Audit Report / Information • Apr 28, 2017
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
Raport uzupełniający opinię z badania sprawozdania finansowego na dzień 31 grudnia 2016 roku
Global Audit Partner Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. ul. Hoża 55 lok. 9 00-681 Warszawa
| A. | CZĘŚĆ OGÓLNA | ||
|---|---|---|---|
| 1. | Dane identyfikujące badaną Spółkę | ||
| $\overline{2}$ . | Dane identyfikujące zbadane sprawozdanie finansowe | ||
| 3. | Informacje o sprawozdaniu finansowym jednostki za poprzedni rok obrotowy 4 | ||
| 4. | Dane identyfikujące podmiot uprawniony przeprowadzający badanie | ||
| sprawozdania finansowego | |||
| 5. | Oświadczenia jednostki i dostępność danych | ||
| B. | OCENA SYTUACJI MAJĄTKOWO-FINANSOWEJ | ||
| 1. | Główne wielkości bezwzględne charakteryzujące Spółkę | ||
| $\overline{2}$ | Wskaźniki efektywności działania | ||
| 3. | Wskaźnik płynności | ||
| 4. | Wskaźniki rentowności | ||
| C. | CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA | ||
| 1. | Podstawy prawne wykorzystane przy badaniu | ||
| 2. | Prawidłowość i rzetelność ksiąg rachunkowych | ||
| 3. | Elementy sprawozdania finansowego | ||
| 3.1. | Informacje o wybranych, istotnych pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej 8 | ||
| 3.2. | Informacje o wybranych pozycjach kształtujących ujętych w rachunku zysków i strat oraz | ||
| sprawozdaniu z całkowitych dochodów | |||
| 3.3. | Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym | ||
| 3.4. | Sprawozdanie z przepływów pieniężnych | ||
| 3.5. | Dodatkowe informacje i objaśnienia | ||
| 3.6. | Sprawozdanie Zarządu z działalności | ||
| D. | PODSUMOWANIE BADANIA | ||
| SPRAWOZDANIE FINANSOWE SPÓŁKI ZA 2016 ROK |
MUZA S.A. z siedzibą w Warszawie, przy ul. Siennej 73 powstała zgodnie z aktem notarialnym Rep. A 1226/91 z dnia 25 czerwca 1991 roku, ostatnia zarejestrowana zmiana Statutu została dokonana aktem notarialnym Rep. A 1955/2016 z dnia 25 czerwca 2016 roku.
Spółka jest wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000065143.
Badana Spółka posiada numer:
| statystyczny REGON | $-001378210$ |
|---|---|
| – NIP | $-526-02-04-280$ |
Podmiotami powiązanymi na dzień 31 grudnia 2016 roku były jednostki zależne:
Muza Szkolna Sp. z o.o., w której Spółka posiada 100% kapitału zakładowego,
Muza Marketing Sp. z o.o., w której Spółka posiada 100% kapitału zakładowego,
PDK S.A., której Spółka posiada 81,3% kapitału zakładowego.
Wysokość kapitału zakładowego na dzień 31 grudnia 2016 roku wynosi 5.724.382,00 złotych i dzieli się na 2.800.598 akcji o wartości jednostkowej 2,00 złotych każda.
W dniu 25 czerwca 2016 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Spółki dokonało obniżenia kapitału zakładowego z kwoty 5.826.978,00 złotych do kwoty 5.724.382,00 złotych, tj. o kwotę 102.596 złotych poprzez umorzenie 51.298 akcji własnych Spółki. Obniżenie kapitału zakładowego zostało zarejestrowane przez Sąd Rejestrowy 29 sierpnia 2016 roku.
W dniu 25 czerwca 2016 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Spółki postanowiło pokryć stratę z lat ubiegłych w kwocie 9.363.687,26 złotych z kapitału zapasowego Spółki.
| Akcjonariusz | Liczba akcji | Udział w kapitale zakładowym w % |
Liczba głosów | Udział w ogólnej liczbie głosów w % |
|---|---|---|---|---|
| Czarzasty Małgorzata | 480 018 | 17,14 | 480 018 | 14,72 |
| Kaczmarek Grażyna | 41 085 | 1,47 | 205 425 | 6,30 |
| Majdzik Adam | 205 778 | 7,35 | 205 778 | 6,31 |
| Stępień Lucyna i Stanisław | 433 455 | 15,48 | 550 007 | 16,87 |
| Garliński Marcin | 206 196 | 7,36 | 206 196 | 6,32 |
| Pozostali | 1 434 066 | 51,20 | 1613174 | 49,48 |
| Razem | 2 800 598 | 100,00 | 3 260 598 | 100,00 |
Na dzień bilansowy struktura własnościowa akcji w Spółce kształtowała się następująco:
Kapitał własny Spółki na dzień bilansowy wynosi 25.274 tys. złotych.
Podstawowym przedmiotem działalności Spółki, jest działalność wydawnicza (PKD 58.11 Z).
Na dzień 31 grudnia 2016 roku, skład Zarządu Spółki był następujący:
- Pan Marcin Garliński - Prezes Zarzadu,
- Pani Małgorzata Czarzasty - Wiceprezes Zarządu.
W badanym roku nie nastąpiły zmiany w składzie Zarządu Spółki.
Organem nadzorującym Spółki na dzień 31 grudnia 2016 roku była Rada Nadzorcza w składzie:
W badanym roku nastąpiły zmiany w składzie Rady Nadzorczej Spółki.
Uchwałą Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Spółki z dnia 25 czerwca 2016 roku powołano Panią Magdalenę Wołek w skład Rady Nadzorczej Spółki nowej kadencji.
Uchwałą Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Spółki z dnia 25 czerwca 2016 roku powołano Pana Krzysztofa Czeszejko Sochackiego w skład Rady Nadzorczej Spółki nowej kadencji.
Przeciętny stan zatrudnienia w 2016 roku wyniósł 20 osób.
Zbadane sprawozdanie z sytuacji finansowej Spółki sporządzone na dzień 31 grudnia 2016 roku wykazuje po stronie aktywów i pasywów kwotę 43.851 tys. złotych, rachunek zysków i strat za rok obrotowy zakończony w dniu 31 grudnia 2016 roku wykazuje zysk netto w wysokości 1.232 tys. złotych, sprawozdanie z całkowitych dochodów wykazuje dochody w wysokości 1.227 tys. złotych, sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym wykazuje zwiększenie kapitału własnego o kwotę 1.021 tys. złotych a sprawozdanie z przepływów pieniężnych netto zmniejszenie stanu środków pieniężnych o 120 tys. złotych.
Sprawozdanie finansowe za poprzedni rok obrotowy, tj. za okres od 1 stycznia 2015 roku do 31 grudnia 2015 roku, zostało zbadane przez Global Audit Partner Spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k., która wydała opinię bez zastrzeżeń.
Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2015 roku zostało zatwierdzone przez Zwyczajne Zgromadzenie Akcjonariuszy Spółki w dniu 25 czerwca 2016 roku.
Zgodnie z podjętą uchwałą, zysk za 2015 rok w wysokości 1.165 tys. złotych został przekazany w wysokości 1.000 tys. złotych na kapitał rezerwowy oraz w kwocie 165 tys. złotych na pokrycie straty z lat ubiegłych.
Zatwierdzone sprawozdanie finansowe za 2015 rok zostało złożone w Krajowym Rejestrze Sadowym w dniu 5 lipca 2016 roku.
Bilans zamknięcia roku 2015 roku został wprowadzony do ksiąg jako bilans otwarcia na dzień 1 stycznia 2016 roku.
Decyzją Rady Nadzorczej z 15 czerwca 2015 roku na Biegłego Rewidenta, przeprowadzającego badanie za rok obrotowy zakończony w dniu 31 grudnia 2016 roku została wybrana firma Global Audit Partner Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. z siedzibą w Warszawie przy ul. Hożej 55 lok. 9, wpisana na listę podmiotów uprawnionych do badania pod numerem 3106, w imieniu której badanie przeprowadził Kluczowy Biegły Rewident Janusz Procner, wpisany do rejestru i na listę biegłych rewidentów wykonujących zawód biegłego rewidenta pod numerem 10104.
Badanie zostało przeprowadzone na podstawie umowy zawartej w dniu 23 czerwca 2014 roku.
Badanie przeprowadzono w siedzibie Spółki w marcu i kwietniu 2017 roku.
Global Audit Partner Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. jak i przeprowadzający w jej imieniu badanie biegły rewident oraz osoby uczestniczące w badaniu niebędące biegłymi rewidentami stwierdzają, że pozostają niezależni od badanej jednostki, w rozumieniu art. 56 ustawy o biegłych rewidentach i ich samorządzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdań finansowych oraz o nadzorze publicznym (Dz.U. z 2009 r. nr 77, poz.649).
Zarząd Spółki złożył oświadczenie o kompletności, rzetelności i prawidłowości sprawozdania finansowego przedstawionego do badania, ujawnieniu w informacji dodatkowej wszelkich zobowiązań warunkowych istniejących na dzień 31 grudnia 2016 roku oraz nie zaistnieniu do dnia złożenia oświadczenia zdarzeń wpływających w sposób istotny na wielkość danych wykazywanych w sprawozdaniu finansowym za rok badany.
W trakcie badania sprawozdania finansowego Spółka udostępniła wszelkie dokumenty i informacje niezbędne do wydania opinii i sporządzenia raportu.
| Rachunek zysków i strat | 31.12.2016 | 31.12.2015 | 31.12.2014 |
|---|---|---|---|
| Przychody ze sprzedaży | 27.653 | 26.320 | 23.175 |
| Wynik na sprzedaży | 11.874 | 12.233 | 10.930 |
| Wynik na działalności operacyjnej | 1.548 | 1.990 | 1.961 |
| Wynik brutto | 1.486 | 1.758 | 518 |
| Wynik netto | 1.232 | 1.165 | 288 |
| Bilans | 31.12.2016 | 31.12.2015 | 31.12.2014 |
| Aktywa trwałe z tego | 21.486 | 21.195 | 21.700 |
| Wartości niematerialne i prawne | 6.395 | 6.407 | 6.306 |
| Środki trwałe | 989 | 416 | 535 |
| Inne inwestycje długoterminowe (hotel w Spale) | 10.807 | 10.807 | 10.807 |
| Aktywa obrotowe z tego: | 22.365 | 21.809 | 19.510 |
| Zapasy | 10.706 | 11.539 | 10.998 |
| Należności krótkoterminowe | 11.411 | 9.915 | 8.242 |
| Krótkoterminowe aktywa finansowe | 188 | 308 | 239 |
| Kapitał własny | 25.274 | 24.253 | 23.086 |
| Zobowiązania długoterminowe | 4.437 | 3.994 | 3.171 |
| Zobowiązania krótkoterminowe z tego: | 14.141 | 14.757 | 14.953 |
| Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług oraz inne zob. | 12.166 | 12.903 | 12.103 |
| Suma bilansowa | 43.851 | 43.004 | 41.211 |
$\,6$
| 2016 | 2015 | 2014 | |
|---|---|---|---|
| Zapasy Cykl rotacji zapasów = $*365$ ------- Przychody ze sprzedaży |
141 dni | 160 dni | 173 dni |
| Należności z tytułu dostaw i usług Cykl rotacji należności = $*365$ Przychody ze sprzedaży |
151 dni | 137 dni | 112 dni |
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług Cykl rotacji zobowiązań = $*365$ Przychody ze sprzedaży |
161 dni | 179 dni | 127 dni |
| 2016 | 2015 | 2014 | Wielkości optymalne |
|
|---|---|---|---|---|
| Aktywa obrotowe | ||||
| Wskaźnik bieżącej płynności = $-$ | 1.6 | 1,3 | >1.5 | |
| Zobowiązania krótkoterminowe |
| 2016 | 2015 | 2014 | |
|---|---|---|---|
| Wynik netto | |||
| Rentowność aktywów ogółem = - $---+200\%$ |
2,7% | 0,7% | |
| Aktywa ogółem | |||
| Wynik operacyjny | |||
| Rentowność aktywów operacyjna = $*100\%$ |
3,5% | 4,6% | 4,8% |
| Aktywa ogółem |
Wyniki badania sprawozdania finansowego Spółki sporządzonego na dzień 31 grudnia 2016 roku oraz powyższe wskaźniki, przy uwzględnieniu wszystkich informacji dostępnych na dzień sporządzenia niniejszego raportu i opinii, nie wskazują, aby istniało zagrożenie kontynuacji działalności w ciągu 12-tu miesięcy od daty, na którą zostało sporządzone sprawozdanie finansowe.
$\overline{7}$
Badanie przeprowadzono, wykorzystując do tego celu między innymi:
Rachunkowość jednostki prowadzona jest zgodnie z przyjętą polityką rachunkowości. Przyjęte zasady są dostosowane do warunków i potrzeb przedsiębiorstwa, stosowane w sposób jednolity z zachowaniem zasady ciągłości. Spółka posiada dokumentację, o której mowa w art. 10 ustawy o rachunkowości.
Księgi rachunkowe odzwierciedlają przebieg operacji gospodarczych w sposób udokumentowany oraz przy zachowaniu obowiązujących zasad rachunkowości.
Księgi rachunkowe Spółki prowadzone są przy wykorzystaniu systemu komputerowego oraz zapewnieniu wymogów ustawowych określonych w artykule 13 ust. 4 i 5 Ustawy. Podstawę otwarcia ksiąg stanowiły dane zatwierdzonego bilansu za 2015 rok.
Jednostka przeprowadziła inwentaryzację aktywów i pasywów w zakresie i terminach oraz z częstotliwością wymaganą przez ustawę o rachunkowości. Różnice inwentaryzacyjne ujęto i rozliczono w księgach badanego okresu.
Sposób przechowania i ochrony dokumentacji księgowej, ksiąg rachunkowych oraz sprawozdań finansowych spełnia wymogi art. 71 Ustawy.
Szczegółowe informacje liczbowe oraz opisowe do poszczególnych pozycji aktywów i pasywów zostały zaprezentowane w informacjach objaśniających do sprawozdania finansowego oraz sprawozdaniu Zarządu z działalności Spółki.
Pozycje kształtujące wynik finansowy Spółka ujęła kompletnie i prawidłowo, we wszystkich istotnych aspektach, w odniesieniu do sprawozdania finansowego. Struktura przychodów i kosztów została prawidłowo przedstawiona w notach objaśniających do sprawozdania finansowego.
Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym sporządzono zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej. Dane wykazane w tym elemencie sprawozdania finansowego są zgodne z przepisami prawa, elementami sprawozdania finansowego oraz danymi pochodzącymi bezpośrednio z ewidencji księgowej i analizy sald kont.
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych sporządzono prawidłowo, we wszystkich istotnych aspektach, zgodnie Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej - metoda pośrednią, na podstawie: bilansu, rachunku zysków i strat, informacji dodatkowej (i jest zgodne z danymi zawartymi w tych sprawozdaniach) oraz na podstawie danych pochodzących bezpośrednio z ewidencji księgowej i analizy sald kont.
Informacja dodatkowa o przyjętych zasadach rachunkowości oraz inne informacje zostały sporządzone w sposób kompletny i poprawny, z uwzględnieniem wymogów wynikających z MSSF, a w zakresie nieuregulowanym w tych standardach - stosownie do wymogów ustawy o rachunkowości, w tym przede wszystkim zawiera informację, że sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez jednostkę, w dającej się przewidzieć przyszłości.
Sprawozdanie z działalności Spółki za rok obrotowy zakończony w dniu 31 grudnia 2016 roku zawiera, we wszystkich istotnych aspektach, informacje wynikające z art. 49 ust. 2 Ustawy o rachunkowości i uwzględnia postanowienia Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. Nr 33 poz. 259).
Ponadto, w świetle wiedzy o jednostce i jej otoczeniu uzyskanej podczas badania sprawozdania finansowego nie stwierdziliśmy istotnych zniekształceń w sprawozdaniu z działalności.
W związku z przeprowadzonym badaniem sprawozdania finansowego, naszym obowiązkiem było również zapoznanie się z oświadczeniem Spółki o stosowaniu ładu korporacyjnego stanowiącym wyodrębnioną część sprawozdania z działalności.
Naszym zdaniem, w oświadczeniu tym Spółka zawarła informacje wymagane zgodnie z zakresem określonym w przepisach wykonawczych wydanych na podstawie art. 60 ust. 2 Ustawy z dnia 29 lipca 2005 roku o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych lub w regulaminach wydanych na podstawie art. 61 ustawy. Informacje te są zgodne z mającymi zastosowanie przepisami oraz z informacjami zawartymi w załączonym sprawozdaniu finansowym.
Janusz PROCNER
Kluczowy Biegły Rewident Nr 10104
Przeprowadzający badanie w imieniu
Zbigniew BOCZKOWSKI
Biegły Rewident Nr 10409 Członek Zarządu
Global Audit Partner Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. Nr 3106
Warszawa, ul. Hoża 55 lok. 9
Warszawa, dnia 11 kwietnia 2017 roku
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.