Miraculum S.A. — Audit Report / Information 2017

Mar 15, 2018

Miraculum S.A.

Sprawozdanie Niezależnego Biegłego Rewidenta z Badania Rocznego Jednostkowego Sprawozdania Finansowego Rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2017 r.

CSWP Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnościa Sp. k. ul. Kopernika 34 00-336 Warszawa tel.: +48 22 101 20 01 faks: +48 22 100 59 94 www.cswp.pl

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z BADANIA ROCZNEGO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Dla Akcionariuszy i Rady Nadzorczei Miraculum S.A.

Sprawozdanie z badania rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego

Przeprowadziliśmy badanie załaczonego rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego Spółki Miraculum S.A. z siedziba w Warszawie, ul. Marcina Kasprzaka 2 lok. 8 ("Spółka"), na które składa się roczne jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone na dzień 31 grudnia 2017 r., roczne jednostkowe sprawozdanie $\overline{z}$ całkowitych dochodów. roczne iednostkowe sprawozdanie z przepływów pienieżnych i roczne jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za rok obrotowy od 1 stycznia 2017 r. do 31 grudnia 2017 r. oraz informacje obiaśniające ("sprawozdanie finansowe").

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej za sprawozdanie finansowe

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporzadzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, sprawozdania finansowego i za jego rzetelną prezentacje zgodnie $\mathbf{z}$ Miedzynarodowymi Standardami Rachunkowości Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporzadzeń Komisii Europejskiej i innymi obowiązującymi przepisami prawa, a także postanowieniami jej statutu. Zarząd Spółki jest również odpowiedzialny za kontrole wewnetrzna, która uznaje za niezbedna dla sporzadzenia sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błedem.

Zgodnie z przepisami ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2018 r., poz. 395 z późniejszymi zmianami), zwanej dalej "ustawą o rachunkowości", Zarzad Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej sa zobowiazani do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w tej ustawie.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Naszym zadaniem było wyrażenie opinii o tym, czy roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majatkowej i finansowej oraz wyniku finansowego Spółki zgodnie z mającymi zastosowanie Miedzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Miedzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej ("MSSF") i przyjetymi zasadami (polityka) rachunkowości.

Spółka zarejestrowana w Sadzie Rejonowym dla m.st. Warszawy w Warszawie. XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego KRS: 0000402544 NIP: 525-25-23-102 REGON: 145894054

Badanie rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień:

• $1$ ustawy z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym (Dz. U. z 2017 roku poz. 1089 z późniejszymi zmianami). zwanej dalej "ustawa o biegłych rewidentach".
• Krajowych Standardów Rewizji Finansowej w brzmieniu Międzynarodowych $2.$ Standardów Badania przyjętych uchwałą nr 2783/52/2015 Krajowej Rady Biegłych Rewidentów z dnia 10 lutego 2015 r. z późniejszymi zmianami,
• 1. rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie szczegółowych wymogów dotyczacych ustawowych badań sprawozdań finansowych jednostek interesu publicznego, uchylającym decyzję Komisji 2005/909/WE (Dz. Urz. UE L 158 z 27 maja 2014 r., str. 77 oraz Dz. Urz. UE L 170 z 11 czerwca 2014 r., str. 66) ("Rozporzadzenie 537/2014").

Regulacie te wymagają przestrzegania wymogów etycznych oraz zaplanowania i przeprowadzenia badania w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe nie zawiera istotnego zniekształcenia.

Celem badania jest uzyskanie wystarczającej pewności co do tego czy sprawozdanie finansowe jako całość zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych oraz nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem, oraz wydanie sprawozdania niezależnego biegłego rewidenta zawierającego naszą opinię. Wystarczająca pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z powyżej wskazanymi standardami zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynać na decyzje gospodarcze użytkowników podjęte na podstawie tego sprawozdania finansowego. Ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia, powstałego na skutek oszustwa jest wyższe niż ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia powstałego na skutek błędu, ponieważ może obejmować zmowy, fałszerstwo, celowe pominięcia, wprowadzanie w błąd lub obejście kontroli wewnętrznej i może dotyczyć każdego obszaru prawa i regulacji, nie tylko tego bezpośrednio wpływającego na sprawozdanie finansowe,

M. VIET

Badanie polegało na przeprowadzeniu procedur służących uzyskaniu dowodów badania kwot i ujawnień w sprawozdaniu finansowym. Dobór procedur badania zależy od osądu biegłego rewidenta, w tym od oceny ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem. Dokonując oceny tego ryzyka biegły rewident bierze pod uwage działanie kontroli wewnetrznej, w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji przez Spółkę sprawozdania finansowego, w celu zaprojektowania odpowiednich w danych okolicznościach procedur badania, nie zaś wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli wewnetrznej Spółki. Badanie obejmuje także ocenę odpowiedniości przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, racjonalności ustalonych przez kierownika Spółki wartości szacunkowych, jak również ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Spółki ani efektywności lub skuteczności prowadzenia spraw Spółki przez jej Zarząd obecnie lub w przyszłości.

Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez nas opinii z badania. Opinia jest spójna z dodatkowym sprawozdaniem dla komitetu audytu wydanym z dniem niniejszego sprawozdania z badania.

Niezależność

W trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident i firma audytorska pozostawali niezależni od Spółki zgodnie z przepisami ustawy o biegłych rewidentach, Rozporządzenia 537/2014 oraz zasadami etyki zawodowej przyjętymi uchwałami Krajowej Rady Biegłych Rewidentów.

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że nie świadczyliśmy usług niebędących badaniem, które są zabronione przepisami art. 136 ustawy o biegłych rewidentach oraz art. 5 ust. 1 Rozporządzenia 537/2014.

Wybór firmy audytorskiej

Zostaliśmy wybrani do badania sprawozdania finansowego Spółki uchwałą nr 02/11/2017 Rady Nadzorczej z dnia 21 listopada 2017 r. Sprawozdania finansowe Spółki badamy nieprzerwanie począwszy od roku obrotowego zakończonego dnia 31 grudnia 2016 r., to jest przez 2 kolejne lata obrotowe.

Najbardziej znaczące rodzaje ryzyka

W trakcie przeprowadzonego badania zidentyfikowaliśmy poniżej opisane najbardziej znaczące rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym spowodowanego oszustwem oraz opracowaliśmy stosowne procedury badania dotyczące tych rodzajów ryzyk. W przypadkach, w których uznaliśmy za stosowne dla zrozumienia zidentyfikowanego ryzyka oraz wykonanych przez biegłego rewidenta procedur badania, zamieściliśmy również najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi rodzajami ryzyka.

Miller.

Opis rodzaju ryzyka istotnego zniekształcenia	Procedury biegłego rewidenta w odpowiedzi na zidentyfikowane ryzyko
Prawidłowość rozpoznawania przychodów	obejmowały Nasze procedury w szczególności:
Prawidłowość rozpoznawania przychodów jest nieodłącznym ryzykiem branżowym. Wynika to z zawartych przez Spółkę umów handlowych, które zawierają możliwość zwrotu towarów i produktów. zastosowanie standardów Ponadto, rachunkowości dotyczących przychodów rozpoznawania jest skomplikowane i wiąże się z wieloma kluczowymi osądami i szacunkami. Odniesienie do ujawnienia w sprawozdaniu finansowym Spółka zawarła ujawnienie dotyczące przychodów w nocie 14 "Przychody koszty". Zasady ujmowania przychodów sprzedaży zostały ze przedstawione w nocie 11 "Omówienie przyjętych zasad wyceny aktywów pomiaru pasywów wyniku oraz finansowego stosowanych przez Spółkę".	ocenę zgodności stosowanej polityki $\bullet$ rachunkowości dotyczącej ujmowania przychodów sprzedaży ze standardami międzynarodowymi Z. rachunkowości, $\bullet$ potwierdzenie sald kluczowymi $\mathbf{z}$ odbiorcami, zrozumienie procesu rozpoznawania $\bullet$ przychodów, przegląd analityczny, $\bullet$ $\bullet$ ocenę w oparciu o próbkę transakcji sprzedaży mających miejsce przed końcem roku oraz próbkę transakcji na początku roku następnego czy przychody ze sprzedaży i związane koszty nimi zostały ujete Z. odpowiednim okresie (zgodnie w z umownymi warunkami), analizę rezerw na zwroty towarów.
znaków Wartość towarowych o nieokreślonym okresie użytkowania - analiza trwałej utraty wartości MSSF Zgodnie Spółka była Z. zobowiązana do przeprowadzenia corocznych testów na utratę wartości aktywów nieokreślonym okresie $\circ$ użytkowania. Test na utratę wartości był kluczowym zagadnieniem badania ze względu na saldo wartości znaków towarowych w wysokości 34.388 tysięcy złotych, które jest istotne dla sprawozdania finansowego. Przeprowadzony przez Zarząd test jest oparty na istotnych założeniach i szacunkach takich jak przyszłe przychody, koszty i przepływy pieniężne, dyskonto oraz krańcowa	procedury obejmowały Nasze między prawidłowości innymi ocene modelu utraty wartości znaków towarowych oraz jego założeń, ze szczególną uwagą zwróconą na: kluczowych porównanie założeń $\bullet$ w modelu do dostępnych danych rynkowych; sprawdzenie $\bullet$ poprawności modelu matematycznej zdyskontowanych przepływów pieniężnych, ocenę zastosowanej stopy dyskonta oraz krańcowej stopy wzrostu,
	4

Opis rodzaju ryzyka istotnego zniekształcenia	Procedury biegłego rewidenta w odpowiedzi na zidentyfikowane ryzyko
stopa wzrostu, które są zależne od oczekiwań w odniesieniu do przyszłych warunków rynkowych i gospodarczych.	adekwatności ocene ujawnień ٠ w zakresie testu na utratę wartości.
Odniesienie do ujawnienia w sprawozdaniu finansowym
Spółka zawarła ujawnienie dotyczące testu na utratę wartości w nocie 17 "Wartości niematerialne", która wyjaśnia główne założenia i wyniki testu.

Opinia

Naszym zdaniem, załączone roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe:

• a) przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej Spółki na dzień 31 grudnia 2017 r., oraz jej wyniku finansowego za rok obrotowy od 1 stycznia 2017 r. do 31 grudnia 2017 r., zgodnie z mającymi zastosowanie Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej, a także przyjętymi zasadami (polityka) rachunkowości.
• b) zostało sporządzone na podstawie prawidłowo, zgodnie z przepisami rozdziału 2 ustawy o rachunkowości, prowadzonych ksiąg rachunkowych, oraz
• c) jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Spółkę przepisami prawa, w tym z wymogami Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. z 2014 r. poz. 133 z późniejszymi zmianami) i postanowieniami jej statutu.

$M.M$

Uzupełniające objaśnienia

Nie zgłaszając zastrzeżeń do prawidłowości i rzetelności zbadanego rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego zwracamy uwagę, że roczne jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej Spółki wykazuje stratę przewyższającą sumę kapitału zapasowego i kapitałów rezerwowych oraz jedną trzecią kapitału zakładowego. Stosownie do wymogów art. 397 ustawy z dnia 15 września 2000 r. Kodeks spółek handlowych (Dz. U. z 2000 r. nr 94, poz. 1037 z późniejszymi zmianami) Zarząd Spółki jest obowiazany niezwłocznie zwołać Walne Zoromadzenie w celu powzięcia uchwały dotyczącej dalszego jej istnienia. Ponoszone przez Spółkę straty na poziomie operacyjnym oraz niskie wskaźniki płynności stanowią przesłankę wskazującą na istnienie niepewności, czy Spółka bedzie w stanie na bieżąco regulować swoje zobowiązania oraz kontynuować działalność. Jak opisano w nocie 7 informacji objaśniających, będących częścią sprawozdania finansowego Zarząd Spółki przeprowadził ocene ryzyk i zagrożeń w zakresie zdolności Spółki do kontynuowania działalności. W świetle wspomnianej analizy dalsza działalność Spółki uzależniona jest od realizacji szeregu założeń wyszczególnionych w ww. nocie. W oparciu o przeprowadzoną analizę, sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przez Zarząd Spółki przy założeniu kontynuowania przez Spółke działalności gospodarczej w ciągu 12 miesięcy od dnia zakończenia badanego roku obrotowego.

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Opinia na temat rocznego sprawozdania Zarządu z działalności

Nasza opinia o sprawozdaniu finansowym nie obejmuje rocznego sprawozdania Zarządu z działalności.

Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są odpowiedzialni za sporządzenie rocznego sprawozdania Zarządu z działalności zgodnie z przepisami prawa.

Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami ustawy o biegłych rewidentach było wydanie opinii, czy roczne sprawozdanie Zarządu z działalności zostało sporządzone zgodnie z przepisami prawa oraz, że jest ono zgodne z informacjami zawartymi w rocznym jednostkowym sprawozdaniu finansowym. Naszym obowiązkiem było także złożenie oświadczenia, czy w świetle naszej wiedzy o Spółce i jej otoczeniu uzyskanej podczas badania sprawozdania finansowego stwierdziliśmy w rocznym sprawozdaniu Zarządu z działalności istotne zniekształcenia oraz wskazanie, na czym polega każde takie istotne zniekształcenie.

Naszym zdaniem roczne sprawozdanie Zarządu z działalności zostało sporządzone zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami i jest zgodne z informacjami zawartymi w rocznym jednostkowym sprawozdaniu finansowym. Ponadto, oświadczamy, iż w świetle wiedzy o Spółce i jej otoczeniu uzyskanej podczas badania sprawozdania finansowego, nie stwierdziliśmy w rocznym sprawozdaniu Zarządu z działalnośc istotnych zniekształceń.

Mink

Opinia na temat oświadczenia o stosowaniu ładu korporacyjnego

Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są odpowiedzialni za sporządzenie oświadczenia o stosowaniu ładu korporacyjnego zgodnie z przepisami prawa.

W związku z przeprowadzonym badaniem sprawozdania finansowego, naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami ustawy o biegłych rewidentach było wydanie opinii, czy emitent obowiazany do złożenia oświadczenia o stosowaniu ładu korporacyjnego, stanowiącego wyodrębnioną część sprawozdania z działalności, zawarł w tym oświadczeniu informacje wymagane przepisami prawa oraz w odniesieniu do określonych informacji wskazanych w tych przepisach lub regulaminach stwierdzenie. czy są one zgodne z mającymi zastosowanie przepisami oraz informacjami zawartymi w rocznym jednostkowym sprawozdaniu finansowym.

Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Spółka zawarła informacje określone w paragrafie 91 ust. 5 punkt 4 lit. a, b, g, j, k oraz lit. I Rozporzadzenia Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. z 2014 r., poz. 133 z późniejszymi zmianami) ("Rozporządzenie"). Informacje wskazane w paragrafie 91 ust. 5 punkt 4 lit. c-f, h oraz lit. i tego Rozporządzenia zawarte w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne z mającymi zastosowanie przepisami oraz informacjami zawartymi w rocznym jednostkowym sprawozdaniu finansowym.

Biegly rewident nr 11294 Michał Włodarczyk Kluczowy biegły rewident przeprowadzający badanie w imieniu

CSWP Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnościa Sp. k.

Podmiot wpisany na liste firm audytorskich prowadzona przez KRBR pod nr ewidencyjnym 3767

Warszawa, 15 marca 2018 roku