NEXTURNBIOSCIENCE Co., LTD — Audit Report / Information 2020

Mar 22, 2021

감사보고서 3.8 (주)넥스턴 00386609 100000000000 20210330 1345110042264 100 99351 2583 9685 72 N N N Y N A N 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

주식회사 넥스턴

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 21 기
부터
까지

&cr

제 20 기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

이 정 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서	-----------------------
(첨부)재 무 제 표	-----------------------
주석	-----------------------
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견	-----------------------
외부감사 실시내용	-----------------------

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 넥스턴
주주 및 이사회 귀중	2021년 3월 3일

재무제표감사에 대한 보고&cr

감사의견

우리는 주식회사 넥스턴(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항&cr&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들 입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지 않습니 다.&cr

(1) 재고자산의 평가&cr&cr1) 재고자산평가를 핵심감사 사항으로 선정한 이유

회사의 주요 재고자산은CNC자동선반, 3D열성형기 등으로 회사의 주요 고객은 기업고객으로서 기업고객의 요구에 따른 커스터마이징이 필요한 제품으로 회사의 재고자산은 관련 시장의 경기변동 등에 따른 진부화위험이 존재합니다. 회사는 COVID-19의 영향 등으로 국내외 동종 산업 및 영업의 불확실성 증가로 인한 국내외 수주량 감소에 따른 조업도손실이 발생할 위험이 있으며, 회사가 보유하고 있는 재고자산의 장기체화 및 진부화 영향으로 장부금액이 순실현가치를 초과할 위험이 있습니다.&cr따라서, 회사 보유재고자산의 금액적 중요성, 경영진이 사용한 추정 및 판단의 불확실성을 고려하여 재고자산의 평가를 핵심감사사항으로 결정하였습니다.&cr&cr2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr회사의 재고자산의 평가와 관련한 회계처리에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

- 재고자산의 평가와 관련된 경영진 검토 및 내부통제의 설계, 운영의 효과성에 대한 평가

- 재고자산 실사입회 시 진부화 재고파악

- 이동이 빈번하지 않은 재고자산의 판매가능성 검토

- 재고자산의 실제 판매가격에 근거한 순실현가능가치 추정에 적용된 예상판매가격 및 판매부대비용의 타당성 및 정확성 검증

- 회사가 제시한 재고자산에 대한 평가충당금 설정 내역에 대한 재계산 확인

- 회사가 제시한 조업도손실비용에 대한 회사 경영진이 사용한 가정과 추정의 타당성 검증 및 조업도손실비용 재계산 확인

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

&cr재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&crㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr

기타 법규의 요구사항에 대한 보고

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 홍기룡입니다.

서울특별시 서초구 반포대로306 이정회계법인
대표이사 최 창 기

이 감사보고서는 감사보고서 일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

&cr

주식회사 넥스턴

&cr&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 21 기
부터
까지

&cr

제 20 기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 넥스턴 대표이사 정영화

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 용인시 기흥구 기흥단지로 121번길 35
(전 화)	031-288-2021

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl

재 무 상 태 표
제 21 기 2020년 12월 31일 현재
제 20 기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 넥스턴	(단위: 원)

과 목	주석	제 21 기 기말	제 20 기 기말
자 산
Ⅰ. 유동자산		66,785,618,095	74,650,712,317
1. 현금및현금성자산	4,5,7,8	52,700,176,746	54,233,700,702
2. 매출채권	4,5,7,9	3,085,409,086	7,163,845,817
3. 기타금융자산	4,5,7,10	1,861,417,072	3,838,896,449
4. 당기손익-공정가치금융자산	4,5,7,12	1,100,565,426	1,100,236,816
5. 기타유동자산	11	32,305,997	98,448,706
6. 당기법인세자산		1,023,625,559	-
7. 재고자산	14	6,982,118,209	8,215,583,827
Ⅱ. 비유동자산		32,565,301,896	30,518,944,324
1. 투자부동산	13	11,937,228,334	10,865,937,201
2. 당기손익-공정가치금융자산	4,5,7,12	2,179,321,351	1,929,693,117
3. 기타금융자산	4,5,7,10	1,470,963,321	870,264,847
4. 유형자산	15	16,042,652,631	16,372,985,820
5. 무형자산	16	136,155,033	168,148,638
6. 이연법인세자산	20	798,981,226	311,914,701
자 산 총 계		99,350,919,991	105,169,656,641
부 채
Ⅰ. 유동부채		2,068,582,394	4,406,035,523
1. 매입채무	4,5,7,34	717,067,868	2,907,606,193
2. 미지급금	4,5,7	518,195,373	530,130,149
3. 기타유동부채	17	747,149,579	246,876,250
4. 기타금융부채	4,5,7,18,33	54,463,434	15,218,789
5. 유동성리스부채	4,5,7	22,522,314	20,690,473
6. 당기법인세부채		-	666,650,216
7. 판매보증충당부채	21	9,183,826	18,863,453
Ⅱ. 비유동부채		514,587,399	604,699,775
1. 순확정급여부채	19	191,918,557	286,347,644
2. 리스부채	4,5,7	17,868,842	13,552,131
3. 기타비유동금융부채	4,5,7,18,33,34	304,800,000	304,800,000
부 채 총 계		2,583,169,793	5,010,735,298
자 본
1. 보통주자본금	22	5,923,260,000	5,923,260,000
2. 주식발행초과금	22	46,493,708,750	46,493,708,750
3. 자본조정	23	(6,990,129,336)	(6,990,129,336)
4. 이익잉여금	24	51,340,910,784	54,732,081,929
자 본 총 계		96,767,750,198	100,158,921,343
자본과 부채총계		99,350,919,991	105,169,656,641

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제 21 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 20 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 넥스턴	(단위: 원)

과 목	주석	제 21 기	제 20 기
Ⅰ. 수익	6,34	9,685,363,631	32,446,754,392
Ⅱ. 매출원가	14,27,34	(7,517,121,288)	(24,854,899,863)
Ⅲ. 매출총이익		2,168,242,343	7,591,854,529
Ⅳ. 판매비와관리비	25,27	(5,185,969,768)	(4,594,473,108)
Ⅴ. 영업이익(손실)		(3,017,727,425)	2,997,381,421
Ⅵ. 기타수익	26	453,529,829	1,043,674,755
Ⅶ. 기타비용	26	(219,580,197)	(60,972,637)
Ⅷ. 금융수익	29	3,975,058,706	5,255,609,053
Ⅸ. 금융비용	29	(4,621,321,990)	(2,317,408,856)
Ⅹ. 법인세비용차감전순이익(손실)		(3,430,041,077)	6,918,283,736
XI. 법인세비용(수익)	20	(993,755,467)	1,160,539,116
XII. 당기순이익(손실)		(2,436,285,610)	5,757,744,620
XIII. 기타포괄손익		113,831,665	(43,007,094)
1. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
(1) 순 확정급여부채의 재측정요소	19,20	113,831,665	(43,007,094)
XIV. 당기총포괄이익		(2,322,453,945)	5,714,737,526
XV. 주당이익	30
1. 기본주당이익		(228)	539
2. 희석주당이익		(228)	539

