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MEILOON Interim / Quarterly Report 2018
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Interim / Quarterly Report
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證券代號 2477
美隆工業股份有限公司及子公司 合併財務報表暨會計師核閱報告 民國 107 年及 106 年度第 2 季
地址:桃園市桃園區幸福路 99 號 電話:(03)326-1611
美隆工業股份有限公司及子公司 民國 107 年及 106 年度第 2 季合併財務報表目錄
| 項 | 目 | 頁 | 次 |
|---|---|---|---|
| 壹、封面 | 1 | ||
| 貳、目錄 | 2 | ||
| 参、會計師核閱報告 | 3 | ||
| 肆、合併資產負債表 | 4 | ||
| 伍、合併綜合損益表 | 5 | ||
| 陸、合併權益變動表 | 6 | ||
| 柒、合併現金流量表 | 7-8 | ||
| 捌、合併財務報表附註 | |||
| 一、公司沿革 | 9-10 | ||
| 二、通過財務報告之日期及程序 | 10 | ||
| 三、新發布及修訂準則及解釋之適用 | 10-13 | ||
| 四、重大會計政策之彙總說明 | 13-21 | ||
| 五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | 21-22 | ||
| 六、重要會計項目之說明 | 22-47 | ||
| 七、關係人交易 | 47-48 | ||
| 八、抵(質)押之資產 | 48-49 | ||
| 九、重大或有負債及未認列之合約承諾 | 49 | ||
| 十、重大之災害損失 | 無 | ||
| 十一、重大之期後事項 | 無 | ||
| 十二、其他 | 無 | ||
| 十三、附註揭露事項 | |||
| 1.重大交易事項相關資訊 | 49、51-56 | 及 60 |
|
| 2.轉投資事業相關資訊 | 49 及 |
57 | |
| 3.大陸投資資訊 | 49-50 及 |
58-59 | |
| 十四、部門資訊 | 50 |
| 大中國際聯合會計師事務所 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 張 | 會計師 | |||||||
| 林 月 |
霞 | 會計師 | ð | |||||
| 金管證審字第1030006182號函 (90)台財證(六)第145560 號函 |
金管會證期局(原財政部證期會)核准簽證審 | |||||||
| 華 | 民 | 或 | 日 | |||||
| : 北 市 114 内 湖 區 行 善 路 118 號 4樓 F, No. 118, Xingshan Rd., Neihu Dist., Taipei 114, Taiwan, R.O.C. ttp://www.pkf.com.tw |
| 107.6.30 | 106.12.31 | 106.6.30 | 107.6.30 | 106.12.31 | 106.6.30 | |||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | - 答 | 附註 | 金額 | % | 金額 | 金額 | $\%$ | 代碼 | 自債及權益 | 附註 | 金額 | $\frac{0}{20}$ | 金額 | % | 金額 | % | ||
| 11XX 流動資產 | 21XX | 流動負債 | ||||||||||||||||
| 1100 | 現金及約當現金 | 四及六-(一) \$ 1,404,474 | 25.16 | 1,620,105 - \$ |
28.98 | 1,965,508 -\$ |
34.56 | 2100 | 短期借款 | 六-(十四)及八 \$ | 445,000 | 7.97 | 433,000 - \$ |
$7.74$ \$ | 302,000 | 5.31 | ||
| 1110 | 透過損益按公允價值衡 | 四及六-(二) | 320, 996 | 5.75 | 149, 235 | 2.67 | 103, 948 | 1.82 | 2133 | 预收收入 | 29,596 | 0,53 | $\sim$ | $\overline{\phantom{a}}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | $\sim$ | ||
| 量之金融資產-流動 | 2151 | 應付票據 | 1,385 | 0.02 | 5,854 | 0.10 | 4,715 | 0.08 | ||||||||||
| 1150 | 應收票據淨額 | 四及六-(三) | 1,461 | 0.03 | 1,744 | 0.03 | 1.523 | 0.03 | 2170 | 應付帳款 | 648, 703 | 11.62 | 657, 817 | 11.77 | 706,628 | 12.42 | ||
| 1170 | 應收帳款淨額 | 四、六-(三)及七 | 606,581 | 10.87 | 596, 628 | 10.67 | 608, 841 | 10.70 | 2200 | 其他應付款 | 六-(十五) | 444,023 | 7.96 | 171, 234 | 3.06 | 171, 324 | 3.01 | |
| 1220 | 本期所得稅資產 | 四及六-(十七) | 1,799 | 0.03 | 2,292 | 0.04 | 1,254 | 0.02 | 2230 | 本期所得税負債 | 四及六-(十七) | 5, 115 | 0.09 | 78, 308 | 1.40 | 37, 404 | 0.66 | |
| 1310 | 存貨淨額 | 四及六-(四) | 627,060 | 11.24 | 597, 372 | 10.69 | 581, 153 | 10.22 | 2399 | 其他流動負債-其他 | 24, 250 | 0.44 | 79.138 | 1.43 | 71,880 | 1.27 | ||
| 1410 | 預付款項 | 163, 713 | 2.93 | 158,500 | 2.83 | 94, 525 | 1.66 | 流動負債合計 | 1,598,072 | 28.63 | 1, 425, 351 | 25.50 | 1, 293, 951 | 22.75 | ||||
| 1470 | 其他流動資產 | 七 | 31,047 | 0.56 | 56,001 | 1.00 | 23, 259 | 0.41 | ||||||||||
| 1476 | 其他金融資產-流動 | 四及六-(五) | 73,500 | 1.32 | 70,400 | 1.26 | 127,853 | 2.25 | 25XX | 非流動負債 | ||||||||
| 流動資產合計 | 3, 230, 631 | 57.89 | 3, 252, 277 | 58.17 | 3,507,864 | 61.67 | 2551 | 員工福利負債準備-非流動 | 四 | 126, 574 | 2.27 | 117, 172 | 2.10 | 111, 118 | 1.95 | |||
| 2571 | 遞延所得稅負債-土地增值稅 | 48, 265 | 0.86 | 48, 265 | 0.86 | 48, 265 | 0.85 | |||||||||||
| 2572 | 遞延所得稅負債-所得稅 | 四及六-(十七) | 336, 617 | 6.03 | 317, 835 | 5.68 | 285, 786 | 5.02 | ||||||||||
| 2612 | 長期應付款 | 六-(十五) | 101, 911 | 1.83 | 121, 211 | 2.17 | 126, 243 | 2.22 | ||||||||||
| 2630 | 長期遞延收入 | 65, 383 | 1.17 | 50.486 | 0.90 | 52, 211 | 0.92 | |||||||||||
| 2640 | 淨確定福利負債-非流動 | 四 | 35, 619 | 0.64 | 35,836 | 0.64 | 44, 939 | 0.79 | ||||||||||
| 2645 | 存入保證金 | 6,617 | 0.12 | 8,759 | 0.16 | 9,074 | 0.16 | |||||||||||
| 非流動負債合計 | 720, 986 | 12.92 | 699, 564 | 12.51 | 677, 636 | 11.91 | ||||||||||||
| 15XX - | 非流動資產 | 2XXX | 負債合計 | 2, 319, 058 | 41.55 | 2, 124, 915 | 38.01 | 1,971,587 | 34.66 | |||||||||
| 1517 | 透過其他綜合損益按公允價值 | 四及六-(六) | ||||||||||||||||
| 衡量之金融資產-非流動 | ÷ | $\sim$ | $\sim$ | 31XX | 歸屬於母公司業主之權益 | 六-(十八) | ||||||||||||
| 1543 | 以成本衡量之金融資產-非流動 | 四及六-(七) | $\overline{\phantom{a}}$ | 0.09 | 6,410 | 0.11 | 5,662 | 0.10 | 3100 | 股本 | ||||||||
| 1550 1600 |
採用權益法之投資 不動產、廠房及設備 |
四及六-(八) 四、六-(九)及八 |
5, 159 1,026,789 |
18.40 | 898, 274 | 16.07 | 895, 824 | 15.75 | 3110 | 普通股股本 | 1,982,165 | 35.52 | 1, 982, 165 | 35.45 | 2, 388, 151 | 41.99 | ||
| 1760 | 投資性不動產淨額 | 四、六-(十)及八 | 889, 411 | 15.94 | 1,055,505 | 18.88 | 599, 397 | 10.54 | 3200 | 資本公積 | ||||||||
| 1780 | 無形資產淨額 | 四及六-(十一) | 12,793 | 0.23 | 14, 428 | 0.26 | 12,800 | 0.23 | 3210 | 資本公積-發行溢價 | 5 | $\overline{\phantom{a}}$ | -5 | $\overline{\phantom{a}}$ | -5 | |||
| 1840 | 遞延所得稅資產 | 四及六-(十七) | 105, 857 | 1.90 | 100, 439 | 1.79 | 79,618 | 1.40 | 3220 | 資本公積-庫藏股票交易 | 3,924 | 0.07 | 3,924 | 0.07 | 3,924 | 0,07 | ||
| 1915 | 預付設備款 | 六-(十二) | 41, 191 | 0.73 | 36, 185 | 0.65 | 466, 986 | 8.21 | 3250 | 資本公積-受贈資產 | 18 | $\sim$ | 18 | $\sim$ | $\overline{\phantom{a}}$ | $\sim$ | ||
| 1920 | 存出保證金 | 4,153 | 0.07 | 1,767 | 0.03 | 1,982 | 0.03 | 3270 | 資本公積-合併溢價 | 382 | 0.01 | 382 | 0.01 | 382 | 0.01 | |||
| 1937 | 催收款項淨額 | 四及六-(三) | $\sim$ . | $\sim$ | $\sim$ | $\overline{a}$ | $\sim$ | $\sim$ | 3300 | 保留盈餘 | ||||||||
| 1960 | 预付投資款 | 六-(十三) | 209, 034 | 3.75 | 173,886 | 3.11 | 66.092 | 1.16 | 3310 | 法定盈餘公積 | 607,092 | 10.88 | 571,606 | 10.22 | 571,606 | 10.05 | ||
| 1985 | 長期預付租金 | 四 | 51, 361 | 0.92 | 51,852 | 0.93 | 51,690 | 0.91 | 3320 | 特別盈餘公積 | 113, 123 337, 210 |
2.03 6.04 |
2,820 706, 947 |
0.05 12.64 |
2,820 524,005 |
0.05 9.21 |
||
| 1995 | 其他非流動資產-其他 | 4,651 | 0.08 | $\overline{\phantom{a}}$ | $\sim$ . | $\sim$ | 3350 | 未分配盈餘 | ||||||||||
| 非流動資產合計 | 2, 350, 399 | 42.11 | 2, 338, 746 | 41.83 | 2, 180, 052 | 38.33 | 3400 3410 |
其他權益 國外營運機構財務報表 |
四 | |||||||||
| 換算之兒換差額 | (81, 232) | (1.46) | (113, 123) | (2.02) | (101, 863) | (1.79) | ||||||||||||
| 36XX | 非控制權益 | 六-(十八) | 299, 285 | 5.36 | 311, 364 | 5.57 | 327, 299 | 5.75 | ||||||||||
| 3XXX | 權益合計 | 3, 261, 972 | 58.45 | 3, 466, 108 | 61.99 | 3,716,329 | 65.34 | |||||||||||
| 1XXX 資產總計 | \$ 5,581,030 100.00 \$ 5,591,023 100.00 \$ 5,687,916 | 100.00 | 1XXX | 負債及權益總計 | \$5,581,030 | 100.00 | \$5,591,023 | 100.00 | \$5,687,916 | 100.00 | ||||||||
| 107年4月至6月 | 106年4月至6月 | 107年1月至6月 | 106年1月至6月 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 會計項目 | 附註 | 金額 | % | 金額 | 金額 | % | 金額 | % | |||||
| 4000 | 營業收入 | 四、六-(二一)及七 | -\$ | 825, 966 | 100.00 | - \$ | 908, 154 | 100.00 | $\mathbb{S}$ | 1,531,082 | 100.00 | \$1,761,991 | 100.00 | |
| 5000 | 營業成本 | 680, 965 | 82.44 | 665, 624 | 73.29 | 1, 261, 645 | 82.40 | 1,288,596 | 73.13 | |||||
| 5900 | 營業毛利 | 145,001 | 17.56 | 242, 530 | 26.71 | 269, 437 | 17.60 | 473, 395 | 26.87 | |||||
| 6000 | 營業費用 | 122,861 | 14.88 | 127, 841 | 14.08 | 241, 484 | 15.77 | 250, 453 | 14.22 | |||||
| 6100 | 推銷費用 | 38,859 | 4.71 | 63, 528 | 7.00 | 85,690 | 5.60 | 123, 307 | 7.00 | |||||
| 6200 | 管理費用 | 50,755 | 6.14 | 47,870 | 5.27 | 94, 980 | 6.20 | 93.135 | 5.29 | |||||
| 6300 | 研究發展費用 | 33, 247 | 4.03 | 16.443 | 1.81 | 60,814 | 3.97 | 34,011 | 1.93 | |||||
| 6900 | 營業利益 | 22, 140 | 2.68 | 114,689 | 12.63 | 27.953 | 1.83 | 222, 942 | 12.65 | |||||
| 7000 | 營業外收入及支出 | |||||||||||||
| 7010 | 其他收入 | 六-(二二)及七 | 23, 954 | 2.90 | 19.520 | 2.15 | 41,387 | 2.70 | 50,450 | 2.86 | ||||
| 7020 | 其他利益及損失 | 六-(二三) | (16, 267) | (1.97) | 8,306 | 0.91 | (6, 466) | (0.42) | (21, 119) | (1, 20) | ||||
| 7050 | 財務成本 | 六-(二四) | (1, 098) | (0.14) | (660) | (0.08) | (2, 234) | (0.15) | (1, 164) | (0.07) | ||||
| 7055 | 預期信用減損損失 | (3, 794) | (0.46) | $\sim$ | (2, 792) | (0, 18) | ||||||||
| 7060 | 採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額 | (761) | (0.08) | (735) | (0.07) | (1, 455) | (0.09) | (1, 127) | (0.05) | |||||
| 營業外收入及支出合計 | 2,034 | 0.25 | 26, 431 | 2.91 | 28, 440 | 1.86 | 27,040 | 1.54 | ||||||
| 7900 | 稅前淨利 | 24, 174 | 2.93 | 141, 120 | 15.54 | 56, 393 | 3.69 | 249, 982 | 14.19 | |||||
| 7950 | 所得税費用 | 四及六-(十七) | (8, 766) | (1.06) | (55, 429) | (6.10) | (22, 498) | (1.47) | (76, 065) | (4.32) | ||||
| 8200 | 本期淨利 | 15,408 | 1.87 | 85,691 | 9.44 | 33,895 | 2.22 | 173.917 | 9.87 | |||||
| 8300 | 其他綜合損益 | |||||||||||||
| 8310 | 不重分類至損益之項目 | |||||||||||||
| 8311 | 確定福利計畫之再衡量數 | $\overline{\phantom{a}}$ | ||||||||||||
| 8349 | 與不重分類之項目相關之所得稅 | 四及六-(十七) | $\sim$ | $\equiv$ $\overline{\phantom{a}}$ |
$\overline{\phantom{a}}$ | 142 142 |
0.01 0.01 |
$\sim$ | ||||||
| 8360 | 後續可能重分類至損益之項目 | 33, 514 | 3.69 | 22, 297 | 1.46 | (145, 290) | (8.25) | |||||||
| 8361 | 國外營運機構財務報表換算之兒換差額 | 55, 362 | 6.70 | |||||||||||
| 8371 | 採用權益法認列關聯企業及合資之國外營運機構 | (266) | (0.03) | 5 | $\bar{a}$ | 74 | 383 | 0.02 | ||||||
| 財務報表換算之兒換差額 | 四及六-(十七) | (11, 035) | (1, 34) | (5, 699) | (0.63) | (2, 862) | (0.19) | 22, 515 | 1.28 | |||||
| 8399 | 與可能重分類至損益之項目相關之所得稅 | 44.061 | 5.33 | 27,820 | 3.06 | 19.509 | 1.27 | (122, 392) | (6.95) | |||||
| 本期其他綜合損益(稅後淨額) | 44,061 | 5.33 | 27,820 | 3.06 | 19.651 | 1.28 | (122, 392) | (6.95) | ||||||
| 8500 | $\mathbf{\$}$ | 59,469 | 7.20 | -\$ | 113, 511 | 12.50 | - \$ | 53.546 | 3.50 | -8 51.525 |
2.92 | |||
| 本期綜合損益總額 | ||||||||||||||
| 8600 | 淨利歸屬於: | |||||||||||||
| 8610 | 母公司業主 | \$ | 14,289 | \$ | 84, 922 | \$ | 33, 592 | 173, 725 \$ |
||||||
| 8620 | 非控制權益 | 1,119 | 769 | 303 | 192 | |||||||||
| \$ | 15,408 | $\mathbf{\$}$ | 85,691 | \$ | 33,895 | 173, 917 \$ |
||||||||
| 8700 | 綜合損益總額歸屬於: | \$ | 58,430 | \$ | 112,746 | \$ | 65,625 | \$ 63,800 |
||||||
| 8710 | 母公司業主 | 1,039 | 765 | (12, 079) | (12, 275) | |||||||||
| 8720 | 非控制權益 | $\mathbb{S}$ | 59.469 | 113, 511 | 53, 546 | 51.525 | ||||||||
| 四及六-(十九) | 0.07 | $\frac{\$}{}$ | 0.36 | $\frac{3}{2}$ | 0.17 | 0.73 | ||||||||
| 9750 | 基本每股盈餘 | $\frac{3}{2}$ | ≗ | 0.36 | $\frac{\$}{}$ | 0.17 | 0.73 | |||||||
| 9850 | 稀釋每股盈餘 | 四及六-(十九) | \$ | 0.07 | ||||||||||
| (參閱合併財務報表附註、附表及會計師核閱報告) |
| - 파 / 회 가 : 구 스 그 지 고 그 그 그 그 프 | ||||||||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 資本公積 | 保留盈餘 | 其他權益 | ||||||||||||||||||||||
| 項目 | 股本 | 發行溢價 | 庫藏股票交易 | 受贈資產 | 合併溢價 | 法定盈餘公積 | 特別盈餘公積 | 未分配盈餘 | 國外營運機 構財務報表換 算之兒換差額 |
合計 | 非控制權益 | 權益合計 | ||||||||||||
| 民國107年1月1日餘額 | \$1, 982, 165 | \$ | .5 | \$ | 3,924 | -\$ | 18 | \$ | 382 | $\mathbf{\hat{s}}$ | 571,606 | \$. | 2,820 | \$ | 706, 947 | \$(113, 123) | - \$ | 3, 154, 744 | \$311,364 | $\mathbb{S}$ | 3, 466, 108 | |||
| 106年度盈餘指撥及分配: | ||||||||||||||||||||||||
| 法定盈餘公積 | 35, 486 | $\overline{\phantom{a}}$ | (35, 486) | |||||||||||||||||||||
| 特別盈餘公積 | $\overline{\phantom{a}}$ | 110, 303 | (110, 303) | |||||||||||||||||||||
| 股東現金股利–每股1.3元 | $\overline{\phantom{a}}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | (257, 682) | $\overline{\phantom{a}}$ | (257, 682) | (257, 682) | ||||||||||||||||||
| 107年1月至6月淨利 | 33, 592 | $\overline{\phantom{a}}$ | 33, 592 | 303 | 33,895 | |||||||||||||||||||
| 107年1月至6月其他綜合損益(稅後淨額) | ||||||||||||||||||||||||
| 確定福利計畫再衡量數 | 142 | 142 | 142 | |||||||||||||||||||||
| 國外營運機構財務報表換算之兒換差額增加(減少) | $\overline{\phantom{a}}$ | 31,891 | 31,891 | (12, 382) | 19,509 | |||||||||||||||||||
| 107年1月至6月綜合損益總額 | $\overline{\phantom{a}}$ | $\sim$ | 33, 734 | 31,891 | 65,625 | (12, 079) | 53, 546 | |||||||||||||||||
| 民國107年6月30日餘額 | \$1, 982, 165 | -8 | -5 | \$ | 3,924 | - \$ | 18 | -\$ | 382 | - \$ | 607,092 | \$113, 123 | \$ | 337, 210 | S. | (81, 232) | -S | 2, 962, 687 | $\mathcal{S}$ | 299, 285 | -S | 3, 261, 972 | ||
| 民國106年1月1日餘額 | \$2, 388, 151 | - \$ | 5. | -8 | 3,924 | \$ | 382 | - \$ | 536,037 | 2,820 | S. | 385, 849 | 8,062 | £. | 3, 325, 230 | \$ | 339, 574 | 3,664,804 | ||||||
| 105年度盈餘指撥及分配: 法定盈餘公積 |
35, 569 | (35, 569) | Service Print | |||||||||||||||||||||
| 106年1月至6月淨利 | 173, 725 | $\overline{\phantom{a}}$ | 173, 725 | 192 | 173, 917 | |||||||||||||||||||
| 106年1月至6月其他綜合損益(稅後淨額) 國外營運機構財務報表換算之兌換差額減少 |
$\overline{\phantom{m}}$ | (109, 925) | (109, 925) | (12, 467) | (122, 392) | |||||||||||||||||||
| 106年1月至6月綜合損益總額 | $\qquad \qquad \blacksquare$ | 173, 725 | (109, 925) | 63,800 | (12, 275) | 51, 525 | ||||||||||||||||||
| 民國106年6月30日餘額 | \$ | 2, 388, 151 | -8 | 5 | -S | 3,924 | -S | S | 382 | -8 | 571,606 | Я. | 2,820 | -8 | 524,005 | S | (101, 863) | 3, 389, 030 | 327, 299 | S. | 3, 716, 329 | |||
| 107年1月至6月 | 106年1月至6月 | |
|---|---|---|
| 營業活動之現金流量: | ||
| 本期税前淨利 | \$ 56, 393 |
\$ 249, 982 |
| 調整項目: | ||
| 收益費損項目 | ||
| 折舊費用 | 57,739 | 61,743 |
| 攤銷費用 | 3, 158 | 2,820 |
| 預期信用減損損失 | 2,792 | |
| 呆帳費用轉列收入數 | (9, 544) | |
| 利息費用 | 2, 234 | 1,164 |
| 利息收入 | (16, 675) | (20, 676) |
| 股利收入 | (2, 961) | |
| 處分及報廢不動產、廠房及設備損失淨額 | 1,393 | 86 |
| 非金融資產減損迴轉利益 | (9, 120) | |
| 採用權益法認列之關聯企業及合資損失之份額 | 1,455 | 1, 127 |
| 與營業活動相關之資產/負債變動數 | ||
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產增加 | (171, 761) | (8, 002) |
| 應收票據(增加)減少 | 283 | (762) |
| 應收帳款(含催收款)(增加)減少 | (12, 783) | 302, 433 |
| 存貨(增加)減少 | (29, 688) | 12, 467 |
| 預付款項增加 | (4, 402) | (6, 800) |
| 其他流動資產減少 | 24, 994 | 36,853 |
| 其他金融資產(增加)減少 | (3, 100) | 23, 255 |
| 預收收入增加 | 29,596 | |
| 應付票據減少 | (4, 469) | (2, 135) |
| 應付帳款減少 | (9, 114) 15,868 |
(13, 136) (21, 897) |
| 其他應付款增加(減少) 其他流動負債減少 |
(54, 888) | (9, 773) |
| 長期遞延收入增加(減少) | 14,897 | (14, 880) |
| (19, 300) | 28,626 | |
| 長期應付款增加(減少) 員工福利負債準備增加(減少) |
9, 402 | (701) |
| 淨確定福利負債減少 | (217) | (104) |
| 營運產生之現金流入(出)。 | (118, 274) | 612, 146 |
| 收取之利息 | 16,817 | 19, 453 |
| 收取之股利 | 2,779 | |
| 支付之利息 | (2, 995) | (1, 708) |
| 支付之所得稅 | (86, 319) | (13, 370) |
| 退還之所得稅 | 1,326 | |
| 營業活動之淨現金流入(出) | (186, 666) | 616, 521 |
| 仅目伯别人以位加里。 | ||
|---|---|---|
| 取得不動產、廠房及設備 | (27, 573) | (20, 029) |
| 取得無形資產 | (682) | (253) |
| 預付長期投資款增加 | (34, 349) | (66, 092) |
| 預付設備款(增加)減少 | (5, 558) | 5, 592 |
| 存出保證金增加 | (2, 386) | (1, 097) |
| 其他非流動資產-其他增加 | (4, 651) | |
| 投資活動之淨現金流出 | (75, 199) | (81, 879) |
| 籌資活動之現金流量: | ||
| 短期借款增加 | 2, 304, 000 | 3, 143, 000 |
| 短期借款減少 | (2, 292, 000) | (3, 037, 000) |
| 存入保證金減少 | (2, 142) | (360) |
| 籌資活動之淨現金流入 | 9,858 | 105, 640 |
| 匯率變動對現金及約當現金之影響 | 36, 376 | (115, 987) |
| 本期現金及約當現金增加(減少)數 | (215, 631) | 524, 295 |
| 期初現金及約當現金餘額 | 1,620,105 | 1, 441, 213 |
| 期末現金及約當現金餘額 | \$ 1, 404, 474 |
1, 965, 508 \$ |
(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)
美隆工業股份有限公司及子公司
合併財務報表附註
民國 107 年及 106 年 1 月 1 日至 6 月 30 日
(金額除另予說明者外,均以新台幣仟元為單位)
一、公司沿革
合併財務報表之編製主體,係包括美隆工業股份有限公司及如下所述之從屬公司 (以下稱合併公司),所有母子公司間之重大內部交易及其餘額均已於合併財務報表中 銷除,母公司以外之投資者持有子公司之權益列為非控制權益。
(一)母公司(本公司):
美隆工業股份有限公司(以下簡稱本公司或母公司)係依照中華民國公司法及 其他有關法令規定成立之營利事業,於民國 62 年 1 月奉准設立登記,並於民國 86 年 10 月經金融監督管理委員會證劵期貨局(原財政部證券暨期貨管理委員會, 以下簡稱證期局)核准成為股票公開發行公司,且於民國 88 年度經中華民國證券 櫃檯買賣中心(以下稱OTC)(88)證櫃上字第 36709 號及證期局(88)台財證(一) 第 109345 號函核准股票於OTC買賣,並於民國 89 年 2 月 23 日正式成為上櫃公 司。本公司復於民國 90 年 6 月 27 日申請上櫃股票轉上市,並於民國 90 年 9 月 17 日正式於集中交易市場掛牌買賣。本公司主要經營之業務為家用、車用、多媒 體及專業用影音電子產品之設計研發及買賣。
| 業務 | 母公司直接及間接持股百分比 | 是否列入合併編製個體 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 公司名稱 | 性質 | 107.6.30 | 106.12.31 | 106.6.30 107.6.30 | 備註 106.12.31 備註 | 106.6.30 | 備註 | |||
| 美隆國際有限公司 投資公司 | 100.00% | 100.00% | 100.00% | 是 | - | 是 | - | 是 | - | |
| 東莞美隆電聲器材 有限公司 |
揚聲器、音箱、分音器及 DVD影碟機之產銷業務 |
100.00% | 100.00% | 100.00% | 是 | - | 是 | - | 是 | - |
| FINE STATION LTD. 貿易及投資公司 | 100.00% | 100.00% | 100.00% | 是 | 註2 | 是 | - | 是 | 註4 | |
| 美信音響器材(東 莞)有限公司 |
預切板、擴大器、分音器、 多媒體音箱之產銷業務 |
100.00% | 100.00% | 100.00% | 是 | 註2 | 是 | - | 是 | 註4 |
| MAKINGO DEVELOPMENT CORP. 貿易及投資公司 |
100.00% | 100.00% | 100.00% | 是 | - | 是 | - | 是 | - | |
| 美達科技(蘇州)有 限公司 |
喇叭、擴大器、分音器及投 影機之產銷業務 |
100.00% | 100.00% | 100.00% | 是 | - | 是 | - | 是 | - |
| AUDIOXPERTS INC. 貿易公司 | 90.00% | 90.00% | 90.00% | 是 | 註3 | 是 | - | 是 | 註5 | |
| 隆成發投資股份有 限公司 |
投資公司 | 70.00% | 70.00% | 70.00% | 是 | 註2 | 是 | - | 是 | 註4 |
| PT. TAIFA JAYA DEVELOPMENT |
土地開發及投資公司 | 73.91% | 73.91% | 73.91% | 是 | 註2 | 是 | - | 是 | 註4 |
| 蘇州悅泰商貿有限 公司 |
各類影音設備、零部件批發 及進出口業務 |
100.00% | 100.00% | 100.00% | 是 | 註3 | 是 | - | 是 | 註5 |
| 合心科技股份有限 公司 |
國際貿易業、電子零組件製 造及電子材料批發等 |
35.06% | 35.06% | 35.06% | 是 | 註1 註3 |
是 | 註1 | 是 | 註1 註5 |
(二)子公司:
- 註 1:持股比例雖未達百分之五十,惟因董事會成員有半數相同,仍對該公司有實質 控制能力。
- 註 2:其 107 年度前 2 季財務報表未經會計師核閱,會計師對此均出具保留結論之核 閱報告,該等子公司民國 107 年 6 月 30 日沖銷後之資產總額及負債總額合計分 別為 894,858 仟元及 75,441 仟元;民國 107 年第 2 季暨民國 107 年前 2 季之綜 合損益總額分別為 5,791 仟元及(12,827)仟元。
- 註 3:其 107 年度前 2 季財務報表未經會計師核閱,因該等公司財務報表未具重大性 ,會計師並未因該等公司財務報表未經核閱,而出具保留結論之核閱報告。
- 註 4:其 106 年度前 2 季財務報表未經會計師核閱,會計師對此均出具保留結論之核 閱報告,該等子公司民國 106 年 6 月 30 日沖銷後之資產總額及負債總額合計分 別為 953,465 仟元及 65,636 仟元;民國 106 年第 2 季暨民國 106 年前 2 季之綜 合損益總額分別為 4,600 仟元及(11,853)仟元。
- 註 5:其 106 年度前 2 季財務報表未經會計師核閱,因該等公司財務報表未具重大性 ,會計師並未因該等公司財務報表未經核閱,而出具保留結論之核閱報告。
- (三)合併公司民國107年度第2季及前2季平均員工人數分別為2,085人及2,065人;民 國106年度第2季及前2季平均員工人數分別為2,212人及2,060人。
二、通過財務報告之日期及程序
本合併財務報表已於民國 107年8月7 日提報董事會通過。
三、新發布及修訂準則及解釋之適用
(一)首次採用金融監督管理委員會(以下簡稱「金管會」)認可並發布於民國107年適 用之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下稱「IFRSs」)暨 修正後之證券發行人財務報告編製準則:
金管會於民國 106 年 6 月 28 日以金管證審字第 1060023231 號令公告修正證 券發行人財務報告編製準則部分條文,修正條文自民國 107 會計年度施行。
又金管會於民國 106 年 7 月 14 日以金管證審字第 1060025773 號令公告經 該會認可之 IFRSs,係指該會證券期貨局網站「國際財務報導準則(IFRSs)下 載專區」公告之民國 107 年適用之 IFRSs。該令自民國 107年1月1 日生效。相 關經金管會認可已於民國 107 年適用之新發布、修正及修訂之準則及解釋彙列如 下:
| IASB 發布之 |
|
|---|---|
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 生效日 |
| 國際財務報導準則第 2 號之修正「股份基礎給付交易之分類與衡量」 |
2018年1月1日 |
| 國際財務報導準則第 4 號之修正「IFRS9『金融工具』與 IFRS4『保險 |
2018 年 1 月 1 日 |
| 合約』適用日期不同之處理」 | |
| 國際財務報導準則第 9 號「金融工具」 |
2018年1月1日 |
| 國際財務報導準則第 15 號「客戶合約之收入」 |
2018年1月1日 |
| 國際財務報導準則第 15 號之修正「相關規定如何適用之釐清」 |
2018年1月1日 |
| 國際會計準則第 7 號之修正「金融負債變動資訊之揭露」 |
2017年1月1日 |
| 國際會計準則第 12 號之修正「未實現損失遞延所得稅資產之認列」 |
2017年1月1日 |
| 國際會計準則第 40 號之修正「投資性不動產之轉換」 |
2018年1月1日 |
| 國際財務報導解釋第 22 號「外幣交易與預收(付)對價」 |
2018年1月1日 |
| 國際財務報導準則 2014-2016 週期之年度改善 |
|
| - 修正 IFRS 12「對其他個體之權益之揭露」 |
2017 年 1 月 1 日 |
| - 修正 IFRS 1「首次採用國際財務報導準則」 |
2018 年 1 月 1 日 |
| - 修正 IAS 28「投資關聯企業及合資」 |
2018 年 1 月 1 日 |
上述民國 107 年度適用之 IFRSs 及證券發行人財務報告編製準則修正條文, 主要係開始適用國際財務報導準則第 9 號「金融工具」及國際財務報導準則第 15 號「客戶合約之收入」。國際財務報導準則第 9 號「金融工具」取代國際會 計準則第 39 號「金融工具:認列與衡量」,國際財務報導準則第 15 號「客戶合 約之收入」則取代國際會計準則第 18 號「收入」、國際會計準則第 11 號「建造 合約」及相關之解釋及解釋公告如 IFRIC 13、IFRIC 15、IFRIC 18 及 SIC 31 等。 除下列說明外,首次適用上述民國 107 年度適用之 IFRS 及修正後證券發行人財 務報告編製準則並未對合併公司財務報表造成重大變動:
1.國際財務報導準則第 9 號「金融工具」
國際財務報導準則第 9 號「金融工具」內容包括:分類及衡量、減損及避 險會計,該準則取代國際會計準則第 39 號「金融工具:認列與衡量」。
合併公司於適用國際財務報導準則第 9 號時依下列規定處理:
分類與衡量:金融資產以管理金融資產之經營模式及金融資產之現金流量 特性分類。投資之債務工具若以收取合約現金流量為目的以攤銷後成本衡量, 若以收取合約現金流量與出售金融資產為目的則以透過其他綜合損益按公允 價值衡量。投資前述以外之金融資產以公允價值衡量,公允價值變動認列於損 益,惟得選擇於原始認列時將非持有供交易之權益投資指定為透過其他綜合損 益按公允價值衡量,除股利收益認列於損益外,其他相關利益及損失係認列於 其他綜合損益,資產除列時累積於其他綜合損益之公允價值變動亦不重分類至 損益。金融負債以攤銷後成本衡量或透過損益以公允價值衡量。
減損:採用預期信用損失模型評估金融資產之減損。以金融資產之信用風 險自原始認列後是否顯著增加而衡量未來 12 個月或剩餘存續期間之預期信用 損失。
避險會計:以風險管理目標及避險執行策略確認避險關係,並考量是否符 合所有避險有效性規定。
合併公司選擇於適用國際財務報導準則第 9 號金融資產及金融負債之分 類、衡量與減損規定時不重編民國 106 年度比較資訊,首次適用之累積影響 數將認列於首次適用日。
追溯適用國際財務報導準則第 9 號對民國 107 年 1 月 1 日各類別金融資 產及金融負債之衡量種類、帳面金額及其變動情形之調節彙總如下:
| 衡量種類 | 帳面金額 | ||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 國際會計準則 | 國際財務報導準則 | 國際會計準則 | 國際財務報導準 | ||||||||||||
| 第 39 號 |
第 | 9 號 | 第 | 39 號 | 則第 | 9 號 | |||||||||
| 金融資產類別 | |||||||||||||||
| 權益工具投資 | 以成本衡量之金 | 透過其他綜合損益按公允 | |||||||||||||
| 融資產 | 價值衡量之金融資產 | \$ | - | \$ | - | ||||||||||
| 106.12.31帳面金 | 107.1.1帳面金 | 107.1.1 | 107.1.1 | ||||||||||||
| 額(國際會計準則 | 額(國際財務報 | 保留盈餘 | 其他權益 | ||||||||||||
| 第39號) | 重分類 | 再衡量 | 導準則第9號) | 調整數 | 調整數 | ||||||||||
| 透過其他綜合損益按公允價 | |||||||||||||||
| 值衡量之金融資產 | \$ | - | \$ | - | \$ | - | \$ | - | \$ | - | \$ | - | |||
| 加:自以成本衡量之金融 | |||||||||||||||
| 資產重分類 | - | - | - | - | - | - | |||||||||
| 合 計 |
\$ | - | \$ | - | \$ | - | \$ | - | \$ | - | \$ | - |
原依國際會計準則第 39 號以成本衡量之權益投資,依國際財務報導準則 第 9 號應按公允價值再衡量,因而 107年1月1 日之指定透過其他綜合損益按 公允價值衡量之金融資產調整增加 0 仟元(扣除原認列累計減損 35,931 仟元後 之淨額),其他權益-透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現損益 增加 0 仟元。
追溯適用國際財務報導準則第 9 號對民國 107 年 1 月 1 日金融資產備抵 損失並無影響。
2.國際財務報導準則第 15 號「客戶合約之收入」
國際財務報導準則第 15 號「客戶合約之收入」係規範來自客戶合約之收 入之認列原則,該準則取代國際會計準則第 18 號「收入」、國際會計準則第 11 號「建造合約」及相關之解釋及解釋公告。
合併公司於適用國際財務報導準則第 15 號時以下列步驟認列收入:
- (1)辨認與客戶間之合約
- (2)辨認合約中之履約義務
(3)決定交易價格
(4)分攤交易價格至合約中之履約義務
(5)於滿足各履約義務時認列已分攤之收入
首次適用上述國際財務報導準則時,合併公司選擇將首次適用之累積影響 數認列於首次適用日。
合併公司選擇僅對民國 107 年 1 月 1 日尚未完成之合約追溯適用國際財務 報導準則第 15 號且不重編民國 106 年度比較資訊,首次適用之累積影響數將 認列於首次適用日。
追溯適用國際財務報導準則第 15 號對民國 107年1月1 日資產、負債及 權益並無影響。
(二)尚未採用經金管會認可並發布於民國108年適用之IFRSs及已修正自民國108會計 年度施行之證券發行人財務報告編製準則:
金管會於民國107年7月17日以金管證審字第1070324857號令公告經該會認 可之IFRSs,係指該會證券期貨局網站「國際財務報導準則(IFRSs)下載專區」 公告之民國108年適用之IFRSs。該令自民國108年1月1日生效。
又金管會於民國107年7月13日以金管證審字第1070324155 號令公告修正證 券發行人財務報告編製準則部分條文,其中與國際財務報導準則第16號「租賃」 有關之修正內容自民國108會計年度施行。
首次適用上述民國108年度適用之IFRSs及證券發行人財務報告編製準則修 正條文對合併公司會計政策及財務狀況與財務績效之預計影響如下:
- 1.國際財務報導準則第16號「租賃」係規範租賃之會計處理,該準則將取代國際 會計準則第17號「租賃」及相關解釋。
- 2.於適用國際財務報導準則第16號「租賃」時,若本公司為承租人,除小額租賃 及短期租賃得選擇採用類似國際會計準則第17號之營業租賃處理外,其他租賃 皆應於合併資產負債表上認列使用權資產及租賃負債。合併綜合損益表應分別 表達使用權資產之折舊費用及租賃負債按有效利息法產生之利息費用。
- 3.於首次適用國際財務報導準則第16號時,合併公司得選擇追溯適用至比較期間 或將首次適用之累積影響數認列於首次適用日。
(三)尚未採用IASB已發布但尚未經金管會認可並發布之IFRSs:
截至本合併財務報告發布日止,合併公司尚未採用下列 IASB 已發布但尚未 經金管會認可之 IFRSs:
| IASB 發布之 |
|
|---|---|
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 生效日 |
| 國際財務報導準則第 9 號「金融工具」之修正「具負補償之提前還款 |
2019 年 1 月 1 日 |
| 特性」 | |
| 國際財務報導準則第 10 號及國際會計準則第 28 號之修正「投資者與 |
未定 |
| 其關聯企業或合資間之資產出售或投入」 | |
| 國際財務報導準則第 17 號「保險合約」,取代國際財務報導準則第 4 |
2021 年 1 月 1 日 |
| 號「保險合約」 | |
| 國際會計準則第 19 號「員工福利」之修正「計畫修正、縮減或清償」 2019年1月1日 |
|
| 國際會計準則第 28 號「投資關聯企業及合資」之修正「關聯企業及合 |
2019 年 1 月 1 日 |
| 資之長期權益」 | |
| 國際財務報導解釋第 23 號「所得稅不確定性之處理」 |
2019年1月1日 |
| 國際財務報導準則 2015-2017 週期之年度改善 |
|
| -修正國際財務報導準則第 3 號「企業合併」 |
2019 年 1 月 1 日 |
| -國際財務報導準則第 11 號「聯合協議」 |
2019 年 1 月 1 日 |
| -國際會計準則第 12 號「所得稅」 |
2019 年 1 月 1 日 |
| -國際會計準則第 23 號「借款成本」 |
2019 年 1 月 1 日 |
截至目前為止,合併公司認為首次適用上述準則及解釋將不致對合併公司會 計政策造成重大變動。惟合併公司仍持續評估上述準則及解釋對合併公司財務狀 況與財務績效之影響,若有重大影響將於評估完成時予以揭露。
四、重大會計政策之彙總說明
合併公司之重大會計政策彙總說明如下:
(一)遵循聲明
本合併期中財務報表係依照「證券發行人財務報告編製準則」及金管會認可 之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製。
(二)編製基礎
除以公允價值衡量之金融工具外,本合併財務報表係依歷史成本基礎編製。 歷史成本對資產而言,通常係依取得資產所支付對價之公允價值;對負債而言, 通常係指承擔義務所收取之金額或為清償債務而預期將支付之金額。
(三)合併基礎
本合併財務報告包含本公司及由本公司所控制個體(子公司)之財務報表。 控制係指當本公司暴露於對被投資個體之參與所產生之變動報酬或對該等變動 報酬享有權利,且透過對被投資個體之權力有能力影響該等報酬。子公司之財務 報表自取得控制力之日起納入合併報表,直至不再具有控制力之日止。
子公司之財務報表業已適當調整,以使其會計政策與本公司所使用之會計政 策一致。
本公司合併個體間之重大交易、餘額、收益及費損已於合併時全數銷除。
(四)資產與負債區分流動與非流動之標準
流動資產包括預期於正常營業週期中實現、或意圖將其出售或消耗;為交易 目的而持有;預期於報導期間後十二個月內實現之資產;及現金或約當現金,但 於報導期間後至少十二個月交換或清償負債受到限制者除外。資產不屬於流動資 產者為非流動資產。流動負債包括預期於正常營業週期中清償;為交易目的而持 有;預期於報導期間後十二個月內到期清償;及不能無條件將清償期限遞延至報 導期間後至少十二個月之負債。負債不屬於流動負債者為非流動負債。
(五)外 幣
