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MEILOON Interim / Quarterly Report 2021
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Interim / Quarterly Report
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證券代號 2477
美隆工業股份有限公司及子公司 合併財務報表暨會計師核閱報告 民國 110 年及 109 年度第 1 季
地址:桃園市桃園區幸福路 99 號 電話:(03)326-1611
美隆工業股份有限公司及子公司 民國 110 年及 109 年度第 1 季合併財務報表目錄
| 項 | 目 | 頁 | 次 |
|---|---|---|---|
| 壹、封面 | 1 | ||
| 貳、目錄 | 2 | ||
| 参、會計師核閱報告 | 3 | ||
| 肆、合併資產負債表 | 4 | ||
| 伍、合併綜合損益表 | 5 | ||
| 陸、合併權益變動表 | 6 | ||
| 柒、合併現金流量表 | 7-8 | ||
| 捌、合併財務報表附註 | |||
| 一、公司沿革 | 9-10 | ||
| 二、通過財務報告之日期及程序 | 10 | ||
| 三、新發布及修訂準則及解釋之適用 | 10-11 | ||
| 四、重大會計政策之彙總說明 | 11-18 | ||
| 五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | 18-19 | ||
| 六、重要會計項目之說明 | 19-44 | ||
| 七、關係人交易 | 44-45 | ||
| 八、質押之資產 | 45 | ||
| 九、重大或有負債及未認列之合約承諾 | 45-46 | ||
| 十、重大之災害損失 | 無 | ||
| 十一、重大之期後事項 | 無 | ||
| 十二、其他 | 無 | ||
| 十三、附註揭露事項 | |||
| 1.重大交易事項相關資訊 | 46、48-53 | 及 57 |
|
| 2.轉投資事業相關資訊 | 46 及 |
54 | |
| 3.大陸投資資訊 | 46、55-56 | ||
| 4.主要股東資訊 | 46 及 |
58 | |
| 十四、部門資訊 | 47 |
| 110.3.31 | 109.12.31 | 109.3.31 | 110, 3, 31 | 109.12.31 | 109.3.31 | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | $\mu_{\ell}$ | 附註 | 金額 | ℁ | 金額 | % | 金額 | % | 代碼 | 負債及權益 | 附註 | 金額 | % | 金額 | $\frac{0}{20}$ | 金額 | % |
| 11XX | 流動資產 | 21XX | 流動負債 | ||||||||||||||
| 1100 | 現金及約當現金 | 四及六-(一) | 2, 100, 276 -8 |
22.61 | \$1,990,758 | 20.37 | \$2,516,646 | 39.31 | 2100 | 短期借款 | 六-(十四)及八 \$ | 817,800 | 8.80 | 752,800 -8 |
7.71 | 702,000 -8 |
10.97 |
| 1110 | 透過損益按公允價值衡 | 四及六-(二) | 227,888 | 2.45 | 228, 587 | 2.34 | 488,065 | 7.62 | 2132 | 預收房地款 | 六-(十五) | $\sim$ | $\sim$ | 2,790,703 | 28.55 | $\sim$ | $\sim$ |
| 量之金融資產-流動 | 2133 | 預收收入 | 21,676 | 0.23 | 21, 275 | 0.22 | 31, 359 | 0.49 | |||||||||
| 1136 | 按攤銷後成本衡量之金 | 四及六-(三) | 2, 893, 455 | 31, 14 | 2, 872, 633 | 29.39 | 49,400 | 0.77 | 2150 | 應付票據 | 1,345 | 0,02 | 2,018 | 0.02 | 13,755 | 0.21 | |
| 融資產-流動 | 2170 | 應付帳款 | 627, 144 | 6.75 | 710, 340 | 7.27 | 457, 217 | 7.14 | |||||||||
| 1150 | 應收票據淨額 | 四及六-(四) | 333 | $\sim$ | 649 | 0.01 | 253 | $\overline{\phantom{a}}$ | 2200 | 其他應付款 | 155,906 | 1.68 | 241,730 | 2.47 | 175, 916 | 2.75 | |
| 1170 | 應收帳款淨額 | 四、六-(四)及七 | 484, 305 | 5.21 | 671, 164 | 6.87 | 368,658 | 5.76 | 2230 | 本期所得税负债 | 四及六-(十八) | 129, 445 | 1,39 | 2, 419 | 0.02 | 6.682 | 0.10 |
| 1220 | 本期所得税資產 | 四及六-(十八) | 17,326 | 0.19 | 17,289 | 0.17 | 2,754 | 0.04 | 2280 | 租赁负债一流動 | 四及六-(九) | 1,692 | 0.02 | 1,900 | 0.02 | 2,511 | 0.04 |
| 130X | 存货净额 | 四及六-(五) | 701, 488 | 7.55 | 637,600 | 6.52 | 509,895 | 7.97 | 2300 | 其他流動負債 | 44, 972 | 0.48 | 41,047 | 0, 42 | 28, 331 | 0.44 | |
| 1410 | 预付款项 | 213,833 | 2.30 | 191,356 | 1.96 | 141,040 | 2.21 | 流動負債合計 | 1,799,980 | 19.37 | 4, 564, 232 | 46.70 | 1, 417, 771 | 22.14 | |||
| 1461 | 待出售非流動資產 | 四、六-(十) | 255,681 | 2.75 | $\sim$ | $\sim$ | $\sim$ | $\overline{\phantom{a}}$ | 25XX | 非流動負債 | |||||||
| 1470 | 其他流動資產 | 97, 737 | 1.05 | 141,888 | 1.45 | 39,663 | 0.62 | 2540 | 長期借款 | 六-(十六) | 1,086,812 | 11.70 | 1,073,808 | 10.99 | 761,280 | 11.89 | |
| 流動資產合計 | 6,992,322 | 75.25 | 6,751,924 | 69.08 | 4, 116, 374 | 64.30 | 2551 | 員工福利負債準備-非流動 | υg | 132, 839 | 1.43 | 160,766 | 1.64 | 137, 276 | 2.15 | ||
| 2571 | 遞延所得稅負債-土地增值稅 | 48,265 | 0.52 | 48, 265 | 0.49 | 48, 265 | 0.75 | ||||||||||
| 2572 | 遞延所得稅負債-所得稅 | 四及六-(十八) | 1,173,967 | 12.63 | 291,536 | 2.99 | 358, 148 | 5.59 | |||||||||
| 2580 | 租赁负债一非流動 | 四及六-(九) | 4,766 | 0.05 | 1,957 | 0,02 | 2,424 | 0.04 | |||||||||
| 2612 | 長期應付款 | 160, 648 | 1.73 | 159, 675 | 1.63 | 129, 818 | 2.03 | ||||||||||
| 2630 | 長期遞延收入 | 82, 475 | 0.89 | 93,906 | 0.96 | 57, 478 | 0.90 | ||||||||||
| 2640 | 淨確定福利負債-非流動 | VH | 25,864 | 0.28 | 26,868 | 0, 28 | 26, 184 | 0.41 | |||||||||
| 15XX - | 非流動資產 | 2645 | 存入保證金 | 5.222 | 0.06 | 5,232 | 0.05 | 5,795 | 0.09 23.85 |
||||||||
| 1517 | 透過其他綜合損益按公允價值 | 四及六-(六) | 8.200 | 0.09 | 8,200 | 0.08 | 非流動負債合計 | 2,720,858 | 29.29 | 1,862,013 | 19.05 65.75 |
1,526,668 2, 944, 439 |
45,99 | ||||
| 衡量之金融資產-非流動 | 2XXX | 負債合計 | 4,520,838 | 48.66 | 6, 426, 245 | ||||||||||||
| 1550 | 採用權益法之投資 | 四及六-(七) | 4,282 | 0,05 | 3,730 | 0.04 | 2,779 | 0.04 | |||||||||
| 1600 | 不動產、廠房及設備 | 四、六-(八)及八 | 1, 200, 717 | 12,92 | 1,565,626 | 16.02 | 1,050,804 | 16.41 | 31 X X | 歸屬於母公司業主之權益 | 六-(十九) | ||||||
| 1755 | 使用權資產 | 四及六-(九) | 29.442 | 0.32 | 49,519 | 0.51 | 49,050 | 0.77 | 3100 | 股本 | 1,982,165 | 21.33 | 1,982,165 | 20, 28 | 1,982,165 | 30.96 | |
| 1760 | 投資性不動產淨額 | 四、六-(十)及八 | 542, 955 | 5.84 | 819, 392 | 8.38 | 798, 852 | 12.48 | 3110 | 普通股股本 | |||||||
| 1780 | 無形資產淨額 | 四及六-(十一) | 17, 478 | 0, 19 | 17, 742 | 0.18 | 16,310 | 0.25 1.92 |
3200 3210 |
資本公積 資本公積-發行溢價 |
$\overline{5}$ | $\sim$ | $\mathbf{5}$ | $\sim$ | -5 | ||
| 1840 | 遞延所得稅資產 | 四及六-(十八) | 156,035 | 1.68 | 129, 511 | 1.33 | 123,046 | 0.99 | 3220 | 資本公積-庫藏股票交易 | 3,924 | 0.04 | 3,924 | 0,04 | 3,924 | 0.06 | |
| 1915 | 预付設備款 | 六-(十二) | 69,402 | 0.75 | 62,865 | 0.64 | 63, 124 | 3250 | 資本公積-受贈資產 | 18 | $\sim$ | 18 | $\sim$ | 18 | $\sim$ | ||
| 1920 | 存出保證金 | 175,093 | 1.88 | 185, 639 | 1,90 $\sim$ |
3,850 $\sim$ |
0.06 $\sim$ |
3270 | 資本公積-合併溢價 | 382 | $\sim$ | 382 | $\sim$ | 382 | 0.01 | ||
| 1937 | 催收款项净额 | 四及六-(四) | $\sim$ | $\sim$ | $\sim$ | 1.79 | 177,870 | 2.78 | 3300 | 保留盈餘 | |||||||
| 1960 | 预付投資款 | 六-(十三) | 91, 185 | 0.98 | 175, 141 4,355 |
0.05 | $\sim$ | $\rightarrow$ | 3310 | 法定盈餘公積 | 666, 273 | 7.17 | 666, 273 | 6.82 | 624, 195 | 9.75 | |
| 1995 | 其他非流動資產-其他 | 4,418 2, 299, 207 |
0,05 24.75 |
3,021,720 | 30.92 | 2, 285, 685 | 35.70 | 3320 | 特別盈餘公積 | 185, 421 | 2.00 | 185, 421 | 1,90. | 105, 104 | 1.64 | ||
| 非流動資產合計 | 3350 | 未分配盈餘 | 1, 912, 728 | 20,59 | 458, 483 | 4,69 | 709,900 | 11.09 | |||||||||
| 3400 | 其他權益 | 四 | |||||||||||||||
| 3410 | 國外營運機構財務報表 | ||||||||||||||||
| 换算之兑换差额 | (261, 179) | (2, 81) | (244, 598) | (2.50) | (237, 375) | (3, 71) | |||||||||||
| 36XX | 非控制權益 | 六-(十九) | 280, 954 | 3.02 | 295, 326 | 3.02 | 269, 302 | 4.21 | |||||||||
| 3XXX | 權益合計 | 4,770,691 | 51.34 | 3, 347, 399 | 34.25 | 3, 457, 620 | 54.01 | ||||||||||
| 1XXX 資產總計 | \$9,291,529 | $100.00$ \$ 9,773,644 100.00 \$ 6,402,059 | 100.00 | 1 X X X | 負債及權益總計 | \$9, 291, 529 | 100.00 | \$9,773,644 | 100.00 | \$6,402,059 | 100.00 | ||||||
| $\angle$ A an $\angle$ be at $\psi$ , in $\pm$ and $\omega$ , and $\pm$ $\sqrt{2\sqrt{2} + 6\pi}$ of $\sqrt{2}$ and $\pm$ $\sqrt{2}$ |
| 110年1月 至3月 | 109年1月 至3月 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 會計項目 | 附註 | 金額 | $\%$ | 金額 | ℅ |
| 4000 | 營業收入淨額 | 四、六-(二二)及七 | 723, 785 \$ |
100.00 | 544, 356 \$ |
100.00 |
| 5000 | 營業成本 | 588, 260 | 81.28 | 416, 450 | 76.50 | |
| 5900 | 營業毛利 | 135, 525 | 18.72 | 127,906 | 23.50 | |
| 6000 | 營業費用 | 217, 111 | 29.99 | 120, 484 | 22.13 | |
| 6100 | 推銷費用 | 52,099 | 7.20 | 39, 929 | 7.34 | |
| 6200 | 管理費用 | 128,074 | 17.69 | 52,280 | 9.60 | |
| 6300 | 研究發展費用 | 36, 938 | 5.10 | 28, 275 | 5, 19 | |
| 6900 | 營業利益(損失) | (81, 586) | (11.27) | 7,422 | 1.37 | |
| 7000 | 營業外收入及支出 | |||||
| 7100 | 利息收入 | 六-(二三) | 26, 711 | 3.69 | 13, 913 | 2.55 |
| 7010 | 其他收入 | 六-(二四)及七 | 59,797 | 8.26 | 14,298 | 2.63 |
| 7020 | 其他利益及損失 | 六-(九)、(十五)及(二五) | 2, 444, 746 | 337.77 | (18, 929) | (3.48) |
| 7050 | 財務成本 | 六-(二六) | (3, 870) | (0.53) | (1, 814) | (0.33) |
| 7055 | 預期信用減損損失 | 四及六-(四) | (1, 827) | (0.25) | (6, 222) | (1.14) |
| 7060 | 採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額 | 四及六-(七) | 753 | 0.10 | (1, 009) | (0.19) |
| 營業外收入及支出合計 | 2,526,310 | 349.04 | 237 | 0.04 | ||
| 7900 | 税前淨利 | 2, 444, 724 | 337.77 | 7,659 | 1.41 | |
| 7950 | 所得税費用 | 四及六-(十八) | (993, 593) | (137, 28) | (15, 394) | (2.83) |
| 8200 | 本期淨利(損) | 1, 451, 131 | 200.49 | (7, 735) | (1.42) | |
| 8300 | 其他綜合損益 | |||||
| 8360 | 後續可能重分類至損益之項目 | |||||
| 8361 | 國外營運機構財務報表換算之兒換差額 | (31, 778) | (4.39) | (100, 126) | (18, 39) | |
| 8371 | 關聯企業及合資之國外營運機構 | |||||
| 財務報表換算之兌換差額 | 四及六-(七) | (206) | (0.03) | (8) | ||
| 8399 | 與可能重分類之項目相關之所得稅 | 四及六-(十八) | 4, 145 | 0.57 | 12,989 | 2.38 |
| 本期其他綜合損益(稅後淨額) | (27, 839) | (3.85) | (87, 145) | (16.01) | ||
| 8500 | 本期綜合損益總額 | 1, 423, 292 S. |
196.64 | \$ (94, 880) |
(17.43) | |
| 8600 | 淨利(損)歸屬於: | |||||
| 8610 | 母公司業主 | 1, 454, 245 \$ |
(5, 821) \$ |
|||
| 8620 | 非控制權益 | (3, 114) | (1, 914) | |||
| \$ 1, 451, 131 |
\$ (7, 735) |
|||||
| 8700 | 綜合損益總額歸屬於: | |||||
| 8710 | 母公司業主 | 1, 437, 664 \$ |
\$ (57, 775) |
|||
| 8720 | 非控制權益 | (14, 372) | (37, 105) | |||
| 1, 423, 292 \$ |
\$ (94, 880) |
|||||
| 每股盈餘(虧損) | 四及六-(二十) | |||||
| 9750 | 基本每股盈餘(虧損) | 7.34 $\frac{3}{5}$ |
(0.03) $\frac{3}{2}$ |
|||
| 9850 | 稀釋每股盈餘(虧損) | $\frac{3}{2}$ 7.29 |
\$ (0.03) |
|||
| 歸屬於母公司業主之權益 | ||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 資本公積 | 保留盈餘 | 其他權益 | ||||||||||||||||
| 項目 | 股本 | 發行溢價 | 库藏股票交易 | 受贈資產 | 合併溢價 | 法定盈餘公積 | 特別盈餘公積 | 未分配盈餘 | 國外營運機 構財務報表換 算之兌換差額 |
合計 | 非控制權益 | 權益合計 | ||||||
| 民國110年1月1日餘額 | \$1, 982, 165 | 3,924 | 382 | 666, 273 | \$ | 185, 421 | 458, 483 | (244, 598) | -8 | 3,052,073 | 295, 326 | \$3, 347, 399 | ||||||
| 10年1月至3月淨利 10年1月至3月其他綜合損益(稅後淨額) |
1, 454, 245 | $\overline{\phantom{m}}$ | 1, 454, 245 | (3, 114) | 1,451,131 | |||||||||||||
| 因外营运機構财务报表换算之兑换差额减少 | (16, 581) | (16, 581) | (11, 258) | (27, 839) | ||||||||||||||
| 10年1月至3月綜合損益總額 | 1, 454, 245 | (16, 581) | 1, 437, 664 | (14, 372) | ,423,292 | |||||||||||||
| 民國110年3月31日餘額 | 1, 982, 165 | 3, 924 | 18 | 382 | S. | 666, 273 | S. | 185, 421 | 1, 912, 728 | (261, 179) | - \$ | 4, 489, 737 | 280, 954 | \$ 4,770,691 | ||||
| 天國109年1月1日餘額 | \$ 1, 982, 165 | -S | -5 | -8 | 3,924 | -8 | 18 | 382 | $\mathcal{S}$ | 624, 195. | -8 | $105, 104$ \$ | 715, 721 | \$ (185, 421) |
- \$ | 3, 246, 093 | \$ 306, 407 |
\$3,552,500 |
| 09年1月至3月淨損 | (5, 821) | (5, 821) | (1, 914) | (7, 735) | ||||||||||||||
| 09年1月至3月其他綜合損益(稅後淨額) | ||||||||||||||||||
| 园外营运機構财务报表换算之兑换差额减少 | (51, 954) | (51, 954) | (35, 191) | (87, 145) | ||||||||||||||
| 09年1月至3月綜合損益總額 | $\overline{\phantom{m}}$ | (5, 821) | (51, 954) | (57, 775) | (37, 105) | (94, 880) | ||||||||||||
| 天國109年3月31日餘額 | \$1,982,165 | - \$ | 5 | \$ | 3,924 | 18 | 382 | -\$ | 624, 195 | -8 | 105, 104 | 709,900 | (237, 375) | 3, 188, 318 | 269, 302 | \$3,457,620 |
| 平仙 · 刑日市丌儿 | ||
|---|---|---|
| 110年1月至3月 | 109年1月至3月 | |
| 营業活動之現金流量: | ||
| 本期稅前淨利 | \$ 2, 444, 724 |
\$ 7,659 |
| 調整項目: | ||
| 收益費損項目 | ||
| 折舊費用 | 30,099 | 27,480 |
| 攤銷費用 | 1,299 | 848 |
| 預期信用減損損失 | 1,827 | 6,222 |
| 利息費用 | 3,870 | 1,814 |
| 利息收入 | (26, 711) | (13, 913) |
| 處分及報廢不動產、廠房及設備利益淨額 | (2, 515, 338) | |
| 租賃修改利益 | (1, 280) | (1, 100) |
| 其他收入 | (1, 800) | |
| 金融資產減損損失 | 3,000 | |
| 其他減損損失 | 76, 174 | |
| 非金融資產減損迴轉利益 | (16, 308) | (356) |
| 採用權益法認列之關聯企業及合資(利益)損失之份額 | (753) | 1,009 |
| 與營業活動相關之資產/負債變動數 | ||
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產(增加)減少 | 699 | (130, 063) |
| 應收票據減少 | 316 | 514 |
| 應收帳款(含催收款)減少 | 185,032 | 418, 952 |
| 存貨增加 | (63, 888) | (21, 646) |
| 預付款項(增加)減少 | (22, 477) | 4,954 |
| 其他流動資產(增加)減少 | 55,416 | (7, 955) |
| 預收收入增加(減少) | 401 | (3,087) |
| 應付票據增加(減少) | (673) | 11, 109 |
| 應付帳款減少 | (83, 196) | (171, 021) |
| 其他應付款減少 | (84, 691) | (10, 636) |
| 其他流動負債增加 | 3,925 | 10,639 |
| 長期遞延收入增加(減少) | 1,573 | (5, 219) |
| 長期應付款增加(減少) | 973 | (17, 118) |
| 員工福利負債準備增加(減少) | (27, 927) | 2,556 |
| 淨確定福利負債減少 | (1, 004) | (7, 951) |
| 營運產生之現金流入(出) | (39, 718) | 106,691 |
| 收取之利息 | 15, 446 | 15,575 |
| 支付之利息 | (2, 012) | (1, 990) |
| 支付之所得稅 | (2, 824) | (12, 386) |
| 營業活動之淨現金流入(出) | (29, 108) | 107,890 |
| 大小 別 只ノ | 医脑桥 下 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 投資活動之現金流量: | |||||||
| 取得按攤銷後成本衡量之金融資產 | (768, 222) | (49, 400) | |||||
| 處分按攤銷後成本衡量之金融資產 | 743,684 | 57, 200 | |||||
| 取得不動產、廠房及設備 | (124, 137) | (70, 847) | |||||
| 處分不動產、廠房及設備 | 221,878 | 2 | |||||
| 其他非流動資產-其他增加 | (119) | ||||||
| 預付投資款減少 | 7,878 | 3,019 | |||||
| 取得無形資產 | (1, 380) | (521) | |||||
| 預付設備款增加 | (12, 389) | (3, 193) | |||||
| 存出保證金減少 | 10,546 | 267 | |||||
| 投資活動之淨現金流入(出) | 77,739 | (63, 473) | |||||
| 籌資活動之現金流量: | |||||||
| 短期借款增加 | 1,755,600 | 1,826,000 | |||||
| 短期借款減少 | (1, 690, 600) | (1, 826, 000) | |||||
| 舉借長期借款 | 361, 280 | ||||||
| 存入保證金減少 | (10) | (36) | |||||
| 租賃本金償還 | (334) | (373) | |||||
| 籌資活動之淨現金流入 | 64,656 | 360, 871 | |||||
| 匯率變動對現金及約當現金之影響 | (3, 769) | (19, 244) | |||||
| 本期現金及約當現金增加數 | 109,518 | 386, 044 | |||||
| 期初現金及約當現金餘額 | 1,990,758 | 2, 130, 602 | |||||
| 期末現金及約當現金餘額 | $\mathcal{S}$ 2, 100, 276 |
\$ 2, 516, 646 |
(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核) 美隆工業股份有限公司及子公司 合併財務報表附註
民國 110 年及 109 年 1 月 1 日至 3 月 31 日
(金額除另予說明者外,均以新台幣仟元為單位)
一、公司沿革
合併財務報表之編製主體,係包括美隆工業股份有限公司及如下所述之從屬公 司(以下稱合併公司),所有母子公司間之重大內部交易及其餘額均已於合併財務報 表中銷除,母公司以外之投資者持有子公司之權益列為非控制權益。
(一)母公司(本公司):
美隆工業股份有限公司(以下簡稱本公司或母公司)係依照中華民國公司法 及其他有關法令規定成立之營利事業,於民國 62 年 1 月奉准設立登記,並於民 國 86 年 10 月經金融監督管理委員會證券期貨局(原財政部證券暨期貨管理委員 會,以下簡稱證期局)核准成為股票公開發行公司,且於民國 88 年度經中華民國 證券櫃檯買賣中心(以下稱OTC)(88)證櫃上字第 36709 號及證期局(88)台財證 (一)第 109345 號函核准股票於OTC買賣,並於民國 89 年 2 月 23 日正式成為 上櫃公司。本公司復於民國 90 年 6 月 27 日申請上櫃股票轉上市,並於民國 90 年 9 月 17 日正式於集中交易市場掛牌買賣。本公司主要經營之業務為家用、車 用、多媒體及專業用影音電子產品之設計研發、製造及買賣。
| (二)子公司: | |
|---|---|
| 業務 | 母公司直接及間接持股百分比 | 是否列入合併編製個體 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 公司名稱 | 性質 | 110.3.31 109.12.31 | 109.3.31 110.3.31 | 備註 109.12.31 備註 109.3.31 | 備註 | |||||||
| 美隆國際有限公司 投資公司 | 100.00% | 100.00% | 100.00% | 是 | - | 是 | - | 是 | - | |||
| 東莞美隆電聲器材 有限公司 |
揚聲器、音箱、分音器及 DVD影碟機之產銷業務 |
100.00% | 100.00% | 100.00% | 是 | - | 是 | - | 是 | - | ||
| FINE STATION LTD. 貿易及投資公司 | 100.00% | 100.00% | 100.00% | 是 | 註2 | 是 | - | 是 | 註4 | |||
| 美信音響器材(東 莞)有限公司 |
預切板、擴大器、分音器、 多媒體音箱之產銷業務 |
100.00% | 100.00% | 100.00% | 是 | 註2 | 是 | - | 是 | 註4 | ||
| MAKINGO DEVELOPMENT CORP. 貿易及投資公司 |
100.00% | 100.00% | 100.00% | 是 | - | 是 | - | 是 | - | |||
| 美達科技(蘇州)有 限公司 |
喇叭、擴大器、分音器及 投影機之產銷業務 |
100.00% | 100.00% | 100.00% | 是 | - | 是 | - | 是 | - | ||
| AUDIOXPERTS INC. 貿易公司 | 90.00% | 90.00% | 90.00% | 是 | 註3 | 是 | - | 是 | 註5 | |||
| 隆成發投資股份有 限公司 |
投資公司 | 70.00% | 70.00% | 70.00% | 是 | 註2 | 是 | - | 是 | 註4 | ||
| PT. TAIFA JAYA DEVELOPMENT |
土地開發及投資公司 | 73.91% | 73.91% | 73.91% | 是 | 註2 | 是 | - | 是 | 註4 | ||
| 蘇州悅泰商貿有限 公司 |
各類影音設備、零部件批 發及進出口業務 |
100.00% | 100.00% | 100.00% | 是 | 註3 | 是 | - | 是 | 註5 | ||
| 合心科技股份有限 公司 |
國際貿易業、電子零組件 製造及電子材料批發等 |
35.06% | 35.06% | 35.06% | 是 | 註1 註3 |
是 | 註1 | 是 | 註1 註5 |
||
| PT. MEILOON TECHNOLOGY INDONESIA |
揚聲器、音箱、分音器、 預切版及DVD影碟機之產 銷業務 |
96.51% | 96.51% | 100.00% | 是 | 註2 | 是 | - | 是 | 註4 |
- 註 1:持股比例雖未達百分之五十,惟因董事會成員有半數相同,仍對該公司有實 質控制能力。
- 註 2:其民國 110 年度第 1 季財務報表未經會計師核閱,會計師對此均出具保留結 論之核閱報告,該等子公司民國 110 年 3 月 31 日沖銷後之資產總額及負債總 額合計分別為 1,527,211 仟元及 104,360 仟元;民國 110 年第 1 季之綜合損 益總額則為(56,866)仟元。
- 註 3:其民國 110 年度第 1 季財務報表未經會計師核閱,因該等公司財務報表未具 重大性,會計師並未因該等公司財務報表未經核閱,而出具保留結論之核閱 報告。
- 註 4:其民國 109 年度第 1 季財務報表未經會計師核閱,會計師對此均出具保留結 論之核閱報告,該等子公司民國 109 年 3 月 31 日沖銷後之資產總額及負債總 額合計分別為 1,080,200 仟元及 78,557 仟元;民國 109 年第 1 季之綜合損益 總額則為(31,632)仟元。
- 註 5:其民國 109 年度第 1 季財務報表未經會計師核閱,因該等公司財務報表未具 重大性,會計師並未因該等公司財務報表未經核閱,而出具保留結論之核閱 報告。
- (三)合併公司民國 110 年度及 109 年度第 1 季平均員工人數分別為 2,160 人及 1,707 人。
二、通過財務報告之日期及程序
本合併財務報表已於民國110年5月11日提報董事會通過。
三、新發布及修訂準則及解釋之適用
(一)首次採用金融監督管理委員會(以下簡稱「金管會」)認可並發布於民國 110 年 適用之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下稱「IFRSs」) 經金管會認可於民國 110 年適用之新發布、修正及修訂之準則及解釋彙列如 下:
| IASB 發布之 |
|
|---|---|
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 生效日 |
| 國際財務報導準則第 4 號之修正「暫時豁免適用國際財務報導準則第 9 |
2021 年 1 月 1 日 |
| 號之延長」 | |
| 國際財務報導準則第 4 號、國際財務報導準則第 7 號、國際財務報導 |
2021 年 1 月 1 日 |
| 準則第 9 號、國際財務報導準則第 16 號及國際會計準則第 39 號之修 |
|
| 正「利率指標變革-第二階段」 | |
| 國際財務報導準則第 16 號之修正「2021 年 6 月 30 日後之新型冠狀 |
2021 年 4 月 1 日 |
| 病毒肺炎相關租金減讓」 |
上述國際財務報導準則第 16 號「2021 年 6 月 30 日後之新型冠狀病毒肺炎 相關租金減讓」之修正,我國企業得選擇提前於民國 110年1月1 日起適用。截 至目前為止,首次適用上述準則及解釋將不致對合併公司會計政策造成重大變 動。
(二)尚未採用 IASB 已發布但尚未經金管會認可並發布生效之 IFRSs
截至本合併財務報表發布日止,合併公司尚未採用下列 IASB 已發布但尚未 經金管會認可並發布生效之 IFRSs:
| IASB 發布之 |
|
|---|---|
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 生效日 |
| 國際財務報導準則第 3 號之修正「更新對觀念架構之索引」 |
2022年1月1日 |
| 國際財務報導準則第 10 號及國際會計準則第 28 號之修正「投資者 | 未定 |
| 與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」 | |
| 國際財務報導準則第 17 號「保險合約」及其修正,取代國際財務報 | 2023 年 1 月 1 日 |
| 導準則第 4 號「保險合約」 | |
| 國際會計準則第 1 號之修正「將負債區分為流動或非流動」 | 2023年1月1日 |
| 國際會計準則第 1 號之修正「會計政策揭露之改善」 | 2023年1月1日 |
| 國際會計準則第 8 號之修正「會計政策變動與會計估計變動之區分」 2023年1月1日 | |
| 國際會計準則第 16 號之修正「不動產、廠房及設備:達到預定使用狀 |
2022 年 1 月 1 日 |
| 態前之價款」 | |
| 國際會計準則第 37 號之修正「虧損性合約–履行合約之成本」 |
2022年1月1日 |
| 2018-2020 週期之年度改善 |
2022年1月1日 |
合併公司認為,截至目前為止,首次適用上述準則及解釋將不致對合併公司 會計政策造成重大變動。惟合併公司仍持續評估上述準則及解釋對合併公司財務 狀況與財務績效之影響,若有重大影響將於評估完成時予以揭露。
四、重大會計政策之彙總說明
合併公司之重大會計政策彙總說明如下:
(一)遵循聲明
本合併期中財務報表係依照「證券發行人財務報告編製準則」及經金管會認 可並發布生效之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製。
(二)編製基礎
除以公允價值衡量之金融工具外,本合併財務報表係依歷史成本基礎編製。 歷史成本對資產而言,通常係依取得資產所支付對價之公允價值;對負債而言, 通常係指承擔義務所收取之金額或為清償債務而預期將支付之金額。
(三)合併基礎
本合併財務報表包含本公司及由本公司所控制個體(子公司)之財務報表。 控制係指當本公司暴露於對被投資個體之參與所產生之變動報酬或對該等變動 報酬享有權利,且透過對被投資個體之權力有能力影響該等報酬。子公司之財務 報表自取得控制力之日起納入合併報表,直至不再具有控制力之日止。
子公司之財務報表業已適當調整,以使其會計政策與本公司所使用之會計政 策一致。
本公司合併個體間之重大交易、餘額、收益及費損已於合併時全數銷除。
(四)資產與負債區分流動與非流動之標準
流動資產包括預期於正常營業週期中實現、或意圖將其出售或消耗;為交易 目的而持有;預期於報導期間後十二個月內實現之資產;及現金或約當現金,但 於報導期間後至少十二個月交換或清償負債受到限制者除外。資產不屬於流動資 產者為非流動資產。流動負債包括預期於正常營業週期中清償;為交易目的而持 有;預期於報導期間後十二個月內到期清償;及不能無條件將清償期限遞延至報 導期間後至少十二個月之負債。負債不屬於流動負債者為非流動負債。
(五)外 幣
各合併個體之財務報表係以該個體所處主要經濟環境之通用貨幣(功能性貨 幣)編製表達。本公司及美隆國際有限公司、FINE STATION LTD.、隆成發投資 股份有限公司、合心科技股份有限公司之功能性貨幣為新台幣,MAKINGO DEVELOPMENT CORP.及 AUDIOXPERTS INC.之功能性貨幣為美金,東莞美隆電聲器 材有限公司、美信音響器材(東莞)有限公司、美達科技(蘇州)有限公司及蘇州悅 泰商貿有限公司之功能性貨幣為人民幣,PT. TAIFA JAYA DEVELOPMENT 及 PT. MEILOON TECHNOLOGY INDONESIA 之功能性貨幣為印尼盾,編製合併財務報表時, 各合併個體之營運成果及財務狀況予以換算為新台幣。
編製各合併個體之財務報表時,以該個體功能性貨幣以外之貨幣(外幣)交 易者,係以交易日匯率換算認列。於報導期間結束日,外幣貨幣性項目以該日即 期匯率重新換算;以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目,按決定公允價值當日之 匯率重新換算;以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目不予重新換算。兌換差額於 發生當期認列為損益。
編製合併財務報表時,國外營運機構之資產及負債係以報導期間結束日之即 期匯率換算為新台幣;收益及費損項目係以當期平均匯率換算,所產生之兌換差 額認列為其他綜合損益,並累計於權益之國外營運機構財務報表換算之兌換差額 項下。
(六)現金及約當現金
現金及約當現金包含庫存現金、活期存款、三個月內之定期存款及可隨時轉 換成定額現金,且價值變動甚小之短期並具高度流動性之投資。
(七)存 貨
存貨以成本為入帳基礎,按加權平均法計算之,產品成本之計算,變動製造 費用以實際產量分攤,固定製造費用則按生產設備之正常產能分攤,惟當實際產 量與正常產能差異不大,亦得按實際產量分攤;實際產量若異常高於正常產能, 則以實際產量分攤。存貨之續後衡量,採成本與淨變現價值孰低評價,淨變現價 值係指估計售價減除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本之 餘額。比較成本與淨變現價值孰低時,係採逐項比較之。製成品之淨變現價值若 預期等於或高於成本,則供該製成品生產使用之原物料將不沖減至低於成本,當 原物料之價格下跌而製成品之成本超過淨變現價值時,該原物料沖減至淨變現價 值。
存貨自成本沖減至淨變現價值之金額,認列為銷貨成本,於各續後期間重新 衡量存貨之淨變現價值,若先前導致存貨淨變現價值低於成本之因素已消失,或 有證據顯示經濟情況改變而使淨變現價值增加時,於原沖減金額之範圍內,迴轉 存貨淨變現價值增加數,並認列為當期銷貨成本之減少。
(八)待出售非流動資產
非流動資產或處分群組帳面金額於預期主要係透過出售交易而非繼續使用 回收時,分類為待出售非流動資產。符合此分類之待出售非流動資產必須於目前 狀態下可供立即出售,且其出售必須為高度很有可能。當適當層級之管理階層承 諾出售該資產之計畫,且此出售交易預期自分類日起一年內完成時,將符合出售 為高度很有可能。
分類為待出售之非流動資產係以帳面金額與公允價值減出售成本孰低者衡 量,並停止提列折舊。
(九)採用權益法之投資
對關聯企業之投資以成本入帳,後續採權益法評價。關聯企業係指本公司對 其具有重大影響之企業,但非子公司或合資權益。重大影響係指參與被投資者財 務及營運政策決策的權力,但非控制或聯合控制該等政策。
在權益法下,投資關聯企業依本公司所享有被投資者淨資產份額之變動而調 整。當本公司對關聯企業之損失份額超過在該關聯企業之權益時,僅於本公司發 生法定義務、推定義務或已代關聯企業支付款項之範圍內,認列額外損失。
取得成本超過本公司於取得日所享有關聯企業可辨認資產及負債淨公允價 值份額之部分認列為商譽,若取得日所享有關聯企業可辨認資產及負債淨公允價 值份額超過取得成本之部分,於重評估後立即認列為利益。
與關聯企業發生交易時,未實現損益按持股比例銷除。
(十)不動產、廠房及設備
用於商品生產、或供管理目的使用不動產、廠房及設備按成本減累計折舊及 累計減損列示。成本包括可直接歸屬於取得資產之增額成本。
折舊係採直線法,於資產耐用年限內沖銷其成本減除殘值後之金額。折舊係 按下列耐用年數計提:房屋及建築 9 至 52 年;機器設備 3 至 20 年;模具設備 2 至 3 年;試驗設備 3 至 15 年;運輸設備 5 年;其他設備 2 至 15 年。當不動產、 廠房及設備之主要組成部分耐用年限不同,則視為單獨項目處理。估計耐用年限、 殘值及折舊方法於報導期間結束日進行檢視,若有估計變動,其影響係推延調 整。
處分或報廢不動產、廠房及設備所產生之利益或損失,係以處分價款與資產 帳面金額兩者間之差額,認列為當期損益。
(十一)租 賃
若合約轉讓對已辨認資產之使用之控制權一段時間以換得對價,該合約即屬 租賃或包含租賃。
出租人
出租人將其每一租賃分類為營業租賃或融資租賃。租賃如移轉附屬於標的資 產所有權之幾乎所有風險與報酬,為融資租賃;租賃如未移轉附屬於標的資產所 有權之幾乎所有風險與報酬,為營業租賃。
若為營業租賃,出租人按直線基礎將租賃給付認列為收益,但若其他有系統 之基礎更能代表標的資產使用效益減少之形態,則適用該基礎。
若為融資租賃,出租人於租賃開始日認列應收融資租賃款及融資租賃之未賺 得融資收益,並採有系統且合理之基礎將融資收益分攤於租賃期間,以使租賃期 間之各期有一固定報酬率。
承租人
承租人於租賃開始日認列使用權資產及租賃負債。使用權資產按成本衡量, 租賃負債按該日尚未支付之租賃給付之現值衡量。
使用權資產應提列折舊,折舊期間為自租賃開始日起至使用權資產之耐用年 數屆滿時或租賃期間屆滿時兩者之較早者;但若承租人將於租賃期間屆滿時取得 租賃標的資產所有權,或若使用權資產之成本反映將行使購買選擇權,則折舊期 間為自租賃開始日起至標的資產耐用年數屆滿止。
租賃負債以有效利率法計算利息費用,以使按租賃負債餘額計算之各期利率 固定。租賃給付係用以支付利息及降低租賃負債,租賃負債之利息認列於損益。
(十二)投資性不動產
合併公司不動產若於報導期間結束日非供出售,亦非用於商品或勞務之生產 或提供或供管理目的使用,則列為投資性不動產。
合併公司之投資性不動產以原始成本為入帳基礎,後續衡量採用成本模式處 理。投資性不動產中之房屋及建築物係採直線法,按估計耐用年限 29 至 45 年計 提折舊。估計耐用年限、殘值及折舊方法於報導期間結束日進行檢視,若有估計 變動,其影響係推延調整。
(十三)無形資產及長期預付租金
商 譽
合併公司對於民國 101年1月1日(轉換至國際財務報導準則日)以前發生 之企業合併選擇適用國際財務報導準則第一號之豁免規定,故對於該日前企業合 併所產生之商譽金額,係按我國採用國際財務報導準則前之一般公認會計原則所 認列之金額列示。原始認列時,係以原始成本認列為資產,後續不予攤銷,以成 本減除累計減損衡量。
其他無形資產
其他單獨取得之有限耐用年限無形資產係以成本減除累計攤銷及累計減損 列示。攤銷金額係依直線法按下列耐用年數計提:專利權及商標權,按核准有效 年限;電腦軟體及長期預付租金,按經濟效益或合約年限。估計耐用年限及攤銷 方法於報導期間結束日進行檢視,若有估計變動,其影響係推延調整。
