MERCURIES - Interim / Quarterly Report 2013

公司代號： 2 9 0 5

三商行股份有限公司及其子公司合併財務報表

(內含會計師核閱報告書 ) 民國一○一年及一○○年上半年度

公司名稱：三商行股份有限公司

公司地址：台北市建國北路二段 145 號

公司電話： ( 0 2 ) 2 5 0 3 - 1111

項目壹、封面貳、目錄參、會計師核閱報告書肆、合併資產負債表伍、合併損益表陸、合併股東權益變動表柒、合併現金流量表捌、合併財務報表附註一、合併公司沿革二、重要會計政策之彙總說明三、會計變動之理由及其影響四~卅二、重要會計科目之說明卅三、關係人交易卅四、質押之資產卅五、重大承諾事項及或有事項卅六、重大之災害損失卅七、重大之期後事項卅八、其他卅九、附註揭露事項 1. 重大交易事項相關資訊 2. 轉投資事業相關資訊 3. 大陸投資資訊 4. 母子公司間業務關係及重要交易往來情形 5. 子公司持有母公司股票四十、部門別財務資訊四十一、事先揭露採用國際會計準則相關事項四十二、財務報表之核准	頁次
	1 2 3 4 5 6 7 8 ~ 15 16 ~ 36 36 ~ 37 37 ~ 74 74 ~ 78 78 79 ~ 82 82 82 82 ~ 106 106 ~ 110 111 ~ 112
	113 ~ 130
	130

三商行股份有限公司及其子公司

會計師核閱報告

三商行股份有限公司及其子公司民國一○一年六月三十日及民國一○○年六月三十日之合併資產負債表，暨民國一○一年一月一日至六月三十日及民國一○○年一月一日至六月三十日之合併損益表、合併股東權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

除下段所述者外，本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則查核，故無法對上開合併財務報表整體表示查核意見。

如合併財務報表附註一所述，列入合併財務報表之子公司中，部分非重要子公司之財務報表未經會計師核閱，其民國一○一年六月三十日及民國一○○年六月三十日之資產總額分別為新台幣 4,404,848 仟元及 4,198,737 仟元，分別占合併資產總額之 0.80% 及 0.84% ；負債總額分別為新台幣 1,819,203 仟元及 1,698,407 仟元，分別佔合併負債總額之 0.34% 及 0.35% ；暨民國一○一年上半年度及民國一○○年上半年度收入分別為新台幣 2,088,773 仟元及 2,694,178 仟元，各佔合併收入之 3.05% 及 3.81% 。又如合併財務報表附註十四所述，民國一○一年六月三十日及民國一○○年六月三十日採權益法評價之長期股權投資金額分別為 32,562 仟元及 0 仟元，民國一○一年上半年度及民國一○○年上半年度分別認列投資損失 2,722 仟元及 6 仟元，係依據被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報表認列。另合併財務報表附註卅九所述轉投資事業相關資訊，其與前述子公司及被投資公司有關之資訊亦未經會計師核閱。

依本會計師核閱結果，除上段所述該等子公司及被投資公司等財務報表及相關資訊倘經會計師核閱，對合併財務報表可能有所調整之影響外，並未發現第一段所述合併財務報表在所有重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則及一般公認會計原則而須作修正之情事。

如財務報表附註三所述，三商行股份有限公司及其子公司自民國一○○年一月一日起，依新修訂之財務會計準則公報第三十四號「金融商品之會計處理準則」及新發布之財務會計準則公報第四十一號「營運部門資訊之揭露」規定辦理。

此致

三商行股份有限公司公鑒

立本台灣聯合會計師事務所

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一證券主管機關核准簽證文號： (80) 台財證 ( ) 第 51636 號 (86) 台財證 ( 六 ) 第 74537 號

中華民國一○一年八月三十一日 3

三商行股份有限公司及其子公司

合併資產負債表中華民國一０一年及一００年六月三十日（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

								單位:新台幣(仟元)	單位:新台幣(仟元)
代碼資產附註	101 年6 月30 日	％	100 年6 月30 日	％	代碼負債及股東權益附註	101 年6 月30 日	％	100 年6 月30 日	％
11XX 流動資產 21XX 流動負債 1100 現金及約當現金二、四 $66,619,722) 12.11) $51,864,746) 10.41) 2110 短期借款十七 $547,449) 0.10) $365,307) 0.07) 1121 公平價值變動列入損益之金融資產-流動二、五 262,745) 0.05) 411,532) 0.08) 2120 應付短期票券十八 -0 -0 80,000) 0.02) 1122 備供出售金融資產-流動二、六 183,485) 0.03) 460,291) 0.09) 2130 公平價值變動列入損益之金融負債二、十九 124) -0 212) -0 1161 應收票據淨額（減備抵壞帳$63 及$63）二、七 756,841) 0.14) 758,663) 0.15) 2131 應付票據 320,898) 0.06) 297,872) 0.06) 1162 應收帳款淨額（減備抵壞二、八 1,125,929) 0.20) 916,534) 0.18) 2151 應付帳款 3,135,227) 0.57) 2,744,921) 0.55) 帳$21,795 及$22,112） 2152 應付費用 2,092,498) 0.38) 1,774,982) 0.36) 1163 其他應收款（減備抵壞帳$0 及$4,495）二 4,775,288) 0.87) 8,139,137) 1.63) 2153 其他應付款項 1,598,794) 0.29) 2,484,517) 0.50) 1170 應收款項－關係人 6,913) -0 5,839) -0 2155 應付再保往來款項 1,212,302) 0.22) 1,285,040) 0.26) 1174 再保險準備資產二、九、二十三 848,255) 0.15) 925,033) 0.19) 2175 預收款項 1,405,709) 0.26) 601,643) 0.12) 1175 應攤回再保賠款與給付二 837,910) 0.15) 931,064) 0.19) 2200 一年或一營業週期到期長期負債二十一 199,939) 0.04) -0 -0 1200 存貨二、十 2,851,493) 0.52) 2,376,119) 0.48) 2210 其他流動負債 - 其他 368,004) 0.06) 448,655) 0.08) 1210 在建工程二、十一 58,539) 0.01) 108,756) 0.02) 2230 小計 10,880,944) 1.98) 10,083,149) 2.02) 1220 預付款項 401,380) 0.07) 392,183) 0.08) 21XX 1230 受限制資產－流動十二 49,921) 0.01) 67,313) 0.01) 長期負債 1240 遞延所得稅資產－流動二、三十一 27,883) 0.01) 26,592) 0.02) 25XX 公平價值變動列入損益之金融負債-非流動二、二十 1,707,981) 0.31) 158,210) 0.03) 1260 其他流動資產－其他 5,532) -0 9,197) -0 2501 長期借款二十一 6,277,022) 1.14) 7,006,937) 1.41) 11XX 小計 78,811,836) 14.32) 67,392,999) 13.53) 2520 特別股負債-非流動二、二十二 2,699,597) 0.49) 1,007,006) 0.20) 13XX 貼現及放款淨額二、十三 50,408,774) 9.16) 48,159,506) 9.67) 2522 小計 10,684,600) 1.94) 8,172,153) 1.64) 13XX 小計 50,408,774) 9.16) 48,159,506) 9.67) 25XX 14XX 基金與投資二、十四其他負債 1401 公平價值變動列入損益之金融資產-非流動 413,759) 0.08) 4,603,370) 0.92) 28XX 營業及負債準備二、二十三 456,444,855) 82.96) 400,976,420) 80.49) 1402 備供出售金融資產-非流動 73,161,215) 13.30) 62,399,337) 12.53) 2810 土地增值稅準備十五 8,153) -0 8,153) -0 1403 持有至到期日金融資產-非流動 176,623,400) 32.10) 211,701,719) 42.50) 2820 應計退休金負債二 1,184,745) 0.22) 1,116,299) 0.22) 1405 以成本衡量之金融資產-非流動 491,443) 0.09) 696,500) 0.14) 2830 分離帳戶保險商品負債二、十六 54,019,124) 9.82) 58,684,839) 11.79) 1406 無活絡市場之債券投資-非流動 70,293,329) 12.78) 8,896,723) 1.79) 2840 存入保證金 131,587) 0.02) 85,263) 0.03) 1411 採權益法之長期股權投資 1,700,952) 0.31) 1,688,424) 0.34) 2850 其他負債–其他 2,960,794) 0.53) 3,207,354) 0.65) 1430 不動產投資 15,882,124) 2.88) 8,489,284) 1.70) 2870 小計 514,749,258) 93.55) 464,078,328) 93.18) 1445 其他金融資產－非流動 12,850,000) 2.33) 12,450,000) 2.50) 28XX 負債合計 536,314,802) 97.47) 482,333,630) 96.84) 14XX 小計 351,416,222) 63.87) 310,925,357) 62.42) 2XXX 15XX 固定資產二、十五 1580 成本： 1510 土地 5,633,153) 1.02) 4,681,942) 0.94) 3XXX 股東權益 1520 房屋及建築 3,449,868) 0.63) 3,292,769) 0.66) 母公司股東權益 1530 電腦及機器設備 1,460,942) 0.27) 1,418,120) 0.28) 3100 股本 1540 交通及運輸設備 57,292) 0.01) 72,784) 0.01) 3110 普通股股本二十六 6,064,743) 1.10) 5,749,732) 1.15) 1550 什項設備 705,036) 0.13) 945,349) 0.19) 3150 待分配股票股利 242,590) 0.04) 340,191) 0.07) 1560 租賃資產改良 950,530) 0.17) 846,725) 0.17) 3200 資本公積二十七 1570 其他設備 1,406,556) 0.26) 1,514,413) 0.30) 3220 庫藏股票交易 35,886) 0.01) 203,244) 0.04) 1581 重估增值 17,407) -0 17,407) -0 3225 員工認股權 -0 -0 73,840) 0.01) 1582 成本及重估增值合計 13,680,784) 2.49) 12,789,509) 2.55) 3230 長期投資 342,701) 0.06) 337,620) 0.07) 1590 減︰累計折舊 (3,099,824) (0.56) (3,291,307) (0.66) 3232 資本公積-合併溢額 53,124) 0.01) 53,124) 0.01) 1600 累計減損－固定資產 (1,221) -0 -0 -0 3300 保留盈餘二十八 1610 未完工程及預付房地設備款 223,213) 0.03) 231,906) 0.06) 3310 法定盈餘公積 1,223,189) 0.22) 1,114,343) 0.22) 15XX 固定資產淨額 10,802,952) 1.96) 9,730,108) 1.95) 3320 特別盈餘公積 2,644,037) 0.48) 11,461) -0 17XX 無形資產 3330 未分配盈餘 426,669) 0.08) 2,668,844) 0.54) 1720 其他無形資產 85,236) 0.02) 118,619) 0.02) 34XX 股東權益其他項目 17XX 小計 85,236) 0.02) 118,619) 0.02) 3500 累積換算調整數 61,162) 0.01) 848) -0 18XX 其他資產 3600 未認列為退休金成本之淨損失 (68,215) (0.01) (58,962) (0.01) 1805 存出保證金 3,535,953) 0.64) 2,435,696) 0.49) 3710 金融商品之未實現損益 (3,105,923) (0.56) (1,138,259) (0.23) 1806 遞延費用 350,903) 0.06) 369,143) 0.07) 3720 未實現重估增值十五 8,796) -0 8,796) -0 1807 長期應收款項 30,266) 0.01) 15,767) -0 3800 庫藏股二、二十九 (547,636) (0.10) (745,047) (0.15) 1808 分離帳戶保險商品資產二、十六 54,019,124) 9.82) 58,684,839) 11.78) 母公司股東權益合計 7,381,123) 1.34) 8,619,775) 1.72) 1809 遞延所得稅資產－非流動二、三十一 634,991) 0.12) 194,760) 0.04) 3900 少數股權 6,534,888) 1.19) 7,193,353) 1.44) 1810 其他資產–其他 134,556) 0.02) 119,964) 0.03) 3XXX 股東權益合計 13,916,011) 2.53) 15,813,128) 3.16) 18XX 小計 58,705,793) 10.67) 61,820,169) 12.41) 1XXX 資產總計 $550,230,813) 100.00) $498,146,758) 100.00) 2-3XXX 負債及股東權益總計 $550,230,813) 100.00) $498,146,758) 100.00)	$66,619,722) 262,745) 183,485) 756,841) 1,125,929) 4,775,288) 6,913) 848,255) 837,910) 2,851,493) 58,539) 401,380) 49,921) 27,883) 5,532)	12.11) 0.05) 0.03) 0.14) 0.20) 0.87) -0 0.15) 0.15) 0.52) 0.01) 0.07) 0.01) 0.01) -0	$51,864,746) 411,532) 460,291) 758,663) 916,534) 8,139,137) 5,839) 925,033) 931,064) 2,376,119) 108,756) 392,183) 67,313) 26,592) 9,197)			$547,449) -0 124) 320,898) 3,135,227) 2,092,498) 1,598,794) 1,212,302) 1,405,709) 199,939) 368,004)		$365,307) 80,000) 212) 297,872) 2,744,921) 1,774,982) 2,484,517) 1,285,040) 601,643) -0 448,655)	0.07) 0.02) -0 0.06) 0.55) 0.36) 0.50) 0.26) 0.12) -0 0.08)
						10,880,944)		10,083,149)	2.02)
						1,707,981) 6,277,022) 2,699,597)		158,210) 7,006,937) 1,007,006)	0.03) 1.41) 0.20)
	78,811,836)	14.32)	67,392,999)
	50,408,774)	9.16)	48,159,506)			10,684,600)		8,172,153)	1.64)
	50,408,774)	9.16)	48,159,506)			456,444,855) 8,153) 1,184,745) 54,019,124) 131,587) 2,960,794)		400,976,420) 8,153) 1,116,299) 58,684,839) 85,263) 3,207,354)	80.49) -0 0.22) 11.79) 0.03) 0.65)
	413,759) 73,161,215) 176,623,400) 491,443) 70,293,329) 1,700,952) 15,882,124) 12,850,000)	0.08) 13.30) 32.10) 0.09) 12.78) 0.31) 2.88) 2.33)	4,603,370) 62,399,337) 211,701,719) 696,500) 8,896,723) 1,688,424) 8,489,284) 12,450,000)
						514,749,258)		464,078,328)	93.18)
						536,314,802)		482,333,630)	96.84)
	351,416,222)	63.87)	310,925,357)			6,064,743) 242,590) 35,886) -0 342,701) 53,124) 1,223,189) 2,644,037) 426,669) 61,162) (68,215) (3,105,923) 8,796) (547,636)		5,749,732) 340,191) 203,244) 73,840) 337,620) 53,124) 1,114,343) 11,461) 2,668,844) 848) (58,962) (1,138,259) 8,796) (745,047)	1.15) 0.07) 0.04) 0.01) 0.07) 0.01) 0.22) -0 0.54) -0 (0.01) (0.23) -0 (0.15)
	5,633,153) 3,449,868) 1,460,942) 57,292) 705,036) 950,530) 1,406,556) 17,407)	1.02) 0.63) 0.27) 0.01) 0.13) 0.17) 0.26) -0	4,681,942) 3,292,769) 1,418,120) 72,784) 945,349) 846,725) 1,514,413) 17,407)
	13,680,784) (3,099,824) (1,221) 223,213)	2.49) (0.56) -0 0.03)	12,789,509) (3,291,307) -0 231,906)
	10,802,952)	1.96)	9,730,108)
	85,236)	0.02)	118,619)
	85,236)	0.02)	118,619)
	3,535,953) 350,903) 30,266) 54,019,124) 634,991) 134,556)	0.64) 0.06) 0.01) 9.82) 0.12) 0.02)	2,435,696) 369,143) 15,767) 58,684,839) 194,760) 119,964)
						7,381,123) 6,534,888)		8,619,775) 7,193,353)	1.72) 1.44)
						13,916,011)		15,813,128)	3.16)
	58,705,793)	10.67)	61,820,169)

請參閱後附財務報表附註

董事長 :陳翔立經理人 :陳翔立會計主管 :陳德開

三商行股份有限公司及其子公司

合併損益表

中華民國一０一年及一００年一月一日至六月三十日（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

			單位:新台幣(仟元)	單位:新台幣(仟元)
代碼項目附註 4000 收入 4010 利息收入 4020 保費收入二、二十四 4060 手續費收入 4080 採權益法認列之投資收益二、十四 4090 分離帳戶保險商品收益二、十六 4121 公平價值變動列入損益之金融資產及負債利益 4161 銷貨收入二 4162 銷貨退回 4163 銷貨折讓 4170 工程收入二 4180 處分投資利益 4190 處分固定資產利益 4197 不動產投資利益 4230 兌換利益 4240 其他收入 4000 收入合計 5000 支出 5010 利息費用 5030 承保費用二 5040 佣金費用 5050 保險賠款與給付二、二十五 5090 負債準備淨變動 5120 分離帳戶保險商品費用二、十六 5121 公平價值變動列入損益之金融資產及負債損失 5190 銷貨成本二、十 5200 工程成本二 5211 推銷費用 5212 管理及總務費用 5213 研究發展費用 5220 處分投資損失 5230 處分固定資產損失 5270 減損損失 5280 兌換損失 5281 負債性特別股股息二、二十二 5290 其他支出 5000 支出合計 6100 繼續營業單位稅前淨損(淨損) 6200 所得稅(費用)利益二、三十一 6300 繼續營業單位淨利(淨損) 6700 合併總損益歸屬於： 6800 母公司股東 6900 少數股權合計 7000 基本每股盈餘(元)：二、三十二繼續營業單位損益本期淨利(淨損) 7100 完全稀釋每股盈餘(元)：繼續營業單位淨利(淨損) 本期淨利(淨損) 假設子公司對本公司股票之投資不視為庫藏股票時之擬制資料擬制稅前損益擬制稅後損益每股盈餘(元)	101 年上半年度	％ 9.48) 61.62) 0.37) 0.05) 6.85) 0.01) 13.47) (0.02) -0 0.03) 5.62) 0.15) 0.21) 0.02) 2.14) 100.00) (0.08) (0.03) (6.30) (21.46) (43.22) (6.85) (2.95) (9.21) (0.03) (0.36) (6.77) (0.08) -0 (0.01) -0 (1.42) (0.07) (0.27) (99.11) 0.89) 0.20) 1.09) 1.09) 0.63) 0.46) 1.09) 稅後 $0.75) $0.75) 稅後 $-0 $-0 稅後 $0.73)	100 年上半年度	％
	$6,486,192) 42,162,562) 253,277) 36,680) 4,688,384) 5,075) 9,213,423) (11,758) (1,985) 22,371) 3,846,010) 101,904) 144,346) 13,123) 1,461,068)		$5,629,260) 40,919,933) 278,829) 74,327) 7,797,374) 718) 8,750,621) (24,871) (14,327) 54,352) 4,876,861) 125,236) 116,771) 229,805) 1,328,788)	8.03) 58.34) 0.40) 0.11) 11.12) -0 12.48) (0.04) (0.02) 0.08) 6.95) 0.18) 0.17) 0.33) 1.87)
	68,420,672)		70,143,677)	100.00)
	(51,747) (19,293) (4,312,981) (14,680,017) (29,574,040) (4,688,384) (2,018,160) (6,302,134) (21,063) (248,758) (4,635,002) (57,966) (979) (5,177) -0 (972,810) (49,826) (175,998)		(58,349) (17,548) (3,588,156) (10,743,987) (32,243,083) (7,797,374) (2,674,999) (5,803,689) (45,083) (188,189) (4,275,342) (62,201) (84) (1,773) (82,852) (1,024,156) (21,722) (114,916)	(0.08) (0.03) (5.12) (15.32) (45.97) (11.12) (3.81) (8.27) (0.06) (0.27) (6.10) (0.09) -0 -0 (0.12) (1.46) (0.03) (0.15)
	(67,814,335) 606,337) 137,181)		(68,743,503) 1,400,174) (2,405)	(98.00) 2.00) (0.01)
	743,518)		1,397,769)	1.99)
	$743,518)		$1,397,769)	1.99)
	$429,002) 314,516)		$1,011,411) 386,358)	1.44) 0.55)
	$743,518)		$1,397,769)	1.99)
	稅前 $0.83) $0.83) 稅前 $-0 $-0 $489,681)		稅前 $1.90) $1.90) 稅前 $1.90) $1.90) $1,085,803)	稅後
				$1.82)
				$1.82)
				稅後
				$1.81)
				$1.81)
				稅後
	$442,916)		$1,037,670)
	稅前 $0.81)		稅前 $1.81)
				$1.73)

請參閱後附財務報表附註

董事長 :陳翔立經理人 :陳翔立會計主管 :陳德開

三商行股份有限公司及其子公司

合併股東權益變動表中華民國一０一年及一００年一月一日至六月三十日（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

												單位:新台幣(仟元) 少數股權合計 $8,358,213)$17,692,661) -0 -0 -0 (340,191) -0 -0 -0 -0 -0 73,840) -0 24,952) -0 996) -0 8,728) -0 (28,816) -0 11,461) -0 (8,926) -0 (3,070) -0 32,435) -0 (1,477,290) -0 (20,203) -0 1,011,411) (1,164,860) (1,164,860) $7,193,353)$15,813,128) $5,633,114)$12,358,931) -0 -0 -0 -0 -0 13,914) -0 -0 -0 (242,590) -0 (2,613) -0 823) -0 190) -0 237,480) -0 3,901) -0 (3,392) -0 (12) -0 (2,333) -0 (920) -0 214) -0 239,725) -0 (18,083) -0 429,002) 901,774) 901,774) $6,534,888)$13,916,011)
摘要	股	本	資本公積		保留盈餘				權益調整			少數股權
	普通股股本	待分配股票股利		法定盈餘公積	特別盈餘公積	未分配盈餘	金融商品之未實現損益	未實現重估增值	累積換算調整數	未認列為退休金成本之淨損失	庫藏股票
民國 100 年 1 月 1 日餘額 99 年度盈餘指撥及分配: 法定盈餘公積現金股利特別盈餘公積轉累積盈餘盈餘轉待分配股票股利員工認股權酬勞成本子公司收到本公司股利子公司持有本公司股票子公司出售本公司股票備供出售金融資產未實現損益之變動被投資公司特別盈餘公積變動數被投資公司持股比例變動影響數被投資公司未分配盈餘變動數被投資公司資本公積變動數被投資公司金融商品之未實現損益變動數累積換算調整數 100 年上半年度本期稅後淨利少數股權變動數	$5,749,732) -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0	$0) -0 -0 -0 340,191) -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0	$542,325) -0 -0 -0 -0 73,840) 24,952) -0 3,202) -0 -0 (8,926) -0 32,435) -0 -0 -0 -0	$1,002,236) 112,107) -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0	$381,594) -0 -0 (381,594) -0 -0 -0 -0 -0 -0 11,461) -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0	$2,071,398) (112,107) (340,191) 381,594) (340,191) -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 (3,070) -0 -0 -0 1,011,411) -0	$367,847) -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 (28,816) -0 -0 -0 -0 (1,477,290) -0 -0 -0	$8,796) -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0	$21,051) -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 (20,203) -0 -0	$(58,962) -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0	$(751,569) -0 -0 -0 -0 -0 -0 996) 5,526) -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0	$8,358,213) -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 (1,164,860)
民國 100 年 06 月 30 日餘額	$5,749,732)	$340,191)	$667,828)	$1,114,343)	$11,461)	$2,668,844)	$(1,138,259)	$8,796)	$848)	$(58,962)	$(745,047)	$7,193,353)
民國 101 年 1 月 1 日餘額 100 年度盈餘指撥及分配: 法定盈餘公積特別盈餘公積子公司收到本公司股利資本公積轉待分配股票股利資本公積配發現金股利備供出售金融資產未實現損益之變動出售長期投資相關資本公積轉收益出售長投累積換算調整數轉收益售採權益法之長期投資金融商品未實現損益轉收益出售採權益法之長期投資未認列退休金成本淨損失轉收益被投資公司買回庫藏股變動數被投資公司持股比例變動影響數被投資公司未分配盈餘變動數被投資公司資本公積變動數被投資公司未認列退休金之淨損失被投資公司金融商品之未實現損益變動數累積換算調整數 101 年上半年度本期稅後淨利少數股權變動數	$6,064,743) -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0	$0) -0 -0 -0 242,590) -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0	$903,086) -0 -0 13,914) (242,590) (242,590) -0 823) -0 -0 -0 -0 (12) -0 (920) -0 -0 -0 -0 -0	$1,114,343) 108,846) -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0	$11,461) -0 2,632,576) -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0	$2,741,422) (108,846) (2,632,576) -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 (2,333) -0 -0 -0 -0 429,002) -0	$(3,580,515) -0 -0 -0 -0 -0 (2,613) -0 -0 237,480) -0 -0 -0 -0 -0 -0 239,725) -0 -0 -0	$8,796) -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0	$79,055) -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 190) -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 (18,083) -0 -0	$(72,330) -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 3,901) -0 -0 -0 -0 214) -0 -0 -0 -0	$(544,244) -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 (3,392) -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0	$5,633,114) -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 901,774)
民國 101 年 06 月 30 日餘額	$6,064,743)	$242,590)	$431,711)	$1,223,189)	$2,644,037)	$426,669)	$(3,105,923)	$8,796)	$61,162)	$(68,215)	$(547,636)	$6,534,888)

請參閱後附財務報表附註

董事長 :陳翔立經理人 :陳翔立會計主管 :陳德開

三商行股份有限公司及其子公司合併現金流量表中華民國一○一年及一○○年一月一日至六月三十日

項目營業活動之現金流量合併總損益調整項目: 提列(迴轉)備抵呆帳折舊費用固定資產轉其他費用提列各項保險準備金攤銷費用員工認股權酬勞成本處份投資收益淨額金融資產評價(利益)損失淨額處分資產損失(利益) 報廢資產損失存貨跌價及呆滯損失(回升利益) 減損損失及迴轉(利益)淨額依權益法認列投資損益超過當年收到被投資公司現金股利部負債性特別股息應收票據(增加)減少應攤回再保賠款與給付(增加)減少應收帳款(增加)減少應收帳款--關係人(增加)減少其他應收款(增加)減少存貨(增加)減少在建工程(增加)減少預付款項(增加)減少預付退休金(增加)減少受限制資產(增加)減少其他流動資產(增加)減少遞延所得稅資產--流動及非流動(增加)減少其他資產(增加)減少公平價值變動列入損益之金融資產(增加)減少應付票據增加(減少) 應付帳款增加(減少) 應付所得稅增加(減少) 應付費用增加(減少) 其他應付款項增加(減少) 應付再保往來款項增加(減少) 預收款項增加(減少) 預收工程款增加(減少) 其他流動負債增加(減少) 應計退休金負債增加(減少) 其他營業活動之淨現金流入(流出) 投資活動之現金流量受限制資產(增加)減少其他金融資產-非流動(增加)減少公平價值變動列入損益之金融資產(增加)減少備供出售金融資產-非流動(增加)減少持有至到期日金融資產(增加)減少以成本衡量之金融資產-非流動(增加)減少無活絡市場之債券投資-非流動(增加)減少貼現及放款(增加)減少出售持有至到期日價款被投資公司減資/清算分配款處分採權益法之長期投價款出售固定資產價款購入固定資產購買無形資產價款存出保證金(增加)減少遞延費用(增加)減少長期應收票據及款項(增加)減少其他資產-其他(增加)減少存入保證金增加(減少) 投資活動之淨現金流入(流出) 融資活動之現金流量短期借款增加(減少) 應付短期票券增加(減少) 長期借款增加(減少) 長期應付票據及款項增加(減少) 存入保證金增加(減少) 發放現金股利合併貸項增加(減少) 員工執行認股權發行新股其他負債增加(減少) 購入庫藏股現金增資少數股權增加(減少) 融資活動之淨現金流入(流出) 匯率影響數編製主體變動影響數本期現金及約當現金增加(減少)數期初現金及約當現金餘額期末現金及約當現金餘額現金流量資訊之補充揭露本期支付利息資本化利息不含資本化利息之本期支付利息本期支付所得稅不影響現金流量之投資及融資活動一年內到期之長期負債		單位：新台幣仟元
	101年上半年度 $743,518 10,547 413,877 10,917 29,614,261 85,504 - 3,493,639 2,013,085 (93,148) 29,417 24,340 - 41,029 49,826 322,228 152,889 (9,361) (6,913) (544,909) 100,040 60,195 (33,421) (5,431) 20,000 8,067 (365,368) (27,251) (724,632) 33,419 (147,103) (5,721) (684,263) (505,577) (105,856) (35,132) (62,290) (20,669) 25,431 (573,818) 33,301,366 (4,772) (5,000,000) 40,666 (3,853,382) 35,301,895 9,375 (38,549,381) (879,589) 76 - 826,862 253,459 (3,122,520) (46,820) (1,148,315) (698) (12,954) 3,766 1,360 (16,180,972) 139,477 (50,000) (922,588) - 2,646 (944) - 545 1,796 (6,553) - 901,774 66,153 (29,336) - 17,157,211 49,462,511 $66,619,722 $212,114 (300) $211,814 $289,548 $199,939	100年上半年度
		$1,397,769 (16,295) 303,387 303 32,437,340 91,184 102,262 (4,638,213) 2,674,282 (175,804) 3,540 4,765 82,852 63,452 21,722 322,058 57,217 1,090,659 (1,539) (3,130,452) 133,945 (54,350) (118,728) (2,436) 54,000 51,048 (117,389) (5,766) 1,668,955 29,385 (627,918) - (375,972) 1,431,232 - (182,276) 69,146 161,232 117,053 (211,888)
		32,709,762
		(15,356) (3,256,836) (65,835) 4,135,754 3,005 (28,837) 2,620,701 (1,225,803) - 3,065 - 1,039 (2,582,161) (72,210) 54,086 (25,746) 1,927 (1,023) -
		(454,230)
		(471,012) (225,965) 371,997 (15,649) (1,346) (1,278) 7,932 - 570 - 419,583 (1,164,860)
		(1,080,028)
		(991) (561,602) 30,612,911 21,251,835
		$51,864,746
		$61,999 (736)
		$61,263
		$325,913

		-

董事長：陳翔立經理人：陳翔立請參閱後附財務報表附註		會計主管：陳德開

三商行股份有限公司及其子公司

合併財務報表附註

中華民國一○一年及一○○年六月三十日

( 僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 )

（除附註特別註明外，單位為新台幣仟元）

一、合併公司沿革

一 ( ) 三商行股份有限公司

三商行股份有限公司（以下簡稱本公司）於民國 54 年 2 月依中華民國公司法組成，並於民國 91 年 7 月 1 日及民國 100 年 1 月 1 日與全家福鞋業股份有限公司及三商家購股份有限公司合併，本公司為存續公司。主要經營之業務為：

1.A102060 糧商業

2.C103050 罐頭、冷凍、脫水及醃漬食品製造業

3.C104020 烘焙炊蒸食品製造業

4.C110010 飲料製造業

5.C111010 製茶業

6.CZ99990 未分類其他工業製品製造業

7.E605010 電腦設備安裝業

8.F101990 其他農、畜、水產品批發業

9.F102030 菸酒批發業

10.F104110 布疋、布著、鞋、帽、傘、服飾品批發業

11.F105050 家俱、寢具、廚房器具、裝設品批發業

12.F106020 日常用品批發業

13.F106050 陶瓷玻璃器皿批發業

14.F107180 爆竹、煙火批發業

15.F108021 西藥批發業

16.F108031 醫療器材批發業

17.F108040 化粧品批發業

18.F109070 文教、樂器、育樂用品批發業

19.F110010 鐘錶批發業 20.F110020 眼鏡批發業 21.F113060 度量衡器批發業 22.F113070 電信器材批發業 23.F113110 電池批發業 24.F114030 汽、機車零件配備批發業 25.F114040 自行車及其零件批發業 26.F115010 首飾及貴金屬批發業 27.F116010 照相器材批發業 28.F199990 其他批發業 29.F201010 農產品零售業 30.F201020 畜產品零售業 31.F201030 水產品零售業 32.F201990 其他農畜水產品零售業 33.F202010 飼料零售業 34.F203010 食品什貨、飲料零售業 35.F203020 菸酒零售業 36.F204110 布疋、布著、鞋、帽、傘、服飾品零售業 37.F205040 家俱、寢具、廚房器具、裝設品零售業 38.F206010 五金零售業 39.F206020 日常用品零售業 40.F206040 水器材料零售業 41.F206050 寵物用品零售業 42.F206060 祭祀用品零售業 43.F207010 漆料、塗料零售業 44.F207030 清潔用品零售業 45.F207050 肥料零售業 46.F207080 環境用藥零售業

47.F207180 爆竹、煙火零售業 48.F207190 塑膠膜、袋零售業 49.F208021 西藥零售業 50.F208031 醫療器材零售業 51.F208040 化粧品零售業 52.F208050 乙類成藥零售業 53.F209060 文教、樂器、育樂用品零售業 54.F210010 鐘錶零售業 55.F210020 眼鏡零售業 56.F212040 木炭零售業 57.F212050 石油製品零售業 58.F213010 電器零售業 59.F213030 電腦及事務性機器設備零售業 60.F213050 度量衡器零售業 61.F213060 電信器材零售業 62.F213110 電池零售業 63.F214030 汽、機車零件配備零售業 64.F214040 自行車及其零件零售業 65.F215010 首飾及貴金屬零售業 66.F216010 照相器材零售業 67.F218010 資訊軟體零售業 68.F219010 電子器材零售業 69.F299990 其他零售業 70.F301010 百貨公司業 71.F301020 超級市場業 72.F399010 便利商店業 73.F399990 其它綜合零售業 74.F401010 國際貿易業

75.F401161 菸類輸入業 76.F401171 酒類輸入業 77.F501030 飲料店業 78.F501050 飲酒店業 79.F501060 餐館業 80.G202010 停車場經營業 81.G801010 倉儲業 82.H701040 特定專業區開發業 83.H701060 新市鎮、新社區開發業 84.H703100 不動產租賃業

85.I103060 管理顧問業 86.IZ99990 其他工商服務業

87.JA03010 洗衣業 88.JZ99990 未分類其它服務業

89.ZZ99999 除許可業務外，得經營法令非禁止或限制之業務

( 二 ) 列入合併財務報表之所有子公司如下：

NO	投資公司名稱本公司及三商福寶(股)公司本公司本公司本公司、三商福寶(股)公司、商真(股)公司及拿帕里(股)公司	被投資公司名稱三商電腦(股) 公司三商福寶(股) 公司三商多媒體(股) 公司三商美邦人壽保險(股)公司	主要營業項目	綜合持股比例 101.06.30100.06.30 51.76% 51.76% 100.00% 100.00% 86.96% 86.96% 54.01% 58.29%	備註
				101.06.30 51.76% 100.00% 86.96% 54.01%
1 2 3 4			電腦機器買賣飲料香菸買賣及代理錄影帶進口製作等代理經營人身保險業務		- - - -

NO	投資公司名稱本公司本公司本公司、三商福寶(股)公司、拿帕里(股)公司、商真 (股)公司及商禾 (股)公司本公司、三商電腦(股)公司及商真(股)公司本公司、三商福寶(股)公司及商真(股)公司本公司本公司本公司、三商電腦(股)公司及商真(股)公司本公司本公司本公司本公司本公司	被投資公司名稱商禾(股)公司拿帕里(股)公司三商休閒產業 (股)公司華合科技(股) 公司旭富製藥科技 (股)公司三商美福家具 (股)公司河昌(股)公司華眾國際科技 (股)公司三商家購(股) 公司三商烘焙食品 (股)公司三商美邦保險代理人(股)公司三商朝日(股)公司天利創業投資 (股)公司	主要營業項目	綜合持股比例 101.06.30100.06.30 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 81.11% 81.11% 86.58% 86.58% 45.29% 45.43% 100.00% 100.00% 45.00% 45.00% 61.85% 61.85% - - 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 50.00% 50.00% - -	備註
				101.06.30 100.00% 100.00% 81.11% 86.58% 45.29% 100.00% 45.00% 61.85% - 100.00% 100.00% 50.00% -
5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17			各種機器設備租賃及買賣業務披薩餐飲連鎖業務休閒娛樂業務電腦設備安裝、資料處理等業務原料藥、原料藥中間體之加工、製造及銷售家具批發、零售業農畜產品之加工買賣業務資訊軟體服務業百貨業餐飲業保險代理業煙酒批發業創業投資業		- - - - 註1 - 註1 註2 註3 - - 註1 註4

NO	投資公司名稱本公司本公司本公司三商福寶(股) 公司本公司、三商福寶(股)公司、三商烘焙食品(股)公司及拿帕里(股) 公司三商福寶(股)公司及商真(股)公司 MERCURIES FOODSERVICE CO., LTD.及 TSATYNOODLE CO., LTD MERCURIES FOODSERVICE CO., LTD. 英屬維爾京群島台灣連合(股)公司新加坡台聯商業投資(股)公司三商電腦(股) 公司	被投資公司名稱三商家醫(股)公司 TASTYNOODLE CO., LTD. FAMILY SHOEMART CO., LTD 商真(股)公司 MERCURIES FOODSERVICE CO., LTD. 英屬維爾京群島台灣連合(股)公司三商餐飲管理 (上海)有限公司瑞果食品(上海) 有限公司新加坡台聯商業投資(股)公司上海昆侖台灣商城有限公司 MERCURIES DATA SYSTEMS INTERNATIONAL LTD. (MDSI)	主要營業項目	綜合持股比例 101.06.30100.06.30 100.00% 100.00% 100.00% - 100.00% - 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 74.34% 74.34% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%	備註
				101.06.30 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 74.34% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%
18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28			西藥批發業經營投資業經營投資業菸酒之代理、經銷買賣經營投資業經營投資業餐飲管理業餐飲、飲料及食品業經營投資業經營百貨業自動提款機設備及電腦網路傳輸設備之設計、開發、生產及銷售		註5 - - - - - - - - - -

NO	投資公司名稱三商電腦(股) 公司三商電腦(股) 公司 MERCURIES DATA SYSTEMS INTERNATIONAL LTD. (MDSI) 三商電腦(股)公司及華合科技 (股)公司香港天元資訊科技有限公司香港天元資訊科技有限公司香港天元資訊科技有限公司旭富製藥科技 (股)公司 SCI HOLDING UNIVERSAL LTD.	被投資公司名稱天源電子有限公司三商資訊股份有限公司香港天元資訊科技有限公司 M-LINK (USA) LLC. 南京三商電腦軟件開發有限公司南京三商信息系統設備有限公司三商科技發展 (南京)有限公司 SCI HOLDING UNIVERSAL LTD. 南京旭富醫藥科技有限公司	主要營業項目	綜合持股比例 101.06.30100.06.30 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% - - 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% - 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%	備註
				101.06.30 100.00% 100.00% 100.00% - 100.00% 100.00% - 100.00% 100.00%
29 30 31 32 33 34 35 36 37			電子設備買賣資訊軟體、處理服務業自動提款機設備及電腦網路傳輸設備之設計、開發、生產及銷售提供電子支付系統軟、硬件產品、智能卡系統集成及多路終端操作系統設備服務電腦軟件、信息軟件開發、製作、銷售、自產產品經營及相關技術諮詢服務自動提款機設備及電腦網路傳輸設備之設計、開發、生產及銷售自動提款機設備及電腦網路傳輸設備之設計、開發、生產及銷售原料藥、中間體之製程開發原料藥、中間體之製程開發		- - - 註6 - - 註7 - -

NO	投資公司名稱上海昆侖台灣商城有限公司上海昆侖台灣商城有限公司上海昆侖台灣商城有限公司、 MERCURIES FOOD SERVICE CO., LTD 及FAMILY SHOEMART CO., LTD 三商朝日(股)公司瑞果食品(上海) 有限公司三商餐飲管理 (上海)有限公司	被投資公司名稱大同市亞新大富翁商貿有限公司大同市亞新大富翁國際購物有限公司上海商富商貿有限公司商日有限公司瑞果咖啡三商餐飲(上海) 有限公司	主要營業項目	綜合持股比例 101.06.30100.06.30 66.67% 66.67% 66.67% 66.67% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%	備註
				101.06.30 66.67% 66.67% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%
38 39 40 41 42 43			百貨零售及外商投資企業投資等百貨零售及外商投資企業投資等百貨零售及進出口配套服務等飲料批發業餐飲、飲料及食品業餐飲管理等		- - - - - -

