Minmetals Development Co.,Ltd — Governance Information 2004

Oct 29, 2004

五矿发展股份有限公司 提取资产减值准备和资产核销的内部控制制度 (2004 年修订)

为规范上市公司运作，进一步健全财务制度及深化公司内部管理，合理做好五矿发展股 份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）各项资产减值准备的提取、核销等工作，提 高公司资产质量，依照《企业会计制度》、《企业会计准则》、《股份有限公司会计制度有关会 计处理问题补充规定》（财会字「1999」35 号）及《关于进一步提高上市公司财务信息披露 质量的通知》（证监会计字【2004】1 号）等文件的精神和本公司《公司章程》的有关规定， 特制定本内部控制制度。

一、提取减值准备的资产的范围为应收款项（应收账款和其他应收款）、短期投资、存 货、长期投资、委托贷款、固定资产、无形资产、在建工程。对上述资产分别按本制度规定 提取坏账准备、短期投资跌价准备、存货跌价准备、长期投资减值准备、委托贷款减值准备、 固定资产减值准备、无形资产减值准备、在建工程减值准备。

二、提取资产减值准备本着稳健经营，有效防范、化解资产损失风险的原则。 三、资产减值准备按资产的不同类型分别按以下制度提取：

l 、应收款项（包括应收账款和其他应收款）坏账准备采用账龄分析法及个别认定法综 合计提，坏账核算采用备抵法。每年半年结束或年度终了时，根据公司应收款项期末余额及 债务单位的财务状况、现金流量等情况，确定一般计提比例如下：

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2、短期投资采用成本与市价敦低计价，按市价低于成本的差额计提短期投资跌价准备； 市价确定依据为该有价证券 6 月 30 日和 12 月 31 日的收盘价或交易价；计提时采用分类计 提法。

3、存货采用成本与可变现净值孰低计价，按可变现净值低于成本的差额计提存货跌价 准备；可变现净值价格以最接近 6 月 30 日和 12 月 31 日同类商品的销售价格为据（以行业 刊物所登价格、或最近销售合同或销货发票为凭）；计提时按商品的品种类别分类计提。

4、长期投资采用逐项认定法计提长期投资减值准备，如因市价持续下跌或被投资单位 经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值，并且这种降低的价值在可预计的未来 期间内不可能恢复，应按可收回金额低于长期投资账面价值的差额计提长期投资减值准备。

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5 、委托贷款按单项委托贷款个别认定法计提委托贷款减值准备；当借款单位经营状况 恶化等原因导致其可收回金额低于委托贷款本金，并且这种降低的价值在可预计的未来期间 内不可能恢复时，应按单项委托贷款的可收回金额低于委托贷款本金的差额计提委托贷款减 值准备。

6、固定资产按单项固定资产个别认定法计提固定资产减值准备。如因市价持续下跌， 或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其预计可收回金额低于账面价值，则按单项固定资 产的可收回金额低于其账面价值的差额计提固定资产减值准备。

如果某项固定资产已经不能再给公司带来未来经济利益，则将该固定资产全额计提减值 准备，全额计提减值准备后不再计提折旧。

7、无形资产按单项无形资产个别认定法计提无形资产减值准备。如因下述原因导致某 项无形资产的预计可收回金额低于其账面价值，则按单项无形资产的预计可收回金额低于其 账面价值的差额计提无形资产减值准备：（1）已被其他新技术所替代，使其为企业创造经 济利益的能力受到重大不利影响；（2）市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会 恢复；（3）已超过法定保护期限，但仍然具有部分使用价值。

如果某项无形资产预期不能再给公司带来经济利益，则将该无形资产的账面价值全部 转入当期损益。

8 、在建工程按单项在建工程个别认定法计提在建工程减值准备。如因长期停建并且预 计在未来三年内不会重新开工的或所建项目无论在性能上，还是技术上已经落后并且给企业 带来的未来经济利益具有很大的不确定性的，则按单项在建工程的可收回金额低于其账面价 值的差额计提在建工程减值准备。

四、资产减值准备每半年计提一次，即每年公司编制中期报告和年度报告时，以 6 月 30 日和 12 月 31 日为基准日按本制度规定提取。

五、资产减值准备的计提必须形成书面报告，书面报告由公司总经理负责，在减值准备 总金额 3000 万元人民币（含）以下由公司总经理办公会审议通过。超过 3000 万元人民币需 书面报告公司董事会，详细说明损失估计及会计处理的具体方法、依据、数额，公司总经理 书面报告至少包括下列内容：1、计提数额和相应的书面证据；2、形成的过程及原因说明； 3、追踪催讨和改进措施；4、对公司财务状况和经营成果的影响；5、董事会认为必要的其 它书面材料。

董事会就公司总经理报告中的每一项资产减值准备（每一项是指八项减值准备的类别） 逐项表决，同时对计提资产减值准备是否符合公司实际情况作出评价，并应对上述事项形成 专门决议。

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六、已提取减值准备的资产今后核销时，公司总经理应向公司总经理办公会（核销金额 3000 万元人民币以内）或公司董事会（核销金额 3000 万元人民币以上）提交拟核销资产的 书面报告，公司总经理书面报告至少包括下列内容：1、核销数额和形成的过程及原因；2、 被核销方的财务状况或法院裁决结果等相应的书面证据；3、追踪催讨和改进措施；4、对公 司财务状况和经营成果的影响； 5、涉及的有关责任人员处理意见；6、董事会认为必要的 其它书面材料。

董事会就公司总经理报告中的每一项资产核销（每一项是指提取八项减值准备资产的类 别）逐项表决，同时对核销的资产是否符合实际情况作出评价，并对上述事项形成专门决议， 且应在定期报告中公布所核销项目的催讨情况等。

七、计提资产减值准备和对已提减值准备资产的核销金额超过当年公司净资产的 20％ (含)以上，或涉及关联交易的，公司董事会除对该事项形成专门决议外，还应向公司年度股 东大会提交计提资产减值准备和核销资产的书面报告，书面报告至少包括下列内容：l、计 提和核销数额；2、计提资产减值准备和核销资产对应的形成过程及原因；3、追踪催讨和改 进措施；4、对公司财务状况和经营成果的影响；5、对涉及的有关责任人员处理结果或意见； 6、计提资产减值准备和核销资产涉及的关联方偿付能力以及是否会损害其他股东利益的说 明。

八、公司监事会在董事会审议资产减值内部控制制度、审议计提资产减值准备和对已提 减值准备资产的核销时，列席会议，并根据《关于进一步提高上市公司财务信息披露质量的 通知》（证监会计字【2004】1 号）的相关规定，对董事会相关事项的决议、有关计提资产 减值准备和对已提减值准备资产的核销的决议程序是否合法、依据是否充分等方面提出专门 意见，并形成决议，计提资产减值准备和对已提减值准备资产的核销金额巨大的，按有关规 定应向公司股东大会报告。

九、公司应当在定期报告（中期报告和年度报告）中按中国证监会证监公司字［1999］ 138 号文件的要求，披露各项资产减值准备的计提方法、比例和提取金额，公布所核销资产 的具体项目。如已提准备的资产在减值准备提取后，其价值又有较大变动，且对本公司财务 状况及经营业绩有重大影响，本公司将根据证监会的有关规定，由公司董事会及时对外公告。 十、本内部控制制度解释权归公司董事会，由公司财务部负责组织实施。

五矿发展股份有限公司

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