(十四)減 損
合併公司於報導期間結束日檢視有形及無形資產之帳面金額以決定該等資 產是否有減損跡象。若顯示有減損跡象,則估計資產之可回收金額以決定應認列 之減損金額。倘無法估計個別資產之可回收金額,則估計該項資產所屬現金產生 單位之可回收金額。若可按合理一致之基礎分攤時,共用資產亦分攤至個別之現 金產生單位,否則分攤至按可以合理一致之基礎分攤之最小現金產生單位群組。
可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值孰高者。評估使用價值時, 係將估計未來現金流量以稅前折現率加以折現,該折現率係反映現時市場對貨幣 時間價值及資產特定風險之評估。
資產或現金產生單位之帳面金額若超過其估計可回收金額,則將帳面金額調 減至其可回收金額,減損損失認列為當期損益。
當減損損失於後續期間迴轉時,資產或現金產生單位之帳面金額則調增至修 正後之估計可回收金額,惟增加後之帳面金額以不超過若以往年度該資產或現金 產生單位未認列減損損失之情況下應有之帳面金額為限。迴轉之減損損失認列為 當期損益。
商譽應每年定期進行減損測試,減損損失認列於當期損益,且不得於後續期 間迴轉。
(十五)金融工具
金融資產與金融負債僅於本公司成為金融工具合約條款之一方時認列。於原 始認列時,應按公允價值衡量,若非屬透過損益按公允價值衡量之金融資產或金 融負債,則應加計或減除直接可歸屬於取得或發行該金融資產或金融負債之交易 成本。但未包含一重大財務組成部分之應收帳款,於原始認列時,應按交易價格 衡量。
金融資產僅於符合下列情況之一時除列:(1)來自金融資產現金流量之合約 權利失效;(2)移轉金融資產所有權之幾乎所有風險及報酬,或於既未移轉亦未 保留該金融資產所有權之幾乎所有風險及報酬之情況下,並未保留對該金融資產 之控制。
有活絡市場之金融商品,以活絡市場之公開報價為公允價值;無活絡市場之 金融商品,以評價方法估計公允價值。
慣例交易金融資產之認列與除列,係採交易日會計處理。
1.金融資產
金融資產以(1)管理金融資產之經營模式,及(2)金融資產之合約現金流量 特性為基礎,分類為後續按攤銷後成本衡量及透過損益按公允價值衡量:
按攤銷後成本衡量
金融資產若同時符合下列兩條件,則按攤銷後成本衡量:
- (1)金融資產係於某經營模式下持有,該模式之目的係持有金融資產以收取合 約現金流量;及
- (2)該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量,該等現金流量完全為支 付本金及流通在外本金金額之利息。
按攤銷後成本衡量之金融資產,其利益或損失認列於損益中,但若屬避險 關係之一部份則按避險會計處理。
利息收入以有效利息法計算。
透過其他綜合損益按公允價值衡量
金融資產若同時符合下列兩條件,則透過其他綜合損益按公允價值衡量: (1)金融資產係於某經營模式下持有,該模式之目的係藉由收取合約現金流量
及出售金融資產達成;及
(2)該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量,該等現金流量完全為支 付本金及流通在外本金金額之利息。
利益或損失認列於其他綜合損益中,但減損利益或損失及外幣兌換損益除 外。資產除列時,列於其他綜合損益之累積利益或損失自權益重分類至損益。
另原應透過損益按公允價值衡量之特定權益工具投資,若非持有供交易, 亦非屬企業合併中認列之或有對價,於原始認列時可作一不可撤銷之選擇,將 其後續公允價值變動列報於其他綜合損益中。在此情況下,利益或損失認列於 其他綜合損益中,但非屬投資成本回收之股利列入損益。資產除列時,列於其 他綜合損益之累積利益或損失不得重分類至損益。
透過損益按公允價值衡量
除按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量外,金融資產均 透過損益按公允價值衡量。
金融資產於原始認列時可被不可撤銷地指定為透過損益按公允價值衡量, 以消除或重大減少如不指定將會因採用不同基礎衡量資產或負債或認列其利 益及損失而產生之衡量或認列不一致。
利益或損失認列於損益中,但若屬避險關係之一部份則按避險會計處理。
2.金融負債
金融負債中除未符合避險會計之衍生工具、指定為透過損益按公允價值衡 量、及企業合併中之或有對價應分類為透過損益按公允價值衡量外,應分類為 後續按攤銷後成本衡量,但不符合除列之移轉或對已移轉資產持續參與產生之 金融負債、財務保證合約、及以低於市場利率提供放款之承諾除外。
3.減損
按攤銷後成本衡量之金融資產、合約資產暨適用減損規定之放款承諾及財 務保證合約按預期信用損失模式衡量減損。若金融工具自原始認列後信用風險 已顯著增加,於每一報導日按存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失;若金 融工具自原始認列後信用風險並未顯著增加,則於報導日按 12 個月預期信用 損失金額衡量備抵損失,惟本公司對屬於國際財務報導準則第 15 號範圍內之 交易所產生之不含重大財務組成應收帳款或合約資產採用簡易作法,按存續期 間預期信用損失金額衡量備抵損失。
(十六)負債準備
合併公司因過去事件負有現時義務(法定或推定義務),且很有可能須清償 該義務,並對該義務金額能可靠估計時,認列負債準備。認列為負債準備之金額 係考量義務之風險及不確定性,而為報導期間結束日清償義務所須支出之最佳估 計。若負債準備係以清償該現時義務之估計現金流量衡量,其帳面金額係為該等 現金流量之現值。
(十七)收入認列
合併公司認列收入以描述對客戶所承諾之商品或勞務之移轉,收入金額反映 該商品或勞務換得之預期有權取得之對價。
收入認列依下列步驟進行:(1)辨認客戶合約,確認合約業經核准且承諾履 行,確認能辨認對商品或勞務之權利,確認能辨認商品或勞務之付款條件,確認 合約具商業實質,及確認很有可能將收取移轉商品或勞務之對價。(2)辨認及區 分履約義務。(3)決定交易價格。(4)將交易價格分攤至各履約義務。(5)於滿足 各履約義務時認列已分攤之收入。
合併公司依合約提供商品,於滿足履約義務時認列收入,通常於移轉商品時 滿足履約義務。依合約提供勞務所產生之收入,係按合約完成程度(產出法或投 入法)予以認列。
租金收入係按直線基礎於租賃期間內認列為收入。投資所產生之股利收益係 於收取股利之權利確立、與股利有關之經濟效益很有可能流入、及股利金額能可 靠衡量時認列。利息收入係依時間之經過按流通在外本金與所適用之有效利率採 應計基礎認列。
於客戶支付對價前或款項已可自客戶收取前,已藉由移轉商品或勞務予客戶 而履約,該履約金額認列為合約資產。但若對該合約對價具有無條件權利,僅須 時間經過即可自客戶收取,則該履約金額認列為應收款。
於移轉商品或勞務前,已自客戶收取對價或已具有無條件收取對價之權利, 則該須移轉商品或勞務之義務認列為合約負債。
(十八)政府補助
政府補助僅於可合理確信合併公司將遵循政府補助所附加之條件,且將可收 到該項補助時,始予以認列。政府補助係於其意圖補償之相關成本於合併公司認 列為費用之期間內,按有系統之基礎認列於損益。以合併公司應購買、建造或其 他方式取得非流動資產為條件之政府補助係認列為遞延收入,並以合理且有系統 之基礎於相關資產耐用年限期間轉列損益。
(十九)員工福利成本
本公司對正式聘用員工訂有退休辦法,並按月提撥退休金;依該辦法規定, 員工退休金之支付係依據服務年資及退休時前六個月平均薪資計算。並就實付薪 資總額 2% 按月提撥勞工退休準備金,以勞工退休準備金監督委員會名義繳存台 灣銀行。實際支付員工退休金時,先由勞工退休準備金支付,倘有不足,則以當 年度費用列支。惟自民國 94年7月1 日起勞工退休金條例實施,本公司員工選 擇適用勞工退休新制者,改依固定薪資 6%按月提撥勞工退休金存入勞保局員工個 人帳戶。
屬確定提撥計畫者,係於員工提供服務期間,就應提撥之退休金數額認列為 當期費用;屬確定福利退休計畫者,則按精算結果認列退休金成本。精算損益係 於發生期間立即全數認列,並列入合併綜合損益表之其他綜合損益項下。
(二十)股份基礎給付協議
合併公司之股份基礎給付交易,於取得商品或勞務時,認列為商品或勞務之 成本,並於消耗或出售時認列為費用。股份基礎給付交易有三種交割方式,包括 權益交割、現金交割以及得選擇權益或現金交割。本公司於民國 101年1月1日 (轉換至國際財務報導準則日)前既得之權益工具,選擇適用國際財務報導準則 第一號之豁免。
(二一)所 得 稅
所得稅費用包括當期及遞延所得稅,除直接計入權益或認列於其他綜合損益 項目之相關所得稅外,認列於當期損益。
當期所得稅係以當年度課稅所得為基礎,按報導期間結束日已立法或已實質 性立法之稅率計算。以前年度所得稅估計之調整,列入調整年度之所得稅費用。 未分配盈餘加徵稅額列為股東會決議年度之所得稅費用。
遞延所得稅係就資產及負債之課稅基礎與其帳面金額間之暫時性差異予以 計算認列。惟非屬企業合併之交易原始認列之資產或負債於交易當時不影響會計 及課稅損益者、及因投資子公司所產生且於可預見的未來很有可能不會迴轉之暫 時性差異不認列遞延所得稅。另原始認列商譽產生之應課稅暫時性差異亦不認列 遞延所得稅負債。遞延所得稅係以暫時性差異預期迴轉時適用之稅率衡量,並根 據報導日已立法或實質性立法之稅率為基礎。
遞延所得稅資產及負債僅於當期所得稅資產及負債之抵銷具有法定執行權, 且其屬同一納稅主體並由相同稅捐機關課徵時為限;或是屬不同納稅主體,惟其 意圖以淨額結清當期所得稅負債及資產,或其所得稅負債及資產將同時實現者, 方可予以互抵。
對於未使用之課稅損失、所得稅抵減以及可減除之暫時性差異,在很有可能 有未來課稅所得可供使用之範圍內,認列為遞延所得稅資產,並於每一報導期間 結束日重新檢視及調整遞延所得稅資產帳面金額。
(二二)每股盈餘(虧損)
基本每股盈餘(虧損)係以本期淨利(損)除以發行在外加權平均股數計算之, 惟盈餘轉增資或資本公積轉增資者,或因減資彌補虧損而減少者,則按增資及減 資比例追溯調整。稀釋每股盈餘計算方式與基本每股盈餘相同,惟係於調整所有 潛在稀釋普通股之影響後計算之。
(二三)員工酬勞及董監事酬勞
員工酬勞及其所產生之負債,係來自員工為公司提供勞務,對員工酬勞成本 之認列,應視為費用。公司對員工酬勞之預期成本,應於其具法律義務(或推定 義務)且可合理估計該負債金額時,予以認列。
本公司之員工酬勞金額依章程之規定提列,於員工提供勞務之會計期間依所 訂之百分比,估計員工酬勞可發放之金額,並認列為費用。次年度董事會決議若 有變動,則依會計估計變動處理,列為次年度損益。
有關董監事酬勞之會計處理,比照員工酬勞規定辦理。
(二四)營運部門報導
營運部門係合併公司之組成單位,從事可能獲得收入並發生費用(包括與合 併公司內其他組成單位間交易所產生之收入與費用)之經營活動。營運部門之營 運結果定期由營運決策者複核,以制定分配予該部門資源之決策,並評估該部門 之績效,同時具個別分離之財務資訊。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
合併公司之合併財務報表受會計政策、會計假設及估計之影響,管理階層於編 製合併財務報表時必須作出適當之專業判斷。
合併公司之假設及估計係根據相關國際財務報導準則規定所為之最佳估計。估 計與假設係基於過去經驗與其他相關因素,惟實際結果可能與估計及假設有所不 同。
估計與假設均持續予以檢視。若估計之修正僅影響當期,則於會計估計修正當 期認列。若估計之修正同時影響當期及未來期間,則於估計修正當期及未來期間認 列。
以下係有關未來所作主要假設之資訊,以及於財務報導結束日估計不確定性之 其他主要來源,該等假設及估計具有導致資產及負債帳面金額於下一年度有重大調 整之風險。
(一)收入認列
銷貨收入原則上係於獲利過程完成時認列,相關退貨及折讓負債準備係依歷 史經驗及其他已知原因估計,於產品出售當期認列為銷貨收入之減項,且合併公 司定期檢視估計之合理性。
截至民國 110 年 3 月 31 日、109 年 12 月 31 日及 3 月 31 日止,合併公司認 列之退貨及折讓負債準備均為 0 仟元。
(二)存貨評價
由於存貨係以成本與淨變現價值孰低評價,故合併公司必須運用判斷及估計 決定財務導期間結束日存貨之淨變現價值。此存貨評價主要係依據未來特定期間 內之產品需求及歷史經驗為估計基礎,故可能因為產業環境變遷等因素產生重大 變動。
截至民國 110 年 3 月 31 日、109 年 12 月 31 日及 3 月 31 日止,合併公司存 貨之帳面金額分別為 701,488 仟元、637,600 仟元及 509,895 仟元。
(三)金融工具評價
應收帳款、債務工具投資及財務保證合約之估計減損係基於合併公司對於違 約率及預期損失率之假設。合併公司考量歷史經驗、現時市場情況及前瞻性資訊, 以作成假設並選擇減損評估之輸入值。若未來實際現金流量少於預期,可能會產 生重大減損損失。
截至民國 110 年 3 月 31 日、109 年 12 月 31 日及 3 月 31 日止,應收款項(含 催收款項)之帳面金額分別為 484,638 仟元(已扣除備抵損失 39,371 仟元)、 671,813 仟元(已扣除備抵損失 40,538 仟元)及 368,911 仟元(已扣除備抵損失 30,354 仟元)。
(四)遞延所得稅資產
遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除暫時性差異 使用時方予以認列。評估遞延所得稅資產之可實現性時須依據管理階層之重大會 計判斷、估計及假設。任何關於全球經濟環境、產業環境的變遷及法令的改變, 均可能引起遞延所得稅資產之重大調整。
截至民國 110 年 3 月 31 日、109 年 12 月 31 日及 3 月 31 日止,合併公司認 列之遞延所得稅資產分別為 156,035 仟元、129,511 仟元及 123,046 仟元。
六、重要會計項目之說明
(一)現金及約當現金
| 110.3.31 | 109.12.31 | 109.3.31 | |
|---|---|---|---|
| 庫存現金 | \$ 17,000 |
\$ 11,531 \$ |
8,578 |
| 支票存款 | 72 | 62 | 83 |
| 活期存款 | 1,489,363 | 984,307 | 621,654 |
| 定期存款(3 個月以內) |
593,841 | 994,858 | 1,886,331 |
| 列報於資產負債表之金額 | 2,100,276 | 1,990,758 | 2,516,646 |
| 減:銀行透支 | - | - | - |
| 列報於現金流量表之金額 | \$ 2,100,276 |
\$ 1,990,758 \$ |
2,516,646 |
(二)透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動
| 110.3.31 | 109.12.31 | 109.3.31 | |
|---|---|---|---|
| 上市櫃股票 | \$ 45,820 |
\$ 43,986 \$ |
48,201 |
| 債券型基金 | 37,865 | 36,414 | 250,291 |
| 股票型基金 | 22,741 | 21,581 | 66,301 |
| 公 司 債 | 121,462 | 126,606 | 123,272 |
| 合 計 |
\$ 227,888 |
\$ 228,587 \$ |
488,065 |
合併公司持有透過損益按公允價值衡量之金融資產於民國 110 年度及 109 年 度第 1 季認列之淨損失分別為(2,284)仟元及(22,363)仟元。
(三)按攤銷後成本衡量之金融資產-流動
| 110.3.31 | 109.12.31 | 109.3.31 | |
|---|---|---|---|
| 3 個月以上定期存款 |
\$ 2,047,882 |
\$ 2,327,850 \$ |
49,400 |
| 限制用途銀行存款(註) | 845,573 | 544,783 | - |
| 合 計 |
\$ 2,893,455 |
\$ 2,872,633 \$ |
49,400 |
| 註:係依「境外資金匯回管理運用及課稅條例」規定匯回並專戶儲存之外匯存款。 |
(四)應收款項淨額
| 110.3.31 | 109.12.31 | 109.3.31 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 應收票據 | \$ 333 |
\$ | 649 \$ | 253 | |
| 減:備抵損失 | - | - | - | ||
| 淨 額 |
\$ 333 |
\$ | 649 \$ | 253 | |
| 110.3.31 | 109.12.31 | 109.3.31 | |||
| 應收帳款 | \$ 517,537 |
\$ | 703,717 \$ | 389,895 | |
| 減:備抵損失 | (33,232 | ) | (32,630 ) | (21,237 ) |
|
| 淨 額 |
\$ 484,305 |
\$ | 671,087 \$ | 368,658 | |
| 110.3.31 | 109.12.31 | 109.3.31 | |||
| 應收帳款-關係人(附註七) | \$ - |
\$ | 77 \$ | - | |
| 減:備抵損失 | - | - | - | ||
| 淨 額 |
\$ - |
\$ | 77 \$ | - | |
| 110.3.31 | 109.12.31 | 109.3.31 | |||
| 催收款項 | \$ 6,139 |
\$ | 7,908 \$ | 9,117 | |
| 減:備抵損失 | (6,139 | ) | (7,908 ) | (9,117 ) |
|
| 淨 額 |
\$ - |
\$ | - | \$ | - |
合併公司對商品銷售之平均授信期間為 30-120 天,應收票據及帳款均不予 計息。
合併公司針對所有應收款項(含應收票據、應收帳款、應收帳款-關係人及催 收款項)採用簡化作法估計預期信用損失,亦即使用存續期間預期信用損失衡量, 存續期間預期信用損失係以客戶歷史違約率為基礎,並就前瞻性估計予以調整。 合併公司並依歷史經驗及前瞻性估計將客戶區分為不同風險群組且依各群組之 預期信用損失率認列備抵損失。
合併公司應收款項(含應收票據、應收帳款、應收帳款-關係人及催收款項) 之帳齡分析如下:
110.3.31
| 帳齡分析 | 應收票據 | 應收帳款 | 應收款合計 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 未 逾 期 | \$ | 333 | \$ | 375,183 \$ | 375,516 | |||
| 逾期 30 天以內 |
- | 103,587 | 103,587 | |||||
| 逾期 31~60 天 |
- | 11,587 | 11,587 | |||||
| 逾期 61 天以上 |
- | 33,319 | 33,319 | |||||
| 合 計 |
\$ | 333 | \$ | 523,676 \$ | 524,009 |
合併公司上述各區間之預期信用損失率,未逾期為 0%~1%,逾期 60 天以 內為 1%~2%,逾期 61 天以上為 2%~100%。
| 帳齡分析 | 應收票據 | 應收帳款 | 應收款合計 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 未 逾 期 | \$ | 649 | \$ | 605,000 \$ | 605,649 | |||||||
| 逾期 30 天以內 |
- | 66,878 | 66,878 | |||||||||
| 逾期 31~60 天 |
- | 5,723 | 5,723 | |||||||||
| 逾期 61 天以上 |
- | 34,101 | 34,101 | |||||||||
| 合 計 |
\$ | 649 | \$ | 711,702 \$ | 712,351 |
109.12.31
合併公司上述各區間之預期信用損失率,未逾期為 0%~1%,逾期 60 天以 內為 1%~2%,逾期 61 天以上為 3%~100%。
| 109.3.31 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 帳齡分析 | 應收票據 | 應收帳款 | 應收款合計 | |||||
| 未 逾 期 | \$ | 253 | \$ | 224,244 \$ | 224,497 | |||
| 逾期 30 天以內 |
- | 119,904 | 119,904 | |||||
| 逾期 31~60 天 |
- | 9,200 | 9,200 | |||||
| 逾期 61 天以上 |
- | 45,664 | 45,664 | |||||
| 合 計 |
\$ | 253 | \$ | 399,012 \$ | 399,265 |
合併公司上述各區間之預期信用損失率,未逾期為 0%~1%,逾期 60 天以內為 1%~2%,逾期 61 天以上為 2%~100%。
| 備抵損失變動如下: | |
|---|---|
| 109.1.1 餘額 |
\$ 24,119 |
| 本期減損增加 | 6,222 |
| 匯率影響數 | 13 |
| 109.3.31 餘額 |
\$ 30,354 |
| 110.1.1 餘額 |
\$ 40,538 |
| 本期減損增加 | 1,827 |
| 本期沖銷 | (2,994 ) |
| 110.3.31 餘額 |
\$ 39,371 |
(五)存貨淨額
| 110.3.31 | 109.12.31 | 109.3.31 | ||
|---|---|---|---|---|
| 原 料 |
\$ 328,518 |
\$ | 321,861 \$ | 286,560 |
| 製 成 品 | 235,295 | 244,040 | 226,089 | |
| 在製品及半成品 | 299,408 | 270,980 | 258,628 | |
| 在途存貨 | 19,676 | 9,222 | 16,059 | |
| 低值易耗品 | 130 | 131 | 128 | |
| 合 計 |
883,027 | 846,234 | 787,464 | |
| 減:備抵存貨跌價及呆滯損失 | (181,539 | ) | (208,634 ) | (277,569 ) |
| 淨 額 |
\$ 701,488 |
\$ | 637,600 \$ | 509,895 |
| 110年1月至3月 | 109年1月至3月 | |
|---|---|---|
| 存貨跌價及呆滯損失(回升利益) | \$ (26,917 ) \$ |
4,708 |
| 存貨報廢損失 | 30,213 | 4,374 |
| 存貨盤盈 | (542 ) |
(128 ) |
| 下腳收入 | (859 ) |
(79 ) |
| 合 計(淨額) |
\$ 1,895 |
\$ 8,875 |
認列為銷貨成本之存貨相關費損明細為:
民國 110 年度第 1 季存貨淨變現價值產生回升利益之原因係前期已提列備抵 跌價及呆滯損失之存貨已於本期報廢。
