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감사보고서 4.1 주식회사 모두투어네트워크 00260116 100000000000 20240322 1101110609771 000 231198 162702 168619 598 Y N N Y N A Y 1 Y

주식회사 모두투어네트워크

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2023년 01월 01일2023년 12월 31일


제 35 기
부터
까지

삼정회계법인

목 차


I.	독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -		1

II.	(첨부)재무제표

		재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	7

		포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	9

		자본변동표- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	10

		현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	11

		주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	13

III.	독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - -		101

독립된 감사인의 감사보고서


주식회사 모두투어네트워크
주주 및 이사회 귀중	2024년 3월 14일

감사의견

우리는 별첨된 주식회사 모두투어네트워크(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

우리는 또한 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며 2024년3월 14일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

해외여행알선수익 및 항공권등 판매수입 기간귀속 적정성

재무제표에 대한 주석 2.21에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 항공권, 패키지여행상품 등 세분화된 여행 상품기획 및 현지 여행 서비스를 제공하는 여행알선 서비스업을 영위하고 있으며, 재화나 용역의 판매에 따른 수익을 재화나 용역이 고객에게 통제가 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 인식하고 있습니다. 회사는 다수의 이해관계자가 존재하는 코스닥시장 상장회사로서 수익은 회사의 주요성과지표에 포함되므로, 수익인식의 조건이 충족되기 전에 인식될 고유위험이 높습니다.

재무제표에 대한 주석 23에서 기술되어 있는 바와 같이 2023년 12월 31일 현재 포괄손익계산서에 인식된 해외여행알선수익 및 항공권등 판매수입은 153,871백만원입니다. 우리는 해외여행알선수익 및 항공권등 판매수입이 회사 수익에서 차지하는 유의성, 그리고 수익의 왜곡표시위험을 고려하여 해외여행알선수익 및 항공권등 판매수입의 기간귀속 적정성을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.

핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다.

- 주요 거래 유형별 계약서 조건 검토- 회사의 수익인식기준과 기간귀속 관련 회계정책의 적정성 확인- 수익인식 관련 회계시스템에 대한 통제 이해 및 설계, 운영의 효과성 평가- 보고기간말 전후에 발생한 매출거래에서 표본을 추출하여 수익인식 기간귀속의 적정성 확인을 위한 문서검사

- 보고기간말 이후에 발생한 매출 차감전표에서 표본을 추출하여 수익인식 기간귀속의 적정성 확인을 위한 문서검사

기타사항

회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 22일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 도정욱입니다.


서울시 강남구 테헤란로 152 (역삼동, 강남파이낸스센터 27층)
삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 14일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

주식회사 모두투어네트워크

2023년 01월 01일2023년 12월 31일


제 35 기
부터
까지


제 34 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지


"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 모두투어네트워크 대표이사 우 종 웅


본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 중구 을지로 16 프레지던트호텔 5층
(전 화)	02-728-8000


재 무 상 태 표
제35(당)기말 2023년 12월 31일 현재
제34(전)기말 2022년 12월 31일 현재
주식회사 모두투어네트워크	(단위 : 원)

과 목	주 석	제35 (당)기말		제34 (전)기말
자 산
Ⅰ. 유동자산			158,138,495,410		75,760,044,355
현금및현금성자산	3,4,5	31,840,871,656		24,027,274,384
단기금융상품	3,4,6,10,32	50,141,500,538		33,639,655,453
매출채권및기타채권	3,4,7,23,31	23,027,562,388		10,814,971,285
리스채권	3,4,14	1,098,269,031		278,655,017
재고자산	8	29,173,126,712		4,263,780,662
기타유동자산	9	4,286,312,410		2,528,325,924
당기법인세자산		4,342,405		207,381,630
매각예정자산	11,35	18,566,510,270		-
Ⅱ. 비유동자산			73,059,986,766		70,762,459,292
장기금융상품	3,4,6,10,32	80,000,000		5,022,600,000
장기성매출채권및기타채권	3,4,7,31	13,886,623,828		12,342,222,920
상각후원가측정금융자산	3,4,10	84,000,000		84,000,000
당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,4,10	1,681,004,915		2,191,090,378
종속기업투자	11,35,36	1,425,441,358		25,635,172,133
관계기업투자	11	7,301,878,346		452,345,582
유형자산	12,14	2,900,803,890		819,583,622
투자부동산	13	8,259,132,792		8,720,753,461
무형자산	15	13,959,242,420		5,967,946,123
장기리스채권	3,4,14	13,781,870,592		-
기타비유동자산	9	1,703,651		9,492,177
이연법인세자산	29	9,698,284,974		9,517,252,896
자 산 총 계			231,198,482,176		146,522,503,647
부 채
Ⅰ. 유동부채			136,678,201,631		90,110,708,612
기타채무	3,4,16,31	58,146,206,255		23,158,701,586
여행수탁금		63,200,177,451		28,953,970,283
선수금	23	6,104,353,689		6,324,942,709
단기차입금	3,4,17,33	-		6,900,000,000
금융보증부채	3,4	-		12,206,468,880
파생상품부채	3,4,34	-		3,356,779,495
충당부채	20	131,448,711		501,522,399
리스부채	3,4,14,33	3,162,160,236		395,408,454
기타유동부채	18	4,501,435,689		5,864,155,206
기타유동금융부채	3,4,19,33	1,432,419,600		2,448,759,600
Ⅱ. 비유동부채			26,024,071,734		15,426,431,260
기타비유동금융부채	3,4,19,33	585,195,413		-
장기리스부채	3,4,14,33	23,964,862,815		-
장기금융보증부채	3,4,33	-		14,284,893,914
장기충당부채	20	69,956,200		-
확정급여부채	21	954,447,592		641,211,892
장기종업원급여부채	21	449,609,714		500,325,454
부 채 총 계			162,702,273,365		105,537,139,872
자 본
Ⅰ. 자본금	22		9,450,000,000		9,450,000,000
Ⅱ. 주식발행초과금	22		24,591,404,578		24,591,404,578
Ⅲ. 자기주식	22		(27,148,305,015)		(33,394,758,020)
Ⅳ. 이익잉여금	22		57,966,641,526		35,261,813,179
Ⅴ. 기타자본항목	22		3,636,467,722		5,076,904,038
자 본 총 계			68,496,208,811		40,985,363,775
부채및자본총계			231,198,482,176		146,522,503,647

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."


포 괄 손 익 계 산 서
제35(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제34(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 모두투어네트워크	(단위 : 원)

과 목	주 석	제35 (당)기	제34 (전)기
Ⅰ. 매출액	23,31	168,619,122,952	32,637,015,270
Ⅱ. 매출원가	24,25,31	28,160,201,963	5,666,919,184
Ⅲ. 매출총이익		140,458,920,989	26,970,096,086
Ⅳ. 판매비와관리비	25,31	131,733,415,366	41,179,791,473
종업원급여비용	21,31	43,887,133,729	19,275,919,914
감가상각비와기타상각비	12,13,14,15	2,195,625,329	1,638,622,210
지급수수료		66,175,560,075	12,485,879,374
대손상각비(환입)		232,549,453	(343,687,876)
기타판매비와관리비		19,242,546,780	8,123,057,851
Ⅴ. 영업이익		8,725,505,623	(14,209,695,387)
Ⅵ. 기타손익 및 금융손익		15,017,346,779	(9,141,153,922)
기타수익-기타	26	8,882,197,203	4,461,003,011
기타수익-기타의 대손충당금환입	26	-	53,951,989
기타비용-기타	26	11,527,310,343	2,568,757,683
기타비용-기타의 대손상각비	26	421,515,088	4,223,013,597
금융수익-기타	27,31	16,248,551,238	22,087,011,915
금융수익-유효이자율법으로 계산한 이자수익		3,763,058,049	2,322,739,749
금융비용	27,31	1,927,634,280	31,274,089,306
Ⅶ. 관계및종속기업투자손익	11,28	(149,941,736)	(1,974,797,415)
관계기업투자주식손상차손		149,941,736	53,440,601
종속기업투자주식손상차손		-	1,921,356,814
Ⅷ. 법인세비용차감전순이익(손실)		23,592,910,666	(25,325,646,724)
Ⅸ. 법인세비용(수익)	29	589,644,845	(5,802,817,007)
Ⅹ. 당기순이익(손실)		23,003,265,821	(19,522,829,717)
XI. 기타포괄손익		(298,437,474)	98,844,543
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 :
보험수리적손익	21,29	(298,437,474)	98,844,543
XII. 총포괄손익		22,704,828,347	(19,423,985,174)
XIII. 주당이익	30
기본및희석주당순이익		1,324	(1,124)

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."


자 본 변 동 표
제35(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제34(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 모두투어네트워크	(단위 : 원)

과 목	자본금	주식발행초과금	자기주식	이익잉여금	기타자본항목	총 계
2022.01.01(전기초)	9,450,000,000	24,591,404,578	(33,394,758,020)	54,808,998,030	4,953,704,361	60,409,348,949
총포괄손익 :
보험수리적손익	-	-	-	98,844,543	-	98,844,543
당기순손실	-	-	-	(19,522,829,717)	-	(19,522,829,717)
기타 :
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 재분류	-	-	-	(123,199,677)	123,199,677	-
2022.12.31(전기말)	9,450,000,000	24,591,404,578	(33,394,758,020)	35,261,813,179	5,076,904,038	40,985,363,775
2023.01.01(당기초)	9,450,000,000	24,591,404,578	(33,394,758,020)	35,261,813,179	5,076,904,038	40,985,363,775
총포괄손익 :
보험수리적손익	-	-	-	(298,437,474)	-	(298,437,474)
당기순이익	-	-	-	23,003,265,821	-	23,003,265,821
자본에 직접 반영된 주주와의 거래 :
자기주식 처분	-	-	6,246,453,005	-	(1,440,436,316)	4,806,016,689
2023.12.31(당기말)	9,450,000,000	24,591,404,578	(27,148,305,015)	57,966,641,526	3,636,467,722	68,496,208,811

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."


현 금 흐 름 표
제35(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제34(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 모두투어네트워크	(단위 : 원)

과 목	제35 (당)기		제34 (전)기
Ⅰ.영업활동현금흐름		42,154,598,444		26,678,550,275
1.영업에서창출된현금	36,018,908,801		20,237,089,603
가.당기순이익(손실)	23,003,265,821		(19,522,829,717)
나.가감:	(4,150,901,563)		8,148,272,782
급여	4,425,421,000		-
퇴직급여	320,571,638		73,505,569
복리후생비	165,284,260		(7,687,349)
대손상각비	232,549,453		(343,687,876)
외화환산이익	(345,630,149)		(1,118,373,789)
외화환산손실	146,014,007		345,360,242
감가상각비	390,353,904		231,763,337
사용권자산상각비	1,266,431,055		875,424,979
무형자산상각비	70,220,701		53,412,188
투자부동산상각비	468,619,669		478,021,706
유형자산폐기손실	1,011,000		90,114
사용권자산처분손실	10,497,795,734		-
마일리지보상비용	-		36,656,887
기타의대손상각비	421,515,088		4,223,013,597
재고자산평가손실	876,770,353		311,070,848
파생상품평가손실	-		1,356,779,495
파생상품평가이익	(2,550,033,490)		-
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(389,914,537)		(691,090,378)
관계기업투자주식손상차손	149,941,736		53,440,601
종속기업투자주식손상차손	-		1,921,356,814
대손충당금환입	-		(53,951,989)
금융보증비용	-		31,178,306,756
금융보증부채환입	(13,308,603,211)		(21,395,921,537)
잡손실	-		8,433,772
잡이익	-		(17,100,794)
이자비용	1,927,634,280		95,782,550
이자수익	(3,763,058,049)		(2,322,739,749)
배당금수익	(5,743,440,850)		(1,340,776,205)
법인세비용	589,644,845		(5,802,817,007)
다.자산ㆍ부채의 증감:	17,166,544,543		31,611,646,538
매출채권의 증가	(11,002,115,887)		(6,947,914,520)
기타채권의 감소(증가)	(970,264,970)		1,488,852,092
기타유동자산의 증가	(1,751,916,165)		(1,950,108,908)
기타비유동자산의 증가	1,718,205		(355,760)
재고자산의 감소(증가)	(25,786,116,403)		(3,416,693,072)
미지급금의 증가(감소)	31,462,806,390		12,589,459,869
기타채무의 증가(감소)	3,523,963,770		1,909,010,507
여행수탁금의 증가	34,246,207,168		28,358,099,521
선수금의 증가(감소)	779,410,980		510,455,925
기타유동부채의 증가(감소)	(231,331,316)		1,300,398,514
기타비유동부채의 감소	94,400,000		-
금융보증부채의 감소	(10,087,875,220)		-
이연수익의 감소	(2,164,188,201)		(1,969,683,071)
마일리지 지급액	(347,071,688)		(18,323,559)
장기종업원급여부채의 감소	(216,000,000)		(19,000,000)
확정급여부채 지급액	(385,082,120)		(222,551,000)
2.이자수취	2,394,429,065		1,192,376,080
3.배당금수취	5,743,440,850		1,340,776,205
4.이자지급	(1,894,446,971)		(192,302,802)
5.법인세의 환급(납부)	(107,733,301)		4,100,611,189
Ⅱ.투자활동현금흐름		(24,354,852,148)		(13,296,436,788)
단기금융상품의 감소	71,625,255,453		81,769,274,233
단기금융상품의 증가	(77,698,994,378)		(86,541,818,860)
장기금융상품의 감소	4,485,000,000		12,935,125,000
장기금융상품의 증가	(10,000,000,000)		(9,918,600,000)
단기대여금의 감소	872,566,000		4,800,000,000
단기대여금의 증가	(190,000,000)		(3,617,460,880)
보증금의 감소	1,669,036,368		432,110,000
보증금의 증가	(3,177,080,139)		(910,086,600)
비품의 취득	(1,274,975,205)		(611,790,000)
투자부동산(구축물) 취득	(7,000,000)		-
소프트웨어의 취득	(85,260,000)		(151,998,000)
취득중인자산의 증가	(7,850,000,000)		(5,740,000,000)
상표권의 취득	(126,256,998)		-
상각후원가측정금융자산의 취득	-		(84,000,000)
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분	900,000,000		1,500,000,000
종속기업투자주식의 취득	(2,163,000,000)		-
금융보증부채 대위변제	(3,094,884,363)		(8,125,000,000)
리스채권의 감소	1,760,741,114		967,808,319
Ⅲ.재무활동현금흐름 (주석 33)		(9,967,150,066)		5,181,546,714
단기차입금의 증가	-		7,000,000,000
단기차입금의 감소	(6,900,000,000)		(100,000,000)
리스부채의 상환	(3,067,150,066)		(1,718,453,286)
Ⅳ.현금및현금성자산의환율변동효과		(18,998,958)		(55,141,187)
Ⅴ.현금및현금성자산의순증가(감소)		7,813,597,272		18,508,519,014
Ⅵ.기초현금및현금성자산		24,027,274,384		5,518,755,370
Ⅶ.기말현금및현금성자산		31,840,871,656		24,027,274,384

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석


제35(당)기말 2023년 12월 31일 현재
제34(전)기말 2022년 12월 31일 현재
주식회사 모두투어네트워크

1. 일반사항

주식회사 모두투어네트워크(이하 '회사')는 1989년 2월 14일에 설립되어 여행업, 여행알선 및 항공권매표 대행 등의 서비스업을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서울특별시 중구 을지로 16에 소재하고 있으며, 직영 영업소와 지점이 서울 및 전국 주요 대도시에 위치하고 있습니다.회사는 2005년 2월 15일에 상호를 주식회사 국일여행사에서 주식회사 모두투어네트워크로 변경하였으며, 2005년 7월 26일 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 회사는 설립 후 수 차례의 증자를 거쳤으며 당기말 현재 자본금은 9,450백만원으로서 주요 주주의 내용은 다음과 같습니다.

주주명	당기말		전기말
소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)
---	---	---	---	---
우종웅	2,063,102	10.92	2,053,751	10.87
유인태	19,321	0.10	14,450	0.08
우준열	28,058	0.15	21,031	0.11
자기주식	1,248,921	6.61	1,536,286	8.13
우리사주조합	51,184	0.27	78,994	0.42
기타	15,489,414	81.95	15,195,488	80.39
합 계	18,900,000	100.00	18,900,000	100.00

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - '교환가능성 평가와 교환이 불가능한 경우 현물환율의 결정'두 통화간 교환가능성을 평가하는 규정을 추가하고 두 통화 간 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정해야 합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.

2.3 별도재무제표에서 종속기업투자와 관계기업투자 및 조인트벤처투자별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품 : 인식과 측정'에 따른 회계처리로 표시하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고, 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

2) 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(주석 3 참조).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다.

(1) 위험회피회계

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 매 보고기간말에 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동은 해당 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 다르게 회계처리됩니다. 회사는 파생상품을 위험회피목적으로 체결하고 있으며, 그 중 일부 파생상품에대하여 다음과 같은 위험회피관계의 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

ㆍ인식된 자산이나 부채 또는 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험회피 (공정가치 위험회피)

ㆍ인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피 (현금흐름 위험회피)

ㆍ해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피 (순투자 위험회피)

회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피수단이 위험회피대상의 현금흐름의 변동을 상쇄할 것으로 기대되는지를 포함하여 위험회피수단과 위험회피대상의 경제적 관계를 문서화합니다. 또한, 회사는 위험회피거래를 수행하기 위한 위험관리 목적과 전략을 문서화합니다.

위험회피수단인 파생상품의 전체 공정가치는 위험회피대상의 잔여 만기가 12개월보다 길 경우 비유동자산이나 부채로 분류되고, 12개월 이하인 경우 유동자산이나 유동부채로 분류됩니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품부채는 결제일에 따라 유동과 비유동으로 구분되고, 파생상품자산은 예상만기에 따라 유동과 비유동으로 구분됩니다.

(2) 현금흐름 위험회피

현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시 이후 위험회피대상항목의 공정가치(현재가치) 변동 누계액(위험회피대상 미래예상현금흐름의 변동 누계액의 현재가치)을 한도로 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 비효과적인 부분은 '기타영업외수익(비용)'으로 인식됩니다.

옵션 계약이 예상거래의 위험회피를 위해 사용될 때 회사는 옵션의 내재가치 변동만을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 옵션의 내재가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익은 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 옵션의 시간가치 변동 중 위험회피대상항목과 관련된 부분(대응된 시간가치)은 기타포괄손익의 위험회피원가 항목으로 자본에 인식합니다.

선도계약이 예상거래의 위험을 회피하기 위해 사용되는 경우, 회사는 일반적으로 선도계약의 현물요소의 가치 변동만을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 선도계약의 현물요소 가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익은 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 위험회피대상항목과 관련된 계약의 선도요소의 변동은 기타포괄손익의 위험회피원가 항목으로 자본에 인식합니다. 일부 경우에 회사는 선도 요소를 포함한 선도계약 공정가치의 전체 변동을 위험회피수단으로 지정합니다. 그런 경우 전체 선도계약 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익이 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다.

자본에 누적된 금액은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 다음과같이 당기손익으로 재분류됩니다.

ㆍ위험회피대상항목으로 인해 후속적으로 재고자산 등의 비금융자산을 인식하게 되는 때에는 이연된 위험회피 관련 손익, 이연된 옵션계약의 시간가치, 이연된 선도요소 모두 관련 자산의 최초 원가에 포함합니다. 위험회피와 관련하여 이연되었던 금액은 위험회피대상항목이 매출원가 등을 통해 당기손익에 영향을 미칠 때 궁극적으로 당기손익으로 인식됩니다.

ㆍ변동이자율 차입금의 위험회피를 위한 이자율 스왑의 가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익은 위험회피대상인 차입금의 이자비용이 인식되는 기간에 '금융원가'로 당기손익에 계상됩니다.

위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사된 경우 또는 위험회피관계가 적용조건을 충족하지 않는 경우, 현금흐름위험회피 항목 누계액은 예상거래가 발생하여 재고자산 등의 비금융자산을 인식할 때까지 현금흐름위험회피 항목에 남겨둡니다. 예상거래가 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피 항목 누계액과 위험회피 관련 이연원가는 당기손익으로 즉시 재분류됩니다.

(3) 공정가치 위험회피

공정가치 위험회피의 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 공정가치 변동은 위험회피 대상의 회피대상위험으로 인한 공정가치 변동과 함께 손익계산서에 인식됩니다.

위험회피회계의 요건이 더 이상 충족되지 않는 경우에는 유효이자율법이 적용되는 위험회피대상의 경우 잔여 만기에 걸쳐 이자수익을 상각합니다.

(4) 순투자 위험회피

해외사업장에 대한 순투자 위험회피는 현금흐름 위험회피와 유사하게 회계처리됩니다.

위험회수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익의 순투자위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 위험회피에 비효과적인 부분은 '기타영업외수익(비용)'으로 인식됩니다. 자본에 누적된 손익은 해당 해외사업장 일부 또는 전체가 처분되는시점에 당기손익으로 재순환됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

회사의 재고자산은 계속기록법과 매기말 실지재고조사에 의하여 그 수량이 확정되며총평균법에 의한 취득원가로 평가하고, 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 재무상태표가액으로 하고 있으며 재고자산을 저가기준으로 평가하는 경우 발생하는 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다. 2.9 매각예정자산(또는 처분자산집단)매각예정자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수	감가상각방법
건 물	20년, 40년	정액법
기계장치	5년	정액법
비 품	4년	정액법
차량운반구	4년	정액법
사용권자산	2~5년	정액법

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수	상각방법
건 물	20년	정액법
구축물	5년	정액법

2.13 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권 등 일부 무형자산은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수	상각방법
소프트웨어	4년	정액법
상표권	5년	정액법

2.14 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 금융자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.15 기타채무

기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.2.16 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.

관련 부채는 재무상태표에서 '금융보증부채'로 표시되었습니다.

2.18 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.20 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.(2) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 회사는 2014년 12월에 근로자 퇴직급여보장법에 따라 계속 근로기간이 1년 이상인 근로자를 가입대상으로 하는 확정기여형퇴직연금제도를 도입하여 시행하고 있습니다. 또한, 연 1회 퇴직금을 산정하여 운용관리인에게 납부하고 납부한 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (3) 장기종업원급여 등회사는 장기 근속한 임직원에게 보상을 제공하고 있습니다. 장기종업원급여 등은 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.(4) 해고급여회사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 명시적으로 확약하거나 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하면서 해고급여를 제공할 것을 명시적으로 확약하는 사건이 발생할 때 부채와 비용으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우 그 급여는 현재가치로 할인하고 있으며 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하고 있습니다. 2.21 수익인식(1) 수행의무의 식별회사는 항공권, 패키지 여행상품, 크루즈, 골프여행 상품, 개별여행상품, 트래킹 등의세분화 된 여행 상품기획 및 판매, 현지 여행서비스를 제공하는 여행알선 서비스업을영위하고 있으며, 고객과의 여행알선서비스외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무회사는 재화나 용역의 판매에 따른 수익을 재화나 용역이 고객에게 통제가 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 인식하고 있습니다.

(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사가 고객과의 계약에 따라 제공하는 용역계약은 해당 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것이고 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 회사는 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하는지 판단하기 위해 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는지, 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는지 등을 검토합니다.(4) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하였으며 각 거래에 대해 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 예상원가 이윤 가산 접근법 등을 사용하였습니다.(5) 변동대가회사는 기댓값과 가능성이 가장 높은 금액 중 회사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 수행의무를 이행한 시점에 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지를거래가격에 포함하여 수익을 인식 하였습니다.(6) 유의적인 금융요소고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내인 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 사용합니다.

2.22 리스(1) 리스제공자회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.(2) 리스이용자

회사는 다양한 사무실, 제휴사업장, 장비 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영- 최근 제3자 금융을 받지 않은 회사가 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액 리스자산은 소액의 사무실기기 등으로 구성되어 있습니다.

연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다.

2.23 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.24 중요한 회계추정 및 판단

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 비유동자산 등의 회수가능가액매 보고기간말 비유동자산의 장부가액이 계속적인 사용과정을 통하여 회수가능한 금액에 미달하는지의 여부에 대하여 검토를 실시하고 있습니다. 동 자산들의 손상징후가 발견되는 경우 관련 자산의 회수가능가액에 대한 검토를 실시하고 있습니다.(3) 순확정급여부채 및 장기종업원급여부채순확정급여부채 및 장기종업원급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

3. 위험관리(1) 자본위험 관리회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 전반적인자본위험관리 전략은 전기와 변동이 없습니다.

회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아니며, 회사는 자본관리지표로 자기자본 금액을 이용하고 있습니다. 총부채를 총자본으로 나누어 산출하는 부채비율도 관리요소이지만 여행수요가 증가할 때 수탁금이 일시적으로 증가하여 부채가 증가하는 경향이 있으므로 참고적인 지표로만 관리하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
부 채	162,702,273	105,537,140
자 본	68,496,209	40,985,364
부채비율	237.53%	257.50%

(2) 환위험 관리

회사는 영업수입 거래 등과 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 외화금액은 다음과 같습니다.

(단위: 외화각1단위)

구 분	당기말		전기말
자산	부채	자산	부채
---	---	---	---	---
USD	16,914,159	-	15,566,023	-
JPY	206,459,893	-	58,944,638	-
CHF	78,854	-	77,208	-
EUR	652,576	-	357,578	-
AUD	158,850	-	98,838	-
CAD	108,432	-	26	-
HKD	57	-	57	-
NZD	37	-	37	-
GBP	6,453	-	3,203	-
SGD	2,605	-	2,605	-
THB	2,607,354	-	2,607,090	-

회사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기		전기
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
USD	1,725,101	(1,725,101)	1,538,692	(1,538,692)
JPY	149,047	(149,047)	43,824	(43,824)
CHF	9,524	(9,524)	8,268	(8,268)
EUR	73,639	(73,639)	37,686	(37,686)
AUD	11,058	(11,058)	6,618	(6,618)
CAD	8,359	(8,359)	2	(2)
HKD	1	(1)	1	(1)
NZD	2	(2)	2	(2)
GBP	838	(838)	381	(381)
SGD	201	(201)	192	(192)
THB	7,759	(7,759)	7,455	(7,455)
합 계	1,985,529	(1,985,529)	1,643,121	(1,643,121)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(3) 유동성위험관리 회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계
기타채무	58,146,206	-	-	-	58,146,206
리스부채(*1)	5,006,924	4,089,527	11,454,151	16,402,534	36,953,136
기타금융부채(*2)	1,432,420	74,400	-	1,000,000	2,506,820
금융부채 계	64,585,550	4,163,927	11,454,151	17,402,534	97,606,162

(*1) 상기 리스부채는 이자비용이 포함된 금액이며, 현재가치로 할인하기 전 금액입니다.(*2) 상기 기타금융부채는 현재가치로 할인하기 전 금액입니다.

<전기말>

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계
기타채무	23,158,702	-	-	-	23,158,702
단기차입금	7,174,620	-	-	-	7,174,620
금융보증부채(*1)	12,265,449	2,810,244	5,634,210	8,086,615	28,796,518
리스부채(*2)	400,495	-	-	-	400,495
파생상품부채	3,356,779	-	-	-	3,356,779
기타금융부채	2,448,760	-	-	-	2,448,760
금융부채 계	48,804,805	2,810,244	5,634,210	8,086,615	65,335,874

(*1) 상기 금융보증부채는 ㈜모두스테이 및 ㈜모두투어인터내셔널을 위하여 회사가 제공한 금융보증계약의 공정가치와 기대신용손실 중 큰 금액으로 측정합니다.(*2) 상기 리스부채는 이자비용이 포함된 금액이며, 현재가치로 할인하기 전 금액입니다.

(4) 신용위험관리신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

1) 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내며, 보고기간종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산(*)	31,787,788	23,986,795
단기금융상품	50,141,500	33,639,656
매출채권및기타채권	23,027,562	10,814,971
리스채권	1,098,269	278,655
장기금융상품	80,000	5,022,600
장기성매출채권및기타채권	13,886,624	12,342,223
상각후원가측정금융자산	84,000	84,000
장기리스채권	13,781,871	-
당기손익-공정가치측정금융자산	1,681,005	2,191,090
합 계	135,568,619	88,359,990

(*) 현금시재액이 제외되어 있습니다.

2) 보고기간종료일 현재 금융자산의 약정회수기일기준 연령분석의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분	만기미도래	3개월 이내	3 ~ 6개월	6 ~ 9개월	9 ~ 12개월	12개월 초과	합 계
매출채권	576,454	18,025,675	52,031	2,581	20	-	18,656,761
미수금	-	2,157,298	155,217	41,516	17,700	-	2,371,731
미수수익	1,189,106	-	-	-	-	-	1,189,106
단기대여금	228,165	-	-	-	-	-	228,165
리스채권	1,098,269	-	-	-	-	-	1,098,269
보증금	4,461,472	-	-	-	-	-	4,461,472
전신전화가입권	13,526	-	-	-	-	-	13,526
장기매출채권	-	-	-	-	-	876,506	876,506
장기미수금	-	4,548	4,548	4,548	129,149	1,990,621	2,133,414
장기미수수익	3,471,396	5,931	6,249	6,695	6,214	1,502,464	4,998,949
장기대여금	18,402,616	-	-	-	-	37,747,875	56,150,491
장기리스채권	13,781,871	-	-	-	-	-	13,781,871
합 계	43,222,875	20,193,452	218,045	55,340	153,083	42,117,466	105,960,261

<전기말>

(단위: 천원)

구 분	만기미도래	3개월 이내	3 ~ 6개월	6 ~ 9개월	9 ~ 12개월	12개월 초과	합 계
매출채권	83,617	7,621,715	1,166	-	3,935	881,673	8,592,106
미수금	-	1,182,700	169,339	170,885	166,860	1,571,662	3,261,446
미수수익	1,271,449	34,613	87,653	130,036	117,930	945,040	2,586,721
단기대여금	22,182,542	-	-	4,800,000	-	3,380,000	30,362,542
리스채권	278,655	-	-	-	-	-	278,655
보증금	2,953,429	-	-	-	-	-	2,953,429
전신전화가입권	13,526	-	-	-	-	-	13,526
장기미수수익	2,560,154	-	-	-	-	-	2,560,154
장기대여금	13,255,958	-	-	-	-	-	13,255,958
합 계	42,599,330	8,839,028	258,158	5,100,921	288,725	6,778,375	63,864,537

(5) 이자율위험관리회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있는 바, 주기적으로 이자율변동에 대한 이자율위험을 측정하고 있습니다. 또한, 회사의 경영진은 주기적으로 측정된 이자율위험을 근거로 발생가능한 이자율변동위험을 평가 및 이자율위험 관리정책에 반영하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 회사는 이자율위험에 노출되어 있는 유의적인 변동금리부조건의 차입금 및 예금 등을 보유하고 있지 않습니다.

4. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>- 금융자산

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융상품(Amortized Cost)(*)	당기손익-공정가치 측정 금융상품(FVPL)	합 계
현금및현금성자산	31,840,872	-	31,840,872
단기금융상품	50,141,500	-	50,141,500
매출채권및기타채권	23,027,562	-	23,027,562
리스채권	1,098,269	-	1,098,269
장기금융상품	80,000	-	80,000
장기성매출채권및기타채권	13,886,624	-	13,886,624
장기리스채권	13,781,871	-	13,781,871
상각후원가측정금융자산	84,000	-	84,000
당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,681,005	1,681,005
합 계	133,940,698	1,681,005	135,621,703

(*) 상각후원가로 평가하는 금융자산의 장부금액과 공정가치 차이가 유의적이지 않습니다.

- 금융부채

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융상품(Amortized Cost)(*)	기타	합 계
기타채무	58,146,206	-	58,146,206
리스부채	-	3,162,160	3,162,160
기타유동금융부채	1,432,420	-	1,432,420
기타비유동금융부채	585,195	-	585,195
장기리스부채	-	23,964,863	23,964,863
합 계	60,163,821	27,127,023	87,290,844

(*) 상각후원가로 평가하는 금융부채의 장부금액과 공정가치 차이가 유의적이지 않습니다.<전기말>- 금융자산

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융상품(Amortized Cost)(*)	당기손익-공정가치 측정 금융상품(FVPL)	합 계
현금및현금성자산	24,027,274	-	24,027,274
단기금융상품	33,639,656	-	33,639,656
매출채권및기타채권	10,814,971	-	10,814,971
리스채권	278,655	-	278,655
장기금융상품	5,022,600	-	5,022,600
장기성매출채권및기타채권	12,342,223	-	12,342,223
상각후원가측정금융자산	84,000	-	84,000
당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	2,191,090	2,191,090
합 계	86,209,379	2,191,090	88,400,469

(*) 상각후원가로 평가하는 금융자산의 장부금액과 공정가치 차이가 유의적이지 않습니다.

- 금융부채

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융상품(Amortized Cost)(*)	당기손익-공정가치 측정 금융상품(FVPL)	기타	합 계
기타채무	23,158,702	-	-	23,158,702
단기차입금	6,900,000	-	-	6,900,000
리스부채	-	-	395,408	395,408
금융보증부채	-	-	12,206,469	12,206,469
파생상품부채	-	3,356,779	-	3,356,779
기타유동금융부채	2,448,760	-	-	2,448,760
장기금융보증부채	-	-	14,284,894	14,284,894
합 계	32,507,462	3,356,779	26,886,771	62,751,012

(*) 상각후원가로 평가하는 금융부채의 장부금액과 공정가치 차이가 유의적이지 않습니다.

(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구 분	금융자산		금융부채
상각후원가 측정 금융상품(Amortized Cost)	당기손익-공정가치 측정 금융상품(FVPL)	당기손익-공정가치 측정 금융상품(FVPL)	상각후원가 측정 금융상품(Amortized Cost)	기타
---	---	---	---	---	---
대손상각비	(232,549)	-	-	-	-
기타의대손상각비	(421,515)	-	-	-	-
이자비용	-	-	-	(89,616)	(1,838,018)
이자수익	3,763,058	-	-	-	-
외환차익	280,614	-	-	-	-
외환차손	(221,620)	-	-	-	-
외화환산이익	345,630	-	-	-	-
외화환산손실	(146,014)	-	-	-	-
금융보증부채환입	-	-	-	-	13,308,603
파생상품평가이익	-	-	2,550,033	-	-
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	-	389,915	-	-	-
합 계	3,367,604	389,915	2,550,033	(89,616)	11,470,585

<전기>

(단위: 천원)

구 분	금융자산		금융부채
상각후원가 측정 금융상품(Amortized Cost)	당기손익-공정가치 측정 금융상품(FVPL)	당기손익-공정가치 측정 금융상품(FVPL)	기타
---	---	---	---	---
대손상각비	343,688	-	-	-
기타의대손상각비	(4,223,014)	-	-	-
대손충당금환입	53,952	-	-	-
이자비용	-	-	-	(95,783)
이자수익	2,322,740	-	-	-
외환차익	375,653	-	-	-
외환차손	(87,918)	-	-	-
외화환산이익	1,118,374	-	-	-
외화환산손실	(345,360)	-	-	-
금융보증비용	-	-	-	(31,178,307)
금융보증부채환입	-	-	-	21,395,922
파생상품평가손실	-	-	(1,356,779)	-
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	-	691,090	-	-
합 계	(441,885)	691,090	(1,356,779)	(9,878,168)

(3) 금융상품의 수준별 공정가치 측정시 회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

가. 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계
금융자산 :
당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,681,005	1,681,005

<전기말>

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계
금융자산 :
당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	2,191,090	2,191,090
금융부채 :
파생상품부채	-	-	3,356,779	3,356,779

나. 공정가치로 측정되는 금융자산 중 수준 3으로 분류되는 항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익	처분	기말
당기손익-공정가치 측정 금융자산 :
채무상품	2,191,090	389,915	(900,000)	1,681,005
당기손익-공정가치 측정 금융부채 :
파생상품부채(*)	3,356,779	-	(3,356,779)	-

(*) 당기 중 수익증권매수청구권 행사 기한 만료에 따라 감소하였습니다.

다. 당기 중 수준3으로 분류되는 금융자산의 가치평가 기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수
당기손익-공정가치 측정 금융자산 :
채무상품	1,681,005	현금흐름할인법,옵션가격결정모형	기초자산 변동성 및 할인율 등	기초자산 변동성 및 할인율의 변동에 따라 공정가치 변동

5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
보유현금	53,084	40,479
예금	31,787,788	23,986,795
합 계	31,840,872	24,027,274

6. 사용이 제한된 예금의 내용 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말	사용제한내용
단기금융상품	-	1,298,000	㈜모두투어인터내셔널 채무보증
-	2,254,700	㈜모두스테이 채무보증
26,115,692	6,114,863	항공권 판매대금지급이행보증 등
장기금융상품	77,000	77,000
3,000	3,000	당좌개설보증금
-	1,957,600	㈜모두투어인터내셔널 채무보증
-	2,985,000	㈜모두스테이 채무보증
합 계	26,195,692	14,690,163

7. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매출채권	18,656,761	876,506	8,592,106	-
대손충당금	(222,569)	(876,506)	(1,259,569)	-
미수금	2,371,731	2,133,413	3,261,446	-
대손충당금	(499,043)	(2,133,413)	(2,390,780)	-
미수수익	1,189,106	4,998,949	2,586,721	2,560,154
대손충당금	-	(1,706,404)	(1,806,051)	-
대여금	228,165	56,150,491	30,362,542	13,255,958
대손충당금	-	(48,727,999)	(30,028,929)	(4,943,359)
보증금	1,303,411	3,158,061	1,497,485	1,455,944
전신전화가입권	-	13,526	-	13,526
합 계	23,027,562	13,886,624	10,814,971	12,342,223

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구 분	매출채권	장기매출채권	미수금	장기미수금	미수수익	장기미수수익	단기대여금	장기대여금	합 계
기초금액	1,259,569	-	2,390,780	-	1,806,051	-	30,028,929	4,943,359	40,428,688
설정(환입)	(99,538)	-	332,088	-	(100,134)	-	(371,807)	893,456	654,065
대손충당금 제각	(60,956)	-	(90,412)	-	-	-	-	-	(151,368)
계정재분류(*)	(876,506)	876,506	(2,133,413)	2,133,413	(1,706,404)	1,706,404	(29,708,967)	42,891,184	13,182,217
환율변동	-	-	-	-	487	-	51,845	-	52,332
기말금액	222,569	876,506	499,043	2,133,413	-	1,706,404	-	48,727,999	54,165,934

(*) 대여금 계정재분류 중 13,182,217천원은 (주)모두스테이와 (주)모두인터내셔널의금융보증부채 대위변제로 증가한 내역이며, 이외 계정간 유동성대체 금액이 포함되어 있습니다.

<전기>

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	장기미수수익	단기대여금	장기대여금	합 계
기초금액	1,269,544	4,161,667	890,899	-	17,953,073	5,435,833	29,711,016
설정(환입)	20,208	(402,704)	976,976	98,065	1,790,042	1,342,787	3,825,374
대손충당금 제각	(30,183)	(1,368,183)	-	-	-	-	(1,398,366)
계정재분류(*)	-	-	(66,751)	(98,065)	10,156,979	(1,867,163)	8,125,000
환율변동	-	-	4,927	-	128,835	31,902	165,664
기말금액	1,259,569	2,390,780	1,806,051	-	30,028,929	4,943,359	40,428,688

(*) 대여금 계정재분류 중 8,125,000천원은 (주)모두스테이의 금융보증부채 대위변제로 증가한 내역입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분	만기미도래	3개월이내	3~6개월	6~9개월	9~12개월	12개월 초과	합 계
매출채권	576,454	18,025,675	52,031	2,581	20	-	18,656,761
대손충당금	-	(215,524)	(6,305)	(730)	(10)	-	(222,569)
매출채권(순액)	576,454	17,810,151	45,726	1,851	10	-	18,434,192
미수금	-	2,157,298	155,217	41,516	17,700	-	2,371,731
대손충당금	-	(343,877)	(103,126)	(36,012)	(16,028)	-	(499,043)
미수금(순액)	-	1,813,421	52,091	5,504	1,672	-	1,872,688
미수수익	1,189,106	-	-	-	-	-	1,189,106
단기대여금	228,165	-	-	-	-	-	228,165
보증금	4,461,472	-	-	-	-	-	4,461,472
전신전화가입권	13,526	-	-	-	-	-	13,526
장기매출채권	-	-	-	-	-	876,506	876,506
대손충당금	-	-	-	-	-	(876,506)	(876,506)
장기매출채권(순액)	-	-	-	-	-	-	-
장기미수금	-	4,548	4,548	4,548	129,149	1,990,620	2,133,413
대손충당금	-	(4,548)	(4,548)	(4,548)	(129,149)	(1,990,620)	(2,133,413)
장기미수금(순액)	-	-	-	-	-	-	-
장기미수수익	3,471,396	5,931	6,249	6,695	6,214	1,502,464	4,998,949
대손충당금	(178,851)	(5,931)	(6,249)	(6,695)	(6,214)	(1,502,464)	(1,706,404)
장기미수수익(순액)	3,292,545	-	-	-	-	-	3,292,545
장기대여금	18,402,616	-	-	-	-	37,747,875	56,150,491
대손충당금	(10,980,124)	-	-	-	-	(37,747,875)	(48,727,999)
장기대여금(순액)	7,422,492	-	-	-	-	-	7,422,492
합 계	17,183,760	19,623,572	97,817	7,355	1,682	-	36,914,186

<전기말>

(단위: 천원)

구 분	만기미도래	3개월이내	3~6개월	6~9개월	9~12개월	12개월 초과	합 계
매출채권	83,616	7,621,716	1,166	-	3,935	881,673	8,592,106
대손충당금	-	(375,111)	(315)	-	(2,470)	(881,673)	(1,259,569)
매출채권(순액)	83,616	7,246,605	851	-	1,465	-	7,332,537
미수금	-	1,182,700	169,339	170,885	166,860	1,571,662	3,261,446
대손충당금	-	(314,602)	(167,763)	(169,893)	(166,860)	(1,571,662)	(2,390,780)
미수금(순액)	-	868,098	1,576	992	-	-	870,666
미수수익	1,271,449	34,613	87,653	130,036	117,930	945,040	2,586,721
대손충당금	(490,779)	(34,613)	(87,653)	(130,036)	(117,930)	(945,040)	(1,806,051)
미수수익(순액)	780,670	-	-	-	-	-	780,670
단기대여금	22,182,542	-	-	4,800,000	-	3,380,000	30,362,542
대손충당금	(21,848,929)	-	-	(4,800,000)	-	(3,380,000)	(30,028,929)
단기대여금(순액)	333,613	-	-	-	-	-	333,613
보증금	2,953,429	-	-	-	-	-	2,953,429
전신전화가입권	13,526	-	-	-	-	-	13,526
장기미수수익	2,560,154	-	-	-	-	-	2,560,154
장기대여금	13,255,958	-	-	-	-	-	13,255,958
대손충당금	(4,943,359)	-	-	-	-	-	(4,943,359)
장기대여금(순액)	8,312,599	-	-	-	-	-	8,312,599
합 계	15,037,607	8,114,703	2,427	992	1,465	-	23,157,194

8. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
취득원가	평가손실충당금(*)	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
항공권 등	30,384,939	(1,211,812)	29,173,127	4,626,208	(362,427)	4,263,781

(*) 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고 있으며, 당기 중 재고자산과 관련하여 평가손실(감모손실 포함) 877백만원(전기: 재고자산평가손실 311백만원)을 매출원가로 인식하였습니다.

9. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
선급금	3,373,861	-	2,057,430	-
선급비용	912,451	1,704	470,896	9,492
합 계	4,286,312	1,704	2,528,326	9,492

10. 장단기금융상품, 상각후원가측정금융자산 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
당기손익-공정가치 측정 금융자산:
채무상품	1,681,005	2,191,090
상각후원가금융자산:	84,000	84,000
단기금융상품:	50,141,500	33,639,656
장기금융상품:	80,000	5,022,600

(2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
AJ창조관광제1호투자조합	1,681,005	2,191,090

2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	2,191,090	3,000,000
처분	(900,000)	(1,500,000)
평가손익	389,915	691,090
기말금액	1,681,005	2,191,090

(3) 상각후원가측정금융자산

보고기간종료일 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
국민주택채권(5년이내)	84,000	84,000

(4) 장단기금융상품1) 보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
정기예금	50,141,500	33,639,656

2) 보고기간종료일 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
정기예금	80,000	5,022,600

11. 종속기업 및 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

종목	주요영업활동	소재지	결산일	당기말		전기말
지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---
<종속기업투자>
㈜모두투어인터내셔널	여행알선서비스	대한민국	12월 31일	95.81	-	95.81	-
㈜크루즈인터내셔널	여행알선서비스, 호텔업	대한민국	12월 31일	89.92	882,160	89.92	882,160
㈜모두스테이(*1)	호텔업	대한민국	12월 31일	-	-	100.00	-
㈜모두투어자기관리부동산투자회사(*2)	부동산의 취득, 관리, 개발 등	대한민국	12월 31일	42.16	-	42.16	18,566,510
MODE HOTEL & REALTY LIMITED COMPANY	호텔업	베트남	12월 31일	100.00	-	100.00	-
MODETOUR JAPAN INC	여행알선서비스	일본	12월 31일	100.00	75,508	100.00	75,508
MODETOUR (BEIJING) CO.,LTD	여행알선서비스	중국	12월 31일	100.00	414,840	100.00	414,840
MODETOUR NETWORK UK LTD	여행알선서비스	영국	12월 31일	100.00	52,934	100.00	52,934
MODETOUR NETWORK SPAIN S.L	여행알선서비스	스페인	12월 31일	100.00	-	100.00	-
PT KOREA VISA CENTER JAKARTA	여행업비자발급서비스	인도네시아	12월 31일	99.99	-	99.99	-
엠플러스전문투자형사모부동산투자신탁14호(*3)	건물 임대 및 관리업	대한민국	12월 31일	-	-	50.00	5,643,220
소 계					1,425,442		25,635,172
<관계기업투자>
㈜투어테인먼트(*4)	여행알선, 방송프로그램 제작 등	대한민국	12월 31일	33.75	-	33.75	-
MODE TOUR NETWORK CO., LTD(*4)	여행알선서비스	베트남	12월 31일	49.00	-	49.00	-
SANYA LEADER INTERNATIONALTRAVEL.CO.,LTD	여행알선서비스	중국	12월 31일	50.00	302,404	50.00	452,346
엠플러스전문투자형사모부동산투자신탁14호(*3)	건물 임대 및 관리업	대한민국	12월 31일	62.02	6,999,474	-	-
소 계					7,301,878		452,346
합 계					8,727,320		26,087,518

(*1) 당기 중 파산선고에 따라 지배력을 상실하였습니다.(*2) 회사는 종속기업의 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산정도, 과거 주주총회의 참석양상 등을 종합적으로 고려하여 회사가 종속기업에 대하여 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 2023년 11월 10일 보유 지분에 대한 매각 계약을 체결함에 따라 매각예정자산으로 재분류하였습니다.(주석 35참조)(*3) 회사는 2021년 10월 및 2023년 1월 수익증권 양수도계약에 따라 엠플러스전문투자형사모부동산투자신탁14호(이하 "투자신탁")의 수익증권(62.02%)을 취득하였으며, 회사의 매수청구권을 고려할 때 투자신탁에 대한 지배력이 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다. 당기 중 매수청구권의 만기 소멸로 지배력을 상실함에 따라 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다. 회사는 투자신탁의 관련 활동을 지시하는 당사자인 집합투자업자의 해임, 존속기한 연장, 신탁계약변경을 수익자전원동의 조건에 따라 단독으로 지시할 수 없어 지배력을 보유하지 않은 것으로 판단하였습니다.(*4) 당기 청산이 진행중입니다.

(2) 당기 및 전기 중 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분	당기초	취득	처분	대체(*1)	손상차손	당기말
<종속기업투자>
㈜모두투어인터내셔널	-	-	-	-	-	-
㈜크루즈인터내셔널	882,160	-	-	-	-	882,160
㈜모두스테이(*2)	-	-	-	-	-	-
㈜모두투어자기관리부동산투자회사	18,566,510	-	-	(18,566,510)	-	-
MODE HOTEL & REALTY LIMITED COMPANY	-	-	-	-	-	-
MODETOUR JAPAN INC	75,508	-	-	-	-	75,508
MODETOUR (BEIJING) CO.,LTD	414,840	-	-	-	-	414,840
MODETOUR NETWORK UK LTD	52,934	-	-	-	-	52,934
MODETOUR NETWORK SPAIN S.L	-	-	-	-	-	-
PT KOREA VISA CENTER JAKARTA	-	-	-	-	-	-
엠플러스전문투자형사모부동산투자신탁14호	5,643,220	1,356,254	-	(6,999,474)	-	-
소 계	25,635,172	1,356,254	-	(25,565,984)	-	1,425,442
<관계기업투자>
㈜투어테인먼트	-	-	-	-	-	-
MODE TOUR NETWORK CO.,LTD	-	-	-	-	-	-
SANYA LEADER INTERNATIONAL TRAVEL CO.,LTD	452,346	-	-	-	(149,942)	302,404
엠플러스전문투자형사모부동산투자신탁14호	-	-	-	6,999,474	-	6,999,474
소 계	452,346	-	-	6,999,474	(149,942)	7,301,878
합 계	26,087,518	1,356,254	-	(18,566,510)	(149,942)	8,727,320

(*1) 당기 매각계약 체결에 따른 매각예정자산 계정재분류 및 수익증권매수청구권 행사기한 만료에 따른 관계기업투자주식 계정재분류가 포함되었습니다.(*2) 파산선고에 따라 지배력을 상실하였습니다.

<전기>

(단위: 천원)

구 분	전기	취득	처분	대체	손상차손	전기말
<종속기업투자>
㈜모두투어인터내셔널	-	-	-	-	-	-
㈜크루즈인터내셔널	882,160	-	-	-	-	882,160
㈜모두스테이	-	-	-	-	-	-
㈜모두투어자기관리부동산투자회사	18,566,510	-	-	-	-	18,566,510
MODE HOTEL & REALTY LIMITED COMPANY	-	-	-	-	-	-
MODETOUR JAPAN INC	75,508	-	-	-	-	75,508
MODETOUR (BEIJING) CO.,LTD	414,840	-	-	-	-	414,840
MODETOUR NETWORK UK LTD	-	-	-	52,934	-	52,934
MODETOUR NETWORK SPAIN S.L	-	-	-	-	-	-
PT KOREA VISA CENTER JAKARTA	-	-	-	-	-	-
엠플러스전문투자형사모부동산투자신탁14호	7,564,577	-	-	-	(1,921,357)	5,643,220
소 계	27,503,595	-	-	52,934	(1,921,357)	25,635,172
<관계기업투자>
㈜투어테인먼트	-	-	-	-	-	-
MODETOUR NETWORK UK LTD	52,934	-	-	(52,934)	-	-
MODETOUR NETWORK SPAIN S.L	4,002	-	-	-	(4,002)	-
MODE TOUR NETWORK CO.,LTD	49,439	-	-	-	(49,439)	-
SANYA LEADER INTERNATIONAL TRAVEL CO.,LTD	452,346	-	-	-	-	452,346
소 계	558,721	-	-	(52,934)	(53,441)	452,346
합 계	28,062,316	-	-	-	(1,974,798)	26,087,518

(3) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자의 시장성 있는 지분증권의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	전기
㈜모두투어자기관리부동산투자회사(*)	12,259,500

(*) 2023년 11월 10일 보유지분에 대한 매각 계약을 체결함에 따라 매각예정자산으로 재분류하였습니다.

12. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	차량운반구	사용권자산(*2)	합 계
기초장부금액	27,033	33,112	612,830	4	146,605	819,584
취득	-	-	1,274,975	-	29,880,461	31,155,436
처분/종료(*1)	-	-	(1,010)	-	(27,416,421)	(27,417,431)
감가상각비	-	(2,728)	(387,626)	-	(1,266,431)	(1,656,785)
기말장부금액	27,033	30,384	1,499,169	4	1,344,214	2,900,804
취득원가	27,033	109,115	7,918,993	162,056	5,832,525	14,049,722
감가상각누계액	-	(78,731)	(6,419,824)	(162,052)	(4,488,311)	(11,148,918)

(*1) 전대리스제공, 계약 종료, 중도해지 및 변경으로 인한 감소금액입니다.(*2) 당기 중 (주)모두스테이(임차인)가 엠플러스자산운용(주) 및 농협은행(주)(임대인)과 체결한 임대차계약을 승계함에 따라 사용권자산이 증가하였습니다(주석 31참조).

<전기>

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	차량운반구	사용권자산	합 계
기초장부금액	27,033	35,840	226,057	4	1,064,290	1,353,224
취득	-	-	611,790	-	1,291,105	1,902,895
처분/종료(*1)	-	-	(90)	-	(1,333,365)	(1,333,455)
감가상각비	-	(2,728)	(229,035)	-	(875,425)	(1,107,188)
대체(*2)	-	-	4,108	-	-	4,108
기말장부금액	27,033	33,112	612,830	4	146,605	819,584
취득원가	27,033	109,115	7,586,410	162,056	3,394,389	11,279,003
감가상각누계액	-	(76,003)	(6,973,580)	(162,052)	(3,247,784)	(10,459,419)

(*1) 전대리스제공, 계약 종료, 중도해지 및 변경으로 인한 감소금액입니다.(*2) 감가상각의 전기오류 조정에 따른 차이가 잡이익에 반영되었습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보자산	보험회사	부 보 액
화재보험 및 실화배상책임보험	집기비품 등	한화손해보험	7,662,880

회사의 보유차량에 대하여 손해배상책임보험 및 자동차종합보험에 가입하고 있습니다.

13. 투자부동산(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	합 계
기초장부금액	4,493,735	4,197,801	29,218	8,720,754
취득	-	-	7,000	7,000
처분	-	-	(1)	(1)
감가상각비	-	(447,164)	(21,456)	(468,620)
기말장부금액	4,493,735	3,750,637	14,761	8,259,133
취득원가	4,493,735	8,092,358	609,638	13,195,731
감가상각누계액	-	(4,341,721)	(594,877)	(4,936,598)

<전기>

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	합 계
기초장부금액	4,493,735	4,644,965	60,076	9,198,776
취득	-	-	-	-
처분	-	-	-	-
감가상각비	-	(447,164)	(30,858)	(478,022)
기말장부금액	4,493,735	4,197,801	29,218	8,720,754
취득원가	4,493,735	8,092,358	608,518	13,194,611
감가상각누계액	-	(3,894,557)	(579,300)	(4,473,857)

(2) 당기에 투자부동산에서 발생한 임대수익 414,136천원(전기: 600,000천원)을 수익으로 인식하였습니다. 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 577,469천원(전기: 525,395천원)입니다.

(3) 투자부동산의 공정가치

투자부동산은 원가모형을 적용하고 있으며, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치(*)

토지	4,493,735	7,899,700
건물	3,750,637	11,800,300
구축물	14,762
소 계	8,259,134	19,700,000

(*) 투자부동산의 공정가치는 최근의 개별공시지가 및 거래사례를 종합적으로 고려하여 산정하였으며, 당기말과 전기말 토지의 면적(㎡)당 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
삼도이동 57-2	1,822,000	1,948,000
삼도이동 57-10	458,000	490,000
삼도이동 60-3	1,020,000	1,092,000
삼도이동 69-1	1,068,000	1,143,000

14. 리스14.1 리스이용자 (1) 리스와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
사용권자산
부동산	5,832,524	3,394,389
감가상각누계액	(4,488,311)	(3,247,784)
합 계	1,344,213	146,605
리스부채
유동	3,162,160	395,408
비유동	23,964,863	-
합 계	27,127,023	395,408

당기 중 감소된 사용권자산은 27,416,421천원(전기: 48,726천원)입니다.

(2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비	1,266,431	875,425
리스부채 이자비용	1,838,018	26,397
단기리스가 아닌 소액자산 리스료	39,817	33,306
리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	1,979,018	248,974
사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	(1,044,717)	(15,822)
사용권자산처분손실	10,497,796	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 6,924,003천원(전기: 2,013,415천원)입니다.

(3) 당기말 현재 리스부채와 관련된 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
1년 이내	5,006,923	400,495
1년 초과 2년 이내	4,089,527	-
2년 초과 3년 이내	3,932,939	-
3년 초과 4년 이내	3,714,179	-
4년 초과 5년 이내	3,807,034	-
5년 초과	16,402,534	-
소 계	36,953,136	400,495
차감: 현재가치 조정금액	(9,826,113)	(5,087)
합 계	27,127,023	395,408

14.2 리스제공자(1) 금융리스회사는 임차한 부동산(사용권자산)의 일부를 전대리스로, 비품의 일부를 금융리스로 제공하고 있으며, 전대리스는 금융리스로 분류하였습니다.1) 보고기간종료일 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
1년 이내	2,152,217	281,529
1년 초과 ~ 2년 이내	2,113,488	-
2년 초과 ~ 3년 이내	2,099,988	-
3년 초과 ~ 4년 이내	2,204,976	-
4년 초과 ~ 5년 이내	2,204,976	-
5년 초과	9,917,804	-
할인되지 않은 총 리스료	20,693,449	281,529
차감: 미실현이자수익	(5,813,309)	(2,874)
리스 순투자	14,880,140	278,655

2) 회사는 당기 중 리스채권에 대한 이자수익으로 1,044,717천원(전기: 15,822천원)을 인식하였습니다.

3) 보고기간종료일 현재 금융리스채권의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동자산	1,098,269	278,655
비유동자산	13,781,871	-
합 계	14,880,140	278,655

(2) 운용리스

회사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있으며, 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다(주석 13 참조).

15. 무형자산

당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	상 각	기 말
취득원가 :
소프트웨어	2,830,901	85,260	-	2,916,161
회원권	6,044	-	-	6,044
취득중인자산	5,836,520	7,850,000	-	13,686,520
상표권	-	126,257	-	126,257
소 계	8,673,465	8,061,517	-	16,734,982
상각누계액 :
소프트웨어	2,705,519	-	47,074	2,752,593
상표권	-	-	23,147	23,147
소 계	2,705,519	-	70,221	2,775,740
순장부금액 :
소프트웨어	125,382	85,260	47,074	163,568
회원권	6,044	-	-	6,044
취득중인자산	5,836,520	7,850,000	-	13,686,520
상표권	-	126,257	23,147	103,110
합 계	5,967,946	8,061,517	70,221	13,959,242

<전기>

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	상 각	기 타(*)	기 말
취득원가 :
소프트웨어	2,678,903	151,998	-	-	2,830,901
회원권	6,044	-	-	-	6,044
취득중인자산	-	5,740,000	-	96,520	5,836,520
소 계	2,684,947	5,891,998	-	96,520	8,673,465
상각누계액 :
소프트웨어	2,652,107	-	53,412	-	2,705,519
소 계	2,652,107	-	53,412	-	2,705,519
순장부금액 :
소프트웨어	26,796	151,998	53,412	-	125,382
회원권	6,044	-	-	-	6,044
취득중인자산	-	5,740,000	-	96,520	5,836,520
합 계	32,840	5,891,998	53,412	96,520	5,967,946

(*) 전기 중 적격자산인 무형자산에 대해 자본화된 차입원가는 96백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 3.63%입니다.16. 기타채무 보고기간종료일 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
미지급금	50,596,260	19,132,719
미지급비용	7,549,946	4,025,983
합 계	58,146,206	23,158,702

17. 단기차입금

보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말
일반자금대출	신한은행	-	-	6,900,000

18. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
예수금	1,610,711	1,651,903
부가세예수금	1,417,103	574,443
이연수익(*)	1,473,622	3,637,809
합 계	4,501,436	5,864,155

(*) 이연수익은 회사가 운영하는 고객충성제도와 관련된 것으로, 회사는 모두투어멤버스웹 회원으로 가입된 고객이 여행상품을 구매할 경우, 구매액의 일정률에 해당하는 금액을 미래에 사용 가능한 포인트로 부여하고 있습니다.

19. 기타금융부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
영업예치금	1,429,920	74,400	2,442,720	-
임대보증금	2,500	510,795	6,040	-
합 계	1,432,420	585,195	2,448,760	-

20. 충당부채

(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
마일리지충당부채	10,314	-	357,385	-
복구충당부채	121,135	69,956	144,137	-
합 계	131,449	69,956	501,522	-

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기		전기
마일리지충당부채	복구충당부채	마일리지충당부채	복구충당부채
---	---	---	---	---
기초금액	357,385	144,137	339,052	137,438
설정액	15,915	46,954	36,657	6,699
사용액	(45,127)	-	(18,324)	-
환입액	(317,859)	-	-	-
기말금액	10,314	191,091	357,385	144,137

21. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여	38,962,257	15,406,583
확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	320,572	73,506
확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	2,580,626	2,318,295
장기종업원급여부채에 대한 비용(환입)	165,284	(7,687)
합 계	42,028,739	17,790,697

(2) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
확정급여부채	954,448	641,212
장기종업원급여부채	449,610	500,325
총 종업원급여부채	1,404,058	1,141,537

(3) 확정급여제도와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 확정급여부채

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	954,448	641,212
사외적립자산의 공정가치	-	-
순확정급여제도의 부채 인식액	954,448	641,212

2) 확정급여부채 조정내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	641,211	912,369
당기비용으로 인식 :
당기근무원가	30,192	43,096
이자원가	27,303	30,409
과거근무원가 정산손익	263,077	-
소 계	320,572	73,505
기타포괄손익으로 인식 :
재측정요소
- 보험수리적손익
인구통계적 가정	-	-
재무적 가정	44,606	(90,747)
가정과 실제 차이 조정	333,141	(31,365)
- 사외적립자산 수익	-	-
소 계	377,747	(122,111)
기타 :	-
퇴직급여 지급액	(385,082)	(222,551)
기말금액	954,448	641,211

3) 보험수리적가정

구 분	당기말	전기말
기말 할인율	4.97%	5.82%
미래임금인상률	2.00%	2.00%

보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 5.34년(전기:3.47년)입니다.

4) 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무
감소	증가
---	---	---
할인율(1% 변동)	53,415	(48,061)
임금상승률(1% 변동)	(39,754)	43,704

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

5) 당기말 현재 급여지급시기의 분포에 관한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

급여지급시기	예상 퇴직급여지급액
1년 미만	72,006
1년 이상 2년 미만	86,174
2년 이상 3년 미만	96,528
3년 이상 4년 미만	103,567
4년 이상 5년 미만	108,041
5년 이상 6년 미만	110,306
6년 이상	913,778

(4) 당기 및 전기 중 장기종업원급여부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	500,325	527,013
당기비용으로 인식
당기근무원가	39,969	52,061
이자비용	23,853	16,049
재측정손익	101,462	(75,798)
소 계	165,284	(7,688)
장기종업원급여부채 지급액	(216,000)	(19,000)
기말금액	449,609	500,325

22. 자본

(1) 자본금 및 주식발행초과금

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
발행할주식의 총수	40,000,000 주	40,000,000 주
1주당 액면가액	500 원	500 원
발행한 주식수	18,900,000 주	18,900,000 주
보통주자본금	9,450,000	9,450,000
주식발행초과금	24,591,405	24,591,405

(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역 없습니다.

(3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 취득하고 있으며, 향후 상법에 따라 처분할 예정이며, 당기 및 전기 중자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기		전 기
주식수	금액	주식수	금액
---	---	---	---	---
기초	1,536,286	33,394,758	1,536,286	33,394,758
처분(*)	(287,365)	(6,246,453)	-	-
기말	1,248,921	27,148,305	1,536,286	33,394,758

(*) 당기 이사회 결의에 따라 임직원에게 성과상여금으로 자기주식을 교부하였습니다.

(4) 이익잉여금

보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
법정준비금(*)	5,951,911	5,951,911
미처분이익잉여금	52,014,731	29,309,902
합 계	57,966,642	35,261,813

(*) 회사의 법정준비금은 사용이 제한된 이익잉여금인 이익준비금으로 회사는 상법상 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(5) 이익잉여금처분계산서


이익잉여금처분계산서
제35(당)기	2023년 01월 01일	부터	제34(전)기	2022년 01월 01일	부터
	2023년 12월 31일	까지		2022년 12월 31일	까지
처분예정일	2024년 03월 22일		처분확정일	2023년 03월 31일


주식회사 모두투어네트워크	(단위 : 천원)

과 목	제 35 (당)기		제 34 (전)기
Ⅰ. 미처분이익잉여금		52,014,731		29,309,902
1. 전기이월미처분이익잉여금	29,309,902		48,857,087
2. 순확정급여부채측정요소	(298,437)		98,845
3. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 재분류	-		(123,200)
4. 당기순이익(손실)	23,003,266		(19,522,830)
Ⅱ. 이익잉여금처분액		4,854,047		-
1. 이익준비금	441,277		-
2. 배당금	4,412,770		-
Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금		47,160,684		29,309,902

(6) 배당금

(단위: 주, 원)

구 분	당기말	전기말
발생주식수	18,900,000	18,900,000
자기주식수	(1,248,921)	(1,536,286)
배당주식수	17,651,079	17,363,714
주당배당금	250	-
배당금	4,412,769,750	-
배당률	50.0%	-

(7) 기타자본항목1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
자기주식처분이익	3,636,468	5,076,904

2) 당기 및 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	법인세효과	기말
자기주식처분이익	5,076,904	-	(1,821,032)	380,596	3,636,468

<전기>

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	법인세효과	기말
자기주식처분이익	5,076,904	-	-	-	5,076,904
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	(123,200)	-	123,200	-	-
합 계	4,953,704	-	123,200	-	5,076,904

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채23.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 수익의 원천별 내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
고객과의 계약에서 생기는 수익	168,204,987	32,037,015
기타원천으로 부터 수익	414,136	600,000
투자부동산임대수익	414,136	600,000
합 계	168,619,123	32,637,015

(2) 수익의 구분

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
주요 유형별
고객과의 계약에서 생기는 수익	168,204,987	32,037,015
해외여행알선수익	123,579,533	21,387,162
항공권판매수수료수익	7,009,190	2,184,664
항공권등판매수입	30,291,124	5,251,627
기타알선수입	7,325,140	3,213,562
기타원천으로 부터 수익	414,136	600,000
투자부동산임대수익	414,136	600,000
합 계	168,619,123	32,637,015
수익인식 시점
고객과의 계약에서 생기는 수익	168,204,987	32,037,015
한 시점에 이행	166,913,222	31,451,585
기간에 걸쳐 이행	1,291,765	585,430
기타원천으로 부터 수익	414,136	600,000
기간에 걸쳐 이행	414,136	600,000
합 계	168,619,123	32,637,015

23.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	18,956,813	8,592,106
계약자산
매출채권(*)	576,454	83,616
계약자산 합계	576,454	83,616
계약부채
이연수익-고객충성제도	1,473,621	3,637,810
선수금	4,144,354	6,324,943
계약부채 합계	5,617,975	9,962,753

(*) 변동대가에 대한 계약자산입니다.24. 매출원가 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
항공권등 판매매출원가	28,160,202	5,666,919

25. 비용의 성격별 분류 및 판매비와관리비

(1) 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
재고자산의 변동	(24,909,346)	(3,105,622)
재고자산의 매입	53,069,548	8,772,542
종업원급여비용	43,887,134	19,275,920
감가상각비와 기타상각비	2,195,625	1,638,622
지급수수료	66,175,560	12,485,879
대손상각비(환입)	232,549	(343,688)
기타	19,242,547	8,123,058
합 계	159,893,617	46,846,711

(2) 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정명	당 기	전 기
종업원급여비용	급여	38,962,257	15,406,583
퇴직급여	2,901,198	2,391,801
복리후생비	2,023,679	1,477,536
소 계	43,887,134	19,275,920
감가상각비와기타상각비	감가상각비	390,354	231,763
사용권자산상각비	1,266,431	875,425
투자부동산상각비	468,619	478,022
무형자산상각비	70,221	53,412
소 계	2,195,625	1,638,622
지급수수료	지급수수료	66,175,560	12,485,879
대손상각비	대손상각비(환입)	232,549	(343,688)
기타판매비와관리비	여비교통비	234,259	115,728
통신비	698,494	541,492
교육훈련비	12,299	4,816
수도광열비	249,875	142,841
세금과공과	1,350,863	778,692
협회비	8,699	8,001
임차료	442,503	298,607
수선비	1,200	-
보험료	1,145,266	496,872
접대비	243,234	106,080
광고선전비	9,676,041	3,561,916
차량유지비	12,719	9,875
도서인쇄비	10,336	2,123
소모품비	243,151	72,933
사무비	35,488	11,330
도서구입비	3,393	1,291
판매촉진비	4,868,157	1,933,324
마일리지보상비용	-	36,657
잡비	6,570	480
소 계	19,242,547	8,123,058
합 계		131,733,415	41,179,791

26. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정명	당 기	전 기
기타수익	대손충당금환입	-	53,952
외환차익	280,614	375,653
외화환산이익	345,630	1,118,374
배당금수익	5,743,441	1,340,776
잡이익	2,512,512	1,626,200
합 계		8,882,197	4,514,955
기타비용	외화환산손실	146,014	345,360
외환차손	221,620	87,918
기부금	12,930	700
파생상품평가손실	-	1,356,779
사용권자산처분손실	10,497,796	-
기타의대손상각비	421,515	4,223,014
유형자산폐기손실	1,011	90
잡손실	647,939	777,910
합 계		11,948,825	6,791,771

27. 금융손익당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정명	당 기	전 기
금융수익	이자수익	3,763,058	2,322,740
당기손익-공정가치 측정금융자산평가이익	389,915	691,090
금융보증부채환입	13,308,603	21,395,922
파생상품평가이익	2,550,033	-
합 계		20,011,609	24,409,752
금융비용	이자비용	1,927,634	95,783
금융보증비용	-	31,178,306
합 계		1,927,634	31,274,089

28. 종속기업및관계기업투자손익

당기와 전기 중 종속기업및관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
종속기업투자주식손상차손	-	1,921,357
관계기업투자주식손상차손	149,942	53,441
순손실	149,942	1,974,798

29. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
당기법인세부담액	310,772	36,506
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*1)	(181,032)	(5,987,295)
자본에직접반영된법인세비용(*2)	459,905	(23,267)
법인세추납액(*3)	-	171,239
법인세비용(수익)	589,645	(5,802,817)

(*1) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액

구 분	당 기	전 기
기말 이연법인세 자산	9,698,285	9,517,253
기초 이연법인세 자산	9,517,253	3,529,958
이연법인세자산의 변동	181,032	5,987,295

(*2) 자본계정에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역

구 분	당 기			전 기
세전	직접반영	세후	세전	직접반영	세후
---	---	---	---	---	---	---
자기주식처분손익	(1,821,032)	380,596	(1,440,436)	-	-	-
보험수리적손익	(377,746)	79,309	(298,437)	122,111	(23,267)	98,845
합 계	(2,198,778)	459,905	(1,738,873)	122,111	(23,267)	98,845

(*3) 전기 이월결손금 소급공제로 인한 환급액이 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기
법인세비용차감전순손익	23,592,911	(25,325,647)
적용세율에 따른 세부담액	4,930,918	(5,571,642)
조정사항 :
비과세수익	(940,860)	-
비공제비용	312,633	64,649
세액공제	(200,764)	-
법인세추납액	-	171,239
이연법인세자산 미인식	(3,574,351)	(1,045,145)
기타(외국납부세액 등)	62,069	578,082
법인세비용	589,645	(5,802,817)
유효세율	2.50%	(*)

(*) 전기에 부의 법인세비용이 발생하여 유효세율을 산출하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 주요 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구 분	차감(가산)할 일시적 차이				이연법인세자산(부채)
기초(*1)	증가	감소	기말	기초	기말
---	---	---	---	---	---	---
마일리지충당부채	357,385	10,314	357,385	10,314	75,051	2,156
이연수익	3,637,810	1,473,621	3,637,810	1,473,621	763,940	307,987
종속기업투자주식	10,694,310	806,746	4,227,903	7,273,153	2,245,805	1,520,089
관계기업투자주식	502,943	4,377,845	-	4,880,788	105,618	1,020,085
당기손익-공정가치 측정 금융자산	(691,090)	(389,915)	-	(1,081,005)	(145,129)	(225,930)
미수수익	(423,763)	(759,142)	(423,763)	(759,142)	(88,990)	(158,661)
감가상각비	116,029	-	12,981	103,048	24,366	21,537
투자부동산상각비	1,822,861	200,355	-	2,023,216	382,801	422,852
대손상각비	28,669	-	-	28,669	6,021	5,992
미지급비용	1,784,615	3,601,854	1,784,615	3,601,854	374,769	752,788
대손충당금	40,289,290	53,875,060	40,289,290	53,875,060	8,460,751	11,259,888
금융보증부채	26,491,363	-	26,491,363	-	5,563,186	-
장기종업원급여부채	1,141,537	1,147,927	885,407	1,404,057	239,723	293,448
리스부채	395,408	27,127,023	395,408	27,127,023	83,036	5,669,548
사용권자산	(146,604)	(1,344,213)	(146,604)	(1,344,213)	(30,787)	(280,941)
리스채권	(278,655)	(14,880,140)	(278,655)	(14,880,140)	(58,518)	(3,109,949)
현재가치할인차금(임대보증금)	-	(489,205)	-	(489,205)	-	(102,244)
복구충당부채	144,137	191,091	144,137	191,091	30,269	39,938
재고자산	362,427	1,211,812	362,427	1,211,812	76,110	253,269
파생상품부채	3,356,779	-	3,356,779	-	704,924	-
정상가격조정	1,725	2,116	-	3,841	362	803
이월결손금(*3)	24,964,555	-	11,105,426	13,859,129	5,242,557	2,896,558
이월세액공제(*3)	530,945	389,839	291,480	629,304	450,243	523,576
이연법인세미인식(*2)	(70,896,108)	(20,559)	(16,301,826)	(54,614,841)	(14,988,855)	(11,414,504)
합 계	44,186,568	76,532,429	76,191,563	44,527,434	9,517,253	9,698,285

<전기>

(단위: 천원)

구 분	차감(가산)할 일시적 차이				이연법인세자산(부채)
기초(*1)	증가	감소	기말	기초	기말
---	---	---	---	---	---	---
마일리지충당부채	339,052	357,385	339,052	357,385	74,591	75,051
이연수익	5,607,493	3,637,810	5,607,493	3,637,810	1,233,648	763,940
종속기업투자주식	8,768,952	1,925,359	-	10,694,310	1,929,169	2,245,805
관계기업투자주식	453,505	49,439	-	502,943	99,771	105,618
당기손익-공정가치측정 금융자산	-	(691,090)	-	(691,090)	-	(145,129)
미수수익	(345,620)	(423,763)	(345,620)	(423,763)	(76,036)	(88,990)
감가상각비	155,077	-	27,508	127,569	34,116	24,366
투자부동산상각비	1,622,505	200,355	-	1,822,861	356,951	382,801
대손상각비	271,513	-	242,844	28,669	59,733	6,021
미지급비용	1,500,067	1,784,615	1,500,067	1,784,615	330,015	374,769
대손충당금	28,959,961	40,292,381	28,963,052	40,289,290	6,371,191	8,460,751
금융보증부채	24,833,978	1,657,385	-	26,491,363	5,463,475	5,563,186
장기종업원급여부채	1,439,381	1,141,537	1,439,381	1,141,537	316,664	239,722
리스부채	1,218,573	395,408	1,218,573	395,408	268,086	83,036
사용권자산	(1,064,290)	(146,604)	(1,064,290)	(146,604)	(234,143)	(30,787)
리스채권	(277,822)	(278,655)	(277,821)	(278,655)	(61,120)	(58,518)
복구충당부채	137,438	144,137	137,438	144,137	30,236	30,269
재고자산	52,170	362,427	52,170	362,427	11,477	76,110
파생상품부채	2,000,000	1,356,779	-	3,356,779	440,000	704,924
정상가격조정	-	1,725	-	1,725	-	362
이월결손금(*3)	13,194,075	11,770,480	-	24,964,555	2,803,192	5,242,557
이월세액공제(*3)	112,940	418,005	-	530,945	112,940	450,243
이연법인세미인식(*2)	(72,481,389)	(11,156,500)	(12,741,780)	(70,896,110)	(16,033,999)	(14,988,854)
합 계	16,497,559	52,798,615	25,098,067	44,198,106	3,529,955	9,517,253

(*1) 전기이월된 누적 일시적차이금액과 법인세 최종 신고분과의 차이내역이 조정된이후의 금액입니다.

(*2) 이연법인세 미인식된 일시적차이 등은 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말	기초법인세효과	기말법인세효과
일시적차이	70,768,679	-	16,153,836	54,614,843	14,861,423	11,414,502
이월세액공제	127,431	20,559	147,990	-	127,431	-
합 계	70,896,110	20,559	16,301,826	54,614,843	14,988,854	11,414,502

(*3) 보고기간종료일 현재 미사용 이월결손금 및 이월세액공제의 공제기한은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액	공제기한
이월결손금	13,859,129	2036년 ~ 2037년
이월세액공제	629,304	2029년 ~ 2033년

전기 중 COVID19의 영향으로 이월결손금이 발생 하였으나, 향후 공제기한 이내에 충분한 과세소득이 발생할 것으로 판단되어 이월결손금에 대해 이연법인세자산을 인식하였습니다.(4) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 일시적차이의 소멸이 예상되는시기에 적용될 것으로 기대되는 세율을 적용하여 산정하였습니다.(5) 회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

30. 주당손익 (1) 기본주당순손익회사의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로서 그 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주수)

내 역	당 기	전 기
당기순이익	23,003,265,821	(19,522,829,717)
보통주 당기순이익	23,003,265,821	(19,522,829,717)
가중평균유통보통주식수(*)	17,368,438	17,363,714
기본주당순이익	1,324	(1,124)

(*) 당기 및 전기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 주수, 일)

구 분	주 식 수	일 수	적 수
기초	17,363,714	365	6,337,755,610
자기주식 변동	287,365	6	1,724,190
합 계			6,339,479,800
일 수			365
가중평균유통보통주식수			17,368,438

<전기>

(단위: 주수, 일)

구 분	주 식 수	일 수	적 수
기초	17,363,714	365	6,337,755,610
합 계			6,337,755,610
일 수			365
가중평균유통보통주식수			17,363,714

(2) 희석주당손익회사는 당기 및 전기 중 보통주로 전환될 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

31. 특수관계자

(1) 특수관계자 범위보고기간종료일 현재 ㈜모두투어인터내셔널, ㈜크루즈인터내셔널, ㈜모두투어자기관리부동산투자회사(*1), MODE HOTEL & REALTY LIMITED COMPANY, MODETOUR JAPAN INC, MODETOUR (BEIJING) CO.,LTD, PT KOREA VISA CENTER JAKARTA, MODETOUR NETWORK UK LTD 및 MODETOUR NETWORK SPAIN S.L, (주)엠디호텔은 회사와 지배종속 관계에 있으며, 엠플러스전문투자형사모부동산투자신탁14호(*2), ㈜투어테인먼트, MODE TOUR NETWORK CO.,LTD 및 SANYA LEADER INTERNATIONAL TRAVEL CO.,LTD는 회사가 유의적인 영향력을 행사하는 회사입니다.

(*1) 회사는 종속기업의 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산정도, 과거 주주총회의 참석양상 등을 종합적으로 고려하여 회사가 종속기업에 대하여 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 2023년 11월 10일 보유 지분에 대한 매각 계약을 체결함에 따라 매각예정자산으로 재분류하였습니다.(주석 35참조)당기 이사회결의에 따라 보유지분 전부에 대한 매각계약이 체결되었습니다.(*2) 회사는 2021년 10월 및 2023년 1월 수익증권 양수도계약에 따라 엠플러스전문투자형사모부동산투자신탁14호(이하 "투자신탁")의 수익증권(62.02%)을 취득하였으며, 회사의 매수청구권을 고려할 때 투자신탁에 대한 지배력이 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다. 당기 중 매수청구권의 만기 소멸로 지배력을 상실함에 따라 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다. 회사는 투자신탁의 관련 활동을 지시하는 당사자인 집합투자업자의 해임, 존속기한 연장, 신탁계약변경을 수익자전원동의 조건에 따라 단독으로 지시할 수 없어 지배력을 보유하지 않은 것으로 판단하였습니다.(*3) ㈜모두스테이는 당기 파산절차진행에 따른 파산관재인이 선임되어 지배력을 상실하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	금융수익	매입 등	금융비용
종속기업	㈜모두투어인터내셔널	5,097	89,453	-	-
㈜크루즈인터내셔널	343,308	119	100,548	-
㈜모두스테이(*1)	150,000	-	120,000	-
㈜모두투어자기관리부동산투자회사(*2)	-	5,187,600	-	-
MODE HOTEL & REALTY LIMITED COMPANY	-	786,123	-	-
MODETOUR JAPAN INC	36,909	12,716	-	-
MODETOUR NETWORK UK LTD	93,214	-	-	-
MODETOUR NETWORK SPAIN S.L	3,490	16,659	-	-
PT KOREA VISA CENTER JAKARTA	29,980	118,127	-	-
소 계		661,998	6,210,797	220,548	-
관계기업	엠플러스전문투자형사모부동산투자신탁14호(*3)	-	555,841	-	1,744,737
합 계		661,998	6,766,638	220,548	1,744,737

(*1) 당기 파산관재인이 선임됨에 따라 지배력을 상실하였으며, 거래내역은 지배력을 상실하기 전까지 발생한 금액입니다.(*2) 당기 중 발생한 금융수익은 배당금수익이 포함되어 있습니다.(*3) 당기 중 발생한 금융비용은 리스거래로 인한 이자비용이 포함되어 있습니다.<전기>

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	금융수익	매입 등
종속기업	㈜모두투어인터내셔널	2,504	5,427	256
㈜크루즈인터내셔널	35,828	66	9,509
㈜모두스테이	600,000	642,740	601
㈜모두투어자기관리부동산투자회사	660,000	-	-
MODE HOTEL & REALTY LIMITED COMPANY	-	778,967	7,211
MODETOUR JAPAN INC	18,500	15,795	-
MODETOUR NETWORK UK LTD	136,577	-	-
MODETOUR NETWORK SPAIN S.L	4,869	7,153	-
PT KOREA VISA CENTER JAKARTA	48,814	116,998	-
엠플러스전문투자형사모부동산투자신탁14호	680,776	-	-
합 계		2,187,868	1,567,146	17,577

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분	회사명	대여금	기타채권	미지급금	기타채무 등(*)
종속기업	㈜모두투어인터내셔널	3,284,342	143,407	-	-
㈜크루즈인터내셔널	-	23,893	16,857	13,500
MODE HOTEL & REALTY LIMITED COMPANY	12,765,060	3,722,509	-	-
MODETOUR JAPAN INC	228,165	13,701	418,315	-
MODETOUR NETWORK UK LTD	-	-	70,104	-
MODETOUR NETWORK SPAIN S.L	322,409	24,150	37,393	-
PT KOREA VISA CENTER JAKARTA	2,030,805	7,285	-	-
소 계		18,630,781	3,934,945	542,669	13,500
관계기업	엠플러스전문투자형사모부동산투자신탁14호	-	-	-	25,406,370
합 계		18,630,781	3,934,945	542,669	25,419,870

(*) 리스부채금액을 포함하고 있습니다.

<전기말>

(단위: 천원)

구 분	회사명	대여금	기타채권	미지급금	기타채무 등
종속기업	㈜모두투어인터내셔널	-	41,626	-	3,540
㈜크루즈인터내셔널	-	1,090	-	2,500
㈜모두스테이	19,480,000	2,241,999	-	-
MODE HOTEL & REALTY LIMITED COMPANY	12,761,711	2,917,062	-	-
MODETOUR JAPAN INC	333,613	8,632	27,909	-
MODETOUR NETWORK UK LTD	-	-	357,053	-
MODETOUR NETWORK SPAIN S.L	372,931	7,003	23,711	-
PT KOREA VISA CENTER JAKARTA	2,490,245	213,072	-	-
합 계		35,438,500	5,430,484	408,673	6,040

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 리스거래로 인한 리스부채 관련 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	계정과목명	당기말	전기말
관계기업	엠플러스전문투자형사모부동산투자신탁14호	리스부채(*)	25,406,370	-

(*) 당기 중 리스부채 상환으로 인한 현금유출액은 2,888,300천원 입니다.

(5) 당기 및 전기 중 상기 특수관계자 채권과 관련된 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분	단기대여금	장기대여금	미수금	장기미수금	미수수익	장기미수수익	합 계
기초	21,848,929	4,943,359	1,366,468	-	1,130,270	-	29,289,026
설정	190,000	893,456	184,204	-	194,175	-	1,461,835
회수	(561,808)	-	(152,147)	-	(294,309)	-	(1,008,264)
대체(*)	(21,528,967)	5,143,309	(1,393,433)	47,039	(1,030,623)	118,624	(18,644,051)
환율변동	51,846	-	-	-	487	-	52,333
기말	-	10,980,124	5,092	47,039	-	118,624	11,150,879

(*) 유동성 대체금액과 당기 중 종속회사인 (주)모두투어인터내셔널에 대한 금융보증부채를 대위변제한 금액 3,095백만원 및 (주)모두스테이에 대한 금융보증부채를 대위변제한 금액 10,088백만원, (주)모두스테이 특수관계자 제외에 따른 변동금액 31,826백만원이 포함되어 있습니다.<전기>

(단위: 천원)

구 분	매출채권	단기대여금	장기대여금	미수금	미수수익	합 계
기초	759	9,605,000	5,435,834	2,575,280	376,126	17,992,999
설정	(759)	2,122,931	1,342,786	676,532	749,218	4,890,708
회수	-	-	-	(486,887)	-	(486,887)
제각(*1)	-	-	-	(1,298,457)	-	(1,298,457)
대체(*2)	-	9,992,163	(1,867,163)	(100,000)	-	8,025,000
환율변동	-	128,835	31,902	-	4,926	165,663
기말	-	21,848,929	4,943,359	1,366,468	1,130,270	29,289,026

(*1) 전기 중 호텔앤에어닷컴(주)이 청산완료됨에 따라 미수금이 제각되었습니다.(*2) 전기 중 (주)모두스테이에 대한 금융보증부채를 대위변제한 금액입니다.

(6) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

회사명	기초잔액	대여(*2)	회수	외화환산	기말잔액
㈜모두투어인터내셔널	-	3,284,342	-	-	3,284,342
㈜모두스테이(*1)	19,480,000	10,087,875	-	-	29,567,875
MODE HOTEL & REALTY LIMITED COMPANY	12,761,711	-	(215,441)	218,789	12,765,059
PT KOREA VISA CENTER JAKARTA	2,490,245	-	(494,247)	34,808	2,030,806
MODETOUR JAPAN INC	333,613	-	(95,318)	(10,130)	228,165
MODETOUR NETWORK SPAIN S.L	372,931	-	(67,560)	17,038	322,409
합 계	35,438,500	13,372,217	(872,566)	260,505	48,198,656

(*1) 당기 파산관재인이 선임됨에 따라 지배력을 상실하였으며, 기말잔액은 지배력을 상실하기 전까지 발생한 거래내역의 잔액입니다.(*2) 당기 중 (주)모두투어인터내셔널에 대한 금융보증부채를 대위변제한 금액 3,095백만원 및 (주)모두스테이에 대한 금융보증부채를 대위변제한 금액 10,088백만원이 포함되어 있습니다.

<전기>

(단위: 천원)

회사명	기초잔액	대여	회수	외화환산	기말잔액
㈜모두투어인터내셔널	-	500,000	(500,000)	-	-
㈜모두스테이	9,605,000	9,875,000	-	-	19,480,000
MODE HOTEL & REALTY LIMITED COMPANY	11,937,985	-	-	823,726	12,761,711
PT KOREA VISA CENTER JAKARTA	2,329,508	-	-	160,737	2,490,245
MODETOUR JAPAN INC	360,584	-	-	(26,971)	333,613
MODETOUR NETWORK SPAIN S.L	-	367,461	-	5,470	372,931
합 계	24,233,077	10,742,461	(500,000)	962,962	35,438,500

(7) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용1) 특수관계자에게 제공한 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(*1) 당기 중 (주)모두투어인터내셔널에 대한 금융보증부채 3,095백만원 및 (주)모두스테이에 대한 금융보증부채 10,088백만원을 대위변제함에 따라 지급보증금액이 감소하였습니다.

(*2) 당기 중 (주)모두스테이(임차인)가 엠플러스자산운용(주) 및 농협은행(주)(임대인)과 체결한 임대차계약을 승계함에 따라 ㈜모두스테이의 채무에 대한 연대보증이 해제되었습니다. 임대차계약 승계 및 연대보증 해제에 따라 사용권자산처분손실 10,497백만원, 금융보증부채환입 13,090백만원을 인식하였습니다.

2) 특수관계자에게 제공하거나 제공받고 있는 담보는 없습니다.

(8) 주요경영진은 실질적으로 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 모든 임원으로 구성되어 있으며, 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
급여	2,370,771	748,558
퇴직급여	320,572	291,473
합 계	2,691,343	1,040,031

32. 우발채무와 약정사항

(1) 담보제공자산

당기말 현재 회사의 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	채권최고액	근저당권자	내역
단기금융상품	26,115,692	26,115,692	신한은행 등	항공권 판매대금 지급이행 보증 등
장기금융상품	77,000	77,000	신한은행	항공권 판매대금 지급이행 보증 등
3,000	3,000	신한은행	당좌개설보증금
합계	26,195,692	26,195,692

한편, 당기말 현재 회사가 담보로 제공받은 자산은 없습니다.

(2) 제공받은 지급보증 내역가. 당기말 현재 회사는 유로철도 대금지급 등과 관련하여 신한은행으로부터 총한도 EUR 10,000, 실행액 EUR 10,000의 외화지급보증을 제공받고 있습니다.나. 당기말 현재 회사는 계약이행과 관련하여 신한은행으로부터 총한도 1,000,000천원, 실행액 1,000,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.다. 당기말 현재 회사는 계약이행과 관련하여 우리은행으로부터 총한도 25,000,000천원, 실행액 25,000,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

라. 당기말 현재 회사는 계약이행과 관련하여 서울보증보험으로부터 7,288,478천원의 지급보증을 제공받고 있으며, 엠플러스자산운용(주)의 임대차 계약 관련한 지급보증 3,300,000천원이 포함되어 있습니다.마. 당기말 현재 회사는 여행업 인허가 관련 한국관광협회중앙회로부터 1,500,000천원의 영업보증을 제공받고 있습니다.

한편, 당기말 현재 회사가 타인을 위해 제공하고 있는 지급보증 내역은 없습니다.

(3) 소송사건당기말 현재 회사는 국내 소송사건(소송가액: 352,471천원)에 피소되어 계류중에 있으며, 이 중 동부화재배상책임보험에서 지급 대상 소송 금액은 321,471천원, 회사 지급 대상 소송금액은 31,000천원 입니다.회사는 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 예측하고 있습니다.

33. 현금흐름표 (1) 재무상태표의 현금및현금성자산과 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	비현금 변동			기말
신규 금융리스	대체	기타변동(*)
---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	6,900,000	(6,900,000)	-	-	-	-
유동리스부채	395,408	(3,067,150)	-	5,868,644	(34,742)	3,162,160
비유동리스부채	-	-	29,833,507	(5,868,644)	-	23,964,863
(비)유동금융부채	6,040	-	-	-	996,460	1,002,500
재무활동으로부터의 총부채	7,301,448	(9,967,150)	29,833,507	-	961,718	28,129,523

(*) 임대차계약 조기종료에 따른 리스부채 감소액이 포함되어 있습니다.

<전기>

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	비현금 변동			기말
신규 금융리스	대체	기타변동
---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	-	6,900,000	-	-	-	6,900,000
유동리스부채	1,064,826	(1,718,453)	885,323	164,204	(492)	395,408
비유동리스부채	153,748	-	30,831	(184,579)	-	-
(비)유동금융부채	106,040	-	-	-	(100,000)	6,040
재무활동으로부터의 총부채	1,324,614	5,181,547	916,154	(20,375)	(100,492)	7,301,448

(3) 당기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기
종속기업투자주식의 관계기업투자주식 대체	6,999,475
종속기업투자주식의 매각예정자산 대체	18,566,510
사용권자산 및 리스부채 신규 취득	29,833,506
전대리스 제공에 따른 사용권자산 리스채권 대체	16,902,904
대위변제에 따른 대손충당금 대체	3,094,342

34. 파생상품(1) 보고기간종료일 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
수익증권매수청구권	-	3,356,779

(2) 당기 및 전기 중 파생상품계약과 관련하여 발생한 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
파생상품평가이익	2,550,033	-
파생상품평가손실	-	1,356,779

(3) 수익증권 매수청구권회사는 2015년 11월 19일에 ㈜모두스테이(임차인)가 엠플러스자산운용㈜ 및 농협은행㈜(임대인)에게 부담하는 일체의 채무에 대하여 임대차개시일로부터 15년간 유효한 연대보증을 제공하는 책임임대차 계약을 체결하였습니다.회사는 상기의 연대보증을 종료하고자 2021년 10월 12일 엠플러스전문투자형사모부동산투자신탁14호의 수익증권 양수도계약을 체결하여 지분 59.94%(종속기업 지분 9.94% 포함)을 취득하였으며, 잔여지분 40.06%에 대하여는 기존 수익권자로부터 매수청구권을 취득하였습니다.㈜모두스테이에게 제공한 연대보증은 수익증권 일체를 보유한 경우 부동산 처분에 따른 임대차계약 해지로 종료가 가능하므로, 수익증권매수청구권 행사금액을 파생상품부채로 인식하였습니다.파생상품부채는 당기 중 지분 추가 취득(지분12.02%)에 따라 806,746천원이 계정대체 되었으며, 매수청구권의 만기가 도래함에 따라 전액 소멸하였습니다.

35. 매각예정자산회사는 2023년 11월 10일 이사회 결의에 의거, 종속회사인 모두투어자기관리부동산투자회사의 지분 42.16%를 양도하는 계약을 체결하였으며, 이로 인하여 당기 중 종속기업투자주식 18,567백만원이 매각예정자산으로 분류되었습니다. 2023년 11월 10일 지분매각계약에 따른 총 계약금액은 19,500백만원이며, 당기말 현재 1,950백만원의 선수금을 수령하였습니다. 해당 매각계약에 따른 순공정가치가 장부금액을 상회하므로 매각예정자산에 대한 손상차손은 인식하지 않았습니다.

36. 보고기간 후 사건회사는 사업포트폴리오 재편을 통한 핵심사업 집중 및 보유지분 매각을 통한 투자자금 회수를 목적으로 2023년 11월 10일 이사회 결의에 따라 보유중인 (주)모두투어자기관리부동산투자회사 보통주 전부를 매각하는 계약을 체결하였습니다. 계약상 대금지급조건에 따라 계약체결일에 계약금을 지급받았으며, 2024년 1월 17일 잔금을 지급받아 거래가 종결되었습니다.주석32에서 설명한 항공권 판매대금 지급이행보증 담보설정액 중 10,000백만원이 2024년 2월 중 만기연장 되었습니다.

37. 재무제표 승인동 재무제표는 2024년 3월 7일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2024년 3월 22일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 모두투어네트워크의 2023년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.

독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서


주식회사 모두투어네트워크
주주 및 이사회 귀중	2024년 3월 14일

내부회계관리제도에 대한 감사의견

우리는 2023년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 모두투어네트워크 (이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.

우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 중요한 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3월 14일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

내부회계관리제도 감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.

내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임

우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행 하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.

내부회계관리제도의 정의와 고유한계

회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.

내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.

이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 도정욱입니다.


서울시 강남구 테헤란로 152 (역삼동, 강남파이낸스센터 27층)
삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 14일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. 2023 모두투어 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서.jpg 2023 모두투어 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서

외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 모두투어네트워크2023년 01월 01일2023년 12월 31일


회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

62118104-122--3115561360306132160-----48419853421183551,431835568-446235--2,6161,46758481314151,737967728-446235--3,1001,665


감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수및 시간은 전기감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용 2023.06.21~2023.06.275회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2023.07.05~2023.07.212023.10.23~2023.10.272023.11.13~2023.11.172024.01.08~2024.01.1228123내부회계관리제도 감사 및 중간감사- 내부통제의 설계 및 운영효과성 평가2024.02.05~2024.02.08452별도재무제표 기말감사- 실증감사절차, 조회 및 실사 등2024.02.19~2024.02.23552연결재무제표 기말감사- 내부거래제거 확인 및 부문제무제표에 대한 연결감사절차2023.12.291서대문지점재고자산2023.12.291본사현금OOO-32023.08.29, 2023.12.28, 2024.03.11---


구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 08월 29일회사: 감사 외 2인감사인: 업무담당이사 외 2인대면1) 2023년 감사일정계획2) 반기 검토수행 내역3) 지배기구커뮤니케이션 사항4) 그룹재무제표 감사계획 등5) 독립성22023년 12월 28일회사: 감사 외 2인감사인: 업무담당이사 외 2인서면1) 2023년 감사일정계획2) 지배기구커뮤니케이션 사항3) 유의적 위험 및 핵심감사사항(안)4) 그룹재무제표 감사계획 등5) 독립성32024년 03월 12일회사: 감사 외 2인감사인: 업무담당이사 외 2인서면1) 책임 구분2) 감사진행상황3) 감사결과4) 경영진과 논의하거나 서신을 교환할 유의적 사항5) 감사수수료 및 독립성

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

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MODETOURNETWORKINC. Audit Report / Information 2023

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