Mobiis Co., Ltd. — Audit Report / Information 2025

Mar 12, 2026

감사보고서 6.0 주식회사 모비스 00260295 100000000000 20260320 1101116108587 000 39942 6341 5098 41 N N N Y N A N 1 Y

주식회사 모비스

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2025년 01월 01일2025년 12월 31일

제 10 기
부터
까지

제 9 기
2024년 01월 01일	부터
2024년 12월 31일	까지

삼일회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ................................................	1 - 5
재 무 제 표 ...............................................................	6
· 재 무 상 태 표 .........................................................	7
· 포 괄 손 익 계 산 서 .....................................................	8 - 9
· 자 본 변 동 표 .........................................................	10
· 현 금 흐 름 표 .........................................................	11
· 주 석 .........................................................	12 - 85
내부회계관리제도 검토의견 ...............................................
· 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 ..................	87 - 89
· 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 ...........................	90
외부감사 실시내용 ........................................................	91- 92

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 모비스
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 모비스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

- 원가기준 투입법에 따른 수익인식 가.핵심감사사항으로 결정된 이유재무제표에 대한 주석3에서 설명한 바와 같이 총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 계약변경 등 관련 요소들에 의하여 변동될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 또한, 수익금액은 총예정원가와 누적발생원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총예정원가는 재료비, 노무비, 프로젝트 기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 우리는 기간에 걸쳐 인식하는 수익과 관련하여 원가기준 투입법에 따라 진행률을 측정하는 회사의 회계처리에는 경영진의 가정과 판단이 포함되므로 이 부분에 관심을 기울였습니다. 나.핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 원가기준 투입법 적용 계약 수익인식에 대해 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.

- 총계약수익 등록과 변경에 대한 내부통제

- 총예정원가의 수립과 변경에 대한 내부통제 - 프로젝트별 원가투입에 대한 내부통제ㆍ 원가율 등 주요 재무지표에 대한 분석적 검토

ㆍ 계약금액 변경에 대한 고객의 승인 내역 확인

ㆍ 회사의 적절한 승인권자에 의하여 승인된 총예정원가 확인

ㆍ 총예정원가 변동에 대하여 질문 및 변동 원인에 대한 확인

ㆍ 당기 중 진행된 프로젝트에 대하여 진행률 재계산 수행

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 :ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 이흥수입니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100
삼 일 회 계 법 인
대 표 이 사 윤 훈 수

2026년 3월 12일이 감사보고서는 감사보고서일(2026년 3월 12일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

주식회사 모비스

2025년 01월 01일2025년 12월 31일

제 10 기
부터
까지

제 9 기
2024년 01월 01일	부터
2024년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 모비스 대표이사 김지헌

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 성남시 분당구 판교로 253 이노밸리C동 2층 203호
(전 화)	(전 화) 031-8018

재 무 상 태 표
제 10(당) 기 2025년 12월 31일 현재
제 9(전) 기 2024년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 모비스	(단위: 원)

과 목	주석	제 10(당) 기		제 9(전) 기
자산
Ⅰ.유동자산			35,952,850,835		46,320,331,779
현금및현금성자산	4,5,6,7	32,909,460,968		41,670,726,107
유동공정가치측정금융자산	5,6,8	2,188,012,122		2,893,970,500
매출채권및기타채권	4,5,6,9	709,574,761		1,750,553,370
재고자산	12	-		-
기타유동자산	11	24,453,314		5,081,802
당기법인세자산	20	121,349,670		-
Ⅱ.비유동자산			3,988,722,275		3,822,871,583
비유동공정가치측정금융자산	5,6,8	2,235,269,341		1,933,827,812
기타비유동채권	5,6,33	789,777,581		998,858,053
투자부동산	16	200,045,127		200,045,127
유형자산	13,14	762,116,015		688,972,797
무형자산	15	1,514,211		1,167,794
자산총계			39,941,573,110		50,143,203,362
부채
Ⅰ.유동부채			2,542,461,776		3,200,863,998
매입채무및기타채무	4,5,6,17	413,911,478		151,996,346
기타유동부채	17	745,111,723		614,496,325
전환사채	4,5,6,18	717,674,231		-
파생상품부채	5,6,10	493,574,315		-
리스부채	4,5,6,14	172,190,029		178,767,442
당기법인세부채	20	-		2,255,603,885
Ⅱ.비유동부채			3,798,794,981		11,863,421,789
기타비유동채무	4,5,6,17	225,894,483		223,967,330
전환사채	4,5,6,18	-		4,647,931,723
파생상품부채	5,6,10,17	-		3,509,208,428
순확정급여부채	19	2,362,920,039		2,100,143,820
비유동리스부채	4,5,6,14	1,209,980,459		1,382,170,488
부채총계			6,341,256,757		15,064,285,787
자본
자본금	21	3,217,131,400		3,217,131,400
자본잉여금	21	28,661,162,274		28,607,295,686
기타자본	22,23	4,392,458,639		4,807,729,396
결손금	24	(2,670,435,960)		(1,553,238,907)
자본총계			33,600,316,353		35,078,917,575
자본과부채총계			39,941,573,110		50,143,203,362

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제 10(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
제 9(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 모비스	(단위: 원)

과 목	주석	제 10(당) 기	제 9(전) 기
Ⅰ.매출액	25,34	5,097,704,071	5,026,430,528
Ⅱ.매출원가	27	5,860,629,601	4,793,471,161
Ⅲ.매출총이익		(762,925,530)	232,959,367
판매비와관리비	26,27	2,172,284,881	2,626,765,717
Ⅳ.영업이익(손실)		(2,935,210,411)	(2,393,806,350)
금융수익	29	3,546,158,066	1,110,498,453
금융비용	29	1,648,055,059	2,254,842,682
기타수익	28	50,594,379	74,228
기타비용	28	9,551,255	2,800,115,482
Ⅴ.법인세비용차감전순이익(손실)		(996,064,280)	(6,338,191,833)
Ⅵ.법인세비용	20	56,536,000	-
계속영업이익(손실)		(1,052,600,280)	(6,338,191,833)
중단영업이익(손실)		-	15,559,549,440
Ⅶ.당기순이익(손실)		(1,052,600,280)	9,221,357,607
계속영업이익(손실)		(1,052,600,280)	(6,338,191,833)
지배기업의 소유주에게 귀속될 계속영업손익		(1,052,600,280)	(6,338,191,833)
비지배지분에 귀속될 계속영업이익(손실)		-	-
중단영업이익(손실)		-	15,559,549,440
지배기업의 소유주에게 귀속될 중단영업손익		-	16,624,169,792
비지배지분에 귀속될 중단영업이익(손실)		-	(1,064,620,352)
Ⅷ.기타포괄손익		(64,596,773)	(146,357,531)
1.후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목		(64,596,773)	(147,066,778)
(1)순확정급여부채 재측정요소		(64,596,773)	(147,066,778)
2.후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목		-	709,247
(1)지분법자본변동		-	709,247
Ⅸ.총포괄손익		(1,117,197,053)	9,075,000,076
계속영업포괄손익		(1,117,197,053)	(6,485,258,611)
지배기업의 소유주에게 귀속되는 계속영업포괄손익		(1,117,197,053)	(6,485,258,611)
비지배지분에 귀속되는 계속영업포괄손익		-	-
중단영업포괄손익		-	15,560,258,687
지배기업의 소유주에게 귀속되는 중단영업포괄손익		-	16,624,425,409
비지배지분에 귀속되는 중단영업포괄손익		-	(1,064,166,722)
Ⅹ.주당이익	30
기본주당손익 (단위 : 원)
계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원)		(33)	(198)
중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원)		-	520

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제 10(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
제 9(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 모비스	(단위: 원)

과 목	자본금	자본잉여금	기타자본	결손금	비지배지분	자본 합계
2024.01.01 (전기초)	3,217,131,400	28,446,771,686	2,026,135,693	(11,692,150,088)	16,811,082,225	38,808,970,916
당기순이익(손실)	-	-	-	10,285,977,959	(1,064,620,352)	9,221,357,607
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	(147,066,778)	-	(147,066,778)
지분법자본변동	-	-	255,617	-	453,630	709,247
연결대상범위의 변동	-	-	(4,404,962)	-	(15,746,915,503)	(15,751,320,465)
전환사채 발행	-	-	2,505,509,462	-	-	2,505,509,462
주식기준보상	-	-	80,233,586	-	-	80,233,586
자기주식처분	-	160,524,000	200,000,000	-	-	360,524,000
2024.12.31 (전기말)	3,217,131,400	28,607,295,686	4,807,729,396	(1,553,238,907)	-	35,078,917,575
2025.01.01 (당기초)	3,217,131,400	28,607,295,686	4,807,729,396	(1,553,238,907)	-	35,078,917,575
당기순이익(손실)	-	-	-	(1,052,600,280)	-	(1,052,600,280)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	(64,596,773)	-	(64,596,773)
전환사채 재매입	-	-	(430,686,858)	-	-	(430,686,858)
주식기준보상	-	-	(37,477,899)	-	-	(37,477,899)
자기주식처분	-	53,866,588	52,894,000	-	-	106,760,588
2025.12.31 (당기말)	3,217,131,400	28,661,162,274	4,392,458,639	(2,670,435,960)	-	33,600,316,353

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제 10(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
제 9(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 모비스	(단위: 원)