(六)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動
| 110.3.31 | 109.12.31 | 109.3.31 | ||
|---|---|---|---|---|
| 權益工具: | ||||
| 非上市、上櫃、興櫃股票 | ||||
| 積智日通卡股份有限公司 | \$ 17,115 |
\$ | 17,115 \$ | 17,115 |
| SAFARI | 6,527 | 6,527 | 6,527 | |
| DIMAGIC | 12,289 | 12,289 | 12,289 | |
| 前沿科技股份有限公司 | 3,000 | 3,000 | 3,000 | |
| 慧隆科技股份有限公司 | 8,200 | 8,200 | - | |
| 小 計 |
47,131 | 47,131 | 38,931 | |
| 減:累計減損 | (38,931 | ) | (38,931 ) | (38,931 ) |
| 合 計 |
\$ 8,200 |
\$ | 8,200 \$ | - |
- 1.合併公司持有該等權益工具投資為長期策略性投資且非為交易目的所持有,故 已指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量。
- 2.透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產認列於損益及綜合損益之明細 如下:
| 110年1月至3月 | 109年1月至3月 | |||
|---|---|---|---|---|
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具 | ||||
| 認列於其他綜合損益之公允價值變動 | \$ - |
\$ | - | |
| 認列於損益之股利收入於本期期末仍持有者 | \$ - |
\$ | - | |
| (七)採用權益法之投資 | ||||
| 被投資公司名稱 | 持有股數 | 帳列金額 | 持有比例 | |
| 110.3.31 | ||||
| 關聯企業: | ||||
| -不具公開報價 | ||||
| 加爾發半導體股份有限公司 | 7,125,088 | \$ | 32,781 | 20.47% |
| 株式會社微酸性電解水研究所 | 2,550,000 | 2,824 | 17.23% | |
| 合 計 |
35,605 | |||
| 減:累計減損 | (31,323 ) | |||
| 淨 額 |
\$ | 4,282 |
109.12.31
| 關聯企業: | |||
|---|---|---|---|
| -不具公開報價 | |||
| 加爾發半導體股份有限公司 | 7,125,088 | \$ 31,323 |
20.47% |
| 株式會社微酸性電解水研究所 | 2,550,000 | 3,730 | 17.23% |
| 合 計 |
35,053 | ||
| 減:累計減損 | (31,323 ) | ||
| 淨 額 |
\$ 3,730 |
||
| 109.3.31 | |||
| 關聯企業: | |||
| -不具公開報價 | |||
| 加爾發半導體股份有限公司 | 7,125,088 | \$ 31,323 |
20.47% |
| 株式會社微酸性電解水研究所 | 2,550,000 | 2,779 | 17.23% |
| 合 計 |
34,102 | ||
| 減:累計減損 | (31,323 ) | ||
| 淨 額 |
\$ 2,779 |
- 1.合併公司採用權益法之投資因不具重大性,民國 110 年度及 109 年度第 1 季均 依被投資公司同期間未經會計師查核或核閱之財務報表認列採用權益法之關 聯企業損益之份額及調整投資餘額。合併公司對加爾發半導體股份有限公司並 未另外承擔法定、推定責任或代其支付款項,截至民國 109 年 12 月 31 日及 3 月 31 日止之投資權益已調減至零。
- 2.合併公司無個別重大之投資關聯企業或合資,當關聯企業或合資個體為國外營 運機構,且其功能性貨幣與合併公司不同時,其外幣換算所產生之兌換差額認 列於其他綜合損益項下。民國 110 年度及 109 年度第 1 季認列於其他綜合損益 之金額分別為(206)仟元及(8)仟元。
- 3.合併公司持有株式會社微酸性電解水研究所少於 20%之表決權,惟合併公司實 質上對其仍具有重大影響。
- 4.合併公司因評估採權益法之投資-加爾發半導體股份有限公司之可回收價值小 於帳面價值,截至民國 110 年 3 月 31 日、109 年 12 月 31 日及 3 月 31 日止已 認列減損損失金額均為 31,323 仟元。
- 5.除上述情形外,截至民國 110 年 3 月 31 日、109 年 12 月 31 日及 3 月 31 日止, 合併公司採用權益法之投資均無減損情形。
有關合併公司關聯企業之財務資訊彙整如下:
| 110.3.31 | 109.12.31 | 109.3.31 | |
|---|---|---|---|
| 資產總額 | \$ 93,503 |
\$ 103,516 \$ |
66,659 |
| 負債總額 | 61,063 | 61,321 | 57,266 |
| 淨資產 | \$ 32,440 |
\$ 42,195 \$ |
9,393 |
| 合併公司所享有關聯企業 淨資產之份額 |
\$ 6,164 |
\$ 3,442 \$ |
2,473 |
| 110年1月至3月 | 109年1月至3月 | ||
|---|---|---|---|
| 收入總額 | \$ 35,122 |
\$ | 18,925 |
| 綜合損益總額 | \$ 1,416 |
\$ | (6,455 ) |
| 合併公司所享有關聯企業損益之份額 | \$ 753 |
\$ | (1,009 ) |
| 合併公司所享有關聯企業其他綜合損益之份額 | \$ (206 |
) \$ | (8 ) |
(八)不動產、廠房及設備
不動產、廠房及設備之明細及期初金額與期末餘額之調節如下: 土地 房屋及建築 機器設備 模具設備 試驗設備 運輸設備 其他設備 未完工程 合計 成 本 109.1.1餘額 \$ 108,831 \$ 992,651 \$ 753,685 \$ 419,091 \$ 119,236 \$ 44,757 \$ 314,977 \$ 55,428 \$ 2,808,656 本期增添 - - 2,081 7,191 2,558 73 11,843 47,101 70,847 本期處分 - - (59 ) (4 ) (63 ) - (4,319 ) - (4,445 ) 本期重分類(註1) - - 3,076 - - - - - 3,076 匯率變動之影響 - (9,233 ) (7,274 ) (3,938 ) (963 ) (439 ) (2,493 ) (7,293 ) (31,633 ) 109.3.31餘額 \$ 108,831 \$ 983,418 \$ 751,509 \$ 422,340 \$ 120,768 \$ 44,391 \$ 320,008 \$ 95,236 \$ 2,846,501 109.12.31餘額 \$ 108,831 \$ 1,049,327 \$ 735,190 \$ 395,228 \$ 126,583 \$ 30,220 \$ 338,273 \$ 502,014 \$ 3,285,666 本期增添 - - 27,569 9,561 416 1,657 1,326 83,608 124,137 本期處分 - (650,347 ) (202,811 ) (30,662 ) (18,418 ) (6,566 ) (118,923 ) - (1,027,727 ) 本期重分類(註2) - - 3,058 1,003 184 50 112 - 4,407 匯率變動之影響 - 1,677 (280 ) (708 ) (112 ) (30 ) 89 (8,160 ) (7,524 ) 110.3.31餘額 \$ 108,831 \$ 400,657 \$ 562,726 \$ 374,422 \$ 108,653 \$ 25,331 \$ 220,877 \$ 577,462 \$ 2,378,959 累計折舊 109.1.1餘額 \$ - \$ 394,242 \$ 617,788 \$ 360,487 \$ 97,316 \$ 41,975 \$ 255,582 \$ - \$ 1,767,390 本期提列 - 4,429 6,360 8,965 1,454 189 4,980 - 26,377 本期處分 - - (59 ) (4 ) (63 ) - (4,317 ) - (4,443 ) 匯率變動之影響 - (3,604 ) (6,024 ) (3,401 ) (796 ) (415 ) (1,984 ) - (16,224 ) 109.3.31餘額 \$ - \$ 395,067 \$ 618,065 \$ 366,047 \$ 97,911 \$ 41,749 \$ 254,261 \$ - \$ 1,773,100 109.12.31餘額 \$ - \$ 419,645 \$ 537,851 \$ 352,319 \$ 98,955 \$ 27,480 \$ 261,876 \$ - \$ 1,698,126 本期提列 - 5,508 7,157 7,629 1,919 241 6,423 - 28,877 本期處分 - (215,870 ) (192,163 ) (30,304 ) (16,966 ) (6,473 ) (92,248 ) - (554,024 ) 匯率變動之影響 - 378 (90 ) (619 ) (90 ) (25 ) 44 - (402 ) 110.3.31餘額 \$ - \$ 209,661 \$ 352,755 \$ 329,025 \$ 83,818 \$ 21,223 \$ 176,095 \$ - \$ 1,172,577 累計減損 109.1.1餘額 \$ - \$ - \$ 9,218 \$ 3,160 \$ 1,382 \$ - \$ 9,361 \$ - \$ 23,121 本期迴轉 - - - - - - (356 ) - (356 ) 匯率變動之影響 - - (70 ) (11 ) - - (87 ) - (168 )
109.3.31餘額 \$ - \$ - \$ 9,148 \$ 3,149 \$ 1,382 \$ - \$ 8,918 \$ - \$ 22,597
109.12.31餘額 \$ - \$ - \$ 9,313 \$ 2,507 \$ 1,382 \$ - \$ 8,712 \$ - \$ 21,914 本期迴轉 - - (7,251 ) (409 ) - - (8,648 ) - (16,308 ) 匯率變動之影響 - - 27 1 - - 31 - 59 110.3.31餘額 \$ - \$ - \$ 2,089 \$ 2,099 \$ 1,382 \$ - \$ 95 \$ - \$ 5,665
帳面金額
109.3.31 \$ 108,831 \$ 588,351 \$ 124,296 \$ 53,144 \$ 21,475 \$ 2,642 \$ 56,829 \$ 95,236 \$ 1,050,804 109.12.31 \$ 108,831 \$ 629,682 \$ 188,026 \$ 40,402 \$ 26,246 \$ 2,740 \$ 67,685 \$ 502,014 \$ 1,565,626 110.3.31 \$ 108,831 \$ 190,996 \$ 207,882 \$ 43,298 \$ 23,453 \$ 4,108 \$ 44,687 \$ 577,462 \$ 1,200,717 註 1:重分類淨額 3,076 仟元係自預付設備款轉入。 註 2:重分類淨額 4,407 仟元係自預付設備款轉入。
- 1.合併公司建築物之重大組成部分主要有廠房主建物及其他等,並按其耐用年限 9 至 52 年予以計提折舊。
- 2.上項不動產、廠房及設備提供抵押情形請參閱合併財務報表附註八。
- 3.合併公司部份設備經評估已無可回收價值,故提列減損損失。
- 4.民國 110 年度第 1 季重大處分不動產、廠房及設備情形請參閱附註六-(十五)。
- (九)租賃交易-承租人
1.使用權資產之明細及期初金額與期末餘額之調節如下:
| 土地 | 房屋及建築 | 運輸設備 | 其他設備 | 成本合計 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 成 本 |
|||||
| 109.1.1 餘額 |
\$ 76,237 |
\$ - |
\$ 7,953 |
\$ 223 \$ |
84,413 |
| 本期處分 | - | - | (1,694 | ) - |
(1,694 ) |
| 匯率變動之影響 | (753 | ) - |
- | - | (753 ) |
| 109.3.31 餘額 |
\$ 75,484 |
\$ - |
\$ 6,259 |
\$ 223 |
\$ 81,966 |
| 109.12.31 餘額 |
\$ 77,250 |
\$ 2,728 |
\$ 6,259 |
\$ 223 \$ |
86,460 |
| 本期增添 | - | - | 4,197 | - | 4,197 |
| 本期處分 | (36,628 | ) - |
(3,227 | ) - |
(39,855 ) |
| 匯率變動之影響 | 39 | (6 | ) - |
- | 33 |
| 110.3.31 餘額 |
\$ 40,661 |
\$ 2,722 |
\$ 7,229 |
\$ 223 \$ |
50,835 |
| 累計折舊及減損 | |||||
| 109.1.1 餘額 |
\$ 30,440 |
\$ - |
\$ 3,392 |
\$ 34 \$ |
33,866 |
| 本期提列 | 382 | - | 656 | 11 | 1,049 |
| 本期處分 | - | - | (1,694 ) |
- | (1,694 ) |
| 匯率變動之影響 | (305 | ) - |
- | - | (305 ) |
| 109.3.31 餘額 |
\$ 30,517 |
\$ - |
\$ 2,354 |
\$ 45 \$ |
32,916 |
| 109.12.31 餘額 |
\$ 32,390 |
\$ 151 |
\$ 4,322 |
\$ 78 \$ |
36,941 |
| 本期提列 | 327 | 228 | 602 | 11 | 1,168 |
| 本期處分 | (13,491 | ) - |
(3,227 | ) - |
(16,718 ) |
| 匯率變動之影響 | 3 | (1 | ) - |
- | 2 |
| 110.3.31 餘額 |
\$ 19,229 |
\$ 378 |
\$ 1,697 |
\$ 89 \$ |
21,393 |
| 帳面金額 | |||||
| 109.3.31 | \$ 44,967 |
\$ - |
\$ 3,905 \$ |
178 \$ | 49,050 |
| 109.12.31 | \$ 44,860 |
\$ 2,577 |
\$ 1,937 |
\$ 145 \$ |
49,519 |
| 110.3.31 | \$ 21,432 |
\$ 2,344 |
\$ 5,532 \$ |
134 \$ | 29,442 |
2.租賃負債
| 110.3.31 | 109.12.31 | 109.3.31 | |
|---|---|---|---|
| 租賃負債帳面金額 | |||
| 流 動 |
\$ 1,692 |
\$ 1,900 \$ |
2,511 |
| 非 流 動 | \$ 4,766 |
\$ 1,957 \$ |
2,424 |
3.與租賃合約有關之損益項目資訊如下:
| 110年1月至3月 | 109年1月至3月 | ||
|---|---|---|---|
| 租賃負債之利息費用 | \$ 18 |
\$ | 18 |
| 不計入租賃負債衡量之變動租賃給付 | \$ - |
\$ - |
|
| 轉租使用權資產之收益 | \$ - |
\$ - |
|
| 短期租賃之費用 | \$ - |
\$ - |
|
| 低價值租賃資產之費用(不包含短 期租賃之低價值租賃) |
\$ - |
\$ - |
|
| 4.認列於現金流量表之金額如下: |
| 110年1月至3月 | 109年1月至3月 | |
|---|---|---|
| 租賃之現金流出總額 | \$ 334 |
\$ 373 |
- 5.重要承租活動及條款
- (1)合併公司分別於民國 81 年、86 年 及 92 年與中華人民共和國簽約取得興 建廠房用之土地使用權,租用年限均為 50 年,取得價款於租約簽訂時業 已全額支付。其中民國 92 年取得之土地使用權因接受政府徵收補償,業於 民國 110 年度第 1 季移轉處分,相關處分利益請參閱附註六-(十五)。
- (2)合併公司承租辦公室做為公務使用,租賃期間為 3 年,取得價款於租約簽 訂時業已全額支付。
- (3)合併公司承租汽車做為公務使用,租賃期間為 3 年。租賃合約已明訂各期 之租賃給付。合併公司民國 110 年度及 109 年度第 1 季因部份運輸設備租 約到期,且並未依原計畫執行優惠承購價,因而沖銷租賃負債及認列租賃 修改利益均分別為 1,280 仟元及 1,100 仟元(帳列其他利益及損失項下)。
- (4)合併公司承租影印機做為公務使用,租賃期間為 5 年。租賃合約已明訂各 期之租賃給付。
- (5)租賃期間終止時,合併公司對所租賃之土地及房屋無優惠承購權,對運輸 設備及其他設備則有優惠承購權;並約定未經出租人同意,合併公司不得 將租賃標的之全部或一部份轉租他人。
6.上述使用權資產並無減損情形。
(十)投資性不動產
投資性不動產之明細及期初金額與期末餘額之調節如下:
| 土地 | 房屋及建築 | 成本合計 | 累計折舊 | 淨額 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 109.1.1 餘額 |
\$ 854,405 | \$ | 16,604 | \$ 871,009 |
\$ 9,998 \$ |
861,011 |
| 折舊提列 | - | - | - | 54 | (54 ) |
|
| 匯率變動之影響 | (62,105 | ) | - | (62,105 ) |
- | (62,105 ) |
| 109.3.31 餘額 |
\$ 792,300 | \$ | 16,604 | \$ 808,904 |
\$ 10,052 \$ |
798,852 |
| 土地 | 房屋及建築 | 成本合計 | 累計折舊 | 淨額 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 109.12.31 餘額 |
\$ 813,002 | \$ 16,604 |
\$ 829,606 |
\$ 10,214 |
\$ 819,392 |
| 本期重分類 | (255,681 ) |
- | (255,681 | ) - |
(255,681 ) |
| 折舊提列 | - | - | - | 54 | (54 ) |
| 匯率變動之影響 | (20,702 ) |
- | (20,702 | ) - |
(20,702 ) |
| 110.3.31 餘額 |
\$ 536,619 | \$ 16,604 |
\$ 553,223 |
\$ 10,268 \$ |
542,955 |
- 1.上項投資性不動產以先前一般公認會計原則之重估價值作為重估價日之認定 成本,認列後之衡量係採成本模式。
- 2.公允價值資訊:
- (1)上述投資性不動產之公允價值係依據外部獨立專業鑑價公司於民國 110 年 2 月 18 日、2 月 26 日及 3 月 3 日所出具之鑑價報告評價結果,該評價係採 用比較法及土地開發分析法;暨民國 109 年 2 月 11 日、2 月 26 日及 2 月 27 日所出具之鑑價報告評價結果,該評價係採用比較法及土地開發分析法, 相關重要之假設及評估之公允價值如下:
| 110.3.31 | 109.12.31 | 109.3.31 | |
|---|---|---|---|
| 公允價值 | \$ 2,956,267 |
\$ 2,848,469 \$ |
2,735,800 |
| 土地開發利潤率 | 15.00%及 18.00% |
15.00%及 18.00% |
15.00%及 18.00% |
| 資本利息綜合利率 | 1.46%、2.03%、 | 1.46%、2.03%、 | 1.46%、2.03%、 |
| 2.27%及 2.37% |
2.27%及 2.38% |
2.27%及 2.38% |
(2)上述公允價值係歸類在公允價值層級中之第 3 等級。
- 3.上項投資性不動產於民國 110 年度及 109 年度第 1 季認列之租金收入分別為 538 仟元及 1,481 仟元,產生租金收入投資性不動產之直接營運費用分別為 64 仟元及 80 仟元。
- 4.本期因民國 110 年 3 月 9 日董事會決議並於 110 年 3 月 10 日簽約出售桃園市 水汴頭段 187及 188地號 2筆土地予澄果建設有限公司(出售價款計 3.79億元, 預計處分利益約 1 億元),將土地重分類至「待出售非流動資產」項下。
- 5.上項投資性不動產提供抵押情形請參閱合併財務報表附註八。
- 6.上項投資性不動產並無減損情形。
(十一)無形資產
| 商標權 專利權 |
電腦軟體 | 商譽 | 其他 | 合計 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 成 本 |
||||||||||
| 109.1.1 餘額 | \$ 16 \$ |
5,286 \$ | 63,734 | \$ | 7,027 \$ | 3,229 \$ | 79,292 | |||
| 本期單獨取得 | - | - | 521 | - | - | 521 | ||||
| 預付設備款轉入 | - | - | 4,380 | - | - | 4,380 | ||||
| 匯率變動之影響 | - | - | (166 ) | - | 26 | (140 ) | ||||
| 109.3.31 餘額 | \$ 16 \$ |
5,286 \$ | 68,469 | \$ | 7,027 \$ | 3,255 \$ | 84,053 | |||
| 109.12.31 餘額 | \$ 16 \$ |
5,286 \$ | 74,300 | \$ | 7,027 \$ | 3,067 \$ | 89,696 | |||
| 本期單獨取得 | - | - | 1,380 | - | - | 1,380 | ||||
| 本期處分 | - | - | (12,449 ) | - | - | (12,449 ) | ||||
| 匯率變動之影響 | - | - | 26 | - | 6 | 32 | ||||
| 110.3.31 餘額 | \$ 16 \$ |
5,286 \$ | 63,257 | \$ | 7,027 \$ | 3,073 \$ | 78,659 |
累計攤銷及減損
| 109.1.1 餘額 | \$ | 16 \$ | 5,286 | \$ 58,490 |
\$ - |
\$ 3,229 \$ |
67,021 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 本期攤銷 | - | - | 848 | - | - | 848 | |
| 匯率變動之影響 | - | - | (152 ) | - | 26 | (126 ) | |
| 109.3.31 餘額 | \$ | 16 \$ | 5,286 | \$ 59,186 |
\$ - |
\$ 3,255 \$ |
67,743 |
| 109.12.31 餘額 | \$ | 16 \$ | 5,286 | \$ 63,585 |
\$ - |
\$ 3,067 \$ |
71,954 |
| 本期攤銷 | - | - | 1,243 | - | - | 1,243 | |
| 本期處分 | - | - | (12,046 ) | - | - | (12,046 ) | |
| 匯率變動之影響 | - | - | 24 | - | 6 | 30 | |
| 110.3.31 餘額 | \$ | 16 \$ | 5,286 | \$ 52,806 |
\$ - |
\$ 3,073 \$ |
61,181 |
| 帳面金額 | |||||||
| 109.3.31 | \$ - |
\$ | - | \$ 9,283 |
\$ 7,027 \$ |
- | \$ 16,310 |
| 109.12.31 | \$ - |
\$ | - | \$ 10,715 |
\$ 7,027 \$ |
- | \$ 17,742 |
| 110.3.31 | \$ - |
\$ | - | \$ 10,451 |
\$ 7,027 \$ |
- | \$ 17,478 |
合併公司部份無形資產經評估已無可回收價值,故提列減損損失。
(十二)預付設備款
| 110.3.31 | 109.12.31 | 109.3.31 | |
|---|---|---|---|
| 預付土地款 | \$ 27,563 |
\$ 29,014 \$ |
27,563 |
| 其他預付設備款 | 41,839 | 33,851 | 35,561 |
| 合 計 |
\$ 69,402 |
\$ 62,865 \$ |
63,124 |
(十三)預付投資款
| 合併公司預付投資款之分析如下: | |||
|---|---|---|---|
| 110.3.31 | 109.12.31 | 109.3.31 | |
| 南京慧文迪兒教育信息 | |||
| 諮詢有限公司 | \$ 91,185 |
\$ 175,141 \$ |
177,870 |
合併公司自 106 年 3 月起預付投資股款,預計取得 38%股權,惟因取得股權 之變更登記進度未如預期,合併公司擬重新協議降低投資比例,並已於 110 年度 及 109年度第 1季收回部份投資款。另合併公司為保障上述預付投資款之所有權, 業於民國 110 年第 1 季取具南京慧文迪兒教育信息諮詢有限公司持有之不動產設 定之抵押權作為擔保,擔保不足之款項計 76,174 仟元,業已認列減損損失。
(十四)短期借款
| 其明細如下: | ||||
|---|---|---|---|---|
| 借款性質 | 借款金額 | 期末利率 | 最後到期日 | 擔保品 |
| 110.3.31 | ||||
| 信用借款 | \$ 675,000 |
0.65%~0.79% | 110.05.10 | - |
| 擔保借款 | 142,800 | 0.80% | 110.04.26 | 土地及建物 |
| 合 計 |
\$ 817,800 |
| 109.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 信用借款 | \$ 540,000 |
0.65%-0.80% | 110.05.10 | - |
| 擔保借款 | 212,800 | 0.80% | 110.01.27 | 土地及建物 |
| 合 計 |
\$ 752,800 |
|||
| 109.3.31 | ||||
| 信用借款 | \$ 500,000 |
0.90%~0.96% | 109.05.15 | - |
| 擔保借款 | 202,000 | 0.94% | 109.04.01 | 土地及建物 |
| 合 計 |
\$ 702,000 |
|||
(十五)預收房地款
| 110.3.31 | 109.12.31 | 109.3.31 | |
|---|---|---|---|
| 預收房地徵收補償款 | \$ - |
\$ 2,790,703 \$ |
- |
合併公司於民國 109 年 10 月 16 日經董事會決議通過,為配合蘇州市相城區 開發建設需要,同意接受蘇州市相城區澄陽街道房屋回購辦公室以人民幣 6.98 億元作為徵收土地及廠房之補償,並已於民國 110 年第 1 季完成徵收程序。徵收 補償款包括不動產、廠房及設備、使用權資產及無形資產,經扣除必要費用後之 利益為 2,515,002 仟元,帳列處分不動產、廠房及設備利益項下。
(十六)長期借款
| 融資機構 | 借款期間 | 摘 | 要 | 110.3.31 | 109.12.31 | 109.3.31 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 台新國際商 業銀行建北 分行 |
108.11.28- 113.11.28 |
長期信用借款 400,000 仟 元,本金自第四年起按月 平均攤還,採浮動利率。 民國 110 年 3 月 31 日、109 年 12 月 31 日及 3 月 31 日之利率分別為 0.00%、 0.00%及 0.0995%。 |
\$ 400,000 |
\$ 400,000 \$ |
400,000 | |
| 永豐商業銀 行股份有限 公司 |
109.2.17- 114.2.15 |
長期信用借款 361,280 仟 元,本金自第三年起按月 平均攤還,採浮動利率。 民國 110 年 3 月 31 日、109 年 12 月 31 日及 3 月 31 日之利率分別為 0.00%、 0.00%及 0.10%。 |
361,280 | 361,280 | 361,280 | |
| 第一商業銀 行股份有限 公司 |
109.5.8- 116.5.8 |
長期信用借款 120,400 仟 元,本金自第四年起按月 平均攤還,採浮動利率。 民國 110 年 3 月 31 日及 109 年 12 月 31 日之利率 均為 0.00%。 |
120,400 | 120,400 | - | |
| 第一商業銀 行股份有限 公司 |
109.8.5- 116.5.8 |
長期信用借款 30,040 仟 元,本金自第四年起按月 平均攤還,採浮動利率。 民國 110 年 3 月 31 日及 109 年 12 月 31 日之利率 均為 0.00%。 |
30,040 | 30,040 | - |
(接次頁)
| (承前頁) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 第一商業銀 行股份有限 公司 |
109.7.20- 116.7.20 |
長期信用借款 60,000 仟 元,本金自第四年起按月 平均攤還,採浮動利率。 民國 110 年 3 月 31 日及 109 年 12 月 31 日之利率 均為 1.10%。 |
60,000 | 60,000 | |
| 第一商業銀 行股份有限 公司 |
109.9.14- 116.7.20 |
長期信用借款 30,000 仟 元,本金自第四年起按月 平均攤還,採浮動利率。 民國 110 年 3 月 31 日及 109 年 12 月 31 日之利率 均為 1.10%。 |
30,000 | 30,000 | - |
| 第一商業銀 行股份有限 公司 |
109.8.5- 116.7.20 |
長期信用借款 70,000 仟 元,本金自第四年起按月 平均攤還,採浮動利率。 民國 110 年 3 月 31 日及 109 年 12 月 31 日之利率 均為 1.10%。 |
70,000 | 70,000 | - |
| 第一商業銀 行股份有限 公司 |
109.11.5- 116.7.20 |
長期信用借款 15,000 仟 元,本金自第四年起按月 平均攤還,採浮動利率。 民國 110 年 3 月 31 日及 109 年 12 月 31 日之利率 均為 1.10%。 |
15,000 | 15,000 | - |
| 第一商業銀 行股份有限 公司 |
109.11.13- 116.7.20 |
長期信用借款 30,000 仟 元,本金自第四年起按月 平均攤還,採浮動利率。 民國 110 年 3 月 31 日及 109 年 12 月 31 日之利率 均為 1.10%。 |
30,000 | 30,000 | - |
| 合 計 |
1,116,720 | 1,116,720 | 761,280 | ||
| 減:政府補助折價 | (29,908 ) | (42,912 ) | - | ||
| 淨 額 |
\$ 1,086,812 | \$ 1,073,808 \$ | 761,280 | ||
| 流 動 |
\$ - |
\$ \$ |
- | ||
| 非 流 動 | 1,086,812 | 1,073,808 | 761,280 | ||
| 合 計 |
\$ 1,086,812 | \$ 1,073,808 \$ | 761,280 |
(十七)員工退休金
1.本公司根據勞動基準法及勞工退休金條例之規定,對正式聘用員工訂有退休辦 法。
(1)確定福利計畫
本公司職工退休辦法規定退休金之給與標準採分段式給付,工作年資 前十五年每滿一年給予二個基數,第十六年起每滿一年給予一個基數。另 退休金基數,依前二項合併計算,最高以四十五個基數為限;且退休金基 數之計算,以核准退休前六個月平均工資所得為準。並自民國 76 年 8 月起 遵照勞動基準法規定每月按員工薪資總額百分之二提撥員工退休金基金, 交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義存入台灣銀行之專戶,年 度終了前,若估算專戶餘額不足給付次一年度內預估達到退休條件之勞工, 次年度三月底前將一次提撥其差額。該專戶由中央主管機關擬訂之機關管 理,故本公司無權參與退休基金之運用。
- (2)確定提撥計畫
- 民國 94 年 7 月 1 日起,勞工退休金條例開始實施,本公司員工選擇適 用新制退休金者,按勞工退休金條例提撥固定薪資 6%於勞保局員工帳戶。 另中國大陸境內之子孫公司依所在地政府法令規定,依員工薪資總額 之一定比例提撥養老保險金繳付予政府有關部門,由政府管理統籌安排。
- 2.本公司之確定福利計畫於民國 110 年度及 109 年度第 1 季認列為當期費用者分 別為 46 仟元及 85 仟元。
- 3.本公司之確定提撥計畫於民國 110 年度及 109 年度第 1 季認列為當期費用者分 別為 1,825 仟元及 1,642 仟元。截至民國 110 年 3 月 31 日、109 年 12 月 31 日及 109 年 3 月 31 日止尚未支付金額分別為 1,298 仟元、1,262 仟元及 1,191 仟元,該金額已於報導期間結束日後支付。
(十八)所 得 稅
本公司及合心科技股份有限公司、隆成發投資股份有限公司民國 110 年度及 109 年度第 1 季營利事業所得稅稅率均為 20%,另所得基本稅額稅率為 12%;東莞 美隆電聲器材有限公司、美信音響器材(東莞)有限公司、美達科技(蘇州)有限公 司、蘇州悅泰商貿有限公司、PT. TAIFA JAYA DEVELOPMENT 及 PT. MEILOON TECHNOLOGY INDONESIA 之所得稅稅率均為 25%,餘合併子公司尚無所得稅負,所 得稅費用與應付所得稅之調節說明如下:
1.認列於損益之所得稅
(1)當期認列於損益之所得稅費用組成如下:
| 109年1月至3月 | |||
|---|---|---|---|
| \$ | 130,218 | \$ | 6,764 |
| - | - | ||
| 328 | 138 | ||
| 860,052 | 8,492 | ||
| 2,995 | - | ||
| \$ | 993,593 | \$ | 15,394 |
| 110年1月至3月 |
(2)期末應付所得稅之調節如下:
| 110.3.31 | 109.12.31 | 109.3.31 | ||
|---|---|---|---|---|
| 應計所得稅(當期所得稅) | \$ 130,218 |
\$ | 47,821 \$ | 6,764 |
| 以前年度之當期所得稅調整 | - | (1,725 ) | - | |
| 加:期初應付所得稅 | 2,419 | 12,178 | 12,178 | |
| 本期收取退稅款 | - | 365 | - | |
| 分離課稅 | 328 | 2,007 | 138 | |
| 減:暫繳及扣繳稅款 | (68 | ) | (17,962 ) | (44 ) |
| 繳納應付所得稅 | (2,756 | ) | (54,536 ) | (12,342 ) |
| 期初應退所得稅 | (17,289 | ) | (2,711 ) | (2,711 ) |
| 匯率變動之影響 | (733 | ) | (307 ) | (55 ) |
| 期末應付所得稅 | \$ 112,119 |
\$ | (14,870 )\$ | 3,928 |
| 分別帳列如下: | ||||
|---|---|---|---|---|
| 110.3.31 | 109.12.31 | 109.3.31 | ||
| 本期所得稅負債 | \$ 129,445 |
\$ | 2,419 \$ | 6,682 |
| 本期所得稅資產 | (17,326 | ) | (17,289 ) | (2,754 ) |
| 淨 額 |
\$ 112,119 |
\$ | (14,870 ) | \$ 3,928 |
| 2.認列於其他綜合損益之所得稅 | ||||
| 110年1月至3月 | 109年1月至3月 | |||
| 國外營運機構財務報表換算之 | ||||
| 兌換差額 | \$ | (4,145 | ) \$ | (12,989 ) |
| 3.遞延所得稅資產之項目 | ||||
| 110.3.31 | 109.12.31 | 109.3.31 | ||
| 未使用之課稅損失 暫時性差異 |
\$ 24,117 |
\$ | 5,228 \$ | - |
| (影響本期損益項目) 暫時性差異 |
65,610 | 62,120 | 62,917 | |
| (影響其他綜合損益項目) | 66,308 | 62,163 | 60,129 | |
| 合 計 |
\$ 156,035 |
\$ | 129,511 \$ | 123,046 |
| 4.遞延所得稅負債之項目 | ||||
| 110.3.31 | 109.12.31 | 109.3.31 | ||
| 暫時性差異 | ||||
| (影響本期損益項目) | ||||
| -資產徵收利益申報遞延認列 | \$ 510,319 |
\$ | - | \$ - |
| -權益法認列之投資利益 | 663,648 | 291,536 | 358,148 | |
| 合 計 |
\$ 1,173,967 |
\$ | 291,536 \$ | 358,148 |
| 5.未認列為遞延所得稅資產之項目 | ||||
| 110.3.31 | 109.12.31 | 109.3.31 | ||
| 未使用之課稅損失 | \$ 42,761 |
\$ | 52,069 \$ | 48,428 |
| 暫時性差異 | ||||
| (影響本期損益項目) | 52,437 | 60,424 | 73,820 | |
| 暫時性差異 | ||||
| (影響其他綜合損益項目) | 26,734 | 23,286 | 26,999 | |
| 合 計 |
\$ 121,932 |
\$ | 135,779 \$ | 149,247 |
6.未認列為遞延所得稅負債之項目
本公司因可控制部份海外子公司盈餘產生之相關暫時性差異迴轉之時點, 且確信於可預見之未來不會迴轉,故未認列為遞延所得稅負債,其相關金額如 下:
| 110.3.31 | 109.12.31 | 109.3.31 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 暫時性差異 | |||||
| (影響本期損益項目) | \$ | 56,909 | \$ 53,805 \$ |
54,228 |
7.所得稅核定情形
本公司截至民國 107 年度止之營利事業所得稅結算申報書,業經稅捐稽徵 機關核定在案。
8.未分配盈餘相關資訊
| 110.3.31 | 109.12.31 | 109.3.31 | |
|---|---|---|---|
| 86 年度以前 |
\$ - |
\$ - |
\$ - |
| 87 年度以後 |
1,912,728 | 458,483 | 709,900 |
| 合 計 |
\$ 1,912,728 |
\$ 458,483 \$ |
709,900 |
(十九)權 益
1.股 本
| 110.3.31 | 109.12.31 | 109.3.31 | |
|---|---|---|---|
| 額定股數(仟股) | 300,000 | 300,000 | 300,000 |
| 已發行股數-普通股(股數) | 198,217 | 198,217 | 198,217 |
| 期末流通在外股數(仟股) | 198,217 | 198,217 | 198,217 |
2.資本公積
依公司法規定,資本公積係指公司與股東間之股本交易所產生之溢價,包 括發行股票溢價、受領贈與及其他依一般公認會計原則產生者等,且非於盈餘 公積填補虧損仍有不足時,得彌補該項虧損,及依股東會決議以已實現之資本 公積撥充資本或發放現金股利外,不得移作他用。另依「發行人募集與發行有 價證券處理準則」規定,得撥充資本之資本公積每年撥充之金額,不得超過實 收資本額百分之十。
3.法定盈餘公積
依公司法規定,公司於分派盈餘時,應就稅後純益提列百分之十為法定盈 餘公積直至股本總額為止。法定盈餘公積依法僅供彌補虧損,當公司無虧損時, 得經股東會同意,以法定公積發給新股或現金,惟以該項公積超過實收資本額 百分之二十五之部份為限。
4.特別盈餘公積
依金管會規定,上市櫃公司應就帳列股東權益減項淨額計提特別盈餘公 積,嗣後股東權益減項數額有減少時,得將多餘特別盈餘公積轉回未分配盈 餘。另依金管會於民國 101年4月6 日發布之金管證發字第 1010012865 號函 令規定,首次採用 IFRSs 時,應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及累積 換算調整數(利益),因選擇適用國際財務報導準則第一號豁免項目而轉入保留 盈餘部分,分別提列相同數額之特別盈餘公積;嗣後因使用、處分或重分類相 關資產時,得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。
- 5.盈餘分配
-
(1)本公司章程規定,年度決算如有盈餘,應先提繳稅款,彌補以往年度虧損, 次提百分之十為法定盈餘公積,但法定盈餘公積已達資本總額時不在此 限,並按法令規定提列特別盈餘公積後,如尚有盈餘,由董事會擬具分配 案送經股東會決議分配之。
-
(2)本公司民國 108 年度盈餘分配案業經股東會通過,決議每股配發現金股利 1.60 元。
- (3)本公司民國 109 年度盈餘分配案業經董事會通過,擬議每股配發現金股利 1.45 元。
- (4)有關董事會通過擬議及股東會決議盈餘分派情形,請至臺灣證券交易所之 「公開資訊觀測站」查詢。
- 6.股利政策
本公司股利之分派以現金股利為優先,股票股利分派之比例不高於股利總 額之百分之五十。
7.其他權益
國外營運機構淨資產自其功能性貨幣換算為新台幣所產生之相關兌換差 額,係直接認列為其他綜合損益,並累計於其他權益項下之國外營運機構財務 報表換算之兌換差額項目。
8.非控制權益
非控制權益變動情形如下: 110年1月至3月 109年1月至3月 期初金額 \$ 295,326 \$ 306,407 歸屬於非控制權益之份額: 本期淨損 (3,114 ) (1,914 ) 換算國外營運機構財務報表所 產生之兌換差額 (11,258 ) (35,191 ) 期末餘額 \$ 280,954 \$ 269,302
9.具重大非控制權益之子公司
子公司之非控制權益對合併公司具重大性者如下:
| 主要營業場所/ | 非控制權益之所有權權益及表決權之比例 | |||
|---|---|---|---|---|
| 子公司名稱 | 公司註冊之國家 | 110.3.31 | 109.12.31 | 109.3.31 |
| 隆成發投資股份 有限公司 |
桃園市 | 30.00% | 30.00% | 30.00% |
| PT. TAIFA JAYA | ||||
| DEVELOPMENT | 印尼 | 26.09% | 26.09% | 26.09% |
上述子公司之彙總性財務資訊如下,該等財務資訊係依據經金管會認可之 國際財務報導準則所編製,並已反映合併公司於收購日所作之公允價值調整及 就會計政策差異所作之調整,且該等財務資訊係合併公司間之交易尚未銷除前 之金額:
(1)隆成發投資股份有限公司之彙總性財務資訊:
| 110.3.31 | 109.12.31 | 109.3.31 | |
|---|---|---|---|
| 流動資產 | \$ 153,195 |
\$ 88,547 |
\$ 146,728 |
| 非流動資產 | 397,595 | 464,610 | 350,147 |
| 流動負債 | (179 ) |
(136 ) | (179 ) |
| 非流動負債 | (59,295 ) |
(39,758 ) | - |
| 淨資產 | \$ 491,316 |
\$ 513,263 |
\$ 496,696 |
| 110年1月至3月 | 109年1月至3月 | |||
|---|---|---|---|---|
| 營業收入 | \$ | - | \$ | - |
| 本期淨損 | (4,710 | ) | (6,435 ) |
|
| 其他綜合損益 | (17,237 | ) | (53,874 ) |
|
| 綜合損益總額 | \$ | (21,947 | ) \$ | (60,309 ) |
| 歸屬於非控制權益之本期淨損 | \$ | (1,413 | ) \$ | (1,931 ) |
| 歸屬於非控制權益之綜合損益總額 | \$ | (6,584 | ) \$ | (18,093 ) |
| 110年1月至3月 | 109年1月至3月 | |||
| 營業活動現金流量 | \$ | (3,372 | ) \$ | (8,037 ) |