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제 21 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 20 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 넥스턴	(단위: 원)

구 분	자본금	주식발행초과금	자본조정	기타포괄&cr손익누계액	이익잉여금	합 계
2019년 1월 1일 잔액	5,923,260,000	46,493,708,750	(6,990,129,336)	-	50,086,061,603	95,512,901,017
총포괄손익
당기순이익	-	-	-	-	5,757,744,620	5,757,744,620
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	-	(43,007,094)	(43,007,094)
소유주와의 거래
연차현금배당	-	-	-	-	(1,068,717,200)	(1,068,717,200)
2019년 12월 31일 잔액	5,923,260,000	46,493,708,750	(6,990,129,336)	-	54,732,081,929	100,158,921,343
2020년 1월 1일 잔액	5,923,260,000	46,493,708,750	(6,990,129,336)	-	54,732,081,929	100,158,921,343
총포괄손익
당기순이익(손실)	-	-	-	-	(2,436,285,610)	(2,436,285,610)
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	-	113,831,665	113,831,665
소유주와의 거래
연차현금배당	-	-	-	-	(1,068,717,200)	(1,068,717,200)
2020년 12월 31일 잔액	5,923,260,000	46,493,708,750	(6,990,129,336)	-	51,340,910,784	96,767,750,198

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제 21 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 20 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 넥스턴	(단위: 원)

과 목	주석	제 21 기		제 20 기
영업활동으로 인한 현금흐름			235,942,266		2,735,157,339
영업으로부터 창출된 현금흐름	32	967,239,604		2,651,039,025
법인세납부		(1,215,693,200)		(966,004,560)
이자납부		-		-
이자수취		484,395,862		1,050,122,874
투자활동으로 인한 현금흐름			16,627,037		(1,653,139,382)
유형자산의 취득		(56,133,789)		(7,453,259,094)
유형자산의 처분		10,022,044		909,090
무형자산의 취득		(1,055,000)		(1,060,000)
투자부동산의 증가		(1,158,854,036)		(10,931,489,378)
기타금융자산의 증가		(705,000,838)		(15,046,240,000)
기타금융자산의 감소		1,927,648,656		30,278,000,000
당기손익-공정가치금융자산의 감소		-		1,500,000,000
재무활동으로 인한 현금흐름			(1,094,558,574)		(788,089,946)
배당금지급		(1,068,717,200)		(1,068,717,200)
임대보증금의 증가		-		304,800,000
리스채무의 감소		(25,841,374)		(24,172,746)
현금및현금성자산의 순증감			(841,989,271)		293,928,011
기초 현금및현금성자산			54,233,700,702		54,514,043,078
현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과			(691,534,685)		(574,270,387)
기말 현금및현금성자산			52,700,176,746		54,233,700,702

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석

제 21기 : 2020년 12월 31일 현재
제 20기 : 2019년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 넥스턴

1. 일반 사 항 :

주식회사 넥스턴(이하 "회사")은 2000년 7월 18일 설립되었으며, 공작기계 및 유리성형기계 제작 및 수리 등을 영위하고 있습니다. 회사는 경기도 용인시에 본사 및 공장을 두고 있으며, 창원지점을 설치ㆍ운영하고 있습니다. 회사는 2004년 4월 1일자로 회사의 상호를 주식회사 케이엠티에서 주식회사 넥스턴으로 변경하였습니다.&cr&cr회사는 2006년 10월 30일, 한국증권업협회중개시장(KOSDAQ)운영위원회에 등록승인 되어 2006년 11월 1일에 첫 거래가 개시되었습니다.&cr&cr당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	주식수	지분율
(주)대호테크	3,968,554	33.50%
(주)우아	933,106	7.88%
정영화	13,158	0.11%
기타	5,772,354	48.73%
자기주식	1,159,348	9.78%
합계	11,846,520	100.00%

2. 중요한 회계정책 :

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. &cr &cr한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr &cr 2.2 회계정책의 변경과 공시 &cr

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) : 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법&cr

동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리하는데 실무적 경감을 제공하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

ㆍ리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음.

ㆍ리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침.

ㆍ그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다.

동 개정사항은 시장참여자가 누락된 투입물이나 과정을 대체할 수 있고 계속 산출물을 창출할 수 있는지에 대한 평가부분을 삭제하였습니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산 취득거래에 전진적으로 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호에 정의된 중요성을 더 쉽게 이해할 수 있도록 하기 위한 것이며, 기업회계기준서에서의 중요성에 대한 기본 개념의 변경을 의도한 것은 아닙니다. 중요하지 않은 정보가 중요한 정보를 '불분명'하게 한다는 개념은 새로운 정의의 일부로 포함됩니다.

기업회계기준서 제1008호에서 중요성의 정의는 기업회계기준서 제1001호의 중요성정의를 참조하도록 대체됩니다. 또한 국제회계기준위원회는 일관성을 보장하기 위해중요성의 정의를 포함하거나 '중요성'이라는 용어를 참조하는 다른 기준서와 '개념체계'를 수정하였습니다.

해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr&cr기말 현재 제정 또는 공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 내용은 다음과 같습니다.&cr

- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니 다.

&cr동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원 가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

2.3 영업부문 &cr

회 사는 하나의 보고부문을 가지고 있습니다( 주석 6 참조).&cr

2.4 외화환산 &cr

(1) 기능통화와 표시통화 &cr &cr회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 &cr &cr외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

&cr 차입금과 현금및현금성자산으로부터 발생하는 순외환차이는 손익계산서상 "금융수익(비용)"으로 표시되며, 이 외의 순외환차이는 손익계산서상 "기타수익(비용)"으로 표시됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로비용처리합니다.

&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

&cr① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr(가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr &cr(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은'기타 비용'으로 표시합니다. &cr

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

&cr회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

&cr금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

&cr2.6 재고자산

&cr 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법 에 따라 결정됩니다.&cr

2.7 유형자산&cr

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
건물	40년
구축물	20년
기계장치	8년
차량운반구	5년
비품	5년
공구와기구	5년
금형	5년
사용권자산	기대리스기간

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.8 무형자산

(1) 개발비

연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 신제품, 신기술 등의개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.&cr

1) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

2) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

3) 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력

4) 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능

5) 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성

6) 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다.

&cr(2) 산업재산권과 소프트웨어

개별적으로 취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고있습니다. 산업재산권은 추정내용연수(5년)동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

취득한 소프트웨어 라이선스는 특정 소프트웨어를 취득하고 사용하기 위해 발생한 원가를 기준으로 자본화 합니다. 발생한 원가는 예상 내용연수인 5년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

(3) 회원권&cr &cr 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예 측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.&cr

2.9 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr

2.10 금융부채&cr

(1) 분류 및 측정 &cr &cr당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. &cr

당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "미지급금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

&cr (2) 제거 &cr &cr금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.11 금융보증계약 &cr

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채”로 인식됩니다. &cr

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.12 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr

2.13 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. &cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. &cr

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr &cr2.14 종업원급여

(1) 퇴직급여&cr

회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. &cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr

2.15 수익인식

&cr회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.&cr &cr회사는 공작기계 및 유리성형기계의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 제품 또는상품의 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점(계약조건에 따라 고객이 인수하는 시점)에 인식합니다.&cr

표준보증조건에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 회사의 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다(주석 21 참조).

2.16 정부보조금&cr&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 손익계산서에인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 정부보조금은 자산의 장부가액을 계산할 때 차감하여 표시되며 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익을 인식합니다.

&cr2.17 재무제표 승인&cr&cr회사의 재무제표 는 2021년 2월 3일 자 로 이사회에서 승인되었습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 : &cr

재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 특히 2020년 COVID-19의 확산으로 당사의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.&cr&cr당기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표와 동일한 회계정책과 추정의근거를 사용하였습니다.&cr

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 국내의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 20참조)&cr

(2) 충당부채

회사는 보고기간말 현재 주석 21 에서 설명하는 바와 같이 품질보증수리와 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

&cr(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 19참조)

(4) 금융상품의 공정가치&cr&cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 5참조)&cr&cr&cr4. 재무위험관리 :

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

&cr4.1 재무위험관리요소

&cr(1) 시장위험&cr&cr- 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화, 일본엔화및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

당기 및 전기말 현재 금융상품의 주요 외화 통화별 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산
USD	33,314,473	40,896,714
EUR	5,386,226	11,757,126
계	38,700,699	52,653,840
매출채권
USD	835,597	2,444,180
EUR	872,131	1,483,799
계	1,707,728	3,927,979
기타금융자산
USD	1,632,000	2,947,184
매입채무
USD	-	28,713
EUR	-	14,324
계	-	43,037

&cr환율의 변동은 외화환산손익을 통해 회사의 세전손익에 영향을 미칩니다. 당기 및 전기 각 통화별 원화환율이 10% 변동할 경우 세전손익에 미치는 영향은 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말		전기말
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
USD	3,578,207	(3,578,207)	4,625,936	(4,625,936)
EUR	625,836	(625,836)	1,322,660	(1,322,660)
JPY	-	-	-	-

- 가격위험

&cr회사는 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권 (상장 및 비상장주식) 및 채무증권(내재파생상품포함)의 가격위험에 노출되어 있습니다.

&cr회사가 보유한 지분증권 및 채무증권의 가격이 일정하게 10% 상승 또는 하락하는 경우 회사의 당기 및 전기의 세전손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기손익에 대한영향		자본에 대한 영향
당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---
주식증권	86,526	72,071	-	-
채무증권	241,462	230,922	-	-
합계	327,988	302,993	-	-

&cr(2) 신용위험 -

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. &cr회사는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보에 의하여 제공된 정보를 바탕으로 거래처의 신용도를 파악하고 있습니다. 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 평가하여 회수가 지연되는 채권 등에 대해서는 월 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있습니다.

당기 및 전기말 현재 회사의 신용위험 최대 노출 수준은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산(주1)	52,699,285	54,233,554
매출채권	3,085,409	7,163,846
기타금융자산-유동	1,861,417	3,838,896
당기손익-공정가치금융자산(유동)	1,100,565	1,100,237
당기손익-공정가치금융자산(비유동)	2,179,321	1,929,693
기타금융자산-비유동	1,470,963	870,265
합계	62,396,960	69,136,491

(주1) 재무상태표상 '현금및현금성자산'과의 차액은 직접 보유하고 있는 현금입니다.

한편, 당기말 현재 회사가 타인에게 제공한 지급보증과 관련한 신용위험 최대 노출수준은 3 ,692 백 만원 (전기말 1 ,543백만원 ) 입니다(주석 33 참조).

&cr(3) 유동성 위험 -

&cr회사는 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	1년 이하	1년에서 &cr2년 이하	2년에서 &cr5년 이하	5년 초과
매입채무	717,068	-	-	-
미지급금	518,195	-	-	-
리스부채	22,522	11,641	6,228	-
금융보증계약(주1)	3,691,980	-	-	-
기타비유동금융부채(주2)	259,800	45,000	-	-
합계	5,209,565	56,641	6,228	-

전기말	1년 이하	1년에서 &cr2년 이하	2년에서 &cr5년 이하	5년 초과
매입채무	2,907,606	-	-	-
미지급금	530,130	-	-	-
리스부채	20,690	12,364	1,188	-
금융보증계약(주1)	1,543,422	-	-	-
기타비유동금융부채(주2)	45,000	259,800	-	-
합계	5,046,848	272,164	1,188	-

(주1) 상기 금융보증계약 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 회사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 회사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나, 피보증인의 재무상태 변동에 따라 피보증인이 보증계약상 회사에 지급을 청구할 확률이 변동될 수 있습니다(주석 33참조).&cr(주2) 만기가 1년 미만인 임대보증금은 계속적으로 연장 또는 신규임대인을 유치할 예정이므로 비유동부채로 계상하였습니다

4.2 자본위험관리 -

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기 및 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말
총차입금	-	-
차감: 현금및현금성자산	52,700,177	54,233,701
순부채	(52,700,177)	(54,233,701)
자본총계	96,767,750	100,158,921
총자본	99,350,920	105,169,657
자본조달비율 (*1)	-	-

(*1) 순부채금액이 부의 금액이므로 자본조달비율을 산정하지 않았습니다.