註 1 ：本公司可控制該子公司之財務、營運及人事方針，故對該子公司具有控制能力。
註 2 ：本公司可控制該子公司之財務、營運及人事方針，且本公司指派人員獲聘為總經理，故對子公司具有控制能力。
註 3 ：本公司於民國 100 年 1 月 1 日以簡易合併方式與三商家購 ( 股 ) 公司合併，以本公司為存續公司，三商家購 ( 股 ) 公司為消滅公司。
註 4 ：本公司原有權主導天利創業投資 ( 股 ) 公司董事會超過半數席次，且該公司之控制操控於董事會，惟該公司於民國 100 年 3 月改選董監事，本公司未取得超過半數之投票權，故於喪失控制力之日起，終止將該公司及其子公司收益及費損列入合併財務報表。
註 5 ：三商家醫 ( 股 ) 公司已於民國 101 年 1 月業經經濟部核准解散。
註 6 ： M-LINK(USA)LLC. 已於民國 100 年 5 月 3 日辦理清算。
註 7 ：三商科技發展 ( 南京 ) 有限公司已於民國 101 年 6 月與南京三商信息系統設備有限公司合併。

( 三 ) 未列入本期合併財務報表之子公司：不適用。

( 四 ) 本公司及子公司民國 101 年及 100 年上半年度之合併員工人數分別約為 9,653 人及 9,508 人。

二、重要會計政策之彙總說明

本合併財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則、一般公認會計原則、保險業財務業務報告編製準則、人身保險業辦理資訊公開管理辦法及其他相關法令編製。重要會計政策彙總說明如下：

一 ( ) 合併財務報表編製原則

1. 合併財務報表編製準則

本公司合併報表係依據財務會計準則公報第七號「合併財務報表」之規定，將本公司直接或透過子公司間接持有被投資公司有表決權之股份超過百分之五十以上，及對其具有控制能力者之財務報表予以合併。編製合併財務報表時，業以沖銷合併公司間重大之交易及其餘額。

本合併財務報表對其他少數股權股東持有上述被投資公司之股份，列於少數股權及少數股權損益項下。

( 二 ) 會計估計

本公司及子公司依照前述準則、法令及原則編製財務報表時，必須使用合理之估計和假設，因估計通常係在不確定情況下作成之判斷，因此可能與將來實際結果有所差異。

( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準

流動資產包括為交易目的而持有及預期於一年內變現或耗用之資產，資產不屬於流動資產者為非流動資產。流動負債包括為交易目的而發生及須於一年內清償之負債，負債不屬於流動負債者為非流動負債。

子公司三商電腦及其子公司與長期工程業務有關之資產及負債採營業週期劃分流動與非流動，其餘之業務，劃分標準仍維持為一年。

( 四 ) 現金及約當現金

係指隨時可轉換成定額現金及即將到期（自投資日起三個月內到期）且利率變動對其價值影響甚少之投資。本公司及子公司現金流量表係依現金及約當現金之基礎所編製。

( 五 ) 金融資產及金融負債

依慣例交易購買或出售之金融資產，採交易日或交割日會計處理。

1. 公平價值變動列入損益之金融資產及負債

公平價值變動列入損益之金融資產及負債，於續後評價時，概以公平價值衡量且公平價值變動認列為當期損益。上市、上櫃股票、封閉型基金及存託憑證係以資產負債表日公開市場之收盤價為公平價值。開放型基金則按資產負債表日每單位受益憑證淨資產價值為公平價值。衍生性金融商品係以評價方法估計其公平價值。並將此類別之金融資產及負債分類為交易目的之金融資產及負債及指定公平價值變動列入損益之金融資產及負債。

2. 持有至到期日之投資

本公司及子公司對具有固定或可決定之收取金額及固定到期日，且本公司及子公司有積極意圖及能力持有至到期日之非衍生性金融資產分類為持有至到期日之金融資產，並以攤銷後成本衡量。

若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若後續期間減損金額減少，且明顯與認列減損後發生之事件有關，則予以迴轉並認列為當期損益，該迴轉不使帳面價值大於未認列減損情況下之攤銷後成本。

3. 無活絡市場之債券投資

對無活絡市場之公開報價，且具固定及可決定收取金額之非衍生性金融資產分類為無活絡市場之債券投資，續後評價時採有效利率法以攤銷後成本衡量，其公平價值變動造成之利益或損失，應於除列、價值減損或攤銷時認列損益。

4. 備供出售之金融資產

備供出售之金融資產係指指定為備供出售，或非屬持有至到期日之投資或公平價值變動列入損益之金融資產或放款及應收帳款等類別之非衍生性金融資產。

備供出售之金融資產續後評價係以公平價值衡量，上市、上櫃股票、封閉型基金及存託憑證係以資產負債表日公開市場之收盤價為公平價值。開放型基金係以資產負債表日該基金淨資產價值為公平價值。其公平價值變動造成之利益或損失，除減損損失及貨幣性金融資產外幣兌換損益外，於除列前認列為股東權益調整項目，備供出售之金融資產除列時，將累積之利益或損失列入當期損益。

若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若後續期間減損金額減少，備供出售權益商品之減損減少金額認列為股東權益調整項目；備供出售債務商品之減損減少金額若明顯與認列減損後發生之事件有關，則予以迴轉並認列為當期損益。

子公司三商美邦人壽依財務會計準則公報第三十四號「金融商品之會計處理準則」第二次修訂條文之規定，自民國 97 年 7 月 1 日將原分類為備供出售之金融資產，得重分類至放款及應收款。重分類日之會計處理如下：

原分類為備供出售之金融資產，若符合放款及應收款定義，且子公司三商美邦人壽有意圖及能力持有該金融資產至可預見之未來或到期日者，係以重分類日之公平價值作為重分類之新成本或攤銷後成本，原已認列為業主權益調整項目之相關損益，如具固定到期日者，係於剩餘期間內攤銷為當期損益；如未具固定到期日者，係繼續列為業主權益調整項目。

5. 以成本衡量之金融資產

以成本衡量之金融資產係指無法可靠衡量公平價值之權益商品投資，包括未上市（櫃）股票及興櫃股票等，以原始認列之成本衡量。若有減損之客觀證據，則認列減損損失，此減損損失不予迴轉。

6. 其他金融資產

包括結構型存款、保本商品及期貨保證等能自另一方收取現金或其他金融商品之合約權利，按應計基礎估列。

( 六 ) 附買賣回約定之債券買賣

子公司三商美邦人壽保險從事債券附買賣回條件之交易，係依其交易實質為準，若經判斷為一融資行為，於附買賣回交易發生時，另設「附賣回債券資產」及「附買回債券負債」科目入帳，並按約定附買回交易期間計列融資利息收入及費用。提供為附買回交易擔保品之債券，仍列原債券投資科目，不受附條件交易之暫時性轉入、移出影響。

( 七 ) 應收款項、備抵呆帳及催收款

應收款項應按設算利率設算其公平價值，其公平價值與到期值之差額列為「未實現利息收入」，並按利息法分期轉列為利息收入。但一年期以內之應收款項，其公平價值與到期值差異不大且其交易量頻繁者，則不以公平價值評價。

應收款項之減損評估係首先確認是否存在客觀證據顯示重大個別應收款項發生減損，重大個別應收款項存在客觀證據顯示發生減損者，應個別評估其減損金額，其餘存在客觀證據顯示發生減損之非屬重大之應收款項，以及無減損客觀證據之應收款項，將具類似信用風險特徵者納入群組，分別評估該組資產之減損。

逾期放款於清償期屆滿後六個月內轉入催收款項。本金連同利息經轉入催收款項者，對內即停止計提應收利息，對外債權照常計息，並仍作備忘紀錄。停止計提應收利息期間之利息，於收現時認列收入。

應攤回再保賠款及保險同業往來，已屆清償期滿九個月轉催收款項；逾期應收保費、應收收益及其他應收款則於清償期屆滿後三個月內轉入催收款。

( 八 ) 存貨

存貨於取得時以成本為入帳基礎，採永續盤存制。存貨之計算採加權平均法計算，期末並按成本與淨變現價值孰低評價，比較成本與淨變現價值時，係採個別項目為基礎。

存貨若有瑕疵、損壞或陳廢等，致其價值顯著減低者，則以淨變現價值為評價基礎。

( 九 ) 出借有價證券

子公司三商美邦人壽保險透過台灣證券交易所進行有價證券之出借。定價及競價交易借券收入之計算公式，採逐日逐筆以標的有價證券每日收盤價格乘以擔保數量，再乘以成交費率計算，借券收入係每月認列，由證券商於還券了結後收取。

( 十 ) 在建工程

在建工程係平時投入工程成本尚未完工者，在建工程與相關之預收工程款依其金額大小分列流動資產或流動負債，若預收工程款金額小於在建工程金額，則將預收工程款轉列流動資產在建工程之減項。反之，若預收工程款金額大於在建工程金額，則將在建工程轉列流動負債預收工程款之減項。工程材料採加權平均法，期末按成本與市價孰低法評價。

( 十一 ) 放款

放款包括壽險貸款、墊繳保費及擔保放款，其中壽險貸款係以保單為質之放款，墊繳保費係依照保險契約之規定，代為墊繳之保險費，擔保放款包括銀行保證之放款、以不動產、動產、有價證券質押之放款及經主管機關專案核准之放款及催收款項。放款係依流通在外之本金入帳，不計入尚未賺得之收益，並依有效利率計算攤銷後成本及利息收入。

放款本金或利息已屆清償期三個月而未辦理轉期或清償者，或雖未超過三個月，惟已向主、從債務人訴追或處份擔保品者，列入逾期放款項下。

配合營業稅法第十一條之修正，自民國 88 年 7 月 1 日起四年內，保險業應就其經營非專屬本業以外之銷售額百分之三相當金額，提列備抵呆帳，逾期放款及催收款項之轉銷應先就提列之備抵呆帳項下沖抵，如有不足，列為當年度損失。依台財保第 0920750506 號函及台財保字第 0920751057 號函之規定，自民國 92 年 7 月 1 日起，保險業之逾期放款比率連續三個月低於百分之一時，則追溯自該連續三個月之第二個月起得免以百分之三營業稅沖銷逾期債權或提列備抵呆帳；惟連續三個月之逾放比率皆低於百分之一者，則應將帳列仍未沖銷之備抵呆帳或營業損失準備之累積餘額一次轉列為其他負債項下。依 101.1.19 金管保財字第 10102500530 號函規定，自民國 101 年度起將調整營業稅 3% 部分未沖銷之備抵呆帳餘額自特別準備轉入「壽險責任準備－調降營業稅 3% 未沖銷備抵呆帳」。

子公司三商美邦人壽保險依財務會計準則公報第三十四號「金融商品之會計處理準則」第三次修訂條文，評估原始產生之放款及應收款之減損，首先評估以攤銷後成本衡量之金融資產，是否存在客觀證據，顯示重大個別金融資產發生減損，以及非屬重大之個別金融資產單獨或共同發生減損。子公司三商美邦人壽保險若評估個別金融資產 ( 無論該金融資產重大與否 ) 無減損之客觀證據，須再將其納入一組類似信用風險特徵之金融資產，並評估該組資產是否發生減損。個別評估減損並已認列或持續認列減損損失之金融資產，無須以前述方式評估減損。子公司三商美邦人壽保險對以攤銷後成本衡量之金融資產，若有減損之客觀證據，則應認列減損損失或呆帳費用。減損金額為金融資產之帳面價值與其估計未來現金流量採原始有效利率折現之現值間之差額。金融資產之帳面價值係藉由 ( 直接以 ) 備抵帳戶調降之，減損金額應列為當期損益。於決定減損金額時，預期未來現金流量之估計係包括擔保品之可回收金額。若後續期間減損金額減少，而該減少明顯與認列減損後發生之事件有關 ( 例如債務人之信用等級改善 ) ，則先前認列之金融資產減損金額應直接或藉由調整備抵帳戶迴轉，但該迴轉不應使金融資產帳面金額大於未認列減損情況下之攤銷後成本。迴轉之金額應認列為當期損益。子公司三商美邦人壽保險另依「保險業資產評估及逾期放款催收款呆帳處理辦法」之規定，放款資產依分類為應予注意、可望收回、收回困難及收回無望者，分別以其債權餘額之百分之二、百分之十、百分之五十及其債權餘額全部提列備抵呆帳；歸類為第一類資產之正常放款扣除壽險貸款及墊繳保費，依債權餘額提列百分之零點五之備抵呆帳，並自民國 100 年 1 月 1 日起三年內分年提足。子公司三商美邦人壽保險依財務會計準則公報第三十四號「金融商品之會計處理準則」第三次修訂條文評估之減損損失金額低於「保險業資產評估及逾期放款催收款呆帳處理辦法」規定計算之備抵呆帳合計數，應以上述法令規定提列相關備抵呆帳。

( 十二 ) 採權益法之長期股權投資

具有重大影響力之長期投資，係採用權益法評價，其投資成本與股權淨值之差額如屬投資成本超過所取得可辨認淨資產公平價值，將超過部分列為商譽，並於每年定期執行減損測試，以前年度攤銷者，不再追溯調整；若所取得可辨認淨資產公平價值超過投資成本，則差額就非流動資產分別將其公平價值等比例減少之，若減少至零仍有差額時，則為負商譽，將該差額列為非常損益。

非按原持股比例認購採權益法評價之被投資公司增發之新股，致使投資比例發生變動，因而使所投資之股權淨值發生增減者，其增減數調整「資本公積」及「長期股權投資」。

與採權益法評價之被投資公司間順流交易所產生之未實現損益，若本公司對被投資公司具有控制能力者，則全數予以銷除，俟實現始認列損益；若本公司對被投資公司不具有控制能力者，則按期末持股比例予以銷除。與採權益法評價之被投資公司間逆流交易所產生之未實現損益，皆按約當持股比例予以銷除。與採權益法評價之被投資公司間側流交易所產生之未實現損益，按約當持股比例相乘後之比例銷除；但對各被投資公司均擁有控制能力時，則按對產生損益之被投資公司約當持股比例銷除。遞延之未實現利益俟實現時始予認列。

當國外被投資公司之功能性貨幣為外幣時，其外幣財務報表換算後所產生之兌換差額列為股東權益項下之「累積換算調整數」。

( 十三 ) 不動產投資

不動產投資係以取得成本為入帳基礎。

不動產投資報廢或出售時，其成本、重估增值及截至報廢或出售時之累計折舊均自帳上轉銷。出售不動產投資損益則列為營業外收入及利益或費用及損失項下。

( 十四 ) 固定資產及出租資產

固定資產係以取得成本為入帳基礎。為購置 ( 建 ) 固定資產在其達到可使用狀態前所負擔之利息支出予以資本化，列為有關資產之成本。

以營業租賃方式出租予他人之固定資產列為出租資產。閒置未使用之固定資產，列為其他資產，以帳面價值與淨變現價值孰低為評價基礎，其相關之折舊費用列為租賃成本。

重大之改良、添置及更新等足以延長資產使用年數或增加資產價值之支出，則以資本支出處理；一般修理及維護支出，則以當年度費用處理。

閒置未使用之固定資產列為其他資產，以帳列價值與淨變現價值孰低為評價基礎。

固定資產報廢或出售時，其成本及截至報廢或出售時之累計折舊均自帳上轉銷。如有出售資產 ( 損 ) 益，則列為當年度營業外收入或費用。

折舊按估計經濟耐用年限及殘值採平均法提列，到期已折足而尚在使用之固定資產，仍繼續提列折舊。主要資產耐用年數除房屋及建築為 7 ～ 60 年外，其餘固定資產為 2 ～ 15 年。

( 十五 ) 利息資本化

購建固定資產期間有關之利息費用，依財務會計準則公報第三號「利息資本化會計處理準則」規定應資本化者，則將有關利息予以資本化，分別列為各有關之資產項下。此項資本化之利息費用，採該項資產之折舊方法，按該項資產之耐用年限予以提列折舊。

( 十六 ) 退休金

1. 確定給付退休辦法

本公司及子公司訂有職工退休辦法，涵蓋所有正式任用員工。於員工提供服務期間，按精算結果認列退休金費用。並依勞動基準法之規定，按月提撥勞工退休準備金，專戶儲存於台灣銀行及其他退休基金專戶。

本公司及子公司以每年 12 月 31 日為衡量日完成員工退休金負債之精算，其累積給付義務超過退休基金資產公平價值部份，於資產負債表認列最低退休金負債。並依精算結果認列淨退休金成本。

本公司及子公司於編製期中財務報表時依財務會計準則第二十三號「期中財務報表之表達及揭露」之規定，對於財務會計準則第十八號「退休金會計處理準則」所規定之有關員工退休金負債精算結果之資訊，不予揭露。

2. 確定提撥退休辦法

自民國 94 年 7 月 1 日起配合勞工退休金條例（以下簡稱「新制」）之實施，原適用確定給付退休辦法之員工如經選擇適用新制後之服務年資或新制施行後到職之員工其服務年資改採確定提撥制，其退休金之給付由本公司按月以每月工資百分之六提撥退休金，儲存於勞工退休金個人專戶，並將每期應提撥數認列為當期費用。

( 十七 ) 法定保證金

依據保險法之規定，保險業應按實收資本額百分之十五繳存保證金於國庫。子公司三商美邦人壽保險經主管機關核准以政府公債抵繳。並以成本調整溢價或折價攤銷為評價基礎，其溢價或折價係按持有期間以有效利率法攤銷。

( 十八 ) 特別股負債

子公司三商美邦人壽保險發行之累積特別股，因於特定期間子公司三商美邦人壽保險具有強制贖回權利，發行期滿時由子公司三商美邦人壽保險按實際發行價格以現金一次收回，係認列為金融負債，並以攤銷後成本衡量。特別股負債之股利認列為負債性特別股股息。

( 十九 ) 產品分類

子公司三商美邦人壽保險自民國 100 年 1 月 1 日起，適用財務會計準則公報第四十號「保險合約之會計處理準則」。依該號公報之規定，子公司三商美邦人壽保險分類所發行之合約為保險合約及投資合約。

保險合約係指子公司三商美邦人壽保險接受保單持有人之顯著保險風險移轉，而同意於未來某特定保險事件發生致保單持有人受有損害時給予補償之合約。子公司三商美邦人壽保險對於顯著保險風險之認定，係指於任何保險事件發生時，始導致子公司三商美邦人壽保險需支付重大之額外給付。

投資合約係指移轉顯著財務風險之合約。財務風險係指一個或多個特定利率、金融商品價格、商品價格、匯率、價格指數、費率指數、信用評等、信用指數或其他變數於未來可能發生變動之風險。前述變數若為非財務變數，該變數非為合約一方所特有者。可進一步區分為具金融商品性質之保險契約及分離帳戶保險商品。

於原始判斷時即符合保險合約定義之保單，在其所有權利及義務消失或到期前，仍屬於保險合約，即使在保單期間內其所承受之保險風險已顯著地降低。然而，具金融商品性質之保險契約若於續後移轉顯著保險風險予子公司三商美邦人壽保險時，子公司三商美邦人壽保險將其重分類為保險合約。

保險合約及具金融商品性質之保險契約亦可再進一步依其是否具有裁量參與特性而予以分類之。裁量參與特性係指除保證給付外，尚可收取額外給付之合約權利，此類權利同時具有下列特性：

額外給付可能占合約給付總額之比率係屬重大。
依合約規定，額外給付之金額或發放時點係屬子公司三商美邦人壽保險之裁量權。
依合約規定，額外給付係基於下列事項之一：
(1) 特定合約組合或特定類型合約之績效。
(2) 子公司三商美邦人壽保險持有特定資產組合之投資報酬。
(3) 子公司三商美邦人壽保險、基金或其他個體之損益。

包含裁量參與特性之保險合約及具金融商品性質之保險契約，依財務會計準則公報之規定，仍採用保險合約之會計政策。另，不具裁量參與特性之具金融商品性質之保險契約，係採用存款會計處理。

嵌入式衍生性商品之經濟特性及風險與主契約之經濟特性及風險並非緊密關聯時，應與主契約分別認列，並以公平價值衡量該嵌入式衍生性商品且將其公平價值變動列為當期損益。惟該嵌入式衍生性商品若符合保險合約之定義，或整體合約係以公平價值衡量且將公平價值變動列為當期損益者外，則子公司三商美邦人壽保險無須將該嵌入式衍生性商品與該保險合約分別認列。

( 廿一 ) 再保險

子公司三商美邦人壽保險為限制某些暴險事件所可能造成之損失金額，爰依業務需要及相關保險法令規定辦理再保險。對於分出再保險，不得以再保險人不履行其義務為由，拒絶履行對被保險人之義務。

子公司三商美邦人壽保險對再保險人之權利包括再保險準備資產、應攤回再保賠款與給付與淨應收再保往來款項，並定期評估該等權利是否已發生減損或無法收回。當客觀證據顯示該等權利於原始認列後所發生事件，將導致子公司三商美邦人壽保險可能無法收回合約條款規定之所有應收金額，且上述事件對可從再保險人收回金額之影響得以可靠衡量時，子公司三商美邦人壽保險就可回收金額低於前揭權利之帳面價值部份，認列減損損失。

針對再保險合約之分類，子公司三商美邦人壽保險評估其是否移轉顯著保險風險予再保險人，若再保險合約未移轉顯著保險風險時，則該合約以金融商品處理，實務通稱為存款會計。

屬移轉顯著保險風險之再保險合約，如子公司三商美邦人壽保險能單獨衡量其儲蓄組成要素，則分別認列該再保險合約之保險組成要素及儲蓄組成要素。亦即，子公司三商美邦人壽保險將所收取 ( 或支付 ) 之合約對價減除屬於保險組成要素部份之金額後，認列為金融負債 ( 或資產 ) ，而非收入 ( 或費用 ) 。該金融負債 ( 或資產 ) 係以公平價值認列及衡量，並以未來現金流量折現值作為公平價值衡量之基礎。

( 廿二 ) 各項負債準備之評價基礎

子公司三商美邦人壽保險保險合約及不論是否具有裁量參與特性之金融商品，其所提存之準備金係依「保險業各種準備金提存辦法」、「人身保險業經營投資型保險業務應提存之各種準備金規範」、「人身保險業經營萬能保險業務應提存之各種準備金規範」、「利率變動型年金保險費率相關規範」、「人身保險業外匯價格變動準備應注意事項」等相關規定辦理之，並經金管會核可之簽證精算人員簽證。除團體短期保險各項準備之提列，應以實收保險費收入依台財保 852367814 號函規定計算之保險費收入孰高者為計提之基礎外，其餘各項負債準備之提列基礎說明如下：

另，部分保險合約雖包含裁量參與特性及保證要素，惟子公司三商美邦人壽保險並未分別認列之，故將整體合約分類為負債。

1. 未滿期保費準備金：

保險期間一年以下尚未屆滿之有效契約及保險期間超過一年之傷害保險，係依據各險未到期之危險計算並提列未滿期保費準備金。

2. 賠款準備金：

係就已報未付及未報保險賠款提列之準備。已報未付保險賠款準備應逐案依實際相關資料估算；未報保險賠款準備則依下列方式計提之：

(1) 保險期間一年以下之健康及人壽保險：按險別依其過去理賠經驗及費用，以符合精算原理原則之方法按損失發展三角形法計算之。
(2) 傷害保險：依其過去理賠經驗及費用，以符合精算原理原則之方法按損失發展三角法計算之。

3. 責任準備金：

人壽保險責任準金以各險報主管機關核准時之生命表及計算責任準備金之預定利率為基礎，依「保險業各種準備金提存辦法」第十二條規定之修正制及各商品報主管機關核准之計算說明所記載之方式計算提列。

自民國 92 年保單年度，凡保險單紅利的計算係適用台財保第 800484251 號函規定之紅利計算公式之有效契約，其當期因死差損益與利差損益互相抵用而減少之紅利金額，增提列為長期有效契約之責任準備金。

為持續強化有效契約責任準備，子公司三商美邦人壽保險依 101.1.19 金管保財字第 10102500530 號函規定，自民國 101 年度起將調降營業稅 3% 部分未沖銷之備抵呆帳餘額自特別準備轉入「壽險責任準備－調降營業稅 3% 未沖銷備抵呆帳」；並將依「保險業各種準備金提存辦法」規定計算得收回之重大事故特別準備金金額，轉入提列為「壽險責任準備－重大事故準備收回」。

4. 特別準備：

針對保險期間一年以下之自留業務提存之特別準備分為「重大事故特別準備金」及「危險變動特別準備金」及「其他因特殊需要而加提之特別準備金」，其提存方式如下：

(1) 重大事故特別準備金

各險別依主管機關所定之重大事故特別準備金比率提存，發生重大事故之實際自留賠款金額超過新台幣三千萬元之部分，得就重大事故特別準備金沖減之，重大事故特別準備金提存超過十五年者，得經簽證精算人員評估訂定收回機制報送主管機關備查辦理。前述可沖減或收回金額於民國 100 年 1 月 1 日起，得就提存於負債準備項下之重大事故特別準備金沖減或收回之，如該項負債準備餘額不足沖減或收回時，其不足沖減或收回金額應依財務會準則公報第二十二號扣除所得稅後之餘額，得由提存於業主權益項下之特別盈餘公積之重大事故特別準備金沖減或收回之。

(2) 危險變動特別準備金

各險之實際賠款扣除該險以重大事故特別準備金沖減後之餘額低於預期賠款時，應就其差額部份之百分之十五提存危險變動特別準備金。

各險之實際賠款扣除該險以重大事故特別準備金沖減後之餘額超過預期賠款時，其超過部份，得就已提存之危險變動特別準備金沖減之。如該險危險變動特別準備不足沖減時，得由其他險別已提存之危險變動特別準備沖減之；其所沖減之險別及金額應報主管機關備查。各險危險變動特別準備累積提存總額超過其當年度自留滿期保險費之百分之三十時，其超過部份收回以收益處理。前述各險可沖減或收回金額於民國 100 年 1 月 1 日起，得就提存於負債準備項下之危險變動特別準備金沖減或收回之。如該負債下之危險變動特別準備金不足沖減或收回時，其不足沖減或收回金額應依財務會計準則公報第二十二號扣除所得稅後之餘額，得由提存於業主權益項下之特別盈餘公積之危險變動特別準備金沖減或收回之。

另，子公司三商美邦人壽保險自負債項下所收回之危險變動特別準備金稅後淨額，依規定應於次年度股東會決議通過後，全數提列特別盈餘公積，且未經主管機關核准不得分配或為其他用途。

上述之特別準備金於民國 100 年 1 月 1 日起，每年新增提存數應依財務會計準則公報第二十二號扣除所得稅後之餘額提列於業主權益項下之特別盈餘公積科目。

(3) 其他因特殊需要而加提之特別準備金，加提與沖減方式及累積限額係報經主管機關核准。
(4) 子公司三商美邦人壽保險依法令規定，因加值型及非加值型營業稅法第十一條規定，將調降營業稅百分之三部分所累計至逾期放款比率低於百分之一時仍未沖銷之備抵呆帳或營業損失準備累計餘額，一次轉列於特別準備金項下。依 101.1.19 金管保財字第 10102500530 號函規定，自民國 101 年度起自特別準備轉入「壽險責任準備－調降營業稅 3% 未沖銷備抵呆帳」。

5. 保費不足準備金：

自民國 90 年度起訂定之保險期間超過一年之壽險、健康險及年金險契約，其簽發之保險費較依規定計算責任準備金之保險費為低者，應將其未經過繳費期間之保費不足部份提存為保費不足準備金。

另，保險期間一年以下尚未屆滿之有效契約及保險期間超過一年之傷害保險，應評估未來可能發生之賠款與費用，該評估金額如逾提存之未滿期保費及未來預期之保費收入，應就其差險別提存保費不足準備金。

6. 負債適足準備金：

係依照財務會計準則公報第四十號規定之負債適足性測試結果，所需增提之準備屬之。

7. 具金融商品性質之保險契約準備：

係不具裁量參與特性之金融商品依「保險業各種準備金提存辦法」及存款會計等規定認列者屬之。

8. 其他準備－外匯價格變動準備金：

子公司三商美邦人壽保險依「保險業各種準備金提存辦法」對所持有之國外投資資產 ( 不含外幣收付之非投資型人身保險商品資產 ) ，自民國 101 年 3 月 1 日起於負債項下提存外匯價格變動準備金 ( 以下簡稱本制度 ) ，並於重大事故特別準備金及危險變動特別準備金之半數內，將負債項下之各險種之重大事故特別準備金之部分金額轉列為外匯價格變動準備金之初始金額。依「人身保險業外匯價格變動準備金應注意事項」等相關規定，本項準備金之累積限額、提存與沖減方式及其他應遵循事項如下：

(1) 自負債項下之各險種之重大事故特別準備金轉列為外匯價格變動準備金之初始金額應自本制度實施之日起三年內提列特別盈餘公積，除第一年提列金額不得低於稅後初始金額之三分之一外，前二年累計提列金額不得低於稅後初始金額之三分之二。前述提列金額尚應考量本公司因將重大事故特別準備金轉列至外匯價格變動準備金初始金額後，依「保險業各種準備金提存辦法」規定計算而減少收回之金額。
(2) 提存額度：當月除以國外投資總額乘以曝險比率再乘以萬分之四點二計算應提存金額外，當月有未避險外幣資產兌換利益時，應以該金額之百分之五十，提存本準備金。
(3) 沖抵額度：當月有未避險外幣資產兌換損失時，應以該金額之百分之五十，沖抵本準備金；本準備金每月月底餘額不得低於前一年底累積餘額之百分之二十。前述累積餘額於民國 101 年係指本準備金初始金額。

(4) 本準備金之累積上限為當年度年底國外投資總額之百分之九點五。
(5) 每年應就因採用本準備金機制所節省之避險成本轉列特別盈餘公積，當年度盈餘不足轉列者，應於以後有盈餘年度補提之，並在三年內至少一次作為盈餘轉增資或彌補虧損。
(6) 若當年度有稅後盈餘，應就該金額之百分之十提列特別盈餘公積。但報經主管機關核准者不在此限。

( 廿三 ) 負債適足性測試

自民國 100 年 1 月 1 日起，子公司三商美邦人壽保險執行負債適足性測試時，遵守中華民國精算學會所頒布之「第四十號公報之精算實務處理準則－合約分類及負債適足性測試」之相關規範。本測試係於每一資產負債表日比較保險負債扣除遞延取得成本及相關無形資產後之淨帳面金額，與保險合約未來現金流量之現時估計數額，若淨帳面金額不足，則將所有不足數額一次認列為當期費損。

本測試係區分為以下兩種商品類型為測試基礎：

第一種商品類型：長期壽險、萬能壽險、投資型保險 ( 一般帳戶含加值給付 ) 、長期健康險主附約、即期年金保險、利率變動型保險以及附加於長期之一年期傷害險及健康險，採用「總保費評價法」。
第二種商品類型：一年期以下個人壽險、個人傷害險主約、旅平險及團體險，採用「預期成本法」。

( 廿四 ) 員工認股權

發行酬勞性員工認股權，其給與日於民國 97 年 1 月 1 日（含）以後者，係依照財務會計準則公報第三十九號「股份基礎給付之會計處理準則」處理。按預期既得認股權之最佳估計數量及給與日公平價值計算之認股權價值，於既得期間認列為當期費用，並依採權益交割或採現金交割分別調整資本公積—員工認股權或調整負債。

後續資訊顯示預期既得之認股權數量與估計不同時，則修正原估計數。

發行酬勞性員工認股權，其給與日於民國 93 年 1 月 1 日至 96 年 12 月 31 日間者，係適用財團法人中華民國會計研究發展基金會解釋函相關規定，選擇採用內含價值法處理，酬勞成本於符合認股權計畫所規定之員工服務年限內逐期認列為費用。

( 廿五 ) 員工分紅及董監酬勞

本公司及子公司自 97 年 1 月 1 日起，採用財團法人中華民國會計研究發展基金會（ 96 ）基秘字第 052 號函，將員工分紅及董監酬勞視為費用，而非盈餘之分配。

本公司及子公司於員工提供勞務之會計期間依過去經驗就員工分紅可能發放之金額或依章程規定佔盈餘之固定比例估計員工分紅及董監酬勞可能發放之金額，並認列為費用。於期後期間之董事會決議之發放金額有重大變動時，該變動應調整當年度 ( 原認列員工分紅費用之年度 ) 之費用。至次年度股東會決議日時，若金額仍有變動，則依會計估計變動處理，列為次年度損益。

( 廿六 ) 庫藏股票

本公司依財務會計準則公報第三十號「庫藏股票會計處理準則」之規定，對於公司收回已發行股票作為庫藏股票時採成本法處理。本公司買回之庫藏股票成本在資產負債表作為股東權益減項，而庫藏股票交易之價差列為股東權益項下。註銷庫藏股票時，貸記「庫藏股票」，並按股權比例借記「股本」與「資本公積－股票發行溢價」。

子公司持有本公司股票視同庫藏股票處理，自採權益法之長期股權投資重分類為庫藏股票。子公司處分本公司股票之利益及獲配本公司之現金股利列入「資本公積－庫藏股票交易」。

( 廿七 ) 資產減損

本公司及子公司依財務會計準則公報第三十五號「資產減損之會計處理準則」之規定辦理資產減損之認列及迴轉。當個別資產或現金產生單位之帳面價值超過其可回收金額之部分認列減損損失。

資產（商譽除外）自前次減損損失認列日後，有證據顯示資產（商譽除外）於以前期間所認列之減損損失，可能已不存在或減少時，應即估計該資產之可回收金額並將增加可回收金額列為減損損失之迴轉；但資產帳面價值應增加至可回收金額，惟不得超過資產在未認列減損損失之情況下，減除應提列折舊或攤銷後之帳面價值。

商譽所屬現金產生單位，則每年定期進行減損測試，並就可回收金額低於帳面價值之部分，認列減損損失。

( 廿八 ) 外幣交易及外幣財務報表換算

本公司及子公司以當地貨幣記帳。非衍生性商品之外幣交易依交易日之即期匯率入帳；資產負債表日之外幣貨幣性資產或負債，依當日之即期匯率換算，產生之兌換差額列為當期損益。外幣非貨幣性資產或負債按交易日之歷史匯率衡量；但以公平價值衡量之外幣非貨幣性資產或負債，則按資產負債表日即期匯率換算，如屬公平價值變動認列為當期損益者，兌換差額亦認列為當期損益；如屬公平價值變動認列為股東權益調整項目者，兌換差額亦認列為股東權益調整項目。

對國外營運機構之長期股權投資，採權益法評價者，其國外營運機構之財務報表，若非以功能性貨幣表達，則先將該外幣財務報表以功能性貨幣再衡量，再衡量所產生之換算差額，列入當期之兌換損益；另因外幣財務報表換算為新台幣財務報表所產生之換算差額，及對國外營運機構具有長期投資性質之外幣墊款所產生之兌換差額，均列入股東權益之調整項目「累積換算調整數」。

( 廿九 ) 衍生性金融商品交易與避險交易

從事遠期外匯合約與利率交換等之衍生性金融商品交易，以規避利率與匯率變動風險。此類衍生性金融商品原始認列與續後衡量皆以公平價值為基礎。

當不符合避險會計的條件時，衍生性金融商品公平價值變動部分則認列為當期損益。

避險關係可分為下列三種類型：

1. 公平價值避險：

避險工具以公平價值再衡量，或帳面價值因匯率變動所產生之損益，立即認列為當期損益；被避險項目因所規避之風險而產生之利益或損失，係調整被避險項目之帳面價值並立即認列為當期損益。

2. 現金流量避險：

避險工具損益認列為股東權益調整項目。若被避險之預期交易將認列資產或負債，則將原列為股東權益調整項目之損益，於所認列資產或負債影響損益之期間內，重分類為當期損益，並於被避險之預期交易影響淨損益時，將前述直接認列為股東權益調整項目之損益轉列為當期損益。

3. 國外營運淨投資避險：

將避險工具之損益認列為股東權益調整項目，並於處分國外營運機構時，轉列為當期損益。

( 三十 ) 營運部門資訊

營運部門係同時符合下列特性之企業組成單位：

從事可獲得收入並發生費用之經營活動。
營運結果定期由企業之營運決策者複核，以制定分配予該部門資源之決策，並評估該部門之績效。
具個別分離之財務資訊。

( 卅一 ) 所得稅

所得稅之會計處理採跨期間與同期間之所得稅分攤，並認列遞延所得稅資產或負債，再評估其遞延所得稅資產之可實現性，認列其備抵評價金額。遞延所得稅資產或負債依據其所屬資產負債科目性質或預期實現期間長短劃分流動或非流動項目。以前年度高、低估之所得稅，列為當年度所得稅費用之調整項目。未分配盈餘依所得稅法加徵 10% 之所得稅，於股東會決議分配盈餘後列為當期之所得稅費用。

所得稅抵減之會計處理，依財務會計準則公報第十二號「所得稅抵減之會計處理準則」之規定處理，因購置設備或技術、研究發展、人才培訓及股權投資等所產生之所得稅抵減採當期認列法處理。

最低稅負制於民國 95 年度生效，本公司及國內子公司於計算所得稅時除一般所得稅額外，並予估算基本稅額。如一般稅額低於基本稅額時，將差額估列入帳，列入當年度所得稅費用之調整項目。

( 卅二 ) 收入及費用認列方法

銷售商品收入於商品交付且顯著風險及報酬移轉時認列；勞務收入以資產負債表日勞務提供之完成程度認列收入；費用則依權責發生制於交易事項實際發生時認列為當期費用。

( 卅三 ) 特約專櫃收入

本公司及子公司賣場中供特約商店設立買賣據點為特約專櫃；特約專櫃交易型態之義務人為個別專櫃廠商，其對商品或勞務銷售之內容及價格具有決定權，尚未銷售之存貨亦為其所有。本公司及子公司特約專櫃收入係依合約內容約定依專櫃之營業額按約定比例計算之，帳列勞務收入項下。

( 卅四 ) 租賃合約

凡租約屬資本租賃者，於承租情形時，各期租金資本化為資產，並認列負債。租賃資產及負債於租賃期間攤銷。

租賃合約若符合資本租賃條件者，於出租情形時，依一般公認會計原則將租賃期間承租人應支付之租金列為應收租賃款，另將應收租賃款與租賃資產成本之差額列為「未實現利息收入」，並按利息法分期轉列為利息收入。應收租賃款屬一年內到期部份列為流動資產，餘列為長期應收租賃款。

凡租賃屬營業租賃者，每期支付租金時，作為租金費用。

( 卅五 ) 工程收入與成本

工程損益可合理估計者，依投入成本佔估計總成本之比例，採完工比例法認列損益；如工程損益無法合理估計，則採全部完工法，於工程全部完工時始認列工程利益。工程損益可合理估計係指同時符合下列條件：

應收工程總價款可合理估計。
履行合約所須投入成本與期末完工程度均可合理估計。
歸屬於合約之成本可合理辨認。

當工程合約估計發生虧損時，於估計虧損年度認列全部損失，以後年度估計損失變動時，依會計估計變動處理。

( 卅六 ) 分離帳戶保險商品

子公司三商美邦人壽保險銷售分離帳戶保險商品，要保人所繳保費依約定方式扣除保險人各項費用，並依要保人同意或指定之投資分配方式置於專設帳簿中，專設帳簿資產之價值以評價日當日之公平價值計算，並依相關法令及中華民國財務會計準則計算淨資產價值。

依保險業財務報告編製準則規定，專設帳簿之資產及負債，不論是否由保險合約或具金融商品性質之保險契約產生者，皆分別列帳「分離帳戶保險商品資產」及「分離帳戶保險商品負債」項下；至專設帳簿之收益及費用，則係指符合財務會計準則公報第四十號保險合約定義之分離帳戶保險商品之各項收益及費用總和，分別帳列「分離帳戶保險商品收益」及「分離帳戶保險商品費用」項下。

( 卅七 ) 保險費之認列及保單取得成本

子公司三商美邦人壽保險保險合約及具裁量參與特性之金融商品，其首期及續期保費係分別於收款並完成承保手續及屆期收款時認列收入。保單取得成本如佣金費用等，於保險契約生效時，認列為當期費用。

非屬分離帳戶保險商品且被分類為無裁量參與特性之金融商品，其所收取之保險費金額於資產負債表上認列為「具金融商品性質之保險契約準備」。該等保單之取得成本於保險契約生效時，沖減「具金融商品性質之保險契約準備」。

屬分離帳戶保險商品且被分類為無裁量參與特性之金融商品，其所收取之保險費金額，於扣除前置費用或投資管理服務費等費用後之餘額，全數於資產負債表上認列為分離帳戶保險商品負債。該等保單因投資管理服務而支付之取得成本包括佣金費用及其直接與新契約發行有關之增額費用等，予以遞延認列者，帳列「遞延取得成本」項下，並依服務提供期間之經過比例，按直線法逐期攤銷，其攤銷數帳列「其他營業成本」項下。

