MICRO2NANO, INC. — Audit Report / Information 2019

Mar 31, 2020

감사보고서 3.8 주식회사 엠투엔 00389174 100000000000 20200331 1101112059031 000 29054 17076 23065 138 N N N N N E N 4 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

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주식회사 엠투엔

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재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

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2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 20 기
부터
까지

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제 19 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

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위 드 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ......................................................................	1~3
(첨부)재무제표
재무상태표 .........................................................................................	5~6
손익계산서 .........................................................................................	7~8
자본변동표 .........................................................................................	9
현금흐름표 .........................................................................................	10~11
주석 ..................................................................................................	12~25
외부감사 실시내용 ...................................................................................	26~27

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 엠투엔
주주 및 이사회 귀중

감사의견&cr&cr우리는 주식회사 엠투엔(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

&cr&cr&cr&cr&cr

서울특별시 강남구 언주로 711
위 드 회 계 법 인
대표이사 공인회계사 이 영 석
2020년 3월 13일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

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주식회사 엠투엔

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2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 20 기
부터
까지

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제 19 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

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"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 엠투엔 대표이사 황규호

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 용인시 백암면 고안로51번길 175-28 고등기술연구원 1, 4층
(전 화)	031-330-7242

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl 01_재무상태표 재 무 상 태 표 (단위 : 원)

제20(당)기 2019년 12월 31일 현재
제19(전)기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 엠투엔

자산I. 유동자산　14,595,772,220 　21,340,860,716 (1) 당좌자산　11,518,741,005 　16,508,474,470 1. 현금및현금성자산(주석12)6,798,928,122 　5,277,754,378 　2. 단기금융상품(주석3,12)1,642,035,009 　1,561,455,245 　3. 단기매매증권(주석4)- 　4,429,404,434 　4. 매출채권(주석12)2,514,847,991 　4,873,708,724 　 대손충당금(25,148,480)　(48,737,087)　5. 미수금96,712,212 　157,267,614 　6. 미수수익14,385,229 　17,580,222 　7. 선급금11,488,815 　6,261,715 　8. 선급비용15,797,700 　9,179,237 　9. 단기대여금224,266,675 　224,599,988 　10. 당기법인세자산225,427,732 　- 　(2) 재고자산　3,077,031,215 　4,832,386,246 1. 상품92,700,000 　- 　2. 제품705,995,946 　1,173,927,876 　 평가충당금- 　(498,841,887)　3. 재공품1,443,133,566 　3,108,758,351 　 평가충당금(93,114,868)　(750,717,451)　4. 원재료1,097,142,570 　2,384,941,612 　 평가충당금(168,825,999)　(585,682,255)　Ⅱ. 비유동자산　14,458,230,392 　11,671,204,723 (1) 투자자산　316,363,362 　340,986,397 1. 장기금융상품(주석3)251,430,010 　266,786,370 　2. 장기대여금64,933,352 　74,200,027 　(2) 유형자산(주석5,8)　12,310,672,450 　8,603,019,665 1. 토지6,325,749,370 　156,443,370 　2. 건물739,916,450 　739,916,450 　 감가상각누계액(481,848,920)　(444,853,097)　3. 기계장치 14,376,972,279 　12,990,272,279 　 감가상각누계액(11,479,053,038)　(10,487,225,906)　4. 시설장치975,195,272 　946,695,272 　 감가상각누계액(824,864,127)　(768,875,745)　5. 공기구비품622,088,171 　617,211,600 　 감가상각누계액(530,573,055)　(514,424,558)　6. 건설중인자산2,587,090,048 　5,367,860,000 　(3) 무형자산(주석6)　1,384,191,580 　2,251,859,661 1. 산업재산권319,440,092 　1,322,234,728 　2. 개발비1,359,325,599 　1,499,625,622 　 정부보조금(주석7)(545,076,116)　(677,114,880)　3. 소프트웨어283,562,368 　154,506,918 　 정부보조금(33,060,363)　(47,392,727)　(4) 기타비유동자산　447,003,000 　475,339,000 1. 보증금447,003,000 　475,339,000 　자산총계　29,054,002,612 　33,012,065,439 부채　　　　I. 유동부채　6,770,551,071 　17,905,926,086 1. 매입채무(주석13)1,876,778,375 　3,360,463,871 　2. 단기차입금(주석5,8,11)2,960,000,000 　2,960,000,000 　3. 미지급금1,277,968,339 　884,395,259 　4. 미지급비용210,094,247 　177,379,872 　5. 선수금396,792,000 　6,486,488,000 　6. 예수금48,918,110 　53,182,482 　7. 당기법인세부채- 　45,016,602 　8. 유동성장기차입금(주석8,11)- 　3,939,000,000 　Ⅱ. 비유동부채　10,305,225,276 　3,493,024,489 1. 장기차입금(주석8,11)6,325,000,000 　- 　2. 퇴직급여충당부채(주석9)3,262,764,215 　2,963,251,983 　3. 판매보증충당부채(주석10)717,461,061 　529,772,506 　부채총계　17,075,776,347 　21,398,950,575 자본　　　　I. 자본금(주석14)　2,444,445,000 　2,444,445,000 1. 보통주자본금2,444,445,000 　2,444,445,000 　II. 자본잉여금　7,938,747,456 　7,938,747,456 1. 주식발행초과금7,938,747,456 　7,938,747,456 　Ⅲ. 이익잉여금(주석14)　1,595,033,809 　1,229,922,408 1. 미처분이익잉여금1,595,033,809 　1,229,922,408 　자본총계　11,978,226,265 　11,613,114,864 부채와자본총계　29,054,002,612 　33,012,065,439

| 과 목 | 제 20(당) 기 | | 제 19(전) 기 | |
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"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl 10_손익계산서 손 익 계 산 서 (단위 : 원)

제20(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제19(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 엠투엔

I. 매출액　23,065,343,958 　31,318,711,663 1. 상품매출액45,700,000 　54,710,000 　2. 제품매출액23,018,843,958 　31,263,701,663 　3. 기타매출액800,000 　300,000 　II. 매출원가(주석13)　16,799,897,565 　24,268,716,044 (1) 상품매출원가40,815,000 　49,880,000 　1. 기초상품재고액- 　- 　2. 당기상품매입액133,515,000 　49,880,000 　계133,515,000 　49,880,000 　3. 기말상품재고액(92,700,000)　- 　(2) 제품매출원가16,759,082,565 　24,218,836,044 　1. 기초제품재고액675,085,989 　775,682,617 　2. 당기제품제조원가16,789,992,522 　24,118,239,416 　계17,465,078,511 　24,893,922,033 　3. 기말제품재고액(705,995,946)　(675,085,989)　Ⅲ. 매출총이익　6,265,446,393 　7,049,995,619 Ⅳ. 판매비와관리비　5,241,468,750 　3,573,273,075 1. 급여1,572,330,122 　1,323,172,022 　2. 퇴직급여248,981,569 　167,147,892 　3. 복리후생비227,984,434 　242,529,056 　4. 여비교통비43,799,327 　40,802,332 　5. 접대비71,454,859 　58,069,822 　6. 통신비15,574,690 　14,313,605 　7. 세금과공과129,058,630 　106,798,260 　8. 감가상각비21,259,160 　27,593,927 　9. 임차료148,010,130 　142,421,908 　10. 수선비650,000 　50,000 　11. 보험료30,767,821 　22,412,373 　12. 차량유지비65,907,660 　64,488,807 　13. 경상연구개발비(주석6)1,472,598,238 　379,883,768 　14. 운반비10,704,114 　7,409,289 　15. 교육훈련비8,821,455 　- 　16. 도서인쇄비1,315,330 　1,199,700 　17. 사무용품비5,764,995 　6,233,296 　18. 소모품비2,905,153 　3,885,593 　19. 지급수수료96,222,386 　98,995,674 　20. 수출제비용15,717,228 　49,300,994 　21. 건물관리비7,120,654 　6,638,349 　22. 전력비6,093,896 　6,370,670 　23. 대손상각비(23,588,607)　22,557,657 　24. 무형자산상각비433,645,139 　396,020,124 　25. 판매보증비628,370,367 　384,977,957 　V. 영업이익　1,023,977,643 　3,476,722,544 Ⅵ. 영업외수익　344,969,312 　334,073,976 1. 이자수익 43,922,324 　38,210,117 　2. 외환차익13,332,606 　2,984,903 　3. 외화환산이익40,342,581 　51,118,537 　4. 단기매매증권처분이익159,461,661 　128,765,979 　5. 단기매매증권평가이익- 　7,420,316 　6. 유형자산처분이익100,728 　- 　7. 잡이익87,809,412 　105,574,124 　Ⅶ. 영업외비용　993,750,665 　251,522,297 1. 이자비용169,699,370 　156,051,570 　2. 외환차손9,162,950 　17,432,621 　3. 외화환산손실1,043,558 　- 　4. 단기매매증권처분손실2,390,525 　- 　5. 유형자산처분손실- 　20,347,976 　6. 무형자산손상차손811,453,165 　57,690,130 　7. 잡손실1,097 　- 　Ⅷ. 법인세차감전순이익　375,196,290 　3,559,274,223 Ⅸ. 법인세등(주석15)　10,084,889 　530,709,112 X. 당기순이익　365,111,401 　3,028,565,111

| 과 목 | 제 20(당) 기 | | 제 19(전) 기 | |
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"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl 20_자본변동표 자 본 변 동 표 (단위 : 원)

제20(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제19(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
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2018.01.01(전기초) 2,444,445,000 7,938,747,456 (1,798,642,703)8,584,549,753 당기순이익- - 3,028,565,111 3,028,565,111 2018.12.31(전기말) 2,444,445,000 7,938,747,456 1,229,922,408 11,613,114,864 2019.01.01(당기초) 2,444,445,000 7,938,747,456 1,229,922,408 11,613,114,864 당기순이익- - 365,111,401 365,111,401 2019.12.31(당기말) 2,444,445,000 7,938,747,456 1,595,033,809 11,978,226,265

과 목	자 본 금	자 본&cr잉여금	이 익&cr잉여금	총 계

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl 16_현금흐름표-간접법 현 금 흐 름 표 (단위 : 원)

제20(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제19(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
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Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름　(214,491,013)　8,784,873,496 1. 당기순이익365,111,401 　3,028,565,111 　2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산3,567,365,376 　3,302,660,600 　가. 감가상각비1,124,541,117 　1,872,112,754 　나. 무형자산상각비433,645,139 　396,020,124 　다. 퇴직급여590,553,670 　548,954,002 　라. 대손상각비(23,588,607)　22,557,657 　마. 단기매매증권처분손실2,390,525 　- 　바. 유형자산처분손실- 　20,347,976 　사. 무형자산손상차손811,453,165 　57,690,130 　아. 판매보증비628,370,367 　384,977,957 　3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감(159,562,389)　(136,186,295)　가. 단기매매증권처분이익159,461,661 　128,765,979 　나. 단기매매증권평가이익- 　7,420,316 　다. 유형자산처분이익100,728 　- 　4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동(3,987,405,401)　2,589,834,080 　가. 매출채권의 감소(증가)2,358,860,733 　(2,255,765,720)　나. 미수금의 감소60,555,402 　70,714,289 　다. 미수수익의 감소(증가)3,194,993 　(7,121,319)　라. 선급금의 증가(5,227,100)　(664,115)　마. 선급비용의 감소(증가)(6,618,463)　2,406,640 　바. 당기법인세자산의 감소(증가)(225,427,732)　11,453,920 　사. 재고자산의 감소(증가)1,755,355,031 　(1,478,023,633)　아. 매입채무의 감소(1,483,685,496)　(598,576,138)　자. 미지급금의 증가393,573,080 　334,593,384 　차. 미지급비용의 증가32,714,375 　71,214,895 　카. 선수금의 증가(감소)(6,089,696,000)　6,486,488,000 　타. 예수금의 증가(감소)(4,264,372)　9,842,592 　파. 당기법인세부채의 증가(감소)(45,016,602)　45,016,602 　하. 퇴직금의 지급(291,041,438)　(101,745,317)　거. 판매보증충당부채의 감소(440,681,812)　- Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름　(650,335,243)　(7,075,275,617)1. 투자활동으로 인한 현금유입액31,400,658,818 　29,844,170,437 　가. 단기금융상품의 감소3,262,867,941 　2,070,039,810 　나. 단기매매증권의 처분28,092,506,161 　27,688,950,967 　다. 단기대여금의 회수9,599,988 　5,866,660 　라. 기계장치의 처분- 　750,000 　마. 시설장치의 처분- 　3,000,000 　바. 공기구비품의 처분112,728 　30,000 　사. 보증금의 감소35,572,000 　75,533,000 　2. 투자활동으로 인한 현금유출액(32,050,994,061)　(36,919,446,054)　가. 단기금융상품의 증가3,293,447,705 　2,631,495,055 　나. 단기매매증권의 취득23,506,030,591 　30,176,764,141 　다. 단기대여금의 증가- 　200,000,000 　라. 장기금융상품의 증가34,643,640 　35,643,640 　마. 장기대여금의 증가- 　50,000,000 　바. 기계장치의 취득30,900,000 　148,100,000 　사. 시설장치의 취득28,500,000 　103,660,000 　아. 공기구비품의 취득28,469,854 　49,269,227 　자. 건설중인자산의 취득4,744,336,048 　3,272,400,000 　차. 산업재산권의 취득8,702,600 　2,871,600 　카. 개발비의 취득185,044,223 　99,665,391 　타. 소프트웨어의 취득183,683,400 　59,745,000 　파. 보증금의 증가7,236,000 　89,832,000 　Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름　2,386,000,000 　1,215,000,000 1. 재무활동으로 인한 현금유입액9,312,604,212 　2,093,836,504 　가. 단기차입금의 차입2,960,100,000 　497,292,215 　나. 장기차입금의 차입6,325,000,000 　1,515,000,000 　다. 정부보조금의 수령27,504,212 　81,544,289 　2. 재무활동으로 인한 현금유출액(6,926,604,212)　(878,836,504)　가. 단기차입금의 상환2,960,100,000 　497,292,215 　나. 유동장기차입금의 상환3,939,000,000 　- 다. 유동장기미지급금의 상환- 　100,000,000 　라. 장기미지급금의 상환- 　200,000,000 　마. 정부보조금의 사용27,504,212 　81,544,289 　Ⅳ. 현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)　1,521,173,744 　2,924,597,879 Ⅴ. 기초의 현금　5,277,754,378 　2,353,156,499 Ⅵ. 기말의 현금　6,798,928,122 　5,277,754,378

| 과 목 | 제 20(당) 기 | | 제 19(전) 기 | |
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제20(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제19(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
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1. 회사의 개요&cr&cr주식회사 엠투엔(이하 "당사")은 2000년 8월 28일 설립되었으며, 반도체 제조용 웨이퍼칩의 검사장치 제조 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당기 보고기간종료일 현재 당사의 자본금은 2,444,445천원이며, 경기도 용인시 백암면 고안로51번길 175-28 고등기술연구원 1, 4층에 본사를 두고 있습니다.&cr&cr당기 보고기간종료일 현재 당사의 주요 주주내역은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수	지분율(%)
황규호	200,277	41.0
㈜미코	48,889	10.0
리노공업㈜	46,894	9.6
SBI인베스트먼트㈜	40,000	8.2
박흥식	21,004	4.3
홍기필	13,400	2.7
기타	118,425	24.2
합계	488,889	100.0

&cr2. 중요한 회계처리방침&cr

당사의 재무제표는 한국의 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 그 중요한 회계처리 방침은 다음과 같습니다.&cr

가. 수익의 인식기준&cr재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr나. 대손충당금&cr당사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.&cr&cr다. 재고자산의 평가&cr당사의 재고자산 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품 및 재공품의 시가는 순실현가능 가 치, 원재료 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

&cr라. 유가증권의 분류 및 평가&cr당사는 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우 단기매매증권으로, 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. &cr&cr유가증권의 취득원가는 총평균법을 이용하여 유가증권 취득을 위하여 제공한 대가의시장가격에 취득부대비용을 포함한 가액으로 산정하고 있습니다. &cr&cr단기매매증권과 매도가능증권은 공정가액으로 평가하며, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익항목으로 처리하며,매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다.&cr&cr만기보유증권은 상각후취득원가로 평가하며 취득원가와 액면가액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.&cr&cr유가증권의 회수가능가액이 채무증권의 상각후취득원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손을 인식하고 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr

마. 유형자산의 평가와 감가상각방법&cr유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치도 취득원가에 포함하고 있습니다.&cr&cr유형자산에 대한 감가상각비는 당사가 추정한 내용연수에 따라 정액법에 의해 계상되고 있습니다. 각 자산별 추정내용연수는 다음과 같습니다.

계정과목	추정내용연수	계정과목	추정내용연수
건 물	20년	시 설 장 치	5년
기 계 장 치	5년	공 기 구 비 품	5년

&cr유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr바. 무형자산의 평가와 상각방법

무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있으며, 아래의 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 산정된 상각누계액을 취득원가에서 직접 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

구분	추정내용연수
산업재산권	8년, 10년
개발비	5년
소프트웨어	5년

당사는 신제품, 신기술 등의 개발원가 중 개별적으로 식별가능하고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 원가는 개발비로 계상하고, 관련 제품 등의 판매또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다.&cr&cr 사. 비금융자산의 손상&cr아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말 손상검사를 실시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 매 결산기에 회수가능액을 평가하여 손상검사를 실시합니다. 이외에 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으 며, 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다.&cr

아. 정부보조금&cr당사는 자산관련보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지는 받은 자산또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로회계처리하고, 관련자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 정부보조금을 사용하기 위하여 특정조건을 충족해야 하는 경우가아닌 기타의 정부보조금을 받은 경우에는 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있으며, 대응되는 비용이 있는 경우에는 특정 비용과 상계처리하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr자. 퇴직급여충당부채&cr당사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 보고기간 종료일 현재 1년 이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.&cr&cr 차. 충당부채&cr당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr

카. 화폐성외화자산 및 부채의 환산&cr화폐성외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다.

&cr타. 중소기업회계처리의 특례적용&cr당사는 일반기업회계기준 제31장 (중소기업 회계처리 특례)의 규정을 적용하여 당기에 납부할 법인세등 금액을 법인세등으로 계상하고 이연법인세를 계상하지 아니하였습니다.&cr

3. 사용제한 예금&cr&cr당기와 전기 보고기간종료일 현재 인출이 제한되어 있는 예금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정명	금융기관	당기말	전기말	인출제한 사유
단기금융상품	우리은행	1,000,000	1,000,000	차입금 담보
장기금융상품	신한은행	50,000	50,000	금융거래 관련
계		1,050,000	1,050,000

&cr4. 유가증권&cr&cr당기와 전기 보고기간종료일 현재 당사 보유 유가증권의 내역은 다음과 같습니다&cr(단위:천원).

구 분	당기말		전기말
취득원가	장부가액	취득원가	장부가액
---	---	---	---	---
단기매매증권
채무증권	-	-	4,421,984	4,429,404

&cr5. 유형자산&cr&cr가. 당기와 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr

(1) 당기

계정과목	기초	취득및&cr자본적지출	대체	처분 및 폐기	감가상각	기말
토지	156,443	-	6,169,306	-	-	6,325,749
건물	295,063	-	-	-	(36,996)	258,067
기계장치	2,503,046	30,900	1,355,800	-	(991,827)	2,897,919
시설장치	177,820	28,500	-	-	(55,988)	150,332
공기구비품	102,787	28,470	-	(12)	(39,730)	91,515
건설중인자산	5,367,860	4,744,336	(7,525,106)	-	-	2,587,090
계	8,603,019	4,832,206	-	(12)	(1,124,541)	12,310,672

(2) 전기

계정과목	기초	취득및&cr자본적지출	대체	처분 및 폐기	감가상각	기말
토지	156,443	-	-	-	-	156,443
건물	332,059	-	-	-	(36,996)	295,063
기계장치	2,790,754	148,100	1,239,300	(16,583)	(1,658,524)	2,503,047
시설장치	195,494	103,660	-	(7,405)	(113,930)	177,819
공기구비품	116,321	49,269	-	(140)	(62,663)	102,787
건설중인자산	3,334,760	3,272,400	(1,239,300)	-	-	5,367,860
계	6,925,831	3,573,429	-	(24,128)	(1,872,113)	8,603,019

&cr 나. 당사는 당기 중 건물 이외의 유형자산에 대하여 감가상각방법을 정률법에서 국내 동종업종 기업의 대부분이 채택하고 있는 정액법으로 변경하였습니다. 동 회계추정의 변경으로 인하여 당기 감가상각비는 변경 이전 대비 639,217천원만큼 감소하였습니다.&cr

다. 당기와 전기 보고기간종료일 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공한 당사 소유의 유형자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	채권최고액	근저당권자
부동산(수원)	1,200,000	우리은행
기계장치	15,480,000	산업은행

&cr 라. 당기 보고기간종료일 현재 당사의 자산에 대한 보험가입현황은 다음과 같습니다&cr(단위:천원).

구분	보험사명	대상	부보액
공장화재보험	㈜케이비손해보험 등	건물, 집기비품, 기계	15,017,350

&cr 한 편 , 상기 부보금액 일 부에 대하여 당사의 채권자인 금융기관에 의하여 질권이 설정 되어 있습니다.&cr

마. 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

소재지	면적(㎡)	당기		전기
장부가액	공시지가	장부가액	공시지가
---	---	---	---	---	---
수원 영통 980-3	111.02	156,443	239,588	156,443	206,281
용인테크노벨리(*)	11,571.00	6,169,306	-	-	-

(*) 당사는 당기 중 용인테크노밸리 산업단지의 토지를 취득하였으며, 당기 보고기간종료일 현재 산업단지 내 지번 및 공시지가가 확정되지 않음.&cr

6. 무형자산&cr&cr가. 당기와 전기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr(1) 당기

계정과목	기초	취득	손상	상각	기말
산업재산권	1,322,235	8,703	(811,453)	(200,044)	319,441
개발비	822,511	185,044	-	(193,305)	814,250
소프트웨어	107,114	183,683	-	(40,296)	250,501
계	2,251,860	377,430	(811,453)	(433,645)	1,384,192

당사는 당기 중 미래 경제적 효익 창출 가능성이 낮은 특허권에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.&cr&cr한편, 상기 양 보고기간의 개발비와 소프트웨어 변동액은 관련 정부보조금과 상계 후 금액입니다.&cr&cr(2) 전기

계정과목	기초	취득	손상	상각	기말
산업재산권	1,627,482	2,872	-	(308,119)	1,322,235
개발비	852,544	99,665	(57,690)	(72,008)	822,511
소프트웨어	63,262	59,745	-	(15,893)	107,114
계	2,543,288	162,282	(57,690)	(396,020)	2,251,860

상기 양 보고기간의 개발비와 소프트웨어 변동액은 관련 정부보조금과 상계 후 금액입니다.

나. 당사의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.&cr&cr다. 경상연구개발비와 개발비 발생 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기
경상연구개발비	1,472,598	379,884
개발비	185,044	99,665
계	1,657,642	479,549

라. 당기 보고기간종료일 현재 중요한 개발비의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

내용	금액	당기말 현재&cr잔존상각기간
중소기업융복합 과제	144,017	2년
마이크로니들 개발	485,189	4년
중소기업 기술혁신개발사업	16,910	5년(미상각)
CIS Probecard개발	168,134	5년(미상각)
계	814,250

&cr 7. 정부보조금&cr

당사가 보고기간 중 수령하여 사용한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다&cr(단위:천원).

과제명	당기		전기
수령액	사용액	수령액	사용액
---	---	---	---	---
중소기업 기술혁신개발사업	27,504	27,504	81,544	81,544

8. 장단기차입금&cr&cr가. 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	차입처	당기말&cr연이자율(%)	당 기	전 기
운전자금	우리은행	1.80~2.43	2,960,000	2,960,000

&cr상기 단기차입금과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석5와 11 참조).&cr

나. 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	차입처	당기말&cr연이자율(%)	당 기	전 기
시설자금대출	산업은행	1.87~2.09	6,325,000	-
시설자금대출	우리은행	-	-	3,939,000
(유동성대체)			-	(3,939,000)
차감후 잔액			6,325,000	-

&cr상기 산업은행 장기차입금은 토지 취득 및 공장 신축 관련 대출로서 당사의 기계장치가 담보로 제공되었으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석5와 11참조). 또한, 산업은행은 당사가 분양받은 용인테크노밸리의 토지에 대하여 분양자인 ㈜경기용인테크노밸리와의 협약을 통해 동 은행이 제1순위 근저당권을 설정하기 전까지 소유권의 이전 및 담보권의 설정 등의 행위를 금지하고 있습니다.&cr&cr다. 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2020년	2021년	2022년	2023년	2024년 이후	계
상환금액	-	-	240,000	1,265,000	4,820,000	6,325,000

9. 퇴직급여충당부채&cr&cr보고기간 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당 기	전 기
기초잔액	2,963,252	2,516,043
지급액	(291,042)	(101,745)
설정액	590,554	548,954
기말잔액	3,262,764	2,963,252

&cr10. 판매보증충당부채&cr

당사는 판매한 제품에 대한 품질보증으로 보고기간종료일 이후 발생할 것으로 예상되는 판매보증비에 충당하기 위하여 과거 제품보증비 발생 경험률을 기초로 하여 예상되는 추정액을 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기
기초	529,773	144,795
감소(사용)	(440,682)	-
증가(전입)	628,370	384,978
기말	717,461	529,773

11. 우발채무 및 약정사항&cr&cr가. 보고기간종료일 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

거래은행	종류	약정한도	실행금액
KEB하나은행	외상채권담보대출	1,500,000	-
우리은행	대기업협력기업 상생대출	2,960,000	2,960,000
우리은행	기업통장대출	10,000	-
산업은행	시설자금대출	12,400,000	6,325,000
산업은행	운영자금	500,000	-

나. 당기 보고기간종료일 현재 당사는 장단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 17,078백만원의 연대보증 을 제공받고 있으며, 기술보증기금으로부터 9백만원의 보증을 제공받고 있습니다.

12. 외화자산&cr&cr보고기간종료일 현재 외화자산의 내역은 다음과 같습니다(원화단위:천원).

계정과목	통화	당 기		전 기
외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액
---	---	---	---	---	---
현금및현금성자산	USD	970,130.55	1,123,217	681,102.93	761,541
단기금융상품	USD	511,344.80	592,035	502,151.19	561,455
매출채권	USD	17,422.00	20,171	139,250.00	155,695

13. 특수관계자와의 거래 내역&cr&cr가. 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자 명
지배기업 및 종속기업	해당사항 없음
기타특수관계자	㈜미코, 리노공업㈜

&cr나. 보고기간 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자	거래내용	당기	전기
리노공업㈜	매입	4,000	920,000

다. 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계자	계정과목	당기	전기
리노공업㈜	매입채무	4,400	-

14. 자본&cr&cr가. 보고기간종료일 현재 당사의 보통주자본금과 관련된 내용은 다음과 같습니다.

내역	당기	전기
발행할 주식의 총수	10,000,000주	10,000,000주
1주의 금액	5,000원	5,000원
발행한 주식의 수	488,889주	488,889주

나. 당사의 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.&cr

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제20기	2019년 01월 01일	부터	제19기	2018년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지	2018년 12월 31일	까지
처분예정일	2020년 03월 31일		처분확정일	2019년 03월 28일

	(단위 : 원)

과 목	제 20(당) 기		제 19(전) 기
Ⅰ. 미처분이익잉여금		1,595,033,809		1,229,922,408
1. 전기이월미처분이익잉여금(결손금)	1,229,922,408		(1,798,642,703)
2. 당기순이익	365,111,401		3,028,565,111
Ⅱ. 이익잉여금처분액		-		-
Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금		1,595,033,809		1,229,922,408

15. 법인세 등&cr&cr 당사는 법인세법 등에 따라 과세소득에 대하여 일반세율에 의한 법인세와 관련 지방소득세의 납부의무가 있으며, 당기와 전기에 납부해야 할 법인세 등은 각각 10,085천원과 530,709천원입니다.&cr

16. 현금흐름표&cr&cr현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기
건설중인자산의 본 계정대체	7,525,106	1,239,300

17. 부가가치 산정자료&cr&cr당기 및 전기 중 발생한 부가가치 산정에 필요한 자료의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기			전기
제조원가	판관비 등	합계	제조원가	판관비 등	합계
---	---	---	---	---	---	---
급여	3,608,041	3,249,267	6,857,308	3,914,835	1,907,394	5,822,229
퇴직급여	341,572	248,982	590,554	381,806	167,148	548,954
복리후생비	341,474	227,984	569,458	353,813	242,529	596,342
임차료	326,193	148,010	474,203	309,430	142,422	451,852
감가상각비	1,102,015	22,526	1,124,541	1,838,476	33,637	1,872,113
무형자산상각비	-	433,645	433,645	-	396,020	396,020
세금과공과	148,050	129,059	277,109	171,466	106,798	278,264
계	5,867,345	4,459,473	10,326,818	6,969,826	2,995,948	9,965,774

18. 재무제표의 확정&cr &cr당사의 재무제표는 이사회의 승인에 의해 사실상 확정되며, 2020년 3월 13 일 의 이사회 결의에 의해서 확정될 예정 입니다.

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 엠투엔2019년 01월 01일2019년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

1 1 1 1 1 1 - - - - - - 3 3 - - - - - - - - - - - - - - 4 4 128 123 83 82 - - - - - - 215 209 4 4 128 123 83 82 - - - - - - 215 209

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2019.12.171ㆍ회사와 사업과 회계제도에 대한 이해 및 감사위험파악&crㆍ감사예산 설정 등2019.12.23~12.2632-

ㆍ내부통제제도의 이해, 평가 및 기말감사의 성격, 시기 방법의 결정

ㆍ재고자산관련 회사 시스템에 대한 검토

2020.03.02~03.0432-ㆍ계정잔액 및 공시내역에 대한 세부입증감사(문서검증, 재계산, 각종 조회 등)2020.01.031용인사업장 및 수원사업장제품, 원재료, 재공품2020.01.031수원사업장 본사현금성자산OO--22019.12.24, 2020.03.04---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 03월 12일회사의 감사, 외부감사담당이사서면감사계획, 부정위험, 법규준수 관련사항

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl