MVI — Annual Report 2020

Nov 13, 2020

台灣茂矽電子股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師查核報告

民國 109 年度及 108 年度

(股票代碼 2342)

公司地址:新竹市科學園區研新一路 1 號

電 話:(03)578-3344

民國 109 年度及 108 年度合併財務報告暨會計師查核報告

目 錄

	項		目	頁	次
一、	封面				1
二、	目錄				2 ~ 3
三、	聲明書				4
四、	會計師查核報告				5 ~ 8
五、	合併資產負債表				9 ~ 10
六、	合併綜合損益表				11
七、	合併權益變動表				12
八、	合併現金流量表				13
九、	合併財務報表附註				14 ~ 60
	(一) 公司沿革				14
	(二) 通過財務報告之日期及程序				14
	(三) 新發布及修訂準則及解釋之適用				14 ~ 15
	(四) 重要會計政策之彙總說明				15 ~ 27
	(五)	重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源			27 ~ 28
	(六) 重要會計項目之說明				28 ~ 48
	(七) 關係人交易				48 ~ 49
	(八) 質押之資產				49

項	目	頁 次
(九) 重大或有負債及未認列之合約承諾		50
(十) 重大之災害損失		50
(十一)重大之期後事項		50
(十二)其他		50 ~ 57
(十三)附註揭露事項		58
(十四)部門資訊		58 ~ 60

台灣茂矽電子股份有限公司

關係企業合併財務報表聲明書

本公司民國 109 年度(自 109 年 1 月 1 日至 109 年 12 月 31 日止)依「關係企業合併營業報告 書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編製關係企業合併財務報表之公司與 依國際財務報導準則第 10 號應納入編製母子公司合併財務報表之公司均相同,且關係企業合併 財務報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務報告中均已揭露,爰不再另行編製關係企 業合併財務報表。

特此聲明

公司名稱:台灣茂矽電子股份有限公司

負 責 人:唐亦仙

中華民國 110 年 3 月 9 日

單位:新台幣仟元

	資 產	附註	109 金	年 12 月 額	31 日 %	108 金	年 12 月 額	31 日 %
	流動資產
1100	現金及約當現金	六(一)	\$	635,053	22	\$	687,009	25
1136	按攤銷後成本衡量之金融資產-流	六(四)及八
	動			359,053	12		235,351	9
1170	應收帳款淨額	六(五)		244,497	8		233,108	8
1180	應收帳款-關係人淨額	六(五)及七		42,467	1		26,009	1
1200	其他應收款			5,356	-		1,506	-
1220	本期所得稅資產			1,742	-		1,890	-
130X	存貨	六(六)		210,011	7		182,807	7
1410	預付款項	六(七)及九(二)		24,367	1		64,683	2
11XX	流動資產合計			1,522,546	51		1,432,363	52
	非流動資產
1510	透過損益按公允價值衡量之金融資	六(二)
	產-非流動			518,587	18		477,547	18
1517	透過其他綜合損益按公允價值衡量	六(三)
	之金融資產-非流動			30,491	1		55,092	2
1535	按攤銷後成本衡量之金融資產-非	六(四)及八
	流動			17,907	1		17,907	1
1600	不動產、廠房及設備	六(九)		310,237	10		306,422	11
1755	使用權資產	六(十)		333,404	11		339,621	12
1780	無形資產			2,633	-		3,552	-
1900	其他非流動資產	六(十二)		227,176	8		109,078	4
15XX	非流動資產合計			1,440,435	49		1,309,219	48
1XXX	資產總計		\$	2,962,981	100	\$	2,741,582	100

(續 次 頁)

單位:新台幣仟元

			109	年 12 月 31	日	108 年 12 月 31	日
	負債及權益	附註	金	額	% 金	額	%
2130	流動負債 合約負債-流動	六(二十二)	\$	13,966	1 \$	19,637	1
2150	應付票據			7	-	7	-
2170	應付帳款	六(十三)		167,920	6	152,449	6
2200	其他應付款	六(十四)		158,639	5	147,522	5
2280	租賃負債-流動			10,126	-	8,590	-
2300	其他流動負債			35,361	1	37,838	1
21XX	流動負債合計			386,019	13	366,043	13
	非流動負債
2580	租賃負債-非流動			329,246	11	334,782	12
2600	其他非流動負債	六(十五)(十六)		69,743	2	89,212	4
25XX	非流動負債合計			398,989	13	423,994	16
2XXX	負債總計			785,008	26	790,037	29
	歸屬於母公司業主之權益
	股本	六(十八)
3110	普通股股本			1,561,651	53	1,563,423	57
	資本公積	六(十九)
3200	資本公積			648,033	22	650,173	24
	保留盈餘	六(二十)
3310	法定盈餘公積			17,723	-	17,723	1
3320	特別盈餘公積			108,537	4	108,537	4
3350	待彌補虧損		(	89,452) (	3) (	291,120) (	11)
	其他權益	六(二十一)
3400	其他權益		(	87,855) (	3) (	117,245) (	5)
3500	庫藏股票			-	- (	3)	-
31XX	歸屬於母公司業主之權益合計			2,158,637	73	1,931,488	70
36XX	非控制權益	四(三)		19,336	1	20,057	1
3XXX	權益總計			2,177,973	74	1,951,545	71
	重大承諾及或有事項	九
	重大之期後事項	十一

後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分,請併同參閱。 3X2X 負債及權益總計 \$ 2,962,981 100 \$ 2,741,582 100

董事長:唐亦仙 經理人:唐亦仙 會計主管:楊雅妃

~10~

單位:新台幣仟元 (除每股盈餘(虧損)為新台幣元外)

			109	年	度	108	年	度
	項目	附註	金	額	%	金	額	%
4000	營業收入	六(二十二)及七	\$	1,845,652	100	\$	1,357,621	100
5000	營業成本	六(六)及七	(	1,427,057) (	77) (		1,250,656)(	92)
5900	營業毛利			418,595	23		106,965	8
	營業費用	六(二十七)
		(二十八)
6100	推銷費用		(	18,158) (	1) (		23,862)(	2)
6200	管理費用		(	89,837) (	5) (		92,234)(	7)
6300	研究發展費用		(	92,332) (	5) (		101,448)(	7)
6450	預期信用減損利益	十二(二)		-	-		1,115	-
6000	營業費用合計		(	200,327) (	11) (		216,429)(	16)
6900	營業利益(損失)			218,268	12	(	109,464)(	8)
	營業外收入及支出
7100	利息收入	六(二十三)		5,814	-		15,580	1
7010	其他收入	六(二十四)		2,945	-		3,697	-
7020	其他利益及損失	六(二十五)		1,222	-	(	291,775)(	21)
7050	財務成本	六(二十六)	(	8,716)	-	(	14,961)(	1)
7000	營業外收入及支出合計			1,265	-	(	287,459)(	21)
7900	稅前淨利(淨損)			219,533	12	(	396,923)(	29)
7950	所得稅費用	六(二十九)		-	-		-	-
8200	本期淨利(淨損)		\$	219,533	12	(\$	396,923)(	29)
	其他綜合損益
	不重分類至損益之項目
8311	確定福利計畫之再衡量數	六(十六)	(\$	3,259)	-	\$	23,160	2
8316	透過其他綜合損益按公允價值	六(三)(二十一)
	衡量之權益工具投資未實現評
8300	價損益 其他綜合損益(淨額)		\$	3,433 174	- -	\$	6,326 29,486	- 2
8500	本期綜合損益總額		\$	219,707	12	(\$	367,437)(	27)
	淨利(損)歸屬於:
8610	母公司業主		\$	220,130	12	(\$	396,646)(	29)
8620	非控制權益		(	597)	-	(	277)	-
			\$	219,533	12	(\$	396,923)(	29)
	綜合損益總額歸屬於:
8710	母公司業主		\$	220,428	12	(\$	367,276)(	27)
8720	非控制權益		(	721)	-	(	161)	-
			\$	219,707	12	(\$	367,437)(	27)
	每股盈餘(虧損)	六(三十)
9750	基本		\$		1.42	(\$		2.56)
9850	稀釋		\$		1.41	(\$		2.56)

後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分,請併同參閱。

董事長:唐亦仙 經理人:唐亦仙 會計主管:楊雅妃

~11~

後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分,請併同參閱。

	台 灣 茂 矽 電 子 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司
	合 併 現 金 流 量 表
	民國 109 年及 108 年 1 月 1 日至 12 月 31 日
			單位:新台幣仟元
		1 0 9 年 1 月 1 日	1 0 8 年 1 月 1 日
	附註	至 1 2 月 3 1 日	至 1 2 月 3 1 日
營業活動之現金流量 本期稅前淨利(淨損)		\$ 219,533	( \$ 396,923 )
調整項目
收益費損項目
折舊費用 攤銷費用	六(九)(十)(二十七) 六(二十七)	36,796 3,513	38,350 2,603
預期信用減損利益		-	( 1,115 )
透過損益按公允價值衡量金融資產之淨(利益)損失	六(二)(二十五)	( 48,845 )	270,884
利息費用	六(二十六)	8,716	14,961
利息收入 股利收入	六(二十三) 六(二十四)	( 5,814 ) ( 14 )	( 15,580 ) ( 122 )
股份基礎給付酬勞成本	六(十七)	6,720	11,602
處分及報廢不動產、廠房及設備利益	六(二十五)	( 1,614 )	-
與營業活動相關之資產/負債變動數 與營業活動相關之資產之淨變動
應收票據		-	86
應收帳款		( 11,389 )	38,357
應收帳款-關係人		( 16,458 )	13,191
其他應收款 存貨		( 4,211 ) ( 27,204 )	428 11,963
預付款項		27,563	21,608
其他非流動資產		-	233
與營業活動相關之負債之淨變動 合約負債		( 5,671 )	( 3,651 )
應付帳款		15,471	( 20,115 )
其他應付款		8,520	( 58,388 )
其他流動負債		( 2,474 )	8,813
淨確定福利負債 營運產生之現金流入(流出)		( 22,726 ) 180,412	( 21,731 ) ( 84,546 )
收取之利息		6,179	15,553
收取之股利		14	122
退還(支付)之所得稅 營業活動之淨現金流入(流出)		148 186,753	( 1,316 ) ( 70,187 )
投資活動之現金流量
處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具	六(三)	28,031	-
處分透過損益按公允價值衡量金融資產價款		7,805	-
取得按攤銷後成本衡量之金融資產 取得不動產、廠房及設備	六(三十二)	( 123,702 ) ( 133,300 )	( 119,526 ) ( 110,227 )
處分及報廢不動產、廠房及設備價款		2,080	-
存出保證金減少		1,805	30,702
取得無形資產		( 2,594 )	( 1,310 )
投資活動之淨現金流出 籌資活動之現金流量		( 219,875 )	( 200,361 )
短期借款減少	六(三十三)	-	( 446,318 )
應付短期票據減少	六(三十三)	-	( 115,531 )
償還長期借款 存入保證金減少	六(三十三) 六(三十三)	- ( 2 )	( 234,418 ) ( 3 )
租賃本金償還		( 10,117 )	( 8,732 )
發放現金股利	六(三十三)	-	( 41,888 )
取得子公司股權		-	( 3 )
支付之利息 股東逾期未領取之股利		( 8,716 ) 1	( 15,093 ) 14,179
籌資活動之淨現金流出		( 18,834 )	( 847,807 )
本期現金及約當現金減少數		( 51,956 )	( 1,118,355 )
期初現金及約當現金餘額	六(一)	687,009	1,805,364
期末現金及約當現金餘額	六(一)	\$ 635,053	\$ 687,009

後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分,請併同參閱。

台灣 茂 矽電 子 股份 有限 公 司及 子 公司

合 併 財 務 報 表 附 註 民 國 109 年度及 108 年 度

單位 : 新台 幣 仟元 (除 特別 註 明者 外)

一、 公司 沿 革

台灣 茂 矽電 子 股份 有限 公 司 (以下 簡 稱「本 公 司 」)於中華民國 設 立,本 公司 及子 公司( 以 下統 稱「 本集 團」)主 要營 業 項目 為 聚焦 在 功率 半導 體 元件 及 電源 管理 IC 領域,主要 產 品 有溝 槽 式功 率 金屬 氧化 物 半導 體 場效 應電 晶 體( Trench Power MOSFET)、 溝槽 式 絕 緣柵 雙 極電 晶 體( Trench IGBT)、 類 比 IC (Analog IC)、溝 槽式蕭特基二極體 (Trench Schottky Diode)與 靜 電 防 護 器 件 以 及 各 種 二 極 體 (Diode)等,客 戶 終端 產 品廣 泛 應用 於電 腦、液 晶 螢幕 與電 視、手 機 電池、工 具機 、LED 照 明、 電 源及 汽 車電 子 等領 域。

二、 通過 財 務報 告 之日 期及 程 序

本合 併 財務 報 告已 於民 國 110 年 3 月 9 日 經 董事 會 通過 發 布。

三、 新發 布 及修 訂 準則 及解 釋 之適 用

(一)已採 用		金融	監 督管					理委員會(以下 簡 稱「金							管 會」)認 可 之 新發 布、修 正 後國
	際財 務 報導 準 則之 影響

下表 彙 列金 管 會認 可之 民 國 109 年 適 用之 國 際財 務 報導 準則 之 新發 布 、修 正及 修 訂之 準 則及 解釋 :

國際會計準則理事會

新發布/修正/修訂準則及解釋	發布之生效日
「揭露倡議 國際會計準則第1號及國際會計準則第8號之修正 重大性之定義」	民國109年1月1日
國際財務報導準則第3號之修正 「業務之定義」	民國109年1月1日
國際財務報導準則第9號、國際會計準則第39號及國際財務報 「利率指標變革」 導準則第7號之修正	民國109年1月1日
「新型冠狀病毒肺炎相關租金 國際財務報導準則第16號之修正	民國109年6月1日(註)
減讓」

註:金管會允許提前於民國109年1月1日適用。

本 集 團 經 評 估 上 述 準 則 及 解 釋 對 本 集 團 財 務 狀 況 與 財 務 績 效 並 無 重 大 影 響。

(二)尚未 採 用金 管 會認 可之 新 發布 、 修正 後國 際 財務 報 導準 則之 影 響

下表 彙 列金 管 會認 可之 民 國 110 年 適 用之 國 際財 務 報導 準則 之 新發 布 、修 正及 修 訂之 準 則及 解釋 :

國際會計準則理事會

新發布/修正/修訂準則及解釋	發布之生效日
「暫時豁免適用國際財務報導 國際財務報導準則第4號之修正 準則第9號之延長」	民國110年1月1日
國際財務報導準則第9號、國際會計準則第39號、國際財務報 導準則第7號、國際財務報導準則第4號及國際財務報導準則第 「利率指標變革」 16號之第二階段修正	民國110年1月1日
本 集 團 經 評 估 上 述 準 則 及 解 釋 對 本 集 團 財 務 狀 況 與 財 務 績 效 並 無 重 大 影 響。

(三)國 際 會 計 準 則 理 事 會 已 發 布 但 尚 未 經 金 管 會 認 可 之 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響

下 表 彙 列 國 際 會 計 準 則 理 事 會 已 發 布 但 尚 未 納 入 金 管 會 認 可 之 國 際 財 務 報 導準 則 之新 發 布、 修正 及 修訂 之 準則 及解 釋 :

國際會計準則理事會

新發布/修正/修訂準則及解釋	發布之生效日
國際財務報導準則第3號之修正 「對觀念架構之索引」	民國111年1月1日
「投資 國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正	待國際會計準則理事
者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」	會決定
國際財務報導準則第17號 「保險合約」	民國112年1月1日
「保險合約」之修正 國際財務報導準則第17號	民國112年1月1日
「負債之流動或非流動分類」 國際會計準則第1號之修正	民國112年1月1日
「會計政策之揭露」 國際會計準則第1號之修正	民國112年1月1日
「會計估計之定義」 國際會計準則第8號之修正	民國112年1月1日
「不動產、廠房及設備 國際會計準則第16號之修正 :達到預定 使用狀態前之價款」	民國111年1月1日
「虧損性合約─履行合約之成本」 國際會計準則第37號之修正	民國111年1月1日

2018-2020週期之年度改善 民國111年1月1日

本 集 團 經 評 估 上 述 準 則 及 解 釋 對 本 集 團 財 務 狀 況 與 財 務 績 效 並 無 重 大 影 響。

四、 重要 會 計政 策 之彙 總說 明

編製 本 合併 財 務報 告所 採 用之 主 要會 計政 策 說明 如 下。除 另有 說 明外,此 等政 策 在所 有 報導 期 間一 致地 適 用。

(一)遵循 聲 明

本 合 併 財 務 報 告 係 依 據 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 與 金 管 會 認 可 之 國 際 財務 報 導準 則 、國 際會 計 準則 、 解釋 及解 釋 公告 (以下簡稱 IFRSs)編製 。

