NeopharmCO.,LTD. — Proxy Solicitation & Information Statement 2026

Mar 9, 2026

의결권대리행사권유참고서류 6.0 (주)네오팜 의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중
	2026 년 3 월 9 일
권 유 자:	성 명: 주식회사 네오팜주 소: 대전광역시 유성구 테크노2로 309-8전화번호: 042-864-0043
작 성 자:	성 명: 남승하부서 및 직위: 경영기획팀 매니저전화번호: 042-864-0043

<의결권 대리행사 권유 요약>

(주)네오팜본인2026년 03월 09일2026년 03월 24일2026년 03월 14일미위탁주주총회의 원활한 회의 진행과 의결 정족수 확보해당사항 없음--전자투표 가능삼성증권https://vote.samsungpop.com□ 재무제표의승인□ 정관의변경□ 이사의선임□ 이사의보수한도승인

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항
가. 권유자	나. 회사와의 관계
다. 주총 소집공고일	라. 주주총회일
마. 권유 시작일	바. 권유업무 위탁 여부
2. 의결권 대리행사 권유의 취지
가. 권유취지
나. 전자위임장 여부	(관리기관)
(인터넷 주소)
다. 전자/서면투표 여부	(전자투표 관리기관)
(전자투표 인터넷 주소)
3. 주주총회 목적사항

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항 (주)네오팜보통주386,7332.41본인자기주식

성명(회사명)	주식의종류	소유주식수	소유비율	회사와의 관계	비고

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

(주)잇츠한불최대주주보통주6,430,70040.12최대주주-임병철임원보통주180,0001.12최대주주의 임원-김양수임원보통주8,0000.05등기임원사내이사임우재임원보통주7,0160.04등기임원사내이사6,625,71641.34-

성명(회사명)	권유자와의관계	주식의종류	소유주식수	소유 비율	회사와의관계	비고
계		-	-

2. 권유자의 대리인에 관한 사항 가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인) 남승하보통주0직원직원-

성명(회사명)	주식의종류	소유주식수	회사와의관계	권유자와의관계	비고

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인 -해당사항없음-----

성명(회사명)	구분	주식의종류	주식소유수	회사와의관계	권유자와의관계	비고

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간 2026년 03월 09일2026년 03월 14일2026년 03월 23일2026년 03월 24일

주주총회소집공고일	권유 시작일	권유 종료일	주주총회일

나. 피권유자의 범위 정기주주총회를 위한 주주명부 폐쇄기준일(2025년 12월 31일) 현재 주주명부에 기재되어 있는 전체주주

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지 정기주주총회의 원활한 진행 및 의사 정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장) 해당사항 없음----

전자위임장 수여 가능 여부
전자위임장 수여기간
전자위임장 관리기관
전자위임장 수여인터넷 홈페이지 주소
기타 추가 안내사항 등

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법 OOXXO

피권유자에게 직접 교부
우편 또는 모사전송(FAX)
인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
전자우편으로 위임장 용지 송부
주주총회 소집 통지와 함께 송부(발행인에 한함)

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법 - 위임장 접수처 : 서울특별시 강남구 학동로 311 미성빌딩 2층 주식회사 네오팜 경영기획팀 (우편번호 06061)- 접수기간 : 2026년 3월 14일 ~ 2026년 3월 23일 제 26기 정기주주총회 개시 전

다. 기타 의결권 위임의 방법 -

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소 2026 년 3 월 24 일 오전 9 시대전광역시 유성구 테크노 2로 309-8 네오팜 본사 회의실

일 시
장 소

나. 전자/서면투표 여부 □ 전자투표에 관한 사항 전자투표 가능2026년 3월 14일 오전 9시 ~ 2026년 3월 23일 오후 5시삼성증권https://vote.samsungpop.com

- 기간 중 24시간 의결권 행사 가능 (단, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)- 인증을 통해 주주 본인 확인 후 의안별로 의결권 행사 (공동인증(범용/증권용), 카카오페이, 휴대폰인증)

- 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리

전자투표 가능 여부
전자투표 기간
전자투표 관리기관
인터넷 홈페이지 주소
기타 추가 안내사항 등

□ 서면투표에 관한 사항 해당사항 없음---

서면투표 가능 여부
서면투표 기간
서면투표 방법
기타 추가 안내사항 등

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항 - 주주총회장 참석이 어려우신 주주님께서는 전자투표 제도를 적극 활용해 주실 것을 당부 드립니다.

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

제1호 의안 : 제26기(2025.1.1~2025.12.31) 재무제표(이익잉여금 처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분 (가) 영업개황ㄱ. 경쟁상황최근 기능성 화장품 시장의 성장세와 맞물려 제약, 유통, 식품 등 타 산업 업체들의 화장품 사업 진출이 늘어나고 있는 등 산업 내 경쟁이 치열해지고 있습니다. 이러한 경쟁 상황에도 당사는 피부장벽기능의 이해를 바탕으로 특정 원료 함유로 인한 효과가 아닌 당사 독자적 제형 기술인 MLE(건강한 사람의 피부지질구조와 유사한 구조를 갖는 제형)를 기반으로 한 효능과 효과를 입증 하는 우위성을 갖고 있으며, 이러한 기술력을 기반으로 당사의 대표 브랜드인 아토팜은 한국산업의 브랜드파워(K-BPI) 조사에서 '민감성 스킨케어 부문' 19년 연속(2007년~2025년) 1위를 차지하며 시장 내 입지를 더욱 공고히 하고 있습니다. 또한 당사는 피부장벽에 대한 더욱 심층적인 분석을 통해 피부상태에 따른 새로운 제형 개발을 진행하여, 시장 내 지위 공고화 및 사업의 영역을 지속 확대해 나갈 예정입니다.ㄴ. 회사의 생산 및 영업 당사 화장품 주요 브랜드는 민감성피부 전문 스킨케어 '아토팜', 피부장벽 전문 더모코스메틱 '리얼베리어', 바디보습 전문 '더마비', 메디컬 스킨케어 '제로이드', 클린뷰티 브랜드인 '티엘스'가 있습니다. 당사의 제품은 온라인 채널은 오픈마켓과 같은 외부몰과 자사몰을 통해 판매하고 있으며, 오프라인 채널은 할인점, H&B, 수출 등을 통해 판매되고 있습니다. 당사는 온/오프라인 다각화된 판매 채널을 통해 고객 접점을 지속적으로 확대해 나아갈 것입니다. 또한 당사의 메디컬 스킨케어 브랜드인 '제로이드'는 국내 소아과 및 피부과 입점 확대를 통해 지속적으로 매출을 확대해 나가고 있으며, 건강기능식품 브랜드인 에이토솔루션 등은 온라인 등을 통해 판매되고 있습니다. (나) 공시대상 사업부문의 구분1. 당사는 경영관리 목적으로 단일 사업부문으로 간주됩니다. 따라서 별도의 영업부문별 정보를 공시하지 않았습니다.2. 당사는 국내에서 주요 사업을 영위하므로 지역부문별 정보는 공시하지 아니하였습니다(2) 시장점유율 시장점유율에 대한 공신력 있는 자료가 없어 시장 점유율에 대한 기재를 생략합니다.(3) 시장의 특성보습제 시장은 환경오염 및 스트레스의 증가 등으로 민감성 피부용 보습제에 의한 관리가 필요한 인구의 증가로 성장가능성이 큰 시장이며, 일반 화장품은 소비재로서 브랜드 이미지에 의하여 소비자의 선택이 크게 좌우되나, 민감성피부용 보습제의 경우 소비자가 갖고 있는 문제를 해결할 수 있는 품질 수준을 확보하지 못하면 차별화된 마케팅으로도 성공할 수 없는 시장입니다.(4) 신규사업 등의 내용 및 전망해당사항 없습니다.(5) 조직도(기준일: 2025.12.31)

조직도.jpg 조직도

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 해당 사업연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었으며, 당해 법인의 주주총회 승인 절차를 거쳐 확정된 재무제표가 아니므로 개별재무제표 및 이익배당에 관한 사항은 감사 및 외부감사인의 감사결과와 주주총회 또는 이사회의 승인과정에서 변동될 수 있습니다. ※ 변경의 내용 및 상세한 주석사항은 추후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다

1) 연결 재무제표

연 결 재 무 상 태 표
제 26(당)기말 2025년 12월 31일 현재
제 25(전)기말 2024년 12월 31일 현재
주식회사 네오팜과 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주석	제26(당)기	제25(전)기
자산
I. 유동자산		176,461,608,525	153,049,755,384
현금및현금성자산	3,4,5	26,824,586,088	18,234,398,768
단기금융자산	3,4,7	116,483,382,098	110,116,601,763
매출채권및기타채권	3,4,6,34,37	10,660,181,984	10,935,076,484
재고자산	10	15,577,038,741	12,675,690,862
기타유동자산	8	3,845,207,632	523,422,529
당기법인세자산	9	2,158,432,811	-
순확정급여자산	21	912,779,171	564,564,978
II. 비유동자산		41,349,157,712	39,390,527,654
장기금융자산	3,4,7	3,467,835,199	2,073,967,784
투자부동산	11	5,527,595,385	5,581,736,853
유형자산	12	28,232,595,354	29,130,903,762
무형자산	13,14	1,762,969,389	1,950,999,725
사용권자산	15	1,951,071,063	633,510,850
이연법인세자산	30	407,091,322	19,408,680
자산 총계		217,810,766,237	192,440,283,038
부채
I. 유동부채		21,019,543,524	15,127,912,869
매입채무및기타채무	3,4,16,34,37	13,319,619,664	8,749,507,215
단기금융부채	3,4,17,18	1,161,743,640	500,409,451
당기법인세부채	30	4,042,272,161	3,461,179,705
계약부채	19	82,436,834	130,919,792
기타유동부채	20	2,413,471,225	2,285,896,706
II. 비유동부채		1,434,766,234	427,533,642
장기금융부채	3,4,17	1,059,309,388	427,533,642
확정급여채무	21	-	-
기타비유동부채	20	375,456,846	-
부채 총계		22,454,309,758	15,555,446,511
자본
I. 지배기업의 소유주 자본		195,356,456,479	176,884,836,527
자본금	22	8,013,994,500	8,013,994,500
자본잉여금	22	41,736,961,155	41,736,961,155
자본조정	23	(3,192,698,762)	(3,192,698,762)
기타포괄손익누계액	3,24	(284,377,665)	(242,889,450)
이익잉여금	25	149,082,577,251	130,569,469,084
II. 비지배지분		-	-
자본 총계		195,356,456,479	176,884,836,527
자본 및 부채의 총계		217,810,766,237	192,440,283,038

별첨 주석 참조

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 26(당)기 2025년 01월 01일 부터 2025년 12월 31일 까지
제 25(전)기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지
주식회사 네오팜과 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주석	제26(당)기	제25(전)기
Ⅰ. 매출액	26,34	132,184,096,288	119,013,743,695
Ⅱ. 매출원가	26,31	45,785,769,875	44,986,670,200
Ⅲ. 매출총이익		86,398,326,413	74,027,073,495
Ⅳ. 판매비와 관리비	27,31	57,623,757,047	49,373,659,130
Ⅴ. 영업이익		28,774,569,366	24,653,414,365
기타수익	28	453,732,136	225,160,267
기타비용	28	367,812,085	1,041,031,297
금융수익	29	4,043,315,256	6,689,908,700
금융비용	29	642,823,737	318,675,535
Ⅵ.법인세비용차감전순이익		32,260,980,936	30,208,776,500
Ⅶ.법인세비용	30	4,438,102,620	7,144,024,898
Ⅷ.당기순이익		27,822,878,316	23,064,751,602
지배기업 소유주지분		27,822,878,316	23,064,751,602
비지배지분		-	-
Ⅸ.기타포괄손익	24	33,495,236	(303,986,200)
1.후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목
기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익		-	179,110,565
해외사업환산외환차이		(41,488,215)	(250,014,750)
2.후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
보험수리적손익		74,983,451	(233,082,015)
Ⅹ.총포괄이익		27,856,373,552	22,760,765,402
지배기업 소유주지분		27,856,373,552	22,760,765,402
비지배지분		-	-
XI. 주당손익	32
기본주당손익		1,779	1,475
희석주당손익		1,779	1,475

별첨 주석 참조

연 결 자 본 변 동 표
제 26(당)기 2025년 01월 01일 부터 2025년 12월 31일 까지
제 25(전)기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지
주식회사 네오팜과 그 종속기업	(단위: 원)

과목	지배기업 소유주지분						비지배지분	총계
자본금	자본잉여금	자본조정	기타포괄손익 누계액	이익잉여금	합 계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
2024.01.01(보고금액)	4,103,680,500	45,683,686,715	(3,192,698,762)	(171,985,265)	113,603,270,497	160,025,953,685	-	160,025,953,685
당기순이익	-	-	-	-	23,064,751,602	23,064,751,602	-	23,064,751,602
기타포괄손익:
기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익	-	-	-	179,110,565	-	179,110,565	-	179,110,565
해외사업환산외환차이	-	-	-	(250,014,750)	-	(250,014,750)	-	(250,014,750)
보험수리적이익	-	-	-	-	(233,082,015)	(233,082,015)	-	(233,082,015)
총포괄이익	-	-	-	(70,904,185)	22,831,669,587	22,760,765,402	-	22,760,765,402
무상증자	3,910,314,000	(3,946,725,560)	-	-	-	(36,411,560)	-	(36,411,560)
연차배당	-	-	-	-	(5,865,471,000)	(5,865,471,000)	-	(5,865,471,000)
2024.12.31(전기말)	8,013,994,500	41,736,961,155	(3,192,698,762)	(242,889,450)	130,569,469,084	176,884,836,527	-	176,884,836,527
2025.01.01(보고금액)	8,013,994,500	41,736,961,155	(3,192,698,762)	(242,889,450)	130,569,469,084	176,884,836,527	-	176,884,836,527
당기순이익	-	-	-	-	27,822,878,316	27,822,878,316	-	27,822,878,316
기타포괄손익:
해외사업환산외환차이	-	-	-	(41,488,215)	-	(41,488,215)	-	(41,488,215)
보험수리적이익	-	-	-	-	74,983,451	74,983,451	-	74,983,451
총포괄이익	-	-	-	(41,488,215)	27,897,861,767	27,856,373,552	-	27,856,373,552
연차배당	-	-	-	-	(9,384,753,600)	(9,384,753,600)	-	(9,384,753,600)
2025.12.31(당기말)	8,013,994,500	41,736,961,155	(3,192,698,762)	(284,377,665)	149,082,577,251	195,356,456,479	-	195,356,456,479

별첨 주석 참조

연 결 현 금 흐 름 표
제 26(당)기 2025년 01월 01일 부터 2025년 12월 31일 까지
제 25(전)기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지
주식회사 네오팜과 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	제26(당)기	제25(전)기
Ⅰ. 영업활동 현금흐름	28,409,737,456	18,630,797,437
1. 당기순이익	27,822,878,316	23,064,751,602
2. 당기순이익조정을 위한 가감	5,335,312,610	5,986,552,095
법인세비용	4,438,102,620	7,144,024,898
이자수익	(3,779,898,689)	(4,155,103,598)
이자비용	39,423,803	40,779,929
퇴직급여	979,283,856	773,524,476
투자부동산감가상각비	54,141,468	54,141,467
감가상각비	1,970,560,552	1,901,130,235
유형자산처분이익	(7,633,388)	-
유형자산처분손실	20,983,888	17,165,906
무형자산처분이익	(72,454,545)	-
무형자산손상차손	581,943	3,303,144
무형자산상각비	322,635,906	556,969,078
사용권자산감가상각비	808,274,581	637,551,580
대손상각비(환입)	(89,095,105)	320,683,933
재고자산폐기손실	856,794,440	459,636,341
재고자산평가손실(환입)	(278,947,321)	502,872,859
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실(이익)	31,807,282	(309,602,665)
기타포괄-공정가치측정금융자산처분이익	-	(122,976,651)
기타포괄-공정가치측정금융자산처분손실	-	181,433,967
판매충당부채전입액(환입)	(232,177,386)	(90,861,969)
외화환산이익	(171,149,230)	(1,914,925,490)
외화환산손실	448,934,219	2,813,324
기타 현금의 유입 없는 수익등	(10,835,758)	(19,586,758)
기타 현금의 유출 없는 비용등	5,979,474	3,578,089
3. 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(2,329,683,289)	(7,337,727,401)
매출채권의 감소(증가)	352,815,353	(2,328,619,857)
기타채권의 감소(증가)	41,261,646	(47,357,504)
재고자산의 증가	(3,479,194,998)	(3,443,197,478)
기타유동자산의 감소(증가)	(3,321,785,103)	479,271,204
매입채무의 증가(감소)	2,627,864,606	(1,404,617,948)
기타채무의 증가(감소)	2,003,918,598	(802,993,730)
기타유동부채의 증가	359,034,852	836,280,947
계약부채의 증가(감소)	(48,482,958)	82,643,093
사외적립자산의 증가	(1,250,000,000)	(709,136,128)
기타비유동부채의 증가	384,884,715	-
4. 이자 수취	4,016,764,337	4,080,496,372
5. 이자 지급	(29,894,303)	(37,826,375)
6. 법인세 납부	(6,405,640,215)	(7,125,448,856)
Ⅱ. 투자활동 현금흐름	(9,604,962,266)	(6,224,860,462)
단기금융상품의 증가	(127,529,400,000)	(113,311,400,000)
단기금융상품의 감소	120,635,200,000	104,233,600,000
기타포괄-공정가치측정금융자산 처분	-	5,941,542,054
당기손익-공정가치측정금융자산 취득	(300,000,000)	-
유형자산의 취득	(1,184,658,644)	(2,799,262,124)
유형자산의 처분	10,200,000	-
무형자산의 취득	(236,274,167)	(277,991,392)
무형자산의 처분	195,454,545	-
단기대여금의 감소	11,016,000	18,866,000
장기대여금의 증가	(205,000,000)	(100,000,000)
장기대여금의 감소	-	88,756,000
보증금의 증가	(1,001,500,000)	(18,971,000)
Ⅲ. 재무활동 현금흐름	(10,176,107,912)	(6,495,173,970)
임대보증금의 수취	10,000,000	256,000,000
임대보증금의 반환	(10,000,000)	-
정부보조금의 상환	-	(1,045,275)
리스부채의 상환	(749,866,097)	(598,231,385)
무상증자발행비	-	(36,411,560)
배당금의 지급	(9,384,753,600)	(5,865,471,000)
해외사업외화환산	(41,488,215)	(250,014,750)
Ⅳ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	(38,479,958)	442,710,296
Ⅴ. 현금및현금성자산의 순증가	8,590,187,320	6,353,473,301
Ⅵ. 기초 현금및현금성자산	18,234,398,768	11,880,925,467
Ⅶ. 기말 현금및현금성자산	26,824,586,088	18,234,398,768

별첨 주석 참조

주석

제 26(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 25(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 네오팜과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 네오팜(이하 "회사")는 2000년 7월에 설립되어 화장품등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 대전광역시 테크노2로 309-8에 본사와 제조시설을 두고 있습니다. 회사는 2007년 01월 26일에 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주)

주주명	당기말		전기말
주식수	지분율(%)	주식수	지분율(%)
---	---	---	---	---
(주)잇츠한불	6,430,700	40.12	6,270,528	39.12
임병철	180,000	1.12	180,000	1.12
김양수	8,000	0.05	8,000	0.05
자기주식	386,733	2.41	386,733	2.41
기타주주	9,022,556	56.30	9,182,728	57.30
합계	16,027,989	100	16,027,989	100

(2) 종속기업의 현황1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

<당기말>

기업명	지분율(%)	소재지	보고기간종료일	업종	지배력판단근거
NEOPHARM(SHANGHAI) TRADING CO.,LTD	100%	중국	2025.12.31	판매	의결권과반수보유

주) NEOPHARM(sHANGHAI) TRADING CO., LTD 는 경영 효율화를 위해 이사회 결의 후 청산 절차 진행중입니다. K-IFRS 1105호 매각예정비유동자산과 중단영업의 분류 요건을 충족하지만, 자산과 부채 및 손익이 중요하지 않아 연결재무상태표와 연결포괄손익계산서본문에 별도 구분 표시하지 않았습니다.

<전기말>

기업명	지분율(%)	소재지	보고기간종료일	업종	지배력판단근거
NEOPHARM(SHANGHAI) TRADING CO.,LTD	100%	중국	2024.12.31	판매	의결권과반수보유

2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

기업명	당기말			당기
자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익
---	---	---	---	---	---	---
NEOPHARM(SHANGHAI) TRADING CO.,LTD	30,028	2,121,264	(2,091,236)	79,162	(331,209)	(372,697)

<전기>	(단위: 천원)

기업명	전기말			전기
자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익
---	---	---	---	---	---	---
NEOPHARM(SHANGHAI) TRADING CO.,LTD	415,505	3,452,838	(3,037,333)	(275)	(496,252)	(746,267)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책연결실체의 연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과, 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정기업이 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표 이용자들에게 목적 적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시 사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.ㆍ전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용ㆍ금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(나) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법(다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, 자연에 의존하는 전력을 매입하거나 매도하는 계약이 '자가 사용' 예외 요구사항의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 기업이 일부 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 예상 전력 거래의 위험회피에서 위험회피 수단으로 지정하는 경우, 예상 전력 거래의 변동가능 명목 수량을 위험회피 대상 항목으로 지정할 수 있음을 명확히 하고, 관련 공시를 추가 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(라) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 기업 간 재무성과의 비교 가능성을 향상시키고 목적 적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 동 기준서는 손익계산서에 포함된 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하고, 손익계산서에 특정 총합계와 중간합계를 표시하도록 요구합니다. 또한 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 요구하고, 주요 재무제표와 주석의 역할에 따라 재무정보를 통합하거나 세분화하는 요구사항을 포함합니다.동 기준서는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 기준서는 소급 적용이 요구되므로, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 동 기준서를 적용하여 재작성됩니다. 연결실체는 동 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 연결재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며, 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 연결기준

종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성 시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며, 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식 시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분 시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분		손실충당금
Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행사건으로 인한 기대신용손실
Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식 시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정 시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고 있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계

회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매 시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로 인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수	감가상각방법
건물	23, 40년	정액법
구축물	10, 20년	정액법
기계장치	4, 8, 20년	정액법
차량운반구	2, 5년	정액법
비품	5년	정액법
공구와기구	2, 3년	정액법
시설장치	5년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분	내용연수	상각방법
산업재산권	10년	정액법
회원권	비한정	-
기타의무형자산	5년	정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(12) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만,회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자본조정의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(16) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정 시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(17) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 화장품(보습제) 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 연구개발 용역을 수행하며 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

4) 변동대가

회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

5) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

6) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

7) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.(나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 종업원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 종업원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가되고 있습니다.(19) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들 (영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(21) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환 시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.(23) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.(24) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성 시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.1) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계

보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융자산의 범주

<당기말>	(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	위험회피파생상품자산	합계
현금및현금성자산	-	26,824,586	-	-	26,824,586
단기금융자산	-	116,483,382	-	-	116,483,382
매출채권및기타채권	-	10,660,182	-	-	10,660,182
장기금융자산	1,577,795	1,890,040	-	-	3,467,835
합계	1,577,795	155,858,190	-	-	157,435,985

<전기말>	(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	위험회피파생상품자산	합계
현금및현금성자산	-	18,234,399	-	-	18,234,399
단기금융자산	-	110,116,602	-	-	110,116,602
매출채권및기타채권	-	10,935,076	-	-	10,935,076
장기금융자산	1,309,603	764,365	-	-	2,073,968
합계	1,309,603	140,050,442	-	-	141,360,045

(2) 금융부채의 범주

<당기말>	(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	위험회피파생상품부채	합계
매입채무및기타채무	-	13,319,620	-	13,319,620
단기금융부채	-	1,161,744	-	1,161,744
장기금융부채	-	1,059,309	-	1,059,309
합계	-	15,540,673	-	15,540,673

<전기말>	(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	위험회피파생상품부채	합계
매입채무및기타채무	-	8,749,507	-	8,749,507
단기금융부채	-	500,409	-	500,409
장기금융부채	-	427,534	-	427,534
합계	-	9,677,450	-	9,677,450

(3) 금융상품 범주별 순손익당기 및 전기 중 연결실체의 연결재무제표에 계상된 모든 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구분	외환차익(차손)	외화환산이익(손실)	당기손익-공정 가치측정금융자산평가이익(손실)	기타포괄-공정 가치측정금융자산평가이익(손실)	이자수익(비용)	기타포괄-공정 가치측정금융자산처분이익(손실)
<금융자산>
상각후원가측정금융자산	(30,391)	(277,785)	-	-	3,779,899	-
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	(31,807)	-	-	-
합계	(30,391)	(277,785)	(31,807)	-	3,779,899	-
<금융부채>
상각후원가측정금융부채	-	-	-	-	(39,424)	-
합계	-	-	-	-	(39,424)	-

(주1) 법인세효과 차감전 금액입니다.

<전기>	(단위: 천원)

구분	외환차익(차손)	외화환산이익(손실)	당기손익-공정 가치측정금융자산평가이익(손실)	기타포괄-공정 가치측정금융자산평가이익(손실)	이자수익(비용)	기타포괄-공정 가치측정금융자산처분이익(손실)
<금융자산>
상각후원가측정금융자산	93,652	1,912,112	-	-	4,057,182	-
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	309,603	-	-	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	232,914	97,922	(58,457)
합계	93,652	1,912,112	309,603	232,914	4,155,104	(58,457)
<금융부채>
상각후원가측정금융부채	-	-	-	-	(40,780)	-
합계	-	-	-	-	(40,780)	-

(주1) 법인세효과 차감전 금액입니다.

4. 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구분	계정명	장부금액	공정가치(*)
<금융자산>
당기손익 -공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	1,577,795	1,577,795
상각후원가측정금융자산(*)	현금및현금성자산	26,824,586	26,824,586
단기대여금	26,906	26,906
장기대여금	312,883	312,883
단기금융상품	114,914,100	114,914,100
미수수익	1,542,376	1,542,376
매출채권및기타채권	10,660,182	10,660,182
보증금	1,577,157	1,577,157
합계		157,435,985	157,435,985
<금융부채>
상각후원가측정금융부채(*)	매입채무및기타채무	13,319,620	13,319,620
유동성리스부채	1,067,909	1,067,909
비유동성리스부채	847,198	847,198
임대보증금	305,946	305,946
합계		15,540,673	15,540,673

(*) 상각후원가측정금융자산과 금융부채의 경우 장부금액을 공정가치의 적절한 추정치로 간주하였습니다.

<전기말>	(단위: 천원)

구분	계정명	장부금액	공정가치(*)
<금융자산>
당기손익 -공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	1,309,603	1,309,603
상각후원가측정금융자산(*)	현금및현금성자산	18,234,399	18,234,399
단기대여금	11,016	11,016
장기대여금	134,789	134,789
단기금융상품	108,290,000	108,290,000
미수수익	1,815,586	1,815,586
매출채권및기타채권	10,935,076	10,935,076
보증금	629,576	629,576
합계		141,360,045	141,360,045
<금융부채>
상각후원가측정금융부채(*)	매입채무및기타채무	8,749,507	8,749,507
유동성리스부채	500,409	500,409
비유동성리스부채	128,993	128,993
임대보증금	298,541	298,541
합계		9,677,450	9,677,450

(*) 상각후원가측정금융자산과 금융부채의 경우 장부금액을 공정가치의 적절한 추정치로 간주하였습니다.(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할때 받거나 부채를 이전할때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가 시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 당기말 현재 수준별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분		수준별 공정가치 금액			합계
수준1	수준2	수준3
자산	[금융자산]
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,577,795	1,577,795

3) 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 금융자산의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	기초	매입	매도	평가	수준이동	기말
당기손익-공정가치측정금융자산
어큐러스-디에이 신기술투자조합 제2호(*)	1,309,603	-	-	(31,808)	-	1,277,795
스타트업 코리아 KOLMAR_DTNI K-뷰티 펀드	-	300,000	-	-	-	300,000
합계	1,309,603	300,000	-	(31,808)	-	1,577,795

(*) 해당 자산은 연결실체가 어큐러스-디에이 신기술투자조합 제2호의 지분을 보유하고, 어큐러스-디에이 신기술투자조합 제2호가 비상장회사의 상환전환우선주를 보유하고 있습니다. 어큐러스-디에이 신기술투자조합 제2호는 상환전환우선주를 평가하기 위해 이항모형과 할인률을 사용합니다. 연결실체는 이 방법을 통해 산출된 공정가치를 어큐러스-디에이신기술투자조합 제2호에 반영하여 순자산가치를 공정가치로 측정하고 있습니다. 연결실체는 합리적으로 가능한 대체적인 가정을 반영하기 위한 관측가능하지 않는 투입변수의 변동이 공정가치측정에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
보통예금	10,921,067	9,780,969
외화예금	15,903,519	8,453,430
합계	26,824,586	18,234,399

6. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
매출채권	11,068,785	(456,304)	10,612,481	11,395,163	(549,049)	10,846,114
미수금	47,701	-	47,701	88,962	-	88,962
합계	11,116,486	(456,304)	10,660,182	11,484,125	(549,049)	10,935,076

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석의 상세내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
연체 및 손상되지 않은 채권	9,563,322	(3,242)	9,560,080	11,009,549	(201,620)	10,807,929
연체됐으나 손상되지 않은 채권
3개월 이하	1,112,239	(90,091)	1,022,148	66,297	(14,104)	52,193
3개월 초과 6개월 이하	25,153	(10,087)	15,066	176,316	(118,107)	58,209
6개월 초과 9개월 이하	114,850	(71,322)	43,528	88,394	(77,611)	10,783
9개월 초과 12개월 이하	78,062	(58,702)	19,360	97,369	(91,407)	5,962
12개월 초과	222,860	(222,860)	-	46,200	(46,200)	-
소계	1,553,164	(453,062)	1,100,102	474,576	(347,429)	127,147
합계	11,116,486	(456,304)	10,660,182	11,484,125	(549,049)	10,935,076

(3) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구분	기초	설정	제각	환입	기타	기말
매출채권	549,049	-	(3,650)	(89,095)	-	456,304

<전기>	(단위: 천원)

구분	기초	설정	제각	환입	기타	기말
매출채권	229,660	320,684	(1,295)	-	-	549,049

7. 단기금융자산 및 장기금융자산(1) 보고기간종료일 현재 장,단기금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
단기금융상품	114,914,100	-	108,290,000	-
대여금	26,906	312,883	11,016	134,789
미수수익	1,542,376	-	1,815,586	-
당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,577,795	-	1,309,603
보증금	-	1,577,157	-	629,576
합계	116,483,382	3,467,835	110,116,602	2,073,968

(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 없으며, 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
시장성 없는 지분증권
어큐러스-디에이 신기술투자조합 제2호(*)	1,277,795	1,309,603
스타트업 코리아 KOLMAR_DTNI K-뷰티 펀드	300,000	-
합계	1,577,795	1,309,603

(*) 연결실체는 어큐러스-디에이 신기술투자조합 제2호에 26.67%의 지분을 보유하고 있으나, 의결권행사가 제한되어 있어 유의적인 영향력이 없다고 판단하였습니다.

(3) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융상품의 미실현보유손익의 변동내용은 없으며, 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융상품의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다.

<전기>	(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	법인세효과	기말
채무상품	(179,111)	-	232,914	(53,803)	-

8. 기타자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
기타유동자산 :
선급금	3,641,053	371,334
선급비용	204,155	152,088
합계	3,845,208	523,422

9. 당기법인세자산보고기간종료일 현재 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
미수법인세환급액(*)	2,158,433	-

(*) 법인세 경정청구(2019년~2021년, 2023년)와 관련한 환급예상액이며, 과거 연도 환급예상액이므로 당기법인세부채와의 순액이 아닌 총액으로 구분하였습니다.(주석30참조)

10. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 평가내용은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구분	평가전금액	순실현가능가치	평가충당금
당기	당기누계
---	---	---	---	---
제품	11,367,491	11,259,744	280,564	(107,747)
상품	797,382	796,853	(529)	(529)
재공품	573,081	527,955	(42,329)	(45,126)
원재료	1,733,648	1,625,178	42,329	(108,470)
부재료	1,368,397	1,367,309	(1,088)	(1,088)
합계	15,839,999	15,577,039	278,947	(262,960)

당기 재고자산평가손실(환입)금액은 (279)백만원(전기 503백만원)입니다.

<전기말>	(단위: 천원)

구분	평가전금액	순실현가능가치	평가충당금
전기	전기누계
---	---	---	---	---
제품	8,997,680	8,609,369	(349,277)	(388,311)
상품	171,172	171,172	-	-
재공품	554,152	551,355	(2,797)	(2,797)
원재료	2,070,403	1,919,604	(150,799)	(150,799)
부재료	1,424,191	1,424,191	-	-
합계	13,217,598	12,675,691	(502,873)	(541,907)

11. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
토지	4,275,162	-	-	4,275,162
건물	1,694,140	(441,706)	-	1,252,434
합계	5,969,302	(441,706)	-	5,527,596

<전기말>	(단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
토지	4,275,162	-	-	4,275,162
건물	1,694,140	(387,565)	-	1,306,575
합계	5,969,302	(387,565)	-	5,581,737

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 천원)

구분	기초	취득	대체	감가상각비	기말
<취득원가>
토지	4,275,162	-	-	-	4,275,162
건물	1,694,140	-	-	-	1,694,140
합계	5,969,302	-	-	-	5,969,302
<감가상각누계액>
건물	387,565	-	-	54,141	441,706
<장부금액>
토지	4,275,162	-	-	-	4,275,162
건물	1,306,575	-	-	(54,141)	1,252,434
합계	5,581,737	-	-	(54,141)	5,527,596

<전기>	(단위: 천원)

구분	기초	취득	대체	감가상각비	기말
<취득원가>
토지	4,275,162	-	-	-	4,275,162
건물	1,694,140	-	-	-	1,694,140
합계	5,969,302	-	-	-	5,969,302
<감가상각누계액>
건물	333,424	-	-	54,141	387,565
<장부금액>
토지	4,275,162	-	-	-	4,275,162
건물	1,360,716	-	-	(54,141)	1,306,575
합계	5,635,878	-	-	(54,141)	5,581,737

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기	전기
투자부동산에서 발생한 임대수익	277,351	42,355
임대수익투자부동산 직접운영비용	55,121	54,455

(4) 당기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치는 7,855백만원 입니다.(5) 당기말 현재 임대수익 관련 만기구조는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	1년이내	1년초과 5년이내	합계
투자부동산에서 발생한 임대수익	290,272	396,732	687,004

12. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액
토지	8,553,596	-	-	-	8,553,596
건물	19,214,205	(4,450,243)	-	-	14,763,962
구축물	1,803,369	(204,500)	-	-	1,598,869
기계장치	4,990,272	(3,256,941)	-	-	1,733,331
차량운반구	164,726	(133,282)	-	-	31,444
비품	2,077,026	(1,279,461)	-	-	797,565
공구와기구	2,981,712	(2,633,396)	-	(12,542)	335,774
시설장치	149,525	(4,662)	-	-	144,863
건설중인자산	273,191	-	-	-	273,191
합계	40,207,622	(11,962,485)	-	(12,542)	28,232,595

<전기말>	(단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액
토지	8,553,596	-	-	-	8,553,596
건물	19,063,309	(3,796,762)	-	-	15,266,547
구축물	1,824,369	(103,182)	-	-	1,721,187
기계장치	4,590,613	(2,657,633)	-	-	1,932,980
차량운반구	136,630	(127,745)	-	-	8,885
비품	1,929,547	(1,069,496)	-	-	860,051
공구와기구	2,879,276	(2,337,217)	-	(27,592)	514,467
건설중인자산	273,191	-	-	-	273,191
합계	39,250,531	(10,092,035)	-	(27,592)	29,130,904

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구분	기초	취득	대체	처분	감가상각비	기말
토지	8,553,596	-	-	-	-	8,553,596
건물	15,266,547	150,896	-	-	(653,481)	14,763,962
구축물	1,721,187	-	-	(19,717)	(102,601)	1,598,869
기계장치	1,932,979	399,659	-	-	(599,307)	1,733,331
차량운반구	8,886	36,281	-	(2,567)	(11,156)	31,444
비품	860,051	193,646	-	-	(256,132)	797,565
공구와기구	542,059	165,796	-	(1,267)	(358,272)	348,316
정부보조금(공구와기구)	(27,592)	-	-	-	15,050	(12,542)
시설장치	-	149,525	-	-	(4,662)	144,863
건설중인자산	273,191	-	-	-	-	273,191
합계	29,130,904	1,095,803	-	(23,551)	(1,970,561)	28,232,595

<전기>	(단위: 천원)

구분	기초	취득	대체(*)	처분	감가상각비	기말
토지	8,553,596	-	-	-	-	8,553,596
건물	13,556,819	1,280,187	1,078,860	-	(649,319)	15,266,547
구축물	1,640,958	4,591	178,820	-	(103,182)	1,721,187
기계장치	1,996,321	497,196	-	(2,108)	(558,429)	1,932,980
차량운반구	17,771	-	-	-	(8,886)	8,885
비품	296,182	371,979	428,810	(78)	(236,842)	860,051
공구와기구	447,541	469,019	-	(14,979)	(359,522)	542,059
정부보조금(공구와기구)	(42,642)	-	-	-	15,050	(27,592)
건설중인자산	1,686,490	273,191	(1,686,490)	-	-	273,191
합계	28,153,036	2,896,163	-	(17,165)	(1,901,130)	29,130,904

(*) 건설중인자산의 본계정 대체한 내역 입니다.

(3) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서의 감가상각비 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기	전기
판매비와관리비	699,515	658,199
제조경비	1,271,046	1,242,931
합계	1,970,561	1,901,130

13. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액
산업재산권	1,336,667	(850,017)	-	-	486,650
기타무형자산	4,106,984	(3,413,383)	-	(87,748)	605,853
회원권	599,472	-	-	-	599,472
건설중인무형자산	70,994	-	-	-	70,994
합계	6,114,117	(4,263,400)	-	(87,748)	1,762,969

(*)건설중인 무형자산은 출원중인 특허권, 상표권, 개발중인 S/W 자산 내역 입니다.

<전기말>	(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액
산업재산권	1,282,300	(752,622)	-	-	529,678
기타무형자산	3,924,815	(3,165,800)	-	(118,718)	640,297
회원권	950,071	-	(227,599)	-	722,472
건설중인무형자산	58,553	-	-	-	58,553
합계	6,215,739	(3,918,422)	(227,599)	(118,718)	1,951,000

(*)건설중인 무형자산은 출원중인 특허권, 상표권, 개발중인 S/W 자산 내역 입니다. (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구분	기초	취득	대체(*)	처분	상각비	손상차손	기말
산업재산권	529,678	30,838	32,738	-	(106,023)	(582)	486,649
기타무형자산	759,015	182,170	-	-	(247,583)	-	693,602
정부보조금(기타무형자산)	(118,718)	-	-	-	30,970	-	(87,748)
회원권	722,472	-	-	(123,000)	-	-	599,472
건설중인무형자산	58,553	51,159	(38,718)	-	-	-	70,994
합계	1,951,000	264,167	(5,980)	(123,000)	(322,636)	(582)	1,762,969

(*) 건설중인 무형자산의 본계정 대체내역 입니다.

<전기>	(단위: 천원)

구분	기초	취득	대체(*)	처분	상각비	손상차손	기말
산업재산권	543,524	55,459	41,177	-	(107,179)	(3,303)	529,678
기타무형자산	744,661	188,414	306,700	-	(480,760)	-	759,015
정부보조금(기타무형자산)	(149,688)	-	-	-	30,970	-	(118,718)
회원권	722,472	-	-	-	-	-	722,472
건설중인무형자산	375,890	34,118	(351,455)	-	-	-	58,553
합계	2,236,859	277,991	(3,578)	-	(556,969)	(3,303)	1,951,000

(*) 건설중인 무형자산의 본계정 대체내역 입니다.

(3) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서의 무형자산상각비 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기	전기
판매비와관리비	322,356	556,736
제조경비	280	233
합계	322,636	556,969

(4) 연결실체는 당기말 현재 무형자산에 대한 손상검사를 수행한 결과 손상차손 582천원(전기 3,303천원)이 발생하였습니다.

(5) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비 지출내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	계정과목	당기	전기
판매비와관리비	경상개발비	3,334,991	3,407,235

14. 정부보조금의 내용

(1) 보고기간종료일 현재 정부보조금의 수령 및 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	배부처	회계처리	당기말	전기말	비고
정부보조금	스마트제조혁신추진단	유형,무형자산 차감	100,290	146,310	스마트공장 구축사업 (구축비 50% 지원)

(2) 당기 및 전기 중 자산취득관련 정부보조금의 변동 내용은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구분	기초	증가	대체	감소	기말
공구와기구	(27,592)	-	-	15,050	(12,542)
기타의무형자산	(118,718)	-	-	30,970	(87,748)
합계	(146,310)	-	-	46,020	(100,290)

<전기>	(단위: 천원)

구분	기초	증가	대체	감소	기말
공구와기구	(42,642)	-	-	15,050	(27,592)
기타의무형자산	(149,688)	-	-	30,970	(118,718)
합계	(192,330)	-	-	46,020	(146,310)

(3) 보고기간종료일 현재 정부보조금과 관련된 장기미지급금의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
기초잔액	-	17,677
상환의무가 있는 정부보조금 수령액	-	-
정부보조금 상환액	-	(1,045)
조기상환 면제액	-	-
비인정 금액	-	(16,632)
소계	-	-
1년이내 만기도래분	-	-
차감잔액	-	-

15. 리스(1) 보고기간종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
부동산	1,825,203	468,916
차량운반구	125,868	164,595
합계	1,951,071	633,511

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구분	기초	취득	대체	상각	처분	기말
건물	468,916	2,125,834	-	(769,547)	-	1,825,203
차량운반구	164,595	-	-	(38,727)	-	125,868
합계	633,511	2,125,834	-	(808,274)	-	1,951,071

<전기>	(단위: 천원)

구분	기초	취득	대체	상각	처분	기말
건물	1,091,049	-	-	(622,133)	-	468,916
차량운반구	-	180,013	-	(15,418)	-	164,595
합계	1,091,049	180,013	-	(637,551)	-	633,511

(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
부동산	769,547	622,133
차량운반구	38,727	15,418
합계	808,274	637,551
리스부채에 대한 이자비용	29,894	37,826
단기리스료	-	-
단기리스가 아닌 소액자산 리스료	202,056	181,762
리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	-	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,239백만원(전기 856백만원)입니다.

(4) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치
---	---	---	---	---
1년 이내	1,109,413	1,067,909	514,837	500,409
1년 초과 5년 이내	860,277	847,198	137,156	128,993
합계	1,969,690	1,915,107	651,993	629,402

(5) 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
유동	1,067,909	500,409
비유동	847,198	128,993
합계	1,915,107	629,402

(6) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다.1) 변동리스료일부 리스는 기초자산과 관련된 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

2) 연장선택권 및 종료선택권리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자의 연장선택권행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않으므로 잠재적인 미래 현금유출은 리스부채 측정치에 포함되지 않았습니다.

리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다. 당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사효과를 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로 인식된 리스부채와 사용권자산은 없습니다.3) 잔존가치보증연결실체는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 해당 금액은 매 보고기간말에 검토되며 적절한 경우 조정됩니다. 보고기간말 현재 지급될 것으로 예상되는 잔존가치보증은 없습니다.

16. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
매입채무및기타채무:
매입채무	7,658,072	5,030,207
미지급금	5,661,548	3,719,300
합계	13,319,620	8,749,507

17. 금융부채보고기간종료일 현재 금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
리스부채	1,067,910	847,198	500,409	128,993
임대보증금	93,834	212,111	-	298,541
합계	1,161,744	1,059,309	500,409	427,534

18. 차입금보고기간종료일 현재 장기차입금 및 단기차입금은 없습니다.

19. 계약부채(1) 보고기간종료일 현재 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
물품반환대금	82,437	130,920

(2) 당기 및 전기 중 계약부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초	130,920	-
증가	310,466	275,911
대체	-	48,277
감소	(358,949)	(193,268)
기말	82,437	130,920

20. 기타부채

(1) 보고기간 종료일 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
예수금	726,796	-	254,020	-
부가세예수금	673,989	-	1,133,721	-
선수금	629,563	-	283,572	-
선수수익	28,144	158,572	27,427	-
마일리지충당부채	48,635	-	333,096	-
반품충당부채	306,344	-	254,060	-
장기종업원급여부채	-	216,885	-	-
합계	2,413,471	375,457	2,285,896	-

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말
마일리지충당부채	333,096	94,415	(378,876)	48,635
반품충당부채	254,060	110,814	(58,530)	306,344
합계	587,156	205,229	(437,406)	354,979

<전기>	(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말
마일리지충당부채	198,723	134,373	-	333,096
반품충당부채	479,296	47,420	(272,656)	254,060
합계	678,019	181,793	(272,656)	587,156

21. 퇴직급여(1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
확정급여채무 현재가치	6,362,635	5,894,903
사외적립자산 공정가치	(7,275,415)	(6,459,468)
순확정급여자산	(912,780)	(564,565)

주) 당기중 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산 913백만원은 순확정급여자산으로 재분류 되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초	5,894,903	5,206,920
근무원가	1,045,472	857,865
이자원가	169,375	176,233
재측정요소 :
인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(198,215)	284,171
기타사항에 의한 효과	89,775	(26,796)
급여지급액	(638,675)	(669,844)
계열사간 이동으로 전입된 채무	-	66,354
계열사간 이동으로 전출된 채무	-	-
기말	6,362,635	5,894,903

(3) 사외적립자산1) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초	6,459,468	6,138,971
이자수익	235,563	260,574
재측정요소 :
사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(30,941)	(45,723)
사용자의 기여금	1,250,000	709,136
급여지급액	(638,675)	(669,844)
계열사간 이동으로 전입된 자산	-	66,354
계열사간 이동으로 전출된 자산	-	-
기말	7,275,415	6,459,468

2) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
정기예금	7,275,415	6,459,468

(4) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 총비용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기	전기
당기근무원가	1,045,472	857,865
순이자손익	(66,188)	(84,341)
합계	979,284	773,524

(5) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기	전기
매출원가	125,897	52,493
판매비와관리비	756,797	621,348
연구개발비	96,590	99,683
합계	979,284	773,524

(6) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기	전기
법인세차감전 재측정요소	77,498	(303,097)
법인세효과	(2,515)	70,015
법인세차감후 재측정요소	74,983	(233,082)

(7) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위해 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

	(단위: %)

구분	당기말	전기말
할인율	4.178%	3.783%
미래임금상승률	4.47%	4.49%

(8) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구분	금액	비율
할인율 :
1% 증가	5,918,851	(-)7.00%
1% 감소	6,883,448	8.20%
임금상승률 :
1% 증가	6,890,444	8.30%
1% 감소	5,905,614	(-)7.20%

<전기말>	(단위: 천원)

구분	금액	비율
할인율 :
1% 증가	5,459,723	(-)7.40%
1% 감소	6,406,839	8.70%
임금상승률 :
1% 증가	6,411,576	8.80%
1% 감소	5,448,330	(-)7.60%

(9) 당기말 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 10.3684년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~3년미만	3년~6년미만	6년~10년미만	10년 이상	합계
급여지급액	361,363	661,592	890,840	1,140,072	4,678,916	7,732,783

22. 자본금과 자본잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
발행할주식의 총수	20,000,000	20,000,000
1주당 액면금액(단위: 원)	500	500
발행한 주식수	16,027,989	16,027,989
보통주자본금	8,013,995	8,013,995

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
주식발행초과금	41,186,455	41,186,455
주식매수선택권소멸이익	550,506	550,506
합계	41,736,961	41,736,961

(3) 당기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없으며, 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<전기>	(단위: 천원)

구분	자본금	주식발행초과금
기초	4,103,681	45,683,687
무상증자(*)	3,910,314	(3,946,726)
기말	8,013,995	41,736,961

(*) 자본금 증가액과 주식발행초과금 감소액의 차이는 주식발행비 입니다.

23. 자본조정(1) 보고기간종료일 현재 자본조정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
자기주식	(2,678,842)	(2,678,842)
자기주식처분손실	(513,857)	(513,857)
합계	(3,192,699)	(3,192,699)

(2) 주식기준보상제도 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 주식결제형 주식기준보상약정은 없습니다.

(3) 자기주식

자사주식의 주가안정 및 주주가치 제고 등을 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 자기주식 처리 계획은 다음과 같습니다.

	(단위: 주)

취득목적	수량	향후 처리 계획	이행 예정 시기	이사회 결의일
주가안정 및 주주가치 제고	386,733	계속 보유	-	2026.03.03

연결실체는 상기 이사회 결의일 현재 자본시장법 시행령 제176조의2 제6항에 따른 이사회승인을 받은 자기주식보고서상 자기주식 취득ㆍ처분ㆍ소각 관련 단기ㆍ장기 계획은 없습니다. 다만, 향후 경영환경 변화, 재무상태 및 주주가치 제고 필요성 등을 종합적으로 고려하여 필요하다고 판단되는 경우, 관련 법규에 따라 이사회 승인 등 적법한 절차를 거쳐 자기주식 취득ㆍ처분ㆍ소각 여부를 검토할 예정입니다.

24. 기타포괄손익누계액(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
해외사업장환산외환차이	(284,378)	(242,889)

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구분	기초	증가	재분류 조정	감소	법인세효과	기말
해외사업환산외환차이	(242,889)	(41,489)	-	-	-	(284,378)

<전기>	(단위: 천원)

구분	기초	증가	재분류 조정(*)	감소	법인세효과	기말
기타포괄손익-공정가치측정채무상품평가손익	(179,111)	-	232,914	-	(53,803)	-
해외사업환산외환차이	7,126	-	-	(250,015)	-	(242,889)
합계	(171,985)	-	232,914	(250,015)	(53,803)	(242,889)

(*) 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 해지에 따른 당기손익 재분류 조정 내역입니다.

25. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
법정적립금(주1)	3,403,222	2,464,747
임의적립금	1,603,229	1,603,229
미처분이익잉여금	144,076,126	126,501,493
합계	149,082,577	130,569,469

(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 당기와 전기의 배당금 산정내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 주, 원)

구분	당기	전기
배당결의 대상 사업연도	2025(26기)	2024(25기)
발행주식수	16,027,989	16,027,989
자기주식수	386,733	386,733
배당대상주식수	15,641,256	15,641,256
주당배당금	750	600
배당금	11,730,942,000	9,384,753,600

26. 매출액 및 매출원가

(1) 당기 및 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기	전기
제품매출	130,026,221	117,977,708
상품매출	2,003,203	780,135
기타매출	154,672	255,900
합계	132,184,096	119,013,743

(2) 당기 및 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기	전기
제품매출원가	44,639,275	44,531,862
상품매출원가	1,136,097	377,454
기타매출원가	10,398	77,354
합계	45,785,770	44,986,670

27. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기	전기
급여	10,254,423	8,596,707
퇴직급여	756,797	621,348
복리후생비	1,453,838	1,550,170
여비교통비	296,971	293,005
감가상각비	1,428,675	1,215,172
경상연구개발비	3,334,991	3,407,235
운반비	3,321,359	3,289,698
포장비	1,008,587	964,274
지급수수료	5,016,142	3,893,364
판매수수료	12,271,795	9,727,712
광고선전비	13,188,722	10,259,791
판매촉진비	3,316,000	3,303,603
무형자산상각비	258,401	491,915
기타의판매관리비	1,717,056	1,759,665
합계	57,623,757	49,373,659

28. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기	전기
유형자산처분이익	7,633	-
무형자산처분이익	72,455	-
수입임대료	324,826	88,795
잡이익	48,818	136,365
합계	453,732	225,160

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기	전기
유형자산폐기손실	20,984	17,166
투자부동산감가상각비	54,141	54,141
무형자산손상차손	582	3,303
기부금	131,955	683,524
잡손실	160,150	282,897
합계	367,812	1,041,031

29. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기	전기
이자수익	3,779,899	4,155,104
외환차익	92,267	187,300
외화환산이익	171,149	1,914,925
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	309,603
기타포괄-공정가치측정금융자산 처분이익	-	122,977
합계	4,043,315	6,689,909

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기	전기
이자비용	39,424	40,780
외환차손	122,659	93,648
외화환산손실	448,934	2,813
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	31,807	-
기타포괄-공정가치측정금융자산 처분손실	-	181,434
합계	642,824	318,675

30. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기	전기
법인세부담액	6,973,136	6,178,727
과거기간 법인세의 당기 법인세 조정액(*)	(2,144,836)	532,150
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(387,682)	416,936
자본에 직접 반영된 법인세비용	(2,515)	16,212
법인세비용	4,438,103	7,144,025

(*) 당기조정액에는 연구인력개발비 세액공제와 관련한 법인세 경정청구(2019년~2021년,2023년)로 인한 환급예상액 2,158백만원이 포함되어 있습니다.(주석9)(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기타포괄손익-공정가치측정채무상품평가손익	-	(53,803)
확정급여제도의 재측정요소	(2,515)	70,015
합계	(2,515)	16,212

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
법인세비용차감전순손익	32,260,981	30,208,777
적용세율에 따른 법인세	6,990,287	6,516,227
조정사항 :
비공제수익	-	-
비공제비용	115,361	354,393
미인식일시적차이	(10,007)	44,063
세액공제	(386,269)	(479,497)
기업소득환류세제 효과	-	320,010
법인세추납액	(2,144,836)	532,150
기타	(126,433)	(143,321)
법인세비용	4,438,103	7,144,025
유효세율	13.76%	23.65%

(4) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구분	기초	증감	기말	이연법인세 자산(부채)
퇴직급여부채	5,894,903	467,732	6,362,635	1,539,758
감가상각비	70,781	107,142	177,923	43,057
정부보조금	146,310	(46,020)	100,290	24,270
판매보증충당금	569,362	(244,805)	324,557	78,543
대손충당금	526,428	(122,431)	403,997	97,767
당기손익-공정가치측정금융자산	(309,603)	31,807	(277,796)	(67,226)
선급금	(22,500)	22,500	-	-
미확정비용	444,554	520,003	964,557	233,423
퇴직연금	(5,894,903)	(467,732)	(6,362,635)	(1,539,758)
미수수익	(1,815,586)	273,210	(1,542,376)	(373,255)
무형자산손상차손	227,599	(227,599)	-	-
사용권자산	(610,337)	(1,263,912)	(1,874,249)	(453,568)
리스부채	629,402	1,285,705	1,915,107	463,456
종속기업투자주식손상차손	-	1,010,339	1,010,339	244,502
재고자산평가손실	227,610	35,351	262,961	63,636
장기종업원급여부채	-	216,885	216,885	52,486
합계	84,020	1,598,175	1,682,195	407,091

<전기>	(단위: 천원)

구분	기초	증감	기말	이연법인세 자산(부채)
퇴직급여부채	5,206,920	687,983	5,894,903	1,361,723
감가상각비	40,251	30,530	70,781	16,351
정부보조금	210,007	(63,697)	146,310	33,797
판매보증충당금	629,297	(59,935)	569,362	131,523
대손충당금	135,902	390,526	526,428	121,605
당기손익-공정가치측정금융자산	-	(309,603)	(309,603)	(71,518)
선급금	-	(22,500)	(22,500)	(5,198)
미확정비용	411,655	32,899	444,554	102,692
퇴직연금	(5,206,920)	(687,983)	(5,894,903)	(1,361,723)
미수수익	(1,767,889)	(47,697)	(1,815,586)	(419,400)
기타포괄손익-공정가치측정채무상품	232,913	(232,913)	-	-
무형자산손상차손	227,599	-	227,599	52,575
사용권자산	(1,040,963)	430,626	(610,337)	(140,988)
리스부채	1,047,620	(418,218)	629,402	145,392
종속기업투자주식손상차손	1,723,510	(1,723,510)	-	-
재고자산평가손실	39,035	188,575	227,610	52,578
합계	1,888,937	(1,804,917)	84,020	19,409

(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
이연법인세자산 :
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	1,635,301	1,430,648
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,236,404	603,394
소계	2,871,705	2,034,042
이연법인세부채 :
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,539,758)	(1,361,722)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(924,856)	(652,911)
소계	(2,464,614)	(2,014,633)
이연법인세자산(부채) 순액	407,091	19,409

(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
금액	만료시기
---	---	---	---
차감할일시적차이
대손충당금(종속기업)	516,990	-	482,823
종속기업투자주식	-	-	213,367
합계	516,990	-	696,190

31. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

계정과목	당기	전기
원재료,상품등의 매입	22,640,994	20,157,197
종업원급여	14,087,277	11,568,014
감가상각비	2,778,835	2,538,682
무형자산상각비	322,636	556,969
복리후생비	2,133,398	2,125,758
지급수수료	8,157,162	6,649,413
판매수수료	12,271,795	9,727,712
광고선전비	13,188,722	10,259,791
판매촉진비	4,017,368	4,528,424
기타	23,811,340	26,248,369
합계	103,409,527	94,360,329

32. 주당이익

(1) 기본주당순이익

1) 기본주당순이익

	(단위: 주, 원)

구분	당기	전기
기본주당순이익 :
보통주당기순이익	27,822,878,316	23,064,751,602
가중평균유통보통주식수	15,641,256	15,641,256
기본주당순이익	1,779	1,475

2) 가중평균유통보통주식수

	(단위: 주)

구분	당기	전기
발행주식수	16,027,989	16,027,989
차감: 가중평균자기주식수	386,733	386,733
가중평균유통보통주식수	15,641,256	15,641,256

(2) 희석주당순이익당기와 전기 중 회사가 발행한 희석화 증권이 없으므로, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

33. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기	전기
유형자산 취득 미지급금	8,044	96,900
무형자산 취득 미지급금	27,893	-
건설중인자산의 본계정대체	-	1,686,490
건설중인무형자산의 본계정대체	32,738	347,877

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동				기말
취득	처분	유동성대체	기타
---	---	---	---	---	---	---	---
단기리스부채	500,409	(749,866)	984,622	-	332,744	-	1,067,909
장기리스부채	128,993	-	1,050,949	-	(332,744)	-	847,198
단기보증금	-	-	-	-	93,237	597	93,834
장기보증금	298,541	-	-	-	(93,237)	6,808	212,112
배당금	-	(9,384,754)	-	-	-	9,384,754	-
합계	927,943	(10,134,620)	2,035,571	-	-	9,392,159	2,221,053

<전기>	(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동				기말
취득	처분	유동성대체	기타
---	---	---	---	---	---	---	---
정부보조금	17,677	(1,045)	-	-	-	(16,632)	-
단기리스부채	617,574	(598,231)	36,144	-	444,922	-	500,409
장기리스부채	430,046	-	143,869	-	(444,922)	-	128,993
장기보증금	57,732	256,000	-	-	-	(15,191)	298,541
배당금	-	(5,865,471)	-	-	-	5,865,471	-
합계	1,123,029	(6,208,747)	180,013	-	-	5,833,648	927,943

34. 특수관계자거래연결실체내의 거래와 채권, 채무 잔액은 연결재무제표 작성하는 과정에서 모두 제거되었습니다.(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
지배기업	(주)잇츠한불	(주)잇츠한불
기타특수관계자	It's skin China Co., Ltd	It's skin China Co., Ltd
한불화장품(후저우)유한공사	한불화장품(후저우)유한공사
It's skin japan. LLC	It's skin japan. LLC
주식회사 채화	주식회사 채화
엘리베이션제5호 사모투자합자회사	엘리베이션제5호 사모투자합자회사

(2) 당기 및 전기 중 연결실체와 특수관계자의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	매출		기타수익		매입		기타비용
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---	---	---	---	---
(주)잇츠한불	7,893,661	9,957,234	266,330	132,658	-	4,183	205,290	208,346
It's skin japan. LLC	345,799	256,953	-	-	-	-	-	56,834
한불화장품(후저우)유한공사	-	77,088	-	-	-	-	-	-
주식회사 채화	6,711	153,320	103	-	-	-	-	-
합계	8,246,171	10,444,595	266,433	132,658	-	4,183	205,290	265,180

(3) 당기 및 전기 중 연결실체와 특수관계자의 중요한 출자 및 자금거래는 없습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 연결실체와 특수관계자의 거래에서 발생한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

<채권>	(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	당기말								전기말
매출채권				보증금				매출채권				보증금
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
(주)잇츠한불	734,036	8,962,009	8,277,009	1,419,036	203,900	-	-	203,900	748,310	11,097,368	11,111,643	734,035	203,900	-	-	203,900
It's skin japan	287,855	345,799	229,064	404,590	-	-	-	-	70,420	269,337	51,902	287,855	-	-	-	-
한불화장품(후저우)유한공사	72,102	-	72,102	-	-	-	-	-	-	83,587	11,484	72,103	-	-	-	-
주식회사 채화	-	7,485	7,485	-	-	-	-	-	-	168,652	168,652	-	-	-	-	-
합계	1,093,993	9,315,293	8,585,660	1,823,626	203,900	-	-	203,900	818,730	11,618,944	11,343,681	1,093,993	203,900	-	-	203,900

<채무>	(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	당기말								전기말
매입채무				기타채무				매입채무				기타채무
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
(주)잇츠한불	-	-	-	-	138,164	613,943	424,634	327,473	368,759	4,602	373,361	-	335,509	229,180	426,525	138,164
It's skin japan. LLC	-	-	-	-	32,777	-	32,777	-	-	-	-	-	11,578	60,441	39,242	32,777
합계	-	-	-	-	170,941	613,943	457,411	327,473	368,759	4,602	373,361	-	347,087	289,621	465,767	170,941

(5) 주요경영진에 대한 보상연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기	전기
단기종업원급여	2,061,962	1,557,681
퇴직급여	366,578	286,916

35. 우발상황과 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체가 타인에게 제공하고 있는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	제공하고 있는 지급보증
보증처	서울보증보험 주식회사
보증종류	이행지급
보증금액	30,000

(2) 당기말 현재 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

계류법원	원고	피고	소송금액	내용	진행상황
서울중앙지방법원	주식회사 더바이오랩	주식회사 네오팜	1,406,820	계약 미이행에 따른 손해 배상	소장 접수

상기 소송사건에 대한 결과는 당기말 현재로서는 예측할 수 없으나, 회사의 경영진은 동소송사건의 결과가 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 연결실체는 정부과제 종료 후 정부과제 중 연구개발 성과를 통해 발생한 수익에 기술기여도 등을 고려하여 기술료를 납부하기로 약정하고 있으며, 해당 정부지원금의 내역은 아래와 같습니다.

	(단위: 천원)

사업명	부처명	과제기간	정부지원금
혁신성장 피부건강 기반기술개발	한국보건산업진흥원	2023.07.01 ~ 2025.12.31	500,000

(4) 투자약정당기말 현재 연결실체는 스타트업 코리아 KOLMAR-DTNI K-뷰티 펀드와 1,500백만원의 출자약정을 체결하고 있으며, 총 300백만원을 출자하였고 향후 출자 예정인 약정 잔액은 1,200백만원입니다.(5) 주요약정당기말 현재 연결실체는 충북 음성군 소재 공장의 옥상 부지를 태양광 발전사업자에게 제공하는 임대차 계약(2045년 11월까지, 20년간)을 체결하고 있습니다. 연결실체는 발전사업자가 태양광 발전설비를 설치 및 운영할 수 있도록 옥상 부지를 제공하며, 해당 설비의 소유권은 발전사업자에게 있습니다. 연결실체는 20년간의 임대료 대가로 회사의 공장 가동 전력으로 사용할 별도의 태양광 발전설비의 소유권을 현물로 수취하였으며, 설비의 공정가치를 유형자산으로 인식하고, 동일한 금액을 선수수익으로 계상하였습니다. 동 선수수익은 임대기간에 걸쳐 수익으로 인식하고, 취득한 설비는 내용연수에 걸쳐 감가상각을 수행하고 있습니다.

36. 영업부문(1) 연결실체는 경영관리 목적으로 단일 사업부문으로 간주됩니다. 따라서 별도의 영업부문별 정보를 공시하지 않았습니다.

(2) 당기와 전기 중 연결실체가 인식한 지역별 수익은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기	전기
국내	108,121,430	101,930,051
유럽	8,957,712	7,342,770
아시아	13,455,248	8,341,094
북미	1,649,706	1,399,829
합계	132,184,096	119,013,744

(3) 당기 및 전기 중 연결실체가 인식한 수익인식 형태별 수익은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기	전기
한 시점에 인식	132,184,096	119,013,744
기간에 걸쳐 인식	-	-
합계	132,184,096	119,013,744

(4) 보고기간종료일 현재 연결실체의 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
국내	35,523,160	36,663,641
아시아	-	-
합계	35,523,160	36,663,641

(*) 지역별 비유동자산은 유형자산, 무형자산, 투자부동산의 합계액 입니다.

(5) 당기 및 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상 주요고객은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분		당기		전기
비율	금액	비율	금액
---	---	---	---	---	---
온라인플랫폼	고객A	16.69%	22,062,012	13.70%	16,326,026
고객B	12.76%	16,861,347	13.33%	15,887,440

37. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
매출채권 및 기타채권	10,660,182	10,935,076
단기대여금	26,906	11,016
단기금융상품	114,914,100	108,290,000
미수수익	1,542,376	1,815,586
장기대여금	312,883	134,789
당기손익-공정가치측정금융자산	1,577,795	1,309,603
보증금	1,577,157	629,576
합계	130,611,399	123,125,646

2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년	2~4년	합계
매입채무및기타채무	13,319,620	-	-	13,319,620
기타금융부채	1,161,744	1,059,309	-	2,221,053
합계	14,481,364	1,059,309	-	15,540,673

<전기말>	(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년	2~4년	합계
매입채무및기타채무	8,749,507	-	-	8,749,507
기타금융부채	500,409	427,534	-	927,943
합계	9,249,916	427,534	-	9,677,450

3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.

(가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동 시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기		전기
5%상승	5%하락	5%상승	5%하락
---	---	---	---	---
USD	48,020	(48,020)	73,976	(73,976)
CNY	(46)	46	143	(143)
JPY	23,697	(23,697)	47,187	(47,187)
EUR	88	(88)	4	(4)
SGD	-	-	3	(3)
합계	71,759	(71,759)	121,313	(121,313)

(나) 기타가격위험요소기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 이러한 위험이 연결실체에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
부채(A)	22,454,310	15,555,447
자본(B)	195,356,456	176,884,837
현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금(C)	26,824,586	18,234,399
부채비율(A/B)	11.49%	8.79%

38. 보고기간후 사건(1) 재무제표 발행승인동 연결재무제표는 2026년 1월 27일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 24일자 정기주주총회에서 최종승인될 예정입니다.

2) 별도 재무제표

재 무 상 태 표
제 26(당)기말 2025년 12월 31일 현재
제 25(전)기말 2024년 12월 31일 현재
주식회사 네오팜	(단위: 원)

과 목	주석	제26(당)기말	제25(전)기말
자 산
I. 유동자산		176,333,592,353	152,737,954,950
현금및현금성자산	3,4,5	26,794,558,050	18,077,247,947
단기금융자산	3,4,7	116,483,382,098	110,116,601,763
매출채권및기타채권	3,4,6,35	10,562,193,850	10,806,642,853
재고자산	10	15,577,038,741	12,649,474,880
기타유동자산	8	3,845,207,632	523,422,529
당기법인세자산	9	2,158,432,811	-
순확정급여자산	22	912,779,171	564,564,978
II. 비유동자산		41,349,157,712	39,390,527,654
장기금융자산	3,4,7	3,467,835,199	2,073,967,784
투자부동산	12	5,527,595,385	5,581,736,853
유형자산	13	28,232,595,354	29,130,903,762
무형자산	14,15	1,762,969,389	1,950,999,725
사용권자산	16	1,951,071,063	633,510,850
이연법인세자산	31	407,091,322	19,408,680
자산 총계		217,682,750,065	192,128,482,604
부 채
I. 유동부채		21,034,602,774	15,084,010,457
매입채무및기타채무	3,4,17	13,319,619,664	8,675,119,565
단기금융부채	3,4,18,19	1,161,743,640	500,409,451
당기법인세부채	31	4,042,272,161	3,461,179,705
계약부채	20	82,436,834	130,919,792
기타유동부채	21	2,428,530,475	2,316,381,944
II. 비유동부채		1,434,766,234	427,533,642
장기금융부채	3,4,18,19	1,059,309,388	427,533,642
확정급여채무	22	-	-
기타비유동부채	21	375,456,846	-
부채 총계		22,469,369,008	15,511,544,099
자 본
I. 자본금	23	8,013,994,500	8,013,994,500
II. 자본잉여금	23	41,736,961,155	41,736,961,155
III. 자본조정	24	(3,192,698,762)	(3,192,698,762)
IV. 기타포괄손익누계액	3,25	-	-
V. 이익잉여금	26	148,655,124,164	130,058,681,612
자본 총계		195,213,381,057	176,616,938,505
자본 및 부채의 총계		217,682,750,065	192,128,482,604

별첨 주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서
제 26(당)기 2025년 01월 01일 부터 2025년 12월 31일 까지
제 25(전)기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지
주식회사 네오팜	(단위: 원)

과 목	주석	제26(당)기	제25(전)기
Ⅰ. 매출액	27	132,104,934,470	119,191,350,145
Ⅱ. 매출원가	27,32	45,838,557,721	44,765,996,164
Ⅲ. 매출총이익		86,266,376,749	74,425,353,981
Ⅳ. 판매비와 관리비	28,32	57,418,378,667	49,597,859,474
Ⅴ. 영업이익		28,847,998,082	24,827,494,507
기타수익	29	452,342,574	139,940,321
기타비용	29	356,421,625	1,238,041,061
금융수익	30	4,043,220,027	6,689,723,425
금융비용	30	642,823,737	416,663,672
Ⅵ.법인세비용차감전순이익		32,344,315,321	30,002,453,520
Ⅶ. 법인세비용	31	4,438,102,620	7,117,926,396
Ⅷ. 당기순이익		27,906,212,701	22,884,527,124
Ⅸ. 기타포괄손익		74,983,451	(53,971,450)
1.후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	7	-	179,110,565
2.후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
보험수리적손익	22	74,983,451	(233,082,015)
X. 총포괄이익		27,981,196,152	22,830,555,674
XI. 주당손익	33
기본주당손익		1,784	1,463
희석주당손익		1,784	1,463

별첨 주석 참조

자 본 변 동 표
제 26(당)기 2025년 01월 01일 부터 2025년 12월 31일 까지
제 25(전)기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지
주식회사 네오팜	(단위: 원)

과목	자본금	자본잉여금	자본조정	기타포괄손익 누계액	이익잉여금	총계
2024.01.01(보고금액)	4,103,680,500	45,683,686,715	(3,192,698,762)	(179,110,565)	113,272,707,503	159,688,265,391
당기순이익	-	-	-	-	22,884,527,124	22,884,527,124
기타포괄손익:
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	-	-	179,110,565	-	179,110,565
보험수리적이익	-	-	-	-	(233,082,015)	(233,082,015)
총포괄이익	-	-	-	179,110,565	22,651,445,109	22,830,555,674
무상증자	3,910,314,000	(3,946,725,560)	-	-	-	(36,411,560)
연차배당	-	-	-	-	(5,865,471,000)	(5,865,471,000)
2024.12.31(전기말)	8,013,994,500	41,736,961,155	(3,192,698,762)	-	130,058,681,612	176,616,938,505
2025.01.01(보고금액)	8,013,994,500	41,736,961,155	(3,192,698,762)	-	130,058,681,612	176,616,938,505
당기순이익	-	-	-	-	27,906,212,701	27,906,212,701
기타포괄손익:
보험수리적이익	-	-	-	-	74,983,451	74,983,451
총포괄이익	-	-	-	-	27,981,196,152	27,981,196,152
연차배당	-	-	-	-	(9,384,753,600)	(9,384,753,600)
2025.12.31(당기말)	8,013,994,500	41,736,961,155	(3,192,698,762)	-	148,655,124,164	195,213,381,057

별첨 주석 참조

현 금 흐 름 표
제 26(당)기 2025년 01월 01일 부터 2025년 12월 31일 까지
제 25(전)기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지
주식회사 네오팜	(단위: 원)

과 목	제26(당)기	제25(전)기
Ⅰ.영업활동 현금흐름	28,495,372,024	18,470,737,349
1.당기순이익	27,906,212,701	22,884,527,124
2.당기순이익조정을 위한 가감	5,376,083,923	6,246,489,478
법인세비용	4,438,102,620	7,117,926,396
이자수익	(3,779,803,460)	(4,154,918,323)
이자비용	39,423,803	40,779,929
퇴직급여	979,283,856	773,524,476
투자부동산감가상각비	54,141,468	54,141,467
감가상각비	1,970,560,552	1,901,130,235
유형자산처분이익	(7,633,388)	-
유형자산처분손실	20,983,888	17,165,906
무형자산처분이익	(72,454,545)	-
무형자산손상차손	581,943	3,303,144
무형자산상각비	322,635,906	556,969,078
사용권자산감가상각비	808,274,581	637,551,580
대손상각비(환입)	(42,913,439)	713,532,558
재고자산폐기손실	536,990,843	459,636,341
재고자산평가손실	35,350,694	188,574,844
종속기업투자주식손상차손	-	207,300,000
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실(이익)	31,807,282	(309,602,665)
기타포괄-공정가치측정금융자산처분이익	-	(122,976,651)
기타포괄-공정가치측정금융자산처분손실	-	181,433,967
판매충당부채전입액(환입)	(232,177,386)	(90,861,969)
외화환산이익	(171,149,230)	(1,914,925,490)
외화환산손실	448,934,219	2,813,324
기타 현금의 유입 없는 수익등	(10,835,758)	(19,586,758)
기타 현금의 유출 없는 비용등	5,979,474	3,578,089
3.영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(2,368,059,190)	(7,603,413,621)
매출채권의 감소(증가)	291,617,065	(2,691,332,597)
기타채권의 감소(증가)	25,832,771	(71,768,878)
재고자산의 증가	(3,499,905,398)	(3,322,389,723)
기타유동자산의 감소(증가)	(3,321,785,103)	479,271,204
매입채무의 증가(감소)	2,698,015,050	(1,429,786,971)
기타채무의 증가(감소)	2,008,155,804	(800,660,491)
기타유동부채의 증가	343,608,864	859,746,870
계약부채의 증가(감소)	(48,482,958)	82,643,093
사외적립자산의 증가	(1,250,000,000)	(709,136,128)
기타비유동부채의 증가	384,884,715	-
4. 이자 수취	4,016,669,108	4,080,311,097
5. 이자 지급	(29,894,303)	(37,826,375)
6. 법인세 납부	(6,405,640,215)	(7,099,350,354)
Ⅱ.투자활동 현금흐름	(9,604,962,266)	(6,432,160,462)
종속기업투자주식 취득	-	(207,300,000)
단기금융상품의 증가	(127,529,400,000)	(113,311,400,000)
단기금융상품의 감소	120,635,200,000	104,233,600,000
기타포괄-공정가치측정금융자산 처분	-	5,941,542,054
당기손익-공정가치측정금융자산 취득	(300,000,000)	-
유형자산의 취득	(1,184,658,644)	(2,799,262,124)
유형자산의 처분	10,200,000	-
무형자산의 취득	(236,274,167)	(277,991,392)
무형자산의 처분	195,454,545	-
단기대여금의 감소	11,016,000	18,866,000
장기대여금의 증가	(205,000,000)	(100,000,000)
장기대여금의 감소	-	88,756,000
보증금의 증가	(1,001,500,000)	(18,971,000)
Ⅲ.재무활동 현금흐름	(10,134,619,697)	(6,245,159,220)
임대보증금의 수취	10,000,000	256,000,000
임대보증금의 반환	(10,000,000)	-
정부보조금의 상환	-	(1,045,275)
리스부채의 상환	(749,866,097)	(598,231,385)
무상증자발행비	-	(36,411,560)
배당금의 지급	(9,384,753,600)	(5,865,471,000)
Ⅳ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	(38,479,958)	442,710,296
Ⅴ.현금및현금성자산의 순증가	8,717,310,103	6,236,127,963
Ⅵ.기초 현금및현금성자산	18,077,247,947	11,841,119,984
Ⅶ.기말 현금및현금성자산	26,794,558,050	18,077,247,947

별첨 주석 참조

주석

제 26(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 25(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 네오팜

1. 일반사항주식회사 네오팜(이하 "회사")는 2000년 7월에 설립되어 화장품등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 대전광역시 테크노2로 309-8에 본사와 제조시설을 두고 있습니다. 회사는 2007년 01월 26일에 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주)

주주명	당기말		전기말
주식수	지분율(%)	주식수	지분율(%)
---	---	---	---	---
(주)잇츠한불	6,430,700	40.12	6,270,528	39.12
임병철	180,000	1.12	180,000	1.12
김양수	8,000	0.05	8,000	0.05
자기주식	386,733	2.41	386,733	2.41
기타주주	9,022,556	56.30	9,182,728	57.30
합계	16,027,989	100	16,027,989	100

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책회사의 재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과, 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정기업이 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표 이용자들에게 목적 적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시 사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.ㆍ전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용ㆍ금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(나) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법(다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, 자연에 의존하는 전력을 매입하거나 매도하는 계약이 '자가 사용' 예외 요구사항의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 기업이 일부 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 예상 전력 거래의 위험회피에서 위험회피 수단으로 지정하는 경우, 예상 전력 거래의 변동가능 명목 수량을 위험회피 대상 항목으로 지정할 수 있음을 명확히 하고, 관련 공시를 추가 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(라) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 기업 간 재무성과의 비교 가능성을 향상시키고 목적 적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 동 기준서는 손익계산서에 포함된 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하고, 손익계산서에 특정 총합계와 중간합계를 표시하도록 요구합니다. 또한 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 요구하고, 주요 재무제표와 주석의 역할에 따라 재무정보를 통합하거나 세분화하는 요구사항을 포함합니다.동 기준서는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 기준서는 소급 적용이 요구되므로, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 동 기준서를 적용하여 재작성됩니다. 회사는 동 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며, 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식 시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치측정금융자산이아닌경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초 인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분 시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분		손실충당금
Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행사건으로 인한 기대신용손실
Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식 시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정 시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고 있습니다.

(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계

회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매 시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로 인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수	감가상각방법
건물	23, 40년	정액법
구축물	10, 20년	정액법
기계장치	4, 8, 20년	정액법
차량운반구	2, 5년	정액법
비품	5년	정액법
공구와기구	2, 3년	정액법
시설장치	5년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분	내용연수	상각방법
산업재산권	10년	정액법
회원권	비한정	-
기타의무형자산	5년	정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(12) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(13) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만,회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자본조정의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(16) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정 시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.

2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(17) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별회사는 화장품(보습제) 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 연구개발 용역을 수행하며 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

4) 변동대가

회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

5) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

6) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

7) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.(나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 종업원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 종업원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가되고 있습니다.(19) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들 (영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(21) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.(23) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.(24) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성 시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.2) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융자산의 범주

<당기말>	(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	위험회피파생상품자산	합계
현금및현금성자산	-	26,794,558	-	-	26,794,558
단기금융자산	-	116,483,382	-	-	116,483,382
매출채권및기타채권	-	10,562,194	-	-	10,562,194
장기금융자산	1,577,795	1,890,040	-	-	3,467,835
합계	1,577,795	155,730,174	-	-	157,307,969

<전기말>	(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	위험회피파생상품자산	합계
현금및현금성자산	-	18,077,248	-	-	18,077,248
단기금융자산	-	110,116,602	-	-	110,116,602
매출채권및기타채권	-	10,806,643	-	-	10,806,643
장기금융자산	1,309,603	764,365	-	-	2,073,968
합계	1,309,603	139,764,858	-	-	141,074,461

(2) 금융부채의 범주

<당기말>	(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	위험회피파생상품부채	합계
매입채무및기타채무	-	13,319,620	-	13,319,620
단기금융부채	-	1,161,744	-	1,161,744
장기금융부채	-	1,059,309	-	1,059,309
합계	-	15,540,673	-	15,540,673

<전기말>	(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	위험회피파생상품부채	합계
매입채무및기타채무	-	8,675,120	-	8,675,120
단기금융부채	-	500,409	-	500,409
장기금융부채	-	427,534	-	427,534
합계	-	9,603,063	-	9,603,063

(3) 금융상품 범주별 순손익당기 및 전기 중 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구분	외환차익(차손)	외화환산이익(손실)	당기손익-공정 가치측정금융자산평가이익(손실)	기타포괄-공정 가치측정금융자산평가이익(손실)	이자수익(비용)	기타포괄-공정 가치측정금융자산처분이익(손실)
<금융자산>
상각후원가측정금융자산	(30,391)	(277,785)	-	-	3,779,803	-
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	(31,807)	-	-	-
합계	(30,391)	(277,785)	(31,807)	-	3,779,803	-
<금융부채>
상각후원가측정금융부채	-	-	-	-	(39,424)	-
합계	-	-	-	-	(39,424)	-

(주1) 법인세효과 차감전 금액입니다.

<전기>	(단위: 천원)

구분	외환차익(차손)	외화환산이익(손실)	당기손익-공정 가치측정금융자산평가이익(손실)	기타포괄-공정 가치측정금융자산평가이익(손실)	이자수익(비용)	기타포괄-공정 가차측정금융자산처분이익(손실)
<금융자산>
상각후원가측정금융자산	(4,336)	1,912,112	-	-	4,056,996	-
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	309,603	-	-	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	232,914	97,922	(58,457)
합계	(4,336)	1,912,112	309,603	232,914	4,154,918	(58,457)
<금융부채>
상각후원가측정금융부채	-	-	-	-	(40,780)	-
합계	-	-	-	-	(40,780)	-

(주1) 법인세효과 차감전 금액입니다.

4. 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구분	계정명	장부금액	공정가치(*)
<금융자산>
당기손익 -공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	1,577,795	1,577,795
상각후원가측정금융자산(*)	현금및현금성자산	26,794,558	26,794,558
단기대여금	26,906	26,906
장기대여금	312,883	312,883
단기금융상품	114,914,100	114,914,100
미수수익	1,542,376	1,542,376
매출채권및기타채권	10,562,194	10,562,194
보증금	1,577,157	1,577,157
합계		157,307,969	157,307,969
<금융부채>
상각후원가측정금융부채(*)	매입채무및기타채무	13,319,620	13,319,620
유동성리스부채	1,067,909	1,067,909
비유동성리스부채	847,198	847,198
임대보증금	305,946	305,946
합계		15,540,673	15,540,673

(*) 상각후원가측정금융자산과 금융부채의 경우 장부금액을 공정가치의 적절한 추정치로 간주하였습니다.

<전기말>	(단위: 천원)

구분	계정명	장부금액	공정가치(*)
<금융자산>
당기손익 -공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	1,309,603	1,309,603
상각후원가측정금융자산(*)	현금및현금성자산	18,077,248	18,077,248
단기대여금	11,016	11,016
장기대여금	134,789	134,789
단기금융상품	108,290,000	108,290,000
미수수익	1,815,586	1,815,586
매출채권및기타채권	10,806,643	10,806,643
보증금	629,576	629,576
합계		141,074,461	141,074,461
<금융부채>
상각후원가측정금융부채(*)	매입채무및기타채무	8,675,120	8,675,120
유동성리스부채	500,409	500,409
비유동성리스부채	128,993	128,993
임대보증금	298,541	298,541
합계		9,603,063	9,603,063

(*) 상각후원가측정금융자산과 금융부채의 경우 장부금액을 공정가치의 적절한 추정치로 간주하였습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할때 받거나 부채를 이전할때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 당기말 현재 수준별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분		수준별 공정가치 금액			합계
수준1	수준2	수준3
자 산	[금융자산]
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,577,795	1,577,795

3) 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 금융자산의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	기초	매입	매도	평가	수준이동	기말
당기손익-공정가치측정금융자산
어큐러스-디에이 신기술투자조합 제2호(*)	1,309,603	-	-	(31,808)	-	1,277,795
스타트업 코리아 KOLMAR_DTNI K-뷰티 펀드	-	300,000	-	-	-	300,000
합계	1,309,603	300,000	-	(31,808)	-	1,577,795

(*) 회사는 어큐러스-디에이 신기술투자조합 제2호의 지분을 보유하고, 어큐러스-디에이 신기술투자조합 제2호가 비상장회사의 상환전환우선주를 보유하고 있습니다. 어큐러스-디에이 신기술투자조합 제2호는 상환전환우선주를 평가하기 위해 이항모형과 할인률을 사용합니다. 회사는 이 방법을 통해 산출된 공정가치를 어큐러스-디에이 신기술투자조합 제2호에 반영하여 순자산가치를 공정가치로 측정하고 있습니다. 회사는 합리적으로 가능한 대체적인 가정을 반영하기 위한 관측가능하지 않는 투입변수의 변동이 공정가치측정치에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
보통예금	10,921,067	9,780,969
외화예금	15,873,491	8,296,279
합계	26,794,558	18,077,248

6. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
매출채권	13,205,108	(2,690,615)	10,514,493	13,470,288	(2,737,179)	10,733,109
미수금	47,701	-	47,701	73,534	-	73,534
합계	13,252,809	(2,690,615)	10,562,194	13,543,822	(2,737,179)	10,806,643

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석의 상세내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
연체 및 손상되지 않은 채권	9,563,322	(57,818)	9,505,504	10,344,158	(330,003)	10,014,155
연체됐으나 손상되지 않은 채권
3개월 이하	1,111,059	(102,892)	1,008,167	898,011	(191,047)	706,964
3개월 초과 6개월 이하	117,684	(104,848)	12,836	194,481	(130,275)	64,206
6개월 초과 9개월 이하	127,653	(96,180)	31,473	123,548	(108,476)	15,072
9개월 초과 12개월 이하	189,811	(185,598)	4,213	101,999	(95,753)	6,246
12개월 초과	2,143,280	(2,143,280)	-	1,881,625	(1,881,625)	-
소계	3,689,487	(2,632,797)	1,056,690	3,199,664	(2,407,176)	792,488
합계	13,252,809	(2,690,615)	10,562,194	13,543,822	(2,737,179)	10,806,643

(3) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구분	기초	설정	제각	환입	기타	기말
매출채권	2,737,179	-	(3,651)	(42,913)	-	2,690,615

<전기>	(단위: 천원)

구분	기초	설정	제각	환입	기타	기말
매출채권	3,156,002	713,533	(1,132,356)	-	-	2,737,179

7. 단기금융자산 및 장기금융자산(1) 보고기간종료일 현재 장,단기금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
단기금융상품	114,914,100	-	108,290,000	-
대여금	26,906	312,883	11,016	134,789
미수수익	1,542,376	-	1,815,586	-
당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,577,795	-	1,309,603
보증금	-	1,577,157	-	629,576
합계	116,483,382	3,467,835	110,116,602	2,073,968

(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 없으며, 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
시장성 없는 지분증권
어큐러스-디에이 신기술투자조합 제2호(*)	1,277,795	1,309,603
스타트업 코리아 KOLMAR_DTNI K-뷰티 펀드	300,000	-
합계	1,577,795	1,309,603

(*) 회사는 어큐러스-디에이 신기술투자조합 제2호에 26.67%의 지분을 보유하고 있으나, 의결권행사가 제한되어 있어 유의적인 영향력이 없다고 판단하였습니다.(3) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융상품의 미실현보유손익의 변동내용은 없으며, 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융상품의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다.

<전기>	(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	법인세효과	기말
채무상품	(179,111)	-	232,914	(53,803)	-

8. 기타자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
기타유동자산 :
선급금	3,641,053	371,334
선급비용	204,154	152,088
합계	3,845,208	523,422

9. 당기법인세자산보고기간종료일 현재 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
미수법인세환급액(*)	2,158,433	-

(*) 법인세 경정청구(2019년~2021년, 2023년)와 관련한 환급예상액이며, 과거 연도 환급예상액이므로 당기법인세부채와의 순액이 아닌 총액으로 구분하였습니다.(주석31참조)

10. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 평가내용은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구분	평가전금액	순실현가능가치	평가충당금
당기	당기누계
---	---	---	---	---
제품	11,367,491	11,259,744	(33,734)	(107,747)
상품	797,382	796,853	(529)	(529)
재공품	573,081	527,955	(42,329)	(45,126)
원재료	1,733,648	1,625,178	42,329	(108,470)
부재료	1,368,397	1,367,309	(1,088)	(1,088)
합계	15,839,999	15,577,039	(35,351)	(262,960)

당기 재고자산평가손실은 35백만원(전기 188백만원)입니다.

<전기말>	(단위: 천원)

구분	평가전금액	순실현가능가치	평가충당금
전기	전기누계
---	---	---	---	---
제품	8,657,166	8,583,153	(34,978)	(74,013)
상품	171,172	171,172	-	-
재공품	554,152	551,355	(2,797)	(2,797)
원재료	2,070,403	1,919,604	(150,799)	(150,799)
부재료	1,424,191	1,424,191	-	-
합계	12,877,084	12,649,475	(188,574)	(227,609)

11. 종속기업(1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

<당기말>

기업명	지분율(%)	주된사업장	보고기간종료일	업종	측정방법
NEOPHARM(SHANGHAI)TRADING CO.,LTD	100%	중국	2025.12.31	판매	원가법

주) NEOPHARM(SHANGHAI) TRADING CO., LTD 는 경영 효율화를 위해 이사회 결의 후 청산 절차 진행 중입니다. K-IFRS 1105호 매각예정비유동자산과 중단영업의 분류 요건을 충족하지만, 자산 및 부채가 중요하지 않아 재무상태표 본문에 별도 구분 표시하지 않았습니다.

<전기말>

기업명	지분율(%)	주된사업장	보고기간종료일	업종	측정방법
NEOPHARM(SHANGHAI) TRADING CO.,LTD	100%	중국	2024.12.31	판매	원가법

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

기업명	당기말			전기말
취득원가	순자산 지분가액	장부금액	취득원가	순자산 지분가액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
NEOPHARM(SHANGHAI) TRADING CO.,LTD	453,680	(2,091,236)	-	453,680	(1,718,538)	-

(3) 당기 중 종속기업투자의 변동내용은 없으며, 전기 중 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.

<전기>	(단위: 천원)

기업명	기초	취득	처분	손상	기말
NEOPHARM(SHANGHAI)TRADING CO.,LTD	-	207,300	-	(207,300)	-

(4) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

기업명	당기말			당기
자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익
---	---	---	---	---	---	---
NEOPHARM(SHANGHAI)TRADING CO.,LTD	30,028	2,121,264	(2,091,236)	79,162	(331,209)	(372,697)

<전기>	(단위: 천원)

기업명	전기말			전기
자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익
---	---	---	---	---	---	---
NEOPHARM(SHANGHAI) TRADING CO.,LTD	415,505	3,452,838	(3,037,333)	(275)	(496,252)	(746,267)

12. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
토지	4,275,162	-	-	4,275,162
건물	1,694,140	(441,706)	-	1,252,434
합계	5,969,302	(441,706)	-	5,527,596

<전기말>	(단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
토지	4,275,162	-	-	4,275,162
건물	1,694,140	(387,565)	-	1,306,575
합계	5,969,302	(387,565)	-	5,581,737

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 천원)

구분	기초	취득	대체	감가상각비	기말
<취득원가>
토지	4,275,162	-	-	-	4,275,162
건물	1,694,140	-	-	-	1,694,140
합계	5,969,302	-	-	-	5,969,302
<감가상각누계액>
건물	387,565	-	-	54,141	441,706
<장부금액>
토지	4,275,162	-	-	-	4,275,162
건물	1,306,575	-	-	(54,141)	1,252,434
합계	5,581,737	-	-	(54,141)	5,527,596

<전기>	(단위: 천원)

구분	기초	취득	대체	감가상각비	기말
<취득원가>
토지	4,275,162	-	-	-	4,275,162
건물	1,694,140	-	-	-	1,694,140
합계	5,969,302	-	-	-	5,969,302
<감가상각누계액>
건물	333,424	-	-	54,141	387,565
<장부금액>
토지	4,275,162	-	-	-	4,275,162
건물	1,360,716	-	-	(54,141)	1,306,575
합계	5,635,878	-	-	(54,141)	5,581,737

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기	전기
투자부동산에서 발생한 임대수익	277,351	42,355
임대수익투자부동산 직접운영비용	55,121	54,455

(4) 당기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치는 7,855백만원 입니다.

(5) 당기말 현재 임대수익 관련 만기구조는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	1년이내	1년초과 5년이내	합계
투자부동산에서 발생한 임대수익	290,272	396,732	687,004

13. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액
토지	8,553,596	-	-	-	8,553,596
건물	19,214,205	(4,450,243)	-	-	14,763,962
구축물	1,803,369	(204,500)	-	-	1,598,869
기계장치	4,990,272	(3,256,941)	-	-	1,733,331
차량운반구	164,726	(133,282)	-	-	31,444
비품	2,077,026	(1,279,461)	-	-	797,565
공구와기구	2,981,712	(2,633,396)	-	(12,542)	335,774
시설장치	149,525	(4,662)	-	-	144,863
건설중인자산	273,191	-	-	-	273,191
합계	40,207,622	(11,962,485)	-	(12,542)	28,232,595

<전기말>	(단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액
토지	8,553,596	-	-	-	8,553,596
건물	19,063,309	(3,796,762)	-	-	15,266,547
구축물	1,824,369	(103,182)	-	-	1,721,187
기계장치	4,590,613	(2,657,633)	-	-	1,932,980
차량운반구	136,630	(127,745)	-	-	8,885
비품	1,929,547	(1,069,496)	-	-	860,051
공구와기구	2,879,276	(2,337,217)	-	(27,592)	514,467
건설중인자산	273,191	-	-	-	273,191
합계	39,250,531	(10,092,035)	-	(27,592)	29,130,904

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구분	기초	취득	대체	처분	감가상각비	기말
토지	8,553,596	-	-	-	-	8,553,596
건물	15,266,547	150,896	-	-	(653,481)	14,763,962
구축물	1,721,187	-	-	(19,717)	(102,601)	1,598,869
기계장치	1,932,979	399,659	-	-	(599,307)	1,733,331
차량운반구	8,886	36,281	-	(2,567)	(11,156)	31,444
비품	860,051	193,646	-	-	(256,132)	797,565
공구와기구	542,059	165,796	-	(1,267)	(358,272)	348,316
정부보조금(공구와기구)	(27,592)	-	-	-	15,050	(12,542)
시설장치	-	149,525	-	-	(4,662)	144,863
건설중인자산	273,191	-	-	-	-	273,191
합계	29,130,904	1,095,803	-	(23,551)	(1,970,561)	28,232,595

<전기>	(단위: 천원)

구분	기초	취득	대체(*)	처분	감가상각비	기말
토지	8,553,596	-	-	-	-	8,553,596
건물	13,556,819	1,280,187	1,078,860	-	(649,319)	15,266,547
구축물	1,640,958	4,591	178,820	-	(103,182)	1,721,187
기계장치	1,996,321	497,196	-	(2,108)	(558,429)	1,932,980
차량운반구	17,771	-	-	-	(8,886)	8,885
비품	296,182	371,979	428,810	(78)	(236,842)	860,051
공구와기구	447,541	469,019	-	(14,979)	(359,522)	542,059
정부보조금(공구와기구)	(42,642)	-	-	-	15,050	(27,592)
건설중인자산	1,686,490	273,191	(1,686,490)	-	-	273,191
합 계	28,153,036	2,896,163	-	(17,165)	(1,901,130)	29,130,904

(*) 건설중인자산의 본계정 대체한 내역 입니다.(3) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서의 감가상각비 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기	전기
판매비와관리비	699,515	658,199
제조경비	1,271,046	1,242,931
합계	1,970,561	1,901,130

14. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액
산업재산권	1,336,667	(850,017)	-	-	486,650
기타무형자산	4,106,984	(3,413,383)	-	(87,748)	605,853
회원권	599,472	-	-	-	599,472
건설중인무형자산	70,994	-	-	-	70,994
합계	6,114,117	(4,263,400)	-	(87,748)	1,762,969

(*)건설중인 무형자산은 출원중인 특허권, 상표권, 개발중인 S/W 자산 내역 입니다.

<전기말>	(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액
산업재산권	1,282,300	(752,622)	-	-	529,678
기타무형자산	3,924,815	(3,165,800)	-	(118,718)	640,297
회원권	950,071	-	(227,599)	-	722,472
건설중인무형자산	58,553	-	-	-	58,553
합계	6,215,739	(3,918,422)	(227,599)	(118,718)	1,951,000

(*)건설중인 무형자산은 출원중인 특허권, 상표권, 개발중인 S/W 자산 내역 입니다.

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구분	기초	취득	대체(*)	처분	상각비	손상차손	기말
산업재산권	529,678	30,838	32,738	-	(106,023)	(582)	486,649
기타무형자산	759,015	182,170	-	-	(247,583)	-	693,602
정부보조금(기타무형자산)	(118,718)	-	-	-	30,970	-	(87,748)
회원권	722,472	-	-	(123,000)	-	-	599,472
건설중인무형자산	58,553	51,159	(38,718)	-	-	-	70,994
합계	1,951,000	264,167	(5,980)	(123,000)	(322,636)	(582)	1,762,969

(*) 건설중인 무형자산의 본계정 대체한 내역 입니다.

<전기>	(단위: 천원)

구분	기초	취득	대체(*)	처분	상각비	손상차손	기말
산업재산권	543,524	55,459	41,177	-	(107,179)	(3,303)	529,678
기타무형자산	744,661	188,414	306,700	-	(480,760)	-	759,015
정부보조금(기타무형자산)	(149,688)	-	-	-	30,970	-	(118,718)
회원권	722,472	-	-	-	-	-	722,472
건설중인무형자산	375,890	34,118	(351,455)	-	-	-	58,553
합계	2,236,859	277,991	(3,578)	-	(556,969)	(3,303)	1,951,000

(*) 건설중인 무형자산의 본계정 대체한 내역 입니다.

(3) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서의 무형자산상각비 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기	전기
판매비와관리비	322,356	556,736
제조경비	280	233
합계	322,636	556,969

(4) 회사는 당기말 현재 무형자산에 대한 손상검사를 수행한 결과 손상차손 582천원(전기 3,303천원)이 발생하였습니다.

(5) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비 지출내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	계정과목	당기	전기
판매비와관리비	경상개발비	3,334,991	3,407,235

15. 정부보조금의 내용

(1) 보고기간종료일 현재 정부보조금의 수령 및 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	배부처	회계처리	당기말	전기말	비고
정부보조금	스마트제조혁신추진단	유형,무형자산 차감	100,290	146,310	스마트공장 구축사업 (구축비 50% 지원)

(2) 당기 및 전기 중 자산취득관련 정부보조금의 변동 내용은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구분	기초	증가	대체	감소	기말
공구와기구	(27,592)	-	-	15,050	(12,542)
기타의무형자산	(118,718)	-	-	30,970	(87,748)
합계	(146,310)	-	-	46,020	(100,290)

<전기>	(단위: 천원)

구분	기초	증가	대체	감소	기말
공구와기구	(42,642)	-	-	15,050	(27,592)
기타의무형자산	(149,688)	-	-	30,970	(118,718)
합계	(192,330)	-	-	46,020	(146,310)

(3) 보고기간종료일 현재 정부보조금과 관련된 장기미지급금의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
기초잔액	-	17,677
상환의무가 있는 정부보조금 수령액	-	-
정부보조금 상환액	-	(1,045)
조기상환 면제액	-	-
비인정 금액	-	(16,632)
소계	-	-
1년이내 만기도래분	-	-
차감잔액	-	-

16. 리스(1) 보고기간종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
부동산	1,825,203	468,916
차량운반구	125,868	164,595
합계	1,951,071	633,511

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구분	기초	취득	대체	상각	처분	기말
건물	468,916	2,125,834	-	(769,547)	-	1,825,203
차량운반구	164,595	-	-	(38,727)	-	125,868
합계	633,511	2,125,834	-	(808,274)	-	1,951,071

<전기>	(단위: 천원)

구분	기초	취득	대체	상각	처분	기말
건물	1,091,049	-	-	(622,133)	-	468,916
차량운반구	-	180,013	-	(15,418)	-	164,595
합계	1,091,049	180,013	-	(637,551)	-	633,511

(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
부동산	769,547	622,133
차량운반구	38,727	15,418
합계	808,274	637,551
리스부채에 대한 이자비용	29,894	37,826
단기리스료	-	-
단기리스가 아닌 소액자산 리스료	202,056	181,762
리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	-	-

주) 당기 중 리스의 총 현금유출은 1,239백만원(전기 856백만원)입니다.

(4) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치
---	---	---	---	---
1년 이내	1,109,413	1,067,909	514,837	500,409
1년 초과 5년 이내	860,277	847,198	137,156	128,993
합계	1,969,690	1,915,107	651,993	629,402

(5) 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
유동	1,067,909	500,409
비유동	847,198	128,993
합계	1,915,107	629,402

(6) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다.1) 변동리스료일부 리스는 기초자산과 관련된 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

2) 연장선택권 및 종료선택권리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자의 연장선택권행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않으므로 잠재적인 미래 현금유출은 리스부채 측정치에 포함되지 않았습니다.

리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다. 당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사효과를 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로 인식된 리스부채와 사용권자산은 없습니다.3) 잔존가치보증회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 해당 금액은 매 보고기간말에 검토되며 적절한 경우 조정됩니다. 보고기간말 현재 지급될 것으로 예상되는 잔존가치보증은 없습니다.

17. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
매입채무및기타채무:
매입채무	7,658,072	4,960,057
미지급금	5,661,548	3,715,063
합계	13,319,620	8,675,120

18. 금융부채보고기간종료일 현재 금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
리스부채	1,067,910	847,198	500,409	128,993
임대보증금	93,834	212,111	-	298,541
합계	1,161,744	1,059,309	500,409	427,534

19. 차입금보고기간종료일 현재 장기차입금 및 단기차입금은 없습니다.

20. 계약부채(1) 보고기간종료일 현재 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
물품반환대금	82,437	130,920

(2) 당기 및 전기 중 계약부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초	130,920	-
증가	310,466	275,911
대체	-	48,277
감소	(358,949)	(193,268)
기말	82,437	130,920

21. 기타부채(1) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
예수금	726,796	-	254,020	-
부가세예수금	689,048	-	1,164,207	-
선수금	629,563	-	283,572	-
선수수익	28,144	158,572	27,427	-
마일리지충당부채	48,635	-	333,096	-
반품충당부채	306,344	-	254,060	-
장기종업원급여부채	-	216,885	-	-
합계	2,428,530	375,457	2,316,382	-

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말
마일리지충당부채	333,096	94,415	(378,876)	48,635
반품충당부채	254,060	110,814	(58,530)	306,344
합계	587,156	205,229	(437,406)	354,979

<전기>	(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말
마일리지충당부채	198,723	134,373	-	333,096
반품충당부채	479,296	47,420	(272,656)	254,060
합계	678,019	181,793	(272,656)	587,156

22. 퇴직급여

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
확정급여채무 현재가치	6,362,635	5,894,903
사외적립자산 공정가치	(7,275,415)	(6,459,468)
순확정급여자산	(912,780)	(564,565)

주) 당기중 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산 913백만원은 순확정급여자산으로 재분류 되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초	5,894,903	5,206,920
근무원가	1,045,472	857,865
이자원가	169,375	176,233
재측정요소 :
인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(198,215)	284,171
기타사항에 의한 효과	89,775	(26,796)
급여지급액	(638,675)	(669,844)
계열사간 이동으로 전입된 채무	-	66,354
계열사간 이동으로 전출된 채무	-	-
기말	6,362,635	5,894,903

(3) 사외적립자산1) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초	6,459,468	6,138,971
이자수익	235,563	260,574
재측정요소 :
사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(30,941)	(45,723)
사용자의 기여금	1,250,000	709,136
급여지급액	(638,675)	(669,844)
계열사간 이동으로 전입된 자산	-	66,354
계열사간 이동으로 전출된 자산	-	-
기말	7,275,415	6,459,468

2) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
정기예금	7,275,415	6,459,468

(4) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 총비용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기	전기
당기근무원가	1,045,472	857,865
순이자손익	(66,188)	(84,341)
합계	979,284	773,524

(5) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기	전기
매출원가	125,897	52,493
판매비와관리비	756,797	621,348
연구개발비	96,590	99,683
합계	979,284	773,524

(6) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기	전기
법인세차감전 재측정요소	77,498	(303,097)
법인세효과	(2,515)	70,015
법인세차감후 재측정요소	74,983	(233,082)

(7) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위해 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

	(단위: %)

구분	당기말	전기말
할인율	4.178%	3.783%
미래임금상승률	4.47%	4.49%

(8) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구분	금액	비율
할인율 :
1% 증가	5,918,851	(-)7.00%
1% 감소	6,883,448	8.20%
임금상승률 :
1% 증가	6,890,444	8.30%
1% 감소	5,905,614	(-)7.20%

<전기말>	(단위: 천원)

구분	금액	비율
할인율 :
1% 증가	5,459,723	(-)7.40%
1% 감소	6,406,839	8.70%
임금상승률 :
1% 증가	6,411,576	8.80%
1% 감소	5,448,330	(-)7.60%

(9) 당기말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 10.3684년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~3년미만	3년~6년미만	6년~10년미만	10년 이상	합계
급여지급액	361,363	661,592	890,840	1,140,072	4,678,916	7,732,783

23. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
발행할주식의 총수	20,000,000	20,000,000
1주당 액면금액(단위: 원)	500	500
발행한 주식수	16,027,989	16,027,989
보통주자본금	8,013,995	8,013,995

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
주식발행초과금	41,186,455	41,186,455
주식매수선택권소멸이익	550,506	550,506
합계	41,736,961	41,736,961

(3) 당기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 없으며, 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<전기>	(단위: 천원)

구분	자본금	주식발행초과금
기초	4,103,681	45,683,687
무상증자(*)	3,910,314	(3,946,726)
기말	8,013,995	41,736,961

(*) 자본금 증가액과 주식발행초과금 감소액의 차이는 주식발행비 입니다.

24. 자본조정(1) 보고기간종료일 현재 자본조정의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
자기주식	(2,678,842)	(2,678,842)
자기주식처분손실	(513,857)	(513,857)
합계	(3,192,699)	(3,192,699)

(2) 주식기준보상제도 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 주식결제형 주식기준보상약정은 없습니다.

(3) 자기주식자사주식의 주가안정 및 주주가치 제고 등을 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 자기주식 처리 계획은 다음과 같습니다.

	(단위: 주)

취득목적	수량	향후 처리 계획	이행 예정 시기	이사회 결의일
주가안정 및 주주가치 제고	386,733	계속 보유	-	2026.03.03

회사는 상기 이사회 결의일 현재 자본시장법 시행령 제176조의2 제6항에 따른 이사회 승인을 받은 자기주식보고서상 자기주식 취득ㆍ처분ㆍ소각 관련 단기ㆍ장기 계획은 없습니다. 다만, 향후 경영환경 변화, 재무상태 및 주주가치 제고 필요성 등을 종합적으로 고려하여 필요하다고 판단되는 경우, 관련 법규에 따라 이사회 승인 등 적법한 절차를 거쳐 자기주식 취득ㆍ처분ㆍ소각 여부를 검토할 예정입니다.

25. 기타포괄손익누계액(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액은 없습니다.

(2) 당기 중 기타포괄손익 누계액의 변동내용은 없으며, 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.

<전기>	(단위: 천원)

구분	기초	증가	재분류 조정(*)	감소	법인세효과	기말
기타포괄손익-공정가치측정채무상품평가손익	(179,111)	-	232,914	-	(53,803)	-

(*) 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 해지에 따른 당기손익 재분류 조정 내역입니다.

26. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
법정적립금(주1)	3,403,222	2,464,747
임의적립금	1,603,229	1,603,229
미처분이익잉여금	143,648,673	125,990,706
합계	148,655,124	130,058,682

(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

제26기	2025년 1월 1일	부터	제25기	2024년 1월 1일	부터
2025년 12월 31일	까지	2024년 12월 31일	까지
처분예정일	2026년 3월 24일		처분확정일	2025년3월 26일

주식회사 네오팜	(단위 : 원)

과 목	제 26(당)기		제 25(전)기
미처분이익잉여금		143,648,672,843		125,990,705,651
전기이월미처분이익잉여금	115,667,476,691		103,339,260,542
확정급여제도의 재측정요소	74,983,451		(233,082,015)
당기순이익	27,906,212,701		22,884,527,124
합 계		143,648,672,843		125,990,705,651
이익잉여금처분액		(12,334,716,669)		(10,323,228,960)
이익준비금	603,774,669		938,475,360
배당금	11,730,942,000		9,384,753,600
현금배당 주당배당금 보통주：당기 750원 전기 600원
차기이월미처분이익잉여금		131,313,956,174		115,667,476,691

(3) 당기와 전기의 배당금 산정내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 주, 원)

구분	당기	전기
배당결의 대상 사업연도	2025(26기)	2024(25기)
발행주식수	16,027,989	16,027,989
자기주식수	386,733	386,733
배당대상주식수	15,641,256	15,641,256
주당배당금	750	600
배당금	11,730,942,000	9,384,753,600

27. 매출액 및 매출원가

(1) 당기 및 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기	전기
제품매출	129,947,059	118,169,594
상품매출	2,003,203	780,135
기타매출	154,672	241,621
합계	132,104,934	119,191,350

(2) 당기 및 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기	전기
제품매출원가	44,692,063	44,311,188
상품매출원가	1,136,097	377,454
기타매출원가	10,398	77,354
합계	45,838,558	44,765,996

28. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기	전기
급여	10,173,271	8,496,474
퇴직급여	756,797	621,348
복리후생비	1,441,910	1,530,730
여비교통비	296,971	292,782
감가상각비	1,428,675	1,215,172
경상연구개발비	3,334,991	3,407,235
운반비	3,318,112	3,273,054
포장비	1,008,587	964,274
지급수수료	4,952,407	3,924,809
판매수수료	12,271,795	9,727,712
광고선전비	13,188,722	10,259,791
판매촉진비	3,241,849	3,287,306
무형자산상각비	258,401	491,915
기타의판매관리비	1,745,891	2,105,257
합계	57,418,379	49,597,859

29. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기	전기
유형자산처분이익	7,633	-
무형자산처분이익	72,455	-
수입임대료	324,826	88,795
잡이익	47,429	51,145
합계	452,343	139,940

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기	전기
유형자산처분손실	20,984	17,166
투자부동산감가상각비	54,141	54,142
무형자산손상차손	582	3,303
종속기업투자주식손상차손	-	207,300
기부금	131,955	683,524
잡손실	148,760	272,606
합계	356,422	1,238,041

30. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기	전기
이자수익	3,779,804	4,154,918
외환차익	92,267	187,300
외화환산이익	171,149	1,914,925
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	309,603
기타포괄-공정가치측정금융자산처분이익	-	122,977
합계	4,043,220	6,689,723

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기	전기
이자비용	39,424	40,780
외환차손	122,659	191,637
외화환산손실	448,934	2,813
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	31,807	-
기타포괄-공정가치측정금융자산처분손실	-	181,434
합계	642,824	416,664

31. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기	전기
법인세부담액	6,973,136	6,152,628
과거기간 법인세의 당기 법인세 조정액(*)	(2,144,836)	532,150
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(387,682)	416,936
자본에 직접 반영된 법인세비용	(2,515)	16,212
법인세비용	4,438,103	7,117,926

(*) 당기조정액에는 연구인력개발비 세액공제와 관련한 법인세 경정청구(2019년~2021년,2023년)로 인한 환급예상액 2,158백만원이 포함되어 있습니다.(주석9)(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기	전기
기타포괄손익-공정가치측정채무상품평가손익	-	(53,803)
확정급여제도의 재측정요소	(2,515)	70,015
합계	(2,515)	16,212

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기	전기
법인세비용차감전순손익	32,344,315	30,002,454
적용세율에 따른 법인세	7,009,537	6,468,567
조정사항 :
비공제수익	-	-
비공제비용	115,380	354,221
미인식일시적차이	(10,008)	44,042
세액공제	(386,269)	(479,497)
기업소득환류세제 초과	-	320,010
법인세추납액(환입)	(2,144,835)	532,150
기타	(145,702)	(121,567)
법인세비용	4,438,103	7,117,926
유효세율	13.72%	23.72%

(4) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구분	기초	증감	기말	이연법인세 자산(부채)
퇴직급여부채	5,894,903	467,732	6,362,635	1,539,758
감가상각비	70,781	107,142	177,923	43,057
정부보조금	146,310	(46,020)	100,290	24,270
판매보증충당금	569,362	(244,805)	324,557	78,543
대손충당금	526,428	(122,431)	403,997	97,767
당기손익-공정가치측정금융자산	(309,603)	31,807	(277,796)	(67,226)
선급금	(22,500)	22,500	-	-
미확정비용	444,554	520,003	964,557	233,423
퇴직연금	(5,894,903)	(467,732)	(6,362,635)	(1,539,758)
미수수익	(1,815,586)	273,210	(1,542,376)	(373,255)
무형자산손상차손(회원권)	227,599	(227,599)	-	-
사용권자산	(610,337)	(1,263,912)	(1,874,249)	(453,568)
리스부채	629,402	1,285,705	1,915,107	463,456
종속기업투자주식손상차손	-	1,010,339	1,010,339	244,502
재고자산평가손실	227,610	35,351	262,961	63,636
장기종업원급여부채	-	216,885	216,885	52,486
합계	84,020	1,598,175	1,682,195	407,091

<전기>	(단위: 천원)

구분	기초	증감	기말	이연법인세 자산(부채)
퇴직급여부채	5,206,920	687,983	5,894,903	1,361,723
감가상각비	40,251	30,530	70,781	16,351
정부보조금	210,007	(63,697)	146,310	33,797
판매보증충당금	629,297	(59,935)	569,362	131,523
대손충당금	135,902	390,526	526,428	121,605
당기손익-공정가치측정금융자산	-	(309,603)	(309,603)	(71,518)
선급금	-	(22,500)	(22,500)	(5,198)
미확정비용	411,655	32,899	444,554	102,692
퇴직연금	(5,206,920)	(687,983)	(5,894,903)	(1,361,723)
미수수익	(1,767,889)	(47,697)	(1,815,586)	(419,400)
기타포괄손익-공정가치측정채무상품평가손익	232,913	(232,913)	-	-
무형자산손상차손(회원권)	227,599	-	227,599	52,575
사용권자산	(1,040,963)	430,626	(610,337)	(140,988)
리스부채	1,047,620	(418,218)	629,402	145,392
종속기업투자주식손상차손	1,723,510	(1,723,510)	-	-
재고자산평가손실	39,035	188,575	227,610	52,578
합계	1,888,937	(1,804,917)	84,020	19,409

(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
이연법인세자산 :
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	1,635,301	1,430,648
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,236,404	603,394
소계	2,871,705	2,034,042
이연법인세부채 :
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,539,758)	(1,361,722)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(924,856)	(652,911)
소계	(2,464,614)	(2,014,633)
이연법인세자산(부채) 순액	407,091	19,409

(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
금액	만료시기
---	---	---	---
차감할일시적차이
대손충당금(종속기업)	516,990	-	482,823
종속기업투자주식	-	-	213,367
합계	516,990	-	696,190

32. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

계정과목	당기	전기
원재료,상품등의 매입	22,693,782	19,936,523
종업원급여	14,006,125	11,467,782
감가상각비	2,778,835	2,538,682
무형자산상각비	322,636	556,969
복리후생비	2,121,470	2,106,318
지급수수료	8,080,702	6,640,858
판매수수료	12,271,795	9,727,712
광고선전비	13,188,722	10,259,791
판매촉진비	3,943,217	4,512,127
기타	23,849,652	26,617,093
합계	103,256,936	94,363,855

33. 주당이익

(1) 기본주당순이익

1) 기본주당순이익

	(단위: 주, 원)

구분	당기	전기
기본주당순이익 :
보통주당기순이익	27,906,212,701	22,884,527,124
가중평균유통보통주식수	15,641,256	15,641,256
기본주당순이익	1,784	1,463

2) 가중평균유통보통주식수

	(단위: 주)

구분	당기	전기
발행주식수	16,027,989	16,027,989
차감: 가중평균자기주식수	386,733	386,733
가중평균유통보통주식수	15,641,256	15,641,256

(2) 희석주당순이익

당기와 전기 중 회사가 발행한 희석화 증권이 없으므로, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

34. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기	전기
유형자산 취득 미지급금	8,044	96,900
무형자산 취득 미지급금	27,893	-
건설중인자산의 본계정대체	-	1,686,490
건설중인무형자산의 본계정대체	32,738	347,877

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동				기말
취득	처분	유동성대체	기타
---	---	---	---	---	---	---	---
단기리스부채	500,409	(749,866)	984,622	-	332,744	-	1,067,909
장기리스부채	128,993	-	1,050,949	-	(332,744)	-	847,198
단기보증금	-	-	-	-	93,237	597	93,834
장기보증금	298,541	-	-	-	(93,237)	6,808	212,112
배당금	-	(9,384,754)	-	-	-	9,384,754	-
합계	927,943	(10,134,620)	2,035,571	-	-	9,392,159	2,221,053

<전기>	(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동				기말
취득	처분	유동성대체	기타
---	---	---	---	---	---	---	---
정부보조금	17,677	(1,045)	-	-	-	(16,632)	-
단기리스부채	617,574	(598,231)	36,144	-	444,922	-	500,409
장기리스부채	430,046	-	143,869	-	(444,922)	-	128,993
장기보증금	57,732	256,000	-	-	-	(15,191)	298,541
배당금	-	(5,865,471)	-	-	-	5,865,471	-
합계	1,123,029	(6,208,747)	180,013	-	-	5,833,648	927,943

35. 특수관계자거래(1) 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	비고
지배기업	(주)잇츠한불	(주)잇츠한불
종속기업	NEOPHARM(SHANGHAI) TRADING CO.,LTD	NEOPHARM(SHANGHAI) TRADING CO.,LTD	(주1)
기타특수관계자	It's skin China Co., Ltd	It's skin China Co., Ltd
한불화장품(후저우)유한공사	한불화장품(후저우)유한공사
It's skin japan. LLC	It's skin japan. LLC
주식회사 채화	주식회사 채화
엘리베이션제5호 사모투자합자회사	엘리베이션제5호 사모투자합자회사

(주1) NEOPHARM(SHANGHAI) TRADING CO., LTD 는 경영 효율화를 위해 이사회 결의 후 청산 절차 진행 중입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	매출		기타수익		매입		기타비용
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---	---	---	---	---
(주)잇츠한불	7,893,661	9,957,234	266,330	132,658	-	4,183	205,290	208,346
It's skin japan. LLC	345,799	256,953	-	-	-	-	-	56,834
Neopharm(Shanghai)	-	191,610	-	-	-	-	-	112,677
한불화장품(후저우)유한공사	-	77,088	-	-	-	-	-	-
주식회사 채화	6,711	153,320	103	-	-	-	-	-
합계	8,246,171	10,636,205	266,433	132,658	-	4,183	205,290	377,857

(3) 당기 중 특수관계자와의 중요한 출자 및 자금거래는 없으며, 전기 중 특수관계자와의 중요한 출자 및 자금거래는 다음과 같습니다.

<전기>	(단위: 천원)

특수관계자	관계	자금대여거래		자금차입거래		현금출자
대여	회수	차입	상환
---	---	---	---	---	---	---
Neopharm(Shanghai)	종속기업	-	-	-	-	207,300

(4) 보고기간종료일 현재 상기 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

<채권>	(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	당기말								전기말
매출채권				보증금				매출채권				보증금
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
(주)잇츠한불	734,036	8,962,009	8,277,009	1,419,036	203,900	-	-	203,900	748,310	11,097,368	11,111,643	734,035	203,900	-	-	203,900
It's skin japan	287,855	345,799	229,064	404,590	-	-	-	-	70,420	269,337	51,902	287,855	-	-	-	-
NEOPHARM(HUZHOU)	-	-	-		-	-	-	-	1,229,049	-	1,229,049	-	-	-	-	-
NEOPHARM(SHANGHAI)	2,090,141	101,577	55,395	2,136,323	-	-	-	-	1,697,293	392,849	-	2,090,141	-	-	-	-
한불화장품(후저우)유한공사	72,102	-	72,102	-	-	-	-	-	-	83,587	11,484	72,103	-	-	-	-
주식회사 채화	-	7,485	7,485	-	-	-	-	-	-	168,652	168,652	-	-	-	-	-
합계	3,184,134	9,416,870	8,641,055	3,959,949	203,900	-	-	203,900	3,745,072	12,011,793	12,572,730	3,184,135	203,900	-	-	203,900

당기말 현재 NEOPHARM(SHANGHAI) TRADING CO.,LTD 에 대한 매출채권 2,136백만원에대하여 100% 손실충당금을 설정하고 있습니다.

<채무>	(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	당기말								전기말
매입채무				기타채무				매입채무				기타채무
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
(주)잇츠한불	-	-	-	-	138,164	613,943	424,634	327,473	368,759	4,602	373,361	-	335,509	229,180	426,525	138,164
It's skin japan	-	-	-	-	32,777	-	32,777	-	-	-	-	-	11,578	60,441	39,242	32,777
NEOPHARM(SHANGHAI)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	112,677	112,677	-
합계	-	-	-	-	170,941	613,943	457,411	327,473	368,759	4,602	373,361	-	347,087	402,298	578,444	170,941

(5) 주요경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기	전기
단기종업원급여	2,061,962	1,557,681
퇴직급여	366,578	286,916

36. 우발상황과 약정사항(1) 당기말 현재 타인에게 제공하고 있는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	제공하고 있는 지급보증
보증처	서울보증보험 주식회사
보증종류	이행지급
보증금액	30,000

(2) 당기말 현재 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

계류법원	원고	피고	소송금액	내용	진행상황
서울중앙지방법원	주식회사 더바이오랩	주식회사 네오팜	1,406,820	계약 미이행에 따른 손해 배상	소장 접수

상기 소송사건에 대한 결과는 당기말 현재로서는 예측할 수 없으나, 회사의 경영진은 동소송사건의 결과가 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 회사는 정부과제 종료 후 정부과제 중 연구개발 성과를 통해 발생한 수익에 기술기여도 등을 고려하여 기술료를 납부하기로 약정하고 있으며, 해당 정부지원금의 내역은 아래와 같습니다.

	(단위: 천원)

사업명	부처명	과제기간	정부지원금
혁신성장 피부건강 기반기술개발	한국보건산업진흥원	2023.07.01 ~ 2025.12.31	500,000

(4) 투자약정당기말 현재 회사는 스타트업 코리아 KOLMAR-DTNI K-뷰티 펀드와 1,500백만원의 출자약정을 체결하고 있으며, 총 300백만원을 출자하였고 향후 출자 예정인 약정 잔액은 1,200백만원입니다.(5) 주요약정당기말 현재 회사는 충북 음성군 소재 공장의 옥상 부지를 태양광 발전사업자에게 제공하는 임대차 계약(2045년 11월까지, 20년간)을 체결하고 있습니다. 회사는 발전사업자가 태양광 발전설비를 설치 및 운영할 수 있도록 옥상 부지를 제공하며, 해당 설비의 소유권은 발전사업자에게 있습니다. 회사는 20년간의 임대료 대가로 회사의 공장 가동 전력으로 사용할 별도의 태양광 발전설비의 소유권을 현물로 수취하였으며, 설비의 공정가치를 유형자산으로 인식하고, 동일한 금액을 선수수익으로 계상하였습니다. 동 선수수익은 임대기간에 걸쳐 수익으로 인식하고, 취득한 설비는 내용연수에 걸쳐 감가상각을 수행하고 있습니다.

37. 영업부문(1) 회사는 경영관리 목적으로 단일 사업부문으로 간주됩니다. 따라서 별도의 영업부문별 정보를 공시하지 않았습니다.(2) 당기와 전기 중 수출 및 내수의 매출액은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기	전기
국내	108,121,430	101,930,051
수출	23,983,504	17,261,299
합계	132,104,934	119,191,350

(3) 당기 및 전기 중 인식한 수익인식 형태별 수익은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기	전기
한 시점에 인식	132,104,934	119,191,350
기간에 걸쳐 인식	-	-
합계	132,104,934	119,191,350

(4) 당기 및 전기 중 회사 매출액의 10% 이상 주요고객은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분		당기		전기
비율	금액	비율	금액
---	---	---	---	---	---
온라인플랫폼	고객A	16.70%	22,062,012	13.33%	16,326,026
고객B	12.76%	16,861,347	13.70%	15,887,440

38. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해노력하고 있습니다.

1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
매출채권 및 기타채권	10,562,194	10,806,643
단기대여금	26,906	11,016
단기금융상품	114,914,100	108,290,000
미수수익	1,542,376	1,815,586
장기대여금	312,883	134,789
당기손익-공정가치측정금융자산	1,577,795	1,309,603
보증금	1,577,157	629,576
합계	130,513,411	122,997,213

2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년	2~4년	합계
매입채무및기타채무	13,319,620	-	-	13,319,620
기타금융부채	1,161,744	1,059,309	-	2,221,053
합계	14,481,364	1,059,309	-	15,540,673

<전기말>	(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년	2~4년	합계
매입채무및기타채무	8,675,120	-	-	8,675,120
기타금융부채	500,409	427,534	-	927,943
합계	9,175,529	427,534	-	9,603,063

3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.

(가) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동 시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기		전기
5%상승	5%하락	5%상승	5%하락
---	---	---	---	---
USD	48,020	(48,020)	73,976	(73,976)
CNY	106,770	(106,770)	104,650	(104,650)
JPY	23,697	(23,697)	47,187	(47,187)
EUR	88	(88)	4	(4)
SGD	-	-	3	(3)
합계	178,575	(178,575)	225,820	(225,820)

(나) 기타가격위험요소기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 이러한 위험이 당사에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
부채(A)	22,469,369	15,511,544
자본(B)	195,213,381	176,616,939
현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금(C)	26,794,558	18,077,248
부채비율(A/B)	11.51%	8.78%

39. 재무제표 발행승인동 재무제표는 2026년 1월 27일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 24일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항 : 해당사항 없음(이익잉여금처분계산서 참조)

□ 정관의 변경

제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건 제2-1호 : 상법 개정 관련의 건 제2-2호 : 주주총회 소집지 및 개최 방식 관련의 건 제2-3호 : 기타 조문 정비의 건

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용	변경후 내용	변경의 목적
-	-	해당사항 없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

구분	변경전 내용	변경후 내용	변경의 목적
제2-1호 상법 개정 관련의 건	제 35조(이사의 수) 회사의 이사는 3명 이상 7명 이하로 한다. <신설>	제 35조(이사의 수) 1. 회사의 이사는 3명 이상 7명 이하로 하고, 독립이사는 이사총수의 3분의 1 이상으로 한다. 2. 독립이사의 사임, 사망 등의 사유로 인하여 독립이사의 수가 제1항에서 정한 이사회의 구성요건에 미달하게 되면 그 사유가 발생한 후 처음으로 소집되는 주주총회에서 그 요건에 합치되도록 독립이사를 선임하여야 한다.	개정 상법 반영
제 40조(이사의 직무) 1. 이사는 법령과 정관의 규정에 따라 회사를 위하여 그 직무를 충실하게 수행하여야 한다. 2항~4항 생략 (변동사항 없음)	제 40조(이사의 직무) 1. 이사는 법령과 정관의 규정에 따라 회사 및 주주를 위하여 그 직무를 충실하게 수행하여야 한다. 2항~4항 생략 (변동사항 없음)	개정 상법 반영
제 41조의2(이사의 책임감경) 상법 제399조에 따른 이사의 책임을 이사가 그 행위를 한 날 이전 최근 1년 간의 보수액(상여금과 주식매수선택권의 행사로 인한 이익 등을 포함한다)의 6배(사외이사는 3배)를 초과하는 금액에 대하여 면제한다. 다만, 이사가 고의 또는 중대한 과실로 손해를 발생시킨 경우와 상법 제397조, 제397조의2 및 제398조에 해당하는 경우에는 그러하지 아니하다.	제 41조의2(이사의 책임감경) 상법 제399조에 따른 이사의 책임을 이사가 그 행위를 한 날 이전 최근 1년 간의 보수액(상여금과 주식매수선택권의 행사로 인한 이익 등을 포함한다)의 6배(독립이사는 3배)를 초과하는 금액에 대하여 면제한다. 다만, 이사가 고의 또는 중대한 과실로 손해를 발생시킨 경우와 상법 제397조, 제397조의2 및 제398조에 해당하는 경우에는 그러하지 아니하다.	개정 상법 반영
제 49조(감사위원회의 구성) 1. 생략 (변동사항 없음) 2. 감사위원회는 3인 이상의 이사로 구성하고, 총 위원의 3분의 2 이상은 사외이사 이어야 한다. 3. 감사위원회 위원은 주주총회에서 이사를 선임한 후 선임된 이사 중에서 감사위원을 선임하여야 한다. 이 경우 감사위원회 위원 중 1명은 주주총회 결의로 다른 이사들과 분리하여 감사위원회 위원이 되는 이사로 선임하여야 한다. 4. 생략 (변동사항 없음) 5. 감사위원회 위원의 선임과 해임에는 의결권 없는 주식을 제외한 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주(최대주주인 경우에는 사외이사가 아닌 감사위원회 위원을 선임 또는 해임할 때에는 그의 특수관계인, 그 밖에 상법 시행령으로 정하는 자가 소유하는 주식을 합산한다.)는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못한다.	제 49조(감사위원회의 구성) 1. 생략 (변동사항 없음) 2. 감사위원회는 3인 이상의 이사로 구성하고, 총 위원의 3분의 2 이상은 독립이사 이어야 한다. 3. 감사위원회 위원은 주주총회에서 이사를 선임한 후 선임된 이사 중에서 감사위원을 선임하여야 한다. 이 경우 감사위원회 위원 중 2명은 주주총회 결의로 다른 이사들과 분리하여 감사위원회 위원이 되는 이사로 선임하여야 한다. 4. 생략 (변동사항 없음) 5. 감사위원회 위원의 선임과 해임에는 의결권 없는 주식을 제외한 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주(최대주주인 경우에는 그의 특수관계인, 그 밖에 상법 시행령으로 정하는 자가 소유하는 주식을 합산한다.)는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못한다.	개정 상법 반영
제2-2호 주주총회 소집지 및 개최 방식 관련의 건	제 26조(소집지) 주주총회는 본점소재지에서 개최하되, 필요에 따라 이의 인접지역에서도 개최할 수 있다. <신설>	제 26조(소집지) 1. 주주총회는 본점소재지 또는 이의 인접지 이외에 공장소재지인 충청북도 음성군에서도 개최할 수 있다. 2. 회사는 총회일에 주주가 소집지에 직접 출석하는 방식으로 총회를 개최한다.	소재지 추가 및 주주총회 출석 방법 문구 정비
제2-3호 기타 조문 정비의 건	제 17조(기준일) 1항~2항 생략 (변동사항 없음) 3. 회사는 임시주주총회의 소집, 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 3월을 경과하지 않는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나, 3월 내로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있다. 이 경우 이사회는 필요하다고 인정하는 때에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있다. 이 경우 회사는 주주명부 폐쇄기간 또는 기준일의 2주간 전에 이를 공고하여야 한다.	제 17조(기준일) 1항~2항 생략 (변동사항 없음) 3. 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있으며, 회사는 이사회의 결의로 정한 날의 2주간 전에 이를 공고하여야 한다.	문구 정비
부칙	부칙 이 정관은 2026.03.24부터 시행한다. 다만, 제35조, 제41조의2, 제49조 제2항 및 제5항 개정 규정은 2026.07.23부터 시행하되, 제35조 1항의 이사회 내 독립이사 수는 <법률 제20991호, 2025.7.22.> 부칙 제2조 단서에 따라 법률의 시행 후 1년 이내에 갖추어야 한다.	개정 정관의 시행일 명시

※ 기타 참고사항

- 해당없음

□ 이사의 선임

제3호 의안 : 감사위원회 위원이 되는 사외이사 이성규 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명	생년월일	사외이사후보자여부	감사위원회 위원인 이사 분리선출 여부	최대주주와의 관계	추천인
이성규	1959.02	사외이사	분리선출	없음	이사회
총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명	주된직업	세부경력		해당법인과의최근3년간 거래내역
기간	내용
---	---	---	---	---
이성규	김앤장법률사무소변호사	2003 ~ 20042004 ~ 20052005 ~ 현재	서울동부지검 부장검사부산고등검찰청 검사김앤장법률사무소 변호사	없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명	체납사실 여부	부실기업 경영진 여부	법령상 결격 사유 유무
이성규	해당 사항 없음	해당 사항 없음	해당 사항 없음

다. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

이사회 구성원으로서 주요 경영 현안에 대하여 법률적,규제적 측면에서의 검토를 통해 합리적이고 안정적인 의사결정이 이루어질 수 있도록 노력하겠습니다.

잠재적 분쟁 사안 및 규제 이슈 등에 대한 사전 점검을 통해 경영 리스크를 최소화하고, 내부통제 및 준법경영 체계가 실효적으로 운영될 수 있도록 조언과 자문을 제공하겠습니다.

아울러 경영진 및 특정 이해관계자로부터 독립적인 지위를 유지하며, 상법 및 관련 법령에서 정한 사외이사의 책임과 의무를 충실히 이행함으로써 회사의 지속가능한 성장과 기업가치 제고에 기여하겠습니다.

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

이성규 후보자는 당사의 사외이사로 재직하며 독립적이고 객관적인 시각을 바탕으로 이사회 의사결정의 적정성과 신뢰성 제고에 기여해 왔습니다.

법률 및 규제 환경에 대한 전문성을 바탕으로 주요 경영 현안에 대해 균형 있는 의견을 제시함으로써 이사회의 감시 및 자문 기능 강화에 기여할 수 있는 역량을 보유하고 있습니다.

법률적 지식과 경험을 바탕으로 법적, 규제적 리스크를 체계적으로 점검하고, 준법경영 및 내부통제 체계의 안정적 운영을 지원함으로써 경영 투명성 제고와 기업가치 향상에 기여할 적임자로 판단되어 사외이사 후보자로 추천합니다.

확인서 확인서_이성규.jpg 확인서_이성규

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)	5 ( 3 )
보수총액 또는 최고한도액	3,000백만원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)	5 ( 3 )
실제 지급된 보수총액	794백만원
최고한도액	3,000백만원

※ 기타 참고사항

-해당사항 없음