | 25,499,066,876 | 19,726,200,565 |
| 유럽 | 2,997,662,512 | 9,442,576,882 |
| 미국 | 944,293,393 | 1,075,375,462 |
| 기타 | 40,999,907,730 | 1,396,260,166 |
| 합 계 | 70,440,930,511 | 31,640,413,075 |
7. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 보유 중인 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
(단위: 원)
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익공정가치측정금융부채 | 기타금융부채(금융보증계약) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 : | |||||||
| 현금및현금성자산 | 20,006,120,473 | - | - | - | - | - | 20,006,120,473 |
| 매출채권 | 13,699,132,154 | - | - | - | - | - | 13,699,132,154 |
| 당기손익-공정가치금융자산(유동) | - | 3,580,574,659 | - | - | - | - | 3,580,574,659 |
| 당기손익-공정가치금융자산(비유동) | - | 32,626,471,661 | - | - | - | - | 32,626,471,661 |
| 기타포괄손익-공정가치측측정금융자산 | - | - | 1,388,492,584 | - | - | - | 1,388,492,584 |
| 기타금융자산(유동) | 11,280,693,322 | - | - | - | - | - | 11,280,693,322 |
| 기타금융자산(비유동) | 85,269,961,701 | - | - | - | - | - | 85,269,961,701 |
| 소 계 | 130,255,907,650 | 36,207,046,320 | 1,388,492,584 | - | - | - | 167,851,446,554 |
| 금융부채 : | |||||||
| 매입채무 | - | - | - | 9,045,798,224 | - | - | 9,045,798,224 |
| 미지급금 | - | - | - | 1,423,254,974 | - | - | 1,423,254,974 |
| 단기차입금 | - | - | - | 15,450,000,000 | - | - | 15,450,000,000 |
| 유동성장기부채 | - | - | - | 64,000,000,000 | - | - | 64,000,000,000 |
| 장기차입금 | - | - | - | 6,565,700,000 | - | - | 6,565,700,000 |
| 전환사채 | - | - | - | 8,535,219,807 | - | - | 8,535,219,807 |
| 파생상품금융부채 | - | - | - | - | 2,039,699,460 | - | 2,039,699,460 |
| 리스부채(유동) | - | - | - | 650,852,496 | - | - | 650,852,496 |
| 리스부채(비유동) | - | - | - | 1,451,373,869 | - | - | 1,451,373,869 |
| 기타금융부채(유동) | - | - | - | 76,300,000 | - | 4,144,433 | 80,444,433 |
| 기타금융부채(비유동) | - | - | - | 237,757,278 | - | - | 237,757,278 |
| 소 계 | - | - | - | 107,436,256,648 | 2,039,699,460 | 4,144,433 | 109,480,100,541 |
(전기)
(단위: 원)
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익공정가치측정금융부채 | 기타금융부채(금융보증계약) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 : | |||||||
| 현금및현금성자산 | 10,602,241,504 | - | - | - | - | - | 10,602,241,504 |
| 매출채권 | 3,347,400,364 | - | - | - | - | - | 3,347,400,364 |
| 당기손익-공정가치금융자산(유동) | - | 19,690,384,772 | - | - | - | - | 19,690,384,772 |
| 당기손익-공정가치금융자산(비유동) | - | 8,645,605,950 | - | - | - | - | 8,645,605,950 |
| 파생상품금융자산 | - | 26,455,800 | - | - | - | - | 26,455,800 |
| 기타금융자산(유동) | 10,844,472,084 | - | - | - | - | - | 10,844,472,084 |
| 기타금융자산(비유동) | 84,385,279,588 | - | - | - | - | - | 84,385,279,588 |
| 소 계 | 109,179,393,540 | 28,362,446,522 | - | - | - | - | 137,541,840,062 |
| 금융부채 : | |||||||
| 매입채무 | - | - | - | 2,058,731,729 | - | - | 2,058,731,729 |
| 미지급금 | - | - | - | 783,023,131 | - | - | 783,023,131 |
| 장기미지급금 | - | - | - | 3,894,031,072 | - | - | 3,894,031,072 |
| 단기차입금 | - | - | - | 8,000,000,000 | - | - | 8,000,000,000 |
| 장기차입금 | - | - | - | 64,000,000,000 | - | - | 64,000,000,000 |
| 전환사채 | - | - | - | 8,095,866,277 | - | - | 8,095,866,277 |
| 파생상품금융부채 | - | - | - | - | 1,874,151,640 | - | 1,874,151,640 |
| 리스부채(유동) | - | - | - | 874,013,972 | - | - | 874,013,972 |
| 리스부채(비유동) | - | - | - | 253,392,937 | - | - | 253,392,937 |
| 기타금융부채(유동) | - | - | - | - | - | 1,088,142 | 1,088,142 |
| 기타금융부채(비유동) | - | - | - | 1,040,756,375 | - | - | 1,040,756,375 |
| 소 계 | - | - | - | 88,999,815,493 | 1,874,151,640 | 1,088,142 | 90,875,055,275 |
(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 상각후원가측정금융자산 : | ||
| 이자수익 | 6,459,009,168 | 6,358,293,091 |
| 외환차손익 | 332,160,139 | 687,950,587 |
| 외화환산손익 | 95,457,337 | 344,840,564 |
| 대손충당금환입(대손상각비) | (1,887,153,737) | (562,241,968) |
| 기타의대손충당금환입 | 11,510,421 | - |
| 장기금융상품평가손익 | 9,500,748 | 48,792,904 |
| 장기금융상품처분손익 | (142,329) | (142,329) |
| 상각후원가측정금융자산손상차손 | - | (200,000,000) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 : | ||
| 이자수익 | 74,756,582 | 171,382,141 |
| 배당금수익 | 63,532,497 | 59,817,512 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손익 | 5,949,712,197 | (1,030,103,275) |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손익 | (4,907,076,510) | (528,332,061) |
| 파생상품평가손익 | - | (366,105,410) |
| 상각후원가측정금융부채 : | ||
| 이자비용 | (5,193,421,978) | (5,456,338,652) |
| 외환차손익 | 52,774,321 | (64,806,730) |
| 외화환산손익 | 1,256,317 | (6,464,126) |
| 사채전환손익 | (153,389,263) | (527,885,770) |
| 사채상환손익 | (191,443,595) | (1,015,837,687) |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 : | ||
| 파생상품평가손익 | (66,733,224) | 2,434,358,900 |
| 기타금융부채 : | ||
| 금융보증손익 | (3,056,291) | 7,025,608 |
8. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 4,572,570 | 7,239,870 |
| 은행예치금 | 20,001,547,903 | 10,595,001,634 |
| 합 계 | 20,006,120,473 | 10,602,241,504 |
9. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 16,799,918,564 | 5,127,005,376 |
| 대손충당금 | (3,100,786,410) | (1,779,605,012) |
| 매출채권(순액) | 13,699,132,154 | 3,347,400,364 |
(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
(단위: 원)
| 구 분 | 정상 | 1년이하연체 | 1년초과 | 개별평가채권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 3,343,921,254 | 10,938,837,047 | 1,357,000 | 2,515,803,263 | 16,799,918,564 |
| 손실율 | 1.71% | 4.81% | 100.00% | 100.00% | 18.46% |
| 대손충당금 | (57,140,067) | (526,486,080) | (1,357,000) | (2,515,803,263) | (3,100,786,410) |
(전기말)
(단위: 원)
| 구 분 | 정상 | 1년이하연체 | 1년초과 | 개별평가채권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 3,033,360,469 | 98,147,672 | 1,536,668,328 | 458,828,907 | 5,127,005,376 |
| 손실율 | 0.00% | 0.07% | 100.00% | 52.93% | 34.71% |
| 대손충당금 | - | (67,863) | (1,536,668,328) | (242,868,821) | (1,779,605,012) |
(3) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,779,605,012 | 1,417,363,044 |
| 당기손익으로 인식된 충당금 증가(감소) | 1,887,153,737 | 362,241,968 |
| 매출채권 상계 | (1,516,506,046) | - |
| 순외환차이 | (24,256,856) | - |
| 연결범위변동 | 974,790,563 | - |
| 기말금액 | 3,100,786,410 | 1,779,605,012 |
(4) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 13,699,132,154 | 3,347,400,364 |
(5) 당기말 현재 매출채권의 신용위험 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.
10. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미수금 | 8,587,999,997 | 542,993,273 |
| 대손충당금 | (7,539,790,427) | - |
| 미수수익 | 3,037,087,055 | 2,835,789,220 |
| 대손충당금 | (2,444,205,207) | (2,261,410,687) |
| 단기대여금 | 4,763,239,902 | 5,557,044,438 |
| 대손충당금 | (4,670,023,235) | (1,400,000,000) |
| 단기금융상품 | 17,866,190,434 | 14,436,246,274 |
| 손상차손누계액 | (8,866,190,434) | (8,866,190,434) |
| 장기금융상품 | 1,087,356,203 | 83,028,608 |
| 장기미수금 | 172,498,765 | - |
| 장기미수수익 | - | 323,975,232 |
| 장기대여금 | 71,749,999 | 37,200,000 |
| 임차보증금 | 1,022,735,896 | 1,006,363,865 |
| 기타보증금 | 152,356,927 | 721,416,303 |
| 금융리스채권(주1) | 83,309,649,148 | 82,213,295,580 |
| 차감: 비유동항목 | (85,269,961,701) | (84,385,279,588) |
| 유동항목 | 11,280,693,322 | 10,844,472,084 |
(주1) 당기말 현재 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 39 참조).
(2) 당기와 전기 중 기타금융자산의 대손충당금 등 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
(단위: 원)
| 구 분 | 미수금 | 미수수익 | 단기대여금 | 단기금융상품 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | - | 2,261,410,687 | 1,400,000,000 | 8,866,190,434 | 12,527,601,121 |
| 대손상각비 | 177,489,579 | - | - | - | 177,489,579 |
| 손상차손 | - | - | - | - | - |
| 연결범위변동 | 7,362,300,848 | 182,794,520 | 3,270,023,235 | - | 10,815,118,603 |
| 기말금액 | 7,539,790,427 | 2,444,205,207 | 4,670,023,235 | 8,866,190,434 | 23,520,209,303 |
(전기)
(단위: 원)
| 구 분 | 미수금 | 미수수익 | 단기대여금 | 단기금융상품 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | - | 2,261,410,687 | 1,200,000,000 | 8,666,190,434 | 12,127,601,121 |
| 대손상각비 | - | - | 200,000,000 | - | 200,000,000 |
| 손상차손 | - | - | - | 200,000,000 | 200,000,000 |
| 연결범위변동 | - | - | - | - | - |
| 기말금액 | - | 2,261,410,687 | 1,400,000,000 | 8,866,190,434 | 12,527,601,121 |
(3) 당기말 현재 기타금융자산의 신용위험 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.
11. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급비용 | 116,215,576 | 43,292,975 |
| 선급금 | 352,836,446 | - |
| 부가세대급금 | 1,371,161,970 | 24,058,317 |
| 합 계 | 1,840,213,992 | 67,351,292 |
12. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 원재료 | 7,774,763,005 | 1,636,167,595 |
| 원재료평가충당금 | (1,746,523,989) | (220,889,775) |
| 재공품 | 30,325,959,442 | 684,750,087 |
| 재공품평가충당금 | (3,641,462,124) | (33,264,805) |
| 반제품 | 556,173,834 | - |
| 반제품평가충당금 | (140,246,564) | - |
| 제품 | 8,327,851,096 | 6,383,438,357 |
| 제품평가충당금 | (1,507,891,960) | (12,380,537) |
| 상품 | 20,000,000 | 20,000,000 |
| 상품평가충당금 | (20,000,000) | (20,000,000) |
| 합 계 | 39,948,622,740 | 8,437,820,922 |
13. 당기손익-공정가치측정금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치금융자산(유동) : | ||
| 지분상품 | 749,918,980 | 15,553,065,538 |
| 투자전환사채 | 70,000,000 | 100,000,000 |
| 투자신주인수권부사채 | - | 2,184,358,000 |
| 기타채무증권 | 2,760,655,679 | 1,852,961,234 |
| 소 계 | 3,580,574,659 | 19,690,384,772 |
| 당기손익-공정가치금융자산(비유동) : | ||
| 지분상품 | 28,163,132,341 | 293,167,950 |
| 투자전환사채 | 3,943,183,600 | 8,334,438,000 |
| 투자신주인수권부사채 | 520,155,720 | - |
| 기타채무증권 | - | 18,000,000 |
| 소 계 | 32,626,471,661 | 8,645,605,950 |
| 합 계 | 36,207,046,320 | 28,335,990,722 |
(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 잔 액 | 28,335,990,722 | 29,035,603,641 |
| 취 득 | 2,912,991,435 | 6,018,000,000 |
| 처 분 | (14,771,777,879) | (1,582,285,644) |
| 대 체 | (7,839,007,169) | (4,105,224,000) |
| 평 가 | 2,504,638,197 | (1,030,103,275) |
| 기 타 | - | - |
| 연결범위변동 | 25,064,211,014 | - |
| 기 말 잔 액 | 36,207,046,320 | 28,335,990,722 |
14. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 시장성없는 지분상품 | 1,388,492,584 | - |
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 잔 액 | - | - |
| 취 득 | - | - |
| 처 분 | - | - |
| 대 체 | - | - |
| 평 가 | (863,863,968) | - |
| 기 타 | - | - |
| 연결범위변동 | 2,252,356,552 | - |
| 기 말 잔 액 | 1,388,492,584 | - |
15. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 46,170,620,009 | - | - | 46,170,620,009 | - | - | - | - |
| 건물 | 8,996,712,227 | (593,285,946) | (1,325,082,259) | 7,078,344,022 | - | - | - | - |
| 합 계 | 55,167,332,236 | (593,285,946) | (1,325,082,259) | 53,248,964,031 | - | - | - | - |
(2) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 기 초 | 취득 및자본적지출 | 처분 및 폐기 | 연결범위변동 | 감가상각 | 손상차손 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | - | - | - | 46,170,620,009 | - | - | 46,170,620,009 |
| 건물 | - | - | - | 7,896,312,222 | (155,883,111) | (662,085,089) | 7,078,344,022 |
| 합 계 | - | - | - | 54,066,932,231 | (155,883,111) | (662,085,089) | 53,248,964,031 |
(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 296,600천원이며, 투자부동산 감가상각비는 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
16. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
(단위: 원)
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 국고보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 34,068,234,507 | - | - | - | 34,068,234,507 |
| 건물 | 25,831,779,230 | (13,703,550,545) | (39,302,103) | - | 12,088,926,582 |
| 구축물 | 944,146,454 | (348,598,296) | (45,862,702) | - | 549,685,456 |
| 시설장치 | 996,758,945 | (672,955,083) | (40,165,265) | (27,768,375) | 255,870,222 |
| 기계장치 | 9,205,716,720 | (6,914,006,184) | (423,654,551) | (65,723,497) | 1,802,332,488 |
| 차량운반구 | 715,248,914 | (360,628,776) | (25,289,473) | - | 329,330,665 |
| 기타의유형자산 | 11,558,918,599 | (9,155,542,149) | (1,717,405,479) | (2,000) | 685,968,971 |
| 사용권자산 | 5,596,866,290 | (3,234,954,759) | (740,770,244) | - | 1,621,141,287 |
| 건설중인자산 | 67,400,000 | - | - | - | 67,400,000 |
| 합 계 | 88,985,069,659 | (34,390,235,792) | (3,032,449,817) | (93,493,872) | 51,468,890,178 |
(전기말)
(단위: 원)
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 국고보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 19,143,315,196 | - | - | - | 19,143,315,196 |
| 건물 | 7,028,763,086 | (2,690,380,482) | - | - | 4,338,382,604 |
| 구축물 | 909,146,454 | (261,327,018) | - | - | 647,819,436 |
| 시설장치 | 897,766,945 | (500,351,764) | - | (37,130,979) | 360,284,202 |
| 기계장치 | 6,483,201,735 | (5,477,171,154) | - | (5,214,813) | 1,000,815,768 |
| 차량운반구 | 199,188,524 | (146,900,368) | - | 52,288,156 | |
| 기타의유형자산 | 3,264,502,273 | (2,727,072,519) | - | (2,000) | 537,427,754 |
| 사용권자산 | 3,542,543,767 | (2,395,746,410) | - | - | 1,146,797,357 |
| 건설중인자산 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 41,468,427,980 | (14,198,949,715) | - | (42,347,792) | 27,227,130,473 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
(단위: 원)
| 구 분 | 기 초 | 취득 및자본적지출 | 처분 및폐기 | 대 체 | 연결범위변동 | 감가상각 | 손상차손 | 순외환차이 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 19,143,315,196 | 146,867,311 | - | - | 14,778,052,000 | - | - | - | 34,068,234,507 |
| 건물 | 4,338,382,604 | 21,996,439 | - | - | 8,333,398,130 | (604,850,591) | - | - | 12,088,926,582 |
| 구축물 | 647,819,436 | - | (2,000) | - | - | (63,499,823) | (34,632,157) | - | 549,685,456 |
| 시설장치 | 360,284,202 | 104,230,000 | (3,000) | - | - | (168,475,715) | (40,165,265) | - | 255,870,222 |
| 기계장치 | 1,000,815,768 | 343,680,000 | (2,000) | - | 938,751,795 | (314,280,816) | (166,632,259) | - | 1,802,332,488 |
| 차량운반구 | 52,288,156 | 121,448,612 | (1,000) | - | 248,095,522 | (76,470,436) | (12,943,544) | (3,086,645) | 329,330,665 |
| 기타의유형자산 | 537,427,754 | 445,799,664 | (1,054,654) | - | 69,287,424 | (280,394,605) | (85,096,612) | - | 685,968,971 |
| 사용권자산 | 1,146,797,357 | 871,859,126 | (27,494,823) | - | 713,370,570 | (1,054,798,572) | (36,318,660) | 7,726,289 | 1,621,141,287 |
| 건설중인자산 | - | 67,400,000 | - | - | - | - | - | - | 67,400,000 |
| 합 계 | 27,227,130,473 | 2,123,281,152 | (28,557,477) | - | 25,080,955,441 | (2,562,770,558) | (375,788,497) | 4,639,644 | 51,468,890,178 |
(전기)
(단위: 원)
| 구 분 | 기 초 | 취득 및자본적지출 | 처분 및폐기 | 대 체 | 연결범위변동 | 감가상각 | 손상차손 | 순외환차이 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 19,143,315,196 | - | - | - | - | - | - | - | 19,143,315,196 |
| 건물 | 4,514,101,681 | - | - | - | - | (175,719,077) | - | - | 4,338,382,604 |
| 구축물 | 711,685,177 | - | - | - | - | (63,865,741) | - | - | 647,819,436 |
| 시설장치 | 392,628,456 | 15,298,000 | - | 102,002,400 | - | (149,644,654) | - | - | 360,284,202 |
| 기계장치 | 855,072,225 | - | (723,552) | 350,328,000 | - | (203,860,905) | - | - | 1,000,815,768 |
| 차량운반구 | 52,150,970 | 22,000,000 | - | - | - | (21,862,814) | - | - | 52,288,156 |
| 기타의유형자산 | 615,660,414 | 174,319,745 | (1,899,997) | 7,790,000 | - | (258,442,408) | - | - | 537,427,754 |
| 사용권자산 | 1,588,379,284 | 437,700,727 | - | - | - | (879,282,654) | - | - | 1,146,797,357 |
| 건설중인자산 | 82,500,000 | 377,620,400 | - | (460,120,400) | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 27,955,493,403 | 1,026,938,872 | (2,623,549) | - | - | (1,752,678,253) | - | - | 27,227,130,473 |
(3) 당기와 전기 중 감가상각비의 포괄손익계산서 인식내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 판관비 | 1,462,232,915 | 1,120,518,392 |
| 원가 | 1,086,603,911 | 632,159,861 |
| 경상개발비 | 13,933,732 | - |
| 합 계 | 2,562,770,558 | 1,752,678,253 |
17. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
(단위: 원)
| 구 분 | 산업재산권 | 개발비 | 고객관계 | 영업권 | 기타의무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 3,000 | 3,000 | 813,750,000 | 1,655,603,141 | 180,139,547 | 2,649,498,688 |
| 취득 | 44,777,075 | - | - | - | 105,100,000 | 149,877,075 |
| 상각 | (215,020) | - | (232,500,000) | - | (64,827,824) | (297,542,844) |
| 손상차손 | 1,024,250 | - | (111,476,899) | (1,655,603,141) | (19,330,462) | (1,785,386,252) |
| 연결범위변동 | 24,775,046 | - | - | - | 965,476,987 | 990,252,033 |
| 기말 | 70,364,351 | 3,000 | 469,773,101 | - | 1,166,558,248 | 1,706,698,700 |
| 취득원가 | 7,697,618,597 | 84,648,817,239 | 2,169,000,000 | 1,655,603,141 | 2,626,901,106 | 98,797,940,083 |
| 상각누계액 | (5,282,005,354) | (41,461,011,501) | (942,750,000) | - | (1,196,013,881) | (48,881,780,736) |
| 손상차손누계액 | (2,345,248,892) | (43,187,802,738) | (756,476,899) | (1,655,603,141) | (226,027,977) | (48,171,159,647) |
| 국고보조금 | - | - | - | - | (38,301,000) | (38,301,000) |
(전기)
(단위: 원)
| 구 분 | 산업재산권 | 개발비 | 고객관계 | 영업권 | 기타의무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 3,000 | 3,000 | 1,046,250,000 | 1,655,603,141 | 122,183,627 | 2,824,042,768 |
| 취득 | - | - | - | - | 85,826,000 | 85,826,000 |
| 상각 | - | - | (232,500,000) | - | (27,870,080) | (260,370,080) |
| 손상차손 | - | - | - | - | - | - |
| 연결범위변동 | - | - | - | - | - | - |
| 기말 | 3,000 | 3,000 | 813,750,000 | 1,655,603,141 | 180,139,547 | 2,649,498,688 |
| 취득원가 | 9,893,099 | 451,446,592 | 2,169,000,000 | 1,655,603,141 | 526,052,173 | 4,811,995,005 |
| 상각누계액 | (9,890,099) | (451,443,592) | (710,250,000) | - | (345,911,626) | (1,517,495,317) |
| 손상차손누계액 | - | - | (645,000,000) | - | - | (645,000,000) |
| 국고보조금 | - | - | - | - | (1,000) | (1,000) |
(2) 무형자산상각비 중 450천원은 매출원가, 297,093천원(전기 260,370천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
18. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.
| 회 사 명 | 소재지 | 결산월 | 업종 | 지분율 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이브이첨단소재(주1) | 대한민국 | 12월 | 연성회로기판 | 17.30% | 17.30% |
| 미래산업(주1,2) | 대한민국 | 12월 | 반도체장비 | - | 18.93% |
| RosVivo Therapeutics, Inc.(주3) | 미국 | 12월 | 신약연구개발 | 50.00% | 50.00% |
| 포트리스-한양신기술사업투자조합1호 | 대한민국 | 12월 | 투자조합 | 21.88% | 21.88% |
| 포트리스-나이스1호신기술투자조합(주1) | 대한민국 | 12월 | 투자조합 | 14.29% | 14.29% |
| 포트리스-신한항공화물1호신기술투자조합 | 대한민국 | 12월 | 투자조합 | 21.78% | 21.78% |
| 카이-포트리스코스메틱신시술조합1호(주4) | 대한민국 | 12월 | 투자조합 | 99.23% | - |
| 케이씨지아이-포트리스코스메틱신기술투자조합(주1) | 대한민국 | 12월 | 투자조합 | 0.23% | - |
| (주1) 지분율 20% 미만이나, 동사의 주요 재무 및 영업정책에 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다. |
| (주2) 당기중 보유 전환사채의 전환으로 지분율이 증가하여 관계기업에서 종속기업으로 재분류되었습니다. |
| (주3) 주주간 협약(Shareholders' Agreement)에 따른 이사회구성원 선임권 등을 고려하여 관계기업투자로 분류하였습니다. |
| (주4) 지분율 50% 초과이나, 조합규약에 따라 공동지배력을 보유하고 있는 공동기업에 해당하여 관계기업투자로 분류하였습니다. |
(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
(단위: 원)
| 회 사 명 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체 | 지분법평가 | 손상차손 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분법손익 | 지분법자본변동 | 이익잉여금변동 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이브이첨단소재 | 34,241,548,774 | - | - | - | (3,840,076,342) | 651,056,456 | 16,209,018 | (13,596,101,406) | 17,472,636,500 |
| 미래산업(주1) | 21,556,583,788 | 7,839,007,169 | (14,283,645,375) | (15,063,953,450) | (87,714,456) | 39,722,324 | - | - | - |
| RosVivo Therapeutics, Inc. | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 포트리스-한양신기술사업투자조합1호 | 501,370,330 | - | - | - | (500,556,716) | - | - | - | 813,614 |
| 포트리스-나이스1호신기술투자조합 | 403,153,088 | - | - | - | 343,343,643 | - | - | - | 746,496,731 |
| 포트리스-신한항공화물1호신기술투자조합 | 290,682,968 | - | - | - | (191,364,336) | - | - | - | 99,318,632 |
| 카이-포트리스코스메틱신시술조합1호 | - | 5,335,000,000 | - | - | 91,262,498 | - | - | - | 5,426,262,498 |
| 케이씨지아이-포트리스코스메틱신기술투자조합 | - | 10,000,000 | - | - | 870,503 | - | - | - | 10,870,503 |
| 합 계 | 56,993,338,948 | 13,184,007,169 | (14,283,645,375) | (15,063,953,450) | (4,184,235,206) | 690,778,780 | 16,209,018 | (13,596,101,406) | 23,756,398,478 |
(주1) 취득액은 전환사채의 전환으로 인하여 전환일 시가를 기준으로 당기손익-공정가치측정금융자산에서 대체된 금액입니다. 대체액은 종속기업투자로 대체된 금액이며, 간주취득일 시점 순자산공정가치와의 차이는 염가매수차익으로 인식하였습니다.