5. 공정가치 : &cr

5.1 금융상품 종류별 공정가치 &cr&cr금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
현금 및 현금성자산	52,700,177	52,700,177	54,233,701	54,233,701
매출채권	3,085,409	3,085,409	7,163,846	7,163,846
기타금융자산 - 유동	1,861,417	1,861,417	3,838,896	3,838,896
당기손익-공정가치금융자산(유동)	1,100,565	1,100,565	1,100,237	1,100,237
당기손익-공정가치금융자산(비유동)	2,179,321	2,179,321	1,929,693	1,929,693
기타금융자산 - 비유동	1,470,963	1,470,963	870,265	870,265
소계	62,397,852	62,397,852	69,136,638	69,136,638
금융부채
매입채무	717,068	717,068	2,907,606	2,907,606
미지급금	518,195	518,195	530,130	530,130
금융보증부채	54,463	54,463	15,219	15,219
리스부채	40,391	40,391	34,243	34,243
기타비유동금융부채	304,800	304,800	304,800	304,800
소계	1,634,917	1,634,917	3,791,998	3,791,998

5.2 공정 가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

&cr 당기 말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3 (*1)	계
당기손익-공정가치금융자산	604,470	-	2,675,417	3,279,887

&cr 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

구분	공정가치	공정가치	가치평가기법	투입변수
(단위: 천원)	서열체계 수준
---	---	---	---	---
시장성없는 지분상품	260,793	수준 3	수익가치에 의한 평가방법	할인율
시장성없는 채무상품	1,100,565	수준 3	옵션가격결정모형(이항옵션)	주가변동성, 할인율
시장성없는 채무상품	1,314,058	수준 3	옵션가격결정모형(이항옵션)	주가변동성, 할인율

6. 영업부문 정보 :

가. 회사는 하나의 보고부문을 가지고 있습니다.&cr

나. 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기
제품판매	8,656,439	12,399,963
상품판매	900,352	19,944,261
기타수익	128,573	102,530
합 계	9,685,364	32,446,754

다. 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	매출액
당기	전기
---	---	---
고객1	1,259,108	36,866
고객2	27,382	19,207,066

라. 당기 및 전기 중 회사 수익의 지역별 정보는 다음과 같습니다(단 위:천원).

구 분	당기	전기
한국	5,127,982	5,308,589
유럽	2,657,848	5,095,379
미국	1,259,108	36,866
중국	27,382	19,207,065
기타	613,044	2,798,855
합 계	9,685,364	32,446,754

7. 범주별 금융상품 : &cr&cr가. 당기 및 전기말 현재 회사가 보유중인 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기말

재무상태표 상 자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-&cr공정가치측정 &cr금융자산	당기손익-&cr공정가치측정 &cr금융자산	합 계
현금및현금성자산	52,700,177	-	-	52,700,177
매출채권	3,085,409	-	-	3,085,409
기타금융자산 - 유동	1,861,417	-	-	1,861,417
당기손익-공정가치금융자산(유동)	-	-	1,100,565	1,100,565
기타금융자산 - 비유동	1,470,963	-	-	1,470,963
당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	-	2,179,321	2,179,321
합 계	59,117,966	-	3,279,886	62,397,852

재무상태표 상 부채	상각후원가 &cr측정금융부채	기타금융부채&cr(금융보증계약)	합 계
매입채무	717,068	-	717,068
미지급금	518,195	-	518,195
금융보증부채	-	54,463	54,463
유동성리스부채	22,522	-	22,522
리스부채	17,869	-	17,869
기타비유동금융부채	304,800	-	304,800
합 계	1,580,454	54,463	1,634,917

&cr(2) 전기말

재무상태표 상 자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-&cr공정가치측정 &cr금융자산	당기손익-&cr공정가치측정 &cr금융자산	합 계
현금및현금성자산	54,233,701	-	-	54,233,701
매출채권	7,163,846	-	-	7,163,846
기타금융자산 - 유동	3,838,896	-	-	3,838,896
당기손익-공정가치금융자산(유동)	-	-	1,100,237	1,100,237
기타금융자산 - 비유동	870,265	-	-	870,265
당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	-	1,929,693	1,929,693
합 계	66,106,708	-	3,029,930	69,136,638

재무상태표 상 부채	상각후원가 &cr측정금융부채	기타금융부채&cr(금융보증계약)	합 계
매입채무	2,907,606	-	2,907,606
미지급금	530,130	-	530,130
금융보증부채	-	15,219	15,219
유동성리스부채	20,690	-	20,690
리스부채	13,552	-	13,552
기타비유동금융부채	304,800	-	304,800
합 계	3,776,778	15,219	3,791,997

&cr나. 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기
상각후원가 측정 금융자산
이자수익	494,810	826,647
외환차손익	(784,179)	2,570,151
외화환산손익	(854,633)	(326,199)
대손상각비	(1,458,415)	(47,466)
단기금융상품평가손익	93,466	226,673
당기손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산평가손익	249,957	81,991
배당금수익	3,125	3,125
상각후원가로 측정하는 금융부채
외환차손익	(4,173)	(735)
외화환산손익	-	261
기타금융부채
이자비용	(1,041)	(1,252)
금융보증손익	(39,245)	(2,902)

8. 현금및현금성자산 : &cr&cr당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말
보유현금	892	147
은행예치금	52,699,285	54,233,554
합 계	52,700,177	54,233,701

&cr9. 매출채권 :

가. 당기 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말
매출채권	4,647,702	7,267,724
대손충당금	(1,562,293)	(103,878)
매출채권(순액)	3,085,409	7,163,846

나. 당기말 현재 매출채권에 대한 대손충당금은 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분	정상	1년이하연체	1년초과	3년초과	합계
장부금액	2,499,676	754,224	1,241,984	151,818	4,647,702
손실율	-	32.13%	94.05%	100.00%	33.61%
대손충당금	-	242,331	1,168,144	151,818	1,562,293

다. 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기
기초금액	103,878	58,491
당기손익으로 인식된 충당금 증가	1,458,415	47,466
매출채권 상계	-	(2,079)
보고기간 말 금액	1,562,293	103,878

충당금 설정액은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비( 주석 25 )에 포함 되어 있습니다.

라. 당기 및 전기말 현재 매출채권의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말
매출채권	3,085,409	7,163,846

&cr 마. 재무보고일 현재 매출채권 의 신용위험의 최 대노출금액은 장부금액 전액 입니다. 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다. &cr&cr

10. 기타금융자산 : &cr&cr당기 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분(주1)	당기말	전기말
단기금융상품	-	1,184,649
미수금	92,640	339,269
대손충당금	-	(118,919)
미수수익	66,577	73,997
단기대여금	1,702,200	2,359,900
장기금융상품	837,740	251,663
기타보증금	17,929	15,665
임차보증금	615,294	602,937
차감: 비유동항목	(1,470,963)	(870,265)
유동항목	1,861,417	3,838,896

(주1) 기타금융자산 중 미수금을 제외하고는 손상되거나 연체된 자산은 없습니다.또한 공정가치는 장부가액과 일치합니다.