各合併個體之財務報表係以該個體所處主要經濟環境之通用貨幣(功能性貨 幣)編製表達。本公司及美隆國際有限公司、FINE STATION LTD.、隆成發投資 股份有限公司、合心科技股份有限公司之功能性貨幣為新台幣, MAKINGO DEVELOPMENT CORP.及 AUDIOXPERTS INC.之功能性貨幣為美金,東莞美隆電聲器 材有限公司、美信音響器材(東莞)有限公司、美達科技(蘇州)有限公司及蘇州悅 泰商貿有限公司之功能性貨幣為人民幣,PT. TAIFA JAYA DEVELOPMENT 之功能性 貨幣為印尼盾,編製合併財務報表時,各合併個體之營運成果及財務狀況予以換 算為新台幣。
編製各合併個體之財務報表時,以該個體功能性貨幣以外之貨幣(外幣)交 易者,係以交易日匯率換算認列。於報導期間結束日,外幣貨幣性項目以該日即 期匯率重新換算;以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目,按決定公允價值當日之 匯率重新換算;以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目不予重新換算。兌換差額於 發生當期認列為損益。
編製合併財務報表時,國外營運機構之資產及負債係以報導期間結束日之即 期匯率換算為新台幣;收益及費損項目係以當期平均匯率換算,所產生之兌換差 額認列為其他綜合損益,並累計於權益之國外營運機構財務報表換算之兌換差額 項下。
(六)現金及約當現金
現金及約當現金包含庫存現金、活期存款、三個月內之定期存款及可隨時轉 換成定額現金,且價值變動甚小之短期並具高度流動性之投資。
(七)存 貨
存貨以成本為入帳基礎,按加權平均法計算之,產品成本之計算,變動製造 費用以實際產量分攤,固定製造費用則按生產設備之正常產能分攤,惟當實際產 量與正常產能差異不大,亦得按實際產量分攤;實際產量若異常高於正常產能, 則以實際產量分攤。存貨之續後衡量,採成本與淨變現價值孰低評價,淨變現價 值係指估計售價減除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本之 餘額。比較成本與淨變現價值孰低時,係採逐項比較之。製成品之淨變現價值若 預期等於或高於成本,則供該製成品生產使用之原物料將不沖減至低於成本,當 原物料之價格下跌而製成品之成本超過淨變現價值時,該原物料沖減至淨變現價 值。
存貨自成本沖減至淨變現價值之金額,認列為銷貨成本,於各續後期間重新 衡量存貨之淨變現價值,若先前導致存貨淨變現價值低於成本之因素已消失,或 有證據顯示經濟情況改變而使淨變現價值增加時,於原沖減金額之範圍內,迴轉 存貨淨變現價值增加數,並認列為當期銷貨成本之減少。
(八)採用權益法之投資
對關聯企業之投資以成本入帳,後續採權益法評價。關聯企業係指本公司對 其具有重大影響之企業,但非子公司或合資權益。重大影響係指參與被投資者財 務及營運政策決策的權力,但非控制或聯合控制該等政策。
在權益法下,投資關聯企業依本公司所享有被投資者淨資產份額之變動而調 整。當本公司對關聯企業之損失份額超過在該關聯企業之權益時,僅於本公司發 生法定義務、推定義務或已代關聯企業支付款項之範圍內,認列額外損失。
取得成本超過本公司於取得日所享有關聯企業可辨認資產及負債淨公允價 值份額之部分認列為商譽,若取得日所享有關聯企業可辨認資產及負債淨公允價 值份額超過取得成本之部分,於重評估後立即認列為利益。
與關聯企業發生交易時,未實現損益按持股比例銷除。
(九)不動產、廠房及設備
用於商品生產、或供管理目的使用不動產、廠房及設備按成本減累計折舊及 累計減損列示。成本包括可直接歸屬於取得資產之增額成本。
折舊係採直線法,於資產耐用年限內沖銷其成本減除殘值後之金額。折舊係 按下列耐用年數計提:房屋及建築 29 至 52 年;機器設備 3 至 10 年;模具設備 2 至 3 年;試驗設備 3 至 15 年;運輸設備 5 年;其他設備 2 至 15 年。當不動產、 廠房及設備之主要組成部分耐用年限不同,則視為單獨項目處理。估計耐用年限、 殘值及折舊方法於報導期間結束日進行檢視,若有估計變動,其影響係推延調 整。
處分或報廢不動產、廠房及設備所產生之利益或損失,係以處分價款與資產 帳面金額兩者間之差額,認列為當期損益。
(十)租 賃
當租賃條款係移轉附屬所有權之幾乎所有風險與報酬予承租人,則將其分類 為融資租賃;所有其他租賃則分類為營業租賃。
營業租賃之租賃收入及租賃給付按直線基礎於租賃期間內平均認列為收入 及費用,除非另有其他系統化處理方式更能代表租賃經濟效益之時間型態。
融資租賃資產於原始認列時,係以租賃開始日所決定之公允價值或最低租賃 給付現值兩者孰低者列為資產,並同時於合併資產負債表中認列融資租賃義務。 融資租賃之給付係分配予財務費用及降低租賃義務,以使按負債餘額計算之
- 期間利率固定。財務費用認列為當期損益。
- (十一)投資性不動產
合併公司不動產若於報導期間結束日非供出售,亦非用於商品或勞務之生產 或提供或供管理目的使用,則列為投資性不動產。
合併公司之投資性不動產以原始成本為入帳基礎,後續衡量採用成本模式處 理。投資性不動產中之房屋及建築物係採直線法,按估計耐用年限 29 至 45 年計 提折舊。估計耐用年限、殘值及折舊方法於報導期間結束日進行檢視,若有估計 變動,其影響係推延調整。
(十二)無形資產及長期預付租金
商 譽
合併公司對於民國 101年1月1日(轉換至國際財務報導準則日)以前發生
之企業合併選擇適用國際財務報導準則第一號之豁免規定,故對於該日前企業合 併所產生之商譽金額,係按我國採用國際財務報導準則前之一般公認會計原則所 認列之金額列示。原始認列時,係以原始成本認列為資產,後續不予攤銷,以成 本減除累計減損衡量。
其他無形資產
其他單獨取得之有限耐用年限無形資產係以成本減除累計攤銷及累計減損 列示。攤銷金額係依直線法按下列耐用年數計提:專利權及商標權,按核准有效 年限;電腦軟體及長期預付租金,按經濟效益或合約年限。估計耐用年限及攤銷 方法於報導期間結束日進行檢視,若有估計變動,其影響係推延調整。
(十三)減 損
合併公司於報導期間結束日檢視有形及無形資產之帳面金額以決定該等資 產是否有減損跡象。若顯示有減損跡象,則估計資產之可回收金額以決定應認列 之減損金額。倘無法估計個別資產之可回收金額,則估計該項資產所屬現金產生 單位之可回收金額。若可按合理一致之基礎分攤時,共用資產亦分攤至個別之現 金產生單位,否則分攤至按可以合理一致之基礎分攤之最小現金產生單位群組。
可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值孰高者。評估使用價值時, 係將估計未來現金流量以稅前折現率加以折現,該折現率係反映現時市場對貨幣 時間價值及資產特定風險之評估。
資產或現金產生單位之帳面金額若超過其估計可回收金額,則將帳面金額調 減至其可回收金額,減損損失認列為當期損益。
當減損損失於後續期間迴轉時,資產或現金產生單位之帳面金額則調增至修 正後之估計可回收金額,惟增加後之帳面金額以不超過若以往年度該資產或現金 產生單位未認列減損損失之情況下應有之帳面金額為限。迴轉之減損損失認列為 當期損益。
商譽應每年定期進行減損測試,減損損失認列於當期損益,且不得於後續期 間迴轉。
(十四)金融工具(民國 107年1月1 日開始適用)
金融資產與金融負債僅於本公司成為金融工具合約條款之一方時認列。於原 始認列時,應按公允價值衡量,若非屬透過損益按公允價值衡量之金融資產或金 融負債,則應加計或減除直接可歸屬於取得或發行該金融資產或金融負債之交易 成本。但未包含一重大財務組成部分之應收帳款,於原始認列時,應按交易價格 衡量。
金融資產僅於符合下列情況之一時除列:(1)來自金融資產現金流量之合約 權利失效;(2)移轉金融資產所有權之幾乎所有風險及報酬,或於既未移轉亦未 保留該金融資產所有權之幾乎所有風險及報酬之情況下,並未保留對該金融資產 之控制。
有活絡市場之金融商品,以活絡市場之公開報價為公允價值;無活絡市場之 金融商品,以評價方法估計公允價值。
慣例交易金融資產之認列與除列,係採交易日會計處理。
1.金融資產
金融資產以(1)管理金融資產之經營模式,及(2)金融資產之合約現金流量 特性為基礎,分類為後續按攤銷後成本衡量及透過損益按公允價值衡量:
按攤銷後成本衡量
金融資產若同時符合下列兩條件,則按攤銷後成本衡量:
- (1)金融資產係於某經營模式下持有,該模式之目的係持有金融資產以收取合 約現金流量;及
- (2)該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量,該等現金流量完全為支 付本金及流通在外本金金額之利息。
按攤銷後成本衡量之金融資產,其利益或損失認列於損益中,但若屬避險 關係之一部份則按避險會計處理。
利息收入以有效利息法計算。
透過其他綜合損益按公允價值衡量
金融資產若同時符合下列兩條件,則透過其他綜合損益按公允價值衡量: (1)金融資產係於某經營模式下持有,該模式之目的係藉由收取合約現金流量
- 及出售金融資產達成;及
- (2)該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量,該等現金流量完全為支 付本金及流通在外本金金額之利息。
利益或損失認列於其他綜合損益中,但減損利益或損失及外幣兌換損益除 外。資產除列時,列於其他綜合損益之累積利益或損失自權益重分類至損益。
另原應透過損益按公允價值衡量之特定權益工具投資,若非持有供交易, 亦非屬企業合併中認列之或有對價,於原始認列時可作一不可撤銷之選擇,將 其後續公允價值變動列報於其他綜合損益中。在此情況下,利益或損失認列於 其他綜合損益中,但非屬投資成本回收之股利列入損益。資產除列時,列於其 他綜合損益之累積利益或損失不得重分類至損益。
透過損益按公允價值衡量
除按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量外,金融資產均 透過損益按公允價值衡量。
金融資產於原始認列時可被不可撤銷地指定為透過損益按公允價值衡量, 以消除或重大減少如不指定將會因採用不同基礎衡量資產或負債或認列其利 益及損失而產生之衡量或認列不一致。
利益或損失認列於損益中,但若屬避險關係之一部份則按避險會計處理。
2.金融負債
金融負債中除未符合避險會計之衍生工具、指定為透過損益按公允價值衡 量、及企業合併中之或有對價應分類為透過損益按公允價值衡量外,應分類為 後續按攤銷後成本衡量,但不符合除列之移轉或對已移轉資產持續參與產生之 金融負債、財務保證合約、及以低於市場利率提供放款之承諾除外。
3.減損
按攤銷後成本衡量之金融資產、合約資產暨適用減損規定之放款承諾及財 務保證合約按預期信用損失模式衡量減損。若金融工具自原始認列後信用風險 已顯著增加,於每一報導日按存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失;若金 融工具自原始認列後信用風險並未顯著增加,則於報導日按 12 個月預期信用 損失金額衡量備抵損失,惟本公司對屬於國際財務報導準則第 15 號範圍內之 交易所產生之不含重大財務組成應收帳款或合約資產採用簡易作法,按存續期 間預期信用損失金額衡量備抵損失。
(十五)金融工具
金融資產與金融負債原始認列時,係依公允價值衡量。原始認列時,直接可 歸屬於金融資產與金融負債(除分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產及金 融負債外)取得或發行之交易成本,應從該金融資產與金融負債公允價值加計或 減除。直接可歸屬於透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本 ,則認列為當期損益。
金融資產於來自該資產現金流量之合約權利終止,或已移轉金融資產且該資 產所有權幾乎所有之風險及報酬已移轉予其他企業時,將金融資產除列。金融負 債則於義務解除、取消或失效時,始將金融負債除列。
有活絡市場之金融商品,以活絡市場之公開報價為公允價值;無活絡市場之 金融商品,以評價方法估計公允價值。
慣例交易金融資產之認列與除列,係採交易日會計處理。
透過損益按公允價值衡量之金融商品
透過損益按公允價值衡量之金融商品包括持有供交易之金融資產或金融負 債,以及原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債。
續後評價時,以公允價值衡量且公允價值變動認列為當期損益。投資後所收 到之現金股利列為當期收益。金融商品除列時,出售所得價款或支付金額與帳面 價值之差額認列為當期損益。
衍生性商品未能符合避險會計者,係分類為持有供交易之金融資產或金融負 債。公允價值為正值時,列為金融資產;公允價值為負值時,列為金融負債。
以成本衡量之金融商品
係無活絡市場報價且公允價值無法可靠衡量之權益工具投資,及與此類無公 開報價之權益工具連動且須以交付該等權益工具交割之衍生工具,應以成本衡 量。
若有減損之客觀證據,則認列減損損失,此減損損失嗣後不得迴轉。
應收款
係無活絡市場公開報價,且具固定或可決定付款金額之非衍生金融資產。以 有效利息法之攤銷後成本衡量。
於資產負債表日以個別基礎及組合基礎評估應收款項之減損跡象,當有客觀 證據顯示,應收款項因原始認列後發生之單一或多項事件,致使應收款項之估計 未來現金流量受影響者,該應收款項視為已減損。若經個別評估未有減損,另再 以過去收款經驗及延遲付款變動情形評估應收款項整體可能減損。
認列之減損金額為帳面價值與預期未來現金流量以原始有效利率折現後金 額之差額,並藉由備抵科目調整,減損金額認列為當期損益,若後續期間減損金 額減少,而該減少明顯與認列減損後發生之事件有關,則迴轉先前認列之減損金 額,惟該迴轉不應使資產帳面金額大於未認列減損情況下之攤銷後成本,迴轉之 金額認列為當期損益。
當應收款項實際無法回收時,則沖抵備抵評價科目。原先已沖銷而後續回收 之款項係貸記備抵評價科目。備抵評價科目帳面金額之變動認列為呆帳損失。
(十六)負債準備
合併公司因過去事件負有現時義務(法定或推定義務),且很有可能須清償 該義務,並對該義務金額能可靠估計時,認列負債準備。認列為負債準備之金額 係考量義務之風險及不確定性,而為報導期間結束日清償義務所須支出之最佳估 計。若負債準備係以清償該現時義務之估計現金流量衡量,其帳面金額係為該等 現金流量之現值。
(十七)收入認列(民國 107年1月1 日開始適用)
合併公司認列收入以描述對客戶所承諾之商品或勞務之移轉,收入金額反映 該商品或勞務換得之預期有權取得之對價。
收入認列依下列步驟進行:(1)辨認客戶合約,確認合約業經核准且承諾履 行,確認能辨認對商品或勞務之權利,確認能辨認商品或勞務之付款條件,確認 合約具商業實質,及確認很有可能將收取移轉商品或勞務之對價。(2)辨認及區 分履約義務。(3)決定交易價格。(4)將交易價格分攤至各履約義務。(5)於滿足 各履約義務時認列已分攤之收入。
合併公司依合約提供商品,於滿足履約義務時認列收入,通常於移轉商品時 滿足履約義務。依合約提供勞務所產生之收入,係按合約完成程度(產出法或投 入法)予以認列。
租金收入係按直線基礎於租賃期間內認列為收入。投資所產生之股利收益係 於收取股利之權利確立、與股利有關之經濟效益很有可能流入、及股利金額能可 靠衡量時認列。利息收入係依時間之經過按流通在外本金與所適用之有效利率採 應計基礎認列。
於客戶支付對價前或款項已可自客戶收取前,已藉由移轉商品或勞務予客戶 而履約,該履約金額認列為合約資產。但若對該合約對價具有無條件權利,僅須 時間經過即可自客戶收取,則該履約金額認列為應收款。
於移轉商品或勞務前,已自客戶收取對價或已具有無條件收取對價之權利, 則該須移轉商品或勞務之義務認列為合約負債。
(十八)收入認列
收入係按已收或應收對價之公允價值衡量,並扣除估計之客戶退貨、折扣及 其他類似之折讓。
1.商品之銷售
合併公司係於下列條件完全滿足時認收入:(1)已經將商品所有權之重大風 險及報酬移轉予買方;(2)對於已經出售之商品既不持續參與管理,亦未維持有 效控制;(3)收入金額能可靠衡量;(4)與交易有關之經濟效益很有可能流入;及 (5)與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量。
銷貨收入之對價為一年期以內之應收款時,其公允價值與到期值差異不大且 交易量頻繁,則不按設算利率計算公允價值。
2.其他
租金收入係按直線基礎於租賃期間內認列為收入。
投資所產生之股利收益係於股東收款之權利確立時認列,惟前提係與交易有 關之經濟效益很有可能流入本公司,且收益金額能可靠衡量。
利息收入係依時間之經過按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎 認列。
(十九)員工福利成本
本公司對正式聘用員工訂有退休辦法,並按月提撥退休金;依該辦法規定, 員工退休金之支付係依據服務年資及退休時前六個月平均薪資計算。並就實付薪 資總額 2% 按月提撥勞工退休準備金,以勞工退休準備金監督委員會名義繳存台 灣銀行。實際支付員工退休金時,先由勞工退休準備金支付,倘有不足,則以當 年度費用列支。惟自民國 94 年 7 月 1 日起勞工退休金條例實施,本公司員工選 擇適用勞工退休新制者,改依固定薪資 6%按月提撥勞工退休金存入勞保局員工 個人帳戶。
屬確定提撥計畫者,係於員工提供服務期間,就應提撥之退休金數額認列為 當期費用;屬確定福利退休計畫者,則按精算結果認列退休金成本。精算損益係 於發生期間立即全數認列,並列入合併綜合損益表之其他綜合損益項下。
(二十)股份基礎給付協議
合併公司之股份基礎給付交易,於取得商品或勞務時,認列為商品或勞務之 成本,並於消耗或出售時認列為費用。股份基礎給付交易有三種交割方式,包括 權益交割、現金交割以及得選擇權益或現金交割。本公司於民國 101年1月1日 (轉換至國際財務報導準則日)前既得之權益工具,選擇適用國際財務報導準則 第一號之豁免。
(二一)所 得 稅
所得稅費用包括當期及遞延所得稅,除直接計入權益或認列於其他綜合損益 項目之相關所得稅外,認列於當期損益。
當期所得稅係以當年度課稅所得為基礎,按報導期間結束日已立法或已實質 性立法之稅率計算。以前年度所得稅估計之調整,列入調整年度之所得稅費用。 未分配盈餘加徵稅額列為股東會決議年度之所得稅費用。
遞延所得稅係就資產及負債之課稅基礎與其帳面金額間之暫時性差異予以 計算認列。惟非屬企業合併之交易原始認列之資產或負債於交易當時不影響會計 及課稅損益者、及因投資子公司所產生且於可預見的未來很有可能不會迴轉之暫 時性差異不認列遞延所得稅。另原始認列商譽產生之應課稅暫時性差異亦不認列 遞延所得稅負債。遞延所得稅係以暫時性差異預期迴轉時適用之稅率衡量,並根 據報導日已立法或實質性立法之稅率為基礎。
遞延所得稅資產及負債僅於當期所得稅資產及負債之抵銷具有法定執行權, 且其屬同一納稅主體並由相同稅捐機關課徵時為限;或是屬不同納稅主體,惟其 意圖以淨額結清當期所得稅負債及資產,或其所得稅負債及資產將同時實現者, 方可予以互抵。
對於未使用之課稅損失、所得稅抵減以及可減除之暫時性差異,在很有可能 有未來課稅所得可供使用之範圍內,認列為遞延所得稅資產,並於每一報導期間 結束日重新檢視及調整遞延所得稅資產帳面金額。
期中期間發生稅率變動時,合併公司於變動發生當期一次認列變動影響數, 對於所得稅與認列於損益之外的項目有關者,將變動影響數認列於其他綜合損益 或權益項目,對於所得稅與認列於損益的項目有關者,則將變動影響數認列於損 益。
(二二)每股盈餘
基本每股盈餘係以歸屬於母公司之本期淨利除以發行在外加權平均股數計 算之,惟盈餘轉增資或資本公積轉增資者,或因減資彌補虧損而減少者,則按增 資及減資比例追溯調整。稀釋每股盈餘計算方式與基本每股盈餘相同,惟係於調 整所有潛在稀釋普通股之影響後計算之。
(二三)員工酬勞及董監事酬勞
員工酬勞及其所產生之負債,係來自員工為公司提供勞務,對員工酬勞成本 之認列,應視為費用。公司對員工酬勞之預期成本,應於其具法律義務(或推定 義務)且可合理估計該負債金額時,予以認列。
本公司之員工酬勞金額依章程之規定提列,於員工提供勞務之會計期間依所 訂之百分比,估計員工酬勞可發放之金額,並認列為費用。次年度董事會決議若 有變動,則依會計估計變動處理,列為次年度損益。
有關董監事酬勞之會計處理,比照員工酬勞規定辦理。
(二四)營運部門報導
營運部門係合併公司之組成單位,從事可能獲得收入並發生費用(包括與合 併公司內其他組成單位間交易所產生之收入與費用)之經營活動。營運部門之營 運結果定期由營運決策者複核,以制定分配予該部門資源之決策,並評估該部門 之績效,同時具個別分離之財務資訊。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
合併公司之合併財務報表受會計政策、會計假設及估計之影響,管理階層於編製 合併財務報表時必須作出適當之專業判斷。
合併公司之假設及估計係根據相關國際財務報導準則規定所為之最佳估計。估計 與假設係基於過去經驗與其他相關因素,惟實際結果可能與估計及假設有所不同。
估計與假設均持續予以檢視。若估計之修正僅影響當期,則於會計估計修正當期 認列。若估計之修正同時影響當期及未來期間,則於估計修正當期及未來期間認列。
以下係有關未來所作主要假設之資訊,以及於財務報導結束日估計不確定性之其 他主要來源,該等假設及估計具有導致資產及負債帳面金額於下一年度有重大調整之 風險。
(一)收入認列
銷貨收入原則上係於獲利過程完成時認列,相關退貨及折讓負債準備係依歷 史經驗及其他已知原因估計,於產品出售當期認列為銷貨收入之減項,且合併公 司定期檢視估計之合理性。
截至民國 107 年 6 月 30 日、106 年 12 月 31 日及 6 月 30 日止,合併公司認 列之退貨及折讓負債準備均為 0 仟元。
(二)存貨評價
由於存貨係以成本與淨變現價值孰低評價,故合併公司必須運用判斷及估計 決定財務導期間結束日存貨之淨變現價值。此存貨評價主要係依據未來特定期間 內之產品需求及歷史經驗為估計基礎,故可能因為產業環境變遷等因素產生重大 變動。
截至民國 107 年 6 月 30 日、106 年 12 月 31 日及 6 月 30 日止,合併公司存 貨之帳面金額分別為 627,060 仟元、597,372 仟元及 581,153 仟元。
(三)金融工具評價(民國 107年1月1 日開始適用)
應收帳款、債務工具投資及財務保證合約之估計減損係基於合併公司對於違 約率及預期損失率之假設。合併公司考量歷史經驗、現時市場情況及前瞻性資訊, 以作成假設並選擇減損評估之輸入值。若未來實際現金流量少於預期,可能會產 生重大減損損失。
截至民國 107 年 6 月 30 日止,應收款項之帳面金額為 608,042 仟元(已扣除 備抵損失 14,686 仟元)。
(四)金融工具評價
合併公司應收款項之評價,係根據客戶之授信品質及帳款收回情形,並參酌 過去實際發生呆帳經驗,以進行可收回應收款項之評估及備抵呆帳估計。若預期 未來收取之現金與原先估計不同,該差額將對估計有所改變之年度應收款項及備 抵呆帳帳面金額構成影響。
截至民國 106 年 12 月 31 日及 6 月 30 日止,應收款項(含催收款項)之帳面 金額分別為 598,372 仟元(已扣除備抵呆帳 11,856 仟元)及 610,364 仟元(已扣除 備抵呆帳 11,950 仟元)。
(五)遞延所得稅資產
遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除暫時性差異 使用時方予以認列。評估遞延所得稅資產之可實現性時須依據管理階層之重大會 計判斷、估計及假設。任何關於全球經濟環境、產業環境的變遷及法令的改變, 均可能引起遞延所得稅資產之重大調整。
截至民國 107 年 6 月 30 日、106 年 12 月 31 日及 6 月 30 日止,合併公司認 列之遞延所得稅資產分別為 105,857 仟元、100,439 仟元及 79,618 仟元。
六、重要會計項目之說明
(一)現金及約當現金
| 107.6.30 | 106.12.31 | 106.6.30 | |
|---|---|---|---|
| 庫存現金 | \$ 12,934 |
\$ 14,988 \$ |
20,115 |
| 支票存款 | 104 | 62 | 829 |
| 活期存款 | 621,805 | 742,177 | 805,907 |
| 定期存款(3 個月以內) |
769,631 | 862,878 | 1,138,657 |
| 列報於資產負債表之金額 | 1,404,474 | 1,620,105 | 1,965,508 |
| 減:銀行透支 | - | - | - |
| 列報於現金流量表之金額 | \$ 1,404,474 |
\$ 1,620,105 \$ |
1,965,508 |
(二)透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動
| 107.6.30 | 106.12.31 | 106.6.30 | |
|---|---|---|---|
| 上市櫃股票 | \$ 68,662 |
\$ 66,019 \$ |
67,089 |
| 債券型基金 | 35,449 | 35,732 | 36,859 |
| 股票型基金 | 126,694 | 47,484 | - |
| 公 司 債 | 90,191 | - | - |
| 合 計 |
\$ 320,996 |
\$ 149,235 \$ |
103,948 |
合併公司持有供交易之金融資產於民國 107 年度及 106 年度第 2 季暨 107 年度及 106 年度前 2 季認列之淨利益(損失)分別為(6,937)仟元、5,257 仟元暨 (6,522)仟元及 8,301 仟元。
(三)應收款項淨額
| 107.6.30 | 106.12.31 | 106.6.30 | |
|---|---|---|---|
| 應收票據 | \$ 1,461 |
\$ 1,744 |
\$ 1,523 |
| 減:備抵損失 | - | - | - |
| 淨 額 |
\$ 1,461 |
\$ 1,744 |
\$ 1,523 |
| 107.6.30 | 106.12.31 | 106.6.30 | |
| 應收帳款 | \$ 617,059 |
\$ 604,632 |
\$ 616,903 |
| 減:備抵損失 | (10,670 ) |
(8,089 ) | (8,100 ) |
| 淨 額 |
\$ 606,389 |
\$ 596,543 |
\$ 608,803 |
| 107.6.30 | 106.12.31 | 106.6.30 | |
| 應收帳款-關係人(附註七) | \$ 192 |
\$ 85 |
\$ 38 |
| 減:備抵損失 | - | - | - |
| 淨 額 |
\$ 192 |
\$ 85 |
\$ 38 |
| 107.6.30 | 106.12.31 | 106.6.30 | |
| 催收款項 | \$ 4,016 |
\$ 3,767 |
\$ 3,850 |
| 減:備抵損失 | (4,016 ) |
(3,767 ) | (3,850 ) |
合併公司對商品銷售之平均授信期間為 60-90 天,應收票據及帳款均不予 計息。
合併公司民國 107 年 6 月 30 日針對所有應收款項(含應收票據、應收帳款、 應收帳款-關係人及催收款項)採用簡化作法估計預期信用損失,亦即使用存續 期間預期信用損失衡量,為此衡量目的,該等應收款項係按代表客戶依據合約 條款支付所有到期金額能力之共同信用風險特性予以分組,並已納入前瞻性之 資訊。合併公司民國 107 年 6 月 30 日應收款項(含應收票據、應收帳款、應收 帳款-關係人及催收款項)之預期信用損失分析如下:
| 備抵存續期間預 | 存續期間預期 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 期信用損失金額 | 信用損失率 | 應收款合計 | 應收帳款 | 應收票據 | 帳齡分析 |
| \$ 4,468 |
1% | 463,560 | \$ 462,099 |
\$ 1,461 |
\$ 未 逾 期 |
| 1,311 | 1% | 116,936 | 116,936 | - | 逾期 30 天以內 |
| 217 | 2% | 12,299 | 12,299 | - | 逾期 31~60 天 |
| 8,690 | 29% | 29,933 | 29,933 | - | 逾期 61 天以上 |
| \$ 14,686 |
622,728 | \$ 621,267 |
\$ 1,461 |
\$ 合 計 |
|
備抵損失變動如下:
| 107 年 |
1 月至 6 月 |
|
|---|---|---|
| 期初餘額(依 IAS39) |
\$ | 11,856 |
| 首次適用 IFRS9 調整數 |
- | |
| 期初餘額(依 IFRS9) |
11,856 | |
| 本期減損增加 | 2,792 | |
| 匯率調整 | 38 | |
| 期末餘額 | \$ | 14,686 |
合併公司民國 106 年 12 月 31 日及 6 月 30 日應收款項(含應收票據、應收 帳款、應收帳款-關係人及催收款)之備抵呆帳評估係參考帳齡分析及歷史經驗, 以估計無法回收之金額。
未減損應收款項之帳齡分析如下:
| 106.12.31 | 106.6.30 | |
|---|---|---|
| 未逾期亦未減損 | \$ 41,370 |
\$ 7,031 |
| 已逾期但未減損 | ||
| 30 天以內 |
1,160 | 5,490 |
| 31 至 60 天 |
3 | 1,128 |
| 61 天以上 |
2,521 | 3,803 |
| 合 計 |
\$ 45,054 |
\$ 17,452 |
已減損應收款項之帳齡分析如下:
| 106.12.31 | 106.6.30 | |
|---|---|---|
| 未逾期已減損 | \$ 452,703 |
\$ 477,709 |
| 已逾期已減損 | ||
| 30 天以內 |
87,695 | 93,587 |
| 31 至 60 天 |
1,789 | 21,498 |
| 61 天以上 |
22,987 | 12,068 |
| 合 計 |
\$ 565,174 |
\$ 604,862 |
備抵呆帳變動如下:
106 年 4~6 月 106 年 1~6 月
| 個別評估 減損損失 |
整體評估 減損損失 |
合計 | 個別評估 減損損失 |
整體評估 減損損失 |
合計 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 期初餘額 | \$ 4,121 \$ |
7,841 | \$ | 11,962 | \$ | 22,617 \$ | 14,085 | \$ | 36,702 | |
| 本期減損增加 | - | (12 | ) | (12 | ) | - | - | - | ||
| 本期減損減少 | (1,238 ) | 1,409 | 171 | (18,310 ) | 8,766 | (9,544 ) |
||||
| 本期沖銷 | - | - | - | - | (14,686 ) |
(14,686 ) |
||||
| 匯率變動之影響 | 967 | (1,138 | ) | (171 | ) | (457 ) | (65 | ) | (522 ) |
|
| 期末餘額 | \$ 3,850 \$ |
8,100 | \$ | 11,950 | \$ | 3,850 \$ | 8,100 | \$ | 11,950 | |
(四)存貨淨額
| 107.6.30 | 106.12.31 | 106.6.30 | |
|---|---|---|---|
| 原 料 |
\$ 368,821 |
\$ 369,512 |
\$ 319,750 |
| 製 成 品 | 340,949 | 331,672 | 347,092 |
| 在製品及半成品 | 287,669 | 258,715 | 269,534 |
| 在途存貨 | 721 | 1,028 | 1,525 |
| 低值易耗品 | 178 | 177 | 174 |
| 合 計 |
998,338 | 961,104 | 938,075 |
| 減:備抵存貨跌價及呆滯損失 | (371,278 ) |
(363,732 ) | ) (356,922 |
| 淨 額 |
\$ 627,060 |
\$ 597,372 |
\$ 581,153 |
| 認列為銷貨成本之存貨相關費損明細為: | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 107 年 |
4~6 月 |
106 | 年 4~6 月 |
107 年 1~6 |
月 106年 | 1~6月 | |
| 存貨跌價及呆滯損失(回升利益) \$ | 1,951 | \$ | (9,801 ) |
\$ 5,912 \$ |
(33,374 ) |
||
| 存貨報廢損失 | 1,293 | 3,303 | 2,321 | 22,094 | |||
| 存貨盤盈 | (194 ) |
(322 ) |
(308 ) | (56 ) |
|||
| 下腳收入 | (73 ) |
(1,427 ) |
(952 | ) | (1,901 ) |
||
| 合 計(淨額) |
\$ | 2,977 | \$ | (8,247 ) |
\$ 6,973 \$ |
(13,237 ) |
存貨淨變現價值產生回升利益之原因係前期已提列備抵跌價及呆滯損失之存 貨已於本期出售或報廢。
(五)其他金融資產-流動
| 107.6.30 | 106.12.31 | 106.6.30 | |
|---|---|---|---|
| 3 個月以上定期存款 |
\$ 73,500 |
\$ 70,400 |
\$ 127,853 |
(六)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動
| 107.6.30 | |
|---|---|
| 權益工具: | |
| 非上市、上櫃、興櫃股票 | |
| 積智日通卡股份有限公司 | \$ 17,115 |
| SAFARI | 6,527 |
| DIMAGIC | 12,289 |
| 小 計 |
35,931 |
| 減:累計減損 | (35,931) |
| 合 計 |
\$ - |
1.本公司持有該等權益工具投資為長期策略性投資且非為交易目的所持有,故已 指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量。民國 106 年 12 月 31 日及 6 月 30 日係帳列以成本衡量之金融資產項下。
2.透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產認列於損益及綜合損益之明細 如下:
| 107 年 |
4~6 月 |
107 | 年 1~6 月 |
|
|---|---|---|---|---|
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具 | ||||
| 認列於其他綜合損益之公允價值變動 | \$ | - | \$ | - |
| 認列於損益之股利收入於本期期末仍持有者 | \$ | - | \$ | - |
| (七)以成本衡量之金融資產-非流動 | ||||
| 被投資公司名稱 | 持有股數 | 帳列金額 | 持有比例 | |
| 106.12.31 | ||||
| -不具公開報價 | ||||
| 積智日通卡股份有限公司 | 410,080 | \$ | 17,115 | 0.87% |
| SAFARI | 12,500,000 | 6,527 | 0.56% | |
| DIMAGIC | 200 | 12,289 | 1.45% | |
| 合 計 |
35,931 | |||
| 減:累計減損 | (35,931 ) | |||
| 淨 額 |
\$ | - |
| 106.6.30 | ||
|---|---|---|
| 410,080 | \$ | 17,115 | 0.87% |
|---|---|---|---|
| 12,500,000 | 6,527 | 0.56% | |
| 200 | 12,289 | 1.45% | |
| 13.64% | |||
| 208,747 | |||
| (208,747 ) | |||
| \$ | - | ||
| 54,545 | 172,816 |
上述金融資產主要係由未上市(櫃)股票所組成,因無法取得足夠之財務資 訊致該公允價值無法可靠衡量,故認列為以成本衡量之金融資產;截至民國 106 年 12 月 31 日及 6 月 30 日止,上述以成本衡量之金融資產業已減損,累計認列 之減損損失分別為 35,931 仟元及 208,747 仟元。
(八)採用權益法之投資
| 被投資公司名稱 | 持有股數 | 帳列金額 | 持有比例 |
|---|---|---|---|
| 107.6.30 | |||
| 關聯企業: | |||
| -不具公開報價 | |||
| 加爾發半導體股份有限公司 | 7,125,088 | \$ 31,323 |
20.47% |
| 株式會社微酸性電解水研究所 | 2,550,000 | 5,159 | 17.23% |
| 合 計 |
36,482 | ||
| 減:累計減損 | (31,323 ) | ||
| 淨 額 |
\$ 5,159 |
||
| 106.12.31 關聯企業: -不具公開報價 加爾發半導體股份有限公司 株式會社微酸性電解水研究所 合 計 |
7,125,088 2,550,000 |
\$ 31,323 6,410 37,733 |
20.47% 17.23% |
| 減:累計減損 | (31,323 ) | ||
| 淨 額 |
\$ 6,410 |
||
| 106.6.30 關聯企業: -不具公開報價 |
|||
| 加爾發半導體股份有限公司 | 7,125,088 | \$ 31,323 |
20.47% |
| 株式會社微酸性電解水研究所 | 2,550,000 | 5,662 | 17.23% |
| 合 計 |
36,985 | ||
| 減:累計減損 | (31,323 ) | ||
| 淨 額 |
\$ 5,662 |
-
- 合併公司採用權益法之投資因不具重大性,107 年度及 106 年度 第 2 季、 暨 107 年度 及 106 年 度前 2 季 均依被投資公司同期間未經會計師查核或核 閱之財務報表認列採用權益法之關聯企業損益之份額及調整投資餘額。惟合併 公司對加爾發半導體股份有限公司並未另外承擔法定、推定責任或代其支付款 項,投資之權益僅調減至零。
-
- 合併公司無個別重大之投資關聯企業或合資,當關聯企業或合資個體為國外營 運機構,且其功能性貨幣與合併公司不同時,其外幣換算所產生之兌換差額認 列於其他綜合損益項下。民國 107 年度及 106 年度第 2 季暨 107 年度及 106 年 度前 2 季認列於其他綜合損益之金額分別為(266)仟元、5 仟元暨 74 仟元及 383 仟元。
-
- 合併公司持有株式會社微酸性電解水研究所少於 20%之表決權,惟合併公司實 質上對其仍具有重大影響。
-
- 採權益法之長期股權投資-加爾發半導體股份有限公司因評估其可回收價值小 於帳面價值,故已認列減損損失 31,323 仟元。
-
- 除上述情形外,截至民國 107 年 6 月 30 日、106 年 12 月 31 日及 6 月 30 日止, 合併公司採用權益法之投資均無減損情形。
有關合併公司關聯企業之財務資訊彙整如下:
| 107.6.30 | 106.12.31 | 106.6.30 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 資產總額 | \$ 63,632 |
\$ | 68,311 | \$ | 54,551 | |
| 負債總額 | 50,663 | 46,777 | 38,957 | |||
| 淨資產 | \$ 12,969 |
\$ | 21,534 | \$ | 15,594 | |
| 合併公司所享有關聯企業淨 | ||||||
| 資產之份額 | \$ 4,851 |
\$ | 6,109 | \$ | 5,354 | |
| 107年4~6月 | 106年4~6月 | 107年1~6月 | 106年1~6月 | |||
| 收入總額 \$ |
19,673 \$ |
19,987 | \$ | 34,606 | \$ | 37,434 |
| 綜合損益總額 \$ |
(4,608 ) \$ |
(4,037 | ) \$ |
(9,709 ) | \$ | (6,534 ) |
| 合併公司所享有關聯企 | ||||||
| 業損益之份額 \$ |
(761 ) \$ |
(735 | ) \$ |
(1,455 ) \$ | (1,127 ) |
|
| 合併公司所享有關聯企 | ||||||
| 業其他綜合損益之份額 \$ |
(266 ) \$ |
5 | \$ | 74 | \$ | 383 |
(九)不動產、廠房及設備
不動產、廠房及設備之明細及期初金額與期末餘額之調節如下:
| 土地 | 房屋及建築 | 機器設備 | 模具設備 | 試驗設備 | 運輸設備 | 其他設備 | 未完工程 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 成 本 |
|||||||||
| 106.1.1餘額 | \$ 108,831 \$ | 879,425 | \$ 806,278 | \$ 341,320 |
\$ 131,983 | \$ 50,653 |
\$ 294,131 | \$ 1,083 |
\$ 2,613,704 |
| 本期增添 | - | - | 3,544 | 11,805 | 680 | 822 | 1,368 | 1,810 | 20,029 |
| 本期處分 | - | - | (1,956 ) | (2,486 ) | (189 ) | - | (201 ) | - | (4,832 ) |
| 本期重分類(註1) | - | - | 2,197 | - | - | 89 | - | - | 2,286 |
| 匯率變動之影響 | - | (23,683 ) | (23,063 ) | (9,974 ) | (2,753 ) | (1,328 ) | (7,185 ) | (24 ) | (68,010 ) |
| 106.6.30餘額 | \$ 108,831 \$ | 855,742 | \$ 787,000 | \$ 340,665 |
\$ 129,721 | \$ 50,236 |
\$ 288,113 | \$ 2,869 |
\$ 2,563,177 |
| 土地 | 房屋及建築 | 機器設備 | 模具設備 | 試驗設備 | 運輸設備 | 其他設備 | 未完工程 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 106.12.31餘額 | \$ 108,831 \$ | 870,723 | \$ 806,209 | \$ 368,296 |
\$ 137,483 | \$ 46,816 |
\$ 283,529 | \$ 8,906 |
\$ 2,630,793 |
| 本期增添 | - | - | 914 | 11,720 | 1,920 | 1,311 | 5,332 | 6,376 | 27,573 |
| 本期處分 | - | - | (14,060 ) | (276 ) | (1,990 ) | (808 ) | (217 ) | (1,088 ) | (18,439 ) |
| 本期重分類(註2) | - | 182,090 | 392 | - | 160 | - | 11,264 | (11,264 ) | 182,642 |
| 匯率變動之影響 | - | 3,550 | 5,164 | 2,368 | 615 | 287 | 1,447 | 106 | 13,537 |
| 107.6.30餘額 | \$ 108,831 \$ 1,056,363 | \$ 798,619 | \$ 382,108 |
\$ 138,188 | \$ 47,606 |
\$ 301,355 | \$ 3,036 |
\$ 2,836,106 | |
| 累計折舊 | |||||||||
| 106.1.1餘額 | \$ - |
\$ 332,458 |
\$ 601,377 | \$ 261,630 |
\$ 116,225 | \$ 46,160 |
\$ 250,030 | \$ - |
\$ 1,607,880 |
| 本期提列 | - | 7,266 | 18,499 | 25,655 | 2,026 | 1,036 | 5,261 | - | 59,743 |
| 本期處分 | - | - | (1,914 ) | (2,472 ) | (165 ) | - | (195 ) | - | (4,746 ) |
| 匯率變動之影響 | - | (8,706 ) | (17,178 ) | (7,684 ) | (2,423 ) | (1,200 ) | (6,035 ) | - | (43,226 ) |
| 106.6.30餘額 | \$ - |
\$ 331,018 |
\$ 600,784 | \$ 277,129 |
\$ 115,663 | \$ 45,996 |
\$ 249,061 | \$ - |
\$ 1,619,651 |
| 106.12.31餘額 | \$ - |
\$ 344,076 |
\$ 629,100 | \$ 304,181 |
\$ 117,817 | \$ 43,451 |
\$ 245,450 | \$ - |
\$ 1,684,075 |
| 本期提列 | - | 9,473 | 17,652 | 20,718 | 2,168 | 886 | 6,734 | - | 57,631 |
| 本期處分 | - | - | (13,888 ) | (185 ) | (1,965 ) | (807 ) | (201 ) | - | (17,046 ) |
| 本期重分類(註2) | - | 35,469 | - | - | - | - | 3,514 | - | 38,983 |
| 匯率變動之影響 | - | 1,583 | 3,937 | 1,904 | 532 | 270 | 1,282 | - | 9,508 |
| 107.6.30餘額 | \$ - |
\$ 390,601 |
\$ 636,801 | \$ 326,618 |
\$ 118,552 | \$ 43,800 |
\$ 256,779 | \$ - |
\$ 1,773,151 |
| 累計減損 | |||||||||
| 106.1.1餘額 | \$ - |
\$ - |
\$ 16,905 | \$ 3,238 |
\$ 3,560 |
\$ - |
\$ 25,171 |
\$ - |
\$ 48,874 |
| 本期重分類(註1) | - | - | 1,347 | - | - | - | (1,347 ) | - | - |
| 匯率變動之影響 | - | - | (409 ) | (33 ) | (29 ) | - | (701 ) | - | (1,172 ) |
| 106.6.30餘額 | \$ - |
\$ - |
\$ 17,843 | \$ 3,205 |
\$ 3,531 |
\$ - |
\$ 23,123 |
\$ - |
\$ 47,702 |
| 106.12.31餘額 | \$ - |
\$ - |
\$ 19,252 | \$ 3,226 |
\$ 3,549 |
\$ - |
\$ 22,417 |
\$ - |
\$ 48,444 |
| 本期減損損失迴轉 | - | - | - | - | - | - | (9,120 ) | - | (9,120 ) |
| 本期重分類(註2) | - | - | - | - | - | - | (3,514 ) | - | (3,514 ) |
| 匯率變動之影響 | - | - | 104 | 7 | 6 | - | 239 | - | 356 |
| 107.6.30餘額 | \$ - |
\$ - |
\$ 19,356 | \$ 3,233 |
\$ 3,555 |
\$ - |
\$ 10,022 |
\$ - |
\$ 36,166 |
| 帳面金額 | |||||||||
| 106.6.30 | \$ 108,831 \$ | 524,724 | \$ 168,373 | \$ 60,331 |
\$ 10,527 |
\$ 4,240 |
\$ 15,929 |
\$ 2,869 | \$ 895,824 |
| 106.12.31 | \$ 108,831 \$ | 526,647 | \$ 157,857 | \$ 60,889 |
\$ 16,117 |
\$ 3,365 |
\$ 15,662 |
\$ 8,906 | \$ 898,274 |
| 107.6.30 | \$ 108,831 \$ | 665,762 | \$ 142,462 | \$ 52,257 |
\$ 16,081 |
\$ 3,806 |
\$ 34,554 |
\$ 3,036 | \$ 1,026,789 |
| 註 | 1:重分類淨額 | 2,286 | 仟元係自預付設備款轉入。 |
註 2:重分類淨額 147,173 仟元係自投資性不動產轉入 147,432 仟元、自預付 設備款轉入 552 仟元及轉列用品盤存(811)仟元。
-
- 合併公司建築物之重大組成部分主要有廠房主建物及其他等,並按其耐用年限 29 至 52 年予以計提折舊。
-
- 上項不動產、廠房及設備提供抵押情形請參閱合併財務報表附註八。
-
- 合併公司部份設備經評估已無可回收價值,故提列減損損失。
(十)投資性不動產
投資性不動產之明細及期初金額與期末餘額之調節如下:
| 土地 | 房屋及建築 | 成本合計 | 累計折舊 | 淨額 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 106.1.1 餘額 |
\$ 447,745 |
\$ | 199,196 | \$ 646,941 |
\$ | 41,192 | \$ 605,749 |
|
| 折舊提列 | - | - | - | 2,000 | (2,000 ) |
|||
| 匯率變動之影響 | - | (5,263 ) |
(5,263 | ) | (911 ) | (4,352 ) |
||
| 106.6.30 餘額 |
\$ 447,745 |
\$ | 193,933 | \$ 641,678 |
\$ | 42,281 | \$ 599,397 |
|
| 土地 | 房屋及建築 | 成本合計 | 累計折舊 | 淨額 | ||||
| 106.12.31 餘額 |
\$ 903,183 |
\$ | 197,262 | \$ 1,100,445 |
\$ | 44,940 | \$ 1,055,505 |
|
| 折舊提列 | - | - | - | 108 | (108 ) |
|||
| 本期重分類(註) | - | (183,326 ) |
(183,326 | ) | (35,894 ) | (147,432 ) |
||
| 匯率變動之影響 | (20,701 | ) | 2,669 | (18,032 | ) | 522 | (18,554 ) |
|
| 107.6.30 餘額 |
\$ 882,482 |
\$ | 16,605 | \$ 899,087 |
