Net263 Ltd. — Audit Report / Information 2014

Mar 30, 2015

二六三网络通信股份有限公司

审计报告

大华审字[2015]001636 号

大华会计师事务所(特殊普通合伙)

Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）

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二六三网络通信股份有限公司

审计报告及财务报表

（2014 年1 月1 日至2014 年12 月31 日止）

	目	录	页 次
一、	审计报告		1-2
二、	已审财务报表
	合并资产负债表		1-2
	合并利润表		3
	合并现金流量表		4
	合并股东权益变动表		5-6
	母公司资产负债表		7-8
	母公司利润表		9
	母公司现金流量表		10
	母公司股东权益变动表		11-12
	财务报表附注		1-82

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审计报告

大华审字[2015]001636号

二六三网络通信股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的二六三网络通信股份有限公司(以下简称二六 三公司)财务报表，包括2014 年12 月31 日的合并及母公司资产负债 表，2014 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、 合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是二六三公司管理层的责任，这种责任 包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允 反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在 由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意 见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国 注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工 作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的 审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞 弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，

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第 1 页

大华审字[2015]001636 号审计报告

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注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计 恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性 和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意 见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，二六三公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计 准则的规定编制，公允反映了二六三公司2014 年12 月31 日的合并 及母公司财务状况以及2014 年度的合并及母公司经营成果和现金流 量。

大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：刘涛

· 中国 北京 中国注册会计师：马旭

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第 2 页

二六三网络通信股份有限公司 合并资产负债表

2014 年 12 月 31 日

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

资产 流动资产： 货币资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 存货 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计	附注六 注释1 注释2 注释3 注释4 注释5 注释6 注释7 注释8 注释9 注释10 注释11 注释12 注释13 注释14 注释15 注释16 注释17	期末余额 510,293,386.15 34,500,000.00 - - 48,448,631.14 35,275,576.90 1,189,315.07 - 14,913,314.96 4,838,269.75 - - 1,035,629.95 650,494,123.92 50,553,808.93 - - 34,681,810.41 - 90,708,327.41 - - - - - 10,804,040.89 11,779,827.42 767,767,997.51 63,696,023.33 5,057,791.45 - 1,035,049,627.35 1,685,543,751.27	期初余额
			291,855,818.55 11,420,000.00 - - 43,887,237.12 20,681,324.74 152,312.33 - 4,302,090.48 10,404,176.01 - - 219,444,016.43 602,146,975.66
			16,310,800.00 - - 41,232,445.52 - 88,433,515.21 4,504,899.17 - - - - 5,970,939.51 7,211,745.11 767,767,997.51 64,146,718.22 2,374,343.66 - 997,953,403.91
			1,600,100,379.5 7

（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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1

二六三网络通信股份有限公司 合并资产负债表（续）

2014 年 12 月 31 日

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

负债和股东权益 流动负债： 短期借款 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付职工薪酬 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 股东权益： 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 归属于母公司股东权益合计 少数股东权益 股东权益合计 负债和股东权益总计	附注六 注释18 注释19 注释20 注释21 注释22 注释23 注释17 注释24 注释25 注释26 注释27 注释28 注释29	期末余额 - - - - 28,164,409.13 171,017,750.10 21,634,023.93 4,686,352.63 - - 34,147,364.37 - - 259,649,900.16 - - - - - - 7,662,015.67 - - 7,662,015.67 267,311,915.83 482,493,802.00 - 349,887,655.89 255,020.00 22,934,891.07 - 75,480,618.84 487,689,887.64 1,418,231,835.44 - 1,418,231,835.44 1,685,543,751.27	期初余额
			- - - - 29,903,226.22 157,831,786.97 31,937,931.87 -3,299,708.74 - - 58,299,773.55 - - 274,673,009.87
			- - - - - - - 126,717.37 - 126,717.37
			274,799,727.24
			240,000,000.00 - 577,602,697.66 - -4,117,000.80 - 68,370,156.03 443,444,799.44 1,325,300,652.33
			- 1,325,300,652.33
			1,600,100,379.57

（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）

企业法定代表人： 主管会计工作负责人 ：会计机构负责人：

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2

二六三网络通信股份有限公司 合并利润表

2014 年度

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目 一、营业总收入 二、营业总成本 其中：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益 投资收益 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 三、营业利润 加：营业外收入 其中：非流动资产处置利得 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 四、利润总额 减：所得税费用 五、净利润 归属于母公司所有者的净利润 少数股东损益 六、其他综合收益的税后净额 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 其中：可供出售金融资产公允价值变动损益 外币财务报表折算差额 七、综合收益总额 归属于母公司所有者的综合收益总额 归属于少数股东的综合收益总额 八、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益	附注六 注释30 注释30 注释31 注释32 注释33 注释34 注释35 注释36 注释36 注释37 注释37 注释38 注释38 注释39	本期金额 684,897,755.79 539,975,262.30 215,592,158.39 15,826,967.23 132,502,592.65 185,911,579.77 -10,683,981.81 825,946.07 - -350,574.38 -6,897,274.53 144,571,919.11 11,944,021.50 365,461.10 441,690.45 218,296.29 156,074,250.16 8,211,899.15 147,862,351.01 147,862,351.01 - 27,051,891.87 27,051,891.87 30,321,339.81 -3,269,447.94 174,914,242.88 174,914,242.88 - 0.31 0.31	上期金额
			715,974,866.79 588,458,351.51
			254,648,796.64 12,571,315.06 131,883,358.24 191,857,084.23 -1,911,889.28 -590,313.38 - 7,321,936.20 -3,905,667.31 134,838,451.48
			8,978,205.44 4,591,065.38 4,762,440.02 644,782.07 139,054,216.90
			848,148.08 138,206,068.82
			137,791,122.41 414,946.41 -4,104,610.33
			-4,104,610.33
			- -4,104,610.33
			134,101,458.49
			133,686,512.08 414,946.41 0.29 0.29

（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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3

二六三网络通信股份有限公司 合并现金流量表

2014 年度

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 加：年初现金及现金等价物余额 六、期末现金及现金等价物余额	附注六 注释40 注释40 注释41 注释40 注释40 注释40	本期金额 705,126,453.49 3,574,641.45 36,607,084.46 745,308,179.40 204,401,000.17 218,766,619.45 23,920,949.77 97,352,951.09 544,441,520.48 200,866,658.92 - 2,328,099.89 428,206.50 - 225,520,000.00 228,276,306.39 37,858,638.78 24,523,172.18 28,470,654.47 34,500,000.00 125,352,465.43 102,923,840.96 13,797,630.00 - - - 13,797,630.00 - 96,506,800.00 - 435,600.00 96,942,400.00 -83,144,770.00 -2,424,950.96 218,220,778.92 291,530,012.55 509,750,791.47	上期金额
			773,238,501.44 833,521.35 20,074,299.38 794,146,322.17
			292,787,325.33 192,355,269.24 22,816,274.33 109,772,527.55 617,731,396.45
			176,414,925.72
			- 10,234,503.16 5,251,030.40 - - 15,485,533.56
			42,663,285.64 99,262,524.32 - 225,520,000.00 367,445,809.96
			-351,960,276.40
			- - - - -
			- 71,999,994.30 - - 71,999,994.30
			-71,999,994.30
			-3,428,173.55
			-250,973,518.53
			542,503,531.08
			291,530,012.55

（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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4

二六三网络通信股份有限公司 合并股东权益变动表

2014 年度

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目 一、上年年末余额 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额 三、本年增减变动金额 （一）综合收益总额 （二）股东投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入股东权益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．对股东的分配 3．其他 （四）股东权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．结转重新计量设定受益计划净负债 或净资产所产生的变动 5．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额	附注六				本期金额	本期金额	本期金额
					归属于母公司股东权益				未分配利润 443,444,799.44 - - - - 443,444,799.44 44,245,088.20 147,862,351.01 - -103,617,262.81 -7,110,462.81 -96,506,800.00 - - - - 487,689,887.64	少数股东权益 - - - - - - - - - - - - - - -	股东权益合计
		股本 240,000,000.00 - - - 240,000,000.00 242,493,802.00 1,227,000.00 1,227,000.00 - - 241,266,802.00 241,266,802.00 - - - - 482,493,802.00	其他权益工具 - - - - - - - - - - - - - -	资本公积 577,602,697.66 - - - - 577,602,697.66 -227,715,041.77 11,052,590.04 11,052,590.04 - -241,266,802.00 -241,266,802.00 - - - 2,499,170.19 349,887,655.89	减：库存股 - - - - - 255,020.00 255,020.00 255,020.00 - - - - - - 255,020.00	其他综合收益 -4,117,000.80 - - - - -4,117,000.80 27,051,891.87 27,051,891.87 - - - - - - 22,934,891.07	专项储备 - - - - - - - - - - - - - -	盈余公积 68,370,156.03 - - - - 68,370,156.03 7,110,462.81 - 7,110,462.81 7,110,462.81 - - - - - 75,480,618.84
											1,325,300,652.33 - - - - 1,325,300,652.33 92,931,183.11
											174,914,242.88 12,024,570.04 12,024,570.04 - - - -96,506,800.00 - -96,506,800.00 - - - - - - - - - - 2,499,170.19
											1,418,231,835.44

（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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5

二六三网络通信股份有限公司 合并股东权益变动表

2013 年度

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目 一、上年年末余额 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额 三、本年增减变动金额 （一）综合收益总额 （二）股东投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入股东权益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．对股东的分配 3．其他 （四）股东权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．结转重新计量设定受益计划净负债 或净资产所产生的变动 5．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额	附注六				上期金额	上期金额	上期金额
					归属于母公司股东权益					少数股东权益 2,912,758.67 - - - - 2,912,758.67 -2,912,758.67 414,946.41 -3,327,705.08 -3,327,705.08 - - - - - - - - - - - - -	股东权益合计
		股本 240,000,000.00 - - - - 240,000,000.00 - - - - - - - - - - - - 240,000,000.00	其他权益工具 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	资本公积 603,123,516.86 - - - - 603,123,516.86 -25,520,819.20 -25,520,819.20 -25,520,819.20 - - - - - - - - - - - 577,602,697.66	减：库存股 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	其他综合收益 -12,390.47 - - - - -12,390.47 -4,104,610.33 -4,104,610.33 - - - - - - - - - - - - - -4,117,000.80	专项储备 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	盈余公积 63,106,297.30 - - - - 63,106,297.30 5,263,858.73 - 5,263,858.73 5,263,858.73 - - - - - - - - - - 68,370,156.03	未分配利润 382,917,535.76 - - - - 382,917,535.76 60,527,263.68 137,791,122.41 - -77,263,858.73 -5,263,858.73 -72,000,000.00 - - - - - - - - - 443,444,799.44
											1,292,047,718.12 - - - - 1,292,047,718.12 33,252,934.21
											134,101,458.49 -28,848,524.28 - - - -28,848,524.28 -72,000,000.00 - -72,000,000.00 - - - - - - - - - - -
											1,325,300,652.33

（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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6

二六三网络通信股份有限公司

资产负债表

2014 年 12 月 31 日

资产 流动资产： 货币资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 存货 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计	附注十六 注释1 注释2 注释3	期末余额 325,140,356.00 34,500,000.00 - - 4,263,479.98 19,263,791.11 1,189,315.07 - 221,443,109.50 13,192.61 - - 1,035,629.95 606,848,874.22 35,481,165.84 - - 656,371,685.85 - 35,620,938.76 - - - - - 2,545,605.12 - - - - - 730,019,395.57 1,336,868,269.79	期初余额
			88,791,248.64 11,420,000.00 - - 1,406,362.44 2,055,520.76 152,312.33 - 188,395,538.37 10,687.82 - - 215,828,100.08 508,059,770.44
			16,310,800.00 - - 657,039,797.37 - 33,432,584.97 4,504,899.17 - - - - 2,648,980.48 - - 1,107,589.44 18,130.87 - 715,062,782.30
			1,223,122,552.74

（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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7

二六三网络通信股份有限公司

资产负债表（续）

2014 年 12 月 31 日

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

负债和股东权益 流动负债： 短期借款 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付职工薪酬 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 股东权益： 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 负债和股东权益总计	附注十六	期末余额 - - - - 4,873,319.61 4,216,280.83 6,261,167.29 448,974.28 - - 281,890,831.40 - - - 297,690,573.41 - - - - - - - - - - 297,690,573.41 482,493,802.00 - 372,957,780.34 255,020.00 19,170,365.84 - 75,480,618.84 89,330,149.36 1,039,177,696.38 1,336,868,269.79	期初余额
			- - - - 6,421,122.71 3,241,718.17 6,446,446.09 254,503.45 - - 175,746,282.35 - - - 192,110,072.77
			- - - - - - - 126,717.37 - 126,717.37
			192,236,790.14
			240,000,000.00 - 600,672,822.49 - - - 68,370,156.03 121,842,784.08 1,030,885,762.60
			1,223,122,552.74

（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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8

二六三网络通信股份有限公司

利润表

2014 年度

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益 投资收益 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润 加：营业外收入 其中：非流动资产处置利得 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额 减：所得税费用 四、净利润 五、其他综合收益的税后净额 六、综合收益总额	附注十六 注释4 注释4 注释5 注释5	本期金额 25,960,448.93 11,512,590.16 481,654.89 10,586,715.16 45,810,571.53 -13,889,317.87 276,091.15 - 98,797,773.91 -5,165,018.50 69,979,917.82 1,033,755.91 - 17,632.14 17,626.92 70,996,041.59 -108,586.50 71,104,628.09 19,170,365.84 90,274,993.93	上期金额
			76,974,241.16 50,451,892.29 2,008,896.25 11,736,991.29 44,833,864.61 -3,599,722.59 -595,347.73 - 73,505,421.54 -3,210,202.63 45,643,088.58
			7,223,619.60 4,580,960.42 325,402.43 237,442.57 52,541,305.75
			-97,281.52 52,638,587.27
			121,680.48
			52,760,267.75

（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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二六三网络通信股份有限公司

现金流量表

2014 年度

项目 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 加：年初现金及现金等价物余额 六、期末现金及现金等价物余额	（除特别注明外，金额单位均为人民币元） 附注十六 本期金额 上期金额 24,518,104.78 87,181,451.34 43,096.38 380,407,961.36 384,739,822.65 404,926,066.14 471,964,370.37 8,822,093.61 43,941,949.63 38,648,470.94 37,376,033.00 931,376.05 3,727,679.96 309,424,292.60 529,000,501.72 357,826,233.20 614,046,164.31 47,099,832.94 -142,081,793.94 125,256,500.00 102,328,099.89 90,234,503.16 161,521.00 10,924,246.61 33,308,524.28 40,000,000.00 225,520,000.00 361,318,145.17 266,415,249.77 5,379,283.15 12,732,558.31 18,530,000.00 94,342,284.32 30,514,817.60 34,500,000.00 225,520,000.00 88,924,100.75 332,594,842.63 272,394,044.42 -66,179,592.86 13,797,630.00 13,797,630.00 96,506,800.00 71,999,994.30 435,600.00 96,942,400.00 71,999,994.30 -83,144,770.00 -71,999,994.30 236,349,107.36 -280,261,381.10 88,791,248.64 369,052,629.74 325,140,356.00 88,791,248.64	（除特别注明外，金额单位均为人民币元） 附注十六 本期金额 上期金额 24,518,104.78 87,181,451.34 43,096.38 380,407,961.36 384,739,822.65 404,926,066.14 471,964,370.37 8,822,093.61 43,941,949.63 38,648,470.94 37,376,033.00 931,376.05 3,727,679.96 309,424,292.60 529,000,501.72 357,826,233.20 614,046,164.31 47,099,832.94 -142,081,793.94 125,256,500.00 102,328,099.89 90,234,503.16 161,521.00 10,924,246.61 33,308,524.28 40,000,000.00 225,520,000.00 361,318,145.17 266,415,249.77 5,379,283.15 12,732,558.31 18,530,000.00 94,342,284.32 30,514,817.60 34,500,000.00 225,520,000.00 88,924,100.75 332,594,842.63 272,394,044.42 -66,179,592.86 13,797,630.00 13,797,630.00 96,506,800.00 71,999,994.30 435,600.00 96,942,400.00 71,999,994.30 -83,144,770.00 -71,999,994.30 236,349,107.36 -280,261,381.10 88,791,248.64 369,052,629.74 325,140,356.00 88,791,248.64
		87,181,451.34 43,096.38 384,739,822.65 471,964,370.37
		43,941,949.63 37,376,033.00 3,727,679.96 529,000,501.72 614,046,164.31
		-142,081,793.94
		125,256,500.00 90,234,503.16 10,924,246.61 40,000,000.00 266,415,249.77
		12,732,558.31 94,342,284.32 225,520,000.00 332,594,842.63
		-66,179,592.86
		71,999,994.30 71,999,994.30
		-71,999,994.30
		-280,261,381.10 369,052,629.74
		88,791,248.64

（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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10

二六三网络通信股份有限公司 股东权益变动表

2014 年度

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目 附注十六 一、上年年末余额 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 三、本年增减变动金额 （一）综合收益总额 （二）股东投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入股东权益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．对股东的分配 3．其他 （四）股东权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．结转重新计量设定受益计划净负债 或净资产所产生的变动 5．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人：					本期金额
	股本 240,000,000.00 240,000,000.00 242,493,802.00 1,227,000.00 1,227,000.00 - - 241,266,802.00 241,266,802.00 - 482,493,802.00	其他权益工具 - - - - - - -	资本公积 600,672,822.49 600,672,822.49 -227,715,042.15 11,052,590.04 11,052,590.04 - - - -241,266,802.00 -241,266,802.00 - 2,499,169.81 372,957,780.34	减：库存股 - - 255,020.00 255,020.00 255,020.00 - - - 255,020.00	其他综合收益 - - 19,170,365.84 19,170,365.84 - - - - 19,170,365.84	专项储备 - - - - - - -	盈余公积 68,370,156.03 68,370,156.03 7,110,462.81 - 7,110,462.81 7,110,462.81 - - 75,480,618.84	未分配利润 121,842,784.08 121,842,784.08 -32,512,634.72 71,104,628.09 - -103,617,262.81 -7,110,462.81 -96,506,800.00 - - 89,330,149.36	股东权益合计
									1,030,885,762.60 - - - 1,030,885,762.60 8,291,933.78
									90,274,993.93 12,024,570.04 12,024,570.04 - - - -96,506,800.00 - -96,506,800.00 - - - - - - - - - 2,499,169.81
									1,039,177,696.38
		主管会计工作负责人：				会计机构负责人：

