MEILOON — Annual Report 2019

Nov 12, 2019

證券代號 2477

美隆工業股份有限公司及子公司

合併財務報表

民國 108 年及 107 年度

地址:桃園市桃園區幸福路 99 號 電話:(03)326-1611

美隆工業股份有限公司及子公司

民國 108 年及 107 年度合併財務報表目錄

項	目	頁	次
壹、封面			1
貳、目錄			2
参、關係企業合併財務報表聲明書			3
肆、會計師查核報告			4-7
伍、合併資產負債表			8
陸、合併綜合損益表			9
柒、合併權益變動表			10
捌、合併現金流量表			11-12
玖、合併財務報表附註			13-61
一、公司沿革			13
二、通過財務報表之日期及程序			14
三、新發布及修訂準則及解釋之適用			14-15
四、重大會計政策之彙總說明			16-22
	五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源		22-23
六、重要會計項目之說明			23-48
七、關係人交易			49-50
八、質押之資產			50
九、重大或有負債及未認列之合約承諾			50
十、重大之災害損失			無
十一、重大之期後事項			50
十二、其他			無
十三、附註揭露事項		51 及	53-61
1.重大交易事項相關資訊		51、53-57	及 61
2.轉投資事業相關資訊		51 及	58
3.大陸投資資訊		51 及	59-60
十四、部門資訊			51-52

聲明書

本公司108年度(自108年1月1日至108年12月31日止)依「關 係企業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」 應納入編製關係企業合併財務報表之公司與依國際會計準則第 27 號應 納入編製母子公司合併財務報表之公司均相同,且關係企業合併財務報 表所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務報表中均已揭露,爰不再 另行編製關係企業合併財務報表。

特此聲明

公司名稱:美隆工業股份有 忠 負 責 人:吳 維 中華民國 109年3月24日

$\mathfrak{Z}$

會計師杳核報告

美隆工業股份有限公司 公鑒

杳核意見

美隆工業股份有限公司及其子公司(美隆集團)民國108年及107年12月31日 之合併資產負債表,暨民國108年及107年1月1日至12月31日之合併綜合捐益 表、合併權益變動表及合併現金流量表,以及合併財務報表附註(包括重大會計政 策彙總),業經本會計師查核竣事。

依本會計師之意見,上開合併財務報表在所有重大方面係依照證券發行人財 務報告編製準則暨經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際財務報導準則、國 際會計準則、解釋及解釋公告編製,足以允當表達美隆集團民國108年及107年12 月31日之合併財務狀況,暨民國108年及107年1月1日至12月31日之合併財務 績效及合併現金流量。

杳核意見之基礎

本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則、金融監督管理委員會109年2 月 25 日金管證審字第 1090360805 號函及一般公認審計準則執行查核工作。本會計 師於該等準則下之責任將於會計師查核合併財務報表之責任段進一步說明。本會計 師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已依會計師職業道德規範,與美隆集團保持超 然獨立,並履行該規範之其他責任。本會計師相信已取得足夠及適切之查核證據, 以作為表示查核意見之基礎。

關鍵查核事項

關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷,對美隆集團民國108年度合併財務 報表之查核最為重要之事項。該等事項已於查核合併財務報表整體及形成查核意見 之過程中予以因應,本會計師並不對該等事項單獨表示意見。本會計師判斷應溝通 在查核報告上之關鍵查核事項如下:

一、銷售收入認列

收入認列之會計政策請詳合併財務報表附註四(十七);收入認列之說明請詳 合併財務報表附註六(二二)。

1. 關鍵查核事項之說明:

美隆集團銷售型態主要由負責生產製造之工廠依約定之貿易條件直接出貨予 客戶,收入於滿足各履約義務時認列,惟可能因貨物尚未實際交付或依個別銷售 合約交易條件不同,致存貨之所有權及損失風險尚未移轉而致收入認列時點不恰 當,因此本會計師認為銷貨收入之截止及認列為查核中高度關注之領域。

• 1. 本會計師對上述關鍵查核事項之主要查核程序包括:
• (1)詢問管理當局以瞭解及檢視銷貨收入認列之程序並於財務報表比較期間一致 的採用。
• (2)瞭解並測試銷貨收入內部控制設計及執行之有效性。
• (3)選定資產負債表日前後一段期間核對各項憑證,以確定銷貨及銷貨退回、銷 貨折讓已為適當截止。
• (4)抽核工廠出貨文件及銷售訂單,確認交易條件及收入認列時點之正確性。
• 二、存貨評價

存貨之會計政策請詳合併財務報表附註四(七);存貨之會計估計及假設不確 定性請詳合併財務報表附註五(二);存貨認列之說明請詳合併財務報表附註六 $(E)$

1. 關鍵查核事項之說明:

存貨價值可能受到市場需求之波動,造成呆滯或過時之損失,當存貨過時 或售價下跌時,該存貨成本可能無法收回。由於認定減損之可能性涉及管理階層 之主觀判斷,因此,本會計師認為存貨跌價損失評估之合理性為查核中高度關注 之領域。

• 1. 本會計師對上述關鍵查核事項之主要查核程序包括:
• (1)詢問管理當局以瞭解及檢視備抵存貨評價損失提列之程序並於財務報表比較 期間一致的採用。
• (2)比較分析以往年度備抵存貨跌價損失提列數與實際發生報廢或沖轉之差異, 評估備抵存貨跌價損失提列政策之合理性。
• (3)驗證管理階層用以評價之存貨庫齡報表系統邏輯之適當性,以確認超過一定 庫齡之過時存貨項目均已列入該報表。
• (4)評估管理階層所個別辨認之過時或損毀存貨項目之合理性及與相關佐證文件 核對。
• (5)抽核期末存貨最近期之銷售或採購價格,以確認存貨已按成本與淨變現價值 孰低法評價。

三、應收款項備抵損失之評估

應收款項減損及評估之會計政策請詳合併財務報表附註四(十五);應收款項及 備抵損失之會計估計及假設不確定性請詳合併財務報表附註五(三);應收款項及備 抵損失認列之說明請詳合併財務報表附註六(四)。

1. 關鍵查核事項之說明:

應收款項備抵損失之提列係管理當局依據應收款項存續期間預期信用損失 衡量,據以估列備抵損失之金額。由於應收款項減捐捐失估列之可能性涉及管理 階層之主觀判斷,因此,本會計師認為應收款項之收款情形以及減損損失提列政 策之合理性為查核中高度關注之領域。

• 1. 本會計師對上述關鍵查核事項之主要查核程序包括:
• (1)評估管理當局所提供之應收款項備抵損失提列政策之合理性,並於財務報表 比較期間一致採用。
• (2)測試應收款項帳齡之適當性,以確認超過一定期間之帳款均已列入該報表。
• (3)比較分析實際發生損失情形,評估應收款項帳齡及預期信用損失提列政策之 合理性。
• (4)評估管理階層個別辨認收回可能性較低款項之合理性及與相關佐證文件核 掛。
• (5)检查期後收款情形及已逾期帳款收回可能性。

其他事項

美隆工業股份有限公司業已編製民國108年及107年度之個體財務報告,並均 經本會計師出具無保留意見之查核報告在案,備供參考。

管理階層與治理單位對合併財務報表之責任

管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則暨經金融監督管理委員會 認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製允當表 達之合併財務報表,且維持與合併財務報表編製有關之必要內部控制,以確保合併 財務報表未存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達。

於編製合併財務報表時,管理階層之責任亦包括評估美隆集團繼續經營之能 力、相關事項之揭露,以及繼續經營會計基礎之採用,除非管理階層意圖清算美隆 集團或停止營業,或除清算或停業外別無實際可行之其他方案。

美隆集團之治理單位(含監察人)負有監督財務報導流程之責任。

會計師查核合併財務報表之責任

本會計師查核合併財務報表之目的,係對合併財務報表整體是否存有導因於舞 弊或錯誤之重大不實表達取得合理確信,並出具查核報告。合理確信係高度確信, 惟依照一般公認審計準則執行之查核工作無法保證必能偵出合併財務報表存有之重 大不實表達。不實表達可能導因於舞弊或錯誤。如不實表達之個別金額或彙總數可 合理預期將影響合併財務報表使用者所作之經濟決策,則被認為具有重大性。

本會計師依照一般公認審計準則查核時,運用專業判斷並保持專業上之懷疑。 本會計師亦執行下列工作:

1. 辨認並評估合併財務報表導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險;對所評估之 風險設計及執行適當之因應對策;並取得足夠及適切之查核證據以作為查核意 見之基礎。因舞弊可能涉及共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內部控 制,故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之風險高於導因於錯誤者。

2. 1. 對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解,以設計當時情況下適當之查核程 序,惟其目的非對美隆集團內部控制之有效性表示意見。
3. 1. 評估管理階層所採用會計政策之適當性,及其所作會計估計與相關揭露之合理 性。
4. 1. 依據所取得之查核證據, 對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性, 以及使 美隆集團繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存在重大不確定 性,作出結論。本會計師若認為該等事件或情況存在重大不確定性,則須於杳 核報告中提醒合併財務報表使用者注意合併財務報表之相關揭露,或於該等揭 露係屬不適當時修正查核意見。本會計師之結論係以截至查核報告日所取得之 查核證據為基礎。惟未來事件或情況可能導致美隆集團不再具有繼續經營之能 力。
5. 1. 評估合併財務報表(包括相關附註)之整體表達、結構及內容,以及合併財務報 表是否允當表達相關交易及事件。

本會計師與治理單位溝通之事項,包括所規劃之查核範圍及時間,以及重大 查核發現(包括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失)。

本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵 循會計師職業道德規範中有關獨立性之聲明,並與治理單位溝通所有可能被認為會 影響會計師獨立性之關係及其他事項(包括相關防護措施)。

本會計師從與治理單位溝通之事項中,決定對美隆集團民國108年度合併財務 報表查核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事項,除非法今不允許 公開揭露特定事項,或在極罕見情況下,本會計師決定不於查核報告中溝通特定事 項,因可合理預期此溝通所產生之負面影響大於所增進之公眾利益。

大中國際聯合會計師事務所 會計師 多名社会 枝 張 榕 林 月 霞 金管會證期局(原財政部證期會)核准簽證字號: 金管證審字第1030006182號函 (90)台財證(六)第145560號函

$\frac{1}{2}$ 民 $1 \quad 0$ 9 年 3 月 $\mathcal{L}$ 菙 或 $\overline{4}$ 日

$\label{eq:1} \frac{1}{\sqrt{2\pi}}\int_{\mathbb{R}^3}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\left|\frac{d\mathbf{y}}{d\mathbf{y}}\right|^{2}d\mathbf{y}.$

$\sim 10^{11}$

$\sim$

單位:新台幣仟元

$\mathbb{R}^2$

	$\pmb{\nu}$		108, 12, 31		107.12.31					108.12.31		107, 12, 31
代碼		附註	金額	%	金額	%	代碼	負債及權益	附註	金額	$\frac{9}{20}$	金額	$\%$
11XX	流動資產						21XX	流動負債
1100	現金及約當現金	四及六-(一)	\$ 2, 130, 602	33.68 \$	1,508,388	26, 85	2100	短期借款	六-(十四)及八 \$	702,000	$11.11$ \$	630,000	11.22
1110	透過損益按公允價值衡	四及六-(二)	358,002	5.66	254, 792	4.54	2133	預收收入		34, 446	0.54	42,055	0.75
	量之金融資產-流動						2151	應付票據		2,646	0.04	1,820	0,03
1136	按攤銷後成本衡量之金	四及六-(三)	57,200	0.90	21,000	0.37	2170	應付帳款		628, 238	9.93	586, 447	10.44
							2200	其他應付款	六-(十五)	189, 735	3.00	192, 297	3, 42
	融資產-流動			0.01	609	0.01	2230	本期所得税負债	四及六-(十八)	12, 178	0.19	4,460	0,08
1150	應收票據淨額	四及六-(四)	767			13.40	2280	租赁负债-流動	四及六-(九)	3,813	0.06	$\sim$	$\sim$
1170	應收帳款淨額	四、六-(四)及七	793, 845	12.55	752, 514 2,022	0.03	2399	其他流動負債-其他		17,692	0, 28	18,593	0.33
1220	本期所得税資產	四及六-(十八)	2,711	0,03						1,590,748	25.15	1, 475, 672	26, 27
1310	存货净额	四及六-(五)	488, 249	7.72	583, 414	10.39		流動負債合計
1410	预付款项		145, 994	2.31	128, 423	2.29	25XX	非流動負債			6.32	$\rightarrow$	$\overline{\phantom{a}}$
1470	其他流動資產	$+$	33, 370	0.53	48,850	0.87	2540	長期借款	六-(十六)	400,000	2.13	128,908	2.29
	流動資產合計		4, 010, 740	63.39	3,300,012	58.75	2551	員工福利負債準備-非流動	四	134, 720	0.76	48, 265	0.86
							2571	遞延所得稅負債-土地增值稅		48, 265			6.44
							2572	遞延所得稅負債-所得稅	四及六-(十八)	348, 221	5.51	361,829 $\sim$	$\sim$
							2580	租赁负债-非流動	四及六-(九)	2,577	0.04		2.26
							2612	長期應付款	六-(十五)	146, 936	2,32	126,891
							2630	長期遞延收入		62,697	0.99	61,558	1, 10
							2640	净確定福利負債-非流動	四及六-(十七)	34, 135	0.54	35,595	0.63
15 X X	非流動資產						2645	存入保證金		5,831	0.09	6,103	0.11
1517	透過其他綜合損益按公允價值	四及六-(六)	3,000	0,05				非流動負債合計		1, 183, 382	18.70	769, 149	13.69
	衡量之金融資產-非流動						2XXX	負債合計		2,774,130	43.85	2, 244, 821	39.96
1550	採用權益法之投資	四及六-(七)	3,760	0.06	5,185	0.09
1600	不動產、廠房及設備	四、六-(八)及八	1, 018, 145	16.09	1,025,481	18.25	31 X X	歸屬於母公司業主之權益	六-(十九)
1755	使用權資產	四及六-(九)	50,547	0.80		$\sim$	3100	股本					35.28
1760	投資性不動產淨額	四、六-(十)及八	861,011	13.61	889, 303	15,83	3110	普通股股本		1,982,165	31.33	1,982,165
1780	無形資產淨額	四及六-(十一)	12, 271	0.19	11.122	0, 20	3200	資本公積
1840	遞延所得稅資產	四及六-(十八)	108,622	1.72	92,099	1.64	3210	資本公積-發行溢價		-5	$\sim$	-5
1915	預付設備款	六-(十二)	71,760	1, 13	32, 492	0.58	3220	資本公積-庫藏股票交易		3,924	0.06	3,924	0,07
1920	存出保證金		4, 117	0.07	3,536	0.06	3250	資本公積-受贈資產		18	$\sim$	-18	$\sim$
1937	催收款项净额	四及六-(四)	$\sim$	$\sim$ $-$	$\sim$	$\sim$	3270	資本公積-合併溢價		382	0.01	382	0, 01
1960	預付投資款	六-(十三)	182, 657	2.89	209,040	3.72	3300	保留盈餘
1985	長期預付租金	V9		$\sim$	49,280	0.88	3310	法定盈餘公積		624, 195	9.87	607,092	10.81
	非流動資產合計		2, 315, 890	36.61	2, 317, 538	41, 25	3320	特別盈餘公積		105, 104	1.66	113, 123	2.01
							3350	未分配盈餘		715, 721	11.31	474, 489	8.45
							3400	其他權益	四
							3410	國外營運機構財務報表
								换算之兑换差额		(185, 421)	(2, 93)	(105, 104)	(1, 87)
							36XX	非控制權益	六-(十九)	306, 407	4.84	296,635	5.28
							3XXX	權益合計		3,552,500	56.15	3, 372, 729	60.04
1 X X X	資產總計		\$ 6,326,630		$100, 00$ \$ 5,617,550	$-100, 00$ 1XXX		負債及權益總計		6, 326, 630	$100, 00 \cdot \$$	5, 617, 550	100.00
			錦品 盤需
										郭力榕 會計主管:
		董事長:	園

單位:新台幣仟元
(每股盈餘為新台幣元)

$\overline{\phantom{a}}$

				108年度			107年度
代碼	會計項目	附註		金額	$\%$		金額	%
4000	營業收入	四、六-(二二)及七 \$		3,869,031	100.00	\$	3, 445, 190	100.00
5000	營業成本			2,980,979	77.05		2,760,865	80,14
5900	營業毛利			888, 052	22.95		684, 325	19.86
6000	營業費用			548,033	14.16		510, 834	14.83
6100	推銷費用			232,601	6.01		184, 133	5.34
6200	管理費用			184, 943	4.78		199,067	5.78
6300	研究發展費用			130, 489	3, 37		127,634	3.71
6900	營業利益			340,019	8.79		173, 491	5.03
7000	營業外收入及支出
7010	其他收入	六-(二三)及七		111,733	2.89		108, 439	3.15
7020	其他利益及損失	六-(二四)		51, 614	1.33		(19, 969)	(0.58)
7050	財務成本	六-(二五)		(10, 444)	(0.27)		(8, 992)	(0.26)
7055	預期信用減損損失	四及六-(四)		(7, 962)	(0.20)		(4, 362)	(0.13)
7060	採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額	四及六-(七)		(1, 396)	(0.04)		(1, 539)	(0.04)
	營業外收入及支出合計			143, 545	3.71		73, 577	2.14
7900	税前淨利			483, 564	12.50		247,068	7.17
7950	所得税费用	四及六-(十八)		(65, 879)	(1.70)		(78, 397)	(2.27)
8200	本期淨利			417,685	10.80		168, 671	4.90
8300	其他綜合損益
8310	不重分類至損益之項目
8311	確定福利計畫之再衡量數	四及六-(十七)		1,002	0.03		(197)	(0.01)
8349	與不重分類之項目相關之所得稅	四及六-(十八)		(201)	(0.01)		181	0.01
				801	0.02		(16)
8360	後續可能重分類至損益之項目
8361	國外營運機構財務報表換算之兒換差額			(88, 408)	(2.29)		(7, 560)	(0.22)
8371	關聯企業及合資之國外營運機構
	財務報表換算之兒換差額	四及六-(七)		79			102
8399	與可能重分類之項目相關之所得稅	四及六-(十八)		20,079 -	0, 52		3,106	0.09
				(68, 250)	(1.77)		(4, 352)	(0.13)
	本期其他綜合損益(稅後淨額)			(67, 449)	(1.75)		(4, 368)	(0.13)
8500	本期綜合損益總額		\$	350, 236	9.05	\$	164, 303	4.77
8600	淨利歸屬於:
8610	母公司業主		\$	419, 980		\$	171,029
8620	非控制權益		\$	(2, 295) 417,685		$\frac{3}{2}$	(2, 358) 168,671
8700	綜合損益總額歸屬於:
8710	母公司業主		\$	340, 464		\$	179,032
8720	非控制權益			9,772			(14, 729)
			$\frac{1}{2}$	350, 236		$\frac{3}{2}$	164, 303
9750	基本每股盈餘	四及六-(二十)	\$	2.12			0.86
9850	稀釋每股盈餘	四及六-(二十)	$\pmb{\mathcal{S}}$	2.11		$\frac{8}{3}$	0.86

(參閱合併財務報表附註及附表)

董事長:

គ្រុ

經理人:

單位:新台幣仟元

$\mathcal{N}^{\mathcal{S}}$

$\mathfrak{o}_\mathbb{Z}$						歸屬於母公司業主之權益
			資本公積				保留盈餘		其他權益
					合併溢價	法定盈餘公積	特別盈餘公積	未分配盈餘	國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額	合計	非控制權益	權益合計
項目	股本	發行溢價	庫藏股票交易 3,924	受贈資產 18 S.	382	571,606 $\mathbf{r}$	$2,820$ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \$	706, 947	(113, 123)	-\$ 3, 154, 744	\$311,364	3, 466, 108 \$
民國107年1月1日餘額	\$1,982,165
民國106年度盈餘指撥及分配:						35, 486		(35, 486)	$\overline{\phantom{0}}$
法定盈餘公積							110,303	(110, 303)
特別盈餘公積										(257, 682)	۰.	(257, 682)
股東現金股利––每股1.3元								(257, 682)	$\sim$
民國107年度淨利							$\overline{\phantom{m}}$	171,029	$\overline{\phantom{a}}$	171,029	(2, 358)	168,671
民國107年度其他綜合損益(稅後淨額)
確定福利計畫再衡量數							$\overline{\phantom{0}}$	(16)		(16)		(16)
國外營運機構財務報表換算之兌換差額減少			-	$\overline{\phantom{m}}$	$\sim$		$\overline{\phantom{m}}$	$\overline{\phantom{a}}$	8,019	8,019	(12, 371)	(4, 352)
民國107年度綜合損益總額				$\overline{\phantom{m}}$			$\sim$	171,013	8,019	179,032	(14, 729)	164, 303
民國107年12月31日餘額	1, 982, 165	5	3,924	18	382	607,092	113, 123	474, 489	(105, 104)	3,076,094	296, 635	3, 372, 729
民國107年度盈餘指撥及分配;
法定盈餘公積						17, 103		(17, 103)
特別盈餘公積							(8, 019)	8,019
股東現金股利-每股0.86元							-	(170, 465)	÷.	(170, 465)	$\rightarrow$	(170, 465)
民國108年度淨利							$\overline{\phantom{a}}$	419, 980		419,980	(2, 295)	417,685
民國108年度其他綜合損益(稅後淨額)
確定福利計畫再衡量數							$\overline{ }$	801		801		801
國外營運機構財務報表換算之兌換差額增加(減少)				$\overline{\phantom{a}}$			$\overline{\phantom{a}}$		(80, 317)	(80, 317)	12,067	(68, 250)
民國108年度綜合損益總額				$\overline{\phantom{m}}$	$\overline{\phantom{a}}$		$\overline{\phantom{a}}$	420, 781	(80, 317)	340, 464	9,772	350, 236
民國108年12月31日條額	\$1,982,165	5	3,924 -8	18 - \$	382 -\$	624, 195	105, 104 -8	715, 721	(185, 421)	3, 246, 093 - \$	\$306,407	\$3,552,500

會計主管: 郭力榕

$\sim$

單位:新台幣仟元

	108年度	107年度
營業活動之現金流量:
本期税前淨利	\$ 483, 564	\$	247,068
調整項目:
收益費損項目
折舊費用	119,848		117, 143
攤銷費用	3,055		6, 217
預期信用減損損失	7,962		4,362
利息費用	10,444		8,992
利息收入	(52, 985)		(28, 045)
股利收入	(1, 892)		(16, 378)
處分及報廢不動產、廠房及設備損失淨額	12,893		2,583
處分投資性不動產利益	(18, 751)
非金融資產減損迴轉利益	(14, 075)		(9, 933)
採用權益法認列之關聯企業及合資損失之份額	1,396		1,539
與營業活動相關之資產/負債變動數
透過損益按公允價值衡量之金融資產一流動增加	(103, 210)		(105, 557)
應收票據(增加)減少	(158)		1, 135
應收帳款(含催收款)增加	(49, 176)		(160, 304)
存貨減少	95, 165		13,958
預付款項(增加)減少	(17, 571)		30,077
其他流動資產減少	18,643		7,377
預收收入增加(減少)	(7, 609) 826		42,055 (4, 034)
應付票據增加(減少)	41,791		(71, 370)
應付帳款增加(減少) 其他應付款增加(減少)	(7, 198)		17,916
其他流動負債減少	(901)		(60, 545)
長期遞延收入增加	1,139		11,072
長期應付款增加	20,045		5,680
員工福利負債準備增加	5,812		11,736
淨確定福利負債減少	(458)		(438)
營運產生之現金流入	548, 599		72, 306
收取之利息	49, 822		27,819
收取之股利	1,892		16, 378
支付之利息	(5, 765)		(5, 845)
退還之所得稅	1,310		1,327
支付之所得稅	(69, 897)		(97, 604)
營業活動之淨現金流入	525, 961		14, 381

(接次頁)

(承前頁)

投資活動之現金流量:

取得透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產	(3,000)
取得按攤銷後成本衡量之金融資產	(57, 200)
處分按攤銷後成本衡量之金融資產	21,000	49,400
取得不動產、廠房及設備	(139, 976)	(103, 151)
處分不動產、廠房及設備	946	100
處分投資性不動產	67,530
取得無形資產	(4, 256)	(1, 317)
預付投資款(增加)減少	18,843	(39, 080)
預付設備款增加	(40, 477)	(1, 871)
存出保證金增加	(581)	(1, 769)
投資活動之淨現金流出	(137, 171)	(97, 688)
籌資活動之現金流量:
短期借款增加	5,030,000	5, 269, 000
短期借款减少	(4, 958, 000)	(5, 072, 000)
舉借長期借款	400,000
存入保證金減少	(272)	(2, 656)
發放現金股利	(170, 465)	(257, 682)
租賃負債本金償還	(1, 829)
籌資活動之淨現金流入(出)	299, 434	(63, 338)
匯率變動對現金及約當現金之影響	(66, 010)	34, 928
本期現金及約當現金增加(減少)數	622, 214	(111, 717)
期初現金及約當現金餘額	1,508,388	1,620,105
期末現金及約當現金餘額	$\frac{1}{2}$ 2, 130, 602	\$ 1, 508, 388

(參閱合併財務報表附註及附表)

董事長:

經理人:

會計主管:郭力格

美隆工業股份有限公司及子公司

合併財務報表附註

民國 108 年及 107 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

(金額除另予說明者外,均以新台幣仟元為單位)

一、公司沿革

合併財務報表之編製主體,係包括美隆工業股份有限公司及如下所述之從屬公司 (以下稱合併公司),所有母子公司間之重大內部交易及其餘額均已於合併財務報表中 銷除,母公司以外之投資者持有子公司之權益列為非控制權益。

(一)母公司(本公司):

美隆工業股份有限公司(以下簡稱本公司或母公司)係依照中華民國公司法及 其他有關法令規定成立之營利事業,於民國 62 年 1 月奉准設立登記,並於民國 86 年 10 月經金融監督管理委員會證劵期貨局(原財政部證券暨期貨管理委員會,以下 簡稱證期局)核准成為股票公開發行公司,且於民國 88 年度經中華民國證券櫃檯買 賣中心(以下稱OTC)(88)證櫃上字第 36709 號及證期局(88)台財證(一)第 109345 號函核准股票於OTC買賣,並於民國 89 年 2 月 23 日正式成為上櫃公司。 本公司復於民國 90 年 6 月 27 日申請上櫃股票轉上市,並於民國 90 年 9 月 17 日正 式於集中交易市場掛牌買賣。本公司主要經營之業務為家用、車用、多媒體及專業 用影音電子產品之設計研發及買賣。

(二)子公司:

			母公司直接及間接持股百分比			是否列入合併編製個體
公司名稱	業務性質	108.12.31	107.12.31	108.12.31	備註	107.12.31	備註
美隆國際有限公司	投資公司	100.00%	100.00%	是	-	是	-
東莞美隆電聲器材有限公司	揚聲器、音箱、分音器及DVD 影碟機之產銷業務	100.00%	100.00%	是	-	是	-
FINE STATION LTD.	貿易及投資公司	100.00%	100.00%	是	-	是	-
美信音響器材(東莞)有限公司 預切板、擴大器、分音器、	多媒體音箱之產銷業務	100.00%	100.00%	是	-	是	-
MAKINGO DEVELOPMENT CORP. 貿易及投資公司		100.00%	100.00%	是	-	是	-
美達科技(蘇州)有限公司	喇叭、擴大器、分音器及投 影機之產銷業務	100.00%	100.00%	是	-	是	-
AUDIOXPERTS INC.	貿易公司	90.00%	90.00%	是	註2	是	註2
隆成發投資股份有限公司	投資公司	70.00%	70.00%	是	-	是	-
PT. TAIFA JAYA DEVELOPMENT 土地開發及投資公司		73.91%	73.91%	是	-	是	-
蘇州悅泰商貿有限公司	各類影音設備、零部件批發 及進出口業務	100.00%	100.00%	是	註2	是	註2
合心科技股份有限公司	國際貿易業、電子零組件製 造及電子材料批發等	35.06%	35.06%	是	註1 註2	是	註1 註2

• 註 1:持股比例雖未達百分之五十,惟因董事會成員有半數相同,仍對該公司有實質 控制能力。
• 註 2:因其對合併財務報表之表達並未產生重大影響,其財務報表並未經會計師查核, 會計師對上述民國 108 年及 107 年度該等財務報表未經查核,均未出具保留意 見查核報告。

(三)合併公司民國 108 年及 107 年度平均員工人數分別為 2,115 名及 2,112 名。

二、通過財務報告之日期及程序

本合併財務報表已於民國 109 年 3 月 24 日提報董事會通過。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

(一)首次採用金融監督管理委員會(以下簡稱「金管會」)認可並發布於民國 108 年適用 之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下稱「IFRSs」)暨修正 後之證券發行人財務報告編製準則

金管會於民國 107 年 7 月 13 日以金管證審字第 1070324155 號令公告修正證 券發行人財務報告編製準則部分條文,其中與國際財務報導準則第 16 號「租賃」 有關之修正內容自民國 108 會計年度施行。又金管會於民國 107 年 7 月 17 日以金 管證審字第 1070324857 號令公告經該會認可之 IFRSs,係指該會證券期貨局網站 「國際財務報導準則(IFRSs)下載專區」公告之民國 108 年適用之 IFRSs。該令 自民國 108 年 1 月 1 日生效。相關經金管會認可已於民國 108 年適用之新發布、修 正及修訂之準則及解釋彙列如下:

	IASB 發布之
新發布/修正/修訂準則及解釋	生效日
國際財務報導準則第 9 號「金融工具」之修正「具負補償之提前還款	2019 年 1 月 1 日
特性」
國際財務報導準則第 16 號「租賃」,取代國際會計準則第 17 號「租賃」	2019 年 1 月 1 日
及其相關解釋
國際會計準則第 19 號「員工福利」之修正「計畫修正、縮減或清償」 2019	年 1 月 1 日
國際會計準則第 28 號「投資關聯企業及合資」之修正「關聯企業及合	2019 年 1 月 1 日
資之長期權益」
國際財務報導解釋第 23 號「所得稅不確定性之處理」	2019 年 1 月 1 日
國際財務報導準則 2015-2017 週期之年度改善
-修正國際財務報導準則第 3 號「企業合併」	2019 年 1 月 1 日
-國際財務報導準則第 11 號「聯合協議」	2019 年 1 月 1 日
-國際會計準則第 12 號「所得稅」	2019 年 1 月 1 日
-國際會計準則第 23 號「借款成本」	2019 年 1 月 1 日

首次適用上述民國 108 年度適用之 IFRSs 及證券發行人財務報告編製準則修正 條文對合併公司會計政策、財務狀況、財務績效及現金流量之影響如下:

• 1.國際財務報導準則第 16 號「租賃」係規範租賃之會計處理,該準則取代國際會 計準則第 17 號「租賃」及相關解釋。
• 2.於適用國際財務報導準則第 16 號「租賃」時,若合併公司為承租人,除低價值 標的資產租賃及短期租賃得選擇採用類似國際會計準則第 17 號之營業租賃處理 外,其他租賃皆於合併資產負債表上認列使用權資產及租賃負債。合併綜合損益 表分別表達使用權資產之折舊費用及租賃負債按有效利息法產生之利息費用。於 合併現金流量表中,償付租賃負債之本金金額及支付利息部分皆表達為籌資活動。 適用國際財務報導準則第 16 號「租賃」前,分類為營業租賃之合約係按直線基 礎認列費用。營業租賃現金流量於合併現金流量表係表達於營業活動。
• 3.首次適用國際財務報導準則第 16 號「租賃」時,合併公司選擇對民國 107 年 12 月 31 日已存在之合約豁免重新辨識是否為租賃合約,另選擇將首次適用之累積 影響數認列於首次適用日。
• 4.首次適用國際財務報導準則第 16 號「租賃」對民國 108 年 1 月 1 日資產、負債 及權益之影響如下:

項	目	107.12.31 帳面金額	首次適用之調整	108.1.1 帳面金額	說明
資產
長期預付租金		\$ 49,280	\$ (49,280 ) \$	-	(1)
使用權資產		-	54,202	54,202	(1)及(2)
資產影響合計		\$ 49,280	\$ 4,922	\$ 54,202
負債
租賃負債-流動		\$ -	\$ 2,811	\$ 2,811	(2)
租賃負債-非流動		-	2,111	2,111	(2)
負債影響合計		\$ -	\$ 4,922	\$ 4,922

說明:

• (1)合併公司於大陸地區取得土地使用權之長期預付租金,依適用國際財務報導 準則第 16 號後應重分類為「使用權資產」。
• (2)本公司適用國際財務報導準則第 16 號後,將公務使用之汽車租賃認列為使用 權資產及租賃負債。

(二)尚未採用經金管會認可並發布於民國 109 年度適用之 IFRSs

金管會於民國 108 年 7 月 29 日以金管證審字第 1080323028 號令公告經該會認 可之 IFRSs,係指該會證券期貨局網站「國際財務報導準則(IFRSs)下載專區」 公告之民國 109 年度適用之 IFRSs。該令自民國 109 年 1 月 1 日生效。將於民國 109 年度適用之 IFRSs 如下:

	IASB 發布之
新發布/修正/修訂準則及解釋	生效日
國際財務報導準則第 3 號「業務定義」之修正	2020年1月1日
國際會計準則第 1 號及第 8 號「重大性定義」之修正	2020年1月1日

截至目前為止,首次適用上述準則及解釋將不致對合併公司會計政策造成重大 變動。

(三)尚未採用 IASB 已發布但尚未經金管會認可並發布之 IFRSs

截至本財務報告發布日止,合併公司尚未採用下列 IASB 已發布但尚未經金管 會認可並發布之 IFRSs:

	IASB 發布之
新發布/修正/修訂準則及解釋	生效日
國際財務報導準則第 10 號及國際會計準則第 28 號之修正「投資者與	未定
其關聯企業或合資間之資產出售或投入」
國際財務報導準則第 17 號「保險合約」,取代國際財務報導準則第 4	2021 年 1 月 1 日
號「保險合約」
國際會計準則第 1 號之修正「將負債區分為流動或非流動」	2022年1月1日

合併公司認為,截至目前為止,首次適用上述準則及解釋將不致對合併公司 會計政策造成重大變動。惟合併公司仍持續評估上述準則及解釋對合併公司財務 狀況與財務績效之影響,若有重大影響將於評估完成時予以揭露。

四、重大會計政策之彙總說明

合併公司之重大會計政策彙總說明如下:

(一)遵循聲明

本合併財務報表係依照「證券發行人財務報告編製準則」及經金管會認可之國 際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製。

(二)編製基礎

除以公允價值衡量之金融工具外,本合併財務報表係依歷史成本基礎編製。歷 史成本對資產而言,通常係依取得資產所支付對價之公允價值;對負債而言,通常 係指承擔義務所收取之金額或為清償債務而預期將支付之金額。

(三)合併基礎

本合併財務報表包含本公司及由本公司所控制個體(子公司)之財務報表。控 制係指當本公司暴露於對被投資個體之參與所產生之變動報酬或對該等變動報酬 享有權利,且透過對被投資個體之權力有能力影響該等報酬。子公司之財務報表自 取得控制力之日起納入合併報表,直至不再具有控制力之日止。

子公司之財務報表業已適當調整,以使其會計政策與本公司所使用之會計政策 一致。

本公司合併個體間之重大交易、餘額、收益及費損已於合併時全數銷除。

(四)資產與負債區分流動與非流動之標準

流動資產包括預期於正常營業週期中實現、或意圖將其出售或消耗;為交易目 的而持有;預期於報導期間後十二個月內實現之資產;及現金或約當現金,但於報 導期間後至少十二個月交換或清償負債受到限制者除外。資產不屬於流動資產者為 非流動資產。流動負債包括預期於正常營業週期中清償;為交易目的而持有;預期 於報導期間後十二個月內到期清償;及不能無條件將清償期限遞延至報導期間後至 少十二個月之負債。負債不屬於流動負債者為非流動負債。

(五)外 幣

各合併個體之財務報表係以該個體所處主要經濟環境之通用貨幣(功能性貨幣) 編製表達。本公司及美隆國際有限公司、FINE STATION LTD.、隆成發投資股份有 限公司、合心科技股份有限公司之功能性貨幣為新台幣,MAKINGO DEVELOPMENT CORP. 及 AUDIOXPERTS INC.之功能性貨幣為美金,東莞美隆電聲器材有限公司、美信音響 器材(東莞)有限公司、美達科技(蘇州)有限公司及蘇州悅泰商貿有限公司之功能性 貨幣為人民幣,PT. TAIFA JAYA DEVELOPMENT 之功能性貨幣為印尼盾,編製合併財 務報表時,各合併個體之營運成果及財務狀況予以換算為新台幣。

編製各合併個體之財務報表時,以該個體功能性貨幣以外之貨幣(外幣)交易 者,係以交易日匯率換算認列。於報導期間結束日,外幣貨幣性項目以該日即期匯 率重新換算;以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目,按決定公允價值當日之匯率重 新換算;以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目不予重新換算。兌換差額於發生當期 認列為損益。

編製合併財務報表時,國外營運機構之資產及負債係以報導期間結束日之即期 匯率換算為新台幣;收益及費損項目係以當期平均匯率換算,所產生之兌換差額認 列為其他綜合損益,並累計於權益之國外營運機構財務報表換算之兌換差額項下。

(六)現金及約當現金

現金及約當現金包含庫存現金、活期存款、三個月內之定期存款及可隨時轉換 成定額現金,且價值變動甚小之短期並具高度流動性之投資。

(七)存 貨

存貨以成本為入帳基礎,按加權平均法計算之,產品成本之計算,變動製造費 用以實際產量分攤,固定製造費用則按生產設備之正常產能分攤,惟當實際產量與 正常產能差異不大,亦得按實際產量分攤;實際產量若異常高於正常產能,則以實 際產量分攤。存貨之續後衡量,採成本與淨變現價值孰低評價,淨變現價值係指估 計售價減除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本之餘額。比較成 本與淨變現價值孰低時,係採逐項比較之。製成品之淨變現價值若預期等於或高於 成本,則供該製成品生產使用之原物料將不沖減至低於成本,當原物料之價格下跌 而製成品之成本超過淨變現價值時,該原物料沖減至淨變現價值。

存貨自成本沖減至淨變現價值之金額,認列為銷貨成本,於各續後期間重新衡 量存貨之淨變現價值,若先前導致存貨淨變現價值低於成本之因素已消失,或有證 據顯示經濟情況改變而使淨變現價值增加時,於原沖減金額之範圍內,迴轉存貨淨 變現價值增加數,並認列為當期銷貨成本之減少。

(八)採用權益法之投資

對關聯企業之投資以成本入帳,後續採權益法評價。關聯企業係指本公司對其 具有重大影響之企業,但非子公司或合資權益。重大影響係指參與被投資者財務及 營運政策決策的權力,但非控制或聯合控制該等政策。

在權益法下,投資關聯企業依本公司所享有被投資者淨資產份額之變動而調整。 當本公司對關聯企業之損失份額超過在該關聯企業之權益時,僅於本公司發生法定 義務、推定義務或已代關聯企業支付款項之範圍內,認列額外損失。

取得成本超過本公司於取得日所享有關聯企業可辨認資產及負債淨公允價值 份額之部分認列為商譽,若取得日所享有關聯企業可辨認資產及負債淨公允價值份 額超過取得成本之部分,於重評估後立即認列為利益。

與關聯企業發生交易時,未實現損益按持股比例銷除。

(九)不動產、廠房及設備

用於商品生產、或供管理目的使用不動產、廠房及設備按成本減累計折舊及累 計減損列示。成本包括可直接歸屬於取得資產之增額成本。

折舊係採直線法,於資產耐用年限內沖銷其成本減除殘值後之金額。折舊係按 下列耐用年數計提:房屋及建築 29 至 52 年;機器設備 3 至 10 年;模具設備 2 至 3 年;試驗設備 3 至 15 年;運輸設備 5 年;其他設備 2 至 15 年。當不動產、廠房及 設備之主要組成部分耐用年限不同,則視為單獨項目處理。估計耐用年限、殘值及 折舊方法於報導期間結束日進行檢視,若有估計變動,其影響係推延調整。

處分或報廢不動產、廠房及設備所產生之利益或損失,係以處分價款與資產帳 面金額兩者間之差額,認列為當期損益。

(十)租 賃(民國 108年1月1 日開始適用)

若合約轉讓對已辨認資產之使用之控制權一段時間以換得對價,該合約即屬租 賃或包含租賃。

出租人

出租人將其每一租賃分類為營業租賃或融資租賃。租賃如移轉附屬於標的資產 所有權之幾乎所有風險與報酬,為融資租賃;租賃如未移轉附屬於標的資產所有權 之幾乎所有風險與報酬,為營業租賃。

若為營業租賃,出租人按直線基礎將租賃給付認列為收益,但若其他有系統之 基礎更能代表標的資產使用效益減少之形態,則適用該基礎。

若為融資租賃,出租人於租賃開始日認列應收融資租賃款及融資租賃之未賺得 融資收益,並採有系統且合理之基礎將融資收益分攤於租賃期間,以使租賃期間之 各期有一固定報酬率。

承租人

承租人於租賃開始日認列使用權資產及租賃負債。使用權資產按成本衡量,租 賃負債按該日尚未支付之租賃給付之現值衡量。

使用權資產應提列折舊,折舊期間為自租賃開始日起至使用權資產之耐用年數 屆滿時或租賃期間屆滿時兩者之較早者;但若承租人將於租賃期間屆滿時取得租賃 標的資產所有權,或若使用權資產之成本反映將行使購買選擇權,則折舊期間為自 租賃開始日起至標的資產耐用年數屆滿止。

租賃負債以有效利率法計算利息費用,以使按租賃負債餘額計算之各期利率固 定。租賃給付係用以支付利息及降低租賃負債,租賃負債之利息認列於損益。

(十一)租 賃(民國 107 年度適用)

當租賃條款係移轉附屬所有權之幾乎所有風險與報酬予承租人,則將其分類為 融資租賃;所有其他租賃則分類為營業租賃。

營業租賃之租賃收入及租賃給付按直線基礎於租賃期間內平均認列為收入及 費用,除非另有其他系統化處理方式更能代表租賃經濟效益之時間型態。

融資租賃資產於原始認列時,係以租賃開始日所決定之公允價值或最低租賃給 付現值兩者孰低者列為資產,並同時於合併資產負債表中認列融資租賃義務。

融資租賃之給付係分配予財務費用及降低租賃義務,以使按負債餘額計算之期 間利率固定。財務費用認列為當期損益。

(十二)投資性不動產

合併公司不動產若於報導期間結束日非供出售,亦非用於商品或勞務之生產或 提供或供管理目的使用,則列為投資性不動產。

合併公司之投資性不動產以原始成本為入帳基礎,後續衡量採用成本模式處理。 投資性不動產中之房屋及建築物係採直線法,按估計耐用年限 29至 45年計提折舊。 估計耐用年限、殘值及折舊方法於報導期間結束日進行檢視,若有估計變動,其影 響係推延調整。

(十三)無形資產及長期預付租金

商 譽

合併公司對於民國 101年1月1日(轉換至國際財務報導準則日)以前發生之 企業合併選擇適用國際財務報導準則第一號之豁免規定,故對於該日前企業合併所 產生之商譽金額,係按我國採用國際財務報導準則前之一般公認會計原則所認列之 金額列示。原始認列時,係以原始成本認列為資產,後續不予攤銷,以成本減除累 計減損衡量。

其他無形資產

其他單獨取得之有限耐用年限無形資產係以成本減除累計攤銷及累計減損列 示。攤銷金額係依直線法按下列耐用年數計提:專利權及商標權,按核准有效年限; 電腦軟體及長期預付租金,按經濟效益或合約年限。估計耐用年限及攤銷方法於報 導期間結束日進行檢視,若有估計變動,其影響係推延調整。

(十四)減 損

合併公司於報導期間結束日檢視有形及無形資產之帳面金額以決定該等資產 是否有減損跡象。若顯示有減損跡象,則估計資產之可回收金額以決定應認列之減 損金額。倘無法估計個別資產之可回收金額,則估計該項資產所屬現金產生單位之 可回收金額。若可按合理一致之基礎分攤時,共用資產亦分攤至個別之現金產生單 位,否則分攤至按可以合理一致之基礎分攤之最小現金產生單位群組。

可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值孰高者。評估使用價值時,係 將估計未來現金流量以稅前折現率加以折現,該折現率係反映現時市場對貨幣時間 價值及資產特定風險之評估。

資產或現金產生單位之帳面金額若超過其估計可回收金額,則將帳面金額調減 至其可回收金額,減損損失認列為當期損益。

當減損損失於後續期間迴轉時,資產或現金產生單位之帳面金額則調增至修正 後之估計可回收金額,惟增加後之帳面金額以不超過若以往年度該資產或現金產生 單位未認列減損損失之情況下應有之帳面金額為限。迴轉之減損損失認列為當期損 益。

商譽應每年定期進行減損測試,減損損失認列於當期損益,且不得於後續期間 迴轉。

(十五)金融工具

金融資產與金融負債僅於合併公司成為金融工具合約條款之一方時認列。於原 始認列時,應按公允價值衡量,若非屬透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融 負債,則應加計或減除直接可歸屬於取得或發行該金融資產或金融負債之交易成本。 但未包含一重大財務組成部分之應收帳款,於原始認列時,應按交易價格衡量。

金融資產僅於符合下列情況之一時除列:(1)來自金融資產現金流量之合約權 利失效;(2)移轉金融資產所有權之幾乎所有風險及報酬,或於既未移轉亦未保留 該金融資產所有權之幾乎所有風險及報酬之情況下,並未保留對該金融資產之控 制。

有活絡市場之金融商品,以活絡市場之公開報價為公允價值;無活絡市場之金 融商品,以評價方法估計公允價值。

慣例交易金融資產之認列與除列,係採交易日會計處理。

1.金融資產

金融資產以(1)管理金融資產之經營模式,及(2)金融資產之合約現金流量特 性為基礎,分類為後續按攤銷後成本衡量及透過損益按公允價值衡量:

按攤銷後成本衡量

金融資產若同時符合下列兩條件,則按攤銷後成本衡量:

• (1)金融資產係於某經營模式下持有,該模式之目的係持有金融資產以收取合約 現金流量;及
• (2)該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量,該等現金流量完全為支付 本金及流通在外本金金額之利息。

按攤銷後成本衡量之金融資產,其利益或損失認列於損益中,但若屬避險關 係之一部份則按避險會計處理。

利息收入以有效利息法計算。

透過其他綜合損益按公允價值衡量

金融資產若同時符合下列兩條件,則透過其他綜合損益按公允價值衡量:

• (1)金融資產係於某經營模式下持有,該模式之目的係藉由收取合約現金流量及 出售金融資產達成;及
• (2)該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量,該等現金流量完全為支付 本金及流通在外本金金額之利息。

利益或損失認列於其他綜合損益中,但減損利益或損失及外幣兌換損益除 外。資產除列時,列於其他綜合損益之累積利益或損失自權益重分類至損益。

另原應透過損益按公允價值衡量之特定權益工具投資,若非持有供交易,亦 非屬企業合併中認列之或有對價,於原始認列時可作一不可撤銷之選擇,將其後 續公允價值變動列報於其他綜合損益中。在此情況下,利益或損失認列於其他綜 合損益中,但非屬投資成本回收之股利列入損益。資產除列時,列於其他綜合損 益之累積利益或損失不得重分類至損益。

透過損益按公允價值衡量

除按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量外,金融資產均透 過損益按公允價值衡量。

金融資產於原始認列時可被不可撤銷地指定為透過損益按公允價值衡量,以 消除或重大減少如不指定將會因採用不同基礎衡量資產或負債或認列其利益及 損失而產生之衡量或認列不一致。

利益或損失認列於損益中,但若屬避險關係之一部份則按避險會計處理。

2.金融負債

金融負債中除未符合避險會計之衍生工具、指定為透過損益按公允價值衡量、 及企業合併中之或有對價應分類為透過損益按公允價值衡量外,應分類為後續按 攤銷後成本衡量,但不符合除列之移轉或對已移轉資產持續參與產生之金融負債、 財務保證合約、及以低於市場利率提供放款之承諾除外。

3.減損

按攤銷後成本衡量之金融資產、合約資產暨適用減損規定之放款承諾及財務 保證合約按預期信用損失模式衡量減損。若金融工具自原始認列後信用風險已顯 著增加,於每一報導日按存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失;若金融工具 自原始認列後信用風險並未顯著增加,則於報導日按 12 個月預期信用損失金額 衡量備抵損失,惟合併公司對屬於國際財務報導準則第 15 號範圍內之交易所產 生之不含重大財務組成應收帳款或合約資產採用簡易作法,按存續期間預期信用 損失金額衡量備抵損失。

(十六)負債準備

合併公司因過去事件負有現時義務(法定或推定義務),且很有可能須清償該 義務,並對該義務金額能可靠估計時,認列負債準備。認列為負債準備之金額係考 量義務之風險及不確定性,而為報導期間結束日清償義務所須支出之最佳估計。若 負債準備係以清償該現時義務之估計現金流量衡量,其帳面金額係為該等現金流量 之現值。

(十七)收入認列

合併公司認列收入以描述對客戶所承諾之商品或勞務之移轉,收入金額反映該 商品或勞務換得之預期有權取得之對價。

收入認列依下列步驟進行:(1)辨認客戶合約,確認合約業經核准且承諾履行, 確認能辨認對商品或勞務之權利,確認能辨認商品或勞務之付款條件,確認合約具 商業實質,及確認很有可能將收取移轉商品或勞務之對價。(2)辨認及區分履約義 務。(3)決定交易價格。(4)將交易價格分攤至各履約義務。(5)於滿足各履約義務 時認列已分攤之收入。

合併公司依合約提供商品,於滿足履約義務時認列收入,通常於移轉商品時滿 足履約義務。依合約提供勞務所產生之收入,係按合約完成程度(產出法或投入法) 予以認列。

租金收入係按直線基礎於租賃期間內認列為收入。投資所產生之股利收益係於 收取股利之權利確立、與股利有關之經濟效益很有可能流入、及股利金額能可靠衡 量時認列。利息收入係依時間之經過按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基 礎認列。

於客戶支付對價前或款項已可自客戶收取前,已藉由移轉商品或勞務予客戶而 履約,該履約金額認列為合約資產。但若對該合約對價具有無條件權利,僅須時間 經過即可自客戶收取,則該履約金額認列為應收款。

於移轉商品或勞務前,已自客戶收取對價或已具有無條件收取對價之權利,則 該須移轉商品或勞務之義務認列為合約負債。

(十八)員工福利成本

本公司對正式聘用員工訂有退休辦法,並按月提撥退休金;依該辦法規定,員 工退休金之支付係依據服務年資及退休時前六個月平均薪資計算。並就實付薪資總 額 2% 按月提撥勞工退休準備金,以勞工退休準備金監督委員會名義繳存台灣銀行。 實際支付員工退休金時,先由勞工退休準備金支付,倘有不足,則以當年度費用列 支。惟自民國 94 年 7 月 1 日起勞工退休金條例實施,本公司員工選擇適用勞工退 休新制者,改依固定薪資 6%按月提撥勞工退休金存入勞保局員工個人帳戶。

屬確定提撥計畫者,係於員工提供服務期間,就應提撥之退休金數額認列為當 期費用;屬確定福利退休計畫者,則按精算結果認列退休金成本。精算損益係於發 生期間立即全數認列,並列入合併綜合損益表之其他綜合損益項下。

(十九)股份基礎給付協議

合併公司之股份基礎給付交易,於取得商品或勞務時,認列為商品或勞務之成 本,並於消耗或出售時認列為費用。股份基礎給付交易有三種交割方式,包括權益 交割、現金交割以及得選擇權益或現金交割。合併公司於民國 101 年 1 月 1 日(轉 換至國際財務報導準則日)前既得之權益工具,選擇適用國際財務報導準則第一號 之豁免。

(二十)所 得 稅

所得稅費用包括當期及遞延所得稅,除直接計入權益或認列於其他綜合損益項 目之相關所得稅外,認列於當期損益。

當期所得稅係以當年度課稅所得為基礎,按報導期間結束日已立法或已實質性 立法之稅率計算。以前年度所得稅估計之調整,列入調整年度之所得稅費用。

未分配盈餘加徵稅額列為股東會決議年度之所得稅費用。

遞延所得稅係就資產及負債之課稅基礎與其帳面金額間之暫時性差異予以計 算認列。惟非屬企業合併之交易原始認列之資產或負債於交易當時不影響會計及課 稅損益者、及因投資子公司所產生且於可預見的未來很有可能不會迴轉之暫時性差 異不認列遞延所得稅。另原始認列商譽產生之應課稅暫時性差異亦不認列遞延所得 稅負債。遞延所得稅係以暫時性差異預期迴轉時適用之稅率衡量,並根據報導日已 立法或實質性立法之稅率為基礎。

遞延所得稅資產及負債僅於當期所得稅資產及負債之抵銷具有法定執行權,且 其屬同一納稅主體並由相同稅捐機關課徵時為限;或是屬不同納稅主體,惟其意圖 以淨額結清當期所得稅負債及資產,或其所得稅負債及資產將同時實現者,方可予 以互抵。

對於未使用之課稅損失、所得稅抵減以及可減除之暫時性差異,在很有可能有 未來課稅所得可供使用之範圍內,認列為遞延所得稅資產,並於每一報導期間結束 日重新檢視及調整遞延所得稅資產帳面金額。

(二一)每股盈餘

基本每股盈餘係以本期淨利除以發行在外加權平均股數計算之,惟盈餘轉增資 或資本公積轉增資者,或因減資彌補虧損而減少者,則按增資及減資比例追溯調整。 稀釋每股盈餘計算方式與基本每股盈餘相同,惟係於調整所有潛在稀釋普通股之影 響後計算之。

(二二)員工酬勞及董監事酬勞

員工酬勞及其所產生之負債,係來自員工為公司提供勞務,對員工酬勞成本之 認列,應視為費用。公司對員工酬勞之預期成本,應於其具法律義務(或推定義務) 且可合理估計該負債金額時,予以認列。

本公司之員工酬勞金額依章程之規定提列,於員工提供勞務之會計期間依所訂 之百分比,估計員工酬勞可發放之金額,並認列為費用。次年度董事會決議若有變 動,則依會計估計變動處理,列為次年度損益。

有關董監事酬勞之會計處理,比照員工酬勞規定辦理。

(二三)營運部門報導

營運部門係合併公司之組成單位,從事可能獲得收入並發生費用(包括與合併 公司內其他組成單位間交易所產生之收入與費用)之經營活動。營運部門之營運結 果定期由營運決策者複核,以制定分配予該部門資源之決策,並評估該部門之績效, 同時具個別分離之財務資訊。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

合併公司之合併財務報表受會計政策、會計假設及估計之影響,管理階層於編製 合併財務報表時必須作出適當之專業判斷。

合併公司之假設及估計係根據相關國際財務報導準則規定所為之最佳估計。估計 與假設係基於過去經驗與其他相關因素,惟實際結果可能與估計及假設有所不同。

估計與假設均持續予以檢視。若估計之修正僅影響當期,則於會計估計修正當期 認列。若估計之修正同時影響當期及未來期間,則於估計修正當期及未來期間認列。

以下係有關未來所作主要假設之資訊,以及於財務報導結束日估計不確定性之其 他主要來源,該等假設及估計具有導致資產及負債帳面金額於下一年度有重大調整之 風險。

(一)收入認列

銷貨收入原則上係於獲利過程完成時認列,相關退貨及折讓負債準備係依歷史 經驗及其他已知原因估計,於產品出售當期認列為銷貨收入之減項,且合併公司定 期檢視估計之合理性。

截至民國 108 年及 107 年 12 月 31 日止,合併公司認列之退貨及折讓負債準備 均為 0 仟元。

(二)存貨評價

由於存貨係以成本與淨變現價值孰低評價,故合併公司必須運用判斷及估計決 定財務導期間結束日存貨之淨變現價值。此存貨評價主要係依據未來特定期間內之 產品需求及歷史經驗為估計基礎,故可能因為產業環境變遷等因素產生重大變動。 截至民國 108 年及 107 年 12 月 31 日止,合併公司存貨之帳面金額分別為 488,249 仟元及 583,414 仟元。

(三)金融工具評價

應收帳款、債務工具投資及財務保證合約之估計減損係基於合併公司對於違約 率及預期損失率之假設。合併公司考量歷史經驗、現時市場情況及前瞻性資訊,以 作成假設並選擇減損評估之輸入值。若未來實際現金流量少於預期,可能會產生重 大減損損失。

截至民國 108 年及 107 年 12 月 31 日止,應收款項(含催收款項)之帳面金額分 別為 794,612 仟元及 753,123 仟元(已分別扣除備抵損失 24,119 仟元及 16,274 仟 元)。

(四)遞延所得稅資產

遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除暫時性差異使 用時方予以認列。評估遞延所得稅資產之可實現性時須依據管理階層之重大會計判 斷、估計及假設。任何關於全球經濟環境、產業環境的變遷及法令的改變,均可能 引起遞延所得稅資產之重大調整。

截至民國 108 年及 107 年 12 月 31 日止,合併公司認列之遞延所得稅資產分別 為 108,622 仟元及 92,099 仟元。

六、重要會計項目之說明

(一)現金及約當現金

	108.12.31	107.12.31
庫存現金	\$ 8,762	\$ 12,165
支票存款	2,026	409
活期存款	738,536	237,824
定期存款(3 個月以內)	1,381,278	1,257,990
列報於資產負債表之金額	2,130,602	1,508,388
減:銀行透支	-	-
列報於現金流量表之金額	\$ 2,130,602	\$ 1,508,388

(二)透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動

	108.12.31	107.12.31
上市櫃股票	\$ 55,362	\$ 77,340
債券型基金	98,858	400
股票型基金	77,126	87,319
公 司 債	126,656	89,733
合 計	\$ 358,002	\$ 254,792

合併公司持有供交易之金融資產於民國 108 及 107 年度認列之淨利益(損失) 分別為 33,686 仟元及(17,402)仟元。

(三)按攤銷後成本衡量之金融資產-流動

	108.12.31	107.12.31
3 個月以上定期存款	\$ 57,200	\$ 21,000

(四)應收款項淨額

	108.12.31	107.12.31
應收票據	\$ 767	\$ 609
減:備抵損失	-	-
淨 額	\$ 767	\$ 609
	108.12.31	107.12.31
應收帳款	\$ 810,564	\$ 764,358
減:備抵損失	(16,931 )	(11,988 )
淨 額	\$ 793,633	\$ 752,370
	108.12.31	107.12.31
應收帳款-關係人(附註七)	\$ 212	\$ 144
減:備抵損失	-	-
淨 額	\$ 212	\$ 144
	108.12.31	107.12.31
催收款項	\$ 7,188	\$ 4,286
減:備抵損失	(7,188 )	(4,286 )
淨 額	\$ -	\$ -

合併公司對商品銷售之平均授信期間為 30-90 天,應收票據及帳款均不予計 息。

合併公司針對所有應收款項(含應收票據、應收帳款、應收帳款-關係人及催收 款項)採用簡化作法估計預期信用損失,亦即使用存續期間預期信用損失衡量,存 續期間預期信用損失係以客戶歷史違約率為基礎,並就前瞻性估計予以調整。因合 併公司之信用損失歷史經驗顯示,不同客戶群之損失型態並無顯著差異,因此未進 一步區分客戶群,僅以應收款項逾期天數訂定預期信用損失率。

合併公司應收款項(含應收票據、應收帳款、應收帳款-關係人及催收款項)之 帳齡分析如下:

108.12.31
帳齡分析	應收票據			應收帳款	應收款合計
未 逾 期	\$	767	\$	526,872	\$	527,639
逾期 30 天以內		-		206,057		206,057
逾期 31~60 天		-		26,218		26,218
逾期 61 天以上		-		58,817		58,817
合 計	\$	767	\$	817,964	\$	818,731

合併公司上述各區間之預期信用損失率,未逾期為 0%~1%,逾期 60 天以內為 1%~2%,逾期 61 天以上為 2%~100%。

帳齡分析		應收票據	應收帳款			應收款合計
未 逾 期	\$	609	\$	503,227	\$	503,836
逾期 30 天以內		-		211,490		211,490
逾期 31~60 天		-		23,889		23,889
逾期 61 天以上		-		30,182		30,182
合 計	\$	609	\$	768,788	\$	769,397

107.12.31

合併公司上述各區間之預期信用損失率,未逾期為 0%~1%,逾期 60 天以內為 1%~2%,逾期 61 天以上為 24%~100%。

備抵損失變動如下:
107.1.1(依 IAS39)	\$ 11,856
首次適用 IFRS9 調整數	-
107.1.1 餘額(依 IFRS9)	11,856
本期減損增加	4,362
匯率調整	56
107.12.31 餘額	16,274
本期減損增加	7,962
匯率調整	(117 )
108.12.31 餘額	\$ 24,119

(五)存貨淨額

	108.12.31	107.12.31
原 料	\$ 248,580	\$ 363,293
製 成 品	281,529	324,472
在製品及半成品	219,969	272,666
在途存貨	13,079	334
低值易耗品	129	174
合 計	763,286	960,939
減:備抵存貨跌價	(275,037 )	(377,525 )
淨 額	\$ 488,249	\$ 583,414

認列為銷貨成本之存貨相關費損明細為:

	108 年度	107 年度
存貨跌價及呆滯損失(回升利益)	\$ (93,368 )	\$ 18,751
存貨報廢損失	90,149	5,173
存貨盤盈	(1,524 )	(1,235 )
下腳收入	(3,944 )	(3,594 )
合 計(淨額)	\$ (8,687 )	\$ 19,095

108 年度存貨淨變現價值產生回升利益之原因係前期已提列備抵跌價及呆滯損 失之存貨已於本期出售或報廢。

(六)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動

	108.12.31	107.12.31
權益工具:
非上市、上櫃、興櫃股票
積智日通卡股份有限公司	\$ 17,115	\$ 17,115
SAFARI	6,527	6,527
DIMAGIC	12,289	12,289
前沿科技股份有限公司	3,000	-
小 計	38,931	35,931
減:累計減損	(35,931)	(35,931)
合 計	\$ 3,000 \$	-

25

• 1.合併公司持有該等權益工具投資為長期策略性投資且非為交易目的所持有,故 已指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量。
• 2.透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產認列於損益及綜合損益之明細如 下:

	108	年度	107	年度
透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具
認列於其他綜合損益之公允價值變動	\$ -		\$	-
認列於損益之股利收入於本期期末仍持有者	\$ -		\$	-
(七)採用權益法之投資
被投資公司名稱	持有股數		帳列金額	持有比例
108.12.31
-不具公開報價
加爾發半導體股份有限公司	7,125,088	\$	31,323	20.47%
株式會社微酸性電解水研究所	2,550,000		3,760	17.23%
合 計			35,083
減:累計減損			(31,323 )
淨 額		\$	3,760
107.12.31
-不具公開報價
加爾發半導體股份有限公司	7,125,088	\$	31,323	20.47%
株式會社微酸性電解水研究所	2,550,000		5,185	17.23%
合 計			36,508
減:累計減損			(31,323 )
淨 額		\$	5,185

• 1.合併公司民國 108 年及 107 年度採用權益法之投資因其對合併公司財務報表之允 當表達並無重大影響,係依該被投資公司自行結算之同期間財務報表認列採用 權益法之關聯企業損益之份額及調整投資餘額,民國 108 年及 107 年度認列之投 資損失金額分別為 1,396 仟元及 1,539 仟元;合併公司對加爾發半導體股份有限 公司並未另外承擔法定、推定責任或代其支付款項,投資之權益僅調減至零。
• 2.合併公司無個別重大之投資關聯企業或合資,當關聯企業或合資個體為國外營 運機構,且其功能性貨幣與合併公司不同時,其外幣換算所產生之兌換差額認 列於其他綜合損益項下。民國 108 年及 107 年度認列於其他綜合損益之金額分別 為 79 仟元及 102 仟元。
• 3.合併公司持有株式會社微酸性電解水研究所少於 20%之表決權,惟合併公司實質 上對其仍具有重大影響。
• 4.合併公司因評估採權益法之投資-加爾發半導體股份有限公司之可回收價值小於 帳面價值,故截至民國 108 年及 107 年 12 月 31 日止已認列減損損失金額均為 31,323 仟元。
• 5.除上述情形外,截至民國 108 年及 107 年 12 月 31 日止,合併公司採用權益法之 投資均無減損情形。

有關合併公司關聯企業之財務資訊彙整如下:

		108.12.31		107.12.31
資產總額	\$	80,186	\$	72,090
負債總額		64,486		56,984
淨資產	\$	15,700	\$	15,106
合併公司所享有關聯企業淨資產 之份額	\$	3,457	\$	4,875
		108 年度		107 年度
收入總額	\$	91,162	\$	86,874
綜合損益總額 合併公司所享有關聯企業損益之 份額 合併公司所享有關聯企業其他綜	\$ \$	721 (1,396 )	\$ \$	(8,196 ) (1,539 )

(八)不動產、廠房及設備

						不動產、廠房及設備之明細及期初金額與期末餘額之調節如下:
成 本	土地	房屋及建築築	機器設備	模具設備	試驗設備	運輸設備	其他設備	未完工程	合計
107.1.1餘額	\$ 108,831 \$	870,723 \$ 806,209	\$	368,296 \$	137,483 \$	46,816	\$ 283,529 \$	8,906	\$ 2,630,793
本期增添	-	-	15,473	36,584	8,334	1,583	32,067	9,110	103,151
本期處分	-	(1,214 )	(20,824 )	(311 )	(3,693 )	(794 )	(2,451 )	(1,070 )	(30,357 )
本期重分類(註1)	-	180,133	5,407	-	157	-	16,483	(16,483 )	185,697
匯率變動之影響	-	(18,292 )	(14,780 )	(6,844 )	(1,958 )	(893 )	(4,647 )	(25 )	(47,439 )
107.12.31餘額	108,831	1,031,350	791,485	397,725	140,323	46,712	324,981	438	2,841,845
本期增添	-	-	19,207	42,768	8,115	486	14,379	55,021	139,976
本期處分	-	-	(27,405 )	(4,479 )	(25,192 )	(607 )	(13,426 )	-	(71,109 )
本期重分類(註2)	-	-	1,190	-	19	-	-	-	1,209
匯率變動之影響	-	(38,699 )	(30,792 )	(16,923 )	(4,029 )	(1,834 )	(10,957 )	(31 )	(103,265 )
108.12.31餘額	\$ 108,831 \$	992,651 \$ 753,685	\$	419,091 \$	119,236 \$	44,757	\$ 314,977 \$	55,428	\$ 2,808,656
累計折舊
107.1.1餘額	\$ -	\$ 344,076 \$ 629,100	\$	304,181 \$	117,817 \$	43,451	\$ 245,450 \$	-	\$ 1,684,075
本期提列	-	18,638	34,521	41,150	4,473	1,579	16,567	-	116,928
本期處分	-	(417 )	(20,368 )	(222 )	(3,518 )	(794 )	(2,355 )	-	(27,674 )
本期重分類(註1)	-	35,269	-	-	-	-	-	-	35,269
匯率變動之影響	-	(6,772 )	(11,716 )	(5,745 )	(1,620 )	(834 )	(3,453 )	-	(30,140 )
107.12.31餘額	-	390,794	631,537	339,364	117,152	43,402	256,209	-	1,778,458
本期提列	-	18,372	29,213	40,180	5,756	908	20,188	-	114,617
本期處分	-	-	(17,672 )	(4,478 )	(22,315 )	(607 )	(12,198 )	-	(57,270 )
匯率變動之影響	-	(14,924 )	(25,290 )	(14,579 )	(3,277 )	(1,728 )	(8,617 )	-	(68,415 )
108.12.31餘額	\$ -	\$ 394,242 \$ 617,788	\$	360,487 \$	97,316 \$	41,975	\$ 255,582 \$	-	\$ 1,767,390
累計減損
107.1.1餘額	\$ -	\$ - \$	19,252 \$	3,226 \$	3,549 \$	- \$	22,417 \$	-	\$ 48,444
本期迴轉	-	-	-	-	(108 )	-	(9,825 )	-	(9,933 )
匯率變動之影響	-	-	(317 )	(22 )	(19 )	-	(247 )	-	(605 )
107.12.31餘額	-	-	18,935	3,204	3,422	-	12,345	-	37,906
本期迴轉	-	-	(9,431 )	-	(2,041 )	-	(2,603 )	-	(14,075 )

匯率變動之影響 - - (286 ) (44 ) 1 - (381 ) - (710 ) 108.12.31餘額 \$ - \$ - \$ 9,218 \$ 3,160 \$ 1,382 \$ - \$ 9,361 \$ - \$ 23,121

帳面金額

107.12.31	\$ 108,831 \$	640,556 \$ 141,013		\$ 55,157	\$ 19,749	\$ 3,310 \$	56,427 \$	438	\$ 1,025,481
108.12.31	\$ 108,831 \$	598,409 \$ 126,679		\$ 55,444	\$ 20,538	\$ 2,782 \$	50,034 \$	55,428	\$ 1,018,145

• 註 1:本期重分類淨額 150,428 仟元係自投資性不動產轉入 144,864 仟元及預付設 備款轉入 5,564 仟元。
• 註 2:本期重分類淨額 1,209 仟元係自預付設備款轉入。
• 1.合併公司建築物之重大組成部分主要有廠房主建物及其他等,並按其耐用年限 29 至 52 年予以計提折舊。

2.上項不動產、廠房及設備提供抵押情形請參閱合併財務報表附註八。

3.合併公司部份設備經評估已無可回收價值,故提列減損損失。

(九)租賃交易-承租人

1.使用權資產之明細及期初金額與期末餘額之調節如下:

	土地	運輸設備	其他設備	成本合計
成 本
108.1.1 餘額	\$ 79,393	\$ -	\$ -	\$	79,393
追溯適用 IFRS16 之影響數	-	4,922	-		4,922
本期增添	-	3,031	223		3,254
匯率變動之影響	(3,156 )	-	-		(3,156 )
108.12.31 餘額	\$ 76,237	\$ 7,953	\$ 223	\$	84,413
累計折舊及減損
108.1.1 餘額	\$ 30,113	\$ -	\$ -	\$	30,113
本期提列	1,590	3,392	34		5,016
匯率變動之影響	(1,263 )	-	-		(1,263 )
108.12.31 餘額	\$ 30,440	\$ 3,392	\$ 34	\$	33,866
帳面金額
108.1.1	\$ 49,280	\$ -	\$ -	\$	49,280
108.12.31	\$ 45,797	\$ 4,561	\$ 189 \$		50,547

2.租賃負債

合併公司民國 108 年 12 月 31 日租賃負債分析如下:

	未來最低		最低租金
	租金給付	利息	給付現值
1 年以內	\$ 3,871	\$ 58	\$ 3,813
1 年至 2 年	651	31	620
2 年以上	1,972	15	1,957
合計	\$ 6,494	\$ 104	\$ 6,390
表達於資產負債表之資訊
租賃負債-流動			\$ 3,813
租賃負債-非流動			\$ 2,577

3.與租賃合約有關之損益項目資訊如下:

108 年度
\$	43
\$ -
\$ -
\$ -
\$ -

4.認列於現金流量表之金額如下:

	108	年度
租賃之現金流出總額	\$	1,829

• 5.重要承租活動及條款
• (1)合併公司分別於民國 81 年、86 年 及 92 年與中華人民共和國簽約取得興建 廠房用之土地使用權,租用年限均為 50 年,取得價款於租約簽訂時業已全 額支付。
• (2)合併公司承租汽車做為公務使用,租賃期間為 3 年。租賃合約已明訂各期之 租賃給付。
• (3)合併公司承租影印機做為公務使用,租賃期間為 5 年。租賃合約已明訂各期 之租賃給付。
• (4)租賃期間終止時,合併公司對所租賃之土地無優惠承購權,對運輸設備及其 他設備則有優惠承購權;並約定未經出租人同意,合併公司不得將租賃標 的之全部或一部轉租他人。

6.上述使用權資產並無減損情形。

(十)投資性不動產

投資性不動產之明細及期初金額與期末餘額之調節如下:
---------------------------	--	--

	土地	房屋及建築	成本合計	累計折舊	淨額
107.1.1 餘額	\$ 903,183 \$	197,262	\$ 1,100,445	\$	44,940 \$ 1,055,505
本期重分類(註)	-	(180,133 )	(180,133 )	(35,269 )	(144,864 )
折舊提列	-	-	-	215	(215 )
匯率變動之影響	(20,702 )	(523 )	(21,225 )	(102 )	(21,123 )
107.12.31 餘額	882,481	16,606	899,087	9,784	889,303
本期處分	(48,779 )	-	(48,779 )	-	(48,779 )
折舊提列	-	-	-	215	(215 )
匯率變動之影響	20,703	(2 )	20,701	(1 )	20,702
108.12.31 餘額	\$ 854,405 \$	16,604	\$ 871,009	\$ 9,998 \$	861,011
				註:本期重分類淨額(144,864)仟元係轉入不動產、廠房及設備。

1.上項投資性不動產以先前一般公認會計原則之重估價值作為重估價日之認定成 本, 認列後之衡量係採成本模式。

• 2.公允價值資訊:
• (1)上述投資性不動產之公允價值係依據外部獨立專業鑑價公司於民國 108 年 1

月 19 日、1 月 25 日及 2 月 18 日所出具之鑑價報告評價結果,該評價係採用 比較法及土地開發分析法;暨民國 107 年 1 月 22 日及 4 月 19 日所出具之鑑 價報告評價結果,該評價係採用比較法及土地開發分析法,相關重要之假 設及評估之公允價值如下:

	108.12.31	107.12.31
公允價值	\$ 1,644,487	\$ 1,141,126
土地開發利潤率	15.00%	15.00%
資本利息綜合利率	1.45%、1.94%及 2.55%	1.46%、1.96%、 1.97%及 2.55%

(2)上述公允價值係歸類在公允價值層級中之第 3 等級。

3.上項投資性不動產於民國 108 年及 107 年度認列之租金收入分別為 5,905 仟元及 5,789仟元,產生租金收入投資性不動產之直接營運費用分別為 861仟元 及 939 仟元。

4.上項投資性不動產提供抵押情形請參閱合併財務報表附註八。

• 5.上項投資性不動產並無減損情形。
• (十一)無形資產

	商標權	專利權	電腦軟體	商譽	其他	合計
成 本
107.1.1 餘額	\$ 16 \$	5,286 \$	92,743	\$ 7,027 \$	3,205 \$	108,277
本期單獨取得	-	-	1,317	-	-	1,317
匯率變動之影響	-	-	(303 )	-	103	(200 )
107.12.31 餘額	16	5,286	93,757	7,027	3,308	109,394
本期單獨取得	-	-	4,256	-	-	4,256
本期處分	-	-	(33,601 )	-	-	(33,601 )
匯率變動之影響	-	-	(678 )	-	(79 )	(757 )
108.12.31 餘額	\$ 16 \$	5,286 \$	63,734	\$ 7,027 \$	3,229 \$	79,292
累計攤銷及減損
107.1.1 餘額	\$ 16 \$	5,286	\$ 85,342	\$ -	\$ 3,205 \$	93,849
本期攤銷	-	-	4,602	-	-	4,602
匯率變動之影響	-	-	(282 )	-	103	(179 )
107.12.31 餘額	16	5,286	89,662	-	3,308	98,272
本期攤銷	-	-	3,055	-	-	3,055
本期處分	-	-	(33,601 )	-	-	(33,601 )
匯率變動之影響	-	-	(626 )	-	(79 )	(705 )
108.12.31 餘額	\$ 16 \$	5,286	\$ 58,490	\$ -	\$ 3,229 \$	67,021
帳面金額
107.12.31	\$ -	\$ -	\$ 4,095	\$ 7,027 \$	-	\$ 11,122
108.12.31	\$ -	\$ -	\$ 5,244	\$ 7,027 \$	-	\$ 12,271
			合併公司部份無形資產經評估已無可回收價值,故提列減損損失。

(十二)預付設備款

	108.12.31	107.12.31
預付土地款	\$ 31,915	\$ 30,464
其他預付設備款	39,845	2,028
合 計	\$ 71,760	\$ 32,492

(十三)預付投資款

合併公司預付投資款之分析如下:
	108.12.31	107.12.31
南京慧文迪兒教育信息諮詢有限公司	\$ 182,657	\$ 209,040

合併公司自 106 年 3 月起預付投資股款,預計取得 38%股權,惟因取得股權 之變更登記進度未如預期,合併公司擬重新協議降低投資比例,並已於 108 年度收 回部份投資款。

(十四)短期借款

其明細如下:
借款性質	借款金額	期末利率	最後到期日	擔保品
108.12.31
信用借款	\$ 500,000	0.94%-0.97%	109.03.07	-
擔保借款	202,000	1.00%	109.01.03	土地及建物
合 計	\$ 702,000
107.12.31
信用借款	\$ 418,000	0.97%-0.98%	108.07.11	-
擔保借款	212,000	0.97%	108.01.11	土地及建物
合 計	\$ 630,000

(十五)其他應付款

	108.12.31	107.12.31
應付薪資及獎金	\$ 87,929	\$ 83,142
應付董監事酬勞	10,468	4,474
應付員工酬勞	19,308	10,886
應付伙食費	3,471	3,423
應付退休金	1,116	915
應付利息	22,328	17,692
應付佣金	47,395	42,361
應付勞務費	1,635	3,170
應付進出口費	502	15,015
應付運費	6,848	6,978
低值易耗品	5,447	7,327
應付保險費	2,487	2,066
應付權利金	1,745	2,758
應付測試費	879	1,300
應付模具款	104	376
應付設備款	19,599	1,284
應付稅捐	3,199	3,844
應付修繕費	4,511	5,251
應付火災賠償款	12,686	26,422
其他應付費用	85,014	80,504
合 計	\$ 336,671 \$	319,188

分別帳列如下:

	108.12.31	107.12.31
流動負債	\$ 189,735	\$ 192,297
長期應付款	146,936	126,891
合 計	\$ 336,671	\$ 319,188

(十六)長期借款

融資機構	借款期間	摘 要	108.12.31	107.12.31
台新國際商	108.11.28	長期信用借款 400,000 仟元,	\$ 400,000 \$	-
業銀行建北	~	本金自第四年起分 24 期平均
分行	113.11.28	攤還,每期攤還 16,667 仟元,
		採浮動利率。民國 108 年 12
		月 31 日之利率為 0.1%。
		合 計	\$ 400,000 \$	-
		流 動	\$ -	\$ -
		非 流 動	400,000	-
		合 計	\$ 400,000 \$	-

(十七)退職後福利計劃

• 1.本公司根據勞動基準法及勞工退休金條例之規定,對正式聘用員工訂有退休辦 法。
• (1)確定福利計畫

本公司職工退休辦法規定退休金之給與標準採分段式給付,工作年資前 十五年每滿一年給予二個基數,第十六年起每滿一年給予一個基數。另退休 金基數,依前二項合併計算,最高以四十五個基數為限;且退休金基數之計 算,以核准退休前六個月平均工資所得為準。並自民國 76 年 8 月起遵照勞 動基準法規定每月按員工薪資總額百分之二提撥員工退休金基金,交由勞工 退休準備金監督委員會以該委員會名義存入台灣銀行之專戶,年度終了前, 若估算專戶餘額不足給付次一年度內預估達到退休條件之勞工,次年度三月 底前將一次提撥其差額。該專戶由中央主管機關擬訂之機關管理,故本公司 無權參與退休基金之運用。

(2)確定提撥計畫

民國 94 年 7 月 1 日起,勞工退休金條例開始實施,本公司員工選擇適 用新制退休金者,按勞工退休金條例提撥固定薪資 6%於勞保局員工帳戶。

2.本公司確定福利計畫列示如下:

(1)確定福利計畫認列之費用

108 年度	107 年度
210	\$ 198
569	624
(288 )	(305 )
491	517
(1,002 )	197
(511 )	\$ 714
\$ \$

確定福利計畫認列於損益之金額依功能別彙總如下:
	108 年度	107 年度
推銷費用	\$ 196	\$ 189
管理費用	(77 )	(40 )
研究發展費用	372	368
合 計	\$ 491	\$ 517
(2)確定福利義務現值與計畫資產公允價值之調節如下:
	108.12.31	107.12.31
確定福利義務現值	\$ 70,278	\$ 71,086
計畫資產公允價值	(36,143 )	(35,491 )
淨確定福利負債	\$ 34,135	\$ 35,595
(3)確定福利義務現值之變動
	108 年度	107 年度
期初確定福利義務	\$ 71,086	\$ 69,263
認列於損益:
當期服務成本	210	198
利息成本	569	624
認列於其他綜合損益之再衡量數:
精算損失-財務假設變動	510	540
精算損失-人口假設變動	-	-
精算損失(利益)-經驗調整	(205 )	461
計畫資產福利支付數	(1,892 )	-
期末確定福利義務	\$ 70,278	\$ 71,086
(4)計畫資產公允價值之變動
	108 年度	107 年度
期初計畫資產公允價值 認列於損益:	\$ 35,491	\$ 33,427
計畫資產之預期報酬	288	305
雇主提撥	949	955
認列於其他綜合損益之再衡量數:
確定福利資產再衡量數	1,307	804
計畫資產福利支付數	(1,892 )	-
期末計畫資產公允價值	\$ 36,143	\$ 35,491

• (5)本公司員工退休基金係全數提存於臺灣銀行信託部,計畫資產預期報酬率係 根據歷史報酬趨勢以及精算師對於確定福利義務存續期間內,該資產所處 市場之預測,並參考勞工退休基金監理會對勞工退休基金之運用情形,及 考量最低收益不低於當地銀行二年定期存款利率後所作之估計。
• (6)本公司之確定福利義務現值係由合格精算師進行精算。精算評價於衡量日 之主要假設列示如下:

	108.12.31	107.12.31
折現率	0.70%	0.80%
未來薪資成長率	2.00%	2.00%

本公司因「勞動基準法」之退休金制度曝露於下列風險:

• a.投資風險:中央主管機關擬訂之機關透過自行運用及委託經營方式,將勞 工退休基金分別投資於權益證券、債務證券及銀行存款等標的,惟依據「勞 動基準法」規定,整體資產報酬率不得低於當地銀行 2 年定期存款利率; 如有低於該利率之情形,由國庫補足之。
• b.利率風險:政府公債之利率下降將使確定福利義務現值增加,惟計畫資產 之債務投資報酬亦會隨之增加,兩者對淨確定福利負債之影響具有部分抵 銷之效果。
• c.薪資風險:確定福利義務現值之計算係參考計畫成員之未來薪資。因此計 畫成員薪資之增加將使確定福利義務現值增加。
• (7)敏感度分析

計算確定福利義務現值時,本公司必須運用判斷及估計以決定報導日相 關精算假設,包含折現率及未來薪資變動等。任何精算假設之變動,均可能 重大影響本公司確定福利義務之金額。

若重大精算假設分別發生合理可能之變動,在所有其他假設維持不變之 情況下,將使確定福利義務現值增加(減少)之金額如下:

折現率	108.12.31	107.12.31
增加 0.05%	\$ (2,486 ) \$	(2,629 )
減少 0.05%	\$ 2,656 \$	2,818
	108.12.31	107.12.31
薪資預期增加率
增加 0.05%	\$ 2,326 \$	2,492
減少 0.05%	\$ (2,207 ) \$	(2,357 )

由於精算假設可能彼此相關,僅單一假設變動之可能性不大,故上述敏 感度分析可能無法反映確定福利義務現值實際變動情形。

(8)本公司預期未來一年對確定福利計畫提撥金額及確定福利義務之平均存續 期間如下:

	108.12.31	107.12.31
預期一年內提撥金額	\$ 8,751	\$ 950
確定福利義務平均存續期間	7.00 年	7.30 年

• 3.本公司之確定提撥計畫於民國 108 年及 107 年度認列為當期費用者分別為 5,430 仟元及 4,948 仟元。截至民國 108 年及 107 年 12 月 31 日止尚未支付金額分別為 1,116 仟元及 915 仟元,該金額已於報導期間結束日後支付。
• (十八)所 得 稅

本公司及合心科技股份有限公司、隆成發投資股份有限公司民國 108 年及 107 年度營利事業所得稅稅率均為 20%,所得基本税額稅率均為 12%;東莞美隆電聲器 材有限公司、美信音響器材(東莞)有限公司、美達科技(蘇州)有限公司、蘇州悅泰 商貿有限公司及 PT. TAIFA JAYA DEVELOPMENT 之所得稅稅率均為 25%,餘合併子公 司尚無所得稅負,遞延所得稅資產及負債之相關資訊暨所得稅費用與應付所得稅之 調節說明如下:

1.遞延所得稅資產與負債之組成及其變動分析如下:

						108 年度
						認列於其他
	期初餘額			認列於損益		綜合損益		兌換差額	期末餘額
暫時性差異:
未實現存貨跌價損失	\$	17,435	\$	(8,209	) \$	-	\$	-	\$ 9,226
金融資產減損損失		10,388		-		-		-	10,388
未實現兌換損失		39		932		-		-	971
不動產、廠房及設備減損損失		3		(3	)	-		-	-
呆帳損失超限		1,427		1,283		-		-	2,710
提撥退休金超限		6,572		(91	)	-		-	6,481
長期投資採權益法認列投資損失 長期投資取得成本與股權淨值差		27,055 1,918		2,733 -		- -		- -	29,788 1,918
異 國外營運機構財務報表換算之兌		26,276		-		20,079		-	46,355
換損失
未實現兌換利益		(95	)	95		-		-	-
長期投資採權益法認列投資利益	(361,734		)	13,513		-		-	(348,221	)
確定福利計畫之再衡量數		986		-		(201	)	-	785
遞延所得稅利益			\$	10,253	\$	19,878	\$	-
遞延所得稅負債淨額	\$ (269,730		)						\$ (239,599	)
表達於資產負債表之資訊: 遞延所得稅資產	\$	92,099							\$ 108,622
遞延所得稅負債	\$ 361,829								\$ 348,221
						107 年度
						認列於其他
	期初餘額			認列於損益		綜合損益		兌換差額	期末餘額
暫時性差異:
未實現存貨跌價損失	\$	14,878	\$	2,557	\$	-	\$	-	\$ 17,435
金融資產減損損失		8,830		1,558		-		-	10,388
未實現兌換損失		67		(28	)	-		-	39
不動產、廠房及設備減損損失		11		(8	)	-		-	3
呆帳損失超限		735		692		-		-	1,427
提撥退休金超限		5,661		911		-		-	6,572
長期投資採權益法認列投資損失		20,903		6,152		-		-	27,055
長期投資取得成本與股權淨值差 異		2,106		(188	)	-		-	1,918
國外營運機構財務報表換算之兌 換損失		23,170		-		3,106		-	26,276
未實現兌換利益		(706	)	611		-		-	(95	)
海外長期投資取得成本與股權淨		(1,090	)	1,090		-		-	-
值差異
長期投資採權益法認列投資利益	(316,039		)	(45,695	)	-		-	(361,734	)
虧損尚未抵減餘額		23,273		(23,206	)	-		(67 )	-
確定福利計畫之再衡量數		805		-		181		-	986
遞延所得稅利益(費用)			\$	(55,554	) \$	3,287	\$	(67 )
遞延所得稅負債淨額	\$ (217,396		)						\$ (269,730	)

表達於資產負債表之資訊:
遞延所得稅資產	\$ 100,439	\$ 92,099
遞延所得稅負債	\$ 317,835	\$ 361,829

合併公司尚未使用之虧損扣抵(部分尚待核定)餘額明細如下:

台灣地區
發生年度	108.12.31	107.12.31	有效期限
98	\$ -	\$ 124	108 年度
99	15,544	15,544	109 年度
100	24,389	24,389	110 年度
101	19,700	19,700	111 年度
105	4,099	18,678	115 年度
106	125,690	125,690	116 年度
108	26,157	-	118 年度
合 計	\$ 215,579	\$ 204,125

2.未認列為遞延所得稅資產之項目:

	108.12.31	107.12.31
虧損扣抵	\$ 43,116	\$ 40,825
暫時性差異(影響本期損益項目)	73,198	87,860
暫時性差異(影響其他綜合損益項目)	16,225	19,910
合 計	\$ 132,539	\$ 148,595

3.未認列為遞延所得稅負債之項目:

本公司因可控制部份海外子公司盈餘產生之相關暫時性差異迴轉之時點, 且確信於可預見之未來不會迴轉,故未認列為遞延所得稅負債,其相關金額如 下:

	108.12.31	107.12.31
暫時性差異(影響本期損益項目)	\$ 55,838	\$ 49,463

4.認列於損益之所得稅:

(1)當期認列於損益之所得稅費用組成如下:

	108 年度	107 年度
當期所得稅費用	\$ 69,488	\$ 15,286
以前年度之當期所得稅調整	4,710	5,635
分離課稅	1,934	1,922
遞延所得稅費用(利益)	(10,253 )	55,554
認列於損益之所得稅費用	\$ 65,879	\$ 78,397

合併公司將民國 107 年稅率改變之影響數於變動發生當期一次認列,對 遞延所得稅費用之影響數為增加 42,472 仟元。

	108 年度		107 年度
稅前淨利	\$ 483,564	\$	247,068
稅前淨利依法定稅率計算之稅額	\$ 96,713	\$	49,414
永久性差異	(823 )		(32,090 )
暫時性差異
-未實現損失	1,027		697
-存貨跌價及呆滯回升利益	(20,619 )		(69 )
-備抵呆帳超限	1,283		562
-退休金超限	(91 )		(88 )
-不動產、廠房及設備減損迴轉	(3 )		(10 )
其 他	7,213		(5,290 )
於其他轄區營運之子公司不同稅
率之影響數	(51,788 )		2,160
依「境外資金匯回管理運用及課
稅條例」課稅	36,576		-
當期所得稅費用	\$ 69,488	\$	15,286
	108.12.31		107.12.31
應計所得稅(當期所得稅)	\$ 69,488	\$	15,286
加:期初應付所得稅	4,460		78,308
以前年度之當期所得稅調整	4,710		5,635
本期收取退稅款	1,310		1,327
分離課稅	1,934		1,922
減:暫繳及扣繳稅款	(24,000	)	(11,046 )
繳納以前年度所得稅調整	(4,710 )		(5,296 )
繳納應付所得稅	(41,187 )		(81,262 )
期初應退所得稅	(2,022	)	(2,292 )
匯率變動之影響	(516 )		(144 )
期末應付所得稅	\$ 9,467	\$	2,438
分別帳列如下:
	108.12.31		107.12.31
本期所得稅負債	\$ 12,178	\$	4,460
本期所得稅資產	(2,711 )		(2,022 )
淨 額	\$ 9,467	\$	2,438
5.認列於其他綜合損益之所得稅利益(費用):

(2)當期會計所得與認列於損益之所得稅費用及期末應付所得稅調節如下:

5.認列於其他綜合損益之所得稅利益(費用):

	108 年度	107 年度
國外營運機構財務報表換算之
兌換差額	\$ 20,079	\$ 3,106
確定福利計畫之再衡量數	(201 )	181
合 計	\$ 19,878	\$ 3,287

6.所得稅核定情形:

本公司截至民國 106 年度止之營利事業所得稅結算申報書,業經稅捐稽徵機 關核定在案。

7.未分配盈餘相關資訊:

	108.12.31	107.12.31
86 年度以前	\$ -	\$ -
87 年度以後	715,721	474,489
合 計	\$ 715,721	\$ 474,489
(十九)權 益 1.股 本
	108.12.31	107.12.31
額定股數(仟股)	300,000	300,000
已發行股數-普通股(仟股)	198,217	198,217
期末流通在外股數(仟股)	198,217	198,217

2.資本公積

依公司法規定,資本公積係指公司與股東間之股本交易所產生之溢價,包 括發行股票溢價、受領贈與及其他依一般公認會計原則產生者等,且非於盈餘 公積填補虧損仍有不足時,得彌補該項虧損,及依股東會決議以已實現之資本 公積撥充資本或發放現金股利外,不得移作他用。另依「發行人募集與發行有價 證券處理準則」規定,得撥充資本之資本公積每年撥充之金額,不得超過實收資 本額百分之十。

3.法定盈餘公積

依公司法規定,公司於分派盈餘時,應就稅後純益提列百分之十為法定盈 餘公積直至股本總額為止。法定盈餘公積依法僅供彌補虧損,當公司無虧損時, 得經股東會同意,以法定公積發給新股或現金,惟以該項公積超過實收資本額 百分之二十五之部份為限。

4.特別盈餘公積

依金管會規定,上市櫃公司應就帳列股東權益減項淨額計提特別盈餘公積, 嗣後股東權益減項數額有減少時,得將多餘特別盈餘公積轉回未分配盈餘。另 依金管會於民國 101年4月6 日發布之金管證發字第 1010012865 號函令規定, 首次採用 IFRSs 時,應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整 數(利益),因選擇適用國際財務報導準則第一號豁免項目而轉入保留盈餘部分, 分別提列相同數額之特別盈餘公積;嗣後因使用、處分或重分類相關資產時, 得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。

• 5.盈餘分配
• A.本公司章程規定,年度決算如有盈餘,應先提繳稅款,彌補以往年度虧損, 次提百分之十為法定盈餘公積,但法定盈餘公積已達資本總額時不在此限, 並按法令規定提列特別盈餘公積後,如尚有盈餘,由董事會擬具分配案送經 股東會決議分配之。
• B.本公司民國 106 年度盈餘分配案業經股東會通過,決議每股配發現金股利 1.3

元。

• C.本公司民國 107 年度盈餘分配案業經股東會通過,決議每股配發現金股利 0.86 元。
• D.有關董事會通過擬議及股東會決議盈餘分派情形,請至臺灣證券交易所之「公 開資訊觀測站」查詢。
• 6.股利政策

本公司股利之分派以現金股利為優先,股票股利分派之比例不高於股利總 額之百分之五十。

7.其他權益

國外營運機構淨資產自其功能性貨幣換算為新台幣所產生之相關兌換差額, 係直接認列為其他綜合損益,並累計於其他權益項下之國外營運機構財務報表 換算之兌換差額項目。

8.非控制權益

非控制權益變動情形如下:

	108 年度	107 年度
期初金額	\$ 296,635	\$ 311,364
歸屬於非控制權益之份額:
本期淨損	(2,295 )	(2,358 )
換算國外營運機構財務報表 所產生之兌換差額	12,067	(12,371 )
期末餘額	\$ 306,407	\$ 296,635

9.具重大非控制權益之子公司

子公司之非控制權益對合併公司具重大性者如下:

	主要營業場所/	非控制權益之所有權權益	及表決權之比例
子公司名稱	公司註冊之國家	108.12.31	107.12.31
隆成發投資股份 有限公司 PT. TAIFA JAYA	桃園市	30.00%	30.00%
DEVELOPMENT	印尼	26.09%	26.09%

上述子公司之彙總性財務資訊如下,該等財務資訊係依據經金管會認可之 國際財務報導準則所編製,並已反映合併公司於收購日所作之公允價值調整及 就會計政策差異所作之調整,且該等財務資訊係合併公司間之交易尚未銷除前 之金額:

(1)隆成發投資股份有限公司之彙總性財務資訊:

	108.12.31	107.12.31
流動資產	\$ 91,019	\$ 91,571
非流動資產	466,141	442,729
流動負債	(155 )	(278 )
非流動負債	-	-
淨資產	\$ 557,005	\$ 534,022

	108 年度	107 年度
營業收入	\$ -	\$ -
本期淨利	4,557	3,278
其他綜合損益	18,426	(18,876 )
綜合損益總額	\$ 22,983	\$ (15,598 )
歸屬於非控制權益之本期
淨利	\$ 1,367	\$ 983
歸屬於非控制權益之綜合
損益總額	\$ 6,895	\$ (4,679 )
	108 年度	107 年度
營業活動現金流量	\$ (517 )	\$ 38,782
投資活動現金流量	-	(35,000 )
籌資活動現金流量	-	-
現金及約當現金增加(減少)數	\$ (517 )	\$ 3,782
(2)PT. TAIFA JAYA DEVELOPMENT	之彙總性財務資訊:
	108.12.31	107.12.31
流動資產	\$ 108,263	\$ 126,691
非流動資產 流動負債	513,810 (87,596 )	465,639 (68,790 )
非流動負債	-	-
淨資產	\$ 534,477	\$ 523,540
	108 年度	107 年度
營業收入	\$ -	\$ -
本期淨損	(13,994 )	(12,788 )
其他綜合損益	-	-
綜合損益總額	\$ (13,994 )	\$ (12,788 )
歸屬於非控制權益之本期
淨損	\$ (3,651 )	\$ (3,336 )
歸屬於非控制權益之綜合
損益總額	\$ (2,853 )	\$ (10,000 )
	108 年度	107 年度
營業活動現金流量	\$ (819 )	\$ 45,211
投資活動現金流量 籌資活動現金流量	(62,197 ) -	(777 ) -
匯率變動對現金及約當
現金之影響	5,992	(4,837 )
現金及約當現金增加(減少)數	\$ (57,024 )	\$ 39,597

(二十)每股盈餘

		108 年度
		加權平均流通在	每股盈餘
	稅後金額	外股數(仟股)	(元)
基本每股盈餘 歸屬予母公司業主之本期淨利	\$ 419,980	198,217	\$ 2.12
稀釋每股盈餘 歸屬予母公司業主之本期淨利 具稀釋作用之潛在普通股之影響	\$ 419,980	198,217
-員工酬勞	-	826
歸屬予母公司業主之本期淨利加 潛在普通股之影響	\$ 419,980	199,043	\$ 2.11
		107 年度
	稅後金額	加權平均流通在 外股數(仟股)	每股盈餘 (元)
基本每股盈餘 歸屬予母公司業主之本期淨利	\$ 171,029	198,217	\$ 0.86
稀釋每股盈餘 歸屬予母公司業主之本期淨利 具稀釋作用之潛在普通股之影響	\$ 171,029	198,217
-員工酬勞	-	575
歸屬予母公司業主之本期淨利加 潛在普通股之影響	\$ 171,029	198,792	\$ 0.86

(二一)本期發生之員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總表

		108 年度			107 年度
功能別 性能別	屬於營業	屬於營業	合 計	屬於營業	屬於營業	合 計
	成本者	費用者		成本者	費用者
員工福利費用	474,358	277,608	751,966		474,703 254,833 729,536
薪資費用	425,280	231,741	657,021		426,591 216,551 643,142
勞健保費用	36,204	19,513	55,717	35,168	17,540	52,708
退休金費用	-	5,921	5,921	-	5,465	5,465
董事酬勞	-	8,414	8,414	-	3,956	3,956
其他員工福利費用	12,874	12,019	24,893	12,944	11,321	24,265
折舊費用(註)	94,897	24,678	119,575	95,188	20,470 115,658
攤銷費用	221	2,834	3,055	1,056	5,161	6,217

註:民國 108 年及 107 年度另有出租資產提列之折舊分別為 273 仟元及 1,485 仟元,作為租金收入之減項。

• 1.合併公司民國 108 年及 107 年度平均員工人數分別為 2,115 名及 2,112 名, 其 中未兼任員工之董事人數均為 5 名 。
• 2.員工及董監事酬勞

本公司依章程規定,年度如有獲利,應提撥董監事酬勞不高於百分之二及

員工酬勞不低於百分之二,民國 108 年及 107 年度估列之員工酬勞金額分別為 19,308 仟元及 8,948 仟元,均係依稅前淨利 4.00%估列;民國 108 年及 107 年度 估列之董監事酬勞分別為 9,654 仟元 4,474 仟元,均係依稅前淨利 2.00%估列, 惟若嗣後董事會決議金額與估列數有差異時,則列為董事會決議年度之損益。

本公司民國 107 年度員工酬勞及董監事酬勞業經董事會通過,員工酬勞及 董監事酬勞分別依稅前淨利之 4.00%及 2.00%計算,配發金額分別為 8,948 仟元 及 4,474 仟元,與原估列金額一致。

前述有關員工酬勞及董監事酬勞相關資訊,請至臺灣證券交易所之「公開資 訊觀測站」查詢。

(二二)營業收入

合併公司營業收入之分析如下:

	108 年度	107 年度
商品銷售收入	\$ 3,871,924	\$ 3,453,892
減:銷貨退回及折讓	(2,893 )	(8,702 )
銷貨收入淨額	\$ 3,869,031	\$ 3,445,190

1.依營運部門別之明細如下:

揚聲器部門	108 年度	107 年度
喇叭商品	\$ 3,769,247	\$ 3,321,013
材 物 料	52,466	62,522
其他商品	47,318	61,655
合 計	\$ 3,869,031	\$ 3,445,190

2.依地理區域細分合約收入之明細如下:

		108 年度	107 年度
歐	洲	\$ 974,921	\$ 735,836
美	洲	1,915,820	2,009,703
澳	洲	972,104	679,497
台	灣	3,614	6,944
	其他地區	2,572	13,210
合	計	\$ 3,869,031	\$ 3,445,190

(二三)其他收入

合併公司其他收入之分析如下:

	108 年度	107 年度
利息收入	\$ 52,985	\$ 28,045
租金收入(附註七)	5,296	5,403
股利收入	1,892	16,378
火災保險理賠收入	-	559
其他收入-樣品收入	11,193	13,617
其他收入-應付未付轉列收入	20,301	26,997
其他收入-其他(附註七)	20,066	17,440
合 計	\$ 111,733	\$ 108,439

(二四)其他利益及損失

合併公司其他利益及損失之分析如下:

	108 年度	107 年度
處分不動產、廠房及設備利益	\$ 37	\$ -
處分投資性不動產利益	18,751	-
處分投資利益(損失)	12,756	(419 )
透過損益按公允價值衡量之金融
資產利益(損失)淨額	20,930	(16,983 )
不動產、廠房及設備減損迴轉利益	14,075	9,933
外幣兌換損失淨額	(482 )	(4,280 )
處分不動產、廠房及設備損失	(12,930 )	(2,583 )
什項支出	(1,523 )	(5,637 )
合 計	\$ 51,614	\$ (19,969 )

(二五)財務成本

合併公司財務成本之分析如下:

	108	年度	107	年度
銀行借款之利息	\$	6,191	\$	4,952
租賃負債之利息		43		-
預收股款設算利息		4,199		4,029
押金設算利息		11		11
合 計	\$	10,444	\$	8,992
合併公司於民國 108 年及 107		年度之利息資本化金額均為	0	仟元。

(二六)稅後損益之其他資訊

合併公司稅後損益已減除下列項目:

	108 年度	107 年度
金融資產減損損失
應收帳款減損損失	\$ 7,962	\$ 4,362
折舊及攤銷費用
不動產、廠房及設備之折舊	\$ 114,617	\$ 116,928
投資性不動產之折舊	215	215
使用權資產之折舊	5,016	-
無形資產之攤銷	3,055	6,217
合 計	\$ 122,903	\$ 123,360
於發生時認列為費用之研究發展
支出	\$ 130,489	\$ 127,634
員工福利費用
退職後福利
確定提撥計畫	\$ 5,430	\$ 4,948
確定福利計畫	491	517
小 計	5,921	5,465
薪資、獎金及紅利等	657,021	643,142
合 計	\$ 662,942	\$ 648,607

(二七)金融工具

1.金融工具之種類

	108.12.31	107.12.31
金融資產
按攤銷後成本衡量
現金及約當現金	\$ 2,130,602	\$ 1,508,388
三個月以上定期存款	57,200	21,000
應收票據及款項淨額	794,612	753,123
存出保證金	4,117	3,536
小 計	2,986,531	2,286,047
按公允價值衡量
透過損益按公允價值衡量之金
融資產-流動	358,002	254,792
透過其他綜合損益按公允價值
衡量之金融資產-非流動	3,000	-
小 計	361,002	254,792
合 計	\$ 3,347,533	\$ 2,540,839
金融負債
按攤銷後成本衡量
短期借款	\$ 702,000	\$ 630,000
應付票據及款項	630,884	588,267
其他應付款	189,735	192,297
租賃負債-流動	3,813	-
長期借款	400,000	-
租賃負債-非流動	2,577	-
長期應付款	146,936	126,891
存入保證金	5,831	6,103
合 計	\$ 2,081,776	\$ 1,543,558

2.財務風險管理目的

合併公司財務風險管理目標,係為管理與營運活動相關之匯率風險、利率 風險、信用風險及流動風險。為降低相關財務風險,合併公司致力於辨認、評 估並規避市場之不確定性,以降低市場變動對公司財務績效之潛在不利影響。

合併公司隨時注意匯率波動對合併公司之影響,並由內部稽核人員持續針 對政策、程序及內部控制之遵循與各類暴險額度進行覆核。合併公司並未以投 機目的進行金融工具之交易。

3.市場風險

合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要市場風險為外幣匯率變動風險 及利率變動風險。合併公司隨時注意及因應匯率變動可能造成之風險。另合併 公司以自有資金及銀行借款彈性調整支應營運所需,因目前市場利率長期處於 低檔,預期並無重大之利率變動風險,故並未以衍生金融工具管理利率風險。 (1)外幣匯率風險

合併公司部分營運活動及國外營運機構淨投資主要係以外幣進行交易, 因此產生外幣匯率風險。

由於國外營運機構淨投資係為策略性投資,是故合併公司並未對其進行 避險。

有關外幣匯率風險之敏感性分析(主要係針對財務報導期間結束日之外 幣貨幣性項目計算)及具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如下:

			108.12.31
			期末衡	帳列金額	變動	稅前損
	幣別	外幣金額(元)	量匯率	(新台幣仟元)	幅度	益影響
貨幣性項目
金融資產
現金及約當現金	美元	\$ 18,021,729	29.9800	\$ 540,291	1%	\$ 5,403
現金及約當現金	人民幣	1,423,442	4.3033	6,125	1%	61
現金及約當現金	英鎊	418,471	39.3600	16,471	1%	165
應收款項	美元	16,670,772	29.9800	499,790	1%	4,998
應收款項	人民幣	14,487,715	4.3033	62,345	1%	623
應收款項	英鎊	648,447	39.3600	25,523	1%	255
金融負債
應付帳款	美元	778,450	29.9800	23,338	1%	233
		107.12.31
			期末衡	帳列金額	變動	稅前損
	幣別	外幣金額(元)	量匯率	(新台幣仟元)	幅度	益影響
貨幣性項目
金融資產
現金及約當現金	美元	\$ 4,731,698	30.7150	\$ 145,334	1%	\$ 1,453
現金及約當現金	人民幣	2,168,505	4.4815	9,718	1%	97
現金及約當現金	英鎊	1,389,007	38.8800	54,005	1%	540
應收款項	美元	19,357,408	30.7150	594,563	1%	5,946
應收款項	人民幣	11,851,626	4.4815	53,113	1%	531
應收款項	英鎊	614,253	38.8800	23,882	1%	239
金融負債
應付帳款	美元	640,164	30.7150	19,663	1%	197

由於合併公司功能性貨幣種類繁多,故採彙整方式揭露貨幣性項目之兌 換損益資訊,民國 108 年及 107 年度外幣兌換損失(含已實現及未實現)分別 為(482)仟元及(4,280)仟元。

合併公司非貨幣性項目因不具重大匯率波動影響,未予以揭露。

(2)利率風險

利率風險係指由於市場利率之變動所造成金融工具之公允價值及未來現 金流量變動之風險,合併公司具現金流量利率風險金融工具主要來自浮動利 率活期存款及長期借款,由於台灣長期借款處於低利率狀態,且合併公司具 現金流量利率風險之金融工具淨資產金額不重大,經評估利率變動對合併公 司影響甚微。

4.信用風險管理

信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成合併公司財務損失之風險。合 併公司採行之政策係儘量與信譽卓著之對象進行交易,以減輕所產生財務損失 之風險。合併公司除交易前之徵信外,交易中並持續監督信用暴險以及交易對 方之信用狀況,並持續致力於客源多元化及拓展海外市場,以降低客戶集中風 險。

合併公司於民國 108年及 107年度並無信用風險集中於單一客戶之情況,故 信用風險實屬有限。

另因流動資金之交易對方係國際信用評等機構給予高信用評等之若干銀行, 故該信用風險及集中風險亦屬有限。

5.流動性風險管理

合併公司管理流動性風險之目標,係為維持營運所需之現金及約當現金、 高流動性之有價證券及足夠的銀行融資額度等,以確保合併公司具有充足的財 務彈性。

下表係按到期日及未折現之到期金額彙總列示合併公司已約定還款期間之 金融負債分析:

		108.12.31
	6 個月以內			6~12 個月	1 年以上			合計
非衍生金融負債
短期借款	\$	702,000	\$	-	\$	-	\$	702,000
應付票據		2,646		-		-		2,646
應付帳款		628,238		-		-		628,238
其他應付款		137,971		51,764		-		189,735
租賃負債		1,846		2,025		2,623		6,494
長期借款		-		-		400,000		400,000
長期應付款		-		-		146,936		146,936
合 計	\$	1,472,701	\$	53,789	\$	549,559	\$	2,076,049

		107.12.31
	6 個月以內			6~12 個月		年以上		合計
非衍生金融負債
短期借款	\$	630,000	\$	-	\$	-	\$	630,000
應付票據		1,820		-		-		1,820
應付帳款		586,447		-		-		586,447
其他應付款		158,961		33,336		-		192,297
長期應付款		-		-		126,891		126,891
合 計	\$	1,377,228	\$	33,336	\$	126,891	\$	1,537,455

• 6.金融工具之公允價值
• (1)按攤銷後成本衡量金融工具之公允價值

合併公司之主要管理階層認為合併公司按攤銷後成本衡量之金融資產及 金融負債於合併財務報表中之帳面金額趨近其公允價值。

(2)衡量公允價值所採用之評價技術及假設

金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定:

• ․ 具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金融負債,其公允 價值係分別參照市場報價決定。
• ․ 衍生工具公允價值係採用銀行提供之報價計價。
• ․ 無公開報價之股票公允價值係依照以市場法或現金流量折現分析為 基礎之一般公認定價模式決定。
• (3)認列於合併資產負債表之公允價值衡量

下表提供了金融工具於原始認列後以公允價值衡量方式之分析,衡量方 式係基於公允價值可觀察之程度分為第一至第三級。

• ․ 第一級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或負債之公開報 價(未經調整)。
• ․ 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外,以屬於該資產或負 債直接(亦即價格)或間接(亦即由價格推導而得)可觀察之輸入值 推導公允價值。
• ․ 第三級公允價值衡量係指使用不可觀察市場資料為基礎之資產或負 債之輸入值(不可觀察之輸入值),並以評價技術推導公允價值。

A.以重複性基礎按公允價值衡量之金融資產及負債

合併公司以重複性基礎按公允價值衡量之金融資產及金融負債,其公 允價值層級如下:

		108.12.31
	第一級	第二級	第三級	合計
透過損益按公允價值衡量之
金融資產-流動
-上市櫃股票	\$ 55,362	\$ -	\$ -	\$ 55,362
-債券型基金	98,858	-	-	98,858
-股票型基金	77,126	-	-	77,126
-公 司 債	126,656	-	-	126,656
透過其他綜合損益按公允價
值衡量之金融資產-非流動
-無公開報價之權益工具	-	-	3,000	3,000
合 計	\$ 358,002	\$ -	\$ 3,000 \$	361,002

	107.12.31
		第一級		第二級		第三級		合計
透過損益按公允價值衡量之
金融資產-流動
-上市櫃股票	\$	77,340	\$	-	\$	-	\$	77,340
-債券型基金		400		-		-		400
-股票型基金		87,319		-		-		87,319
-公 司 債		89,733		-		-		89,733
透過其他綜合損益按公允價
值衡量之金融資產-非流動
-無公開報價之權益工具		-		-		-		-
合 計	\$	254,792	\$	-	\$	-	\$	254,792

合併公司以重複性基礎按公允價值衡量之金融資產於民國 108 年及 107 年度均未有第一級與第二級公允價值衡量間移轉之情形。

合併公司於民國 107 年度均未有取得或處分以第三級公允價值衡量 之金融資產等情形。

合併公司於民國 108年度未有處分以第三級公允價值衡量之金融資產 等情形。

合併公司民國 108 年度取得第三級公允價值衡量之金融資產如下:

108 年 1 月 1 日	\$ -
取得第三級金融資產	3,000
108 年 12 月 31 日	\$ 3,000

合併公司對於第三級公允價值衡量之評價技術及輸入值,係採市場法, 以可類比公司之股份淨值比為基礎,並考量流動性折減後以推算評價標的 之價值。

B.以非重複性基礎按公允價值衡量之金融資產及負債:無

(二八)資本管理

本公司及各子公司之資本管理目標,在於能夠繼續經營與成長之前提下,藉由 維持最佳資本結構,提供股東足夠之報酬。本公司之資本結構管理策略,係依據本 公司及各子公司所營事業之產業規模、產業未來成長性、產品發展藍圖及外部環境 變動等因素,據以規劃所需之資本支出;再依產業特性計算所需之營運資金與現金, 並推估可能之產品利潤、營業利益率與現金流量,考量產業景氣循環波動及產品生 命週期等風險因素,以決定本公司最適當之資本結構。

合併公司截至民國 108 年及 107 年 12 月 31 日之負債比率如下:

	108.12.31	107.12.31
負債總額	\$ 2,774,130	\$ 2,244,821
資產總額	\$ 6,326,630	\$ 5,617,550
負債比率	43.85%	39.96%

合併公司 108 年度因借款增加使負債增加及因匯率變動使國外營運機構財務 報表換算之兌換差額減少,致負債比率較上期上升。

七、 關係人交易

(一)關係人之名稱及關係

關係人之名稱	與本公司之關係
衛康商貿股份有限公司	其他關係人
	(該公司董事長與本公司相同)
株式會社微酸性電解水研究所	對該個體具重大影響力

(二)與關係人之重大交易事項

本公司與子公司間之交易金額及餘額,於編製合併財務報表時已予以銷除,並 未揭露於本附註。本公司及子公司與其他關係人間之交易明細揭露如下:

1.銷 貨

交易金額	108 年度		107 年度
其他關係人	\$	490	\$	98
對該個體具重大影響力	-			343
合 計	\$	490	\$	441
合併公司按進貨價格加成後出售予其他關係人,另收款期限在			60	天內,與
非關係人並無顯著不同。

2.進 貨

交易金額	108 年度		107	年度
對該個體具重大影響力	\$	187	\$	-
合併公司之進貨價格係依銷售訂單價格減價,另付款期限為				75 天以內,與
非關係人並無顯著不同。。

3.應收帳款

未結清餘額	108.12.31		107.12.31
其他關係人	\$	212	\$	27
對該個體具重大影響力	-			117
合 計	\$	212	\$	144
4.其他應收款
未結清餘額	108.12.31		107.12.31
其他關係人	\$	2	\$	2
係代墊款。
5.租金收入(帳列其他收入)
交易金額	108 年度		107 年度
其他關係人	\$	96	\$	96

租金係參考市場行情由雙方協議決定,並按月收取。

6.管理收入(帳列其他收入)

交易金額	108 年度		107 年度
其他關係人	\$	86	\$	82

(三)主要管理階層人員報酬

合併公司對主要管理階層人員之當期薪酬如下:

	108	年度	107	年度
短期福利	\$	21,806	\$	15,026
退職後福利		90		108
其他長期員工福利		-		-
離職福利		-		-
股份基礎給付		-		-
合 計	\$	21,896 \$		15,134
短期福利包括薪資、獎金、員工及董事酬勞等。

八、質押之資產

截至民國108年及107年12月31日止,合併公司下列資產業已提供銀行作為借款之 擔保:

	108.12.31	107.12.31
土 地-成本及重估增值	\$ 152,791	\$	152,791
房屋及建築-淨額	18,297		19,680
合 計	\$ 171,088 \$		172,471
(以上含投資性不動產)

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

• (一)截至民國 108 年及 107 年 12 月 31 日止,本公司為取得技術權利開立之保證函金 額均為美金 650 仟元。
• (二)截至民國 108 年及 107 年 12 月 31 日止,本公司與各家銀行及金融機構開立作為 金融交易保證及借款額度之本票總額分別為新台幣 760,000 仟元及美金 5,500 仟 元、新台幣 160,000 仟元及美金 5,500 仟元。

十、重大之災害損失:無

十一、重大之期後事項

• (一)合併公司位於中國大陸之子公司因受新型冠狀病毒防疫工作之影響,延後民國 109 年 1 月農曆春節假期後之開工日期,惟尚未有延後出貨或重大損失之情形發 生。由於全球疫情逐漸擴大,合併公司 109 年度第 1 季獲利恐受到影響,惟影響 之金額,截至本財務報告通過發佈日止,尚無法估計。
• (二)合併公司經 108年8月6 日董事會決議於印尼投資設立 PT.Meiloon Technology Indonesia 公司,並已於 109 年 3 月匯款計美金 3,500 仟元,相關變更登記正辦 理中。

十二、其 他:無

十三、附註揭露事項

• (一)重大交易事項相關資訊
• 1.資金貸與他人:詳附表一。
• 2.為他人背書保證:無。
• 3.期末持有有價證券情形:詳附表二。
• 4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之二 十以上:無。
• 5.取得不動產之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。
• 6.處分不動產之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。
• 7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:詳 附表三。
• 8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:詳附表四。
• 9.從事衍生工具交易:無。
• 10.母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額:詳附表 八。
• (二)轉投資事業相關資訊

被投資公司名稱、所在地區………等相關資訊:詳附表五。

• (三)大陸投資資訊
• 1.大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出入 情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面價值、已匯回投資損益及赴大陸 地區投資限額:詳附表六。
• 2.與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生之重大交易事項、暨其價 格、付款條件、未實現損益:詳附表七。

十四、部門資訊

(一)一般性資訊

合併公司民國 108 年及 107 年度主要製造銷售揚聲器,主要為揚聲器部門。

(二)部門損益衡量基礎之資訊

本公司營運部門之會計政策與合併財務報表附註四所述之重大會計政策之 彙總說明相同。本公司營運部門損益係以營業淨利衡量,並作為評估營運部門 績效之基礎。

(三)應揭露部門資訊

108 年度

	揚聲器部門	其他部門	調整及沖銷	合	併
來自母公司及合併子公
司以外客戶之收入	\$ 3,869,031	\$ -	\$ -	\$	3,869,031
來自母公司及合併子公
司之收入	4,821,514	-	(4,821,514 )		-
收入合計	\$ 8,690,545	\$ -	\$ (4,821,514 ) \$		3,869,031
部門(損)益	\$ 350,568	\$ (4,142 )	\$ (6,407 ) \$		340,019
折舊	\$ 119,436	\$ 139

107 年度

	揚聲器部門		其他部門	調整及沖銷	合	併
來自母公司及合併子公
司以外客戶之收入	\$	3,445,190	\$ -	\$ -	\$	3,445,190
來自母公司及合併子公
司之收入		4,776,893	-	(4,776,893 )		-
收入合計	\$	8,222,083	\$ -	\$ (4,776,893 ) \$		3,445,190
部門(損)益	\$	173,726	\$ (3,638 )	\$ 3,403	\$	173,491
折舊	\$	115,517	\$ 141

本公司及子公司向主要營運決策者呈報之部門營業淨利,與綜合損益表內 之收入、費用等係採用一致之衡量方式。本公司並未提供營運決策者總資產金 額及總負債金額進行經營決策。

(四)地區別財務資訊

合併公司來自外部客戶收入之地區別資訊,請詳附註六-(二二),其中收 入係依據客戶所在地理位置為基礎歸類,而非流動資產則依據資產所在地理位 置歸類如下:

地 區	108.12.31	107.12.31
台 灣	\$ 624,817	\$	604,669
中華人民共和國	875,107		937,370
其他地區	513,810		465,639
合 計	\$ 2,013,734	\$	2,007,678

非流動資產包含不動產、廠房及設備、投資性不動產、使用權資產、無形 資產及其他資產,惟不包含金融工具、遞延所得稅資產、退職福利之資產及由 保險合約產生之權利之非流動資產。

(五)重要客戶資訊

合併公司對單一客戶銷貨達合併綜合損益表上銷貨收入金額百分之十者 如下:

		108 年度		107 年度
		佔銷貨				佔銷貨
客戶名稱	銷貨金額	淨額%	銷售部門		銷貨金額	淨額%	銷售部門
客戶甲	\$ 510,973	13.21%	揚聲器部門	\$	620,323	18.00%	揚聲器部門
客戶乙	346,527	8.96%	揚聲器部門		475,680	13.81%	揚聲器部門
客戶丁	443,944	11.47%	揚聲器部門		323,209	9.38%	揚聲器部門
合 計	\$ 1,301,444	33.64%		\$	1,419,212	41.19%

美隆工業股份有限公司及子公司 資金貸與他人明細表

民國 108 年 12 月 31 日

單位:新台幣仟元

編 號 ( ) 1 註	貸 資 出 金 公 司 之	貸 與 象 對	來 往 項 目	是 為 否 係 關 人	最 高 本 期 金 額	末 期 餘 額 ( ) 6 註	實 支 動 際 金 額	率 利 區 間	資 貸 與 金 質 性	業 務 來 往 金 額	有 期 短 融 資 通 金 必	提 列 備 抵 損 失 金 額	擔 保 名 稱	品 價	象 對 個 別 對 資 貸 與 金 限	資 貸 與 金 總 額 限
									( ) 2 註		要 原 因 之			值	( ) 額 3 5 註 及	( ) 4 5 註 及
1	蘇 ( ) 美 達 科 州 有 公 司 技 限	東 莞 聲 美 隆 電 器 材 有 公 司 限	其 應 他 收 款	是	8 7, 0 5 6	9 1, 6 2 2	8 6, 0 6	6 -	2	-	營 資 運 金	-	-	-	9 1, 6 2 2	9 1 6, 2 2 2
2	成 發 資 有 隆 投 股 份 限 公 司	美 業 有 隆 股 份 限 公 司 工	其 應 他 收 款	是	3 0 0 0 5,	4 3 5 5, 7	3 0 0 5,	0 1. 2 %	2	-	營 資 金 運	-	-	-	4 3 5 5, 7	4 2 6 5 5 7,

註 1:(1)發行人填 0;(2)被投資公司按公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

註 2:有業務往來者為 1;有短期融通資金之必要者為 2。

註 3:與本公司有業務往來之公司,個別貸與金額以不超過雙方間業務往來金額為限。所稱業務往來金額係指雙方間進貨或銷貨孰高者。有短期融通資金必要之公司,個別貸與金額以 不超過本公司最近期經會計師查核簽證或核閱財務報表淨值百分之十為限。

註 4:本公司總貸與金額以不超過本公司最近期經會計師查核簽證或核閱財務報表淨值之百分之四十為限。

註 5:董事會授權子公司隆成發投資股份有限公司及孫公司美達科技(蘇州)有限公司資金貸與總額為最近期經會計師查核簽證或核閱財務報表淨值之百分之百,且個別貸與金額不超過 最近期經會計師查核簽證或核閱財務報表或帳列淨值之百分之十。

註 6:董事會通過之額度。

註 7:合併報表表達業已合併沖銷。

附表二之ㄧ

美隆工業股份有限公司及子公司 期末持有有價證券明細(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部份) 民國 108 年 12 月 31 日

單位:股;新台幣仟元

		與 有 價 券 證 帳 列 科 目		期		末
持 有 公 司 之	有 價 券 證 種 類 及 名 稱	發 係 行 關 人 之		數 股	帳 金 額 面	持 股 例 比	公 允 價 值	備 註
業 美 隆 股 有 公 司 份 限 工	市 櫃 公 司 股 票 國 內 上
	泰 金 國	-	透 損 益 價 量 金 資 產 過 按 公 允 值 衡 融 之	3 2 0 7 5,	\$ 3, 2 0 5	-	\$ 3, 2 0 5	-
	第 金 控 一	-	透 量 資 損 益 按 公 允 價 值 金 產 過 衡 融 之	1, 2 8 9, 3 6 7	3 0, 5 5 8	-	3 0, 5 5 8	-
	潤 泰 全	-	資 透 損 益 按 公 允 價 量 金 產 過 值 衡 融 之	2 0, 2 6 7	1, 4 9 0	-	1, 4 9 0	-
	中 華 電 信	-	透 損 益 價 量 金 資 產 過 按 公 允 值 衡 融 之	8 0, 0 0 0	8, 8 0 0	-	8, 8 0 0	-
	太 電 信 亞	-	透 量 資 損 益 按 公 允 價 值 金 產 過 衡 融 之	3 5 0, 0 0 0	2, 6 3 5	-	2, 6 3 5	-
	債 基 券 型 金
	穩 群 益 安 收 益	-	透 量 資 損 益 按 公 允 價 值 金 產 過 衡 融 之	6, 0 2 2, 7 5 8	9 7, 5 5 1	-	9 7, 5 5 1	-
			計 小		1 4 4, 2 3 9
成 發 資 有 隆 投 股 份 公 司 限	債 券 型 基 金
	穩 群 益 益 安 收	-	透 量 資 損 益 按 公 允 價 金 產 過 值 衡 融 之	8 0, 6 7 7	1, 3 0 7	-	1, 3 0 7	-
聲 東 莞 美 有 隆 電 器 材 公 司 限	市 櫃 公 司 股 票 上
	騰 股 控 訊	-	資 透 損 益 按 公 允 價 量 金 產 過 值 衡 融 之	6, 0 0 0	8, 6 7 4	-	8, 6 7 4	-
	基 股 型 金
	票 廣 滬 基 發 港 合 金 深 混		資 透 損 益 按 公 允 價 量 金 產 過 值 衡 融 之	4, 0 0 0, 0 0 0	1 6, 7 1 6		1 6, 7 1 6
		-	計 小		2 5, 3 9 0	-		-

附表二之二

美隆工業股份有限公司及子公司 期末持有有價證券明細(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部份) 民國 108 年 12 月 31 日

單位:股;新台幣仟元

		與 有 價 券 證		期			末
持 有 公 司 之	有 價 券 種 名 稱 證 類 及	係 發 關 行 人 之	帳 列 科 目	股 數	帳 金 額 面	持 股 比 例	公 允 價 值	備 註
M A K I N G O D E V E L O P M E N T C O R P.	票 型 基 金 股 特 基 金 柏 瑞 別 股 債 公 司 債 A T & T 公 司 集 債 渣 打 團 公 司 克 萊 債 集 團 公 司 巴	- - - -	透 損 益 價 量 金 資 產 按 公 允 值 過 衡 融 之 透 量 資 損 益 按 公 允 價 值 金 產 過 衡 融 之 透 量 資 損 益 按 公 允 價 值 金 產 過 衡 融 之 資 透 損 益 按 公 允 價 量 金 產 過 值 衡 融 之 計 小	2 0 2, 9 2 2 - - -	6 0, 4 1 0 6 1, 0 2 2 3 1, 8 3 9 3 3, 7 9 5 1 8 7, 0 6 6	- - - -	6 0, 4 1 0 6 1, 0 2 2 3 1, 8 3 9 3 3, 7 9 5	- - - -
美 業 有 隆 股 份 公 司 限 工	股 票 智 卡 有 積 通 股 份 限 公 司 日 S A A F R I D I M A G I C 前 有 科 股 公 司 沿 技 份 限	- - - -	合 計 其 透 綜 合 損 益 按 公 允 價 過 他 值 衡 量 資 -非 流 金 產 動 融 之 其 透 合 損 益 價 過 他 綜 按 公 允 值 衡 量 資 -非 流 金 產 動 融 之 透 其 合 損 益 價 過 他 綜 按 公 允 值 衡 資 量 金 產 -非 流 動 融 之 透 其 合 損 益 價 綜 按 公 允 值 過 他 衡 資 量 金 產 非 流 動 融 之 - 計 小 累 減 計 損 淨 額	4 1 0, 0 8 0 1 2, 0 0, 0 0 0 5 2 0 0 1 9 0, 0 0 0	\$ 3 8, 0 0 2 5 \$ 1 1 1 7, 5 6, 2 5 7 1 2, 2 8 9 3, 0 0 0 3 8, 9 3 1 ( 3 5, 9 3 1 \$ 3, 0 0 0	0. 8 7 % 0. 6 5 % 1. 4 5 % 1 9. 0 0 % )	\$ - - - -	- - - -

附表三

美隆工業股份有限公司及子公司

與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者

民國 108 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

單位:新台幣仟元

( ) 貨 銷 公 司 進 之 美 業 有 隆 股 份 公 司 限 工	易 對 象 名 稱 交	係 關		易 交	情 形		易 條 交 般 易 交 情 形 及	件 與 一 同 不 之 原 因	( ) 應 收 付	票 據 、帳 款	備 註
			( ) 貨 進 銷	金 額	佔 總 進 ( 貨 ) 銷 之 率 比	授 信 期 間	單 價	授 信 期 間	餘 額	佔 總 應 收 ( ) 據 付 票 、 率 帳 款 比 之
	M A K I N G O D E V E L O P M E N T C O R P.	本 公 司 子 公 司 之	貨 進	2, 4 7 9, 6 7 2	9 9. 4 8 %	7 5 天 內 以	-	-	( ) 6 3 8, 4 7 9	( 9 9. 4 1 %	)
M A K I N G O D E V E L O P M E N T C O R P.	東 莞 聲 美 隆 電 器 材 有 公 司 限	本 公 司 孫 公 司 之	貨 進	2, 0 3 2, 3 4 5	7 4. 3 6 %	9 0 內 天 以	-	-	( ) 9 7, 1 9 4	( 3 1. 3 8 %	)
A G O O C O M K I N D E V E L P M E N T R P.	蘇 ( ) 美 達 州 有 科 技 限 公 司	本 孫 公 司 公 司 之	貨 進	0 0, 9 4 3 7	2 6 4 5. %	9 0 內 天 以	-	-	( ) 2 1 2, 2 5 7	( 6 8. 6 2 %	)

註 1:本公司向東莞美隆電聲器材有限公司及美達科技(蘇州)有限公司之進貨主要係透過 MAKINGO DEVELOPMENT CORP.轉銷。 註 2:合併報表表達業已合併沖銷。

附表四

美隆工業股份有限公司及子公司 應收關係人款項達新台幣一億元或 實收資本額百分之二十以上 民國 108 年 12 月 31 日

單位:新台幣仟元

帳列應收款項之			應收關係人				逾期應收關係人款項 應收關係人款項	提列備抵
公司	交易對象名稱	關 係	款項餘額	週轉率	金 額	處理方式	期後收回金額	損失金額
MAKINGO	美隆工業股份有	本公司之	\$ 638,479	2.98	\$ -	-	\$ 404,224	-
DEVELOPMENT	限公司	母公司
CORP.
美達科技(蘇州)	MAKINGO	同一母公司	212,527	4.06	-	-	119,920	-
有限公司	DEVELOPMENT	之集團企業
	CORP.
美信音響器材	東莞美隆電聲器	同一母公司	116,997	1.98	-	-	41,514	-
(東莞)有限公司	材有限公司	之集團企業	(註 1)

註 1:係應收加工收入。

註 2:合併報表表達業已合併沖銷。

美隆工業股份有限公司及子公司 轉投資資訊(不包含大陸被投資公司) 民國 108 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

單位:新台幣仟元

資 投 公 司 名 稱	資 被 投 公 司 名 稱	在 所		原 投 始	資 金 額	期	末 持 有		資 被 投 公	本 期 列 認 之
		地 區	營 業 要 項 主 目	本 期 期 末	年 年 去 底	股 數	率 比	帳 金 面 額	司 本 期 損 益	資 投 損 益	備 註
美 業 有 隆 股 份 限 公 司 工	美 有 隆 國 際 限 公 司	Hon Kon g g	資 投 公 司	2 0, 8 0 5 5	2 0, 8 0 5 5	1 1 4, 6 6, 4 9 3 7	1 0 0. 0 0 %	6 2, 9 7 5 5	2 9, 9 8 5	2 9, 9 8 5	子 公 司
業 美 隆 股 有 公 司 份 限 工	F I N E S T A T I O N L T D.	Br i is h V irg in Is lan ds t	資 貿 易 投 公 司 及	2 0 1, 9 9 6	2 0 1, 9 9 6	5, 3 6 2, 0 0 0	6 0. 5 1 %	2 1 3, 4 7 9	3, 7 6 7	2, 2 7 9	子 公 司
美 業 有 隆 股 份 公 司 限 工	M A K I N G O D E V E L O P M E N T C O R P.	Br i is h V irg in Is lan ds t	貿 易 資 投 公 司 及	8 3 0, 6 4 7	8 3 0, 6 4 7	2 5, 1 8 5, 0 0 0	1 0 0. 0 0 %	2, 3 9 9, 5 2 8	) 3 9 7, 6 7 7	3 8 9, 6 3 6	) 子 公 司
										( 3 註	)
業 美 隆 股 有 公 司 份 限 工	資 隆 成 發 投 股 有 公 司 份 限	園 市 桃	資 投 公 司	4 0 2, 5 0 0	4 0 2, 5 0 0	4 0, 2 5 0, 0 0 0	7 0. 0 0 %	3 8 9, 9 0 4	) 4, 5 5 7	3, 1 9 0	) 子 公 司
美 業 有 隆 股 份 公 司 限 工	發 半 導 體 有 爾 股 份 公 司 加 限	新 竹 市	件 製 電 子 零 造 、電 組 等 子 材 料 發 零 售 批 及	9 8, 3 1 6	9 8, 3 1 6	7, 1 2 5, 0 8 8	2 0. 4 7 %	- ( ) 1 註	) 8, 8 2 3	-	權 採 益 法 價 被 評 之 資 投 公 司
美 業 有 隆 股 份 限 公 司 工	合 有 科 技 股 份 限 公 司 心	桃 園 市	貿 易 業 、電 國 際 子 零 製 件 造 電 子 材 料 組 及 發 等 批	8 0 0 0 7,	8 0 0 0 7,	3 8 1 4 5, 7	3 0 6 5. %	4 0 3 ( ) 2 註	-	-	子 公 司
美 有 隆 國 際 限 公 司	S A O F I N E T T I N L T D.	i is h irg in lan ds Br V Is t	貿 易 資 及 投 公 司	1 1 9 4 7, 5	1 1 9 4 7, 5	3, 0 0, 0 0 0 5	3 9. 4 9 %	1 3 4, 8 4 0	3, 6 7 7	1, 4 8 8	子 公 司
M A K I N G O D E V E L O P M E N T C O R P	A U D I O X P E R T S I N C.	Un i d S f Ame ica te ta tes o r	貿 易 公 司	1 3, 4 1 5	1 3, 4 1 5	4 5, 0 0 0	9 0. 0 0 %	( ) 1 2, 6 8 0	( ) 1 0 7	( 9 6	) 孫 公 司
M A K I N G O D E V E L O P M E N T C O R P.	株 式 會 究 社 微 酸 性 電 解 水 研 所	Jap an	微 酸 性 電 解 水 產 銷 之 業 等 務	9, 0 8 2	9, 0 8 2	2, 5 5 0, 0 0 0	1 7. 2 3 %	3, 7 6 0	( ) 8, 1 0 2	( 1, 3 9 6	) 權 採 益 法 價 被 評 之 資 投 公 司
資 隆 成 發 投 股 有 公 司 份 限	P T. T A I F A J A Y A D E V E L O P M E N	T In don ia es	資 地 開 發 投 土 及	1 2 7, 9 9 8	1 2 7, 9 9 8	-	7 3. 9 1 %	8, 2 3 0	( ) 1 3, 9 9 4	( 1 0, 3 4 3	) 孫 公 司

註 1:係扣除累計減損 31,323 仟元後之淨額。

註 2:係扣除累計減損 24,698 仟元後之淨額。

註 3:係加回期初逆流交易之未實現毛利於本期已實現 2,851 仟元及扣除本期逆流交易之未實現毛利 10,892 仟元。

註 4:合併報表表達:長期投資及投資損益業已合併沖銷。

附表六

美隆工業股份有限公司及子公司

大陸投資資訊

民國 108 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

單位:新台幣/仟元;美元/元;港幣/元;人民幣/元

資 被 投 公 司 大 陸 名 稱	營 業 要 主 項 目	實 資 本 收 額	資 投 方 式	本 期 期 初 灣 自 台 出 匯 累 資 投 金 積 額	本 期 匯 資 投 出 匯	出 或 收 回 金 額 收 回	本 期 期 末 灣 自 台 出 匯 累 資 投 金 積 額	資 被 投 公 司 本 期 損 益	本 公 司 直 接 資 或 間 接 投 持 股 比 例 之	本 期 列 認 資 投 損 益 ( ) 3 4 及 註	資 期 末 投 帳 金 面 額 ( ) 3 4 及 註	截 本 期 至 止 已 資 投 益 匯 收 回
聲 東 莞 美 隆 電 器 有 材 公 司 限	聲 、音 音 揚 器 箱 、分 器 、 機 業 務 D V D 影 碟 產 銷 之	萬 R M B 9, 2 7 7	( ) 1 註	5 2 0, 5 8 0	-	-	5 2 0, 5 8 0	2 7, 5 2 3	1 0 0. 0 0 %	2 7, 5 ( 9 8 ) 5 註	5 0 6, 3 7 5	8 1, 3 2 5
( 美 音 響 材 東 信 器 莞 ) 有 公 司 限	、分 音 板 、擴 大 器 器 預 切 、 多 業 媒 體 音 箱 產 銷 務 之	萬 U S D 8 1 4. 8 0	( ) 1 註	2 0 1, 9 9 6	-	-	2 0 1, 9 9 6	4, 0 4 5	1 0 0. 0 0 %	4, 0 4 5	2 7 9, 7 7 2	-
蘇 ( ) 美 達 科 州 技 有 公 司 限	喇 、擴 器 、分 音 器 大 及 叭 機 業 務 投 影 產 銷 之	S 3, 8 0 0 萬 U D	( ) 1 註	6 0, 1 4 7 5	-	-	6 0, 1 4 7 5	9 9, 4 0 3	1 0 0. 0 0 %	9 9, 4 ( 6 8 ) 6 註	9 4 2, 0 2 5	-
蘇 泰 商 貿 有 州 悅 限 公 司	音 件 各 類 影 設 備 、零 部 批 發 出 業 務 及 進 口	萬 U S D 9 5	( ) 2 註	2 9, 5 3 1	-	-	2 9, 5 3 1	( ) 3, 3 2 7	1 0 0. 0 0 %	( ) 3, 3 2 7	3, 6 1 0	-

末 累 灣 本 期 期 計 自 台 匯 出 資 赴 大 陸 地 區 投 金 額	濟 審 會 部 投 經 准 資 核 投 金 額	濟 審 會 部 投 規 定 赴 大 陸 地 依 經 資 區 投 額 限
U S D 3 8, 0 4 8, 0 4 9. 4 4 、N T D 1 5 6, 1 6 8 及 3 0, 9 2, 0 0 0 R M B 5	U S D 6 5, 3 7 8, 4 0 0. 9 4 、N T D 1 1 2, 3 2 0 2, 1 0, 0 0 0 及 H K D 5	7 註

註 1:投資方式:透過第三地區公司再投資大陸公司。

註 2:投資方式:直接投資大陸公司。

• ^註 3:除蘇州悅泰商貿有限公司,因其對本公司財務報表之允當表達無重大影響,係以該公司自行結算之同期間財務報表認列外,餘均根據台灣母公司簽證會計師查核簽證 之財務報表認列投資損益。
• 註 4:除直接投資之蘇州悅泰商貿有限公司外,餘因透過第三地區再轉投資,其投資損益及投資帳面價值皆認列於第三地區。

註 5:係加回期初側流交易本期認列之已實現毛利 143 仟元及本期認列之未實現毛損 319 仟元。

註 6:係加回期初逆流交易本期認列之已實現毛利 281 仟元。

^註 7:本公司為經經濟部工業局核發符合營運總部營運範圍證明文件之企業,依經濟部 97 年 8 月 29 日經審字第 09704604680 號令修正發布之『在大陸地區從事投資或技術合 作審查原則』規定,本公司投資大陸金額不受限制。

註 8:合併報表表達業已合併沖銷。

附表七

美隆工業股份有限公司及子公司

與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區之交易事項

民國 108 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

單位:新台幣仟元

一、銷 貨

本公司銷貨予大陸被投資公司情形如下:

對	象	金	額	佔本公司銷貨 淨額百分比	期末未實現 損益	期末應收 帳款
東莞美隆電聲器材有限公司		\$	240	-	\$ -	\$ 155
美達科技(蘇州)有限公司			7	-	-	-
合 計		\$	247	-	\$ -	\$ 155
				註:期末應收帳款包括代購原物料尚未收款之餘額。

本公司按進貨價格加成(約 3%)出售予關係人,另收款期限在 75 天內,與非關 係人並無顯著不同。

二、進 貨

本公司向大陸被投資公司進貨情形如下:

對 象	金	額	淨額百分比		期末未實現損益	期末應付帳款
東莞美隆電聲器材有限公司	\$	1,958,924	78.59%	\$	3,620 \$	506,672
美達科技(蘇州)有限公司		520,859	20.89%		7,272	131,807
合 計	\$	2,479,783	99.48%	\$	10,892 \$	638,479

本公司對關係人之進貨價格係依銷售訂單價格減價,另付款期限為 75 天以內, 與非關係人並無顯著不同。

本公司對上述東莞美隆電聲器材有限公司及美達科技(蘇州)有限公司之進貨 交易主要係透過 MAKINGO DEVELOPMENT CORP.。

• 三、資金融通:無。
• 四、其 他
• 1.本公司 108 年 1 月 1 日至 12 月 31 日為東莞美隆電聲器材有限公司代購原物料金 額計 4,536 仟元。
• 2.本公司 108 年 1 月 1 日至 12 月 31 日為美達科技(蘇州)有限公司代購原物料金額 計 215 仟元。
• 註:合併報表表達時合併主體間進銷貨交易等業已沖銷。

美隆工業股份有限公司及子公司 母子公司間業務關係及重要交易往來情形 民國 108 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

單位:新台幣仟元

			與 易 交 人 關 係 之 ( ) 2 註	易 來 情 交 往 形
編 號 ( ) 1 註	易 交 名 稱 人	易 來 象 交 往 對		科 目		金 額	易 件 條 交	營 合 併 總 或 佔 收 資 率 總 產 比 之 ( ) 3 註
0	業 美 有 隆 股 份 限 公 司 工	A G O O C O M K I N D E V E L P M E N T R P.	( ) 1	進	貨	2, 4 9, 6 2 7 7	與 般 同 一	6 4. 0 9 %
1	M A K I N G O D E V E L O P M E N T C O R P.	聲 東 莞 美 隆 電 器 材 有 公 司 限 蘇 ( ) 美 達 州 有 科 技 限 公 司	( ) 3 ( ) 3	進 進	貨 貨	2, 0 3 2, 3 4 5 0 0, 9 4 3 7	與 般 同 一 與 般 同 一	2. 3 5 5 % 1 8. 1 2 %

^註 1:母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明,編號之填寫方法如下:

(1)母公司填 0。

(2)子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

註 2:與交易人之關係有以下三種,標示種類即可:

(1)母公司對子公司。

(2)子公司對母公司。

(3)子公司對子公司。

• ^註 3:交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算,若屬資產負債科目者,以期末餘額佔合併總資產之方式計算;若屬損益科目者, 以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。
• 註 4:上列交易均已合併沖銷。
• ^註 5:重要交易係採金額達新台幣一億元或達母公司實收資本額百分之二十以上者。

附表八