\$ | 9,676 | \$ 889,411 |
|
| 註:重分類轉入不動產、廠房及設備。 |
-
- 上項投資性不動產以先前一般公認會計原則之重估價值作為重估價日之認定成 本,認列後之衡量係採成本模式。
-
- 公允價值資訊:
- (1)上述投資性不動產之公允價值係依據外部獨立專業鑑價公司於民國 107 年 1 月 22 日及 4 月 19 日所出具之鑑價報告評價結果,該評價係採用比較法及土 地開發分析法;暨民國 106 年 2 月 3 日、2 月 19 日、3 月 1 日及 4 月 1 日所 出具之鑑價報告評價結果,該評價係採用比較法及土地開發分析法,相關重 要之假設及評估之公允價值如下:
| 107.6.30 | 106.12.31 | 106.6.30 | |
|---|---|---|---|
| 公允價值 | \$ 1,141,234 |
\$ 1,511,554 \$ |
1,006,086 |
| 土地開發利潤率 | 15.00% | 15.00% | 15.00% |
| 資本利息綜合利率 | 1.46%、1.96%、 1.97%及 2.55% |
2.17%及 2.63% |
2.17%及 2.63% |
(2) 上述公允價值係歸類在公允價值層級中之第 3 等級。
-
- 上項投資性不動產於民國 107 年及 106 年第 2 季暨 107 年及 106 年前 2 季認列 之租金收入分別為 1,441 仟元、2,428 仟元暨 2,877 仟元及 7,758 仟元,產生租 金收入投資性不動產之直接營運費用分別為 315 仟元、660 仟元暨 411 仟元及 2,035 仟元。
-
- 上項投資性不動產提供抵押情形請參閱合併財務報表附註八。
-
- 上項投資性不動產並無減損情形。
(十一)無形資產
| 商標權 | 專利權 | 電腦軟體 | 商譽 | 其他 | 合計 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 成 本 |
|||||||
| 106.1.1 餘額 | \$ 16 |
\$ 5,286 \$ | 89,047 | \$ | 7,027 \$ | 3,473 \$ | 104,849 |
| 本期單獨取得 | - | - | 253 | - | - | 253 | |
| 匯率變動之影響 | - | - | (428 ) | - | (197 ) | (625 ) | |
| 106.6.30 餘額 | \$ 16 |
\$ 5,286 \$ | 88,872 | \$ | 7,027 \$ | 3,276 \$ | 104,477 |
| 106.12.31 餘額 | \$ 16 |
\$ 5,286 \$ | 92,743 | \$ | 7,027 \$ | 3,205 \$ | 108,277 |
| 本期單獨取得 | - | - | 682 | - | - | 682 | |
| 匯率變動之影響 | - | - | 99 | - | 75 | 174 | |
| 107.6.30 餘額 | \$ 16 |
\$ 5,286 \$ | 93,524 | \$ | 7,027 \$ | 3,280 \$ | 109,133 |
| 累計攤銷及減損 | |||||||
| 106.1.1 餘額 | \$ 16 |
\$ 5,286 | \$ 81,424 |
\$ | - | \$ 3,473 \$ |
90,199 |
| 本期攤銷 | - | - | 2,029 | - | - | 2,029 | |
| 匯率變動之影響 | - | - | (354 | ) | - | (197 ) | ) (551 |
| 106.6.30 餘額 | \$ 16 |
\$ 5,286 | \$ 83,099 |
\$ | - | \$ 3,276 \$ |
91,677 |
| 106.12.31 餘額 | \$ 16 |
\$ 5,286 | \$ 85,342 |
\$ | - | \$ 3,205 \$ |
93,849 |
| 本期攤銷 | - | - | 2,337 | - | - | 2,337 | |
| 匯率變動之影響 | - | - | 79 | - | 75 | 154 | |
| 107.6.30 餘額 | \$ 16 |
\$ 5,286 | \$ 87,758 |
\$ | - | \$ 3,280 \$ |
96,340 |
| 帳面金額 | |||||||
| 106.6.30 | \$ - |
\$ - |
\$ 5,773 |
\$ | 7,027 \$ | - | \$ 12,800 |
| 106.12.31 | \$ - |
\$ - |
\$ 7,401 |
\$ | 7,027 \$ | - | \$ 14,428 |
| 107.6.30 | \$ - |
\$ - |
\$ 5,766 |
\$ | 7,027 \$ | - | \$ 12,793 |
合併公司部份無形資產經評估已無可回收價值,故提列減損損失。
(十二)預付設備款
| 107.6.30 | 106.12.31 | 106.6.30 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 預付土地款 | \$ | 30,464 | \$ | 30,126 \$ | 462,508 | |||
| 其他預付設備款 | 10,727 | 6,059 | 4,478 | |||||
| 合 計 |
\$ | 41,191 | \$ | 36,185 \$ | 466,986 | |||
| (十三)預付投資款 期初金額 預付投資款增加 |
107 年 \$ |
4~6 月 176,515 34,349 |
106 年 \$ |
4~6 月 47,442 18,650 |
107 年 \$ |
1~6 173,886 \$ 34,349 |
月 106年 | 1~6月 - 66,092 |
| 匯率變動影響數 | (1,830 ) |
- | 799 | - | ||||
| 期末金額 | \$ | 209,034 | \$ | 66,092 | \$ | 209,034 \$ | 66,092 | |
合併公司於 106 年 3 月起預付南京慧文迪兒教育信息諮詢有限公司投資股 款,預計取得 38%股權,截至民國 107 年 6 月 30 日止,取得股權之變更登記事 項尚未辦理完竣。
| (十四)短期借款 | |
|---|---|
| 其明細如下: | |
|---|---|
| -------- | -- |
| 借款性質 | 借款金額 | 期末利率 | 最後到期日 | 擔保品 |
|---|---|---|---|---|
| 107.6.30 | ||||
| 信用借款 | \$ 233,000 |
0.97%~1.00% | 107.07.27 | - |
| 擔保借款 | 212,000 | 0.97% | 107.07.20 | 土地及建物 |
| 合 計 |
\$ 445,000 |
|||
| 106.12.31 | ||||
| 信用借款 | \$ 221,000 |
0.97%~0.99% | 107.03.29 | - |
| 擔保借款 | 212,000 | 0.97% | 107.01.25 | 土地及建物 |
| 合 計 |
\$ 433,000 |
|||
| 106.6.30 | ||||
| 信用借款 | \$ 106,000 |
0.97% | 106.07.30 | - |
| 擔保借款 | 196,000 | 0.97% | 106.07.14 | 土地及建物 |
| 合 計 |
\$ 302,000 |
|||
(十五)其他應付款
| 107.6.30 | 106.12.31 | 106.6.30 | |
|---|---|---|---|
| 應付薪資及獎金 | \$ 73,201 |
\$ 79,129 \$ |
61,846 |
| 應付董監事酬勞 | 8,610 | 7,885 | 11,974 |
| 應付員工酬勞 | 18,630 | 17,270 | 23,947 |
| 應付伙食費 | 3,455 | 2,808 | 3,105 |
| 應付利息 | 13,784 | 14,545 | 11,356 |
| 應付佣金 | 29,153 | 35,716 | 38,745 |
| 應付勞務費 | 3,623 | 1,758 | 3,469 |
| 應付進出口費 | 3,484 | 2,884 | 1,979 |
| 應付運費 | 6,451 | 5,633 | 8,545 |
| 低值易耗品 | 4,919 | 3,740 | 3,592 |
| 應付保險費 | 2,396 | 2,078 | 2,450 |
| 應付權利金 | 1,899 | 1,943 | 3,309 |
| 應付測試費 | 3,884 | 1,676 | 2,718 |
| 應付模具款 | 354 | 415 | 316 |
| 應付土地管理費 | 1,544 | - | 2,608 |
| 應付設備款 | 458 | 384 | - |
| 應付稅捐 | 7,813 | 5,174 | 7,604 |
| 應付股利 | 257,709 | 27 | 45 |
| 應付修繕費 | 1,516 | 2,957 | - |
| 應付火災賠償款 | 27,102 | 26,933 | 26,437 |
| 其他應付費用 | 75,949 | 79,490 | 83,522 |
| 合 計 |
\$ 545,934 |
\$ 292,445 \$ |
297,567 |
分別帳列如下:
| 107.6.30 | 106.12.31 | 106.6.30 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 流動負債 | \$ | 444,023 | \$ | 171,234 \$ | 171,324 | |
| 長期應付款 | 101,911 | 121,211 | 126,243 | |||
| 合 計 |
\$ | 545,934 | \$ | 292,445 \$ | 297,567 | |
(十六)員工退休金
- 1.本公司根據勞動基準法及勞工退休金條例之規定,對正式聘用員工訂有退休辦 法。
- (1)確定福利計畫
本公司職工退休辦法規定退休金之給與標準採分段式給付,工作年資前 十五年每滿一年給予二個基數,第十六年起每滿一年給予一個基數。另退休 金基數,依前二項合併計算,最高以四十五個基數為限;且退休金基數之計 算,以核准退休前六個月平均工資所得為準。並自 76 年 8 月起遵照勞動基準 法規定每月按員工薪資總額百分之二提撥員工退休金基金,交由勞工退休準 備金監督委員會以該委員會名義存入台灣銀行之專戶,年度終了前,若估算 專戶餘額不足給付次一年度內預估達到退休條件之勞工,次年度三月底前將 一次提撥其差額。該專戶由中央主管機關擬訂之機關管理,故本公司無權參 與退休基金之運用。
(2)確定提撥計畫
民國 94 年 7 月 1 日起,勞工退休金條例開始實施,本公司員工選擇適用 新制退休金者,按勞工退休金條例提撥固定薪資 6%於勞保局員工帳戶。
另中國大陸境內之子孫公司依所在地政府法令規定,依員工薪資總額之 一定比例提撥養老保險金繳付予政府有關部門,由政府管理統籌安排。
- 2.本公司之確定福利計畫於民國 107年度及 106年度第 2季暨民國 107年度及 106 年度前 2 季認列為當期費用者分別為 129 仟元、181 仟元暨 258 仟元及 362 仟 元。
- 3.本公司之確定提撥計畫於民國 107年度及 106年度第 2季暨民國 107年度及 106 年度前 2 季為當期費用者分別為 1,263 仟元、1,152 仟元暨 2,472 仟元及 2,340 仟元。截至民國 107 年 6 月 30 日、106 年 12 月 31 日及 106 年 6 月 30 日止尚 未支付金額分別為 942 仟元、875 仟元及 855 仟元,該金額已於報導期間結束 日後支付。
- (十七)所 得 稅
依 107 年 2 月 7 日總統令發布之所得稅法修正條文規定,本公司及合心科 技股份有限公司、隆成發投資股份有限公司自 107 年度起,營利事業所得稅稅 率由 17%調高為 20%,另所得基本稅額稅率為 12%;東莞美隆電聲器材有限公司、 美信音響器材(東莞)有限公司、美達科技(蘇州)有限公司、蘇州悅泰商貿有限 公司及 PT. TAIFA JAYA DEVELOPMENT 之所得稅稅率均為 25%,餘合併子公司尚 無所得稅負,所得稅費用與應付所得稅之調節說明如下:
1.認列於損益之所得稅
A.當期認列於損益之所得稅費用組成如下:
| 107 年 4~6 月 |
106 年 4~6 月 |
107 年 1~6 |
月 106年 | 1~6月 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 當期所得稅費用 | \$ | 4,618 | \$ | 36,654 | \$ | 8,708 \$ | 39,034 | |
| 以前年度之當期所得稅調整 | (539 ) |
145 | 2,564 | 145 | ||||
| 分離課稅 | 203 | 441 | 402 | 881 | ||||
| 遞延所得稅費用 | 4,484 | 18,189 | 10,824 | 36,005 | ||||
| 認列於損益之所得稅費用 | \$ | 8,766 | \$ | 55,429 | \$ | 22,498 \$ | 76,065 |
合併公司將 107 年稅率改變之影響數於變動發生當期一次認列,對遞 延所得稅費用之影響數為增加 38,441 仟元。
B.期末應付所得稅之調節如下:
| 107.6.30 | 106.12.31 | 106.6.30 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 應計所得稅(當期所得稅) | \$ | 8,708 | \$ | 48,052 \$ | 39,034 | |||
| 加:期初應付所得稅 | 78,308 | 10,905 | 10,905 | |||||
| 以前年度之當期所得稅調整 | 2,564 | 38,389 | 145 | |||||
| 分離課稅 | 402 | 1,436 | 881 | |||||
| 本期收取退稅款 | 1,326 | - | - | |||||
| 減:暫繳及扣繳稅款 | (68 | ) | (4,920 ) | (68 ) |
||||
| 繳納應付所得稅 | (86,251 | ) | (17,182 ) | (13,302 | ) | |||
| 期初應退所得稅 | (2,292 | ) | (1,218 ) | (1,218 | ) | |||
| 匯率變動之影響 | 619 | 554 | (227 | ) | ||||
| 期末應付所得稅 | \$ | 3,316 | \$ | 76,016 \$ | 36,150 | |||
| 分別帳列如下: | ||||||||
| 107.6.30 | 106.12.31 | 106.6.30 | ||||||
| 本期所得稅負債 | \$ | 5,115 | \$ | 78,308 | \$ | 37,404 | ||
| 本期所得稅資產 | (1,799 ) |
(2,292 ) | (1,254 | ) | ||||
| 淨 額 |
\$ | 3,316 | \$ | 76,016 | \$ | 36,150 | ||
| 2.認列於其他綜合損益之所得稅 | ||||||||
| 107 年 |
4~6 月 |
106 年 |
4~6 月 |
107 年 |
1~6 | 月 106年 | 1~6月 | |
| 國外營運機構財務報表換算之 | \$ | |||||||
| 兌換差額 | 11,035 | \$ | 5,699 | \$ | 2,862 \$ | (22,515 ) |
||
| 確定福利計畫之再衡量數 | - | - | (142 ) | - | ||||
| 合 計 |
\$ | 11,035 | \$ | 5,699 | \$ | 2,720 \$ | (22,515 ) |
|
| 3.遞延所得稅資產之項目 | ||||||||
| 107.6.30 | 106.12.31 | 106.6.30 | ||||||
| 虧損扣抵 | \$ | - | \$ | 23,273 | \$ | 5,046 | ||
| 暫時性差異(影響本期損益) | 84,603 | 53,191 | 52,532 | |||||
| 暫時性差異(影響其他綜合損益) | 21,254 | 23,975 | 22,040 | |||||
| 合 計 |
\$ | 105,857 | \$ | 100,439 | \$ | 79,618 | ||
4.遞延所得稅負債之項目
| 107.6.30 | 106.12.31 | 106.6.30 | ||
|---|---|---|---|---|
| 暫時性差異(影響本期損益) | \$ 336,617 |
\$ | 317,835 | \$ 285,786 |
| 5.未認列為遞延所得稅資產之項目 | ||||
| 107.6.30 | 106.12.31 | 106.6.30 | ||
| 虧損扣抵 | \$ 43,121 |
\$ | 33,561 | \$ 29,969 |
| 暫時性差異(影響本期損益) | 66,928 | 80,701 | 107,891 | |
| 暫時性差異(影響其他綜合損益) | 19,917 | 13,714 | 10,505 | |
| 合 計 |
\$ 129,966 |
\$ | 127,976 | \$ 148,365 |
6.未認列為遞延所得稅負債之項目
本公司因可控制部份海外子公司盈餘產生之相關暫時性差異迴轉之時點 ,且確信於可預見之未來不會迴轉,故未認列為遞延所得稅負債,其相關金 額如下:
| 107.6.30 | 106.12.31 | 106.6.30 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 暫時性差異(影響本期損益) | \$ | 46,276 | \$ - |
\$ | - |
7.所得稅核定情形
本公司截至民國 103 年度止之營利事業所得稅結算申報書,業經稅捐稽 徵機關核定在案。
| 8.兩稅合一相關資訊 | |
|---|---|
| 107.6.30 | 106.12.31 | 106.6.30 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 股東可扣抵稅額帳戶餘額 | \$ 註 |
\$ | 11,468 \$ | 7,255 | ||
| 106 | 年度(預計) | 105 | 年度(實際) | |||
| 預計(實際)盈餘分配之稅額 扣抵比率 |
註 | 2.07% |
註:依 107年2月7 日總統令發佈之所得稅法修正條文規定,自 107 年度起 廢除兩稅合一部分設算扣抵制,取消營利事業股東可扣抵稅額帳戶。
9.未分配盈餘相關資訊
| 107.6.30 | 106.12.31 | 106.6.30 | ||
|---|---|---|---|---|
| 86 年度以前 |
\$ - |
\$ | - | \$ - |
| 87 年度以後 |
337,210 | 706,947 | 524,005 | |
| 合 計 |
\$ 337,210 |
\$ | 706,947 \$ | 524,005 |
(十八)權 益
1.股 本
| 107.6.30 | 106.12.31 | 106.6.30 | |
|---|---|---|---|
| 額定股數(仟股) | 300,000 | 300,000 | 300,000 |
| 已發行股數-普通股(股數) | 198,217 | 198,217 | 238,815 |
| 1 月 1 日流通在外股數(仟股) |
198,217 | 238,815 | 238,815 |
| 減:現金減資(仟股) | - | (40,598 ) | - |
| 期末流通在外股數(仟股) | 198,217 \$ |
\$ 198,217 \$ |
238,815 |
本公司經 106 年 6 月 22 日股東常會決議辦理現金減資 405,986 仟元, 銷除股份計 40,598 仟股,現金減資基準日訂為 106 年 7 月 31 日,是項減資 案業經經濟部核准變更登記。
2.資本公積
依公司法規定,資本公積係指公司與股東間之股本交易所產生之溢價, 包括發行股票溢價、受領贈與及其他依一般公認會計原則產生者等,且非於 盈餘公積填補虧損仍有不足時,得彌補該項虧損,及依股東會決議以已實現 之資本公積撥充資本或發放現金股利外,不得移作他用。另依「發行人募集 與發行有價證券處理準則」規定,得撥充資本之資本公積每年撥充之金額, 不得超過實收資本額百分之十。
3.法定盈餘公積
依公司法規定,公司於分派盈餘時,應就稅後純益提列百分之十為法定 盈餘公積直至股本總額為止。法定盈餘公積依法僅供彌補虧損,當公司無虧 損時,得經股東會同意,以法定公積發給新股或現金,惟以該項公積超過實 收資本額百分之二十五之部份為限。
4.特別盈餘公積
依金管會規定,上市櫃公司應就帳列股東權益減項淨額計提特別盈餘公 積,嗣後股東權益減項數額有減少時,得將多餘特別盈餘公積轉回未分配盈 餘。另依金管會於民國 101年4月6 日發布之金管證發字第 1010012865 號 函令規定,首次採用 IFRSs 時,應就帳列股東權益項下之未實現重估增值 及累積換算調整數(利益),因選擇適用國際財務報導準則第一號豁免項目而 轉入保留盈餘部分,分別提列相同數額之特別盈餘公積;嗣後因使用、處分 或重分類相關資產時,得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。
5.盈餘分配
- A.本公司章程規定,年度決算如有盈餘,應先提繳稅款,彌補以往年度虧損, 次提百分之十為法定盈餘公積,但法定盈餘公積已達資本總額時不在此限 ,並按法令規定提列特別盈餘公積後,如尚有盈餘,由董事會擬具分配案 送經股東會決議分配之。
- B.本公司民國 105 年度盈餘分配案業經股東會通過,決議除提列法定盈餘公 積外,其餘盈餘保留不分配。
- C.本公司民國 106 年度盈餘分配案業經股東會通過,決議每股配發現金股利 1.3 元。
D.有關董事會通過擬議及股東會決議盈餘分派情形,請至臺灣證券交易所之 「公開資訊觀測站」查詢。
6.股利政策
本公司股利之分派以現金股利為優先,股票股利分派之比例不高於股利 總額之百分之五十。
7.其他權益
國外營運機構淨資產自其功能性貨幣換算為新台幣所產生之相關兌換 差額,係直接認列為其他綜合損益,並累計於其他權益項下之國外營運機構 財務報表換算之兌換差額項目。
8.非控制權益
非控制權益變動情形如下:
| 107 | 年 4~6 月 |
106 | 年 4~6 月 |
107 | 年 1~6 |
月 106 | 年 1~6 月 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 期初金額 | \$ | 298,246 | \$ | 326,534 | \$ | 311,364 \$ | 339,574 | |
| 歸屬於非控制權益之份額: | ||||||||
| 本期淨利 | 1,119 | 769 | 303 | 192 | ||||
| 換算國外營運機構財務報表所 | ||||||||
| 產生之兌換差額 | (80 ) |
(4 ) |
(12,382 ) | (12,467 ) |
||||
| 期末餘額 | \$ | 299,285 | \$ | 327,299 | \$ | 299,285 \$ | 327,299 |
9.具重大非控制權益之子公司
子公司之非控制權益對合併公司具重大性者如下:
| 主要營業場所/ | 非控制權益之所有權權益及表決權之比例 | |||
|---|---|---|---|---|
| 子公司名稱 | 公司註冊之國家 | 107.6.30 | 106.12.31 | 106.6.30 |
| 隆成發投資股份 有限公司 |
桃園市 | 30.00% | 30.00% | 30.00% |
| PT. TAIFA JAYA | ||||
| DEVELOPMENT | 印尼 | 26.09% | 26.09% | 26.09% |
上述子公司之彙總性財務資訊如下,該等財務資訊係依據金管會認可 之國際財務報導準則所編製,並已反映合併公司於收購日所作之公允價值 調整及就會計政策差異所作之調整,且該等財務資訊係合併公司間之交易 尚未銷除前之金額:
(1)隆成發投資股份有限公司之彙總性財務資訊:
| 107.6.30 | 106.12.31 | 106.6.30 | ||
|---|---|---|---|---|
| 流動資產 | \$ 130,996 |
\$ | 89,624 \$ | 123,216 |
| 非流動資產 | 400,065 | 460,276 | 445,474 | |
| 流動負債 | (245 | ) | (279 ) | (327 ) |
| 非流動負債 | - | - | - | |
| 淨資產 | \$ 530,816 |
\$ | 549,621 \$ | 568,363 |
| 107 | 年 4~6 月 |
106 | 年 4~6 月 |
107 | 年 1~6 |
月 106年 | 1~6月 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 營業收入 | \$ | - | \$ | - | \$ | - | \$ | - |