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11

二六三网络通信股份有限公司 股东权益变动表

2013 年度

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目 一、上年年末余额 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 三、本年增减变动金额 （一）综合收益总额 （二）股东投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入股东权益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．对股东的分配 3．其他 （四）股东权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．结转重新计量设定受益计划净负债 或净资产所产生的变动 5．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额	附注十六					上期金额
		股本 240,000,000.00 - - - 240,000,000.00 - - - - - - - - - - - - - - - - - 240,000,000.00	其他权益工具 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	资本公积 600,551,142.01 - - - 600,551,142.01 121,680.48 121,680.48 - - - - - - - - - - - - - - - - 600,672,822.49	减：库存股 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	其他综合收益 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	专项储备 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	盈余公积 63,106,297.30 - - - 63,106,297.30 5,263,858.73 - - - - - - 5,263,858.73 5,263,858.73 - - - - - - - - - - 68,370,156.03	未分配利润 146,468,055.54 - - - 146,468,055.54 -24,625,271.46 52,638,587.27 - - - - - -77,263,858.73 -5,263,858.73 -72,000,000.00 - - - - - - - - - 121,842,784.08	股东权益合计
										1,050,125,494.85 - - - 1,050,125,494.85 -19,239,732.25
										52,760,267.75 - - - - - -72,000,000.00 - -72,000,000.00 - - - - - - - - - -
										1,030,885,762.60

（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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二六三网络通信股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

二六三网络通信股份有限公司

2014 年度财务报表附注

一、公司基本情况

(一)公司注册地、组织形式和总部地址

二六三网络通信股份有限公司（以下简称“本公司”、“公司”）系于1999 年12 月16 日设立，2003 年6 月18 日，本公司整体变更为股份有限公司，股份总额为9,000.00 万股， 注册资本9,000.00 万元。

根据本公司2010 年第一次临时股东大会通过决议及中国证券监督管理委员会证监许可 ［2010］871 号文“关于核准二六三网络通信股份有限公司首次公开发行股票的批复”，本 公司首次公开发行人民币普通股（A 股）3,000.00 万股，2010 年9 月8 日起本公司股票在 深圳证券交易所上市交易。

本公司于2010 年10 月29 日完成了工商变更登记并换领了注册号为110000000991739 的企业法人营业执照，注册资本由9,000.00 万元变更为12,000.00 万元。

2012 年5 月18 日，本公司股东大会决议批准：本公司以2011 年12 月 31 日总股本12,000.00 万股为基数，以资本公积向全体股东每10 股转增10 股。上述 转增出资业经利安达会计师事务所有限责任公司于2012 年6 月12 日以利安达验字[2012] 第1034 号验资报告验证。

本公司于2012 年6 月25 日完成了工商变更登记并换领了注册号为110000000991739 的企业法人营业执照，注册资本由12,000.00 万元变更为24,000.00 万元。 2013 年12 月20 日，经证监会上市一部函[2013]999 号文批准，及2014 年第一次临时 股东大会决议和第四届董事会第十六次会议的规定拟向91 名激励对象授予限制性股票127 万股，每股面值1 元，每股价格10.89 元，注册资本依据激励对象实际认购情况增加；截至 2014 年1 月22 日止，实际认购人为90 人，实际授予数量为126.7 万股。根据本公司修改 后章程的规定，申请增加注册资本人民币126.7 万元，由90 名授予的激励对象认购限制性 股票126.7 万股，每股面值1 元，每股价格10.89 元，增加注册资本人民币126.7 万元，变 更后的注册资本为人民币24,126.70 万元。上述增加出资业经大华会计师事务所（特殊普通 合伙）于2014 年1 月22 日以大华验字[2014]000053 号验资报告验证。本公司于2014 年2 月13 日完成了工商变更登记。

根据《2013 年限制性股票激励计划（草案修订稿）》、2014 年4 月10 日2014 年第二次 临时股东大会决议和修改后章程的规定，本公司申请减少注册资本人民币4.00 万元，变更

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财务报表附注 第1 页

二六三网络通信股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

后本公司的注册资本为人民币24,122.70 万元。上述减少出资业经大华会计师事务所（特殊 普通合伙）于2014 年5 月12 日以大华验字[2014]000128 号验资报告验证。本公司于2014 年5 月21 日完成工商变更登记。

2014 年5 月20 日，本公司股东大会决议批准:本公司以截止到2014 年4 月1 日的总股 本24,122.70 万股为基数，以资本公积金向全体股东每10 股转增10.001650 股。上述转增 出资业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）于2014 年7 月11 日以大华验字[2014]000258 号验资报告验证。本公司于2014 年7 月3 日完成了工商变更登记，注册资本变更为48,249.3802 万元。

根据《2013 年限制性股票激励计划（草案修订稿）》、2015 年2 月2 日2015 年第一次临 时股东大会决议和修改后章程的规定，本公司申请减少注册资本人民币25.502 万元。上述 减少出资业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）于2015年2月16日以大华验字[2015]000079 号验资报告验证。本公司于2015 年3 月17 日完成了工商变更登记，注册资本变更为48,223.8782 万元。

注册地址：北京市昌平区城区镇超前路13 号，集团最终实际控制人为李小龙。

(二)经营范围

增值电信业务；互联网信息服务；计算机信息网络国际联网经营业务；电子商务；设计 和制作网络广告；利用263 网站（www.263.net.cn）发布网络广告；电子技术、网络技术、 计算机软件开发；销售自行开发后产品；物业管理（限分支机构经营） 。

(三)公司业务性质和主要经营活动

1．业务性质

本公司属增值电信业务企业。

本公司于2014 年11 月3 日取得中华人民共和国增值电信业务经营许可证（经营许可证 编号：B1.B2-20090386，有效期至2019 年11 月3 日），获准经营第一类增值电信业务中的 国内多方通信服务业务；第二类增值电信业务中的呼叫中心业务、因特网接入服务业务和信 息服务业务、 信息服务业务（不含固定网电话信息服务和互联网信息服务）。其中，国内多 方通信服务业务获准全国经营；呼叫中心业务获准全国经营；因特网接入服务业务获准在北 京、上海2 直辖市以及沈阳等10 个城市经营；信息服务业务（不包括固定网电话信息服务 和互联网信息服务）获准在北京、天津、上海等18 个省（自治区、直辖市）经营。

本公司获中华人民共和国工业和信息化部批准在全国范围经营多方通信服务业务。 2．主要经营活动

本公司经营增值电信业务，包括增值通信服务、企业通信服务、海外互联网综合服务业

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财务报表附注 第2 页

二六三网络通信股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

务及其他。增值通信服务包括96446IP 长途转售业务、95050 多方通话业务、VPN 业务等； 企业通信服务包括企业邮件、云通信、企业会议、相关技术服务及个人邮箱；海外互联网综 合服务业务包括网络电话（VOIP）业务、网络电视（IPTV）业务；其他包括立体宽带、IDC （服务器托管及专线接入）等；另有让渡资产使用权及商品销售业务。

(四)财务报表的批准报出

本财务报表业经公司全体董事于2015 年3 月27 日批准报出。

二、合并财务报表范围

本期纳入合并财务报表范围的主体共19 户，具体包括：

子公司名称	公司简称	子公司类型	级 次	持股比例 （%）	表决权 比例（%）
本公司	本公司		1
北京二六三企业通信有限公司	企业通信公司	全资子公司	2	100	100
上海二六三通信有限公司	上海通信公司	全资子公司	2	100	100
上海翰平网络技术有限公司	上海翰平公司	全资子公司	3	100	100
二六三增值通信香港有限公司
(英文名：263 Value Added Communication Hong Kong	香港增值公司	全资子公司	3	100	100
Co.,Limited)
北京二六三网络科技有限公司	网络科技公司	全资子公司	2	100	100
二六三软件技术（北京）有限公司	软件技术公司	全资子公司	3	100	100
ITALK GLOBAL COMMUNICATIONS, INC.	ITALK GLOBAL 公司	全资子公司	3	100	100
iTalkBB Canada Inc.	iTalkBB Canada 公司	全资子公司	3	100	100
iTalkBB Australia Pty Ltd.	iTalkBB Australia公司	全资子公司	3	100	100
Digital Technology Marketing and Information, Inc.	DTMI 公司	全资子公司	3	100	100
iTalkBB Singapore Pte, Ltd.	iTalkBB Singapore公司	全资子公司	4	100	100
爱涛信科国际通信技术(北京)有限 公司	北京爱涛公司	全资子公司	4	100	100
江苏爱拓网络科技有限公司	江苏爱拓公司	全资子公司	4	100	100
iTalk Mobile Corporation	爱涛移动公司	全资子公司	3	100	100
北京首都在线网络技术有限公司	首都在线公司	全资子公司	3	100	100
爱涛网络电视香港有限公司（英文 名：iTalkTV Hongkong Limited）	爱涛网络公司	全资子公司	4	100	100
二六三香港控股有限公司（英文名： NET263 Holdings Limited ）	二六三香港控股公司	全资子公司	2	100	100
United Wise Services Limited	United Wise 公司	全资子公司	3	100	100

本公司无子公司的持股比例不同于表决权比例的情况。

本公司不存在特殊目的主体、通过委托经营或出租等方式丧失控制权的经营实体的情况。

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财务报表附注 第3 页

二六三网络通信股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加3 户，减少3 户，其中： 1．本期新纳入合并范围的子公司

名称		变更原因
二六三香港控股有限公司 （英文名：NET263 Holdings Limited ）2014 年设立
United Wise Services Limited	2014 年设立
iTalk Mobile Corporation	2014 年设立

2．本期不再纳入合并范围的子公司

名称			变更原因
上海翰平网络技术有限公司	2014	年注销
爱涛信科国际通信技术(北京)有限公司	2014	年注销
江苏爱拓网络科技有限公司	2014	年注销

合并范围变更主体的具体信息详见“附注七、合并范围的变更”。

三、财务报表的编制基础

(一)财务报表的编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计 准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其 他相关规定(以下合称“企业会计准则”)进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督 管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号——财务报告的一般规定》 (2014 年修订)的规定，编制财务报表。

(二)持续经营

本公司自报告期末起12 个月不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

四、重要会计政策、会计估计

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的 财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

(二)会计期间

自公历1 月1 日至12 月31 日止为一个会计年度。

(三)记账本位币

采用人民币为记账本位币。

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财务报表附注 第4 页

二六三网络通信股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

本公司境外子公司以其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币，编制财务报表 时折算为人民币。

• (四)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

• 1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多

• 种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

• （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

• （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

• （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

• （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

• 2． 同一控制下的企业合并

• （1）个别财务报表

公司以支付现金、转让非现金资产、承担债务方式或以发行权益性证券作为合并对价的， 在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长 期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整 资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。如果存在或有对价并需要确认预计负债或 资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或 股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。

对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得 控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投 资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账 面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前 持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益， 暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收 益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当 期损益。

合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服 务费用等，于发生时计入当期损益；与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用， 冲减资本公积，资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润；与发行债务性工具 作为合并对价直接相关的交易费用，作为计入债务性工具的初始确认金额。

被合并方存在合并财务报表，则以合并日被合并方合并财务报表中归属于母公司的所有 者权益为基础确定长期股权投资的初始投资成本。

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财务报表附注 第5 页

二六三网络通信股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

（2）合并财务报表

合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方所有者权益在最终控制 方合并财务报表中的账面价值计量。

对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得 控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并方在达到合并之前持有的长期股权 投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认 有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或 当期损益。

被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进 行调整，在此基础上按照企业会计准则规定确认。

3． 非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性工具或债务性工具的公允价值。在合并 合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并 且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本。

本公司为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理 费用，于发生时计入当期损益；本公司作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易 费用，计入权益性工具或债务性工具的初始确认金额。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认 为商誉。本公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复 核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损 益。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易 作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并 财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之 前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投 资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项 投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并 日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值 与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当

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二六三网络通信股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

期的投资收益。

（2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买 日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前 持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等 转为购买日所属当期投资收益。

(五)合并财务报表的编制方法

本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括母公司所控制的 单独主体）均纳入合并财务报表。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致， 如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司 的会计政策、会计期间进行必要的调整。

合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料由本公司编制。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产 负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有 的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司以及业务的，则调整合并资产负债表 的期初数；将子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表； 将子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司以及业务的，则不调整合并资产负 债表期初数；将子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表； 该子公司以及业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、 费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量 表。

本公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表 中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价 与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算 的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关 的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

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二六三网络通信股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

(六)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1．合营安排的分类

本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情 况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。

未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通 常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营 安排划分为共同经营：

（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和 承担义务。

（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和 承担义务。

（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和 承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依 赖于合营方的支持。

2．共同经营会计处理方法

本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则 的规定进行会计处理：

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

• （2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

• （4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

• （5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经 营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投 出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的， 本公司全额确认该损失。

本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方 之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符 合《企业会计准则第8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确 认该部分损失。

本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同 经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进

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二六三网络通信股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

行会计处理。

(七)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将 同时具备期限短（一般从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现 金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

(八)外币业务和外币报表折算

1． 外币业务

外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记 账。

资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额， 除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资 本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发 生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生 的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形 成的汇兑差额计入其他综合收益。

2． 外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目 除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项 目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他 综合收益。

处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外 币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处 置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。

(九)金融工具

金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1．金融工具的分类

管理层根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合 取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将金融资产和金融负债分为不同类别：以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；持有至到期投资；应收款项；可 供出售金融资产；其他金融负债等。

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2．金融工具的确认依据和计量方法

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或 金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：

• 1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回；

2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期 采用短期获利方式对该组合进行管理；

3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的 衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通 过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量 且其变动计入损益的金融资产或金融负债：

1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相 关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；

2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、 或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；

3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流 量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；

4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生 工具的混合工具。

本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公 允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始 确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收 益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确 认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。

（2）应收款项

本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在 活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款、预付账款等，以向购货 方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （3）持有至到期投资

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二六三网络通信股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力 持有至到期的非衍生性金融资产。

本公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利 息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利 息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保 持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。

如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有至 到期投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投 资重分类为可供出售金融资产；重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入 其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。但是， 遇到下列情况可以除外：

1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市场 利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。

2）根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金。

• 3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件

• 所引起。

（4）可供出售金融资产

可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他 金融资产类别以外的金融资产。

本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利 或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将 取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损 失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益。处置可 供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时， 将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。

本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该 权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。

（5）其他金融负债

按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。

3． 金融资产转移的确认依据和计量方法

公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终

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财务报表附注 第11 页

二六三网络通信股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认 条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转 移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确 认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差 额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终 止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项 金融负债。

4． 金融负债终止确认条件

金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本 公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存 金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其 一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出 的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允 价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对 价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

5． 金融资产和金融负债公允价值的确定方法

本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债， 以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术 （包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同 的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值；初 始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

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财务报表附注 第12 页

二六三网络通信股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

• 6． 金融资产（不含应收款项）减值准备计提

资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的

账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。

金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于：

• （1）发行方或债务人发生严重财务困难；

• （2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；

• （3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；

• （4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；

• （5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；

（6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数 据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且 可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、 担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；

• （7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，

• 使权益工具投资人可能无法收回投资成本；

• （8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；

金融资产的具体减值方法如下：

• （1）可供出售金融资产的减值准备

本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查，若该权益工具投资 于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%（含50%）或低于其成本持续时间超过一年 （含一年）的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成 本超过20%（含20%）但尚未达到50%的，本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率 等，判断该权益工具投资是否发生减值。

上段所述“成本”按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销 金额、原已计入损益的减值损失确定；“公允价值”根据市场参与者在计量日发生的有序交 易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格确定，除非该项可供出售权 益工具投资存在限售期。对于存在限售期的可供出售权益工具投资，按照证券交易所期末收 盘价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具的风险而要求获 得的补偿金额后确定。

可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入其 他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出，计入当期损益。该转出 的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公

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二六三网络通信股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。

对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上 与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可 供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市 场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交 付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。

（2）持有至到期投资的减值准备

对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现 金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值 损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该 金融资产在转回日的摊余成本。

7． 金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条 件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

• （1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

• （2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

(十)应收款项

1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：金额在100 万元以上应收款

项。

单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计未来现金流 量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款 项，将其归入相应组合计提坏账准备。

2．按组合计提坏账准备应收款项

（1）信用风险特征组合的确定依据

本公司将应收款项按款项性质分为销售及服务款、保证金及押金和其他应收款项。本公 司对集团合并范围内的应收款项不计提坏账准备；销售及服务款采用账龄分析法计提坏账准 备；保证金及押金按余额百分比法计提坏账准备；其他应收款项采用账龄分析法计提坏账准 备。

• （2）根据信用风险特征组合确定的计提方法：

• ① 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：

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			风险特征
类别
	1 年以内	1-2 年	2-3 年	3-5 年	5 年以上
应收账款计提比例	2%	5%	30%	50%	100%
其他应收款计提比例	2%	5%	30%	50%	100%
②组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的：
	组合		其他应收款计提比例
与电信运营商的通信业务的保证金				2%
房租押金等押金				5%

3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

对于单笔金额100 万元以下的应收款项，若按上述类似信用风险特征组合不能合理确 定减值损失的，亦应单项进行减值测试，按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额， 确定减值损失，计提坏账准备。

报告期内本公司无单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项。

(十一)存货

1．存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括低值易耗品、库存商品等。 2．存货的计价方法

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出 时按加权平均法计价。

3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中， 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经 过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估 计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售 合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量 多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存 货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终 用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货

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二六三网络通信股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

4．存货的盘存制度

采用永续盘存制。

5．低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品和包装物采用一次转销法。

(十二)长期股权投资

1． 投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四、（四）同一控制下和 非同一控制下企业合并的会计处理方法

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初 始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资 成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣 减。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投 资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资 产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

2． 后续计量及损益确认

• （1）成本法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成 本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外， 本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

（2）权益法

本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风 险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的 权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份 额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单

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二六三网络通信股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综 合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账 面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动， 调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认 资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合 营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵 销，在此基础上确认投资损益。

本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期 股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对 被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面 价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担 的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的 顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长 期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。

3． 长期股权投资核算方法的转换

（1）公允价值计量转权益法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计 量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实 施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22 号——金融工具确认和计量》确定 的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成 本。

原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以 及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。

按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有 被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面 价值，并计入当期营业外收入。

（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计

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量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追 加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照 原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资 时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22 号——金融工具确认和计量》的 有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转 入当期损益。

（3）权益法核算转公允价值计量

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置 后的剩余股权改按《企业会计准则第22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同 控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与 被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

• （4）成本法转权益法

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报 表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核 算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。

• （5）成本法转公允价值计量

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报 表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会 计准则第22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的 公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

4． 长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用 权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负 债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况， 将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

• （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

• （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

• （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

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（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的， 区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计 入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权 益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不 能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22 号——金融工 具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差 额计入当期损益。

（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处 置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差 额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控 制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的 对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续 计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有 子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为 一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务 报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期 股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权 当期的损益。

（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该 子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期 的损益。

5． 共同控制、重大影响的判断标准

如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大 影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参 与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。

合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权 利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该 单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额

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相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合 考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响。（1）在被投资单位的董事会或类 似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位 之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。 存在上述一种或多种情形，并不意味着投资方一定对被投资单位具有重大影响，公司需要综 合考虑所有事实和情况来做出恰当的判断。

(十三)固定资产

1． 固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会 计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

• （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

• （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2． 固定资产初始计量

本公司固定资产按成本进行初始计量。其中，外购的固定资产的成本包括买价、进口关 税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其 他支出。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支 出构成。投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协 议约定价值不公允的按公允价值入账。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实 质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购 买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

3． 固定资产后续计量及处置

（1）固定资产折旧

固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准 备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。

本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在 年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在 差异的，进行相应的调整。

各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：

资产类别	折旧方法	预计使用寿命（年）	预计净残值率	年折旧率
房屋及建筑物、构筑物	年限平均法	5-50	5%	1.90%-19.00%

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资产类别	折旧方法	预计使用寿命（年）	预计净残值率	年折旧率
机器设备	年限平均法	5	5%	19.00%
运输工具	年限平均法	5	5%	19.00%
其他设备	年限平均法	5	5%	19.00%

（2）固定资产的后续支出

与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固 定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。

（3）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资 产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入 当期损益。

• 4． 融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法

• 当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产： （1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。

• （2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时

• 租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。

• （3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

• （4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公

• 允价值。

（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。

融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两 者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确 认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师 费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个 期间采用实际利率法进行分摊。

本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确 定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租 赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内 计提折旧。

(十四)在建工程

1． 在建工程的类别

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用

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财务报表附注 第21 页

二六三网络通信股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资 本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。本公司的在建工程以项目分类核算。

2． 在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产 的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的， 自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转 入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按 实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

(十五)无形资产与开发支出

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使 用权和软件等。

1．无形资产的初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用 途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性 质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账 价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损 益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值， 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换， 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账 价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注 册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以 及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

2．无形资产的后续计量

本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定 的无形资产。

（1）使用寿命有限的无形资产

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿

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财务报表附注 第22 页

二六三网络通信股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

命有限的无形资产预计寿命及依据如下：

项目	预计使用寿命
土地使用权	依法律规定
软件	3-5 年

每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数 存在差异的，进行相应的调整。

• 经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 （2）使用寿命不确定的无形资产

每期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。经复核，该类无形资产的 使用寿命仍为不确定。

• 3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活 动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，

以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

• 内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

• 4．开发阶段支出符合资本化的具体标准

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

• （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

• （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

• （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市

• 场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力 使用或出售该无形资产；

• （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开 发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开 发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。

(十六)长期资产减值

本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在 减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计 的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

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财务报表附注 第23 页

二六三网络通信股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流 量的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的 账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相 应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资 产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年 都进行减值测试。

商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。在对包含商誉的相关资产组 或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的， 先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价 值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比 较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可 收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值 损失。

(十七)长期待摊费用

1． 摊销方法

长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1 年以上 的各项费用。

长期待摊费用在受益期内按直接法分期摊销。

摊销方法：平均年限法。

2． 摊销年限

	类别	摊销年限
VOIP 用户获取费用		5 年
IPTV 用户获取费用		5 年
租入固定资产改良支出		3 年

(十八)职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬 或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

• 1．短期薪酬

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部

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财务报表附注 第24 页

二六三网络通信股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间， 将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

2．离职后福利

离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后， 提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划分类为设定提 存计划和设定受益计划。

离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本 养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算 的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。

3．辞退福利

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职 工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在发生当期计入当期损益。

4．其他长期职工福利

其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。

(十九)股份支付

1．股份支付的种类

本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2．权益工具公允价值的确定方法

对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。 对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用 的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股份的 现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。

在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条 件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可 行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。

3．确定可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳 估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实 际可行权数量一致。

4．实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，

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财务报表附注 第25 页

二六三网络通信股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期 内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权 益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相 关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总 额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负 债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关 成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以 现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础， 按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在 相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入 当期损益。

5．对于存在修改条款和条件的情况的，本期的修改情况及相关会计处理

若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权 处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方 能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处 理。

(二十)收入

1．销售商品收入确认时间的具体判断标准

公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联 系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关 的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销 售收入实现。

合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议 价款的公允价值确定销售商品收入金额。

2．确认让渡资产使用权收入的依据

与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况 确定让渡资产使用权收入金额：

• （1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。

• （2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

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财务报表附注 第26 页

二六三网络通信股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

本公司经营增值电信业务，包括增值通信服务、企业通信服务、海外互联网综合服务 及其他。增值通信服务包括96446IP 长途转售业务、95050 多方通话业务、VPN 业务；企业 通信服务包括个人邮箱、企业邮件、云通信、企业会议及相关技术服务；海外互联网综合 服务包括网络电话（VoIP）业务、网络电视（IPTV）业务；其他包括立体宽带、IDC（服务 器托管及专线接入）等；另有让渡资产使用权及商品销售业务。

具体如下：

（1）增值通信服务

96446IP 长途转售业务系委托合作基础运营商代收话费，采用权责发生制作账务处理。 每月终了，公司根据自身计费系统反映的当期已经发生的业务量，在与合作基础运营商营 帐数据核对确认后，根据收款的经验数据估计回款率，将估计能够回款的金额确认为当期 收入，在实际收到合作基础运营商款项时再对已确认收入金额作相应调整，回款率每半年 复核并根据实际情况调整。

95050 多方通话业务系委托合作基础运营商代收话费，采用权责发生制作账务处理。 每月终了，公司根据自身计费系统反映的当期已经发生的业务量，并根据收款的经验数据 估计回款率，将估计能够回款的金额确认为当期收入（在部分开展业务的地区，因与合作 基础运营商按扣减话务结算成本及其他合作成本后的净额进行结算，故将估计能够回款的 金额扣减相应话务结算成本及合作成本后的净额确认为当期收入），在实际收到合作基础运 营商代收款项时对已确认收入金额作相应调整，回款率每半年复核并根据实际情况调整。

VPN 业务：根据与客户签定的合同，其中在开通线路时收取的一次性收费，在工程完 工线路开通当月确认收入；按月使用线路的月租费每月终了，本公司根据自身订单系统反 映的当期月租费，经与客户数据核对确认后结转为当期月租收入。

（2）企业通信服务

企业邮件业务、云通信业务，按年收取服务费，在每月提供服务后按月结转确认收入， 其他功能服务费在每月提供服务后，按实际使用量结转确认收入。

企业会议业务，按月收取固定服务费的，在每月提供企业会议服务后按月结转确认收 入；按话务量收取服务费的，在每月提供企业会议服务后，按实际使用量结转确认收入。 技术服务，在合同约定的期间内提供相关技术服务，在服务期间分月确认收入。 个人邮箱业务，按月扣减使用费，在实际收到相关款项当月确认为当月收入。

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财务报表附注 第27 页

二六三网络通信股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

（3）海外互联网综合服务

网络电话（VOIP）服务根据客户付费的方式主要分为两大类型。一种是年付费计划的 服务费收入，另一种是其他付费计划的服务费收入。

在年付费计划下，本公司在客户的签单周年日（即第一天提供服务的日期）收取全年 服务费，并在12 个月的服务期限内平均结转收入。

其他付费计划下，公司按月确认服务费收入。其中又分为月套餐形式和预付费形式两 种类型。月套餐形式下，公司按套餐约定的固定月服务费，在提供服务的当月收款并确认 收入。预付费形式下，每月按客户的实际使用量确认收入。

本公司向首次使用网络电话的客户收取激活费、设备的配送费用等杂项费用。其中， 激活费参考客户的平均服务期按5 年逐月摊销确认收入，设备的配送费用则于发货后一次 性确认收入。

此外，当客户呼叫指定的29 个国家或地区以外的区域时，本公司将向客户额外收取使 用费。公司每个月按该客户的实际使用量确认收入。

公司对网络电视（IPTV）客户收取激活费、服务费，根据公司经营政策，激活费按12 个月逐月摊销，服务费按服务期摊销确认收入。

（4）其他业务

立体宽带业务：按期根据本公司的经管计费系统反映的业务量，根据收款的经验数据 估计回款率后确认收入额，在实际收到电信运营商代收款项时作相应调整。

IDC（服务器托管及专线接入）业务：在已经提供服务，收到相关款项或获得收款的权 利时确认收入。

3．提供劳务收入的确认依据和方法

在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务

收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。

提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：

• （1）收入的金额能够可靠地计量；

• （2）相关的经济利益很可能流入企业；

• （3）交易的完工进度能够可靠地确定；

• （4）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议 价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累 计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本 乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。

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财务报表附注 第28 页

二六三网络通信股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：

（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提 供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。

（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损 益，不确认提供劳务收入。

本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供 劳务部分能够区分且能够单独计量的，将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的 部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单 独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。

(二十一)政府补助

1． 类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产，但不包括政府作为 企业所有者投入的资本。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关 的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政 府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2． 政府补助的确认

对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶 持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的， 按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1 元）计量。按照 名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

3． 会计处理方法

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入 营业外收入；

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益， 在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取 得时直接计入当期营业外收入。

已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额， 超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

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财务报表附注 第29 页

二六三网络通信股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

(二十二)递延所得税资产和递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂 时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回 该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

1．确认递延所得税资产的依据

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税 款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时 具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该 交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延 所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂 时性差异的应纳税所得额。

2．确认递延所得税负债的依据

公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括： （1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；

（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不 影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；

（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时 间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

(二十三)租赁

如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该租 赁为融资租赁，其他租赁则为经营租赁。

1． 经营租赁会计处理

（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行 分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。

资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额 中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。

（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行 分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金 额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期 收益。

公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额

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财务报表附注 第30 页

二六三网络通信股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。

2． 融资租赁会计处理

（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值 两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其 差额作为未确认的融资费用。

公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。 （2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现 值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司发生的 与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认 的收益金额。

(二十四)重要会计政策、会计估计的变更

1． 会计政策变更

会计政策变更的内容和原因	审批程序	备注
长期股权投资原成本法核算的对被投资单位不具有控制、共
同控制或重大影响的权益性投资重分类至可供出售金融资	董事会批决	如下述（1）
产科目
对原外币报表折算差额予以调整，根据列报要求作为其他综 合收益项目列报，并对年初数采用追溯调整法进行调整列报	董事会批决	如下述（2）
根据列报要求将递延收益单独列报，并对年初数采用追溯调 整法进行调整列报	董事会批决	如下述（2）

会计政策变更说明：

本公司于2014 年12 月29 日召开第四届董事会第二十六次会议审议通过《关于会计政 策变更的议案》，鉴于财政部于2014 年陆续颁布或修订了一系列企业会计准则，本公司已 按要求于2014 年度执行新的该等企业会计准则，并按照新准则的衔接规定对比较财务报表 进行调整。执行新准则对比较财务报表影响说明如下：

• （1）长期股权投资

本公司根据新修订的《企业会计准则第2 号—长期股权投资准则》，将原成本法核算的 对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的权益性投资纳入可供出售金融资产核算， 其中：在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具按照成本进行后续计量， 其他权益工具按公允价值进行后续计量。上述会计政策变更采用追溯调整法，2014 年比较 财务报表已重新表述： 2013 年资产负债表调减长期股权投资金额16,310,800.00 元，调 增可供出售金融资产16,310,800.00 元，资产总额无影响。

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财务报表附注 第31 页

二六三网络通信股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

（2）财务报表列报准则变动对于合并财务报表的影响

1）本公司根据修订后的《企业会计准则第30 号—财务报表列报》，对原资本公积中归 属于其他综合收益的部分及外币报表折算差额予以调整，根据列报要求作为其他综合收益项 目列报，并对年初数采用追溯调整法进行调整列报，追溯调整影响如下：

	2013	年1	月1	日	2013	年12	月31 日
项目
	调整前			调整后	调整前		调整后
外币报表折算差额	-12,390.47			-	-4,117,000.80		-
其他综合收益		-		-12,390.47		-	-4,117,000.80
合计	-12,390.47			-12,390.47	-4,117,000.80		-4,117,000.80

2）本公司根据修订后的《企业会计准则第30 号—财务报表列报》，根据列报要求将递 延收益单独列报，该变更对本公司2013 年度财务报表没有影响，不需进行追溯调整。

2． 会计估计变更

本报告期主要会计估计未发生变更。

五、税项

（一） 流转税及附加税费

税目	纳税（费）基础	税（费）率	备注
增值税	现代服务业收入	3% 、4%、6%、17%	（1）
营业税	现代服务业收入	5%、3%	（2）
城建税	应交流转税额	5%、7%
教育费附加	应交流转税额	3%
地方教育费附加	应交流转税额	2%
美国销售税	VOIP 服务收入	8.25%、5%	（3）
加拿大销售税	VOIP 服务收入	13%	（4）
新加坡销售税	VOIP 服务收入	7%	（5）

（1）根据财政部、国家税务总局财税[2014]43 号 “关于将电信业纳入营业税改征增 值税试点的通知”文的有关政策规定，自2014 年6 月1 日起，本公司所属子公司提供增值 电信服务按6%征收增值税。

本公司所属子公司属现代服务业的技术开发、技术服务业务按6%征收增值税。

本公司销售使用过的2009 年1 月1 日以后购进的固定资产，按照17%申报纳税；销售 使用过的2008 年12 月31 日以前购进的固定资产，按照4%征收率减半申报纳税。

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财务报表附注 第32 页

二六三网络通信股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

根据国家税务总局2014 年第49 号“营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税管理 办法（试行）”文的有关政策规定，自2014 年1 月1 日至2018 年12 月31 日，网络科技公 司、软件技术公司、首都在线公司向境外单位提供技术转让服务免征增值税。

（2）本公司除部分服务收入按5%计缴营业税外，企业通信服务、增值通信服务等主 要业务收入均按3%税率计缴营业税。

根据财政部、国家税务总局财税（2003）16 号“关于营业税若干政策问题的通知”文 的有关政策规定，本公司及下属公司与运营商合作的96446、95050 等业务，以及按照合作 协议需要支付给合作方合作费用的增值电信业务，以全部收入减去支付给合作方价款后的 余额为纳税营业额。如(1)所述，自试点实施之日起，本公司及所属子公司属增值电信服务、 现代服务业的技术开发、技术服务业务改按6%征收增值税。

（3）美国销售税

税目	州名	纳税（费）基础	税（费）率
销售税	Texas 德克萨斯	VOIP 服务收入	8.25%
销售税	Virginia 弗吉尼亚	VOIP 服务收入	5%

美国税法规定，如果公司在某个州以实体方式（physical presence，如在该州有财产、 雇员、管理人员等）经营，则必须在该州向消费者收取并缴纳销售税。

（4）加拿大销售税

iTalkBB Canada Inc.为在加拿大安大略省注册的公司，就符合应税条件的商品销售及 服务征收13%的销售税(GST)，同时可抵减购买商品、接受劳务的销售税(GST)，按抵减后 余额上缴。

（5）新加坡销售税

iTalkBB Singapore Pte, Ltd. 就其在新加坡境内符合应税条件的商品销售及服务征 收7%的销售税(GST)，同时可抵减在新加坡境内购买商品、接受劳务的销售税(GST)，按抵 减后余额上缴，如抵减有余可从政府取得税费返还。

（二） 企业所得税

公司名称	适用税率	备注
公司本部	15%	（1）
二六三网络通信股份有限公司上海分公司	15%	（1）
二六三网络通信股份有限公司广州分公司	15%	（1）
北京二六三企业通信有限公司	12.5%	（2）

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财务报表附注 第33 页

二六三网络通信股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

公司名称	适用税率	备注
北京二六三网络科技有限公司	25%
北京二六三网络科技有限公司大连分公司	25%
北京二六三网络科技有限公司上海分公司	25%
北京二六三网络科技有限公司珠海分公司	25%
上海二六三通信有限公司	0%	（3）
上海二六三通信有限公司北京通信技术分公司	0%	（3）
上海二六三通信有限公司广州分公司	0%	（3）
二六三增值通信香港有限公司(263 Value Added	16.5%	（4）
Communication Hong Kong Co.,Limited)
北京首都在线网络技术有限公司	15%	（5）
爱涛网络电视香港有限公司（iTalkTV Hongkong	16.5%	（4）
Limited）
ITALK GLOBAL COMMUNICATIONS, INC.		（6）
Digital Technology Marketing and Information,		（6）
Inc.
iTalkBB Singapore Pte, Ltd.	17%	（7）
iTalkBB Canada Inc.		（8）
爱涛信科国际通信技术(北京)有限公司	25%
二六三软件技术（北京）有限公司	0%
二六三香港控股有限公司（英文名：NET263 Holdings Limited ）	16.5%	（4）
United Wise Services Limited	0%	（9）

（1）2014 年10 月30 日，本公司换领了北京市科学技术委员会、北京市财政局、北 京市国家税务局、北京市地方税务局共同核发的编号为GR201411001953 的高新技术企业证 书，证书有效期三年。根据企业所得税法的相关优惠政策的规定，本公司属国家需要重点 扶持的高新技术企业，减按15%的税率缴纳企业所得税。

根据所得税法规定，跨省市总分机构所得税统一执行“统一计算、分级管理、就地预 缴、汇总清算、财政调库”的征收管理办法，本公司所得税中部分所得税由各个分公司在 当地预缴。

（2）经北京市经济和信息化委员会认定：北京二六三企业通信有限公司符合《鼓励软 件产业和集成电路产业发展的若干政策》和《软件企业认定标准及管理办法》（试行）的有 关规定，被认定为软件企业。2013 年5 月17 日，北京二六三企业通信有限公司获取了核 发的编号为京R-2013-0136 的软件企业认定证书。

根据国发[2000]18 号《鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策》第六条“在我 国境内设立的软件企业可享受企业所得税优惠政策。新创办软件企业经认定后，自获利年

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财务报表附注 第34 页

二六三网络通信股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

度起，享受企业所得税"两免三减半"的优惠政策。” 北京二六三企业通信有限公司2014 年度减半征收企业所得税。

（3）经上海市经济和信息化委员会认定：上海通信公司符合《鼓励软件产业和集成电 路产业发展的若干政策》和《软件企业认定标准及管理办法》（试行）的有关规定，被认定 为软件企业。2013 年9 月10 日，上海二六三通信有限公司获取了核发的编号为沪R-2013-0331 的软件企业认定证书。

2014 年10 月23 日，上海通信公司领取了上海市科学技术委员会、上海市财政局、上 海市国家税务局、上海市地方税务局联合颁发证书编号为GR201431001448 的《高新技术企 业证书》，证书有效期三年。根据新企业所得税法的相关优惠政策的规定，该公司属国家需 要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