(전기)
(단위: 원)
| 회 사 명 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체 | 지분법평가 | 손상차손 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분법손익 | 지분법자본변동 | 이익잉여금변동 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이브이첨단소재 | 43,704,437,086 | - | (118,356,354) | - | (1,843,673,477) | 432,578,568 | (39,247,193) | (7,894,189,856) | 34,241,548,774 |
| 미래산업 | 15,238,510,957 | 2,719,899,351 | (340,449,887) | 3,598,173,480 | 6,453,106,198 | (8,951,420) | 8,639,676 | (6,112,344,567) | 21,556,583,788 |
| RosVivo Therapeutics, Inc. | 3,794,446,071 | - | - | - | 118,582,919 | 60,553,449 | - | (3,973,582,439) | - |
| 포트리스-한양신기술사업투자조합1호 | 680,408,096 | - | - | - | (179,037,766) | - | - | - | 501,370,330 |
| 포트리스-나이스1호신기술투자조합 | 384,868,537 | - | - | - | 18,284,551 | - | - | - | 403,153,088 |
| 포트리스-신한항공화물1호신기술투자조합 | 2,193,594,077 | - | (2,069,306,930) | - | 166,395,821 | - | - | - | 290,682,968 |
| 합 계 | 65,996,264,824 | 2,719,899,351 | - | 3,598,173,480 | 4,733,658,246 | 484,180,597 | (30,607,517) | (17,980,116,862) | 56,993,338,948 |
(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.(당기말)
(단위: 원)
| 회 사 명 | 자 산 | 부 채 | 순자본 | 매 출 | 당기순이익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이브이첨단소재(주1) | 135,724,928,893 | 33,728,954,687 | 101,995,974,206 | 58,957,039,857 | (19,819,976,208) |
| RosVivo Therapeutics, Inc. | 887,210,077 | 405,402,010 | 481,808,067 | - | (355,825,279) |
| 포트리스-한양신기술사업투자조합1호 | 3,719,376 | - | 3,719,376 | 167,727 | (2,288,259,276) |
| 포트리스-나이스1호신기술투자조합 | 5,225,477,119 | - | 5,225,477,119 | 300,971 | 2,403,405,501 |
| 포트리스-신한항공화물1호신기술투자조합 | 481,350,787 | 25,387,978 | 455,962,809 | 3,317,815 | (878,536,274) |
| 카이-포트리스코스메틱신시술조합1호 | 5,452,527,157 | - | 5,452,527,157 | 167,205,187 | 101,527,157 |
| 케이씨지아이-포트리스코스메틱신기술투자조합 | 4,706,927,877 | - | 4,706,927,877 | 740,992 | 376,927,877 |
(*1) (주)이브이첨단소재의 순자산가액은 회계정책일치를 위한 토지재평가차액 4,684,493천원이 반영되기 전 금액입니다.
(전기)
(단위: 원)
| 회 사 명 | 자 산 | 부 채 | 순자본 | 매 출 | 당기순이익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이브이첨단소재(주1) | 144,037,746,838 | 28,397,342,198 | 115,640,404,640 | 81,920,209,500 | (8,294,278,981) |
| 미래산업 | 131,612,702,717 | 25,298,366,010 | 106,314,336,707 | 27,041,833,124 | 6,908,115,521 |
| RosVivo Therapeutics, Inc. | 982,461,108 | 225,097,719 | 757,363,389 | - | (1,190,029,394) |
| 포트리스-한양신기술사업투자조합1호 | 2,291,978,652 | - | 2,291,978,652 | 628,390 | (818,458,360) |
| 포트리스-나이스1호신기술투자조합 | 2,822,071,618 | - | 2,822,071,618 | 194,111,859 | 127,991,859 |
| 포트리스-신한항공화물1호신기술투자조합 | 1,359,887,061 | 25,387,978 | 1,334,499,083 | 800,897,500 | 596,037,500 |
(주1) (주)이브이첨단소재의 순자산가액은 회계정책일치를 위한 토지재평가차액 2,369,163천원이 반영되기 전 금액입니다.
(4) 당기말 현재 관계기업 지분의 장부금액으로의 조정 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 회 사 명 | 순자산 (A) | 지분율 (B) | 순자산지분액 (AxB) | 투자차액 | 내부거래 | 손상차손 누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 이브이첨단소재 | 97,311,481,406 | 17.30% | 16,835,879,846 | 28,143,277,576 | - | (27,506,520,922) | 17,472,636,500 |
| RosVivo Therapeutics, Inc. | 481,808,067 | 50.00% | 240,904,034 | 3,509,063,318 | - | (3,749,967,352) | - |
| 포트리스-한양신기술사업투자조합1호 | 3,719,376 | 21.88% | 813,614 | - | - | - | 813,614 |
| 포트리스-나이스1호신기술투자조합 | 5,225,477,119 | 14.29% | 746,496,731 | - | - | - | 746,496,731 |
| 포트리스-신한항공화물1호신기술투자조합 | 455,962,809 | 21.78% | 99,318,632 | - | - | - | 99,318,632 |
| 카이-포트리스코스메틱신시술조합1호 | 5,452,527,157 | 99.23% | 5,410,749,245 | 15,513,253 | - | - | 5,426,262,498 |
| 케이씨지아이-포트리스코스메틱신기술투자조합 | 4,706,927,877 | 0.23% | 10,870,503 | - | - | - | 10,870,503 |
(5) 당기와 전기 중 관계기업투자에서 발생한 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지분법이익 | 348,492,855 | 6,756,369,489 |
| 지분법손실 | (4,532,728,061) | (2,022,711,243) |
| 관계기업투자처분손실 | (14,283,645,375) | (463,144,163) |
| 관계기업투자손상차손 | (13,596,101,406) | (17,980,116,862) |
| 합 계 | (32,063,981,987) | (13,709,602,779) |
(6) 당기 중 인식한 손상차손의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 회 사 명 | 평가전장부금액 | 공정가치(주1) | 사용가치(주2) | 회수가능가액(주3) | 손상차손 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)이브이첨단소재 | 31,068,737,906 | 14,340,202,916 | 17,472,636,500 | 17,472,636,500 | (13,596,101,406) |
(주1) 당기말 현재 피투자회사의 종가로 평가하였습니다.(주2) (주)이브이첨단소재는 수익접근법을 적용하여 평가하였습니다. 수익접근법(현금흐름할인모형)을 적용하기 위한 추정기간 및 할인율 등의 주요 가정은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | (주)이브이첨단소재 |
|---|---|
| 추정기간 | 2025년 10월부터 2030년 12월까지 (5년 3개월, 기중 현금흐름 가정) |
| 할인율 | 11.11%(CAPM) |
| 성장률 | 0.00% |
(주3) 공정가치에서 처분부대원가를 차감한 금액과 사용가치 중 큰 금액입니다.
19. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 차입처 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 운전자금(주1) | 기업은행 | 2.74%~4.06% | 3,000,000,000 | 3,000,000,000 |
| 무역어음(주1) | 하나은행 | 3.73% | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 |
| 운전자금(주2) | 신한은행 | 3.38% | 4,450,000,000 | - |
| 운전자금(주2) | 하나은행 | 3.87% | 3,000,000,000 | - |
| 합 계 | 15,450,000,000 | 8,000,000,000 |
| (주1) 상기 차입금과 관련하여 연결회사의 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 39 참조). |
| (주2) 상기 차입금과 관련하여 연결회사의 토지와 건물은 신한자산신탁(주)를 수탁자로 하여 부동산 신탁이 설정되어 있습니다(주석 39 참조). |
(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 차입처 | 이자율 | 당기말 | 전기말 | 상환방법 |
|---|---|---|---|---|---|
| Tranch A(주1) | 신한은행 | 4.63% | 3,000,000,000 | 3,000,000,000 | 만기일시상환 |
| 아이엠뱅크 | 4.64% | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 | ||
| 청운신협 외 | 4.62% | 50,000,000,000 | 50,000,000,000 | ||
| Tranch B(주1) | 신한캐피탈 | 7.00% | 6,000,000,000 | 6,000,000,000 | 만기일시상환 |
| 시설자금(주2) | 기업은행 | 1.50% | 65,700,000 | - | 원금균등분할상환 |
| 시설자금(주3) | 신한은행 | 3.91% | 6,500,000,000 | - | 원금균등분할상환 |
| 합 계 | 70,565,700,000 | 64,000,000,000 | |||
| 차감 : 유동성 대체 | (64,000,000,000) | - | |||
| 차 감 계 | 6,565,700,000 | 64,000,000,000 |
| (주1) 연결회사는 상기 장기차입금에 대하여 (주)느헤미야로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 40 참조). |
| (주2) 상기 차입금과 관련하여 연결회사의 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 39 참조). |
| (주3) 상기 차입금과 관련하여 연결회사의 토지와 건물은 신한자산신탁(주)를 수탁자로 하여 부동산 신탁이 설정되어 있습니다(주석 39 참조). |
(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 상환금액 |
|---|---|
| 1년이내 | 64,000,000,000 |
| 1년초과 2년이내 | - |
| 2년초과 3년이내 | 935,840,000 |
| 3년초과 4년이내 | 937,920,000 |
| 4년초과 5년이내 | 937,920,000 |
| 5년초과 | 3,754,020,000 |
| 합 계 | 70,565,700,000 |
20. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 인수자 | 발행일 | 만기일 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제5차 전환사채 | 박지호 외 | 2023-08-07 | 2026-08-07 | 1.00% | 1,000,000,000 | 2,100,000,000 |
| 제6차 전환사채 | 바로저축은행 외 | 2023-07-26 | 2026-07-26 | 1.00% | 1,700,000,000 | 2,200,000,000 |
| 제7차 전환사채 | 상상인저축은행 | 2024-12-13 | 2027-12-13 | 1.00% | 6,000,000,000 | 6,000,000,000 |
| 제8차 전환사채 | 에스엘에너지 | 2025-09-29 | 2028-09-29 | 3.00% | 1,001,000,000 | - |
| 소 계 | 9,701,000,000 | 10,300,000,000 | ||||
| 차감: 전환권조정 | (1,905,902,703) | (3,021,064,504) | ||||
| 차감: 사채할인발행차금 | (89,250,796) | (157,769,819) | ||||
| 가산: 상환할증금 | 829,373,306 | 974,700,600 | ||||
| 합 계 | 8,535,219,807 | 8,095,866,277 |
연결회사는 상기 전환사채의 전환권을 금융부채로 분류하였으며, 재무상태표 상 파생상품금융부채로 계상하고 있습니다. 한편, 상기 전환사채의 사채권자는 발행일로부터 1년 이후부터 조기상환청구권을 행사할 수 있어 전액 유동부채로 분류하였습니다.
(2) 당기말 현재 전환사채의 세부 내역은 다음과 같습니다.