과 목	제 10(당) 기		제 9(전) 기
Ⅰ.영업활동현금흐름		(2,610,011,577)		(950,084,875)
1.영업에서 창출된 현금(주석31)		(1,193,460,652)		(1,666,330,944)
(1)당기순이익(손실)	(1,052,600,280)		9,221,357,607
(2)당기순이익조정을 위한 가감	(902,792,783)		(11,614,425,262)
(3)영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동	761,932,411		726,736,711
2.이자수취		988,858,043		865,982,196
3.배당금수취		89,709,350		56,071,853
4.이자지급		(61,628,763)		(61,263,310)
5.법인세납부		(2,433,489,555)		(144,544,670)
Ⅱ.투자활동현금흐름		2,760,315,962		23,002,097,681
기타단기금융상품의 감소	-		20,809,203,997
단기대여금의 감소	30,000,000		-
당기손익-공정가치측정금융자산의 감소	12,903,381,444		596,887,237
종속기업처분에 따른 순현금유입	-		26,963,384,887
장기대여금의 감소	21,800,000		12,000,000
임차보증금의 감소	2,000,000		300,000
기타보증금의 감소	34,300,000		-
유형자산의 처분	24,616,658		5,454,546
기타단기금융상품의 취득	-		(20,737,826,845)
단기대여금의 증가	(30,000,000)		-
당기손익-공정가치측정금융자산의 증가	(10,000,000,000)		(4,493,806,439)
유형자산의 취득	(224,250,640)		(94,829,462)
무형자산의 취득	(1,531,500)		(44,436,240)
임차보증금의 증가	-		(2,000,000)
기타보증금의 증가	-		(12,234,000)
Ⅲ.재무활동현금흐름		(8,878,984,969)		9,837,794,050
단기차입금의 증가	-		149,101,260
전환사채의 발행	-		10,000,000,000
자기주식의 처분	(217,527)		(1,235,500)
전환사채의 재매입	(8,700,000,000)		-
리스부채의 상환	(178,767,442)		(310,071,710)
Ⅳ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과		(32,584,555)		50,274,895
Ⅴ.현금및현금성자산의순증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)		(8,761,265,139)		31,940,081,751
Ⅵ.기초현금및현금성자산		41,670,726,107		9,730,644,356
Ⅶ.기말현금및현금성자산		32,909,460,968		41,670,726,107

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석

제 10(당) 기 : 2025년 12월 31일 현재
제 9(전) 기 : 2024년 12월 31일 현재
주식회사 모비스

1. 일반 사항

(1) 회사의 개요

주식회사 모비스(이하 "회사")는 2000년 4월 11일 소프트웨어 및 하드웨어 개발 등을주된 목적으로 설립되었으며, 하나금융8호기업인수목적 주식회사와 2017년 3월 7일합병등기가 완료되어 2017년 3월 21일 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·공정가치로 측정하는 조건부대가

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정

기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

회사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 회사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 회사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 금융수익 또는 금융비용으로 표시하고 손상차손은 금융비용으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 금융수익으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 금융수익또는 금융비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다..

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 매 보고기간말에 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동은 해당 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 다르게 회계처리됩니다. 회사는 파생상품을 위험회피목적으로 체결하고 있으며, 그 중 일부 파생상품에대하여 다음과 같은 위험회피관계의 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

ㆍ인식된 자산이나 부채 또는 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험회피 (공정가치 위험회피)

ㆍ인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피 (현금흐름 위험회피)

ㆍ해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피 (순투자 위험회피)

회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피수단이 위험회피대상의 현금흐름의 변동을 상쇄할 것으로 기대되는지를 포함하여 위험회피수단과 위험회피대상의 경제적 관계를 문서화합니다. 또한, 회사는 위험회피거래를 수행하기 위한 위험관리 목적과 전략을 문서화 합니다.

위험회피수단인 파생상품의 전체 공정가치는 위험회피대상의 잔여 만기가 12개월보다 길 경우 비유동자산이나 부채로 분류되고, 12개월 이하인 경우 유동자산이나 유동부채로 분류됩니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품부채는 결제일에 따라 유동과 비유동으로 구분되고, 파생상품자산은 예상만기에 따라 유동과 비유동으로 구분됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
차량운반구	5년
비품	5년
시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

영업권은 주석 2.13에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
영업권	비한정
소프트웨어	5년
고객관계	5년
기타의무형자산	5~10년

2.12 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.15 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무와 기타채무 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 금융원가로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

기업이 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.17 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

회사가 손실부담계약을 체결하고 있는 경우에는, 관련된 현재의무를 충당부채로 인식하고 측정합니다. 손실부담계약은 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 회피 불가능원가는 계약을 계약에서 존재하는 최소 순원가로 계약을 이행하기 위하여 필요한 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금이나 위약금 중 적은 금액입니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는

법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여

(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도를 채택하고 있습니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.20 수익인식

회사는 응용소프트웨어 및 하드웨어 개발과 공급사업을 영위하고 있습니다. 회사는 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 별도의 수행의무로 식별합니다.

회사는 한시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 수익을 인식합니다.

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하여 수익을 인식합니다. 다만 수행의무의 결과를 합리적으로 측정할 수 없으나 수행의무를 이행하는 동안에 발생한 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다.

2.21 리스

(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 다양한 사무실, 기계장치. 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 회사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·회사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

2.22 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.23 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2026년 2월 19일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 총계획원가 추정의 불확실성

진행률 산정시 총계획원가는 미래에 발생할 수 있는 설계변경이나 외주비, 노무비 및계약기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

일반적인 관련요소는 다음과 같습니다.

·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리

4.1 금융위험관리요소

회사가 노출되어 있는 금융위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리
시장위험 - 환율	미래 상거래기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정민감도 분석	통화선도 및 통화옵션
시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	이자율스왑
시장위험 - 주가	지분상품 투자	민감도 분석	포트폴리오 분산
신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산	연체율 분석신용등급	은행예치금 다원화,신용한도, L/C채무상품 투자지침
유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

보고기간종료일 현재 회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: EUR, GBP, 원)

구 분	통화	당기		전기
외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액
---	---	---	---	---	---
현금및현금성자산	EUR	75,651.62	127,527,449	248,289.54	379,567,669
GBP	1.51	2,918	112,764.63	207,900,765
매출채권및기타채권	EUR	-	-	28,000.00	37,509,920

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채에 대해 원화의 환율이 10% 변동하는 경우를 가정할 때 법인세비용 차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기		전기
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
EUR	12,752,745	(12,752,745)	41,709,759	(41,709,759)
GBP	292	(292)	20,790,077	(20,790,077)

(2) 가격위험

회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.

회사가 보유하고 있는 상장주식은 대부분 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수에 관련되어 있습니다.

보고기간말 현재 다른 변수들은 일정하고 회사가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정 하에 주가지수가 30% 증가 또는 하락한 경우 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기		전기
30% 상승시	30% 하락시	30% 상승시	30% 하락시
---	---	---	---	---
KOSPI	-	-	868,191,150	(868,191,150)
KOSDAQ	664,268,888	(664,268,888)	573,164,100	(573,164,100)

회사의 투자 금융상품이 당기손익에 미치는 영향은 주석 6에서 설명하고 있습니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

외부 신용등급을 확인할 수 있는 고객의 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 경영진이 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

ㆍ상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산과 계약자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

1) 매출채권

보고기간말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	정상채권	연체채권					합 계
3개월이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과9개월 이하	9개월 초과12개월 이하	12개월 초과
---	---	---	---	---	---	---	---
당기말
기대 손실률	0.00%	11.41%	45.10%	73.61%	-	-	-
매출채권	81,986,666	2,310,000	25,430,000	1,780,000	-	-	111,506,666
대손충당금	-	(263,626)	(11,469,670)	(1,310,278)	-	-	(13,043,574)
전기말
기대 손실률	0.00%	2.48%	13.59%	36.94%	58.33%	100.00%	-
매출채권	895,099,046	158,400,000	45,430,000	2,310,000	2,310,000	6,160,000	1,109,709,046
대손충당금	-	(3,932,741)	(6,175,616)	(853,417)	(1,347,500)	(6,160,000)	(18,469,274)

매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기초	설정	환입	기말
당기
매출채권	(18,469,274)	-	5,425,700	(13,043,574)
전기
매출채권	(6,823,782)	(11,645,492)	-	(18,469,274)

2) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금, 보증금 등이 포함되어 있습니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기초	설정	제각	기말
당기
미수금(*)	50,431,730	-	-	50,431,730
기타보증금	-	200,000,000	-	200,000,000
임차보증금	-	2,400,000	(2,400,000)	-
전기
미수금(*)	50,431,730	-	-	50,431,730

(*) 장기미수금을 합산한 금액입니다.