2014 年1 月21 日，经上海市虹口区国家税务局以沪虹税受1401001205“企业所得税 优惠事先备案结果通知书”批准，上海通信公司新办软件生产企业、集成电路设计企业免 征企业所得税的执行期自2013 年1 月1 日起，到2014 年12 月31 日止；减半征收企业所 得税的执行期自2015 年1 月1 日起，至2017 年12 月31 日止。上海通信公司及其分公司 2014 年度免征企业所得税。

（4）依《香港法例》第112 章“税务条例”，本公司之间接子公司二六三增值通信香 港有限公司、爱涛网络电视香港有限公司、二六三香港控股有限公司适用16.5%企业所得 税率。

（5）2012 年10 月30 日，经北京市科学技术委员会、财政局、国家税务局、地方税 务局批准，北京首都在线网络技术有限公司被认定为高新技术企业,证书编号为GF201211001040。 根据高新技术企业认定和税收优惠的相关政策，2014 年度北京首都在线网络技术有限公司 按15%的税率计缴企业所得税。

（6）美国联邦所得税和州所得税（特许权税）：

①联邦所得税率

	应纳税所得额（含税级距，单位：美元）	应纳税所得额（含税级距，单位：美元）		税率
$	0	$	50,000		15%
	50,000		75,000		25%
	75,000		100,000		34%
	100,000		335,000		39%
	335,000		10,000,000		34%
	10,000,000		15,000,000		35%
	15,000,000		18,333,333		38%
	18,333,333		..........		35%

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财务报表附注 第35 页

二六三网络通信股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

美国联邦所得税纳税申报表要求同时计算两种类型的所得税：常规所得税(REGULAR INCOME TAX)和替代性最低税(ALTERNATIVE MINIMUM TAX)。常规企业所得税为上表所列的 累进税率；替代性最低税税率为20%，按常规企业所得税和替代性最低税孰高缴纳。以前 年度缴纳的替代性最低税可以抵减当年的常规企业所得税，但以不使抵减后的当年常规企 业所得税低于当年替代性最低税为限。

最低税负的相关税务规定：弥补亏损前应纳税所得额的10%须按20%税率计提缴纳。 ②州所得税/特许权税（state corporate income tax or franchise tax）率： 美国除联邦企业所得税外，很多州针对与该州有税务关联的企业（如在该州有财产、雇 员、管理人员等）征收州所得税或特许权税。与所得税略有差异，特许权税的税基通常不基 于净利而着重于净值。一般来说，所得税负高的州特许权税负则低。报告期内ITALK GLOBAL COMMUNICATIONS, INC.在如下四个州有所得税/特许权税的纳税义务：

德克萨斯州：没有企业所得税，但针对收入超过100 万美元的企业其在州内所获应税收 入征收特许权税。特许权税率为累进制，但最大税率不超过1% 。ITALK GLOBAL COMMUNICATIONS, INC.报告期内适用税率为1%。

加利福尼亚州：在应纳所得税额不低于最小特许权税额的情况下，企业所得税税率为 8.84%（税基为州内所获应税净利或按指定方法分配计算的州内所获应税净利）。

马里兰州：企业所得税率为8.25%（税基为按指定方法分配计算的州内所获应税净利）。 维吉尼亚州：企业所得税率为6%（税基为按指定方法分配计算的州内所获应税净利）。 （7）新加坡企业所得税税率为17%，iTalkBB Singapore Pte, Ltd.处于累计亏损状 态，不存在所得税纳税义务。

（8）iTalkBB Canada Inc.为在加拿大安大略省注册的公司，应缴纳所得税情况如下：

	公司名称	税率
联邦所得税		15%
安大略省所得税		11%

（9）United Wise Services Limited：系设立在英属维尔京群岛的公司，依据英属维尔京 群岛商业公司法，离岸公司不需向政府缴纳任何税项。

（三） 个人所得税

本公司及中国境内员工从本公司取得的工资薪金所得应缴的个人所得税由本公司代扣 代缴；

境外子公司员工的个人所得税依当地法律规定由员工个人自己申报缴纳。

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财务报表附注 第36 页

二六三网络通信股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

六、合并财务报表主要项目注释

（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）

注释1． 货币资金

项 目	期末余额	期初余额
库存现金	331,494.22	191,025.40
银行存款	509,419,297.25	291,338,987.15
其他货币资金	542,594.68	325,806.00
合 计	510,293,386.15	291,855,818.55
其中：存放在境外的款项总额	125,339,243.94	94,821,839.43

截至2014 年12 月31 日止，本公司银行存款结余中有结构性存款31,700 万元，期限分 别为3 个月、6 个月。

其中受限制的货币资金明细如下：

项 目	期末余额	期初余额
用于担保的存款	542,594.68	325,806.00
合计	542,594.68	325,806.00

货币资金余额年末较年初增加74.84%，主要系本公司本期保本固定收益类理财产品到 期收回所致。

注释2． 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

项 目	期末余额	期初余额
可随时赎回型理财产品	34,500,000.00	11,420,000.00
合计	34,500,000.00	11,420,000.00

注释3． 应收账款

1．应收账款分类披露

			期末余额
种类	账面余额		坏账准备
	金额	比例	金额	计提比例	账面价值
单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收账款	-	-	-	-	-
按信用风险特征组合计提 坏账准备的应收账款	49,504,199.81	100.00%	1,055,568.67	2.13%	48,448,631.14
单项金额虽不重大但单独
计提坏账准备的应收账款	-	-	-	-	-
合计	49,504,199.81	100.00%	1,055,568.67	2.13%	48,448,631.14

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财务报表附注 第37 页

二六三网络通信股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

续：

续：	续：	续：
期初余额
种类 账面余额 坏账准备
账面价值 金额 比例 金额 计提比例		账面价值
单项金额重大并单独计提 坏账准备的应收账款 - - - - - 按信用风险特征组合计提 坏账准备的应收账款 44,799,498.73 100.00% 912,261.61 2.04% 43,887,237.12 单项金额虽不重大但单独 计提坏账准备的应收账款 - - - - -
合计 44,799,498.73 100.00% 912,261.61 2.04% 43,887,237.12

应收账款分类的说明：

• （1）本公司本期末无单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款

（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

	期末余额
账龄
	应收账款 坏账准备 计提比例
1 年以内	48,446,901.96 968,937.92 2.00%
1－2 年	956,523.62 47,826.18 5.00%
2－3 年	57,912.75 17,373.83 30.00%
3－4 年	42,861.48 21,430.74 50.00%
4－5 年	- - 50.00%
5 年以上	- - 100.00%
合计	49,504,199.81 1,055,568.67 2.13%

2．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备金额597,890.36 元，外币报表因汇率变动折算影响减少坏账准备 6,498.57 元,无收回或转回坏账准备情况。

3．本报告期实际核销的应收账款

	项目	核销金额
实际核销的应收账款			448,084.73

4．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款

	单位名称	期末余额	占应收账款期末 余额的比例	已计提坏账准备
单位1		9,378,365.18	18.94%	187,567.30
单位2		2,994,311.45	6.05%	59,886.23
单位3		2,049,007.91	4.14%	40,980.16
单位4		1,707,228.18	3.45%	34,144.56

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财务报表附注 第38 页

二六三网络通信股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

	单位名称	期末余额	占应收账款期末 余额的比例	已计提坏账准备
单位5		1,619,002.91	3.27%	32,380.06
	合计	17,747,915.63	35.85%	354,958.31

• 5．本公司本期末无因金融资产转移而终止确认的应收款项

• 6．本公司本期末无转移应收款项且继续涉入而形成的资产、负债的金额

注释4． 预付款项

1．预付款项按账龄列示

			期末余额		期初余额
		账龄
			金额	比例	金额	比例
1	年以内		34,470,201.82	97.72%	19,895,340.60	96.19%
1	至2 年		233,882.28	0.66%	702,560.44	3.40%
2	至3 年		558,135.21	1.58%	30,484.50	0.15%
3	年以上		13,357.59	0.04%	52,939.20	0.26%
		合计	35,275,576.90	100.00%	20,681,324.74	100.00%

2．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

	单位名称	期末金额	占预付账款 总额的比例		账龄	未结算原因
单位1		18,530,000.00	52.53%	1	年以内	未完成股权变更手续
单位2		3,811,041.02	10.80%	1	年以内	服务尚未提供
单位3		1,529,078.07	4.33%	1	年以内	设备尚未到货
单位4		448,113.22	1.27%	1	年以内	服务尚未提供
单位5		438,345.69	1.24%	1	年以内	服务尚未提供
	合计	24,756,578.00	70.17%

3．预付款项的其他说明

期末余额比期初余额增加70.57%，主要系本公司2014 年12 月以货币资金1,853 万元 对展动科技（北京）有限公司增加投资，截至2014 年12 月31 日，展动科技（北京）有限 公司增资事项的相关审批手续正在办理中，尚未完成工商变更手续，本公司期末将该投资款 在预付账款中核算。

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财务报表附注 第39 页

二六三网络通信股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

注释5． 应收利息

1．应收利息分类

	项	目	期末余额	期初余额
定期存款			1,189,315.07	152,312.33
	合	计	1,189,315.07	152,312.33

应收利息余额期末较期初增加较多，主要系本公司期末未到期定期存款余额增加所致。

注释6． 其他应收款

1．其他应收款分类披露

			期末余额
种类	账面余额		坏账准备
	金额	比例	金额 计提比例	账面价值
单项金额重大并单独计提坏	-	-	- -	-
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏 账准备的其他应收款	15,338,562.19	100.00%	425,247.23 2.77%	14,913,314.96
其中：账龄分析组合	4,876,098.62	31.79%	98,280.95 2.02%	4,777,817.67
押金、保证金组合	10,462,463.57	68.21%	326,966.28 3.13%	10,135,497.29
单项金额虽不重大但单独计	-	-	- -	-
提坏账准备的其他应收款
合计	15,338,562.19	100.00%	425,247.23 2.77%	14,913,314.96

续：

续：
	期初余额
种类	账面余额 坏账准备
		账面价值
	金额 比例 金额 计提比例
单项金额重大并单独计提坏 账准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提坏 账准备的其他应收款	- - - - -
	4,499,396.74 100.00% 197,306.26 4.39% 4,302,090.48
其中：账龄分析组合	453,226.30 10.07% 9,064.58 2.00% 444,161.72
押金、保证金组合	4,046,170.44 89.93% 188,241.68 4.65% 3,857,928.76
单项金额虽不重大但单独计 提坏账准备的其他应收款
	- - - - -
合计	4,499,396.74 100.00% 197,306.26 4.39% 4,302,090.48

其他应收款分类的说明：

• （1）本公司本期末无单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款

• （2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

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财务报表附注 第40 页

二六三网络通信股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

期末余额	期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例
1 年以内 4,850,798.62 97,015.95 2.00%
1－2 年 25,300.00 1,265.00 5.00%
合计 4,876,098.62 98,280.95 2.02%

（3）组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款

		期末余额
组合名称
	其他应收款	坏账准备	计提比例
通信业务保证金	6,538,562.83	130,771.24	2.00%
房租押金	3,923,900.74	196,195.04	5.00%
合计	10,462,463.57	326,966.28	3.13%

2．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备金额228,055.71 元，外币报表因汇率变动折算影响减少坏账准备 114.74 元，无收回或转回坏账准备情况。

本报告期无实际核销的其他应收款。

3．其他应收款按款项性质分类情况

	项目	期末余额	期初余额
押金及保证金		10,462,463.57	3,029,883.20
个人借款		180,426.52	394,311.76
外部公司往来		4,048,267.72	35,774.44
房租及管理费		309,945.85	1,024,143.18
其他		337,458.53	15,284.16
	合计	15,338,562.19	4,499,396.74

4．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

	单位名称	款项性质	期末余额	账龄	占其他应收款期 末余额的比例	坏账准备 期末余额
单位1		保证金	6,000,000.00	1 年内	39.12%	120,000.00
单位2		股权转让款	4,000,000.00	1 年内	26.08%	80,000.00
单位3		押金	703,176.12	0-2 年	4.58%	35,158.81
单位4		押金	640,292.16	1-2 年	4.17%	32,014.61
单位5		押金	355,525.86	2-3 年	2.32%	17,776.29
	合计		11,698,994.14		76.27%	284,949.71

5．本公司本期无涉及政府补助的应收款项

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财务报表附注 第41 页

二六三网络通信股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

6．本公司本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款项情况

• 7．本公司本期无转移其他应收款且继续涉入而形成的资产、负债的金额

8．其他应收款其他说明

其他应收款余额期末较期初增加较多，主要系（1）本期本公司向中国联合网络通信有 限公司支付移动通信转售业务的履约和付款保证金600 万元；（2）如附注六、注释10 长期 股权投资所述，本期本公司将持有的联营公司北京羽乐创新科技有限公司股权出售给其他自 然人股东，股权转让款400 万元尚未收回所致。

注释7． 存货

1．存货分类

		期末余额			期初余额
项 目	账面余额	跌价准备	账面价值	账面余额	跌价准备	账面价值
库存商品	4,605,229.52	-	4,605,229.52	9,999,705.04	-	9,999,705.04
周转材料	233,040.23	-	233,040.23	404,470.97	-	404,470.97
合计	4,838,269.75	-	4,838,269.75	10,404,176.01	-	10,404,176.01

注释8． 其他流动资产

项 目	期末余额	期初余额
保本固定收益类理财产品成本投资	-	214,792,470.13
预缴企业所得税	1,035,629.95	4,651,546.30
合计	1,035,629.95	219,444,016.43

注释9． 可供出售金融资产

1．可供出售金融资产情况

		期末余额			期初余额
项 目	账面余额	减值 准备	账面价值	账面余额	减值 准备	账面价值
可供出售债务工具	-	-	-	-	-	-
可供出售权益工具	50,553,808.93	-	50,553,808.93	16,310,800.00	-	16,310,800.00
按公允价值计量	50,553,808.93	-	50,553,808.93	16,310,800.00	-	16,310,800.00
按成本计量	-	-	-	-	-	-
其他	-	-	-	-	-	-
合计	50,553,808.93	-	50,553,808.93	16,310,800.00	-	16,310,800.00

2．期末按公允价值计量的可供出售金融资产

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财务报表附注 第42 页

二六三网络通信股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

分类	可供出售权益工具
权益工具的成本	20,232,469.12
其中：北京首都在线科技股份有限公司	4,840,800.00
展动科技（北京）有限公司	11,470,000.00
Yulore Technology Limited	3,921,669.12
累计计入其他综合收益的公允价值变动金额	30,321,339.81
其中：北京首都在线科技股份有限公司	17,668,920.00
展动科技（北京）有限公司	1,501,445.84
Yulore Technology Limited	11,150,973.97
减：已计提减值金额	-
公允价值	50,553,808.93
其中：北京首都在线科技股份有限公司	22,509,720.00
展动科技（北京）有限公司	12,971,445.84
Yulore Technology Limited	15,072,643.09

3．本公司无可供出售权益工具期末公允价值严重下跌或非暂时性下跌但未计提减值 准备的情况

4．可供出售金融资产其他说明

（1）如附注四、（二十四）重要会计政策、会计估计的变更所述，原长期股权投资成本 法核算的被投资单位北京首都在线科技股份有限公司、展动科技（北京）有限公司，本公司 不具有控制、共同控制或重大影响，依财政部2014 年7 月1 日执行企业会计准则，将对该 等权益性投资重分类至可供出售金融资产科目核算。

（2）本公司之间接子公司United Wise 公司以651,000.00 美元（折合人民币 3,921,669.12 元）增资Yulore Technology Limited 持有其18.68%股权，本公司对其不具 有控制、共同控制或重大影响，将该权益性投资计入可供出售金融资产科目核算。

（3）累计计入其他综合收益的公允价值变动金额公允价值详见附注十、公允价值所述。

注释10． 长期股权投资

			本期增减变动	本期增减变动
被投资单位	期初余额	追加投资	减少投资	权益法确认的 投资损益	股权稀释影响
联营企业
北京企飞力网络科技有 限公司 *1		2,000,000.00		-1,033.46
易美云（北京）信息技术 有限公司	29,088,208.91			-2,618,787.72
北京羽乐创新科技有限 公司 *2	3,225,846.83		-3,370,407.32	-1,553,009.48	1,697,569.97

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财务报表附注 第43 页

二六三网络通信股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

					本期增减变动	本期增减变动
被投资单位	期初余额	追加投资		减少投资		权益法确认的 投资损益 股权稀释影响
北京和丰信科技有限公 司	4,725,741.63					-993,221.30
iTalkBB Media Inc.	4,192,648.15					-1,731,222.57
合计	41,232,445.52	2,000,000.00		-3,370,407.32		-6,897,274.53 1,697,569.97
续：
			本期增减变动				减值准
被投资单位	汇率变动的		宣告发放现金		计提减	其	期末余额 备期末
		影响	股利或利润		值准备	他	余额
联营企业
北京企飞力网络科技有限公司							1,998,966.54
易美云（北京）信息技术有限公司							26,469,421.19
北京羽乐创新科技有限公司
北京和丰信科技有限公司							3,732,520.33
iTalkBB Media Inc.	19,476.77						2,480,902.35
合计	19,476.77						34,681,810.41

*1 2014 年10 月，本公司之子公司企业通信公司与北京企飞力网络科技有限公司及其 股东签订投资协议，向该公司投资200.00 万元，持有其10%的股权，同时企业通信公司向 北京企飞力网络科技有限公司委派董事1 名，并约定对其财务和经营政策有参与决策的权力。 2014 年10 月23 日，北京企飞力网络科技有限公司完成股东变更的工商登记变更手续。

*22014 年1 月27 日，北京羽乐创新科技有限公司通过股东会决议，同意引进新股东增 资及对员工进行股权激励，注册资本由150 万元变更为176.13 万元；本公司持有其股权比 例由33.33%变更为23.35%，北京羽乐创新科技有限公司于2014 年3 月6 日完成工商变更手 续。2014 年12 月，本公司将对北京羽乐创新科技有限公司的投资转让给其他自然人股东， 该股权转让事项公司于2014 年12 月18 日完成工商了变更手续。

注释11． 固定资产原价及累计折旧

1．固定资产情况

项目	房屋及建筑物	机器设备	运输工具	其他	合计
一. 账面原值合计
1．期初余额	37,880,682.94	165,349,614.66	4,078,430.54	9,208,814.78	216,517,542.92
2．本期增加金额	1,085,016.00	23,500,495.45	629,852.31	679,249.16	25,894,612.92
购置		19,292,242.85	629,852.31	751,495.88	20,673,591.04
在建工程转入	1,085,016.00	4,127,670.94			5,212,686.94
汇率变动影响		80,581.66		-72,246.72	8,334.94
3．本期减少金额	26,153.87	2,106,467.92	981,910.00	350,786.19	3,465,317.98

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财务报表附注 第44 页

二六三网络通信股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

项目	房屋及建筑物	机器设备	运输工具	其他	合计
处置或报废	26,153.87	2,106,467.92	981,910.00	350,786.19	3,465,317.98
4．期末余额	38,939,545.07	186,743,642.19	3,726,372.85	9,537,277.75	238,946,837.86
二. 累计折旧					-
1．期初余额	7,808,042.44	112,051,717.88	3,305,783.18	4,866,572.67	128,032,116.17
2．本期增加金额	1,661,356.88	19,763,329.18	137,906.84	1,539,042.15	23,101,635.05
计提	1,661,356.88	19,720,897.88	137,906.84	1,531,486.04	23,051,647.64
汇率变动影响		42,431.30		7,556.11	49,987.41
3．本期减少金额		2,013,054.66	620,459.40	296,976.45	2,930,490.51
处置或报废		2,013,054.66	620,459.40	296,976.45	2,930,490.51
4．期末余额	9,469,399.32	129,801,992.40	2,823,230.62	6,108,638.37	148,203,260.71
三. 减值准备					-
1．期初余额		51,911.54			51,911.54
2．本期增加金额					-
3．本期减少金额					-
处置或报废		16,661.80			16,661.80
4．期末余额		35,249.74			35,249.74
四. 账面价值合计
1．期末账面价值	29,470,145.75	56,906,400.05	903,142.23	3,428,639.38	90,708,327.41
2．期初账面价值	30,072,640.50	53,245,985.24	772,647.36	4,342,242.11	88,433,515.21

2．期末暂时闲置的固定资产

项 目	账面原值	累计折旧	减值准备	账面价值		备注
机器设备	1,174,991.50	1,139,741.76	35,249.74		-
合 计	1,174,991.50	1,139,741.76	35,249.74		-		-

3．期末无通过融资租赁租入的固定资产

4．期末无通过经营租赁租出的固定资产

5．期末未办妥产权证书的固定资产

项 目	账面价值	未办妥产权证书的原因	预计办结产权证书时间
263 呼叫中心及研发生产 用房建设工程项目	17,945,547.30	手续办理中	2015 年
合 计	17,945,547.30

注释12． 在建工程

1．在建工程情况

		期末余额				期初余额
项 目
	账面余额	减值准备	账面价值		账面余额	减值准备	账面价值
263 呼叫中心及研发 生产用房建设工程	-	-		-	1,085,016.00	-		-

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财务报表附注 第45 页

二六三网络通信股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

		期末余额			期初余额
项 目
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
企业会议平台建设 工程	-	-		- 3,419,883.17	-		-
合 计	-	-		- 4,504,899.17	-		-

2．重要在建工程项目本期变动情况

工程项目名称	期初余额	本期增加	本期转入 固定资产	本期其他减少	期末余额
263 呼叫中心及研发 生产用房建设工程	1,085,016.00	-	1,085,016.00	-		-
企业会议平台建设 工程	3,419,883.17	707,787.77	4,127,670.94	-		-
合计	4,504,899.17	707,787.77	5,212,686.94	-		-

续：

续：
工程项目名称	预算数 (万元)	工程投入占 预算比例	工程进度	利息资本化 累计金额	其中：本期利 息资本化金额	本期利 息资本 化率	资金来源
263 呼叫中心及研发 生产用房建设工程	2,562 万元	77%	100.00%	-	-	-	募集资金
企业会议平台建设 工程	420 万	98.28%	100.00%	-	-	-	自有资金

3．本报告期无计提在建工程减值准备情况

注释13． 无形资产

1．无形资产情况

项 目	土地使用权	软件	非专有技术		合计
一. 账面原值合计
1．期初余额	3,429,840.84	13,309,651.11		-	16,739,491.95
2．本期增加金额	-	6,862,213.75		-	6,862,213.75
购置	-	1,224,822.86		-	1,224,822.86
内部研发	-	5,609,757.90		-	5,609,757.90
其他转入(汇率)	-	27,632.99		-	27,632.99
3．本期减少金额	-	-		-	-
4．期末余额	3,429,840.84	20,171,864.86		-	23,601,705.70
二. 累计摊销	-	-		-	-
1．期初余额	833,135.36	9,935,417.08		-	10,768,552.44
2．本期增加金额	72,975.36	1,956,137.01		-	2,029,112.37
计提	72,975.36	1,929,143.64		-	2,002,119.00
其他转入(汇率)	-	26,993.37		-	26,993.37
3．本期减少金额	-	-		-	-

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财务报表附注 第46 页

二六三网络通信股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

项 目	土地使用权	软件	非专有技术		合计
4．期末余额	906,110.72	11,891,554.09		-	12,797,664.81
三. 减值准备	-	-		-	-
四. 账面价值合计	-	-		-	-
1．期末账面价值	2,523,730.12	8,280,310.77		-	10,804,040.89
2．期初账面价值	2,596,705.48	3,374,234.03		-	5,970,939.51

• 2．无形资产说明

本报告期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的37.49％。

• 3．本期无未办妥产权证书的土地使用权情况

注释14． 开发支出

		本期增加		本期转出	本期转出
项 目	期初余额	内部开发支出	其他	计入当期损益	确认为 无形资产	期末余额
客户回访工作优化项目	819,715.70	1,571,895.92	-	-	-	2,391,611.62
AU SIM 研发项目	-	265,299.15	-	-	265,299.15	-
CA new HS 研发项目	-	278,870.55	-	-	-	278,870.55
坐席中心质量控制系统	218,101.25	612,007.09	-	-	830,108.34	-
iTalkBB 手机应用终端 开发项目	2,481,044.32	2,033,306.09	-	-	4,514,350.41	-
网络电视多网络内容分 发系统	815,670.87	1,419,132.82	-	-	-	2,234,803.69
网络电视内容生产系统	584,562.83	700,739.17	-	-	-	1,285,302.00
客户端系统项目STB 2.0	811,960.14	2,467,675.78	-	-	-	3,279,635.92
onet 平台开发	400,000.00	-	-	400,000.00	-	-
澳大利亚DSL 管理系统	89,292.00	63,791.43	-	153,083.43	-	-
企业管理软件项目	991,398.00	1,318,205.64	-	-	-	2,309,603.64
合 计	7,211,745.11	10,730,923.64	-	553,083.43	5,609,757.90	11,779,827.42

注释15． 商誉

1．商誉账面原值

被投资单位名称或 形成商誉的事项	期初余额	本期增加 企业合并形成	其他	本期减少 处置 其他	本期减少 处置 其他	期末余额
北京首都在线网络 技术有限公司	93,137,524.28					93,137,524.28
翰平事业部	34,635,570.72					34,635,570.72

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财务报表附注 第47 页

二六三网络通信股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

被投资单位名称或 形成商誉的事项	期初余额	本期增加 企业合并形成	其他	本期减少 处置 其他	本期减少 处置 其他	期末余额
ITALK GLOBAL 及相 关经营推广公司	639,994,902.51					639,994,902.51
合 计	767,767,997.51					767,767,997.51

截至2014 年12 月31 日止，本公司参考北京华信众合资产评估有限公司于2015 年3 月16 日出具华信众合评咨字[2015]第B1001 号《二六三网络通信股份有限公司拟对商誉进 行减值测试涉及的ITALK TV 资产组组合可回收价值项目价值咨询报告》、华信众合评咨字 [2015]第B1002 号《二六三网络通信股份有限公司拟对商誉进行减值测试涉及的ITALK BB 资产组组合可回收价值项目价值咨询报告》、华信众合评咨字[2015]第B1003 号《二六三网 络通信股份有限公司拟对商誉进行减值测试涉及的上海二六三通信有限公司翰平事业部资 产组可回收价值项目价值咨询报告》评估报告，确认各项商誉无减值迹象。

注释16． 长期待摊费用

项 目	期初余额	本期增加额	本期摊销额	其他减少额		期末余额
机房及办公楼装修	3,095,620.06	1,799,740.29	2,345,990.49		-	2,549,369.86
VOIP 用户获取费用	31,656,995.39	7,972,441.95	11,506,786.97		-	28,122,650.37
IPTV 用户获取费用	29,394,102.77	12,339,098.68	9,181,420.58		-	32,551,780.87
onet 软件系统平台	-	500,000.00	27,777.77		-	472,222.23
合计	64,146,718.22	22,611,280.92	23,061,975.81		-	63,696,023.33

注释17． 递延所得税资产和递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

	期末余额		期初余额	期初余额
项目
	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产
资产减值准备	188,772.67	24,679.95	120,872.47	18,130.87
递延收益	5,730,000.00	716,250.00	-	-
可抵扣亏损	20,922,787.03	4,316,861.50	14,700,325.11	2,356,212.79
合计	26,841,559.70	5,057,791.45	14,821,197.58	2,374,343.66

2．未经抵销的递延所得税负债

	期末余额		期初余额	期初余额
项目
	应纳税暂时性差异 递延所得税负债		应纳税暂时性差异	递延所得税负债
应收利息和理财收益	-	-	844,782.46	126,717.37
合计	-	-	844,782.46	126,717.37

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财务报表附注 第48 页

二六三网络通信股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

3．未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异明细

项目	期末余额	期初余额
本公司*1	36,092,852.40	12,403,104.61
北京首都在线网络技术有限公司 可抵扣亏损 *2	-	24,989,712.85
爱涛信科国际通信技术(北京)有限公司 可抵扣亏损*3	-	1,937,232.51
江苏爱拓网络科技有限公司 可抵扣亏损 *3	-	17,004,414.94
合计	36,092,852.40	56,334,464.91

• *1 依本公司经营策略，相关生产经营业务已转至各全资子公司，预计未来几年不会产

• 生可抵补的应纳税所得额，因此不再确认可抵扣亏损对递延所得税资产的影响。

• *2 首都在线公司自2014 年度起扭亏为盈，对其可抵扣亏损结余予以确认递延所得税资产。

• *3 依本公司经营策略，本公司已注销爱涛信科国际通信技术(北京)有限公司、江苏爱

• 拓网络科技有限公司，因此不再确认上述两家公司可抵扣亏损对递延所得税资产的影响。

4．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

项目	期末余额	期初余额
2014 年	-	194,606.81
2015 年	-	3,854,774.71
2016 年	-	6,836,253.35
2017 年	-	17,458,465.25
2018 年	12,403,104.61	27,990,364.79
2019 年	23,689,747.79	-
合计	36,092,852.40	56,334,464.91

注释18． 应付账款

项 目	期末余额	期初余额
应付带宽、运营费用	21,830,227.41	20,510,528.44
应付服务费	3,885,357.69	2,911,121.46
应付市场费用	1,027,309.48	667,412.35
应付设备款	139,998.00	3,092,992.48
应付其他款项	1,281,516.55	2,721,171.49
合计	28,164,409.13	29,903,226.22

1．账龄超过一年的重要应付账款

单位名称	期末余额	未偿还或结转原因
北京昌园建筑工程有限责任公司	774,000.00	未到期的工程质保金
合计	774,000.00

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财务报表附注 第49 页

二六三网络通信股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

注释19． 预收款项

1．预收账款情况

项 目		期末余额	期初余额	期初余额
预收服务款		171,017,750.10		157,831,786.97
合计		171,017,750.10		157,831,786.97
注释20． 应付职工薪酬
1．应付职工薪酬列示
项 目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
短期薪酬	30,378,143.70	178,677,113.52	188,704,929.51	20,350,327.71
离职后福利-设定提存计划	1,288,283.17	18,884,924.21	18,889,511.16	1,283,696.22
辞退福利	271,505.00	1,283,966.45	1,555,471.45	-
一年内到期的其他福利	-	-	-	-
合计	31,937,931.87	198,846,004.18	209,149,912.12	21,634,023.93

2．短期薪酬列示

2．短期薪酬列示
项 目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
工资、奖金、津贴和补贴	28,917,207.37	158,298,906.29	167,562,398.12	19,653,715.54
职工福利费	-	1,319,511.98	1,319,511.98	-
社会保险费	562,306.52	9,941,002.70	9,872,369.76	630,939.46
其中：基本医疗保险费	499,129.70	8,835,340.14	8,771,022.64	563,447.20
工伤保险费	30,728.37	506,798.76	505,070.68	32,456.45
生育保险费	32,448.45	598,863.80	596,276.44	35,035.81
住房公积金	54,145.00	8,608,793.80	8,601,108.80	61,830.00
除辞退福利外其他因解
除劳动关系给予的补偿	-	-	-	-
工会经费和职工教育经费	-	135,064.87	131,431.62	3,633.25
短期累积带薪缺勤	-	-	-	-
短期利润（奖金）分享计划	-	-	-	-
其他短期薪酬	844,484.81	373,833.88	1,218,109.23	209.46
合 计	30,378,143.70	178,677,113.52	188,704,929.51	20,350,327.71
3．设定提存计划列示
项 目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
基本养老保险	1,204,183.94	17,702,808.42	17,675,945.59	1,231,046.77
失业保险费	84,099.23	1,182,115.79	1,213,565.57	52,649.45
合计	1,288,283.17	18,884,924.21	18,889,511.16	1,283,696.22

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财务报表附注 第50 页

二六三网络通信股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

4．应付职工薪酬其他说明

期末应付职工薪酬主要系12 月工资及年终奖，无属于拖欠性质的金额。

应付职工薪酬余额期末较期初减少32.26%，主要系本公司计提本年奖金较上年减少所致。

注释21． 应交税费

税费项目	期末余额	期初余额
增值税	197,214.28	-3,734,908.05
营业税	13,630.15	758,848.43
企业所得税	3,035,929.37	328,464.70
个人所得税	862,248.91	718,938.60
城市维护建设税	19,810.38	42,212.31
教育费附加	14,884.33	34,685.02
美国销售税	1,034,722.90	-
新加坡销售税	-18,258.45	-21,489.01
加拿大销售税	-480,896.33	-1,443,531.23
其他	7,067.09	17,070.49
合计	4,686,352.63	-3,299,708.74

应交税费余额期末比期初变动较大，主要系（1）如附注五、税项（一）所述，本公司 本期境内分、子公司营业税改征增值税；（2）本公司下属子公司北京二六三企业通信有限公 司软件企业免税优惠期结束，进入纳税期开始缴纳企业所得税等所致。

注释22． 其他应付款

1．按款项性质列示的其他应付款

	款项性质	期末余额	期初余额
押金及保证金		3,751,818.56	1,493,633.52
房租及管理费		470,617.11	456,134.47
外部公司往来		964,856.93	1,213,183.21
实行股权激励回购		1,337,459.96	-
股权转让款		25,927,642.36	52,221,543.66
其他		1,694,969.45	2,915,278.69
	合计	34,147,364.37	58,299,773.55

2．账龄超过一年的重要其他应付款

单位名称	期末余额	未偿还或结转的原因
黄明生、朱力等11 名自然人	25,927,642.36	股权转让款尚未付款
合计	25,927,642.36

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财务报表附注 第51 页

二六三网络通信股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

3．其他应付款说明

其他应付款余额期末比期初下降41.43%，本公司本期支付了部分首都在线、上海翰平 原股东股权转让款所致。

注释23． 递延收益

项 目	期初余额		本期增加	本期减少		期末余额
与资产相关政府补助		-	7,662,015.67		-	7,662,015.67
合计		-	7,662,015.67		-	7,662,015.67

1． 与政府补助相关的递延收益

负债项目	期初余额	本期新增补助 金额	本期计入营业 外收入金额	其他变动	期末余额	与资产相关 /与收益相 关
263 云通信项目	-	5,730,000.00	-	-	5,730,000.00	与资产相关
移动数据虚拟专
用网络服务平台	-	2,000,000.00	67,984.33	-	1,932,015.67	与资产相关
项目
合计	-	7,730,000.00	67,984.33	-	7,662,015.67	-

（1）“263 云通信项目”根据北京市财政局关于下达2013 年中关村现代服务业试点项 目财政补助资金预算的函，本公司2014 年收到573 万元的拨款补助。该拨款专项用于“263 云通信”企业通信云服务平台的建设与推广，截至2014 年12 月31 日，该项目还在开发过 程中。

（2）“移动数据虚拟专用网络服务平台”：根据沪发改服务[2014]8 号《关于下达2014 年第一批上海市服务业发展引导资金计划的通知》，以及2014-09《虹口区服务业发展引导 资金扶持项目协议书》的规定：上海市虹口区发展和改革委员会、上海市财政局分别拨付 200 万元用于子公司上海通信公司的“移动数据虚拟专用网络服务平台”项目的建设。本 年度上海通信公司共收到360 万元补助款:其中160 万元用于补偿已发生的相关费用，上海 通信公司已计入本期营业外收入，200 万元用于设备的购买，按照所购买的资产使用年限 分期计入营业外收入。

注释24． 股本

			本期变动增（+）减（－）	本期变动增（+）减（－）		期末余额
项 目	期初余额
		发行新股	送股	公积金转股	小计
股份总数	240,000,000.00	1,227,000.00		241,266,802.00	242,493,802.00	482,493,802.00

股本变动情况说明：详见附注一、公司基本情况所述。

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财务报表附注 第52 页

二六三网络通信股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

注释25． 资本公积

项 目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
股本溢价	573,574,111.32	12,530,630.00	242,744,841.96	343,359,899.36
其他资本公积	4,028,586.34	2,499,170.19	-	6,527,756.53
合计	577,602,697.66	15,029,800.19	242,744,841.96	349,887,655.89

资本公积的说明： （1）股本溢价

1）2014 年5 月20 日，本公司2013 年度股东大会决议批准，以截止到2014 年4 月1 日的总股本241,227,000 股为基数，以资本公积金向全体股东每10 股转增10.001650 股。 共计转增注册资本241,266,802.00 元。

2）如附注一、公司基本情况所述，2013 年12 月20 日，经证监会上市一部函[2013]999 号文批准，及2014 年第一次临时股东大会决议向本公司员工授予限制性股票。截至2014 年 1 月22 日止，实际授予人数为90 人，实际授予数量为1,267,000.00 股，每股面值1 元，每 股价格10.89 元，增加注册资本人民币1,267,000.00 元，增加资本公司股本溢价人 民币12,530,630.00 元。

本公司于2014 年5 月回购原股权激励对象已持有但尚未解锁的限制性股票40,000 股， 此次每股回购价格为10.89 元，回购款合计为435,600.00 元；于2015 年2 月回购原股权激 励对象已持有但尚未解锁的限制性股票255,020 股，由于此次回购在2013 年度利润分配之 后发生，因此考虑利润分配影响，此次每股回购价格为5.244 元，回购款合计为1,337,459.96 元；上述两次回购共计减少资本公积1,478,039.96 元。