| 本期淨利(損) | 3,057 | 1,092 | 108 | (2,256 ) |
||||
| 其他綜合損益 | (27 ) |
- | (18,912 ) | (19,221 ) |
||||
| 綜合損益總額 | \$ | 3,030 | \$ | 1,092 | \$ | (18,804 ) \$ | (21,477 ) |
|
| 歸屬於非控制權益之本期 | ||||||||
| 淨利(損) | \$ | 917 | \$ | 327 | \$ | 32 | \$ | (677 ) |
| 歸屬於非控制權益之綜合 | ||||||||
| 損益總額 | \$ | 909 \$ | 327 | \$ | (5,641 ) \$ | (6,444 ) |
||
| 107 | 年 4~6 月 |
106 | 年 4~6 月 |
107 | 年 1~6 |
月 106年 | 1~6月 | |
| 營業活動現金流量 | \$ | 3,701 | \$ | 434 | \$ | 2,920 \$ | (2,606 ) |
|
| 投資活動現金流量 | - | - | - | - | ||||
| 籌資活動現金流量 | - | - | - | - | ||||
| 現金及約當現金增加 | ||||||||
| (減少)數 | \$ | 3,701 | \$ | 434 | \$ | 2,920 \$ | (2,606 ) |
(2)PT. TAIFA JAYA DEVELOPMENT 之彙總性財務資訊:
| 107.6.30 | 106.12.31 | 106.6.30 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 流動資產 | \$ | 127,086 | \$ | 135,458 \$ | 184,297 | |||
| 非流動資產 | 465,201 | 485,566 | 462,512 | |||||
| 流動負債 | (54,952 | ) | (59,157 ) | (45,318 ) |
||||
| 非流動負債 | - | - | - | |||||
| 淨資產 | \$ | 537,335 | \$ | 561,867 \$ | 601,491 | |||
| 107 年 |
4~6 月 |
106 年 |
4~6 月 |
107 | 年 1~6 |
月 106年 | 1~6月 | |
| 營業收入 | \$ | - | \$ | - | \$ | - | \$ | - |
| 本期淨利 | 781 | 1,703 | 1,056 | 3,361 | ||||
| 其他綜合損益 | - | - | - | - | ||||
| 綜合損益總額 | \$ | 781 | \$ | 1,703 | \$ | 1,056 \$ | 3,361 | |
| 歸屬於非控制權益之本期 | ||||||||
| 淨利 | \$ | 203 | \$ | 444 | \$ | 275 \$ | 877 | |
| 歸屬於非控制權益之綜合 | ||||||||
| 損益總額 | \$ | 195 | \$ | 444 | \$ | (6,400 ) \$ | (5,908 ) |
|
| 107 年 |
4~6 月 |
106 年 |
4~6 月 |
107 | 年 1~6 |
月 106 | 年 1~6 月 |
|
| 營業活動現金流量 | \$ | (6,008 ) |
\$ | 50,698 | \$ | (6,526 ) \$ | 51,688 | |
| 投資活動現金流量 | - | (7,478 | ) | (338 ) | 7,199 | |||
| 籌資活動現金流量 | - | - | - | - | ||||
| 匯率變動對現金及約當 | ||||||||
| 現金之影響 | (36 ) |
- | (4,886 ) | (26,005 ) |
||||
| 現金及約當現金增加 | ||||||||
| (減少)數 | \$ | (6,044 ) |
\$ | 43,220 | \$ | (11,750 ) \$ | 32,882 |
(十九)每股盈餘
| 107 年 4 月至 6 月 |
|||
|---|---|---|---|
| 加權平均流通在 | 每股盈餘 | ||
| 稅後金額 | 外股數(仟股) | (元) | |
| 基本每股盈餘 | |||
| 歸屬予母公司業主之本期淨利 | \$ 14,289 |
198,217 | \$ 0.07 |
| 稀釋每股盈餘 | |||
| 歸屬予母公司業主之本期淨利 | \$ 14,289 |
198,217 | |
| 具稀釋作用之潛在普通股之影響 | |||
| -員工酬勞 歸屬予母公司業主之本期淨利加 |
- | 59 | |
| 潛在普通股之影響 | \$ 14,289 |
198,276 | \$ 0.07 |
| 106 年 4 月至 6 月 |
|||
| 加權平均流通在 | 每股盈餘 | ||
| 稅後金額 | 外股數(仟股) | (元) | |
| 基本每股盈餘 | |||
| 歸屬予母公司業主之本期淨利 | \$ 84,922 |
238,815 | \$ 0.36 |
| 稀釋每股盈餘 | |||
| 歸屬予母公司業主之本期淨利 | \$ 84,922 |
238,815 | |
| 具稀釋作用之潛在普通股之影響 -員工酬勞 |
- | 390 | |
| 歸屬予母公司業主之本期淨利加 | |||
| 潛在普通股之影響 | \$ 84,922 |
239,205 | \$ 0.36 |
| 107 年 1~6 月 |
|||
| 加權平均流通在 | 每股盈餘 | ||
| 稅後金額 | 外股數(仟股) | (元) | |
| 基本每股盈餘 | |||
| 歸屬予母公司業主之本期淨利 | \$ 33,592 |
198,217 | \$ 0.17 |
| 稀釋每股盈餘 | |||
| 歸屬予母公司業主之本期淨利 具稀釋作用之潛在普通股之影響 |
\$ 33,592 |
198,217 | |
| -員工酬勞 | - | 325 | |
| 歸屬予母公司業主之本期淨利加 | |||
| 潛在普通股之影響 | \$ 33,592 |
198,542 | \$ 0.17 |
| 106 年 1~6 月 |
|||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 稅後金額 | 加權平均流通在 外股數(仟股) |
每股盈餘 (元) |
|||||||||
| 基本每股盈餘 | |||||||||||
| 歸屬予母公司業主之本期淨利 | \$ | 173,725 | 238,815 | \$ | 0.73 | ||||||
| 稀釋每股盈餘 | |||||||||||
| 歸屬予母公司業主之本期淨利 | \$ | 173,725 | 238,815 | ||||||||
| 具稀釋作用之潛在普通股之影響 -員工酬勞 |
- | 708 | |||||||||
| 歸屬予母公司業主之本期淨利加 | |||||||||||
| 潛在普通股之影響 | \$ | 173,725 | 239,523 | \$ | 0.73 |
(二十)本期發生之員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總表
| 107 | 年 4 月至 |
6 月 |
106 | 年 4 月至 |
6 月 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|
| 功能別 性能別 |
屬於營業 成本者 |
屬於營業 費用者 |
合 計 | 屬於營業 成本者 |
屬於營業 費用者 |
合 計 |
| 員工福利費用 | 113,731 | 56,269 | 170,000 | 116,354 | 54,378 | 170,732 |
| 薪資費用 | 101,686 | 47,534 | 149,220 | 104,932 | 45,677 | 150,609 |
| 勞健保費用 | 8,135 | 4,406 | 12,541 | 9,174 | 3,365 | 12,539 |
| 退休金費用 | - | 1,392 | 1,392 | - | 1,333 | 1,333 |
| 董事酬金 | - | 286 | 286 | - | 2,122 | 2,122 |
| 其他員工福利費用 | 3,910 | 2,651 | 6,561 | 2,248 | 1,881 | 4,129 |
| 折舊費用(註 1) |
23,477 | 4,762 | 28,239 | 25,807 | 3,503 | 29,310 |
| 攤銷費用(註 2) |
245 | 1,260 | 1,505 | 311 | 1,001 | 1,312 |
| 功能別 | 107 | 年 1 月至 |
6 月 |
106 | 年 1 月至 |
6 月 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 性能別 | 屬於營業 成本者 |
屬於營業 費用者 |
合 計 | 屬於營業 成本者 |
屬於營業 費用者 |
合 計 |
| 員工福利費用 | 216,694 | 116,983 | 333,677 | 208,113 | 109,318 | 317,431 |
| 薪資費用 | 193,852 | 99,865 | 293,717 | 186,009 | 91,305 | 277,314 |
| 勞健保費用 | 16,429 | 8,153 | 24,582 | 17,082 | 6,990 | 24,072 |
| 退休金費用 | - | 2,730 | 2,730 | - | 2,702 | 2,702 |
| 董事酬金 | - | 769 | 769 | - | 3,796 | 3,796 |
| 其他員工福利費用 | 6,413 | 5,466 | 11,879 | 5,022 | 4,525 | 9,547 |
| 折舊費用(註 1) |
47,647 | 9,287 | 56,934 | 53,821 | 6,411 | 60,232 |
| 攤銷費用(註 2) |
557 | 2,601 | 3,158 | 726 | 2,094 | 2,820 |
- 註 1:107 及 106 年度第 2 季暨 107 及 106 年度前 2 季另有出租資產提列之折 舊分別為 450 仟元、399 仟元暨 805 仟元及 1,511 仟元,作為租金收入之 減項。
- 註 2:107 及 106 年度第 2 季暨 107 及 106 年度前 2 季包括長期預付租金之攤 銷,分別計 413 仟元、389 仟元暨 821 仟元及 791 仟元。
-
- 合併公司民國 107 年度第 2 季及前 2 季之員工人數分別為 2,085 人及 2,065 人,其中未兼任員工之董事人數均為 5 人;民國 106 年度第 2 季及前 2 季之 員工人數分別為 2,212 人及 2,060 人,其中未兼任員工之董事人數均為 5 人。
-
員工及董監事酬勞
本公司依章程規定,年度如有獲利,應提撥董監事酬勞不高於百分之二 及員工酬勞不低於百分之二,民國 107 年度及 106 年度前 2 季估列之員工酬 勞金額分別為 1,360 仟元及 8,693 仟元,分別係依稅前淨利 3.00%及 3.30%估 列;民國 107 年度及 106 年度前 2 季估列之董監事酬勞分別為 726 仟元 4,347 仟元,分別係依稅前淨利 1.60%及 1.65%估列,惟若嗣後董事會決議金額與估 列數有差異時,則列為董事會決議年度之損益。
本公司 106 年度員工酬勞及董監事酬勞業經董事會通過,員工酬勞及董 監事酬勞分別依稅前淨利之 3.50%及 1.60%計算,配發金額分別為 17,270 仟 元及 7,885 仟元,與原估列金額一致。
前述有關員工酬勞及董監事酬勞相關資訊,請至臺灣證券交易所之「公 開資訊觀測站」查詢。
(二一)營業收入
合併公司營業收入之分析如下:
| 107 年 |
4~6 月 |
106 | 年 4~6 月 |
107 | 年 1~6 月 |
106 | 年 1~6 月 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 商品銷售收入 | \$ | 826,122 | \$ | 910,026 | \$ | 1,534,287 \$ 1,764,388 | ||
| 減:銷貨退回及折讓 | (156 ) |
(1,872 ) |
(3,205 ) | (2,397 ) |
||||
| 銷貨收入淨額 | \$ | 825,966 | \$ | 908,154 | \$ | 1,531,082 \$ 1,761,991 |
合併自民國 107年1月1 日起採用國際財務報導準則第 15 號規定處理客 戶合約之收入,民國 107 年第 2 季及前 2 季與客戶合約之收入相關資訊如下:
1.依營運部門別之明細如下:
| 揚聲器部門 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 107 年 |
4~6 月 |
107 | 年 1~6 月 |
||||
| 銷售商品 | \$ | 825,966 | \$ | 1,531,082 |
2.依地理區域細分合約收入之明細如下:
| 107 年 4~6 月 |
107 | 年 1~6 月 |
||
|---|---|---|---|---|
| 歐 | 洲 | \$ 165,949 |
\$ | 298,451 |
| 美 | 洲 | 475,467 | 872,169 | |
| 台 | 灣 | 354 | 644 | |
| 澳 | 洲 | 183,656 | 356,315 | |
| 其他地區 | 540 | 3,503 | ||
| 合 | 計 | \$ 825,966 |
\$ | 1,531,082 |
(二二)其他收入
合併公司其他收入之分析如下:
| 107 | 年 4~6 月 |
106 | 年 4~6 月 |
107 | 年 1~6 |
月 106年 | 1~6月 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 利息收入 | \$ | 7,807 | \$ | 11,047 | \$ | 16,675 \$ | 20,676 | |
| 租金收入(附註七) | 1,600 | 2,333 | 2,964 | 7,976 | ||||
| 股利收入 | 2,961 | - | 2,961 | - | ||||
| 壞帳轉回利益 | - | (171 ) |
- | 9,544 | ||||
| 其他收入-其他(附註七) | 11,586 | 6,311 | 18,787 | 12,254 | ||||
| 合 計 |
\$ | 23,954 | \$ | 19,520 | \$ | 41,387 \$ | 50,450 |
(二三)其他利益及損失
合併公司其他利益及損失之分析如下:
| 107 | 年 4~6 月 |
106 年 4~6 月 |
107 | 年 1~6 |
月 106年 1~6月 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|
| 透過損益按公允價值衡量之 | ||||||
| 金融資產利益(損失)淨額 | \$ | (6,941 ) |
\$ 5,255 |
\$ | (7,222 ) \$ | 8,299 |
| 處分投資利益 | 4 | 2 | 700 | 2 | ||
| 外幣兌換利益(損失)淨額 | ) (8,875 |
2,893 | (2,618 ) | (1,502 ) |
||
| 處分不動產、廠房及設備損失 | (198 ) |
(60 | ) | (1,393 ) | (86 ) |
|
| 不動產、廠房及設備減損迴轉利 | ||||||
| 益 | 501 | - | 9,120 | - | ||
| 火災賠償損失 | - | 427 | - | ) (26,339 |
||
| 什項支出 | ) (758 |
(211 | ) | (5,053 ) | (1,493 ) |
|
| 合 計 |
\$ | (16,267 ) |
\$ 8,306 |
\$ | (6,466 ) \$ | (21,119 ) |
(二四)財務成本
合併公司財務成本之分析如下:
| 107 年 |
4~6 月 |
106 年 |
4~6 月 |
107 | 年 1~6 |
月 106年 | 1~6月 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 銀行借款之利息 | \$ | 1,098 | \$ | 660 | \$ | 2,234 \$ | 1,164 |
合併公司於民國 107 及 106 年度第 2 季暨民國 107 年及 106 年度前 2 季之 利息資本化金額均為 0 仟元。
(二五)稅後損益之其他資訊
合併公司稅後損益已減除下列項目:
| 107 | 年 4~6 月 |
106 | 年 4~6 月 |
107 | 年 1~6 |
月 106年 | 1~6月 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金融資產減損損失 應收帳款減損損失 |
\$ | - | \$ | ) (12 |
\$ | - | \$ | - |
| 折舊及攤銷費用 | ||||||||
| 不動產、廠房及設備之 折舊 投資性不動產之折舊 |
\$ | 28,635 54 |
\$ | 28,724 985 |
\$ | 57,631 108 |
\$ | 59,743 2,000 |
| 無形資產之攤銷(含長 期預付租金) 合 計 |
\$ | 1,505 30,194 |
\$ | 1,312 31,021 |
\$ | 3,158 60,897 \$ |
2,820 64,563 |
|
| 於發生時認列為費用之研 究發展支出 |
\$ | 33,247 | \$ | 16,443 | \$ | 60,814 \$ | 34,011 | |
| 員工福利費用 | ||||||||
| 退職後福利 確定提撥計畫 |
\$ | 1,263 | \$ | 1,152 | \$ | 2,472 \$ | 2,340 | |
| 確定福利計畫 小 計 薪資、獎金及紅利等 |
129 1,392 149,220 |
181 1,333 150,609 |
258 2,730 293,717 |
362 2,702 277,314 |
||||
| 合 計 |
\$ | 150,612 | \$ | 151,942 | \$ | 296,447 \$ | 280,016 |
(二六)金融工具
| 1.金融工具之種類 | |||
|---|---|---|---|
| 107.6.30 | 106.12.31 | 106.6.30 | |
| 金融資產 | |||
| 按攤銷後成本衡量 | |||
| 現金及約當現金 | \$ 1,404,474 |
\$ 1,620,105 \$ |
1,965,508 |
| 應收票據及款項淨額 | 608,042 | 598,372 | 610,364 |
| 其他金融資產-流動 | 73,500 | 70,400 | 127,853 |
| 存出保證金 | 4,153 | 1,767 | 1,982 |
| 小 計 |
2,090,169 | 2,290,644 | 2,705,707 |
| 按公允價值衡量 | |||
| 透過損益按公允價值衡量 | |||
| 之金融資產-流動 | 320,996 | 149,235 | 103,948 |
| 透過其他綜合損益按公允 | |||
| 價值衡量之金融資產-非 | |||
| 流動 | - | - | - |
| 小 計 |
320,996 | 149,235 | 103,948 |
| 按成本衡量 | |||
| 以成本衡量之金融資產 | - | - | - |
| 合 計 |
\$ 2,411,165 |
\$ 2,439,879 |
\$ 2,809,655 |
| 金融負債 | |||
| 按攤銷後成本衡量 | |||
| 短期借款 | \$ 445,000 |
\$ 433,000 \$ |
302,000 |
| 應付票據及款項 | 650,088 | 663,671 | 711,343 |
| 其他應付款 | 444,023 | 171,234 | 171,324 |
| 長期應付款 | 101,911 | 121,211 | 126,243 |
| 存入保證金 | 6,617 | 8,759 | 9,074 |
| 合 計 |
\$ 1,647,639 |
\$ 1,397,875 \$ |
1,319,984 |
2.財務風險管理目的
合併公司財務風險管理目標,係為管理與營運活動相關之匯率風險、利 率風險、信用風險及流動風險。為降低相關財務風險,合併公司致力於辨認、 評估並規避市場之不確定性,以降低市場變動對公司財務績效之潛在不利影 響。
合併公司隨時注意匯率波動對公司之影響,並由內部稽核人員持續針對 政策、程序及內部控制之遵循與各類暴險額度進行覆核。合併公司並未以投 機目的進行金融工具之交易。
3.市場風險
合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要市場風險為外幣匯率變動 風險及利率變動風險。合併公司隨時注意及因應匯率變動可能造成之風險。 另合併公司以自有資金及銀行借款彈性調整支應營運所需,因合併公司浮動 利率淨資產多在一年內到期,且目前市場利率已處低檔,預期並無重大之利 率變動風險,故並未以衍生金融工具管理利率風險。
(1)外幣匯率風險
合併公司部分營運活動及國外營運機構淨投資主要係以外幣進行交 易,因此產生外幣匯率風險。
由於國外營運機構淨投資係為策略性投資,是故合併公司並未對其 進行避險。
有關外幣匯率風險之敏感性分析(主要係針對財務報導期間結束日 之外幣貨幣性項目計算)及具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊 如下:
| 107.6.30 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 幣別 | 外幣金額(元) | 期末衡 量匯率 |
帳列金額 (新台幣仟元) |
變動 幅度 |
損益 影響 |
||||
| 貨幣性項目 | |||||||||
| 金融資產 | |||||||||
| 現金及約當現金 | 美元 | \$ | 6,423,282 | 30.4600 | \$ 195,653 | 1% | \$ 1,957 | ||
| 現金及約當現金 | 人民幣 | 10,589,758 | 4.5966 | 48,677 | 1% | 487 | |||
| 應收款項 | 美元 | 16,433,460 | 30.4600 | 500,563 | 1% | 5,005 | |||
| 應收款項 | 人民幣 | 11,664,442 | 4.5966 | 53,617 | 1% | 536 | |||
| 金融負債 | |||||||||
| 應付帳款 | 美元 | 584,779 | 30.4600 | 17,812 | 1% | 178 | |||
| 106.12.31 | |||||||||
| 期末衡 | 帳列金額 | 變動 | 損益 | ||||||
| 幣別 | 外幣金額(元) | 量匯率 | (新台幣仟元) | 幅度 | 影響 | ||||
| 貨幣性項目 | |||||||||
| 金融資產 | |||||||||
| 現金及約當現金 | 美元 | \$ | 8,167,252 | 29.7600 | \$ | 243,057 | 1% | \$ 2,430 | |
| 現金及約當現金 | 人民幣 | 37,515,827 | 4.5681 | 171,376 | 1% | 1,714 | |||
| 應收款項 | 美元 | 15,291,976 | 29.7600 | 455,089 | 1% | 4,551 | |||
| 應收款項 | 人民幣 | 10,312,608 | 4.5681 | 47,109 | 1% | 471 | |||
| 金融負債 | |||||||||
| 應付帳款 | 美元 | 756,753 | 29.7600 | 22,521 | 1% | 225 | |||
| 106.6.30 | |||||||||
| 期末衡 | 帳列金額 | 變動 | 損益 | ||||||
| 幣別 | 外幣金額(元) | 量匯率 | (新台幣仟元) | 幅度 | 影響 | ||||
| 貨幣性項目 金融資產 |
|||||||||
| 現金及約當現金 | 美元 | \$ | 1% | \$ 2,000 | |||||
| 現金及約當現金 | 人民幣 | 6,575,742 | 30.4200 | \$ | 200,034 | 1% | 2,103 | ||
| (接次頁) | 46,900,460 | 4.4839 | 210,297 |
(承前頁)
| 應收款項 應收款項 |
美元 人民幣 |
17,374,340 30.4200 10,410,876 4.4839 |
528,528 46,681 |
1% 1% |
5,285 467 |
|---|---|---|---|---|---|
| 金融負債 應付帳款 |
美元 | 857,172 30.4200 |
26,075 | 1% | 260 |