| 投資活動現金流量 | - | 35,000 | ||
| 籌資活動現金流量 | - | - | ||
| 匯率變動對現金及約當現金之影響 | 3,400 | 8,690 | ||
| 現金及約當現金增加數 | \$ | 28 | \$ | 35,653 |
| (2)PT. TAIFA JAYA DEVELOPMENT | 之彙總性財務資訊: | |||
| 110.3.31 | 109.12.31 | 109.3.31 | ||
| 流動資產 \$ |
13,377 | \$ | 35,296 \$ |
87,028 |
| 非流動資產 | 575,956 | 589,107 | 449,827 | |
| 流動負債 | (58,453 | ) | (62,471 ) | (75,206 ) |
| 非流動負債 | (87,764 | ) | (92,383 ) | - |
| 淨資產 \$ |
443,116 | \$ | 469,549 \$ |
461,649 |
| 110年1月至3月 | 109年1月至3月 | |||
| 營業收入 | \$ | - | \$ | - |
| 本期淨利(損) 其他綜合損益 |
(3,111 - |
) | 64 - |
|
| 綜合損益總額 | \$ | (3,111 | ) \$ | 64 |
| 歸屬於非控制權益之本期淨利(損) | \$ | (812 | ) \$ | 17 |
| 歸屬於非控制權益之綜合損益總額 | \$ | (6,896 | ) \$ | (19,001 ) |
| 110年1月至3月 | 109年1月至3月 | |||
| 營業活動現金流量 | \$ | (5,505 | ) \$ | 278 |
| 投資活動現金流量 | (17,164 | ) | (6,723 ) |
|
| 籌資活動現金流量 | - | - | ||
| 匯率變動對現金及約當現金之影響 | (506 | ) | (6,065 ) |
|
| 現金及約當現金減少數 | \$ | (23,175 | ) \$ | (12,510 ) |
(二十)每股盈餘(虧損)
| 110 | 年 1 月至 3 月 |
||
|---|---|---|---|
| 加權平均流通在 | 每股盈餘 | ||
| 稅後金額 | 外股數(仟股) | (元) | |
| 基本每股盈餘 | |||
| 歸屬予母公司業主之本期淨利 | \$ 1,454,245 |
198,217 | \$ 7.34 |
| 稀釋每股盈餘 | |||
|---|---|---|---|
| 歸屬予母公司業主之本期淨利 | \$ 1,454,245 |
198,217 | |
| 具稀釋作用之潛在普通股之影響- | |||
| 員工酬勞 | - | 1,341 | |
| 歸屬予母公司業主之本期淨利加潛 | |||
| 在普通股之影響 | \$ 1,454,245 |
199,558 | \$ 7.29 |
| 109 年 1 月至 3 月 |
|||
| 加權平均流通在 | 每股虧損 | ||
| 稅後金額 | 外股數(仟股) | (元) | |
| 基本每股虧損 | |||
| 歸屬予母公司業主之本期淨損 | \$ (5,821 |
) 198,217 |
\$ (0.03 ) |
| 稀釋每股虧損 | |||
| 歸屬予母公司業主之本期淨損 | \$ (5,821 |
) 198,217 |
|
| 具稀釋作用之潛在普通股之影響- | |||
| 員工酬勞 | - | 1,089 | |
| 歸屬予母公司業主之本期淨損加潛 |
在普通股之影響 \$ (5,821 ) 199,306 \$ (0.03 )
(二一)本期發生之員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總表
| 110 | 年 1 月至 |
3 月 |
109 年 1 月至 3 月 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 功能別 性能別 |
屬於營業 成本者 |
屬於營業 費用者 |
合 計 | 屬於營業 成本者 |
屬於營業 費用者 |
合 計 | ||
| 員工福利費用 | 133,048 | 109,614 | 242,662 | 68,801 | 65,395 | 134,196 | ||
| 薪資費用 | 118,521 | 96,151 | 214,672 | 64,651 | 56,530 | 121,181 | ||
| 勞健保費用 | 7,789 | 4,733 | 12,522 | 1,140 | 3,609 | 4,749 | ||
| 退休金費用 | 433 | 1,438 | 1,871 | - | 1,727 | 1,727 | ||
| 董事酬勞 | - | 60 | 60 | - | 125 | 125 | ||
| 其他員工福利費用 | 6,305 | 7,232 | 13,537 | 3,010 | 3,404 | 6,414 | ||
| 折舊費用(註 1) |
19,466 | 10,571 | 30,037 | 21,276 | 6,119 | 27,395 | ||
| 攤銷費用 | 300 | 999 | 1,299 | 48 | 800 | 848 |
註:民國 110 年度及 109 年度第 1 季另有出租資產提列之折舊分別為 62 仟元 及 85 仟元,作為租金收入之減項。
- 1.合併公司民國 110 年度及民國 109 年度第 1 季平均員工人數分別為 2,160 人及 1,707 人,其中未兼任員工之董事人數均為 5 人。
- 2.員工及董監事酬勞
本公司依章程規定,年度如有獲利,應提撥董監事酬勞不高於百分之二及 員工酬勞不低於百分之二,民國 110 年度及 109 年度第 1 季估列之員工酬勞金 額分別為 37,013 仟元及 180 仟元,係分別依稅前淨利 2.00%及 4.00%估列;民 國 110 年度及 109 年度第 1 季估列之董監事酬勞分別為 0 仟元及 90 仟元,係 分別依稅前淨利 0.00%及 2.00%估列,惟若嗣後董事會決議金額與估列數有差 異時,則列為董事會決議年度之損益。
本公司民國 109 年度員工酬勞及董監事酬勞業經董事會通過,員工酬勞及 董監事酬勞分別依稅前淨利之 4.00%及 2.00%計算,配發金額分別為 7,022 仟 元及 3,511 仟元,與原估列金額一致。
前述有關員工酬勞及董監事酬勞相關資訊,請至臺灣證券交易所之「公開 資訊觀測站」查詢。
(二二)營業收入
合併公司營業收入之分析如下:
| 110年1月至3月 | 109年1月至3月 | |||
|---|---|---|---|---|
| 商品銷售收入 | \$ 724,778 |
\$ | 559,196 | |
| 減:銷貨退回及折讓 | (993 ) |
(14,840 ) |
||
| 銷貨收入淨額 | \$ 723,785 |
\$ | 544,356 | |
| 1.依營運部門別之明細如下: |
110年1月至3月 109年1月至3月 揚聲器部門-銷售商品 \$ 723,785 \$ 544,356
2.依地理區域細分合約收入之明細如下:
| 110年1月至3月 | 109年1月至3月 | ||
|---|---|---|---|
| 歐 | 洲 | \$ 230,270 |
\$ 192,082 |
| 美 | 洲 | 368,702 | 222,911 |
| 亞 | 洲 | 120,237 | 127,788 |
| 台 | 灣 | 520 | 1,066 |
| 其他地區 | 4,056 | 509 | |
| 合 | 計 | \$ 723,785 |
\$ 544,356 |
(二三)利息收入
合併公司利息收入之分析如下:
| 110年1月至3月 | 109年1月至3月 | |||
|---|---|---|---|---|
| 銀行存款利息收入 | \$ 7,225 |
\$ | 13,846 | |
| 按攤銷後成本衡量之金融資產 | ||||
| 利息收入 | 19,486 | 67 | ||
| 合 計 |
\$ 26,711 |
\$ | 13,913 |
(二四)其他收入
合併公司其他收入之分析如下:
| 110年1月至3月 | 109年1月至3月 | |
|---|---|---|
| 租金收入(附註七) | \$ 498 |
\$ 1,473 |
| 其他收入-應付未付轉列收入 | 46,973 | 7,735 |
| 其他收入(附註七) | 12,326 | 5,090 |
| 合 計 |
\$ 59,797 |
\$ 14,298 |
(二五)其他利益及損失
合併公司其他利益及損失之分析如下:
| 110年1月至3月 | 109年1月至3月 | |
|---|---|---|
| 處分不動產、廠房及設備利益 | \$ 2,515,361 |
\$ 2 |
| 租賃修改利益 | 1,280 | 1,100 |
| 透過損益按公允價值衡量之金融 | ||
| 資產損失淨額 | (2,284 ) |
(22,486 ) |
| 外幣兌換利益淨額 | 1,035 | 9,257 |
| 處分投資利益 | - | 123 |
| 不動產、廠房及設備減損迴轉利益 | 16,308 | 356 |
| 處分不動產、廠房及設備損失 | (23 ) |
(2 ) |
| 金融資產減損損失 | - | (3,000 ) |
| 其他減損損失 | (76,174 ) |
- |
| 什項支出 | (10,757 ) |
(4,279 ) |
| 合 計 |
\$ 2,444,746 |
\$ (18,929 ) |
(二六)財務成本
合併公司財務成本之分析如下:
| 110年1月至3月 | 109年1月至3月 | |||
|---|---|---|---|---|
| 銀行借款之利息 | \$ | 2,051 | \$ | 1,793 |
| 長期借款折價 | 1,800 | - | ||
| 押金設算利息 | 1 | 3 | ||
| 租賃負債之利息 | 18 | 18 | ||
| 合 計 |
\$ | 3,870 | \$ | 1,814 |
| 合併公司於民國 110 年度及 109 |
年度第 1 |
季之利息資本化金額均為 | 0 仟元。 |
(二七)稅後損益之其他資訊
合併公司稅後損益已減除下列項目:
| 110年1月至3月 | 109年1月至3月 | |||
|---|---|---|---|---|
| 金融資產減損損失 | ||||
| 預期信用減損損失 | \$ 1,827 |
\$ | 6,222 | |
| 折舊及攤銷費用 | ||||
| 不動產、廠房及設備之折舊 | \$ 28,877 |
\$ | 26,377 | |
| 投資性不動產之折舊 | 54 | 54 | ||
| 使用權資產之折舊 | 1,168 | 1,049 | ||
| 無形資產之攤銷 | 1,243 | 848 | ||
| 其他非流動資產-其他之攤銷 | 56 | - | ||
| 合 計 |
\$ 31,398 |
\$ | 28,328 | |
| 於發生時認列為費用之研 究發展支出 |
\$ 36,938 |
\$ | 28,275 | |
| 員工福利費用 | ||||
| 退職後福利 | ||||
| 確定提撥計畫 | \$ 1,825 |
\$ | 1,642 | |
| 確定福利計畫 | 46 | 85 | ||
| 小 計 |
1,871 | 1,727 | ||
| 薪資、獎金及紅利等 | 214,672 | 121,181 | ||
| 合 計 |
\$ 216,543 |
\$ | 122,908 |
(二八)金融工具
| 1.金融工具之種類 | |||
|---|---|---|---|
| 110.3.31 | 109.12.31 | 109.3.31 | |
| 金融資產 | |||
| 按攤銷後成本衡量 | |||
| 現金及約當現金 | \$ 2,100,276 |
\$ 1,990,758 \$ |
2,516,646 |
| 三個月以上定期存款 | 2,047,882 | 2,327,850 | 49,400 |
| 限制用途銀行存款 | 845,573 | 544,783 | - |
| 應收票據及款項淨額 | 484,638 | 671,813 | 368,911 |
| 其他應收款 | 66,291 | 79,014 | 19,035 |
| 存出保證金 | 175,093 | 185,639 | 3,850 |
| 小 計 |
5,719,753 | 5,799,857 | 2,957,842 |
| 按公允價值衡量 | |||
| 透過損益按公允價值衡 | |||
| 量之金融資產-流動 | 227,888 | 228,587 | 488,065 |
| 透過其他綜合損益按公 | |||
| 允價值衡量之金融資 | |||
| 產-非流動 | 8,200 | 8,200 | - |
| 小 計 |
236,088 | 236,787 | 488,065 |
| 合 計 |
\$ 5,955,841 |
\$ 6,036,644 \$ |
3,445,907 |
| 金融負債 | |||
| 按攤銷後成本衡量 | |||
| 短期借款 | \$ 817,800 |
\$ 752,800 \$ |
702,000 |
| 應付票據及款項 | 628,489 | 712,358 | 470,972 |
| 其他應付款 | 155,906 | 241,730 | 175,916 |
| 租賃負債-流動 | 1,692 | 1,900 | 2,511 |
| 長期借款 | 1,086,812 | 1,073,808 | 761,280 |
| 租賃負債-非流動 | 4,766 | 1,957 | 2,424 |
| 長期應付款 | 160,648 | 159,675 | 129,818 |
| 存入保證金 | 5,222 | 5,232 | 5,795 |
| 合 計 |
\$ 2,861,335 |
\$ 2,949,460 \$ |
2,250,716 |
2.財務風險管理目的
合併公司財務風險管理目標,係為管理與營運活動相關之匯率風險、利率 風險、信用風險及流動風險。為降低相關財務風險,合併公司致力於辨認、評 估並規避市場之不確定性,以降低市場變動對公司財務績效之潛在不利影響。 合併公司隨時注意匯率波動對合併公司之影響,並由內部稽核人員持續針 對政策、程序及內部控制之遵循與各類暴險額度進行覆核。合併公司並未以投 機目的進行金融工具之交易。
3.市場風險
合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要市場風險為外幣匯率變動風 險及利率變動風險。合併公司隨時注意及因應匯率變動可能造成之風險。另合 併公司以自有資金及銀行借款彈性調整支應營運所需,因目前市場利率長期處 低檔,預期並無重大之利率變動風險,故並未以衍生金融工具管理利率風險。 (1)外幣匯率風險
合併公司部分營運活動及國外營運機構淨投資主要係以外幣進行交 易,因此產生外幣匯率風險。
由於國外營運機構淨投資係為策略性投資,是故合併公司並未對其進 行避險。
有關外幣匯率風險之敏感性分析(主要係針對財務報導期間結束日之 外幣貨幣性項目計算)及具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如 下:
| 110.3.31 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 期末衡 | 帳列金額 | 變動 | 損益 | |||||
| 幣別 | 外幣金額(元) | 量匯率 | (新台幣仟元) | 幅度 | 影響 | |||
| 貨幣性項目 | ||||||||
| 金融資產 | ||||||||
| 現金及約當現金 | 美元 | \$ 7,129,143 |
28.5350 | \$ 203,430 |
1% | \$ 2,034 | ||
| 現金及約當現金 | 人民幣 | 5,901,911 | 4.3504 | 25,676 | 1% | 257 | ||
| 現金及約當現金 | 英鎊 | 1,744,531 | 39.2300 | 68,438 | 1% | 684 | ||
| 現金及約當現金 | 歐元 | 770,645 | 33.4800 | 25,801 | 1% | 258 | ||
| 限制用途銀行存款 | 美元 | 29,632,835 | 28.5350 | 845,573 | 1% | 8,456 | ||
| 應收款項 | 美元 | 14,527,272 | 28.5350 | 414,536 | 1% | 4,145 | ||
| 應收款項 | 人民幣 | 1,373,098 | 4.3504 | 5,973 | 1% | 60 | ||
| 應收款項 | 英鎊 | 420,434 | 39.2300 | 16,494 | 1% | 165 | ||
| 應收款項 | 歐元 | 210,356 | 33.4800 | 7,043 | 1% | 70 | ||
| 金融負債 | ||||||||
| 應付帳款 | 美元 | 1,468,223 | 28.5350 | 41,896 | 1% | 419 | ||
| 109.12.31 |
| 幣別 | 外幣金額(元) | |
|---|---|---|
| 貨幣性項目 |
金融資產 現金及約當現金 美元 \$ 16,041,739 28.4800 \$ 456,869 1% \$ 4,569 現金及約當現金 人民幣 2,763,518 4.3605 12,050 1% 121 現金及約當現金 英鎊 678,923 38.9000 26,410 1% 264 現金及約當現金 歐元 315,276 35.0200 11,041 1% 110 限制用途銀行存款 美元 19,128,620 28.4800 544,783 1% 5,448 應收款項 美元 17,971,807 28.4800 511,837 1% 5,118 應收款項 人民幣 18,713,944 4.3605 81,602 1% 816 應收款項 英鎊 1,596,361 38.9000 62,098 1% 621 應收款項 歐元 420,712 35.0200 14,733 1% 147 金融負債 應付帳款 美元 1,247,901 28.4800 35,540 1% 355
期末衡 量匯率
帳列金額 (新台幣仟元) 變動 幅度 損益 影響
| 109.3.31 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 期末衡 | 帳列金額 | 變動 | 損益 | |||||||
| 幣別 | 外幣金額(元) | 量匯率 | (新台幣仟元) | 幅度 | 影響 | |||||
| 貨幣性項目 | ||||||||||
| 金融資產 | ||||||||||
| 現金及約當現金 | 美元 | \$ | 23,050,499 | 30.2250 | \$ | 696,701 | 1% | \$ 6,967 | ||
| 現金及約當現金 | 人民幣 | 1,890,001 | 4.2608 | 8,053 | 1% | 81 | ||||
| 現金及約當現金 | 英鎊 | 1,332,925 | 37.2500 | 49,651 | 1% | 497 | ||||
| 應收款項 | 美元 | 10,016,021 | 30.2250 | 302,734 | 1% | 3,027 | ||||
| 應收款項 | 人民幣 | 3,309,580 | 4.2608 | 14,101 | 1% | 141 | ||||
| 應收款項 | 英鎊 | 607,867 | 37.2500 | 22,643 | 1% | 226 | ||||
| 金融負債 | ||||||||||
| 應付帳款 | 美元 | 1,096,979 | 30.2250 | 33,156 | 1% | 332 |
由於合併公司功能性貨幣種類繁多,故採彙整方式揭露貨幣性項目之 兌換損益資訊,民國 110 年度及 109 年度第 1 季外幣兌換利益(含已實現及 未實現)分別為 1,035 仟元及 9,257 仟元。
合併公司非貨幣性項目因不具重大匯率波動影響,未予以揭露。
(2)利率風險
利率風險係指由於市場利率之變動所造成金融工具之公允價值及未來 現金流量變動之風險,合併公司具現金流量利率風險金融工具主要來自浮 動利率活期存款及長期借款,由於合併公司之長期借款包括政策性優惠利 率(0.00%)借款及浮動利率低利借款,且合併公司具現金流量利率風險之金 融工具淨資產金額不重大,經評估利率變動對合併公司影響甚微。
4.信用風險管理
信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成合併公司財務損失之風險。合 併公司採行之政策係儘量與信譽卓著之對象進行交易,以減輕所產生財務損失 之風險。合併公司除交易前之徵信外,交易中並持續監督信用暴險以及交易對 方之信用狀況,並持續致力於客源多元化及拓展海外市場,以降低客戶集中風 險。
合併公司於民國 110 年度及 109 年度第 1 季並無信用風險集中於單一客戶 之情況,故信用風險實屬有限。
另因流動資金之交易對方係國際信用評等機構給予高信用評等之若干銀 行,故該信用風險及集中風險亦屬有限。
5.流動性風險管理
合併公司管理流動性風險之目標,係為維持營運所需之現金及約當現金、 高流動性之有價證券及足夠的銀行融資額度等,以確保合併公司具有充足的財 務彈性。
下表係按到期日及未折現之到期金額彙總列示合併公司已約定還款期間 之金融負債分析:
| 110.3.31 | |||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 6 | 個月以內 | 6~12 個月 |
1 年以上 |
合計 | |||||||||
| 非衍生金融負債 | |||||||||||||
| 短期借款 | \$ | 817,800 | \$ | - | \$ | - | \$ | 817,800 | |||||
| 應付票據 | 1,345 | - | - | 1,345 | |||||||||
| 應付帳款 | 627,144 | - | - | 627,144 | |||||||||
| 其他應付款 | 138,522 | 17,384 | - | 155,906 | |||||||||
| 租賃負債 | 924 | 839 | 4,804 | 6,567 | |||||||||
| 長期借款 | - | - | 1,116,720 | 1,116,720 | |||||||||
| 長期應付款 | - | - | 160,648 | 160,648 | |||||||||
| 合 計 |
\$ | 1,585,735 | \$ | 18,223 | \$ | 1,282,172 \$ 2,886,130 |
| 109.12.31 | ||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 6 | 個月以內 | 6~12 個月 |
1 年以上 |
合計 | ||||||||||