① 제5차 전환사채
| 사채의 명칭 | 제5회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 액면금액 | 1,000백만원 |
| 발행가액 | 1,027백만원 |
| 이자지급조건 | 액면이자 연1%, 발행일 기준 매3개월 후급 |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 연3% |
| 상환방법 | 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 전자등록금액에 109.273%를 곱한 금액의 전부를 일시 상환 |
| 전환시 발행할주식의 종류 | 기명식 보통주식 |
| 전환청구기간 | 본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2024년 8월 7일)로 부터 원금상환기일 1개월 전일(2026년 7월 7일)까지 |
| 전환가격(*1) | 2,500원 |
| 사채권자에 의한조기상환청구권 | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2024년 8월 7일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있으며, 조기상환 지급일 전 60일전부터 30일전까지 발행자에게 조기상환 청구를 하여야 한다. |
| 매도청구권(*2) | 발행회사는 본 사채 발행일로부터 1년이 되는 날부터 2년이 되는 날까지 중에 매 3개월이 되는 날 인수한 본 사채 총권면액의 30/100 한도내에서, 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가진다 |
| 매도청구기간 | 2024년 8월 7일부터 2025년 8월 7일까지 |
| (*1) 시가하락에 따라 조정된 금액입니다. |
| (*2) 당기 중 액면가액 21억원이 만기전 상환되고, 이후 재발행하였으며, 이 중 액면가액 9억원이 전환되고 2억원이 상환되었습니다. 당기 중 액면가액 21억원에 대한 회사의 매도청구권 행사로 인하여, 당기말 현재 제5차 전환사채에 대한 매도청구권은 소멸되었습니다. |
제5차 전환사채의 발행일, 당기말, 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 발행일(2023.08.07) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 발행가액 | 7,000,000,000 | 1,027,219,048 | 2,100,000,000 |
| 전환사채의 부채요소 : | |||
| 전환권 및 풋옵션 | 2,712,710,000 | 50,862,000 | 269,682,000 |
| 콜옵션 | (294,169,818) | - | (26,455,800) |
전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가 등으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 전환사채에 내재된 전환권 등은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 전환권 등이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다.
② 제6차 전환사채
| 사채의 명칭 | 제6회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 액면금액 | 1,700백만원 |
| 발행가액 | 1,700백만원 |
| 이자지급조건 | 액면이자 연1%, 발행일 기준 매3개월 후급 |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 연4% |
| 상환방법 | 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 전자등록금액에 109.5118%를 곱한 금액의 전부를 일시 상환 |
| 전환시 발행할주식의 종류 | 기명식 보통주식 |
| 전환청구기간 | 본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2024년 7월 26일)로 부터 원금상환기일 1개월 전일(2026년 6월 26일)까지 |
| 전환가격(*1) | 2,591원 |
| 사채권자에 의한조기상환청구권 | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2024년 7월 26일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있으며, 조기상환 지급일 전 20일전부터 10일전까지 발행자에게 조기상환 청구를 하여야 한다. |
| 매도청구권(*2) | 발행회사는 본 사채 발행일로부터 1년이 되는 날의 익일부터 1년 6개월이 되는 날의 익일까지 중에 매 1개월이 되는 날 인수한 본 사채 총권면액의 50/100 한도내에서, 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가진다 |
| 매도청구기간 | 2024년 7월 27일부터 2025년 1월 27일까지 |
| (*1) 시가하락에 따라 조정된 금액입니다. |
| (*2) 당기 중 액면가액 40억원을 재발행하였으며, 액면가액 40억원이 전환되고 5억원이 상환되었습니다. 한편, 당기말 현재 제6차 전환사채 관련 매도청구권은 행사기간 종료로 인하여 소멸되었습니다. |
제6차 전환사채의 발행일, 당기말, 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 발행일(2023.07.26) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 발행가액 | 8,000,000,000 | 1,700,000,000 | 2,200,000,000 |
| 전환사채의 부채요소 : | |||
| 전환권 및 풋옵션 | 3,625,520,000 | 85,715,700 | 304,011,400 |
| 콜옵션 | (633,085,980) | - | - |
전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가 등으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 전환사채에 내재된 전환권 등은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 전환권 등이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다.
③ 제7차 전환사채
| 사채의 명칭 | 제7회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 액면금액 | 6,000백만원 |
| 발행가액 | 6,000백만원 |
| 이자지급조건 | 액면이자 연1%, 발행일 기준 매3개월 후급 |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 연4% |
| 상환방법 | 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 전자등록금액에 109.5118%를 곱한 금액의 전부를 일시 상환 |
| 전환시 발행할주식의 종류 | 기명식 보통주식 |
| 전환청구기간 | 본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2025년 12월 13일)로 부터 원금상환기일 1개월 전일(2027년 11월 13일)까지 |
| 전환가격(*1) | 2,508원 |
| 사채권자에 의한조기상환청구권 | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2025년 12월 13일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있으며, 조기상환 지급일 전 20일전부터 10일전까지 발행자에게 조기상환 청구를 하여야 한다. |
| 매도청구권 | 발행회사는 본 사채 발행일로부터 1년이 되는 날의 익일부터 1년 6개월이 되는 날의 익일까지 중에 매 1개월이 되는 날 인수한 본 사채 총권면액의 50/100 한도내에서, 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가진다 |
| 매도청구기간 | 2025년 12월 13일부터 2026년 5월 13일까지 |
(*1) 시가하락에 따라 조정된 금액입니다.
제7차 전환사채의 발행일, 당기말, 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 발행일(2024.12.13) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 발행가액 | 6,000,000,000 | 6,000,000,000 | 6,000,000,000 |
| 전환사채의 부채요소 : | |||
| 전환권 및 풋옵션 | 1,302,720,000 | 1,351,566,000 | 1,256,160,000 |
| 콜옵션 | - | - | - |
전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가 등으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 전환사채에 내재된 전환권 등은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 전환권 등이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다.
④ 제8차 전환사채
| 사채의 명칭 | 제8회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 액면금액 | 1,001백만원 |
| 발행가액 | 1,001백만원 |
| 이자지급조건 | 액면이자 연3%, 발행일 기준 매3개월 후급 |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 연4% |
| 상환방법 | 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 전자등록금액에 103.1706%를 곱한 금액의 전부를 일시 상환 |
| 전환시 발행할주식의 종류 | 기명식 보통주식 |
| 전환청구기간 | 본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2026년 9월 29일)로 부터 원금상환기일 1개월 전일(2028년 8월 29일)까지 |
| 전환가격 | 2,500원 |
| 사채권자에 의한조기상환청구권 | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2026년 9월 29일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있으며, 조기상환 지급일 전 20일전부터 10일전까지 발행자에게 조기상환 청구를 하여야 한다. |
| 매도청구권 | 해당사항 없음 |
| 매도청구기간 | 해당사항 없음 |
제8차 전환사채의 발행일, 당기말, 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 발행일(2025.09.29) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 발행가액 | 1,001,000,000 | 1,001,000,000 | - |
| 전환사채의 부채요소 : | |||
| 전환권 및 풋옵션 | 338,333,996 | 321,120,800 | - |
| 콜옵션 | - | - | - |
전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가 등으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 전환사채에 내재된 전환권 등은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 전환권 등이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다.
(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.① 장부금액
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | 발행시 |
|---|---|---|---|
| 전환사채 전환권 및 조기상환권 : | |||
| 제5차 전환사채 | 50,862,000 | 269,682,000 | 2,712,710,000 |
| 제6차 전환사채 | 85,715,700 | 304,011,400 | 3,625,520,000 |
| 제7차 전환사채 | 1,351,566,000 | 1,256,160,000 | 1,302,720,000 |
| 제8차 전환사채 | 321,120,800 | - | 338,333,996 |
| 합 계 | 1,809,264,500 | 1,829,853,400 | 7,979,283,996 |
② 관련 손익
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (6,157,918,998) | (14,431,581,143) |
| 평가손실(이익) | (119,403,496) | (2,112,551,730) |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전순이익(손실) | (6,277,322,494) | (16,544,132,873) |
21. 파생상품당기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 파생상품금융자산 : | ||
| 전환사채 매수청구권 | - | 26,455,800 |
| 소 계 | - | 26,455,800 |
| 파생상품금융부채 : | ||
| 전환사채 전환권대가 및 조기상환권 | 1,809,264,500 | 1,829,853,400 |
| 투자신주인수권부사채 매수청구권 | 230,434,960 | 44,298,240 |
| 소 계 | 2,039,699,460 | 1,874,151,640 |
22. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 리스이용과 관련하여 재무상태표에 인식된 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산 : | ||
| 부동산 | 1,261,017,506 | 859,597,981 |
| 차량운반구 | 360,123,781 | 287,199,376 |
| 사용권자산 장부금액 | 1,621,141,287 | 1,146,797,357 |
| 리스부채 : | ||
| 리스부채 | 2,902,082,849 | 1,156,200,329 |
| 차감: 현재가치할인차금 | (799,856,484) | (28,793,420) |
| 차감: 유동성대체 | (650,852,496) | (874,013,972) |
| 리스부채 장부금액 | 1,451,373,869 | 253,392,937 |
(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 최소리스료는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1개월 이하 | 81,151,853 | 49,408,661 |
| 1개월 초과 ~ 3개월 이하 | 206,167,105 | 141,662,472 |
| 3개월 초과 ~ 1년 이하 | 509,158,998 | 701,713,611 |
| 1년 초과 ~ 5년 이하 | 2,105,604,893 | 263,415,585 |
| 합 계 | 2,902,082,849 | 1,156,200,329 |
한편, 당기 및 전기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 각각 1,147,770천원 및 819,369천원, 이자비용 현금유출액(영업활동)은 각각 125,409천원 및 30,131천원으로 총 현금유출액은 각각 1,273,178천원 및 849,500천원입니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 리스제공에 따른 금융리스의 최소리스료는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이하 | 4,700,004,000 | 4,700,004,000 |
| 1년 초과~2년 이하 | 1,958,335,000 | 4,700,004,000 |
| 2년 초과~3년 이하 | - | 1,958,335,000 |
| 최소리스료의 합계 | 6,658,339,000 | 11,358,343,000 |
| 현재가치할인(-) | (337,391,692) | (937,659,155) |
| 무보증잔존가치의 현재가치(+) | 76,988,701,840 | 71,792,611,735 |
| 조정 합계 | 76,651,310,148 | 70,854,952,580 |
| 리스순투자 | 83,309,649,148 | 82,213,295,580 |
연결회사는 리스제공자로서 부동산에 대한 임대차계약과 해당 부동산에 대한 우선매수권및 매도청구권과 관련된 약정을 체결하고 기업회계기준서 제1116호에 따라 금융리스로 분류하였습니다. 계약이 체결된 금융리스의 잔여기간은 17개월입니다. 연결회사는 당기말 현재 리스로 제공한 부동산을 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다(주석 37 참조).
(4) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 비용 : | ||
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 879,084,111 | 720,845,277 |
| 차량운반구 | 175,714,461 | 158,437,377 |
| 감가상각비 소계 | 1,054,798,572 | 879,282,654 |
| 사용권자산의 손상차손 | 36,318,660 | - |
| 리스부채 등에 대한 이자비용 | 125,408,801 | 34,966,540 |
| 단기리스료 및 소액자산리스료 | 195,350,619 | 28,172,432 |
| 비용 합계 | 1,411,876,652 | 942,421,626 |
| 수익 : | ||
| 보증금 이자수익(현할차 상각) | 39,711,063 | 29,435,423 |
| 리스채권(리스순투자)에 대한 이자수익 | 5,796,357,568 | 5,722,362,918 |
| 수익 합계 | 5,836,068,631 | 5,751,798,341 |
23. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융보증부채 | 4,144,433 | - | 1,088,142 | - |
| 보증금 | 76,300,000 | 237,757,278 | - | 1,040,756,375 |
| 합 계 | 80,444,433 | 237,757,278 | 1,088,142 | 1,040,756,375 |
24. 순확정급여부채(자산)(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 5,914,503,925 | 3,202,038,083 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (5,512,802,091) | (3,231,249,171) |
| 재무상태표상 부채(자산) | 401,701,834 | (29,211,088) |
(2) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 포함된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 976,347,123 | 520,399,221 |
| 순이자원가 | 31,792,194 | (23,740,031) |
| 종업원 급여에 포함된 총 비용 | 1,008,139,317 | 496,659,190 |
총 비용 중 468,276천원(전기: 286,168천원)은 매출원가에 포함되었으며, 539,863천원(전기: 210,492천원)은 판매비와관리비 및 경상개발비에 포함되었습니다.(3) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 3,202,038,083 | 2,538,810,309 |
| 당기근무원가 | 989,793,539 | 520,399,221 |
| 이자비용 | 164,130,092 | 105,156,309 |
| 재측정요소 : | ||
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | - | (1,728,654) |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (454,111,980) | 356,934,361 |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | 4,107,534 | 26,429,357 |
| 제도에서의 지급액 : | ||
| - 급여의 지급 | (989,626,823) | (343,962,820) |
| 사업결합과 사업처분의 영향 | 2,998,173,480 | - |
| 기말금액 | 5,914,503,925 | 3,202,038,083 |
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 3,231,249,171 | 2,703,806,104 |
| 이자수익 | 145,784,314 | 128,896,340 |
| 재측정요소 : | ||
| - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) | (40,835,525) | (39,589,474) |
| 기여금 : | ||
| - 사용자 | 2,536,427,768 | 784,308,916 |
| 제도에서의 지급액 : | ||
| - 급여의 지급 | (860,146,769) | (346,172,715) |
| 사업결합과 사업처분의 영향 | 500,323,132 | - |
| 기말금액 | 5,512,802,091 | 3,231,249,171 |
(5) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.32%~4.54% | 3.96% ~ 4.29% |
| 임금상승률 | 2.00%~5.00% | 3.80% ~ 3.86% |
(6) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여부채의 민감도분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1% | 6.78%감소 | 7.69%증가 |
| 임금상승률 | 1% | 7.67%증가 | 6.88%감소 |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
(7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금액 | 구성비 | 금액 | 구성비 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 정기예금 | 5,512,802,091 | 100% | 3,231,249,171 | 100% |
(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.