由於合併公司功能性貨幣種類繁多,故採彙整方式揭露貨幣性項目之 兌換損益資訊,民國 107 年及 106 年度第 2 季暨民國 107 年及 106 年度前 2 季外幣兌換利益(損失)(含已實現及未實現)分別為(8,875)仟元、2,893 仟元暨(2,618)仟元及(1,502)仟元。
合併公司非貨幣性項目因不具重大匯率波動影響,未予以揭露。
(2)利率風險
利率風險係指由於市場利率之變動所造成金融工具之公允價值及未 來現金流量變動之風險,合併公司之利率風險主要係可能來自於浮動利率 借款。惟合併公司於民國 107 年 6 月 30 日、106 年 12 月 31 日及 6 月 30 日之短期借款均為固定利率,故無重大之利率變動之現金流量風險。
4.信用風險管理
信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成合併公司財務損失之風險。 合併公司採行之政策係儘量與信譽卓著之對象進行交易,以減輕所產生財務 損失之風險。合併公司除交易前之徵信外,交易中並持續監督信用暴險以及 交易對方之信用狀況,並持續致力於客源多元化及拓展海外市場,以降低客 戶集中風險。
合併公司於民國 107 及 106 年度第 2 季暨民國 107 及 106 年度前 2 季並 無信用風險集中於單一客戶之情況,故信用風險實屬有限。
另因流動資金及衍生金融工具之交易對方係國際信用評等機構給予高 信用評等之若干銀行,故該信用風險及集中風險亦屬有限。
5.流動性風險管理
合併公司管理流動性風險之目標,係為維持營運所需之現金及約當現金、 高流動性之有價證券及足夠的銀行融資額度等,以確保合併公司具有充足的 財務彈性。
下表係按到期日及未折現之到期金額彙總列示合併公司已約定還款期 間之金融負債分析:
| 107.6.30 | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 6 | 個月以內 | 6~12 個月 |
1 | 年以上 | 合計 | |||||||
| 非衍生金融負債 | ||||||||||||
| 短期借款 | \$ | 445,000 | \$ | - | \$ | - | \$ | 445,000 | ||||
| 應付票據 | 1,385 | - | - | 1,385 | ||||||||
| 應付帳款 | 648,703 | - | - | 648,703 | ||||||||
| 其他應付款 | 404,736 | 39,287 | - | 444,023 | ||||||||
| 長期應付款 | - | - | 101,911 | 101,911 | ||||||||
| 合 計 |
\$ | 1,499,824 | \$ | 39,287 | \$ | 101,911 | \$ | 1,641,022 |
| 106.12.31 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 6 | 個月以內 | 6~12 個月 |
1 | 年以上 | 合計 | |
| 非衍生金融負債 | ||||||
| 短期借款 | \$ | 433,000 | \$ - |
\$ | - | \$ 433,000 |
| 應付票據 | 5,854 | - | - | 5,854 | ||
| 應付帳款 | 657,817 | - | - | 657,817 | ||
| 其他應付款 | 131,315 | 39,919 | - | 171,234 | ||
| 長期應付款 | - | - | 121,211 | 121,211 | ||
| 合 計 |
\$ | 1,227,986 | \$ 39,919 |
\$ | 121,211 | \$ 1,389,116 |
| 106.6.30 | |||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 6 | 個月以內 | 6~12 個月 |
1 | 年以上 | 合計 | ||||||||
| 非衍生金融負債 | |||||||||||||
| 短期借款 | \$ | 302,000 | \$ | - | \$ | - | \$ | 302,000 | |||||
| 應付票據 | 4,715 | - | - | 4,715 | |||||||||
| 應付帳款 | 706,628 | - | - | 706,628 | |||||||||
| 其他應付款 | 136,923 | 34,401 | - | 171,324 | |||||||||
| 長期應付款 | - | - | 126,243 | 126,243 | |||||||||
| 合 計 |
\$ | 1,150,266 | \$ | 34,401 | \$ | 126,243 | \$ | 1,310,910 |
6.金融工具之公允價值
(1)按攤銷後成本衡量金融工具之公允價值
合併公司之主要管理階層認為合併公司按攤銷後成本衡量之金融資 產及金融負債於合併財務報表中之帳面金額趨近其公允價值。
(2)衡量公允價值所採用之評價技術及假設
金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定:
- ․具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金融負債,其公允 價值係分別參照市場報價決定。
- ․衍生工具公允價值係採用銀行提供之報價計價。
- ․無公開報價之股票公允價值係依照以市場法或現金流量折現分析為基 礎之一般公認定價模式決定。
- (3)認列於合併資產負債表之公允價值衡量
下表提供了金融工具於原始認列後以公允價值衡量方式之分析,衡量 方式係基於公允價值可觀察之程度分為第一至第三級。
- ․第一級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或負債之公開報價 (未經調整)。
- ․第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外,以屬於該資產或負 債直接(亦即價格)或間接(亦即由價格推導而得)可觀察之輸入值 推導公允價值。
- ․第三級公允價值衡量係指使用不可觀察市場資料為基礎之資產或負債 之輸入值(不可觀察之輸入值),並以評價技術推導公允價值。
A.以重複性基礎按公允價值衡量之金融資產及負債
合併公司以重複性基礎按公允價衡量之金融資產及金融負債,其 公允價值層級如下:
| 107.6.30 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 第一級 | 第二級 | 第三級 | 合計 | |||||||
| 透過損益按公允價值衡量之 | ||||||||||
| 金融資產-流動 | ||||||||||
| -上市櫃股票 | \$ | 68,662 | - | - | \$ | 68,662 | ||||
| -債券型基金 | 35,449 | - | - | 35,449 | ||||||
| -股票型基金 | 126,694 | - | - | 126,694 | ||||||
| -公 司 債 | 90,191 | - | - | 90,191 | ||||||
| 透過其他綜合損益按公允價 | ||||||||||
| 值衡量之金融資產-非流動 | ||||||||||
| -無公開報價之權益工具 | - | - | - | - | ||||||
| 合 計 |
\$ | 320,996 | - | - | \$ | 320,996 |
| 106.12.31 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 第一級 | 第二級 | 第三級 | 合計 | |||||||
| 透過損益按公允價值衡量 | ||||||||||
| 之金融資產-流動 | ||||||||||
| -上市櫃股票 | \$ | 66,019 | - | - | \$ | 66,019 | ||||
| -債券型基金 | 35,732 | - | - | 35,732 | ||||||
| -股票型基金 | 47,484 | - | - | 47,484 | ||||||
| 合 計 |
\$ | 149,235 | \$ | - | \$ | - | \$ | 149,235 |
| 106.6.30 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 第一級 | 第二級 | 第三級 | 合計 | |||||||
| 透過損益按公允價值衡量 | ||||||||||
| 之金融資產-流動 | ||||||||||
| -上市櫃股票 | \$ 67,089 |
- | - | \$ | 67,089 | |||||
| -債券型基金 | 36,859 | - | - | 36,859 | ||||||
| 合 計 |
\$ 103,948 |
\$ | - | \$ | - | \$ | 103,948 |
合併公司以重複性基礎按公允價值衡量之金融資產及負債於 107 年及 106 年度第 2 季暨民國 107 及 106 年度前 2 季均未有第一級與第 二級公允價值衡量間移轉之情形。
合併公司於 107 年及 106 年度第 2 季暨民國 107 及 106 年度前 2 季均未有取得或處分以第三級公允價值衡量之金融資產等情形。
B.以非重複性基礎按公允價值衡量之金融資產及負債
合併公司於部分金融資產發生減損時,以非重複性基礎按公允價 值衡量之。其主要程序包括選定評價技術、覆核主要輸入值、追蹤公 允價值之變化並分析其原因等等。由於衡量過程係採用不可觀察之輸 入值,故屬第三等級之公允價值衡量。
合併公司每季對所投資之未上市(櫃)公司股票進行減損評估, 當該投資之公允價值大幅或持久性下跌,導致可回收金額低於其帳面 金額時,則對其提列減損損失。合併公司於 106 年 12 月 31 日及 6 月 30 日對上述以成本衡量之金融資產認列之累計減損金額分別為 35,931 仟元及 208,747 仟元。
決定投資是否因公允價值大幅或持久性下跌導致帳面金額無法回 收,涉及管理當局之主觀判斷。其中包括公允價值與帳面金額之差異 程度以及公允價值低於帳面金額之期間長短等。 由於缺乏活絡市場之 公開報價可供參考,其公允價值主要由管理階層可獲得之最佳資訊所 做判斷而決定。前開公允價值之衡量係採用市場法,考量因素包括最 近期籌資金額、可比較公司之市價資訊、技術開發進度、市場狀況等 其他經濟因素。
C.非按公允價值衡量但需揭露公允價值之金融資產及負債:無
(二七)資本管理
本公司及各子公司之資本管理目標,在於能夠繼續經營與成長之前提下, 藉由維持最佳資本結構,提供股東足夠之報酬。本公司之資本結構管理策略, 係依據本公司及各子公司所營事業之產業規模、產業未來成長性、產品發展 藍圖及外部環境變動等因素,據以規劃所需之資本支出;再依產業特性計算 所需之營運資金與現金,並推估可能之產品利潤、營業利益率與現金流量, 考量產業景氣循環波動及產品生命週期等風險因素,以決定本公司最適當之 資本結構。
合併公司截至民國 107 年 6 月 30 日、106 年 12 月 31 日及 6 月 30 日之 負債比率如下:
| 107.6.30 | 106.12.31 | 106.6.30 | |
|---|---|---|---|
| 負債總額 | \$ 2,319,058 |
\$ 2,124,915 \$ |
1,971,587 |
| 資產總額 | \$ 5,581,030 |
\$ 5,591,023 \$ |
5,687,916 |
| 負債比率 | 41.55% | 38.01% | 34.66% |
七、 關係人交易
(一)關係人之名稱及關係
| 關係人之名稱 | 與本公司之關係 |
|---|---|
| 衛康商貿股份有限公司 | 其他關係人 |
| (該公司董事長與本公司相同) | |
| 株式會社微酸性電解水研究所 | 對該個體具重大影響力 |
(二)與關係人之重大交易事項
本公司與子公司間之交易金額及餘額,於編製合併財務報表時已予以銷除, 並未揭露於本附註。本公司及子公司與其他關係人間之交易明細揭露如下:
| 1.銷 貨 |
||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 交易金額 | 107 年 4~6 |
月 | 106 年 4~6 |
月 | 107年 | 1~6月 106年 | 1~6月 | |
| 其他關係人 | \$ | 19 | \$ | 36 | \$ | 30 | \$ | 36 |
| 對該個體具重大影響力 | 111 | 317 | 111 | 317 | ||||
| 合 計 |
\$ | 130 | \$ | 353 | \$ | 141 | \$ | 353 |
| 合併公司按進貨價格加成後出售予其他關係人,另收款期限在 | 60 | 天內, | ||||||
| 與非關係人並無顯著不同。 | ||||||||
| 2.應收帳款 | ||||||||
| 未結清餘額 | 107.6.30 | 106.12.31 | 106.6.30 | |||||
| 其他關係人 | \$ | 76 | \$ | 85 | \$ | 38 | ||
| 對該個體具重大影響力 | 116 | - | - | |||||
| 合 計 |
\$ | 192 | \$ | 85 | \$ | 38 | ||
| 3 其他應收款 |
||||||||
| 未結清餘額 其他關係人 |
\$ | 107.6.30 2 |
\$ | 106.12.31 4 |
\$ | 106.6.30 2 |
||
| 包括管理收入、租金收入及代墊款等。 | ||||||||
| 4 租金收入(帳列其他收入) |
||||||||
| 交易金額 | 107 年 4~6 月 |
106年 4~6月 |
107 | 年 1~6 |
月 106 | 年 1~6 |
月 | |
| 其他關係人 | \$ 24 |
\$ | 24 | \$ | 48 | \$ | 48 | |
| 租金係參考市場行情由雙方協議決定,並按月收取。 | ||||||||
| 5.管理收入(帳列其他收入) | ||||||||
| 交易金額 | 107 年 4~6 月 |
106年 4~6月 |
107 | 年 1~6 |
月 106 | 年 1~6 |
月 |
| 其他關係人 \$ 18 \$ 18 \$ 36 \$ 36 |
|---|
| ------------------------------------------------------- |
(三)主要管理階層人員報酬
合併公司對主要管理階層人員之當期薪酬如下:
| 107年 | 4~6月 | 106年 | 4~6月 | 107 年 |
1~6 月 |
106年 | 1~6月 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 短期福利 | \$ | 2,634 | \$ | 4,771 | \$ | 5,756 | \$ | 9,071 | |
| 退職後福利 | 27 | 27 | 54 | 54 | |||||
| 其他長期員工福利 | - | - | - | - | |||||
| 離職福利 | - | - | - | - | |||||
| 股份基礎給付 | - | - | - | - | |||||
| 合 計 |
\$ | 2,661 \$ | 4,798 | \$ | 5,810 | \$ | 9,125 | ||
| 短期福利包括薪資、獎金、員工及董事酬勞等。 |
八、抵(質)押之資產
截至民國 107 年 6 月 30 日、106 年 12 月 31 日及 6 月 30 日止,合併公司下列資 產業已提供銀行作為借款交易之擔保:
| 107.6.30 | 106.12.31 | 106.6.30 | |
|---|---|---|---|
| 土 地-成本及重估增值 |
\$ 152,791 \$ |
152,791 | \$ 152,791 |
| 房屋及建築-淨額 | 20,371 | 21,062 | 21,754 |
| 合 計 |
\$ 173,162 \$ |
173,853 | \$ 174,545 |
| (以上含投資性不動產) |
九、重大或有負債及未認列之合約承諾
- (一)截至民國 107 年 6 月 30 日、106 年 12 月 31 日及 6 月 30 日止,本公司為取得技 術權利開立之保證函金額均為美金 650 仟元。
- (二)截至民國 107 年 6 月 30 日、106 年 12 月 31 日及 6 月 30 日止,本公司與各家銀 行及金融機構開立作為金融交易保證及借款額度之本票總額均為新台幣 120,000 仟元及美金 5,000 仟元。
十、重大之災害損失:無
十一、重大之期後事項:無
十二、其 他:無
十三、附註揭露事項
- (一)重大交易事項相關資訊
- 1.資金貸與他人:附表一。
- 2.為他人背書保證:無。
- 3.期末持有有價證券情形:詳附表二。
- 4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之二 十以上:無。
- 5.取得不動產之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。
- 6.處分不動產之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。
- 7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:詳 附表三。
- 8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:詳附表四。
- 9.從事衍生工具交易:附表五。
- 10.母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額:詳附表 九。
(二)轉投資事業相關資訊
被投資公司名稱、所在地區………等相關資訊:詳附表六。
- (三)大陸投資資訊
- 1.大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出入 情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面價值、已匯回投資損益及赴大陸 地區投資限額:詳附表七。
2.與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生之重大交易事項、暨其價 格、付款條件、未實現損益:詳附表八。
十四、部門資訊
本公司及子公司應揭露之部門資訊如下:
| 107 年 4~6 月 |
揚聲器部門 | 其他部門 | 合併 | |
|---|---|---|---|---|
| 來自外部客戶收入 | \$ 825,966 |
\$ | - | \$ 825,966 |
| 部門間收入 | - | - | - | |
| 收入合計 | \$ 825,966 |
\$ | - | \$ 825,966 |
| 部門(損)益 | \$ 22,872 |
\$ | (732 ) | \$ 22,140 |
| 部門資產:與上一年度結束日並無重大改變,毋須揭露。 | ||||
| 部門劃分基礎:與上一會計年度並無差異。 |
| 106 年 4~6 月 |
揚聲器部門 | 其他部門 | 合併 | |
|---|---|---|---|---|
| 來自外部客戶收入 | \$ 908,154 |
\$ | - | \$ 908,154 |
| 部門間收入 | - | - | - | |
| 收入合計 | \$ 908,154 |
\$ | - | \$ 908,154 |
| 部門(損)益 | \$ 117,470 |
\$ | (2,781 ) | \$ 114,689 |
| 部門資產:與上一年度結束日並無重大改變,毋須揭露。 |
部門劃分基礎:與上一會計年度並無差異。
| 107 年 1~6 月 |
揚聲器部門 | 其他部門 | 合併 |
|---|---|---|---|
| 來自外部客戶收入 | \$ 1,531,082 |
\$ - |
\$ 1,531,082 |
| 部門間收入 | - | - | - |
| 收入合計 | \$ 1,531,082 |
\$ - |
\$ 1,531,082 |
| 部門(損)益 | \$ 29,462 |
\$ (1,509 ) |
\$ 27,953 |
| 部門資產:與上一年度結束日並無重大改變,毋須揭露。 | |||
| 部門劃分基礎:與上一會計年度並無差異。 |
| 106 年 1~6 月 |
揚聲器部門 | 其他部門 | 合併 |
|---|---|---|---|
| 來自外部客戶收入 | \$ 1,761,991 |
\$ - |
\$ 1,761,991 |
| 部門間收入 | - | - | - |
| 收入合計 | \$ 1,761,991 |
\$ - |
\$ 1,761,991 |
| 部門利益 | \$ 220,589 |
\$ 2,353 |
\$ 222,942 |
| 部門資產:與上一年度結束日並無重大改變,毋須揭露。 | |||
| 部門劃分基礎:與上一會計年度並無差異。 |
本公司及子公司向主要營運決策者呈報之部門營業淨利,與綜合損益表內之收 入、費用等係採用一致之衡量方式。本公司並未提供營運決策者總資產金額及總負 債金額進行經營決策。
附表一
美隆工業股份有限公司及子公司 資金貸與他人明細表 民國 107 年 6 月 30 日
單位:新台幣仟元
| 編 號 ( ) 1 註 |
貸 資 出 金 公 司 之 |
貸 與 象 對 |
來 往 項 目 |
是 為 否 係 關 人 |
最 高 本 期 金 額 |
末 期 餘 額 ( ) 6 註 |
實 支 動 際 金 額 |
率 利 區 間 |
資 貸 與 金 質 性 ( ) 2 註 |
業 務 來 往 金 額 |
有 期 通 短 融 資 金 要 必 之 原 因 |
提 列 備 抵 損 失 金 額 |
擔 保 名 稱 |
品 價 值 |
象 對 個 別 對 資 貸 與 金 額 限 ( ) 3 5 註 及 |
資 貸 與 金 總 額 限 ( ) 4 5 註 及 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 美 隆 有 公 司 國 際 限 |
美 隆 業 股 有 公 司 份 限 工 |
其 應 他 收 款 |
是 | - | 6 6, 2 5 1 |
- | - | 2 | - | 營 運 資 金 |
- | - | - | 6 6, 2 5 1 |
6 6 2, 5 1 3 |
| 2 | M A K I N G O D E V E L O P M E N T C O R P. |
美 業 有 隆 股 份 公 司 限 工 |
其 應 收 款 他 |
是 | - | 2 4 5, 9 4 4 |
- | - | 2 | - | 營 資 運 金 |
- | - | - | 2 4 5, 9 4 4 |
2, 4 5 9, 4 4 0 |
| 2 | M A K I N G O D E V E L O P M E N T C O R P. |
美 隆 有 公 司 國 際 限 |
其 應 他 收 款 |
是 | - | 2 4 5, 9 4 4 |
- | - | 2 | - | 營 資 運 金 |
- | - | - | 2 4 5, 9 4 4 |
2, 4 5 9, 4 4 0 |
| 3 | S A O F I N E T T I N L I M I T E D |
A G O O C O M K I N D E V E L P M E N T R P. |
其 應 他 收 款 |
是 | - | 3 1 1 7, 7 |
- | - | 2 | - | 營 資 金 運 |
- | - | - | 3 1 1 7, 7 |
3 1, 0 6 7 7 |
註 1:(1)發行人填 0;(2)被投資公司按公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。
註 2:有業務往來者為 1;有短期融通資金之必要者為 2。
註 3:與本公司有業務往來之公司,個別貸與金額以不超過雙方間業務往來金額為限。所稱業務往來金額係指雙方間進貨或銷貨孰高者。有短期融通資金必要之公司,個別貸與金額以 不超過本公司最近期經會計師查核簽證或核閱財務報表淨值百分之十為限。
註 4:本公司總貸與金額以不超過本公司最近期經會計師查核簽證或核閱財務報表淨值之百分之四十為限。
註 5:董事會授權持有股權百分之百國外子公司 MAKINGO DEVELOPMENT CORP.、美隆國際有限公司及 FINE STATION LIMITED 資金貸與總額為國外子公司最近期經會計師查核簽證或核 閱財務報表淨值之百分之百,且個別貸與金額不超過國外子公司最近期經會計師查核簽證或核閱財務報表或帳列淨值之百分之十。
註 6:董事會通過之額度。
註 7:合併報表表達業已合併沖銷。
附表二之ㄧ
美隆工業股份有限公司及子公司 期末持有有價證券明細(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部份) 民國 107 年 6 月 30 日
單位:股;新台幣仟元
| 期 | 末 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 持 有 公 司 之 |
有 價 券 證 種 類 名 稱 及 |
與 有 券 價 證 發 關 係 行 人 之 |
帳 列 科 目 |
股 數 |
帳 金 額 面 |
持 股 比 例 |
公 允 價 值 |
備 註 |
| 業 美 隆 股 有 公 司 份 限 工 |
市 櫃 公 司 股 票 國 內 上 |
