MEILOON — Annual Report 2014

Nov 14, 2014

證券代號 2477

美隆工業股份有限公司及子公司 合併財務報表暨會計師查核報告 民國 103 年及 102 年度

地址:桃園市桃園區幸福路 99 號 電話:(03)326-1611

美隆工業股份有限公司及子公司

民國 103 年及 102 年度合併財務報表目錄

項	目	頁	次
壹、封面		1
貳、目錄		2
参、關係企業合併財務報表聲明書		3
肆、會計師查核報告		4
伍、合併資產負債表		5
陸、合併綜合損益表		6
柒、合併權益變動表		7
捌、合併現金流量表		8-9
玖、合併財務報表附註		10-57
一、公司沿革		10-11
二、通過財務報表之日期及程序		11
三、新發布及修訂準則及解釋之適用		11-13
四、重大會計政策之彙總說明		13-19
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源		19-20
六、重要會計項目之說明		21-41
七、關係人交易		41-42
八、質押之資產		42
九、重大或有負債及未認列之合約承諾		42-43
十、重大之災害損失		無
十一、重大之期後事項		無
十二、其他		無
十三、附註揭露事項		43 及	46-57
1.重大交易事項相關資訊		43、46-53	及 57
2.轉投資事業相關資訊		43 及	54
3.大陸投資資訊		43 及	55-56
十四、部門資訊		44-45

聲明書

本公司 103 年度 (自 103 年 1 月 1 日至 103 年 12 月 31 日止 )依「關 係企業合併營業報告書關係企業合併財 務報表及關係報告書編製準則」 應納入編製關係企業合併財務報表之公 司與依國際會計準則第 27 號應 納入編製母子公司合併財務報表之公司均相同,且關係企業合併財務報 表所應揭露相關資訊於前揭母子公司合 併財務報表中均已揭露,爰不再 另行編製關係企業合併財務報表。

特此聲明

公司名稱:美隆工業股份有限公司 負 責 人:吳 維 忠 中華民國 104 年 3 月 30 日

						大中國際聯合會計師事務所
			張		枝	會計師 多多
			李	聰	明	餅師/公光以
						金管會證期局(原財政部證期會)核准簽證字號10 金管證審字第 1030006182 號函 (90)台財證(六)第145560號函
華	民	或		$\cdot$ 0			3	月	3	$\theta$	日
† 114 内 湖 區 行 善 路 118 號 4 樓 118, Xingshan Rd., Neihu Dist., Taipei 114, Taiwan, R.O.C. www.pkf.com.tw チ・/02) 8702 2628 「~ 庫吉・/02) 9704 0950					$\Lambda$

			103.12.31		102.12.31					103, 12, 31		102. 12. 31
代碼		附柱	全額	X	金額	$\%$	代码	負債及權益	附註	金額	-%	全額	$\%$
11XX	流動資產						21XX	流動負債
1100	現金及約當現金	四及六-(一)	965, 106 \$	16.80	1,629,842 -8	23.92	2100	短期借款	四、六-(十二)及八 \$	540,000	9.40 S	312 800	4.59
1110	透過損益按公允價值衡	四及六-(二)	142,083	2.47	691, 190	10.14	2120	透過損益按公允償值衡	四	825	0.02	$\overline{\phantom{a}}$	$\sim$
	量之金融資產-流動							量之金融负债-流動
1150	應收票據淨額	四及六-(三)	17.093	0.29	6,555	0.10	2151	應付票據		4.716	0.08	6.121	0.09
1170	應收帳款淨額	四及六-(三)	697, 658	12.15	873, 814	12.82	2170	應付帳款		830, 620	14.46	991 949	14.56
1180	應收帳款-關係人淨額	四、六-(三)及七	56	$\sim$	$\sim$ .	$\sim$	2200	其他應付款		158, 675	2.76	214, 348	3.15
1220	當期所得稅資產	四及六-(十四)	$\sim$	$\blacksquare$	182	$\sim$	2230	當期所得稅負債	四及六-(十四)	16,905	0, 29	22.920	0.34
1310	存貨淨額	四及六-(四)	763, 492	13.29	972, 147	14, 27	2399	其他流動負債-其他		110, 055	1.92	42, 270	0.61
1410	预付款项		113,680	1.98	118,984	1.75		流動負債合計		1.661.796	.28.93	,590,408	23 34
1470	其他流動資產-其他	£.	115,764	2.02	38, 829	0.57
1476	其他金融資產-流動	四、六-(五)及八	605.237	10.54	276.696	4.06	25XX	非流動員債
	流動資產合计		3, 420, 169	59.54	4, 608, 239	67.63	2551	員工福利負債準備-非流動		96.928	1.69	59.664	0.88
							2572	遮延所得税负债-所得税	四及六-(十四)	176.101	3.06	177 209	2.60
							2573	遥延所得税负债-土地增值税		48, 265 8,528	0.84 0.15	48, 265 $-$	0.71 $\sim$
							2612	長期應付款		34, 902	0.61	69.280	1.02
							2630	長期逃延收入		57, 283	1.00	59.280	0, 87
							2640 2645	應計退休金負債 存入保證金	四反六-(十三)	9,416	0.16	7,195	0, 10
							2670	其他非流動負債-其他		2	$\rightarrow$	$\sim$	$\left\langle \mathbf{r}^{\mathrm{H}}\right\rangle$
								非流動負債合計		431, 425	7.51	420, 893	6,18
1543	以成本衡量之金融資產-非流動	四及六-(六)	209	$\overline{\phantom{a}}$	197	$\overline{\phantom{a}}$	2XXX	負債總計		2, 093, 221	36.44	2, 011, 301	29.52
1550	採用權益法之投資淨額	四及六-(七)	7.723	0.13	8.959	0,13
1600	不動產、廠房及設備	四、六-(八)及八	1, 164, 049	20.27	1,486,436	21, 81
1760	投資性不動產淨額	四、六-(九)及八	570, 892	9.94	298, 969	4.39	31 X X	歸屬於母公司業主之權益	四及六-(十五)
1780	無形資產淨額	四及六-(十)	22, 922	0.40	31, 437	0.46	3100	股本
1840	遮延所得税資產	四及六-(十四)	108,598	1.89	96,087	1.41	3110	普通股股本		2, 388, 151	41.58	2, 388, 151	35.05
1915	預付投備款	六-(十一)	382, 603	6.66	$-$	$\overline{\phantom{a}}$	3200	資本公積
1920	存出保證金		3,604	0.06	3, 327	0.05	3210	資本公積-發行溢價		-5	$\overline{\phantom{a}}$	-5	$\sim$
1937	催收款項淨額	四及六-(三)	$\overline{\phantom{a}}$	$\sim$		$\overline{\phantom{a}}$	3220	資本公積-庫藏股票交易		3,924 382	0,07 0.01	3.924 382	0.06 $\sim$
1960	预付投資款		$-$	$\overline{\phantom{a}}$	217, 459	3.20	3270	首本公積-合併溢價
1985	長期預付租金	四	63, 211 $\equiv$	1.11 $\equiv$	62,870 $\overline{2}$	0.92 $\overline{\phantom{a}}$	3300 3310	保留盈餘 法定盈餘公積		506, 987	8.83	397.544	5.83
1990	其他非流動資產-其他		2.323.811	40 46	2, 205, 743	32.37	3320	特別盈餘公積		97, 792	1.70	97.792	1.44
	非流動資產合計						3350	未分配盈餘		183, 992	3.20	1, 189, 451	17.46
							3400	其他權益
							3410	國外營運機構財務報表
								换算之兒換差額		148, 314	2.58	70.893	1.04
							36XX	非控制權益		321.212	5.59	654.539	9.60
							3XXX	權益淨額		3, 650, 759	63.56	4, 802, 681	70.48
	1XXX 資產總計		\$5,743,980		100.00 \$ 6,813,982	$100, 00$ $1XXX$		負債及權益總計		5, 743, 980	100,00	6, 813, 982 -8	100.00
			降電			(冬間合併財務報表附註及脫表)	And with the co-	ほぼし		肛房确 $4 + 1 + 2 + 1$

				103年度			102年度
代碼	會計科目	附註		金額	X		金額	$\chi$
4000	營業收入淨額	四、六-(十八)及七8		3, 753, 713	100.00	\$	6, 480, 442	100.00
5000	營業成本			3, 429, 471	91.36		4, 317, 233	66.62
5900	營業毛利			324, 242	8.64		2, 163, 209	33.38
6000	營業費用			519,644	13.84		664, 691	10.26
6100	推銷費用			239, 713	6.38		264,640	4.08
6200	管理費用			210, 572	5, 61		312, 955	4.83
6300	研究發展費用			69, 359	1,85		87,096	1.35
6900	營業利益(損失)			(195, 402)	(5.20)		1,498,518	23.12
7000	營業外收入及支出
7010	其他收入	六-(十九)及七		139, 755	3.73		83,888	1.30
7020	其他利益及損失	六-(二十)		(162, 284)	(4.32)		15,631	0.24
7050	財務成本	六-(二一)		(4, 711)	(0.13)		(2, 627)	(0.04)
7060	採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額			(220)	(0.01)		5,263	0.08
	營業外收入及支出合計			(27, 460)	(0.73)		102, 155	1.58
7900	税前淨利(損)			(222, 862)	(5.93)		1,600,673	24.70
7950	所得稅利益	四及六-(十四)		4,585	0.12		2,534	0.04
8200	本期淨利(損)			(218, 277)	(5.81)		1,603,207	24.74
8300	其他綜合損益
8310	國外營運機構財務報表換算之兒換差額			92, 994	2.47		98, 418	1.52
8360	確定福利計畫精算利益			2,289	0.06		4,095	0.06
8371	採用權益法認列之關聯企業及合資之其他綜合
	損益之份額-國外營運機構財務報表換算之兒換差額			(706)	(0.02)		(1, 294)	(0.02)
8399	與其他綜合損益組成部分相關之所得稅費用	六-(十四)		(16, 247)	(0.43)		(16, 688)	(0, 26)
	本期其他綜合損益(稅後淨額)			78,330	2.08		84, 531	1.30
8500	本期綜合損益總額		$\frac{3}{2}$	(139.947)	(3.73)	\$	1,687,738	26.04
8600	淨利(損)歸屬於:
8610	母公司業主		S.	(180, 595)		s.	1,094,427
8620	非控制權益			(37, 682)			508, 780
			-\$	(218, 277)		$\frac{1}{2}$	1,603,207
8700	綜合損益總額歸屬於:
8710	母公司業主		\$	(101, 274)		\$	1, 178, 656
8720	非控制權益			(38, 673)			509,082
			$\sqrt[6]{3}$	(139, 947)		\$	1,687,738
9750	基本每股盈餘(虧損)	四及六-(十六)	$\frac{3}{2}$	(0.76)		$\frac{3}{2}$	4.58
9850	稀释每股盈餘(虧損)	四及六-(十六)				$\frac{3}{2}$	4.56

					歸屬於母公司業主之權益
			資本公積			保留盈餘		其他權益項目
								國外營運機 構財務報表換
項目	股本		發行溢價 庫藏股票交易	合併溢價	法定盈餘公積	特別盈餘公積	未分配盈餘	算之兒換差額	總計	非控制權益	植益淨額
民國102年1月1日餘額	2, 388, 151 $\mathbf{s}$	\$	÷. 3,924	382 S	380, 311 £	\$ 97, 792	252, 718	(9, 469) Я.	3, 113, 814 - \$	\$ 146, 492	3, 260, 306 \$
民國101年度盈餘指撥及分配:
法定盈餘公積					17.233		(17, 233)	$\overline{\phantom{a}}$
股東現金股利--每股0.6元							(143, 289)	$-$	(143, 289)		(143, 289)
權益法認列被投資公司保留盈餘變動數							(1, 039)		(1, 039)		(1, 039)
民國102年度淨利			$\ddot{\phantom{1}}$			$\overline{\phantom{a}}$	1,094,427	$\overline{\phantom{a}}$	1,094,427	508,780	1,603,207
民國102年度其他綜合損益(稅後淨額)
國外營運機構財務報表換算之兒換差額增減								80, 362	80, 362	302	80.664
確定福利之積算損益增減			۰				3,867		3,867		3.867
民國102年度综合損益總額			$\overline{\phantom{a}}$		$\overline{a}$	$\overline{\phantom{a}}$	1,098,294	80, 362	1, 178, 656	509.082	1,687,738
非控制權益增減			$\overline{\phantom{0}}$							(1.035)	(1, 035)
民國102年12月31日餘額	2, 388, 151	5.	3,924	382	397, 544	97, 792	1, 189, 451	70,893	4, 148, 142	654, 539	4, 802, 681
民國102年度盈餘指撥及分配:
法定盈餘公積			$\bullet\bullet$		109, 443		(109, 443)
股東現金股利-毎股3元							(716, 445)	$\overline{\phantom{0}}$	(716.445)		(716, 445)
權益法認列被投資公司保留盈餘變動數							(876)		(876)		(876)
民國103年度淨損							(180, 595)	$\overline{\phantom{0}}$	(180, 595)	(37, 682)	(218, 277)
民國103年度其他綜合捐益(稅後淨額)
國外營運機構財務報表換算之兒換差額增減								77, 421	77.421	(991)	76.430
確定福利之精算損益增減							.900		1,900	$\sim$	1,900
民國103年度綜合損益總額			$\blacksquare$				(178, 695)	77, 421	(101, 274)	(38, 673)	(139, 947)
非控制權益增減										(294, 654)	(294, 654)
民國103年12月31日餘額	\$2,388,151		3,924	382	506, 987	97, 792 \$	183, 992	148, 314	3, 329, 547	321.212	\$3,650,759

	103年度	102年度
營業活動之現金流量:
本期稅前淨利(損)	\$ (222, 862)	\$ 1,600,673
調整項目:
不影響現金流量之收益費損項目
折舊費用	187, 246	169,005
攤銷費用	14, 137	12, 712 574
呆帳費用提列(轉列收入)數 利息費用	(3, 288) 4,711	2,627
利息收入	(62, 140)	(8, 530)
股利收入	(3, 326)	(2,084)
處分及報廢不動產、廠房及設備損失淨額	2,361	1,814
金融資產減損損失	179,908
非金融資產減損迴轉利益	(12, 417)	(4, 511)
非金融資產減損損失	3,682	19, 434
採用權益法認列之關聯企業及合資損失(利益)之份額	220	(5, 263)
與營業活動相關之資產/負債變動數
透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動(增加)減少	549, 107	(596, 640)
應收票據增加	(10, 538)	(1, 445)
應收帳款(含催收款)減少	179,059	275, 383
應收帳款-關係人增加	(56)
存貨(含投資性不動產)減少	208, 655	337,063
預付款項(增加)減少	5,304	(38, 250)
其他流動資產(增加)減少	(68, 585)	28, 442
其他金融資產增加	(328, 541) 825	(232, 714) $\qquad \qquad$
透過損益按公允價值衡量之金融負債一流動增加 應付票據減少	(1, 405)	(2, 504)
應付帳款減少	(161, 329)	(233, 557)
其他應付款減少	(55, 799)	(5, 061)
其他流動負債增加(減少)	67,785	(7, 549)
長期遞延收入增加(减少)	(34, 378)	54,888
長期應付款增加	8,528
員工福利負債準備增加	37, 264	59,664
應計退休金負債減少	(97)	(262)
營運產生之現金流入	484.031	1, 423, 909
收取之利息	53,798	6,533
收取之股利	3,326	2,084
支付之利息	(4, 593)	(2, 444)
支付之所得稅	(30, 269)	(9, 436)
退還之所得稅	182 506, 475	315 1, 420, 961
營業活動之淨現金流入
投資活動之現金流量:
取得不動產、廠房及設備	(95, 459)	(157, 294)
處分不動產、廠房及設備	3,955	18, 454
取得無形資產	(3, 707)	(10, 067)
取得以成本衡量金融資產增加	(179, 908) 217, 459	(144, 213)
預付投資款(增加)減少 預付設備款(增加)減少	(382, 603)	292
存出保證金增加	(277)	(1, 894)
投資活動之淨現金流出	(440, 540)	(294, 722)

毒負活動之現金流量:
短期借款增加	3,505,600	2,063,600
短期借款减少	(3, 278, 400)	(1, 900, 800)
存入保證金增加	2, 221	1,457
發放現金股利	(716, 445)	(143, 289)
非控制權益變動	(294, 654)
籌資活動之淨現金流入(出)	(781, 678)	20,968
匯率變動對現金及約當現金之影響	51,007	7,647
本期現金及約當現金增加(減少)數	(664, 736)	1, 154, 854
期初現金及約當現金餘額	1,629,842	474, 988
期末現金及約當現金餘額	965, 106	,629,842

美隆工業股份有限公司及子公司

合併財務報表附註

民國 103 年及 102 年 12 月 31 日

(金額除另予說明者外,均以新台幣仟元為單位)

一、公司沿革

合併財務報表之編製主體,係包括美隆工業股份有限公司及如下所述之從屬公 司,所有母子公司間之重大內部交易及其餘額均已於合併財務報表中銷除,母公司以 外之投資者持有子公司之股份權益列為非控制權益。

(一)母公司(本公司):

美隆工業股份有限公司(以下簡稱本公司或母公司)係依照中華民國公司法及 其他有關法令規定成立之營利事業,於民國 62 年 1 月奉准設立登記,並於民國 86 年 10 月經金融監督管理委員會證劵期貨局(原財政部證券暨期貨管理委員會, 以下簡稱證期局)核准成為股票公開發行公司,且於民國 88 年度經中華民國證券 櫃檯買賣中心(以下稱OTC)(88)證櫃上字第 36709 號及證期局(88)台財證(一) 第 109345 號函核准股票於OTC買賣,並於民國 89 年 2 月 23 日正式成為上櫃公 司。本公司復於民國 90 年 6 月 27 日申請上櫃股票轉上市,並於民國 90 年 9 月 17 日正式於集中交易市場掛牌買賣。本公司主要經營之業務為家用、車用、多媒 體及專業用影音電子產品之設計研發、製造及買賣。

			母公司直接及間接持股百分比		是否列入合併編製個體
公司名稱	業務性質	103.12.31	102.12.31	103.12.31	備註	102.12.31	備註
美隆國際有限公司 投資公司		100.00%	100.00%	是	-	是	-
東莞美隆電聲器材 有限公司	揚聲器、音箱、分音器及DVD 影碟機之產銷業務	100.00%	100.00%	是	-	是	-
FINE STATION LTD. 貿易及投資公司		100.00%	100.00%	是	-	是	-
美信音響器材(東 莞)有限公司	預切板、擴大器、分音器、 多媒體音箱之產銷業務	100.00%	100.00%	是	-	是	-
梅州美碩科技有限 公司	電聲器材及零配件之產銷 業務	-	100.00%	-	註3	是	註5
MAKINGO DEVELOPMENT CORP. 貿易及投資公司		100.00%	100.00%	是	-	是	-
美達科技(蘇州)有 限公司	喇叭、擴大器、分音器及投 影機之產銷業務	100.00%	100.00%	是	-	是	-
AUDIOXPERTS INC. 貿易公司		90.00%	90.00%	是	註5	是	-
MEIYADA INC.	投資公司	-	100.00%	-	註1	是	註5
美川國際光電有限 公司	貿易及投資公司	91.85%	91.85%	是	註5	是	註5
蘇州美昌光學科技 有限公司	光學引擎、光源、投影屏、 投影管之產銷業務	91.85%	91.85%	是	註5	是	註5
隆成發投資股份有 限公司	投資公司	70.00%	70.00%	是	-	是	-

(二)子公司:

			母公司直接及間接持股百分比		是否列入合併編製個體
公司名稱	業務性質	103.12.31	102.12.31	103.12.31	備註	102.12.31	備註
PT. TAIFA JAYA DEVELOPMENT	投資公司	51.74%	-	是	註2	-	註2
蘇州悅泰商貿有限 公司	各類影音設備、零部件批發 及進出口業務	100.00%	100.00%	是	註5	是	註5
合心科技股份有限 公司	國際貿易業、電子零組件製 造及電子材料批發等	35.06%	35.06%	是	註4 註5	是	註4 註5
深圳美旺音響科技 有限公司	音響產品及電子產品 軟硬體技術開發及諮 詢業務	100.00%	-	是	註2 註5	-	註2

註 1:已於 103 年第 1 季處分。

註 2:合併公司於 103 年第 1 季投資並取得控制力。

註 3:已於 103 年第 2 季處分。

• 註 4:持股比例雖未達百分之五十,惟仍對該公司有實質控制能力。
• 註 5:因其對合併財務報表之表達並未產生重大影響,其財務報表並未經會計師查核 ,會計師對上述 103 年及 102 年度該等財務報表未經查核,均未出具保留意見 查核報告。
• (三)截至民國103年及102年12月31日止,本公司及子公司從業員工人數分別為2,240 人及2,979人。

二、通過財務報告之日期及程序

本合併財務報表已於民國 104 年 3 月 30 日提報董事會通過。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

(一)尚未採用金融監督管理委員會認可之2013年版國際財務報導準則之影響: 依據金融監督管理委員會(以下簡稱「金管會」)民國 103 年 4 月 3 日金管 證審字第 1030010325 號令,上市、上櫃及興櫃公司應自民國 104 年起全面採用 經金管會認可並發布生效之 2013 年版國際財務報導準則(不包含國際財務報導 準則第九號「金融工具」)編製財務報告,相關新發布、修正及修訂之準則及解 釋彙列如下:

新發布/修正/修訂準則及解釋	IASB 發布之生效日
國際財務報導準則第 1 號之修正「國際財務報導準則第 7 號之	2010 年 7 月 1 日
比較揭露對首次採用者之有限度豁免」
國際財務報導準則第 1 號之修正「嚴重高度通貨膨脹及首次採	2011 年 7 月 1 日
用者固定日期之移除」
國際財務報導準則第 1 號之修正「政府貸款」	2013 年 1 月 1 日
國際財務報導準則第 7 號之修正「揭露-金融資產之移轉」	2011 年 7 月 1 日
國際財務報導準則第 7 號之修正「揭露-金融資產及金融負債	2013 年 1 月 1 日
之互抵」
國際財務報導準則第 10 號「合併財務報表」	2013 年 1 月 1 日
	(投資個體於 2014
	年1月1 日生效)
國際財務報導準則第 11 號「聯合協議」	2013 年 1 月 1 日
國際財務報導準則第 12 號「對其他個體之權益之揭露」	2013 年 1 月 1 日

新發布/修正/修訂準則及解釋	IASB 發布之生效日
國際財務報導準則第 13 號「公允價值衡量」	2013 年 1 月 1 日
國際會計準則第 1 號之修正「其他綜合損益項目之表達」	2012 年 7 月 1 日
國際會計準則第 12 號之修正「遞延所得稅:標的資產之回收」 2012	年 1 月 1 日
國際會計準則第 19 號之修訂「員工福利」	2013 年 1 月 1 日
國際會計準則第 27 號之修訂「單獨財務報表」	2013 年 1 月 1 日
國際會計準則第 32 號之修正「金融資產及金融負債之互抵」	2014 年 1 月 1 日
國際財務報導解釋第 20 號「露天礦場於生產階段之剝除成本」 2013	年 1 月 1 日

經評估後合併公司認為除下列各項外,適用 2013 年版國際財務報導準則將 不致對合併財務報告造成重大變動:

1. 國際會計準則第 19 號「員工福利」

該準則主要修正以淨確定福利負債(資產)乘以折現率決定淨利息,並 用其取代準則修訂前之利息成本及計畫資產之預期報酬、刪除精算損益得採 「緩衝區法」或發生時一次列入損益之會計政策選擇,並規定精算損益應於 發生時列入其他綜合損益、前期服務成本應於發生時認列為損益,不再於符 合既得條件前之平均期間內按直線法分攤認列為費用,另企業係於不再能撤 銷離職福利之要約或於認列相關重組成本之孰早者認列離職福利,而非僅於 已明確承諾相關離職事件時,始應認列離職福利為負債及費用等。此外增加 確定福利計畫之揭露規定。

經評估該準則對合併公司財務狀況及財務績效並無重大影響,惟將依規 定增加相關揭露。

1. 國際會計準則第 1 號「財務報表之表達」

該準則修正其他綜合損益之表達方式,將列示於其他綜合損益之項目依 性質分類為「後續不重分類至損益」及「後續將重分類至損益」兩類別。該 修正同時規定以稅前金額列示之其他綜合損益項目,其相關稅額應隨前述兩 類別予以單獨列示。

合併公司將依該準則改變綜合損益表之表達方式。

1. 國際財務報導準則第 12 號「對其他個體之權益之揭露」

該準則整合各號準則對企業所持有子公司、聯合協議、關聯企業及未納 入合併財務報告之結構型個體之權益之揭露規定,並要求揭露相關資訊。 合併公司將依該準則增加有關合併個體及未合併個體之資訊揭露。

1. 國際財務報導準則第 13 號「公允價值衡量」

該準則定義公允價值,建立公允價值衡量之架構,並規範公允價值衡量 相關揭露。

經評估該準則對合併公司財務狀況與財務績效無重大影響,並將依規定 增加公允價值衡量相關揭露。

(二)國際會計準則理事會已發布但尚未經金融監督管理委員會認可之國際財務報導 準則之影響:

下表彙列國際會計準則理事會已發布但尚未納入金管會認可 2013年國際財 務報導準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋:

	IASB 發布之
新發布/修正/修訂準則及解釋	生效日
國際財務報導準則第 9 號「金融工具」	2018 年 1 月 1 日
國際財務報導準則第 10 號及國際會計準則第 28 號之修正「投	2016 年 1 月 1 日
資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」
國際財務報導準則第 10 號、第 12 號及國際會計準則第 28 號	2016 年 1 月 1 日
之修正「投資個體:合併報表例外規定之適用」
國際財務報導準則第 11 號之修正「聯合營運權益之取得處理」	2016 年 1 月 1 日
國際財務報導準則第 14 號「管制遞延帳戶」	2016 年 1 月 1 日
國際財務報導準則第 15 號「來自客戶合約之收入」	2017 年 1 月 1 日
國際會計準則第 1 號之修正「揭露計畫」	2016 年 1 月 1 日
國際會計準則第 16 號及第 38 號之修正「對可接受折舊及攤	2016 年 1 月 1 日
銷方法之闡釋」
國際會計準則第 16 號及第 41 號之修正「生產性植物」	2016 年 1 月 1 日
國際會計準則第 19 號之修正「確定福利計畫:員工提撥」	2014 年 7 月 1 日
國際會計準則第 27 號之修正「單獨財務報表之權益法」	2016 年 1 月 1 日
國際會計準則第 36 號之修正「非金融資產可回收金額之揭露」	2014 年 1 月 1 日
國際會計準則第 39 號之修正「衍生工具之合約更替及避險會	2014 年 1 月 1 日
計之繼續」
國際財務報導解釋第 21 號「公課」	2014 年 1 月 1 日
國際財務報導準則 2012-2014 週期之年度改善	2016 年 1 月 1 日

合併公司現正持續評估上述準則及解釋對合併公司財務狀況與經營結果之 影響,相關影響待評估完成時予以揭露。

四、重大會計政策之彙總說明

合併公司之重大會計政策彙總說明如下:

(一)遵循聲明

本合併財務報表係依照「證券發行人財務報告編製準則」及金管會認可之國際 財務報導準則、國際會計準則、解釋及釋譯公告編製。

(二)編製基礎

除以公允價值衡量之金融工具外,本合併財務報表係依歷史成本基礎編製。歷 史成本對資產而言,通常係依取得資產所支付對價之公允價值;對負債而言,通常 係指承擔義務所收取之金額或為清償債務而預期將支付之金額。

(三)合併基礎

本合併財務報表包含本公司及由本公司所控制個體(子公司)之財務報表。子 公司之財務報表自取得控制力之日起納入合併報表,直至不再具有控制力之日止。 子公司之財務報表業已適當調整,以使其會計政策與本公司所使用之會計政策 一致。

本公司合併個體間之重大交易、餘額、收益及費損已於合併時全數銷除。

(四)資產與負債區分流動與非流動之標準

流動資產包括預期於正常營業週期中實現、或意圖將其出售或消耗;為交易目 的而持有;預期於報導期間後十二個月內實現之資產;及現金或約當現金,但於報 導期間後至少十二個月交換或清償負債受到限制者除外。資產不屬於流動資產者為 非流動資產。流動負債包括預期於正常營業週期中清償;為交易目的而持有;預期 於報導期間後十二個月內到期清償;及不能無條件將清償期限遞延至報導期間後至 少十二個月之負債。負債不屬於流動負債者為非流動負債。

(五)外 幣

各合併個體之財務報表係以該個體所處主要經濟環境之通用貨幣(功能性貨 幣)編製表達。本公司及美隆國際有限公司、FINE STATION LTD.、隆成發投資股 份有限公司、合心科技股份有限公司之功能性貨幣為新台幣,MAKINGO DEVELOPMENT CORP.、MEIYADA INC.、AUDIOXPERTS INC.及美川國際光電有限公司之功能性貨幣 為美金,東莞美隆電聲器材有限公司、美信音響器材(東莞)有限公司、梅州美碩科 技有限公司、美達科技(蘇州)有限公司、蘇州美昌光學科技有限公司、蘇州悅泰商 貿有限公司及深圳美旺音響科技有限公司之功能性貨幣為人民幣,PT. TAIFA JAYA DEVELOPMENT 之功能性貨幣為印尼幣,編製合併財務報表時,各合併個體之營運成 果及財務狀況予以換算為新台幣。

編製各合併個體之財務報表時,以該個體功能性貨幣以外之貨幣(外幣)交易 者,係以交易日匯率換算認列。於報導期間結束日,外幣貨幣性項目以該日即期匯 率重新換算;以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目,按決定公允價值當日之匯率重 新換算;以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目不予重新換算。兌換差額於發生當期 認列為損益。

編製合併財務報表時,國外營運機構之資產及負債係以報導期間結束日之即期 匯率換算為新台幣;收益及費損項目係以當期平均匯率換算,所產生之兌換差額認 列為其他綜合損益,並累計於權益之國外營運機構財務報表換算之兌換差額項下。

(六)現金及約當現金

現金及約當現金包含庫存現金、活期存款、三個月內之定期存款及可隨時轉換 成定額現金,且價值變動甚小之短期並具高度流動性之投資。

(七)存 貨

存貨以成本為入帳基礎,按加權平均法計算之,產品成本之計算,變動製造費 用以實際產量分攤,固定製造費用則按生產設備之正常產能分攤,惟當實際產量與 正常產能差異不大,亦得按實際產量分攤;實際產量若異常高於正常產能,則以實 際產量分攤。存貨之續後衡量,採成本與淨變現價值孰低評價,淨變現價值係指估 計售價減除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本之餘額。比較成 本與淨變現價值孰低時,係採逐項比較之。製成品之淨變現價值若預期等於或高於 成本,則供該製成品生產使用之原物料將不沖減至低於成本,當原物料之價格下跌 而製成品之成本超過淨變現價值時,該原物料沖減至淨變現價值。

存貨自成本沖減至淨變現價值之金額,認列為銷貨成本,於各續後期間重新衡 量存貨之淨變現價值,若先前導致存貨淨變現價值低於成本之因素已消失,或有證 據顯示經濟情況改變而使淨變現價值增加時,於原沖減金額之範圍內,迴轉存貨淨 變現價值增加數,並認列為當期銷貨成本之減少。

(八)採用權益法之投資

對關聯企業之投資以成本入帳,後續採權益法評價。關聯企業係指本公司對其 具有重大影響之企業,但非子公司或合資權益。重大影響係指參與被投資者財務及 營運政策決策的權力,但非控制或聯合控制該等政策。

在權益法下,投資關聯企業依本公司所享有被投資者淨資產份額之變動而調 整。當本公司對關聯企業之損失份額超過在該關聯企業之權益時,僅於本公司發生 法定義務、推定義務或已代關聯企業支付款項之範圍內,認列額外損失。

取得成本超過本公司於取得日所享有關聯企業可辨認資產及負債淨公允價值 份額之部分認列為商譽,若取得日所享有關聯企業可辨認資產及負債淨公允價值份 額超過取得成本之部分,於重評估後立即認列為利益。

與關聯企業發生交易時,未實現損益按持股比例銷除。

(九)不動產、廠房及設備

用於商品生產、或供管理目的使用不動產、廠房及設備按成本減累計折舊及累 計減損列示。成本包括可直接歸屬於取得資產之增額成本。

折舊係採直線法,於資產耐用年限內沖銷其成本減除殘值後之金額。折舊係按 下列耐用年數計提:房屋及建築 29 至 52 年;機器設備 3 至 10 年;模具設備 2 至 3 年;試驗設備 3 至 15 年;運輸設備 5 年;其他設備 2 至 15 年。當不動產、廠房及 設備之主要組成部分耐用年限不同,則視為單獨項目處理。估計耐用年限、殘值及 折舊方法於報導期間結束日進行檢視,若有估計變動,其影響係推延調整。

處分或報廢不動產、廠房及設備所產生之利益或損失,係以處分價款與資產帳 面金額兩者間之差額,認列為當期損益。

(十)租 賃

當租賃條款係移轉附屬所有權之幾乎所有風險與報酬予承租人,則將其分類為 融資租賃;所有其他租賃則分類為營業租賃。

營業租賃之租賃收入及租賃給付按直線基礎於租賃期間內平均認列為收入及 費用,除非另有其他系統化處理方式更能代表租賃經濟效益之時間型態。

融資租賃資產於原始認列時,係以租賃開始日所決定之公允價值或最低租賃給 付現值兩者孰低者列為資產,並同時於合併資產負債表中認列融資租賃義務。

融資租賃之給付係分配予財務費用及降低租賃義務,以使按負債餘額計算之期 間利率固定。財務費用認列為當期損益。

(十一)投資性不動產

合併公司不動產若於報導期間結束日非供出售,亦非用於商品或勞務之生產或 提供或供管理目的使用,則列為投資性不動產。

合併公司之投資性不動產以原始成本為入帳基礎,後續衡量採用成本模式處 理。投資性不動產中之房屋及建築物係採直線法,按估計耐用年限 29 至 45 年計提 折舊。估計耐用年限、殘值及折舊方法於報導期間結束日進行檢視,若有估計變動, 其影響係推延調整。

(十二)無形資產及長期預付租金

商譽

合併公司對於民國 101年1月1日(轉換至國際財務報導準則日)以前發生之 企業合併選擇適用國際財務報導準則第一號之豁免規定,故對於該日前企業合併所 產生之商譽金額,係按我國採用國際財務報導準則前之一般公認會計原則所認列之 金額列示。原始認列時,係以原始成本認列為資產,後續不予攤銷,以成本減除累 計減損衡量。

其他無形資產

其他單獨取得之有限耐用年限無形資產係以成本減除累計攤銷及累計減損列 示。攤銷金額係依直線法按下列耐用年數計提:專利權及商標權,按核准有效年限; 電腦軟體及長期預付租金,按經濟效益或合約年限。估計耐用年限及攤銷方法於報 導期間結束日進行檢視,若有估計變動,其影響係推延調整。

(十三)減 損

合併公司於報導期間結束日檢視有形及無形資產之帳面金額以決定該等資產 是否有減損跡象。若顯示有減損跡象,則估計資產之可回收金額以決定應認列之減 損金額。倘無法估計個別資產之可回收金額,則估計該項資產所屬現金產生單位之 可回收金額。若可按合理一致之基礎分攤時,共用資產亦分攤至個別之現金產生單 位,否則分攤至按可以合理一致之基礎分攤之最小現金產生單位群組。

可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值孰高者。評估使用價值時,係 將估計未來現金流量以稅前折現率加以折現,該折現率係反映現時市場對貨幣時間 價值及資產特定風險之評估。

資產或現金產生單位之帳面金額若超過其估計可回收金額,則將帳面金額調減 至其可回收金額,減損損失認列為當期損益。

當減損損失於後續期間迴轉時,資產或現金產生單位之帳面金額則調增至修正 後之估計可回收金額,惟增加後之帳面金額以不超過若以往年度該資產或現金產生 單位未認列減損損失之情況下應有之帳面金額為限。迴轉之減損損失認列為當期損 益。

商譽應每年定期進行減損測試,減損損失認列於當期損益,且不得於後續期間 迴轉。

(十四)金融工具

金融資產與金融負債原始認列時,係依公允價值衡量。原始認列時,直接可歸 屬於金融資產與金融負債(除分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融負 債外)取得或發行之交易成本,應從該金融資產與金融負債公允價值加計或減除。 直接可歸屬於透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本,則認列 為當期損益。

金融資產於來自該資產現金流量之合約權利終止,或已移轉金融資產且該資產 所有權幾乎所有之風險及報酬已移轉予其他企業時,將金融資產除列。金融負債則 於義務解除、取消或失效時,始將金融負債除列。

有活絡市場之金融商品,以活絡市場之公開報價為公允價值;無活絡市場之金 融商品,以評價方法估計公允價值。

慣例交易金融資產之認列與除列,係採交易日會計處理。

透過損益按公允價值衡量之金融商品

透過損益按公允價值衡量之金融商品包括持有供交易之金融資產或金融負 債,以及原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債。

續後評價時,以公允價值衡量且公允價值變動認列為當期損益。投資後所收到 之現金股利列為當期收益。金融商品除列時,出售所得價款或支付金額與帳面價值 之差額認列為當期損益。

衍生性商品未能符合避險會計者,係分類為持有供交易之金融資產或金融負 債。公允價值為正值時,列為金融資產;公允價值為負值時,列為金融負債。

以成本衡量之金融商品

係無活絡市場報價且公允價值無法可靠衡量之權益工具投資,及與此類無公開 報價之權益工具連動且須以交付該等權益工具交割之衍生工具,應以成本衡量。

若有減損之客觀證據,則認列減損損失,此減損損失嗣後不得迴轉。

應收款

係無活絡市場公開報價,且具固定或可決定付款金額之非衍生金融資產。以有 效利息法之攤銷後成本衡量。

於資產負債表日以個別基礎及組合基礎評估應收款項之減損跡象,當有客觀證 據顯示,應收款項因原始認列後發生之單一或多項事件,致使應收款項之估計未來 現金流量受影響者,該應收款項視為已減損。若經個別評估未有減損,另再以過去 收款經驗及延遲付款變動情形評估應收款項整體可能減損。

認列之減損金額為帳面價值與預期未來現金流量以原始有效利率折現後金額 之差額,並藉由備抵科目調整,減損金額認列為當期損益,若後續期間減損金額減 少,而該減少明顯與認列減損後發生之事件有關,則迴轉先前認列之減損金額,惟 該迴轉不應使資產帳面金額大於未認列減損情況下之攤銷後成本,迴轉之金額認列 為當期損益。

當應收款項實際無法回收時,則沖抵備抵評價科目。原先已沖銷而後續回收之 款項係貸記備抵評價科目。備抵評價科目帳面金額之變動認列為呆帳損失。

(十五)負債準備

合併公司因過去事件負有現時義務(法定或推定義務),且很有可能須清償該 義務,並對該義務金額能可靠估計時,認列負債準備。認列為負債準備之金額係考 量義務之風險及不確定性,而為報導期間結束日清償義務所須支出之最佳估計。若 負債準備係以清償該現時義務之估計現金流量衡量,其帳面金額係為該等現金流量 之現值。

(十六)收入認列

收入係按已收或應收對價之公允價值衡量,並扣除估計之客戶退貨、折扣及其 他類似之折讓。

1.商品之銷售

合併公司係於下列條件完全滿足時認收入:(1)已經將商品所有權之重大風險 及報酬移轉予買方;(2)對於已經出售之商品既不持續參與管理,亦未維持有效控 制;(3)收入金額能可靠衡量;(4)與交易有關之經濟效益很有可能流入;及(5)與 交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量。

銷貨收入之對價為一年期以內之應收款時,其公允價值與到期值差異不大且交 易量頻繁,則不按設算利率計算公允價值。

2.其他

租金收入係按直線基礎於租賃期間內認列為收入。

投資所產生之股利收益係於股東收款之權利確立時認列,惟前提係與交易有關 之經濟效益很有可能流入本公司,且收益金額能可靠衡量。

利息收入係依時間之經過按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認 列。

(十七)退休福利成本

本公司對正式聘用員工訂有退休辦法,並按月提撥退休金;依該辦法規定,員 工退休金之支付係依據服務年資及退休時前六個月平均薪資計算。並就實付薪資總 額 2% 按月提撥勞工退休準備金以勞工退休準備金監督委員會名義繳存台灣銀行。 實際支付員工退休金時,先由勞工退休準備金支付,倘有不足,則以當年度費用列 支。惟自民國 94 年 7 月 1 日起勞工退休金條例實施,本公司員工選擇適用勞工退 休新制者,改依固定薪資 6%按月提撥勞工退休金存入勞保局員工個人帳戶。

屬確定提撥計畫者,係於員工提供服務期間,就應提撥之退休金數額認列為當 期費用;屬確定福利退休計畫者,則按精算結果認列退休金成本。精算損益係於發 生期間立即全數認列,並列入合併綜合損益表之其他綜合損益項下。

(十八)股份基礎給付協議

合併公司之股份基礎給付交易,於取得商品或勞務時,認列為商品或勞務之成 本,並於消耗或出售時認列為費用。股份基礎給付交易有三種交割方式,包括權益 交割、現金交割以及得選擇權益或現金交割。本公司於民國 101 年 1 月 1 日(轉換 至國際財務報導準則日)前既得之權益工具,選擇適用國際財務報導準則第一號之 豁免。

(十九)所 得 稅

所得稅費用包括當期及遞延所得稅,除直接計入權益或認列於其他綜合損益項 目之相關所得稅外,認列於當期損益。

當期所得稅係以當年度課稅所得為基礎,按報導期間結束日已立法或已實質性 立法之稅率計算。以前年度所得稅估計之調整,列入調整年度之所得稅費用。

未分配盈餘加徵稅額列為股東會決議年度之所得稅費用。

遞延所得稅係就資產及負債之課稅基礎與其帳面金額間之暫時性差異予以計 算認列。惟非屬企業合併之交易原始認列之資產或負債於交易當時不影響會計及課 稅損益者、及因投資子公司所產生且於可預見的未來很有可能不會迴轉之暫時性差 異不認列遞延所得稅。另原始認列商譽產生之應課稅暫時性差異亦不認列遞延所得 稅負債。遞延所得稅係以暫時性差異預期迴轉時適用之稅率衡量,並根據報導日已 立法或實質性立法之稅率為基礎。

遞延所得稅資產及負債僅於當期所得稅資產及負債之抵銷具有法定執行權,且 其屬同一納稅主體並由相同稅捐機關課徵時為限;或是屬不同納稅主體,惟其意圖 以淨額結清當期所得稅負債及資產,或其所得稅負債及資產將同時實現者,方可予 以互抵。

對於未使用之課稅損失、所得稅抵減以及可減除之暫時性差異,在很有可能有 未來課稅所得可供使用之範圍內,認列為遞延所得稅資產,並於每一報導期間結束 日重新檢視及調整遞延所得稅資產帳面金額。

(二十)每股盈餘(虧損)

基本每股盈餘(虧損)係以本期淨利(損)除以發行在外加權平均股數計算之,惟 盈餘轉增資或資本公積轉增資者,或因減資彌補虧損而減少者,則按增資及減資比 例追溯調整。稀釋每股盈餘計算方式與基本每股盈餘相同,惟係於調整所有潛在稀 釋普通股之影響後計算之。

(二一)員工分紅及董監事酬勞

員工分紅及其所產生之負債,係來自員工為公司提供勞務,對員工分紅成本之 認列,應視為費用。公司對員工分紅之預期成本,應於其具法律義務(或推定義務) 且可合理估計該負債金額時,予以認列。

合併公司之員工分紅金額依章程之規定提列,於員工提供勞務之會計期間依所 訂之百分比,估計員工分紅可發放之金額,並認列為費用。次年度股東會決議若有 變動,則依會計估計變動處理,列為次年度損益。

有關董監事酬勞之會計處理,比照員工分紅規定辦理。

(二二)營運部門報導

營運部門係合併公司之組成單位,從事可能獲得收入並發生費用(包括與合併 公司內其他組成單位間交易所產生之收入與費用)之經營活動。營運部門之營運結 果定期由營運決策者複核,以制定分配予該部門資源之決策,並評估該部門之績 效,同時具個別分離之財務資訊。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

合併公司之合併財務報表受會計政策、會計假設及估計之影響,管理階層於編製 合併財務報表時必須作出適當之專業判斷。

合併公司之假設及估計係根據相關國際財務報導準則規定所為之最佳估計。估計 與假設係基於過去經驗與其他相關因素,惟實際結果可能與估計及假設有所不同。

估計與假設均持續予以檢視。若估計之修正僅影響當期,則於會計估計修正當期 認列。若估計之修正同時影響當期及未來期間,則於估計修正當期及未來期間認列。

以下係有關未來所作主要假設之資訊,以及於財務報導結束日估計不確定性之其 他主要來源,該等假設及估計具有導致資產及負債帳面金額於下一年度有重大調整之 風險。

(一)收入認列

銷貨收入原則上係於獲利過程完成時認列,相關退貨及折讓負債準備係依歷 史經驗及其他已知原因估計,於產品出售當期認列為銷貨收入之減項,且合併公 司定期檢視估計之合理性。

截至民國 103 年及 102 年 12 月 31 日止,合併公司認列之退貨及折讓負債準 備均為 0 仟元。

(二)資產減損評估(商譽除外)

資產減損評估過程中,合併公司需依賴主觀判斷,包含辨認現金產生單位及 依據資產使用模式及產業特性,決定現金產生單位之可回收金額,任何由於經濟 狀況之變遷或公司策略所帶來的估計改變均可能在未來造成重大減損。

合併公司民國 103 年度及 102 年度認列之資產減損損失分別為 183,590 仟元 及 19,434 仟元。

(三)商譽減損評估

商譽減損之評估過程依賴合併公司之主觀判斷,包含辨認現金產生單位、分 攤資產及負債至相關現金產生單位、分攤商譽至相關現金產生單位,及決定相關 現金產生單位之可回收金額。

合併公司民國 103 年度及 102 年度認列之商譽減損損失均為 0 仟元。

(四)遞延所得稅資產

遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除暫時性差異 使用時方予以認列。評估遞延所得稅資產之可實現性時須依據管理階層之重大會 計判斷、估計及假設。任何關於全球經濟環境、產業環境的變遷及法令的改變, 均可能引起遞延所得稅資產之重大調整。

截至民國 103 年及 102 年 12 月 31 日止,合併公司認列之遞延所得稅資產分 別為 108,598 仟元及 96,087 仟元。

(五)存貨評價

由於存貨係以成本與淨變現價值孰低評價,故合併公司必須運用判斷及估計 決定財務導期間結束日存貨之淨變現價值。此存貨評價主要係依據未來特定期間 內之產品需求及歷史經驗為估計基礎,故可能因為產業環境變遷等因素產生重大 變動。

截至民國 103 年及 102 年 12 月 31 日止,合併公司存貨之帳面金額分別為 763,492 仟元及 972,147 仟元。

(六)應計退休金負債之計算

計算確定福利義務之現值時,合併公司必須運用判斷及估計以決定財務報導 期間結束日之相關精算假設,包含折現率及計畫資產之預期報酬率等。任何精算 假設之變動,均可能會重大影響合併公司確定福利義務之金額。

截至民國 103 年及 102 年 12 月 31 日止,合併公司應計退休金負債之帳面金 額分別為 57,283 仟元及 59,280 仟元。

(七)金融工具評價

合併公司應收款項之評價,係根據客戶之授信品質及帳款收回情形,並參酌 過去實際發生呆帳經驗,以進行可收回應收款項之評估及備抵呆帳估計。若預期 未來收取之現金與原先估計不同,該差額將對估計有所改變之年度應收款項之及 備抵呆帳帳面金額構成影響。

截至民國 103 年及 102 年 12 月 31 日止,應收款項(含催收款項)之帳面金額 分別為 714,807 仟元(已扣除備抵呆帳 15,252 仟元)及 880,369 仟元(已扣除備抵 呆帳 18,155 仟元)。

(八)員工紅利及董監事酬勞

合併公司係以估計全年度稅前淨利,考量所得稅率、法定盈餘公積及特別盈 餘公積等因素後,以章程所定之成數為基礎估列財務報導期間結束日之應付員工 紅利及董監酬勞,截至民國 103 年及 102 年 12 月 31 日止,合併公司帳列之應付 員工紅利及董監酬勞合計金額分別為 19,700 仟元及 39,399 仟元。

六、重要會計項目之說明

(一)現金及約當現金

	103.12.31	102.12.31
庫存現金	\$ 17,608	\$ 19,273
支票存款	851	883
活期存款	569,865	343,233
定期存款(3 個月以內)	376,782	1,266,453
列報於資產負債表之金額	965,106	1,629,842
減:銀行透支	-	-
列報於現金流量表之金額	\$ 965,106	\$ 1,629,842
上項現金及約當現金均未提供質押或限制用途。

(二)透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動

	103.12.31	102.12.31
上市櫃股票	\$ 66,183	\$ 62,368
開放型基金	75,900	628,822
合 計	\$ 142,083	\$ 691,190
(三)應收款項淨額
	103.12.31	102.12.31
應收票據	\$ 17,093	\$ 6,555
減:備抵呆帳	-	-
淨 額	\$ 17,093	\$ 6,555
	103.12.31	102.12.31
應收帳款	\$ 709,029	\$ 887,181
減:備抵呆帳	(11,371 )	(13,367 )
淨 額	\$ 697,658	\$ 873,814
	103.12.31	102.12.31
應收帳款-關係人(附註七)	\$ 56	\$ -
減:備抵呆帳	-	-
淨 額	\$ 56	\$ -
	103.12.31	102.12.31
催收款項	\$ 3,881	\$ 4,788
減:備抵呆帳 淨 額	\$ ) (3,881	\$ ) (4,788
	-	-

本合併公司對商品銷售之平均授信期間為 60-90 天,應收票據及帳款均不 予計息。

未減損應收款項之帳齡分析如下:
	103.12.31	102.12.31
未逾期亦未減損	\$ 27,844	\$ 30,675
已逾期但未減損
30 天以內	1,668	2
31 至 60 天	63	-
61 天以上	1	-
合 計	\$ 29,576	\$ 30,677

已減損應收款項之帳齡分析如下:

	103.12.31	102.12.31
未逾期已減損	\$ 522,739	\$ 654,999
已逾期已減損
30 天以內	151,028	165,399
31 至 60 天	10,826	22,437
61 天以上	15,890	25,012
合 計	\$ 700,483	\$ 867,847

備抵呆帳(含催收款)變動如下:

			103 年度			102 年度
	個別評估 整體評估						個別評估		整體評估
	減損損失		減損損失		合計		減損損失		減損損失		合計
期初餘額	\$		4,788 \$ 13,367	\$	18,155	\$	5,235 \$		12,200 \$		17,435
本期減損增加	-		970		970		-		3,275		3,275
本期減損減少	(1,100 )		(3,158	)	(4,258	)	(341 )		(2,360 )		(2,701 )
匯率變動之影響	193		192		385		(106 )		252		146
期末餘額	\$		3,881 \$ 11,371 \$		15,252	\$	4,788 \$		13,367 \$		18,155

(四)存貨淨額

	103.12.31	102.12.31
原 料	\$ 435,277	\$ 545,973
製 成 品	310,621	356,022
在製品及半成品	334,362	376,960
在途存貨	1,401	4,310
低值易耗品	282	178
商 品	203,286	74,862
合 計	1,285,229	1,358,305
減:備抵存貨跌價及呆滯損失	(521,737 )	(386,158 )
淨 額	\$ 763,492	\$ 972,147

認列為銷貨成本之存貨相關費損明細為:
	103 年度	102 年度
存貨跌價及呆滯損失(回升利益)	\$ 122,408	\$ ) (48,629
存貨報廢損失	11,200	57,900
存貨盤損	217	425
下腳收入	(4,527 )	(4,691 )
合 計(淨額)	\$ 129,298	\$ 5,005

存貨淨變現價值產生回升利益之原因係前期已提列備抵跌價及呆滯損失之 存貨已於本期出售或報廢。

(五)其他金融資產-流動

	103.12.31	102.12.31
3 個月以上定期存款	\$ 605,237	\$ 276,696
上項其他金融資產-流動提供質押情形請參閱合併財務報表附註八。

(六)以成本衡量之金融資產-非流動

被投資公司名稱	持有股數	帳列金額	持有比例
103.12.31
以成本衡量之金融資產:
-不具公開報價
積智日通卡股份有限公司	410,080	\$ 17,115	0.87%
SAFARI	2,500,000	6,527	-
DIMAGIC	200	12,289	1.45%
東莞華莞展覽貿易有限公司	-	209	-
RCM TECHNOLOGY GMBH	-	17,904	18.00%
ACQUIRE UNIVERSAL ADVANTAGE
LAND DEVELOPMENT CO.,LTD	54,545	179,908	13.64%
合 計		233,952
減:累計減損		(233,743 )
淨 額		209 \$
102.12.31
以成本衡量之金融資產:
-不具公開報價
積智日通卡股份有限公司	410,080	\$ 17,115	0.87%
SAFARI	2,500,000	6,527	-
DIMAGIC	200	12,289	1.45%
東莞華莞展覽貿易有限公司	-	197	-
RCM TECHNOLOGY GMBH	-	16,860	18.00%
合 計		52,988
減:累計減損		(52,791 )
淨 額		\$ 197

截至民國 103 年及 102 年 12 月 31 日止,上述部份以成本衡量之金融資產 業已減損,累計認列之減損損失合計分別為 233,743 仟元及 52,791 仟元。

(七)採用權益法之投資

被投資公司名稱	持有股數	帳列金額	持有比例
103.12.31
採用權益法之投資:
-不具公開報價
加爾發半導體股份有限公司	7,125,088	\$ 31,323	20.47%
株式會社微酸性電解水研究所	2,550,000	7,723	17.23%
合 計		39,046
減:累計減損		(31,323 )
淨 額		\$ 7,723
102.12.31
採用權益法之投資:
-不具公開報價
加爾發半導體股份有限公司	7,125,088	\$ 31,323	20.47%
株式會社微酸性電解水研究所	2,550,000	8,959	22.17%
合 計		40,282
減:累計減損		(31,323 )
淨 額		\$ 8,959

• 1. 合併公司 103 年及 102 年 12 月 31 日採權益法之長期股權投資-加爾發半導體 股份有限公司,其投資損益之認列係依據該公司經會計師查核之同期間財務 報表計算,合併公司對加爾發半導體股份有限公司並未另外承擔法定、推定責 任或代其支付款項,投資之權益僅調減至零,103 及 102 年度認列之投資損失 金額均為 0 仟元;103 年及 102 年 12 月 31 日採權益法之長期股權投資-株式 會社微酸性電解水研究所,因其對合併公司財務報表之允當表達並無重大影 響,係依該公司自行結算之同期間財務報表認列投資損益,103 年及 102 年度 認列之投資利益(損失)金額分別為(220)仟元及 5,263 仟元。
• 1. 採權益法之長期股權投資-加爾發半導體股份有限公司因評估其可回收價值小 於帳面價值,故已認列減損損失 31,323 仟元。
• 1. 除上述情形外,截 至民國 103 年 及 102 年 12 月 31 日止 ,合併公司採用 權益法之投資均無減損情形。

有關合併公司關聯企業之財務資訊彙整如下:

	103.12.31		102.12.31
資產總額	\$ 62,944	\$	63,575
負債總額	31,580		43,459
淨資產	\$ 31,364	\$	20,116
合併公司所享有關聯企業淨資產 之份額	\$ 7,403	\$	8,657
	103 年度		102 年度
收入總額	\$ 107,177	\$	105,822
綜合損益總額	\$ 4,662	\$	7,332
合併公司所享有關聯企業損益之 份額 合併公司所享有關聯企業其他綜	\$ (220	) \$	5,263

(八)不動產、廠房及設備

不動產、廠房及設備之明細及期初金額與期末餘額之調節如下:

		房屋及						未完
	土地	建築	機器設備	模具設備	試驗設備	運輸設備	其他設備	工程	合計
成 本
102.1.1餘額	\$	354,366 \$ 929,884 \$ 788,157		\$ 295,734	\$ 170,334	\$ 60,697	\$ 306,672	\$ 1,276	\$ 2,907,120
本期增添	-	1,257	53,451	73,258	5,257	4,044	20,027	-	157,294
本期處分	-	-	(43,328 )	(3,505 )	(8,326 )	(6,675 )	(25,338 )	-	(87,172 )
轉入投資性不動產	(9,956 )	(7,249 )	-	-	-	-	-	-	(17,205 )
預付設備款轉入	-	-	-	-	(5,513 )	1,007	6,067	-	1,561
匯率變動之影響	-	48,848	43,170	17,026	7,251	2,916	13,343	72	132,626
102.12.31餘額	344,410	972,740	841,450	382,513	169,003	61,989	320,771	1,348	3,094,224
本期增添	-	-	12,039	70,864	5,021	3,449	4,086	-	95,459
本期處分	-	-	(10,527 )	(166,790 )	(19,650 )	(2,217 )	(4,995 )	-	(204,179 )
轉入投資性不動產	(236,062 )	(39,173 )	-	-	-	-	-	-	(275,235 )
匯率變動之影響	-	29,740	28,194	9,271	3,880	1,942	9,261	46	82,334
103.12.31餘額		\$ 108,348 \$ 963,307 \$ 871,156		\$ 295,858	\$ 158,254	\$ 65,163	\$ 329,123	\$ 1,394	\$ 2,792,603
累計折舊
102.1.1餘額	- \$	\$ 279,725 \$ 486,421		\$ 215,006	\$ 132,022	\$ 49,636	\$ 200,808	\$ -	\$ 1,363,618
本期提列	-	16,439	59,647	45,259	9,071	4,541	30,674	-	165,631
本期處分	-	-	(26,808 )	(3,504 )	(7,134 )	(5,502 )	(23,956 )	-	(66,904 )
轉入投資性不動產	-	(1,069 )	-	-	(3,578 )	-	3,578	-	(1,069 )
匯率變動之影響	-	14,722	26,892	12,265	5,675	2,411	8,279	-	70,244
102.12.31餘額	-	309,817	546,152	269,026	136,056	51,086	219,383	-	1,531,520
本期提列	-	16,502	56,963	64,971	9,193	4,053	31,894	-	183,576
本期處分	-	-	(6,961 )	(166,240 )	(17,867 )	(2,068 )	(4,727 )	-	(197,863 )
轉入投資性不動產	-	(5,538 )	-	-	-	-	-	-	(5,538 )
匯率變動之影響	-	10,087	20,063	5,370	3,203	1,616	7,124	-	47,463
103.12.31餘額	- \$	\$ 330,868 \$ 616,217		\$ 173,127	\$ 130,585	\$ 54,687	\$ 253,674	\$ -	\$ 1,559,158
累計減損
102.1.1餘額	- \$	- \$	18,580 \$	\$ 8,329	\$ 12,268	448 \$	\$ 37,647	\$ -	\$ 77,272
本期處分	-	-	(3,010 )	(863 )	115	(113 )	(640 )	-	(4,511 )
匯率變動之影響	-	-	800	121	534	19	2,033	-	3,507
102.12.31餘額	-	-	16,370	7,587	12,917	354	39,040	-	76,268
本期提列	-	-	3,682	-	-	-	-	-	3,682
本期處分	-	-	(2,930 )	-	(3,905 )	(352 )	(5,230 )	-	(12,417 )
匯率變動之影響	-	-	501	77	191	(2 )	1,096	-	1,863
103.12.31餘額	\$ -	\$ -	\$ 17,623	\$ 7,664	\$ 9,203	\$ -	\$ 34,906	\$ -	\$ 69,396
帳面金額
102.12.31		\$ 344,410 \$ 662,923 \$ 278,928		\$ 105,900	\$ 20,030	\$ 10,549	\$ 62,348	\$ 1,348	\$ 1,486,436
103.12.31		\$ 108,348 \$ 632,439 \$ 237,316		\$ 115,067	\$ 18,466	\$ 10,476	\$ 40,543	\$ 1,394	\$ 1,164,049

1. 本公司建築物之重大組成部分主要有廠房主建物及其他等,並按其耐用年限 29 至 52 年予以計提折舊。

2. 上項不動產、廠房及設備提供抵押情形請參閱合併財務報表附註八。

3. 合併公司部份設備經評估已無可回收價值,故提列減損損失。

投資性不動產之明細及期初金額與期末餘額之調節如下:

	土地	房屋及建築	成本合計		累計折舊	淨額
102.1.1 餘額	\$ 596,890	\$ 157,250	\$ 754,140	\$	20,209	\$ 733,931
本期處分	(455,256 )	-	(455,256	)	-	(455,256 )
折舊提列	-	-	-		3,374	(3,374 )
重分類	9,956	7,249	17,205		1,069	16,136
匯率變動之影響	-	8,312	8,312		780	7,532
102.12.31 餘額	151,590	172,811	324,401		25,432	298,969
折舊提列	-	-	-		3,670	(3,670 )
重分類	236,062	39,173	275,235		5,538	269,697
匯率變動之影響	-	6,807	6,807		911	5,896
103.12.31 餘額	\$ 387,652	\$ 218,791	\$ 606,443	\$	35,551	\$ 570,892

• 1. 上項投資性不動產以先前一般公認會計原則之重估價值作為重估價日之認定成 本,認列後之衡量係採成本模式。
• 1. 經合併公司管理階層評估,投資性不動產 103 年 12 月 31 日之公允價值較 103 年 3 月 31 日並無重大變動,請參閱 103 年度第 1 季合併財務報告附註六-(九) 公允價值資訊。上述投資性不動產並無減損情形。
• 1. 上項投資性不動產於民國 103 年及 102 年度認列之租金收入分別為 33,862 仟元 及 26,974 仟元,產生租金收入投資性不動產之直接營運費用分別為 9,151 仟元 及 7,437 仟元。
• 1. 上項投資性不動產提供抵押情形請參閱合併財務報表附註八。

(十)無形資產
---------	--

	商標權	專利權	電腦軟體	商譽	其他	合計
成 本
102.1.1 餘額	\$ 16	\$ 5,286 \$	69,473	\$ 7,027 \$	-	\$ 81,802
本期單獨取得	-	-	7,082	-	2,985	10,067
匯率變動之影響	-	-	608	-	14	622
102.12.31 餘額	16	5,286	77,163	7,027	2,999	92,491
本期單獨取得	-	-	3,493	-	214	3,707
匯率變動之影響	-	-	462	-	196	658
103.12.31 餘額	\$ 16	\$ 5,286 \$	81,118	\$ 7,027 \$	3,409 \$	96,856
累計攤銷及減損
102.1.1 餘額	\$ 14	\$ 3,770 \$	44,743	\$ -	\$ -	\$ 48,527
本期攤銷	3	558	9,955	-	488	11,004
本期減損	(1 )	958	-	-	-	957
匯率變動之影響	-	-	564	-	2	566
102.12.31 餘額	16	5,286	55,262	-	490	61,054
本期攤銷	-	-	11,375	-	1,025	12,400
匯率變動之影響	-	-	401	-	79	480
103.12.31 餘額	\$ 16	\$ 5,286	\$ 67,038	\$ -	\$ 1,594	\$ 73,934

帳面金額

102.12.31	\$ -	\$ -	\$ 21,901	\$ 7,027 \$	2,509	\$ 31,437
103.12.31	\$ -	\$ -	\$ 14,080	\$ 7,027 \$	1,815	\$ 22,922

合併公司部份無形資產經評估已無可回收價值,故提列減損損失。

(十一)預付設備款

	103.12.31	102.12.31
預付土地款	\$ 379,922	\$ -
其他預付設備款	2,681	-
合 計	\$ 382,603	\$ -

(十二)短期借款

其明細如下:
借款性質	借款金額	期末利率	最後到期日	擔保品
103.12.31
信用借款	\$ 130,000	1.30%-1.32%	104.03.06	-
擔保借款	410,000	1.30%-1.45%	104.03.04	土地及建物、定期存款
合 計	\$ 540,000
102.12.31
信用借款	\$ 100,000	1.30%-1.31%	103.03.11	-
擔保借款	212,800	1.30%	103.01.10	土地及建物
合 計	\$ 312,800

• (十三)員工退休金
• 1.本公司根據勞動基準法及勞工退休金條例之規定,對正式聘用員工訂有退休辦 法。
• (1)確定福利計畫

本公司職工退休辦法規定退休金之給與標準採分段式給付,工作年資前 十五年每滿一年給予二個基數,第十六年起每滿一年給予一個基數。另退休 金基數,依前二項合併計算,最高以四十五個基數為限;且退休金基數之計 算,以核准退休前六個月平均工資所得為準。並自 76 年 8 月起遵照勞動基準 法規定依每月薪資總額百分之二提撥勞工退休準備金,並以勞工退休準備金 監督委員會名義存入臺灣銀行運用生息。

(2)確定提撥計畫

民國 94 年 7 月 1 日起,勞工退休金條例開始實施,本公司員工選擇適用 新制退休金者,按勞工退休金條例提撥固定薪資 6%於勞保局員工帳戶。

另中國大陸境內之子孫公司依所在地政府法令規定,依員工薪資總額之 一定比例提撥養老保險金繳付予政府有關部門,由政府管理統籌安排。

2.本公司確定福利計畫之精算假設、認列之費用、確定福利義務之組成、確定福 利義務現值之變動、確定福利計畫資產公允價值之變動、及計畫資產公允價值 之組成百分比暨確定福利義務現值、計畫資產公允價值及其經驗調整分別列示 如下:

(1)確定福利計畫之精算假設

	103.12.31	102.12.31
折現率	1.60%	1.70%
退休基金資產預期報酬率	1.60%	1.70%
薪資調整率	2.00%	2.00%

本公司之確定福利計畫之主要精算假設說明如下:

a.折現率:係根據與退休金負債存續期間相同之政府公債利率決定。

• b.計畫資產預期報酬:參考與退休金負債有效存續期間相同之政府公債利率決 定,故等同折現率。
• c.未來薪資增加率:係考量通貨膨脹、員工年資、升遷及其他相關因素,並參 考過去薪資調幅水準而決定。
• (2)本公司之確定福利計畫於民國 103 年及 102 年度認列為當期費用者分別為 1,216 仟元及 993 仟元。

(3)確定福利義務之組成(帳列應計退休金負債)

	103.12.31	102.12.31
確定福利義務現值	\$ 66,957	\$ 69,427
計畫資產公允價值	(9,674 )	(10,147 )
計畫(剩餘)短絀	57,283	59,280
前期服務成本未攤銷餘額	-	-
已認列確定福利義務	\$ 57,283	\$ 59,280

(4)確定福利義務現值之變動

	103 年度	102 年度
期初確定福利義務	\$ 69,427 \$	72,407
當期服務成本	285	287
利息成本	1,065	789
精算損(益)	(2,201 )	(4,056 )
福利支付	(1,619 )	-
期末確定福利義務	\$ 66,957 \$	69,427

(5)確定福利計畫資產公允價值之變動

	103 年度			102 年度
期初計畫資產公允價值	\$	10,147	\$	8,998
計畫資產預期報酬		133		83
雇主提撥		924		1,027
精算(損)益		89		39
福利支付		(1,619 )		-
期末計畫資產公允價值	\$	9,674	\$	10,147

(6)計畫資產公允價值之組成百分比

	103.12.31	102.12.31
銀行存款	100%	100%
股票	-	-
債券	-	-
權益工具	-	-

(7)確定福利義務現值、計畫資產公允價值及其經驗調整

	103 年度	102 年度
確定福利義務現值	\$ 66,957	\$ 69,427
計畫資產公允價值	(9,674 )	(10,147 )
計畫(剩餘)短絀	\$ 57,283	\$ 59,280
計畫負債之經驗調整	\$ (2,201 )	\$ (4,056 )
計畫資產之經驗調整	\$ 89	\$ 39

3.本公司之確定提撥計畫於民國 103 及 102 年度認列為當期費用者分別為 4,607 仟元及 5,057 仟元。截至民國 103 年及 102 年 12 月 31 日止尚未支付金額分別 為 850 仟元及 903 仟元,該金額已於報導期間結束日後支付。

(十四)所 得 稅

本公司及合心科技股份有限公司、隆成發投資股份有限公司民國 103 及 102 年度營利事業所得稅稅率均為 17%,所得基本税額稅率均為 12%,東莞美隆 電聲器材有限公司、美信音響器材(東莞)有限公司、梅州美碩科技有限公司、 美達科技(蘇州)有限公司、蘇州美昌光學科技有限公司、蘇州悅泰商貿有限公 司、深圳美旺音響科技有限公司及 PT. TAIFA JAYA DEVELOPMENT 之所得稅稅率 均為 25%,餘合併子公司尚無所得稅負,遞延所得稅資產及負債之相關資訊暨 所得稅費用與應付所得稅之調節說明如下:

1.遞延所得稅資產與負債之組成及其變動分析如下:

		103 年度
						認列於其他
	期初餘額			認列於損益		綜合損益		兌換差額		期末餘額
暫時性差異:
未實現存貨跌價損失	\$	23,917	\$	(1,391 )	\$	-	\$	-	\$	22,526
金融資產減損損失		8,830		-		-		-		8,830
不動產、廠房及設備減損損		222		(125 )		-		-		97
失
呆帳損失超限		488		6		-		-		494
提撥退休金超限		10,679		50		-		-		10,729
長期投資採權益法認列投 資損失		34,359		(8 )		-		-		34,351
長期投資取得成本與股權 淨值差異		2,106		-		-		-		2,106

(接次頁)

(承前頁)
國外營運機構財務報表換	(14,520 )	-	(15,858 )	-	(30,378 )
算之兌換損失
未實現兌換利益	(3,294 )	2,623	-	-	(671 )
海外長期投資取得成本與	(1,090 )	-	-	-	(1,090 )
股權淨值差異
長期投資採權益法認列投	(158,039 )	14,694	-	-	(143,345 )
資利益
國外金融資產評價利益	(38 )	38	-	-	-
虧損尚未抵減餘額	14,736	13,699	-	1,030	29,465
研究發展支出之所得稅抵減	750	(750 )	-	-	-
確定福利計畫精算利益	(228 )	-	(389 )	-	(617 )
遞延所得稅利益(費用)	\$	28,836	(16,247 ) \$ \$	1,030
遞延所得稅負債淨額	\$ (81,122 )				\$ (67,503 )
表達於資產負債表之資訊:
遞延所得稅資產	\$ 96,087				\$ 108,598
遞延所得稅負債	\$ 177,209				\$ 176,101

			102 年度
			認列於其他
	期初餘額	認列於損益	綜合損益	兌換差額	期末餘額
暫時性差異:
未實現存貨跌價損失	24,187 \$	\$ (270 )	\$ -	\$ -	23,917 \$
金融資產減損損失	9,510	(680 )	-	-	8,830
不動產、廠房及設備減損損 失	408	(186 )	-	-	222
呆帳損失超限	219	269	-	-	488
提撥退休金超限	10,685	(6 )	-	-	10,679
長期投資採權益法認列投 資損失	32,131	2,228	-	-	34,359
長期投資取得成本與股權 淨值差異	2,106	-	-	-	2,106
國外營運機構財務報表換 算之兌換損失	1,940	-	(16,460 )	-	(14,520 )
未實現兌換利益	(25 )	(3,269 )	-	-	(3,294 )
海外長期投資取得成本與 股權淨值差異	(1,090 )	-	-	-	(1,090 )
長期投資採權益法認列投 資利益	(200,163 )	42,124	-	-	(158,039 )
國外金融資產評價利益	-	(38 )	-	-	(38 )
虧損尚未抵減餘額	13,950	-	-	786	14,736
研究發展支出之所得稅抵減	12,214	(11,464 )	-	-	750
確定福利計畫精算利益	-	-	(228 )	-	(228 )
遞延所得稅利益(費用)		\$ 28,708	(16,688 ) \$ \$	786
遞延所得稅負債淨額	\$ (93,928 )				\$ (81,122 )
表達於資產負債表之資訊:
遞延所得稅資產	\$ 107,350				\$ 96,087
遞延所得稅負債	\$ 201,278				\$ 177,209

合併公司尚未使用之虧損扣抵(部分尚待核定)餘額明細如下: 台灣地區

發生年度		103.12.31		102.12.31	有效期限
97	\$	4,031	\$	4,031	107
98		124		124	108
99		15,544		15,544	109
100		24,389		24,389	110
101		19,700		19,700	111
合 計	\$	63,788	\$	63,788

大陸地區 發生年度 103.12.31 102.12.31 有效期限 98 \$ 26,750 \$ 25,867 103 99 15,071 14,574 104 100 155,921 150,776 105 101 126,398 122,227 106 102 134,414 121,627 107 103 8,067 - 108 合 計 \$ 466,621 \$ 435,071

2.未認列為遞延所得稅資產及負債之項目:

	103.12.31	102.12.31
未認列為遞延所得稅資產
虧損扣抵	\$ 98,034	\$	104,875
暫時性差異	139,446		68,805
合 計	\$ 237,480	\$	173,680

3.認列於損益之所得稅:

A.當期認列於損益之所得稅費用組成如下:

	103 年度	102 年度
當期所得稅費用	\$ 24,031	\$	25,791
以前年度之當期所得稅調整	220		383
遞延所得稅利益	(28,836 )		(28,708 )
認列於損益之所得稅利益	\$ (4,585 )	\$	(2,534 )

B.當期會計所得與認列於損益之所得稅費用及期末應付所得稅調節如下:

	103 年度	102 年度
稅前淨利	\$ \$ (222,862 )	1,600,673
稅前淨利依法定稅率計算之稅額	\$ ) (37,886 \$	272,114
永久性差異	30,017	) (283,853
暫時性差異
-未實現兌換(利益)損失	2,623	) (3,269
-存貨跌價回升利益	) (1,391	) (270
-備抵呆帳超限	6	269
-退休金超限	50	) (6

(接次頁)

(承前頁)
-國外金融資產評價(利益)損失	38		) (38
-不動產、廠房及設備減損迴轉	) (125		) (186
-金融資產減損回升利益	-		) (680
-已實現投資損失	-		25,342
-虧損抵減	13,699		-
其 他	3,154		14,461
於其他轄區營運之子公司不同稅
率之影響數	1,236		1,494
未分配盈餘加徵 10%所得稅	12,610		413
當期所得稅費用	\$ 24,031	\$	25,791
	103.12.31		102.12.31
應計所得稅(當期所得稅)	\$ 24,031	\$	25,791
加:期初應付所得稅	22,920		6,066
減:暫繳及扣繳稅款	(3,611	)	(564 )
繳納應付所得稅	(26,438 )		(8,489 )
期初應退所得稅	(182	)	(487 )
加:本期退稅	182		315
匯率變動之影響	3		106
期末應付所得稅	\$ 16,905	\$	22,738
分別帳列如下:
	103.12.31		102.12.31
當期所得稅負債	\$ 16,905	\$	22,920
當期所得稅資產	-		(182 )
淨 額	\$ 16,905	\$	22,738
4.認列於其他綜合損益之所得稅:
	103 年度		102 年度
國外營運機構財務報表換算之
兌換差額	\$ (15,858 )	\$	(16,460 )
確定福利之精算損益	(389	)	) (228
合 計	\$ (16,247 )	\$	(16,688 )
5.所得稅核定情形:

本公司截至民國 100 年度止之營利事業所得稅結算申報書,業經稅捐稽 徵機關核定在案。

6.兩稅合一相關資訊:

		103.12.31	102.12.31
股東可扣抵稅額帳戶餘額	\$	11,154	\$	8,530
	103	年度(預計)	102	年度(實際)
預計(實際)盈餘分配之稅額 扣抵比率		-		2.46%

7.未分配盈餘相關資訊:

		103.12.31	102.12.31
86 年度以前	\$	-	\$	-
87 年度以後		183,992		1,189,451
合 計	\$	183,992	\$	1,189,451

(十五)股東權益

1.減少股本

本公司經 101 年 10 月 12 日董事會決議辦理庫藏股註銷,並授權董事長 訂定同年 12 月 10 日為庫藏股註銷減資基準日,減資後之實收股本為 2,388,151 仟元,分為 238,815 仟股,每股面額 10 元。是項減資案業於 102 年1月3 日奉經濟部核准變更登記在案。

2.資本公積

依民國 101 年 1 月 4 日修正之公司法規定,資本公積係指公司與股東 間之股本交易所產生之溢價,包括發行股票溢價、受領贈與及其他依一般 公認會計原則產生者等,且除於盈餘公積填補虧損仍有不足時,得彌補該 項虧損,及依股東會決議以已實現之資本公積撥充資本或發放現金股利 外,不得移作他用。另依「發行人募集與發行有價證券處理準則」規定, 得撥充資本之資本公積每年撥充之金額,不得超過實收資本額百分之十。

3.法定盈餘公積

依民國 101 年 1 月 4 日修正之公司法規定,公司於分派盈餘時,應就 稅後純益提列百分之十為法定盈餘公積直至股本總額為止。法定盈餘公積 依法僅供彌補虧損,當公司無虧損時,得經股東會同意,以法定公積發給 新股或現金,惟以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部份為限。

4.特別盈餘公積

依金管會規定,上市櫃公司應就帳列股東權益減項淨額計提特別盈 餘公積,嗣後股東權益減項數額有減少時,得將多餘特別盈餘公積轉回未 分配盈餘。另依金管會於民國 101年4月6 日發布之金管證發字第 1010012865 號函令規定,首次採用 IFRSs 時,應就帳列股東權益項下之 未實現重估增值及累積換算調整數(利益),因選擇適用國際財務報導準則 第一號豁免項目而轉入保留盈餘部分,分別提列相同數額之特別盈餘公 積;嗣後因使用、處分或重分類相關資產時,得就原提列特別盈餘公積之 比例予以迴轉分派盈餘。

• 5.盈餘分配

• A.本公司章程規定,年度決算如有盈餘,於依法繳納一切稅捐及彌補以前 年度虧損後,應先提百分之十法定盈餘公積,但法定盈餘公積已達資本 額時不在此限,並按法令規定提列特別盈餘公積後,如尚有餘額,除提 撥董監事酬勞不高於百分之二,員工紅利不低於百分之二外,餘由董事 會擬具分配案送經股東會決議分配之。

• B.本公司 103 年度為稅後淨損,並未估列員工紅利及董監酬勞費用;102 年度估列員工紅利及董監事酬勞金額分別為 19,700 仟元及 19,699 仟 元,均係以稅後淨利扣除法定盈餘公積後 2%估列,並認列為當期薪資 費用,惟若嗣後股東會決議實際配發金額與估列數有差異時,則列為股 東會決議年度之損益。

• C.本公司民國 102 年度盈餘分配案業經股東會通過,決議分別配發現金股 利 3 元,員工現金紅利及董監事酬勞分別為 19,700 仟元及 19,699 仟 元,與原估列金額一致。
• D.本公司民國 101 年度盈餘分配案業經股東會通過,決議配發現金股利 0.60 元,員工現金紅利及董監事酬勞分別為 9,305 仟元及 3,102 仟元, 與原估列金額一致。
• E.有關董事會通過擬議及股東會決議盈餘分派情形,請至臺灣證券交易所 之「公開資訊觀測站」查詢。

6.股利政策

本公司股利之分派以現金股利為優先,股票股利分派之比例不高於 股利總額之百分之五十。

7.其他權益

國外營運機構淨資產自其功能性貨幣換算為新台幣所產生之相關兌 換差額,係直接認列為其他綜合損益,並累計於其他權益項下之國外營運 機構財務報表換算之兌換差額項目。

8.非 控制權 益

非控制權益變動情形如下:
	103 年度	102 年度
期初金額	\$ 654,539	\$ 146,492
歸屬於非控制權益之份額:
本期淨利(損)	(37,682 )	508,780
換算國外營運機構財務報表所
產生之兌換差額	) (991	302
非控制權益增減-發放股利	(465,060 )	(1,035 )
非控制權益增減-本期新增取得	45,170	-
非控制權益增減-子公司預收
其他股東股款	125,236	-
期末餘額	\$ 321,212	\$ 654,539

(十六)每股盈餘(虧損)

		103 年度
			加權平均流通在		每股虧損
	稅後金額		外股數(仟股)	(元)
基本每股虧損
歸屬予母公司業主之本期淨損	\$	(180,595 )	238,815	\$	(0.76 )

註:103 年度因潛在普通股具反稀釋效果,故僅揭露基本每股虧損。

	102 年度
		稅後金額	加權平均流通在 外股數(仟股)	每股盈餘 (元)
基本每股盈餘
歸屬予母公司業主之本期淨利	\$	1,094,427	238,815	\$	4.58
稀釋每股盈餘
歸屬予母公司業主之本期淨利	\$	1,094,427	238,815
具稀釋作用之潛在普通股之影響 -員工分紅		-	1,446
歸屬予母公司業主之本期淨利加 潛在普通股之影響	\$	1,094,427	240,261	\$	4.56

(十七)本期發生之員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總表

		103 年度		102 年度
功能別 性能別	屬於營業 成本者	屬於營業 費用者	合 計	屬於營業 成本者	屬於營業 費用者	合 計
員工福利費用
薪資費用	510,858	193,307	704,165		569,332 275,154 844,486
勞健保費用	29,297	15,498	44,795	28,062	15,606	43,668
退休金費用	-	5,823	5,823	31	6,019	6,050
其他員工福利費用	9,514	8,428	17,942	9,303	10,051	19,354
折舊費用(註)	162,653	18,661	181,314	146,328	16,824 163,152
攤銷費用	2,631	11,506	14,137	1,775	10,937	12,712

註:103 及 102 年度另有出租資產提列之折舊分別為 5,932 仟元及 5,853 仟元, 作為租金收入之減項。

(十八)營業收入

合併公司營業收入之分析如下:

	103 年度	102 年度
商品銷售收入	\$ 3,760,446	\$ 4,306,496
出售土地收入	-	2,193,250
合 計	3,760,446	6,499,746
減:銷貨退回及折讓	(6,733 )	(19,304 )
銷貨收入淨額	\$ 3,753,713	\$ 6,480,442

(十九)其他收入

合併公司其他收入之分析如下:

	103 年度	102 年度
利息收入	\$ 62,140	\$ 8,530
股利收入	3,326	2,084
租金收入(附註七)	29,567	27,532
壞帳轉回利益	4,258	2,701
其他收入-其他(附註七)	40,464	43,041
合 計	\$ 139,755	\$ 83,888

(二十)其他利益及損失

合併公司其他利益及損失之分析如下:

	103 年度	102 年度
處分不動產、廠房及設備利益	\$ 247 \$	793
透過損益按公允價值衡量之金融
資產利益淨額	8,975	13,354
處分投資利益	20	5,929
外幣兌換利益(損失)淨額	5,933	14,567
不動產、廠房及設備減損迴轉利益	12,417	4,511
處分不動產、廠房及設備損失	(2,608 )	(2,607 )
處分投資損失	(908 )	-
金融資產減損損失	(179,908 )	-
無形資產減損損失	-	(957 )
不動產、廠房及設備減損損失	(3,682 )	-
其他減損損失	-	(18,477 )
什項支出	(2,770 )	(1,482 )
合 計	\$ (162,284 )	\$ 15,631

(二一)財務成本

合併公司財務成本之分析如下:

	103 年度	102 年度
銀行借款之利息	\$ 4,711	\$ 2,627

合併公司於民國 103 及 102 年度之利息資本化金額均為 0 仟元。

(二二)稅後損益之其他資訊

合併公司稅後損益已減除下列項目:

	103 年度	102 年度
金融資產減損損失 應收帳款減損損失	\$ 970	\$ 3,275
折舊及攤銷費用
不動產、廠房及設備之折舊	\$ 183,576	\$ 165,631
投資性不動產之折舊	3,670	3,374
無形資產之攤銷(含長期預付
租金)	14,137	12,712
合 計	\$ 201,383	\$ 181,717

於發生時認列為費用之研
究發展支出	\$ 69,359	\$ 87,096
員工福利費用
退職後福利
確定提撥計畫	\$ 4,607	\$ 5,057
確定福利計畫	1,216	993
小 計	5,823	6,050
薪資、獎金及紅利等	704,165	844,486
合 計	\$ 709,988	\$ 850,536
(二三)金融工具
1.金融工具之種類
金融資產	103.12.31	102.12.31
按攤銷後成本衡量
現金及約當現金	\$ 965,106	\$ 1,629,842
應收票據及款項淨額	714,807	880,369
其他金融資產-流動	605,237	276,696
存出保證金	3,604	3,327
小 計	2,288,754	2,790,234
按公允價值衡量
透過損益按公允價值衡量之
金融資產-流動	142,083	691,190
按成本衡量
以成本衡量之金融資產	209	197
合 計	\$ 2,431,046	\$ 3,481,621
金融負債
按攤銷後成本衡量
短期借款	\$ 540,000	\$ 312,800
應付票據及款項	835,336	998,070
其他應付款	158,675	214,348
長期應付款	8,528	-
存入保證金	9,416	7,195
小 計	1,551,955	1,532,413
按公允價值衡量
透過損益按公允價值衡量之
金融負債-流動	825	-
合 計	\$ 1,552,780	\$ 1,532,413

2.財務風險管理目的

合併公司財務風險管理目標,係為管理與營運活動相關之匯率風險、 利率風險、信用風險及流動風險。為降低相關財務風險,合併公司致力於 辨認、評估並規避市場之不確定性,以降低市場變動對公司財務績效之潛 在不利影響。

合併公司透過衍生金融工具規避匯率風險之影響。衍生金融工具之運 用受本公司董事會通過之政策所規範,內部稽核人員持續針對政策之遵循 與各類暴險額度進行覆核。合併公司並未以投機目的進行金融工具之交 易。

3.市場風險

合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要市場風險為外幣匯率變 動風險及利率變動風險。合併公司以遠期外匯合約規避應收美金銷貨款之 匯率變動風險。另合併公司以自有資金及銀行借款彈性調整支應營運所 需,因合併公司浮動利率淨資產多在一年內到期,且目前市場利率已處低 檔,預期並無重大之利率變動風險,故並未以衍生金融工具管理利率風險。

(1)外幣匯率風險

合併公司部分營運活動及國外營運機構淨投資主要係以外幣進行 交易,因此產生外幣匯率風險。為避免因匯率變動造成外幣資產價值 減少及未來現金流量之波動,合併公司使用衍生金融工具來規避匯率 風險。此類衍生金融工具之使用,可協助合併公司減少但仍無法完全 排除外幣匯率變動所造成之影響。

合併公司承作之衍生金融工具,其到期日皆短於六個月,且不符 合避險會計之條件。

由於國外營運機構淨投資係為策略性投資,是故合併公司並未對 其進行避險。

有關外幣匯率風險之敏感性分析(主要係針對財務報導期間結束 日之外幣貨幣性項目計算)及具重大匯率波動影響之外幣資產及負債 資訊如下:

			103.12.31
	幣別	外幣金額(元)	期末衡 量匯率	帳列金額 (新台幣仟元)	變動 幅度	損益 影響
影響本期損益 金融資產
現金及約當現金	美元	\$ 8,705,000	31.6500	\$ 275,513	1%	\$ 2,755
現金及約當現金	人民幣	112,873,008	5.0920	574,749	1%	5,747
應收款項	美元	16,131,762	31.6500	510,570	1%	5,106
應收款項	人民幣	28,177,775	5.0920	143,481	1%	1,435
金融負債
應付帳款	美元	674,046	31.6500	21,333	1%	213
應付帳款	人民幣	-	5.0920	-	1%	-
		102.12.31
			期末衡	帳列金額	變動	損益
	幣別	外幣金額(元)	量匯率	(新台幣仟元)	幅度	影響
影響本期損益 金融資產
現金及約當現金	美元	\$ 2,135,178	29.8050	\$ 63,649	1%	\$ 636
現金及約當現金	人民幣	287,930,731	4.9240	1,417,771	1%	14,178
應收款項	美元	19,117,647	29.8050	569,801	1%	5,698
應收款項	人民幣	39,189,080	4.9240	192,967	1%	1,930
金融負債
應付帳款 應付帳款	美元 人民幣	871,781 10,156	29.8050 4.9240	25,983 50	1%	260 1

(2)利率風險

利率風險係指由於市場利率之變動所造成金融工具之公允價值及 未來現金流量變動之風險,合併公司之利率風險主要係來自於浮動利 率借款。惟合併公司於民國 103 及 102 年底之短期借款均為固定利率, 故無重大之利率變動之現金流量風險。

4.信用風險管理

信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成合併公司財務損失之風 險。合併公司採行之政策係儘量與信譽卓著之對象進行交易,以減輕所產 生財務損失之風險。合併公司除交易前之徵信外,交易中並持續監督信用 暴險以及交易對方之信用狀況,並持續致力於客源多元化及拓展海外市 場,以降低客戶集中風險。

合併公司於民國 103 及 102 年度並無信用風險集中於單一客戶之情 況,故信用風險實屬有限。

另因流動資金及衍生金融工具之交易對方係國際信用評等機構給予 高信用評等之若干銀行,故該信用風險及集中風險亦屬有限。

5.流動性風險管理

合併公司管理流動性風險之目標,係為維持營運所需之現金及約當現 金、高流動性之有價證券及足夠的銀行融資額度等,以確保合併公司具有 充足的財務彈性。

下表係按到期日及未折現之到期金額彙總列示合併公司已約定還款 期間之金融負債分析:

		103.12.31
	6	個月以內		6~12 個月	1	年以上		合計
非衍生金融負債
短期借款	\$	540,000	\$	-	\$	-	\$	540,000
應付票據		4,716		-		-		4,716
應付帳款		830,578		-		42		830,620
其他應付款		138,304		19,762		609		158,675
長期應付款		-		-		8,528		8,528
合 計	\$	1,513,598	\$	19,762	\$	9,179	\$	1,542,539
				102.12.31
	6	個月以內		6~12 個月	1	年以上		合計
非衍生金融負債
短期借款	\$	312,800	\$	-	\$	-	\$	312,800
應付票據		6,121		-		-		6,121
應付帳款		991,000		42		907		991,949
其他應付款		139,751		73,287		1,310		214,348
合 計	\$	1,449,672	\$	73,329	\$	2,217	\$	1,525,218

• 6.金融工具之公允價值
• (1)按攤銷後成本衡量金融工具之公允價值
• 合併公司之主要管理階層認為合併公司按攤銷後成本衡量之金融 資產及金融負債於合併財務報表中之帳面金額趨近其公允價值。
• (2)衡量公允價值所採用之評價技術及假設

金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定:

• ․ 具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金融負債,其公 允價值係分別參照市場報價決定。
• ․ 衍生工具公允價值係採用銀行提供之報價計價。
• ․ 無公開報價之股票公允價值係依照以市場法或現金流量折現分析 為基礎之一般公認定價模式決定。

(3)認列於合併資產負債表之公允價值衡量

下表提供了金融工具於原始認列後以公允價值衡量方式之分析, 衡量方式係基於公允價值可觀察之程度分為第一至第三級。

• ․ 第一級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或負債之公開 報價(未經調整)。
• ․ 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外,以屬於該資產或 負債直接(亦即價格)或間接(亦即由價格推導而得)可觀察之輸 入值推導公允價值。
• ․ 第三級公允價值衡量係指使用不可觀察市場資料為基礎之資產或 負債之輸入值(不可觀察之輸入值),並以評價技術推導公允價值。

	103.12.31
	第一級	第二級	第三級	合計
透過損益按公允價值 衡量之金融資產	\$ 142,083	\$ -	\$ -	\$ 142,083
透過損益按公允價值 衡量之金融負債	\$ 825	\$ -	\$ -	\$ 825
	102.12.31
	第一級	第二級	第三級	合計
透過損益按公允價值 衡量之金融資產	\$ 691,190	\$ -	\$ -	\$ 691,190

(二四)資本管理

本公司及各子公司之資本管理目標,在於能夠繼續經營與成長之前提 下,藉由維持最佳資本結構,提供股東足夠之報酬。本公司之資本結構管理 策略,係依據本公司及各子公司所營事業的產業規模、產業未來成長性、產 品發展藍圖及外部環境變動等因素,據以規劃所需之資本支出;再依產業特 性計算所需之營運資金與現金,並推估可能之產品利潤、營業利益率與現金 流量,考量產業景氣循環波動及產品生命週期等風險因素,以決定本公司最 適當之資本結構。

合併公司截至民國 103 年及 102 年 12 月 31 日之負債比率如下:

	103.12.31	102.12.31
負債總額	\$ 2,093,221	\$ 2,011,301
資產總額	\$ 5,743,980	\$ 6,813,982
負債比率	36.44%	29.52%

民國 103 年 12 月 31 日負債比率上升主要係因本期發放股利使流動資產 及淨值減少、本期虧損使淨值減少以及銀行借款增加使負債增加所致。

七、 關係人交易

(一)關係人之名稱及關係

與本公司之關係
其他關係人
(該公司董事長與本公司相同)
其他關係人
(該公司董事長與本公司相同)
對該個體具重大影響力

(二)與關係人之重大交易事項

本公司與子公司間之交易金額及餘額,於編製合併財務報表時已予以銷 除,並未揭露於本附註。本公司及子公司與其他關係人、關聯企業間之交易 明細揭露如下:

1.銷 貨

交易金額	103	年度	102	年度
其他關係人	\$	1,075	\$	433
對該個體具重大影響力		53		-
合 計	\$	1,128	\$	433
合併公司按進貨價格加成後出售予其他關係人,另收款期限在					60 天

內,與非關係人並無顯著不同。

2.應收帳款

未結清餘額	103.12.31		102.12.31
其他關係人	\$	56	\$ -

3.其他應收款

未結清餘額	103.12.31		102.12.31
其他關係人	\$	3	\$	46
對該個體具重大影響力		6	-
合 計	\$	9	\$	46
包括管理收入、租金收入及代墊款等。

4.租金收入(帳列其他收入)

交易金額	103 年度	102 年度
其他關係人	\$ 806	\$ 655
租金係參考市場行情由雙方協議決定,並按月收取。

5.管理收入(帳列其他收入)

交易金額	103 年度	102 年度
其他關係人	\$ 121	\$ 116

(三)主要管理階層人員報酬

合併公司對主要管理階層人員之當期薪酬如下:

	103 年度	102 年度
短期福利	\$ 10,259	\$ 29,824
退職後福利	342	338
其他長期員工福利	-	-
離職福利	-	-
股份基礎給付	-	-
合 計	\$ 10,601	\$ 30,162
	短期福利包括薪資、獎金及員工紅利等。

八、抵(質)押之資產

截至民國 103 年及 102 年 12 月 31 日止,合併公司下列資產業已提供銀行作為借 款及衍生性金融商品交易之擔保:

	103.12.31	102.12.31
其他金融資產-流動	\$ 248,688	\$ 14,007
土 地-成本及重估增值	152,791	152,791
房屋及建築-淨額	25,211	26,593
合 計	\$ 426,690	\$ 193,391
(以上含投資性不動產)

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

(一)截至民國 103 年及 102 年 12 月 31 日止,本公司已開立之保證本票金額如下:

	103.12.31	102.12.31
永豐商業銀行信用額度保證	\$ 50,000	\$ 50,000
永豐商業銀行綜合額度保證 (F.S)(USD1,000 仟元)	31,650	29,805
永豐商業銀行綜合額度保證 (MAKINGO)(USD2,000 仟元)	63,300	59,610
台北富邦商業銀行信用額度 保證(USD3,000 仟元)	94,950	89,415
合 計	\$ 239,900	\$ 228,830

• (二)截至民國 103 年及 102 年 12 月 31 日止,本公司為取得技術權利開立之保證函金 額分別為 USD650 仟元及 USD800 仟元。
• (三)截至民國 103 年及 102 年 12 月 31 日止,本公司為 MAKINGO 背書保證金額均為 USD2,000 仟元。
• (四)截至民國 103 年及 102 年 12 月 31 日止,本公司為 F.S.背書保證金額均為 USD1,000 仟元。

(五)本公司之子公司隆成發投資股份有限公司透過投資設立於賽席爾國之 ACQUIRE UNIVERSAL ADVANTAGE LAND DEVELOPMENT CO.,LTD 轉投資印尼 PT. AUA DEVELOPMENT ,因共同投資人違反投資協議,隆成發投資股份有限公司要求退還 投資款 179,908 仟元未果,已於 103年8月1 日向共同投資人提起刑事及民事訴 訟。隆成發投資股份有限公司於簽署投資協議時業已取得相對投資款之本票金額 計美金 5,999,950 元作為擔保該投資協議書之履行,惟此投資訴訟案之結果仍尚 待法院判決。

十、重大之災害損失:無

十一、重大之期後事項:無

十二、其 他:無

十三、附註揭露事項

• (一)重大交易事項相關資訊
• 1.資金貸與他人:詳附表一。
• 2.為他人背書保證:詳附表二。
• 3.期末持有有價證券情形:詳附表三。
• 4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之二 十以上:無。
• 5.取得不動產之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之二十以上:詳附表 四。
• 6.處分不動產之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。
• 7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:詳 附表五。
• 8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:詳附表六。
• 9.從事衍生工具交易:詳附表七。
• 10.母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額:詳附表十 一。
• (二)轉投資事業相關資訊

被投資公司名稱、所在地區………等相關資訊:詳附表八。

• (三)大陸投資資訊
• 1.大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出 入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面價值、已匯回投資損益及赴 大陸地區投資限額:詳附表九。
• 2.與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生之重大交易事項、暨其 價格、付款條件、未實現損益:詳附表十。

十四、部門資訊

(一)一般性資訊

合併公司 103 年度主要製造銷售揚聲器,主要為揚聲器部門;102 年度主 要製造銷售揚聲器及從事投資活動,分為揚聲器部門及投資部門。

(二)部門損益衡量基礎之資訊

本公司營運部門之會計政策與合併財務報表附註四所述之重大會計政策 之彙總說明相同。本公司營運部門損益係以營業淨利衡量,並作為評估營運 部門績效之基礎。

(三)應揭露部門資訊

103 年度 揚 聲 器 部 門 不動產投資部門 其 他 部 門 調整及沖銷 合 併 來自母公司及合併子公 司以外客戶之收入 \$ 3,751,426 \$ - \$ 2,287 \$ - \$ 3,753,713 來自母公司及合併子公 司之收入 5,166,698 - - (5,166,698 ) - 收入合計 \$ 8,918,124 \$ - \$ 2,287 \$ (5,166,698 ) \$ 3,753,713 部門(損)益 \$ (186,495 ) \$ (1,996 ) \$ (8,296 ) \$ 1,385 \$ (195,402 ) 折舊 \$ 187,246 \$ - \$ - 102 年度

	揚 聲 器 部 門	不動產投資部門	其 他 部 門	調整及沖銷	合	併
來自母公司及合併子公 司以外客戶之收入	\$ 4,284,073	\$ 2,193,250	\$ 3,119	\$ -	\$	6,480,442
來自母公司及合併子公 司之收入	5,764,151	-	46	(5,764,197 )		-
收入合計	\$ 10,048,224	\$ 2,193,250	\$ 3,165	\$ (5,764,197 )	\$	6,480,442
部門(損)益	\$ (193,318 )	\$ 1,664,790	\$ 25,663	\$ 1,383	\$	1,498,518
折舊	\$ 169,005	\$ -	\$ -

本公司及子公司向主要營運決策者呈報之部門營業淨利(損),與損益表 內之收入、費用等係採用一致之衡量方式。本公司並未提供營運決策者總資 產金額及總負債金額進行經營決策。

(四)地區別財務資訊

合併公司地區別資訊如下,其中收入係依據客戶所在地理位置為基礎歸 類,而非流動資產則依據資產所在地理位置歸類。

來自外部客戶收入:

		103 年度	102 年度
歐	洲	\$ 896,667	\$ 1,083,183
美	洲	2,082,431	2,389,095
台	灣	9,685	2,204,459
	其他地區	764,930	803,705
合	計	\$ 3,753,713	\$ 6,480,442

非流動資產:
地 區	103.12.31	102.12.31
台 灣	\$ 565,517	\$ 798,291
中華人民共和國	1,260,009	1,298,818
其他地區	381,755	3,391
合 計	\$ 2,207,281	\$ 2,100,500

非流動資產包含不動產、廠房及設備、投資性不動產、無形資產及其他 資產,惟不包含金融工具、遞延所得稅資產、退職福利之資產及由保險合約 產生之權利之非流動資產。

(五)重要客戶資訊

		103 年度			102 年度
		佔銷貨			佔銷貨
客戶名稱	銷貨金額	淨額%	銷售部門	銷貨金額	淨額%	銷售部門
個人 A	\$ -	-	-	\$ 2,193,250	33.84%	投資部門
客戶甲	880,993	23.47%	揚聲器部門	991,378	15.30%	揚聲器部門
客戶乙	428,526	11.42%	揚聲器部門	446,854	6.90%	揚聲器部門
客戶丙	413,293	11.01%	揚聲器部門	532,662	8.22%	揚聲器部門
合 計	\$ 1,722,812	45.90%		\$ 4,164,144	64.26%

美隆工業股份有限公司及子公司 資金貸與他人明細表 民國 103 年 12 月 31 日

單位:新台幣仟元

													擔 保	品	象 對 個 別 對
編 號 ( ) 1 註	貸 資 出 金 公 司 之	貸 與 對 象	來 往 項 目	是 為 否 係 關 人	最 高 本 期 金 額	末 期 餘 額 ( ) 6 註	實 支 動 際 金 額	率 利 區 間	資 貸 與 金 質 性 ( ) 2 註	業 務 來 往 金 額	有 期 通 短 融 資 金 要 必 之 原 因	提 列 備 抵 呆 帳 金 額	名 稱	價 值	資 貸 與 金 額 限 ( ) 3 5 及 註	資 貸 與 金 總 額 限 ( ) 4 5 註 及
0	美 隆 業 股 有 公 司 份 限 工	隆 成 發 投 資 股 有 公 司 份 限	其 應 他 收 款	是	-	8 0, 0 0 0	7 2, 0 0 0	2 %	2	-	營 運 資 金	-	-	-	3 2 7, 7 3 1	1, 3 1 0, 9 2 5
1	美 隆 有 公 司 國 際 限	蘇 ( ) 美 達 科 技 州 有 公 司 限	其 應 收 款 他	是	3 0, 2 2 6	6 7, 7 3 6	3 0, 2 2 6	-	2	-	營 資 運 金	-	-	-	6 7, 7 3 6	6 7 7, 3 5 8
2	A G O O C O M K I N D E V E L P M E N T R P.	蘇 ( ) 美 達 州 有 科 技 限 公 司	其 應 他 收 款	是	9 6 1 5, 5	1 3 2 5 7, 7	6 3 8 4 5,	-	1	6 3 1, 1 1 5	-	-	-	-	1 3 2 5 7, 7	1, 3 1 6 5 7 7,
2	M A K I N G O D E V E L O P M E N T C O R P.	A U D I O X P E R T S I N C.	其 應 收 款 他	是	1 1, 4 5 6	3 1, 6 5 0	1 1, 4 5 6	-	2	-	營 資 運 金	-	-	-	1 5 7, 7 3 2	1, 5 7 7, 3 1 6
2	M A K I N G O D E V E L O P M E N T C O R P.	聲 東 莞 美 隆 電 器 材 有 公 司 限	其 應 他 收 款	是	-	1 5 7, 7 3 2	-	-	1	2, 2 7 8, 4 4 3	-	-	-	-	1 5 7, 7 3 2	1, 5 7 7, 3 1 6
2	M A K I N G O D E V E L O P M E N T C O R P.	美 有 川 光 電 公 司 國 際 限	其 應 收 款 他	是	1, 8 9 9	3, 1 6 5	1, 8 9 9	-	2	-	營 資 運 金	-	-	-	1 5 7, 7 3 2	1, 5 7 7, 3 1 6
3	F I N E S T A T I O N L I M I T E D	美 音 響 東 ( 莞 ) 有 信 器 材 公 司 限	其 應 收 款 他	是	-	5 0, 4 7 5	-	-	1	2 3 2, 1 1 8	-	-	-	-	5 0, 4 7 5	5 0 4, 7 5 2
3	F I N E S T A T I O N L I M I T E D	M A K I N G O D E V E L O P M E N T C O R P.	其 應 收 款 他	是	-	5 0, 4 7 5	-	-	2	-	營 資 運 金	-	-	-	5 0, 4 7 5	5 0 4, 7 5 2
3	F I N E S T A T I O N L I M I T E D	東 莞 聲 美 隆 電 器 材 有 公 司 限	其 應 他 收 款	是	2 7, 3 9 1	5 0, 4 7 5	-	-	2	-	營 資 運 金	-	-	-	5 0, 4 7 5	5 0 4, 7 5 2
3	F I N E S T A T I O N L I M I T E D	美 達 蘇 ( ) 有 科 技 州 公 司 限	其 應 收 款 他	是	4 6, 7 8 0	5 0, 4 7 5	2 1, 0 5 9	-	2	-	營 資 運 金	-	-	-	5 0, 4 7 5	5 0 4, 7 5 2
4	成 發 資 有 隆 投 股 份 限 公 司	美 業 有 隆 股 份 限 公 司 工	其 應 他 收 款	是	-	9 6 5 7, 5	-	-	2	-	營 資 金 運	-	-	-	9 6 5 7, 5	2 3 1, 8 9 5
5	響 東 ( 莞 ) 美 音 器 材 有 公 司 信 限	蘇 ( ) 美 達 科 州 有 公 司 技 限	其 應 他 收 款	是	-	3 5, 3 6 7	-	-	1	1 8 0	-	-	-	-	3 5, 3 6 7	3 5 3, 6 7 2
5	響 東 ( 莞 ) 美 音 器 材 有 公 司 信 限	東 莞 聲 美 隆 電 器 材 有 公 司 限	其 應 他 收 款	是	-	3 5, 3 6 7	-	-	1	2 5 3, 5 9 4	-	-	-	-	3 5, 3 6 7	3 5 3, 6 7 2

註 1:(1)發行人填 0;(2)被投資公司按公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

註 2:有業務往來者為 1;有短期融通資金之必要者為 2。

註 3:與本公司有業務往來之公司,個別貸與金額以不超過雙方間業務往來金額為限。所稱業務往來金額係指雙方間進貨或銷貨孰高者。有短期融通資金必要之公司,個別貸與金額以 不超過本公司最近期經會計師查核簽證或核閱財務報表淨值百分之十為限。

註 4:本公司總貸與金額以不超過本公司最近期經會計師查核簽證或核閱財務報表淨值之百分之四十為限。

註 5:董事會授權持有股權百分之百國外子公司 MAKINGO DEVELOPMENT CORP.、FINE STATION LIMITED 及美隆國際有限公司資金貸與總額為國外子公司最近期經會計師查核簽證或核閱 財務報表淨值之百分之百,且個別貸與金額不超過國外子公司最近期經會計師查核簽證或核閱財務報表淨值之百分之十。

註 6:董事會通過之額度。

註 7:合併報表表達業已合併沖銷。

美隆工業股份有限公司及子公司 為他人背書保證明細表 民國 103 年 12 月 31 日

單位:新台幣仟元

編 號 ( ) 1 註	背 書 者 保 證 公 司 名 稱	背 書 被 保 證 對 公 司 名 稱	象 係 關 ( ) 2 註	單 業 對 企 一 背 書 保 證 限 額 ( ) 3 註	最 高 背 書 本 期 保 證 餘 額	末 背 書 期 保 證 餘 額	實 支 動 際 金 額	擔 財 產 保 以 背 書 保 證 之 金 額	累 背 書 計 保 證 最 金 額 佔 近 期 務 報 表 淨 財 值 率 比 之	背 書 保 證 最 高 限 額 ( ) 3 註	屬 母 公 司 對 背 書 子 公 司 保 證	屬 母 子 公 司 對 背 書 公 司 保 證	屬 對 大 陸 地 背 書 區 保 證
0	美 業 隆 股 工 有 公 司 份 限	A G O M K I N D E V E L O P M E N T C O R P.	1, 2	6 4 6 2 5 5,	6 3, 3 0 0 ( ) U S D 2, 0 0 0, 0 0 0	6 3, 3 0 0 ( ) U S D 2, 0 0 0, 0 0 0	-	-	1. 9 3 %	1, 3 1 0, 9 2 5	Y	N	N
0	業 美 隆 股 工 有 份 公 司 限	F I N E S T A T I O N L I M I T E D	1, 2	6 5 5, 4 6 2	3 1, 6 5 0 ( ) U S D 1, 0 0 0, 0 0 0	3 1, 6 5 0 ( ) U S D 1, 0 0 0, 0 0 0	-	-	0. 9 7 %	1, 3 1 0, 9 2 5	Y	N	N

註 1:發行人填 0。

註 2:背書保證者與被背書保證對象之關係有下列六種,標示種類即可:

(1)有業務關係之公司。

(2)直接持有普通股股權超過百分之五十之子公司。

(3)母公司與子公司持有普通股股權合併計算超過百分之五十之被投資公司。

(4)對於直接或經由子公司間接持有普通股股權超過百分之五十之母公司。

(5)基於承攬工程需要之同業間依合約規定互保之公司。

(6)因共同投資關係由各出資股東依其持股比例對其背書保證之公司。

註 3:本公司背書保證總額不得超過本公司當期淨值百分之四十,對單一企業背書保證金額不得超過本公司當期淨值百分之二十,當期淨值以最 近期經會計師簽證或核閱之報表所載為準,上述背書保證限額依本公司 103 年 9 月 30 務報表淨值 3,277,312 仟元計算。

附表三之ㄧ

美隆工業股份有限公司及子公司

期末持有有價證券明細(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部份)

民國 103 年 12 月 31 日

單位:股;新台幣仟元

		與 有 價 券 證		期		末
持 有 公 司 之	有 券 價 證 種 類 名 稱 及	發 係 行 關 人 之	帳 列 科 目	股 數	帳 金 額 面	持 股 比 例	公 允 價 值	備 註
美 業 有 隆 股 份 公 司 限 工	市 櫃 公 司 股 票 國 內 上
	泰 金 國	-	資 易 金 產 -流 動 交 的 目 融	7 2, 8 1 6	\$ 3, 4 1 9	-	\$ 3, 4 1 9	-
	第 金 控 一	-	易 資 -流 交 的 金 產 動 目 融	2, 5 1 3, 8 9 6	4 6, 8 8 4	-	4 6, 8 8 4	-
	潤 泰 全	-	資 易 金 產 -流 動 交 的 融 目	3 3, 7 7 9	2, 2 5 3	-	2, 2 5 3	-
	中 華 電 信	-	資 易 金 產 -流 動 交 的 目 融	8 0, 0 0 0	2 0 7, 5	-	2 0 7, 5	-
	太 電 信 亞	-	易 資 -流 交 的 金 產 動 目 融	3 5 0, 0 0 0	6, 1 0 7	-	6, 1 0 7	-
			計 小		6 6, 1 8 3
	債 券 型 基 金
	穩 群 益 安 收 益	-	易 資 -流 交 的 金 產 動 融 目	4, 7 6 4, 5 7 4	7 5, 5 1 9	-	7 5, 5 1 9	-
成 發 資 有 隆 投 股 份 限 公 司	債 券 型 基 金
	蘭 克 華 美 富 林	-	易 資 -流 交 的 金 產 動 融 目	3 7, 5 8 1	3 8 1	-	3 8 1	-
			計 小		7 5, 9 0 0
			合 計		\$ 1 4 2, 0 8 3

附表三之二

美隆工業股份有限公司及子公司

期末持有有價證券明細(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部份)

民國 103 年 12 月 31 日

單位:股;新台幣仟元

		末	備 註
數 股	帳 金 面 額	持 股 比 例	公 允 價 值
4 1 0, 0 8	\$ 1 7, 1 1 5	0. 8 7 %	\$ -	-
2, 5 0 0, 0 0 0	6, 5 2 7	-	-	-
2 0 0	1 2, 2 8 9	1. 4 5 %	-	-
	3 5, 9 3 1
	( 3 9 3 1 5,
	-
-	1 7, 9 0 4	1 8. 0 0 %	-	-
-	2 0 9	-	-	-
	1 8, 1 1 3
	( 1 9 0 4 7,
	2 0 9
			-	-
	5 4, 5 4	0 5 1 7 9, 9 0 8 ( 1 7 9, 9 0 8 - \$ 2 0 9	) ) 1 3. 6 4 % )

附表四

美隆工業股份有限公司及子公司

取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上者

民國 103 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

單位:新台幣仟元

的 及 公 日 之
定 之 事 產 實 發 易 金 價 支 情 易 象 關 係 情 形 司 生 交 額 款 付 形 交 對 使 用 參 考 據 名 稱 依 有 與 發 係 行 關 移 轉 期 金 額 所 人 人 之 日	事 項
董 事 議 盾 年 係 議 來 P T. T A I F A 地 會 決 印 1, 7 5 5 截 1 0 3 1 2 X 公 司 非 關 價 為 投 土 尼 至 月 人 將 日 : - - - - ( ) 年 支 ( ) 資 J A Y A 7 8 公 頃 1 0 3 5 月 2 0 億 3 1 付 新 台 或 出 元 已 註 租 日 日 ( O 合 新 台 幣 幣 3 9, 9 2 2 D E V E L P M E N T 折 7 仟 元 ) ( 4. 6 億 帳 列 備 約 元 預 付 設 款 ) 科 目	無

註:已委託專業估價事務所 KJPP JIMMY PRASETYO & REKAN 估價,總估價面積為 75 公頃,估價金額為印尼盾 1,615 億元(折合新台幣約 4.2 億元)。

美隆工業股份有限公司及子公司 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者

民國 103 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

單位:新台幣仟元

		係	易 情 交 形				易 件 與 交 條 一 般 易 交 同 不 之 情 形 原 因 及		( ) 據 應 收 付 票 、帳 款
( ) 貨 銷 公 司 進 之	易 對 象 名 稱 交	關	( ) 貨 進 銷	金 額	佔 總 進 ( ) 貨 銷 率 比 之	授 信 期 間	單 價	授 信 期 間	餘 額	佔 總 應 收 ( ) 據 付 票 、 率 帳 款 比 之	備 註
美 業 有 隆 股 份 公 司 限 工	M A K I N G O D E V E L O P M E N T C O R P.	本 公 司 子 公 司 之	貨 進	2, 1 8 5, 4 5 1	8 9. 3 1 %	7 5 天 內 以	-	-	( ) 6 5 8, 9 9 3	( ) 9 4. 1 2 %
美 業 有 隆 股 份 公 司 限 工	F I N E S T A T I O N L I M I T E D	本 公 司 子 公 司 之	貨 進	2 3 5, 5 7 6	9. 6 3 %	7 5 天 內 以	-	-	( ) 3 5, 7 4 9	( ) 5. 1 1 %
M A K I N G O D E V E L O P M E N T C O R P. M A K I N G O D E V E L O P M E N T C O R P.	東 莞 聲 美 隆 電 器 材 有 公 司 限 蘇 ( ) 美 達 科 州 有 公 司 技 限	本 公 司 孫 公 司 之 本 公 司 孫 公 司 之	貨 進 貨 進	2, 2 7 2, 6 2 7 6 2 8, 2 3 5	7 6. 4 1 % 2 1. 1 2 %	9 0 內 天 以 9 0 內 天 以	- -	- -	( ) 2 2 4, 5 3 0 -	( ) 9 8. 7 0 % -
S A O F I N E T T I N L I M I T E D	( ) 美 音 響 材 東 莞 有 信 器 限 公 司	本 孫 公 司 公 司 之	貨 進	2 3 3, 0 2 7	9 9. 9 9 %	9 0 內 天 以	-	-	( ) 6 6 5	( ) 1 0 0. 0 0 %
聲 東 莞 美 電 材 有 隆 器 限 公 司	( ) 美 音 響 材 東 莞 有 信 器 限 公 司	本 孫 公 司 公 司 之	貨 進	1 1 2 4 5, 7	1 5. 5 %	9 0 內 天 以	-	-	( ) 1 2 4, 2 6 1	( ) 1 4. 3 5 %

註一:本公司向美信音響器材(東莞)有限公司進貨係透過 FINE STATION LIMITED 轉銷。

註二:本公司向東莞美隆電聲器材有限公司及美達科技(蘇州)有限公司進貨係透過 MAKINGO DEVELOPMENT CORP.轉銷。 註三:合併報表表達業已合併沖銷。

附表六

美隆工業股份有限公司及子公司 應收關係人款項達新台幣一億元或 實收資本額百分之二十以上 民國 103 年 12 月 31 日

單位:新台幣仟元

帳列應收款項之			應收關係人				逾期應收關係人款項 應收關係人款項	提列備抵
公司	交易對象名稱	關 係	款項餘額	週轉率	金 額	處理方式	期後收回金額	呆帳金額
MAKINGO	美隆工業股份有	本公司之	\$ 658,993	3.91	\$ -	-	\$ 544,683	-
DEVELOPMENT	限公司	母公司
CORP.
東莞美隆電聲器	MAKINGO	同一母公司	224,530	11.25	-	-	224,530	-
材有限公司	DEVELOPMENT	之集團企業
	CORP.
美信音響器材	東莞美隆電聲器	同一母公司	124,261	1.00	-	-	17,748	-
(東莞)有限公司	材有限公司	之集團企業

註:合併報表表達業已合併沖銷。

附表七

美隆工業股份有限公司及子公司 衍生性金融商品之揭露

民國 103 年及 102 年 12 月 31 日

一、持有之公司:美達科技(蘇州)有限公司(以下簡稱美達科技)

(一)合約金額或名目本金金額及其明細

合約金額(名目本金)	最後到期日	交易內容	履約價格
103 年 12 月 31 日 2,000,000 美元	104年 1月 26日至 104 年 2 月 26 日	與中國農業銀行蘇州相城支 行及中國建設銀行蘇州相城 支行簽訂遠期賣匯合約	6.1210~6.1620
102 年 12 月 31 日 11,500,000 美元	103年 1月 16日至 103 年 12 月 29 日	與中國農業銀行蘇州相城支 行及中國建設銀行蘇州相城 支行簽訂遠期賣匯合約	6.1290~6.2120

(二)持有目的

上開遠期外匯買賣合約之外幣交易,主要係為降低外幣債權因匯率變動所 產生之風險而持有。

(三)財務風險

1.市場價格風險

從事遠期外匯合約之交易均在規避外幣淨資產因匯率波動而產生之風 險,因是項匯率變動產生之損益大致會與被避險項目之損益相抵銷,故市 場價格風險並不大。

另上開交易對象為信用卓著之金融機構,預期對方違約之信用風險極 小,即使對方違約,本公司亦不致遭受重大損失。

2.流動性風險、現金流量風險及未來現金需求

美達科技截至 103 年 12 月 31 日尚未履約之遠期外匯合約,預計於一 年內分別產生美金 2,000 仟元流出及人民幣 12,282 仟元流入,美達科技營 運資金足以支應,故無籌資風險。又因遠期外匯合約之匯率已確定,尚不 致有重大之現金流量風險。

(四)財務報表之表達

遠期外匯合約所產生之應收及應付款項餘額互為抵減,美達科技 103 年及 102 年 12 月 31 日因遠期外匯合約所產生之應付款項分別為新台幣 825 仟元及 0 仟元。

附表八

美隆工業股份有限公司及子公司 轉投資資訊(不包含大陸被投資公司)

民國 103 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

單位:新台幣仟元

		在 所		資 原 投 金 始 額		期 末 持 有			資 被 投 公	本 期 列 認 之
資 投 公 司 名 稱	資 被 投 公 司 名 稱	地 區	營 業 要 項 主 目	本 末 期 期	去 年 年 底	數 股	率 比	金 帳 額 面	司 本 期 損 益	資 投 損 益	備 註
業 美 隆 股 有 公 司 份 限 工	美 隆 有 公 司 國 際 限	Hon Kon g g	資 投 公 司	5 2 0, 5 8 0	3 6 7, 6 7 5	1 1 4, 6 7 6, 4 9 3	1 0 0. 0 0 %	6 7 5, 0 2 2	( ) 8 6, 0 9 8	( 8 6, 0 9 8	) 子 公 司
美 業 有 隆 股 份 公 司 限 工	F I N E S T A T I O N L T D.	Br i is h V irg in Is lan ds t	貿 易 資 投 公 司 及	2 0 1, 9 9 6	2 0 1, 9 9 6	5, 3 6 2, 0 0 0	6 0. 5 1 %	3 0 8, 2 5 4	1 2, 5 6 6	7, 6 0 3	子 公 司
美 業 有 隆 股 份 限 公 司 工	A G O O C O M K I N D E V E L P M E N T R P.	i is h irg in lan ds Br V Is t	貿 易 資 及 投 公 司	8 3 0, 6 4 7	8 3 0, 6 4 7	2 1 8 0 0 0 5, 5,	1 0 0. 0 0 %	1, 3 3, 2 1 5 5	( ) 1 1 4 8 5,	( 1 1 4 8 5,	) 子 公 司
業 美 隆 股 有 公 司 份 限 工	美 川 光 電 有 公 司 國 際 限	Hon Kon g g	資 貿 易 投 公 司 及	1 2 4, 0 9 8	1 2 4, 0 9 8	3 1, 1 3 7, 0 1 0	9 1. 8 5 %	3, 8 5 9	3 6 6	3 3 6	子 公 司
美 業 有 隆 股 份 限 公 司 工	成 發 資 有 隆 投 股 份 限 公 司	桃 園 市	資 投 公 司	3 2 2, 0 0 0	3 2 2, 0 0 0	3 2, 2 0 0, 0 0 0	0. 0 0 7 %	3 4 6, 4 3 0	( ) 1 4 3, 0 1 7	( 1 0 0, 1 1 2	) 子 公 司
業 美 隆 股 有 公 司 份 限 工	半 導 爾 發 體 股 有 公 司 加 份 限	新 市 竹	製 電 子 零 件 造 、電 組 等 子 材 料 發 零 售 批 及	9 8, 3 1 6	9 8, 3 1 6	7, 1 2 5, 0 8 8	2 0. 4 7 %	- ( ) 1 註	7, 3 2 6	-	採 權 益 法 價 被 評 之 資 投 公 司
美 業 有 隆 股 份 公 司 限 工	合 有 科 技 股 份 公 司 限 心	桃 園 市	貿 易 業 、電 子 零 國 際 製 件 電 材 料 組 造 及 子	8 7, 0 0 0	8 7, 0 0 0	3 8 5, 7 1 4	3 5. 0 6 %	4 3 7 ( ) 2 註	1 1	4	子 公 司
美 有 隆 公 司 國 際 限	F I N E S T A T I O N L T D.	Br i is h V irg in Is lan ds t	貿 易 資 投 公 司 及	1 1 9 4 7, 5	1 1 9 4 7, 5	3, 5 0 0, 0 0 0	3 9. 4 9 %	1 9 6, 0 4 7	1 2, 5 6 6	4, 9 6 3	子 公 司
A G O O C O M K I N D E V E L P M E N T R P	A O S C. U D I X P E R T I N	Un i d S f Ame ica te ta tes o r	貿 易 公 司	1 3, 4 1 5	1 3, 4 1 5	4 0 0 0 5,	9 0. 0 0 %	( ) 2 2, 8 2 0	1 2, 3 0 3	1 1, 0 3 7	孫 公 司
M A K I N G O D E V E L O P M E N T C O R P.	式 株 會 酸 電 解 水 究 社 微 性 研 所	Jap an	酸 電 解 水 產 銷 微 性 之 業 等 務	9, 0 8 2	9, 0 8 2	2, 5 5 0, 0 0 0	1 7. 2 3 %	2 3 7, 7	2, 6 6 5	( 2 2 0	) 權 益 採 法 價 被 評 之 資 投 公 司
成 發 資 有 隆 投 股 份 限 公 司	A A A A O P T. T I F J Y D E V E L P M E N	In don ia T es	地 發 資 土 開 及 投	1 2 9 9 8 7,	-	-	3. 9 1 7 %	1 3 8, 5 0 1	1 6, 4 9 5	1 2, 0 3 5	孫 公 司

註 1:係扣除累計減損 31,323 仟元後之淨額。

註 2:係扣除累計減損 24,698 仟元後之淨額。

註 3:合併報表表達:長期投資及投資損益業已合併沖銷。

美隆工業股份有限公司及子公司 大陸投資資訊 民國 103 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

單位:新台幣/仟元;美元/元;港幣/元;人民幣/元

資 大 陸 被 投 公 司	營 業 要 主			本 期 期 初	本 期 匯	出 或 收 回	本 末 期 期	資 被 投 公 司	本 直 公 司 接	本 期 列 認	末 資 期 投	截 本 期 止 至 已
		實 資 本 收 額	式	自 台 灣 出 匯	資 投	金 額	自 台 灣 出 匯		或 間 資 接 投	資 損 益 投	金 帳 額 面
名 稱	項 目			累 資 金 積 投 額	出 匯	收 回	累 資 金 積 投 額	本 損 益 期	持 股 比 例 之	( ) 6 5 及 註	( ) 6 5 及 註	資 益 匯 投 收 回
東 莞 聲 美 隆 電 器 材 有 限 公 司	聲 揚 器 、音 箱 、分 音 器 、 碟 機 產 銷 業 務 D V D 影 之	萬 R M B 9, 2 7 7	( ) 2 註	3 6 7, 6 7 5	1 5 2, 9 0 5	-	5 2 0, 5 8 0	( ) 9 2, 9 0 9	1 0 0. 0 0 %	( ) 9 2, 9 0 9	4 4 6, 3 1 2	8 1, 3 2 5
美 音 響 ( 東 信 器 材 莞 ) 有 公 司 限	音 板 、擴 大 器 、分 器 預 切 、 多 業 媒 體 音 箱 產 銷 務 之	萬 U S D 8 1 4. 8 0	( ) 1 註	2 0 1, 9 9 6	-	-	2 0 1, 9 9 6	4, 1 6 3	1 0 0. 0 0 %	4, 1 6 3	3 3 1, 1 7 7	-
美 達 蘇 ( ) 科 技 州 有 公 司 限	音 喇 、擴 大 器 、分 器 及 叭 業 投 影 機 產 銷 務 之	萬 U S D 3, 8 0 0	( ) 1 註	7 6 0, 1 5 4	-	-	7 6 0, 1 5 4	( ) 5 0, 1 1 8	1 0 0. 0 0 %	( ) 5 0, 1 1 8	7 0 2, 7 1 0	-
蘇 州 美 光 學 昌 科 有 技 限 公 司	擎 光 學 引 、光 屏 源 、投 影 、 管 產 銷 業 務 投 影 之	萬 U S D 4 0 0	( ) 1 註	1 2 4, 0 9 8	-	-	1 2 4, 0 9 8	1, 5 2 2	9 1. 8 5 %	1, 3 9 8	6, 0 9 2	-
蘇 州 泰 商 貿 有 悅 限 公 司	各 影 音 備 、零 件 類 設 部 批 發 出 業 務 及 進 口	萬 U S D 9 5	( ) 3 註	1 9 0 0 5,	1 3, 6 3 1	-	2 9, 3 1 5	( ) 2, 4 3 7	1 0 0. 0 0 %	( ) 2, 4 3 7	1 2 3 9 7,	-
響 圳 美 音 科 深 旺 有 技 限 公 司	響 音 產 電 子 產 軟 品 及 品 硬 體 發 業 務 技 術 開 及 諮 詢	S 1 萬 U D 5	( ) 3 註	-	4, 4 5 5	-	4, 4 5 5	( ) 3, 1 1 5	1 0 0. 0 0 %	( ) 3, 1 1 5	1, 4 4 4	-
梅 州 美 科 有 碩 技 公 司 限	聲 電 器 材 零 件 產 銷 及 配 之 業 務	萬 R M B 1, 0 0 0	( ) 4 註 ( ) 7 註	-	-	-	-	-	1 0 0. 0 0 %	-	-	-

末 累 灣 本 期 期 計 自 台 匯 出	濟 審 會 部 投 經	濟 審 會 部 投 規 定 赴 大 陸 地 依 經
資 赴 地 區 投 金 大 陸 額	資 准 投 金 核 額	資 區 投 限 額
U S D 3 8, 7 0 8, 4 1 0. 9 2 、N T D 1 5 6, 1 6 8 及	U S D 6 5, 9 6 0, 2 0 9. 0 5 、N T D 1 1 2, 3 2 0	8 註
R M B 3 0, 5 9 2, 0 0 0	H K D 2, 1 5 0, 0 0 0 及

註 1:投資方式:透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。

註 2:投資方式:透過轉投資第三地區現有公司再投資大陸公司。

註 3:投資方式:直接投資大陸公司。

• 註 4:投資方式:由大陸公司-美信音響器材(東莞)有限公司直接轉投資。依投審會規定,其大陸地區投資事業之再轉投資行為,除該大陸地區投資事業為控股公司,其再轉 投資應事先向經濟部投審會申請許可外,其他轉投資該會不予受理。因美信音響器材(東莞)有限公司非控股公司,其在大陸地區轉投資事業,無須向投審會申請核准。
• ^註 5:除蘇州美昌光學科技有限公司、蘇州悅泰商貿有限公司、深圳美旺音響科技有限公司及梅州美碩科技有限公司,因其對本公司財務報表之允當表達無重大影響,係以該 公司自行結算之同期間財務報表認列外,餘均根據台灣母公司簽證會計師查核簽證之財務報表認列投資損益。
• 註 6:除直接投資之蘇州悅泰商貿有限公司及深圳美旺音響科技股份有限公司外,餘因透過第三地區或大陸公司再轉投資,其投資損益及投資帳面價值皆認列於第三地區或大 陸公司。
• 註 7:已於 103 年第 2 季註銷企業登記。
• ^註 8:本公司為經經濟部工業局核發符合營運總部營運範圍證明文件之企業,依經濟部 97 年 8 月 29 日經審字第 09704604680 號令修正發布之『在大陸地區從事投資或技術合 作審查原則』規定,本公司投資大陸金額不受限制。
• 註 9:合併報表表達業已合併沖銷。

附表十

美隆工業股份有限公司及子公司

與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區之交易事項

民國 103 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

單位:新台幣仟元

一、銷 貨

本公司銷貨予大陸被投資公司情形如下:

對	象	金	額	佔本公司銷貨 淨額百分比	期末未實現 損益	期末應收 帳款
	東莞美隆電聲器材有限公司	\$	126	0.01%	\$ -	\$ 799
	美達科技(蘇州)有限公司		89	-	-	194
合	計	\$	215	0.01%	\$ -	\$ 993
	本公司按進貨價格加成(約			3%)出售予關係人,另收款期限在	75	天內,與非關

係人並無顯著不同。

二、進 貨

本公司向大陸被投資公司進貨情形如下:

對 象	金	額	佔本公司進貨 淨額百分比	期末未實現 損益	期末應付帳款
東莞美隆電聲器材有限公司	\$	1,785,247	72.96%	\$ -	\$ 150
美達科技(蘇州)有限公司		401,636	16.41%	-	-
美信音響器材(東莞)有限公司		235,576	9.63%	-	-
合 計	\$	2,422,459	99.00%	\$ -	\$ 150

本公司對關係人之進貨價格係依銷售訂單價格減價,另付款期限為 75 天以內, 與非關係人並無顯著不同。

本公司對上述東莞美隆電聲器材有限公司及美達科技(蘇州)有限公司之部分 進貨交易係透過 MAKINGO DEVELOPMENT CORP.;對美信音響器材(東莞)有限公司之 進貨交易係透過 FINE STATION LTD.。

• 三、資金融通:詳附表一。
• 四、其 他
• 1.本公司 103 年 1 月 1 日至 12 月 31 日為美信音響器材(東莞)有限公司代購原物料 金額計 15 仟元。
• 2.本公司 103 年 1 月 1 日至 12 月 31 日為東莞美隆電聲器材有限公司代購原物料金 額計 5,521 仟元。
• 3.本公司 103 年 1 月 1 日至 12 月 31 日為美達科技(蘇州)有限公司代購原物料金額 計 4,635 仟元。
• 註:合併報表表達時合併主體間進銷貨交易等業已沖銷。

附表十一

美隆工業股份有限公司及子公司 母子公司間業務關係及重要交易往來情形 民國 103 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

單位:新台幣仟元

號 編 易 交 名 稱 人 ( ) 1 註			與 易 交 人	易 來 情 往 形 交
		易 來 象 交 往 對	係 關 之 ( ) 2 註	科	目	金 額	易 條 件 交	合 併 總 營 或 佔 收 資 率 總 產 比 之 ( ) 3 註
0	美 業 有 隆 股 份 公 司 限 工	S A O F I N E T T I N L I M I T E D	( ) 1	進	貨	2 3 6 5, 5 7	與 般 同 一	6. 2 8 %
		A G O O C O M K I N D E V E L P M E N T R P.	( ) 1	進	貨	2, 1 8 4 1 5, 5	與 般 同 一	8. 2 2 5 %
1	M A K I N G O D E V E L O P M E N T C O R P.	聲 東 莞 美 有 隆 電 器 材 公 司 限	( ) 3	進	貨	2, 2 7 2, 6 2 7	與 般 同 一	6 0. 5 4 %
		蘇 ( ) 美 達 有 科 技 州 公 司 限	( ) 3	進	貨	6 2 8, 2 3 5	與 般 同 一	1 6. 7 4 %
2	F I N E S T A T I O N L I M I T E D	響 東 ( 莞 ) 美 音 材 有 信 器 限 公 司	( ) 3	進	貨	2 3 3, 0 2 7	與 般 同 一	6. 2 1 %
3	聲 東 莞 美 電 材 有 隆 器 公 司 限	( ) 美 音 響 東 莞 有 信 器 材 公 司 限	( ) 3	進	貨	1 1 5, 2 4 7	與 般 同 一	3. 0 7 %

^註 1:母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明,編號之填寫方法如下:

(1)母公司填 0。

(2)子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

註 2:與交易人之關係有以下三種,標示種類即可:

(1)母公司對子公司。

(2)子公司對母公司。

• (3)子公司對子公司。
• ^註 3:交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算,若屬資產負債科目者,以期末餘額佔合併總資產之方式計算;若屬損益科目者, 以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。

註 4:上列交易均已合併沖銷。

^註 5:重要交易係採金額達新台幣一億元或達母公司實收資本額百分之二十以上者。