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NC& Co., Ltd. — Audit Report / Information 2023
Mar 20, 2024
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Audit Report / Information
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감사보고서 4.1 (주)앤씨앤 00260295 100000000000 20240328 1101111413361 100 82442 26581 45591 140 Y N N Y N A Y 1 Y
주식회사 앤씨앤
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 27 기 |
| 부터 |
| 까지 |
삼 일 회 계 법 인
목 차
| 페이지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | .................................................... | 1 - 5 |
| 재 무 제 표 | .................................................... | 6 |
| ㆍ 재 무 상 태 표 | .................................................... | 7 - 8 |
| ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서 | .................................................... | 9 |
| ㆍ 자 본 변 동 표 | .................................................... | 10 |
| ㆍ 현 금 흐 름 표 | .................................................... | 11 |
| ㆍ 주석 | .................................................... | 12 - 81 |
| 내부회계관리제도 검토의견 | .................................................... | 82 |
| ㆍ 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 .................................. | 83 - 84 | |
| ㆍ 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 ......................................... | 85 | |
| 외부감사 실시내용 | .................................................. | 86 - 87 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 앤씨앤 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주 식회사 앤씨앤 (이하 " 회사 ")의 재무제표를 감사하였습니다 . 해당 재무제표는 2023 년 12월 31일 현재의 재무상태표 , 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서 , 자본변동표 , 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다 .
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023 년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다 .
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다 . 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다 . 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 , 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다 . 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다 .
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다 . 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며 , 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다 .
(1) 제 품 등의 판매로 인한 매출 발생사실
핵심감사사항으로 결정된 이유 재무제표에 대한 주석 34에 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하고 의무를 이행한 시점에 수익을 인식합니다. 회사의 매출액은 회사의 주요 경영진이 관심을 두는 대표적인 성과지표 중에 하나이며, 재무제표이용자 관점에서도 매출액이 회사의 영업성과 또는 미래에 예상되는 영업을 대표합니다. 이에 따라 매출액은 목표 또는 기대치를 달성하기 위해 조작되는 등 고유위험을 불러일으킬 수 있습니다. 따라서 우리는 재화의 판매로 인한 수익인식의 발생사실을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
제품 등의 판매로 인한 매출 발생사실과 관련된 위험에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
ㆍ수익인식의 정확성 및 발생사실에 대한 회사의 주요 프로세스와 관련된 내부통제의 이해 및 평가ㆍ주요 매출계약 유형별 수익인식 회계정책에 대한 검토ㆍ매출유형별 관련 문서 검토(계약의 식별, 수행의무의 식별, 거래금액에 대한 측정, 거래가격의 배분, 수익인식시기의 적정성 검토)
ㆍ표본추출을 통하여 거래단위 증빙을 확인하는 실증테스트를 수행ㆍ보고기간 종료일 근접하여 발생한 거래에 대한 기간귀속의 적정성 확인
(2) 재고자산평가 회계처리
핵심감사사항으로 결정한 이유2023년 12월 31일 현재 회사는 2,017백만원의 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며, 관련하여 당기 중 1,140백만원의 재고자산평가손실을 인식하였습니다. 관련 내용은 회사의 재무제표 주석 9에 표시되어 있습니다.회사의 재고자산평가충당금 회계처리에는 미래 판매계획에 대한 경영자의 유의적인 추정 및 판단이 포함되고 재고자산이 재무제표에서 차지하는 금액이 유의적이므로 회사의 재고자산 평가 회계처리를 핵심감사사항으로 판단하였습니다.
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
재고자산평가 회계처리와 관련된 위험에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
ㆍ재고자산 평가충당금을 설정하기 위한 회사 정책에 대한 검토ㆍ재고자산 평가 프로세스 및 회계처리와 관련된 통제에 대한 이해와 평가ㆍ재고자산 평가충당금 계산에 사용된 경영진 가정의 합리성 검토
ㆍ재고자산 평가충당금에 대한 재계산 검증
기타사항
회사 의 2022 년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타 감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며 , 이 감사인의 2023 년 3월 21일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다 .
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다 .
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다 . 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나 , 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다 . 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며 , 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면 , 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다 .
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다 . 또한 , 우리는 :
ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다 .
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다 . 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나 , 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한 , 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다 .
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 전성기입니다 .
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 |
| 2024년 3월 18일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 (2024년 3월 18일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
주식회사 앤씨앤
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 27 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 26 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 앤씨앤 대표이사 최종현 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 성남시 분당구 판교로 323 |
| (전 화) | 02-3460-4700 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 27 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 26 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 앤씨앤 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 27 (당) 기 | 제 26 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| Ⅰ. 유동자산 | 43,615,831,114 | 53,590,425,046 | ||
| 현금및현금성자산 (주석 4,6,7) | 9,026,454,617 | 7,593,137,586 | ||
| 단기금융상품 (주석 4,6,7) | 9,663,000,000 | 15,787,025,099 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (주석 4,5,6,7) | 8,488,231,343 | 7,254,292,520 | ||
| 매출채권 (주석 4,6,7) | 2,919,448,192 | 7,859,151,950 | ||
| 기타유동금융자산 (주석 4,6) | 1,052,498,990 | 229,311,130 | ||
| 기타유동자산 (주석 8) | 251,491,369 | 422,717,250 | ||
| 재고자산 (주석 9) | 6,733,974,513 | 14,310,020,919 | ||
| 당기법인세자산 (주석 18) | 120,696,140 | 115,219,800 | ||
| 파생상품자산 (주석 5,6,17) | 5,360,035,950 | 19,548,792 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 38,826,167,194 | 41,961,749,901 | ||
| 장기금융상품 (주석 4,6,7) | 4,500,000,000 | 4,800,000,000 | ||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (주석 4,5,6,7) | - | 1,000,016,160 | ||
| 기타비유동금융자산 (주석 4,6) | 337,180,071 | 742,176,817 | ||
| 종속기업투자주식 (주석 13) | 28,943,320,252 | 28,943,320,252 | ||
| 유형자산 (주석 10) | 1,086,649,438 | 1,044,910,846 | ||
| 무형자산 (주석 12) | 1,092,018,908 | 1,029,549,859 | ||
| 사용권자산 (주석 11) | 1,228,757,863 | 2,763,535,305 | ||
| 이연법인세자산 (주석 18) | 1,638,240,662 | 1,638,240,662 | ||
| 자산총계 | 82,441,998,308 | 95,552,174,947 | ||
| 부채 | ||||
| Ⅰ. 유동부채 | 23,754,370,789 | 26,836,150,853 | ||
| 매입채무 (주석 4,6,14) | 2,296,934,246 | 2,259,408,842 | ||
| 단기차입금 (주석 4,6,15) | 4,800,000,000 | 4,500,000,000 | ||
| 전환사채 (주석 4,6,15) | 2,701,529,887 | 3,505,339,010 | ||
| 리스부채 (주석 4,11) | 879,233,913 | 1,198,451,193 | ||
| 기타유동금융부채 (주석 4,6,14) | 11,913,379,530 | 12,650,362,423 | ||
| 기타유동부채 (주석 16) | 486,019,368 | 1,098,309,222 | ||
| 파생금융부채 (주석 5,6,17) | 677,273,845 | 1,617,446,584 | ||
| 당기법인세부채 | - | 6,833,579 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 2,826,876,870 | 7,095,251,969 | ||
| 장기차입금 (주석 4,6,15) | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 | ||
| 기타비유동금융부채 (주석 4,6) | 7,439,942 | 3,200,000,000 | ||
| 리스부채 (주석 4,11) | 453,091,450 | 1,611,474,776 | ||
| 복구충당부채 (주석 31) | 129,449,292 | 172,449,928 | ||
| 기타비유동부채 (주석 16) | 236,896,186 | 111,327,265 | ||
| 부채총계 | 26,581,247,659 | 33,931,402,822 | ||
| 자본 | ||||
| Ⅰ. 자본금 (주석 19) | 12,541,758,500 | 12,541,758,500 | ||
| Ⅱ. 주식발행초과금 (주석 19) | 24,317,887,374 | 39,317,887,374 | ||
| Ⅲ. 기타자본항목 (주석 21) | (3,856,807,917) | (2,267,305,765) | ||
| Ⅳ. 이익잉여금 (주석 22) | 22,857,912,692 | 12,028,432,016 | ||
| 자본총계 | 55,860,750,649 | 61,620,772,125 | ||
| 부채및자본총계 | 82,441,998,308 | 95,552,174,947 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 27 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 26 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 앤씨앤 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 27 (당) 기 | 제 26 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 (주석 34) | 45,590,579,080 | 79,307,984,929 | ||
| II. 매출원가 (주석 26) | 38,491,557,135 | 68,317,622,949 | ||
| III. 매출총이익 | 7,099,021,945 | 10,990,361,980 | ||
| 판매비와관리비 (주석 23) | 16,074,475,787 | 11,570,407,498 | ||
| Ⅳ. 영업손실 | (8,975,453,842) | (580,045,518) | ||
| 기타수익 (주석 24) | 147,784,536 | 160,418,438 | ||
| 기타비용 (주석 24) | 1,255,209,730 | 2,942,905,076 | ||
| 금융수익 (주석 25) | 7,159,736,144 | 2,256,449,728 | ||
| 금융비용 (주석 25) | 1,247,376,432 | 4,142,217,859 | ||
| Ⅴ. 법인세비용차감전순손실 | (4,170,519,324) | (5,248,300,287) | ||
| Ⅵ. 법인세비용 (주석 18) | - | 4,920,510,037 | ||
| Ⅶ. 당기순손실 | (4,170,519,324) | (10,168,810,324) | ||
| Ⅷ. 기타포괄손실 | (1,000,016,160) | - | ||
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (1,000,016,160) | - | ||
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손실 | (1,000,016,160) | - | ||
| IX. 총포괄손실 | (5,170,535,484) | (10,168,810,324) | ||
| Ⅹ. 주당손실 (주석 27) | ||||
| 기본주당손실 | (170) | (422) | ||
| 희석주당손실 | (170) | (422) |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 27 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 26 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 앤씨앤 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 주식발행초과금 | 기타자본항목 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2022년 1월 1일 (전기초) | 11,854,712,000 | 34,243,258,396 | (272,235,355) | 22,197,242,340 | 68,022,977,381 |
| 총포괄손익 | |||||
| 당기순손실 | - | - | - | (10,168,810,324) | (10,168,810,324) |
| 총포괄손익 계 | - | - | - | (10,168,810,324) | (10,168,810,324) |
| 소유주와의 거래 | |||||
| 전환권청구 | 687,046,500 | 5,074,628,978 | - | - | 5,761,675,478 |
