旺宏電子股份有限公司及子公司

合併財務報告暨會計師查核報告民國 105 及 104 年度

地址 : 新竹科學工業園區力行路 16號

電話 : (03)5786688

§目	錄 §

						財	務	報	告
項		目	頁		次	附	註	編	號
	一、封面			1			-
	二、目錄			2			-
	三、關係企業合併財務報告聲明書			3			-
	四、會計師查核報告			4~8			-
	五、合併資產負債表			9			-
	六、合併綜合損益表			10~ 11			-
	七、合併權益變動表			12			-
	八、合併現金流量表			13~ 14			-
	九、合併財務報表附註
	(一公司沿革 )			15~ 16			一
	(二通過財務報告之日期及程序 )			16			二
	(三新發布及修訂準則及解釋之適 )			16~ 24			三
	用
	(四重大會計政策之彙總說明 )			24~ 39			四
	(五重大會計判斷、估計及假設不確 )			39~ 41			五
	定性之主要來源
	(六重要會計項目之說明 )			41~ 75				六~ 三三
	(七關係人交易 )			75~ 77			三四
	(八質抵押之資產 )			77			三五
	(九重大或有負債及未認列之合約 )			77~ 78			三六
	承諾
	(十重大之災害損失 )			-			-
	(十一重大之期後事項 )			-			-
	(十二其他 )			78~ 79			三七
	(十三附註揭露事項 )
	重大交易事項相關資訊 1.			79、 82~85			三八
	2. 轉投資事業相關資訊			79、 86			三八
	大陸投資資訊 3.			79、 85、87			三八
	(十四 ) 部門資訊			80~ 81			三九

				105年12月31日		104 年12 月 31 日
代	碼	資	產	金額	℅	金	% 額
		流動資產
1100		現金及約當現金 (附註四、六及三三)		\$6,368,339	18	\$5,592,548	15
1170		應收票據及帳款淨額(附註四、十、三三及三五)		3,121,835	9	2,885,039	8
1180		應收帳款一關係人淨額(附註四、三三及三四)		540.944	$\mathbf{1}$	397,074	$\mathbf{1}$
1200		其他應收款(附註十、三三及三四)		120,597	$\overline{\phantom{a}}$	105,333
130X		存貨 (附註四及十一)		7,087,417	20	9,334,284	25
1470		其他流動資產(附註十六及十八)		228,983	$\mathbf{1}$	210,862
11XX		流動資產總計		17,468,115	49	18,525,140	49
		非流動資產
1523		備供出售金融資產一非流動(附註四丶八及三三)		1,283,702	$\overline{4}$	1,199,468	3
1543		以成本衡量之金融資產一非流動(附註四、九及三三)		93,330		93,951
1550		採用權益法之投資(附註四及十三)			ä.	12,345
1600 1780		不動產、廠房及設備(附註四、五、十四及三五)		15,500,459	44	16,596,123	44
		無形資產(附註四及十五)		29,824		109,017
1840 1980		遞延所得稅資產(附四、五及二七) 其他金融資產-非流動(附註四丶十七丶三三及三五)		996,856	3	909,230	3
1990		其他非流動資產(附註十六及十八)		151,856 20,373		153,511 28,877	$\mathbf{1}$
15XX		非流動資產合計		18,076,400	51	19,102,522	51

1XXX		產計資總		\$35,544,515	100	\$37,627,662	100
		權債及負	益
		流動負債
2100		短期借款 (附註十九及三三)		\$ 400,000	1	\$1,540,028	4
2120 2170		透過損益按公允價值衡量之金融負債一流動(附註四、七及三三) 應付票據及帳款 (附註二十及三三)		2.592.144	7	717 1,724,139
2180		應付帳款一關係人(附註三一及三四)		1,139,684	3	27,131	5
2213		應付設備款 (附註三三)		168,692	1	206,227	$\mathbf{1}$
2200		其他應付款(附註二一及三三)		1,177,767	3	1,300,335	3
2220		其他應付款一關係人 (附註三三及三四)				355
2230		本期所得稅負債 (附註四、五及二七)		2,831		183,212	$\mathbf{1}$
2250		負債準備一流動(附註四及二二)		225,659	1	180,202
2322		一年内到期之長期借款(附註十九、三三及三五)		4,280,876	12	4,683,784	12
2300		其他流動負債		65,737	×	66,308
21XX		流動負債總計		10,053,390	28	9,912,438	26
		非流動負債
2540		長期借款(附註十九、三三及三五)		5,635,544	16	7,861,990	21
2640		淨確定福利負債(附註四及二三)		1,533,287	$\overline{\mathbf{4}}$	1,420,235	$\overline{\mathbf{4}}$
2600		其他非流動負債		2,894	L.	4,159	$\overline{\phantom{a}}$
25XX		非流動負債總計		7,171,725	20	9,286,384	25
2XXX		負債總計		17,225,115	$-48$	19,198,822	$-51$
		歸屬於母公司業主之權益(附註四及二四)
		本股
3110		普通股股本		36,153,535	102	36,178,489	96
3170		待註銷股本		7,654)	- 3	6,898)
3100		股本小計		36,145,881	102	36,171,591	$\frac{96}{9}$
3200		首本公積		340,713	$\overline{\phantom{0}}$	54,936
		累積虧損
3350		待彌補虧損		18,651,070)	$-53)$	18,304,273)	49)
3400		其他權益		641,251	$\overline{2}$	656,884
3500		庫藏股票		159,061)	÷	159,061)
31XX		母公司業主之權益合計		18,317,714	52	18,420,077	49
36XX		非控制權益(附註二四)		1,686		8,763
3XXX		權益總計		18,319,400	52	18,428,840	49
		債與權益總計負		\$35,544,515	100	\$37,627,662	100

漫子公司旺宏電子閣
至 12 月 31 日 105年及民國

		105年度		104年度
代碼		金	% 額	金額	%
4000	營業收入淨額(附註四、二五及三四)	\$24,124,973	100	\$20,927,770	100
5000	營業成本(附註十一、二三、二六及三四)	18,288,781	76	18,415,880	88
5900	營業毛利	5,836,192	24	2,511,890	12
5910	未實現銷貨利益		72)
5920	已實現銷貨利益			80
5950	已實現營業毛利	5,836,120	24	2,511,970	12
	營業費用(附註二三、二六及三四)
6100	推銷費用	1,045,130	5	1,031,347	5
6200	管理費用	1,272,565	5	1,518,227	7
6300	研究發展費用	3,876,048	16	4,966,172	24
6000	營業費用合計	6,193,743	26	7,515,746	36
6900	營業淨損	$357,623$ )	(2)	5,003,776)	24)
	營業外收入及支出
7010	其他收入(附註四、二六
	及三四)	164,253	$\mathbf{1}$	1,139,090	5
7020	其他利益及損失(附註二
	六及三十)	38,110		11,342
7050	財務成本 (附註四及二六)	304,144) €	1) $\left($	301,219) $\left($	1) €
7060	採用權益法之關聯企業損
	益份額 (附註四及十三)	11,650)		26,320)
7000	營業外收入及支出淨貊	113.431) f.,	$\overline{\phantom{a}}$	822.893	4

			105年度 104年度
代碼		金	額	%	金	額	%
7900	税前淨損	$($ \$	471,054)	2)	$($ \$	4,180,883)	20)

7950	所得稅(利益)費用(附註四
	及二七)		224,259)	$\left( \underline{\hspace{1cm}} 1 \right)$		15,058
8200	本年度淨損		246,795)	$\left( \underline{\hspace{1cm}} 1 \right)$		4,195,941)	$\left( \frac{20}{2} \right)$

	其他綜合損益
8310	不重分類至損益之項目:
8311	確定福利計畫之再衡
	量數		103,784)			299,324)	2)
8360	後續可能重分類至損益之
	項目:
8361	國外營運機構財務報
	表換算之兒換差額
	(附註二四)		58,274)			21,672
8362	備供出售金融資產未
	實現評價損益(附
	註二四)		85,406			46,069)
8371	採用權益法認列關聯
	企業之國外營運機
	構財務報表換算之
	兌換差額(附註二
	四)		343)			14)
8300	本年度其他綜合損益
	(稅後淨額)		76,995)			323,735)	$\left( \frac{2}{2} \right)$

8500	本年度綜合損益總額	(	323,790)	$\mathbf{\underline{1}})$		$(\underline{\$ 4,519,676})$	$(_22)$
	淨損歸屬於:
8610	本公司業主	$($ \$	243,013)	1)	$($ \$	4,187,669)	20)
8620	非控制權益		3,782)			8,272)
8600		$\overline{6}$	246,795)		$\frac{1}{2}$	4,195,941)	$\underline{20}$ )
	綜合損益總額歸屬於:

8710	本公司業主	$($ \$	318,879)	1) (	$($ \$	4,511,362)	22)
8720	非控制權益		4,911)			8,314)
8700		$\overline{9}$	323,790)		$\frac{1}{2}$	4,519,676)	22)
	每股虧損 (附註二八)
9710	基本	$\overline{\mathfrak{b}}$	0.07)		$($ \$	1.19)
9810	稀釋	$\overline{1}$	0.07)		$$^{6}$	1.19)

	後附之附註係本合併財務報告之一部分。

事長:吳敏求度事長:吳敏求日長

會計主管:葉沛甫浦葉

		肺	屬	於	母	公	ส	業主	之	權	益
							他國外營運機構	權益出售借供	項 $\mathbf{H}$
		股		木		累積虧損	財務報表換算	資產金	工未
代码 A1	104年1月1日餘額	股數 (仟股) 3,558,774	普通股股本 \$35,587,740	待註銷股本 \$.	莆公積本 241,652 \$	補虧損待彌 ( \$13,812,749 )	之兒换差额 27,223 -5	益 (損) 未實現 \$917,437	209,813) $($ \$	藏股庫票 $($ \$ 159,061)	總計 \$22,592,429	控制權益非 13,101 \$	媳額 \$22,605,530
D ₁	104年度淨損				$\blacksquare$	4,187,669)				$\sim$	4,187,669)	8,272)	4,195,941)
D ₃	104年度税後其他綜合損益					299,324)	21,700	46,069			323,693)	42)	323,735)
D ₅	104年度綜合損益總額					4,486,993)	21,700	$46,069$ )			$-4,511,362)$	8,314)	4,519,676)
N1	發行限制員工權利新股	61,278	612,787		216,242)			$\sim$	396,545)
N1	限制員工權利新股酬勞成本	$\sim$						$\pm$	342,951	Ж.	342,951		342,951
N1	註銷限制員工權利新股	2,203)	22,038)	6,898)	28,936
M ₅	實際取得子公司股權價格與帳面價值差額	He S				4,531)				×	4,531)	4,531
O1	非控制摧益				590						590	555)	$-35$
Z1	104年12月31日餘額	3,617,849	36,178,489	6,898)	54,936	18,304,273)	48,923	871,368	263,407)	159,061)	18,420,077	8,763	18,428,840
D1	105年度淨損	$\omega$	×,		$\sim$	243,013)				¥	243,013)	3,782)	246,795)
D ₃	105年度税後其他綜合損益					103,784)	57,488)	85,406			75,866)	1,129	76,995
D ₅	105年度綜合損益總額					346,797)	57,488)	85,406			318,879)	4,911)	323,790)
N1	發行限制員工權利新股				256,420			÷.	256,420)
N1	限制員工權利新股酬勞成本				636				212,869		213,505		213,505
N1	柱銷限制員工權利新股	2,495)	24,954)	756)	25,710
O1	非控制權益				3,011						3,011	2,166)	845
Z1	105年12月31日餘額	3,615,354	\$36,153,535	7,654) \$	\$ 340,713	( \$18,651,070 )	$8,565$ ) (s	\$956,774	$(\underline{\$ _306,958})$	$(\underline{$ \$ } 159.061)	\$18,317,714	1,686	\$18,319,400

旺宏電子	厦子公司哪
民國 105 年及 1	日至 12月 31日

代			105年度	104年度
	營業活動之現金流量
A10000	本年度税前淨損	$($ \$	471,054)	$($ \$4,180,883)
A20010	收益費損項目:
A20100	折舊費用		1,956,199	5,722,078
A20200	攤銷費用		85,477	178,988
A20300	呆帳費用提列數		17,460
A20900	財務成本		304,144	301,219
A21200	利息收入		19,900)	29,641)
A21300	股利收入		97,030)	113,853)
A21900	限制員工權利新股酬勞成本		213,505	342,951
A22300	採用權益法之關聯企業損失份額		11,650	26,320
A22500	處分及報廢不動產、廠房及設備利
	益		5,710)	7,241)
A23100	處分投資利益			7,491)
A23700	非金融資產減損損失		12,869	99,009
A24000	與關聯企業之未(已)實現利益		72	80)
A24100	外幣兌換淨 (利益) 損失		193,631)	73,965
A30000	營業資產及負債之淨變動數
A31110	持有供交易之金融資產減少			95
A31150	應收票據及帳款增加		237,651)	234,677)
A31160	應收帳款一關係人(增加)減少		158,384)	80,887
A31180	其他應收款(增加)減少		15,552)	54,468
A31200	存貨減少		2,246,867	317,429
A31240	其他流動資產 (增加) 減少		18,113)	17,741
A31120	持有供交易之金融負債減少		717)	6,396)
A32150	應付票據及帳款增加(減少)		862,109	248,220)
A32160	應付帳款一關係人增加(減少)		1,222,952	35,048)
A32180	其他應付款減少		113,673)	387,551)
A32190	其他應付款一關係人增加		137	256
A32200	負債準備增加		46,764	29,108
A32230	其他流動負債減少		492)	8,042)
A32240	淨確定福利負債增加		9,268	4,403
A33000	營運產生之現金		5,657,566	1,989,794
A33100	收取之利息		20,203	30,081
A33200	收取之股利		97,030	113,496
A33300	支付之利息		309,605)	298,774)
A33500	支付之所得稅		43,748)	131,314 )
AAAA	營業活動之淨現金流入		5,421,446	1,703,283

代		105年度		104年度
	投資活動之現金流量
B01400	以成本衡量之金融資產減資退回股款	\$	\$	28,209
B02700	取得不動產、廠房及設備	923,158)		1,461,518)
B02800	處分不動產、廠房及設備	6,166		9,726
B03700	存出保證金增加	1,729)		15,926)
B03800	存出保證金減少	394		17,857
B04500	取得無形資產	19,287)		49,804)
B06600	其他金融資產減少	2,033		28,383
B06700	其他非流動資產減少 (增加)	8,504		1,883)
BBBB	投資活動之淨現金流出	927,077)		1,444,956)
	籌資活動之現金流量
C00100	短期借款增加	3,360,037		8,458,175
C00200	短期借款減少	4,483,826)		9,077,706)
C01600	舉借長期借款	4,692,375		11,924,309
C01700	償還長期借款	7,324,840)		13,600,644)
C03000	存入保證金增加	150		46
C03100	存入保證金減少	226)		13,214)
C04200	其他非流動負債減少	673)		604)
C05800	非控制權益變動	1,125		35
CCCC	籌資活動之淨現金流出	3,755,878)		2,309,603)
DDDD	匯率變動對現金及約當現金之影響	37,300		7,623
EEEE	現金及約當現金增加 (減少) 數	775,791		2,043,653)
E00100	年初現金及約當現金餘額	5,592,548		7,636,201
E00200	年底現金及約當現金餘額	6,368,339	S.	5,592,548

(四 ) 庫存去化,提升財務流動性:執行庫存調節政策,使存貨降至合理水位,公司體質更輕盈,將加速營運績效的提升,並產生足夠之營運淨現金流入。

本公司管理階層認為 , 透過上述計畫之執行 , 已有效改善經營績效。合併公司 105 年合併財務報告係依照繼續經營假設基礎編製。

二、通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告於 106 年 3 月 6 日經董事會通過。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用
(一 ) 尚未生效之證券發行人財務報告編製準則及經金管會認可將於 106 年適用之國際財務報導準則 ( IFRS)、國際會計準則 ( IAS)、解釋 (IFRIC)及解釋公告( SIC)

依據金融監督管理委員會(以下稱「金管會」)發布之金管證審字第 1050050021 號及金管證審字第 1050026834 號函, 合併公司將自 106 年度開始適用業經國際會計準則理事會( IASB) 發布且經金管會認可 106 年適用之 IFRS、IAS、IFRIC 及 SIC(以下稱「IFRSs」) 及相關證券發行人財務報告編製準則修正規定。

新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋	發布之生效日(註 1) IASB
「2010-2012 週期之年度改善」	2014 年 7 月 1 日(註 2)
「2011-2013 週期之年度改善」	年月日 2014 7 1
「2012-2014 週期之年度改善」	2016 年 1 月 1 日(註 3)
IFRS 10、IFRS 12 及之修正「投資個體: IAS 28	年月日 2016 1 1
適用合併報表之例外規定」
之修正「聯合營運權益之取得」 IFRS 11	年月日 2016 1 1
IFRS 14「管制遞延帳戶」	年月日 2016 1 1
之修正「揭露倡議」 IAS 1	年月日 2016 1 1
及之修正「可接受之折舊及攤銷方 IAS 16 IAS 38	年月日 2016 1 1
法之闡釋」
及之修正「農業:生產性植物」 IAS 16 IAS 41	年月日 2016 1 1
之修正「確定福利計畫:員工提撥金」 IAS 19	年月日 2014 7 1
之修正「非金融資產可回收金額之揭露」 IAS 36	年月日 2014 1 1
之修正「衍生工具之約務更替與避險會計 IAS 39	年月日 2014 1 1
之持續適用」
IFRIC 21「公課」	年月日 2014 1 1

註 1: 除另註明外 , 上述新發布 / 修正 / 修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度期間生效。
註 2: 給與日於 2014 年 7 月 1 日以後之股份基礎給付交易開始適用 IFRS 2 之修正;收購日於 2014 年 7 月 1 日以後之企業合併開始適用 IFRS 3 之修正;IFRS 13 於修正時即生效。其餘修正係適用於 2014 年 7 月 1 日以後開始之年度期間。
註 3: 除 IFRS 5 之修正推延適用於 2016 年 1 月 1 日以後開始之年度期間外,其餘修正係追溯適用於 2016 年 1 月 1 日以後開始之年度期間。

除下列說明外 , 適用上述修正後之證券發行人財務報告編製準則及 106 年適用之 IFRSs 規定將不致造成合併公司會計政策之重大變動 :

IAS 36 之修正「非金融資產可回收金額之揭露」

IAS 36 之修正係釐清合併公司僅須於認列或迴轉資產或現金產生單位減損損失當期揭露其可回收金額。此外,已認列或迴轉減損之不動產、廠房及設備之可回收金額若以公允價值減處分成本衡量 ,合併公司將揭露公允價值層級, 對屬第 2 或 3 等級公允價值衡量,並將額外揭露衡量公允價值之評價技術及每一關鍵假設。若以現值法衡量公允價值減處分成本,須增加揭露所採用之折現率。前述修正將於 106 年追溯適用。

2010-2012 週期之年度改善

2010-2012 週期之年度改善修正 IFRS 2「股份基礎給付」、 IFRS 3「企業合併」及 IFRS 8「營運部門」等若干準則。

IFRS 2 之修正改變既得條件及市價條件定義 , 並增列績效條件及服務條件定義。該修正釐清績效條件所訂之績效目標得按合併公司或同一集團內另一個體之營運(非市價條件)或權益工具之市價(市價條件)設定。該績效目標之設定得與合併公司整體或部分(例如某一部門)績效有關,而達成績效目標之期間則不得長於服務期間。此外,該修正並釐清股價指數目標因同時反映合併公司本身與集團外其他企業之績效 , 故非屬績效條件。由於股份基礎給付協議之條件屬市價條件、非市價條件或非既得條件將有不同之會計處理,前述修正預計將影響 106 年以後給與之股份基礎給付協議。

IFRS 3 之修正係釐清企業合併之或有對價,無論是否為 IAS 39 或 IFRS 9 之適用範圍,應以公允價值衡量,公允價值變動係認列於損益。前述修正將適用於收購日於 106 年以後之企業合併交易。

IFRS 8 之修正係釐清若合併公司將具有相似經濟特性之營運部門彙總揭露,應於合併財務報告揭露管理階層於運用彙總基準時所作之判斷。此外 , 該修正亦釐清合併公司僅於部門資產定期提供予主要營運決策者時,始應揭露應報導部門資產總額至企業資產總額之調節資訊。 106 年追溯適用 IFRS 8 之修正時, 將增加彙總基準判斷之說明。

106 年追溯適用 IFRS 13 之修正時,折現之影響不重大之無設定利率短期應收款及應付款將按原始發票金額衡量。

IAS 24「關係人揭露」之修正係釐清 , 為合併公司提供主要管理階層服務之管理個體係屬合併公司之關係人,應揭露管理個體提供主要管理階層服務而致報導個體發生之已支付或應支付金額, 惟無須揭露該等薪酬之組成類別。

2011-2013 週期之年度改善

2011-2013 週期之年度改善修正 IFRS 3、IFRS 13 及 IAS 40 「投資性不動產」等若干準則。

IFRS 13 之修正係釐清包含於 IAS 39 或 IFRS 9 適用範圍內並依其規定處理之所有合約, 即使該合約不符合 IAS 32「金融工具:表達」對金融資產或金融負債之定義,亦可適用以淨額基礎衡量金融資產及金融負債群組公允價值之例外規定( 即「組合例外」)。

IAS 40 之修正係釐清合併公司應同時依 IAS 40 及 IFRS 3 判斷所取得之投資性不動產係屬取得資產或屬企業合併。前述修正將適用於 106 年以後之投資性不動產取得交易。

IAS 16 及 IAS 38 之修正「可接受之折舊及攤銷方法之闡釋」

企業應採用適當之折舊及攤銷方法以反映其消耗該不動產、廠房及設備與無形資產未來經濟效益之預期型態。

IAS 16「不動產、廠房及設備」之修正規定 , 收入並非衡量不動產、廠房及設備折舊費用之適當基礎,且該修正並未提供得以收入為基礎提列折舊費用之例外規定。

IAS 38「無形資產」之修正則規定 , 除下列有限情況外 , 收入並非衡量無形資產攤銷費用之適當基礎 :

(1) 無形資產係以收入之衡量表示 ( 例如 , 合約預先設定當收入達特定門檻後無權再使用該無形資產),或

(2) 能證明收入與無形資產經濟效益之耗用高度相關。

2012-2014 週期之年度改善

2012-2014 週期之年度改善修正 IFRS 5「待出售非流動資產及停業單位」、IFRS 7、IAS 19 及 IAS 34 等若干準則。其中, IFRS 5 之修正規定 ,「待出售」與「待分配予業主」之非流動資產(或處分群組)間之重分類,並非出售計畫或分配予業主計畫之變更,故無須迴轉原分類下之會計處理。此外,「待分配予業主」之非流動資產不再符合待分配條件(亦不再符合待出售條件)時,應比照資產停止分類為待出售之處理。前述修正將適用於 106 年以後之交易。

IAS 19 之修正闡明,於決定用以估計退職後福利折現率之高品質公司債是否具深度市場時,應以合併公司支付福利之相同貨幣計價之公司債市場評估,亦即應以貨幣層級(而非國家或區域層級 ) 進行評估。前述修正於 106 年開始適用時 ,將追溯自 105 年 1 月 1 日適用 ,所產生之初始調整認列於該日淨確定福利負債、遞延所得稅資產及保留盈餘。

IFRS 10、IFRS 12 及 IAS 28 之修正「投資個體: 適用合併報表之例外規定」

該修正闡明 , 合併公司 ( 非屬投資個體 ) 所持有之關聯企業或合資若為投資個體,於採用權益法時可沿用該等關聯企業

或合資按公允價值衡量其子公司之作法。適用前述修正前,合併公司係將該等關聯企業或合資按公允價值衡量之子公司調整納入合併後之結果,再以權益法認列該等投資。106 年適用前述修正時,合併公司將選擇沿用關聯企業或合資對子公司之衡量。 7. 證券發行人財務報告編製準則之修正

該修正除配合 106 年適用之 IFRSs 新增若干會計項目及非金融資產減損揭露規定外 ,另配合國內實施 IFRSs 情形 ,強調若干認列與衡量規定, 並新增關係人交易及商譽等揭露。

該修正規定 , 其他公司或機構與合併公司之董事長或總經理為同一人 , 或具有配偶或二親等以內關係者 , 除能證明不具控制或重大影響者外 , 係屬實質關係人。此外 , 該修正規定應揭露與合併公司進行重大交易之關係人名稱及關係 , 若單一關係人交易金額或餘額達合併公司各該項交易總額或餘額 10%以上者 , 應按關係人名稱單獨列示。

此外 , 若被收購公司於合併後之實際營運情形與收購時之預期效益有重大差異者 , 該修正規定應附註揭露。

106 年追溯適用前述修正時,將增加關係人交易及商譽減損之揭露。

除上述影響外 , 截至本合併財務報告通過發布日止 , 合併公司仍持續評估修正後之證券發行人財務報告編製準則及 106 年適用之 IFRSs 修正規定對各期間財務狀況與財務績效之影響,相關影響待評估完成時予以揭露。

(二 ) 國際會計準則理事會( IASB) 已發布但尚未經金管會認可之 IFRSs 合併公司未適用下列業經 IASB 發布但未經金管會認可之 IFRSs。截至本合併財務報告通過發布日止,除 IFRS 9 及 IFRS 15 應自 107 年度開始適用外 , 金管會尚未發布其他準則生效日。

新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 IASB 發布之生效日(註 1) 「2014-2016 週期之年度改善」註 2

IFRS 2 之修正「股份基礎給付交易之分類與衡量」 2018 年 1 月 1 日

(接次頁)

(承前頁)

新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋	發布之生效日(註 1) IASB
之修正「於 IFRS 4『保險合約』下 IFRS 4 IFRS 9	年月日 2018 1 1
『金融工具』之適用」
IFRS 9「金融工具」	2018 年 1 月 1 日
及之修正「強制生效日及過渡揭露」 IFRS 9 IFRS 7	年月日 2018 1 1
IFRS 10 及 IAS 28 之修正「投資者與其關聯企業或	未定
合資間之資產出售或投入」
IFRS 15「客戶合約之收入」	年月日 2018 1 1
之修正「IFRS 15 之闡釋」 IFRS 15	年月日 2018 1 1
IFRS 16「租賃」	年月日 2019 1 1
之修正「揭露倡議」 IAS 7	年月日 2017 1 1
之修正「未實現損失之遞延所得稅資產之 IAS 12	年月日 2017 1 1
認列」
之修正「投資性不動產之轉換」 IAS 40	年月日 2018 1 1
IFRIC 22「外幣交易與預收付對價」	年月日 2018 1 1

註 1: 除另註明外 , 上述新發布 / 修正 / 修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度期間生效。
註 2: IFRS 12 之修正係追溯適用於 2017 年 1 月 1 日以後開始之年度期間;IAS 28 之修正係追溯適用於 2018 年 1 月 1 日以後開始之年度期間。
1. IFRS 9「金融工具」

金融資產之認列及衡量

就金融資產方面, 所有原屬於 IAS 39「金融工具 : 認列與衡量」範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公允價值衡量。 IFRS 9 對金融資產之分類規定如下。

合併公司投資之債務工具 , 若其合約現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息 ,分類及衡量如下 :

(1) 以收取合約現金流量為目的之經營模式而持有該金融資產 , 則該金融資產係以攤銷後成本衡量。此類金融資產後續係按有效利率認列利息收入於損益 , 並持續評估減損 , 減損損益認列於損益。

(2) 藉由收取合約現金流量與出售金融資產而達成目的之經營模式而持有該金融資產 , 則該金融資產係以透過其他綜合損益按公允價值衡量。此類金融資產後續係按有效利率認列利息收入於損益 , 並持續評估減損 , 減損損益與兌換損益亦認列於損益 , 其他公允價值變動則認列於其他綜合損益。於該金融資產除列或重分類時 , 原先累積於其他綜合損益之公允價值變動應重分類至損益。

合併公司投資非屬前述條件之金融資產 , 係以公允價值衡量,公允價值變動認列於損益。惟合併公司得選擇於原始認列時,將非持有供交易之權益投資指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量。此類金融資產除股利收益認列於損益外,其他相關利益及損失係認列於其他綜合損益,後續無須評估減損,累積於其他綜合損益之公允價值變動亦不重分類至損益。

金融資產之減損

IFRS 9 改採用「預期信用損失模式」認列金融資產之減損。以攤銷後成本衡量之金融資產、強制透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產、應收租賃款、IFRS 15「客戶合約之收入」產生之合約資產或放款承諾及財務保證合約,係認列備抵信用損失。若前述金融資產之信用風險自原始認列後並未顯著增加, 則其備抵信用損失係按未來 12 個月之預期信用損失衡量。若前述金融資產之信用風險自原始認列後已顯著增加且非低信用風險,則其備抵信用損失係按剩餘存續期間之預期信用損失衡量。但未包括重大財務組成部分之應收帳款必須按存續期間之預期信用損失衡量備抵信用損失。

此外 , 原始認列時已有信用減損之金融資產 , 合併公司考量原始認列時之預期信用損失以計算信用調整後之有效利率 , 後續備抵信用損失則按後續預期信用損失累積變動數衡量。過渡規定

IFRS 9 生效時 ,首次適用日前已除列之項目不得適用。金融資產之分類、衡量與減損應追溯適用,惟合併公司無須重編比較期間,並將首次適用之累積影響數認列於首次適用日。一般避險會計應推延適用,惟避險選擇權之損益認列則須追溯適用。

IFRS 15「客戶合約之收入」及相關修正

IFRS 15 係規範來自客戶合約之收入認列原則,該準則將取代 IAS 18「收入」、 IAS 11「建造合約」及相關解釋。

合併公司於適用 IFRS 15 時, 係以下列步驟認列收入:

(1) 辨認客戶合約 ;
(2) 辨認合約中之履約義務 ;
(3) 決定交易價格 ;
(4) 將交易價格分攤至合約中之履約義務 ;及
(5) 於滿足履約義務時認列收入。

IFRS 15 及相關修正生效時,合併公司得選擇追溯適用至比較期間或將首次適用之累積影響數認列於首次適用日。

IFRS 16「租賃」

IFRS 16 係規範租賃之會計處理,該準則將取代 IAS 17「租賃」及相關解釋。

於適用 IFRS 16 時 , 若合併公司為承租人, 除小額租賃及短期租賃得選擇採用類似 IAS 17 之營業租賃處理外,其他租賃皆應於合併資產負債表上認列使用權資產及租賃負債。合併綜合損益表應分別表達使用權資產之折舊費用及租賃負債按有效利息法所產生之利息費用。在合併現金流量表中,償付租賃負債之本金金額表達為籌資活動,支付利息部分則列為營業活動。

對於合併公司為出租人之會計處理預計無重大影響。

IFRS 16 生效時,合併公司得選擇追溯適用至比較期間或將首次適用之累積影響數認列於首次適用日。

2014-2016 週期之年度改善

2014-2016 週期之年度改善修正 IFRS 12「對其他個體之權益之揭露」及 IAS 28「投資關聯企業及合資」等準則。

IFRS 12 之修正係釐清,除對於分類為待出售或包含於待出售處分群組中之對子公司、合資或關聯企業之權益,無須依 IFRS 12 之規定揭露該子公司、合資或關聯企業之彙總性財務資訊外,合併公司對於分類為待出售或包含於待出售處分群組之對子公司、合資或關聯企業之權益之揭露, 均應依 IFRS 12 之規定處理。

此外,IAS 28 之修正亦釐清 ,合併公司 (非屬投資個體 ) 於採用權益法時,得就每一投資個體關聯企業或投資個體合資分別選擇是否沿用該等關聯企業或合資按公允價值衡量其子公司之作法。此選擇係於 (1)原始認列該投資個體關聯企業或投資個體合資;(2)該關聯企業或合資成為投資個體;及 (3)該投資個體關聯企業或投資個體合資初次成為母公司中孰晚之日作成。

合併公司將追溯適用上述修正。

IFRIC 22「外幣交易與預收付對價」

IAS 21 規定外幣交易之原始認列 , 應以外幣金額依交易日功能性貨幣與外幣間之即期匯率換算為功能性貨幣記錄。IFRIC 22 進一步說明若企業於原始認列非貨幣性資產或負債前已預付或預收對價,應以原始認列預收付對價之日作為交易日。若企業分次預收付對價 ,應分別決定每次預收付對價之交易日。

合併公司得選擇追溯適用 IFRIC 22, 或自首次適用日或首次適用 IFRIC 22 之財務報告比較期間開始日推延適用 IFRIC 22。

除上述影響外 , 截至本合併財務報告通過發布日止 , 合併公司仍持續評估其他準則、解釋之修正對財務狀況與財務績效之影響 , 相關影響待評估完成時予以揭露。

四、重大會計政策之彙總說明

(一 ) 遵循聲明

本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管會認可並發布生效之 IFRSs 編製。

(二 ) 編製基礎

除按公允價值衡量之金融工具外 , 本合併財務報告係依歷史成本基礎編製。

公允價值衡量依照相關輸入值之可觀察程度及重要性分為第 1 等級至第 3 等級:

1. 第 1 等級輸入值 : 係指於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價 (未經調整)。
1. 第 2 等級輸入值 : 係指除第 1 等級之報價外 ,資產或負債直接 (亦即價格 )或間接( 亦即由價格推導而得)之可觀察輸入值。
1. 第 3 等級輸入值: 係指資產或負債之不可觀察之輸入值。
(三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準

流動資產包括 :

1. 主要為交易目的而持有之資產 ;
1. 於資產負債表日後 12 個月內實現之資產 ;及
1. 現金及約當現金( 但不包括於資產負債表日後逾 12 個月用以交換或清償負債而受到限制者)。

流動負債包括 :

1. 主要為交易目的而持有之負債 ;
1. 於資產負債表日後 12 個月內到期清償之負債( 即使於資產負債表日後至通過發布財務報告前已完成長期性之再融資或重新安排付款協議 , 亦屬流動負債 ),以及
1. 不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少 12 個月之負債。惟負債之條款可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致其清償者 ,並不影響分類。

非屬上述流動資產或流動負債者 , 係分類為非流動資產或非流動負債。

(四 ) 合併基礎

本合併財務報告係包含本公司及由本公司所控制個體( 子公司 ) 之財務報告。合併綜合損益表已納入被收購或被處分子公司於當期自收購日起或至處分日止之營運損益。子公司之財務報告已予調

整,以使其會計政策與合併公司之會計政策一致。於編製合併財務報告時,各個體間之交易、帳戶餘額、收益及費損已全數予以銷除。子公司之綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制權益,即使非控制權益因而成為虧損餘額。

當合併公司對子公司所有權權益之變動未導致喪失控制者 , 係作為權益交易處理。合併公司及非控制權益之帳面金額已予調整, 以反映其於子公司相對權益之變動。非控制權益之調整金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額,係直接認列為權益且歸屬於本公司業主。

子公司明細、持股比率及營業項目, 參閱附註十二及附表五。 (五 ) 外幣

各個體編製財務報告時,以個體功能性貨幣以外之貨幣( 外幣 ) 交易者 ,依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄。

外幣貨幣性項目於每一資產負債表日以收盤匯率換算。因交割貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額 , 於發生當期認列於損益。

以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價值當日之匯率換算 , 所產生之兌換差額列為當期損益 , 惟屬公允價值變動認列於其他綜合損益者, 其產生之兌換差額列於其他綜合損益。

以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算 , 不再重新換算。

於編製合併財務報告時 , 國外營運機構 ( 包含營運所在國家或使用之貨幣與本公司不同之子公司及關聯企業 ) 之資產及負債以每一資產負債表日匯率換算為新台幣。收益及費損項目係以當期平均匯率換算,所產生之兌換差額列於其他綜合損益 ( 並分別歸屬予本公司業主及非控制權益 )。

(六 ) 存貨

存貨包括原料、物料、零配件、製成品及商品暨在製品。存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量 , 比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以個別項目為基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額。存貨成本之計算 , 平時按標準成本計價 , 結帳日再予調整使其接近按加權平均法計算之成本。

(七 ) 投資關聯企業

關聯企業係指合併公司具有重大影響 , 但非屬子公司或合資之企業。

合併公司對投資關聯企業係採用權益法。

權益法下,投資關聯企業原始依成本認列, 取得日後帳面金額係隨合併公司所享有之關聯企業損益及其他綜合損益份額與利潤分配而增減。此外, 針對關聯企業權益之變動係按持股比例認列。

取得成本超過合併公司於取得日所享有關聯企業可辨認資產及負債淨公允價值份額之數額列為商譽,該商譽係包含於該投資之帳面金額且不得攤銷;合併公司於取得日所享有關聯企業可辨認資產及負債淨公允價值份額超過取得成本之數額列為當期損益。

關聯企業發行新股時 , 合併公司若未按持股比例認購 , 致使持股比例發生變動,並因而使投資之股權淨值發生增減時,其增減數調整資本公積 - 採權益法認列關聯企業股權淨值之變動數及採用權益法之投資。惟若未按持股比例認購或取得致使對關聯企業之所有權權益減少者, 於其他綜合損益中所認列與該關聯企業有關之金額按減少比例重分類, 其會計處理之基礎係與關聯企業若直接處分相關資產或負債所必須遵循之基礎相同 ; 前項調整如應借記資本公積,而採用權益法之投資所產生之資本公積餘額不足時,其差額借記保留盈餘。

當合併公司對關聯企業之損失份額等於或超過其在該關聯企業之權益(包括權益法下投資關聯企業之帳面金額及實質上屬於合併公司對該關聯企業淨投資組成部分之其他長期權益 ) 時 , 即停止認列進一步之損失。合併公司僅於發生法定義務、推定義務或已代關聯企業支付款項之範圍內 ,認列額外損失及負債。

合併公司於評估減損時 , 係將投資之整體帳面金額 ( 含商譽 ) 視為單一資產比較可回收金額與帳面金額,進行減損測試,所認列之減損損失亦屬於投資帳面金額之一部分。減損損失之任何迴轉, 於該投資之可回收金額後續增加之範圍內予以認列。

合併公司自其投資不再為關聯企業之日停止採用權益法 , 其對原關聯企業之保留權益以公允價值衡量,該公允價值及處分價款與停止採用權益法當日之投資帳面金額之差額,列入當期損益。此外 , 於其他綜合損益中所認列與該關聯企業有關之所有金額,其會計處理之基礎係與關聯企業若直接處分相關資產或負債所必須遵循之基礎相同。

合併公司與關聯企業間之逆流、順流及側流交易所產生之損益 , 僅在與合併公司對關聯企業權益無關之範圍內 , 認列於合併財務報告。

(八 ) 不動產、廠房及設備

不動產、廠房及設備係以成本認列 , 後續以成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量。

不動產、廠房及設備於耐用年限內按直線基礎 , 對每一重大部分單獨提列折舊。合併公司至少於每一年度結束日對估計耐用年限、殘值及折舊方法進行檢視 , 並推延適用會計估計變動之影響。

不動產、廠房及設備除列時 , 淨處分價款與該資產帳面金額間之差額認列於損益。

(九 ) 無形資產
1. 單獨取得

單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量 , 後續係以成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量。無形資產於耐用年限內按直線基礎進行攤銷 , 並且至少於每一年度結束日對估計耐用年限、殘值及攤銷方法進行檢視 , 並推延適用會計估計變動之影響。非確定耐用年限無形資產係以成本減除累計減損損失列報。

內部產生- 研究發展支出

研究之支出於發生時認列為費用。

合併公司於符合下列所有條件時 , 開始認列內部計畫發展階段之無形資產:

(1) 完成無形資產之技術可行性已達成 , 將使該無形資產可供使用或出售 ;
(2) 意圖完成該無形資產, 並加以使用或出售 ;
(3) 有能力使用或出售該無形資產 ;
(4) 無形資產將產生很有可能之未來經濟效益 ;
(5) 具充足之技術、財務及其他資源完成此項發展 , 並使用或出售該無形資產; 及
(6) 歸屬於該無形資產發展階段之支出, 能夠可靠衡量。

內部產生無形資產之成本係自首次均符合上述條件之日起所發生之支出總和認列,後續衡量方式與單獨取得之無形資產相同。

除列

無形資產除列時 , 淨處分價款與該資產帳面金額間之差額係認列於當期損益。

(十 ) 有形及無形資產( 商譽除外) 之減損

合併公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及無形資產(商譽除外) 可能已減損。若有任一減損跡象存在 , 則估計該資產之可回收金額。倘無法估計個別資產之可回收金額 , 合併公司估計該資產所屬現金產生單位之可回收金額。共用資產係依合理一致基礎分攤至最小現金產生單位群組。

針對非確定耐用年限及尚未可供使用之無形資產 , 至少每年及有減損跡象時進行減損測試。

可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者。個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時 , 將該資產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額 , 減損損失係認列於損益。

當減損損失於後續迴轉時 , 該資產或現金產生單位之帳面金額調增至修訂後之可回收金額, 惟增加後之帳面金額以不超過該資產或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額 (減除攤銷或折舊 )。減損損失之迴轉係認列於損益。

(十一 ) 金融工具

金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一方時認列於合併資產負債表。

原始認列金融資產與金融負債時,若金融資產或金融負債非屬透過損益按公允價值衡量者,係按公允價值加計直接可歸屬於取得或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可歸屬於取得或發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本, 則立即認列為損益。

金融資產

金融資產之慣例交易係採交割日會計認列及除列。

(1) 衡量種類

合併公司所持有之金融資產種類為透過損益按公允價值衡量之金融資產、備供出售金融資產與放款及應收款。 A.透過損益按公允價值衡量之金融資產

透過損益按公允價值衡量之金融資產包括持有供交易及指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。

透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值衡量,其再衡量產生之利益或損失(不包含該金融資產所產生之任何股利或利息)係認列於損益。公允價值之決定方式請參閱附註三三。

透過損益按公允價值衡量之金融資產若屬無活絡市場公開報價且其公允價值無法可靠衡量之權益工具投資,及與此種無報價權益工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生工具,後續係以成本減除減損損失後之金額衡量,並單獨列為「以成本衡量之金融資產」。該等金融資產於後續能可靠衡量公允價值時, 係按公允價值再衡量 ,其帳面金額與公允價值間之差額認列於損益。

B. 備供出售金融資產

備供出售金融資產係非衍生金融資產被指定為備供出售,或未被分類為放款及應收款或透過損益按公允價值衡量之金融資產。

備供出售金融資產係按公允價值衡量 , 備供出售貨幣性金融資產帳面金額之變動中屬外幣兌換損益與以有效利息法計算之利息收入,以及備供出售權益投資之股利 , 係認列於損益。其餘備供出售金融資產帳面金額之變動係認列於其他綜合損益, 於投資處分或確定減損時重分類為損益。

備供出售權益投資之股利於合併公司收款之權利確立時認列。

備供出售金融資產若屬無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量之權益工具投資,及與此種無報價權益工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生工具, 後續係以成本減除減損損失後之金額衡量,並單獨列為「以成本衡量之金融資產」。該等金融資產於後續能可靠衡量公允價值時,係按公允價值再衡量,其帳面金額與公允價值間之差額認列於其他綜合損益,若有減損時, 則認列於損益。

C.放款及應收款

放款及應收款 (包括應收帳款、現金及約當現金、其他應收款與長期應收款)係採用有效利息法按攤銷後成本減除減損損失後之金額衡量,惟短期應收帳款之利息認列不具重大性之情況除外。

約當現金包括具高度流動性、可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之定期存款,係用於滿足短期現金承諾。

(2) 金融資產之減損

除透過損益按公允價值衡量之金融資產外 , 合併公司係於每一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀證據 , 當有客觀證據顯示 , 因金融資產原始認列後發生之單一或多項事項 , 致使金融資產之估計未來現金流量受損失者 , 該金融資產即已發生減損。

按攤銷後成本列報之金融資產 , 如應收帳款及其他應收款 , 該資產若經個別評估未有客觀減損證據 , 另再集體評估減損。應收款集體存在之客觀減損證據可能包含合併公司過去收款經驗、集體超過平均授信期間 60 天之延遲付款增加情況 , 以及與應收款拖欠有關之可觀察全國性或區域性經濟情勢變化。

按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額。

按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金額減少 , 且經客觀判斷該減少與認列減損後發生之事項有關 , 則先前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以迴轉認列於損益 , 惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過若未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本。

當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生大幅或持久性下跌時, 係為客觀減損證據。

其他金融資產客觀減損證據包含發行人或債務人之重大財務困難、違約 ( 例如利息或本金支付之延滯或不償付)、債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增或由於財務困難而使金融資產之活絡市場消失。

當備供出售金融資產發生減損時 , 原先已認列於其他綜合損益之累計損失金額將重分類至損益。

備供出售權益工具投資已認列於損益之減損損失不得透過損益迴轉。任何認列減損損失後之公允價值回升金額係認列於其他綜合損益。

以成本衡量之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬率折現之現值間之差額。此種減損損失於後續期間不得迴轉。

所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除 , 惟應收帳款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。當判斷應收帳款無法收回時 , 係沖銷備抵帳戶。原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶。除因應收帳款無法收回而沖銷備抵帳戶外 , 備抵帳戶帳面金額之變動認列於損益。

(3) 金融資產之除列

合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效 , 或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉予其他企業時 ,始將金融資產除列。

若合併公司既未移轉亦未保留該金融資產所有權之幾乎所有風險及報酬 , 且保留對該資產之控制 , 則在持續參與該資產之範圍內持續認列該資產並針對可能必須支付之金額認列相關負債。若合併公司保留該金融資產所有權之幾乎所有風險及報酬 , 則持續認列該資產並將收取之價款認列為擔保借款。

於一金融資產整體除列時 , 其帳面金額與所收取對價加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和間之差額係認列於損益。

權益工具

合併公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。

再取回合併公司本身之權益工具係於權益項下認列與減除。購買、出售、發行或註銷本公司本身之權益工具不認列於損益。

1. 金融負債
(1) 後續衡量

除下列情況外 , 所有金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡量 :

A.透過損益按公允價值衡量之金融負債
透過損益按公允價值衡量之金融負債包含持有供交易及指定為透過損益按公允價值衡量。

持有供交易之金融負債係按公允價值衡量 , 其再衡量產生之利益或損失(不包含該金融負債所支付之任何股利或利息)係認列於損益。公允價值之決定方式請參閱附註三三。

(2) 金融負債之除列

除列金融負債時 , 其帳面金額與所支付對價 ( 包含任何所移轉之非現金資產或承擔之負債 ) 間之差額認列為損益。

衍生工具

合併公司簽訂之衍生工具包括遠期外匯合約 , 用以管理合併公司之匯率風險。

衍生工具於簽訂衍生工具合約時 , 原始以公允價值認列 , 後續於資產負債表日按公允價值再衡量,後續衡量產生之利益或損失直接列入損益,然指定且為有效避險工具之衍生工具, 其認列於損益之時點則將視避險關係之性質而定。當衍生工具之公允價值為正值時,列為金融資產;公允價值為負值時 , 列為金融負債。

(十二 ) 負債準備

認列為負債準備之金額係考量義務之風險及不確定性 , 而為資產負債表日清償義務所需支出之最佳估計。負債準備係以清償義務之估計現金流量折現值衡量。

(十三 ) 收入認列

收入係按已收或應收對價之公允價值衡量 , 並扣除估計之客戶退貨、折扣及其他類似之折讓。銷貨退回係依據以往經驗及其他攸關因素合理估計未來之退貨金額提列。

商品之銷售

銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入 :

(1) 合併公司已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方 ;
(2) 合併公司對於已經出售之商品既不持續參與管理 , 亦未維持有效控制 ;
(3) 收入金額能可靠衡量;
(4) 與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司; 及
(5) 與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量。去料加工時 , 加工產品所有權之重大風險及報酬並未移

轉, 是以去料時不作銷貨處理。

勞務之提供

勞務收入係於勞務提供時予以認列。

依合約提供勞務所產生之收入 , 係按合約完成程度予以認列。合約完成程度係依已發生人工時數與直接費用,依合約所訂之費率認列。

權利金

權利金收入係於與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司且收入金額能可靠衡量時,依相關協議之實質條件,以應計基礎認列。依照生產、銷售與其他衡量方法決定之權利金協議, 係依協議條款認列收入。

股利收入及利息收入

投資所產生之股利收入係於股東收款之權利確立時認列 , 惟前提係與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司,且收入金額能可靠衡量。

金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入合併公司,且收入金額能可靠衡量時認列。利息收入係依時間之經過按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列。

(十四 ) 租賃

當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予承租人,則將其分類為融資租賃。所有其他租賃則分類為營業租賃。 1. 合併公司為出租人

營業租賃之租賃收益係按直線基礎於相關租賃期間內認列為收益。

合併公司為承租人

營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費用。

租賃之土地及建築物

當租賃同時包含土地及建築物要素時 , 合併公司係依附屬於各要素所有權之幾乎所有風險與報酬是否已移轉予承租人以評估各要素之分類係為融資租賃或營業租賃。最低租賃給付應按租賃開始日土地及建築物租賃權益之公允價值相對比例分攤予土地及建築物。

若租賃給付能可靠地分攤至此兩項要素 , 各要素係按所適用之租賃分類處理。若租賃給付無法可靠地分攤至此兩項要素,則整體租賃係分類為融資租賃,惟若此兩項要素均明顯符合營業租賃標準, 則整體租賃分類為營業租賃。

(十五 ) 借款成本

直接可歸屬於取得、建造或生產符合要件之資產之借款成本 , 係作為該資產成本之一部分,直到該資產達到預定使用或出售狀態之幾乎所有必要活動已完成為止。

除上述外 ,所有其他借款成本係於發生當年度認列為損益。

(十六 ) 員工福利

短期員工福利

短期員工福利相關負債係以換取員工服務而預期支付之非折現金額衡量。

退職後福利

確定提撥退休計畫之退休金係於員工提供服務期間將應提撥之退休金數額認列為費用。

確定福利退休計畫之確定福利成本 ( 含服務成本、淨利息及再衡量數)係採預計單位福利法精算。服務成本(含當期服務成本)及淨確定福利負債淨利息於發生時認列為員工福利費用。再衡量數(含精算損益、資產上限影響數之變動及扣除利息後之計畫資產報酬)於發生時認列於其他綜合損益並列入累積虧損 ,後續期間不重分類至損益。

淨確定福利負債係確定福利退休計畫之提撥短絀。淨確定福利資產不得超過從該計畫退還提撥金或可減少未來提撥金之現值。

其他長期員工福利

其他長期員工福利與確定福利退休計畫之會計處理相同 , 惟相關再衡量數係認列於損益。

離職福利

合併公司於不再能撤銷離職福利之要約或認列相關重組成本時 ( 孰早者 )認列離職福利負債。

(十七 ) 股份基礎給付協議

權益交割股份基礎給付協議係按給與日權益工具之公允價值及預期既得之最佳估計數量,於既得期間內以直線基礎認列費用,並同時調整資本公積 —員工認股權或其他權益(員工未賺得酬勞)。若其於給與日立即既得, 係於給與日全數認列費用。

本公司發行限制員工權利股票時,係於給與日認列其他權益( 員工未賺得酬勞), 並同時調整資本公積 -限制員工權利股票。

合併公司於每一資產負債表日修正預期既得之權益工具估計數量。若有修正原估計數量 , 其影響數係認列為損益,使累計費用反映修正之估計數,並相對調整資本公積 — 員工認股權或資本公積 - 限制員工權利股票。

(十八 ) 庫藏股票

子公司持有本公司股票 , 自採用權益法之投資重分類為庫藏股票,並以子公司轉投資本公司之原始帳面價值為入帳基礎。子公司獲配本公司之現金股利於帳上係沖銷投資收益,並調整資本公積 - 庫藏股票交易。

(十九 ) 所得稅

所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。

當期所得稅

依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵 10%所得稅列為股東會決議年度之所得稅費用。

以前年度應付所得稅之調整 ,列入當期所得稅。

遞延所得稅

遞延所得稅係依帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異計算。

遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列,而遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差異、虧損扣抵或購置機器設備、研究發展及人才培訓等支出所產生之所得稅抵減使用時認列。

與投資子公司及關聯企業相關之應課稅暫時性差異皆認列遞延所得稅負債 , 惟合併公司若可控制暫時性差異迴轉之時點 , 且該暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除外。與此類投資有關之可減除暫時性差異,僅於其很有可能有足夠課稅所得用以實現暫時性差異,且於可預見之未來預期將迴轉的範圍內 ,予以認列遞延所得稅資產。

遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新檢視,並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所有或部分資產者,調減帳面金額。原未認列為遞延所得稅資產者,亦於每一資產負債表日予以重新檢視 , 並在未來很有可能產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者 ,調增帳面金額。

遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期之稅率衡量 , 該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映合併公司於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方式所產生之租稅後果。

本年度之當期及遞延所得稅

當期及遞延所得稅係認列於損益 , 惟與認列於其他綜合損益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列於其他綜合損益或直接計入權益。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

合併公司於採用會計政策時 , 對於不易自其他來源取得相關資訊者 , 管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷、估計及假設。實際結果可能與估計有所不同。

管理階層將對估計與基本假設持續檢視。若估計之修正僅影響當期,則於修正當期認列;若會計估計之修正同時影響當期及未來期間 , 則於修正當期及未來期間認列。

(一 ) 應收帳款之估計減損

當有客觀證據顯示減損跡象時 , 合併公司考量未來現金流量之估計。減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量 (排除尚未發生之未來信用損失)按該金融資產之原始有效利率折現之現值間的差額衡量。若未來實際現金流量少於預期,可能會產生重大減損損失。

(二 ) 存貨之減損

存貨淨變現價值係正常營業過程中之估計售價減除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額估計 , 該等估計係依目前市場狀況及類似產品之歷史銷售經驗評估,市場情況之改變可能重大影響該等估計結果。

(三 ) 不動產、廠房及設備之耐用年限

如附註四 (八 )所述,合併公司於每一資產負債表日檢視不動產、廠房及設備之估計耐用年限。據 104 年 10 月由中華徵信所企業股份有限公司所出具之評估報告,本公司現有標的設備之實際可使用年限業已超過原訂耐用年限,經考量物理性耗損、功能性耗損及經濟耗損 , 管理階層決定於 105 年 1 月 1 日起將標的機器設備及研發設備之耐用年限由 6 年變更為 11 年 ,廠務設備由 6 年變更為 15 年 , 廠房主建物由 21 年變更為 31 年。

若假設資產將持有至估計耐用年限結束,則經重新評估後之 105 年至 107 年度合併折舊費用之減少影響金額如下 :

年度 105	\$ 3,775,234
106 年度	2,558,159
年度 107	240,530

(四 ) 不動產、廠房及設備之減損

合併公司於每一資產負債表日評估不動產、廠房及設備減損係按該等設備之可回收金額(即該等資產之公允價值減出售成本與其使用價值之較高者 ),市場價格或未來現金流量變動將影響該等資產可回收金額,可能導致合併公司須額外認列減損損失或迴轉已認列之減損損失。

(五 ) 所得稅

截至 105 年及 104 年 12 月 31 日止, 與未使用課稅損失及暫時性差異有關之遞延所得稅資產帳面金額分別為 996,856 仟元及 909,230 仟元。由於未來獲利之不可預測性,合併公司於 105 年及 104 年 12 月 31 日止分別尚有 5,481,788 仟元及 5,303,043 仟元之可減除暫時性差異、虧損扣抵及投資抵減並未認列為遞延所得稅資產。遞延所得稅資產之可實現性主要視未來能否有足夠之獲利或應課稅暫時性差異而定。若未來實際產生之獲利少於預期,可能會產生重大遞延所得稅資產之迴轉 , 該等迴轉係於發生期間認列為損益。

(六 ) 確定福利計畫之認列

確定福利退休計畫應認列之確定福利成本及淨確定福利負債係使用預計單位福利法進行精算評價 , 其採用之精算假設包括折現率、離職率及薪資預期增加率等估計,若該等估計因市場與經濟情況之改變而有所變動 , 可能會重大影響應認列之費用與負債金額。六、現金及約當現金

	105年12月31日	104年12月31日
庫存現金及週轉金	\$ 256	\$	264
銀行支票及活期存款約當現金	3,986,055		3,018,567
銀行定期存款	2,382,028		2,573,717
	\$ 6,368,339	\$	5,592,548

七、透過損益按公允價值衡量之金融工具

	105年12月31日	104年12月31日
金融負債-流動
持有供交易
衍生工具(未指定避險)
-遠期外匯合約	\$ -	\$ 717

於資產負債表日未適用避險會計且尚未到期之遠期外匯合約如下:

	幣	別	到	期	期	間		合約金額 ( 仟元 )
104 年 12 月 31 日
賣出遠期外匯	美元兌新台幣				105.01			USD 11,000/NTD 360,937

合併公司從事遠期外匯交易之目的 , 主要係為規避外幣資產及負債因匯率波動產生之風險。

八、備供出售金融資產

	105年12月31日	104年12月31日
非流動
國內投資
上櫃股票	\$ 909,258	\$ 900,710
國外投資
上市股票	374,444	298,758
	\$ 1,283,702	\$ 1,199,468

九、以成本衡量之金融資產

	105年12月31日	104年12月31日
非流動
國內未上市(櫃)普通股	\$ 58,500	\$ 58,500
國外未上市(櫃)普通股	34,830	35,451
	\$ 93,330	\$ 93,951

依衡量種類區分
備供出售	\$ 93,330	\$ 93,951

合併公司所持有之上述未上市 ( 櫃 ) 股票投資 , 於資產負債表日係按成本減除減損損失衡量,因其公允價值合理估計數之區間重大且無法合理評估各種估計之機率,致合併公司管理階層認為其公允價值無法可靠衡量。

十、應收票據、應收帳款及其他應收款

	105年12月31日	104年12月31日
應收票據及帳款
應收票據	\$ 542	\$ 243
應收帳款	3,138,753	2,885,067
減:備抵呆帳	( 17,460 )	( 271 )
	\$ 3,121,835	\$ 2,885,039

其他應收款
應收退稅款	\$ 112,369	\$ 93,660
其他	8,228	11,673
	\$ 120,597	\$ 105,333

(一 ) 應收票據及帳款

合併公司對客戶之平均授信期間為約 60 天。備抵呆帳係評估每個客戶的信用及財務狀況,並考量應收帳款自原始授信日至報導期間結束日信用品質之任何改變 , 以估計無法回收之金額。

在銷貨給新客戶之前 , 合併公司係透過內部信用評等機制 , 評估該潛在客戶之信用品質並設定該客戶之信用額度。

於資產負債表日已逾期但合併公司尚未認列備抵呆帳之應收帳款,因其信用品質並未重大改變,合併公司管理階層認為仍可回收其金額 ,故尚無減損疑慮。

應收票據及帳款之帳齡分析如下 :

	105年12月31日	104年12月31日
未逾期未減損	\$ 3,064,828	\$ 2,862,213
已逾期未減損
天內 60	42,064	22,109
天至天 61 120	11,855	70
天以上 121	3,088	647
合計	\$ 3,121,835	\$ 2,885,039

以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析。

截至 105 年 12 月 31 日止 ,合併公司大部分應收帳款未持有擔保品。

應收票據及帳款之備抵呆帳變動資訊如下:

	個	別	評	估	群	組	評	估
	減	損	損	失	減	損	損	失	合	計
年月日及月 104 1 1 12
日餘額 31	\$			271				-	\$	271
加:本期提列呆帳費用			17,460		\$			-		17,460
減:本期實際沖銷	(		271	)				-	(	271 )
年月日餘額 105 12 31	\$		17,460		\$			-	\$	17,460

截至 105 年 12 月 31 日止 ,已處於重大財務困難之個別已減損應收帳款金額為 16,812 仟元。合併公司對該等應收帳款餘額並未持有任何擔保品。

合併公司設定質押作為借款擔保之應收帳款金額 , 請參閱附註三五。

(二 ) 其他應收款

合併公司之其他應收款未有逾期情事 , 經評估未有可回收性不確定之情事 , 故無需提列備抵呆帳。

十一、存貨

	105年12月31日	104年12月31日
製成品及商品	\$ 950,104	\$ 1,321,168
在製品	5,781,372	7,618,542
原物料	355,941	394,574
	\$ 7,087,417	\$ 9,334,284

合併公司之銷貨成本包含將存貨成本沖減至淨變現價值而認列之存貨跌價損失及淨變現價值提升而認列之存貨跌價回升利益,分別列示如下。存貨淨變現價值回升主係因去化部分庫齡較長之存貨所致。

	105年度	104年度
存貨跌價損失(回升利益)	( \$ 1,117,930 )	\$ 525,576

十二、子公司

列入合併財務報告之子公司

本公司 105 年 12 月 31 日直接或間接持有之子公司包括潤宏投資有限公司 ( 潤宏公司 )、惠盈投資有限公司 ( 惠盈公司 )、全宏科技股份有限公司( 全宏公司)、迅宏科技股份有限公司( 迅宏公司 )、Macronix America Inc.(MX 美國公司)、Macronix (BVI) Co., Ltd.(MXBVI 公司)、Mxtran Holding (Samoa) Co., Ltd.( 全宏薩摩亞公司)、全宏香港控股股份有限公司(全宏香港公司)、晶全宏( 北京 )科技有限責任公司 ( 晶全宏北京公司 )、 Infomax Holding Co., Ltd.( 迅宏薩摩亞公司)、Infomax Holding Company Limited( 迅宏香港公司)、迅宏科技( 蘇州) 有限公司( 迅宏蘇州公司 )、 New Trend Technology Inc. (NTTI 公司)、Macronix (Asia) Limited(MX 亞洲公司)、Macronix Pte. Ltd.(MX 新加坡公司)、Macronix Europe NV.( MX 歐洲公司 )、旺宏( 香港)有限公司( MX 香港公司 )及旺宏微電子( 蘇州 )有限公司(MX 蘇州公司 )。

本合併財務報告編製主體如下:

所持股權百分比(%)

			105年	104年
投資公司名稱	子公司名稱	業務性質	12月31日	12月31日
本公司	潤宏公司	一般投資	100.00	100.00
本公司	惠盈公司	一般投資	100.00	100.00
本公司及潤宏公司	全宏公司	行動付費控制 IC 及服務	94.84	94.84
本公司及潤宏公司	迅宏公司	射頻、基頻及電源管理晶片	99.02	99.02
本公司	MX 美國公司	市場行銷	100.00	100.00
本公司	MXBVI 公司	投資控股	100.00	100.00
全宏公司	全宏薩摩亞公司	投資控股	100.00	100.00
全宏薩摩亞公司	全宏香港公司	投資控股	100.00	100.00
全宏香港公司	晶全宏北京公司	行動付費控制 IC 技術支援	100.00	100.00

(接次頁)

(承前頁)

所持股權百分比(%)

														105年	104年
投資	公	司	名	稱	子	公	司	名	稱	業	務	性	質	12月31日	12月31日
迅宏公司							迅宏薩摩亞公司			投資控股				100.00	100.00
迅宏薩摩亞公司							迅宏香港公司			投資控股				100.00	100.00
迅宏香港公司							迅宏蘇州公司					軟件、系統集成及技術服務		100.00	100.00
MXBVI 公司						NTTI 公司				IC 設計				100.00	100.00
MXBVI 公司						MX 亞洲公司				投資控股				100.00	100.00
MXBVI 公司							MX 新加坡公司			售後服務				100.00	100.00
MXBVI 公司						MX 歐洲公司				售後服務				100.00	100.00
MXBVI 公司						MX 香港公司				市場行銷				100.00	100.00
MX 香港公司						MX 蘇州公司						集成電路系統軟件之研發		100.00	100.00

十三、採用權益法之投資

投資關聯企業

	105年12月31日	104年12月31日
關聯企業
京宏科技股份有限公司(京
宏公司)	\$ -	\$ 12,345

所持股權及表決權比例

公	司	名	稱	業	務	性	質	主要營業場所	105年12月31日	104年12月31日
	京宏公司				Wi-Fi 影音傳控 IC 及智能安防系統			新竹市	23.39%	23.39%

合併公司對關聯企業採權益法衡量。

以下彙總性財務資訊係以京宏公司 IFRSs 合併財務報告為基礎編製, 並已反映採權益法時所作之調整。

	105年12月31日	104年12月31日
流動資產	\$ 38,181	\$ 76,161
非流動資產	3,495	6,937
流動負債	( 59,098 )	( 30,627 )
權益	( \$ 17,422 )	\$ 52,471
合併公司持股比例	23.39%	23.39%

合併公司享有之權益	\$ -	\$ 12,273
順流交易之已實現損益	-	72
投資帳面金額	\$ -	\$ 12,345

	105年度	104年度
營業收入	\$ 32,193	\$ 74,212
本年度淨損其他綜合(損)益綜合損益總額	( \$ 69,623 ) ( 270 ) ( \$ 69,893 )	( \$112,527 ) ( 61 ) ( \$112,588 )

105 及 104 年度採用權益法之關聯企業之損益及其他綜合損益份額, 係依據關聯企業同期間經會計師查核之財務報告認列。

十四、不動產、廠房及設備

					105 年 1 月 1 日至 12 月 31 日
	年	初餘	額	本年度增加	本年度減少		淨兌換差額	重	分	類	年	底	餘	額
成本
自有土地	\$	1,320,487		\$ -	\$ -	(\$	12,654)	(\$		133)	\$		1,307,700
建築物		23,709,538		-	11,324	(	21,678)			711,350		24,387,886
機器設備		82,541,070		-	173,199		-			394,067		82,761,938
研發設備		5,168,722		3,684	5,453	(	3,123)			807,797			5,971,627
運輸設備		30,285		-	5,152	(	143)			-			24,990
租賃改良		43,850		14	-	(	2,324)			-			41,540
什項設備		1,163,014		3,875	17,681	(	6,587)			6,120			1,148,741
未完工程及待驗設備		1,425,924		878,996	-		40	(	1,919,334)				385,626
		115,402,890		\$ 886,569	\$ 212,809	(\$	46,469)	(\$		133)		116,030,048
累計折舊及減損
自有土地		407,984		\$ -	\$ -	(\$	7,146)	(\$		133)			400,705
建築物		19,142,362		350,532	11,324	(	4,192)			-		19,477,378
機器設備		74,541,409		1,297,680	173,169		-			153,965		75,819,885
研發設備		3,575,569		250,876	5,106	(	2,131)	(		153,248)			3,665,960
運輸設備		25,177		3,222	5,152	(	128)			-			23,119
租賃改良		30,126		6,020	-	(	1,780)			-			34,366
什項設備		1,084,140		47,869	17,602	(	5,514)	(		717)			1,108,176
		98,806,767		\$ 1,956,199	\$ 212,353	(\$	20,891)	(\$		133)		100,529,589
期末淨額		\$ 16,596,123										\$ 15,500,459

	104 年 1 月 1 日至 12 月 31 日
	年	初餘	額		本年度增加		本年度減少		淨兌換差額	重	分	類	年	底	餘	額
成本
自有土地	\$	1,294,628		\$	-	\$	-	\$	25,859	\$		-	\$		1,320,487
建築物		23,088,007			-		13,082	(	5,812)		640,425			23,709,538
機器設備		80,734,087			-		234,072		-		2,041,055			82,541,070
研發設備		6,322,265			5,505		7,412	(	832)	(	1,150,804)				5,168,722
運輸設備			30,323		-		900	(	38)			900			30,285
租賃改良			41,247		1,973		2,419	(	181)			3,230			43,850
什項設備		1,198,945			8,065		52,153	(	1,358)			9,515			1,163,014
未完工程及待驗設備		1,804,262			1,171,631		-	(	86)	(	1,549,883)				1,425,924
		114,513,764		\$	1,187,174	\$	310,038	\$	17,552	(\$		5,562)		115,402,890
累計折舊及減損
自有土地			393,380	\$	-	\$	-	\$	14,604	\$		-			407,984
建築物		17,930,640			1,225,705		13,082	(	901)			-		19,142,362
機器設備		70,414,495			3,755,625		232,481		-		603,770			74,541,409
研發設備		3,520,962			666,137		7,232	(	528)	(	603,770)				3,575,569
運輸設備			22,073		3,603		465	(	34)			-			25,177
租賃改良			26,909		5,582		2,419		54			-			30,126
什項設備		1,076,947			65,426		51,874	(	797)	(		5,562)			1,084,140
		93,385,406		\$	5,722,078	\$	307,553	\$	12,398	(\$		5,562)		98,806,767
期末淨額		\$ 21,128,358												\$ 16,596,123

合併公司為營運目的於美國購置土地,目前處於閒置狀態,於 105 年及 104 年 12 月 31 日之帳面餘額皆為 9,579 仟美元。

折舊費用係以直線基礎按下列耐用年數計提 :

建築	物

廠房主建物	至年 21 40
電力設備	至年 11 20
廠務設備	至年 6 15
景觀工程	年 20
機器設備	至年 4 11
研發設備	至年 5 11
運輸設備	至年 5 6
租賃改良	至年 3 16
什項設備	至年 2 16

設定作為借款擔保之不動產、廠房及設備金額,請參閱附註三五。

十五、無形資產

	105 年 1 月 1 日至 12 月 31 日
	年初餘額	本年度增加	本年度減少	減損損失	淨兌換差額	年底餘額
成本
電腦軟體	\$ 309,702	\$ 12,773	\$ 153,771	\$ -	( \$ 1,928 )	\$ 166,776
專利權	58,407	6,000	53,668	-	-	10,739
其他	18,691	514	3,381	-	( 4 )	15,820
	386,800	\$ 19,287	\$ 210,820	\$ -	( \$ 1,932 )	193,335
累計攤銷及減損
電腦軟體	232,616	\$ 64,077	\$ 153,771	\$ 906	( \$ 1,794 )	142,034
專利權	31,926	15,683	53,668	11,963	-	5,904
其他	13,241	5,717	3,381	-	( 4 )	15,573
	277,783	\$ 85,477	\$ 210,820	\$ 12,869	( \$ 1,798 )	163,511
期末淨額	\$ 109,017					\$ 29,824

104 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

	年初餘額	本年度增加	本年度減少	減損損失	淨兌換差額	重分類	年底餘額
成本
電腦軟體	\$ 643,272	\$ 27,257	\$ 365,105	\$ -	( \$ 1,284 )	\$ 5,562	\$ 309,702
專利權	58,913	18,340	117,855	-	-	99,009	58,407
光罩	-	2,535	2,535	-	-	-	-
其他	18,459	1,672	1,440	-	-	-	18,691
	720,644	\$ 49,804	\$ 486,935	\$ -	( \$ 1,284 )	\$ 104,571	386,800
累計攤銷及減損
電腦軟體	455,190	\$ 138,129	\$ 365,105	\$ -	( \$ 1,160 )	\$ 5,562	232,616
專利權	16,629	34,143	117,855	99,009	-	-	31,926
光罩	-	2,535	2,535	-	-	-	-
其他	10,482	4,181	1,440	-	18	-	13,241
	482,301	\$ 178,988	\$ 486,935	\$ 99,009	( \$ 1,142 )	\$ 5,562	277,783
期末淨額	\$ 238,343						\$ 109,017

攤銷費用係以直線基礎按下列耐用年數計提 :

電腦軟體		至年 1 6
專利	權	至年 1 3
光	罩	至年 1 3
其	他	至年 1 3

十六、預付租賃款

	105年12月31日	104年12月31日
流動(帳列其他流動資產)	\$ 522	\$ 572
非流動(帳列其他非流動資產)	20,373	22,877
	\$ 20,895	\$ 23,449

預付租賃款係位於中國大陸之土地使用權。合併公司已完成取得該土地使用權證明。

十七、其他金融資產

	105年12月31日	104年12月31日
非流動
受限制定期存款(附註三五)	\$138,861	\$139,970
存出保證金	11,645	11,435
長期應收款	1,350	2,106
	\$151,856	\$153,511

十八、其他資產

	105年12月31日	104年12月31日
流動
預付款	\$197,561	\$179,177
留抵稅額	30,900	31,092
預付租賃款	522	572
其他	-	21
	\$228,983	\$210,862
非流動
預付租賃款	\$ 20,373	\$ 22,877
預付款	-	6,000
	\$ 20,373	\$ 28,877

十九、借款

(一 ) 短期借款

			105年12月31日			104年12月31日
	無擔保借款
	進口融資借款		\$ -		\$	540,028
	信用借款		400,000			1,000,000
			\$ 400,000		\$	1,540,028
	利率區間
			1.55%			1.24%~2.02%
(二 )	長期借款

			105年12月31日			104年12月31日
	擔保借款
	銀行借款		\$ 8,611,118		\$	10,671,943
	無擔保借款
	銀行借款		1,326,667			1,913,333
			9,937,785			12,585,276
	減:列為一年內到期部分		4,280,876			4,683,784
	減:銀行相關交易費用		21,365			39,502
	長期借款		\$ 5,635,544		\$	7,861,990
	利率區間		1.52%~2.81%			1.73%~2.91%

		期	間	105年12月31日		104年12月31日
	擔保新台幣聯貸借款	自 104.06 至 107.06		\$ 6,120,000		\$ 7,267,500
	無擔保新台幣借款	自 104.09 至 106.03		800,000		1,000,000
	擔保新台幣借款	自 104.12 至 106.12		800,000		800,000
	擔保新台幣借款	自 104.09 至 107.09		470,000		650,000
	無擔保新台幣借款	自 105.03 至 107.01		460,000		-
	擔保新台幣借款	自 102.10 至 107.10		400,000		600,000
	擔保新台幣借款	自 102.12 至 107.12		330,425		490,240
	擔保新台幣借款	自 104.01 至 109.01		204,669		251,900
	擔保新台幣借款	自 104.09 至 106.09		100,000		220,000
	擔保新台幣借款無擔保新台幣借款	自 103.07 至 106.07 自 103.09 至 106.09		80,000 66,667		200,000 133,333
	擔保日幣借款	自 103.03 至 108.03		64,024		91,508
	擔保新台幣借款	自 104.08 至 107.02		42,000		78,000
	無擔保新台幣借款	105.12 清償			-	240,000

無擔保新台幣借款 105.03 清償 - 540,000 減:一年內到期部分 4,280,876 4,683,784 相關交易費用 21,365 39,502 長期借款總額 \$ 5,635,544 \$ 7,861,990 合併公司為償還既有負債 ,於 104 年 6 月與合作金庫商業銀行

擔保新台幣借款 105.04 清償 - 22,795

等 15 家金融機構簽訂 3 年期總額度為 76.5 億元之聯貸契約並已全數動用。

上述銀行借款業已開立票據供存出保證使用 , 且於保證之責任終止時可收回註銷。

此外, 合併公司之浮動借款利率係每 1 至 3 個月重設一次。

合併公司之半年度及年度合併財務報表受有流動比率、負債比率及利息保障倍數等限制。合併公司 105 年上半年度除利息保障倍數違反合約規定外,其餘皆符合規定;惟依貸款合約約定,借款人連續二次發生未符合上述任一財務比率限制條件者,始視為違約。因是 105 年上半年度未符合財務比率限制條件之情形, 不視為違約情事。合併公司 105 年度各項之財務比率均符合前述財務比率限制規定。

長期借款擔保之情形 , 請參照附註三五。二十、應付票據及帳款

	105年12月31日	104年12月31日
應付票據	\$ 939	\$ 4,815
應付帳款	2,591,205	1,719,324
	\$ 2,592,144	\$ 1,724,139

合併公司訂有財務風險管理政策 , 以確保所有應付款於預先約定之信用期限內償還。

二一、其他應付款

	105年12月31日	104年12月31日
應付獎金	\$ 252,140	\$ 264,690
應付修繕維護費	187,436	189,336
應付保險費	63,138	156,560
其他	675,053	689,749
	\$ 1,177,767	\$ 1,300,335

二二、負債準備

	105年12月31日	104年12月31日
流動
員工福利(一)	\$ 88,652	\$ 79,009
退貨及折讓(二)	137,007	101,193
	\$225,659	\$180,202

	員	工福利	退貨及折讓	合	計
年月日餘額 105 1 1	\$	79,009	\$ 101,193	\$	180,202
本年度新增		83,313	310,722		394,035
本年度迴轉/沖銷	(	73,063 )	( 273,577 )	(	346,640 )
淨兌換差額	(	607 )	( 1,331 )	(	1,938 )
年月日餘額 105 12 31	\$	88,652	\$ 137,007	\$	225,659

(一 ) 員工福利負債準備係包含員工既得長期服務休假權利之估列。

(二 ) 退貨及折讓之負債準備係依歷史經驗、管理階層之判斷及其他已知原因估計可能發生之產品退回及折讓,並於相關產品出售當年度認列為營業收入之減項。

二三、退職後福利計畫

(一 ) 確定提撥計畫

合併公司中之本公司、全宏公司及迅宏公司所適用「勞工退休金條例」之退休金制度,係屬政府管理之確定提撥退休計畫,依員工每月薪資 6%提撥退休金至勞工保險局之個人專戶。

合併公司於大陸地區之子公司之員工 , 係屬大陸地區政府營運之退休福利計畫成員。該子公司須提撥薪資成本之特定比例至退休福利計畫,以提供該計畫資金。合併公司對於此政府營運之退休福利計畫之義務僅為提撥特定金額。

(二 ) 確定福利計畫

合併公司中之本公司依我國「勞動基準法」辦理之退休金制度 , 係屬政府管理之確定福利退休計畫。員工退休金之支付,係根據服務年資及核准退休日前 6 個月平均工資計算。本公司按員工每月薪資總額 2%提撥退休金,交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義存入台灣銀行之專戶, 年度終了前 , 若估算專戶餘額不足給付次一年度內預估達到退休條件之勞工 ,次年度 3 月底前將一次提撥其差額。該專戶係委託勞動部勞動基金運用局管理,合併公司並無影響投資管理策略之權利。

列入合併資產負債表之確定福利計畫金額列示如下 :

	105年12月31日	104年12月31日
確定福利義務現值	\$ 1,881,728	\$ 1,799,856
計畫資產公允價值	( 757,075 )	( 790,797 )
淨確定福利負債	\$ 1,124,653	\$ 1,009,059

淨確定福利負債變動如下 :

	確定福	利計畫資產	淨確定福利
	義務現	值公允價值	負債(資產)
年月日餘額 104 1 1	\$ 1,576,706	\$ 839,728	\$ 736,978
服務成本
當期服務成本	7,301	-	7,301
利息費用	35,389	-	35,389
計畫資產報酬	-	19,176	( 19,176 )
認列於損益	42,690	19,176	23,514
再衡量數
計畫資產報酬	-	( 6,563 )	6,563
精算損失-經驗調
整	193,303	-	193,303
精算損失-財務假
設調整	80,955	-	80,955
認列於其他綜合損益	274,258	( 6,563 )	280,821
雇主提撥	-	32,254	( 32,254 )
福利支付	( 93,798	) ( 93,798 )	-
年月日餘額 104 12 31	1,799,856	790,797	1,009,059
服務成本
當期服務成本	7,158	-	7,158
利息費用	34,037	-	34,037
計畫資產報酬	-	15,181	( 15,181 )
認列於損益	41,195	15,181	26,014
再衡量數
計畫資產報酬	-	( 9,273 )	9,273
精算損失-經驗調
整	17,490	-	17,490
精算損失-財務假設調整
認列於其他綜合損益	92,919	-	92,919
雇主提撥	110,409	( 9,273 )	119,682
福利支付	- ( 69,732	30,102 ) ( 69,732 )	( 30,102 ) -
年月日餘額 105 12 31	\$ 1,881,728	\$ 757,075	\$ 1,124,653

確定福利計畫認列於損益之金額依功能別彙總如下 :

	105年度	104年度
營業成本	\$ 14,158	\$ 13,214
推銷費用	1,287	1,235
管理費用	4,646	4,073
研發費用	5,923	4,992
	\$ 26,014	\$ 23,514

合併公司因「勞動基準法」之退休金制度暴露於下列風險 :

1. 投資風險:勞動部勞動基金運用局透過自行運用及委託經營方式,將勞工退休基金分別投資於國內 ( 外 ) 權益證券與債務證券及銀行存款等標的,惟合併公司之計畫資產得分配金額係以不低於當地銀行 2 年定期存款利率計算而得之收益。
1. 利率風險:政府公債 / 公司債之利率下降將使確定福利義務現值增加,惟計畫資產之債務投資報酬亦會隨之增加,兩者對淨確定福利負債之影響具有部分抵銷之效果。
1. 薪資風險:確定福利義務現值之計算係參考計畫成員之未來薪資。因此計畫成員薪資之增加將使確定福利義務現值增加。

合併公司之確定福利義務現值係由合格精算師進行精算 , 衡量日之重大假設如下 :

	105年12月31日	104年12月31日
折現率	1.50%	1.90%
薪資預期增加率	3.00%	3.00%
計畫資產預期報酬	1.50%	1.90%

若重大精算假設分別發生合理可能之變動 , 在所有其他假設維持不變之情況下,將使確定福利義務現值增加( 減少 )之金額如下 :

	105年12月31日	104年12月31日
折現率
增加 0.50%	( \$115,193 )	( \$ 80,955 )
減少 0.50%	\$125,344	\$164,001
薪資預期增加率
增加 0.50%	\$122,856	\$161,783
減少 0.50%	( \$114,144 )	( \$ 80,162 )

由於精算假設可能彼此相關 , 僅單一假設變動之可能性不大 , 故上述敏感度分析可能無法反映確定福利義務現值實際變動情形。

	105年12月31日	104年12月31日
預期 1 年內提撥金額	\$ 31,033	\$ 33,222
確定福利義務平均到期期間	年 12.9	年 13

另合併公司依「高階管理人退休辦法」於 105 及 104 年度分別認列 12,355 仟元及 17,178 仟元之退休金成本。

淨確定福利負債變動如下 :

	確	定	福	利
	義	務	現	值
年月日餘額 104 1 1			\$379,871
服務成本
當期服務成本			10,227
利息費用			6,951
認列於損益			17,178
再衡量數
精算損失-經驗調整			16,704
精算損失-財務假設變
動			1,570
認列於其他綜合損益			18,274
福利支付		(	4,147 )
年月日餘額 104 12 31			411,176
服務成本
當期服務成本利息費用			6,318
認列於損益			6,037
再衡量數			12,355
精算損失-經驗調整		(	17,726 )
精算損失-財務假設變
動			1,828
認列於其他綜合損益		(	15,898 )
福利支付			-
年月日餘額 105 12 31			\$407,633

確定福利計畫認列於損益之金額依功能別彙總如下 :

	105年度	104年度
管理費用	\$ 12,355	\$ 17,178

合併公司之高階管理人確定福利義務現值 , 係由合格精算師進行精算 ,衡量日之重大假設如下 :

	105年12月31日	104年12月31日
折現率	1.50%	1.90%
薪資預期增加率	-	-
計畫資產預期報酬	1.50%	1.90%

二四、權益

(一 ) 股本

普通股

	105年12月31日	104年12月31日
額定股數(仟股)	6,550,000	6,550,000
額定股本	\$ 65,500,000	\$ 65,500,000
已發行且已收足股款之
股數(仟股)	3,615,354	3,617,849
已發行股本	\$ 36,153,535	\$ 36,178,489

已發行之普通股每股面額為 10 元,每股享有一表決權及收取股利之權利。

本公司董事會於 106 年 3 月 6 日決議辦理減資彌補虧損以改善財務結構,擬減少股本 18,651,070 仟元,銷除 1,865,107 仟股,減資比率約為 51%。減資後實收資本額為 18,069,567 仟元, 發行股份為 1,806,957 仟股。惟該減資案尚待 106 年 5 月 26 日股東會決議通過並呈奉主管機關核准後進行之。

額定股本中供發行可轉換公司債及員工認股權憑證所保留之股本分別為 864,704 仟股及 650,000 仟股。

(二 ) 資本公積

	105年12月31日	104年12月31日
得用以彌補虧損、發放現金或
撥充股本(1)
普通股股票溢價	\$186,269	\$285,217
受領贈與	37	37
庫藏股票交易	6,422	6,422
	\$192,728	\$291,676

(接次頁)

(承前頁)

	105年12月31日	104年12月31日
僅得用以彌補虧損
認列對子公司所有權權益變
動數(2)	\$ 4,262	\$ 1,251
庫藏股票交易	20,080	20,080
	\$ 24,342	\$ 21,331

不得作為任何用途
限制員工權利股票	\$123,643	( \$258,071 )

1. 此類資本公積得用以彌補虧損,亦得於公司無虧損時,用以發放現金或撥充股本,惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限。
1. 此類資本公積係本公司採權益法認列子公司資本公積之調整數。
(三 ) 保留盈餘及股利政策

依 104 年 5 月公司法之修正 ,股息及紅利之分派限於股東 , 員工非屬盈餘分派之對象。本公司已於 104 年 6 月 18 日股東常會決議通過修正章程之盈餘分派政策 , 並於 106 年 3 月 6 日董事會決議擬依 104 年 10 月 15 日經商字第 1040247800 號函釋規定修正章程之員工及董事酬勞分派政策,惟修正後章程尚待 106 年 5 月 26 日股東常會決議。本公司 105 及 104 年為待彌補虧損 ,故未提列員工及董事酬勞。

104 年 6 月 18 日修正後章程之盈餘分派政策規定, 本公司年度決算如有盈餘 , 應先提撥應繳納之所得稅款及彌補以前年度之虧損 , 次提 10%為法定盈餘公積(但法定盈餘公積已達本公司資本總額時,不在此限 ),並依法提列或迴轉特別盈餘公積後,其餘額應依下列順序分派 :

1. 15%為員工酬勞 ;
1. 2%為董事酬勞 ;
1. 其餘加計以前年度未分配盈餘為股東紅利。

本公司屬資本密集產業 , 配合公司長期財務規劃 , 前項股東紅利得經股東會決議 ,保留其全部或部分為未分配盈餘, 於其後年度一併或分別發放。

另依據本公司章程之規定 , 股利政策依以現金股利為優先 , 但仍得視財務、業務或經營狀況以股票股利分派前開盈餘,其比例以不超過當年度可分配盈餘總額之 50%為原則。

法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時,法定盈餘公積超過實收股本總額 25%之部分除得撥充股本外, 尚得以現金分配。

分配未分配盈餘時 , 除屬非中華民國境內居住者之股東外,其餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅額。

有關本公司 106 及 105 年董事會決議之員工酬勞及董事酬勞資訊, 及 104 年股東會決議之員工紅利及董事酬勞資訊, 請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。

(四 ) 其他權益項目

國外營運機構財務報表換算之兌換差額

	105年度	104年度
年初餘額	\$ 48,923	\$ 27,223
換算國外營運機構淨資
產所產生之兌換差額	( 57,488 )	21,700
年底餘額	( \$ 8,565 )	\$ 48,923

備供出售金融資產未實現損益

	105年度	104年度
年初餘額	\$871,368	\$917,437
備供出售金融資產未實
現利益(損失)	85,406	( 46,069 )
年底餘額	\$956,774	\$871,368

員工未賺得酬勞

本公司股東會於 103 年 6 月 18 日及 105 年 6 月 16 日決議發行限制員工權利新股 , 相關說明參閱附註二九。

	105年度	104年度
年初餘額	( \$263,407 )	( \$209,813 )
本年度給與	( 256,420 )	( 376,167 )
認列股份基礎給付費用	213,653	332,487
離職率變動調整	( 784 )	( 9,914 )
年底餘額	( \$306,958 )	( \$263,407 )

(五 ) 非控制權益

	105年度	104年度
年初餘額	\$ 8,763	\$ 13,101
歸屬於非控制權益之份額
本年度淨損	( 3,782 )	( 8,272 )
換算國外營運機構財務
報表所產生之兌換差
額	( 1,129 )	( 42 )
認股權相關非控制權益	( 2,166 )	( 555 )
子公司現金增資非控制
權益未依持股比例認
購之影響數(附註三
十)	-	4,531
年底餘額	\$ 1,686	\$ 8,763

(六 ) 庫藏股票

截至 105 年及 104 年 12 月 31 日止, 子公司持有本公司股票之相關資訊如下 :

子	公	司	名	稱	持 (	有仟	股股	數 )	帳	面	金	額	市		價
105	年月 12	日 31	惠盈公司持有本公司股票				3,899			\$	159,061		\$	18,054
104	年月 12	日 31	惠盈公司持有本公司股票				3,899				159,061			18,639

子公司持有本公司股票視同庫藏股票處理 , 除不得參與本公司之現金增資及無表決權外 ,其餘與一般股東權利相同。

二五、收入

	105年度	104年度
商品銷售收入	\$ 24,106,626	\$ 20,905,341
權利金收入及其他	18,347	22,429
	\$ 24,124,973	\$ 20,927,770

各主要產品及勞務收入之分析, 參閱附註三九。

二六、繼續營業單位淨損

(一 ) 其他收入

	105年度	104年度
股利收入	\$ 97,030	\$ 113,853
利息收入	19,900	29,641
智慧財產權收入	-	951,300
其他	47,323	44,296
	\$ 164,253	\$ 1,139,090

(二 ) 其他利益及損失

	105年度	104年度
淨外幣兌換利益	\$ 35,353	\$127,560
透過損益按公允價值衡量之
金融工具(損)益	31,809	( 8,376 )
處分投資利益	-	7,491
減損損失	( 12,869 )	( 99,009 )
其他損失	( 16,183 )	( 16,324 )
	\$ 38,110	\$ 11,342

(三 ) 財務成本

	105年度	104年度
銀行借款利息	\$302,381	\$308,768
其他利息費用	3,989	10
減:列入符合要件資產成本
之金額	2,226	7,559
	\$304,144	\$301,219

利息資本化相關資訊如下 :

	105年度	104年度
利息資本化金額	\$ 2,226	\$ 7,559
利息資本化平均利率	1.08%	1.66%

	105年度	104年度
不動產、廠房及設備	\$ 1,956,199	\$ 5,722,078
無形資產	85,477	178,988
合計	\$ 2,041,676	\$ 5,901,066
折舊費用依功能別彙總
營業成本	\$ 1,543,863	\$ 4,936,331
營業費用	412,336	785,747
	\$ 1,956,199	\$ 5,722,078
無形資產攤銷費用依功能別
彙總
營業成本	\$ 50,190	\$ 105,456
推銷費用	539	594
管理費用	8,961	24,066
研發費用	25,787	48,872
	\$ 85,477	\$ 178,988

(五 ) 員工福利費用

	105年度	104年度
退職後福利(附註二三)
確定提撥計畫	\$ 244,680	\$ 246,468
確定福利計畫	38,369	40,692
	283,049	287,160
股份基礎給付
權益交割	213,505	342,951
其他員工福利	5,413,729	5,610,637
員工福利費用合計	\$ 5,910,283	\$ 6,240,748

依功能別彙總
營業成本	\$ 2,588,863	\$ 2,735,290
營業費用	3,321,420	3,505,458
	\$ 5,910,283	\$ 6,240,748

二七、繼續營業單位所得稅

(一 ) 認列於損益之所得稅( 利益) 費用主要組成項目

	105年度	104年度
當期所得稅
本年度產生者	\$ 8,606	\$ 12,109
以前年度之調整	( 145,239 )	1
遞延所得稅
本年度產生者	( 87,626 )	2,948
認列於損益之所得稅(利益)
費用	( \$224,259 )	\$ 15,058

會計所得與所得稅費用之調節如下 :

	105年度	104年度
繼續營業單位稅前淨損	( \$ 471,054 )	( \$ 4,180,883 )
稅前淨損按法定稅率計算之
所得稅費用	( \$ 113,687 )	( \$ 785,684 )
稅上不可減除之費損	37,308	16,930
未認列之可減除暫時性差異	( 566,667 )	250,516
未認列之虧損扣抵	564,026	533,295
以前年度之當期所得稅費用
於本年度之調整	( 145,239 )	1
認列於損益之所得稅(利益)
費用	( \$ 224,259 )	\$ 15,058

合併公司適用中華民國所得稅法之個體所適用之稅率為 17%; 中國地區子公司所適用之稅率為 25%;其他轄區所產生之稅額係依各相關轄區適用之稅率計算。

(二 ) 本期所得稅資產與負債

	105年12月31日	104年12月31日
本期所得稅資產
應收退稅款	\$ 3,656	\$ 7,985
本期所得稅負債
應付所得稅	\$ -	\$183,212

(三 ) 遞延所得稅資產與負債

合併公司將若干符合互抵條件之遞延所得稅資產及負債予以互抵。

遞延所得稅資產及負債之變動如下:

105 年度

遞延所得稅資產	年初	餘額	認列於損益	年	底餘額
暫時性差異
未實現費損	\$	3,618	\$ 400	\$	4,018
		3,618	400		4,018
虧損扣抵		905,612	87,226		992,838
	\$	909,230	\$ 87,626	\$	996,856

104 年度

遞延所得稅資產	年初	餘額		認列於損益	年	底餘額
暫時性差異
未實現費損	\$	5,806	( \$	2,188 )	\$	3,618
存貨跌價損失		760	(	760 )		-
		6,566	(	2,948 )		3,618
虧損扣抵		905,612		-		905,612
	\$	912,178	( \$	2,948 )	\$	909,230

(四 ) 未於合併資產負債表中認列遞延所得稅資產之可減除暫時性差異、未使用虧損扣抵及未使用投資抵減金額

	105年12月31日	104年12月31日
虧損扣抵
年度到期 105	\$ -	\$ 66,581
年度到期 106	200,436	200,436
107 年度到期	278,215	278,215
年度到期 108	826,960	826,960
109 年度到期	230,345	230,345
年度到期 110	293,819	293,819
111 年度到期	389,967	386,532
年度到期 112	5,746,539	4,637,750
年度到期 113	6,547,124	6,791,874
年度到期 114	2,923,522	3,049,282
年度到期 115	3,747,496	-
	\$ 21,184,423	\$ 16,761,794
投資抵減
股東投資抵減	\$ 29,698	\$ 160,890
可減除暫時性差異	\$ 11,031,691	\$ 14,271,687

未認列之投資抵減將於 106 年度到期。

(五 ) 未使用之投資抵減及虧損扣抵相關資訊

截至 105 年 12 月 31 日止 ,投資抵減相關資訊如下:

法令依據抵減項目尚未抵減餘額最後抵減年度促進產業升級條例新興重要策略性產業股東投資 \$ 29,698 106

截至 105 年 12 月 31 日止 ,虧損扣抵相關資訊如下:

尚未扣抵餘額	最後扣抵年度
\$ 34,074	106
47,297	107
140,583	108
39,159	109
49,949	110
897,914	111
1,138,130	112
1,113,011	113
496,999	114
637,074	115
\$ 4,594,190

(六 ) 兩稅合一相關資訊

	105年12月31日	104年12月31日
待彌補虧損
年度以前 86	\$ -	\$ -
年度以後 87	( 18,651,070 )	( 18,304,273 )
	( \$ 18,651,070 )	( \$ 18,304,273 )

股東可扣抵稅額帳戶餘額	\$ 473,568	\$ 421,581

本公司因 105 及 104 年度均為待彌補虧損,故無稅額扣抵比率。 (七 ) 所得稅核定情形

本公司截至 103 年度之營利事業所得稅申報案件業經稅捐稽徵機關核定。

二八、每股虧損

	105年度	104年度
基本及稀釋每股虧損	( \$ 0.07 )	( \$ 1.19 )

用以計算每股虧損之淨損及普通股加權平均股數如下: 本年度淨損

	105年度	104年度
用以計算每股虧損之淨損	( \$ 243,013 )	( \$ 4,187,669 )
股數		單位 : 仟股
	105年度	104年度
用以計算基本及稀釋每股虧損之普通股加權平均股數	3,554,296	3,522,495

附註二九所述之股份基礎給付屬潛在普通股 , 惟於 105 及 104 年度無稀釋作用 ,故不列入計算稀釋每股虧損。

二九、股份基礎給付協議

(一 ) 員工認股權計畫

全宏公司

全宏公司於 100 年 8 月 12 日經董事會決議發行員工認股權憑證 2,344 仟單位 , 每單位得認購普通股一股 , 皆以發行新股之方式交付。認股權憑證之存續期間為 6 年, 憑證持有人於發行屆滿 2 年之日起,可行使被授予之一定比例之認股權憑證。認股權憑證發行後 , 遇有全宏公司普通股股份發生變動或發放現金股利時 , 認股權憑證行使價格與認股比例依規定公式予以調整。

全宏公司認股權計畫之給與情形彙總如下:

		105年度	104年度
		加權平均		加權平均
		行使價格		行使價格
	單位(仟)	(元/股)	單位(仟)	(元/股)
年初餘額	1,181	\$ 10.00	1,309	\$ 10.00
本年度註銷	( 493 )	-	( 128 )	-
年底餘額	688	10.00	1,181	10.00

截至 105 年 12 月 31 日止 ,全宏公司酬勞性員工認股權計畫流通在外之資訊彙總如下 :

	100年8月12日起發行且流通在外之認股選擇權			可行使認	股選擇權
行使價格範圍	流通在外	加權平均剩	行使價格	可行使之單位	行使價格
( 元 )	之單位(仟)	餘期限(年)	( 元 )	( 仟 )	( 元 )
\$ 10.00	688	0.61	\$ 10.00	688	\$ 10.00

全宏公司對於所給與之員工認股權使用 Black– Scholes 評價模式, 評價模式所採用之參數如下 :

給與日加權平均股價	\$ 3.23
行使價格	10.00
預期波動率	44.82%
預期存續期間	4.25年
預期股利率	-
無風險利率	1.11%

全宏公司 105 及 104 年度認列之酬勞成本皆為 0 元。於 105 年及 104 年 12 月 31 日, 全宏公司估計於未來剩餘既得期間因員工離職而放棄認股權之比例分別為 52.76%及 10.28%。

迅宏公司

迅宏公司分別於 100 年 1 月 26 日經董事會決議分次發行員工認股權憑證 1,346 仟單位,每單位得認購普通股一股,皆以發行新股之方式交付。存續期間為 6 年或迄提出上市上櫃申請日後屆滿 2 個月之孰早者。可行使被授予之一定比例之認股權憑證。認股權憑證發行後,遇有迅宏公司普通股股份發生變動或發放現金股利時, 認股權憑證行使價格與認股比例依規定公式予以調整。

迅宏公司於 101 年 12 月 1 日及 102 年 4 月 3 日減資 109,797 仟股及增資 100,000 仟股,認股權憑證之認股比例依規定予以調整為每單位得認購普通股為 0.3 股,認股權憑證行使價格亦依規定公式調整。

		105年度	104年度
		加權平均		加權平均
		行使價格		行使價格
	單位(仟)	(元/股)	單位(仟)	(元/股)
年初餘額	5,121	\$ 31.87	7,116	\$ 31.87
本年度註銷	( 5,121 )	-	( 1,995 )	-
年底餘額	-	-	5,121	31.87

迅宏公司認股權計畫之給與情形彙總如下:

迅宏公司對於所給與之員工認股權使用 Black– Scholes 評價模式, 評價模式所採用之參數如下 :

給與日股價	\$ 5.17
行使價格	10.00
預期波動率	37.82%
預期存續期間	4.25年
預期股利率	-
無風險利率	0.91%

迅宏公司 105 及 104 年度應認列之酬勞成本微小, 故未予以認列。於 104 年 12 月 31 日 , 迅宏公司估計於未來剩餘既得期間因員工離職而放棄認股權之比率為 3%。

(二 ) 限制員工權利新股

本公司發行限制員工權利新股之相關資訊如下 :

單位 : 仟股

						董事	會
股	東		會	預計發行		決議給與					增		資	實際發行		給	與	日
通	過	日	期	股	數	股	數	給	與	日	基	準	日	股	數		公平價值
	103.06.18			123,251		38,365			103.08.28			103.12.25		37,301			\$7.76
						62,213			104.03.16			104.07.22		61,279			6.82
	105.06.16			123,535		58,971			105.10.25			106.01.03		57,476			4.73

員工達成以下服務年資及績效條件時 , 得按比率既得其獲配之限制員工權利新股 :

1. 自給與日起任職屆滿 1 年 , 且任職屆滿日前最近一次核定之績效評等達 Successful( 含)以上者,可既得其獲配股數之 40%;
1. 自給與日起任職屆滿 2 年 , 且任職屆滿日前最近一次核定之績效評等達 Successful( 含)以上者,可既得其獲配股數之 30%。;
1. 自給與日起任職屆滿 3 年 , 且任職屆滿日前最近一次核定之績效評等達 Successful( 含)以上者,可既得其獲配股數之 30%。

員工獲配新股後, 未達既得條件前受限制之權利如下:

1. 除繼承外,不得出售、轉讓、質押、贈與他人或作其他方式之處分。
1. 應以股票信託保管方式辦理。
1. 除前二項規定外, 依本限制員工權利新股之其他權利 , 包括但不限於:股息、紅利、法定盈餘公積及資本公積之受配權、現金增資之認股權及股東會之表決權等,與本公司已發行之普通股相同。
1. 限制員工權利新股受配之股利 , 不受既得條件之限制。

未達成既得條件之限制員工權利新股 , 由本公司無償收回並辦理註銷。

本公司限制員工權利新股資訊彙總如下 :

	數	(	仟	股	)
	105年度			104年度
期初餘額	81,407			37,301
本期給與(註 1)	58,971			62,213
本期既得	( 34,213	)	(	14,280	)
本期失效(註及註 3) 2	( 2,572	)	(	3,827	)
期末餘額	103,593			81,407

註 1: 本年度給與之股數非實際發行。

註 2: 本年度失效股數含待註銷股數 766 仟股及已註銷股數 1,806 仟股。
註 3: 104 年度失效股數含待註銷股數 690 仟股、已註銷股數 2,203 仟股,及 104 年 3 月 16 日給與股數與實際發行股數之差額 934 仟股。

本公司於 105 及 104 年度認列之酬勞成本分別為 213,505 仟元及 342,951 仟元。

三十、與非控制權益之權益交易

合併公司於 104 年 4 月 30 日未按持股比例認購全宏公司現金增資股權 , 致持股比例由 94.15%增加至 94.84%。

由於上述交易並未改變合併公司對該等子公司之控制,合併公司係視為權益交易處理。

	全宏公司
給付之現金對價	( \$ 89,995 )
子公司淨資產帳面金額按相對
權益變動計算之金額	85,464
權益交易差額	( \$ 4,531 )

權益交易差額調整科目
待彌補虧損	( \$ 4,531 )

三一、營業租賃協議

(一 ) 合併公司為承租人

營業租賃係承租土地、辦公室處所、員工宿舍及辦公設備 , 租賃期間為 1 至 50 年。於租賃期間終止時,合併公司對租賃土地、辦公室處所、員工宿舍及辦公設備並無優惠承購權。

不可取消營業租賃之未來給付總額如下 :

	105年12月31日	104年12月31日
不超過年 1	\$ 90,998	\$ 65,630
1~5 年	317,109	219,824
超過年 5	850,651	551,786
	\$ 1,258,758	\$ 837,240

當年度認列於損益之租賃給付如下:

	105年度	104年度
最低租賃給付	\$131,812	\$107,084

(二 ) 合併公司為出租人

營業租賃係出租合併公司所擁有之建築物, 租賃期間為 2 至 5 年。所有營業租賃合約均包含承租人於行使續租權時,依市場租金行情調整租金之條款。承租人於租賃期間結束時,對該不動產不具有優惠承購權。

不可取消營業租賃之未來最低租賃收入總額如下:

	105年12月31日	104年12月31日
不超過年 1	\$ 1,219	\$ 3,720
1~5 年	580	1,030
	\$ 1,799	\$ 4,750

三二、資本風險管理

合併公司管理資本之目標係確保合併公司能夠於繼續經營與成長的前提下, 藉由調整債務與權益最適化, 以達成股東權益極大化。

合併公司之資本結構管理策略 , 係考慮所在產業規模、成長性 , 設定產品發展藍圖及市場佔有率,並據以就所需產能、相對應之資本支出及長期發展所需之各項資產規模,做出整體性的規劃;最後根據合併公司產品競爭力推估可能之產品毛利率、營業利益率與現金流量,並考量產業景氣循環波動、產品生命週期等風險因素,以決定合併公司適當之資本結構。

合併公司管理階層定期審核資本結構 , 並考量不同資本工具可能涉及之成本與風險。一般而言 , 合併公司採用審慎之風險管理策略。三三、金融工具

(一 ) 公允價值資訊 -非按公允價值衡量之金融工具

合併公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金融負債之帳面金額趨近其公允價值或其公允價值無法可靠衡量。

(二 ) 公允價值資訊 -以重複性基礎按公允價值衡量之金融工具

公允價值層級

105 年 12 月 31 日

	第		第	等級	第	等級	合	計
備供出售金融資產
國內上市(櫃)有價證券
-權益投資	\$	909,258	\$	-	\$	-	\$	909,258
國外上市(櫃)有價證券
-權益投資		374,444		-		-		374,444
		\$ 1,283,702	\$	-	\$	-		\$ 1,283,702

104 年 12 月 31 日

	第	1		等級	第	等級	第	等級	合	計
備供出售金融資產
國內上市(櫃)有價證券
-權益投資	\$		900,710		\$	-	\$	-	\$	900,710
國外上市(櫃)有價證券
-權益投資			298,758			-		-		298,758
		\$ 1,199,468			\$	-	\$	-		\$ 1,199,468

透過損益按公允價值衡
量之金融負債
衍生工具	\$			-	\$	717	\$	-	\$	717

105 及 104 年度無第 1 等級與第 2 等級公允價值衡量間移轉之情形。

第 2 等級公允價值衡量之評價技術及輸入值

金	融	工	具	類	別	評	價	技	術	及	輸	入	值
	衍生工具-遠期外匯合約										按期末之可觀察遠期匯率及合約所訂匯率估
							計未來現金流量。

(三 ) 金融工具之種類

	105年12月31日	104年12月31日
金融資產
透過損益按公允價值衡量
放款及應收款(註 1)	\$ 10,303,571	\$ 9,133,505
備供出售金融資產(註 2)	1,377,032	1,293,419
金融負債
透過損益按公允價值衡量
持有交易	-	717

以攤銷後成本衡量(註	3) 15,394,707	17,343,989

註 1: 餘額係包含現金及約當現金、應收票據及帳款( 含關係人)、其他應收款及其他金融資產等以攤銷後成本衡量之放款及應收款。
註 2: 餘額係包含分類為備供出售之以成本衡量金融資產餘額。
註 3: 餘額係包含短期借款、應付票據及帳款( 含關係人)、其他應付款 ( 含關係人)、應付設備款及長期借款 ( 含一年內到期 ) 之以攤銷後成本衡量之金融負債。

(四 ) 財務風險管理目的與政策

合併公司之財務風險管理目標 , 係為管理與營運活動相關之市場風險、信用風險及流動性風險。為降低相關財務風險,合併公司致力於辨認、評估並規避市場之不確定性,以降低市場變動對公司財務績效之潛在不利影響。

合併公司之重要財務活動係經管理階層依相關規範及內部控制制度進行覆核。於財務計劃執行期間,合併公司恪遵相關財務操作程序。

市場風險

合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外幣匯率變動風險( 參閱下述 (1))、利率變動風險(參閱下述 (2)) 以及其他價格風險 (參閱下述 (3))。

(1) 匯率風險

本公司及數個子公司從事外幣計價之銷貨與進貨交易 , 因而使合併公司產生匯率變動暴險。合併公司匯率暴險之管理係於政策許可之範圍內 , 利用遠期外匯合約管理風險。

敏感度分析

合併公司主要受到美元及日幣匯率波動之影響。

有關外幣匯率風險之敏感性分析 , 主要係針對財務報導期間結束日之各合併個體非以功能性貨幣計價者計算。下表詳細說明當新台幣 ( 功能性貨幣 ) 對各攸關外幣之匯率分別升值 3%及 10%時,合併公司之敏感度分析。該變動率係為集團內部向管理階層報告匯率風險時所使用之敏感度比率。

	美	元	之	影	響	日	幣	之	影	響
		105年度		104年度			105年度		104年度
稅前淨損	\$ \$	46,395)		\$ 24,536		\$	64,580		\$ 31,716

(2) 利率風險

因合併公司內之個體同時以固定及浮動利率借入資金 , 因而產生利率暴險。合併公司藉由維持一適當之固定及浮動利率組合來管理利率風險。合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金融負債帳面金額如下 :

	105年12月31日	104年12月31日
具公允價值利率風險
-金融資產	\$ 2,483,341	\$ 2,636,746
-金融負債	400,000	1,027,786
具現金流量利率風險
-金融資產	4,023,604	3,095,509
-金融負債	9,937,785	13,097,518

敏感度分析

有關利率風險之敏感性分析 , 主要係針對財務報導期間結束日浮動利率借款之現金流量變動為計算基礎。

假若利率上升 /下降 50 個基點,在所有其他變數維持不變之情況下 ,合併公司 105 及 104 年度之稅前淨損將分別增加 /減少 49,689 仟元及 65,488 仟元。

(3) 其他價格風險

合併公司因上市櫃權益證券投資而產生權益價格暴險。該權益投資非持有供交易而係屬策略性投資 , 合併公司並未積極交易該等投資。

敏感度分析

有關權益工具價格風險之敏感性分析 , 主要係針對財務報導期間結束日之公允價值變動為計算基礎。

假若權益工具價格上升 / 下降 10%, 合併公司 105 及 104 年度之權益將分別增加 / 減少 128,370 仟元及 119,947 仟元。

信用風險

信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務損失之風險。合併公司之信用風險,主要係來自營運活動產生的應收款項、銀行存款及其他金融工具。營運相關信用風險與財務信用風險係分別管理。

營運相關信用風險

為維持應收帳款品質 , 合併公司已建立營運相關風險管理之程序。

個別客戶的風險評估係考量包括該客戶之財務狀況、信評機構評等、合併公司內部信用評等、歷史交易記錄及目前經濟狀況等多項可能影響客戶付款能力之因素。合併公司亦會在適當時機使用某些信用增強工具,如預付貨款及增加擔保品等, 以降低特定客戶的信用風險。

應收帳款之對象涵蓋眾多客戶 , 分散於不同產業及地理區域。合併公司持續地針對應收帳款客戶之財務狀況進行評估, 必要時亦會購買信用保險合約。

截至 105 年及 104 年 12 月 31 日止, 前十大客戶之應收帳款餘額佔應收帳款 ( 含關係人 ) 合計之百分比皆為 48%, 其餘應收帳款之信用集中風險相對並不重大。

財務信用風險

銀行存款、其它金融工具之信用風險 , 係由合併公司財務部門衡量並監控。由於合併公司之交易對象及履約他方均係信用良好之銀行及金融機構,無重大之履約疑慮,故無重大之信用風險。

流動性風險

合併公司管理流動性風險之目標 , 係為維持營運所需之現金及約當現金及足夠的銀行融資額度,以確保合併公司具有充足的財務彈性。

銀行借款對合併公司而言係為一項重要流動性來源。截至 105 年及 104 年 12 月 31 日止,合併公司短期未動用之銀行融資額度分別為 3,097,404 仟元及 2,504,580 仟元。

(1) 非衍生金融負債之流動性及利率風險表

非衍生金融負債剩餘合約到期分析係依合併公司最早可能被要求還款之日期 , 按金融負債未折現現金流量 ( 包含本金及估計利息 ) 編製。因此 , 合併公司可被要求立即還款之銀行借款 , 係列於下表中最早之期間內 , 不考慮銀行立即執行該權利之機率 ; 其他非衍生金融負債到期分析係依照約定之還款日編製。

以浮動利率支付之利息現金流量 , 其未折現之利息金額係依據資產負債表日預期借款利率推導而得。

105 年 12 月 31 日

要求即付或短於 1 年超過 1 年 3 年以內超過 3 年 5 年以內 5 年以上合計非衍生金融負債無附息負債 \$ 5,078,287 \$ - \$ - \$ - \$ 5,078,287 浮動利率工具 4,472,702 5,679,701 15,744 - 10,168,147 固定利率工具 400,034 - - - 400,034 \$ 9,951,023 \$ 5,679,701 \$ 15,744 \$ - \$ 15,646,468

104 年 12 月 31 日

	短於	要求即付或 1	超過 3	1 年以內	年	超過 5	3 年以內	年	5		合	計
非衍生金融負債
無附息負債	\$	3,258,187	\$		-	\$		-	\$	-	\$	3,258,187
浮動利率工具		5,458,910		8,002,062			86,192			-		13,547,164
固定利率工具		1,029,375			-			-		-		1,029,375
	\$	9,746,472	\$	8,002,062		\$	86,192		\$	-		\$ 17,834,726

上述非衍生金融資產及負債之浮動利率工具金額 , 將因浮動利率與資產負債表日所估計之利率不同而改變。

(2) 衍生金融負債之流動性及利率風險表

針對衍生金融工具之流動性分析 , 就採淨額交割之衍生工具而言 , 係以未折現之合約淨現金流入及流出為基礎編製 ; 就採總額交割之衍生工具而言 , 係以未折現之總現金流入及流出為基礎編製。當應付或應收金額不固定時 , 揭露之金額係依資產負債表日殖利率曲線所推估之預計利率決定。

104 年 12 月 31 日

		要求即付或
		短於 1 個月	1 ~ 3	個月	3 個月至 1 年		1 ~	5 年	5	年以上
總額交割
遠期外匯合約
-流	入	\$ 360,937	\$	-	\$	-	\$	-	\$	-
-流	出	361,654		-		-		-		-

(五 ) 金融資產移轉資訊

依合併公司與銀行簽訂讓售應收帳款合約約定 , 若應收帳款到期時無法收回,銀行有權要求合併公司支付自銀行收取價金而未結清之餘額。是以,合併公司並未移轉該應收帳款之重大風險及報酬 , 合併公司持續認列所有應收帳款並將該已移轉之應收帳款作為借款之擔保品。截至 105 年 12 月 31 日止 ,未除列之已移轉應收帳款之帳面金額為 729,891 仟元,惟合併公司尚未自銀行收取價金,故未有應認列之相關負債。

三四、關係人交易

本公司及子公司 ( 係本公司之關係人 ) 間之交易、帳戶餘額、收益及費損於合併時全數予以銷除 , 故未揭露於本附註。合併公司與其他關係人間之交易如下。

(一 ) 營業收入

列	係	105年度	104年度
銷貨收入	主要管理階層	\$ 4,846,104	\$ 3,056,579
	其他關係人	2,691	1,680
	關聯企業	1,698	3,066
		\$ 4,850,493	\$ 3,061,325

合併公司售予關係人之產品係為該關係人特製之產品 , 故售價無法與其他客戶比較。關係人交易條件大部分為月結 30~60 天,與一般客戶相近。

(二 ) 進貨

關	係	人	類	別	105年度	104年度
	主要管理階層				\$ 1,217,272	\$ 40,092

合併公司向關係人購買之原料 , 係為製程所需 , 付款條件為驗收後月結 30 天 , 與一般客戶相近。

(三 ) 應收關係人款項

帳列項目	關係人類別	105年12月31日	104年12月31日
應收帳款	主要管理階層	\$ 540,738	\$ 396,937
-關係人淨額	其他關係人	185	44
	關聯企業	21	93
		\$ 540,944	\$ 397,074
其他應收款	關聯企業	\$ 303	\$ 327
	其他關係人	97	32
	本公司為其主要管理階層	-	2,388
		\$ 400	\$ 2,747

流通在外之應收關係人款項未收取保證。105 及 104 年度應收關係人款項並未提列呆帳費用。

(四 ) 應付關係人款項

列	項	關	係	類	105年12月31日		104年12月31日
應付帳款			主要管理階層		\$ 1,082,381		\$ 15,574
-關係人				本公司為其主要管理階層		57,303	11,557
					\$ 1,139,684		\$ 27,131
係人	其他應付款-關	關聯企業			\$	-	\$ 355

流通在外之應付關係人款項餘額係未提供擔保且將以現金清償。

(五 ) 其他關係人交易

列	項	係	類		105年度		104年度
製造費用			本公司為其主要管理階層	\$	145,811	\$	190,551
營業費用		其他關係人主要管理階層關聯企業		\$ \$	11,765 2,430 303 14,498	\$ \$	22,200 4,359 1,536 28,095
收入	軟體模具使用等	關聯企業主要管理階層	本公司為其主要管理階層	\$ \$	1,951 719 4 2,674	\$ \$	2,643 1,479 - 4,122
租賃收入		關聯企業		\$	4,309	\$	6,427

合併公司與關係人有關製造費用之交易價格係依市場機制而由雙方議定之。付款條件為月結 75 天。

合併公司出租辦公室予關聯企業 , 帳列營業外收入及利益 - 其他收入項下 , 其中出租辦公室係依其使用面積按月收取租金收入。

合併公司與上述關係人訂有模具使用與軟體授權合約 , 其相關交易係依雙方議定之條件為之 , 並無其他適當交易對象可資比較。 (六 ) 主要管理階層獎酬

	105年度	104年度
短期員工福利	\$137,251	\$127,553
退職後福利	12,463	17,286
股份基礎給付	11,660	32,099
其他長期員工福利	195	387
	\$161,569	\$177,325

主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效及市場趨勢決定。

三五、質抵押之資產

下列資產業經提供為融資借款之擔保品、進口原物料之關稅擔保、天然氣買賣契約擔保、土地租賃契約擔保或雇用外籍勞工之保證金:

	105年12月31日	104年12月31日
不動產、廠房及設備-淨額	\$ 11,226,873	\$ 12,527,602
應收帳款	729,891	781,982
質押定期存款(帳列其他金融資
產-非流動)	138,861	139,970
	\$ 12,095,625	\$ 13,449,554

三六、重大或有負債及未認列之合約承諾

除已於其他附註所述者外 , 合併公司於資產負債表日之重大承諾事項及或有事項如下:

(一 ) 合併公司未認列之合約承諾如下 :

	105年12月31日	104年12月31日
購置不動產、廠房及設備	\$686,864	\$339,954

(二 ) 合併公司自 99 年 1 月起陸續與 IBM 公司簽訂以三年為一期之協議, 合作開發高密度相變化非揮發性記憶體技術,由雙方共同負擔相關之技術開發費 ,第二次合作開發協議期間為 102 年 1 月至 105 年 1 月, 截至 105 年 12 月 31 日止 ,合併公司已支付完畢。另合併公司於 105 年 1 月已與 IBM 公司簽定繼續合作開發協議 , 期間為 105 年 1 月至 108 年 1 月止 ,未認列之合約金額為 5,450 仟美元。

三七、具重大影響之外幣金融資產及負債資訊

以下資訊係按合併公司各個體功能性貨幣以外之外幣彙總表達 , 所揭露之匯率係指該等外幣換算至功能性貨幣之匯率。具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下 :

單位 : 各外幣仟元

105	年	12	月	31	日

				外幣	匯率	帳面金額
金	融	資	產
	貨幣性項目
日	圓			\$ 6,847,403	0.2756	\$ 1,887,144
美	元			81,540	32.25	2,629,665
						\$ 4,516,809

金	融	負	債
	貨幣性項目
日	圓			4,504,143	0.2756	\$ 1,241,342
美	元			33,586	32.25	1,083,149
						\$ 2,324,491

104 年 12 月 31 日

				外	幣		帳	金
金	融	資	產
	貨幣性項目
日	圓			\$	1,841,746	0.2727	\$	502,244
美	元				79,343	32.825		2,604,434
							\$	3,106,678

金	融
	貨幣性項目
日	圓	678,724	0.2727	\$ 185,088
美	元	43,352	32.825	1,423,029
				\$ 1,608,117

合併公司於 105 及 104 年度已實現及未實現外幣兌換利益分別為 35,353 仟元及 127,560 仟元,由於外幣交易及本公司子公司之功能性貨幣種類繁多 , 故無法按各重大影響之外幣分別揭露兌換損益。

三八、附註揭露事項

(一 ) 重大交易事項及(二 )轉投資事業相關資訊:
1. 資金貸與他人 :無。
1. 為他人背書保證: 無。
1. 期末持有有價證券情形 ( 不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分):附表一。
1. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣 3 億元或實收資本額 20%以上:無。
1. 取得不動產之金額達新台幣 3 億元或實收資本額 20%以上:無。
1. 處分不動產之金額達新台幣 3 億元或實收資本額 20%以上:無。
1. 與關係人進、銷貨之金額達新台幣 1 億元或實收資本額 20%以上: 附表二。
1. 應收關係人款項達新台幣 1 億元或實收資本額 20%以上 :附表三。
1. 從事衍生性商品交易: 參閱附註七。
1. 其他:母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額: 附表四。
1. 被投資公司相關資訊: 附表五。
(三 ) 大陸投資資訊
- 1. 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面金額、已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額 :附表六。
- 1. 與大陸被投資公司直接或間接由第三地區所發生之重大交易事項, 及其價格、付款條件、未實現損益: 附表四。

三九、部門資訊

提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊 , 著重於每一交付或提供之產品或勞務之種類。合併公司之應報導部門如下:

記憶體產品及晶圓代工

IC 設計

上述應報導部門主要係依據業務性質區分 , 其所使用之會計政策與附註四所述之重要會計政策彙總說明並無重大不一致。

(一 ) 部門收入與營運結果

合併公司繼續營業單位之收入與營運結果依應報導部門分析如下:

	門	收	入	部	門		損	益
	105年度	104年度			105年度		104年度
記憶體產品及晶圓代工	\$24,095,973	\$20,909,766		( \$	120,447 )	( \$	4,600,530 )
IC 設計	29,000		18,004	(	237,176 )	(	403,246 )
合計	\$24,124,973	\$20,927,770		(	357,623 )	(	5,003,776 )
其他收入					164,253		1,139,090
其他利益及損失					38,110		11,342
財務成本				(	304,144 )	(	301,219 )
採用權益法之關聯企業
之損益份額				(	11,650 )	(		26,320 )
稅前淨損(繼續營運單
位)				( \$	471,054 )	( \$	4,180,883 )

(二 ) 部門總資產與負債

	105年12月31日	104年12月31日
部門資產
記憶體產品及晶圓代工	\$ 35,438,701	\$ 37,280,467
設計 IC	105,814	347,195
合併資產總額	\$ 35,544,515	\$ 37,627,662

部門負債
記憶體產品及晶圓代工	\$ 17,171,507	\$ 19,143,129
設計 IC	53,608	55,693
合併負債總額	\$ 17,225,115	\$ 19,198,822

(三 ) 地區別資訊

合併公司主要於二個地區營運- 台灣與中國。

合併公司來自外部客戶之繼續營業單位收入依營運地點區分與非流動資產按資產所在地區分之資訊列示如下:

		來自外部客	戶之收入	非流動	資產
		105年度	104年度	105年12月31日	104年12月31日
台	灣	\$19,092,274	\$16,496,844	\$15,013,177	\$16,141,543
中	國	4,141,254	3,665,366	224,083	271,036
其	他	891,445	765,560	313,396	321,438
		\$24,124,973	\$20,927,770	\$15,550,656	\$16,734,017

非流動資產不包括金融工具及遞延所得稅資產。

(四 ) 主要客戶資訊

來自單一客戶之收入達合併公司收入總額之 10%以上者如下:

	105年度	104年度
客戶 A(註 1)	\$ 4,846,104	\$ 3,056,579

註 1: 係來自記憶體產品及晶圓代工收入。

旺宏電子股份有限公司及子公司

期末持有有價證券情形

民國 105 年 12 月 31 日

附表一單位 : 除另予註明者外 , 係新台幣仟元

			期				末
持有之公	司有價證券種類及名稱	與有價證券發行人之關係	帳列科目股	數帳	面金額		持股比例(%)公允價值(註 3)	備註
本公司	股票
	欣銓科技股份有限公司	本公司為其法人董事	備供出售金融資產-非流動	35,951,871 \$	859,250	7.40	\$ 859,250	註 1
	聯亞科技股份有限公司	無	以成本衡量之金融資產-非流動	6,671,877	58,500	3.06	158,781	註 2
	Aetas Technology Inc.	無	以成本衡量之金融資產-非流動	145,850	-	0.29	-	-
	智威科技股份有限公司	無	以成本衡量之金融資產-非流動	20,426	-	0.18	-	註 2
	鑫測股份有限公司	無	以成本衡量之金融資產-非流動	4,538,333	-	14.64	-	-
	弘邦創業投資股份有限公司	無	以成本衡量之金融資產-非流動	1,803,526	-	15.00	-	-
公司 MXBVI	股票
	頎邦科技股份有限公司	無	備供出售之金融資產-非流動	1,088,319	50,008	0.17	50,008	註 1
	Key ASIC Bhd	無	備供出售之金融資產-非流動	26,924,500	15,485	3.20	15,485	註 1
	Tower Semiconductor Ltd.	無	備供出售之金融資產-非流動	584,893	358,959	0.63	358,959	註 1
	Global Strategic Investment Fund (Cayman)	無	以成本衡量之金融資產-非流動	490,000	-	2.52	16,036	註 2
	Global Strategic Investment Fund (Samoa)	無	以成本衡量之金融資產-非流動	1,739,783	34,830	4.90	28,393	註 2
惠盈公司	股票
	旺宏電子股份有限公司	本公司	備供出售金融資產-非流動	3,899,382	18,054	0.11	18,054	註 1
	瑞佑科技股份有限公司	無	以成本衡量之金融資產-非流動	1,018,159	-	10.33	24,770	註 2

註 1: 係按期末收盤價計算。

註 2: 係按本公司取得之最近期財務報表計算。

註 3: 有活絡市場者為市價 , 無活絡市場為淨值 , 依期末匯率換算而得。