MICRO2NANO, INC. — Audit Report / Information 2020

Apr 6, 2021

감사보고서 3.8 주식회사 엠투엔 00967671 100000000000 20210331 1101112059031 000 34869 20856 23994 132 Y N N N N E N 4 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

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주식회사 엠투엔

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재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

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2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 21 기
부터
까지

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&cr&cr&cr&cr&cr

동 현 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ......................................................................	1~3
(첨부)재무제표
재무상태표 .........................................................................................	5~6
손익계산서 .........................................................................................	7~8
자본변동표 .........................................................................................	9
현금흐름표 .........................................................................................	10~11
주석 ..................................................................................................	12~25
외부감사 실시내용 ...................................................................................	26~27

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 엠투엔
주주 및 이사회 귀중

감사의견&cr&cr우리는 주식회사 엠투엔(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 3월 11일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 논현로 652, 4층
동 현 회 계 법 인
대 표 이 사 장 선 택
2021년 3월 23일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

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주식회사 엠투엔

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2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 21 기
부터
까지

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제 20 기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지

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"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 엠투엔 대표이사 황규호

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 용인시 이동읍 덕성산단2로 50번길 43
(전 화)	031-659-7900

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl 01_재무상태표 재 무 상 태 표 (단위 : 원)

제21(당)기 2020년 12월 31일 현재
제20(전)기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 엠투엔

자산I. 유동자산　14,894,586,326 　14,595,772,220 (1) 당좌자산　12,143,260,710 　11,518,741,005 1. 현금및현금성자산(주석12)803,742,150 　6,798,928,122 　2. 단기금융상품(주석3,12)3,915,461,984 　1,642,035,009 　3. 단기매매증권(주석4)5,714,832,818 　- 　4. 매출채권(주석12)1,217,560,318 　2,514,847,991 　 대손충당금(12,175,604)　(25,148,480)　5. 미수금297,708,957 　96,712,212 　 대손충당금(73,848,869)　- 6. 미수수익24,425,911 　14,385,229 　7. 선급금2,153,500 　11,488,815 　8. 선급비용31,632,888 　15,797,700 　9. 단기대여금(주석13)221,766,657 　224,266,675 　10. 당기법인세자산- 　225,427,732 　(2) 재고자산　2,751,325,616 　3,077,031,215 1. 상품92,700,000 　92,700,000 　 평가충당금(26,265,000)　2. 제품911,826,867 　705,995,946 　 평가충당금(101,976,637)　- 　3. 재공품1,607,064,812 　1,443,133,566 　 평가충당금(460,528,309)　(93,114,868)　4. 원재료1,247,780,457 　1,097,142,570 　 평가충당금(519,276,574)　(168,825,999)　Ⅱ. 비유동자산　19,974,525,699 　14,458,230,392 (1) 투자자산　1,175,453,151 　316,363,362 1. 장기금융상품(주석3)1,147,286,456 　251,430,010 　2. 장기대여금(주석13)28,166,695 　64,933,352 　(2) 유형자산(주석5,8)　17,211,975,141 　12,310,672,450 1. 토지6,173,803,418 　6,325,749,370 　2. 건물7,907,087,141 　739,916,450 　 감가상각누계액(197,788,396)　(481,848,920)　3. 기계장치 11,492,276,074 　14,376,972,279 　 감가상각누계액(8,564,192,141)　(11,479,053,038)　4. 시설장치299,181,382 　975,195,272 　 감가상각누계액(29,549,365)　(824,864,127)　5. 공기구비품478,372,525 　622,088,171 　 감가상각누계액(349,215,497)　(530,573,055)　6. 건설중인자산2,000,000 　2,587,090,048 　(3) 무형자산(주석6)　1,127,779,407 　1,384,191,580 1. 산업재산권185,924,725 　319,440,092 　2. 개발비1,306,707,945 　1,359,325,599 　 정부보조금(주석7)(610,776,352)　(545,076,116)　3. 소프트웨어264,651,088 　283,562,368 　 정부보조금(18,727,999)　(33,060,363)　(4) 기타비유동자산　459,318,000 　447,003,000 1. 보증금479,118,000 　447,003,000 　 대손충당금(19,800,000)　자산총계　34,869,112,025 　29,054,002,612 부채　　　　I. 유동부채　4,080,402,907 　6,770,551,071 1. 매입채무(주석13)1,396,125,073 　1,876,778,375 　2. 단기차입금(주석5,8,11)1,960,000,000 　2,960,000,000 　3. 미지급금409,165,514 　1,277,968,339 　4. 미지급비용187,182,608 　210,094,247 　5. 선수금- 　396,792,000 　6. 예수금51,660,300 　48,918,110 　7. 당기법인세부채76,269,412 　- 　Ⅱ. 비유동부채　16,775,703,499 　10,305,225,276 1. 장기차입금(주석8,11)12,400,000,000 　6,325,000,000 　2. 퇴직급여충당부채(주석9)3,497,814,404 　3,262,764,215 　3. 판매보증충당부채(주석10)877,889,095 　717,461,061 　부채총계　20,856,106,406 　17,075,776,347 자본　　　　I. 자본금(주석14)　2,444,445,000 　2,444,445,000 1. 보통주자본금2,444,445,000 　2,444,445,000 　II. 자본잉여금　7,938,747,456 　7,938,747,456 1. 주식발행초과금7,938,747,456 　7,938,747,456 　Ⅲ. 이익잉여금(주석14)　3,629,813,163 　1,595,033,809 1. 미처분이익잉여금3,629,813,163 　1,595,033,809 　자본총계　14,013,005,619 　11,978,226,265 부채와자본총계　34,869,112,025 　29,054,002,612

| 과 목 | 제 21(당) 기 | | 제 20(전) 기 | |
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"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl 10_손익계산서 손 익 계 산 서 (단위 : 원)

제21(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제20(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 엠투엔

I. 매출액　23,993,885,018 　23,065,343,958 1. 상품매출액- 　45,700,000 　2. 제품매출액23,990,885,018 　23,018,843,958 　3. 기타매출액3,000,000 　800,000 　II. 매출원가(주석13)　16,755,673,426 　16,799,897,565 (1) 상품매출원가26,265,000 　40,815,000 　1. 기초상품재고액92,700,000 　- 　2. 당기상품매입액- 　133,515,000 　계92,700,000 　133,515,000 　3. 기말상품재고액(66,435,000)　(92,700,000)　(2) 제품매출원가16,729,408,426 　16,759,082,565 　1. 기초제품재고액705,995,946 　675,085,989 　2. 당기제품제조원가16,833,262,710 　16,789,992,522 　계17,539,258,656 　17,465,078,511 　3. 기말제품재고액(809,850,230)　(705,995,946)　Ⅲ. 매출총이익　7,238,211,592 　6,265,446,393 Ⅳ. 판매비와관리비　5,443,081,858 　5,241,468,750 1. 급여1,579,484,619 　1,572,330,122 　2. 퇴직급여219,092,347 　248,981,569 　3. 복리후생비235,332,949 　227,984,434 　4. 여비교통비42,111,607 　43,799,327 　5. 접대비68,872,210 　71,454,859 　6. 통신비19,774,958 　15,574,690 　7. 수도광열비164,904 　- 8. 전력비35,216,156 　6,093,896 　9. 세금과공과131,976,360 　129,058,630 　10. 감가상각비108,637,451 　21,259,160 　11. 임차료137,230,520 　148,010,130 　12. 수선비13,000 　650,000 　13. 보험료36,281,702 　30,767,821 　14. 차량유지비62,075,421 　65,907,660 　15. 경상연구개발비(주석6)1,385,174,663 　1,472,598,238 　16. 운반비15,635,195 　10,704,114 　17. 교육훈련비322,000 　8,821,455 　18. 도서인쇄비4,920,182 　1,315,330 　19. 사무용품비47,544,901 　5,764,995 　20. 소모품비30,346,000 　2,905,153 　21. 지급수수료119,939,921 　96,222,386 　22. 광고선전비36,830,000 　- 23. 수출제비용9,638,612 　15,717,228 　24. 건물관리비36,634,062 　7,120,654 　25. 대손상각비(12,972,876)　(23,588,607)　26. 무형자산상각비338,355,914 　433,645,139 　27. 판매보증비754,449,080 　628,370,367 　V. 영업이익　1,795,129,734 　1,023,977,643 Ⅵ. 영업외수익　1,090,937,119 　344,969,312 1. 이자수익 50,521,840 　43,922,324 　2. 수입임대료 20,677,419 　- 3. 외환차익93,156,188 　13,332,606 　4. 외화환산이익- 　40,342,581 　5. 단기매매증권처분이익64,931,816 　159,461,661 　6. 단기매매증권평가이익(주석4)4,258,310 　- 　7. 유형자산처분이익769,777,466 　100,728 　8. 잡이익87,614,080 　87,809,412 　Ⅶ. 영업외비용　838,930,237 　993,750,665 1. 이자비용205,497,246 　169,699,370 　2. 외환차손202,237,800 　9,162,950 　3. 외화환산손실55,267,828 　1,043,558 　4. 단기매매증권처분손실- 　2,390,525 　5. 장기금융상품처분손실1,639,381 　- 6. 장기금융상품평가손실18,787,194 　- 7. 유형자산처분손실134,703,313 　- 　8. 무형자산손상차손(주석6)126,028,182 　811,453,165 　9. 기타의대손상각비93,648,869 　- 10. 잡손실1,120,424 　1,097 　Ⅷ. 법인세차감전순이익　2,047,136,616 　375,196,290 Ⅸ. 법인세등(주석15)　12,357,262 　10,084,889 X. 당기순이익　2,034,779,354 　365,111,401

