Audit Report / Information • Apr 28, 2017
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
Raport uzupełniający opinię z badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego na dzień 31 grudnia 2016 roku
Global Audit Partner Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. ul. Hoża 55 lok. 9 00-681 Warszawa
| A. | CZĘŚĆ OGÓLNA | ||
|---|---|---|---|
| 1. | Dane identyfikujące badaną Grupę Kapitałową | ||
| 2. | Dane identyfikujące zbadane sprawozdanie finansowe | ||
| 3. | Informacje o sprawozdaniu finansowym jednostki za poprzedni rok obrotowy 4 | ||
| 4. | Dane identyfikujące podmiot uprawniony przeprowadzający badanie sprawozdania finansowego |
||
| 5. | Oświadczenia jednostki i dostępność danych | ||
| В. | OCENA SYTUACJI MAJĄTKOWO-FINANSOWEJ | ||
| 1. | Główne wielkości bezwzględne charakteryzujące Grupę Kapitałową 6 | ||
| $\overline{2}$ . | Wskaźniki efektywności działania | ||
| 3. | Wskaźnik płynności | ||
| 4. | Wskaźniki rentowności | ||
| C. | CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA | ||
| 1. | Podstawy prawne wykorzystane przy badaniu | ||
| 2. | Poprawność przyjętych zasad konsolidacji i dokumentacji konsolidacyjnej 8 | ||
| 3. | Elementy skonsolidowanego sprawozdania finansowego | ||
| 3.1. | Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej | ||
| 3.2. | Skonsolidowany rachunek zysków i strat oraz sprawozdanie z całkowitych | ||
| $\begin{array}{c} \text{dochodów} \end{array}$ | |||
| 3.3. | Skonsolidowane zestawienie zmian w kapitale własnym | ||
| 3.4. | Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych | ||
| 3.5. | Dodatkowe informacje i objaśnienia | ||
| 3.6. | Sprawozdanie Zarządu z działalności Grupy Kapitałowej | ||
| D. | PODSUMOWANIE BADANIA | ||
| SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ ZA 2016 ROK……………………11 |
$\overline{\phantom{0}}$
Badanie dotyczy Grupy Kapitałowej w której jednostką dominującą jest MUZA S.A. z siedzibą w Warszawie, przy ul. Siennej 73 powstała zgodnie z aktem notarialnym Rep. A 1226/91 z dnia 25 czerwca 1991 roku, ostatnia zarejestrowana zmiana Statutu została dokonana aktem notarialnym Rep. A 1955/2016 z dnia 25 czerwca 2016 roku.
Spółka jest wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000065143.
Jednostka dominująca posiada numer:
| $\overline{\phantom{a}}$ | statystyczny REGON | $-001378210$ |
|---|---|---|
| $-$ NIP | $-526-02-04-280$ |
Kapitał podstawowy Grupy Kapitałowej stanowi kapitał podstawowy jednostki dominującej. Wysokość kapitału zakładowego jednostki dominującej na dzień 31 grudnia 2016 roku wynosi 5.724.382,00 złotych i dzieli się na 2.800.598 akcji o wartości jednostkowej 2,00 złotych każda.
Na dzień bilansowy struktura własnościowa akcji w jednostce dominującej kształtowała się następująco:
| Liczba akcji | Udział w kapitale zakładowym w % |
Liczba głosów | Udział w ogólnej liczbie głosów w % |
|---|---|---|---|
| 480 018 | 14,72 | ||
| 41 085 | 6,30 | ||
| 6,31 | |||
| 16,87 | |||
| 206 196 | 7,36 | 206 196 | 6,32 |
| 1 434 066 | 51,20 | 49,48 | |
| 2800598 | 100,00 | 3 260 598 | 100,00 |
| 205 778 433 455 |
17,14 1,47 7,35 15,48 |
480 018 205 425 205 778 550 007 1613174 |
Kapitał własny Grupy Kapitałowej na dzień bilansowy wynosi 23.645 tys. złotych.
Na dzień 31 grudnia 2016 roku, skład Zarządu jednostki dominującej był następujący:
Pan Marcin Garliński - Prezes Zarządu,
Pani Małgorzata Czarzasty - Wiceprezes Zarządu.
W badanym roku nie nastąpiły zmiany w składzie Zarządu Spółki.
Działalność Grupy Kapitałowej w badanym okresie obejmowała następujące segmenty operacyjne:
działalność wydawnicza (MUZA S.A.),
działalność detaliczna odnosząca się do książek (MUZA Marketing Sp. z o.o.),
działalność hotelarska (PDK S.A.),
Przeciętny stan zatrudnienia w Grupie Kapitałowej wyniósł w 2015 roku 43 osób.
3
| Nazwa Spółki | Udział w kapitale |
Metoda konsolidacji |
Rodzaj opinii z badania sprawozdania finansowego |
Podmiot uprawniony przeprowadzający badanie |
|---|---|---|---|---|
| MUZA S.A. | Jednostka dominująca |
Konsolidacja pełna |
Bez zastrzeżeń | Global Audit Partner Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp.k. |
| PDK S.A. | 81,3% | Konsolidacja pełna |
Bez zastrzeżeń | Global Audit Partner Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp.k. |
| Muza Szkolna Sp. z o.o. | 100% | Konsolidacja pełna |
Brak obowiązku badania |
n/d |
| Muza Marketing Sp. z o.o. | 100% | Konsolidacja pełna |
Brak obowiązku badania |
n/d |
Według stanu na 31 grudnia 2016 roku, w skład Grupy Kapitałowej MUZA S.A. wchodziły następujące jednostki:
Wszystkie Spółki Grupy Kapitałowej sporządziły sprawozdania finansowe na dzień 31 grudnia 2016 roku.
Zbadane skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej Spółki sporządzone na dzień 31 grudnia 2016 roku wykazuje po stronie aktywów i pasywów kwotę 43.349 tys. złotych, skonsolidowany rachunek zysków i strat za rok obrotowy zakończony w dniu 31 grudnia 2016 roku wykazuje zysk netto w wysokości 1.088 tys. złotych, skonsolidowane zestawienie zmian w kapitale własnym wykazuje zwiększenie kapitału własnego o kwotę 877 tys. złotych a skonsolidowany rachunek przepływów pieniężnych netto zmniejszenie stanu środków pieniężnych o 30 tys. złotych.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za poprzedni rok obrotowy, tj. za okres od 1 stycznia 2015 roku do 31 grudnia 2015 roku, zostało zbadane przez Global Audit Partner Spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k., która wydała opinię bez zastrzeżeń.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2015 roku zostało zatwierdzone przez Zwyczajne Zgromadzenie Akcjonariuszy Spółki w dniu 25 czerwca 2016 roku.
Zatwierdzone skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2015 rok zostało złożone w Krajowym Rejestrze Sądowym w dniu 5 lipca 2016 roku.
Decyzją Rady Nadzorczej z 15 czerwca 2015 roku na Biegłego Rewidenta, przeprowadzającego badanie za rok obrotowy zakończony w dniu 31 grudnia 2016 roku została wybrana firma Global Audit Partner Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. z siedzibą w Warszawie przy ul. Hożej 55 lok. 9, wpisana na listę podmiotów uprawnionych do badania pod numerem 3106, w imieniu której badanie przeprowadził Kluczowy Biegły Rewident Janusz Procner, wpisany do rejestru i na listę biegłych rewidentów wykonujących zawód biegłego rewidenta pod numerem 10104.
Badanie zostało przeprowadzone na podstawie umowy zawartej w dniu 23 czerwca 2014 roku.
Badanie przeprowadzono w siedzibie jednostki dominującej w marcu i kwietniu 2017 roku.
Global Audit Partner Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. jak i przeprowadzający w jej imieniu badanie biegły rewident oraz osoby uczestniczące w badaniu nie będące biegłymi rewidentami stwierdzają, że pozostają niezależni od badanej jednostki, w rozumieniu art. 56 ustawy o biegłych rewidentach i ich samorządzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdań finansowych oraz o nadzorze publicznym (Dz.U. z 2016, poz. 1000).
Zarząd jednostki dominującej złożył oświadczenie o kompletności, rzetelności i prawidłowości skonsolidowanego sprawozdania finansowego przedstawionego do badania, ujawnieniu w informacji dodatkowej wszelkich zobowiązań warunkowych istniejących na dzień 31 grudnia 2016 roku oraz nie zaistnieniu do dnia złożenia oświadczenia zdarzeń wpływających w sposób istotny na wielkość danych wykazywanych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za rok badany.
W trakcie badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego jednostka dominująca udostępniła wszelkie dokumenty i informacje niezbędne do wydania opinii i sporządzenia raportu.
| Skonsolidowany rachunek zysków i strat | 31.12.2016. | 31.12.2015. | 31.12.2014 |
|---|---|---|---|
| Przychody ze sprzedaży | 31.939 | 30.153 | 26.803 |
| Wynik na sprzedaży | 12.442 | 12.664 | 11.632 |
| Wynik na działalności operacyjnej | 1.411 | 1.482 | 1.470 |
| Wynik brutto | 1.343 | 1.243 | 1.157 |
| Wynik netto | 1.088 | 649 | 927 |
| Skonsolidowany bilans | 31.12.2016. | 31.12.2015. | 31.12.2014 |
| Aktywa trwałe z tego | 20.891 | 20.610 | 20.938 |
| Wartości niematerialne i prawne | 6.395 | 6.407 | 6.306 |
| Środki trwałe | 1.094 | 532 | 593 |
| Inne inwestycje długoterminowe (hotel w Spale) | 10.807 | 10.807 | 10.807 |
| Aktywa obrotowe z tego: | 22.458 | 21.600 | 19.597 |
| Zapasy | 10.870 | 11.727 | 11.222 |
| Należności krótkoterminowe | 11.148 | 9.381 | 7.780 |
| Krótkoterminowe aktywa finansowe | 459 | 429 | 502 |
| Kapitał własny | 23.645 | 22.768 | 22.117 |
| Zobowiązania długoterminowe | 4.458 | 4.026 | 3.201 |
| Zobowiązania krótkoterminowe z tego: | 15.245 | 15.417 | 15.290 |
| Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług i inne zob. | 13.168 | 13.482 | 12.403 |
| Suma bilansowa | 43.349 | 42.211 | 40.608 |
$\,6$
| 2016 | 2015 | 2014 | |
|---|---|---|---|
| Zapasy Cykl rotacji zapasów = $*365$ Przychody ze sprzedaży |
124 dni | 142 dni | 153 dni |
| Należności z tytułu dostaw i usług Cykl rotacji należności = $*365$ Przychody ze sprzedaży |
117 dni | 100 dni | 90 dni |
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług Cykl rotacji zobowiązań = ---------------- $*365$ Przychody ze sprzedaży |
105 dni | 119 dni | 113 dni |
| 2016 | 2015 | 2014 | Wielkości | |
|---|---|---|---|---|
| optymalne | ||||
| Aktywa obrotowe Wskaźnik bieżącej płynności = _. |
1,5 | 1.4 | 1,3 | >1.5 |
| Zobowiązania krótkoterminowe |
| 2016 | 2015 | 2014 | |
|---|---|---|---|
| Wynik netto | |||
| Rentowność aktywów ogółem = - $*100\%$ |
2,5% | 1,5% | 2,3% |
| Aktywa ogółem | |||
| Wynik operacyjny | |||
| Rentowność aktywów operacyjna = $*100\%$ |
3,2% | 3,5% | 3,6% |
| Aktywa ogółem |
Wyniki badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej sporządzonego na dzień 31 grudnia 2016 roku oraz powyższe wskaźniki, przy uwzględnieniu wszystkich informacji dostępnych na dzień sporządzenia niniejszego raportu i opinii, nie wskazują, aby istniało zagrożenie kontynuacji działalności w ciągu 12-tu miesięcy od daty, na którą zostało sporządzone skonsolidowane sprawozdanie finansowe.
$\overline{7}$
Badanie przeprowadzono, wykorzystując do tego celu między innymi:
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej MUZA S.A. sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską, a w sprawach nieuregulowanych powyższymi standardami, zgodnie z wymogami Ustawy o rachunkowości z dnia 29 września 1994 roku oraz wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest sporządzone metodą pełną na podstawie sprawozdań jednostkowych jednostki dominującej i jednostek zależnych.
Zapewniono jednolitość zasad wyceny i zasad sporządzania sprawozdań finansowych spółek Grupy Kapitałowej w zakresie wymaganym przez Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej.
Zarząd jednostki dominującej ustalił w sposób prawidłowy zasady konsolidacji.
Dokumentacja konsolidacyjna została sporządzona w sposób kompletny i poprawny, i w szczególności zawiera dodatkowe informacje sporządzone przez poszczególne spółki na potrzeby konsolidacji.
Wyłączenia wzajemnych rozrachunków (należności i zobowiązań) oraz obrotów wewnętrznych (przychodów i kosztów) jednostek objętych konsolidacją zostały dokonane zgodnie z obowiązującymi przepisami.
Ponadto, wyłączeniu podlegała wartość posiadanych udziałów przez jednostkę dominującą w jednostkach zależnych.
Kapitałem zakładowym Grupy Kapitałowej jest kapitał zakładowy jednostki dominującej.
8
Aktywa i pasywa, w tym sposoby ich wyceny, zmiany w roku obrotowym oraz prezentacja zostały przedstawione, we wszystkich istotnych aspektach, w sposób rzetelny i jasny w zbadanym skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
Pozycje kształtujące wynik finansowy Grupy Kapitałowej zostały ujęte kompletnie i prawidłowo, we wszystkich istotnych aspektach, w odniesieniu do sprawozdania finansowego. Struktura przychodów i kosztów została prawidłowo przedstawiona w notach objaśniających do skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
Zestawienie zmian W skonsolidowanym kapitale własnym sporządzono zgodnie Z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej. Dane wykazane w tym elemencie sprawozdania finansowego są zgodne z przepisami prawa, elementami skonsolidowanego sprawozdania finansowego oraz danymi pochodzącymi bezpośrednio z ewidencji księgowej i analizy sald kont. Zestawienie zmian w skonsolidowanym kapitale własnym zostało sporządzone w oparciu o dokumentację konsolidacyjną.
Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych sporządzono prawidłowo, we wszystkich istotnych aspektach, zgodnie Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej metodą pośrednią, na podstawie: skonsolidowanego bilansu, skonsolidowanego rachunku zysków i strat, informacji dodatkowej (i jest zgodny z danymi zawartymi w tych sprawozdaniach) oraz na podstawie danych pochodzących bezpośrednio z ewidencji księgowej i analizy sald kont.
Informacja dodatkowa o przyjętych zasadach rachunkowości oraz inne informacje objaśniające zostały sporządzone w sposób kompletny i poprawny, z uwzględnieniem wymogów wynikających z MSSF, a w zakresie nieuregulowanym w tych standardach - stosownie do wymogów ustawy o rachunkowości.
Zarząd jednostki dominującej sporządził pisemne sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej za rok obrotowy zakończony w dniu 31 grudnia 2016 roku, które zawiera, we wszystkich istotnych aspektach, informacje wynikające z art. 49 ust. 2 Ustawy o rachunkowości i uwzględnia postanowienia Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. Nr 33 poz. 259). Informacje zawarte w tym sprawozdaniu są zgodne z danymi zawartymi w zbadanym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.
9
Janusz PROCNER
Kluczowy Biegły Rewident
Nr 10104
Zbigniew BOCZKOWSKI
Biegly Rewident Nr 10409 Członek Zarządu
Przeprowadzający badanie w imieniu
Global Audit Partner Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. Nr 3106 Warszawa, ul. Hoża 55 lok. 9
Warszawa, dnia 28 kwietnia 2017 roku
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.