&cr재 무 보고일 현재 기타금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다. &cr

11. 기타유동자산 : &cr&cr당기 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말
선급비용	19,250	16,756
선급금	13,056	81,693
합 계	32,306	98,449

&cr&cr12. 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr

당기 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
당기손익-공정가치금융자산(유동)
투자전환사채	1,100,565	1,100,237
소 계	1,100,565	1,100,237
당기손익-공정가치금융자산(비유동)
지분상품	865,263	720,710
투자상환전환우선주	1,314,058	1,208,983
소 계	2,179,321	1,929,693
합 계	3,279,886	3,029,930

당기와 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기	전기
기초잔액	3,029,930	4,447,939
취득	-	-
처분	-	(1,500,000)
평가	249,956	81,991
기말잔액	3,279,886	3,029,930

&cr

13. 투자부동산&cr&cr가. 보고기간말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기말			전기말
취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액
토 지	8,587,827	-	8,587,827	7,435,373	-	7,435,373
건 물	3,502,516	(153,115)	3,349,401	3,496,116	(65,552)	3,430,564
합 계	12,090,343	(153,115)	11,937,228	10,931,489	(65,552)	10,865,937

&cr나. 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각비	처분	대체	기말장부금액
토 지	7,435,373	1,152,454	-	-	-	8,587,827
건 물	3,430,564	6,400	(87,563)	-	-	3,349,401
합 계	10,865,937	1,158,854	(87,563)	-	-	11,937,228

&cr(3) 당기 중 투자부동산의 감가상각비 인식액은 포괄손익계산서 상 판매관리비에 포함되어 있습니다.&cr&cr(4) 당기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 338,000천원입니다.&cr

14. 재고자산 : &cr

당기 및 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말
원재료	1,125,596	1,217,666
원재료평가충당금	(97,530)	(51,922)
재공품	164,390	368,458
제품	5,767,662	6,581,382
상품	50,000	128,000
상품평가충당금	(28,000)	(28,000)
합 계	6,982,118	8,215,584

&cr 비용으로 인식 되어 '매출원가' 에 포함된 재고 자산의 원가는 7,517 백만원 (전기:24,855 백만원 ) 입니다. 또한 회사는 당기에 계상한 재고자산평가손실은 46백만원 입니다.

&cr

15. 유형자산 :

&cr가. 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기말				전기말
취득원가	감가상각&cr누계액	국고보조금	장부금액	취득원가	감가상각&cr누계액	국고보조금	장부금액
토지	9,766,854	-	-	9,766,854	9,766,854	-		9,766,854
건물	6,139,832	(977,910)	-	5,161,922	6,126,832	(824,414)		5,302,418
구축물	521,296	(90,635)	-	430,661	521,296	(65,095)		456,201
기계장치	3,339,200	(2,922,362)	(14,369)	402,469	3,213,700	(2,863,744)	(6,835)	343,121
차량운반구	277,024	(266,151)	-	10,873	292,441	(271,121)		21,320
비품	562,383	(506,402)	(3,456)	52,525	561,395	(471,416)	(4,607)	85,372
공구와기구	553,884	(517,555)	-	36,329	534,324	(504,895)		29,429
금형	782,559	(654,326)	-	128,233	779,109	(601,692)		177,417
사용권자산	113,787	(61,000)	-	52,787	81,586	(40,733)		40,853
건설중인자산	-	-	-	-	150,000	-		150,000
합 계	22,056,819	(5,996,341)	(17,825)	16,042,653	22,027,537	(5,643,110)	(11,442)	16,372,985

나. 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr(1) 당기

구 분	기초	취득 및&cr자본적지출	처분 및 &cr폐기	대체	감가상각	기타(*)	기말
토지	9,766,854	-	-	-	-	-	9,766,854
건물	5,302,418	13,000	-	-	(153,496)	-	5,161,922
구축물	456,201	-	-	-	(25,540)	-	430,661
기계장치	343,121	116,433	-	-	(57,086)	-	402,469
차량운반구	21,320	3,636	(2)	-	(14,082)	-	10,873
비품	85,372	987	-	-	(33,834)	-	52,525
공구와기구	29,429	19,560	-	-	(12,660)	-	36,329
금형	177,417	3,450	-	-	(52,634)	-	128,233
사용권자산	40,853	56,552	-	-	(44,619)	-	52,787
건설중인자산	150,000	-	-	-	-	(150,000)	-
합 계	16,372,985	213,618	(2)	-	(393,951)	(150,000)	16,042,653

(*) 취득중인 유형자산의 계약 취소로 인하여 감소된 금액입니다.&cr&cr(2) 전기

구 분	기초	취득 및&cr자본적지출	처분 및 &cr폐기	대체	감가상각	기타	기말
토지	5,013,091	4,753,763	-	-	-	-	9,766,854
건물	3,206,397	2,235,222	-	-	(139,201)	-	5,302,418
구축물	387,332	29,161	-	62,835	(23,127)	-	456,201
기계장치	126,378	269,059	-	-	(52,316)	-	343,121
차량운반구	35,605	-	(749)	-	(13,536)	-	21,320
비품	88,916	27,624	-	-	(31,168)	-	85,372
공구와기구	41,110	-	-	-	(11,681)	-	29,429
금형	143,488	84,430	(3)	-	(50,498)	-	177,417
사용권자산	-	-	-	-	(40,733)	81,586	40,853
건설중인자산	8,835	204,000	-	(62,835)	-	-	150,000
합 계	9,051,152	7,603,259	(752)	-	(362,260)	81,586	16,372,985

&cr 다. 감가상각비 중 16 5백만 원 (전기: 156백만원 ) 은 매출원가 228 백만원 (전기: 271백만원) 은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다 .

라. 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)&cr&cr(1) 당기말

구 분	부동산	차량운반구	합 계
취득금액	35,056	78,730	113,787
감가상각누계액	(21,354)	(39,647)	(61,000)
장부금액	13,702	39,083	52,787

&cr(2) 전기말

구 분	부동산	차량운반구	합 계
취득금액	23,444	58,142	81,586
감가상각누계액	(16,362)	(24,371)	(40,733)
장부금액	7,082	33,771	40,853

&cr마. 당기와 전기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
사용권자산 감가상각비
부동산	18,420	16,362
차량운반구	26,199	24,371
보증금에 대한 이자수익	17,834	16,784
리스부채에 대한 이자비용	1,041	1,252
단기리스료	-	985
단기리스가 아닌 소액자산 리스료	6,539	3,969

16. 무형자산 :

&cr가. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr

(1) 당기

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합계
기초	3	3	93,143	75,000	168,149
취득	-	-	1,055	-	1,055
상각	-	-	(33,049)	-	(33,049)
손상차손	-	-	-	-	-
기말	3	3	61,149	75,000	136,155
취득원가	9,893	451,447	274,359	203,917	939,616
상각누계액	(9,890)	(451,444)	(213,210)	-	(674,544)
손상차손누계액	-	-	-	(128,917)	(128,917)

&cr(2) 전기

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합계
기초	3	3	124,940	75,000	199,946
취득	-	-	1,060	-	1,060
상각	-	-	(32,857)	-	(32,857)
손상차손	-	-	-	-	-
기말	3	3	93,143	75,000	168,149
취득원가	9,893	451,447	273,304	203,917	938,561
상각누계액	(9,890)	(451,444)	(180,161)	-	(641,495)
손상차손누계액	-	-	-	(128,917)	(128,917)

&cr 나 . 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함 되었습니다.

