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NEXTURNBIOSCIENCE Co., LTD — Audit Report / Information 2021
Mar 22, 2022
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Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 (주)넥스턴바이오사이언스 00386609 100000000000 20220330 1345110042264 000 141056 45409 16972 69 N Y N Y N A Y 1
&cr
주식회사 넥스턴바이오사이언스
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 22 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 21 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
이정회계법인
목 차
&cr&cr
| (첨부)재 무 제 표 | ----------------------- | |
| 주석 | ----------------------- | |
| 외부감사 실시내용 | ----------------------- |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 넥스턴바이오사이언스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2022년 3월 22일 |
재무제표감사에 대한 보고&cr
감사의견
우리는 주식회사 넥스턴바이오사이언스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 강조사항&cr&cr감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 재무제표에 대한 주석 41에주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 41에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 2022년 3월 10일 이사회 결의에 의하여, 재무구조 안정 및 자금 확보를 위해 토지 및건물을 양도할 예정이며, 양도금액은 21,000,000천원입니다. 계약금(10%)은 2022년 3월 10일, 중도금(10%)은 2022년 4월 29일, 잔금(80%)은 2022년 6월 30일에 수령할 예정입니다.&cr
핵심감사사항&cr&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들 입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지 않습니 다.&cr
(1) 전환사채 및 내재파생상품의 분류 및 공정가치 평가&cr&cr1) 핵심감사사항으로 결정한 이유
회사는 당기 중 제1회 전환사채(발행금액 150억원), 제2회 전환사채(발행금액 70억원), 제3회 전환사채(발행금액 60억원), 제4회 전환사채(발행금액 100억원) 총 380억원의 전환사채를 발행하였습니다. 회사가 발행한 전환사채에는 내재파생상품인 전환권, 사채권자의 조기상환청구권(Put Option), 발행회사의 매도청구권(Call Option)이부여되어 있으며, 당기말 파생상품부채로 14,131백만원을 인식하고 있습니다. 내재파생상품의 분리여부, 수준3으로 분류되는 금융부채의 공정가치평가는 유의적인 경영진의 추정 및 판단이 포함되므로 핵심감사사항으로 결정하였습니다.&cr&cr2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다.&cr- 전환사채 계약서 검토 및 발행조건 검토를 통하여 회사의 회계처리 적정성 확인&cr- 파생금융상품부채 평가에 대한 회사의 내부통제 이해와 평가&cr- 회사가 이용한 외부전문가의 적격성 및 독립성 평가
- 파생금융상품평가시 외부전문가가 사용한 평가모형 및 투입변수(할인율, 주가 변동성 등)의 적절성 확인&cr- 감사인측 전문가를 활용하여 독립적인 평가모형과 평가변수를 통해 파생금융부채 평가금액을 독립적으로 추정하여 경영진이 제시한 평가금액과 유의한 차이가 있는지비교&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&crㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr
기타 법규의 요구사항에 대한 보고&cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 홍기룡입니다.
| 서울특별시 서초구 반포대로306 이정회계법인 |
| 대표이사 최 창 기 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 넥스턴바이오사이언스
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 22 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 21 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 넥스턴바이오사이언스 대표이사 이정찬,송명석 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 용인시 기흥구 기흥단지로 121번길 35 |
| (전 화) | 031-288-2021 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 22 기 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 21 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 넥스턴바이오사이언스 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 22 기 기말 | 제 21 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 30,013,566,621 | 66,785,618,095 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 4,5,7,8 | 20,521,187,416 | 52,700,176,746 | ||
| 2. 매출채권 | 4,5,7,9 | 2,753,433,891 | 3,085,409,086 | ||
| 3. 당기손익-공정가치금융자산 | 4,5,7,13 | - | 1,100,565,426 | ||
| 4. 기타금융자산 | 4,5,7,10,19 | 1,342,603,837 | 1,861,417,072 | ||
| 5. 기타유동자산 | 11 | 44,009,545 | 32,305,997 | ||
| 6. 당기법인세자산 | - | 1,023,625,559 | |||
| 7. 재고자산 | 12 | 5,352,331,932 | 6,982,118,209 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 111,042,571,623 | 32,565,301,896 | |||
| 1. 당기손익-공정가치금융자산 | 4,5,7,13 | 39,649,116,950 | 2,179,321,351 | ||
| 2. 기타금융자산 | 4,5,7,10,19 | 3,204,946,829 | 1,470,963,321 | ||
| 3. 투자부동산 | 14 | 18,684,978,947 | 11,937,228,334 | ||
| 4. 유형자산 | 15,19,36 | 9,656,896,330 | 16,042,652,631 | ||
| 5. 무형자산 | 16 | 108,986,478 | 136,155,033 | ||
| 6. 관계기업및종속기업투자 | 17 | 39,175,516,563 | - | ||
| 7. 이연법인세자산 | 32 | 562,129,526 | 798,981,226 | ||
| 자 산 총 계 | 141,056,138,244 | 99,350,919,991 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 42,421,459,497 | 2,068,582,394 | |||
| 1. 매입채무 | 4,5,7 | 946,831,831 | 717,067,868 | ||
| 2. 미지급금 | 4,5,7 | 633,978,798 | 518,195,373 | ||
| 3. 전환사채 | 4,5,7,18 | 25,156,062,434 | - | ||
| 4. 파생상품금융부채 | 4,5,7,18 | 14,130,577,700 | - | ||
| 5. 리스부채 | 4,5,7,19 | 573,125,991 | 22,522,314 | ||
| 6. 기타금융부채 | 4,5,7,20,37 | 59,431,534 | 54,463,434 | ||
| 7. 충당부채 | 22 | 14,023,399 | 9,183,826 | ||
| 8. 기타유동부채 | 23 | 779,811,899 | 747,149,579 | ||
| 9. 당기법인세부채 | 127,615,911 | - | |||
| Ⅱ. 비유동부채 | 2,987,190,478 | 514,587,399 | |||
| 1. 리스부채 | 4,5,7,19 | 1,856,446,605 | 17,868,842 | ||
| 2. 기타금융부채 | 4,5,7,20 | 721,300,000 | 304,800,000 | ||
| 3. 순확정급여부채 | 21 | 230,953,597 | 191,918,557 | ||
| 4. 비유동충당부채 | 22 | 178,490,276 | - | ||
| 부 채 총 계 | 45,408,649,975 | 2,583,169,793 | |||
| 자 본 | |||||
| 1. 보통주자본금 | 24 | 16,610,432,000 | 5,923,260,000 | ||
| 2. 주식발행초과금 | 24 | 35,733,440,150 | 46,493,708,750 | ||
| 3. 자본조정 | 25 | (6,990,129,336) | (6,990,129,336) | ||
| 4. 이익잉여금 | 26 | 50,293,745,455 | 51,340,910,784 | ||
| 자 본 총 계 | 95,647,488,269 | 96,767,750,198 | |||
| 부채와 자본총계 | 141,056,138,244 | 99,350,919,991 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 22 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 21 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 넥스턴바이오사이언스 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 22 기 | 제 21 기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 6 | 16,972,440,217 | 9,685,363,631 |
| II. 매출원가 | 12,27 | (12,154,658,645) | (7,517,121,288) |
| III. 매출총이익 | 4,817,781,572 | 2,168,242,343 | |
| IV. 판매비와관리비 | 27,28 | (4,163,843,659) | (5,185,969,768) |
| V. 영업이익(손실) | 653,937,913 | (3,017,727,425) | |
| VI. 영업외손익 | (948,900,695) | (412,313,652) | |
| 1. 기타수익 | 7,29 | 565,239,756 | 453,529,829 |
| 2. 기타비용 | 7,29 | (33,668,709) | (219,580,197) |
| 3. 금융수익 | 7,31 | 6,589,734,431 | 3,975,058,706 |
| 4. 금융비용 | 7,31 | (4,248,748,702) | (4,621,321,990) |
| 5. 종속기업및관계기업투자손익 | (3,821,457,471) | - | |
| VII. 법인세비용차감전순이익(손실) | (294,962,782) | (3,430,041,077) | |
| VIII. 법인세비용 | 32 | 568,003,381 | (993,755,467) |
| IX. 당기순이익(손실) | (862,966,163) | (2,436,285,610) | |
| X. 기타포괄손익 | (184,199,166) | 113,831,665 | |
| 1. 당기손익으로 재분류되는 항목 | - | - | |
| 2. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (184,199,166) | 113,831,665 | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 21,32 | (184,199,166) | 113,831,665 |
| XI. 당기총포괄이익(손실) | (1,047,165,329) | (2,322,453,945) | |
| XII. 주당손익 | 33 | ||
| 1. 기본주당손익 | (27) | (76) | |
| 2. 희석주당손익 | (27) | (76) |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 22 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 21 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 넥스턴바이오사이언스 | (단위: 원) |
| 구 분 | 자본금 | 주식발행초과금 | 자본조정 | 이익잉여금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2020년 1월 1일 잔액 | 5,923,260,000 | 46,493,708,750 | (6,990,129,336) | 54,732,081,929 | 100,158,921,343 |
| 총포괄손익 | |||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (2,436,285,610) | (2,436,285,610) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 113,831,665 | 113,831,665 | |||
| 소유주와의 거래 | |||||
| 연차현금배당 | - | - | - | (1,068,717,200) | (1,068,717,200) |
| 2020년 12월 31일 잔액 | 5,923,260,000 | 46,493,708,750 | (6,990,129,336) | 51,340,910,784 | 96,767,750,198 |
| 2021년 1월 1일 잔액 | 5,923,260,000 | 46,493,708,750 | (6,990,129,336) | 51,340,910,784 | 96,767,750,198 |
| 총포괄손익 | |||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (862,966,163) | (862,966,163) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | (184,199,166) | (184,199,166) |
| 소유주와의 거래 | |||||
| 무상증자 | 10,687,172,000 | (10,760,268,600) | - | - | (73,096,600) |
| 2021년 12월 31일 잔액 | 16,610,432,000 | 35,733,440,150 | (6,990,129,336) | 50,293,745,455 | 95,647,488,269 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 22 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 21 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 넥스턴바이오사이언스 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 22 기 | 제 21 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 5,748,101,196 | 235,942,266 | |||
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 33 | 4,276,781,764 | 967,239,604 | ||
| 법인세의 환급(납부) | 872,043,400 | (1,215,693,200) | |||
| 이자의 수취 | 772,229,956 | 484,395,862 | |||
| 이자의 지급 | (179,203,924) | - | |||
| 배당금의 수취 | 6,250,000 | - | |||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (75,516,330,891) | 16,627,037 | |||
| 유형자산의 취득 | (164,734,273) | (56,133,789) | |||
| 유형자산의 처분 | 25,363,636 | 10,022,044 | |||
| 무형자산의 취득 | (4,698,000) | (1,055,000) | |||
| 투자부동산의 증가 | - | (1,158,854,036) | |||
| 당기손익-공정가치금융자산의 증가 | (37,000,000,000) | - | |||
| 당기손익-공정가치금융자산의 감소 | 2,690,935,507 | - | |||
| 기타금융자산의 증가 | (20,920,234,000) | (705,000,838) | |||
| 기타금융자산의 감소 | 13,354,010,273 | 1,927,648,656 | |||
| 관계기업및종속기업투자의 증가 | (33,496,974,034) | - | |||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 33 | 37,527,393,107 | (1,094,558,574) | ||
| 임대보증금의 증가 | 416,500,000 | - | |||
| 전환사채의 발행 | 37,556,726,470 | - | |||
| 리스부채의 감소 | (372,736,763) | (25,841,374) | |||
| 배당금지급 | - | (1,068,717,200) | |||
| 신주발행비 | (73,096,600) | - | |||
| 현금및현금성자산의 순증감 | (32,240,836,588) | (841,989,271) | |||
| 기초 현금및현금성자산 | 52,700,176,746 | 54,233,700,702 | |||
| 현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과 | 61,847,258 | (691,534,685) | |||
| 기말 현금및현금성자산 | 20,521,187,416 | 52,700,176,746 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 22 기 2021년 12월 31일 현재 |
| 제 21 기 2020년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 주식회사 넥스턴바이오사이언스 |
1. 회 사 의 개요
주식회사 넥스턴바이오사이언스(이하 "회사")는 2000년 7월 18일 설립되었으며, 공작기계및 유리성형기계 제작 및 수리 등을 영위하고 있습니다. 회사는 경기도 용인시에 본사 및 공장을 두고 있으며, 창원지점을 설치ㆍ운영하고 있습니다. 회사는 2004년 4월 1일자로 회사의 상호를 주식회사 케이엠티에서 주식회사 넥스턴으로 변경하였으며, 2021년 3월 30일 주식회사 넥스턴바이오사이언스로 변경하였습니다. &cr&cr회사는 2006년 10월 30일, 한국증권업협회중개시장(KOSDAQ)운영위원회에 등록승인 되어 2006년 11월 1일에 첫 거래가 개시되었습니다.&cr&cr 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주 | 주식수 | 지분율 |
|---|---|---|
| (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트 | 4,501,860 | 13.55% |
| 한국증권금융(주) | 1,798,626 | 5.41% |
| 기타 | 25,761,030 | 77.54% |
| 자기주식 | 1,159,348 | 3.49% |
| 합계 | 33,220,864 | 100.00% |
2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책
2.1 재무제표 작성기준
회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업및공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석2에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다&cr
2.2 회계정책의 변경과 공시
(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
- 기업회계기준서 제1109호'금융상품', 제1039호'금융상품: 인식과 측정', 제1107호'금융상품: 공시', 제1104호'보험계약' 및 제1116호'리스'(개정): 이자율지표 개혁&cr개정사항은 이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 또한, 리스료 사전기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을고려하여 미래 리스료를 할인하는 내용을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr 당기까지 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr
- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정): '개념체계'에 대한 참조&cr개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호'충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및해석서 제2121호'부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도의 사업결합에 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1016호'유형자산'(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각&cr개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.&cr &cr - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정): 손실부담계약의 계약이행원가&cr개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을 이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.&cr &cr- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 및 중요한 회계정책의 공시&cr개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 또한, 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다 .
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의&cr개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치개발시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가&cr 개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체&cr 기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 &cr 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.
ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업
ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브
ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정 &cr
2.3 영업부문&cr회사는 하나의 보고부문을 가지고 있습니다(주석 6 참조).&cr
2.4 외화환산
회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
2.5 현금 및 현금성자산
회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.
2.6 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가및재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2.7 금융상품
(1) 금융자산의 인식 및 측정
회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.
① 상각후원가측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.
&cr③ 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 금융부채의 분류 및 측정
회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.
금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.
(3) 금융자산의 손상
회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.
회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다.
매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
(4) 금융상품의 제거
금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr&cr(6) 금융보증계약&cr회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채”로 인식됩니다.&cr
① 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
② 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액
2.8 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면,해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.
유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.
| 구분 | 추정내용년수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 40년 | 정액법 |
| 구축물 | 20년 | 정액법 |
| 기계장치 | 8년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 비품 | 5년 | 정액법 |
| 공구와기구 | 5년 | 정액법 |
| 금형 | 5년 | 정액법 |
| 사용권자산 | 기대리스기간 | 정액법 |
회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
2.9 리스
회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.
(1) 리스이용자
회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다.
| - | 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
| - | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) |
| - | 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) |
| - | 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) |
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 |
(2) 리스제공자
회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.
2.10 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구분 | 추정내용년수 |
|---|---|
| 개발비 | 5년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 특허권 | 5년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을제시할 수 있음
② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음
③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음
④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음
⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음
⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음
2.11 정부보조금
정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 자산관련보조금은 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 표시됩니다.&cr &cr2.12 비금융자산의 손상
건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수없습니다.&cr
2.13 매각예정비유동자산
비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다.
한편, 회사는 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 상각하지 않으며 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식합니다.
2.14 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.&cr
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
2.15 종업원급여
(1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
(2) 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.
2.16 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
2.17 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
2.18 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 수행의무의 식별&cr회사는 공작기계의 제조 및 판매를 영위하고 있습니다. 제품 및 상품이 국내외 거래처에 인도되고, 거래처가 그 제품을 사용하기 위한 제품 처분과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 거래처의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 거래처에 이전되며, 거래처가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 수행의무로 판단됩니다.
(2) 보증&cr회사는 판매로 인하여 부담하는 보증책임에 대한 충당부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다.
2.19 환율변동효과
회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.20 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
(2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
2.21 주당이익
회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
3.1 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
3.2 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
&cr회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
3.3 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다,
3.4 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
3.5 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
3.6 COVID-19의 영향
2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.&cr &cr
4. 재무위험관리
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
&cr4.1 재무위험관리요소
&cr(1) 시장위험&cr- 외환위험 &cr회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화, 일본엔화및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.
당기 및 전기말 현재 금융상품의 주요 외화 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | ||
| USD | 2,936,257 | 33,314,473 |
| EUR | 3,368,300 | 5,386,226 |
| 계 | 6,304,557 | 38,700,699 |
| 매출채권 | ||
| USD | 473,822 | 835,597 |
| EUR | 453,657 | 872,131 |
| 계 | 927,479 | 1,707,728 |
| 기타금융자산 | ||
| USD | - | 1,632,000 |
| 매입채무 | ||
| USD | 52,020 | - |
&cr환율의 변동은 외화환산손익을 통해 회사의 세전손익에 영향을 미칩니다. 당기 및 전기 각통화별 원화환율이 10% 변동할 경우 세전손익에 미치는 영향은 아래와 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 335,806 | (335,806) | 3,578,207 | (3,578,207) |
| EUR | 382,196 | (382,196) | 625,836 | (625,836) |
- 가격위험
회사는 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권 (상장 및 비상장주식) 및 채무증권(내재파생상품포함)의 가격위험에 노출되어 있습니다.
회사가 보유한 지분증권 및 채무증권의 가격이 일정하게 10% 상승 또는 하락하는 경우 회사의 당기 및 전기의 세전손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기손익에 대한영향 | 자본에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식증권 | 75,659 | 86,526 | - | - |
| 채무증권 | 3,889,252 | 241,462 | - | - |
| 합계 | 3,964,911 | 327,988 | - | - |
&cr(2) 신용위험 &cr신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.&cr회사는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보에 의하여 제공된 정보를 바탕으로 거래처의 신용도를 파악하고 있습니다. 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 평가하여 회수가 지연되는 채권 등에 대해서는 월 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있습니다.
당기 및 전기말 현재 회사의 신용위험 최대 노출 수준은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산(주1) | 20,519,982 | 52,699,285 |
| 매출채권 | 2,753,434 | 3,085,409 |
| 기타금융자산-유동 | 1,342,604 | 1,861,417 |
| 당기손익-공정가치금융자산(유동) | - | 1,100,565 |
| 당기손익-공정가치금융자산(비유동) | 38,892,522 | 1,314,058 |
| 기타금융자산-비유동 | 3,204,947 | 1,470,963 |
| 합계 | 66,713,489 | 61,531,697 |
(주1) 재무상태표상 '현금및현금성자산'과의 차액은 직접 보유하고 있는 현금입니다.
한편, 당기말 현재 회사가 타인에게 제공한 지급보증과 관련한 신용위험 최대 노출수준은 5,015백만원(전기말 3,692백만원) 입니다(주석 37 참조).&cr&cr(3) 유동성 위험 &cr회사는 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 당기말 | 1년 이하 | 1년에서&cr2년 이하 | 2년에서&cr5년 이하 | 5년 초과 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 946,832 | - | - | - |
| 미지급금 | 633,979 | - | - | - |
| 전환사채 | 38,000,000 | - | - | - |
| 리스부채 | 617,312 | 616,746 | 1,301,029 | - |
| 금융보증계약(주1) | 5,014,736 | - | - | - |
| 기타비유동금융부채(주2) | 45,000 | 322,800 | 353,500 | - |
| 합계 | 45,257,859 | 939,546 | 1,654,529 | - |
| 전기말 | 1년 이하 | 1년에서&cr2년 이하 | 2년에서&cr5년 이하 | 5년 초과 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 717,068 | - | - | - |
| 미지급금 | 518,195 | - | - | - |
| 리스부채 | 22,522 | 11,641 | 6,228 | - |
| 금융보증계약(주1) | 3,691,980 | - | - | - |
| 기타비유동금융부채(주2) | 259,800 | 45,000 | - | - |
| 합계 | 5,209,565 | 56,641 | 6,228 | - |
(주1) 상기 금융보증계약 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 회사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 회사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나, 피보증인의 재무상태 변동에 따라 피보증인이 보증계약상 회사에 지급을 청구할 확률이 변동될 수 있습니다(주석 37참조).&cr(주2) 만기가 1년 미만인 임대보증금은 계속적으로 연장 또는 신규임대인을 유치할 예정이므로 비유동부채로 계상하였습니다
&cr4.2 자본위험관리
회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.
당기말 및 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총차입금 | 25,156,062 | - |
| 차감: 현금및현금성자산 | 20,521,187 | 52,700,177 |
| 순부채 | 4,634,875 | (52,700,177) |
| 자본총계 | 95,647,488 | 96,767,750 |
| 총자본 | 100,282,363 | 99,350,920 |
| 자본조달비율 (*1) | 4.62% | - |
(*1) 전기는 순부채금액이 부의 금액이므로 자본조달비율을 산정하지 않았습니다.
&cr&cr 5. 공정가치 &cr&cr5.1 금융상 품 종류별 공정가치 &cr&cr금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 20,521,187 | 20,521,187 | 52,700,177 | 52,700,177 |
| 매출채권 | 2,753,434 | 2,753,434 | 3,085,409 | 3,085,409 |
| 기타유동금융자산 | 1,342,604 | 1,342,604 | 1,861,417 | 1,861,417 |
| 당기손익-공정가치금융자산(유동) | - | - | 1,100,565 | 1,100,565 |
| 당기손익-공정가치금융자산(비유동) | 39,649,117 | 39,649,117 | 2,179,321 | 2,179,321 |
| 기타비유동금융자산 | 3,204,948 | 3,204,948 | 1,470,963 | 1,470,963 |
| 소계 | 67,471,290 | 67,471,290 | 62,397,852 | 62,397,852 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 946,832 | 946,832 | 717,068 | 717,068 |
| 미지급금 | 633,979 | 633,979 | 518,195 | 518,195 |
| 기타유동금융부채 | 59,432 | 59,432 | 54,463 | 54,463 |
| 전환사채 | 25,156,062 | 25,156,062 | - | - |
| 파생상품부채 | 14,130,578 | 14,130,578 | - | - |
| 리스부채 | 2,429,573 | 2,429,573 | 40,391 | 40,391 |
| 기타비유동금융부채 | 721,300 | 721,300 | 304,800 | 304,800 |
| 소계 | 44,077,756 | 44,077,756 | 1,634,917 | 1,634,917 |
5.2 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr
- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)
당기 말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | Level 1 | Level 2 | Level 3 | 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치금융자산 | 756,595 | - | 38,892,522 | 39,649,117 |
| 파생상품금융부채 | - | - | 14,130,578 | 14,130,578 |
| 소 계 | 756,595 | - | 53,023,100 | 53,779,695 |
당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.
| 구분 | 공정가치 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | 서열체계 수준 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 시장성없는 채무상품 | 38,892,522 | 수준 3 | 지분-채권 현금가중할인방법(T-F 모형) | 주가변동성, 할인율 |
| 파생상품부채(전환권 및조기상환권) | 14,130,578 | 수준 3 | 지분-채권 현금가중할인방법(T-F 모형) | 주가변동성, 할인율 |
6. 영업부문 정보
(1) 회사는 하나의 보고부문을 가지고 있습니다.&cr
(2) 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품판매 | 16,037,436 | 8,656,439 |
| 상품판매 | 807,254 | 900,352 |
| 기타수익 | 127,750 | 128,573 |
| 합 계 | 16,972,440 | 9,685,364 |
( 3) 당기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 1곳이며, 동 고객으로의 매출액은 1,941,790천원(전기 2곳 , 1,286,490 천원) 입니 다.
(4) 당기 및 전기 중 회사 수익의 지역별 정보는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 한국 | 8,773,013 | 5,127,982 |
| 유럽 | 5,955,631 | 2,657,848 |
| 미국 | 1,941,790 | 1,259,108 |
| 중국 | - | 27,382 |
| 기타 | 302,006 | 613,044 |
| 합 계 | 16,972,440 | 9,685,364 |
7. 범주별 금융상품
가. 당기말 및 전기말 현재 회사가 보유중인 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.&cr(1) 당기말
(단위:천원)
| 구 분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융부채 | 기타금융부채&cr(금융보증계약) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 20,521,187 | - | - | - | - | 20,521,187 |
| 매출채권 | 2,753,434 | - | - | - | - | 2,753,434 |
| 당기손익-공정가치금융자산(유동) | - | - | - | - | - | - |
| 당기손익-공정가치금융자산(비유동) | - | 39,649,117 | - | - | - | 39,649,117 |
| 기타금융자산(유동) | 1,342,604 | - | - | - | - | 1,342,604 |
| 기타금융자산(비유동) | 3,204,947 | - | - | - | - | 3,204,947 |
| 금융자산 소계 | 27,822,172 | 39,649,117 | - | - | - | 67,471,289 |
| 매입채무 | - | - | 946,832 | - | - | 946,832 |
| 미지급금 | - | - | 633,979 | - | - | 633,979 |
| 전환사채 | - | - | 25,156,062 | - | - | 25,156,062 |
| 파생상품금융부채 | - | - | - | 14,130,578 | - | 14,130,578 |
| 리스부채(유동) | - | - | 573,126 | - | - | 573,126 |
| 리스부채(비유동) | - | - | 1,856,447 | - | - | 1,856,447 |
| 기타금융부채(유동) | - | - | - | - | 59,432 | 59,432 |
| 기타금융부채(비유동) | - | - | 721,300 | - | - | 721,300 |
| 금융부채 소계 | - | - | 29,887,746 | 14,130,578 | 59,432 | 44,077,756 |
(2) 전기말
(단위:천원)
| 구 분 | 상각후원가측정 &cr금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융부채 | 기타금융부채&cr(금융보증계약) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 52,700,177 | - | - | - | - | 52,700,177 |
| 매출채권 | 3,085,409 | - | - | - | - | 3,085,409 |
| 기타금융자산(유동) | 1,861,417 | - | - | - | - | 1,861,417 |
| 당기손익-공정가치금융자산(유동) | - | 1,100,565 | - | - | - | 1,100,565 |
| 기타금융자산(비유동) | 1,470,963 | - | - | - | - | 1,470,963 |
| 당기손익-공정가치금융자산(비유동) | - | 2,179,321 | - | - | - | 2,179,321 |
| 금융자산 소계 | 59,117,966 | 3,279,886 | - | - | - | 62,397,852 |
| 매입채무 | - | - | 717,068 | - | - | 717,068 |
| 미지급금 | - | - | 518,195 | - | - | 518,195 |
| 기타금융부채(유동) | - | - | - | - | 54,463 | 54,463 |
| 리스부채(유동) | - | - | 22,522 | - | - | 22,522 |
| 리스부채(비유동) | - | - | 17,869 | - | - | 17,869 |
| 기타금융부채(비유동) | - | - | 304,800 | - | - | 304,800 |
| 금융부채 소계 | - | - | 1,580,454 | - | 54,463 | 1,634,917 |
나. 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상각후원가 측정금융자산 | ||
| 이자수익 | 635,573 | 494,810 |
| 외환차손익 | 1,131,742 | (784,179) |
| 외화환산손익 | 121,915 | (854,633) |
| 대손충당금환입(대손상각비) | 114,857 | (1,458,415) |
| 단기금융상품평가손익 | 6,660 | 93,466 |
| 장기금융상품평가손익 | 18,824 | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | ||
| 이자수익 | 475,377 | - |
| 배당금수익 | 6,250 | 3,125 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손익 | 2,044,647 | 249,957 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손익 | 15,519 | - |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||
| 이자비용 | (2,385,479) | - |
| 외환차손익 | (4,636) | (4,173) |
| 외화환산손익 | (88) | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | ||
| 파생상품평가손익 | 367,639 | - |
| 기타금융부채 | ||
| 이자비용 | (2,672) | (1,041) |
| 금융보증손익 | (4,968) | (39,245) |
8. 현금및현금성자산 &cr &cr 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 1,206 | 892 |
| 은행예치금 | 20,519,982 | 52,699,285 |
| 합 계 | 20,521,188 | 52,700,177 |
&cr
9. 매출채권 &cr
가. 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 4,200,870 | 4,647,702 |
| 대손충당금 | (1,447,437) | (1,562,293) |
| 매출채권(순액) | 2,753,433 | 3,085,409 |
나. 당기말 현재 매출채권에 대한 대손충당금은 아래와 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 정상 | 1년이하연체 | 1년초과 | 3년초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 2,272,664 | 677,073 | 733,804 | 517,330 | 4,200,871 |
| 손실율 | - | 28.99% | 100.00% | 100.00% | 34.46% |
| 대손충당금 | - | 196,303 | 733,804 | 517,330 | 1,447,437 |
다. 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,562,293 | 103,878 |
| 당기손익으로 인식된 충당금 증가 | (114,857) | 1,458,415 |
| 매출채권 상계 | - | - |
| 보고기간 말 금액 | 1,447,436 | 1,562,293 |
충당금 설정액은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비(주석 28)에 포함되어 있습니다.&cr
라. 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 2,753,433 | 3,085,409 |
&cr마. 재무보고일 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액 입니다. 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.&cr
&cr 10. 기타금융 자 산 &cr
당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미수금 | 746,969 | 92,640 |
| 미수수익 | 174,596 | 66,577 |
| 단기대여금 | 67,900 | 1,702,200 |
| 장기금융상품 | 856,565 | 837,740 |
| 기타보증금 | 18,015 | 17,929 |
| 임차보증금 | 667,123 | 615,294 |
| 금융리스채권 | 2,016,382 | - |
| 차감: 비유동항목 | (3,204,947) | (1,470,963) |
| 유동항목 | 1,342,603 | 1,861,417 |
&cr 보고일 현재 기타금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액 입니다. 회사가 &cr보유하고 있는 담보는 없습니다.
11. 기타유동자산 &cr &cr 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급비용 | 14,318 | 19,250 |
| 선급금 | 29,692 | 13,056 |
| 합 계 | 44,010 | 32,306 |
&cr
12. 재고자산 &cr
당기말 및 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 아래와 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 원재료 | 1,358,574 | 1,125,596 |
| 원재료평가충당금 | (66,569) | (97,530) |
| 재공품 | 539,385 | 164,390 |
| 제품 | 3,498,943 | 5,767,662 |
| 상품 | 22,000 | 50,000 |
| 상품평가충당금 | - | (28,000) |
| 합 계 | 5,352,333 | 6,982,118 |
비용으로 인식 되어 '매출원가' 에 포함된 재고자산의 원가 는 12,154,659 천 원 (전 기 : 7,517 ,121천원 ) 입니다. &cr
13. 당기손익-공정가치금융자산 &cr&cr 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치금융자산(유동) | ||
| 투자전환사채 | - | 1,100,565 |
| 소 계 | - | 1,100,565 |
| 당기손익-공정가치금융자산(비유동) | ||
| 지분상품 | 756,595 | 865,263 |
| 투자상환전환우선주 | - | 1,314,058 |
| 투자전환사채 | 38,892,522 | - |
| 소 계 | 39,649,117 | 2,179,321 |
| 합 계 | 39,649,117 | 3,279,886 |
&cr당기와 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 3,279,887 | 3,029,930 |
| 취득 | 37,000,000 | - |
| 처분 | (2,675,417) | - |
| 대체 | - | - |
| 평가 | 2,044,647 | 249,956 |
| 기말잔액 | 39,649,117 | 3,279,886 |
14. 투자부동산&cr&cr가. 보고기간말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 13,341,590 | - | 13,341,590 | 8,587,827 | - | 8,587,827 |
| 건 물 | 5,737,738 | (394,349) | 5,343,389 | 3,502,516 | (153,115) | 3,349,401 |
| 합 계 | 19,079,328 | (394,349) | 18,684,979 | 12,090,343 | (153,115) | 11,937,228 |
&cr나. 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr(1) 당기
| (단위:천원) |
| 구 분 | 기초장부가액 | 취득 | 감가상각비 | 처분 | 대체 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 8,587,827 | - | - | - | 4,753,763 | 13,341,590 |
| 건 물 | 3,349,401 | - | (143,443) | - | 2,137,431 | 5,343,389 |
| 합 계 | 11,937,228 | - | (143,443) | - | 6,891,194 | 18,684,979 |
&cr(2) 전기
| (단위:천원) |
| 구분 | 기초장부가액 | 취득 | 감가상각비 | 처분 | 대체 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 7,435,373 | 1,152,454 | - | - | - | 8,587,827 |
| 건 물 | 3,430,564 | 6,400 | (87,563) | - | - | 3,349,401 |
| 합 계 | 10,865,937 | 1,158,854 | (87,563) | - | - | 11,937,228 |
&cr다. 당기와 전기 중 투자부동산의 감가상각비 인식액은 포괄손익계산서 상 판매관리비에 포함되어 있습니다.&cr&cr 라. 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익 은 371,400천원 (전기 338,000천원)입니다 .
15. 유형자산 &cr
가. 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각&cr누계액 | 국고보조금 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각&cr누계액 | 국고보조금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지(*) | 5,013,091 | - | - | 5,013,091 | 9,766,854 | - | - | 9,766,854 |
| 건물(*) | 3,904,611 | (977,734) | - | 2,926,877 | 6,139,832 | (977,910) | - | 5,161,922 |
| 구축물 | 521,296 | (116,175) | - | 405,121 | 521,296 | (90,635) | - | 430,661 |
| 기계장치(*) | 3,250,031 | (2,805,084) | (12,081) | 432,866 | 3,339,200 | (2,922,362) | (14,369) | 402,469 |
| 차량운반구 | 49,345 | (46,980) | - | 2,365 | 277,024 | (266,151) | - | 10,873 |
| 비품 | 569,917 | (536,265) | (2,305) | 31,347 | 562,383 | (506,402) | (3,456) | 52,525 |
| 공구와기구 | 553,884 | (531,016) | - | 22,868 | 553,884 | (517,555) | - | 36,329 |
| 금형 | 834,759 | (706,284) | - | 128,475 | 782,559 | (654,326) | - | 128,233 |
| 사용권자산 | 872,390 | (178,504) | - | 693,886 | 113,787 | (61,000) | - | 52,787 |
| 합 계 | 15,569,324 | (5,898,042) | (14,386) | 9,656,896 | 22,056,819 | (5,996,341) | (17,825) | 16,042,653 |
(*) 당기말 현재 전환사채에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 36).
나. 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr(1) 당기
(단위:천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 및&cr자본적지출 | 처분 및 폐기 | 대체 | 감가상각 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 9,766,854 | - | - | (4,753,763) | - | - | 5,013,091 |
| 건물 | 5,161,922 | - | - | (2,137,431) | (97,614) | - | 2,926,877 |
| 구축물 | 430,661 | - | - | - | (25,540) | - | 405,121 |
| 기계장치 | 402,469 | 105,000 | (1) | - | (74,602) | - | 432,866 |
| 차량운반구 | 10,873 | - | (2,141) | - | (6,367) | - | 2,365 |
| 비품 | 52,525 | 7,534 | - | - | (28,712) | - | 31,347 |
| 공구와기구 | 36,329 | - | - | - | (13,461) | - | 22,868 |
| 금형 | 128,233 | 52,200 | - | - | (51,958) | - | 128,475 |
| 사용권자산 | 52,787 | 2,984,623 | (5,356) | (2,171,459) | (166,709) | - | 693,886 |
| 합 계 | 16,042,653 | 3,149,357 | (7,498) | (9,062,653) | (464,963) | - | 9,656,896 |
(2) 전기
(단위:천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 및&cr자본적지출 | 처분 및&cr폐기 | 대체 | 감가상각 | 기타(*) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 9,766,854 | - | - | - | - | - | 9,766,854 |
| 건물 | 5,302,418 | 13,000 | - | - | (153,496) | - | 5,161,922 |
| 구축물 | 456,201 | - | - | - | (25,540) | - | 430,661 |
| 기계장치 | 343,121 | 116,433 | - | - | (57,086) | - | 402,469 |
| 차량운반구 | 21,320 | 3,636 | (2) | - | (14,082) | - | 10,873 |
| 비품 | 85,372 | 987 | - | - | (33,834) | - | 52,525 |
| 공구와기구 | 29,429 | 19,560 | - | - | (12,660) | - | 36,329 |
| 금형 | 177,417 | 3,450 | - | - | (52,634) | - | 128,233 |
| 사용권자산 | 40,853 | 56,552 | - | - | (44,619) | - | 52,787 |
| 건설중인자산 | 150,000 | - | - | - | - | (150,000) | - |
| 합 계 | 16,372,985 | 213,618 | (2) | - | (393,951) | (150,000) | 16,042,653 |
&cr 다. 감가상각비 중 283,103천 원 ( 전기: 228,622천원 ) 은 판매비와 관리비에 181,860천 원 ( 전기: 165,329천 원 ) 은 매출원가에 포함되어 있습니다.
&cr &cr 16. 무형자산
&cr가. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
(단위:천원)
| 구 분 | 산업재산권 | 개발비 | 소프트웨어 | 회원권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 3 | 3 | 61,149 | 75,000 | 136,155 |
| 취득 | - | - | 4,698 | - | 4,698 |
| 상각 | - | - | (31,867) | - | (31,867) |
| 손상차손 | - | - | - | - | - |
| 기말 | 3 | 3 | 33,980 | 75,000 | 108,986 |
| 취득원가 | 9,893 | 451,447 | 279,057 | 203,917 | 944,314 |
| 상각누계액 | (9,890) | (451,444) | (245,076) | - | (706,410) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | (128,917) | (128,917) |
(2) 전기
(단위:천원)
| 구 분 | 산업재산권 | 개발비 | 소프트웨어 | 회원권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 3 | 3 | 93,143 | 75,000 | 168,149 |
| 취득 | - | - | 1,055 | - | 1,055 |
| 상각 | - | - | (33,049) | - | (33,049) |
| 손상차손 | - | - | - | - | - |
| 기말 | 3 | 3 | 61,149 | 75,000 | 136,155 |
| 취득원가 | 9,893 | 451,447 | 274,359 | 203,917 | 939,616 |
| 상각누계액 | (9,890) | (451,444) | (213,210) | - | (674,544) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | (128,917) | (128,917) |
&cr 나 . 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함 되었습니다. &cr &cr
17. 관계기업및종속기업투자&cr &cr (1) 보고기간말 현재 종속기업투자 및 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 회사명 | 소재지 | 결산월 | 업종 | 지분율 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)넥스턴바이오(*1) | 대한민국 | 12월 | 바이오 관련 | 100.00% | - |
| (주)포트리스인베스트먼트&cr(구, (주)넥스아이디랩)(*1) | 대한민국 | 12월 | 기업경영투자업, 경영컨설팅 | 100.00% | - | |
| 관계기업 | (주)EV첨단소재(*1,2) | 대한민국 | 12월 | 연성회로기판 제조/판매 | 8.77% | - |
(*) 당기 중 취득하였습니다. &cr(*2) 지분율은 20% 미만이지만, 동사의 주요 재무 및 영업정책에 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 해당 출자액을 관계기업투자로 분류하였습니다.&cr
(2) 당기 중 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 회사명 | 기초 | 취득 | 처분 | 손상 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | (주)넥스턴바이오 | - | 9,999,000 | - | - | 9,999,000 |
| (주)포트리스인베스트먼트&cr(구, (주)넥스아이디랩) | - | 19,999,000 | - | - | 19,999,000 | |
| 관계기업 | (주)EV첨단소재 | - | 12,998,974 | - | (3,821,457) | 9,177,517 |
| 합계 | - | 42,996,974 | - | (3,821,457) | 39,175,517 |
(*) 투자지분의 회수가능성이 낮은 것으로 판단하여 투자지분 장부금액 일부를 손상차손으로 인식하였습니다.&cr
(3) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 회사명 | 자산 | 부채 | 순자본 | 매출 | 당기순이익 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)넥스턴바이오 | 9,229,640 | 2,016,578 | 7,213,062 | 6,890 | (2,785,938) |
| (주)포트리스인베스트먼트&cr(구, (주)넥스아이디랩) | 22,027,114 | 2,170,551 | 19,856,563 | 1,927,451 | 7,290 |
| (주)EV첨단소재 | 122,978,114 | 72,252,602 | 50,725,512 | 63,507,397 | (9,292,184) |
( 4) 당기 중 인식한 손상차손의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 회사명 | 장부금액 | 공정가치(*1) | 사용가치(*2) | 회수가능액(*3) | 손상차손 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)EV첨단소재 | 12,998,974 | 6,256,410 | 9,177,517 | 9,177,517 | (3,821,457) |
(*1) 보고기간말 현재 피투자회사의 종가로 평가하였습니다.&cr(*2) 현금흐름할인모형을 적용하여 평가하였으며, 추정기간 및 할인율 등의 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 추정기간 | 2021년 10월부터 2026년 12월(5년 3개월, 기중 현금흐름 가정) |
| 할인율 | 10.87%(CAPM) |
| 성장률 | 2.60% |
(*3) 공정가치에서 처분부대원가를 뺀 금액과 사용가치 중 더 많은 금액입니다.&cr
18. 전환사채 &cr&cr(1) 보고기간말 현재 전환사채 상세 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 인수자 | 발행일 | 만기일 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제1차 전환사채 | 유진투자증권㈜ 외 | 2021-04-19 | 2025-04-19 | 1.0% | 15,000,000 | - |
| 제2차 전환사채 | ㈜바로저축은행 외 | 2021-04-20 | 2024-04-20 | 1.0% | 7,000,000 | - |
| 제3차 전환사채 | ㈜상상인저축은행 | 2021-04-20 | 2024-04-20 | 1.0% | 6,000,000 | - |
| 제4차 전환사채 | 에스엘바이오닉스 | 2021-11-04 | 2024-11-04 | 2.5% | 10,000,000 | - |
| 소 계 | 38,000,000 | - | ||||
| 차감: 전환권조정 | (15,602,200) | - | ||||
| 차감: 사채할인발행차금 | (371,690) | - | ||||
| 가산: 상환할증금 | 3,129,953 | - | ||||
| 합 계 | 25,156,062 | - |
&cr당사는 상기 전환사채의 전환권을 금융부채로 분류하였으며, 재무상태표상 파생상품금융부채로 계상하고 있습니다. 한편, 상기 전환사채의 사채권자는 발행일로부터 1년 이후부터 조기상환청구권을 행사할 수 있어 전액 유동부채로 분류하였습니다.&cr
(2) 제1차 전환사채&cr1) 당사가 2021년 4월 1 9일에 발행한 제1차 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 사채의 명칭 | 제1회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 액면금액 | 15,000백만원 |
| 발행가액 | 15,000백만원 |
| 이자지급조건 | 액면이자 연1%, 발행일 기준 매3개월 후급 |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 연3% |
| 상환방법 | 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 전자등록금액에 108.4661%를 곱한 금액의 전부를 일시 상환 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주식 |
| 전환청구기간 | 본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2022년 4월 19일)로 부터 원금상환기일 1개월 전일(2025년3월 19일)까지 |
| 전환가격 | 5,977원 |
| 사채권자에 의한&cr조기상환청구권 | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2022년 4월 19일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있으며, 조기상환 지급일 전 60일전부터 30일전까지 발행자에게 조기상환 청구를 하여야 한다. |
| 매도청구권 | 발행회사는 본 사채 발행일 이후 12개월이 되는 날부터 18개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당되는 날에 인수한 본 사채 총권면액의 30/100 한도내에서, 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가진다 |
| 매도청구기간 | 2022년 2월 18일로 부터 2022년 9월 19일까지 |
2) 제1차 전환사채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 발행일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 발행가액 | 15,000,000 | 15,000,000 | - |
| 전환사채의 부채요소 | |||
| 전환권 및 풋옵션 | 6,539,765 | 8,500,200 | - |
| 콜옵션 | (596,993) | (1,387,859) | - |
전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가등으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 전환사채에 내재된 전환권 등은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 전환권 등이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 전환권 등의 공정가치는 회사의 주가 등에 따라 변동합니다. &cr
(3) 제2차 전환사채&cr1) 당사가 2021년 4월 2 0일에 발행한 제2차 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 사채의 명칭 | 제2회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 액면금액 | 7,000백만원 |
| 발행가액 | 7,000백만원 |
| 이자지급조건 | 액면이자 연1%, 발행일 기준 매3개월 후급 |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 연3.5% |
| 사채원리금에 대한 담보 | 본 사채와 관련하여 발생하는 사채원리금, 조기상환수수료, 지연이자, 비용 기타 이에부수하는 일체의 채무 지급을 담보하기 위하여 발행회사 소유의 토지및 건물자산 일체(경기도 용인시 기흥구 고매동400-29, 400-31. 400-34, 400-37)를 담보로써 제공한다. |
| 상환방법 | 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 전자등록금액에 107.8716%를 곱한 금액의 전부를 일시 상환 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주식 |
| 전환청구기간 | 본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2022년 4월 20일)로 부터 원금상환기일 1개월 전일(2024년 3월 20일)까지 |
| 전환가격 | 5,985원 |
| 사채권자에 의한&cr조기상환청구권 | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2022년 4월 20일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있으며, 조기상환 지급일 전 20일전부터 10일전까지 발행자에게 조기상환 청구를 하여야 한다. |
| 매도청구권 | 발행회사는 본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날의 익일인(2022년 4월 21일)로 부터, 본사채의 발행일로부터 일년 육개월되는 날의 익일인(2022년 10월 21일)까지 사채권자가 보유하고 있는 본사채의 원금에 해당되는 금액의 70%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기전 매도를 청구할수 있다. 단 사채권자의 조기상환청구권이나 전환청구권이 발행회사 매도청구권과 동시에 행사된 경우에는 본 발행회사의 매도청구권이 우선한다. |
| 매도청구기간 | 2022년 3월 22일부터 2022년 10월 4일까지 |
2) 제2차 전환사채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 발행일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 발행가액 | 7,000,000 | 7,000,000 | - |
| 전환사채의 부채요소 | |||
| 전환권 및 풋옵션 | 2,559,990 | 3,144,957 | - |
| 콜옵션 | (707,648) | (1,403,840) | - |
전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가등으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 전환사채에 내재된 전환권 등은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 전환권 등이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 전환권 등의 공정가치는 회사의 주가 등에 따라 변동합니다. &cr
(4) 제3차 전환사채&cr1) 당사가 2021년 4월 2 0일에 발행한 제3차 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 사채의 명칭 | 제3회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 액면금액 | 6,000백만원 |
| 발행가액 | 6,000백만원 |
| 이자지급조건 | 액면이자 연1%, 발행일 기준 매3개월 후급 |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 연4.5% |
| 사채원리금에 대한 담보 | 본 사채와 관련하여 발생하는 사채원리금, 조기상환수수료, 지연이자, 비용 기타 이에 부수하는 일체의 채무 지급을 담보하기 위하여 발행회사 소유의 토지및 건물자산 일체(경기도 용인시 기흥구 고매동400-29, 400-31. 400-34, 400-37)를 담보로써 제공한다. |
| 상환방법 | 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 전자등록금액에 111.1746%를 곱한 금액의 전부를 일시 상환 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주식 |
| 전환청구기간 | 본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2022년 4월 20일)로 부터 원금상환기일 1개월 전일(2024년 3월 20일)까지 |
| 전환가격 | 5,985원 |
| 사채권자에 의한&cr조기상환청구권 | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2022년 4월 20일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전조기상환을 청구할 수 있으며, 조기상환 지급일 전 20일전부터 10일전까지 발행자에게 조기상환청구를 하여야 한다. |
| 매도청구권 | 본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날의 익일인(2022년 4월 21일)로 부터, 본사채의 발행일로부터 일년 육개월되는 날의 익일인(2022년 10월 21일)까지 사채권자가 보유하고 있는 본사채의 원금에 해당되는 금액의 70%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기전 매도를 청구할수 있다. 단 사채권자의 조기상환청구권이나 전환청구권이 발행회사 매도청구권과 동시에 행사된 경우에는 본 발행회사의 매도청구권이 우선한다. |
| 매도청구기간 | 2022년 3월 22일부터 2022년 10월 4일까지 |
2) 제3차 전환사채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 발행일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 발행가액 | 6,000,000 | 6,000,000 | - |
| 전환사채의 부채요소 | |||
| 전환권 및 풋옵션 | 2,079,745 | 2,615,564 | - |
| 콜옵션 | (570,032) | (1,162,375) | - |
전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가등으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 전환사채에 내재된 전환권 등은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 전환권 등이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 전환권 등의 공정가치는 회사의 주가 등에 따라 변동합니다.&cr
(5) 제4차 전환사채&cr1) 당사가 2021년 11월 04 일에 발행한 제4차 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 사채의 명칭 | 제4회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 액면금액 | 10,000백만원 |
| 발행가액 | 10,000백만원 |
| 이자지급조건 | 액면이자 연2.5%, 발행일 기준 매3개월 후급 |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 연4.5% |
| 상환방법 | 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 전자등록금액에 106.3855%를 곱한 금액의 전부를 일시 상환 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주식 |
| 전환청구기간 | 본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2022년 11월 04일)로 부터 원금상환기일 1개월 전일(2024년 10월 04일)까지 |
| 전환가격 | 7,255원 |
| 사채권자에 의한&cr조기상환청구권 | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2022년 11월 04일 및 이후 매 3개월마다 본사채의 원금에 해당하는 전부 또는 일부에 대하여 만기 전조기상환을 청구할 수 있다. |
2) 제4차 전환사채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 발행일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 발행가액 | 10,000,000 | 10,000,000 | - |
| 전환사채의 부채요소 | |||
| 전환권 및 풋옵션 | 5,193,390 | 3,823,930 | - |
전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가등으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 전환사채에 내재된 전환권 등은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 전환권 등이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 전환권 등의 공정가치는 회사의 주가 등에 따라 변동합니다.&cr&cr
19. 리 스&cr &cr (1) 당기말 및 전기말 현재 리스이용과 관련하여 재무상태표에 인식된 자산부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 부동산 | 547,403 | 35,057 |
| 감가상각누계액 | (90,007) | (21,354) |
| 소 계 | 457,396 | 13,703 |
| 차량운반구 | 324,987 | 78,730 |
| 감가상각누계액 | (88,497) | (39,647) |
| 소 계 | 236,490 | 39,083 |
| 사용권자산 장부금액 | 693,886 | 52,786 |
| 리스부채 | ||
| 리스부채 | 2,535,087 | 41,568 |
| 차감: 현재가치할인차금 | (105,514) | (1,177) |
| 차감: 유동성대체 | (573,126) | (22,522) |
| 리스부채 장부금액 | 1,856,447 | 17,869 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 최소리스료는 아래와 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1개월 이하 | 24,212 | 2,387 |
| 1개월 초과 ~ 3개월 이하 | 88,338 | 4,775 |
| 3개월 초과 ~ 1년 이하 | 504,761 | 16,151 |
| 1년 초과 ~ 5년 이하 | 1,917,775 | 18,255 |
| 5년 초과 | - | - |
| 합 계 | 2,535,087 | 41,568 |
&cr 한편, 당기 및 전기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 각각 372,737천원 및 25,841천원 , 이자비용 현금유출액(영업활동)은 각각 39,204천원 및 1,041천원 으로 총 현금유출액은 각각 411,941천원 및 26,882천원 입 니다. &cr
(3) 당기말 및 전기말 현재 리스제공에 따른 금융리스의 최소리스료 는 아래와 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이하 | 602,666 | - |
| 1년 초과~2년 이하 | 614,720 | - |
| 2년 초과~3년 이하 | 627,014 | - |
| 3년 초과~4년 이하 | 639,554 | - |
| 4년 초과~5년 이하 | 178,886 | - |
| 5년 초과 | - | - |
| 최소리스료의 합계 | 2,662,840 | - |
| 현재가치할인(-) | (646,458) | - |
| 무보증잔존가치의 현재가치(+) | - | - |
| 조정 합계 | (646,458) | - |
| 리스순투자 | 2,016,382 | - |
(4) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 비용 | ||
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 91,677 | 18,420 |
| 차량운반구 | 75,032 | 26,199 |
| 감가상각비 소계 | 166,709 | 44,619 |
| 리스부채 등에 대한 이자비용 | 39,204 | 1,041 |
| 단기리스료 및 소액자산리스료 | 5,672 | 6,539 |
| 비용 합계 | 211,585 | 52,199 |
| 수익 | ||
| 임차보증금 이자수익(현할차 상각) | 17,728 | 17,834 |
| 리스채권(리스순투자)에 대한 이자수익 | 212,973 | - |
| 수익 합계 | 230,701 | 17,834 |
20. 기타금융부채
당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융보증부채(주석 31) | 59,432 | - | 54,463 | - |
| 임대보증금 | - | 721,300 | - | 304,800 |
| 합 계 | 59,432 | 721,300 | 54,463 | 304,800 |
- 순확정급여부채
&cr가. 회사는 1년 이상 근무한 직원이 퇴직할 경우 퇴직 당시 평균임금에 근속연수에 비례하는 금액을 지급하고 있습니다. 이러한 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.&cr
나. 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 1,678,976 | 1,918,735 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (1,448,022) | (1,726,816) |
| 재무상태표상 부채 | 230,954 | 191,919 |
다. 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 302,055 | 335,825 |
| 순이자원가 | (4,539) | (762) |
| 종업원 급여에 포함된 총 비용 | 297,516 | 335,063 |
총 비용 중 112,503 천원 (전기: 128,939천원 )은 매출원가에 포함되었으며, 185,0 13 천 원 (전&cr기: 206,124천원 )은 판매비와관리비 및 경상개발비 에 포함되었습니다. &cr
라. 당기 및 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,918,735 | 1,888,321 |
| 당기근무원가 | 302,055 | 335,825 |
| 이자비용 | 47,391 | 41,064 |
| 재측정요소: | ||
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | - | - |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (101,344) | (67,772) |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | 292,313 | (102,305) |
| 제도에서의 지급액: | ||
| - 급여의 지급 | (780,174) | (176,398) |
| 보고기간말 금액 | 1,678,976 | 1,918,735 |
마. 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,726,816 | 1,601,973 |
| 이자수익 | 51,930 | 41,826 |
| 재측정요소: | ||
| - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) | (45,184) | (24,139) |
| 기여금: | ||
| - 사용자 | 496,203 | 261,000 |
| 제도에서의 지급: | ||
| - 급여의 지급 | (781,743) | (153,844) |
| 보고기간말 금액 | 1,448,022 | 1,726,816 |
바. 당기 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.391% | 2.925% |
| 미래임금상승률 | 2.72% | 2.50% |
&cr사. 주요 보험수리적 가정에 대한 대략적인 확정급여부채의 민감도분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1% | 8.00% 감소 | 9.22% 증가 |
| 임금상승률 | 1% | 9.20% 증가 | 8.13% 감소 |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. &cr &cr민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. &cr
아. 당기 및 전기말 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금액 | 구성비(%) | 금액 | 구성비(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 정기예금 | 1,448,022 | 100% | 1,726,816 | 100% |
자. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.
당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 1년미만 | 1년~2년&cr미만 | 2~5년&cr미만 | 5년이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액(*) | 143,768 | 131,388 | 441,724 | 3,358,429 | 4,075,309 |
(*) 해당 금액에는 임원/계약직에 대한 확정급여제도의 영향이 포함되어 있습니다.
&cr확정급여채무의 가중평균만기는 8.99년입니다.&cr
22. 충당부채 &cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 판매보증충당부채 | 14,023 | - | 9,184 | - |
| 복구충당부채 | - | 178,490 | - | - |
| 합 계 | 14,023 | 178,490 | 9,184 | - |
(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 판매보증충당부채 | 복구충당부채 | 판매보증충당부채 | 복구충당부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 9,184 | - | 18,863 | - |
| 설정액 | - | 175,818 | - | - |
| 전입액(환입액) | 18,723 | 2,672 | 7,286 | - |
| 사용액 | (13,883) | - | (16,965) | - |
| 기말 | 14,023 | 178,490 | 9,184 | - |
&cr
23. 기타유동부채 &cr &cr 당기 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미지급비용 | 197,385 | 118,809 |
| 선수수익 | - | 40,023 |
| 계약부채 | 524,587 | 537,018 |
| 예수금 | 57,840 | 51,300 |
| 합 계 | 779,812 | 747,150 |
24. 자본금과 주식발행초과금 &cr &cr 회사가 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주이고 발행한 주식수는 보통주식 33,220,864주이며, 1주당 액면금액은 500원 입니다 . 당기 중 보통주자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 보통주 | 주식발행초과금 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 전기말 | 5,923,260 | 46,493,709 | 52,416,969 |
| 무상증자(*) | 10,687,172 | (10,760,269) | (73,097) |
| 당기말 | 16,610,432 | 35,733,440 | 52,343,872 |
(*)당사는 2021년 6월 4일 이사회결의에 따라 자기주식을 제외한 주식 1주당 2주의 비율로 신주를 발행하였으며, 신주의 재원은 주식발행초과금입니다.&cr&cr
25. 자본조정 &cr
당기 및 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원, 주)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | 6,990,129 | 6,990,129 |
| 주식수 | 1,159,348 | 1,159,348 |
26. 이익잉여금 &cr &cr 가. 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(*) | 901,137 | 901,137 |
| 미처분이익잉여금 | 49,392,608 | 50,439,774 |
| 합 계 | 50,293,745 | 51,340,911 |
(*) 대한민국에서 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
&cr 나. 이익잉여금처분계산서&cr당기의 이익잉여금처분계산서는 2022년 3월 30일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기처분 확정일: 2021년 3월 30일) (단위: 원)&cr
| 과 목 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처분 이익잉여금 | 49,392,608,581 | 50,439,773,910 | ||
| 전기이월이익잉여금 | 50,439,773,910 | 52,762,227,855 | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (184,199,166) | 113,831,665 | ||
| 당기순이익(손실) | (862,966,163) | (2,436,285,610) | ||
| 이익잉여금 처분액 | - | - | ||
| 이익준비금 | - | - | ||
| 배당금&cr (현금배당주당배당금(률):&cr 보통주: 당기 -원(-%) 전기 -원(%) | - | - | ||
| 차기이월 미처분이익잉여금 | 49,392,608,581 | 50,439,773,910 |
27. 비용의 성격별 분류 &cr &cr 당기 및 전기 중 발생한 매출원가와 판매비와 관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품 및 재공품의 변동 | 1,893,724 | 1,017,788 |
| 상품의 변동 | 379,469 | 518,121 |
| 원재료 및 소모품사용 | 7,727,177 | 3,859,535 |
| 종업원급여 | 3,843,467 | 4,049,888 |
| 감가상각 및 무형자산상 각 | 640,273 | 514,561 |
| 운반비 | 137,182 | 78,628 |
| 지급수수료 | 495,470 | 261,385 |
| 외주가공비 | 138,379 | 105,962 |
| 기타 비용 | 1,063,361 | 2,297,223 |
| 매출원가 및 판매비와관리비 합계 | 16,318,502 | 12,703,091 |
&cr
28. 판매비와관리비 &cr
당기 및 전기의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 계 정 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,511,319 | 1,409,067 |
| 퇴직급여 | 134,126 | 139,709 |
| 복리후생비 | 86,803 | 88,883 |
| 수도광열비 | 7,544 | 6,744 |
| 운반비 | 137,182 | 78,628 |
| 세금과공과 | 197,095 | 146,331 |
| 소모품비 | 9,048 | 11,547 |
| 보험료 | 42,408 | 59,281 |
| 임차료 | 2,772 | 4,033 |
| 통신비 | 16,787 | 19,274 |
| 여비교통비 | 9,609 | 8,120 |
| 지급수수료 | 463,970 | 251,980 |
| 접대비 | 38,688 | 12,828 |
| 도서구입비 | 850 | 1,891 |
| 차량유지비 | 30,043 | 27,761 |
| 경상개발비 | 916,160 | 1,021,278 |
| 포장비 | 58,735 | 37,920 |
| 광고선전비 | 119,927 | - |
| 대손상각비 | (114,857) | 1,458,415 |
| 무형자산상각비 | 31,867 | 33,049 |
| 감가상각비 | 426,547 | 316,184 |
| 판매보증수리비 | 18,723 | 7,286 |
| 건물관리비 | 2,712 | 2,712 |
| 교육훈련비 | 290 | 506 |
| 수선비 | 10,527 | 3,299 |
| 금융보증비용 | 4,968 | 39,244 |
| 판매비와관리비의 합계 | 4,163,843 | 5,185,970 |
&cr
29. 기타수익과 기타비용 &cr
당기 및 전기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 기타수익
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 59,218 | 45,341 |
| 외화환산이익 | 64,491 | 17,341 |
| 수입임대료 | 416,397 | 383,000 |
| 유형자산처분이익 | 23,362 | 953 |
| 사용권자산처분이익 | 485 | - |
| 국고보조금수익 | 1,266 | 2,850 |
| 잡이익 | 21 | 4,045 |
| 합 계 | 565,240 | 453,530 |
&cr(2) 기타비용
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 28,913 | 38,647 |
| 외화환산손실 | 4,512 | 180,439 |
| 유형자산처분손실 | 140 | - |
| 잡손실 | 104 | 494 |
| 합 계 | 33,669 | 219,580 |
30. 종업원급여 &cr&cr당기 및 전기의 종업원급여 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,345,928 | 3,518,793 |
| 복리후생비 | 200,023 | 196,032 |
| 퇴직연금급여-확정급여제도 (주석 21) | 297,516 | 335,063 |
| 합 계 | 3,843,467 | 4,049,888 |
&cr
31. 금융수익 및 금융비용 &cr &cr 당기 및 전기 중 발생한 금융손익의 상세내역은 다음과 같습니다.&cr(1) 금융수익
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 1,110,949 | 494,810 |
| 배당금수익 | 6,250 | 3,125 |
| 외환차익 | 1,340,038 | 3,079,039 |
| 외화환산이익 | 92,308 | 46,621 |
| 단기금융상품평가이익 | 6,660 | 101,507 |
| 장기금융상품평가이익 | 18,824 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | 2,461,977 | 249,957 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | 15,519 | - |
| 파생상품평가이익 | 1,537,208 | - |
| 합 계 | 6,589,733 | 3,975,059 |
(2) 금융비 용
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 2,388,151 | 1,041 |
| 외환차손 | 243,237 | 3,874,084 |
| 외화환산손실 | 30,461 | 738,156 |
| 단기금융상품평가손실 | - | 8,041 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 417,330 | - |
| 파생금융상품평가손실 | 1,169,570 | - |
| 합 계 | 4,248,749 | 4,621,322 |
&cr
32. 법인세비용 및 이연법인세
가. 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| <당기법인세> | ||
| 당기손익에 대한 법인세 | 279,411 | (465,469) |
| 전기법인세차이 | (214) | (9,114) |
| 자본에 가감한 법인세 | - | - |
| <이연법인세> | ||
| 일시적차이의 증감 | 236,852 | (487,067) |
| 자본에 가감한 이연법인세 | 51,954 | (32,106) |
| 법인세비용 | 568,003 | (993,755) |
나. 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | (294,963) | (3,430,041) |
| 적용세율에 따른 법인세 | (42,892) | (732,609) |
| 법인세 효과 : | ||
| - 세무상 과세되지 않는 비용(수익) | (345) | 31,599 |
| - 세액공제 | (223,656) | (222,974) |
| - 전기법인세차이 | (213) | (16,615) |
| - 이연법인세자산 미인식 효과 | 840,721 | - |
| - 기타 | (5,612) | (53,157) |
| 법인세비용(*1) | 568,003 | (993,755) |
| 유효세율(*2) | - | - |
(*1) 당기말 현재 실현될 것으로 예상되는 이연법인세는 해당 기간 동안 적용될 유효세율 22%를 사용하여 측정하였습니다.&cr(*2) 법인세차감전순손실이 발생됨에 따라 유효세율을 산정하지 않았습니다.&cr&cr다. 당기 및 전기 중 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 재측정요소 | (236,153) | 51,954 | (184,199) | 145,938 | (32,106) | 113,832 |
| 합 계 | (236,153) | 51,954 | (184,199) | 145,938 | (32,106) | 113,832 |
라. 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 | 4,870,316 | 813,599 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | 368,464 | 406,093 |
| 합 계 | 5,238,780 | 1,219,692 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (4,607,933) | (379,900) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (68,717) | (40,811) |
| 합 계 | (4,676,650) | (420,711) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 562,130 | 798,981 |
마. 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.
(1) 당기
(단위:천원)
| 구 분 | 당기초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 이연법인세부채 | ||||
| 퇴직보험료 | (379,900) | 51,394 | 9,940 | (318,566) |
| 미수수익 | (14,647) | (23,764) | - | (38,411) |
| 장단기금융상품 | (26,164) | (4,141) | - | (30,305) |
| 당기손익공정가치금융자산 | - | (260,626) | - | (260,626) |
| 사용권자산 | - | (152,655) | - | (152,655) |
| 금융리스채권 | - | (443,604) | - | (443,604) |
| 전환권조정 | - | (3,432,484) | - | (3,432,484) |
| 소계 | (420,711) | (4,265,880) | 9,940 | (4,676,651) |
| 이연법인세자산 | ||||
| 재고자산평가손실 | 27,617 | (12,972) | - | 14,645 |
| 퇴직급여충당금 | 422,122 | (28,760) | 42,013 | 435,375 |
| 미확정비용(연차수당) | 26,138 | (15,056) | - | 11,082 |
| 대손충당금(지급보증) | 329,531 | (20,337) | - | 309,194 |
| 판매보증충당금 | 2,020 | 1,065 | - | 3,085 |
| 당기손익공정가치금융자산 | 116,590 | (116,590) | - | - |
| 기타자산감액손실 | 18,487 | - | - | 18,487 |
| 무형자산감액손실 | 28,362 | - | - | 28,362 |
| 금융보증부채 | 11,982 | 1,093 | - | 13,075 |
| 선수금 | 8,805 | (8,805) | - | - |
| 토지 | 480 | - | - | 480 |
| 국고보조금 | 4,584 | (1,137) | - | 3,447 |
| 관계기업투자주식 | 840,721 | 840,721 | ||
| 미지급금 | - | 30,458 | - | 30,458 |
| 복구충당부채 | - | 39,268 | - | 39,268 |
| 리스부채 | - | 534,506 | - | 534,506 |
| 상환할증금 | - | 688,590 | - | 688,590 |
| 파생상품부채 | - | 3,108,727 | - | 3,108,727 |
| 이월세액공제 | 222,974 | (222,974) | - | - |
| 소 계 | 1,219,692 | 4,817,797 | 42,013 | 6,079,502 |
| 이연법인세미인식 | 840,721 | 840,721 | ||
| 합 계 | 798,981 | (288,804) | 51,953 | 562,130 |
(2) 전기
(단위:천원)
| 구 분 | 당기초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 이연법인세부채 | ||||
| 미수수익 | (16,279) | 1,633 | - | (14,647) |
| 장단기금융상품 | (40,770) | 14,606 | - | (26,164) |
| 퇴직보험료 | (352,434) | (27,465) | - | (379,900) |
| 소 계 | (409,484) | (11,227) | - | (420,711) |
| 이연법인세자산 | ||||
| 재고자산평가손실 | 17,663 | 9,954 | - | 27,617 |
| 확정급여부채 | 415,431 | 6,691 | - | 422,122 |
| 대손충당금(지급보증) | 27,350 | 302,181 | - | 329,531 |
| 판매보증충당금 | 4,150 | (2,130) | - | 2,020 |
| 매도가능금융자산 | 171,581 | (54,990) | - | 116,590 |
| 기타자산감액손실 | 18,487 | - | - | 18,487 |
| 미확정비용 | 30,987 | (4,849) | - | 26,138 |
| 무형자산감액손실 | 28,362 | - | - | 28,362 |
| 금융보증부채 | 3,348 | 8,634 | - | 11,982 |
| 선수금 | - | 8,805 | - | 8,805 |
| 토지 | 480 | - | - | 480 |
| 국고보조금 | 3,560 | 1,024 | - | 4,584 |
| 이월세액공제 | - | 222,974 | - | 222,974 |
| 소 계 | 721,399 | 498,294 | - | 1,219,692 |
| 합 계 | 311,915 | 487,067 | - | 798,981 |
바. 당기말 현재 향후 실현가능성이 없을 것으로 예상되어 이연법인세자산(부채)로 인식되지 아니한 항목의 금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) |
|---|---|---|
| 관계기업투자주식 | 3,821,457 | 840,721 |
33. 주당순이익 &cr
(1) 기본주당순이익&cr기본주당이익은 회사의 보통주 당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익(손실) (단위:원) (주1) | (862,966,163) | (2,436,285,610) |
| 가중평균유통보통주식수 (단위:주) (주2) | 32,061,516 | 32,061,516 |
| 기본주당순이익(손실) (단위:원) | (27) | (76) |
&cr(주1) 보통주당기순이익(손실)의 산정내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (862,966) | (2,436,286) |
| 조정항목 | - | - |
| 보통주당기순이익(손실) | (862,966) | (2,436,286) |
(주2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역
<당기>
| 구 분 | 발행보통주식수 | 가중치(일) | 가중평균유통보통주식수&cr(=적수/365일) |
|---|---|---|---|
| 기초 발행보통주식수 | 10,687,172 | 365 | 10,687,172 |
| 무상증자 | 21,374,344 | 365 | 21,374,344 |
| 기말 가중평균유통보통주식수 | 32,061,516 | 32,061,516 |
<전기>
| 구 분 | 발행보통주식수 | 가중치(일) | 가중평균유통보통주식수&cr(=적수/366일) |
|---|---|---|---|
| 기초 발행보통주식수 | 32,061,516 | 366 | 32,061,516 |
| 기말 가중평균유통보통주식수 | 32,061,516 | 32,061,516 |
(*) 당기 중 무상증자로 인한 주식수 조정 효과를 반영하였습니다
(2) 희석주당순손익&cr희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기의 희석주당순손익은 잠재적 보통주의 반희석효과로 인하여 기본주당순손익과 동일하고, 전기의 희석주당순손익은 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당순손익과 동일합니다.
&cr당기말 현재 희석효과가 발생하지 않은 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 청구기간 | 발행될 주식수 | 전환가액 |
|---|---|---|---|
| 제1차 전환사채 | 2022.04.19 ~ 2025.03.19 | 2,509,620주 | 5,977 |
| 제2차 전환사채 | 2022.04.20 ~ 2024.03.20 | 1,169,590주 | 5,985 |
| 제3차 전환사채 | 2022.04.20 ~ 2024.03.20 | 1,002,506주 | 5,985 |
| 제4차 전환사채 | 2022.11.04 ~ 2024.10.04 | 1,378,359주 | 7,255 |
&cr
34. 배당금
2021년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 은 지급되지 않았습니다.
&cr
35. 영업으로부터 창출된 현금
가 . 당기 및 전기 중 영업으로 부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | (294,963) | (3,430,041) |
| 조정: | ||
| 이자비용 | 2,388,151 | 1,041 |
| 외화환산손실 | 34,973 | 918,595 |
| 감가상각비 | 608,407 | 481,513 |
| 무형자산상각비 | 31,867 | 33,049 |
| 판매보증수리비 | 18,723 | 7,286 |
| 대손상각비 | (114,857) | 1,458,414 |
| 퇴직급여 | 297,516 | 335,063 |
| 금융보증비용 | 4,968 | 39,245 |
| 외화환산이익 | (156,800) | (63,962) |
| 이자수익 | (1,110,949) | (494,810) |
| 유형자산처분이익 | (23,362) | (953) |
| 유형자산처분손실 | 140 | - |
| 재고자산평가손실 | - | 45,608 |
| 사용권자산처분이익 | (485) | - |
| 단기금융상품평가이익 | (6,660) | (101,507) |
| 단기금융상품평가손실 | - | 8,041 |
| 장기금융상품평가이익 | (18,824) | - |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | (2,461,977) | (249,957) |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 417,330 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | (15,519) | - |
| 파생상품평가이익 | (1,537,208) | - |
| 파생상품평가손실 | 1,169,570 | - |
| 관계기업투자손상차손 | 3,821,457 | - |
| 배당금수익 | (6,250) | - |
| 매출채권의 증감 | 506,900 | 2,561,624 |
| 미수금의 증감 | (654,330) | 127,710 |
| 선급금의 증감 | (16,636) | 68,637 |
| 선급비용의 증감 | 4,931 | (2,494) |
| 재고자산의 증감 | 1,629,785 | 1,187,857 |
| 매입채무의 증감 | 229,676 | (2,190,538) |
| 미지급금의 증감 | 115,784 | 28,065 |
| 미지급비용의 증감 | (30,147) | (22,041) |
| 선수수익의 증감 | (40,023) | 40,023 |
| 선수금의 증감 | (12,431) | 484,108 |
| 예수금의 증감 | 6,540 | (1,816) |
| 판매보증충당부채의 증감 | (13,883) | (16,966) |
| 퇴직금의 지급 | (780,174) | (22,554) |
| 사외적립자산의 증감 | 285,541 | (261,000) |
| 영업으로부터 창출된 현금 | 4,276,782 | 967,240 |
나. 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 자산취득미지급금의 변동 | - | 40,000 |
| 유형자산의 투자부동산 대체 | 6,891,194 | - |
| 사용권자산과 리스부채의 인식 | 2,984,624 | 56,552 |
| 사용권자산의 금융리스채권 대체 | 2,171,459 | - |
| 리스부채의 유동성대체 | 411,658 | 16,639 |
| 단기대여금의 관계기업투자 대체 | 9,500,000 | - |
| 무상증자(주식발행초과금의 자본금 대체) | 10,687,172 | - |
&cr다. 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다&cr<당기>
| (단위:천원) |
| 구 분 | 기초장부금액 | 현금흐름 | 비현금흐름 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 전환사채 | - | 37,556,726 | (12,400,664) | 25,156,062 |
| 파생상품부채 | - | - | 14,130,578 | 14,130,578 |
| 리스부채 | 40,391 | (411,941) | 2,801,122 | 2,429,572 |
| 기타유동부채(비유동) | 304,800 | 416,500 | - | 721,300 |
| 합 계 | 345,191 | 37,561,285 | 4,531,036 | 42,437,512 |
<전기>
| (단위:천원) |
| 구 분 | 기초장부금액 | 현금흐름 | 비현금흐름 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 34,242 | (25,841) | 31,990 | 40,391 |
36. 담보제공 자산 &cr&cr당기말 현재 전환사채와 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 장부금액 | 설정금액 | 관련부채 금액 | 관련부채 | 설정권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 5,013,091 | 16,900,000천원 | 13,000,000천원 | 전환사채 2회차 및&cr전환사채 3회차 | (주)바로저축은행, &cr(주)상상인저축은행 |
| 건물 | 2,534,156 | ||||
| 기계장치 | 432,866 | ||||
| 합 계 | 7,957,630 |
당기말 현재 회사의 건물 등 유형자산은 메리츠화재해상보험주식회사의 부보금액 6,857,831천원의 패키지보험(연간 보험료 11,195천원)에 가입하고 있으며, 동 보험에 대한 보험금 수령권은 상기 전환사채와 관련하여 바로저축은행 등에 5,857,831천원의 질권이 설정되어 있습니다. &cr &cr
37. 우발상황 및 약정사항 &cr
(1) 지급보증 약정 &cr당기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 지급보증 약정 내역 및 타인에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 금융기관 | 용도 | 피보증인 | 한도금액 | 보증금액 |
|---|---|---|---|---|
| 하나은행 | 수요자금융에&cr대한 지급보증 | 매출&cr거래처 | 1,200,000 | 62,000 |
| 신한은행 | 5,500,000 | 4,952,736 | ||
| 합 계 | 6,700,000 | 5,014,736 |
&cr(2) 금융보증부채&cr 회사는 상기 지급보증과 관련하여 당기말 현재 59,432천원을 기 타금융부채로 계상하였습니다. &cr &cr (3) 당기말 현재 회사는 사업과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 40,260천원 ( 전기말: 20,120천원 ) 의 보증을 제공받고 있습니다.&cr
(4) 당기말 현재 회사는 종속기업인 (주)넥스턴바이오의 차량리스에 대해 76,484천원의 연대보증을 제공하고 있습니다.&cr&cr
38. 특수관계자 거래
가. 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 유의적영향력행사기업 | ㈜스튜디오산타클로스엔터테인먼트 | ㈜대호테크 | (주1) |
| 관계기업 | ㈜EV첨단소재 | - | (주2) |
| 종속기업 | ㈜넥스턴바이오, ㈜포트리스인베스트먼트(구, ㈜넥스아이디랩) | - | (주3) |
| 기타특수관계자 | ㈜에스엘홀딩스컴퍼니 | - | (주4) |
| ㈜에스엘바이오닉스 | - | (주5) | |
| ㈜산타클로스빌리지 | - | (주6) | |
| ㈜에스엘에쿼티, ㈜에스엘대부 | - | (주7) | |
| RosVivo Therapeutics, Inc. | - | (주8) | |
| EVAM VINA CO.,LTD | - | (주9) | |
| - | ㈜우아, ㈜아로텍, ㈜엠이, ㈜디아이비 | (주10) |
(주1) 당기 중 ㈜ 대호테크와 ㈜ 스튜디오산타클로스엔터테인먼트의 양수도계약에 따라 최대주주가 변경되어 ㈜ 스튜디오산타클로스엔터테인먼트 는 특수관계자에 포함되었으며, ㈜ 대호테크 는 특수관계자에서 제외되었습니다.&cr(주2) 당기 중 지분 취득으로 특수관계자에 포함되었습니다. &cr(주3) 당기 중 지분 100%를 설립시 취득하여 종속회사로 분류되었습니다.&cr(주4) 당사와 특수관계에 있는 개인에 의하여 지배되는 기업이므로 특수관계자에 포함되었습니다.&cr(주5) 최대주주에 유의적인 영향력이 있는 기업이므로 특수관계자에 포함되었습니다.&cr(주 6 ) ㈜ 스튜디오산타클로스엔터테인먼트의 종속기업 입니다.&cr ( 주7) ㈜ 에스엘바이오닉스의 종속기업입니다. &cr(주8) ㈜넥스턴바이오의 관계기업입니다. &cr(주9) ㈜ EV첨단소재의 종속기업입니다. &cr(주10) ㈜ 대 호테크 의 종속기업 등으로 ㈜ 대호테크가 회사의 주식을 처분함에 따라 특수관계자에서 제외되 었습니다.
나. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.&cr <당기>
(단위:천원)
| 회사명 | 리스 제공 | 임차료의 수취 | 이자수익 | 이자비용 | 전환사채 발행 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜넥스턴바이오(주1) | 1,523,484 | 258,190 | 149,353 | - | - |
| ㈜포트리스인베스트먼트&cr(구, ㈜넥스아이디랩)(주2) | 647,975 | 109,860 | 63,620 | - | - |
| ㈜이브이첨단소재 | - | - | 340,890 | - | - |
| ㈜에스엘바이오닉스 | - | - | - | 241,185 | 10,000,000 |
(주1) 사무실 임대차계약과 관련하여 회사는 금융리스채권를 계상하고 있으며, 이에 따라 인식한 이자수익은 149,353천원과 리스채권 감소 108,837원으로 표시됩니다.&cr(주2) 사무실 임대차계약과 관련하여 회사는 금융리스채권를 계상하고 있으며, 이에 따라 인식한 이자수익은 63,621천원과 리스채권 감소 46,240원으로 표시됩니다.&cr
<전기>
(단위:천원)
| 회사명 | 매출 등 | 매입 등 | 고정자산 매입 |
|---|---|---|---|
| ㈜대호테크 | - | 221,699 | 3,636 |
| ㈜아로텍 | - | 2,562 | - |
| ㈜엠이 | - | 51,992 | - |
| ㈜디아이비 | 260,400 | - | - |
다. 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.&cr <당기말>
(단위:천원)
| 회사명 | 리스채권 | 미수금 | 임대보증금 | 미수수익 | 미지급비용 | 전환사채 | 당기손익-공정가치 금융자산 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜넥스턴바이오 | 1,414,647 | 198,329 | 248,000 | - | - | - | - |
| ㈜포트리스인베스트먼트&cr(구, ㈜넥스아이디랩) | 601,735 | 313,261 | 105,500 | - | - | - | - |
| ㈜이브이첨단소재(주1) | - | - | - | 115,890 | - | - | 30,355,035 |
| ㈜에스엘바이오닉스(주2) | - | - | - | - | 39,620 | 10,500,000 | - |
(주1) 당기말 현재 회사는 특수관계 성립 이전 ㈜이브이첨단소재가 발행한 6회차 및 7회차 전환사채(권면액: 6회차 150억원 및 7회차 150억원)을 인수하였습니다.&cr(주2) 당기 중 ㈜에스엘바이오닉스는 회사가 발행한 4회차 전환사채(권면액: 100억원)을 인수하였으며, 1회차 전환사채(권면액: 5억원)을 취득하였습니다.&cr &cr<전기말>
(단위:천원)
| 회사명 | 매출채권 등 | 매입채무 등 | 임대보증금 |
|---|---|---|---|
| ㈜대호테크 | - | 38,434 | - |
| ㈜엠이 | - | 9,328 | - |
| ㈜디아이비 | - | - | 229,800 |
라. 당기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>
(단위:천원)
| 구 분 | 회사명 | 자금차입&cr(전환사채 발행) | 증자(출자) |
|---|---|---|---|
| 종속기업 | ㈜넥스턴바이오 | - | 9,999,000 |
| 종속기업 | ㈜포트리스인베스트먼트&cr(구, ㈜넥스아이디랩) | - | 19,999,000 |
| 기타특수관계자 | ㈜에스엘바이오닉스 | 10,000,000 | - |
마. 주요 경영진에 대한 보상
주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 859,092 | 672,195 |
| 퇴직급여 | 45,000 | 71,200 |
| 합 계 | 904,092 | 743,395 |
39. 정부보조금&cr &cr당사는 유형자산 취득 및 연구개발, 청년일자리지원 목적으로 한국산업기술평가관리원, 중소기업진흥공단 등으로부터 정부보조금을 지원받았습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 과제명 | 3차원 심장 매핑 시스템 및 혈관 가시화 기술 기반 지능형 심혈관 중재시술 보조 로봇 시스템 개발 |
| 정부보조금 수령액 | 361,096 |
| 수익관련보조금 | 361,096 |
| 자산관련보조금(유형자산) | - |
정부보조금 수령액은 민간부담금을 제외한 정부출연금 입니다.&cr&cr&cr 40. 재무제표 승인&cr&cr회사의 재무제표는 2022년 2월 11자로 이사회에서 승인되었습니다.&cr&cr&cr 41. 보고기간 후 사건 &cr&cr회사는 2022년 3월 10일 이사회 결의에 의하여, 재무구조 안정 및 자금 확보를 위해 토지 및 건물을 양도할 예정이며, 양도금액은 21,000,000천원입니다. 계약금(10%)은 2022년 3월 10일, 중도금(10%)은 2022년 4월 29일, 잔금(80%)은 2022년 6월 30일에 수령할 예정입니다.&cr
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견제 22 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
&cr주식회사 넥스턴&cr&cr독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 넥스턴바이오사이언스의 2021년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의외부감사에관한법률 제8조의7에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr첨부 : 1. 독립된감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 주식회사 넥스턴바이오사이언스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2022년 3월 22일 |
우리는 첨부된 주식회사 넥스턴방오사이언스의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 넥스턴의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."고 기술하고 있습니다.
&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 설계하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수도 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
&cr경영자의 내부회계관리제도운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지아니하였습니다.
&cr우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr
| 이 정 회 계 법 인 |
| 대표이사 최 창 기 |
대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 (주)넥스턴바이오사이언스2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111132--1---648811848232104--42---4001601312188168364362--90---6555422120306216596466--132---1,055702
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021.6.7~2021.6.115회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 통한 감사위험평가, 감사대응계획, 각계정및분야별 상세감사계획 등을 결정2021.6.7~2021.6.1153-전반감사계획수립2021.7.26~2021.7.3054-반기검토&cr중요계정에 대한 분석적절차 및 관련 증빙확인2021.11.29~2021.12.353-회사의 영업성과 분석, 주요계정상세분석 및 내부통제 이해 및 평가2022.2.14~2022.2.1854-기말감사&cr중요계정에 대한 분석적절차 및 실증절차 수행2021.12.301기흥 공장 (본사)원재료, 재공품, 제품, 상품 2021.12.301기흥 공장 (본사)현금OO-타처보관재고42021.6.11, 2021.8.3, 2021.12.3, 2022.2.18---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 06월 11일감사,업무수행이사서면회의- 2021년 연간 회계감사 수행계획&cr- 감사 및 검토 계획&cr- 핵심감사사항의 선정 및 계획22021년 08월 03일감사,업무수행이사대면회의- 반기검토 업무개요&cr- 반기검토 주요검토사항32021년 12월 03일감사,업무수행이사서면회의- 중간감사 업무개요, 연간 회계감사 수행계획&cr- 중간감사 업무검토사항42022년 02월 18일감사,업무수행이사서면회의- 기말 핵심감사사항에 대한 회계감사 보고&cr- 외부감사의 감사결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|