（2）其他资本公积

截至资产负债表日，本公司依据预计可行权权益工具的数量，对本期实施的限制性股票 激励计划计提以权益结算的股份支付确认的费用总额为2,499,170.19 元。

注释26． 库存股

项 目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
实行股权激励回购		255,020.00		255,020.00
合计		255,020.00		255,020.00

库存股情况说明：

如附注一、公司基本情况所述，本公司根据《2013 年限制性股票激励计划（草案修订 稿）》、2015 年2 月2 日2015 年第一次临时股东大会决议和修改后章程的规定，本公司申请 减少注册资本人民币255,020.00 元，并于2015 年3 月17 日完成了工商变更登记。

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财务报表附注 第53 页

二六三网络通信股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

注释27． 其他综合收益

			本期发生额	本期发生额
			减：前
项目	期初余额	本期所得税前 发生额	期计入 其他综 合收益 当期转	减：所 得税费 用	税后归 属于母 公司	税后归 属于少 数股东	期末余额
			入损益
一、以后不能重分类进损益
的其他综合收益
二、以后将重分类进损益的 其他综合收益	-4,117,000.80	27,051,891.87					22,934,891.07
1、可供出售金融资产公允 价值变动形成的利得或损失		30,321,339.81					30,321,339.81
2、外币报表折算差额	-4,117,000.80	-3,269,447.94					-7,386,448.74
其他综合收益合计	-4,117,000.80	27,051,891.87					22,934,891.07

注释28． 盈余公积

项 目	期初余额	本期增加	本期减少		期末余额
法定盈余公积	68,370,156.03	7,110,462.81		-	75,480,618.84
合计	68,370,156.03	7,110,462.81		-	75,480,618.84

注释29． 未分配利润

注释29． 未分配利润
项 目	金 额	提取或分配比例
调整前上期末未分配利润	443,444,799.44	—
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）	-	—
调整后期初未分配利润	443,444,799.44	—
加： 本期归属于母公司所有者的净利润	147,862,351.01	—
减：提取法定盈余公积	7,110,462.81	母公司净利润的10%
应付普通股股利 *1	96,506,800.00
期末未分配利润	487,689,887.64

未分配利润的其他说明

*1 、2014 年5 月20 日，本公司股东大会决议：本公司以截止到2014 年4 月1 日的总 股本241,227,000 股为基数，向全体股东每10 股派发现金红利4.000663 元人民币（含税）， 共计派发现金股利96,506,800.00 元。

注释30． 营业收入和营业成本

1．营业收入、营业成本

	营业收入	本期发生额	上期发生额
增值通信业务		141,155,087.17	200,346,462.04
企业通信业务		170,532,636.54	156,266,610.77

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财务报表附注 第54 页

二六三网络通信股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

营业收入	本期发生额	上期发生额
海外互联网综合业务	354,553,879.74	340,605,561.78
其他业务	18,656,152.34	18,756,232.20
合计	684,897,755.79	715,974,866.79
营业成本	本期发生额	上期发生额
增值通信业务	78,197,868.09	113,562,428.06
企业通信业务	44,531,969.74	41,400,630.67
海外互联网综合业务	82,002,467.49	89,134,236.32
其他业务	10,859,853.07	10,551,501.59
合计	215,592,158.39	254,648,796.64

2．地区分布如下：

	营业收入	本期发生额	上期发生额
中国大陆		330,343,876.05	375,369,305.01
中国大陆外		354,553,879.74	340,605,561.78
	合计	684,897,755.79	715,974,866.79
	营业成本	本期发生额	上期发生额
中国大陆		133,589,690.90	165,514,560.32
中国大陆外		82,002,467.49	89,134,236.32
	合计	215,592,158.39	254,648,796.64

3．前五名客户收入总额及占全部收入的比例：

项目	本期发生额	上期发生额
前五名收入总额	21,146,482.88	20,437,264.63
占营业收入的比例	3.09%	2.85%

注释31． 营业税金及附加

税种	本期发生额 上期发生额
营业税 美国销售税 城建税 教育费附加	7,295,617.72 9,401,050.78 7,613,764.09 2,173,718.87 418,843.44 518,643.90 469,280.46 426,869.48 29,461.52 51,032.03 15,826,967.23 12,571,315.06
其他
合计

注释32． 销售费用

	项目	本期发生额	上期发生额
人工费		76,694,822.72	74,883,177.81

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财务报表附注 第55 页

二六三网络通信股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

	项目	本期发生额	上期发生额
广告宣传费		35,328,068.25	38,049,365.46
房租及管理费		8,198,225.02	6,471,755.14
差旅费		2,864,894.80	2,627,339.40
折旧摊销费		1,064,040.54	753,898.85
办公邮电费		1,286,200.59	3,776,872.78
业务招待费		3,060,882.34	2,338,852.33
其他		4,005,458.39	2,982,096.47
	合计	132,502,592.65	131,883,358.24

注释33． 管理费用

项 目	本期发生额	上期发生额
研发费用	75,894,423.76	75,028,076.37
人工费	65,889,797.98	73,596,350.81
房租及管理费	12,024,588.69	9,930,628.02
咨询审计费	9,767,073.08	12,200,081.14
折旧摊销费	4,992,268.82	4,414,865.93
办公邮电费	2,449,042.97	3,197,247.67
业务招待费	2,983,475.63	2,859,861.53
税费	1,061,752.67	1,465,698.66
差旅费	2,790,286.77	3,489,026.13
股份支付费用	2,499,170.19	-
其他	5,559,699.21	5,675,247.97
合计	185,911,579.77	191,857,084.23
注释34． 财务费用
类 别	本期发生额	上期发生额
利息支出	-	-
减：利息收入	14,260,251.66	3,908,682.53
汇兑损益	3,365,084.44	1,754,411.44
手续费及其他	211,185.41	242,381.81
合计	-10,683,981.81	-1,911,889.28

注释35． 资产减值损失

	项 目	本期发生额	上期发生额
坏账损失		825,946.07	-590,313.38
	合计	825,946.07	-590,313.38

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财务报表附注 第56 页

二六三网络通信股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

注释36． 投资收益

1．投资收益明细情况

项 目	本期发生额	上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益	-6,897,274.53	-3,905,667.31
处置长期股权投资产生的投资收益	2,327,162.65	-
清算子公司外币报表折算差异形成的损益	2,583,907.74	298,919.40
可供出售金融资产在持有期间的投资收益	436,438.46	524,420.00
购买理财产品取得收益	1,199,191.30	10,404,264.11
合计	-350,574.38	7,321,936.20

投资收益发生额本期较上期减少较多，主要系本公司本期减少理财类产品投资，理财收 益下降所致。

注释37． 营业外收入

注释37． 营业外收入
项 目	本期发生额	上期发生额	计入当期非经常性损 益的金额
非流动资产处置利得合计	365,461.10	4,591,065.38	365,461.10
其中：固定资产处置利得	365,461.10	16,509.38	365,461.10
无形资产处置利得	-	4,574,556.00	-
政府补助	10,865,402.33	3,609,306.00	10,865,402.33
无法支付款项	240,508.48	216,954.13	240,508.48
税务返还代扣个税手续费	320,677.37	413,871.81	320,677.37
其他	151,972.22	147,008.12	151,972.22
合计	11,944,021.50	8,978,205.44	11,944,021.50

1．计入当期损益的政府补助

1．计入当期损益的政府补助
补助项目	本期发生额	与资产相关 /与收益相关
离岸业务奖励资金 *1	3,000,000.00	与收益相关
移动数据虚拟专用网络服务平台 *2	1,600,000.00	与收益相关
出口业务贴息资金 *3	1,320,000.00	与收益相关
2013 年中关村国际化发展专项资金 *4	1,000,000.00	与收益相关
昌平产业转型升级专项资金 *5	1,400,000.00	与收益相关
骨干服务外包企业租房、购房和建房补贴款 *6	509,500.00	与收益相关
2013 年中央对外投资合作专项资金 *7	508,621.00	与收益相关
其他	1,527,281.33	与资产相关 /与收益相关
合计	10,865,402.33

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财务报表附注 第57 页

二六三网络通信股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

*1 “离岸业务奖励资金”系本公司2013 年度离岸服务外包收入符合北京市服务外包配 套资金管理办法的相关规定，由北京市商务委员会于2014 年12 月15 日拨付3,000,000.00 元奖励款，于取得时确认为营业外收入。

• *2 “移动数据虚拟专用网络服务5E73 台”系上海市服务业发展引导资金项目，详见附

• 注六、注释23 递延收益所述。

• *3 2014 年9 月17 日，本公司收到北京市商务委员会拨付的出口技术贴息资金132 万

• 元，于取得时确认为营业外收入。

• *4 2014 年8 月6 日，本公司收到北京中关村协会论坛拨付的2013 年中关村国际化发

• 展专项资金100 万元，于取得时确认为营业外收入。

• *5 2014 年9 月，本公司共收到北京市昌平区经济和信息化委员会拨付的昌平产业转

• 型升级专项资金140 万元，于取得时确认为营业外收入。

• *6 2014 年12 月15 日，本公司收到北京市商务委员会拨付的北京市骨干服务外包企

• 业租房、购房和建房补贴款509,500.00 元，于取得时确认为营业外收入。

• *7 2014 年4 月30 日，本公司收到北京市商务委员会拨付的2013 年中央对外投资合

• 作专项资金508,621.00 元，于取得时确认为营业外收入。

注释38． 营业外支出

注释38． 营业外支出
项 目	本期发生额	上期发生额	计入本期非经常性损 益的金额
非流动资产处置损失合计	218,296.29	644,782.07	218,296.29
其中：固定资产处置损失	218,296.29	644,782.07	218,296.29
赔偿金、违约金及罚款支出	175,830.24	32,000.00	175,830.24
职工遣散补偿费	-	3,954,243.79	-
其他	47,563.92	131,414.16	47,563.92
合计	441,690.45	4,762,440.02	441,690.45

注释39． 所得税费用

1．所得税费用表

项 目	本期发生额	上期发生额
当期所得税费用	11,012,590.24	1,066,547.05
递延所得税费用	-2,800,691.09	-218,398.97
合计	8,211,899.15	848,148.08

2．会计利润与所得税费用调整过程

	项	目	本期发生额
利润总额			156,074,250.16

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财务报表附注 第58 页

二六三网络通信股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

项 目	本期发生额
按适用税率计算的所得税费用	23,411,137.52
子公司适用不同税率的影响	-20,344,064.65
调整以前期间所得税的影响	-34,057.19
非应税收入的影响	476,180.56
不可抵扣的成本、费用和损失影响	3,688,405.13
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响	-4,399,630.08
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响	5,413,927.86
所得税费用	8,211,899.15

3．所得税费用其他说明

所得税费用本年度比上年度增加较多，主要如附注六、注释21 应交税费所述。

注释40． 现金流量表附注

1．收到的其他与经营活动有关的现金

项目	本期发生额	上期发生额
政府补助	18,527,418.00	2,999,006.00
税务返还个人所得税手续费	320,677.37	413,871.81
保证金及押金、备用金	1,203,442.52	1,484,185.83
存款利息收入	13,223,248.92	4,889,032.90
单位往来	3,297,881.06	9,530,121.25
其他	34,416.59	758,081.59
合计	36,607,084.46	20,074,299.38

2．支付的其他与经营活动有关的现金

项目	本期发生额	上期发生额
日常费用	27,924,725.97	27,362,326.41
房租物业及水电暖费	20,907,513.24	21,513,383.59
中介机构及法务专项费用	8,753,002.38	13,153,369.69
押金及保证金	6,688,781.30	1,997,446.40
单位或个人往来	6,675,741.10	2,492,751.61
市场营销费用	24,514,574.32	40,929,365.46
其他	1,888,612.78	2,323,884.39
合计	97,352,951.09	109,772,527.55

3．收到的其他与投资活动有关的现金

	项目	本期发生额	上期发生额
理财产品		225,520,000.00		-
	合计	225,520,000.00		-

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财务报表附注 第59 页

二六三网络通信股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

4．支付的其他与投资活动有关的现金

	项目	本期发生额	上期发生额
理财产品		34,500,000.00	225,520,000.00
	合计	34,500,000.00	225,520,000.00

5．支付的其他与筹资活动有关的现金

项目	本期发生额	上期发生额
股权激励授予限制性股票的回购款	435,600.00		-
合计	435,600.00		-

支付的其他与筹资活动有关的现金说明：

如附注六、注释25 资本公积所述，本公司于2014 年5 月回购原股权激励对象已持有但 尚未解锁的限制性股票40,000 股，每股回购价格为10.89 元，回购款合计为435,600.00 元。

注释41． 现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料

项 目	本期金额	上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润	147,862,351.01	138,206,068.82
加：资产减值准备	825,946.07	-590,313.38
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧	23,051,647.64	20,451,990.11
无形资产摊销	2,002,119.00	1,994,206.00
长期待摊费用摊销	23,061,975.81	20,477,066.39
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 （收益以“－”号填列）	-147,164.81	-3,946,283.31
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）		-
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）	-	-
财务费用（收益以“－”号填列）	-	-
投资损失（收益以“－”号填列）	350,574.38	-7,321,936.20
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）	-2,683,447.79	-108,359.49
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）	-126,717.37	-43,182.04
存货的减少（增加以“－”号填列）	5,565,906.26	3,610,261.31
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）	-29,690,033.96	21,965,930.01
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）	30,793,502.68	-18,280,522.50
其 他
经营活动产生的现金流量净额	200,866,658.92	176,414,925.72

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财务报表附注 第60 页

二六三网络通信股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

项 目	本期金额	上期金额
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额	509,750,791.47	291,530,012.55
减：现金的期初余额	291,530,012.55	542,503,531.08
加：现金等价物的期末余额	-	-
减：现金等价物的期初余额	-	-
现金及现金等价物净增加额	218,220,778.92	-250,973,518.53

2．现金和现金等价物的构成

项 目	期末余额	期初余额
一、现金	509,750,791.47	291,530,012.55
其中：库存现金	331,494.22	191,025.40
可随时用于支付的银行存款	509,419,297.25	291,338,987.15
可随时用于支付的其他货币资金	-	-
其中：三个月内到期的债券投资	-	-
二、期末现金及现金等价物余额	509,750,791.47	291,530,012.55
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物	-	-

3．现金流量表补充资料的说明

项目	本期金额	上期金额
期末货币资金余额	510,293,386.15	291,855,818.55
减：使用受到限制的存款	542,594.68	325,806.00
期末现金及现金等价物余额	509,750,791.47	291,530,012.55

注释42． 所有权或使用权受到限制的资产

项 目	余额	受限原因
货币资金	301,044.00	iTalkBB Australia 公司用银行存款向供应商提供的保证金
货币资金	241,550.68	iTalkBB Australia 公司租赁房屋，用银行存款向房屋出租方 提供的保证金
合计	542,594.68

注释43． 外币货币性项目

1．外币货币性项目

项	目	期末外币余额	折算汇率		期末折算人民币余额
货币资金					125,339,243.94
其中：美元		19,485,596.71		6.1190	119,232,366.27

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财务报表附注 第61 页

二六三网络通信股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

项 目	期末外币余额	折算汇率		期末折算人民币余额
加拿大元	557,224.63		5.2755	2,939,638.54
澳大利亚元	407,330.93		5.0174	2,043,742.21
新加坡元	238,774.16		4.6396	1,107,816.59
港币	19,876.19		0.7889	15,680.33
应收账款				9,107,030.77
其中：美元	980,981.76		6.1190	6,002,627.38
加拿大元	498,499.04		5.2755	2,629,831.69
澳大利亚元	68,404.49		5.0174	343,212.69
新加坡元	27,692.85		4.6396	128,483.74
新西兰元	598.59		4.8034	2,875.27
其他应收款				1,806,345.85
其中：美元	201,542.58		6.1190	1,233,239.05
加拿大元	69,767.02		5.2755	368,055.91
澳大利亚元	12,080.06		5.0174	60,610.49
新加坡元	31,132.08		4.6396	144,440.40
应付账款				10,356,948.98
其中：美元	991,170.11		6.1190	6,064,969.91
加拿大元	345,659.48		5.2755	1,823,526.59
澳大利亚元	478,328.21		5.0174	2,399,963.96
新加坡元	14,761.73		4.6396	68,488.52
其他应付款				3,678,706.57
其中：美元	560,707.78		6.1190	3,430,970.92
加拿大元	354.21		5.2755	1,868.63
澳大利亚元	23,697.71		5.0174	118,900.89
新加坡元	27,365.75		4.6396	126,966.13

2．境外经营实体说明

本公司重要的境外经营实体为ITALK GLOBAL 公司，其经营地为美国，记账本位币为美

元。

七、合并范围的变更

• (一)非同一控制下企业合并：无

• (二)同一控制下企业合并：无

(三)本期发生的反向购买：无

• (四)处置子公司：无

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财务报表附注 第62 页

二六三网络通信股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

(五)其他原因的合并范围变动

1．本期新设立子公司

（1）新设二六三香港控股公司

二六三香港控股公司系由本公司出资70 万美元在香港设立的公司，并于2014 年7 月 10 日取得公司注册证明书，注册号：2118891，注册资本10 万美元，法定代表人：杨平勇。

（2）新设United Wise 公司

2014 年11 月18 日，二六三香港控股公司董事决定，出资65.10 万美元在英属维尔京 群岛设立United Wise 公司。United Wise 公司于2014 年8 月28 日取得商业登记证，注 册号：1831700，注册资本5 万美元，法定代表人：杨平勇。

（3）新设iTalk Mobile Corporation

2014 年9 月16 日，本公司第四届董事会第二十三次会议决议，拟由网络科技公司在 美国设立全资子公司iTalk Mobile Corporation，该公司主要从事海外移动虚拟网络运营 业务，总投资额5 万美元；2014 年10 月16 日，iTalk Mobile Corporation 取得公司登 记证，注册资本1,000.00 美元，截至财务报告日止，投资款尚未支付。网络科技公司于 2014 年10 月19 日取得境外投资证第N1100201400146 号《企业境外投资证书》，2014 年 12 月24 日北京市发展和改革委员会以京发改[2014]2746 号“关于北京二六三网络科技有 限公司在美国投资设立全资子公司项目备案的通知”予以批准。

2．清算子公司

（1）清算上海翰平公司

2014 年1 月12 日，上海通信公司股东会决议注销上海翰平公司，2014 年3 月31 日上 海翰平公司注销的各项手续均已完成。

（2）清算江苏爱拓公司

2013 年3 月31 日，ITALK GLOBAL 公司股东会决定注销江苏爱拓公司及其江苏爱拓网络 科技有限公司大连分公司、江苏爱拓网络科技有限公司珠海分公司两个分公司，2014 年3 月3 日，江苏爱拓完成各项注销手续。

（3）清算北京爱涛公司

2013 年3 月31 日，ITALK GLOBAL 公司股东会决定注销爱涛信科国际通信技术(北京) 有限公司，2014 年12 月12 日，北京爱涛完成各项注销手续。

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财务报表附注 第63 页

二六三网络通信股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

八、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

企业集团的构成

企业集团的构成
子公司名称	主要 经营地	注册地	业务 性质	持股比例(%) 直接 间接		取得方式
北京二六三企业通信有限公 司	北京	北京	企业通信	100	-	投资设立
上海二六三通信有限公司	北京	上海	增值通信、VPN	100	-	投资设立
二六三增值通信香港有限公
司(英文名：263 Value Added Communication Hong Kong	香港	香港	VPN	-	100	投资设立
Co.,Limited)
北京二六三网络科技有限公 司	北京	北京	VOIP、IPTV	100	-	投资设立
二六三软件技术（北京）有限 公司	北京	北京	IT 业务	-	100	投资设立
ITALK GLOBAL COMMUNICATIONS, INC.	美国	美国	VOIP	-	100	非同一控制下 收购
iTalkBB Canada Inc.	加拿大	加拿大	VOIP 经营推广	-	100	非同一控制下 收购
iTalkBB Australia Pty Ltd.	澳大 利亚	澳大 利亚	VOIP 经营推广	-	100	非同一控制下 收购
Digital Technology Marketing and Information, Inc.	美国	美国	VOIP 经营推广	-	100	非同一控制下 收购
iTalkBB Singapore Pte, Ltd.	新加坡	新加坡	VOIP	-	100	非同一控制下 收购
iTalk Mobile Corporation	美国	美国	海外移动虚拟 网络运营业务	-	100	投资设立
北京首都在线网络技术有限 公司	北京	北京	IPTV 业务	-	100	非同一控制下 收购
爱涛网络电视香港有限公司 （英文名：iTalkTV Hongkong Limited）	香港	香港	IPTV	-	100	非同一控制下 收购
二六三香港控股有限公司（英
文名：NET263 Holdings	香港	香港	CORP	100	-	投资设立
Limited ）
United Wise Services Limited	-	英属维尔 京群岛	CORP	-	100	投资设立

• (二)在子公司的所有者权益份额发生变化但仍控制子公司的交易：无

(三)在合营安排或联营企业中的权益

1．重要的合营企业或联营企业:无

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财务报表附注 第64 页

二六三网络通信股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

2．不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目	期末余额/本期发生额	期初余额/上期发生额
联营企业投资账面价值合计	34,681,810.41	41,232,445.52
下列各项按持股比例计算的合计数		—
净利润	-6,897,274.53	-3,905,667.31
其他综合收益
综合收益总额	-6,897,274.53	-3,905,667.31

• 3．本期不存在合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力重大限制的情况。

• 4．本期不存在合营企业或联营企业发生超额亏损的情况。

5．与合营企业投资相关的未确认承诺

不存在需要披露的与合营企业投资相关的未确认承诺。

6．与合营企业或联营企业投资相关的或有负债

本公司不存在需要披露的与合营企业或联营企业投资相关的或有事项。

(四)重要的共同经营：无

(五)在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益：无

九、与金融工具相关的风险披露

本公司的经营活动会面临各种金融风险：信用风险、流动风险和市场风险（主要为外汇 风险和利率风险）。本公司整体的风险管理计划针对金融市场的不可预见性，力求减少对本 公司财务业绩的潜在不利影响。

（一） 信用风险

本公司的信用风险主要来自货币资金、应收账款、其他应收款、以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产等。管理层已制定适当的信用政策，并且不 断监察这些信用风险的敞口。

本公司持有的货币资金，主要存放于商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具 备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。本公司采取限额政策以规避对任何金融机构 的信贷风险。

对于应收账款、其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对 客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评 估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记

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财务报表附注 第65 页

二六三网络通信股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的 整体信用风险在可控的范围内。

截止2014 年12 月31 日，本公司的前五大客户的应收款占本公司应收款项总额35.85% (2013 年：44.79%) 。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产(包括衍生金融工具) 的账面金额。

（二） 流动性风险

流动性风险是指本公司无法及时获得充足资金,满足业务发展需要或偿付到期债务以及 其他支付义务的风险。

本公司财务管理部持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备。 截止2014 年12 月31 日，本公司各项金融资产及金融负债以未折现的合同现金流量按 到期日列示如下：

			期末余额
项目
	账面净值	账面原值	1 年以内	1-2 年	2-5 年	5 年以上
贷币资金	510,293,386.15	510,293,386.15	510,293,386.15	-	-	-
以公允价值计量且
其变动计入当期损	34,500,000.00	34,500,000.00	34,500,000.00	-	-	-
益的金融资产
应收账款	48,448,631.14	49,504,199.81	49,504,199.81	-	-	-
其他应收款	14,913,314.96	15,338,562.20	15,338,562.20	-	-	-
可供出售金融资产	50,553,808.93	50,553,808.93	50,553,808.93
小计	658,709,141.18	660,189,957.09	660,189,957.09	-	-	-
应付账款	28,164,409.13	28,164,409.13	28,164,409.13	-	-	-
其他应付款	34,147,364.37	34,147,364.37	34,147,364.37			-
小计	62,311,773.50	62,311,773.50	62,311,773.50			-
续：
			期初余额
项目
	账面净值	账面原值	1 年以内	1-2 年	2-5 年	5 年以上
贷币资金	291,855,818.55	291,855,818.55	291,855,818.55	-	-	-
以公允价值计量且
其变动计入当期损	11,420,000.00	11,420,000.00	11,420,000.00	-	-	-
益的金融资产
应收账款	43,887,237.12	44,799,498.73	44,799,498.73			-
其他应收款、	4,302,090.48	4,499,396.74	4,499,396.74			-
可供出售金融资产	16,310,800.00	16,310,800.00	16,310,800.00			-
小计	367,775,946.15	368,885,514.02	368,885,514.02			-
应付账款	29,903,226.22	29,903,226.22	29,903,226.22			-

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财务报表附注 第66 页

二六三网络通信股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

			期初余额
项目
	账面净值	账面原值	1 年以内	1-2 年	2-5 年	5 年以上
其他应付款	58,299,773.55	58,299,773.55	58,299,773.55			-
小计	88,202,999.77	88,202,999.77	88,202,999.77			-

（三） 市场风险

1．外汇风险

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产 和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元）依然存在外 汇风险。本公司财务管理部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度 降低面临的外汇风险。

（1）截止2014 年12 月31 日，本公司持有的主要外币金融资产和外币金融负债折算成 人民币的金额列示如下：

	美元项目
项目	期末余额	期初余额
外币金融资产：
货币资金	119,232,366.27	89,603,519.96
应收账款	6,002,627.38	4,141,408.46
其他应收款	1,233,239.05	1,233,239.05
小计	126,468,232.70	94,978,167.47
外币金融负债：
应付账款	6,064,969.91	11,614,253.99
其他应付款	3,430,970.92	1,678,876.65
小计	9,495,940.83	13,293,130.64

（2）敏感性分析：

截止2014 年12 月31 日，对于本公司各类美元金融资产和美元金融负债，如果人民币 对美元升值或贬值3%，其他因素保持不变，则本公司将减少或增加净利润约350.92 万元 （2013 年度约245.06 万元)。

2．利率风险

因本公司无银行借款，因此不受人民币基准利率变动的影响。

十、公允价值

（一）以公允价值计量的金融工具

本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于2014 年12 月31 日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输

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财务报表附注 第67 页

二六三网络通信股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：

第1 层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价； 第2 层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；

第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或 类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可 观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。

第3 层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。

（二）期末公允价值计量

1．持续的公允价值计量

			期末公允价值
项目
	第1 层次		第2 层次 第3 层次		合计
以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产	34,500,000.00		-	-	34,500,000.00
可供出售金融资产小计		-	50,553,808.93	-	50,553,808.93
权益工具投资		-	50,553,808.93	-	50,553,808.93
其中：北京首都在线科技 股份有限公司		-	22,509,720.00	-	22,509,720.00
展动科技（北京） 有限公司		-	12,971,445.84	-	12,971,445.84
Yulore Technology Limited		-	15,072,643.09	-	15,072,643.09
资产合计	34,500,000.00		50,553,808.93	-	85,053,808.93

2．本期本公司无非持续的公允价值计量的资产和负债。

（三）持续和非持续第二层次公允价值计量的项目，采用估值技术和重要参数的定性 及定量信息

本公司参考各权益被投资单位于各报表日前实际增资协议价格及生产经营情况作为公 允价值确认依据。

（四）持续的公允价值计量项目，本期内发生各层次之间的转换的，转换的原因及确 定转换时点的政策

本公司上述金融工具公允价值计量所属层次在三个层次之间在本年度无重大的变动。 （五）本期内发生的估值技术变更及变更原因

本公司金融工具的公允价值估值技术在本年度未发生变更。

（六）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、应付款项。

上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。

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财务报表附注 第68 页

二六三网络通信股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

十一、关联方及关联交易

(一)本公司的实际控制人情况

本公司最大股东以及最终控制人均为李小龙，持有股份情况如下：

股东名称	年末账面 金 额	持股比例	年初账面 金 额	持股比例
李小龙	91,874,287	19.0409%	45,933,354	19.1389%

• (二)本公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益

(三)本公司的合营和联营企业情况

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他联营企 业情况如下：

合营或联营企业名称	与本公司关系
北京和丰信科技有限公司	本公司之联营公司
易美云（北京）信息技术有限公司	本公司之联营公司
北京企飞力网络科技有限公司	本公司之子公司企业通信公司2014 年10 月投资之 联营公司
iTalkBB Media Inc.	子公司网科公司之联营公司

(四)其他关联方情况

	其他关联方名称	其他关联方与本公司的关系
陈晨		本公司持股5%以上股东
黄明生		本公司现任董事，首都在线法定代表人、董事长
忻卫敏		2013 年12 月25 日董事会聘任为本公司副总裁

(五)关联方交易

• 1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公

• 司交易已作抵销。

2．购买商品、接受劳务的关联交易

关联方	关联交易内容	本期发生额	上期发生额
北京企飞力网络科技有限公司	接受劳务	294,065.81		-
易美云（北京）信息技术有限公司	接受劳务	481,134.39		-
iTalkBB Media Inc.	接受劳务	96,290.93		-
合计		871,491.13		-

3．销售商品、提供劳务的关联交易

关联方	关联交易内容	本期发生额	上期发生额
iTalkBB Media Inc.	提供劳务	305,400.00		-

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财务报表附注 第69 页

二六三网络通信股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

关联方	关联交易内容	本期发生额	上期发生额
北京和丰信科技有限公司	提供劳务	38,018.86		-
合计		343,418.86		-

4．关联方资金代垫

2014 年, ITALK GLOBAL 为iTalkBB Media 代垫房租费等日常费用金额43,218.29 美元 (折合人民币263,977.31 元)，截至 2014 年12 月 31 日止，本公司已全部收回。

2014 年，iTalkBB Canada 为iTalkBB Media 代垫房租费等日常费用金额8,000.00 元 加币(折合人民币43,148.00 元)，截至 2014 年12 月 31 日止，本公司已全部收回。

5．关联方应收应付款项

（1）本公司应收关联方款项

		期末余额	期末余额	期初余额	期初余额
项目名称	关联方
		账面余额	坏账准备	账面余额	坏账准备
预付账款	易美云（北京）信息技术有限公司	3,811,041.02	-	-	-
预付账款	北京企飞力网络科技有限公司	339,942.67	-	-	-

（2）本公司应付关联方款项

项目名称	关联方	期末余额	期初余额
其他应付款-股权转让款	黄明生	9,085,565.70	13,093,795.55
其他应付款-股权转让款	陈 晨	1,923,437.51	2,771,990.03
其他应付款-股权转让款	忻卫敏	-	14,778,239.93

十二、股份支付

（一）股份支付总体情况

1．明细情况

公司本期授予的各项权益工具总额	13,797,630.00
公司本期回购的各项权益工具总额	1,773,059.96

2．股份支付情况说明

根据公司2014 年第一次临时股东大会审议通过的《二六三网络通信股份有限公司2013 年限制性股票激励计划（草案修订稿）及其摘要》（以下简称“激励计划”），并经中国证监 会备案无异议，公司限制性股票拟授予数量为127 万股，授予激励对象共91 人。实际授予 的限制性股票对象为90 人，实际授予的限制性股票数量126.7 万股，授予价格为每股10.89 元，授予日期为2014 年1 月13 日，授予股份已于 2014 年 2 月 12 日在中国证券登记结 算有限公司深圳分公司完成股份登记。

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财务报表附注 第70 页

二六三网络通信股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

该激励计划下的限制性股票的锁定期与解锁期安排如下：

（1）锁定期与解锁期

激励计划授予的限制性股票自授予之日起12 个月内为锁定期。在锁定期内，激励对象 根据激励计划获授的限制性股票予以锁定，不得转让。

激励对象获授的限制性股票在锁定期不享有进行转让或用于担保或偿还债务等处置权。 锁定期内激励对象因获授的限制性股票而取得的红股、资本公积转增股份、配股股份、增发 中向原股东配售的股份同时锁定，不得在二级市场出售或以其他方式转让，该等股份锁定期 的截止日期与限制性股票相同。

授予限制性股票的解锁安排：

限制性股票锁定期后36 个月为解锁期。在解锁期内，若达到本计划规定的限制性股票 的解锁条件，激励对象可在授予日起12 个月后、24 个月后、36 个月后分三期分别申请解锁 所获授限制性股票总量的30%、30%和40%。

解锁时间和解锁比例具体如下

解锁安排	解锁时间	解锁比例
第一次解锁	自授予日起12 个月后，由董事会决议确认满足第一次解 锁条件的，其中总额30%的部分办理解锁事宜	30%
第二次解锁	自授予日起24 个月后，由董事会决议确认满足第二次解 锁条件的，其中总额30%的部分办理解锁事宜	30%
第三次解锁	自授予日起36 个月后，由董事会决议确认满足第三次解 锁条件的，其中总额40%的部分办理解锁事宜	40%

在解锁期内，董事会确认达到解锁条件后，激励对象必须在董事会确定的解锁期内，就

当期可申请解锁部分的限制性股票向公司提交限制性股票解锁申请书。如激励对象未按期限 向董事会提交书面申请，视为激励对象自愿放弃解锁，相应限制性股票不再解锁并由公司以 授予价格回购后注销。若解锁期内任何一期未达到解锁条件，则当期可申请解锁的限制性股 票不得解锁并由公司回购后注销。

• （2）限制性股票解锁条件

• A．业绩条件

激励对象限制性股票解锁条件需满足如下业绩要求：

• 1）以2012 年扣除非经常性损益前后孰低的净利润5,818.44 万元为固定基数，2013 年、

• 2014 年、2015 年公司净利润增长率分别不低于80%、125%、180%；

• 2）2013 年、2014 年、2015 年公司净资产收益率均不低于8%；

• 3）限制性股票锁定期内，各年度归属于上市公司股东的净利润不低于授予日前最近三

• 个会计年度的平均水平且不得为负。

以上净利润及增长率与净资产收益率指标均以扣除非经常性损益前后孰低的净利润为 计算依据，由本次股权激励产生的成本将在经常性损益中列支。

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财务报表附注 第71 页

二六三网络通信股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

B．其他条件

激励对象申请限制性股票进行解锁，在解锁日需同时满足限制性股票在授予日的授予条 件，具体如下：

1）公司未发生如下任一情形：

a.最近一个会计年度财务会计报告被注册会计师出具否定意见或者无法表示意见的审 计报告；

b.最近一年内因重大违法违规行为被中国证券监督管理委员会予以行政处罚；

• c.中国证券监督管理委员会认定的其他情形。

• 2）激励对象未发生如下任一情形：

• a.最近三年内被证券交易所公开谴责或宣布为不适当人选的；

b.最近三年内因重大违法违规行为被中国证券监督管理委员会予以行政处罚的；

c.具有《中华人民共和国公司法》规定的不得担任公司董事、监事、高级管理人员情形的。

3）根据《二六三网络通信股份有限公司2013 年限制性股票激励计划实施考核办法》， 激励对象考核年度绩效考核合格及以上。

（3）解锁及回购情况

1）本公司于 2014 年 3 月 24 日召开的第四届董事会第十七次会议和第四届监事会第 十一次会议审议通过了《关于回购注销已离职股权激励对象所持已获授但尚未解锁的限制性 股票的议案》。公司激励对象闫斌、殷宇安、李春琦已离职，已不符合激励条件，公司决定 回购注销其已获授但尚未解锁的限制性股票共计 40,000 股，此次限制性股票回购价格为 10.89 元/股，公司就本次限制性股票回购向上述三人支付回购价款共计435,600 元。2014 年 5 月 21 日，公司完成了对上述股份的回购注销。

2）2014 年由于白彦清等 10 人因离职已不符合激励条件，根据公司《激励计划》“第十一 章股权激励计划的变更与终止”和“第十三章限制性股票的回购注销”等规定以及公司 2014 年第一次临时股东大会审议通过的《关于股东大会授权董事会办理公司限制性股票激励计划 相关事宜的议案》的规定，公司董事会决定对上述十人所持有的已获授但尚未解锁的限制性 股票共计255,020 股进行回购后注销。

根据《公司 2013 年限制性股票激励计划（草案修订稿）》“第十三章 限制性股票的回 购注销相关规定”：若限制性股票在授予后，公司发生资本公积金转增股本、派发股票红利、 配股等影响公司股本总量或公司股票价格应进行除权的情况时，公司对尚未解锁的限制性股 票的回购价格做相应的调整。如附注一、公司基本情况所述，本公司于2014 年 5 月 20 日 召开的2013 年年度股东大会决定，以公司总股本 241,227,000 股为基数，以资本公积金 向全体股东每 10 股转增 10.001650 股。

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财务报表附注 第72 页

二六三网络通信股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

本次股份回购价格调整为5.244 元，公司就此次限制性股票回购向上述十人支付回购价 款共计1,337,459.96 元，并于2015 年1 月全部支付。

3）2014 年 1 月 13 日本公司召开了第四届董事会第十六次会议和第四届监事会第十 次会议审议通过了《关于向激励对象授予限制性股票的议案》，确定以 2014 年 1 月 13 日 作为公司限制性股票激励计划的授予日，截至 2015 年 1 月 13 日锁定期已届满。董事会 认为公司限制性股票激励计划设定的第一个解锁期解锁条件已经成就，且本次实施的股权激 励计划与已披露的激励计划无差异。根据公司2014 年第一次临时股东大会的授权，董事会 同意办理授予的限制性股票的第一期解锁事宜。

本次解除限售股份的上市流通日期为2015 年 2 月 13 日，可解锁的限制性股票数量 为 666,011 股，根据股权激励计划相关规定，各激励对象在本期可解锁的限制性股票数量 占获授总数的比例均为30%，剩余未解锁限制性股票数量1,533,171 股。

（二）以权益结算的股份支付情况

1.明细情况

1.明细情况
授予日权益工具公允价值的确定方法	公司采用布莱克-斯科尔期权定价模型（B-S 模 型）确定
可行权权益工具数量的确定依据	公司采用获授限制性股票额度基数与解锁安排 中相应每期解锁比例确定。
本期估计与上期估计有重大差异的原因	无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额	2,499,170.19
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额	2,499,170.19

2．其他说明

根据《企业会计准则第 11 号—股份支付》应用指南的规定，由于本公司授予激励对象 的限制性股票属于没有活跃市场的权益工具，因此需要借助相关估值手段确定授予日限制性 股票的公允价值。公司聘请了上海荣正投资咨询有限公司按照“布莱克-斯科尔期权定价模 型”对本期股权激励计划授予的限制性股票的公允价值进行测算。

（1）布莱克-斯科尔期权定价模型如下：

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标的股价（S），行权价（K），无风险利率（r），期权有效期（t）、标的股票波动率（ σ ） 以及标的股票的股息率（i）。

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财务报表附注 第73 页

二六三网络通信股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

（2）本公司基本参数如下：

• 1）授予价格:本计划中限制性股票授予价格为每股10.89 元；

• 2）限制性股票授予日(2014 年1 月13 日)收盘价:19.28 元/股；

• 3）限制性股票各期解锁期限和解锁比例: 12 个月后、24 个月后、36 个月后分三次解

• 锁，每次解锁的限制性股票比例分别为授予总量的30%、30%、40%；

• 4）根据中国人民币定期存款利率确定无风险利率:3.00%、3.75%、4.25%；

• 5）权证的有效期分别为：一年、两年、三年；

• 6）波动率根据2014 年1 月13 日前一、二、三年中小板综指的历史波动率确定为：23.77%、

• 22.64%、23.21%；

• 7）股息率根据本公司上市后的平均股息率计算，一年期、两年期和三年期的平均股息

• 为：1.44%、1.44%、1.48%;

• 8）根据以上参数计算的确定每股限制性股票三年的公允价值分别为：8.25 元/股、4.56

• 元/股、0.50 元/股；

本公司采用布莱克-斯科尔期权定价模型，在确定上数参数基础上，并充分考虑2014 年因员工离职而产生的限制性股票回购、股利分配资本公积转增股本等情况，计算出公司截 至2014 年12 月31 日，以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额为2,499,170.19 元，本期以权益结算的股份支付确认的费用总额2,499,170.19 元。

（三）以现金结算的股份支付情况：无

• （四）本公司本期无股份支付的修改、终止情况

十三、承诺及或有事项

• （一）重大承诺事项

本公司不存在需要披露的承诺事项。

（二）资产负债表日存在的或有事项

本公司不存在需要披露的或有事项。

十四、资产负债表日后事项

（一） 注册资本减资

如附注一、公司基本情况（一）所述，本公司根据《2013 年限制性股票激励计划（草 案修订稿）》、2015 年2 月2 日2015 年第一次临时股东大会决议和修改后章程的规定，本公 司申请减少注册资本人民币25.502 万元。2015 年 3 月 11 日，公司完成了对上述已离职

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财务报表附注 第74 页

二六三网络通信股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

股权激励对象所持已获授但尚未解锁的限制性股票共计25.502 万股的回购注销。本公司于 2015 年3 月17 日完成了工商变更登记，注册资本变更为48,223.8782 万元。

（二）限制性股票激励计划第一个解锁

本公司于2015 年 1 月 14 日第四届董事会第二十七次会议审议通过，限制性股票激 励计划第一个解锁期解锁条件满足,公司共 78 名激励对象在第一个解锁期实际可解锁 666,011 股，限制性股票根据股权激励计划相关规定，各激励对象在本期可解锁的限制性股 票数量占获授总数的比例均为30%。

（三）《关于2015 年利用闲置募集资金购买现金理财产品相关事宜的议案》

2014 年1 月14 日，第四届董事会第二十七次会议决议，本公司在不影响正常经营活动 及风险可控的前提下，合理利用公司自有闲置资金，提高自有闲置资金使用效率，提高资产 回报率，为股东谋取较好的投资回报。

2015 年投资额在年度任何时点最高不超过人民币 5 亿元。在上述额度内，资金可以滚 动使用，且任意时点进行投资理财的总金额不超过5 亿元、连续十二个月累计交易金额不超 过公司最近一期经审计净资产 50%，实际购买理财产品金额将根据公司资金实际情况增减。 若预计投资额度超出董事会审批权限，公司将重新履行董事会审批程序，提交股东大会审批， 并及时履行信息披露义务。

（四）投资北京凌云悦翔科技有限公司

本公司为拓展业务布局范围，增强公司在移动互联网领域优势，公司拟以自有资金出资 1,500 万分两期投资北京慧友云商科技有限公司（以下简称“慧友云商”），全部投资完成后， 公司将持有慧友云商 14.268%股权。

根据深交所《股票上市规则》和《公司章程》等相关规定，本次投资在公司董事长审批 权限内，无需提交公司董事会和股东大会审议。本次投资不构成关联交易，不构成《上市公 司重大资产重组管理办法》规定的重大资产重组。

2014 年12 月26 日，本公司和北京用友幸福云创创业投资中心（有限合伙）、华软创新 创业投资无锡合伙企业（有限合伙）、北京华软投资管理有限公司与北京慧友云商科技有限 公司（以下简称“慧友云商”）、北京凌云悦翔科技有限公司（慧友云商原股东）、北京致远 协创软件有限公司（慧友云商原股东）签订投资协议，协议约定，投资方用现金分两期认购 新增注册资本：

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财务报表附注 第75 页

二六三网络通信股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

第一期：本公司应于2015 年1 月20 日前完成，以515.79 万元购买北京凌云悦翔科技 有限公司持有慧友云商6.451%股权；以184.21 万元购买北京致远协创软件有限公司持有慧 友云商2.303%股权；

第二期：本公司应于2015 年4 月20 日前完成，以现金出资550 万元认购新增注册资本 0.0537 万元；同时，本公司以184.21 万元购买北京致远协创软件有限公司持有慧友云商 1.418%股权，以65.79 万元；以65.79 万元购买北京凌云悦翔科技有限公司持有慧友云商 0.504%股权；

最终本公司持有慧友云商14.268%股权。

本公司于2015 年1 月支付第一期购买股权款，慧友云商于2015 年2 月25 日完成工商 变更手续，注册资本变更为1.1766 万元，本公司持有8.75%股权。

截至财务报告日止，本公司第二期投资款尚未支付。

（五）设立全资子公司

本公司于2015 年 2 月 15 日第四届董事会第二十八次会议审议通过,根据公司整体 业务策略，为了增强公司移动通信业务能力，公司拟出资 1.5 亿元人民币设立全资子公司 广州二六三移动通信有限公司。广州二六三移动通信有限公司于2015 年3 月18 日领取广州 市工商行政管理颁发的注册号为440101000336048 营业执照。

（六）《关于公司2014 年度利润分配方案的议案》

本公司2014 年度利润分配方案为：以公司截止到2015 年3 月12 日的总股本482,238,782 股为基数，向全体股东每10 股派发现金红利1.8 元人民币（含税），预计支付红利 86,802,980.76 元；以资本公积金向全体股东每10 股转增5 股。

上述利润分配方案事项尚需本公司股东大会批准。

（八）关于公司非公开发行股票事项

本公司2015 年3 月13 日第四届董事会第二十九次会议和第四届监事会第十六次会议审 议通过了《关于公司非公开发行股票预案的议案》。本公司拟向不超过10 名特定对象非公开 发行不超过5,068 万股A 股股票，拟募集资金总额（含发行费用）不超过78,400 万元，扣 除发行费用后的募集资金净额不超过76,500 万元，拟投入如下项目：

		项目投资	拟使用募集资金
序号	项目名称
		总额（万元）	金额（万元）
1	全球华人移动通信服务项目	42,500	42,500
2	企业云统一通信服务项目	34,000	34,000
	合计	76,500	76,500

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财务报表附注 第76 页

二六三网络通信股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

若本次非公开发行A 股股票募集资金净额少于上述项目拟使用募集资金金额，公司将根 据募集资金净额，按照项目的轻重缓急等情况，调整并最终决定募集资金的具体投资项目、 优先顺序及各项目的具体投资额，募集资金不足部分由公司以自有资金或通过其他融资方式 解决。在本次非公开发行A 股股票募集资金到位之前，公司将根据项目进度的实际需要以自 筹资金先行投入，并在募集资金到位之后按照相关法规规定的程序予以置换。

拟提请公司股东大会授权董事会在有关法律、法规范围内全权办理与本次非公开发行A 股股票有关的全部事宜。

上述事项尚需本公司股东大会决议通过。

除存在上述资产负债表日后事项外，截止财务报告日，本公司无其他应披露未披露的重 大资产负债表日后事项。

十五、其他重要事项说明

除上述其他主要事项外，本公司本期无其他对投资者决策有影响的重要交易和事项。

十六、母公司财务报表主要项目注释

注释1．应收账款

1． 应收账款分类披露

		期末余额
种类	账面余额	坏账准备
	金额 比例	金额	计提比例	账面价值
单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收账款	- -	-	-	-
按信用风险特征组合计提 坏账准备的应收账款	4,371,464.90 100.00%	107,984.92	2.47%	4,263,479.98
账龄组合	4,314,679.38 98.70%	107,984.92	2.50%	4,206,694.46
合并范围内款项	56,785.52 1.30%	-	-	56,785.52
单项金额虽不重大但单独
计提坏账准备的应收账款	- -	-	-	-
合计	4,371,464.90 100.00%	107,984.92	2.47%	4,263,479.98

续：

续：
			期初余额
种类	账面余额		坏账准备
	金额	比例	金额	计提比例	账面价值
单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收账款	-	-	-	-	-
按信用风险特征组合计提 坏账准备的应收账款	1,446,930.16	100.00%	40,567.72	2.80%	1,406,362.44

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财务报表附注 第77 页

二六三网络通信股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

	期初余额
种类	账面余额 坏账准备
	账面价值
	金额 比例 金额 计提比例
账龄组合	1,438,139.71 99.39% 40,567.72 2.82% 1,397,571.99
合并范围内款项	8,790.45 0.61% - - 8,790.45
单项金额虽不重大但单独 计提坏账准备的应收账款
	- - - - -
合计	1,446,930.16 100.00% 40,567.72 2.80% 1,406,362.44

应收账款分类的说明：

• （1）期末无单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款

（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

		期末余额
账龄
	应收账款	坏账准备	计提比例
1 年以内	4,184,918.21	83,698.36	2.00%
1-2 年	90,207.17	4,510.36	5.00%
2-3 年	4.00	1.20	30.00%
3-4 年	39,550.00	19,775.00	50.00%
4-5 年	-	-	50.00%
5 年以上	-	-	100.00%
合计	4,314,679.38	107,984.92	2.50%

• 2．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备金额81,940.91 元，无收回或转回坏账准备情况。

3．本报告期实际核销的应收账款

	项目	核销金额
实际核销的应收账款			14,523.71
4．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
单位名称	期末余额	占应收账款期末 余额的比例	已计提坏账准备
单位1	366,016.14	8.37%	7,320.32
单位2	319,168.40	7.30%	6,383.37
单位3	300,000.00	6.86%	6,000.00
单位4	290,115.58	6.64%	5,802.31
单位5	176,076.89	4.03%	3,521.54
合计	1,451,377.01	33.20%	29,027.54

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财务报表附注 第78 页

二六三网络通信股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

5．因金融资产转移而终止确认的应收款项：无

• 6．转移应收款项且继续涉入而形成的资产、负债的金额：无

注释2．其他应收款

1．其他应收款分类披露

			期末余额
种类	账面余额		坏账准备
					账面价值
	金额	比例	金额	计提比例
单项金额重大并单独计提坏	-	-	-	-	-
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏 账准备的其他应收款	221,665,652.95	4.78%	222,543.45	0.10%	221,443,109.50
其中：备用金等其他应收款	4,064,429.12	1.83%	81,288.58	2.00%	3,983,140.54
押金、保证金	6,530,435.04	2.95%	141,254.87	2.16%	6,389,180.17
合并范围内款项	211,070,788.79	95.22%	-	-	211,070,788.79
单项金额虽不重大但单独计		-	-	-
提坏账准备的其他应收款	-				-
合计	221,665,652.95	4.78%	222,543.45	0.10%	221,443,109.50

续：

续：
	期初余额
种类	账面余额 坏账准备
	账面价值
	金额 比例 金额 计提比例
单项金额重大并单独计提坏 账准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提坏 账准备的其他应收款
	- - - - -
	188,423,931.58 100.00% 28,393.21 0.02% 188,395,538.37
其中：备用金等其他应收款	11,665.95 0.01% 233.32 2.00% 11,432.63
押金、保证金	656,930.60 0.35% 28,159.89 4.29% 628,770.71
合并范围内款项	187,755,335.03 99.65% - - 187,755,335.03
单项金额虽不重大但单独计 提坏账准备的其他应收款
	- - - - -
合计	188,423,931.58 100.00% 28,393.21 0.02% 188,395,538.37

其他应收款分类的说明：

• （1）期末无单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款

• （2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

			期末余额
	账龄	其他应收款	坏账准备	计提比例
1	年以内	4,064,429.12	81,288.58		2.00%
	合计	4,064,429.12	81,288.58		2.00%

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财务报表附注 第79 页

二六三网络通信股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

（3）组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款

		期末余额
组合名称
	其他应收款	坏账准备	计提比例
通信业务保证金	6,175,562.84	123,511.26		2.00%
房租等押金	354,872.20	17,743.61		5.00%
合计	6,530,435.04	141,254.87		2.16%

2．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备金额194,150.24 元，无收回或转回坏账准备情况。

• 3．本报告期无实际核销的其他应收款

4．其他应收款按款项性质分类情况

项目	期末余额	期初余额
押金及保证金	6,227,070.51	353,566.07
个人借款	15,810.00	11,177.44
外部公司往来	4,042,037.79	488.51
集团合并范围内公司往来	211,070,788.79	187,755,335.03
房租及管理费	309,945.86	303,364.53
合计	221,665,652.95	188,423,931.58

5．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款

	单位名称	款项性质	期末余额	账龄	占其他应收款期 末余额的比例	坏账准备 期末余额
单位1		资金往来	91,172,190.67	一年以内	41.13%	-
单位2		资金往来	42,698,965.61	一年以内	19.26%	-
单位3		资金往来	9,296,993.33	一年以内	4.19%	-
单位4		保证金	6,000,000.00	一年以内	2.71%	120,000.00
单位5		股权转让款	4,000,000.00	一年以内	1.80%	80,000.00
	合计		153,168,149.61		69.09%	200,000.00

• 6．本公司本期无涉及政府补助的应收款项

• 7．本公司本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款项情况

• 8．本公司本期无转移其他应收款且继续涉入而形成的资产、负债的金额

注释3．长期股权投资

		期末余额			期初余额
款项性质	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
对子公司投资	626,169,744.33	-	626,169,744.33	620,000,000.00	-	620,000,000.00

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财务报表附注 第80 页

二六三网络通信股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

		期末余额				期初余额	期初余额
款项性质	账面余额 减值准备		账面价值		账面余额 减值准备			账面价值
对联营、合营企业投资 30,201,941.52 -			30,201,941.52		37,039,797.37		-	37,039,797.37
合计	656,371,685.85 -		656,371,685.85		657,039,797,37		-	657,039,797,37
1．对子公司投资
被投资单位	初始投资成本	期初余额	本期增加	本期 减少		期末余额	本期计提 减值准备		减值准备 期末余额
北京二六三企 业通信有限公 司 *1	人民币 7,000万元	70,000,000.00	787,409.42		-	70,787,409.42		-	-
上海二六三通 信有限公司 *1	人民币 3,000万元	30,000,000.00	502,116.37		-	30,502,116.37		-	-
北京二六三网 络科技有限公 司 *1	人民币 52,000万元	520,000,000.00	581,998.54		-	520,581,998.54		-	-
二六三香港控 股有限公司	美元70万元		4,298,220.00		-	4,298,220.00		-	-
合计		620,000,000.00	6,169,744.33		-	626,169,744.33		-	-

• *1 如附注六、注释25 资本公积所述，2014 年变动额系本公司授予激励限制性股票应

• 承担股份支付费用。

• 截至2014 年12 月31 日止，本公司长期股权投资不存在减值迹象，故未计提长期股权

• 投资减值准备。

本公司的上述被投资单位不存在“向投资企业转移资金的能力受到限制的情况”。

注释4．营业收入及营业成本

1．营业收入、营业成本

项 目	本期发生额 收入 成本	本期发生额 收入 成本	上期发生额 收入 成本	上期发生额 收入 成本
主营业务	22,658,061.69	11,272,950.57	73,392,788.10	49,685,483.82
增值通信	-	-	41,725,876.75	26,261,775.71
企业通信	22,658,061.69	11,272,950.57	31,666,911.35	23,423,708.11
其他业务	3,302,387.24	239,639.59	3,581,453.06	766,408.47
其他业务	3,302,387.24	239,639.59	3,581,453.06	766,408.47
合计	25,960,448.93	11,512,590.16	76,974,241.16	50,451,892.29

注释5．投资收益

项 目	本期发生额	上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益	100,000,000.00	80,000,000.00

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财务报表附注 第81 页

二六三网络通信股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

项 目	本期发生额	上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益	-5,165,018.50	-3,210,202.63
处置长期股权投资产生的投资收益	2,327,162.65	-14,213,059.94
购买理财产品取得收益	1,199,191.30	10,404,264.11
可供出售金融资产在持有期间的投资收益	436,438.46	524,420.00
合计	98,797,773.91	73,505,421.54

十七、补充资料

（一）当期非经常性损益明细表

项目	金额	说明
非流动资产处置损益	2,474,327.46
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准 定额或定量享受的政府补助除外）	10,865,402.33
清算子公司外币报表折算差异结转损益形成的影响	2,583,907.74
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融
资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金	1,199,191.30
融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出	489,763.91
减：所得税影响额	1,880,284.04
合计	15,732,308.70

（二）净资产收益率及每股收益

报告期利润	加权平均 净资产收益率	每股收益 基本每股收益 稀释每股收益	每股收益 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润	10.84%	0.31	0.31
扣除非经常性损益后归属于公司普通股 股东的净利润	9.68%	0.27	0.27

二六三网络通信股份有限公司

（公章）

二〇一五年三月二十七日

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财务报表附注 第82 页