| 非衍生金融負債 | ||||||||||||||
| 短期借款 | \$ | 752,800 | \$ | - | \$ | - | \$ | 752,800 | ||||||
| 應付票據 | 2,018 | - | - | 2,018 | ||||||||||
| 應付帳款 | 710,340 | - | - | 710,340 | ||||||||||
| 其他應付款 | 224,346 | 17,384 | - | 241,730 | ||||||||||
| 租賃負債 | 1,605 | 326 | 1,972 | 3,903 | ||||||||||
| 長期借款 | - | - | 1,116,720 | 1,116,720 | ||||||||||
| 長期應付款 | - | - | 159,675 | 159,675 | ||||||||||
| 合 計 |
\$ | 1,691,109 | \$ | 17,710 | \$ | 1,278,367 \$ 2,987,186 |
| 109.3.31 | ||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 6 | 個月以內 | 6~12 個月 |
1 | 年以上 | 合計 | |||||||||
| 非衍生金融負債 | ||||||||||||||
| 短期借款 | \$ | 702,000 | \$ | - | \$ | - | \$ | 702,000 | ||||||
| 應付票據 | 13,755 | - | - | 13,755 | ||||||||||
| 應付帳款 | 457,217 | - | - | 457,217 | ||||||||||
| 其他應付款 | 127,330 | 48,586 | - | 175,916 | ||||||||||
| 租賃負債 | 746 | 1,816 | 2,460 | 5,022 | ||||||||||
| 長期借款 | - | - | 761,280 | 761,280 | ||||||||||
| 長期應付款 | - | - | 129,818 | 129,818 | ||||||||||
| 合 計 |
\$ | 1,301,048 | \$ | 50,402 | \$ | 893,558 \$ 2,245,008 |
6.金融工具之公允價值
(1)按攤銷後成本衡量金融工具之公允價值
合併公司之主要管理階層認為合併公司按攤銷後成本衡量之金融資產 及金融負債於合併財務報表中之帳面金額趨近其公允價值。
(2)衡量公允價值所採用之評價技術及假設
金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定:
- ․具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金融負債,其公允價 值係分別參照市場報價決定。
- ․衍生工具公允價值係採用銀行提供之報價計價。
- ․無公開報價之股票公允價值係依照以市場法或現金流量折現分析為基礎 之一般公認定價模式決定。
(3)認列於合併資產負債表之公允價值衡量
下表提供了金融工具於原始認列後以公允價值衡量方式之分析,衡量 方式係基於公允價值可觀察之程度分為第一至第三級。
- ․第一級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或負債之公開報價 (未經調整)。
- ․第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外,以屬於該資產或負債 直接(亦即價格)或間接(亦即由價格推導而得)可觀察之輸入值推導 公允價值。
- ․第三級公允價值衡量係指使用不可觀察市場資料為基礎之資產或負債之 輸入值(不可觀察之輸入值),並以評價技術推導公允價值。
合併公司以重複性基礎按公允價衡量之金融資產及金融負債,其公 允價值層級如下:
| 110.3.31 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 第一級 | 第二級 | 第三級 | 合計 | |
| 透過損益按公允價值衡量之 | ||||
| 金融資產-流動 | ||||
| -上市櫃股票 | \$ 45,820 |
\$ - |
\$ - |
\$ 45,820 |
| -債券型基金 | 37,865 | - | - | 37,865 |
| -股票型基金 | 22,741 | - | - | 22,741 |
| -公 司 債 | 121,462 | - | - | 121,462 |
| 透過其他綜合損益按公允價 | ||||
| 值衡量之金融資產-非流動 | ||||
| -無公開報價之權益工具 | - | - | 8,200 | 8,200 |
| 合 計 |
\$ 227,888 |
\$ - |
\$ 8,200 \$ |
236,088 |
| 109.12.31 | ||||
| 第一級 | 第二級 | 第三級 | 合計 | |
| 透過損益按公允價值衡量之 | ||||
| 金融資產-流動 | ||||
| -上市櫃股票 | \$ 43,986 |
\$ - |
\$ - |
\$ 43,986 |
| -債券型基金 | 36,414 | - | - | 36,414 |
| -股票型基金 | 21,581 | - | - | 21,581 |
| -公 司 債 | 126,606 | - | - | 126,606 |
| 透過其他綜合損益按公允價 | ||||
| 值衡量之金融資產-非流動 | ||||
| -無公開報價之權益工具 | - | - | 8,200 | 8,200 |
| 合 計 |
\$ 228,587 |
\$ - |
\$ 8,200 \$ |
236,787 |
A.以重複性基礎按公允價值衡量之金融資產及負債
| 109.3.31 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 第一級 | 第二級 | 第三級 | 合計 | ||||||||
| 透過損益按公允價值衡量之 | |||||||||||
| 金融資產-流動 | |||||||||||
| -上市櫃股票 | \$ | 48,201 | \$ | - | \$ | - | \$ | 48,201 | |||
| -債券型基金 | 250,291 | - | - | 250,291 | |||||||
| -股票型基金 | 66,301 | - | - | 66,301 | |||||||
| -公 司 債 | 123,272 | - | - | 123,272 | |||||||
| 透過其他綜合損益按公允價 | |||||||||||
| 值衡量之金融資產-非流動 | |||||||||||
| -無公開報價之權益工具 | - | - | - | - | |||||||
| 合 計 |
\$ | 488,065 | \$ | - | \$ | - | \$ | 488,065 |
合併公司以重複性基礎按公允價值衡量之金融資產於民國 110 年度 及 109 年度第 1 季均未有第一級與第二級公允價值衡量間移轉之情形。 合併公司於民國 110 年度及 109 年度第 1 季均未有取得或處分以第 三級公允價值衡量之金融資產等情形。
B.以非重複性基礎按公允價值衡量之金融資產及負債:無
(二九)資本管理
本公司及各子公司之資本管理目標,在於能夠繼續經營與成長之前提下,藉 由維持最佳資本結構,提供股東足夠之報酬。本公司之資本結構管理策略,係依 據本公司及各子公司所營事業之產業規模、產業未來成長性、產品發展藍圖及外 部環境變動等因素,據以規劃所需之資本支出;再依產業特性計算所需之營運資 金與現金,並推估可能之產品利潤、營業利益率與現金流量,考量產業景氣循環 波動及產品生命週期等風險因素,以決定本公司最適當之資本結構。
合併公司截至民國 110 年 3 月 31 日、109 年 12 月 31 日及 3 月 31 日之負債 比率如下:
| 110.3.31 | 109.12.31 | 109.3.31 | |
|---|---|---|---|
| 負債總額 | \$ 4,520,838 |
\$ 6,426,245 \$ |
2,944,439 |
| 資產總額 | \$ 9,291,529 |
\$ 9,773,644 \$ |
6,402,059 |
| 負債比率 | 48.66% | 65.75% | 45.99% |
合併公司因本期完成大陸房地之徵收,將民國 109 年 12 月 31 日之預收房地 款轉列處分資產利益,使本期負債大幅減少,致 110 年 3 月 31 日之負債比率大 幅下降。
七、 關係人交易
(一)關係人之名稱及關係
| 關係人之名稱 | 與本公司之關係 |
|---|---|
| 衛康商貿股份有限公司 | 其他關係人 (該公司董事長與本公司相同) |
| 株式會社微酸性電解水研究所 加爾發半導體股份有限公司 |
對該個體具重大影響力(關聯企業) 對該個體具重大影響力(關聯企業) |
(二)與關係人之重大交易事項
本公司與子公司間之交易金額及餘額,於編製合併財務報表時已予以銷除, 並未揭露於本附註。本公司及子公司與其他關係人間之交易明細揭露如下:
1.應收帳款
| 未結清餘額 | 110.3.31 | 109.12.31 | 109.3.31 |
|---|---|---|---|
| 其他關係人 | \$ - |
\$ 77 \$ |
- |
2.租金收入(帳列其他收入)
| 交易金額 | 110年1月至3月 | 109年1月至3月 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 其他關係人 | \$ 24 |
\$ | 24 | ||
| 租金係參考市場行情由雙方協議決定,並按月收取。 |
3.管理收入(帳列其他收入)
| 交易金額 | 110年1月至3月 | 109年1月至3月 |
|---|---|---|
| 其他關係人 | \$ 24 |
\$ 24 |
(三)主要管理階層人員報酬
合併公司對主要管理階層人員之當期薪酬如下:
| 110年1月至3月 | 109年1月至3月 | |
|---|---|---|
| 短期福利 | \$ 8,389 |
\$ 2,374 |
| 退職後福利 | 27 | 27 |
| 其他長期員工福利 | - | - |
| 離職福利 | - | - |
| 股份基礎給付 | - | - |
| 合 計 |
\$ 8,416 |
\$ 2,401 |
短期福利包括薪資、獎金、員工及董事酬勞等。
八、質押之資產
截至民國 110 年 3 月 31 日、109 年 12 月 31 日及 3 月 31 日止,合併公司下列 資產業已提供銀行作為借款之擔保:
| 110.3.31 | 109.12.31 | 109.3.31 | |
|---|---|---|---|
| 土 地-成本及重估增值 |
\$ 152,791 |
\$ 152,791 \$ |
152,791 |
| 房屋及建築-淨額 | 57,085 | 58,450 | 17,951 |
| 合 計 |
\$ 209,876 |
\$ 211,241 \$ |
170,742 |
| (以上含投資性不動產) |
九、重大或有負債及未認列之合約承諾
(一)截至民國 110 年 3 月 31 日、109 年 12 月 31 日及 3 月 31 日止,本公司為取得 技術權利開立之保證函金額均為美金 650 仟元。
(二)截至民國 110 年 3 月 31 日、109 年 12 月 31 日及 3 月 31 日止,本公司與各家 銀行及金融機構開立作為金融交易保證及借款額度之本票總額分別為新台幣 1,781,280 仟元及美金 5,500 仟元、新台幣 569,800 元及美金 5,500 仟元、新 台幣 760,000 仟元及美金 5,500 仟元。
十、重大之災害損失:無
十一、重大之期後事項:無
十二、其 他:無
十三、附註揭露事項
- (一)重大交易事項相關資訊
- 1.資金貸與他人:附表一。
- 2.為他人背書保證:無。
- 3.期末持有有價證券情形:詳附表二。
- 4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之 二十以上:無。
- 5.取得不動產之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。
- 6.處分不動產之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之二十以上:詳附表 三。
- 7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上: 詳附表四。
- 8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:詳附表 五。
- 9.從事衍生工具交易:無。
- 10.母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額:詳附表 九。
- (二)轉投資事業相關資訊
被投資公司名稱、所在地區………等相關資訊:詳附表六。
- (三)大陸投資資訊
- 1.大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出 入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面價值、已匯回投資損益及赴 大陸地區投資限額:詳附表七。
- 2.與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生之重大交易事項、暨其 價格、付款條件、未實現損益:詳附表八。
- (四)主要股東資訊:
1.揭露股權比例達百分之五以上之股東名稱、持股數額及比例:詳附表十。
十四、部門資訊
| 本公司及子公司應揭露之部門資訊如下: | |
|---|---|
| 110 年 1 月至 3 月 |
揚聲器部門 其他部門 |
合併 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 來自外部客戶收入 | \$ | 723,785 | \$ | - | \$ | 723,785 | ||
| 部門間收入 | - | - | - | |||||
| 收入合計 | \$ | 723,785 | \$ | - | \$ | 723,785 | ||
| 部門損失 | \$ | (78,353 ) |
\$ | (3,233 ) \$ | (81,586 ) |
|||
| 部門資產:與上一年度結束日並無重大改變,毋須揭露。 |
部門劃分基礎:與上一會計年度並無差異。
| 109 年 1 月至 3 月 |
揚聲器部門 | 其他部門 | 合併 |
|---|---|---|---|
| 來自外部客戶收入 | \$ 544,356 |
\$ - |
\$ 544,356 |
| 部門間收入 | - | - | - |
| 收入合計 | \$ 544,356 |
\$ - |
\$ 544,356 |
| 部門(損)益 | \$ 8,398 |
\$ (976 ) \$ |
7,422 |
| 部門資產:與上一年度結束日並無重大改變,毋須揭露。 |
部門劃分基礎:與上一會計年度並無差異。
本公司及子公司向主要營運決策者呈報之部門營業淨利,與綜合損益表內之 收入、費用等係採用一致之衡量方式。本公司並未提供營運決策者總資產金額及 總負債金額進行經營決策。
附表一
美隆工業股份有限公司及子公司
資金貸與他人明細表
民國 110 年 3 月 31 日
單位:新台幣仟元
| 號 編 ( ) 1 註 |
貸 出 資 金 公 司 之 |
貸 與 象 對 |
來 往 項 目 |
是 為 否 關 係 人 |
本 最 高 期 金 額 |
末 期 餘 額 ( ) 6 註 |
實 動 支 際 金 額 |
利 率 間 區 |
資 金 貸 與 質 性 ( 2 ) 註 |
業 務 來 往 金 額 |
有 期 短 融 通 資 金 要 必 之 原 因 |
提 備 抵 列 金 呆 帳 額 |
擔 保 名 稱 |
品 價 值 |
對 個 對 象 別 資 金 貸 與 限 額 ( ) 3 及 5 註 |
資 金 貸 與 總 限 額 ( 4 ) 及 5 註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 美 達 蘇 ( ) 有 科 技 州 公 司 限 |
東 莞 美 聲 有 隆 電 器 材 公 司 限 |
其 應 收 款 他 |
是 | - | 9 5, 8 8 2 |
- | - | 2 | - | 營 資 運 金 |
- | - | - | 9 5, 8 8 2 |
9 5 8, 8 2 3 |
| 2 | A G O O C O M K I N D E V E L P M E N T R P. |
P T. M E I L O O N T E C H N O L O G Y I N D O N E S I A |
其 應 他 收 款 |
是 | 1 1, 2 1 0 7 |
2 0 8, 4 1 5 |
1 1, 2 1 0 7 |
- | 2 | - | 營 資 金 運 |
- | - | - | 2 0 8, 4 1 5 |
2, 0 8 4 0 8 5, |
註 1:(1)發行人填 0;(2)被投資公司按公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。
註 2:有業務往來者為 1;有短期融通資金之必要者為 2。
註 3:與本公司有業務往來之公司,個別貸與金額以不超過雙方間業務往來金額為限。所稱業務往來金額係指雙方間進貨或銷貨孰高者。有短期融通資金必要之公司,個別貸與金額以 不超過本公司最近期經會計師查核簽證或核閱財務報表淨值百分之十為限。
註 4:本公司總貸與金額以不超過本公司最近期經會計師查核簽證或核閱財務報表淨值之百分之四十為限。
註 5:董事會授權子公司 MAKINGO DEVELOPMENT CORP.及孫公司美達科技(蘇州)有限公司資金貸與總額為最近期經會計師查核簽證或核閱財務報表淨值之百分之百,且個別貸與金額不 超過最近期經會計師查核簽證或核閱財務報表或帳列淨值之百分之十。
註 6:董事會通過之額度。
註 7:合併報表表達業已合併沖銷。
附表二之ㄧ
美隆工業股份有限公司及子公司
期末持有有價證券明細(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部份)
民國 110 年 3 月 31 日
單位:股;新台幣仟元
| 公 | 與 有 價 券 證 |
期 | 末 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 持 有 司 之 |
有 價 券 證 種 類 及 名 稱 |
發 關 係 行 人 之 |
帳 列 科 目 |
數 股 |
金 帳 額 面 |
持 股 例 比 |
價 公 允 值 |
備 註 |
| 美 業 有 隆 股 公 司 份 限 工 |
市 櫃 公 司 股 票 國 內 上 |
|||||||
| 泰 金 國 |
- | 資 透 損 益 價 量 金 產 過 按 公 允 值 衡 融 之 |
3 2 0 7 5, |
\$ 3, 6 1 1 |
- | \$ 3, 6 1 1 |
- | |
| 第 金 控 一 |
- | 透 量 資 損 益 按 公 允 價 值 金 產 過 衡 融 之 |
1, 3 2 8, 0 4 8 |
2 9, 4 8 3 |
- | 2 9, 4 8 3 |
- | |
| 潤 泰 全 |
- | 資 透 損 益 按 公 允 價 量 金 產 過 值 衡 融 之 |
2 0, 2 6 7 |
1, 6 1 5 |
- | 1, 6 1 5 |
- | |
| 中 華 電 信 |
- | 透 損 益 價 量 金 資 產 過 按 公 允 值 衡 融 之 |
8 0, 0 0 0 |
8, 9 2 0 |
- | 8, 9 2 0 |
- | |
| 太 電 信 亞 |
- | 透 量 資 損 益 按 公 允 價 值 金 產 過 衡 融 之 |
2 2 9, 4 0 0 |
2, 1 9 1 |
- | 2, 1 9 1 |
- | |
| 小 計 |
4 8 2 0 5, |
|||||||
| 發 資 有 隆 成 投 股 份 公 司 限 |
債 券 基 型 金 |
|||||||
| 群 益 穩 益 安 收 |
- | 資 透 損 益 按 公 允 價 量 金 產 過 值 衡 融 之 |
2, 2 3 8, 7 3 3 |
3 6, 4 3 5 |
- | 3 6, 4 3 5 |
- | |
| 聲 東 莞 美 有 隆 電 器 材 公 司 限 |
基 股 票 型 金 |
|||||||
| 廣 滬 基 發 港 合 金 深 混 |
- | 資 透 損 益 按 公 允 價 量 金 產 過 值 衡 融 之 |
4, 0 0 0, 0 0 0 |
2 2, 7 4 1 |
- | 2 2, 7 4 1 |
- | |
附表二之二
美隆工業股份有限公司及子公司
期末持有有價證券明細(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部份)
民國 110 年 3 月 31 日
單位:股;新台幣仟元
| 與 有 券 價 證 |
期 | 末 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 持 有 公 司 之 |
有 券 價 證 種 類 名 稱 及 |
發 係 行 關 人 之 |
帳 列 科 目 |
數 股 |
帳 金 面 額 |
持 股 比 例 |
公 允 價 值 |
備 註 |
| A G O O C O M K I N D E V E L P M E N T R P. |
債 基 券 型 金 |
|||||||
| 基 鋒 球 高 益 金 裕 全 收 |
- | 資 透 損 益 按 公 允 價 量 金 產 過 值 衡 融 之 |
4, 8 3 1 |
1, 4 3 0 |
- | 1, 4 3 0 |
- | |
| 債 公 司 |
||||||||
| A & 債 T T 公 司 |
- | 透 損 益 價 量 金 資 產 過 按 公 允 值 衡 融 之 |
- | 8 8 5 7, 7 |
- | 8 8 5 7, 7 |
- | |
| 渣 集 團 債 打 公 司 |
- | 透 損 益 價 量 金 資 產 過 按 公 允 值 衡 融 之 |
- | 3 1, 0 1 9 |
- | 3 1, 0 1 9 |
- | |
| 克 萊 集 團 債 公 司 巴 |
- | 透 損 益 價 量 金 資 產 按 公 允 值 過 衡 融 之 |
- | 3 2, 6 5 5 |
- | 3 2, 6 5 5 |
- | |
| 計 小 |
1 2 2, 8 9 2 |
|||||||
| 合 計 |
\$ 2 2 7, 8 8 8 |
|||||||
| 業 美 隆 股 有 公 司 份 限 工 |
股 票 智 卡 有 股 公 司 積 通 份 限 日 S A F A R I A G C D I M I 前 有 科 技 股 份 限 公 司 沿 慧 有 隆 科 技 股 份 公 司 限 |
- - - - - |
透 其 合 綜 損 益 按 公 允 價 值 過 他 衡 資 量 金 產 -非 流 動 融 之 透 其 合 綜 損 益 按 公 允 價 值 過 他 衡 資 量 金 產 -非 流 動 融 之 透 其 合 綜 損 益 按 公 允 價 過 他 值 衡 量 金 資 產 -非 流 動 融 之 其 透 綜 合 損 益 按 公 允 價 過 他 值 衡 量 資 非 流 金 產 動 融 之 - 其 透 綜 合 損 益 按 公 允 價 過 他 值 衡 量 資 非 流 金 產 動 融 之 - 計 小 累 減 損 計 淨 額 |
4 1 0, 0 8 0 1 2, 5 0 0, 0 0 0 2 0 0 1 9 0, 0 0 0 4 1 0, 0 0 0 |
\$ 1 7, 1 1 5 6, 5 2 7 1 2, 2 8 9 3, 0 0 0 8, 2 0 0 4 7, 1 3 1 ( 3 8, 9 3 1 \$ 8, 2 0 0 |
0. 8 7 % 0. 5 6 % 1. 4 5 % 1 9. 0 0 % 0 3 5. % ) |
\$ - - - - 8, 2 0 0 |
- - - - - |
美隆工業股份有限公司及子公司
處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上
民國 110 年 1 月 1 日至 3 月 31 日
單位:新台幣仟元
| 處 分 動 產 不 公 司 之 |
產 財 名 稱 |
事 實 發 生 日 |
原 取 得 期 日 |
金 帳 額 面 |
易 金 交 額 |
價 情 款 收 取 形 |
處 分 損 益 |
易 象 交 對 |
關 係 |
處 分 的 目 |
價 格 決 定 之 參 考 據 依 |
其 定 他 約 事 項 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 蘇 ( 美 達 科 技 |
地 使 權 土 用 |
董 事 議 會 決 日 |
年 年 9 2 9 8 至 |
4 9 7, 1 6 7 |
3, 0 1 2, 1 6 9 |
已 全 額 收 取 |
前 利 益 稅 |
蘇 州 市 相 城 |
係 非 關 人 |
政 府 購 徵 收 回 |
議 雙 價 方 |
無 |
| ) 州 有 公 司 限 |
房 廠 及 |
1 0 9. 1 0. 1 6 |
( 費 扣 除 相 關 用 |
2, 5 1 5, 0 0 2 |
區 澄 陽 道 街 |
|||||||
| 過 戶 日 |
) 後 金 額 之 |
後 利 益 稅 約 |
房 屋 購 辦 回 |
|||||||||
| 1 1 0. 1. 2 8 |
1, 8 7 5, 6 0 8 |
公 室 |
||||||||||
| 美 業 隆 股 份 工 有 限 公 司 |
地 土 |
董 事 會 決 議 日 1 1 0. 3. 9 易 簽 交 約 日 1 1 0. 3. 1 0 |
1 0 0 年 1 0 1 年 至 |
2 6 8 1 5 5, |
3 9, 3 0 0 7 |
未 尚 收 取 |
1 0 0, 0 0 0 約 |
果 建 有 澄 設 限 公 司 |
非 關 係 人 |
資 產 公 司 活 化 |
雙 議 價 方 |
無 |
附表四
美隆工業股份有限公司及子公司
與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者
民國 110 年 1 月 1 日至 3 月 31 日
單位:新台幣仟元
| ( ) 銷 貨 進 公 司 之 |
易 象 交 對 名 稱 |
關 係 |
易 情 交 形 |
易 件 與 交 條 一 易 般 交 同 不 之 情 形 原 因 及 |
( ) 據 應 收 付 票 、帳 款 |
備 註 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ( ) 貨 銷 進 |
金 額 |
佔 總 進 ( ) 貨 銷 率 比 之 |
授 期 間 信 |
單 價 |
授 信 期 間 |
餘 額 |
( ) 佔 總 應 收 付 據 票 、帳 款 之 率 比 |
||||
| 業 美 隆 股 有 公 司 份 限 工 |
M A K I N G O D E V E L O P M E N T C O R P. |
本 公 司 子 公 司 之 |
貨 進 |
5 6 6, 8 2 9 |
9 7. 8 5 % |
7 5 內 天 以 |
- | - | ( ) 8 4 7, 3 5 3 |
( ) 9 7. 4 2 % |
|
| M A K I N G O D E V E L O P M E N T C O R P. |
東 莞 聲 美 隆 電 器 材 有 公 司 限 |
本 公 司 孫 公 司 之 |
貨 進 |
5 6 6, 6 1 9 |
9 7. 6 0 % |
9 0 內 天 以 |
- | - | ( ) 7 9, 7 6 3 |
( ) 9 6. 2 7 % |
|
註 1:本公司向東莞美隆電聲器材有限公司及美達科技(蘇州)有限公司之進貨係透過 MAKINGO DEVELOPMENT CORP.轉銷。 註 2:合併報表表達業已合併沖銷。
附表五
美隆工業股份有限公司及子公司 應收關係人款項達新台幣一億元或 實收資本額百分之二十以上 民國 110 年 3 月 31 日
單位:新台幣仟元
| 帳列應收款項之 | 應收關係人 | 逾期應收關係人款項 應收關係人款項 | 提列備抵 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 公司 | 交易對象名稱 | 關 係 | 款項餘額 | 週轉率 | 金 額 | 處理方式 | 期後收回金額 | 呆帳金額 |
| MAKINGO | 美隆工業股份有 | 本公司之 | \$ 847,353 | 2.50 | \$ - |
- | \$ 222,816 |
- |
| DEVELOPMENT | 限公司 | 母公司 | ||||||
| CORP. | ||||||||
| 美信音響器材 | 東莞美隆電聲器 | 同一母公司 | 216,937 | 1.39 | - | - | 26,102 | - |
| (東莞)有限公司 | 材有限公司 | 之集團企業 | (註 1) | |||||
註 1:係應收加工收入。
註 2:合併報表表達業已合併沖銷。
美隆工業股份有限公司及子公司 轉投資資訊(不包含大陸被投資公司) 民國 110 年 1 月 1 日至 3 月 31 日
單位:新台幣仟元
| 在 所 資 營 業 稱 被 投 公 司 名 稱 要 主 |
原 始 投 |
資 金 額 |
末 持 有 期 |
資 被 投 公 |
本 期 列 認 之 |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 資 投 公 司 名 |
地 區 |
項 目 |
末 本 期 期 |
去 年 年 底 |
數 股 |
率 比 |
帳 金 額 面 |
司 本 期 損 益 |
資 投 損 益 |
備 註 |
|
| 美 業 有 隆 股 份 公 司 限 工 |
美 有 隆 公 司 國 際 限 |
Hon Kon g g |
資 投 公 司 |
5 2 0, 5 8 0 |
5 2 0, 5 8 0 |
1 1 4, 6 7 6, 4 9 3 |
1 0 0. 0 0 % |
6 8 7, 4 9 8 |
1 5, 5 2 2 |
1 5, 5 2 2 |
子 公 司 |
| 業 美 隆 股 有 公 司 份 限 工 |
F I N E S T A T I O N L T D. |
Br i is h V irg in Is lan ds t |
資 貿 易 投 公 司 及 |
2 0 1, 9 9 6 |
2 0 1, 9 9 6 |
5, 3 6 2, 0 0 0 |
6 0. 5 1 % |
1 9 8, 2 1 6 |
( ) 1, 8 4 1 |
( ) 1, 1 1 4 |
子 公 司 |
| 美 業 有 隆 股 份 公 司 限 工 |
M A K I N G O D E V E L O P M E N T C O R P. |
Br i is h V irg in Is lan ds t |
貿 易 資 投 公 司 及 |
8 3 0, 6 4 7 |
8 3 0, 6 4 7 |
2 5, 1 8 5, 0 0 0 |
1 0 0. 0 0 % |
3, 9 1 7, 1 7 4 |
) 1, 8 4 6, 8 6 3 |
) 1, 8 5 5, 7 4 5 ( ) 3 註 |
子 公 司 |
| 業 美 隆 股 有 公 司 份 限 工 |
資 隆 成 發 投 股 有 公 司 份 限 |
園 市 桃 |
資 投 公 司 |
4 0 2, 5 0 0 |
4 0 2, 5 0 0 |
4 0, 2 5 0, 0 0 0 |
7 0. 0 0 % |
3 4 3, 9 2 1 |
( ) 4, 7 1 0 |
( ) 3, 2 9 7 |
子 公 司 |
| 美 業 有 隆 股 份 公 司 限 工 |
發 半 導 體 有 爾 股 份 公 司 加 限 |
新 竹 市 |
件 製 電 子 零 造 、電 組 等 子 材 料 發 零 售 批 及 |
9 8, 3 1 6 |
9 8, 3 1 6 |
7, 1 2 5, 0 8 8 |
2 0. 4 7 % |
1, 4 5 8 ( ) 1 註 |
5, 5 0 6 |
1, 4 5 8 |
權 採 益 法 價 被 評 之 資 投 公 司 |
| 美 業 有 隆 股 份 限 公 司 工 |
合 有 科 技 股 份 限 公 司 心 |
桃 園 市 |
貿 易 業 、電 國 際 子 零 製 件 造 電 子 材 料 組 及 發 等 批 |
8 0 0 0 7, |
8 0 0 0 7, |
3 8 1 4 5, 7 |
3 0 6 5. % |
4 0 3 ( ) 2 註 |
- | - | 子 公 司 |
| 業 美 隆 股 有 公 司 份 限 工 |
P T. M E I L O O N T E C H N O L O G Y I N D O N E S I A |
In don ia es |
聲 揚 器 、音 箱 、分 音 器 D V D 影 、預 切 版 及 業 碟 機 產 銷 務 之 |
5 3 5, 7 5 2 |
5 3 5, 7 5 2 |
- | 9 6. 5 1 % |
4 9 9, 2 1 0 |
( ) 2 5, 4 9 9 |
( ) 2 4, 6 1 0 |
子 公 司 |
| 美 有 隆 公 司 國 際 限 |
F I N E S T A T I O N L T D. |
Br i is h V irg in Is lan ds t |
貿 易 資 投 公 司 及 |
1 1 7, 9 4 5 |
1 1 7, 9 4 5 |
3, 5 0 0, 0 0 0 |
3 9. 4 9 % |
1 2 4, 8 7 7 |
( ) 1, 8 4 1 |
( ) 7 2 7 |
子 公 司 |
| A G O O C O M K I N D E V E L P M E N T R P |
A O S C. U D I X P E R T I N |
i d S f Ame ica Un te ta tes o r |
貿 易 公 司 |
1 3, 4 1 5 |
1 3, 4 1 5 |
4 0 0 0 5, |
9 0. 0 0 % |
( ) 1 2, 1 2 1 |
( ) 1 |
( ) 1 |
孫 公 司 |
| M A K I N G O D E V E L O P M E N T C O R P. |
式 株 會 酸 電 解 水 究 社 微 性 研 所 |
Jap an |
酸 電 解 水 產 銷 微 性 之 業 務 等 |
9, 0 8 2 |
9, 0 8 2 |
2, 5 5 0, 0 0 0 |
1 7. 2 3 % |
2, 8 2 4 |
( ) 4, 0 9 0 |
( ) 7 0 5 |
採 權 益 法 價 被 評 之 資 投 公 司 |
| 成 發 資 有 隆 投 股 份 限 公 司 |
A A A A O P T. T I F J Y D E V E L P M E N |
don ia T In es |
地 發 資 土 開 及 投 |
1 2 9 9 8 7, |
1 2 9 9 8 7, |
- | 3. 9 1 7 % |
( ) 9, 2 9 5 5 |
( ) 3, 1 1 1 |
( ) 2, 2 9 9 |
孫 公 司 |
註 1:係扣除累計減損 31,323 仟元後之淨額。 註 2:係扣除累計減損 24,698 仟元後之淨額。
註 3:係加回期初逆流交易之未實現毛利於本期已實現 13,271 仟元及扣除本期逆流交易之未實現毛利 4,389 仟元。
註 4:合併報表表達:長期投資及投資損益業已合併沖銷。
美隆工業股份有限公司及子公司
大陸投資資訊
民國 110 年 1 月 1 日至 3 月 31 日
單位:新台幣/仟元;美元/元;港幣/元;人民幣/元
| 資 大 陸 被 投 公 司 |
營 業 要 主 |
實 資 收 本 額 |
資 投 方 |
本 期 期 初 灣 自 台 匯 出 |
本 期 匯 出 資 投 |
或 收 回 金 額 |
本 期 期 末 灣 自 台 匯 出 |
資 被 投 公 司 本 |
直 接 本 公 司 或 間 接 投 |
列 投 本 期 認 資 損 |
資 期 末 投 帳 金 額 面 |
截 本 期 止 至 已 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 名 稱 |
項 目 |
式 | 累 資 投 金 積 額 |
匯 出 |
收 回 |
累 資 投 金 積 額 |
期 損 益 |
持 股 資 之 比 例 |
益 ( ) 3 4 及 註 |
( ) 3 4 及 註 |
資 匯 投 收 益 回 |
|
| 聲 東 莞 美 隆 電 器 材 有 限 公 司 |
聲 、音 音 揚 器 箱 、分 器 、 碟 機 產 銷 業 務 D V D 影 之 |
萬 R M B 9, 2 7 7 |
( ) 1 註 |
5 2 0, 5 8 0 |
- | - | 5 2 0, 5 8 0 |
1 5, 2 4 5 |
1 0 0. 0 0 % |
1 6, 2 ( 1 5 ) 5 註 |
5 3 2, 3 5 3 |
8 1, 3 2 5 |
| ( 美 音 響 材 東 信 器 莞 ) 有 公 司 限 |
、分 音 板 、擴 大 器 器 預 切 、 多 業 媒 體 音 箱 產 銷 務 之 |
萬 U S D 8 1 4. 8 0 |
( ) 1 註 |
2 0 1, 9 9 6 |
- | - | 2 0 1, 9 9 6 |
1, 9 1 1 |
1 0 0. 0 0 % |
1, 9 1 1 |
2 9 0, 8 1 9 |
- |
| 蘇 ( ) 美 達 科 州 技 有 公 司 限 |
喇 、擴 器 、分 音 器 大 及 叭 機 業 務 投 影 產 銷 之 |
S 2 0 0 萬 U D |
( ) 1 註 |
6 0, 1 4 7 5 |
- | - | 6 0, 1 4 7 5 |
1, 8 6 2, 6 3 7 |
1 0 0. 0 0 % |
1, 8 6 2, 6 ( 8 5 ) 6 註 |
1, 8 9 8 4 7 7, |
- |
| 蘇 泰 商 貿 有 州 悅 限 公 司 |
音 件 各 類 影 設 備 、零 部 批 發 出 業 務 及 進 口 |
萬 U S D 9 5 |
( ) 2 註 |
2 9, 5 3 1 |
- | - | 2 9, 5 3 1 |
( ) 6 3 0 |
1 0 0. 0 0 % |
( ) 6 3 0 |
9 2 6 |
- |
| 末 累 灣 本 期 期 計 自 台 匯 出 |
濟 審 會 部 投 經 |
濟 審 會 部 投 規 定 赴 大 陸 地 依 經 |
|---|---|---|
| 資 地 金 赴 大 陸 區 投 額 |
資 准 金 核 投 額 |
資 區 投 限 額 |
| U S D 3 8, 0 4 8, 0 4 9. 4 4 、N T D 1 5 6, 1 6 8 及 R M B 3 0, 5 9 2, 0 0 0 |
U S D 6 5, 3 7 8, 4 0 0. 9 4 、N T D 1 1 2, 3 2 0 H K D 2, 1 5 0, 0 0 0 及 |
7 註 |
註 1:投資方式:透過第三地區公司再投資大陸公司。
註 2:投資方式:直接投資大陸公司。
- 註 3:蘇州悅泰商貿有限公司,因其對本公司財務報表之允當表達無重大影響,係以該公司自行結算之同期間財務報表認列;東莞美隆電聲器材有限公司及美達科技(蘇州)有 限公司係根據台灣母公司簽證會計師核閱之財務報表認列投資損益。美信音響器材(東莞)有限公司則係根據同期間未經會計師查核簽證或核閱之財務報表認列,會計師 對此已出具保留結論之核閱報告。
- 註 4:除直接投資之蘇州悅泰商貿有限公司外,餘因透過第三地區再轉投資,其投資損益及投資帳面價值皆認列於第三地區。
- 註 5:係加回期初側流交易本期認列之已實現毛利 83 仟元及本期側流交易之未實現毛損 824 仟元。
- 註 6:係加回逆流交易本期認列之已實現毛利 93 仟元。
- 註 7:本公司為經經濟部工業局核發符合營運總部營運範圍證明文件之企業,依經濟部 97 年 8 月 29 日經審字第 09704604680 號令修正發布之『在大陸地區從事投資或技術合 作審查原則』規定,本公司投資大陸金額不受限制。
- 註 8:合併報表表達業已合併沖銷。
附表八
美隆工業股份有限公司及子公司
與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區之交易事項
民國 110 年 1 月 1 日至 3 月 31 日
單位:新台幣仟元
一、銷 貨
本公司銷貨予大陸被投資公司情形如下:
| 佔本公司銷貨 | 期末未實現 | 期末應收 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 對 象 |
金 | 額 | 淨額百分比 | 損益 | 帳款 |
| 東莞美隆電聲器材有限公司 | \$ | 57 | - | \$ - |
\$ 654 |
註:期末應收帳款包括代購原物料尚未收款之餘額。
本公司按進貨價格加成(約 3%)出售予關係人,另收款期限在 75 天內,與非關 係人並無顯著不同。
本公司對上述東莞美隆電聲器材有限公司之銷貨交易包括透過 MAKINGO DEVELOPMENT CORP.間接銷售之金額。
二、進 貨
本公司向大陸被投資公司進貨情形如下:
| 佔本公司進貨 | 期末未實現 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 對 象 |
金 | 額 | 淨額百分比 | 損益 | 期末應付帳款 |
| 東莞美隆電聲器材有限公司 | \$ | 546,969 | 94.42% | \$ 3,707 \$ |
779,615 |
| 美達科技(蘇州)有限公司 | 19,939 | 3.44% | 682 | 67,817 | |
| 合 計 |
\$ | 566,908 | 97.86% | \$ 4,389 \$ |
847,432 |
本公司對關係人之進貨價格係依銷售訂單價格減價,另付款期限為 75 天以內, 與非關係人並無顯著不同。
本公司對上述東莞美隆電聲器材有限公司及美達科技(蘇州)有限公司之進貨 交易主要係透過 MAKINGO DEVELOPMENT CORP.。
三、其 他
本公司民國 110 年 1 月 1 日至 3 月 31 日為東莞美隆電聲器材有限公司代購原 物料金額計 597 仟元。
註:合併報表表達時合併主體間進銷貨交易等業已沖銷。
附表九
美隆工業股份有限公司及子公司
母子公司間業務關係及重要交易往來情形
民國 110 年 1 月 1 日至 3 月 31 日
單位:新台幣仟元
| 與 易 交 人 |
易 交 |
來 情 往 形 |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 號 編 ( ) 1 註 |
易 名 稱 交 人 |
來 易 往 對 象 交 |
係 關 之 ( ) 2 註 |
科 | 目 | 金 額 |
易 條 件 交 |
合 營 佔 併 總 或 收 總 資 產 率 比 之 ( ) 3 註 |
| 0 | 美 業 有 隆 股 公 司 份 限 工 |
M A K I N G O D E V E L O P M E N T C O R P. |
( ) 1 |
進 | 貨 | 5 6 6, 8 2 9 |
與 般 同 一 |
7 8. 3 1 % |
| 1 | M A K I N G O D E V E L O P M E N T C O R P. |
聲 東 莞 美 有 隆 電 器 材 公 司 限 |
進 | 貨 | 5 6 6, 6 1 9 |
與 般 同 一 |
7 8. 2 9 % |
註 1:母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明,編號之填寫方法如下:
(1)母公司填 0。
(2)子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。
- 註 2:與交易人之關係有以下三種,標示種類即可:
- (1)母公司對子公司。
- (2)子公司對母公司。
- (3)子公司對子公司。
- 註 3:交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算,若屬資產負債科目者,以期末餘額佔合併總資產之方式計算;若屬損益科目者, 以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。
註 4:上列交易均已合併沖銷。
註 5:重要交易係採金額達新台幣一億元或達母公司實收資本額百分之二十以上者。
美隆工業股份有限公司及子公司
主要股東資訊
民國 110 年 3 月 31 日
| 股份 主要股東名稱 |
持有股數 | 持股比例 |
|---|---|---|
| 新加坡商泛國(私營)有限公司 | 36,162,084 | 18.24% |
| 世領投資股份有限公司 | 13,755,240 | 6.93% |
| 萊爾多股份有限公司 | 12,700,106 | 6.40% |
| 同宏投資有限公司 | 12,667,965 | 6.39% |
| 金柏投資股份有限公司 | 10,835,155 | 5.46% |
說明:上述資訊係本公司向集保公司申請取得。
- (1)本表主要股東資訊係由集保公司以每季底最後一個營業日,計算股東持有公司已完成 無實體登錄交付(含庫藏股)之普通股及特別股合計達百分之五以上資料。至於公司 財務報告所記載股本與公司實際已完成無實體登錄交付股數,可能因編製計算基礎不 同或有差異。
- (2)上開資料如屬股東將持股交付信託,係以受託人開立信託專戶之委託人個別分戶揭 示。至於股東依據證券交易法令辦理持股超過百分之十之內部人股權申報,其持股包 括本人持股加計其交付信託且對信託財產具有運用決定權股份等,有關內部人股權申 報資料參閱公開資訊觀測站。