| 자기주식의 취득 | - | - | (1,995,070,410) | - | (1,995,070,410) |
| 소유주와의 거래 총액 | 687,046,500 | 5,074,628,978 | (1,995,070,410) | - | 3,766,605,068 |
| 2022년 12월 31일 (전기말) | 12,541,758,500 | 39,317,887,374 | (2,267,305,765) | 12,028,432,016 | 61,620,772,125 |
| 2023년 1월 1일 (당기초) | 12,541,758,500 | 39,317,887,374 | (2,267,305,765) | 12,028,432,016 | 61,620,772,125 |
| 총포괄손익 | |||||
| 당기순손실 | - | - | - | (4,170,519,324) | (4,170,519,324) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손실 | - | - | (1,000,016,160) | - | (1,000,016,160) |
| 총포괄손익 계 | - | - | (1,000,016,160) | (4,170,519,324) | (5,170,535,484) |
| 소유주와의 거래 | |||||
| 이익잉여금 전입 | - | (15,000,000,000) | - | 15,000,000,000 | - |
| 동일지배하의 사업결합 | - | - | (589,485,992) | - | (589,485,992) |
| 소유주와의 거래 총액 | - | (15,000,000,000) | (589,485,992) | 15,000,000,000 | (589,485,992) |
| 2023년 12월 31일 (당기말) | 12,541,758,500 | 24,317,887,374 | (3,856,807,917) | 22,857,912,692 | 55,860,750,649 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 27 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 26 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 앤씨앤 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 27 (당) 기 | 제 26 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동 현금흐름 | 4,588,965,731 | 15,554,361,703 | ||
| 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 (주석 29) | 4,570,021,756 | 15,451,235,672 | ||
| 2. 이자의 수취 | 397,229,603 | 450,040,652 | ||
| 3. 이자의 지급 | (486,573,075) | (272,116,331) | ||
| 4. 법인세의 환급(지급) | 108,287,447 | (74,798,290) | ||
| II. 투자활동 현금흐름 | 3,564,372,379 | (11,345,710,723) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입 | 23,542,323,304 | 17,402,142,319 | ||
| 단기금융상품의 감소 | 20,430,866,418 | 9,860,872,801 | ||
| 장기금융상품의 감소 | - | 400,000,000 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 감소 | 3,104,699,331 | 7,012,405,882 | ||
| 기타금융자산의 감소 | - | 77,500,000 | ||
| 유형자산의 처분 | - | 1,363,636 | ||
| 대여금의 감소 | - | 50,000,000 | ||
| 사업결합에따른 순현금흐름 | 6,757,555 | - | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출 | (19,977,950,925) | (28,747,853,042) | ||
| 단기금융상품의 증가 | 9,506,841,319 | 12,866,543,612 | ||
| 장기금융상품의 증가 | 4,500,000,000 | 2,000,000,000 | ||
| 기타금융자산의 증가 | 1,420,009,170 | 2,676,373,750 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 증가 | 4,066,582,856 | 10,200,000,000 | ||
| 종속기업투자주식의 취득 | - | 476,250,000 | ||
| 유형자산의 취득 | 393,476,180 | 486,986,309 | ||
| 무형자산의 취득 | 91,041,400 | 41,699,371 | ||
| III. 재무활동 현금흐름 | (6,681,905,824) | 236,561,525 | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입 | - | 5,500,000,000 | ||
| 단기차입금의 차입 | - | 3,500,000,000 | ||
| 장기차입금의 차입 | - | 2,000,000,000 | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출 | (6,681,905,824) | (5,263,438,475) | ||
| 단기차입금의 상환 | 3,800,000,000 | 2,000,000,000 | ||
| 전환사채의 상환 | 1,700,000,000 | 360,000,000 | ||
| 리스부채의 상환 | 1,181,905,824 | 908,368,065 | ||
| 자기주식의 취득 | - | 1,995,070,410 | ||
| IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (38,115,255) | 302,661,566 | ||
| V. 현금및현금성자산의 순증가 | 1,433,317,031 | 4,747,874,071 | ||
| VI. 기초의 현금및현금성자산 | 7,593,137,586 | 2,845,263,515 | ||
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 9,026,454,617 | 7,593,137,586 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석
| 제 27 (당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 26 (전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 앤씨앤 |
1. 일반 사항주식회사 앤씨앤("이하 당사")은 1997년 5월 13일 설립되어 보안시스템 장비에 사용되는 시스템 반도체 및 블랙박스 등의 개발 및 판매를 주요사업으로 하고 있으며, 경기도 성남시 분당구 판교로에 소재하고 있습니다.
당사는 2007년 6월에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 2023년 12월 31일 현재 당사의 주주구성은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 김경수 | 4,709,000 | 18.77 |
| 장지훈 | 1,731,022 | 6.90 |
| 김동욱 | 1,731,022 | 6.90 |
| 최종현 | 46,168 | 0.18 |
| 자기주식 | 594,115 | 2.37 |
| 기타 | 16,272,190 | 64.88 |
| 합계 | 25,083,517 | 100.00 |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2-1. 재무제표 작성 기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회(IASB)가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2-2. 회계정책과 공시의 변경2-2-1. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 당사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 17에 공시하였습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2-2-2. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시 하도록 하고 있 습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2-3. 종속기업 및 관계기업당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업과 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업과 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-4. 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2-5. 금융자산
(1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다 (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4-1-2 참조)
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2-6. 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 후속적으로 공정가치를 재측정합니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.
2-7. 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 4-1-2 참조).
2-8. 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.
2-9. 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과목 | 추정 내용연수 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
| 시설장치 | 5년 |
| 기계장치 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.
2-10. 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2-11. 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2-12. 무형자산
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
| 산업재산권 | 5년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
2-13. 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2-14. 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2-15. 금융부채(1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.
(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제 3자에게양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2-16. 금융보증계약당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.- 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액2-17. 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 주계약 부채요소는 최초에 동일한 조건의, 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 내재파생상품인 투자자 조기상환권 및 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 주계약 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권 및 투자자조기상환권의 공정가치로 결정합니다.
2-18. 충당부채
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2-19. 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.
경영진은 적용 가능한 세법 규정의 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대해 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 및 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
2-20. 종업원급여
(1) 퇴직급여
당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 이와 관련하여 당기 중 비용으로 인식한 금액은 899백만원(전기: 606백만원)입니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.2-21. 수익인식
당사는 기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.
(1) 재화의 판매당사는 보안시스템 장비에 사용되는 시스템반도체 및 자동차용 운행영상기록장치(블랙박스)의 개발, 제조 및 판매업 등을 영위하고있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.
당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
(2) 용역의 제공당사는 운행영상기록장치(블랙박스) 개발 등의 용역을 제공하고 있으며 실질적 내용에 따른 용역을 제공하는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.(3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다.
2-22. 리스리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무실가구로 구성되어 있습니다.
(1) 변동리스료당사의 리스계약 중 변동리스료가 존재하는 계약은 존재하지 않습니다.(2) 연장선택권 및 종료선택권당사 전체에 걸쳐 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.
(3) 잔존가치보증계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위한 당사의 잔존가치보증은 존재하지 않습니다.2-23. 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 34 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2-24. 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2024년 3월 8일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
3-1. 법인세이연법인세자산의 회수가능성은 승인된 사업계획 및 예산에 근거한 예측된 미래 과세소득에 기초하여 추정하였습니다.
3-2. 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
3-3. 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4-1-2 참조).
3-4. 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.전기말 현재 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않아 리스부채에 포함되지 않은 잠재적인 미래 현금유출은 존재하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.3-5. 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다(주석 9 참조).
4. 재무위험관리
4-1. 재무위험관리요소
당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리방법은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.
4-1-1. 시장위험
(1) 외환위험 당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.
당사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 주요 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
(원화단위: 천원)
| 구분 | 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | ||
| 금융자산 | |||||
| 외화현금 | CNY | 33,012 | 5,970 | - | - |
| 외화예금 | USD | 3,450,129 | 4,448,596 | 928,832 | 1,177,109 |
| CNY | 96,718 | 17,490 | 131,143 | 23,795 | |
| JPY | 415,131 | 3,789 | 5,954,316 | 56,755 | |
| 미수수익 | USD | 10,587 | 13,651 | - | - |
| 매출채권 | USD | 61,631 | 79,467 | 250,581 | 317,561 |
| 단기금융상품 | USD | - | - | 2,002,685 | 2,538,003 |
| 금융부채 | |||||
| 매입채무 | USD | 218,990 | 282,366 | 136,657 | 173,186 |
| 미지급금 | USD | 1 | 2 | - | - |
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 당사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 세후이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원/미국달러 | 상승시 | 382,537 | 385,949 | 382,537 | 385,949 |
| 하락시 | (382,537) | (385,949) | (382,537) | (385,949) | |
| 원/중국위안 | 상승시 | 2,114 | 2,379 | 2,114 | 2,379 |
| 하락시 | (2,114) | (2,379) | (2,114) | (2,379) | |
| 원/일본엔 | 상승시 | 341 | 5,676 | 341 | 5,676 |
| 하락시 | (341) | (5,676) | (341) | (5,676) |
(2) 가격위험
당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권 및 채무증권에 투자하고 있습니다. 당사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.당사는 당기말 현재 시장성 있는 지분증권을 보유하고 있지 않습니다.
(3) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 상승시 당사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 세후이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상승 시 | 71,311 | (35,000) | 71,311 | (35,000) |
| 하락 시 | (71,311) | 35,000 | (71,311) | 35,000 |
4-1-2. 신용위험
(1) 위험관리신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.
당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.
당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도(보유현금 제외)는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산(*) | 9,020,485 | 7,593,138 |
| 단기금융상품 | 9,663,000 | 15,787,025 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동) | 8,488,231 | 7,254,293 |
| 매출채권 | 2,919,448 | 7,859,152 |
| 기타유동금융자산 | 1,052,499 | 229,311 |
| 장기금융상품 | 4,500,000 | 4,800,000 |
| 기타비유동금융자산 | 337,180 | 742,177 |
| 합계 | 35,980,843 | 44,265,096 |
(*) 현금및현금성자산 중 현금 시재액은 신용노출의 위험이 제한적입니다.(2) 금융자산의 손상당사는 기대손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 - 상각후 원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
가. 매출채권당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 연체되지 않은 채권 | 2,919,448 | 7,859,152 |
당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 매출 거래처와 관련된 신용위험에 영향을 미칠 수 있는 정보를 이용하여 기대 신용손실을 추정하였습니다. 당기말 현재 손상채권은 140백만원입니다.
당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,366,685 | 1,366,685 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 | 140,000 | - |
| 제각 | (1,366,685) | - |
| 기말 | 140,000 | 1,366,685 |
나. 상각후원가 측정 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 관계사대여금, 임직원대여금, 보증금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.
당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여금 | 미수수익 | 계 | 대여금 | 미수수익 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 3,500,000 | 180,097 | 3,680,097 | 1,100,000 | 171,007 | 1,271,007 |
| 동일지배하의 사업결합 | (2,400,000) | (166,650) | (2,566,650) | - | - | - |
| 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 | 1,200,000 | - | 1,200,000 | 2,450,000 | 9,090 | 2,459,090 |
| 미수수익 증가로 인한 손실충당금의 증가 | - | 102,287 | 102,287 | - | - | - |
| 출자전환 | - | - | - | (50,000) | - | (50,000) |
| 기말 | 2,300,000 | 115,734 | 2,415,734 | 3,500,000 | 180,097 | 3,680,097 |
(3) 대손상각비당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 140,000 | - |
| 기타금융자산 | 1,200,000 | 2,459,090 |
(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다.당기말 현재 당사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기말 : 8,488백만원, 전기말 : 7,254백만원).
4-1-3. 유동성 위험
당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.① 당기말
(단위: 천원)
| 구분 | 3개월 미만 | 3개월에서1년 이하 | 1년에서2년 이하 | 2년에서5년 이하 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 90,150 | 4,914,962 | 2,021,080 | - | 7,026,192 |
| 전환사채 | 3,400,000 | - | - | 3,400,000 | |
| 매입채무 | 2,296,934 | - | - | - | 2,296,934 |
| 기타금융부채(*) | 512,416 | - | - | 7,440 | 519,856 |
| 리스부채 | 337,000 | 566,596 | 463,747 | - | 1,367,343 |
| 금융보증계약 | 3,800,000 | 7,141,000 | - | - | 10,941,000 |
| 합계 | 10,436,500 | 12,622,558 | 2,484,827 | 7,440 | 25,551,325 |
(*) 종업원급여 관련 금액(460백만원)은 제외되었습니다.
② 전기말
(단위: 천원)
| 구분 | 3개월 미만 | 3개월에서1년 이하 | 1년에서2년 이하 | 2년에서5년 이하 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 1,580,239 | 3,115,551 | 117,800 | 2,023,883 | 6,837,473 |
| 전환사채 | 5,100,000 | - | - | - | 5,100,000 |
| 매입채무 | 2,259,409 | - | - | - | 2,259,409 |
| 기타금융부채(*) | 518,030 | - | - | - | 518,030 |
| 리스부채 | 278,560 | 944,898 | 1,171,980 | 557,636 | 2,953,074 |
| 금융보증계약 | 7,000,000 | 5,341,000 | 2,700,000 | - | 15,041,000 |
| 합계 | 16,736,238 | 9,401,449 | 3,989,780 | 2,581,519 | 32,708,986 |
(*) 종업원급여 관련 금액(291백만원)은 제외되었습니다.계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.
4-2. 자본위험관리
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
당사의 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에순부채를 가산한 금액입니다.
당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총차입금(*) | 10,200,000 | 11,600,000 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (9,026,455) | (7,593,137) |
| 순부채 | 1,173,545 | 4,006,863 |
| 자본총계 | 55,860,751 | 61,620,772 |
| 총자본 | 57,034,296 | 65,627,635 |
| 자본조달비율 | 2.06% | 6.11% |
(*) 당기말 현재 총차입금은 장.단기차입금과 전환사채 액면가액의 합계액입니다.
5. 공정가치
5-1. 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 8,488,231 | 8,488,231 | 7,254,293 | 7,254,293 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 1,000,016 | 1,000,016 |
| 파생상품자산 | 5,360,036 | 5,360,036 | 19,549 | 19,549 |
| 금융부채 | ||||
| 파생금융부채 | 677,274 | 677,274 | 1,617,447 | 1,617,447 |
위에 공시된 금융상품 이외에 당기와 전기말 현재 재무상태표상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
5-2. 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 투입변수 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 8,488,231 | - | 8,488,231 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | - | - |
| 파생상품자산 | - | - | 5,360,036 | 5,360,036 |
| 금융부채 | ||||
| 파생금융부채 | - | - | 677,274 | 677,274 |
(단위: 천원)
| 구분 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 7,254,293 | - | 7,254,293 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 1,000,016 | 1,000,016 |
| 파생상품자산 | - | - | 19,549 | 19,549 |
| 금융부채 | ||||
| 파생금융부채 | - | - | 1,617,447 | 1,617,447 |
5-3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.
5-4. 가치평가기법 및 투입 변수당기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.① 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 8,488,231 | 2 | 현재가치할인법 | 할인율 |
| 제1회 넥스트칩 전환사채(콜옵션) -파생상품자산 | 5,360,036 | 3 | 이항모형 | 기준일 기초자산가치 |
| 기초자산 변동성 | ||||
| 할인율 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 3 | DCF법 | 할인율 |
| 금융부채 | ||||
| 제10회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채-파생상품부채 | 677,274 | 3 | Tsiveriotis-Fernandes and Hull 법 | 기준일 주가 |
| 주가변동성 | ||||
| 할인율 |
② 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 7,254,293 | 2 | 현재가치할인법 | 할인율 |
| 제10회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채(콜옵션)-파생상품자산 | 19,549 | 3 | 이항모형 | 기준일 주가 |
| 주가변동성 | ||||
| 할인율 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 1,000,016 | 3 | DCF법 | 할인율 |
| 금융부채 | ||||
| 제10회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채-파생상품부채 | 1,617,447 | 3 | Tsiveriotis-Fernandes and Hull 법 | 기준일 주가 |
| 주가변동성 | ||||
| 할인율 |
5-5. 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 당사의 재무부서는 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대하여 당사의 경영진에게 보고합니다.5-6. 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 추정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.
각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.① 파생상품
(단위: 천원)
| 구분 | 기준일 주가 | 주가변동성 | 할인율 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 10% 하락 | 10% 상승 | 10% 하락 | 10% 상승 | 1% 하락 | 1% 상승 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품부채 | (47,577) | 115,832 | (71,826) | 105,633 | (30,708) | 23,951 |
| 파생상품자산 | (821,962) | 780,918 | (544,914) | 468,227 | 30,243 | (37,264) |
6. 범주별 금융상품
6-1. 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 8,488,231 | 7,254,293 |
| 파생상품자산 | 5,360,036 | 19,549 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 1,000,016 |
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 매출채권 | 2,919,448 | 7,859,152 |
| 장단기금융상품 | 14,163,000 | 20,587,025 |
| 기타금융자산 | 1,389,679 | 971,488 |
| 현금및현금성자산 | 9,026,455 | 7,593,138 |
| 합계 | 41,346,849 | 45,284,661 |
6-2. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가 금융부채 | ||
| 매입채무 | 2,296,934 | 2,259,409 |
| 장단기차입금 | 6,800,000 | 6,500,000 |
| 전환사채 | 2,701,530 | 3,505,339 |
| 기타금융부채(*) | 519,856 | 518,030 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | ||
| 파생금융부채 | 677,274 | 1,617,447 |
| 합계 | 12,995,594 | 14,400,225 |
(*) 종업원급여 관련 금액(당기: 460백만원, 전기: 291백만원) 및 금융보증부채(당기: 10,941백만원, 전기: 15,041백만원)은 제외되었습니다.
6-3. 당기와 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익의 분류내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 | 99,708 | 49,416 |
| 파생상품거래이익 | 5,477,768 | - |
| 파생상품평가손실 | (180,660) | - |
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 이자수익 | 827,773 | 559,827 |
| 외화환산손익 | (39,409) | 117,217 |
| 외환차손익 | 134,130 | (25,764) |
| 기타의대손상각비 | (1,200,000) | (2,459,090) |
| 대손상각비 | (140,000) | - |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||
| 이자비용(*) | (796,923) | (888,746) |
| 외화환산손익 | 3,154 | 8,135 |
| 외환차손익 | (12,543) | (109,492) |
| 사채상환이익 | 36,501 | 16,063 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | ||
| 파생상품평가이익 | 454,295 | 1,147,316 |
| 순금융손익 | 4,663,794 | (1,585,118) |
(*) 리스이자비용은 제외되었습니다.
7. 금융자산 7-1. 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 취득원가 | 장부가액 | 취득원가 | 장부가액 | |
| 유동항목 | ||||
| 하나UBS 투자신탁 | 1,370 | 7,684 | 1,370 | 3,564 |
| NH투자증권 특정금전신탁 | - | - | 3,000,000 | 3,014,057 |
| 삼성증권 MMF | 8,200,000 | 8,480,547 | 4,200,000 | 4,236,671 |
| ㈜투아이피 | 998,400 | - | 998,400 | - |
| 합계 | 9,199,770 | 8,488,231 | 8,199,770 | 7,254,292 |
7-2. 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 취득원가 | 장부가액 | 취득원가 | 장부가액 | |
| 비유동항목 | ||||
| 비상장주식 | ||||
| 코아시아넥셀 | 999,708 | - | 999,708 | - |
| 템퍼스 | 1,000,016 | - | 1,000,016 | 1,000,016 |
| 합계 | 1,999,724 | - | 1,999,724 | 1,000,016 |
위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.
7-3. 매출채권 및 기타상각후원가 측정 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권 | 3,059,448 | 9,225,837 |
| 손실충당금 | (140,000) | (1,366,685) |
| 매출채권(순액) | 2,919,448 | 7,859,152 |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | 비유동 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 9,026,455 | - | 9,026,455 | 7,593,138 | - | 7,593,138 |
| 장단기금융상품(*) | 9,663,000 | 4,500,000 | 14,163,000 | 15,787,025 | 4,800,000 | 20,587,025 |
| 대여금 | - | 2,300,000 | 2,300,000 | 2,400,000 | 1,100,000 | 3,500,000 |
| 대손충당금 | - | (2,300,000) | (2,300,000) | (2,400,000) | (1,100,000) | (3,500,000) |
| 보증금 | 736,748 | 249,782 | 986,530 | - | 742,177 | 742,177 |
| 미수금 | 101,561 | - | 101,561 | 26,985 | - | 26,985 |
| 미수수익 | 329,924 | 87,398 | 417,322 | 382,423 | - | 382,423 |
| 대손충당금 | (115,734) | - | (115,734) | (180,097) | - | (180,097) |
| 합계 | 19,741,954 | 4,837,180 | 24,579,134 | 23,609,474 | 5,542,177 | 29,151,651 |
(*) 장단기금융상품 중 일부는 담보로 제공되어 있습니다(주석 30-3 참조).
8. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 선급금 | 226,920 | 422,717 |
| 부가세대급금 | 24,571 | - |
| 합계 | 251,491 | 422,717 |
9. 재고자산9-1. 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 제품 | 1,758,942 | 3,603,653 |
| 제품평가충당금 | (150,662) | (369,366) |
| 상품 | 136,421 | 348,369 |
| 상품평가충당금 | (91,102) | (1,855) |
| 재공품 | 1,003,872 | 1,291,240 |
| 재공품평가충당금 | (180,087) | (81,915) |
| 원재료 | 5,851,729 | 9,943,623 |
| 원재료평가충당금 | (1,595,138) | (423,728) |
| 합계 | 6,733,975 | 14,310,021 |
9-2. 당기와 전기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 각각 32,006백만원 및 58,302백만원입니다. 9-3. 당기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 1,140백만원이고, 전기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 550백만원입니다.
10. 유형자산 10-1. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차량운반구 | 453,639 | (276,296) | - | 177,343 | 372,546 | (181,950) | - | 190,596 |
| 비품 | 5,904,177 | (5,138,229) | (73) | 765,875 | 5,530,692 | (4,837,348) | (4,979) | 688,365 |
| 시설장치 | 292,802 | (177,245) | - | 115,557 | 261,002 | (132,233) | - | 128,769 |
| 기계장치 | 73,010 | (45,136) | - | 27,874 | 73,010 | (35,829) | - | 37,181 |
| 합계 | 6,723,628 | (5,636,906) | (73) | 1,086,649 | 6,237,250 | (5,187,360) | (4,979) | 1,044,911 |
10-2. 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 기계장치 | 합 계 |
| 기초 순장부금액 | 190,595 | 688,365 | 128,769 | 37,182 | 1,044,911 |
| 취득 | 57,689 | 353,487 | 31,800 | - | 442,976 |
| 동일지배하의 사업결합 | 1 | 13,040 | - | - | 13,041 |
| 감가상각 | (70,942) | (289,017) | (45,012) | (9,308) | (414,279) |
| 기말 순장부금액 | 177,343 | 765,875 | 115,557 | 27,874 | 1,086,649 |
② 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 기계장치 | 합 계 |
| 기초 순장부금액 | 203,678 | 678,286 | 7 | 6,198 | 888,169 |
| 취득 | 49,267 | 274,624 | 147,170 | 39,810 | 510,871 |
| 처분 | (1) | - | - | - | (1) |
| 감가상각 | (62,348) | (264,546) | (18,408) | (8,826) | (354,128) |
| 기말 순장부금액 | 190,596 | 688,364 | 128,769 | 37,182 | 1,044,911 |
10-3. 당기말 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 보험내용 | 부보자산 | 보험회사 | 부보금액 |
| 기업종합보험 | 건물 및 기계장치 등(판교본사) | KB손해보험 | 9,495,000 |
| 건물 및 기계장치 등(용인SF) | DB손해보험 | 10,250,000 |
11. 리스당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.11-1. 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부동산 | 3,181,832 | 4,679,767 |
| 감가상각누계액 | (1,953,074) | (1,916,232) |
| 합계 | 1,228,758 | 2,763,535 |
11-2. 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 2,763,535 | 2,044,327 |
| 리스자산의 취득 | 96,618 | 1,653,218 |
| 동일지배하의 사업결합 | 22,190 | - |
| 리스자산의 감소 | (429,952) | - |
| 감가상각비 | (1,223,633) | (934,010) |
| 기말잔액 | 1,228,758 | 2,763,535 |
11-3. 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | 879,234 | 1,198,451 |
| 비유동 | 453,091 | 1,611,475 |
| 합계 | 1,332,325 | 2,809,926 |
11-4. 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 2,809,926 | 2,123,562 |
| 리스부채의 취득 | 96,618 | 1,594,732 |
| 동일지배하의 사업결합 | 22,618 | - |
| 리스부채의 감소 | (414,931) | - |
| 리스료 지급 | (1,273,339) | (968,107) |
| 이자비용 | 91,433 | 59,739 |
| 기말잔액 | 1,332,325 | 2,809,926 |
11-5. 당기와 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | 1,223,634 | 934,010 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) | 91,433 | 59,739 |
| 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) | 15,280 | 22,628 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) | 13,065 | 10,990 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 1,302백만원(전기 : 1,002백만원)입니다.
12. 무형자산12-1. 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 원가 | 상각누계 | 장부금액 | 원가 | 상각누계 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 284,124 | (265,844) | 18,280 | 276,284 | (258,419) | 17,865 |
| 소프트웨어 | 2,557,062 | (2,243,654) | 313,408 | 2,420,402 | (2,169,048) | 251,354 |
| 기타무형자산 | 760,330 | - | 760,330 | 760,330 | - | 760,330 |
| 합계 | 3,601,516 | (2,509,498) | 1,092,018 | 3,457,016 | (2,427,467) | 1,029,549 |
12-2. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 기타무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 17,865 | 251,355 | 760,330 | 1,029,550 |
| 취득 | 7,841 | 136,660 | - | 144,501 |
| 상각비 | (7,426) | (74,607) | - | (82,033) |
| 기말 순장부금액 | 18,280 | 313,408 | 760,330 | 1,092,018 |
② 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 기타무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 15,760 | 35,895 | 760,330 | 811,985 |
| 취득 | 12,866 | 269,834 | - | 282,700 |
| 상각비 | (10,761) | (54,374) | - | (65,135) |
| 기말 순장부금액 | 17,865 | 251,355 | 760,330 | 1,029,550 |
무형자산상각비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비와 매출원가에 포함되었습니다.
13. 종속기업 및 관계기업 투자주식
13-1. 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 종목 | 소재국가 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ㈜넥스트칩 | 한국 | 44.32 | 28,943,320 | 28,943,320 | 45.41 | 28,943,320 | 28,943,320 |
| ㈜베이다스(*1) | 한국 | - | - | - | 100.00 | 1,909,540 | - | |
| ㈜앤씨비아이티 | 한국 | 70.18 | 2,000,829 | - | 70.18 | 2,000,829 | - | |
| Nvedas Technologies Pvt Ltd(*2) | 인도 | - | - | - | 100.00 | 127,459 | - | |
| 소 계 | 30,944,149 | 28,943,320 | 32,981,148 | 28,943,320 |
(*1) 당기 중 당사는 종속회사인 ㈜베이다스를 흡수합병하였습니다.(*2) 당기 중 당사는 종속회사인 Nvedas Technologies Pvt Ltd를 청산하였습니다.13-2. 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 28,943,320 | 28,943,320 |
| 취득 | - | 476,250 |
| 손상 | - | (476,250) |
| 기말금액 | 28,943,320 | 28,943,320 |
14. 매입채무 및 기타금융부채당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 2,296,934 | 2,259,409 |
| 유동금융부채 | ||
| 미지급금 | 956,659 | 795,704 |
| 미지급비용 | 15,720 | 13,658 |
| 금융보증부채 | 10,941,000 | 11,841,000 |
| 유동금융부채 소계 | 11,913,379 | 12,650,362 |
| 비유동금융부채 | ||
| 금융보증부채 | - | 3,200,000 |
| 장기미지급금 | 7,440 | - |
| 비유동금융부채 소계 | 7,440 | 3,200,000 |
| 합계 | 14,217,753 | 18,109,771 |
15. 차입금 및 전환사채
15-1. 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동 | ||
| 단기차입금 | 4,800,000 | 4,500,000 |
| 전환사채 | 2,701,530 | 3,505,339 |
| 소계 | 7,501,530 | 8,005,339 |
| 비유동 | ||
| 장기차입금 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 합계 | 9,501,530 | 10,005,339 |
15-2. 당기말과 전기말 현재 차입금 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 차입처 | 만기일 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 산업운영자금대출 | 산업은행 | 2024.06.19 | 5.19 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 중소기업자금대출 | 기업은행 | 2024.06.22 | 2.55 | 98,000 | - |
| 중소기업자금대출 | 기업은행 | 2024.06.22 | 2.55 | 202,000 | - |
| 중소기업자금대출 | 기업은행 | 2024.03.31 | 6.52 | 1,500,000 | 1,500,000 |
| 단기차입금 계 | 4,800,000 | 4,500,000 | |||
| 온렌딩대출 | 국민은행 | 2025.03.15 | 5.27 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 장기차입금 계 | 2,000,000 | 2,000,000 | |||
| 차입금 계 | 6,800,000 | 6,500,000 |
보고기간말 현재 상기 차입금에 대하여 당사의 정기예금 중 일부가 담보로 제공되어 있 으며, 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 30 참조).