당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2년~5년미만 | 5년이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 698,644,584 | 485,916,708 | 1,332,250,203 | 5,423,931,085 | 7,940,742,580 |
상기 확정급여부채의 가중평균만기는 7.40년~8.51년입니다.
(9) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 퇴직급여 | 60,855,814 | 83,641,264 |
25. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 판매보증충당부채 | 631,195,940 | - | 14,325,573 | - |
| 복구충당부채 | 250,000,000 | 35,500,000 | - | 225,260,430 |
| 합 계 | 881,195,940 | 35,500,000 | 14,325,573 | 225,260,430 |
(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 판매보증충당부채 | 복구충당부채 | 판매보증충당부채 | 복구충당부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 14,325,573 | 225,260,430 | 18,635,486 | 220,425,121 |
| 전입액(환입액) | 104,208,490 | 60,239,570 | (1,235,144) | 4,835,309 |
| 사용액 | (327,951,750) | - | (3,074,769) | - |
| 연결범위변동 | 840,613,627 | - | - | |
| 기말 | 631,195,940 | 285,500,000 | 14,325,573 | 225,260,430 |
26. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미지급비용 | 809,444,117 | 377,715,269 |
| 선수수익 | 63,906,630 | 32,621,494 |
| 계약부채 | 1,563,942,206 | 285,170,892 |
| 예수금 | 475,517,335 | 113,826,020 |
| 부가세예수금 | 22,897,506 | - |
| 합 계 | 2,935,707,794 | 809,333,675 |
27. 자본금과 주식발행초과금
지배기업이 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주이고 발행한 주식수는 보통주식 14,916,234주이며, 1주당 액면금액은 2,500원 입니다. 당기와 전기 중 보통주자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 보통주자본금 | 주식발행초과금 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 전기초 | 23,508,837,500 | 63,984,898,214 | 87,493,735,714 |
| 전환권행사 | 6,917,700,000 | 4,361,376,507 | 11,279,076,507 |
| 전기말 | 30,426,537,500 | 68,346,274,721 | 98,772,812,221 |
| 당기초 | 30,426,537,500 | 68,346,274,721 | 98,772,812,221 |
| 유상증자 | 2,114,077,500 | 85,923,050 | 2,200,000,550 |
| 전환권행사 | 4,749,970,000 | 475,164,081 | 5,225,134,081 |
| 당기말 | 37,290,585,000 | 68,907,361,852 | 106,197,946,852 |
28. 자본조정당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (81,244,520) | (81,244,520) |
| 자기주식처분손실 | (2,951,935,050) | (2,951,935,050) |
| 기타자본잉여금 | 66,891,739 | - |
| 합 계 | (2,966,287,831) | (3,033,179,570) |
29. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치평가손익 | (280,153,012) | - |
| 지분법자본변동 | 1,712,529,427 | 1,161,275,434 |
| 해외사업환산손익 | (3,139,518) | - |
| 합 계 | 1,429,236,897 | 1,161,275,434 |
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익 공정가치평가손익 | 지분법자본변동 | 해외사업환산손익 | 기타포괄손익 공정가치평가손익 | 지분법자본변동 | 해외사업환산손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | - | 1,161,275,434 | - | - | 469,997,574 | - |
| 처분으로 인한 증감 | - | 39,842,027 | - | - | 2,723,049 | - |
| 평가로 인한 증감 | (863,863,968) | 650,936,753 | - | - | 485,795,470 | - |
| 자본에 가감하는 법인세 | - | (139,524,787) | - | - | 202,759,341 | - |
| 해외사업장 외화환산차이 | - | - | (9,644,103) | - | - | - |
| 비지배지분으로 대체 | 583,710,956 | - | 6,504,585 | - | - | - |
| 기말 | (280,153,012) | 1,712,529,427 | (3,139,518) | - | 1,161,275,434 | - |
30. 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(주1) | 901,136,874 | 901,136,874 |
| 미처분이익잉여금 | 29,535,193,396 | 38,821,919,960 |
| 합 계 | 30,436,330,270 | 39,723,056,834 |
(주1) 대한민국에서 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며,자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
31. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 매출원가와 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품 및 재공품의 변동 | (11,703,778,603) | (3,279,145,881) |
| 상품의 변동 | 207,596,182 | 187,528,989 |
| 원재료 및 소모품 사용 | 54,593,112,932 | 19,304,193,715 |
| 종업원급여 | 16,327,124,662 | 7,705,094,073 |
| 감가상각 및 무형자산상각 | 3,016,196,513 | 2,013,048,333 |
| 운반비 | 445,555,516 | 328,169,689 |
| 지급수수료 | 2,595,906,396 | 1,257,290,565 |
| 외주가공비 | 3,010,511,687 | 1,878,284,875 |
| 기타비용 | (333,119,819) | 3,491,931,134 |
| 합 계 | 68,159,105,466 | 32,886,395,492 |
32. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 6,623,013,195 | 2,771,100,605 |
| 퇴직급여 | 435,967,454 | 261,249,720 |
| 복리후생비 | 740,672,701 | 315,172,279 |
| 수도광열비 | 318,456,953 | 93,057,755 |
| 운반비 | 197,156,644 | 98,553,261 |
| 세금과공과 | 1,079,494,119 | 489,471,695 |
| 소모품비 | 52,952,061 | 19,910,236 |
| 보험료 | 180,571,447 | 138,020,169 |
| 임차료 | 186,827,962 | 56,757,473 |
| 통신비 | 45,563,802 | 26,821,764 |
| 여비교통비 | 251,084,804 | 62,840,669 |
| 지급수수료 | 2,278,827,215 | 1,139,827,415 |
| 접대비 | 281,428,536 | 140,511,121 |
| 도서인쇄비 | 10,702,470 | 3,786,559 |
| 차량유지비 | 106,575,084 | 77,569,254 |
| 경상개발비 | 769,621,217 | 444,329,148 |
| 포장비 | 29,450,060 | 89,180,360 |
| 하자보수비 | 48,549,474 | - |
| 광고선전비 | 298,752,476 | 116,737,709 |
| 대손상각비 | 1,887,153,737 | 362,241,968 |
| 무형자산상각비 | 297,092,844 | 260,370,080 |
| 투자부동산상각비 | 155,883,111 | - |
| 감가상각비 | 1,462,232,915 | 1,120,518,392 |
| 판매보증수리비 | 104,208,490 | (1,235,144) |
| 건물관리비 | 2,712,000 | 4,520,000 |
| 교육훈련비 | 5,265,009 | 1,065,500 |
| 수선비 | 17,840,773 | 923,500 |
| 주식보상비 | 236,100,472 | - |
| 원상복구비 | 56,330,468 | - |
| 금융보증비용 | 3,056,291 | (7,025,608) |
| 잡비 | 17,840,811 | - |
| 합 계 | 18,181,384,595 | 8,086,275,880 |
33. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 407,256,152 | 201,583,215 |
| 외화환산이익 | 174,100,220 | 243,542,866 |
| 수입임대료 | 384,363,802 | 64,459,303 |
| 수수료수익 | 130,422,247 | 244,375,119 |
| 기타의대손충당금환입 | 11,510,421 | - |
| 유형자산처분이익 | 18,451,545 | 50,876,451 |
| 무형자산손상차손환입 | 1,024,250 | - |
| 리스처분이익 | 1,574,354 | - |
| 국고보조금수익 | 15,000,000 | 16,131,910 |
| 염가매수차익 | 23,533,348,451 | - |
| 잡이익 | 113,569,498 | 47,214,413 |
| 합 계 | 24,790,620,940 | 868,183,277 |
(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 389,626,665 | 41,735,971 |
| 외화환산손실 | 159,753,403 | - |
| 기타의대손상각비 | 189,000,000 | 200,000,000 |
| 투자부동산손상차손 | 662,085,089 | - |
| 매각예정자산처분손실 | 64,989,185 | - |
| 유형자산처분손실 | 1,059,654 | - |
| 유형자산손상차손 | 375,788,497 | - |
| 무형자산손상차손 | 1,786,410,502 | - |
| 기부금 | 4,000,000 | 1,000,000 |
| 잡손실 | 21,539,680 | 74,430,405 |
| 합 계 | 3,654,252,675 | 317,166,376 |
34. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 6,533,765,750 | 6,529,675,232 |
| 배당금수익 | 63,532,497 | 59,817,512 |
| 외환차익 | 373,777,262 | 505,777,318 |
| 외화환산이익 | 83,537,531 | 101,297,698 |
| 장기금융상품평가이익 | 9,500,748 | 75,855,455 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | 3,434,408,527 | 2,465,289,096 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | 1,178,751,096 | - |
| 파생상품평가이익 | 214,809,496 | 2,457,866,930 |
| 사채전환이익 | 195,615,044 | 232,056,324 |
| 사채상환이익 | 34,137,512 | - |
| 합 계 | 12,121,835,463 | 12,427,635,565 |
(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 5,199,528,402 | 5,464,523,378 |
| 외환차손 | 6,472,289 | 42,480,705 |
| 외화환산손실 | 1,170,694 | 6,464,126 |
| 장기금융상품평가손실 | - | 27,062,551 |
| 장기금융상품처분손실 | 142,329 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 929,770,330 | 3,495,392,371 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실 | 2,640,753,606 | 528,332,061 |
| 상각후원가측정금융자산손상차손 | - | 200,000,000 |
| 파생상품평가손실 | 281,542,720 | 389,613,440 |
| 사채전환손실 | 349,004,307 | 759,942,094 |
| 사채상환손실 | 225,581,107 | 1,015,837,687 |
| 기타금융비용 | - | 525,000,000 |
| 합 계 | 9,633,965,784 | 12,454,648,413 |
35. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 : | ||
| 당기손익에 대한 법인세 | 22,274,721 | 635,417,205 |
| 전기법인세차이 | 82,011,791 | 133,164,929 |
| 자본에 가감한 법인세 | (292,810,343) | 298,997,932 |
| 이연법인세 : | ||
| 일시적차이의 증감 | (3,620,472,835) | (2,494,647,073) |
| 법인세비용 | (3,808,996,666) | (1,427,067,007) |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | (6,157,918,998) | (14,431,581,143) |
| 적용세율에 따른 법인세 | (1,117,383,012) | (3,495,619,542) |
| 법인세 효과 : | ||
| 세무상 과세되지 않는 비용(수익) | 2,357,471,275 | 118,297,789 |
| 세액공제 | (1,152,207,732) | (101,587,916) |
| 전기법인세차이 | 82,011,791 | 133,164,929 |
| 이연법인세자산 미인식 효과 | (2,431,577,817) | 1,476,651,272 |
| 기타(세율차이 등) | (1,547,311,171) | 442,026,461 |
| 법인세비용(수익) | (3,808,996,666) | (1,427,067,007) |
| 유효세율(주1) | - | - |
(주1) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영전 | 법인세효과 | 반영후 | 반영전 | 법인세효과 | 반영후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보험수리적손익 | 409,168,921 | (132,760,118) | 276,408,803 | (421,224,538) | 88,035,928 | (333,188,610) |
| 지분법자본변동 | 690,778,780 | (139,524,787) | 551,253,993 | 497,469,939 | 202,759,341 | 700,229,280 |
| 지분법이익잉여금 | 16,209,018 | (20,525,438) | (4,316,420) | (39,247,193) | 8,202,663 | (31,044,530) |
| 합 계 | 1,116,156,719 | (292,810,343) | 823,346,376 | 36,998,208 | 298,997,932 | 335,996,140 |
(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 | 33,222,364,853 | 5,015,308,024 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | 17,485,300,208 | 2,592,162,548 |
| 합 계 | 50,707,665,061 | 47,995,701,727 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (7,908,966,273) | (3,852,741,086) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (271,106,745) | (3,391,889,230) |
| 합 계 | (8,180,073,018) | (8,675,866,914) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 42,527,592,043 | 362,840,256 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산(부채) | (46,393,292,793) | (4,420,873,379) |
| 인식한 이연법인세자산(부채) | (3,865,700,750) | (4,058,033,123) |
(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
(단위: 원)
| 구 분 | 기 초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 연결범위변동 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이연법인세부채 | |||||
| 퇴직보험료 | (624,215,910) | 104,454,701 | 9,426,027 | - | (510,335,182) |
| 미수수익 | (240,789,180) | (28,931,238) | - | - | (269,720,418) |
| 토지 등 | (2,690,979,882) | (103,164,822) | - | (3,124,035,477) | (5,918,180,181) |
| 당기손익공정가치금융자산 | (281,590,512) | 280,204,185 | - | - | (1,386,327) |
| 관계기업투자주식 | (1,589,106,581) | 1,589,106,581 | - | - | - |
| 현재가치할인차금 | (4,442,176) | 4,442,176 | - | - | - |
| 사용권자산 | (175,223,870) | 20,593,722 | - | - | (154,630,148) |
| 고객관계 | (320,925,000) | 217,574,918 | - | - | (103,350,082) |
| 금융리스채권 | (680,425,462) | (122,746,623) | - | - | (803,172,085) |
| 파생상품자산 | (5,529,262) | 5,529,262 | - | - | - |
| 전환권조정 | (631,402,481) | 212,103,886 | - | - | (419,298,595) |
| 소 계 | (7,244,630,316) | 2,179,166,748 | 9,426,027 | (3,124,035,477) | (8,180,073,018) |
| 이연법인세자산 | |||||
| 재고자산평가손실 | 59,885,840 | (320,442,369) | - | 1,659,366,082 | 1,398,809,553 |
| 퇴직급여충당금 | 669,225,960 | 160,283,467 | (142,186,145) | 561,051,186 | 1,248,374,468 |
| 미확정비용(연차수당) | 32,113,235 | 12,870,936 | - | - | 44,984,171 |
| 대손충당금 | 721,093,707 | 796,571,338 | - | 12,903,534,633 | 14,421,199,678 |
| 판매보증층당금 | 2,994,045 | (1,747,214) | - | - | 1,246,831 |
| 장기금융상품 | 21,509,863 | (21,509,863) | - | - | - |
| 기타자산감액손실 | 17,562,866 | 924,361 | - | - | 18,487,227 |
| 금융보증부채 | 227,422 | 684,353 | - | - | 911,775 |
| 개발비 | - | 76,121,500 | - | 1,446,308,487 | 1,522,429,987 |
| 토지 | 456,061 | (456,061) | - | - | - |
| 국고보조금 | 8,859,257 | 20,135,615 | - | - | 28,994,872 |
| 유형자산손상차손 | - | 22,334,810 | - | 132,055,055 | 154,389,865 |
| 무형자산손상차손 | - | (9,967,825) | - | 34,728,913 | 24,761,088 |
| 당기손익공정가치금융자산 | 431,423,327 | (901,402,474) | - | 949,696,186 | 479,717,039 |
| 기타포괄손익공정가치금융자산 | - | 677,534,077 | - | 2,926,551,476 | 3,604,085,553 |
| 상각후원가측정금융자산 | 877,752,853 | 97,528,095 | - | - | 975,280,948 |
| 관계기업투자주식 | 2,535,145,721 | 1,016,938,593 | (160,050,225) | - | 3,392,034,089 |
| 보증금 | 1,615,361 | 1,351,735 | - | - | 2,967,096 |
| 업무용승용차 | 17,473,056 | (3,597,443) | - | - | 13,875,613 |
| 복구충당부채 | 59,558,300 | 4,890,947 | - | - | 64,449,247 |
| 리스부채 | 303,484,046 | (147,005,448) | - | - | 156,478,598 |
| 상환할증금 | 203,712,425 | (21,250,298) | - | - | 182,462,127 |
| 파생상품부채 | 391,697,588 | 57,036,293 | - | - | 448,733,881 |
| 장기종업원부채 | 22,683,146 | (11,011,902) | - | - | 11,671,244 |
| 기타 | 21,174,251 | (127,260,147) | - | 691,100,918 | 585,015,022 |
| 이월결손금 | 1,207,822,242 | 1,636,235,120 | - | 14,474,246,550 | 17,318,303,912 |
| 이월세액공제 | - | 512,572,732 | - | 4,095,428,445 | 4,608,001,177 |
| 소 계 | 7,607,470,572 | 3,528,362,928 | (302,236,370) | 39,874,067,931 | 50,707,665,061 |
| 합 계 | 362,840,256 | 5,707,529,676 | (292,810,343) | 36,750,032,454 | 42,527,592,043 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은이연법인세자산(부채) | (4,420,873,379) | (1,794,246,498) | - | (40,178,172,916) | (46,393,292,793) |
| 인식한 이연법인세자산(부채) | (4,058,033,123) | 3,913,283,178 | (292,810,343) | (3,428,140,462) | (3,865,700,750) |
(전기)
(단위: 원)
| 구 분 | 기 초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 이연법인세부채 | ||||
| 퇴직보험료 | (537,983,821) | (91,297,455) | 5,065,366 | (624,215,910) |
| 미수수익 | (498,781,024) | 257,991,844 | - | (240,789,180) |
| 토지 | (2,690,979,882) | - | - | (2,690,979,882) |
| 당기손익공정가치금융자산 | (104,226,503) | (177,364,009) | - | (281,590,512) |
| 관계기업투자주식 | (3,566,850,238) | 1,977,743,657 | - | (1,589,106,581) |
| 현재가치할인차금 | (9,377,927) | 4,935,751 | - | (4,442,176) |
| 사용권자산 | (409,680,460) | 234,456,590 | - | (175,223,870) |
| 고객관계 | (372,075,000) | 51,150,000 | (320,925,000) | |
| 금융리스채권 | (569,512,082) | (110,913,380) | - | (680,425,462) |
| 파생상품자산 | (78,721,146) | 73,191,884 | - | (5,529,262) |
| 전환권조정 | (1,302,884,999) | 671,482,518 | - | (631,402,481) |
| 소 계 | (10,141,073,082) | 2,891,377,400 | 5,065,366 | (7,244,630,316) |
| 이연법인세자산 | ||||
| 재고자산평가손실 | 59,002,943 | 882,897 | - | 59,885,840 |
| 퇴직급여충당금 | 530,611,355 | 62,284,331 | 76,330,274 | 669,225,960 |
| 미확정비용(연차수당) | 51,256,308 | (19,143,073) | - | 32,113,235 |
| 대손충당금 | 996,607,559 | (275,513,852) | - | 721,093,707 |
| 판매보증층당금 | 3,894,817 | (900,772) | - | 2,994,045 |
| 장기금융상품 | - | 21,509,863 | - | 21,509,863 |
| 기타자산감액손실 | 17,562,866 | - | - | 17,562,866 |
| 금융보증부채 | 1,695,774 | (1,468,352) | - | 227,422 |
| 토지 | 456,061 | - | - | 456,061 |
| 국고보조금 | 9,861,666 | (1,002,409) | - | 8,859,257 |
| 당기손익공정가치금융자산 | 9,058,808 | 422,364,519 | - | 431,423,327 |
| 상각후원가측정금융자산 | 1,811,233,801 | (933,480,948) | - | 877,752,853 |
| 관계기업투자주식 | 2,426,278,631 | (185,207,797) | 294,074,887 | 2,535,145,721 |
| 보증금 | 4,493,242 | (2,877,881) | - | 1,615,361 |
| 업무용승용차 | 14,970,902 | 2,502,154 | - | 17,473,056 |
| 복구충당부채 | 79,956,993 | (20,398,693) | - | 59,558,300 |
| 리스부채 | 645,707,746 | (342,223,700) | - | 303,484,046 |
| 상환할증금 | 307,087,190 | (103,374,765) | - | 203,712,425 |
| 파생상품부채 | 1,008,067,004 | (616,369,416) | - | 391,697,588 |
| 장기종업원부채 | - | 22,683,146 | - | 22,683,146 |
| 기타 | 333,278 | 20,840,973 | - | 21,174,251 |
| 이월결손금 | 1,760,945,459 | (553,123,217) | - | 1,207,822,242 |
| 소 계 | 9,739,082,403 | (2,502,016,992) | 370,405,161 | 7,607,470,572 |
| 합 계 | (401,990,679) | 389,360,408 | 375,470,527 | 362,840,256 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산(부채) | (6,150,689,517) | 1,729,816,138 | (4,420,873,379) | |
| 인식한 이연법인세자산(부채) | (6,552,680,196) | 2,119,176,546 | 375,470,527 | (4,058,033,123) |
(6) 실현가능성이 없을 것으로 예상되어 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 항목의 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이 | 이연법인세자산 | 일시적차이 | 이연법인세자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 차감할일시적차이 | 123,340,539,902 | 23,507,630,565 | 16,609,880,121 | 1,644,378,130 |
| 관계기업투자주식 | 6,100,816,400 | 1,342,179,608 | 44,718,027,852 | 9,346,067,821 |
| 이월결손금 등 | 83,103,105,339 | 21,543,482,620 | 8,493,374,138 | 840,844,039 |
| 합 계 | 212,544,461,641 | 46,393,292,793 | 69,821,282,111 | 11,831,289,990 |
36. 주당순이익(1) 기본주당순이익기본주당이익은 보통주 당기순이익을 회사가 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당기와 전기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지배주주당기순이익(손실) | (9,691,197,781) | (13,004,514,136) |
| 가중평균유통보통주식수 | 13,645,228 | 10,931,467 |
| 주당이익(손실) | (710) | (1,190) |
당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당기
(단위: 주)
| 구 분 | 발행보통주식수 | 가중치(일) | 가중평균유통보통주식수(=적수/365일) |
|---|---|---|---|
| 기초 발행보통주식수 | 12,170,615 | 365 | 12,170,615 |
| 자기주식 | (6,484) | 365 | (6,484) |
| 유상증자 | 365,630 | 349 | 349,602 |
| 전환권행사 | 144,000 | 280 | 110,466 |
| 전환권행사 | 156,739 | 247 | 106,067 |
| 전환권행사 | 235,109 | 199 | 128,183 |
| 전환권행사 | 587,774 | 198 | 318,847 |
| 전환권행사 | 65,813 | 195 | 35,160 |
| 전환권행사 | 36,563 | 177 | 17,731 |
| 전환권행사 | 95,063 | 175 | 45,578 |
| 전환권행사 | 578,927 | 155 | 245,846 |
| 유상증자 | 480,001 | 94 | 123,617 |
| 기말 가중평균유통보통주식수 | 14,909,750 | 13,645,228 |
② 전기
(단위: 주)
| 구 분 | 발행보통주식수 | 가중치(일) | 가중평균유통보통주식수(=적수/365일) |
|---|---|---|---|
| 기초 발행보통주식수 | 9,403,535 | 366 | 9,403,535 |
| 자기주식 | (6,484) | 366 | (6,484) |
| 전환권행사 | 954,328 | 288 | 750,947 |
| 전환권행사 | 924,764 | 243 | 613,983 |
| 전환권행사 | 338,007 | 71 | 65,570 |
| 전환권행사 | 483,558 | 70 | 92,484 |
| 전환권행사 | 66,423 | 63 | 11,433 |
| 기말 가중평균유통보통주식수 | 12,164,131 | 10,931,467 |
(2) 희석주당순손익
희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전기의 희석주당순손익은 잠재적 보통주의 반희석효과로 인하여 기본주당순손익과 동일합니다.
당기말 현재 희석효과가 발생하지 않은 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 청구기간 | 발행될 주식수 | 전환가액 |
|---|---|---|---|
| 제5차 전환사채 | 2024.08.07 ~ 2026.07.07 | 400,000주 | 2,500 |
| 제6차 전환사채 | 2024.07.26 ~ 2026.06.26 | 656,117주 | 2,591 |
| 제7차 전환사채 | 2025.12.13 ~ 2027.11.13 | 2,392,344주 | 2,508 |
| 제8차 전환사채 | 2026.09.29 ~ 2028.08.29 | 400,400주 | 2,500 |
37. 지배회사의 배당금2025년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 처분예정액은 없습니다.38. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 1. 당기순이익 | (2,348,922,332) | (13,004,514,136) |
| 2. 조정 | 10,001,305,131 | 15,132,578,989 |
| 이자비용 | 5,199,528,402 | 5,464,523,378 |
| 외화환산손실 | 160,924,097 | 6,464,126 |
| 재고자산평가손실 | (1,997,378,813) | 51,449,910 |
| 장기금융상품처분손실 | 142,329 | - |
| 감가상각비 | 2,562,770,558 | 1,752,678,253 |
| 투자부동산상각비 | 155,883,111 | - |
| 무형자산상각비 | 297,542,844 | 260,370,080 |
| 판매보증수리비 | 104,208,490 | (1,235,144) |
| 대손상각비 | 1,887,153,737 | 362,241,968 |
| 퇴직급여 | 1,068,995,131 | 580,300,454 |
| 주식보상비 | 236,100,472 | - |
| 금융보증비용 | 3,056,291 | (7,025,608) |
| 매각예정자산처분손실 | 64,989,185 | - |
| 잡손실 | 3,000,619 | - |
| 외화환산이익 | (257,637,751) | (344,840,564) |
| 이자수익 | (6,533,765,750) | (6,529,675,232) |
| 배당금수익 | (63,532,497) | (59,817,512) |
| 수입임대료 | (9,855,481) | (19,626,840) |
| 기타의대손상각비 | 189,000,000 | 200,000,000 |
| 기타의대손상각비환입 | (11,510,421) | - |
| 유형자산처분이익 | (18,451,545) | (50,876,451) |
| 유형자산처분손실 | 1,059,654 | - |
| 유형자산손상차손 | 375,788,497 | - |
| 장기금융상품평가이익 | (9,500,748) | (75,855,455) |
| 장기금융상품평가손실 | - | 27,062,551 |
| 리스처분이익 | (1,574,354) | - |
| 무형자산손상차손 | 1,786,410,502 | - |
| 무형자산손상차손환입 | (1,024,250) | - |
| 투자부동산손상차손 | 662,085,089 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | (3,434,408,527) | (2,465,289,096) |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | (1,178,751,096) | - |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 929,770,330 | 3,495,392,371 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실 | 2,640,753,606 | 528,332,061 |
| 상각후원가측정금융자산손상차손 | - | 200,000,000 |
| 지분법손실 | 4,532,728,061 | 2,022,711,243 |
| 지분법이익 | (348,492,855) | (6,756,369,489) |
| 관계기업투자손상차손 | 13,596,101,406 | 17,980,116,862 |
| 관계기업투자처분손실 | 14,283,645,375 | 463,144,163 |
| 염가매수차익 | (23,533,348,451) | - |
| 사채전환이익 | (195,615,044) | (232,056,324) |
| 사채전환손실 | 349,004,307 | 759,942,094 |
| 사채상환이익 | (34,137,512) | - |
| 사채상환손실 | 225,581,107 | 1,015,837,687 |
| 파생상품평가이익 | (214,809,496) | (2,457,866,930) |
| 파생상품평가손실 | 281,542,720 | 389,613,440 |
| 원상복구비 | 56,330,468 | - |
| 법인세비용 | (3,808,996,666) | (1,427,067,007) |
| 3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | (13,591,404,777) | (1,040,562,316) |
| 매출채권의증감 | (4,383,200,683) | 3,247,481,007 |
| 미수금의증감 | 146,254,871 | (893,604,773) |
| 선급금의증감 | (628,688,588) | 129,875,000 |
| 선급비용의증감 | 67,996,658 | 2,743,671 |
| 부가세대급금의증감 | (1,084,640,280) | 5,370,713 |
| 재고자산의증감 | (9,927,344,799) | (2,241,958,916) |
| 매입채무의증감 | 5,974,025,106 | (823,136,251) |
| 미지급금의증감 | (175,976,766) | 945,079,875 |
| 미지급비용의증감 | (232,725,796) | (42,714,624) |
| 선수수익의증감 | 56,910,465 | (35,581,393) |
| 선수금의증감 | (784,129,320) | (449,723,882) |
| 예수금의증감 | 268,497,305 | (78,191,955) |
| 부가세예수금의증감 | 3,429,010 | - |
| 판매보증충당부채의증감 | (327,951,750) | (3,074,769) |
| 장기종업원급여충당부채의증감 | 10,675,958 | 108,531,799 |
| 퇴직금의지급 | (888,581,496) | (466,558,190) |
| 사외적립자산의증감 | (1,685,954,672) | (445,099,628) |
| 4. 영업으로부터창출된현금 | (5,939,021,978) | 1,087,502,537 |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 자산취득 미지급금의 변동 | 28,810,000 | (48,468,800) |
| 투자활동 관련 미수금의 증가 | 842,876,372 | |
| 사용권자산과 리스부채의 인식 | 744,014,579 | 437,700,727 |
| 당기손익-공정가치금융자산의 관계기업투자 재분류 | - | 3,598,173,480 |
| 대손제각 | 1,516,506,046 | - |
| 선수금과 매출채권 상계 | 154,564,160 | - |
| 금융리스채권의 유동성대체 | 618,793,200 | - |
| 리스부채의 유동성대체 | 516,432,954 | 991,484,543 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 64,000,000,000 | - |
| 전환권행사에 따른 자본대체 | 5,255,871,965 | 11,325,411,250 |
| 전환사채 발행관련 선수금 대체 | - | 4,327,200,000 |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
(단위: 원)
| 구 분 | 기초장부금액 | 연결범위변동 | 현금흐름 | 비현금흐름 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 72,000,000,000 | 10,950,000,000 | 3,065,700,000 | - | 86,015,700,000 |
| 전환사채 | 8,095,866,277 | 7,686,667,586 | 3,839,564,493 | (11,086,878,549) | 8,535,219,807 |
| 파생상품부채 | 1,874,151,640 | 119,629,000 | - | 45,918,820 | 2,039,699,460 |
| 리스부채 | 1,127,406,909 | 1,291,303,983 | (1,147,769,523) | 831,284,996 | 2,102,226,365 |
| 기타금융부채 | 1,040,756,375 | 296,757,278 | (1,048,700,000) | 25,243,625 | 314,057,278 |
| 합 계 | 84,138,181,201 | 20,344,357,847 | 4,708,794,970 | (10,184,431,108) | 99,006,902,910 |
(전기)
(단위: 원)
| 구 분 | 기초장부금액 | 연결범위변동 | 현금흐름 | 비현금흐름 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 64,445,000,000 | - | 7,555,000,000 | - | 72,000,000,000 |
| 전환사채 | 10,775,624,369 | - | 839,079,560 | (3,518,837,652) | 8,095,866,277 |
| 파생상품부채 | 4,823,287,600 | - | - | (2,949,135,960) | 1,874,151,640 |
| 리스부채 | 1,548,522,431 | - | (819,369,128) | 398,253,606 | 1,127,406,909 |
| 기타금융부채 | 1,021,129,535 | - | - | 19,626,840 | 1,040,756,375 |
| 합 계 | 82,613,563,935 | - | 7,574,710,432 | (6,050,093,166) | 84,138,181,201 |
39. 담보제공자산
(1) 당기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 계정과목 | 종 류 | 금융기관 | 장부금액 | 설정금액 | 사용제한내용 | 채무자 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 보통예금 | 청운신협 | 702,110,399 | 700,000,000 | 질권설정 | 회사 |
| 장기금융상품 | 정기예금 | 신한은행 | 1,000,000,000 | 600,600,000 | 질권설정 | 매출거래처 |
| 합 계 | 1,702,110,399 | 1,300,600,000 |
(2) 당기말 현재 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 장부금액 | 설정금액 | 관련부채금액 | 관련부채 | 설정권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 부동산(금융리스채권)(*1) | 83,309,649,148 | 76,800,000,000 | 64,000,000,000 | 유동성장기부채 | 신한은행 외대주단 |
| 소 계 | 83,309,649,148 | ||||
| 토지(*2) | 5,013,091,196 | 14,300,000,000 | 7,700,000,000 | 제6차 전환사채제7차 전환사채 | 바로저축은행외 |
| 건물(*2) | 2,200,730,000 | ||||
| 기계장치(*2) | 190,939,034 | ||||
| 소 계 | 7,404,760,230 | ||||
| 토 지 | 14,277,091,311 | 6,000,000,0003,600,000,00078,840,000 | 5,000,000,0003,000,000,00065,700,000 | 단기차입금단기차입금장기차입금 | 하나은행기업은행기업은행 |
| 건 물(*3) | 1,629,583,061 | ||||
| 기계장치(*3) | 134,710,000 | ||||
| 소 계 | 16,041,384,372 | ||||
| 토 지(*4) | 9,488,880,000 | 13,140,000,0003,600,000,000 | 10,950,000,0003,000,000,000 | 단ㆍ장기차입금단기차입금 | 신한은행하나은행 |
| 건 물(*4) | 5,489,496,118 | ||||
| 소 계 | 14,978,376,118 |
| (*1) 당기말 현재 연결회사가 리스로 제공한 부동산은 DB손해보험(주)의 부보금액 41,510,000천원의 재산종합보험(연간 보험료 64,483천원)에 가입하고 있으며, 동 보험에 대한 보험금 수령권은 상기 차입금과 관련하여 (주)신한은행 등에 40,500,000천원의 질권이 설정되어 있습니다. 동 부동산과 관련하여 회사의 채무내지 책임 이행을 보장하기 위하여 교보자산신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. |
| (*2) 당기말 현재 연결회사의 건물 등 유형자산은 메리츠화재해상보험(주)의 부보금액 6,857,831천원의 재산종합보험(연간 보험료 8,325천원)에 가입하고 있으며,동 보험에 대한 보험 수령권은 상기 전환사채와 관련하여 바로저축은행 등에 5,857,831천원의 질권이 설정되어 있습니다. 동 부동산과 관련하여 회사의 채무내지 책임 이행을 보장하기 위하여 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. |
| (*3) 당기말 현재 연결회사의 건물 등 유형자산은 삼성화재해상보험(주)의 부보금액 4,115,260천원의 화재보험(연간 보험료 6,082천원)에 가입하고 있습니다. |
| (*4) 당기말 현재 연결회사의 건물, 기계장치 및 기타 유형자산은 재산종합보험(KB손해보험)에가입되어 있으며, 부보금액은 24,890백만원입니다. 동 보험에 대한 보험금 수령권은 상기 차입금과 관련하여 (주)신한은행 등에 16,740백만원의 질권이 설정되어 있습니다. 동 부동산과 관련하여 회사의 채무내지 책임 이행을 보장하기 위하여 신한자산신탁(주)과 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. |
40. 우발상황 및 약정사항(1) 지급보증약정당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 지급보증 약정 내역 및 타인에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 금융기관 | 용도 | 피보증인 | 한도금액 | 보증금액 |
|---|---|---|---|---|
| 신한은행(주1) | 수요자금융에 대한 지급보증 | 매출 거래처 | 2,000,000,000 | 368,527,768 |
| 하나카드 | 법인카드 | 연결회사 | 150,000,000 | 40,583,791 |
| 신한은행 | 기업일반자금대출 | 연결회사 | 10,950,000,000 | 10,950,000,000 |
| 하나은행 | 기업운전무역어음대출 | 연결회사 | 3,000,000,000 | 3,000,000,000 |
| 합 계 | 16,100,000,000 | 14,359,111,559 |
(주1) 연결회사는 상기 지급보증과 관련하여 당기말 현재 4,144원을 기타금융부채로 계상하였습니다.
(2) 당기말 현재 회사는 인허가, 하자보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 3,470,595천원(전기말: 278,895천원)의 보증을 제공받고 있습니다.(3) 연결회사는 장기차입금 64,000,000천원에 대하여 (주)느헤미야로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.
41. 특수관계자 거래(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 유의적 영향력 행사기업 | (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트 | (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트 | |
| 관계기업 | (주)이브이첨단소재,RosVivo Therapeutics, Inc.포트리스-한양신기술사업투자조합1호,포트리스-나이스1호신기술투자조합포트리스-신한항공화물제1호신기술투자조합,카이-포트리스코스메틱신기술조합1호케이씨지아이-포트리스코스메틱신기술투자조합 | (주)이브이첨단소재,RosVivo Therapeutics, Inc.포트리스-한양신기술사업투자조합1호,포트리스-나이스1호신기술투자조합포트리스-신한항공화물제1호신기술투자조합,미래산업(주)(주1) | |
| 기타특수관계자 | (주)로아홀딩스컴퍼니, (주)루시드홀딩스,(주)에스엘에너지 | (주)에스엘홀딩스컴퍼니,(주)로아홀딩스컴퍼니, (주)루시드홀딩스 | (주2) |
| (주)로아앤코(구: (주)에스엘에너지) | (주)로아앤코(구: (주)에스엘에너지) | (주3) | |
| (주)산타클로스프라퍼티 | (주)산타클로스빌리지 | (주4) | |
| (주)에스엘에쿼티, (주)에스엘파이낸셜대부 | (주)에스엘에쿼티, (주)에스엘파이낸셜대부 | (주5) | |
| EVAM VINA CO.,LTD | EVAM VINA CO.,LTD | (주6) |
| (주1) 미래산업(주)는 당기 중 보유 전환사채의 전환으로 지분율이 증가하였으며, 이로 인해 관계기업에서 종속기업으로 재분류하고 연결대상에 포함하였습니다. |
| (주2) 연결회사와 특수관계에 있는 개인 등에 의하여 지배되거나 유의적 영향력이 있는 기업이므로 특수관계자에 포함되었습니다. |
| (주3) 지배기업의 최대주주에 유의적인 영향력이 있는 기업이므로 특수관계자에 포함되었습니다. |
| (주4) (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트의 종속기업입니다. 한편, (주)산타클로스빌리지는 당기 중 (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트에 흡수합병되었습니다. |
| (주5) (주)로아앤코의 종속기업입니다. |
| (주6) (주)이브이첨단소재의 종속기업입니다. |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 회 사 명 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 수수료수익 | 이자비용 | 이자수익 | 수수료수익 | 이자비용 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미래산업(주) | - | - | - | 213,583,557 | - | - |
| 포트리스-한양신기술투자조합1호 | - | 33,784,110 | - | - | 33,672,686 | - |
| 포트리스-나이스1호신기술투자조합 | - | 16,968,767 | - | - | 39,200,000 | - |
| 포트리스-신한항공화물제1호신기술투자조합 | - | 6,000,000 | - | - | 75,612,022 | - |
| 카이-포트리스코스메틱신기술조합1호 | - | 51,604,165 | - | - | - | - |
| 케이씨지아이-포트리스코스메틱신기술투자조합 | - | 22,065,205 | - | - | - | - |
| (주)루시드홀딩스 | 25,929,647 | - | - | 132,588,161 | - | - |
| (주)에스엘에너지 | - | - | 31,946,774 | - | - | - |
| 임직원 | 4,825,503 | - | - | 15,345,158 | - | 27,711 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
(단위: 원)
| 회 사 명 | 채 권 | 채 무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기대여금 | 당기손익공정가치 측정금융자산 | 기타금융자산 | 기타부채 | 임대보증금 | 전환사채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트 | - | - | 2,684,951 | - | - | - |
| 카이-포트리스코스메틱신기술조합1호 | - | - | - | 34,011,835 | - | - |
| 케이씨지아이-포트리스코스메틱신기술투자조합 | - | - | - | 29,894,795 | - | - |
| (주)에스엘에너자 | - | - | - | 166,833 | - | 685,445,205 |
| 임직원 | 110,616,666 | - | - | - | - | - |
(전기말)
(단위: 원)
| 회 사 명 | 채 권 | 채 무 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 단기대여금 | 당기손익공정가치 측정금융자산 | 기타금융자산 | 기타부채 | 임대보증금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트 | - | - | 2,827,614 | - | 995,000,000 |
| 미래산업(주) | - | 8,334,438,000 | 13,413,699 | - | - |
| 포트리스-한양신기술투자조합1호 | - | - | - | 15,465,206 | - |
| (주)루시드홀딩스 | 2,050,000,000 | - | - | - | - |
| 임직원 | 44,244,438 | - | - | - | - |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 회 사 명 | 거래내역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트 | 전환사채발행 | - | 8,127,000,000 |
| 미래산업(주) | 전환사채회수 | 7,839,007,169 | 3,598,173,480 |
| 유상증자 | - | 2,719,899,351 | |
| 포트리스-신한항공화물제1호신기술투자조합 | 출자금회수 | - | 2,069,306,930 |
| 카이포트리스 코스메틱 신기술조합 1호 | 출자 | 4,810,000,000 | - |
| 추가취득 | 525,000,000 | - | |
| 케이씨지아이-포트리스코스메틱신기술투자조합 | 출자 | 10,000,000 | - |
| (주)루시드홀딩스 | 자금대여 | - | 3,150,000,000 |
| 자금회수 | 2,050,000,000 | 1,290,000,000 | |
| (주)에스엘에너지 | 전환사채발행 | 1,001,000,000 | - |
| 임직원 | 자금대여 | 219,000,000 | 30,000,000 |
| 자금회수 | 216,667,252 | 530,000,000 | |
| 자금차입 | - | 15,000,000 | |
| 자금상환 | - | 15,000,000 |
(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,210,546,521 | 1,485,737,664 |
| 퇴직급여 | 211,950,878 | 152,505,216 |
| 합 계 | 2,422,497,399 | 1,638,242,880 |
42. 사업결합연결회사는 2023년 7월 12일 미래산업(주)의 지분 10.59%를 취득하여 유의적 영향력을 획득하였으며, 이후 유상증자 등을 통하여 지분율이 지속적으로 증가하여 2025년 3월 31일 현재 지분율은 18.51% 입니다. 한편, 연결회사는 2025년 4월 30일과 2025년 5월 2일 보유하고 있던 투자전환사채를 각각 전환하여 지분을 추가취득하고 지배력을 획득하였으며, 당기말 현재 유효지분율은 32.43%입니다.상기 거래로 인하여 염가매수차익 23,533백만원이 발생하였으며, 연결포괄손익계산서상 수익으로 계상하였습니다.인수를 위하여 지불한 이전대가와 간주취득일의 자산, 부채의 가액 및 미래산업(주)에 대한 비지배지분의 공정가치는 아래와 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 이전대가 : | |
| 지분상품(보통주 11,018,871주)(주1) | 7,162,266,150 |
| 8회차 전환사채 행사(보통주 8,955,223주)(주1,2) | 5,820,894,950 |
| 9회차 전환사채 행사(보통주 3,201,219주)(주1,2) | 2,080,792,350 |
| 이전대가 합계 | 15,063,953,450 |
| 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 : | |
| 유동자산 | 36,749,824,411 |
| 비유동자산 | 108,106,861,630 |
| 유동부채 | (11,908,811,590) |
| 비유동부채 | (13,533,059,245) |
| 식별가능 순자산 공정가치 합계 | 119,414,815,206 |
| 비지배지분 | (80,817,513,305) |
| 영업권(부의영업권) | (23,533,348,451) |
| 합 계 | 15,063,953,450 |
| (주1) 이전대가인 주식의 공정가치는 지배력획득일인 2025년 5월 2일 공시된 주가에 근거한 것입니다. |
| (주2) 이전대가의 일부인 전환사채의 행사로 인하여 취득한 주식은 당기손익-공정가치측정금융자산에서 대체되었습니다. |
43. 자산손상연결회사의 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 중장비 부분품 사업부는 영업손실의 발생과 향후 판매부진이 예상되어 손상검사가 수행되었습니다. 해당 현금창출단위의 회수가능가액은 14,846백만원으로 평가되었으며, 2,162백만원의 손상차손을 당기손익으로 인식하였습니다.
(1) 현금창출단위의 손상검사 관련 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 중장비 부분품 |
|---|---|
| 회수가능액 | 14,845,605,690 |
| 비교대상순자산 | 17,007,804,689 |
| 손상차손 | (2,162,198,999) |
| 추정근거 | 사용가치 |
| 가치평가기법 | 현금흐름할인법(DCF) |
| 추정기간 | 2026년 1월부터 2030년 12월까지 |
| 할인률 | 10.14% |
| 성장률 | 0.00% |
(2) 현금창출단위의 손상차손 배분 등 관련 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 손상전장부금액 | 회수가능가액 | 손상후장부금액 | 손상차손금액 | 회수가능액 평가방법 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 누계액 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (중장비 부분품 사업부) | ||||||
| 유형자산 : | ||||||
| 구축물 | 180,575,001 | 145,942,844 | 145,942,844 | (34,632,157) | (34,632,157) | 사용가치 |
| 시설장치 | 209,425,098 | 169,259,833 | 169,259,833 | (40,165,265) | (40,165,265) | 사용가치 |
| 기계장치 | 868,834,722 | 702,202,463 | 702,202,463 | (166,632,259) | (166,632,259) | 사용가치 |
| 차량운반구 | 67,488,738 | 54,545,194 | 54,545,194 | (12,943,544) | (12,943,544) | 사용가치 |
| 비품 | 113,850,955 | 92,015,684 | 92,015,684 | (21,835,271) | (21,835,271) | 사용가치 |
| 공구와기구 | 329,849,993 | 266,588,652 | 266,588,652 | (63,261,341) | (63,261,341) | 사용가치 |
| 사용권자산 | 189,368,570 | 153,049,910 | 153,049,910 | (36,318,660) | (36,318,660) | 사용가치 |
| 소 계 | 1,959,393,077 | 1,583,604,580 | 1,583,604,580 | (375,788,497) | (375,788,497) | |
| 무형자산 : | ||||||
| 고객관계 | 581,250,000 | 469,773,101 | 469,773,101 | (111,476,899) | (111,476,899) | 사용가치 |
| 영업권 | 1,655,603,141 | - | - | (1,655,603,141) | (1,655,603,141) | 사용가치 |
| 기타의무형자산 | 100,790,668 | 81,460,206 | 81,460,206 | (19,330,462) | (19,330,462) | 사용가치 |
| 소 계 | 2,337,643,809 | 551,233,307 | 551,233,307 | (1,786,410,502) | (1,786,410,502) | |
| 합 계 | 4,297,036,886 | 2,134,837,887 | 2,134,837,887 | (2,162,198,999) | (2,162,198,999) |
44. 보고기간 후 사건(1) 지배기업은 제8회차 전환사채 1,001,000천원(권면금액)을 만기전 취득하였습니다.(2) 지배기업의 제5회차 전환사채 1,000,000천원(권면금액)의 전환권이 행사에 따라 400,000주가 발행되었습니다.(3) 종속회사인 미래산업(주)은 2026년 1월 19일 이사회에서 120억원(지배기업 68억원, 로아앤코홀딩스 52억원)의 제3자배정 유상증자를 결의하였으며, 납입일은 2026년 4월 9일입니다. 다만, 본 유상증자와 관련하여 미래산업(주)의 일부 주주가 2026년 3월 15일에 신주발행금지가처분 신청을 제기하였고 2026년 3월 31일로 심문기일이 지정되었습니다.(4) 지배기업은 2026년 3월 16일 충청남도 아산시 둔포면 소재 부동산을 (주)느헤미야에 840억원에 양도하는 계약을 체결하였으며, 잔금일은 2026년 9월 18일입니다.45. 재무제표 승인연결회사의 재무제표는 2026년 2월 23일자로 이사회에서 승인되었습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 넥스턴앤롤코리아와 그 종속기업2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111133311---9644120138256300------38044228224143221,0201,1351525664---1,6781,53532265344601,2761,4351525664---2,0581,977
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2025.06.16 ~ 2025.06.172회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 통한 감사위험 평가, 감사대응계획 및 기초잔액 시사 등 결정2025.07.28 ~ 2024.08.0154-반기검토(질문 및 분석적절차 등)2025.11.17 ~ 2025.11.2155-내부회계관리제도 중간감사(설계/운영 중간평가) 및 재무제표 중간감사(회사 내부통제 이해 및 이슈사항 파악) 2026.02.23 ~ 2026.02.2756-내부회계관리제도 기말감사(설계/운영 기말평가) 및 재무제표 기말감사(분석적절차 및 입증감사절차) 2025.12.30, 2025.12.312기흥 본사(공장), 창원 공장원재료/재공품/제품 등2025.12.30, 2025.12.312기흥 본사(공장), 창원 공장현금시재OOO타처보관재고22025.11.28(중간감사/계획단계), 2026.03.10(기말감사/종결단계)전산감사2025.11.15 ~ 2026.02.236
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12025년 11월 28일감사, 업무수행이사서면 회의핵심감사사항의 선정, 2025년 기말감사 수행 계획, 기말감사 예상 이슈사항22026년 03월 10일대표이사, 감사, 업무수행이사서면 회의기말 핵심감사사항 보고, 감사수행결과 보고, 감사인의 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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