| 과 목 | 제 21(당) 기 | | 제 20(전) 기 | |
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"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl 20_자본변동표 자 본 변 동 표 (단위 : 원)

제21(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제20(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
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2019.01.01(전기초) 2,444,445,000 7,938,747,456 1,229,922,408 11,613,114,864 당기순이익- - 365,111,401 365,111,401 2019.12.31(전기말) 2,444,445,000 7,938,747,456 1,595,033,809 11,978,226,265 2020.01.01(당기초) 2,444,445,000 7,938,747,456 1,595,033,809 11,978,226,265 당기순이익- - 2,034,779,354 2,034,779,354 2020.12.31(당기말) 2,444,445,000 7,938,747,456 3,629,813,163 14,013,005,619

과 목	자 본 금	자 본&cr잉여금	이 익&cr잉여금	총 계

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl 16_현금흐름표-간접법 현 금 흐 름 표 (단위 : 원)

제21(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제20(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 엠투엔

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름　3,513,469,021 　(214,491,013)1. 당기순이익2,034,779,354 　365,111,401 　2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산3,317,548,596 　3,567,365,376 　가. 감가상각비1,281,253,519 　1,124,541,117 　나. 무형자산상각비338,355,914 　433,645,139 　다. 퇴직급여581,656,020 　590,553,670 　라. 대손상각비(12,972,876)　(23,588,607)　마. 단기매매증권처분손실- 　2,390,525 　바. 장기금융상품처분손실1,639,381 　- 사. 장기금융상품평가손실18,787,194 　- 아. 유형자산처분손실134,703,313 　- 　자. 무형자산손상차손126,028,182 　811,453,165 　차. 기타의대손상각비93,648,869 　- 카. 판매보증비754,449,080 　628,370,367 　3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감(838,967,592)　(159,562,389)　가. 단기매매증권처분이익64,931,816 　159,461,661 　나. 단기매매증권평가이익4,258,310 　- 　다. 유형자산처분이익769,777,466 　100,728 　4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동(999,891,337)　(3,987,405,401)　가. 매출채권의 감소1,297,287,673 　2,358,860,733 　나. 미수금의 감소(증가)(200,996,745)　60,555,402 　다. 미수수익의 감소(증가)(10,040,682)　3,194,993 　라. 선급금의 감소(증가)9,335,315 　(5,227,100)　마. 선급비용의 증가(15,835,188)　(6,618,463)　바. 당기법인세자산의 감소(증가)225,427,732 　(225,427,732)　사. 재고자산의 감소325,705,599 　1,755,355,031 　아. 매입채무의 감소(480,653,302)　(1,483,685,496)　자. 미지급금의 증가(감소)(868,802,825)　393,573,080 　차. 미지급비용의 증가(감소)(22,911,639)　32,714,375 　카. 선수금의 감소(396,792,000)　(6,089,696,000)　타. 예수금의 증가(감소)2,742,190 　(4,264,372)　파. 당기법인세부채의 증가(감소)76,269,412 　(45,016,602)　하. 퇴직금의 지급(346,605,831)　(291,041,438)　거. 판매보증충당부채의 감소(594,021,046)　(440,681,812)　Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름　(14,583,654,993)　(650,335,243)1. 투자활동으로 인한 현금유입액22,506,682,172 　31,400,658,818 　가. 단기금융상품의 감소4,569,797,486 　3,262,867,941 　나. 단기매매증권의 처분16,442,478,030 　28,092,506,161 　다. 단기대여금의 회수9,266,675 　9,599,988 　라. 장기금융상품의 감소113,000,000 　- 마. 장기대여금의 회수30,000,000 　- 바. 토지의 처분312,176,800 　- 사. 건물의 처분839,500,000 　- 아. 기계장치의 처분2,000,000 　- 　자. 시설장치의 처분5,500,000 　- 　차. 공기구비품의 처분78,181 　112,728 　카. 보증금의 감소182,885,000 　35,572,000 　2. 투자활동으로 인한 현금유출액(37,090,337,165)　(32,050,994,061)　가. 단기금융상품의 증가6,843,224,461 　3,293,447,705 　나. 단기매매증권의 취득22,088,120,722 　23,506,030,591 　다. 장기금융상품의 증가1,029,283,021 　34,643,640 　라. 토지의 취득5,640,848 　- 마. 건물의 취득99,575,182 　- 바. 기계장치의 취득39,367,000 　30,900,000 　사. 시설장치의 취득177,038,182 　28,500,000 　아. 공기구비품의 취득81,296,625 　28,469,854 　자. 건설중인자산의 취득6,303,819,201 　4,744,336,048 　차. 산업재산권의 취득- 　8,702,600 　카. 개발비의 취득146,995,923 　185,044,223 　타. 소프트웨어의 취득60,976,000 　183,683,400 　파. 보증금의 증가215,000,000 　7,236,000 　Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름　5,075,000,000 　2,386,000,000 1. 재무활동으로 인한 현금유입액6,365,544,120 　9,312,604,212 　가. 단기차입금의 차입5,000,908 　2,960,100,000 　나. 장기차입금의 차입6,075,000,000 　6,325,000,000 　다. 정부보조금의 수령285,543,212 　27,504,212 　2. 재무활동으로 인한 현금유출액(1,290,544,120)　(6,926,604,212)　가. 단기차입금의 상환1,005,000,908 　2,960,100,000 　나. 유동장기차입금의 상환- 　3,939,000,000 　다. 정부보조금의 사용285,543,212 　27,504,212 　Ⅳ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)　(5,995,185,972)　1,521,173,744 Ⅴ. 기초의 현금　6,798,928,122 　5,277,754,378 Ⅵ. 기말의 현금　803,742,150 　6,798,928,122

| 과 목 | 제 21(당) 기 | | 제 20(전) 기 | |
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제21(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제20(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 엠투엔

1. 회사의 개요&cr&cr주식회사 엠투엔(이하 "당사")은 2000년 8월 28일 설립되었으며, 반도체 제조용 웨이퍼칩의 검사장치 제조 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당기 보고기간종료일 현재 당사의 자본금은 2,444,445천원이며, 경기도 용인시 이동읍 덕성산단2로 50번길 43에 본사를 두고 있습니다.&cr&cr당기 보고기간종료일 현재 당사의 주요 주주내역은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수	지분율(%)
황규호	2,002,770	41.0
㈜미코	488,890	10.0
리노공업㈜	468,940	9.6
SBI인베스트먼트㈜	400,000	8.2
박흥식	210,040	4.3
홍기필	134,000	2.7
기타	1,184,250	24.2
합계	4,888,890	100.0

&cr2. 중요한 회계처리방침&cr

당사의 재무제표는 한국의 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 그 중요한 회계처리 방침은 다음과 같습니다.&cr

가. 수익의 인식기준&cr재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr나. 대손충당금&cr당사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.&cr&cr다. 재고자산의 평가&cr당사의 재고자산 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품 및 재공품의 시가는 순실현가능 가 치, 원재료 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

&cr라. 유가증권의 분류 및 평가&cr당사는 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우 단기매매증권으로, 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. &cr&cr유가증권의 취득원가는 총평균법을 이용하여 유가증권 취득을 위하여 제공한 대가의시장가격에 취득부대비용을 포함한 가액으로 산정하고 있습니다. &cr&cr단기매매증권과 매도가능증권은 공정가액으로 평가하며, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익항목으로 처리하며,매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다.&cr&cr만기보유증권은 상각후취득원가로 평가하며 취득원가와 액면가액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.&cr&cr유가증권의 회수가능가액이 채무증권의 상각후취득원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손을 인식하고 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr

마. 유형자산의 평가와 감가상각방법&cr유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치도 취득원가에 포함하고 있습니다.&cr&cr유형자산에 대한 감가상각비는 당사가 추정한 내용연수에 따라 정액법에 의해 계상되고 있습니다. 각 자산별 추정내용연수는 다음과 같습니다.

계정과목	추정내용연수	계정과목	추정내용연수
건 물	20년	시 설 장 치	5년
기 계 장 치	5년	공 기 구 비 품	5년

&cr유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr바. 무형자산의 평가와 상각방법

무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있으며, 아래의 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 산정된 상각누계액을 취득원가에서 직접 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

구분	추정내용연수
산업재산권	8년, 10년
개발비	5년
소프트웨어	5년

당사는 신제품, 신기술 등의 개발원가 중 개별적으로 식별가능하고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 원가는 개발비로 계상하고, 관련 제품 등의 판매또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다.&cr&cr 사. 비금융자산의 손상&cr아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말 손상검사를 실시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 매 결산기에 회수가능액을 평가하여 손상검사를 실시합니다. 이외에 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으 며, 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다.&cr

아. 정부보조금&cr당사는 자산관련보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지는 받은 자산또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로회계처리하고, 관련자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 정부보조금을 사용하기 위하여 특정조건을 충족해야 하는 경우가아닌 기타의 정부보조금을 받은 경우에는 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있으며, 대응되는 비용이 있는 경우에는 특정 비용과 상계처리하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr자. 퇴직급여충당부채&cr당사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 보고기간 종료일 현재 1년 이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.&cr&cr 차. 충당부채&cr당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr

카. 화폐성외화자산 및 부채의 환산&cr화폐성외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다.

&cr타. 중소기업회계처리의 특례적용&cr당사는 일반기업회계기준 제31장 (중소기업 회계처리 특례)의 규정을 적용하여 당기에 납부할 법인세등 금액을 법인세등으로 계상하고 이연법인세를 계상하지 아니하였습니다.&cr

3. 사용제한 예금&cr&cr보고기간종료일 현재 인출이 제한되어 있는 예금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정명	금융기관	당기말	전기말	인출제한 사유
단기금융상품	우리은행	-	1,000,000	차입금 담보
신한은행	50,000	-	금융거래 관련
장기금융상품	우리은행	1,000,000	-	차입금 담보
신한은행	-	50,000	금융거래 관련
계		1,050,000	1,050,000

&cr4. 유가증권&cr&cr보고기간종료일 현재 당사 보유 유가증권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말		전기말
취득원가	장부가액	취득원가	장부가액
---	---	---	---	---
단기매매증권
채무증권(채권형수익증권)	5,710,575	5,714,833	-	-

&cr상기 채무증권 장부가액과 취득원가의 차이 4,258천원은 단기매매증권평가이익으로 계상하였습니다.&cr

5. 유형자산&cr&cr가. 당기와 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr

(1) 당기

계정과목	기초	취득및&cr자본적지출	대체	처분 및 폐기	감가상각	기말
토지	6,325,749	5,641	-	(157,587)	-	6,173,803
건물	258,068	99,575	7,803,566	(231,861)	(220,049)	7,709,299
기계장치	2,897,919	39,367	970,000	(20,854)	(958,348)	2,928,084
시설장치	150,331	177,038	115,343	(113,650)	(59,430)	269,632
공기구비품	91,515	81,297	-	(228)	(43,427)	129,157
건설중인자산	2,587,090	6,303,819	(8,888,909)	-	-	2,000
계	12,310,672	6,706,737	-	(524,180)	(1,281,254)	17,211,975

(2) 전기

계정과목	기초	취득및&cr자본적지출	대체	처분 및 폐기	감가상각	기말
토지	156,443	-	6,169,306	-	-	6,325,749
건물	295,063	-	-	-	(36,996)	258,067
기계장치	2,503,046	30,900	1,355,800	-	(991,827)	2,897,919
시설장치	177,820	28,500	-	-	(55,988)	150,332
공기구비품	102,787	28,470	-	(12)	(39,730)	91,515
건설중인자산	5,367,860	4,744,336	(7,525,106)	-	-	2,587,090
계	8,603,019	4,832,206	-	(12)	(1,124,541)	12,310,672

&cr 나. 당사는 전기 중 건물 이외의 유형자산에 대하여 감가상각방법을 정률법에서 국내 동종업종 기업의 대부분이 채택하고 있는 정액법으로 변경하였습니다. 동 회계추정의 변경으로 인하여 전기 감가상각비는 변경 이전 대비 639,217천원만큼 감소하였습니다.&cr

다. 보고기간종료일 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공한 당사 소유의 유형자산은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr(1) 당기

담보제공자산	장부가액	채권최고액	근저당권자
토지 및 건물	13,883,102	15,480,000	산업은행
기계장치	2,928,084

&cr(2) 전기

담보제공자산	채권최고액	근저당권자
부동산(수원)	1,200,000	우리은행
기계장치	15,480,000	산업은행

라. 당기 보고기간종료일 현재 당사의 자산에 대한 보험가입현황은 다음과 같습니다&cr(단위:천원).

구분	보험사명	대상	부보액
공장화재보험	한화손해보험㈜	건물,기계,시설,비품	17,079,707

&cr 한 편 , 상기 부보금액 일 부에 대하여 당사의 채권자인 금융기관에 의하여 질권이 설정 되어 있습니다.&cr

마. 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

소재지	면적(㎡)	당기		전기
장부가액	공시지가	장부가액	공시지가
---	---	---	---	---	---
수원시 영통구 덕영대로1556번길 16	-	-	-	156,443	239,588
용인시 덕성산단2로 50번길 43(*)	11,567.80	6,173,803	4,106,569	6,169,306	-

(*) 당사는 전기 중 상기 주소지 소재 신설 산업단지의 토지를 취득하였으며, 전기 보고기간종료일 현재 공시지가가 확정되지 않음.&cr

6. 무형자산&cr&cr가. 당기와 전기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr(1) 당기

계정과목	기초	취득	손상	상각	기말
산업재산권	319,441	-	(54,020)	(79,496)	185,925
개발비	814,250	146,995	(72,008)	(193,305)	695,932
소프트웨어	250,501	60,976	-	(65,555)	245,922
계	1,384,192	207,971	(126,028)	(338,356)	1,127,779

당사는 당기 중 미래 경제적 효익 창출 가능성이 낮은 특허권과 개발비에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.&cr&cr(2) 전기

계정과목	기초	취득	손상	상각	기말
산업재산권	1,322,235	8,703	(811,453)	(200,044)	319,441
개발비	822,511	185,044	-	(193,305)	814,250
소프트웨어	107,114	183,683	-	(40,296)	250,501
계	2,251,860	377,430	(811,453)	(433,645)	1,384,192

당사는 전기 중 미래 경제적 효익 창출 가능성이 낮은 특허권에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. &cr&cr한편, 상기 양 보고기간의 개발비와 소프트웨어 변동액은 관련 정부보조금과 상계 후 금액입니다.&cr

나. 당사의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.&cr&cr다. 경상연구개발비와 개발비 발생 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기
경상연구개발비	1,385,175	1,472,598
개발비	146,995	185,044
계	1,532,170	1,657,642

라. 당기 보고기간종료일 현재 중요한 개발비의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

내용	금액	당기말 현재&cr잔존상각기간
마이크로니들(Micro Needle)	363,891	3년
CIS Probecard개발	332,041	5년(미상각)
계	695,932

7. 정부보조금&cr

당사가 보고기간 중 수령하여 사용한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다&cr(단위:천원).

과제명	당기		전기
수령액	사용액	수령액	사용액
---	---	---	---	---
중소기업 기술혁신개발사업&cr(CIS Probecard개발)	285,543	285,543	27,504	27,504

8. 장단기차입금&cr&cr가. 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	차입처	당기말&cr연이자율(%)	당 기	전 기
운전자금	우리은행	1.35~2.59	1,960,000	2,960,000

&cr 상기 단기차입금과 관련하여 당사의 장단기금융상품, 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석3, 5와 11 참조).&cr

나. 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	차입처	당기말&cr연이자율(%)	당 기	전 기
시설자금대출	산업은행	1.21~1.67	12,400,000	6,325,000

&cr 상기 산업은행 장기차입금은 토지 취득 및 공장 신축 관련 대출로서 당사의 토지, 건물 및 기계장치가 담보로 제공되었으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석5와 11참조). &cr&cr다. 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2021년	2022년	2023년	2024년	2025년	2026년 이후	계
상환금액	-	240,000	2,480,000	2,480,000	2,480,000	4,720,000	12,400,000

9. 퇴직급여충당부채&cr&cr보고기간 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당 기	전 기
기초잔액	3,262,764	2,963,252
지급액	(346,606)	(291,042)
설정액	581,656	590,554
기말잔액	3,497,814	3,262,764

&cr10. 판매보증충당부채&cr

당사는 판매한 제품에 대한 품질보증으로 보고기간종료일 이후 발생할 것으로 예상되는 판매보증비에 충당하기 위하여 과거 제품보증비 발생 경험률을 기초로 하여 예상되는 추정액을 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기
기초	717,461	529,773
감소(사용)	(594,021)	(440,682)
증가(전입)	754,449	628,370
기말	877,889	717,461

11. 우발채무 및 약정사항&cr&cr가. 보고기간종료일 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

거래은행	종류	약정한도	실행금액
우리은행	대기업협력기업 상생대출	1,960,000	1,960,000
우리은행	기업통장대출	10,000	-
산업은행	시설자금대출	12,400,000	12,400,000
산업은행	운영자금	500,000	-

나. 당기 보고기간종료일 현재 당사는 장단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 16,656백만원의 연대보증 을 제공받고 있으며, 기술보증기금으로부터 9백만원의 보증을 제공받고 있습니다.

12. 외화자산&cr&cr보고기간종료일 현재 외화자산의 내역은 다음과 같습니다(원화단위:천원).

계정과목	통화	당 기		전 기
외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액
---	---	---	---	---	---
현금및현금성자산	USD	232,366.53	252,815	970,130.55	1,123,217
단기금융상품	USD	1,714,579.03	1,865,462	511,344.80	592,035
매출채권	USD	200,061.00	217,666	17,422.00	20,171

13. 특수관계자와의 거래 내역&cr&cr가. 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자 명
지배기업 및 종속기업	해당사항 없음
기타특수관계자	㈜미코, 리노공업㈜

&cr나. 보고기간 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자	거래내용	당기	전기
리노공업㈜	매입	800	4,000

다. 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계자	계정과목	당기	전기
리노공업㈜	매입채무	-	4,400
임직원	단기대여금	221,767	224,267
임직원	장기대여금	28,167	64,933

14. 자본&cr&cr가. 당사는 당기 중 액면분할을 실시하였으며, 보고기간종료일 현재 당사의 보통주자본금과 관련된 내용은 다음과 같습니다.

내역	당기	전기
발행할 주식의 총수	100,000,000주	10,000,000주
1주의 금액	500원	5,000원
발행한 주식의 수	4,888,890주	488,889주

나. 당기와 전기 보고기간의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.&cr

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제21기	2020년 01월 01일	부터	제20기	2019년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지	2019년 12월 31일	까지
처분예정일	2021년 03월 31일		처분확정일	2020년 03월 31일

	(단위 : 원)

과 목	제 21(당) 기		제 20(전) 기
Ⅰ. 미처분이익잉여금		3,629,813,163		1,595,033,809
1. 전기이월미처분이익잉여금	1,595,033,809		1,229,922,408
2. 당기순이익	2,034,779,354		365,111,401
Ⅱ. 이익잉여금처분액		-		-
Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금		3,629,813,163		1,595,033,809

15. 법인세등&cr&cr 당사는 법인세법 등에 따라 과세소득에 대하여 일반세율에 의한 법인세와 관련 지방소득세의 납부의무가 있으며, 당기와 전기에 납부해야 할 법인세 등은 각각 90,775 천원과 10,085천원입니다. 한편, 당기 중 경정청구에 따른 78,418천원의 법인세 환급액이 발생하여, 당기 법인세등은 12,357천원입니다.&cr

16. 현금흐름표&cr&cr현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기
건설중인자산의 본 계정대체	8,888,909	7,525,106

17. 부가가치 산정자료&cr&cr당기 및 전기 중 발생한 부가가치 산정에 필요한 자료의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기			전기
제조원가	판관비 등	합계	제조원가	판관비 등	합계
---	---	---	---	---	---	---
급여	2,988,277	3,168,998	6,157,275	3,608,041	3,249,267	6,857,308
퇴직급여	362,564	219,092	581,656	341,572	248,982	590,554
복리후생비	333,055	235,333	568,388	341,474	227,984	569,458
임차료	273,274	137,231	410,505	326,193	148,010	474,203
감가상각비	1,165,374	115,880	1,281,254	1,102,015	22,526	1,124,541
무형자산상각비	-	338,356	338,356	-	433,645	433,645
세금과공과	129,227	131,976	261,203	148,050	129,059	277,109
계	5,251,771	4,346,866	9,598,637	5,867,345	4,459,473	10,326,818

18. 재무제표의 확정&cr &cr당사의 재무제표는 이사회의 승인에 의해 사실상 확정되며, 2021년 3월 15 일 의 이사회 결의에 의해서 확정되었습 니다.

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 엠투엔2020년 01월 01일2020년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

1 1 1 1 1 1 - - - - - - 3 3 - - - - - - - - - - - - - - 2 4 155 128 70 83 - - - - - - 227 215 2 4 155 128 70 83 - - - - - - 227 215

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2020.12.211ㆍ회사와 사업과 회계제도에 대한 이해 및 감사위험파악&crㆍ감사예산 설정 등2020.12.22~12.2432-

ㆍ내부통제제도의 이해, 평가 및 기말감사의 성격, 시기 방법의 결정

ㆍ재고자산관련 회사 시스템에 대한 검토

2021.03.08~03.1032-ㆍ계정잔액 및 공시내역에 대한 세부입증감사(문서검증, 재계산, 각종 조회 등)2021.01.041용인사업장 및 수원사업장제품, 원재료, 재공품2021.01.041수원사업장 본사현금성자산OO--22020.12.24, 2021.03.10---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 03월 15일회사의 감사, 외부감사담당이사서면감사계획, 부정위험, 법규준수 관련사항

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl