MERCURIES — Interim / Quarterly Report 2016

Nov 14, 2016

公司代號:2 9 0 5

三商投資控股股份有限公司及子公司

(原三商行股份有限公司及子公司)

合併財務報表

(內含 會 計師 核 閱報 告書 )

民國一○五年及一○四年度第二季

公司名稱:三商投資控股股份有限公司 (原三商行股份有限公司)

公司地址:台北市建國北路二段 145 號

公司電話:( 0 2 ) 2 5 0 3 - 1111

項	目	頁	次
壹、封面			1
貳、目錄			2
參、會計師核閱報告書			3
肆、合併資產負債表			4
伍、合併綜合損益表			5
陸、合併權益變動表			6
柒、合併現金流量表			7
捌、財務報表附註
一、公司沿革			8
	二、通過財務報表之日期及程序		8
	三、新發布及修訂國際財務報導準則及解釋之適用		8 ~ 10
	四、重要會計政策之彙總說明		10 ~ 38
	五、重大會計判斷、假設及估計不確定性之主要來源	38	~ 41
	六、重要會計科目之說明	41	~ 93
七、關係人交易		94	~ 97
八、質押之資產			97
	九、重大或有負債及未認列之合約承諾		97 ~ 102
十、重大之災害損失		102
十一、重大之期後事項		102
十二、其他			102 ~ 142
十三、附註揭露事項
	1.重大交易事項相關資訊	142
	2.大陸投資資訊	142 ~ 143
十四、部門資訊		144	~ 145

														單	幣 :新 台 位	(仟 ) 元
代 碼	資	產 附 註	年 6 105 30 日 月	%	年 1 104 2 月 31 日	%	年 6 104 30 日 月	% 代 碼	債 東 負 股 權 及	益 附 註	年 6 105 30 日 月	%	年 1 104 2 月 31 日	%	年 6 104 30 日 月	%
1XX X	流動 資 產							21X X	流動 負債
110 0	現金 約當 現金 及	六( 一)	\$69 90) ,34 5,9	1) 7.6	\$ 6) 78, 331 ,68	1) 8.9	\$44 49) ,09 7,4	8) 2 5.3 110	借款 短期	六( ) 十八	\$1, 4) 306 ,27	4) 0.1	\$1, 0) 129 ,00	3) 0.1	\$1, 4) 827 ,34	2) 0.2
112 0	透過 損益 按公 允價 量之 金融 值衡	六( 二)	9) 943 ,01	0) 0.1	9) 641 ,78	7) 0.0	4) 800 ,53	0) 2 0.1 120	應付 短期 票 券	六( ) 十九	0) 610 ,00	7) 0.0	0) 616 ,00	7) 0.0	0) 400 ,00	5) 0.0
	資 流動 產-							218 0	其他 負債 -流 金融 動		-0	-0	) 30, 000	-0	) 30, 000	-0
113 0	備供 出售 金融 資 產- 流動	六( 三)	3) 248 ,70	3) 0.0	8) 228 ,60	3) 0.0	9) 237 ,48	3) 2 0.0 200	應付 款項	六( ) 二十	) 5,8 90, 600	5) 0.6	) 5,3 51, 913	1) 0.6	) 5,9 99, 651	3) 0.7
120 0	應收 款項 淨額	六( 四)	7) 10, 221 ,37	2) 1.1	) 8,8 73, 549	1) 1.0	0) 13, 990 ,92	1) 2 1.7 250	應付 佣 金		) 1,2 05, 586	3) 0.1	) 1,6 51, 568	9) 0.1	) 1,2 18, 236	5) 0.1
126 0	當 資 產 期所 得稅		4) 498 ,72	5) 0.0	) 1,1 79, 546	3) 0.1	) 1,1 26, 007	4) 2 0.1 270	應付 款與 保險 賠 給付		7) 836 ,42	9) 0.0	) 1,0 35, 500	2) 0.1	0) 993 ,23	2) 0.1
127 0	存貨	六( 五)	) 3,5 74, 836	9) 0.3	) 3,5 93, 682	1) 0.4	) 3,2 41, 008	0) 2 0.4 280	應付 再保 賠 款與 給付		8) 117 ,13	1) 0.0	3) 113 ,33	1) 0.0	6) 188 ,59	2) 0.0
128 0	預付 款項		1) 488 ,98	5) 0.0	3) 418 ,42	5) 0.0	8) 429 ,96	5) 2 0.0 310	當 負債 期所 得稅		5) 128 ,46	1) 0.0	6) 309 ,78	4) 0.0	5) 247 ,32	3) 0.0
131 0	約資 再保 險合 產淨 額	六( 六)	9) 154 ,67	2) 0.0	9) 186 ,00	2) 0.0	7) 362 ,10	4) 2 0.0 320	預收 款項		7) 753 ,46	8) 0.0	4) 832 ,46	9) 0.0	6) 738 ,04	9) 0.0
132 0	其他 流動 資 產		) 37, 841	1) 0.0	) 62, 753	1) 0.0	) 57, 499	1) 2 0.0 330	負債 (一 年或 應付 到期 長期	一營 六(廿 二)	) 10, 353	-0	3) 192 ,68	2) 0.0	-0	-0
133 0	及放 款淨 貼現 額	六( 七)	3) 73, 189 ,94	5) 8.0	0) 71, 817 ,22	7) 8.1	5) 71, 018 ,12	6) 8.6	業週 負債 ) 期內 到期 長期
11X X	計 小		93) 158 ,70 4,0	43) 17.	65) 165 ,33 3,2	81) 18.	06) 135 ,36 1,1	52) 16. 235 0	其他 流動 負債		8) 166 ,23	3) 0.0	1) 246 ,86	3) 0.0	8) 159 ,05	3) 0.0
								21X X	計 小		8) 11, 024 ,54	1) 1.2	8) 11, 509 ,10	1) 1.3	6) 11, 801 ,48	4) 1.4
								25X X	非流 動負 債
								251 0	透過 損益 按公 允價 量之 值衡	六(廿 一) 金融	6) 326 ,18	4) 0.0	) 7,8 98, 235	0) 0.9	) 1,7 66, 389	2) 0.2
									負債 -非 流動
								254 0	應付 債 券	六(廿 二)	5,0 00, 000 )	0.5 5)	5,0 00, 000 )	0.5 7)	5,3 59, 045 )	0.6 5)
								255 0	長期 借款	六(廿 三)	) 9,0 48, 000	9) 0.9	) 8,5 38, 000	7) 0.9	) 7,7 02, 000	4) 0.9
								257 0	股負 債 -非 流動 特別	六(廿 四)	) 1,6 92, 591	9) 0.1	) 1,6 92, 591	9) 0.1	) 1,6 92, 591	1) 0.2
14X X	動資 非流 產							260 0	負債 準備	六(廿 五)	52) 802 ,28 0,4	09) 88.	80) 760 ,03 6,8	46) 86.	87) 706 ,52 0,0	22) 86.
141 0	透過 量之 損益 按公 允價 值衡 金融	六( 八)	) 4,3 84, 064	8) 0.4	4) 728 ,11	8) 0.0	) 1,6 88, 389	1) 2 0.2 610	商品 負債 分離 帳戶 保險	六( ) 十七	1) 43, 885 ,84	2) 4.8	4) 48, 506 ,43	2) 5.5	7) 50, 665 ,51	8) 6.1
	資 產- 非流 動							262 0	存入 金 保證		3) 445 ,58	5) 0.0	6) 444 ,49	5) 0.0	4) 433 ,78	5) 0.0
142 0	資 備供 出售 金融 產- 非流 動	六(九 )	23) 212 ,28 6,5	31) 23.	9) 2 49, 938 ,81	43) 28.	55) 246 ,71 2,4	11) 30. 263 0	遞延 債 所得 稅負		) 1,4 40, 984	6) 0.1	) 2,6 71, 437	0) 0.3	7) 894 ,07	1) 0.1
143 0	持有 資 非流 至到 期日 金融 產- 動	六( 十)	3) 49, 441 ,00	3) 5.4	0) 29, 635 ,87	7) 3.3	8) 21, 184 ,94	9) 2 2.5 660	其他 負債		) 3,8 55, 266	1) 0.4	) 4,1 01, 408	7) 0.4	) 4,1 71, 346	1) 0.5
145 0	量之 資 非流 以成 本衡 金融 產- 動	六( ) 十一	4) 559 ,83	6) 0.0	1) 604 ,04	7) 0.0	0) 550 ,82	7) 2 0.0 5XX	計 小		03) 867 ,97 4,9	30) 95.	81) 838 ,88 9,4	43) 95.	36) 779 ,20 4,8	09) 95.
146 0	債 資 無活 絡市 場之 券投 -非 流動	六( ) 十二	92) 389 ,71 5,6	79) 42.	4) 3 31, 192 ,60	67) 37.	94) 305 ,73 3,7	31) 37. 2XX X	負債 合計		51) 878 ,99 9,4	51) 96.	89) 850 ,39 8,5	74) 96.	22) 791 ,00 6,3	53) 96.
147 0	資 採用 權 益法 之投	六( ) 十三	) 3,3 63, 179	7) 0.3	) 3,4 28, 629	9) 0.3	) 3,3 60, 232	1) 3 0.4 1XX	於母 屬 業主 歸 公司 之權 益
148 0	其他 資 非流 金融 產- 動	六( ) 十四	-0	-0	-0	-0	) 6,9 00, 000	4) 3 0.8 100	股 本	六(卅 二)
150 0	、廠房 不動 產 備 及設	六( ) 十五	4) 15, 043 ,87	5) 1.6	1) 14, 629 ,85	6) 1.6	3) 14, 204 ,50	3) 3 1.7 110	普通 股股 本		) 6,8 13, 389	5) 0.7	) 6,8 13, 409	8) 0.7	) 6,8 13, 589	3) 0.8
160 0	投資 性不 動 產淨 額	六( ) 十六	1) 26, 117 ,03	7) 2.8	5) 26, 445 ,15	1) 3.0	3) 26, 504 ,28	3) 3 3.2 150	待 分配 股票 股利		0) 340 ,67	4) 0.0	-0	-0	-0	-0
170 0	無形 資 產		) 78, 336	1) 0.0	) 68, 257	1) 0.0	) 93, 158	1) 3 0.0 200	資 本公 積	六(卅 三)	0) 996 ,57	1) 0.1	6) 965 ,88	1) 0.1	2) 959 ,15	2) 0.1
180 0	遞延 稅資 所得 產- 非流 動		8) 751 ,54	8) 0.0	) 2,0 50, 754	3) 0.2	4) 388 ,90	5) 3 0.0 300	保留 盈餘	六(卅 四)
190 0	其他 資 產	六( ) 十七	1) 50, 329 ,93	2) 5.5	0) 55, 023 ,34	7) 6.2	3) 56, 754 ,45	2) 3 6.9 310	法定 盈餘 公積		) 1,7 09, 702	9) 0.1	) 1,5 62, 230	8) 0.1	) 1,5 62, 230	9) 0.1
14X X	計 小		15) 752 ,07 1,0	57) 82.	4) 7 13, 745 ,43	19) 81.	39) 684 ,07 5,9	48) 83. 332 0	特別 盈餘 公積		) 2,0 91, 174	3) 0.2	6) 744 ,77	8) 0.0	4) 744 ,91	9) 0.0
								333 0	未分 (待彌 補虧 ) 盈餘 損 配		) 3,2 57, 059	6) 0.3	) 4,1 42, 859	7) 0.4	) 4,1 76, 489	1) 0.5
								340 0	其他 權 益	六(卅 六)	(1, 1) 695 ,03	(0. 19)	(2, 7) 102 ,50	(0. 24)	(1, 7) 481 ,03	(0. 18)
								350 0	藏股 庫	六(卅 五)	(53 72) 2,6	(0. 06)	(53 72) 2,6	(0. 06)	(53 72) 2,6	(0. 07)
								31X X	於母 屬 歸 公司 業主 之權 益 合 計		1) 12, 980 ,86	3) 1.4	1) 11, 593 ,98	2) 1.3	5) 12, 242 ,66	9) 1.4
								36x x	非控 制權 益	六(卅 七)	6) 18, 794 ,79	6) 2.0	9) 17, 086 ,12	4) 1.9	8) 16, 188 ,05	8) 1.9
								3XX X	權 益合 計		7) 31, 775 ,65	9) 3.4	0) 28, 680 ,11	6) 3.2	3) 28, 430 ,72	7) 3.4
X 資 1XX	產總 計		\$91 ) 0,7 75, 108	100 .00	) \$87 ) 9,0 78, 699	) 100 .00	\$81 ) 9,4 37, 045	) 2- 100 .00 3XX	X 負 債及 股東 權 益總 計		\$91 ) 0,7 75, 108	) 100 .00	\$87 ) 9,0 78, 699	) 100 .00	\$81 ) 9,4 37, 045	) 100 .00
							請	參閱 後附 合併 財 務報	表附註
董 事	長 :							經理 人 :						會計 主管	:

資 三商 投 控股 股份 有限 公司 子公 司 及
三商 資 有限 投 控股 股份 公司 子公 司 及 合 併 綜 合 損 益 表 中 華民國 ○五 年及 ○四 年 一 月 月 十 日 日 至 六 三 合 綜 合 表 一 一 併 損 一 益 (僅 ,未依 查核 ) 經核閱 一般 公認 審計 準則
中 華民國 ○五 年及 ○四 年 一 月 月 十 日 日 至 六 三 一 一 一 (僅 ,未依 查核 ) 經核閱 一般 公認 審計 準則

									單 :新 台 位	幣 (仟 ) 元
代碼	項 目	附 註	年 第 季 105 二	%	年 第 季 104 二	%	年 前 季 105 二	%	年 前 季 104 二	%
4XXX	收入
401 0	利息 收入		\$6, 0) 430 ,14	5) 14.7	\$5, 6) 564 ,57	1) 13.2	\$12 ) ,542 ,228	6) 12.0	\$10 9) ,848 ,95	5) 10.9
402 0	保費 收入	六(三 十)	26, 695 ,598 )	61.2 5)	25, 560 ,64 6)	60. 67)	65,2 47, 260 )	62. 74)	64, 155, 005 )	64. 78)
404 0	再保 佣金 收入		9) 9,02	) 0.02	67) 10,4	) 0.02	07) 14,5	1) 0.0	) 48, 226	5) 0.0
405 0	手續費 收入		) 123, 562	) 0.28	) 131, 378	1) 0.3	) 242 ,523	) 0.23	5) 251 ,47	5) 0.2
406 0	業及合 資利 採用 權益 法認 列之關 聯企 益之 份額	六( ) 十三	) 23, 975	6) 0.0	68) 8,7	) 0.02	) 54, 974	5) 0.0	) 43, 396	) 0.04
407 0	分離 帳戶 保險 商品 收益	六( ) 十七	) 2,1 01, 024	2) 4.8	99) 1,00 4,6	8) 2.3	) 4,2 96, 648	3) 4.1	) 3,5 00, 590	3) 3.5
409 0	透過 損益 允價 量之 金融 資產 及負 債利 益 按公 值衡		116, 301 )	0.2 7)	1,87 3,9 69)	4.4 5)	5,82 0,32 0)	5.6 0)	4,4 96, 740 )	4.5 4)
410 0	出售 資產 已實 備供 金融 現利 益		15) 1,86 6,4	8) 4.2	12) 2,1 17,0	) 5.02	) 3,3 66, 099	) 3.24	57) 3,6 13,4	5) 3.6
412 0	資產 債利 以成 本衡 量之 金融 及負 益		) 360	-0	-0	-0	) 360	-0	12) 1,3	-0
413 0 416 0	無活 絡市 場之 債務 投資 利益 工具		43) 73,4	7) 0.1	43) 14,6	) 0.03	) 158, 586	5) 0.1	5) 797 ,07	0) 0.8
416 1	銷貨 淨額 收入 銷貨 收入		5,63 0,78 7)	12.9 2)	5,3 04,8 56)	12.5 9)	11,3 92, 565 )	10.9 6)	10,4 41, 361 )	10.5 4)
416 2	銷貨 退回		(1,7 26)	-0	(13, ) 782	(0. 03)	(5, ) 016	-0	(16, ) 514	(0. 02)
416 3	銷貨 折讓		(1,0 56)	-0	(332 )	-0	(1,4 26)	-0	(627 )	-0
417 0	租賃 收入		) 20, 024	5) 0.0	) 14, 181	) 0.03	) 58, 996	6) 0.0	) 57, 738	6) 0.0
418 0	勞務 收入		) 86, 653	0) 0.2	) 82, 335	0) 0.2	) 168, 082	6) 0.1	) 191, 030	9) 0.1
419 0	營建 工程 收入		14,4 43)	0.03 )	28, 390 )	0.0 7)	25, 830 )	0.02 )	40, 373 )	0.04 )
420 0	處分 投資 利益		-0	-0	92) 16,5	) 0.04	23)	-0	37) 16,9	) 0.02
423 0	投資 性不動 產利 益		) 123, 455	) 0.28	) 127, 836	0) 0.3	7) 248 ,58	) 0.24	7) 254 ,39	6) 0.2
424 0	外匯 價格 變動 準備 淨變 動		7) 224 ,15	1) 0.5	) 198, 052	7) 0.4	5) 292 ,12	) 0.28	) 142, 056	) 0.14
427 0	其他 收入		) 49, 385	1) 0.1	) 87, 719	1) 0.2	56) 69,3	7) 0.0	) 151, 895	) 0.18
	收入 合計		9) 43, 585 ,96	00) 100.	) 42, 132, 005	00) 100.	7) 103, 992 ,62	00) 100.	1) 99, 034 ,88	00) 100.
5XXX	支 出
501 0	利息 費用		(38, ) 606	(0. 09)	(39 9) ,61	(0. 09)	(80 ) ,584	(0.0 8)	(79, ) 126	(0. 08)
503 0	承保 費用		(11, 625 )	(0. 03)	(13 ,178 )	(0. 03)	(23 ,92 7)	(0.0 2)	(25, 038 )	(0. 03)
504 0	費用 佣金		(2,2 17) 85,4	(5. 24)	(2, 6) 394 ,05	(5. 68)	(5, ) 664 ,448	(5.4 5)	(5,8 ) 59, 056	(5. 92)
505 0	款與 保險 賠 給付	六(卅 一)	(11, 5) 401 ,91	(26 ) .16	(8, ) 039 ,533	(19 ) .08	(23 3) ,33 0,42	(22. 43)	(41, 1) 216 ,87	(41 ) .62
507 0	其他 負債 保險 淨變 動		(17, 9) 846 ,39	(40 ) .95	(19 68) ,32 0,9	(45 ) .86	(46 ) ,292 ,773	(44. 52)	(26, 1) 019 ,34	(26 ) .27
510 0	分離 帳戶 保險 商品 費用	六( ) 十七	(2, ) 101, 024	(4. 82)	(1, 9) 004 ,69	(2. 38)	(4, ) 296 ,648	(4. 13)	(3,5 ) 00, 590	(3. 53)
519 0	銷貨 成本		(3,6 25, 085 )	(8. 32)	(3, 390 ,942 )	(8. 05)	(7, 306 ,272 )	(7.0 3)	(6,6 92, 985 )	(6. 76)
520 0 521 0	租賃 成本		(3,6 55)	(0. 01)	(3, ) 819 447	(0. 01)	(7, ) 480 190	(0.0 1)	(7,5 41)	(0. 01)
522 0	勞務 成本 成本		(3,7 37) (13, ) 997	(0. 01) (0. 03)	(3, ) (27 1) ,90	(0. 01) (0. 07)	(7, ) (25 7) ,26	(0.0 1) (0.0 2)	(6,8 93) (39, ) 712	(0. 01) (0. 04)
523 0	工程 營 業費 用
523 1	推銷 費用		(354 ,872 )	(0. 81)	(48 19) 5,5	(1. 15)	(90 7,2 70)	(0.8 7)	(967 ,89 0)	(0. 98)
5232	管理 務費 及總 用		(2,9 63) 07,3	(6. 67)	(2, 9) 426 ,24	(5. 76)	(5, 0) 487 ,41	(5.2 8)	(5,0 ) 96, 671	(5. 15)
5233	費用 研究 發展		(35, ) 249	(0. 08)	(35 7) ,39	(0. 08)	(73 0) ,82	(0.0 7)	(71, ) 166	(0. 07)
524 0	處分 投資 損失		(54 )	-0	-0	-0	-0	-0	-0	-0
525 0	處分 不動 產、 廠房 備損 失 及設		(464 )	-0	(13, ) 209	(0. 03)	(57 5)	-0	(15, ) 759	(0. 02)
529 0	兌換 損失		(759 ,41 6)	(1. 74)	(2, 397 ,573 )	(5. 69)	(6, 920 ,51 9)	(6.6 5)	(5,2 554 ) 77,	(5. 33)
532 0	其他 支 出		(109 ) ,303	(0. 25)	(90 6) ,35	(0. 21)	(22 64) 5,9	(0.2 2)	(229 5) ,96	(0. 21)
	支 出合計		(41, 498 ,18 1)	(95 .21 )	(39 ,68 6,4 65)	(94 .20 )	(10 0,6 50, 570 )	(96. 79)	(95, 106, 158 )	(96 .03 )
610 0	繼續 (淨損 ) 營 業單 前淨 利 位稅		) 2,0 87, 788	9) 4.7	0) 2,44 5,54	0) 5.8	57) 3,34 2,0	1) 3.2	) 3,9 28, 723	7) 3.9
620 0	稅利 益(費 ) 所得 用	六(卅 九)	334 ,958 )	0.7 7)	(267 ,74 0)	(0. 63)	(57 6,74 0)	(0.5 5)	(1,0 09,2 73)	(1. 02)
630 0	繼續 (淨損 ) 營 業單 位本 期淨 利		) 2,4 22, 746	6) 5.5	00) 2,1 77,8	7) 5.1	17) 2,7 65,3	6) 2.6	50) 2,9 19,4	5) 2.9
650 0	(淨損 ) 本期 淨利		) 2,4 22, 746	6) 5.5	00) 2,1 77,8	7) 5.1	17) 2,7 65,3	6) 2.6	50) 2,9 19,4	5) 2.9
660 0	其他 綜合 損益
665 0	後續 重分 損益 可能 類至 之項 目
665 1 6653	算之 國外 營運 機構財 務報 表換 兌換 差額		(52 1)	-0	(16, ) 975 658	(0. 04)	(9, ) 641	(0.0 1)	(27, ) 074 574	(0. 03)
668 9	備供 出售 金融 資產 未實 價利 益( 損失 ) 現評 能重		(1,6 51,4 04) ) 702	(3. 83) ) 0.14	(2, ,748 ) (34, ) 477	(6. 31) (0. 08)	242 ,29 5) 0)	0.22 ) ) 0.23	(1,7 59, ) (27, ) 981	(1. 78) (0. 02)
	與可 分類 之項 目相 關之 所得 稅		63,				247 ,83
660 0 670 0	其他 綜合 損益 本期 綜合 損益 總額		(1,5 ) 88, 223 834 ,523 )	(3. 69) 1.87 )	(2, 0) 710 ,20 (532 ,40 0)	(6. 43) (1. 26)	) 480 ,484 3,2 45, 801 )	) 0.44 3.1 0)	(1,8 29) 14,6 1,10 4,8 21)	(1. 83) 1.12 )
680 0	)歸屬 (淨損
681 0	淨利 母公 業主 司		43) 1,1 19,3	7) 2.5	71) 1,07 8,6	6) 2.5	4) 1,35 7,54	1) 1.3	59) 1,4 10,2	) 1.42
682 0	非控 制權 益		03) 1,30 3,4	9) 2.9	9) 1,09 9,12	1) 2.6	73) 1,40 7,7	) 1.35	91) 1,50 9,1	) 1.53
	合計		) 2,4 22, 746	6) 5.5	00) 2,1 77,8	7) 5.1	17) 2,7 65,3	6) 2.6	50) 2,9 19,4	5) 2.9
690 0	歸屬 綜合 損益 總額
691 0	母公 業主 司		470 ,598 )	1.04 )	(122 ,074 )	(0. 29)	1,7 64, 153 )	1.68 )	648 ,53 6)	0.6 5)
692 0	非控 制權 益		5) 363 ,92	) 0.83	(410 6) ,32	(0. 97)	) 1,4 81, 648	) 1.42	5) 456 ,28	7) 0.4
	合計		\$83 4,5 23)	1.87 )	\$(5 32,4 00)	(1. 26)	\$3, 245 ,80 1)	3.1 0)	\$1, 104, 821 )	1.12 )
	每股 盈餘
701 0	繼續 營 業單 位損 益		\$1. 74)		\$1. 68)		\$2. 11)		\$2. 2)
700 0	每股 基本 盈餘	六( 四十 )	\$1. 74)		\$1. 68)		\$2. 11)		\$2. 2)
	對本 股票 資 假設 子公司 公司 之投
	為庫 藏股 票時 制資 不視 之擬 料
	擬制 稅後 損益		43) 1,1 19,3		13) 1,10 2,1		4) 1,35 7,54		01) 1,43 3,7
	每股 (元 ) 盈餘		) 1.64		) 1.62		) 1.99		) 2.1
				請 參閱 後附	合併 務報 表附註 財
董 事	長 :			經理	人 :				會計 主管 :

5

6

單 幣 ( ) 新 台 仟 元 位 :
------------------------------------------------	--

摘 要						母 屬 業 歸 公 司 於	權 益 主之
	股	本			保 留 盈 餘			其 權 益 他 項目
	普 本 通 股 股	待	資 本 公積	盈 法定 餘	特 盈 別	未 分配 盈 餘	外 營 機 國 運	備 出 售 供	其 他	庫 藏 股 票	屬 母 歸 司 業 公 於	非 制 權 益 控	權 益 總 額
		分配 股 票 股 利		公積	餘 公積	( 虧 ) 或 待 損 彌 補	構 財 算 務 報 表 換	資 金融 產			主權 益 總 計
							兌 換 差 額 之	未 實 損 益 現
年 10 4 1 月 1 日 民 國 餘 額	\$ ) 6, 813 689 ,	\$ ) 0	\$ ) 897 836 ,	\$ ) 1, 436 240 ,	\$ ) 1, 589 441 ,	\$ ) 2, 456 514 ,	\$ ) 34, 066	\$ ( ) 755 451 ,	\$ 440	) \$ ( ) 532 672 ,	\$ ) 11, 940 103 ,	\$ ) 15, 885 198 ,	\$ ) 27, 825 301 ,
年 103 度 盈 指 撥 分配 餘 及 :
提 列 法定 盈 餘 公積	-0	-0	-0	) 125 990 ,	-0	( ) 125 990 ,	0 -	-0	-0	-0	-0	-0	-0
提 列 特 別 盈 餘 公積	-0	-0	-0	-0	( ) 844 527 ,	) 844 527 ,	-0	-0	-0	-0	-0	-0	-0
普 金 利 通 股 股 現	-0	-0	-0	-0	-0	( ) 408 821 ,	0 -	-0	-0	-0	( ) 408 821 ,	0 -	( ) 408 821 ,
年 前 二季 後 104 本 期 淨 利 稅	-0	-0	-0	-0	-0	) 1, 410 259 ,	-0	-0	-0	-0	) 1, 410 259 ,	) 1, 509 191 ,	) 2, 919 450 ,
本 其 合 損 益 期 他 綜	-0	-0	-0	-0	-0	-0	( ) 12, 465	( ) 749 257 ,	-	) -0	( ) 761 722 ,	( ) 1, 052 907 ,	( ) 1, 814 629 ,
資 響 持 變 動 數 被 投 公 司 股 比例 影	-0	-0	) 36, 610	-0	-0	-0	-0	-0	-0	-0	) 36, 610	-0	) 36, 610
資 資 被 投 公 司 本 公積 變 動 數	-0	-0	) 1, 390	-0	-0	-0	-0	-0	-0	-0	) 1, 390	-0	) 1, 390
資 被 投 公 司 勞 成 本 攤 銷 數 酬	-0	-0	-0	-0	-0	-0	-0	-0	1, 027	0 -0	1, 027 0	-0	1, 027 0
子 公 司 收 到 本 公 司 股 利	-0	-0	) 23, 442	-0	-0	-0	-0	-0	-0	-0	) 23, 442	-0	) 23, 442
非 權 減 制 益 增 控	-0	-0	-0	-0	-0	-0	-0	-0	-0	-0	-0	( ) 153 424 ,	( ) 153 424 ,
員 制 型 票 勞 成 本 銷 數 工限 股 酬 攤	-0	-0	-0	-0	-0	-0	-0	-0	377	) -0	) 377	-0	) 377
制 員 工權 利 票 銷 股 限 註	( ) 100	-0	( ) 126	0 -	-0	-0	-0	-0	226	) -0	-0	-0	-0
10 4 年 06 30 月 餘 額 民 國 日	\$ ) 6, 813 589 ,	\$ ) 0	\$ ) 959 152 ,	\$ ) 1, 562 230 ,	\$ ) 744 914 ,	\$ ) 4, 176 489 ,	\$ ) 21, 601	\$ ( ) 1, 504 708 ,	\$ 2, 070	) \$ ( ) 532 672 ,	\$ ) 12, 242 665 ,	\$ ) 16, 188 058 ,	\$ ) 28, 430 723 ,
10 年 1 月 1 日 民 國 5 餘 額	\$ ) 6, 813 409 ,	\$ ) 0	\$ ) 965 886 ,	\$ ) 1, 562 230 ,	\$ ) 744 776 ,	\$ ) 4, 142 859 ,	\$ ) 25, 974	\$ ( ) 2, 132 066 ,	\$ 3, 585	) \$ ( ) 532 672 ,	\$ ) 11, 593 981 ,	\$ ) 17, 086 129 ,	\$ ) 28, 680 110 ,
104 年 度 盈 指 分配 餘 撥 及 :
提 列 法定 盈 公積 餘	-0	-0	-0	) 147 472 ,	-0	( ) 147 472 ,	0 -	-0	-0	-0	-0	-0	-0
提 列 特 盈 公積 別 餘	-0	-0	-0	-0	) 1, 346 398 ,	( ) 1, 346 398 ,	0 -	-0	-0	-0	-0	-0	-0
普 通 股 金 股 利 現	-0	-0	-0	-0	-0	( ) 408 804 ,	0 -	-0	-0	-0	( ) 408 804 ,	0 -	( ) 408 804 ,
待 盈 轉 分配 股 票 股 利 餘	-0	) 340 670 ,	-0	-0	-0	( ) 340 670 ,	0 -	-0	-0	-0	-0	-0	-0
年 前 二季 後 105 本 期 淨 利 稅	-0	-0	-0	-0	-0	) 1, 357 544 ,	-0	-0	-0	-0	) 1, 357 544 ,	) 1, 407 773 ,	) 2, 765 317 ,
本 其 合 損 益 期 綜 他	-0	-0	-0	-0	-0	-0	( ) 252	) 406 862 ,	-)	-0	) 406 610 ,	) 73, 874	) 480 484 ,
資 響 持 變 動 數 被 投 公 司 股 比例 影	-0	-0	) 19, 826	-0	-0	-0	-0	-0	-0	-0	) 19, 826	-0	) 19, 826
資 資 本 變 動 數 被 投 公 司 公積	-0	-0	) 10, 883	-0	-0	-0	-0	-0	-0	-0	) 10, 883	-0	) 10, 883
資 被 投 公 司 勞 成 本 攤 銷 數 酬	-0	-0	-0	-0	-0	-0	-0	-0	528	0 -0	528 0	-0	528 0
非 制 權 益 增 減 控	-0	-0	-0	-0	-0	-0	-0	-0	-0	-0	-0	) 227 020 ,	) 227 020 ,
員 勞 數 制 型 股 票 成 本 攤 銷 工限 酬	-0	-0	-0	-0	-0	-0	-0	-0	293	) -0	) 293	-0	) 293
員 工權 制 利 股 票 銷 限 註	( ) 20	-0	( ) 25	0 -	-0	-0	-0	-0	45	) -0	-0	-0	-0
10 年 06 30 民 國 5 月 餘 額 日	\$ ) 6, 813 389 ,	\$ ) 340 670 ,	\$ ) 996 570 ,	\$ ) 1, 709 702 ,	\$ ) 2, 091 174 ,	\$ ) 3, 257 059 ,	\$ ) 25, 722	\$ ( ) 1, 725 204 ,	\$ 4, 451	) \$ ( ) 532 672 ,	\$ ) 12, 980 861 ,	\$ ) 18, 794 796 ,	\$ ) 31, 657 775 ,

請參閱後附合併財務報表附註

董 事 長 : 經理人 : 會計主管 :

單位:新台幣仟元

項 目	105年前二季	104年前二季
營業活動之現金流量
繼續營業單位稅前淨利(損失)	\$3,342,057	\$3,928,723
合併總損益
調整項目: 不影響現金流量之收益費損項目
呆帳費用提列(轉列收入)數	5,046	37,855
折舊費用	424,684	412,866
各項保險負債淨變動	46,385,680	26,591,526
攤銷費用	68,759	56,140
透過損益按公允價值衡量金融資產及負債之淨損失(利益) 備供出售金融資產之淨損失(利益)	(5,820,320) (3,496,867)	(4,498,060) (3,614,107)
以成本衡量之金融資產及負債之淨損失(利益)	(360)	(1,312)
無活絡市場之債券投資損益之淨損失(利益)	(158,586)	(797,075)
利息費用	219,339	240,507
利息收入 股利收入	(12,542,228) (658)	(10,848,959) -
具金融商品性質之保險契約準備淨變動	-	20,737
外匯價格變動準備淨變動	(292,125)	(142,056)
採用權益法認列之關聯企業及合資利益之份額 處分及報廢不動產、廠房及設備損失(利益)	(54,974) 2,520	(19,954) 15,759
不動產、廠房及設備轉列費用數	1,103	-
未實現外幣兌換損失(利益)	13,018,961	9,269,771
股份基礎給付酬勞成本	821	2,211
清算損失(利得)	3,302	-
不影響現金流量之收益費損項目合計 與營業活動相關之資產/負債變動數:	37,764,097	16,725,849
與營業活動相關之資產之變動數:
透過損益按公允價值衡量之金融資產(增加)減少	(5,708,909)	(3,660,427)
應收款項(增加)減少 存貨(增加)減少	(200,727) 21,852	(4,447,756) (57,399)
預付款項(增加)減少	(19,976)	(5,233)
其他流動資產(增加)減少	27,693	36,892
再保險合約資產減少	41,896	831,922
其他資產(增加)減少 與營業活動相關之資產之變動數合計	438,741 (5,399,430)	(310,376) (7,612,377)
與營業活動相關之負債之變動數:
應付款項增加(減少)	(862,021)	(8,459,463)
其他負債增加(減少)	(268,252)	(240,175)
其他 與營業活動相關之負債之變動數合計:	(4,106,689) (5,236,962)	(7,422,608) (16,122,246)
與營業活動相關之資產及負債變動數合計	(10,636,392)	(23,734,623)
調整項目合計:	27,127,705	(7,008,774)
營運產生之現金流入 收取之利息	7,837,184	6,588,112
收取之股利	332,658	484,897
支付股利	-	(1,287)
支付利息 退還(支付)所得稅	(90,040) (200,701)	(103,110) (233,043)
營業活動之淨現金流入(流出)	38,348,863	3,655,518
投資活動之現金流量
放款減少(增加) 取得備供出售金融資產	(1,372,029) (80,581,948)	(3,950,318) (63,177,684)
處分備供出售金融資產	121,194,254	91,836,768
備供出售金融資產清算退回股款	2,796	-
取得無活絡市場之債券投資 處分無活絡市場之債券投資	(99,885,085) 4,952,267	(69,893,279) 9,324,380
無活絡市場之債券投資到期還本	28,998,756	34,270,506
取得以成本衡量之金融資產	-	(180,000)
處分以成本衡量之金融資產 取得持有至到期日金融資產	44,207 (20,941,138)	4,976 (21,270,632)
取得採用權益法之投資	(30,000)	(1,545,000)
對子公司之收購及取得其他公司資產(扣除所取得之現金)	(20,075)	-
取得不動產、廠房及設備 處分不動產、廠房及設備	(467,097) 48	(626,294) 7,189
取得投資性不動產	-	(203,868)
預付設備款(增加)減少	(51,192)	(47,408)
取得無形資產 存出保證金(增加)減少	(54,923) (105,453)	(70,377) (637,838)
其他非流動資產	-	(6,291)
投資活動之淨現金流入(流出)	(48,316,612)	(26,165,170)
籌資活動之現金流量 短期借款增加(減少)	177,274	906,747
應付短期票券增加(減少)	(6,000)	350,000
舉借長期借款	18,628,000 (18,118,000)	15,399,898 (16,719,000)
償還長期借款 附買回票券及債券負債增加	-	650,344
存入保證金增加(減少)	1,087	5,253
非控制權益增加(減少) 籌資活動之淨現金流入(流出)	305,906 988,267	(317,843) 275,399
匯率影響數	(6,214)	(9,286)
本期現金及約當現金增加(減少)數	(8,985,696)	(22,243,539)
期初現金及約當現金餘額	78,331,686 \$69,345,990	66,340,988 \$44,097,449
期末現金及約當現金餘額

7

三商投資控股股份有限公司及子公司

(原三商行股份有限公司及子公司)

合併財務報表附註

中華民國一○五年及一○四年六月三十日

僅經核閱,未依一般公認審計準則查核

(除附註特別註明外,單位為新台幣仟元)

一、 公司沿革

三商投資控股股份有限公司係由原三商行股份有限公司於民國104年1月1日經分割讓與其投 資以外之資產、負債及營業予新設子公司「三商行股份有限公司」後更名為「三商投資控股股份 有限公司」,主要經營之業務為一般投資業。

本公司民國104年1月1月組織重組分割讓與資訊請詳附註十二(十三)。

二、 通過財務報表之日期及程序

本合併財務報表已於民國105年8月12日提報董事會後發布。

• 三、 新發布及修訂國際財務報導準則及解釋之適用
• (一)已採用金融監督管理委員會(以下簡稱「金管會」)認可之新發布、修正後國際財務報導準則 之影響:無

(二)尚未採用金管會認可之新發布、修正後國際財務報導準則之影響:

下表彙列金管會認可之民國106年適用之國際財務報導準則之新發布、修正及修訂之準則及 解釋:

國際會計準則理事會

新發布/修正/修訂準則及解釋	發布之生效日
國際財務報導準則第10號、第12號及國際會計準則第28號之修正「投	民國105年1月1日
資個體:適用合併報表之例外規定」
國際財務報導準則第11號之修正「取得聯合營運權益之會計處理」	民國105年1月1日
國際財務報導準則第14號「管制遞延帳戶」	民國105年1月1日
國際會計準則第1號之修正「揭露倡議」	民國105年1月1日
國際會計準則第16號及第38號之修正「可接受之折舊及攤銷方法之	民國105年1月1日
闡釋」

國際會計準則理事會

新發布/修正/修訂準則及解釋	發布之生效日
國際會計準則第16號及第41號之修正「農業:生產性植物」	民國105年1月1日
國際會計準則第19號之修正「確定福利計畫:員工提撥」	民國103年7月1日
國際會計準則第27號之修正「單獨財務報表之權益法」	民國105年1月1日
國際會計準則第36號之修正「非金融資產可回收金額之揭露」	民國103年1月1日
國際會計準則第39號之修正「衍生工具之合約更替及避險會計之繼	民國103年1月1日
續」
國際財務報導解釋第21號「公課」	民國103年1月1日
2010-2012週期之年度改善	民國103年7月1日
2011-2013週期之年度改善	民國103年7月1日
2012-2014週期之年度改善	民國105年1月1日

本公司及子公司經評估上述準則及解釋對財務狀況與經營結果並無重大影響。

(三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影響

經國際會計準則理事會已發布但尚未納入金管會認可之民國106年適用之國際財務報導準則 之新發布、修正及修訂之準則及解釋:

國際會計準則理事會

新發布/修正/修訂準則及解釋	發布之生效日
國際財務報導準則第2號之修正「股份基礎給付交易之分類及衡量」	民國107年1月1日
國際財務報導準則第9號「金融工具」	民國107年1月1日
國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正「投資者與	待國際會計準則理事
其關聯企業或合資間之資產出售或投入」	會決定
國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」	民國107年1月1日
國際財務報導準則第15號之修正「國際財務報導準則第15號之釐清」	民國107年1月1日
國際財務報導準則第16號「租賃」	民國108年1月1日
國際會計準則第7號之修正「揭露倡議」	民國106年1月1日
國際會計準則第12號之修正「未實現損失遞延所得稅資產之認列」	民國106年1月1日

除下列所述者外,本公司及子公司經評估上述準則及解釋對財務狀況與經營結果並無重大影 響,相關影響金額待評估完成時予以揭露:

1.國際財務報導準則第9號「金融工具」

• (1) 金融資產債務工具按企業之經營模式及合約現金流量特性判斷,可分類為透過損益按 公允價值衡量之金融資產、透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產及按攤銷後 成本衡量之金融資產;金融資產權益工具分類為透過損益按公允價值衡量之金融資 產,除非企業作不可撤銷之選擇將非交易目的之權益工具的公允價值認列於其他綜合 損益。
• (2) 金融資產債務工具之減損評估應採預期損失模式,於每一報導期間結束日評估該工具 之信用風險是否有顯著增加,以適用12個月之預期信用損失或存續期間之預期信用損 失(於發生減損前之利息收入按資產帳面總額估計);或是否業已發生減損,於發生減損 後之利息收入按提列備抵呆帳後之帳面淨額估計。
• (3) 一般避險會計之修正使會計處理與企業之風險管理政策更為一致,開放非金融項目之 組成部分及項目群組等得作為被避險項目,刪除80%~125%高度有效避險之門檻,並新 增在企業之風險管理目標不變之情況下得以重新平衡被避險項目及避險工具之避險比 率。

2.國際財務報導準則第16號「租賃」

國際財務報導準則第16號「租賃」取代國際會計準則第17號「租賃」及其相關解釋及 解釋公告。此準則規定承租人應認列使用權資產及租賃負債(除租賃期間短於12個月或低價 值標的資產之租賃資產價值低外);出租人會計處理仍相同,按營業租賃及融資租賃兩種類 型處理,僅增加相關揭露。

四、 重要會計政策之彙總說明

編製本合併財務報表所採用之主要會計政策說明如下。除另有說明外,此等政策在所有報導 期間一致地適用。

(一)遵循聲明

本合併財務報表係依據證券發行人財務報告編製準則與金管會認可之國際會計準則第 34號「期中財務報導」編製。

(二)編製基礎

1.除下列重要項目外,本合併財務報表係按歷史成本編製:

• (1)依公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融工具(包括衍生金融工具)。
• (2)依公允價值衡量之備供出售金融資產;
• (3)依公允價值衡量之現金交割股份基礎給付協議之負債;
• (4)係依退休基金資產減除確定福利義務現值之淨額認列之確定福利負債;
• (5)部分投資性不動產部分係以公允價值作為認定成本。
• (6)再保險準備資產、保險負債及具金融商品性質之保險契約準備,係依「保險業各種準備 金提存辦法」計列。
• 2.編製符合金管會認可之國際會計財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下簡 稱IFRSs)之財務報表需要使用一些重要會計估計,在應用本公司及子公司的會計政策過程 中亦需要管理階層運用其判斷,涉及高度判斷或複雜性之項目,或涉及合併財務報表之重 大假設及估計之項目,請詳附註五說明。

(三)合併基礎

• 1.本合併財務報表包含本公司及由本公司所控制個體(即子公司)之財務報表。控制係指本公 司可主導某一個體之財務及營運政策之權力,以從其相關營運活動中獲取利益。
• 2.合併綜合損益表已適當納入被收購或被處分子公司於當年度自收購生效日起或至處分生 效日止之營運損益。子公司之綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制權益,即使因而 導致非控制權益發生虧損餘額。
• 3.子公司之財務報表業已適當調整,俾使其會計政策與本公司所使用之會計政策一致。本公 司合併個體間之重大交易、餘額、收益及費損業已於合併時全數銷除。
• 4.對於子公司所有權權益之變動未導致本公司喪失對子公司之控制時,此變動係以權益交易 處理。非控制權益之調整數與所支付或收取對價公允價值間之差額,係直接認列於權益並 歸屬於本公司業主。

(四)列入合併財務報表之所有子公司如下:

					綜合持股比例
NO	投資公司名稱	被投資公司 名稱	主要營業 項目	105年6月30日	104年12月31日	104年6月30日	備註
1	本公司及三商 福寶(股)公司	三商電腦(股) 公司	電 腦 機 器 買 賣	53.44%	53.44%	53.44%	-
2	本公司	三商福寶(股) 公司	飲 料 香 菸 買 賣及代理	100.00%	100.00%	100.00%	-
3	本公司	三商多媒體(股) 公司	錄 影 帶 進 口 製作等代理	86.96%	86.96%	86.96%	-
4	本公司、三商電 腦(股)公司、三 商福寶(股)公 司、三商美福室 內裝修(股)公司 及拿帕里(股)公 司	三商美邦人壽 保險(股)公司	經 營 人 身 保 險業務	48.62%	48.63%	49.61%	註 1
5	本公司	商禾(股)公司	各 種 機 器 設 備 租 賃 及 買 賣業務	100.00%	100.00%	100.00%	-
6	本公司	拿帕里(股)公司	披 薩 餐 飲 連 鎖業務	100.00%	100.00%	100.00%	-
7	本公司、三商行 (股)公司、三商 福寶(股)公司、 拿帕里(股)公司 及商禾(股)公司	三商休閒產業 (股)公司	休 閒 娛 樂 業 務	81.64%	81.64%	81.11%	-
8	本公司、三商電 腦(股)公司及三 商福寶(股)公司	華合科技(股) 公司	電 腦 設 備 安 裝、資料處理 等業務	86.58%	86.58%	86.58%	-
9	本公司及三商福 寶(股)公司	旭富製藥科技 (股)公司	原料藥、原料 藥 中 間 體 之 加工、製造及 銷售	33.18%	34.53%	35.89%	註 1
10	本公司	三商美福室內 裝修(股)公司	家具批發、零 售業	100.00%	100.00%	100.00%	註 3
11	本公司	河昌(股)公司	農 畜 產 品 之 加 工 買 賣 業 務	45.00%	45.00%	45.00%	註 1、 註 8
12	本公司、三商電 腦(股)公司及三 商福寶(股)公司	華眾國際科技 (股)公司	資訊軟體服 務業	61.85%	61.85%	61.85%	-

					綜合持股比例
NO	投資公司名稱	被投資公司 名稱	主要營業 項目	105年6月30日	104年12月31日	104年6月30日	備註
13	本公司	三商烘焙食品 (股)公司	餐飲業	100.00%	100.00%	100.00%	-
14	本公司	三商美邦保險 代理人(股)公司	保險代理業	100.00%	100.00%	100.00%	-
15	本公司	三商朝日(股) 公司	煙酒批發業	50.00%	50.00%	50.00%	註 1
16	本公司	TASTYNOODLE CO., LTD.	經營投資業	100.00%	100.00%	100.00%	-
17	本公司	FAMILY SHOEMART CO.,LTD.	經營投資業	100.00%	100.00%	100.00%	-
18	本公司	家購貿易(股)公 司	貿易業	100.00%	100.00%	100.00%	註 5
19	本公司	MERCURIES FOODSERVICE JAPAN CO., LTD	餐飲業	100.00%	100.00%	100.00%	-
20	本公司、三商福 寶(股)公司、三 商烘焙食品(股) 公司及拿帕里 (股)公司	MERCURIES FOODSERVICE CO., LTD.	經營投資業	100.00%	100.00%	100.00%	-
21	本公司及三商福 寶(股)公司	英屬維爾京群 島台灣連合(股) 公司	經營投資業	90.96%	90.96%	90.96%	-
22	本公司	三商行(股)公司	零售餐飲業	100.00%	100.00%	100.00%	-
23	三商福寶(股) 公司	商真(股)公司	菸酒之代理 、經銷買賣	-	100.00%	100.00%	註 6
24	MERCURIES FOODSERVICE CO., LTD.及 TASTYNOODLE CO., LTD.	三商餐飲管理 (上海)有限公司	餐飲管理業	100.00%	100.00%	100.00%	-
25	MERCURIES FOODSERVICE CO., LTD.	瑞果食品(上海) 有限公司	餐飲、飲料及 食品業	100.00%	100.00%	100.00%	-
26	英屬維爾京群島 台灣連合(股)公 司	新加坡台聯商 業投資(股)公司	經營投資業	100.00%	100.00%	100.00%	-
27	新加坡台聯商業 投資(股)公司	上海昆侖台灣 商城有限公司	經營百貨業	100.00%	100.00%	100.00%	-

NO	投資公司名稱	被投資公司 名稱	主要營業 項目	105年6月30日	104年12月31日	104年6月30日	備註
28	三商電腦(股) 公司	MERCURIES DATASYSTEMS INTERNATIONAL LTD. (MDSI)	電腦軟件、信 息 軟 件 開 發、製作、銷 售、自產產品 經 營 及 相 關 技 術 諮 詢 服 務	100.00%	100.00%	100.00%	-
29	三商電腦(股) 公司	天源電子有限 公司	電 子 設 備 買 賣	100.00%	100.00%	100.00%	-
30	三商電腦(股) 公司	三商資訊股份 有限公司	資訊軟體、處 理服務業	100.00%	100.00%	100.00%	-
31	MERCURIES DATASYSTEMS INTERNATIONA L LTD. (MDSI)	香港天元資訊 科技有限公司	電腦軟件、信 息 軟 件 開 發、製作、銷 售、自產產品 經 營 及 相 關 技 術 諮 詢 服 務	100.00%	100.00%	100.00%	-
32	香港天元資訊科 技有限公司	南京三商電腦 軟件開發有限 公司	電腦軟件、信 息 軟 件 開 發、製作、銷 售、自產產品 經 營 及 相 關 技 術 諮 詢 服 務	100.00%	100.00%	100.00%	-
33	香港天元資訊科 技有限公司	南京三商信息 系統設備有限 公司	自 動 提 款 機 設 備 及 電 腦 網 路 傳 輸 設 備之設計、開 發、生產及銷 售	-	-	100.00%	註 4
34	旭富製藥科技 (股)公司	YUSHAN HOLDING UNIVERSAL LTD	經營投資業	100.00%	100.00%	100.00%	-
35	YUSHAN HOLDING UNIVERSAL LTD	新高製藥科技 股份有限公司	原料藥、製劑 之 研 發 製 造 及銷售	100.00%	100.00%	100.00%	-
36	三商行(股)公司	ZFRANCHISES TAIWAN, PTE. LTD.,	餐飲零售業	100.00%	-	-	註 7

綜合持股比例

NO	投資公司名稱	被投資公司 名稱	主要營業 項目	105年6月30日	104年12月31日	104年6月30日	備註
37	上海昆侖台灣商 城有限公司	大同市亞新大 富翁商貿有限 公司	百 貨 零 售 及 外 商 投 資 企 業投資等	-	-	-	註 2
38	上海昆侖台灣商 城有限公司	大同市亞新大 富翁國際購物 有限公司	百 貨 零 售 及 外 商 投 資 企 業投資等	-	-	-	註 2
39	上海昆侖台灣商 城有限公司 、MERCURIES FOODSERVICE CO., LTD. 、 FAMILY SHOEMART CO.,LTD.	上海商富商貿 有限公司	百 貨 零 售 及 進 出 口 配 套 服務等	99.35%	99.35%	99.35%	-
40	三商朝日(股)公 司	商日有限公司	飲料批發業	100.00%	100.00%	100.00%	-
41	瑞果食品(上海) 有限公司	瑞果咖啡有限 公司	餐飲、飲料及 食品業	100.00%	100.00%	100.00%	-
42	三商餐飲管理 (上海)有限公司	上海三商餐飲 有限公司	餐飲業	100.00%	100.00%	100.00%	-
	註1:本公司可控制該子公司之財務、營運及人事方針,故對該子公司具有控制能力。
	註2:子公司上海昆崙台灣商城有限公司於民國104年5月29日將持有之大富翁商貿有限公司	及大富翁國際購物有限公司股權全數出售。
	註3:子公司三商美福(股)公司於民國104年3月4日更名為三商美福室內裝修(股)公司。
	註4:子公司南京三商信息系統設備有限公司與南京三商電腦軟件開發有限公司於民國104	年7月合併完成,南京三商電腦軟件開發有限公司為存續公司。
	註5:子公司三商立泰(股)公司於民國104年10月30日更名為家購貿易(股)公司。
	註6:子公司三商福寶(股)公司於民國105年1月1日以簡易合併方式與商真(股)公司合併,以	子公司三商福寶(股)公司為存續公司,商真(股)公司為消滅公司。

綜合持股比例

• 註7:子公司三商行(股)公司於民國105年5月取得SUNNY DAYS TAIWAN LTD.,所持有之 ZFRANCHISES TAIWAN, PTE. LTD., 100%股權,取得後子公司三商行(股)公司對 ZFRANCHISES TAIWAN, PTE. LTD.具有控制能力,故自民國105年5月起列入合併個 體。

• 註8:子公司河昌(股)公司於民國105年7月15日臨時股東會決議辦理解散,並訂定民國105年7 月31日為解散基準日。

• (五)民國105年及104年6月30日列入合併財務報表之子公司三商行(股)公司、三商美邦人壽保險 (股)公司、旭富製藥科技(股)公司及三商電腦(股)公司其財務報表業經會計師核閱外,其餘子 公司財務報表未經會計師核閱。該等公司民國105年及民國104年6月30日之資產總額分別為 新台幣4,445,191仟元及4,193,052仟元,各占合併資產總額之0.49%及0.51%,負債總額分別為 新台幣1,414,269仟元及985,294仟元,各占合併負債總額之0.16%及0.12%,民國105年及104 年4月1日至6月30日、民國105年及104年1月1日至6月30日之綜合損益總額分別為新台幣 (261,609)仟元、59,970仟元、(236,247)仟元及51,022仟元,各占合併綜合損益總額之31.35%、 11.26%、7.28%及4.62%。

• (六)未列入本期合併財務報表之子公司:不適用。
• (七)對本公司及子公司具重大性之非控制權益之子公司

本公司及子公司民國105年6月30日、104年12月31日及104年6月30日非控制權益總額分別為 18,794,796仟元、17,086,129仟元及16,188,058仟元,下列為對本公司及子公司具重大性之非 控制權益及所屬子公司之資訊:

			非控制權益
	主要營業	105年6月30日		104年12月31日		104年6月30日
子公司名稱	場所	金額	持股%	金額	持股%	金額	持股%
三商美邦	台灣	\$15,601,190	51.38%	\$14,018,513	51.37%	\$13,394,418	50.39%
人壽保險

子公司彙總性財務資訊(未依持股權益比率調整):

資產負債表

子公司三商美邦人壽保險

	105年6月30日	104年12月31日	104年6月30日
資產	\$891,525,906	\$860,490,389	\$801,677,975
負債	861,374,704	833,414,417	774,947,534
淨資產總額	\$30,151,202	\$27,075,972	\$26,730,441

綜合損益表

	子公司三商美邦人壽保險
	105年4月至6月	104年4月至6月	105年1月至6月	104年1月至6月
收入	\$37,116,856	\$34,143,654	\$85,562,935	\$82,822,885
繼續營業部門稅前淨利(損)	2,143,725	2,054,321	3,153,752	3,456,089
所得稅(費用)利益	407,569	(68,081)	(422,860)	(742,501)
本期淨利	2,551,294	1,986,240	2,730,892	2,713,588
其他綜合損益	(1,673,128)	(2,567,813)	337,263	(1,662,602)
本期綜合損益總額	\$878,166	\$(581,573)	\$3,068,155	\$1,050,986

現金流量表

	子公司三商美邦人壽保險
	105 年 1 月至 6 月	104 年 1 月至 6 月
營業活動之淨現金流入(流出)	\$38,737,594	\$3,206,062
投資活動之淨現金流入(流出)	(47,903,469)	(25,499,801)
籌資活動之淨現金流入(流出)	(496)	649,551
本期現金及約當現金增加(減少)數	(9,166,371)	(21,644,188)
期初現金及約當現金餘額	76,342,950	63,726,010
期末現金及約當現金餘額	\$67,176,579	\$42,081,822

(八)外幣換算

本公司及子公司財務報表所列項目,均以各公司營業所在之主要經濟環境之貨幣(功能 性貨幣)衡量之。本合併財務報表係以本公司之功能性貨幣「新台幣」作為表達貨幣列報。

1.外幣交易及餘額

• (1)外幣交易採用交易日或衡量日之即期匯率換算為功能性貨幣,換算此等交易產生之換算 差額認列為當期損益。
• (2)外幣貨幣性資產及負債餘額,按報導期間結束日之即期匯率評價調整,因調整而產生之 換算差額認列為當期損益。

(3)外幣非貨幣性資產及負債餘額,按報導期間結束日之即期匯率評價調整,屬透過損益按 公允價值衡量者,因調整而產生之兌換差額認列為當期損益;屬透過綜合損益按公允價 值衡量者,因調整而產生之兌換差額認列於其他綜合損益項目;屬非按公允價值衡量者, 則按初始交易日之歷史匯率衡量。

(4)所有其他兌換損益在損益表之「其他收入或支出」列報。

2.國外營運機構之換算

各合併個體之個別財務報表係以該個體之功能性貨幣編製表達,編製合併財務報表 時,各合併個體之營運成果及財務狀況均予以換算為新台幣(為本公司之功能性貨幣及合 併報表之表達貨幣)。

編製各合併個體之個別財務報表時,以該個體功能性貨幣以外之貨幣(外幣)交易 者,原始認列係按交易日匯率換算。於每一報導期間結束日,外幣貨幣性項目以該日收 盤匯率重新換算,產生之兌換差額列為當期損益;按公允價值衡量之外幣非貨幣性項目, 以決定公允價值當日之匯率重新換算,其屬公允價值變動列為當期損益者,產生之兌換差 額列為當期損益,若為公允價值變動列為其他綜合損益者,產生之兌換差額則列為其他綜 合損益;以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目不予重新換算。

為編製合併財務報表,本公司國外營運機構之資產及負債係以每一報導期間結束日 之收盤匯率換算為新台幣;收益及費損項目係以當期平均匯率換算,所產生之兌換差額 認列為其他綜合損益,並累計於權益之國外營運機構財務報表換算之兌換差額(並適當地 分配予非控制權益)。

(九)會計估計

本公司及子公司依照前述準則、法令及原則編製財務報表時,必須使用合理之估計和 假設,因估計通常係在不確定情況下作成之判斷,因此可能與將來實際結果有所差異。

(十)資產與負債區分流動與非流動之標準

流動資產包括為交易目的而持有及預期於一年內變現或耗用之資產,資產不屬於流動 資產者為非流動資產。流動負債包括為交易目的而發生及須於一年內清償之負債,負債不屬 於流動負債者為非流動負債。

子公司三商美邦人壽保險以人身保險業務為主要業務,因保險業之營業週期與循環期 間長短依保險契約性質及保險理賠處理存續期間不同而未有明確之劃分標準,故未將資產及 負債科目區分為流動或非流動項目,而另依其相對流動性之順序排列,並揭露預期於報導期 間結束日後十二個月內回收或償付之總金額,及超過十二個月後回收或償付之總金額。

(十一) 現金及約當現金

係指短期並具高度流動性之投資,該投資可隨時轉換成定額現金且價值變動之風險甚 小。定期存款符合前述定義且其持有目的係為滿足營運上之短期現金承諾者,分類為約當現 金。本公司及子公司現金流量表係依現金及約當現金之基礎所編製。

(十二) 金融資產

1.透過損益按公允價值衡量之金融資產

此類金融商品包括持有供交易為目的或指定為透過損益按公允價值衡量之金融資 產。持有供交易為目的之金融商品係因其取得或發生之主要目的為短期內出售或再買 回,本公司及子公司所持有之衍生工具,除被指定且為有效避險工具外,餘應歸類為此 類金融商品。

本公司及子公司所持有之金融資產若屬混合商品,所嵌入之衍生金融商品之經濟特 性及風險與主契約之經濟特性及風險非緊密關聯,並符合衍生工具之定義者,得於原始 認列時將混合商品指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。

原始認列時按公允價值衡量,交易成本於發生時認列為損益;續後評價以公允價值 衡量,再衡量產生之利益或損失(包括相關利息支出)認列為損益。依交易慣例購買或出 售金融資產時,採用交易日會計處理。

原分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產(非屬衍生工具及原始指定透過損益按 公允價值衡量者),得重分類至其他類別。原分類為透過損益按公允價值衡量之金融資 產,若符合放款及應收款定義,且本公司及子公司有意圖及能力持有該金融資產至可預 見之未來或到期日者,或不符合前述條件之金融資產,僅於極少情況下而重分類者,係 以重分類日之公允價值作為重分類之新成本或攤銷後成本。原已認列之相關損益不予迴 轉。

2.備供出售金融資產

此類金融資產係指指定為備供出售或非屬其他類別之非衍生金融資產。原始認列時 係按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量;後續評價按公允價值衡量,除減損損 失、按有效利率法計算之利息收入、股利收入及貨幣性金融資產外幣兌換損益認列於損 益外,其餘帳面金額之變動係認列為其他綜合損益,並累積於權益項下之備供出售金融 資產未實現損益。於除列時,將權益項下之利益或損失累計金額重分類至損益。依交易 慣例購買或出售金融資產時,採用交易日會計處理。

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此類金融資產若屬「無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量」之權益投資且未 重大影響力者,則以成本減除減損損失後之金額衡量,並列於「以成本衡量之金融資 產」。

原分類為備供出售之金融資產,若符合放款及應收款定義,且本公司及子公司有意 圖及能力持有該金融資產至可預見之未來或到期日者,係以重分類日之公允價值作為重 分類之新成本或攤銷後成本,原已認列為權益調整項目之相關損益,如具固定到期日 者,係於剩餘期間內攤銷為當期損益;如未具固定到期日者,係繼續列為權益調整項 目。

權益投資之股利收入於有權利收取股利之日認列。

3.持有至到期日金融資產

係本公司及子公司有積極意圖及能力持有至到期日之債務證券。原始認列時係按公 允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量;續後評價採有效利率法以攤銷後成本減除減損 損失衡量。依交易慣例購買或出售金融資產時,採用交易日會計處理。

若因意圖或能力之改變,致使投資不再適合分類為持有至到期日時,應將其重分類 為備供出售之金融資產,並以重分類日公允價值評價,公允價值與帳面價值間之差額應 認列為權益調整項目,金融資產除列時,將累積之利益或損失列入當期損益。

4.無活絡市場之債務工具投資

對無活絡市場之公開報價,且具固定及可決定收取金額之非衍生金融資產分類為無 活絡市場之債務工具投資,續後評價時採有效利率法以攤銷後成本衡量,其公允價值變 動造成之利益或損失,應於除列、價值減損或攤銷時認列損益。

5.金融資產減損

非透過損益按公允價值衡量之金融資產,於每個報導日評估減損。當有客觀證據顯 示,因金融資產原始認列後發生之單一或多項事件,致使該資產之估計未來現金流量受 損失者,該金融資產即已發生減損。

金融資產減損之客觀證據包括發行人或債務人之重大財務困難、違約(如利息或本金 支付之延滯或不償付)、債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增,及由於財務困 難而使該金融資產之活絡市場消失等。此外,備供出售權益投資之公允價值大幅或持久 性下跌至低於其成本時,亦屬客觀之減損證據。

備供出售金融資產發生減損時,原先已認列於其他綜合損益之累計利益與損失金額 將重分類為損益。備供出售權益工具原先認列於損益之減損損失不得迴轉並認列為損 益,任何認列減損損失後之公允價值回升金額係認列於其他綜合損益,並累積於其他權 益項目之項下。備供出售債務工具之公允價值回升金額若能客觀地連結至減損損失認列 於損益後發生之事項,則予以迴轉並認列為損益。

以成本衡量之金融資產,認列之減損損失金額係該資產之帳面金額與估計未來現金 流量按該金融資產之相似資產市場報酬率折現之現值間之差額。該減損損失於後續期間 不得迴轉。

(十三) 應收款項、備抵呆帳、催收款及放款

應收款項應按設算利率設算其公允價值,其公允價值與到期值之差額列為「未實現利息 收入」,並按利息法分期轉列為利息收入。但一年期以內之應收款項,其公允價值與到期值 差異不大且其交易量頻繁者,則不以公允價值評價。

應收款項之減損評估係首先確認是否存在客觀證據顯示重大個別應收款項發生減損, 重大個別應收款項存在客觀證據顯示發生減損者,應個別評估其減損金額,其餘存在客觀證 據顯示發生減損之非屬重大之應收款項,以及無減損客觀證據之應收款項,將具類似信用風 險特徵者納入群組,分別評估該組資產之減損。

放款包括壽險貸款、墊繳保費及擔保放款,其中壽險貸款係以保單為質之放款,墊繳 保費係依照保險契約之規定,代為墊繳之保險費,擔保放款包括以不動產、動產、有價證券 質押之放款及經主管機關專案核准之放款及催收款項。放款係依流通在外之本金入帳,不計 入尚未賺得之收益,並依有效利率計算攤銷後成本及利息收入。

積欠本金或利息超過清償期三個月,或雖未超過三個月,惟已向主、從債務人訴追或 處份擔保品者,列入逾期放款項下。

逾期放款於清償期屆滿後六個月內或有直接證據顯示貸款戶償還財力不足時轉入催收 款項。本金連同利息經轉入催收款項者,對內即停止計提應收利息,對外債權照常計息,並 仍作備忘紀錄。停止計提應收利息期間之利息,於收現時認列收入。

逾期應收保費、應收收益及其他應收款於清償期屆滿後三個月內轉入催收款;應攤回 再保賠款及應收再保往來款項則係於清償期屆滿後九個月轉催收款項。

子公司三商美邦人壽保險評估原始產生之放款及應收款之減損,首先評估以攤銷後成 本衡量之金融資產,是否存在客觀證據,顯示重大個別金融資產發生減損,以及非屬重大之 個別金融資產單獨或共同發生減損。子公司三商美邦人壽保險若評估個別金融資產(無論該 金融資產重大與否)無減損之客觀證據,須再將其納入一組類似信用風險特徵之金融資產, 並評估該組資產是否發生減損。個別評估減損並已認列或持續認列減損損失之金融資產,無 須以前述方式評估減損。子公司三商美邦人壽保險對以攤銷後成本衡量之金融資產,若有減 損之客觀證據,則應認列減損損失或呆帳費用。減損金額為金融資產之帳面價值與其估計未 來現金流量採原始有效利率折現之現值間之差額。金融資產之帳面價值係藉由(直接以)備抵 帳戶調降之,減損金額應列為當期損益。於決定減損金額時,預期未來現金流量之估計係包 括擔保品之可回收金額。若後續期間減損金額減少,而該減少明顯與認列減損後發生之事件 有關(例如債務人之信用等級改善),則先前認列之金融資產減損金額應直接或藉由調整備抵 帳戶迴轉,但該迴轉不應使金融資產帳面金額大於未認列減損情況下之攤銷後成本。迴轉之 金額應認列為當期損益。

子公司三商美邦人壽保險另依「保險業資產評估及逾期放款催收呆帳處理辦法」之規 定,經評估後將放款資產(扣除壽險貸款及墊繳保費)分類為正常之授信資產、應予注意、可 望收回、收回困難及收回無望者,並依應提列之最低標準即第一類至第五類放款資產扣除壽 險貸款、墊繳保費及對於我國政府機關之債權餘額後全部之和之百分之一提列備抵呆帳。如 前項最低應提列備抵呆帳之金額低於子公司三商美邦人壽保險依國際會計準則第 39 號評估 符合其定義之「放款及應收款」減損損失金額,仍應以前述會計準則評估之數額為應提列備 抵呆帳之金額。

(十四) 存貨

存貨於取得時以成本為入帳基礎,採永續盤存制。存貨之計算採加權平均法計算,期 末並按成本與淨變現價值孰低評價,比較成本與淨變現價值時,係採個別項目為基礎。

存貨若有瑕疵、損壞或陳廢等,致其價值顯著減低者,則以淨變現價值為評價基礎。

(十五) 採用權益法之投資-關聯企業

採用權益法之投資係為投資關聯企業。關聯企業係指本公司及子公司對其具有重大影 響之企業,但非子公司或合資權益。而重大影響係指參與被投資者財務及營運政策決策的權 力,但非控制或聯合控制該等政策決定的權力。

除分類為待出售資產外,關聯企業之經營結果及資產與負債係按權益法納入合併財務 報表。在權益法下,投資關聯企業在合併資產負債表中原始係依成本認列,其後依本公司及 子公司所享有被投資者淨資產份額之變動而調整。當本公司及子公司對關聯企業之損失份額 超過其在該關聯企業之權益時,僅於本公司及子公司發生法定義務、推定義務或已代關聯企 業支付款項之範圍內,認列額外損失。

取得成本超過於本公司及子公司於取得日所享有關聯企業可辨認資產及負債淨公允價 值份額之部分,係認列為商譽,且包含於投資之帳面金額。若取得日所享有關聯企業可辨認 資產及負債淨公允價值份額超過取得成本之部分,於重評估後立即認列為利益。

因公司間交易產生的餘額與交易,及任何未實現收益與費用,於編製合併財務報表均 已消除。當有合併個體與關聯企業發生交易時,未實現損益於合併時按其所佔比例消除。

(十六) 聯合營運及採用權益法之投資-合資

聯合協議之投資依其合約權利及義務分類為聯合營運及合資。

1.對於聯合營運之權益,本公司及子公司認列其對聯合營運資產、負債、收入與費用之直接 權利(及其份額),並已包含於財務報告之適用項目中。

2.採用權益法之投資-合資

本公司及子公司採用權益法認列其於合資之權益。本公司及子公司與合資間交易之未實 現損益業已依合資權益之比例銷除;惟若證據顯示資產之淨變現價值減少或資產發生減損損 失,則立即認列全數損失。本公司及子公司對任一合資之損失份額等於或超過其在該合資之 權益(包括任何其他無擔保之應收款),本公司及子公司不認列進一步之損失,除非本公司 及子公司對該合資發生法定義務、推定義務或已代其支付款項。

(十七) 再保險合約資產

子公司三商美邦人壽保險為限制某些暴險事件所可能造成之損失金額,爰依業務需要 及相關保險法令規定辦理再保險。對於分出再保險,子公司三商美邦人壽保險不得以再保險 人不履行其義務為由,拒絕履行對被保險人之義務。

分出再保險業務所產生之再保費支出及再保佣金收入,與應付再保往來款項,係與相 關保險合約之收益或費損於同一期間認列;因持有再保險合約之淨權利包括再保險準備資 產、應攤回再保賠款與給付與淨應收再保往來款項,係按所簽訂之再保險契約及與相關保險 合約負債認列一致方法認列;再保險合約之資產或負債及收益或費損,與相關保險負債及相 關保險合約之費損或收益不予以抵銷。

子公司三商美邦人壽保險對再保險人之權利包括再保險準備資產、應攤回再保賠款與 給付與淨應收再保往來款項,並定期評估該等權利是否已發生減損或無法收回。當客觀證據 顯示該等權利於原始認列後所發生事件,將導致子公司三商美邦人壽保險可能無法收回合約 條款規定之所有應收金額,且上述事件對可從再保險人收回金額之影響得以可靠衡量時,子 公司三商美邦人壽保險就可回收金額低於前揭權利之帳面價值部份,認列減損損失。

針對再保險合約之分類,子公司三商美邦人壽保險評估其是否移轉顯著保險風險予再 保險人,若再保險合約未移轉顯著保險風險時,則該合約以金融商品處理,實務通稱為存款 會計。

屬移轉顯著保險風險之再保險合約,如子公司三商美邦人壽保險能單獨衡量其儲蓄組 成要素,則分別認列該再保險合約之保險組成要素及儲蓄組成要素。亦即,子公司三商美邦 人壽保險將所收取(或支付)之合約對價減除屬於保險組成要素部份之金額後,認列為金融負 債(或資產),而非收入(或費用)。該金融負債(或資產)係以公允價值認列及衡量,並以未來現 金流量折現值作為公允價值衡量之基礎。

(十八) 保險合約

子公司三商美邦人壽保險歸類為保險合約者,係指子公司三商美邦人壽保險接受另一 方(保單持有人)之顯著保險風險移轉,而同意於未來特定不確定事件(保險事件)發生致 保單持有人受有損害時給予補償之合約。保險風險係指合約持有人移轉予合約發行人之風險 中非屬財務風險者。財務風險係指因特定利率、金融商品價格、商品價格、匯率、價格指 數、費率指數、信用等級或信用指數或其他變數,於未來變動而產生之風險,前述變數若為 非財務變數,該變數須非為合約一方所特有者。保險合約亦可能移轉部分之財務風險。

子公司三商美邦人壽保險對於顯著保險風險之認定,係指於任何保險事件發生時,始 導致需支付重大之額外給付,但不包括缺乏商業實質之情況。於原始判斷時,符合保險合約 定義者,在所有權利及義務消失或到期前,仍屬保險合約。未移轉顯著保險風險之合約則分 類為具金融商品性質之保險契約,具金融商品性質之保險契約若於續後移轉顯著保險風險予 子公司三商美邦人壽保險時,子公司三商美邦人壽保險將其重分類為保險合約。

保險合約及具金融商品性質之保險契約亦可再進一步依其是否具有裁量參與特性而予 以分類之。裁量參與特性係指除保證給付外,尚可收取額外給付之合約權利,此類權利同時 具有下列特性:

1.額外給付可能占合約給付總額之比率係屬重大。

2.依合約規定,額外給付之金額或發放時點係屬子公司三商美邦人壽保險之裁量權。

3.依合約規定,額外給付係基於下列事項之ㄧ:

(1)特定合約組合或特定類型合約之績效。

(2)子公司三商美邦人壽保險持有特定資產組合之投資報酬。

(3)子公司三商美邦人壽保險、基金或其他個體之損益。

嵌入式衍生商品之經濟特性及風險與主契約之經濟特性及風險並非緊密關聯時,應與 主契約分別認列,並以公允價值衡量該嵌入式衍生商品且將其公允價值變動列為當期損 益。惟該嵌入式衍生商品若符合保險合約之定義,或整體合約係以公允價值衡量且將公允 價值變動列為當期損益者,則子公司三商美邦人壽保險無須將該嵌入式衍生商品與該保險 合約分別認列。

(十九) 投資性不動產

本公司及子公司所持有之不動產,若係為賺取長期租金或資本增值或兩者兼具,始得 分類為投資性不動產。投資性不動產包含以營業租賃方式出租之辦公大樓或土地。成本包含 可直接歸屬於取得投資性不動產之費用,自建之投資性不動產成本包含原料及直接人工、為 使投資性不動產達到可使用狀態之任何可直接歸屬之其他成本。

投資性不動產以取得成本入帳。後續則以成本減除累計折舊及累計減損損失衡量之。

當投資性不動產不再出租而轉供自用時,以狀態改變日之帳面價值轉列不動產、廠房 及設備。原自用不動產轉供出租時,以狀態改變日之帳面價值轉列投資性不動產。

投資性不動產之折舊係採直線法,於資產耐用年限內沖銷其成本減除殘值後之金額。

(二十) 不動產、廠房及設備

認列與衡量:不動產、廠房及設備項目係依成本減累計折舊與累計減損衡量。成本包 含可直接歸屬於取得資產之支出,任何其他使資產達預計用途之可使用狀態的直接可歸屬成 本、拆卸與遷移及廠址復原成本。當不動產、廠房及設備之組成部分的耐用年限不同,則視 為不動產、廠房及設備之單獨項目(主要組成部分)處理。

後續成本:不動產、廠房及設備項目之一部分重置時所發生的成本,若該部分之未來 經濟效益很有可能流入本公司及子公司,且其成本能可靠衡量,則該成本認列為該項目之帳 面金額,被重置部分之帳面金額則予以除列認列損失。

不動產、廠房及設備之日常維修成本於發生時認列為損益。

不動產、廠房及設備之處分損益,係由不動產、廠房及設備之帳面金額與處分價款之 差額決定,並以淨額認列為損益項下之其他利益及損失。

折舊:折舊係依可折舊金額計算,可折舊金額係指資產之成本或其他替代成本之金 額,減除殘值後之餘額。折舊係按直線法依不動產、廠房及設備項目之各個部份的估計耐用 年限計提並認列為損益,因其最能貼切反映資產未來經濟效益的預期耗用模式。主要資產耐 用年數除房屋及建築為 7~60 年外,其餘設備為 2~15 年。

折舊方法、耐用年限及殘值於每財務年度結束日檢視之,並於必要時作適當調整。

(廿一)租賃

當租賃條款係移轉附屬所有權之幾乎所有風險與報酬予承租人,則將其分類為融資租 賃;所有其他租賃則分類為營業租賃。

1.本公司及子公司為出租人

營業租賃之租賃收入係按直線基礎於租賃期間內認列為收入。

2.本公司及子公司為承租人

融資租賃資產於原始認列時,係以租賃開始日所決定之公允價值或最低租賃給付現值 兩者孰低者認列為資產,並同時於合併資產負債表中認列融資租賃義務。

營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間認列為費用,除非另有系統化的方式更能代表 租賃資產經濟效益消耗之時間型態。

(廿二)無形資產

單獨取得之耐用年限無形資產係以成本減除累計攤銷及累計減損列示。攤銷金額係依 直線法按經濟耐用年數計提。估計耐用年限及攤銷方法於報導期間結束日進行檢視,任何估 計變動之影響係推延適用。

(廿三)有形資產與無形資產之減損

1.商譽

商譽不予攤銷,但每年需定期進行減損測試。當該現金產生單位出現減損跡象時,則 須更頻繁地進行減損測試。進行減損測試時,若現金產生單位之可回收金額低於其帳面金 額,減損損失係先就已分攤至該現金產生單位之商譽,減少其帳面金額,次就該單位中各 資產帳面金額等比例分攤至各資產。任何減損損失應立即於合併綜合損益表直接認列為損 失,且不得於後續期間迴轉。

2.其他有形及無形資產

本公司及子公司於報導期間結束日檢視有形及無形資產之帳面金額以決定該等資產 是否有減損跡象。若顯示有減損跡象,則估計資產之可回收金額以決定應認列之減損金 額。倘無法估計個別資產之可回收金額,則估計該項資產所屬現金產生單位之可回收金 額。若可按合理一致之基礎分攤時,共用資產亦分攤至個別之現金產生單位,否則,則分 攤至按可以合理一致之基礎分攤之最小現金產生單位群組。

可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值孰高者。評估使用價值時,係將估計 未來現金流量以稅前折現率加以折現,該折現率係反映現時市場依下列項目之評估:(1) 貨幣時間價值、(2)尚未用以調整未來現金流量估計數之資產特定風險。

資產或現金產生單位之可回收金額若預期低於帳面金額,該資產或現金產生單位之帳 面金額調減至其可回收金額,減損損失係立即認列於當期損益。

當減損損失於後續期間迴轉時,資產或現金產生單位之帳面金額則調增至修正後之估 計可回收金額,惟增加後之帳面金額以以往年度該資產或現金產生單位未認列減損損失之 情況下應有之帳面金額為限。迴轉之減損損失係立即認列於當期損益。

(廿四)員工福利

1.退休金

(1)確定提撥計畫

對於確定提撥計畫,係依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認列為當期之退 休金成本。預付提撥金於可退還現金或減少未來給付之範圍內認列為資產。

(2)確定福利計劃

A.確定福利計劃係非屬確定提撥計畫之退休金計劃。確定福利計劃通常確定員工於退 休時收取之退休福利金額,通常視一個或多個因素而定,例如年齡、服務年資及薪 酬。確定福利計劃下之淨義務係以員工當期或過去服務所賺得之未來福利金額折現 計算,並以報導期間結束日之確定福利義務現值減除計畫資產之公允價值。確定福 利淨義務每年由精算師採用預計單位福利法計算,折現率則參考報導期間結束日與 確定福利計畫之貨幣及期間一致之高品質公司債之市場殖利率決定。

B.確定福利計畫產生之精算損益於發生當期認列於其他綜合損益。

C.前期服務成本屬立即既得者,則相關費用立即認列為損益。

D.期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定之退休金成本率,以 年初至當期末為基礎計算。若該結束日後有重大市場變動及重大縮減、清償或其他 重大一次性事項,則加以調整,並配合前述政策揭露相關資訊。

2.員工酬勞及董監酬勞

員工酬勞及董監酬勞係具法律或推定義務且金額可合理估計時,認列為費用及負債。 嗣後決議實際配發金額與估列金額有差異時,則按會計估計變動處理。另以股票發放員工 酬勞者,計算股數之基礎為決議日前一日收盤價。

3.短期酬勞福利

短期員工福利義務係以未折現之基礎衡量,且於提供相關服務時認列為費用。

有關短期現金紅利或分紅計畫下預期支付之金額,若係因員工過去提供服務而使公司 負有現時之法定或推定支付義務,且該義務能可靠估計時,將該金額認列為負債。

(廿五)承受擔保品

子公司三商美邦人壽保險承受擔保品依承受價格入帳,並按成本與市價孰低為評價基 礎,跌價損失之提列及迴轉列為當期損益。

(廿六)分離帳戶保險商品資產

子公司三商美邦人壽保險銷售分離帳戶保險商品,要保人所繳保費依約定方式扣除保 險人各項費用,並依要保人同意或指定之投資分配方式置於專設帳簿中,專設帳簿資產之價 值以評價日當日之公允價值計算,並依相關法令及國際會計準則計算淨資產價值。

依保險業財務報告編製準則規定,專設帳簿之資產及負債,不論是否由保險合約或具 金融商品性質之保險契約產生者,皆分別列帳「分離帳戶保險商品資產」及「分離帳戶保險 商品負債」項下;專設帳簿之收益及費用,則係指符合國際財務報導準則公報第 4 號保險合 約定義(包括具裁量參與特性之分離帳戶保險商品)之分離帳戶保險商品之各項收益及費用總 和,分別帳列「分離帳戶保險商品收益」及「分離帳戶保險商品費用」項下。

(廿七)金融負債及權益工具

1.負債或權益之分類

子公司三商美邦人壽保險發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債 及權益工具之定義分類為金融負債或權益。

子公司三商美邦人壽保險發行之累積特別股,因於特定期間子公司三商美邦人壽保險 具有強制贖回權利,發行期滿時由子公司三商美邦人壽保險按實際發行價格以現金一次收 回,係認列為金融負債,並以攤銷後成本衡量。特別股負債之股息認列為負債性特別股股 息。

2.透過損益按公允價值衡量之金融負債

此類金融商品包括持有供交易為目的或指定為透過損益按公允價值衡量之金融負 債。持有供交易為目的之金融商品係因其取得或發生之主要目的為短期內出售或再買回, 子公司三商美邦人壽保險所持有之衍生商品,除被指定且為有效避險工具外,餘應歸類為 此類金融商品。原始認列時按公允價值衡量,交易成本於發生時認列為損益;續後評價以 公允價值衡量,除屬指定為透過損益按公允價值衡量之金融負債,其公允價值變動金額屬 信用風險所產生者,除避免會計配比不當之情形或屬放款承諾及財務保證合約須認列於損 益外,認列於其他綜合損益外,餘透過損益按公允價值衡量之金融負債,再衡量產生之利 益或損失認列為損益。依交易慣例購買或出售金融負債時,採用交易日會計處理。

3.其他金融負債

金融負債非屬持有供交易且未指定為透過損益按公允價值衡量者,如應付款項等,原 始認列時係按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量;續評價採有效利率法以攤銷後成 本衡量。

4.金融負債之除列

子公司三商美邦人壽保險於合約義務已履行、取消或到期時,除列金融負債。

除列金融負債時,其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包含任何所移轉之非現金 資產或承擔之負債)間之差額認列為損益。

5.金融資產及負債之互抵

金融資產及金融負債僅於子公司三商美邦人壽保險有法定權利進行互抵及有意圖以 淨額交割或同時變現資產及清償負債時,方予以互抵並以淨額表達於資產負債表。

6.應付債券

子公司旭富製藥科技發行之應付可轉換公司債,嵌入有轉換權(即持有人可選擇轉換為 本公司普通股之權利,且為固定金額轉換固定數量之股份)及買回權,於初始發行時將發行 價格依發行條件區分為金融資產、金融負債或權益(「資本公積-認股權」),其處理如 下:

嵌入子公司旭富製藥科技發行應付可轉換公司債之買回權,於原始認列時以其公允價 值之淨額帳列「透過損益按公允價值衡量之金融資產」;後續於報導期間結束日,按當時 之公允價值評價,差額認列「透過損益按公允價值衡量之金融資產利益或損失」。

應付可轉換公司債之主契約於原始認列時按公允價值衡量,與贖回價值間之差額認列 為應付公司債溢折價,列為應付公司債之加項或減項;後續採有效利息法按攤銷後成本於 債券流通期間內認列為當期損益,作為「財務成本」之調整項目。

嵌入子公司旭富製藥科技發行應付可轉換公司債之轉換權係符合權益之定義,於原始 認列時,就發行金額扣除上述「透過損益按公允價值衡量之金融資產」及「應付公司債淨 額」後之剩餘價值帳列「資本公積-認股權」,後續不再重新衡量。

發行應付可轉換公司債之任何直接歸屬之交易成本,按原始帳面金額比例分配至負債 和權益之組成部分。

當持有人轉換時,帳列資產及負債組成部分(包括「應付公司債」及「透過損益按公 允價值衡量之金融資產」)按其分類之後續衡量方法處理,再以前述依負債組成部分之帳 面價值加計「資本公積-認股權」之帳面價值作為換出普通股之發行成本。

(廿八)保險負債

子公司三商美邦人壽保險保險合約及不論是否具有裁量參與特性之金融商品,其所提 存之準備金係依「保險業各種準備金提存辦法」、「人身保險業經營投資型保險業務應提存 之各種準備金規範」、「人身保險業就其經營萬能保險業務應提存之各種準備金規範」及「利 率變動型年金保險費率相關規範」規定辦理之,並經金管會核可之簽證精算師簽證。除團體 短期保險各項準備之提列,應以實收保險費收入與依台財保 852367814 號函規定計算之保險 費收入孰高者為計提之基礎外,其餘各項負債準備之提列基礎說明如下:

另,子公司三商美邦人壽保險部分保險合約雖包含裁量參與特性及保證要素,惟子公 司三商美邦人壽保險並未分別認列之,故將整體合約分類為負債。

1.未滿期保費準備:

保險期間一年以下尚未屆滿之有效契約及保險期間超過一年之傷害保險、變額萬能壽 險及萬能保險,係依據各險未到期之危險計算並提列未滿期保費準備。

2.賠款準備:

係就已報未付及未報保險賠款提列之準備。已報未付保險賠款準備係逐案依實際相關 資料估算;未報保險賠款準備按險別(傷害險及保險期間一年以下之健康保險、人壽保險) 依其過去理賠經驗及費用,以符合精算原理原則之方法按損失發展三角形法計算之。

3.責任準備:

人壽保險責任準備金以各險報主管機關核准時之生命表及計算責任準備金之預定利 率為基礎,依「保險業各種準備金提存辦法」第十二條規定之修正制及各商品報主管機關 核准之計算說明所記載之方式計算提列。

自民國 92 年保單年度起,凡保險單紅利的計算係適用台財保第 800484251 號函規定 之紅利計算公式之有效契約,其當年度因死差損益與利差損益互相抵用而減少之紅利金 額,增提列為長期有效契約之責任準備金。

為持續強化有效契約責任準備,子公司三商美邦人壽保險依民國 101 年 1 月 19 日金 管保財字第 10102500530 號函規定,自 101 年度起將調降營業稅 3%部分未沖銷之備抵呆 帳餘額及依「保險業各種準備金提存辦法」規定計算得收回之重大事故特別準備金金額, 自特別準備轉入提列為壽險責任準備,並依民國 102 年 11 月 21 日金管保財字第 10202124790 號函規定,自民國 102 年度起無需再新增提列於負債下。

4.特別準備:

針對保險期間一年以下及保險期間超過一年的傷害險之保險自留業務提存之特別準 備分為「特別盈餘公積-重大事故特別準備金」、「特別盈餘公積-危險變動特別準備金」 及「其他因特殊需要而加提之特別準備金」,其提存方式如下:

(1)特別盈餘公積-重大事故特別準備:

各險別依主管機關所定之重大事故特別準備金比率提存,發生重大事故之實際自 留賠款金額超過新台幣三千萬元之部分,得就重大事故特別準備金沖減之,重大事故 特別準備金提存超過十五年者,得經簽證精算人員評估訂定收回機制報送主管機關備 查辦理。

前述可沖減或收回金額應依國際會計準則第 12 號扣除所得稅後之餘額,得由提存 於業主權益下之特別盈餘公積之重大事故特別準備金沖減或收回之。每年新增提存 數,應依國際會計準則第 12 號扣除所得稅後之餘額填列於業主權益項下之特別盈餘公 積科目。

(2)特別盈餘公積-危險變動特別準備

各險之實際賠款扣除該險以重大事故特別準備金沖減後之餘額低於預期賠款時, 應就其差額部份之百分之十五提存危險變動特別準備金。

各險之實際賠款扣除該險以重大事故特別準備金沖減之餘額超過預期賠款時,其 超過部份,得就已提存之危險變動特別準備金沖減之。如該險危險變動特別準備金不 足沖減時,得由其他險別已提存之危險變動特別準備金沖減之;其所沖減之險別及金 額應報主管機關備查。各險危險變動特別準備金累積提存總額超過其當年度自留滿期 保險費之百分之三十時,其超過部份應依收回規定處理。

前述收回金額,主管機關得基於保險業穩健發展之需,另行指定或限制其用途。 各險可沖減或收回金額,應依國際會計準則第 12 號扣除所得稅後之餘額,得由提存於 業主權益項下之特別盈餘公積之危險變動特別準備金沖減或收回之。每年新增提存 數,應依國際會計準則第 12 號扣除所得稅後之餘額填列於業主權益項下之特別盈餘公 積科目。

另,子公司三商美邦人壽保險所收回之危險變動特別準備金稅後淨額,依規定應 於次年度股東會決議通過後,全數提列特別盈餘公積,且未經主管機關核准不得分配 或為其他用途。

(3)其他因特殊需要而加提之特別準備金,加提與沖減方式及累積限額係報經主管機關核 准。

子公司三商美邦人壽保險依「保險業財務報告編製準則」第 32 條規定,以公允價 值估算不動產後仍有增值,除填補其他會計項目因首次採用國際財務報導準則所造成 之不利影響外,超過部分之不動產增值數提列為負債項下之特別準備。

依民國 101 年 11 月 30 日金管保財字第 10102515281 號令規定,人身保險業依民 國 101 年 11 月 27 日金管保財字第 10102515285 號函所訂之有效契約公允價值標準計 算需強化之責任準備後,得自民國 102 年 1 月 1 日起就該等金額由上述之特別準備轉 列為「責任準備-保險合約負債公允價值」,轉列後如有剩餘,得將該剩餘金額之百分 之八十於首年度或分五年收回並提列至權益項下之特別盈餘公積,惟每年度得收回並 提列至特別盈餘公積之金額均以新台幣 100 億元為上限。

5.保費不足準備:

自民國 90 年度起訂定之保險期間超過一年之壽險、健康險及年金險契約,其簽發之 保險費較其依規定計算責任準備金之保險費為低者,應將其未經過繳費期間之保費不足部 份提存為保費不足準備金。

保險期間一年以下尚未屆滿之有效契約及保險期間超過一年之傷害保險,應評估未來 可能發生之賠款與費用,該評估金額如逾提存之未滿期保費及未來預期之保費收入,應就 其差額按險別提存保費不足準備金。

6.負債適足準備:

係依照國際財務報導準則第四號規定之負債適足性測試結果,所需增提之準備屬之。

(廿九)具金融商品性質之保險契約準備

依非屬分離帳戶保險商品且被分為不具裁量參與特性之金融商品依「保險業各種準備金 提存辦法」及相關法令之規定所提存之準備金。

(三十)外匯價格變動準備

子公司三商美邦人壽保險依「保險業各種準備金提存辦法」對所持有之國外投資資產(不 含外幣收付之非投資型人身保險商品資產),自民國 101 年 3 月 1 日起於負債項下提存外匯價 格變動準備金(以下簡稱本制度),依其規定,子公司三商美邦人壽保險得將負債項下之各險 種之重大事故特別準備金之部分金額轉列為外匯價格變動準備金之初始金額。其初始轉列金 額最高不得超過民國 100 年 12 月 31 日負債項下之各險種之重大事故特別準備金及危險變動 特別準備金之半數。

依「人身保險業外匯價格變動準備金應注意事項」等相關規定,本項準備金之累積限 額、提存與沖減方式及其他應遵循事項如下:

• 1.自負債項下之各險種之重大事故特別準備金轉列為外匯價格變動準備金之初始金額應自 本制度實施之日起三年內提列特別盈餘公積,除第一年提列金額不得低於稅後初始金額之 三分之一外,前二年累計提列金額不得低於稅後初始金額之三分之二。前述提列金額尚應 考量子公司三商美邦人壽保險因將重大事故特別準備金轉列至外匯價格變動準備金初始 金額後,依「保險業各種準備金提存辦法」規定計算而減少收回之金額。
• 2.提存額度:當月除以國外投資總額乘以暴險比率再乘以萬分之四點二計算應提存金額外, 當月有未避險外幣資產兌換利益時,應以該金額之百分之五十,提存本準備金。
• 3.沖抵額度:當月有未避險外幣資產兌換損失時,應以該金額之百分之五十,沖抵本準備金; 本準備金每月月底餘額不得低於前一年底累積餘額之百分之二十。前述累積餘額於民國 101 年係指本準備金初始金額。
• 4.本準備金之累積上限為當年度年底國外投資總額之百分之九點五。
• 5.每年應就因採用本準備金機制所節省之避險成本轉列特別盈餘公積,當年度盈餘不足轉列 者,應於以後有盈餘年度補提之,並在三年內至少一次作為盈餘轉增資或彌補虧損。
• 6.若當年度有稅後盈餘,應就該金額之百分之十提列特別盈餘公積。但報經主管機關核准者 不在此限。

(卅一)負債準備

本公司及子公司因過去事件負有現時義務(法定或推定義務),且很有可能(50%以上可 能性)須清償該義務,並對該義務金額能可靠估計時,認列負債準備。

認列為負債準備之金額係考量義務之風險及不確定性,而為報導期間結束日清償義務 所預計支出之最佳估計。若負債準備係以清償該現時義務之估計現金流量衡量,其帳面金額 係為該等現金流量之現值(若貨幣時間價值之影響重大)。當用以清償負債之部分或全部經濟 效益預期可自第三方回收,於幾乎確定可收到該歸墊,且其金額得可靠衡量時將應收款認列 為資產。

(卅二)股份基礎給付

給與員工之股份基礎給付獎酬以給與日之公允價值,於員工達到可無條件取得報酬之 期間內,認列酬勞成本並增加相對權益。認列之酬勞成本係隨預期符合服務條件及非市價既 得條件之獎酬數量予以調整;而最終認列之金額係以既得日符合服務條件及非市價既得條件 之獎酬數量為基礎衡量。

(卅三)庫藏股票

本公司及子公司對於收回已發行股票作為庫藏股票時採成本法處理。買回之庫藏股票 成本在資產負債表作為股東權益減項,而庫藏股票交易之價差列為股東權益項下。註銷庫藏 股票時,貸記「庫藏股票」,並按股權比例借記「股本」與「資本公積-股票發行溢價」。

子公司持有本公司股票視同庫藏股票處理,自採權益法之長期股權投資重分類為庫藏 股票。子公司處分本公司股票之利益及獲配本公司之現金股利列入「資本公積-庫藏股票交 易」。

(卅四)收入

收入係按已收或應收對價之公允價值衡量,並扣除估計之客戶退貨、折扣及其他類似 之折讓。

1.商品之銷售

銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入:(1)已經將商品所有權之重大風險及報 酬移轉予買方;(2)對於已經出售之商品既不持續參與管理,亦未維持有效控制;(3)收入 金額能可靠衡量;(4)與交易有關之經濟效益很有可能流入;及(5)與交易有關之已發生或 將發生之成本能可靠衡量。

風險及報酬移轉的時點視銷售合約個別條件而定。當銷售價格包含可辨認的售後服務 (保固)金額時,該可辨認售後服務金額應予遞延並於勞務履行之期間認列為收入,其相關 遞延收入金額包含提供服務的預期成本及合理利潤,其按原始銷售已收或應收對價之公允 價值分攤之。

2.保費收入認列及保單取得成本

子公司三商美邦人壽保險保險合約及具裁量參與特性之金融商品,其首期及續期保費 係分別於收款並完成承保手續及屆期收款時認列收入。保單取得成本如佣金費用等,於保 險契約生效時,認列為當期費用。

非屬分離帳戶保險商品且被分類為無裁量參與特性之金融商品,其所收取之保險費金 額於資產負債表上認列為「具金融商品性質之保險契約準備」。該等保單之取得成本於保 險契約生效時,沖減「具金融商品性質之保險契約準備」。

屬分離帳戶保險商品且被分類為無裁量參與特性之金融商品,其所收取之保險費金 額,除屬於保險組成要素之金額應認列為保費收入外,餘扣除前置費用或投資管理服務費 等收入後之餘額,全數於資產負債表上認列為分離帳戶保險商品負債。服務費於收取時認 列為收入,惟子公司三商美邦人壽保險對所收取之服務費負有提供未來服務之義務時(例 如前置費用),則將該服務費收入予以遞延至服務提供時,帳列「遞延手續費收入」項下, 依服務提供期間之經過比例,按直線法逐期攤銷,其攤銷數帳列「手續費收入」項下。另, 該等保單因投資管理服務而支付之增額交易成本包括佣金費用及業績成本等支出,並配合 遞延手續費收入之認列而予以遞延認列者,帳列「遞延取得成本」項下,並與遞延手續費 收入科目配合,依服務提供期間之經過比例,按直線法逐期攤銷,其攤銷數帳列「其他營 業成本」項下。子公司三商美邦人壽保險根據人壽保險業會計制度範本所提及之認列原則 及計算方式,依商品之設計及比較所收取之手續費收入與所發生之服務成本作為判斷是否 認列遞延手續費收入及遞延取得成本之依據。

3.屬分離帳戶保險商品且分類為無裁量參與特性之金融商品之服務費收入認列基礎

子公司三商美邦人壽保險向屬分離帳戶保險商品且分類為無裁量參與特性之金融商 品持有人收取之服務費用包括合約管理費、投資管理費、解約費用及其他等。服務費於收 取時認列為收入,惟子公司三商美邦人壽保險對所收取之服務費負有提供未來服務之義務 時(例如前置費用),則將該服務費收入予以遞延至服務提供時,帳列「遞延手續費收入」 項下,並與遞延取得成本科目配合一致,依服務提供期間之經過比例,按直線法逐期攤銷, 其攤銷數帳列「手續費收入」項下。

另該等保單因投資管理服務而支付之取得成本包括佣金費用及直接與新契約發行有 關之增額費用等,予以遞延認列者,帳列「遞延取得成本」項下,並依服務提供期間之經 過比例,按直線法逐期攤銷,其攤銷數帳列「其他營業成本」項下。

4.客戶忠誠計畫

客戶忠誠計畫係提供客戶獎勵積分並給予其按折扣價格購買商品之權利。原始銷售已 收或應收對價之公允價值係分攤至獎勵積分及該銷售之其他組成部分。分攤予獎勵積分之 金額係參照可按折扣價格購買商品之權利之公允價值估計。該公允價值之估計係以折扣金 額為基礎,並按預期不會被兌換之比例調整。該等金額應先予以遞延,並俟獎勵積分實際 被兌換且已提供折扣商品以履行義務時認列收入。在此情況下,收入認列金額係以實際已 兌換數量相對於預期兌換之全部數量為基礎計算。另,當不再預期獎勵積分很有可能被兌 換時,將遞延收入轉列收入。

5.勞務之提供

勞務收入於提供勞務期間內,其合約結果能可靠估計時,視勞務提供之完成程度認列 相關收入,相關之勞務支出於發生時認列,除非該項支出係產生一項與未來合約活動相關 之資產;當提供勞務之結果無法可靠估計時,則僅於已認列可回收成本之範圍內認列收 入,且已發生之成本應認列為支出,另,預期所提供之勞務將產生虧損時,則立即認列損 失。

6.租金收益:

營業租賃之租賃收入係按直線法基礎於租賃期間內認列為收入。

融資租賃係向承租人所收取之款項並按租賃投資淨額列為應收款。融資租賃收益予以 分攤至會計期間,以反映於租賃期間之未到期投資淨額於各期間可獲得之固定報酬率。

7.股利收益及利息收入

股利收益係投資所產生並於股東收款之權利確立時認列,惟前提係與交易有關之經濟 效益很有可能流入本公司及子公司,且收益金額能可靠衡量。

利息收入係依時間之經過按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列。

8.投資性不動產損益

處分投資性不動產所產生之損益,係按已收或應收對價之公允價值衡量。收入係俟具 說服力之證據存在(通常為已簽訂銷售協議)、所有權之重大風險及報酬已移轉予買方、價 款很有可能收回、相關成本與可能之商品退回能可靠估計、不持續參與商品之管理及收入 金額能可靠衡量時加以認列。

(卅五)所得稅

所得稅費用包括當期及遞延所得稅之總和。

1.當期所得稅

當期應付所得稅係以當年度課稅所得為基礎。因部份收益及費損係其他年度之應課稅 或可減除項目,或依相關稅法非屬應課稅或可減除項目,致課稅所得不同於合併綜合損益 表所報導之淨利。本公司及子公司當期所得稅相關負債係按報導期間結束日已立法或已實 質性立法之稅率計算。依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵百分之十所得稅,係依當年 度盈餘俟次年度股東會通過盈餘分配案後,公司始就實際盈餘分配後之情形認列百分之十 之未分配盈餘所得稅費用。

2.遞延所得稅

係就資產及負債之課稅基礎與其財務報導目的之帳面金額間的暫時性差異予以計算 認列。遞延所得稅負債一般係就所有未來應課稅暫時性差異予以認列;遞延所得稅資產則 係於未來很有可能有課稅所得供可減除暫時性差異使用時認列。

與投資子公司、關聯企業相關之應課稅暫時性差異皆認列遞延所得稅負債,惟本公司 及子公司若可控制暫時性差異迴轉之時點,且該暫時性差異很有可能於可預見之未來不會 迴轉者除外。與此類投資及權益有關之可減除暫時性差異所產生之遞延所得稅資產,僅於 其很有可能有足夠課稅所得用以實現暫時性差異之利益,且於可預見之未來預期將迴轉的 範圍內予以認列。

遞延所得稅資產之帳面金額於每一報導期間結束日予以重新檢視,並針對已不再很有 可能有足夠之課稅所得以供其回收所有或部分資產者,調減帳面金額。原未認列為遞延所 得稅資產者,亦於每一報導期間結束日予以重新檢視,並在未來很有可能產生課稅所得以 供其回收所有或部分資產者,調增帳面金額。

遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期之稅率衡量,該稅率係以報 導期間結束日已立法或已實質性立法之稅率(及稅法)為基礎。遞延所得稅負債及資產之 衡量係反映企業於報導期間結束日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方式所產生 之租稅後果。

3.期中期間之所得稅費用以估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之稅前損益計算之,並 配合前述政策揭露相關資訊。

(卅六)營運部門資訊

營運部門係同時符合下列特性之企業組成單位:

1.從事可獲得收入並發生費用之經營活動。

2.營運結果定期由企業之營運決策者複核,以制定分配予該部門資源之決策,並評估該部門 之績效。

3.具個別分離之財務資訊。

(卅七)每股盈餘

本公司之基本每股盈餘係以本期純益除以加權平均流通在外股數計算之;稀釋每股盈 餘則另考量具稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股之影響,惟具反稀釋作用之潛在普通股並 不予列入計算。

五、 重大會計判斷、假設及估計不確性之主要來源

本公司編製本合併財務報表時,於採用會計政策之過程中作出重大之判斷,及對有關未來事 項作出重大之假設及估計。所作之判斷及估計係依歷史經驗及其他因子為基礎持續評估及調整。

本公司及子公司所作之會計估計係依據特定日當時之情況對於未來事件之合理預期,惟實際 結果可能與估計存有差異,對於下個財務年度之資產及負債可能會有重大調整帳面金額之風險的 相關估計及假設請詳以下說明:

1.收入認列

銷售商品收入於商品交付且顯著風險及報酬移轉時認列;勞務收入以報導期間結束日 勞務提供之完成程度認列收入。相關退貨及折讓係依其他已知原因估計可能發生之產品退 回及折讓,於產品出售當期列為銷貨收入之減項,且定期檢視估計之合理性。

2.金融商品

(1)公允價值

本公司及子公司持有若干市場並不活絡之金融商品投資,包括無活絡市場報價之 金融商品投資,以及市場因市況(例如市場流動性不高)而不再活絡之金融商品投資。當 市場不活絡時,通常沒有或僅有少數可觀察之市場數據可供估算衡量金融商品投資之 公允價值。決定一項金融商品投資是否存在活絡市場需要管理階層進行判斷。

若本公司及子公司某項金融商品投資的市場並不活絡,其公允價值係採用評價技 術決定。本公司及子公司透過利用獨立第三方(如經紀商或評價服務)的報價或使用內部 開發的評價模型,以決定該些金融商品投資之公允價值。當價格可自獨立來源公開獲 取時,會予以優先採用。但整體而言,會選擇評價來源及/或評價方法,以獲得一種公 允價值之決定方法,而該方法可以反應報導期間結束日市場參與雙方據以進行常規交 易之價格。評價方法包括使用近期公平進行之交易、參照其他基本相同的工具、折現 現金流量分析等,亦可能包括與各個變數(如信用風險及利率)相關之若干假設。使用不 同之評價技術或參數假設可能導致公允價值估算結果存有重大差異。

(2)減損

A.備供出售證券

考量備供出售證券是否存有減損跡象,需要管理階層進行判斷。本公司及子公司 考量之因素包括:

a.金融商品投資之公允價值下跌幅度是否重大。

b.公允價值大幅下跌是否意味著發生會導致減損預期未來現金流量顯著減少之信用 違約事件。

c.證券存續期間對計算經修訂預期現金流量之影響。

d.證券到期之存續期間有助於解釋預期未來現金流量高於市價此種評估是否合理。

e.攤銷成本超過公允價值之存續期間及幅度。

f.發行人之財務狀況及前景或表明投資可能已經減損之其他可觀察情況。

B.以攤銷後成本衡量之金融資產

本公司及子公司每季複核放款組合以評估減損。本公司及子公司於決定是否認列 減損損失時,主要係判斷是否有任何客觀證據顯示可能產生減損。此證據可能包含可 觀察資料指出債務人付款狀態之不利變動,或與債務拖欠有關之國家或當地經濟情 況。分析預期現金流量時,管理階層之估計係基於具類似信用風險特徵資產之過去損 失經驗。本公司及子公司定期複核預期現金流量金額與時點之方法與假設,以減少預 估與實際損失金額之差異。

評估任何金融商品投資資產之減損時所存在之固有風險包括:市場實際結果有別 於預期;事實及情況在未來可能有所變化且與原先之估計及假設不一致;或本公司及 子公司以後可能會因情況改變而決定出售相關資產。

3.採用權益法之投資減損評估

當有減損跡象顯示某項採權益法之投資可能已經減損致帳面金額無法被回收,本公司 及子公司隨即評估該項投資之減損。本公司及子公司係依據預期可收到現金股利及處分投 資所產生未來現金流量之折現值評估可回收金額,並分析其相關假設之合理性。

4.遞延所得稅資產之可實現性

遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除暫時性差異使用時方 予以認列。評估遞延所得稅資產之可實現性時,必須涉及管理階層之重大會計判斷及估 計,包含預期未來銷貨收入成長及利潤率、免稅期間、可使用之所得稅抵減、稅務規劃等 假設。任何關於全球經濟環境、產業環境的變遷及法令的改變,均可能引起遞延所得稅資 產之重大調整。

5.存貨之評價

由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價,故本公司及子公司必須運用判斷及估計 決定報導期間結束日存貨之淨變現價值。本公司評估報導期間結束日存貨因正常損耗、過 時陳舊或無市場銷售價值之金額,並將存貨成本沖減至淨變現價值。此存貨評價主要係依 未來特定期間內之產品需求為估計基礎,故可能產生重大變動。

6.淨確定福利負債之計算

計算確定福利義務之現值時,本公司及子公司必須運用判斷及估計以決定報導期間結 束日之相關精算假設,包含折現率及計畫資產之預期報酬率等。任何精算假設之變動,均 可能會重大影響本公司確定福利義務之金額。

7.保險合約之分類與顯著保險風險移轉測試

子公司三商美邦人壽保險須就所簽發之保險單辨識是否承擔保險風險及其他風險等 組成要素,並判斷該等合約組成要素是否能夠予以分拆並單獨計算,判斷結果將影響保險 合約之分類。此外,子公司三商美邦人壽保險尚須就所簽發之保險單是否具有移轉保險風 險、保險風險之移轉是否具有商業實質,以及所移轉之保險風險是否具重大性作出重大判 斷,並進行顯著保險風險移轉測試,該等判斷結果將影響保險合約之分類。

保險合約組成要素之辨識與分拆及保險合約之分類,影響子公司三商美邦人壽保險之 收入認列、負債衡量與財務報表之表達。

8.保險負債及具金融商品性質之保險契約準備

子公司三商美邦人壽保險於衡量保險負債時,係依據「保險業各種準備金提存辦法」。

壽險責任準備金之計提採用鎖定成本(lock-in)假設,亦即按發單當時的準備金提存 利率計提之,並未依現時市場利率提存準備金。

未滿期保費準備係依各險別未到期之危險計算之,而準備金提存方式係由精算人員依 各險別特性決定之。

賠款準備中係以損失三角形法估列之。其主要假設為損失發展因子及預期賠款率,從 而得出最終賠付成本。各險之損失發展因子及預期賠款率係以子公司三商美邦人壽保險之 歷史賠款經驗為基礎,並考慮費率、理賠管理等公司政策之調整。

負債適足準備之估算係遵守中華民國精算學會所頒布之「國際財務報導準則第四號之 精算實務處理準則─合約分類及負債適足性測試」之規範。子公司三商美邦人壽保險評估 負債適足準備時,對於保險合約未來現金流量之現時估計數,係依據子公司三商美邦人壽 保險對於未來保險給付、保費收入及相關費用等之合理估計。

上述負債評估過程中所運用之專業判斷將會影響財務報表中有關保險負債淨變動、具 金融商品性質之保險契約準備淨變動,以及保險負債及具金融商品性質之保險契約準備之 認列金額。

9.再保險準備資產

包括分出未滿期保費準備、分出賠款準備、分出責任準備及分出保費不足準備。依保 險業各種準備金提存辦法、人身保險業辦理分出保險期間超過一年之人身保險業務得於資 產負債表認列分出責任準備之再保險業務應注意事項等規定予以估算。其中各項再保險準 備資產之計算,係由精算人員依據精算原理及對相關假設之合理估計,上述評估過程中所 運用之專業判斷將會影響財務報表中有關保險負債淨變動以及再保險準備資產之認列金 額。

六、 重要會計科目之說明

(一) 現金及約當現金

	105年6月30日	104年12月31日	104年6月30日
現金及銀行存款	\$33,724,276	\$37,050,102	\$29,068,618
附賣回債券及票券	35,621,714	41,281,584	15,028,831
合計	\$69,345,990	\$78,331,686	\$44,097,449

1.本公司及子公司往來之金融機構信用品質良好,且本公司及子公司與多家金融機構往來以 分散信用風險,預期發生違約之可能性甚低。

2.本公司及子公司未有將現金及約當現金提供質押之情形。

(二) 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動

	105年6月30日	104年12月31日	104年6月30日
普通股	\$35,528	\$40,257	\$56,022
受益憑證	907,491	601,434	744,033
遠期外匯	-	-	442
嵌入式衍生工具評價調整	-	98	37
合計	\$943,019	\$641,789	\$800,534

本公司及子公司民國105年及104年4月1日至6月30日、民國105年及104年1月1日至6月30 日透過損益按公允價值衡量之金融資產所產生之金融資產評價(損)益分別為(1,094)仟元、 2,112仟元、(4,448)仟元及3,402仟元。

(三) 備供出售金融資產-流動

	105年6月30日	104年12月31日	104年6月30日
普通股	\$248,703	\$228,608	\$237,489

(四) 應收款項淨額

	105年6月30日	104年12月31日	104年6月30日
應收票據	\$432,114)	\$640,917)	\$519,497)
應收帳款	1,155,182)	) 1,101,479)	1,257,060)
一年內到期之應收租賃款	10,064)	11,920)	11,812)
應收利息	7,254,951)	6,339,451)	6,438,605)
應收保費	322,383)	237,107)	291,901)
其他應收款-催收款	3,276)	3,292)	3,382)
其他	1,059,947)	550,207)	5,479,441)
	\$10,237,917)	\$8,884,373)	\$14,001,698)
減:備抵呆帳	(16,540)	(10,824)	(10,776)
減:未實現利息收入	-)	-)	(2)
合計	\$10,221,377)	\$8,873,549)	\$13,990,920)

子公司三商電腦以融資租賃出租自動存提款機、補摺機及電腦相關設備,依據租賃契約 之條款,該資產之所有權將於租賃期間屆滿後歸屬予承租人,預期所有之租賃款項將依約定 按時收取。子公司三商電腦應收租賃款總額及應收租賃款淨額如下:

	105年6月30日
	應收租賃款總額	未賺得融資收益	應收租賃款淨額
流動
不超過 1 年	\$10,765	\$(701)	\$10,064
非流動
超過 1 年但不超過 5 年	12,708	(581)	12,127
合計	\$23,473	\$(1,282)	\$22,191

	104年12月31日
	應收租賃款總額	未賺得融資收益	應收租賃款淨額
流動
不超過 1 年	\$12,780	\$(860)	\$11,920
非流動
超過 1 年但不超過 5 年	16,364	(852)	15,512
合計	\$29,144	\$(1,712)	\$27,432

	104年6月30日
	應收租賃款總額	未賺得融資收益	應收租賃款淨額
流動
不超過 1 年	\$12,608	\$(796)	\$11,812
非流動
超過 1 年但不超過 5 年	15,654	(732)	14,922
合計	\$28,262	\$(1,528)	\$26,734

(五) 存貨

		105年6月30日	104年12月31日	104年6月30日
	原料	\$206,755	\$276,028	\$354,818
	在製品/半成品	300,198	247,853	252,160
	製成品	182,931	268,446	130,943
	在途存貨	5,243	28,201	20,413
	商品	3,626,449	3,461,051	3,239,916
	小計	\$4,321,576	\$4,281,579	\$3,998,250
	減:備抵存貨跌價損失	(746,740)	(687,897)	(757,242)
	合計	\$3,574,836	\$3,593,682	\$3,241,008
(六)	再保險合約資產淨額	105年6月30日	104年12月31日	104年6月30日
	應攤回再保賠款與給付	\$27,697	\$51,395	\$87,766
	應收再保往來款項	23,262	41,461	53,377
		\$50,959	\$92,856	\$141,143
	再保險準備資產
	分出未滿期保費準備	\$94,787	\$87,825	\$208,625
	分出賠款準備	8,933	5,328	12,339
	小計	\$103,720	\$93,153	\$220,964
	合計	\$154,679	\$186,009	\$362,107

(七) 貼現及放款淨額

		105年6月30日
	正常放款	催收款	合計
壽險貸款	\$21,438,848	\$-	\$21,438,848
墊繳保費	10,660,485	-	10,660,485
擔保放款	41,716,224	-	41,716,224
	\$73,815,557	\$-	\$73,815,557
減:備抵呆帳	(625,614)	-	(625,614)
合計	\$73,189,943	\$-	\$73,189,943

		104年12月31日
	正常放款	催收款	合計
壽險貸款	\$20,642,964	\$-	\$20,642,964
墊繳保費	10,036,997	-	10,036,997
擔保放款	41,763,568	-	41,763,568
	\$72,443,529	\$-	\$72,443,529
減:備抵呆帳	(626,309)	-	(626,309)
合計	\$71,817,220	\$-	\$71,817,220

		104年6月30日
	正常放款	催收款	合計
壽險貸款	\$19,363,473	\$-	\$19,363,473
墊繳保費	9,377,985	-	9,377,985
擔保放款	42,703,598	-	42,703,598
	\$71,445,056	\$-	\$71,445,056
減:備抵呆帳	(426,931)	-	(426,931)
合計	\$71,018,125	\$-	\$71,018,125

子公司三商美邦人壽保險截至民國105年6月30日、104年12月31日及104年6月30日之逾 期放款逾清償期6個月者,已全數轉入催收款項。

備抵呆帳之提列與沖銷明細如下:

		105 年 1 月至 6 月
		其他催收款
	放款之潛在風險	無法收回風險	合計
期初餘額	\$626,309)	\$-	\$626,309)
本期提列(迴轉)呆帳費用	(695)	-)	(695)
期末餘額	\$625,614)	\$-	\$625,614)
		104 年 1 月至 6 月
		其他催收款
	放款之潛在風險	無法收回風險	合計
期初餘額	\$377,708	\$15,168	\$392,876
本期提列(迴轉)呆帳費用	49,223	(15,168)	34,055
期末餘額	\$426,931	\$-	\$426,931

(八) 透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動

	項目	105年6月30日	104年12月31日	104年6月30日
	1.遠期外匯、無本金交割遠匯及換匯	\$3,670,707	\$44,837	\$906,754
	2.可轉換公司債轉換權	77,906	83,577	135,270
	3.國外結構債選擇權	53,562	43,713	58,115
	4.換匯換利	15,958	-	-
	5.組合式存款	565,931	555,987	588,250
6.	合計	\$4,384,064	\$728,114	\$1,688,389

本公司及子公司民國105年及104年4月1日至6月30日、民國105年及104年1月1日至6月 30日透過損益按公允價值衡量之金融資產(負債)所產生之金融資產(負債)評價(損)益淨額分 別為124,814仟元、1,316,688仟元、11,239,299仟元及7,878,767仟元。

(九) 備供出售金融資產-非流動

項目	105年6月30日	104年12月31日	104年6月30日
1.普通股	\$29,207,138)	\$28,000,248)	\$32,940,095
2.政府公債	20,678,406)	45,983,624)	61,183,782
3.公司債	49,942,065)	49,557,060)	56,491,703
4.可轉換公司債之主契約	1,326,734)	1,371,243)	1,680,038
5.受益憑證	12,164,865)	36,903,756)	5,166,348
6.金融債	51,723,519)	51,569,133)	51,567,222
7.受益證券	1,011,030)	1,012,450)	1,076,533
8.負債性特別股	-)	102,857)	107,000
9.國外受益憑證	9,062,006)	3,492,011)	4,500,308
10.國外股票	5,094,472)	3,737,522)	3,775,037
11.國外存託憑證	54,179)	-)	119,682
12.國外債券	28,463,948)	29,253,493)	29,499,440
13.國外負債性特別股	2,305,358)	2,378,774)	1,891,244
14.特別股	4,571,786)	104,903)	97,840)
減:抵繳存出保證金	(3,318,983)	(3,528,255)	(3,383,817)
合計	\$212,286,523)	\$249,938,819)	\$246,712,455

(十) 持有至到期日金融資產-非流動

	105年6月30日	104年12月31日	104年6月30日
國外債券	\$49,441,003	\$29,635,870	\$21,184,948

(十一) 以成本衡量之金融資產-非流動

	105年6月30日	104年12月31日	104年6月30日
1.普通股	\$482,713	\$520,089	\$466,868
2.特別股	77,121	83,952	83,952
合計	\$559,834	\$604,041	\$550,820

(十二) 無活絡市場之券務工具投資-非流動

	105年6月30日	104年12月31日	104年6月30日
1.公司債	\$1,000,000	\$1,000,000	\$1,000,000
2.金融債	7,849,915	7,549,915	5,900,000
3.負債性特別股	705,698	686,700	683,368
4.國外定存單	2,785,228	4,877,154	7,741,380
5.國外債券	377,374,851	317,078,835	290,409,046
合計	\$389,715,692	\$331,192,604	\$305,733,794

(十三) 採用權益法之投資

本公司及子公司民國105年及104年6月30日採用權益法之關聯企業及合資係依各公司 同期間未經會計師核閱之財務報表認列投資損益。民國105年6月30日、104年12月31日及104 年6月30日投資關聯企業及合資之期末餘額,以及民國105年及104年4月1日至6月30日、民 國105年及104年1月1日至6月30日之採用權益法認列之關聯企業及合資利益之份額如下:

	105年6月30日	104年12月31日	104年6月30日
關聯企業	\$3,244,189	\$3,289,343	\$3,219,392
合資	118,990	139,286	140,840
合計	\$3,363,179	\$3,428,629	\$3,360,232

採用權益法認列之	\$23,975	\$8,768	\$54,974	\$43,396
關聯企業及合資利
益之份額

1.關聯企業

(1)本公司及子公司重大關聯企業之基本資訊如下:

	主要營業		持股比率		關係	衡量
公司名稱	場所	105年6月30日	104年12月31日	104年6月30日	之性質	方法
宏遠證券	台灣	13.78 %	13.11%	13.11%	集團具有重	權益法
					大影響力

(2)本公司及子公司重大關聯企業之彙總性財務資訊如下(未依權益比率調整):

資產負債表

	宏遠證券
	105年6月30日	104年12月31日	104年6月30日
流動資產	\$10,744,693	\$10,150,212	\$12,029,313
非流動資產	1,103,631	1,082,819	1,186,907
流動負債	7,233,452	6,419,270	8,405,103
非流動負債	18,172	23,170	24,530
淨資產總額	\$4,596,700	\$4,790,591	\$4,786,587
占關聯企業淨資產之份額	\$633,657	\$628,345	\$627,820
關聯企業投資帳面價值	\$633,657	\$628,345	\$627,820

綜合損益表

	宏遠證券
	105 4 6 年 月至 月	104 4 6 年 月至 月
收入	\$101,573	\$99,562
繼續營業單位本期淨利	\$(70,424)	\$(105,214)
其他綜合損益(稅後淨額)	23,858)	33,458)
本期綜合損益總額	\$(46,566)	\$(71,756)
對關聯企業本期淨利之份額	\$(9,450)	\$(13,800)
	105 年 1 月至 6 月	104 年 1 月至 6 月
收入	\$280,220	\$273,526

繼續營業單位本期淨利	\$(77,353)	\$(128,437)
其他綜合損益(稅後淨額)	13,797	30,259
本期綜合損益總額	\$(63,556)	\$(98,178)
對關聯企業本期淨利之份額	\$(10,378)	\$(16,846)

(3)本公司及子公司重大關聯企業宏遠證券(股)公司係有公開市場報價,其公允價值如下:

	105	104	104
	年	年	年
	6	12	6
	月	月	月
	30	31	30
	日	日	日
宏遠證券	\$342,068	\$358,304	\$416,891

(4)本公司及子公司個別不重大關聯企業之帳面金額及其經營結果之彙總如下:

民國 105 年 6 月 30 日、104 年 12 月 31 日及 104 年 6 月 30 日,本公司及子公司個 別不重大關聯企業之投資帳面金額合計分別為 2,610,532 仟元、2,660,998 仟元及 2,591,572 仟元。

	105 年 4 月至 6 月	104 年 4 月至 6 月
繼續營業單位本期淨利	\$120,735	\$86,754
其他綜合損益(稅後淨額)	-	-
本期綜合損益總額	\$120,735	\$86,754
對關聯企業本期淨利之份額	\$46,921	\$34,394

	105 年 1 月至 6 月	104 年 1 月至 6 月
繼續營業單位本期淨利	\$221,018	\$206,612
其他綜合損益(稅後淨額)	-	-
本期綜合損益總額	\$221,018	\$206,612
對關聯企業本期淨利之份額	\$85,648	\$81,430

2.合資

本公司及子公司合資之經營結果彙總如下:

	105 4 6 年 月至 月	104 4 6 年 月至 月
繼續營業單位本期淨利	\$(25,953)	\$(23,653)
其他綜合損益(稅後淨額)	-	-
本期綜合損益總額	\$(25,953)	\$(23,653)
對合資公司本期淨利之份額	\$(13,496)	\$(11,826)
	105 年 1 月至 6 月	104 年 1 月至 6 月
繼續營業單位本期淨利	\$(39,553)	\$(42,376)
其他綜合損益(稅後淨額)	-	-
本期綜合損益總額	\$(39,553)	\$(42,376)
對合資公司業本期淨利之份額	\$(20,296)	\$(21,188)

• 3.被投資公司宏遠證券(股)公司於民國105年經董事會決議買回庫藏股,截至民國105年6月30 日共計買回20,710仟股,上述事實致期末持股比例變更為13.78%。
• 4.子公司三商美邦人壽保險於民國104年3月19日分別以675,000仟元取得南港國際一股份有 限公司及南港國際二股份有限公司45%之股份,並因而取得對該公司之重大影響力。
• 5.子公司三商電腦於民國104年取得果核數位(股)公司之普通股合計共6,600仟股,持股比例 為30%,合計取得價款為120,000仟元及或有對價約定,果核數位(股)公司於民國104年度 經會計師查核簽證報表之稅後淨利為38,143仟元,子公司三商電腦已依約於民國105年4月 29日支付30,000仟元作為追加買賣價金。

(十四) 其他金融資產-非流動

	105	104	104
	年	年	年
	6	12	6
	月	月	月
	30	31	30
	日	日	日
結構型存款	\$-	\$-	\$6,900,000

子公司三商美邦人壽保險承作連動式商品及組合式存款,依所連結標的之變動計算 而得之利率,按期收取利息收入,除歸類為透過損益按公允價值衡量之金融資產外,嵌入 與主契約之經濟特性及風險非緊密關聯者應與主契約分別認列,餘嵌入於連動式商品之衍 生金融商品無須與主契約拆分,按契約年限,分別列為其他金融資產項下。

(十五) 不動產、廠房及設備

105年1月至6月 土地 房屋及建築 其他 預付房地款 總計 105年1月1日 成本 \$8,159,895) \$4,318,439) \$5,054,312) \$1,215,832) \$18,748,478) 累計折舊及減損 (17,005) (1,245,017) (2,856,605) -) (4,118,627) 合計 \$8,142,890) \$3,073,422) \$2,197,707) \$1,215,832) \$14,629,851) 增添 -) 541) 325,975) 140,581) 467,097) 處分及報廢 -) -) (2,568) -) (2,568) 本期折舊 -) (61,590) (274,089) -) (335,679) 重分類 185,521) 1,511,305( (55,730) (1,355,923) 285,173) 105年6月30日 成本 \$8,345,416) \$5,832,593) \$6,303,663) \$490) \$20,482,162) 累計折舊及減損 (17,005) (1,308,915) (4,112,368) -) (5,438,288) 合計 \$8,328,411) \$4,523,678) \$2,191,295) \$490) \$15,043,874)

	104年1月至6月
	土地	房屋及建築	其他	預付房地款	總計
104年1月1日
成本	\$8,112,284)	\$4,378,582)	\$5,593,721)	\$805,150)	\$18,889,737)
累計折舊及減損	(17,005)	(1,133,007)	(3,812,374)	-)	(4,962,386)
合計	\$8,095,279)	\$3,245,575)	\$1,781,347)	\$805,150)	\$13,927,351)
增添	1,711)	1,151)	422,300)	201,132)	626,294)
處分及報廢	-)	-)	(22,948)	-)	(22,948)
本期折舊	-)	(51,974)	(268,122)	-)	(320,096)
重分類	-)	(((3,082)	(3,016)	-)	(6,098)

104年6月30日

成本	\$8,113,995)	\$4,379,940)	\$5,675,162)	\$1,006,282)	\$19,175,379)
累計折舊及減損	(17,005)	(1,188,270)	(3,765,601)	-)	(4,970,876)
合計	\$8,096,990)	\$3,191,670)	\$1,909,561)	\$1,006,282)	\$14,204,503)

• (1)子公司旭富製藥科技民國 102 年 5 月經法院拍賣購入桃園蘆竹鄉供興建廠房之土地,價格 為211,184仟元。其中有79平方公尺土地因礙於現行法令規定,子公司旭富製藥科技以吳 永連先生名義持有之,雙方訂定協議書聲明上述土地之實質所有權為子公司旭富製藥科 技所有。
• (2)本公司土地曾以民國 76 年 12 月 31 日為基準日依土地公告現值辦理資產重估價,增值共 約計 17,407 仟元,土地增值稅準備 8,153 仟元(帳列長期負債),扣除轉列股本後餘額約 8,796 仟元於民國 101 年 1 月 1 日首次適用國際財務報導準則轉列保留盈餘。
• (3)本公司所有座落於台北市臨沂段一小段地號 210~212 等三筆土地及其地上物帳面價值共 計 133,123 仟元,於民國 91 年 9 月經台北市政府捷運工程局以 126,900 仟元予以部份徵 收,另相關未徵收之土地計 17,005 仟元已按淨變現價值轉列不動產、廠房及設備-土地項 下。
• (4)本公司及子公司民國 105 年及 104 年前二季之不動產、廠房及設備尚無減損之情形。
• (5)截至民國 105 年 6 月 30 日止,部分不動產、廠房及設備已作為銀行借款之擔保品,詳見 附註八「質押之資產」之說明。

(十六) 投資性不動產淨額

		105年1月至6月
	土地	房屋及建築	總計
成本:
民國105年1月1日餘額	\$20,747,129)	\$6,476,972)	\$27,224,101)
重分類	(185,521)	(55,907)	(241,428)
民國105年6月30日餘額	\$20,561,608)	\$6,421,065)	\$26,982,673)
折舊:
民國105年1月1日餘額	\$-)	\$778,946)	\$778,946)
本期折舊	-)	89,005)	89,005)
重分類	-)	(2,309)	(2,309)
民國105年6月30日餘額	\$-)	\$865,642)	\$865,642)
帳面金額:
民國105年1月1日	\$20,747,129)	\$5,698,026)	\$26,445,155)
民國105年6月30日	\$20,561,608)	\$5,555,423)	\$26,117,031)
公允價值:
民國105年1月1日			\$30,708,150)
民國105年6月30日			\$30,416,835)

		104年1月至6月
	土地	房屋及建築	總計
成本:
民國104年1月1日餘額	\$20,435,837)	\$6,555,933)	\$26,991,770)
增添	168,444)	35,424)	203,868)
民國104年6月30日餘額	\$20,604,281)	\$6,591,357)	\$27,195,638)
折舊:
民國104年1月1日餘額	\$-)	\$602,148)	\$602,148)
本期折舊	-)	92,770)	92,770)
重分類	-)	(3,563)	(3,563)
民國104年6月30日餘額	\$-)	\$691,355)	\$691,355)
帳面金額:
民國104年1月1日	\$20,435,837)	\$5,953,785)	\$26,389,622)
民國104年6月30日	\$20,604,281)	\$5,900,002)	\$26,504,283)
公允價值:
民國104年1月1日			\$29,586,362)
民國104年6月30日			\$29,776,491)

• (1)子公司三商休閒之土地包含農地 242,369 仟元,業以信託方式訂定信託契約並設定以該公 司為債權人之他項權利作為保全措施。
• (2)投資性不動產之公允價值係以獨立評價人員之評價為基礎,該評價係以市場比較法比較 鄰近地區相似條件之不動產市場價值,及依收益法考量出租該不動產預期未來淨收益以 收益資本化率予以計算收益價格,並綜合評估市場價值及收益價格以決定不動產之價 值。
• (3)截至民國 105 年 6 月 30 日止,部分投資性不動產已作為銀行借款之擔保品,詳見附註八 「質押之資產」之說明。

(4)本公司及子公司民國 105 年及 104 年前二季之投資性不動產尚無減損之情形。

(十七) 其他資產

	105年6月30日	104年12月31日	104年6月30日
存出保證金	\$5,593,747	\$5,697,375	\$5,306,171)
長期應收款項	12,127	15,512	14,922)
預付設備款	106,103	59,971	91,694)
分離帳戶保險商品資產	43,885,841	48,506,434	50,665,517)
其他	732,113	744,048	676,149)
合計	\$50,329,931	\$55,023,340	\$56,754,453)

子公司三商美邦人壽保險105年6月30日、104年12月31日及104年6月30日之分離帳戶保 險商品相關資產負債科目餘額明細如下:

		105 年 6 月 30 日
	分離帳戶- 保險合約及 具裁量參與特性 之金融商品	分離帳戶- 不具裁量參與 特性之金融商品	合計
分離帳戶保險商品資產:
透過損益按公允價值衡量 之金融資產	\$42,136,473	\$1,200,028	\$43,336,501
銀行存款	234,526	2,362	236,888
其他應收款	312,452	-	312,452
	\$42,683,451	\$1,202,390	\$43,885,841
分離帳戶保險商品負債:
分離帳戶保險價值準備	\$42,361,608	\$1,202,390	\$43,563,998
其他應付款	321,843	-	321,843
	\$42,683,451	\$1,202,390	\$43,885,841

	分離帳戶- 保險合約及 具裁量參與特性 之金融商品	分離帳戶- 不具裁量參與 特性之金融商品	合計
分離帳戶保險商品資產:
透過損益按公允價值衡量 之金融資產	\$46,598,362	\$1,332,871	\$47,931,233
銀行存款	303,123	520	303,643
其他應收款	271,558	-	271,558
	\$47,173,043	\$1,333,391	\$48,506,434
分離帳戶保險商品負債:
分離帳戶保險價值準備	\$46,858,409	\$1,333,391	\$48,191,800
其他應付款	314,634	-	314,634
	\$47,173,043	\$1,333,391	\$48,506,434

104 年 12 月 31 日

		104 年 6 月 30 日
	分離帳戶- 保險合約及 具裁量參與特性 之金融商品	分離帳戶- 不具裁量參與 特性之金融商品	合計
分離帳戶保險商品資產:
透過損益按公允價值衡量 之金融資產	\$47,884,428	\$2,195,528	\$50,079,956
銀行存款	273,913	745	274,658
其他應收款	310,903	-	310,903
	\$48,469,244	\$2,196,273	\$50,665,517
分離帳戶保險商品負債:
分離帳戶保險價值準備	\$48,179,944	\$2,196,273	\$50,376,217
其他應付款	289,300	-	289,300
	\$48,469,244	\$2,196,273	\$50,665,517

子公司三商美邦人壽保險分離帳戶-保險合約及具裁量參與特性之金融商品相關損 益明細如下:

	105 年 4 月至 6 月	104 年 4 月至 6 月
分離帳戶保險商品收益:
保費收入	\$1,716,098	\$1,880,029)
透過損益按公允價值衡量之金融資產 及負債評價(損)益	653,857	(1,382,612)
透過損益按公允價值衡量之金融資產 及負債處分(損)益	(467,316)	463,005)
兌換(損)益	179,672	33,708)
利息收入	18,713	10,569)
合計	\$2,101,024	\$1,004,699)
分離帳戶保險商品費用:
保險給付	\$4,653,506	\$1,590,218)
解約金	1,099,975	1,437,160)
分離帳戶保險價值準備淨變動	(3,951,515)	(2,327,582)
管理費支出	299,058	304,903)
合計	\$2,101,024)	\$1,004,699)
	105 年 1 月至 6 月	104 年 1 月至 6 月
分離帳戶保險商品收益:
保費收入	\$3,687,403)	\$4,882,551
透過損益按公允價值衡量之金融資產 及負債評價(損)益	1,450,366)	(1,334,848)
透過損益按公允價值衡量之金融資產 及負債處分(損)益	(689,414)	545,468
兌換(損)益	(185,661)	(608,522)
利息收入	33,954)	15,941
合計	\$4,296,648)	\$3,500,590)

	105 年 1 月至 6 月	104 年 1 月至 6 月
分離帳戶保險商品費用:
保險給付	\$5,948,554	\$3,653,651
解約金	2,245,087	2,826,253
分離帳戶保險價值準備淨變動	(4,496,091)	(3,585,635)
管理費支出	599,098	606,321
合計	\$4,296,648)	\$3,500,590)

子公司三商美邦人壽保險民國105年及104年4月1日至6月30日、民國105年及104年1月1 日至6月30日因投資型保險商品自交易對手取得之銷售獎金或折讓計46,401仟元、47,561仟 元、87,969仟元及85,427仟元,列於手續費收入項下。

(十八) 短期借款

借款性質	105年6月30日	104年12月31日	104年6月30日
信用借款	\$1,306,274	\$1,129,000	\$1,177,000
其他借款	-	-	650,344
合計	\$1,306,274	\$1,129,000	\$1,827,344
利率區間	1.00%~1.40%	0.89%~1.55%	1.25%~1.80%

短期借款之擔保品,請詳附註八「質押之資產」。

(十九) 應付短期票券

	105年6月30日	104年12月31日	104年6月30日
應付商業本票	\$610,000	\$616,000	\$400,000
利率區間	1.01%~1.24%	1.19%~1.34%	1.30%~1.55%

(二十) 應付款項

	105年6月30日	104年12月31日	104年6月30日
應付票據	\$55,958	\$74,778	\$44,018
應付帳款	2,026,872	2,115,544	2,073,232
其他應付款	1,328,776	1,053,913	1,061,457
應付設備款	100,854	110,598	159,993
應付費用	1,403,306	1,779,597	1,425,520
應付股利	621,117	-	753,884
其他應付款-其他	353,717	217,483	481,547
合計	\$5,890,600	\$5,351,913	\$5,999,651

(廿一)透過損益按公允價值衡量之金融負債-非流動

項目	105年6月30日	104年12月31日	104年6月30日
1.遠期外匯及換匯	\$290,011	\$7,895,827	\$1,585,636
2.換匯換利	-	-	179,178
3.可轉換公司債轉換權	-	24	-
4.指數期貨	36,175	2,384	1,575
合計	\$326,186	\$7,898,235	\$1,766,389

(廿二)應付債券

	105年6月30日	104年12月31日	104年6月30日
發行公司債總金額	\$5,600,000)	\$5,600,000)	\$5,600,000)
應付公司債已轉換金額	(589,600)	(404,500)	(231,300)
減:應付公司債折價	(47)	(2,817)	(9,655)
減:一年內到期之應付公司債	(10,353)	(192,683)	-)
	\$5,000,000)	\$5,000,000)	\$5,359,045)

1.子公司三商美邦人壽保險經金融監督管理委員會(103)金管保壽字第10302131650號及金管 證字第1030048645號函通知申報生效,於民國103年12月29日發行民國103年度第一期無到 期日無擔保累積次順位公司債,發行條件如下:

發行總額	50億元整
發行日	103年12月29日
票面金額及
發行價格	每張面額新台幣1,000仟元,依票面金額十足發行。
	自發行日起至屆滿第10年止,票面利率為固定年利率3.9%。
票面利率	自發行日起屆滿10年之日後,若子公司三商美邦人壽保險未贖回本債券,則
	票面利率為調整4.9%。
發行期間	無到期日
付息方式	自發行日起依票面利率每年計付息乙次
提前贖回權	發行屆滿十年後,若計算贖回後子公司三商美邦人壽保險資本適足率大於計
	算時法定最低資本適足率一倍,並經主管機關同意,子公司三商美邦人壽保
	險得提前按本債券面額加計應付利息,全數贖回,每季得贖回一次。
債券形式	採無實體發行

2.子公司旭富製藥科技為償還銀行借款,改善財務結構,經金融監督管理委員會民國102年7 月10日金管證發字第10200259351號函核准發行民國102年度國內第一次無擔保可轉換公 司債,其發行條件如下:

發行總額	6億元整
發行日	102年8月9日
票面利率	0%
發行期間	102.8.9~105.8.9
償還方式	除債券持有人依本辦法第十條轉換為子公司旭富製藥科技普通股,及子公司
	旭富製藥科技依本辦法第十七條提前收回,或子公司旭富製藥科技由證券商
	營業處所買回註銷者外,子公司旭富製藥科技於本轉換公司債到期時,按債
	券面額以現金一次償還。

贖回權	子公司旭富製藥科技於以下(一)、(二)情形得行使對本轉換公司債之贖回權
	(一)本轉換公司債發行滿一個月之翌日起(民國102年9月10日)至發行期間屆
	滿前四十日止(民國105年6月30日),若子公司旭富製藥科技普通股股票在
	台灣證券交易所之收盤價格連續三十個營業日超過當時轉換價格達
	30%(含)以上時;子公司旭富製藥科技得於其後三十個營業日內,以掛號
	寄發債券持有人(以寄發前五個營業日債權人名冊所載者為準,對於其後
	因買賣或其他原因始取得本轉換公司債之投資人,則以公告方式為之)一
	份「債券收回通知書」,且函請櫃買中心公告。
	(二)本轉換公司債發行滿一個月之翌日起(民國102年9月10日)至發行期間屆
	滿前四十日(民國105年6月30日)止,本轉換公司債尚未轉換之債券總金額
	低於發行總額之10%時;子公司旭富製藥科技得於其後任何時間,以掛號
	寄發債券持有人(以寄發前五個營業日債權人名冊所載者為準,對於其後
	因買賣或其他原因始取得本轉換公司債之投資人,則以公告方式為之)一
	份「債券收回通知書」,且函請櫃買中心公告。
	子公司旭富製藥科技將以寄發「債券收回通知書」之日(含)起加計三十
	日作為債券收回基準日,債券持有人於債券收回基準日前以書面回覆子公
	司旭富製藥科技股務機構要求以現金贖回者(於送達時即生效力,採郵寄
	者以郵戳日為憑),子公司旭富製藥科技即於債券收回基準日後五個營業
	日按債券面額以現金贖回該債券持有人之本轉換公司債。若債券持有人未
	於債券收回基準日前以書面回覆子公司旭富製藥科技股務機構要求以現 金贖回者,子公司旭富製藥科技得按當時之轉換價格,以債券收回基準日
	為轉換基準日,將其轉換公司債轉換為子公司旭富製藥科技之普通股。
轉換期間	債券持有人得於本轉換公司債發行日後滿一個月之翌日(民國102年9月10日)
	起至到期日前十日(民國105年7月30日)止,除依法暫停過戶期間及自子公司旭
	富製藥科技無償配股停止過戶日、現金股息停止過戶日或現金增資認股停止
	過戶日前十五個營業日起,至權利分派基準日止,辦理減資之減資基準日起
	至減資換發股票開始交易日前一日止、合併或分割基準日之公告日前三個營
	業日起到合併或分割基準日止外,得隨時透過交易券商轉知台灣集中保管結
	算所股份有限公司(以下簡稱集保公司)向子公司旭富製藥科技之股務代理機
	構請求依本辦法規定將所持有之本轉換公司債轉換為子公司旭富製藥科技普
	通股,並依本辦法第十條、第十一條、第十五條規定辦理。
	本轉換公司債轉換價格之訂定,係以民國102年8月1日為訂定轉換價格之基準
	日,以其前一個營業日、三個營業日及五個營業日子公司旭富製藥科技普通 股收盤價之簡單算術平均數擇一乘以103.31%之轉換溢價率,即為本轉換公司
	債之轉換價格(計算至新台幣分為止,毫以下四捨五入)。訂價基準日前如遇
	有除權或除息者,經採樣用以計算轉換價格之收盤價應先設算為除權或除息
轉換價格	後價格;轉換價格於決定後至實際發行日前,如遇有除權或除息者,應依轉
	換價格調整公式調整之。發行時之每股轉換價格訂定為78元。民國102年8月
	11日起,轉換價格自78元調整為69.48元。民國102年9月5日起,轉換價格自
	69.48元調整為67.08元。民國103年8月11日起,轉換價格自67.08元調整為62.26
	元。民國104年8月3日起,轉換價格由62.26元調整為59.83元。

截至民國105年6月30日止,子公司旭富製藥科技可轉換公司債累計589,600仟元已轉換為 普通股計9,682仟股,且因轉換而產生之資本公積累計為482,376仟元。

(廿三)長期借款

1.明細內容如下:

債權人	還款期間及方式	105年6月30日	104年12月31日	104年6月30日
日盛銀行	契約期限自民國105年06 月16日至民國107年06月 16日止,申貸信用借款。	\$450,000)	\$450,000)	\$450,000)
日盛銀行	契約期限自民國105年06 月16日至民國107年06月 16日止,申貸信用借款。	150,000)	-)	-)
東亞銀行	契約期限自民國105年05 月31日至民國107年05月 31日止,申貸信用借款。	200,000)	-)	200,000)
台北富邦銀行	契約期限自民國105年01 月26日至民國107年01月 26日止,申貸信用借款。	400,000)	500,000)	300,000)
瑞興銀行	契約期限自民國105年01 月21日至民國107年01月 21日止,申貸信用借款。	100,000)	-)	100,000)
元大銀行	契約期限自民國105年01 月20日至民國107年01月 20日止,申貸信用借款。	-)	-)	200,000)
遠東銀行	契約期限自民國105年01 月19日至民國107年01月 19日止,申貸信用借款。	350,000)	-)	180,000)
大眾銀行	契約期限自民國104年12 月31日至民國106年12月 31日止,發行商業本票。	500,000)	300,000)	400,000)
中國信託	契約期限自民國104年12 月31日至民國106年12月 31日止,申貸信用借款。	400,000)	-)	400,000)
台新銀行等十 二家聯合授信 銀行	契約期限自民國104年12 月04日至民國109年12月 04日止,申貸信用借款。	1,680,000)	1,920,000)	-)

債權人	還款期間及方式	105年6月30日	104年12月31日	104年6月30日
第一銀行	契約期限自民國104年12 月25日至民國108年12月 25日止,申貸擔保借款, 自民國 106 年 12 月 25 日 起,每六個月平均攤還本 金2.22億元。	888,000)	888,000)	-)
土地銀行	契約期限自民國104年11 月19日至民國107年11月 19日止,申貸信用借款。	-)	200,000)	-)
華南銀行	契約期限自民國104年11 月06日至民國107年11月 06日止,發行商業本票。	300,000)	300,000)	300,000)
永豐銀行	契約期限自民國104年09 月30日至民國106年09月 30日止,申貸信用借款。	200,000)	-)	180,000)
永豐銀行	契約期限自民國104年09 月30日至民國106年09月 30日止,申貸信用借款。	100,000)	200,000)	-)
台灣中小企銀	契約期限自民國104年09 月22日至民國106年09月 22日止,申貸信用借款。	100,000)	250,000)	-)
台灣工銀	契約期限自民國104年08 月06日至民國106年08月 05日止,申貸信用借款。	200,000)	200,000)	200,000)
台灣工銀	契約期限自民國104年08 月05日至民國106年08月 04日止,申貸信用借款。	100,000)	100,000)	-)
玉山商業銀行	契約期限自民國104年07 月28日至民國106年07月 28日止,申貸信用借款。	300,000)	150,000)	-)
上海商業銀行	契約期限自民國104年07 月18日至民國106年07月 18日止,申貸信用借款。	-)	-)	100,000)

債權人	還款期間及方式	105年6月30日	104年12月31日	104年6月30日
聯邦銀行	契約期限自民國103年09 月15日至民國105年09月 15日止,申貸信用借款。	-)	-)	100,000)
台灣工銀等十 家聯合授信銀 行	契約期限自民國102年10 月04日至民國107年10月 04日止,申貸信用借款。	1,280,000)	1,280,000)	1,280,000)
第一銀行	契約期限自民國102年09 月27日至民國107年09月 27日止,申貸擔保借款, 自民國 105 年 09 月 27 日 起,每六個月攤還本金 1.25億元。	375,000)	500,000)	500,000)
第一銀行	契約期限自民國102年07 月15日至民國107年07月 15日止,申貸擔保借款, 自民國 105 年 07 月 15 日 起.每六個月攤還本金 3.25億元。	975,000)	1,300,000)	1,300,000)
台新銀行等十 二家聯合授信 銀行	契約期限自民國100年12 月29日至民國105年12月 29日止,申貸信用借款。	-)	-)	1,512,000)
合計		\$9,048,000)	\$8,538,000)	\$7,702,000)
利率區間		1.05% ~1.80%	1.30%~1.82%	1.45%~1.81%

• 2.長期信用聯貸借款係分別向台新銀行及台灣工銀等金融機構組成之聯貸銀行團貸款,以因 應本公司中期營運資金及改善財務結構之所需。依據該聯貸借款合約規定,本公司於貸款 存續期間內,應維持每年度之特定流動比率、有形淨值比率、利息保障倍數之比率。
• 3.本公司向大眾銀行申貸長期商業本票貸款,以因應本公司中期營運資金及改善財務結構之 所需。依據該借款合約規定,本公司於貸款存續期間內,應維持每年度之負債比率及淨值 金額。
• 4.長期借款之擔保品,請詳附註八「質押之資產」之說明。

(廿四)特別股負債

1.乙種特別股

子公司三商美邦人壽保險於民國 100 年 11 月 16 日經臨時董事會決議發行乙種特別 股,發行價格為每股 20 元溢價發行,總計發行 100,000 仟股,募得 2,000,000 仟元,並依 公司法第 267 條規定保留 10%之股數,由子公司三商美邦人壽保險員工認購。該項增資案 業經金融監督管理委員會保險局核准。主要發行條款如下:

• (1)該特別股發行期間為七年;
• (2)股息年率為百分之三點三五,按實際發行價格計算,每年以現金一次發放。於發放年 度決算無盈餘或盈餘不足分派時,其未分派或分派不足額之股息,應累積於以後有盈 餘年度優先補足。
• (3)自發行日起算,發行屆滿五年之次日起,子公司三商美邦人壽保險得經主管機關許可 後提前收回者,另於發行期滿時由子公司三商美邦人壽保險以盈餘或發行新股所得之 股款或其他法令允許之資金來源,按實際發行價格以現金一次收回;惟若屆期子公司 三商美邦人壽保險因客觀因素或不可抗力情事,致無法收回已發行之本特別股之全部 或一部時得予以展延。
• 2.子公司三商美邦人壽保險所發行之乙種特別股,依國際會計準則第32號「金融工具:表達」 之規定,應屬金融負債,民國105年及104年4月1日至6月30日、民國105年及104年1月1日 至6月30日分別認列之股息為16,659仟元、16,704仟元、33,317仟元及33,225仟元
• 3.本公司及子公司三商電腦分別持有子公司三商美邦人壽保險乙種特別股5,374仟股及 10,000仟股,認購金額分別為107,409仟元及200,000仟元。

(廿五)負債準備

	105年6月30日	104年12月31日	104年6月30日
營業及負債準備(詳附註六(廿六))	\$801,985,327	\$760,016,382	\$706,423,347
除役、復原及修復成本之負債準備	17,487	18,268	18,240
有待法律程序決定之長期負債準備	277,638	2,230	78,500
合計	\$802,280,452	\$760,036,880	\$706,520,087

本公司及子公司有待法律程序決定之長期負債準備相關說明,詳見附註九「重大或有負 債及未認列之合約承諾」。

(廿六)營業及負債準備

	105年6月30日	104年12月31日	104年6月30日
未滿期保費準備	\$3,014,377	\$2,914,433	\$2,751,021
賠款準備	1,212,769	1,017,481	1,171,073
責任準備	790,332,384	748,704,146	695,776,910
特別準備	790,563	780,647	777,263
保費不足準備	5,328,972	5,001,288	5,074,707
外匯價格變動準備	1,306,262	1,598,387	872,373
小計	\$801,985,327	\$760,016,382	\$706,423,347
減:分出未滿期保費準備	\$94,787	\$87,825	\$208,625
分出賠款準備	8,933	5,328	12,339
小計	\$103,720	\$93,153	\$220,964
淨額	\$801,881,607	\$759,923,229	\$706,202,383

子公司三商美邦人壽保險保險合約及具裁量參與特性之金融商品,其各項準備餘額明 細及變動調節如下:

1. 未滿期保費準備

(1)子公司三商美邦人壽保險未滿期保費準備,其明細如下:

	105 年 6 月 30 日
	保險合約	具裁量參與	合計
		特性之金融商品
個人壽險	\$2,473	\$-	\$2,473
個人傷害險	1,155,022	-	1,155,022
個人健康險	1,497,179	-	1,497,179
團體險	321,666	-	321,666
投資型保險	38,037	-	38,037
合計	\$3,014,377	\$-	\$3,014,377
減:分出未滿期保費準備
個人壽險	\$27,785	\$-	\$27,785
個人傷害險	26,341	-	26,341
個人健康險	36,564	-	36,564
團體險	4,097	-	4,097
合計	\$94,787	\$-	\$94,787
淨額	\$2,919,590	\$-	\$2,919,590

	具裁量參與
	保險合約	特性之金融商品	合計
個人壽險	\$2,516	\$-	\$2,516
個人傷害險	1,123,493	-	1,123,493
個人健康險	1,441,389	-	1,441,389
團體險	308,684	-	308,684
投資型保險	38,351	-	38,351
合計	\$2,914,433	\$-	\$2,914,433
減:分出未滿期保費準備
個人壽險	\$30,776	\$-	\$30,776
個人傷害險	28,809	-	28,809
個人健康險	24,109	-	24,109
團體險	4,131	-	4,131
合計	\$87,825	\$-	\$87,825
淨額	\$2,826,608	\$-	\$2,826,608
		104 年 6 月 30 日
	保險合約	具裁量參與 特性之金融商品	合計
個人壽險	\$2,512	\$-	\$2,512
個人傷害險	1,076,578	-	1,076,578
個人健康險	1,301,467	-	1,301,467
團體險
	328,968	-	328,968
投資型保險	41,496	-	41,496
合計	\$2,751,021	\$-	\$2,751,021
減:分出未滿期保費準備
個人壽險	\$33,831	\$	\$33,831
個人傷害險	90,692	-	90,692
個人健康險	80,023	-	80,023
團體險	4,079	-	4,079
合計	\$208,625	\$-	\$208,625

104 年 12 月 31 日

(2)前述未滿期保費準備之變動調節如下:

	105 年 1 月至 6 月
	保險合約	具裁量參與 特性之金融商品	合計
期初餘額	\$2,914,433	\$-	\$2,914,433
本期提存數	1,781,031	-	1,781,031
本期收回數	(1,681,086)	-	(1,681,086)
兌換損益	(1)	-	(1)
期末餘額	\$3,014,377	\$-	\$3,014,377
減:分出未滿期保費準備
期初餘額-淨額	\$87,825	\$-	\$87,825
本期增加數	50,939)	-	50,939)
本期減少數	(43,900)	-	(43,900)
兌換損益	(77)	-	(77)
期末餘額-淨額	\$94,787	\$-	\$94,787
期末餘額	\$2,919,590	\$-	\$2,919,590

	104 年 1 月至 6 月
	保險合約	具裁量參與 特性之金融商品	合計
期初餘額	\$2,574,897	\$-	\$2,574,897
本期提存數	1,687,425	-	1,687,425
本期收回數	(1,511,300)	-	(1,511,300)
兌換損益	(1)	-	(1)
期末餘額	\$2,751,021	\$-	\$2,751,021
減:分出未滿期保費準備
期初餘額-淨額	\$625,489	\$-	\$625,489
本期增加數	(104,073)	-	(104,073)
本期減少數	(312,724)	-	(312,724)
兌換損益	(67)	-	(67)
期末餘額-淨額	\$208,625	\$-	\$208,625
期末餘額	\$2,542,396	\$-	\$2,542,396

2.賠款準備

(1)子公司三商美邦人壽保險賠款準備,其明細如下:

	105 年 6 月 30 日
	保險合約	具裁量參與 特性之金融商品	合計
個人壽險
已報未付	\$21,270	\$-	\$21,270
個人傷害險
已報未付	53,003	-	53,003
未報未付	234,705	-	234,705
個人健康險
已報未付	54,883	-	54,883
未報未付	331,793	-	331,793
團體險
已報未付	94,602	-	94,602
未報未付	402,391	-	402,391
投資型保險
已報未付	20,122	-	20,122
合計	\$1,212,769	\$-	\$1,212,769
減:分出賠款準備
個人壽險	\$1,000	\$-	\$1,000
個人傷害險	4,180	-	4,180
投資型保險	3,753	-	3,753
合計	\$8,933	\$-	\$8,933
淨額	\$1,203,836	\$-	\$1,203,836

		104 年 12 月 31 日
		具裁量參與
	保險合約	特性之金融商品	合計
個人壽險
已報未付	\$30,564	\$-	\$30,564
個人傷害險
已報未付	36,304	-	36,304
未報未付	228,745	-	228,745
個人健康險
已報未付	47,598	-	47,598
未報未付	305,061	-	305,061
團體險
已報未付	84,134	-	84,134
未報未付	270,890	-	270,890
投資型保險
已報未付	14,185	-	14,185
合計	\$1,017,481	\$-	\$1,017,481
減:分出賠款準備
個人傷害險	5,328	-	5,328
淨額	\$1,012,153	\$-	\$1,012,153
		104 年 6 月 30 日
		具裁量參與
	保險合約	特性之金融商品	合計
個人壽險
已報未付	\$44,090	\$-	\$44,090
個人傷害險
已報未付	53,600	-	53,600
未報未付	185,573	-	185,573
個人健康險
已報未付	55,813	-	55,813
未報未付	274,078	-	274,078
團體險
已報未付	123,532	-	123,532
未報未付	418,676	-	418,676
投資型保險
已報未付	15,711	-	15,711
合 計	\$1,171,073	\$-	\$1,171,073

		104 年 6 月 30 日
	保險合約	具裁量參與 特性之金融商品	合計
減:分出賠款準備
個人壽險	\$6,102	\$-	\$6,102
個人傷害險	3,780	-	3,780
個人健康險	1,097	-	1,097
團體險	560	-	560
投資型保險	800	-	800
合 計	\$12,339	\$-	\$12,339
淨 額	\$1,158,734	\$-	\$1,158,734

(2)前述賠款準備之變動調節如下:

具裁量參與 特性之金融商品	合計
\$-	\$1,017,481
-	697,445
-	(502,111)
-	(46)
\$-	\$1,212,769
\$-	\$5,328
-	6,271
-	(2,664)
	(2)
\$-	\$8,933
\$-	\$1,203,836

	保險合約	具裁量參與 特性之金融商品	合計
期初餘額	\$948,419	\$-	\$948,419
本期提存數	681,138	-	681,138
本期收回數	(458,385)	-	(458,385)
外幣兌換損益	(99)	-	(99)
期末餘額	\$1,171,073	\$-	\$1,171,073
減:分出賠款準備
期初餘額-淨額	\$3,027	\$-	\$3,027
本期增加數	9,525	-	9,525
本期減少數	(213)	-	(213)
期末餘額-淨額	\$12,339	\$-	\$12,339
期末餘額	\$1,158,734	\$-	\$1,158,734

104 年 1 月至 6 月

3.責任準備

(1)子公司三商美邦人壽保險責任準備,其明細如下:

	保險合約	具裁量參與 特性之金融商品	其他	合計
個人壽險	\$593,264,267	\$-	\$-	\$593,264,267
個人健康險	145,480,995	-	-	145,480,995
年金險	170,572	50,085,498	-	50,256,070
投資型保險	643,934	-	-	643,934
重大事故收回	10,008	-	-	10,008
營業損失準備轉列數	-	-	677,110	677,110
合計	\$739,569,776	\$50,085,498	\$677,110	\$790,332,384

105 年 6 月 30 日

	保險合約	具裁量參與 特性之金融商品	其他	合計
個人壽險	\$557,281,875	\$-	\$-	\$557,281,875
個人健康險	134,812,236	-	-	134,812,236
年金險	167,832	55,073,674	-	55,241,506
投資型保險	681,411	-	-	681,411
重大事故收回	10,008	-	-	10,008
營業損失準備轉列數	-	-	677,110	677,110
合計	\$692,953,362	\$55,073,674	\$677,110	\$748,704,146

104 年 12 月 31 日

104 年 6 月 30 日

	保險合約	具裁量參與 特性之金融商品	其他	合計
個人壽險	\$507,879,465	\$-	\$-	\$507,879,465
個人健康險	124,728,960	-	-	124,728,960
年金險	170,029	61,621,905	-	61,791,934
投資型保險	689,433	-	-	689,433
重大事故收回	10,008	-	-	10,008
營業損失準備轉列數	-	-	677,110	677,110
合計	\$633,477,895	\$61,621,905	\$677,110	\$695,776,910

其他係子公司三商美邦人壽保險依台財稅保字第0920750506號函之規定,調降營 業稅百分之三所提列之未沖銷備抵呆帳。

(2)前述責任準備之變動調節如下:

	105 年 1 月至 6 月
	保險合約	具裁量參與 特性之金融商品	其他	合計
期初餘額	\$692,953,362)	\$55,073,674)	\$677,110	\$748,704,146)
本期提存數	62,815,080)	681,613)	-	63,496,693)
本期收回數	(12,395,672)	(5,363,239))	-	(17,758,911)
外幣兌換損益	(3,802,994)	(306,550)	-	(4,109,544)
期末餘額	\$739,569,776)	\$50,085,498)	\$677,110	\$790,332,384)

	保險合約	具裁量參與 特性之金融商品	其他	合計
期初餘額	\$608,010,660	\$64,644,036	\$677,110	\$673,331,806
本期提存數	61,517,428	704,578	-	62,222,006
本期收回數	(33,587,213)	(3,411,189)	-	(36,998,402)
外幣兌換損益	(2,462,980)	(315,520)	-	(2,778,500)
期末餘額	\$633,477,895	\$61,621,905	\$677,110	\$695,776,910

104 年 1 月至 6 月

4.特別準備

(1)子公司三商美邦人壽保險特別準備,其明細如下:

105 年 6 月 30 日 保險合約 具裁量參與 特性之金融商品 其他 合計 個人壽險 \$67,576 \$- \$- \$67,576 個人健康險 574,814 - - 574,814 不動產增值利益 - - 148,173 148,173 合計 \$642,390 \$- \$148,173 \$790,563

104 年 12 月 31 日

	保險合約	具裁量參與 特性之金融商品	其他	合計
個人傷害險	\$65,346	\$-	\$-	\$65,346
個人健康險	567,128	-	-	567,128
不動產增值利益	-	-	148,173	148,173
合計	\$632,474	\$-	\$148,173	\$780,647

	104 年 6 月 30 日
	保險合約	具裁量參與 特性之金融商品	其他	合計
個人傷害險	\$64,104	\$-	\$-	\$64,104
個人健康險	564,986	-	-	564,986
不動產增值利益	-	-	148,173	148,173
合 計	\$629,090	\$-	\$148,173	\$777,263

保險合約係子公司三商美邦人壽保險依台財保第831496851號函核准短年期商品之 低理賠給付特別準備金。

其他係子公司三商美邦人壽保險依「保險業財務報告編製準則」第 32 條規定,以 公允價值估算不動產後仍有增值,除填補其他會計項目因首次採用國際財務報導準則 所造成之不利影響外,超過部分之不動產增值數提列為負債項下之特別準備。子公司 三商美邦人壽保險依 101 年 11 月 30 日金管保財字第 10102515281 號令規定並經主管機 關核准於民國 102 年度一次收回不動產增值特別準備。

(2)前述特別準備之變動調節如下:

	105	年 1	月至	6 月
--	-----	--------	----	--------

	保險合約	具裁量參與 特性之金融商品	其他	合計
期初餘額	\$632,474	\$-	\$148,173	\$780,647
提存數	9,916	-	-	9,916
期末餘額	\$642,390	\$-	\$148,173	\$790,563

	104 年 1 月至 6 月
	保險合約	具裁量參與 特性之金融商品	其他	合計
期初餘額	\$614,261	\$-	\$148,173	\$762,434
提存數	14,829	-	-	14,829
期末餘額	\$629,090	\$-	\$148,173	\$777,263

5.保費不足準備

(1)子公司三商美邦人壽保險保費不足準備,其明細如下:

105 年 6 月 30 日

	保險合約	具裁量參與 特性之金融商品	合計
個人壽險	\$5,303,556	\$-	\$5,303,556
個人健康險	25,416	-	25,416
合計	\$5,328,972	\$-	\$5,328,972

	104 年 12 月 31 日
		具裁量參與
	保險合約	特性之金融商品	合計
個人壽險	\$4,977,972	\$-	\$4,977,972
個人健康險	23,316	-	23,316
合計	\$5,001,288	\$-	\$5,001,288

	104 年 6 月 30 日
		具裁量參與
	保險合約	特性之金融商品	合計
個人壽險	\$5,054,273	\$-	\$5,054,273
個人健康險	20,434	-	20,434
合計	\$5,074,707	\$-	\$5,074,707

(2)前述保費不足準備之變動調節如下:

	105 年 1 月至 6 月
	保險合約	具裁量參與 特性之金融商品	合計
期初餘額	\$5,001,288	\$-	\$5,001,288
本期提存數	378,850	-	378,850
本期收回數	(25,502)	-	(25,502)
外幣兌換損益	(25,664)	-	(25,664)
期末餘額	\$5,328,972	\$-	\$5,328,972

	保險合約	具裁量參與 特性之金融商品	合計
期初餘額	\$4,547,292	\$-	\$4,547,292
本期提存數	563,266	-	563,266
本期收回數	(16,537)	-	(16,537)
外幣兌換損益	(19,314)	-	(19,314)
期末餘額	\$5,074,707	\$-	\$5,074,707

6.負債適足準備

子公司三商美邦人壽保險民國 105 年 6 月 30 日、104 年 12 月 31 日及 104 年 6 月 30 日依據國際財務報導準則第 4 號進行之負債適足測試如下:

(1)採用總保費評價法之商品類型,其負債適足準備明細如下:

保險合約及具裁量 參與特性之金融商品	105年6月30日	104年12月31日	104年6月30日
責任準備	\$789,645,266	\$748,017,028	\$695,089,792
未滿期保費準備	2,673,683	2,587,410	2,402,292
保費不足準備	5,328,972	5,001,288	5,074,707
其他因法令規定或自願增提用於強 化財務之準備金	1,329,508	1,319,592	1,316,208
保險負債帳面價值	\$798,977,429	\$756,925,318	\$703,882,999
現金流量現時估計額	\$527,690,631	\$508,068,190	\$477,892,968
負債適足準備餘額	\$-	\$-	\$-

子公司三商美邦人壽保險民國 105 年 6 月 30 日、104 年 12 月 31 日及 104 年 6 月 30 日因保險負債淨帳面價值與未來現金流量之現時估計數額相比較,無淨帳面金額不 足之情形,故不需提存負債適足準備。

(2)採預期成本法之商品類型,其負債適足準備明細如下:

保險合約及具裁量 參與特性之金融商品	105年6月30日	104年12月31日	104年6月30日
保險負債帳面價值	\$340,694	\$327,023	\$348,729
未來預期保費收入	\$62,104	\$1,033,072	\$75,020
預期未來發生之理賠與費用	\$261,766	\$1,155,241	\$276,505
負債適足準備餘額	\$-	\$-	\$-

子公司三商美邦人壽保險民國 105 年 6 月 30 日、104 年 12 月 31 日及 104 年 6 月 30 日因保險負債帳面價值及未來預期保費收入與預期未來發生之理賠及費用相比較, 無淨帳面金額不足之情形,故不需提存負債適足準備。

子公司三商美邦人壽保險負債適足性測試方式說明如下:

• 測試方式 區分為以下二種商品類型為測試基礎:
• (1) 長期壽險、萬能壽險、投資型保險(一般帳戶含加值給付)、 長期健康險、長年期傷害險、即期年金保險、利率變動型保 險以及附加於長期險之一年期傷害險及健康險,採用「總保 費評價法」;
• (2) 一年期以下個人壽險、個人傷害險主約、旅平險及團體險, 採用「預期成本法」。

群組 整體合約一併測試

重要假設說明 子公司三商美邦人壽保險採用與簽證精算意見書中之精算假設 一致的基礎來訂定本項測試之各項精算假設。

折現率的訂定:

參考「人身保險業簽證精算人員實務處理原則」之「最佳估計情 境下(於 30 年後採持平假設)之公司整體投資組合報酬率」。自民 國 101 年起,因公告申報年度財務報告之期限提前至 3 月底,年 度簽證精算報告之提報期限亦配合調整,因此,於實際執行時, 每年第一季負債適足性測試之假設需與同年 3 月之簽證精算報告 一致;同年第 2、3、4 季之相關假設,可以第一季為基礎,考量 現時資訊,以一致性的原則,重新評估其折現率假設。

折現率外之各項精算假設的訂定:

參考「人身保險業簽證精算人員實務處理原則」之「準備金適足 性之精算假設」之原則予以釐訂。

• 7.具金融商品性質之保險契約準備
• (1)子公司三商美邦人壽保險發行非投資型保單且不具裁量參與特性之金融商品,具金融 商品性質之保險契約準備,其明細如下:

	105年6月30日	104年12月31日	104年6月30日
壽險	\$-	\$-	\$-

(2)前述具金融商品性質之保險契約準備之變動調節如下:

	105年1月至6月	104年1月至6月
期初餘額	\$-	\$4,493,761
保險賠款與給付	-	(4,514,498)
法定準備之淨提存數	-	20,737
期末餘額	\$-	\$-

8.外匯價格變動準備

(1)子公司三商美邦人壽保險依「保險業各種準備金提存辦法」對所持有之國外投資資產(不 含外幣收付之非投資型人身保險商品資產)於負債項下提存外匯價格變動準備金,截至 民國 105 年 6 月 30 日、104 年 12 月 31 日及 104 年 6 月 30 日止之累積餘額分別為 1,306,262 仟元、1,598,387 仟元及 872,373 仟元,其變動調節如下:

	105年1月至6月	104年1月至6月
期初餘額	\$1,598,387	\$1,014,429
本期增加:
固定提存	\$140,191	\$125,341
增額提存	452,821	276,504
小計	\$593,102	401,845
本期沖抵數	(885,137)	(543,901)
合計	\$1,306,262	\$872,373

子公司三商美邦人壽保險依「保險業各種準備金提存辦法」規定,初始金額係於最 高限額內自民國 100 年 12 月 31 日先前一般公認會計原則負債項下之各險種之重大事故 特別準備金予以借提並轉列之。依規定,該初始金額應於外匯價格變動準備金制度實 施之日起三年內以提列特別盈餘公積之方式,將重大事故特別準備金補足至借提予外 匯價格變動準備金前之應有數額。另,每年應就因採用本準備金機制所節省之避險成 本及當年度之稅後盈餘百分之十提列特別盈餘公積。

(2)未採用本準備金機制對子公司三商美邦人壽保險損益、負債、股東權益及每股盈餘之 影響:

影響項目	未採用金額	採用金額	影響數
105 年 6 月 30 日
外匯價格變動準備	\$-	\$1,306,262	\$1,306,262
權益	\$31,235,399	\$30,151,202	\$(1,084,197)
104 年 12 月 31 日
外匯價格變動準備	\$-)	\$1,598,387)	\$1,598,387)
權益	\$28,402,632)	\$27,075,972)	\$(1,326,660)
104 年 6 月 30 日
外匯價格變動準備	\$-	\$872,373	\$872,373
權益	\$27,454,511	\$26,730,441	\$(724,070)
影響項目	未採用金額	採用金額	影響數
105 年 4 月至 6 月
稅後純益	\$2,365,244	\$2,551,294	\$186,050)
每股盈餘(稅後)	\$1.49	\$1.61	\$0.12)
104 年 4 月至 6 月
稅後純益	\$1,821,527	\$1,986,240	\$164,383)
每股盈餘(稅後)	\$1.22	\$1.34	\$0.12)
105 年 1 月至 6 月
稅後純益	\$2,488,428	\$2,730,892	\$242,464)
每股盈餘(稅後)	\$1.57	\$1.72	\$0.15)
104 年 1 月至 6 月
稅後純益	\$2,595,682	\$2,713,588	\$117,906)
每股盈餘(稅後)	\$1.74	\$1.82	\$0.08)

(3)外匯價格變動準備金機制避險策略及暴險情形

子公司三商美邦人壽保險依保險業風險管理實務守則規定,對國外投資資產建構 外匯風險管理及避險機制,包括外匯暴險比率的控制機制、外匯暴險比率之計算基 礎、外匯暴險之範圍及其相對應之避險工具及避險策略。子公司三商美邦人壽保險之 避險策略仍以傳統美元避險為主,輔以部分澳幣及歐元避險,避險工具包括遠期外 匯、換匯及換匯換利合約等。

(廿七)營業租賃

1.承租人租賃

本公司及子公司以營業租賃承租辦公室及門市營業場所等民國105年及104年4月1日 至6月30日、民國105年及104年1月1日至6月30日分別認列311,664仟元、293,739仟元、 620,685仟元及594,516仟元之租金支出。另因不可取消合約之未來最低應付租賃給付總額 如下:

	105年6月30日	104年12月31日	104年6月30日
一年內	\$1,268,935	\$1,308,101	\$1,175,595
一年至五年	4,464,087	6,194,425	5,578,259
五年以上	6,190	-	10,768
合計	\$5,739,212	\$7,502,526	\$6,764,622

2.出租人租賃

本公司及子公司以營業租賃出租投資性不動產。民國105年及104年4月1日至6月30 日、民國105年及104年1月1日至6月30日分別認列193,754仟元、181,828仟元、393,649仟元 及385,092仟元之租金收入。另因不可取消合約之未來最低應收租賃給付總額如下:

	105年6月30日	104年12月31日	104年6月30日
一年內	\$722,111	\$723,050	\$740,659
一年至五年	1,978,414	1,930,258	1,711,406
五年以上	442,271	541,402	794,309
合計	\$3,142,796	\$3,194,710	\$3,246,374

(廿八)退休金

• 1.自民國94年7月1日起,本公司及子公司依「勞工退休金條例」訂定之員工退休辦法,係屬 確定提撥退休辦法。依員工每月薪資總額6%提撥退休金至勞工保險局之個人專戶。

• 2.本公司依「勞動基準法」訂定之員工退休辦法,係屬確定給付退休辦法,適用於民國94年7 月1日實施「勞工退休金條例」前所有正式員工之服務年資,以及於實施「勞工退休金條例」 後選擇繼續適用勞動基準法員工之後續服務年資。依該辦法之規定,員工退休金係按年資 每滿一年給予兩個基數,超過十五年者每滿一年給予一個基數,總計最高以四十五個基數 為限。強制退休之員工,其心神喪失或身體殘廢係因執行職務所致者依前述規定再加給百 分之二十計算。本公司依員工每月薪資總額2%提撥員工退休金基金,交由勞工退休準備金 監督委員會以該委員會名義存入台灣銀行之專戶。

• 3.大陸子公司按中華人民共和國政府規定之養老保險制度每月依當地員工薪資總額之一定比 率提撥養老保險金,民國105年及104年1月1日至6月30日公司負擔提撥比率皆為21%,員工 負擔之提撥比率皆為8%。每位員工之退休金由政府管理統籌安排,公司除按月提撥外,無 進一步義務。

• 4.本公司及子公司民國105年及104年4月1日至6月30日、民國105年及104年1月1日至6月30日 認列於綜合損益表之退休金費用總額分別為130,701仟元、145,136仟元、244,838仟元及 294,197仟元。

5.本公司於民國105年預計支付予退休計畫之提撥金為295仟元。

(廿九)股份基礎給付

本公司於民國102年9月21日經股東會決議無償發行限制員工權利新股300仟股,授與對 象以本公司符合特定條件之全職員工為限,並於民國102年11月14日經董事會決議發行191仟 股。

員工獲配股票後之既得條件為給與日起在職需滿五年且須持續績效評核優良並善盡忠 誠義務,無重大違規之情事。獲配限制員工權利股票後未達既得條件前,相關股份股東權利 依證券發行法規及此辦法受有限制,在既得條件未達期間內直接交付信託,並僅得享有領取 股息、股利分配及現金增資之認股權等不需交付信託保管。

員工經獲配限制員工權利股票後,如有未達成既得條件者,除有特殊情形如:退休、資 遣、留職停薪等經公司同意者外,由公司無償收回並予以註銷。

本公司限制員工權利新股相關資訊如下:

	105 年 1 月至 6 月	104 年 1 月至 6 月
1月1日流通在外股數(仟股)	149)	177)
本期給與數量(仟股)	-)	-)
本期喪失數量(仟股)	(2)	(10)
6月30日流通在外股數(仟股)	147)	167)

本公司限制員工權利新股民國105年及104年4月1日至6月30日、民國105年及104年1月1 日至6月30日分別認列之酬勞成本為145仟元、181仟元、293仟元及377仟元。

(三十)保費收入

子公司三商美邦人壽保險保費收入,其明細如下:

105 年 4 月至 6 月

	保險合約	具裁量參與 特性之金融商品	合計
簽單保費收入	\$26,127,479	\$81,220	\$26,208,699
減:再保費支出	\$76,083	\$-	\$76,083
未滿期保費準備淨變動	(562,982)	-	(562,982)
小計	\$(486,899)	\$-	\$(486,899)
自留滿期保費收入	\$26,614,378	\$81,220	\$26,695,598

	104 年 4 月至 6 月
	保險合約	具裁量參與 特性之金融商品	合計
簽單保費收入	\$25,211,885	\$77,109	\$26,288,994
減:再保費支出	\$72,869	\$-	\$72,869
未滿期保費準備淨變動	(344,521)	-	(344,521)
小計	\$(271,652)	\$-	\$(271,652)
自留滿期保費收入	\$25,483,537	\$77,109	\$25,560,646

	105 年 1 月至 6 月
	保險合約	具裁量參與 特性之金融商品	合計
簽單保費收入	\$65,347,951	\$150,564	\$65,498,515
減:再保費支出	\$158,349	\$-	\$158,349
未滿期保費準備淨變動	92,906	-	92,906
小計	\$251,255	\$-	\$251,255
自留滿期保費收入	\$65,096,696	\$150,564	\$65,247,260

	104 年 1 月至 6 月
	保險合約	具裁量參與 特性之金融商品	合計
簽單保費收入	\$65,064,149	\$164,806	\$65,228,955
減:再保費支出	\$481,028	\$-	\$481,028
未滿期保費準備淨變動	592,922	-	592,922
小計	\$1,073,950	\$-	\$1,073,950
自留滿期保費收入	\$63,990,199	\$164,806	\$64,155,005

(卅一)保險賠款與給付

子公司三商美邦人壽保險保險賠款與給付,其明細如下:

		105 年 4 月至 6 月
	保險合約	具裁量參與 特性之金融商品	合計
直接簽單業務之保險賠款	\$11,384,626	\$40,739	\$11,425,365
減:攤回再保賠款與給付	23,450	-	23,450
自留保險賠款與給付	\$11,361,176	\$40,739	\$11,401,915
		104 年 4 月至 6 月
	保險合約	具裁量參與 特性之金融商品	合計
直接簽單業務之保險賠款	\$8,123,860	\$33,844	\$8,157,704
減:攤回再保賠款與給付	118,171	-	118,171
自留保險賠款與給付	\$8,005,689	\$33,844	\$8,039,533
		105 年 1 月至 6 月
	保險合約	具裁量參與 特性之金融商品	合計
直接簽單業務之保險賠款	\$23,248,459	\$118,013	\$23,366,472
減:攤回再保賠款與給付	36,049	-	36,049
自留保險賠款與給付	\$23,212,410	\$118,013	\$23,330,423

	保險合約	具裁量參與 特性之金融商品	合計
直接簽單業務之保險賠款	\$41,642,626	\$81,540	\$41,724,166
減:攤回再保賠款與給付	507,295	-	507,295
自留保險賠款與給付	\$41,135,331	\$81,540	\$41,216,871

104 年 1 月至 6 月

(卅二)股本及增(減)資案

• 1.截至民國105年6月30日止,本公司實收資本額為6,813,389仟元,流通在外股數為681,339 仟股,每股面額10元,均為普通股。
• 2.本公司於民國105年6月24日經股東會決議辦理盈餘轉增資340,670仟元,計發行新股34,067 仟股,是項盈餘轉增資發行新股業經金融監督管理委員會核准在案,帳列「待分配股票股 利」項下。
• 3.本公司於民國105年及104年經董事會決議辦理註銷限制員工權利新股分別為2仟股及10仟 股,是項減資案業已完成變更登記。

(卅三)資本公積

1.依公司法規定,資本公積僅供彌補虧損,但公司無虧損者得以發行股票溢價及受領贈與所 得所產生之資本公積之全部或一部發給新股或現金。另依證券期貨局規定,每年撥充資本 公積之合計金額不得超過實收資本額百分之十。其中以發行股票溢價轉入之資本公積撥充 資本者,應俟產生該次資本公積經主管機關核准登記後之次一年度,始得將該次轉入之資 本公積撥充資本。

2.民國105年6月30日、104年12月31日及104年6月30日資本公積內容如下:

	105年6月30日	104年12月31日	104年6月30日
庫藏股票交易	\$130,198)	\$130,198)	\$130,198)
採權益法認列子公司及關聯企業之	646,342)	615,633)	608,674
變動數
取得或處分子公司股權價格與帳面	165,061)	165,061)	165,061
價值差額
限制員工權利股票	1,845)	1,870)	2,095
合併溢額	53,124)	53,124)	53,124
合計	\$996,570)	\$965,886)	\$959,152

(卅四)保留盈餘

1.法定盈餘公積

依公司法規定,公司應就稅後純益提撥10%為法定盈餘公積,直至與實收資本總額相等為 止。法定盈餘公積依法僅供彌補虧損之用,但公司無虧損者,得依股東會決議之方法,將 該項公積超過實收資本額25%的部份,發給新股或現金。

2.特別盈餘公積

• (1)依財政部證券暨期貨管理委員會(89)台財證(一)字第10016號函規定,應依證券交易法 第四十一條第一項規定,就帳列股東權益減項金額(如金融商品未實現損失、累積換算 調整數、未認列為退休金成本之淨損失等)提列相同數額之特別盈餘公積,嗣後股東權 益減項數額有迴轉時,始得就迴轉部分分派盈餘。
• (2)首次採用IFRSs時,民國101年4月6日金管證發字第1010012865號函提列之特別盈餘公 積,本公司於嗣後使用、處分或重分類相關資產時,就原提列特別盈餘公積之比例予 以迴轉,前述相關資產若為投資性不動產時,屬土地部分於處分或重分類時迴轉,屬 土地以外之部分,則於使用期間逐期迴轉。

(3)民國105年6月30日、104年12月31日及104年6月30日特別盈餘公積內容如下:

	105年6月30日	104年12月31日	104年6月30日
依證券交易法規定提列數	\$1,777,180	\$430,782	\$430,783
首次適用IFRSs提列數	61,004	61,004	61,004
採權益法認列被投資公司特別盈 餘公積變動數	252,990	252,990	253,127
	\$2,091,174	\$744,776	\$744,914

3.盈餘分配

(1)本公司章程規定,本公司年度決算如有盈餘,依法繳納稅捐,彌補累積虧損後,再提 百分之十為法定盈餘公積,但法定盈餘公積已達本公司實收資本額時,得不再提列, 其餘再依法令規定提列或迴轉特別盈餘公積;其餘除派付股息外,如尚有餘額,併同 累積未分配盈餘,由董事會擬具盈餘分配議案,提請股東會決議分派股東股息紅利。

本公司股利政策,係配合目前及未來之發展計畫、考量投資環境、資金需求及國 內外競爭狀況,並兼顧股東利益等因素,當年度所分配之股利中,現金股利於股利總 額的百分之十至百分之百,股票股利於股利總額的百分之零至百分之九十。

(2)本公司民國104年度及103年盈餘分配議案,業於民國105年6月24日及104年6月24日經 股東常會決議通過有關董事會通過擬議及股東會決議,其相關資訊請至台灣證券交易 所之「公開資訊觀測站」查詢。

(3)有關員工酬勞及董監酬勞資訊,請詳附註六(卅八) 。

(卅五)庫藏股票

本公司及子公司於民國 105 年及 104 年 1 月 1 日至 6 月 30 日皆未購入本公司股票。子 公司持有本公司股票明細如下:

105 年 6 月 30 日 子公司名稱 持有股數(仟股) 市價(元) 總市價金額 庫藏股金額 三商福寶(註) 32,954 \$18.45 \$608,011 \$448,367 三商多媒體 2,183 18.45 40,275 26,264 商禾 4,217 18.45 77,808 58,041 合計 39,354 \$726,094 \$532,672

註:三商福寶(股)公司於民國104年10月5日經董事會決議合併持股100%之商真(股)公司,合 併基準日為民國105年1月1日,合併後三商福寶共計持有本公司股票32,954仟股。

子公司名稱	持有股數(仟股)	市價(元)	總市價金額	庫藏股金額
三商福寶	5,243	\$21.05	\$110,376	\$72,253
三商多媒體	2,183	21.05	45,951	26,264
商禾	4,217	21.05	88,773	58,041
商真	27,711	21.05	583,317	376,114
合計	39,354		\$828,417	\$532,672

104 年 12 月 31 日

	104 年 6 月 30 日
子公司名稱	持有股數(仟股)	市價(元)	總市價金額	庫藏股金額
三商福寶	5,243	\$17.85	\$93,596	\$72,253
三商多媒體	2,183	17.85	38,965	26,264
商禾	4,217	17.85	75,278	58,041
商真	27,711	17.85	494,641	376,114
合計	39,354		\$702,480	\$532,672

(卅六)其他權益

	備供出售金融商品	國外營運機構財務	員工未賺得
	未實現(損)益	報表換算之兌換差額	酬勞成本	總 計
105年1月1日	\$(2,132,066)	25,974	\$3,585)	\$(2,102,507)
–本公司	25,757)	(735)	338)	25,360)
–子公司及關聯企業	381,105)	483)	528)	382,116)
105年6月30日	\$(1,725,204)	\$25,722)	\$4,451)	\$(1,695,031)

備供出售金融商品 國外營運機構財務 員工未賺得

	未實現(損)益	報表換算之兌換差額	酬勞成本	總 計
104年1月1日	\$(755,451)	\$34,066)	\$440)	\$(720,945)
–本公司	(16,085)	(4,041)	603)	(19,523)
–子公司及關聯企業	(733,172)	(8,424)	1,027)	(740,569)
104年6月30日	\$(1,504,708)	\$21,601)	\$2,070)	\$(1,481,037)

87

(卅七)非控制權益

	105 年 1 月至 6 月	104 年 1 月至 6 月
期初餘額	\$17,086,129)	\$15,885,198)
歸屬於非控制權益之份額:
本期淨利	1,407,773)	1,509,191)
國外營運機構財務表換算之兌換差額	(9,389)	(14,609)
備供出售金融商品未實現(損)益	83,263)	(1,038,298)
非控制權益(減少)增加	227,020)	(153,424)
期末餘額	\$18,794,796)	\$16,188,058)

(卅八)員工福利、折舊及攤銷依其功能別彙總如下:

性質別	105 4 6 年 月至 月	104 4 6 年 月至 月
員工福利費用
薪資費用	\$1,838,447	\$1,650,892
勞健保費用	240,720	236,300
退休金費用	130,701	145,136
其他員工福利	90,018	64,518
折舊及攤銷費用	253,372	250,947
性質別	105 年 1 月至 6 月	104 年 1 月至 6 月
員工福利費用
薪資費用	\$3,909,906	\$3,696,782
勞健保費用	473,646	463,282
退休金費用	244,838	294,197
其他員工福利	167,425	137,125

1.本公司及子公司民國105年及104年6月30日員工人數分別為29,410人及28,696人。

• 2.依本公司章程規定,本公司年度如有獲利,應提撥不低於百分之一為員工酬勞,由董事會 決議以股票或現金分派發放,其發放對象包含符合一定條件之從屬公司員工;本公司得以 上開獲利數額,由董事會決議提撥不高於百分之一為董監酬勞。員工酬勞及董監酬勞分派 案應提股東會報告。但公司尚有累積虧損時,應預先保留彌補數額,再依前項比例提撥員 工酬勞及董監酬勞。
• 3.本公司民國105年及104年4月1日至6月30日、民國105年及104年1月1日至6月30日員工酬勞 (紅利)及董監酬勞估列金額分別為23,000仟元、24,031仟元、27,700仟元及30,000仟元。民 國105年前二季係依獲利情況,按章程所規定之成數範圍內估列。民國104年前二季則按稅 後淨利,考量法定盈餘公積等因素後,以章程所定之成數為基礎估列。
• 4.經股東會決議發放之民國104年及103年度員工酬勞及董事酬勞與民國104年及103年度個 體財務報表估列數並無重大差異。其相關資訊請至台灣證券交易所之「公開資訊觀測站」 查詢。

(卅九)所得稅利益(費用)

1.本公司依國際會計準則公報第34號「期中財務報導」規定衡量及揭露期中之所得稅費用。

2.所得稅利益(費用)
-------------	--

	105年4月至6月	104年4月至6月	105年1月至6月	104年1月至6月
當期所得之所得稅	\$(157,528)	\$(218,148)	\$(244,670)	\$(272,708)
未分配盈餘10%	(3,106)	(157,656)	(3,106)	(157,656)
所得稅(高)低估	2,406)	2,483)	2,406)	1,252)
當期所得稅總額	\$(158,228)	\$(373,321)	\$(245,370)	\$(429,112)
遞延所得稅
暫時性差異之原始產生及 迴轉	493,186)	105,581)	(331,370)	(580,161)
所得稅(費用)利益	\$334,958)	\$(267,740)	\$(576,740)	\$(1,009,273)
3.與其他綜合損益相關之所得稅金額:

	105年4月至6月	104年4月至6月	105年1月至6月	104年1月至6月
備供出售金融資產公允價	\$63,702)	\$(34,477))	\$247,830)	\$(27,981)
值變動

(1)可扣抵稅額帳戶餘額

	105年6月30日	104年12月31日	104年6月30日
本公司	\$682,075	\$474,968	\$317,777
三商電腦	81,760	81,793	84,027
三商福寶	30,023	39,996	40,862
三商美邦人壽保險	13,153	297,152	244,827
旭富製藥科技	130,158	56,133	86,700
其他子公司	76,276	63,358	68,387

(2)本公司及子公司民國104年度及103年度盈餘分配之稅額扣抵比率分列如下:

	104 年度(預計)	103 年度(實際)
本公司	16.46%	16.69%
三商電腦	20.76%	21.58%
三商福寶	20.48%	36.96%
三商美邦人壽保險	7.99%	7.34%
旭富製藥科技	23.69%	20.07%
其他子公司	20.48%~21.16%	20.48%

本公司及子公司民國104年尚未有實際稅額扣抵比率,故揭露預計數;民國103年 度盈餘已於民國104年分配,故為實際之稅額扣抵比率。

5.本公司未分配盈餘相關資訊

	105年6月30日	104年12月31日	104年6月30日
87 年度以後	\$3,257,059	\$4,142,859	\$4,176,489

6.本公司及子公司營利事業所得結算申報案件經稅捐機關核定情形如下:

核定至民國102年度:本公司及旭富製藥科技(股)公司。

核定至民國103年度:其餘子公司。

7.子公司旭富製藥科技依促進產業升級條例第九條之二第二項及「製造業及其相關技術服務 業於中華民國97年7月1日至98年12月31日新增投資適用五年免徵營利事業所得稅獎勵辦 法」第九條規定增資擴展用於製造及銷售產品之所得,經核准自民國101年1月1日起連續 五年免徵營利事業所得稅。

(四十)基本每股盈餘(虧損)

		105年4月至6月
		加權平均流通	每股盈餘
	稅後金額	在外股數(仟股)	(元)
基本每股盈餘
歸屬於母公司普通股股東之本期淨利	\$1,119,343	642,122)	\$1.74)
		104年4月至6月
		加權平均流通	每股盈餘
	稅後金額	在外股數(仟股)	(元)
基本每股盈餘
歸屬於母公司普通股股東之本期淨利	\$1,078,671)	642,122)	\$1.68)
		105年1月至6月
		加權平均流通	每股盈餘
	稅後金額	在外股數(仟股)	(元)
基本每股盈餘
歸屬於母公司普通股股東之本期淨利	\$1,357,544	642,122)	\$2.11)
		104年1月至6月
		加權平均流通	每股盈餘
	稅後金額	在外股數(仟股)	(元)
基本每股盈餘
歸屬於母公司普通股股東之本期淨利	\$1,410,259)	642,122)	\$2.20)

計算稀釋每股盈餘時,員工酬勞若有可能採發放股票者,於該潛在普通股具有稀釋作用 時計入加權平均流通在外股數,並以該潛在普通股報導期間結束日之公允價值,作為發行股 數之判斷基礎。於次年度股東會決議員工酬勞發放股數前計算稀釋每股盈餘時,亦繼續考量 該等潛在普通股之稀釋作用。如員工酬勞採發放股票方式經股東會決議確定股數時,即列入 決議年度基本每股盈餘計算。

本公司民國105年及104年1月1日至6月30日之員工酬勞係屬潛在普通股,惟經測試無稀 釋作用,故均不予計算完全稀釋每股盈餘。另,本公司民國105年及104年1月1日至6月30日 之限制員工權利新股經測試為反稀釋作用,故不予計算稀釋每股盈餘。

上述加權平均股數計算如下:

	105 年 1 月 1 日至	104 年 1 月 1 日至
	6 月 30 日	6 月 30 日
期初股數	681,192)	681,192)
減:子公司持有本公司股數	(39,070)	(39,070)
合計(係未包含限制員工權利股數)	642,122)	642,122)

假設子公司持有母公司股票不視為庫藏股票之擬制資料:

	105年4月至6月	104年4月至6月
歸屬於母公司普通股股東之本期淨利	\$1,119,343)	\$1,102,113)
基本每股盈餘加權平均流通股數	681,192)	681,192)
基本每股盈餘(元):
繼續營業單位損益	\$1.64)	\$1.62)

	105年1月至6月	104年1月至6月
歸屬於母公司普通股股東之本期淨利	\$1,357,544)	\$1,433,701)
基本每股盈餘加權平均流通股數	681,192)	681,192)
基本每股盈餘(元):
繼續營業單位損益	\$1.99)	\$2.10)

子公司持有本公司股票之說明請詳見附註六(卅五)之說明。

本公司於民國105年6月24日經股東會決議辦理盈餘轉增資340,670仟元,計發行新股 34,067仟股,是項盈餘轉增資發行新股業經金融監督管理委員會核准在案,其擬制追溯調整 後每股盈餘如下:

		105年4月1日至6月30日
		加權平均流通	每股盈餘
	稅後金額	在外股數(仟股)	(元)
基本每股盈餘
歸屬於母公司普通股股東之本期淨利	\$1,119,343	674,235)	\$1.66)
		104年4月1日至6月30日
		加權平均流通	每股盈餘
	稅後金額	在外股數(仟股)	(元)
基本每股盈餘
歸屬於母公司普通股股東之本期淨利	\$1,078,671	674,235)	\$1.60)
		105年1月1日至6月30日
		加權平均流通	每股盈餘
	稅後金額	在外股數(仟股)	(元)
基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之本期淨利	\$1,357,544	674,235)	\$2.01)
		104年1月1日至6月30日
		加權平均流通	每股盈餘
	稅後金額	在外股數(仟股)	(元)
基本每股盈餘
歸屬於母公司普通股股東之本期淨利	\$1,410,259	674,235)	\$2.09)
上述加權平均股數計算如下:
		105 1 1 年 月 日至	104 1 1 年 月 日至
		6 月 30 日	6 月 30 日
期初股數		681,192)	681,192)
105年盈餘轉增資		34,067)	34,067)
減:子公司持有本公司股數		(41,024)	(41,024)
合計(係未包含限制員工權利股數)		674,235)	674,235)

七、 關係人交易事項

1.銷貨

合資	\$74	\$132	\$154	\$232

對上開公司銷貨,係依一般銷售條件(市場行情價格)辦理,收款期間約為 2-3 個月。

2.進貨

	105年4月至6月	104年4月至6月	105年1月至6月	104年1月至6月
關聯企業	\$139,588	\$111,761	\$237,219	\$170,925

對上開公司進貨,係依一般進貨條件(市場行情價格)辦理,收款期間約為 2-3 個月。

3.保費收入

	105年4月至6月	104年4月至6月	105年1月至6月	104年1月至6月
關聯企業	\$1,504	\$1,949	\$4,885	\$4,865
合資	47	44	145	111
該個體之主要管理階層及	1,981	2,753	16,702	20,558
其他關係人
合計	\$3,532	\$4,746	\$21,732	\$25,534

上列保費費率均係依保險法相關規定計收,與一般交易條件並無差異。

4.其他收入

	105年4月至6月	104年4月至6月	105年1月至6月	104年1月至6月
關聯企業	\$3,960	\$7,907	\$7,688	\$11,660
合資	2,163	1,510	4,285	3,020
合計	\$6,123	\$9,417	\$11,973	\$14,680

5.勞務收入

	105年4月至6月	104年4月至6月	105年1月至6月	104年1月至6月
合資	\$461	\$327	\$950	\$605
6.其他支出
	105年4月至6月	104年4月至6月	105年1月至6月	104年1月至6月
關聯企業	\$11,068	\$8,034	\$22,964	\$10,989

7.資金委外操作

子公司三商美邦人壽保險委任關係人代為操作部份投資標的,各該公司於民國 105 年及 104 年 4 月 1 日至 6 月 30 日、民國 105 年及 104 年 1 月 1 日至 6 月 30 日分別收取之經理費用 如下:

	105年4月至6月	104年4月至6月	105年1月至6月	104年1月至6月
關聯企業	\$2,570	\$3,085	\$4,174	\$5,068

8.財產交易

子公司三商美邦人壽保險向關聯企業購置其所發行之受益憑證期末餘額如下:

	105年6月30日	104年12月31日	104年6月30日
備供出售金融資產	\$481,140	\$1,376,672	\$163,020
9.應收關係人款
	105年6月30日	104年12月31日	104年6月30日
關聯企業	\$-	\$-	\$10
合資	198	-	541
	\$198	\$-	\$551

10.應付關係人款

	105年6月30日	104年12月31日	104年6月30日
關聯企業	\$51,696	\$31,277	\$52,414
合資	-	-	59
合計	\$51,696	\$31,277	\$52,473

11.存入保證金

	105年6月30日	104年12月31日	104年6月30日
合資	\$780	\$780	\$780
關聯企業	15	15	15
合計	\$795	\$795	\$795

12.擔保放款

民國 105 年 6 月 30 日、104 年 12 月 31 日及 104 年 6 月 30 日子公司三商美邦人壽保險對 主要管理階層及其他關係人所為之不動產及動產抵押放款明細如下:

	105年6月30日	104年12月31日	104年6月30日
不動產及動產抵押放款	\$213,253	\$211,029	\$213,046
應收利息	\$95	\$113	\$101

105年4月至6月 104年4月至6月 105年1月至6月 104年1月至6月

利息收入	\$778	\$897	\$1,690	\$1,796
利率區間	1.32%~2.65%	1.53%~2.87%	1.32%~2.65%	1.53%~2.87%

13.背書及保證情形

本公司民國 105 年 6 月 30 日、104 年 12 月 31 日及 104 年 6 月 30 日,為關係人背書及保 證之餘額及明細如下:

	105年6年30日	104年12月31日	104年6月30日
合資	\$75,000)	\$-)	\$-)

14.主要管理階層薪酬資訊

	105年4月至6月	104年4月至6月	105年1月至6月	104年1月至6月
薪資及其他短期員工福利	\$53,413	\$65,678	\$116,454	\$107,258

八、 質押之資產

本公司及子公司提供下列資產作為銷貨履約、保固、應付商業本票、交割墊款、金融機構 借款額度之擔保:

		帳面價值
	105年6月30日	104年12月31日	104年6月30日	擔保用途
備償存款及定期存款	\$411,396	\$416,592	\$448,707	作為押標金、履保 金、銷貨履約及金融 機構借款額度
三商美邦人壽保險股票	3,353,354	2,915,774	3,554,557	作為金融機構借款額 度之擔保
土地、房屋及建築	408,779	414,408	338,981	作為金融機構借款額 度之擔保品
政府公債	3,318,983	3,528,255	3,383,818	作為營業及期貨保證 金之擔保品
合計	\$7,492,512	\$7,275,029	\$7,726,063

九、 重大或有負債及未認列之合約承諾

	105年6月30日	104年12月31日	104年6月30日
向金融機構借款而開立之本票	\$13,531,620	\$10,027,116	\$9,150,000、
			US10,000
購買商品而開立之遠期信用狀	\$118,310	\$116,073	\$143,817
金融機構為本公司開立之履約保證函	\$330,117	\$369,102	\$277,325

(一)子公司三商電腦於民國(以下同)92 年 11 月間為給付激態科技股份有限公司(下稱激態公司) 所訂購之 3,525 台桌上型電腦,而向達致通商股份有限公司(下稱達致公司)訂購,並約定由 達致公司直接交付予激態公司。嗣後,激態公司雖向子公司三商電腦表示已收受電腦,惟 子公司三商電腦於 93 年 3 月間發現達致公司並未實際交付貨物予激態公司,認為本交易有 涉及刑事詐欺之嫌,乃於 93 年 4 月間向刑事警察局提出舉發。由於達致公司業已於 92 年 12 月間將對子公司三商電腦之債權計 68,677 仟元讓與中國信託銀行,而中國信託銀行即主張 受讓該債權而於 93 年 7 月間提起請求給付價金之訴,子公司三商電腦一二審敗訴後,經最 高法院於 96 年 11 月 27 日判決認為,原審法院有應調查之證據未予調查,子公司三商電腦 受達致公司及激態公司共同詐欺而為買賣意思表示云云,並非全然無據,故發回台灣高等 法院更審(更一審)。嗣後該案經更一審法院於 98 年 3 月 3 日判決子公司三商電腦敗訴, 應負侵權行為之連帶損害賠償責任,惟子公司三商電腦再次上訴並經最高法院(第二次)於 98 年 10 月 8 日判決認為,子公司三商電腦於原審所提出受僱人之消滅時效抗辯之時效利 益,及中國信託銀行雖取得對達致公司金錢消費借貸返還之債權,惟未向達致公司、擔保 人有任何追償行為,未受有實際損害等之主張,原審法院未予斟酌,故發回台灣高等法院 更審(更二審)。嗣後該案經更二審法院於 99 年 11 月 16 日判決廢棄原判決,並駁回中國 信託銀行第一審之訴之聲請。該判決理由認為,中國信託銀行依公司法第 23 條第 2 項及追 加依民法第 28 條規定,請求子公司三商電腦負侵權行為損害賠償責任,為無理由;另子公 司三商電腦雖應依民法第 188 條第 1 項、第 184 條第 1 項前段規定,對中國信託銀行負侵權 行為損害賠償責任。惟中國信託銀行迄未對達致公司及共同發票人求償,為其所自認,則 中國信託銀行損害是否成立,將因追償金額多寡而決定,其既無追償,難以證明已受有實 際損害。況且,中國信託銀行既有權請求達致公司損害賠償,亦得依票據關係對達致公司 及共同發票人求償,其已取得債權,財產總額未因此減少,自無損害之情事。故中國信託 銀行並未能證明實際上受有何損害,其請求子公司三商電腦給付,無理由。又該案嗣經中 國信託銀行上訴最高法院(第三次),該法院於 101 年 3 月 22 日判決認為中國信託銀行是 否受有損害乙事,尚有其他應調查之證據未予調查,及舉證責任分配亦尚有爭議,應有進 一步研求之餘地,原審遽認中國信託銀行並無損害,而為不利中國信託銀行之認定,尤嫌 速斷,故發回台灣高等法院更審(更三審)。本案已於 101 年 9 月 4 日經更三審法院判決廢 棄原判決,並駁回中國信託銀行之訴訟請求。該判決理由認為,子公司三商電腦受僱員工 對中國信託銀行即使構成侵權行為,且子公司三商電腦應與該受僱員工負連帶賠償責任, 但中國信託銀行對子公司三商電腦受僱員工得主張侵權行為之請求權已罹於二年時效,依 民法規定及相關最高法院判決前例,子公司三商電腦援引子公司三商電腦受僱員工之時效 抗辯利益,主張免責,應屬有據,故更三審法院判決駁回中國信託之請求。嗣本案經中國 信託銀行上訴最高法院(第四次),該法院於 102 年 10 月 23 日判決認為子公司三商電腦援用 其受僱人之時效利益,對中國信託銀行之請求為時效抗辯,雖屬有據,惟就該受僱員工是 否具有代表子公司三商電腦之經理人資格或係民法 28 條規定之「其他有代表權之人」,原 審未予詳查,而為不利中國信託銀行之認定,尤嫌速斷,故發回台灣高等法院更審(更四 審)。本案於 103 年 3 月 25 日經更四審法院判決子公司三商電腦勝訴,原判決關於命子公 司三商電腦給付部分廢棄,駁回中國信託在第一審之訴。但該判決嗣再經中國信託上訴最 高法院,最高法院於 104 年 2 月 13 日判決發回台灣高等法院重審(更五審),並於 104 年 8 月 26 日經更五審法院判決駁回子公司三商電腦之上訴,子公司三商電腦已於 104 年 9 月 18 日提起上訴,104.10.26 高院將相關卷證移審最高法院,於 105.01.04 收到最高法院判決,認 同更五審法院之判決理由,駁回子公司三商電腦上訴,全案確定。子公司三商電腦須支付 本金加計利息及各項費用共計 97,967 仟元整,並已於 105 年 2 月全數支付。

• (二)子公司三商電腦與鴻緯有限公司(下稱鴻緯公司)因「高雄市民政局各區監視系統租賃」採購 案產生爭議,該公司起訴主張子公司三商電腦應給付合約工程款及工程追加款共 39,823 仟 元;子公司三商電腦則反訴就鴻緯公司所主張未依約給付工程款部分有所爭執,對其主張 債務不履行之損害賠償,並主張抵銷。案經一審法院於民國(以下同)98 年 10 月 28 日判決 子公司三商電腦部份敗訴,應給付鴻緯公司 2,230 仟元;子公司三商電腦上訴並經台灣高等 法院於 99 年 7 月 20 日判決駁回子公司三商電腦上訴,並應再給付鴻緯公司 6,043 仟元(內含 子公司三商電腦於 98 年 12 月 31 日保固期滿應退還之保固保證金);嗣後本案經最高法院於 99 年 12 月 24 日判決全案廢棄,發回台灣高等法院(更一審),經更一審法院於 101 年 7 月 4 日判決駁回子公司三商電腦上訴,除一審判決應給付鴻緯公司 2,230 仟元外,子公司三 商電腦應再給付鴻緯公司 17,100 仟元。又本案經再次上訴最高法院認為更一審判決遲延完 工係不可歸責於鴻緯公司顯有疑義,並未詳予調查,故已於 102 年 6 月 6 日將原審判決廢棄 並發回高等法院更審,現正繫屬於高等法院審理中(更二審)。惟子公司三商電腦基於穩健 原則,於 98 年度認列相關損失 2,229 仟元,帳列流動負債-負債準備項下。
• (三)子公司三商美邦人壽保險與保險業務有關之重要法律訴訟共 21 件,要求理賠給付共 21,825 仟元,餘業已評估適當金額提列賠款準備,目前均由法院審理中。
• (四)民國 96 年度子公司三商美邦人壽保險客戶申訴業務員侵占保費,子公司三商美邦人壽保險 經與保戶達成和解協議而支付和解金 31,409 仟元,業已入帳,另子公司三商美邦人壽保險 對該業務員提起訴訟,目前由高等法院審理中。
• (五)子公司三商美邦人壽保險截至民國 105 年 6 月 30 日、104 年 12 月 31 日及 104 年 6 月 30 日 止,已簽約發包之各項工程尚未支付之款項分別為 24,600 仟元、162,850 仟元及 372,288 仟 元。
• (六)子公司三商美邦人壽保險截至民國 105 年 6 月 30 日、104 年 12 月 31 日及 104 年 6 月 30 日 止,已簽訂之私募股權基金合約中,尚未投入之承諾投資額度上限分別為美金 9,814 仟元、 11,000 仟元及 11,000 仟元。
• (七)本公司之海外子公司「新加坡台聯商業股份有限公司」(下稱台聯公司)原與大陸合作方「上 海昆侖商城」(下稱上海昆侖)係屬中外合作經營關係,於 1994 年雙方已簽訂有「合作經營 上海昆侖台灣商城有限公司合同書」及「合作經營上海昆侖台灣商城有限公司章程」成立「上 海昆侖台灣商城有限公司」(下稱台灣商城公司),台灣商城公司並已依前述合作合同書支付 「分配利潤」予合作方。根據合作經營合同書及章程約定,現行位於上海長壽路 401 號「亞 新生活廣場」的場地使用權和房屋使用權系由合作方作為合作條件提供給合作公司使用至 2021 年 12 月 31 日,在現行的大陸法律框架下,台灣商城對涉案物業的使用經營權受到當然 的法律保護。

惟上海昆侖將其作為與台聯公司組成中外合作經營企業成立台灣商城公司之房屋及土 地等合作條件的 83%,於 2003 年 8 月轉讓予上海明虹投資有限公司(下稱明虹公司),並由 明虹公司於 2003 年 9 月再回租給上海昆侖,租期自原協議生效日至 2021 年 12 月 31 日。

1.明虹公司因收不到上海昆侖之租金,而於2012年以租賃合同糾紛為案由向上海市第二中 級人民法院(下稱二中院)以上海昆侖、台灣商城公司及台聯公司為共同被告提起民事 訴訟,並於該訴訟中主張(1)明虹公司已於2012年7月解除其與上海昆侖的租賃(回租)協 議;(2)積欠租金或使用費由共同被告連帶負責。經二中院於2014年2月7日作出(2012)滬 二中民二(民)初字第15号民事判决,僅上海昆侖應負賠償責任(包括違約金),其餘之訴全 部駁回。

明虹公司及上海昆侖不服前開判決上訴上海市高級人民法院,經上海高級人民法院 於2014年11月19日第11號判決,(1)明虹公司與上海昆侖於2003年9月簽訂租賃合約於2012 年7月9日解除;(2)上海昆侖應支付明虹公司自2005年9月至2014年2月7日租金及房屋使用 費人民幣25,122仟元及違約金人民幣40,000仟元;(3)因明虹未能提出相應的事實及法律依 據,故台聯公司及台灣商城公司不承擔付款的連帶責任。二中院於2014年12月29日向台 灣商城公司發出協助執行通知書((2014)滬二中執字第908號)凍結台灣商城公司應該支付 給上海昆侖的所有應付款項(包括依合作經營合同書約定應支付每月固定利潤分配),將款 項匯至二中院指定帳戶,並以人民幣65,255仟元為提存上限。截至2016年6月30日止,已 提存應付上海昆侖應付款項計人民幣56,020仟元。

明虹公司因自認其已合法受讓系爭房屋及土地之使用權,且回租協議已解除,但系 爭房屋仍由台灣商城公司使用,因此於2015年2月26日再向二中院起訴,請求台灣商城給 付至實際搬離前之使用費,並主張台聯公司為台灣商城公司之股東應承擔連帶責任,要 求就其所有的「亞新生活廣場」相關物業向其支付自2014年2月8日起至實際停止使用經 營之日止的物業使用費計人民幣127,689仟元,並向法院申請訴訟財產保全(假扣押),凍 結台灣商城公司等同於訴訟標的金額銀行存款人民幣127,689仟元。本案審理過程中,明 虹公司於2015年12月14日向二中院申請撤回起訴,二中院亦於2015年12月30(2015)滬二中 民二(民)初字第8號裁定准予明虹公司撤回起訴,明虹公司並將相關債權轉讓予金蘭。

金蘭於2015年12月以上述房屋租賃糾紛為案由向二中院提起訴訟,請求台聯公司及 台灣商城公司支付房地使用費約人民幣131,081仟元,二中院於2016年1月4日(2016)滬02 民初1號裁准凍結台灣商城公司的銀行帳戶,截至2016年6月30日止,已凍結台灣商城公 司銀行帳戶計人民幣79,277仟元。

訴訟可能之結果經法律專家分析如下:

• (1)金蘭之請求遭法院駁回。如法院維持認定子公司台聯公司及其轉投資之台灣商城公司 與明虹公司並無租約,或明虹公司無權請求(是否合法受讓)或台灣商城依原中外合作 之合同及其後協議,仍有權繼續使用等情形時,則台聯公司及台灣商城公司自然無須 給付房屋使用費予明虹公司,本訴訟對於上述兩家子公司則不生任何影響。惟此情形, 台灣商城仍應依原中外合作之合作合同及其後協議之內容繼續給付分配利潤(給付使 用費)予合作方。
• (2)縱然二中院認定金蘭主張有理,判決台聯公司及台灣商城公司應給付使用費予明虹公 司,然給付使用費(即合作合同當中所謂的「分配利潤」)本即為中外合作時之合作條 件,我方僅需在給付使用費後仍得以繼續經營,於此情況下,對台聯公司及台灣商城 公司,亦無重大不利之影響。其不同處則僅為明虹公司所請求之使用費,其計算方式 與原中外合作合同及其後協議中的「分配利潤」並不相同,然使用費之計算,亦尚待 法院判決。

本公司尚無法預知訴訟案之訴訟結果。金蘭訴訟前之保全程序(假扣押),僅具有暫時之效 力,最終之結果仍應依訴訟結果判斷。

2.明虹公司於2006年陸續將部分買受的涉案房屋出售給數名自然人(下稱小業主),並約定回 租協議5年。小業主於2011年間主張其與明虹公司的回租協議屆滿應當返還系爭房屋,但 明虹公司與上海昆侖存在使用權租賃關係,上海昆侖與台灣商城存在合作關係,導致明 虹公司於客觀上難返還系爭房屋,故小業主向上海市普陀法院訴明虹公司、上海昆侖以 及台灣商城公司,請求明虹公司支付使用費,上海昆侖及台灣商城公司搬離涉案房屋。 普陀法院及二中院於2013年間做出前述小業主系列判決,判令明虹公司依照相關租賃協 議終止前的租金標準支付使用費。上海昆侖將已作為合作條件的涉案房屋轉讓給明虹公 司並約定回租,該行為造成小業主無法行使涉案房屋權利的原因之一,故應承擔補充支 付責任,另對小業主要求台灣商城公司搬離的訴訟請求不予支持。

惟明虹公司因自認其已合法受讓台灣商城公司亞新生活廣場物業,且與上海昆侖回 租協議已解除,但涉案房屋仍由台灣商城公司使用,因此於2015年11月18日向普陀法院 提起訴訟,請求台灣商城公司搬離並給付自2012年7月10日起至搬離日止之使用費約人民 幣25,000仟元(計算至2015年11月9日) 。普陀法院於2016年6月29日作出(2015)普民四(民) 初字第2975號判決,台灣商城公司應(1)支付自2014年2月8日起至實際返還涉案房屋之日 止,按每月人民幣636仟元計算的使用費;(2)未按前述判決內容支付使用費,加倍支付遲 延利息;(3)本案保全費人民幣5仟元及(4)本案受理費人民幣132仟元。

經法律專家分析,台灣商城公司針對普陀法院普民四(民)初字第2975號判決,提出下 列法律違誤之處並於民國105年7月15日提起上訴。

• 1、以物權法第4條為判決基礎顯然有誤。因物權法第4條僅為政策宣示,並非請求權基礎。
• 2、以間接佔有為判決基礎,但無任何明確法律依據。
• 3、直接以明虹公司對小業主應支付的使用費為標準計算台灣商城公司對明虹應支付的使 用費,但無任何法律依據。
• 4、罔顧台灣商城公司本於至今合法有效的合作合同,有權佔有、管理、使用涉案房屋的 事實。
• 5、罔顧明虹公司於2003年受讓涉案房屋時,為附負擔的所有權。
• 6、罔顧小業主系列訴訟已認定,台灣商城公司於所有權人無需返還涉案房屋的既判事實。 本案已進行上訴且尚無法預知訴訟結果,本公司對此訴訟案件實質內容持續評估中。
• 十、 重大之災害損失:無
• 十一、 重大之期後事項:無
• 十二、 其他

(一)資本風險管理

本公司之資本管理目標,係為維持最佳資本結構以降低資金成本,確保本公司繼續經 營,並為股東提供最大報酬。

(二)金融商品

1. 金融工具公允價值資訊

		105年6月30日		104年12月31日	104年6月30日
	帳面金額	公允價值	帳面金額	公允價值	帳面金額	公允價值
金融資產:
現金及約當現金	\$69,345,990	\$69,345,990	\$78,331,686	\$78,331,686	\$44,097,449	\$44,097,449
應收款項	10,221,377	10,221,377	8,873,549	8,873,549	13,990,920	13,990,920
當期所得稅資產	498,724	498,724	1,179,546	1,179,546	1,126,007	1,126,007
透過損益按公允價值衡量	5,327,083	5,327,083	1,369,903	1,369,903	2,488,923	2,488,923
之金融資產
備供出售金融資產	212,535,226	212,535,226	250,167,427	250,167,427	246,949,944	246,949,944
以成本衡量之金融資產	559,834	-	604,041	-	550,820	-

		105年6月30日		104年12月31日		104年6月30日
	帳面金額	公允價值	帳面金額	公允價值	帳面金額	公允價值
無活絡市場之債券投資	389,715,692	403,166,159	331,192,604	327,320,518	305,733,794	301,073,670
持有至到期日金融資產	49,441,003	51,597,852	29,635,870	28,332,889	21,184,948	19,888,677
其他金融資產	-	-	-	-	6,900,000	6,905,893
放款	73,189,943	73,189,943	71,817,220	71,817,220	71,018,125	71,018,125
再保險合約資產-應攤回 再保賠款與給付	27,697	27,697	51,395	51,395	87,766	87,766
再保險合約資產-應收再 保往來款	23,262	23,262	41,461	41,461	53,377	53,377
非金融資產 :
投資性不動產	26,117,031	30,416,835	26,445,155	30,708,150	26,504,283	29,776,491
金融負債:
短期借款	1,306,274	1,306,274	1,129,000	1,129,000	1,827,344	1,827,344
應付短期票券	610,000	610,000	616,000	616,000	400,000	400,000
應付款項	5,890,600	5,890,600	5,351,913	5,351,913	5,999,651	5,999,651
應付佣金	1,205,586	1,205,586	1,651,568	1,651,568	1,218,236	1,218,236
透過損益按公允價值衡量	326,186	326,186	7,898,235	7,898,235	1,766,389	1,766,389
之金融負債	5,010,353	5,586,353	5,192,683	5,192,683	5,359,045	5,467,245
應付債券(含一年內到期)	1,692,591	1,756,537	1,692,591	1,730,750	1,692,591	1,746,246
特別股負債 長期借款(含一年內到期)	9,048,000	9,048,000	8,538,000	8,538,000	7,702,000	7,702,000

本公司及子公司估計金融商品公允價值所使用之方法及假設如下:

• (1)短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公允價值,因為此類商品到期 日甚近,其帳面價值應屬估計公允價值之合理基礎。此方法應用於現金及約當現 金、應收/應付票據、應收/應付款項、其他金融資產等。
• (2)各項放款因皆為附息之金融資產,故其減除備抵呆帳後之帳面價值與目前之公允價 值相近。
• (3)金融資產如有活絡市場公開報價時,則以此市場價格為公允價值。若無市場價格可 供參考時,則採用評價方法估計。本公司及子公司採用評價方法所使用之估計及假 設係與市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致,本公司及子 公司使用之折現率與實質上條件及特性相同之金融商品之報酬率相等。
• (4)存出保證金及存入保證金係以帳面價值估計公允價值。
• (5)銀行借款係以其帳面價值為其估計公允價值。

• (6)以成本衡量之金融資產,因無活絡市場公開報價,且公允價值無法可靠衡量,故無 法估計其公允價值。

• (7)遠期外匯合約之公允價值,如可得時,係以市場價格為基礎;如無可得之市場價 格,則公允價值係以合約遠期價格及現時遠期價格間之差額,以市場利率依合約剩 餘到期期間予以折現估計之。

• (8)利率交換之公允價值係以經紀商公開報價為基礎,此公開報價係以各個合約之條款 及到期日為基礎估計之未來現金流量,使用衡量日類似工具之市場利率折現後之現 值,測試其合理性。
• (9)投資性不動產後續衡量係採成本模式,投資性不動產之公允價值係以獨立評價人員 (具備經認可之相關專業資格,並對所評價之投資性不動產之區位及類型於近期內有 相關經驗)之評價為基礎,該評價係以市場比較法比較鄰近地區相似條件之不動產市 場價值,及依收益法考量出租該不動產預期未來淨收益以收益資本化率予以計算收 益價格,並綜合評估市場價值及收益價格以決定不動產之價值。
• (10)非衍生金融負債之公允價值,係以未來本金及利息現金流量按報導日市場利率折現 之現值計算之。
• 1. 財務風險管理政策
• (1)本公司及子公司日常營運受多項財務風險之影響,包含市場風險(包括匯率風險、利 率風險、及價格風險)、信用風險及流動性風險。本公司整體風險管理政策著重於金 融市場的不可預測事項,以降低對本公司財務狀況及財務績效之潛在不利影響。本 公司及子公司使用衍生金融工具以規避特定暴險。
• (2)風險管理工作由本公司及子公司風險管理單位按照各公司董事會核准之交易權限執 行,透過與營運單位密切溝通,負責辨認、評估與規避財務風險。
• 1. 重大財務風險之性質及程度
• (1)市場風險

A.匯率風險

• a.本公司及子公司營運,受多種不同貨幣所產生之匯率風險影響,但主要風險為 美元。其相關之匯率風險來自已認列之外幣計價資產與負債,主要為應收(付) 帳款、預收貨款及金融商品等。
• b.本公司及子公司密切注意匯率之變化,利用遠期外匯及外幣借款等方式規避匯 率風險。
• c.本公司及子公司從事之業務涉及若干非功能性貨幣,故受匯率波動之影響,具 重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如下:

		105年6月30日		104年12月31日		104年6月30日
	外幣	匯率	台幣	外幣	匯率	台幣	外幣	匯率	台幣
金融資產 貨幣性項目
美金	\$13,765,730	32.29	\$444,441,869	\$10,945,058	33.07	\$361,889,451	\$10,670,319	31.07	\$331,522,475
澳幣	178,053	24.08	4,286,746	188,976	24.18	4,570,314	187,116	23.86	4,463,763
人民幣	2,968,459	4.85	14,388,317	3,479,628	5.06	17,525,979	4,314,210	5.01	21,595,342
紐幣	193,229	22.99	4,441,867	191,465	22.66	4,339,237	214,320	20.98	4,497,413
加幣	36,896	24.97	921,421	36,591	23.81	871,061	36,883	25.10	925,595
港幣	886,259	4.16	3,687,459	1,258,886	4.27	5,370,664	1,140,291	4.01	4,569,945
歐元	6,969	35.98	250,724	2,518	36.08	90,731	22,973	34.75	797,783
日幣	1,189,037	0.31	373,406	665,803	0.27	182,773	4,960,787	0.25	1,258,798
英鎊	26,518	43.53	1,154,432	25,884	48.98	1,267,900	35,458	48.84	1,731,660
印尼盾	-	-	-	-	-	-	31,104	-	72
墨西哥披索	130,666	1.74	227,515	130,874	1.90	248,870	131,044	1.98	259,677
新幣	-	-	-	-	-	-	3,426	23.09	9,104
瑞朗	30	33.08	993	2	35.50	71	2	33.42	71
馬來幣	-	-	-	-	-	-	99	8.24	813
			\$474,174,749			\$396,357,051			\$371,632,511
非貨幣性項目
美金	\$166,060	32.29	\$5,356,736	\$152,454	33.07	\$5,040,752	\$115,917	31.07	\$3,601,418
歐元	6,062	35.98	218,135	1,053	36.08	37,972	2,306	34.75	80,148
港幣	1,948,096	4.16	8,105,444	243,845	4.27	1,040,293	448,508	4.01	1,797,485
人民幣	282,730	4.85	1,374,434	235,736	5.04	1,201,495	349,627	5.01	1,750,791
日幣 新幣	- -	- -	- -	- -	- -	- -	58,970 9,530	0.25 23.09	14,967 220,051
印尼盾	-	-	-	-	-	-	46,210,103	-	107,420
馬來幣	-	-	-	-	-	-	15,755	8.24	129,863
泰銖	-	-	-	-	-	-	123,390	0.92	119,026
菲國比索	-	-	-	-	-	-	95,241	0.69	65,593
			\$15,054,749			\$7,320,512			\$7,886,762
衍生金融商品
美金	\$-	32.29	\$3,611,432	\$-	33.07	\$10,101	\$-	31.07	\$725,353
澳幣	-	24.08	2,719	-	-	-	-	23.86	30,503
紐幣	-	-	-	-	-	-	-	20.98	148,294
日幣	-	0.31	801	-	-	-	-	-	-
歐元	-	35.98	4,466	-	-	-	-	-	-
加幣	-	24.97	2,077	-	23.81	19,981	-	25.10	2,604
英鎊	-	43.53	65,170	-	48.98	14,755	-	-	-
			\$3,686,665			\$44,837			\$906,754
金融負債
貨幣性項目
美金	\$9,224	32.29	\$296,328	\$5,309	33.07	\$171,422	\$4,673	31.07	\$144,480
日幣	48,920	0.31	15,346	75,086	0.27	20,476	52,247	0.25	13,169
歐元	500	35.98	17,938	-	-	-	-	-	-
			\$329,612			\$191,898			\$157,649
衍生金融商品
美金	\$-	32.29	\$195,497	\$-	33.07	\$7,770,064	\$-	31.07	\$1,716,651
歐元	-	-	-	-	36.06	62	-	34.75	15
日幣	-	-	-	-	-	-	-	0.25	18,260
英磅	-	-	-	-	-	-	-	48.84	25,349
澳幣	-	24.08	36,877	-	24.18	41,556	-	23.86	4,202
加幣	-	24.97	6,237	-	-	-	-	25.10	337
紐幣	-	22.99	51,400	-	22.66	84,145	-	-	-
			\$290,011			\$7,895,827			\$1,764,814

B.匯率敏感性分析

下表列示各外幣等幣別相對新台幣升(貶)值 1%時,對本公司稅前純益及權益之影 響。

單位:仟元

		對稅前利潤之影響		對權益之影響
幣別	匯率變動		105年1月至6月104年1月至6月	105年1月至6月	104年1月至6月
美元	-1%	(236,440)	(179,919)	(194,099)	(146,870)
澳幣	-1%	(7,849)	(5,918)	(6,515)	(4,912)
人民幣	-1%	(142,415)	(213,166)	(130,048)	(194,693)
紐幣	-1%	(15,437)	(4,753)	(12,812)	(3,945)
港幣	-1%	(36,554)	(45,464)	(93,482)	(54,493)
歐元	-1%	(609)	(1,475)	-	-
日圓	-1%	(513)	(382)	-	-

C.市場風險之衡量方法

目前子公司三商美邦人壽保險以風險值(Value at Risk)衡量各項金融工具之市場風 險,並訂有「市場風險值限額」,據以監控相關金融工具之風險值變動情形;並定期 評估風險限額之合理性。

子公司三商美邦人壽保險採用歷史模擬法,選取 750 天之歷史數據、99%信賴區間及 10 天持有期,按日計算並監測投資組合之風險值。子公司三商美邦人壽保險金融工 具於民國 105 年 6 月 30 日、104 年 12 月 31 日及 104 年 6 月 30 日之風險值如下:

	105年6月30日	104年12月31日	104年6月30日
外匯風險	\$3,388,004)	\$2,134,362)	\$1,682,236)
利率風險	1,175,705)	1,266,763)	1,159,353)
股票價格風險	3,660,486)	2,458,999)	2,488,783)
分散效果	(5,326,245)	(3,315,836)	(2,593,659)
風險值總數	\$2,897,950)	\$2,544,288)	\$2,736,713)

風險值計算方法有其可能之限制,子公司三商美邦人壽保險定期針對市場風險值進 行回溯測試與壓力測試,以檢視風險值模型之合理性。

(2)流動性風險

A.本公司及子公司流動資金需求之預測,確保其有足夠資金得以支應營運需要,並 在任何時候維持足夠之未支用的借款額度,以使本公司及子公司不致違反相關之 借款限額或條款,此等預測考量本公司及子公司之債務融資計畫符合內部資產負 債表之財務比率目標。

下表係按報導期間結束日至合約到期日之剩餘期間列示本公司及子公司之非衍生 金融負債之現金流出分析。表中揭露之金額係未經折現之合約現金流量,且包含 估計利息,故部分項目所揭露金額無法與資產負債中相關科目對應。

105年6月30日	1年以下	1~5年	5年以上	合 計
金融負債預期現金流出
短期借款	\$1,306,274	\$-	\$-	\$1,306,274
應付短期票券	610,000	-	-	610,000
應付款項	5,890,600	-	-	5,890,600
應付佣金	1,205,586	-	-	1,205,586
特別股負債	56,702	1,860,521	-	1,917,223
其他負債-存入保證金	38,605	183,001	223,977	445,583
應付債券(包含一年或一	205,353	780,000	5,585,000	6,570,353
營業週期內到期)
長期借款(包含一年或一	6,810,000	2,238,000	-	9,048,000
營業週期內到期)
合計	\$16,123,120	\$5,061,522	\$5,808,977	\$26,993,619

104年12月31日	1年以下	1~5年	5年以上	合 計
金融負債預期現金流出
短期借款	\$1,129,000	\$-	\$-	\$1,129,000
應付短期票券	616,000	-	-	616,000
應付款項	5,351,913	-	-	5,351,913
應付佣金	1,651,568	-	-	1,651,568
特別股負債	56,702	1,860,521	-	1,917,223
其他負債-存入保證金	26,969	204,133	213,394	444,496
應付債券(包含一年或一 營業週期內到期)	387,683	780,000	5,780,000	6,947,683
長期借款(包含一年或一	5,850,000	2,688,000	-	8,538,000
營業週期內到期)
合計	\$15,069,835	\$5,532,654	\$5,993,394	\$26,595,883

104年6月30日	1年以下	1~5年	5年以上	合 計
金融負債預期現金流出
短期借款	\$1,827,344	\$-	\$-	\$1,827,344
應付短期票券	400,000	-	-	400,000
應付款項	5,999,651	-	-	5,999,651
應付佣金	1,218,236	-	-	1,218,236
特別股負債	181,860	1,917,223	-	2,099,083
其他負債-存入保證金	27,142	193,133	213,394	433,669
應付債券	195,000	1,139,045	5,780,000	7,114,045
長期借款(包含一年或一	5,902,000	1,800,000	-	7,702,000
營業週期內到期)
合計	\$15,751,233	\$5,049,401	\$5,993,394	\$26,794,028

B.衍生金融負債到期分析

a.以淨額交割之衍生工具

子公司三商美邦人壽保險持有以淨額結算交割之衍生金融工具包括:外匯衍 生工具及期貨等。

			91~180天	181天~1年
105年6月30日	0~30天	31~90天	(含)	(含)	1年以上 合	計
透過損益按公允價值衡量
之衍生金融負債:
-外匯衍生工具	\$260,059	\$7,657	\$8,834	\$13,461	\$-	\$290,011
-其他	36,175	-	-	-	-	36,175
合計	\$296,234	\$7,657	\$8,834	\$13,461	\$-	\$326,186

			91~180天	181天~1年
104年12月31日	0~30天	31~90天	(含)	(含)	1年以上	合 計
透過損益按公允價值衡量
之衍生金融負債:
-外匯衍生工具		\$1,936,741 \$3,103,472 \$2,226,002		\$629,612		\$- \$7,895,827
-其他	24	-	-	-	-	24
合計		\$1,936,765 \$3,103,472 \$2,226,002		\$629,612		\$- \$7,895,851

			91~180天	181天~1年
104年6月30日	0~30天	31~90天	(含)	(含)	1年以上	合 計
透過損益按公允價值衡量
之衍生金融負債:
-外匯衍生工具	\$571,453	\$489,780	\$107,630	\$416,773		\$- \$1,585,636
合計	\$571,453	\$489,780	\$107,630	\$416,773		\$- \$1,585,636

b.以總額交割之衍生工具

子公司三商美邦人壽保險持有以總額結算交割之衍生金融工具包括:換匯換 利交易。

			91~180天	181天~1年
105年6月30日	0~30天	31~90天	(含)	(含)	1年以上	合 計
現金流出	\$-	\$-	\$-	\$-	\$1,183,845 \$1,183,845
現金流入	-	-	-	-	1,199,803	1,199,803
現金流量淨流出(入)	\$-	\$-	\$-	\$-	\$(15,958)	\$(15,958)

			91~180天	181天~1年
104年12月31日	0~30天	31~90天	(含)	(含)	1年以上	合	計
現金流量淨流出(入)	\$-	\$-	\$-	\$-	\$-		\$-

			91~180天	181天~1年
104年6月30日	0~30天	31~90天	(含)	(含)	1年以上	合 計
透過損益按公允價值衡量
之衍生金融負債:
-換匯換利交易
現金流出	\$-		\$- \$2,940,120	\$-		\$- \$2,940,120
現金流入	-	-	2,760,942	-	-	2,760,942
現金流量淨流出(入)	\$-	\$-	\$179,178	\$-	\$-	\$179,178

(3)信用風險

• A.信用風險係本公司及子公司因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產 生財務損失之風險。本公司及子公司依內部明定之授信政策,與客戶於訂定付款 及提出交貨之條款與條件前,須就每一新客戶進行管理及信用風險分析。內部風 險控管係透過考慮其財務狀況、過往經驗及其他因素,以評估客戶之信用品質。 個別風險之限額係管理階層依內部或外部之評等而制訂,並定期監控信用額度之 使用。主要信用風險來自現金及約當現金、衍生金融工具,及存放於銀行與金融 機構之存款,並包括尚未收現之應收帳款及已承諾之交易。
• B.子公司三商美邦人壽保險資產負債表內資產不考慮擔保品或其他信用加強工具之 信用風險最大暴險額約當等於其帳面價值。民國 105 年 6 月 30 日、104 年 12 月 31 日及 104 年 6 月 30 日之最大信用風險暴險金額分別為 810,316,033 仟元、 772,745,368 仟元及 713,520,174 仟元。另,子公司三商美邦人壽保險不存在與資產 負債表外項目有關之信用風險暴險。

C.子公司三商美邦人壽保險放款(不含保單貸款及自動墊繳)依地區別最大信用暴險如
下:

	105年6月30日		104年12月31日		104年6月30日
	金額	%	金額	%	金額	%
台北區	\$16,847,066	41	\$17,540,279	43	\$18,617,707	44
中壢區	7,296,234	18	7,104,896	17	7,226,252	17
台中區	9,160,518	22	8,795,491	21	8,724,978	21
台南區	3,344,494	8	3,250,816	8	3,258,932	8
高雄區	4,442,298	11	4,445,777	11	4,448,798	10
合計	\$41,090,610	100	\$41,137,259	100	\$42,276,667	100

D.子公司三商美邦人壽保險債務工具投資依發行人所在地區別之最大信用暴險如 下:

	105年6月30日		104年12月31日			104年6月30日
	金額	%	金額	%	金額	%
台灣	\$153,871,362	26.11	\$173,942,999	32.42	\$192,213,092	36.61
美國	125,003,443	21.21	87,893,131	16.38	72,068,286	13.73
中國	50,201,649	8.52	44,012,367	8.20	41,950,800	7.99
英國	41,927,845	7.11	35,792,069	6.67	31,520,627	6.00
德國	16,133,127	2.74	15,651,814	2.92	23,768,636	4.53
其他	202,175,073	34.31	179,256,418	33.41	163,514,195	31.14
合計	\$589,312,499	100.00	\$536,548,798	100.00	\$525,035,636	100.00

E:本公司及子公司金融資產之信用品質及逾期減損分析如下:

	未逾期亦	已逾期未	已減損	總 計	已提列損	淨 額
	未減損部份	減損部份	部位		失準備額	(A)+(B)+
105年6月30日	金額(A)	金額(B)	金額(C)	(A)+(B)+(C)	(D)	(C)-(D)
現金及約當現金	69,345,990	-	-	69,345,990	-	69,345,990
應收款項	10,221,377	-	16,540	10,237,917	16,540	10,221,377
當期所得稅資產	498,724	-	-	498,724	-	498,724
透過損益按公允價值衡量 之金融資產	5,327,083	-	-	5,327,083	-	5,327,083
備供出售金融資產	212,535,226	-	106,928	212,642,154		106,928 212,535,226
持有至到期日金融資產	49,441,003	-	-	49,441,003	-	49,441,003
以成本衡量之金融資產	559,834	-	4,000	563,834	4,000	559,834
無活絡市場之債券投資	389,715,692	-	-	389,715,692		- 389,715,692
放款	73,744,403	-	71,154	73,815,557	625,614	73,189,943
應攤回再保賠款與給付	27,697	-	-	27,697	-	27,697
應收再保往來款項	23,262	-	-	23,262	-	23,262
其他資產-存出保證金	5,593,747	-	-	5,593,747	-	5,593,747
總計	817,034,038	-	198,622	817,232,660		753,082 816,479,578

	未逾期亦	已逾期未	已減損	總 計	已提列損	淨 額
	未減損部份	減損部份	部位		失準備額	(A)+(B)+
104年12月31日	金額(A)	金額(B)	金額(C)	(A)+(B)+(C)	(D)	(C)-(D)
現金及約當現金	78,331,686	-	-	78,331,686	-	78,331,686
應收款項	8,873,549	-	10,824	8,884,373	10,824	8,873,549
當期所得稅資產	1,179,546	-	-	1,179,546	-	1,179,546
透過損益按公允價值衡量 之金融資產	1,369,903	-	-	1,369,903	-	1,369,903
備供出售金融資產	250,167,427	-	106,928	250,274,355		106,928 250,167,427
持有至到期日金融資產	29,635,870	-	-	29,635,870	-	29,635,870
以成本衡量之金融資產	604,041	-	4,000	608,041	4,000	604,041
無活絡市場之債券投資	331,192,604	-	-	331,192,604		- 331,192,604
放款	72,366,342	-	77,187	72,443,529	626,309	71,817,220
應攤回再保賠款與給付	51,395	-	-	51,395	-	51,395
應收再保往來款項	41,461	-	-	41,461	-	41,461
其他資產-存出保證金	5,697,375	-	-	5,697,375	-	5,697,375
總計	779,511,199	-	198,939	779,710,138		748,061 778,962,077

	未逾期亦	已逾期未	已減損	總 計	已提列損	淨 額
	未減損部份	減損部份	部位		失準備額	(A)+(B)+
104年6月30日	金額(A)	金額(B)	金額(C)	(A)+(B)+(C)	(D)	(C)-(D)
現金及約當現金	44,097,449	-	-	44,097,449	-	44,097,449
應收款項	13,990,920	-	10,776	14,001,696	10,776	13,990,920
當期所得稅資產	1,126,007	-	-	1,126,007	-	1,126,007
透過損益按公允價值衡量	2,488,923	-	-	2,488,923	-	2,488,923
之金融資產
備供出售金融資產	246,949,944	-	106,928	247,056,872		106,928 246,949,944
持有至到期日金融資產	21,184,948	-	-	21,184,948	-	21,184,948
以成本衡量之金融資產	550,820	-	4,000	554,820	4,000	550,820
無活絡市場之債券投資	305,733,794	-	-	305,733,794		- 305,733,794
其他金融資產	6,900,000	-	-	6,900,000	-	6,900,000
放款	71,350,136	-	94,920	71,445,056	426,931	71,018,125
應攤回再保賠款與給付	87,766	-	-	87,766	-	87,766
應收再保往來款項	53,377	-	-	53,377	-	53,377
其他資產-存出保證金	5,306,171	-	-	5,306,171	-	5,306,171
總計	719,820,255	-	216,624	720,036,879		548,635 719,488,244

F:本公司及子公司民國 105 年 6 月 30 日、104 年 12 月 31 日及 104 年 6 月 30 日並 無金融資產已逾期未減損之情形。

G:已減損之金融資產之分析

a. 非衍生金融工具

105 年 6 月 30 日

	已減損部位	累計減損	淨	額
應收款項	\$16,540	\$16,540		\$-
備供出售金融資產-股票	106,928	106,928		-
以成本衡量之金融資產-股票	4,000	4,000		-
總計	\$127,468	\$127,468		\$-

104 年 12 月 31 日

	已減損部位	累計減損	淨	額
應收款項	\$10,824	\$10,824		\$-
備供出售金融資產-股票	106,928	106,928		-
以成本衡量之金融資產-股票	4,000	4,000		-
總計	\$121,752	\$121,752		\$-

	104 年 6 月 30 日
	已減損部位	累計減損	淨	額
應收款項	\$10,776	\$10,776		\$-
備供出售金融資產-股票	106,928	106,928		-
以成本衡量之金融資產-股票	4,000	4,000		-
總計	\$121,704	\$121,704		\$-

b. 子公司三商美邦人壽保險已減損放款(不含保單貸款及自動墊繳)

不動產抵押貸款	105年6月30日	104年12月31日	104年6月30日
已減損部位總額	\$71,154	\$77,187	\$94,920
減:減損準備	(5,308)	(5,428)	(6,506)
淨額	\$65,846	\$71,759	\$88,414

(4)作業風險

作業風險是指所有因錯誤或不適當的程序、系統或人員安排或外部事件而造成子 公司三商美邦人壽保險產生損失之風險。子公司三商美邦人壽保險作業風險管理目標 是藉由建立及有效執行健全之作業風險管理機制,以降低公司之作業風險,並達成公 司之營運及管理目標。

子公司三商美邦人壽保險各項商品、營業活動均訂有業務規章、內部控制制度, 供營業單位確實遵循;子公司三商美邦人壽保險各部門應依法令規定、業務性質及作 業流程等,執行內部控制程序、自行查核程序、遵守法令程序。各部門應依法令規定、 內部章則及分層授權,執行作業風險管理。經辦之業務有與外部訂定之契約或交換法 律文件,均經子公司三商美邦人壽保險法務室審查,並視需要參酌外部律師意見或其 所出具之法律意見書。如內部作業出現重大缺失或有異常狀況發生時,除依通報程序 陳報外,得召開緊急應變會議,以研商因應對策。

同時各部門定期實施作業風險自行評估作業(RCSA),以有效辨識與評估、監 測及控制可能面臨之作業風險。

風險管理部定期製作作業風險自行評估管理報告,監控全公司作業風險暴險情 形,並對作業風險管理議題提供建議。

(三)公允價值估計

下表為分析以公允價值衡量之金融工具所採用之評價技術。各等級之定義如下:

第一等級:係指金融商品於活絡市場中,相同金融商品之公開報價,活絡市場係指符 合下列所有條件之市場:(1)在市場交易之商品具有同質性;(2)隨時可於市 場中尋得具意願之買賣雙方;(3)價格資訊可為大眾為取得。

• 第二等級:係指除活絡市場公開報價以外之可觀察價格,包括直接(如價格)間接(如 自價格推導而來)自活絡市場取得之可觀察投入參數,例如:
• (1)活絡市場中相似金融商品之公開報價,指保險業持有金融商品之公允價 值,係依據相似金融商品近期之交易價格推導而得,相似金融商品應依 該金融商品之特性及其交易條件予以判斷。金融商品之公允價值須配合 相似金融商品之可觀察交易價格予以調整之因素可能包括相似金融商 品近期之交易價格已有時間落差、金融商品交易條件之差異、涉及關係 人之交易價格、相似金融商品之可觀察交易價格與持有之金融商品價格 之相關性。
• (2)非活絡市場中,相同或相似金融商品之公開報價。
• (3)以評價模型衡量公允價值,而評價模型所使用之投入參數(例如:利率、 殖利率曲線、波動率等),係根據市場可取得之資料(可觀察投入參數, 指參數之估計係取自市場資料,且使用該參數評價金融商品之價格時, 應能反映市場參與者之預期)。
• (4)投入參數大部分係衍生自可觀察市場資料,或可藉由可觀察市場資料驗 證其相關性。
• 第三等級:係指衡量公允價值之投入參數並非根據市場可取得之資料(不可觀察之投 入參數,例如:使用歷史波動率之選擇權訂價模型,因歷史波動率並不能 代表整體市場參與者對於未來波動率之期望值)。

以公允價值衡量	105年6月30日
之金融工具項目	合計	第一層級	第二層級	第三層級
非衍生金融工具
資產:
透過損益按公允價值衡量之
金融資產:
普通股	\$35,528	\$35,528	\$-	\$-
受益憑證	907,491	907,491	-	-

以公允價值衡量	105年6月30日
之金融工具項目	合計	第一層級	第二層級	第三層級
備供出售金融資產:
普通股	29,455,841	29,203,893	-	251,948
政府公債	20,678,406	20,678,406	-	-
公司債	49,942,065	49,628,740	313,325	-
可轉換公司債之主契約	1,326,734	1,326,734	-	-
受益憑證	12,164,865	12,164,865	-	-
金融債	51,723,519	49,032,685	2,690,834	-
受益證券	1,011,030	-	1,011,030	-
國外受益憑證	9,062,006	9,062,006	-	-
國外股票	5,094,472	5,094,472	-	-
國外存託憑證	54,179	54,179	-	-
國外債券	28,463,948	17,998,058	10,465,890	-
國外負債性特別股	2,305,358	2,305,358	-	-
特別股	4,571,786	4,455,000	-	116,786
衍生金融工具
資產:
指定透過損益按公允價值衡
量之金融資產:
遠期外匯、無本金交割遠	3,670,707	-	3,670,707	-
匯及換匯
可轉換公司債轉換權	77,906	77,906	-	-
國外結構債選擇權	53,562	-	53,562	-
換匯利率 組合式存款	15,958	-	15,958
負債:	565,931	-	565,931	-
指定透過損益按公允價值衡
量之金融負債:
遠期外匯及換匯	290,011	-	290,011	-
指數期貨	36,175	36,175	-	-

以公允價值衡量		104年12月31日
之金融工具項目	合計	第一層級	第二層級	第三層級
非衍生金融工具
資產:
透過損益按公允價值衡量之
金融資產:
普通股	\$40,257	\$40,257	\$-	\$-
受益憑證	601,434	601,434	-	-
備供出售金融資產:
普通股	28,228,856	27,970,783	-	258,073
政府公債	45,983,624	45,983,624	-	-
公司債	49,557,060	49,258,869	298,191	-
可轉換公司債之主契約	1,371,243	1,371,243	-	-
受益憑證	36,903,756	36,903,756	-	-
金融債	51,569,133	48,913,564	2,655,569	-
受益證券	1,012,450	-	1,012,450	-
負債性特別股	102,857	102,857	-	-
國外受益憑證	3,492,011	3,492,011	-	-
國外股票	3,737,522	3,737,522	-	-
國外債券	29,253,493	10,186,266	19,067,227	-
國外負債性特別股	2,378,774	2,378,774	-	-
特別股	104,903	-	-	104,903
衍生金融工具
資產:
指定透過損益按公允價值衡
量之金融資產:	44,837	-	44,837	-
遠期外匯、無本金交割遠
匯及換匯 可轉換公司債轉換權	83,577	76,758	6,819	-
	43,713	-	43,713	-
國外結構債選擇權
組合式存款	555,987	-	555,987	-
負債:
指定透過損益按公允價值衡
量之金融負債:
遠期外匯及換匯	7,895,827	-	7,895,827	-
指數期貨	2,384	2,384	-	-
可轉換公司債轉換權	24	24	-	-

以公允價值衡量	104年6月30日
之金融工具項目	合計	第一層級	第二層級	第三層級
非衍生金融工具
資產:
透過損益按公允價值衡量之
金融資產:
普通股	\$56,022	\$56,022	\$-	\$-
受益憑證	744,033	744,033	-	-
備供出售金融資產:
普通股	33,177,584	32,897,560	-	280,024
政府公債	61,183,782	61,183,782	-	-
公司債	56,491,703	56,208,956	282,474	-
可轉換公司債之主契約	1,680,038	1,680,038	-	-
受益憑證	5,166,348	5,166,348	-	-
金融債	51,567,222	48,933,171	2,634,051	-
受益證券	1,076,533	-	1,076,533	-
負債性特別股	107,000	107,000	-	-
國外受益憑證	4,500,308	4,500,308	-	-
國外股票	3,775,037	3,775,037	-	-
國外存託證	119,682	119,682	-	-
國外債券	29,499,440	11,377,021	18,122,419	-
國外負債性特別股	1,891,244	1,891,244	-	-
特別股	97,840	-	-	97,840
衍生金融工具
資產:
指定透過損益按公允價值衡
量之金融資產:
遠期外匯、無本金交割遠	907,196	-	907,196	-
匯及換匯
可轉換公司債轉換權 國外結構債選擇權	135,307 58,115	135,138 -	169 58,115	- -
組合式存款	588,250	-	588,250	-
負債:
指定透過損益按公允價值
衡量之金融負債:
遠期外匯及換匯	1,585,636	-	1,585,636	-
換匯換利	179,178	-	179,178	-
指數期貨	1,575	1,575	-	-

本公司及子公司非以公允價值衡量之金融工具,除下表所列示之項目外,其他如現 金及約當現金、應收/應付款項、放款、再保險合約資產之應收再保往來款項及應攤回再 保賠款與給付、短期債務及存出/入保證金之帳面金額係公允價值合理之近似值,故未揭 露其公允價值。有關非以公允價值衡量之金融工具與非金融資產其公允價值階層如下:

105年6月30日
		相同資產於活	重大之其他	重大不可觀
		絡市場之報價	可觀察輸入	察輸入值
資產及負債項目	合計	(第一等級)	值(第二等級)	(第三等級)
金融資產
無活絡市場債券之債 券工具投資	\$403,166,159	\$-	\$403,166,159	\$-
持有至到期日之金融 資產	51,597,852	35,193,878	16,403,974	-
非金融資產
投資性不動產 金融負債	30,416,835	-	-	30,416,836
應付債券(包含一年或 一營業週期內到期)	5,586,353	-	5,586,353	-
特別股負債	1,756,537	-	1,756,537	-
		104年12月31日
		相同資產於活	重大之其他	重大不可觀
		絡市場之報價	可觀察輸入	察輸入值
資產及負債項目	合計	(第一等級)	值(第二等級)	(第三等級)
金融資產
無活絡市場之債券工 具投資	\$327,320,518	\$-	\$327,320,518	\$-
持有至到期日之金融 資產	28,332,889	-	28,332,889	-
非金融資產
投資性不動產	30,708,150	-	-	30,708,150
金融負債
應付債券(包含一年或 一營業週期內到期)	5,457,783	-	5,457,783	-
特別股負債	1,730,750	-	1,730,750	-

	相同資產於活 絡市場之報價	重大之其他 可觀察輸入	重大不可觀 察輸入值
合計	(第一等級)	值(第二等級)	(第三等級)
\$301,073,670	\$-	\$301,073,670	\$-
19,888,677	-	19,888,677	-
6,907,975	-	6,907,975	-
27,516,394	-	-	27,516,394
5,467,245	-	5,467,245	-
2,063,400	-	2,063,400	-

104 年 6 月 30 日

(五)金融資產及金融負債互抵

子公司三商美邦人壽保險有適用金管會認可之國際會計準則第 32 號第 42 段之規定 互抵之金融工具交易,與該類交易相關之金融資產及金融負債係以淨額表達於資產負債 表。下表列示上述金融資產與金融負債互抵之相關資訊:

		受互抵、可執行淨額交割總約定或類似協議規範之金融資產(負債)
		於資產負債表	列報於資產		未於資產負債表
	已認列之	中互抵之已認	負債表	互抵之相關金額(d)
	金融資產	列之金融資產	之金融資產		所收取
	(負債)總額	(負債)總額	(負債)淨額		之現金	淨額
	(a)	(b)	(c)=(a)-(b)	金融工具	擔保品	(e)=(c)-(d)
105 年 6 月 30 日
應收再保往來款項	\$23,262	\$-	\$23,262	\$-	\$-	\$23,262
應付再保往來款項	125,452	8,314	117,138	-	-	117,138
104 年 12 月 31 日
應收再保往來款項	\$41,461	\$-	\$41,461	\$-	\$-	\$41,461
應付再保往來款項	123,131	9,798	113,333	-	-	113,333
104 年 6 月 30 日
應收再保往來款項	\$53,377	\$-	\$53,377	\$-	\$-	\$53,377
應付再保往來款項	199,068	10,472	188,596	-	-	188,596

(六)衍生金融商品相關資訊

1.子公司三商美邦人壽保險

子公司三商美邦人壽保險從事之衍生工具計有遠期外匯、換匯合約及換匯換利, 其相關資訊如下:

(1)種類、目的、合約(名目本金)金額及帳面金額

子公司三商美邦人壽保險遠期外匯、換匯合約及換匯換利主要係為規避帳列之 部份外幣資產因匯率變動產生之風險。

子公司三商美邦人壽保險之避險策略係以達成能夠規避大部份市場價格風險 為目的。子公司三商美邦人壽保險以被避險項目公允價值變動呈高度負相關之衍生 工具作為避險工具,並作定期評估。惟因不符合避險會計之條件,視為交易目的之 金融商品。

子公司三商美邦人壽保險民國 105 年 6 月 30 日、104 年 12 月 31 日及 104 年 6 月 30 日因未適用避險會計列報為持有供交易之金融資產之衍生工具明細如下:

	105年6月30日
	帳面金額	幣別	名目本金
透過損益按公允價值衡量之金融資產:
遠期外匯、無本金交割遠匯及換匯合約	\$3,595,474	USD	\$7,449,500
遠期外匯	2,719	AUD	26,000
遠期外匯	801	JPY	300,000
遠期外匯	4,466	EUR	11,200
遠期外匯	2,077	CAD	10,000
遠期外匯	65,170	GBP	24,000
換匯換利	15,958	USD	21,000
可轉換公司債轉換權	77,906	-	-
國外結構債選擇權	53,562	-	-
組合式存款	565,931	-	-
	\$4,384,064
透過損益按公允價值衡量之金融負債:
遠期外匯、無本金交割遠匯及換匯合約	\$195,497	USD	\$805,000
遠期外匯	51,400	NZD	122,500
遠期外匯	36,877	AUD	110,200
遠期外匯	6,237	CAD	21,600
指數期貨	36,175	-	-
	\$326,186

	104年12月31日
	帳面金額	幣別	名目本金
透過損益按公允價值衡量之金融資產:
遠期外匯、無本金交割遠匯及換匯合約	\$10,101	USD	\$(30,000)
遠期外匯	19,981	CAD	30,700
遠期外匯	14,755	GBP	22,000
可轉換公司債轉換權	83,577	-	-
國外結構債選擇權	43,713	-	-
組合式存款	555,987	-	-
	\$728,114
透過損益按公允價值衡量之金融負債:
遠期外匯、無本金交割遠匯及換匯合約	\$7,770,064	USD	\$6,087,500
遠期外匯	84,145	NZD	171,700
遠期外匯	62	EUR	2,000
遠期外匯	41,556	AUD	159,800
可轉換公司債轉換權	24	-	-
指數期貨	2,384	-	-
	\$7,898,235

		104年6月30日
	帳面金額	幣別	名目本金
透過損益按公允價值衡量之金融資產:
遠期外匯、無本金交割遠匯及換匯合約	\$725,353	USD	\$2,762,000
遠期外匯	30,503	AUD	133,500
遠期外匯	148,294	NZD	189,700
遠期外匯	2,604	CAD	20,900
可轉換公司債轉換權	135,270	-	-
國外結構債選擇權	58,115	-	-
組合式存款	588,250	-	-
	\$1,688,389
透過損益按公允價值衡量之金融負債:
遠期外匯、無本金交割遠匯及換匯合約	\$1,537,473	USD	\$3,237,500
遠期外匯	15	EUR	19,000
遠期外匯	18,260	JPY	4,350,000
遠期外匯	25,349	GBP	28,600
遠期外匯	4,202	AUD	20,000
遠期外匯	337	CAD	11,000
換匯換利	179,178	USD	100,000
指數期貨	1,575
	\$1,766,389

(2)公允價值

衍生工具之公允價值,係假設子公司三商美邦人壽保險若在報表日終止合約, 依約定預計所能取得或必須支付之金額。一般均包括當期未結清合約之未實現損 益。子公司三商美邦人壽保險衍生工具之公允價值係參考金融機構之報價計算而得。

子公司三商美邦人壽保險民國 105 年 6 月 30 日、104 年 12 月 31 日及 104 年 6 月 30 日為經濟避險目的進行國內台指期貨之交易列示如下:

		105年6月30日
	未平倉部位
項目	交易種類	買/買方	契約數	合約金額	公允價值
期貨契約	台股指數期貨契約	賣方	1,350	\$2,263,955	\$(36,175)
		104年12月31日
		未平倉部位
項目	交易種類	買/買方	契約數	合約金額	公允價值
期貨契約	台股指數期貨契約	賣方	200	\$328,616	\$(2,384)

104年06月30日

未平倉部位
項目	交易種類	買/買方	契約數	合約金額	公允價值
期貨契約	台股指數期貨契約	賣方	350	\$643,195	\$(1,575))

子公司三商美邦人壽保險民國 105 年 6 月 30 日、104 年 12 月 31 日及 104 年 6 月 30 日因從事期貨交易所支付之保證金,金額分別為 1,832,322 仟元、1,745,500 仟 元及 1,143,966 仟元,列於存出保證金項下。

(3)衍生工具於財務報表上之表達方法

子公司三商美邦人壽保險民國 105 年 6 月 30 日、104 年 12 月 31 日及 104 年 6 月 30 日衍生工具(包含遠期外匯、換匯合約、換匯換利、組合式存款、可轉換公司 債轉換權、國外結構債選擇權及期貨)於資產負債表列示如下:

	105年6月30日	104年12月31日	104年6月30日
透過損益按公允價值衡量之	\$4,384,064	\$728,114	\$1,688,389
金融資產
透過損益按公允價值衡量之	\$326,186	\$7,898,235	\$1,766,389
金融負債

2.子公司三商電腦

(1)金融商品相關資訊:子公司三商電腦於民國105年6月30日及民國104年12月31日未有衍 生金融工具之交易,民國104年6月30日衍生工具於資產負債表列式如下:

		104年06月30日
	帳面價值 公開報價決 評價方法估
		定之金額	計之金額
衍生性金融商品:
公允價值變動列入損益之金融資產-流動	\$442)	\$442)	\$-0

(2)有關衍生性金融工具之交易及合約資訊說明如下:

104年06月30日

衍生性金融工具	合約本金(仟元)	契約期間
流動項目:
遠期外匯合約
買入日幣/賣出台幣	JPY 50,000	104.08.10~104.09.15
買入日幣/賣出台幣	JPY 100,000	104.09.10~104.10.15

(七)子公司三商美邦人壽保險合約風險之性質與範圍

1.保險合約風險管理之目標、政策及程序及方法:

(1)風險管理之架構、組織及權責範圍

A.董事會

• a.為整合風險管理業務之規畫、執行、監督與協調運作,於董事會轄下設置 「風險管理委員會」,並成立風險管理部負責執行風險管理相關事務。
• b.董事會為子公司三商美邦人壽保險建立有效風險管理制度之最高決策單 位,並擔負整體風險管理之最終責任。

• c.董事會應依整體經營環境與策略,核定本政策與重大決策,並確保風險管 理機制之有效運作。

• B.風險管理委員會

• a.負責擬訂風險管理政策與程序,執行董事會之風險管理決策,並定期向董 事會提出風險報告。
• b.監控各類風險及建立其管理指標,並協調風險管理功能跨單位之互動與溝 通。
• C.風險管理部
• a.負責彙整、衡量與監控公司之整體風險資訊,並定期提出風險報告。
• b.執行風險管理決策,協調與溝通各單位之風險管理機制,必要時,提出風 險管理行動之建議,以作為各單位決策之參考。
• D.子公司三商美邦人壽保險相關單位
• a.應依風險管理程序執行風險管理作業,管理所屬日常風險,採取必要的因應 措施,並及時提出相關報告。
• b.應依據風險管理之需求,提供及時、可靠的風險資訊及可行、有效的控制 措施。
• E.稽核單位

a.依據現行相關法令規定核閱公司各相關單位之風險管理執行狀況。

• (2)風險報導或衡量系統之範圍及性質
• A.採用的方法:有效存續期間或有效凸性分析、現金流量管理、確定情境分析及壓 力測試等。
• B.相關假設及參數:依各種衡量方法的需要、國內外相關研究資料及公司實際經驗 來訂定。
• C.各種衡量方法之優點及限制:

a.有效存續期間或有效凸性分析

• -優點:計算容易、可以衡量內含選擇權的固定收益資產。
• -限制:假設收益率曲線為平行移動,無法衡量非平行移動的情況。
• b.現金流量管理
• -優點:增強決策的實效性、加強財務控制及體現持續經營的能力。
• -限制:現金流量的估計可能是主觀的認定,未來現金流量的預計可能無 法反應實際的情況。

c.確定情境分析

• -優點:可考量多個變數同時變動時的情境、可以針對特定的情境深入分 析及計算可能發生的機率。
• -限制:只有特定的情境可以測試、情境的變動是主觀的認定及無法考量 非線性關係或極端風險之情況。
• d.壓力測試
• -優點:可以衡量特定的極端情境發生時所可能產生的損失。
• -限制:無法衡量特定的極端情境發生的機率。
• (3)承受、衡量、監督及控制保險風險之程序,及確保適當風險分類及保費水準之核保 政策。
• A.保險風險管理程序
  • a.相關單位應辨識其經管業務可能產生或面臨之風險。
  • b.相關單位應分析風險事件發生之可能性及其對公司產生負面衝擊之程度, 以作為後續風險之管理與監控參考依據。
  • c.相關單位於衡量及彙總風險後,對於所面臨的風險應採取適當的回應措施。

B.核保政策

• 公司經營目標在推動業務發展的同時,能兼顧風險的控管規劃,商品核保 原則如下:
• a.瞭解投保動機,針對保戶保障需求、財務情況及繳費能力設計適度的保額。
• b.必要時視個案情況要求保戶提供相關證明文件、體檢報告或對要保內容作 合理調整。
• c.鉅額投保須提具財務告知書與體檢報告,並由公司進行必要之徵信調查。
• d.核保人員得就保戶身體狀況「批註」、「加費限額」或「不予承保」。

e.明訂各險種不予承保的對象。

(4)以企業整體基礎評估及管理保險風險之範圍

子公司三商美邦人壽保險發行保險合約之主要風險如下:

A.資產配置風險:因資產配置無法符合商品特性,進而發生不利情事之風險。

B.再保險風險:因再保險規劃之不適當,所可能衍生之風險。

C.核保風險:逆選擇等因核保控管不適當所產生之風險。

D.商品結構風險:係指因商品設計與定價之不適當,所衍生之風險。

(5)限制或移轉保險風險暴露及避免不當集中風險之方法。

針對上述風險,子公司三商美邦人壽保險主要的因應方法如下:

• A.資產配置計畫:透過投資風險控管及利率風險控管來降低資產配置風險及有效管 理投資組合受利率波動影響的風險。
• B.再保險規劃:透過再保險方式,將全部或部分之風險移轉第三者承擔。
• C.核保控管:訂定投保金額限制、投保年齡限制、核保政策、風險控管措施及銷售 必要性說明來降低核保風險。
• D.商品結構設計:進行成本分析、檢驗各保單年度解約金和所繳保費之比率,與業 界相似商品之比較,以確保商品設計、定價及結構之合理性。

(6)資產負債管理方法

A.風險辨識:至少包含下列三項風險因素:

a.市場風險:主要指因利率變動所致之資產和負債價格變動幅度不一。

b.流動性風險:主要指無足夠現金或流動性資產以滿足現金支出。

c.保險風險:主要指保戶行為致使負債現金流量和資產流量無法配合之情形。 B.風險衡量:衡量的方法如下:

a.有效存續期間或有效凸性分析。

b.現金流量管理。

c.確定情境分析。

d.壓力測試。

• C.風險回應:衡量及彙總風險後,將定期呈送風險管理委員會中檢視與討論並考 慮適當及可行的回應措施:
• a.風險規避:決定不從事或不進行該項業務活動或資產商品買賣。
• b.風險移轉:透過再保險或避險等方式,將全部或部分資產或負債風險移轉第三 者承擔。
• c.風險控制:採取適當的控制措施,以降低風險發生之可能性及發生後可能產生 的負面衝擊。
• 2.保險合約之信用風險、流動性風險及市場風險:

(1)信用風險:

對子公司三商美邦人壽保險發行之保險合約而言,信用風險包括再保險人未 能履行其再保險合約之義務而使保險人產生財務損失之風險。財務保證合約係指 保證人於特定債務人無法償還債務時,必須彌補合約持有人損失之合約,子公司 三商美邦人壽保險無持有財務保證合約。為規避上述風險,子公司三商美邦人壽 保險選擇與信用良好之再保險公司交易。至民國105年6月30日、104年12月31日及 104年6月30日止,子公司三商美邦人壽保險所有往來再保人S&P信用評等均在A-以 上,符合適格再保人規定。

(2)流動性風險

子公司三商美邦人壽保險採用現金流量之到期日分析來評估流動性風險。截 至民國105年6月30日、104年12月31日及104年6月30日止,子公司三商美邦人壽保 險合約負債之流動性風險到期日分析(淨現金流出(入))如下:

單位:新台幣佰萬元

	105年6月30日
	1年以內	1~3年	3~5年	5~15年	15年以上
包括具裁量參與特性投 資合約之保險負債	(48,442)	(66,375)	(21,547)	116,364)	2,883,738)
具金融商品性質之保險 契約準備	-)	-)	-)	-)	-)

單位:新台幣佰萬元

	104年12月31日
	1年以內	1~3年	3~5年	5~15年	15年以上
包括具裁量參與特性投
資合約之保險負債	(41,910)	(54,761)	(26,602)	118,662)	2,648,862)
具金融商品性質之保險
契約準備	-)	-)	-)	-)	-)

單位:新台幣佰萬元

		104年6月30日
	1年以內	1~3年	3~5年	5~15年	15年以上
包括具裁量參與特性投 資合約之保險負債	(43,365)	(54,077)	(23,343)	111,027	2,518,349
具金融商品性質之保險 契約準備	-	-	-	-	-

註:本表無法與子公司三商美邦人壽資產負債表之負債勾稽,係因上述合約係未折 現之合約現金流量分析到期日,另包括未來續期保費收入之現金流入。

(3)市場風險:

• A.子公司三商美邦人壽保險評估保險負債之適足性時,以公司整體投資報酬率作為 折現的基礎,故市場風險反應於折現率中。市場風險至少包含下列四項風險因素:
• a.利率風險:指國內外固定收益資產因利率期間結構改變等因素,使市場價值減 損。

b.匯率風險:指投資國外資產因匯率變動,使市場價值減損。

c.權益證券風險:指國內外權益資產因資產價格波動,使市場價值減損。

d.商品風險:指與商品有關之資產價格波動,使市場價值減損。

• B.市場風險衡量:子公司三商美邦人壽保險執行折現率的敏感度分析來衡量市場風 險的影響。
• C.減少市場狀況改變之影響所採取的因應措施:
• a.資產面:定期計算市場風險值,並進行監控及產出定期風險報告,以掌握資產 部位的市場風險。
• b.負債面:發行分離帳戶合約及利率變動型商品,以減少承擔市場風險。

• c.資產負債配合:減少資產負債存續期間(Duration)的差異,降低市場風險的影響。

• 3.嵌入主保險合約之衍生商品非以公允價值衡量時,該嵌入式衍生商品之市場風險曝險 資訊:

• (1)子公司三商美邦人壽保險發行之非以公允價值衡量之嵌入主保險合約之衍生商品, 主要有下列三種類型:
  • A.第一種類型:保單持有人按約定現金解約價值(非指數型或累積利息型)解約之選 擇權。
  • B.第二種類型:保證最低利率之嵌入式衍生商品:該利率用以決定解約價值或滿期 價值,而該合約發行時係價平或價外,且未具槓桿倍數效果。
  • C.第三種類型:死亡給付金額為下列二者中較大者:

a.投資基金之單位價值(相當於解約金或滿期金之金額)

b.保證最低給付金額

• (2)市場風險曝險資訊:
• A.第一種類型:為公司整體投資報酬率低於平均預定利率時之風險。
• B.第二種類型:為公司整體投資報酬率或區隔資產投資報酬率低於最低保證利率時 之風險。
• C.第三種類型:為分離帳戶價值急速下降,造成遠低於保證最低死亡給付金額,以 致於收取之人壽保險成本不足之風險。
• 4.保險風險資訊:
• (1)保險風險之敏感度-保險合約及具裁量參與特性之金融商品:對損益及業主權益影 響之量化資訊

	105年6月30日
精算假設	假設變動	稅前損益變動	股東權益變動
	+10%	(458,615)	(380,650)
生命表/罹病率	-10%	458,615	380,650
	+0.25%	1,023,592	849,581
投資報酬率/折現率	-0.25%	(1,023,592)	(849,581)
	+10%	(196,422)	(163,030)
費用	-10%	196,422	163,030
	+10%	26,754	22,206
脫退率及解約率	-10%	(26,754)	(22,206)

單位:新台幣仟元

		104年12月31日
精算假設	假設變動	稅前損益變動	股東權益變動
生命表/罹病率	+10%	(845,999)	(702,179)
	-10%	845,999	702,179
	+0.25%	1,925,559	1,598,214
投資報酬率/折現率	-0.25%	(1,925,559)	(1,598,214)
費用	+10%	(413,117)	(342,887)
	-10%	413,117	342,887
	+10%	70,670	58,656
脫退率及解約率	-10%	(70,670)	(58,656)

單位:新台幣仟元

		104年6月30日
精算假設	假設變動	稅前損益變動	股東權益變動
	+10%	(391,769)	(325,168)
生命表/罹病率	-10%	391,769	325,168
投資報酬率/折現率	+0.25%	924,355	767,215
	-0.25%	(924,355)	(767,215)
費用	+10%	(192,539)	(159,807)
	-10%	192,539	159,807
	+10%	36,089	29,954
脫退率及解約率	-10%	(36,089)	(29,954)

上述對子公司三商美邦人壽保險稅前損益之影響數係指各主要因素變動對 民國105年及104年1月1日至6月30日之影響,權益影響數則係考量法定稅率17%。

(2)保險風險集中之說明:

• A.子公司三商美邦人壽保險辨認保險風險集中時,不考慮再保險之因素(即再保 前),下列情況可能導致子公司三商美邦人壽保險風險之集中:
• a.單一保險合約或少數相關合約,發生頻率低但影響極大之風險,子公司三商美 邦人壽保險目前並無承保本項風險。
• b.單一意外事件造成多種保險合約暴險,如重大恐怖份子事件。
• c.非預期趨勢改變之暴險,如死亡率、罹病率或保單持有人行為之非預期改變。
• d.因金融市場狀況可能發生之重大改變,而導致保單持有人持有之選擇權變為價 內所造成之暴險。
• e.重大訴訟或法律風險,導致單一合約鉅額損失或許多合約具有廣泛影響,如敗 訴後巨額賠款或商譽損失。
• f.風險間之關聯性及相互影響,如核保政策所篩選之承保對象可能具有某些特定 行為。
• g.某關鍵變數已接近重大影響未來現金流量水準時之顯著非線性關係。
• h.地區別及產業別之風險,子公司三商美邦人壽保險業務遍佈於北、中、南三區, 行銷對象並無針對特定族群,本項風險集中程度應屬分散。
• B.依「保險業各種準備金提存辦法」規定,子公司三商美邦人壽保險為因應未來發 生重大事故所需支應之巨額賠款而提存之重大事故特別準備金,以及為因應各該 險別損失率或賠款異常變動而提存之危險變動特別準備金,於民國100年1月1日 起,每年新增提存數應依國際會計準則公報第12號扣除所得稅後之餘額提列於業 主權益項下之特別盈餘公積科目。

(3)理賠發展趨勢

子公司三商美邦人壽保險截至民國105年6月30日、104年12月31日及104年6月30日 止,過去年度之累積理賠金額如下:

A.直接業務理賠發展趨勢

民國105年6月30日

	發展年數							賠 款
事故年度	0	1	2	3	4	5	6	7	準備金
97	1,234,077	1,513,197	1,542,367	1,552,984	1,554,386	1,555,324	1,555,638	1,557,707	-
98	1,297,976	1,574,025	1,599,912	1,604,714	1,606,346	1,606,596	1,608,134	1,608,134	-
99	1,364,161	1,704,820	1,736,435	1,743,226	1,749,435	1,750,079	1,750,079	1,750,079	-
100	1,560,720	1,914,373	1,950,053	1,961,641	1,963,440	1,964,587	1,964,587	1,964,587	1,146
101	2,961,202	3,637,724	3,705,026	3,732,009	3,737,179	3,738,459	3,738,459	3,738,459	12,417
102	3,073,539	3,830,498	3,905,509	3,931,866	3,936,995	3,938,418	3,938,418	3,938,418	33,625
103	3,338,136	4,107,741	4,180,765	4,209,052	4,215,246	4,216,929	4,216,929	4,216,929	159,833
104	2,768,848	3,411,290	3,471,802	3,493,517	3,499,756	3,501,746	3,501,746	3,501,746	732,898
本期賠款準備淨變動							\$192,602

合計	1,132,521
已報未付賠款-長期險	80,248
	\$1,212,769
未報未付賠款準備	\$968,889
加:已報未付賠款(不含具金融商品性質之保險合約)	243,880
賠款準備金餘額	\$1,212,769

民國104年12月31日

	發展年數								賠 款
事故年度	0	1	2	3	4	5	6	7	準備金
97	1,234,077	1,513,197	1,542,367	1,552,984	1,554,386	1,555,324	1,555,638	1,557,707	-
98	1,297,976	1,574,025	1,599,912	1,604,714	1,606,346	1,606,596	1,608,134	1,608,134	-
99	1,364,161	1,704,820	1,736,435	1,743,226	1,749,435	1,750,079	1,750,079	1,750,079	-
100	1,560,720	1,914,373	1,950,053	1,961,641	1,963,441	1,964,587	1,964,587	1,964,587	1,146
101	2,961,202	3,637,724	3,705,026	3,732,009	3,737,179	3,738,459	3,738,459	3,738,459	12,417
102	3,073,539	3,830,498	3,905,509	3,931,866	3,936,995	3,938,418	3,938,418	3,938,418	33,625
103	3,338,136	4,107,741	4,180,765	4,209,052	4,215,246	4,216,929	4,216,929	4,216,929	159,833
104	2,768,848	3,411,290	3,471,802	3,493,517	3,499,756	3,501,746	3,501,746	3,501,746	732,898
	合計								\$939,919

已報未付賠款-長期險	77,562
	\$1,017,481
未報未付賠款準備	\$804,696
加:已報未付賠款(不含具金融商品性質之保險合約)	212,785
賠款準備金餘額	\$1,017,481

民國104年6月30日

					發展年數				賠款
事故年度	0	1	2	3	4	5	6	7	準備金
96	1,066,930	1,313,036	1,331,243	1,336,386	1,338,503	1,338,659	1,338,856	1,339,577	-
97	1,234,077	1,513,197	1,542,367	1,552,984	1,554,386	1,555,324	1,555,638	1,555,638	-
98	1,297,976	1,574,025	1,599,912	1,604,714	1,606,346	1,606,596	1,606,596	1,606,596	-
99	1,364,161	1,704,820	1,736,435	1,743,226	1,749,435	1,749,435	1,749,435	1,749,435	-
100	1,560,720	1,914,373	1,950,053	1,961,641	1,965,961	1,965,961	1,965,961	1,965,961	4,319
101	2,961,202	3,673,724	3,738,738	3,751,014	3,756,252	3,756,252	3,756,252	3,756,252	60,109)
102	3,073,539	3,809,644	3,907,923	3,920,607	3,925,751	3,925,751	3,925,751	3,925,751	145,009)
103	2,474,898	3,046,717	3,110,129	3,123,898	3,130,285	3,130,285	3,130,285	3,130,285	655,447)

本期賠款準備淨變動	\$206,597
合計	1,071,481
已報未付賠款-長期險	99,592
	\$1,171,073
未報未付賠款準備	\$878,327
加:已報未付賠款(不含具金融商品性質之保險合約)	292,746
賠款準備金餘額	\$1,171,073

B.自留業務損失發展趨勢

民國105年6月30日

				發展年數					預 計
事故年度	0	1	2	3	4	5	6	7	未來給付
97	1,227,024	1,499,149	1,526,264	1,536,860	1,538,262	1,539,199	1,539,514	1,541,583	-
98	1,293,261	1,569,291	1,595,178	1,599,981	1,601,612	1,601,862	1,603,342	1,603,342	-
99	1,353,247	1,691,822	1,723,437	1,730,228	1,733,412	1,734,055	1,734,055	1,734,055	-
100	1,549,834	1,900,620	1,935,299	1,946,887	1,948,687	1,949,832	1,949,832	1,949,832	1,146
101	2,955,809	3,626,644	3,693,946	3,720,929	3,724,298	3,725,578	3,725,578	3,725,578	10,616
102	3,069,522	3,823,459	3,898,465	3,923,722	3,927,215	3,928,638	3,928,638	3,928,638	30,888
103	3,329,954	4,099,434	4,172,373	4,199,170	4,203,275	4,204,958	4,204,958	4,204,958	156,169
104	2,758,622	3,391,214	3,451,453	3,471,831	3,476,205	3,478,195	3,478,195	3,478,195	719,573

民國104年12月31日

					發展年數				預 計
事故年度	0	1	2	3	4	5	6	7	未來給付
97	1,227,024	1,499,149	1,526,264	1,536,860	1,538,262	1,539,199	1,539,514	1,541,583	-
98	1,293,261	1,569,291	1,595,178	1,599,981	1,601,612	1,601,862	1,603,342	1,603,342	-
99	1,353,247	1,691,822	1,730,228	1,730,228	1,733,412	1,734,055	1,734,055	1,734,055	-
100	1,549,834	1,900,620	1,935,299	1,946,887	1,948,687	1,949,832	1,949,832	1,949,832	1,146
101	2,955,809	3,626,644	3,693,946	3,720,929	3,724,298	3,725,578	3,725,578	3,725,578	10,616
102	3,069,522	3,823,459	3,898,465	3,923,722	3,927,215	3,928,638	3,928,638	3,928,638	30,888
103	3,329,954	4,099,434	4,172,373	4,199,170	4,203,275	4,204,958	4,204,958	4,204,958	156,169
104	2,758,622	3,391,214	3,451,453	3,471,831	3,476,205	3,478,195	3,478,195	3,478,195	719,573

民國104年6月30日

					發展年數				預 計
事故年度	0	1	2	3	4	5	6	7	未來給付
96	1,049,979	1,294,198	1,312,403	1,317,546	1,319,663	1,319,819	1,320,015	1,320,737	-
97	1,227,024	1,499,149	1,526,264	1,536,860	1,538,262	1,539,199	1,539,514	1,539,514	-
98	1,293,261	1,569,291	1,595,178	1,599,981	1,601,612	1,601,862	1,601,862	1,601,862	-
99	1,353,247	1,691,822	1,723,437	1,730,228	1,733,412	1,733,412	1,733,412	1,733,412	-
100	1,549,834	1,900,620	1,935,299	1,946,887	1,949,849	1,949,849	1,949,849	1,949,849	2,962
101	2,955,809	3,626,644	3,727,658	3,738,057	3,741,427	3,741,427	3,741,427	3,741,427	56,363
102	3,069,522	3,802,606	3,900,851	3,911,930	3,915,412	3,915,412	3,915,412	3,915,412	141,709
103	2,466,716	3,032,041	3,095,037	3,106,590	3,110,730	3,110,730	3,110,730	3,110,730	644,057

子公司三商美邦人壽保險針對已報及未報賠案之預計未來給付及其相 關理賠處理成本提存賠款準備。該等準備之提存作業因涉及諸多不確定、估 計及判斷,故存有高度之複雜性。任何估計或判斷之改變視為會計估計變動處 理,其變動所造成之影響數列入當期損益。某些賠案可能會延遲通報子公司三商 美邦人壽保險,另,估列未報賠案預計可能賠付金額時,涉及大量過去之賠付經 驗及主觀判斷,因此,並無法確認報導期間結束日所估列之賠款準備會與賠案最 終之賠付金額相等。帳列賠款準備係依據目前現時可得之資訊估計,然而,最終 之結果可能因賠案之續後發展而偏離原始估計值。

上表係列示賠案之理賠發展趨勢,各事故年度係指賠案發生年度,橫軸代表 賠案之發展年數,每一斜線代表每一年度年底之各事故年度累積已付賠款金額, 說明子公司三商美邦人壽保險如何隨時間經過估計各事故年度之理賠金額。影響 子公司三商美邦人壽保險賠款準備提存數之情況與趨勢未必與未來相同,因 此,預期未來賠付金額並無法經由上表之理賠發展趨勢據以決定之。

(八)參與未納入合併報告之結構型個體

子公司三商美邦人壽保險持有下列類型個體,因子公司三商美邦人壽保險評估未對 該等結構型個體具有權力、或暴險於變動報酬中,故未予以合併結構型個體之權益:

類型	性質及目的	合併公司擁有之權益
證券化載具	子公司三商美邦人壽保險購買發行機 構所設立發行之證券化載具,以享有該 等載具所生利益、孳息及其他收益,以 增加投資收益,包含固定收益證券、金 融資產證券化受益證券、資產抵押債 券、擔保貸款憑單及擔保抵押貸款等。 該等載具係發行之各等級(tranche)債券 予投資人之方式籌資。	投資該等載具所發行之債券
私募投資基金	子公司三商美邦人壽保險投資於私募 股權基金之權益,並由第三方管理信託 資產,再分配該基金收益予合併公司, 以增加投資收益。 該等載具係以發行基金(單位)予投資人 之方式籌資。	投資該等基金發行之單位
不動產投資信託受 益證券	子公司三商美邦人壽保險投資於不動 產投資信託受益證券受益權持分之權 益憑證或證書,以享有該受託機構為不 動產投資信託基金而發行或交付表彰 受益人享有該信託財產及所生利益,孳 息及其他收益。 該等載具係以發行信託受益權益憑證 或證書予投資人之方式籌資。	投資該等信託受益權轉讓發 行之單位
不動產信託受益轉 讓	子公司三商美邦人壽保險投資於不動 產信託受益權轉讓,以享有該不動產開 發或銷售專案受益權轉讓之利息收益。 該等載具係以發行信託受益權轉讓予 投資人之方式籌資。	投資其所發行之受益證券單 位

135

子公司三商美邦人壽保險考量各類型結構型個體之特性,以該結構型個體之淨資 產、總資產或其流通在外本金予以揭露其規模。民國105年6月30日、104年12月31日及 104年6月30日未納入財務報告結構型個體之規模如下:

	規模	105年6月30日	104年12月31日	104年6月30日
證券化載具	餘額	\$32,425,108	\$34,310,719	\$42,141,420
私募股權基金	本金	2,554,986	1,956,770	1,956,770
不動產投資信託受益證券	本金	1,324,837,475	1,556,801,433	2,520,752,492
合計		\$1,359,817,569	\$1,593,068,922	\$2,564,850,682

子公司三商美邦人壽保險對未納入報表之結構型個體權益之損失最大暴險之金額 為子公司三商美邦人壽保險所參予權益之帳面金額,其於民國105年6月30日、104年12 月31日及104年6月30日未納入財務報告之結構型個體權益有關之資產帳面金額如下:

105年6月30日	透過損益按公 允價值衡量之 金融資產	備供出售金 融資產	無活絡市場 之債務工具 投資	其他金融 資產	合計
證券化載具	\$619,494	\$5,220,236	\$15,202,136	\$-	\$21,041,866
私募股權基金	-	519,093	-	-	519,093
不動產投資信 託受益證券	-	18,745	-	-	18,745
合計	\$619,494	\$5,758,074	\$15,202,136	\$-	\$21,579,704

104年12月31日	透過損益按公 允價值衡量之 金融資產	備供出售金 融資產	無活絡市場 之債務工具 投資	其他金融 資產	合計
證券化載具	\$599,700	\$5,357,444	\$16,156,225	\$-	\$22,113,369
私募股權基金	-	375,045	-	-	375,045
不動產投資信 託受益證券	-	19,327	-	-	19,327
合計	\$599,700	\$5,751,816	\$16,156,225	\$-	\$22,507,741

104年6月30日	透過損益按公 允價值衡量之 金融資產	備供出售金 融資產	無活絡市場 之債務工具 投資	其他金融 資產	合計
證券化載具	\$646,364	\$5,372,395	\$16,715,844	\$6,900,000	\$29,634,603
私募股權基金	-	163,020	-	-	163,020
不動產投資信 託受益證券	-	26,291	-	-	26,291
合計	\$646,364	\$5,561,706	\$16,715,844	\$6,900,000	\$29,823,914

民國105年及104年1月1日至6月30日子公司三商美邦人壽並未對未納入合併財務報 告之結構型個體提供財務支援或其他支援,亦無意圖對該結構型個體提供財務或其他支 援。民國105年及104年1月1日至6月30日未發生與其對未納入財務報告之結構型個體之 權益有關之損失。

(九)子公司三商美邦人壽保險金融資產之移轉

	105年6月30日
	已移轉金融資產	相關金融負	已移轉金融資產	相關金融負	公允價值
金融資產之移轉	帳面金額	債帳面金額	公允價值	債公允價值	淨部位
備供出售金融資產
證券出借協議	-	-	-	-	-

	104年12月31日
	已移轉金融資產	相關金融負	已移轉金融資產	相關金融負	公允價值
金融資產之移轉	帳面金額	債帳面金額	公允價值	債公允價值	淨部位
備供出售金融資產
證券出借協議	288,710	-	288,710	-	288,710

	104年6月30日
	已移轉金融資產	相關金融負	已移轉金融資產	相關金融負	公允價值
金融資產之移轉	帳面金額	債帳面金額	公允價值	債公允價值	淨部位
備供出售金融資產
附買回條件協議	707,454	650,344	707,454	650,344	57,110

(十)股份基礎給付

截至民國105年6月30日,子公司旭富製藥科技之股份基礎給付協議如下:

協議之類型	給與日	給與數量	合約期間	既得條件
員工限制型股票計畫	103.02.28	500 仟單位	4 年	1 ~ 4 年之服務

子公司旭富製藥科技於民國102年6月18日經股東會決議無償發行限制員工權利新股 1,000仟股,授與對象以子公司旭富製藥科技符合特定條件之全職員工為限,於民國102年 12月16日經董事會決議發行500仟股。

員工獲配股票後之既得條件為給與日起在職需滿一年且未曾有違反勞動契約、工作規 則等情事且年度考績達B等級以上者。獲配限制員工權利股票後未達既得條件前,相關股 份股東權利依證券發行法規及此辦法受有限制,在既得條件未達期間內直接交付信託。

子公司旭富製藥科技限制員工權利新股相關資訊如下:

	105 年 1 月至 6 月	104 年 1 月至 6 月
1月1日流通在外股數(仟股)	374)	392)
本期給與數量(仟股)	-(	-(
本期喪失數量(仟股)	-(	(18)
6月30日流通在外股數(仟股)	374)	374)

子公司旭富製藥科技限制員工權利新股民國105年及104年1月至6月認列之酬勞成本分別 為1,591仟元及2,861仟元。

(十一)子公司三商美邦人壽保險之資產及負債預期於報導期間結束日後十二個月內回收或償 付,及超過十二個月內回收或償付之金額:

		105 年 6 月 30 日
	預期十二個月內 收回或償付	預期超過十二個 月內收回或償付	合計
資 產
現金及約當現金	\$67,167,579	\$-	\$67,167,579
應收款項	8,820,383	-	8,820,383
本期所得稅資產	498,674	-	498,674
投資	74,466,522	681,733,191	756,199,713
再保險合約資產	154,679	-	154,679
不動產及設備	-	8,590,683	8,590,683
無形資產	-	50,637	50,637
其他資產	113,893	5,532,389	5,646,282
負 債
應付款項	4,011,525	-	4,011,525
應付債券	-	5,000,000	5,000,000
透過損益按公允價值衡量之	326,186	-	326,186
金融負債
特別股負債	-	2,000,000	2,000,000
外匯價格變動準備	-	1,306,262	1,306,262
其他負債	522,110	351,165	873,275
負債準備	16,604	1,845,546	1,862,150

	104 年 12 月 31 日
預期十二個月內	預期超過十二個	合計
收回或償付	月內收回或償付
\$76,342,950	\$-	\$76,342,950
7,525,622	-	7,525,622
1,179,540	-	1,179,540
85,938,504	624,990,493	710,928,997
186,009	-	186,009
-	8,211,824	8,211,824
-	40,062	40,062
273,806	5,503,010	5,776,816

		104 年 12 月 31 日
	預期十二個月內	預期超過十二個
	收回或償付	月內收回或償付	合計
負 債
應付款項	4,474,510	-	4,474,510
應付債券	-	5,000,000	5,000,000
透過損益按公允價值衡量之 金融負債	7,898,235	-	7,898,235
特別股負債	-	2,000,000	2,000,000
外匯價格變動準備	-	1,598,387	1,598,387
其他負債	662,823	351,661	1,014,484
負債準備	20,403	1,839,566	1,859,969

		104 年 6 月 30 日
	預期十二個月內	預期超過十二個	合計
	收回或償付	月內收回或償付
資 產
現金及約當現金	\$42,081,822	\$-	\$42,081,822
應收款項	12,844,023	-	12,844,023
本期所得稅資產	1,125,956	-	1,125,956
投資	65,077,025	615,921,871	680,998,896
再保險合約資產	362,107	-	362,107
不動產及設備	-	7,999,962	7,999,962
無形資產	-	63,872	63,872
其他資產	256,696	5,133,254	5,389,950
負 債
短期債務	650,344	-	650,344
應付款項	4,678,476	-	4,678,476
應付債券	-	5,000,000	5,000,000
透過損益按公允價值衡量之	1,766,389	-	1,766,389
金融負債
特別股負債	-	2,000,000	2,000,000
外匯價格變動準備	-	872,373	872,373
其他負債	602,878	353,304	956,182
負債準備	17,296	1,902,156	1,919,452

(十二)資金委外操作之資訊

子公司三商美邦人壽保險民國 105 年 6 月 30 日、104 年 12 月 31 日及 104 年 6 月 30 日委 託證券投資信託業或證券投顧事業代為作管理之投資項目、資金額度:

受託			105年6月30日		104年12月31日		104年6月30日
公司	投資項目	金額(原始委託)			金額(原始委託)	金額(原始委託)
A	國內股票	NTD	3,289,879	NTD	4,289,879	NTD	4,829,000
D	國外債券及權益投資	USD	68,000	USD	68,000	USD	68,000

(十三)組織重組分割讓與資訊

本公司於民國 103 年 6 月 20 日經股東會決議,以民國 104 年 1 月 1 日為分割基準日,將 本公司投資以外資產、負債及營業以分割讓與方式予新設子公司「三商行股份有限公司」。 本公司經分割讓與後轉型更名為「三商投資控股股份有限公司」,分割讓與之資產及負債 帳面價值如下:

資產:	104 年 1 月 1 日
現金及約當現金	\$233,166
應收票據及帳款-淨額	101,044
存貨-淨額	1,602,261
預付款項	23,859
其他流動資產	61,117
不動產、廠房及設備	1,969,770
其他非流動資產	426,923
小計	\$4,418,140
負債:	104 1 1 年 月 日
應付票據及帳款	\$1,359,425
其他應付款	347,232
其他流動負債	113,387
當期所得稅負債	9,966
長期借款	1,530,000
負債準備	16,192
其他非流動負債	41,938
小計	\$3,418,140
淨資產	\$1,000,000

本公司分割讓與之淨資產1,000,000仟元,按每股新台幣10元換取新設之三商公司新發 行之普通股1股,共換取三商公司普通股100,000仟股。並訂定分割基準日為民國104年1月 1日,本公司將自分割基準日起以「三商投資控股股份有限公司」為上市股票買賣之名稱, 對本公司合併財務報表之每股淨值及每股盈餘並無影響。

十三、 附註揭露事項

(一) 重大交易事項及轉投資事業相關資訊:

1.資金貸與他人:附表一。

• 2.為他人背書保證:附件二。
• 3.期末持有有價證券情形(不含投資子公司、關聯企業及合資控制部分):附表三。
• 4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:附 表四。
• 5.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。
• 6.處份不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。

7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:無。

8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:無。

9.從事衍生工具交易:詳附註十二(六)

10.母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額:附表五。

11.被投資公司名稱、所在地區….等相關資訊:附表六。

(二) 大陸投資資訊

• 1.本公司經董事會決議投資ASIANDAWN VENTURES INC.美金4,758仟元,並透過 ASIANDAWN VENTURES INC.間接取得新加坡UNITED DEVELOPES OF TAIWAN PTE. LTD.之股權暨轉投資上海昆侖台灣商城有限公司。是項投資案經經濟部投資審議 委員會分別於民國102年4月3日經審二字第10200099000號、102年4月22日經審二字第 10200138360號、102年5月24日經審二字第10200183150號、102年5月29日經審二字第 10200202410號及102年7月24日經審二字第10200269970號核准在案。

• 2.本公司經董事會決議投資MERCURIES FOODSERVICE CO. LTD.美金5,000仟元,並透過 MERCURIES FOODSERVICE CO. LTD.轉投資瑞果食品(上海)有限公司。是項投資案經 經濟部投資審議委員會於民國101年5月14日經審二字第10100187460號及民國100年11 月18日經審二字第10000491270號核准在案。

• 1. 本公司經董事會決議投資 TASTYNOODLE CO., LTD 美 金 5,000 仟 元 ,並透過 TASTYNOODLE CO., LTD轉投資三商餐飲管理(上海)有限公司。是項投資案經經濟部投 資審議委員會於民國101年5月14日經審二第10100187470號及民國100年11月18日經審 二字第10000491280號核准在案。
• 4.本公司經董事會決議投資FAMILY SHOEMART CO., LTD美金6,500仟元,並透過 FAMILY SHOEMART CO., LTD轉投資上海商富商貿有限公司。是項投資案經經濟部投 資審議委員會於民國101年5月14日經審二字第10100184740號及民國100年11月18日經 審二字第10000491290號核准在案。
• 5.子公司三商福寶經董事會決議投資MERCURIES FOODSERVICE CO. LTD美金1,000仟 元,並透過MERCURIES FOODSERVICE CO. LTD轉投資三商餐飲管理(上海)有限公 司。是項投資案業經經濟部投資審議委員會於民國96年6月22日經經審二字第 09600208890號函核准在案。
• 6.子公司三商福寶及商真於民國85年度投資英屬維爾京群島台灣連合股份有限公司 (ASIANDAWN VENTURES INC.),並透過其子公司新加坡台聯商業投資股份有限公司 (UNITED DEVELOPERS OF TAIWAN PTE LTD.)轉投資上海昆崙台灣商城有限公司。是 項投資案業經經濟部投資審議委員會經審(85)二字第85006125號函於民國85年5月14日 核准在案。另子公司三商福寶於民國105年1月1日以簡易合併方式與商真合併,以子公 司三商福寶為存續公司,商真為消滅公司,由子公司三商福寶承受商真間接投資上海昆 崙台灣商城有限公司股權,是項變更案業經經濟部投資審議委員會經審二字第 10400295710號函核准在案。
• 7.子公司三商烘焙食品於民國97年投資MERCURIES FOODSERVICE CO. LTD.美金4,197 仟元,並透過MERCURIES FOODSERVICE CO. LTD.轉投資瑞果食品(上海)有限公司。 是項投資案業經經濟部投資審議委員會於民國97年4月8日經審二字第09700098260號函 核准在案。
• 8.子公司拿帕里經董事會決議投資MERCURIES FOODSERVICE CO. LTD.美金900仟元, 並透過MERCURIES FOODSERVICE CO. LTD.轉投資三商餐飲管理(上海)有限公司、瑞 果食品(上海)有限公司及上海商富商貿有限公司。是項投資案分別經由經濟部投資審議 委員會於民國99年7月2日、99年10月4日及100年1月3日經審二字第09900252760號、經 審二字第09900391710號函及經濟二字第09900555440核准在案。
• 9.本公司對大陸地區之投資方式、金額、持股比例之揭露事項,請詳附表七。

(一)一般性資訊

本公司及子公司屬於總合性服務業,提供百貨商品、餐飲、保險、資訊等之總合性服務。董事會及經營委員會依商品銷售及服務 提供之狀況訂定經營策略、評估經營績效以及分配資源。

(二)部門資訊

本公司及子公司之營運部門會計政策與合併財務報表附註四所述之重要會計政策彙總說明相同。

(三)部門損益、資產之資訊

本公司及子公司營運部門資訊如下:

民國 105 年前二季

	民生用品	餐飲	食品	製藥	壽險	其他部門	調整及沖銷	合併
外部收入	\$6,899,136)	\$1,928,632)	\$573,708)	\$1,179,397)	\$85,553,137)	\$947,524)	註 \$6,911,093)	\$103,992,627)
內部部門收入	-)	5,006)	16,442)	-)	9,799)	122,599)	(153,846)	-)
部門收入	\$6,899,136)	\$1,933,638)	\$590,150)	\$1,179,397)	\$85,562,936)	\$1,070,123)	\$6,757,247)	\$103,992,627)
部門損益	\$(116,069)	\$122,827)	\$13,545)	\$288,414)	\$2,730,892)	\$(274,292)	-)	\$2,765,317)
部門資產	\$-)	\$-)	\$-)	\$-)	\$-)	\$-)		\$-)

	民生用品	餐飲	食品	製藥	壽險	其他部門	調整及沖銷	合併
外部收入	\$6,384,494)	\$1,816,145)	\$562,782)	\$1,035,345)	\$82,816,448)	\$1,149,670)	註 \$5,269,997)	\$99,034,881)
內部部門收入	-)	4,628)	14,928)	-)	6,437)	9,591)	(35,584)	-)
部門收入	\$6,384,494)	\$1,820,773)	\$577,710)	\$1,035,345)	\$82,822,885)	\$1,159,261)	\$5,234,413)	\$99,034,881)
部門損益	\$161,078)	\$89,979)	\$38,392)	\$217,568)	\$2,713,588)	\$(301,155))	-)	\$2,919,450)
部門資產	\$-)	\$-)	\$-	\$-)	\$-)	\$-)		\$-)

民國 104 年前二季

註:係調整子公司三商美邦人壽保險兌換損益。

(四)部門損益、資產與負債之調節資訊

本公司及子公司向主要營運決策者呈報之營業淨損益,與損益表內之收入及費用等採用一致之衡量方式。本公司及子公司並未提 供營運決策者總資產金額及總負債金額進行經營決策;因提供予營運決策者進行部門經營決策之報表與部門損益表兩者並無差異,故 無需予以調節。

(五)地區別財務資訊

本公司及子公司並無國外營運部門,無需分別揭露地區別財務資訊。

(六)外銷銷貨資訊:無

附表一資金貸與他人

單位:新台幣仟元/外幣仟元

編 號 (註 1)	貸 出資 金之 公司	貸 與對 象	往 來科 目 (註 2)	是否 為關 係 人	本期 最高 餘額 (註 3)	期末 餘額 (註 8)	本期 實際 金 額 動支	率區 利 間	資 與 性 金貸 質 (註 4)	來 金 業務 往 額 (註 5)	通 資 有短 期融 金必 要之 原因 (註 6)	提列 備 抵呆 帳 金額	擔 名 稱	保 品	資 對個 別 對象 金融 通限 額	資 金貸 與總 限額
1	三商 電腦	三商 資訊	其他 應收 款	是	\$30 ,000	-	-	2%	2	-	營 業週轉	-	-	價 值 -	\$20 8,12 4 7 註	\$83 2,49 6 7 註
2	上海 商富 商貿	上海 瑞果 咖啡	其他 應收 款	是	21,4 37	-		- -	2	-	營 業週轉	-	-	-	註 7、註 9	註 7、註 9
3	三商 餐飲 管理	上海 昆 崙台 灣商 城	其他 應收 款	是	3,83 3	-		- -	2	-	營 業週轉	-	-	-	註 7、註 9	註 7、註 9
4	上海 餐飲 三商	上海 崙台 灣商 昆 城	其他 應收 款	是	1,56 4	-		- -	2	-	營 業週轉	-	-	-	9 註 7、註	9 註 7、註
5	瑞果 食品	上海 昆 崙台 灣商 城	其他 應收 款	是	27,5 91	-		- -	2	-	營 業週轉	-	-	-	註 7、註 9	註 7、註 9
6	上海 崙台 灣商 昆 城	上海 商富 商貿	其他 應收 款	是	151 ,320	138 ,108	138 ,108	-	2	-	營 業週轉	-	-	-	註 7、註 138 ,864 10	註 7、註 138 ,864 10
7	三商 行	財團 中 華飲 食 基金 會 法人 文化	其他 應收 款	是	2,50 0	2,50 0		- -	2	-	營 業週轉	-	-	-	116 ,234 註 7	232 ,468 註 7

註1:編號欄之填寫方法如下:

(1)發行人填0。

(2)被投資公司按公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。

註2:帳列之應收關係企業款項、應收關係人款項、股東往來、預付款、暫付款…等項目,如屬資金貸與性質者均須填入此欄位。

註3:當年度資金貸與他人之最高餘額。

註4:資金貸與性質應填列屬業務往來者為1或屬有短期融通資金之必要者為2。

註5:資金貸與性質屬業務往來者,應填列業務往來金額,業務往來金額係指貸出資金之公司與貸與對象最近一年度之業務往來金額。

註6:資金貸與性質屬有短期融通資金之必要者,應具體說明必要貸與資金之原因及貸與對象之資金用途,例如:償還借款、購置設備、營業週轉...等。

註7:應填列公司依資金貸與他人作業程序,所訂定對個別對象資金貸與之限額及資金貸與總限額,並於備註欄說明資金貸與個別對象及總限額之計算方法。

(1)與子公司三商電腦有業務往來之公司或行號,個別貸與金額以不超過雙方間業務往來金額為限。

(2)子公司三商電腦有短期融通資金必要時,個別貸與金額以不超過子公司三商電腦淨值百分之十為限,總貸與金額以不超過子公司三商電腦淨值的百分之四十為限。

(3)有短期融通資金必要之公司或行號,個別貸與金額以不超過子公司三商南京信息淨值百分之五十為限,資金貸與他人之總額不得超過子公司三商南京信息淨值的百分之五十。

(4)與子公司上海商富商貿、三商餐飲管理、上海三商餐飲、瑞果食品及上海昆崙台灣商城之資金貸與個別對象及總限額如下:

荛與子公司有業務往來之公司或行號,個別貸與金額以不超過雙方間業務往來金額為限。

荜與子公司有短期融資金必要之公司或行號,個別貸與金額以不超過子公司淨值百分之四十為限。

荝子公司總貸與金額以不超過其淨值的百分之四十為限。

(5)有短期融通資金必要之公司或行號,個別貸與金額以不超過子公司三商行淨值百分之十為限,資金貸與他人之總額不得超過子公司三商行淨值的百分之二十。

註8:若公開發行公司依據公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則第14條第1項將資金貸與逐筆提董事會決議,雖尚未撥款,仍應將董事會決議金額列入公告餘額,以揭露其承擔風險;惟嗣後資金償還,

則應揭露其償還後餘額,以反應風險之調整。若公開發行公司依據處理準則第14條第2項經董事會決議授權董事長於一定額度及一年期間內分次撥貸或循環動用,仍應以董事會通過之資金貸與額度作為公告申

報之餘額,雖嗣後資金償還,惟考量仍可能再次撥貸,故仍應以董事會通過之資金貸與額度作為公告申報之餘額。

註9:子公司上海商富商貿、三商餐飲管理、上海三商餐飲及瑞果食品之資金貸與,因可動支期間已於2016年3月2日到期,並不延期。

註10:子公司上海昆崙台灣商城於2016年3月2日經董事會決議,調整資金貸與上海商富商貿額度為人民幣2,750萬,並於2016年3月2日收回上海商富商貿實際動支金額超過授權額度之金額。

附表二 為他人背書保證

單位:新台幣仟元

號 編	背 書 者 保 證 公	背 書 象 被 保 證 對		單 業 背 書 對 企 一	最 高 背 書 本 期	末 背 書 期	產 擔 背 書 金 財 保 保 證 額 以 之	累 計 背 書 保 金 證 最 務 額 佔 近 期 財	背 書 最 高 保 證 額 限
	司 名 稱	公 司 名 稱	係 關 註 ( ) 一	保 證 限 額 ( ) 註 二	保 證 餘 額	保 證 餘 額		報 表 淨 率 值 比 之	( ) 註 三
1	商 投 資 股 控 三	藥 友 妝 三	6	\$ 1, 9 4 7, 1 2 9	\$ 7 5, 0 0 0	\$ 7 5, 0 0 0	-	-	\$ 3, 8 9 4, 2 5 8

註一:背書保證者與被背書保證對象之關係有下列六種:

1. 有業務關係之公司。

2. 直接持有普通股股權超過百分之五十之子公司。

3. 母公司與子公司持有普通股股權合併計算超過百分之五十之被投資公司。

4. 對公司直接或經由子公司間接持有普通股股權超過百分之五十之母公司。

5. 基於承攬工程需要之同業間依合約規定互保之公司。

6. 因共同投資關係由各出資股東依其持股比率對其背書保證之公司。

註二:對單一企業背書保證之限額為本公司財務報表淨值百分之十五為準。

註三:本公司背書保證之總額以不超過本公司財務報表淨值百分之三十為準。

持 有 公 司	有 價	券 證 種 類 及 名 稱	與 有 價 券 證	帳 列 科 目	期		末		備 註
之			係 發 關 行 人之		/ 單 股 數 數 位	帳 金 額 面	持 股 例 比	公 允 價 值
商 投 資 股 控 三	股 票	第 金 控 一	-	備 出 售 金 資 產 -流 動 供 融	8, 5 26	\$ 144 09 3 ,	-	\$ 144 09 3 ,	無
商 資 投 控 股 三	票 股	台 灣 宅 通 配	-	備 出 售 金 資 產 -流 動 供 融	5 15	12, 5 15	-	12, 5 15	無
商 資 投 控 股 三	票 股	僑 馥	-	備 出 售 金 資 產 -非 流 動 供 融	10 0	5, 5 19	2. 0 0%	5, 5 19	無
商 資 投 控 股 三	股 票	漢 友 創 投	-	售 資 -非 流 備 供 出 金 產 動 融	3, 124	9 7, 76	3. 12%	9 7, 76	無
商 資 投 控 股 三	股 票	嘉 友 科 技	-	售 資 -非 流 備 供 出 金 產 動 融	36 6	5, 59 2	0.6 9%	5, 59 2	無
商 資 投 控 股 三	股 票	聯 致 科 技	-	售 資 -非 流 備 供 出 金 產 動 融	3, 16 1	17, 28 8	2. 3 0%	17, 28 8	無
資 商 投 控 股 三	股 票	罡 境 電 子	-	資 備 供 出 售 金 產 -非 流 動 融	3 0 0	1, 13 3	1. 8 8%	1, 13 3	無
資 商 投 股 控 三	特 股 別	東 博 資 本 創 投 -甲 種	-	資 備 出 售 金 產 -非 流 動 供 融	5 0 0	43 59 7 ,	0. 5 4%	43 59 7 ,	無
資 商 投 股 控 三	特 股 別	東 博 資 本 創 投 種 -乙	-	資 備 出 售 金 產 -非 流 動 供 融	7, 29 0	7 3, 189	8.6 0%	7 3, 189	無
商 投 資 股 控 三	股 票	寶 德 科 能 源 技	-	備 出 售 金 資 產 -非 流 動 供 融	15, 8 5 0	17, 124	0.9 3%	17, 124	無
商 資 投 控 股 三	票 股	嘉 維 科 技	-	成 本 量 金 資 產 -非 流 動 衡 融 以 之	40 0	-	2. 22 %	-	無
商 資 投 控 股 三	特 別 股	商 美 邦 壽 保 險 三 人	權 益 價 資 採 法 被 投 公 司 評 之	持 有 到 金 資 產 -非 流 動 期 至 日 融	5, 37 0	107 40 9 ,	5. 37 %	107 40 9 ,	無
商 行 三	受 益 憑 證	華 貨 幣 基 頓 平 安 市 場 金	-	透 損 益 按 公 允 價 量 金 過 值 衡 融 之 資 -流 產 動	44 2	5, 0 23	-	5, 0 5 1	無

持 有 公 司 之	有 價	券 種 名 稱 證 類 及	與 有 價 券 證	帳 列 科 目	期		末		備 註
			發 關 係 行 人之		/ 數 單 數 股 位	帳 金 面 額	持 股 比 例	價 公 允 值
商 行 三	受 益 憑 證	德 貨 幣 基 保 信 市 場 金	-	透 損 益 價 量 金 過 按 公 允 值 衡 融 之 資 產 -流 動	1, 09 4	17, 0 0 0	-	17, 10 3	無
商 電 腦 三	特 別 股	商 美 壽 邦 保 險 人 三	權 資 採 益 法 價 被 投 公 司 評 之	持 有 資 -非 流 到 期 金 產 動 至 融 日	10, 0 0 0	20 0, 0 0 0	10 0 0%	20 0, 0 0 0	無
商 電 腦 三	股 票	威 翔 國 際	-	資 備 供 出 售 金 產 -非 流 動 融	1, 07 2	19, 6 14	10 0 0%	19, 6 14	無
商 電 腦 三	股 票	卡 資 悠 遊 投 股 控	-	資 備 出 售 金 產 -非 流 動 供 融	2, 09 0	87 3 0 2 ,	2. 21 %	87 3 0 2 ,	無
商 電 腦 三	股 票	雲 生 家 端 活	-	備 出 售 金 資 產 -非 流 動 供 融	3, 0 0 0	29 9 7 2 ,	9. 09 %	29 9 7 2 ,	無
商 電 腦 三	股 票	維 嘉 科 技	-	成 本 量 金 資 產 -非 流 動 衡 融 以 之	6 0 0	-	3. 3 3%	-	無
商 寶 福 三	受 益 憑 證	富 邦 吉 祥 貨 幣 基 金 市 場		透 損 益 按 公 允 價 量 金 過 值 衡 融 之 資 -流 產 動	6, 3 22	9 8, 145	-	9 8, 145	無
商 寶 福 三	票 股	新 光 金 控	-	透 損 益 按 公 允 價 量 金 過 值 衡 融 之 資 -流 產 動	5, 3 0 6	3 5, 5 28	-	3 5, 5 28	無
商 寶 福 三	股 票	第 金 控 一	-	售 資 -流 備 供 出 金 產 動 融	5, 44 9	9 2, 09 6	-	9 2, 09 6	無
商 寶 福 三	股 票	漢 友 創 投	-	售 資 -非 流 備 供 出 金 產 動 融	4, 86 6	11, 66 9	4.6 8%	11, 66 9	無
商 寶 福 三	股 票	嘉 實 資 訊	-	售 資 -非 流 備 供 出 金 產 動 融	123	59 4, 3	0. 49 %	59 4, 3	無
寶 商 福 三	股 票	聯 致 科 技	-	資 備 供 出 售 金 產 -非 流 動 融	36 7	2, 0 07	0. 27 %	2, 0 07	無
寶 商 福 三	股 票	資 商 投 股 控 三	持 有 權 對 公 司 採 益 法 價 評 之 資 投 公 司 之	資 備 出 售 金 產 -非 流 動 供 融	3 2, 9 5 4	6 0 8, 0 11	4. 8 4%	6 0 8, 0 11	無

持 有 公 司 之	有 價	券 種 名 稱 證 類 及	與 有 價 券 證	帳 列 科 目	期		末		備 註
			發 係 行 關 人之		/ 數 單 數 股 位	帳 金 面 額	持 股 比 例	價 公 允 值
商 寶 福 三	受 益 憑 證	復 華 東 大	-	售 資 -非 流 備 供 出 金 產 動 融	5 0 7, 7	22 5, 0 9 9	-	22 5, 0 9 9	無
多 商 媒 體 三	受 益 憑 證	寶 來 寶 貨 幣 基 得 市 場 金	-	透 量 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 金 融 之 資 產 -流 動	4, 5 14	5 3, 67 8	-	5 3, 67 8	無
多 商 媒 體 三	股 票	資 商 投 股 控 三	持 有 權 對 公 司 採 益 法 價 評 之 投 資 公 司 之	資 備 出 售 金 產 -非 流 動 供 融	2, 18 3	40 27 5 ,	0. 3 2%	40 27 5 ,	無
商 禾	受 益 憑 證	中 華 貨 幣 基 盈 市 場 金 國 信 託	-	透 量 損 益 按 公 允 價 值 金 過 衡 融 之 資 產 -流 動	1, 10 1	12, 0 0 1	-	12, 0 0 1	無
商 禾	股 票	商 投 資 股 控 三	對 持 有 公 司 採 權 益 法 價 評 之 資 投 公 司 之	備 出 售 金 資 產 -非 流 動 供 融	4, 21 7	77 8 0 8 ,	0.6 2%	77 8 0 8 ,	無
拿 帕 里	受 益 憑 證	富 邦 吉 祥 貨 幣 基 金 市 場	-	透 損 益 按 公 允 價 量 金 過 值 衡 融 之 資 -流 產 動	5, 79 9	9 0, 0 17	-	9 0, 0 17	無
美 福	受 益 憑 證	富 邦 吉 祥 貨 幣 基 金 市 場	-	透 損 益 按 公 允 價 量 金 過 值 衡 融 之 資 -流 產 動	2, 9 12	45 19 9 ,	-	45 19 9 ,	無
富 製 藥 旭 科 技	受 益 憑 證	棒 貨 幣 基 金 統 一強 市 場	-	透 損 益 按 公 允 價 量 金 過 值 衡 融 之 資 -流 產 動	2, 76 0	45 3 5 6 ,	-	45 3 5 6 ,	無
製 藥 旭 富 科 技	受 益 憑 證	泰 灣 貨 幣 基 國 台 市 場 金	-	透 損 益 價 量 金 過 按 公 允 值 衡 融 之 資 產 -流 動	4, 09 3	5 0, 48 5	-	5 0, 48 5	無
製 藥 旭 富 科 技	受 益 憑 證	盛 貨 幣 基 市 場 金 日	-	透 損 益 價 量 金 過 按 公 允 值 衡 融 之 資 產 -流 動	2, 2 76	40 46 2 ,	-	40 46 2 ,	無
製 藥 旭 富 科 技	受 益 憑 證	貨 幣 基 村 投 信 市 場 金 野	-	透 量 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 金 融 之 資 產 -流 動	3, 124	5 0, 42 4	-	5 0, 42 4	無
製 藥 旭 富 科 技	受 益 憑 證	寶 來 萬 貨 幣 基 大 泰 市 場 金 元	-	透 量 損 益 按 公 允 價 值 金 過 衡 融 之 資 產 -流 動	2, 89 1	43 3 39 ,	-	43 3 39 ,	無
製 藥 旭 富 科 技	受 益 憑 證	華 貨 幣 基 頓 平 市 場 金 安	-	透 量 損 益 按 公 允 價 值 金 過 衡 融 之 資 產 -流 動	3, 5 21	40 27 5 ,	-	40 27 5 ,	無

			與 有 價 券 證		期		末
持 有 公 司 之	有 價	證 券 種 類 名 稱 及	發 關 係 行 人之	帳 列 科 目	/ 數 單 數 股 位	帳 金 面 額	持 股 比 例	價 公 允 值	備 註
製 藥 旭 富 科 技	受 益 憑 證	吉 貨 幣 基 富 邦 祥 市 場 金	-	透 損 益 價 量 金 過 按 公 允 值 衡 融 之 資 產 -流 動	3, 23 8	5 0, 27 2	-	5 0, 27 2	無
製 藥 旭 富 科 技	受 益 憑 證	豐 寶 貨 幣 基 兆 鑽 市 場 金 國 際	-	透 損 益 價 量 金 過 按 公 允 值 衡 融 之 資 產 -流 動	3, 89 0	48 23 7 ,	-	48 23 7 ,	無
製 藥 旭 富 科 技	受 益 憑 證	中 華 貨 幣 基 信 市 場 金 國 銀 託	-	透 量 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 金 融 之 資 產 -流 動	3, 0 37	3 3, 09 9	-	3 3, 09 9	無
製 藥 旭 富 科 技	受 益 憑 證	貨 幣 基 台 新 1 6 9 市 場 金 山 玉	-	透 量 損 益 按 公 允 價 值 金 過 衡 融 之 資 產 -流 動	3, 59 2	48 06 5 ,	-	48 06 5 ,	無
製 藥 旭 富 科 技	受 益 憑 證	第 灣 貨 幣 基 金 台 市 場 金 一	-	透 量 損 益 按 公 允 價 值 金 過 衡 融 之 資 產 -流 動	2, 6 46	40 0 23 ,	-	40 0 23 ,	無
製 藥 旭 富 科 技	股 票	製 藥 祥 翊	-	備 出 售 金 資 產 -非 流 動 供 融	4, 49 7	42 36 6 ,	6. 09 %	42 36 6 ,	無
商 食 烘 焙 品 三	受 益 憑 證	富 邦 吉 祥 貨 幣 基 金 市 場	-	透 損 益 按 公 允 價 量 金 過 值 衡 融 之 資 -流 產 動	1, 28 9	20 0 0 4 ,	-	20 0 0 4 ,	無
商 休 產 業 閒 三	受 益 憑 證	富 邦 吉 祥 貨 幣 基 金 市 場	-	透 損 益 按 公 允 價 量 金 過 值 衡 融 之 資 -流 產 動	1, 09 5	17, 0 0 1	-	17, 0 0 1	無
昌 河	受 益 憑 證	吉 貨 幣 基 富 邦 祥 市 場 金	-	透 損 益 按 公 允 價 量 金 過 值 衡 融 之 資 -流 產 動	3, 8 0 8	59 10 8 ,	-	59 10 8 ,	無

單位:新台幣仟元/仟股(單位)

					期	初	買	入		賣	出		期	末
、賣 買 之公 司	有價 證 券種 類及 名稱	帳列 科目	交易 對象	關係	/單位 股數 數	金 額	/單位 股數 數	金 額	/單位 股數 數	售 價	帳面 成本	處分 (損 )益	/單位 股數 數	金額
三商 烘焙 食品	受 益憑 證	透過 損 益按 公允 價值 衡量 之金 融資 產- 流 動	-	-	-	-	1,28 9	20,0 04 (註 1)	-	-	-	-	1,28 9	20,0 04 (註 1)

註1:包含公允價值評價調整。

號 編			與 易 交 人	易 來 情 交 往 形
( 一) 註	易 交 名 稱 人	易 來 象 交 往 對	關 係 之 ( ) 註 二	科 目	金 額 ( 四) 註	易 條 件 交	合 併 總 營 或 總 佔 收 資 率 產之 比 ( 三) 註
0	商 資 有 投 控 股 股 份 限 公 司 三	商 有 行 股 份 限 公 司 三	1	金 收入 租	\$ 12, 987	一般 條 件 按 辦 理	0.0 2%
0	資 商 投 控 股 股 份 有 公 司 限 三	商 行 股 份 有 公 司 限 三	1	其 收入 他	180	按 一般 條 件 辦 理	0.0 0%
0	商 投 資 股 股 有 公 司 控 份 限 三	商 股 有 公 司 行 份 限 三	1	其 應 他 收 款	299	按 一般 條 件 辦 理	0.0 0%
0	商 資 有 投 控 股 股 份 限 公 司 三	商 有 行 股 份 限 公 司 三	1	應 收 帳 款	2, 226	件 按 一般 條 辦 理	0.0 0%
0	商 投 資 股 股 有 公 司 控 份 限 三	商 股 有 公 司 行 份 限 三	1	應 費 付 用	41	按 一般 條 件 辦 理	0.0 0%
0	商 資 有 投 控 股 股 份 限 公 司 三	商 多 體 有 媒 股 份 限 公 司 三	1	金 收入 租	512	一般 條 件 按 辦 理	0.0 0%
0	資 商 投 控 股 股 份 有 公 司 限 三	多 商 媒 體 股 份 有 公 司 限 三	1	其 收入 他	250	按 一般 條 件 辦 理	0.0 0%
0	商 資 有 投 控 股 股 份 限 公 司 三	商 多 體 有 媒 股 份 限 公 司 三	1	其 應 他 收 款	22	一般 條 件 按 辦 理	0.0 0%
0	商 資 有 投 控 股 股 份 公 司 限 三	商 多 體 有 媒 股 份 公 司 限 三	1	應 收 帳 款	90	件 按 一般 條 辦 理	0.0 0%
0	商 投 資 股 股 有 公 司 控 份 限 三	商 多 媒 體 股 有 公 司 份 限 三	1	應 股 利 收	5, 873	按 一般 條 件 辦 理	0.0 0%
0	商 資 有 投 控 股 股 份 限 公 司 三	商 有 電 腦 股 份 限 公 司 三	1	其 他 收入	290	件 按 一般 條 辦 理	0.0 0%
0	資 商 投 股 股 有 公 司 控 份 限 三	商 朝 股 有 公 司 份 限 三 日	1	金 租 收入	1, 942	按 一般 條 件 辦 理	0.0 0%
0	商 資 有 投 控 股 股 份 限 公 司 三	商 朝 有 股 份 限 公 司 三 日	1	其 他 收入	293	一般 條 件 按 辦 理	0.0 0%
0	資 商 投 控 股 股 份 有 公 司 限 三	商 朝 股 份 有 公 司 日 限 三	1	應 收 帳 款	569	按 一般 條 件 辦 理	0.0 0%
0	商 資 有 投 控 股 股 份 限 公 司 三	商 朝 有 股 份 限 公 司 三 日	1	其 應 他 收 款	49	一般 條 件 按 辦 理	0.0 0%
0	商 資 有 投 控 股 股 份 限 公 司 三	商 寶 有 福 股 份 限 公 司 三	1	金 收入 租	2, 21 1	件 按 一般 條 辦 理	0.0 0%
0	商 投 資 股 股 有 公 司 控 份 限 三	商 寶 股 有 公 司 福 份 限 三	1	其 他 收入	259	按 一般 條 件 辦 理	0.0 0%
0	商 資 有 投 控 股 股 份 限 公 司 三	商 寶 有 福 股 份 限 公 司 三	1	應 收 帳 款	387	件 按 一般 條 辦 理	0.0 0%

號 編			與 易 易 來 情 交 人 交 往 形
( 一) 註	易 交 名 稱 人	易 來 象 交 往 對	關 係 之 ( ) 註 二	科 目	金 額 ( 四) 註	易 條 件 交	合 併 總 營 或 總 佔 收 資 率 產之 比 ( 三) 註
0	商 資 有 投 控 股 股 份 限 公 司 三	商 寶 有 福 股 份 限 公 司 三	1	其 應 他 收 款	59	一般 條 件 按 辦 理	0.0 0%
0	資 商 投 控 股 股 份 有 公 司 限 三	寶 商 股 份 有 公 司 福 限 三	1	應 收 股 利	62, 730	按 一般 條 件 辦 理	0.0 1%
0	商 投 資 股 股 有 公 司 控 份 限 三	商 美 裝 修 股 有 公 司 福 室 內 份 限 三	1	金 收入 租	1, 352	按 一般 條 件 辦 理	0.0 0%
0	商 資 有 投 控 股 股 份 限 公 司 三	商 美 裝 修 有 福 室 內 股 份 限 公 司 三	1	其 他 應 收 款	20	件 按 一般 條 辦 理	0.0 0%
0	商 投 資 股 股 有 公 司 控 份 限 三	壽 商 美 邦 保 股 有 公 司 人 險 份 限 三	1	金 租 收入	14, 58 1	按 一般 條 件 辦 理	0.0 2%
0	商 資 有 投 控 股 股 份 限 公 司 三	商 美 邦 壽 有 保 險 股 份 限 公 司 三 人	1	金 支 出 租	3, 362	一般 條 件 按 辦 理	0.0 1%
0	資 商 投 控 股 股 份 有 公 司 限 三	壽 商 美 邦 保 險 股 份 有 公 司 人 限 三	1	據 應 收 票	14, 950	按 一般 條 件 辦 理	0.0 0%
0	商 資 有 投 控 股 股 份 限 公 司 三	商 美 邦 壽 有 人 保 險 股 份 限 公 司 三	1	其 應 他 收 款	5, 43 1	一般 條 件 按 辦 理	0.0 0%
0	商 資 有 投 控 股 股 份 公 司 限 三	商 美 壽 有 邦 保 險 股 份 公 司 人 限 三	1	收 金 預 租	14, 950	件 按 一般 條 辦 理	0.0 0%
0	商 投 資 股 股 有 公 司 控 份 限 三	壽 商 美 邦 保 股 有 公 司 人 險 份 限 三	1	其 他 收入	150	按 一般 條 件 辦 理	0.0 0%
0	商 資 有 投 控 股 股 份 限 公 司 三	商 美 壽 有 邦 保 險 股 份 限 公 司 三 人	1	持 有 資 到 期 金 產 至 日 融	107 409 ,	件 按 一般 條 辦 理	0.0 1%
0	資 商 投 股 股 有 公 司 控 份 限 三	壽 商 美 邦 保 股 有 公 司 人 險 份 限 三	1	息 利 收入	1, 799	按 一般 條 件 辦 理	0.0 0%
1	商 有 行 股 份 限 公 司 三	商 多 體 有 媒 股 份 限 公 司 三	3	勞 務 收入	600	一般 條 件 按 辦 理	0.0 0%
1	商 行 股 份 有 公 司 限 三	多 商 媒 體 股 份 有 公 司 限 三	3	應 收 帳 款	105	按 一般 條 件 辦 理	0.0 0%
1	商 有 行 股 份 限 公 司 三	商 朝 有 股 份 限 公 司 三 日	3	勞 務 收入	696	一般 條 件 按 辦 理	0.0 0%
1	商 有 行 股 份 限 公 司 三	商 朝 有 股 份 限 公 司 日 三	3	貨 銷 收入	734	件 按 一般 條 辦 理	0.0 0%
1	商 股 有 公 司 行 份 限 三	商 朝 股 有 公 司 份 限 三 日	3	貨 進	18, 47 8	按 一般 條 件 辦 理	0.0 3%
1	商 有 行 股 份 限 公 司 三	商 朝 有 股 份 限 公 司 三 日	3	貨 進 退回	596	件 按 一般 條 辦 理	0.0 0%

號 編			與 易 易 來 情 交 人 交 往 形
( 一) 註	易 交 名 稱 人	易 來 象 交 往 對	關 係 之 ( ) 註 二	科 目	金 額 ( 四) 註	易 條 件 交	合 併 總 營 或 總 佔 收 資 率 產之 比 ( 三) 註
1	商 有 行 股 份 限 公 司 三	商 朝 有 股 份 限 公 司 三 日	3	貨 讓 進 折	1, 439	一般 條 件 按 辦 理	0.0 0%
1	商 行 股 份 有 公 司 限 三	商 朝 股 份 有 公 司 日 限 三	3	其 支 出 他	60	按 一般 條 件 辦 理	0.0 0%
1	商 股 有 公 司 行 份 限 三	商 朝 股 有 公 司 份 限 三 日	3	應 帳 收 款	419	按 一般 條 件 辦 理	0.0 0%
1	商 有 行 股 份 限 公 司 三	商 朝 有 股 份 限 公 司 日 三	3	應 付 帳 款	7, 72 1	件 按 一般 條 辦 理	0.0 0%
1	商 股 有 公 司 行 份 限 三	商 電 股 有 公 司 腦 份 限 三	3	金 租 收入	86	按 一般 條 件 辦 理	0.0 0%
1	商 有 行 股 份 限 公 司 三	商 電 有 腦 股 份 限 公 司 三	3	其 支 出 他	3, 038	一般 條 件 按 辦 理	0.0 1%
1	商 行 股 份 有 公 司 限 三	商 電 腦 股 份 有 公 司 限 三	3	應 收 帳 款	30	按 一般 條 件 辦 理	0.0 0%
1	商 有 行 股 份 限 公 司 三	商 電 有 腦 股 份 限 公 司 三	3	應 費 付 用	1, 096	一般 條 件 按 辦 理	0.0 0%
1	商 有 行 股 份 公 司 限 三	商 有 電 腦 股 份 公 司 限 三	3	其 應 付 款 他	1, 348	件 按 一般 條 辦 理	0.0 0%
1	商 股 有 公 司 行 份 限 三	商 寶 股 有 公 司 福 份 限 三	3	勞 務 收入	1, 200	按 一般 條 件 辦 理	0.0 0%
1	商 有 行 股 份 限 公 司 三	商 寶 有 福 股 份 限 公 司 三	3	貨 進	667	件 按 一般 條 辦 理	0.0 0%
1	商 股 有 公 司 行 份 限 三	寶 商 股 有 公 司 福 份 限 三	3	貨 讓 折 進	323	按 一般 條 件 辦 理	0.0 0%
1	商 有 行 股 份 限 公 司 三	商 寶 有 福 股 份 限 公 司 三	3	應 收 帳 款	210	一般 條 件 按 辦 理	0.0 0%
1	商 行 股 份 有 公 司 限 三	寶 商 股 份 有 公 司 福 限 三	3	應 付 帳 款	162	按 一般 條 件 辦 理	0.0 0%
1	商 有 行 股 份 限 公 司 三	商 美 裝 修 有 福 室 內 股 份 限 公 司 三	3	勞 務 收入	1, 320	一般 條 件 按 辦 理	0.0 0%
1	商 有 行 股 份 限 公 司 三	商 美 裝 修 有 福 室 內 股 份 限 公 司 三	3	應 收 帳 款	23 1	件 按 一般 條 辦 理	0.0 0%
1	商 股 有 公 司 行 份 限 三	商 美 裝 修 股 有 公 司 福 室 內 份 限 三	3	貨 預 收 款	286	按 一般 條 件 辦 理	0.0 0%
1	商 有 行 股 份 限 公 司 三	拿 有 帕 股 份 限 公 司 里	3	金 收入 租	560	件 按 一般 條 辦 理	0.0 0%

號 編			與 易 來 情 交 交 易 往 形 人
( 一) 註	易 名 稱 交 人	易 往 來 對 象 交	係 關 之 ( ) 註 二	科 目	金 額 註 ( 四)	交 易 條 件	營 佔 合 併 總 收 或 總 資 產之 率 比 註 ( 三)
1	商 行 股 份 有 公 司 限 三	拿 帕 股 份 有 公 司 里 限	3	勞 務 收入	49 150 ,	按 一般 條 件 辦 理	0.0 8%
1	商 有 行 股 份 限 公 司 三	拿 有 帕 里 股 份 限 公 司	3	貨 進	198	一般 條 件 按 辦 理	0.0 0%
1	商 有 行 股 份 公 司 限 三	拿 有 帕 股 份 公 司 里 限	3	支 金 出 租	30	件 按 一般 條 辦 理	0.0 0%
1	商 股 有 公 司 行 份 限 三	拿 帕 股 有 公 司 里 份 限	3	其 支 出 他	5, 006	按 一般 條 件 辦 理	0.0 1%
1	商 有 行 股 份 限 公 司 三	拿 有 帕 股 份 限 公 司 里	3	應 收 帳 款	8, 012	件 按 一般 條 辦 理	0.0 0%
1	商 股 有 公 司 行 份 限 三	拿 帕 股 有 公 司 里 份 限	3	其 應 他 收 款	52	按 一般 條 件 辦 理	0.0 0%
1	商 有 行 股 份 限 公 司 三	拿 有 帕 里 股 份 限 公 司	3	應 付 帳 款	42	一般 條 件 按 辦 理	0.0 0%
1	商 行 股 份 有 公 司 限 三	拿 帕 股 份 有 公 司 里 限	3	費 應 付 用	925	按 一般 條 件 辦 理	0.0 0%
1	商 有 行 股 份 限 公 司 三	商 有 禾 股 份 限 公 司	3	貨 進	300	一般 條 件 按 辦 理	0.0 0%
1	商 有 行 股 份 限 公 司 三	商 美 壽 有 邦 保 險 股 份 限 公 司 人 三	3	其 他 收入	49	件 按 一般 條 辦 理	0.0 0%
1	商 股 有 公 司 行 份 限 三	壽 商 美 邦 保 股 有 公 司 人 險 份 限 三	3	其 支 出 他	89 1	按 一般 條 件 辦 理	0.0 0%
1	商 有 行 股 份 限 公 司 三	商 美 壽 有 邦 保 險 股 份 限 公 司 三 人	3	支 金 出 租	437 6,	件 按 一般 條 辦 理	0.0 1%
1	商 行 股 份 有 公 司 限 三	壽 商 美 邦 保 險 股 份 有 公 司 人 限 三	3	費 應 付 用	145	按 一般 條 件 辦 理	0.0 0%
1	商 有 行 股 份 限 公 司 三	商 美 邦 壽 有 人 保 險 股 份 限 公 司 三	3	存 出 金 保 證	2, 390	一般 條 件 按 辦 理	0.0 0%
1	商 行 股 份 有 公 司 限 三	海 商 富 商 貿 有 公 司 上 限	3	貨 銷 收入	1, 136	按 一般 條 件 辦 理	0.0 0%
1	商 股 有 公 司 行 份 限 三	海 商 富 商 貿 有 公 司 上 限	3	銷 貨 折 讓	27	按 一般 條 件 辦 理	0.0 0%
1	商 有 行 股 份 限 公 司 三	海 商 商 貿 有 富 限 公 司 上	3	應 收 帳 款	767	件 按 一般 條 辦 理	0.0 0%
1	商 股 有 公 司 行 份 限 三	ME RC UR IES FO OD SE RV ICE JA PA N C O., LT D	3	其 應 他 收 款	4, 425	按 一般 條 件 辦 理	0.0 0%

單位:新台幣仟元

號 編			與 易 交 人		易 交 往	來 情 形
( 一) 註	易 交 名 稱 人	易 來 象 交 往 對	關 係 之 ( ) 註 二	科 目	金 額 ( 四) 註	易 條 件 交	合 併 總 營 或 總 佔 收 資 率 產之 比 ( 三) 註
2	商 電 有 腦 股 份 限 公 司 三	南 商 電 軟 件 發 有 京 腦 開 限 公 司 三	3	修 繕 費	440	一般 條 件 按 辦 理	0.0 0%
2	商 電 腦 股 份 有 公 司 限 三	南 京 商 電 腦 軟 件 開 發 有 公 司 限 三	3	費 應 付 用	60	按 一般 條 件 辦 理	0.0 0%
2	商 電 股 有 公 司 腦 份 限 三	電 子 有 公 司 源 限 天	3	銷 貨 收入	129	按 一般 條 件 辦 理	0.0 0%
2	商 有 電 腦 股 份 限 公 司 三	有 源 電 子 限 公 司 天	3	應 收 帳 款	129	件 按 一般 條 辦 理	0.0 0%
2	商 電 股 有 公 司 腦 份 限 三	壽 商 美 邦 保 股 有 公 司 人 險 份 限 三	3	持 有 到 期 金 資 產 至 融 日	200 000 ,	按 一般 條 件 辦 理	0.0 2%
2	商 電 有 腦 股 份 限 公 司 三	商 美 邦 壽 有 保 險 股 份 限 公 司 三 人	3	應 利 息 收	10, 050	一般 條 件 按 辦 理	0.0 0%
2	商 電 腦 股 份 有 公 司 限 三	壽 商 美 邦 保 險 股 份 有 公 司 人 限 三	3	息 利 收入	3, 350	按 一般 條 件 辦 理	0.0 1%
3	商 寶 有 福 股 份 限 公 司 三	商 美 邦 壽 有 人 保 險 股 份 限 公 司 三	3	金 收入 租	882 6,	一般 條 件 按 辦 理	0.0 1%
4	商 朝 有 股 份 公 司 日 限 三	商 有 公 司 日 限	3	其 收入 他	600	件 按 一般 條 辦 理	0.0 0%

註一:母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明,編號之填寫方法如下:

1.母公司填0。

2.子公司依公司別由阿拉伯數字1 開始依序編號。

註二:與交易人之關係有以下三種, 標示種類即可:

1.母公司對子公司。

2.子公司對母公司。

3.子公司對子公司。

註三:交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算,若屬資產負債科目者,以期末餘額佔合併總資產之方式計算;若屬損益科目者

,以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。

註四:於編製合併財務報表時業已沖銷。

附表六

表 資 等 資 被 投 公 司 名 稱 、所 在 地 區 相 關 附 六 訊 …							單 幣 :新 台 位	外 幣 仟 元 / 仟 元 /仟	股
資 投 公 司 名 稱	資 被 投 公 司 名 稱	在 地 區 所	營 業 要 項 主 目	原 投 始	資 金 額		期 末 持	有	資 被 投 公 司	本 期 列 認 之 資 投 損 益 ( )	備 註
				本 期 期 末	年 年 去 底	股 數	例 比	帳 金 額 面	本 損 益 期 ( )	( 一) 註
商 投 資 股 控 三	商 電 腦 三	台 市 北	賣 電 機 器 買 腦	\$ 612 844 ,	\$ 612 844 ,	98, 505	53 .44 %	\$ 1, 087 234 ,	\$ 14, 139	\$ 7, 557	子 公 司
商 資 投 控 股 三	商 寶 福 三	台 北 市	賣 飲 料 香 菸 買 代 及 理	14, 164	14, 164	236 260 ,	100 .00 %	2, 835 390 ,	( 117 170 ) ,	( 117 170 ) ,	子 公 司
商 資 投 控 股 三	商 多 體 媒 三	台 北 市	帶 製 作 等 代 錄 影 進口 理	30, 237	30, 237	4, 200	86. 96%	67, 770	6, 753	5, 872	子 公 司
商 資 投 控 股 三	商 美 邦 壽 保 險 三 人	台 北 市	營 業 務 經 生 保 險 人	4, 553 304 ,	4, 553 304 ,	706 079 ,	44 .47 %	11, 838 656 ,	2, 730 892 ,	1, 228 227 ,	子 公 司
商 資 投 控 股 三	商 禾	台 北 市	機 賃 買 賣 各 種 器 設 備 及 租	90, 47 8	90, 47 8	9, 000	100 .00 %	88, 040	( 550 )	( 550 )	子 公 司
商 資 投 控 股 三	拿 帕 里	台 北 市	披 薩 餐 連 飲 鎖	514 500 ,	514 500 ,	49 950 ,	100 .00 %	504 552 ,	55, 863	55, 863	子 公 司
商 資 投 控 股 三	商 業 休 閒 產 三	台 市 北	業 務 休 閒 樂 娛	485 203 ,	485 203 ,	44 895 ,	63. 14%	430 489 ,	13	8	子 公 司
資 商 投 控 股 三	華 合 科 技	台 市 北	營 管 顧 經 理 問 、電 腦 設 備 安 裝	517	517	17	8.6 1%	396	423	( 1)	子 公 司
資 商 投 控 股 三	製 藥 旭 富 科 技	桃 園 縣	藥 藥 中 體 原 料 、原 料 間 加 之 、製 銷 售 造 及 工	614 293 ,	614 293 ,	25, 236	31. 97%	1, 035 500 ,	290 997 ,	118 96,	子 公 司
資 商 投 股 控 三	商 美 裝 修 福 室 內 三	台 市 北	家 連 鎖 具	145 973 ,	145 973 ,	18, 000	100 .00 %	138 875 ,	( 8, 470 )	( 8, 470 )	子 公 司
商 投 資 股 控 三	昌 河	台 市 北	賣 農 畜 產 工買 品 加	25, 697	25, 697	270	45 .00 %	26, 560	( 53)	( 24)	子 公 司
商 投 資 股 控 三	華 眾 科 國 際 技	台 市 北	動 券 商 、電 子 商 務 行	9, 500	9, 500	380	1.8 1%	397	( 71)	( 1)	子 公 司
商 資 投 控 股 三	復 華 券 資 證 投 信 託	台 北 市	券 資 業 證 投 信 託	86, 800	86, 800	1, 064	3.2 8%	63, 663	193 916 ,	6, 374	關 聯 業 企
商 資 投 控 股 三	商 食 烘 焙 品 三	台 北 市	蒸 食 製 業 烘 焙 坎 品 造	32, 092	32, 092	3, 209	100 .00 %	32, 08 1	( 189 )	( 189 )	子 公 司

附表六

表 資 等 資 被 投 公 司 名 稱 、所 在 地 區 相 關 附 六 訊 …									單 幣 :新 台 位	外 幣 仟 元 / 仟 元 /仟	股
資 投 公 司 名 稱	資 被 投 公 司 名 稱	在 地 區 所	營 業 要 項 主 目	原 投 始	資 金 額		期 末 持	有	資 被 投 公 司	本 期 列 認 之 資 投 損 益 ( )	備 註
				本 期 期 末	年 年 去 底	股 數	例 比	帳 金 額 面	本 損 益 期 ( )	( 一) 註
商 投 資 股 控 三	商 朝 三 日	台 市 北	發 業 煙 批 酒	100 000 ,	100 000 ,	10, 000	50 .00 %	74 225 ,	1, 70 8	854	子 公 司
商 資 投 控 股 三	商 美 邦 代 保 險 理 人 三	台 北 市	代 保 險 理	3, 000	3, 000	300	100 .00 %	14, 603	6, 806	6, 806	子 公 司
商 資 投 控 股 三	家 購 貿 易	台 北 市	貿 易 業	1, 000	1, 000	100	100 .00 %	979	( 15)	( 15)	子 公 司
商 資 投 控 股 三	友 藥 妝 三	台 北 市	售 業 化 粧 零 品	175 000 ,	175 000 ,	17, 500	50 .00 %	90, 48 6	( 26, 586 )	( 13, 293 )	合 資 公 司
商 資 投 控 股 三	IES FO RC ME UR OD SE RV ICE CO LT D .,	Sam oa	資 業 投	148 380 ,	148 380 ,	-	25 .31 %	11, 358	( 902 )	( 228 )	子 公 司
商 資 投 控 股 三	TA ST YN OO DL E C O., LT D	Sam oa	資 業 投	147 913 ,	147 913 ,	-	100 .00 %	2, 963	( 41)	( 41)	子 公 司
商 資 投 控 股 三	SH OE C O., FA MI LY MA RT LT D	Sam oa	資 業 投	192 057 ,	192 057 ,	-	100 .00 %	30, 813	( 1, 537 )	( 1, 537 )	子 公 司
資 商 投 控 股 三	AS IAN DA WN VE NT UR ES IN C.	Bri tish Vir in Isla g nd s	資 業 投	141 356 ,	141 356 ,	-	16. 62%	2, 577	( 285 643 ) ,	( 47 46 6) ,	子 公 司
資 商 投 控 股 三	ME RC UR IES FO OD SE ICE JA PA N C O., RV LT D	Jap an	餐 管 飲 理	30, 825	30, 825	-	16. 67%	4, 657	( 16, 400 )	( 2, 733 )	子 公 司
資 商 投 股 控 三	夢 商 甜 屋 三	台 市 北	蒸 食 製 業 造 烘 焙 坎 品	60, 000	60, 000	000 6,	50 .00 %	28, 505	( 14, 005 )	( 003 ) 7,	資 合 公 司
商 投 資 股 控 三	商 行 三	台 市 北	餐 食 管 、布 飲 理 、衣 品 疋 著 、傘 飾 、鞋 、帽 、服 品 批 發 業 貨 零 售 業 及 百	1, 000 000 ,	1, 000 000 ,	100 000 ,	100 .00 %	1, 250 646 ,	22 1, 92 1	22 1, 92 1	子 公 司
商 電 腦 三	ME RC UR IES DA TA SY ST S EM IN TE RN AT IO NA L L TD	Bri tish Vir in g Isla nd s	電 軟 件 息 軟 件 發 腦 、信 開 、 製 作 、銷 售 、自 產 產 營 品 經 相 關 諮 詢 務 及 技 術 服	512 295 ,	512 295 ,	-	100 .00 %	116 059 ,	( 8, 345 )	( 8, 345 )	子 公 司
商 電 腦 三	華 眾 科 國 際 技	台 市 北	動 券 商 、電 子 商 務 行	143 247 ,	143 247 ,	250 12,	58 .33 %	12, 789	( 71)	( 41)	子 公 司
商 電 腦 三	華 合 科 技	台 市 北	營 管 顧 問 、電 腦 設 備 安 經 理 裝	114 435 ,	114 435 ,	146	72 .80 %	6, 089	( 9)	( 7)	子 公 司

附表六

表 資 等 資 被 投 公 司 名 稱 、所 在 地 區 相 關 附 六 訊 單 …								幣 :新 台 位	外 幣 仟 元 / 仟 元 /仟	股
資 投 公 司 名 稱	資 被 投 公 司 名 稱	在 地 區 所	營 業 要 項 主 目	原 投 始	資 金 額		期 末 持	有	資 被 投 公 司	本 期 列 認 之 資 投 損 益 ( )	備 註
				本 期 期 末	年 年 去 底	股 數	例 比	帳 金 額 面	本 損 益 期 ( )	( 一) 註
商 電 腦 三	商 資 三 訊	台 市 北	、處 資 軟 體 務 業 理服 訊	3, 000	3, 000	300	100 .00 %	1, 914	( 106 )	( 106 )	子 公 司
商 電 腦 三	壽 商 美 邦 人 保 險 三	台 北 市	營 業 務 經 人 生 保 險	52, 079	52, 079	4, 101	0.2 6%	77 875 ,	2, 730 892 ,	7, 053	子 公 司
商 電 腦 三	電 源 子 天	Sam oa	電 備 買 賣 子 設	-	-	-	100 .00 %	( 1)	-	-	子 公 司
商 電 腦 三	果 數 核 位	新 北 市	資 軟 體 務 訊 服	120 000 ,	120 000 ,	6, 600	30. 00%	163 05 8 ,	27, 383	8, 215	關 聯 業 企
rie Me s D ata rcu Sy In ion al ste ter nat ms LT D.	香 港 資 元 天 訊	香 港	息 電 腦 軟 件 、信 軟 件 開 發 、 製 作 售 營 、銷 、自 產 產 經 品 關 務 及 相 技 術 諮 詢 服	489 066 ,	489 066 ,	-	100 .00 %	117 016 ,	( 8, 343 )	( 8, 343 )	子 公 司
商 行 三	商 休 產 業 閒 三	台 北 市	休 樂 業 務 閒 娛	20, 000	20, 000	2, 000	2.8 1%	19, 178	13	-	子 公 司
商 行 三	ME RC UR IES FO OD SE RV ICE JA PA N C O., LT D	Jap an	餐 管 飲 理	27, 270	27, 270	-	83. 33%	23, 286	( 16, 400 )	( 13, 664 )	子 公 司
商 行 三	RA NC SE S T AIW AN ZF HI , PT E. LT D.	Bri tish Vir in Isla g nd s	餐 管 飲 理	22, 000	-	-	100 .00 %	20, 388	( 1, 612 )	( 1, 612 )	子 公 司
商 寶 ( 2) 福 註 三	商 真	台 市 北	香 菸 買 賣 代 及 理	-	228 022 ,	-	-	-	-	-	子 公 司
寶 商 福 註 ( 2) 三	AS IAN DA WN VE NT UR ES IN C.	Bri tish Vir in Isla g nd s	資 業 投	754 077 ,	530 635 ,	-	74 .34 %	11, 107	( 285 643 ) ,	( 212 347 ) ,	子 公 司
寶 商 福 註 ( 2) 三	壽 商 美 邦 保 險 人 三	台 市 北	營 業 生 保 險 務 經 人	32 1, 330	177 104 ,	46 052 ,	2.9 0%	874 557 ,	2, 730 892 ,	21 1 79 ,	子 公 司
寶 商 福 註 ( 2) 三	業 商 休 閒 產 三	台 市 北	業 休 閒 樂 務 娛	75 262 ,	70 000 ,	3, 71 8	5.2 3%	35, 672	13	1	子 公 司
寶 商 福 註 ( 2) 三	製 藥 旭 富 科 技	園 縣 桃	藥 藥 中 原 料 、原 料 間 體 加 之 、製 售 造 及 銷 工	12, 874	2, 296	958	1.2 1%	39, 282	290 997 ,	3, 649	子 公 司
商 寶 福 ( 2) 三 註	宏 遠 券 證	台 市 北	綜 合 券 商 證	135 63 1 ,	43 630 ,	20, 286	4.9 9%	229 605 ,	( 77 353 ) ,	( 3, 729 )	關 聯 企 業

附表六

表 資 被 投 公 司 附 六	等 資 名 稱 、所 在 地 區 相 關 訊 …								單 幣 :新 台 位	外 幣 仟 元 / 仟 元 /仟	股
資 投 公 司 名 稱	資 被 投 公 司 名 稱	在 地 區 所	營 業 要 項 主 目	原 投 始	資 金 額		期 末 持	有	資 被 投 公 司	本 期 列 認 之 資 投 損 益 ( )	備 註
				本 期 期 末	年 年 去 底	股 數	例 比	帳 金 額 面	本 損 益 期 ( )	( 一) 註
商 寶 福 三	商 電 腦 三	台 市 北	賣 電 機 器 買 腦	-	-	-	-	-	14, 139	-	子 公 司
商 寶 福 三	ME IES FO RC UR OD SE RV ICE CO LT D .,	Sam oa	資 業 投	49 303 ,	49 303 ,	-	7.6 2%	3, 420	( 902 )	( 69)	子 公 司
商 寶 福 ( 2) 三 註	華 眾 國 際 科 技	台 北 市	動 券 商 、電 商 務 行 子	5, 50 1	-	360	1.7 1%	607	( 71)	( 1)	子 公 司
商 寶 福 ( 2) 三 註	華 合 科 技	台 北 市	營 管 顧 問 、電 備 經 理 腦 設 安 裝	103	-	10	5.1 7%	432	( 9)	-	子 公 司
商 寶 福 ( 2) 三 註	復 華 券 資 證 投 信 託	台 北 市	券 資 業 證 投 信 託	133 200 ,	-	1, 944	6.0 0%	116 390 ,	193 916 ,	11, 635	業 關 聯 企
AS IAN DA WN VE NT UR ES IN C.	OP S O UN ITE D D EV EL ER F TA IW AN PT E L TD	新 坡 加	資 業 投	US D 6 9	US D 6 9	-	100 .00 %	-	US D ( 8, 642 )	US D ( 8, 642 )	子 公 司
商 禾	商 業 休 閒 產 三	台 市 北	業 務 休 閒 樂 娛	7, 000	7, 000	687	0.9 7%	809 6,	13	-	子 公 司
拿 帕 里	業 商 休 閒 產 三	台 市 北	業 休 閒 樂 務 娛	68, 625	68, 625	749 6,	9.4 9%	64, 709	13	1	子 公 司
拿 帕 里	遠 宏 證 券	台 市 北	綜 合 證 券 商	49 903 ,	49 903 ,	129 7,	1.7 6%	80, 688	( 353 ) 77 ,	( 1, 31 1)	業 關 聯 企
拿 帕 里	ME IES FO RC UR OD SE RV ICE CO LT D .,	Sam oa	資 業 投	275 896 ,	275 896 ,	-	45 .74 %	20, 52 1	( 902 )	( 413 )	子 公 司
拿 帕 里	壽 商 美 邦 保 人 險 三	台 市 北	營 生 保 業 務 經 人 險	128 342 ,	128 342 ,	9, 622	0.6 1%	182 722 ,	2, 730 892 ,	16, 550	子 公 司
製 藥 旭 富 科 技	YU SH AN HO LD IN G SA UN IV ER L L TD	and Ca Gr an Isla ym nd s	營 投 資 業 經	374 750 ,	374 750 ,	12, 485	100 .00 %	357 857 ,	( 48 1)	( 48 1)	子 公 司
Yu sha n H old ing ive l L td. Un rsa	製 藥 新 高 有 股 份 限 公 司	蘆 園 縣 桃 竹 鄉	藥 、製 製 原 料 劑 發 造 之研 及 銷 售	37 1, 000	37 1, 000	37, 100	100 .00 %	354 40 6 ,	( 423 )	( 423 )	子 公 司
商 食 烘 焙 品 三	ME IES FO RC UR OD SE RV ICE CO LT D .,	Sam oa	資 業 投	134 42 8 ,	134 42 8 ,	-	21 .33 %	9, 569	( 902 )	( 192 )	子 公 司

附表六

表 資 被 投 公 司 附 六	等 資 名 稱 、所 在 地 區 相 關 訊 …								單 幣 :新 台 仟 位	外 幣 元 / 仟 元	/仟 股
資 投 公 司 名 稱	資 被 投 公 司 名 稱	在 地 區 所	營 業 要 項 主 目	原 投 始	資 金 額		期 末 持	有	資 被 投 公 司	本 期 列 認 之 資 投 損 益 ( )	備 註
				本 期 期 末	年 年 去 底	股 數	例 比	帳 金 額 面	本 損 益 期 ( )	( 一) 註
真 商 ( 2) 註	AS IAN DA WN VE NT UR ES C. IN	Bri tish Vir in Isla g nd s	投 資 業	-	223 442 ,	-	-	-	( 285 643 ) ,	-	-
真 商 ( 2) 註	壽 商 美 邦 人 保 險 三	台 北 市	營 業 務 經 人 生 保 險	-	146 515 ,	-	-	-	2, 730 892 ,	-	-
商 真 ( 2) 註	商 休 產 業 閒 三	台 北 市	休 樂 業 務 閒 娛	-	5, 262	-	-	-	13	-	-
商 真 ( 2) 註	華 眾 國 際 科 技	台 北 市	動 券 商 、電 商 務 行 子	-	5, 50 1	-	-	-	( 71)	-	-
商 真 ( 2) 註	華 合 科 技	台 北 市	營 管 顧 問 、電 備 經 理 腦 設 安 裝	-	103	-	-	-	423	-	-
商 真 ( 2) 註	製 藥 旭 富 科 技	縣 桃 園	料 藥 料 藥 中 間 體 原 、原 加 之 、製 造 銷 售 及 工	-	10, 578	-	-	-	290 997 ,	-	-
商 真 ( 2) 註	復 華 券 資 證 投 信 託	台 市 北	券 資 業 證 投 信 託	-	133 200 ,	-	-	-	193 916 ,	-	-
真 商 註 ( 2)	遠 宏 證 券	台 市 北	綜 合 證 券 商	-	92, 00 1	-	-	-	( 353 ) 77 ,	-	-
壽 商 美 邦 保 險 人 三	華 資 復 證 券 投 信 託	台 市 北	資 業 證 券 投 信 託	825 352 ,	825 352 ,	944 9,	30. 71%	916 795 ,	193 916 ,	59, 550	業 關 聯 企
壽 商 美 邦 保 人 險 三	遠 宏 券 證	台 市 北	綜 合 券 商 證	263 113 ,	263 113 ,	28, 570	7.0 3%	323 364 ,	( 353 ) 77 ,	( 5, 338 )	業 關 聯 企
壽 商 美 邦 保 人 險 三	南 港 國 際 一	台 市 北	宅 樓 開 發 售 業 住 及 大 租	675 000 ,	675 000 ,	67, 500	45 .00 %	675 638 ,	593	267	關 聯 企 業
壽 商 美 邦 保 人 險 三	南 港 國 際 二	台 市 北	宅 樓 開 發 售 業 住 及 大 租	675 000 ,	675 000 ,	67, 500	45 .00 %	674 987 ,	( 874 )	( 393 )	關 聯 企 業
遠 券 宏 證	遠 券 資 顧 問 宏 證 投	台 北 市	券 資 關 業 務 證 投 相	114 282 ,	114 282 ,	12, 000	100 .00 %	137 918 ,	255	255	關 聯 業 企
遠 券 宏 證	遠 創 業 資 宏 證 投	台 北 市	創 業 資 業 投	300 000 ,	300 000 ,	31, 880	100 .00 %	288 615 ,	1, 829	1, 829	關 聯 業 企

附表六被投資公司名稱、所在地區…等相關資訊 單位:新台幣仟元/外幣仟元/仟股

投 資 公 司 名 稱	被 投 資 公 司 名 稱	在 地 區 所	要 營 業 主 項 目	原 始 投	資 金 額		末 持 期	有	資 被 投 公 司	本 期 列 認 之 投 資 損 益 ( )	備 註
				本 期 期 末	去 年 年 底	股 數	比 例	帳 金 面 額	本 期 ( 損 ) 益	註 ( 一)
復 華 券 資 證 投 信 託	復 華 資 管 國 際 產 理	and Gr Ca ym an Isla nd s	資 業 投	46 178 ,	46 178 ,	1, 500	100 .00 %	353 635 ,	38, 78 8	38, 78 8	業 關 聯 企
復 華 資 管 產 國 際 理	復 華 資 管 香 港 投 信 產 ( ) 理	香 港	券 資 顧 資 管 證 投 問 產 及 理	US D 1, 410	US D 1, 410	11, 000	100 .00 %	US D1 053 ,	US D ( 89)	US D ( 89)	業 關 聯 企
商 美 裝 修 室 福 內 三	商 美 壽 邦 保 險 人 三	台 市 北	營 業 務 生 保 險 經 人	102 000 ,	102 000 ,	000 6,	0.3 8%	113 943 ,	2, 730 892 ,	10, 320	子 公 司
朝 日	商 日	台 市 北	業 零 售	5, 000	5, 000	500	100 .00 %	3, 613	( 337 )	( 337 )	子 公 司

註1:含未實現損益本期攤銷數及投資成本與股權淨值差異本期攤銷數。

註2:三商福寶(股)公司於民國105年1月1日以簡易合併方式與商真(股)公司合併,以三商福寶(股)公司為存續公司,商真(股)公司為消滅公司。

附表七大陸投資資訊:

單位:新台幣仟元/外幣仟元

資 大陸 投	營 業 主 要 項 目	實 資 收	資 式 (註 投 方	灣 本 期期 初自 台 匯	本 期匯 出或 投 收回 資 金 額		灣 本 期期 末 自台 匯	資 被投 公司 本 期	本 公司 直接 或 間 資 接投	本 期認 列 資 損 益 投	資 期 末 投	截 至本 期止 已
公司 名稱		本額	1)	出 累積 投 資 金額	出 匯	收回	出 累積 投 資 金額	損 益	之持 股 比例	(註 2)	帳面 價值	投 資 收益 匯回
息 系統 北京 三商 電腦 設備 有限 公司 信	自動 提款 機設 備及 電腦 傳 輸設 網路 備 之設 計 、開 發 、生 產及 銷 售	100萬 US 元	(2)	\$33 ,47 5	\$-	-	\$33 ,47 5	\$-	100 .00 %	\$- (二 )C	\$-	-
南京 三商 件開 發 有限 電腦 軟 公司	電腦 軟 件 息 軟 件開 發 、製 作 、信 、 售 經營 銷 、自 產 產品 及相 關 技術 諮 詢服 務	0萬 US 1,35 元	(2)	441 ,88 7	-	-	441 ,88 7	(8,3 41)	100 .00 %	(8,3 41) (二 )C	112 ,89 3	-
海昆 侖 台 灣 商 城 有限 公司 上	百貨 零 售 、餐 飲及 娛樂 等 業 務	1,37 2,6 64	(2)	895 ,43 3	-	-	895 ,43 3	(28 2,1 34)	90. 96%	(25 29) 6,6 (二 )C	55, 670	-
海) 三商 餐 飲管 有限 理 (上 公司	餐 飲管 理	293 ,02 0	(2)	293 ,02 0	-	-	293 ,02 0	(79 )	100 .00 %	(79 ) (二 )C	5,6 25	-
海) 瑞 果 食品 有限 公司 (上	烘焙 食品	375 ,26 7	(2)	375 ,26 7	-	-	375 ,26 7	(15 6)	100 .00 %	(15 6) (二 )C	27, 768	-
海 商 富 商 貿 有限 上 公司	百貨 售 、餐 飲及 娛樂 等 業 務 零	RM B65 ,71 1	(2)	279 ,68 7	-	-	279 ,68 7	(2,4 21)	99. 35%	(2,4 05) (二 )C	48, 225	-

本 期 期 末 累 計 自 台 灣 出 匯 赴大 陸地 區 投 資 金額	經濟 審 會 准 資 金額 部 投 核 投	經濟 審 會規 依 部 投 定 赴大 陸地 區 投 資限 額 (註 3)
\$47 5,3 62	三商 電腦 息 系統 設備 有限 以美 金1 資 (1)北 京 信 公司 ,00 0,0 00投 南京 資 (2) 三商 電腦 軟 件開 發 有限 公司 以美 金1 2,3 18,8 22投	\$1, 248 ,74 3
895 ,43 3	海昆 侖 台 灣 商 城 有限 資 上 公司 以8 95, 433仟 元投	9,5 81, 602
293 ,02 0 ( US 9,5 00仟 元)	海) 三商 餐 飲管 有限 資 理 (上 公司 SD 9,5 00仟 元投 以U	9,8 83, 660
8仟 375 ,26 7 (US 12 ,17 元)	食品 資 瑞 果 有限 公司 8仟 元投 以U SD 12 ,17	8,1 09, 823
00仟 279 ,68 7 (US 9,5 元)	海 商 富 商 貿 有限 公司 00仟 元投 資 上 以U SD 9,5	8,0 90, 575

註1:投資方式區分為下列數種,標示種類別即可:(1) 直接赴大陸地區從事投資。(2) 透過第三地區公司再投資大陸(請註明該第三地區之投資公司)。(3) 其他方式。註2:本期認列投資損益欄中:(一)若屬籌備中,尚無投資損益者,應予註明(二)投資損益認列損益基礎分為下列三種,應予註明 A.經與中華民國會計師事務所有合作關係之國際性會計師事務所查核簽證之財務報表 B.經台灣母公司簽證會計師查核簽證之財務報表 C.其他:自行結算未經會計師核閱之財務報表。註3:本表相關數字應以新台幣列示