|||||||
| 泰 金 國 |
- | 資 透 損 益 價 量 金 產 過 按 公 允 值 衡 融 之 |
2, 8 1 6 7 |
\$ 3, 9 1 8 |
- | \$ 3, 9 1 8 |
- | |
| 第 金 控 一 |
- | 透 損 益 價 量 金 資 產 按 公 允 值 過 衡 融 之 |
2, 4 8 2 3 7 7, |
1, 0 4 3 5 |
- | 1, 0 4 3 5 |
- | |
| 泰 潤 全 |
- | 透 量 資 損 益 按 公 允 價 值 金 產 過 衡 融 之 |
3 3, 7 7 9 |
2, 1 0 1 |
- | 2, 1 0 |
1 - |
|
| 中 華 電 信 |
- | 資 透 損 益 價 量 金 產 過 按 公 允 值 衡 融 之 |
8 0, 0 0 0 |
8, 8 0 0 |
- | 8, 8 0 |
0 - |
|
| 太 電 信 亞 |
- | 透 量 資 損 益 按 公 允 價 值 金 產 過 衡 融 之 |
3 5 0, 0 0 0 |
2, 8 0 0 |
- | 2, 8 0 |
0 - |
|
| 計 小 |
6 8, 6 6 2 |
|||||||
| 發 資 有 隆 成 投 股 公 司 份 限 |
債 券 基 型 金 |
|||||||
| 穩 群 益 安 收 益 |
- | 透 量 資 損 益 按 公 允 價 值 金 產 過 衡 融 之 |
1, 8 7 2, 5 4 4 |
2 9, 3 7 5 |
- | 2 9, 3 7 |
5 - |
|
| 蘭 克 華 富 林 美 |
- | 資 透 損 益 按 公 允 價 量 金 產 過 值 衡 融 之 |
5 8 9, 9 3 5 |
6, 0 7 4 |
- | 6, 0 7 4 |
- | |
| 計 小 |
3 5, 4 4 9 |
|||||||
| 東 莞 聲 美 隆 電 器 材 有 公 司 限 |
基 股 票 型 金 |
|||||||
| 華 夏 5 0 E T F 上 證 |
- | 資 透 損 益 按 公 允 價 量 金 產 過 值 衡 融 之 |
2, 4 8 2, 0 0 0 |
2 5, 7 0 9 |
- | 2 5, 7 0 |
9 - |
|
| 騰 控 股 訊 |
- | 透 損 益 價 量 金 資 產 過 按 公 允 值 衡 融 之 |
8, 9 0 0 |
1 3, 6 0 2 |
- | 1 3, 6 0 2 |
- | |
| 廣 發 滬 港 合 基 金 深 混 |
- | 透 量 資 損 益 按 公 允 價 值 金 產 過 衡 融 之 |
5, 9 9 9, 0 0 0 |
2 6, 4 3 8 |
- | 2 6, 4 3 8 |
- | |
| 計 小 |
6 5, 7 4 9 |
|||||||
附表二之二
美隆工業股份有限公司及子公司 期末持有有價證券明細(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部份) 民國 107 年 6 月 30 日
單位:股;新台幣仟元
| 與 有 價 券 證 |
期 | 末 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 持 有 公 司 之 |
有 價 券 證 種 類 及 名 稱 |
發 關 係 行 人 之 |
帳 列 科 目 |
股 數 |
帳 金 面 額 |
持 股 比 例 |
公 允 價 值 |
備 註 |
| A G O O C O M K I N D E V E L P M E N T R P. |
基 股 票 型 金 |
|||||||
| 基 瑞 特 股 金 柏 別 |
- | 資 透 損 益 按 公 允 價 量 金 產 過 值 衡 融 之 |
2 0 2, 9 2 2 |
6 0, 9 4 5 |
- | 6 0, 9 4 5 |
||
| 債 公 司 |
||||||||
| 債 A T & T 公 司 |
- | 資 透 損 益 按 公 允 價 量 金 產 過 值 衡 融 之 |
- | 5 9, 8 9 1 |
- | 5 9, 8 9 1 |
||
| 債 渣 集 團 公 司 打 |
- | 資 透 損 益 按 公 允 價 量 金 產 過 值 衡 融 之 |
- | 3 0, 3 0 0 |
- | 3 0, 3 0 0 |
||
| 計 小 |
1 5 1, 1 3 6 |
|||||||
| 合 計 |
\$ 3 2 0, 9 9 6 |
|||||||
| 業 美 有 隆 股 份 限 公 司 工 |
票 股 |
|||||||
| 智 卡 有 積 通 股 份 限 日 公 司 |
- | 透 其 合 量 資 綜 損 益 按 公 允 價 值 金 產 過 他 衡 融 之 -非 流 動 |
4 1 0, 0 8 0 |
\$ 1 7, 1 1 5 |
0. 8 7 % |
\$ - |
- | |
| S A F A R I |
- | 透 其 合 量 資 綜 損 益 按 公 允 價 值 金 產 過 他 衡 融 之 -非 流 動 |
1 2, 5 0 0, 0 0 0 |
6, 5 2 7 |
0. 5 6 % |
- | - | |
| D I M A G I C |
- | 透 其 合 量 資 綜 損 益 按 公 允 價 值 金 產 過 他 衡 融 之 -非 流 動 |
2 0 0 |
1 2, 2 8 9 |
1. 4 5 % |
- | - | |
| 計 小 |
3 5, 9 3 1 |
|||||||
| 累 減 損 計 |
( ) 3 9 3 1 5, |
|||||||
| 淨 額 |
\$ - |
附表三
美隆工業股份有限公司及子公司
與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者
民國 107 年 1 月 1 日至 6 月 30 日
單位:新台幣仟元
| ( ) 貨 進 銷 公 司 之 |
易 象 交 對 名 稱 |
係 關 |
易 交 |
情 形 |
易 條 交 般 易 交 情 形 |
件 與 一 同 不 之 原 及 因 |
( ) 應 收 付 |
據 票 、帳 款 |
備 註 |
||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ( ) 銷 貨 進 |
金 額 |
總 佔 進 ( ) 銷 貨 之 率 比 |
間 授 信 期 |
單 價 |
授 信 間 期 |
餘 額 |
總 應 佔 收 ( ) 票 據 付 、 率 帳 款 比 之 |
||||
| 美 業 有 隆 股 份 限 公 司 工 |
A G O O C O M K I N D E V E L P M E N T R P. |
本 公 司 子 公 司 之 |
貨 進 |
1, 0 4 3, 3 1 4 |
9 9. 4 8 % |
7 5 內 天 以 |
- | - | ( ) 8 8 8, 3 4 9 |
( ) 9 9. 4 1 % |
|
| M A K I N G O D E V E L O P M E N T C O R P. |
聲 東 莞 美 有 隆 電 器 材 公 司 限 |
本 公 司 孫 公 司 之 |
貨 進 |
9 1 1, 1 8 4 |
7 9. 0 6 % |
9 0 天 內 以 |
- | - | ( ) 9 7, 4 3 9 |
( ) 7 2. 7 0 % |
|
| M A K I N G O D E V E L O P M E N T C O R P. |
蘇 ( ) 美 達 科 州 有 公 司 技 限 |
本 公 司 孫 公 司 之 |
貨 進 |
2 4 1, 2 9 0 |
2 0. 9 4 % |
9 0 內 天 以 |
- | - | ( ) 3 6, 5 9 5 |
( ) 2 7. 3 0 % |
註一:本公司向東莞美隆電聲器材有限公司及美達科技(蘇州)有限公司之進貨係透過 MAKINGO DEVELOPMENT CORP.轉銷。 註二:合併報表表達業已合併沖銷。
附表四
美隆工業股份有限公司及子公司 應收關係人款項達新台幣一億元或 實收資本額百分之二十以上 民國 107 年 6 月 30 日
單位:新台幣仟元
| 帳列應收款項之 | 應收關係人 | 逾期應收關係人款項 應收關係人款項 | 提列備抵 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 公司 | 交易對象名稱 | 關 係 | 款項餘額 | 週轉率 | 金 額 | 處理方式 | 期後收回金額 | 損失金額 |
| MAKINGO | 美隆工業股份有 | 本公司之 | \$ 888,349 | 2.44 | \$ - |
- | \$ 244,304 |
- |
| DEVELOPMENT | 限公司 | 母公司 | ||||||
| CORP. | ||||||||
| 美信音響器材 | 東莞美隆電聲器 | 同一母公司 | 225,090 | 1.20 | - | - | 21,448 | - |
| (東莞)有限公司 | 材有限公司 | 之集團企業 | (註 1) | |||||
註 1:係應收加工收入。
註 2:合併報表表達業已合併沖銷。
附表五
美隆工業股份有限公司及子公司 衍生性金融商品之揭露 民國 107 及 106 年 6 月 30 日
一、持有之公司:美隆工業股份有限公司(以下簡稱美隆工業)
(一)合約金額或名目本金金額及其明細
| 合約金額(名目本金) | 到期日 | 交易內容 | 履約價格 |
|---|---|---|---|
| 107 年 6 月 30 日 |
|||
| 無 | |||
| 106 年 6 月 30 日 |
|||
| 無 |
(二)持有目的
上開換匯換利交易合約之外幣交易,主要係為降低外幣債權因匯率變動所 產生之風險而持有。
(三)財務風險
1.市場價格風險
從事換匯合約之交易均在規避外幣淨資產因匯率波動而產生之風險, 因是項匯率變動產生之損益大致會與被避險項目之損益相抵銷,故市場價 格風險並不大。
另上開交易對象為信用卓著之金融機構,預期對方違約之信用風險極 小,即使對方違約,本公司亦不致遭受重大損失。
2.流動性風險、現金流量風險及未來現金需求
美隆工業截至 107 年 6 月 30 日未有尚未履約之換匯合約,故未有重大 之現金流量風險。
(四)財務報表之表達
換匯合約所產生之應收及應付款項餘額互為抵減,美隆工業民國 107及 106 年度前二季認列之淨利益分別為 111 仟元及 23 仟元。107 年及 106 年 6 月 30 日因換匯合約所產生之應收(付)款項均為新台幣 0 仟元。
美隆工業股份有限公司及子公司 轉投資資訊(不包含大陸被投資公司) 民國 107 年 1 月 1 日至 6 月 30 日
單位:新台幣仟元
| 在 所 |
原 始 投 |
資 金 額 |
末 持 有 期 |
資 被 投 公 |
本 期 列 認 之 |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 資 投 公 司 名 稱 |
資 被 投 公 司 名 稱 |
地 區 |
營 業 要 項 主 目 |
末 本 期 期 |
去 年 年 底 |
數 股 |
率 比 |
帳 金 額 面 |
司 本 損 益 期 |
資 損 益 投 |
備 註 |
| 業 美 隆 股 有 公 司 份 限 工 |
美 隆 有 公 司 國 際 限 |
Hon Kon g g |
資 投 公 司 |
5 2 0, 5 8 0 |
5 2 0, 5 8 0 |
1 1 4, 6 7 6, 4 9 3 |
1 0 0. 0 0 % |
6 6 0, 0 5 0 |
( ) 4 6, 2 6 1 |
( 4 6, 2 6 1 |
) 子 公 司 |
| 美 業 有 隆 股 份 限 公 司 工 |
S A O F I N E T T I N L T D. |
i is h irg in lan ds Br V Is t |
貿 易 資 及 投 公 司 |
2 0 1, 9 9 6 |
2 0 1, 9 9 6 |
3 6 2, 0 0 0 5, |
6 0. 1 5 % |
2 3 1, 6 9 5 |
( ) 8 6 1 |
( ) 2 1 5 |
子 公 司 |
| 業 美 隆 股 有 公 司 份 限 工 |
M A K I N G O D E V E L O P M E N T C O R P. |
Br i is h V irg in Is lan ds t |
資 貿 易 投 公 司 及 |
8 3 0, 6 4 7 |
8 3 0, 6 4 7 |
2 5, 1 8 5, 0 0 0 |
1 0 0. 0 0 % |
2, 4 3 0, 7 8 9 |
) 9 4, 2 6 0 |
9 5, 7 8 1 |
) 子 公 司 |
| ( 3 註 |
) | ||||||||||
| 美 業 有 隆 股 份 限 公 司 工 |
成 發 資 有 隆 投 股 份 限 公 司 |
桃 園 市 |
資 投 公 司 |
4 0 2, 0 0 5 |
4 0 2, 0 0 5 |
4 0, 2 0, 0 0 0 5 |
0. 0 0 7 % |
3 1, 2 7 5 7 |
) 1 0 8 |
7 5 |
) 子 公 司 |
| 業 美 隆 股 有 公 司 份 限 工 |
半 導 爾 發 體 股 有 公 司 加 份 限 |
新 市 竹 |
製 電 子 零 件 造 、電 組 發 售 等 子 材 料 批 零 及 |
9 8, 3 1 6 |
9 8, 3 1 6 |
7, 1 2 5, 0 8 8 |
2 0. 4 7 % |
- ( ) 1 註 |
( ) 1, 2 6 8 |
- | 採 權 益 法 價 被 評 之 資 投 公 司 |
| 美 業 有 隆 股 份 公 司 限 工 |
合 有 科 技 股 份 公 司 限 心 |
桃 園 市 |
貿 易 業 、電 子 零 國 際 製 件 電 材 料 組 造 及 子 等 發 批 |
8 7, 0 0 0 |
8 7, 0 0 0 |
3 8 5, 7 1 4 |
3 5. 0 6 % |
4 0 3 ( ) 2 註 |
- | - | 子 公 司 |
| 美 隆 有 公 司 國 際 限 |
F I N E S T A T I O N L T D. |
Br i is h V irg in Is lan ds t |
資 貿 易 投 公 司 及 |
1 1 7, 9 4 5 |
1 1 7, 9 4 5 |
3, 5 0 0, 0 0 0 |
3 9. 4 9 % |
1 4 6, 7 3 0 |
( ) 8 6 1 |
( ) 3 4 0 |
子 公 司 |
| M A K I N G O D E V E L O P M E N T C O R |
P A U D I O X P E R T S I N C. |
Un i d S f Ame ica te ta tes o r |
貿 易 公 司 |
1 3, 4 1 5 |
1 3, 4 1 5 |
4 5, 0 0 0 |
9 0. 0 0 % |
( 1 2, 7 8 4 |
) ( ) 4 5 |
( ) 4 0 |
孫 公 司 |
| M A K I N G O D E V E L O P M E N T C O R P. |
式 株 會 酸 電 解 水 究 社 微 性 研 所 |
Jap an |
酸 電 解 水 產 銷 微 性 之 業 務 等 |
9, 0 8 2 |
9, 0 8 2 |
2, 5 5 0, 0 0 0 |
1 7. 2 3 % |
5, 1 6 0 |
( ) 8, 4 4 1 |
( ) 1, 4 5 5 |
採 權 益 法 價 被 評 之 資 投 公 司 |
| 成 發 資 有 隆 投 股 份 限 公 司 |
A A A A O P T. T I F J Y D E V E L P M E N |
don ia T In es |
地 發 資 土 開 及 投 |
1 2 9 9 8 7, |
1 2 9 9 8 7, |
- | 3. 9 1 7 % |
1 0, 3 4 3 |
) 1, 0 5 5 |
8 0 7 |
) 孫 公 司 |
註 1:係扣除累計減損 31,323 仟元後之淨額。
註 2:係扣除累計減損 24,698 仟元後之淨額。
註 3:係加回期初逆流交易之未實現毛利於本期已實現 6,363 仟元及扣除本期逆流交易之未實現毛利 4,842 仟元。
註 4:合併報表表達:長期投資及投資損益業已合併沖銷。
美隆工業股份有限公司及子公司 大陸投資資訊 民國 107 年 1 月 1 日至 6 月 30 日
單位:新台幣/仟元;美元/元;港幣/元;人民幣/元
| 資 大 陸 被 投 公 司 名 稱 |
營 業 要 主 項 目 |
實 資 本 收 額 |
資 投 方 式 |
本 期 期 初 自 台 灣 出 匯 累 資 金 積 投 額 |
本 期 匯 資 投 出 匯 |
出 或 收 回 金 額 收 回 |
本 末 期 期 自 台 灣 出 匯 累 資 金 積 投 額 |
資 被 投 公 司 本 損 益 期 |
本 直 公 司 接 或 間 資 接 投 持 股 比 例 之 |
本 期 列 認 資 損 益 投 ( ) 3 4 及 註 |
末 資 期 投 金 帳 額 面 ( ) 3 4 及 註 |
截 本 期 止 至 已 資 益 匯 投 收 回 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 東 莞 聲 美 隆 電 器 材 有 公 司 限 |
聲 揚 器 、音 箱 、分 音 器 、 業 D V D 影 碟 機 產 銷 務 之 |
萬 R M B 9, 2 7 7 |
( ) 1 註 |
5 2 0, 5 8 0 |
- | - | 5 2 0, 5 8 0 |
( ) 4 6, 5 9 8 |
1 0 0. 0 0 % |
( ) ( 4 6, 6 7 4 ) 5 註 |
4 8 2, 5 1 5 |
8 1, 3 2 5 |
| 美 音 響 ( 東 信 器 材 莞 ) 有 公 司 限 |
音 板 、擴 大 器 、分 器 預 切 、 多 體 音 業 務 媒 箱 產 銷 之 |
萬 U S D 8 1 4. 8 0 |
( ) 1 註 |
2 0 1, 9 9 6 |
- | - | 2 0 1, 9 9 6 |
( ) 2, 8 0 6 |
1 0 0. 0 0 % |
( ) 2, 8 0 6 |
3 1 2, 1 3 8 |
- |
| 蘇 ( ) 美 達 州 科 技 有 公 司 限 |
、分 音 喇 、擴 大 器 器 及 叭 業 投 影 機 產 銷 務 之 |
萬 U S D 3, 8 0 0 |
( ) 1 註 |
7 6 0, 1 5 4 |
- | - | 7 6 0, 1 5 4 |
1 5, 7 3 4 |
1 0 0. 0 0 % |
1 1 ( 2 1 5, ) 6 註 |
8 5 7, 2 9 1 |
- |
| 蘇 州 泰 商 貿 有 悅 公 司 限 |
各 影 音 備 、零 件 類 設 部 批 發 業 務 進 出 及 口 |
S 9 萬 U D 5 |
( ) 2 註 |
2 9, 3 1 5 |
- | - | 2 9, 3 1 5 |
( ) 1, 3 7 5 |
1 0 0. 0 0 % |
( ) 1, 3 7 5 |
8, 8 6 7 |
- |
| 末 累 灣 本 期 期 計 自 台 匯 出 |
濟 審 會 部 投 經 |
濟 審 會 部 投 規 定 赴 大 陸 地 依 經 |
|---|---|---|
| 資 赴 地 區 投 金 大 陸 額 |
資 准 投 金 核 額 |
資 區 投 限 額 |
| U S D 3 8, 0 4 8, 0 4 9. 4 4 、N T D 1 5 6, 1 6 8 及 |
U S D 6 5, 3 7 8, 4 0 0. 9 4 、N T D 1 1 2, 3 2 0 |
7 註 |
| R M B 3 0, 5 9 2, 0 0 0 |
H K D 2, 1 5 0, 0 0 0 及 |
註 1:投資方式:透過第三地區公司再投資大陸公司。
註 2:投資方式:直接投資大陸公司。
註 3:蘇州悅泰商貿有限公司,因其對本公司財務報表之允當表達無重大影響,係以該公司自行結算之同期間財務報表認列;東莞美隆電聲器材有限公司及美達科技(蘇州)有 限公司係根據台灣母公司簽證會計師核閱之財務報表認列投資損益。美信音響器材(東莞)有限公司則係根據同期間未經會計師查核簽證或核閱之財務報表認列,會計師 對此已出具保留結論之核閱報告。
註 4:除直接投資之蘇州悅泰商貿有限公司外,餘因透過第三地區再轉投資,其投資損益及投資帳面價值皆認列於第三地區。
註 5:係扣除側流交易本期認列之未實現毛利 76 仟元。
註 6:係扣除逆流交易本期認列之未實現毛利 523 仟元。
註 7:本公司為經經濟部工業局核發符合營運總部營運範圍證明文件之企業,依經濟部 97 年 8 月 29 日經審字第 09704604680 號令修正發布之『在大陸地區從事投資或技術合 作審查原則』規定,本公司投資大陸金額不受限制。
註 8:合併報表表達業已合併沖銷。
附表八
美隆工業股份有限公司及子公司
與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區之交易事項
民國 107 年 1 月 1 日至 6 月 30 日
單位:新台幣仟元
一、銷 貨
本公司銷貨予大陸被投資公司情形如下:
| 對 | 象 | 金 | 額 | 佔本公司銷貨 淨額百分比 |
期末未實現 損益 |
期末應收 帳款 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 東莞美隆電聲器材有限公司 | \$ | 90 | - | \$ - |
\$ 372 |
|
| 美達科技(蘇州)有限公司 | 7 | - | - | 36 | ||
| 合 | 計 | \$ | 97 | - | \$ - |
\$ 408 |
| 註:期末應收帳款包括代購原物料尚未收款之餘額。 |
本公司按進貨價格加成(約 3%)出售予關係人,另收款期限在 75 天內,與非關 係人並無顯著不同。
二、進 貨
本公司向大陸被投資公司進貨情形如下:
| 佔本公司進貨 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 對 象 |
金 額 |
淨額百分比 | 期末未實現損益 | 期末應付帳款 |
| 東莞美隆電聲器材有限公司 | \$ 861,393 |
82.13% | \$ 4,421 \$ |
749,096 |
| 美達科技(蘇州)有限公司 | 181,921 | 17.35% | 421 | 139,253 |
| 合 計 |
\$ 1,043,314 |
99.48% | \$ 4,842 \$ |
888,349 |
本公司對關係人之進貨價格係依銷售訂單價格減價,另付款期限為 75 天以內, 與非關係人並無顯著不同。
本公司對上述東莞美隆電聲器材有限公司及美達科技(蘇州)有限公司之進貨 交易係透過 MAKINGO DEVELOPMENT CORP.。
三、資金融通:無。
四、其 他
1.本公司 107 年 1 月 1 日至 6 月 30 日為東莞美隆電聲器材有限公司代購原物料金 額計 1,164 仟元。
2.本公司 107 年 1 月 1 日至 6 月 30 日為美達科技(蘇州)有限公司代購原物料金額 計 247 仟元。
註:合併報表表達時合併主體間進銷貨交易等業已沖銷。
美隆工業股份有限公司及子公司 母子公司間業務關係及重要交易往來情形 民國 107 年 1 月 1 日至 6 月 30 日
單位:新台幣仟元
| 與 易 交 人 |
易 交 |
來 情 往 形 |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 號 編 ( ) 1 註 |
易 交 名 稱 人 |
來 易 象 交 往 對 |
係 關 之 ( ) 2 註 |
科 目 |
金 額 |
易 件 交 條 |
營 佔 合 併 總 或 收 資 率 總 產 比 之 ( ) 3 註 |
|
| 0 | 業 美 隆 股 有 公 司 份 限 工 |
M A K I N G O D E V E L O P M E N T C O R P. |
( ) 1 |
進 | 貨 | 1, 0 4 3, 3 1 4 |
與 般 同 一 |
6 8. 1 4 % |
| 1 | M A K I N G O D E V E L O P M E N T C O R P. |
聲 東 莞 美 有 隆 電 器 材 公 司 限 蘇 ( ) 美 達 科 州 有 公 司 技 限 |
( ) 3 ( ) 3 |
進 進 |
貨 貨 |
9 1 1, 1 8 4 2 4 1, 2 9 0 |
與 般 同 一 與 般 同 一 |
5 9. 5 1 % 1 6 5. 7 % |
註 1:母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明,編號之填寫方法如下:
(1)母公司填 0。
(2)子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。
- 註 2:與交易人之關係有以下三種,標示種類即可:
- (1)母公司對子公司。
- (2)子公司對母公司。
- (3)子公司對子公司。
- 註 3:交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算,若屬資產負債科目者,以期末餘額佔合併總資產之方式計算;若屬損益科目者, 以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。
- 註 4:上列交易均已合併沖銷。
- 註 5:重要交易係採金額達新台幣一億元或達母公司實收資本額百分之二十以上者。