15-3. 당기말과 전기말 현재 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제10회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채 | 2020.07.31 | 2025.07.31 | - | 3,400,000 | 5,100,000 |
| 전환권조정 | (698,470) | (1,594,661) | |||
| 전환사채 장부가액 | 2,701,530 | 3,505,339 |
15-4. 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 주요 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제10회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채 |
| 발행일 | 2020년 7월 31일 |
| 만기일 | 2025년 7월 31일 |
| 액면금액 | 3,400,000,000원 |
| 발행금액 | 3,400,000,000원 |
| 액면이자율 | - |
| 보장수익률 | - |
| 상환방법 | 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2025년 07월 31일에 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. |
| 전환청구기간 | 본 사채의 발행일인 2020년 7월 31일로부터 1년이 경과한 날인 2021년 7월 31일로부터 만기일 1개월전인 2025년 6월 30일까지로 하며 전환기간의 말일이 영업일이 아닌 경우에는 그 영업일까지로 한다. |
| 전환시 발행할 주식 | 1,668,302주 |
| 전환가격 | 1주당 2,038원 |
| 전환가격의 조정 | ① 본 사채의 발행일 다음날부터 전환권 행사 전까지 발행회사가 당시의 전환가격과 시가 중 높은 가격(이하 "기준가")을 하회하는 발행가액으로 유상증자ㆍ주식배당ㆍ준비금의 자본전입을 함으로써 신주를 발행하거나, 기준가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 주식관련 사채를 발행하는 경우② 합병, 자본의 감소, 주식분할ㆍ병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우③ 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 ④ 본 사채 발행 후 매 3개월이 되는 날마다 전환가격 조정일 전일 을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본 건 전환사채의 전환가격 보다 낮은 경우 단, 조정된 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할 인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이여야 한다. |
| 조기상환청구권(Putoption) | 사채권자는 본 사채의 발행일 2020년 7월 31일로부터 24개월이 되는 2022년 7월 31일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액 100%에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있다. |
| 발행회사의 매수청구권(Call-option) | 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 "매수청구권자")는 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2021년 7월 31일부터 36개월이 되는 2023년 7월 31일까지 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채를 3개월 연복리 2%의 수익률을 적용하여 매수할 수 있다. 단, 매수청구권자는 각 인수인별로 각 최초 전자등록금액의 20%를 초과하여 콜옵션(Call-option)을 행사할 수 없다 |
16. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 예수금 | 126,347 | 92,328 |
| 선수금 | 359,673 | 547,404 |
| 부가세예수금 | - | 458,577 |
| 소계 | 486,020 | 1,098,309 |
| 비유동 | ||
| 기타장기종업원급여부채 | 236,896 | 111,327 |
| 합계 | 722,916 | 1,209,636 |
17. 파생금융상품17-1. 당기말과 전기말 현재 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 전환사채 조기상환청구권 | 563,416 | 1,583,911 |
| 전환권대가 | 113,858 | 33,535 |
| 합계 | 677,274 | 1,617,446 |
17-2. 당기와 전기 중 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,617,447 | 6,051,034 |
| 보통주 전환 | - | (3,171,638) |
| 조기상환청구권의 행사에 따른 상환 | (543,024) | (134,182) |
| 평가이익 | (397,149) | (1,127,767) |
| 기말 | 677,274 | 1,617,447 |
17-3 당기말과 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 넥스트칩 전환사채 매수청구권(*1) | 5,360,036 | - |
| 앤씨앤 전환사채 매수청구권(*2) | - | 19,549 |
| 합계 | 5,360,036 | 19,549 |
(*1) 종속기업인 (주)넥스트칩이 당기 중 발행한 전환사채와 관련한 매수청구권에 해당합니다. 당사와 투자자간에 별도의 계약에 의해 당사 및 당사가 지정하는 자에게 부여되었습니다. 발행시점의 매수청구권에 따른 효과 5,477,768천원은 파생상품거래이익으로 인식하였으며, 동 파생상품자산에 대한 보고기간말 파생상품평가손실로 117,732천원을 인식하였습니다.(*2) 당기 중 전환사채의 상환 및 2023년 7월 31일에 매수청구권 행사가능기간이 종료됨에 따라 62,928천원을 파생상품평가손실로 인식하였습니다.
18. 법인세비용 및 이연법인세 18-1. 당기와 전기 중 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | - | 18,355 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | - | 4,902,155 |
| 법인세비용 | - | 4,920,510 |
18-2. 당사의 법인세비용차감전순손실에 대한 법인세비용과 당사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순손실 | (4,170,519) | (5,248,300) |
| 국내법인세율로 계산된 법인세수익 | (412,881) | (1,154,626) |
| 조정사항 | ||
| 세무상 차감(과세)되지 않는 비용(수익) | (83,115) | 24,347 |
| 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 | (364,981) | 1,254,068 |
| 세율차이 | - | (22,000) |
| 세율변경효과 | 865,927 | 39,240 |
| 과거에 인식된 이연법인세 미인식 | - | 4,552,815 |
| 기타 | (4,950) | 226,666 |
| 법인세비용 | - | 4,920,510 |
18-3. 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 없습니다.
18-4. 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 | 19,534,239 | 21,213,033 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | 334,946 | 242,262 |
| 소계 | 19,869,186 | 21,455,295 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (121,647) | (580,342) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (651,331) | (427,532) |
| 소계 | (772,978) | (1,007,874) |
| 합계 | 19,096,208 | 20,447,421 |
| 이연법인세자산 미인식액 | (17,457,967) | (18,809,180) |
| 이연법인세자산(부채)순액 | 1,638,241 | 1,638,241 |
18-5. 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초금액 | 합병으로인한 효과 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이연법인세부채 | |||||
| 미수수익 | (80,309) | - | 38,994 | - | (41,315) |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | (12,416) | - | 2,192 | - | (10,224) |
| 사용권자산리스 | (580,342) | - | 458,695 | - | (121,647) |
| 전환권조정 | (334,879) | - | 265,730 | - | (69,149) |
| 파생상품자산 | (4,033) | - | (526,611) | - | (530,644) |
| 소 계 | (1,011,979) | - | 239,000 | - | (772,979) |
| 이연법인세자산 | |||||
| 리스부채 | 590,084 | - | (458,184) | - | 131,900 |
| 재고자산평가손실 | 184,141 | - | 15,541 | - | 199,682 |
| 기타포괄손익-공정가치손상차손 | 212,039 | - | (14,066) | - | 197,973 |
| 감가상각비 | 3,063 | - | (707) | - | 2,356 |
| 대손상각비 | 1,297,244 | - | (1,031,202) | - | 266,042 |
| 종속회사투자주식손상차손 | 1,303,712 | - | (1,105,630) | - | 198,082 |
| 관계회사투자주식손상차손 | 209,664 | - | (110,822) | - | 98,842 |
| 급여 | 84,559 | 3,969 | (26,719) | - | 61,809 |
| 지급보증비용 | 3,158,610 | - | (2,075,451) | - | 1,083,159 |
| 복구충당부채 | 36,214 | - | (23,399) | - | 12,815 |
| 국고보조금 | 1,046 | - | (302) | - | 744 |
| 파생상품부채(상환권,전환권대가) | 339,663 | - | (272,613) | - | 67,050 |
| 퇴직급여 | - | 47,098 | (39,918) | - | 7,180 |
| 세무상결손금 | 2,537,215 | 805,495 | 449,974 | - | 3,792,684 |
| 세액공제 | 11,502,146 | 902,735 | 1,343,987 | - | 13,748,868 |
| 소 계 | 21,459,400 | 1,759,297 | (3,349,511) | - | 19,869,186 |
| 순 액 | 20,447,421 | 1,759,297 | (3,110,511) | - | 19,096,207 |
| 실현가능성이 불확실한 부분 | (18,809,180) | (1,759,297) | 3,110,511 | - | (17,457,966) |
| 잔 액 | 1,638,241 | - | - | - | 1,638,241 |
② 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초금액 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 기말금액 |
| 이연법인세부채 | ||||
| 미수수익 | (62,486) | (17,823) | - | (80,309) |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | (3,061) | (9,355) | - | (12,416) |
| 사용권자산리스 | (449,751) | (130,591) | - | (580,342) |
| 파생상품자산 | - | (4,033) | - | (4,033) |
| 전환권조정 | (831,867) | 496,988 | - | (334,879) |
| 소 계 | (1,347,165) | 335,186 | - | (1,011,979) |
| 이연법인세자산 | ||||
| 리스부채 | 467,183 | 122,901 | - | 590,084 |
| 재고자산평가손실 | 71,875 | 112,266 | - | 184,141 |
| 기타포괄손익-공정가치손상차손 | 222,136 | (10,097) | - | 212,039 |
| 감가상각비 | 18,338 | (15,275) | - | 3,063 |
| 대손상각비 | 828,660 | 468,584 | - | 1,297,244 |
| 종속회사투자주식손상차손 | 1,261,019 | 42,693 | - | 1,303,712 |
| 관계회사투자주식손상차손 | 219,648 | (9,984) | - | 209,664 |
| 급여 | 104,653 | (20,094) | - | 84,559 |
| 지급보증비용 | 1,901,020 | 1,257,590 | - | 3,158,610 |
| 복구충당부채 | 28,557 | 7,657 | - | 36,214 |
| 국고보조금 | 46,843 | (45,797) | - | 1,046 |
| 파생상품부채(상환권,전환권대가) | 1,331,227 | (991,564) | - | 339,663 |
| 세무상결손금 | 2,863,064 | (325,849) | - | 2,537,215 |
| 세액공제 | 10,748,773 | 753,373 | - | 11,502,146 |
| 소 계 | 20,112,996 | 1,346,404 | - | 21,459,400 |
| 순 액 | 18,765,831 | 1,681,590 | - | 20,447,421 |
| 실현가능성이 불확실한 부분 | (12,225,434) | (6,583,746) | - | (18,809,180) |
| 잔 액 | 6,540,396 | (4,902,156) | - | 1,638,241 |
18-6. 당기말 현재 미사용결손금 및 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 세무상결손금에 대한이연법인세 | 이월세액공제에 대한이연법인세 |
| 2025년 | 107,356 | 709,449 |
| 2026년 | 58,067 | 2,592,084 |
| 2027년 | 243,629 | 2,411,631 |
| 2028년 | 1,114,707 | 2,441,377 |
| 2029년 | 109,586 | 1,152,743 |
| 2030년 | - | 935,324 |
| 2031년 | - | 1,012,468 |
| 2032년 | - | 1,144,462 |
| 2033년 | - | 1,349,329 |
| 2035년 | 110,113 | - |
| 2036년 | 107,407 | - |
| 2037년 | 148,323 | - |
| 2038년 | 1,793,496 | - |
| 계 | 3,792,684 | 13,748,867 |
19. 자본금 및 주식발행초과금
2023년 12월 31일 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주 25,083,517주이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 당기와 전기 중 당사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 주식수(단위:주) | 자본금 | 주식발행초과금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 2021년 12월 31일 | 23,709,424 | 11,854,712 | 34,243,258 | 46,097,970 |
| 전환청구권 행사 | 1,374,093 | 687,047 | 5,074,629 | 5,761,676 |
| 2022년 12월 31일 | 25,083,517 | 12,541,759 | 39,317,887 | 51,859,646 |
| 이익잉여금 전입 | - | - | (15,000,000) | (15,000,000) |
| 2023년 12월 31일 | 25,083,517 | 12,541,759 | 24,317,887 | 36,859,646 |
20. 주식기준보상
20-1. 주식선택권 부여현황
당사는 주주총회 및 이사회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.
- 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식- 부여방법: 보통주 신주발행교부, 자기주식교부, 현금차액보상 중 주식선택권의 행사 신청시 이사회에서 행사방법을 결정함.
- 행사가능시점 및 부여일
| 구분 | 행사가능기간 | 부여일 |
|---|---|---|
| 5차 | 주식선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 5년 이내 | 2016년 3월 25일 |
20-2. 당기말 현재 유효한 주식결제형 주식선택권의 차수별 수량 변동은 다음과 같습니다.
| 차수 | 부여일 | 주당 행사가격 (단위:원) | 미행사기초 수량 | 당기소멸 수량 | 미행사기말 수량 |
| 5차 | 2016년 03월 25일 | 4,760 | 660,000 | (660,000) | - |
20-3. 주식선택권의 부여로 인하여 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 없습니다.
21. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타자본잉여금 | 137,987 | (213,027) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 | (1,999,724) | (999,708) |
| 자기주식 | (1,995,071) | (1,995,070) |
| 주식선택권 | - | 940,500 |
| 합계 | (3,856,808) | (2,267,305) |
22. 이익잉여금 22-1. 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(*1) | 574,151 | 574,151 |
| 임의적립금 | 45,141 | 45,141 |
| 미처분이익잉여금(*2) | 22,238,621 | 11,409,140 |
| 합계 | 22,857,913 | 12,028,432 |
(*1) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (*2) 2023년 11월 21일자 임시주주총회에서 주식발행초과금 15,000백만원을 이익잉여금으로 전입하였습니다(주석 19 참조).
22-2. 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 과목 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처분이익잉여금 | 22,238,621 | 11,409,140 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 11,409,140 | 21,577,950 | ||
| 당기순손실 | (4,170,519) | (10,168,810) | ||
| 이익잉여금 전입 (주석 19) | 15,000,000 | - | ||
| 이익잉여금 처분액 | (3,618,000) | - | ||
| 현물배당(*) | (3,618,000) | - | ||
| 차기이월미처분이익잉여금 | 18,620,621 | 11,409,140 |
(*) 현물배당은 당사가 보유중인 종속회사 ㈜넥스트칩 보통주를 재원으로 보통주 1주당 0.012250197주의 비율로 배당할 계획이며, 이사회결의일(2024년 3월 8일) 전일 종가를 기준으로(12,060원) 기준으로 환산한 금액입니다. 해당 금액은 배당결의일 기준으로 차이가 발생할 수도 있습니다.당기의 이익잉여금처분계산서는 2024년 3월 28일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분확정일: 2023년 3월 29일)
23. 판매비와 관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,602,121 | 2,893,665 |
| 퇴직급여 | 415,770 | 255,353 |
| 복리후생비 | 1,565,478 | 1,212,627 |
| 운반비 | 24,720 | 25,480 |
| 지급임차료 | 15,280 | 22,628 |
| 지급수수료 | 1,117,570 | 719,975 |
| 경상연구개발비 | 6,904,686 | 4,689,207 |
| 감가상각비 | 149,418 | 156,558 |
| 무형자산상각비 | 81,073 | 65,135 |
| 세금과공과 | 179,826 | 102,974 |
| 광고선전비 | 34,066 | 17,335 |
| 대손상각비 | 140,000 | - |
| 수출제비용 | 50,426 | 68,398 |
| 사용권자산상각비 | 1,007,866 | 685,364 |
| 건물관리비 | 155,113 | 193,442 |
| 해외시장개척비 | 106,820 | 48,360 |
| 기타 | 524,243 | 413,907 |
| 합계 | 16,074,476 | 11,570,408 |
24. 기타수익과 기타비용24-1. 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 정부보조금수익 | - | 69,700 |
| 유형자산처분이익 | - | 1,363 |
| 복구충당부채환입 | 43,001 | - |
| 잡이익 | 104,784 | 89,356 |
| 합계 | 147,785 | 160,419 |
24-2. 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타의대손상각비 | 1,200,000 | 2,459,090 |
| 종속회사투자주식손상차손 | - | 476,250 |
| 복구공사손실 | - | 7,565 |
| 사용권자산처분손실 | 15,021 | - |
| 잡손실 | 40,189 | - |
| 합계 | 1,255,210 | 2,942,905 |
25. 금융수익과 금융비용 25-1. 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 827,773 | 559,827 |
| 외환차익 | 220,105 | 171,375 |
| 외화환산이익 | 43,585 | 312,453 |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 | 99,708 | 49,416 |
| 파생상품거래이익 | 5,477,768 | - |
| 파생상품평가이익 | 454,295 | 1,147,316 |
| 사채상환이익 | 36,502 | 16,063 |
| 합계 | 7,159,736 | 2,256,450 |
25-2. 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 888,356 | 948,485 |
| 외환차손 | 98,520 | 306,632 |
| 외화환산손실 | 79,840 | 187,101 |
| 지급보증비용 | - | 2,700,000 |
| 파생상품평가손실 | 180,660 | - |
| 합계 | 1,247,376 | 4,142,218 |
26. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 원재료의 사용 | 29,214,996 | 57,552,148 |
| 제품 및 재공품의 변동 | 2,132,079 | (19,299) |
| 상품원가 | 659,345 | 759,553 |
| 용역원가 | 282,761 | - |
| 종업원급여 | 9,666,498 | 7,276,541 |
| 퇴직급여 | 899,254 | 605,760 |
| 복리후생비 | 1,677,527 | 1,415,785 |
| 외주가공비 | 3,378,852 | 6,630,697 |
| 지급수수료 | 2,242,592 | 3,207,145 |
| 건물관리비 | 474,384 | 364,258 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 1,719,944 | 1,353,274 |
| 기타경비 | 2,217,801 | 742,168 |
| 합계(*) | 54,566,033 | 79,888,030 |
(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
27. 주당손익
27-1. 기본주당손익은 당사의 보통주당기순손익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주 당기순손실 | (4,170,519,324) | (10,168,810,324) |
| 가중평균 유통보통주식수 | 24,489,402 | 24,071,406 |
| 보통주 주당손실 | (170) | (422) |
27-2. 희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 한편, 당기와 전기 중 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로 전환사채가 있으며, 당기 및 전기는 순손실로 인하여 희석효과가 없으므로 희석주당순손실은 기본주당손실과 일치합니다. 반희석효과 때문에 희석주당순손실을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 기본주당순손실을 희석할 수 있는 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 미래 희석가능 주식수 |
| 전환사채 | 1,668,302 |
28. 배당금
당기와 전기 중 지급한 배당금은 없습니다.
29. 영업으로부터 창출된 현금흐름29-1. 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손실 | (4,170,519) | (5,248,300) |
| 조정항목 | (1,493,115) | 6,551,043 |
| 감가상각비 | 414,279 | 354,129 |
| 사용권자산감가상각비 | 1,223,634 | 934,010 |
| 무형자산상각비 | 82,032 | 65,135 |
| 대손상각비 | 140,000 | - |
| 기타의대손상각비 | 1,200,000 | 2,459,090 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 | (99,708) | (49,416) |
| 외화환산이익 | (43,585) | (312,453) |
| 외화환산손실 | 79,840 | 187,101 |
| 복구충당부채환입 | (43,001) | - |
| 유형자산처분이익 | - | (1,363) |
| 사용권자산처분손실 | 15,021 | - |
| 파생상품거래이익 | (5,477,768) | - |
| 파생상품평가손실 | 180,660 | - |
| 종속회사투자주식손상차손 | - | 476,250 |
| 파생상품평가이익 | (454,295) | (1,147,316) |
| 재고자산평가손실 | 1,140,125 | 550,159 |
| 기타장기종업원급여(환입) | 125,569 | (36,877) |
| 사채상환이익 | (36,501) | (16,063) |
| 금융보증비용 | - | 2,700,000 |
| 이자비용 | 888,356 | 948,485 |
| 이자수익 | (827,773) | (559,827) |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | 10,233,656 | 14,148,491 |
| 매출채권의 감소(증가) | 4,798,410 | (172,606) |
| 기타금융자산의 감소 | 88,556 | 12,403 |
| 기타유동자산의 증가 | (46,101) | (659,791) |
| 재고자산의 감소 | 6,435,922 | 12,636,147 |
| 매입채무의 증가 | 40,679 | 1,986,608 |
| 기타금융부채의 증가(감소) | (347,547) | 18,824 |
| 기타유동부채의 증가(감소) | (736,262) | 342,741 |
| 복구충당부채의 감소 | - | (15,835) |
| 영업으로부터 창출된 현금 | 4,570,022 | 15,451,234 |
29-2. 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 장기금융상품의 유동성 대체 | 4,800,000 | 7,896,000 |
| 단기금융상품의 비유동 대체 | - | 1,900,000 |
| 단기대여금의 비유동 대체 | - | 1,000,000 |
| 선급금에서 무형자산으로 대체 | 53,459 | 241,000 |
| 전환사채 및 파생상품부채의 자본대체 | - | 5,761,675 |
| 금융보증부채(비유동)의 유동성대체 | 2,900,000 | 5,496,000 |
| 리스부채의 유동성대체 | 1,161,731 | 1,266,633 |
29-3. 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금변동 | 기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각 | 리스 신규 및 해지 | 동일지배하의 사업결합 | 평가손익 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장단기차입금 | 6,500,000 | (3,800,000) | - | - | 4,100,000 | - | - | 6,800,000 |
| 전환사채 | 3,505,339 | (1,700,000) | 403,435 | - | - | - | 492,756 | 2,701,530 |
| 파생금융부채 | 1,617,442 | - | - | - | - | (397,149) | (543,019) | 677,274 |
| 리스부채 | 2,809,926 | (1,181,906) | - | (318,313) | 22,618 | - | - | 1,332,325 |
| 합계 | 14,432,707 | (6,681,906) | 403,435 | (318,313) | 4,122,618 | (397,149) | (50,263) | 11,511,129 |
② 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금변동 | 기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각 | 리스 신규 및 해지 | 대체 | 평가손익 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장단기차입금 | 3,000,000 | 3,500,000 | - | - | - | - | - | 6,500,000 |
| 전환사채 | 5,678,790 | (360,000) | 642,404 | - | (2,590,038) | - | 134,183 | 3,505,339 |
| 파생금융부채 | 6,051,034 | - | - | - | (3,171,642) | (1,127,767) | (134,183) | 1,617,442 |
| 리스부채 | 2,123,562 | (908,368) | - | 1,594,732 | - | - | - | 2,809,926 |
| 합계 | 16,853,386 | 2,231,632 | 642,404 | 1,594,732 | (5,761,680) | (1,127,767) | - | 14,432,707 |
30. 우발채무와 약정사항
30-1. 당기말 현재 금융기관 약정사항 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계약처 | 약정내용 | 한도금액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 산업은행 | 산업운영자금대출 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 기업은행 | 중소기업자금대출 | 2,800,000 | 1,800,000 |
| 기업은행 | 중소기업자금회전대출 | 2,000,000 | - |
| 신한은행 | 무역금융(한도)포괄금융 | 1,000,000 | - |
| 국민은행 | 온렌딩대출 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 합계 | 10,800,000 | 6,800,000 |
한편, 당기말 현재 기업은행과 USD 200,000의 통화선도거래 약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 실행액은 없습니다.
30-2. 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 지급보증인 | 보증내역 | 지급보증금액 | 차입처 |
|---|---|---|---|---|
| 금융차입 | 최대주주(김경수) | 한정근 | 3,600,000 | 산업은행 |
| 금융차입 | 최대주주(김경수) | 한정근 | 4,200,000 | 기업은행 |
| 금융차입 | 최대주주(김경수) | 한정근 | 1,200,000 | 신한은행 |
| 금융차입 | 최대주주(김경수) | 한정근 | 2,200,000 | 국민은행 |
| 소계 | 11,200,000 | |||
| 이행보증 | 서울보증보험 | 보험증권 | 660,502 | - |
| 매출채권보험 | 신용보증기금 | 매출채권보험 | 604,000 | - |
| 합계 | 12,464,502 |
30-3. 당기말 현재 담보제공내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 담보제공자산 | 차입잔액 | 담보권자 | 제공목적 | |
| 장부가액 | 담보설정금액 | ||||
| 장단기금융상품 | 13,041,000 | 14,345,100 | 13,041,000 | 기업은행 | 앤씨비아이티 차입담보 |
| 800,000 | 880,000 | 800,000 | 하나은행 | ||
| 소계 | 13,841,000 | 15,225,100 | 13,841,000 | ||
| 단기금융상품 | 300,000 | 330,000 | 300,000 | 기업은행 | 앤씨앤 차입담보 |
| 합계 | 14,141,000 | 15,555,100 | 14,141,000 |
31. 복구충당부채당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 172,450 | 129,798 |
| 손익계산서 증(감) | ||
| 미사용금액 환입 | (43,001) | - |
| 당기 중 설정액 | - | 58,487 |
| 당기 중 사용액 | - | (15,835) |
| 기말금액 | 129,449 | 172,450 |
32. 특수관계자와의 거래
32-1. 당기말과 전기말 현재 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구분 | 지역 | 기업명 | 지분율(%) | |
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 한국 | ㈜넥스트칩 | 44.32 | 45.41 |
| 한국 | ㈜베이다스(*1) | - | 100.00 | |
| 한국 | ㈜앤씨비아이티 | 70.18 | 70.18 | |
| 인도 | Nvedas Technologies Pvt Ltd(*2) | - | 100.00 |
(*1) 당기 중 당사는 종속회사인 ㈜베이다스를 흡수합병하였습니다.(*2) 당기 중 당사는 종속회사인 Nvedas Technologies Pvt Ltd를 청산하였습니다.32-2. 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 기업명 | 매출 등 | 매입 등 |
|---|---|---|---|
| 종속기업 | ㈜넥스트칩 | - | 112,089 |
| 합계 | - | 112,089 |
② 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 기업명 | 이자수익 | 매입 등 |
|---|---|---|---|
| 종속기업 | ㈜베이다스 | 67,954 | - |
| ㈜앤씨비아이티 | 13,447 | - | |
| 합계 | 81,401 | - |
32-3. 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 잔액의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
(단위: 천원)
| 구분 | 기업명 | 채권 | 채무 | |
|---|---|---|---|---|
| 대여금 | 미수수익 | 매입채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ㈜넥스트칩 | - | - | 21,399 |
| ㈜앤씨비아이티(*) | 2,300,000 | 115,734 | - | |
| 합계 | 2,300,000 | 115,734 | 21,399 |
(*) 당기말 현재 해당 특수관계자 채권과 관련하여 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다.
② 전기말
(단위: 천원)
| 구분 | 기업명 | 채권 | 채무 | |
|---|---|---|---|---|
| 대여금 | 미수수익 | 매입채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ㈜베이다스(*) | 2,400,000 | 166,650 | - |
| ㈜앤씨비아이티(*) | 1,100,000 | 13,447 | - | |
| 합계 | 3,500,000 | 180,097 | - |
(*) 전기말 현재 해당 특수관계자 채권과 관련하여 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다.32-4. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 기업명 | 자금대여거래 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 대여 | 상환 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ㈜앤씨비아이티 | 1,100,000 | 1,200,000 | - | 2,300,000 |
| 합계 | 1,100,000 | 1,200,000 | - | 2,300,000 |
② 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 기업명 | 자금대여거래 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 대여 | 상환 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ㈜베이다스 | 1,000,000 | 1,400,000 | - | 2,400,000 |
| 종속기업 | ㈜앤씨비아이티 | - | 1,100,000 | - | 1,100,000 |
| 합계 | 1,000,000 | 2,500,000 | - | 3,500,000 |
32-5. 당기말과 전기말 현재 특수관계자의 채권에 대한 대손충당금은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 기업명 | 대손충당금 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ㈜넥스트칩 | - | 2,566,650 |
| ㈜앤씨비아이티 | 2,415,734 | 1,113,447 | |
| 합계 | 2,415,734 | 3,680,097 |
32-6. 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금 차입을 위해 정기예금 13,841백만원을 담보(담보설정금액 15,225백만원)로 제공하고 있습니다(주석 30-3 참조). 당사는 담보제공과 관련하여 10,941백만원의 금융보증부채를 인식하고 있습니다.32-7. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 종업원급여 | 243,088 | 223,120 |
| 퇴직급여 | 60,180 | 55,180 |
| 합계 | 303,268 | 278,300 |
32-8. 당기 중 종속기업인 ㈜넥스트칩이 발행한 전환사채와 관련한 매수청구권을 부여받았으며, 당기말 현재 부여받은 매수청구권에 대한 파생상품자산은 5,360백만원입니다(주석 17 참조).
33. 정부보조금33-1. 당기와 전기 중 당사가 정부기관 등과 체결한 연구과제 및 이와 관련하여 수령한 정부보조금 등의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 제공처 | 과제명 | 시행기간 | 당기 | 전기 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 국가과학기술연구회 | 신진 석박사 연구인력 채용사업 | 2023.06~2026.05 | 18,000 | - | 진행중 |
| 이노비즈협회 | 청년내일채움공제 지원금 | 2018.11~2023.10 | - | 300 | 완료 |
| 고용노동부 | 청년추가고용 장려금 | 2018.06~2023.12 | - | 9,000 | 완료 |
| 벤처기업협회 | 청년 디지털 일자리지원금 | 2020.12~2022.12 | - | 3,800 | 완료 |
| 대한무역투자진흥공사 | 중견글로벌지원사업 | 2020.02~2024.01 | 103,784 | 136,694 | 진행중 |
| 국토교통부 | 2021 국토부 스마티시티 챌린지사업(예비사업) | 2021.06~2023.02 | - | 1,109 | 완료 |
| 고용노동부 | 출산육아기 고용안정 지원금 | 2021.04~2024.12 | - | 3,150 | 진행중 |
| 고용노동부 | 고용안정장려금(시차출퇴근제 지원금) | 2021.02~2023.01 | - | 53,450 | 완료 |
| 성남산업진흥원 | 수출기업육성패키지 | 2023.04~2023.09 | 10,000 | - | 완료 |
| 한국산업기술기획평가원 | UHD급 4채널 영상 신호처리 반도체의 기능 및 성능검증 플랫폼 개발 | 2023.07~2023.12 | 74,399 | - | 완료 |
| 산업자원통상부 | 신뢰성기반활용지원사업 | 2023.03~2023.12 | 52,080 | - | 완료 |
| 합계 | 258,263 | 207,503 |
33-2. 당기와 전기 중 상기 국책과제와 관련하여 수령한 정부보조금의 지출내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 비용상계 | 250,763 | 137,803 |
| 기타수익인식 | - | 69,700 |
| 합계 | 250,763 | 207,503 |
33-3. 당기말과 전기말 현재 정부보조금의 미사용잔액 및 상환의무가 있는 부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 7,500 | - |
| 장기미지급금(*) | 7,440 | - |
| 합계 | 14,940 | - |
(*) 상환의무가 있는 국고보조금의 경우 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.
34. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채
34-1. 영업부문에 대한 일반정보당사는 보안시스템 장비에 사용되는 시스템 반도체 및 자동차용 운행영상기록장치(블랙박스)의 개발, 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 당사는 영업부문을 단일부문으로 파악하여 보고하고 있습니다.34-2. 고객과의 계약에서 생기는 수익당기와 전기 중 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분되며,재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 누적 | 누적 | |
| --- | --- | --- |
| 수행의무에 따른 구분 | ||
| 제품매출 | 43,791,551 | 77,521,569 |
| 상품매출 | 851,108 | 1,085,558 |
| 용역매출 | 947,920 | 700,858 |
| 합계 | 45,590,579 | 79,307,985 |
| 지리적 시장에 따른 구분 | ||
| 국내 | 32,849,744 | 57,016,248 |
| 해외 | 12,740,835 | 22,291,737 |
| 합계 | 45,590,579 | 79,307,985 |
| 수익인식 시기에 따른 구분 | ||
| 한 시점에 이행 | 45,590,579 | 79,307,985 |
34-3. 당기와 전기 중 지역별 매출은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내매출(*) | 32,849,744 | 57,016,248 |
| 대만 | 93,956 | 397,506 |
| 중국 | 1,264,097 | 1,069,050 |
| 일본 | 8,937,702 | 19,411,395 |
| 기타 | 2,445,080 | 1,413,786 |
| 합 계 | 45,590,579 | 79,307,985 |
(*) 국내매출은 Local L/C가 포함된 금액입니다.
34-4. 당기와 전기 중 단일 고객에 대한 매출액이 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금액 | 비율 | 금액 | 비율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| A | 9,163,620 | 20.10% | 26,663,907 | 33.62% |
| B | 11,365,495 | 24.93% | 15,078,622 | 19.01% |
| C | 8,137,991 | 17.85% | 18,558,959 | 23.40% |
| D | 4,922,499 | 10.80% | 3,950,183 | 4.98% |
| 합계 | 33,589,605 | 73.68% | 64,251,671 | 81.02% |
34-5. 고객과의 계약과 관련된 부채(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 인식하고 있는 계약자산은 없으며, 계약부채는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 칩, 전장 관련 계약 | - | 110 |
| 개발용역 관련 계약 | 70,000 | - |
| 블랙박스 관련 계약 | 282,173 | 547,293 |
| 합계 | 352,173 | 547,403 |
(2) 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 칩, 전장 관련 계약 | 110 | 79,679 |
| 개발용역 관련 계약 | - | - |
| 블랙박스 관련 계약 | 547,293 | 585,882 |
| 합계 | 547,403 | 665,561 |
35. 동일지배 하의 사업결합
당사는 2023년 1월 1일을 기준으로 종속기업인 주식회사 베이다스를 합병하였습니다. 당사는 동 합병에 대해 동일지배 하의 사업결합을 적용하여 장부금액법으로 회계처리 하였습니다. 합병의 세부 내역은 다음과 같습니다.(1) 합병에 대한 개요
| 구분 | 합병법인 | 피합병법인 |
|---|---|---|
| 회사명 | 주식회사 앤씨앤 | 주식회사 베이다스 |
| 주요사업 | 전자직접회로 제조 | 비디오 및 기타 영상기기 제조 |
합병법인인 당사는 합병기일 현재 피합병법인인 주식회사 베이다스의 주식을 100% 보유하고 있으므로 합병비율을 1:0으로 산출하였고, 피합병회사의 주식에 대해 신주를 발행하지 않았습니다. 당사는 합병을 통하여 기존 사업간의 시너지 효과를 극대화하고, 사업규모를 확대하며, 다각화된 제품포트폴리오를 구성함으로써 이를 통해 지속 가능한 성장을 달성하고자 합니다.
(2) 합병에 대한 회계처리합병으로 취득한 주식회사 베이다스의 자산과 부채는 지배기업인 당사의 연결재무제표상 계상된 합병시점의 장부금액으로 인식됐으며, 별도재무제표 상 인수한 순자산 장부금액과 지배기업의 내부거래 제거 금액과의 차이 589백만원은 자본잉여금에서 차감하였습니다.합병으로 인수된 주식회사 베이다스의 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 별도재무제표 상 종속기업투자주식 | - |
| 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 | |
| 자산 | |
| 현금및현금성자산 | 6,758 |
| 기타유동금융자산 | 4,197 |
| 기타유동자산 | 6,230 |
| 유형자산 | 13,041 |
| 사용권자산 | 22,190 |
| 기타비유동금융자산 | 24,345 |
| 자산 총계 | 76,761 |
| 부채 | |
| 단기차입금 | 200,000 |
| 유동성장기부채 | 1,200,000 |
| 기타유동금융부채 | 519,656 |
| 기타유동부채 | 137,674 |
| 장기차입금 | 2,700,000 |
| 기타비유동부채 | 8,916 |
| 부채 총계 | 4,766,247 |
| 인수한 순자산 장부금액 | (4,689,486) |
| 내부거래 제거 | 4,100,000 |
| 투자차액(자본잉여금) | (589,486) |
36. 보고기간 후 사건당사는 투자자의 조기상환권 행사로 보고기간 말 이후인 2024년 1월 31일에 기발행한 전환사채 1,800백만원을 조기상환 하였습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
주식회사 앤씨앤독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 앤씨앤의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 주식회사 앤씨앤 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2024년 3월 18일 |
우리는 첨부된 주식회사 앤씨앤( 이하 " 회사 ")의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 앤씨앤의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는 데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2023년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."라고 기술하고 있습니다.
우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스 입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반여하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득,사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 에방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2023년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 |
| 2024년 3월 18일 |
이 검토보고서는 검토보고서일(2024년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 검토보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 검토보고서가 수정될 수도 있습니다. 운영실태보고서.jpg 운영실태보고서
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 앤씨앤2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
7111934416--2215111020701289040-----199170381737154742473277296280--1,0961,020492757224870563317296280--1,2951,190
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
(*) 회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.
3. 주요 감사실시내용 2023.08.29 ~ 2023.09.255회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위 및 시기 등의 계획 수립2023.10.30 ~ 2023.11.02452조기입증감사, 내부통제 이해 및 평가2024.02.19 ~ 2024.02.23552중요 계정잔액 및 공시에 대해 질문, 분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2024.01.021본사 창고, 용인 창고제품, 상품, 원재료 등----OO-타처보관 재고조회32023.06.26, 2023.12.15, 2024.03.15---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 06월 26일회사측 : 감사 1인 및 이사 3인감사인 : 업무수행이사 외 2인서면회의경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 감사계획 및 일정22023년 12월 15일회사측 : 감사 1인 및 이사 3인감사인 : 업무수행이사 외 2인서면회의핵심감사사항32024년 03월 15일회사측 : 감사 1인 및 이사 3인감사인 : 업무수행이사 외 2인서면회의감사에서의 유의적인 발견사항, 감사인의 독립성 및 주요 감사결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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