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MEILOON — Interim / Quarterly Report 2012
Apr 1, 2013
52111_rns_2013-04-01_de42e965-020c-4ce1-b23d-299aac29f598.pdf
Interim / Quarterly Report
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證券代號：2477
美隆工業股份有限公司及其子公司 合併財務報表 民國一○一年及一○○年度前三季 (未經會計師核閱)
地址：桃園縣桃園市春日路1775 巷77 號 電話：(03)326-1611
1
美隆工業股份有限公司及其子公司
民國一○一年及一○○年度前三季合併財務報表目錄
| 項 目 | 頁 次 |
|---|---|
| 一、封面 | 1 |
| 二、目錄 | 2 |
| 三、合併資產負債表 | 3 |
| 四、合併損益表 | 4 |
| 五、合併現金流量表 | 5-6 |
| 六、合併財務報表附註及附表 | 7-36 |
| (一)合併主體及公司沿革 | 7-8 |
| (二)重要會計政策之彙總說明 | 8-13 |
| (三)會計變動之理由及其影響 | 13 |
| (四)重要會計科目之說明 | 13-20 |
| (五)關係人交易 | 20-21 |
| (六)抵(質)押之資產 | 21 |
| (七)重大承諾事項及或有事項 | 21 |
| (八)重大之災害損失 | 無 |
| (九)重大之期後事項 | 21 |
| (十)其他 | 21-30 |
| (十一)附註揭露事項 | 30 及32-35 |
| 1.重大交易事項相關資訊 | 30 及32-33 |
| 2.合併財務報表附註揭露事項 | 30 及34-35 |
| (十二)營運部門資訊 | 30-31 |
2
美隆工業股份有限公司及其子公司 合併資產負債表 民國一○一年及一○○年九月三十日
單位︰新台幣仟元
| 代 碼 | 資 產 流動資產 現金及銀行存款 應收票據淨額 應收帳款淨額 存貨淨額 遞延所得稅資產-流動 受限制資產 其他流動資產 交易目的金融資產-流動 流動資產合計 基金及投資 採權益法之長期股權投資 累計減損-長期投資 以成本衡量之金融資產-非流動 累計減損-以成本衡量之金融資產-非流動 基金及投資淨額 固定資產 土 地 土地－重估增值 房屋及建築 機器設備 模具設備 試驗設備 運輸設備 其他設備 成本及重估增值 減：累計折舊 減：累計減損 未完工程 預付設備款 固定資產淨額 無形資產 商 標 權 專 利 權 電腦軟體成本 商 譽 土地使用權 減：累計減損-無形資產 無形資產合計 其他資產 出租資產淨額 閒置資產淨額 存出保證金 遞延費用 其他資產-其他 減：累計減損-其他資產 其他資產合計 資 產 總 計 |
附註 二及四.1 二及五 二、四.2及五 二及四.3 二 四.1及六 五 二及四.4 二及四.5 二、四.6及六 二 二、四.7及六 二及四.8 二 二 |
% $ 579,416 10.89 7,425 0.14 1,094,434 20.57 1,017,306 19.12 23,358 0.44 236 - 201,061 3.78 105,557 1.99 3,028,793 56.93 37,276 0.70 (31,323) (0.59) 60,003 1.13 (60,003) (1.13) 5,953 0.11 27,188 0.51 91,563 1.72 875,254 16.45 780,544 14.67 34,413 0.65 175,427 3.30 54,093 1.02 125,824 2.36 2,164,306 40.68 (1,031,181) (19.38) (39,664) (0.75) 1,277 0.02 18,203 0.34 1,112,941 20.91 6 - 4,470 0.08 1,254 0.02 7,028 0.13 61,627 1.16 (14) - 74,371 1.39 481,516 9.05 538,368 10.12 2,642 0.05 113,359 2.14 36 - (37,374) (0.70) 1,098,547 20.66 $ 5,320,605 100.00 金 額 一○一年九月三十日 |
% $ 668,478 12.26 2,711 0.05 1,015,959 18.63 1,125,097 20.63 37,152 0.68 157,532 2.89 197,145 3.61 80,291 1.47 3,284,365 60.22 45,886 0.84 (31,323) (0.57) 72,465 1.33 (72,465) (1.33) 14,563 0.27 28,647 0.53 91,563 1.68 905,502 16.60 777,963 14.26 - - 175,251 3.21 54,552 1.00 127,212 2.33 2,160,690 39.61 (965,281) (17.70) - - 1,307 0.02 177 0.00 1,196,893 21.93 9 0.00 4,795 0.09 1,960 0.04 31,730 0.58 64,758 1.19 - - 103,252 1.90 469,874 8.61 253,614 4.65 2,643 0.05 129,213 2.37 12 0.00 - - 855,356 15.68 $ 5,454,429 100.00 一○○年九月三十日 金 額 |
代 碼 21XX 2100 2121 2140 2160 2170 2280 25XX 2510 28XX 2810 2820 2861 2XXX 31XX 3110 32XX 3210 3260 3270 33XX 3310 3320 3350 34XX 3420 3460 3480 3610 3XXX |
負債及股東權益 流動負債 短期借款 應付票據 應付帳款 應付所得稅 應付費用 其他流動負債 流動負債合計 各項準備 土地增值稅準備 其他負債 應計退休金負債 存入保證金 遞延所得稅負債-非流動 其他負債合計 負債合計 股東權益 股 本 普通股股本 資本公積 發行溢價 長期投資 合併溢額 資本公積合計 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘(累積虧損) 保留盈餘合計 股東權益其他調整項目 累積換算調整數 未實現重估增值 庫藏股票 股東權益其他調整項目合計 少數股權 股東權益淨額 重大承諾事項及或有事項 負債及股東權益總計 |
附註 四.10及六 二 二及四.6 二 二 四.11 四.11 四.11 二 二及四.6 二及四.11 一 七 |
% $ 150,000 2.81 5,325 0.10 1,307,146 24.57 8,697 0.16 166,177 3.12 76,541 1.45 1,713,886 32.21 48,265 0.91 62,748 1.18 5,684 0.11 95,363 1.79 163,795 3.08 1,925,946 36.20 2,628,107 49.39 5 - 5,549 0.10 382 0.01 5,936 0.11 380,311 7.15 97,792 1.84 91,581 1.72 569,684 10.71 (22) - 75,096 1.41 (28,366) (0.53) 46,708 0.88 144,224 2.71 3,394,659 63.80 $ 5,320,605 100.00 一○一年九月三十日 金 額 |
一○○年九月三十日 | 一○○年九月三十日 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| $ 579,416 7,425 1,094,434 1,017,306 23,358 236 201,061 105,557 3,028,793 37,276 (31,323) 60,003 (60,003) 5,953 27,188 91,563 875,254 780,544 34,413 175,427 54,093 125,824 2,164,306 (1,031,181) (39,664) 1,277 18,203 1,112,941 6 4,470 1,254 7,028 61,627 (14) 74,371 481,516 538,368 2,642 113,359 36 (37,374) 1,098,547 $ 5,320,605 金 額 |
$ 668,478 2,711 1,015,959 1,125,097 37,152 157,532 197,145 80,291 3,284,365 45,886 (31,323) 72,465 (72,465) 14,563 28,647 91,563 905,502 777,963 - 175,251 54,552 127,212 2,160,690 (965,281) - 1,307 177 1,196,893 9 4,795 1,960 31,730 64,758 - 103,252 469,874 253,614 2,643 129,213 12 - 855,356 $ 5,454,429 金 額 |
$ 150,000 5,325 1,307,146 8,697 166,177 76,541 1,713,886 48,265 62,748 5,684 95,363 163,795 1,925,946 2,628,107 5 5,549 382 5,936 380,311 97,792 91,581 569,684 (22) 75,096 (28,366) 46,708 144,224 3,394,659 $ 5,320,605 金 額 |
$ - 19,359 1,320,000 7,973 143,677 68,396 1,559,405 48,265 73,075 5,984 109,158 188,217 1,795,887 2,628,107 4 7,360 382 7,746 522,805 97,792 97,296 717,893 74,921 75,096 - 150,017 154,779 3,658,542 $ 5,454,429 金 額 |
% | ||||||
| 11XX 1100 1120 1140 120X 1286 1291 1298 1310 14XX 1421 1499 1481 1482 15XX 1501 1508 1521 1531 1537 1545 1551 1681 15X9 1599 1671 1672 17XX 1710 1720 1750 1760 1782 1799 18XX 1800 1810 1820 1830 1888 1899 |
- 0.36 24.20 0.15 2.63 1.25 |
|||||||||
| 28.59 | ||||||||||
| 0.89 | ||||||||||
| 1.34 0.11 2.00 |
||||||||||
| 3.45 | ||||||||||
| 32.93 | ||||||||||
| 48.18 | ||||||||||
| - 0.13 0.01 |
||||||||||
| 0.14 | ||||||||||
| 9.59 1.79 1.78 |
||||||||||
| 13.16 | ||||||||||
| 1.37 1.38 - |
||||||||||
| 2.75 | ||||||||||
| 2.84 | ||||||||||
| 67.07 | ||||||||||
| 100.00 |
(參閱合併財務報表附註及附表)
董事長：吳維忠 經理人：吳維忠 會計主管： 林鳳瓊
3
美隆工業股份有限公司及其子公司 合 併 損 益 表 民國一○一年及一○○年一月一日至九月三十日
單位：除每股盈餘(虧損)為新台幣元外， 餘為新台幣仟元
| 代 碼 4110 4170 4100 5000 5910 6000 6100 6200 6300 6900 7100 7110 7122 7130 7160 7210 7280 7310 7480 7500 7510 7521 7530 7640 7880 7900 8110 9600 9601 9602 9750 9740aa |
會計科目 營業收入總額 銷貨退回及折讓 營業收入淨額 營業成本 營業毛利 營業費用 推銷費用 管理及總務費用 研究發展費用 營業淨利(損) 營業外收入及利益 利息收入 股利收入 處分固定資產利益 兌換利益-淨額 租金收入 減損迴轉利益 金融資產評價利益-淨額 什項收入 營業外收入及利益合計 營業外費用及損失 利息費用 採權益法認列之投資損失 處分固定資產損失 金融資產評價損失-淨額 什項支出 營業外費用及損失合計 稅前淨利(損) 所得稅利益(費用) 合併總利益(損失) 歸屬予： 母公司股東 少數股權 基本每股盈餘(虧損) 合併總損利益(損失) 歸屬予： 母公司股東 少數股權 |
附註 五 五 二 二及四.12 |
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 2.24 (0.17) 2.41 0.50 0.52 0.33 0.35 0.33 (0.02) (0.02) 0.50 稅 前 稅 後 0.51 3.43 (1.19) 2.16 0.14 0.31 - 0.03 0.77 1.81 4.23 11,955 0.04 - 5,333 20 166 0.49 29,197 488,051 160,970 68,837 175,933 405,740 1,142 82,311 18,641 10.66 4.62 87.18 12.82 3,317,907 1,397 金 額 % (20,564) 3,805,958 100.54 (0.54) 100.00 一○一年度前三季 3,826,522 85,199 2.24 (45,201) 91,581 (6,382) 85,199 19,762 130,400 12,781 6,252 - 205 0.16 67,851 524 1.78 0.34 - 0.01 - |
一○○年度前三季 | 一○○年度前三季 | 一○○年度前三季 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ (0.22) (2.22) (7,403) (2.00) (67,414) (0.26) (0.34) (2.22) 稅 前 (0.37) (0.29) (0.03) (0.03) (74,817) (0.29) 稅 後 (0.37) 21,823 (74,817) (96,640) 12.85 (6.16) 0.62 55,541 5.02 (207,653) 5.03 2.80 1.64 20,863 16,159 - 0.70 6,407 1,755 0.05 169,737 4,530 23,658 8 93.31 6.69 0.19 433,773 3,151,472 169,572 226,120 94,464 % 100.39 3,390,720 (0.39) (13,128) 金 額 100.00 3,377,592 0.65 0.13 124,383 0.25 (2.87) 13,370 0.01 - 8,443 - 389 0.39 - 0.48 - 3.68 - - |
% | |||||
| 100.39 (0.39) |
||||||
| 93.31 100.00 |
||||||
| 12.85 6.69 |
||||||
| 5.02 5.03 2.80 |
||||||
| (6.16) | ||||||
| 0.62 1.64 - 0.70 0.05 0.19 0.48 - |
||||||
| 3.68 | ||||||
| 0.13 0.25 0.01 - - |
||||||
| 0.39 | ||||||
| 0.65 (2.87) |
||||||
| (2.22) | ||||||
| (0.22) (2.00) |
||||||
| (2.22) | ||||||
| $ $ $ 0.50 0.52 (0.02) 0.50 稅 前 |
$ $ $ (0.34) 稅 前 (0.37) (0.03) (0.37) |
|||||
| $ (0.29) | ||||||
| $ (0.26) (0.03) |
||||||
| $ (0.29) |
(參閱合併財務報表附註及附表)
董事長：吳維忠 經理人：吳維忠 會計主管：林鳳瓊
4
美隆工業股份有限公司及其子公司 合併現金流量表
民國一○一年及一○○年一月一日至九月三十日
| 營業活動之現金流量： 合併總(利益)損失 調整項目： 折舊費用 攤銷費用 備抵呆帳提列 存貨跌價及呆滯損失(回升利益)-銷貨成本 權益法認列之投資損失淨額 非金融資產減損迴轉利益 處分及報廢固定資產(利益)損失淨額 處分待出售非流動資產利益淨額 處分採權益法之長期股權投資利益 遞延所得稅(利益)損失 營業資產及負債之變動： 應收票據減少 應收帳款(含催收款)增加 交易目的金融資產-流動(增加)減少 存貨增加 其他流動資產(增加)減少 應付票據增加(減少) 應付帳款增加 應付所得稅增加(減少) 應付費用增加(減少) 其他流動負債增加 應計退休金負債增加(減少) 營業活動之淨現金流入(出) 投資活動之現金流量： 採權益法之長期股權投資增加 受限制資產(增加)減少 購置固定資產價款 購置閒置資產價款 處分固定資產價款 處分採權益法之長期股權投資價款 處分待出售非流動資產價款 其他資產-其他減少 存出保證金(增加)減少 無形資產增加 遞延費用增加 投資活動之淨現金流出 |
$ 85,199 73,525 36,826 1,822 (71,614) 6,252 (20) 39 - (8,201) 29,649 7,642 (82,948) (41,490) (103,951) 7,439 (14,558) 116,997 4,966 11,417 22,717 (8,872) 72,836 - 158,603 (83,194) (105,130) 3,501 8,255 - - (208) (705) (21,238) (40,116) 一○一年度前三季 |
單位：新台幣仟元 一○○年度前三季 |
|---|---|---|
| $ (74,817) 80,945 53,390 2,118 56,877 4,530 - (261) (21,056) - (35,330) 2,219 (160,542) 24,218 (292,693) (37,098) 894 185,395 (2,134) (24,368) 12,528 2,189 |
||
| (222,996) | ||
| (25,005) (11,703) (50,753) - 1,329 - 43,053 49 84 (6,176) (53,250) |
||
| (102,372) |
(接次頁)
5
(承前頁)
| 融資活動之現金流量： 短期借款增加 支付現金股利 存入保證金增加(減少) 買回本公司股份 融資活動之淨現金流入(出) 匯率影響數 本期現金及銀行存款增加(減少)數 期初現金及銀行存款餘額 期末現金及銀行存款餘額 現金流量資訊之補充揭露： 本期支付利息(不含資本化之利息) 本期支付所得稅 支付現金購置固定資產： 購置固定資產總額 其他應付款(增加)減少 支付現金數 支付現金購置閒置資產： 購置閒置資產總額 其他應付票據減少 其他應付款減少 支付現金數 不影響現金流量資訊之揭露： 固資資產轉列出租資產 其他資產轉列閒置資產 其他資產轉列出租資產 閒置資產轉列出租資產 外幣長期投資換算調整數變動 長期投資未依持股比例增資權益調整數 |
150,000 - (95) (28,366) 121,539 (35,265) 118,994 460,422 $ 579,416 $ - $ 10,076 $ 83,494 (300) $ 83,194 $ 51,926 36,515 16,689 $ 105,130 $ 3,680 $ 232,829 11,617 $ - $ (78,841) $ - |
- (210,248) 2,306 - |
|---|---|---|
| (207,942) | ||
| 83,325 | ||
| (449,985) 1,118,463 |
||
| $ 668,478 | ||
| $ - | ||
| $ 13,787 | ||
| $ 49,900 853 |
||
| $ 50,753 | ||
| $ - - - |
||
| $ - | ||
| $ 13,340 | ||
| $ - | ||
| - | ||
| $ 67,280 | ||
| $ 172,713 | ||
| $ (15,546) |
(參閱合併財務報表附註及附表)
董事長：吳維忠 經理人：吳維忠 會計主管：林鳳瓊
6
(此合併報表未經會計師核閱) 美隆工業股份有限公司及其子公司 合併財務報表附註 民國一○一年及一○○年九月三十日 (金額除另行註明者外，均以新台幣仟元為單位)
一、 合併主體及公司沿革
合併財務報表之編製主體，係包括美隆工業股份有限公司及如下 所述之從屬公司，所有母子公司間之重大內部交易及其餘額均已於合 併財務報表中銷除，母公司以外之投資者持有子公司之股份權益列為 少數股權。
(1)母公司：
美隆工業股份有限公司(以下簡稱本公司或母公司)係依照中華民 國公司法及其他有關法令規定成立之營利事業，於民國六十二年元月 奉准設立登記，並於民國八十六年十月經金融監督管理委員會證劵期 貨局(原財政部證券暨期貨管理委員會，以下簡稱證期局)核准成為股 票公開發行公司，且於民國八十八年度經中華民國證券櫃檯買賣中心 (以下稱ＯＴＣ)(88)證櫃上字第36709 號及證期局(88)台財證(一)第 109345 號函核准股票於ＯＴＣ買賣，並於民國八十九年二月二十三日 正式成為上櫃公司。本公司復於民國九十年六月二十七日申請上櫃股 票轉上市，並於民國九十年九月十七日正式於集中交易市場掛牌買 賣。本公司主要經營之業務為家用、車用、多媒體及專業用影音電子 產品之設計研發、製造及買賣。
(2)從屬公司 ：
| (2)從屬公司： | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 公司名稱 | 業務性質 | 母公司直接及間接 持股百分比 |
是否列入合併編製主體 | ||
| 101.09.30 | 100.09.30 | 101年前三季 | 100年前三季 | ||
| 美隆國際有限公司 | 投資公司 | 100.00% | 100.00% | 是 | 是 |
| 東莞美隆電聲器材有限公司 | 揚聲器、音箱、分音器及 DVD影碟機之產銷業務 |
100.00% | 100.00% | 是 | 是 |
| FINE STATION LTD. | 貿易及投資公司 | 100.00% | 100.00% | 是 | 是 |
| 美信音響器材(東莞)有限公司 | 音箱、預切板、擴大器、 分音器、多媒體音箱之產 銷業務 |
100.00% | 100.00% | 是 | 是 |
| 梅州美碩科技有限公司 | 電聲器材及零配件之產銷 業務 |
100.00% | 100.00% | 是 | 是 |
| MAKINGO DEVELOPMENT CORP. | 貿易及投資公司 | 100.00% | 100.00% | 是 | 是 |
| 美達科技(蘇州)有限公司 | 喇叭、擴大器、分音器及 投影機之產銷業務 |
100.00% | 100.00% | 是 | 是 |
| MEIYADA INC. | 投資公司 | 100.00% | 100.00% | 是 | 是 |
| 美亞達科技(深圳)有限公司 (註1) |
影音、電子等產品設計開 發及相關技術咨詢服務 |
- | 100.00% | 否 | 是 |
| 美川國際光電有限公司 | 貿易及投資公司 | 91.85% | 91.85% | 是 | 是 |
| 蘇州美昌光學科技有限公司 | 光學引擎、光源、投影屏、 投影管之產銷業務 |
91.85% |
91.85% | 是 | 是 |
| 隆成發投資股份有限公司 | 投資公司 | 70.00% | 70.00% | 是 | 是 |
| 蘇州悅泰商貿有限公司 | 各類影音設備、零部件批 發及進出口業務 |
100.00% | 100.00% | 是 | 是 |
| 合心科技股份有限公司 | 國際貿易業、電子零組件 製造及電子材料批發等 |
77.14% | 60.00% | 是 | 是 |
註1：已於一○一年度前三季辦理清算註銷，並業經投審會一○一年八
7
月二十二日經審二字第10100358870 號函核准在案。
註2：截至一○一年及一○○年九月三十日止，合併公司員工人數分別 為3,893人及3,797人。
二、 重要會計政策之彙總說明 母 公司及子公司(合稱合併公司)之合併財務報表，係依照證券發 行人財務報告編製準則及一般公認會計原則登載編製。本財務報表採 行之主要會計政策如下：
1.財務報表衡量基礎
合併公司編製財務報表，係採用歷史成本為衡量基礎，惟亦常結 合其他衡量基礎，例如商品存貨以成本與淨變現價值孰低法衡量，退 休金負債則以折現值衡量。
2.流動與非流動之劃分
合併公司係以一年為一營業週期，資產與負債預期於資產負債表 日後十二個月內回收、償付或清償者，列為流動資產與負債；資產與 負債不屬於流動資產與負債者，列為非流動資產與負債。
3.以外幣為準之交易事項
本公司帳冊係以新台幣為記帳單位，子公司以當地貨幣為記帳貨 幣。以外幣為準，非衍生性商品之外幣交易事項係按交易當日匯率折 算之記帳貨幣金額入帳。外幣貨幣性資產及負債於資產負債表日按該 日之即期匯率予以調整，因調整而產生之兌換差額，除本國企業與國 外營運機構間具有長期投資性質之外幣墊款產生者，計入累積換算調 整數，並列於股東權益項下外，其餘外幣貨幣性資產及負債產生者， 列為當期損益。結清外幣資產或負債所產生之兌換差額，亦列為當期 損益。
合併公司依財務會計準則公報第十四號「外幣換算之會計處理準 則」修訂條文規定，將外幣非貨幣性資產或負債按交易日之歷史匯率 衡量；但以公平價值衡量之外幣非貨幣性資產或負債，則按資產負債 表日即期匯率換算，如屬公平價值變動認列為當期損益者，兌換差額 亦認列為當期損益；如屬公平價值變動認列為股東權益調整項目者， 兌換差額亦認列為股東權益調整項目。
4.財務報表換算
子公司以港幣、人民幣或美元為記帳單位，所編製之財務報表於 換算成新台幣報表時，所有資產負債科目均按資產負債表日匯率換 算，股東權益除期初保留盈餘以上期期末換算後之餘額結轉外，其餘 均按歷史匯率換算；股利按宣告日之匯率換算，損益科目按加權平均 匯率換算。換算產生之差額，列入「累積換算調整數」，作為股東權 益之調整項目。
5.金融資產及金融負債
合併公司按財務會計準則公報第三十四號「金融商品之會計處理 準則」及第三十六號「金融商品之表達與揭露」之規定辦理。對金融 商品之交易係採交易日會計，於原始認列時，將金融商品以公平價值 衡量，但非以公平價值衡量且公平價值變動認列為損益之金融資產或 金融負債，加計取得或發行之交易成本。
合併公司所持有或發行之金融商品及金融負債，在原始認列後， 依持有或發行之目的，分為下列各類：
A.交易目的金融資產：購買國內外上市、上櫃公司股票及基金列為交
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易目的金融資產，係以公平價值評價且其價值變動列為當期損益， 基金之公平價值係指交易日或資產負債表日該基金淨資產價值；國 內外上市、上櫃公司股票之公平價值係指交易日之成交價或當期最 後交易日之收盤價。
- B.以成本衡量之金融資產：係無法可靠衡量公平價值之權益商品投 資，以原始認列之成本衡量。若有減損之客觀證據，則認列減損損 失，此減損金額不予迴轉。
6.備抵呆帳
合併公司自民國一○○年一月一日起採用之財務會計準則公報 第三十四號「金融商品之會計處理準則」第三次修訂條文，將原始產 生之應收款納入適用範圍，故本公司於資產負債表日評估應收款項之 減損跡象，當有客觀證據顯示因原始認列後發生之事件致使應收款項 之估計未來現金流量受影響者，該應收款項視為已減損。若經個別評 估未有減損，另再以過去收款經驗及延遲付款變動情形評估應收款項 整體可能減損。認列之減損金額為帳面價值與預期未來現金流量以原 始有效利率折現後金額之差額，並藉由備抵科目調整，減損金額則認 列為當期損益，若後續期間減損金額減少，而該減少明顯與認列減損 後發生之事件有關，則迴轉先前認列之減損金額，惟該迴轉不應使資 產帳面金額大於未認列減損情況下之攤銷後成本，迴轉之金額則認列 為當期損益。
7.存 貨
採永續盤存制，其成本之計算係採加權平均法。期末採成本與淨 變現價值孰低法評價，比較成本與淨變現價值孰低時，係採逐項比較 之，製成品之淨變現價值若預期等於或高於成本，則供該製成品生產 使用之原物料不宜沖減至低於成本，存貨成本沖減至淨變現價值之金 額應認列為銷貨成本。
8.採權益法之長期股權投資
長期股權投資以成本為入帳基礎。投資其他企業之股權，具有下 列情形之一者，列為長期股權投資，並採權益法評價： A.對被投資公司有控制能力者。
-
B.持有被投資公司有表決權股份百分之二十以上，未具有控制能 力 者。但有證據顯示對被投資公司無重大影響力者，不在此限。
-
C.持有被投資公司有表決權股份雖未達百分之二十，但對被投資公司 有重大影響力者。
-
對被投資公司有控制能力者，除採權益法評價外，並編製合併報
-
表。
採權益法之長期股權投資，其投資成本與股權淨值間之差額分五 年攤銷，惟自民國九十五年度起，依修正後財務會計準則公報第五號 「採權益法之長期股權投資會計處理準則」之規定，屬商譽部分不再 攤銷，原已攤銷之部分不得迴轉；屬遞延貸項部分，依剩餘攤銷年限 繼續攤銷。若係增發新股未按比例認購使持有股權淨值發生增減者， 其增減數調整資本公積或未分配盈餘。另與被投資公司間之交易所產 生之未實現損益，如屬順流交易，採列記未實現損益科目方式銷除， 如屬逆流交易，則以沖銷投資科目方式銷除。
採權益法之外幣長期股權投資，其會計處理如下：
-
A.原始投資成本：按實際匯出之金額列帳。
-
B.投資損益：係以當期平均匯率換算被投資公司當期之損益後，再依 當期約當持股比率認列入帳。
-
C.外幣換算調整數：被投資公司財務報表轉換時，所有資產、負債科
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目均按資產負債表日之匯率換算，股東權益中除期初保留盈餘以上 期期末換算後之餘額結轉外，其餘均按歷史匯率換算；股利按宣告 日之匯率換算，損益科目按加權平均匯率換算。換算產生之差額， 列入「累積換算調整數」，作為被投資公司股東權益之調整項目， 本公司並依持股比率承認該「累積換算調整數」，作為本公司股東 權益之調整項目。
9.待出售非流動資產
本公司依財務會計準則公報第三十八號「待出售非流動資產及 停業單位之會計處理準則」之規定，對於非流動資產將以出售之方 式而非透過持續使用回收其帳面價值，且可依一般條件及商業慣例 立即出售，並高度很有可能出售之非流動資產，分類為待出售非流 動資產。待出售非流動資產應以帳面價值與淨公平價值孰低者衡 量，其淨公平價值低於帳面價值之金額，應於損益表認列為減損損 失。
、 10.固定資產 出租資產及閒置資產
土地以原始成本加重估增值為計價基礎，其他固定資產以成本 為入帳基礎。
重大更新及改良均作為資本支出列入固定資產，修繕及維護支 出則列為當年度費用。固定資產報廢或處分時，除列計損益外，其 成本或成本加重估增值及累計折舊同時沖銷；處分利益列為營業外 收入及利益；處分或報廢損失，則列為營業外費用及損失。 固定資產折舊係採直線法，依下列估計耐用年限提列：房屋及 建築20 至50 年；機器設備3 至10 年；模具設備2 至3 年；試驗設 備5 年；運輸設備5 年；其他設備3 至15 年。耐用年限屆滿而仍繼 續使用之固定資產，再估計其可使用年限，按同法繼續提列折舊， 至折足為止。
固定資產發生閒置或無使用價值時，應轉列閒置資產，按其淨 變現價值或原帳面價值較低者計價。
11.資產減損
合併公司對資產價值之評估依財務會計準則公報第三十五號 「資產減損之會計處理準則」之規定處理。當適用該公報之個別資 產或現金產生單位之帳面價值超過其可回收金額時，應即認列減損 損失。資產如未依法令規定辦理重估價，則其減損損失於損益表認 列為損失；資產如已依法令規定辦理重估價，則其減損損失先減少 股東權益項下之未實現重估增值，如有不足，方於損益表認列為損 失。當有證據顯示以前年度所認列之減損損失可能已不存在或減 少，即應予認列減損迴轉利益，或於原減少股東權益項下之未實現 重估增值金額範圍內，轉回未實現重估增值，惟已認列之商譽減損 損失不得迴轉。
12.無形資產
係商標權、專利權、電腦軟體、專門技術及土地使用權支出， 以取得成本為入帳基礎，依其估計經濟效益分年攤提。
13.商 譽
係採權益法之長期股權投資原始投資成本超過取得股權時被投 資公司股權淨值間之差額，採直線法分五年攤提，惟自民國九十五 年度起，依新修正財務會計準則公報第五號「採權益法之長期股權 投資會計處理準則」之規定，屬商譽部分不再攤銷，原已攤銷之部
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分不得迴轉，後續價值之評估依財務會計準則公報第三十五號「資 產減損之會計處理準則」之規定處理。
14.遞延費用
具未來經濟效益之模具費、租賃改良費及工程修繕等，按預計 可使用年限(一般為1-5 年)自發生日起分年平均攤提。
15.退 休 金
本公司員工退休金之認列及會計處理，係依財務會計準則公報 第十八號「退休金之會計處理準則」及主管機關相關函釋之規定處 理，按精算結果認列退休金費用，未認列過渡性淨給付義務及退休 金損益按員工平均剩餘服務年限，採直線法攤銷。實際支付退休金 時，先由勞工退休準備金支付，倘有不足，則以支付年度費用列支。 「勞工退休金條例」自九十四年七月一日起施行，對於選擇新 制及爾後新進之員工，本公司按其每月工資總額提撥6%作為員工退 休金並認列退休金費用，並以各該員工之名義存儲勞保局之員工個 人帳戶。
大陸子公司退休金係採確定提撥制，依當地政府規定比例計提。
16.所 得 稅
合併公司有關所得稅之會計處理依財務會計準則公報第二十二 號之規定作跨期間與同期間之所得稅分攤。將應課稅暫時性差異所 產生之所得稅影響數認列為遞延所得稅負債，與將可減除暫時性差 異、未使用虧損扣抵及所得稅抵減所產生之所得稅影響數認列為遞 延所得稅資產，再評估其遞延所得稅資產之可實現性，認列其備抵 評價金額。遞延所得稅資產或負債依其相關資產或負債之分類劃分 為流動或非流動項目，無相關之資產負債者依預期迴轉期間之長短 劃分為流動或非流動項目。
應付所得稅係扣除暫繳稅款及扣繳稅款後之餘額，以前年度所 得稅之調整，則列入調整年度所得稅費用。
本公司所得稅抵減之會計處理依財務會計準則公報第十二號 「所得稅抵減之會計處理準則」之規定處理，因購買設備或技術、 研究發展、人才培訓及股權投資等所產生之所得稅抵減採當期認列 法處理。
本公司未分配盈餘加徵10%營利事業所得稅部份，於股東會決議 盈餘分配之日，列為所得稅費用。
當稅法修正時，於公布日之年度按新規定將遞延所得稅資產及 負債重新計算，其重新計算之金額與原來金額之差異，列入當期之 所得稅費用(利益)。
配合九十五年一月一日開始實施之「所得基本稅額條例」，本公 司依其規定計算基本稅額，並與按所得稅法規定計算之應納稅額兩 者相較擇其高者估列為當期所得稅。
17.收入認列方法
收入於獲利過程大部份已完成，且已實現或可實現時認列。銷 貨若未符合上述認列條件時，則俟條件符合時方認列為收入。
18.資本支出與收益支出之劃分
凡支出之效益及於以後各期者列為資產，其金額不大或效益僅 及於當期者，列為費用或損失。
11
19.庫藏股票
已發行之股票予以收回且尚未註銷者，列為庫藏股票，以成本 為入帳基礎，按加權平均法計算。處分庫藏股票時，若處分價格高 於帳面價值，其差額應貸記「資本公積－庫藏股票交易」科目；若 處分價格低於帳面價值，其差額應沖抵同種類庫藏股票之交易所產 生之資本公積，如有不足，則借記保留盈餘。註銷庫藏股票時，應 貸記「庫藏股票」科目，並按股權比例借記「資本公積－股票發行 溢價」與「股本」，庫藏股票之帳面價值如高於面值與股票發行溢價 之合計數時，其差額應沖銷同種類庫藏股票所產生之資本公積，如 有不足再借記保留盈餘；庫藏股票之帳面價值如低於面值與股票發 行溢價之合計數時，其差額應貸記同種類庫藏股票交易所產生之資 本公積。庫藏股票之帳面價值應列為股東權益之減項。
20.員工分紅及董監事酬勞
員工分紅係來自於員工為公司提供勞務，因此認列為費用。公 司對員工分紅之預期成本，於其具法律義務(或推定義務)且可合理 估計該負債金額時予以認列。
本公司之員工分紅金額依章程之規定提列，於員工提供勞務之 會計期間依所訂之百分比，估計員工分紅可發放之金額，並認列為 當期費用。次年度股東會決議若有變動，則依會計估計變動處理， 列為次年度損益。
有關董監事酬勞之會計處理，比照員工分紅規定辦理。
21.股份基礎給付
合併公司依財務會計準則公報第三十九號「股份基礎給付之會 計處理準則」之規定，企業之股份基礎給付交易，於取得商品或勞 務時，認列為商品或勞務之成本，並於消耗或出售時認列為費用。 股份基礎給付交易有三種交割方式，包括權益交割、現金交割以及 得選擇權益或現金交割。
A.權益交割之股份基礎給付交易
屬權益交割之股份基礎給付交易者，應於給與日衡量所取得商品 或勞務的公平價值，若無法可靠估計時，則參考所給與權益商品 的公平價值。
B.現金交割之股份基礎給付交易
屬現金交割之股份基礎給付者，所取得商品或勞務所產生的負 債，應以所產生負債的公平價值衡量，並於每一個資產負債表日 及交割日衡量負債的公平價值，並將該變動數認列為當期損益。 C.得選擇權益或現金交割之股份基礎給付交易
所給與的股份基礎給付協議包括允許交易對方選擇交割方式或允 許企業選擇交割方式二種。屬允許交易對方選擇權益交割或現金 交割者，該商品係屬複合金融商品，其包含負債組成要素（交易 對方有權要求現金交割）及權益組成要素（交易對方有權要求以 權益商品交割）。企業應將現金交割負債部分依現金交割之股份基 礎給付交易處理，其餘則依權益交割之股份基礎給付交易處理。 反之，屬允許企業選擇交割方式者，企業應決定目前是否有現金 交割的義務，若有，依現金交割之股份基礎給付交易處理；若無， 則依權益交割之股份基礎給付交易處理。
22.會計估計
合併公司於編製財務報表時，業已依照規定對財務報表所列金 額及或有事項，採用必要之假設及估計予以衡量評估，因估計涉及 判斷，與實際結果可能有所差異。
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23.營運部門資訊
營運部門係合併公司之組成單位，從事可能獲得收入並發生費 用(包括與合併公司內其他組成單位間交易所產生之收入與費用)之 經營活動。營運部門之營運結果定期由合併公司之營運決策者複 核，以制定分配予該部門資源之決策，並評估該部門之績效，同時 具個別分離之財務資訊。
24.每股盈餘(虧損)
每 股盈餘(虧損)係就各該年度稅後淨利(損)除以各該年度流 通在外加權平均已發行之普通股股數計算。本公司尚未經股東會決 議且得採股票發放之員工分紅屬潛在普通股，潛在普通股如均未具 稀釋作用，僅揭露基本每股盈餘，反之，則除揭露基本每股盈餘外， 並揭露稀釋每股盈餘。稀釋每股盈餘，則假設所有具稀釋作用之潛 在普通股均於當期流通在外，故本期淨利(損)及流通在外普通股股 數均須調整所有具稀釋作用潛在普通股之影響。因盈餘或資本公積 轉增資而新增之股份，採追溯調整計算。
三、 會計變動之理由及其影響
合併公司自民國一○○年一月一日起，改採第三次修訂之財務會 計準則公報第三十四號「金融商品之會計處理準則」規定辦理。是項 會計原則之變動，對合併公司民國一○○年度前三季之淨損並無重大 影響。
另合併公司自民國一○○年一月一日起，依新發布財務會計準則 公報第四十一號「營運部門資訊之揭露」之規定揭露營運部門資訊， 該公報係取代財務會計準則公報第二十號「部門別財務資訊之揭露」。
四、 重要會計科目之說明
- 1.現金及銀行存款
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截至一○一年及一○○年九月三十日止，合併公司除上列銀行存 款外，另有提供予銀行做為履約保證及借款額度擔保之活期存款及定 期存款合計分別為236仟元及157,532仟元，業已轉列"流動資產－受 限制資產"科目項下。
2.應收帳款淨額
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3.存貨淨額
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==> picture [355 x 111] intentionally omitted <==
(1)截至一○一年及一○○年九月三十日止，合併公司存貨投保火險 金額分別為967,785仟元及1,193,275仟元，且均無提供質押或用 途受限情形。
- (2)合併公司一○一年度前三季認列之存貨相關費損金額為(59,504) 仟元，係包括呆滯存貨使用或出售，使呆滯情形減少而認列之市 價及呆滯回升利益(71,614)仟元、存貨報廢損失17,573仟元、存 貨盤盈(1,655)仟元及下腳收入(3,808)仟元；一○○年度前三季 認列之存貨相關費損金額為51,499仟元，包括將存貨自成本沖減 至淨變現價值而認列之營業成本34,998 仟元、存貨報廢損失 21,879仟元、存貨盤盈(1,574)仟元及下腳收入(3,804)仟元。
- 4.交易目的金融資產 流動
| 上市櫃股票 開放型基金 合 計 |
101.09.30 $ 55,447 50,110 $ 105,557 |
100.09.30 $ 57,073 23,218 $ 80,291 |
|---|---|---|
5.基金及投資
- (1)明細如下：
| 5.基金及投資 (1)明細如下： |
||||
|---|---|---|---|---|
| 項 目 採權益法之長期股權投資 加爾發半導體股份有限公司 株式會社微酸性電解水研究所 合 計 減：累計減損 淨 額 以成本衡量之金融資產-非流動 |
101.09.30 | 100.09.30 | ||
| 帳面價值 持股比例 $ 31,323 21.12% 5,953 22.17% 37,276 (31,323 ) 5,953 - - 7,500 0.02% 12,289 1.45% 6,527 - 17,115 0.87% 16,572 18.00% 60,003 (60,003 ) - $ 5,953 |
持股比例 | 帳面價值持股比例 $ 39,299 23.57% 6,587 22.17% 45,886 (31,323 ) 14,563 11,792 2.07% 7,500 0.02% 12,289 1.45% 6,527 - 17,115 0.87% 17,242 18.00% 72,465 (72,465 ) - $ 14,563 |
持股比例 | |
| 北美投資基金 亞太電信股份有限公司 DIMAGIC SAFARI 積智日通卡股份有限公司 RCM TECHNOLOGY GMBH 合 計 減：累計減損 淨 額 總 計 |
(2)一○一年及一○○年度前三季合併公司採權益法認列之投資損 失係依據被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報表計算及 認列。
14
-
(3)加爾發半導體股份有限公司一○○年度前三季辦理現金增資，本 公司參與增資之金額為25,005仟元，並非依原持股比例計算，致 持股比例變動，因享有股權淨值變動而沖減資本公積15,704仟 元。
-
(4)株式會社微酸性電解水研究所 一○○年度前三季辦理現金增資， 合併公司未參與增資致持股比例變動，因享有股權淨值變動而認 列資本公積1,094仟元。
-
(5)本公司持有之北美投資基金業已於一○○年度辦理清算完結。
-
(6)截至一○一年及一○○年九月三十日止，上述以成本衡量之金融 資產-非流動及採權益法之長期股權投資，除下列所述有減損情 形，並已於以往年度認列減損損失外，餘並無減損情形。累計減 損明細如下：
| 損明細如下： | ||
|---|---|---|
| 被投資公司名稱 加爾發半導體股份有限公司 北美投資基金 亞太電信股份有限公司 積智日通卡股份有限公司 RCM TECHNOLOGY GMBH SAFARI DIMAGIC 合 計 |
101.09.30 ＄ 31,323 - 7,500 17,115 16,572 6,527 12,289 ＄ 91,326 |
100.09.30 |
| $ 31,323 11,792 7,500 17,115 17,242 6,527 12,289 |
||
| $ 103,788 |
6.固定資產淨額
| 項 目 成本及重估增值 土 地 土地－重估增值 房屋及建築 機器設備 模具設備 試驗設備 運輸設備 其他設備 未完工程 預付設備款 成本及重估增值合計 累計折舊 房屋及建築 機器設備 模具設備 試驗設備 運輸設備 其他設備 累計折舊合計 累計減損 固定資產淨額 |
101.09.30 $ 27,188 91,563 875,254 780,544 34,413 175,427 54,093 125,824 1,277 18,203 2,183,786 269,106 474,701 3,174 136,258 44,813 103,129 1,031,181 39,664 $ 1,112,941 |
100.09.30 $ 28,647 91,563 905,502 777,963 - 175,251 54,552 127,212 1,307 177 2,162,174 259,485 430,054 - 131,546 43,580 100,616 965,281 - $ 1,196,893 |
|---|---|---|
- (1)本公司於民國七十年、七十八年、八十五年、九十四年及一○○年依 政府有關法令之規定，以70 年12 月31 日、78 年11 月30 日、85 年12 月28 日、94 年3 月31 日及100 年7 月1 日為重估基準日，辦
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理土地重估價。其明細如下：
| 年 度 七十年 七十八年 八十五年 九十一年 九十四年 一○○年 合 計 |
土地重估增值 $ 1,598 6,109 84,679 (9,794 ) 25,948 61,840 $ 170,380 |
提列土地 增值稅準備 $ 872 3,634 34,242 (3,175 ) (4,982 ) 17,674 $ 48,265 |
未實現 重估增值 $ 726 2,475 50,437 - 30,930 44,166 $ 128,734 |
|---|---|---|---|
土地重估增值及土地增值稅準備九十一年度減列之金額係 出售沖轉之金額。
公司法於九十年修正後，限制土地重估增值不得轉增資，本 公司於修法前以土地重估增值產生之資本公積轉增資之金額為 53,638仟元。
一○一年及一○○年九月三十日土地重估增值分別帳列情 形如下：
==> picture [321 x 57] intentionally omitted <==
-
(2)截至一○一年及一○○年九月三十日止，合併公司固定資產提供為 保證或抵押情形請參閱附註六。
-
(3)截至一○一年及一○○年九月三十日止，合併公司重大固定資產業 經投保，其金額分別為1,231,565仟元及1,337,846仟元(保險金 額均包含出租資產)。
-
(4)合併公司一○一及一○○年度前三季均無利息資本化金額。
-
(5)合併公司上述固定資產依可回收金額評估，截至一○一年及一○ ○年九月三十日之累計減損金額分別為39,664仟元及0 仟元。
7.出租資產淨額
| 項 目 成本及重估增值 土 地 土地－重估增值 房屋及建築 機器設備 運輸設備 試驗設備 成本及重估增值合計 累計折舊 房屋及建築 機器設備 運輸設備 試驗設備 累計折舊合計 出租資產淨額 |
101.09.30 $ 215,321 78,817 212,662 3,383 - - 510,183 26,411 2,256 - - 28,667 $ 481,516 |
100.09.30 $ 202,244 78,817 206,129 8,248 3,463 2,598 501,499 23,289 4,530 1,675 2,131 31,625 $ 469,874 |
|---|---|---|
-
(1)上述出租資產提供保證或抵押情形請參閱附註六。
-
(2)截至一○一年及一○○年九月三十日止，合併公司出租資產業經 投保，請參閱附註四.6。
-
(3)截至一○一年及一○○年九月三十日止，上述出租資產均無減損 情形。
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8.閒置資產淨額
項 目 101.9.30 100.9.30 土 地 $ 538,368 $ 253,614 (1)上述閒置資產提供保證或抵押情形請參閱附註六。
- (2)截至一○一年及一○○年九月三十日止，上述閒置資產均無減損 情形。
9.催收款項淨額
101.09.30 100.09.30 催收款項 $ 5,037 $ 4,718 減：備抵呆帳 (5,037 ) (4,718 ) - - 淨 額 $ $
10.短期借款
- (1)其明細如下：
101.9.30 100.9.30 信用借款 $ 50,000 $ - 抵押借款 100,000 - 合 計 $ 150,000 $ -
(2)截至一○一年九月三十日止，有關上述短期借款之計息均為年息 1.30%，償還期限均在一年以內。
(3)截至一○一年九月三十日止，合併公司上開短期借款未使用融資 額度為112,800 仟元。
- (4)合併公司提供質押之情形，請參閱附註六說明。
11.股東權益
(1)股 本
本公司於九十七年度買回之庫藏股已屆滿三年(均未轉讓予 員工)，經一○○年四月一日董事會決議辦理減資36,300仟元， 使本公司股本由2,664,407 仟元減少為2,628,107 仟元，分為 262,811仟股，每股面額10 元，減資基準日為一○○年四月二十 日。是項減資案業於一○○年五月四日奉經濟部核准變更登記在 案。
(2)資本公積
依民國一○一年一月四日修訂之公司法規定，資本公積係指 公司與股東之間股本交易所產生之溢價，包括發行股票溢價、受 領贈與及其他依一般公認會計原則產生者等，且除於盈餘公積填 補虧損仍有不足時，得彌補該項虧損，及依股東會決議以已實現 之資本公積撥充資本或發放現金股利外，不得移作他用。另依「發 行人募集與發行有價證券處理準則」規定，得撥充資本之資本公 積每年撥充之金額，不得超過實收資本額百分之十。
(3)法定盈餘公積
依民國一○一年一月四日修訂之公司法規定，公司於分派盈 餘時，應就稅後純益提列百分之十為法定盈餘公積直至股本總額 為止。法定盈餘公積依法僅供彌補虧損，當公司無虧損時，得經 股東會同意，以法定公積發給新股或現金，惟以該項公積超過實 收資本額百分之二十五之部份為限。
(4)特別盈餘公積
依金管會九十五年一月二十七日金管證一字第0950000507 號 函規定，上市、上櫃公司應就帳列股東權益減項淨額(含金融商品
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未實現損失、累積換算調整數、未認列為退休金成本之淨損失； 如有未實現利益可合併計算)，依前財政部證券暨期貨管理委員會 八十九年一月三日(八九)台財證(一)字第一ＯＯ一一六號函說明 二方式計提特別盈餘公積。即依證券交易法第四十一條第一項規 定，就當年度發生之帳列股東權益減項金額自當年度稅後盈餘與 前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積，屬前期累積之股 東權益減項金額，則自前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘 公積不得分派。嗣後股東權益減項數額有迴轉時，得就迴轉部份 分派盈餘。
(5)盈餘分配
-
A.本公司章程規定，年度決算如有盈餘，於依法繳納一切稅捐及 彌補以前年度虧損後，應先提百分之十法定盈餘公積，但法定 盈餘公積已達資本額時不在此限，並按法令規定提列特別盈餘 公積後，如尚有盈餘，除提撥董監事酬勞百分之二，員工紅利 百分之四至六外，餘由董事會擬具分配案送經股東會決議分配 之。本公司股利之分派以現金股利為優先，股票股利分派之比 例不高於股利總額之百分之五十。
-
B.本公司一○一年及一○○年前三季估列員工紅利金額分別為 3,297仟元及0仟元，估列董監酬勞金額分別為1,649仟元及0仟 元，一○一年度前三季估列員工紅利及董監酬勞基礎分別以稅 後淨利扣除法定盈餘公積後淨額之4%及2%估列，並認列為當期 薪資費用，惟若嗣後股東會決議實際配發金額與估列數有差異 時，則列為股東會決議年度之損益。
-
C.本公司經一○一年六月十九日股東會通過以法定公積彌補累積 虧損142,494 仟元及決議辦理現金減資退還股東股款，每股減 資0.8 元，此項現金減資案業於一○一年十月九日經金管會第 1010044253 號函核准在案。
-
D.本公司一○○年度淨損計307,204 仟元，其虧損撥補案業經股 東常會決議通過，因虧損狀況並未發放員工紅利及董監事酬勞。
-
E.本公司九十九年度盈餘分配案業經股東會通過，配發現金股利 每股0.80元，員工現金紅利及董監酬勞金額分別為8,256仟元及 4,128仟元，與董事會擬議盈餘分配案相同。
-
F.有關董事會通過擬議及股東會決議盈餘分派情形，請至臺灣證 券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。
(6)庫藏股
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-
B.本公司為維護公司信用及股東權益，經一○一年六月八日董事 會決議實施庫藏股制度，於一○一年六月十一日起二個月期間 內執行，得自證券集中交易市場買回本公司普通股股份 5,000,000 股，占本公司已發行股份總數1.90%，買回區間價格 7元~11元。
-
C.依證券交易法及「上市上櫃公司買回本公司股份辦法」規定， 公司對買回已發行在外股份之數量比例，不得超過公司已發行
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股份總數百分之十，收買股份之總金額，不得逾保留盈餘加計 發行股份溢價及已實現之資本公積之金額，減除董事會或股東 會已決議分派之盈餘及依證券交易法第四十一條第一項之規定 應提列之特別盈餘公積。依前述規定，本公司得買回股份限額 為26,281仟股，買回總金額上限為339,411仟元(依董事會決議 前最近期依法公開經會計師查核或核閱之財務報告為準，即一 ○一年度第一季財務報表計算而得)，本公司截至一○一年九月 三十日止，已收回股數計3,229 仟股，收買股份之總金額計 28,366仟元，符合法令之規定。
-
D.本公司持有庫藏股票依證券交易法規定不得質押，不得享有股 東權利。
-
E.本公司於九十七年一月二十五日董事會決議實施庫藏股制度， 並於同年四月十日經董事會決議將庫藏股買回目的變更為轉讓 股份予員工，依證券交易法規定，供轉讓股份予員工所買回之 股份，應於買回之日起三年內將其轉讓，逾期未轉讓者，視為 公司未發行股份，並應變更登記銷除股份；上述庫藏股3,630仟 股買回已滿三年，本公司於一○○年四月一日經董事會決議訂 定一○○年四月二十日為減資基準日，並已向主管機關辦理庫 藏股註銷減資登記，經經濟部核准變更登記在案。
12.合併每股虧損
| 一○一年度前三季 | 一○一年度前三季 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金額(分子) 稅前 稅後 |
股數 (分母) |
基本每股盈餘(元) 稅前 稅後 |
||||||
| 合併總利益 | $ | 130,400 | $ | 85,199 | 262,054仟股 | $ | 0.50 $ | 0.33 |
| 歸屬予： 母公司股東 |
$ | 134,968 | $ | 91,581 | $ | 0.52 $ | 0.35 | |
| 少數股權 | (4,568 ) | (6,382 ) | (0.02 ) | (0.02 ) | ||||
| $ | 130,400 | $ | 85,199 | $ | 0.50 $ | 0.33 |
| 一○○年度前三季 | 一○○年度前三季 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 金額(分子) 稅前 稅後 |
股數 (分母) |
基本每股虧損(元) 稅前 稅後 |
|||
| 合併總損失 | $ | (96,640 )$ | (74,817 ) | 262,811仟股 | $ (0.37 )$ (0.29 ) |
| 歸屬予： 母公司股東 |
$ | (88,011 )$ | (67,414 ) | $ (0.34 )$ (0.26 ) | |
| 少數股權 | (8,629 ) | (7,403 ) | (0.03 ) (0.03 ) |
||
| $ | (96,640 )$ | (74,817 ) | $ (0.37 )$ (0.29 ) | ||
| 項 目 | 一○一年度前三季 | 一○○年度前三季 | |||
| 期初流通在外加權平均股數 | 262,811 仟股 |
266,441 仟股 | |||
| 減：購入庫藏股加權平均股數 | (757)仟股 | - | |||
| 減：註銷庫藏股辦理減資 | - | (3,630)仟股 | |||
| 期末流通在外加權平均股數 | 262,054 仟股 |
262,811 仟股 |
本公司依財團法人中華民國會計研究發展基金會96 年3 月16 日(96)基秘字第052 號函規定，將員工紅利及董監酬勞視為費用而 非盈餘之分配。若企業可選擇採用發放股票之方式，則於計算每股 盈餘時，應假設員工分紅將採發放股票方式，將該具有稀釋作用之 潛在普通股計入加權平均流通在外股數，計算稀釋每股盈餘，並以
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該潛在普通股資產負債表日之收盤價(考慮除權除息之影響後)，作 為發行股數之判斷基礎。於次年度股東會決議員工分紅發放股數前 計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用。本 公司一○一年度前三季假設員工紅利將採發放股票之方式計算，一 ○一年九月三十日股票收盤價為10.65 元，則具有稀釋作用之潛在 普通股為310 仟股，對稀釋每股盈餘並無重大影響。
五、 關係人交易
- (一)關係人之名稱及關係
關係人之名稱 與本公司之關係 加爾發半導體股份有限公司 採權益法評價之被投資公司 (以下簡稱加爾發) 彩星光電股份有限公司 對合心科技股份有限公司採權 (以下簡稱彩星光電) 益法評價之投資公司 衛康商貿股份有限公司 該公司董事長與本公司相同 (以下簡稱衛康商貿) 簡景鴻 合心科技股份有限公司之董事
- (二)與關係人間之重大交易事項 1.銷 貨
合併公司銷貨與關係人金額如下： 一 一 一 ○ 年度前三季 ○○年度前三季 佔合併公司銷 佔合併公司銷貨 關係人名稱 金 額 貨淨額百分比 金 額 淨額百分比 - - 彩星光電 $ $ 4,891 0.14% 合併公司按進貨價格加成後出售予關係人，另收款期限在 75 天內，與非關係人並無顯著不同。
- 2.進 貨
==> picture [411 x 90] intentionally omitted <==
合併公司對關係人之進貨價格係依銷售訂單價格打折，另 付款期限為75 天以內，與非關係人並無顯著不同。
- 3.應收票據
| 關係人名稱 彩星光電 |
101.09.30 金 額 百分比 $ - - |
100.09.30 金 額 百分比 $ 433 15.97% |
|---|---|---|
| 金 額 $ - |
金 額 $ 433 |
- 4.應收帳款
| 101.09.30 | 100.09.30 | 100.09.30 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 關係人名稱 | 金 | 額 | 百分比 | 金 額 | 百分比 | |
| 彩星光電 | $ | 173 | 0.02% | $ | 33 | - |
| 簡景鴻(註) | - | - | 423 | 0.04% | ||
| 合 計 | $ | 173 | 0.02% | $ | 456 | 0.04% |
| 註：收款期間較其他交易對象為長。 |
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-
5.其 他 (1)合併公司一○○年度前三季向衛康商貿收取管理收入39 仟元(帳列什項收入)及租金收入31 仟元，租金係按月收 取，截至一○○年九月三十日止，尚未收取之款項合計為 43 仟元，帳列其他流動資產-其他應收款(包含代衛康商貿 墊付之款項)。
-
(2)合併公司一○○年度前三季出售雜項資產一批予衛康商 貿，出售價款及處分利益均為21 仟元。
-
(3)合併公司一○○年度前三季出售研發樣品予彩星光電，出 售價款為16 仟元(帳列營業費用減項)。
==> picture [133 x 12] intentionally omitted <==
下列資產業已提供為銀行借款或借款額度等之擔保品：
==> picture [365 x 79] intentionally omitted <==
-
七、 重大承諾事項及或有事項
-
1.本公司已開立之保證本票金額如下：
==> picture [362 x 153] intentionally omitted <==
-
2.截至一○一年及一○○年九月三十日止，本公司為F.S.背書保證 金額均為USD1,000,000 元。
-
3.截至一○一年及一○○年九月三十日止，本公司為MAKINGO 背書 保證金額均為USD2,000,000 元。
-
4.截至一○一年及一○○年九月三十日止，本公司為取得技術權利 開立之保證函金額均為USD650,000 元。
-
5.合併公司一○一年及一○○年度前三季均無重大訴訟案件。
八、 重大之災害損失 無
九、 重大之期後事項
本公司於一○一年十月十二日經董事會決議以一○一年十月十六 日為減資基準日，減資後之實收股本為2,417,858仟元，分為241,786 仟股，每股面額10 元。
==> picture [91 x 11] intentionally omitted <==
- 1.合併公司從事之業務涉及若干非功能性貨幣，故受匯率波動之影 響，具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如下：
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影響本期損益 金融資產 現金及銀行存款 應收帳款 金融負債 應付帳款 |
101.09.30 幣別 外幣金額 期末衡量 匯率 美金仟元$ 8,130 29.295 美金仟元 35,261 29.295 美金仟元 1,115 29.295 |
100.09.30 | 100.09.30 |
|---|---|---|---|
| 外幣金額 $ 6,027 30,155 1,441 |
期末衡量 匯率 |
||
| 30.48 30.48 30.48 |
2.採用IFRSs 相關事項
- (1)依金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)民國九十九年二月二 日金管證審字第099000493 號函及證券發行人財務報告編製準則 第三條規定，上市櫃公司應自民國一○二年起依財團法人中華民 國會計研究發展基金會翻譯、並經金管會認可並發布施行之中文 版國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下簡 稱IFRSs)編製財務報告。為因應上開修正，本公司業已成立專案 小組，並訂定採用IFRSs 之計畫，該計畫由副總經理林鳳瓊統籌 負責，謹將該計畫之重要內容、預計完成時程及目前執行情形說 明如下 ：
| 明如下： | ||
|---|---|---|
| 計 畫 內 容 | 主要執行單位 | 目前執行情形 |
| 1.成立專案小組 | 會計部門 | 已完成 |
| 2.訂定採用IFRSs 轉換計畫 | 會計部門 | 已完成 |
| 3.完成現行會計政策與IFRSs 差異之辨認 | 會計部門 | 已完成 |
| 4.完成IFRSs 合併個體之辨認 | 會計部門 | 已完成 |
| 5.完成IFRS1「首次採用國際會計準則」各 項豁免及選擇對公司影響之評估 |
會計部門 | 已完成 |
| 6.完成資訊系統應做調整之評估 | 資訊部門 | 已完成 |
| 7.完成內部控制應做調整之評估 | 內部控制部門 | 已完成 |
| 8.決定IFRSs 會計政策 | 會計部門 | 已完成 |
| 9.決定所選用IFRS1「首次採用國際會計準 則」之各項豁免及選擇 |
會計部門 | 已完成 |
| 10.完成編製IFRSs 開帳日財務狀況表 | 會計部門 | 已完成 |
| 11.完成編製IFRSs2012 年比較財務資訊之 編製 |
會計部門 | 執行中 |
| 12.完成相關內部控制(含財務報導流程及 相關資訊系統)之調整 |
內部控制部門、 資訊部門 |
已完成 |
- (2)謹就本公司評估現行會計政策與未來依金管會已認可並發布施 行之2010 年版IFRSs 及預計於民國102 年開始適用之證券發行 人財務報告編製準則編製財務報表所採用之會計政策二者間可 能產生之重大差異說明如下 ：
| 會計議題 | 差異說明 |
|---|---|
| 外幣換算 | 依我國會計準則，本公司因非屬國外營運機構，無須 判斷功能性貨幣，惟IFRSs 規定，所有包含在報告內 之個體（包括母公司）均應依規定決定其功能性貨幣。 |
| 採權益法之投資 | 投資關聯企業時，我國並未要求被投資公司之會計政 策需與投資公司ㄧ致；惟依IAS28 規定，投資者財務 報表之編製，應對相似情況下之類似交易及事件採用 一致之會計政策。 |
| 閒置資產 | 本公司依照我國現行一般公認會計原則之規定，閒置 資產係帳列其他資產項下。未來轉換為IFRSs 後，原 |
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| 會計議題 | 差異說明 |
|---|---|
| 帳列其他資產項下之閒置資產依其性質重分類為投資 性不動產或不動產、廠房及設備。 |
|
| 固定資產 | 1. 本公司於(97)基祕字第340 號函發布前所取得之固 定資產，即使其任一組成部分之成本相對於總成本 而言係屬重大，並未針對該部分予以個別提列折 舊。此外，於(97)基祕字第340 號函發布前所取得 之固定資產，若負有拆卸、移除及復原其所在地點 等義務，並未包含於固定資產成本之ㄧ部分並認列 相關負債準備。惟依IAS16「不動產、廠房及設備」 規定，不動產、廠房及設備之各項組成部分若屬重 大，則將單獨提列折舊；而不動產、廠房及設備之 成本包括拆除、移除及復原其所在地點之成本。 2. 本公司對固定資產之定期檢驗或翻修成本，於現行 我國會計準則下，係於發生時認列為當期費用。惟 依IAS16 規定，每當執行重大檢修時，若其成本符 合認列條件，應將其視為重置，認列於不動產、廠 房及設備項目之帳面金額中。任何先前發生之檢修 成本之剩餘帳面金額則應予以除列。 |
| 員工福利 | 1. 本公司依照我國現行一般公認會計原則之規定，對 確定福利義務進行精算評價，精算損益採緩衝區法 認列。未來轉換為IFRSs 後，改依國際會計準則第 19 號(IAS 19)之規定對確定福利義務進行精算評 價，所產生之精算損益於發生年度全數認列為其他 綜合損益。 2. 本公司依照我國現行一般公認會計原則之規定對 確定福利義務進行精算評價時，未認列過渡性淨給 付義務係按預期可獲得退休金給付在職員工之平 均剩餘服務年限攤銷。未來轉換為IFRSs 後，對未 認列過渡性淨給付義務將不再分期攤銷。 3. 本公司依照我國現行一般公認會計原則之規定對 確定福利義務進行精算評價時所用之折現率，係參 酌退休基金指定保管運用機構所採用利率之長期 平均數及預期可存續至退休金給付到期日之安全 性較高固定收益投資報酬率所訂定。惟依IAS 19 之 規定，應參考資產負債表日與退休金計畫之幣別與 預計期間一致之高品質公司債之市場殖利率或政 府公債之殖利率。 |
| 所得稅 | 1. 本公司依照我國現行一般公認會計原則，遞延所得 稅資產或負債依其相關資產或負債之分類劃分為 流動或非流動項目，無相關之資產或負債者，依預 期迴轉期間之長短劃分為流動或非流動項目。未來 轉換為IFRSs 後，依據國際會計準則第12 號(IAS 12)之規定，遞延所得稅資產或負債一律分類為非 流動項目。 2. 依照我國現行一般公認會計原則，遞延所得稅資產 應於全額認列後，再評估其可實現性，認列相關備 抵評價金額。未來轉換為IFRSs 後，依據IAS 12 之規定，僅當所得稅利益「很有可能」實現時始認 列為遞延所得稅資產，不再使用備抵評價科目。 |
上述之各項差異，部分項目可能因本公司依國際財務報導準 則第1 號「首次採用國際財務報導準則」(IFRS 1)之豁免規定， 於轉換時對財務報表不致產生影響。
23
- (3)謹就本公司目前評估現行會計政策與未來依IFRSs 編製財務報 表所採用之會計政策二者間可能產生之重大差異說明如下：
101 年1 月1 日合併資產負債調節表 單位：新台幣仟元
| 我國一般公認會計原則 項目 金額 流動資產 現金及約當現金 $ 460,422 應收票據淨額 15,368 應收帳款淨額 1,017,892 - - 存貨淨額 869,282 預付款項 20,024 遞延所得稅資產- 流動 37,090 受限制資產 162,620 其他流動資產 193,619 交易目的金融資產-流動 64,067 流動資產合計 2,840,384 基金及投資 採權益法之長期股權投資 43,781 累計減損-長期投資 (31,323 ) 以成本衡量之金融資產-非 流動 60,560 累計減損-以成本衡量之金 融資產-非流動 (60,560 ) 基金及投資合計 12,458 固定資產淨額 1,141,695 無形資產合計 77,932 其他資產 出租資產淨額 469,727 - 閒置資產淨額 253,614 - - 存出保證金 2,473 遞延費用 130,324 催收款淨額 136 其他資產-其他 244,446 累計減損-其他資產-其他 (38,055 ) - - 其他資產合計 1,062,665 資產總計 $ 5,135,134 流動負債 應付票據 $ 19,883 其他應付票據 36,515 應付帳款 1,227,568 應付所得稅 3,828 應付費用 157,662 其他流動負債 68,108 流動負債合計 1,513,564 (接次頁) |
轉換至國際財務報導準則之影響 | 轉換至國際財務報導準則之影響 | 轉換至國際財務報導準則之影響 | 國際財務報導準則 | 國際財務報導準則 | 說明 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項目 | 認列及衡量差異 | 表達差異 | 金額 | 項目 | |||
| 流動資產 現金及約當現金 應收票據淨額 應收帳款淨額 - 存貨淨額 預付款項 遞延所得稅資產- 流動 受限制資產 其他流動資產 交易目的金融資產-流動 流動資產合計 基金及投資 採權益法之長期股權投資 累計減損-長期投資 以成本衡量之金融資產-非 流動 累計減損-以成本衡量之金 融資產-非流動 基金及投資合計 固定資產淨額 無形資產合計 其他資產 出租資產淨額 閒置資產淨額 - 存出保證金 遞延費用 催收款淨額 其他資產-其他 累計減損-其他資產-其他 - 其他資產合計 資產總計 流動負債 應付票據 其他應付票據 應付帳款 應付所得稅 應付費用 其他流動負債 流動負債合計 (接次頁) |
$ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - $ - $ - - - - - - - |
$ - - - 313 - - (37,090 ) - (313 ) - (37,090 ) - - (60,560 ) 60,560 - 135,735 (64,823 ) (469,727 ) 781,687 (253,614 ) 141,592 - (129,314 ) - (244,446 ) 38,055 64,855 (70,912 ) $ (37,090 ) $ - - - - (157,662 ) 157,662 - |
24
| (承前頁) 各項準備 土地增值稅準備 其他負債 應計退休金負債 存入保證金 遞延所得稅負債-非流動 其他負債-其他 其他負債合計 負債合計 股東權益 股本 普通股股本 資本公積 發行溢價 長期投資 合併溢額 資本公積合計 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 累積虧損 保留盈餘合計 其他調整項目 累積換算調整數 未實現重估增值 其他項目合計 母公司股東權益 少數股權 股東權益淨額 負債及股東權益總計 |
48,265 71,620 5,938 - 79,005 65 156,628 1,718,457 2,628,107 5 5,549 382 5,936 522,805 97,792 (142,494 ) 478,103 78,819 75,096 153,915 3,266,061 150,616 3,416,677 $ 5,135,134 |
- (1,727) - - - - (1,727) (1,727) - - - - - - - 1,951 1,951 (224) - (224) 1,727 - 1,727 $ - |
(48,265 ) - - 48,265 (37,090 ) - 11,175 (37,090 ) - - - - - - - 75,096 75,096 - (75,096 ) (75,096 ) - - - $ (37,090 ) |
- - 6 非流動負債 69,893應計退休金負債 4 5,938存入保證金 48,265遞延所得稅負債-土地增值稅 6 41,915 遞延所得稅負債-所得稅 1 65其他非流動負債-其他 166,076 1,679,640 負債合計 權益 股本 2,628,107 普通股股本 資本公積 5資本公積-發行溢價 5,549 資本公積-採權益法認列關聯企業 及合資企業股權淨值之變動數 382資本公積-合併溢價 5,936 保留盈餘 522,805 法定盈餘公積 97,792 特別盈餘公積 (65,447) 待彌補虧損 4.7.8 555,150 保留盈餘合計 其他權益 78,595 國外營運機構財務報表換算之兌 換差額 8,13 - - 7 78,595其他權益項目合計 3,267,788母公司業主權益合計 150,616 非控制權益 3,418,404權益合計 $ 5,098,044 負債及權益總計 |
|---|---|---|---|---|
-
說明：1.本公司依據IFRSs 之規定，將遞延所得稅資產負債一律分 類為非流動項目並單獨列示，備抵評價科目刪除。本公司 因此將流動遞延所得稅資產37,090 仟元沖抵非流動遞延 所得稅負債。
-
2.本公司不動產、廠房及設備分別有下列調整
-
(1)遞延費用依國際會計準則規定重分類為不動產、廠房 及設備及無形資產，重分類金額分別為129,282仟元及 32仟元；累計減損-其他資產-其他重分類至不動產、 廠房及設備項下，金額為38,055仟元。
-
(2)出租資產依國際會計準則規定重分類為不動產、廠房 及設備及投資性不動產，重分類金額分別為46,057仟 元及423,670仟元。
-
(3) 閒置資產依國際會計準則規定重分類為投資性不動 產，重分類金額為253,614仟。
-
(4)其他資產-其他依國際會計準則規定重分類為投資性 不動產及非流動資產項下預付設備款，重分類金額分 別為104,403仟元及140,043仟元。
-
25
-
3.本公司依據IFRSs 之規定，將土地使用權由無形資產重 分類至長期預付租金。
-
4.本公司依據IFRSs 之規定重新精算退休金負債，並適用 首次採用豁免條款將未認列精算損益歸零，因此減少應 計退休金負債1,727 仟元，保留盈餘則同額增加。以後 產生之精算損益則全數認列為其他綜合損益。
-
5.本公司依據台灣證券交易所發布之IFRS 科目代碼表，將 應付費用重新歸類為其他應付款
-
6.本公司採用成本模式衡量之土地，原帳上已有土地增值 稅準備者，應繼續保留，惟依據IFRSs 之規定將土地增 值稅準備科目轉列為「遞延所得稅負債-土地增值稅」。
-
7.本公司依據IFRSs 之規定，將未實現重估增值於開帳時 轉至保留盈餘項下。
-
8.本公司投資控股之子公司變更功能性貨幣為美金，因此 調整相關換算金額計224 仟元，並轉列國外營運機構財 務報表換算之兌換差額項下。
-
9.本公司依據台灣證券交易所發布之IFRS 科目代碼表，將 當期所得稅資產及其他流動資產內容重新歸類。
-
10.本公司依據台灣證券交易所發布之IFRS 科目代碼表，將 預付設備款1,549仟元改列至其他非流動資產項下。
-
11.本公司依據IFRSs 之規定，將以成本衡量之金融資產重分 類為透過損益按公允價值衡量之金融資產。
-
12.本公司依據台灣證券交易所發布之IFRS 科目代碼表，將 應付所得稅重新歸類為當期所得稅負債。
-
13.本公司依據台灣證券交易所發布之IFRS 科目代碼表，將 累積換算調整數重新歸類為國外營運機構財務報表換算 之兌換差額。
101 年9 月30 日合併資產負債調節表 單位：新台幣仟元
| 我國一般公認會計原則 項目 金額 流動資產 現金及約當現金 $ 579,416 應收票據淨額 7,425 應收帳款淨額 1,094,434 - - 存貨淨額 1,017,306 遞延所得稅資產- 流動 23,358 受限制資產 236 其他流動資產 201,061 交易目的金融資產-流動 105,557 流動資產合計 3,028,793 基金及投資 採權益法之長期股權投資 37,276 累計減損-長期投資 (31,323 ) 以成本衡量之金融資產-非 流動 60,003 累計減損-以成本衡量之金 融資產-非流動 (60,003 ) 基金及投資合計 5,953 (接次頁) |
轉換至國際財務報導準則之影響 | 轉換至國際財務報導準則之影響 | 轉換至國際財務報導準則之影響 | 國際財務報導準則 | 國際財務報導準則 | 說明 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項目 | 認列及衡量差異 | 表達差異 | 金額 | 項目 | |||
| 流動資產 現金及約當現金 應收票據淨額 應收帳款淨額 - 存貨淨額 遞延所得稅資產- 流動 受限制資產 其他流動資產 交易目的金融資產-流動 流動資產合計 基金及投資 採權益法之長期股權投資 累計減損-長期投資 以成本衡量之金融資產-非 流動 累計減損-以成本衡量之金 融資產-非流動 基金及投資合計 (接次頁) |
$ - - - - - - - - - - - - - - - |
$ - - - 416 - (23,358 ) - (416 ) - (23,358 ) - - (60,003 ) 60,003 - |
26
| (承前頁) 固定資產淨額 無形資產合計 其他資產 出租資產淨額 閒置資產淨額 - 存出保證金 遞延費用 其他資產-其他 累計減損-其他資產-其他 - 其他資產合計 資產總計 流動負債 短期借款 應付票據 應付帳款 應付所得稅 應付費用 其他流動負債 流動負債合計 各項準備 土地增值稅準備 其他負債 應計退休金負債 存入保證金 遞延所得稅負債-非流動 其他負債合計 負債合計 股東權益 股本 普通股股本 資本公積 發行溢價 長期投資 合併溢額 資本公積合計 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘合計 其他調整項目 累積換算調整數 (接次頁) |
1,112,941 74,371 481,516 - 538,368 - 2,642 113,359 36 (37,374 ) - 1,098,547 $ 5,320,605 $ 150,000 5,325 1,307,146 8,697 166,177 76,541 1,713,886 48,265 62,748 5,684 - 95,363 163,795 1,925,946 2,628,107 5 5,549 382 5,936 380,311 97,792 91,581 569,684 (22 ) |
- - - - - - - - - - - - $ - $ - - - - - - - - (1,727) - - - (1,727) (1,727) - - - - - - - 1,951 1,951 (224) |
390,989 (61,627 ) (481,516 ) 685,709 (538,368 ) 18,203 - (112,391 ) - 37,374 61,627 (329,362 ) $ (23,358 ) $ - - - - (166,177 ) 166,177 - (48,265 ) - - 48,265 (23,358 ) 24,907 (23,358 ) - - - - - - - 75,096 75,096 - |
1,503,930不動產、廠房及設備 2,10 12,744無形資產 3 - - 2 685,709投資性不動產淨額 2 - - 2 18,203預付設備款 2,10 2,642存出保證金 968遞延費用 2 36 其他非流動資產-其他 - - 2 61,627長期預付租金 3 769,185其他資產 $ 5,297,247資產總計 流動負債 $ 150,000 短期借款 5,325 應付票據 1,307,146 應付帳款 8,697 當期所得稅負債 12 - - 5 242,718其他流動負債 5 1,713,886流動負債合計 - - 6 非流動負債 61,021應計退休金負債 4 5,684存入保證金 48,265遞延所得稅負債-土地增值稅 6 72,005 遞延所得稅負債-所得稅 1 186,975 1,900,861 負債合計 權益 股本 2,628,107 普通股股本 資本公積 5資本公積-發行溢價 5,549 資本公積-採權益法認列關聯企業 及合資企業股權淨值之變動數 382資本公積-合併溢價 5,936 保留盈餘 380,311 法定盈餘公積 97,792 特別盈餘公積 168,628 未分配盈餘 4,7,8 646,731 保留盈餘合計 其他權益 (246 ) 國外營運機構財務報表換算之兌 換差額 8,13 |
|---|---|---|---|---|
27
7
| (承前頁) 未實現重估增值 庫藏股股票 其他項目合計 母公司股東權益 少數股權 股東權益淨額 負債及股東權益總計 |
75,096 (28,366 ) 46,708 3,250,435 144,224 3,394,659 $ 5,320,605 |
- - (224) 1,727 - 1,727 $ - |
(75,096 ) - (75,096 ) - - - $ (23,358 ) |
- - (28,366) (28,612) 其他權益項目合計 3,252,162母公司業主權益合計 144,224 非控制權益 3,396,386權益合計 $ 5,297,247 負債及權益總計 |
|---|---|---|---|---|
- 說明：1.本公司依據IFRSs 之規定，將遞延所得稅資產負債一律分 類為非流動項目並單獨列示，備抵評價科目刪除。本公司 因此將流動遞延所得稅資產23,358 仟元沖抵非流動遞延 所得稅負債。
2.本公司不動產、廠房及設備分別有下列調整
- (1)遞延費用依國際會計準則規定重分類為不動產、廠房 及設備，重分類金額為112,391 仟元；累計減損-其他 資產-其他重分類至不動產、廠房及設備項下，金額為 37,374 仟元。
- (2)出租資產依國際會計準則規定重分類為不動產、廠房 及設備及投資性不動產，重分類金額分別為49,421 仟 元及432,095 仟元。
- (3)閒置資產依國際會計準則規定重分類為不動產、廠房 及設備及投資性不動產，重分類金額分別為284,754仟 及253,614 仟元。
-
3.本公司依據IFRSs 之規定，將土地使用權由無形資產重 分類至長期預付租金。
-
4.本公司依據IFRSs 之規定重新精算退休金負債，並適用 首次採用豁免條款將未認列精算損益歸零，因此減少應 計退休金負債1,727 仟元，保留盈餘則同額增加。以後 產生之精算損益則全數認列為其他綜合損益。
-
5.本公司依據台灣證券交易所發布之IFRS 科目代碼表，將 應付費用重新歸類為其他應付款
-
6.本公司採用成本模式衡量之土地，原帳上已有土地增值 稅準備者，應繼續保留，惟依據IFRSs 之規定將土地增 值稅準備科目轉列為「遞延所得稅負債-土地增值稅」。
-
7.本公司依據IFRSs 之規定，將未實現重估增值於開帳時 轉至保留盈餘項下。
-
8.本公司投資控股之子公司變更功能性貨幣為美金，因此 調整相關換算金額計224 仟元，並轉列國外營運機構財 務報表換算之兌換差額項下。
-
9.本公司依據台灣證券交易所發布之IFRS 科目代碼表，將 當期所得稅資產及其他流動資產內容重新歸類。
-
10.本公司依據台灣證券交易所發布之IFRS 科目代碼表，將 預付設備款18,203 仟元改列至其他非流動資產項下。
-
11.本公司依據IFRSs 之規定，將以成本衡量之金融資產重 分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產。
-
12.本公司依據台灣證券交易所發布之IFRS 科目代碼表，將 應付所得稅重新歸類為當期所得稅負債。
-
13.本公司依據台灣證券交易所發布之IFRS 科目代碼表，將 累積換算調整數重新歸類為國外營運機構財務報表換算 之兌換差額。
28
101 年度前三季合併綜合損益調節表 單位：新台幣仟元
| 我國一般公認會計原則 項目 金額 營業收入淨額 $ 3,805,958 營業成本 3,317,907 營業毛利 488,051 營業費用 推銷費用 175,933 管理費用 160,970 研究費用 68,837 營業費用合計 405,740 - 營業利益 82,311 營業外收入及利益 利息收入 5,333 股利收入 1,397 處分固定資產利益 166 兌換利益淨額 1,142 租金收入 18,641 減損迴轉利益 20 金融資產評價利益-淨額 11,955 什項收入 29,197 營業外收入及利益合計 67,851 營業外費用及損失 利息費用 524 採權益法認列之投資損失 6,252 處分固定資產損失 205 什項支出 12,781 營業外費用及損失合計 19,762 稅前淨利 130,400 所得稅費用 (45,201) 本期淨利 $ 85,199 |
轉換至國際財務報導準則之影響 認列及衡量差異 表達差異 $ - $ - - - - - - - - - - - - - - 20 - 20 - - - - - - - - - - - (20) - - - - - (20) - - - - - - - - - - - - - - $ - $ - |
國際財務報導準則 金額 項目 $ 3,805,958 營業收入 3,317,907 營業成本 488,051營業毛利 營業費用 175,933 推銷費用 160,970 管理費用 68,837 研究發展費用 405,740營業費用合計 20其他利益及費損淨額 82,331營業利益 營業外收入及支出 5,333其他收入 1,397其他收入 166 其他利益及損失 1,142 其他利益及損失 18,641 其他收入 - 其他利益及損失 11,955其他利益及損失 29,197其他利益及損失 67,831 524 財務成本 6,252 採用權益法認列之關聯企業及合 資利益之份額 205 其他利益及損失 12,781 其他利益及損失 19,762營業外收入及支出合計 130,400稅前淨利 (45,201)所得稅費用 85,199本期淨利 其他綜合損益 (78,841) 國外營運機構財務報表換算之 兌換差額 $ 6,358本期綜合損益總額 |
說明 |
|---|---|---|---|
| 項目 營業收入淨額 營業成本 營業毛利 營業費用 推銷費用 管理費用 研究費用 營業費用合計 營業利益 營業外收入及利益 利息收入 股利收入 處分固定資產利益 兌換利益淨額 租金收入 減損迴轉利益 金融資產評價利益-淨額 什項收入 營業外收入及利益合計 營業外費用及損失 利息費用 採權益法認列之投資損失 處分固定資產損失 什項支出 營業外費用及損失合計 稅前淨利 所得稅費用 本期淨利 |
認列及衡量差異 $ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - $ - |
金額 $ 3,805,958 3,317,907 488,051 175,933 160,970 68,837 405,740 20 82,331 5,333 1,397 166 1,142 18,641 - 11,955 29,197 67,831 524 6,252 205 12,781 19,762 130,400 (45,201) 85,199 (78,841) $ 6,358 |
|
| 2 1 1 1 1 1 1及2 1 1 1 1 1 1 |
-
說明：1.本公司依據台灣證券交易所發布之IFRS 編製準則予以重 分類。
-
2.本公司原依我國修正前證券發行人財務報告編製準則編 製之合併損益表，其營業利益僅包含營業收入、營業成本 及營業費用。轉換至國際財務報導準則後，本公司依性質 將不動產、廠房及設備減損回升利益重分類至其他營業收 益及費損項下，並包含於營業利益內。
-
(4)依據國際財務報導準則第1 號公報(IFRS 1)「首次採用國際財 務報導準則」之規定，除依選擇性豁免及強制性例外規定辦理 者外，原則上公司於首次採用IFRSs 時，應依所有在首次採用 IFRSs 時已生效之會計準則規定編製財務報表，並予以追溯調 整。謹將本公司擬依選擇性豁免規定辦理之部分，擇要說明如
29
下：
-
1.本公司對於不動產、廠房及設備、無形資產及遞延資產等認 定成本選擇豁免，得不依IAS16「不動產、廠房及設備」規定 追溯調整。
-
2.本公司選擇將與員工福利計畫有關之所有累積精算損益於轉 換至IFRSs 日一次認列於保留盈餘。
-
(5)依金管會於一○一年四月六日發布之金管證發字第一○一○○ 一二八六五號函令規定，首次採用IFRSs，應就帳列股東權益項 下之未實現重估增值及累積換算調整數(利益)，因選擇適用國 際財務報導準則第1 號豁免項目而轉入保留盈餘部份，分別提 列相同數額之特別盈餘公積；但轉換日因首次採用IFRSs 產生 之保留盈餘增加數不足提列時，得僅就因轉換採用IFRSs 產生 之保留盈餘增加數予以提列。嗣後因使用、處分或重分類相關 資產時，得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。 合併公司因變更功能性貨幣而調整累積換算調整數並轉入保留 盈餘之金額為224 仟元，就帳列未實現重估增值因適用豁免而 轉入保留盈餘之金額75,096 仟元，惟本公司於轉換日之保留盈 餘為負數，依規定可免予提列特別盈餘公積。
-
(6)本公司係以財團法人中華民國會計研究發展基金會所翻譯、並 經金管會認可及發布施行之2010 年版IFRSs 及金管會發布之證 券發行人財務報告編製準則作為上開評估之依據。惟國際會計 準則委員會持續修正相關準則，我國主管機關未來亦可能發布 適用於國內之IFRSs 相關函令，故本公司上述之評估結果，可 能受前開IFRSs 之修正及國內法令之影響而與未來實際發生之 差異有所不同；又本公司係依目前之環境與狀況決定未來轉換 為IFRSs 後之會計政策，嗣後可能因為環境與狀況之改變而有 所調整。
十一、 應附註揭露事項
-
1.金融商品之揭露：詳附表一。
-
2.母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及 金額：詳附表二。
-
3.子公司持有母公司股份者，應分別列明子公司名稱、持有股數、金 額及原因：無。
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30
部門資產：與上一年度結束日並無重大改變，毋須揭露。 部門劃分基礎：與上一會計年度並無差異。
| 一○○年度前三季 來自外部客戶收入 部門間收入 收入合計 部門稅前(損)益 |
揚聲器部門 $ 3,265,921 - $ 3,265,921 $ 5,588 |
光電部門 其他部門 $ 93,560 $ 18,111 - - $ 93,560 $ 18,111 $ (132,930 ) $ 30,702 |
合 併 $ 3,377,592 - $ 3,377,592 $ (96,640) |
|---|---|---|---|
部門資產：與上一年度結束日並無重大改變，毋須揭露。 部門劃分基礎：與上一會計年度並無差異。
合併公司主要製造銷售揚聲器及前投式投影機，分為揚聲器部門 及光電部門，上列部門收入係指部門對外部客戶之銷貨收入。 合併公司營運部門損益係以稅前損益衡量，並作為評估績效之基 礎。
合併公司之應報導部門係策略性事業單位，以提供不同產品及勞 務。由於每一策略性事業單位需要不同技術及行銷策略，故須分別管 理。
31
附表一
美隆工業股份有限公司及其子公司 金融商品公平價值之揭露 民國一○一年及一○○年九月三十日
單位：新台幣仟元
一、公平價值之資訊：
| 一、公平價值之資訊： | 單位：新台幣仟元 | 單位：新台幣仟元 | ||
|---|---|---|---|---|
| 項 目 非衍生性金融商品 1.資產 (1)現金及銀行存款 (2)應收款項(含應收關係人帳款) (3)受限制資產-流動 (4)交易目的金融資產-流動 (5)以成本衡量之金融資產-非流動 2.負債 (1)短期借款 (2)應付款項 (3)應付所得稅 (4)應付費用 |
101 年09 月30 日 帳面價值 公平價值 $ 579,416 579,416 1,101,859 1,101,859 236 236 105,557 105,557 - - 150,000 150,000 1,312,471 1,312,471 8,697 8,697 166,177 166,177 |
100 年09 月30 日 | ||
| 帳面價值 $ 579,416 1,101,859 236 105,557 - 150,000 1,312,471 8,697 166,177 |
帳面價值 $ 668,478 1,018,67 157,532 80,291 - - 1,339,35 7,973 143,677 |
公平價值 | ||
| (一) | 668,478 1,018,670 157,532 80,291 - - 1,339,359 7,973 143,677 |
(二)衍生性金融商品：無
-
二、合併公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設：
-
(1)短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價值，因為此 類商品到期日甚近，其帳面價值應屬估計公平價值之合理基礎。此方法 應用於現金及銀行存款、應收款項、受限制資產-流動、短期借款、應付 款項、應付所得稅及應付費用。
-
(2)交易目的金融資產-流動以資產負債表日公平價值衡量，開放型基金以資 產負債表日該基金淨值為公平價值，上市櫃股票以當期最後交易日收盤 價為公平價值。
-
(3)以成本衡量之金融資產-非流動因無公開之價格資訊，故以相關之財務資 訊估計其公平價值。
32
- 三、合併公司金融資產及金融負債之公平價值，以活絡市場之公開報價直 接決定者，及以評價方法估計者分別為：
101 年09 月30 日 100 年09 月30 日 公開報價決 評價方法估計 公開報價決 評價方法估 項 目 定之金額 之金額 定之金額 計之金額 非衍生性金融商品 1.金融資產 (1)現金及約當現金 $ - $ 579,416 $ - $ 668,478 (2)應收款項(含應收關係人帳款) - 1,101,859 - 1,018,670 (3)受限制資產-流動 - 236 - 157,532 (4)交易目的金融資產-流動 105,557 - 80,291 - (5)以成本衡量之金融資產-非流動 - - - -
(一)非衍生性金融商品
1.金融資產
2.金融負債 (1)短期借款 - 150,000 - - (2)應付款項 - 1,312,471 - 1,339,359 (3)應付所得稅 - 8,697 - 7,973 (4)應付費用 - 166,177 - 143,677
(二)衍生性金融商品：無
四、合併公司於一○一年及一○○年九月三十日具利率變動之公平價值風 險之金融資產分別為255,279 仟元及344,475 仟元(包括固定利率之定 期存款及受限制資產-定期存款)，金融負債分別為150,000 仟元及0 仟元(係固定利率之短期借款)；具利率變動之現金流量風險之金融資 產分別為314,308 仟元及472,939 仟元(包括機動利率之活期存款、定 期存款及受限制資產-活期存款)，金融負債均為0 仟元。
五、財務風險資訊
- 1.市場風險
合併公司投資之交易目的金融資產-流動係上市櫃股票及開放式基金，具 活絡市場公開報價，市場價格變動而使金融商品產生價值波動之風險。 合併公司市場風險金額一○一年及一○○年九月三十日分別為105,557 仟元及80,291 仟元。
2.信用風險
金融資產受到合併公司之交易對方或他方未履行合約之潛在影響，其影 響包括合併公司所從事金融商品之信用風險集中程度、組成要素、合約 金額及其他應收款。合併公司信用風險金額一○一年及一○○年九月三 十日分別為1,101,859 仟元及1,018,670 仟元(包括各項應收款項)，係 以資產負債表日公平價值為正數之合約為評估對象。
3.流動性風險
合併公司之營運資金足以支應，故未有因無法籌措資金以履行合約義務 之流動性風險。合併公司投資之交易目的金融資產-流動係上市櫃股票及 開放式基金，具活絡市場，預期可輕易在市場上以公平價值迅速出售金 融資產。
4.利率變動之現金流量風險
截至一○一年及一○○年九月三十日止，合併公司從事之短期借款係屬 固定利率之金融負債，另具利率變動之現金流量風險之金融資產則分別 為314,308 仟元及472,939 仟元，其利率變動僅會產生現金流入之變動， 不會造成現金流出之變動。
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附表二之一
美隆工業股份有限公司及其子公司 母子公司間業務關係及重要交易往來情形 民國一○一年一月一日至九月三十日
單位：新台幣仟元
| 單位：新台幣仟 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 編號 | 交易人名稱 | 交易往來對象 | 與交易人 之關係 |
交易往來情形 | |||
| 科目 | 金額 | 交易條件 | 佔合併總營收或 總資產之比率 |
||||
| 0 1 2 3 4 5 6 |
美隆工業股份有限公司 MAKINGO DEVELOPMENT CORP. FINE STATION LIMITED 美達科技(蘇州)有限公司 東莞美隆電聲器材有限公司 美信音響器材(東莞)有限公司 梅州美碩科技有限公司 |
FINE STATION LIMITED MAKINGO DEVELOPMENT CORP. 東莞美隆電聲器材有限公司 美達科技(蘇州)有限公司 美隆工業股份有限公司 美達科技(蘇州)有限公司 美隆工業股份有限公司 美信音響器材(東莞)有限公司 MAKINGO DEVELOPMENT CORP. MAKINGO DEVELOPMENT CORP. MAKINGO DEVELOPMENT CORP. 美信音響器材(東莞)有限公司 梅州美碩科技有限公司 FINE STATION LIMITED 東莞美隆電聲器材有限公司 東莞美隆電聲器材有限公司 |
1 1 3 3 2 3 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 |
進 貨 進 貨 進 貨 進 貨 銷 貨 銷 貨 銷 貨 進 貨 銷 貨 進 貨 銷 貨 進 貨 進 貨 銷 貨 銷 貨 銷 貨 |
439,757 2,380,832 2,051,105 809,213 2,380,832 135,035 439,757 465,810 809,213 135,035 2,051,105 182,942 162,411 465,810 182,942 162,411 |
與一般同 與一般同 與一般同 與一般同 與一般同 與一般同 與一般同 與一般同 與一般同 與一般同 與一般同 與一般同 與一般同 與一般同 與一般同 與一般同 |
15.37% 83.23% 67.13% 26.48% 75.27% 4.23% 98.55% 90.20% 94.14% 20.72% 98.86% 9.11% 8.09% 71.96% 27.71% 78.46% |
註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：
-
1.母公司填0。
-
2.子公司依公司別由阿拉伯數字1 開始依序編號。
註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：
-
1.母公司對子公司。
-
2.子公司對母公司。
-
3.子公司對子公司。
-
註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以 期中累積金額佔合併總營收之方式計算。
-
註四：上列交易均已合併沖銷。
-
註五：重要交易係採金額達新台幣一億元或達母公司實收資本額百分之二十以上者。
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附表二之二
美隆工業股份有限公司及其子公司 母子公司間業務關係及重要交易往來情形
民國一○○年一月一日至九月三十日
| 單位：新台幣仟元 交易往來情形 科目 金額 交易條件 佔合併總營收或 總資產之比率 進 貨 280,440 與一般同 8.30% 進 貨 2,038,912 與一般同 60.37% 進 貨 1,601,012 與一般同 47.40% 進 貨 810,068 與一般同 23.98% 銷 貨 2,038,912 與一般同 60.37% 銷 貨 185,415 與一般同 5.49% 銷 貨 280,440 與一般同 8.30% 進 貨 319,879 與一般同 9.47% 銷 貨 810,068 與一般同 23.98% 進 貨 185,415 與一般同 5.49% 銷 貨 1,601,012 與一般同 47.40% 銷 貨 319,879 與一般同 9.47% |
單位：新台幣仟元 交易往來情形 科目 金額 交易條件 佔合併總營收或 總資產之比率 進 貨 280,440 與一般同 8.30% 進 貨 2,038,912 與一般同 60.37% 進 貨 1,601,012 與一般同 47.40% 進 貨 810,068 與一般同 23.98% 銷 貨 2,038,912 與一般同 60.37% 銷 貨 185,415 與一般同 5.49% 銷 貨 280,440 與一般同 8.30% 進 貨 319,879 與一般同 9.47% 銷 貨 810,068 與一般同 23.98% 進 貨 185,415 與一般同 5.49% 銷 貨 1,601,012 與一般同 47.40% 銷 貨 319,879 與一般同 9.47% |
單位：新台幣仟元 交易往來情形 科目 金額 交易條件 佔合併總營收或 總資產之比率 進 貨 280,440 與一般同 8.30% 進 貨 2,038,912 與一般同 60.37% 進 貨 1,601,012 與一般同 47.40% 進 貨 810,068 與一般同 23.98% 銷 貨 2,038,912 與一般同 60.37% 銷 貨 185,415 與一般同 5.49% 銷 貨 280,440 與一般同 8.30% 進 貨 319,879 與一般同 9.47% 銷 貨 810,068 與一般同 23.98% 進 貨 185,415 與一般同 5.49% 銷 貨 1,601,012 與一般同 47.40% 銷 貨 319,879 與一般同 9.47% |
單位：新台幣仟元 交易往來情形 科目 金額 交易條件 佔合併總營收或 總資產之比率 進 貨 280,440 與一般同 8.30% 進 貨 2,038,912 與一般同 60.37% 進 貨 1,601,012 與一般同 47.40% 進 貨 810,068 與一般同 23.98% 銷 貨 2,038,912 與一般同 60.37% 銷 貨 185,415 與一般同 5.49% 銷 貨 280,440 與一般同 8.30% 進 貨 319,879 與一般同 9.47% 銷 貨 810,068 與一般同 23.98% 進 貨 185,415 與一般同 5.49% 銷 貨 1,601,012 與一般同 47.40% 銷 貨 319,879 與一般同 9.47% |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 編號 | 交易人名稱 | 交易往來對象 | 與交易人 之關係 |
交易往來情形 | |||
| 科目 | 金額 | 交易條件 | 佔合併總營收或 總資產之比率 |
||||
| 0 1 2 3 4 5 |
美隆工業股份有限公司 MAKINGO DEVELOPMENT CORP. FINE STATION LIMITED 美達科技(蘇州)有限公司 東莞美隆電聲器材有限公司 美信音響器材(東莞)有限公司 |
FINE STATION LIMITED MAKINGO DEVELOPMENT CORP. 東莞美隆電聲器材有限公司 美達科技(蘇州)有限公司 美隆工業股份有限公司 美達科技(蘇州)有限公司 美隆工業股份有限公司 美信音響器材(東莞)有限公司 MAKINGO DEVELOPMENT CORP. MAKINGO DEVELOPMENT CORP. MAKINGO DEVELOPMENT CORP. FINE STATION LIMITED |
1 1 3 3 2 3 2 3 3 3 3 3 |
進 貨 進 貨 進 貨 進 貨 銷 貨 銷 貨 銷 貨 進 貨 銷 貨 進 貨 銷 貨 銷 貨 |
280,440 2,038,912 1,601,012 810,068 2,038,912 185,415 280,440 319,879 810,068 185,415 1,601,012 319,879 |
與一般同 與一般同 與一般同 與一般同 與一般同 與一般同 與一般同 與一般同 與一般同 與一般同 與一般同 與一般同 |
8.30% 60.37% 47.40% 23.98% 60.37% 5.49% 8.30% 9.47% 23.98% 5.49% 47.40% 9.47% |
-
註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：
-
1.母公司填0。
-
2.子公司依公司別由阿拉伯數字1 開始依序編號。
-
註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：
-
1.母公司對子公司。
-
2.子公司對母公司。
-
3.子公司對子公司。
-
註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以 期中累積金額佔合併總營收之方式計算。
-
註四：上列交易均已合併沖銷。
-
註五：重要交易係採金額達新台幣一億元或達母公司實收資本額百分之二十以上者。
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