17. 기타유동부채 : &cr&cr당기 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말
미지급비용	118,809	140,850
선수수익	40,023	-
계약부채	537,018	52,911
예수금	51,300	53,116
합 계	747,150	246,877

&cr

18. 기타금융부채 :

&cr당기 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
금융보증부채(주석 33)	54,463	-	15,219	-
임대보증금	-	304,800	-	304,800
합계	54,463	304,800	15,219	304,800

19. 순확정급여부채 : &cr&cr 가. 회사는 1년 이상 근무한 직원이 퇴직할 경우 퇴직 당시 평균임금에 근속연수에 비례하는 금액을 지급하고 있습니다. 이러한 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.&cr &cr나. 당기 및 전기말 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,918,735	1,888,321
사외적립자산의 공정가치	(1,726,816)	(1,601,973)
재무상태표상 부채	191,919	286,348

&cr다. 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련한 손익은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기	전기
근무원가	335,825	312,985
이자비용	41,064	37,404
사외적립자산의 기대수익	(41,826)	(39,937)
종업원 급여에 포함된 총 비용	335,063	310,452

라. 당기 및 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기
기초금액	1,888,321	1,587,356
당기근무원가	335,825	312,985
이자비용	41,064	37,404
재측정요소:
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	20,461
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(67,772)	104,780
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(102,305)	(90,723)
제도에서의 지급액:
- 급여의 지급	(176,398)	(83,942)
보고기간말 금액	1,918,735	1,888,321

마. 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기
기초금액	1,601,973	1,427,829
이자수익	41,826	39,937
재측정요소:
- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(24,139)	(20,619)
기여금:
- 사용자	261,000	219,000
제도에서의 지급:
- 급여의 지급	(153,844)	(64,174)
보고기간말 금액	1,726,816	1,601,973

바. 당기 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
할인율	2.925%	2.50%
미래임금상승률	2.50%	2.50%

&cr사. 주요 보험수리적 가정에 대한 대략적인 확정급여부채의 민감도분석은 다음과 같습니다.

구 분	확정급여채무에 대한 영향
가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소
---	---	---	---
할인율	1%	7.44% 감소	8.70% 증가
임금상승률	1%	8.66% 증가	7.55% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. &cr &cr민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

아. 당기 및 전기말 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말		전기말
금액	구성비(%)	금액	구성비(%)
---	---	---	---	---
정기예금	1,726,816	100%	1,601,973	100%

자. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위:천원).

구분	1년미만	1년~2년&cr미만	2~5년&cr미만	5년이상	합계
급여지급액(주1)	196,811	259,783	396,788	3,294,068	4,147,450

(주1) 해당 금액에는 임원/계약직에 대한 확정급여제도의 영향이 포함되어 있습니다.

&cr확정급여채무의 가중평균만기는 8.91 년 입니 다 . &cr&cr

20. 법인세비용 및 이연법인세 : &cr

가. 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기
<당기법인세>
당기손익에 대한 법인세	(465,469)	1,270,227
전기법인세차이	(9,114)	(153,588)
자본에 가감한 이연법인세	(32,106)	12,130
<이연법인세>
일시적차이의 증감	(487,067)	31,770
자본에 가감한 이연법인세	-	-
법인세비용	(993,755)	1,160,539

나. 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순손익	(3,430,041)	6,918,284
적용세율에 따른 법인세	(732,609)	1,500,022
법인세 효과 :
- 세무상 과세되지 않는 비용	31,599	1,174
- 세액공제	(222,974)	(274,040)
- 전기법인세차이	(16,615)	(95,878)
- 기타	(53,157)	29,261
법인세비용	(993,755)	1,160,539
유효세율	28.97%	16.77%

당기말 현재 실현될 것으로 예상되는 이연법인세는 해당 기간 동안 적용될 유효세율 22% 를 사용하 여 측정하였습니다.&cr &cr다. 당기 및 전기 중 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기			전 기
반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후
---	---	---	---	---	---	---
재측정요소	145,938	(32,106)	113,832	55,137	(12,130)	43,007
합 계	145,938	(32,106)	113,832	55,137	(12,130)	43,007

라. 당기 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 결제될 이연법인세자산	813,599	637,901
12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	406,093	83,498
합 계	1,219,692	721,399
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(379,900)	(352,434)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(40,811)	(57,050)
합 계	(420,711)	(409,484)
이연법인세자산(부채) 순액	798,981	311,915

마. 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr

(1) 당기

구 분	당기초	손익계산서	기타포괄손익	당기말
이연법인세부채
미수수익	(16,279)	1,633	-	(14,647)
장단기금융상품	(40,770)	14,606	-	(26,164)
퇴직보험료	(352,434)	(27,465)	-	(379,900)
소 계	(409,484)	(11,227)	-	(420,711)
이연법인세자산
재고자산평가손실	17,663	9,954	-	27,617
확정급여부채	415,431	6,691	-	422,122
대손충당금(지급보증)	27,350	302,181	-	329,531
판매보증충당금	4,150	(2,130)	-	2,020
매도가능금융자산	171,581	(54,990)	-	116,590
기타자산감액손실	18,487	-	-	18,487
미확정비용	30,987	(4,849)	-	26,138
무형자산감액손실	28,362	-	-	28,362
금융보증부채	3,348	8,634	-	11,982
선수금	-	8,805	-	8,805
토지	480	-	-	480
국고보조금	3,560	1,024	-	4,584
이월세액공제	-	222,974	-	222,974
소 계	721,399	498,294	-	1,219,692
합 계	311,915	487,067	-	798,981

(2) 전기

구 분	당기초	손익계산서	기타포괄손익	당기말
이연법인세부채
미수수익	(69,137)	52,857	-	(16,279)
장단기금융상품	7,953	(48,723)	-	(40,770)
퇴직보험료	(314,122)	(38,312)	-	(352,434)
소 계	(375,306)	(34,178)	-	(409,484)
이연법인세자산
재고자산평가손실	16,225	1,438	-	17,663
확정급여부채	349,218	66,212	-	415,431
대손충당금(지급보증)	26,162	1,188	-	27,350
판매보증충당금	4,497	(347)	-	4,150
기타자산감액손실	18,487	-	-	18,487
미확정비용	20,914	10,073	-	30,987
무형자산감액손실	87,204	(58,843)	-	28,362
금융보증부채	2,722	626	-	3,348
토지	480	-	-	480
투자유가증권	189,619	(18,038)	-	171,581
국고보조금	3,462	98	-	3,560
소 계	718,991	2,408	-	721,399
합 계	343,685	(31,770)	-	311,915

21. 판매보증충당부채 :

당기 및 전기말 현재 판매보증충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기
기초금액	18,863	20,439
포괄손익계산서 증(감):
추가 충당금전입(환입)	7,286	17,573
연중 사용액	(16,965)	(19,149)
보고기간말 금액	9,184	18,863
유동항목	9,184	18,863

&cr&cr22. 자본금과 주식발행초과금 : &cr&cr 회사가 발행할 주식의 총수는 16,000,000주 이고, 발행한 주식수는 보통주식 11 ,846,520주 이며, 1주당 액면금액은 500원 입니다. 당기 및 전기 중 보통주자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	자본금	주식발행&cr초과금	합 계
전기말	5,923,260	46,493,709	52,416,969
당기말	5,923,260	46,493,709	52,416,969

&cr

23. 자본조정 : &cr&cr당기 및 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
자기주식수 (단위:주)	1,159,348	1,159,348
취득가액 (단위:천원).	(6,990,129)	(6,990,129)

24. 이익잉여금 : &cr

가. 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말
법정적립금(주1)	901,137	794,265
미처분이익잉여금	50,439,774	53,937,817
합 계	51,340,911	54,732,082

(주1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에달할 때까지매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

&cr나. 이익잉여금처분계산서&cr&cr당기의 이익잉여금처분계산서는 2021년 3월 30 일 주주 총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일: 2020년 3월 26일 ) (단위: 원)

과 목	제 21(당) 기		제 20(전) 기
미처분 이익잉여금		50,439,773,910		53,937,816,775
전기이월이익잉여금	52,762,227,855		48,223,079,249
순확정급여부채의 재측정요소	113,831,665		(43,007,094)
당기순이익(손실)	(2,436,285,610)		5,757,744,620
이익잉여금 처분액		-		(1,175,588,920)
이익준비금	-		(106,871,720)
배당금&cr (현금배당주당배당금(률):&cr 보통주: 당기 - 원(-%) 전기 100원(20%)	-		(1,068,717,200)
차기이월 미처분이익잉여금		50,439,773,910		52,762,227,855

25. 판매비와관리비 : &cr&cr당기 및 전기의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기
급여	1,409,067	1,414,781
퇴직급여	139,709	118,245
복리후생비	88,883	107,625
수도광열비	6,744	7,472
운반비	78,628	130,903
세금과공과	146,331	140,461
소모품비	11,547	10,256
보험료	59,281	46,854
임차료	4,033	3,969
통신비	19,274	20,996
여비교통비	8,120	39,757
지급수수료	251,980	305,313
접대비	12,828	18,953
도서구입비	1,891	2,749
차량유지비	27,761	25,727
경상개발비	1,021,278	1,627,663
포장비	37,920	71,695
광고선전비	-	120,656
대손상각비	1,458,415	47,466
무형자산상각비	33,049	32,857
감가상각비	316,184	271,316
판매보증수리비	7,286	17,573
건물관리비	2,712	2,712
교육훈련비	506	440
수선비	3,299	5,132
금융보증비용	39,244	2,902
판매비와관리비의 합계	5,185,970	4,594,473

26. 기타수익과 기타비용 : &cr&cr당기 및 전기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr(1) 기타수익의 내역

구 분	당기	전기
외환차익	45,341	250,456
외화환산이익	17,341	151,793
수입임대료	383,000	247,640
유형자산처분이익	953	161
잡이익	4,045	1,236
국고보조금수익	2,850	392,389
합 계	453,530	1,043,675

&cr(2) 기타비용의 내역

구 분	당기	전기
외환차손	38,647	55,591
외화환산손실	180,439	2,124
유형자산처분손실	-	3
잡손실	494	3,255
합 계	219,580	60,973

27. 비용의 성격별 분류 : &cr&cr 당기 및 전기 중 발생한 매출원가와 판매비와 관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기
제품 및 재공품의 변동	1,017,788	(3,050,723)
상품의 변동	518,121	16,591,355
원재료 및 소모품사용	3,859,535	8,738,917
종업원급여	4,049,888	4,238,204
감가상각 및 무형자산상 각	514,561	460,670
운반비	78,628	130,905
지급수수료	261,385	323,577
외주가공비	105,962	204,748
기타 비용	2,297,223	1,811,720
매출원가 및 판매비와관리비 합계	12,703,091	29,449,373

&cr

28. 종업원급여 : &cr&cr 당기 및 전기의 종업원급여 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기
급여	3,518,793	3,693,197
복리후생비	196,032	234,555
퇴직연금급여-확정급여제도 ( 주석 19 )	335,063	310,452
합 계	4,049,888	4,238,204

29. 금융수익 및 금융비용 : &cr&cr당기 및 전기 중 발생한 금융손익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기
금융수익:
이자수익	494,810	826,647
배당금수익	3,125	3,125
외환차익	3,079,039	3,752,060
외화환산이익	46,621	76,523
단기금융상품평가이익	101,507	226,673
당기손익-공정가치측정금 융자산평가이익	249,957	370,581
금융수익 합계	3,975,059	5,255,609

구 분	당기	전기
금융비용:
이자비용	1,041	1,252
외환차손	3,874,084	1,376,774
외화환산손실	738,156	650,794
단기금융상품평가손실	8,041	-
당기손익-공정가치측정금 융자산평가손실	-	288,589
금융비용 합계	4,621,322	2,317,409

30. 주당순이익 :

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식 ( 주석 23 참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (단위:원)

구 분	당기	전기
보통주당기순이익	(2,436,285,610)	5,757,744,620
가중평균 유통보통주식수(주1)	10,687,172	10,687,172
기본주당순이익	(228)	539

(주1) 회사의 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기
기초 보통주식수	10,687,172	10,687,172
자기주식취득	-	-
가중평균 유통보통주식수	10,687,172	10,687,172

&cr&cr31. 배당금 :

&cr 2 0 20년 및 2019년 에 지급된 배당금은 각각 1,068,717 천원 ( 주당 100원 )과 1,068,717천원 ( 주당 100원 ) 입니다. 2020년 12월 31일 로 종료하는 회계연도에 대한 배 당금은 지급하지 않을 예정입니다.

32. 현금흐름표

가. 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	(3,430,041)	6,918,284
조정:
이자비용	1,041	1,252
이자수익	(494,810)	(826,647)
외화환산손실	918,595	652,918
외화환산이익	(63,962)	(228,316)
퇴직급여	335,063	310,452
감가상각비	481,513	427,813
무형자산상각비	33,049	32,857
대손상각비	1,458,414	47,466
재고자산평가손실	45,608	6,172
판매보증수리비	7,286	17,573
금융보증비용	39,245	2,902
유형자산처분이익	(953)	(161)
유형자산처분손실	-	3
단기금융상품평가이익	(101,507)	(226,673)
단기금융상품평가손실	8,041	-
당기손익-공정가치금융자산평가이익	(249,957)	(370,581)
당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	288,589
매출채권의 증감	2,561,624	(756,965)
미수금의 증감	127,710	10,146
선급금의 증감	68,637	(69,181)
선급비용의 증감	(2,494)	(13,034)
재고자산의 증감	1,187,857	10,448,294
매입채무의 증감	(2,190,538)	(392,392)
미지급금의 증감	28,065	(60,842)
미지급비용의 증감	(22,041)	45,786
선수수익의 증감	40,023
예수금의 증감	(1,816)	4,042
선수금의 증감	484,108	(13,360,801)
판매보증충당부채의 증감	(16,966)	(19,149)
퇴직금의 지급	(22,554)	(19,768)
사외적립자산의 증감	(261,000)	(219,000)
영업으로부터 창출된 현금	967,240	2,651,039

나. 당기 및 전기 중 현금흐름표상 현금의 유입과 유출이 없는 거래의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기
건설중인 자산의 본계정 대체	-	62,835
사용권자산과 리스부채의 인식	56,552	81,586
장기금융상품의 유동성 대체	-	538,881
당기손익-공정가치금융자산의 유동성대체	-	1,100,237
리스부채의 유동성대체	16,639	19,569
자산취득미지급금관련 변동	40,000	-

&cr다. 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr(1) 당기

구 분	기초장부금액	현금흐름	비현금흐름	기말장부금액
리스부채(유동)	20,690	(25,841)	27,673	22,522
리스부채(비유동)	13,552	-	4,317	17,869
합 계	34,242	(25,841)	31,990	40,391

&cr(2) 전기

구 분	기초장부금액	현금흐름	비현금흐름	기말장부금액
리스부채(유동)	-	(24,173)	44,863	20,690
리스부채(비유동)	-	-	13,552	13,552
합 계	-	(24,173)	58,415	34,242

33. 우발상황 및 약정사항 :

가. 지급보증 약정 - &cr&cr보고기간말 현재 회사가 금융기관과 체결한 지급보증 약정 내역 및 타인에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융기관	용도	피보증인	한도금액	보증금액
하나은행	수요자금융에&cr대한 지급보증	매출&cr거래처	1,500,000	108,500
신한은행	4,000,000	3,583,480
합 계			5,500,000	3,691,980

&cr나. 금융보증부채 -&cr &cr 회사는 상기 지급보증과 관련하여 당기말 현재 5 4백 만원 을 금융보증부채로 계상하였습니다 . &cr &cr 다. 당기말 현재 회사는 사업과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 20백만원 (전기: 86 백만원) 의 보증을 제공받고 있습니다.&cr

34. 특수관계자 거래 : &cr

가. 회사의 최대주주는 33 .50% 를 보유한 (주)대호테크 입니다.

나. 당기말 현재 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	특수관계자
최대주주	(주)대호테크
기타특수관계	(주)우아
(주)아로텍
(주)엠이
(주)디아이비

&cr다. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

회사명	당기			전기
매출 등	매입 등	고정자산 매입	매출 등	매입 등	고정자산 매입
(주)대호테크	-	221,699	3,636	-	4,333,969	-
(주)우아	-	-	-	-	-	-
(주)아로텍	-	2,562	-	-	-	-
(주)엠이	-	51,992	-	-	91,630	-
(주)디아아비	260,400	-	-	184,940	-	17,350,000
합계	260,400	276,253	3,636	184,940	4,425,599	17,350,000

&cr라. 당기 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

회사명	당기			전기
매출채권 등	매입채무 등	임대보증금	매출채권 등	매입채무 등	임대보증금
---	---	---	---	---	---	---
(주)대호테크	-	38,434	-	-	2,187,311	-
(주)엠이	-	9,328	-	-	9,586	-
(주)디아아비	-	-	229,800	-	150,000	229,800
합계	-	47,762	229,800	-	2,346,897	229,800

마. 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기
급여	672,195	826,284
퇴직급여	71,200	79,486
합 계	743,395	905,770

&cr&cr35. 정부보조금&cr&cr당사는 유형자산 취득 및 연구개발, 청년일자리지원 목적으로 한국산업기술평가관리원, 중소기업진흥공단 등으로부터 정부보조금을 지원받았습니다.(단위:천원)

구분	내용
과제명	3차원 심장 매핑 시스템 및 혈관 가시화 기술 기반 지능형 심혈관 중재시술 보조 로봇 시스템 개발
정부보조금 수령액	449,977
수익관련보조금	440,910
자산관련보조금(유형자산)	9,067

정부보조금 수령액은 민간부담금을 제외한 정부출연금 입니다.&cr

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견제 21 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

&cr주식회사 넥스턴&cr&cr독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 넥스턴의 2020년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의외부감사에관한법률 제8조의7에 따라 첨부하는 것입니다.&cr

&cr첨부 : 1. 독립된감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr

&cr 독립된 감사인 의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 넥스턴
대표이사 귀하	2021년 3월 3일

&cr우리는 첨부된 주식회사 넥스턴의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 넥스턴의 경영자에게있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월 31일 현재당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."고 기술하고 있습니다.

&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 설계하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수도 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

&cr경영자의 내부회계관리제도운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지아니하였습니다.

&cr우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

&cr

이 정 회 계 법 인 &cr 대표이사 최 창 기

내부회계관리자의 운영실태평가보고서.jpg 내부회계관리자의 운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 (주)넥스턴2020년 01월 01일2020년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

121124------478144810104142------160166121216831362368------542411202621641466510------702577

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2020.06.08~2020.06.125회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 통한 감사위험평가, 감사대응계획, 각계정및분야별 상세감사계획 등을 결정2020.06.08~2020.06.1253-전반감사계획수립2020.08.04~2020.08.0743-반기검토&cr중요계정에 대한 분석적절차 및 관련 증빙확인2020.11.30~2020.12.0453-회사의 영업성과 분석, 주요계정상세분석 및 내부통제 이해 및 평가2021.02.03~2021.02.0953-기말감사&cr중요계정에 대한 분석적절차 및 실증절차 수행2020.12.301기흥 공장 (본사)원재료, 상품, 제품2020.12.301기흥 공장 (본사)현금, 회원권OO-타처보관재고42020.06.12, 2020.08.07, 2020.12.04, 2021.02.09---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

&cr

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 06월 12일감사,담당회계사전원대면회의전반감사계획에 따른 주요이슈 논의22020년 08월 07일감사,담당회계사전원대면회의반기검토 이슈사항에 대한 논의32020년 12월 04일감사,담당회계사전원대면회의내부통제 및 내부회계제도 논의42021년 02월 09일감사,담당회계사전원대면회의기말감사 주요이슈사항 논의

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl