Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy mBanku S.A. według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej za III kwartał 2021 roku

WYBRANE DANE FINANSOWE

Poniższe wybrane dane finansowe stanowią informację uzupełniającą do skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy mBanku S.A. za III kwartał 2021 roku.

Wybrane skonsolidowane dane finansowe

WYBRANE SKONSOLIDOWANE DANE FINANSOWE		w tys. zł		w tys. EUR
		Okres od 01.01.2021 do 30.09.2021	Okres od 01.01.2020 do 30.09.2020 - przekształcone	Okres od 01.01.2021 do 30.09.2021	Okres od 01.01.2020 do 30.09.2020 - przekształcone
I.	Przychody z tytułu odsetek	3 139 989	3 625 118	688 821	816 100
II.	Przychody z tytułu opłat i prowizji	1 991 195	1 633 429	436 809	367 724
III.	Wynik na działalności handlowej	133 782	142 501	29 348	32 080
IV.	Wynik na działalności operacyjnej	1 288 809	1 020 941	282 727	229 838
V.	Zysk brutto	844 229	617 329	185 199	138 975
VI.	Zysk netto przypadający na akcjonariuszy mBanku S.A.	452 363	278 513	99 235	62 700
	VII. Zysk netto przypadający na udziały niekontrolujące	(48)	(66)	(11)	(15)
	VIII. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	21 058 578	6 654 453	4 619 629	1 498 076
IX.	Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	(410 142)	(279 834)	(89 973)	(62 997)
X.	Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	(60 110)	(4 384 906)	(13 186)	(987 147)
XI.	Przepływy pieniężne netto, razem	20 588 326	1 989 713	4 516 469	447 932
	XII. Zysk na jedną akcję zwykłą (w zł/EUR)	10,68	6,58	2,34	1,48
	XIII. Rozwodniony zysk na jedną akcję zwykłą (w zł/EUR)	10,66	6,57	2,34	1,48
	XIV. Zadeklarowana lub wypłacona dywidenda na jedną akcję (w zł/EUR)	-	-	-	-

WYBRANE SKONSOLIDOWANE DANE FINANSOWE		w tys. zł		w tys. EUR
		Stan na dzień		Stan na dzień
		30.09.2021	31.12.2020 - przekształcone	30.09.2021	31.12.2020 - przekształcone
I.	Aktywa razem	208 151 800	178 871 617	44 929 051	38 760 427
II.	Zobowiązania wobec banków	2 556 140	2 399 740	551 736	520 010
III.	Zobowiązania wobec klientów	164 141 601	137 698 668	35 429 558	29 838 491
IV.	Kapitały własne przypadające na akcjonariuszy mBanku S.A.	16 534 286	16 673 133	3 568 885	3 612 970
V.	Udziały niekontrolujące	1 882	1 934	406	419
VI.	Kapitał akcyjny	169 475	169 468	36 581	36 723
	VII. Liczba akcji	42 368 696	42 367 040	42 368 696	42 367 040
	VIII. Wartość księgowa na jedną akcję (w zł/EUR)	390,25	393,54	84,23	85,28
IX.	Łączny współczynnik kapitałowy	17,51	19,86	17,51	19,86

Wybrane jednostkowe dane finansowe

WYBRANE JEDNOSTKOWE DANE FINANSOWE		w tys. zł		w tys. EUR
		Okres od 01.01.2021 do 30.09.2021	Okres od 01.01.2020 do 30.09.2020 - przekształcone	Okres od 01.01.2021 do 30.09.2021	Okres od 01.01.2020 do 30.09.2020 - przekształcone
I.	Przychody z tytułu odsetek	2 722 173	3 187 040	597 164	717 479
II.	Przychody z tytułu opłat i prowizji	1 856 664	1 519 372	407 297	342 047
III.	Wynik na działalności handlowej	116 969	147 593	25 660	33 227
IV.	Wynik na działalności operacyjnej	1 049 565	933 622	230 244	210 181
V.	Zysk brutto	777 422	579 058	170 543	130 360
VI.	Zysk netto	429 911	263 629	94 310	59 349
	VII. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	20 112 491	3 185 127	4 412 085	717 048
	VIII. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	(342 044)	(217 237)	(75 034)	(48 905)
IX.	Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	818 316	(970 664)	179 514	(218 520)
X.	Przepływy pieniężne netto, razem	20 588 763	1 997 226	4 516 565	449 623
XI.	Zysk na jedną akcję zwykłą (w zł/EUR)	10,15	6,22	2,23	1,40
	XII. Rozwodniony zysk na jedną akcję zwykłą (w zł/EUR)	10,13	6,22	2,22	1,40
	XIII. Zadeklarowana lub wypłacona dywidenda na jedną akcję (w zł/EUR)	-	-	-	-

WYBRANE JEDNOSTKOWE DANE FINANSOWE		w tys. zł		w tys. EUR
		Stan na dzień		Stan na dzień
		30.09.2021	31.12.2020 - przekształcone	30.09.2021	31.12.2020 - przekształcone
I.	Aktywa razem	200 497 074	170 745 007	43 276 797	36 999 438
II.	Zobowiązania wobec banków	2 602 496	2 624 286	561 742	568 667
III.	Zobowiązania wobec klientów	164 104 461	137 778 034	35 421 542	29 855 689
IV.	Kapitał własny	16 226 865	16 467 692	3 502 529	3 568 452
V.	Kapitał akcyjny	169 475	169 468	36 581	36 723
VI.	Liczba akcji	42 368 696	42 367 040	42 368 696	42 367 040
	VII. Wartość księgowa na jedną akcję (w zł/EUR)	382,99	388,69	82,67	84,23
	VIII. Łączny współczynnik kapitałowy	19,98	22,95	19,98	22,95

Do wyliczenia wybranych danych finansowych w EUR zastosowano następujące kursy:

dla pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej kurs NBP z dnia 30 września 2021 roku 1 EUR = 4,6329 PLN oraz kurs z dnia 31 grudnia 2020 roku – 1 EUR = 4,6148 PLN;
dla pozycji rachunku zysków i strat kurs wyliczony jako średnia kursów NBP, obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca trzech kwartałów 2021 i 2020 roku, odpowiednio: 1 EUR = 4,5585 PLN i 1 EUR = 4,4420 PLN.

SPIS TREŚCI

WSTĘP 6
	SKRÓCONY SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT 22
	SKRÓCONE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW 23
	SKRÓCONE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ 24
	SKRÓCONE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM 25
	SKRÓCONE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH 26
	SKRÓCONY JEDNOSTKOWY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT 27
	SKRÓCONE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW 28
	SKRÓCONE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ 29
	SKRÓCONE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM 30
	SKRÓCONE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH 31
	NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 32
1.	Informacje o Grupie mBanku S.A. 32
2.	Opis ważniejszych stosowanych zasad rachunkowości 34
3.	Ważniejsze oszacowania i oceny dokonane w związku z zastosowaniem zasad rachunkowości 44
4.	Segmenty działalności 55
5.	Wynik z tytułu odsetek 59
6.	Wynik z tytułu opłat i prowizji 60
7.	Przychody z tytułu dywidend 60
8.	Wynik na działalności handlowej 61
9.	Zyski lub straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu obowiązkowo wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy 61
10.	Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów oraz zobowiązań finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy 61
11.	Pozostałe przychody operacyjne 62
12.	Utrata wartości lub odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy 63
13.	Ogólne koszty administracyjne 63
14.	Pozostałe koszty operacyjne 64
15.	Zysk na jedną akcję 64
16.	Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu oraz instrumenty pochodne zabezpieczające 65
17.	Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane w obowiązkowo w wartości godziwej przez wynik finansowy 69
18.	Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody 70
19.	Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie 72
20.	Wartości niematerialne 76
21.	Rzeczowe aktywa trwałe 76
22.	Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu oraz instrumenty pochodne zabezpieczające 76
23.	Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie – zobowiązania wobec banków i klientów 77
24.	Rezerwy 78
25.	Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego 80
26.	Zyski zatrzymane 80
27.	Inne pozycje kapitału własnego 81
28.	Wartość godziwa aktywów i zobowiązań 81
	WYBRANE DANE OBJAŚNIAJĄCE 87
1. 2.	Zgodność z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej 87 Jednolitość zasad rachunkowości i metod obliczeniowych stosowanych przy sporządzaniu
	raportu kwartalnego i ostatniego rocznego sprawozdania finansowego 87

3.	Sezonowość lub cykliczność działalności 87
4.	Rodzaj oraz kwoty pozycji wpływających na aktywa, zobowiązania, kapitał, wynik finansowy netto lub przepływy środków pieniężnych, które są niezwykłe ze względu na ich rodzaj, wielkość lub wywierany wpływ 87
5.	Rodzaj oraz kwoty zmian wartości szacunkowych kwot, które były podawane w poprzednich okresach śródrocznych bieżącego roku obrotowego lub zmiany wartości szacunkowych podawanych w poprzednich latach obrotowych, jeśli wywierają one istotny wpływ na bieżący okres śródroczny 87
6.	Emisje, wykup i spłaty nieudziałowych i kapitałowych papierów wartościowych 87
7.	Wypłacone lub zadeklarowane dywidendy łącznie lub w przeliczeniu na jedną akcję, z podziałem na akcje zwykłe i pozostałe akcje 88
8.	Istotne zdarzenia następujące po zakończeniu III kwartału 2021 roku, które nie zostały odzwierciedlone w sprawozdaniu finansowym 88
9.	Skutek zmian w strukturze jednostki w III kwartale 2021 roku, łącznie z połączeniem jednostek gospodarczych, przejęciem lub sprzedażą jednostek zależnych i inwestycji długoterminowych, restrukturyzacją i zaniechaniem działalności 88
10.	Zmiany zobowiązań warunkowych 88
11.	Odpisanie wartości zapasów do wartości netto możliwej do uzyskania i odwrócenie takich odpisów 88
12.	Dokonywanie odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych lub innych aktywów oraz odwracanie odpisów z tego tytułu 88
13.	Dokonywanie odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości aktywów finansowych 88
14.	Rozwiązanie rezerw na koszty restrukturyzacji 88
15.	Nabycia i zbycia pozycji rzeczowych aktywów trwałych 88
16.	Poczynione istotne zobowiązania na rzecz dokonania zakupu rzeczowych aktywów trwałych 88
17.	Informacje o zmianie sposobu (metody) ustalania wartości godziwej instrumentów finansowych 88
18.	Zmiany w klasyfikacji aktywów finansowych w wyniku zmiany celu lub wykorzystania tych aktywów 88
19.	Korekty błędów poprzednich okresów 88
20.	Informacje o zmianach sytuacji gospodarczej i warunków prowadzenia działalności, które mają istotny wpływ na wartość godziwą aktywów finansowych i zobowiązań finansowych jednostki niezależnie od tego, czy te aktywa i zobowiązania są ujęte w wartości godziwej czy w skorygowanej cenie nabycia (zamortyzowanym koszcie) 89
21.	Niespłacenie lub naruszenie umowy pożyczki i niepodjęcie działań naprawczych 89
22.	Stanowisko Zarządu odnośnie możliwości zrealizowania wcześniej publikowanych prognoz

	PODPISY CZŁONKÓW ZARZĄDU MBANKU S.A. 99

33.	Zdarzenia po dniu bilansowym 98
32.	Pozostałe informacje 98

31.	Czynniki, które będą miały wpływ na osiągnięte wyniki w perspektywie kolejnego kwartału 98
	oceny możliwości realizacji zobowiązań przez emitenta 98

WSTĘP

Zysk brutto wypracowany przez Grupę mBanku w III kwartale 2021 roku wyniósł 101,4 mln zł i był o 57,5% niższy w stosunku do wyniku II kwartału 2021 roku. Zysk netto przypadający na akcjonariuszy mBanku wyniósł 26,6 mln zł. W III kwartale 2021 roku zarówno dochody, jak i koszty wzrosły w porównaniu do poprzedniego kwartału. Jednocześnie zysk netto głównego biznesu (rozumianego jako Grupa mBanku bez wyników segmentu Walutowe Kredyty Hipoteczne) wyniósł 471,2 mln zł i wzrósł o 24,0% w porównaniu do II kwartału 2021 roku.

Głównymi czynnikami determinującymi wynik Grupy w III kwartale 2021 roku były:

◼ wyższe dochody na poziomie 1 509,0 mln zł, tj. +4,6% w porównaniu do poprzedniego kwartału, dzięki wyższemu wynikowi z tytułu odsetek i wynikowi z tytułu opłat i prowizji;
◼ wyższe koszty działalności (łącznie z amortyzacją) w porównaniu do poprzedniego kwartału na poziomie 616,5 mln zł, spowodowane wzrostem kosztów osobowych;
◼ spadek kosztów ryzyka (suma utraty wartości z tytułu aktywów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz zysków lub strat z tytułu kredytów i pożyczek wyznaczonych jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy) do poziomu 195,7 mln zł, czyli 66 punktów bazowych w porównaniu do 80 punktów bazowych kwartał wcześniej;
◼ koszty ryzyka prawnego związanego z kredytami walutowymi, utworzona w III kwartale 2021 roku wyniosły 436,8 mln zł w porównaniu do 248,5 mln zł w II kwartale 2021 roku;
◼ wyższy podatek od pozycji bilansowych Grupy względem II kwartału w wysokości 158,6 mln zł;
◼ kontynuacja wzrostu organicznego i ekspansji biznesowej przejawiająca się w:
- ◼ zwiększeniu bazy klientów indywidualnych do 5 480,4 tys. (+16,1 tys. klientów w porównaniu do końca czerwca 2021 roku);
- ◼ wzroście liczby klientów korporacyjnych do poziomu 30 916 klientów (+499 klientów w porównaniu końca czerwca 2021 roku).

Wartość kredytów i pożyczek netto na koniec III kwartału 2021 roku wyniosła 119 667,1 mln zł i była wyższa w stosunku do końca poprzedniego kwartału o 3 425,7 mln zł, tj. 2,9%. Wartość kredytów brutto udzielonych klientom korporacyjnym wzrosła kwartalnie do 49 882,8 mln zł, czyli o 247,8 mln zł, tj. 0,5%. Wolumen kredytów udzielonych klientom indywidualnym wzrósł wobec stanu na koniec czerwca 2021 roku o 3 031,5 mln zł, tj. 4,3% i wyniósł 73 124,4 mln zł.

W III kwartale 2021 roku zobowiązania wobec klientów wzrosły w stosunku do końca ubiegłego kwartału o 7 558,1 mln zł, tj. 4,8%. Zobowiązania wobec klientów korporacyjnych zwiększyły się o 5 384,7 mln zł, tj. 11,0% w ujęciu kwartalnym i na koniec września 2021 roku wyniosły 54 479,3 mln zł. Zobowiązania wobec klientów indywidualnych wzrosły w omawianym okresie o 2 221,6 mln zł, tj. 2,1% w stosunku do poprzedniego kwartału i wyniosły 108 921,3 mln zł.

W wyniku powyższych zmian wskaźnik kredytów do depozytów Grupy mBanku obniżył się w porównaniu do końca czerwca 2021 roku i ukształtował się na poziomie 72,9%.

Zmiany w osiągniętych przez Grupę wynikach znalazły odzwierciedlenie w następujących wskaźnikach zwrotu na kapitale:

◼ ROE brutto na poziomie 2,4% (wobec 5,7% w II kwartale 2021 roku),
◼ ROE netto na poziomie 0,6% (wobec 2,6% w II kwartale 2021 roku).

Sytuacja płynnościowa i kapitałowa Grupy pozostaje bardzo dobra. Wskaźniki kapitałowe i płynnościowe Grupy są wysokie i przekraczają wymagane przez regulatora poziomy. Na dzień 30 września 2021 roku wskaźnik LCR wyniósł 280% (na poziomie skonsolidowanym), a wskaźnik NSFR mBanku 155%, znacząco powyżej wymaganych poziomów. Poziom wskaźników kapitałowych Grupy mBanku w III kwartale 2021 roku był stabilny w porównaniu do końca czerwca 2021 roku. Łączna kwota ekspozycji na ryzyko wzrosła o 2,2 mld zł, przy jednoczesnym wzroście funduszy własnych (wynikającym głównie z zaliczenia 50% zysku za I połowę 2021 roku). Łączny współczynnik kapitałowy na koniec września 2021 roku wyniósł 17,5%, a współczynnik kapitału podstawowego Tier I 15,2%.

Nagrody i wyróżnienia

mBank po raz siódmy został najlepszym bankiem cyfrowym dla korporacji w Polsce według magazynu Global Finance. Kapituła konkursu przyznała mBankowi tytuł The Best Corporate Digital Bank in Poland 2021. To już druga nagroda od Global Finance, którą mBank otrzymał w tym roku. W lutym Global Finance Magazine po raz czwarty wyróżnił mBank tytułem The Best Treasury & Cash Management Banks and Providers 2021. Międzynarodowe jury doceniło starania o zadowolenie klientów, bogatą ofertę produktową i jakość usług.

eTrade Awards ogłosiło bramkę Paynow mBanku najlepszym systemem płatności cyfrowych 2020 w Polsce. Jury doceniło łatwość implementacji i zakupu, poziom bezpieczeństwa, obszerność oferty i niezawodność naszego rozwiązania. Paynow jest zaawansowaną technologicznie platformą płatności na rynku. Łączy doskonałą znajomość specyfiki polskiego rynku e-commerce z technologią cloud-native. Bramka osadzona jest w chmurze, połączona z systemami bankowości elektronicznej mBanku, a API i wtyczki zapewniają łatwą integrację ze sklepem internetowym klienta.

Kapituła X edycji konkursu Employer Branding Excellence Awards doceniła starania mBanku w zakresie employer brandingu w czasie pandemii. Podczas prestiżowej konferencji EB Summit 2021 mBank otrzymał wyróżnienia w 3 kategoriach:

◼ "Kampania online" za kampanię "Bankowe Talenty",
◼ "Innowacja EB" za kampanię "CC45+ Pasujesz do nas!",
◼ "Film wizerunkowy" za produkcję "Pasujesz do nas!".

Pracownicy mBanku również otrzymali liczne nagrody, udowadniając wiodącą rolę mBanku w wykorzystaniu innowacyjnych rozwiązań. Krzysztof Dąbrowski, wiceprezes zarządu ds. operacji i informatyki mBanku, został finalistą konkursu European Digital Leader of the Year 2021 sektora finansowego i publicznego. Konkurs ma na celu wyróżnienie przywódców cyfryzacji i ich osiągnięć w zakresie zapewnienia sukcesu organizacji, dzięki zbudowaniu istotnej wartości biznesowej przy użyciu nowoczesnych technologii. W prestiżowym konkursie IT Manager of Tomorrow Awards 2021 pierwszą nagrodę otrzymał Sebastian Sztajnert, CTO mElements S.A. W gronie 10 finalistów konkursu znalazł się także Łukasz Tomasiak, IT senior manager mBanku. Zaawansowane technologie towarzyszą mBankowi od momentu powstania. Konkurs promuje najlepszych managerów IT w Polsce odpowiedzialnych za transformacje w swoich firmach.

Więcej informacji o nagrodach i wyróżnieniach znajduje się na stronie internetowej Banku w sekcji Biuro prasowe: www.media.mbank.pl/

Grupa mBanku S.A.

Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej za III kwartał 2021 roku (w tys. zł)

Gospodarka i sektor bankowy w III kwartale 2021 roku

Gospodarka Polska ma już za sobą najbardziej dynamiczny etap po-pandemicznej odbudowy. Wzrost PKB w III kwartale był zbliżony do 5% r/r. Zniesienie restrykcji spowodowało, że strumień sprzedaży detalicznej w cenach stałych po prostu wrócił do stanu sprzed ich wprowadzenia, sprawiając wrażenie statystyczne silnego przyspieszenia. Dalsze wzrosty były już jednak umiarkowane, a trajektoria bliska płaskiej. Między II i III kwartałem sprzedaż urosła o 3,2% (dane odsezonowane), jednak pomiędzy czerwcem a wrześniem wzrostu już nie odnotowano. Wzrosty generowane były przede wszystkim w nominalnej sprzedaży detalicznej, co z jednej strony odzwierciedla wysoką inflację, z drugiej silne, krótkookresowe nadwyrężenie siły nabywczej gospodarstw domowych. Zmiany konsumpcji w sektorze usług były w tym czasie prawdopodobnie bardziej pozytywne. W omawianym okresie nadal hamowała produkcja przemysłowa. Wzrost w III kwartale wyniósł jednak zaledwie 0,7% kw/kw (dane odsezonowane). Słabsze wyniki produkcji zbiegły się również z wyhamowaniem eksportu, co przy wysokich cenach surowców i podwyższonym imporcie spowodowało istotne pogorszenie salda wymiany handlowej. Produkcja budowlano-montażowa nieoczekiwanie spadła o 0,8% kw/kw.

Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych GUS.

Mimo pewnego wyhamowania tempa odbudowy gospodarczej, na rynku pracy kontynuowane były pozytywne tendencje, widoczne przede wszystkim w spadku stopy bezrobocia. Pod koniec września osiągnęła ona 5,6%, a liczba ofert pracy uplasowała się mniej więcej na poziomie sprzed pandemii. Wysoki popyt na pracę w połączeniu z prawdopodobnie niekompletnym dostosowaniem podaży spowodował przyspieszenie płac, które rosną obecnie szybciej niż przed pandemią. Po części wzrost płac wynika ze wzrostów wydajności pracy powodowanych automatyzacją, po części ankiety koniunktury wskazują na duży wzrost żądań płacowych.

III kwartał charakteryzował się utrzymaniem wysokiego popytu na kredyt, przy czym odbicie aktywności kredytowej wciąż szybsze jest po stronie gospodarstw domowych niż przedsiębiorstw. Tempo napływu depozytów nieznacznie spowolniło, co wynika głównie ze spowolnienia napływu netto po stronie gospodarstw domowych. Nie zaobserwowano w zakresie agregatów monetarnych nowych, zaskakujących trendów, a procesy rozpoczęte już wcześniej podlegają kontynuacji.

Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych NBP.

Wykres 3. Podsumowanie trendów na rynku kredytów i depozytów w sektorze przedsiębiorstw niefinansowych. Dynamiki roczne oczyszczone z efektów kursu walutowego.

Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych NBP.

Statystyki epidemiczne w omawianym kwartale były ogólnie pozytywne. Dopiero druga połowa września przyniosła przyspieszenie dynamiki zakażeń, ale nie był to fenomen ogólnokrajowy, lecz regionalny. Prym w liczbie zakażeń wiodą regiony o niskiej liczbie zaszczepionych (nie dotyczy Podkarpackiego, lecz tam istotne znaczenie może mieć duża liczba osób, które chorowały podczas stosunkowo świeżej, trzeciej fali). Liczba hospitalizacji utrzymała się na poziomie niezagrażającym służbie zdrowia, lecz sytuacja regionalna waha się od bardzo dobrej do bardzo złej.

Miniony kwartał charakteryzował się znaczącym przyspieszeniem cen. Inflacja we wrześniu uplasowała się na poziomie 5,9%, najwyższym od 20 lat. Choć główną determinantą przyspieszenia były ceny surowców i żywności, kontynuacja procesu otwierania gospodarki przyniosła również przyspieszenie bazowych miar

inflacji, które przez cały okres pandemii były podwyższone, sugerując obecność stałego, uporczywego elementu popytowego w polskiej inflacji. Wraz z zacieśnieniem rynku pracy procesy te uległy intensyfikacji.

Rada Polityki Pieniężnej (RPP) utrzymała w poprzednim kwartale stopy procentowe bez zmian. Nieoczekiwanie jednak podniosła w październiku stopę referencyjną do poziomu 0,5%, tłumacząc ten ruch ryzykiem zakotwiczenia się podwyższonej inflacji, która z uwagi na ostatnie wzrosty będzie dłużej niż oczekiwano wracać do celu. Działanie RPP wpisało się w zapoczątkowane wcześniej zacieśnienie polityki pieniężnej, dokonane przez banki centralne z regionu (Czechy, Węgry, Rumunia). Rynek wycenia, że podwyżki stóp procentowych będą w szybkim tempie kontynuowane, co obecnie stoi w sprzeczności z retoryką RPP. Ta bardziej skłania się do ostrożnego zacieśniania polityki pieniężnej, a zdania na ten temat są wśród decydentów istotnie podzielone. Dysonans pomiędzy oczekiwaniami rynkowymi i retoryką RPP powoduje, że złoty pozostaje relatywnie słaby w bliskim otoczeniu 4,60 za euro. Jednocześnie rentowność obligacji rośnie, co odzwierciedla specyfikę lokalną i globalną, w tym zwiększone przekonanie uczestników rynku, że podwyższona inflacja nie będzie tymczasowa.

Wykres 4. Inflacja (r/r) oraz stopa repo NBP.

Perspektywy na kolejne kwartały pozostają korzystne. Wzrost PKB oczekiwany jest na poziomie 5,2% w 2021 roku oraz 4,8% w roku następnym. Utrzymywać się będzie podwyższona inflacja. W tym roku i na początku kolejnego możliwe jest osiągnięcie poziomu 7%. W kolejnych kwartałach będzie już spadać, ale mimo wszystko średnioroczna inflacja w 2022 roku uplasuje się w przedziale 5,5-6,0%. RPP kontynuować będzie zacieśnienie monetarne i stopy procentowe osiągną 1,5% w 2022 roku, a złoty pozostanie słaby.

Ryzyka dla wspomnianego scenariusza rozkładają się w dół w zakresie wzrostu PKB i w górę w zakresie inflacji. Dużą niewiadomą jest reakcja popytu w gospodarce na wysoki poziom inflacji. Dotychczas zaobserwowano jedynie niewielkie jego ochłodzenie. Niekorzystnie na aktywność gospodarczą wpłyną również dostosowania podażowe do wyższych cen energii oraz niedoborów surowców i materiałów, których negatywne oddziaływanie przeciągnie się do połowy 2022 roku. W tym zakresie negatywne skutki na razie odczuwa głównie sektor samochodowy, aczkolwiek trudno spodziewać się, że w kolejnych miesiącach problemy te nie rozleją się z większą intensywnością na inne sektory. Przesuwa się start cyklu inwestycyjnego z UE. Ryzyka epidemiczne są pod kontrolą i trudno spodziewać się powtórki z jesieni i zimy ubiegłego roku. Po stronie inflacji skala efektów wtórnych może być istotnie wyższa w 2022 roku, kiedy rynek pracy będzie jeszcze trudniejszy z perspektywy pracodawcy, a punktem odniesienia dla żądań płacowych będą odczyty inflacji w okolicach 7%, przy dużej intensyfikacji inflacji cen paliw, energii i żywności, na którą gospodarstwa domowe mogą być najbardziej wrażliwe z uwagi na poświęcaną im uwagę indywidualną i medialną. Bank nie spodziewa się scenariusza stagflacyjnego. Wymienione ryzyka mogą powodować drobne korekty scenariusza makro, ale nie wykoleją cyklu gospodarczego.

Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych GUS i NBP.

Sytuacja finansowa Grupy mBanku w III kwartale 2021 roku

Wynik finansowy Grupy mBanku

Zysk brutto wypracowany przez Grupę mBanku w III kwartale 2021 roku wyniósł 101,4 mln zł i był o 57,5% niższy w stosunku do wyniku II kwartału 2021 roku. Zysk netto przypadający na akcjonariuszy mBanku wyniósł 26,6 mln zł. W III kwartale 2021 roku zarówno dochody, jak i koszty wzrosły w porównaniu do poprzedniego kwartału. Jednocześnie zysk netto głównego biznesu (rozumianego jako Grupa mBanku bez wyników segmentu Walutowe Kredyty Hipoteczne) wyniósł 471,2 mln zł i wzrósł o 24,0% w porównaniu do II kwartału 2021 roku.

mln zł	II kw. 2021	III kw. 2021	Zmiana w mln zł	Zmiana w %
Przychody z tytułu odsetek	1 035,2	1 085,4	50,3	4,9%
Koszty z tytułu odsetek	-73,6	-80,6	-7,0	9,4%
Wynik z tytułu odsetek	961,5	1 004,8	43,3	4,5%
Przychody z tytułu opłat i prowizji	646,3	698,9	52,6	8,1%
Koszty z tytułu opłat i prowizji	-193,8	-219,5	-25,7	13,3%
Wynik z tytułu opłat i prowizji	452,6	479,4	26,9	5,9%
Dochody z działalności podstawowej	1 414,1	1 484,3	70,2	5,0%
Przychody z tytułu dywidend	3,5	1,0	-2,5	-72,4%
Wynik na działalności handlowej	43,6	27,0	-16,6	-38,0%
Inne dochody	10,6	-3,0	-13,6	+/-
Pozostałe przychody operacyjne	53,0	56,6	3,6	6,8%
Pozostałe koszty operacyjne	-82,0	-56,9	25,1	-30,6%
Dochody łącznie	1 442,8	1 509,0	66,2	4,6%
Utrata wartości oraz zmiana wartości godziwej kredytów i pożyczek	-228,4	-195,7	32,7	-14,3%
Koszty ryzyka prawnego związanego z kredytami walutowymi	-248,5	-436,8	-188,3	75,8%
Ogólne koszty administracyjne wraz z amortyzacją	-580,2	-616,5	-36,3	6,3%
Podatek od pozycji bilansowych Grupy	-147,2	-158,6	-11,4	7,8%
Zysk brutto	238,5	101,4	-137,1	-57,5%
Podatek dochodowy	-129,8	-74,9	55,0	-42,3%
Zysk netto	108,7	26,5	-82,1	-75,6%
- przypadający na akcjonariuszy mBanku S.A.	108,7	26,6	-82,1	-75,6%
- przypadający na udziały niekontrolujące	0,0	0,0	0,0	-22,2%
ROA netto	0,2%	0,1%
ROE brutto	5,7%	2,4%
ROE netto	2,6%	0,6%
Wskaźnik Koszty / Dochody	40,2%	40,9%
Marża odsetkowa	2,04%	2,02%
Współczynnik kapitału podstawowego	15,2%	15,2%
Łączny współczynnik kapitałowy	17,6%	17,5%

Podstawowe dane dotyczące głównego biznesu

Główny biznes (w mln zł)			Zmiana w %
379,9	471,2	91,3	24,0%
0,8%	1,0%
11,0%	13,6%
40,1%	41,0%
2,12%	2,10%
	II kw. 2021	III kw. 2021	Zmiana w mln zł

Dochody z działalności podstawowej – suma wyniku z tytułu odsetek i wyniku z tytułu opłat i prowizji.

Inne dochody - zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów oraz zobowiązań finansowych oraz zyski lub straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu obowiązkowo wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy dotyczące instrumentów kapitałowych i dłużnych papierów wartościowych (bez kredytów i pożyczek).

Dochody łącznie – suma wyniku z tytułu odsetek, wyniku z tytułu opłat i prowizji, przychodów z tytułu dywidend, wyniku na działalności handlowej, innych dochodów, pozostałych przychodów operacyjnych i pozostałych kosztów operacyjnych.

Ogólne koszty administracyjne z amortyzacją – suma ogólnych kosztów administracyjnych i amortyzacji.

Utrata wartości oraz zmiana wartości godziwej kredytów i pożyczek – suma utraty wartości lub odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz zysków lub strat z tytułu kredytów i pożyczek nieprzeznaczonych do obrotu obowiązkowo wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy.

ROA netto - zysk netto przypadający na akcjonariuszy mBanku podzielony przez średni stan aktywów. Średni stan aktywów liczony jest na podstawie sald na koniec każdego miesiąca. Zysk netto przypadający na akcjonariuszy mBanku jest annualizowany w oparciu o liczbę dni w analizowanym okresie (współczynnik annualizacji wyliczany jako iloraz liczby dni w roku i liczby dni w analizowanym okresie).

ROE brutto - zysk brutto podzielony przez średni stan kapitału własnego (z wyłączeniem zysku roku bieżącego). Średni stan kapitału własnego liczony jest na podstawie sald na koniec każdego miesiąca. Zysk brutto jest annualizowany w oparciu o liczbę dni w analizowanym okresie (współczynnik annualizacji wyliczany jako iloraz liczby dni w roku i liczby dni w analizowanym okresie).

ROE netto - zysk netto przypadający na akcjonariuszy mBanku podzielony przez średni stan kapitału własnego (z wyłączeniem zysku roku bieżącego). Średni stan kapitału własnego liczony jest na podstawie sald na koniec każdego miesiąca. Zysk netto przypadający na akcjonariuszy mBanku jest annualizowany w oparciu o liczbę dni w analizowanym okresie (współczynnik annualizacji wyliczany jako iloraz liczby dni w roku i liczby dni w analizowanym okresie).

Wskaźnik Koszty/Dochody – ogólne koszty administracyjne wraz z amortyzacją podzielone przez dochody łącznie (z wyłączeniem podatku od pozycji bilansowych Grupy).

Marża odsetkowa - wynik z tytułu odsetek podzielony przez średni stan aktywów odsetkowych. Na aktywa odsetkowe składają się: kasa i operacje z bankiem centralnym, należności od banków, papiery wartościowe (obejmujące wszystkie metody wyceny) oraz kredyty i pożyczki udzielone klientom (w ujęciu netto, obejmujące wszystkie metody wyceny). Średni stan aktywów odsetkowych liczony jest na podstawie sald na koniec każdego miesiąca. Wynik z tytułu odsetek jest annualizowany w oparciu o liczbę dni w analizowanym okresie (współczynnik annualizacji wyliczany jako iloraz liczby dni w roku i liczby dni w analizowanym okresie).

Dochody Grupy mBanku

Dochody łącznie Grupy mBanku wzrosły w ujęciu kwartalnym o 4,6% i wyniosły 1 509,0 mln zł. Dochody podstawowe, czyli wynik z tytułu odsetek i wynik z tytułu opłat i prowizji, wzrosły w porównaniu do poprzedniego kwartału (o 5,0%) za sprawą wyższego wyniku z tytułu odsetek i wyniku z tytułu opłat i prowizji.

Głównym źródłem dochodów Grupy mBanku w III kwartale 2021 roku był wynik z tytułu odsetek, który zanotował wzrost w ujęciu kwartalnym (+43,3 mln zł, tj. +4,5%) do poziomu 1 004,8 mln zł. Przychody z tytułu odsetek wzrosły o 50,3 mln zł, tj. 4,9% w porównaniu do poprzedniego kwartału. Przychody odsetkowe z tytułu kredytów i pożyczek zwiększyły się o 46,2 mln zł, czyli 5,6% porównaniu do poprzedniego kwartału. Równocześnie koszty z tytułu odsetek zanotowały wzrost o 7,0 mln zł, tj. 9,4% w porównaniu do poprzedniego kwartału.

Marża odsetkowa netto w Grupie mBanku obniżyła się lekko w ujęciu kwartalnym i w III kwartale 2021 roku wyniosła 2,02% w porównaniu do 2,04% w poprzednim kwartale.

Drugą największą pozycję dochodów Grupy mBanku stanowił wynik z tytułu opłat i prowizji, który wzrósł w stosunku do poprzedniego kwartału (+26,9 mln zł, tj. +5,9%) i wyniósł 479,4 mln zł.

Przychody z tytułu opłat i prowizji wzrosły o 52,6 mln zł, tj. 8,1%, w stosunku do poprzedniego kwartału. Największy wzrost zanotowano w prowizjach za obsługę kart płatniczych (o 25,5 mln zł, tj. 22,0% w porównaniu do poprzedniego kwartału), co było związane ze zwiększona aktywnością klientów w okresie wakacyjnym i wyjazdami zagranicznymi. Prowizje z transakcji walutowych zanotowały wzrost o 9,3 mln zł, tj. 9,4%, zaś prowizje z działalności kredytowej zwiększyły się o 8,8 mln zł, tj. 6,6% dzięki wysokiej sprzedaży kredytów, przede wszystkim w segmencie detalicznym. Wzrosty zanotowały też inne pozycje przychodów z tytułu prowizji, dzięki rosnącej liczbie i aktywności klientów. Jednocześnie, prowizje z działalności maklerskiej obniżyły się o 3,2 mln zł, czyli -5,6%, co wynika z niższych obrotów na GPW w III kwartale 2021 roku.

Koszty z tytułu opłat i prowizji w III kwartale 2021 roku wyniosły 219,5 mln zł i były wyższe w ujęciu kwartalnym o 25,7 mln zł, tj. 13,3%, głównie za sprawą wzrostu kosztów obsługi i ubezpieczenia kart płatniczych oraz innych opłat.

Wynik na działalności handlowej obniżył się w porównaniu do II kwartału 2021 roku o 16,6 mln zł, tj. 38,0% i wyniósł 27,0 mln zł. Spadek wynikał z niższych zysków lub strat z tytułu aktywów oraz zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu. Wynik z pozycji wymiany odnotował wzrost, przede wszystkim dzięki wysokiej zmienności kursów walutowych.

Inne dochody (pozycja zawierająca zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów oraz zobowiązań finansowych oraz zyski lub straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu obowiązkowo wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy dotyczące instrumentów kapitałowych i dłużnych papierów wartościowych) obniżyły się w ujęciu kwartalnym o 13,6 mln zł, m.in. w związku z ujemnym wpływem aktualizacji wyceny akcji Visa.

Saldo pozostałych przychodów/kosztów operacyjnych wyniosło -0,3 mln zł i poprawiło się w porównaniu do II kwartału 2021 roku, kiedy zawiązano wyższe rezerwy na przyszłe zobowiązania.

Koszty działalności Grupy mBanku

W III kwartale 2021 roku Grupa mBanku kontynuowała działania mające na celu dalszy wzrost efektywności mierzonej wskaźnikiem Koszty / Dochody. Koszty działalności i amortyzacja w Grupie mBanku wyniosły 616,5 mln zł i były wyższe w porównaniu do poprzedniego kwartału o 36,3 mln zł, tj. 6,3%

mln zł	II kw. 2021	III kw. 2021	Zmiana w zł	Zmiana %
Koszty pracownicze	-257,1	-299,2	-42,2	16,4%
Koszty rzeczowe, w tym:	-174,3	-175,2	-1,0	0,5%
- koszty administracji i obsługi nieruchomości	-64,6	-65,1	-0,6	0,9%
- koszty IT	-49,2	-50,0	-0,8	1,6%
- koszty marketingu	-38,5	-36,9	1,6	-4,2%
- koszty usług konsultingowych	-18,3	-19,5	-1,2	6,5%
- pozostałe koszty rzeczowe	-3,6	-3,6	0,0	1,1%
Podatki i opłaty	-8,6	-8,2	0,4	-4,4%
Składka i wpłaty na Bankowy Fundusz Gwarancyjny	-25,0	-24,2	0,8	-3,1%
Odpisy na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych	-3,0	-2,6	0,4	-13,8%
Amortyzacja	-112,3	-107,0	5,3	-4,7%
Koszty działalności Grupy mBanku	-580,2	-616,5	-36,3	6,3%
Wskaźnik Koszty / Dochody	40,2%	40,9%	-	-
Zatrudnienie (w etatach)	6 641	6 726	85	1,3%

W III kwartale 2021 roku koszty pracownicze wzrosły w ujęciu kwartalnym o 42,2 mln zł, tj. 16,4%, co było związane z wyższymi kosztami zmiennych części wynagrodzenia. W III kwartale 2021 roku część pracowników otrzymała dodatkowe wynagrodzenie w postaci jednorazowej premii. Zatrudnienie w Grupie mBanku w omawianym okresie było wyższe o 85 etatów.

Koszty rzeczowe w III kwartale 2021 roku były stabilne w ujęciu kwartalnym (+1,0 mln zł, tj. +0,5%).

Efektywność kosztowa mierzona wskaźnikiem kosztów do dochodów obniżyła się nieznacznie i wyniosła 40,9% w III kwartale w porównaniu do 40,2% w poprzednim kwartale. Znormalizowany wskaźnik kosztów do dochodów w okresie od stycznia do września 2021 roku (zawierający ¾ składki na fundusz przymusowej restrukturyzacji) ukształtował się na poziomie 40,7%.

Koszty ryzyka prawnego związanego z kredytami walutowymi

Koszty ryzyka prawnego związanego z kredytami walutowymi w III kwartale 2021 roku wyniosły 436,8 mln zł i były wyższe niż w II kwartale o 188,3 mln zł. Wzrost wpływu ryzyka prawnego w okresie trzech kwartałów 2021 roku wynikał głównie z większego niż się spodziewano napływu nowych spraw w III kwartale 2021 roku, zastosowania korekty zarządczej (w wysokości 200 mln zł) ze względu na utrzymującą się niepewność co do dalszego rozwoju orzecznictwa w sprawach frankowych oraz utworzenia rezerwy na pozew zbiorowy dotyczący klauzul waloryzacyjnych zawartych w umowach kredytów hipotecznych i mieszkaniowych w CHF. Więcej informacji na temat metody kalkulacji rezerwy stosowanej przez Bank znajduje się w Nocie 3 niniejszego sprawozdania.

Utrata wartości i zmiana wartości godziwej kredytów i pożyczek

W III kwartale 2021 roku utrata wartości i zmiana wartości godziwej kredytów i pożyczek w Grupie mBanku (liczona jako suma dwóch pozycji: utrata wartości lub odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz zyski lub straty z tytułu kredytów i pożyczek nieprzeznaczonych do obrotu obowiązkowo wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy) wyniosła 195,7 mln zł. W porównaniu z poprzednim kwartałem była ona niższa o 32,7 mln zł, tj. -14,3%. Utrata wartości lub odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy związana jest z częścią portfela kredytów i pożyczek wycenianą w zamortyzowanym koszcie. Pozycja zyski lub straty z tytułu kredytów i pożyczek nieprzeznaczonych do obrotu obowiązkowo wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy związana jest z ryzykiem kredytowym portfela kredytów i pożyczek wycenianych tą metodą.

Grupa mBanku S.A.

Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej za III kwartał 2021 roku (w tys. zł)

mln zł	II kw. 2021	III kw. 2021	Zmiana w mln zł	Zmiana w %
Bankowość Detaliczna	-114,9	-109,5	5,4	-4,7%
Bankowość Korporacyjna i Inwestycyjna	-104,9	-71,5	33,4	-31,8%
Walutowe Kredyty Hipoteczne	-12,8	-7,9	4,9	-38,5%
Działalność Skarbu i Pozostała	4,2	-6,8	-11,0	-/+
Utrata wartości i zmiana wartości godziwej kredytów i pożyczek	-228,4	-195,7	32,7	-14,3%

Utrata wartości i zmiana wartości godziwej kredytów i pożyczek w segmencie Bankowości Detalicznej była o 5,4 mln zł mniejsza w ujęciu kwartalnym i wyniosła 109,5 mln zł. Spadek kosztu ryzyka związany jest z utrzymywaniem wysokiej jakości portfela kredytów detalicznych.

Utrata wartości i zmiana wartości godziwej kredytów i pożyczek w segmencie Bankowości Korporacyjnej i Inwestycyjnej wyniosła 71,5 mln zł, co oznacza spadek o 33,4 mln zł kwartał do kwartału. Wynika on z niższych rezerw utworzonych na indywidualne ekspozycje klientów korporacyjnych.

Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej

Suma bilansowa Grupy mBanku na koniec III kwartału 2021 roku wyniosła 208 151,8 mln zł i była wyższa o 4,9% w porównaniu do II kwartału 2021 roku.

Aktywa Grupy mBanku

mln zł	30.09.2020	30.06.2021	30.09.2021	Zmiana kwartalna	Zmiana roczna
Kasa, operacje z bankiem centralnym	6 683,9	16 523,3	18 015,6	9,0%	169,5%
Należności od banków	8 991,4	9 750,4	14 398,6	47,7%	60,1%
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu oraz instrumenty pochodne zabezpieczające	2 167,5	3 027,0	3 265,3	7,9%	50,7%
Kredyty i pożyczki netto udzielone klientom	109 658,3	116 241,3	119 667,1	2,9%	9,1%
Inwestycyjne papiery wartościowe	50 280,3	47 421,5	47 160,9	-0,5%	-6,2%
Wartości niematerialne	1 094,3	1 207,8	1 220,4	1,0%	11,5%
Rzeczowe aktywa trwałe	1 117,7	1 554,0	1 537,4	-1,1%	37,6%
Pozostałe pozycje aktywów	2 153,5	2 745,5	2 886,5	5,1%	34,0%
Aktywa Grupy mBanku	182 146,8	198 470,9	208 151,8	4,9%	14,3%

Kredyty i pożyczki netto udzielone klientom – suma kredytów i pożyczek wycenianych w zamortyzowanym koszcie, kredytów i pożyczek nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowiązkowo w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz kredytów i pożyczek zakwalifikowanych jako aktywa przeznaczone do obrotu.

Inwestycyjne papiery wartościowe – suma aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, dłużnych papierów wartościowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz dłużnych i kapitałowych papierów wartościowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowiązkowo w wartości godziwej przez wynik finansowy.

Na koniec III kwartału 2021 roku największy udział w strukturze aktywów Grupy mBanku miały kredyty i pożyczki udzielone klientom. Ich udział w sumie aktywów nieznacznie zmniejszył się do poziomu 57,5% z 58,6% na koniec II kwartału 2021 roku. Wartość kredytów i pożyczek netto na koniec III kwartału 2021 roku, będąca sumą kredytów i pożyczek wycenianych według zamortyzowanego kosztu, wycenianych obowiązkowo w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz kredytów i pożyczek zakwalifikowanych jako aktywa przeznaczone do obrotu, wyniosła 119 667,1 mln zł i była wyższa w stosunku do końca poprzedniego kwartału o 3 425,7 mln zł, tj. 2,9%.

Wartość kredytów brutto udzielonych klientom korporacyjnym wzrosła kwartalnie do 49 882,8 mln zł, czyli o 247,8 mln zł, tj. 0,5% (po wyłączeniu transakcji reverse repo/buy sell back oraz wpływu wahań kursów walutowych wartość kredytów i pożyczek udzielonych klientom korporacyjnym wzrosła kwartalnie również o 0,5%).

Sprzedaż kredytów korporacyjnych w III kwartale zwiększyła się o 8,3% i wyniosła 7 597,9 mln zł (z uwzględnieniem nowej sprzedaży, podwyższeń limitów oraz odnowień).

Wolumen kredytów udzielonych klientom indywidualnym wzrósł wobec stanu na koniec czerwca 2021 roku o 3 031,5 mln zł, tj. 4,3% i wyniósł 73 124,4 mln zł. Kredyty hipoteczne i mieszkaniowe brutto udzielone osobom fizycznym wzrosły o 4,6% w porównaniu do poprzedniego kwartału.

W III kwartale 2021 roku Grupa mBanku sprzedała 3 172,2 mln zł kredytów hipotecznych, o 49,3% więcej niż przed rokiem, ale o 7,3% mniej niż w II kwartale 2021 roku. W III kwartale 2021 roku zanotowano niższą sprzedaż kredytów hipotecznych w Czechach i na Słowacji, po dostosowaniu cen na tych rynkach. Sprzedaż kredytów niehipotecznych w III kwartale 2021 roku osiągnęła 2 716,6 mln zł, co oznacza, że była wyższa niż w II kwartale 2021 roku o 5,6% i wyższa niż w III kwartale 2020 roku o 48,6%.

Po wyeliminowaniu wpływu zmian kursowych, kredyty udzielone klientom indywidualnym wzrosły kwartalnie o 3,3%.

Na koniec III kwartału 2021 roku wartość kredytów i pożyczek brutto udzielonych sektorowi budżetowemu wyniosła 203,0 mln zł, co oznacza spadek w ujęciu kwartalnym o 17,6 mln zł, tj. -8,0%.

Drugą pod względem wielkości pozycję aktywów na koniec września 2021 roku stanowiły inwestycyjne papiery wartościowe, których wartość wyniosła 47 160,9 mln zł, co stanowiło 22,7% sumy aktywów. W ujęciu kwartalnym ich wartość obniżyła się o 260,6 mln zł, czyli o -0,5%.

mln zł	30.09.2020	30.06.2021	30.09.2021	Zmiana kwartalna	Zmiana roczna
Zobowiązania wobec innych banków	1 774,2	2 820,6	2 556,1	-9,4%	44,1%
Zobowiązania wobec klientów	141 118,5	156 583,5	164 141,6	4,8%	16,3%
Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych	13 849,3	13 061,0	15 462,9	18,4%	11,7%
Zobowiązania podporządkowane	2 561,9	2 542,2	2 579,7	1,5%	0,7%
Pozostałe pozycje zobowiązań	5 873,2	6 769,9	6 875,2	1,6%	17,1%
Zobowiązania razem	165 177,1	181 777,3	191 615,6	5,4%	16,0%
Kapitały razem	16 969,6	16 693,6	16 536,2	-0,9%	-2,6%
Zobowiązania i kapitały Grupy mBanku	182 146,8	198 470,9	208 151,8	4,9%	14,3%

Zobowiązania i kapitały Grupy mBanku

W III kwartale 2021 roku zobowiązania wobec klientów, stanowiące dominujące źródło finansowania działalności Grupy mBanku, wzrosły w stosunku do końca poprzedniego kwartału o 7 558,1 mln zł, tj. 4,8%. Udział zobowiązań wobec klientów w zobowiązaniach i kapitałach razem wyniósł 78,9% i nie zmienił się w porównaniu do końca czerwca 2021 roku.

Zobowiązania wobec klientów korporacyjnych zwiększyły się o 5 384,7 mln zł, tj. 11,0% w ujęciu kwartalnym i na koniec września 2021 roku wyniosły 54 479,3 mln zł. Istotny wzrost depozytów korporacyjnych wynikał z napływu środków na rachunki bieżące (+5 564,3 mln zł, tj. +12,5% kwartał do kwartału).

Zobowiązania wobec klientów indywidualnych wzrosły w omawianym okresie o 2 221,6 mln zł, tj. 2,1% w stosunku do poprzedniego kwartału i wyniosły 108 921,3 mln zł. Odnotowano wzrost środków na rachunkach bieżących (+2 362,8 mln zł, tj. 2,4%), przy niewielkim spadku depozytów terminowych (-152,3 mln zł, tj. -1,7%) kwartał do kwartału.

Zobowiązania wobec klientów sektora budżetowego na koniec września 2021 roku wyniosły 740,9 mln zł, co przekłada się na spadek kwartał do kwartału o 48,3 mln zł (-6,1%).

Drugą pod względem wielkości pozycję zobowiązań i kapitałów Grupy mBanku (7,4%) stanowiły zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych. W ujęciu kwartalnym odnotowano ich wzrost o 2 401,9 mln zł, tj. 18,4% do kwoty 15 462,9 mln zł. Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych wzrosły znacząco z powodu emisji zielonych obligacji w formie obligacji senioralnych nieuprzywilejowanych na łączną kwotę 500 mln euro.

Zobowiązania wobec innych banków wyniosły 2 556,1 mln zł na koniec III kwartału 2021 roku, co stanowi 1,2% zobowiązań i kapitałów razem Grupy mBanku. W porównaniu do poprzedniego kwartału zobowiązania te spadły o 264,5 mln zł, tj. -9,4%, przede wszystkim w wyniku niższego salda na rachunkach bieżących utrzymywanych przez inne instytucje w mBanku.

Kapitały razem na koniec III kwartału 2021 roku wyniosły 16 536,2 mln zł. Udział kapitałów w zobowiązaniach i kapitałach razem Grupy mBanku nieznacznie zmniejszył się względem poprzedniego kwartału i wyniósł 7,9% (wobec 8,4% na koniec czerwca 2021 roku).

Jakość portfela kredytowego Grupy mBanku

Na dzień 30 września 2021 roku należności niepracujące zmniejszyły się w stosunku do końca poprzedniego kwartału, głównie w segmencie korporacyjnym. Dzięki równoczesnemu wzrostowi należności w tym okresie wartość wskaźnika NPL zmniejszyła się wobec poziomu z końca czerwca 2021 roku i wyniosła 4,0%.

Poziom pokrycia rezerwami należności nieznacznie spadł w ujęciu kwartalnym z poziomu 75,8% do 75,4%, natomiast poziom pokrycia rezerwami należności niepracujących kształtował się na poziomie 57,2% w porównaniu do 58,3% na koniec czerwca 2021 roku.

mln zł	30.06.2021	30.09.2021	Zmiana kwartalna
Rezerwy na należności niepracujące	3 076,2	2 828,0	-8,1%
Rezerwy na należności pracujące	921,9	901,0	-2,3%
Razem rezerwy	3 998,1	3 729,1	-6,7%
Należności niepracujące	5 274,0	4 947,0	-6,2%
Należności pracujące	114 964,6	118 446,6	3,0%
Wskaźnik NPL	4,4%	4,0%
Poziom pokrycia rezerwami należności niepracujących	58,3%	57,2%

Rezerwy na należności niepracujące – rezerwy na kredyty i pożyczki wyceniane w zamortyzowanym koszcie, które utraciły wartość (Koszyk 3 oraz POCI) oraz korekta wyceny wartości godziwej kredytów wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy w kategorii default.

Rezerwy na należności pracujące – rezerwy na kredyty wyceniane w zamortyzowanym koszcie bez utraty wartości (Koszyk 1 i 2) oraz korekta wyceny wartości godziwej kredytów wycenianych w wartości godziwej w kategorii non-default.

Należności niepracujące – kredyty wyceniane w zamortyzowanym koszcie, które utraciły wartość (Koszyk 3 oraz POCI) oraz kredyty wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy w kategorii default.

Należności pracujące – kredyty wyceniane w zamortyzowanym koszcie bez utraty wartości (Koszyk 1 i 2) oraz kredyty wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy w kategorii non-default.

Wskaźnik NPL – stosunek wartości portfela kredytów wycenianych w zamortyzowanym koszcie, które utraciły wartość (Koszyk 3 i POCI) oraz kredytów wycenianych w wartości godziwej w kategorii default do wartości całego portfela.

Działalność segmentów i linii biznesowych

W III kwartale 2021 roku segment Bankowości Detalicznej przyczynił się najbardziej do zbudowania wyniku brutto Grupy mBanku. Zarówno segment Bankowości Detalicznej, jak i segment Bankowości Korporacyjnej i Inwestycyjnej wygenerowały wyższy zysk w ujęciu kwartalnym (odpowiednio o 12,2% i 8,1%). Na obniżenie zysku brutto największy wpływ miał wynik segmentu Walutowych Kredytów Hipotecznych, który wynikał ze zwiększenia kosztów ryzyka prawnego związanego z kredytami walutowymi w wysokości 436,8 mln zł.

mln zł	II kw. 2021	III kw. 2021	Zmiana w mln zł	Zmiana w %
Bankowość Detaliczna	347,6	390,1	42,5	12,2%
Bankowość Korporacyjna i Inwestycyjna	203,1	219,6	16,5	8,1%
Walutowe Kredyty Hipoteczne	-270,4	-444,7	-174,3	64,4%
Obszar Skarbu i Pozostałe	-41,7	-63,6	-21,9	52,4%
Zysk brutto Grupy mBanku	238,5	101,4	-137,1	-57,5%

Obszar Bankowości Detalicznej

Segment Bankowości Detalicznej mBanku obsługuje 5 480,4 tys. klientów indywidualnych i mikroprzedsiębiorstw w Polsce, Czechach i Słowacji w oparciu o Internet, bezpośrednią obsługę za pośrednictwem call center, bankowość mobilną i inne

nowoczesne rozwiązania technologiczne, a także sieć 366 oddziałów. Bank oferuje szeroki zakres produktów i usług, w tym rachunki bieżące i oszczędnościowe, rachunki dla mikroprzedsiębiorstw, produkty kredytowe, produkty depozytowe, karty płatnicze, produkty inwestycyjne, produkty ubezpieczeniowe, usługi maklerskie oraz leasing dla mikroprzedsiębiorstw.

Najważniejsze osiągnięcia

Wzrost dochodów łącznie o 7,9% w ujęciu kwartalnym do 969,6 mln zł.
Wzrost udziału mBanku w rynku kredytów hipotecznych z 8,0% do 8,2% w ujęciu kwartalnym.
Zwiększenie udziału w rynku depozytów klientów indywidualnych z 8,2% do 8,3% kwartalnie.
Wzrost sprzedaży kredytów niehipotecznych o 5,6% do 2 716,6 mln zł w trzecim kwartale 2021 roku.
Stały wzrost udziału procesów, które klienci rozpoczęli w kanałach cyfrowych: średnio 75,5% w trzecim kwartale 2021 roku w porównaniu do 67,0% w III kwartale 2020 roku.
Wysoki udział sprzedaży kredytów niehipotecznych w kanałach cyfrowych: 77% w trzecim kwartale 2021 roku w porównaniu do 80% w III kwartale 2020 (w tym w kanale mobile: 44% w trzecim kwartale 2021 roku w porównaniu do 36% rok wcześniej) według sztuk produktów.
mBank, jako pierwszy w Polsce, umożliwił klientom bankowości prywatnej otwieranie konta zdalnie. Klienci będą mogli uruchomić konto wykorzystując e-dowód i aplikację eDO App lub z pomocą doradcy, który przyjedzie pod wskazany przez nich adres.
HOUSE TO GO i WObit zostali zwycięzcami II edycji Cyfrowych Rewolucji. Ich pomysły okazały się najlepsze spośród 823 firm, które zgłosiły się do konkursu. Na zwycięzców czekają dwa pakiety nagród o wartości 110 tys. zł każdy, które pomogą im rozwinąć skrzydła w e-commerce. Kolejne sześć firm zdobyło nagrody drugiego stopnia, o wartości 19 tys. zł. Konkurs zrealizowano w ramach kampanii społecznej mBanku - Cyfrowe Rewolucje, która wspiera firmy z sektora MSP w sprzedaży w sieci.
mBank wprowadził możliwość potwierdzania niektórych operacji w aplikacji mobilnej odciskiem palca lub skanem twarzy. Opcja jest dostępna dla użytkowników systemów iOS oraz Androida powyżej wersji 10. Przy użyciu cech biometrycznych np. odcisku palca lub skanu twarzy klienci mBanku będą mogli potwierdzić przelewy w złotówkach, operacje BLIK, niektóre operacje na kartach, jak np. zmianę limitów i wiele innych.
Już po raz czwarty mBank był obecny na Festiwalu Pol'and'Rock. Tradycyjnie był mecenasem Akademii Sztuk Przepięknych. Pol'and'Rock Festival (wcześniej Przystanek Woodstock) to największy w Polsce i jeden z największych w Europie festiwali muzycznych, organizowany od 1995 roku przez Fundację Wielka Orkiestra Świątecznej Pomocy. mBank był też po raz drugi partnerem Międzynarodowego Festiwalu Filmowego Nowe Horyzonty we Wrocławiu.

Kluczowe dane finansowe:
mln zł	II kw. 2021	III kw. 2021	Zmiana w mln zł	Zmiana w %
Wynik z tytułu odsetek	644,2	697,2	53,1	8,2%
Wynik z tytułu opłat i prowizji	235,8	261,6	25,8	10,9%
Wynik na działalności handlowej	8,4	10,2	1,8	21,1%
Inne dochody	6,5	-3,7	-10,2	-/+
Saldo pozostałych przychodów / kosztów operacyjnych	4,2	4,4	0,2	4,9%
Dochody łącznie	899,0	969,6	70,6	7,9%
Utrata wartości i zmiana wyceny wartości godziwej kredytów i pożyczek	-114,9	-109,5	5,4	-4,7%
Ogólne koszty administracyjne wraz z amortyzacją	-367,8	-394,9	-27,0	7,4%

Podatek od pozycji bilansowych Grupy -68,8 -75,2 -6,4 9,3% Zysk brutto Bankowości Detalicznej 347,6 390,1 42,5 12,2%

Grupa mBanku S.A.

Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej za III kwartał 2021 roku (w tys. zł)

Kluczowe dane biznesowe (tylko Bank i mBank Hipoteczny)

tys.	30.09.2020	30.06.2021	30.09.2021	Zmiana kwartalna	Zmiana roczna
Liczba klientów detalicznych	5 676,8	5 464,3	5 480,4	0,3%	-3,5%
Polska	4 681,5	4 449,1	4 457,7	0,2%	-4,8%
Oddziały zagraniczne	995,2	1 015,2	1 022,7	0,7%	2,8%
Czechy	697,0	709,7	715,5	0,8%	2,7%
Słowacja	298,3	305,5	307,2	0,6%	3,0%
mln zł
Kredyty klientów detalicznych, w tym:	64 682,4	70 019,2	73 155,5	4,5%	13,1%
Polska	58 525,7	61 009,7	63 565,0	4,2%	8,6%
Kredyty hipoteczne	41 037,7	42 593,0	44 484,8	4,4%	8,4%
Kredyty niehipoteczne	17 488,0	18 416,7	19 080,2	3,6%	9,1%
Oddziały zagraniczne	6 156,7	9 009,5	9 590,5	6,4%	55,8%
Czechy	4 415,4	6 276,6	6 649,0	5,9%	50,6%
Słowacja	1 741,3	2 732,9	2 941,5	7,6%	68,9%
Depozyty klientów detalicznych, w tym:	92 491,0	106 838,2	109 065,2	2,1%	17,9%
Polska	80 021,4	91 336,0	93 029,1	1,9%	16,3%
Oddziały zagraniczne	12 469,5	15 502,3	16 036,1	3,4%	28,6%
Czechy	8 525,9	10 961,4	11 369,5	3,7%	33,4%
Słowacja	3 943,6	4 540,8	4 666,6	2,8%	18,3%
Aktywa inwestycyjne klientów indywidualnych mBanku (Polska)	18 356,0	23 897,0	24 156,2	1,1%	31,6%
tys.
Karty kredytowe	390,7	380,3	380,3	0,0%	-2,7%
Polska	351,3	343,1	343,4	0,1%	-2,3%
Oddziały zagraniczne	39,3	37,2	36,9	-0,8%	-6,2%
Karty debetowe	4 067,4	4 281,7	4 372,3	2,1%	7,5%
Polska	3 409,5	3 609,0	3 704,1	2,6%	8,6%
Oddziały zagraniczne	657,8	672,7	668,2	-0,7%	1,6%

Obszar Bankowości Korporacyjnej i Inwestycyjnej

Obszar Bankowości Korporacyjnej i Inwestycyjnej obsługuje 30 916 klientów korporacyjnych, w tym duże przedsiębiorstwa (K1 – roczne obroty w wysokości powyżej 1 mld zł i niebankowe instytucje niefinansowe), średnie przedsiębiorstwa (K2 - roczne obroty w wysokości 50 mln zł – 1 mld zł) i małe przedsiębiorstwa (K3 – roczne obroty

w wysokości poniżej 50 mln zł, pełna księgowość) poprzez sieć 43 wyspecjalizowanych placówek. Oferta produktów i usług Grupy mBanku dla klientów korporacyjnych koncentruje się na bankowości tradycyjnej (rachunki firmowe, przelewy krajowe i zagraniczne, karty płatnicze, usługi gotówkowe i produkty zarządzania płynnością), finansowaniu przedsiębiorstw, instrumentach zabezpieczających, usługach związanych z rynkami instrumentów kapitałowych (ECM), instrumentów dłużnych (DCM) oraz z fuzjami i przejęciami (M&A), a także leasingu i faktoringu.

Najważniejsze osiągnięcia

Dochody łącznie na poziomie 554,7 mln zł.
Sprzedaż kredytów korporacyjnych w III kwartale zwiększyła się o 8,3% i wyniosła 7 597,9 mln zł.
mBank wdrożył do swojej oferty kredyt na finansowanie OZE (odnawialnych źródeł energii). Celem kredytu OZE jest finansowanie małych projektów OZE, przede wszystkim farm fotowoltaicznych o mocy znamionowej do 5 MW oraz instalacji OZE na własne potrzeby realizowanych przez klientów bankowości korporacyjnej banku. Minimalny wkład własny dla tych kredytów to 10% przy zabezpieczeniu gwarancją BGK.
Nowa aplikacja mobilna dla klientów korporacyjnych cieszy się dużą popularnością wśród klientów. Aktywnie korzysta z niej 79% naszych klientów oraz ponad 66% użytkowników pracujących w systemie mCompanyNet.
mBank został najlepszym bankiem cyfrowym dla korporacji w Polsce według Global Finance. Zdobyliśmy tytuł The Best Corporate Digital Bank in Poland 2021. To już druga nagroda, którą otrzymaliśmy w tym roku. W lutym 2021 roku Global Finance Magazine wyróżnił nas tytułem The Best Treasury & Cash Management Banks and Providers 2021.
Głosami publiczności oraz kapituły konkursowej eTrade Awards, bramka Paynow została wybrana najlepszym systemem płatności cyfrowych w Polsce. To I edycja konkursu eTrade Awards, który towarzyszył targom eTrade Show. W kategorii Najlepszy system płatności cyfrowych jury oceniło m.in. łatwość implementacji i zakupu, poziom bezpieczeństwa, obszerność oferty i niezawodność.
Zrealizowanie IPO Shoper S.A. (363 mln zł) na przełomie czerwca i lipca oraz IPO Cavatina Holding S.A. (188 mln zł) w lipcu 2021 roku.

Kluczowe dane finansowe:

mln zł	II kw. 2021	III kw. 2021	Zmiana w mln zł	Zmiana w %
Wynik z tytułu odsetek	268,5	272,6	4,1	1,5%
Wynik z tytułu opłat i prowizji	225,0	233,9	8,9	4,0%
Wynik na działalności handlowej	63,0	45,4	-17,6	-27,9%
Inne dochody	0,4	0,3	-0,1	-18,2%
Saldo pozostałych przychodów / kosztów operacyjnych	2,5	2,5	0	-1,6%
Dochody łącznie	559,3	554,7	-4,6	-0,8%
Utrata wartości i zmiana wyceny wartości godziwej kredytów i pożyczek	-104,9	-71,5	33,4	-31,8%
Ogólne koszty administracyjne wraz z amortyzacją	-196,0	-203,1	-7,1	3,6%
Podatek od pozycji bilansowych Grupy	-55,3	-60,5	-5,2	9,3%
Zysk brutto Bankowości Korporacyjnej i Inwestycyjnej	203,1	219,6	16,5	8,1%

Kluczowe dane biznesowe (tylko Bank):

	30.09.2020	30.06.2021	30.09.2021	Zmiana kwartalna	Zmiana roczna
Liczba klientów korporacyjnych	28 420	30 417	30 916	1,6%	8,8%
K1	2 381	2 347	2 305	-1,8%	-3,2%
K2	8 712	9 335	9 492	1,7%	9,0%
K3	17 327	18 735	19 119	2,0%	10,3%
mln zł
Kredyty klientów korporacyjnych, w tym:	27 810,9	28 985,9	29 271,5	1,0%	5,3%
K1	6 823,3	6 813,2	6 520,5	-4,3%	-4,4%
K2	18 273,9	19 281,9	19 717,7	2,3%	7,9%
K3	2 713,6	2 890,8	3 033,3	4,9%	11,8%
Depozyty klientów korporacyjnych, w tym:	43 563,0	45 468,8	47 115,4	3,6%	8,2%
K1	14 814,9	13 810,1	11 111,2	-19,5%	-25,0%
K2	19 007,2	21 077,9	24 343,9	15,5%	28,1%
K3	9 740,9	10 580,7	11 660,3	10,2%	19,7%

Podsumowanie wyników spółek

Łączne wyniki spółek Grupy mBanku w III kwartale 2021 roku osiągnęły wartość 69,7 mln zł, odnotowując spadek wobec poprzedniego kwartału o -10,9%. Zysk brutto poszczególnych spółek w III kwartale 2021 roku w stosunku do poprzedniego kwartału został przedstawiony w tabeli poniżej.

mln zł	II kw. 2021	III kw. 2021	Zmiana w %
mFinanse	18,2	15,5	-15,0%
mBank Hipoteczny	4,1	13,1	217,5%
mLeasing1	45,5	34,5	-24,1%
mFaktoring	10,9	7,3	-33,1%
Pozostałe2	-0,5	-0,7	41,9%
Razem	78,2	69,7	-10,9%

¹ W tym LeaseLink i Asekum.

² W II kw. 2021 uwzględnia G-Invest, Tele-Tech Investment, Future Tech i mElements.

W III kw. 2021 uwzględnia G-Invest, Future Tech i mElements.

W lipcu 2021 mBank sprzedał swoją spółkę zależną Tele-Tech Investment Sp. z o.o. i wszystkie posiadane obligacje, które wyemitowała spółka. Transakcja nie miała istotnego wpływu na wyniki finansowe i bilans mBanku.

Grupa mBanku S.A.

Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej za III kwartał 2021 roku (w tys. zł)

SKRÓCONY SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT

	Nota	Okres od 01.07.2021 do 30.09.2021	Okres od 01.01.2021 do 30.09.2021	Okres od 01.07.2020 do 30.09.2020	Okres od 01.01.2020 do 30.09.2020
Przychody z tytułu odsetek, w tym:	5	1 085 433	3 139 989	1 079 525	3 625 118
Przychody z tytułu odsetek obliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej		961 474	2 777 231	957 005	3 270 035
Przychody o charakterze zbliżonym do odsetek od aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy		123 959	362 758	122 520	355 083
Koszty odsetek	5	(80 588)	(226 712)	(119 230)	(592 748)
Wynik z tytułu odsetek		1 004 845	2 913 277	960 295	3 032 370
Przychody z tytułu opłat i prowizji	6	698 923	1 991 195	553 516	1 633 429
Koszty z tytułu opłat i prowizji	6	(219 485)	(591 128)	(180 315)	(534 615)
Wynik z tytułu opłat i prowizji		479 438	1 400 067	373 201	1 098 814
Przychody z tytułu dywidend	7	957	4 869	310	4 789
Wynik na działalności handlowej	8	27 017	133 782	58 151	142 501
Zyski lub straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu obowiązkowo wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy	9	(2 550)	(9 429)	9 388	(34 318)
Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów oraz zobowiązań finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy	10	1 114	93 229	(737)	1 521
Pozostałe przychody operacyjne	11	56 634	164 642	49 128	165 193
Utrata wartości lub odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy	12	(197 256)	(578 240)	(256 038)	(969 952)
Koszty ryzyka prawnego związanego z kredytami walutowymi	3	(436 819)	(751 624)	(186 851)	(388 734)
Ogólne koszty administracyjne	13	(509 461)	(1 530 121)	(458 452)	(1 552 412)
Amortyzacja		(107 036)	(331 263)	(108 265)	(322 137)
Pozostałe koszty operacyjne	14	(56 887)	(220 380)	(51 806)	(156 694)
Wynik działalności operacyjnej		259 996	1 288 809	388 324	1 020 941
Podatki od pozycji bilansowych Grupy		(158 594)	(444 580)	(133 365)	(403 612)
Zysk brutto		101 402	844 229	254 959	617 329
Podatek dochodowy		(74 854)	(391 914)	(154 349)	(338 882)
Zysk netto		26 548	452 315	100 610	278 447
Zysk netto przypadający na:
- akcjonariuszy mBanku S.A.		26 555	452 363	100 613	278 513
- udziały niekontrolujące		(7)	(48)	(3)	(66)

Zysk netto przypadający na akcjonariuszy mBanku S.A.	15	26 555	452 363	100 613	278 513
Średnia ważona liczba akcji zwykłych	15	42 367 220	42 367 101	42 355 992	42 352 256
Zysk na jedną akcję zwykłą (w zł)	15	0,63	10,68	2,38	6,58
Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych	15	42 437 827	42 437 708	42 377 975	42 374 239
Rozwodniony zysk na jedną akcję zwykłą (w zł)	15	0,63	10,66	2,37	6,57

SKRÓCONE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

	Okres od 01.07.2021 do 30.09.2021	Okres od 01.01.2021 do 30.09.2021	Okres od 01.07.2020 do 30.09.2020	Okres od 01.01.2020 do 30.09.2020
Zysk netto	26 548	452 315	100 610	278 447
Pozostałe dochody całkowite netto, w tym:	(186 454) (597 227)		(44 614)	532 695
Pozycje, które mogą być przeklasyfikowane do rachunku zysków i strat
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych (netto)	1 640	1 997	(162)	(465)
Zabezpieczenia przepływów pieniężnych (netto)	(119 866)	(371 200)	(12 875)	354 360
Zmiana wyceny dłużnych instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody (netto)	(68 228)	(239 460)	(31 577)	178 800
Pozycje, które nie zostaną przeklasyfikowane do rachunku zysków i strat
Przeszacowanie nieruchomości inwestycyjnych (netto)	-	11 436	-	-
Dochody całkowite netto, razem	(159 906)	(144 912)	55 996	811 142
Dochody całkowite netto, razem przypadające na:
- akcjonariuszy mBanku S.A.	(159 899)	(144 864)	55 999	811 208
- udziały niekontrolujące	(7)	(48)	(3)	(66)

SKRÓCONE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

AKTYWA	Nota	30.09.2021	31.12.2020	01.01.2020
			- przekształcone	- przekształcone
Kasa, operacje z bankiem centralnym Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu oraz instrumenty pochodne		18 015 638	3 968 691	7 897 010
zabezpieczające	16	3 305 612	2 586 721	2 866 034
Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym:	17	1 503 595	1 784 691	2 267 922
Kapitałowe papiery wartościowe	17	209 040	202 304	162 616
Dłużne papiery wartościowe	17	82 063	76 068	133 774
Kredyty i pożyczki udzielone klientom	17	1 212 492	1 506 319	1 971 532
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody	18	31 879 610	35 498 061	22 773 921
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym:	19	147 803 106	130 179 902	118 412 330
Dłużne papiery wartościowe	19	14 990 221	15 952 501	11 234 873
Należności od banków	19	14 398 589	7 354 268	4 341 758
Kredyty i pożyczki udzielone klientom	19	118 414 296	106 873 133	102 835 699
Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej		316 933	-	-
Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży		-	-	10 651
Wartości niematerialne	20	1 220 375	1 178 698	955 440
Rzeczowe aktywa trwałe	21	1 537 352	1 514 577	1 262 397
Nieruchomości inwestycyjne		127 510	-	-
Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego		21 328	23 957	12 662
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	25	1 090 182	853 880	937 712
Inne aktywa		1 330 559	1 282 439	956 949
AKTYWA RAZEM		208 151 800	178 871 617	158 353 028
ZOBOWIĄZANIA I KAPITAŁY
ZOBOWIĄZANIA
Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu oraz instrumenty pochodne zabezpieczające	22	2 317 815	1 338 564	948 764
Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym:		184 740 406	156 673 052	137 763 369
Zobowiązania wobec banków	23	2 556 140	2 399 740	1 166 871
Zobowiązania wobec klientów	23	164 141 601	137 698 668	116 661 138
Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych		15 462 944	13 996 317	17 435 143
Zobowiązania podporządkowane		2 579 721	2 578 327	2 500 217
Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu		65 721	59 624	136
portfela przed ryzykiem stopy procentowej Zobowiązania uwzględnione w grupach do zbycia sklasyfikowanych jako		-	-	1 315
przeznaczone do sprzedaży
Rezerwy	24	838 431	501 691	371 741
Bieżące zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego		28 033	225 796	161 534
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	25	90	690	82
Inne zobowiązania		3 625 136	3 397 133	2 952 782
ZOBOWIĄZANIA RAZEM KAPITAŁY		191 615 632	162 196 550	142 199 723
Kapitały własne przypadające na akcjonariuszy mBanku S.A.		16 534 286	16 673 133	16 151 303
Kapitał podstawowy:		3 588 583	3 587 035	3 579 818

Zarejestrowany kapitał akcyjny		169 475	169 468	169 401
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej		3 419 108	3 417 567	3 410 417
Zyski zatrzymane, w tym:	26	12 958 429	12 501 597	12 394 775
- Wynik finansowy z lat ubiegłych		12 506 066	12 397 766	12 394 775
- Wynik roku bieżącego		452 363	103 831	-
Inne pozycje kapitału własnego	27	(12 726)	584 501	176 710
Udziały niekontrolujące		1 882	1 934	2 002
KAPITAŁY RAZEM		16 536 168	16 675 067	16 153 305
ZOBOWIĄZANIA I KAPITAŁY RAZEM		208 151 800	178 871 617	158 353 028
Łączny współczynnik kapitałowy (w %)		17,51	19,86	19,46
Współczynnik kapitału podstawowego Tier I (w %)		15,19	16,99	16,51
Wartość księgowa		16 534 286	16 673 133	16 151 303
Liczba akcji		42 368 696	42 367 040	42 350 367
Wartość księgowa na jedną akcję (w zł)		390,25	393,54	381,37

SKRÓCONE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

Zmiany w okresie od 1 stycznia do 30 września 2021 roku

	Kapitał podstawowy		Zyski zatrzymane
	Zarejestrowany kapitał akcyjny	Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej	Wynik finansowy z lat ubiegłych	Wynik roku bieżącego	Inne pozycje kapitału własnego	Kapitały przypadające na akcjonariuszy mBank S.A.	Udziały niekontrolujące	Razem
Stan na 1 stycznia 2021 roku	169 468	3 417 567	12 501 597	-	584 501	16 673 133	1 934	16 675 067
Dochody całkowite razem	-	-	-	452 363	(597 227)	(144 864)	(48)	(144 912)
Emisja akcji zwykłych	7	-	-	-	-	7	-	7
Inne zwiększenia lub zmniejszenia kapitału własnego	-	-	-	-	-	-	(4)	(4)
Program opcji pracowniczych	-	1 541	4 469	-	-	6 010	-	6 010
wartość usług świadczonych przez pracowników	-	-	6 010	-	-	6 010	-	6 010
rozliczenie zrealizowanych opcji pracowniczych	-	1 541	(1 541)	-	-	-	-	-
Stan na 30 września 2021 roku	169 475	3 419 108	12 506 066	452 363	(12 726)	16 534 286	1 882	16 536 168

Zmiany w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku

	Kapitał podstawowy		Zyski zatrzymane
	Zarejestrowany kapitał akcyjny	Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej	Wynik finansowy z lat ubiegłych	Wynik roku bieżącego	Inne pozycje kapitału własnego	Kapitały przypadające na akcjonariuszy mBank S.A.	Udziały niekontrolujące	Razem
Stan na 1 stycznia 2020 roku	169 401	3 410 417	12 394 775	-	176 710	16 151 303	2 002	16 153 305
Dochody całkowite razem	-	-	-	103 831	407 791	511 622	(74)	511 548
Emisja akcji zwykłych	67	-	-	-	-	67	-	67
Inne zwiększenia lub zmniejszenia kapitału własnego	-	-	(18)	-	-	(18)	6	(12)
Program opcji pracowniczych	-	7 150	3 009	-	-	10 159	-	10 159
wartość usług świadczonych przez pracowników	-	-	10 159	-	-	10 159	-	10 159
rozliczenie zrealizowanych opcji pracowniczych	-	7 150	(7 150)	-	-	-	-	-
Stan na 31 grudnia 2020 roku	169 468	3 417 567	12 397 766	103 831	584 501	16 673 133	1 934	16 675 067

Zmiany w okresie od 1 stycznia do 30 września 2020 roku

	Kapitał podstawowy		Zyski zatrzymane
	Zarejestrowany kapitał akcyjny	Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej	Wynik finansowy z lat ubiegłych	Wynik roku bieżącego	Inne pozycje kapitału własnego	Kapitały przypadające na akcjonariuszy mBank S.A.	Udziały niekontrolujące	Razem
Stan na 1 stycznia 2020 roku	169 401	3 410 417	12 394 775	-	176 710	16 151 303	2 002	16 153 305
Dochody całkowite razem	-	-	-	278 513	532 695	811 208	(66)	811 142
Emisja akcji zwykłych	60	-	-	-	-	60	-	60
Inne zwiększenia lub zmniejszenia kapitału własnego	-	-	(43)	-	-	(43)	6	(37)
Program opcji pracowniczych	-	6 371	(1 198)	-	-	5 173	-	5 173
wartość usług świadczonych przez pracowników	-	-	5 173	-	-	5 173	-	5 173
rozliczenie zrealizowanych opcji pracowniczych	-	6 371	(6 371)	-	-	-	-	-
Stan na 30 września 2020 roku	169 461	3 416 788	12 393 534	278 513	709 405	16 967 701	1 942	16 969 643

SKRÓCONE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

	Okres od 01.01.2021 do 30.09.2021	Okres od 01.01.2020 do 30.09.2020 - przekształcone
Zysk przed opodatkowaniem	844 229	617 329
Korekty:	20 214 349	6 037 124
Zapłacony podatek dochodowy	(641 870)	(257 521)
Amortyzacja, w tym amortyzacja środków trwałych oddanych w leasing operacyjny	354 417	349 075
(Zyski) straty z tytułu różnic kursowych z działalności finansowej	(38 838)	509 345
(Zyski) straty z działalności inwestycyjnej	(190)	(2 240)
Dywidendy otrzymane	(4 869)	(4 789)
Przychody odsetkowe (rachunek zysków i strat)	(3 139 989)	(3 625 118)
Koszty odsetkowe (rachunek zysków i strat)	226 712	592 748
Odsetki otrzymane	3 259 069	4 070 804
Odsetki zapłacone	(168 361)	(674 307)
Zmiana stanu należności od banków	(510 022)	(1 455 152)
Zmiana stanu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu oraz pochodnych instrumentów zabezpieczających	(494 364)	1 192 051
Zmiana stanu pożyczek i kredytów udzielonych klientom	(11 180 130)	(4 082 516)
Zmiana stanu aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite	3 153 244	(12 832 592)
Zmiana stanu papierów wartościowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie	941 827	(3 235 680)
Zmiana stanu papierów wartościowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowiązkowo przez wynik finansowy	(7 839)	(27 622)
Zmiana stanu pozostałych aktywów	(37 712)	(352 892)
Zmiana stanu zobowiązań wobec banków	176 120	811 993
Zmiana stanu zobowiązań wobec klientów	27 609 418	24 503 187
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych	(11 422)	122 548
Zmiana stanu rezerw	336 740	59 449
Zmiana stanu innych zobowiązań	392 408	376 353
A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej	21 058 578	6 654 453
Zbycie udziałów lub akcji w jednostkach zależnych, po odliczeniu zbytych środków pieniężnych	5 147	-
Zbycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych	65 496	72 667
Dywidendy otrzymane	4 869	4 789
Nabycie udziałów lub akcji w jednostkach zależnych	(10 039)	-
Nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych	(475 615)	(357 290)
B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej	(410 142)	(279 834)
Wpływy z emisji dłużnych papierów wartościowych	3 199 950	95 000
Wpływy z tytułu emisji akcji zwykłych	7	60
Spłaty kredytów i pożyczek otrzymanych od banków	-	(196 140)
Spłaty kredytów i pożyczek otrzymanych od innych podmiotów	(1 358 250)	-
Wykup dłużnych papierów wartościowych	(1 782 612)	(4 125 805)
Płatności zobowiązań z tytułu leasingu	(72 686)	(89 856)
Odsetki zapłacone od kredytów otrzymanych od banków i od pożyczek podporządkowanych	(46 519)	(68 165)
C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej	(60 110)	(4 384 906)
Zmiana stanu środków pieniężnych netto, razem (A+B+C)	20 588 326	1 989 713
Zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych	36 635	30 298
Środki pieniężne na początek okresu sprawozdawczego	4 249 046	8 279 388
Środki pieniężne na koniec okresu sprawozdawczego	24 874 007	10 299 399

Grupa mBanku S.A.

Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej za III kwartał 2021 roku (w tys. zł)

SKRÓCONY JEDNOSTKOWY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT

	Okres od 01.07.2021 do 30.09.2021	Okres od 01.01.2021 do 30.09.2021	Okres od 01.07.2020 do 30.09.2020	Okres od 01.01.2020 do 30.09.2020
Przychody z tytułu odsetek, w tym:	939 357	2 722 173	934 930	3 187 040
Przychody z tytułu odsetek obliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej	820 294	2 372 600	818 475	2 844 984
Przychody o charakterze zbliżonym do odsetek od aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy	119 063	349 573	116 455	342 056
Koszty odsetek	(63 274)	(176 041)	(99 863)	(499 933)
Wynik z tytułu odsetek	876 083	2 546 132	835 067	2 687 107
Przychody z tytułu opłat i prowizji	649 359	1 856 664	517 432	1 519 372
Koszty z tytułu opłat i prowizji	(192 318)	(509 950)	(160 536)	(463 445)
Wynik z tytułu opłat i prowizji	457 041	1 346 714	356 896	1 055 927
Przychody z tytułu dywidend	957	29 918	310	31 134
Wynik na działalności handlowej	20 774	116 969	58 096	147 593
Zyski lub straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu obowiązkowo wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy	(2 854)	(10 459)	10 084	(32 775)
Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów oraz zobowiązań finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy	(2 199)	77 037	(18 825)	(13 489)
Pozostałe przychody operacyjne	10 379	36 269	7 865	30 909
Utrata wartości lub odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy	(163 445)	(528 557)	(206 275)	(828 691)
Koszty ryzyka prawnego związanego z kredytami walutowymi	(436 819)	(751 624)	(186 851)	(388 734)
Ogólne koszty administracyjne	(463 568)	(1 378 466)	(410 994)	(1 393 759)
Amortyzacja	(92 105)	(286 775)	(94 476)	(282 803)
Pozostałe koszty operacyjne	(27 529)	(147 593)	(23 489)	(78 797)
Wynik działalności operacyjnej	176 715	1 049 565	327 408	933 622
Podatki od pozycji bilansowych Grupy	(150 755)	(421 446)	(125 551)	(380 265)
Udział w zyskach (stratach) jednostek wycenianych metodą praw własności	67 123	149 303	33 965	25 701
Zysk brutto	93 083	777 422	235 822	579 058
Podatek dochodowy	(61 198)	(347 511)	(146 585)	(315 429)
Zysk netto	31 885	429 911	89 237	263 629

Zysk netto	31 885	429 911	89 237	263 629
Średnia ważona liczba akcji zwykłych	42 367 220	42 367 101	42 355 992	42 352 256
Zysk na jedną akcję zwykłą (w zł)	0,75	10,15	2,11	6,22

Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych 42 437 827 42 437 708 42 377 975 42 374 239 Rozwodniony zysk na jedną akcję zwykłą (w zł) 0,75 10,13 2,11 6,22

SKRÓCONE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

	Okres od 01.07.2021 do 30.09.2021	Okres od 01.01.2021 do 30.09.2021	Okres od 01.07.2020 do 30.09.2020	Okres od 01.01.2020 do 30.09.2020
Zysk netto	31 885	429 911	89 237	263 629
Pozostałe dochody całkowite netto, w tym:	(121 482)	(676 755)	(134 446)	297 121
Pozycje, które mogą być przeklasyfikowane do rachunku zysków i strat
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych (netto)	1 689	2 045	(154)	(532)
Zabezpieczenia przepływów pieniężnych (netto)	(118 642)	(357 193)	(18 859)	337 896
Udział w pozostałych dochodach całkowitych jednostek wycenianych metodą praw własności	4 357	(13 193)	4 384	5 666
Zmiana wyceny dłużnych instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody (netto)	(8 886)	(319 850)	(119 817)	(45 909)
Pozycje, które nie zostaną przeklasyfikowane do rachunku zysków i strat
Przeszacowanie nieruchomości inwestycyjnych (netto)	-	11 436	-	-
Dochody całkowite netto, razem	(89 597)	(246 844)	(45 209)	560 750

SKRÓCONE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

		31.12.2020	01.01.2020
AKTYWA	30.09.2021	- przekształcone	- przekształcone
Kasa, operacje z bankiem centralnym	17 977 116	3 939 298	7 861 776
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu oraz instrumenty pochodne zabezpieczające	3 275 270	2 493 535	2 921 749
Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym:	1 303 864	1 585 029	2 035 189
Kapitałowe papiery wartościowe	137 294	136 480	87 597
Dłużne papiery wartościowe	82 063	76 068	133 774
Kredyty i pożyczki udzielone klientom	1 084 507	1 372 481	1 813 818
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody	48 011 287	47 731 612	30 298 647
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym:	123 624 898	109 527 366	100 942 738
Dłużne papiery wartościowe	15 458 464	15 952 501	11 234 873
Należności od banków	18 438 842	10 845 844	7 337 703
Kredyty i pożyczki udzielone klientom	89 727 592	82 729 021	82 370 162
Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej	316 933	-	-
Inwestycje w jednostki zależne	2 351 820	2 204 922	2 164 112
Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży	-	-	91 605
Wartości niematerialne	1 052 193	1 013 746	823 109
Rzeczowe aktywa trwałe	1 198 729	1 246 496	945 606
Nieruchomości inwestycyjne	127 510	-	-
Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego	21 258	22 826	11 878
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	417 498	206 924	273 257
Inne aktywa	818 698	773 253	491 052
AKTYWA RAZEM	200 497 074	170 745 007	148 860 718
ZOBOWIĄZANIA I KAPITAŁY
ZOBOWIĄZANIA
Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu oraz instrumenty pochodne zabezpieczające	2 375 357	1 414 374	987 933
Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym:	177 942 430	149 315 812	128 979 983
Zobowiązania wobec banków	2 602 496	2 624 286	1 180 782
Zobowiązania wobec klientów	164 104 461	137 778 034	121 936 987
Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych	8 655 752	6 335 165	3 361 997
Zobowiązania podporządkowane	2 579 721	2 578 327	2 500 217
Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej	65 721	59 624	136
Rezerwy	859 305	515 211	369 612
Bieżące zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego	24 790	225 029	150 859
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	90	89	82
Inne zobowiązania	3 002 516	2 747 176	2 257 106
ZOBOWIĄZANIA RAZEM	184 270 209	154 277 315	132 745 711
KAPITAŁY
Kapitał podstawowy:	3 588 583	3 587 035	3 579 818
Zarejestrowany kapitał akcyjny	169 475	169 468	169 401
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej	3 419 108	3 417 567	3 410 417
Zyski zatrzymane, w tym:	12 894 986	12 460 606	12 364 550
- Wynik finansowy z lat ubiegłych	12 465 075	12 367 559	12 364 550
- Wynik roku bieżącego	429 911	93 047	-
Inne pozycje kapitału własnego	(256 704)	420 051	170 639
KAPITAŁY RAZEM	16 226 865	16 467 692	16 115 007
ZOBOWIĄZANIA I KAPITAŁY RAZEM	200 497 074	170 745 007	148 860 718
Łączny współczynnik kapitałowy (w %)	19,98	22,95	22,84
Współczynnik kapitału podstawowego Tier I (w %)	17,31	19,59	19,42
Wartość księgowa	16 226 865	16 467 692	16 115 007
Liczba akcji	42 368 696	42 367 040	42 350 367
Wartość księgowa na jedną akcję (w zł)	382,99	388,69	380,52

SKRÓCONE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

Zmiany w okresie od 1 stycznia do 30 września 2021 roku

	Kapitał podstawowy		Zyski zatrzymane
	Zarejestrowany kapitał akcyjny	Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej	Wynik finansowy z lat ubiegłych	Wynik roku bieżącego	Inne pozycje kapitału własnego	Razem
Stan na 1 stycznia 2021 roku	169 468	3 417 567	12 460 606	-	420 051	16 467 692
Dochody całkowite razem	-	-	-	429 911	(676 755)	(246 844)
Emisja akcji zwykłych	7	-	-	-	-	7
Program opcji pracowniczych	-	1 541	4 469	-	-	6 010
wartość usług świadczonych przez pracowników	-	-	6 010	-	-	6 010
rozliczenie zrealizowanych opcji pracowniczych	-	1 541	(1 541)	-	-	-
Stan na 30 września 2021 roku	169 475	3 419 108	12 465 075	429 911	(256 704)	16 226 865

Zmiany w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku

	Kapitał podstawowy		Zyski zatrzymane
	Zarejestrowany kapitał akcyjny	Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej	Wynik finansowy z lat ubiegłych	Wynik roku bieżącego	Inne pozycje kapitału własnego	Razem
Stan na 1 stycznia 2020 roku	169 401	3 410 417	12 364 550	-	170 639	16 115 007
Dochody całkowite razem	-	-	-	93 047	249 412	342 459
Emisja akcji zwykłych	67	-	-	-	-	67
Program opcji pracowniczych	-	7 150	3 009	-	-	10 159
wartość usług świadczonych przez pracowników	-	-	10 159	-	-	10 159
rozliczenie zrealizowanych opcji pracowniczych	-	7 150	(7 150)	-	-	-
Stan na 31 grudnia 2020 roku	169 468	3 417 567	12 367 559	93 047	420 051	16 467 692

Zmiany w okresie od 1 stycznia do 30 września 2020 roku

	Kapitał podstawowy		Zyski zatrzymane
	Zarejestrowany kapitał akcyjny	Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej	Wynik finansowy z lat ubiegłych	Wynik roku bieżącego	Inne pozycje kapitału własnego	Razem
Stan na 1 stycznia 2020 roku	169 401	3 410 417	12 364 550	-	170 639	16 115 007
Dochody całkowite razem	-	-	-	263 629	297 121	560 750
Emisja akcji zwykłych	60	-	-	-	-	60
Program opcji pracowniczych	-	6 371	(1 198)	-	-	5 173
wartość usług świadczonych przez pracowników	-	-	5 173	-	-	5 173
rozliczenie zrealizowanych opcji pracowniczych	-	6 371	(6 371)	-	-	-
Stan na 30 września 2020 roku	169 461	3 416 788	12 363 352	263 629	467 760	16 680 990

SKRÓCONE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

	Okres od 01.01.2021 do 30.09.2021	Okres od 01.01.2020 do 30.09.2020 - przekształcone
Zysk przed opodatkowaniem	777 422	579 058
Korekty:	19 335 069	2 606 069
Zapłacony podatek dochodowy	(624 409)	(233 365)
Amortyzacja, w tym amortyzacja środków trwałych oddanych w leasing operacyjny	290 617	290 575
(Zyski) straty z tytułu różnic kursowych z działalności finansowej	(51 236)	271 379
(Zyski) straty z działalności inwestycyjnej	(149 500)	(27 790)
Dywidendy otrzymane	(29 918)	(31 134)
Przychody odsetkowe (rachunek zysków i strat)	(2 722 173)	(3 187 040)
Koszty odsetkowe (rachunek zysków i strat)	176 041	499 933
Odsetki otrzymane	2 833 539	3 626 507
Odsetki zapłacone	(133 855)	(608 966)
Zmiana stanu należności od banków	(1 049 295)	(2 613 191)
Zmiana stanu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu oraz pochodnych instrumentów zabezpieczających	(570 205)	1 226 908
Zmiana stanu pożyczek i kredytów udzielonych klientom	(10 522 594)	(3 712 846)
Zmiana stanu aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite	3 104 977	(13 572 083)
Zmiana stanu papierów wartościowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie	473 071	(3 236 549)
Zmiana stanu papierów wartościowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowiązkowo przez wynik finansowy	(6 809)	(29 001)
Zmiana stanu pozostałych aktywów	70 018	(192 609)
Zmiana stanu zobowiązań wobec banków	(2 070)	833 979
Zmiana stanu zobowiązań wobec klientów	27 422 361	22 631 353
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych	(4 250)	160 854
Zmiana stanu rezerw	344 094	62 020
Zmiana stanu innych zobowiązań	486 665	447 135
A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej	20 112 491	3 185 127
Zbycie udziałów lub akcji w jednostkach zależnych, po odliczeniu zbytych środków pieniężnych	5 147	650
Zbycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych	614	1 885
Dywidendy otrzymane	29 918	31 134
Nabycie udziałów lub akcji w jednostkach zależnych	(17 039)	-
Nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych	(360 684)	(250 906)
B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej	(342 044)	(217 237)
Wpływy z emisji dłużnych papierów wartościowych	2 299 950	35 000
Wpływy z tytułu emisji akcji zwykłych	7	60
Spłaty kredytów i pożyczek otrzymanych od banków	-	(196 140)
Spłaty kredytów i pożyczek otrzymanych od innych podmiotów	(1 358 250)	-
Wykup dłużnych papierów wartościowych	(10 000)	(178 042)
Płatności z tytułu innych zobowiązań finansowych	-	(479 271)
Płatności zobowiązań z tytułu leasingu	(66 872)	(84 106)
Odsetki zapłacone od kredytów otrzymanych od banków i od pożyczek podporządkowanych	(46 519)	(68 165)
C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej	818 316	(970 664)
Zmiana stanu środków pieniężnych netto, razem (A+B+C)	20 588 763	1 997 226
Zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych	36 635	30 298
Środki pieniężne na początek okresu sprawozdawczego	4 205 132	8 204 230
Środki pieniężne na koniec okresu sprawozdawczego	24 830 530	10 231 754

NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

1. Informacje o Grupie mBanku S.A.

Grupę kapitałową mBanku S.A. ("Grupa", "Grupa mBanku") stanowią podmioty, nad którymi mBank S.A. ("Bank", "mBank") sprawuje kontrolę i mające dla Banku charakter:

◼ strategiczny akcje i udziały w spółkach wspierających poszczególne piony biznesowe mBanku S.A. (pion bankowości korporacyjnej i inwestycyjnej, bankowości detalicznej oraz działalności skarbu i pozostałej) o horyzoncie inwestowania nie krótszym niż 3 lata. Utworzenie lub nabycie tych spółek miało na celu rozszerzenie oferty dla klientów Banku;
◼ inny akcje i udziały spółek nabyte za wierzytelności, powstałe w wyniku ugód i układów z dłużnikami, mające na celu odzyskanie części lub całości należności kredytowych oraz spółek postawionych w stan likwidacji lub upadłości.

Jednostką dominującą Grupy jest mBank S.A. będący spółką akcyjną zarejestrowaną w Polsce, wchodzącą w skład Grupy Commerzbank AG.

Siedziba centrali Banku mieści się w Warszawie przy ul. Prostej 18.

Akcje Banku są notowane na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie.

Na dzień 30 września 2021 roku Grupa Kapitałowa mBanku S.A. objęta skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym składała się z następujących spółek:

mBank S.A. – podmiot dominujący

mBank S.A. został powołany pod nazwą Bank Rozwoju Eksportu SA uchwałą nr 99 Rady Ministrów z dnia 20 czerwca 1986 roku. Bank został zarejestrowany na podstawie prawomocnego postanowienia Sądu Rejonowego dla Miasta Stołecznego Warszawy, XVI Wydział Gospodarczy - Rejestrowy w dniu 23 grudnia 1986 roku w Rejestrze Handlowym pod numerem RHB 14036. IX Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy z dnia 4 marca 1999 roku podjęło uchwałę o zmianie nazwy Banku na BRE Bank SA. Nowa firma Banku została wpisana do rejestru w dniu 23 marca 1999 roku. W dniu 11 lipca 2001 roku Sąd Rejonowy w Warszawie wydał postanowienie o wpisie Banku do Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000025237.

W dniu 22 listopada 2013 roku Sąd Rejonowy dla Miasta Stołecznego Warszawy, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego dokonał rejestracji zmian Statutu Banku wynikających z uchwał nr 26 oraz 27 XXVI Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia mBanku S.A., które odbyło się dnia 11 kwietnia 2013 roku. Wraz z rejestracją zmian w Statucie zmianie uległa nazwa Banku z dotychczasowej BRE Bank Spółka Akcyjna na mBank Spółka Akcyjna (w skrócie mBank S.A.).

Według Polskiej Klasyfikacji Działalności Bank posiada numer 6419Z "Pozostałe pośrednictwo pieniężne". Zgodnie z Cedułą Giełdową Bank zaklasyfikowany jest do makrosektora "Finanse", sektor "Banki".

Zgodnie ze Statutem Banku, przedmiotem jego działalności jest świadczenie usług bankowych i konsultacyjno-doradczych w sprawach finansowych oraz prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie określonym w Statucie. Bank prowadzi działalność w zakresie obsługi klientów korporacyjnych, instytucjonalnych i detalicznych (w tym private banking) na terenie całego kraju oraz prowadzi działalność handlową i inwestycyjną, a także działalność maklerską.

Bank świadczy usługi na rzecz osób prawnych i fizycznych, krajowych i zagranicznych, zarówno w złotych jak i w walutach obcych.

Bank może otwierać i posiadać rachunki w bankach polskich i zagranicznych oraz ma prawo posiadania wartości dewizowych i dokonywania obrotu nimi.

W ramach bankowości detalicznej mBanku działalność prowadzą oddziały zagraniczne w Czechach i na Słowacji.

Na dzień 30 września 2021 roku zatrudnienie w mBanku S.A. wynosiło 6 096 etatów, a w Grupie 6 726 etatów (30 września 2020 roku: Bank 6 097 etatów; Grupa 6 754 etaty).

Na dzień 30 września 2021 roku zatrudnienie w mBanku S.A. wynosiło 7 079 osób, a w Grupie 9 369 osób (30 września 2020 roku: Bank 7 118 osób; Grupa 9 470 osób).

Działalność Grupy realizowana jest w następujących segmentach, szczegółowo opisanych w Nocie 4.

Segment Bankowości Detalicznej

◼ mFinanse S.A. podmiot zależny
◼ mBank Hipoteczny S.A. podmiot zależny (segment detaliczny działalności spółki)
◼ mLeasing Sp. z o.o. podmiot zależny (segment detaliczny działalności spółki)
◼ Asekum Sp. z o.o. podmiot zależny (segment detaliczny działalności spółki)
◼ LeaseLink Sp. z o.o. podmiot zależny
◼ mElements S.A. podmiot zależny

Segment Bankowości Korporacyjnej i Inwestycyjnej

◼ mBank Hipoteczny S.A. podmiot zależny (segment korporacyjny działalności spółki)
◼ mFaktoring S.A. podmiot zależny
◼ mLeasing Sp. z o.o. podmiot zależny (segment korporacyjny działalności spółki)
◼ Asekum Sp. z o.o. podmiot zależny (segment korporacyjny działalności spółki)
◼ G-Invest Sp. z o.o. (poprzednio Garbary Sp. z o.o.). podmiot zależny

Segment Działalności Skarbu i Pozostałej

◼ mBank Hipoteczny S.A. podmiot zależny (w zakresie działalności związanej z pozyskiwaniem finansowania)
◼ mLeasing Sp. z o.o. podmiot zależny (w zakresie działalności związanej z pozyskiwaniem finansowania)
◼ Future Tech Fundusz Inwestycyjny Zamknięty podmiot zależny

Pozostałe informacje o spółkach Grupy

W dniu 15 lipca 2021 roku mBank S.A. podpisał warunkową umowę sprzedaży udziałów w spółce zależnej Tele-Tech Investment Sp. z o.o. oraz obligacji wyemitowanych przez tę spółkę. Po spełnieniu warunków zawieszających, w dniu 19 lipca 2021 roku Bank sprzedał 100% udziałów w tej spółce oraz wszystkie posiadane przez Bank obligacje wyemitowane przez tę spółkę. W związku z tym począwszy od lipca 2021 roku zaprzestano konsolidacji spółki Tele-Tech Investment Sp. z o.o.

Począwszy od grudnia 2020 roku zaprzestano konsolidacji spółki mFinance France S.A., której działalność realizowana była w segmencie "Działalności Skarbu i Pozostałej". Zaprzestanie konsolidacji wynikało z substytucji opisanej szczegółowo w Nocie 28 Skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy mBanku S.A. za 2020 rok, opublikowanego w dniu 25 lutego 2021 roku. W listopadzie 2020 roku rozpoczął się proces likwidacji spółki. W dniu 22 kwietnia 2021 roku Zwyczajne Zgromadzenie Akcjonariuszy spółki podjęło decyzję o zakończeniu likwidacji spółki z dniem 22 kwietnia 2021 roku i tym samym o złożeniu wniosku o wykreślenie spółki z francuskiego rejestru przedsiębiorstw.

W dniu 16 grudnia 2020 roku mBank S.A. i Archicom Polska S.A. podpisały umowę sprzedaży udziałów, na podstawie której mBank zbył 100% udziałów w kapitale zakładowym BDH Development Sp. z o.o. Działalność spółki prezentowana była w segmencie "Działalności Skarbu i Pozostałej" Grupy. Transakcja sprzedaży została opisana w Nocie 24 Skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy mBanku S.A. za 2020 rok, opublikowanego w dniu 25 lutego 2021 roku.

Informacje dotyczące rodzaju prowadzonej przez spółki działalności znajdują się w Nocie 4 "Segmenty działalności" niniejszego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Grupa mBanku S.A.

Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej za III kwartał 2021 roku (w tys. zł)

Skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Bank obejmuje następujące podmioty:

	30.09.2021		31.12.2020		30.09.2020
Nazwa podmiotu	Udział w liczbie głosów (bezpośrednio i pośrednio)	Metoda konsolidacji	Udział w liczbie głosów (bezpośrednio i pośrednio)	Metoda konsolidacji	Udział w liczbie głosów (bezpośrednio i pośrednio)	Metoda konsolidacji
mBank Hipoteczny S.A.	100%	pełna	100%	pełna	100%	pełna
mLeasing Sp. z o.o.	100%	pełna	100%	pełna	100%	pełna
mFinanse S.A.	100%	pełna	100%	pełna	100%	pełna
mFaktoring S.A.	100%	pełna	100%	pełna	100%	pełna
Future Tech Fundusz Inwestycyjny Zamknięty	98,04%	pełna	98,04%	pełna	98,04%	pełna
G-Invest Sp. z o.o. (poprzednio Garbary Sp. z o.o.)	100%	pełna	100%	pełna	100%	pełna
Asekum Sp. z o.o.	100%	pełna	100%	pełna	100%	pełna
LeaseLink Sp. z o.o.	100%	pełna	100%	pełna	100%	pełna
mElements S.A.	100%	pełna	100%	pełna	100%	pełna
Tele-Tech Investment Sp. z o.o.	-	-	100%	pełna	100%	pełna
mFinance France S.A.	-	-	99,998%	-	99,998%	pełna
BDH Development Sp. z o.o.	-	-	-	-	100%	pełna

Niniejsze skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone przez Zarząd mBanku S.A. w dniu 2 listopada 2021 roku.

2. Opis ważniejszych stosowanych zasad rachunkowości

Podstawa sporządzenia

Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy mBanku S.A. sporządzono za okres 9 miesięcy zakończony 30 września 2021 roku. Dane porównawcze obejmują okres od 1 stycznia 2020 roku do 30 września 2020 roku dla skróconego skonsolidowanego rachunku zysków i strat, skróconego skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych dochodów, skróconego skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych oraz skróconego skonsolidowanego sprawozdania ze zmian w kapitale własnym, dodatkowo za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku dla skróconego skonsolidowanego sprawozdania ze zmian w kapitale własnym, a w przypadku skróconego skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej dane na dzień 31 grudnia 2020 roku.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy mBanku S.A. sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) przyjętymi do stosowania w Unii Europejskiej według zasady kosztu historycznego, za wyjątkiem kontraktów pochodnych, innych aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, aktywów finansowych niespełniających testu SPPI oraz aktywów i zobowiązań finansowych wyznaczonych jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, jak również dłużnych i kapitałowych papierów wartościowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, nieruchomości inwestycyjnych oraz zobowiązań z tytułu rozliczanych w środkach pieniężnych płatności w formie akcji własnych, które są wyceniane w wartości godziwej. Składniki aktywów trwałych lub grupy do zbycia zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży, wykazywane są w kwocie niższej z dwóch, tj. ich wartości bilansowej i wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia.

Prezentowane w skróconym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy mBanku S.A. dane za rok 2020 przed przekształceniem, opisanym dalej w części "Dane porównawcze", były przedmiotem badania biegłego rewidenta.

Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga użycia określonych szacunków księgowych. Wymaga również od Zarządu stosowania własnego osądu przy stosowaniu przyjętych przez Grupę zasad rachunkowości. Zagadnienia, w odniesieniu do których w istotnym zakresie wymagany jest profesjonalny osąd, zagadnienia bardziej złożone lub takie, przy których założenia i szacunki są znaczące z punktu widzenia sprawozdania finansowego, ujawnione są w Nocie 3.

Sprawozdanie finansowe sporządzane jest zgodnie z zasadą istotności. Pominięcia lub zniekształcenia pozycji sprawozdania finansowego są istotne, jeżeli mogą, pojedynczo lub łącznie, wpłynąć na decyzje gospodarcze podejmowane przez użytkowników sprawozdania finansowego Grupy. Istotność uzależniona jest od wielkości i rodzaju pominięcia lub zniekształcenia pozycji w sprawozdaniu finansowym oraz od kombinacji obu tych czynników. Każdą istotną kategorię podobnych pozycji Grupa prezentuje odrębnie. Pozycje odmienne pod względem rodzaju lub funkcji Grupa prezentuje odrębnie, chyba że są one nieistotne.

Niniejsze skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez spółki Grupy w dającej się przewidzieć przyszłości, tj. co najmniej 12 miesięcy od dnia bilansowego. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez spółki Grupy w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego.

Szczegółowe zasady rachunkowości zastosowane przy sporządzaniu niniejszego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego zostały przedstawione w Nocie 2 Skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy mBanku S.A. za 2020 rok, opublikowanego w dniu 25 lutego 2021 roku, za wyjątkiem wprowadzonej nowej zasady rachunkowości dotyczącej nieruchomości inwestycyjnej oraz zmiany zasad rachunkowości opisanych poniżej.

Nieruchomości inwestycyjne definiuje się jako grunty i budynki utrzymywane w celu uzyskiwania dochodów z najmu lub ze względu na przewidywany wzrost wartości. W momencie początkowego ujęcia nieruchomość inwestycyjną posiadaną na własność wycenia się według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Przy początkowej wycenie uwzględnia się koszty przeprowadzenia transakcji. W kolejnych wycenach nieruchomości inwestycyjne wyceniane są w wartości godziwej. Bieżące przychody i koszty ujmowane są w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych. Zmiany wyceny wynikające ze zmian wartości godziwej wykazywane są również w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych rachunku zysków i strat okresu. Na dzień przeklasyfikowania nieruchomości zajmowanej przez Grupę do nieruchomości inwestycyjnych różnicę między wartością bilansową tej nieruchomości określoną zgodnie z MSR 16 lub MSSF 16, a jej wartością godziwą Grupa ujmuje w rachunku zysków lub strat w przypadku zmniejszenia dotychczasowej wartości bilansowej lub odwrócenia uprzednio dokonanego odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości tej nieruchomości, lub w pozostałych całkowitych dochodach, w przypadku zwiększenia dotychczasowej wartości powyżej kwoty odwróconego odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości. Przy późniejszym zbyciu nieruchomości inwestycyjnej kapitał z aktualizacji wyceny zawarty w kapitale własnym przenosi się do zysków zatrzymanych. Przeniesienie z nadwyżki z aktualizacji wyceny do zysków zatrzymanych odbywa się z pominięciem rachunku zysków i strat.

Począwszy od 2021 roku Grupa zmieniła zasady rachunkowości dotyczące ujęcia wpływu ryzyka prawnego związanego z indywidualnymi sprawami sądowymi dotyczącymi klauzul indeksacyjnych w kredytach hipotecznych i mieszkaniowych we frankach szwajcarskich. Do końca 2020 roku Grupa ujmowała rezerwy na sprawy sporne zgodnie z MSR 37 "Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe" w odniesieniu zarówno do kredytów aktywnych, jak i kredytów spłaconych. Wobec zmian uwarunkowań, takich jak rosnąca liczba spraw sądowych oraz w przeważającej mierze niekorzystne wyroki sądowe stwierdzające nieważność umowy w całości lub określonych jej zapisów, Grupa spodziewa się, że nie odzyska wszystkich przepływów umownych związanych z tymi kredytami. W związku z tym w odniesieniu do aktywnych kredytów Grupa zaktualizowała swoje szacunki przepływów pieniężnych i skorygowała wartość bilansową brutto tych kredytów zgodnie z paragrafem B5.4.6 MSSF 9 "Instrumenty finansowe". Ponieważ zmiana oczekiwanych przepływów pieniężnych nie jest związana z ryzykiem kredytowym to nie jest ujmowana jako oczekiwane straty kredytowe. Ujęcie wpływu ryzyka prawnego związanego ze spłaconymi kredytami nie uległo zmianie.

Grupa zmieniła stosowane w tym zakresie zasady rachunkowości zgodnie z MSR 8 w celu zapewnienia użytkownikom sprawozdań finansowych bardziej przydatnych informacji dotyczących wpływu portfela kredytów hipotecznych i kredytów mieszkaniowych we frankach szwajcarskich oraz związanego z tym ryzyka prawnego na sytuację finansową, wynik finansowy i przepływy pieniężne Grupy. W opinii Grupy takie podejście zapewnia lepsze odzwierciedlenie wartości kredytów indeksowanych do CHF w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Zmienione podejście pozwoli również na większą porównywalność sprawozdań finansowych w całym sektorze finansowym, ponieważ takie podejście księgowe stanowi przeważającą praktykę rynkową w tym zakresie.

Nowe standardy, interpretacje i poprawki do opublikowanych standardów

Niniejsze sprawozdanie finansowe uwzględnia wymogi wszystkich zatwierdzonych przez Unię Europejską Międzynarodowych Standardów Rachunkowości, Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej oraz związanych z nimi interpretacji, które zostały wydane i obowiązują za okresy roczne rozpoczynające się 1 stycznia 2021 roku.

Standardy i interpretacje, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską

Opublikowane Standardy i Interpretacje, które zostały wydane i obowiązują po raz pierwszy w okresie objętym niniejszym sprawozdaniem.

◼ Zmiany do MSSF 4, Przedłużenie tymczasowego zwolnienia ze stosowania MSSF 9, zostały opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości ("RMSR") 25 czerwca 2020 roku, zatwierdzone przez Unię Europejską 15 grudnia 2020 roku.

Zmiany do MSSF 4 przedłużają tymczasowe zwolnienie, które pozwala ubezpieczycielowi na odroczenie stosowania MSSF 9 aż do okresów rocznych rozpoczynających się od 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie. Wydłużenie terminu zapewnia zgodność między datą wygaśnięcia tymczasowego wyłączenia a datą wejścia w życie MSSF 17, który zastępuje MSSF 4.

Zastosowanie zmian do standardu nie miało istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy mBanku.

▪ Zmiany do MSSF 9, MSR 39, MSSF 7, MSSF 4 oraz MSSF 16 Reforma wskaźników stóp procentowych – Faza 2, zostały opublikowane przez RMSR 27 sierpnia 2020 roku, zatwierdzone przez Unię Europejską 13 stycznia 2021 roku i obowiązują za okresy roczne rozpoczynające się 1 stycznia 2021 roku lub po tej dacie.

Zmiany do MSSF 9, MSR 39, MSSF 7, MSSF 4 oraz MSSF 16 Reforma wskaźników stóp procentowych – Faza 2 dotyczą modyfikacji aktywów finansowych, zobowiązań finansowych i zobowiązań z tytułu leasingu, szczegółowych wymogów dotyczących rachunkowości zabezpieczeń oraz wymogów dotyczących ujawniania informacji mających zastosowanie zgodnie z MSSF 7 towarzyszącym zmianom odnośnie modyfikacji i rachunkowości zabezpieczeń.

W odniesieniu do modyfikacji aktywów finansowych, zobowiązań finansowych i zobowiązań z tytułu leasingu wprowadzono praktyczne rozwiązanie dla modyfikacji wymaganych przez reformę (modyfikacje wymagane jako bezpośrednia konsekwencja reformy IBOR i dokonane na ekonomicznie równoważnych zasadach). Modyfikacje te są rozliczane poprzez aktualizację efektywnej stopy procentowej. Wszystkie inne modyfikacje są rozliczane zgodnie z aktualnymi wymogami MSSF. Podobne praktyczne rozwiązanie jest proponowane dla rachunkowości leasingobiorcy z zastosowaniem MSSF 16.

W odniesieniu do zmian w obszarze rachunkowości zabezpieczeń, rachunkowość zabezpieczeń nie zostaje zaprzestana wyłącznie z powodu reformy IBOR. Powiązania zabezpieczające (i powiązana z nimi dokumentacja) muszą zostać zmienione w celu odzwierciedlenia modyfikacji na pozycji zabezpieczanej, pozycji zabezpieczającej i na zabezpieczanym ryzyku. Zmienione powiązania zabezpieczające powinny spełniać wszystkie kryteria kwalifikujące do stosowania rachunkowości zabezpieczeń, w tym wymogi dotyczące efektywności.

Wymagane są także szczegółowe ujawnienia, aby umożliwić użytkownikom zrozumienie charakteru i zakresu ryzyk wynikających z reformy IBOR, na które jednostka jest narażona, oraz sposobu w jaki jednostka zarządza tym ryzykiem, a także postępów jednostki w przechodzeniu z IBOR na alternatywne stopy referencyjne i jak jednostka zarządza tym przejściem.

MSSF 4 został również zmieniony w celu nałożenia na ubezpieczycieli, którzy stosują tymczasowe zwolnienie z MSSF 9, wymogu stosowania zmian w rachunkowości w zakresie modyfikacji wymaganych bezpośrednio przez reformę IBOR.

Grupa przeprowadziła analizę wpływu zastosowania zmian do standardów na sprawozdanie finansowe w okresie ich początkowego zastosowania. Szczegółowe informacje dotyczące tej analizy zostały zaprezentowane po raz pierwszy w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy mBanku za 2020 rok.

Opublikowane Standardy i Interpretacje, które zostały wydane, ale jeszcze nie obowiązują i nie zostały wcześniej zastosowane

◼ Roczne Zmiany do Standardów 2018-2020, zostały opublikowane przez RMSR 14 maja 2020 roku, zatwierdzone przez Unię Europejską 28 czerwca 2021 roku i obowiązują za okresy roczne rozpoczynające się 1 stycznia 2022 roku lub po tej dacie.

Roczne zmiany do Standardów obejmują zmiany do MSSF 1 Zastosowanie Międzynarodowych Standardów Finansowych po raz pierwszy, MSSF 9 Instrumenty Finansowe, Przykładu Ilustrującego do MSSF 16 Leasing oraz do MSR 41 Rolnictwo.

Zmiany do MSSF 1 pozwalają jednostce zależnej, która stosuje paragraf D16(a) MSSF 1, do pomiaru skumulowanych różnic kursowych z wykorzystaniem kwot zaraportowanych przez jednostkę dominującą na podstawie daty przejścia jednostki dominującej na MSSF.

Zmiany do MSSF 9 wyjaśniają jakie opłaty jednostka uwzględnia, gdy stosuje "test 10%" na potrzeby oceny usunięcia z bilansu zobowiązania finansowego. Jednostka uwzględnia tylko opłaty zapłacone lub otrzymane pomiędzy jednostką (pożyczkobiorcą) a pożyczkodawcą, w tym opłaty zapłacone lub otrzymane przez jednostkę lub pożyczkodawcę w imieniu drugiej strony.

Zmiana do MSSF 16 usuwa ilustrację płatności od leasingodawcy dotyczącą ulepszeń w zakresie leasingu, aby rozwiązać wszelkie potencjalne nieporozumienia dotyczące traktowania zachęt związanych z leasingiem.

Zmiana do MSR 41 usuwa wymóg wyłączenia przepływów pieniężnych z tytułu opodatkowania przy wycenie do wartości godziwej aktywa biologicznego przy użyciu techniki podmiotu dominującego. Ma to zapewnić zgodność z wymogami MSSF 13 Ustalanie wartości godziwej.

Grupa uważa, że zastosowanie zmian do standardów nie będzie miało znaczącego wpływu na sprawozdanie finansowe w okresie ich początkowego zastosowania.

◼ Zmiany do MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe: Wpływy przed Planowanym Użyciem, zostały opublikowane przez RMSR 14 maja 2020 roku, zatwierdzone przez Unię Europejską 28 czerwca 2021 roku i obowiązują za okresy roczne rozpoczynające się 1 stycznia 2022 roku lub po tej dacie.

Zmiany do MSR 16 zabraniają jednostce odliczania od kosztu wytworzenia rzeczowych aktywów trwałych kwot otrzymanych ze sprzedaży składników wytworzonych w trakcie przygotowywania aktywa do zamierzonego użytkowania. Zamiast tego jednostka rozpoznaje takie przychody ze sprzedaży i powiązane koszty w rachunku zysków i strat.

Grupa uważa, że zastosowanie zmian do standardu nie będzie miało znaczącego wpływu na sprawozdanie finansowe w okresie ich początkowego zastosowania.

◼ Zmiany do MSR 37 Umowy rodzące obciążenia - Koszty Wykonania Umowy, zostały opublikowane przez RMSR 14 maja 2020 roku, zatwierdzone przez Unię Europejską 28 czerwca 2021 roku i obowiązują za okresy roczne rozpoczynające się 1 stycznia 2022 roku lub po tej dacie.

Zmiany do MSR 37 precyzują koszty, jakie należy uwzględnić przy szacowaniu kosztu wykonania umowy na potrzeby oszacowania czy umowa jest umową rodzącą obciążenia.

Grupa uważa, że zastosowanie zmian do standardu nie będzie miało znaczącego wpływu na sprawozdanie finansowe w okresie ich początkowego zastosowania.

◼ Zmiany do MSSF 3 Odniesienie do Ram Koncepcyjnych, zostały opublikowane przez RMSR 14 maja 2020 roku, zatwierdzone przez Unię Europejską 28 czerwca 2021 roku i obowiązują za okresy roczne rozpoczynające się 1 stycznia 2022 roku lub po tej dacie.

Zmiany do MSSF 3 zastąpiły odniesienia do zasad ramowych poprzez odniesienia do ram koncepcyjnych z 2018 roku. Dodano również wymóg, że w odniesieniu do transakcji i innych zdarzeń objętych zakresem MSR 37 lub KIMSF 21, jednostka przejmująca stosuje MSR 37 lub KIMSF 21 (zamiast ram koncepcyjnych) w celu zidentyfikowania zobowiązań, które zaciągnęła w ramach połączenia jednostek. Ponadto standard dodał wyraźne stwierdzenie, że jednostka przejmująca nie rozpoznaje aktywów warunkowych nabytych w ramach połączenia jednostek.

Grupa uważa, że zastosowanie zmian do standardu nie będzie miało znaczącego wpływu na sprawozdanie finansowe w okresie ich początkowego zastosowania.

◼ Zmiana do MSSF 16, Udogodnienia czynszowe związane z COVID-19 po 30 czerwca 2021, została opublikowana przez RMSR 31 marca 2021 roku, zatwierdzone przez Unię Europejską 30 sierpnia 2021 roku i obowiązuje za okresy roczne rozpoczynające się 1 kwietnia 2021 roku lub po tej dacie.

W zmianie do MSSF 16 Udogodnienia czynszowe związane z COVID-19 po 30 czerwca 2021 roku (zmiana z 2021 roku) Rada rozszerzyła o jeden rok możliwość skorzystania z praktycznego wyjątku, który pozwala leasingobiorcom na nieocenianie czy udogodnienia czynszowe, których wystąpienie jest bezpośrednią konsekwencją pandemii COVID-19 i które spełniają określone warunki stanowią modyfikację leasingu. Zmiana z 2021 roku zaskutkowała praktycznym wyjątkiem w odniesieniu do udogodnień czynszowych, dla których każde zmniejszenie opłat leasingowych ma wpływ tylko na płatności pierwotnie należne w dniu 30 czerwca 2022 roku lub przed tym terminem pod warunkiem, że pozostałe warunki dla zastosowania praktycznego wyjątku są spełnione.

Grupa uważa, że zastosowanie zmiany do standardu nie będzie miało znaczącego wpływu na sprawozdanie finansowe w okresie jej początkowego zastosowania.

Standardy i interpretacje, które nie są jeszcze zatwierdzone przez Unię Europejską

Niniejsze sprawozdanie finansowe nie uwzględnia wymienionych poniżej standardów i interpretacji, które oczekują na zatwierdzenie przez Unię Europejską.

◼ Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy – podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań wynikających z pojedynczej transakcji, zostały opublikowane przez RMSR 7 maja 2021 roku i obowiązuje za okresy roczne rozpoczynające się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie.

Zmiany do MSR 12 wprowadzają wymóg ujęcia w sprawozdaniu finansowym aktywów i zobowiązań z tytułu różnic przejściowych także w przypadku transakcji innych niż połączenia jednostek gospodarczych, które w momencie początkowego ujęcia generują dodatnie i ujemne różnice przejściowe o identycznej wartości.

Grupa uważa, że zastosowanie zmiany do standardu nie będzie miało znaczącego wpływu na sprawozdanie finansowe w okresie jej początkowego zastosowania.

◼ MSSF 17, Kontrakty ubezpieczeniowe, został opublikowany przez RMSR 18 maja 2017 roku i obowiązuje za okresy roczne rozpoczynające się z dniem 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie.

MSSF 17 definiuje nowe podejście do rozpoznawania, wyceny, prezentacji i ujawniania umów ubezpieczeniowych. Głównym celem MSSF 17 jest zagwarantowanie przejrzystości oraz porównywalności sprawozdań finansowych ubezpieczycieli. W tym celu jednostka będzie ujawniała szereg informacji ilościowych i jakościowych umożliwiających użytkownikom sprawozdania finansowego ocenę wpływu umów ubezpieczeniowych na sytuację finansową, wyniki finansowe oraz przepływy pieniężne jednostki. MSSF 17 wprowadza szereg istotnych zmian w stosunku do dotychczasowych wymogów MSSF 4. Dotyczą one między innymi: poziomów agregacji na jakim wykonywane są obliczenia, metody wyceny zobowiązań ubezpieczeniowych, rozpoznawania zysku lub straty w czasie, ujmowania reasekuracji, wydzielania komponentu inwestycyjnego, sposobu prezentacji poszczególnych pozycji bilansu oraz rachunku zysków i strat jednostek sprawozdawczych, w tym oddzielnej prezentacji przychodów z ubezpieczeń, kosztów usług ubezpieczeniowych, a także przychodów lub kosztów finansowych.

Grupa uważa, że zastosowanie zmienionego standardu nie będzie miało znaczącego wpływu na sprawozdanie finansowe w okresie jego początkowego zastosowania.

◼ Zmiany do MSSF 17, zostały opublikowane przez RMSR 25 czerwca 2020 roku i obowiązują za okresy roczne rozpoczynające się 1 czerwca 2023 roku lub po tej dacie.

Zmiany do MSSF 17 obejmują dwuletnie odroczenie daty wejścia w życie i ustaloną datę wygaśnięcia tymczasowego zwolnienia ze stosowania MSSF 9 przyznanego ubezpieczycielom spełniającym określone kryteria. Jednostki sporządzające sprawozdania finansowe nie muszą już stosować MSSF 17 do niektórych kart kredytowych i podobnych umów oraz pożyczek zapewniających ochronę ubezpieczeniową. Wzorzec ujmowania zysków dla umów ubezpieczeniowych zgodnie z MSSF 17 został zmieniony w celu odzwierciedlenia ochrony ubezpieczeniowej i wszelkich świadczonych usług inwestycyjnych. Umowy ubezpieczeniowe muszą być teraz prezentowane w bilansie na poziomie portfela. Zmiany dotyczą również niedopasowań księgowych, które powstają, gdy jednostka zawiera umowę reasekuracyjną rodzącą obciążenia i rozpoznaje straty na kontraktach bazowych w momencie początkowego ujęcia.

Grupa uważa, że zastosowanie zmian do standardu nie będzie miało znaczącego wpływu na sprawozdanie finansowe w okresie ich początkowego zastosowania.

◼ Zmiany do MSR 1, Klasyfikacja zobowiązań na krótko- i długoterminowe, zostały opublikowane przez RMSR 23 stycznia 2020 roku. W dniu 15 lipca 2020 roku RMSR opublikowała zmianę, która zapewnia jednostkom ulgę operacyjną poprzez odroczenie daty wejścia w życie zmian do Standardu o jeden rok na roczne okresy sprawozdawcze rozpoczynające się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie.

Zmiany do MSR 1 mają wpływ na wymogi dotyczące prezentacji zobowiązań w sprawozdaniu finansowym. W szczególności wyjaśniają one jedno z kryteriów klasyfikacji zobowiązania jako długoterminowe.

Grupa uważa, że zastosowanie zmienionego standardu nie będzie miało znaczącego wpływu na sprawozdanie finansowe w okresie jego początkowego zastosowania.

◼ Zmiana do MSR 8, Definicja szacunków księgowych, została opublikowana przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości 12 lutego 2021 roku i obowiązuje za okresy roczne rozpoczynające się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie.

W zmianie do MSR 8 Definicja szacunków księgowych, definicja zmiany szacunków księgowych została zastąpiona definicją szacunków księgowych. Zgodnie z nową definicją szacunki księgowe to kwoty pieniężne w sprawozdaniach finansowych, które są objęte niepewnością wyceny. Rada wyjaśniła również nową definicję poprzez dodatkowe wytyczne i przykłady, w jaki sposób zasady rachunkowości i szacunki księgowe są ze sobą powiązane oraz jak zmiana techniki wyceny stanowi zmianę szacunków księgowych. Wprowadzenie definicji szacunków księgowych oraz innych poprawek do MSR 8 miało na celu pomóc jednostkom odróżnić zmiany zasad rachunkowości od zmian w szacunkach księgowych.

Grupa uważa, że zastosowanie zmiany do standardu nie będzie miało znaczącego wpływu na sprawozdanie finansowe w okresie ich początkowego zastosowania.

◼ Zmiany do MSR 1 i Zasad Praktyki MSSF 2 Ujawnianie zasad rachunkowości, zostały opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości 12 lutego 2021 roku i obowiązują za okresy roczne rozpoczynające się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie.

Zmiany do MSR 1 i Zasad Praktyki MSSF 2 mają na celu pomóc osobom sporządzającym sprawozdania finansowe w podjęciu decyzji, które zasady rachunkowości ujawnić w swoich sprawozdaniach finansowych. Zmiany wprowadzają wymóg ujawniania istotnych informacji o polityce rachunkowości zamiast znaczących zasad rachunkowości. Zostały dodane wyjaśnienia i przykłady w jaki sposób jednostka może zidentyfikować istotne informacje dotyczące zasad rachunkowości. Zmiany wyjaśniają, że informacje o polityce rachunkowości mogą być istotne ze względu na swój charakter, nawet jeśli kwoty są nieistotne i jeżeli użytkownicy sprawozdań finansowych potrzebowaliby ich do zrozumienia innych istotnych informacji w sprawozdaniu finansowym.

Grupa uważa, że zastosowanie zmian do standardów nie będzie miało znaczącego wpływu na sprawozdanie finansowe w okresie ich początkowego zastosowania.

◼ Zmiany do MSSF 10 i MSR 28 Transakcje sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem (opublikowano dnia 11 września 2014 roku) – prace prowadzące do zatwierdzenia niniejszych zmian zostały przez UE odłożone bezterminowo - termin wejścia w życie został odroczony przez RMSR na czas nieokreślony.
◼ MSSF 14 Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe (opublikowano dnia 30 stycznia 2014 roku) zgodnie z decyzją Komisji Europejskiej proces zatwierdzania standardu w wersji wstępnej nie zostanie zainicjowany przed ukazaniem się standardu w wersji ostatecznej - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2016 roku lub później.

Dane porównawcze

◼ Wpływ ryzyka prawnego związanego z indywidualnymi sprawami sądowymi dotyczącymi klauzul indeksacyjnych w kredytach hipotecznych i mieszkaniowych we frankach szwajcarskich

Począwszy od 2021 roku Grupa zmieniła zasady rachunkowości dotyczące ujęcia wpływu ryzyka prawnego związanego z indywidualnymi sprawami sądowymi dotyczącymi klauzul indeksacyjnych w kredytach hipotecznych i mieszkaniowych we frankach szwajcarskich. Do końca 2020 roku Grupa ujmowała rezerwy na sprawy sporne zgodnie z MSR 37 "Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe" w odniesieniu zarówno do kredytów aktywnych, jak i kredytów spłaconych. Wobec zmian uwarunkowań, takich jak rosnąca liczba spraw sądowych oraz w przeważającej mierze niekorzystne wyroki sądowe stwierdzające nieważność umowy w całości lub określonych jej zapisów, Grupa spodziewa się, że nie odzyska wszystkich przepływów umownych związanych z tymi kredytami. W związku z tym w odniesieniu do aktywnych kredytów Grupa zaktualizowała swoje szacunki przepływów pieniężnych i skorygowała wartość bilansową brutto tych kredytów zgodnie z paragrafem B5.4.6 MSSF 9 "Instrumenty finansowe". Ponieważ zmiana oczekiwanych przepływów pieniężnych nie jest związana z ryzykiem kredytowym to nie jest ona ujmowana jako oczekiwane straty kredytowe. Dane porównawcze na dzień 1 stycznia 2020 roku, 30 września 2020 roku i 31 grudnia 2020 roku oraz za okres od 1 stycznia do 30 września 2020 roku zostały odpowiednio przekształcone. Ujęcie wpływu ryzyka prawnego związanego ze spłaconymi kredytami nie uległo zmianie.

◼ Ekwiwalenty środków pieniężnych

Od końca 2020 roku Grupa skorygowała klasyfikację niektórych aktywów finansowych do ekwiwalentów środków pieniężnych. Wcześniej w ramach ekwiwalentów środków pieniężnych Grupa nieprawidłowo wykazywała przeznaczone do obrotu dłużne papiery wartościowe wyemitowane przez Skarb Państwa o zapadalności na moment nabycia powyżej 3 miesięcy. Od końca 2020 roku Grupa zmieniła również zasady rachunkowości dotyczące klasyfikacji aktywów finansowych do ekwiwalentów środków pieniężnych i żadne dłużne papiery wartościowe przeznaczone do obrotu wyemitowane przez Skarb Państwa nie są wykazywane jako ekwiwalenty środków pieniężnych. Zmiana była spowodowana dostosowaniem prezentacji ekwiwalentów środków pieniężnych do przeważającej praktyki rynkowej. Dane porównawcze za okres od 1 stycznia do 30 września 2020 roku zostały odpowiednio przekształcone.

Powyższe zmiany nie miały wpływu na poziomy kapitałów oraz na rachunki zysków i strat Grupy w prezentowanych w niniejszym sprawozdaniu finansowym okresach porównawczych. Dane dotyczące współczynników wypłacalności dla okresów porównawczych nie podlegały przekształceniu.

Wpływ wprowadzonych korekt na prezentowane dane porównawcze przedstawiają poniższe zestawienia.

Dane skonsolidowane Grupy mBanku S.A.

Przekształcenia w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzień 1 stycznia 2020 roku

AKTYWA	01.01.2020 przed korektą	korekta	01.01.2020 po korekcie
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym:	118 779 885	(367 555)	118 412 330
Dłużne papiery wartościowe	11 234 873	-	11 234 873
Należności od banków	4 341 758	-	4 341 758
Kredyty i pożyczki udzielone klientom	103 203 254	(367 555)	102 835 699
Pozostałe pozycje aktywów	39 940 698	-	39 940 698
AKTYWA RAZEM	158 720 583	(367 555)	158 353 028
ZOBOWIĄZANIA I KAPITAŁY	01.01.2020 przed korektą	korekta	01.01.2020 po korekcie
Rezerwy	739 296	(367 555)	371 741
Pozostałe pozycje zobowiązań	141 827 982	-	141 827 982
ZOBOWIĄZANIA RAZEM	142 567 278	(367 555)	142 199 723
KAPITAŁY RAZEM	16 153 305	-	16 153 305
ZOBOWIĄZANIA I KAPITAŁY RAZEM	158 720 583	(367 555)	158 353 028

Przekształcenia w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzień 30 września 2020 roku

AKTYWA	30.09.2020 przed korektą	korekta	30.09.2020 po korekcie
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym:	131 339 607	(711 053)	130 628 554
Dłużne papiery wartościowe	14 471 422	-	14 471 422
Należności od banków	8 991 355	-	8 991 355
Kredyty i pożyczki udzielone klientom	107 876 830	(711 053)	107 165 777
Pozostałe pozycje aktywów	50 807 150	-	50 807 150
AKTYWA RAZEM	182 146 757	(711 053)	181 435 704
ZOBOWIĄZANIA I KAPITAŁY	30.09.2020 przed korektą	korekta	30.09.2020 po korekcie
Rezerwy	1 142 243	(711 053)	431 190
Pozostałe pozycje zobowiązań	164 034 871	-	164 034 871
ZOBOWIĄZANIA RAZEM	165 177 114	(711 053)	164 466 061
KAPITAŁY RAZEM	16 969 643	-	16 969 643
ZOBOWIĄZANIA I KAPITAŁY RAZEM	182 146 757	(711 053)	181 435 704

Grupa mBanku S.A.

Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej za III kwartał 2021 roku (w tys. zł)

Przekształcenia w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2020 roku

AKTYWA	31.12.2020 przed korektą	korekta	31.12.2020 po korekcie
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym:	131 444 579	(1 264 677)	130 179 902
Dłużne papiery wartościowe	15 952 501	-	15 952 501
Należności od banków	7 354 268	-	7 354 268
Kredyty i pożyczki udzielone klientom	108 137 810	(1 264 677)	106 873 133
Pozostałe pozycje aktywów	48 691 715	-	48 691 715
AKTYWA RAZEM	180 136 294	(1 264 677)	178 871 617
ZOBOWIĄZANIA I KAPITAŁY	31.12.2020 przed korektą	korekta	31.12.2020 po korekcie
Rezerwy	1 766 368	(1 264 677)	501 691
Pozostałe pozycje zobowiązań	161 694 859	-	161 694 859
ZOBOWIĄZANIA RAZEM	163 461 227	(1 264 677)	162 196 550
KAPITAŁY RAZEM	16 675 067	-	16 675 067
ZOBOWIĄZANIA I KAPITAŁY RAZEM	180 136 294	(1 264 677)	178 871 617

Przekształcenia w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych za okres od 1 stycznia do 30 września 2020 roku

	Okres od 01.01.2020 do 30.09.2020 przed korektą	korekta	Okres od 01.01.2020 do 30.09.2020 po korekcie
Zysk przed opodatkowaniem	617 329	-	617 329
Korekty, w tym:	5 112 078	925 046	6 037 124
Zmiana stanu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu oraz pochodnych instrumentów zabezpieczających	267 005	925 046	1 192 051
Zmiana stanu pożyczek i kredytów udzielonych klientom	(4 426 014)	343 498	(4 082 516)
Zmiana stanu rezerw	402 947	(343 498)	59 449
Pozostałe korekty	8 868 140	-	8 868 140
A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej	5 729 407	925 046	6 654 453
B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej	(279 834)	-	(279 834)
C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej	(4 384 906)	-	(4 384 906)
Zmiana stanu środków pieniężnych netto, razem (A+B+C)	1 064 667	925 046	1 989 713
Zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych	30 298	-	30 298
Środki pieniężne na początek okresu sprawozdawczego	9 609 929	(1 330 541)	8 279 388
Środki pieniężne na koniec okresu sprawozdawczego	10 704 894	(405 495)	10 299 399

Dane jednostkowe mBanku S.A.

Przekształcenia w sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzień 1 stycznia 2020 roku

AKTYWA	01.01.2020 przed korektą	korekta	01.01.2020 po korekcie
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym:	101 310 293	(367 555)	100 942 738
Dłużne papiery wartościowe	11 234 873	-	11 234 873
Należności od banków	7 337 703	-	7 337 703
Kredyty i pożyczki udzielone klientom	82 737 717	(367 555)	82 370 162
Pozostałe pozycje aktywów	47 917 980	-	47 917 980
AKTYWA RAZEM	149 228 273	(367 555)	148 860 718
ZOBOWIĄZANIA I KAPITAŁY	01.01.2020 przed korektą	korekta	01.01.2020 po korekcie
Rezerwy	737 167	(367 555)	369 612
Pozostałe pozycje zobowiązań	132 376 099	-	132 376 099
ZOBOWIĄZANIA RAZEM	133 113 266	(367 555)	132 745 711
KAPITAŁY RAZEM	16 115 007	-	16 115 007
ZOBOWIĄZANIA I KAPITAŁY RAZEM	149 228 273	(367 555)	148 860 718

Przekształcenia w sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzień 30 września 2020 roku

AKTYWA	30.09.2020 przed korektą	korekta	30.09.2020 po korekcie
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym:	111 835 542	(711 053)	111 124 489
Dłużne papiery wartościowe	14 471 422	-	14 471 422
Należności od banków	13 200 191	-	13 200 191
Kredyty i pożyczki udzielone klientom	84 163 929	(711 053)	83 452 876
Pozostałe pozycje aktywów	62 005 610	-	62 005 610
AKTYWA RAZEM	173 841 152	(711 053)	173 130 099
ZOBOWIĄZANIA I KAPITAŁY	30.09.2020 przed korektą	korekta	30.09.2020 po korekcie
Rezerwy	1 142 685	(711 053)	431 632
Pozostałe pozycje zobowiązań	156 017 477	-	156 017 477
ZOBOWIĄZANIA RAZEM	157 160 162	(711 053)	156 449 109
KAPITAŁY RAZEM	16 680 990	-	16 680 990
ZOBOWIĄZANIA I KAPITAŁY RAZEM	173 841 152	(711 053)	173 130 099

Przekształcenia w sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2020 roku

AKTYWA	31.12.2020 przed korektą	korekta	31.12.2020 po korekcie
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym:	110 792 043	(1 264 677)	109 527 366
Dłużne papiery wartościowe	15 952 501	-	15 952 501
Należności od banków	10 845 844	-	10 845 844
Kredyty i pożyczki udzielone klientom	83 993 698	(1 264 677)	82 729 021
Pozostałe pozycje aktywów	61 217 641	-	61 217 641
AKTYWA RAZEM	172 009 684	(1 264 677)	170 745 007
ZOBOWIĄZANIA I KAPITAŁY	31.12.2020 przed korektą	korekta	31.12.2020 po korekcie
Rezerwy	1 779 888	(1 264 677)	515 211
Pozostałe pozycje zobowiązań	153 762 104	-	153 762 104
ZOBOWIĄZANIA RAZEM	155 541 992	(1 264 677)	154 277 315
KAPITAŁY RAZEM	16 467 692	-	16 467 692
ZOBOWIĄZANIA I KAPITAŁY RAZEM	172 009 684	(1 264 677)	170 745 007

Przekształcenia w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych za okres od 1 stycznia do 30 września 2020 roku

	Okres od 01.01.2020 do 30.09.2020 przed korektą	korekta	Okres od 01.01.2020 do 30.09.2020 po korekcie
Zysk przed opodatkowaniem	579 058	-	579 058
Korekty, w tym:	1 681 023	925 046	2 606 069
Zmiana stanu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu oraz pochodnych instrumentów zabezpieczających	301 862	925 046	1 226 908
Zmiana stanu pożyczek i kredytów udzielonych klientom	(4 056 344)	343 498	(3 712 846)
Zmiana stanu rezerw	405 518	(343 498)	62 020
Pozostałe korekty	5 029 987	-	5 029 987
A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej	2 260 081	925 046	3 185 127
B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej	(217 237)	-	(217 237)
C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej	(970 664)	-	(970 664)
Zmiana stanu środków pieniężnych netto, razem (A+B+C)	1 072 180	925 046	1 997 226
Zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych	30 298	-	30 298
Środki pieniężne na początek okresu sprawozdawczego	9 534 771	(1 330 541)	8 204 230
Środki pieniężne na koniec okresu sprawozdawczego	10 637 249	(405 495)	10 231 754

3. Ważniejsze oszacowania i oceny dokonane w związku z zastosowaniem zasad rachunkowości

Grupa dokonuje oszacowań i przyjmuje założenia, które mają wpływ na wartości aktywów i zobowiązań wykazywanych w następnym okresie. Szacunki i założenia, które podlegają ciągłej ocenie, oparte są o doświadczenia historyczne i inne czynniki, w tym oczekiwania co do przyszłych zdarzeń, które w danej sytuacji wydają się uzasadnione.

Wpływ ryzyka prawnego związanego z indywidualnymi sprawami sądowymi dotyczącymi klauzul indeksacyjnych w kredytach hipotecznych i mieszkaniowych we frankach szwajcarskich

Grupa uważnie obserwuje wyniki orzeczeń sądowych w postępowaniach sądowych dotyczących kredytów hipotecznych i mieszkaniowych we frankach szwajcarskich, w tym wpływ orzeczeń Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) i Sądu Najwyższego oraz analizuje propozycję Przewodniczącego KNF, co zostało szerzej opisane w Punkcie 26 Wybranych danych objaśniających.

Wpływ ryzyka prawnego związanego z indywidualnymi sprawami sądowymi dotyczącymi klauzul indeksacyjnych w kredytach hipotecznych i mieszkaniowych w CHF jest ujmowany jako zmniejszenie wartości bilansowej brutto kredytów wykazanych zgodnie z MSSF 9 "Instrumenty finansowe" paragraf B5.4.6 w odniesieniu do aktywnych kredytów oraz jako rezerwy na sprawy sporne zgodnie z MSR 37 "Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe" w odniesieniu do kredytów spłaconych (zwane dalej łącznie "wpływem ryzyka prawnego"). Począwszy od 2021 roku Grupa zmieniła zasady rachunkowości dotyczące ujęcia wpływu ryzyka prawnego związanego z indywidualnymi sprawami sądowymi dotyczącymi klauzul indeksacyjnych w kredytach hipotecznych i mieszkaniowych we frankach szwajcarskich. Do końca 2020 roku Grupa ujmowała rezerwy na sprawy sporne zgodnie z MSR 37 w odniesieniu zarówno do kredytów aktywnych, jak i kredytów spłaconych. Wobec zmian uwarunkowań takich jak rosnąca liczba spraw sądowych oraz w przeważającej mierze niekorzystne wyroki sądowe stwierdzające nieważność umowy w całości lub określonych jej zapisów, Grupa spodziewa się, że nie odzyska wszystkich przepływów umownych związanych z tymi kredytami. W związku z tym w odniesieniu do aktywnych kredytów Grupa zdecydowała że bardziej właściwym sposobem ujęcia omawianego ryzyka prawnego jest aktualizacja szacunków przepływów pieniężnych i skorygowała wartość bilansową brutto tych kredytów zgodnie z paragrafem B5.4.6 MSSF 9. Ponieważ zmiana oczekiwanych przepływów pieniężnych nie jest związana z ryzykiem kredytowym to nie jest ujmowana jako oczekiwane straty kredytowe. Ujęcie wpływu ryzyka prawnego związanego ze spłaconymi kredytami nie uległo zmianie.

Na dzień 30 września 2021 roku łączny wpływ ryzyka prawnego związanego z indywidualnymi sprawami sądowymi dotyczącymi klauzul indeksacyjnych w kredytach hipotecznych i mieszkaniowych we frankach szwajcarskich wyniósł 2 070 207 tys. zł (31 grudnia 2020 roku: 1 426 563 tys. zł), z czego 1 720 146 tys. zł pomniejszyło wartość bilansową brutto kredytów poprzez korektę oczekiwanych przepływów pieniężnych z tych aktywów, a 350 061 tys. zł zostało ujęte w pozycji "Rezerwy na sprawy sporne" (31 grudnia 2020 roku: odpowiednio 1 264 677 tys. zł i 161 886 tys. zł). Łączne koszty ryzyka prawnego związanego z kredytami walutowymi ujęte w rachunku zysków i strat w okresie trzech kwartałów 2021 roku wyniosły 751 624 tys. zł (trzy kwartały 2020 roku: 388 734 tys. zł). Koszty te obejmują również utworzenie w III kwartale 2021 roku rezerwy na pozew zbiorowy dotyczący klauzul waloryzacyjnych zawartych w umowach kredytów hipotecznych i mieszkaniowych w CHF według metodologii analogicznej do stosowanej w przypadku kalkulacji rezerw na indywidualne sprawy sądowe dotyczące klauzul indeksacyjnych w kredytach hipotecznych i mieszkaniowych w CHF.

Metodologia kalkulacji rezerwy stosowana przez Bank jest uzależniona od wielu założeń, które uwzględniają dane historyczne skorygowane o oczekiwania Banku co do przyszłości i wiążą się ze znacznym stopniem eksperckiej oceny. Najważniejszymi założeniami są: oczekiwana populacja kredytobiorców, którzy wniosą pozew przeciwko Bankowi, prawdopodobieństwo przegrania sprawy z prawomocnym wyrokiem, rozkład oczekiwanych wyroków sądowych oraz strata, jaką poniesie Bank w przypadku przegrania sprawy w sądzie.

Wzrost wpływu ryzyka prawnego w okresie trzech kwartałów 2021 roku wynikał głównie z (i) większego niż zakładano napływu nowych spraw w okresie trzech kwartałów 2021 roku, (ii) zmiany poziomu straty na ekspozycji kredytowej w przypadku przegrania sprawy przez Bank oraz (iii) zastosowania korekty zarządczej na kwotę 200 mln zł. Korekta zarządcza została utworzona ze względu na utrzymującą się niepewność co do dalszego rozwoju orzecznictwa w sprawach frankowych, w szczególności odnoszącą się do braku uchwały składu pełnej Izby Cywilnej Sądu Najwyższego w sprawie pytań I Prezes Sądu Najwyższego (III CZP 11/21). W ocenie Banku, z uwagi na niespójność dotychczasowej linii orzeczniczej w sprawach CHF, prawdopodobieństwo przegrania spraw sądowych musi w dużej mierze opierać się na popartej zewnętrzną ekspertyzą prawną ocenie eksperckiej do czasu wyjaśnienia przez polski Sąd Najwyższy i TSUE wszystkich wątpliwości prawnych (w szczególności: czy postanowienia abuzywne mogą być zastąpione innymi postanowieniami, czy zastosowanie będzie miała teoria salda czy teoria dwóch kondykcji, jaki jest termin przedawnienia roszczenia stron oraz czy banki mogą otrzymać wynagrodzenie za korzystanie z udzielonego kapitału).

Populacja kredytobiorców, którzy złożą pozew przeciwko Bankowi została zaprognozowana w okresie całego pozostałego życia portfela w oparciu o historię spraw sądowych Banku w przeszłości i zakłada dalszy napływ nowych spraw. Bank zakłada, że zjawisko napływu pozwów będzie istotne do końca 2025 roku. Ponadto Bank zakłada, że zdecydowana większość prognozowanych spraw zostanie wniesiona do końca 2022 roku, a następnie ich liczba spadnie w związku z oczekiwanym uporządkowaniem otoczenia prawnego.

Dla celów wyliczenia wpływu ryzyka prawnego mBank zakłada, że około 24% kredytobiorców walutowych (tj. 19,8 tys. kredytobiorców posiadających zarówno aktywne, jak i spłacone kredyty) złożyło lub złoży pozew przeciwko Bankowi. Bank zauważa, że w pierwszej kolejności z roszczeniami występowali klienci o wyższych kwotach kredytu (24% klientów stanowi 32% całego wolumenu portfela kredytów w CHF, tj. portfela aktywnego i spłaconego), a zatem średnie saldo w populacji pozywających będzie się z czasem zmniejszało. Założenie to, ze względu na znaczną niepewność prawną dotyczącą spraw związanych z CHF, jak również inne czynniki zewnętrzne, które mogą wpływać na preferencje klientów co do składania pozwów, jest wysoce subiektywne i może podlegać korekcie w przyszłości. W porównaniu do założeń na koniec 2020 roku, w okresie trzech kwartałów 2021 roku Bank zwiększył zakładaną liczbę spraw sądowych o 28,5%. Było to spowodowane zwiększeniem prognozy pozwów, które Bank szacuje, że zostaną złożone do Banku w przyszłości oraz większą niż przewidywana liczbą pozwów, która napłynęła do Banku. Gdyby dodatkowy 1% kredytobiorców (zarówno posiadających aktywny kredyt w CHF, jak i kredytobiorców, którzy już spłacili kredyt w CHF) wystąpił z pozwem przeciwko Bankowi, to łączna kwota wpływu ryzyka prawnego wzrosłaby o około 54,0 mln zł (przy pozostałych istotnych założeniach niezmienionych) w porównaniu do kwoty wykazanej na dzień 30 września 2021 roku, z czego 41,1 mln zł pomniejszyłoby wartość bilansową brutto kredytów, a 12,9 mln zł powiększyłoby rezerwę na sprawy sporne.

Prawdopodobieństwo przegranej obliczono między innymi na podstawie historii pozytywnych i negatywnych prawomocnych wyroków dotyczących Banku. Na dzień 30 września 2021 roku mBank otrzymał 270 prawomocnych orzeczeń w sprawach indywidualnych (31 grudnia 2020 roku: 173 prawomocne orzeczenia), z tego 81 rozstrzygnięć było korzystne dla Banku, a 189 rozstrzygnięć było niekorzystne (31 grudnia 2020 roku: 70 rozstrzygnięć korzystnych i 103 niekorzystne).

Jednocześnie na dzień 30 września 2021 roku 395 postępowań przed sądami drugiej instancji pozostało zawieszone z uwagi na zagadnienia prawne skierowane do Sądu Najwyższego i TSUE. Od niekorzystnych dla Banku prawomocnych wyroków Bank wnosi skargi kasacyjne do Sądu Najwyższego. Niekorzystne wyroki zostały wydane w oparciu o te same sytuacje faktyczne, które skutkowały odmiennymi orzeczeniami. Około 59% niekorzystnych wyroków doprowadziło do unieważnienia umowy kredytowej, pozostałe do konwersji umowy na PLN + LIBOR / WIBOR.

Ponieważ w opinii Banku liczba prawomocnych wyroków nie jest statystycznie reprezentatywna (zbyt mało prawomocnych wyroków zostało wydanych przez sądy w sprawach dotyczących mBanku), założenie prawdopodobieństwa przegranej w sądzie uwzględnia również oceny eksperckie Banku poparte zewnętrznymi opiniami prawnymi na temat przyszłych tendencji w zakresie orzecznictwa sądowego oraz oczekiwanych wyroków Sądu Najwyższego i TSUE. Na dzień 30 września 2021 roku Bank przyjmuje prawdopodobieństwo przegrania sprawy w sądzie na poziomie 50%. Poziom ten wynika z własnej oceny wspartej zewnętrzną opinią prawną. Gdyby zakładane prawdopodobieństwo przegranej w sądzie zmieniło się o +/- 1 punkt procentowy, a wszystkie inne istotne założenia pozostałyby niezmienione, łączna kwota wpływu ryzyka prawnego zmieniłaby się o +/- 37,3 mln zł, z czego 34,4 mln zł zmieniłoby wartość bilansową brutto kredytów, a 2,9 mln zł rezerwę na sprawy sporne.

Prognozowany wskaźnik strat obliczono na podstawie prawdopodobieństwa wydania różnych wyroków. Ponieważ obecnie nadal nie ma jednolitej linii orzeczeń wydawanych przez sądy w takich przypadkach, Bank wziął pod uwagę trzy możliwe scenariusze przegranej w postępowaniach sądowych: (i) umowa pozostaje ważna, ale wyeliminowany zostaje mechanizm indeksacji, który przekształca kredyt indeksowany do CHF w kredyt złotowy oprocentowany według stopy procentowej dla kredytu indeksowanego do CHF, (ii) umowa jest nieważna w całości, gdyż usunięcie klauzuli kursowej byłoby zbyt daleko idącą zmianą (przy założeniu, że klauzula ta określa główny przedmiot umowy), oraz (iii) umowa pozostaje kredytem hipotecznym indeksowanym do CHF, ale klauzula kursowa zostaje zastąpiona średnim kursem NBP. W scenariuszu (ii) Bank bierze pod uwagę dwie wersje unieważnienia, przy założeniu, że strony rozliczają się w formule zbliżonej do rozliczenia na bazie netto. Pierwsza wersja zakłada, że konsument jest zobowiązany do zwrotu wypłaconego kapitału wraz z wynagrodzeniem za korzystanie z niego, a druga zakłada, że konsument jest zobowiązany do zwrotu kapitału bez wynagrodzenia. Każdy z tych scenariuszy jest związany z innym poziomem przewidywanych strat dla Banku. Bank obliczył średni poziom strat ważony prawdopodobieństwem wystąpienia danego scenariusza w przypadku negatywnego ostatecznego i wiążącego wyroku, przy założeniu, że scenariusz nieważności jest najbardziej prawdopodobny. Prawdopodobieństwo wystąpienia tych scenariuszy przyjęte przez Bank opierało się na ocenie Banku skonsultowanej z doradcą prawnym.

W przypadku zmiany zakładanej średniej ważonej straty o +/- 1 punkt procentowy, przy pozostałych istotnych założeniach niezmienionych, łączna kwota wpływu ryzyka prawnego zmieniłaby się o +/- 31,2 mln zł, z czego 28,0 mln zł zmieniłoby wartość bilansową brutto kredytów, a 3,2 mln zł rezerwę na sprawy sporne.

Metodologia zastosowana do obliczenia wpływu ryzyka prawnego oparta jest na parametrach, które są wysoce subiektywne i mają szeroki zakres możliwych wartości. Możliwe jest, że w przyszłości rezerwa będzie musiała zostać istotnie korygowana, szczególnie że ważne parametry wykorzystywane w obliczeniach są współzależne.

Na dzień publikacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Bank nie podjął decyzji o zaproponowaniu klientom porozumień według propozycji Przewodniczącego KNF ani nie podjął żadnych kroków w celu uzyskania jakichkolwiek zgód korporacyjnych w tej sprawie. Będzie to przedmiotem dalszej analizy i dyskusji z organami nadzoru. Bank nie uwzględnił propozycji Przewodniczącego KNF w kwocie wpływu ryzyka prawnego związanego z portfelem kredytów indeksowanych.

Więcej informacji na temat postępowań sądowych dotyczących klauzul indeksacyjnych w kredytach hipotecznych i mieszkaniowych w CHF znajduje się w Punkcie 26 Wybranych danych objaśniających.

Utrata wartości kredytów i pożyczek

Grupa przeprowadza przegląd swojego portfela kredytowego pod kątem utraty wartości przynajmniej raz na kwartał. Aby ustalić, czy należy wykazać utratę wartości w rachunku zysków i strat, Grupa ocenia czy istnieją jakiekolwiek dane wskazujące na możliwe do zmierzenia zmniejszenie szacowanych przyszłych przepływów pieniężnych dotyczących portfela kredytowego. Metodologia i założenia, na podstawie których określa się szacunkowe kwoty przepływów pieniężnych i okresy, w których one nastąpią, są poddawane regularnym przeglądom. Gdyby wartość bieżąca szacowanych przepływów pieniężnych (zdyskontowane odzyski z wpłat własnych z kapitału, zdyskontowane odzyski z odsetek, zdyskontowane odzyski z zobowiązań pozabilansowych i zdyskontowane odzyski z zabezpieczeń przypadających na należności bilansowe i pozabilansowe, ważone prawdopodobieństwem realizacji określonych scenariuszy) dla portfela kredytów i pożyczek oraz zobowiązań pozabilansowych z rozpoznaną utratą wartości na dzień 30 września 2021 roku uległa zmianie o +/- 10% to szacowana wielkość oczekiwanej straty kredytowej dla kredytów i pożyczek oraz zobowiązań pozabilansowych uległaby odpowiednio zmniejszeniu o 54,6 mln zł lub zwiększeniu o 62,4 mln zł (na dzień 31 grudnia 2020 roku odpowiednio: 57,6 mln zł i 64,2 mln zł). Szacunek ten został przeprowadzony dla portfela kredytów i pożyczek oraz zobowiązań pozabilansowych, w przypadku których utrata wartości rozpoznawana jest w oparciu o indywidualną analizę przyszłych przepływów pieniężnych z tytułu spłat i odzysków zabezpieczeń - Koszyk 3. Zasady wyznaczania odpisów aktualizujących oraz rezerw z tytułu utraty wartości ekspozycji kredytowych zostały opisane w Nocie 3.3.6 Skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy mBanku S.A. za 2020 rok, opublikowanego w dniu 25 lutego 2021 roku.

Grupa wdrożyła w trzecim kwartale 2021 roku nowy dedykowany model dla finansowania specjalistycznego w mBanku i mLeasing. Grupa uwzględniła wpływ wdrożenia w wysokości 101 mln zł w rachunku zysków i strat w pierwszej połowie 2021 roku (zwiększenie oczekiwanej straty kredytowej). W trzecim kwartale 2021 nie odnotowano dodatkowego wpływu.

Wpływ wdrożenia Nowej Definicji Default na działalność Grupy

Od 1 stycznia 2021 roku Grupa wdrożyła definicję niewykonania zobowiązania (default) zgodną z Wytycznymi Europejskiego Nadzoru Bankowego (EUNB) EBA/GL/2016/07 z 18 stycznia 2017 roku.

Grupa utrzymała dotychczasowe stosowanie definicji niewykonania zobowiązania na poziomie klienta, również w odniesieniu do ekspozycji bankowości detalicznej.

Proces dostosowania się do nowych regulacji objął następujące kluczowe obszary:

◼ zmianę sposobu naliczania dni przeterminowania;
◼ wdrożenie progu istotności (względnego i bezwzględnego) zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z 3 października 2019 roku;
◼ wytyczne dotyczące restrukturyzacji awaryjnej. Próg materialności, od którego Grupa uznaje zmniejszone zobowiązanie finansowe za cechujące się niewykonaniem zobowiązania wynosi 1%. Grupa wdrożyła mechanizmy zapewniające, że wszystkie wstrzymane ekspozycje zagrożone (forborne non-performing) są zaklasyfikowane jako cechujące się niewykonaniem zobowiązania i podlegają restrukturyzacji awaryjnej; rozszerzenie koncesji wobec dłużnika cechującego się już niewykonaniem zobowiązania prowadzi do jego zaklasyfikowania jako dłużnika podlegającego restrukturyzacji awaryjnej;
◼ wprowadzenie kwarantanny (okresu próby), czasu, w trakcie którego Grupa ocenia zachowanie i sytuację finansową dłużnika;
◼ spójne stosowanie definicji niewykonania zobowiązania Wytyczne EUNB nakładają na instytucje obowiązek wdrożenia odpowiednich procesów zapewniających, że niewykonanie zobowiązania przez jednego dłużnika jest stwierdzane w sposób spójny w ramach całej Grupy kapitałowej; w celu spełnienia powyższego wymagania w ramach Grupy, dla portfela detalicznego wdrożony został automatyczny dzienny proces wymiany informacji o statusie niewykonania zobowiązania w ramach spółek grupy kapitałowej. W zakresie portfela bankowości korporacyjnej i inwestycyjnej, istniejący już proces został zoptymalizowany, tak aby informacje mogły być wymieniane w trybie tygodniowym;
◼ szczegółowe zasady traktowania wspólnych zobowiązań kredytowych Grupa stosuje definicję niewykonania zobowiązania na poziomie dłużnika w obszarze detalicznym, w związku z czym zobowiązany jest stosować zapisy paragrafów 95 – 105 Wytycznych EUNB, na podstawie których określiła w swoich wewnętrznych zasadach i procedurach sposób traktowania wspólnych zobowiązań kredytowych oraz wskazała reguły przenoszenia statusu niewykonania zobowiązania między ekspozycjami.

Nowa definicja niewykonania zobowiązania jest stosowana w sposób spójny, zarówno do celów obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych, jak i na potrzeby szacowania utraty wartości oraz oczekiwanej straty kredytowej. Zgodnie z oczekiwaniami nadzorczymi odgrywa ona także istotną rolę w wewnętrznych procesach zarządzania ryzykiem kredytowym.

W dacie wdrożenia Wytycznych EUNB nastąpiło obniżenie udziału ekspozycji NPL w portfelu kredytowym. W ujęciu skonsolidowanym wskaźnik NPLREG tj. wskaźnik kalkulowany zgodnie z wytycznymi EUNB zmniejszył się o 0,06 pp. (z 4,38% na dzień 31 grudnia 2020 roku do 4,32% na 1 stycznia 2021 roku).

Zaobserwowany kierunek zmian jest konsekwencją wprowadzenia w obszarze bankowości detalicznej Grupy dla portfela kredytów zabezpieczonych zapisów par. 95 – 105 Wytycznych EUNB, dotyczących zasady traktowania wspólnych zobowiązań kredytowych. Pozytywny efekt zastosowania ww. przepisów jest bilansowany negatywnym skutkiem wprowadzenia ciągłego sposobu kalkulacji dni przeterminowania oraz obniżeniem progu kwotowego do 400 zł.

W przypadku portfela bankowości korporacyjnej i inwestycyjnej brak było materialnego wpływu zmian Wytycznych EUNB na poziom ekspozycji NPL. Wynika to z faktu, że obszar korporacyjny w ocenie statusu niewykonania zobowiązania charakteryzuje się podejściem eksperckim, które znacznie wcześniej identyfikuje prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania niż przeterminowanie powyżej 90 dni. Zatem zmiany w kalkulacji dni przeterminowania, wprowadzane Wytycznymi, miały niematerialny wpływ na poziom NPL w obszarze korporacyjnym.

Wpływ początkowego wdrożenia Wytycznych EUNB na koszty z tytułu ryzyka kredytowego ujęty przez Grupę w rachunku zysków i strat w okresie I półrocza 2021 roku wyniósł 37,8 mln zł.

Grupa szacuje, że w kolejnych okresach sprawozdawczych wprowadzone zmiany nie powinny w materialny sposób wpływać na obciążenie wyniku finansowego.

Wpływ pandemii COVID-19 na działalność Grupy

Działania pomocowe zastosowane w Grupie na skutek wybuchu pandemii COVID-19

Grupa w związku z kryzysem wywołanym pandemią COVID-19 oferowała klientom szereg narzędzi pomocowych mających na celu wsparcie ich w trudnej sytuacji, będącej następstwem wybuchu pandemii. Celem tych narzędzi była pomoc w zachowaniu płynności finansowej klientów poprzez krótkoterminowe zmniejszenie obciążeń finansowych.

Narzędzia stosowane w Grupie były zgodne ze stanowiskiem banków w zakresie ujednolicenia zasad oferowania narzędzi pomocowych dla klientów sektora bankowego. Stanowisko to miało charakter moratorium pozaustawowego w rozumieniu wytycznych Europejskiego Urzędu Nadzoru Bankowego (EUNB) w sprawie ustawowych i pozaustawowych moratoriów na spłaty kredytów, które banki stosują w związku z kryzysem wywołanym COVID-19. Zostało one notyfikowane przez Urząd Komisji Nadzoru Finansowego do EUNB.

Moratorium w Polsce objęło instrumenty pomocowe udzielane od 13 marca do 30 września 2020 roku, a następnie – w okresie od 18 stycznia do 31 marca 2021 roku – instrumenty pomocowe dedykowane przedsiębiorstwom z branż szczególnie dotkniętych skutkami pandemii COVID-19.

Moratorium w Czechach objęło instrumenty pomocowe udzielane od 1 kwietnia do 31 października 2020 roku, a na Słowacji od 1 kwietnia 2020 roku do 31 marca 2021 roku.

Na koniec września 2021 większość programów pomocowych oferowanych w Polsce, Czechach i na Słowacji wygasła. Wyjątkiem są moratoria ustawowe, wynikające z przepisów ustawy o Tarczy Antykryzysowej 4.0, obowiązującej od 23 czerwca 2020 roku. Pomoc w ramach tego narzędzia jest przyznawana klientom, którzy stracili pracę lub inne główne źródło dochodu po 13 marca 2020 roku. Skala wniosków składanych w ramach tego narzędzia wniosków jest nieznaczna – w okresie trzeciego kwartału 2021 w ramach Tarczy Antykryzysowej 4.0 pomoc przyznano 11 klientom. Łączna wartość kredytów objętych wsparciem wyniosła 3,5 mln zł.

Zasady uczestnictwa w programach pomocowych zostały szczegółowo opisane w skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych Grupy mBanku S.A. za poprzednie okresy śródroczne 2021 roku.

Poniższa tabela przedstawia informację o całkowitej wartości kredytów objętych moratoriami oraz nowym finansowaniu objętym publicznymi programami gwarancyjnymi (BGK) w Polsce w ramach pomocy związanej z COVID-19 (stan na 30 września 2021 roku).

Liczba klientów w Polsce, którzy skorzystali z pomocy w okresie 13.03.2020 – 30.09.2021
Moratoria	63 229
Gwarancje rządowe BGK	103

	30.09.2021
Wartość kredytów w Polsce z pomocą udzieloną w okresie 13.03.2020 – 30.09.2021	Wartość brutto kontraktów z przyznanymi moratoriami	w tym: wartość brutto kontraktów z wygasłymi moratoriami	w tym: wartość brutto kontraktów z aktywnymi moratoriami	Skumulowana utrata wartości kontraktów z aktywnymi moratoriami	Wartość netto/ wartość godziwa kontraktów z aktywnymi moratoriami
Moratoria	12 391 768	11 835 201	556 567	(62 313)	494 254
- Klienci indywidualni	5 756 835	5 754 081	2 754	(237)	2 517
- Klienci korporacyjni	6 634 933	6 081 120	553 813	(62 076)	491 737
Gwarancje rządowe BGK	814 162	-	814 162	(4 069)	810 093
- Klienci indywidualni	-	-	-	-	-
- Klienci korporacyjni	814 162	-	814 162	(4 069)	810 093

Kolejne tabele przedstawiają powyższe dane w podziale na pomoc aktywną i pomoc wygasłą na dzień 30 września 2021 roku.

a) pomoc aktywna na dzień 30 września 2021 roku

	Obsługiwane
Aktywna pomoc w Polsce na datę 30.09.2021, udzielona w okresie 13.03.2020 – 30.09.2021	Wartość brutto	w tym: ekspozycje restrukturyzowane	w tym: z odroczonymi ratami kapitałowo odsetkowymi	w tym: instrumenty o istotnym wzroście ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia, ale bez utraty wartości (Koszyk 2)	Skumulowana utrata wartości
Moratoria	221 103	2 567	2 301	204 086	(19 418)
- Klienci indywidualni	1 789	886	609	588	(18)
- Klienci korporacyjni	219 314	1 681	1 692	203 498	(19 400)
Gwarancje rządowe BGK	814 162	3 521	-	295 364	(4 069)
- Klienci indywidualni	-	-	-	-	-
- Klienci korporacyjni	814 162	3 521	-	295 364	(4 069)

	Nieobsługiwane
Aktywna pomoc w Polsce na datę 30.09.2021, udzielona w okresie 13.03.2020 – 30.09.2021	Wartość brutto	w tym: ekspozycje restrukturyzowane	w tym: małe prawdopodobieństwo spłaty, ekspozycja nie przeterminowana albo przeterminowana < = 90 dni	Skumulowana utrata wartości	Wartość brutto - wpływy do kategorii Nieobsługiwane
Moratoria	335 464	33	-	(42 895)	965
- Klienci indywidualni	965	33	-	(219)	965
- Klienci korporacyjni	334 499	-	-	(42 676)	-
Gwarancje rządowe BGK	-	-	-	-	-
- Klienci indywidualni	-	-	-	-	-
- Klienci korporacyjni	-	-	-	-	-

b) pomoc wygasła na dzień 30 września 2021 roku

	Obsługiwane

Wygasła pomoc w Polsce na datę 30.09.2021, udzielona w okresie 13.03.2020 – 30.09.2021	Wartość brutto	w tym: ekspozycje restrukturyzowane	w tym: instrumenty o istotnym wzroście ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia, ale bez utraty wartości (Koszyk 2)	Skumulowana utrata wartości	w tym: instrumenty o istotnym wzroście ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia, ale bez utraty wartości (Koszyk 2)
Moratoria	11 498 381	135 023	1 884 991	(111 108)	(80 698)
- Klienci indywidualni	5 581 926	59 701	300 345	(32 860)	(17 696)
- Klienci korporacyjni	5 916 455	75 322	1 584 646	(78 248)	(63 002)
Gwarancje rządowe BGK	-	-	-	-	-
- Klienci indywidualni	-	-	-	-	-
- Klienci korporacyjni	-	-	-	-	-

Wygasła pomoc w Polsce na datę 30.09.2021, udzielona w okresie 13.03.2020 – 30.09.2021	Nieobsługiwane
	Wartość brutto	w tym: ekspozycje restrukturyzowane	w tym: małe prawdopodobieństwo spłaty, ekspozycja nie przeterminowana albo przeterminowana < = 90 dni	Skumulowana utrata wartości	Wartość brutto - Wpływy do kategorii Nieobsługiwane
Moratoria	336 820	32 449	22 746	(118 356)	17 334
- Klienci indywidualni	172 155	9 178	4 622	(85 940)	32 899
- Klienci korporacyjni	164 665	23 271	18 124	(32 416)	(15 565)
Gwarancje rządowe BGK	-	-	-	-	-
- Klienci indywidualni	-	-	-	-	-
- Klienci korporacyjni	-	-	-	-	-

Poniższa tabela przedstawia informację o całkowitej wartości kredytów objętych moratoriami oraz o nowym finansowaniu objętym publicznymi programami gwarancyjnymi w Czechach i na Słowacji w ramach pomocy związanej z COVID-19 (stan na 30 września 2021 roku).

Liczba klientów w Czechach i na Słowacji, którzy skorzystali z pomocy w okresie 01.04.2020 – 30.09.2021	30.09.2021
Moratoria					6 049
Wartość kredytów w Czechach i na Słowacji z pomocą udzieloną w okresie 01.04.2020 – 30.09.2021	30.09.2021
	Wartość brutto kontraktów z przyznanymi moratoriami	w tym: wartość brutto kontraktów z wygasłymi moratoriami	w tym: wartość brutto kontraktów z aktywnymi moratoriami	Skumulowana utrata wartości kontraktów z aktywnymi moratoriami	Wartość netto/ wartość godziwa kontraktów z aktywnymi moratoriami
Moratoria	446 893	441 845	5 048	(61)	4 987
- Klienci indywidualni	446 893	441 845	5 048	(61)	4 987
- Klienci korporacyjni	-	-	-	-	-

a) pomoc aktywna na dzień 30 września 2021 roku

	Obsługiwane
Aktywna pomoc w Czechach i na Słowacji na datę 30.09.2021, udzielona w okresie 01.04.2020 – 30.09.2021	Wartość brutto	w tym: ekspozycje restrukturyzowane	w tym: z odroczonymi ratami kapitałowo odsetkowymi	w tym: instrumenty o istotnym wzroście ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia, ale bez utraty wartości (Koszyk 2)	Skumulowana utrata wartości
Moratoria	4 968	-	4 968	159	(28)
- Klienci indywidualni	4 968	-	4 968	159	(28)
- Klienci korporacyjni	-	-	-	-	-

Aktywna pomoc w Czechach i na Słowacji na datę 30.09.2021, udzielona w okresie 01.04.2020 – 30.09.2021	Nieobsługiwane
	Wartość brutto	w tym: ekspozycje restrukturyzowane	w tym: małe prawdopodobieństwo spłaty, ekspozycja nie przeterminowana albo przeterminowana < = 90 dni	Skumulowana utrata wartości	Wartość brutto - Wpływy do kategorii Nieobsługiwane
Moratoria	80	-	-	(33)	-
- Klienci indywidualni	80	-	-	(33)	-
- Klienci korporacyjni	-	-	-	-	-

b) pomoc wygasła na dzień 30 września 2021 roku

Wygasła pomoc w Czechach i na Słowacji na datę 30.09.2021, udzielona w okresie 01.04.2020 – 30.09.2021	Obsługiwane

	Wartość brutto	w tym: ekspozycje restrukturyzowane	w tym: instrumenty o istotnym wzroście ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia, ale bez utraty wartości (Koszyk 2)	Skumulowana utrata wartości	w tym: instrumenty o istotnym wzroście ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia, ale bez utraty wartości (Koszyk 2)
Moratoria	431 455	49 655	22 007	(2 332)	(1 258)
- Klienci indywidualni	431 455	49 655	22 007	(2 332)	(1 258)
- Klienci korporacyjni	-	-	-	-	-

Wygasła pomoc w Czechach i na Słowacji na datę 30.09.2021, udzielona w okresie 01.04.2020 – 30.09.2021	Nieobsługiwane
	Wartość brutto	w tym: ekspozycje restrukturyzowane	w tym: małe prawdopodobieństwo spłaty, ekspozycja nie przeterminowana albo przeterminowana < = 90 dni	Skumulowana utrata wartości	Wartość brutto - Wpływy do kategorii Nieobsługiwane
Moratoria	10 390	1 095	1 535	(5 216)	-
- Klienci indywidualni	10 390	1 095	1 535	(5 216)	-
- Klienci korporacyjni	-	-	-	-	-

Wpływ pandemii COVID-19 na proces oceny sytuacji finansowej klienta

W ocenie sytuacji finansowej klientów korporacyjnych Grupa stosuje wyłącznie ocenę indywidualną jako najbardziej właściwą i precyzyjną (nie stosuje podejścia kolektywnego ani sektorowego). Podczas monitoringu ryzyka klientów i transakcji ocenie podlega wpływ pandemii COVID-19 na sytuację klienta oraz siła tego wpływu (tj. przejściowe turbulencje, długotrwały problem dla modelu biznesowego, itp.), a także plan ograniczenia tego wpływu wdrażany przez klienta. Wpis klienta na Listę Watch (LW – lista klientów pod obserwacją) odbywa się w oparciu o standardowe kryteria zdefiniowane w regulacjach wewnętrznych Grupy.

W zakresie oceny ryzyka klienta detalicznego klienci objęci narzędziami pomocowymi w postaci moratoriów podlegali ocenie scoringowej zgodnie ze standardowym procesem oceny klientów.

Opis stosowanego w Grupie podejścia do klasyfikacji forbearance w stosunku do działań pomocowych w ramach COVID-19

W trzecim kwartale 2021 roku Grupa stosowała dla ekspozycji objętych działaniami pomocowymi w związku z pandemią COVID-19 zasady klasyfikacji do statusu forborne zgodne z wewnętrznymi przepisami. Zgodnie z wymogami EUNB stosowanie narzędzi pomocowych w związku z COVID-19 nie powodowało automatycznej klasyfikacji do forbearance.

Szczegółowy opis podejścia do klasyfikacji do forbearance na wcześniejszych etapach pandemii COVID-19 został zamieszczony w skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych Grupy mBanku S.A. za poprzednie okresy śródroczne 2021 roku.

Działania w zakresie dodatkowych odpisów z tytułu ryzyka kredytowego w związku z pandemią COVID-19:

◼ działania podjęte w 2020 roku oraz w okresie trzech kwartałów 2021 roku względem klientów objętych moratoriami pozaustawowymi

Z uwagi na niepewność związaną z utrudnioną obserwacją terminowości spłat kredytów objętych moratoriami Grupa podjęła w trzecim kwartale 2020 roku decyzje o przeklasyfikowaniu części ekspozycji klientów detalicznych objętych tą formą wsparcia, wyselekcjonowanych na podstawie charakterystyki behawioralnej, do Koszyka 2 pomimo braku wystąpienia przesłanki istotnego wzrostu ryzyka kredytowego lub utraty wartości, co skutkowało ujęciem dodatkowych odpisów na oczekiwane straty kredytowe w łącznej wysokości 53,1 mln zł. Łączna wartość bilansowa brutto przeklasyfikowanego portfela wynosiła na datę 31 grudnia 2020 roku 3 227,6 mln zł.

Zmiana miała wpływ na strukturę udziału koszyków. Zwiększył się udział Koszyka 2 w łącznej ekspozycji portfela kredytowego przy jednoczesnym zmniejszeniu jego pokrycia rezerwami, co jest naturalną konsekwencją alokacji do koszyka ekspozycji o niższym prawdopodobieństwie utraty wartości (niższym PD).

W ciągu trzech kwartałów 2021 roku Grupa stopniowo rezygnowała ze stosowania dodatkowych przesłanek pozwalających na utrzymanie kredytów objętych moratoriami w Koszyku 2. W kolejnych miesiącach zmieniano klasyfikację z Koszyka 2 dla kredytów, które były obsługiwane prawidłowo po okresie moratoriów oraz nie posiadały pozostałych przesłanek wynikających ze stosowanej w Grupie logiki transferu. Na dzień 30 września 2021 roku w portfelu nie występowały kredyty, objęte wcześniej moratoriami, których klasyfikacja do Koszyka 2 nie wynikałaby z występowania przesłanek jakościowych lub ilościowych logiki transferu. Zmiana klasyfikacji w pierwszej połowie 2021 roku skutkowała rozwiązaniem odpisów na oczekiwane straty kredytowe w łącznej wysokości 43,9 mln zł. Łączna wartość bilansowa brutto portfela przeklasyfikowanego z tego powodu do Koszyka 1 wynosiła w trzech kwartałach 2021 roku 3 161 mln zł.

◼ działania podjęte w 2020 roku oraz w okresie trzech kwartałów 2021 roku względem klientów objętych moratoriami ustawowymi

W stosunku do ekspozycji objętych udogodnieniem w postaci moratorium ustawowego Grupa podjęła decyzję o ich automatycznym czasowym klasyfikowaniu począwszy od 31 grudnia 2020 roku do Koszyka 3 lub, w uzasadnionych przypadkach, do Koszyka 2. Ostateczne przypisanie ekspozycji do Koszyka 2 było możliwe po przeprowadzeniu dodatkowych analiz uwzględniających czynniki ilościowe i jakościowe takie jak m.in.: fakt występowania w umowie współkredytobiorcy, jakość kredytowa wszystkich ekspozycji klienta, występowanie i wysokość przepływów pieniężnych po dacie złożenia wniosku o moratorium. Zmiana klasyfikacji skutkowała ujęciem dodatkowych odpisów na oczekiwane straty kredytowe w wysokości 1,7 mln zł w 2020 roku oraz w wysokości 2,7 mln zł w okresie trzech kwartałów 2021 roku. Łączna wartość bilansowa brutto portfela objętego czasowym przeklasyfikowaniem na datę 30 września 2021 roku wynosiła 3,1 mln zł.

Grupa mBanku S.A.

Podsumowanie wpływu pandemii COVID-19 na oczekiwane straty kredytowe

Wszystkie działania podyktowane sytuacją pandemiczną spowodowały łącznie ujęcie w 2020 roku dodatkowych odpisów na oczekiwane straty kredytowe w wysokości 330,3 mln zł w portfelu wycenianym w zamortyzowanym koszcie. Dodatkowo działania te przełożyły się na wycenę portfela kredytów w wartości godziwej przez wynik finansowy, dla którego Grupa ujęła dodatkową stratę w kwocie 10,3 mln zł. W okresie trzech kwartałów 2021 roku nastąpiło łącznie rozwiązanie 26,5 mln zł odpisów z tego tytułu w portfelu wycenianym w zamortyzowanym koszcie. Dodatkowo, dla portfela kredytów wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy nastąpiło rozwiązanie 0,2 mln zł.

	2020
Utrata wartości oraz zmiana wartości godziwej kredytów i pożyczek	Klienci indywidualni	Klienci korporacyjni	Łącznie
Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie:	(134 973)	(195 349)	(330 322)
Koszyk 1	(3 060)	(4 138)	(7 198)
Koszyk 2	(114 869)	(51 397)	(166 266)
Koszyk 3	(17 044)	(139 814)	(156 858)
Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy	(9 414)	(838)	(10 252)

	Okres 01.01.2021 – 30.09.2021
Utrata wartości oraz zmiana wartości godziwej kredytów i pożyczek	Klienci indywidualni	Klienci korporacyjni	Łącznie
Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie:	41 139	(14 618)	26 521
Koszyk 1	-	490	490
Koszyk 2	43 790	(978)	42 812
Koszyk 3	(2 651)	(14 130)	(16 781)
Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy	-	240	240

Na dzień 30 września 2021 roku Grupa nie stosowała korekt zarządczych (overlays).

Wpływ prognoz przyszłych warunków makroekonomicznych na oczekiwaną stratę kredytową

W trzecim kwartale 2021 roku zaktualizowano prognozy przyszłych warunków makroekonomicznych wykorzystywane w modelu oczekiwanej straty kredytowej Grupy. Przyjęte prognozy biorą pod uwagę aktualny rozwój trwającej pandemii COVID-19 i są spójne z prognozami wykorzystanymi w procesie planistycznym.

W celu oceny wrażliwości ECL na przyszłe warunki makroekonomiczne, Grupa wyznaczyła wartość ECL oddzielnie dla każdego ze scenariuszy stosowanych na potrzeby kalkulacji oczekiwanych strat z tytułu ryzyka kredytowego. Wpływ każdego ze scenariuszy został zaprezentowany w tabeli w dalszej części dokumentu.

Poniższa tabela prezentuje prognozy głównych wskaźników makroekonomicznych przyjęte w modelu oczekiwanej straty stosowanym w Banku na dzień 30 września 2021 roku i 31 grudnia 2020 roku.

Scenariusz na 30.09.2021		bazowy		optymistyczny		pesymistyczny
Prawdopodobieństwo		60%		20%		20%
		Pierwszy rok prognozy	Średnia kolejne dwa lata	Pierwszy rok prognozy	Średnia kolejne dwa lata	Pierwszy rok prognozy	Średnia kolejne dwa lata
PKB	r/r	6,0	4,5	7,8	6,0	1,6	3,8
Stopa bezrobocia	koniec roku	3,6%	2,8%	3,1%	2,3%	4,4%	3,5%
WIBOR 3M	koniec roku	0,21	0,71	0,86	2,24	0,00	0,00
Indeks zmian cen nieruchomości	r/r	108,3	107,5	112,8	108,8	104,5	104,4
CHF/PLN	koniec roku	4,11	3,85	4,11	3,74	4,24	4,01

Grupa mBanku S.A.

Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej za III kwartał 2021 roku (w tys. zł)

Scenariusz na 31.12.2020		bazowy		optymistyczny		pesymistyczny
Prawdopodobieństwo		60%		20%		20%
		Pierwszy rok prognozy	Średnia kolejne dwa lata	Pierwszy rok prognozy	Średnia kolejne dwa lata	Pierwszy rok prognozy	Średnia kolejne dwa lata
PKB	r/r	-4,2	4,4	0,0	3,9	-6,4	0,4
Stopa bezrobocia	koniec roku	7,0%	5,5%	3,3%	2,9%	9,2%	11,9%
WIBOR 3M	koniec roku	0,31	0,38	0,7	0,7	0,1	0,1
Indeks zmian cen nieruchomości	r/r	101,0	105,5	103,0	105,9	91,9	102,8
CHF/PLN	koniec roku	4,21	4,03	4,11	3,93	4,43	4,43

Wartość odpisów stanowi wypadkową wszystkich przedstawionych scenariuszy makroekonomicznych oraz wag do nich przypisanych. Wpływ poszczególnych scenariuszy na koszty ryzyka kredytowego przedstawia poniższa tabela (waga danego scenariusza 100%).

	Zmiana poziomu odpisu
Scenariusz na 30.09.2021	30.09.2021
optymistyczny	66 474
bazowy	(1 505)
pesymistyczny	(74 740)

Powyższy wynik został oszacowany przy uwzględnieniu jednakowej alokacji do koszyka drugiego bazującej na średniej ważonej wszystkich 3 scenariuszy makroekonomicznych, bez uwzględniania dodatkowych potencjalnych migracji pomiędzy koszykami. Analiza wrażliwości ECL została przeprowadzona na 74% aktywów portfela kredytów i pożyczek udzielonym klientom.

Przyczyną zmian kluczowych wartości w modelach stosowanych na potrzeby kalkulacji oczekiwanych strat z tytułu ryzyka kredytowego była aktualizacja wykorzystanych wskaźników makroekonomicznych. Ponadto w trzecim kwartale 2021 roku Bank przeprowadził poniższe działania w ramach procesu zarządzania modelami:

◼ cykliczna rekalibracja modeli krótkookresowego PD odwzorowująca aktualny poziom szkodowości portfela,
◼ cykliczna rekalibracja modeli długookresowego PD oraz modelu ilościowego alokacji do koszyków, uwzględniająca dodatkowo wybrane wytyczne nowej rekomendacji R Komisji Nadzoru Finansowego, której zapisy zaczną obowiązywać od 1 stycznia 2022 roku,
◼ wdrożenie modeli długookresowego prawdopodobieństwa niewykonania zobowiązania, długookresowej straty oraz zmian w algorytmie logiki transferu powstałych na potrzeby kalkulacji odpisów aktualizujących w segmencie finansowania specjalistycznego.

Przedterminowe spłaty kredytów detalicznych

Wyrokiem z dnia 11 września 2019 roku w sprawie dotyczącej kredytu konsumenckiego spłaconego w całości przedterminowo TSUE orzekł, że "prawo konsumenta do obniżki całkowitego kosztu kredytu w przypadku wcześniejszej spłaty kredytu obejmuje wszystkie koszty, które zostały nałożone na konsumenta". Interpretacja zawarta w wyroku stanowi odpowiedź na pytanie prejudycjalne w sprawie z udziałem kilku banków, w tym mBanku.

Stanowisko TSUE dotyczy kredytów konsumenckich, których banki udzieliły od dnia 18 grudnia 2011 roku, na kwotę nie większą niż 255 550 zł albo równowartość tej kwoty w walucie innej niż waluta polska oraz kredytów hipotecznych udzielonych od dnia 22 lipca 2017 roku bez ograniczenia kwoty kredytu, które są spłacone w całości lub w części.

Na dzień 30 września 2021 roku rezerwa wykazana w ramach innych rezerw (Nota 24), dotycząca kosztów na potencjalne zwroty prowizji z tytułu wcześniejszych spłat kredytów dokonanych przed dniem wydania wyroku przez TSUE, wynosiła 6,6 mln zł (13,8 mln zł na dzień 31 grudnia 2020 roku).

Całkowity negatywny wpływ przedterminowych spłat kredytów detalicznych na zysk brutto Grupy w okresie trzech kwartałów 2021 roku wyniósł 67,6 mln zł (trzy kwartały 2020 roku: 40,6 mln zł).

Powyższe szacunki obciążone są istotną niepewnością w zakresie liczby klientów, którzy zwrócą się do Banku o zwrot prowizji dotyczących wcześniejszych spłat dokonanych przed wyrokiem TSUE, jak i oczekiwanej stopy przedpłat kredytów w przyszłości.

Wartość godziwa instrumentów pochodnych i innych instrumentów finansowych

Wartość godziwą instrumentów finansowych nie notowanych na aktywnych rynkach ustala się stosując techniki wyceny. Wszystkie modele są zatwierdzane przed użyciem, a także kalibrowane w celu zapewnienia, że otrzymane wyniki odzwierciedlają faktyczne dane i porównywalne ceny rynkowe. W miarę możliwości w modelach wykorzystywane są wyłącznie dane możliwe do zaobserwowania, pochodzące z aktywnego rynku. Metody ustalania wartości godziwej instrumentów finansowych zostały opisane w Nocie 2.7 Skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy mBanku S.A. za 2020 rok, opublikowanego w dniu 25 lutego 2021 roku.

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikający ze straty podatkowej ujmuje się w zakresie, w którym jest prawdopodobne, że będzie zrealizowany przyszły zysk do opodatkowania, od którego można odpisać straty podatkowe. Oszacowanie jest wymagane do określenia kwoty aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, które może być rozpoznane w oparciu o prawdopodobny moment wystąpienia i poziom przyszłych zysków do opodatkowania.

Podatek dochodowy w śródrocznych sprawozdaniach finansowych

Podatek dochodowy w śródrocznych sprawozdaniach finansowych jest ustalany zgodnie z MSR 34. Obciążenie podatkowe w okresie śródrocznym jest naliczane przy użyciu stawki podatkowej, która miałaby zastosowanie do oczekiwanego zysku brutto za cały rok, tj. przy zastosowaniu szacunkowej średniej rocznej efektywnej stawki podatku dochodowego stosowanej do dochodu przed opodatkowaniem w okresie śródrocznym.

Obliczenie średniej rocznej efektywnej stawki podatku dochodowego wymaga użycia prognozy dochodu przed opodatkowaniem za cały rok obrotowy oraz różnic trwałych dotyczących wartości bilansowych i podatkowych aktywów i zobowiązań. Prognozowana roczna efektywna stopa podatkowa zastosowana do naliczenia obciążenia podatku dochodowego w okresie trzech kwartałów 2021 roku wyniosła 46,4% (54,9% w okresie trzech kwartałów 2020 roku).

Przychody i koszty dotyczące sprzedaży produktów ubezpieczeniowych powiązanych z kredytami

Przychody z tytułu sprzedaży produktów ubezpieczeniowych powiązanych z kredytami ujmuje się częściowo w przychodach odsetkowych, a częściowo w przychodach prowizyjnych w oparciu o analizę relatywnej wartości godziwej każdego z tych produktów.

Wynagrodzenie ujmowane w przychodach z tytułu prowizji ujmowane jest częściowo jednorazowo, a częściowo jest liniowo rozkładane w czasie na podstawie analizy stopnia zaawansowania usługi.

Grupa uwzględnia obecnie jako przychód rozpoznawany jednorazowo mniej niż 8% przychodów z działalności bancassurance związanych z kredytami gotówkowymi i samochodowymi oraz od 0% do około 20% przychodów z działalności bancassurance związanych z kredytami hipotecznymi. Pozostała część przychodów rozpoznawana jest w czasie przez okres ekonomicznego życia odpowiednich kredytów. Koszty bezpośrednio związane ze sprzedażą produktów ubezpieczeniowych rozliczane są w analogiczny sposób.

Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych po okresie zatrudnienia

Koszty świadczeń pracowniczych po okresie zatrudnienia są określone przy użyciu metody wyceny aktuarialnej. Wycena aktuarialna wymaga dokonywania założeń dotyczących stóp dyskontowych, przyszłego wzrostu płac, wskaźnika śmiertelności i innych czynników. Ze względu na długoterminowy charakter tych zobowiązań takie szacunki są obarczone dużym stopniem niepewności.

Leasing

Grupa jako leasingodawca dokonuje osądu klasyfikując umowy leasingowe jako leasing finansowy bądź leasing operacyjny na podstawie analizy treści ekonomicznej transakcji opartej na profesjonalnym osądzie, czy zasadniczo wszystkie ryzyka i pożytki wynikające z tytułu posiadania przedmiotu leasingu zostały przeniesione, czy też nie.

Grupa jako leasingobiorca dokonuje pewnych szacunków i wyliczeń, które mają wpływ na wycenę zobowiązań z tytułu leasingu finansowego oraz aktywów z tytułu prawa do użytkowania. Obejmują one między innymi ustalenie okresu obowiązywania umów, ustalenie stopy procentowej stosowanej do dyskontowania przyszłych przepływów pieniężnych i ustalenie stawki amortyzacji praw do użytkowania.

4. Segmenty działalności

Zgodnie z wymogiem MSSF 8 "podejścia zarządczego", informacje o segmentach są przedstawiane na tej samej podstawie, co zastosowana do celów sprawozdawczości wewnętrznej dostarczanej Zarządowi Banku (główny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych), którego zadaniem jest alokacja zasobów do segmentów działalności i przeprowadzanie oceny ich wyników.

Segmenty wyodrębnione zostały z punktu widzenia określonych grup klientów oraz produktów według jednorodnych cech transakcji. Ten sposób podziału obszarów biznesu jest spójny ze sposobem zarządzania sprzedażą i oferowania klientowi kompleksowej oferty produktowej obejmującej zarówno tradycyjne produkty bankowe jak również bardziej złożone produkty o charakterze inwestycyjnym. Powiązanie sposobu prezentowania wyników z modelem zarządzania biznesem zapewnia koncentrację działań Banku na kreowaniu wartości dodanej w relacjach z klientami Banku oraz spółek Grupy i jest podstawowym podziałem służącym do sterowania i postrzegania biznesu przez Grupę.

Działalność Grupy jest realizowana w ramach różnych segmentów biznesowych, które oferują określone produkty i usługi adresowane do konkretnych grup klientów i segmentów rynku. Grupa obecnie prowadzi swoją działalność w ramach następujących segmentów:

◼ Segment Bankowości Detalicznej oferuje pełen zakres produktów i usług klientom indywidualnym, w tym klientom zamożnym bankowości prywatnej oraz mikroprzedsiębiorstwom. Do produktów i usług oferowanych klientom tego segmentu należą m.in.: produkty kredytowe (kredyty hipoteczne, kredyty w rachunku bieżącym, kredyty gotówkowe, kredyty na zakup samochodów, karty kredytowe), produkty depozytowe (rachunki bieżące, rachunki oszczędnościowe, depozyty terminowe), karty debetowe, produkty ubezpieczeniowe, usługi maklerskie, doradztwo inwestycyjne, usługi zarządzania aktywami oraz usługi leasingowe. Wyniki segmentu Bankowości Detalicznej obejmują wyniki oddziałów zagranicznych mBanku w Czechach i na Słowacji. Bankowość Detaliczna obejmuje ponadto wyniki spółek mFinanse S.A., LeaseLink Sp. z o.o. i mElements S.A. oraz wyniki segmentów detalicznych spółek mLeasing Sp. z o.o., Asekum Sp. z o.o. oraz mBank Hipoteczny S.A.
◼ Segment Bankowości Korporacyjnej i Inwestycyjnej oferuje usługi finansowe małym, średnim i dużym przedsiębiorstwom, podmiotom sektora finansów publicznych, instytucjom finansowym i bankom. Do produktów i usług oferowanych klientom tego segmentu należą m.in.: bankowość transakcyjna (zarządzanie gotówką, rachunki bieżące, depozyty terminowe, bankowość internetowa, usługi zarządzania płynnością finansową, operacje finansowania transakcji handlowych, akredytywy i gwarancje), kredyty obrotowe, kredyty inwestycyjne, finansowanie projektów, finansowanie strukturalne i finansowanie typu mezzanine, usługi w zakresie powiernictwa, usługi leasingowe i faktoringowe. Produkty tego segmentu obejmują operacje dokonywane na rynkach walutowych, kapitałowych i instrumentów pochodnych, prowadzone zarówno na rachunek własny jak i na rzecz klientów oraz usługi organizowania i finansowania emisji papierów wartościowych, doradztwo finansowe i usługi maklerskie dla instytucji finansowych. Segment generuje także wynik z tytułu zarządzania ryzykiem walutowym. Bankowość Korporacyjna i Inwestycyjna obejmuje ponadto wyniki spółek: mFaktoring S.A., G-Invest Sp. z o.o., Tele-Tech Investment Sp. z o.o. do dnia zaprzestania jej konsolidacji oraz wyniki segmentów korporacyjnych spółek mLeasing Sp. z o.o., Asekum Sp. z o.o. oraz mBank Hipoteczny S.A.
◼ Segment Działalności Skarbu i Pozostałej obejmuje działalność w zakresie operacji skarbowych, rynków pieniężnych, zarządzania płynnością, ryzykiem stopy procentowej Banku oraz jego portfelem inwestycyjnym. Wyniki segmentu obejmują wynik z tytułu wewnętrznych rozliczeń cen transferowych funduszy, wynik pozycji zaklasyfikowanych do rachunkowości zabezpieczeń oraz wyniki nieprzypisane do pozostałych segmentów. W ramach tego segmentu są wykazywane wyniki spółek mFinance France S.A. i BDH Development Sp. z o.o. do dnia zaprzestania ich konsolidacji, wyniki segmentów spółek mLeasing Sp. z o.o. i mBank Hipoteczny S.A. w zakresie działalności związanej z pozyskiwaniem finansowania oraz wyniki spółki Future Tech Fundusz Inwestycyjny Zamknięty.
◼ Segment Walutowych Kredytów Hipotecznych obejmuje działalność związaną z zarządzaniem portfelem walutowych kredytów hipotecznych z klauzulą indeksacyjną udzielonych klientom indywidualnym. Kredyty tego typu nie są już oferowane klientom. Aktywa segmentu obejmują wyłącznie portfel aktywnych kredytów.

Poniżej przedstawiono zasady przyjęte przy dokonywaniu podziału działalności Grupy na segmenty.

Transakcje pomiędzy segmentami działalności odbywają się na normalnych, komercyjnych warunkach.

Wewnętrzny transfer funduszy pomiędzy jednostkami Banku oparty jest o stawki transferowe bazujące na stopach rynkowych. Stawki transferowe są określane według tych samych zasad dla wszystkich jednostek organizacyjnych Banku, a ich zróżnicowanie wynika jedynie ze struktury walutowej i terminowej aktywów i zobowiązań. Rozliczenia wewnętrzne z tytułu wewnętrznej wyceny transferu funduszy są uwzględnione w wynikach każdego segmentu.

Wydzielenia aktywów i zobowiązań segmentu oraz przychodów i kosztów dokonano na podstawie wewnętrznych informacji przygotowywanych w Banku dla potrzeb zarządczych. Poszczególnym obszarom biznesu zostały przypisane aktywa i zobowiązania poszczególnych segmentów klientów i związane z tymi aktywami i zobowiązaniami przychody i koszty. Wynik segmentu uwzględnia wszystkie możliwe do alokacji pozycje przychodów i kosztów.

Działalność poszczególnych spółek Grupy została (uwzględniając korekty konsolidacyjne) w całości przypisana do odpowiednich segmentów.

Podstawowym podziałem jest podział na linie biznesowe. Dodatkowo działalność Grupy prezentowana jest w podziale geograficznym na Polskę i zagranicę ze względu na miejsce powstawania przychodów i kosztów. Segment zagraniczny obejmuje działalność oddziałów zagranicznych mBanku w Czechach i na Słowacji oraz działalność spółki zagranicznej mFinance France S.A. do dnia zaprzestania konsolidacji (listopad 2020 roku). Działalność spółki mFinance France S.A., po wyeliminowaniu przychodów i kosztów oraz aktywów i zobowiązań związanych z emisją obligacji w ramach programu EMTN, zaprezentowana jest w segmencie Zagranica. Koszt programu EMTN oraz aktywa i zobowiązania z nim związane zaprezentowane są w segmencie Polska.

W związku ze zmianami od początku 2021 roku podziału działalności Grupy na segmenty, dane porównawcze za 2020 rok w podziale na segmenty działalności zostały odpowiednio zmienione. Zmiany obejmowały m.in. likwidację segmentu Rynków Finansowych i były konsekwencją zmian organizacyjnych, które wdrożono w Banku w 2020 roku. Część działalności Segmentu Rynków Finansowych związana z dokonywaniem na rachunek własny operacji na rynkach walutowych, kapitałowych i instrumentów pochodnych przeniesiono do Segmentu Bankowości Korporacyjnej i Inwestycyjnej. Do tego samego segmentu przypisano również wynik z tytułu zarządzania ryzykiem walutowym. Część działalności Segmentu Rynków Finansowych związana z operacjami skarbowymi (ang. treasury), zarządzaniem płynnością i ryzykiem stopy procentowej jest po zmianach raportowana w Segmencie Działalności Skarbu i Pozostałej.

W prezentacji geograficznych obszarów działalności Grupy mBanku S.A. zmieniono podejście do środków utrzymywanych w bankach centralnych w Czechach i na Słowacji (należności z tytułu transakcji reverse repo oraz środki na rachunkach Nostro). Zarządzanie tymi aktywami jest częścią działalności Departamentu Skarbu i w związku z tym aktywa te jak i wynik odsetkowy generowany przez nie są obecnie raportowane jako część działalności w Polsce. W związku ze zmianami, dane porównawcze za 2020 rok w podziale na geograficzne obszary działalności zostały odpowiednio zmienione.

Dodatkowo, z Segmentu Bankowości Detalicznej został wydzielony Segment Walutowych Kredytów Hipotecznych. Zmiana ta miała na celu osobną prezentację wyników związanych z produktem, który został już wycofany z oferty dla klientów indywidualnych, a równocześnie jest istotny z punku widzenia przypisanych aktywów oraz wpływu na wyniki Grupy.

Sprawozdawczość według segmentów działalności Grupy mBanku S.A. za okres od 1 stycznia do 30 września 2021 roku – dane dotyczące skonsolidowanego rachunku zysków i strat.

okres od 1 stycznia do 30 września 2021 roku	Bankowość Detaliczna	Bankowość Korporacyjna i Inwestycyjna	Działalność Skarbu i Pozostała	Walutowe Kredyty Hipoteczne	Razem Grupa
Wynik z tytułu odsetek	1 962 874	797 014	56 027	97 362	2 913 277
- sprzedaż klientom zewnętrznym	1 567 188	771 730	468 936	105 423	2 913 277
- sprzedaż innym segmentom	395 686	25 284	(412 909)	(8 061)	-
Wynik z tytułu opłat i prowizji	720 934	711 688	(29 948)	(2 607)	1 400 067
Przychody z tytułu dywidend	-	-	4 869	-	4 869
Wynik na działalności handlowej	27 400	175 375	(31 147)	(37 846)	133 782
Zyski lub straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu obowiązkowo wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy	(5 870)	(3 473)	(88)	2	(9 429)
Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów oraz zobowiązań finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy	(1 975)	2 731	92 473	-	93 229
Pozostałe przychody operacyjne	60 351	89 232	14 112	947	164 642
Utrata wartości lub odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy	(336 251)	(241 679)	(3 003)	2 693	(578 240)
Koszty ryzyka prawnego związanego z kredytami walutowymi	-	-	-	(751 624)	(751 624)
Ogólne koszty administracyjne	(932 013)	(551 504)	(32 767)	(13 837)	(1 530 121)
Amortyzacja	(218 670)	(105 438)	(6 539)	(616)	(331 263)
Pozostałe koszty operacyjne	(59 056)	(99 359)	(53 272)	(8 693)	(220 380)
Wynik działalności operacyjnej	1 217 724	774 587	10 717	(714 219)	1 288 809
Podatki od pozycji bilansowych Grupy	(206 565)	(165 948)	(31 808)	(40 259)	(444 580)
Wynik segmentu (brutto)	1 011 159	608 639	(21 091)	(754 478)	844 229
Podatek dochodowy					(391 914)
Zysk netto przypadający na akcjonariuszy mBanku S.A.					452 363
Zysk netto przypadający na udziały niekontrolujące					(48)

Sprawozdawczość według segmentów działalności Grupy mBanku S.A. za okres od 1 stycznia do 30 września 2020 roku – dane dotyczące skonsolidowanego rachunku zysków i strat

okres od 1 stycznia do 30 września 2020 roku - przekształcone	Bankowość Detaliczna	Bankowość Korporacyjna i Inwestycyjna	Działalność Skarbu i Pozostała	Walutowe Kredyty Hipoteczne	Razem Grupa
Wynik z tytułu odsetek	1 942 886	839 320	138 987	111 177	3 032 370
- sprzedaż klientom zewnętrznym	1 539 132	863 281	503 399	126 558	3 032 370
- sprzedaż innym segmentom	403 754	(23 961)	(364 412)	(15 381)	-
Wynik z tytułu opłat i prowizji	558 089	567 698	(29 739)	2 766	1 098 814
Przychody z tytułu dywidend	-	-	4 789	-	4 789
Wynik na działalności handlowej	26 137	161 295	(45 204)	273	142 501
Zyski lub straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu obowiązkowo wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy	(34 283)	(1 607)	1 572	-	(34 318)
Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów oraz zobowiązań finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy	(807)	(7 908)	10 236	-	1 521
Pozostałe przychody operacyjne	61 762	99 002	4 429	-	165 193
Utrata wartości lub odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy	(458 764)	(475 060)	2 305	(38 433)	(969 952)
Koszty ryzyka prawnego związanego z kredytami walutowymi	-	-	-	(388 734)	(388 734)
Ogólne koszty administracyjne	(912 613)	(571 434)	(46 588)	(21 777)	(1 552 412)
Amortyzacja	(214 326)	(100 200)	(7 454)	(157)	(322 137)
Pozostałe koszty operacyjne	(61 414)	(78 255)	(17 025)	-	(156 694)
Wynik działalności operacyjnej	906 667	432 851	16 308	(334 885)	1 020 941
Podatki od pozycji bilansowych Grupy	(157 654)	(138 823)	(63 287)	(43 848)	(403 612)
Wynik segmentu (brutto)	749 013	294 028	(46 979)	(378 733)	617 329
Podatek dochodowy					(338 882)
Zysk netto przypadający na akcjonariuszy mBanku S.A.					278 513
Zysk netto przypadający na udziały niekontrolujące					(66)

Sprawozdawczość według segmentów działalności Grupy mBanku S.A. – dane dotyczące skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej

30.09.2021	Bankowość Detaliczna	Bankowość Korporacyjna i Inwestycyjna	Działalność Skarbu i Pozostała	Walutowe Kredyty Hipoteczne	Razem Grupa
Aktywa segmentu	65 509 453	49 118 703	80 295 391	13 228 253	208 151 800
Zobowiązania segmentu	109 903 169	55 142 682	26 097 976	471 805	191 615 632

31.12.2020 - przekształcone	Bankowość Detaliczna	Bankowość Korporacyjna i Inwestycyjna	Działalność Skarbu i Pozostała	Walutowe Kredyty Hipoteczne	Razem Grupa
Aktywa segmentu	56 047 690	46 377 147	61 710 927	14 735 853	178 871 617
Zobowiązania segmentu	99 118 553	36 991 557	25 896 965	189 475	162 196 550

Informacja dotycząca geograficznych obszarów działalności Grupy mBanku S.A. za okres 1 stycznia do 30 września 2021 roku i za okres od 1 stycznia do 30 września 2020 roku

		od 1 stycznia do 30 września 2021		od 1 stycznia do 30 września 2020 - przekształcone
	Polska	Zagranica	Razem	Polska	Zagranica	Razem
Wynik z tytułu odsetek	2 723 764	189 513	2 913 277	2 851 746	180 624	3 032 370
Wynik z tytułu opłat i prowizji	1 371 210	28 857	1 400 067	1 087 628	11 186	1 098 814
Przychody z tytułu dywidend	4 869	-	4 869	4 789	-	4 789
Wynik na działalności handlowej	131 078	2 704	133 782	141 425	1 076	142 501
Zyski lub straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu obowiązkowo wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy	(9 429)	-	(9 429)	(34 318)	-	(34 318)
Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów oraz zobowiązań finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy	93 253	(24)	93 229	1 497	24	1 521
Pozostałe przychody operacyjne	162 008	2 634	164 642	164 403	790	165 193
Utrata wartości lub odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy	(581 222)	2 982	(578 240)	(976 877)	6 925	(969 952)
Koszty ryzyka prawnego związanego z kredytami walutowymi	(751 624)	-	(751 624)	(388 734)	-	(388 734)
Ogólne koszty administracyjne	(1 420 804)	(109 317)	(1 530 121)	(1 450 493)	(101 919)	(1 552 412)
Amortyzacja	(321 498)	(9 765)	(331 263)	(311 537)	(10 600)	(322 137)
Pozostałe koszty operacyjne	(217 655)	(2 725)	(220 380)	(155 041)	(1 653)	(156 694)
Wynik działalności operacyjnej	1 183 950	104 859	1 288 809	934 488	86 453	1 020 941
Podatki od pozycji bilansowych Grupy	(414 814)	(29 766)	(444 580)	(379 130)	(24 482)	(403 612)
Wynik segmentu (brutto)	769 136	75 093	844 229	555 358	61 971	617 329
Podatek dochodowy			(391 914)			(338 882)
Zysk netto przypadający na akcjonariuszy mBanku S.A.			452 363			278 513
Zysk netto przypadający na udziały niekontrolujące			(48)			(66)

Informacja dotycząca geograficznych obszarów działalności Grupy mBanku S.A. na dzień 30 września 2021 roku i na dzień 31 grudnia 2020 roku

	30.09.2021			31.12.2020 - przekształcone
	Polska	Zagranica	Razem	Polska	Zagranica	Razem
Aktywa segmentu, w tym:	198 216 443	9 935 357	208 151 800	171 585 621	7 285 996	178 871 617
- aktywa trwałe	2 855 084	30 153	2 885 237	2 662 301	30 974	2 693 275
- aktywa z tytułu podatku odroczonego	1 087 517	2 665	1 090 182	851 308	2 572	853 880
Zobowiązania segmentu	175 473 274	16 142 358	191 615 632	148 275 155	13 921 395	162 196 550

5. Wynik z tytułu odsetek

za okres	od 01.01.2021 do 30.09.2021	od 01.01.2020 do 30.09.2020
Przychody z tytułu odsetek
Przychody z tytułu odsetek obliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej	2 777 231	3 270 035
Przychody odsetkowe od aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie, w tym:	2 657 727	2 971 275
- Kredyty i pożyczki	2 435 666	2 761 744
- Dłużne papiery wartościowe	219 700	197 136
- Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe	2 306	19 927
- Zyski lub straty z tytułu nieistotnej modyfikacji (netto)	(6 211)	(11 452)
- Pozostałe	6 266	3 920
Przychody odsetkowe od aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, w tym:	119 504	298 760
- Dłużne papiery wartościowe	119 504	298 760
Przychody o charakterze zbliżonym do odsetek od aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy	362 758	355 083
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, w tym:	15 096	28 445
- Kredyty i pożyczki	2 362	4 207
- Dłużne papiery wartościowe	12 734	24 238
Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu obowiązkowo wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym:	37 731	77 730
- Kredyty i pożyczki	37 731	77 730
Przychody odsetkowe na instrumentach pochodnych zaklasyfikowanych do księgi bankowej	63 329	99 170
Przychody odsetkowe na instrumentach pochodnych w ramach rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej	85 519	60 796
Przychody odsetkowe na instrumentach pochodnych w ramach rachunkowości zabezpieczeń przepływów pieniężnych	161 083	88 942
Przychody z tytułu odsetek, razem	3 139 989	3 625 118

za okres	od 01.01.2021 do 30.09.2021	od 01.01.2020 do 30.09.2020
Koszty odsetek
Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu	(7 466)	-
Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym:	(199 412)	(578 289)
- Depozyty	(39 401)	(326 187)
- Otrzymane kredyty	(3 501)	(7 375)
- Wyemitowane dłużne papiery wartościowe	(111 656)	(184 474)
- Zobowiązania podporządkowane	(40 616)	(53 921)
- Umowy leasingu	(2 331)	(1 859)
- Inne zobowiązania finansowe	(1 907)	(4 473)
Pozostałe	(19 834)	(14 459)
Koszty odsetek, razem	(226 712)	(592 748)

6. Wynik z tytułu opłat i prowizji

za okres	od 01.01.2021 do 30.09.2021	od 01.01.2020 do 30.09.2020
Przychody z tytułu opłat i prowizji
Opłaty i prowizje z tytułu działalności kredytowej	397 399	340 348
Prowizje za obsługę kart płatniczych	348 988	327 928
Prowizje z transakcji walutowych	296 307	244 348
Prowizje za prowadzenie rachunków	273 477	157 024
Prowizje z tytułu działalności maklerskiej i za organizację emisji	182 064	147 861
Prowizje za realizację przelewów	137 037	107 585
Prowizje za pośrednictwo w sprzedaży produktów ubezpieczeniowych zewnętrznych podmiotów finansowych	96 719	84 703
Prowizje za pośrednictwo w sprzedaży innych produktów zewnętrznych podmiotów finansowych	73 593	54 845
Prowizje z tytułu udzielonych gwarancji oraz operacji dokumentowych	72 935	70 734
Prowizje z tytułu obsługi gotówkowej	33 449	32 383
Prowizje z działalności powierniczej	24 343	23 886
Opłaty związane z zarządzaniem portfelem oraz pozostałe opłaty związane z zarządzaniem	20 861	9 641
Pozostałe	34 023	32 143
Przychody z tytułu opłat i prowizji, razem	1 991 195	1 633 429
za okres	od 01.01.2021 do 30.09.2021	od 01.01.2020 do 30.09.2020

Koszty z tytułu opłat i prowizji
Koszty obsługi kart płatniczych	(192 307)	(164 519)
Koszty prowizji płacone na rzecz podmiotów zewnętrznych za sprzedaż produktów Grupy	(124 223)	(131 000)
Koszty prowizji dotyczące produktów ubezpieczeniowych	(11 793)	(9 156)
Koszty prowizji za sprzedaż produktów zewnętrznych podmiotów finansowych	(23 845)	(15 486)
Uiszczone opłaty maklerskie	(29 927)	(28 511)
Koszty z tytułu obsługi gotówkowej	(30 709)	(30 501)
Koszty opłat na rzecz NBP, KIR i GPW Benchmark	(12 104)	(10 655)
Uiszczone pozostałe opłaty	(166 220)	(144 787)
Koszty z tytułu opłat i prowizji, razem	(591 128)	(534 615)

7. Przychody z tytułu dywidend

za okres	od 01.01.2021 do 30.09.2021	od 01.01.2020 do 30.09.2020
Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu obowiązkowo wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy	3 805	4 789
Inwestycje w jednostki zależne, we wspólne przedsięwzięcia i w jednostki stowarzyszone wyceniane metodą inną niż praw własności	1 064	-
Przychody z tytułu dywidend, razem	4 869	4 789

8. Wynik na działalności handlowej

za okres	od 01.01.2021 do 30.09.2021	od 01.01.2020 do 30.09.2020
Wynik z pozycji wymiany	110 717	40 286
Różnice kursowe netto z przeliczenia	3 972	(146 723)
Zyski z transakcji minus straty	106 745	187 009
Zyski lub straty z tytułu aktywów oraz zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu	42 816	103 080
Instrumenty pochodne, w tym:	39 712	52 136
- Instrumenty odsetkowe	25 231	43 688
- Instrumenty na ryzyko rynkowe	14 481	8 448
Dłużne papiery wartościowe	4 349	54 732
Kredyty i pożyczki	(1 245)	(3 788)
Zyski lub straty z rachunkowości zabezpieczeń	(19 751)	(865)
Wynik z wyceny pozycji zabezpieczanych	415 440	(104 102)
Wynik z wyceny instrumentów zabezpieczających wartość godziwą	(429 566)	101 619
Nieefektywna część rachunkowości zabezpieczeń przepływów pieniężnych	(5 625)	1 618
Wynik na działalności handlowej, razem	133 782	142 501

Wynik z pozycji wymiany obejmuje zyski i straty z kontraktów terminowych, opcji, kontraktów typu futures i przeliczonych aktywów i zobowiązań wyrażonych w walutach obcych. Wynik z operacji pochodnymi instrumentami odsetkowymi obejmuje wynik z kontraktów swap dla stóp procentowych, opcji i innych instrumentów pochodnych. Wynik z operacji instrumentami na ryzyko rynkowe obejmuje wynik z kontraktów futures na obligacje, na indeks, opcji na papiery wartościowe, indeksy giełdowe i kontrakty futures, wynik z transakcji terminowych na papiery wartościowe oraz wynik z kontraktów futures towarowy i swap towarowy.

Grupa stosuje rachunkowość zabezpieczeń wartości godziwej oraz rachunkowość zabezpieczeń przepływów pieniężnych. Szczegółowe informacje na ten temat zostały zawarte w Nocie 16 "Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu oraz instrumenty pochodne zabezpieczające".

9. Zyski lub straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu obowiązkowo wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy

za okres	od 01.01.2021 do 30.09.2021	od 01.01.2020 do 30.09.2020
Instrumenty kapitałowe	(88)	21 148
Dłużne papiery wartościowe	1 178	4 797
Kredyty i pożyczki	(10 519)	(60 263)
Zyski lub straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu obowiązkowo wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, razem	(9 429)	(34 318)

10. Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów oraz zobowiązań finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy

za okres	od 01.01.2021 do 30.09.2021	od 01.01.2020 do 30.09.2020
Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania:	92 890	4 488
- Aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody	92 330	(246)
- Aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie	487	(3 625)
- Zobowiązań finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie	73	8 359
Wynik ze sprzedaży inwestycji w jednostki zależne i stowarzyszone	339	(2 967)
Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów oraz zobowiązań finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy	93 229	1 521

11. Pozostałe przychody operacyjne

za okres	od 01.01.2021 do 30.09.2021	od 01.01.2020 do 30.09.2020
Przychody z tytułu sprzedaży lub likwidacji środków trwałych, wartości niematerialnych, aktywów do zbycia oraz zapasów	61 934	77 455
Przychody ze sprzedaży usług	9 005	7 780
Przychody netto z tytułu leasingu operacyjnego oraz subleasingu aktywów z tytułu praw do użytkowania	3 747	2 358
Przychody z najmu nieruchomości inwestycyjnych	2	-
Przychody z tytułu rozwiązania rezerw na przyszłe zobowiązania	8 515	23 077
Przychody z tytułu odzyskanych należności przedawnionych, umorzonych i nieściągalnych	2 219	3 030
Otrzymane odszkodowania, kary i grzywny	442	698
Przychody netto ze sprzedaży zorganizowanej części przedsiębiorstwa spółki mFinanse S.A.	27 100	18 000
Pozostałe	51 678	32 795
Pozostałe przychody operacyjne, razem	164 642	165 193

Przychody ze sprzedaży usług dotyczą usług niebankowych.

Przychody netto ze sprzedaży zorganizowanej części przedsiębiorstwa spółki mFinanse S.A. dotyczą transakcji sprzedaży opisanej szczegółowo w Nocie 12 Skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy mBanku S.A. za 2020 rok, opublikowanego w dniu 25 lutego 2021 roku.

Na kwotę przychodów netto z tytułu leasingu operacyjnego składają się przychody z tytułu leasingu operacyjnego oraz subleasingu aktywów z tytułu praw do użytkowania i towarzyszące im koszty amortyzacji środków trwałych oddanych przez Grupę w leasing operacyjny oraz aktywów z tytułu praw do użytkowania w subleasingu, poniesione w celu uzyskania tych przychodów.

Poniżej przedstawiono przychody netto z tytułu leasingu operacyjnego oraz subleasingu aktywów z tytułu praw do użytkowania za trzy kwartały 2021 roku i za trzy kwartały 2020 roku.

za okres	od 01.01.2021 do 30.09.2021	od 01.01.2020 do 30.09.2020
Przychody netto z tytułu leasingu operacyjnego, w tym:
- Przychody z tytułu leasingu operacyjnego	20 948	24 428
- Przychody z subleasingu aktywów z tytułu praw do użytkowania	5 953	4 868
- Koszty amortyzacji środków trwałych oddanych w leasing operacyjny oraz aktywów z tytułu praw do użytkowania w subleasingu	(23 154)	(26 938)
Przychody netto z tytułu leasingu operacyjnego, razem	3 747	2 358

12. Utrata wartości lub odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy

za okres	od 01.01.2021 do 30.09.2021	od 01.01.2020 do 30.09.2020
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym:	(523 472)	(929 294)
- Dłużne papiery wartościowe	(1 753)	(1)
Koszyk 1	(1 753)	(1)
- Kredyty i pożyczki	(521 719)	(929 293)
Koszyk 1	(140 624)	22 020
Koszyk 2	70 494	(167 243)
Koszyk 3	(467 360)	(789 681)
POCI	15 771	5 611
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, w tym:	(1 458)	871
- Dłużne papiery wartościowe	(1 458)	871
Koszyk 1	(3 324)	664
Koszyk 2	1 866	207
Udzielone zobowiązania i gwarancje	(53 310)	(41 529)
Koszyk 1	(7 779)	(6 253)
Koszyk 2	22 464	(9 747)
Koszyk 3	(69 456)	(25 708)
POCI	1 461	179
Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy	(578 240)	(969 952)

13. Ogólne koszty administracyjne

za okres	od 01.01.2021 do 30.09.2021	od 01.01.2020 do 30.09.2020
Koszty pracownicze	(797 981)	(752 013)
Koszty rzeczowe, w tym:	(496 632)	(507 932)
- koszty administracji i obsługi nieruchomości	(192 040)	(187 149)
- koszty IT	(139 212)	(138 550)
- koszty marketingu	(99 316)	(91 618)
- koszty usług konsultingowych	(55 378)	(79 197)
- pozostałe koszty rzeczowe	(10 686)	(11 418)
Podatki i opłaty	(24 813)	(19 651)
Składka i wpłaty na Bankowy Fundusz Gwarancyjny	(202 657)	(263 654)
Odpisy na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych	(8 038)	(9 162)
Ogólne koszty administracyjne, razem	(1 530 121)	(1 552 412)

Poniżej przedstawiono koszty pracownicze poniesione za trzy kwartały 2021 roku i za trzy kwartały 2020 roku.

za okres	od 01.01.2021 do 30.09.2021	od 01.01.2020 do 30.09.2020
Koszty wynagrodzeń	(646 003)	(610 363)
Koszty ubezpieczeń społecznych	(116 113)	(106 650)
Wynagrodzenie dotyczące płatności w formie akcji, w tym:	(6 505)	(5 230)
- płatności w formie akcji rozliczane w opcjach na akcje mBanku S.A.	(6 010)	(5 173)
- płatności w formie akcji rozliczane w środkach pieniężnych	(495)	(57)
Pozostałe świadczenia na rzecz pracowników	(29 360)	(29 770)
Koszty pracownicze, razem	(797 981)	(752 013)

14. Pozostałe koszty operacyjne

za okres	od 01.01.2021 do 30.09.2021	od 01.01.2020 do 30.09.2020
Koszty z tytułu sprzedaży lub likwidacji środków trwałych, wartości niematerialnych, aktywów do zbycia oraz zapasów	(58 397)	(75 198)
Odpisy z tytułu rezerw na przyszłe zobowiązania	(79 292)	(17 319)
Koszty z tytułu utworzonych rezerw na pozostałe należności (poza kredytowymi)	(1 468)	(746)
Przekazane darowizny	(4 831)	(3 106)
Zapłacone odszkodowania, kary i grzywny	(7 335)	(1 088)
Koszty z tytułu spisanych należności i zobowiązań przedawnionych, umorzonych i nieściągalnych	-	(3)
Bezpośrednie koszty operacyjne (łącznie z kosztami napraw i utrzymania) poniesione w związku z eksploatacją nieruchomości inwestycyjnej, która w danym okresie przyniosła przychody z najmu	(493)	-
Bezpośrednie koszty operacyjne (łącznie z kosztami napraw i utrzymania) poniesione w związku z eksploatacją nieruchomości inwestycyjnej, która w danym okresie nie przyniosła przychodów z najmu	(51)	-
Koszty windykacji należności	(26 358)	(29 799)
Pozostałe koszty operacyjne	(42 155)	(29 435)
Pozostałe koszty operacyjne, razem	(220 380)	(156 694)

Pozycja "Koszty z tytułu sprzedaży lub likwidacji środków trwałych, wartości niematerialnych, aktywów do zbycia oraz zapasów" obejmuje głównie koszty spółki mLeasing Sp. z o.o. z tytułu sprzedaży przedmiotów leasingu.

15. Zysk na jedną akcję

Zysk na jedną akcję za 9 miesięcy – dane skonsolidowane Grupy mBanku S.A.

za okres	od 01.01.2021 do 30.09.2021	od 01.01.2020 do 30.09.2020
Podstawowy:
Zysk netto przypadający na akcjonariuszy mBanku S.A.	452 363	278 513
Średnia ważona liczba akcji zwykłych	42 367 101	42 352 256
Podstawowy zysk netto na akcję (wyrażony w złotych na jedną akcję)	10,68	6,58
Rozwodniony:
Zysk netto przypadający na akcjonariuszy mBanku S.A., zastosowany przy ustalaniu rozwodnionego zysku na akcję	452 363	278 513
Średnia ważona liczba akcji zwykłych	42 367 101	42 352 256
Korekty na:
- opcje na akcje	70 607	21 983
Ważona średnia liczba akcji zwykłych dla potrzeb rozwodnionego zysku na akcję	42 437 708	42 374 239
Rozwodniony zysk netto na akcję (wyrażony w złotych na jedną akcję)	10,66	6,57

Zysk na jedną akcję za 9 miesięcy – dane jednostkowe mBanku S.A.

za okres	od 01.01.2021 do 30.09.2021	od 01.01.2020 do 30.09.2020
Podstawowy:
Zysk netto	429 911	263 629
Średnia ważona liczba akcji zwykłych	42 367 101	42 352 256
Podstawowy zysk netto na akcję (wyrażony w złotych na jedną akcję)	10,15	6,22
Rozwodniony:
Zysk netto zastosowany przy ustalaniu rozwodnionego zysku na akcję	429 911	263 629
Średnia ważona liczba akcji zwykłych	42 367 101	42 352 256
Korekty na:
- opcje na akcje	70 607	21 983
Ważona średnia liczba akcji zwykłych dla potrzeb rozwodnionego zysku na akcję	42 437 708	42 374 239
Rozwodniony zysk netto na akcję (wyrażony w złotych na jedną akcję)	10,13	6,22

16. Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu oraz instrumenty pochodne zabezpieczające

	30.09.2021	31.12.2020
Instrumenty pochodne, w tym:	2 029 842	1 722 353
- Pochodne instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu zaklasyfikowane do księgi bankowej	152 795	145 107
- Pochodne instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu zaklasyfikowane do księgi handlowej	1 835 147	1 620 288
- Pochodne instrumenty finansowe zabezpieczające wartość godziwą	247 196	330 455
- Pochodne instrumenty finansowe zabezpieczające przepływy pieniężne	365 857	748 948
- Efekt kompensowania	(571 153)	(1 122 445)
Dłużne papiery wartościowe	1 235 480	676 466
- Sektor instytucji rządowych i samorządowych, w tym:	952 563	366 517
zastawione papiery wartościowe	50 495	19 021
- Instytucje kredytowe	50 112	109 109
- Inne instytucje finansowe	122 972	72 785
- Przedsiębiorstwa niefinansowe	109 833	128 055
Kredyty i pożyczki	40 290	187 902
- Klienci korporacyjni	40 290	187 902
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, razem	3 305 612	2 586 721

Powyższa nota obejmuje obligacje rządowe oraz bony skarbowe będące przedmiotem zastawu w transakcjach sell/buy back.

Pochodne instrumenty finansowe

Grupa posiada następujące rodzaje instrumentów pochodnych:

Walutowe transakcje terminowe to zobowiązania do kupna walut obcych i lokalnych, obejmujące nie zrealizowane transakcje spot.

Kontrakty typu futures dla walut i stóp procentowych to zobowiązania w formie umowy do otrzymania lub zapłacenia określonej wartości netto, zależnie od zmian kursów wymiany walut lub stóp procentowych, bądź do kupna lub sprzedaży waluty obcej lub instrumentu finansowego w ustalonym terminie w przyszłości po ustalonej cenie, określonej na zorganizowanym rynku finansowym. Z uwagi na fakt, że kontrakty futures są zabezpieczone środkami pieniężnymi lub papierami wartościowymi wycenianymi według wartości godziwej, zaś zmiany wartości nominalnej tych kontraktów rozliczane są codziennie w odniesieniu do notowań giełdowych, ryzyko kredytowe jest nieznaczne.

Kontrakty FRA to kontrakty analogiczne do futures, tyle że negocjowane indywidualnie i wymagające gotówkowego rozliczenia w określonym terminie w przyszłości różnicy pomiędzy określoną w umowie stopą procentową a aktualną stopą rynkową, na bazie teoretycznej kwoty kapitału.

Walutowe i procentowe kontrakty swap to zobowiązania do zamiany jednego strumienia przepływów pieniężnych na inny. Rezultatem takiej transakcji jest zamiana walut lub stóp procentowych (na przykład oprocentowania stałego na zmienne) lub połączenia wszystkich tych czynników (na przykład walutowe kontrakty swap stóp procentowych). Z wyjątkiem walutowych kontraktów swap, w przypadku tych transakcji nie następuje zamiana kapitału. Ryzyko kredytowe Grupy stanowi potencjalny koszt zastąpienia kontraktów swap, jeżeli strony nie wywiążą się ze swoich zobowiązań. Ryzyko to jest monitorowane na bieżąco przez odniesienie do aktualnej wartości godziwej, proporcji wartości nominalnej kontraktów oraz płynności rynkowej. W celu kontrolowania poziomu podejmowanego ryzyka kredytowego Grupa ocenia strony umowy przy pomocy tych samych metod, które stosuje się w działalności kredytowej.

Opcje walutowe i opcje na stopy procentowe to umowy, na mocy których sprzedający przyznaje kupującemu prawo, ale nie obowiązek, nabycia (opcja kupna) lub sprzedaży (opcja sprzedaży) w ustalonym dniu, do ustalonego dnia lub też w ustalonym okresie – konkretnej ilości waluty obcej lub instrumentu finansowego po z góry ustalonej cenie. W zamian za powzięcie ryzyka walutowego lub ryzyka zmiany stóp procentowych, sprzedający otrzymuje od kupującego premię. Opcje mogą być opcjami znajdującymi się w obrocie giełdowym lub negocjowanymi pomiędzy Grupą a klientem (w transakcji pozagiełdowej). Grupa jest narażona na ryzyko kredytowe z tytułu zakupionych opcji tylko i wyłącznie do wysokości ich wartości bilansowej, którą stanowi ich wartość godziwa.

Transakcje na ryzyko rynkowe obejmują kontrakty futures i opcje na towary oraz opcje na akcje i indeksy giełdowe.

Nominalne wartości niektórych rodzajów instrumentów finansowych stanowią podstawę do ich porównania z instrumentami ujmowanymi w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, ale niekoniecznie wskazują, jaka będzie wartość przyszłych przepływów pieniężnych, bądź jaka jest bieżąca wartość godziwa instrumentów. Z tego względu nie pokazują, jaki jest stopień narażenia Grupy na ryzyko kredytowe lub ryzyko zmiany cen. Instrumenty pochodne mogą mieć wycenę dodatnią (aktywa) lub ujemną (zobowiązania) w zależności od wahań rynkowych stóp procentowych lub kursów wymiany walut. Łączna wartość godziwa pochodnych instrumentów finansowych może podlegać znacznym wahaniom.

Rachunkowość zabezpieczeń

Grupa stosuje rachunkowość zabezpieczeń wartości godziwej oraz rachunkowość zabezpieczeń przepływów pieniężnych. Szczegółowe informacje dotyczące rachunkowości zabezpieczeń zostały zaprezentowane w niniejszej nocie poniżej.

Zgodnie z postanowieniami MSSF 9, Grupa wyłącznie w dniu wdrożenia MSSF 9 miała możliwość podjęcia decyzji stanowiącej element polityki rachunkowości o kontynuowaniu stosowania wymogów rachunkowości zabezpieczeń zgodnie z MSR 39 zamiast wymogów wskazanych w MSSF 9.

MSSF 9 wymaga aby Grupa zapewniła spójność stosownych powiązań zabezpieczających ze strategią zarządzania ryzykiem stosowaną przez Grupę oraz jej celami. MSSF 9 wprowadza nowe postanowienia w zakresie, między innymi, oceny efektywności powiązania zabezpieczającego oraz mechanizmu przywracania równowagi powiązania zabezpieczającego (ponownego bilansowania powiązania zabezpieczającego), jak również znosi możliwość zaprzestania stosowania rachunkowości zabezpieczeń w wyniku subiektywnej decyzji Grupy (tzn. przy braku przesłanek do zaprzestania stosowania rachunkowości zabezpieczeń, określonych w standardzie).

Grupa podjęła decyzję o kontunuowaniu od 1 stycznia 2018 roku stosowania wymogów rachunkowości zabezpieczeń zgodnie z MSR 39.

Grupa wyznacza wskaźnik zabezpieczenia na podstawie wartości nominalnych pozycji zabezpieczanej i instrumentu zabezpieczającego i wynosi on 1:1 (za wyjątkiem listów zastawnych wyemitowanych przez mBank Hipoteczny na poziomie relacji zabezpieczającej Grupy mBanku, dla której wskaźnik zabezpieczenia został wyznaczony na bazie miary wrażliwości stopy procentowej).

Źródła nieefektywności dla powiązań zabezpieczających, dla których nieefektywność się pojawia, to niedopasowanie terminów przepływów pieniężnych oraz terminów przeszacowania, niedopasowanie bazy (np. inny WIBOR), niedopasowanie nominałów w przypadku, gdy wskaźnik zabezpieczenia jest inny niż 1:1, niedopasowanie z tytułu korekty CVA/DVA, która jest uwzględniona w wycenie instrumentu zabezpieczającego, a nie ma jej w wycenie pozycji zabezpieczanej oraz niedopasowanie z tytułu początkowej wyceny instrumentów pochodnych, jeśli do relacji zabezpieczającej został wzięty instrument pochodny zawarty przed ustanowieniem relacji.

Rachunkowość zabezpieczeń wartości godziwej

Grupa stosuje rachunkowość zabezpieczeń wartości godziwej, w ramach której jedynym rodzajem zabezpieczanego ryzyka jest ryzyko zmiany stóp procentowych.

Na koniec każdego miesiąca Grupa dokonuje oceny efektywności stosowanego zabezpieczenia analizując zmiany wartości godziwej instrumentu zabezpieczanego oraz instrumentu zabezpieczającego z tytułu zabezpieczanego ryzyka w celu potwierdzenia, że relacje zabezpieczające są efektywne zgodnie z polityką rachunkowości opisaną w Nocie 2.13 Skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy mBanku S.A. za 2020 rok, opublikowanego w dniu 25 lutego 2021 roku.

Opis relacji zabezpieczającej

Grupa zabezpiecza ryzyko zmiany wartości godziwej:

◼ euroobligacji o stałym oprocentowaniu, wyemitowanych przez mFinance France (mFF), podmiot zależny od mBanku, objętych przez Bank w procesie substytucji. Zabezpieczane ryzyko wynika ze zmian stóp procentowych,
◼ listów zastawnych wyemitowanych przez mBank Hipoteczny (mBH), podmiot zależny od mBanku. Zabezpieczane ryzyko wynika ze zmian stóp procentowych,
◼ kredytów otrzymanych przez mBank z Europejskiego Banku Inwestycyjnego. Zabezpieczane ryzyko wynika ze zmian stóp procentowych,
◼ obligacji o stałym oprocentowaniu, wyemitowanych przez mBank. Zabezpieczane ryzyko wynika ze zmian stóp procentowych,
◼ obligacji senioralnych nieuprzywilejowanych o stałym oprocentowaniu w okresie 5 lat od daty emisji, wyemitowanych przez mBank. Zabezpieczane ryzyko wynika ze zmian stóp procentowych,
◼ części portfela kredytów hipotecznych na stałą stopę procentową udzielonych przez oddział zagraniczny mBanku w Czechach. Zabezpieczane ryzyko wynika ze zmian stóp procentowych,
◼ części portfela depozytów modelowanych przez Bank w PLN o ekonomicznej charakterystyce depozytów stałoprocentowych. Zabezpieczane ryzyko wynika ze zmian stóp procentowych.

Pozycje zabezpieczane

Pozycjami zabezpieczanymi są:

◼ jedna transza euroobligacji wyemitowanych przez mFF, objętych przez Bank w procesie substytucji, o wartości nominalnej 427 583 tys. EUR, o stałym oprocentowaniu,
◼ jedna transza euroobligacji wyemitowanych przez mFF, objętych przez Bank w procesie substytucji, o wartości nominalnej 200 000 tys. CHF, o stałym oprocentowaniu,
◼ listy zastawne wyemitowane przez mBH o wartości nominalnej 546 900 tys. EUR, o stałym oprocentowaniu,
◼ kredyty otrzymane przez mBank z Europejskiego Banku Inwestycyjnego o wartości nominalnej odpowiednio 113 110 tys. CHF, 175 560 tys. CHF i 138 388 tys. CHF, o stałym oprocentowaniu,
◼ obligacje wyemitowane przez mBank S.A. o wartości nominalnej 305 000 tys. CHF, o stałym oprocentowaniu,
◼ obligacje wyemitowane przez mBank S.A. o wartości nominalnej 460 030 tys. EUR, o stałym oprocentowaniu,
◼ obligacje senioralne nieuprzywilejowane wyemitowane przez mBank S.A. o wartości nominalnej 500 000 tys. EUR, o stałym oprocentowaniu w okresie 5 lat od daty emisji,
◼ część portfela kredytów hipotecznych na stałą stopę procentową, denominowanych w CZK, udzielonych przez oddział zagraniczny mBanku w Czechach,
◼ część portfela depozytów modelowanych przez Bank w PLN o ekonomicznej charakterystyce depozytów stałoprocentowych.

Instrumenty zabezpieczające

Instrumentami zabezpieczającymi są transakcje Interest Rate Swap, zamieniające stałą stopę procentową na zmienną.

Prezentacja wyniku na transakcjach zabezpieczanych i zabezpieczających

Korekta do wartości godziwej zabezpieczanych aktywów i zobowiązań oraz wyceny instrumentów zabezpieczających ujmowana jest w rachunku zysków i strat w wyniku na działalności handlowej za wyjątkiem przychodów i kosztów odsetkowych elementu odsetkowego wyceny z tytułu instrumentów zabezpieczających, które prezentowane są w pozycji Przychody/koszty odsetkowe na instrumentach pochodnych w ramach rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej.

Łączny wynik na rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej ujęty w rachunku zysków i strat

za okres	od 01.01.2021 do 30.09.2021	od 01.01.2020 do 30.09.2020
Przychody odsetkowe na instrumentach pochodnych w ramach rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej (Nota 5)	85 519	60 796
Wynik z wyceny pozycji zabezpieczanych (Nota 8)	415 440	(104 102)
Wynik z wyceny instrumentów zabezpieczających wartość godziwą (Nota 8)	(429 566)	101 619
Łączny wynik na rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej ujęty w rachunku zysków i strat	71 393	58 313

Rachunkowość zabezpieczeń przepływów pieniężnych

Rachunkowość zabezpieczeń przepływów pieniężnych części portfela kredytów na zmienną stopę procentową, indeksowaną do stopy rynkowej, udzielonych przez Bank

Grupa stosuje rachunkowość zabezpieczeń przepływów pieniężnych części portfela kredytów na zmienną stopę procentową, indeksowaną do stopy rynkowej, udzielonych przez Bank. Instrumentem zabezpieczającym jest Interest Rate Swap (IRS) zamieniający stopę zmienną na stałą. Zabezpieczanym ryzykiem w ramach stosowanej przez Grupę rachunkowości zabezpieczeń przepływów pieniężnych jest ryzyko stopy procentowej. Nieefektywna część zysków lub strat związanych z instrumentem zabezpieczającym zaprezentowana jest w pozycji "Zyski lub straty z rachunkowości zabezpieczeń" w Nocie 8. Część zysków lub strat związanych z instrumentem zabezpieczającym, która stanowi efektywne zabezpieczenie, zaprezentowana jest w Sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji "Zabezpieczenia przepływów pieniężnych (netto)".

Okres, w którym oczekuje się wystąpienia przepływów pieniężnych oraz kiedy należy oczekiwać wywarcia przez nie wpływu na wyniki, to okres od października 2021 roku do sierpnia 2029 roku.

Rachunkowość zabezpieczeń przepływów pieniężnych portfela kredytów hipotecznych oraz listów zastawnych emitowanych przez mBank Hipoteczny

Grupa stosuje rachunkowość zabezpieczeń w zakresie przepływów pieniężnych portfela kredytów hipotecznych denominowanych w PLN oraz wyemitowanych przez mBank Hipoteczny listów zastawnych denominowanych w EUR. Celem strategii zabezpieczającej jest eliminacja ryzyka zmienności przepływów pieniężnych generowanych przez kredyty hipoteczne w PLN z tytułu zmian referencyjnych stóp procentowych oraz przez listy zastawne denominowane w walucie wymienialnej z tytułu zmian kursu walutowego z wykorzystaniem walutowych transakcji swapów stóp procentowych (CIRS).

W ramach rachunkowości zabezpieczeń Grupa desygnuje pozycję zabezpieczaną składająca się z:

◼ części portfela kredytów mieszkaniowych dla klientów detalicznych, wpisanych do rejestru zabezpieczenia hipotecznych listów zastawnych, denominowanych w PLN o oprocentowaniu indeksowanym do stawki 3M WIBOR; marża kredytowa jest wyłączona z zabezpieczenia;
◼ wyemitowanych przez mBank Hipoteczny listów zastawnych denominowanych w EUR o stałym oprocentowaniu.

Jako instrumenty zabezpieczające Grupa stosuje transakcje pochodne CIRS, w których jako strona transakcji płaci zmienne przepływy odsetkowe w PLN powiększone o marżę, a otrzymuje przepływy odsetkowe o stałej stopie w walucie EUR oraz następuje wymiana nominałów na początku i na końcu transakcji. Jako transakcje zawarte przez bank hipoteczny transakcje CIRS podlegają wpisowi do rejestru zabezpieczenia listów zastawnych. Ponadto w przypadku ogłoszenia przez sąd upadłości banku hipotecznego nie zostaną one natychmiast zakończone, lecz będą trwały do końca pierwotnego terminu zapadalności na warunkach określonych w dniu zawarcia transakcji (nie będą podlegały wydłużeniu poza pierwotny termin zapadalności).

Zgodnie z przyjętą metodologią Grupa zabezpiecza ryzyko stopy procentowej i ryzyko walutowe w ramach jednego powiązania ekonomicznego pomiędzy zawartymi transakcjami CIRS a częścią portfela kredytowego w PLN oraz finansującymi je listami zastawnymi w EUR. Dla celów rachunkowości zabezpieczeń przepływów pieniężnych Grupa zawiązuje równocześnie dwie relacje zabezpieczające:

◼ poprzez dekompozycję części rzeczywistej transakcji CIRS zabezpieczającej portfel kredytów w PLN o zmiennym oprocentowaniu (zabezpieczenie przed ryzykiem stopy procentowej) oraz
◼ poprzez dekompozycję części rzeczywistej transakcji CIRS zabezpieczającej zobowiązanie w EUR (zabezpieczenie przed ryzykiem walutowym).

Dla celów kalkulacji zmian wartości godziwej przyszłych przepływów pieniężnych pozycji będących przedmiotem zabezpieczenia, Grupa stosuje metodę "derywatu hipotetycznego", która zakłada możliwość odzwierciedlenia pozycji zabezpieczanej i charakterystyki zabezpieczanego ryzyka w postaci instrumentu pochodnego. Zasady wyceny są analogiczne jak zasady wyceny instrumentów pochodnych stopy procentowej.

W przypadku zawiązanych relacji okres, w którym oczekuje się wystąpienia przepływów pieniężnych oraz kiedy należy oczekiwać wywarcia przez nie wpływu na wyniki, to okres od października 2021 roku do września 2025 roku.

W poniższej nocie zaprezentowano pozostałe całkowite dochody z tytułu zabezpieczenia przepływów pieniężnych za trzy kwartały 2021 roku i za trzy kwartały 2020 roku.

za okres	od 01.01.2021 do 30.09.2021	od 01.01.2020 do 30.09.2020
Pozostałe dochody całkowite brutto z tytułu zabezpieczenia przepływów pieniężnych na początek okresu	517 444	147 088
Zyski lub straty wynikające z zabezpieczenia, ujęte w pozostałych całkowitych dochodach w ciągu okresu sprawozdawczego (brutto)	(291 759)	606 914
Kwota przeniesiona w okresie z innych dochodów całkowitych do rachunku zysków i strat:	(166 513)	(169 432)
- wynik z tytułu odsetek	(161 083)	(88 942)
- wynik z pozycji wymiany	(5 430)	(80 490)
Skumulowane pozostałe dochody całkowite brutto na koniec okresu sprawozdawczego	59 172	584 570
Podatek dochodowy z tytułu skumulowanych pozostałych dochodów całkowitych na koniec okresu sprawozdawczego	(11 242)	(111 068)
Skumulowane pozostałe dochody całkowite netto na koniec okresu sprawozdawczego	47 930	473 502
Wpływ w okresie sprawozdawczym na pozostałe dochody całkowite (brutto)	(458 272)	437 482
Podatek dochodowy z tytułu zabezpieczenia przepływów pieniężnych	87 072	(83 122)
Wpływ w okresie sprawozdawczym na pozostałe dochody całkowite (netto)	(371 200)	354 360

za okres	od 01.01.2021 do 30.09.2021	od 01.01.2020 do 30.09.2020
Zyski/straty odniesione na dochody całkowite brutto w okresie sprawozdawczym, w tym:
Niezrealizowane zyski/straty ujęte w pozostałych dochodach całkowitych brutto	(458 272)	437 482
Wynik na rachunkowości zabezpieczeń przepływów pieniężnych ujęty w rachunku zysków i strat	160 888	171 050
- kwota ujęta w okresie sprawozdawczym w przychodach z tytułu odsetek w rachunku zysków i strat (Nota 5)	161 083	88 942
- nieefektywna część zabezpieczenia ujęta w rachunku zysków i strat w wyniku na pozostałej działalności handlowej (Nota 8)	(5 625)	1 618
- wynik z pozycji wymiany	5 430	80 490
Wpływ w okresie sprawozdawczym na dochody całkowite brutto	(297 384)	608 532

17. Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane w obowiązkowo w wartości godziwej przez wynik finansowy

	30.09.2021	31.12.2020
Kapitałowe papiery wartościowe	209 040	202 304
- Inne instytucje finansowe	150 266	139 718
- Przedsiębiorstwa niefinansowe	58 774	62 586
Dłużne papiery wartościowe	82 063	76 068
- Inne instytucje finansowe	82 063	76 068
Kredyty i pożyczki	1 212 492	1 506 319
- Klienci indywidualni	1 041 507	1 216 809
- Klienci korporacyjni	170 829	288 777
- Klienci budżetowi	156	733
Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu obowiązkowo wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, razem	1 503 595	1 784 691
Krótkoterminowe (do 1 roku)	990 104	1 083 487
Długoterminowe (powyżej 1 roku)	513 491	701 204

Grupa mBanku S.A.

18. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody

	Wartość	Wartość bilansowa brutto				Skumulowana utrata wartości
30.09.2021	bilansowa	Koszyk 1	Koszyk 2	Koszyk 3	POCI	Koszyk 1	Koszyk 2	Koszyk 3	POCI
Dłużne papiery wartościowe	31 879 610	31 886 692	-	-	-	(7 082)	-	-	-
- Banki centralne	1 349 998	1 350 181	-	-	-	(183)	-	-	-
- Sektor instytucji rządowych i samorządowych, w tym:	28 166 501	28 170 293	-	-	-	(3 792)	-	-	-
zastawione papiery wartościowe	667 011	667 011	-	-	-	-	-	-	-
- Instytucje kredytowe	222 566	222 758	-	-	-	(192)	-	-	-
- Inne instytucje finansowe	1 704 588	1 705 904	-	-	-	(1 316)	-	-	-
zastawione papiery wartościowe	109 374	109 374	-	-	-	-	-	-	-
- Przedsiębiorstwa niefinansowe	435 957	437 556	-	-	-	(1 599)	-	-	-
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, razem	31 879 610	31 886 692	-	-	-	(7 082)	-	-	-

Krótkoterminowe (do 1 roku) brutto	7 524 253
Długoterminowe (powyżej 1 roku) brutto	24 362 439

	Wartość	Wartość bilansowa brutto				Skumulowana utrata wartości
31.12.2020	bilansowa	Koszyk 1	Koszyk 2	Koszyk 3	POCI	Koszyk 1	Koszyk 2	Koszyk 3	POCI
Dłużne papiery wartościowe	35 498 061	35 392 158	111 568	-	-	(3 754)	(1 911)	-	-
- Banki centralne	184 996	184 996	-	-	-	-	-	-	-
- Sektor instytucji rządowych i samorządowych, w tym:	33 177 825	33 177 912	-	-	-	(87)	-	-	-
zastawione papiery wartościowe	1 243 749	1 243 749	-	-	-	-	-	-	-
- Instytucje kredytowe	222 380	222 570	-	-	-	(190)	-	-	-
- Inne instytucje finansowe	1 373 371	1 374 996	-	-	-	(1 625)	-	-	-
- Przedsiębiorstwa niefinansowe	539 489	431 684	111 568	-	-	(1 852)	(1 911)	-	-
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, razem	35 498 061	35 392 158	111 568	-	-	(3 754)	(1 911)	-	-

Krótkoterminowe (do 1 roku) brutto	12 582 844
Długoterminowe (powyżej 1 roku) brutto	22 920 882

Powyższa nota obejmuje obligacje rządowe pod zastaw Bankowego Funduszu Gwarancyjnego, obligacje rządowe będące przedmiotem zastawu w transakcjach sell/buy back oraz obligacje rządowe stanowiące zabezpieczenie kredytów otrzymanych z Europejskiego Banku Inwestycyjnego.

Zmiana stanu oczekiwanych strat kredytowych, dotyczących aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody

Zmiana w okresie od 1 stycznia do 30 września 2021 roku	Bilans otwarcia	Transfer do Koszyka 1	Transfer do Koszyka 2	Transfer do Koszyka 3	Zwiększenia spowodowane udzieleniem oraz przejęciem	Zmniejszenia spowodowane usunięciem z bilansu	Zmiany spowodowane zmianą ryzyka kredytowego (netto)	Bilans zamknięcia
Dłużne papiery wartościowe	(5 665)	-	-	-	(8 522)	7 105	-	(7 082)
Koszyk 1	(3 754)	(125)	-	-	(8 522)	4 793	526	(7 082)
Koszyk 2	(1 911)	125	-	-	-	2 312	(526)	-
Skumulowana utrata wartości, razem	(5 665)	-	-	-	(8 522)	7 105	-	(7 082)

Zmiana w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku	Bilans otwarcia	Transfer do Koszyka 1	Transfer do Koszyka 2	Transfer do Koszyka 3	Zwiększenia spowodowane udzieleniem oraz przejęciem	Zmniejszenia spowodowane usunięciem z bilansu	Zmiany spowodowane zmianą ryzyka kredytowego (netto)	Bilans zamknięcia
Dłużne papiery wartościowe	(4 362)	-	-	-	(1 978)	2 210	(1 535)	(5 665)
Koszyk 1	(3 242)	-	182	-	(1 978)	2 192	(908)	(3 754)
Koszyk 2	(1 120)	-	(182)	-	-	18	(627)	(1 911)
Skumulowana utrata wartości, razem	(4 362)	-	-	-	(1 978)	2 210	(1 535)	(5 665)

Wyjaśnienie przełożenia się znacznych zmian wartości bilansowej brutto instrumentów finansowych podczas okresu na zmiany oczekiwanych strat kredytowych

Zmiana w okresie od 1 stycznia do 30 września 2021 roku	Bilans otwarcia	Transfer do Koszyka 1	Transfer do Koszyka 2	Transfer do Koszyka 3	Zwiększenia spowodowane udzieleniem oraz przejęciem	Zmniejszenia spowodowane usunięciem z bilansu	Inne zmiany	Bilans zamknięcia
Dłużne papiery wartościowe	35 503 726	-	-	-	9 942 642	(13 983 319)	423 643	31 886 692
Koszyk 1	35 392 158	10 540	-	-	9 942 642	(13 882 291)	423 643	31 886 692
Koszyk 2	111 568	(10 540)	-	-	-	(101 028)	-	-
Wartość bilansowa brutto, razem	35 503 726	-	-	-	9 942 642	(13 983 319)	423 643	31 886 692

Zmiana w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku	Bilans otwarcia	Transfer do Koszyka 1	Transfer do Koszyka 2	Transfer do Koszyka 3	Zwiększenia spowodowane udzieleniem oraz przejęciem	Zmniejszenia spowodowane usunięciem z bilansu	Inne zmiany	Bilans zamknięcia
Dłużne papiery wartościowe	22 778 283	-	-	-	26 442 762	(13 513 270)	(204 049)	35 503 726
Koszyk 1	22 737 162	-	(96 872)	-	26 438 084	(13 513 270)	(172 946)	35 392 158
Koszyk 2	41 121	-	96 872	-	4 678	-	(31 103)	111 568
Wartość bilansowa brutto, razem	22 778 283	-	-	-	26 442 762	(13 513 270)	(204 049)	35 503 726

Grupa mBanku S.A.

Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej za III kwartał 2021 roku (w tys. zł)

19. Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie

	Wartość	Wartość bilansowa brutto				Skumulowana utrata wartości
30.09.2021	bilansowa	Koszyk 1	Koszyk 2	Koszyk 3	POCI	Koszyk 1	Koszyk 2	Koszyk 3	POCI
Dłużne papiery wartościowe	14 990 221	14 992 109	-	-	-	(1 888)	-	-	-
- Sektor instytucji rządowych i samorządowych, w tym:	10 359 285	10 360 669	-	-	-	(1 384)	-	-	-
zastawione papiery wartościowe	1 308 550	1 308 550	-	-	-	-	-	-	-
- Instytucje kredytowe	2 162 052	2 162 338	-	-	-	(286)	-	-	-
- Inne instytucje finansowe	2 468 884	2 469 102	-	-	-	(218)	-	-	-
zastawione papiery wartościowe	333 095	333 095	-	-	-	-	-	-	-
Należności od banków	14 398 589	14 399 318	-	-	-	(729)	-	-	-
Kredyty i pożyczki udzielone klientom		118 414 296 109 970 266	7 230 289	4 526 383	230 561	(449 824)		(401 184) (2 751 482)	59 287
Klienci indywidualni	70 210 518	67 705 767	2 060 135	2 183 758	133 274	(249 868)	(205 584)	(1 419 401)	2 437
Klienci korporacyjni	48 001 662	42 062 688	5 170 154	2 341 556	97 287	(199 760)	(195 600)	(1 331 513)	56 850
Klienci budżetowi	202 116	201 811	-	1 069	-	(196)	-	(568)	-
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, razem		147 803 106 139 361 693	7 230 289	4 526 383	230 561	(452 441)		(401 184) (2 751 482)	59 287

Krótkoterminowe (do 1 roku) brutto	52 500 753
Długoterminowe (powyżej 1 roku) brutto	98 848 173

	Wartość	Wartość bilansowa brutto			Skumulowana utrata wartości
31.12.2020	bilansowa	Koszyk 1	Koszyk 2	Koszyk 3	POCI	Koszyk 1	Koszyk 2	Koszyk 3	POCI
Dłużne papiery wartościowe	15 952 501	15 952 636	-	-	-	(135)	-	-	-
- Sektor instytucji rządowych i samorządowych, w tym:	11 303 908	11 303 908	-	-	-	-	-	-	-
zastawione papiery wartościowe	2 705 060	2 705 060	-	-	-	-	-	-	-
- Instytucje kredytowe	1 984 770	1 984 770	-	-	-	-	-	-	-
- Inne instytucje finansowe	2 663 823	2 663 958	-	-	-	(135)	-	-	-
Należności od banków	7 354 268	7 354 870	-	-	-	(602)	-	-	-
Kredyty i pożyczki udzielone klientom	106 873 133	91 214 989	14 290 332	4 714 440	294 198	(296 810)		(441 217) (2 871 497)	(31 302)
Klienci indywidualni	62 929 892	54 300 751	8 176 256	2 147 319	110 450	(164 491)	(291 489)	(1 341 134)	(7 770)
Klienci korporacyjni	43 713 672	36 687 052	6 111 911	2 566 052	183 748	(132 050)	(149 727)	(1 529 782)	(23 532)
Klienci budżetowi	229 569	227 186	2 165	1 069	-	(269)	(1)	(581)	-
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, razem		130 179 902 114 522 495	14 290 332	4 714 440	294 198	(297 547)		(441 217) (2 871 497)	(31 302)

Krótkoterminowe (do 1 roku) brutto	45 976 949
Długoterminowe (powyżej 1 roku) brutto	87 844 516

Powyższa nota obejmuje obligacje rządowe pod zastaw Bankowego Funduszu Gwarancyjnego, papiery wartościowe będące przedmiotem zastawu w transakcjach sell/buy back oraz obligacje rządowe stanowiące zabezpieczenie kredytu otrzymanego z Europejskiego Banku Inwestycyjnego.

Pozycja kredyty i pożyczki udzielone klientom indywidualnym obejmuje również kredyty udzielone mikroprzedsiębiorstwom obsługiwanym przez Bankowość Detaliczną mBanku S.A.

Grupa mBanku S.A.

Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej za III kwartał 2021 roku (w tys. zł)

Kredyty i pożyczki udzielone klientom	Wartość	w tym:
30.09.2021	bilansowa brutto	Klienci indywidualni	Klienci korporacyjni	Klienci budżetowi
Należności bieżące	13 656 518	7 990 358	5 665 906	254
Kredyty terminowe, w tym:	90 572 225	63 725 035	26 644 564	202 626
- kredyty hipoteczne i mieszkaniowe udzielone osobom fizycznym	49 818 091	49 818 091
Transakcje reverse repo lub buy/sell back	1 083 984	-	1 083 984	-
Leasing finansowy	12 950 113	-	12 950 113	-
Pozostałe należności kredytowe	3 300 322	-	3 300 322	-
Inne należności	394 337	367 541	26 796	-
Wartość bilansowa brutto, razem	121 957 499	72 082 934	49 671 685	202 880

Kredyty i pożyczki udzielone klientom	Skumulowana	w tym:
30.09.2021	utrata wartości	Klienci indywidualni	Klienci korporacyjni	Klienci budżetowi
Należności bieżące	(870 085)	(657 869)	(212 215)	(1)
Kredyty terminowe, w tym:	(2 163 475)	(1 214 547)	(948 165)	(763)
- kredyty hipoteczne i mieszkaniowe udzielone osobom fizycznym	(436 760)	(436 760)
Leasing finansowy	(453 225)	-	(453 225)	-
Pozostałe należności kredytowe	(56 418)	-	(56 418)	-
Skumulowana utrata wartości, razem	(3 543 203)	(1 872 416)	(1 670 023)	(764)
Wartość bilansowa brutto, razem	121 957 499	72 082 934	49 671 685	202 880
Skumulowana utrata wartości, razem	(3 543 203)	(1 872 416)	(1 670 023)	(764)
Wartość bilansowa netto, razem	118 414 296	70 210 518	48 001 662	202 116
Krótkoterminowe (do 1 roku) brutto	37 430 683
Długoterminowe (powyżej 1 roku) brutto	84 526 816

Kredyty i pożyczki udzielone klientom	Wartość	w tym:
31.12.2020	bilansowa brutto	Klienci indywidualni	Klienci korporacyjni	Klienci budżetowi
Należności bieżące	11 762 492	7 389 930	4 371 243	1 319
Kredyty terminowe, w tym:	83 563 068	57 053 626	26 280 341	229 101
- kredyty hipoteczne i mieszkaniowe udzielone osobom fizycznym	44 714 007	44 714 007
Transakcje reverse repo lub buy/sell back	103 832	-	103 832	-
Leasing finansowy	12 253 821	-	12 253 821	-
Pozostałe należności kredytowe	2 523 145	-	2 523 145	-
Inne należności	307 601	291 220	16 381	-
Wartość bilansowa brutto, razem	110 513 959	64 734 776	45 548 763	230 420

Kredyty i pożyczki udzielone klientom	Skumulowana	w tym:
31.12.2020	utrata wartości	Klienci indywidualni	Klienci korporacyjni	Klienci budżetowi
Należności bieżące	(848 459)	(582 742)	(265 717)	-
Kredyty terminowe, w tym:	(2 286 946)	(1 222 142)	(1 063 953)	(851)
- kredyty hipoteczne i mieszkaniowe udzielone osobom fizycznym	(464 821)	(464 821)
Leasing finansowy	(453 398)	-	(453 398)	-
Pozostałe należności kredytowe	(52 023)	-	(52 023)	-
Skumulowana utrata wartości, razem	(3 640 826)	(1 804 884)	(1 835 091)	(851)
Wartość bilansowa brutto, razem	110 513 959	64 734 776	45 548 763	230 420
Skumulowana utrata wartości, razem	(3 640 826)	(1 804 884)	(1 835 091)	(851)
Wartość bilansowa netto, razem	106 873 133	62 929 892	43 713 672	229 569
Krótkoterminowe (do 1 roku) brutto	35 862 048
Długoterminowe (powyżej 1 roku) brutto	74 651 911

Struktura walutowa kredytów hipotecznych i mieszkaniowych udzielnych klientom indywidualnym

	30.09.2021	31.12.2020
Kredyty hipoteczne i mieszkaniowe netto udzielone osobom fizycznym (w tys. zł), w tym:	49 381 331	44 249 186
- PLN	28 551 546	23 789 950
- CHF	10 949 889	12 295 153
- EUR	4 401 192	3 844 598
- CZK	5 281 322	4 113 213
- USD	176 691	182 238
- pozostałe waluty	20 691	24 034

Kredyty hipoteczne i mieszkaniowe netto udzielone osobom fizycznym, w oryginalnych walutach

(główne waluty, w tysiącach jednostek)
- PLN	28 551 546	23 789 950
- CHF	2 562 876	2 883 411
- EUR	949 986	833 102
- CZK	29 082 170	23 463 851
- USD	44 256	48 488

Powyższa tabela dotyczy kredytów wycenianych w zamortyzowanym koszcie i nie obejmuje kredytów wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy.

Struktura koncentracji zaangażowania Grupy mBanku

		Wartość brutto		Wartość brutto
Lp.	Branże	30.09.2021	%	31.12.2020	%
	1. Osoby fizyczne	72 082 934	59,10%	64 734 776	58,58%
	2. Obsługa rynku nieruchomości	6 782 071	5,56%	7 211 368	6,53%
	3. Budownictwo	4 853 394	3,98%	4 843 129	4,38%
	4. Transport i logistyka	3 202 719	2,63%	2 758 935	2,50%
	5. Branża spożywcza	2 959 752	2,43%	2 869 995	2,60%
	6. Branża finansowa	2 886 563	2,37%	1 668 335	1,51%
	7. Metale	2 666 023	2,19%	2 159 089	1,95%
	8. Materiały budowlane	2 166 486	1,78%	1 908 325	1,73%
	9. Motoryzacja	1 998 489	1,64%	1 800 110	1,63%
	10. Chemia i tworzywa	1 879 689	1,54%	1 836 669	1,66%
	11. Drewno, meble i wyroby papiernicze	1 785 852	1,46%	1 682 940	1,52%
	12. Działalność profesjonalna	1 700 269	1,39%	1 350 347	1,22%
	13. Energetyka i ciepłownictwo	1 584 975	1,30%	1 358 741	1,23%
	14. Handel hurtowy	1 493 514	1,22%	1 231 929	1,11%
	15. Handel detaliczny	1 455 016	1,19%	1 332 389	1,21%
	16. Informatyka (IT)	1 197 477	0,98%	1 077 032	0,97%
	17. Opieka zdrowotna	1 019 068	0,84%	778 940	0,70%
	18. Paliwa	983 407	0,81%	757 337	0,69%
	19. Leasing i wynajem ruchomości	976 487	0,80%	871 694	0,79%
	20. Farmacja	869 128	0,71%	895 675	0,81%

Łączne zaangażowanie Grupy na dzień 30 września 2021 roku w wyżej wymienione branże (poza osobami fizycznymi) wynosi 34,82% portfela kredytowego (31 grudnia 2020 roku: 34,74%).

Grupa mBanku S.A.

Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej za III kwartał 2021 roku (w tys. zł)

Zmiana stanu oczekiwanych strat kredytowych

Zmiana w okresie od 1 stycznia do 30 września 2021 roku	Bilans otwarcia	Transfer do Koszyka 1	Transfer do Koszyka 2	Transfer do Koszyka 3	Zwiększenia spowodowane udzieleniem oraz przejęciem	Zmniejszenia spowodowane usunięciem z bilansu	Zmiany spowodowane zmianą ryzyka kredytowego (netto)	Zmiana z tytułu wdrożenia nowej definicji niewykonania zobowiązania	Zmniejszenia odpisu z tytułu spisania	Inne zmiany	Bilans zamknięcia
Dłużne papiery wartościowe	(135)	-	-	-	(166)	79	(1 666)	-	-	-	(1 888)
Koszyk 1	(135)	-	-	-	(166)	79	(1 666)	-	-	-	(1 888)
Należności od banków	(602)	-	-	-	(1 865)	1 731	9	(2)	-	-	(729)
Koszyk 1	(602)	-	-	-	(1 865)	1 731	9	(2)	-	-	(729)
Kredyty i pożyczki udzielone klientom	(3 640 826)	-	-	-	(206 784)	240 032	(497 587)	(8 071)	495 123	74 910	(3 543 203)
Koszyk 1	(296 810)	(434 120)	100 801	5 113	(107 178)	58 963	232 920	(9 513)	-	-	(449 824)
Koszyk 2	(441 217)	416 057	(137 282)	127 063	(20 370)	40 596	(370 885)	(15 146)	-	-	(401 184)
Koszyk 3	(2 871 497)	18 063	36 481	(132 176)	(82 619)	138 758	(424 881)	2 909	488 570	74 910	(2 751 482)
POCI	(31 302)	-	-	-	3 383	1 715	65 259	13 679	6 553	-	59 287
Skumulowana utrata wartości, razem	(3 641 563)	-	-	-	(208 815)	241 842	(499 244)	(8 073)	495 123	74 910	(3 545 820)

Zmiana w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku	Bilans otwarcia	Transfer do Koszyka 1	Transfer do Koszyka 2	Transfer do Koszyka 3	Zwiększenia spowodowane udzieleniem oraz przejęciem	Zmniejszenia spowodowane usunięciem z bilansu	Zmiany spowodowane zmianą ryzyka kredytowego (netto)	Zmniejszenia odpisu z tytułu spisania	Inne zmiany	Bilans zamknięcia
Dłużne papiery wartościowe	(79)	-	-	-	(18)	-	(38)	-	-	(135)
Koszyk 1	(79)	-	-	-	(18)	-	(38)	-	-	(135)
Należności od banków	(1 132)	-	-	-	(821)	1 409	(58)	-	-	(602)
Koszyk 1	(1 132)	-	-	-	(821)	1 409	(58)	-	-	(602)
Kredyty i pożyczki udzielone klientom	(3 190 278)	-	-	-	(319 078)	290 685	(1 209 342)	749 991	37 196	(3 640 826)
Koszyk 1	(313 118)	(459 747)	191 924	5 152	(116 897)	75 031	320 845	-	-	(296 810)
Koszyk 2	(258 035)	428 279	(247 788)	172 655	(46 854)	41 774	(531 248)	-	-	(441 217)
Koszyk 3	(2 603 391)	31 468	55 864	(177 787)	(136 582)	173 886	(998 834)	746 683	37 196	(2 871 497)
POCI	(15 734)	-	-	(20)	(18 745)	(6)	(105)	3 308	-	(31 302)
Skumulowana utrata wartości, razem	(3 191 489)	-	-	-	(319 917)	292 094	(1 209 438)	749 991	37 196	(3 641 563)

Wyjaśnienie przełożenia się znacznych zmian wartości bilansowej brutto instrumentów finansowych podczas okresu na zmiany oczekiwanych strat kredytowych

Zmiana w okresie od 1 stycznia do 30 września 2021 roku	Bilans otwarcia	Transfer do Koszyka 1	Transfer do Koszyka 2	Transfer do Koszyka 3	Zwiększenia spowodowane udzieleniem oraz przejęciem	Zmniejszenia spowodowane usunięciem z bilansu	Spisania	Inne zmiany	Bilans zamknięcia
Dłużne papiery wartościowe	15 952 636	-	-	-	1 015 028	(2 827 415)	-	851 860	14 992 109
Koszyk 1	15 952 636	-	-	-	1 015 028	(2 827 415)	-	851 860	14 992 109
Należności od banków	7 354 870	-	-	-	13 229 532	(6 386 574)	-	201 490	14 399 318
Koszyk 1	7 354 870	-	-	-	13 229 532	(6 386 574)	-	201 490	14 399 318
Kredyty i pożyczki udzielone klientom	110 513 959	-	-	-	28 935 696	(14 359 851)	(495 123)	(2 637 182)	121 957 499
Koszyk 1	91 214 989	7 335 151	(2 031 706)	(275 628)	28 196 636	(12 166 492)	-	(2 302 684)	109 970 266
Koszyk 2	14 290 332	(7 249 056)	2 225 615	(548 580)	529 085	(1 796 367)	-	(220 740)	7 230 289
Koszyk 3	4 714 440	(86 095)	(193 909)	818 752	138 473	(323 762)	(488 570)	(52 946)	4 526 383
POCI	294 198	-	-	5 456	71 502	(73 230)	(6 553)	(60 812)	230 561
Wartość bilansowa brutto, razem	133 821 465	-	-	-	43 180 256	(23 573 840)	(495 123)	(1 583 832)	151 348 926

Zmiana w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku	Bilans otwarcia	Transfer do Koszyka 1	Transfer do Koszyka 2	Transfer do Koszyka 3	Zwiększenia spowodowane udzieleniem oraz przejęciem	Zmniejszenia spowodowane usunięciem z bilansu	Spisania	Inne zmiany	Bilans zamknięcia
Dłużne papiery wartościowe	11 234 952	-	-	-	5 880 802	(1 764 212)	-	601 094	15 952 636
Koszyk 1	11 234 952	-	-	-	5 880 802	(1 764 212)	-	601 094	15 952 636
Należności od banków	4 342 890	-	-	-	6 606 475	(3 784 808)	-	190 313	7 354 870
Koszyk 1	4 342 890	-	-	-	6 606 475	(3 784 808)	-	190 313	7 354 870
Kredyty i pożyczki udzielone klientom	106 025 977	-	-	-	31 608 750	(22 512 717)	(749 991)	(3 858 060)	110 513 959
Koszyk 1	93 799 388	2 138 313	(8 600 097)	(1 076 743)	28 782 346	(20 250 185)	-	(3 578 033)	91 214 989
Koszyk 2	7 887 489	(2 098 705)	8 684 824	(579 870)	2 346 404	(1 752 517)	-	(197 293)	14 290 332
Koszyk 3	4 101 512	(39 608)	(84 727)	1 552 183	466 903	(497 453)	(746 683)	(37 687)	4 714 440
POCI	237 588	-	-	104 430	13 097	(12 562)	(3 308)	(45 047)	294 198
Wartość bilansowa brutto, razem	121 603 819	-	-	-	44 096 027	(28 061 737)	(749 991)	(3 066 653)	133 821 465

Poniżej przedstawiono najbardziej istotne zmiany, wpływające na transfery pomiędzy koszykami w okresie trzech kwartałów 2021 roku:

◼ Stopniowa rezygnacja ze stosowania dodatkowych przesłanek pozwalających na utrzymanie kredytów objętych moratoriami w Koszyku 2. Łączna wartość bilansowa brutto portfela przeklasyfikowanego z tego powodu do Koszyka 1 wynosiła w pierwszym półroczu 2021 roku 3 161 mln PLN.
◼ W ramach procesu zarządzania modelami Bank wdrożył zmiany poprawiające wrażliwość ilościowego modelu alokacji do koszyków, co spowodowało przeklasyfikowanie 2 275 mln zł z Koszyka 2 do Koszyka 1 oraz 660 mln zł z Koszyka 1 do Koszyka 2.

20. Wartości niematerialne

	30.09.2021	31.12.2020
Wartość firmy	27 760	27 760
Patenty, licencje i podobne wartości, w tym:	872 745	897 283
- oprogramowanie komputerowe	726 270	722 688
Inne wartości niematerialne	7 857	8 812
Wartości niematerialne w toku wytwarzania	312 013	244 843
Wartości niematerialne, razem	1 220 375	1 178 698

21. Rzeczowe aktywa trwałe

	30.09.2021	31.12.2020
Środki trwałe, w tym:	647 267	614 346
- grunty	653	653
- budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej	72 806	153 403
- urządzenia	152 147	166 759
- środki transportu	203 907	199 575
- pozostałe środki trwałe	217 754	93 956
Środki trwałe w budowie	62 208	183 142
Prawo do użytkowania, w tym:	827 877	717 089
- nieruchomości	816 384	667 387
- prawo wieczystego użytkowania gruntów	9 545	47 670
- samochody	1 718	1 547
- inne	230	485
Rzeczowe aktywa trwałe, razem	1 537 352	1 514 577

W związku ze zmianą siedziby Banku, w okresie trzech 2021 roku Grupa przeklasyfikowała posiadany budynek przy ul. Królewskiej 14 w Warszawie wykazywany wcześniej jako środek trwały o łącznej wartości bilansowej wynoszącej 75 645 tys. zł oraz prawo wieczystego użytkowania gruntu wykazywane jako prawo do użytkowania w kwocie 37 747 tys. zł do pozycji "Nieruchomości inwestycyjne". Różnicę na przeszacowaniu tych składników do wartości godziwej w kwocie 14 118 tys. zł wykazano w pozostałych całkowitych dochodach (Nota 27).

22. Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu oraz instrumenty pochodne zabezpieczające

	30.09.2021	31.12.2020
Instrumenty pochodne, w tym:	1 753 993	1 338 564
- Pochodne instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu zaklasyfikowane do księgi bankowej	363 003	322 135
- Pochodne instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu zaklasyfikowane do księgi handlowej	1 459 437	1 280 170
- Pochodne instrumenty finansowe zabezpieczające wartość godziwą	327 672	7 646
- Pochodne instrumenty finansowe zabezpieczające przepływy pieniężne	85 034	60
- Efekt kompensowania	(481 153)	(271 447)
Zobowiązania z tytułu krótkiej sprzedaży papierów wartościowych	563 822	-
Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu oraz pochodne instrumenty zabezpieczające, razem	2 317 815	1 338 564

w tym:

23. Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie – zobowiązania wobec banków i klientów

	Zobowiązania	Zobowiązania	w tym:
30.09.2021	wobec banków	wobec klientów	Klienci indywidualni	Klienci korporacyjni	Klienci budżetowi
Depozyty	1 340 136	160 032 729	108 709 670	50 622 265	700 794
Rachunki bieżące	683 533	150 775 665	100 035 079	50 054 118	686 468
Depozyty terminowe	-	9 196 143	8 674 591	507 226	14 326
Transakcje repo lub sell/buy back	656 603	60 921	-	60 921	-
Kredyty i pożyczki otrzymane	500	1 840 355	-	1 840 355	-
Pozostałe zobowiązania finansowe	1 215 504	2 268 517	211 652	2 016 723	40 142
Zobowiązania z tytułu zabezpieczeń pieniężnych	885 741	834 022	88 425	745 597	-
Zobowiązania z tytułu leasingu	6 461	966 888	-	926 779	40 109
Inne	323 302	467 607	123 227	344 347	33
Wartość bilansowa zobowiązań finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie, razem	2 556 140	164 141 601	108 921 322	54 479 343	740 936
Krótkoterminowe (do 1 roku)	2 548 036	161 387 140

31.12.2020	wobec banków	wobec klientów	Klienci indywidualni	Klienci korporacyjni	Klienci budżetowi
Depozyty	1 665 284	132 795 741	97 862 007	34 488 153	445 581
Rachunki bieżące	1 026 011	121 812 481	87 703 713	33 677 641	431 127
Depozyty terminowe	-	10 890 036	10 158 294	717 288	14 454
Transakcje repo lub sell/buy back	639 273	93 224	-	93 224	-
Kredyty i pożyczki otrzymane	500	3 254 591	-	3 254 591	-
Pozostałe zobowiązania finansowe	733 956	1 648 336	114 355	1 493 343	40 638
Zobowiązania z tytułu zabezpieczeń pieniężnych	487 667	510 195	37 892	472 303	-
Zobowiązania z tytułu leasingu	-	771 935	-	731 349	40 586
Inne	246 289	366 206	76 463	289 691	52
Wartość bilansowa zobowiązań finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie, razem	2 399 740	137 698 668	97 976 362	39 236 087	486 219
Krótkoterminowe (do 1 roku)	1 666 738	133 504 849

Długoterminowe (powyżej 1 roku)	733 002	4 193 819
Krótkoterminowe (do 1 roku)	1 666 738	133 504 849

W pozycji zobowiązania wobec klientów indywidualnych Grupa prezentuje również zobowiązania wobec mikroprzedsiębiorstw obsługiwanych przez Bankowość Detaliczną mBanku.

24. Rezerwy

	30.09.2021	31.12.2020
Rezerwy na sprawy sporne, w tym:	484 754	200 536
- rezerwy na indywidualne sprawy sądowe dotyczące klauzul indeksacyjnych w spłaconych kredytach hipotecznych i mieszkaniowych w CHF oraz na koszty prawne	350 061	161 886
- rezerwy na pozostałe sprawy sądowe związane z kredytami walutowymi	119 211	26 581
- pozostałe rezerwy na sprawy sporne	15 482	12 069
Rezerwy na pozabilansowe udzielone zobowiązania i gwarancje	256 196	205 661
Inne rezerwy	97 481	95 494
Rezerwy, razem	838 431	501 691

Opis dotyczący indywidualnych spraw sądowych dotyczących klauzul indeksacyjnych w kredytach hipotecznych i mieszkaniowych w CHF został przedstawiony w punkcie 26 "Wybranych danych objaśniających". Metodologia kalkulacji rezerwy na indywidualne sprawy sądowe dotyczące klauzul indeksacyjnych w spłaconych kredytach hipotecznych i mieszkaniowych w CHF została przedstawiona w Nocie 3.

Pozycja "Rezerwy na pozostałe sprawy sądowe związane z kredytami walutowymi" zawiera rezerwę na pozew zbiorowy dotyczący klauzul waloryzacyjnych zawartych w umowach kredytów hipotecznych i mieszkaniowych w CHF w kwocie 108 352 tys. zł (31 grudnia 2020 roku: 14 025 tys. zł). Rezerwa ta została wyliczona według metodologii analogicznej do stosowanej w przypadku kalkulacji rezerw na indywidualne sprawy sądowe dotyczące klauzul indeksacyjnych w kredytach hipotecznych i mieszkaniowych w CHF.

Pozycja "Inne rezerwy" zawiera rezerwy ujęte w związku z wyrokiem TSUE z dnia 11 września 2020 roku dotyczącym zwrotów prowizji w przypadku wcześniejszych spłat kredytów konsumenckich oraz kredytów hipotecznych. Szczegółowe informacje dotyczące wpływu niniejszego wyroku zostały opisane w Nocie 3.

Zmiana stanu rezerw

	2021
Zmiana w okresie od 1 stycznia do 30 września	Rezerwy na indywidualne sprawy sądowe dotyczące klauzul indeksacyjnych w spłaconych kredytach hipotecznych i mieszkaniowych w CHF oraz na koszty prawne	Rezerwy na pozostałe sprawy sądowe związane z kredytami walutowymi	Pozostałe rezerwy na sprawy sporne	Inne rezerwy
Stan rezerw na początek okresu	161 886	26 581	12 069	95 494
Zmiana w okresie, z tytułu:	188 175	92 630	3 413	1 987
- odpis w koszty	196 012	94 992	31 916	38 506
- rozwiązanie rezerw	-	(274)	(2 036)	(1 244)
- wykorzystanie	(51 477)	(2 088)	(26 476)	(34 671)
- przeniesienie z/do innych pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej	43 640	-	-	-
- różnice kursowe	-	-	9	(604)
Stan rezerw na koniec okresu	350 061	119 211	15 482	97 481

	2020
Zmiana w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia	Rezerwy na indywidualne sprawy sądowe dotyczące klauzul indeksacyjnych w spłaconych kredytach hipotecznych i mieszkaniowych w CHF oraz na koszty prawne	Rezerwy na pozostałe sprawy sądowe związane z kredytami walutowymi	Pozostałe rezerwy na sprawy sporne	Inne rezerwy
Stan rezerw na początek okresu	50 098	61 103	6 004	101 104
Zmiana w okresie, z tytułu:	111 788	(34 522)	6 065	(5 610)
- odpis w koszty	136 515	8 782	7 767	39 537
- rozwiązanie rezerw	-	(20 705)	(456)	(8 173)
- wykorzystanie	(24 727)	(22 599)	(1 246)	(34 600)
- przeniesienie z/do innych pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej	-	-	-	(3 040)
- różnice kursowe	-	-	-	666
Stan rezerw na koniec okresu	161 886	26 581	12 069	95 494

Zmiana stanu rezerw na zobowiązania do udzielenia kredytu, gwarancje i inne produkty finansowe oraz pozostałe zobowiązania

Okres od 1 stycznia do 30 września 2021 roku	Bilans otwarcia	Transfer do Koszyka 1	Transfer do Koszyka 2	Transfer do Koszyka 3	Zwiększenia spowodowane udzieleniem oraz przejęciem	Zmniejszenia spowodowane usunięciem z bilansu	Zmiany spowodowane zmianą ryzyka kredytowego (netto)	Zmiana z tytułu wdrożenia nowej definicji niewykonania zobowiązania	Bilans zamknięcia
Zobowiązania do udzielenia kredytu	88 991	-	-	-	33 086	(25 139)	(24 699)	5 522	77 761
Koszyk 1	44 157	41 775	(3 886)	(59)	24 598	(10 755)	(41 075)	(3 233)	51 522
Koszyk 2	36 829	(39 960)	4 296	(677)	5 807	(9 286)	16 053	3 355	16 417
Koszyk 3	5 510	(1 815)	(410)	736	2 313	(4 134)	1 647	5 404	9 251
POCI	2 495	-	-	-	368	(964)	(1 324)	(4)	571
Gwarancje i inne produkty finansowe	116 670	-	-	-	81 626	(99 838)	79 953	24	178 435
Koszyk 1	4 541	1 443	(256)	-	18 132	(19 090)	1 019	35	5 824
Koszyk 2	6 134	(1 443)	256	(20)	866	(3 549)	306	(11)	2 539
Koszyk 3	80 055	-	-	20	62 494	(46 355)	74 288	-	170 502
POCI	25 940	-	-	-	134	(30 844)	4 340	-	(430)
Rezerwy dotyczące ekspozycji pozabilansowych	205 661	-	-	-	114 712	(124 977)	55 254	5 546	256 196

Okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku	Bilans otwarcia	Transfer do Koszyka 1	Transfer do Koszyka 2	Transfer do Koszyka 3	Zwiększenia spowodowane udzieleniem oraz przejęciem	Zmniejszenia spowodowane usunięciem z bilansu	Zmiany spowodowane zmianą ryzyka kredytowego (netto)	Bilans zamknięcia
Zobowiązania do udzielenia kredytu	63 864	-	-	-	47 811	(56 507)	33 823	88 991
Koszyk 1	35 708	38 907	(5 912)	(5)	22 934	(17 990)	(29 485)	44 157
Koszyk 2	23 639	(38 907)	5 953	(317)	12 956	(14 023)	47 528	36 829
Koszyk 3	2 136	-	(41)	322	10 835	(23 358)	15 616	5 510
POCI	2 381	-	-	-	1 086	(1 136)	164	2 495
Gwarancje i inne produkty finansowe	89 568	-	-	-	82 723	(76 229)	20 608	116 670
Koszyk 1	4 781	1 425	(764)	-	15 708	(15 565)	(1 044)	4 541
Koszyk 2	4 713	(1 425)	764	(278)	2 526	(3 719)	3 553	6 134
Koszyk 3	79 684	-	-	278	38 317	(56 229)	18 005	80 055
POCI	390	-	-	-	26 172	(716)	94	25 940
Rezerwy dotyczące ekspozycji pozabilansowych	153 432	-	-	-	130 534	(132 736)	54 431	205 661

25. Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	30.09.2021	31.12.2020
Stan na początek okresu	1 635 815	1 473 790
- Zmiany przez rachunek zysków i strat	95 115	163 244
- Zmiany przez pozostałe dochody całkowite	6 454	9 464
- Pozostałe zmiany	(4 518)	(10 683)
Stan na koniec okresu	1 732 866	1 635 815

Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	30.09.2021	31.12.2020
Stan na początek okresu	(782 625)	(536 160)
- Zmiany przez rachunek zysków i strat	(23 377)	(132 986)
- Zmiany przez pozostałe dochody całkowite	163 228	(113 479)
Stan na koniec okresu	(642 774)	(782 625)

Podatek dochodowy	od 01.01.2021 do 30.09.2021	od 01.01.2020 do 30.09.2020
Podatek dochodowy bieżący	(463 652)	(345 968)
Podatek dochodowy odroczony ujęty w rachunku zysków i strat	71 738	7 086
Obciążenie podatkowe ujęte w rachunku zysków i strat	(391 914)	(338 882)
Podatek dochodowy ujęty przez pozostałe dochody całkowite	169 682	(124 831)
Podatek dochodowy razem	(222 232)	(463 713)

26. Zyski zatrzymane

Zyski zatrzymane obejmują pozostały kapitał zapasowy, pozostałe kapitały rezerwowe, fundusz ogólnego ryzyka, niepodzielony wynik finansowy z lat ubiegłych oraz wynik roku bieżącego.

Pozostały kapitał zapasowy, pozostały kapitał rezerwowy i fundusz ogólnego ryzyka tworzone są z odpisów z zysku i są przeznaczone na cele określone w statucie lub innych przepisach prawa.

	30.09.2021	31.12.2020
Pozostały kapitał zapasowy	9 916 912	9 911 964
Pozostałe kapitały rezerwowe	105 794	101 325
Fundusz ogólnego ryzyka	1 153 753	1 153 753
Niepodzielony wynik finansowy z lat ubiegłych	1 329 607	1 230 724
Wynik roku bieżącego	452 363	103 831
Zyski zatrzymane, razem	12 958 429	12 501 597

Zgodnie z polskimi przepisami prawa 8% zysku netto Banku przenosi się na niepodlegający podziałowi kapitał zapasowy tworzony ustawowo, aż do czasu, gdy osiągnie on poziom jednej trzeciej kapitału akcyjnego Banku.

Dodatkowo Grupa przenosi część zysku netto na fundusz ogólnego ryzyka na pokrycie nieprzewidzianych ryzyk oraz przyszłych strat. Fundusz ogólnego ryzyka podlega podziałowi wyłącznie za zgodą akcjonariuszy wyrażoną w trakcie walnego zgromadzenia.

27. Inne pozycje kapitału własnego

	30.09.2021	31.12.2020
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych	(395)	(2 392)
Niezrealizowane zyski (dodatnie różnice kursowe)	19 889	30 888
Niezrealizowane straty (ujemne różnice kursowe)	(20 284)	(33 280)
Zabezpieczenia przepływów pieniężnych	47 930	419 130
Niezrealizowane zyski	63 232	569 033
Niezrealizowane straty	(4 060)	(51 589)
Podatek odroczony	(11 242)	(98 314)
Wycena dłużnych papierów wartościowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody	(54 127)	185 333
Niezrealizowane zyski na instrumentach dłużnych	15 779	258 069
Niezrealizowane straty na instrumentach dłużnych	(84 246)	(1 784)
Podatek odroczony	14 340	(70 952)
Zyski i straty aktuarialne dotyczące świadczeń pracowniczych po okresie zatrudnienia	(17 570)	(17 570)
Zyski aktuarialne	32	32
Straty aktuarialne	(21 724)	(21 724)
Podatek odroczony	4 122	4 122
Przeszacowanie nieruchomości inwestycyjnych	11 436	-
Zyski z przeszacowania nieruchomości inwestycyjnych	14 118	-
Podatek odroczony	(2 682)	-
Inne pozycje kapitału własnego razem	(12 726)	584 501

28. Wartość godziwa aktywów i zobowiązań

Wartość godziwa jest rozumiana jako cena, która byłaby otrzymana ze sprzedaży składnika aktywów, bądź zapłacona w celu przeniesienia zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach między uczestnikami rynku na dzień wyceny. Wycena wartości godziwej opiera się na założeniu, że transakcja sprzedaży składnika aktywów lub przeniesienia zobowiązania odbywa się:

◼ na głównym rynku dla danego składnika aktywów bądź zobowiązania,
◼ w przypadku braku głównego rynku, na najkorzystniejszym rynku dla danego składnika aktywów lub zobowiązania.

Zgodnie z MSSF 9 w celach księgowych Grupa wycenia aktywa i zobowiązania finansowe w zamortyzowanym koszcie lub w wartości godziwej. Ponadto dla pozycji wycenianych księgowo w zamortyzowanym koszcie przeprowadzana jest wycena w wartości godziwej na potrzeby ujawnień w sprawozdaniach finansowych – zgodnie z wymaganiami MSSF 7.

Podejście do księgowej wyceny aktywów kredytowych w wartości godziwej, zgodnie z wymaganiami MSSF 9, zostało opisane w Nocie 3.3.7 Skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy mBanku za 2020 rok, opublikowanego w dniu 25 lutego 2021 roku.

Zgodnie z praktykami rynkowymi Grupa wycenia instrumenty finansowe, w których utrzymuje otwarte pozycje, stosując ceny rynkowe (wycena do rynku) lub uznane w praktyce rynkowej modele wyceny (wycena z modelu) zasilane cenami lub parametrami rynkowymi, a w nielicznych przypadkach parametrami estymowanymi wewnętrznie przez Grupę. Wszystkie istotne otwarte pozycje w instrumentach pochodnych są wyceniane modelami rynkowymi, które są zasilane cenami lub parametrami obserwowalnymi przez rynek. Papiery komercyjne emitentów krajowych są wyceniane głównie z modelu (dyskontowanie przepływów finansowych), który oprócz rynkowej krzywej stóp procentowych używa spreadów kredytowych wyznaczonych wewnętrznie.

Dla potrzeb ujawnień Grupa przyjęła założenie, że wartość godziwa krótkoterminowych zobowiązań finansowych (poniżej 1 roku) jest równa ich wartości księgowej. W przypadku zobowiązań finansowych powyżej 1 roku wartość godziwa szacowana jest na podstawie zdyskontowanych przepływów pieniężnych przy zastosowaniu odpowiednich stóp procentowych.

Aktywa i zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie

W poniższej tabeli przedstawiono zestawienie wartości księgowych oraz wartości godziwych dla każdej grupy aktywów i zobowiązań finansowych, które nie zostały wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupy w wartości godziwej.

	30.09.2021		31.12.2020
	Wartość księgowa	Wartość godziwa	Wartość księgowa	Wartość godziwa
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Dłużne papiery wartościowe	14 990 221	15 298 814	15 952 501	16 445 401
Należności od banków	14 398 589	14 391 696	7 354 268	7 347 513
Kredyty i pożyczki udzielone klientom, w tym:	118 414 296	118 587 788	106 873 133	107 694 550
Klienci indywidualni	70 210 518	71 852 930	62 929 892	64 818 035
Należności bieżące	7 332 489	7 542 935	6 807 188	6 948 249
Kredyty terminowe	62 510 488	63 942 454	55 831 484	57 578 566
Inne należności	367 541	367 541	291 220	291 220
Klienci korporacyjni	48 001 662	46 529 070	43 713 672	42 641 296
Należności bieżące	5 453 691	5 282 817	4 105 526	3 989 429
Kredyty terminowe, w tym leasing finansowy	38 193 287	37 116 550	37 016 811	36 060 532
Transakcje reverse repo lub buy/sell back	1 083 984	1 083 984	103 832	103 832
Pozostałe należności kredytowe	3 243 904	3 018 923	2 471 122	2 471 122
Inne należności	26 796	26 796	16 381	16 381
Klienci budżetowi	202 116	205 788	229 569	235 219
Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Zobowiązania wobec banków	2 556 140	2 556 140	2 399 740	2 399 740
Zobowiązania wobec klientów	164 141 601	164 141 405	137 698 668	137 726 122
Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych	15 462 944	15 595 035	13 996 317	14 172 566
Zobowiązania podporządkowane	2 579 721	2 558 959	2 578 327	2 552 098

Poniżej zaprezentowane są główne założenia i metody wykorzystane przez Grupę podczas szacowania wartości godziwej instrumentów finansowych:

Należności od banków oraz kredyty i pożyczki udzielone klientom

Wartość godziwa należności od banków oraz kredytów i pożyczek udzielonych klientom została wyliczona jako wartość szacowanych przyszłych przepływów pieniężnych (z uwzględnieniem efektu przedpłat) przy zastosowaniu bieżących stóp procentowych, uwzględniając wysokość spreadu kredytowego, kosztu płynności oraz kosztu kapitału. Poziom spreadu kredytowego został wyznaczony w oparciu o notowania rynkowe mediany spreadów kredytowych dla systemu ratingowego Moody's. Przypisanie spreadu kredytowego do danej ekspozycji kredytowej nastąpiło poprzez zmapowanie systemu ratingowego Moody's z wewnętrznym systemem ratingowym Banku. W celu odzwierciedlenia faktu, że duża część ekspozycji Grupy jest zabezpieczona, podczas gdy mediana kwotowań rynkowych jest skoncentrowana wokół emisji niezabezpieczonych, Grupa dokonała korekty z tego tytułu.

Zobowiązania finansowe

Instrumenty finansowe po stronie zobowiązań stanowią:

◼ kredyty zaciągnięte,
◼ depozyty,
◼ emisje dłużnych papierów wartościowych,
◼ zobowiązania podporządkowane.

Wartość godziwa dla powyższych zobowiązań finansowych powyżej 1 roku opiera się na zdyskontowanych przepływach pieniężnych przy zastosowaniu czynnika dyskontującego z uwzględnieniem oszacowania spreadu odzwierciedlającego spread kredytowy mBanku i marżę płynności. Dla kredytów otrzymanych z Europejskiego Banku Inwestycyjnego w EUR i CHF zastosowano krzywą rentowności EBI. W odniesieniu do emisji własnych w ramach programu EMTN zastosowano cenę rynkową z odpowiednich serwisów finansowych.

W przypadku depozytów Grupa zastosowała krzywą zbudowaną w oparciu o kwotowania stóp rynku międzybankowego, a także kontraktów FRA i kontraktów IRS dla odpowiednich walut i terminów zapadalności. W przypadku wyceny zobowiązań podporządkowanych Grupa zastosowała krzywe oparte na stawkach swapowych cross currency z uwzględnieniem pierwotnego spreadu na zobowiązaniach podporządkowanych oraz ich terminu zapadalności.

Z kolei dla listów zastawnych i obligacji emitowanych przez mBank Hipoteczny do wyceny na potrzeby ujawnień wykorzystano krzywe kontraktów swap oraz prognozowany poziom spreadu emisyjnego dla odpowiednich emisji.

Grupa przyjęła, że wartość godziwa dla powyższych instrumentów o wymagalności poniżej 1 roku jest równa ich wartości księgowej.

Na podstawie stosowanych przez Grupę metod ustalania wartości godziwej, aktywa i zobowiązania finansowe klasyfikuje się do następujących kategorii:

◼ Poziom 1: ceny kwotowane na aktywnych rynkach dla tego samego instrumentu (bez modyfikacji);
◼ Poziom 2: ceny kwotowane na aktywnych rynkach dla podobnych instrumentów lub inne metody wyceny, dla których wszystkie istotne dane wejściowe bazują na obserwowalnych danych rynkowych;
◼ Poziom 3: metody wyceny, dla których przynajmniej jedna istotna dana wejściowa nie bazuje na obserwowalnych danych rynkowych.

Aktywa i zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej

W tabeli poniżej przedstawiono hierarchię wartości godziwej dla aktywów i zobowiązań finansowych, które zostały wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupy w wartości godziwej.

		Poziom 1	Poziom 2	Poziom 3
30.09.2021	w tym:	Ceny kwotowane na aktywnych rynkach	Techniki wyceny oparte na obserwowalnych danych rynkowych	Inne techniki wyceny
Powtarzalne pomiary wartości godziwej
Aktywa finansowe
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu oraz instrumenty pochodne zabezpieczające	3 305 612	952 563	1 921 477	431 572
Kredyty i pożyczki udzielone klientom	40 290	-	-	40 290
Dłużne papiery wartościowe	1 235 480	952 563	-	282 917
Pochodne instrumenty finansowe, w tym:	2 029 842	-	1 921 477	108 365
Pochodne instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu	1 987 942	-	1 987 942	-
Pochodne instrumenty zabezpieczające	613 053	-	504 688	108 365
Efekt kompensowania	(571 153)	-	(571 153)	-
Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo w wartości godziwej przez wynik finansowy	1 503 595	872	-	1 502 723
Kredyty i pożyczki udzielone klientom	1 212 492	-	-	1 212 492
Dłużne papiery wartościowe	82 063	-	-	82 063
Kapitałowe papiery wartościowe	209 040	872	-	208 168
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody	31 879 610	29 681 248	1 349 998	848 364
Dłużne papiery wartościowe	31 879 610	29 681 248	1 349 998	848 364
Aktywa finansowe, razem	36 688 817	30 634 683	3 271 475	2 782 659
Zobowiązania finansowe
Pochodne instrumenty finansowe, w tym:	1 753 993	-	1 753 993	-
Pochodne instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu	1 822 440	-	1 822 440	-
Pochodne instrumenty zabezpieczające	412 706	-	412 706	-
Efekt kompensowania	(481 153)	-	(481 153)	-
Zobowiązania z tytułu krótkiej sprzedaży papierów wartościowych	563 822	563 822	-	-
Zobowiązania finansowe, razem	2 317 815	563 822	1 753 993	-

Grupa mBanku S.A.

Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej za III kwartał 2021 roku (w tys. zł)

Aktywa i zobowiązania finansowe wycenione w wartości godziwej na poziomie 3 zmiana stanu w okresie od 1 stycznia do 30 września 2021 roku	Dłużne papiery wartościowe przeznaczone do obrotu	Pochodne instrumenty finansowe	Dłużne papiery wartościowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo w wartości godziwej przez wynik finansowy	Kapitałowe papiery wartościowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo w wartości godziwej przez wynik finansowy	Dłużne papiery wartościowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody
Bilans otwarcia	309 949	121 029	76 068	201 344	990 351
Łączne zyski lub straty za okres	8 516	(12 664)	5 995	226	(16 136)
Ujęte w rachunku zysków i strat:	8 516	4 629	5 995	226	-
Wynik na działalności handlowej	8 516	4 629	4 817	-	-
Zyski lub straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu obowiązkowo wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy	-	-	1 178	-	-
Wynik na inwestycjach w jednostki zależne i stowarzyszone	-	-	-	226	-
Ujęte w pozostałych całkowitych dochodach:	-	(17 293)	-	-	(16 136)
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody	-	-	-	-	(16 136)
Zabezpieczenia przepływów pieniężnych	-	(17 293)	-	-	-
Nabycie	1 696 050	-	-	10 941	504 970
Wykupy	(90 508)	-	-	(4 343)	(346 585)
Sprzedaże	(6 235 051)	-	-	-	(1 673 913)
Emisje	4 593 961	-	-	-	1 389 677
Bilans zamknięcia	282 917	108 365	82 063	208 168	848 364

		Poziom 1	Poziom 2	Poziom 3
31.12.2020	w tym:	Ceny kwotowane na aktywnych rynkach	Techniki wyceny oparte na obserwowalnych danych rynkowych	Inne techniki wyceny
Powtarzalne pomiary wartości godziwej
Aktywa finansowe
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu oraz instrumenty pochodne zabezpieczające	2 586 721	366 517	1 601 324	618 880
Kredyty i pożyczki udzielone klientom	187 902	-	-	187 902
Dłużne papiery wartościowe	676 466	366 517	-	309 949
Pochodne instrumenty finansowe, w tym:	1 722 353	-	1 601 324	121 029
Pochodne instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu	1 765 395	-	1 765 395	-
Pochodne instrumenty zabezpieczające	1 079 403	-	958 374	121 029
Efekt kompensowania	(1 122 445)	-	(1 122 445)	-
Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo w wartości godziwej przez wynik finansowy	1 784 691	960	-	1 783 731
Kredyty i pożyczki udzielone klientom	1 506 319	-	-	1 506 319
Dłużne papiery wartościowe	76 068	-	-	76 068
Kapitałowe papiery wartościowe	202 304	960	-	201 344
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody	35 498 061	34 322 714	184 996	990 351
Dłużne papiery wartościowe	35 498 061	34 322 714	184 996	990 351
Aktywa finansowe, razem	39 869 473	34 690 191	1 786 320	3 392 962
Zobowiązania finansowe
Pochodne instrumenty finansowe, w tym:	1 338 564	-	1 338 564	-
Pochodne instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu	1 602 305	-	1 602 305	-
Pochodne instrumenty zabezpieczające	7 706	-	7 706	-
Efekt kompensowania	(271 447)	-	(271 447)	-
Zobowiązania finansowe, razem	1 338 564	-	1 338 564	-

Grupa mBanku S.A.

Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej za III kwartał 2021 roku (w tys. zł)

Aktywa i zobowiązania finansowe wycenione w wartości godziwej na poziomie 3 zmiana stanu w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku	Dłużne papiery wartościowe przeznaczone do obrotu	Pochodne instrumenty finansowe	Dłużne papiery wartościowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo w wartości godziwej przez wynik finansowy	Kapitałowe papiery wartościowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo w wartości godziwej przez wynik finansowy	Dłużne papiery wartościowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody
Bilans otwarcia	403 028	(7 524)	133 774	161 791	1 032 369
Łączne zyski lub straty za okres	20 578	128 553	12 632	46 612	10 868
Ujęte w rachunku zysków i strat:	20 578	108 234	12 632	46 612	-
Wynik na działalności handlowej	20 578	108 234	1 922	91	-
Zyski lub straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu obowiązkowo wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy	-	-	10 710	48 657	-
Wynik na inwestycjach w jednostki zależne i stowarzyszone	-	-	-	(2 136)	-
Ujęte w pozostałych całkowitych dochodach:	-	20 319	-	-	10 868
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody	-	-	-	-	10 868
Zabezpieczenia przepływów pieniężnych	-	20 319	-	-	-
Nabycie	1 516 096	-	-	1 648	676 697
Wykupy	(164 337)	-	-	-	(385 844)
Sprzedaże	(7 680 403)	-	-	(8 707)	(4 624 885)
Emisje	6 214 987	-	-	-	4 281 146
Konwersja	-	-	(70 338)	-	-
Bilans zamknięcia	309 949	121 029	76 068	201 344	990 351

W okresie trzech kwartałów 2021 roku i w okresie trzech kwartałów 2020 roku nie odnotowano przeniesień instrumentów finansowych pomiędzy poszczególnymi poziomami hierarchii wartości godziwej.

W odniesieniu do instrumentów finansowych wycenianych w sposób powtarzalny w wartości godziwej, sklasyfikowanych na poziomie 1 i 2 hierarchii wartości godziwej, ewentualne przypadki, w których mogłoby nastąpić przeniesienie pomiędzy tymi poziomami są monitorowane przez Bank na podstawie wewnętrznych zasad. W przypadku jeśli wystąpi brak ceny rynkowej, służącej do wyceny bezpośredniej, przez okres ponad 5 dni roboczych następuje zmiana sposobu wyceny tego instrumentu, czyli przejście z wyceny bezpośredniej na wycenę z modelu, o ile dostępna jest zatwierdzona metoda wyceny z modelu dla tego instrumentu. Powrót do metody wyceny bezpośredniej następuje po okresie co najmniej 10 dni roboczych, w których cena rynkowa była dostępna w sposób ciągły. W przypadku braku ceny rynkowej dla skarbowych papierów dłużnych powyższe terminy wynoszą odpowiednio 2 i 5 dni roboczych.

Poziom 1

Na dzień 30 września 2021 roku na poziomie 1 hierarchii wartości Grupa wykazała wartość godziwą obligacji rządowych przeznaczonych do obrotu w kwocie 952 563 tys. zł (Nota 16) oraz wartość godziwą obligacji rządowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody w kwocie 28 132 267 tys. zł (Nota 18) (31 grudnia 2020 roku: odpowiednio 366 517 tys. zł i 33 141 490 tys. zł). Poziom 1 obejmuje także wartość godziwą obligacji korporacyjnych w kwocie 1 548 981 tys. zł (31 grudnia 2020 roku: 1 181 224 tys. zł).

Ponadto na dzień 30 września 2021 roku poziom 1 obejmuje wartość akcji imiennych uprzywilejowanych Giełdy Papierów Wartościowych w kwocie 872 tys. zł (31 grudnia 2020 roku: 960 tys. zł).

Na dzień 30 września 2021 roku poziom 1 obejmuje również zobowiązania z tytułu krótkiej sprzedaży papierów wartościowych w kwocie 563 822 tys. zł.

Instrumenty te zostały sklasyfikowane do poziomu 1, ponieważ ich wycena polega na bezpośrednim wykorzystaniu rynkowych bieżących cen tych instrumentów pochodzących z aktywnych i płynnych rynków finansowych.

Poziom 2

Poziom 2 hierarchii obejmuje głównie wartość godziwą bonów pieniężnych emitowanych przez NBP w kwocie 1 349 998 tys. zł (31 grudnia 2020 roku: 184 996 tys. zł), których wycena oparta jest na modelu NPV (dyskontowania przyszłych przepływów finansowych), który zasilany jest krzywymi stóp procentowych wyznaczonymi w drodze transformacji kwotowań pochodzących bezpośrednio z aktywnych i płynnych rynków finansowych.

Ponadto do poziomu 2 Grupa zalicza wycenę pochodnych instrumentów finansowych, do wyceny których stosowane są modele, zgodne ze standardami i praktykami rynkowymi w tym zakresie, które są zasilane parametrami pochodzącymi bezpośrednio z rynków (np. kursami wymiany walut, zmiennościami implikowanymi opcji walutowych, wartościami indeksów i akcji giełdowych) lub parametrami będącymi transformacjami kwotowań pochodzących bezpośrednio z aktywnych i płynnych rynków finansowych (np. krzywe stóp procentowych).

Poziom 3

Na poziomie 3 hierarchii wykazana jest wartość godziwa dłużnych komercyjnych papierów wartościowych emitowanych przez krajowe banki i przedsiębiorstwa (obligacje i certyfikaty depozytowe) w kwocie 1 179 110 tys. zł (31 grudnia 2020 roku: 1 340 033 tys. zł), obejmującej między innymi wartość godziwą instrumentu dłużnego wycenionego w wartości godziwej przez wynik finansowy, reprezentującego prawa do akcji uprzywilejowanych Visa Inc.

Poziom 3 obejmuje również wartość godziwą obligacji emitowanych przez jednostki budżetu terenowego w kwocie 34 234 tys. zł (31 grudnia 2020 roku: 36 335 tys. zł).

Wycena z modelu dla tych pozycji zakłada wycenę w oparciu o rynkową krzywą stóp procentowych skorygowaną o poziom spreadu kredytowego. Parametr spreadu kredytowego odzwierciedla ryzyko kredytowe emitenta papieru wartościowego i jest wyznaczany zgodnie z modelem wewnętrznym Banku. Model ten wykorzystuje parametry ryzyka kredytowego (np. PD, LGD) oraz informacje pozyskane z rynku (w tym spready implikowane z transakcji). Parametry PD i LGD nie są obserwowane na aktywnych rynkach i w związku z tym zostały wyznaczone na podstawie analiz statystycznych. Modele wyceny instrumentów dłużnych oraz spreadu kredytowego zostały zbudowane wewnętrznie w jednostkach ryzyka i zaakceptowane przez Komitet Ryzyka Modeli oraz podlegają okresowemu monitoringowi i walidacji przeprowadzanej przez jednostkę niezależną od jednostek odpowiedzialnych za budowę i utrzymanie modelu.

Poziom 3 na dzień 30 września 2021 roku obejmuje wartość kredytów i pożyczek udzielonych klientom w kwocie 1 252 782 tys. zł (31 grudnia 2020 roku: 1 694 221 tys. zł). Zasady wyznaczania wartości godziwej kredytów i pożyczek udzielonych klientom zostały opisane w Nocie 3.3.7. Skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy mBanku za 2020 rok, opublikowanego w dniu 25 lutego 2021 roku.

Ponadto poziom 3 obejmuje wartość godziwą kapitałowych papierów wartościowych w kwocie 208 168 tys. zł (31 grudnia 2020 roku: 201 344 tys. zł). Kapitałowe papiery wartościowe wykazane w poziomie 3 wyceniane są metodą mnożników rynkowych. Wycena metodą mnożników rynkowych polega na określeniu wartości kapitałów własnych wycenianej spółki poprzez zastosowanie relacji wartości rynkowych kapitałów własnych lub wartości całości zaangażowanych kapitałów (wartości spółki) porównywalnych spółek do wybranych wielkości ekonomiczno-finansowych.

Poziom 3 obejmuje również wycenę kontraktów CIRS zawartych w ramach rachunkowości zabezpieczeń przepływów pieniężnych portfela kredytów hipotecznych w PLN oraz listów zastawnych emitowanych przez mBank Hipoteczny (Nota 16). Na dzień 30 września 2021 roku wycena tych kontraktów w aktywach wyniosła 108 365 tys. zł (31 grudnia 2020 roku - aktywa: 121 029 tys. zł).

WYBRANE DANE OBJAŚNIAJĄCE

1. Zgodność z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej

Prezentowany skrócony skonsolidowany raport za III kwartał 2021 roku spełnia wymogi Międzynarodowego Standardu Rachunkowości (MSR) 34 "Śródroczna sprawozdawczość finansowa" odnoszącego się do śródrocznych raportów finansowych.

Ponadto wybrane dane objaśniające zawierają dodatkowe informacje zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. z 2018 roku poz. 757).

2. Jednolitość zasad rachunkowości i metod obliczeniowych stosowanych przy sporządzaniu raportu kwartalnego i ostatniego rocznego sprawozdania finansowego

Opis zasad rachunkowości Grupy przedstawiono w Nocie 2 i 3 niniejszego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Zasady rachunkowości przyjęte przez Grupę zastosowano w sposób ciągły w odniesieniu do wszystkich okresów prezentowanych w sprawozdaniu finansowym, za wyjątkiem zmian zasad rachunkowości, które zostały przedstawione w Nocie 2 w punktach "Podstawa sporządzenia" oraz "Dane porównawcze".

3. Sezonowość lub cykliczność działalności

W działalności Grupy nie występują istotne zjawiska podlegające wahaniom sezonowym lub mające charakter cykliczny.

4. Rodzaj oraz kwoty pozycji wpływających na aktywa, zobowiązania, kapitał, wynik finansowy netto lub przepływy środków pieniężnych, które są niezwykłe ze względu na ich rodzaj, wielkość lub wywierany wpływ

W III kwartale 2021 roku na działalność Grupy istotnie wpłynęła pandemia COVID-19, w tym poprzez wpływ na poziom odpisów na oczekiwane straty kredytowe oraz wycenę portfela kredytów w wartości godziwej przez wynik finansowy. W wynikach finansowych za III kwartał 2021 roku zostały uwzględnione również dodatkowe koszty ryzyka prawnego związanego z kredytami walutowymi w kwocie 436,8 mln zł. Szczegółowe informacje w tym zakresie przedstawiono w Nocie 3 "Ważniejsze oszacowania i oceny dokonane w związku z zastosowaniem zasad rachunkowości".

5. Rodzaj oraz kwoty zmian wartości szacunkowych kwot, które były podawane w poprzednich okresach śródrocznych bieżącego roku obrotowego lub zmiany wartości szacunkowych podawanych w poprzednich latach obrotowych, jeśli wywierają one istotny wpływ na bieżący okres śródroczny

W wynikach finansowych za III kwartał 2021 roku zostały uwzględnione dodatkowe koszty ryzyka prawnego związanego z kredytami walutowymi w kwocie 436,8 mln zł. Wzrost wpływu ryzyka prawnego w okresie trzech kwartałów 2021 roku wynikał głównie z większego niż się spodziewano napływu nowych spraw w trzecim kwartale 2021 roku, zastosowania korekty zarządczej ze względu na utrzymującą się niepewność co do dalszego rozwoju orzecznictwa w sprawach frankowych oraz utworzenia rezerwy na pozew zbiorowy dotyczący klauzul waloryzacyjnych zawartych w umowach kredytów hipotecznych i mieszkaniowych w CHF według metodologii analogicznej do stosowanej w przypadku kalkulacji rezerw na indywidualne sprawy sądowe dotyczące klauzul indeksacyjnych w kredytach hipotecznych i mieszkaniowych w CHF. Szczegółowe informacje w tym zakresie przedstawiono w Nocie 3 "Ważniejsze oszacowania i oceny dokonane w związku z zastosowaniem zasad rachunkowości".

6. Emisje, wykup i spłaty nieudziałowych i kapitałowych papierów wartościowych

W okresie trzech kwartałów 2021 roku miały miejsce następujące emisje i wykupy papierów wartościowych:

◼ mBank S.A. dokonał emisji nieuprzywilejowanych obligacji senioralnych w kwocie 500 000 tys. EUR (równowartość 2 299 950 tys. zł, według średniego kursu NBP z dnia 20 września 2021 roku), z terminem wykupu dnia 21 września 2027 roku (z opcją przedterminowego wykupu na żądanie emitenta w dniu 21 września 2026 roku),
◼ mLeasing Sp. z o.o. dokonał emisji obligacji krótkoterminowych w kwocie 900 000 tys. zł oraz wykupu obligacji krótkoterminowych w kwocie 900 402 tys. zł,
◼ mBank Hipoteczny S.A. dokonał wykupu listów zastawnych w kwocie 782 210 tys. zł oraz obligacji w kwocie 100 000 tys. zł.

7. Wypłacone lub zadeklarowane dywidendy łącznie lub w przeliczeniu na jedną akcję, z podziałem na akcje zwykłe i pozostałe akcje

W dniu 24 marca 2021 roku XXXIV Zwyczajne Walne Zgromadzenie mBanku S.A. podjęło uchwałę w sprawie podziału zysku netto za rok 2020. Uzyskany w 2020 roku zysk netto mBanku S.A. w kwocie 93 047 tys. zł pozostawiono niepodzielonym.

8. Istotne zdarzenia następujące po zakończeniu III kwartału 2021 roku, które nie zostały odzwierciedlone w sprawozdaniu finansowym

Powyższe zdarzenia nie wystąpiły w Grupie.

9. Skutek zmian w strukturze jednostki w III kwartale 2021 roku, łącznie z połączeniem jednostek gospodarczych, przejęciem lub sprzedażą jednostek zależnych i inwestycji długoterminowych, restrukturyzacją i zaniechaniem działalności

10. Zmiany zobowiązań warunkowych

W trzecim kwartale 2021 roku nie miały miejsca zmiany zobowiązań pozabilansowych o charakterze kredytowym, tj. gwarancji, akredytyw oraz kwot niewykorzystanych kredytów, które nie wynikałyby z bieżącej działalności operacyjnej Grupy. Nie wystąpił też pojedynczy przypadek udzielenia gwarancji bądź innego zobowiązania warunkowego o znaczącej dla Grupy wartości.

11. Odpisanie wartości zapasów do wartości netto możliwej do uzyskania i odwrócenie takich odpisów

W trzecim kwartale 2021 roku powyższe zdarzenia nie wystąpiły w Grupie.

12. Dokonywanie odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych lub innych aktywów oraz odwracanie odpisów z tego tytułu

W trzecim kwartale 2021 roku powyższe zdarzenia nie wystąpiły w Grupie.

13. Dokonywanie odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości aktywów finansowych

Dane dotyczące odpisów z tytułu utraty wartości aktywów finansowych prezentowane są w Nocie 12 niniejszego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

14. Rozwiązanie rezerw na koszty restrukturyzacji

W trzecim kwartale 2021 roku powyższe zdarzenia nie wystąpiły w Grupie.

15. Nabycia i zbycia pozycji rzeczowych aktywów trwałych

W trzecim kwartale 2021 roku nie miały miejsca istotne transakcje nabycia bądź zbycia rzeczowych aktywów trwałych, poza transakcjami typowymi dla prowadzonej przez Grupę działalności leasingowej.

16. Poczynione istotne zobowiązania na rzecz dokonania zakupu rzeczowych aktywów trwałych

W trzecim kwartale 2021 roku powyższe zdarzenia nie wystąpiły w Grupie.

17. Informacje o zmianie sposobu (metody) ustalania wartości godziwej instrumentów finansowych

W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły zmiany w sposobie (metodach) ustalania wartości godziwej instrumentów finansowych.

18. Zmiany w klasyfikacji aktywów finansowych w wyniku zmiany celu lub wykorzystania tych aktywów

W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły zmiany w klasyfikacji aktywów finansowych w wyniku zmiany celu lub wykorzystania tych aktywów.

19. Korekty błędów poprzednich okresów

W trzecim kwartale 2021 roku powyższe zdarzenia nie wystąpiły w Grupie. Korekty danych porównawczych zostały opisane w Nocie 2 w punkcie "Dane porównawcze".

20. Informacje o zmianach sytuacji gospodarczej i warunków prowadzenia działalności, które mają istotny wpływ na wartość godziwą aktywów finansowych i zobowiązań finansowych jednostki niezależnie od tego, czy te aktywa i zobowiązania są ujęte w wartości godziwej czy w skorygowanej cenie nabycia (zamortyzowanym koszcie)

Na wartość godziwą aktywów i zobowiązań finansowych miały wpływ związane z pandemią COVID-19 działania podjęte w Polsce i na świecie. Od początku 2021 roku w Polsce obowiązywały restrykcje epidemiczne nałożone jeszcze w 2020 roku. Były one następnie stopniowo luzowane. Jednak wzrost nowych przypadków zakażeń oraz rozprzestrzenianie się brytyjskiego wariantu wirusa spowodował wprowadzenie kolejnych restrykcji epidemicznych począwszy od marca 2021 roku. Wraz z przejściem szczytu zakażeń w ramach trzeciej fali pandemii w Polsce rozpoczął się proces stopniowego znoszenia restrykcji i większość obostrzeń epidemicznych została zniesiona do końca drugiego kwartału. W trzecim kwartale statystyki epidemiczne były ogólnie pozytywne. W drugiej połowie września nastąpiło przyspieszenie dynamiki zakażeń, natomiast w tym okresie nie nałożono nowych znaczących restrykcji epidemicznych.

Więcej informacji o wpływie COVID-19 na wycenę kredytów przedstawiono w Nocie 3 "Ważniejsze oszacowania i oceny dokonane w związku z zastosowaniem zasad rachunkowości".

21. Niespłacenie lub naruszenie umowy pożyczki i niepodjęcie działań naprawczych

W trzecim kwartale 2021 roku powyższe zdarzenia nie wystąpiły w Grupie.

22. Stanowisko Zarządu odnośnie możliwości zrealizowania wcześniej publikowanych prognoz wyników za dany rok w świetle wyników zaprezentowanych w raporcie kwartalnym w stosunku do danych prognozowanych

Bank nie podawał do publicznej wiadomości prognozy wyników finansowych za 2021 rok.

23. Zarejestrowany kapitał akcyjny

Łączna liczba akcji zwykłych na dzień 30 września 2021 roku wyniosła 42 368 696 sztuk (31 grudnia 2020 roku: 42 367 040 sztuk) o wartości nominalnej 4 zł na akcję. Wszystkie wyemitowane akcje są w pełni opłacone.

ZAREJESTROWANY KAPITAŁ AKCYJNY (STRUKTURA) NA DZIEŃ 30 WRZEŚNIA 2021 ROKU
Rodzaj akcji	Rodzaj uprzywilejowania akcji	Rodzaj ograniczenia praw do akcji	Liczba akcji	Wartość serii / emisji wg wartości nominalnej (w zł)	Sposób pokrycia kapitału	Rok rejestracji
zwykłe na okaziciela*	-	-	9 989 000	39 956 000	w całości opłacone gotówką	1986
imienne zwykłe*	-	-	11 000	44 000	w całości opłacone gotówką	1986
zwykłe na okaziciela	-	-	2 500 000	10 000 000	w całości opłacone gotówką	1994
zwykłe na okaziciela	-	-	2 000 000	8 000 000	w całości opłacone gotówką	1995
zwykłe na okaziciela	-	-	4 500 000	18 000 000	w całości opłacone gotówką	1997
zwykłe na okaziciela	-	-	3 800 000	15 200 000	w całości opłacone gotówką	1998
zwykłe na okaziciela	-	-	170 500	682 000	w całości opłacone gotówką	2000
zwykłe na okaziciela	-	-	5 742 625	22 970 500	w całości opłacone gotówką	2004
zwykłe na okaziciela	-	-	270 847	1 083 388	w całości opłacone gotówką	2005
zwykłe na okaziciela	-	-	532 063	2 128 252	w całości opłacone gotówką	2006
zwykłe na okaziciela	-	-	144 633	578 532	w całości opłacone gotówką	2007
zwykłe na okaziciela	-	-	30 214	120 856	w całości opłacone gotówką	2008
zwykłe na okaziciela	-	-	12 395 792	49 583 168	w całości opłacone gotówką	2010
zwykłe na okaziciela	-	-	16 072	64 288	w całości opłacone gotówką	2011
zwykłe na okaziciela	-	-	36 230	144 920	w całości opłacone gotówką	2012
zwykłe na okaziciela	-	-	35 037	140 148	w całości opłacone gotówką	2013
zwykłe na okaziciela	-	-	36 044	144 176	w całości opłacone gotówką	2014
zwykłe na okaziciela	-	-	28 867	115 468	w całości opłacone gotówką	2015
zwykłe na okaziciela	-	-	41 203	164 812	w całości opłacone gotówką	2016
zwykłe na okaziciela	-	-	31 995	127 980	w całości opłacone gotówką	2017
zwykłe na okaziciela	-	-	24 860	99 440	w całości opłacone gotówką	2018
zwykłe na okaziciela	-	-	13 385	53 540	w całości opłacone gotówką	2019
zwykłe na okaziciela	-	-	16 673	66 692	w całości opłacone gotówką	2020
zwykłe na okaziciela	-	-	1 656	6 624	w całości opłacone gotówką	2021
Liczba akcji, razem			42 368 696
Zarejestrowany kapitał akcyjny, razem				169 474 784
Wartość nominalna jednej akcji (w zł)		4

* Stan akcji na dzień bilansowy

24. Znaczące pakiety akcji

Akcjonariuszem posiadającym powyżej 5% kapitału zakładowego i ogółu głosów na walnym zgromadzeniu jest Commerzbank AG, który na dzień 30 września 2021 roku posiadał 69,27% kapitału zakładowego i głosów na walnym zgromadzeniu mBanku S.A.

Akcjonariuszem posiadającym powyżej 5% kapitału zakładowego i ogółu głosów na walnym zgromadzeniu są również fundusze zarządzane przez Nationale-Nederlanden Powszechne Towarzystwo Emerytalne S.A., które zgodnie z informacją otrzymaną przez Bank w dniu 8 grudnia 2020 roku, posiadały łącznie 2 178 642 akcji mBanku S.A., co stanowiło 5,14% kapitału zakładowego mBanku S.A. i uprawniało do 2 178 642 głosów na walnym zgromadzeniu mBanku S.A.

W trzecim kwartale 2021 roku nie wystąpiły zmiany w strukturze własności znaczących pakietów akcji Banku.

25. Zestawienie zmian w stanie posiadania akcji Banku oraz uprawnień do nich przez osoby zarządzające i nadzorujące

Poniższa tabela przedstawia zestawienie zmian w stanie posiadania akcji mBanku S.A. przez osoby zarządzające.

	Liczba akcji nabytych od dnia Liczba akcji posiadanych przekazania raportu za na dzień przekazania I półrocze 2021 roku raportu za do dnia przekazania I półrocze 2021 roku raportu za III kwartał 2021 roku		Liczba akcji zrealizowanych od dnia przekazania raportu za I półrocze 2021 roku do dnia przekazania raportu za III kwartał 2021 roku	Liczba akcji posiadanych na dzień przekazania raportu za III kwartał 2021 roku
Zarząd Banku
1. Cezary Stypułkowski	23 250	-	-	23 250
2. Andreas Böger	819	-	-	819
3. Krzysztof Dąbrowski	1 682	-	-	1 682
4. Cezary Kocik	2 161	-	2 161	-
5. Marek Lusztyn	-	-	-	-
6. Adam Pers	-	-	-	-

Poniższa tabela przedstawia zestawienie zmian w stanie posiadania uprawnień do akcji mBanku S.A. przez osoby zarządzające.

Liczba uprawnień do akcji posiadanych na dzień przekazania raportu za I półrocze 2021 roku	Liczba uprawnień do akcji nabytych od dnia przekazania raportu za I półrocze 2021 roku do dnia przekazania raportu za III kwartały 2021 roku	Liczba uprawnień do akcji zrealizowanych od dnia przekazania raportu za I półrocze 2021 roku do dnia przekazania raportu za III kwartały 2021 roku	Liczba uprawnień do akcji posiadanych na dzień przekazania raportu za III kwartały 2021 roku
--------------------------------------------------------------------------------------------------------	-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------	-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------	----------------------------------------------------------------------------------------------------------

Zarząd Banku

1. Cezary Stypułkowski	-	1 475	-	1 475
2. Andreas Böger	-	738	-	738
3. Krzysztof Dąbrowski	-	738	-	738
4. Cezary Kocik	-	820	-	820
5. Marek Lusztyn	-	-	-	-
6. Adam Pers	-	1 252	-	1 252

Na dzień przekazania raportu za I półrocze 2021 roku Członek Rady Nadzorczej mBanku S.A., Pan Jörg Hessenmüller, posiadał 7 958 sztuk akcji Banku. Na dzień przekazania raportu za III kwartał 2021 roku, Pan Jörg Hessenmüller nie jest już Członkiem Rady Nadzorczej mBanku S.A.

Pozostali Członkowie Rady Nadzorczej mBanku S.A. na dzień przekazania raportu za I półrocze 2021 roku i na dzień przekazania raportu za III kwartał 2021 roku nie posiadali akcji Banku ani uprawnień do akcji Banku.

26. Postępowania toczące się przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub organem administracji publicznej

Grupa monitoruje status wszystkich spraw sądowych wniesionych przeciwko podmiotom z Grupy, w tym stan orzecznictwa sądowego w sprawach dotyczących kredytów w walucie obcej pod kątem kształtowania się i ewentualnych zmian linii orzeczniczych, jak również poziom wymaganych rezerw na sprawy sporne.

Grupa tworzy rezerwy na sprawy sporne prowadzone przeciwko podmiotom Grupy, które w wyniku przeprowadzonej oceny ryzyka wiążą się z prawdopodobnym wypływem środków z tytułu wypełnienia zobowiązania oraz gdy można dokonać wiarygodnego szacunku kwoty tego zobowiązania. Wysokość rezerw ustala się biorąc pod uwagę między innymi kwoty wypływu środków wyliczone na podstawie scenariuszy potencjalnych rozstrzygnięć spraw spornych oraz ich prawdopodobieństwo oszacowane przez Grupę na podstawie dotychczasowego orzecznictwa sądów w podobnych sprawach oraz doświadczeń Grupy.

Wartość rezerw na sprawy sporne na dzień 30 września 2021 roku wynosiła 484 754 tys. zł (200 536 tys. zł na dzień 31 grudnia 2020 roku). Ewentualny wypływ środków z tytułu wypełnienia zobowiązania następuje w momencie prawomocnego rozstrzygnięcia spraw przez sądy, co pozostaje poza kontrolą Grupy.

Informacje na temat największych postępowań dotyczących zobowiązań warunkowych emitenta

Roszczenia klientów Interbrok

Od 2008 roku do Banku wpłynęło 9 pozwów o odszkodowania w związku działalnością spółki Interbrok Investment E. Dróżdż i Spółka Spółka jawna (dalej zwana Interbrok). Osiem z dziewięciu pozwów zostało złożonych przez byłych klientów Interbrok na łączną kwotę 800 tys. zł, z zastrzeżeniem, iż roszczenia mogą ulec rozszerzeniu do łącznej kwoty 5 950 tys. zł. Powodowie zarzucili Bankowi pomocnictwo w sprzecznym z prawem działaniu Interbrok, które wyrządziło Powodom szkodę. W siedmiu z wymienionych spraw powództwa przeciwko Bankowi zostały oddalone i sprawy zostały prawomocnie zakończone. W ósmej sprawie powód cofnął pozew ze zrzeczeniem się roszczenia i Sąd Okręgowy umorzył postępowanie. W dziewiątej sprawie wartość przedmiotu sporu wynosi 276 499 tys. zł wraz z odsetkami ustawowymi i kosztami procesu. Suma ta według żądania pozwu ma obejmować nabyte przez Powoda w drodze cesji wierzytelności przysługujące poszkodowanym w stosunku do Interbrok z tytułu pomniejszenia (wskutek upadłości Interbrok) wierzytelności o zwrot wpłaconych przez poszkodowanych depozytów przeznaczonych na inwestowanie na rynku forex. Powód odpowiedzialność Banku opiera między innymi na pomocnictwie Banku do czynu niedozwolonego Interbrok, polegającego na prowadzeniu działalności maklerskiej bez zezwolenia. W dniu 7 listopada 2017 roku Sąd Okręgowy w Warszawie oddalił powództwo w całości. Powód wniósł apelację. Wyrokiem z dnia 25 stycznia 2021 roku Sąd Apelacyjny w Warszawie oddalił apelację Powoda. Wyrok Sądu Okręgowego w Warszawie oraz wyrok Sądu Apelacyjnego w Warszawie są prawomocne. Powód może jeszcze wnieść skargę kasacyjną do Sądu Najwyższego.

Pozew firmy LPP S.A.

W dniu 17 maja 2018 roku do mBanku S.A. wpłynął pozew firmy LPP S.A. z siedzibą w Gdańsku w sprawie roszczenia odszkodowawczego w kwocie 96 307 tys. zł z tytułu opłaty interchange. Firma LPP S.A. wnosi o zasądzenie kwoty odszkodowania solidarnie od mBanku S.A. i od innego banku krajowego.

W dniu 16 sierpnia 2018 roku mBank S.A. złożył odpowiedź na pozew i wniósł o oddalenie powództwa. Sąd uwzględnił wnioski Pozwanych o wezwanie szesnastu banków do udziału w sprawie oraz zarządził doręczenie bankom pism z wnioskiem o wezwanie. Dwa banki przystąpiły do sprawy w charakterze interwenientów ubocznych.

Pozew firmy Polski Koncern Naftowy ORLEN S.A.

W dniu 7 lutego 2020 roku do mBanku S.A. wpłynął pozew firmy Polski Koncern Naftowy ORLEN S.A. (Orlen S.A.) z siedzibą w Płocku w sprawie roszczenia odszkodowawczego w kwocie 635 681 tys. zł z tytułu opłaty interchange. Firma Orlen S.A. wnosi o zasądzenie kwoty odszkodowania solidarnie od mBanku S.A. i od innego banku krajowego oraz od Master Card Europe i VISA Europe Management Services.

Powód zarzuca obydwu pozwanym bankom oraz innym bankom działającym w Polsce udział w bezprawnym porozumieniu naruszającym przepisy ustawy o ochronie konkurencji i konsumentów oraz Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej, tj. w porozumieniu ograniczającym konkurencję na rynku usług acquiringowych związanych z regulowaniem zobowiązań klientów wobec Powoda z tytułu płatności za nabywane przez nich towary i usługi za pomocą kart płatniczych na terytorium Polski. W dniu 28 maja 2020 roku mBank S.A. złożył odpowiedź na pozew i wniósł o oddalenie powództwa. Sąd uwzględnił wnioski Pozwanych o wezwanie szesnastu banków do udziału w sprawie oraz zarządził doręczenie bankom pism z wnioskiem o wezwanie. Dwa banki przystąpiły do sprawy w charakterze interwenientów ubocznych.

Pozew zbiorowy przeciwko mBankowi S.A. dotyczący klauzul waloryzacyjnych

Dnia 4 kwietnia 2016 roku Miejski Rzecznik Konsumentów reprezentujący grupę 390 osób – klientów bankowości detalicznej, którzy zawarli umowy kredytów hipotecznych waloryzowane kursem CHF, złożył przeciwko mBankowi S.A. pozew zbiorowy w Sądzie Okręgowym w Łodzi.

Pozew zawiera alternatywne roszczenia dotyczące orzeczenia częściowej nieważności umów kredytowych, tj. pod względem postanowień dotyczących waloryzacji, lub orzeczenia, że umowy te są nieważne w całości, lub orzeczenia, że postanowienia umowy dotyczące waloryzacji są nieważne ze względu na fakt, że dopuszczają waloryzację kredytu powyżej 20% i poniżej 20% według kursu CHF z tabeli kursów walut mBanku S.A. obowiązującej w dniu zawarcia każdej z tych umów kredytowych.

Postanowieniem z dnia 13 marca 2018 roku Sąd ustalił skład grupy na 1 731 osób. W dniu 19 października 2018 roku Sąd wydał wyrok, w którym oddalił wszystkie roszczenia Powoda. W ustnym uzasadnieniu Sąd podniósł, że Powód nie wykazał, że przysługuje mu interes prawny w wytaczaniu przedmiotowego powództwa a także odniósł się do kwestii ważności umów kredytowych waloryzowanych kursem CHF podkreślając, że zarówno same umowy, jak i klauzula waloryzacyjna są zgodne zarówno z obowiązującymi przepisami jak i z zasadami współżycia społecznego. W dniu 11 stycznia 2019 roku do Banku została doręczona apelacja Powoda, na którą Bank złożył odpowiedź. W dniu 27 lutego 2020 roku odbyła się rozprawa w Sądzie Apelacyjnym w Łodzi. W dniu 9 marca 2020 roku zapadł wyrok w sprawie, w którym Sąd Apelacyjny zwrócił sprawę do ponownego rozpoznania Sądu Okręgowego. W dniu 9 czerwca 2020 roku Sąd Apelacyjny wydał na wniosek Powoda postanowienie, którym udzielił zabezpieczenia jego roszczeń poprzez zawieszenie obowiązku spłaty rat kapitałowo – odsetkowych oraz zakazanie Bankowi składania oświadczeń wzywających do zapłaty i wypowiadających umowę kredytową. Postępowanie przed sądem pierwszej instancji zostało zawieszone do czasu podjęcia uchwały przez pełny skład Izby Cywilnej Sądu Najwyższego.

Postanowieniem z dnia 28 września 2021 sąd podjął zawieszone postępowanie oraz wyznaczył termin rozprawy na dzień 12 stycznia 2022 roku.

Na dzień 30 września 2021 roku wartość przedmiotu sporu w ramach tego pozwu zbiorowego wyniosła 377 mln zł.

Indywidualne sprawy sądowe przeciwko Bankowi dotyczące kredytów indeksowanych do CHF

Poza pozwem zbiorowym toczą się również indywidualne sprawy sądowe przeciwko Bankowi wytoczone przez klientów w związku z umowami kredytowymi w CHF. Na dzień 30 września 2021 roku toczyło się 12 150 indywidualnych postępowań sądowych (31 grudnia 2020 roku: 7 508 postępowań) wszczętych przeciwko Bankowi przez jego klientów w związku z umowami kredytowymi w CHF, o łącznej wartości roszczeń wynoszącej 3 010,1 mln zł (31 grudnia 2020 roku: 1 454,2 mln zł).

W ramach pozwów indywidualnych 11 691 postępowań (31 grudnia 2020 roku: 6 870 postępowań) o łącznej wartości roszczeń wynoszącej 3 000,3 mln zł (31 grudnia 2020 roku: 1 442,2 mln zł) dotyczyło klauzul waloryzacyjnych i zawierało roszczenia dotyczące orzeczenia częściowej bezskuteczności lub częściowej nieważności umów kredytowych, tj. pod względem postanowień dotyczących waloryzacji, lub orzeczenia, że umowy te są nieważne w całości.

Wartość bilansowa kredytów hipotecznych i mieszkaniowych udzielonych klientom indywidualnym w CHF na dzień 30 września 2021 roku wyniosła 10,9 mld zł (tj. 2,6 mld CHF), w porównaniu do 12,3 mld zł (tj. 2,9 mld CHF) na koniec 2020 roku. Ponadto wartość portfela pożyczek udzielonych w CHF, które zostały już całkowicie spłacone na dzień 30 września 2021 roku wyniosła 7,2 mld zł (31 grudnia 2020 roku: 6,8 mld zł).

Podejście Grupy do kalkulacji wpływu ryzyka prawnego związanego z klauzulami waloryzacyjnymi w umowach kredytów w CHF zostało opisane w Nocie 3 "Ważniejsze oszacowania i oceny dokonane w związku z zastosowaniem zasad rachunkowości".

Orzeczenia Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej w sprawach dotyczących kredytów w CHF

W dniu 3 października 2019 roku Trybunał Sprawiedliwości UE (TSUE) wydał orzeczenie w trybie prejudycjalnym w sprawie kredytu indeksowanego we frankach szwajcarskich udzielonego przez jeden z krajowych banków. Celem pytań prejudycjalnych było ustalenie między innymi, czy można zastosować obowiązujący zwyczaj w sytuacji, gdy w prawie krajowym nie ma przepisu, który mógłby zastąpić klauzulę dotyczącą kursu walutowego uznaną za abuzywną. Zgodnie z orzeczeniem TSUE, kwestię abuzywności będą rozstrzygać polskie sądy. TSUE nie odniósł się do tej kwestii. TSUE nie zdecydował też ostatecznie w sprawie konsekwencji uznania klauzuli dotyczącej kursu walutowego za abuzywną przez sąd krajowy, wskazując jednak, że możliwość dalszego wykonywania umowy kredytu w PLN oprocentowanego stawką LIBOR wydaje się wątpliwa. W przypadku uznania klauzuli kursowej za abuzywną krajowy sąd ma zdecydować, czy umowa może być nadal wykonywana, czy też należy stwierdzić nieważność umowy, biorąc pod uwagę wolę klienta, jak i skutki nieważności dla klienta. TSUE zgodził się na stosowanie normy dyspozytywnej (w ocenie Banku art. 358 polskiego kodeksu cywilnego odnoszący się do średniego kursu NBP może być uznany za normę dyspozytywną), jeśli uznanie umowy za nieważną miałoby niekorzystny skutek dla klienta. Nie zgodził się natomiast na stosowanie przepisów o charakterze ogólnym, odwołujących się do zwyczaju czy zasad słuszności.

W październiku 2020 roku w dwóch indywidualnych sprawach toczących się przeciwko mBankowi zostały skierowane pytania prejudycjalne do TSUE. Pytanie prejudycjalne w pierwszej sprawie ma na celu określenie momentu rozpoczęcia biegu terminu przedawnienia w przypadku roszczeń konsumentów z tytułu nienależnego świadczenia. Pytanie prejudycjalne w drugiej sprawie zmierza do ustalenia, czy w przypadku uznania klauzuli walutowej za abuzywną możliwe jest zastosowanie w jej miejsce przepisu kodeksu cywilnego odwołującego się do średniego kursu NBP. Bank spodziewa się decyzji w obu tych sprawach w 2022 roku.

W dniu 29 kwietnia 2021 roku Trybunał Sprawiedliwości UE wydał wyrok w sprawie C-19/20. Zgodnie z tym wyrokiem, jeżeli nieuczciwy (abuzywny) charakter postanowienia umownego prowadzi do unieważnienia umowy, Sąd nie powinien stwierdzić nieważności umowy dopóki nie poinformuje konsumenta w sposób obiektywny i wyczerpujący o skutkach prawnych, jakie może spowodować unieważnienie takiej umowy (niezależnie od tego, czy konsument jest reprezentowany przez zawodowego pełnomocnika) oraz dopóki nie umożliwi konsumentowi wyrażenia swobodnej i świadomej zgody na kwestionowane postanowienie i dalsze trwanie umowy.

Postanowieniem z dnia 12 sierpnia 2021 roku zostało skierowane kolejne pytanie do TSUE, przedmiotem którego jest ustalenie, czy w przypadku unieważnienia umowy kredytowej strony, oprócz zwrotu pieniędzy zapłaconych w wykonaniu tej umowy oraz odsetek ustawowych za opóźnienie od chwili wezwania do zapłaty, mogą domagać się także jakichkolwiek innych świadczeń w szczególności wynagrodzenia, bezpodstawnego wzbogacenia, odszkodowania, zwrotu kosztów lub waloryzacji świadczenia. Sprawie jeszcze nie został nadany w TSUE bieg.

Uchwały Sądu Najwyższego dotyczące kredytów w CHF

W dniu 29 stycznia 2021 roku został złożony do Sądu Najwyższego przez Pierwszego Prezesa Sądu Najwyższego wniosek o podjęcie uchwały. Pełna Izba Cywilna Sądu Najwyższego rozstrzygnie, czy postanowienia abuzywne mogą zostać zastąpione przepisami prawa cywilnego lub zwyczajem, czy możliwe jest utrzymanie kredytu indeksowanego/denominowanego jako kredytu złotowego z oprocentowaniem opartym na stawce LIBOR, czy w przypadku nieważności kredytu w CHF zastosowanie znajdzie teoria salda czy teoria dwóch kondykcji, od jakiego momentu rozpoczyna się bieg przedawnienia w przypadku roszczenia banku o zwrot kwot wypłaconych z tytułu kredytu oraz czy banki i konsumenci mogą otrzymać wynagrodzenie za korzystanie z ich środków przez drugą stronę.

W tej sprawie odbyło się jedno posiedzenie, podczas którego Sąd Najwyższy zdecydował o wystąpieniu do Rzecznika Praw Obywatelskich, Rzecznika Finansowego, Rzecznika Praw Dziecka, NBP i KNF o zajęcie stanowiska. Stanowiska tych organów zostały złożone.

Na posiedzeniu niejawnym w dniu 2 września 2021 roku Sąd Najwyższy na podstawie artykułu 267 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej postanowił zwrócić się do Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej z trzema pytaniami prejudycjalnymi dotyczącymi problematyki powoływania sędziów w Rzeczpospolitej Polskiej. Orzeczenie w sprawie odpowiedzi na pytania zadane przez I Prezes Sądu Najwyższego nie zapadło.

W dniu 16 lutego 2021 roku w sprawie o sygn. akt III CZP 11/20 zapadła uchwała, w której SN opowiedział się za teorią dwóch kondycji w razie uznania umowy kredytowej za nieważną. Jednocześnie SN wskazał w pisemnym uzasadnieniu, że zagrożeniom związanym z niewypłacalnością jednego z obustronnie wzbogaconych zapobiega w znacznej mierze prawo zatrzymania otrzymanego świadczenia, dopóki druga strona nie zaofiaruje zwrotu otrzymanego świadczenia albo nie zabezpieczy roszczenia o zwrot.

W dniu 7 maja 2021 roku (III CZP 6/21) została wydana uchwała 7 Sędziów SN, o mocy zasady prawnej, w której przesądzono, że:

◼ niedozwolone postanowienie umowne (art. 3851 § 1 Kodeksu Cywilnego) jest od początku, z mocy samego prawa, dotknięte bezskutecznością na korzyść konsumenta, który może udzielić następczo świadomej i wolnej zgody na to postanowienie i w ten sposób przywrócić mu skuteczność z mocą wsteczną,
◼ jeżeli bez bezskutecznego postanowienia umowa kredytu nie może wiązać, konsumentowi i kredytodawcy przysługują odrębne roszczenia o zwrot świadczeń pieniężnych spełnionych w wykonaniu tej umowy (art. 410 § 1 w związku z art. 405 Kodeksu Cywilnego). Kredytodawca może żądać zwrotu świadczenia od chwili, w której umowa kredytu stała się trwale bezskuteczna.

W pisemnym uzasadnieniu SN potwierdził swoje wcześniejsze stanowiska co do stosowania teorii dwóch kondykcji oraz kwestii liczenia biegu terminu przedawnienia roszczeń kredytodawcy w przypadku niemożliwości utrzymania umowy w mocy po wyeliminowaniu z niej postanowień abuzywnych. Sąd Najwyższy wyjaśnił, że ze względu na przyznaną konsumentowi możliwość podjęcia wiążącej decyzji co do sanowania niedozwolonej klauzuli i co do zaakceptowania konsekwencji całkowitej nieważności umowy, należy uznać, iż co do zasady termin przedawnienia tych roszczeń może rozpocząć bieg dopiero po podjęciu przez konsumenta wiążącej decyzji w tym względzie. Dopiero wtedy zdaniem SN można uznać, że brak podstawy prawnej świadczenia stał się definitywny (podobnie jak w przypadku condictio causa finita), a strony mogły zażądać skutecznie zwrotu nienależnego świadczenia. Oznacza to w szczególności, że konsument nie może zakładać, iż roszczenie banku uległo przedawnieniu w terminie liczonym tak, jakby wezwanie do zwrotu udostępnionego kredytu było możliwe już w dniu jego udostępnienia. Uzasadniając uchwałę, SN potwierdził ponadto, że w celu uniknięciu zagrożeń związanych z niewypłacalnością kredytobiorcy, kredytodawca może skorzystać z przewidzianego w art. 497 w zw. z art. 496 Kodeksu Cywilnego prawa zatrzymania, chroniąc w ten sposób swoje roszczenie o zwrot wykorzystanego kapitału, gdyż obowiązek jego zwrotu jest - w relacji do obowiązku oddania środków pieniężnych do dyspozycji kredytobiorcy - czymś więcej niż zobowiązaniem do świadczenia wzajemnego.

W dniu 6 lipca 2021 roku Izba Cywilna Sądu Najwyższego odmówiła podjęcia uchwały dotyczącej kredytów indeksowanych we frankach szwajcarskich. Sąd Najwyższy wskazał, że kwestia, czy należy stosować teorię salda, czy teorię dwóch kondykcji, została już rozstrzygnięta w orzecznictwie Sądu Najwyższego (m.in. uchwała 7 sędziów z dnia 7 maja 2021 roku (III CZP 6/21), a wcześniej w uchwale z dnia 16 lutego 2021 roku (III CZP 11/20).

W dniu 29 lipca 2021 roku Sąd Najwyższy w składzie 3 sędziów przedstawił zagadnienie prawne do rozstrzygnięcia składowi 7 sędziów Sądu Najwyższego, sprowadzające się do odpowiedzi na pytanie czy w przypadku uznania za nieważną umowy kredytu udzielonego w walucie polskiej, indeksowanego do waluty obcej, spłaconego przez kredytobiorców, kwotę ewentualnego wzbogacenia kredytodawcy należy wyliczyć uwzględniając wyłącznie nominalną wysokość rat kredytu, czy też należy uwzględnić oprocentowanie rat według stopy referencyjnej właściwej dla kredytów indeksowanych do waluty obcej albo właściwej dla kredytów złotowych. Termin rozpoznania zagadnienia początkowo wyznaczony na 8 listopada 2021 roku, został zdjęty z wokandy, zmieniony został także sędzia sprawozdawca.

Bank będzie analizował treść uchwał SN, w szczególności ich przewidywany wpływ na dalsze orzecznictwo oraz wartość parametrów stosowanych do ustalenia kwot wpływu ryzyka prawnego związanego z kredytami hipotecznymi i mieszkaniowymi indeksowanymi do CHF.

Propozycja Przewodniczącego KNF

Ogólne założenia propozycji Przewodniczącego KNF dotyczącej przewalutowania kredytów walutowych na PLN zostały ogłoszone w grudniu 2020 roku. Propozycja zakłada, że kredyt indeksowany / denominowany do waluty obcej (CHF / EUR / USD) zostałby zmieniony tak, jakby od początku był kredytem w PLN oprocentowanym stawką WIBOR 3M powiększoną o marżę stosowaną historycznie dla tego typu kredytów.

Na dzień publikacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego mBank nie podjął decyzji o zaproponowaniu klientom porozumień według propozycji Przewodniczącego KNF, ani nie podjął żadnych kroków w celu uzyskania jakichkolwiek zgód korporacyjnych w tej sprawie. Będzie to przedmiotem dalszej analizy i dyskusji z organami nadzoru. Bank nie uwzględnił propozycji Przewodniczącego KNF w kwocie wpływu ryzyka prawnego związanego z portfelem kredytów indeksowanych do waluty obcej.

Szczegółowe informacje dotyczące szacowanego, potencjalnego wpływu realizacji powyższego planu konwersji na sprawozdanie finansowe mBanku zostały opublikowane w Skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy mBanku S.A. za 2020 rok, opublikowanym w dniu 25 lutego 2021 roku.

Informacje o przeprowadzonych kontrolach podatkowych

W dniu 11 maja 2021 roku w mBank S.A. została wszczęta przez Naczelnika Urzędu Celno-Skarbowego w Opolu kontrola celno-skarbowa w zakresie prawidłowości i rzetelności wywiązywania się z obowiązków płatnika w zakresie zryczałtowanego podatku dochodowego od osób prawnych z tytułu wypłat należności wymienionych w Art. 21 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych za lata 2018 i 2019. Kontrola jest w toku.

Organy podatkowe mogą przeprowadzać kontrole i weryfikować zapisy operacji gospodarczych ujętych w księgach rachunkowych w ciągu 5 lat od zakończenia roku podatkowego, w którym złożono deklaracje podatkowe, dokonać ustalenia dodatkowego zobowiązania podatkowego i nałożyć związane z tym kary. W opinii Zarządu nie istnieją okoliczności wskazujące na prawdopodobieństwo powstania istotnych zobowiązań podatkowych w tym zakresie.

Kontrola Urzędu Komisji Nadzoru Finansowego (UKNF)

W okresie od października do grudnia 2018 roku pracownicy UKNF przeprowadzili w Banku kontrolę w celu sprawdzenia czy działalność mBanku S.A. w zakresie wykonywania obowiązków depozytariusza jest zgodna z prawem oraz umową o wykonywaniu funkcji depozytariusza, a w szczególności z ustawą z dnia 27 maja 2004 roku o funduszach inwestycyjnych i zarządzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi (Dz. U. z 2018 roku poz. 1355, z późniejszymi zmianami).

Szczegółowe ustalenia kontroli zostały przedstawione w protokole przekazanym Bankowi w dniu 11 lutego 2019 roku. W dniu 25 lutego 2019 roku Bank przekazał UKNF zastrzeżenia do protokołu oraz dodatkowe wyjaśnienia w kwestiach podlegających kontroli.

W dniu 1 kwietnia 2019 roku Bank otrzymał odpowiedź UKNF na zastrzeżenia do protokołu kontroli oraz zalecenia UKNF w zakresie dostosowania działalności jako depozytariusz funduszy inwestycyjnych do przepisów prawa. Wszystkie zastrzeżenia Banku zostały odrzucone przez regulatora.

W dniu 25 kwietnia 2019 roku Bank przekazał UKNF deklarację działań w ramach realizacji zaleceń pokontrolnych. Urząd pismem z dnia 4 września 2019 roku wniósł zastrzeżenia do realizacji wybranych zaleceń. W dniu 11 października 2019 roku Bank przekazał UKNF odpowiedź na zastrzeżenia, w której doprecyzował opis podejmowanych działań, jak również przedstawił nowe rozwiązania zmierzające do realizacji zaleceń. W dniu 5 grudnia 2019 roku UKNF przekazał Bankowi odpowiedź na pismo zawierające akceptację części działań Banku mających na celu realizację zaleceń pokontrolnych oraz doprecyzowanie innych oczekiwań, które są realizowane. W dniu 14 maja 2020 roku Bank formalnie potwierdził realizację wszystkich zaleceń KNF.

W dniu 27 lutego 2020 roku Bank otrzymał postanowienie UKNF z dnia 25 lutego 2020 roku o wszczęciu postępowania administracyjnego w sprawie nałożenia na Bank kary administracyjnej na podstawie przepisów Ustawy z dnia 27 maja 2004 roku o funduszach inwestycyjnych i zarządzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi. W dniu 23 kwietnia 2021 roku Bank otrzymał decyzję KNF z dnia 16 kwietnia 2021 roku dotyczącą tego postępowania, nakładającą na Bank karę pieniężną w łącznej wysokości 4 300 tys. zł. Na powyższą karę Bank utworzył rezerwę w wysokości 4 300 tys. zł. Na dzień zatwierdzenia niniejszego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego decyzja ta nie jest ostateczna i nie jest prawomocna.

Postępowania wszczęte przez Urząd Ochrony Konkurencji i Konsumentów (UOKiK)

◼ W dniu 12 kwietnia 2019 roku UOKiK wszczął postępowanie z urzędu w sprawie o uznanie postanowień wzorca umowy za niedozwolone. Postępowanie dotyczy klauzul modyfikacyjnych wskazujących okoliczności, w których Bank jest uprawniony do zmiany warunków umownych, w tym wysokości opłat i prowizji. W ocenie Prezesa UOKiK stosowane przez Bank klauzule modyfikacyjne umożliwiają Bankowi jednostronną, nieograniczoną i dowolną możliwość zmiany sposobu wykonywania umowy. W konsekwencji Prezes UOKiK stoi na stanowisku, że klauzule stosowane przez Bank kształtują prawa i obowiązki konsumentów w sposób sprzeczny z dobrymi obyczajami, rażąco naruszając ich interesy. Uzasadnia to zarzut abuzywności tych klauzul. mBank nie zgadza się z tym stanowiskiem. Bank odpowiedział na postanowienie wszczynające postępowanie w pismach z dnia 28 maja 2019 roku oraz z dnia 10 stycznia 2020 roku. Na dzień zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Prezes Urzędu nie podjął dalszych czynności w sprawie, nie zajął stanowiska ani nie udzielił odpowiedzi na pisma mBanku. Postępowanie zostało przedłużone do 30 listopada 2021 roku.
◼ Wyrokiem z dnia 2 lutego 2021 roku Sąd Apelacyjny w Warszawie oddalił apelację Banku w sprawie dotyczącej postępowania UOKiK wszczętego w 2015 roku odnośnie stosowania przez mBank S.A. praktyk naruszających zbiorowe interesy konsumentów, poprzez niestosowanie przez mBank ujemnego oprocentowania kredytu na skutek ujemnej stawki bazowej LIBOR oraz zmienił wyrok SOKiK w części uchylającej decyzję o nałożeniu kary pieniężnej. Bank wykonał wyrok i zapłacił karę w wysokości 6 585 tys. zł. W dniu 14 czerwca 2021 roku Bank złożył skargę kasacyjną do Sądu Najwyższego.

◼ W dniu 21 lipca 2017 roku UOKiK wszczął postępowanie przeciwko mBankowi w sprawie naruszenia zbiorowych interesów konsumentów uznając, iż Bank nienależycie informuje klientów o ryzyku zmiany kursów walut, przerzuceniu ryzyka walutowego na konsumenta oraz nieprawidłowym ustalaniu wysokości rat w ten sposób, że Bank je zawyżał. W odpowiedzi Bank pismem z dnia 18 sierpnia 2017 roku ustosunkował się zarzutów organu. Pismem z dnia 12 kwietnia 2018 roku Prezes UOKiK przedłużył termin zakończenia postępowania do dnia 31 sierpnia 2018 roku. Kolejne wezwanie w tej sprawie zostało objęte pismem z dnia 18 lutego 2019 roku. Prezes UOKiK zażądał szczegółowych informacji w zakresie obsługi kredytów hipotecznych waloryzowanych kursem waluty obcej, na które Bank udzielił odpowiedzi. Pismem z dnia 11 czerwca 2021 roku Prezes UOKiK kolejny raz przedłużył zakończenie postępowania do dnia 30 września 2021 roku. Pismem z dnia 14 października 2021 roku Prezes UOKiK zawiadomił Bank, że postępowanie dowodowe zostało zakończone, wyznaczył termin do zapoznania się z aktami postępowania oraz termin do wypowiedzenia się w sprawie zebranych dowodów. Pismem z dnia 27 października 2021 roku Prezes UOKiK przedłużył termin do wypowiedzenia się w sprawie zebranych dowodów do dnia 22 listopada 2021.

27. Zobowiązania pozabilansowe

Zobowiązania pozabilansowe na dzień 30 września 2021 roku i 31 grudnia 2020 roku.

Dane skonsolidowane Grupy mBanku S.A.

	30.09.2021	31.12.2020
1. Zobowiązania warunkowe udzielone i otrzymane:	50 194 412	46 086 123
Zobowiązania udzielone	42 265 659	39 469 906
- finansowe	31 219 747	31 986 226
- gwarancje i inne produkty finansowe	7 208 296	7 460 891
- pozostałe zobowiązania	3 837 616	22 789
Zobowiązania otrzymane	7 928 753	6 616 217
- finansowe	468 961	459 429
- gwarancyjne	7 459 792	6 156 788
2. Pochodne instrumenty finansowe (wartość nominalna kontraktów)	892 833 100	661 936 056
Instrumenty pochodne na stopę procentową	738 525 120	530 987 180
Walutowe instrumenty pochodne	147 820 806	126 619 578
Instrumenty pochodne na ryzyko rynkowe	6 487 174	4 329 298
Pozycje pozabilansowe razem	943 027 512	708 022 179

Dane jednostkowe mBanku S.A.

	30.09.2021	31.12.2020
1. Zobowiązania warunkowe udzielone i otrzymane:	49 897 690	45 752 511
Zobowiązania udzielone	41 968 937	39 136 295
- finansowe	30 347 230	31 040 531
- gwarancje i inne produkty finansowe	7 784 091	8 072 975
- pozostałe zobowiązania	3 837 616	22 789
Zobowiązania otrzymane	7 928 753	6 616 216
- finansowe	468 961	459 429
- gwarancyjne	7 459 792	6 156 787
2. Pochodne instrumenty finansowe (wartość nominalna kontraktów)	888 631 828	658 022 093
Instrumenty pochodne na stopę procentową	734 828 994	527 305 492
Walutowe instrumenty pochodne	147 315 660	126 387 303
Instrumenty pochodne na ryzyko rynkowe	6 487 174	4 329 298
Pozycje pozabilansowe razem	938 529 518	703 774 604

28. Transakcje z podmiotami powiązanymi

mBank S.A. jest jednostką dominującą Grupy mBanku S.A., a Commerzbank AG jest jednostką dominującą najwyższego szczebla i jednocześnie bezpośrednią jednostką dominującą wobec mBanku S.A.

Wszystkie transakcje pomiędzy Bankiem a podmiotami powiązanymi były transakcjami typowymi i rutynowymi, zawartymi na warunkach nie odbiegających od warunków rynkowych, a ich charakter i warunki wynikały z bieżącej działalności operacyjnej, prowadzonej przez Bank. Transakcje z podmiotami powiązanymi przeprowadzone w ramach zwykłej działalności operacyjnej obejmują kredyty, depozyty oraz transakcje w walutach obcych.

Wartości transakcji, tj.: salda należności i zobowiązań na dzień 30 września 2021 roku i 31 grudnia 2020 roku oraz związane z nimi koszty i przychody za okres od 1 stycznia do 30 września 2021 roku i za okres od 1 stycznia do 30 września 2020 roku, przedstawia poniższe zestawienie.

	Spółki zależne mBanku			Commerzbank AG			Pozostałe spółki Grupy Commerzbank AG
Stan na koniec okresu			30.09.2021 31.12.2020 30.09.2020 30.09.2021 31.12.2020 30.09.2020 30.09.2021 31.12.2020 30.09.2020
Sprawozdanie z sytuacji finansowej
Aktywa	24 225	109 256		2 672 743	863 952		7 326	2 806
Zobowiązania	30 572	14 144		2 947 616	3 091 380		71 136	69 810
Rachunek zysków i strat
Przychody z tytułu odsetek	304		1 304	19 651		36 190	101		349
Koszty z tytułu odsetek	-		(83)	(17 503)		(29 866)	(16)		(2 405)
Przychody z tytułu prowizji	143		267	4 161		4 482	244		35
Koszty z tytułu prowizji	(10 399)		(323)	-		-	-		-
Pozostałe przychody operacyjne	660		93	1 476		1 157	-		-
Ogólne koszty administracyjne, amortyzacja i pozostałe koszty operacyjne	(1)		(180)	(4 720)		(6 184)	-		-
Zobowiązania warunkowe udzielone i otrzymane
Zobowiązania udzielone	373 868	372 741		1 945 999	1 721 547		3 539	7 409

Łączny koszt wynagrodzeń Członków Rady Nadzorczej Banku, Członków Zarządu Banku oraz pozostałych członków kluczowego personelu kierowniczego Banku pełniących funkcje od 1 stycznia do 30 września 2021 roku rozpoznany w rachunku zysków i strat Grupy w tym okresie wyniósł: 18 889 tys. zł (w okresie od 1 stycznia do 30 września 2020 roku: 23 228 tys. zł).

Zobowiązania otrzymane - - 1 882 370 1 911 651 -

W odniesieniu do Członków Zarządu Banku oraz pozostałych członków kluczowego personelu kierowniczego koszt wynagrodzeń obejmuje również koszt wynagrodzeń regulowanych w formie akcji i opcji na akcje.

29. Udzielone poręczenia kredytu, pożyczki lub udzielone gwarancje o znaczącej wartości

W okresie dziewięciu miesięcy zakończonym 30 września 2021 roku Grupa mBanku S.A nie zawarła znaczących umów dotyczących udzielenia gwarancji spłaty kredytu lub pożyczki oraz udzielenia poręczeń spłaty kredytu lub pożyczki.

30. Inne informacje, które zdaniem emitenta są istotne dla oceny jego sytuacji kadrowej, majątkowej, finansowej, wyniku finansowego i ich zmian oraz informacje, które są istotne dla oceny możliwości realizacji zobowiązań przez emitenta

Zmiany w składzie Rady Nadzorczej mBanku S.A.

W dniu 27 sierpnia 2021 roku wpłynęła rezygnacja Pana Jörga Hessenmüllera z członkostwa w Radzie Nadzorczej Banku ze skutkiem od dnia 30 września 2021 roku.

Od dnia 30 września 2021 roku skład Rady Nadzorczej mBanku S.A. przedstawia się następująco:

1. Agnieszka Słomka-Gołębiowska Przewodnicząca
1. Tomasz Bieske
1. Marcus Chromik
1. Mirosław Godlewski
1. Aleksandra Gren
1. Bettina Orlopp
1. Fred Arno Walter

Ponadto, w dniu 25 października 2021 roku, na stanowisko członka Rady Nadzorczej Banku z dniem 25 października 2021 roku na okres do czasu zakończenia jej obecnej kadencji został powołany dr Armin Barthel.

31. Czynniki, które będą miały wpływ na osiągnięte wyniki w perspektywie kolejnego kwartału

W trzecim kwartale 2021 roku na działalność Grupy, w tym poprzez wpływ na poziom odpisów na oczekiwane straty kredytowe oraz na wynik odsetkowy, istotnie wpłynęła pandemia COVID-19 oraz działania w obszarze gospodarki podjęte w celu zapobiegania jej skutkom. Grupa spodziewa się dalszego wpływu pandemii oraz działań z nią związanych, podjętych w Polsce i na świecie, na wyniki kolejnego kwartału 2021 roku.

Podwyższenie stóp procentowych przez Radę Polityki Pieniężnej o 40 punktów bazowych, dokonane 6 października 2021 roku, będzie miało pozytywny wpływ na wynik odsetkowy Grupy mBanku. Obecnie szacowany jest wpływ w wysokości około 180 mln zł w okresie kolejnych 12 miesięcy. Ostateczny wpływ może się różnić od bieżącego oszacowania w zależności od sytuacji makroekonomicznej, aktywności biznesowej oraz rozwoju wolumenów.

Na wyniki kolejnego kwartału wpływać będą ewentualne rozstrzygnięcia Sądu Najwyższego, innych instytucji państwowych lub Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej w sprawie kredytów walutowych, co szerzej opisano w Punkcie 26 Wybranych danych objaśniających "Postępowania toczące się przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub organem administracji publicznej".

32. Pozostałe informacje

Wymagany poziom współczynników kapitałowych Grupy mBanku S.A. według stanu na dzień 30 września 2021 roku

Minimalny wymagany poziom współczynników kapitałowych na koniec czerwca 2021 roku wyniósł:

◼ dla mBanku łączny współczynnik kapitałowy: 14,29% oraz współczynnik kapitału Tier I: 11,48%
◼ dla Grupy mBanku łączny współczynnik kapitałowy: 13,87% oraz współczynnik kapitału Tier I: 11,16%.

Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania finansowego mBank S.A. oraz Grupa mBanku S.A. spełniają wymogi KNF w zakresie wymaganych współczynników kapitałowych, zarówno w ujęciu jednostkowym jak i skonsolidowanym.

33. Zdarzenia po dniu bilansowym

Dopuszczenie nowej emisji akcji mBanku do obrotu giełdowego na rynku podstawowym GPW

W dniu 8 października 2021 roku, Zarząd Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. dopuścił do obrotu giełdowego oraz postanowił wprowadzić z dniem 12 października 2021 roku do obrotu giełdowego na rynku podstawowym 8 365 akcji zwykłych na okaziciela Banku o wartości nominalnej 4 zł każda.

Powołanie nowego członka Rady Nadzorczej

W dniu 25 października 2021 roku, na stanowisko członka Rady Nadzorczej Banku z dniem 25 października 2021 roku na okres do czasu zakończenia jej obecnej kadencji został powołany dr Armin Barthel.

Grupa mBanku S.A.

Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej za III kwartał 2021 roku (w tys. zł)

PODPISY CZŁONKÓW ZARZĄDU MBANKU S.A.

Data	Imię i nazwisko	Stanowisko	Podpis
02.11.2021	Cezary Stypułkowski	Prezes Zarządu	(podpisano elektronicznie)
02.11.2021	Andreas Böger	Wiceprezes Zarządu ds. Finansów	(podpisano elektronicznie)
02.11.2021	Krzysztof Dąbrowski	Wiceprezes Zarządu ds. Operacji i Informatyki	(podpisano elektronicznie)
02.11.2021	Cezary Kocik	Wiceprezes Zarządu ds. Bankowości Detalicznej	(podpisano elektronicznie)
02.11.2021	Marek Lusztyn	Wiceprezes Zarządu ds. Zarządzania Ryzykiem	(podpisano elektronicznie)
02.11.2021	Adam Pers	Wiceprezes Zarządu ds. Bankowości Korporacyjnej i Inwestycyjnej	(podpisano elektronicznie)

AI Terminal

mBank S.A.

5702_rns_2021-11-03_1425581a-da85-4597-8056-646fc74c1fa8.pdf

WYBRANE DANE FINANSOWE

Wybrane skonsolidowane dane finansowe

Wybrane jednostkowe dane finansowe

SPIS TREŚCI

WSTĘP

Nagrody i wyróżnienia

Grupa mBanku S.A.

Gospodarka i sektor bankowy w III kwartale 2021 roku

Sytuacja finansowa Grupy mBanku w III kwartale 2021 roku

Wynik finansowy Grupy mBanku

Podstawowe dane dotyczące głównego biznesu

Dochody Grupy mBanku

Koszty działalności Grupy mBanku

Koszty ryzyka prawnego związanego z kredytami walutowymi

Utrata wartości i zmiana wartości godziwej kredytów i pożyczek

Grupa mBanku S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej

Aktywa Grupy mBanku

Zobowiązania i kapitały Grupy mBanku

Jakość portfela kredytowego Grupy mBanku

Działalność segmentów i linii biznesowych

Obszar Bankowości Detalicznej

Najważniejsze osiągnięcia

Grupa mBanku S.A.

Kluczowe dane biznesowe (tylko Bank i mBank Hipoteczny)

Obszar Bankowości Korporacyjnej i Inwestycyjnej

Najważniejsze osiągnięcia

Podsumowanie wyników spółek

Grupa mBanku S.A.

SKRÓCONY SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT

SKRÓCONE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

SKRÓCONE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

SKRÓCONE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

Zmiany w okresie od 1 stycznia do 30 września 2020 roku

SKRÓCONE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

Grupa mBanku S.A.

SKRÓCONY JEDNOSTKOWY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT

SKRÓCONE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

SKRÓCONE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

SKRÓCONE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

Zmiany w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku

Zmiany w okresie od 1 stycznia do 30 września 2020 roku

SKRÓCONE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

1. Informacje o Grupie mBanku S.A.

mBank S.A. – podmiot dominujący

Segment Bankowości Detalicznej

Segment Bankowości Korporacyjnej i Inwestycyjnej

Segment Działalności Skarbu i Pozostałej

Pozostałe informacje o spółkach Grupy

Grupa mBanku S.A.

2. Opis ważniejszych stosowanych zasad rachunkowości

Podstawa sporządzenia

Nowe standardy, interpretacje i poprawki do opublikowanych standardów

Standardy i interpretacje, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską

Standardy i interpretacje, które nie są jeszcze zatwierdzone przez Unię Europejską

Dane porównawcze

Dane skonsolidowane Grupy mBanku S.A.

Grupa mBanku S.A.

Przekształcenia w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2020 roku

Dane jednostkowe mBanku S.A.

3. Ważniejsze oszacowania i oceny dokonane w związku z zastosowaniem zasad rachunkowości

Wpływ ryzyka prawnego związanego z indywidualnymi sprawami sądowymi dotyczącymi klauzul indeksacyjnych w kredytach hipotecznych i mieszkaniowych we frankach szwajcarskich

Utrata wartości kredytów i pożyczek

Wpływ wdrożenia Nowej Definicji Default na działalność Grupy

Wpływ pandemii COVID-19 na działalność Grupy

Działania pomocowe zastosowane w Grupie na skutek wybuchu pandemii COVID-19

b) pomoc wygasła na dzień 30 września 2021 roku

a) pomoc aktywna na dzień 30 września 2021 roku

b) pomoc wygasła na dzień 30 września 2021 roku

Wpływ pandemii COVID-19 na proces oceny sytuacji finansowej klienta

Opis stosowanego w Grupie podejścia do klasyfikacji forbearance w stosunku do działań pomocowych w ramach COVID-19

Działania w zakresie dodatkowych odpisów z tytułu ryzyka kredytowego w związku z pandemią COVID-19:

Grupa mBanku S.A.

Podsumowanie wpływu pandemii COVID-19 na oczekiwane straty kredytowe

Wpływ prognoz przyszłych warunków makroekonomicznych na oczekiwaną stratę kredytową

Grupa mBanku S.A.