(二)編製 基 礎

• 1.除 下 列重 要 項目 外, 本 合併 財 務報 告係 按 歷史 成 本編 製: (1)按公 允 價值 衡 量 之透 過 損益 按 公允 價值 衡 量之 金 融資 產。 (2)按公 允 價值 衡 量 之 透 過 其他 綜 合損 益按 公 允價 值 衡量 之金 融 資產 。 (3)按退 休 基金 資 產 減除 確 定福 利 義務 現值 之 淨額 認 列之 確定 福 利負 債 。
• 2.編 製 符合 IFRSs 之財 務 報告 需 要使 用一 些 重要 會 計估 計, 在 應用 本 集團 的 會 計 政 策 過 程 中 亦 需 要 管 理 階 層 運 用 其 判 斷 , 涉 及 高 度 判 斷 或 複 雜 性 之 項 目 , 或 涉 及 合 併 財 務 報 告 之 重 大 假 設 及 估 計 之 項 目 , 請 詳 附 註 五 說 明。

(三)合併 基 礎

• 1.合 併 財務 報 告編 製原 則 :
• (1)本 集 團 將 所 有 子 公 司 納 入 合 併 財 務 報 告 編 製 之 個 體 。 子 公 司 指 受 本 集 團控制之個體,當本集團暴露於來自對該個體之參與之變動報酬或對 該等變動報酬享有權利,且透過對該個體之權力有能力影響該等報酬 時,本集 團 即控 制 該 個體。子 公 司自 本 集 團取 得 控制 之 日起 納入 合 併財 務報 告 ,於 喪 失控 制之 日 起終 止 合併 。
• (2)集 團 內 公 司 間 之 交 易 、 餘 額 及 未 實 現 損 益 業 已 銷 除 。 子 公 司 之 會 計 政 策已 作 必要 之 調整 ,與 本 集團 採 用之 政策 一 致。
• (3)損 益 及 其 他 綜 合 損 益 各 組 成 部 分 歸 屬 於 母 公 司 業 主 及 非 控 制 權 益 ; 綜 合損益總額亦歸屬於母公司業主及非控制權益,即使因而導致非控 制 權益 發 生虧 損 餘額 。
• (4)對子 公 司持 股 之 變動 若 未導 致 喪失 控制( 與 非控 制 權 益之 交 易),係作 為權 益 交易 處 理,亦 即視 為 與業 主 間進 行之 交 易。非控 制 權 益之 調 整金 額與 所 支付 或 收取 對價 之 公允 價 值間 之差 額 係直 接 認列 於權 益 。
• (5)當 集 團 喪 失 對 子 公 司 之 控 制 , 對 前 子 公 司 之 剩 餘 投 資 係 按 公 允 價 值 重 新衡量,並作為原始認列金融資產之公允價值或原始認列投資關聯企 業或 合 資之 成 本,公 允價 值 與帳 面 金額 之差 額 認列 為 當期 損益。對 於 先 前認列於其他綜合損益與該子公司有關之所有金額,其會計處理與本 集團若直接處分相關資產或負債之基礎相同,亦即如先前認列 為 其 他 綜合 損 益之 利 益或 損失,於 處分 相 關資 產或 負 債時 將 被重 分類 為 損益, 則當 喪 失對 子 公司 之控 制 時, 將 該利 益或 損 失自 權 益重 分類 為 損益 。

2.列 入 合併 財 務報 告之 子 公司 :

投資公司	子公司		所持股權百分比
名稱	名稱	業務性質	109年12月31日	108年12月31日	說明
台灣茂矽電 子(股)公司	Giant Haven Investments Ltd.(B.V.I)	控股公司	100.00	100.00
台灣茂矽電 子(股)公司	Vision2000 Venture Ltd.(Cayman)	控股公司	100.00	100.00
台灣茂矽電 子(股)公司	茂福開發 (股)公司	租賃、人力派遣及 各項服務業	100.00	100.00
台灣茂矽電 子(股)公司	寶德投資 (股)公司	專業投資	46.71	46.71	註
台灣茂矽電 子(股)公司	敦茂科技 (股)公司	液晶顯示器驅動積 體電路及其他特殊 應用積體電路之研 發、設計、製造及 銷售服務	80.24	80.24
茂福開發 (股)公司	寶德投資 (股)公司	專業投資	49.92	49.92	註
茂福開發 (股)公司	敦茂科技 (股)公司	液晶顯示器驅動積 體電路及其他特殊 應用積體電路之研 發、設計、製造及 銷售服務	4.15	4.15

• 註: 本 公司 及 本公 司 100%持有 子 公司 -茂 福開 發 股份 有 限 公司 之 合併 綜 合 持股 計 96.63%。
• 3.未 列 入合 併 財務 報告 之 子公 司 : 無 。
• 4.子 公 司會 計 期間 不同 之 調整 及 處理 方式 : 無。
• 5.重 大 限制 : 無。
• 6.對 本 集團 具 重大 性 之 非 控制 權 益之 子公 司

本集 團 民國 109 年 及 108 年 12 月 31 日非控制權 益 總額 分別 為 \$19,336 及 \$20,057, 下列 為 本 集團 之 非控 制 權益 及所 屬 子公 司 之資 訊 :

		非控制權益
		109年12月31日		108年12月31日
子公司	主要
名 稱	營業場所	金額	持股百分比		金額	持股百分比
寶德投資 (股)公司	台灣	\$ 2,501	3.37%	\$	2,614	3.37%
敦茂科技 (股)公司	台灣	16,835	15.61%		17,443	15.61%
		\$ 19,336		\$	20,057

子公 司 彙總 性 財務 資訊 :

資產 負 債表

		寶德投資(股)公司
		109年12月31日		108年12月31日
流動資產	\$	72,446	\$	44,232
非流動資產		1,859		33,599
流動負債	(	80)	(	80)
淨資產總額	\$	74,225	\$	77,751
		敦茂科技(股)公司
		109年12月31日		108年12月31日
流動資產	\$	147,702	\$	143,860
非流動資產		206		206
流動負債	(	40,049)	(	32,345)
淨資產總額	\$	107,859	\$	111,721

綜合 損 益表

		寶德投資(股)公司
		109年度		108年度
收入	\$	-	\$	-
稅前淨利		183		410
所得稅費用		-		-
本期淨利		183		410
其他綜合損益(稅後淨額)	(	3,709)		3,432
本期綜合損益總額	(\$	3,526)	\$	3,842
綜合損益總額歸屬於非控制權益	(\$	118)	\$	130
支付予非控制權益股利	\$	-	\$	-

	敦茂科技(股)公司
		109年度		108年度
收入	\$	152,545	\$	182,086
稅前淨利(損)	(	3,862)	(	1,864)
所得稅費用		-		-
本期淨利(損)	(	3,862)	(	1,864)
其他綜合損益(稅後淨額)		-		-
本期綜合損益總額	(\$	3,862)	(\$	1,864)
綜合損益總額歸屬於非控制權益	(\$	603)	(\$	291)
支付予非控制權益股利	\$	-	\$	-

現金 流 量表

		寶德投資(股)公司
	109年度		108年度
營業活動之淨現金流入	\$ 183	\$	410
投資活動之淨現金流入	28,030		-
本期現金及約當現金增加數	28,213		410
期初現金及約當現金餘額	3,063		2,653
期末現金及約當現金餘額	\$ 31,276	\$	3,063
		敦茂科技(股)公司

營業活動之淨現金流入(流出)
投資活動之淨現金流入(流出)
本期現金及約當現金增加(減少)數
期初現金及約當現金餘額
期末現金及約當現金餘額

		109年度		108年度
營業活動之淨現金流入(流出)	\$	11,367	(\$	1,771)
投資活動之淨現金流入(流出)		9,964	(	49,993)
本期現金及約當現金增加(減少)數		21,331	(	51,764)
期初現金及約當現金餘額		38,707		90,471
期末現金及約當現金餘額	\$	60,038	\$	38,707

(四)外幣 換 算

本 集 團 內 每 一 個 體 之 財 務 報 告 所 列 之 項 目 , 均 係 以 該 個 體 營 運 所 處 主 要 經 濟環 境 之貨 幣( 即 功能 性 貨幣 )衡 量。本合 併 財務 報 告係 以本 公 司之 功 能性 貨幣 「 新台 幣 」作 為表 達 貨幣 列 報。

外幣 交 易及 餘 額

• (1)外幣 交 易採 用 交 易日 或 衡量 日 之即 期匯 率 換算 為 功能 性貨 幣,換 算 此等 交易 產 生之 換 算差 額認 列 為當 期 損益 。
• (2)外幣 貨 幣性 資 產 及負 債 餘額,按 資 產負 債 表日 之 即期 匯率 評 價調 整,因 調整 而 產生 之 換算 差額 認 列為 當 期損 益。
• (3)外幣 非 貨幣 性 資 產及 負 債餘 額,屬 透過 損 益按 公 允價 值衡 量 者,按資 產 負債 表 日之 即 期匯 率評 價 調整,因 調 整而 產 生之 兌 換差 額認 列 為當 期 損 益;屬透 過 其他 綜 合損 益 按公 允 價值 衡量 者,按 資產 負 債表 日 之即 期 匯 率評 價 調整,因 調 整而 產 生之 兌 換差 額認 列 於其 他 綜合 損益 項 目;屬非

按公 允 價值 衡 量者 ,則 按 初始 交 易日 之歷 史 匯率 衡 量。

(4)所有 兌 換損 益 於 損益 表 之「 其 他利 益及 損 失」 列 報。

• (五)資產 負 債區 分 流動 及非 流 動之 分 類標 準
• 1.資 產 符合 下 列條 件之 一 者, 分 類為 流動 資 產:
  • (1)預期 將 於正 常 營 業週 期 中實 現 該資 產, 或 意圖 將 其出 售或 消 耗者 。
  • (2)主要 為 交易 目 的 而持 有 者。
  • (3)預期 於 資產 負 債 表日 後 十二 個 月內 實現 者 。
  • (4)現金 或 約當 現 金 ,但 於 資產 負 債 表 日後 至 少十 二 個 月 交換 或 用以 清 償 負債 受 到限 制 者除 外。
  • 本集 團 將所 有 不符 合上 述 條件 之 資產 分類 為 非流 動 。
• 2.負 債 符合 下 列條 件之 一 者, 分 類為 流動 負 債:
  • (1)預期 將 於正 常 營 業週 期 中清 償 者。
  • (2)主要 為 交易 目 的 而持 有 者。
  • (3)預期 於 資產 負 債 表日 後 十二 個 月 內 到期 清 償者 。
  • (4)不能 無 條件 將 清 償期 限 遞延 至 資 產 負債 表 日後 至 少 十 二個 月 者。 負 債 之條 款 ,可 能 依 交 易對 方 之選 擇 , 以 發行 權 益工 具 而 導 致清 償 者, 不 影響 其 分類 。
  • 本集 團 將所 有 不符 合上 述 條件 之 負債 分類 為 非流 動 。
• (六)約當 現 金

約 當 現 金 係 指 短 期 並 具 高 度 流 動 性 之 投 資 , 該 投 資 可 隨 時 轉 換 成 定 額 現 金 且 價 值 變 動 之 風 險 甚 小 。 定 期 存 款 符 合 前 述 定 義 且 其 持 有 目 的 係 為 滿 足 營 運上 之 短期 現 金承 諾者 , 分類 為 約當 現金 。

• (七)透過 損 益按 公 允價 值衡 量 之金 融 資產
• 1.係 指 非 屬 按 攤 銷 後 成 本 衡 量 或 透 過 其 他 綜 合 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資產 。
• 2.本 集 團 對 於 符 合 慣 例 交 易 之 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 係 採 用 交易 日 會計 。
• 3.本 集 團於 原 始認 列時 按 公允 價 值衡 量,相 關 交易 成 本認 列於 損 益,後 續 按 公允 價 值衡 量 ,其 利益 或 損失 認 列於 損益 。
• 4.當 收 取股 利 之權 利確 立,與股 利 有關 之經 濟 效益 很 有可 能流 入,及股 利 金 額能 可 靠衡 量 時, 本集 團 於損 益 認列 股利 收 入。
• (八)透過 其 他綜 合 損益 按公 允 價值 衡 量之 金融 資 產
• 1.係 指 原 始 認 列 時 作 一 不 可 撤 銷 之 選 擇 , 將 非 持 有 供 交 易 之 權 益 工 具 投 資 的公 允 價值 變 動列 報於 其 他 綜 合 損益 。
• 2.本 集 團 對 於 符 合 交 易 慣 例 之 透 過 其 他 綜 合 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產係 採 用交 易 日會 計。
• 3.本 集 團 於 原 始 認 列 時 按 其 公 允 價 值 加 計 交 易 成 本 衡 量 , 後 續 按 公 允 價 值

衡量,屬權 益 工具 之公 允 價值 變 動認 列於 其 他綜 合 損益,於 除 列時,先 前 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 之 累 積 利 益 或 損 失 後 續 不 得 重 分 類 至 損 益 , 轉 列 至 保留 盈 餘項 下。當 收 取股 利 之權 利 確立,與股 利 有關 之 經濟 效益 很 有可 能 流入 , 及股 利 金額 能可 靠 衡量 時 ,本 集團 於 損益 認 列股 利收 入 。

(九)按攤 銷 後成 本 衡量 之 金 融 資產

• 1.係 指 同時 符 合下 列條 件 者:
• (1)在以 收 取合 約 現 金流 量 為目 的 之經 營模 式 下持 有 該金 融資 產 。
• (2)該金 融 資產 之 合 約條 款 產生 特 定 日 期之 現 金流 量 , 完 全為 支 付本 金 及 流通 在 外本 金 金額 之利 息 。
• 2.本 集 團 對 於 符 合 交 易 慣 例 之 按 攤 銷 後 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 係 採 用 交 易 日 會計 。
• 3.本 集 團 於 原 始 認 列 時 按 其 公 允 價 值 加 計 交 易 成 本 衡 量 , 後 續 採 有 效 利 息 法按 攤 銷程 序 於流 通期 間 內認 列 利息 收入 及 認列 減 損損 失,並於 除 列時, 將其 利 益或 損 失認 列於 損 益。
• 4.本 集 團持 有 不符 合約 當 現金 之 定期 存款,因 持有 期 間短,折現 之 影響 不 重 大, 係 以投 資 金額 衡量 。
• 5.用 途 受 限 制 之 銀 行 存 款 因 不 符 合 現 金 及 約 當 現 金 定 義 , 分 類 為 按 攤 銷 後 成本 衡 量之 金 融資 產 。
• (十)應收 帳 款及 票 據
• 1.係 指 依 合 約 約 定 , 已 具 無 條 件 收 取 因 移 轉 商 品 或 勞 務 所 換 得 對 價 金 額 權 利之 帳 款及 票 據。
• 2.屬 未 付息 之 短期 應收 帳 款及 票 據,因 折現 之 影響 不 大,本 集團 係 以原 始 發 票金 額 衡量 。
• (十 一)金融 資 產減 損

本 集 團 於 每 一 資 產 負 債 表 日 , 就 按 攤 銷 後 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 與 包 含 重 大財 務 組成 部 分之 應收 租 賃款,考量 所有 合 理且 可 佐證 之資 訊 (包 括前 瞻 性者 )後,對自 原 始 認列 後 信用 風 險並 未顯 著 增加 者,按 12 個 月 預期 信 用 損失 金 額衡 量 備抵 損失;對 自 原 始認 列 後信 用 風險 已 顯著 增加 者,按 存 續 期 間 預 期 信 用 損 失 金 額 衡 量 備 抵 損 失 ; 就 不 包 含 重 大 財 務 組 成 部 分 之 應 收帳 款 ,按 存 續 期 間預 期 信用 損 失金 額衡 量 備抵 損 失。

(十 二)金融 資 產之 除 列

當 本 集 團 對 收 取 來 自 金 融 資 產 現 金 流 量 之 合 約 權 利 失 效 時 , 將 除 列 金 融 資產 。

• (十 三)出租 人 之租 賃 交易 -應收 租 賃款 /營業租賃
• 1.依 據 租 賃 契 約 之 條 件 , 當 租 賃 所 有 權 之 幾 乎 所 有 風 險 與 報 酬 由 承 租 人 承擔 時 ,分 類 為融 資租 賃 。
  • (1)於租 賃 開 始時 , 按租 賃 投 資淨 額 (包 含原 始 直 接成 本 )認 列為 「 應 收

租賃 款」,應 收租 賃 款總 額 與現 值 間之 差額 認 列為「 融 資租 賃之 未 賺 得融 資 收益 」。

• (2)後續 採 有 系統 及 合理 之 基 礎將 融 資 收益 分 攤 於租 賃 期 間, 以 反 映出 租人 持 有租 賃 投資 淨額 之 固定 報 酬率 。
• (3)與期 間 相 關之 租 賃給 付 (不 包 括服 務 成本 )沖減 租 賃投 資 總額 , 以 減 少本 金 及未 賺 得融 資收 益 。
• 2.營 業 租 賃 之 租 賃 收 益 扣 除 給 予 承 租 人 之 任 何 誘 因 , 於 租 賃 期 間 內 按 直 線法 攤 銷認 列 為當 期損 益 。
• (十 四)存貨

存貨 按 成本 與 淨變 現價 值 孰低 者 衡量,成本 依 加權 平 均法 決定。製 成 品 及 在 製 品 之 成 本 包 括 原 料 、 直 接 人 工 、 其 他 直 接 成 本 及 生 產 相 關 之 製 造 費 用,惟 不包 括 借款 成本。比較 成 本與 淨變 現 價值 孰 低時,採逐 項比 較 法, 淨 變 現 價 值 係 指 在 正 常 營 業 過 程 中 之 估 計 售 價 減 除 至 完 工 尚 須 投 入 之 估 計成 本 及相 關 變動 銷售 費 用後 之 餘額 。

• (十 五)採用 權 益法 之 投資 ─ 關 聯 企業
• 1.關 聯 企 業 指 所 有 本 集 團 對 其 有 重 大 影 響 而 無 控 制 之 個 體 , 一 般 係 直 接 或間 接 持有 其 20%以 上表 決 權之 股 份。本 集團 對 關聯 企 業之 投資 採 用權 益法 處 理, 取 得時 依成 本 認列 。
• 2.本 集 團 對 關 聯 企 業 取 得 後 之 損 益 份 額 認 列 為 當 期 損 益 , 對 其 取 得 後 之 其 他 綜 合 損 益 份 額 則 認 列 為 其 他 綜 合 損 益 。 如 本 集 團 對 任 一 關 聯 企 業 之 損 失 份 額 等 於 或 超 過 其 在 該 關 聯 企 業 之 權 益 ( 包 括 任 何 其 他 無 擔 保 之應 收 款), 本集 團 不認 列 進一 步 之損 失,除 非 本集 團 對 該關 聯 企業 發 生法 定 義務 、 推定 義務 或 已代 其 支付 款項 。
• 3.當 關 聯 企 業 發 生 非 損 益 及 其 他 綜 合 損 益 之 權 益 變 動 且 不 影 響 對 關 聯 企 業 之 持 股 比 例 時 , 本 集 團 將 所 有 權 益 變 動 按 持 股 比 例 認 列 為 「 資 本 公 積」。
• 4.本 集 團 與 關 聯 企 業 間 交 易 所 產 生 之 未 實 現 損 益 業 已 依 其 對 關 聯 企 業 之 權益 比 例銷 除;除非 證據 顯 示該 交 易所 轉讓 之 資產 已 減損,否則 未 實現 損失 亦 予以 銷 除。關 聯企 業 之會 計 政策 已作 必 要之 調 整,與 本集 團 採用 之政 策 一致 。
• 5.當 集 團處 分 關聯 企業 時,如 喪 失對 該 關聯 企 業之 重 大影 響,對於 先 前 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 與 該 關 聯 企 業 有 關 之 所 有 金 額 , 其 會 計 處 理 與 本 集 團若 直 接處 分 相關 資產 或 負債 之 基礎 相同,亦即 如先 前認 列為 其他 綜合 損益 之利 益或 損失,於處 分相 關資 產或 負 債時 將被 重分 類為 損 益,則 當喪 失對 關聯 企業 之重 大 影響 時,將 該利 益或 損失 自權 益重 分類 為 損益。如 仍 對 該 關 聯 企 業 有 重 大 影 響 , 僅 按 比 例 將 先 前 在 其 他 綜 合 損 益 中 認 列 之 金額 依 上述 方 式轉 出。

(十 六)不動 產 、廠 房 及設 備

• 1.不 動 產、廠 房及 設 備係 以 取得 成 本為 入帳 基 礎,並 將購 建 期間 之 有關 利 息資 本 化。
• 2.後 續 成 本 只 有 在 與 該 項 目 有 關 之 未 來 經 濟 效 益 很 有 可 能 流 入 本 集 團 , 且 該 項 目 之 成 本 能 可 靠 衡 量 時 , 才 包 括 在 資 產 之 帳 面 金 額 或 認 列 為 一 項單 獨 資產。被 重置 部分 之 帳面 金 額應 除列。所 有其 他 維修 費用 於 發生 時認 列 為當 期 損益 。
• 3.不 動 產、廠 房及 設備 之 後續 衡 量採 成本 模 式,除 土地 不提 折 舊外,其他 按估 計 耐用 年 限以 直線 法 計提 折 舊。不 動產、廠 房及 設 備 各 項組 成 若屬 重大 , 則單 獨 提列 折舊 。
• 4.本 集 團 於 每 一 財 務 年 度 結 束 對 各 項 資 產 之 殘 值 、 耐 用 年 限 及 折 舊 方 法 進行 檢 視,若 殘 值及 耐用 年 限之 預 期值 與先 前 之估 計 不同 時,或 資 產所 含 之 未 來 經 濟 效 益 之 預 期 消 耗 型 態 已 有 重 大 變 動 , 則 自 變 動 發 生 日 起 依國 際 會計 準 則 第 8 號「 會計 政 策、會 計估 計 變動 及 錯誤 」之 會 計 估計 變動 規 定處 理 。各 項資 產 之耐 用 年限 如下 :

房屋及建築	51年 ~ 56年
機器設備	2年 ~ 20年
辦公設備	3年 ~ 10年
運輸設備	6年
其他設備	2年 ~ 21年

• (十 七)承租 人 之租 賃 交易 -使 用 權資 產 /租 賃 負債
• 1.租 賃 資 產 於 可 供 本 集 團 使 用 之 日 認 列 為 使 用 權 資 產 及 租 賃 負 債 。 當 租 賃 合 約 係 屬 短 期 租 賃 或 低 價 值 標 的 資 產 之 租 賃 時 , 將 租 賃 給 付 採 直 線 法於 租 賃期 間 認列 為費 用 。
• 2.租 賃 負 債 於 租 賃 開 始 日 將 尚 未 支 付 之 租 賃 給 付 按 本 集 團 增 額 借 款 利 率 折現 後 之現 值 認列 ,租 賃 給付 係 固定 給付 之 金額 。 後續 採 利息 法 按攤 銷後 成 本法 衡 量,於 租賃 期 間提 列 利息 費用。當 非 屬 合約 修 改造 成 租賃 期間 或 租賃 給 付變 動時,將 重 評估 租 賃 負債,並 將 再
• 衡量 數 調整 使 用權 資產 。 3.使 用 權資 產 於租 賃開 始 日按 成 本認 列, 成 本包 括 :

(1)租賃 負 債之 原 始 衡量 金 額; (2)於開 始 日支 付 之 任何 租 賃給 付 。 後續 採 成本 模 式衡 量,於 使用 權 資產 之 耐用 年 限屆 滿 時或 租賃 期 間屆 滿 時兩 者 之較 早 者,提列 折 舊費 用。當 租賃 負 債重 評 估時,使 用 權資 產 將 調整 租 賃負 債 之任 何再 衡 量數 。

(十 八)無形 資 產

無形 資 產係 電 腦軟 體, 以 取得 成 本認 列, 依 直線 法 按估 計耐 用 年 限 1~5 年攤 銷 。

(十 九)非金 融 資產 減 損

本集 團 於資 產 負債 表日 針 對有 減 損跡 象之 資 產,估 計其 可 回收 金 額,當 可 回收 金 額低 於 其帳 面價 值 時,則 認列 減 損損 失。可 回 收金 額 係指 一 項資 產 之公 允 價值 減 處分 成本 或 其使 用 價值,兩者 較 高者。當以 前 年度 已 認列 資 產減 損 之情 況 不存 在或 減 少時,則 迴 轉 減損 損 失,惟 迴轉 減 損損 失 而增 加 之 資 產 帳 面 金 額 , 不 超 過 該 資 產 若 未 認 列 減 損 損 失 情 況 下 減 除 折 舊 或 攤 銷後 之 帳面 金 額。

(二 十)應付 帳 款及 票 據

• 1.係 指 因 賒 購 原 物 料 、 商 品 或 勞 務 所 發 生 之 債 務 及 因 營 業 與 非 因 營 業 而 發生 之 應付 票 據。
• 2.屬 未 付息 之 短期 應付 帳 款及 票 據,因 折現 之 影響 不 大,本 集團 係 以原 始 發票 金 額衡 量 。
• (二 十一 )金融 負 債之 除 列
• 1.本 集 團於 合 約明 定之 義 務履 行 、取 消或 到 期時 , 除列 金融 負 債。
• 2.本 集 團 對 於 現 有 金 融 負 債 之 條 款 的 現 金 流 量 有 重 新 協 商 或 修 改 , 不 具重 大 差異 時 (達 10%),將 重 新按 協 商或 修改 後 之現 金 流量 以原 始 有 效 利 率 折 現 計 算 金 融 負 債 總 帳 面 價 值 , 與 除 列 之 原 認 列 金 融 負 債 的 差額 , 認列 修 改利 益或 損 失於 損 益。
• (二 十二 )金融 資 產及 負 債之 互抵

當 有 法 律 上 可 執 行 之 權 利 將 所 認 列 之 金 融 資 產 及 負 債 金 額 抵 銷 , 且 意 圖 以 淨 額 基 礎 交 割 或 同 時 實 現 資 產 及 清 償 負 債 時 , 始 可 將 金 融 資 產 及 金融 負 債互 抵 ,並 於資 產 負債 表 中以 淨額 表 達。

• (二 十三 )員工 福 利
• 1.短 期 員工 福 利

短 期 員 工 福 利 係 以 預 期 支 付 之 非 折 現 金 額 衡 量 , 並 於 相 關 服 務 提 供 時認 列 為費 用 。

• 2.退休金
• (1)確定 提 撥計 畫

對於 確 定提 撥 計畫,係依 權 責發 生 基 礎將 應 提撥 之 退休 基金 數 額 認列 為 當期 之 退休 金成 本。預付 提 撥 金於 可 退還 現 金或 減少 未 來 給付 之 範圍 內 認列 為資 產 。

• (2)確定 福 利計 畫
• A.確 定 福 利 計 畫 下 之 淨 義 務 係 以 員 工 當 期 或 過 去 服 務 所 賺 得 之

未來 福 利金 額 折現 計算,並 以資 產 負 債表 日 之確 定 福利 義務 現 值減 除 計畫 資 產之 公允 價 值。確 定 福 利淨 義 務每 年 由精 算師 採 用預 計 單位 福 利法 計算,折 現率 係 使 用 資 產 負債 表 日 與 確定 福 利 計 畫 之 貨 幣及期間 一 致 之政府公債 (於 資 產 負 債 表 日 )之 市 場殖 利 率。

• B.確 定 福 利 計 畫 產 生 之 再 衡 量 數 於 發 生 當 期 認 列 於 其 他 綜 合 損 益, 並 表達 於 保留 盈餘 。
• 3.員 工 酬勞 及 董事 酬勞

員 工 酬 勞 及 董 事 酬 勞 係 於 具 法 律 或 推 定 義 務 且 金 額 可 合 理 估 計 時 , 認列 為 費用 及 負債。嗣後 決 議實 際 配發 金額 與 估列 金 額有 差異 時,則 按會 計 估計 變 動處 理。

• (二 十四 )員工 股 份基 礎 給付
• 1.以 權 益 交 割 之 股 份 基 礎 給 付 協 議 係 於 給 與 日 以 所 給 與 權 益 商 品 之 公 允價 值 衡量 所 取得 之員 工 勞務,於既 得 期間 認 列為 酬 勞成 本,並 相對 調 整 權 益 。 權 益 商 品 之 公 允 價 值 應 反 映 市 價 既 得 條 件 及 非 既 得 條 件 之 影 響 。 認 列 之 酬 勞 成 本 係 隨 著 預 期 將 符 合 服 務 條 件 及 非 市 價 既 得 條 件 之 獎 酬 數 量 予 以 調 整 , 直 至 最 終 認 列 金 額 係 以 既 得 日 既 得 數 量 認列 。
• 2.限 制 員工 權 利新 股:
  • (1)於 給 與 日 以 所 給 與 之 權 益 商 品 公 允 價 值 基 礎 於 既 得 期 間 認 列 酬 勞成 本 。
  • (2)未限 制 參與 股 利 分配 之 權利,員 工 於既 得 期間 內 離職 須返 還 其已 取得 之 股利,本 公 司於 收 回時,貸 記 原股 利 宣告 日 所借 記之 保 留 盈餘 、 法定 盈 餘公 積或 資 本公 積 。
  • (3)員工 無 須支 付 價 款取 得 限制 員 工權 利新 股,員 工於 既 得期 間 內離 職,本 公 司將 支 付 價款 買 回該 股 票,於給 與 日依 發 行辦 法之 條 款 及條 件 ,估 計 該等 將支 付 之價 款 並認 列為 酬 勞成 本 及負 債。
• (二 十五 )所得 稅
• 1.所 得 稅 費 用 包 含 當 期 及 遞 延 所 得 稅 。 除 與 列 入 其 他 綜 合 損 益 或 直 接 列 入 權 益 之 項 目 有 關 之 所 得 稅 分 別 列 入 其 他 綜 合 損 益 或 直 接 列 入 權 益外 , 所得 稅 係認 列於 損 益。
• 2.本 集 團 依 據 營 運 及 產 生 應 課 稅 所 得 之 所 在 國 家 在 資 產 負 債 表 日 已 立 法 或 已 實 質 性 立 法 之 稅 率 計 算 當 期 所 得 稅 。 管 理 階 層 就 適 用 所 得 稅 相 關 法 規 定 期 評 估 所 得 稅 申 報 之 狀 況 , 並 在 適 用 情 況 下 根 據 預 期 須 向 稅 捐 機 關 支 付 之 稅 款 估 列 所 得 稅 負 債 。 未 分 配 盈 餘 依 所 得 稅 法 加 徵之 所 得稅,嗣 盈餘 產生 年 度之 次 年度 於股 東 會通 過 盈餘 分 派 案 後, 始就 實 際盈 餘 之分 派情 形 ,認 列 未分 配盈 餘 所得 稅 費用 。
• 3.遞 延 所 得 稅 採 用 資 產 負 債 表 法 , 按 資 產 及 負 債 之 課 稅 基 礎 與 其 於 合 併 資 產 負 債 表 之 帳 面 金 額 所 產 生 之 暫 時 性 差 異 認 列 。 若 遞 延 所 得 稅 源自 於 交易( 不包 括企 業 合併 )中對 資產 或 負債 之 原始 認列,且在 交

易當 時 未影 響 會計 利潤 或 課稅 所 得 (課 稅損 失),則不 予 認 列。若 投資 子 公 司 及 關 聯 企 業 產 生 之 暫 時 性 差 異 , 本 集 團 可 以 控 制 暫 時 性 差 異 迴 轉 之 時 點 , 且 暫 時 性 差 異 很 有 可 能 於 可 預 見 之 未 來 不 會 迴 轉 者 則 不予 認 列。遞 延 所得 稅採 用 在資 產 負債 表日 已 立法 或 已實 質性 立 法, 並 於 有 關 之 遞 延 所 得 稅 資 產 實 現 或 遞 延 所 得 稅 負 債 清 償 時 預 期 適 用 之稅 率 (及 稅 法) 為準 。

• 4.遞 延 所 得 稅 資 產 於 暫 時 性 差 異 很 有 可 能 用 以 抵 減 未 來 應 課 稅 所 得 之 範 圍 內 認 列 , 並 於 每 一 資 產 負 債 表 日 重 評 估 未 認 列 及 已 認 列 之 遞 延 所得 稅 資產 。
• 5.當 有 法 定 執 行 權 將 所 認 列 之 當 期 所 得 稅 資 產 及 負 債 金 額 互 抵 且 有 意 圖 以 淨 額 基 礎 清 償 或 同 時 實 現 資 產 及 清 償 負 債 時 , 始 將 當 期 所 得 稅 資 產 及 當 期 所 得 稅 負 債 互 抵 ; 當 有 法 定 執 行 權 將 當 期 所 得 稅 資 產 及 當 期 所 得 稅 負 債 互 抵 , 且 遞 延 所 得 稅 資 產 及 負 債 由 同 一 稅 捐 機 關 課 徵 所 得 稅 之 同 一 納 稅 主 體 、 或 不 同 納 稅 主 體 產 生 但 各 主 體 意 圖 以 淨 額 基 礎 清 償 或 同 時 實 現 資 產 及 清 償 負 債 時 , 始 將 遞 延 所 得 稅 資 產 及 負債 互 抵。
• (二 十六 )股本
• 1.普 通 股 分 類 為 權 益 。 直 接 歸 屬 於 發 行 新 股 或 認 股 權 之 增 額 成 本 以 扣 除所 得 稅後 之 淨額 於權 益 中列 為 價款 減項 。
• 2.本 公 司 買 回 已 發 行 股 票 時 , 將 所 支 付 之 對 價 包 括 任 何 可 直 接 歸 屬 之 增 額 成 本 以 稅 後 淨 額 認 列 為 股 東 權 益 之 減 項 。 買 回 之 股 票 後 續 再 發 行 時 , 所 收 取 之 對 價 扣 除 任 何 可 直 接 歸 屬 之 增 額 成 本 及 所 得 稅 影 響 後與 帳 面價 值 之差 額認 列 為股 東 權益 之調 整 。
• (二 十七 )股利 分 配

分 派 予 本 公 司 股 東 之 股 利 於 本 公 司 股 東 會 決 議 分 派 股 利 時 於 財 務 報 告 認列,分 派 現 金股 利 認列 為 負債,分 派 股 票股 利 則認 列 為待 分配 股 票股 利, 並 於發 行 新股 基準 日 時轉 列 普通 股。

• (二 十八 )收入 認 列
• 1.商 品 銷售
  • (1)本集 團 製造 並 銷 售 積 體 電路 及 其相 關之 零 組件 及 系統 等產 品,銷 貨 收 入 於 產 品 之 控 制 移 轉 予 客 戶 時 認 列 , 即 當 產 品 被 交 付 客 戶 , 客戶 對 於產 品 銷售 之對 象 及價 格 具有 裁量 權,且本 集 團 並無 尚 未 履行 之 履約 義 務可 能影 響 客戶 接 受該 產品 時。當產 品 被 運送 至 指 定地 點,陳舊 過 時 及滅 失 之風 險 已移 轉予 客 戶,且 客 戶 依據 銷 售 合約 接 受產 品,或 有客 觀 證據 證 明所 有接 受 標準 皆 已滿 足時,商 品交 付 方屬 發 生。
  • (2)產品 之 銷售 收 入 以合 約 價格 認 列,收入 認 列金 額 以未 來高 度 很有 可能 不 會發 生 重大 迴轉 之 部分 為 限,並於 每 ㄧ資 產 負債 表日 更 新 估計 。 銷貨 交 易之 收款 條 件 通 常 為出 貨日 後 30 天至 75 天到 期 ,

因 移 轉 所 承 諾 之 商 品 或 服 務 予 客 戶 與 客 戶 付 款 間 之 時 間 間 隔 未 有超 過 一年 者,因 此本 集 團並 未 調整 交易 價 格以 反 映貨 幣時 間 價 值。

• (3)應收 帳 款於 商 品 交付 予 客戶 時 認列,因 自該 時 點起 本 集團 對 合約 價款 具 無條 件 權利 ,僅 須 時間 經 過即 可自 客 戶收 取 對價 。
• 2.晶 圓 代工 服 務
• (1)本集 團 提供 晶 圓 代工 相 關服 務。勞 務收 入 於服 務 提供 予客 戶 之財 務報 導 期間 內 認列 為收 入。固定 價 格 合約 之 收入 係 以資 產負 債 表 日止 已 實際 提 供之 服務 占 全部 應 提供 服務 之 比例 認 列,服務 之 完 工比 例 以實 際 發生 之成 本 占估 計 總 成 本為 基 礎決 定。客 戶依 照 所 協議 之 付款 時 間表 支付 合 約價 款,當 本集 團 已提 供 之服 務超 過 客 戶應 付 款時 認 列為 合約 資 產,若 客 戶 應付 款 超過 本 集團 已提 供 之 服務 時 則認 列 為合 約負 債 。
• (2)本集 團 對收 入、成本 及 完工 程 度之 估計 隨 情況 改 變進 行修 正。任 何導 因 於估 計 變動 之估 計 收入、成 本 增加 或 減少,於 導 致修 正 之 情況 被 管理 階 層所 知悉 之 期間 內 反映 於損 益 。
• (二 十九 )營運 部 門

本 集 團 營 運 部 門 資 訊 與 提 供 給 主 要 營 運 決 策 者 之 內 部 管 理 報 告 採 一 致 之方 式 報導。主 要 營 運決 策 者負 責 分配 資源 予 營運 部 門並 評估 其 績效。

五、 重大 會 計判 斷 、估 計及 假 設不 確 定性 之主 要 來源

本 集 團 編 製 本 合 併 財 務 報 告 時 , 管 理 階 層 已 運 用 其 判 斷 以 決 定 所 採 用 之 會 計 政 策 , 並 依 據 資 產 負 債 表 日 當 時 之 情 況 對 於 未 來 事 件 之 合 理 預 期 以 作 出 會 計 估 計 及假 設。所作 出 之重 大會 計 估計 與 假設 可能 與 實際 結 果存 有差 異,將考 量 歷史 經 驗 及 其 他 因 子 持 續 評 估 及 調 整 。 該 等 估 計 及 假 設 具 有 導 致 資 產 及 負 債 帳 面 金 額 於下 個 財務 年 度重 大調 整 之風 險。請詳 下列 對 重大 會 計判 斷、估 計 與假 設 不確 定 性之 說 明:

(一)會計 政 策採 用 之重 要判 斷

無。

• (二)重要 會 計估 計 及假 設
• 1.有 形 資產 減 損評 估

資產 減 損評 估 過程 中,本 集團 需 依賴 主 觀判 斷 並依 據 資產 使用 模 式及 產 業 特性,決定 特 定資 產 群組 之 獨立 現 金流 量、資 產耐 用 年數 及 未來 可 能產 生 之收 益 與費 損,任 何 由於 經 濟狀 況 之變 遷或 集 團策 略 所帶 來的 估 計改 變 均 可能 在 未來 造 成重 大減 損 。

民國 109 年 12 月 31 日 ,本 集 團認 列 減損 損 失後 之 不動 產、 廠 房及 設 備 帳面 金 額為 \$310,237。

2.晶 圓 代工 收 入認 列

晶圓 代 工收 入 係隨 時間 逐 步認 列 收入,完工 程 度之 估 計 係 以實 際 發生 之 成

本占 本 集團 彙 總之 估計 總 成本 予 以計 算,本 集 團定 期 檢視 估計 之 合理 性。 六、 重要 會 計項 目 之說 明

(一)現金 及 約當 現 金

	109年12月31日	108年12月31日
庫存現金及零用金	\$ 130	\$ 100
支票存款及活期存款	634,923	297,169
定期存款	-	389,740
合計	\$ 635,053	\$ 687,009

• 1. 本 集 團 往 來 之 金 融 機 構 信 用 品 質 良 好 , 且 本 集 團 與 多 家 金 融 機 構 往 來 以 分散 信 用風 險 ,預 期發 生 違約 之 可能 性甚 低 。
• 1. 現 金 因 用 途 限 制 而 分 類 為 「 按 攤 銷 後 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 」 之 資 訊 , 請 詳附 註 八。
• (二)透過 損 益按 公 允價 值衡 量 之金 融 資產

項	目	109年12月31日	108年12月31日
非流動項目 :
強制透過損益按公允價值衡量
之金融資產
國外上市公司股票	\$	223,331	\$ 225,608
評價調整		295,256	251,939
合計	\$	518,587	\$ 477,547
透過 損 益按 公 允價 值衡 量 之金 融 資產 認列 於		(損)益 之明 細如 下	:
		109年度	108年度
強制透過損益按公允價值衡量之
金融資產
權益工具	\$	(\$ 48,845	270,884)
(三)透過 其 他綜 合 損益 按公 允 價值 衡 量之 金融 資 產
項	目	109年12月31日	108年12月31日
非流動項目 :
權益工具
	\$	-	\$
上市櫃公司股票 非上市、上櫃、興櫃股票		114,460	43,761 114,460
		114,460	158,221
評價調整	(	83,969) (	103,129)

1. 本 集 團 選 擇 將 屬 策 略 性 投 資 之 權 益 工 具 投 資 分類為 透 過 其 他 綜 合 損 益 按 公允 價 值衡 量 之金 融資 產 ,該 等 投資 於 民 國 109 年及 108 年 12 月 31 日 之公 允 價值 分 別為 \$30,491 及\$55,092。

2. 1. 本集 團 於民 國 109 年度 因 投資 策 略改 變,出 售公 允 價值 為\$ 28,031 之 上 市櫃 公 司股 票 投資,累積 評 價損 失 為\$ 15,200,因 除 列而 轉 列保 留 盈餘。
3. 1. 透 過 其 他 綜 合 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 認 列 於 損 益 及 綜 合 損 益 之 明細 如 下:

	109年度	108年度
透過其他綜合損益按公允價值
衡量之權益工具
認列於其他綜合損益之公允
價值變動	\$ 3,433	\$ 6,326
累積損失因除列轉列保留盈餘	\$ 15,200	\$ -
(四)按攤 銷 後成 本 衡量 之金 融 資產

項	目	109年12月31日			108年12月31日
流動項目 :
定期存款		\$	359,053	\$	235,351
非流動項目 :
定期存款		\$	17,907	\$	17,907
普通公司債			-		74,027
減:累計減損			-	(	74,027)
合計		\$	17,907	\$	17,907

1.按 攤 銷後 成 本衡 量之 金 融資 產 認列 於損 益 之明 細 如下 :

	109年度	108年度
利息收入	\$ 1,644	\$ 1,868

• 2.在 不 考 慮 其 他 信 用 增 強 之 情 況 下 , 最 能 代 表 本 集 團 持 有 按 攤 銷 後 成 本 衡 量之 金 融資 產 ,於 民 國 109 年 及 108 年 12 月 31 日 信 用 風險 最 大之 暴 險 金額 分 別為 \$376,960 及 \$253,258。
• 3.本 集 團 將 按 攤 銷 後 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 提 供 作 為 質 押 擔 保 之 情 形 請 詳 附 註八 。
• 4.相 關 按攤 銷 後 成 本衡 量 之金 融 資產 信用 風 險資 訊 請詳 附註 十 二、 (二 )。
• 1. 本 集團於 民 國 109 年度除列受法院裁定破產程序終結之普通公司債 \$74,027 及 累 計減 損 (\$74,027)。

(五)應收 帳 款

	109年12月31日		108年12月31日
應收帳款-一般客戶	\$ 244,497	\$	232,959
應收帳款-關係人	42,467		26,009
應收租賃款	-		150
減:融資租賃之未賺得融資收益	-	(	1)
	\$ 286,964	\$	259,117
1.應 收 帳款 之 帳齡 分析 如 下:
	109年12月31日		108年12月31日
未逾期	\$ 262,193	\$	248,670
30天內	23,720		1,448
31-90天	691		8,873
91-120天	182		126
121天以上	178		-

以上 係 以逾 期 天數 為基 準 進行 之 帳齡 分析 。

• 2.民 國 109 年 及 108 年 12 月 31 日 之 應收 帳 款餘 額 均為 客戶 合 約所 產 生 , 另於 民 國 108 年 1 月 1 日 客戶 合 約之 應收 款 餘額 為 \$309,550。
• 3.在 不 考 慮 其 他 信 用 增 強 之 情 況 下 , 最 能 代 表 本 集 團 應 收 帳 款 及 應 收 租 賃 款於 民國 109 年 及 108 年 12 月 31 日信 用 風 險最 大 之暴 險 金額 分 別為 \$286,964 及\$259,117。

4.相 關 應收 帳 款信 用風 險 資訊 請 詳附 註十 二 、 (二)。

(六)存貨

			109年12月31日
	成本		備抵跌價損失	帳面金額
原料	\$ 159,810	(\$	83,878)	\$ 75,932
在製品	112,260	(	5,362)	106,898
製成品	37,577	(	10,396)	27,181
合計	\$ 309,647	(\$	99,636)	\$ 210,011
			108年12月31日
	成本		備抵跌價損失	帳面金額
原料	\$ 152,626	(\$	86,623)	\$ 66,003
在製品	92,653	(	7,200)	85,453
製成品	38,611	(	7,260)	31,351

本集 團 當期 認 列為 費損 之 存貨 成 本 :

		109年度	108年度
已出售存貨成本	\$	1,423,155	\$ 1,181,123
存貨跌價(回升利益)損失	(	1,447)	1,229
未分攤製造費用		5,349	68,304
	\$	1,427,057	\$ 1,250,656

民 國 109 年 度 因 去 化 部 分 已 提 列 跌 價 損 失 之 存 貨 , 致 產 生 存 貨 跌 價 回 升 利 益。

(七)預付 款 項

	109年12月31日	108年12月31日
預付貨款(含長期預付貨款)	\$	526,447	\$	506,702
留抵稅額		15,981		53,575
預付保險費		2,402		2,294
其他預付款項		4,318		6,797
小 計		549,148		569,368
累計減損	(	524,781)	(	504,685)
合 計	\$	24,367	\$	64,683

預付 貨 款提 列 減損 之相 關 評估 說 明, 請詳 附 註九 、(二)。

(八)採用 權 益法 之 投資

關聯企業		109年12月31日	108年12月31日
Third Dimension Semiconductor, Inc.	\$	5,578	\$	5,578
Integrated Memory Techologies, Inc.		-		-
小計		5,578		5,578
減:累計減損
Third Dimension Semiconductor, Inc.	(	5,578) (		5,578)
合計	\$	-	\$	-
本集 團 個別 不 重大 關聯 企 業經 營 結果 之份 額 彙總 如 下		:
		109年度		108年度
繼續營業單位本期淨利	\$	725	\$	1,623
其他綜合利益(稅後淨額)		-		-
本期綜合利益總額	\$	725	\$	1,623

(九)不動 產 、廠 房 及設 備

本集 團 供自 用 之不 動產 、 廠房 及 設備 明細 如 下:

							109年
		土地		房屋及建築		機器設備		辦公設備	其他		合計
1月1日
成本	\$	24 476 ,	\$	3 056 515 , ,	\$	15 440 119 , ,	\$	134 594 ,	\$ 3 855 ,	\$	18 659 559 , ,
累計折舊		-	(	260) 2 739 , ,	(	520) 15 363 , ,	(	556) ( 131 ,	407) 2 ,	(	743) 18 236 , ,
累計減損	(	476) 24 ,	(	428) 40 ,	(	389) 51 ,	(	101)	-	(	394) 116 ,
	\$	-	\$	276 827 ,	\$	25 210 ,	\$	2 937 ,	\$ 1 448 ,	\$	306 422 ,
1月1日	\$	-	\$	276 827	\$	25 210	\$	2 937	\$ 1 448	\$	306 422
增添		-		, 6 074		, 8 165		, 1 753	, -		, 15 992
重分類		-		, 495		, 12 258 ,		, -	-		, 12 753 ,
處分設備成本		-	(	290) 17 ,	(	950) 1 199 , ,	(	458) 13 ,	-	(	698) 1 230 , ,
處分設備累計折舊		-		14 714 ,		1 148 666 , ,		13 411 ,	-		1 176 791 , ,
處分設備累計減損		-		2 110 ,		51 285 ,		46	-		53 441 ,
折舊費用		-	(	814) 14 ,	(	692) 8 ,	(	850) (	108)	(	464) 24 ,
12月31日	\$	-	\$	268 116 ,	\$	36 942 ,	\$	3 839 ,	\$ 1 340 ,	\$	310 237 ,
12月31日
成本	\$	24 476 ,	\$	3 045 794 , ,	\$	14 260 592 , ,	\$	122 889 ,	\$ 3 855 ,	\$	17 457 606 , ,
累計折舊		-	(	360) 2 739 , ,	(	546) 14 223 , ,	(	995) ( 118 ,	515) 2 ,	(	416) 17 084 , ,
累計減損	(	476) 24 ,	(	318) 38 ,	(	104)	(	55)	-	(	953) 62 ,
	\$	-	\$	268 116 ,	\$	36 942 ,	\$	3 839 ,	\$ 1 340 ,	\$	310 237 ,

					108年
		土地	房屋及建築		機器設備	辦公設備	其他	合計
1月1日
成本	\$	24 476 ,	\$ 3 051 812 , ,	\$	15 432 086 , ,	\$ \$ 132 002 ,	\$ 3 855 ,	18 644 231 , ,
累計折舊		( -	831) 2 724 , ,	(	631) ( 15 352 , ,	188) ( 131 ,	299) ( 2 ,	949) 18 210 , ,
累計減損	(	476) ( 24 ,	428) 40 ,	(	389) ( 51 ,	101)	( -	394) 116 ,
	\$	-	\$ 286 553 ,	\$	28 066 ,	\$ \$ 713	\$ 1 556 ,	316 888 ,
1月1日	\$	-	\$ 286 553 ,	\$	28 066 ,	\$ \$ 713	\$ 1 556 ,	316 888 ,
增添		-	4 703 ,		8 033 ,	2 665 ,	-	15 401 ,
處分設備成本		-	-		( -	73)	( -	73)
處分設備累計折舊		-	-		-	73	-	73
折舊費用		( -	429) 14 ,	(	889) ( 10 ,	441) (	108) (	867) 25 ,
12月31日	\$	-	\$ 276 827 ,	\$	25 210 ,	\$ \$ 2 937 ,	\$ 1 448 ,	306 422 ,
12月31日
成本	\$	24 476 ,	\$ 3 056 515 , ,	\$	15 440 119 , ,	\$ \$ 134 594 ,	\$ 3 855 ,	18 659 559 , ,
累計折舊		( -	260) 2 739 , ,	(	520) ( 15 363 , ,	556) ( 131 ,	407) ( 2 ,	743) 18 236 , ,
累計減損	(	476) ( 24 ,	428) 40 ,	(	389) ( 51 ,	101)	( -	394) 116 ,
	\$	-	\$ 276 827 ,	\$	25 210 ,	\$ \$ 2 937 ,	\$ 1 448 ,	306 422 ,

(十)租賃 交 易- 承 租人

• 1.本 集 團租 賃 之標 的資 產 包括 土 地、房屋、公 務 車及 數 位交 換 機等,租 賃 合 約之 期 間通 常 介 於 2 到 20 年。租 賃合 約是 採 個別 協 商並 包含 各 種不 同 的 條款 及 條件 。
• 2.本 集 團承 租 之電 腦設 備 及機 器 設備 之租 賃 期間 不 超 過 12 個 月,及 承 租屬 低價 值 之標 的 資產 為其 他 設備 。
• 3.使 用 權資 產 之帳 面價 值 與認 列 之折 舊費 用 資訊 如 下:

	109年12月31日	108年12月31日
	帳面金額	帳面金額
土地	\$ 326,901	\$ 337,798
房屋	374	553
運輸設備	677	47
資訊設備	5,452	1,223
	\$ 333,404	\$ 339,621
	109年度	108年度
	折舊費用	折舊費用
土地	\$ 10,897	\$ 10,897
房屋	186	184
運輸設備	308	284
資訊設備	941	1,118

4.本 集 團於 民 國 109 年 及 108 年 度使 用 權資 產 之增 添 分別 為 \$6,875 及\$0。 5.與 租 賃合 約 有關 之損 益 項目 資 訊如 下:

	109年度		108年度
影響當期損益之項目
租賃負債之利息費用	\$	8,716	\$	8,808
屬短期租賃合約之費用	\$	903	\$	1,568
屬低價值資產租賃之費用	\$	3	\$	3
租賃修改利益	\$	12	\$	-

• 6.本 集 團 於 民 國 109 年 及 108 年 度 租 賃 現 金 流 出 總 額 分 別 為 \$19,739 及 \$19,111。
• 7.租 賃 延長 之 選擇 權及 租 賃終 止 之選 擇權

本集 團 於決 定 租賃 期間 時,係 將 所有 行 使延 長 選擇 權 會產 生經 濟 誘因 的 事 實和 情 況納 入 考量。當發 生 對行 使 延長 選擇 權 或不 行 使終 止選 擇 權之 評 估 的重 大 事件 發 生時 ,則 租 賃期 間 將重 新估 計 。

(十 一)租賃 交 易- 出 租人

• 1.本 集 團 租 賃 之 標 的 資 產 包 括 房 屋 及 機 器 設 備 , 租 賃 合 約 之 期 間 通 常 介 於 1 到 3 年 。 租賃 合約 是 採個 別 協商 並包 含 各種 不 同的 條款 及 條件 。
• 2.本 集 團以 融 資租 賃出 租 機器 設 備,依 據租 賃 合約 之 條款,該 機 器 設備 將 於到 期 時移 轉 所有 權予 承 租人。與 租賃 合約 有 關之 損 益項 目資 訊 如下:

			109年度			108年度
租賃投資淨額之融資收益		\$		1	\$		8
3.本 集 團以 融 資租 賃出 租 之未 折 現租 賃給 付 之到 期 日分 析如 下 :
	109年12月31日					108年12月31日
110年	\$	-	109年		\$		150
4.本 集 團 以 融 資 租 賃 出 租 之 未 折 現 租 賃 給 付 與 租 賃 投 資 淨 額 之 調 節 資 訊 如下 :
		109年12月31日			108年12月31日
		流動	非流動		流動	非流動
未折現租賃給付	\$	-	\$	\$ -	150	\$	-
未賺得融資收益		-		( -	1)		-
租賃投資淨額	\$	-	\$	\$ -	149	\$	-

5.本 集 團於 民 國 109 年 及 108 年 度基 於營 業 租賃 合 約 分 別認 列\$197 及 \$194 之 租 金收 入 , 合約 中 無屬 變 動租 賃給 付 。

6.本 集 團以 營 業租 賃 出 租 之租 賃 給付 之到 期 日分 析 如下 :

	109年12月31日			108年12月31日
110年	\$	197	109年	\$ 194
111年		197	110年	194
112年		-	111年	194
合計	\$	394	合計	\$ 582

(十 二)其他 非 流動 資 產

		109年12月31日		108年12月31日
長期應收款	\$	397,055	\$	367,059
減:備抵損失	(	397,055)	(	367,059)
小計		-		-
存出保證金		8,423		10,228
預付設備款		218,753		98,850
合計	\$	227,176	\$	109,078

1.本 公 司與 江 西賽 維 LDK 太陽 能 高科 技有 限 公司( 以 下 簡 稱 LDK)間 之 多 晶矽 片 買賣 契 約《 原契 約》 及《 增 補 協議 》, 雙方 因 對 多 晶矽 片 單價 無 法取 得 共識 ,依 《 原契 約》 約 定, 本 公司 於 西 元 2010 年 4 月 1 日通 知 LDK 該 約 自動 終 止 ,並 要求 LDK 返 還 預付 款 計美 金 28,611 仟 元( 帳 列 長期 應 收款 )。LDK 就《原 契 約》及《 增 補協 議 》等爭 議,向 香港 國 際仲 裁中 心 提起 仲 裁,仲 裁庭 於 西 元 2011 年 5 月 27 日 成立,並 於西 元 2013 年 6 月 11 日作 出 裁 決並 出 具終 局 裁決 書,就本 公 司 向 LDK 所 為 之請 求 及 LDK 向本 公 司所 為之 請 求,各 為 一部 勝訴 一 部敗 訴 之認 定。依 該 仲裁 結果,本公 司 就 未 購買《 原契 約 》中剩 餘數 量 一事 並 無違 約,但 應賠 償 未購 買《增 補 協 議》中剩 餘 數量 之 損失、《 原契 約 》中未 提 供 IC 晶圓回 收料 之 違約 金 及應 退還 LDK 其 已 給付 予本 公 司之 回 收料 貨款 , 就此 三 項金 額 合計 為 美 金 13,532 仟元, 本 公司 帳上 業 已認 列 其他 損失; 另 本 公司 原 已帳 列 應付 帳款 之 應支 付 予 LDK 貨 款 計美 金 2,836 仟 元 及上 述 三 項 金 額 美 金 13,532 仟 元 , 經 與 本 公 司 對 LDK 之 長 期 應 收 款 美 金 28,611 仟 元沖 抵 後 , LDK 應歸 還 本公 司 之預 付 款為 美 金 12,243 仟 元, 本 案 業 已 委 託 律 師 向 中 華 人 民 共 和 國 江 西 省 新 余 市 中 級 人 民 法 院 遞 交 強制 執 行聲 請 ,該 院已 受 理並 通知 LDK 履行 終 局裁 決 書 之內 容 。西 元 2015 年 11 月 17 日 LDK 因 其債 權 人新 余市 城 東建 設 投資 公司 聲 請重 整 而 進 入 重 整 程 序 , 本 公 司 業 已 申 報 債 權 , 並 已 取 得 債 權 審 查 認 定 通 知 書。西 元 2017 年 12 月 18 日 LDK 重 整 人通 知 本公 司 獲配 之債 權 金額 為 人民 幣 2,093 仟元,並 可 選 擇分 期 受 償或 以 股抵 債。基 於回 收 時效、可 能機 率 考量 及 LDK 公司 之 經營 狀 況,本公 司 選擇 清 償方 式為 以 債入 股。 然迄 今 未曾 接 獲 LDK 後 續 通知,LDK 亦 拒絕 協 助本 公 司瞭 解相 關 情事, 致本 公 司迄 今 仍未 受償 。 西元 2018 年 1 月 10 日江 西 省新 余 市中 級 人 民法 院 裁定 批 准 LDK 公 司重 整 計畫 並 終 止重 整 程序。本公司 得向 LDK 主 張之 債 權,除 在 大 陸地 區 為之 外,本 公司 亦 在台 灣 地區,針 對 LDK 之 資 產或 債 權進 行 強制 執行 程 序,以 保 障本 公司 之 權益,並 經我 國一 審 法院 肯認 , 但因 對 造 上 訴而 尚 未判 決 確定 。

2.本 公 司評 估 並考 量長 期 應收 款 之回 收 可 能 性後 ,已於 106 年 度全 數 提 列減 損 損失 。

(十 三)應付 帳 款

	109年12月31日	108年12月31日
應付帳款	\$ 155,606	\$ 145,955
暫估應付帳款	12,314	6,494
合計	\$ 167,920	\$ 152,449
(十 四)其他 應 付款
	109年12月31日	108年12月31日
應付維修費	\$ 44,258	\$ 46,932
應付薪資及獎金	27,415	32,422
應付水電費	20,270	20,728
應付專業服務費	11,186	12,369
應付未休假獎金	10,052	10,865
應付設備款	4,919	2,324
其他	40,539	21,882
合計	\$ 158,639	\$ 147,522

(十 五)其他 非 流動 負 債

		108年12月31日
\$ 65,547	\$	85,014
4,196		4,198
\$ 69,743	\$	89,212
	109年12月31日

• (十 六)退休 金
• 1.(1)本 公 司依 據「 勞動 基 準法 」之 規 定, 訂有 確 定福 利 之退 休 辦法 ,適 用於 民國 94 年 7 月 1 日 實 施「 勞 工 退休 金 條例 」 前所 有正 式 員工 之服 務 年資,以及 於實 施「 勞 工 退休 金條 例」後 選 擇繼 續適 用 勞動 基準 法 員工 之 後續 服務 年 資。員工 符 合退 休 條件 者,退 休金 之 支付 係根 據 服務 年 資及 退休 前 6 個 月 之平 均薪 資 計算,15 年 以內 (含 )的 服務 年 資每 滿 一年 給予 兩 個基 數 ,超 過 15 年 之服 務 年 資每 滿 一年 給予 一 個基 數,惟 累 積最 高 以 45 個 基 數 為限。本 公 司按 月 就 薪資 總 額 2%提撥退休 基 金,以勞 工 退休 準 備金 監督 委 員會 之 名義 專戶 儲 存 於台 灣 銀行 。
  • (2)資產 負 債表 認 列 之金 額 如下 :

		109年12月31日	108年12月31日
確定福利義務現值	\$	\$ 239,107	232,837
計畫資產公允價值	(	173,560) (	147,823)
淨確定福利負債	\$	\$ 65,547	85,014
(3)淨確 定 福利 負 債 之變 動 如下 :
	確定福利義務現值	計畫資產公允價值	淨確定福利負債
109年
1月1日餘額	\$ 232,837	(\$ 147,823)	\$ 85,014
當期服務成本	729	-	729
利息費用(收入)	1,746	( 1,201)	545
	235,312	( 149,024)	86,288
再衡量數:
計畫資產報酬	-	( 4,453)	( 4,453)
(不包括包含於
利息收入或費用
之金額)
財務假設變動	6,696	-	6,696
影響數
人口統計假設變	460	-	460
動影響數	556		556
經驗調整		-
	7,712	( 4,453)	3,259

	確定福利義務現值		計畫資產公允價值	淨確定福利負債
提撥退休基金	-	(	24,000)	( 24,000)
支付退休金	( 3,917)		3,917	-
12月31日餘額	\$ 239,107	(\$	173,560)	\$ 65,547
	確定福利義務現值		計畫資產公允價值	淨確定福利負債
108年
1月1日餘額	\$ 250,572	(\$	120,667)	\$ 129,905
當期服務成本	800		-	800
利息費用(收入)	3,132	(	1,663)	1,469
	254,504	(	122,330)	132,174
再衡量數:
計畫資產報酬	-	(	3,525)	( 3,525)
(不包括包含於
利息收入或費用
之金額)
財務假設變動	13,366		-	13,366
影響數
人口統計假設變	76		-	76
動影響數
經驗調整	( 33,077)		-	( 33,077)
	( 19,635)	(	3,525)	( 23,160)
提撥退休基金	-	(	24,000)	( 24,000)
支付退休金	( 2,032)		2,032	-
12月31日餘額	\$ 232,837	(\$	147,823)	\$ 85,014

• (4)本公 司 之 確定 福 利退 休 計 畫基 金 資 產, 係 由 臺灣 銀 行 按該 基 金 年度 投資 運 用計 畫 所定 委託 經 營項 目 之比 例及 金 額範 圍 內, 依勞 工 退休 基金收支保管及運用辦法第六條之項目(即存放國內外之金融機 構, 投資 國 內外 上 市、 上櫃 或 私募 之 權益 證 券及 投 資國 內外 不 動產 之證 券 化商 品 等) 辦理 委 託經 營, 相 關運 用 情形 係 由勞 工退 休 基金 監理 會 進行 監 督。 該基 金 之運 用, 其 每年 決 算分 配 之最 低收 益, 不 得低 於 依當 地 銀行 二年 定 期存 款 利率 計算 之 收益 ,若 有 不足 ,則 經 主管 機 關核 准 後由 國 庫 補 足。因 本 公 司無 權 參與 該 基金 之運 作 及管 理, 故 無法 依 國際 會計 準 則第 19 號 第 142 段 規 定揭 露 計劃 資 產公 允價 值 之分 類 。 109 年 及 108 年 12 月 31 日構 成 該基 金 總 資產 之 公 允價 值 ,請 詳 政府 公告 之 各年 度 之勞 工退 休 基金 運 用報 告。
• (5)有關 退 休金 之 精 算假 設 彙總 如 下:

	109年度	108年度
折現率	0.500%	0.750%
未來薪資增加率	3.000%	3.000%
對於 未 來死 亡 率之 假設 係 依據 臺 灣壽 險業 第 五回 經 驗生 命表 計 。

因採 用 之主 要 精算 假設 變 動而 影 響之 確定 福 利義 務 現值 分析 如 下:

	折現率		未來薪資增加率
	增加0.25%	減少0.25%	增加0.25% 減少0.25%
109年12月31日
對確定福利義務現值之影響	(\$ 6,697)	\$ 6,956	\$ (\$ 6,455) 6,666
108年12月31日
對確定福利義務現值之影響	(\$ 6,815)	\$ 7,091	\$ (\$ 6,581) 6,808
上 述之 敏 感 度 分析 係 基於 其 他 假 設不 變 的情 況 下 分 析單 一 假設 變 動
之 影響 。 實 務 上許 多 假設 的 變 動 則可 能 是連 動 的 。 敏感 度 分析 係 與
計算 資 產負 債 表之 淨退 休 金負 債 所採 用的 方 法一 致 。
本期 編 製敏 感 度分 析所 使 用之 方 法與 假設 與 前期 相 同。
(6)本集 團 於民 國 110	年 度 預計 支 付予 退 休計 畫 之提 撥 金為		\$24,720。
(7)截至 109 年 12 月 31			日, 該 退休 計 畫之 加 權平 均 存續 期間 為 11.3

• 年。 2.(1)自 民國 94 年 7 月 1 日起 , 本公 司及 國 內子 公 司依 據「 勞 工退 休 金 條例 」,訂有 確 定提 撥之 退 休辦 法,適 用於 本 國籍 之 員工。本 公司 及 國內 子 公司 就 員工 選擇 適 用「 勞 工退 休金 條 例」所 定之 勞工 退 休 金 制 度 部 分 , 每 月 按 薪 資 之 6%提 繳 勞 工 退 休 金 至 勞 保 局 員 工 個 人 帳 戶,員 工 退休 金 之 支付 依 員工 個 人之 退休 金 專戶 及 累積 收益 之 金額 採月 退 休金 或 一次 退休 金 方式 領 取。
• (2)民 國 109 年 及 108 年 度 , 本集 團 依上 開退 休 金辦 法 認列 之退 休 金成 本分 別 為\$19,453 及 \$19,293。

(十 七)股份 基 礎給 付

1.民 國 109 年 及 108 年 度 ,本集團之 股 份基 礎 給付 協 議如 下:

協議之類型	給與日	公允價值	給與數量	履約價格	合約期間	既得條件
限制員工權利 新股計畫(註1)	108.3.21	22.1	1,200仟股	-	3年	(註2)

• 註 1:本公 司 發行 之 限制 員 工權 利 新股,於既 得期 間 內不 得轉 讓,惟 未 限 制 投 票 權 。 員 工 於 未 達 成 既 得 條 件 前 非 因 職 業 災 害 離 職 或 死 亡, 本 公司 將 無償 收回 其 股票 並 辦理 註銷 。
• 註 2:部 份限 制 員工 權利 新 股係 於 給與 日後 屆 滿一 及 二年 服務 期 間立 即 分別 既得 30%,其餘 40%於 屆滿 三 年 服務 期 間後 既 得。 自給 與 日 起 算 3 年內 之 任一 當年 度 考績 未 達本 公司 績 效條 件 者,其之 前 獲 配當 年 度尚 未 既得 之股 份 ,本 公 司向 員工 無 償收 回 。

2.上 述 股份 基 礎給 付協 議 之詳 細 資料 如下 :

	109年	108年
	股數(仟股)	股數(仟股)
1月1日流通在外	1,200	-
本期給予(註)	-	1,200
( 本期收回	177)	-
( 本期既得	313)	-
12月31日流通在外	710	1,200

註: 本 期給 與 之限 制員 工 權利 新 股係 以給 與 日民 國 108 年 3 月 21 日 之 股票 收 盤價 格 作為 公允 價 值之 衡 量。

3.股 份 基礎 給 付交 易產 生 之費 用 如下 :

	109年度	108年度
權益交割	\$ \$ 6,720	11,602

(十 八)股本

1.民 國 109 年 12 月 31 日 , 本 公 司 額 定 資 本 額 為 \$40,000,000, 分 為 4,000,000 仟 股 (含員工認股權憑證 100,000 仟 股 ), 實 收 資 本 額 為 \$1,561,651, 每股 面 額 10 元 。本 公 司 已發 行 股份 之 股款 均已 收 訖。

本公 司 普通 股 期初 與期 末 流通 在 外股 數調 節 如下 (單 位:仟股 ):

		109年	108年
1月1日		156,342	155,142
註銷收回之限制員工權利新股	(	177)	-
發行限制員工權利新股		-	1,200
12月31日		156,165	156,342

• 2.本 公 司於 民 國 107 年 4 月 26 日經 董事 會 決議 發 行限 制員 工 權利 新 股 (請 詳附 註 六、(十 七)),新 股 發行 基 準日 為 民 國 108 年 3 月 21 日, 每 股認 購 價格 為 新台 幣 0 元 ,本 次 發行 普通 股 之權 利 義務 於員 工 達成 既 得條 件 除限 制 股份 轉讓 權 利 及 無 配股、配息 權 外,餘 與 其他 已發 行 普通 股相 同 。
• 3.庫藏股

(1)股份 收 回原 因 及 其數 量(單 位:股):

		109年
收 回 原 因	1月1日	本期增加	本期減少	12月31日
股東贈與	17	( -	17)	-
		108年
收 回 原 因	1月1日	本期增加	本期減少	12月31日
股東贈與	17	-	-	17
(2)證券 交 易 法規 定 公司 對 買 回發 行 在 外股 份 之 數量 比 例 ,不 得 超 過公

司已 發 行股 份 總數 百分 之 十, 收買 股 份之 總 金額 ,不 得 逾保 留 盈餘

加計 發 行股 份 溢價 及已 實 現之 資 本公 積金 額 。

• (3)本公 司 持 有之 庫 藏股 票 依 證券 交 易 法規 定 不 得質 押 , 於未 轉 讓 前亦 不得 享 有股 東 權利 。
• (十 九)資本 公 積

依 公 司 法 規 定 , 超 過 票 面 金 額 發 行 股 票 所 得 之 溢 額 及 受 領 贈 與 之 所 得 之 資本 公 積,除 得用 於彌 補 虧損 外,於 公司 無 累積 虧 損時,按 股 東原 有 股份 之比 例 發給 新 股或 現 金。另 依 證 券交 易 法之 相 關規 定,以 上 開資 本 公積 撥 充資 本 時,每 年以 其 合計 數 不超 過 實收 資本 額 百分 之 十為 限。公司 非 於 盈 餘公 積 填補 資 本虧 損仍 有 不足 時 ,不 得以 資 本公 積 補充 之。

				109年
		限制員工	受贈資產-	實際取得子公司股
	發行溢價	權利新股	股票	權與帳面價值差額	其他	合計
1月1日	\$ 602,048	\$ 14,520	\$ 3	\$ 19,423	\$ 14,179	\$ 650,173
限制員工權利新股	-	( 2,141)	-	-	-	( 2,141)
股東逾期未領取之 股利	-	-	-	-	1	1
12月31日	\$ 602,048	\$ 12,379	\$ 3	\$ 19,423	\$ 14,180	\$ 648,033
				108年
		限制員工	受贈資產-	實際取得子公司股
	發行溢價	權利新股	股票	權與帳面價值差額	其他	合計
1月1日	\$ 602,048	\$ -	\$ 3	\$ 19,423	\$ -	\$ 621,474
限制員工權利新股	-	14,520	-	-	-	14,520
股東逾期未領取之 股利	-	-	-	-	14,179	14,179

(二 十)保留 盈 餘

1.依 本 公司 章 程規 定, 年 度 決 算 如有 盈餘 , 依下 列 順序 分派 之 :

• (1)提繳 稅 款。
• (2)彌補 累 積虧 損 。
• (3)提 存 10%為 法 定 盈餘 公 積。 (但 法 定 盈餘 公 積已 達 資本 總額 時 , 不 在 此限 )
• (4)依相 關 法令 規 定 提列 或 迴轉 特 別盈 餘公 積 。
• (5)餘 額 加 計 以 前 年 度 未 分 配 盈 餘 , 由 董 事 會 擬 具 盈 餘 分 配 案 提 請 股 東 會決 議 分派 之 。
• 2.本 公 司股 利 政策 如下 :
• (1)盈 餘 之 分 派 得 以 現 金 股 利 或 股 票 股 利 之 方 式 為 之 。 本 公 司 屬 資 本 密 集、技 術密 集 之高 科技 事 業,亦 係長 期持 續 大幅 成 長之 產業,資 金 需 求 龐 大 ; 故 本 公 司 之 股 利 政 策 首 要 係 考 量 公 司 未 來 資 本 預 算 規 劃 來 衡量 未 來資 金 需求,以決 定 現金 股 利與 股票 股 利之 比 率,其 中現 金 股 利於 股 利總 額 10%~100%,股 票 股利 於 股 利總 額 0%~90%。
• (2)公司 無 盈餘 時,不得 分 派股 息 及紅 利。惟公 司 考量 財 務、業務、公 司

經營 面、資本 結 構和 各項 公 積等 因 素,得 將資 本 公積 全 部或 一部 份 提 出分 派 之。

• 3.法 定 盈 餘 公 積 除 彌 補 公 司 虧 損 及 按 股 東 原 有 股 份 之 比 例 發 給 新 股 或 現 金外,不 得使用之,惟發 給 新股 或 現金 者,以 該 項公 積 超 過實 收 資本 額 百分 之 二十 五 之部 份為限。
• 4.本 公 司 分 派 盈 餘 時 , 依 法 令 規 定 須 就 當 年 度 資 產 負 債 表 日 之 其 他 權 益 項 目 借 方 餘 額 提 列 特 別 盈 餘 公 積 始 得 分 派 , 嗣 後 其 他 權 益 項 目 借 方 餘 額迴 轉 時, 迴 轉金 額得 列 入可 供 分派 盈餘 中 。
• 5.民 國 108 年 6 月 13 日 經股 東 會決 議 對 民國 107 年 度之 盈 餘分 派 每普 通 股股 利 0.27 元 , 股 利總 計\$41,888。
• 6.民 國 109 年 6 月 17 日 經股 東 會決 議通 過 對民 國 108 年度 之 虧損 撥 補 案。

7.民 國 110 年 3 月 9 日 經 董事 會 提議 通 過對 民 國 109 年 度 之虧 損 撥補 案。 (二 十一 )其他 權 益項 目

	未實現		員工未賺
		評價(損)益	得酬勞		總計
109年1月1日	(\$	102,327) (\$	14,918)	(\$	117,245)
透過其他綜合損益按公允價值衡
量之金融資產-評價調整		3,557	-		3,557
處分透過其他綜合損益按公允價
值衡量之金融資產		15,200	-		15,200
註銷限制員工權利新股		-	3,913		3,913
股份基礎給付酬勞成本		-	6,720		6,720
109年12月31日	(\$	83,570) (\$	4,285)	(\$	87,855)
		未實現	員工未賺
		評價(損)益	得酬勞		總計
108年1月1日	(\$	108,537) \$	-	(\$	108,537)
透過其他綜合損益按公允價值衡
量之金融資產-評價調整		6,210	-		6,210
發行限制員工權利股票		- (	26,520)	(	26,520)
股份基礎給付酬勞成本		-	11,602		11,602
108年12月31日	(\$	102,327) (\$	14,918)	(\$	117,245)

(二 十二 )營業 收 入

109年度 108年度 客戶合約之收入 \$ 1,845,652 \$ 1,357,621

1.客 戶 合約 收 入之 細分

本集 團 之收 入 可細 分為 下 列地 理 區域 :

109年度		台灣	亞洲	歐洲	美洲		合計
部門收入	\$	1,419,047	\$ 434,415	\$ 86,697	\$ 3,082	\$	1,943,241
內部部門交易之收入	(	97,589)	-	-	-	(	97,589)
外部客戶合約收入	\$	1,321,458	\$ 434,415	\$ 86,697	\$ 3,082	\$	1,845,652
108年度		台灣	亞洲	歐洲	美洲		合計
部門收入	\$	995,022	\$ 408,873	\$ 57,759	\$ 11,010	\$	1,472,664
內部部門交易之收入	(	115,043)	-	-	-	(	115,043)

2.合 約 負債

(1)本集 團 認列 客 戶 合約 收 入相 關 之 合 約負 債 如下 :

	109年12月31日		108年12月31日		108年1月1日
合約負債: 銷售商品	\$	13,966	\$ 19,637	\$	23,288

(2)期初 合 約負 債 本 期認 列 收入

	109年度	108年度
合約負債期初餘額本期認列收入	\$ 13,415	\$ 20,200
(二 十三 )利息 收 入
	109年度	108年度
銀行存款利息	\$ 4,169	\$ 13,704
按攤銷後成本衡量之金融資
產利息收入	1,644	1,868
其他利息收入	1	8
合計	\$ 5,814	\$ 15,580
(二 十四 )其他 收 入
	109年度	108年度
租金收入	\$ 197	\$ 194
股利收入	14	122
其他收入-其他	2,734	3,381
合計	\$ 2,945	\$ 3,697

(二 十五 )其他 利 益及 損 失

(二 十六 )財務 成 本 (二 十七 )費用 性 質之 額 外資 訊 109年度 108年度 處分不動產、廠房及設備利益 \$ 1,614 \$ - 租賃修改利益 12 - 淨外幣兌換損失 ( 48,539) ( 18,959) 透過損益按公允價值衡量之金 融資產利益(損失) 48,845 ( 270,884) 其他利益及損失 ( 710) ( 1,932) 合計 \$ 1,222 (\$ 291,775) 109年度 108年度 利息費用 \$ - \$ 5,907 其他財務費用: 租賃負債利息費用 8,716 8,808 應付短期票券利息費用 - 246 其他財務費用合計 8,716 9,054 合計 \$ 8,716 \$ 14,961 109年度 108年度 員工福利費用 \$ 571,982 \$ 566,108 不動產、廠房及設備折舊費用 24,464 25,867 使用權資產折舊費用 12,332 12,483 無形資產攤銷費用 3,513 2,603 合計 \$ 612,291 \$ 607,061

(二 十八 )員工 福 利費 用

	109年度
薪資費用	\$ 475,851	\$	462,391
員工認股權	6,720		11,602
勞健保費用	41,895		41,396
退休金費用	20,727		21,562
其他用人費用	26,789		29,157
合計	\$ 571,982	\$	566,108

1.依 本 公司 章 程規 定,本 公司 應 提撥 當年 度 獲利 狀 況 之 2.5﹪ 至 10﹪ 為員 工 酬勞,員 工酬 勞以 股 票或 現 金為 之,分 配 對象 除 公司 員工 外, 得依 法 含從 屬 公司 之員 工,當 年 度員 工酬 勞 分派 比 率之 決定,由 董 事會 決 議行 之,並 報告 股 東會。本公 司亦 得 以不 超 過當 年度 獲 利 狀 況 2%之 限 額內,以 現金 分 派董 事 酬勞,當年 度 董 事酬 勞 發放 比 率之 決定,由薪 酬 委員 會提 出 建議 後 送董 事會 決 議。但 公司 尚有 累 積 虧

損時 , 應預 先 保留 彌補 數 額。

• 2.本 公 司民 國 109 年度 尚 有累 積 虧損,故未 估 列員 工 酬勞 及董 事 酬勞。 民 國 108 年 度為 稅 前淨 損 ,故 未 估列 員工 酬 勞及 董 事酬 勞。
• 3.本 公 司 董 事 會 通 過 之 員 工 酬 勞 及 董 事 酬勞相關 資 訊 可 至 公 開 資 訊 觀測 站 查詢 。

(二 十九 )所得 稅

1.所 得 稅費 用

(1)所得 稅 費用 組 成 部分 :

	109年度		108年度
當期所得稅總額	\$	-	\$	-
遞延所得稅總額		-		-
所得稅費用	\$	-	\$	-

(2)與其 他 綜合 損 益 相關 之 所得 稅 金額 :無 。

(3)直接 借 記或 貸 記 損益 之 所得 稅 金額 :無 。

2.所 得 稅費 用 與會 計利 潤 關係

		109年		108年
稅前淨利(損)按法定稅率計算之所得稅	\$	52,495	(\$	79,385)
(註)
按稅法規定不予認列之收益	(	8,638)	(	270)
暫時性差異未認列遞延所得稅資產		2,300		3,608
暫時性差異可實現性評估變動	(	17,511)	(	3,020)
課稅損失未認列遞延所得稅資產		202		25,368
課稅損失可實現性評估變動	(	19,660)	(	883)
集團間適用稅率差異之所得稅影響數	(	9,188)		54,582
所得稅費用(利益)	\$	-	\$	-

註: 適 用稅 率 之基 礎係 按 母公 司 適用 之稅 率 計算 。

3.本 公 司 及 子 公 司 尚 未 使 用 之 課 稅 損 失 之 有 效 期 限 及 未 認 列 遞 延 所 得 稅資 產 相關 金 額如 下:

		109年12月31日
	申報數/	尚未	未認列遞延	最後
發生年度	核定數	抵減金額	所得稅資產金額	扣抵年度
100年	817,264	817,264	817,264	110年
101年	1,105,447	1,105,447		111年
102年	1,510,237	1,510,237	1,510,237	112年
103年	897,062	897,062	897,062	113年
104年	775,176	775,176	775,176	114年
105年	391,373	391,373	391,373	115年
106年	151,786	151,786	151,786	116年
108年	374,779	374,779	374,779	118年
109年	1,157	1,157	1,157	119年
	\$ 6,024,281	\$ 6,024,281	\$ 6,024,281
		108年12月31日
	申報數/	尚未	未認列遞延	最後
發生年度	核定數	抵減金額	所得稅資產金額	扣抵年度
99年	\$ 7,707,659	\$ 7,704,030	\$ 7,704,030	109年
100年	817,264	817,264	817,264	110年
101年	1,105,447	1,105,447	1,105,447	111年
102年	1,510,237	1,510,237	1,510,237	112年
103年	897,062	897,062	897,062	113年
104年	775,176	775,176	775,176	114年
105年	391,373	391,373	391,373	115年
106年	151,786	151,786	151,786	116年
108年	126,841	126,841	126,841	118年
	\$ 13,482,845	\$ 13,479,216	\$ 13,479,216

4.未 認 列為 遞 延所 得稅 資 產之 可 減除 暫時 性 差異

	109年12月31日	108年12月31日
可減除暫時性差異	\$ 1,020,637	\$	1,234,987

5.本 公 司營 利 事業 所得 稅 業經 稅 捐稽 徵機 關 核定 至 民 國 107 年度 。

(三 十)每股 盈 餘(虧損 )

		109年度
		加權平均流通	每股盈餘
	稅後金額	在外股數(仟股)	(元)
基本每股盈餘
歸屬於母公司之本期淨利	\$ 220,130	155,387	\$ 1.42
稀釋每股盈餘
歸屬於母公司之本期淨利	\$ 220,130	155,387
限制員工權利新股	-	545
	\$ 220,130	155,932	\$ 1.41
		108年度
		加權平均流通	每股虧損
	稅後金額	在外股數(仟股)	(元)
基本每股虧損
歸屬於母公司之本期淨損	(\$ 396,646)	155,142	(\$ 2.56)
稀釋每股虧損
歸屬於母公司之本期淨損	(\$ 396,646)	155,142	(\$ 2.56)

(三 十一 )與非 控 制權 益 之交 易

收購 子 公司 額 外權 益

本集 團 於民 國 108 年 9 月 26 日 以 現 金\$3 購 入敦 茂 科技 (股)公 司額 外 158 股。敦 茂 科技 (股)公司 非 控制 權 益 於收 購 日 之 帳 面金 額為 \$3,該 交 易減 少 非控 制 權益 \$3,歸 屬於 母 公 司 業 主之 權 益增 加\$0。民 國 108 年度 敦茂 科 技(股)公司 權益 之 變動 對 歸屬 於母 公 司業 主 權益 之影 響 如下 :

		108年度
購入非控制權益之帳面金額	\$	3
支付予非控制權益之對價	(	3)
資本公積-實際取得子公司股權價格與帳面價值差額	\$	-

(三 十二 )現金流量補 充 資訊

僅有 部 分現 金 支付 之投 資 活動 :

		109年度	108年度
購置不動產、廠房及設備	\$	15,992 \$	15,401
加:期末預付設備款		218,753	98,850
減:期初預付設備款	(	98,850) (	5,700)
加:期初應付設備款		2,324	4,000
減:期末應付設備款	(	4,919) (	2,324)
本期支付現金	\$	133,300 \$	110,227

(三 十三 )來自 籌 資活 動 之負 債之 變 動

					109年
	短期借款	應付短期 票券		長期借款	存入 保證金	租賃負債	應付股利			來自籌資活動之 負債總額
1月1日	\$ -	\$	-	\$ -	\$ 4,198	\$ 343,372	\$	-	\$	347,570
籌資現金流 量之變動 其他非現金	-		-	-	(	2) ( 18,833)		-	(	18,835)
之變動	-		-	-	-	14,833		-		14,833
12月31日	\$ -	\$	-	\$ -	\$ 4,196	\$ 339,372	\$	-	\$	343,568
					108年

		應付短期		存入			來自籌資活動之
	短期借款	票券	長期借款	保證金	租賃負債	應付股利	負債總額
1月1日	\$ 446,318	\$ 115,531	\$ 234,418	\$ 4,201	\$ 352,104	\$ -	\$ 1,152,572
籌資現金流 量之變動		( 446,318) ( 115,531) (	234,418) (	3) (	17,540) (	41,888) (	855,698)
其他非現金 之變動	-	-	-	-	8,808	41,888	50,696
12月31日	\$ -	\$ -	\$ -	\$ 4,198	\$ 343,372	\$ -	\$ 347,570

• 七、 關係 人 交易
• (一)關係 人 之名 稱 及關 係

關係人名稱 與本集團之關係

璟茂科技股份有限公司 主要管理階層(本公司之法人董事) 強茂股份有限公司 實質關係人(璟茂科技股份有限公司之母公司) 朋程科技股份有限公司 主要管理階層(本公司之法人董事)

(二)與關 係 人間 之 重大 交易 事 項

1.營 業 收入

	109年度			108年度
營業收入:
璟茂科技股份有限公司	\$	10,706	\$	21,063
強茂股份有限公司		101,168		84,311
朋程科技股份有限公司		119,336		67,505
合計	\$	231,210	\$	172,879

商品 銷 售之 交 易價 格與 收 款條 件 與非 關係 人 並無 重 大差 異。

2.進 貨

之金融資產-非流動」)

				109年度	108年度
	商品購買:
	強茂股份有限公司		\$	195	\$	-
	商品 係 按一 般 商業 條款 和 條件 向		實質 關係 人	購買 。
	3.應 收 關係 人 款項
				109年12月31日		108年12月31日
	應收帳款:
	璟茂科技股份有限公司		\$	3,099	\$	2,017
	強茂股份有限公司			17,870		12,455
	朋程科技股份有限公司			21,498		11,537
	合計		\$	42,467	\$	26,009
	應收 關 係人 款 項 主 要來 自 銷售 , 銷 售 交易 之 款項 於 銷 售 日 後 期。 該 應收 款 項並 無抵 押 及付 息 。					30~45 天 到
	4.其 他
				109年度		108年度
	委外加工費 :
	朋程科技股份有限公司		\$	-	\$	357
	其他支出 :
	朋程科技股份有限公司		\$	340	\$		-
	(三)主要 管 理階 層 薪酬 資訊
				109年度		108年度
	短期員工福利		\$	15,590	\$	11,794
	股份基礎給付			1,235			-
			\$	16,825	\$	11,794
八、	質押 之 資產
	本集 團 之資 產 提供 擔保 明 細如 下 :
		帳	面	價 值
	資 產 項 目	109年12月31日		108年12月31日		擔 保 用 途
	「按攤銷後成本衡量 定期存款(表列 之金融資產-流動」 )	\$	\$ 8,565	42,780 信用狀
	「按攤銷後成本衡量 定期存款(表列		17,907	17,907		海關通關及租金保證

\$ 26,472 \$ 60,687

不動產、廠房及設備 - - 擔保借款

• 九、 重大 或 有負 債 及未 認 列 之 合約 承 諾
• (一)或有 事 項
  • 無。
• (二)承諾 事 項

本公 司 與下 列 公司 簽訂 購 料合 約 ,彙 總如 下 :

• 對象 合約期間 摘要 S公司 97年8月~105 年12月 S公司依原合約規定之價格,於合約期間內,須保證供應本公司 總數量為121,500(仟片)之太陽能矽晶片,且依原合約規定本公 司須預付一定款項作為訂金,惟雙方對於交易模式之替代方案截 至民國110年3月9日仍未達成共識。截至民國109年12月31日止, 本公司已預付USD112仟元(NTD3,573仟元)與NTD 54,845仟元,帳 列累計減損為58,418仟元。 另,S公司基於目前太陽能產業現況有別於簽約時之市場情形, 雙方已停止原合約有關訂貨及相關訂金支付之履行。
• N公司 97年2月~預 付貨款沖抵完 畢 N公司於新修訂合約期間內與本公司依照市場情形議訂之價格, 供應本公司需求數量之太陽能矽晶片予本公司。另依原合約規定 本公司須預付一定款項作為訂金,截至民國109年12月31日止, 本公司已預付USD14,893仟元(NTD466,363仟元),帳列累計減損 為466,363仟元。
• 十、 重大 之 災害 損 失

無。

十一 、 重大 之 期後 事 項

本公 司 100%持 有 之 子公 司 Vision2000 Venture Ltd.(Cayman)於 民 國 110 年 1 月 22 日 經 董事 會 決議 通 過處 分 其持 有之 太 睿國 際 控股 有限 公 司 全 數 股份 (帳 列透 過 損益 按 公允 價值 衡 量之 金 融資 產 -非流 動),共計 104,973,142 股 。

• 十二 、 其他
• (一)資本 管 理

本 公 司 須 維 持 充 足 資 本 以 建 立 及 擴 增 產 能 及 設 備 。 考 量 半 導 體 產 業 景 氣 循 環 波 動 的 特 性 , 本 公 司 之 資 本 管 理 目 標 係 為 確 保 公 司 具 有 足 夠 且 必 要 之財 務 資源 以 支應 未 來 12 個 月內 之 營 運資 金 需求、資 本 支出、研 究 發 展 活動 支 出、 股 利支 出、 債 務償 還 及其 他營 業 需求 。

(二)金融 工 具

1.金 融 工具 之 種類

	109年12月31日	108年12月31日
金融資產
透過損益按公允價值衡量之金融資產
強制透過損益按公允價值衡量之金	\$ 518,587	\$ 477,547
融資產
透過其他綜合損益按公允價值衡量之
金融資產
選擇指定之權益工具投資	30,491	55,092
按攤銷後成本衡量之金融資產
現金及約當現金	635,053	687,009
按攤銷後成本衡量之金融資產	376,960	253,258
應收帳款	286,964	259,117
其他應收款	5,356	1,506
存出保證金	8,423	10,228
	\$ 1,861,834	\$ 1,743,757
金融負債
按攤銷後成本衡量之金融負債
應付票據	\$ 7	\$ 7
應付帳款	167,920	152,449
其他應付帳款	158,639	147,522
存入保證金	4,196	4,198
	\$ 330,762	\$ 304,176
租賃負債	\$ 339,372	\$ 343,372

• 2.風險管理 政 策

• (1)本 集 團 日 常 營 運 受 多 項 財 務 風 險 之 影 響 , 包 含 市 場 風 險 (包 括 匯 率 風險、利 率風 險 及 價格 風 險 )、信 用風 險及 流 動性 風 險,並依 政 策及 風險 偏 好,進 行前 述風 險 之辨 認、衡 量及 管 理。本 集團 對於 財 務風 險管 理 已依 相 關規 範建 立 適當 之 政策、程序 及 內部 控 制,重要 財 務 活動 須 經董 事 會依 相關 規 範及 內 部控 制制 度 進行 覆 核。於財 務 管理 活 動 執 行 期 間 , 本 集 團 須 遵 循 所 訂 定 之 財 務 風 險 管 理 之 相 關 規 定 。 (2)本集 團 為降 低 並 進而 管 理相 關 財務 風險, 本 集團 致 力 於分 析、 辨認

  • 及評 估 相關 財 務風 險因 素 對本 集 團財 務之 可 能不 利 之影 響,並提 出 相關 因 應方 案 藉以 規避 財 務風 險 產生 之不 利 因素 。

• 3.重 大 財務 風 險之 性質 及 程度

• (1)市場 風 險
  • 匯率 風 險
  • A.本 集 團係 跨 國營 運,因此 受 相對 與 本集 團 功能 性 貨幣 不同 的 交易 所產 生 之匯 率 風險,主要 為 美 元、港 幣及 日 元。相 關 匯 率風 險 來 自未 來 之商 業 交易 及已 認 列之 資 產與 負債 。
  • B.本 集 團管 理 階層 已訂 定 政策,規 定 集團 內 各公 司 管理 相對 其 功能 性貨 幣 之匯 率 風險。各公 司 應透 過 集 團財 務 部就 其 整體 匯率 風 險 進行 避 險。
  • C.本 集 團 從 事 之 業 務 涉 及 若 干 非 功 能 性 貨 幣 (本 集 團 之 功 能 性 貨 幣 為新 台 幣),故 受匯 率波 動 之影 響,具 重 大匯 率 波動 影 響之 外幣 資 產及 負 債資 訊 如下 :

		109年12月31日
			帳面金額
	外幣(仟元)	匯率	(新台幣)
(外幣:功能性貨幣)
金融資產
貨幣性項目
美金:新台幣	\$ 34,044	28.480	\$ 969,573
日元:新台幣	268,274	0.276	74,044
港幣:新台幣	2,113	3.673	7,761
非貨幣性項目
港幣:新台幣	141,189	3.673	518,587
金融負債
貨幣性項目
美金:新台幣	2,198	28.480	62,599
		108年12月31日
			帳面金額
	外幣(仟元)	匯率	(新台幣)
(外幣:功能性貨幣)
金融資產
貨幣性項目
美金:新台幣	\$ 28,012	29.980	\$ 839,800
日元:新台幣	403,056	0.276	111,243
非貨幣性項目
港幣:新台幣	124,070	3.849	477,547
金融負債
貨幣性項目
美金:新台幣	1,934	29.980	57,981

D.本 集 團貨 幣 性項 目因 匯 率波 動 具重 大影 響於 109 年及 108 年 度認 列 之 全 部 兌 換 ( 損 ) 益 ( 含 已 實 現 及 未 實 現 ) 彙 總 金 額 分 別 為 (\$48,539)及(\$18,959)。

E.本 集 團因 重 大匯 率波 動 影響 之 外幣 風險 分 析如 下 :

		109年度
變動幅度			影響其他綜合損益
5%	\$	48,479	\$ -
5%		3,702	-
5%		388	-
5%	(	3,130)	-
		108年度
變動幅度			影響其他綜合損益
5%	\$	41,990	\$ -
5%		5,562	-
5%			-
		(	敏感度分析 影響損益 敏感度分析 影響損益 2,899)

價格 風 險

• A.本 集 團暴 露 於價 格風 險 的權 益 工具,係 所持 有 帳列 於 透過 損 益按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 及 透 過 其 他 綜 合 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之金 融 資產。為 管 理權 益 工具 投 資之 價格 風 險,本集 團 將其 投 資 組合 分 散, 其 分散 之方 式 係根 據 本集 團設 定 之限 額 進行 。
• B.本 集 團主 要 投資 於國 內 外公 司 發行 之權 益 工具,此 等 權益 工 具之 價格 會 因該 投 資標 的未 來 價值 之 不確 定性 而 受影 響。若 該等 權 益 工具 價 格上 升 或下 跌 10%, 而其 他 所 有因 素 維持 不 變之 情況 下 , 對民 國 109 年及 108 年 度之 稅 後淨 利(損)因來 自 透過 損 益 按公 允 價值 衡 量之 權 益工 具之 利 益 或損失將 分別 增 加或減少\$51,859 及 \$47,755;若該 等 權 益工 具 價格 上 升或 下 跌 10%,而 其他 所 有因 素 維持 不 變之 情 況下,對其 他 綜合 損 益 因分 類 為透 過 其他 綜合 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 權 益 投 資 之 利 益 或 損 失 分 別 增 加 或 減 少 \$3,049 及\$5,509。

(2)信用 風 險

• A.本 集 團 之 信 用 風 險 係 因 客 戶 或 金 融 工 具 之 交 易 對 手 無 法 履 行 合 約義 務 而導 致 本集 團財 務 損失 之 風險,主要 來 自交 易 對 手無 法 清 償 按 收 款 條 件 支 付 之 應 收 帳 款 及 分 類 為 按 攤 銷 後 成 本 衡 量 的 合 約現 金 流量 。
• B.本 集 團係 以 集團 角度 建 立信 用 風險 之管 理。對 於往 來 之銀 行 及金 融機 構,設 定僅 有 獲獨 立 信評 等 級為 良好 者,始 可被 接 納為 交 易 對象。依 內 部明 定 之授 信 政策,集 團 內各 營 運個 體 與每 一新 客 戶 於訂 定 付款 及 提出 交貨 之 條款 與 條件 前,須 對 其進 行 管 理及 信 用 風險 分 析。內部 風 險控 管 係透 過 考慮 其財 務 狀況、過 往 經驗 及 其 他因 素,以 評估 客 戶之 信 用品 質。個 別風 險 之限 額 係 依 集團內部 之評 等 而制 訂 ,並 定期 監 控信 用 額度 之使 用 。
• C.按 攤 銷後 成 本衡 量之 金 融資 產 之信 用風 險 減損 評 估:
• a.本 集 團採 用 IFRS 9 提 供前 提 假設 , 當合 約 款項 按 約定 之支 付 條款 逾 期超 過 90 天 ,視 為 已發 生 違約 。
• b.本 集 團採 用 IFRS 9 提 供以 下 之前 提 假設 , 當合 約 款項 按約 定 之支 付 條款 逾 期超 過 30 天 ,視 為 金 融資 產 自原 始 認列 後信 用 風險 已 顯著 增 加。
• c.本 集 團已 納 入對 未來 前 瞻性 的 考量 調整 歷 史及 現 實資 訊,並 考 量發 行 銀行 之 信用 評等 以 估計 預 期信 用損 失 。
• d.本 集 團 持 有 之 按 攤 銷 後 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 係 屬 存 放 於 銀 行 之定 期 存款 及 受限 制之 定 期存 款,該 等銀 行 之信 用 評等 均為 良 好,過 去未 發 生逾 期 之情 形,且 考 量整 體 經濟 環 境無 重 大變 動, 故評 估 發生 信 用損 失之 風 險極 低,對 財務 報 表之 影 響金 額亦 不 大。
• D.應 收 帳款 之 信用 風險 減 損評 估 :
• a.本 集 團 按 客 戶 評 等 之 特 性 將 對 客 戶 之 應 收 帳 款 採 用 簡 化 作 法 以準 備 矩陣 為 基礎 估計 預 期信 用 損失 。
• b.本 集 團 納 入 對 未 來 前 瞻 性 的 考 量 調 整 按 特 定 期 間 歷 史 及 現 時 資訊 所 建立 之 損失 率, 以 估計 應 收帳 款的 備 抵損 失 , 民 國 109 年 及 108 年 12 月 31 日 之 損失 率 法如下:

	未逾期	逾期30天內	逾期31~90天	逾期91~120天	逾期120天	合計
109年12月31日
預期損失率	0%	0%	0%	0%	0%
帳面價值總額	\$ 262,193	\$ 23,720	\$ 691	\$ 182	\$ 178	\$ 286,964
備抵損失	\$ -	\$ -	\$ -	\$ -	\$ -	\$ -
	未逾期	逾期30天內	逾期31~90天	逾期91~120天	逾期120天	合計
108年12月31日
預期損失率	0%	0%	0%	0%	100%
帳面價值總額	\$ 248,670	\$ 1,448	\$ 8,873	\$ 126	\$ -	\$ 259,117
備抵損失	\$ -	\$ -	\$ -	\$ -	\$ -	\$ -

c.本 集 團採 簡 化作 法之 應 收帳 款 備抵 損失 變 動表 如 下:

	109年度		108年度
1月1日	\$	\$ -	1,115
減損損失迴轉		( -	1,115)
12月31日	\$	\$ -	-

• (3)流動 性 風險
• A.現 金 流量 預 測是 由集 團 內各 營 運個 體執 行,並 由集 團 財務 部 予以 彙總。集 團 財務 部 監控 集 團流 動 資金 需求 之 預測,確 保 其有 足 夠 資金 得 以支 應 營運 需要,並 在任 何 時 候維 持 足夠 之 未支 用的 借 款 承諾 額 度, 以 使集 團不 致 違反 相 關之 借款 限 額或 條 款 。
• B.下 表 係本 集 團之 非衍 生 金融 負 債,按資 產 負債 表 日至 合約 到 期日 之剩 餘 期間 進 行分 析。下 表 所揭 露 之 合約 現 金流 量 金額 係未 折 現 之金 額 。

非衍生金融負債:

109年12月31日	1年以下	1~2年	2~3年	3~5年	5年以上	總計
應付票據	\$ 7	\$ -	\$ -	\$ -	\$ -	\$ 7
應付帳款	167,920	-	-	-	-	167,920
其他應付款	158,639	-	-	-	-	158,639
租賃負債	18,595	18,502	15,961	31,815	397,684	482,557
存入保證金	34	2	51	35	4,074	4,196
非衍生金融負債:
108年12月31日	1年以下	1~2年	2~3年	3~5年	5年以上	總計
應付票據	\$ 7	\$ -	\$ -	\$ -	\$ -	\$ 7
應付帳款	152,449	-	-	-	-	152,449
其他應付款	147,522	-	-	-	-	147,522
租賃負債	17,176	16,332	16,101	31,815	413,591	495,015
存入保證金	72	3	5	77	4,041	4,198

• (三)公允 價 值資 訊
• 1.為 衡 量 金 融 及 非 金 融 工 具 之 公 允 價 值 所 採 用 評 價 技 術 的 各 等 級 定 義 如 下:
  • 第 一 等 級 : 企 業 於 衡 量 日 可 取 得 之 相 同 資 產 或 負 債 於 活 絡 市 場 之 報 價 (未 經 調 整 )。 活 絡 市 場 係 指 有 充 分 頻 率 及 數 量 之 資 產 或 負 債交 易 發生,以 在 持 續基 礎 上提 供 定價 資訊 之 市場。本集團 投資 之 上市 櫃 股票 投資 的 公允 價 值皆 屬之 。
  • 第二 等 級:資 產 或負 債直 接 或間 接 之可 觀察 輸 入值,但 包括 於第 一 等級 之報 價 者除 外 。

第三 等 級: 資 產或 負債 之 不可 觀 察輸 入值 。

2.非 以 公允 價 值衡 量之 金 融工 具

現金 及 約當 現 金、按攤 銷 後成 本 衡量 之金 融 資產、應 收 帳款、其 他 應 收 款、其他 金 融資 產、存出 保 證金、應 付 票據、應 付 帳款 及 其他 應 付款 的 帳面 金 額係 公 允價 值之 合 理近 似 值。

3.以 公 允價 值 衡量 之金 融 及非 金 融工 具,本集 團 依 資產 及 負債 之 性質、特 性及 風 險及 公 允價 值等 級 之基 礎 分類 ,相 關 資訊 如 下:

本集 團 依資 產 及負 債之 性 質分 類 ,相 關資 訊 如下 :

109年12月31日	第一等級	第二等級	第三等級	合計
資產
重複性公允價值
透過損益按公允價值衡
量之金融資產
國外上市櫃股票	\$ -	\$ 518,587	\$ -	\$ 518,587
透過其他綜合損益按公
允價值衡量之金融資產
國內上市櫃股票	-	-	-	-
非上市櫃股票	-	-	30,491	30,491
合計	\$ -	\$ 518,587	\$ 30,491	\$ 549,078
108年12月31日	第一等級	第二等級	第三等級	合計
資產
重複性公允價值
透過損益按公允價值衡
量之金融資產
國外上市櫃股票	\$ -	\$ 477,547	\$ -	\$ 477,547
透過其他綜合損益按公
允價值衡量之金融資產
國內上市櫃股票	32,473	-	-	32,473
非上市櫃股票	-	-	22,619	22,619

4.本 集 團用 以 衡 量 公允 價 值所 使 用之 方法 及 假設 說 明如 下:

(1)本集 團 採 用市 場 報價 作 為 公允 價 輸 入值 (即第 一 等級 )者, 依 工 具之 特性 屬 國內 上 市櫃 股票 者 係以 資 產負 債表 日 公開 市 場之 收盤 價 。

• (2)除上 述 有活 絡 市 場之 金 融工 具 外,其餘 金 融工 具 之公 允價 值 係以 評 價技 術 或參 考 交易 對手 報 價取 得。透 過評 價 技術 所 取得 之公 允 價值 可參 照 其他 實 質上 條件 及 特性 相 似之 金融 工 具之 現 時公 允價 值、現 金流 量 折現 法 或以 其他 評 價技 術,包 括以 合 併資 產 負債 表日 可 取得 之市 場 資訊 運 用模 型計 算 而得 。
• (3)評價 模 型之 產 出 係預 估 之概 算 值,而評 價 技術 可 能無 法反 映 本集 團 持有 金 融工 具 及非 金融 工 具之 所 有攸 關因 素。因 此評 價 模型 之 預估 值會 適 當地 根 據額 外之 參 數予 以 調整 ,根 據本 集 團之 公 允價 值 評價 模型 管 理政 策 及相 關之 控 制程 序,管 理階 層 相信 為 允當 表達 合 併資 產負 債 表中 金 融工 具及 非 金融 工 具之 公允 價 值,評價 調 整係 屬 適當 且必 要。在評 價 過 程中 所 使用 之 價格 資訊 及 參數 係 經審 慎評 估,且 適當 地 根據 目 前市 場狀 況 調整 。

5.民 國 109 年 及 108 年 度 無第 一 等級 與 第二 等 級間 之 任何 移轉 。

6.下 表 列示 民 國 109 年 及 108 年 度第 三 等級 權 益工 具 之變 動:

	109年	108年
1月1日	\$ 22,619	\$	19,009
評價調整	7,872		3,610
12月31日	\$ 30,491	\$	22,619

7.本 集 團 對 於 公 允 價 值 歸 類 於 第 三 等 級 之 評 價 流 程 係 由 財 務 部 負 責 進 行 金 融 工 具 之 獨 立 公 允 價 值 驗 證 , 藉 獨 立 來 源 資 料 使 評 價 結 果 貼 近 市 場 狀態 , 並定 期 覆核 , 以 確 保評 價 結果 係屬 合 理。

8.有 關 屬 第 三 等 級 公 允 價 值 衡 量 項 目 所 使 用 評 價 模 型 之 重 大 不 可 觀 察 輸 入值 之 量化 資 訊及 重大 不 可觀 察 輸入 值變 動 之敏 感 度分 析說 明 如下 :

	109年12月31日		重大不可觀察	區間	輸入值與
	公允價值	評價技術	輸入值	(加權平均)	公允價值關係
非衍生權益工具:
非上市上櫃	\$	30,491 可類比上市上	缺乏市場流通性	30%	缺乏市場流通性
公司股票		櫃公司法	折價		折價愈高,公允
					價值愈低
	108年12月31日		重大不可觀察	區間	輸入值與
	公允價值	評價技術	輸入值	(加權平均)	公允價值關係

非衍生權益工具:
非上市上櫃	\$	22,619 可類比上市上	缺乏市場流通性	30%	缺乏市場流通性
公司股票		櫃公司法	折價		折價愈高,公允
					價值愈低

9.本 集 團 經 審 慎 評 估 選 擇 採 用 之 評 價 模 型 及 評 價 參 數 , 惟 當 使 用 不 同 之 評 價 模 型 或 評 價 參 數 可 能 導 致 評 價 之 結 果 不 同 。 針 對 分 類 為 第 三 等 級 之金 融 資產,若 評價 參數 變 動,則 對 本期 損益 或 其他 綜 合損 益之 影 響如 下:

					109年12月31日
			認列於損益			認列於其他綜合損益
	輸入值	變動	有利變動	不利變動	有利變動	不利變動
金融資產
權益工具	缺乏市場流通性折價 ± 10%		\$ -	\$ -	\$ 4,355	(\$ 4,355)
					108年12月31日
			認列於損益			認列於其他綜合損益
	輸入值	變動	有利變動	不利變動	有利變動	不利變動
金融資產
權益工具	缺乏市場流通性折價 ± 10%		\$ -	\$ -	\$ 3,228	(\$ 3,228)

十三 、 附註 揭 露事 項

• (一)重大 交 易事 項 相關 資訊
• 1.資 金 貸與 他 人: 無。
• 2.為 他 人背 書 保證 : 無 。
• 3.期 末 持 有 有 價 證 券 情 形 (不 包 含 投 資 子 公 司 、 關 聯 企 業 及 合 資 控 制 部 分):請 詳 附表 一 。
• 4.累 積 買 進 或 賣 出 同 一 有 價 證 券 之 金 額 達 新 台 幣 三 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分之 二 十以 上 : 無 。
• 5.取 得 不動 產 之 金 額達 新 台幣 三 億元 或實 收 資本 額 百分 之二 十 以上:無。
• 6.處 分 不動 產 之 金 額達 新 台幣 三 億元 或實 收 資本 額 百分 之二 十 以上:無。
• 7.與 關 係 人 進 、 銷 貨 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上: 附 表二 。
• 8.應 收 關係 人 款項 達新 台 幣一 億 元或 實收 資 本額 百 分之 二十 以 上: 無 。
• 9.從 事 衍生 工 具交 易: 無 。
• 10.母 公 司 與 子 公 司 及 子 公 司 間 之 業 務 關 係 及 重 要 交 易 往 來 情 形 及 金 額 : 請詳 附 表三 。
• (二)轉投 資 事業 相 關資 訊

被投 資 公司 名 稱、所在 地 區等 相 關資 訊 (不包 含 大陸 被 投 資公 司 ):請詳附 表四 。

• (三)大陸 投 資資 訊
• 無。
• (四)主要 股 東資 訊

請詳 附 表五 。

• 十四 、 部門 資 訊
• (一)一般 性 資訊

本集 團 主要 營 運 活 動係 為 研究、設計、發 展、測 試、製 造、銷 售 積體 電 路 及太 陽 能發 電 系統 及一 般 投資 業 等,本 集團 應 報導 部 門包 括晶 圓 產業、太 陽能 產 業及 專 業投 資等 共 3 個 應 報導 部門 。

(二)部門 損 益之 資 訊

提供 予 主要 營 運決 策者 之 應報 導 部門 資訊 如 下:

109年度	晶圓產業	太陽能產業	專業投資	總計
部門收入	\$ 1,943,003	\$ 238	\$ -	\$ 1,943,241
內部部門收入	( 97,589)	-	-	( 97,589)
外部收入	\$ 1,845,414	\$ 238	\$ -	\$ 1,845,652
部門損益	\$ 172,233	\$ 1,625	\$ 45,675	\$ 219,533
部門資產	\$ 2,227,030	\$ 1,368	\$ 734,583	\$ 2,962,981
部門負債	\$ 782,235	\$ -	\$ 2,773	\$ 785,008
108年度	晶圓產業	太陽能產業	專業投資	總計
部門收入	\$ 1,472,496	\$ 168	\$ -	\$ 1,472,664
內部部門收入	( 115,043)	-	-	( 115,043)
外部收入	\$ 1,357,453	\$ 168	\$ -	\$ 1,357,621
部門損益	(\$ 123,512)	(\$ 1,541)	(\$ 271,870)	(\$ 396,923)
部門資產	\$ 2,052,021	\$ 1,607	\$ 687,954	\$ 2,741,582

(三)部門 損 益之 調 節 資 訊

部門 損 益衡 量 之總 額與 本 集團 財 務報 告之 稅 前淨 利 相等 ,故 無 需調 節 。 (四)產品 別 及勞 務 別之 資訊

收入 餘 額明 細 組成 如下 :

	109年度	108年度
晶圓產業收入	\$ 1,845,414	\$ 1,357,453
太陽能電池收入	238	168
合計	\$ 1,845,652	\$ 1,357,621

(五)地區 別 資訊

本集 團 民 國 109 年 及 108 年度 地 區別 資訊 如 下:

		109年度			108年度
	收入		非流動資產	收入		非流動資產
台灣	\$ 1,321,458	\$	865,027	\$ 879,979	\$	748,445
亞洲	434,415		-	408,873		-
歐洲	86,697		-	57,759		-
美洲	3,082		-	11,010		-
合計	\$ 1,845,652	\$	865,027	\$ 1,357,621	\$	748,445

(六)重要 客 戶資 訊

本集 團 民 國 109 年 及 108 年度 重 要客 戶資 訊 如下 :

	109年度		108年度
	收入	收入
甲	\$ 276,785	\$	216,231
乙	213,674		179,394

期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分)

民國109年12月31日

附表一 單位:新台幣仟元

(除特別註明者外)

期 末

持有之公司	有價證券種類及名稱	與有價證券發行人之關係	帳列科目	股 數	帳面金額	持股比例	公允價值	備註
台灣茂矽電子股份有限公司	茂德科技股份有限公司(普通股)	無	透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產-非流動	442,306	5,106	0.98	5,106
台灣茂矽電子股份有限公司	Aplus Flash Technology,Inc.(普通股)	無	透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產-非流動	1,492,040	-	5.28	-
台灣茂矽電子股份有限公司	茂豐租賃股份有限公司 (普通股)	無	透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產-非流動	5,000,000	22,356	4.88	22,356
茂福開發股份有限公司	茂德科技股份有限公司(普通股)	無	透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產-非流動	32,387	373	0.07	373
茂福開發股份有限公司	菘凱科技股份有限公司(普通股)	無	透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產-非流動	340,200	-	0.41	-
茂福開發股份有限公司	倚碩科技股份有限公司(普通股)	無	透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產-非流動	200,829	792	2.37	792
茂福開發股份有限公司	聯訊參創業投資股份有限公司(普通股)	無	透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產-非流動	560	6	0.56	6
茂福開發股份有限公司	Virtual Silicon Technology, Inc(普通股)	無	透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產-非流動	224,000	-	-	-
茂福開發股份有限公司	Wavesat Inc.(普通股)	無	透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產-非流動	43,819	-	-	-
寶德投資股份有限公司	茂德科技股份有限公司(普通股)	無	透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產-非流動	161,020	1,858	0.36	1,858
寶德投資股份有限公司	總茂科技股份有限公司(普通股)	無	透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產-非流動	1,364,903	-	16.24	-
Vision2000 Venture Ltd.(Cayman)	PacRay International Holdings Limited(普通股)	無	透過損益按公允價值衡量之金 融資產-非流動	104,973,142	518,587	28.35	518,587
Vision2000 Venture Ltd.(Cayman)	Soft Device Inc.(普通股)	無	透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產-非流動	7,517,500	-	-	-
Vision2000 Venture Ltd.(Cayman)	Pegasus Wireless Corp.(普通股)	無	透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產-非流動	1,814,584	-	-	-
Vision2000 Venture Ltd.(Cayman)	NewMedia Networking Corp.(普通股)	無	透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產-非流動	1,600,000	-	-	-

與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上

民國109年1月1日至12月31日

附表二 單位:新台幣仟元

(除特別註明者外)

			交易條件與一般交易不同之 交易情形 情形及原因					應收(付)票據、帳款
											佔總應收(
						佔總進(銷)貨					付)票據、帳
進(銷)貨之公司	交易對象名稱	關係	進(銷)貨		金額	之比率	授信期間	單價	授信期間	餘額	款之比率	備註
台灣茂矽電子(股)公司	朋程科技(股)公司	主要管理階層	銷貨	(\$	119,336)	(6.66%)	月結30天	不適用	不適用	\$ 21,498	7.31%

母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額

民國109年1月1日至12月31日

附表三 單位:新台幣仟元

(除特別註明者外)

交易往來情形

編號			與交易人之關係				佔合併總營收或總資產 之比率
(註1)	交易人名稱	交易往來對象	(註2)	科目	金額	交易條件	(註3)
0	台灣茂矽電子(股)公司	敦茂科技(股)公司	1	應收帳款	\$ 21,366	按一般銷貨條件辦理	0.72%
0	台灣茂矽電子(股)公司	敦茂科技(股)公司	1	銷貨收入	97,589	按一般銷貨條件辦理	5.29%
0	台灣茂矽電子(股)公司	敦茂科技(股)公司	1	其他應收款	148	依合約規定辦理	0.00%
0	台灣茂矽電子(股)公司	敦茂科技(股)公司	1	租金收入	523	依合約規定辦理	0.03%
0	台灣茂矽電子(股)公司	敦茂科技(股)公司	1	存入保證金	206	依合約規定辦理	0.01%
0	台灣茂矽電子(股)公司	Vision2000 Venture LTD.(Cayman)	1	其他應收款	372	依合約規定辦理	0.01%

註1:母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明,編號之填寫方法如下:

(1).母公司填0。

(2).子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。

註2:與交易人之關係有以下三種,標示種類即可(若係母子公司間或各子公司間之同一筆交易,則無須重複揭露。如:母公司對子公司之交易,若母公司已揭露,則子公司部分無須重複揭露; 子公司對子公司之交易,若其一子公司已揭露,則另ㄧ子公司無須重複揭露):

(1).母公司對子公司。

(2).子公司對母公司。

(3).子公司對子公司。

註3:交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算,若屬資產負債項目者,以期末餘額佔合併總資產之方式計算;若屬損益項目者,以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。

被投資公司名稱、所在地區等相關資訊(不包含大陸被投資公司)

民國109年1月1日至12月31日

附表四 單位:新台幣仟元

(除特別註明者外)

				原始投資金額			期末持有		被投資公司本	本期認列之投
投資公司名稱	被投資公司名稱	所在地區	主要營業項目	本期期末	去年年底	股數	比率	帳面金額	期損益	資損益	備註
台灣茂矽電子(股)公司	敦茂科技(股)公司	台灣	液晶顯示器驅動積體電路及 其他特殊應用積體電路之研 發、設計、製造及銷售服務	291,820	291,820	9,113,722	80.24	85,809 (	3,862)	( 3,099)
台灣茂矽電子(股)公司	茂福開發(股)公司	台灣	租賃、人力派遣及各項服務 業	2,313,124	2,313,124	12,011,900	100.00	107,030	80	80
台灣茂矽電子(股)公司	寶德投資(股)公司	台灣	專業投資公司	1,264,372	1,264,372	6,399,501	46.71	34,671	183	85
台灣茂矽電子(股)公司	Giant Haven Investments Ltd. (BVI)	英屬維京群 島	一般投資	664,061	664,061	1,900	100.00	62,740 (	2,692)	( 2,692)
台灣茂矽電子(股)公司	Vision2000 Venture Ltd. (Cayman)	開曼群島	一般投資	1,353,741	1,353,741	1,353,740,500	100.00	524,842	48,037	48,037
茂福開發(股)公司	寶德投資(股)公司	台灣	專業投資公司	1,356,365	1,356,365	6,839,233	49.92	37,053	183	91
茂福開發(股)公司	敦茂科技(股)公司	台灣	液晶顯示器驅動積體電路及 其他特殊應用積體電路之研 發、設計、製造及銷售服務	25,863	25,863	471,439	4.15	4,475 (	3,862)	( 161)
Giant Haven Investments Ltd. (BVI)	Third Dimension Semiconductor, Inc.	美國	Power IC 設計	314,640	314,640	49,182,884	43.00	-	3,743	-
Vision2000 Venture Ltd. (Cayman)	Integrated Memory Technologies, Inc.	美國	Flash memory design house	44,753	44,753	2,500,000	23.00	- (	3,919)	-

台灣茂矽電子股份有限公司及子公司 主要股東資訊 民國109年12月31日

附表五

	股份
主要股東名稱	持有股數	持股比例
朋程科技股份有限公司	27,925,459	17.87%
璟茂科技股份有限公司	19,000,000	12.16%