( 卅八 ) 屬分離帳戶保險商品且分類為無裁量參與特性之金融商品之服務費收入認列基礎

子公司三商美邦人壽保險向屬分離帳戶保險商品且分類為無裁量參與特性之金融商品持有人收取之服務費用包括合約管理費、投資管理費、解約費用及其他等。服務費於收取時認列為收入，惟子公司三商美邦人壽保險對所收取之服務費負有提供未來服務之義務時 ( 例如前置費用 ) ，則將該服務費收入予以遞延至服務提供時，帳列「遞延手續費收入」項下，並與遞延取得成本科目配合一致，依服務提供期間之經過比例，按直線法逐期攤銷，其攤銷數帳列「手續費收入」項下。

子公司三商美邦人壽保險評估過去所發生的本類型商品後，所收取的服務費用並不負有提供未來服務之義務，故無須將其帳列於「遞延手續費收入」項下。

( 卅九 ) 每股盈餘

本公司之基本每股盈餘係以本期純益除以加權平均流通在外股數計算之；稀釋每股盈餘則另考量具稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股之影響，惟具反稀釋作用之潛在普通股並不予列入計算。

三、會計變動之理由及其影響

一
( ) 子公司三商美邦人壽保險依「保險業各種準備金提存辦法」對所持有之國外投資資產 ( 不含外幣收付之非投資型人身保險商品資產 ) ，自民國 101 年 3 月 1 日起於負債項下提存外匯價格變動準備金 ( 以下簡稱本制度 ) ，依其規定，子公司三商美邦人壽保險得將負債項下之各險種之重大事故特別準備金之部分金額轉列為外匯價格變動準備金之初始金額。其初始轉列金額最高不得超過民國 100 年 12 月 31 日負債項下之各險種之重大事故特別準備金及危險變動特別準備金之半數。前述規定使民國 101 年度之稅後淨利增加 28,332 千元，每股盈餘增加 0.03 元。
( 二 ) 本公司及子公司自民國 100 年 1 月 1 日起，依新修訂之財務會計準則公報第三十四號「金融商品之會計處理準則」辦理。此項會計變動，對本公司民國 100 年上半年度損益並無重大影響。

( 三 ) 本公司及子公司自民國 100 年 1 月 1 日起，依新發布之財務會計準則公報第四十一號「營運部門資訊之揭露」辦理。此項會計變動，對本公司民國 100 年上半年度損益並無重大影響。
( 四 ) 子公司三商美邦人壽保險自民國 100 年 1 月 1 日起，首次適用財務會計準則公報第四十號「保險合約之會計處理準則」及修訂後「保險業財務報告編製準則」與「保險業各項準備金提存辦法」之規定，財務報表及相關附註揭露皆係依相關規定編製。

子公司三商美邦人壽保險於首次適用第四十號公報之會計年度開始時，依據第四十號公報重新分類、衡量及「保險業各種準備金提存辦法」之規定，除自民國 100 年 1 月 1 日起，特別準備金之提存列於業主權益項下之特別盈餘公積，而不列為當期損益，使民國 100 上半年度之稅後淨利增加 106,367 仟元，每股盈餘增加 0.10 元外，餘經重新分類及衡量後，對子公司三商美邦人壽保險民國 100 年上半年度之損益並無影響。另拫據第四十號公報之規定，歸類為不具裁量參與特性之金融商品應採存款會計處理，上述規定致民國 100 年上半年度之分離帳戶保險商品收益及分離帳戶保險商品費用較適用相關規定前同額減少 737,009 仟元。

四、現金及約當現金

庫存現金銀行存款定期存款約當現金附賣回債券及票券貨幣市場基金合計	101 年6 月30日 $47,496 15,940,937 32,345,000 7,000 18,279,289 - $66,619,722	100 年6 月30日
		$60,026 19,696,668 20,979,712 115 11,128,153 72
		$51,864,746

－五、公平價值變動列入損益之金融資產流動

上市(櫃)股票受益憑證合計六、備供出售金融資產－流動上市(櫃)股票七、應收票據應收票據減：備抵呆帳合計八、應收帳款應收帳款應收再保往來款項一年內到期之應收租賃款小計減：備抵呆帳減：未實現利息收入合計	101 年6 月30日 $54,718 208,027 $262,745 101 年6 月30日 $183,485 101 年6 月30日 $756,904 (63) $756,841 101 年6 月30日 $1,103,378 31,556 13,956 $1,148,890 (21,795) (1,166) $1,125,929	100 年6 月30日
		$76,565 334,967
		$411,532
		100 年6 月30日
		$460,291
		100 年6 月30日
		$758,726 (63)
		$758,663
		100 年6 月30日
		$928,619 1,997 9,801
		$940,417 (22,112) (1,771)
		$916,534

九、再保險準備資產

十、	分出未滿期保費準備分出賠款準備合計存貨原料在製品半成品製成品在途原物料在途存貨商品小計減：備抵存貨跌價損失合計與存貨相關之銷貨成本金額如下: 出售存貨成本存貨跌價損失存貨報廢損失存貨盤損合計	101 年6 月30日 $839,805 8,450 $848,255 101 年6 月30日 $243,404 138,872 25,284 132,889 2,062 1,603 3,100,645 $3,644,759 (793,266) $2,851,493 101年上半年度 $6,266,101 18,006 6,334 11,693 $6,302,134	100 年6 月30日
			$915,233 9,800
			$925,033
			100 年6 月30日
			$247,743 135,914 - 166,264 1,495 7,223 2,485,313
			$3,043,952 (667,833)
			$2,376,119
			100年上半年度
			$5,780,875 8,486 377 13,951
			$5,803,689

十一、在建工程

一
( ) 子公司三商電腦民國 101 年及 100 年上半年度長期工程合約係採完工比例法認列損益，有關重要工程合約列示如下：

工程案別		101年6月30日	101年6月30日
	合約總價	預計總成本完工比例 $253,550) 97.06% 336,888) 6.93% 42,012) 83.95% $632,450) 100年6月30日		預定完工年度
7200 7410 VNKL20080715 合計工程案別	$251,370) 338,603) 98,738)			101 104 102
	$688,711)

	合約總價	預計總成本	完工比例	預定完工年度
7200 7420 7410 VNKL20080715 合計	$251,347) 228,770) 338,603) 98,738)	$253,288) 196,964) 336,888) 42,012)	97.17% 96.63% 2.36% 80.71%	100 100 104 100
	$917,458)	$829,152)

( 二 ) 同一工程若預收工程款小於在建工程（工程成本加計已實現利益）時，則將相對之預收工程款轉列為在建工程之減項，其明細如下：

	101年6月30日	101年6月30日
工程成本	工程利益	合計	預收工程款
$35,267) 756) 416) 2,275)	$47,619) 1,134) 416) 2,274)	$82,886) 1,890) 832) 4,549)	$(31,618) -0 -0 -0
$38,714)	$51,443)	$90,157)	$(31,618)

工程案別		100年6月30日	100年6月30日
	工程成本	工程利益	合計	預收工程款
7420 7100 VNKL20080715 合計	$190,3220 61,1600 33,9070	$30,7330 11,1280 45,7820	$221,0550 72,2880 79,6890	$(174,002)0 (67,733)0 (22,541)0
	$285,3890	$87,6430	$373,0320	$(264,276)0

( 三 ) 同一工程若在建工程金額小於預收工程款時，則將相對之在建工程金額轉列為預收工程款之減項，其明細如下：

工程案別		101年6月30日	101年6月30日
	預收工程款	工程成本	工程利益	合計
7200 7410 6200 合計	$250,458) 40,871) 2,115)	$(246,106) (23,361) (1,970)	$2,180) (118) (115)	$(243,926) (23,479) (2,085)
	$293,444)	$(271,437)	$1,947)	$(269,490)

工程案別		100年6月30日	100年6月30日
	預收工程款	工程成本	工程利益	合計
7200 7410 合計	$247,801) 33,857)	$(246,106) (7,955)	$1,941) (40)	$(244,165) (7,995)
	$281,658)	$(254,061)	$1,901)	$(252,160)

－十二、受限制資產流動

受限制資產－流動
質押定期存款備償存款合計	101 年6 月30日 $49,921 - $49,921	100 年6 月30日
		$65,570 1,743
		$67,313

質押定期存款主係作為銷貨履約之擔保，請詳附註卅四「質押之資產」之說明。

十三、貼現及放款

101 年6 月30日放款催收款項 $17,726,033 $- 7,404,530 - 25,405,087 19,013 $50,535,650 $19,013 (129,191) (16,698) $50,406,459 $2,315	100 年6 月30日	100 年6 月30日
放款 $17,726,033 7,404,530 25,405,087 $50,535,650 (129,191) $50,406,459	放款 $16,744,771 7,131,537 24,405,141 $48,281,449 (123,481) $48,157,968	催收款項
		$- - 42,298
		$42,298 (40,760)
		$1,538

子公司三商美邦人壽保險截至民國 101 年及 100 年 6 月 30 日之逾期放款逾清償期六個月者，已全數轉入催收款項。

備抵呆帳之提列與沖銷明細如下：

101 年上半年度	101 年上半年度
放款之潛在風險其他催收款無法收回風險 $125,551 $16,298 3,640 400 $129,191 $16,698 100 年上半年度		合計
		$141,849 4,040
		$145,889

放款之潛在風險 $121,552 1,929 $123,481	其他催收款無法收回風險 $43,746 (2,986) $40,760	合計
		$165,298 (1,057)
		$164,241

十四、投資

一－ ( ) 公平價值變動列入損益之金融資產非流動

1.遠期外匯、無本金交割遠匯及換匯 2.換匯換利 3.可轉換公司債轉換權 4.結構式商品 5.國外結構債選擇權 6.上市櫃股票合計 (二) 備供出售金融資產－非流動 1.上市櫃股票 2.政府公債 3.公司債 4.金融債 5.受益憑證 6.國外債券 7.受益憑證 8.可轉換公司債之主契約 9.國外受益憑證 10.國外股票 11.國外存託憑證合計	101 年6 月30日 $71,464 85,834 795 - 127,666 128,000 $413,759 101 年6 月30日 $15,179,512 8,603,121 8,236,181 27,974,944 463,232 7,436,991 678,887 165,407 1,284,323 2,659,477 479,140 $73,161,215		100 年6 月30日
			$189,459 3,234,251 11,979 1,147,005 20,676 -
			$4,603,370
			100 年6 月30日
			$21,003,702 11,509,977 2,004,660 8,916,434 3,646,423 9,237,852 585,072 151,843 2,837,489 2,505,885 -
			$62,399,337

截至民國 101 年及 100 年 6 月 30 日止，子公司三商美邦人壽保險出借有價證券之相關明細如下：

101 年 6 月 30 日股數 ( 千股 ) 帳面價值出借期間備供出售金融資產：上市 ( 櫃 ) 股票 10,121 $1,223,624 101.04.11~101.12.28 100 年 6 月 30 日股數 ( 千股 ) 帳面價值出借期間備供出售金融資產：上市 ( 櫃 ) 股票 14,867 $700,231 99.11.19~100.12.23

－ ( 三 ) 持有至到期日金融資產非流動

1.政府公債 2.公司債 3.金融債 4.國外債券 5.不動產投資信託受益證券合計	101 年6 月30日 $83,357,405 18,653,401 8,789,940 65,822,654 - $176,623,400	100 年6 月30日
		$94,469,816 17,616,954 10,990,773 88,551,173 73,003
		$211,701,719

( 四 ) 以成本衡量之金融資產－非流動

101 年 6 月 30 日 100 年 6 月 30 日

	101 年6	月30日	100 年6	月30日
被投資公司名稱 1.僑馥建築經理(股)公司 2.中華職棒事業(股)公司 3.漢友創業投資(股)公司 4.聯致科技(股)公司 5.漢邦創業投資(股)公司	帳列金額 $1,000 6,786 78,100 35,760 -	持股比例 2.00% 14.29% 6.17% 2.57% -	帳列金額 $1,000 6,786 78,100 35,760 -	持股比例
				2.00% 14.29% 6.17% 2.85% -

被投資公司名稱 6.翔威國際(股)公司 7.台遠科技(股)公司 8.悠遊卡投資控股(股)公司 9.友嘉科技(股)公司 10.台灣宅配通(股)公司 11.罡境電子(股)公司 12.維嘉科技(股)公司 13.嘉實資訊(股)公司 14.漢新創投(股)公司 15.德隆創投(股)公司 16.贏嘉國際創業投資(股) 公司 17.聯合創投(股)公司 18.華夏資融(股)公司 19.智玖創業投資(股)公司 20.芽莊科技(股)公司 21.富海工業(股)公司 22.牧東光電(股)公司 23.光耀(股)公司 24.圓展科技(股)公司 25.巧新科技工業(股)公司 26.台中機精廠(股)公司小計特別股 1.中國信託金控(股)公司 2.Asan Laboratories Co., Ltd. 合計	101 年6 月30日帳列金額持股比例 10,461 10.00% 1,058 3.17% 17,561 2.21% - 0.69% - 4.65% - 1.88% - 5.55% 1,491 0.53% 10,290 3.29% 10,629 14.71% 80,000 14.55% 3,816 5.08% 25,000 5.03% 89,100 9.90% 5,493 7.23% 5,000 1.30% - - 9,898 1.74% - 0.90% - - - 0.07% $391,443 100,000 - $491,443	100 年6 月30日
	帳列金額 10,461 1,058 17,561 - - - - 1,491 10,290 10,629 80,000 3,816 25,000 89,100 5,493 5,000 - 9,898 - - - $391,443 100,000 - $491,443	帳列金額持股比例 10,461 10.00% 1,058 3.17% 17,561 2.21% - 0.69% - 4.65% - 1.88% - 5.55% 1,491 0.53% 10,290 3.29% 10,629 14.71% 80,000 14.55% 5,616 5.65% 25,000 5.03% 99,000 9.90% 5,493 7.16% 5,000 1.30% - - 9,898 1.74% 52,843 0.90% 13,194 0.68% - 0.07% $469,180 100,000 127,320 $696,500

(1) 被投資公司漢邦創投股份有限公司業於民國 100 年 5 月 15 日辦理清算，子公司三商電腦及子公司三商福寶收到清算分配剩餘款 224 仟元。
(2) 子公司旭富製藥科技經董事會決議於民國 99 年 1 月投資 Asan Laboratories Co., Ltd. 之特別股 6,862 仟股，共計美金 3,980 仟元，折合新台幣約 127,320 仟元，依約載明子公司旭富製藥科技所持有之特別股得以一股換一股之比率轉換為普通股，具優先受償權，股息率為每股美金 0.04 元非累積。子公司旭富製藥科技評估 Asan Laboratories Co., Ltd. 之投資價值已減損，故於民國 100 年認列減損損失金額計 92,400 仟元。

該公司於民國 101 年 2 月 6 日召開臨時股東會議，決議以每股 0.01 美元向單一股東買回 15,300 仟股普通股，並予已註銷，此一結果使子公司旭富製藥科技對該公司之持股比例由 19.94% 提高至 35.91% ，子公司旭富製藥科技並以「年初帳面價值」轉列採權益法長期股權投資之「初始帳面價值」。

－ ( 五 ) 無活絡市場之債券投資非流動

無活絡市場之債券投資－非流動
1.國外債券 2.可轉換公司債之主契約 3.國庫券 4.國外定期存款 5.公司債合計	101年6月30日 $67,423,117 76,212 - 1,794,000 1,000,000 $70,293,329	100年6月30日
		$349,245 74,850 8,472,628 - -
		$8,896,723

( 六 ) 採權益法之長期股權投資

採權益法之長期股權投資
被投資公司名稱 1.台灣宇通資訊科技(股)公司 2.宏遠證券(股)公司 3.復華證券投資信託(股)公司 4.天利創業投資(股)公司 5.Asan Laboratories Co., Ltd. 合計	101 年6 月30日帳列金額持股比例 $- - 459,843 10.69% 1,075,712 39.99% 132,835 17.53% 32,562 35.91% $1,700,952	100 年6 月30日
	帳列金額 $- 459,843 1,075,712 132,835 32,562 $1,700,952	帳列金額 $- 429,963 1,100,137 158,324 - $1,688,424	持股比例
			- 12.25% 39.99% 17.53% -

(1) 本公司及子公司採權益法認列之長期股權投資，除民國 101 年及 100 年上半年度宏遠證券 ( 股 ) 公司、復華證券投資信託 ( 股 ) 公司及天利創業投資 ( 股 ) 公司係依被投資公司同期間經會計師查核之財務報表認列投資損益外，其餘係依被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報表認列，其明細如下：

被投資公司名稱 1.台灣宇通資訊科技(股)公司 2.宏遠證券(股)公司 3.復華證券投資信託(股)公司 4.天利創業投資(股)公司 5.Asan Laboratories Co., Ltd. 合計	101 年上半年度 100 年上半年度 $- $(6) (3,462) (23,354) 39,040 77,522 3,824 20,165 (2,722) - $36,680 $74,327

(2) 台灣宇通於民國 100 年 2 月 9 日經股東臨時會決議將進行解散及清算作業，並訂民國 100 年 2 月 14 日為解散基準日，該被投資公司已依法辦理清算完成。
(3) 其他相關資訊，請詳附註卅九之附表。
( 七 ) 不動產投資

	101年6月30日
成本 $12,535,449 3,535,288 $16,070,737	累計折舊累計減損 $- $- (188,613) - $(188,613) $- 100年6月30日	淨額
		$12,535,449 3,346,675
		$15,882,124

		淨額
		$6,925,206 1,564,078

( 八 ) 其他金融資產 - 非流動

結構型存款	101年6月30日 $12,850,000	100年6月30日
		$12,450,000

子公司三商美邦人壽保險承作連動式商品，依所連結標的之變動計算而得之利率，按期收取利息收入，除歸類為公平價值變動列入損益之金融資產外，嵌入與主契約之經濟特性及風險非緊密關聯者應與主契約分別認列，餘嵌入於連動式商品之衍生性金融商品無須與主契約拆分，按契約年限，分別列為其他金融資產項下。

十五、固定資產

一 ( ) 累計折舊

累計折舊-土地改良物累計折舊-房屋及建築累計折舊-電腦及機器設備累計折舊-交通及運輸設備累計折舊-什項設備(辦公設備) 累計折舊-租賃資產改良累計折舊-其他設備(含出租資產) 合計	101 年6 月30日 $2,346 887,716 1,023,078 31,244 334,872 484,017 336,551 $3,099,824	100 年6 月30日
		$2,087 810,366 936,850 43,965 634,376 446,985 416,678
		$3,291,307

( 二 ) 本公司土地曾以民國 76 年 12 月 31 日為基準日依土地公告現值辦理資產重估價，增值共約計 17,407 仟元，土地增值稅準備 8,153 仟元 ( 帳列長期負債 ) ，扣除轉列股本後餘額約 8,796 仟元，列於未實現重估增值項下。
( 三 ) 本公司所有座落於台北市臨沂段一小段地號 210~212 等三筆土地及其地上物帳面價值共計 133,123 仟元，於民國 91 年 9 月經台北市政府捷運工程局以 126,900 仟元予以部份徵收，另相關未徵收之土地計 17,005 仟元已按淨變現價值轉列閒置資產項下。
( 四 ) 子公司旭富製藥科技於民國 97 年 5 月經董事會決議購買土地一筆，該土地因受農林用地所有權人名義登記之限制，故暫以自然人名義過戶，並訂定信託契約以為保全措施。該筆土地已於民國 100 年 7 月 15 日完成過戶登記。

( 五 ) 子公司三商休閒之土地包含農地 242,369 仟元非以該公司名義登記為所有權人，惟以信託方式訂有信託契約並設定以該公司為債權人之他項權利作為保全措施。
( 六 ) 截至民國 101 年 6 月 30 日止，部分固定資產已作為銀行借款之擔保品，詳見附註卅四「質押之資產」之說明。

十六、分離帳戶保險商品

101 年6 月30日分離帳戶－保險合約及具裁量參與特性之金融商品分離帳戶－不具裁量參與特性之金融商品合計 $49,704,064 4,229,960 53,934,024 79,921 5,179 85,100 $49,783,985 4,235,139 54,019,124 $49,783,985 4,235,139 54,019,124	101 年6 月30日分離帳戶－保險合約及具裁量參與特性之金融商品分離帳戶－不具裁量參與特性之金融商品合計 $49,704,064 4,229,960 53,934,024 79,921 5,179 85,100 $49,783,985 4,235,139 54,019,124 $49,783,985 4,235,139 54,019,124	100 年6 月30日	100 年6 月30日	100 年6 月30日
分離帳戶－保險合約及具裁量參與特性之金融商品 $49,704,064 79,921 $49,783,985 $49,783,985	分離帳戶－不具裁量參與特性之金融商品 4,229,960 5,179 4,235,139 4,235,139	分離帳戶－保險合約及具裁量參與特性之金融商品 $53,904,762 171,861 $54,076,623 $54,076,623	分離帳戶－不具裁量參與特性之金融商品 $4,606,941 1,275 $4,608,216 $4,608,216	合計
				$58,511,703 173,136
				$58,684,839
				$58,684,839

子公司三商美邦人壽保險民國 101 年及 100 年上半年度分離帳戶－保險合約及具裁量參與特性之金融商品相關損益明細如下：

分離帳戶保險商品收益：保費收入利息收入處分投資利益淨額兌換(損)益金融資產評價(損)益合計	101 年上半年度 $3,497,542 2,341 232,669 399,513 556,319 $4,688,384	100 年上半年度
		$6,497,444 418 558,656 932,852 (191,996)
		$7,797,374

分離帳戶保險商品費用：保險給付管理費支出解約金分離帳戶保險價值準備淨變動合計	101 年上半年度 $766,715 606,933 2,958,505 356,231 $4,688,384	100 年上半年度
		$786,961 620,516 2,950,386 3,439,511
		$7,797,374

子公司三商美邦人壽保險民國 101 年及 100 年上半年度因投資型保險商品自交易對手取得之銷售獎金或折讓計 69,391 仟元及 73,562 仟元，列於手續費收入項下。

十七、短期借款

借款性質信用借款抵押借款購料借款合計利率區間	101 年6 月30日 $520,449 27,000 - $547,449 1.20%~7.54%	100 年6 月30日
		$281,556 63,000 20,751
		$365,307
		1.20%~2.51%

短期借款之擔保品，請詳附註卅四「質押之資產」。

十八、應付短期票券

應付商業本票利率區間	101 年6 月30日 $- -	100 年6 月30日
		$80,000
		1.03%~1.65%

應付商業本票之擔保品，請詳附註卅四「質押之資產」。

－十九、公平價值變動列入損益之金融負債流動

二十、廿一、	101年6月30日遠期外匯 $124 公平價值變動列入損益之金融負債－非流動 101 年6 月30日 1.遠期外匯及換匯 $1,271,950 2.換匯換利 412,839 3.可轉換公司債轉換權 23,192 合計 $1,707,981 長期借款 101 年6 月30日長期信用借款 $4,831,000 長期應付商業本票 1,648,000 減：應付長期票券折價 (2,039) 一年或一營業週期內到期長期借款 (199,939) 合計 $6,277,022 利率區間 1.20%~2.25%	100年6月30日
		$212
		100 年6 月30日
	1.遠期外匯及換匯 2.換匯換利 3.可轉換公司債轉換權合計長期借款長期信用借款長期應付商業本票減：應付長期票券折價一年或一營業週期內到期長期借款合計利率區間
		$158,210 - -
		$158,210
		100 年6 月30日
		$3,971,000 3,040,000 (4,063) -
		$7,006,937
		1.05%~2.31%

一 ( ) 上列長期信用聯貸借款中部分係本公司分別向台新銀行及台灣工銀等金融機構組成之聯貸銀行團貸款，以因應本公司中期營運資金及改善財務結構之所需。依據該聯貸借款合約規定，本公司於貸款存續期間內，應維持每年度之特定流動比率、自有資金比率、利息保障倍數之比率。

( 二 ) 長期借款之擔保品，請詳附註卅四「質押之資產」。

廿二、特別股負債

1. 甲種特別股

子公司三商美邦人壽保險於民國 98 年 11 月 6 日經臨時董事會決議發行甲種特別股，私募價格為每股 11 元溢價發行，總計發行 91,546 仟股，募得 1,007,006 仟元，該項增資案業經行政院金融監督管理委員會保險局核准。主要發行條款如下：

(1) 該特別股發行期間為七年；

(2) 股息年率為百分之四點三五，按實際發行價格計算，每年以現金一次發放。於發放年度決算無盈餘或盈餘不足分派時，其未分派或分派不足額之股息，應累積於以後有盈餘年度優先補足。
(3) 自發行日起算，發行屆滿五年之次日起，子公司三商美邦人壽保險得經主管機關許可後提前收回者，另於發行期滿時由子公司三商美邦人壽保險以盈餘或發行新股所得之股款或其他法令允許之資金來源，按實際發行價格以現金一次收回；惟若屆期子公司三商美邦人壽保險因客觀因素或不可抗力情事，致無法收回已發行之本特別股之全部或一部時得予以展延。

2. 乙種特別股

子公司三商美邦人壽保險於民國 100 年 11 月 16 日經臨時董事會決議公司募集乙種特別股，發行價格為每股 20 元溢價發行，總計發行 100,000 仟股，募得 2,000,000 仟元，並依公司法第 267 條規定保留 10% 之股數，由子公司三商美邦人壽保險員工認購。該項增資案業經行政院金融監督管理委員會保險局核准。主要發行條款如下：

(1) 該特別股發行期間為七年；

(2) 股息年率為百分之三點三五，按實際發行價格計算，每年以現金一次發放。於發放年度決算無盈餘或盈餘不足分派時，其未分派或分派不足額之股息，應累積於以後有盈餘年度優先補足。
(3) 自發行日起算，發行屆滿五年之次日起，子公司三商美邦人壽保險得經主管機關許可後提前收回者，另於發行期滿時由子公司三商美邦人壽保險以盈餘或發行新股所得之股款或其他法令允許之資金來源，按實際發行價格以現金一次收回；惟若屆期子公司三商美邦人壽保險因客觀因素或不可抗力情事，致無法收回已發行之本特別股之全部或一部時得予以展延。
子公司三商美邦人壽保險所發行之甲種及乙種特別股，依財務會計準則公報第三十六號「金融商品之表達與揭露」之規定，應屬金融負債，並列於長期負債項下。民國 101 年及 100 年上半年度分別認列之股息為 49,826 仟元及 21,722 仟元，列於負債性特別股股息項下。
本公司及子公司三商電腦分別持有子公司三商美邦人壽保險乙種特別股 5,374 仟股及 10,000 仟股，認購金額分別為 107,480 仟元及 200,000 仟元，其相關交易沖銷請詳附註卅九 ( 二 )

廿三、營業及負債準備

營業及負債準備
未滿期保費準備及分出未滿期保費準備賠款準備及分出賠款準備責任準備特別準備保費不足準備具金融商品性質之保險契約準備其他準備-外匯價格變動準備金合計	101 年6 月30日 $1,782,102 523,524 447,091,311 1,030,790 828,885 4,672,378 515,865 $456,444,855	100 年6 月30日
		$1,667,620 474,234 390,726,344 2,276,929 974,627 4,856,666 -
		$400,976,420

子公司三商美邦人壽保險截至民國 101 年及 100 年 06 月 30 日止之保險合約其各項準備餘額明細及民國 101 年及 100 年上半年度之各項準備變動調節如下：

一 ( ) 未滿期保費準備及分出未滿期保費準備

子公司三商美邦人壽保險截至民國 101 年及 100 年 6 月 30 日止之未滿期保費準備及分出未滿期準備，其明細如下：

101 年6 月30日	101 年6 月30日	101 年6 月30日	100 年6 月30日	100 年6 月30日	100 年6 月30日
保險合約 $2,312 791,152 804,914 149,814 33,910 $1,782,102 $30,588 400,200 405,373 3,644 $839,805 $942,297	具裁量參與特性之金融商品 $- - - - - $- $- - - - $- $-	合計	保險合約	具裁量參與特性之金融商品 $- - - - - $- $- - - - $- $-	合計
		$2,312 791,152 804,914 149,814 33,910	$2,280 747,440 733,829 146,957 37,114		$2,280 747,440 733,829 146,957 37,114
		$1,782,102	$1,667,620		$1,667,620
		$30,588 400,200 405,373 3,644	$29,865 446,001 436,657 2,710		$29,865 446,001 436,657 2,710
		$839,805	$915,233		$915,233
		$942,297	$752,387		$752,387

2. 前述未滿期保費準備之變動調節如下

	101 年上半年度
保險合約 $1,723,402 1,139,228 (1,080,528) $1,782,102 $821,345 429,136 (410,658) (18) 839,805 $942,297	具裁量參與特性之金融商品 - - - - - - - - - - 100 年上半年度	合計
		$1,723,402 1,139,228 (1,080,528)
		$1,782,102
		$821,345 429,136 (410,658) (18)
		839,805
		$942,297

保險合約 $1,595,782 1,086,597 (1,014,759) $1,667,620 $1,317,226 271,729 (673,713) (9) $915,233 $ 752,387	具裁量參與特性之金融商品 - - - - - - - - - -	合計
		$1,595,782 1,086,597 (1,014,759)
		$1,667,620
		$1,317,226 271,729 (673,713) (9)
		$915,233
		$ 752,387

( 二 ) 賠款準備及分出賠款準備

子公司三商美邦人壽保險截至民國 101 年及 100 年 6 月 30 日止之賠款準備及分出賠款準備，其明細如下：

101 年6 月30日	101 年6 月30日	101 年6 月30日	100 年6 月30日	100 年6 月30日	100 年6 月30日
保險合約	具裁量參與特性之金融商品	合計	保險合約	具裁量參與特性之金融商品	合計
$16,873 42,726 133,650 41,256 173,178 9,360 96,151 10,330	$- - - - - - - -	$16,873 42,726 133,650 41,256 173,178 9,360 96,151 10,330	$54,700 43,624 107,305 42,551 138,339 23,093 46,667 17,955	$- - - - - - - -	$54,700 43,624 107,305 42,551 138,339 23,093 46,667 17,955
$523,524	$-	$523,524	$474,234	$-	$474,234
$- 7,150 - 1,300 -	$- - - - -	$- 7,150 - 1,300 -	$393 6,189 1,128 1,700 390	$- - - - -	$393 6,189 1,128 1,700 390
$8,450	$-	$8,450	$9,800	$-	$9,800
$515,074	$-	$515,074	$464,434	$-	$464,434

2. 前述賠款準備之變動調節如下

101 年上半年度

		101 年上半年度
期初餘額本期提存數本期收回數外幣兌換損益減：分出未滿期保費準備：期初餘額本期提存數本期收回數淨額	保險合約 $500,996 254,779 (232,262) 11 $523,524 $9,592 729 (1,871) $8,450 $515,074	具裁量參與特性之金融商品 $- - - - $- $- - - $- $-	合計
			$500,996 254,779 (232,262) 11
			$523,524
			$9,592 729 (1,871)
			$8,450
			$515,074

	100 年上半年度
保險合約 $438,587 239,270 (203,642) 19 $474,234 $6,520 3,280 $9,800 $464,434	具裁量參與特性之金融商品 $- - - $- $- - $- $-	合計
		$438,587 239,270 (203,642) 19
		$474,234
		$6,520 3,280
		$9,800
		$464,434

( 三 ) 責任準備

子公司三商美邦人壽保險截至民國 101 年及 100 年 6 月 30 日止之責任準備，其明細如下：

	101 年6	月30日		100 年6 月30日	100 年6 月30日	100 年6 月30日
保險合約 $348,507,403 74,946,747 121,892 831,725 5,004 - $424,412,771	具裁量參與特性之金融商品 $- - 22,001,430 - - - $22,001,430	其他 $- - - - - 677,110 $677,110	合計	保險合約 $314,844,647 62,198,299 114,027 804,121 - - $377,961,094	具裁量參與特性之金融商品 $- - 12,765,250 - - - $12,765,250	合計
			$348,507,403 74,946,747 22,123,322 831,725 5,004 677,110			$314,844,647 62,198,299 12,879,277 804,121 - -
			$447,091,311			$390,726,344

2. 前述責任準備之變動調節如下

101 年上半年度

期初餘額本期提存數本期收回數外幣兌換損益其他期末餘額	保險合約 $399,818,294 37,728,344 (12,898,748) (235,119) - $424,412,771	具裁量參與特性之金融商品 $17,409,015 5,063,787 (281,414) (189,958) - $22,001,430	其他 $- - - - 677,110 $677,110	合計 $417,227,309 42,792,131 (13,180,162) (425,077) 677,110 $447,091,311

	100 年上半年度
保險合約 $351,958,463 34,141,782 (8,016,478) (122,673) $377,961,094	具裁量參與特性之金融商品 $6,569,520 7,577,735 (1,287,374) (94,631) $12,765,250	合計
		$358,527,983 41,719,517 (9,303,852) (217,304)
		$390,726,344

( 四 ) 特別準備

子公司三商美邦人壽保險截至民國 101 年及 100 年 6 月 30 日止之特別準備，其明細如下：

明細如下：
保險合約法定特別準備金個人壽險 $1,131 個人傷害險 179,769 個人健康險 171,780 團體險 180,511 營業損失準備轉列數 - 合計 $533,191		101 年6 月30日				100 年6 月30日
	保險合約	具裁量參與特性之金融商品	其他	合計	保險合約	具裁量參與特性之金融商品 $- - - - - $-	其他	合計
		$- - - - -	$- 53,769 443,830 - -	$1,131 233,538 615,610 180,511 -	$3,464 406,953 414,838 301,655 -		$- 52,169 420,740 - 677,110	$3,464 459,122 835,578 301,655 677,110
	$533,191	$-	$497,599	$1,030,790	$1,126,910		$1,150,019	$2,276,929

其他係子公司三商美邦人壽保險依台財保第 831496851 號函核准短年期商品之低理賠給付特別準備金及依台財稅保字第 0920750506 號函之規定，調降營業稅百分之三所提列之轉銷備抵呆帳金額。另，子公司三商美邦人壽保險依 101.1.19 金管保財字第 10102500530 號函規定，自 101 年度起將調降營業稅 3% 部分未沖銷之備抵呆帳餘額 67,110 仟元轉入壽險責任準備。

2. 前述特別準備之變動調節如下：

	101 年上半年度	101 年上半年度
保險合約 $1,100,195 (5,004) (12,000) (550,000) - - $533,191	具裁量參與特性之金融商品 $- - - - - - $-	其他 1,162,301 - - - (677,110) 12,408 $497,599	合計
			$2,262,496 (5,004) (12,000) (550,000) (677,110) 12,408
			$1,030,790

	100 年上半年度	100 年上半年度
保險合約 $1,152,228 (15,318) (10,000) - $1,126,910	具裁量參與特性之金融商品 $- - - - $-	其他 $1,131,991 - - 18,028 $1,150,019	合計
			$2,284,219 (15,318) (10,000) 18,028
			$2,276,929

子公司三商美邦人壽保險於民國 101 年上半年度依據「保險業各項準備金提存辦法」新增之重大事故特別準備金及危險變動準備金提存數稅前金額分別為 37,544 仟元及 98,662 仟元，擬於民國 101 年底依稅後金額提存於股東權益項下之特別盈餘公積。民國 100 年上半年度之提存數稅前金額分別為 26,634 仟元及 79,733 仟元，已於民國 100 年底依該辦法提存。

( 五 ) 保費不足準備

子公司三商美邦人壽保險截至民國 101 年及 100 年 6 月 30 日止之保費不足準備，其明細如下

其明細如下
個人壽險個人健康險合計	101 年6 月30日			100 年6 月30日
	保險合約	具裁量參與特性之金融商品	合計	保險合約	具裁量參與特性之金融商品	合計
	$823,142 5,743	$- -	$823,142 5,743	$968,699 5,928	$- -	$968,699 5,928
	$828,885	$-	$828,885	$974,627	$-	$974,627

2. 前述責任準備之變動調節如下

101 年6 月30日	101 年6 月30日
保險合約 $929,395 (95,565) (4,379) (566) $828,885	具裁量參與特性之金融商品 $- - - - $-	合計
		$929,395 (95,565) (4,379) (566)
		$828,885

100 年6 月30日	100 年6 月30日
保險合約 $1,242,467 (264,869) (2,818) (153) $974,627	具裁量參與特性之金融商品 $- - - - $-	合計
		$1,242,467 (264,869) (2,818) (153)
		$974,627

( 六 ) 負債適足準備

截至民國 101 年 6 月 30 日止，子公司三商美邦人壽保險依據財務會計準則公報第四十號進行之負債適足測試如下：

1. 採用總保費評價法之商品類型，其負債適足準備明細如下：

責任準備未滿期保費準備保費不足準備保險負債帳面價值現金流量現時估計數負債適足準備餘額	101 年6 月30日	100 年6 月30日
	保險合約及具裁量參與特性之金融商品	保險合約及具裁量參與特性之金融商品
	$446,409,197 1,616,153 828,885	$390,726,343 1,504,800 974,627
	$448,854,235	$393,205,770
	$297,159,970	$273,836,788
	$-	$-

子公司三商美邦人壽保險因保險負債淨帳面價值與未來現金流量之現時估計數額相比較，無淨帳面金額不足之情形，故不需提存負債適足準備。

(2) 採預期成本法之商品類型，其負債適足準備明細如下：

保費不足準備保險負債帳面價值未來預期保費收入預期未來發生之理賠及費用負債適足準備餘額	101 年6 月30日	100 年6 月30日
	保險合約及具裁量參與特性之金融商品	保險合約及具裁量參與特性之金融商品
	$165,949	$162,820
	$165,949	$162,820
	$40,285	$37,775
	$117,681	$114,158
	$-	$-

子公司三商美邦人壽保險因負債帳面價值及未來預期保費收入與預期未來發生之理賠及費用相比較，無淨帳面金額不足之情形，故不需提存負債適足準備。

子公司三商美邦人壽保險負債適足性測試方式說明如下：

測試方式長期壽險、萬能壽險、投資型保險（一般帳戶含加值給付）、長期健康險主附約、即期年金保險、利率變動型保險以及附加於長期險之一年期傷害險及健康險，採用「總保費評價法」；一年期以下個人壽險、個人傷害險主約、旅平險及團體險，採用「預期成本法」

群組整體合約一併測試

重要假設說明依「第 40 號公報之精算實務處理準則－合約分類及負債適足性測試」中之說明，子公司三商美邦人壽保險採用與簽證精算意見書中之精算假設一致的基礎來訂定本項測試之各項精算假設。

折現率的訂定：參考「人身保險業簽證精算人員實務處理原則」之「最佳估計情境下 ( 於 30 年後採持平假設 ) 之公司整體投資組合報酬率」。民國 100 年於實際執行時，第二季負債適足性測試之假設需與同年四月之簽證精算報告一致，同年第三、四季可以第二季為基礎，考量現實資訊，以一致性的原則，重新評估其折現率假設。自民國 101 年起，因公告申報年度財務報告之期限提前至三月底，年度簽證精算報告之提報期限亦配合調整，因此，於實際執行時，每年第一季負債適足性測試之假設需同年三月之簽證精算報告一致；同年第二、三、四季之相關假設，可以第一季為基礎，考量現時資訊，以一致性的原則，重新評估其折現率假設。

折現率外之各項精算假設的訂定：參考「人身保險業簽證精算人員實務處理原則」之「準備金適足性之精算假設」之原則予以釐訂。

( 七 ) 具金融商品性質之保險契約準備

子公司三商美邦人壽保險發行非投資型保單且不具裁量參與特性之金融商品，截至民國 101 年及 100 年 6 月 30 日止之具金融商品性質之保險契約準備，其明細如下：

壽險

101 年 6 月 30 日[100][年][6][月][30][日] $4,672,378 $4,856,666

2. 前述具金融商品性質之保險契約準備之變動調節如下：

期初餘額本期保險費收取數保險賠款與給付法定準備之淨提存數期末餘額	101 年上半年度 $4,738,797 (4,000) (139,505) 77,086 $4,672,378	100 年上半年度
		$5,064,219 - (277,601) 70,048
		$4,856,666

－ ( 八 ) 其他準備外匯價格變動準備金

子公司三商美邦人壽保險「保險業各種準備金提存辦法」對所持有之國外投資資產 ( 不含外幣收付之非投資型人身保險商品資產 ) ，自民國 101 年 3 月 1 日起於負債項下提存外匯價格變動準備金，截至民國 101 年 6 月 30 日止之累積餘額計 515,865 仟元，其變動調節如下：

初始金額本期提存數：固定提存本期沖抵數期末餘額	101 年上半年度
	$550,000 20,772 (54,907)
	$515,865

上述初始金額係子公司三商美邦人壽保險依「保險業各種準備金提存辦法」規定，自民國 100 年 12 月 31 日帳列負債項下之各險種之重大事故特別準備金予以借提並轉列之。依規定，該初始金額應於外匯價格變動準備金制度實施之日起三年內以提列特別盈餘公積之方式，將重大事故特別準備金補足至借提予外匯價格變動準備金前之應有數額。

未採用本準備金機制對子公司三商美邦人壽保險損益、負債、股東權益及每股盈餘之影響：

餘之影響：
稅後純益每股盈餘(稅後) 特別準備－重大事故外匯價格變動準備股東權益	100 年6 月30日
	未採用金額 $635,596 $0.59 $801,493 $- $12,975,905	採用金額 $663,928 $0.62 $261,808 $515,865 $13,004,237	影響數
			$28,332 $0.03 $(539,685) $515,865 $28,332

3. 外匯價格變動準備金機制避險策略及曝險情形

子公司三商美邦人壽保險依保險業風險管理實務守則規定，對國外投資資產建構外匯風險管理及避險機制，包括外匯曝險比率的控制機制、外匯曝險比率之計算基礎、外匯曝險之範圍及其相對應之避險工具及避險策略。子公司三商美邦人壽保險之避險策略仍以傳統美元避險為主，輔以部分澳幣及歐元避險，避險工具包括遠期外匯、換匯及換匯換利合約等。截至民國 101 年 6 月 30 日之外匯曝險比率為 5.28% 。

廿四、保費收入

子公司三商美邦人壽保險民國 101 年及 100 年上半年度之保費收入，其明細如下：

101 年上半年度保險合約具裁量參與特性之金融商品合計 $40,265,604 $4,868,746 $45,134,350 2,931,566 - 2,931,566 40,222 - 40,222 $2,971,788 $- $2,971,788 $37,293,816 $4,868,746 $42,162,562	101 年上半年度保險合約具裁量參與特性之金融商品合計 $40,265,604 $4,868,746 $45,134,350 2,931,566 - 2,931,566 40,222 - 40,222 $2,971,788 $- $2,971,788 $37,293,816 $4,868,746 $42,162,562	100 年上半年度	100 年上半年度	100 年上半年度
保險合約 $40,265,604 2,931,566 40,222 $2,971,788 $37,293,816	具裁量參與特性之金融商品 $4,868,746 - - $- $4,868,746	保險合約 $36,606,352 2,812,920 473,822 $3,286,742 $33,319,610	具裁量參與特性之金融商品 $7,600,323 - - $- $7,600,323	合計
				$44,206,675 2,812,920 473,822
				$3,286,742
				$40,919,933

廿五、保險賠款與給付

子公司三商美邦人壽保險民國 101 年及 100 年上半年度之保險賠款與給付，其明細如下：

101 年上半年度保險合約具裁量參與特性之金融商品合計 $16,369,523 $18,403 $16,387,926 1,707,909 - 1,707,909 $14,661,614 $18,403 $14,680,017	101 年上半年度保險合約具裁量參與特性之金融商品合計 $16,369,523 $18,403 $16,387,926 1,707,909 - 1,707,909 $14,661,614 $18,403 $14,680,017	100 年上半年度	100 年上半年度	100 年上半年度
保險合約 $16,369,523 1,707,909 $14,661,614	具裁量參與特性之金融商品 $18,403 - $18,403	保險合約 $12,516,619 1,799,156 $10,717,463	具裁量參與特性之金融商品 $26,524 - $26,524	合計
				$12,543,143 1,799,156
				$10,743,987

廿六、股本及增 ( 減 ) 資案

一
( ) 截至民國 101 年 6 月 30 日止，本公司實收資本額為 6,064,743 仟元，流通在外股數為 606,474 仟股，每股面額 10 元，均為普通股。
( 二 ) 本公司於民國 101 年 6 月 5 日經股東會決議辦理資本公積轉增資 242,590 仟元，計發行新股 24,259 仟股，是項資本公積轉增資發行新股業經行政院金融監督管理委員會核准在案，並訂於民國 101 年 8 月 1 日為增資基準日，帳列「待分配股票股利」項下。
( 三 ) 本公司於民國 100 年 6 月 24 日經股東會決議辦理盈餘轉增資 340,191 仟元，計發行新股 34,019 仟股，並訂於民國 100 年 8 月 14 日為增資基準日，是項增資案業已完成變更登記。

廿七、資本公積

一
( ) 依公司法規定，資本公積僅供彌補虧損，但公司無虧損者得以發行股票溢價及受領贈與所得所產生之資本公積之全部或一部分發給新股或現金。另依證劵期貨局規定，每年撥充資本公積之合計金額不得超過實收資本額百分之十。其中以發行股票溢價轉入之資本公積撥充資本者，應俟產生該次資本公積經主管機關核准登記後之次一年度，始得將該次轉入之資本公積撥充資本。

( 二 ) 民國 101 年及 100 年 6 月 30 日資本公積內容如下：

資本公積-庫藏股票交易資本公積-員工認股權資本公積-持股比例變動影響數資本公積-被投資公司資本公積變動數資本公積-合併溢額合計	101年6月30日 $35,886 - 186,374 156,327 53,124 $431,711	100年6月30日
		＄203,244 73,840 191,768 145,852 53,124
		$667,828

廿八、保留盈餘

一 ( ) 法定盈餘公積

依公司法規定，公司應就稅後純益提撥 10% 為法定盈餘公積，直至與實收資本總額相等為止。法定盈餘公積依法僅供彌補虧損之用，但公司無虧損者，得依股東會決議之方法，將該項公積超過實收資本額 25% 的部份，發給新股或現金。

( 二 ) 特別盈餘公積

一依財政部證券暨期貨管理委員會 (89) 台財證 ( ) 字第 10016 號函規定，應依證券交易法第四十一條第一項規定，就帳列股東權益減項金額 ( 如金融商品未實現損失、累積換算調整數、未認列為退休金成本之淨損失等 ) 提列相同數額之特別盈餘公積，嗣後股東權益減項數額有迴轉時，始得就迴轉部分分派盈餘。

( 三 ) 盈餘分配

本公司章程第二十五條規定，本公司每年度決算如有盈餘，除依法完納稅捐及先彌補以前年度虧損外，應提百分之十法定盈餘公積，並依證券交易法第四十一條規定提列特別盈餘公積，若尚有餘額，除保留盈餘部分外分派如下：
(1) 董事監察人酬勞：不低於 1% 。
(2) 員工紅利：不低於 1% 。
(3) 餘額由董事會擬定盈餘分配案提請股東會決議分配之。
本公司民國 101 年上半年度對於應付員工紅利及董監酬勞之估列係依民國 100 年度盈餘分配可能發放為基礎，按稅後淨利不低於 1% 計算。嗣後若董事會決議之發放金額有重大變動時，應調整當年度費用；次年度股東會決議之發放金額仍有變動時，則於股東會決議年度調整入帳。如股東會決議採股票發放員工紅利，股票紅利股數以決議分紅之金額除以股票公平價值決定，股票公平價值係以股東會決議日前一日之收盤價，並考量除權除息之影響為計算基礎。
本公司民國 100 年及 99 年度盈餘分配案、員工紅利及董監酬勞分派數經董事會通過擬議及股東會決議，其相關資訊請至台灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。

本公司民國 100 年及 99 年度員工紅利及董監酬勞經股東會決議分配情形與本公司民國 100 年及 99 年度財務報表估列數並無重大差異，其實際分配情形如下：

	100年度	99年度
○ 1 員工現金紅利	$-0	＄10,089
○ 2 員工股票紅利	--0	-
仟股數	--0	-
金額	-$$4$-0	＄-
占當年底流通在外股數之比例	-0	-
○ 3 董監事酬勞	-$$4$-0	＄10,089

廿九、庫藏股票

一 ( ) 明細如下：

項目 1.子公司持有本公司股票 2.本公司持有庫藏股 3.子公司持有該公司股票合計	101 年6 月30日 $532,672 - 14,964 $547,636	100 年6 月30日
		＄672,839 72,208 -
		＄745,047

( 二 ) 截至民國 101 年 6 月 30 日止，子公司持有本公司股票共計 35,038 仟股。

三十、本期發生之用人、折舊、折耗及攤銷費用依其功能別彙總如下：

功能別性質別	101 年上半年度	101 年上半年度	101 年上半年度	100 年上半年度	100 年上半年度	100 年上半年度
	屬於營業成本者	屬於營業費用者	合計	屬於營業成本者	屬於營業費用者	合計
用人費用薪資費用勞健保費用退休金費用其他用人費用折舊費用攤銷費用	$1,428,251 103,419 59,460 9,638 115,995 356	$1,682,996 160,832 106,946 104,469 297,882 85,148	$3,111,247 264,251 166,406 114,107 413,877 85,504	$1,133,686 88,361 46,388 8,946 79,922 256	$1,682,643 142,601 103,295 110,545 223,465 90,928	$2,816,329 230,962 149,683 119,491 303,387 91,184

卅一、所得稅費用 ( 利益 )

一 ( ) 本公司及子公司民國 101 年及 100 年上半年度之所得稅費用 ( 利益 ) 包括下列項目：

當期所得稅費用(利益) 遞延所得稅費用(利益) 以前年度所得稅(高)低估未分配盈餘加徵10%所得稅基本所得稅費用投資抵減之認列所產生之可減除稅額所得稅費用(利益)合計	101 年上半年度 100 年上半年度 $43,464 $129,833 (316,114) (168,782) 270 (117,860) 7 49,868 135,192 110,763 - (1,417) $(137,181) $2,405

( 二 )1. 本公司及子公司民國 101 年及 100 年 6 月 30 日之遞延所得稅資產與負債：

(1)遞延所得稅資產總額 (2)遞延所得稅負債總額 (3)遞延所得稅資產之備抵評價金額	101 年6 月30日100 年6 月30日 $1,831,797 $2,101,715 2,200 556,748 1,166,723 1,323,615

(4) 產生遞延所得稅資產或負債之暫時性差異

投資損失認列所產生之可減除暫時性差異未實現兌換損(益)認列所產生之可減除暫時性差異	101 年6 月30日 $979,039 1,902,467	100 年6 月30日
		$897,088 7,021,424

減損損失所產生之可減除暫時性差異
退休金費用認列所產生之可減除暫時
性差異
存貨跌價損失之認列所產生之可減除
暫時性差異
呆帳損失超限所產生之可減除暫時性
差異
其他損失之認列所產生之可減除暫時
性差異
未實現處分固定資產損失之認列所產
生之(應課稅)暫時性差異
未實現處分固定資產利益之認列所產
生之可減除(應課稅)暫時性差異
未實現銷貨毛利之認列所產生之可減
除暫時性差異
閒置資產跌價損失之認列所產生之可
減除暫時性差異
職工福利之認列所產生之可減除暫時
性差異
費用之認列所產生之可減除暫時性差
異
虧損扣抵遞延以後年度所產生之可減
除暫時性差異
金融資產未實現淨損失之認列所產生
之可減除暫時性差異
清算損失之認列所產生之可減除暫時
性差異
銷貨收入之認列所產生之可減除(應
課稅)暫時性差異

101 年6 月30日100 年6 月30日
93,077
13,160
766,516
761,919
745,121
648,943
44,857
43,146
-
100,856
(11,441)
(11,706)
-
34,088
1,038
2,012
401
625
4,345
4,223
91,776
2,953
3,264,334
2,195,952
1,936,183
(2,794,250)
869
869
21,321
23,610

2.遞延所得稅資產－流動備抵評價－遞延所得稅資產－流動遞延所得稅負債－流動遞延所得稅資產(負債)－流動淨額 3.遞延所得稅資產－非流動備抵評價－遞延所得稅資產－非流動遞延所得稅負債－非流動遞延所得稅資產(負債)－非流動淨額	101 年6 月30日 $153,891 (125,753) (255) $27,883 $1,677,906 (1,040,970) (1,945) $634,991	100 年6 月30日
		$139,796 (113,082) (122)
		$(26,592)
		$1,961,919 (1,210,533) (556,626)
		$194,760

本公司及子公司繼續營業部門民國 101 年及 100 年上半年度之所得稅費用與當期應付所得稅費用調節如下：

期應付所得稅費用調節如下：
當期所得稅費用投資損益之認列所產生之遞延所得稅費用(利益) 未實現兌換(損)益認列所產生之遞延所得稅費用(利益) 減損損失之認列所產生之遞延所得稅費用(利益) 退休金費用之認列所產生之遞延所得稅費用(利益) 存貨跌價損失之認列所產生之遞延所得稅費用(利益) 其他損益之認列所產生之遞延所得稅費用(利益) 其他費用之認列所產生之遞延所得稅費用(利益) 虧損扣抵之認列所產生之遞延所得稅費用(利益) 投資抵減之認列所產生之遞延所得稅費用(利益)	101 年上半年度 $43,464 (22,446) (59,935) 1,264 1,131 (4,083) (280,549) (64) 298,991 -	100 年上半年度
		$129,833 (26,133) 252,305 338 (178) (1,493) (346,541) (853) 157,800 (1,417)

101 年上半年度備抵評價之認列所產生之遞延所得稅費用(利益) (250,423) 以前年度所得稅(高)低估 270 未分配盈餘加徵10%所得稅 7 基本所得稅費用 135,192 所得稅費用(利益) $(137,181) (三)本公司及子公司兩稅合一相關資訊 1.可扣抵稅額帳戶餘額 101年6月30日本公司 $523,172 三商電腦 80,432 三商福寶 143,974 三商美邦人壽保險 65,296 三商多媒體 3,109 商禾 8,704 拿帕里 11,507 三商休閒產業 9 華合科技 5,486 旭富製藥科技 76,179 三商美福家具 87 河昌 7 華眾國際科技－商真 13,327 三商家購－三商烘焙食品 68 三商朝日－三商美邦保險代理人 1,109 商日－三商家醫－三商資訊－註1：相關說明請詳附註一(二)		100 年上半年度
		(204,027) (117,860) 49,868 110,763
		$2,405
		100年6月30日
		$570,809 96,102 133,264 237,452 2,232 7,568 7,336 9 5,500 78,427 87 7 － 33,646 －註1 68 －－－－－

本公司及子公司民國 101 年上半年度及 100 年上半年度盈餘分配之稅額扣抵比率分列如下：

比率分列如下：
本公司三商電腦三商福寶三商美邦人壽保險三商多媒體商禾拿帕里三商休閒產業華合科技旭富製藥科技三商美福家具河昌華眾國際科技商真三商朝日三商美邦保險代理人三商家購三商烘焙食品商日三商家醫三商資訊	100 年度(預計) 19.08% 26.48% 30.00% 20.66% 20.48% 25.82% －－－ 27.58% －－－ 16.41% － 20.48% －－－－－	99 年度(實際)
		25.28% 20.48% 36.48% 20.53% 33.43% －－－ 20.48% 21.96% －－－ 17.22% －
		20.48%
		－註1 －－－－

註 1 ：相關說明請詳附註一 ( 二 )

本公司未分配盈餘相關資訊

86年度以前 87年度以後合計	101年6月30日 $- 426,669 $426,669	100年6月30日
		$- 2,668,844
		$2,668,844

( 四 ) 本公司及子公司之營利事業所得結算申報案件經稅捐機關核定年度如下：

本公司三商電腦三商福寶三商美邦人壽保險三商多媒體商禾拿帕里三商休閒產業華合科技旭富製藥科技三商美福家具河昌華眾國際科技商真三商朝日三商美邦保險代理人三商烘焙食品商日三商家醫三商資訊	核定年度
	99年度 99年度 99年度 98年度 99年度 99年度 99年度 99年度 98年度 98年度 99年度 99年度 98年度 99年度 99年度 99年度 99年度 99年度 100年度新設立 99年度

( 五 ) 子公司旭富製藥科技依促進產業升級條例第九條之二第二項及「製造業及其相關技術服務業於中華民國 97 年 7 月 1 日至 98 年 12 月 31 日新增投資適用五年免徵營利事業所得稅獎勵辦法」第九條規定增資擴展用於製造及銷售產品之所得，預計自民國 101 年 1 月 1 日起連續五年免徵營利事業所得稅。截至會計師查核報告出具日止，尚在申請核准中。

卅二、基本每股盈餘

101年上半年度	101年上半年度	101年上半年度
金額(分子)		股數(分母) (仟股)	每股盈餘(元)
稅前	稅後		稅前	稅後
$475,767	$429,002	0 571,689)	$0.83)	$0.75
$475,767	$429,002

金額(分子)		股數(分母) (仟股)	每股盈餘(元)
稅前	稅後		稅前	稅後
$1,059,544)	$1,011,411)	0 556,945)	$1.90)	$1.82
$1,059,544)	$1,011,411)
-) $1,059,544)	-) $1,011,411)	699) 557,644)	$1.90)	$1.81

計算稀釋每股盈餘時，員工分紅若有可能採發放股票者，於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數，並以該潛在普通股資產負債表日之公平價值，作為發行股數之判斷基礎。於次年度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用。

如員工分紅採發放股票方式經股東會決議確定股數時，即列入決議年度基本每股盈餘計算。

本公司民國 101 年上半年度之員工分紅係屬潛在普通股，惟經測試無稀釋作用，故不予計算完全稀釋每股盈餘。

上述加權平均股數計算如下：

期初股數加：100年盈餘轉增資減：子公司持有本公司股數減：買回庫藏股合計	101年上半年度 606,4740 -0 (34,785) -0 571,6890	100年上半年度
		574,973) 34,019) (44,059) (7,988)
		556,945

假設子公司持有母公司股票不視為庫藏股票之擬制資料：

繼續營業單位稅前淨利(淨損) 基本每股盈餘加權平均流通股數基本每股盈餘(元)：繼續營業單位損益	101年上半年度	101年上半年度	100年上半年度	100年上半年度
	稅前	稅後	稅前	稅後
	$489,681 606,474 $0.81	$442,916 604,474 $0.73	$1,085,803) 601,004) $1.81)	$1,037,670) 601,004) $1.73

子公司持有本公司股票之說明請詳見附註廿九之說明。

卅三、關係人交易事項

一 ( ) 關係人之名稱及關係

關係人名稱與本公司之關係三商行職工福利委員會實質為關係人瑞士商旭福 ( 股 ) 公司為子公司旭富製藥科技之董事瑞士商旭富美國 ( 股 ) 公司與子公司旭富製藥科技董事屬同一聯屬公司宏遠證券 ( 股 ) 公司採權益法評價之被投資公司復華證券投資信託 ( 股 ) 公司採權益法評價之被投資公司

復華證券投資信託 ( 股 ) 公司

關係人名稱財團法人中華飲食文化基金會

財團法人臺灣名人賽高爾夫運動振興基金會日本朝日啤酒

日本朝日飲料中華民國慢速壘球協會中華民國樂樂捧球推廣協會

與本公司之關係

受本公司捐贈金額達實收基金總額三分之一以上之財團法人

對子公司三商朝日採權益法評價之投資公司與子公司三商朝日同屬一聯屬公司實質關係人實質關係人

( 二 ) 與關係人間之重大交易事項

1. 銷貨

101 年上半年度 100 年上半年度

瑞士商旭福(股) 公司瑞士商旭富美國 (股)公司合計	金額 $-0 31,753) $31,753)	佔銷貨淨額百分比 -0 0.35%) 0.35%)	金額 $296 8,513 $8,809	佔銷貨淨額百分比
				- 0.10%)
				0.10%)

子公司旭富製藥科技對上開公司銷貨，係依一般銷售條件 ( 市場行情價格 ) 辦理，收款期間約為 2-3 個月。

2. 進貨

101 年上半年度 100 年上半年度

日本朝日啤酒日本朝日飲料合計	金額 $227,608 20,408 $248,016	百分比 3.61% 0.32% 3.93%	金額 $217,731 12,098 $229,829	百分比
				3.75% 0.21%
				3.96%

子公司三商朝日及商日對上開公司進貨，係依一般進貨條件 ( 市場行情價格 ) 辦理，收款期間約為 2-3 個月。

3. 保費收入

三商行職工福利委員會中華民國慢速壘球協會子公司三商美邦人壽保險及關係企業董事、董事之配偶、總經理、副總經理、協理及其他等合計	101 年上半年度 100 年上半年度 $2,138 $1,779 1,552 554 11,135 23,755 $14,825 $26,088

上列保費費率均係依保險法相關規定計收，與一般交易條件並無差異。

4. 其他收入

租金收入手續費收入合計	關係人宏遠證券(股)公司復華證券投資信託(股)公司	101 年上半年度 $624 5,805 $6,429	100 年上半年度
			$720 6,520
			$7,240

5. 其他支出

捐贈費其他費用其他費用捐贈費等廣告費廣告費等合計	關係人財團法人中華飲食文化基金會宏遠證券(股)公司復華證券投資信託(股)公司財團法人臺灣名人賽高爾夫運動振興基金會中華民國慢速壘球協會中華民國樂樂棒球推廣協會	101 年上半年度 $2,716 460 - - 2,000 2,700 $7,876	100 年上半年度
			$2,565 979 166 220 - -
			$3,930

6. 資金委外操作

子公司三商美邦人壽保險委任復華證券投資信託股份有限公司代為操作部份投資標的，各該公司於民國 100 年及 101 年上半年度各收取之經理費用如下：

復華證券投資信託(股)公司	101 年上半年度 100 年上半年度 $4,168 $2,958

子公司三商美邦人壽保險及子公司三商電腦向復華證券購置其所發行之基金，期末餘額明細如下：

科目	基金名稱	101 年6 月30日	100 年6 月30日
交易目的金融資產備供出售金融資產合計	復華債券基金復華有利基金復華貨幣市場基金	$- - -	$40,244 10,758 500,255
		$-	$551,257

8. 應收 ( 付 ) 關係人款

101年6月30日金額百分比 $-0 -0 6,913) 0.61%0 $6,913) 0.61%0 $41,352 1.32% 7,376 0.24% $48,728 1.56%	100年6月30日	100年6月30日
金額 $-0 6,913) $6,913) $41,352 7,376 $48,728	金額 $189 5,650 $5,839 $54,303 3,521 $57,824	百分比
		0.02% 0.61%
		0.63%
		1.98% 0.13%
		2.11%

9. 擔保放款

民國 101 年及 100 年上半年度三商美邦人壽保險董事、監察人及其配偶、董事長、協理級以上職員、直屬經理之部門主管及董事長、總經理及其配偶及二親等以內親屬之關係人及關係企業之董事、監察人及經理人所為之不動產抵押放款，明細如下：

不動產抵押放款應收利息利息收入利率區間	101 年6 月30日 100 年6 月30日 $221,009 $215,632 $146 $134 101 年上半年度 100 年上半年度 $1,820 $1,589 1.53%~2.87% 1.41%~2.79%

上述對關係人之擔保放款，其放款條件及利率並未優於其他非關係人。

民國 98 年 11 月，子公司三商美邦人壽保險所發行之私募甲種特別股負債，其中宏遠證券 ( 股 ) 公司計認購 4,546 仟股，認購金額為 50,006 仟元。

11. 共同使用借款額度情形

本公司及子公司與關係企業共同使用額度之情形請詳附註卅五之說明。

其他相關資訊請詳附註卅九之說明。

卅四、質押之資產

截至民國 101 年及 100 年 6 月 30 日止，本公司及子公司提供下列資產作為銷貨履約、保固、應付商業本票、交割墊款、金融機構借款額度之擔保：

資產名稱受限制資產－流動：定期存款受限制資產－流動：備償存款三商美邦人壽保險有價證券固定資產－土地、房屋及建築其他資產－其他：定期存款營業保證金：政府公債合計	101 年6 月30日 $49,921 - 1,940,994 141,651 28,883 2,500,000 $4,661,449	100 年6 月30日
		$65,570 1,743 3,463,793 145,241 27,741 2,100,000
		$5,804,088

卅五、重大承諾事項及或有事項

一
( ) 本公司及子公司截至民國 101 年及 100 年 6 月 30 日止，向金融機構借款而開立之本票約為 9,252,500 仟元、美金 1 仟萬元及 12,552,500 仟元、美金 2 仟萬元。
( 二 ) 本公司及子公司截至民國 101 年及 100 年 6 月 30 日止，基於業務上之需要，對關係企業之背書保證金額分別約為 713,500 仟元及 311,000 仟元。
( 三 ) 截至民國 101 年及 100 年 6 月 30 日止，本公司及子公司因購買商品而開立之信用狀尚有約 64,238 仟元及 39,284 仟元。
( 四 ) 截至民國 101 年 6 月 30 日止，本公司及子公司承租營業場所、停車位及倉庫等簽訂租約，於未來五年內估計每年應付租金如下：

年度 101.7.1～102.6.30 102.7.1～103.6.30 103.7.1～104.6.30 104.7.1～105.6.30 105.7.1～106.6.30	金額
	$953,572 949,550 999,602 1,094,890 1,196,184

( 五 ) 截至民國 101 年及 100 年 6 月 30 日止，本公司及子公司基於業務上之需要，與關係企業共同使用借款額度分別約 3 億元及 15 億元、美金 1 仟萬元。
( 六 ) 截至民國 101 年及 100 年 6 月 30 日止，金融機構為本公司及子公司三商電腦開立之履約保證函分別約為 322,597 仟元、美金 3,800 仟元及 292,783 仟元。

( 七 ) 子公司三商電腦於民國（以下同） 92 年 11 月間為給付激態科技股份有限公司 ( 下稱激態公司 ) 所訂購之 3,525 台桌上型電腦，而向達致通商股份有限公司 ( 下稱達致公司 ) 訂購，並約定由達致公司直接交付予激態公司。嗣後，激態公司雖向子公司三商電腦表示已收受電腦，惟子公司三商電腦於 93 年 3 月間發現達致公司並未實際交付貨物予激態公司，認為本交易有涉及刑事詐欺之嫌，乃於 93 年 4 月間向刑事警察局提出舉發。由於達致公司業已於 92 年 12 月間將對子公司三商電腦之債權計 68,677 仟元讓與中國信託銀行，而中國信託銀行即主張受讓該債權而於 93 年 7 月間提起請求給付價金之訴，子公司三商電腦一二審敗訴後，經最高法院於 96 年 11 月 27 日判決認為，原審法院有應調查之證據未予調查，子公司三商電腦受達致公司及激態公司共同詐欺而為買賣意思表示云云，並非全然無據，故發回台灣高等法院更審。嗣後該案經更一審法院於 98 年 3 月 3 日判決子公司三商電腦敗訴，應負侵權行為之損害賠償責任，惟子公司三商電腦再次上訴並經最高法院於 98 年 10 月 08 日判決認為，子公司三商電腦於原審所提出受僱人之消滅時效抗辯之時效利益，及中國信託銀行雖取得對達致公司金錢消費借貸返還之債權，惟未向達致公司、擔保人有任何追償行為，未受有實際損害等之主張，原審法院未予斟酌，故發回台灣高等法院更審。嗣後該案經更二審法院於 99 年 11 月 16 日判決廢棄原判決，並駁回中國信託銀行第一審之訴之聲請。該判決理由認為，中國信託銀行依公司法第 23 條第 2 項及追加依民法第 28 條規定，請求子公司三商電腦負侵權行為損害賠償責任，為無理由；另子公司三商電腦雖應依民法第 188 條第 1 項、第 184 條第 1 項前段規定，對中國信託銀行負侵權行為損害賠償責任。惟中國信託銀行迄未對達致公司及共同發票人求償，為其所自認，則中國信託銀行損害是否成立，將因追償金額多寡而決定，其既無追償，難以證明已受有實際損害。況且，中國信託銀行既有權請求達致公司損害賠償，亦得依票據關係對達致公司及共同發票人求償，其已取得債權，財產總額未因此減少，自無損害之情事。故中國信託銀行並未能證明實際上受有何損害，其請求子公司三商電腦給付，無理由。中國信託銀行已於法定期間上訴，並於最高法院審理中。又嗣經最高法院（第三次上訴）於 101 年 3 月 22 日認為中國信託是否受有損害乙事，尚有其他應調查之證據未予調查，及舉證責任分配亦尚有爭議，應有進一步研求之餘地，原審遽認中國信託並無損害，而為不利中國信託之認定，尤嫌速斷，故發回台灣高等法院更審（更三審）。經詢問法律專家意見認為依刑事偵查終結，顯示激態公司並未實際收受貨物，亦即達致公司根本未依約完成送貨之義務，自不得向子公司三商電腦要求支付貨款價金，故中國信託銀行自始亦無任何債權可茲受讓，中國信託銀行自不得據該貨款債權為其請求權之基礎。另有關前述時效利益抗辯是否有理，更二審法院及其上訴審最高法院均未針對子公司三商電腦是否得援用受僱人之消滅時效抗辯之時效利益直接表示其意見，子公司三商電腦將於更三審法院審理中優先提出得援用該時效利益之主張，認為假設中國信託實際上真受有損害並得確認其損害金額，更三審法院法院亦應以此判決中國信託銀行之請求無理由，更何況侵權行為之構成要件是否完備亦有疑義尚待釐清。因此，法律專家依目前訴訟資料及相關卷證所示，認為子公司三商電腦依法於上訴審中獲得最終勝訴之機會較大。惟子公司三商電腦基於穩健原則，於 94 年度及 98 年 3 月業已估列相關之損失分別約 73,000 仟元及 3,271 仟元，帳列營業外費用及損失－其他損失項下。

( 八 ) 子公司三商電腦與鴻緯有限公司 ( 下稱鴻緯公司 ) 因「高雄市民政局各區監視系統租賃」採購案產生爭議，該公司起訴主張子公司三商電腦應給付合約工程款及工程追加款共 39,823 仟元；子公司三商電腦則反訴就鴻緯公司所主張未依約給付工程款部分有所爭執，對其主張債務不履行之損害賠償，並主張抵銷。案經一審法院於民國（以下同） 98 年 10 月 28 日判決子公司三商電腦部份敗訴，應給付鴻緯公司 2,230 仟元；子公司三商電腦上訴並經台灣高等法院於 99 年 7 月 20 日判決駁回子公司三商電腦上訴，並應再給付鴻緯公司 6,043 仟元 ( 內含子公司三商電腦於 98 年 12 月 31 日保固期滿應退還之保固保證金 ) ；嗣後本案經最高法院於 99 年 12 月 24 日判決全案廢棄，發回台灣高等法院（更一審），經更一審法院於 101 年 7 月 4 日判決駁回子公司三商電腦上訴，除一審判決應給付鴻緯公司 2,230 仟元外，子公司三商電腦應再給付鴻緯公司 17,100 仟元。惟公司基於穩健原則，於 98 年度認列相關損失 2,230 仟元，帳列營業外費用及損失－其他損失項下。
( 九 ) 子公司三商電腦針對巨環開發科技股份有限公司 ( 下稱巨環公司 ) 就「郵運管理系統設備專案合約」應給付而未給付之款項計新台幣 50,127 仟元糾紛提起訴訟，本案業經一、二審法院判決子公司三商電腦均勝訴，該公司上訴經最高法院於民國（以下同） 97 年 03 月 07 日判決認為，尚有應調查之證據未予調查，有判決不備理由之違法，故發回台灣高等法院更審。嗣後本案經更一審法院於 98 年 1 月 13 日判決子公司三商電腦勝訴，巨環公司再提起上訴，該案經最高法院於 99 年 11 月 04 日判決巨環公司之上訴駁回，本案判決確定。子公司三商電腦因考慮巨環公司之財務狀況不佳，於判決確定後可能無法清償債務，為確保子公司三商電腦債權，前已進行相關保全債權之執行程序。另本案合作廠商台灣國際商業機器股份有限公司 ( 下稱 IBM 公司 ) ，亦就本案起訴主張子公司三商電腦應給付系統整合服務費用計台幣 49,727 仟元， IBM 公司未能舉證證明，案經一審法院於 97 年 7 月份駁回 IBM 公司之訴， IBM 公司提起上訴後，本案雙方達成和解並撤回訴訟。又巨環公司於 99 年 1 月以子公司三商電腦及 IBM 公司未依約交付 TMS 軟體，導致其對中華郵政之專案，履約時程遲延 630 日，依約應給付違約金共 277,830 仟元為由，向台北地院民事庭提起民事訴訟求償 10,000 仟元。本案經一審法院於 99 年 12 月 06 日判決駁回巨環公司之訴，巨環公司上訴後經二審法院於第一次開庭時當庭曉諭，認為巨環公司已於判決確定之另案中主張就本案訴訟標的與子公司三商電腦對其之應收貨款互為抵銷之請求，且其成立與否亦經法院裁判，故應受另案確定判決之既判力拘束而不得就同一事件重行起訴，巨環公司遂於第二次開庭時當庭撤回對子公司三商電腦之上訴，故本案巨環公司對子公司三商電腦之訴訟部份判決確定。
( 十 ) 子公司三商美邦人壽保險與保險業務有關之重要法律訴訟共 44 件，要求理賠給付共 60,721 仟元，其中已分出再保 13,000 仟元，餘業已評估適當金額提列賠款準備，目前均由法院審理中。

( 十一 ) 民國 96 年度子公司三商美邦人壽保險客戶申訴業務員侵占保費，子公司三商美邦人壽保險經與保戶達成和解協議而支付和解金 31,409 仟元，業已入帳，另子公司三商美邦人壽保險對該業務員提起訴訟，目前桃園地檢署偵查中。

卅六、重大之災害損失：無

卅七、重大之期後事項：

一
( ) 子公司三商美邦人壽保險於民國 101 年 6 月 19 日經董事會決議辦理現金增資 600,000 仟元，發行新股 60,000 仟股，每股面額 10 元，以民國 101 年 8 月 12 日為基準日，以每股 15 元溢價發行，此案業已於民國 101 年 7 月 5 日經主管機關核准，惟尚未辦妥變更登記。
( 二 ) 子公司三商美邦人壽保險於民國 101 年 8 月出售三商美邦人壽宏遠大樓，出售總價款約為 39 億元，截至報告書日為止，尚未完成過戶。

卅八、其他

一 ( ) 員工退休金相關資訊

自民國 94 年 7 月 1 日起，本公司依「勞工退休金條例」訂定之員工退休辦法，係屬確定提撥退休辦法。依員工每月薪資之 6% 提撥退休金至勞工保險局之個人專戶。民國 101 年及 100 年上半年度認列之退休金成本分別為 28,053 仟元及 24,214 仟元。
本公司依「勞動基準法」訂定之員工退休辦法，係屬確定給付退休辦法，適用於民國 94 年 7 月 1 日實施「勞工退休金條例」前所有正式員工之服務年資，以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適用勞動基準法員工之後續服務年資。依該辦法之規定，員工退休金係按年資每滿一年給予兩個基數，超過十五年者每滿一年給予一個基數，總計最高以四十五個基數為限。強制退休之員工，其心神喪失或身體殘廢係因執行職務所致者依前述規定再加給百分之二十計算。本公司依員工每月薪資總額 4% 提撥員工退休金基金，交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義存入台灣銀行之專戶，民國 101 年及 100 年上半年度提撥之退休金成本分別為 8,387 仟元及 10,196 仟元。
依財務會計準則公報第 23 號「期中財務報表之表達揭露」之規定，編制期中財務報表時，得不揭露員工退休金相關資訊。

( 二 ) 金融商品相關資訊

101 年6 月30日公平價值帳面價值公開報價決定之金額評價方法估計之金額 $676,504 $676,504 $- 73,344,700 73,344,700 - 176,623,400 - 180,045,615 491,443 - - 70,293,329 - 71,160,228 12,850,000 - 12,872,396 1,708,105 1,708,105 - 2,699,597 - 2,724,013	101 年6 月30日公平價值帳面價值公開報價決定之金額評價方法估計之金額 $676,504 $676,504 $- 73,344,700 73,344,700 - 176,623,400 - 180,045,615 491,443 - - 70,293,329 - 71,160,228 12,850,000 - 12,872,396 1,708,105 1,708,105 - 2,699,597 - 2,724,013	100 年6 月30日	100 年6 月30日	100 年6 月30日
帳面價值 $676,504 73,344,700 176,623,400 491,443 70,293,329 12,850,000 1,708,105 2,699,597		帳面價值	公平價值
	公開報價決定之金額 $676,504 73,344,700 - - - - 1,708,105 -		公開報價決定之金額 $5,014,902 62,859,628 - - - - 158,422 -	評價方法估計之金額
		$5,014,902 62,859,628 211,701,719 696,500 8,896,723 12,450,000 158,422 1,007,006		$- - 213,072,901 - 8,828,419 12,479,008 - 1,078,412

本公司及子公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：

(1) 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價值，因為此類商品到期日甚近，其帳面價值應屬估計公平價值之合理基礎。此方法應用於現金及約當現金、應收 / 應付票據、應收 / 應付款項及短期放款等。
(2) 金融資產如有活絡市場公開報價時，則以此市場價格為公平價值。若無市場價格可供參考時，則採用評價方法估計。本公司及子公司採用評價方法所使用之估計及假設係與市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致，本公司及子公司使用之折現率與實質上條件及特性相同之金融商品之報酬率相等。
(3) 存出保證金及存入保證金係以帳面價值估計公平價值。
(4) 長、短期借款係以其帳面價值為其估計公平價值。
(5) 以成本衡量之金融資產，因無活絡市場公開報價，且公平價值無法可靠衡量，故無法估計其公平價值。

1. 財務風險控制及避險策略

本公司及子公司採用全面風險管理與控制系統，以辨認本公司及子公司所有風險 ( 包含市場風險、信用風險、流動性風險及現金流量風險 ) ，使本公司及子公司之管理階層能有效從事控制並衡量市場風險、信用風險、流動性風險及現金流量風險。本公司及子公司市場風險管理目標，係適當考慮經濟環境、競爭狀況及市場價值風險之影響下，達到最佳化之風險部位、維持適當流動性部位及集中管理所有市場風險。

2. 重大財務風險資訊

(1) 市場風險

A. 匯率市場：本公司及子公司部分之進銷貨係以美元等外幣為計價單位，其公平價值將隨市場匯率波動而改變。惟本公司及子公司之外幣資產及負債，其部位及收付期間大約相當，故可大致相互抵銷。若有短期性部位缺口，則從事遠期外匯交易以規避可能之風險，故整體而言，預期不致產生重大之匯率市場風險。
B. 資產市場：本公司及子公司從事之備供出售及以成本衡量之金融資產投資，會受資產市場價格變動之影響。惟本公司及子公司預期不致發生重大之資產市場風險。

(2) 信用風險

A. 應收債務：本公司及子公司應收款項之債務人，大部分為信用極好之公司，近年來從未發生過重大呆帳之情形。且本公司及子公司定期評估備抵呆帳之適足性，故無重大之信用風險。
B. 資產交易：本公司及子公司從事之備供出售及以成本衡量之金融資產投資，雖有發生信用風險之可能性，惟因前者具公開活絡之市場，而後者，本公司及子公司均定期執行減損測試，且投資時業已評估交易相對人之信用狀況，故預期不致產生重大信用風險。

(3) 流動性風險

A. 應收債權：本公司及子公司應收款項之主要債務人，均為信用良好之公司，且各應收款項均屬一年內到期者，收款情形並無異常，經評估並無重大之流動性風險。

B. 金融資產：本公司及子公司之備供出售金融資產，其標的均具有活絡交易之資產市場，可輕易在市場上，以接近公平價值之價格迅速處理或贖回，因此發生流動性風險之可能性極低。至於以成本衡量之金融資產，因無活絡市場，故流動性風險較高，惟因持股比例不高且非屬重大性投資，故預期不致產生重大之流動性風險。
C. 資金調度：本公司及子公司之營業狀況良好，營運資金充足，在貨幣市場及銀行間之債信也極佳，故沒有因無法籌措資金以履行合約義務之資金調度之流動性風險。

(4) 利率變動之現金流量風險

A. 長、短期負債：本公司及子公司借入之長、短期款項，係屬浮動利率之金融負債，本公司及子公司預期不致產生重大利率變動之現金流量風險。
B. 金融資產：本公司及子公司投資之備供出售金融資產、以成本衡量之金融資產及從事之期貨交易，均非屬利率型商品，因此無利率變動之現金流量風險。

( 三 ) 衍生性金融商品相關資訊

1. 子公司三商美邦人壽保險

子公司三商美邦人壽保險從事之衍生性金融商品計有遠期外匯、換匯合約、換匯換利及外匯選擇權等，其相關資訊如下：

(1) 種類、目的、合約 ( 名目本金 ) 金額及帳面金額

子公司三商美邦人壽保險遠期外匯、換匯合約、換匯換利及外匯選擇權主要係為規避帳列之部份外幣資產因匯率變動產生之風險。

子公司三商美邦人壽保險之避險策略係以達成能夠規避大部份市場價格風險為目的。子公司三商美邦人壽保險以被避險項目公平價值變動呈高度負相關之衍生性金融商品作為避險工具，並作定期評估。惟因不符合避險會計之條件，視為交易目的之金融商品。

民國 101 年及 100 年 6 月 30 日，子公司三商美邦人壽保險持有之衍生性金融商品明細如下：

項目	101 年6 月30日帳面金額名目本金 $58,330 USD 625,000 2,378 EUR 10,000 382 JPY 400,000 9,173 AUD 20,000 1,201 CAD 10,333 795 - 127,666 - 85,834 USD 55,000 $285,759 101 年6 月30日	101 年6 月30日帳面金額名目本金 $58,330 USD 625,000 2,378 EUR 10,000 382 JPY 400,000 9,173 AUD 20,000 1,201 CAD 10,333 795 - 127,666 - 85,834 USD 55,000 $285,759 101 年6 月30日	100 年6 月30日	100 年6 月30日
		名目本金	帳面金額	名目本金
公平價值變動列入損益之金融資產：遠期外匯、無本金交割遠匯及換匯合約遠期外匯遠期外匯遠期外匯遠期外匯可轉換公司債轉換權國外結構債轉換權換匯換利項目公平價值變動列入損益之金融負債：遠期外匯、無本金交割遠匯及換匯合約遠期外匯遠期外匯遠期外匯遠期外匯遠期外匯遠期外匯可轉換公司債轉換權換匯換利			$187,737 1,722 - - - 11,979 20,676 3,234,251
			$3,456,365
	帳面金額	名目本金
	$907,127 5,418 1,099 3,116 300,531 769 53,890 23,192 412,839	USD 2,328,000 EUR 32,000 JPY 600,000 GBP 11,000 AUD 303,300 CAD 25,000 NZD 63,000 - USD 595,000
	$1,707,981

(2) 公平價值

衍生性金融商品之公平價值，係假設子公司三商美邦人壽保險若在報表日終止合約，依約定預計所能取得或必須支付之金額。一般均包括當期未結清合約之未實現損益。子公司三商美邦人壽保險衍生性金融商品之公平價值係參考金融機構之報價計算而得。

截至民國 101 年及 100 年 6 月 30 日止，子公司三商美邦人壽保險並無從事利率期貨或台指期貨之交易。子公司三商美邦人壽保險因從事期貨交易所支付之保證金，金額分別為 300,244 仟元及 110 仟元，列於存出保證金項下。

(3) 衍生性金融商品於財務報表上之表達方法

截至民國 101 年及 100 年 06 月 30 日止，子公司三商美邦人壽保險衍生性金融資產 ( 負債 )( 包含遠期外匯、換匯合約、換匯換利、可轉換公司債轉換權及國外結構債選擇權 ) 於資產負債表列示如下：

公平價值變動列入損益之金融資產公平價值變動列入損益之金融負債	101 年6 月30日 $285,759 $1,707,981	100 年6 月30日
		$ 3,456,365
		$ 158,210

(4) 財務風險資訊

A. 市場風險

子公司三商美邦人壽保險持有部份為固定利率及國外之債券投資與所發行以固定利率計息之特別股負債，故其公平價值將隨市場利率或匯率變動而變動。故子公司三商美邦人壽保險利用換匯換利等工具，以調整子公司三商美邦人壽保險固定收益產品投資組合之利率敏感度。針對國外投資部分，子公司三商美邦人壽保險利用遠期外匯及外匯交換等方式，規避外幣對新台幣匯率波動風險。

子公司三商美邦人壽保險之權益證券除以成本法或權益法評價外，餘係分類為備供出售之金融資產或公平價值變動列入損益之金融資產，因此類資產係以公平價值衡量，因此子公司三商美邦人壽保險將暴露於權益證券市場價格變動之風險。

B. 信用風險

子公司三商美邦人壽保險主要的潛在信用風險係源自於現金及約當現金、權益證券及債務證券等金融商品投資。子公司三商美邦人壽保險針對各項投資標的以及交易對手之信用風險，明確訂定各項信用評等等級之投資上限與交易管理政策，以達到分散信用風險之目的，故認為子公司三商美邦人壽保險所持有之金融商品不致有重大之信用風險顯著集中之虞。

C. 流動性風險

子公司三商美邦人壽保險之資本及營運資金足以支應履行所有合約義務，故未有因無法籌措資金以履行合約義務之流動性風險。

子公司三商美邦人壽保險所從事之遠期外匯(含無本金交割)、換匯及換匯換利合約等衍生性金融商品因所承作之幣別係屬流動性高之貨幣，無法於市場上以合理價格出售之可能性極小，故變現流動風險低，而從事其他衍生性金融商品合約之價款亦已付訖，故無籌資風險。

另子公司三商美邦人壽保險投資之部份債券及權益商品因無活絡市場，故預期具有流動性風險，餘均具有活絡市場，故預期可在市場上以接近公平價值之價格迅速出售金融資產。

D. 利率變動之現金流量風險

子公司三商美邦人壽保險之部分債券投資及放款係以浮動利率計息，故市場利率變動將使其債券投資及放款之有效利率隨之變動，而使其未來現金流量產生波動。

(5) 風險控制及避險政策

子公司三商美邦人壽保險所從事之風險控制及避險策略，係為最大化子公司三商美邦人壽保險股東權益以及保全全體保戶之權益為基準。為符合以上需求，子公司三商美邦人壽保險從事任何投資業務，皆訂定有詳細相關投資作業準則，以為辦認及控制各項投資風險之依據 ( 包含市場風險、信用風險、作業風險、流動性風險以及匯率風險等 ) 。為更積極管理各項投資風險，子公司三商美邦人壽保險並持續進行有關投資管理系統及組織之改造，以期達到風險管理的目的。

子公司三商美邦人壽保險現行市場風險管理目標，係綜合考量法令規定需求、國內外金融市場狀況、子公司三商美邦人壽保險資產負債配合、以及子公司三商美邦人壽保險各項風險部位之可承受程度。為達成風險管理之目的，子公司三商美邦人壽保險各項風險可承受程度除法令最低要求限制以外，其可承受之風險暴露額度，均由子公司三商美邦人壽保險高階主管所組成之投資管理委員會授權，並將風險暴露部位狀況每日市價變化報告之，隨時檢視風險程度與避險成效。

子公司三商美邦人壽保險利用主管機關所核准之各項衍生性金融商品，以降低子公司三商美邦人壽保險因投資於股票、基金、固定收益等投資項目所產生之市場風險、匯率風險、流動性風險以及現金流量風險等。針對國外投資部分，子公司三商美邦人壽保險利用遠期外匯及換匯換利等方式，降低外幣對新台幣波動風險。此外子公司三商美邦人壽保險針對各項投資標的以及交易對手之信用風險，亦明確訂定各項信用評等等級之投資上限與交易管理政策，以達成分散信用風險之目的。

2. 子公司三商電腦

(1) 金融商品相關資訊

衍生性金融商品: 公平價值變動列入損益之金融負債-流動		101年6月30日	101年6月30日		100年6月30日
	帳面價值	公開報價決定之金額	評價方法估計之金額	帳面價值	公開報價決定之金額評價方法估計之金額 $2120 $-0
	$124)	$124)	$-0	$2120

(2) 衍生性金融商品交易

截至民國 101 年 6 月 30 日止，尚未到期之遠期外匯合約如下：

101 年 6 月 30 日

	101	年6 月30日
項目買入美金/賣出台幣買入美金/賣出台幣買入美金/賣出台幣買入美金/賣出台幣買入美金/賣出台幣買入美金/賣出台幣買入美金/賣出台幣買入美金/賣出台幣買入美金/賣出台幣合計	合約本金(仟元) USD 300 USD 300 USD 300 USD 300 USD 114 USD 114 USD 114 USD 114 USD 114 USD 1,770	契約期間
		100.12.19～101.09.14 100.12.20～101.09.15 100.12.20～101.08.16 100.12.20～101.07.17 101.01.31～101.09.27 101.01.31～101.08.28 101.02.02～101.08.30 101.02.07～101.08.05 101.02.07～101.07.06

截至民國 100 年 6 月 30 日止，尚未到期之遠期外匯合約如下：

100 年 6 月 30 日

	100	年6 月30日
項目買入美金/賣出台幣	合約本金(仟元) USD 537	契約期間
		100.02.17～100.11.22

(3) 重大財務風險資訊

Ａ . 市場風險

匯率市場：子公司三商電腦主要之進銷貨係以美元或日幣等為計價單位，其公平價值將隨市場匯率波動而改變。惟子公司三商電腦之外幣資產及負債，其部位及收付期間大約相當，故可大致相互抵銷。若有短期性部位缺口，則從事遠期外匯交易以規避可能之風險，故整體而言，預期不致產生重大之匯率市場風險。

Ｂ . 信用風險

金融市場：子公司三商電腦所從事之遠期外匯，係與信用良好之金融機構往來，預期各該金融機構均不致產生違約情事，故發生信用風險之可能性極低。

Ｃ . 流動性風險

外匯交易：子公司三商電腦所從事之遠期外匯交易，其標的均係國際外匯市場上，交易量極為龐大的幣種，且報價之交易商非常多，買賣報價非常積極，流通性極佳，故預期不致有重大之流動性風險。

Ｄ . 利率變動之現金流量風險

子公司三商電腦從事之金融商品非屬利率型商品，因此無利率變動之現金流量風險。

( 四 ) 子公司三商美邦人壽保險合約風險之性質與範圍

保險合約風險管理之目標、政策及程序及方法：
(1) 風險管理之架構、組織及權責範圍

A. 董事會

a. 為整合風險管理業務之規畫、執行、監督與協調運作，於董事會轄下設置「風險管理委員會」，並成立風險管理部負責執行風險管理相關事務。

b. 董事會為子公司三商美邦人壽保險建立有效風險管理制度之最高決策單位，並擔負整體風險管理之最終責任。
c. 董事會應依整體經營環境與策略，核定本政策與重大決策，並確保風險管理機制之有效運作。

B. 風險管理委員會

a. 負責擬訂風險管理政策與程序，執行董事會之風險管理決策，並定期向董事會提出風險報告。
b. 監控各類風險及建立其管理指標，並協調風險管理功能跨單位之互動與溝通。

C. 風險管理部

a. 負責彙整、衡量與監控公司之整體風險資訊，並定期提出風險報告。
b. 執行風險管理決策，協調與溝通各單位之風險管理機制，必要時，提出風險管理行動之建議，以作為各單位決策之參考。
D. 子公司三商美邦人壽保險相關單位
a. 應依風險管理程序執行風險管理作業，管理所屬日常風險，採取必要的因應措施，並及時提出相關報告。
b. 應依據風險管理之需求，提供及時、可靠的風險資訊及可行、有效的控制措施。

E. 稽核單位

  - a. 依據現行相關法令規定查核公司各相關單位之風險管理執行狀況。

(2) 風險報導或衡量系統之範圍及性質
A. 採用的方法：有效存續期間或有效凸性分析、現金流量管理、確定情境分析及壓力測試等。

B. 相關假設及參數：依各種衡量方法的需要、國內外相關研究資料及公司實際經驗來訂定。
C. 各種衡量方法之優點及限制：
a. 有效存續期間或有效凸性分析
－優點：計算容易、可以衡量內含選擇權的固定收益資產。
－限制：假設收益率曲線為平行移動，無法衡量非平行移動的情況。
b. 現金流量管理
－優點：增強決策的實效性、加強財務控制及體現持續經營的能力。
－限制：現金流量的估計可能是主觀的認定，未來現金流量的預計可能無法反應實際的情況。

c. 確定情境分析

－優點：可考量多個變數同時變動時的情境、可以針對特定的情境深入分析及計算可能發生的機率。
－限制：只有特定的情境可以測試、情境的變動是主觀的認定及無法考量非線性關係或極端風險之情況。

d. 壓力測試

－優點：可以衡量特定的極端情境發生時所可能產生的損失。－限制：無法衡量特定的極端情境發生的機率。
(3) 承受、衡量、監督及控制保險風險之程序，及確保適當風險分類及保費水準之核保政策

A. 保險風險管理程序

a. 相關單位應辨識其經管業務可能產生或面臨之風險。
b. 相關單位應分析風險事件發生之可能性及其對公司產生負面衝擊之程度，以作為後續風險之管理與監控參考依據。
c. 相關單位於衡量及彙總風險後，對於所面臨的風險應採取適當的回應措施。

B. 核保政策

公司經營目標在推動業務發展的同時，能兼顧風險的控管規劃，
商品核保原則如下：
a. 瞭解投保動機，針對保戶保障需求、財務情況及繳費能力設計適度的保額。
b. 必要時視個案情況要求保戶提供相關證明文件、體檢報告或對要保內容作合理調整。
c. 鉅額投保須提具財務告知書與體檢報告，並由公司進行必要之徵信調查。
d. 核保人員得就保戶身體狀況「批註」、「加費限額」或「不予承保」。
e. 明訂各險種不予承保的對象。
(4) 以企業整體基礎評估及管理保險風險之範圍

子公司三商美邦人壽保險發行保險合約之主要風險如下：

A. 資產配置風險：因資產配置無法符合商品特性，進而發生不利情事之風險。
B. 再保險風險：因再保險規劃之不適當，所可能衍生之風險。
C. 核保風險：逆選擇等因核保控管不適當所產生之風險。
D. 商品結構風險：係指因商品設計與定價之不適當，所衍生之風險。
(5) 限制或移轉保險風險暴露及避免不當集中風險之方法針對上述風險，子公司三商美邦人壽保險主要的因應方法如下：
A. 資產配置計畫：透過投資風險控管及利率風險控管來降低資產配置風險及有效管理投資組合受利率波動影響的風險。
B. 再保險規劃：透過再保險方式，將全部或部分之風險移轉第三者承擔。
C. 核保控管：訂定投保金額限制、投保年齡限制、核保政策、風險控管措施及銷售必要性說明來降低核保風險。
D. 商品結構設計：進行成本分析、檢驗各保單年度解約金和所繳保費之比率，與業界相似商品之比較，以確保商品設計、定價及結構之合理性。

(6) 資產負債管理方法

A. 風險辨識：至少包含下列三項風險因素：
- a. 市場風險：主要指因利率變動所致之資產和負債價格變動幅度不一。
- b. 流動性風險：主要指無足夠現金或流動性資產以滿足現金支出。
- c. 保險風險：主要指保戶行為致使負債現金流量和資產流量無法配合之情形。
B. 風險衡量：衡量的方法如下：
- a. 有效存續期間或有效凸性分析。
- b. 現金流量管理。
- c. 確定情境分析。
- d. 壓力測試。
C. 風險回應：衡量及彙總風險後，將定期呈送風險管理委員會中檢視與討論並考慮適當及可行的回應措施：
- a. 風險規避：決定不從事或不進行該項業務活動或資產商品買賣。
- b. 風險移轉：透過再保險或避險等方式，將全部或部分資產或負債風險移轉第三者承擔。
- c. 風險控制：採取適當的控制措施，以降低風險發生之可能性及發生後可能產生的負面衝擊。
保險合約之信用風險、流動性風險及市場風險：

(1) 信用風險：

對子公司三商美邦人壽保險發行之保險合約而言，信用風險包括再保險人未能履行其再保險合約之義務而使保險人產生財務損失之風險。財務保證合約係指保證人於特定債務人無法償還債務時，必須彌補合約持有人損失之合約，子公司三商美邦人壽保險無持有財務保證合約。為規避上述風險，子公司三商美邦人壽保險選擇與信用良好之再保險公司交易。至民國 101 年 6 月 30 日止，子公司三商美邦人壽保險所有往來再保人 S&P 信用評等均在 A- 以上，符合適格再保人規定。

(2) 流動性風險

子公司三商美邦人壽保險採用現金流量之到期日分析來評估流動性風險。截至民國 101 年及 100 年 6 月 30 日止，子公司三商美邦人壽保險合約負債之流動性風險到期日分析 ( 淨現金流出 ( 入 )) 如下：

民國 101 年 6 月 30 日單位：新台幣佰萬元

	1年以內	1~3年	3~5年	5~15年	15年以上
包括具裁量參與特性投資合約之保險負債	(31,678)	8,389	(12,547)	73,613	1,568,950
具金融商品性質之保險契約準備	34	4,831	-	-	-

民國 100 年 6 月 30 日單位：新台幣佰萬元

	1年以內	1~3年	3~5年	5~15年	15年以上
包括具裁量參與特性投資合約之保險負債	(13,211)	(35,205)	25,614	51,417	1,072,271
具金融商品性質之保險契約準備	31	71	5,043	-	-

註：本表無法與子公司三商美邦人壽資產負債表之負債勾稽，係因上述合約係未折現之合約現金流量分析到期日，另包括未來續期保費收入之現金流入。

(3) 市場風險：

A. 子公司三商美邦人壽保險評估保險負債之適足性時，以公司整體投資報酬率作為折現的基礎，故市場風險反應於折現率中。市場風險至少包含下列四項風險因素：
a. 利率風險：指國內外固定收益資產因利率期間結構改變等因素，使市場價值減損。
b. 匯率風險：指投資國外資產因匯率變動，使市場價值減損。
c. 權益證券風險：指國內外權益資產因資產價格波動，使市場價值減損。
d. 商品風險：指與商品有關之資產價格波動，使市場價值減損。

  - B. 市場風險衡量：子公司三商美邦人壽保險執行折現率的敏感度分析來衡量 市場風險的影響。

  - C. 減少市場狀況改變之影響所採取的因應措施：

     - a. 資產面：定期計算市場風險值，並進行監控及產出定期風險報告，以掌 握資產部位的市場風險。

     - b. 負債面：發行分離帳戶合約及利率變動型商品，以減少承擔市場風險。

     - c. 資產負債配合：減少資產負債存續期間 (Duration) 的差異，降低市場風險 的影響。

嵌入主保險合約之衍生性商品非以公平價值衡量時，該嵌入式衍生性商品之市場風險曝險資訊：
(1) 子公司三商美邦人壽保險發行之非以公平價值衡量之嵌入主保險合約之衍生性商品，主要有下列三種類型：
- A. 第一種類型：保單持有人按約定現金解約價值 ( 非指數型或累積利息型 ) 解約之選擇權。
- B. 第二種類型：保證最低利率之嵌入式衍生性商品：該利率用以決定解約價值或滿期價值，而該合約發行時係價平或價外，且未具槓桿倍數效果。
- C. 第三種類型：死亡給付金額為下列二者中較大者：
  - a. 投資基金之單位價值 ( 相當於解約金或滿期金之金額 )
  - b. 保證最低給付金額
(2) 市場風險曝險資訊：
- A. 第一種類型：為公司整體投資報酬率低於平均預定利率時之風險。
- B. 第二種類型：為公司整體投資報酬率或區隔資產投資報酬率低於最低保證利率時之風險。
- C. 第三種類型：為分離帳戶價值急速下降，造成遠低於保證最低死亡給付金額，以致於收取之人壽保險成本不足之風險。

4. 保險風險資訊：

(1) 保險風險之敏感度－保險合約及具裁量參與特性之金融商品：對損益及業主權益影響之量化資訊

單位：新台幣千元

	單位：新台幣千元	單位：新台幣千元	單位：新台幣千元
精算假設	101年6月30日
	假設變動	稅前損益變動	股東權益變動
生命表/罹病率	+10%	(317,944)	(317,944)
	-10%	317,944	317,944
投資報酬率/折現率	+0.25%	576,866	576,866
	-0.25%	(576,866)	(576,866)
費用	+10%	(189,611)	(189,611)
	-10%	189,611	189,611
脫退率及解約率	+10%	29,970	29,970
	-10%	(29,970)	(29,970)

精算假設	100年6月30日	100年6月30日	100年6月30日
	假設變動	稅前損益變動	股東權益變動
生命表/罹病率	+10%	(298,419)	(243,211)
	-10%	298,419	243,211
投資報酬率/折現率	+0.25%	507,295	419,158
	-0.25%	(507,295)	(413,446)
費用	+10%	(170,528)	(138,980)
	-10%	170,528	138,980
脫退率及解約率	+10%	4,968	4,049
	-10%	(4,968)	(4,049)

上述對稅前損益之影響數係指各主要因素變動對民國 101 年及 100 年上半年度之影響，股東權益影響數則係以實質稅率計算之。

(2) 保險風險集中之說明：

A. 子公司三商美邦人壽保險辨認保險風險集中時，不考慮再保險之因素 ( 即再保前 ) ，下列情況可能導致子公司三商美邦人壽保險風險之集中：
a. 單一保險合約或少數相關合約，發生頻率低但影響極大之風險，子公司三商美邦人壽保險目前並無承保本項風險。
b. 單一意外事件造成多種保險合約暴險，如重大恐怖份子事件。
c. 非預期趨勢改變之暴險，如死亡率、罹病率或保單持有人行為之非預期改變。

d. 因金融市場狀況可能發生之重大改變，而導致保單持有人持有之選擇權變為價內所造成之暴險。
e. 重大訴訟或法律風險，導致單一合約鉅額損失或許多合約具有廣泛影響，如敗訴後巨額賠款或商譽損失。
f. 風險間之關聯性及相互影響，如核保政策所篩選之承保對象可能具有某些特定行為。
g. 某關鍵變數已接近重大影響未來現金流量水準時之顯著非線性關係。
h. 地區別及產業別之風險，子公司三商美邦人壽保險業務遍佈於北、中、南三區，行銷對象並無針對特定族群，本項風險集中程度應屬分散。
B. 依「保險業各種準備金提存辦法」規定，子公司三商美邦人壽保險為因應未來發生重大事故所需支應之巨額賠款而提存之重大事故特別準備金，以及為因應各該險別損失率或賠款異常變動而提存之危險變動特別準備金，於民國 100 年 1 月 1 日起，每年新增提存數應依財務會計準則公報第二十二號扣除所得稅後之餘額提列於業主權益項下之特別盈餘公積科目。

(3) 理賠發展趨勢

子公司三商美邦人壽保險截至民國 101 年及 100 年 6 月 30 日止，過去年度之累積理賠金額如下：

A. 直接業務理賠發展趨勢

民國 101 年 6 月 30 日

事故年度	發展年數	發展年數	發展年數	發展年數	發展年數	發展年數	發展年數	發展年數	發展年數	發展年數	預計未來給付
	0	1	2	3	4	5	6	7		8
≦92	1,057,245	1,222,200	1,230,327	1,233,822	1,234,566	1,234,728	1,236,016	1,236,024		1,236,024	-
93	927,173	1,090,432	1,108,164	1,110,587	1,110,865	1,111,132	1,111,190	1,111,272		1,111,272	-
94	913,918	1,103,328	1,127,422	1,133,878	1,134,391	1,134,894	1,136,767	1,136,767		1,136,767	-
95	967,031	1,173,059	1,186,370	1,188,309	1,188,677	1,189,301	1,189,301	1,189,301		1,189,301	-
96	1,066,930	1,313,036	1,331,243	1,336,386	1,338,503	1,338,963	1,338,963	1,338,963		1,338,963	459
97	1,234,077	1,513,197	1,542,367	1,552,984	1,554,315	1,554,784	1,554,784	1,554,784		1,554,784	1,800
98	1,297,976	1,574,025	1,599,912	1,605,944	1,607,339	1,607,788	1,607,788	1,607,788		1,607,788	7,877
99	1,364,161	1,704,820	1,729,741	1,736,053	1,737,509	1,737,946	1,737,946	1,737,946		1,737,946	33,126
100	1,560,720	1,904,267	1,931,012	1,939,677	1,941,262	1,941,707	1,941,707	1,941,707		1,941,707	380,988
	未報未付賠款準備已報未付賠款(不含具金融商品性質之保險合約) 賠款準備金餘額
									$523,524

民國 100 年 6 月 30 日

事故年度	發展年數	發展年數	發展年數	發展年數	發展年數	發展年數	發展年數	發展年數	發展年數	預計未來給付
	0	1	2	3	4	5	6		7
≦92	1,057,245	1,222,200	1,230,327	1,233,821	1,234,566	1,234,728	1,236,016		1,236,024	-
93	9,271,723	1,090,432	1,108,164	1,110,587	1,110,865	1,111,132	1,111,190		1,111,190	-
94	913,918	1,103,328	1,127,422	1,133,878	1,134,391	1,134,894	1,134,894		1,134,894	-
95	967,031	1,173,059	1,186,370	1,188,309	1,188,677	1,189,123	1,189,123		1,189,123	446
96	1,066,930	1,313,036	1,331,242	1,336,386	1,336,988	1,337,446	1,337,446		1,337,446	1,060
97	1,234,077	1,513,197	1,542,367	1,548,734	1,549,512	1,549,977	1,549,977		1,549,977	7,609
98	1,297,976	1,574,025	1,597,304	1,602,800	1,603,556	1,604,005	1,604,005		1,604,005	29,980
99	1,364,161	1,644,850	1,667,820	1,673,306	1,674,154	1,674,568	1,674,568		1,674,568	310,407
		未報未付賠款準備加：已報未付賠款(不含具金, 融商品性質之保險合約) 賠款準備金餘額						$292,311 181,923
								$474,234

B. 自留業務損失發展趨勢

民國 101 年 6 月 30 日

事故年度	發展年數	發展年數	發展年數	發展年數	發展年數	發展年數	發展年數	發展年數	發展年數	預計未來給付
	0	1	2	3	4	5	6	7	8
≦92	1,019,270	1,177,107	1,185,059	1,188,554	1,188,909	1,189,071	1,190,359	1,190,36	7 1,190,367	-
93	891,210	1,049,485	1,066,791	1,069,203	1,069,457	1,069,725	1,069,782	1,069,670	1,069,670	-
94	903,936	1,083,531	1,107,624	1,113,866	1,114,026	1,114,355	1,116,211	1,116,21	1 1,116,211	-
95	947,510	1,149,696	1,163,006	1,164,945	1,165,314	1,165,937	1,165,937	1,165,93	7 1,165,937	-
96	1,049,979	1,294,198	1,312,403	1,317,546	1,319,663	1,320,105	1,320,105	1,320,10	5 1,320,105	422
97	1,227,024	1,499,149	1,526,264	1,536,860	1,538,180	1,538,639	1,538,639	1,538,63	9 1538,639	1,780
98	1,293,261	1,569,291	1,595,178	1,601,174	1,602,566	1,603,012	1,603,012	1,603,01	2 1,603,012	7,834
99	1,353,247	1,691,822	1,716,434	1,722,646	1,724,092	1,724,520	1,724,520	1,724,52	0 1,724,520	32,697
100	1,549,834	1,886,587	1,913,066	1,920,341	1,921,921	1,922,360	1,922,360	1,922,36	0 1,922,360	372,526

民國 100 年 6 月 30 日

事故年度	發展年數	發展年數	發展年數	發展年數	發展年數	發展年數	發展年數	發展年數	預計未來給付
	0	1	2	3	4	5	6	7
≦92	1,019,270	1,177,107	1,185,059	1,188,554	1,188,909	1,189,071	1,190,359	1,190,367	-
93	891,210	1,049,485	1,066,791	1,069,203	1,069,457	1,069,725	1,069,782	1,069,782	-
94	903,936	1,083,531	1,107,624	1,113,866	1,114,026	1,114,355	1,114,355	1,114,355	-
95	947,510	1,149,696	1,163,006	1,164,945	1,165,314	1,165,738	1,165,738	1,165,738	424
96	1,049,979	1,294,198	1,312,403	1,317,546	1,317,689	1,318,130	1,318,130	1,318,130	584
97	1,227,024	1,499,149	1,526,264	1,532,304	1,532,616	1,533,071	1,533,071	1,533,071	6,806
98	1,293,261	1,569,291	1,592,439	1,597,847	1,598,153	1,598,599	1,598,599	1,598,599	29,308
99	1,353,247	1,630,163	1,652,736	1,658,042	1,658,476	1,658,877	1,658,877	1,658,877	305,630

100

子公司三商美邦人壽保險針對已報及未報賠案之預計未來給付及其相關理賠處理成本提存賠款準備。該等準備之提存作業因涉及諸多不確定、估計及判斷，故存有高度之複雜性。任何估計或判斷之改變視為會計估計變動處理，其變動所造成之影響數列入當期損益。某些賠案可能會延遲通報子公司三商美邦人壽保險，另，估列未報賠案預計可能賠付金額時，涉及大量過去之賠付經驗及主觀判斷，因此，並無法確認資產負債表日所估列之賠款準備會與賠案最終之賠付金額相等。帳列賠款準備係依據目前現時可得之資訊估計，然而，最終之結果可能因賠案之續後發展而偏離原始估計值。

上表係列示賠案之理賠發展趨勢，各事故年度係指賠案發生年度，橫軸代表賠案之發展年數，每一斜線代表每一年度年底之各事故年度累積已付賠款金額，說明子公司三商美邦人壽保險如何隨時間經過估計各事故年度之理賠金額。影響子公司三商美邦人壽保險賠款準備提存數之情況與趨勢未必與未來相同，因此，預期未來賠付金額並無法經由上表之理賠發展趨勢據以決定之。

( 五 ) 重大合約

子公司三商電腦於民國 99 年 8 月 1 日與 Hitachi-Omron Terminal Solutions, Corp. （下稱 HOTS ）簽訂 EX-ADM2 、 R-ATM 之自動存提款櫃員機及 PBP 自動補摺機之經銷合約書（ DISTRIBUTORSHIP AGREEMENT ），經銷販賣區域係台灣地區獨家經銷，經銷期間為五年，除非任一方在合約期滿至少 90 日前通知他方不欲更新合約外，原經銷合約書將自動有效並更新一年，以後年度依此類推。
子公司三商電腦於民國 98 年 12 月 21 日與昇陽電腦股份有限公司（ Sun Microsystems Taiwan Limited. ）簽訂 SUN 產品及服務之授權經銷合約書（ RESELLER AGREEMENT 【 SUN PARTNER ADVANTAGE PROGRAMME FOR CHANNEL PARTNERS 】），經銷期間自民國 99 年 1 月 1 日至民國 99 年 12 月 31 日，經銷區域為台灣地區。另昇陽電腦股份有限公司已與 ORACLE 合併，故子公司三商電腦於民國 99 年 8 月 19 日與 ORACLE TAIWAN LLC （ TAIWAN BRANCH ）（即美商甲骨文有限公司，以下簡稱 ORACLE ）簽夥伴經銷合約（ ORACLE PARTNER NETWORK FULL USE PROGRAM DISTRIBUTION AGREEMENT ），並於民國 100 年 12 月 14 日簽訂維護支援服務提供附約（ FIELD DELIVERY SUPPORT PROVIDER ADDENDUM ），夥伴經銷合約期間為自民國 99 年 8 月 19 日合約生效日起 2 年，維護支援服務提供附約之期間為自民國 100 年 12 月 14 日起 1 年，合約期滿雙方得以書面另行更新續約一年。

101

子公司華眾國際科技於民國 99 年 5 月 4 日與 ISTHEBE 簽訂 Mobile Banking and Payment 技術移轉合約書 (TECHNOLOGY TRANSFER AND LICENSE AGREEMENT) ，合約總價款為美金 6,000 仟元，惟基於業主及合約內容變更，故於民國 101 年上半年度與 Wayia 及 mCS Mobile Technology Solutions (Pty) Ltd. 重新簽訂 Mobile Banking and e-Purse System 技術移轉合約書 (Initial System and TECHNOLOGY TRANSFER) ，合約總價款為美金 750 仟元。

( 六 ) 員工認股權憑證

1. 酬勞性員工認股選擇計劃

子公司旭富製藥科技於民國 96 年 4 月 27 日經行政院金融監督管理委員會核准
發行員工認股憑證 1,500 仟單位，民國 96 年 6 月 28 日經董事會決議發行 1,100 仟單位，並於民國 96 年 7 月 4 日發行 1,100 仟單位，每單位認股權憑證得認購子公司旭富製藥科技 1 股之普通股。認股價格為發行當日子公司旭富製藥科技普通收盤價。認股權人自被授予員工認股權證屆二年後，可按一定時程及比例行使認股權，認股權憑證之存續期間為六年。
民國 101 年及 100 年上半年度酬勞性員工認股選擇權計劃相關之數量及加權平均行使價格之資訊揭露如下表：

期初流通在外本期行使期末流通在外期末可行使之認股選擇權	101年上半年度	101年上半年度	100年上半年度	100年上半年度
	數量(單位)	加權平均行使價格(元)	數量(單位)	加權平均行使價格(元)
	226) (25) 201) 201)	$21.80) -0 21.80) -0	363) -0 363) 87)	$26.10) -0 $26.10) -0

截至 101 年 6 月 30 日止，子公司旭富製藥科技流通在外及可行使之員工認股權憑證相關資訊如下：

行使價格範圍(元) $21.80	流通在外認股權憑証流通在外單位(仟) 加權平均預期剩餘存續期間(年) 加權平均行使價格(元) 201 1 $21.80	可行使認股權憑証	可行使認股權憑証
		可行使單位 (仟) 201	加權平均行使價格(元)
			$21.80

102

子公司旭富製藥科技民國 101 年上半年度依內含價值法認列之相關酬勞成本為 0 仟元。對認股選擇權計劃給與日 ( 或修正日 ) 於民國 93 年度 ( 含 ) 以後者，若採公平價值法認列認股權酬勞成本，其相關擬制性資訊如下：

評價模式	Black-Scholes選擇權評價模式
假設股利率	4.9107%
預期價格波動性	16.6083%
無風險利率	2.477675%
預期存續期間	1年
	101年上半年度100年上半年度
子公司旭富製藥科技本期淨利
報表認列之淨利	$91,917)	$83,221)
擬制純益	91,917)	83,046)
基本每股稅後盈餘
報表認列之每股盈餘	1.87)	1.84)
擬制每股盈餘	1.87)	1.83)
充分稀釋每股稅後盈餘	0	0
報表認列之每股盈餘	1.85)	1.81)
擬制每股盈餘	1.85)	1.80)

( 七 ) 子公司三商美邦人壽保險之資產及負債預期於資產負債表日後十二個月內回收或償付，及超過十二個月內回收或償付之金額：

資產現金及約當現金應收款項投資再保險準備資產固定資產無形資產其他資產		101年6月30日
	預期十二個月內收回或償付 $64,394,552 6,261,551 42,652,958 848,255 - - 255,729	預期超過十二個月內收回或償付 $- - 358,222,320 - 4,882,147 39,038 3,635,882	合計
			$64,394,552 6,261,551 400,875,278 848,255 4,882,147 39,038 3,891,611

103

負債應付款項金融負債其他負債		101年6月30日
	預期十二個月內收回或償付 4,622,998 1,311,565 1,301,585	預期超過十二個月內收回或償付合計 - 4,622,998 3,403,422 4,714,987 1,103,780 2,405,365

註：負債準備請詳附註卅八 ( 四 ) 保險負債之流動性風險到期日分析。

資產現金及約當現金應收款項投資再保險準備資產固定資產無形資產其他資產負債應付款項金融負債其他負債		100年6月30日
	預期十二個月內收回或償付 $50,009,116 9,550,166 51,428,038 925,033 - - 86,307 5,288,866 158,210 429,407	預期超過十二個月內收回或償付合計 $- $50,009,116 - 9,550,166 306,883,784 358,311,822 - 925,033 3,680,045 3,680,045 53,919 53,919 2,236,275 2,322,582 - 5,288,866 1,007,006 1,165,216 1,064,602 1,494,009

( 八 ) 資金委外操作之資訊

子公司三商美邦人壽保險民國 101 年及 100 年 6 月 30 日委託證券投資信託業或證券投顧事業代為作管理之投資項目、資金額度：

受託公司 A B C D	投資項目國內股票國外固定收益債券國外固定收益債券國外固定收益債券	101 年6 月30日金額(原始委託) NTD 2,100,000 - - USD 100,000	100 年6 月30日
			金額(原始委託)
			NTD $2,100,000 USD 248,000 USD 96,000 -

104

( 九 ) 本公司及子公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

金融資產貨幣性項目美金歐元英磅澳幣港幣紐幣加幣日幣非貨幣性項目美金歐元英磅澳幣港幣日幣衍生性金融商品美金澳幣歐元加幣日幣金融負債貨幣性項目美金日幣歐元澳幣非貨幣性項目美金衍生性金融商品美金歐元日幣英磅澳幣加幣紐幣	101年6月30日	101年6月30日	單位：外幣仟元 100年6月30日外幣匯率 3,748,073 28.725 3,465 41.69 2,209 46.11 241,461 30.86 16,702 3.70 13,440 23.80 224,961 29.78 196,535 0.3574 96,696 28.725 24,386 41.69 12,997 46.11 26,444 30.86 193,745 3.70 - 28.725 - - - 41.69 - - - - 55,444 28.725 17,050 0.3574 - 41.69 11,323 28.725 - 28.725 - - - - - - - 30.86 - - - -
	外幣	匯率
	6,560,734 852 1,547 430,480 101,913 70,797 41,610 484,524 96,122 45,571 14,290 - 45,571 753,103 - - - - - 31,176 6,652 9 5,215 18,383 - - - - - - -	29.88 37.56 46.65 30.45 3.85 23.86 29.19 0.3754 29.88 37.56 46.65 - 3.85 0.3754 29.88 30.45 37.56 29.19 0.3754 29.88 0.3754 37.56 30.45 29.88 29.88 37.56 0.3754 46.65 30.45 29.19 23.86

105

( 十 ) 財務報表表達：

民國 100 年上半年度之合併財務報表若干科目經重新分類以配合民國 101 年上半年度合併財務報表之表達。

卅九、附註揭露事項

一 ( ) 重大交易事項相關資訊：

編號	項目	附表
1	資金貸與他人	無
2	為他人背書保證	附表一
3	期末持有有價證券情形	附表二
4	累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上	附表三
5	取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上	無
6	處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上	無
7	與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上	附表四
8	應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上	無
9	從事衍生性商品交易	無

( 二 ) 轉投資事業相關資訊：

編號	項目	附表
1	資金貸與他人	附表五
2	為他人背書保證	無
3	期末持有有價證券情形	附表六
4	累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上	附表七
5	取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上	附表八
6	處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上	無
7	與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上	附表九
8	應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上	無
9	從事衍生性商品交易	附註卅八 (三)
10	被投資公司名稱、所在地區…等相關資訊	附表十

註：依證券發行人財務報告編製準則之規定，保險業及證券業得免揭露 1 至 4 項之資訊。

106

( 三 ) 大陸投資資訊

本公司經董事會決議投資 MERCURIES FOODSERVICE CO. LTD. 美金 5,000 仟元，並透過 MERCURIES FOODSERVICE CO. LTD. 轉投資瑞果食品 ( 上海 ) 有限公司。是項投資案分別經經濟部投資審議委員會於民國 101 年 5 月 14 日經審二字第 10100187460 號及民國 100 年 11 月 18 日經審二字第 10000491270 號核准在案。截至民國 101 年 6 月 30 日止，計已匯出美金 1,982 仟元。
本公司經董事會決議投資 TASTYNOODLE CO., LTD 美金 5,000 仟元，並透過 TASTYNOODLE CO., LTD 轉投資三商餐飲管理 ( 上海 ) 有限公司。是項投資案分別經經濟部投資審議委員會於民國 101 年 5 月 14 日經審二字第 10100187470 號及民國 100 年 11 月 18 日經審二字第 10000491280 號核准在案。截至民國 101 年 6 月 30 日止，計已匯出美金 2,000 仟元。
本公司經董事會決議投資 FAMILY SHOEMART CO., LTD 美金 6,500 仟元，並透過 FAMILY SHOEMART CO., LTD 轉投資上海商富商貿有限公司。是項投資案分別經經濟部投資審議委員會於民國 101 年 5 月 14 日經審二字第 10100184740 號及民國 100 年 11 月 18 日經審二字第 10000491290 號核准在案。截至民國 101 年 6 月 30 日止，計已匯出美金 4,000 仟元。
子公司三商電腦原經經濟部投資審議委員會經投審 (93) 二字第 093024863 號函於民國 93 年 9 月 22 日核准投資天源電子有限公司並透過其子公司 M-LINK (USA) LLC. 轉投資三商科技發展 ( 南京 ) 有限公司，於 94 年 4 月 18 日經經濟部投資審議委員會經審二字第 094009490 號函核准修正投資計劃改為投資英屬維爾京群島 M-LINK (GLOBAL) INC. 再轉投資美國 M-LINK (USA) LLC. 間接在大陸地區投資三商科技發展 ( 南京 ) 有限公司。又於 95 年 11 月 17 日經經濟部投資審議委員會經審二字第 09500363770 號函核准修正投資計劃改為投資美國 M-LINK (USA) LLC. 間接在大陸地區投資三商科技發展 ( 南京 ) 有限公司。
子公司三商電腦於民國 99 年 6 月 7 日經經濟部投資審議委員會經審二字第 0990214020 號函核准修正投資計劃改為投資 Mercuries Data Systems International Ltd. 並透過其子公司香港天元資訊科技有限公司轉投資三商科技發展 ( 南京 ) 有限公司。另以美金 937,652 元 ( 新台幣約 30,131 仟元 ) 經由 Mercuries Data Systems International Ltd. 並透過其子公司香港天元資訊科技有限公司受讓子公司華合科技原投資美國 M-LINK (USA) LLC. 間接投資大陸地區三商科技發展 ( 南京 ) 有限公司 40% 之股權。又於民國 101 年 2 月 17 日經經濟部投資審議委員會經審二字第 10100047290 號函核准間接在大陸地區投資之南京三商信息系統設備有限公司及三商科技發展 ( 南京 ) 有限公司予以合併，由南京三商信息系統設備有限公司為存續公司。

107

子公司三商電腦於民國 92 年投資 Mercuries Data Systems International Ltd. 並透過其子公司香港天元資訊科技有限公司轉投資南京神州數碼三商信息系統設備有限公司及南京三商電腦軟件開發有限公司。是項投資案業經由經濟部投資審議委員會經審二字第 092000821 號函及經審二字第 092000822 號函均於民國 92 年 1 月 23 日核准在案，另此投資案內之大陸投資事業南京神州數碼三商信息系統設備有限公司名稱變更為「南京三商信息系統設備有限公司」，並經經濟部投資審議委員會經審二字第 09600231550 號函核准在案。又於民國 97 年 8 月 29 日及民國 99 年 4 月 29 日經董事會決議通過透過其子公司香港天元資訊科技有限公司增加對南京三商信息系統設備有限公司之投資，分別經經濟部投資審議委員會經審二字第 09700347120 號函及經審二字第 09900204790 號函核准在案。於民國 99 年 12 月 17 日經董事會決議通過透過其子公司香港天元資訊科技有限公司增加對南京三商電腦軟件開發有限公司之投資，經經濟部投資審議委員會經審二字第 10000008660 號函核准在案。
子公司三商電腦於民國 90 年投資 Mercuries Data Systems International Ltd. 並透過其子公司香港天元資訊科技有限公司轉投資北京三商電腦信息系統設備有限公司。是項投資案業經由經濟部投資審議委員會經投審 (89) 二字第 89024468 號函及 (90) 投審二字第 90001144 號函分別於民國 89 年 9 月 19 日及 90 年 2 月 15 日核准在案。另北京三商電腦信息系統設備有限公司於民國 98 年初已結束營業且清算完畢，並於民國 98 年 9 月 10 日經投資審議委員會經審二字第 09800331390 號函核准撤銷本投資在案。
子公司三商福寶經董事會決議投資 MERCURIES FOODSERVICE CO. LTD 美金 1,500 仟元，並透過 MERCURIES FOODSERVICE CO. LTD 轉投資三商餐飲管理 ( 上海 ) 有限公司。是項投資案業經經濟部投資審議委員會於民國 96 年 6 月 22 日經經審二字第 09600208890 號函核備。
子公司三商福寶及商真於民國 85 年度投資英屬維爾京群島台灣連合股份有限公司 (ASIANDAWN VENTURES INC.) ，並透過其子公司新加坡台聯商業投資股份有限公司 (UNITED DEVELOPERS OF TAIWAN PTE LTD.) 轉投資上海昆崙台灣商城有限公司。是項投資案業經由經濟部投資審議委員會經審 (85) 二字第 85006125 號函於民國 85 年 5 月 14 日核准在案。
子公司三商烘焙食品於民國 97 年投資 MERCURIES FOODSERVICE CO. LTD. 美金 4,197 仟元，並透過 MERCURIES FOODSERVICE CO. LTD. 轉投資瑞果食品 ( 上海 ) 有限公司。是項投資案業經經濟部投資審議委員會於民國 97 年 4 月 8 日經審二字第 09700098260 號函核准在案。

108

子公司拿帕里經董事會決議投資 MERCURIES FOODSERVICE CO. LTD. 美金 9,000 仟元，並透過 MERCURIES FOODSERVICE CO. LTD. 轉投資三商餐飲管理 ( 上海 ) 有限公司、瑞果食品 ( 上海 ) 有限公司及上海商富商貿有限公司。是項投資案分別經由經濟部投資審議委員會於民國 99 年 7 月 2 日、 99 年 10 月 4 日及 100 年 1 月 3 日經審二字第 09900252760 號、經審二字第 09900391710 號函及經濟二字第 09900555440 核准在案。
子公司旭富製藥科技於民國 97 年 3 月透過英屬維京群島 SCI HOLDING UNIVERSAL LTD. 轉投資大陸地區之南京旭富醫藥科技有限公司美金 1,500 仟元，是項投資案業經經濟部投資審議委員會於民國 97 年 4 月 10 日經審二字第 09700106710 號函，核准在案 ; 截至民國 100 年 6 月 30 日止業已匯出美金 1,010 仟元投資於 SCI HOLDING UNIVERSAL LTD. ，並由其匯出美金 1,000 仟元至南京旭富醫藥科技有限公司。
其他轉投資大陸相關資訊，請詳附表十一之說明。
本公司及子公司對大陸地區之投資方式、金額、持股比例之揭露事項，請詳附表十一。
與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易事項，暨其價格、付款條件、未實現損益：
(1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比：附表十二。
(2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比：附表十二。
(3) 財產交易金額及其所產生之損益數額：無。
(4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的：無。
(5) 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總額：附表五。
(6) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項，如勞務之提供或收受等：無。

109

( 四 ) 母子公司間業務關係及重要交易往來情形，請詳附表十三。

( 五 ) 子公司持有母公司股份者，明細如下：

子公司名稱三商福寶三商多媒體商禾商真合計	持有股數(仟股) 4,668 1,944 3,755 24,671 35,038	持有金額持有原因 $103,871 備供出售金融資產 -非流動 43,243 備供出售金融資產 -非流動 83,542 備供出售金融資產 -非流動 548,940 備供出售金融資產 -非流動 779,596

110

四十、營運部門資訊

一一 ( ) 般性資訊

本公司及子公司屬於總合性服務業，提供百貨商品、餐飲、保險、資訊等之總合性服務。董事會及經營委員會依商品銷售及服務提供之狀況訂定經營策略、評估經營績效以及分配資源。

( 二 ) 部門資訊之衡量

本公司及子公司之營運部門會計政策與合併財務報表附註二所述之重要會計政策彙總說明相同。

( 三 ) 部門損益、資產之資訊

本公司及子公司營運部門資訊如下：

民國 101 年上半年度

外部收入內部部門收入部門收入部門損益部門資產	百貨 $5,243,728 $5,243,728 $40,629 $-	食品 $1,105,308 54,340 $1,159,648 $(24,674) $-	製藥 $645,629 $645,629 $111,060 $-	壽險 $58,617,889 $58,617,889 $381,789 $-	其他部門 $2,808,118 95,187 $2,903,305 $111,443 $-	調整及沖銷 $(149,527) (13,910)	合併
							$68,420,672 -
							$68,420,672
							$606,337
							$-

111

民國 100 年上半年度

外部收入內部部門收入部門收入部門損益部門資產	百貨 $5,099,265 - $5,099,265 $190,685 $-	食品 $1,148,333 216,110 $1,364,443 $(26,851) $-	製藥 $519,951 - $519,951 $98,832 $-	壽險 $61,067,361 1,151 $61,068,512 $1,211,015 $-	其他部門 $2,308,767 326,349 $2,635,116 $(54,113) $-	調整及沖銷 $(543,610) $(19,394)	合併
							$70,143,677 -
							$70,143,677
							$1,400,174
							$-

( 四 ) 部門損益、資產與負債之調節資訊

本公司及子公司向主要營運決策者呈報之營業淨損益，與損益表內之收入及費用等採用一致之衡量方式。本公司及子公司並未提供營運決策者總資產金額及總負債金額進行經營決策；因提供予營運決策者進行部門經營決策之報表與部門損益表兩者並無差異，故無需予以調節。

( 五 ) 地區別財務資訊：期中報表不適用。

( 六 ) 外銷銷貨資訊：期中報表不適用

( 七 ) 重要客戶資訊：期中報表不適用

112

四十一、事先揭露採用國際會計準則相關事項

本公司及其子公司依據行政院金融監督管理委員會 ( 以下簡稱金管會 ) 民國 99 年 2 月 2 日發布之金管證審字第 0990004943 號函令之規定，於民國 101 年上半年度合併財務報表附註事先揭露採用國際會計準則（以下稱「 IFRSs 」）之情形如下：

( 一 ) 依據金管會於民國 98 年 5 月 14 日宣布之「我國企業採用國際會計準則推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自民國 102 年起依證券發行人財務報告編製準則及財團法人中華民國會計研究發展基金會翻譯並由金管會發布之國際財務報導準則、國際會計準則及解釋函暨相關指引編製財務報告，為因應上開修正，本公司業已成立專案小組，並訂定採用 IFRSs 之計畫，該計畫係由企服部副總經理統籌負責，謹將該計畫之重要內容、預計完成時程及目前執行情形說明如下：

截至民國 101 年 6 月 30 日止計畫內容主要執行單位執行情形

1.成立專案小組	企服部	已完成
2.訂定採用IFRSs轉換計畫	企服部	已完成
3.完成現行會計政策與IFRSs 差異之辨認	企服部	已完成
4.完成IFRSs合併個體之辨認	企服部	已完成
5.完成IFRS 1「首次採用國際會計	企服部
準則」各項豁免及選擇對公司影		已完成
響之評估
6.完成資訊系統應做調整之評估	企服部	已完成
7.完成內部控制應做調整之評估	企服部/稽核室	已完成
8.決定IFRSs會計政策	企服部	已完成
9.決定所選用IFRS 1「首次採用國	企服部	已完成
際會計準則」之各項豁免及選擇
10.完成編製IFRSs 開帳日財務狀況表	企服部	已完成
11.完成編製IFRSs 2012年比較財務資訊之編製	企服部	持續進行中
12.完成相關內部控制(含財務報導	企服部	持續進行中
流程及相關資訊系統)之調整

113

( 二 ) 截至民國 101 年 6 月 30 日止，本公司及其子公司評估現行會計政策與未來依 IFRSs 編製財務報表所採用之會計政策二者間可能存在之重大差異及影響說明如下：

1. 民國 101 年 1 月 1 日合併資產負債表之調節

我國一般公認會計原則	金額 $49,462,511 300,024 187,715 3,192,964 4,226,377 830,937 2,976,680 60,531 388,194 66,294 29,583 14,676 61,736,486 49,533,225 49,533,225 2,612,699 69,668,407 212,663,128 541,357 31,879,994 1,705,475 14,646,766 7,850,000 341,567,826 9,969,386	轉換至國際財務報導準則之影響認列及衡量差異表達差異 - - - - - - - (966,967) - (478) - 1,027,498 - - - (60,531) - - - 478 - (29,583) - - - (29,583) - - - - - - 118,465 - - - (123,092) (34,920) - - (26,834) 34,920 504,068 - - - 472,607 - 1,965 (55,636)		國際財務報導準則	說明
項目		認列及衡量差異 - - - - - - - - - - - - - - - - 118,465 - (123,092) - (26,834) 504,068 - 472,607 1,965	金額 $49,462,511 300,024 187,715 2,225,997 4,225,899 1,858,435 2,976,680 - 388,194 66,772 - 14,676 61,706,903 49,533,225 49,533,225 2,612,699 69,786,872 212,663,128 383,345 31,879,994 1,713,561 15,150,834 7,850,000 342,040,433 9,915,715	項目
流動資產現金及約當現金公平價值變動列入損益之金融資產- 流動備供出售金融資產-流動應收票據及帳款淨額其他應收款再保險準備資產存貨在建工程預付款項受限制資產－流動遞延所得稅資產－流動其他流動資產－其他小計貼現及放款淨額小計基金與投資公平價值變動列入損益之金融資產- 非流動備供出售金融資產-非流動持有至到期日金融資產-非流動以成本衡量之金融資產-非流動無活絡市場之債券投資-非流動採權益法之長期股權投資不動產投資其他金融資產－非流動小計固定資產淨額				現金及約當現金透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動備供出售金融資產-流動應收票據及帳款淨額其他應收款再保險準備資產存貨－預付款項受限制資產－流動－其他流動資產－其他貼現及放款淨額透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動備供出售金融資產-非流動持有至到期日金融資產-非流動以成本衡量之金融資產-非流動無活絡市場之債券投資-非流動採用權益法之投資投資性不動產其他金融資產－非流動不動產、廠房及設備	(3)(18) (2) (3) (18) (2) (4) (6) (6)(12) (5)(12) (21) (7)(8)

114

我國一般公認會計原則	金額 75,470 75,470 2,387,638 53,606,981 269,622 530,016 56,794,257 $519,676,650 $407,973 50,000 66 3,569,811 4,092,204 1,318,158 1,445,309 249,962 388,543 11,522,026 617,694 7,149,587 2,699,522 - 10,466,803	轉換至國際財務報導準則之影響認列及衡量差異表達差異 (3,650) (10,444) (3,650) (10,444) - - - - 1,988 104,514 60,268 66,080 62,256 170,594 533,178 74,931 - - - - - - - - - (78,500) - - - - - - 30,657 - 30,657 (78,500) - - - - - - 123,891 83,084 123,891 83,084		國際財務報導準則	說明
項目		認列及衡量差異 (3,650) (3,650) - - 1,988 60,268 62,256 533,178 - - - - - - - - 30,657 30,657 - - - 123,891 123,891	金額 61,376 61,376 2,387,638 53,606,981 376,124 656,364 57,027,107 $520,284,759 $407,973 50,000 66 3,569,811 4,013,704 1,318,158 1,445,309 249,962 419,200 11,474,183 617,694 7,149,587 2,699,522 206,975 10,673,778	項目
無形資產其他無形資產小計其他資產存出保證金分離帳戶保險商品資產遞延所得稅資產－非流動其他資產–其他小計資產總計流動負債短期借款應付短期票券公平價值變動列入損益之金融負債應付票據及帳款其他應付款項應付再保往來款項預收款項一年或一營業週期到期長期負債其他流動負債-其他小計長期負債公平價值變動列入損益之金融負債- 非流動長期借款特別股負債-非流動遞延所得稅負債小計				其他無形資產存出保證金分離帳戶保險商品資產遞延所得稅資產其他資產–其他短期借款應付短期票券透過損益按公允價值衡量之金融負債-流動應付票據及帳款其他應付款項應付再保往來款項預收款項一年或一營業週期到期長期負債其他流動負債-其他公平價值變動列入損益之金融負債-非流動長期借款特別股負債-非流動遞延所得稅負債	(9)(10) (4)(11)(16) (8)(9)(10) (13) (11)(14) (4)(15)(16)(19)(21)

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我國一般公認會計原則	金額 427,382,395 8,153 1,159,314 53,606,981 127,580 3,044,467 485,328,890 507,317,719 6,064,743 903,086 1,114,343 11,461 2,741,422 79,055 (72,330) (3,580,515) 8,796 (544,244) 6,725,817 5,633,114 12,358,931 $519,676,650	轉換至國際財務報導準則之影響認列及衡量差異表達差異 (550,196) - - (8,153) 507,999 - - - - - (71,918) 78,500 (114,115) 70,347 40,433 74,931 - (4,961) - - - 296,250 - - (79,055) - 72,330 - 21,427 - (8,796) - - - 297,195 - 195,550 - 492,745 - $533,178 $74,931		國際財務報導準則	說明
項目		認列及衡量差異 (550,196) - 507,999 - - (71,918) (114,115) 40,433 - (4,961) - 296,250 (79,055) 72,330 21,427 (8,796) - 297,195 195,550 492,745 $533,178	金額 426,832,199 - 1,667,313 53,606,981 127,580 3,051,049 485,285,122 507,433,083 6,064,743 898,125 1,114,343 307,711 2,741,422 - - (3,559,088) - (544,244) 7,023,012 5,828,664 12,851,676 $520,284,759	項目
其他負債營業及負債準備土地增值稅準備應計退休金負債分離帳戶保險商品負債存入保證金其他負債–其他小計負債合計股東權益母公司股東權益普通股股本資本公積保留盈餘法定盈餘公積特別盈餘公積未分配盈餘股東權益其他項目累積換算調整數未認列為退休金成本之淨損失金融商品之未實現損益未實現重估增值庫藏股母公司股東權益合計少數股權股東權益合計負債及股東權益總計				營業及負債準備土地增值稅準備應計退休金負債分離帳戶保險商品負債存入保證金其他負債–其他普通股股本資本公積保留盈餘法定盈餘公積特別盈餘公積未分配盈餘國外營運機構財務報表換算之兌換差額－備供出售金融資產未實現損益未認列為退休金成本之淨損失庫藏股票非控制權益	(15) (19) (9)(21) (13)(16) (5) (5)(15)(20)(四) (1)((5)(6)(7)(9)(11) (14)(16)(17(21)(四) (5)(17) (9) (6) (1) (5)(6)(7)(9)(11)(15) (16)(20)(21)

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重大差異調節說明：

(1) 依我國財務會計準則公報規定，固定資產可依法令辦理重估價，土地重估價係按當期公告現值調整，土地重估增值之認列，係以土地重估增值減除所估列之土地增值稅準備後之餘額為準。並依證券發行人財務報告編製準則規定，土地因重估增值所提列之土地增值稅準備應列為長期負債。轉換至 IFRSs 後，不動產、廠房及設備之後續衡量採成本模式，不得認列前述土地重估增值。故調整減少未實現重估增值 $8,796 仟元轉列為未分配盈餘。
(2) 在國際財務報導準則下，將其他應收款 $478 仟元依其性質予以適當分類至其 -
他流動資產受限制資產項下。
(3) 本公司依 IFRSs 及保險業財務報告編製準則規定，將調整減列應收款項項下之應攤回再保賠款與給付及應收再保往來款項 $1,027,498 仟元，重分類至再保險合約資產項目下（原「再保險準備資產」）。
(4) 依我國財務會計準則公報規定，遞延所得稅資產及負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目，無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃分為流動或非流動項目，另遞延所得稅資產於評估其可實現性後，認列相關備抵評價金額。轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資產或負債一律分類為非流動項目，且僅當所得稅利益「很有可能」實現時始認列為遞延所得稅資產，不再使用備抵評價科目。故本公司及子公司重分類調整減少遞延所得稅資產－流動淨額 $29,583 仟元，調整增加遞延所得稅資產－非流動淨額 $104,514 仟元及遞延所得稅負債－非流動淨額 $74,931 仟元。
(5) 本公司及子公司採權益法評價之關聯企業亦配合本公司評估現行會計政策與未來依 IFRSs 編製財務報表所採用之會計政策之可能重大評估。經評估發現之重大差異項目主要係員工福利與金融資產評價之調整。另依我國財務會計準則公報規定，若投資公司未按原持股比例認購採權益法評價不具控制力之被投資公司增發之新股致持股比例下降，因而使所投資之股權淨值發生增減者，應就增減數調整資本公積。轉換 IFRSs 後，類似交易應視為「推定處分」，並應就所享有被投資公司權益份額之增減數認列損益。

故本公司及子公司因上述差異分別調整減少採用權益法之投資 $26,834 仟元，資本公積 $4,961 仟元、未分配盈餘 $18,732 仟元及非控制權益 $5,844 仟元，另增加特別盈餘公積 $185 仟元及累積換算調整數 $2,518 仟元。

117

(6) 本公司及子公司經評估部份以成本衡量之金融資產帳面金額為 $123,092 仟元，該等權益工具之公允價值能可靠衡量，並符合持有備供出售金融資產之條件，於民國 101 年 1 月 1 日轉換日採用 IFRS 1 規定之認定成本選擇豁免，並以其轉換日之公允價值 $118,465 仟元做為備供出售金融資產之認定成本，並調減未分配盈餘 $3,893 仟元、非控制權益 $1,930 仟元及調增其他股東權益項目 $1,196 仟元。

另本公司及子公司持有之備供出售金融資產及上述 IFRSs 自以成本衡量之金融資產重分類至備供出售金融資產之權益投資標的，因部分於轉換前曾認列減損損失，故於轉換日依 IFRSs 規定，將其減損後市價持續下跌部分繼續提列減損損失，故調減未分配盈餘 $20,231 仟元及非控制權益 $14,476 仟元及調增備供出售金融資產未實現損益 $20,231 仟元

(7) 依據國際財務會計準則規定，資產之耐用年限係依據該資產對企業之預期效用予以定義，且企業至少應於每一財務年度結束日對該資產之殘值及耐用年限進行檢視。本公司及子公司於轉換日對於公司之不動產、廠房及設備予以重新檢視其殘值與耐用年限，將部分資產之耐用予以重新評估適當調整後，予以分別調整增加不動產、廠房及設備淨額 $1,965 仟元、未分配盈餘 $1,017 仟元及非控制權益 $948 仟元。
(8) 轉換至 IFRSs 後且為配合證券發行人財務報告編製準則之財務報表表達，將 -
原本表達於預付設備款 $55,636 仟元予以適當重分類至其他資產其他項下。
(9) 本公司及子公司依我國財務會計準則公報規定，未認列過渡性淨給付義務係按預期可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限，採直線法攤銷，另精算損益，採緩衝區法認列為當期淨退休金成本。惟依國際會計準則第 19 號「員工福利」規定，未認列過渡性淨給付義務不再存在，於首次採用時立即轉入保留盈餘，另精算損益於首次採用時改採立即認列法，亦將其轉入保留盈餘。是項改變分別調整減少遞延退休金成本 $3,650 仟元及未認列為退休金成本之淨損失 $72,330 仟元，另調整增加應計退休金負債 $506,999 仟元，預付退休金成本 $60,268 仟元，並分別減少未分配盈餘 $339,926 仟元及非控制權益 $183,785 仟元。
(10) 本公司及子公司之土地使用權，依我國財務會計準則公報表達於其他無形資產科目項下；依民國 100 年 7 月 7 日修正之「證券發行人財務報告編製準則」規定，於轉換 IFRSs 後重分類至其他資產 - 其他「長期預付租金」項下，重分類金額 $10,444 仟元。

118

(11) 本公司及子公司對因員工過去提供服務而給與之累積帶薪假負有現時法定或推定支付義務，依此，本公司及子公司將支付累積帶薪假之預期成本認列為應計負債，並於民國 101 年 1 月 1 日調減未分配盈餘之金額為 $13,047 仟元及非控制權益 $10,266 仟元 ( 係增加應計負債 $27,232 仟元並扣除遞延所得稅資產 $3,919 仟元後之淨額 )
(12) 依據我國財務會計準則公報規定，對持有被投資公司表決權之股份低於 20% ，其對被投資公司通常不具重大影響力，故本公司及子公司將所持有 Asan Laboratories Co., Ltd.( 以下稱：被投資公司 ) 之特別股採以成本衡量，帳列「以成本衡量之金融資產」；在國際會計準則公報下，投資公司對於直接或間接持有被投資公司表決權未達 20% 時，則推定為不具重大影響，除非能明確證明具有重大影響，因本公司及子公司在被投資公司之董事會擁有席次，故推定為具重大影響力，於採用 IFRSs 後將其轉列為「採用權益法之投資」，採用權益法處理。故本公司及子公司重分類以成本衡量之金融資產至採權益法之長期股權投資金額 $34,920 仟元。
(13) 轉換至 IFRSs 後且為配合證券發行人財務報告編製準則之財務報表表達，將 -
原本表達於其他應付款 $78,500 仟元予以適當重分類至負債準備非流動。
(14) 依國際會計準則公報規範，顧客忠誠計畫係屬包含數個可辨認項目之交易類型，本公司及子公司係販售兩種項目予客戶，一為商品或勞務，另一為點數部份；應就點數部份，參考歷史經驗上客戶兌換之機率，予以估計並遞延其相對應之公允價值，俟客戶未來兌換時方予認列為收入。故是項改變調整增列遞延收入 $3,425 仟元，調整減少未分配盈餘 $3,425 仟元。
(15) 本公司及子公司依我國法令規定所提列之特別準備於 IFRSs 規定下不屬於負債，故將特別準備中屬於重大事故特別準備金轉列為外匯價格變動準備，使其剩餘金額為 $550,196 仟元予以調整減少特別準備，另調整增加遞延所得稅負債 $93,533 仟元及特別盈餘公積 $266,188 仟元與非控制權益 $190,474 仟元。
(16) 本公司及子公司依我國會計準則屬營業租賃之售後租回交易，其出售利益應按租賃期間攤銷，其租賃給付及售價係基於公允價值，依 IFRSs 規定，應立 -
即認列所有損益，故調整減少其他負債未實現售後租回利益 $71,918 仟元及遞 -
延所得稅資產非流動 $1,931 仟元，另增加遞延所得稅負債 $278 仟元、未分配盈餘 $61,464 仟元及非控制權益 $8,245 仟元。

119

(17) 本公司及子公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算調整數認定為零，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第 21 號「匯率變動之影響」之規定處理。本公司及子公司因此於轉換日調整減少累積換算調整數 $81,573 仟元，未分配盈餘因而增加 $81,573 仟元。
(18) 本公司及子公司對於系統工程合約，依已發生成本占交易估計總成本之比例，按完工百分比法認列收入。轉換至 IFRSs 後，依國際會計準則規定且為配合證券發行人財務報告編製準則之財務報表表達，故本公司及子公司將其依性質予以適當重分類，將調整減少在建工程 $159,883 仟元及借項之預收工程款 $99,352 仟元，並增加應收款項 $60,531 仟元。
(19) 本公司及子公司於首次採用 IFRS 時，採用成本模式衡量之土地，其原帳上已 -
有土地增值稅準備者，應轉為「遞延所得稅負債土地增值稅」，故調整減少土地增值稅準備 $8,153 仟元，並增加遞延所得稅負債 $8,153 仟元。
(20) 本公司及子公司因首次採用 IFRSs ，如原依我國一般公認會計原則帳列股東權益減項科目 ( 包括未認列為退休金成本之淨損失等 ) 均已迴轉或沖減保留盈餘，則原提列特別盈餘公積之理由已不存在。故本公司及子公司迴轉原帳列之特別盈餘公積金額 $9,659 仟元分別至未分配盈餘 $4,378 仟元及非控制權益 $5,281 仟元。
(21) 本公司及子公司原不動產投資項下之土地及房屋建築持有之目的係為轉取租金或資本增值利益，符合 IFRSs 投資性不動產之定義。其中部份不動產於民國 101 年 1 月 1 日轉換日採用 IFRS1 規定之認定成本豁免，並以公允價值做為投資性不動產之認定成本；本公司係以我國不動產估價師出具之鑑價報告作為決定公允價值之依據，且該公允價值未超過該項投資性不動產標的契約租金之現金流量折現值。故調整增加投資性不動產金額為 $504,068 仟元，遞延所得稅負債 $30,080 仟元、未分配盈餘 $ 276,288 仟元及非控制權益 $197,700 仟元。

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2. 民國 101 年 6 月 30 日合併資產負債表之調節

我國一般公認會計原則		轉換至國際財務報導準則	轉換至國際財務報導準則		國際財務報導準則	說明
項目流動資產現金及約當現金公平價值變動列入損益之金融資產- 流動備供出售金融資產-流動應收票據及帳款淨額其他應收款再保險準備資產存貨在建工程預付款項受限制資產－流動遞延所得稅資產－流動其他流動資產－其他小計貼現及放款淨額小計基金與投資公平價值變動列入損益之金融資產- 非流動備供出售金融資產-非流動持有至到期日金融資產-非流動以成本衡量之金融資產-非流動無活絡市場之債券投資-非流動採權益法之長期股權投資不動產投資其他金融資產－非流動小計固定資產淨額無形資產其他無形資產小計	金額	認列及衡量差異	表達差異	金額	項目
	66,619,722 262,745 183,485 2,727,593 4,775,288 848,255 2,851,493 58,539 401,380 49,921 27,883 5,532	- - - - - - - - - - - -	- - - (810,927) (480) 869,466 - (58,539) - 480 (27,883) -	66,619,722 262,745 183,485 1,916,666 4,774,808 1,717,721 2,851,493 - 401,380 50,401 - 5,532	現金及約當現金透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動備供出售金融資產-流動應收票據及帳款淨額其他應收款再保險準備資產存貨－預付款項受限制資產－流動－其他流動資產－其他貼現及放款淨額透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動備供出售金融資產-非流動持有至到期日金融資產-非流動以成本衡量之金融資產-非流動無活絡市場之債券投資-非流動採用權益法之投資投資性不動產其他金融資產-非流動不動產、廠房及設備其他無形資產	(3)(12) (2) (3) (12) (2) (4) (6) (6) (5) (18) (7) (8) (9)(10)
	78,811,836		(27,883)	78,783,953
	50,408,774	-	-	50,408,774
	50,408,774	-	-	50,408,774
	413,759 73,161,215 176,623,400 491,443 70,293,329 1,700,952 15,882,124 12,850,000	123,086 - (109,899) - (18,341) 503,038 -	- - - - - - -	413,759 73,284,301 176,623,400 381,544 70,293,329 1,682,611 16,385,162 12,850,000
	351,416,222	497,884	-	351,914,106
	10,802,952	34,627	(36,376)	10,801,203
	85,236	(3,650)	(10,080)	71,506
	85,236	(3,650)	(10,080)	71,506

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我國一般公認會計原則		轉換至國際財務報導準則	轉換至國際財務報導準則		國際財務報導準則	說明
項目其他資產存出保證金分離帳戶保險商品資產遞延所得稅資產－非流動其他資產–其他小計資產總計流動負債短期借款公平價值變動列入損益之金融負債應付票據及帳款其他應付款項應付再保往來款項預收款項一年或一營業週期到期長期負債其他流動負債-其他小計長期負債公平價值變動列入損益之金融負債- 非流動長期借款特別股負債-非流動負債準備-非流動遞延所得稅負債小計	金額	認列及衡量差異	表達差異	金額	項目
	3,535,953 54,019,124 634,991 515,725	- - 3,919 60,268	- - 30,083 46,456	3,535,953 54,019,124 668,993 622,449	存出保證金分離帳戶保險商品資產遞延所得稅資產－非流動其他資產–其他短期借款透過損益按公允價值衡量之金融負債-流動應付票據及帳款其他應付款項應付再保往來款項預收款項一年或一營業週期到期長期負債其他流動負債-其他透過損益按公允價值衡量之金融負債-非流動長期借款特別股負債-非流動負債準備-非流動遞延所得稅負債	(4)(11) (8)(9)(10) (13) (14) (11)(19) (13) (4)(15)(16(18)(21)
	58,705,793	64,187	76,539	58,810,143
	550,230,813	593,048	2,200	550,826,061
	547,449 124 3,456,125 3,691,292 1,212,302 1,405,709 199,939 368,004	- - - - - 2,261 - 26,831	- - - (78,500) - - - -	547,449 124 3,456,125 3,612,792 1,212,302 1,407,970 199,939 394,835
	10,880,944	29,092	(78,500)	10,831,536
	1,707,981 6,277,022 2,699,597 - -	- - - - 123,041	- - - 78,500 10,353	1,707,981 6,277,022 2,699,597 78,500 133,394
	10,684,600	123,041	88,853	10,896,494

122

我國一般公認會計原則		轉換至國際財務報導準則	轉換至國際財務報導準則		國際財務報導準則	說明
項目其他負債營業及負債準備除役、復原及修復成本之長期負債準備土地增值稅準備應計退休金負債分離帳戶保險商品負債存入保證金其他負債–其他小計負債合計股東權益母公司股東權益普通股股本待分配股票股利資本公積保留盈餘法定盈餘公積特別盈餘公積未分配盈餘股東權益其他項目累積換算調整數未認列為退休金成本之淨損失金融商品之未實現損益未實現重估增值庫藏股母公司股東權益合計少數股權股東權益合計負債及股東權益總計	金額	認列及衡量差異	表達差異	金額	項目
	456,444,855 - 8,153 1,184,745 54,019,124 131,587 2,960,794	(533,191) 25,532 - 499,408 - -	- - (8,153) - - - -	455,911,664 25,532 - 1,684,153 54,019,124 131,587 2,960,794	營業及負債準備除役、復原及修復成本之長期負債準備土地增值稅準備應計退休金負債分離帳戶保險商品負債存入保證金其他負債–其他普通股股本待分配股票股利資本公積保留盈餘法定盈餘公積特別盈餘公積未分配盈餘國外營運機構財務報表換算之兌換差額未認列為退休金成本之淨損失備供出售金融資產未實現損益－庫藏股票非控制權益	(15) (7) (21) (9) (5)(22) (5)(15)(20)(四) (1)(5)(6)(7)(9)(11) (14)(15)(16)(17)(18) (19)(20)(22)(四) (5)(17)(22) (9)(22) (6) (1) (5)(6)(7)(9)(11)(15)(16) (17)(18)(19)(20)
	514,749,258	(8,251)	(8,153)	514,732,854
	536,314,802	143,882	2,200	536,460,884
	6,064,743 242,590 431,711 1,223,189 2,644,037 426,669 61,162 (68,215) (3,105,923) 8,796 (547,636)	- - 166,159 - 288,625 (192,274) (79,245) 68,215 12,666 (8,796) -	- - - - - - - - - - -	6,064,743 242,590 597,870 1,223,189 2,932,662 234,395 (18,083) - (3,093,257) - (547,636)
	7,381,123 6,534,888	255,350 193,816	- -	7,636,473 6,728,704
	13,916,011	449,166	-	14,365,177
	550,230,813	$593,048	$2,200	550,826,061

123

3. 民國 101 年上半年度合併綜合損益表之調節

我國一般公認會計原則		轉換至國際財務報導準則之影響	轉換至國際財務報導準則之影響		國際財務報導準則	說明
項目	金額	認列及衡量差異	表達差異	金額	項目
收入利息收入營業收入處分資產及投資利益其他收入收入合計支出利息費用營業成本公平價值變動列入損益之金融資產及負債損失營業費用其他支出支出合計繼續營業單位稅前淨損(淨損) 所得稅(費用)利益繼續營業單位淨利(淨損) 合併總損益	6,486,192 56,326,274 4,092,260 1,515,946	- (17,367) (233,324) 38,997	- - - -	6,486,192 56,308,907 3,858,936 1,554,943	利息收入營業收入處分資產及投資利益其他收入利息費用營業成本透過損益按公允價值衡量之金融資產(負債)損失營業費用其他支出稅前淨利所得稅(費用)利益繼續營業單位本期淨利本期淨利國外營運機構財務報表換算之兌換差額備供出售金融資產未實現評價利益 (損失) 採用權益法之關聯企業及合資其他綜合損益之份額與其他綜合損益組成部分相關之所得稅本期其他綜合損益(稅後淨額) 本期綜合損益總額	(14)(15)(18)(19) (6)(16)(22) (5)(6) (7) (7)(9)(11) (6)(7)(15)
	68,420,672	(211,694)	-	68,208,978
	(51,747) (59,597,912) (2,018,160) (4,941,726) (1,204,790)	(240) - - 16,535 4,000	- - - - -	(51,987) (59,597,912) (2,018,160) (4,925,191) (1,200,790)
	(67,814,335)	20,295	-	(67,794,040)
	606,337 137,181	(191,399) -	- -	414,938 137,181
	743,518	(191,399)	-	552,119
	743,518	(191,399)	-	552,119
				- (2,613) 6,011 -
				3,398
				555,517

124

重大差異調節說明：

(1) 中華民國一般公認會計原則下，固定資產可依法令辦理重估價，土地重估價係按當期公告現值調整，土地重估增值之認列，係以土地重估增值減除所估列之土地增值稅準備後之餘額為準。並依證券發行人財務報告編製準則，土地因重估增值所提列之土地增值稅準備應列為長期負債。轉換至 IFRSs 後，不動產、廠房及設備之後續衡量採成本模式，不得認列前述土地重估增值。故調整減少未實現重估增值 $8,796 仟元轉列為未分配盈餘。
(2) 在國際財務報導準則下，將其他應收款 $480 仟元依其性質予以適當分類至其 -
他流動資產受限制資產項下。
(3) 本公司依 IFRSs 及保險業財務報告編製準則規定，將調整減列應收款項項下之應攤回再保賠款與給付及應收再保往來款項 $869,466 仟元，重分類至再保險合約資產項目下（原「再保險準備資產」）。
(4) 依我國財務會計準則公報規定，遞延所得稅資產及負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目，無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃分為流動或非流動項目，另，遞延所得稅資產於評估其可實現性後，認列相關備抵評價金額。轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資產或負債一律分類為非流動項目，且僅當所得稅利益「很有可能」實現時始認列為遞延所得稅資產，不再使用備抵評價科目。故本公司及子公司重分類調整減少遞延所得稅資產－流動淨額 $27,883 仟元，調整增加遞延所得稅資產－非流動淨額 $30,083 仟元及遞延所得稅負債－非流動淨額 $2,200 仟元。
(5) 本公司及子公司採權益法評價之關聯企業亦配合本公司評估現行會計政策與未來依 IFRSs 編製財務報表所採用之會計政策之可能重大評估。經評估發現之重大差異項目主要係員工福利與金融資產評價之調整。另依我國財務會計準則公報規定，若投資公司未按原持股比例認購採權益法評價不具控制力之被投資公司增發之新股致持股比例下降，因而使所投資之股權淨值發生增減者，應就增減數調整資本公積。轉換 IFRSs 後，類似交易應視為「推定處分」，並應就所享有被投資公司權益份額之增減數認列損益。

故本公司及子公司因上述差異於轉換日及 101 年上半年度分別調整減少資本公積 $4,961 仟元、未分配盈餘 $12,673 仟元及非控制權益 $3,781 仟元，另調整減少採用權益法之投資 $18,341 仟元，並調整增加投資收益 $7,501 仟元 ( 帳列其他收入 ) 、特別盈餘公積 $185 仟元及累積換算調整數 $2,889 仟元。

125

(6) 本公司及子公司經評估部份以成本衡量之金融資產帳面金額為 $109,899 仟元，該等權益工具之公允價值能可靠衡量並符合持有備供交易金融資產之條件，於民國 101 年 1 月 1 日轉換日採用 IFRS1 規定之認定成本選擇豁免，並以其轉換日之公允價值 $123,086 仟元做為備供出售金融資產之認定成本，並調減未分配盈餘 $3,893 仟元、非控制權益 $1,930 仟元及調增其他股東權益項目 $1,196 仟元。

本公司及子公司持有之備供出售金融資產及上述 IFRSs 自以成本衡量之金融資產重分類至備供出售金融資產之權益投資標的，因部分於轉換前曾認列減損損失，故於轉換日依 IFRSs 規定，將其減損後市價持續下跌部分繼續提列減損損失，故調減未分配盈餘 $20,231 仟元及增加金融商品之未實現損益 $20,231 仟元。

另，民國 101 年上半年度依上述備供出售金融資產，其公允價值變動產生之未實現評價之損失，認列其他股東權益項目項下之金融資產未實現損失計 $8,761 仟元，並就備供出售金融資產曾認列減損損失部分，因市價持續下跌部分增列淨投資減損損失 $938 仟元，另就已出售之備供出售金融資產調整增加其淨處分投資利益 $3,478 仟元及其他收入 $31,496 仟元，前述影響分別調整增加未分配盈餘 $18,628 仟元及非控制權益 $7,947 仟元。

(7) 依據國際財務會計準則規定，資產之耐用年限係依據該資產對企業之預期效用予以定義，且企業至少應於每一財務年度結束日對該資產之殘值及耐用年限進行檢視。本公司及子公司於轉換日對於公司之不動產、廠房及設備予以重新檢視其殘值與耐用年限，將部分資產之耐用予以重新評估適當調整，另亦評估復原準備，故予以分別調整淨增加不動產、廠房及設備 $34,627 仟元、復原之長期準備 $25,532 仟元、未分配盈餘 $7,456 仟元及非控制權益 $1,639 仟元。另，民國 101 年上半年度減少攤提復原準備相關費用 $7,046 仟元及增加利息支出計 $240 仟元及出售資產損失 $66 仟元。
(8) 轉換至 IFRSs 後且為配合證券發行人財務報告編製準則之財務報表表達，將 -
原本表達於預付設備款 $36,376 仟元予以適當重分類至其他資產其他項下。

126

(9) 依我國財務會計準則公報規定，未認列過渡性淨給付義務係按預期可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限，採直線法攤銷，另精算損益係採緩衝區法認列為當期淨退休金成本。惟依國際會計準則第 19 號「員工福利」規定，未認列過渡性淨給付義務不再存在，於首次採用時立即轉入未分配盈餘，另精算損益於首次採用時改採立即認列法，亦將其轉入未分配盈餘。另，本公司及子公司於民國 101 年上半年度亦認列精算損益，是項改變分別調整減少遞延退休金成本 $3,650 仟元、未認列為退休金成本之淨損失 $72,319 仟元、營業費用 $8,591 仟元、未分配盈餘 $335,618 仟元及非控制權益 $179,491 仟元，並增加應計退休金負債 $499,408 仟元及預付退休金 $60,268 仟元。
(10) 本公司及子公司之土地使用權，依我國財務會計準則公報表達於其他無形資產科目項下；依民國 100 年 7 月 7 日修正之「證券發行人財務報告編製準則」規定，於轉換 IFRSs 後重分類至其他資產 - 其他「長期預付租金」項下，重分類金額 $10,080 仟元。
(11) 本公司及子公司對因員工過去提供服務而給與之累積帶薪假負有現時法定或推定支付義務，依此，本公司及子公司將支付累積帶薪假之預期成本認列為應計負債並調整入帳，亦於民國 101 年上半年度調整相關差異，故減少薪資費用金額為 $898 仟元、未分配盈餘 $ 12,552 仟元及非控制權益 $9,863 仟元，並增加應計負債 $26,334 仟元及遞延所得稅資產 $3,919 仟元。
(12) 本公司及子公司對於系統工程合約，依已發生成本占交易估計總成本之比例，按完工百分比法認列收入。轉換至 IFRSs 後，依國際會計準則規定且為配合證券發行人財務報告編製準則之財務報表表達，故本公司及子公司將其依性質予以適當重分類，將調整減少在建工程 $90,157 仟元及借項之預收工程款 $31,618 仟元，並增加應收款項 $58,539 仟元；另外亦調整減少預收工程款 $293,444 仟元及貸項之在建工程 $269,490 仟元以淨額表達。
(13) 轉換至 IFRSs 後且為配合證券發行人財務報告編製準則之財務報表表達，將原本表達於其他應付款項下所提列之訴訟損失準備 $78,500 仟元予以適當重分 -
類至負債準備非流動。
(14) 依國際會計準則公報規範，顧客忠誠計畫係屬包含數個可辨認項目之交易類型，本公司及子公司係販售兩種項目予客戶，一為商品或勞務，另一為點數部份；應就點數部份，參考歷史經驗上客戶兌換之機率予以估計並遞延其相對應之公允價值，俟客戶未來兌換時方予認列為收入，故是項改變調整增列遞延收入 $3,425 仟元，調整減少未分配盈餘 $3,425 仟元。

127

另民國 101 年上半年度部分相關之點數已實現兌換，故認列相關之收入，即調整增列銷貨收入 $1,164 仟元及調整減少遞延收入 $1,164 仟元。

(15) 本公司及子公司依我國法令規定所提列之特別準備於 IFRSs 規定下不屬於負債，故將特別準備中屬於重大事故特別準備金轉列為外匯價格變動準備，使其剩餘金額為 $533,191 仟元予以調整減少特別準備。另，民國 101 年上半年度依 IFRSs 規定收回特別準備，係直接減少未分配盈餘項下之特別盈餘公積，不影響營業成本項下之保險負債變動數，是項改變將調整減少未分配盈餘 $1,190 仟元，收回特別準備金 $17,004 仟元及提存責任準備金 $5,004 仟元，調整增加遞延所得稅負債 $92,683 仟元、特別盈餘公積 $258,564 仟元及非控制權益 $183,134 仟元。
(16) 本公司依我國會計準則屬營業租賃之售後租回交易，其出售利益應按租賃期間攤銷，其租賃給付及售價係基於公允價值，依 IFRSs 規定應立即認列所有損益，但於民國 101 年上半年度已攤銷完畢並直接增加未分配盈餘，故不影響未實現售後租回利益之變動數，是項改變將調整減少非控制權益 $830 仟元，另增加未分配盈餘 $552 仟元及遞延所得稅負債 $278 仟元。民國 101 年上半年度因此分別調減已認列之投資利益 $20,046 仟元及處分固定資產利益 $49,941 仟元。
(17) 本公司及子公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算調整數認定為零，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第 21 號「匯率變動之影響」之規定處理。本公司及子公司因此於轉換日調整減少累積換算調整數 $81,944 仟元，未分配盈餘因而增加 $ 81,944 仟元。
(18) 本公司及子公司原不動產投資項下之土地及房屋建築持有之目的係為轉取租金或資本增值利益，符合 IFRSs 投資性不動產之定義。其中部份不動產於民國 101 年 1 月 1 日轉換日採用 IFRS1 規定之認定成本豁免，並以公允價值做為投資性不動產之認定成本；本公司係以我國不動產估價師出具之鑑價報告作為決定公允價值之依據，且該公允價值未超過該項投資性不動產標的契約租金之現金流量折現值，故調整增加投資性不動產金額為 $503,038 仟元，遞延所得稅負債 $30,080 仟元，及民國 101 年上半年度增提不動產相關折舊費用計 $1,030 仟元（帳列收入減項），因而影響淨增加未分配盈餘 $275,724 仟元及非控制權益 $197,234 仟元。

128

(19) 本公司及子公司所銷售的產品部分含有工程安裝服務，現行會計處理係於完工驗收時認列收入；依國際會計準則第 18 號「收入」規定，含數個可單獨辨認之多元要素合約，銷售之相關已收或應收對價之公允價值應分攤至各項可辨認組成項目中，並按照產品交付時點或服務提供的完工比例，分別認列收入。是項改變使得調整減少銷貨收入 $497 仟元，未分配盈餘 $257 仟元及非控 -
制權益 $240 仟元，相對其他流動負債遞延收入調整增加 $497 仟元。
(20) 本公司及子公司因首次採用 IFRSs ，如原依我國一般公認會計原則帳列股東權益減項科目 ( 包括未認列為退休金成本之淨損失等 ) 均已迴轉或沖減保留盈餘，則原提列特別盈餘公積之理由已不存在，故本公司及子公司迴轉原帳列之特別盈餘公積 $4,378 仟元至未分配盈餘。
(21) 本公司及子公司於首次採用 IFRS 時，採用成本模式衡量之土地，其原帳上已 -
有土地增值稅準備者，應轉為「遞延所得稅負債土地增值稅」，故調整減少土地增值稅準備 $8,153 仟元，並增加遞延所得稅負債 $8,153 仟元。
(22) 依我國財務會計準則公報規定，出售子公司持股應以售價與該投資帳面價值之差額，做為長期股權投資處分損益，帳上如有因長期股權投資所產生之資本公積或其他股東權益調整項目餘額時，應按出售比例轉列當期損益。惟轉換 IFRSs 後，依國際會計準則第 27 號「合併及單獨財務報表」規定，母公司對子公司所有權權益之變動，未導致喪失控制者，應作為權益交易處理，故分別調整減少處分投資利益 $166,815 仟元、累積換算調整數 $190 仟元及未認列為退休金成本之淨損失 $4,115 仟元，並調整增加資本公積 $171,120 仟元。
( 三 ) 依據 IFRSs 第 1 號公報「首次採用國際財務報導準則」之規定，除依選擇性豁免（ optional exemptions ）及強制性例外（ mandatory exceptions ）規定辦理者外，原則上本公司及子公司於首次採用國際會計準則時，應依所有在首次採用國際會計準則時已經金管會認可且已生效之會計準則規定編製財務報表，並予以追溯調整。本公司及子公司擬依選擇性豁免規定辦理之部分，擇要說明如下：

1. 累積換算調整數

本公司及子公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算調整數認定為零，於民國 101 年 1 月 1 日一次認列為未分配盈餘，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第 21 號「匯率變動之影響」之規定處理。

129

2. 員工福利

本公司及子公司選擇將與員工福利計畫有關之所有累積精算損益於轉換至國際財務報導準則日一次立即認列於未分配盈餘。

以上本公司及子公司擬依選擇性豁免規定辦理之部分，可能因管理階層經其他考量及評估後而改變，故與實際結果可能有所差異。

( 四 ) 轉換日提列之特別盈餘公積

依據金管會於民國 101 年 4 月 6 日發布之金管證發字第 1010012865 號函令之規定，首次採用 IFRSs 時，應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數（利益），因選擇適用國際財務報導準則第 1 號豁免項目而轉入未分配盈餘部分，分別提列相同數額之特別盈餘公積；但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之未分配盈餘增加數不足提列時，得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之未分配盈餘增加數予以提列。嗣後因使用、處分或重分類相關資產時，得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。

本公司及子公司依照上述規定，於轉換日首次採用 IFRSs 將帳列股東權益項下之累積換算調整數（利益）因選擇豁免項目而轉列未分配盈餘 $79,055 仟元，未實現重估增值轉入未分配盈餘 $8,796 仟元，且因首次採用 IFRSs 導致未分配盈餘增加 $28,024 仟元，故應予調整減少未分配盈餘 $28,024 仟元，並調整增加特別盈餘公積 $28,024 仟元。另，因子公司亦依此規定轉列特別盈餘公積，本公司亦依持股比例增加認列特別盈餘公積計 $6,231 仟元及減少未分配盈餘 $6,231 仟元。

( 五 ) 本公司及子公司係以財團法人中華民國會計研究發展基金會已翻譯並經金管會發布之 2010 年 IFRSs 版本以及金管會於民國 100 年 12 月 22 日修正發布之證券發行人財務報告編製準則作為上開評估之依據。惟本公司及子公司目前上述之評估結果，可能受目前國際會計準則委員會已發布或刻正研修之準則，且未來經金管會認可而發布及「證券發行人財務報告編製準則」之修訂影響，而與未來採用 IFRSs 所產生之會計政策實際差異有所不同。

四十二、財務報表之核准

本公司民國 101 年上半年度財務報表業經有權承認財務報表者核准。

130

附表一為他人背書保證

附表一為他人背書保證	附表一為他人背書保證
		單位：新台幣仟元
編號	背書保證者公司名稱	被背書保證對象		對單一企業背書保證限額(註二)	本期最高背書保證餘額	期末背書保證餘額	以財產擔保之背書保證金額	累計背書保證金額佔最近期財務報表淨值之比率	背書保證最高限額（註三）
		公司名稱	關係(註一)
1	三商行	商禾	2	$1,107,168	$50,000	$50,000	-	0.01	$2,214,337
2	三商行	三商烘焙食品	2	$1,107,168	$210,000	$210,000	-	0.03	$2,214,337
3	三商行	三商餐飲管理(上海)	3	$1,107,168	286,000	286,000	-	0.04	$2,214,337
4	三商行	瑞果食品(上海)	3	$1,107,168	46,500	46,500	-	0.01	$2,214,337
5	三商行	上海商富商貿	3	$1,107,168	121,000	121,000	-	0.02	$2,214,337

註一：背書保證者與被背書保證對象之關係有下列六種：

有業務關係之公司。
直接持有普通股股權超過百分之五十之子公司。
母公司與子公司持有普通股股權合併計算超過百分之五十之被投資公司。
對公司直接或經由子公司間接持有普通股股權超過百分之五十之母公司。
基於承攬工程需要之同業間依合約規定互保之公司。
因共同投資關係由各出資股東依其持股比率對其背書保證之公司。

註二：對單一企業背書保證之限額為本公司財務報表淨值百分之十五為準。

註三：本公司背書保證之總額以不超過本公司財務報表淨值百分之三十為準。

131

附表二期末持有有價證券情形

附表二期末持有有價證券情形	附表二期末持有有價證券情形	附表二期末持有有價證券情形	附表二期末持有有價證券情形	附表二期末持有有價證券情形
					單位：新台幣仟元/仟股(單位)
持有之公司	有價證券種類	有價證券名稱	與有價證券發行人之關係	帳列科目	期末				備註
					股數／單位數	帳面金額	持股比例	市價(元)
三商行	股票	第一金控	－	備供出售金融資產－流動	6,533	$113,352	-	$17.35	無
三商行	股票	三商美邦人壽保險特別股	－	持有至到期日金融資產－非流動	5,370	107,409	-	-	無
三商行	股票	僑馥	－	以成本衡量之金融資產－非流動	100	1,000	2.00%	30.11 註二	無
三商行	股票	中華職棒	－	以成本衡量之金融資產－非流動	6	6,786	14.29%	695.44 註二	無
三商行	股票	漢友創投	－	以成本衡量之金融資產－非流動	3,124	31,240	3.12%	9.32 註二	無
三商行	股票	友嘉科技	－	以成本衡量之金融資產－非流動	366	-	0.69%	9.77 註二	無
三商行	股票	聯致科技	－	以成本衡量之金融資產－非流動	3,161	31,806	2.30%	12.13 註二	無
三商行	股票	台灣宅配通	－	以成本衡量之金融資產－非流動	4,000	-	4.65%	11.13 註二	無
三商行	股票	罡境電子	－	以成本衡量之金融資產－非流動	300	-	1.88%	7.91 註二	無
三商行	股票	維嘉科技	－	以成本衡量之金融資產－非流動	400	-	2.22%	-	無
三商行	股票	三商電腦	採權益法評價之被投資公司	採權益法之長期股權投資	98,505	1,034,566	51.76%	10.10	無
三商行	股票	三商福寶	採權益法評價之被投資公司	採權益法之長期股權投資	206,600	2,305,688	100.00%	12.89 註四	無
三商行	股票	三商多媒體	採權益法評價之被投資公司	採權益法之長期股權投資	4,200	63,287	86.96%	17.77 註二	無
三商行	股票	三商美邦人壽保險	採權益法評價之被投資公司	採權益法之長期股權投資	545,264	5,291,770	50.66%	12.35 註三	註一
三商行	股票	商禾	採權益法評價之被投資公司	採權益法之長期股權投資	6,000	73,293	100.00%	16.47 註二	無
三商行	股票	拿帕里	採權益法評價之被投資公司	採權益法之長期股權投資	49,950	324,484	100.00%	6.47 註二	無
三商行	股票	三商休閒產業	採權益法評價之被投資公司	採權益法之長期股權投資	44,895	434,111	64.97%	9.67 註二	無

132

附表二期末持有有價證券情形

附表二期末持有有價證券情形	附表二期末持有有價證券情形	附表二期末持有有價證券情形	附表二期末持有有價證券情形	附表二期末持有有價證券情形
					單位：新台幣仟元/仟股(單位)
持有之公司	有價證券種類	有價證券名稱	與有價證券發行人之關係	帳列科目	期末				備註
					股數／單位數	帳面金額	持股比例	市價(元)
三商行	股票	華合科技	採權益法評價之被投資公司	採權益法之長期股權投資	172	1,870	8.61%	12.74 註二	無
三商行	股票	旭富製藥科技	採權益法評價之被投資公司	採權益法之長期股權投資	19,062	443,978	38.75%	54.10	無
三商行	股票	三商美福家具	採權益法評價之被投資公司	採權益法之長期股權投資	18,000	65,859	100.00%	3.66 註二	無
三商行	股票	河昌	採權益法評價之被投資公司	採權益法之長期股權投資	270	26,363	45.00%	97.64 註二	無
三商行	股票	華眾國際科技	採權益法評價之被投資公司	採權益法之長期股權投資	380	1,113	1.81%	2.93 註二	無
三商行	股票	復華投信	採權益法評價之被投資公司	採權益法之長期股權投資	1,064	61,929	3.28%	29.80 註三	無
三商行	股票	三商烘焙食品	採權益法評價之被投資公司	採權益法之長期股權投資	22,314	74,859	100.00%	3.35 註二	無
三商行	股票	天利創業投資	採權益法評價之被投資公司	採權益法之長期股權投資	14,900	132,835	17.53%	9.17 註三	無
三商行	股票	三商朝日	採權益法評價之被投資公司	採權益法之長期股權投資	10,000	63,546	50.00%	6.35 註二	無
三商行	股票	三商美邦保險代理人	採權益法評價之被投資公司	採權益法之長期股權投資	300	7,671	100.00%	25.57 註二	無
三商行	股票	三商家醫	採權益法評價之被投資公司	採權益法之長期股權投資	1,000	8,548	100.00%	8.55 註二	無
三商行	股票	MERCURIES FOODSERVICE CO., LTD	採權益法評價之被投資公司	採權益法之長期股權投資	-	18,150	11.88%	同帳面帳值註二	無
三商行	股票	TASTYNOODLE CO., LTD	採權益法評價之被投資公司	採權益法之長期股權投資	-	18,990	100.00%	同帳面帳值註二	無
三商行	股票	FAMILY SHOEMART CO., LTD	採權益法評價之被投資公司	採權益法之長期股權投資	-	63,346	100.00%	同帳面帳值註二	無

註一：本公司提出三商美邦人壽保險股票 200,000 仟股設質於第一銀行，請詳附註廿五之說明。註二：係民國 101.06.30 未經會計師查核簽證之每股淨值。註三：係民國 101.06.30 經會計師查核簽證之每股淨值。註四：係民國 101.06.30 經會計師核閱之每股淨值。

133

附表三累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上

					單位：新台幣仟元/仟股(單位)	單位：新台幣仟元/仟股(單位)	單位：新台幣仟元/仟股(單位)	單位：新台幣仟元/仟股(單位)	單位：新台幣仟元/仟股(單位)	單位：新台幣仟元/仟股(單位)	單位：新台幣仟元/仟股(單位)	單位：新台幣仟元/仟股(單位)	單位：新台幣仟元/仟股(單位)	單位：新台幣仟元/仟股(單位)
買、賣之公司	有價證券種類及名稱	帳列科目	交易對象	關係	期初		買入		賣出				期末
					股數/單位數	金額	股數/單位數	金額	股數/單位數	售價	帳面成本	處分(損)益	股數/單位數	金額
三商行	三商美邦人壽(股)公司	採權益法之長期股權投資	－	採權益法評價之被投資公司	589,839	5,167,443 (註1)	－	515,289 (註2)	44,575	799,943	390,962	166,586	545,264	5,291,770 (註2)
三商行	FAMILY SHOEMART CO., LTD	採權益法之長期股權投資	－	採權益法評價之被投資公司	－	－	－	118,984 (註3)	－	－	55,638 (註2)	－	－	63,346 (註2)

註 1 ：金額係包含權益法認列之調整。

註 2 ：係採權益法認列之調整。

註3：係本期現金增資。

134

附表四處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
處分之公司	財產名稱	交易日或事實發生日	原取得日期	帳面價值	交易金額	價款收取情形	處分(損)益	交易對象	與公司之關係	處分目的	價格決定之參考依據	其他約定事項
三商行	土地：羅東鎮興東段0951- 000~0958-000地號。建物：宜蘭縣羅東鎮維揚路22巷1~49號。	101.01.20	81.12.19	$228,086	$270,000	皆已付訖	$24,500	錢櫃企業股份有限公司	無	活化資產	依鑑價報告評估	－

135

附表五轉投資事業資金貸與他人

附表五轉投資事業資金貸與他人	附表五轉投資事業資金貸與他人	附表五轉投資事業資金貸與他人	附表五轉投資事業資金貸與他人	附表五轉投資事業資金貸與他人	附表五轉投資事業資金貸與他人	附表五轉投資事業資金貸與他人	附表五轉投資事業資金貸與他人	附表五轉投資事業資金貸與他人	附表五轉投資事業資金貸與他人	附表五轉投資事業資金貸與他人	附表五轉投資事業資金貸與他人
												單位：新台幣仟元
編號 (註1)	貸出資金之公司	貸與對象	往來科目 (註2)	本期最高餘額 (註10)	期末餘額 (註10)	本期實際動支金額	利率區間	資金貸與性質 (註3)	業務往來金額 (註4)	有短期融通資金必要之原因(註5)	提列備抵呆帳金額	擔保品		對個別對象資金融通限額 (註7)	資金貸與總限額 (註7)
												名稱	價值
1	三商電腦股份有限公司	三商資訊股份有限公司	其他應收款	$30,000	$30,000	$－	2%	2	－	營業週轉	$－	－	－	$203,714	$814,856
1	三商電腦股份有限公司	天源電子有限公司	其他應收款	885	444	444	－	1	進貨：$3,468 (註8)	－	－	－	－	3,468	814,856
1	三商電腦股份有限公司	天源電子有限公司	其他應收款	48,145 (USD1,590)	47,525 (USD1,590)	47,525 (USD1,590)	2%	2	－	營業週轉	－	－	－	203,714	814,856
1	三商電腦股份有限公司	華眾國際科技股份有限公司	其他應收款	50,000	50,000	50,000	2%	2	－	營業週轉	－	－	－	203,714	814,856
2	南京三商信息系統設備有限公司	南京三商電腦軟件開發有限公司	其他應收款	$52,350 (RMB10,870)	$50,768 (RMB10,870)	$23,898 (RMB 5,117)	1%	2	－	營業週轉	－	－	－	131,419 (註7)(1)	131,419 (註7)(1)
3	天源電子有限公司	南京三商信息系統設備有限公司	其他應收款	48,145 (USD1,590)	47,525 (USD1,590)	47,525 (USD1,590)	2%	2	－	營業週轉	－	－	－	203,714 (註7)(2)	203,714 (註7)(2)
4	三商餐飲管理(上海)有限公司	上海瑞果食品有限公司	其他應收款	6,689	6,689	6,689	0%	2	－	營業週轉	－	－	－	81,380 (註7)(3)	81,380 (註7)(3)
5	上海瑞果食品有限公司	上海瑞果咖啡有限公司	其他應收款	6,689	6,689	6,689	0%	2	－	營業週轉	－	－	－	97,663 (註7)(4)	97,663 (註7)(4)

136

附表五轉投資事業資金貸與他人

附表五轉投資事業資金貸與他人	附表五轉投資事業資金貸與他人	附表五轉投資事業資金貸與他人	附表五轉投資事業資金貸與他人	附表五轉投資事業資金貸與他人	附表五轉投資事業資金貸與他人	附表五轉投資事業資金貸與他人	附表五轉投資事業資金貸與他人	附表五轉投資事業資金貸與他人	附表五轉投資事業資金貸與他人	附表五轉投資事業資金貸與他人	附表五轉投資事業資金貸與他人
												單位：新台幣仟元
編號 (註1)	貸出資金之公司	貸與對象	往來科目 (註2)	本期最高餘額 (註10)	期末餘額 (註10)	本期實際動支金額	利率區間	資金貸與性質 (註3)	業務往來金額 (註4)	有短期融通資金必要之原因(註5)	提列備抵呆帳金額	擔保品		對個別對象資金融通限額 (註7)	資金貸與總限額 (註7)
												名稱	價值
6	三商美邦人壽保險股份有限公司	(註11)	(註11)	(註11)	(註11)	(註11)	(註11)	(註11)	(註11)	(註11)	(註11)	(註11)	(註11)	(註11)	(註11)

註 1 ：編號欄之填寫方法如下：

發行人填 0 。
被投資公司按公司分別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。
註 2 ：帳列之應收關係企業款項、應收關係人款項、股東往來、預付款、暫付款 … 等科目，如屬資金貸與性質，均須填入該表。
註 3 ：資金貸與性質之填寫方法如下：
有業務往來者請填 1 。
有短期融通資金之必要者請填 2 。
註 4 ：資金貸與性質屬 1 者，應填寫業務往來金額。
註 5 ：資金貸與性質屬 2 者，應具體說明必要貸與資金之原因及貸與對象之貸與下象之資金用途，例如償還借款、購置設備、營業週轉 … 等。
註 6 ：係依財團法人會計研究發展基金會基秘字第 167 號函規定，將應收關係企業款之帳齡顯著超過非關係人正常授信條件交易款項視為資金融通
註 7 ：應說明資金貸與限額之計算方法及其金額。
有短期融通資金必要之公司或行號，個別貸與金額以不超過本公司淨值百分之五十為限，資金貸與他人之總額不得超過本公司淨值的百分之五十。
有短期融通資金必要之公司或行號，個別貸與金額以不超過被投資公司三商電腦淨值百分之十為限，資金貸與他人之總額不得超過被投資公司三商電腦淨值的百分之十。
(3) 有短期融通資金必要之公司或行號，個別貸與金額以不超過被投資公司三商餐飲管理淨值百分之一百二十為限，資金貸與他人之總額不得超過被投資公司三商餐飲管理淨值的百分之一百二十。 (4) 有短期融通資金必要之公司或行號，個別貸與金額以不超過被投資公司上海瑞果食品淨值百分之一百二十為限，資金貸與他人之總額不得超過被投資公司上海瑞果食品淨值的百分之一百二十。註 8 ：與南京三商信息系統設備有限公司之業務往來，係間接經由第三地區 ( 天源電子 ) 交易。
註 9 ：若公開發行公司依據處理準則第 14 條第 1 項將資金貸與逐筆提董事會決議，雖尚未撥款，仍應將董事會決議金額列入公告餘額，以揭露其承擔風險；惟嗣後資金償還，則應揭露其償還後餘額，以反應風險之調整。若公開發行公司依據處理準則第 14 條第 2 項經董事會決議授權董事長於一定額度及一年期間內分次撥貸或循環動用，仍應以董事會通過之資金貸與額度作為公告申報之餘額，雖嗣後資金償還，惟考量仍可能再次撥貸，故仍應以董事會通過之資金貸與額度作為公告申報之餘額。
註 10 ：本期最高餘額及期末餘額為額度，而非實際動撥金額。
註 11 ：三商美邦人壽保險股份有限公司依保險法第 146 條之 3 規定辦理放款業務，民國 101 年 6 月 30 日對他人放款餘額為 50,408,774 仟元，其中擔保放款及催收款項淨額分別為 25,275,896 仟元及 2,315 仟元，該項放款均已徵提擔保品，並就擔保品價值減損不足涵蓋債權部分提列備抵呆帳。另，三商美邦人壽保險股份有限公司以人壽保險單為質之壽險貸款及墊繳保費分別為 17,726,033 仟元及 7,404,530 仟元。

137

附表六轉投資事業期末持有有價證券情形

附表六轉投資事業期末持有有價證券情形	附表六轉投資事業期末持有有價證券情形	附表六轉投資事業期末持有有價證券情形	附表六轉投資事業期末持有有價證券情形	附表六轉投資事業期末持有有價證券情形
					單位：新台幣仟元/仟股(單位)
持有之公司	有價證券種類	有價證券名稱	與有價證券發行人之關係	帳列科目	期末				備註
					股數／單位數	帳面金額	持股比例	市價(元)
三商電腦	股票	鴻海精密工業	—	公平價值變動列入損益之金融資產－流動	-	$25	-	$89.40	無
三商電腦	股票	聯發科技	—	公平價值變動列入損益之金融資產－流動	15	4,106	-	273.00	無
三商電腦	股票	中華電信	—	公平價值變動列入損益之金融資產－流動	40	3,760	-	94.00	無
三商電腦	股票	台積電	—	公平價值變動列入損益之金融資產－流動	40	3,252	-	81.30	無
三商電腦	股票	宏遠證券	—	公平價值變動列入損益之金融資產－流動	135	675	-	5.00	無
三商電腦	受益憑證	復華有利貨幣市場基金	—	公平價值變動列入損益之金融資產－流動	830	10,832	-	13.06	無
三商電腦	受益憑證	聯邦貨幣市場基金	—	公平價值變動列入損益之金融資產－流動	1,609	20,570	-	12.78	無
三商電腦	受益憑證	匯達貨幣市場基金	—	公平價值變動列入損益之金融資產－流動	1,401	20,503	-	14.63	無
三商電腦	受益憑證	第一金全家福貨幣市場基金	—	公平價值變動列入損益之金融資產－流動	88	15,158	-	172.69	無
三商電腦	受益憑證	德盛四季回報債券組合	—	公平價值變動列入損益之金融資產－流動	793	10,332	-	13.03	無
三商電腦	受益憑證	兆豐國際寶鑽貨幣市場	—	公平價值變動列入損益之金融資產－流動	832	10,082	-	12.11	無
三商電腦	受益憑證	台新1699貨幣市場基金	—	公平價值變動列入損益之金融資產－流動	1,539	20,133	-	13.08	無
三商電腦	受益憑證	群益安穩貨幣市場基金	—	公平價值變動列入損益之金融資產－流動	644	10,055	-	15.61	無

138

附表六轉投資事業期末持有有價證券情形

附表六轉投資事業期末持有有價證券情形	附表六轉投資事業期末持有有價證券情形	附表六轉投資事業期末持有有價證券情形	附表六轉投資事業期末持有有價證券情形
					單位：新台幣仟元/仟股(單位)
持有之公司	有價證券種類	有價證券名稱	與有價證券發行人之關係	帳列科目	期末				備註
					股數／單位數	帳面金額	持股比例	市價(元)
三商電腦	受益憑證	元大新興消費商機基金	—	公平價值變動列入損益之金融資產－流動	250	2,448	-	9.79	無
三商電腦	受益憑證	德盛安聯四季豐收債券組合基金-累積型	—	公平價值變動列入損益之金融資產－流動	1,000	10,390	-	10.39	無
三商電腦	受益憑證	富邦策略高收益債券基金-A不配息基金	—	公平價值變動列入損益之金融資產－流動	300	3,040	-	10.13	無
三商電腦	受益憑證	華南永昌金磚高收益債券基金-B配息基金	—	公平價值變動列入損益之金融資產－流動	1,000	9,963	-	9.96	無
三商電腦	受益憑證	保德信大俄羅斯基金	—	公平價值變動列入損益之金融資產－流動	500	4,880	-	9.76	無
三商電腦	受益憑證	台新亞澳高收益債券-A不配息	—	公平價值變動列入損益之金融資產－流動	100	1,005	-	10.05	無
三商電腦	股票 (特別股)	三商美邦人壽保險	為三商行採權益法評價之被投資公司	持有至到期日金融資產－非流動	10,000	200,000	10.00%	-	無
三商電腦	股票	翔威國際	本公司為該公司之董事	以成本衡量之金融資產－非流動	1,072	10,461	10.00%	13.44 註一	無
三商電腦	股票	悠遊卡投資控股	本公司為該公司之董事	以成本衡量之金融資產－非流動	1,721	17,561	2.21%	15.68 註一	無
三商電腦	股票	台遠科技	—	以成本衡量之金融資產－非流動	228	1,058	3.17%	11.37 註一	無
三商電腦	股票	維嘉科技	—	以成本衡量之金融資產－非流動	600	-	3.33%	-	無
三商電腦	股票	Mercuries Data Systems International LTD.	採權益法評價之被投資公司	採權益法之長期股權投資	-	249,277	100.00%	同帳面價值註一	無
三商電腦	股票	華合科技	採權益法評價之被投資公司	採權益法之長期股權投資	1,456	18,529	72.80%	12.74 註一	無

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附表六轉投資事業期末持有有價證券情形

附表六轉投資事業期末持有有價證券情形	附表六轉投資事業期末持有有價證券情形	附表六轉投資事業期末持有有價證券情形	附表六轉投資事業期末持有有價證券情形	附表六轉投資事業期末持有有價證券情形
					單位：新台幣仟元/仟股(單位)
持有之公司	有價證券種類	有價證券名稱	與有價證券發行人之關係	帳列科目	期末				備註
					股數／單位數	帳面金額	持股比例	市價(元)
三商電腦	股票	華眾國際科技	採權益法評價之被投資公司	採權益法之長期股權投資	12,250	35,882	58.33%	2.93 註一	無
三商電腦	股票	三商資訊	採權益法評價之被投資公司	採權益法之長期股權投資	300	2,538	100.00%	8.46 註一	無
三商電腦	股票	天源電子	採權益法評價之被投資公司	採權益法之長期股權投資	-	-	100.00%	同帳面價值註一	無
Mercuries Data Systems International LTD.	股票	香港天元資訊	採權益法評價之被投資公司	採權益法之長期股權投資	-	250,634	100.00%	同帳面價值註一	無
香港天元資訊	股票	南京三商電腦軟件開發有限公司	採權益法評價之被投資公司	採權益法之長期股權投資	-	(16,021)	100.00%	同帳面價值註一	無
香港天元資訊	股票	南京三商信息系統設備有限公司	採權益法評價之被投資公司	採權益法之長期股權投資	-	262,837	100.00%	同帳面價值註一	無
三商福寶	股票	新光金控	—	交易目的金融資產-流動	5,000	42,900	-	8.58	無
三商福寶	股票	第一金控	—	備供出售金融資產－流動	2,013	34,918	-	17.35	無
三商福寶	股票	三商行	對持有之公司採權益法評價之投資公司	備供出售金融資產－非流動	4,668	103,871	-	22.25	無
三商福寶	股票	漢友創投	—	以成本衡量之金融資產－非流動	3,124	31,240	3.12%	9.32 註一	無
三商福寶	股票	嘉實資訊	—	以成本衡量之金融資產－非流動	115	1,491	0.52%	14.57 註一	無
三商福寶	股票	宏遠證券	採權益法評價之被投資公司	採權益法之長期股權投資	7,143	57,823	1.56%	5.00	無
三商福寶	股票	三商休閒產業	採權益法評價之被投資公司	採權益法之長期股權投資	3,356	32,473	4.86%	9.67 註一	無

140

附表六轉投資事業期末持有有價證券情形

附表六轉投資事業期末持有有價證券情形	附表六轉投資事業期末持有有價證券情形	附表六轉投資事業期末持有有價證券情形	附表六轉投資事業期末持有有價證券情形	附表六轉投資事業期末持有有價證券情形
					單位：新台幣仟元/仟股(單位)
持有之公司	有價證券種類	有價證券名稱	與有價證券發行人之關係	帳列科目	期末				備註
					股數／單位數	帳面金額	持股比例	市價(元)
三商福寶	股票	三商美邦人壽保險	採權益法評價之被投資公司	採權益法之長期股權投資	22,344	270,488	2.08%	12.35 註二	無
三商福寶	股票	商真	採權益法評價之被投資公司	採權益法之長期股權投資	126,200	1,518,292	100.00%	12.14 註三	無
三商福寶	股票	旭富製藥科技	採權益法評價之被投資公司	採權益法之長期股權投資	971	22,624	1.97%	54.10	無
三商福寶	股票	ASIANDAWN VENTURES INC.	採權益法評價之被投資公司	採權益法之長期股權投資	-	185,131	48.37%	同帳面金額註一	無
三商福寶	股票	MERCURIES FOODSERVICE CO. LTD.	採權益法評價之被投資公司	採權益法之長期股權投資	-	13,739	8.99%	同帳面金額註一	無
三商福寶	股票	三商電腦	採權益法評價之被投資公司	採權益法之長期股權投資	-	-	-	10.10	無
ASIANDAWN VENTURES INC.	股票	UNITED DEVELOPERS OF TAIWAN PTE LTD	採權益法評價之被投資公司	採權益法之長期股權投資	-	-	100.00%	同帳面金額註一	無
UNITED DEVELOPERS OF TAIWAN PTE LTD	股票	上海崑崙台灣商城有限公司	採權益法評價之被投資公司	採權益法之長期股權投資	-	USD 13,749仟元	100.00%	同帳面金額註一	無
上海崑崙台灣商城有限公司	股票	大同市亞新大富翁國際購物有限公司	採權益法評價之被投資公司	採權益法之長期股權投資	-	-	66.67%	同帳面金額註一	無
上海崑崙台灣商城有限公司	股票	大同市亞新大富翁商貿有限公司	採權益法評價之被投資公司	採權益法之長期股權投資	-	-	66.67%	同帳面金額註一	無
上海崑崙台灣商城有限公司	股票	上海商富商貿有限公司	採權益法評價之被投資公司	採權益法之長期股權投資	-	RMB 2,496仟元	9.56%	同帳面價值註一	無
MERCURIES FOODSERVICE CO. LTD.	股票	三商餐飲管理(上海)有限公司	採權益法評價之被投資公司	採權益法之長期股權投資	-	USD 1,431仟元	69.23%	同帳面金額註一	無
MERCURIES FOODSERVICE CO. LTD.	股票	瑞果食品(上海)有限公司	採權益法評價之被投資公司	採權益法之長期股權投資	-	USD 2,087仟元	100.00%	同帳面價值註一	無

141

附表六轉投資事業期末持有有價證券情形

附表六轉投資事業期末持有有價證券情形	附表六轉投資事業期末持有有價證券情形	附表六轉投資事業期末持有有價證券情形	附表六轉投資事業期末持有有價證券情形	附表六轉投資事業期末持有有價證券情形
					單位：新台幣仟元/仟股(單位)
持有之公司	有價證券種類	有價證券名稱	與有價證券發行人之關係	帳列科目	期末				備註
					股數／單位數	帳面金額	持股比例	市價(元)
MERCURIES FOODSERVICE CO. LTD.	股票	上海商富商貿有限公司	採權益法評價之被投資公司	採權益法之長期股權投資	-	USD 1,592仟元	38.76%	同帳面價值註一	無
三商餐飲管理(上海)有限公司	股票	上海三商餐飲有限公司	採權益法評價之被投資公司	採權益法之長期股權投資	-	RMB 1,356仟元	100.00%	同帳面價值註一	無
瑞果食品(上海)有限公司	股票	上海瑞果咖啡有限公司	採權益法評價之被投資公司	採權益法之長期股權投資	-	-	100.00%	同帳面價值註一	無
TASTYNOODLE CO., LTD	股票	三商餐飲管理(上海)有限公司	採權益法評價之被投資公司	採權益法之長期股權投資	-	USD 635仟元	30.77%	同帳面價值註一	無
FAMILY SHOEMART CO., LTD	股票	上海商富商貿有限公司	採權益法評價之被投資公司	採權益法之長期股權投資	-	USD 2,120仟元	51.68%	同帳面價值註一	無
三商多媒體	股票	三商行	對持有之公司採權益法評價之投資公司	備供出售金融資產－非流動	1,944	43,243	-	22.25	無
三商美邦人壽保險	股票	復華證券投資信託	採權益法評價之被投資公司	採權益法之長期股權投資	9,944	900,561	30.71%	29.80 註二	無
三商美邦人壽保險	股票	宏遠證券	採權益法評價之被投資公司	採權益法之長期股權投資	28,570	235,092	6.25%	5.00	無
商禾	股票	三商行	對持有之公司採權益法評價之投資公司	備供出售金融資產－非流動	3,755	83,542	-	22.25	無
商禾	股票	三商休閒產業	採權益法評價之被投資公司	採權益法之長期股權投資	687	6,864	0.99%	9.67 註一	無
拿帕里	股票	三商休閒產業	採權益法評價之被投資公司	採權益法之長期股權投資	6,749	65,254	9.77%	9.67 註一	無
拿帕里	股票	宏遠證券	採權益法評價之被投資公司	採權益法之長期股權投資	7,129	58,778	1.56%	5.00	無
拿帕里	股票	MERCURIES FOODSERVICE CO. LTD.	採權益法評價之被投資公司	採權益法之長期股權投資	-	82,435	53.96%	同帳面金額註一	無

142

附表六轉投資事業期末持有有價證券情形

					單位：新台幣仟元/仟股(單位)	單位：新台幣仟元/仟股(單位)	單位：新台幣仟元/仟股(單位)	單位：新台幣仟元/仟股(單位)	單位：新台幣仟元/仟股(單位)
持有之公司	有價證券種類	有價證券名稱	與有價證券發行人之關係	帳列科目	期末				備註
					股數／單位數	帳面金額	持股比例	市價(元)
拿帕里	股票	三商美邦人壽保險	採權益法評價之被投資公司	採權益法之長期股權投資	471	5,589	0.04%	12.35 註二	無
旭富製藥	股票	Asan Laboratories Co.Ltd.	採權益法評價之被投資公司	採權益法之長期股權投資	-	32,562	35.91%	同帳面金額註一	無
旭富製藥	股票	SCI HOLDING UNIVERSAL LTD.	採權益法評價之被投資公司	採權益法之長期股權投資	-	27,902	100.00%	同帳面金額註一	無
SCI HOLDING UNIVERSAL LTD.	股票	南京旭富醫藥科技有限公司	採權益法評價之被投資公司	採權益法之長期股權投資	-	27,861	100.00%	同帳面金額註一	無
河昌	受益憑證	保誠威寶基金	—	交易目的金融資產-流動	4,457	58,636	-	13.16	無
三商烘焙食品	股票	MERCURIES FOODSERVICE CO., LTD.	採權益法評價之被投資公司	採權益法評價之長期股權投資	-	38,440	25.16%	同帳面金額註一	無
商真	股票	第一金控	—	備供出售金融資產－流動	2,030	35,216	-	17.35	無
商真	股票	漢友創投	—	以成本衡量之金融資產－非流動	1,562	15,620	1.56%	9.32 註一	無
商真	股票	聯致科技	—	以成本衡量之金融資產－非流動	367	3,953	0.27%	12.13 註一	無
商真	股票	三商行	對持有之公司採權益法評價之投資公司	備供出售金融資產-非流動	24,671	548,940	-	22.25	無
商真	股票	ASIANDAWN VENTURES INC.	採權益法評價之被投資公司	採權益法之長期股權投資	-	98,557	25.97%	同帳面金額註一	無
商真	股票	三商美邦人壽保險	採權益法評價之被投資公司	採權益法之長期股權投資	13,270	160,336	1.23%	12.35 註二	無
商真	股票	三商休閒產業	採權益法評價之被投資公司	採權益法之長期股權投資	361	3,517	0.52%	9.67 註一	無

143

附表六轉投資事業期末持有有價證券情形

附表六轉投資事業期末持有有價證券情形	附表六轉投資事業期末持有有價證券情形	附表六轉投資事業期末持有有價證券情形	附表六轉投資事業期末持有有價證券情形	附表六轉投資事業期末持有有價證券情形
					單位：新台幣仟元/仟股(單位)
持有之公司	有價證券種類	有價證券名稱	與有價證券發行人之關係	帳列科目	期末				備註
					股數／單位數	帳面金額	持股比例	市價(元)
商真	股票	華眾國際科技	採權益法評價之被投資公司	採權益法之長期股權投資	360	1,286	1.71%	2.93 註一	無
商真	股票	華合科技	採權益法評價之被投資公司	採權益法之長期股權投資	103	1,317	5.17%	12.74 註一	無
商真	股票	旭富製藥科技	採權益法評價之被投資公司	採權益法之長期股權投資	2,249	52,394	4.57%	54.10	無
商真	股票	復華證券投資信託	採權益法評價之被投資公司	採權益法之長期股權投資	1,944	113,223	6.00%	29.80 註二	無
商真	股票	宏遠證券	採權益法評價之被投資公司	採權益法之長期股權投資	13,143	108,150	2.88%	5.00	無
朝日	股票	商日	採權益法評價之被投資公司	採權益法之長期股權投資	500	3,106	100.00%	6.21 註一	無

註一：係 101.06.30 未經會計師查核之每股淨值。註二：係 101.06.30 經會計師查核之每股淨值。註三：係 101.06.30 經會計師核閱之每股淨值。

144

附表七累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者

					單位：新台幣仟元/仟股	單位：新台幣仟元/仟股	單位：新台幣仟元/仟股	單位：新台幣仟元/仟股	單位：新台幣仟元/仟股	單位：新台幣仟元/仟股	單位：新台幣仟元/仟股	單位：新台幣仟元/仟股	單位：新台幣仟元/仟股	單位：新台幣仟元/仟股
買、賣之公司	有價證券種類及名稱	帳列科目	交易對象	關係	期初		買入		賣出				期末
					股數/單位數	金額	股數/單位數	金額	股數/單位數	售價	帳面成本	處分(損)益	股數/單位數	金額
TASTYNOODLE CO., LTD	股票	採權益法之長期股權投資	三商餐飲管理(上海)有限公司	採權益法評價之被投資公司	-	USD 407仟元 (註1)	-	USD 1,000仟元 (註3)	-	-	USD 772仟元 (註2)	-	-	USD 635仟元 (註1)
FAMILY SHOEMART CO., LTD	股票	採權益法之長期股權投資	上海商富商貿有限公司	採權益法評價之被投資公司	-	-	-	USD 4,000仟元 (註3)	-	-	USD 1,880仟元 (註2)	-	-	USD 2,120仟元 (註1)

註 1 ：包含評價金額。

註 2 ：係權益法認列之調整。

註3：係本期現金增資。

145

附表八轉投資事業取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上

取得公司	財產名稱	交易日或事實發生日	交易金額	價款支付情形	交易對象	關係	交易對象為關係人者，其前次移轉資料	交易對象為關係人者，其前次移轉資料	交易對象為關係人者，其前次移轉資料	交易對象為關係人者，其前次移轉資料	價格決定之參考依據	取得目的及使用情形	其他約定事項
							所有人	與發行人之關係	移轉日期	金額
三商美邦人壽保險	內湖國際萬國中心	100.11	2,470,000	皆以付訖	村品建設(股) 公司及2位自然人	無	-	-	-	-	依鑑價報告評估	投資	-
三商美邦人壽保險	板橋府中店面	101.01	270,000	皆以付訖	4位自然人(李振義、曾汶汶、李家銘、李映萱)	無	-	-	-	-	依鑑價報告評估	投資	-

146

單位：新台幣仟元

附表九轉投資事業與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上

進(銷)貨之公司	交易對象	關係	交易情形	交易情形	交易情形	交易情形	交易不同之情形及原因交易條件與一般	交易不同之情形及原因交易條件與一般	應收(付)票據、帳款	應收(付)票據、帳款	備註
			進(銷)貨	金額	佔總進(銷) 貨之比率	授信期間	單價	授信期間	餘額	佔總應收 (付)票據、帳款之比率(%)
三商朝日	日本朝日啤酒	為三商行採權益法評價之被投資公司	進貨	227,608	49.69%	月結90天	－	－	41,352	46.66%	無
商日	日本朝日飲料	為三商朝日採權益法評價之被投資公司	進貨	20,408	50.49%	月結60天	－	－	7,376	42.71%	無

147

附表十轉投資事業被投資公司名稱、所在地區 … 等相關資訊


附表十轉投資事業被投資公司名稱、所在地區…等相關資訊												單位：新台幣仟元/仟股
投資公司名稱	被投資公司名稱	所在地區	主要營業項目	原始投資金額		期末持有			持股比例＊被投資公司期末淨值	被投資公司本期(損)益	本期認列之投資(損)益 (註一)	本期被投資公司股利分派情形		備註
				本期期末	上期期末	股數	比例	帳面金額				股票股利	現金股利
三商行	三商電腦	台北市	電腦機器買賣	$612,844	$612,844	98,505	51.76%	$1,034,566	$1,054,404	$2,590	$1,340	－	$35,028	子公司
三商行	三商福寶	台北市	飲料香菸買賣及代理	14,164	14,164	206,600	100.00%	2,305,688	1,856,880	3,623	(8,112)	12,000	－	子公司
三商行	三商多媒體	台北市	錄影帶進口製作等代理	30,237	30,237	4,200	86.96%	63,287	37,024	6,675	5,129	－	6,293	子公司
三商行	三商美邦人壽保險	台北市	經營人生保險業務	3,911,489	4,231,251	545,264	50.66%	5,291,770	6,587,947	663,928	300,802	－	－	子公司
三商行	商禾	台北市	各種機器設備租賃及買賣	60,478	60,478	6,000	100.00%	73,293	15,252	(1,318)	(2,820)	－	－	子公司
三商行	拿帕里	台北市	披薩餐飲連鎖	514,500	514,500	49,950	100.00%	324,484	323,363	(39,472)	(39,472)	－	－	子公司
三商行	三商休閒產業	台北市	休閒娛樂業務	485,203	485,203	44,895	64.97%	434,111	434,111	(199)	(129)	－	－	子公司
三商行	華合科技	台北市	經營管理顧問、電腦設備安裝	2,067	2,067	172	8.61%	1,870	2,195	785	68	－	－	子公司
三商行	旭富製藥科技	桃園縣	原料藥、原料藥中間體之加工、製造及銷售	414,199	414,199	19,062	38.75%	443,978	443,978	91,917	35,618	－	30,118	子公司
三商行	三商美福家具	台北市	家具連鎖	145,973	145,973	18,000	100.00%	65,859	65,859	(7,858)	(7,858)	－	－	子公司
三商行	河昌	台北市	農畜產品加工買賣	25,697	25,697	270	45.00%	26,363	26,363	163	73	－	－	子公司
三商行	華眾國際	台北市	行動券商、電子商務	9,500	9,500	380	1.81%	1,113	1,113	(6,522)	(118)	－	－	子公司
三商行	復華證券投資信託	台北市	證券投資信託業	86,800	86,800	1,064	3.28%	61,929	31,654	97,596	3,210	－	6,381	重大影響力

148

附表十轉投資事業被投資公司名稱、所在地區 … 等相關資訊


附表十轉投資事業被投資公司名稱、所在地區…等相關資訊												單位：新台幣仟元/仟股
投資公司名稱	被投資公司名稱	所在地區	主要營業項目	原始投資金額		期末持		有	持股比例＊被投資公司期末淨值	被投資公司本期(損)益	本期認列之投資(損)益 (註一)	本期被投資公司股利分派情形		備註
				本期期末	上期期末	股數	比例	帳面金額				股票股利	現金股利
三商行	三商烘焙食品	台北市	烘焙坎蒸食品製造業	223,141	223,141	22,314	100.00%	74,859	74,859	(67,487)	(67,487)	－	－	子公司
三商行	天利創業投資	台北市	創業投資業	143,324	143,324	14,900	17.53%	132,835	132,835	21,816	3,824	－	－	重大影響力
三商行	三商朝日	台北市	煙酒批發業	100,000	100,000	10,000	50.00%	63,546	63,546	(30,228)	(15,114)	－	－	子公司
三商行	三商美邦保險代理人	台北市	保險代理	3,000	3,000	300	100.00%	7,671	7,671	3,693	3,693	－	6,112	子公司
三商行	三商家醫	台北市	西藥批發業	10,000	10,000	1,000	100.00%	8,548	8,548	1	1	－	－	子公司
三商行	MERCURIES FOODSERVICE CO., LTD	British Virgin Islands	投資業	60,042	12,166	－	11.88%	18,150	18,150	(82,065)	(9,750)	－	－	子公司
三商行	TASTYNOODLE CO., LTD	Samoa	投資業	59,972	30,366	－	100.00%	18,990	18,990	(9,773)	(9,773)	－	－	子公司
三商行	FAMILY SHOEMART CO., LTD	Samoa	投資業	118,984	－	－	100.00%	63,346	63,346	(10,605)	(10,605)	－	－	子公司
三商電腦	Mercuries Data Systems International LTD.	British Virgin Islands	自動提款機設備及電腦網路傳輸設備之設計、開發、生產及銷售	512,295	512,295	－	100.00%	249,277	249,750	(14,642)	(14,642)	－	－	子公司
三商電腦	華眾國際科技	台北市	行動券商、電子商務	143,247	143,247	12,250	58.33%	35,882	35,875	(6,522)	(3,803)	－	－	子公司
三商電腦	華合科技	台北市	經營管理顧問、電腦設備安裝	127,538	127,538	1,456	72.80%	18,529	18,556	785	571	－	－	子公司
三商電腦	天源電子有限公司	Samoa	電子設備買賣	－	－	－	100.00%	－	－	－	－	－	－	子公司
三商電腦	三商資訊	台北市	資訊軟體、處理服務業	3,000	3,000	300	100.00%	2,538	2,538	(103)	(103)	－	－	子公司

149

附表十轉投資事業被投資公司名稱、所在地區 … 等相關資訊


附表十轉投資事業被投資公司名稱、所在地區…等相關資訊												單位：新台幣仟元/仟股
投資公司名稱	被投資公司名稱	所在地區	主要營業項目	原始投資金額		期末持		有	持股比例＊被投資公司期末淨值	被投資公司本期(損)益	本期認列之投資(損)益 (註一)	本期被投資公司股利分派情形		備註
				本期期末	上期期末	股數	比例	帳面金額				股票股利	現金股利
Mercuries Data Systems International LTD.	香港天元資訊	香港	自動提款機設備及電腦網路傳輸設備之設計、開發、生產及銷售	489,066	489,066	－	100.00%	250,634	250,634	(14,642)	(14,642)	－	－	子公司
香港天元資訊	南京三商電腦軟件開發有限公司	南京	電腦軟件、信息軟件開發、製作、銷售、自產產品經營及相關技術諮詢服務	78,981	78,981	－	100.00%	(16,021)	(16,021)	(290)	(290)	－	－	子公司
香港天元資訊	南京三商信息系統設備有限公司	南京	自動提款機設備及電腦網路傳輸設備之設計、開發、生產及銷售	362,906 註二	197,567	－	100.00%	262,837	262,837	(14,352)	(14,352)	－	－	子公司
香港天元資訊	三商科技發展(南京)有限公司	南京	提供電子支付系統軟、硬件產品、智能卡系統集成及多路終端操作系統設備服務	－註二	165,339	－	－	－	－	－	－	－	－	子公司
三商福寶	商真	台北市	香菸買賣及代理	228,022	228,022	126,200	100.00%	1,518,292	1,531,946	3,852	3,856	14,200	－	子公司
三商福寶	宏遠證券	台北市	綜合證券商	43,630	43,630	7,143	1.56%	57,823	57,823	(31,642)	(137)	－	－	重大影響力
三商福寶	三商美邦人壽保險	台北市	經營人生保險業務	138,136	138,136	22,344	2.08%	270,488	270,488	663,928	13,810	－	－	子公司
三商福寶	三商休閒產業	台北市	休閒娛樂業務	70,000	70,000	3,356	4.86%	32,473	32,473	(199)	(10)	－	－	子公司
三商福寶	旭富製藥科技	桃園縣	原料藥、原料藥中間體之加工、製造及銷售	22,148	22,148	971	1.97%	22,624	22,624	91,917	1,815	－	1,535	子公司
三商福寶	MERCURIES FOODSERVICE CO., LTD.	British Virgin Islands	投資業	49,303	49,303	－	8.99%	13,739	13,739	(82,065)	(7,381)	－	－	子公司
三商福寶	ASIANDAWN VENTURES INC.	British Virgin Islands	投資業	530,635	530,635	－	48.37%	185,131	185,131	(28,748)	(13,906)	－	－	子公司
三商福寶	三商電腦	台北市	電腦機器買賣	－	－	－	－	－	－	2,590	－	－	－	子公司
ASIANDAWN VENTURES INC.	UNITED DEVELOPERS OF TAIWAN PTE LTD	新加坡	投資業	USD 69仟元	USD 69仟元	－	100.00%	－	－	USD (952)仟元	USD (952)仟元	－	－	子公司

150

附表十轉投資事業被投資公司名稱、所在地區 … 等相關資訊


附表十轉投資事業被投資公司名稱、所在地區…等相關資訊												單位：新台幣仟元/仟股
投資公司名稱	被投資公司名稱	所在地區	主要營業項目	原始投資金額		期末持		有	持股比例＊被投資公司期末淨值	被投資公司本期(損)益	本期認列之投資(損)益 (註一)	本期被投資公司股利分派情形		備註
				本期期末	上期期末	股數	比例	帳面金額				股票股利	現金股利
UNITED DEVELOPERS OF TAIWAN PTE LTD	上海崑崙台灣商城有限公司	上海	百貨業	USD 40,399仟元	USD 40,399仟元	－	100.00%	USD 13,749仟元	USD 13,749仟元	USD (952)仟元	USD (952)仟元	－	－	子公司
上海崑崙台灣商城有限公司	大同市亞新大富翁國際購物有限公司	山西	百貨業	RMB 8,000仟元	RMB 8,000仟元	－	66.67%	－	－	RMB(238)仟元	RMB(238)仟元	－	－	子公司
上海崑崙台灣商城有限公司	大同市亞新大富翁商貿有限公司	山西	百貨業	RMB 340仟元	RMB 340仟元	－	66.67%	－	－	RMB(1,301)仟元	RMB(1,301)仟元	－	－	子公司
上海崑崙台灣商城有限公司	上海商富商貿有限公司	上海	百貨業	RMB 5,000仟元	RMB 5,000仟元	－	9.56%	RMB 2,496仟元	RMB 2,496仟元	RMB(7,434)仟元	RMB(1,023)仟元	－	－	子公司
MERCURIES FOODSERVICE CO., LTD.	瑞果食品(上海)有限公司	上海	餐飲管理、飲料及食品	USD 9,178仟元	USD 7,596仟元	－	100.00%	USD 2,087仟元	USD 2,087仟元	USD(1,292)仟元	USD(1,292)仟元	－	－	子公司
MERCURIES FOODSERVICE CO., LTD.	三商餐飲管理(上海)有限公司	上海	餐飲管理	USD 4,500仟元	USD 4,500仟元	－	69.23%	USD 1,431仟元	USD 1,431仟元	USD(1,150)仟元	USD(820)仟元	－	－	子公司
MERCURIES FOODSERVICE CO., LTD.	上海商富商貿有限公司	上海	百貨業	USD 3,000仟元	USD 3,000仟元	－	38.76%	USD 1,592仟元	USD 1,592仟元	USD(1,175)仟元	USD(656)仟元	－	－	子公司
三商餐飲管理(上海) 有限公司	上海三商餐飲有限公司	上海	餐飲管理	RMB 3,300仟元	RMB 3,300仟元	－	100.00%	RMB 1,356仟元	RMB 1,356仟元	RMB(492)仟元	RMB(492)仟元	－	－	子公司
瑞果食品(上海)有限公司	上海瑞果咖啡有限公司	上海	餐飲管理	RMB 2,500仟元	RMB 2,500仟元	－	100.00%	－	－	RMB(2,646)仟元	RMB(2,646)仟元	－	－	子公司
TASTYNOODLE CO., LTD	三商餐飲管理(上海)有限公司	上海	餐飲管理	USD 2,000仟元	USD 1,000仟元	－	30.77%	USD 635仟元	USD 635仟元	USD(1,150)仟元	USD(330)仟元	－	－	子公司
FAMILY SHOEMART CO., LTD	上海商富商貿有限公司	上海	百貨業	USD 4,000仟元	－	－	51.68%	USD 2,120仟元	USD 2,120仟元	USD(1,175)仟元	USD(358)仟元	－	－	子公司
商禾	三商休閒產業	台北市	休閒娛樂業務	7,000	7,000	687	0.99%	6,864	6,864	(199)	(2)	－	－	子公司
三商美邦人壽	復華證券投資信託	台北市	證券投資信託業	825,352	825,352	9,944	30.71%	900,561	900,561	97,596	29,970	－	59,664	重大影響力

151

附表十轉投資事業被投資公司名稱、所在地區 … 等相關資訊


附表十轉投資事業被投資公司名稱、所在地區…等相關資訊												單位：新台幣仟元/仟股
投資公司名稱	被投資公司名稱	所在地區	主要營業項目	原始投資金額		期末持有			持股比例＊被投資公司期末淨值	被投資公司本期(損)益	本期認列之投資(損)益 (註一)	本期被投資公司股利分派情形		備註
				本期期末	上期期末	股數	比例	帳面金額				股票股利	現金股利
三商美邦人壽	宏遠證券	台北市	綜合證券商	263,113	263,113	28,570	6.25%	235,092	235,092	(31,642)	(1,978)	－	－	重大影響力
拿帕里	三商休閒產業	台北市	休閒娛樂業務	68,625	68,625	6,749	9.77%	65,254	65,254	(199)	(19)	－	－	子公司
拿帕里	宏遠證券	台北市	綜合證券商	49,903	49,903	7,129	1.56%	58,778	58,778	(31,642)	(436)	－	－	重大影響力
拿帕里	MERCURIES FOODSERVICE CO., LTD.	British Virgin Islands	餐飲管理	275,896	275,896	－	53.96%	82,435	82,435	(82,065)	(44,285)	－	－	子公司
拿帕里	三商美邦人壽保險	台北市	經營人生保險業務	6,917	6,917	471	0.04%	5,589	5,589	663,928	298	－	－	子公司
旭富製藥	SCI HOLDING UNIVERSAL LTD.	British Virgin Islands	原料藥、中間體之製程開發	46,607	46,607	－	100.00%	27,902	27,902	(1,727)	(1,727)	－	－	子公司
旭富製藥	Asan Laboratories Co.Ltd.	Crand Cayman Islands	原料藥、中間體之製程開發	127,320	127,320	－	35.91%	32,562	32,562	(8,900)	(2,722)	－	－	重大影響力
SCI HOLDING UNIVERSAL LTD.	南京旭富醫藥科技有限公司	南京	原料藥、中間體之製程開發	45,975	45,975	－	100.00%	27,861	27,861	(1,727)	(1,727)	－	－	子公司
三商烘焙食品	MERCURIES FOODSERVICE CO., LTD.	British Virgin Islands	餐飲管理	134,428	134,428	－	25.16%	38,440	38,440	(82,065)	(20,650)	－	－	子公司
商真	ASIANDAWN VENTURES INC.	British Virgin Islands	百貨業務	223,442	223,442	－	25.97%	98,557	98,557	(28,748)	(7,477)	－	－	子公司
商真	三商美邦人壽保險	台北市	經營人生保險業務	120,242	133,833	13,270	1.23%	160,336	160,336	663,928	8,374	－	－	子公司
商真	三商休閒產業	台北市	休閒娛樂業務	5,262	5,262	361	0.52%	3,517	3,517	(199)	(1)	－	－	子公司
商真	華眾國際	台北市	行動券商、電子商務	5,501	5,501	360	1.71%	1,286	1,286	(6,522)	(112)	－	－	子公司

152

附表十轉投資事業被投資公司名稱、所在地區 … 等相關資訊


附表十轉投資事業被投資公司名稱、所在地區…等相關資訊												單位：新台幣仟元/仟股
投資公司名稱	被投資公司名稱	所在地區	主要營業項目	原始投資金額		期末持有			持股比例＊被投資公司期末淨值	被投資公司本期(損)益	本期認列之投資(損)益 (註一)	本期被投資公司股利分派情形		備註
				本期期末	上期期末	股數	比例	帳面金額				股票股利	現金股利
商真	華合科技	台北市	經營管理顧問、電腦設備安裝	1,033	1,033	103	5.17%	1,317	1,317	785	41	－	－	子公司
商真	旭富製藥科技	桃園縣	原料藥、原料藥中間體之加工、製造及銷售	42,408	42,408	2,249	4.57%	52,394	52,394	91,917	4,204	－	3,554	子公司
商真	復華證券投資信託	台北市	證券投資信託業	133,200	133,200	1,944	6.00%	113,223	113,223	97,596	5,859	－	11,664	子公司
商真	宏遠證券	台北市	綜合證券商	92,001	92,001	13,143	2.88%	108,150	108,150	(31,642)	(910)	－	－	重大影響力
宏遠證券	宏遠證券投資顧問	台北市	證券投資相關業務	49,282	49,282	7,000	100.00%	78,146	78,146	1,538	1,538	－	－	子公司
宏遠證券	Horizon Asset Management Co.	英屬維京群島	轉投資香港公司	196,617	196,617	60	100.00%	58,199	58,199	(11,160)	(11,160)	－	－	子公司
宏遠證券	天利創業投資	台北市	創業投資業	169,000	169,000	16,900	19.88%	154,883	154,883	2,709	539	－	－	重大影響力
Horizon Asset Management Co. (HAM)	Horizon Securities (Hong Kong) Ltd.	香港	證券相關業務	USD 5,958仟元	USD 5,958仟元	47	100.00%	USD 1,937仟元	USD 1,937仟元	USD(376)仟元	USD(376)仟元	－	－	子公司
朝日	商日	台北市	汽、機車零售業	5,000	5,000	500	100.00%	3,106	3,106	103	103	－	－	子公司

註一：含未實現損益本期攤銷數及投資成本與股權淨值差異本期攤銷數。

註二：三商科技發展 ( 南京 ) 有限公司於101年5月與南京三商信息系統設備有限公司合併，本公司對三商科技發展 ( 南京 ) 有限公司匯出累積投資金額為 165,339 仟元。

153

附表十一大陸投資資訊：

單位 : 新台幣仟元

大陸投資公司名稱	主要營業項目	實收資本額	投資方式（註一）	本期期初自台灣匯出累積投資金額	本期匯出或收回投資金額	本期匯出或收回投資金額	本期期末自台灣匯出累積投資金額	本公司直接或間接投資之持股比例	本期認列投資損益（註二）	期末投資帳面價值	截至本期止已匯回投資收益
					匯出	收回
北京三商電腦信息系統設備有限公司	自動提款機設備及電腦網路傳輸設備之設計、開發、生產及銷售	US1,000	(二)	$33,475	$－	$－	$33,475	100.00%	$- (3)	$-	－
南京三商電腦軟件開發有限公司	電腦軟件、信息軟件開發、製作、銷售、自產產品經營及相關技術諮詢服務	US2,500	(二)	78,981	－	－	78,981	100.00%	(290) (3)	(16,021)	－
南京三商信息系統設備有限公司	自動櫃員機、銀行自助設備及自助銀行硬體設備之設計，開發生產及銷售與電腦網路傳輸設備、辦公室智能化資訊系統軟硬體之設計、開發、銷售及技術諮詢、技術維修業務	US6,000	(二)	197,567	－	－	362,906 註五	100.00%	(14,352) (3)	262,837	－
三商科技發展(南京)有限公司	提供電子支付系統軟、硬件產品、智能卡系統集成及多路終端操作系統設備服務	US5,000	(二)	165,339	－	－	－註五	－	－	－	－
上海崑崙台灣商城有限公司	百貨零售、餐飲及娛樂等業務	1,372,664	(二)	754,077	－	－	754,077	74.34%	(21,383) (3)	283,688	－
三商餐飲管理(上海)有限公司	餐飲管理	205,079	(二)	175,473	29,606	－	205,079	100.00%	(34,091) (3)	61,780	－
瑞果食品(上海)有限公司	烘焙食品	286,929	(二)	239,053	47,876	－	286,929	100.00%	(38,305) (3)	62,354	－
南京旭富醫藥科技有限公司	原料藥、中間體之製程開發	45,975	(二)	45,975	－	－	45,975	100.00%	(1,727) (3)	27,861	－
上海商富商貿有限公司	百貨零售、餐飲及娛樂等業務	RMB50,101	(二)	87,630	118,984	－	206,614	90.44%	(31,515) (3)	110,978	－
註一：投資方式區分為下列數種，標示種類別即可：（一）經由第三地區匯款投資大陸公司（二）透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司（三）透過轉投資第三地區現有公司再投資大陸公司（四）直接投資大陸公司（五）其他方式註二：本期認列投資損益欄中：（一）若屬籌備中，尚無投資損益者，應予註明（二）投資損益認列損益基礎分為下列三種，應予註明 1.經與中華民國會計師事務所有合作關係之國際性會計師事務所查核簽證之財務報表 2.經台灣母公司簽證會計師查核簽證之財務報表 206,614 (US 7,000仟元) 上海商富商貿有限公司以USD 9,500仟元投資上海崑崙台灣商城有限公司以754,077仟元投資南京旭富醫藥科技有限公司以USD 1,500仟元投資 205,079 (US 6,500仟元) 286,929 (US 9,178仟元) 瑞果食品有限公司以USD 12,178仟元投資 754,077 本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額經濟部投審會核准投資金額 687,442 $475,362 三商餐飲管理(上海)有限公司以USD 9,500仟元投資 $45,975 4,622,692 2,033,296 4,667,607 5,736,820 (1)北京三商電腦信息系統設備有限公司以美金1,000,000投資 (2)南京三商信息系統設備有限公司以美金5,881,170投資 (3)南京三商電腦軟件開發有限公司以美金2,500,000投資 (4)三商科技發展(南京)有限公司以美金3,937,652投資(註五) 依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額(註三) $1,222,284

其他：未經會計師查核。註三：依據經濟部 97 年 8 月 29 日經審字第 09704604680 號令規定之限額註四：本表相關數字應以新台幣列示

註五：三商科技發展(南京)有限公司於101年5月與南京三商信息系統設備有限公司合併，本公司對三商科技發展(南京)有限公司匯出累積投資金額為165,339仟元。

154

附表十二與大陸被投資公司之進、銷貨金額及百分比與相關應付 ( 收 ) 款項之期末餘額及百分比

進(銷)貨之公司	交易對象	關係	交易情形	交易情形	交易情形	交易情形	交易不同之情形及原因交易條件與一般	交易不同之情形及原因交易條件與一般	應收(付)票據、帳款	應收(付)票據、帳款	備註
			進(銷)貨	金額	佔總進 (銷)貨之比率	授信期間	單價	授信期間	餘額	佔總應收(付)票據帳款之比率
三商電腦	南京三商信息系統設備有限公司	孫公司	進貨	3,468	0.67	按一般付款條件	雙方議定	相同	-	-	係間接經由第三地區交易

155

附表十三母子公司間業務關係及重要交易往來情形

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人之關係（註二）	資產1/ 損益2	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形
					科目	金額(註四)	交易條件	佔合併總營收或總資產之比率(註三)
0	三商行股份有限公司	三商電腦股份有限公司	1	2	其他支出	1,353	按一般條件辦理	0.00%
0	三商行股份有限公司	三商電腦股份有限公司	1	1	其他應付款	12,466	按一般條件辦理	0.00%
0	三商行股份有限公司	三商電腦股份有限公司	1	1	其他負債-其他	46,273	按一般條件辦理	0.01%
0	三商行股份有限公司	三商電腦股份有限公司	1	2	折舊	133	按一般條件辦理	0.00%
0	三商行股份有限公司	三商福寶股份有限公司	1	2	租金收入	5,254	按一般條件辦理	0.01%
0	三商行股份有限公司	三商福寶股份有限公司	1	2	勞務收入	1,800	按一般條件辦理	0.00%
0	三商行股份有限公司	三商福寶股份有限公司	1	1	應收帳款	2,547	按一般條件辦理	0.00%
0	三商行股份有限公司	三商福寶股份有限公司	1	1	其他應收款	211	按一般條件辦理	0.00%
0	三商行股份有限公司	三商福寶股份有限公司	1	1	其他應付款	1,867	按一般條件辦理	0.00%
0	三商行股份有限公司	三商美邦人壽保險股份有限公司	1	2	銷貨收入	68	按一般條件辦理	0.00%
0	三商行股份有限公司	三商美邦人壽保險股份有限公司	1	2	租金收入	13,192	按一般條件辦理	0.02%
0	三商行股份有限公司	三商美邦人壽保險股份有限公司	1	2	其他支出	6,665	按一般條件辦理	0.01%
0	三商行股份有限公司	三商美邦人壽保險股份有限公司	1	1	應收票據	17,283	按一般條件辦理	0.00%
0	三商行股份有限公司	三商美邦人壽保險股份有限公司	1	1	應收帳款	4,575	按一般條件辦理	0.00%
0	三商行股份有限公司	三商美邦人壽保險股份有限公司	1	1	應付帳款	1,304	按一般條件辦理	0.00%

156

附表十三母子公司間業務關係及重要交易往來情形

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人之關係（註二）	資產1/ 損益2	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形
					科目	金額(註四)	交易條件	佔合併總營收或總資產之比率(註三)
0	三商行股份有限公司	三商美邦人壽保險股份有限公司	1	1	存出保證金	2,390	按一般條件辦理	0.00%
0	三商行股份有限公司	三商美邦人壽保險股份有限公司	1	1	持有至到期日金融資產- 流動	107,409	按一般條件辦理	0.02%
0	三商行股份有限公司	拿帕里股份有限公司	1	2	銷貨收入	9,088	按一般條件辦理	0.01%
0	三商行股份有限公司	拿帕里股份有限公司	1	2	勞務收入	31,546	按一般條件辦理	0.05%
0	三商行股份有限公司	拿帕里股份有限公司	1	2	其他支出	3,919	按一般條件辦理	0.01%
0	三商行股份有限公司	拿帕里股份有限公司	1	1	應收帳款	6,425	按一般條件辦理	0.00%
0	三商行股份有限公司	拿帕里股份有限公司	1	1	其他應收款	95	按一般條件辦理	0.00%
0	三商行股份有限公司	拿帕里股份有限公司	1	1	應付帳款	931	按一般條件辦理	0.00%
0	三商行股份有限公司	三商美福家具股份有限公司	1	2	租金收入	1,623	按一般條件辦理	0.00%
0	三商行股份有限公司	三商烘焙食品股份有限公司	1	2	勞務收入	786	按一般條件辦理	0.00%
0	三商行股份有限公司	三商烘焙食品股份有限公司	1	2	租金支出	535	按一般條件辦理	0.00%
0	三商行股份有限公司	三商烘焙食品股份有限公司	1	1	其他應收款	707	按一般條件辦理	0.00%
0	三商行股份有限公司	三商朝日股份有限公司	1	2	銷貨收入	681	按一般條件辦理	0.00%
0	三商行股份有限公司	三商朝日股份有限公司	1	2	租金收入	1,962	按一般條件辦理	0.00%
0	三商行股份有限公司	三商朝日股份有限公司	1	2	進貨	9,942	按一般條件辦理	0.01%

157

附表十三母子公司間業務關係及重要交易往來情形

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人之關係（註二）	資產1/ 損益2	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形
					科目	金額(註四)	交易條件	佔合併總營收或總資產之比率(註三)
0	三商行股份有限公司	三商朝日股份有限公司	1	1	應收帳款	920	按一般條件辦理	0.00%
0	三商行股份有限公司	三商朝日股份有限公司	1	1	應付帳款	5,029	按一般條件辦理	0.00%
0	三商行股份有限公司	商真股份有限公司	1	2	進貨	20,458	按一般條件辦理	0.03%
0	三商行股份有限公司	商真股份有限公司	1	1	其他應付款	9,869	按一般條件辦理	0.00%
0	三商行股份有限公司	三商多媒體股份有限公司	1	1	其他應付款	777	按一般條件辦理	0.00%
0	三商行股份有限公司	商禾股份有限公司	1	1	其他應付款	1,502	按一般條件辦理	0.00%
1	三商電腦股份有限公司	華合科技股份有限公司	3	2	進貨	3,733	按一般條件辦理	0.01%
1	三商電腦股份有限公司	華眾國際科技股份有限公司	3	2	利息收入	500	按一般條件辦理	0.00%
1	三商電腦股份有限公司	華眾國際科技股份有限公司	3	1	其他應收款	50,833	按一般條件辦理	0.01%
1	三商電腦股份有限公司	三商資訊股份有限公司	3	2	利息收入	4	按一般條件辦理	0.00%
1	三商電腦股份有限公司	天源電子有限公司	3	2	進貨	3,468	按一般條件辦理	0.01%
1	三商電腦股份有限公司	天源電子有限公司	3	2	利息收入	471	按一般條件辦理	0.00%
1	三商電腦股份有限公司	天源電子有限公司	3	1	預付貨款	219	按一般條件辦理	0.00%
1	三商電腦股份有限公司	天源電子有限公司	3	1	其他應收款	49,738	按一般條件辦理	0.01%
1	三商電腦股份有限公司	三商美邦人壽保險股份有限公司	3	1	持有至到期日金融資產- 流動	200,000	按一般條件辦理	0.04%

158

附表十三母子公司間業務關係及重要交易往來情形

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人之關係（註二）	資產1/ 損益2	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形
					科目	金額(註四)	交易條件	佔合併總營收或總資產之比率(註三)
1	三商電腦股份有限公司	三商美邦人壽保險股份有限公司	3	2	租金收入	2,086	按一般條件辦理	0.00%
2	南京三商信息系統設備有限公司	天源電子有限公司	3	2	銷貨收入	3,469	按一般條件辦理	0.01%
2	南京三商信息系統設備有限公司	天源電子有限公司	3	2	利息支出	467	按一般條件辦理	0.00%
2	南京三商信息系統設備有限公司	天源電子有限公司	3	1	應付費用	1,649	按一般條件辦理	0.00%
2	南京三商信息系統設備有限公司	天源電子有限公司	3	1	其他應付款	46,797	按一般條件辦理	0.01%
2	南京三商信息系統設備有限公司	南京三商電腦軟件開發有限公司	3	2	進貨	15,421	按一般條件辦理	0.02%
2	南京三商信息系統設備有限公司	南京三商電腦軟件開發有限公司	3	1	應付帳款	18,119	按一般條件辦理	0.00%
2	南京三商信息系統設備有限公司	南京三商電腦軟件開發有限公司	3	1	其他應收款	25,810	按一般條件辦理	0.00%
3	旭富製藥科技股份有限公司	南京旭富醫藥科技有限公司	3	1	其他費用	1,074	按一般條件辦理	0.00%
3	旭富製藥科技股份有限公司	商真股份有限公司	3	1	其他應付款	3,554	按一般條件辦理	0.00%
3	旭富製藥科技股份有限公司	三商福寶股份有限公司	3	1	其他應付款	1,535	按一般條件辦理	0.00%
4	三商福寶股份有限公司	商真股份有限公司	3	1	其他應收款	70,573	按一般條件辦理	0.01%
4	三商福寶股份有限公司	商真股份有限公司	3	1	進貨	13,653	按一般條件辦理	0.00%
5	商真股份有限公司	三商美邦人壽保險股份有限公司	3	2	其他收入	6,554	按一般條件辦理	0.01%
6	三商餐飲管理(上海)有限公司	瑞果食品(上海)有限公司	3	1	其他應收款	6,689	按一般條件辦理	0.00%

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附表十三母子公司間業務關係及重要交易往來情形

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人之關係（註二）	資產1/ 損益2	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形
					科目	金額(註四)	交易條件	佔合併總營收或總資產之比率(註三)
7	瑞果食品(上海)有限公司	上海瑞果咖啡有限公司	3	1	其他應收款	6,689	按一般條件辦理	0.00%

註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：
母公司填 0 。
子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。
註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：
母公司對子公司。
子公司對母公司。
子公司對子公司。
註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。
註四：於編製合併財務報表時業已沖銷。

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MERCURIES — Interim / Quarterly Report 2013

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三商行股份有限公司及其子公司 合併財務報表

會計師核閱報告

三商行股份有限公司及其子公司

合 併 資 產 負 債 表 中華民國 一０一 年及 一００ 年 六 月 三十 日 （僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

請參閱後附財務報表附註

三商行股份有限公司及其子公司

三商行股份有限公司及其子公司

請參閱後附財務報表附註

三商行股份有限公司及其子公司 合 併 現 金 流 量 表 中華民國一○一年及一○○年一月一日至六月三十日

合併財務報表附註

一、 合併公司沿革

一 ( ) 三商行股份有限公司

( 二 ) 列入合併財務報表之所有子公司如下：

( 三 ) 未列入本期合併財務報表之子公司：不適用。

二、重要會計政策之彙總說明

一 ( ) 合併財務報表編製原則

1. 合併財務報表編製準則

( 二 ) 會計估計

( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準

( 四 ) 現金及約當現金

( 五 ) 金融資產及金融負債

1. 公平價值變動列入損益之金融資產及負債

2. 持有至到期日之投資

3. 無活絡市場之債券投資

4. 備供出售之金融資產

5. 以成本衡量之金融資產

6. 其他金融資產

( 六 ) 附買賣回約定之債券買賣

( 七 ) 應收款項、備抵呆帳及催收款

( 九 ) 出借有價證券

( 十 ) 在建工程

( 十一 ) 放 款

( 十二 ) 採權益法之長期股權投資

( 十三 ) 不動產投資

( 十四 ) 固定資產及出租資產

( 十五 ) 利息資本化

1. 確定給付退休辦法

2. 確定提撥退休辦法

( 十七 ) 法定保證金

( 十八 ) 特別股負債

( 十九 ) 產品分類

( 廿一 ) 再 保 險

( 廿二 ) 各項負債準備之評價基礎

1. 未滿期保費準備金：

2. 賠款準備金：

3. 責任準備金：

4. 特別準備：

(1) 重大事故特別準備金

(2) 危險變動特別準備金

5. 保費不足準備金：

6. 負債適足準備金：

7. 具金融商品性質之保險契約準備：

8. 其他準備－外匯價格變動準備金：

( 廿三 ) 負債適足性測試

( 廿四 ) 員工認股權

( 廿五 ) 員工分紅及董監酬勞

( 廿六 ) 庫藏股票

( 廿七 ) 資產減損

( 廿八 ) 外幣交易及外幣財務報表換算

( 廿九 ) 衍生性金融商品交易與避險交易

1. 公平價值避險：

2. 現金流量避險：

3. 國外營運淨投資避險：

( 三十 ) 營運部門資訊

( 卅一 ) 所得稅

( 卅二 ) 收入及費用認列方法

( 卅三 ) 特約專櫃收入

( 卅四 ) 租賃合約

( 卅五 ) 工程收入與成本

( 卅六 ) 分離帳戶保險商品

( 卅七 ) 保險費之認列及保單取得成本

( 卅八 ) 屬分離帳戶保險商品且分類為無裁量參與特性之金融商品之服務費收入認列基礎

( 卅九 ) 每股盈餘

三、會計變動之理由及其影響

四、現金及約當現金

－ 五、公平價值變動列入損益之金融資產 流動

九、再保險準備資產

MERCURIES Interim / Quarterly Report 2013

三商行股份有限公司及其子公司合併財務報表

合併資產負債表中華民國一０一年及一００年六月三十日（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

三商行股份有限公司及其子公司合併現金流量表中華民國一○一年及一○○年一月一日至六月三十日

一、合併公司沿革

( 十一 ) 放款

( 廿一 ) 再保險

－五、公平價值變動列入損益之金融資產流動

－十二、受限制資產流動

十四、投資

一－ ( ) 公平價值變動列入損益之金融資產非流動

－ ( 三 ) 持有至到期日金融資產非流動

－ ( 五 ) 無活絡市場之債券投資非流動

－十九、公平價值變動列入損益之金融負債流動

－ ( 八 ) 其他準備外匯價格變動準備金

1. 銷貨

2. 進貨

卅八、其他