3) 대손상각비

손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
매출채권 및 계약자산	(5,425,700)	11,645,492
기타금융자산	202,400,000	-

4.1.3 유동성 위험

회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상 현금흐름으로 이자지급액을 포함하고 있으며 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 보고기간말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월이하	6개월초과1년이하	1년초과
매입채무및기타채무	268,387,628	268,387,628	268,387,628	-	-
리스부채	1,382,170,488	1,658,618,250	114,131,500	113,731,500	1,430,755,250
전환사채	1,211,248,546	1,300,000,000	-	1,300,000,000	-
기타비유동채무	177,752,671	177,752,671	-	-	177,752,671
합 계	3,039,559,333	3,404,758,549	382,519,128	1,413,731,500	1,608,507,921

(2) 전기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월이하	6개월초과1년이하	1년초과
매입채무및기타채무	151,996,346	151,996,346	151,996,346	-	-
리스부채	1,560,937,930	1,841,748,705	123,357,990	117,038,215	1,601,352,500
전환사채	8,157,140,151	10,000,000,000	-	-	10,000,000,000
기타비유동채무	177,752,671	177,752,671	-	-	177,752,671
합 계	10,047,827,098	12,171,497,722	275,354,336	117,038,215	11,779,105,171

회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

4.2 자본관리

회사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것이며 회사는 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다. 부채비율은 순부채를 자기자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산과 장단기금융상품을 차감한 금액이며, 자기자본은 재무상태표상 자본총계입니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
부채총액	6,341,256,757	15,064,285,787
차감: 현금및현금성자산과 장단기금융상품	32,909,460,968	41,670,726,107
순부채	(26,568,204,211)	(26,606,440,320)
자기자본	33,600,316,353	35,078,917,575
부채비율(*)	-	-

(*) 부채총액에서 차감항목을 제외한 금액이 (-)금액이므로 부채비율을 산정하지 아니하였습니다.

5. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
<금융자산>
현금및현금성자산	32,909,460,968	(*1)	41,670,726,107	(*1)
유동공정가치측정금융자산	2,188,012,122	2,188,012,122	2,893,970,500	2,893,970,500
매출채권및기타채권(*3)	183,464,820	(*1)	1,301,936,378	(*1)
비유동공정가치측정금융자산	2,235,269,341	2,235,269,341	1,933,827,812	1,933,827,812
기타비유동채권(*3)	428,541,219	(*1)	648,221,691	(*1)
합 계	37,944,748,470	-	48,448,682,488	-
<금융부채>
매입채무및기타채무(*4,5)	268,387,628	(*1)	151,996,346	(*1)
전환사채	717,674,231	(*1)	4,647,931,723	(*1)
파생상품부채	493,574,315	493,574,315	3,509,208,428	3,509,208,428
리스부채	172,190,029	(*2)	178,767,442	(*2)
리스부채(비유동)	1,209,980,459	(*2)	1,382,170,488	(*2)
기타비유동채무(*5)	177,752,671	(*1)	177,752,671	(*1)
합 계	3,039,559,333	-	10,047,827,098	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' 문단 29 (4)에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(*3) 계약자산은 금융자산이 아니므로 제외 하였습니다.

(*4) 종업원관련 미지급금은 금융부채가 아니므로 제외하였습니다.

(*5) 장기선수수익과 충당부채는 금융부채가 아니므로 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음.

수준2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3 : 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기말	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
반복적인 공정가치 측정치
<금융자산>
유동공정가치측정금융자산	2,188,012,122	-	2,188,012,122	-	2,188,012,122
비유동공정가치측정금융자산	2,235,269,341	2,214,229,625	11,039,716	10,000,000	2,235,269,341
<금융부채>
파생상품부채	493,574,315	-	-	493,574,315	493,574,315

(단위: 원)

전기말	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
반복적인 공정가치 측정치
<금융자산>
유동공정가치측정금융자산	2,893,970,500	2,893,970,500	-	-	2,893,970,500
비유동공정가치측정금융자산	1,933,827,812	1,910,547,000	13,280,812	10,000,000	1,933,827,812
<금융부채>
파생상품부채	3,509,208,428	-	-	3,509,208,428	3,509,208,428

(3) 가치평가기법 및 투입변수 설명

1) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2와 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기말	공정가치	수준	가치평가법	투입변수	투입변수 범위
유동공정가치측정금융자산
초단기채권투자신탁	2,188,012,122	수준2	현재가치기법	시장금리, 유사채권가격 등	-
비유동공정가치측정금융자산
장기저축성보험	11,039,716	수준2	해지환급금차액	납입보험료, 할인율 등	-
출자금	10,000,000	수준3	순자산가치평가	기초자산 투입 가격	-
파생상품부채
조기상환권	493,574,315	수준3	이항모형	주가변동성	18.71%
할인율	16.14%

(단위: 원)

전기말	공정가치	수준	가치평가법	투입변수	투입변수 범위
비유동공정가치측정금융자산
장기저축성보험	13,280,812	수준2	해지환급금차액	납입보험료, 할인율 등	-
출자금	10,000,000	수준3	순자산가치평가	기초자산 투입 가격	-
파생상품부채
조기상환권	3,509,208,428	수준3	이항모형	주가변동성	18.74%
할인율	16.55%

2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당 기	금융자산	금융부채
당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품부채
---	---	---
기초	10,000,000	3,509,208,428
처분/상환등	-	(3,166,251,275)
당기손익인식	-	150,617,162
기말	10,000,000	493,574,315

(단위: 원)

전 기	금융자산		금융부채
당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산	파생상품부채
---	---	---	---
기초	984,520,000	1,151,311	3,853,701,074
취득/발행	-	-	3,265,246,028
처분/상환등	(118,037,789)	-	-
당기손익인식	162,891,189	-	243,962,400
종속회사 매각에 따른 변동	(1,019,373,400)	(1,151,311)	(3,853,701,074)
기말	10,000,000	-	3,509,208,428

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기말	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계
현금및현금성자산	32,909,460,968	-	32,909,460,968
유동공정가치측정금융자산	-	2,188,012,122	2,188,012,122
매출채권및기타채권(*)	183,464,820	-	183,464,820
비유동공정가치측정금융자산	-	2,235,269,341	2,235,269,341
기타비유동채권(*)	428,541,219	-	428,541,219
금융자산 합계	33,521,467,007	4,423,281,463	37,944,748,470

(*) 계약자산은 금융자산이 아니므로 제외하였습니다.

(단위: 원)

전기말	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계
현금및현금성자산	41,670,726,107	-	41,670,726,107
유동공정가치측정금융자산	-	2,893,970,500	2,893,970,500
매출채권및기타채권(*)	1,301,936,378	-	1,301,936,378
비유동공정가치측정금융자산	-	1,933,827,812	1,933,827,812
기타비유동채권(*)	648,221,691	-	648,221,691
금융자산 합계	43,620,884,176	4,827,798,312	48,448,682,488

(*) 계약자산은 금융자산이 아니므로 제외하였습니다.

(2) 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기말	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계
매입채무및기타채무(*1,2)	268,387,628	-	268,387,628
전환사채	717,674,231	-	717,674,231
파생상품부채	-	493,574,315	493,574,315
리스부채(유동)	172,190,029	-	172,190,029
리스부채(비유동)	1,209,980,459	-	1,209,980,459
기타비유동채무(*2)	177,752,671	-	177,752,671
금융부채 합계	2,545,985,018	493,574,315	3,039,559,333

(*1) 종업원관련 미지급금은 금융부채가 아니므로 제외하였습니다.

(*2) 장기선수수익과 충당부채는 금융부채가 아니므로 제외하였습니다.

(단위: 원)

전기말	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계
매입채무및기타채무	151,996,346	-	151,996,346
전환사채	4,647,931,723	-	4,647,931,723
파생상품부채	-	3,509,208,428	3,509,208,428
리스부채(유동)	178,767,442	-	178,767,442
리스부채(비유동)	1,382,170,488	-	1,382,170,488
기타비유동채무(*1)	177,752,671	-	177,752,671
금융부채 합계	6,538,618,670	3,509,208,428	10,047,827,098

(*1) 장기선수수익과 복구충당부채는 금융부채가 아니므로 제외하였습니다.

(3) 금융자산의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기(*)
- 상각후원가측정 금융자산
이자수익	900,143,514	1,167,738,770
외환차익	41,427,128	5,342,432
외화환산이익	13,772,383	50,440,216
외환차손	(10,079,572)	(13,187,941)
외화환산손실	(46,356,938)	-
대손상각비	5,425,700	(11,645,492)
기타의대손상각비	(202,400,000)	-
- 당기손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	2,318,610,234	162,891,189
당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	(2,241,096)	(1,521,886,510)
당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	182,495,457	21,573,589
배당금수익	89,709,350	55,077,030
합 계	3,290,506,160	(83,656,717)

(*) 포괄손익계산서상 중단영업으로 분류된 금액을 포함하고 있습니다.

(4) 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기(*)
- 상각후원가측정 금융부채
이자비용	(900,750,515)	(682,363,344)
- 당기손익-공정가치측정 금융부채
사채상환손실	(335,609,776)	-
파생상품평가손실	(150,617,162)	(243,962,400)
합 계	(1,386,977,453)	(926,325,744)

(*) 포괄손익계산서상 중단영업으로 분류된 금액을 포함하고 있습니다.

7. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말	사용제한여부
보유현금 및 예금	2,244,805,913	878,191,155	-
단기금융상품(*)	30,664,655,055	40,792,534,952	-
합 계	32,909,460,968	41,670,726,107

(*) 취득일로부터 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 상품으로 구성되어 있습니다.

8. 기타금융자산

(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
공정가치측정금융자산	2,188,012,122	2,235,269,341	2,893,970,500	1,933,827,812

(2) 유동공정가치측정금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말		전기말
취득금액	장부금액	취득금액	장부금액(*1)
---	---	---	---	---
삼성전자㈜ (*1)	-	-	3,662,400,970	2,527,000,000
네이버㈜ (*1)	-	-	374,129,610	366,970,500
초단기채권투자신탁 (*2)	2,131,481,765	2,188,012,122	-	-
합계	2,131,481,765	2,188,012,122	4,036,530,580	2,893,970,500

(*1) 코스피 상장기업으로 보고기간종료일 현재 종가를 공정가치로 사용하였습니다.

(*2) 수익증권으로 보고기간종료일 현재 운용사에서 제공하는 평가금액을 공정가치로 사용하였습니다.

(3) 유동공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
기초금액	2,893,970,500	-
취득	10,000,000,000	4,375,768,650
처분(상환)	(12,720,885,987)	(339,238,070)
평가	2,014,927,609	(1,142,560,080)
기말금액	2,188,012,122	2,893,970,500

(4) 비유동공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말		전기말
취득금액	장부금액	취득금액	장부금액
---	---	---	---	---
장기저축성보험	16,281,890	11,039,716	16,281,890	13,280,812
㈜휴네시온(*1)	1,270,069,231	2,214,229,625	1,270,069,231	1,910,547,000
한국가속기부품사업협동조합	10,000,000	10,000,000	10,000,000	10,000,000
합 계	1,296,351,121	2,235,269,341	1,296,351,121	1,933,827,812

(*1) 코스닥 상장기업으로 보고기간종료일 현재 종가를 공정가치로 사용하였습니다.

(5) 비유동공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
기초금액	1,933,827,812	3,287,674,242
처분	-	(118,037,789)
평가	301,441,529	(216,435,241)
종속회사매각에 따른 변동	-	(1,019,373,400)
기말금액	2,235,269,341	1,933,827,812

9. 매출채권및기타채권

(1) 매출채권 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
매출채권	111,506,666	1,109,709,046
매출채권 대손충당금	(13,043,574)	(18,469,274)
합계	98,463,092	1,091,239,772

(2) 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말			전기말
유동	비유동	합계	유동	비유동	합계
---	---	---	---	---	---	---
계약자산	526,109,941	363,636,362	889,746,303	448,616,992	350,636,362	799,253,354
대여금	-	268,900,000	268,900,000	-	290,700,000	290,700,000
미수수익	73,895,890	-	73,895,890	170,695,888	-	170,695,888
미수금	1,785,379	50,431,730	52,217,109	346,200	50,431,730	50,777,930
미수금대손충당금	-	(50,431,730)	(50,431,730)	-	(50,431,730)	(50,431,730)
임차보증금	5,000,000	148,223,519	153,223,519	6,816,216	144,690,026	151,506,242
기타보증금	204,320,459	9,017,700	213,338,159	32,838,302	212,831,665	245,669,967
기타보증금대손충당금	(200,000,000)	-	(200,000,000)	-	-	-
합 계	611,111,669	789,777,581	1,400,889,250	659,313,598	998,858,053	1,658,171,651

10. 파생상품

(1) 파생상품 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분			당기말	전기말
당기손익-공정가치측정 금융부채
파생상품부채(*)	유동	조기상환청구권	493,574,315	-
비유동	조기상환청구권	-	3,509,208,428
당기손익-공정가치측정 금융부채 소계			493,574,315	3,509,208,428

(*) 전환사채 발행과 관련하여 발생한 조기상환청구권을 내재파생상품으로 보아 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하였습니다.

(2) 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당 기		기초	평가	대체	재매입	기말
유동	조기상환청구권	-	20,456,308	3,639,369,282	(3,166,251,275)	493,574,315
비유동	3,509,208,428	130,160,854	(3,639,369,282)	-	-
합계		3,509,208,428	150,617,162	-	(3,166,251,275)	493,574,315

(단위: 원)

전 기		기초	발행	평가	종속회사 매각	기말
유동	상환권	3,853,668,179	-	-	(3,853,668,179)	-
전환권	32,895	-	-	(32,895)	-
비유동	조기상환청구권	-	3,265,246,028	243,962,400	-	3,509,208,428
합 계		3,853,701,074	3,265,246,028	243,962,400	(3,853,701,074)	3,509,208,428

11. 기타유동자산

기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
선급금	16,577,187	1,186,948
선급비용	7,876,127	3,894,854
합 계	24,453,314	5,081,802

12. 재고자산

재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
제품	18,879,244	18,879,244
재고자산평가손실충당금	(18,879,244)	(18,879,244)
합 계	-	-

13. 유형자산

(1) 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기말	취득원가	감가상각누계액	장부금액
차량운반구	401,160,184	(92,124,367)	309,035,817
비품	453,336,117	(424,425,494)	28,910,623
시설장치	278,281,818	(278,278,818)	3,000
사용권자산	606,356,445	(182,189,870)	424,166,575
합 계	1,739,134,564	(977,018,549)	762,116,015

(단위: 원)

전기말	취득원가	감가상각누계액	장부금액
차량운반구	287,173,624	(138,892,624)	148,281,000
비품	449,396,117	(410,260,603)	39,135,514
시설장치	278,281,818	(277,946,504)	335,314
사용권자산	659,999,596	(158,778,627)	501,220,969
합 계	1,674,851,155	(985,878,358)	688,972,797

(2) 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당 기	기초	취득	처분	감가상각비	기말
차량운반구	148,281,000	220,310,640	(8,833,472)	(50,722,351)	309,035,817
비품	39,135,514	3,940,000	-	(14,164,891)	28,910,623
시설장치	335,314	-	-	(332,314)	3,000
사용권자산	501,220,969	-	-	(77,054,394)	424,166,575
합 계	688,972,797	224,250,640	(8,833,472)	(142,273,950)	762,116,015

(단위: 원)

전 기	기초	취득	처분	감가상각비	기타증감	종속회사 매각에 따른 변동	기말
토지	889,095,900	-	-	-	-	(889,095,900)	-
건물	1,347,569,317	-	-	(9,908,598)	-	(1,337,660,719)	-
차량운반구	239,189,679	81,057,644	(3,732,354)	(45,501,441)	-	(122,732,528)	148,281,000
공구와기구	147,676,424	-	-	(7,105,224)	-	(140,571,200)	-
비품	300,344,901	13,771,818	-	(31,587,450)	-	(243,393,755)	39,135,514
시설장치	1,095,825,012	-	-	(83,643,695)	-	(1,011,846,003)	335,314
기계장치	498,413,465	-	-	(25,276,373)	(11,333,326)	(461,803,766)	-
사용권자산	760,686,614	178,573,741	(4,278,280)	(250,713,817)	2,489,409	(185,536,698)	501,220,969
합 계	5,278,801,312	273,403,203	(8,010,634)	(453,736,598)	(8,843,917)	(4,392,640,569)	688,972,797

(3) 포괄손익계산서상 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
매출원가	97,460,621	82,408,376
판매비와관리비	44,813,329	49,557,687
중단영업손익	-	321,770,535
합 계	142,273,950	453,736,598

14. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 원)

사용권자산	당기말	전기말
부동산	418,138,659	479,569,593
차량운반구	6,027,916	21,651,376
합 계	424,166,575	501,220,969

(단위: 원)

리스부채	당기말	전기말
유동	172,190,029	178,767,442
비유동	1,209,980,459	1,382,170,488
합 계	1,382,170,488	1,560,937,930

(2) 사용권자산의 변동 내역

(단위: 원)

당기	부동산	차량운반구	합계
기초	479,569,593	21,651,376	501,220,969
상각	(61,430,934)	(15,623,460)	(77,054,394)
기말	418,138,659	6,027,916	424,166,575

(단위: 원)

전기	부동산	차량운반구	합계
기초	632,688,858	127,997,756	760,686,614
증가	178,573,741	-	178,573,741
상각	(221,489,872)	(29,223,945)	(250,713,817)
감소	(4,278,280)	-	(4,278,280)
기타	-	2,489,409	2,489,409
종속회사매각에 따른 변동	(105,924,854)	(79,611,844)	(185,536,698)
기말	479,569,593	21,651,376	501,220,969

(3) 리스부채의 변동 내역

(단위: 원)

구 분	당기	전기
기초	1,560,937,930	744,739,146
증가	-	171,580,262
리스료의 지급	(240,225,002)	(371,335,020)
이자비용의 인식	61,628,763	61,263,310
감소	(171,203)	-
종속회사매각에 따른 변동	-	954,690,232
기말	1,382,170,488	1,560,937,930

(4) 포괄손익계산서에 인식된 금액

(단위: 원)

구분	당기	전기
사용권자산 감가상각비 :
부동산	61,430,934	47,577,315
차량운반구	15,623,460	22,559,766
리스부채 이자비용	61,628,763	53,571,367
중단영업손익	-	188,268,679
합 계	138,683,157	311,977,127

(5) 리스로 인한 현금유출액

(단위: 원)

구 분	당기	전기
리스부채에서 발생한 현금유출	240,225,002	371,335,020
단기리스료/소액자산리스료	17,633,085	18,904,278
합 계	257,858,087	390,239,298

15. 무형자산

(1) 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기말	취득원가	상각누계액(*)	장부금액
특허권	32,696,246	(31,185,035)	1,511,211
상표권	17,244,578	(17,242,578)	2,000
소프트웨어	2,046,436,316	(2,046,435,316)	1,000
영업권	1,795,511,971	(1,795,511,971)	-
고객관계	288,130,001	(288,130,001)	-
합 계	4,180,019,112	(4,178,504,901)	1,514,211

(*) 손상차손 누계액을 합산한 금액입니다.

(단위: 원)

전기말	전기
취득원가	상각누계액(*)	장부금액
---	---	---	---
특허권	31,164,746	(30,063,064)	1,101,682
상표권	17,244,578	(17,179,466)	65,112
소프트웨어	2,046,436,316	(2,046,435,316)	1,000
영업권	1,795,511,971	(1,795,511,971)	-
고객관계	288,130,001	(288,130,001)	-
합 계	4,178,487,612	(4,177,319,818)	1,167,794

(*) 손상차손 누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기	기초	취득	상각	기말
특허권	1,101,682	1,531,500	(1,121,971)	1,511,211
상표권	65,112	-	(63,112)	2,000
소프트웨어	1,000	-	-	1,000
합 계	1,167,794	1,531,500	(1,185,083)	1,514,211

(단위: 원)

전기	기초	취득	상각	손상	종속회사매각에따른 변동	기말
특허권	57,424,341	-	(6,632,099)	(147,300)	(49,543,260)	1,101,682
상표권	5,819,424	4,436,240	(3,024,332)	(1,974,386)	(5,191,834)	65,112
소프트웨어	1,251,411,645	40,000,000	(257,568,669)	(865,312,089)	(168,529,887)	1,000
기술실시권	750,787,408	-	(23,462,107)	-	(727,325,301)	-
영업권	6,919,890,204	-		(1,795,511,971)	(5,124,378,233)	-
고객관계	2,066,746,036	-	(151,599,081)	(129,658,490)	(1,785,488,465)	-
합 계	11,052,079,058	44,436,240	(442,286,288)	(2,792,604,236)	(7,860,456,980)	1,167,794

(3)포괄손익계산서상 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
판매비와관리비	1,185,083	309,463,222
중단영업	-	132,823,066
합계	1,185,083	442,286,288

(4) 영업권의 손상평가

영업권에 대한 손상평가 수행결과, 영업권을 포함한 현금흐름창출단위(집단)의 장부금액이 회수가능액을 초과하여, 전기 중 전액 손상차손을 인식하였습니다.

16. 투자부동산

(1) 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말			전기말
취득원가	장부금액	공정가치(*)	취득원가	장부금액	공정가치(*)
---	---	---	---	---	---	---
토지	200,045,127	200,045,127	327,002,943	200,045,127	200,045,127	323,312,165

(*) 투자부동산의 공정가치는 국토교통부에서 공표한 개별공시지가를 적용하였습니다.

(2) 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당 기	기초	취득	처분	당기말
토지	200,045,127	-	-	200,045,127

(단위: 원)

전 기	기초	상각	종속회사매각에따른 변동	전기말
토지	774,001,535	-	(573,956,408)	200,045,127
건물	869,968,749	(6,396,828)	(863,571,921)	-
합 계	1,643,970,284	(6,396,828)	(1,437,528,329)	200,045,127

(3) 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기(*)
임대수익	-	50,922,852
운영비용	-	(26,835,366)

(*) 투자부동산과 관련하여 인식한 손익은 중단영업손익으로 분류되었습니다.

17. 매입채무및기타채무

(1) 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매입채무	148,729,645	-	19,329,798	-
미지급금	265,181,833	177,752,671	132,666,548	177,752,671
복구충당부채	-	48,141,812	-	46,214,659
합 계	413,911,478	225,894,483	151,996,346	223,967,330

(2) 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
예수금	157,227,250	52,581,990
부가세예수금	15,428,761	37,967,739
계약부채	32,292,924	425,401,818
미지급비용	127,589,886	98,544,778
공사손실충당부채	412,572,902	-
합 계	745,111,723	614,496,325

(3) 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
공사손실충당부채	412,572,902	-
복구충당부채(비유동)	48,141,812	46,214,659
합계	460,714,714	46,214,659

(4) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
기초	46,214,659	44,364,653
충당금전입	412,572,902	-
이자비용	1,927,153	1,850,006
기말	460,714,714	46,214,659

18. 전환사채

(1) 전환사채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분		당기말	전기말
유동	전환사채	1,300,000,000	-
전환권조정	(582,325,769)	-
소 계	717,674,231	-
조기상환청구권	493,574,315	-
비유동	전환사채	-	10,000,000,000
전환권조정	-	(5,352,068,277)
소 계	-	4,647,931,723
조기상환청구권	-	3,509,208,428
합 계		1,211,248,546	8,157,140,151

(2) 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

ㆍ액면가액:	1,300,000,000원

ㆍ발행가액 :	1,300,000,000원

ㆍ사채발행일 :	2024년 06월 14일

ㆍ사채만기일 :	2029년 06월 14일

ㆍ액면이자율:	0%

ㆍ전환가격 :	4,082원

ㆍ전환가격조정 :	합병, 분할, 주식분할 및 병합, 자본의 감소 등에 의하여 필요시 전환가격 조정

ㆍ전환청구기간:	2025.06.14 ~ 2029.05.14

ㆍ조기상환청구권:	사채 발행일로부터 2년 경과일이후 매 3개월마다 사채원금의 전부에 대한 조기상환 청구 가능

(3) 전환사채의 변동내역

(단위: 원)

당기	기초	상각	재매입	평가	기말
전환사채	10,000,000,000	-	(8,700,000,000)	-	1,300,000,000
전환권조정	(5,352,068,277)	837,194,599	3,932,547,909	-	(582,325,769)
조기상환청구권	3,509,208,428	-	(3,166,251,275)	150,617,162	493,574,315
합계	8,157,140,151	837,194,599	(7,933,703,366)	150,617,162	1,211,248,546

전기	기초	발행	상각	평가	기말
전환사채	-	10,000,000,000	-	-	10,000,000,000
전환권조정	-	(5,770,755,490)	418,687,213	-	(5,352,068,277)
조기상환청구권	-	3,265,246,028	-	243,962,400	3,509,208,428
합계	-	7,494,490,538	418,687,213	243,962,400	8,157,140,151

19. 퇴직급여

회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무 현재가치	2,465,555,734	2,116,252,961
사외적립자산 공정가치	(102,635,695)	(16,109,141)
순확정급여부채	2,362,920,039	2,100,143,820

(2) 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
기초확정급여채무	2,116,252,961	4,163,376,212
당기근무원가	255,493,663	437,281,648
이자비용	48,328,788	49,401,880
재측정요소	65,094,738	146,732,121
급여지급액	(19,614,416)	(266,967,729)
종속회사 매각에 따른 변동	-	(2,413,571,171)
기말확정급여채무	2,465,555,734	2,116,252,961

(3) 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
기초사외적립자산의 공정가치	16,109,141	2,632,236,137
사외적립자산의 이자수익	719,048	25,837,622
보험수리적손익	497,965	(334,657)
납입액	85,309,541	-
급여지급액	-	(55,476,435)
종속회사 매각에 따른 변동	-	(2,586,153,526)
기말사외적립자산의 공정가치	102,635,695	16,109,141

(4) 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
정기예금	102,635,695	16,109,141

(5) 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기
할인율	4.75%	4.43%
임금상승률	4.00%	4.00%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향
가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소
---	---	---	---
할인율	1.00%	(83,628,690)	94,639,554
임금상승률	1.00%	94,515,472	(84,988,888)

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향은 다음과 같습니다.

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 당기 8.00년(전기 8.42년)이며, 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	1년미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년 이상	합계
확정급여채무	1,394,628,765	91,168,684	303,846,400	1,292,165,445	3,081,809,294

20. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
당기법인세
당기손익에 대한 당기법인세	56,536,000	2,379,530,206
당기손익 이외로 인식되는 항목	-	(42,740,500)
총당기법인세	56,536,000	2,336,789,706
이연법인세
일시적차이의 증감	-	(195,506,888)
당기손익 이외로 인식되는 항목	-	-
총이연법인세	-	(195,506,888)
법인세비용	56,536,000	2,141,282,818
계속사업	56,536,000	-
중단사업	-	2,141,282,818

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전 계속영업이익(손실)	(996,064,280)	(6,338,191,833)
법인세비용차감전 중단영업이익	-	17,700,832,258
적용세율에 따른 법인세	(98,610,364)	2,352,791,848
조정사항 :	-
비과세수익	-	(76,934,518)
비공제비용	-	29,643,752
이연법인세가 인식되지 않은 이연법인세효과	-	1,051,747,121
과거 미인식 이월결손금의 사용	-	(860,820,631)
세액공제 및 감면으로 인한 효과	-	(827,993,253)
과거의 세액공제에 대한 추징세액	56,536,000	-
기타(연결미실현 손익등)	-	472,848,499
법인세비용	-	2,141,282,818
평균유효세율	-	18.48%

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
확정급여제도의 재측정요소	-	-

(4) 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
자기주식처분손익	-	42,740,500

(5) 당기와 전기의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당 기	기초	당기손익	기타포괄손익/자본	기말
당기손익공정가치측정금융자산	104,935,203	(302,264,725)	-	(197,329,522)
순확정급여부채	438,930,059	(150,056,426)	-	288,873,632
리스부채	326,236,027	(299,569,741)	-	26,666,286
사용권자산	(104,755,183)	16,104,369	-	(88,650,814)
전환사채	(1,118,582,270)	1,155,732,578	-	37,150,308
기타	912,654,368	(206,331,808)	-	706,322,560
이월결손금	524,371,957	88,372,001	-	612,743,958
이월세액공제	-	29,147,327	-	29,147,327
소 계	1,083,790,161	331,133,575	-	1,414,923,735
실현가능성없는이연법인세자산	(1,083,790,161)	(331,133,575)	-	(1,414,923,735)
합 계	-	-	-	-

(단위: 원)

전 기	기초	당기손익	종속기업매각변동	기말
당기손익공정가치측정금융자산	(207,409,462)	317,669,985	(5,325,320)	104,935,203
순확정급여부채	393,932,614	44,997,445	-	438,930,059
리스부채	456,846,913	(50,950,418)	(79,660,468)	326,236,027
사용권자산	(208,565,952)	17,117,600	86,693,169	(104,755,183)
전환사채	-	(1,118,582,270)	-	(1,118,582,270)
고객관계	(452,623,997)	59,816,536	392,807,461	-
유형자산	1,671,250,074	(10,843,141)	(1,660,406,933)	-
기타	(32,822,064)	1,119,351,877	(173,875,445)	912,654,368
이월결손금	1,391,820,304	(867,448,347)	-	524,371,957
이월세액공제	731,952,589	(731,952,589)		-
소 계	3,744,381,019	(1,220,823,322)	(1,439,767,536)	1,083,790,161
실현가능성없는이연법인세자산	(2,500,120,371)	1,416,330,210		(1,083,790,161)
합 계	1,244,260,648	195,506,888	(1,439,767,536)	-

(6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	-	1,013,326,918
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	-	250,526,401
소계	-	1,263,853,319
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	-	(1,226,704,263)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	-	(37,149,056)
소계	-	(1,263,853,319)
이연법인세자산(부채) 순액	-	-

(7) 미래과세소득의 불확실 등으로 인하여 이연법인세자산(부채)로 인식되지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
실현가능성이 낮아 미인식한 차감할 일시적차이	3,698,719,856	2,679,033,856
이월결손금(*)	2,931,789,274	2,508,956,734
미사용세액공제(*)	29,147,327	-

(*) 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

소멸시기	당기	전기
2028-12-31	92,461,708	92,461,708
2029-12-31	774,778,548	774,778,548
2035-12-31	775,696,912	775,696,912
2036-12-31	566,754,499	566,754,499
2037-12-31	247,211,579	299,265,067
2040-12-31	474,886,028	-

(*) 미사용 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

소멸시기	기말 이월액
2035-12-31	29,147,327

21. 자본금 및 자본잉여금

(1) 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수 (단위: 주)	100,000,000	100,000,000
발행주식수(단위: 주)	32,171,314	32,171,314
액면가액	100	100
보통주자본금	3,217,131,400	3,217,131,400

(2) 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	23,933,198,228	23,933,198,228
자기주식처분이익	336,139,780	282,273,192
기타자본잉여금	4,391,824,266	4,391,824,266
합 계	28,661,162,274	28,607,295,686

22. 주식기준보상

(1) 회사는 이사회 결의에 의거하여 회사의 임직원에게 양도제한조건부주식(RSU)를 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	2025.06.30 부여	2024.04.01 부여
가득요건	계약상 지급시점까지 재직한 당사의 임직원 및 종속기업의 임직원	계약상 지급시점까지 재직한 회사의 임직원 및 종속기업의 임직원
지급기한	2026년 7월 14일(조건이 송취된 날로부터 14일 이내)	2025년 4월 14일(조건이 송취된 날로부터 14일 이내)
부여주식	기명식 보통주	기명식 보통주
최초 부여수량(주)	28,748	29,316
부여일의 공정가치(원)	2,630	4,045
보고기간말 부여수량(주)	27,869	-
부여방법	자기주식 교부	자기주식 교부

(2) RSU 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기
기초	26,447	-
부여	28,748	129,316
지급	(26,447)	(100,000)
퇴사로 인한 상실	(879)	(2,869)
기말	27,869	26,447

(3) 포괄손익계산서 상 주식기준보상으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
주식결제형 주식기준보상	69,500,216	484,733,586

23. 기타자본

(1) 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
자기주식	(206,960,000)	(259,854,000)
주식기준보상	42,755,687	80,233,586
전환권대가	325,716,230	2,505,509,462
기타	4,230,946,722	2,481,840,348
합 계	4,392,458,639	4,807,729,396

(2) 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당 기	기초	증가	감소	기말
자기주식	(259,854,000)	-	52,894,000	(206,960,000)
주식기준보상	80,233,586	69,500,216	(106,978,115)	42,755,687
전환권대가	2,505,509,462	-	(2,179,793,232)	325,716,230
기타(*)	2,481,840,348	1,749,106,374	-	4,230,946,722
합 계	4,807,729,396	1,818,606,590	(2,233,877,347)	4,392,458,639

(*) 당기 중 전환사채 재매입과 관련하여 기타자본조정 1,749,106천원이 인식되었습니다(주석 18 참조).

(단위: 원)

전 기	기초	증가	감소	연결범위의 변동	기말
자기주식	(459,854,000)	-	200,000,000	-	(259,854,000)
주식기준보상	-	484,733,586	(404,500,000)	-	80,233,586
전환권대가(*)		2,505,509,462	-	-	2,505,509,462
지분법자본변동	4,149,345	255,617	-	(4,404,962)	-
기타	2,481,840,348	-	-	-	2,481,840,348
합 계	2,026,135,693	2,990,498,665	(204,500,000)	(4,404,962)	4,807,729,396

(*) 전기 중 발행된 전환사채와 관련하여 전환권대가(2,505,509천원)가 인식되었습니다(주석 18 참조).

(3) 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리 등을 위하여 보통주식을 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기		전기
주식수	금액	주식수	금액
---	---	---	---	---
기초	129,927	259,854,000	229,927	459,854,000
처분	(26,447)	(52,894,000)	(100,000)	(200,000,000)
기말	103,480	206,960,000	129,927	259,854,000

24. 결손금

(1) 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
임의적립금	15,046,957	15,046,957
확정급여제도의 재측정요소	(330,315,155)	(265,718,382)
미처리결손금	(2,355,167,762)	(1,302,567,482)
합계	(2,670,435,960)	(1,553,238,907)

(2) 결손금처리계산서

제 10(당)기	2025년 01월 01일 부터	제 9(전)기	2024년 01월 01일 부터
2025년 12월 31일 까지	2024년 12월 31일 까지
처리예정일	2026년 3월 20일	처리확정일	2025년 03월 26일

(단위: 원)

과 목	제 10(당)기		제 9(전)기(*)
Ⅰ.미처리결손금		(2,670,435,960)		(1,553,238,907)
1.전기이월미처리결손금	(1,553,238,907)		(11,692,150,088)
2.확정급여부채의 재측정요소	(64,596,773)		(147,066,778)
3.당기순이익	(1,052,600,280)		10,285,977,959
Ⅱ.결손금처리액		-		-
Ⅲ.차기미처리결손금		(2,670,435,960)		(1,553,238,907)

(*) 결손금처리계산서는 개별기준으로 작성하였습니다.

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 계약자산과 계약부채

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
기간에 걸쳐 인식
용역매출	5,097,704,071	5,026,430,528
합 계	5,097,704,071	5,026,430,528

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	425,401,818	137,499,327

(3) 계약잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당 기	기초계약잔액	신규계약액 등	매출액	기말계약잔액
기초과학	5,228,973,010	833,651,861	(1,480,354,979)	4,582,269,892
스마트팩토리	1,593,390,703	2,771,497,996	(3,617,349,092)	747,539,607
합 계	6,822,363,713	3,605,149,857	(5,097,704,071)	5,329,809,499

(단위: 원)

전 기	기초계약잔액	신규계약액 등	매출액	기말계약잔액
기초과학	4,349,069,520	2,836,273,178	(1,956,369,688)	5,228,973,010
스마트팩토리	673,597,547	3,989,853,996	(3,070,060,840)	1,593,390,703
합 계	5,022,667,067	6,826,127,174	(5,026,430,528)	6,822,363,713

(4) 보고기간말 현재 진행 중인 공사와 관련된 누적공사수익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기말	누적수익	누적원가	누적이익	매출채권(*)		계약부채
청구분	계약자산
---	---	---	---	---	---	---
기초과학	6,977,851,211	3,329,878,289	3,647,972,922	6,447,827,225	530,023,986	-
스마트팩토리	1,598,529,393	1,218,589,755	379,939,638	1,271,100,000	359,722,317	32,292,924
합 계	8,576,380,604	4,548,468,044	4,027,912,560	7,718,927,225	889,746,303	32,292,924

(*) 대손충당금 차감 전 금액입니다. 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며 당기말 매출채권과 관련하여 인식한 대손충당금은 13,043,574원입니다.

(단위: 원)

전기말	누적수익	누적원가	누적이익	매출채권(*)		계약부채
청구분	계약자산
---	---	---	---	---	---	---
기초과학	7,241,836,838	3,178,211,961	4,063,624,877	6,768,978,699	526,727,110	53,868,971
스마트팩토리	2,523,934,297	2,001,456,221	522,478,076	2,622,940,900	272,526,244	371,532,847
합 계	9,765,771,135	5,179,668,182	4,586,102,953	9,391,919,599	799,253,354	425,401,818

(*) 대손충당금 차감 전 금액입니다. 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며 전기말 매출채권과 관련하여 인식한 대손충당금은 18,469,274원입니다.

(5) 고객과의 계약이 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하는 수행의무를 포함하고 그 거래가격이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 경우의 계약별 정보는 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 원)

계약을 구별할 수 있는 명칭	계약기간	진행률	계약자산	매출채권(*)
ITER_초전도자석 전원장치용 주제어기 공급	2012-02-15 ~ 2023-06-30	100%	363,636,362	-
HV Cubicles_KFE	2022-01-28 ~ 2026-09-30	26%	73,238,756	-
UKRI_EPICS project	2022-08-02 ~ 2026-03-31	100%	-	-
S사_MES&QMS 구축 프로젝트	2023-03-16 ~ 2025-04-30	100%	-	-
S사_통합제조실행시스템 구축 프로젝트	2024-04-29 ~ 2025-06-30	100%	-	-
W사_EV 김천공장 스마트공장 고도화1 사업	2024-06-11 ~ 2025-03-09	100%	-	36,135,000
H사_차세대 MES 구축 계약	2025-04-03 ~ 2026-08-03	74%	229,383,603	-
S사_KGM_QMS(품질관리시스템) 구축 계약	2025-10-28 ~ 2026-03-23	34%	67,762,063	-

(*) 대손충당금 차감 전 금액입니다.

2) 전기말

(단위: 원)

계약을 구별할 수 있는 명칭	계약기간	진행률	계약자산	매출채권(*)
ITER_초전도자석 전원장치용 주제어기 공급	2012-02-15 ~ 2023-06-30	100%	350,636,362	-
HV Cubicles_KFE	2022-01-28 ~ 2026-09-30	17%	152,528,435	-
UKRI_EPICS project	2022-08-02 ~ 2026-03-31	85%	22,206,722	-
S사_스마트공장 구축 및 고도화사업	2022-06-24 ~ 2024-01-25	100%	-	-
T사_스마트공장 구축 및 고도화사업	2022-07-26 ~ 2024-01-03	100%	-	-
N사_스마트공장 구축 및 고도화(고도화1)	2022-11-03 ~ 2024-02-02	100%	-	-
S사_MES&QMS 구축 프로젝트	2023-03-16 ~ 2025-04-30	96%	163,697,655	-
N사_MES 고도화	2023-06-13 ~ 2024-04-01	100%	-	75,600,000
D사_스마트공장 구축	2023-11-23 ~ 2024-05-31	100%	-	-
S사_통합제조실행시스템 구축 프로젝트	2024-04-29 ~ 2025-06-30	65%	91,249,219	557,700,000
G사_시스템 개발 및 H/W, S/W 공급계약서	2024-05-13 ~ 2024-09-12	100%	-	98,450,000
W사_EV 김천공장 스마트공장 고도화1 사업	2024-06-11 ~ 2025-03-09	29%	-	54,450,000

(*) 대손충당금 차감 전 금액입니다.

(6) 발생원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약 중, 당기에 발생한총계약수익 및 추정총계약원가 변동으로 인하여 당기와 미래기간의 손익에 영향을 미치는 금액 및 공사손실충당부채내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	총계약수익의추정 변동	총계약원가의추정 변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향
기초과학	-	659,019,621	(194,997,489)	(464,022,132)
스마트팩토리	-	(75,329,129)	71,882,304	3,446,825
합계	-	583,690,492	(123,115,185)	(460,575,307)

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변경될 수 있습니다.

26. 판매비와관리비

판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
급여	1,025,434,556	1,404,707,727
상여금	255,900,000	6,200,000
퇴직급여	92,999,712	71,637,936
복리후생비	125,141,560	127,617,252
여비교통비	5,623,547	14,594,376
접대비	38,416,020	54,121,390
통신비	1,801,211	1,855,664
수도광열비	3,357,347	3,522,455
세금과공과	5,098,477	6,649,933
감가상각비	44,813,329	55,954,515
지급임차료	2,306,970	2,368,428
보험료	1,414,578	1,533,663
차량유지비	35,937,611	30,135,569
경상연구개발비	172,224,998	247,441,656
회의비	40,996,495	30,931,280
소모품비	10,442,412	6,067,986
지급수수료	262,692,948	212,291,463
무형감가상각비	1,185,083	309,463,222
광고선전비	26,005,327	-
대손상각비(환입)	(5,425,700)	11,645,492
건물관리비	16,930,764	18,300,047
외주용역비	8,400,000	8,400,000
기타	587,636	1,325,663
합 계	2,172,284,881	2,626,765,717

27. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
원재료 등의 사용액 및 상품매입액	1,228,373,498	1,365,420,351
종업원급여	3,884,983,935	3,799,213,959
복리후생비	380,662,266	383,833,303
감가상각비	142,273,950	138,362,891
무형자산상각비	1,185,083	309,463,222
지급수수료	273,460,529	236,632,156
외주용역비	1,022,845,507	563,969,624
공사손실충당부채전입액	412,572,902	-
기타	686,556,812	623,341,372
합 계	8,032,914,482	7,420,236,878

28. 기타수익과 기타비용

기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

기타수익	당기	전기
유형자산처분이익	15,783,186	-
잡이익	34,811,193	74,228
합 계	50,594,379	74,228

(단위: 원)

기타비용	당기	전기
무형자산손상차손	-	2,792,604,236
기부금	7,000,000	7,000,000
잡손실	2,551,255	511,246
합계	9,551,255	2,800,115,482

29. 금융수익과 금융비용

금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융수익	당기	전기
이자수익	900,143,514	981,420,329
외환차익	41,427,128	2,545,824
외화환산이익	13,772,383	49,881,681
배당금수익	89,709,350	55,077,030
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	2,318,610,234	-
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	182,495,457	21,573,589
합 계	3,546,158,066	1,110,498,453

(단위: 원)

금융비용	당기	전기
이자비용	900,750,515	473,653,146
외환차손	10,079,572	15,340,626
외화환산손실	46,356,938	-
사채상환손실	335,609,776	-
기타의대손상각비	202,400,000	-
당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	2,241,096	1,521,886,510
파생상품평가손실	150,617,162	243,962,400
합 계	1,648,055,059	2,254,842,682

30. 주당순손익

(1) 보고기간종료일 현재 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기
지배기업지분 계속영업순손실	(1,052,600,280)	(6,338,191,833)
지배기업지분 중단영업순이익	-	16,624,425,409
가중평균유통보통주식수(주1)	32,061,313	31,998,218
계속영업 기본주당손실	(33)	(198)
중단영업 기본주당이익	-	520

(주1) 가중평균유통보통주식수의 계산내역

(단위: 주)

당 기	발행주식수	일수	적수
보통주식수	32,171,314	365	11,742,529,610
자기주식수_기초	(129,927)	90	(11,693,430)
자기주식수_처분후	(103,480)	275	(28,457,000)
적수합계			11,702,379,180
일수			365
가중평균유통보통주식수			32,061,313

(단위: 주)

전 기	발행주식수	일수	적수
보통주식수	32,171,314	366	11,774,700,924
자기주식수_기초	(229,927)	158	(36,328,466)
자기주식수_처분후	(129,927)	208	(27,024,816)
적수합계			11,711,347,642
일수			366
가중평균유통보통주식수			31,998,218

(2) 희석주당손익

희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있으며, 희석효과가 없음에 따라 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

31. 현금흐름표

(1) 영업활동 현금흐름 중 당기순이익의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
현금의 유출이 없는 비용등의 가산
퇴직급여	303,103,403	460,845,906
감가상각비	142,273,950	460,133,426
무형자산상각비	1,185,083	442,286,288
대손상각비(환입)	(5,425,700)	11,645,492
이자비용	900,750,515	682,363,344
지분법손실	-	24,291,728
외화환산손실	46,356,938	-
기타의대손상각비	202,400,000	-
재고자산평가손실	-	18,879,244
무형자산손상차손	-	2,792,604,236
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	2,241,096	1,521,886,510
사채상환손실	335,609,776	-
파생상품평가손실	150,617,162	243,962,400
유형자산처분손실	-	11,333,326
복구충당부채전입액	-	686,238
공사손실충당금전입	412,572,902	-
주식기준보상	69,500,216	484,733,586
법인세비용	56,536,000	2,141,282,818
현금의 유입이 없는 수익등의 차감
이자수익	(900,143,514)	(1,167,724,388)
외화환산이익	(13,772,383)	(50,440,216)
배당금수익	(89,709,350)	(55,077,030)
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(2,318,610,234)	(162,891,189)
종속기업투자자산 처분이익	-	(19,451,931,200)
공정가치측정금융자산처분이익	(182,495,457)	(21,573,589)
유형자산처분이익	(15,783,186)	(1,722,192)
합계	(902,792,783)	(11,614,425,262)

(2) 영업활동 현금흐름 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
매출채권의 감소(증가)	998,202,380	(179,504,077)
계약자산의 증가	(77,492,949)	(136,556,885)
장기계약자산의 증가	(13,000,000)	-
미수금의 증가	(1,439,179)	(33,877,506)
미수수익의 감소	-	225,961,431
재고자산의 감소	-	235,841,221
선급금의 증가	(15,390,239)	(72,673,257)
선급비용의 감소(증가)	(3,981,273)	1,523,653
부가세대급금의 감소	-	14,045,146
선급공사원가의 감소	-	3,631,150
외상매입금의 증가	129,399,847	12,707,258
미지급금의 증가	132,515,285	80,485,467
예수금의 증가	104,645,260	15,377,480
부가세예수금의 증가(감소)	(22,538,978)	37,967,739
미지급비용의 증가(감소)	29,045,108	317,246,192
선수금의 증가	-	2,771,010
계약부채의 증가(감소)	(393,108,894)	414,704,835
장기선수수익의 감소	-	(1,422,852)
순확정급여부채 감소	(104,923,957)	(211,491,294)
합계	761,932,411	726,736,711

(3) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
미청구공사의 유동성 대체	-	350,636,362
전환사채 및 파생상품부채의 유동성 대체	8,701,359,281	-

(4) 현금흐름표에 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동으로 분류될 현금흐름과 관련된 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당 기	기초	재무현금흐름	비현금거래			기말
취득/처분	재매입	상각/평가
---	---	---	---	---	---	---
전환사채	4,647,931,723	(8,700,000,000)	-	3,932,547,909	837,194,599	717,674,231
리스부채	1,560,937,930	(178,596,239)	(171,203)	-	-	1,382,170,488
자기주식	259,854,000	(217,527)	(52,676,473)	-	-	206,960,000

(단위: 원)

전 기	기초	재무현금흐름	비현금거래			종속회사 매각에따른 변동	기말
취득/처분	대체	상각/평가
---	---	---	---	---	---	---	---
차입금및사채	-	149,101,260	-	-	-	(149,101,260)	-
상환전환우선주부채	6,927,058,184	-	-	-	195,046,349	(7,122,104,533)	-
리스부채	744,739,146	(310,071,710)	171,580,262	-	-	954,690,232	1,560,937,930
전환사채	-	10,000,000,000	-	(5,770,755,490)	418,687,213	-	4,647,931,723
임대보증금(비유동)	112,620,982	-	-	-	(1,972,724)	(110,648,258)	-
자기주식	459,854,000	(1,235,500)	(198,764,500)	-	-	-	259,854,000

32. 우발상황과 약정사항

(1) 보고기간말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	당기말	전기말	보증내용
서울보증보험	740,486,480	507,858,650	계약이행보증 등

(2) 보고기간말 현재 회사의 유형자산 등에 대한 보험 가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보험종류	부보자산	보험회사	부보액
화재보험	건물 등	삼성화재해상보험㈜	3,160,000,000

33. 특수관계자

(1) 회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자

구 분	당기말	전기말
기타	임원(우리사주 등)	임원(우리사주 등)

(2) 특수관계자와의 매출 및 매입 등 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자명	당기	전기
이자수익	이자수익
---	---	---
임원(우리사주 등)	8,317,869	8,529,121

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 원)

특수관계자명	채권		채무
장.단기대여금	장기미수금(*)	미지급금
---	---	---	---
임원(우리사주 등)	262,500,000	50,431,730	250,000,000

(*) 대손충당금 50,432천원이 설정되어 있습니다.

2) 전기말

(단위: 원)

특수관계자명	채권
장.단기대여금	장기미수금(*)
---	---	---
임원(우리사주 등)	268,500,000	50,431,730

(*) 대손충당금 50,432천원이 설정되어 있습니다.

(4) 특수관계자와의 자금 거래은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자명	당기		전기
대여	회수	대여	회수
---	---	---	---	---
임원(우리사주 등)	-	6,000,000	-	6,000,000

(5) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
단기종업원급여	1,593,921,636	1,158,055,521
퇴직급여	213,995,485	139,557,820
주식기준보상	4,242,049	411,477,625
합 계	1,812,159,170	1,709,090,966

34. 부문별정보

(1) 보고부문

회사의 보고부문인 영업부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다.

영업부문	주요 제품 유형
기초과학	핵융합, 가속기 제어시스템 등
스마트팩토리	스마트팩토리 솔루션 운영 및 개발

(2) 부문별 손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분		당기		전기
매출	영업손실	매출	영업손실
---	---	---	---	---	---
기초과학	제품매출	-	-	-	(18,879,244)
용역매출	1,480,354,979	(1,195,448,051)	1,956,369,688	(596,231,980)
소계	1,480,354,979	(1,195,448,051)	1,956,369,688	(615,111,224)
스마트팩토리	용역매출	3,617,349,092	(1,739,762,360)	3,070,060,840	(1,778,695,126)
합계		5,097,704,071	(2,935,210,411)	5,026,430,528	(2,393,806,350)

(3) 외부고객으로부터의 수익에 대한 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분		당기	전기
기초과학	국내	15,636,364	253,126,121
해외	1,464,718,615	1,703,243,567
소계	1,480,354,979	1,956,369,688
스마트팩토리	국내	3,617,349,092	3,070,060,840
합계		5,097,704,071	5,026,430,528

(4) 주요 고객에 대한 정보

회사의 매출액 10% 이상을 차지하는 주요 거래처는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

영업부문	당기				전기
업체	금액	국가	비율	업체	금액	국가	비율
---	---	---	---	---	---	---	---	---
기초과학	I사	533,309,258	프랑스	10.50%	I사	925,824,903	프랑스	18.40%
스마트팩토리	H사	1,174,259,603	대한민국	23.00%	S사	1,105,249,219	대한민국	22.00%
S사	629,750,781	대한민국	12.40%	G사	522,000,000	대한민국	10.40%
합계		2,337,319,642		45.90%		2,553,074,122		50.80%

35. 중단영업

회사는 2024년 3월 11일 보유하고 있는 종속회사 에이디엠코리아 주식회사(발행회사)의 보통주 7,623,641주 전부를 현대바이오사이언스 주식회사 외 2인에게 양도하는 주식 및 경영권 양수도 계약을 체결하였으며, 2024년 5월 20일 전기 중 해당 종속기업 매각을 완료하여 연결범위에서 제외하였습니다. 해당 종속기업의 매각시점까지의 손익은 중단영업으로 표시하였습니다.

처분일까지의 기간에 대한 중단영업과 관련한 재무정보는 다음과 같으며, 매각시점에 이용가능한 가장 최근의 재무정보인 2024년 3월 31일 기준의 공시재무정보를 사용하였습니다.

(1) 중단영업으로부터의 손익

(단위: 원)

중단영업 손익	전기
수익	2,876,011,749
비용	(4,739,300,444)
영업외손익	112,189,753
세전 중단영업손익	(1,751,098,942)
법인세비용(수익)	(195,506,888)
세후중단영업손익	(1,555,592,054)
세후종속기업의 처분손익(아래 (2) 참조)	17,115,141,494
중단영업으로부터의 당기순손익	15,559,549,440

(2) 중단영업의 현금흐름정보

(단위: 원)

중단영업 현금흐름	전기
영업활동으로부터의 순현금유입(유출)	79,720,591
투자활동으로부터의 순현금유입(유출)(*)	27,114,118,134
재무활동으로부터의 순현금유입(유출)	(22,125,837)
중단영업이 창출한 순현금흐름	27,171,712,888

(*) 종속기업의 매각대가 31,000,000,000원의 현금유입을 포함하였습니다.

(3) 종속기업 매각의 상세내역

(단위: 원)

중단영업 처분손익	전기
이전 대가	31,000,000,000
매각된 순자산의 장부금액	(26,880,889,265)
비지배지분	15,746,915,503
처분부대비용	(418,500,000)
기타 조정	4,404,962
세전처분이익	19,451,931,200
처분이익에 대한 법인세비용	(2,336,789,706)
세후 처분이익	17,115,141,494

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

주식회사 모비스독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 모비스의 2025년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 모비스

주주 및 이사회 귀중

우리는 첨부된 주식회사 모비스의 2025년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 모비스의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는 데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2025년 12월 31일 현재당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다.”라고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제4장 '중소기업에 대한 적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 기준" 제 2장 '내부회계관리제도 평가' 제4호 다.목에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.

내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.

경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 기준'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2025년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2025년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100
삼 일 회 계 법 인
대 표 이 사 윤 훈 수

2026년 3월 12일이 검토보고서는 검토보고서일(2026년 3월 12일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 검토보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 검토보고서가 수정될 수도 있습니다.

회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서=====================================
주식회사 모비스

내부회계관리제도 운영실태 평가보고서_주식회사모비스.jpg 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서_주식회사모비스 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 모비스2025년 01월 01일2025년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

251 1765515--1622-10- 8-167-47-8---240252674 28329413290112262--720641253674 36329580290159270--720881

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2025.09.15 ~ 2025.09.173회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 2025.11.24 ~ 2025.11.26314내부통제 검토, 중요 계정잔액에 대한 조기 입증감사2026.01.28 ~ 2026.01.30314내부통제 검토, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문,분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)--------OOX-32025.12.31, 2026.2.23, 2026.03.11---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12025년 12월 31일회사측: 감사 등 2인감사인측: 업무수행이사 등 2인서면회의연간 감사 및 지배기구 Communication 예상 일정, 감사인의 독립성 등22026년 02월 23일회사측: 감사 등 2인감사인측: 업무수행이사 등 2인서면회의내부회계관리제도 검토결과 및 핵심감사사항 등 32026년 03월 11일회사측: 감사 등 2인감사인측: 업무수행이사 등 2인서면회의핵심감사사항, 후속사건, 감사인의 독립성 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용