AI assistant
MSS Annual Report 2025
52639_rns_2026-05-25_40688b3a-475a-4fad-9879-cadd103a955f.pdf
Annual Report
Open in viewerOpens in your device viewer
股票代碼：6830
汇鈺科技股份有限公司
個體財務報告暨會計師查核報告
民國114及113年度
地址：新竹市埔頂路27號1樓
電話：(03)6663298
- 1 -
§目 錄§
| 項 | 目 | 頁 | 次 | 財務報告 | 報告號 |
|---|---|---|---|---|---|
| 一、封 | 面 | 1 | - | ||
| 二、目 | 錄 | 2 | - | ||
| 三、會計師查核報告 | 3～6 | - | |||
| 四、個體資產負債表 | 7 | - | |||
| 五、個體綜合損益表 | 8～9 | - | |||
| 六、個體權益變動表 | 10 | - | |||
| 七、個體現金流量表 | 11～12 | - | |||
| 八、個體財務報表附註 | |||||
| (一)公司沿革 | 13 | 一 | |||
| (二)通過財務報告之日期及程序 | 13 | 二 | |||
| (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 | 13～15 | 三 | |||
| (四)重大會計政策之彙總說明 | 15～26 | 四 | |||
| (五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | 26 | 五 | |||
| (六)重要會計項目之說明 | 26～58 | 六～二八 | |||
| (七)關係人交易 | 58～60 | 二九 | |||
| (八)質抵押之資產 | 60 | 三十 | |||
| (九)重大或有負債及未認列之合約承諾 | 61 | 三一 | |||
| (十)重大之災害損失 | - | - | |||
| (十一)重大之期後事項 | - | - | |||
| (十二)其 | 他 | 61～62 | 三二 | ||
| (十三)附註揭露事項 | |||||
| 1.重大交易事項相關資訊 | 62～63；64 | 三三 | |||
| 2.轉投資事業相關資訊 | 63；65 | 三三 | |||
| 3.大陸投資資訊 | 63；66～67 | 三三 | |||
| 九、重要會計項目明細表 | 68～80 | - |
- 2 -
Deloitte.
勤業眾信
勤業眾信聯合會計師事務所
110421 台北市信義區松仁路100號20樓
Deloitte & Touche
20F, Taipei Nan Shan Plaza
No. 100, Songren Rd.,
Xinyi Dist., Taipei 110421, Taiwan
Tel: +886 (2) 2725-9988
Fax: +886 (2) 4051-6888
www.deloitte.com.tw
會計師查核報告
汛鈺科技股份有限公司 公鑑：
查核意見
汛鈺科技股份有限公司民國 114 年及 113 年 12 月 31 日之個體資產負債表，暨民國 114 年及 113 年 1 月 1 日至 12 月 31 日之個體綜合損益表、個體權益變動表、個體現金流量表以及個體財務報表附註（包括重大會計政策彙總），業經本會計師查核竣事。
依本會計師之意見，上開個體財務報表在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準則編製，足以允當表達汛鈺科技股份有限公司民國 114 年及 113 年 12 月 31 日之個體財務狀況，暨民國 114 年及 113 年 1 月 1 日至 12 月 31 日之個體財務績效及個體現金流量。
查核意見之基礎
本會計師係依照會計師受託查核簽證財務報表規則及審計準則執行查核工作。本會計師於該等準則下之責任將於會計師查核個體財務報表之責任段進一步說明。本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已依會計師職業道德規範，與汛鈺科技股份有限公司保持超然獨立，並履行該規範之其他責任。本會計師相信已取得足夠及適切之查核證據，以作為表示查核意見之基礎。
關鍵查核事項
關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷，對汛鈺科技股份有限公司民國 114 年度個體財務報表之查核最為重要之事項。該等事項已於查核個體財務報表整體及形成查核意見之過程中予以因應，本會計師並不對該等事項單獨表示意見。
- 3 -
茲對汙銘科技股份有限公司民國 114 年度個體財務報表之關鍵查核事項敘明如下：
特定客戶營業收入發生之真實性
汙銘科技股份有限公司民國 114 年度營業收入為 1,656,292 仟元，較 113 年度營業收入增加約 3%，其中銷售金額重大客戶中，營收成長率高於整體營收成長率或週轉天數較長者（不含子公司），其營業收入合計數佔合併營業收入比例約 20%，對個體財務報表之影響係屬重大，故本會計師認為主要風險在於其年度銷售金額重大之客戶且營收成長率高於整體營收成長率或週轉天數較長者之營業收入發生之真實性，而將其列入本年度個體財務報表關鍵查核事項。有關收入認列政策之說明請參閱本個體財務報表附註四所述。
本會計師對此之查核程序包括：
- 本會計師藉由瞭解有關銷售循環之相關內部控制制度及作業程序，據以設計因應相關營業收入認列之內部控制查核程序，以確認並評估進行銷售交易時之相關內部控制作業之設計及執行是否有效。
- 取得民國 114 年度上述客戶名單，評估其相關背景、交易金額及授信額度與其公司規模是否合理。
- 本會計師自上述客戶收入明細選取樣本，檢視客戶基本資料表、服務委託單、客戶驗收確認信、銷售發票、收款憑證等資料，及對其客戶應收款項與營業收入之變動趨勢分析，以確認營業收入發生之真實性。
管理階層與治理單位對個體財務報表之責任
管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則編製允當表達之個體財務報表，且維持與個體財務報表編製有關之必要內部控制，以確保個體財務報表未存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達。
於編製個體財務報表時，管理階層之責任亦包括評估汙銘科技股份有限公司繼續經營之能力、相關事項之揭露，以及繼續經營會計基礎之採用，除非管理階層意圖清算汙銘科技股份有限公司或停止營業，或除清算或停業外別無實際可行之其他方案。
汙銘科技股份有限公司之治理單位（含審計委員會）負有監督財務報導流程之責任。
- 4 -
會計師查核個體財務報表之責任
本會計師查核個體財務報表之目的，係對個體財務報表整體是否存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達取得合理確信，並出具查核報告。合理確信係高度確信，惟依照審計準則執行之查核工作無法保證必能偵出個體財務報表存有之重大不實表達。不實表達可能導因於舞弊或錯誤。如不實表達之個別金額或彙總數可合理預期將影響個體財務報表使用者所作之經濟決策，則被認為具有重大性。
本會計師依照審計準則查核時，運用專業判斷及專業懷疑。本會計師亦執行下列工作：
-
辨認並評估個體財務報表導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險；對所評估之風險設計及執行適當之因應對策；並取得足夠及適切之查核證據以作為查核意見之基礎。因舞弊可能涉及共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內部控制，故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之風險高於導因於錯誤者。
-
對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解，以設計當時情況下適當之查核程序，惟其目的非對汎銘科技股份有限公司內部控制之有效性表示意見。
-
評估管理階層所採用會計政策之適當性，及其所作會計估計與相關揭露之合理性。
-
依據所取得之查核證據，對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性，以及使汎銘科技股份有限公司繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存在重大不確定性，作出結論。本會計師若認為該等事件或情況存在重大不確定性，則須於查核報告中提醒個體財務報表使用者注意個體財務報表之相關揭露，或於該等揭露係屬不適當時修正查核意見。本會計師之結論係以截至查核報告日所取得之查核證據為基礎。惟未來事件或情況可能導致汎銘科技股份有限公司不再具有繼續經營之能力。
-
評估個體財務報表（包括相關附註）之整體表達、結構及內容，以及個體財務報表是否允當表達相關交易及事件。
-
5 -
- 對於訊鉸科技股份有限公司內組成個體之財務資訊取得足夠及適切之查核證據，以對個體財務報表表示意見。本會計師負責查核案件之指導、監督及執行，並負責形成訊鉸科技股份有限公司查核意見。
本會計師與治理單位溝通之事項，包括所規劃之查核範圍及時間，以及重大查核發現（包括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失）。
本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵循會計師職業道德規範中有關獨立性之聲明，並與治理單位溝通所有可能被認為會影響會計師獨立性之關係及其他事項（包括相關防護措施）。
本會計師從與治理單位溝通之事項中，決定對訊鉸科技股份有限公司民國 114 年度個體財務報表查核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事項，除非法令不允許公開揭露特定事項，或在極罕見情況下，本會計師決定不於查核報告中溝通特定事項，因可合理預期此溝通所產生之負面影響大於所增進之公眾利益。
勤業眾信聯合會計師事務所
會計師 陳重成
會計師 劉力維
劉力維
金融監督管理委員會核准文號
金管證審字第 1040024195 號
金融監督管理委員會核准文號
金管證審字第 1110348898 號
中華民國 115 年 3 月 30 日
1905
民国
1905年10月31日
單位：新台幣仟元
| 代碼 | 資產 | 114年12月31日 | 113年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 金額 | % | 金額 | % | ||
| 流動資產 | |||||
| 1100 | 現金及約當現金(附註四及六) | $ 454,268 | 7 | $ 328,345 | 6 |
| 1110 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動(附註四、七及十六) | 900 | - | - | - |
| 1150 | 應收票據(附註四、九及二十) | 1,346 | - | 2,973 | - |
| 1170 | 應收帳款(附註四、九及二十) | 513,051 | 8 | 525,000 | 9 |
| 1180 | 應收帳款-關係人(附註四、二十及二九) | 5,571 | - | 6,514 | - |
| 1200 | 其他應收款(附註四及九) | 679 | - | - | - |
| 1210 | 其他應收款-關係人(附註四、二六及二九) | 48,509 | 1 | - | - |
| 1220 | 本期所得稅資產(附註四) | 26,975 | 1 | 24,934 | - |
| 1410 | 預付款項(附註十四) | 88,973 | 2 | 94,084 | 2 |
| 11XX | 流動資產總計 | 1,140,272 | 19 | 981,850 | 17 |
| 非流動資產 | |||||
| 1510 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動(附註四及七) | 30,977 | 1 | 21,554 | - |
| 1517 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動(附註四及八) | - | - | - | - |
| 1550 | 採用權益法之投資(附註四及十) | 1,924,035 | 31 | 1,656,857 | 28 |
| 1600 | 不動產、廠房及設備(附註四、十一、二九及三十) | 2,524,144 | 41 | 2,725,770 | 47 |
| 1755 | 使用權資產(附註四及十二) | 159,883 | 3 | 195,985 | 3 |
| 1780 | 其他無形資產(附註四及十三) | 3,731 | - | 8,420 | - |
| 1840 | 遞延所得稅資產(附註四及二二) | 80,336 | 1 | 49,329 | 1 |
| 1900 | 其他非流動資產(附註四及十四) | 268,181 | 4 | 223,681 | 4 |
| 15XX | 非流動資產總計 | 4,991,287 | 81 | 4,881,596 | 83 |
| 1XXX | 資產總計 | $ 6,131,559 | 100 | $ 5,863,446 | 100 |
| 代碼 | 負債及權益 | ||||
| 流動負債 | |||||
| 2100 | 短期借款(附註四及十五) | $ 205,000 | 3 | $ - | - |
| 2120 | 透過損益按公允價值衡量之金融負債-流動(附註四、七、十六及二六) | - | - | 700 | - |
| 2130 | 合約負債-流動(附註四及二十) | 10,819 | - | 12,756 | - |
| 2150 | 應付票據 | 20 | - | - | - |
| 2170 | 應付帳款 | 42,760 | 1 | 26,902 | - |
| 2200 | 其他應付款(附註十七及二六) | 348,182 | 6 | 265,145 | 5 |
| 2230 | 本期所得稅負債(附註四) | - | - | 5,050 | - |
| 2280 | 租賃負債-流動(附註四及十二) | 38,477 | - | 50,711 | 1 |
| 2313 | 遞延收入-流動(附註四、十七及二五) | 3,177 | - | 4,044 | - |
| 2321 | 一年或一營業週期內到期或執行賣回權公司債(附註四、十六及二六) | 479,859 | 8 | - | - |
| 2322 | 一年或一營業週期內到期長期借款(附註四、十五、二五及三十) | 289,463 | 5 | 148,268 | 3 |
| 2365 | 退款負債-流動(附註四、十七及二十) | 85,106 | 1 | 52,375 | 1 |
| 2399 | 其他流動負債(附註十七) | 10,551 | - | 10,235 | - |
| 21XX | 流動負債總計 | 1,513,414 | 24 | 576,186 | 10 |
| 非流動負債 | |||||
| 2530 | 應付公司債(附註四、十六及二六) | - | - | 467,898 | 8 |
| 2540 | 長期借款(附註四、十五、二五及三十) | 1,328,658 | 22 | 1,419,530 | 24 |
| 2580 | 租賃負債-非流動(附註四及十二) | 126,532 | 2 | 149,961 | 2 |
| 2570 | 遞延所得稅負債(附註四及二二) | 116,155 | 2 | 92,540 | 2 |
| 2630 | 遞延收入-非流動(附註四、十七及二五) | 6,154 | - | 8,919 | - |
| 25XX | 非流動負債總計 | 1,577,499 | 26 | 2,138,848 | 36 |
| 2XXX | 負債總計 | 3,090,913 | 50 | 2,715,034 | 46 |
| 權益(附註四及十九) | |||||
| 股本 | |||||
| 3110 | 普通股 | 517,819 | 9 | 517,812 | 9 |
| 3140 | 預收股本 | - | - | 7 | - |
| 3100 | 股本總計 | 517,819 | 9 | 517,819 | 9 |
| 3200 | 資本公積 | 2,033,709 | 33 | 2,033,709 | 35 |
| 保留盈餘 | |||||
| 3310 | 法定盈餘公積 | 171,884 | 3 | 165,388 | 3 |
| 3320 | 特別盈餘公積 | - | - | 16,972 | - |
| 3350 | 未分配盈餘 | 324,177 | 5 | 402,157 | 7 |
| 3300 | 保留盈餘總計 | 496,061 | 8 | 584,517 | 10 |
| 3400 | 其他權益 | ( 6,943 ) | - | 12,367 | - |
| 3XXX | 權益總計 | 3,040,646 | 50 | 3,148,412 | 54 |
| 負債及權益總計 | $ 6,131,559 | 100 | $ 5,863,446 | 100 |
後附之附註係本個體財務報告之一部分。
董事長：柳紀綸
經理人：柳紀綸
會計主管：黃為涵
1
汇丝桥
汇丝桥
创
2019年1月1日
11月1日至12月31日
单位：新台幣仟元，惟每股
（虧損）盈餘為元
| 114年度 | 113年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 代码 | 金額 | % | 金額 | % | |
| 營業收入 | |||||
| 4600 | 勞務收入(附註四、二十及二九) | $ 1,656,292 | 100 | $ 1,614,016 | 100 |
| 營業成本 | |||||
| 5600 | 勞務成本(附註二一、二四及二九) | ( 1,493,367) | ( 90) | ( 1,347,942) | ( 83) |
| 5900 | 營業毛利 | 162,925 | 10 | 266,074 | 17 |
| 營業費用(附註九、二一及二四) | |||||
| 6100 | 推銷費用 | ( 46,608) | ( 3) | ( 41,897) | ( 3) |
| 6200 | 管理費用 | ( 213,202) | ( 13) | ( 198,705) | ( 12) |
| 6300 | 研究發展費用 | ( 62,891) | ( 4) | ( 60,525) | ( 4) |
| 6450 | 預期信用減損損失 | - | - | - | - |
| 6000 | 營業費用合計 | ( 322,701) | ( 20) | ( 301,127) | ( 19) |
| 6900 | 營業淨損 | ( 159,776) | ( 10) | ( 35,053) | ( 2) |
| 營業外收入及支出(附註四、十六、二一、二五及二九) | |||||
| 7100 | 利息收入 | 2,945 | - | 4,272 | - |
| 7010 | 其他收入 | 6,654 | 1 | 7,315 | 1 |
| 7020 | 其他利益及損失 | 31,956 | 2 | 17,881 | 1 |
（接次頁）
（承前頁）
| 114年度 | 113年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 金額 | % | 金額 | % | |
| 7050 | 財務成本 | ($ 48,898) | ( 3 ) | ($ 37,494) | ( 2 ) |
| 7070 | 採用權益法之子公司、關聯企業及合資損益份額 | 135,791 | 8 | 136,205 | 8 |
| 7000 | 營業外收入及支出合計 | 128,448 | 8 | 128,179 | 8 |
| 7900 | 繼續營業單位稅前淨（損）利 | ( 31,328) | ( 2 ) | 93,126 | 6 |
| 7950 | 所得稅費用（附註四及二二） | ( 5,346) | - | ( 28,163) | ( 2 ) |
| 8200 | 本年度淨（損）利 | ( 36,674) | ( 2 ) | 64,963 | 4 |
| 其他綜合損益（附註四、十九及二二） | |||||
| 8360 | 後續可能重分類至損益之項目： | ||||
| 8361 | 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | ( 24,137) | ( 1 ) | 36,674 | 2 |
| 8399 | 與可能重分類之項目相關之所得稅 | 4,827 | - | ( 7,335) | - |
| 8300 | 本年度其他綜合損益（稅後淨額） | ( 19,310) | ( 1 ) | 29,339 | 2 |
| 8500 | 本年度綜合損益總額 | ($ 55,984) | ( 3 ) | $ 94,302 | 6 |
| 每股（虧損）盈餘（附註二三） | |||||
| 來自繼續營業單位 | |||||
| 9710 | 基 本 | ($ 0.71) | $ 1.34 | ||
| 9810 | 稀 釋 | ($ 0.71) | $ 1.34 |
後附之附註係本個體財務報告之一部分。
董事長：柳紀綸
經理人：柳紀綸
會計主管：黃禹涵
國
1
12月31日
單位：新台幣仟元
| 代碼 | 股 | 本 | 資本公積 | 借 | 借 | 借 | 餘 | 其他權益項目 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 普通股股本 | 預收股本 | 股本 | 本 | 法定盈餘公積 | 特別盈餘公積 | 未分配盈餘 | 不受連繫機構的普通股股本 | 連繫機構的普通股股本 | 法定盈餘公積 | 連繫機構的普通股股本 | 法定盈餘公積 | 股本 | 股本 | |||
| A1 | 113年1月1日餘額 | $ 467,812 | $ - | $ 1,385,494 | $ 139,260 | $ 5,671 | $ 585,138 | ($ 12,722) | ($ 4,250) | $ 2,566,403 | ||||||
| 112年度盈餘指撥及分配(附註十九) | ||||||||||||||||
| B1 | 法定盈餘公積 | - | - | - | 26,128 | - | ( 26,128 ) | - | - | - | ||||||
| B3 | 特別盈餘公積 | - | - | - | - | 11,301 | ( 11,301 ) | - | - | - | ||||||
| B5 | 股東現金股利 | - | - | - | - | - | ( 210,515 ) | - | - | ( 210,515 ) | ||||||
| 其他資本公積變動: | ||||||||||||||||
| C5 | 發行可轉換公司債認列權益組成變動部分(附註十六及十九) | - | - | 81,707 | - | - | - | - | - | 81,707 | ||||||
| N1 | 認列員工認股權酬普成本(附註十九及二四) | - | - | 17,421 | - | - | - | - | - | 17,421 | ||||||
| E1 | 現金增資(附註十九) | 50,000 | - | 549,000 | - | - | - | - | - | 599,000 | ||||||
| I1 | 公司債轉換為普通股(附註十六及十九) | - | 7 | 87 | - | - | - | - | - | 94 | ||||||
| D1 | 113年度淨利 | - | - | - | - | - | 64,963 | - | - | 64,963 | ||||||
| D3 | 113年度稅後其他綜合損益 | - | - | - | - | - | - | 29,339 | - | 29,339 | ||||||
| D5 | 113年度綜合損益總額 | - | - | - | - | - | 64,963 | 29,339 | - | 94,302 | ||||||
| Z1 | 113年12月31日餘額 | 517,812 | 7 | 2,033,709 | 165,388 | 16,972 | 402,157 | 16,617 | ( 4,250 ) | 3,148,412 | ||||||
| 113年度盈餘指撥及分配(附註十九) | ||||||||||||||||
| B1 | 法定盈餘公積 | - | - | - | 6,496 | - | ( 6,496 ) | - | - | - | ||||||
| B3 | 特別盈餘公積 | - | - | - | - | ( 16,972 ) | 16,972 | - | - | - | ||||||
| B5 | 股東現金股利 | - | - | - | - | - | ( 51,782 ) | - | - | ( 51,782 ) | ||||||
| I1 | 公司債轉換為普通股(附註十六及十九) | 7 | ( 7 ) | - | - | - | - | - | - | - | ||||||
| D1 | 114年度淨損 | - | - | - | - | - | ( 36,674 ) | - | - | ( 36,674 ) | ||||||
| D3 | 114年度稅後其他綜合損益 | - | - | - | - | - | - | ( 19,310 ) | - | ( 19,310 ) | ||||||
| D5 | 114年度綜合損益總額 | - | - | - | - | - | ( 36,674 ) | ( 19,310 ) | - | ( 55,984 ) | ||||||
| Z1 | 114年12月31日餘額 | $ 517,819 | $ - | $ 2,033,709 | $ 171,884 | $ - | $ 324,177 | ($ 2,693) | ($ 4,250) | $ 3,040,646 |
董事長：柳紀綸
經理人：柳紀綸
後附註附註及相關附務報告之一部分。
會計主管：黃禹涵
- 10 -
汇兹兹兹德克莱德兹德克莱德兹德克莱德兹德克兹德克兹德克兹德克兹
限公司
保险费
民国114年及115年12月31日
日至12月31日
單位：新台幣仟元
| 代码 | 營業活動之現金流量 | 114年度 | 113年度 |
|---|---|---|---|
| A10000 | 本年度稅前淨（損）利 | ($ 31,328) | $ 93,126 |
| A20010 | 收益費損項目： | ||
| A20100 | 折舊費用 | 709,687 | 631,811 |
| A20200 | 攤銷費用 | 4,689 | 4,784 |
| A20400 | 透過損益按公允價值衡量金融資產／負債淨利益 | ( 3,523) | ( 2,087) |
| A20900 | 財務成本 | 48,898 | 37,494 |
| A21200 | 利息收入 | ( 2,945) | ( 4,272) |
| A21900 | 員工認股權酬勞成本 | - | 17,421 |
| A22400 | 採用權益法之子公司、關聯企業及合資損益份額 | ( 135,791) | ( 136,205) |
| A22500 | 處分不動產、廠房及設備利益 | ( 22,251) | ( 15,199) |
| A24100 | 外幣兌換淨損失（利益） | 3,815 | ( 4,947) |
| A29900 | 政府補助收入 | ( 3,954) | ( 3,967) |
| A29900 | 未實現出售資產利益 | 21,012 | - |
| A29900 | 已實現出售資產利益 | ( 1,244) | ( 1,244) |
| A30000 | 營業資產及負債之淨變動數 | ||
| A31130 | 應收票據 | 1,627 | ( 2,544) |
| A31150 | 應收帳款 | 11,827 | ( 3,147) |
| A31160 | 應收帳款－關係人 | 835 | ( 6,496) |
| A31180 | 其他應收款 | ( 679) | 1,421 |
| A31230 | 預付款項 | ( 6,787) | ( 16,837) |
| A32125 | 合約負債 | ( 1,937) | ( 16,024) |
| A32130 | 應付票據 | 20 | - |
| A32150 | 應付帳款 | 15,858 | ( 6,353) |
| A32160 | 應付帳款－關係人 | - | ( 55,021) |
| A32180 | 其他應付款 | 8,892 | ( 22,572) |
| A32230 | 退款負債 | 32,731 | 12,596 |
| A32230 | 其他流動負債 | 316 | 1,048 |
| A33000 | 營運產生之現金 | 649,768 | 502,786 |
| A33100 | 收取之利息 | 2,945 | 4,272 |
（接次頁）
（承前頁）
| 代碼 | 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|---|
| A33300 | 支付之利息 | ($ 31,166) | ($ 27,683) |
| A33500 | 支付之所得稅 | ( 15,002) | ( 44,626) |
| AAAA | 營業活動之淨現金流入 | 606,545 | 434,749 |
| 投資活動之現金流量 | |||
| B00100 | 取得透過損益按公允價值衡量之金融資產 | ( 7,500) | ( 21,400) |
| B02700 | 購置不動產、廠房及設備 | ( 412,852) | ( 1,221,648) |
| B02800 | 處分不動產、廠房及設備價款 | 203,780 | 114,636 |
| B03700 | 存出保證金增加 | ( 1,054) | ( 9,970) |
| B03800 | 存出保證金減少 | 169 | 53 |
| B04300 | 其他應收款－關係人增加 | ( 394) | - |
| B04400 | 其他應收款－關係人減少 | - | 12 |
| B04500 | 購置無形資產 | - | ( 5,619) |
| B07100 | 預付設備款增加 | ( 131,681) | ( 116,339) |
| BBBB | 投資活動之淨現金流出 | ( 349,532) | ( 1,260,275) |
| 籌資活動之現金流量 | |||
| C00100 | 短期借款增加 | 205,000 | 450,000 |
| C00200 | 短期借款減少 | - | ( 450,000) |
| C01200 | 發行可轉換公司債 | - | 551,380 |
| C01600 | 舉借長期借款 | 290,000 | 971,000 |
| C01700 | 償還長期借款 | ( 245,126) | ( 331,767) |
| C04020 | 租賃負債本金償還 | ( 53,130) | ( 44,284) |
| C04500 | 支付股利 | ( 51,782) | ( 210,515) |
| C04600 | 現金增資 | - | 600,000 |
| C05400 | 取得子公司股權 | ( 287,160) | ( 814,464) |
| C05500 | 子公司減資退回股款 | 14,693 | - |
| C09900 | 支付發行新股發行成本 | - | ( 1,000) |
| C09900 | 支付債務發行成本 | - | ( 4,381) |
| CCCC | 籌資活動之淨現金流(出)入 | ( 127,505) | 715,969 |
| DDDD | 匯率變動對現金及約當現金之影響 | ( 3,585) | 3,406 |
| EEEE | 現金及約當現金淨增加(減少) | 125,923 | ( 106,151) |
| E00100 | 年初現金及約當現金餘額 | 328,345 | 434,496 |
| E00200 | 年底現金及約當現金餘額 | $ 454,268 | $ 328,345 |
後附之附註係本個體財務報告之一部分。
董事長：柳紀綸
經理人：柳紀綸
會計主管：黃禹涵
汇丝科技股份有限公司
個體財務報表附註
民國 114 年及 113 年 1 月 1 日至 12 月 31 日
（除另註明外，金額以新台幣仟元為單位）
一、公司沿革
汇丝科技股份有限公司（以下稱本公司）係於 94 年 7 月 27 日經經濟部核准設立於新竹市，所營業務包含電子材料分析及檢測、電子零組件製造業、電子材料批發及零售業、國際貿易業及產品設計業等業務。
本公司股票於 111 年 8 月 31 日起於臺灣證券交易所掛牌交易。
本公司股權分散，故無最終母公司。
本個體財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。
二、通過財務報告之日期及程序
本個體財務報告於 115 年 3 月 10 日經董事會通過。
三、新發布及修訂準則及解釋之適用
(一) 初次適用金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）認可並發布生效之國際財務報導準則（IFRS）、國際會計準則（IAS）、解釋（IFRIC）及解釋公告（SIC）（以下稱「IFRS 會計準則」）
IAS 21 之修正「缺乏可兌換性」
適用 IAS 21 之修正「缺乏可兌換性」將不致造成本公司會計政策之重大變動。
(二) 115 年適用之金管會認可之 IFRS 會計準則
| 新發布／修正／修訂準則及解釋 | IAS B 發布之生效日 |
|---|---|
| IFRS 9 及 IFRS 7 之修正「金融工具之分類與衡量之修正」 | 2026 年 1 月 1 日 |
| IFRS 9 及 IFRS 7 之修正「涉及依賴自然電力之合約」 | 2026 年 1 月 1 日 |
| 「IFRS 會計準則之年度改善－第 11 冊」 | 2026 年 1 月 1 日 |
| IFRS 17「保險合約」（含 2020 年及 2021 年之修正） | 2023 年 1 月 1 日 |
- 13 -
截至本個體財務報告通過發布日止，本公司評估上述準則、解釋之修正將不致對個體財務狀況與個體財務績效造成重大影響。
(三) IASB 已發布但尚未經金管會認可並發布生效之 IFRS 會計準則
| 新發布／修正／修訂準則及解釋 | IASB發布之生效日(註1) |
|---|---|
| IFRS 10及IAS 28之修正「投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」 | 未 定 |
| IFRS 18「財務報表中之表達與揭露」 | 2027年1月1日（註2） |
| IFRS 19「不具公共課責性之子公司：揭露」（含2025年之修正） | 2027年1月1日 |
| IAS 21之修正「換算為高度通貨膨脹之表達貨幣」 | 2027年1月1日 |
註 1：除另註明外，上述新發布／修正／修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度報導期間生效。
註 2：金管會於 114 年 9 月 25 日宣布我國企業應自 117 年 1 月 1 日適用 IFRS 18，亦得於金管會認可 IFRS 18 後，選擇提前適用。
IFRS 18「財務報表中之表達與揭露」及相關配套修正
IFRS 18 將取代 IAS 1「財務報表之表達」，該準則主要變動包括：
- 本公司應評估是否具有投資於特定類型之資產及提供融資予客戶之特定主要經營活動，據以將損益表之收益及費損項目分為營業、投資、籌資、所得稅及停業單位種類。
- 損益表應列報營業損益、籌資前稅前損益以及損益之小計及總計。
- 提供指引以強化彙總及細分規定：本公司須辨認個別交易或其他事項所產生之資產、負債、權益、收益、費損及現金流量，並以共同特性為基礎進行分類與彙總，俾使主要財務報表列報之各單行項目至少具有一項類似特性。具有非類似特性之項目於主要財務報表及附註中應予細分。本公司僅於無法找出較具資訊性之標示時，始將該等項目標示為「其他」。
-
增加管理階層定義之績效衡量之揭露：本公司於進行財務報表外之公開溝通，以及向財務報表使用者溝通對本公司整體財務績效某一層面之管理階層觀點時，應於財務報表單一附註揭露管理階層定義之績效衡量相關資訊，包括該衡量之描述、如何計算、其
-
14 -
與 IFRS 會計準則明定之小計或總計之調節以及相關調節項目之所得稅與非控制權益影響等。
此外，IAS 7「現金流量表」進行以下配套修正：
- 本公司以間接法編製營業活動之現金流量時，應以營業損益作為調節起始點。
- 本公司收取之利息及股利應分類為投資活動，而支付之利息及股利應分類為籌資活動。若本公司經評估具有特定主要經營活動，須考量損益表中列報股利收入、利息收入及利息費用之種類，據以決定收取股利、收取利息及支付利息於現金流量表中之分類，惟上述各項現金流量僅能各自分類於現金流量表之單一活動中。
除上述影響外，截至本個體財務報告通過發布日止，本公司仍持續評估各號準則、解釋之修正對個體財務狀況與個體財務績效之其他影響，相關影響待評估完成時予以揭露。
四、重大會計政策之彙總說明
（一）遵循聲明
本個體財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則編製。
（二）編製基礎
除按公允價值衡量之金融工具外，本個體財務報告係依歷史成本基礎編製。
公允價值衡量依照相關輸入值之可觀察程度及重要性分為第 1 等級至第 3 等級：
- 第 1 等級輸入值：係指於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價（未經調整）。
- 第 2 等級輸入值：係指除第 1 等級之報價外，資產或負債直接（亦即價格）或間接（亦即由價格推導而得）之可觀察輸入值。
- 第 3 等級輸入值：係指資產或負債之不可觀察之輸入值。
本公司於編製個體財務報告時，對投資子公司、關係企業或合資係採權益法處理。為使本個體財務報告之本年度損益、其他綜合損益及權益與本公司合併財務報告中歸屬於本公司業主之本年度損益、其他綜合損益及權益相同，個體基礎與合併基礎下若干會計處
- 15 -
理差異係調整「採用權益法之投資」、「採用權益法之子公司、關聯企業及合資損益份額」、「採用權益法之子公司、關聯企業及合資其他綜合損益份額」暨相關權益項目。
(三) 資產與負債區分流動與非流動之標準
流動資產包括：
- 主要為交易目的而持有之資產；
- 預期於資產負債表日後 12 個月內實現之資產；及
- 現金及約當現金（但不包括於資產負債表日後逾 12 個月用以交換或清償負債而受到限制者）。
流動負債包括：
- 主要為交易目的而持有之負債；
- 於資產負債表日後 12 個月內到期清償之負債，以及
- 於資產負債表日不具有實質權利可將清償期限遞延至資產負債表日後至少 12 個月之負債。
非屬上述流動資產或流動負債者，係分類為非流動資產或非流動負債。負債之條款可能依交易對方之選擇，以移轉本公司之權益工具而清償者，若本公司將該選擇權分類為權益工具，則該等條款並不影響負債分類為流動或非流動。
（四）外幣
本公司編製個體財務報告時，以本公司功能性貨幣以外之貨幣（外幣）交易者，依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄。
外幣貨幣性項目於每一資產負債表日以收盤匯率換算。因交割貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額，於發生當期認列於損益。
以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算，不再重新換算。
於編製個體財務報告時，國外營運機構（係營運所在國家或使用之貨幣與本公司不同之子公司）之資產及負債以每一資產負債表日匯率換算為新台幣。收益及費損項目係以當期平均匯率換算，所產生之兌換差額列於其他綜合損益。
- 16 -
(五) 投資子公司
本公司採用權益法處理對子公司之投資。
子公司係指本公司具有控制之個體。
權益法下，投資原始依成本認列，取得日後帳面金額係隨本公司所享有之子公司損益及其他綜合損益份額與利潤分配而增減。此外，針對本公司可享有子公司其他權益之變動係按持股比例認列。
本公司評估減損時，係以個體財務報告整體考量現金產生單位並比較其可回收金額與帳面金額。嗣後若資產可回收金額增加時，將減損損失之迴轉認列為利益，惟資產於減損損失迴轉後之帳面金額，不得超過該項資產在未認列減損損失之情況下，減除應提列攤銷後之帳面金額。
本公司與子公司之順流交易未實現損益於個體財務報告予以銷除。本公司與子公司之逆流交易所產生之損益，僅在與本公司對子公司權益無關之範圍內，認列於個體財務報告。
(六) 不動產、廠房及設備
不動產、廠房及設備係以成本認列，後續以成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量。
建造中之不動產、廠房及設備係以成本減除累計減損損失後之金額認列。成本包括專業服務費用及符合資本化條件之借款成本。該等資產於完工並達預期使用狀態時，分類至不動產、廠房及設備之適當類別並開始提列折舊。
不動產、廠房及設備於耐用年限內按直線基礎，對每一重大部分單獨提列折舊。本公司至少於每一年度結束日對估計耐用年限、殘值及折舊方法進行檢視，並推延適用會計估計值變動之影響。
不動產、廠房及設備除列時，淨處分價款與該資產帳面金額間之差額係認列於損益。
(七) 無形資產
- 單獨取得
單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量，後續係以成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量。無形資
- 17 -
產於耐用年限內按直線基礎進行攤銷。本公司至少於每一年度結束日對估計耐用年限、殘值及攤銷方法進行檢視，並推延適用會計估計值變動之影響。
- 除列
無形資產除列時，淨處分價款與該資產帳面金額間之差額係認列於當期損益。
(八) 不動產、廠房及設備、使用權資產及無形資產之減損
本公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示不動產、廠房及設備、使用權資產及無形資產可能已減損。若有任一減損跡象存在，則估計該資產之可回收金額。倘無法估計個別資產之可回收金額，本公司估計該資產所屬現金產生單位之可回收金額。共用資產係依合理一致基礎分攤至最小現金產生單位群組。
可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者。個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時，將該資產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額，減損損失係認列於損益。
當減損損失於後續迴轉時，該資產或現金產生單位之帳面金額調增至修訂後之可回收金額，惟增加後之帳面金額以不超過該資產或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額（減除攤銷或折舊）。減損損失之迴轉係認列於損益。
(九) 金融工具
金融資產與金融負債於本公司成為該工具合約條款之一方時認列於個體資產負債表。
原始認列金融資產與金融負債時，若金融資產或金融負債非屬透過損益按公允價值衡量者，係按公允價值加計直接可歸屬於取得或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可歸屬於取得或發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本，則立即認列為損益。
- 金融資產
金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。
- 18 -
(1) 衡量種類
本公司所持有之金融資產種類為透過損益按公允價值衡量之金融資產、按攤銷後成本衡量之金融資產與透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資。
A. 透過損益按公允價值衡量之金融資產
透過損益按公允價值衡量之金融資產係強制透過損益按公允價值衡量之金融資產。強制透過損益按公允價值衡量之金融資產包括未指定透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資，及不符合分類為按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資。
透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值衡量，所產生之股利、利息係分別認列於其他收入及利息收入，再衡量產生之利益或損失則係認列於其他利益及損失。公允價值之決定方式請參閱附註二八。
B. 按攤銷後成本衡量之金融資產
本公司投資金融資產若同時符合下列兩條件，則分類為按攤銷後成本衡量之金融資產：
a. 係於某經營模式下持有，該模式之目的係持有金融資產以收取合約現金流量；及
b. 合約條款產生特定日期之現金流量，該等現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息。
按攤銷後成本衡量之金融資產（包括現金及約當現金、應收票據、應收帳款（含關係人）、其他應收款（含關係人）及存出保證金）於原始認列後，係以有效利息法決定之總帳面金額減除任何減損損失之攤銷後成本衡量，任何外幣兌換損益則認列於損益。
- 19 -
除下列兩種情況外，利息收入係以有效利率乘以金融資產總帳面金額計算：
a. 購入或創始之信用減損金融資產，利息收入係以信用調整後有效利率乘以金融資產攤銷後成本計算。
b. 非屬購入或創始之信用減損，但後續變成信用減損之金融資產，應自信用減損後之次一報導期間起以有效利率乘以金融資產攤銷後成本計算利息收入。
信用減損金融資產係指發行人或債務人已發生重大財務困難、違約、債務人很有可能聲請破產或其他財務重整或由於財務困難而使金融資產之活絡市場消失。
C. 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資
本公司於原始認列時，可作一不可撤銷之選擇，將非持有供交易且非企業合併收購者所認列或有對價之權益工具投資，指定透過其他綜合損益按公允價值衡量。
透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資係按公允價值衡量，後續公允價值變動列報於其他綜合損益，並累計於其他權益中。於投資處分時，累積損益直接移轉至保留盈餘，並不重分類為損益。
(2) 金融資產之減損
本公司於每一資產負債表日按預期信用損失評估按攤銷後成本衡量之金融資產（含應收票據、應收帳款（含關係人）、其他應收款（含關係人）及存出保證金）之減損損失。
應收帳款係按存續期間預期信用損失認列備抵損失。其他金融資產係先評估自原始認列後信用風險是否顯著增加，若未顯著增加，則按12個月預期信用損失認列備抵損失，若已顯著增加，則按存續期間預期信用損失認列備抵損失。
預期信用損失係以發生違約之風險作為權重之加權平均信用損失。12個月預期信用損失係代表金融工具於報導
- 20 -
日後12個月內可能違約事項所產生之預期信用損失，存續期間預期信用損失則代表金融工具於預期存續期間所有可能違約事項產生之預期信用損失。
本公司為內部信用風險管理目的，在不考量所持有擔保品之前提下，判定下列情況代表金融資產已發生違約：
A. 有內部或外部資訊顯示債務人已不可能清償債務。
B. 逾期超過 180 天，除非有合理且可佐證之資訊顯示延後之違約基準更為適當。
所有金融資產之減損損失係直接或藉由備抵帳戶調降其帳面金額。
(3) 金融資產之除列
本公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效，或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉予其他企業時，始將金融資產除列。
按攤銷後成本衡量之金融資產整體除列時，其帳面金額與所收取對價間之差額係認列於損益。透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資整體除列時，累積損益直接移轉至保留盈餘，並不重分類為損益。
- 權益工具
本公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工具之定義分類為金融負債或權益。
本公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。
- 金融負債
(1) 後續衡量
除透過損益按公允價值衡量之金融負債外，所有金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡量。
透過損益按公允價值衡量之金融負債係持有供交易並按公允價值衡量，相關利益或損失係認列於其他利益及損失。
- 21 -
公允價值之決定方式請參閱附註二八。
(2) 金融負債之除列
除列金融負債時，其帳面金額與所支付對價（包含任何所移轉之非現金資產或承擔之負債）間之差額認列為損益。
- 可轉換公司債
本公司發行之複合金融工具（可轉換公司債）係依據合約協議之實質與金融負債及權益工具之定義，於原始認列時將其組成部分分別分類為金融負債及權益。
原始認列時，負債組成部分之公允價值係以類似之不可轉換工具當時市場利率估算，並於執行轉換或到期日前，以有效利息法計算之攤銷後成本衡量。屬嵌入非權益衍生工具之負債組成部分則以公允價值衡量。
分類為權益之轉換權係等於該複合工具整體公允價值減除經單獨決定之負債組成部分公允價值之剩餘金額，經扣除所得稅影響數後認列為權益，後續不再衡量。於該轉換權被執行時，其相關之負債組成部分及於權益之金額將轉列股本及資本公積一發行溢價。可轉換公司債之轉換權若於到期日仍未被執行，該認列於權益之金額將轉列資本公積一發行溢價。
發行可轉換公司債之相關交易成本，係按分攤總價款之比例分攤至該工具之負債（列入負債帳面金額）及權益組成部分（列入權益）。
- 衍生工具
本公司簽訂之衍生工具係可轉換公司債贖回及賣回權。
衍生工具於簽訂衍生工具合約時，原始以公允價值認列，後續於資產負債表日按公允價值再衡量，後續衡量產生之利益或損失直接列入損益，然指定且為有效避險工具之衍生工具，其認列於損益之時點則將視避險關係之性質而定。當衍生工具之公允價值為正值時，列為金融資產；公允價值為負值時，列為金融負債。
- 22 -
衍生工具若嵌入於 IFRS 9「金融工具」範圍內之資產主契約，係以整體合約決定金融資產分類。衍生工具若嵌入於非 IFRS 9 範圍內之資產主契約（如嵌入於金融負債主契約），而嵌入式衍生工具若符合衍生工具之定義，其風險及特性與主契約之風險及特性並非緊密關聯，且混合合約非透過損益按公允價值衡量時，該衍生工具係視為單獨衍生工具。
(十) 收入認列
本公司於客戶合約辨認履約義務後，將交易價格分攤至各履約義務，並於滿足各履約義務時認列收入。
移轉商品或勞務與收取對價之時間間隔在 1 年以內之合約，其重大財務組成部分不予調整交易價格。
勞務收入
勞務收入係來自為客戶提供客製化之電子材料檢測分析服務。本公司係於移轉承諾之商品或勞務予客戶，並達履約義務條件時認列收入及應收帳款。本公司基於歷史經驗及考量不同之合約條件，以估計可能發生之商業折扣，據以認列退款負債。於符合前述收入認列條件前所收取之預收款項，係認列為合約負債。
(十一) 租賃
本公司於合約成立日評估合約是否係屬（或包含）租賃。
本公司為承租人
除適用認列豁免之低價值標的資產租賃及短期租賃之租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費用外，其他租賃皆於租賃開始日認列使用權資產及租賃負債。
使用權資產原始按成本（租賃負債之原始衡量金額）衡量，後續按成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量，並調整租賃負債之再衡量數。使用權資產係單獨表達於個體資產負債表。
使用權資產採直線基礎自租賃開始日起至耐用年限屆滿時或租賃期間屆滿時兩者之較早者提列折舊。
- 23 -
租賃負債原始按租賃給付之現值衡量。若租賃隱含利率容易確定，租賃給付使用該利率折現。若該利率並非容易確定，則使用承租人增額借款利率。
後續，租賃負債採有效利息法按攤銷後成本基礎衡量，且利息費用係於租賃期間分攤。若租賃期間有變動，本公司再衡量租賃負債，並相對調整使用權資產，惟若使用權資產之帳面金額已減至零，則剩餘之再衡量金額認列於損益中。租賃負債係單獨表達於個體資產負債表。
(十二) 借款成本
直接可歸屬於取得、建造或生產符合要件之資產之借款成本，係作為該資產成本之一部分，直到該資產達到預定使用或出售狀態之幾乎所有必要活動已完成為止。
除上述外，所有借款成本係於發生當期認列為損益。
(十三) 政府補助
政府補助僅於可合理確信本公司將遵循政府補助所附加之條件，且將可收到該項補助時，始予以認列。
與收益有關之政府補助係於其意圖補償之相關成本於本公司認列為費用之期間內，按有系統之基礎認列於其他收入。
本公司所取得低於市場利率之政府貸款，其收取之貸款金額與依當時市場利率計算之貸款公允價值兩者間之差額係認列為政府補助。
(十四) 員工福利
- 短期員工福利
短期員工福利相關負債係以換取員工服務而預期支付之非折現金額衡量。
- 退職後福利
確定提撥退休計畫之退休金係於員工提供服務期間將應提撥之退休金數額認列為費用。
- 24 -
(十五) 股份基礎給付協議
給與員工之員工認股權
員工認股權係按給與日權益工具之公允價值及預期既得之最佳估計數量，於既得期間內以直線基礎認列費用，並同時調整資本公積－員工認股權。若其於給與日立即既得，係於給與日全數認列費用。
本公司於每一資產負債表日修正預期既得之員工認股權估計數量。若有修正原估計數量，其影響數係認列為損益，使累計費用反映修正之估計值，並相對調整資本公積－員工認股權。
(十六) 所得稅
所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。
1. 當期所得稅
本公司依所得稅申報轄區所制定之法規決定當期所得（損失），據以計算應付（可回收）之所得稅。
依中華民國所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵所得稅，係於股東會決議年度認列。
以前年度應付所得稅之調整，列入當期所得稅。
2. 遞延所得稅
遞延所得稅係依帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異計算。
遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列，而遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差異使用時認列。
與投資子公司相關之應課稅暫時性差異皆認列遞延所得稅負債，惟本公司若可控制暫時性差異迴轉之時點，且該暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除外。與此類投資有關之可減除暫時性差異，僅於其很有可能有足夠課稅所得用以實現暫時性差異，且於可預見之未來預期將迴轉的範圍內，予以認列遞延所得稅資產。
- 25 -
遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新檢視，並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所有或部分資產者，調減帳面金額。原未認列為遞延所得稅資產者，亦於每一資產負債表日予以重新檢視，並在未來很有可能產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者，調增帳面金額。
遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期之稅率衡量，該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映本公司於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方式所產生之租稅後果。
3. 當期及遞延所得稅
當期及遞延所得稅係認列於損益，惟與認列於其他綜合損益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列於其他綜合損益或直接計入權益。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
本公司於採用會計政策時，對於不易自其他來源取得相關資訊者，管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷、估計及假設。實際結果可能與估計有所不同。
本公司所採用之會計政策、估計及基本假設，經本公司管理階層評估後，並無重大會計判斷、估計及假設不確定性之情形。
六、現金及約當現金
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 庫存現金及週轉金 | $ 416 | $ 516 |
| 銀行活期存款 | 453,852 | 327,829 |
| $ 454,268 | $ 328,345 |
銀行存款於資產負債表日之利率區間如下：
| 銀行存款 | 114年12月31日 | 113年12月31日 |
|---|---|---|
| 0.03%～0.705% | 0.002%～0.90% |
七、透過損益按公允價值衡量之金融工具
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 金融資產－流動 | ||
| 衍生工具（未指定避險） | ||
| －可轉換公司債贖回及賣回權（附註十六） | $ 900 | $ - |
| 金融資產－非流動 | ||
| 強制透過損益按公允價值衡量有限合夥 | $ 30,977 | $ 21,554 |
| 金融負債－流動 | ||
| 持有供交易 | ||
| 衍生工具（未指定避險） | ||
| －可轉換公司債贖回及賣回權（附註十六） | $ - | $ 700 |
八、透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
權益工具投資
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 非流動 | ||
| 國內投資 | ||
| 未上市（櫃）股票 | ||
| 盛貿科技股份有限公司普通股 | $ - | $ - |
本公司依中長期策略目的投資盛貿科技股份有限公司普通股，並預期透過長期投資獲利。本公司管理階層認為若將該投資之短期公允價值波動列入損益，與前述長期投資規劃並不一致，因此選擇指定該投資為透過其他綜合損益按公允價值衡量。
本公司分別於114年及113年12月31日採用市場法評估盛貿科技股份有限公司之公允價值，並考量該公司與同類型公司之財務報表及經營狀況。
- 27 -
九、應收票據、應收帳款及其他應收款
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 應收票據 | ||
| 按攤銷後成本衡量 | ||
| 總帳面金額 | $ 1,346 | $ 2,973 |
| 減：備抵損失 | - | - |
| $ 1,346 | $ 2,973 | |
| 應收帳款 | ||
| 按攤銷後成本衡量 | ||
| 總帳面金額 | $ 517,987 | $ 529,936 |
| 減：備抵損失 | ( 4,936) | ( 4,936) |
| $ 513,051 | $ 525,000 | |
| 其他應收款 | ||
| 其 他 | $ 679 | $ - |
(一) 應收票據
於決定應收票據之可回收性時，本公司考量應收票據自原始授信日至資產負債表日信用品質之任何改變。本公司持續追蹤且參考交易對方過去拖欠記錄及分析其目前財務狀況，以評估應收票據自原始認列後信用風險是否顯著增加及衡量預期信用損失。截至 114 年及 113 年 12 月 31 日止，本公司評估應收票據無須提列預期信用損失。
應收票據之帳齡分析如下：
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 未逾期 | $ 1,346 | $ 2,973 |
以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析。
(二) 應收帳款
本公司對勞務銷售之平均授信期間為預收至月結 180 天，收款政策並未對逾期之應收帳款加計利息。於決定應收帳款可回收性時，本公司考量應收帳款自原始授信日至資產負債表日信用品質之任何改變。歷史經驗顯示多數帳款回收情形良好。
為減輕信用風險，本公司管理階層指派專責團隊負責授信額度之決定、授信核准及其他監控程序以確保逾期應收帳款之回收已採
- 28 -
取適當行動。此外，本公司於資產負債表日會逐一複核應收帳款之可回收金額以確保無法回收之應收帳款已提列適當減損損失。據此，本公司管理階層認為本公司之信用風險已顯著減少。
本公司按存續期間預期信用損失認列應收帳款之備抵損失。存續期間預期信用損失係使用準備矩陣計算，其考量歷史經驗、現時市場情況及前瞻性資訊。因本公司之信用損失歷史經驗顯示，不同客戶群之損失型態並無顯著差異，因此準備矩陣未進一步區分客戶群，僅以應收帳款逾期天數訂定預期信用損失率。
若有證據顯示交易對方面臨嚴重財務困難且本公司無法合理預期可回收金額，本公司直接沖銷相關應收帳款及備抵損失，惟仍會持續追索活動，因追索回收之金額則認列於損益。
本公司依準備矩陣衡量應收帳款之備抵損失如下：
114年12月31日
| 未逾期 | 逾期 1～30天 | 逾期 31～60天 | 逾期 61～90天 | 逾期 91～120天 | 逾期 121～180天 | 逾期 181天 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 預期信用損失率 | 0.37% | 0.94% | 7.37% | 12.15% | 22.92% | 39.65%～67.55% | 100.00% | |
| 總帳面金額 | $472,067 | $26,347 | $14,491 | $2,089 | $709 | $1,480 | $804 | $517,987 |
| 備抵損失（存續期間預期信用損失） | (1,770) | (247) | (1,068) | (254) | (162) | (631) | (804) | (4,936) |
| 攤銷後成本 | $470,297 | $26,100 | $13,423 | $1,835 | $547 | $849 | $- | $513,051 |
113年12月31日
| 未逾期 | 逾期 1～30天 | 逾期 31～60天 | 逾期 61～90天 | 逾期 91～120天 | 逾期 121～180天 | 逾期 181天 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 預期信用損失率 | 0.05% | 0.87% | 5.32% | 14.41% | 25.52% | 46.92%～69.04% | 100.00% | |
| 總帳面金額 | $498,087 | $23,901 | $3,214 | $2,865 | $302 | $723 | $844 | $529,936 |
| 備抵損失（存續期間預期信用損失） | (1,397) | (533) | (439) | (1,062) | (198) | (463) | (844) | (4,936) |
| 攤銷後成本 | $496,690 | $23,368 | $2,775 | $1,803 | $104 | $260 | $- | $525,000 |
應收帳款備抵損失之變動資訊如下：
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 年初餘額 | $ 4,936 | $ 4,936 |
| 加：本年度提列減損損失 | - | - |
| 年底餘額 | $ 4,936 | $ 4,936 |
（三）其他應收款
本公司採行之政策係僅與信用良好之對象進行交易，並於必要情形下取得足額之擔保以減輕因拖欠所產生財務損失之風險。本公
司持續追蹤且參考交易對方過去拖欠記錄及分析其目前財務狀況，以評估其他應收款自原始認列後信用風險是否顯著增加及衡量預期信用損失。截至114年12月31日止，本公司評估其他應收款無須提列預期信用損失。
十、採用權益法之投資
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 投資子公司 | ||
| TRISTATE | ||
| INTERNATIONAL CO., LTD. (註) | $ 883,686 | $ 795,203 |
| MSS JAPAN 株式會社 | 311,936 | 206,879 |
| MSS USA CORP. | 728,413 | 654,775 |
| $1,924,035 | $1,656,857 |
註：114年及113年12月31日之帳面金額係分別包含出售不動產、廠房及設備之未實現處分資產利益261,286仟元及164,111仟元。114年及113年12月31日之帳面金額係分別包含出售資產之未實現處分資產利益29,516仟元及9,748仟元。
| 子公司名稱 | 所有權權益及表決權百分比 | |
|---|---|---|
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
| TRISTATE INTERNATIONAL CO., LTD. (註1) | 100% | 100% |
| MSS JAPAN 株式會社 (註2) | 100% | 100% |
| MSS USA CORP. (註3) | 100% | 100% |
註1：TRISTATE INTERNATIONAL CO., LTD.於114年3月6日經董事會決議通過減資，業於114年3月21日匯回股款14,693仟元（美元446仟元）予本公司。
註2：本公司分別於113年12月及114年9月參與MSS JAPAN株式會社之現金增資170,640仟元（日幣800,000仟元）及134,680仟元（日幣650,000仟元）。
註3：本公司於113年5月6日設立子公司MSS USA CORP.，並分別於113年6月、10月、114年5月及10月參與MSS USA CORP.之現金增資258,504仟元（美元8,000仟元）、385,320仟元（美
- 30 -
元 12,000 仟元）、60,140 仟元（美元 2,000 仟元）及 92,340 仟元（美元 3,000 仟元）。
十一、不動產、廠房及設備
自用
| 機器設備 | 辦公設備 | 租賃改良 | 運輸設備 | 其他設備 | 建造中之不動產及待驗設備 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 成本 | |||||||
| 114年1月1日餘額 | $3,951,066 | $12,396 | $146,873 | $2,150 | $38,652 | $65,299 | $4,216,436 |
| 增添 | 407,328 | 6,640 | 43,347 | 3,500 | 4,883 | 21,299 | 486,997 |
| 重分額（註） | 100,201 | - | - | - | 5,048 | (5,285) | 99,964 |
| 是分 | (843,158) | (1,699) | (12,847) | - | (7,928) | - | (865,632) |
| 114年12月31日餘額 | $3,615,437 | $17,337 | $177,373 | $5,650 | $40,655 | $81,313 | $3,937,765 |
| 累計折舊 | |||||||
| 114年1月1日餘額 | $1,422,565 | $4,315 | $49,085 | $209 | $14,492 | $- | $1,490,666 |
| 折舊費用 | 616,454 | 3,772 | 25,440 | 407 | 10,045 | - | 656,118 |
| 是分 | (710,813) | (1,669) | (12,847) | - | (7,834) | - | (733,163) |
| 114年12月31日餘額 | $1,328,206 | $6,418 | $61,678 | $616 | $16,703 | $- | $1,413,621 |
| 114年12月31日淨額 | $2,287,231 | $10,919 | $115,695 | $5,034 | $23,952 | $81,313 | $2,524,144 |
| 成本 | |||||||
| 113年1月1日餘額 | $2,746,446 | $9,762 | $90,564 | $- | $21,604 | $- | $2,868,376 |
| 增添 | 1,127,532 | 5,778 | 46,029 | 2,150 | 16,919 | - | 1,198,408 |
| 重分額（註） | 227,803 | 1,582 | 30,154 | - | 1,863 | 65,299 | 326,701 |
| 是分 | (150,715) | (4,726) | (19,874) | - | (1,734) | - | (177,049) |
| 113年12月31日餘額 | $3,951,066 | $12,396 | $146,873 | $2,150 | $38,652 | $65,299 | $4,216,436 |
| 累計折舊 | |||||||
| 113年1月1日餘額 | $1,007,615 | $6,063 | $46,613 | $- | $8,917 | $- | $1,069,208 |
| 折舊費用 | 554,111 | 2,978 | 22,346 | 209 | 7,309 | - | 586,953 |
| 是分 | (139,161) | (4,726) | (19,874) | - | (1,734) | - | (165,495) |
| 113年12月31日餘額 | $1,422,565 | $4,315 | $49,085 | $209 | $14,492 | $- | $1,490,666 |
| 113年12月31日淨額 | $2,528,501 | $8,081 | $97,788 | $1,941 | $24,160 | $65,299 | $2,725,770 |
註：係由其他非流動資產－預付設備款及預付建造合約款轉入。
於 114 及 113 年度並未認列或迴轉減損損失。
折舊費用係以直線基礎按下列耐用年數計提：
| 機器設備 | 3 至 10 年 |
|---|---|
| 辦公設備 | 2 至 3 年 |
| 租賃改良 | 3 至 10 年 |
| 運輸設備 | 5 年 |
| 其他設備 | 3 年 |
設定作為借款擔保之不動產、廠房及設備金額，請參閱附註三十。
十二、租賃協議
（一）使用權資產
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 使用權資產帳面金額 | ||
| 建築物 | $ 155,552 | $ 189,716 |
| 辦公設備 | - | 35 |
| 運輸設備 | 4,331 | 6,234 |
| $ 159,883 | $ 195,985 | |
| 114年度 | 113年度 | |
| 使用權資產之增添 | $ 17,467 | $ 59,649 |
| 使用權資產之折舊費用 | ||
| 建築物 | $ 50,451 | $ 42,020 |
| 辦公設備 | 35 | 92 |
| 運輸設備 | 3,083 | 2,746 |
| $ 53,569 | $ 44,858 |
於114及113年度並未認列或迴轉減損損失。
（二）租賃負債
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 租賃負債帳面金額 | ||
| 流動 | $ 38,477 | $ 50,711 |
| 非流動 | 126,532 | 149,961 |
| $ 165,009 | $ 200,672 |
租賃負債之折現率區間如下：
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 建築物 | 1.22%～2.02% | 1.22%～2.01% |
| 辦公設備 | - | 1.66% |
| 運輸設備 | 1.91%～2.02% | 1.56%～2.01% |
（三）重要承租活動及條款
本公司承租建築物做為營業場所使用，租賃期間為 1～10 年，另亦承租辦公設備供營業使用，租賃期間為 5 年，及承租運輸設備供貨物運輸使用，租賃期間為 3 年。於租賃期間終止時，本公司對所租賃之建築物、辦公設備及運輸設備並無優惠承購權。
- 32 -
（四）其他租賃資訊
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 短期租賃費用 | $ 6,811 | $ 4,386 |
| 低價值資產租賃費用 | $ 945 | $ 873 |
| 租賃之現金（流出）總額 | ($ 64,214) | ($ 52,637) |
本公司選擇對符合短期租賃之建築物、機器設備與運輸設備及符合低價值資產租賃之辦公設備租賃適用認列之豁免，不對該等租賃認列相關使用權資產及租賃負債。
租賃期間於資產負債表日後開始之所有承租承諾如下：
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 承租承諾 | $ 218,796 | $ 232,270 |
十三、其他無形資產
| 電腦軟體 | |
|---|---|
| 成本 | |
| 114年1月1日餘額 | $ 15,012 |
| 處分 | ( 3,469 ) |
| 114年12月31日餘額 | $ 11,543 |
| 累計攤銷 | |
| 114年1月1日餘額 | $ 6,592 |
| 攤銷費用 | 4,689 |
| 處分 | ( 3,469 ) |
| 114年12月31日餘額 | $ 7,812 |
| 114年12月31日淨額 | $ 3,731 |
| 成本 | |
| 113年1月1日餘額 | $ 17,874 |
| 單獨取得 | 5,619 |
| 處分 | ( 8,481 ) |
| 113年12月31日餘額 | $ 15,012 |
| 累計攤銷 | |
| 113年1月1日餘額 | $ 10,289 |
| 攤銷費用 | 4,784 |
| 處分 | ( 8,481 ) |
| 113年12月31日餘額 | $ 6,592 |
| 113年12月31日淨額 | $ 8,420 |
- 33 -
攤銷費用係以直線基礎按下列耐用年數計提：
電腦軟體
3至5年
十四、其他資產
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 流動 | ||
| 預付薪資 | $ 54,453 | $ 69,702 |
| 預付租賃款 | 15,439 | 3,205 |
| 預付其他 | 19,081 | 21,177 |
| $ 88,973 | $ 94,084 | |
| 非流動 | ||
| 預付設備款 | $ 149,432 | $ 117,715 |
| 預付薪資 | 95,815 | 83,917 |
| 存出保證金（註） | 22,934 | 22,049 |
| $ 268,181 | $ 223,681 |
註：本公司考量債務人之歷史經驗、現時市場情況及前瞻性資訊，以衡量存出保證金之12個月預期信用損失或存續期間預期信用損失。截至114年及113年12月31日止，本公司評估存出保證金無須提列預期信用損失。
十五、借款
（一）短期借款
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 無擔保借款 | ||
| 銀行借款 | $ 205,000 | $ - |
銀行週轉性借款之利率於114年12月31日為 1.95%～1.98% 。
（二）長期借款
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 擔保借款（附註三十） | ||
| 銀行借款 | $ 151,424 | $ 303,683 |
| 無擔保借款 | ||
| 銀行借款 | 1,470,133 | 1,273,000 |
| 減：政府補助折價（附註二五） | ( 3,436) | ( 8,885) |
| 減：列為1年內到期部分 | ( 289,463) | ( 148,268) |
| 長期借款 | $1,328,658 | $1,419,530 |
本公司之借款包括：
| 融資機構 | 抵押或擔保 | 融資期間及償還付息辦法 | 114年12月31日 | 113年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 金額 | 利率% | 金額 | 利率% | |||
| 華南銀行竹科分行（註） | 機器設備 | 109.05.29~116.05.15，宽限期三年，得於限期内分扶動撥，期滿後本金平均撥月繳還，利息撥月於收 | $ 37,184 | 2.06 | $ 91,036 | 2.06 |
| 華南銀行竹科分行（註） | 無 | 112.09.08~119.08.15，宽限期三年，得於限期内分扶動撥，期滿後本金平均撥月繳還，利息撥月於收 | 490,000 | 2.11 | 327,000 | 2.11 |
| 彰化銀行新竹分行（註） | 機器設備 | 109.09.29~116.09.15，宽限期三年，得於限期内分扶動撥，期滿後本金平均撥月繳還，利息撥月於收 | 45,606 | 1.98 | 100,667 | 1.98 |
| 彰化銀行新竹分行（註） | 無 | 112.09.08~119.08.15，宽限期一年，得於限期内分扶動撥，期滿後本金平均撥月繳還，利息撥月於收 | 82,133 | 2.03 | 75,000 | 2.03 |
| 兆豐國際商業銀行竹科分行（註） | 機器設備 | 109.11.20~116.11.20，宽限期三年，得於限期内分扶動撥，期滿後本金平均撥月繳還，利息撥月於收 | 68,634 | 2.06 | 111,980 | 2.06 |
| 兆豐國際商業銀行竹科分行（註） | 無 | 113.03.08~120.02.15，宽限期三年，得於限期内分扶動撥，期滿後本金平均撥月繳還，利息撥月於收 | 65,000 | 2.14 | 44,000 | 2.14 |
| 玉山銀行新竹分行（註） | 無 | 112.08.16~119.08.15，宽限期二年，得於限期内分扶動撥，期滿後本金平均撥月繳還，利息撥月於收 | 193,200 | 2.03 | 213,000 | 1.90 |
| 臺灣銀行新竹科學園區分行（註） | 無 | 112.06.30~119.06.15，宽限期三年，得於限期内分扶動撥，期滿後本金平均撥月繳還，利息撥月於收 | 483,000 | 1.95 | 446,000 | 1.95 |
| 國泰世華商業銀行館前分行（註） | 無 | 112.09.12~119.08.15，宽限期二年，得於限期内分扶動撥，期滿後本金平均撥月繳還，利息撥月於收 | 156,800 | 1.95 | 168,000 | 1.95 |
| 減：政府補助折價 | 1,621,557 | 1,576,683 | ||||
| 減：一年內到期之長期借款 | ( 3,436 ) | ( 8,885 ) | ||||
| ( 289,463 ) | ( 148,268 ) | |||||
| $ 1,328,658 | $ 1,419,530 |
註：本公司取得中華民國國家發展基金管理會「根留臺灣企業加速投資行動方案」之政府優惠利率貸款，相關說明請參閱附註二五。
上述銀行借款係以本公司自有機器設備抵押擔保，請參閱附註三十。
十六、應付公司債
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 國內第一次無擔保可轉換公司債 | $ 479,859 | $ 467,898 |
| 減：列為1年內到期部分 | ( 479,859) | - |
| $ - | $ 467,898 |
國內第一次無擔保可轉換公司債
本公司於113年5月3日經董事會決議通過並於113年8月15日在中華民國證券櫃檯買賣中心發行5仟單位、票面利率為 0%，且依票面金額 110.28% 發行之新台幣計價無擔保可轉換公司債，本金金額共計500,000仟元。發行期間為3年。主要發行條款如下：
(一)發行期間：113年8月15日至116年8月15日。
(二) 到期償還：
除債券持有人申請轉換為本公司普通股、行使賣回權，或本公司提前贖回公司債、買回註銷者外，本公司於轉換公司債到期時依債券面額將債券持有人持有之轉換公司債以現金一次償還。
(三) 轉換辦法：
-
債券持有人自本轉換公司債發行滿 3 個月之翌日（113 年 11 月 16 日）起至到期日（116 年 8 月 15 日）止，除(一)普通股依法暫停過戶期間；(二)本公司無償配股停止過戶日、現金股息停止過戶日或現金增資認股停止過戶日前 15 個營業日起，至權利分派基準日止之期間；(三)辦理減資之減資基準日起至減資換發股票開始交易日前 1 日止；(四)辦理股票變更面額之停止轉換（認購）起始日至新股換發股票開始交易日前 1 日止，不得請求轉換之外，得隨時向本公司請求將本轉換公司債轉換為本公司普通股股票。
-
本轉換公司債發行時之轉換價格訂為每股 150 元。114 年 7 月 15 日起，轉換價格自 149 元調整為每股 147.8 元。
(四) 債券持有人之賣回權：
本轉換公司債以發行後屆滿 2 年之日（115 年 8 月 15 日）為債券持有人提前賣回本轉換公司債之賣回基準日，債券持有人得於賣回基準日前 30 日內要求本公司以債券面額將其所持有之本轉換公司債贖回。
(五) 重要贖回條款：
-
本轉換公司債發行後屆滿 3 個月之翌日（113 年 11 月 16 日）起至到期日前 40 日止（116 年 7 月 6 日），若本公司普通股收盤價連續 30 個營業日起過當時轉換價格達 30%（含）時，本公司得按債券面額以現金收回全部流通在外之本轉換公司債。
-
本轉換公司債發行後屆滿 3 個月之翌日（113 年 11 月 16 日）起至到期日前 40 日止（116 年 7 月 6 日），本轉換公司債流通在外餘額低於原發行總額之 10% 時，本公司得隨時按債券面額以現金收回全部流通在外之本轉換公司債。
-
36 -
(六) 本可轉換公司債包括負債及權益組成部分，權益組成部分於權益項下以資本公積一認股權表達。負債組成部分原始認列之有效利率為 2.5269%。113年度行使轉換權之公司債面額為100仟元，轉列股本計7仟元。因行使公司債轉換權，致原始發行認列之資本公積一認股權減少16仟元，應付公司債折價減少6仟元，轉換淨額超過轉換之普通股面額而轉列資本公積一股票發行溢價計103仟元。
發行價款（減除交易成本4,381仟元） $ 546,999
權益組成部分 (81,707)
透過損益按公允價值衡量之金融負債 (2,633)
遞延所得稅資產 876
發行日負債組成部分 463,535
以有效利率 2.5269% 計算之利息 4,457
應付公司債轉換為普通股 (94)
113年12月31日負債組成部分 $ 467,898
以有效利率 2.5269% 計算之利息 11,961
114年12月31日負債組成部分 $ 479,859
十七、其他負債
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 流動 | ||
| 其他應付款 | ||
| 應付設備款（附註二六） | $ 175,745 | $ 101,600 |
| 應付薪資及獎金 | 126,615 | 116,666 |
| 應付營業稅 | 12,724 | 6,420 |
| 應付員工酬勞 | - | 10,797 |
| 應付勞健保 | 10,582 | 9,276 |
| 應付退休金 | 8,009 | 6,861 |
| 應付董事酬勞 | - | 4,050 |
| 其 他 | 14,507 | 9,475 |
| $ 348,182 | $ 265,145 | |
| 遞延收入 | ||
| 政府補助（附註二五） | $ 3,177 | $ 4,044 |
| 其他負債 | ||
| 退款負債 | $ 85,106 | $ 52,375 |
（接次頁）
（承前頁）
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 其他 | ||
| 暫收款 | $ 245 | $ 116 |
| 代收款 | 10,306 | 10,119 |
| $ 10,551 | $ 10,235 | |
| 非流動 | ||
| 遞延收入 | ||
| 政府補助（附註二五） | $ 6,154 | $ 8,919 |
十八、退職後福利計畫
確定提撥計畫
本公司所適用「勞工退休金條例」之退休金制度，係屬政府管理之確定提撥退休計畫，依員工每月薪資 6% 提撥退休金至勞工保險局之個人專戶。
十九、權益
(一) 股本
普通股
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 額定股數（仟股） | 80,000 | 80,000 |
| 額定股本 | $ 800,000 | $ 800,000 |
| 已發行且已收足股款之股數 | ||
| (仟股) | 51,782 | 51,781 |
| 已發行股本 | $ 517,819 | $ 517,812 |
| 預收股本 | $ - | $ 7 |
已發行之普通股每股面額為 10 元，每股享有一表決權及收取股利之權利。
本公司於 113 年 5 月 3 日經董事會決議辦理現金增資，發行新股 5,000 仟股，以每股新台幣 120 元溢價發行並訂定 113 年 8 月 30 日為增資基準日，增資後實收股本為 517,812 仟元，業已於 113 年 10 月 7 日經經濟部經授中字第 11330179260 號函核准變更登記在案。
- 38 -
本公司發行之可轉換公司債持有人於113年11月21日行使轉換權，致本公司股本增加7仟元（帳列預收股本），並經董事會決議訂定增資基準日為114年3月6日，業已於114年3月26日經經濟部經授中字第11430037550號函核准變更登記在案。
(二) 資本公積
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 得用以彌補虧損、發放現金或撥充股本(1) | ||
| 股票發行溢價 | $1,952,018 | $1,952,018 |
| 不得作為任何用途 | ||
| 認股權 | 81,691 | 81,691 |
| $2,033,709 | $2,033,709 |
- 此類資本公積得用以彌補虧損，亦得於公司無虧損時，用以發放現金或撥充股本，惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限。
(三) 保留盈餘及股利政策
依本公司章程之盈餘分派政策規定，本公司年度總決算如有盈餘，應先彌補累積虧損，依法提撥 10%為法定盈餘公積，但法定盈餘公積已達本公司實收資本額時不在此限，其餘再依法提列特別盈餘公積時，對於前期累積之投資性不動產公允價值淨增加數額及前期累積之其他權益減項淨額之提列不足數額，於盈餘分派前，應先自前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積，如仍有不足之情形，再自當期稅後淨利加計當期稅後淨利以外項目計入當期未分配盈餘之數額提列，如尚有餘額，併同累積未分配盈餘，由董事會擬具盈餘分配議案，提請股東會決議分派股東股息紅利。本公司股利政策採穩健平衡原則，並參酌獲利狀況、財務結構及公司未來發展等因素，分派股利時主要係考量公司目前產業狀況且基於未來擴展營運規畫及現金流量之需求，每年就可供分配盈餘提撥不低於 5%分配股東股息紅利，得以現金或股票方式為之，其中現金股利不低於股利總額之 10%，惟累積可供分配盈餘低於實收股本 5%時，得不予分配。但董事會得依當年整體營運狀況及資金狀況在符合前述訂定
- 39 -
範圍內調整該比例，並提請股東會決議之。本公司章程規定之員工及董事酬勞分派政策，參閱附註二一之(七)員工酬勞及董事酬勞。
法定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。
本公司依金管證發字第1090150022號函及「採用國際財務報導準則（IFRS會計準則）後，提列特別盈餘公積之適用疑義問答」規定提列特別盈餘公積。
本公司於114年6月10日及113年6月26日舉行股東常會，決議通過113及112年度盈餘分配案如下：
| 113年度 | 112年度 | |
|---|---|---|
| 法定盈餘公積 | $ 6,496 | $ 26,128 |
| 特別盈餘公積 | ($ 16,972) | $ 11,301 |
| 現金股利 | $ 51,782 | $ 210,515 |
| 每股現金股利（元） | $ 1 | $ 4.50 |
本公司115年3月10日董事會擬議114年度盈餘分配案如下：
| 114年度 | |
|---|---|
| 特別盈餘公積 | $ 6,943 |
| 現金股利 | $ 51,782 |
| 每股現金股利（元） | $ 1 |
有關114年度之盈餘分配案尚待預計於115年6月11日召開之股東常會決議。
（四）特別盈餘公積
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 年初餘額 | $ 16,972 | $ 5,671 |
| 其他權益項目減項提列數 | - | 11,301 |
| 其他權益項目減項迴轉數 | ( 16,972) | - |
| 年底餘額 | $ - | $ 16,972 |
（五）其他權益項目
- 國外營運機構財務報表換算之兌換差額
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 年初餘額 | $ 16,617 | ($ 12,722) |
| 當年度產生 | ||
| 國外營運機構之換算 | ||
| 差額 | ( 24,137) | 36,674 |
| 相關所得稅 | 4,827 | ( 7,335) |
| 本年度其他綜合損益 | ( 19,310) | 29,339 |
| 年底餘額 | ($ 2,693) | $ 16,617 |
- 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現評價損益
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 年初餘額 | ($ 4,250) | ($ 4,250) |
| 年底餘額 | ($ 4,250) | ($ 4,250) |
二十、收入
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 客戶合約收入 | ||
| 檢測分析服務 | $1,656,292 | $1,614,016 |
（一）客戶合約之說明
本公司所簽訂之客戶合約主係提供半導體產業客製化之電子材料檢測分析服務，並出具檢測分析結果報告之履約義務，客戶係於取得報告並核對各檢測項目完成驗收後依據約定之授信期間及交易條件支付合約對價，由於移轉檢測分析結果報告時點與客戶付款時間間隔未超過一年，合約對價之重大財務組成部分不予調整。
考量不同客戶合約之折扣條件及過去與客戶交易累積之經驗，本公司以最可能金額估計折扣金額，據以調整收入金額及認列退款負債。
- 41 -
（二）合約餘額
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | 113年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 應收票據（附註九） | $ 1,346 | $ 2,973 | $ 429 |
| 應收帳款（附註九） | 513,051 | 525,000 | 519,731 |
| 應收帳款－關係人（附註二九） | 5,571 | 6,514 | - |
| $ 519,968 | $ 534,487 | $ 520,160 | |
| 合約負債 | |||
| 檢測分析服務 | $ 10,819 | $ 12,756 | $ 28,780 |
合約負債之變動主要係來自滿足履約義務之時點與客戶付款時點之差異。
（三）客戶合約收入之細分
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 主要地區市場 | ||
| 亞洲 | $1,580,134 | $1,569,586 |
| 美洲 | 59,908 | 40,258 |
| 其他 | 16,250 | 4,172 |
| $1,656,292 | $1,614,016 |
二一、繼續營業單位淨利
（一）利息收入
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 銀行存款 | $ 2,945 | $ 4,272 |
（二）其他收入
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 政府補助收入（附註二五） | $ 3,954 | $ 3,967 |
| 其他 | 2,700 | 3,348 |
| $ 6,654 | $ 7,315 |
（三）其他利益及（損失）
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 淨外幣兌換損失 | ($ 9,354) | ($ 2,812) |
| 已實現代購利益（附註二九） | 14,292 | - |
| 處分資產利益（附註二九） | 1,244 | 3,407 |
（接次頁）
（承前頁）
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 處分不動產、廠房及設備利益 | ||
| (附註二九) | $ 22,251 | $ 15,199 |
| 金融資產及金融負債利益 | ||
| 強制透過損益按公允價 | ||
| 值衡量之金融資產 | 2,823 | 154 |
| 持有供交易之金融負債 | 700 | 1,933 |
| $ 31,956 | $ 17,881 |
（四）財務成本
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 銀行借款利息（附註二五） | $ 33,609 | $ 29,943 |
| 可轉換公司債利息（附註十六） | 11,961 | 4,457 |
| 租賃負債之利息 | 3,328 | 3,094 |
| $ 48,898 | $ 37,494 |
（五）折舊及攤銷
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 折舊費用依功能別彙總 | ||
| 營業成本 | $ 680,689 | $ 609,491 |
| 營業費用 | 28,998 | 22,320 |
| $ 709,687 | $ 631,811 | |
| 攤銷費用依功能別彙總 | ||
| 營業成本 | $ 3,147 | $ 3,027 |
| 營業費用 | ||
| 管理費用 | 1,542 | 1,736 |
| 研究發展費用 | - | 21 |
| $ 4,689 | $ 4,784 |
（六）員工福利費用
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 股份基礎給付（附註二四） | $ - | $ 17,421 |
| 退職後福利 | 29,528 | 25,750 |
| 其他員工福利 | 798,472 | 748,591 |
| 員工福利費用合計 | $ 828,000 | $ 791,762 |
（接次頁）
（承前頁）
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 依功能別彙總 | ||
| 營業成本 | $ 620,007 | $ 583,944 |
| 營業費用 | 207,993 | 207,818 |
| $ 828,000 | $ 791,762 |
(七) 員工酬勞及董事酬勞
本公司依章程規定係按當年度扣除分派員工及董事酬勞前之稅前利益分別以不低於 10% 及不高於 5% 提撥員工酬勞及董事酬勞。依113年8月證券交易法之修正，本公司已於114年股東常會決議通過修正章程，訂明以當年度提撥之員工酬勞數額以不低於 50% 為基層員工酬勞。本公司114年度為稅前淨損，故未估列員工酬勞（含基層員工酬勞）及董事酬勞。113年度估列之員工酬勞及董事酬勞於114年3月6日經董事會決議如下：
估列比例
| 113年度 | |
|---|---|
| 員工酬勞 | 10% |
| 董事酬勞 | 3.75% |
金額
| 113年度 | |
|---|---|
| 員工酬勞 | $ 10,797 |
| 董事酬勞 | $ 4,050 |
年度個體財務報告通過發布日後若金額仍有變動，則依會計估計值變動處理，於次一年度調整入帳。
113及112年度員工酬勞及董事酬勞之實際配發金額與113及112年度個體財務報告之認列金額並無差異。
有關本公司董事會決議之員工酬勞及董事酬勞資訊，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。
- 44 -
（八）外幣兌換（損）益
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 外幣兌換利益總額 | $ 17,725 | $ 11,211 |
| 外幣兌換（損失）總額 | ( 27,079) | ( 14,023) |
| 淨損失 | ($ 9,354) | ($ 2,812) |
二二、繼續營業單位所得稅
（一）認列於損益之所得稅
所得稅費用之主要組成項目如下：
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 當期所得稅 | ||
| 本年度產生者 | $ 3,440 | $ 4,958 |
| 不可扣抵之境外來源所得 | 1,000 | - |
| 以前年度之調整 | 3,471 | 5,484 |
| 7,911 | 10,442 | |
| 遞延所得稅 | ||
| 本年度產生者 | ( 2,565) | 17,721 |
| 認列於損益之所得稅費用 | $ 5,346 | $ 28,163 |
會計所得與所得稅費用之調節如下：
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 繼續營業單位稅前淨（損）利 | ($ 31,328) | $ 93,126 |
| 稅前淨利按法定稅率計算之所得稅（利益）費用 | ($ 6,266) | $ 18,625 |
| 稅上不可減除之費損 | 9,555 | 7,479 |
| 本年度抵用之投資抵減 | ( 2,414) | ( 3,425) |
| 不可扣抵之境外來源所得 | 1,000 | - |
| 以前年度之當期所得稅費用於本年度之調整 | 3,471 | 5,484 |
| 認列於損益之所得稅費用 | $ 5,346 | $ 28,163 |
（二）認列於其他綜合損益之所得稅
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 遞延所得稅 | ||
| 當年度產生者 | ||
| －國外營運機構換算 | ($ 4,827) | $ 7,335 |
（三）遞延所得稅資產與負債
遞延所得稅資產及負債之變動如下：
114年度
| 年初餘額 | 認列於損益 | 認列於其他綜合損益 | 年底餘額 | |
|---|---|---|---|---|
| 遞延所得稅資產 | ||||
| 暫時性差異 | ||||
| 追款負債 | $ 10,475 | $ 6,546 | $ - | $ 17,021 |
| 費用攤銷 | 2,567 | 691 | - | 3,258 |
| 透過其他綜合損益按公允價值 | ||||
| 衡量之金融資產 | 750 | - | - | 750 |
| 與子公司之未實現利益 | 34,772 | 23,389 | - | 58,161 |
| 可轉換公司債 | 765 | ( 292 ) | - | 473 |
| 國外營運機構兌換差額 | - | - | 673 | 673 |
| $ 49,329 | $ 30,334 | $ 673 | $ 80,336 | |
| 遞延所得稅負債 | ||||
| 暫時性差異 | ||||
| 採用權益法之子公司損益份額 | $ 87,797 | $ 27,158 | $ - | $ 114,955 |
| 未實現兌換利益 | 589 | 611 | - | 1,200 |
| 國外營運機構兌換差額 | 4,154 | - | ( 4,154 ) | - |
| $ 92,540 | $ 27,769 | ($ 4,154 ) | $ 116,155 |
113年度
| 年初餘額 | 發行可轉換公司債 | 認列於損益 | 認列於其他綜合損益 | 年底餘額 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 遞延所得稅資產 | |||||
| 暫時性差異 | |||||
| 追款負債 | $ 7,956 | $ - | $ 2,519 | $ - | $ 10,475 |
| 費用攤銷 | 2,079 | - | 488 | - | 2,567 |
| 透過其他綜合損益按公允價值 | |||||
| 衡量之金融資產 | 750 | - | - | - | 750 |
| 未實現兌換損失 | 977 | - | ( 977) | - | - |
| 與子公司之未實現利益 | 26,582 | - | 8,190 | - | 34,772 |
| 可轉換公司債 | - | 876 | ( 111) | - | 765 |
| 國外營運機構兌換差額 | 3,181 | - | - | ( 3,181) | - |
| $ 41,525 | $ 876 | $ 10,109 | ($ 3,181) | $ 49,329 | |
| 遞延所得稅負債 | |||||
| 暫時性差異 | |||||
| 採用權益法之子公司損益份額 | $ 60,556 | $ - | $ 27,241 | $ - | $ 87,797 |
| 未實現兌換利益 | - | - | 589 | - | 589 |
| 國外營運機構兌換差額 | - | - | - | 4,154 | 4,154 |
| $ 60,556 | $ - | $ 27,830 | $ 4,154 | $ 92,540 |
（四）所得稅核定情形
本公司營利事業所得稅申報案件業經稅捐稽徵機關核定至 112 年度。本公司截至 114 年 12 月 31 日，並無任何未決稅務訴訟案件。
- 46 -
二三、每股盈餘（虧損）
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 基本每股（虧損）盈餘 | ||
| 來自繼續營業單位 | ($ 0.71) | $ 1.34 |
| 稀釋每股（虧損）盈餘 | ||
| 來自繼續營業單位 | ($ 0.71) | $ 1.34 |
用以計算每股（虧損）盈餘之（虧損）盈餘及普通股加權平均股數如下：
本年度淨（損）利
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 本年度淨（損）利 | ($ 36,674) | $ 64,963 |
| 用以計算基本每股（虧損）盈餘之淨（損）利 | ($ 36,674) | $ 64,963 |
| 具稀釋作用潛在普通股之影響： | ||
| 可轉換公司債 | _____（註） | _____（註） |
| 用以計算稀釋每股（虧損）盈餘之淨（損）利 | ($ 36,674) | $ 64,963 |
股數
單位：仟股
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 用以計算基本每股（虧損）盈餘之普通股加權平均股數 | 51,782 | 48,475 |
| 具稀釋作用潛在普通股之影響： | ||
| 可轉換公司債 | -（註） | -（註） |
| 員工酬勞 | - | 107 |
| 用以計算稀釋每股（虧損）盈餘之普通股加權平均股數 | 51,782 | 48,582 |
若本公司得選擇以股票或現金發放員工酬勞，則計算稀釋每股盈餘時，假設員工酬勞將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。於次年度決議員工酬勞發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用。
註：因具反稀釋作用，故未納入稀釋每股盈餘之計算。
- 47 -
二四、股份基礎給付協議
現金增資保留員工認股權
本公司於113年5月3日經董事會決議通過現金增資發行新股案，並依公司法第267條規定保留 15%，計750仟股由員工認購。前述員工認股權於給與日時已全數既得。
上述現金增資員工認股權之給與日為113年8月1日，本公司按Black-Scholes選擇權評價模式計算認股權公允價值，所採用之輸入值如下：
| 給與日股價 | $ 142 |
|---|---|
| 行使價格 | $ 120 |
| 預期波動率 | 46.47% |
| 存續期間 | 0.0952 年 |
| 預期股利率 | - |
| 無風險利率 | 1.2399% |
| 給與之認股權公允價值（元／股） | $ 23.228 |
113年度認列之酬勞成本為17,421仟元。
二五、政府補助
本公司截至114年12月31日止，共取得中華民國國家發展基金管理會「根留臺灣企業加速投資行動方案」之政府優惠利率貸款2,297,582仟元，用於購置機器設備，該借款將於首次動用日起 5～7 年間分期攤還（含寬限期 1～3 年）。以借款當時市場利率 1.95%～2.14% 估計借款之公允價值為2,274,417仟元，取得貸款金額與借款公允價值間之差額為23,165仟元，為政府補助之優惠利率，並認列為遞延收入。該遞延收入將於機器設備驗收完成後，依其耐用年限逐期轉列其他收入。本公司於114年及113年度分別認列其他收入3,954仟元及3,967仟元，並分別認列該借款之利息費用5,771仟元及5,354仟元。
若本公司於貸放期間未符合專案貸款認定要點，致國家發展基金管理會暫停或停止貸款委辦手續費撥款時，則本公司將改依原約定利率加計年利率支付。
- 48 -
二六、現金流量資訊
（一）非現金交易
除已於其他附註揭露外，本公司於114及113年度進行下列非現金交易之投資及籌資活動：
- 本公司取得不動產、廠房及設備價款截至114年及113年12月31日分別有175,745仟元及101,600仟元尚未支付，帳列其他應付款項下。
- 本公司出售不動產、廠房及設備價款截至114年12月31日有48,115仟元尚未收取，帳列其他應收款一關係人。
- 本公司於113年8月15日發行可轉換公司債，並分別認列相關負債組成部分（帳列透過損益按公允價值衡量之金融負債－流動）2,633仟元、權益組成部分（帳列資本公積－認股權）81,707仟元及遞延所得稅資產876仟元。
（二）來自籌資活動之負債變動
114年度
| 114年1月1日 | 現金流量 | 非現金之變動 | 其他 | 114年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 新增租賃 | 財務成本 | |||||
| 短期借款 | $ - | $ 205,000 | $ - | $ - | $ - | $ 205,000 |
| 長期借款 | 1,567,798 | 44,874 | - | 5,771 | (322) | - 1,618,121 |
| 租賃負債 | 200,672 | (53,130) | 17,467 | 3,328 | - | (3,328) 165,009 |
| 應付公司債 | 467,898 | - | - | 11,961 | - | - 479,859 |
| $2,236,368 | $ 196,744 | $ 17,467 | $ 21,060 | ($ 322) | ($ 3,328) $2,467,989 |
113年度
| 113年1月1日 | 現金流量 | 非現金之變動 | 財務成本 | 公允價值調整 - 遞延收入 | 其他 | 113年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 新增租賃 | 應付公司債 - 負債及權益 | |||||||
| 短期借款 | $ - | $ - | $ - | $ - | $ - | $ 2,510 | $ - | ($ 2,510) |
| 長期借款 | 930,163 | 639,233 | - | - | - | 5,354 | ( 6,952) | - |
| 租賃負債 | 185,307 | ( 44,284) | 59,649 | - | - | 3,094 | - | ( 3,094) |
| 應付公司債 | - | 551,380 | - | ( 84,434) | 876 | 4,457 | - | ( 4,381) |
| $ 1,115,470 | $1,146,329 | $ 59,649 | ($ 84,434) | $ 876 | $ 15,415 | ($ 6,952) | ($ 9,985) |
註：係包含發行可轉換公司債相關發行成本4,381仟元。
二七、資本風險管理
本公司進行資本管理以確保能夠於繼續經營之前提下，藉由將債務及權益餘額最適化，以使股東報酬極大化。
- 49 -
本公司資本結構係由本公司之淨債務（即借款及應付公司債減除現金及約當現金）及權益（即股本、資本公積、保留盈餘及其他權益項目）組成。
本公司不須遵守其他外部資本規定。
本公司主要管理階層每年重新檢視公司資本結構，其檢視內容包括考量各類資本之成本及相關風險。本公司依據主要管理階層之建議，將藉由支付股利、發行新股及發行新債或償付舊債等方式平衡其整體資本結構。
二八、金融工具
（一）公允價值之資訊－非按公允價值衡量之金融工具
114年12月31日
| 帳面金額 | 公 | 允 | 價 | 值 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 第1等級 | 第2等級 | 第3等級 | 合計 | |||||
| 金融負債 | ||||||||
| 按攤銷後成本衡量之金融負債 | ||||||||
| －應付公司債 | $ 479,859 | $ - | $ - | $ 482,903 | $ 482,903 |
113年12月31日
| 帳面金額 | 公 | 允 | 價 | 值 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 第1等級 | 第2等級 | 第3等級 | 合計 | |||||
| 金融負債 | ||||||||
| 按攤銷後成本衡量之金融負債 | ||||||||
| －應付公司債 | $ 467,898 | $ - | $ - | $ 469,856 | $ 469,856 |
上述第3等級可轉換公司債負債組成部分之公允價值衡量，係假設該公司債將於到期日贖回，其風險折現率係採用同產業鏈公司借款利率評估。
（二）公允價值之資訊－以重複性基礎按公允價值衡量之金融工具
1. 公允價值層級
114年12月31日
| 第1等級 | 第2等級 | 第3等級 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | ||||
| 有限合夥 | $ - | $ - | $ 30,977 | $ 30,977 |
| 衍生工具 | ||||
| －可轉換公司債贖回及賣回權 | $ - | $ - | $ 900 | $ 900 |
| $ - | $ - | $ 31,877 | $ 31,877 |
（接次頁）
（承前頁）
| 第 1 等級 | 第 2 等級 | 第 3 等級 | 合 | 計 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 透過其他綜合損益按 | |||||
| 公允價值衡量之金融資產 | |||||
| 權益工具投資 | |||||
| -國內未上市（櫃）股票 | $ - | $ - | $ - | $ - | |
| 113 年 12 月 31 日 | 第 1 等級 | 第 2 等級 | 第 3 等級 | 合 | 計 |
| 透過損益按公允價值衡量之 | |||||
| 金融資產 | |||||
| -有限合夥 | $ - | $ - | $ 21,554 | $ 21,554 | |
| 透過其他綜合損益按 | |||||
| 公允價值衡量之金融資產 | |||||
| 權益工具投資 | |||||
| -國內未上市（櫃）股票 | $ - | $ - | $ - | $ - | |
| 透過損益按公允價值衡量之 | |||||
| 金融負債 | |||||
| 衍生工具 | |||||
| -可轉換公司債額回及 | |||||
| 賣回權 | $ - | $ - | $ 700 | $ 700 |
114 及 113 年度無第 1 等級與第 2 等級公允價值衡量間移轉之情形。
- 金融工具以第 3 等級公允價值衡量之調節
114 年度
| 金 融 資 產 | 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 | |
|---|---|---|
| 權 益 工 具 | 衍 生 工 具 | |
| 年初餘額 | $ 21,554 | $ - |
| 購 買 | 7,500 | - |
| 認列於損益（其他利益及損失） | 1,923 | 900 |
| 年底餘額 | $ 30,977 | $ 900 |
與年底所持有資產有關並認列於損益之
當年度未實現利益或損失之變動數 $ 1,923 $ 900
| 透 過 損 益 按 公 允 價 值
衡 量 之 金 融 負 債 | 衍 生 工 具 |
| --- | --- |
| 年初餘額 | $ 700 |
| 認列於損益（其他利益及損失） | ( 700) |
| 年底餘額 | $ - |
與年底所持有負債有關並認列於損益之當年度未
實現利益或損失之變動數 $ 700
113年度
| 金融資產 | 透過損益按公允價值衡量 |
|---|---|
| 年初餘額 | $ - |
| 購買 | 21,400 |
| 認列於損益（其他利益及損失） | 154 |
| 年底餘額 | $ 21,554 |
| 與年底所持有資產有關並認列於損益之當年度未實現利益或損失之變動數 | $ 154 |
| 透過損益按公允價值衡量之金融負債 | 衍生工具 |
| --- | --- |
| 年初餘額 | $ - |
| 新增 | 2,633 |
| 認列於損益（其他利益及損失） | ( 1,933) |
| 年底餘額 | $ 700 |
與年底所持有負債有關並認列於損益之當年度未實現利益或損失之變動數
$ 1,933
- 第3等級公允價值衡量之評價技術及輸入值
金融工具類別 評價技術及輸入值
有限合夥
係採資產法評估公允價值，參考被投資標的近期發布財務報表之淨值及營運情形估算。
國內未上市（櫃）股票
係採用市場法，參考該公司與同類型公司之財務報表及經營狀況估算。
可轉換公司債贖回及賣回權
二元樹可轉債評價模型：同時考量公司債存續期間、可轉債標的股票股價及其波動、轉換價格、無風險利率、風險折現率及可轉債之流動性風險等因素。
- 52 -
（三）金融工具之種類
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 金融資產 | ||
| 透過損益按公允價值衡量 | ||
| 強制透過損益按公允價值衡量 | $ 31,877 | $ 21,554 |
| 按攤銷後成本衡量之金融資產（註1） | 1,046,358 | 884,881 |
| 金融負債 | ||
| 透過損益按公允價值衡量 | ||
| 持有供交易 | - | 700 |
| 按攤銷後成本衡量（註2） | 2,536,012 | 2,173,673 |
註 1：餘額係包含現金及約當現金、應收票據、應收帳款（含關係人）、其他應收款（含關係人）及存出保證金等按攤銷後成本衡量之金融資產。
註 2：餘額係包含短期借款、應付票據、應付帳款、其他應付款（不含應付薪資及獎金、應付營業稅、應付員工酬勞、應付勞健保、應付退休金及應付董事酬勞）、應付公司債及長期借款等按攤銷後成本衡量之金融負債。
（四）財務風險管理目的與政策
本公司主要金融工具包括現金及約當現金、有限合夥、權益工具投資、應收款項、銀行借款、應付款項、租賃負債及應付公司債。上述金融工具中與營運有關之財務風險包括市場風險（包含匯率風險、利率風險及其他價格風險）、信用風險及流動性風險。
- 市場風險
本公司之營運活動使本公司承擔之主要財務風險為外幣匯率變動風險（請參閱下述(1)）、利率變動風險（請參閱下述(2)）及其他價格風險（請參閱下述(3)）。
(1) 匯率風險
本公司從事外幣計價之交易，因而使本公司產生匯率變動暴險。
- 53 -
本公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性資產與貨幣性負債帳面金額，參閱附註三二。
敏感度分析
本公司主要受到美元及日幣匯率波動之影響。
下表詳細說明當新台幣（功能性貨幣）對各攸關外幣之匯率增加及減少 1%時，本公司之敏感度分析。1%係為本公司向主要管理階層報告匯率風險時所使用之敏感度比率，亦代表管理階層對外幣匯率之合理可能變動範圍之評估。敏感度分析僅包括流通在外之外幣貨幣性項目，並將其年底之換算以匯率變動 1%予以調整。下表之正數係表示當新台幣相對於各相關貨幣貶值 1%時，將使稅前淨利或權益增加之金額；當新台幣相對於各相關外幣升值 1%時，其對稅前淨利或權益之影響將為同金額之負數。
| 美元之影響 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 114年度 | 113年度 | |||
| 損益 | ($ 181) | $ 398 | ||
| 日幣之影響 | 114年度 | 113年度 | ||
| 損益 | $ 445 | $ 20 |
主要源自於本公司於資產負債表日流通在外之美元計價現金及約當現金、應收款項及應付款項；以及日幣計價現金及約當現金及應收款項。
本公司於本年度對美元匯率敏感度下降，主係以美元計價之應付款項增加所致；對日幣匯率敏感度上升，主係以日幣計價之銀行存款增加所致。
(2) 利率風險
因本公司之銀行存款、銀行借款、應付公司債及租賃負債包含固定及浮動利率計息，因而產生利率暴險。
- 54 -
本公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金融負債帳面金額如下：
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 具公允價值利率風險 | ||
| —金融負債 | $ 644,868 | $ 668,570 |
| 具現金流量利率風險 | ||
| —金融資產 | $ 453,852 | $ 327,829 |
| —金融負債 | $1,823,121 | $1,567,798 |
敏感度分析
下列敏感度分析係依非衍生工具於資產負債表日之利率暴險而決定。對於浮動利率負債，其分析方式係假設資產負債表日流通在外之負債金額於報導期間皆流通在外。公司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少 1%，此亦代表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估。
若利率增加／減少 1%，在所有其他變數維持不變之情況下，本公司 114 及 113 年度之稅前淨利將分別減少／增加 13,693 仟元及 12,400 仟元，主係本公司以浮動利率計息之銀行存款及銀行借款產生之利率變動風險部位。
本公司於本年度對利率之敏感度上升，主係本年度銀行借款增加所致。
(3) 其他價格風險
本公司因持有證券投資（國內未上市（櫃）股票）及有限合夥而產生權益價格暴險，該權益投資非持有供交易而係屬策略性投資。本公司並未積極交易該投資。
敏感度分析
下列敏感度分析係依資產負債表日之權益證券及有限合夥價格暴險進行。
本公司所持有之權益證券投資（國內未上市（櫃）股票）截至 114 年及 113 年 12 月 31 日之公允價值皆為 0 仟
- 55 -
元。本公司評估其攸關風險變數於該日之合理可能變動，將不致影響114及113年度之稅前其他綜合損益。
若有限合夥價格上漲／下跌 1%，114 年及 113 年度稅前損益將因透過損益按公允價值衡量金融資產之公允價值變動而分別增加／減少 310 仟元及 216 仟元。
2. 信用風險
信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成本公司財務損失之風險。截至資產負債表日，本公司可能因交易對方未履行義務造成財務損失之最大信用風險暴險主要係來自於個體資產負債表所認列之金融資產帳面金額。
本公司採行之政策係僅與信譽卓著之對象進行交易，並於必要情形下取得足額之擔保以減輕因拖欠所產生財務損失之風險。本公司透過客戶信用管理辦法建立完整之客戶信用資料檔及其他公開可取得之財務資訊與過往彼此交易記錄來對主要客戶進行評等。本公司持續監督信用暴險以及交易對方之信用評等，並透過權責主管複核及核准之交易對方之信用額度限額以控制信用暴險。
為減輕信用風險，本公司管理階層指派專責團隊負責授信額度之決定、授信核准及其他監控程序以確保逾期應收帳款之回收已採取適當行動。此外，本公司於資產負債表日會逐一複核應收帳款之可回收金額以確保無法回收之應收帳款已提列適當減損損失。據此，本公司管理階層認為本公司之信用風險已顯著減少。
本公司之信用風險主要係集中於本公司之主要客戶 A 公司及 B 公司（其餘客戶年度收入皆未超過本公司收入總額 10%），截至 114 年及 113 年 12 月 31 日止，應收帳款總額來自前述客戶之比率分別為 42% 及 51%。
- 56 -
- 流動性風險
本公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支應營運並減輕現金流量波動之影響。本公司管理階層監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循。
銀行借款對本公司而言係為一項重要流動性來源。截至114年及113年12月31日止，本公司未動用之融資額度，參閱下列(2)融資額度之說明。
(1) 非衍生金融負債之流動性及利率風險表
非衍生金融負債剩餘合約到期分析係依本公司最早可能被要求還款之日期，按金融負債未折現現金流量（包含本金及估計利息）編製。因此，本公司可被要求立即還款之銀行借款，係列於下表最早之期間內，不考慮銀行立即執行該權利之機率；其他非衍生金融負債到期分析係依照約定之還款日編製。
以浮動利率支付之利息現金流量，其未折現之利息金額係依據資產負債表日殖利率曲線推導而得。
114年12月31日
| | 要求即付成
短於1個月 | 1～3個月 | 3個月～1年 | 1～5年 | 5年以上 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 無附息負債 | $ 57,781 | $ 175,251 | $ - | $ - | $ - |
| 租賃負債 | 4,852 | 6,678 | 29,670 | 94,583 | 38,421 |
| 浮動利率工具 | 223,773 | 35,658 | 263,000 | 1,377,818 | 2,715 |
| 固定利率工具 | - | - | - | 499,900 | - |
| | $ 286,406 | $ 217,587 | $ 292,670 | $1,972,301 | $ 41,136 |
113年12月31日
| | 要求即付成
短於1個月 | 1～3個月 | 3個月～1年 | 1～5年 | 5年以上 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 無附息負債 | $ 33,050 | $ 104,927 | $ - | $ - | $ - |
| 租賃負債 | 4,530 | 9,059 | 40,364 | 108,284 | 50,438 |
| 浮動利率工具 | 11,913 | 23,590 | 136,813 | 1,306,000 | 185,234 |
| 固定利率工具 | - | - | - | 499,900 | - |
| | $ 49,493 | $ 137,576 | $ 177,177 | $1,914,184 | $ 235,672 |
- 57 -
(2) 融資額度
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 有擔保銀行借款額度 | ||
| -已動用金額 | $ 151,424 | $ 303,683 |
| -未動用金額 | - | - |
| $ 151,424 | $ 303,683 | |
| 無擔保銀行借款額度 | ||
| -已動用金額 | $1,675,133 | $1,273,000 |
| -未動用金額 | 1,624,867 | 2,047,000 |
| $3,300,000 | $3,320,000 |
(3) 流動性風險因應措施
本公司流動資產小於流動負債，除透過管理及維持足夠現金部位支應外，本公司亦隨時監控公司現金部位並規劃適當籌資管道。
本公司將依各項營運資金需求及支用計劃，安排各項融資理財活動，預期將不致發生重大之流動性風險。
二九、關係人交易
除已於其他附註揭露外，本公司與關係人間之交易如下：
（一）關係人名稱及其關係
| 關係人名稱 | 與本公司之關係 |
|---|---|
| 南京泛鈺電子科技有限公司 | 子公司 |
| MSS JAPAN 株式會社 | 子公司 |
| MSS USA CORP. | 子公司 |
（二）營業收入
| 帳列項目 | 關係人類別 | 114年度 | 113年度 |
|---|---|---|---|
| 勞務收入-檢測分析服務 | 子公司 | $ 18,563 | $ 20,117 |
與關係人間之檢測分析服務收入，其交易價格係參考市場行情並由雙方議定，交易條件為月結 60～90 天收款。一般非關係人採議價方式決定價格，並按預收或月結 30～180 天內收款。
- 58 -
（三）營業成本
| 帳列項目 | 關係人類別 | 114年度 | 113年度 |
|---|---|---|---|
| 勞務成本－檢測分析服務 | 子公司 | $ 1,768 | $ 2,681 |
與關係人間之檢測分析服務費用，其交易價格係參考市場行情並由雙方議定，交易條件為月結 60～90 天付款。一般非關係人採議價方式決定價格，並於月結 30～60 天付款。
（四）應收關係人款項
| 帳列項目 | 關係人類別／名稱 | 114年12月31日 | 113年12月31日 |
|---|---|---|---|
| 應收帳款 | 子公司 | $ 5,571 | $ 6,514 |
| 其他應收款 | 子公司 | ||
| －出售設備款 | 南京泛鈺電子科技有限公司 | $ 33,316 | $ - |
| MSS JAPAN 株式會社 | 14,799 | - | |
| －代收代付款 | 子公司 | 394 | - |
| $ 48,509 | $ - |
流通在外之應收關係人款項係未收取保證。114及113年度應收關係人款項並未提列備抵損失。
本公司於114年度為南京泛鈺電子科技有限公司代購設備及耗材產生之代購利益為3,289仟元；為MSS JAPAN株式會社代購設備及耗材產生之代購利益為3,712仟元；為MSS USA CORP.代購設備及耗材產生之代購利益為7,291仟元。
（五）處分不動產、廠房及設備
| 關係人類別／名稱 | 處 分 | 價 款 | ||
|---|---|---|---|---|
| 114年度 | 113年度 | 114年度 | 113年度 | |
| 子公司 | ||||
| －南京泛鈺電子科技有限公司 | $ 216,959 | $ 68,947 | $ 119,376 | $ 57,393 |
| －MSS JAPAN 株式會社 | 31,759 | - | - | - |
| －其他 | 94 | - | - | - |
| $ 248,812 | $ 68,947 | $ 119,376 | $ 57,393 | |
| 加：已實現處分利益 | 22,201 | 15,199 | ||
| 減：未實現處分利益 | ( 119,376 ) | ( 57,393 ) | ||
| $ 22,201 | $ 15,199 |
- 59 -
（六）出售資產
| 處 分 | 價 款 | 處 分 （捐） 益 | ||
|---|---|---|---|---|
| 關係人類別／名稱 | 114年度 | 113年度 | 114年度 | 113年度 |
| 子公司 | ||||
| －南京泛鈺電子科技有限公司 | $ 21,012 | $ 1,907 | $ 21,012 | $ 1,907 |
| 加：已實現處分利益 | 1,244 | 1,244 | ||
| 減：未實現處分利益 | ( 21,012 ) | - | ||
| $ 1,244 | $ 3,151 |
（七）主要管理階層薪酬
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 短期員工福利 | $ 44,840 | $ 51,162 |
| 員工認股權酬勞成本 | - | 8,455 |
| 其他長期員工福利 | 2,889 | 3,122 |
| 退職後福利 | 528 | 501 |
| $ 48,257 | $ 63,240 |
董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效及市場趨勢決定。
三十、質抵押之資產
下列資產業經提供為融資借款之擔保品：
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 機器設備－淨額 | $ 263,149 | $ 496,871 |
三一、重大或有負債及未認列之合約承諾
本公司於資產負債表日之重大承諾事項及或有事項如下：
（一）重大承諾
- 已開立未使用之信用狀如下：
單位：外幣仟元
購置不動產、廠房及設備
美元
114年12月31日
113年12月31日
$ 43
$ 43
- 未認列之合約承諾如下：
單位：新台幣、外幣仟元
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 購置不動產、廠房及設備 | ||
| 新 台 幣 | $ 315,820 | $ 373,169 |
| 日 幣 | $ 49,630 | $ - |
| 美 元 | $ 935 | $ 461 |
(二) 或有事項：
重大法律事項
閱康科技股份有限公司於112年1月對本公司提出侵害營業秘密之民事訴訟請求賠償1,200仟元，本案件業於113年3月12日經智慧財產及商業法院以112年度民營訴字第1號判決駁回閱康科技股份有限公司之請求，惟閱康科技股份有限公司嗣於113年4月2日就該案提起上訴，並於113年7月2日聲請擴張訴之聲明，將請求賠償擴張為3,000仟元。本公司法律專家依目前資料觀察，前開案件本公司勝訴之可能性較高，最終結果視未來訴訟程序而定，對本公司之營運尚不致產生重大影響。
三二、具重大影響之外幣資產及負債資訊
以下資訊係按本公司功能性貨幣以外之外幣彙總表達，所揭露之匯率係指該等外幣換算至功能性貨幣之匯率。具重大影響之外幣資產及負債如下：
114年12月31日
外 幣 資產 財 面 金 額
（仟 元） 匯 率 （仟 元）
貨幣性項目
美 元 $ 4,371 31.430（美元：新台幣） $ 137,378
日 幣 221,682 0.2008（日幣：新台幣） $ 44,513
（接次頁）
（承前頁）
| | 外
( 仟 元) | 價 | 賬
率 | 帳面金額
( 仟 元) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 非貨幣性項目 | | | | |
| 採用權益法之子公司 | | | | |
| 美元 | $ 60,544 | 31.430（美元：新台幣） | | $1,902,901 |
| 日幣 | 1,553,471 | 0.2008（日幣：新台幣） | | $ 311,936 |
| 外幣負債 | | | | |
| 貨幣性項目 | | | | |
| 美元 | 4,946 | 31.430（美元：新台幣） | | $ 155,442 |
| 113 年 12 月 31 日 | | | | |
| | 外
( 仟 元) | 價 | 賬
率 | 帳面金額
( 仟 元) |
| 外幣資產 | | | | |
| 貨幣性項目 | | | | |
| 美元 | $ 3,188 | 32.785（美元：新台幣） | | $ 104,535 |
| 日幣 | 9,722 | 0.2099（日幣：新台幣） | | $ 2,041 |
| 非貨幣性項目 | | | | |
| 採用權益法之子公司 | | | | |
| 美元 | 49,530 | 32.785（美元：新台幣） | | $1,623,837 |
| 日幣 | 985,607 | 0.2099（日幣：新台幣） | | $ 206,879 |
| 外幣負債 | | | | |
| 貨幣性項目 | | | | |
| 美元 | 1,973 | 32.785（美元：新台幣） | | $ 64,690 |
本公司於 114 及 113 年度外幣兌換損失（已實現及未實現）分別為 (9,354) 仟元及 (2,812) 仟元，由於外幣交易之功能性貨幣種類繁多，故無法按各重大影響之外幣別揭露兌換損益。
三三、附註揭露事項
（一）重大交易事項相關資訊：
- 資金貸與他人。（無）
- 為他人背書保證。（無）
-
期末持有之重大有價證券（不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分）。（附表一）
-
與關係人進、銷貨之金額達新台幣 1 億元或實收資本額 20%以上。（無）
-
應收關係人款項達新台幣 1 億元或實收資本額 20%以上。（無）
(二) 轉投資事業相關資訊（附表二）
(三) 大陸投資資訊
-
大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面金額、已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額。（附表三）
-
與大陸被投資公司直接或間接由第三地區所發生下列之重大交易事項，及其價格、付款條件、未實現損益：（附表四）
(1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比。
(2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比。
(3) 財產交易金額及其所產生之損益數額。
(4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的。
(5) 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總額。
(6) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項，如勞務之提供或收受等。
- 63 -
汇徐科技股份有限公司
期末持有之重大有價證券
民國114年12月31日
附表一
單位：新台幣仟元、仟股／仟單位
| 持有之公司 | 有價證券種類及名稱 | 與有價證券發行人之關係 | 帳列科目 | 期 | 末 | 備註 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股 | 數 | 帳面金額 | 持股比例 | 公允價值 | ||||||
| 本公司 | 有限合夥 | |||||||||
| 群創開發貳創業投資有限合夥 | － | 透過損益按公允價值衡量之金融資產一非流動 | － | $ 30,977 | － | $ 30,977 | － |
- 64 -
汉妥科技股份有限公司
被投資公司名稱、所在地區……等相關資訊
民國114年
附表二
單位：新台幣仟元、外幣仟元、股數仟股
| 投資公司名稱 | 被投資公司名稱 | 所在地區 | 主要營業項目 | 原始投資金額（註2） | 期末 | 持有 | 被投資公司本期損益 | 本期認列之投資損益 | 備註 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 本期期末 | 去年年底 | 股數 | 比率% | 帳面金額 | ||||||||
| 本公司 | TRISTATE INTERNATIONAL CO., LTD. | 模里西斯 | 投資控股 | $ 487,203 | ||||||||
| (USD 15,969) | $ 501,896 | |||||||||||
| (USD 16,415) | 15,969 | 100 | $ 883,686 | $ 208,918 | $ 208,918 | 註1及3 | ||||||
| MSS JAPAN 株式會社 | 日本 | 電子材料檢測分析服務 | 359,430 | |||||||||
| (JPY1,700,000) | 224,750 | |||||||||||
| (JPY1,050,000) | 170 | 100 | 311,936 | ( 17,126) | ( 17,126) | 註1 | ||||||
| MSS USA CORP. | 美國 | 電子材料檢測分析服務 | 796,304 | |||||||||
| (USD 25,000) | 643,824 | |||||||||||
| (USD 20,000) | 25,000 | 100 | 728,413 | ( 56,001) | ( 56,001) | 註1 | ||||||
| TRISTATE INTERNATIONAL CO., LTD. | GOOD ACTION INT'L CORP. | 模里西斯 | 投資控股 | 486,718 | ||||||||
| (USD 15,954) | 501,411 | |||||||||||
| (USD 16,400) | 15,954 | 100 | 1,174,009 | 208,918 | 208,918 | 註1 |
註1：相關投資損益認列係以被投資公司同期間經會計師查核之財務報表為依據。
註2：係依各次實際匯出時之匯率計算加總。
註3：期末持有帳面金額係包含集團間交易之未實現利益。
註4：大陸被投資公司資訊請詳附表三。
汇兹科技股份有限公司
大陸投資資訊
民國114年度
附表三
單位：新台幣仟元、外幣仟元
- 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出入、持股比例、投資損益、投資帳面價值及匯回投資損益情形：
| 大陸被投資公司名稱 | 主要營業項目 | 實收資本額 | 投資方式
(註1) | 本期期初自
台灣匯出累積
投資金額 | 本期匯出或收回投資金額 | | 本期期末自
台灣匯出累積
投資金額 | 被投資公司
本期損益 | 本公司直接
或間接投資
之持股比例% | 本期認列
投資損益
(註2(二)2.) | 期末投資
帳面價值
(註2(二)2.) | 截至本期止
之匯回台灣
之投資收益 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | | | | 匯 | 出 | | | | | | |
| 南京泛鈦電子科技有限公司 | 電子材料檢測分析服務 | RMB 105,416
(USD 15,350) | (二) | $ 467,372 | $ - | $ - | $ 467,372 | $ 209,364 | 100 | $ 209,364 | $ 1,173,990 | $ - |
- 赴大陸地區投資限額：
| 本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額 | 經濟部投審會核准投資金額 | 依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額 |
|---|---|---|
| $ 467,372 | ||
| (註3) | $ 501,411 | |
| (註3及4) | $ 1,824,388 |
註1：投資方式區分為下列2種，標示種類別即可：
(一) 直接赴大陸地區從事投資。
(二) 透過第三地區投資公司（GOOD ACTION INT'L CORP.）再投資大陸。
註2：本期認列投資損益欄中
(一) 若屬籌備中，尚無投資損益者，應予註明。
(二) 投資損益認列基礎分為下列三種，應予註明。
-
經與中華民國會計師事務所有合作關係之國際性會計師事務所查核簽證之財務報表。
-
經台灣母公司簽證會計師查核簽證之財務報表。
-
其他。
註3：係依各次實際匯出時之匯率計算加總。
註4：泛鈦（上海）電子科技有限公司於113年11月4日清算完結，經經濟部投審會核准投資金額34,039仟元尚於註銷程序中。
- 66 -
汉妊科技股份有限公司
與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易事項及其價格、付款條件、未實現損益及其他相關資訊
民國114年度
附表四
(1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比：無。
(2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比：
單位：新台幣仟元
| 大 陸 被 投 資 公 司 名 稱 | 交 易 類 憩 | 進 、銷 貨 | 價 格 | 交 易 條 件 | 應 收 (付)帳款 | 未實現損益金額 | 備 註 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金 額 | 百 分 比 | 付 款 條 件 | 與一般交易之比較 | 金 額 | 百 分 比 | |||||
| 南京泛妓電子科技有限公司 | 勞務收入－檢測分析服務 | $ 15,053 | 1% | 註 | 月結 90 天 | 無重大差異 | $ 2,080 | 0% | $ - | 一 |
註：與關係人間之檢測分析服務收入，其交易價格係參考市場行情並由雙方議定。
(3) 財產交易金額及其所產生之損益數額：
單位：新台幣仟元
| 大 陸 被 投 資 公 司 名 稱 | 交 易 類 憩 | 處分不動產、廠房及設備 | 價 格 | 交 易 條 件 | 其他應收(付)帳款 | 未實現損益金額 | 備 註 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金額 | 百分比 | 付款條件 | 與一般交易之比較 | 金額 | 百分比 | |||||
| 南京泛妓電子科技有限公司 | 出售設備 | $ 237,971 | 87% | 依合約議定 | 驗收後月結 60 天 | 無重大差異 | $ 33,316 | 68% | $ 140,388 | 一 |
(4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的：無。
(5) 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總額：無。
(6) 其他對當年度損益或財務狀況有重大影響之交易事項，如勞務之提供或收受等：
單位：新台幣仟元
| 大 陸 被 投 資 公 司 名 稱 | 交 易 類 憩 | 處分不動產、廠房及設備 | 價 格 | 交 易 條 件 | 其他應收(付)帳款 | 未實現損益金額 | 備 註 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金額 | 百分比 | 付款條件 | 與一般交易之比較 | 金額 | 百分比 | |||||
| 南京泛妓電子科技有限公司 | 代購機器設備 | $ 8,894 | 19% | 依合約議定 | 驗收後月結 60 天 | 無重大差異 | $ 14 | 0% | $ - | 一 |
S重要會計項目明細表目錄S
| 項目 | 編號 / 索引 |
|---|---|
| 資產、負債及權益項目明細表 | |
| 現金及約當現金明細表 | 明細表一 |
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動明細表 | 附註七 |
| 應收帳款明細表 | 明細表二 |
| 其他應收款明細表 | 明細表五 |
| 預付款項明細表 | 附註十四 |
| 採用權益法之投資變動明細表 | 明細表三 |
| 不動產、廠房及設備變動明細表 | 附註十一 |
| 不動產、廠房及設備累計折舊變動明細表 | 附註十一 |
| 使用權資產變動明細表 | 明細表四 |
| 使用權資產累計折舊變動明細表 | 明細表四 |
| 無形資產變動明細表 | 附註十三 |
| 遞延所得稅資產明細表 | 附註二二 |
| 其他非流動資產明細表 | 附註十四 |
| 短期借款明細表 | 明細表六 |
| 應付帳款明細表 | 明細表七 |
| 其他應付款明細表 | 附註十七 |
| 應付公司債明細表 | 附註十六 |
| 長期借款明細表 | 附註十五 |
| 租賃負債明細表 | 明細表八 |
| 退款負債明細表 | 附註十七 |
| 遞延所得稅負債明細表 | 附註二二 |
| 損益項目明細表 | |
| 營業收入明細表 | 附註二十 |
| 營業成本明細表 | 明細表九 |
| 營業費用明細表 | 明細表十 |
| 財務成本明細表 | 附註二一 |
| 本期發生之員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總表 | 明細表十一 |
- 68 -
汇錠科技股份有限公司
現金及約當現金明細表
民國114年12月31日
明細表一
單位：新台幣仟元
| 項 | 目 | 摘 | 要 | 金 | 額 |
|---|---|---|---|---|---|
| 庫存現金及週轉金 | $ 416 | ||||
| 銀行存款 | |||||
| 活期存款 | 360,669 | ||||
| 外幣活期存款 | |||||
| 日 | 幣 | 131,180 仟元，匯率 0.2008 | 26,341 | ||
| 美 | 金 | 2,117 仟元，匯率 31.43 | 66,773 | ||
| 人 | 民 | 7 仟元，匯率 4.4960 | 31 | ||
| 歐 | 元 | 1 仟元，匯率 36.9 | 38 | ||
| 93,183 | |||||
| 453,852 | |||||
| $ 454,268 |
- 69 -
汇錢科技股份有限公司
應收帳款明細表
民國 114 年 12 月 31 日
明細表二
單位：新台幣仟元
| 客戶名稱 | 摘要 | 金額 |
|---|---|---|
| 非關係人： | ||
| 客戶 A | 檢測分析服務 | $ 153,692 |
| 客戶 B | 〃 | 68,294 |
| 其他（註） | 〃 | 296,001 |
| 小計 | 517,987 | |
| 減：備抵損失 | ( 4,936) | |
| $ 513,051 | ||
| 關係人： | ||
| 南京泛鈺電子科技有限公司 | 檢測分析服務 | $ 2,080 |
| MSS JAPAN 株式會社 | 〃 | 3,374 |
| MSS USA CORP. | 〃 | 117 |
| $ 5,571 |
註：各戶餘額皆未超過本科目餘額之百分之五。
- 70 -
汽轮科技股份有限公司
採用權益法之投資變動明細表
民國 114 年度
明細表三
單位：新台幣仟元
、股數仟股
| 被投資公司名稱 | 年股數 | 份數 | 額數 | 本年度增加 | 年度增加 | 本年度減少 | 採用權益法認列 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 採用權益法之子公司、國聯企業及合資其他綜合損益份額 | 預外營運機構財務報表換算之兌換差額 | 年股數 | 股數 | 份數 | 額數 | 年增或股權淨值(註1)單價(元) | 提併請保或資押情形 | ||||||||
| TRISTATE INTERNATIONAL CO., LTD. | 16,415 | $ 795,203 | - | $ 23,445 | ( 446 ) | ($ 155,081) | $ 208,918 | $ 11,201 | 15,969 | 100% | $ 883,686 | 73.55 | $1,174,488 | 無 | |
| MSS JAPAN 株式會社 | 105 | 206,879 | 65 | 134,680 | - | - | ( 17,126 ) | ( 12,497 ) | 170 | 100% | 311,936 | 1834.92 | 311,936 | 無 | |
| MSS USA CORP. | 20,000 | 654,775 | 5,000 | 152,480 | - | - | ( 56,001 ) | ( 22,841 ) | 25,000 | 100% | 728,413 | 29.14 | 728,413 | 無 | |
| $1,656,857 | $ 310,605 | ($ 155,081) | $ 135,791 | ($ 24,137 ) | $1,924,035 | $2,214,837 |
註 1：帳面價值與股權淨值差異係順流交易之未實現利益 290,802 仟元。
註 2：本年度增加係包含本年度對 MSS JAPAN 株式會社增資 134,680 仟元（日幣 650,000 仟元）、對 MSS USA CORP.增資 152,480 仟元（美元 5,000 仟元）及對子公司順流交易未實現利益於本年度實現之利益 23,445 仟元。
註 3：本年度減少係本年度對子公司順流交易未實現利益 140,388 仟元及對 TRISTATE INTERNATIONAL CO., LTD.減資 14,693 仟元（美元 446 仟元）。
- 71 -
汇徐科技股份有限公司
使用權資產變動明細表
民國 114 年度
明細表四
單位：新台幣仟元
| 項 | 目 | 建築物 | 辦公設備 | 運輸設備 | 合計 |
|---|---|---|---|---|---|
| 成本 | |||||
| 年初餘額 | $ 311,153 | $ 234 | $ 9,430 | $ 320,817 | |
| 本期新增 | 16,287 | - | 1,180 | 17,467 | |
| 本期減少 | ( 3,384 ) | ( 234 ) | ( 1,443 ) | ( 5,061 ) | |
| 年底餘額 | $ 324,056 | $ - | $ 9,167 | $ 333,223 | |
| 累計折舊 | |||||
| 年初餘額 | $ 121,437 | $ 199 | $ 3,196 | $ 124,832 | |
| 本期新增 | 50,451 | 35 | 3,083 | 53,569 | |
| 本期減少 | ( 3,384 ) | ( 234 ) | ( 1,443 ) | ( 5,061 ) | |
| 年底餘額 | $ 168,504 | $ - | $ 4,836 | $ 173,340 | |
| 年底淨額 | $ 155,552 | $ - | $ 4,331 | $ 159,883 |
- 72 -
汇錳科技股份有限公司
其他應收款明細表
民國 114 年 12 月 31 日
明細表五
單位：除另予註明者外
，係新台幣仟元
| 名 | 稱 | 摘要 | 金額 |
|---|---|---|---|
| 非關係人： | 其他 | $ 679 | |
| 關係人： | 南京泛鈺電子科技有限公司 | 出售設備及代收代付款 | $ 33,330 |
| MSS JAPAN 株式會社 | 〃 | 15,179 | |
| $ 48,509 |
- 73 -
汇發科技股份有限公司
短期借款明細表
民國 114 年 12 月 31 日
明細表六
單位：新台幣仟元
| 借款種類及債權人 | 借 款 期 限 | 年利率(%) | 餘 额 | 融資額度(註) | 抵押或擔保 |
|---|---|---|---|---|---|
| 銀行短期借款 | |||||
| －臺灣銀行 | 114.7.29~115.5.22 | 1.95% | $ 155,000 | $ 200,000 | 無 |
| －兆豐國際商業銀行 | 114.11.3~115.1.30 | 1.98% | 50,000 | 50,000 | 無 |
| 短期借款合計 | $ 205,000 | $ 250,000 |
註：截至 114 年 12 月 31 日止，本公司尚未動用之短期融資額度計 595,000 仟元。
- 74 -
汇錢科技股份有限公司
應付帳款明細表
民國 114 年 12 月 31 日
明細表七
單位：新台幣仟元
| 供應商名稱 | 摘要 | 金額 |
|---|---|---|
| 非關係人： | ||
| 供應商 D | 貨款 | $ 13,518 |
| 供應商 A | 〃 | 8,253 |
| 供應商 H | 〃 | 2,779 |
| 其他（註） | 〃 | 18,210 |
| $ 42,760 |
註：各戶餘額皆未超過本科目餘額之百分之五。
- 75 -
汇徐科技股份有限公司
租賃負債明細表
民國 114 年 12 月 31 日
明細表八
單位：新台幣仟元
| 項目 | 摘要 | 租賃期間 | 折現率 | 期末餘額 |
|---|---|---|---|---|
| 建築物 | 廠房及辦公室 | 107/2/1~123/2/28 | 1.22%～2.02% | $ 160,628 |
| 運輸設備 | 公務車 | 112/7/5~117/12/18 | 1.91%～2.02% | 4,381 |
| 小計 | 165,009 | |||
| 減：一年內到期之租賃負債 | ( 38,477 ) | |||
| $ 126,532 |
- 76 -
汇徐科技股份有限公司
營業成本明細表
民國 114 年度
明細表九
單位：新台幣仟元
| 項目 | 金額 |
|---|---|
| 薪資支出（註 1） | $ 517,751 |
| 折舊費用 | 680,689 |
| 消耗品 | 86,361 |
| 其他（註 2） | 208,566 |
| $ 1,493,367 |
註 1：係包含薪資費用及退休金費用。
註 2：各項目金額皆未超過本科目金額之百分之五。
- 77 -
汇編科技股份有限公司
營業費用明細表
民國 114 年度
明細表十
單位：新台幣仟元
| 名 | 稱 | 推銷費用 | 管理費用 | 研究發展費用 |
|---|---|---|---|---|
| 薪資支出（註 1） | $ 25,428 | $ 123,634 | $ 37,045 | |
| 折舊費用 | 5,186 | 17,919 | 5,893 | |
| 保險費 | 2,134 | 17,294 | 2,307 | |
| 消耗品 | 69 | 270 | 11,447 | |
| 旅費 | 2,691 | 4,056 | 20 | |
| 運費 | 2,892 | 1,179 | 3 | |
| 水電瓦斯費 | 2,497 | 2,096 | 951 | |
| 其他（註 2） | 5,711 | 46,754 | 5,225 | |
| $ 46,608 | $ 213,202 | $ 62,891 |
註 1：係包含薪資費用、董事酬金及退休金費用。
註 2：各項目金額皆未超過本科目金額之百分之五。
- 78 -
汇鈺科技股份有限公司
本期發生之員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總表
民國 114 及 113 年度
明細表十一
單位：新台幣仟元
| 114年度 | 113年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 屬於營業 | ||||||
| 成本者 | 屬於營業 | |||||
| 費用者 | 合計 | 屬於營業 | ||||
| 成本者 | 屬於營業 | |||||
| 費用者 | 合計 | |||||
| 員工福利費用 | ||||||
| 股份基礎給付 | $ - | $ - | $ - | $ 13,066 | $ 4,355 | $ 17,421 |
| 薪資費用 | 495,019 | 179,146 | 674,165 | 459,626 | 170,981 | 630,607 |
| 董事酬金 | - | 165 | 165 | - | 4,212 | 4,212 |
| 勞健保費用 | 41,012 | 15,026 | 56,038 | 34,957 | 14,719 | 49,676 |
| 退休金費用 | 22,732 | 6,796 | 29,528 | 19,504 | 6,246 | 25,750 |
| 其他員工福利費用 | 61,244 | 6,860 | 68,104 | 56,791 | 7,305 | 64,096 |
| $620,007 | $207,993 | $828,000 | $583,944 | $207,818 | $791,762 | |
| 折舊費用 | $680,689 | $28,998 | $709,687 | $609,491 | $22,320 | $631,811 |
| 攤銷費用 | $3,147 | $1,542 | $4,689 | $3,027 | $1,757 | $4,784 |
附註：
-
本年度及前一年度之本公司員工人數分別為 609 人及 555 人，其中未兼任員工之董事人數分別為 5 人及 6 人，其計算基礎與員工福利費用一致。
-
(1) 本年度平均員工福利費用 1,371 仟元(『本年度員工福利費用合計數－董事酬金合計數』／『本年度員工人數－未兼任員工之董事人數』)。
前一年度平均員工福利費用 1,435 仟元 (『前一年度員工福利費用合計數－董事酬金合計數』／『前一年度員工人數－未兼任員工之董事人數』)。
(2) 本年度平均員工薪資費用 1,116 仟元 (本年度薪資費用合計數／『本年度員工人數－未兼任員工之董事人數』)。
前一年度平均員工薪資費用 1,149 仟元 (前一年度薪資費用合計數／『前一年度員工人數－未兼任員工之董事人數』)。
(3) 平均員工薪資費用調整變動情形 -2.87% (『本年度平均員工薪資費用－前一年度平均員工薪資費用』／前一年度平均員工薪資費用)。
(4) 本年度監察人酬金 0 仟元，前一年度監察人酬金 0 仟元。
(5) 董事酬金發放金額及分配方式：本公司董事酬勞依據公司章程規定不高於百分之五。執行業務之董事報酬，依照『董事及經理人酬金給付辦法』規定，依其對本公司營運之參與程度及貢獻之價值，並參酌同業水準議定之。
- 79 -
(6) 經理人及員工報酬：本公司給付經理人及員工薪資報酬政策主係包括薪資、職務加給、離職金、各項獎金、員工酬勞等。薪資係參考台灣人力資源市場、同性質產業類別及公司薪資福利政策等共同評估訂定；員工酬勞依據公司章程規定不低於百分之十，並以當年度提撥之員工酬勞數額以不低於 50%為基層員工酬勞；年終獎金依公司營運績效及員工個人績效表現發放。
- 80 -
社團法人台北市會計師公會會員印鑑證明書
會員姓名：（1）陳重成 北市財證字第 1151383 號
副簽證會計師名稱：（2）劉力維
事務所名稱：勤業眾信聯合會計師事務所
事務所地址：台北市信義區松仁路100號20樓 事務所統一編號：94998251
事務所電話：(02)27259988 委託人統一編號：27853425
會員證書字號：
(1) 北市會證字第 3837 號
(2) 北市會證字第 4433 號
印鑑證明書用途：辦理 汉鈺科技股份有限公司
114 年 01 月 01 日 至
114 年 12 月 31 日 ）財務報表之查核簽證。
| 簽名人
(一) | 陳重成 | 存
會
印
鑑
（二） | |
| --- | --- | --- | --- |
| 簽名人
(二) | 劉力維 | 存
會
印
鑑
（二） | |
理事長：
核對人：
中華民國 115 年 02 月 03 日