MACHVISION — Audit Report / Information 2022

Nov 28, 2022

股票代碼： 3563

牧德科技股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師查核報告

民國一一一年度及一一○年度

公司地址：新竹市東區科學園區工業東二路2之3號 電 話： (03)563-8599

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目 錄

項 目 一、封 面 二、目 錄 三、聲 明 書 四、會計師查核報告書 五、合併資產負債表 六、合併綜合損益表 七、合併權益變動表 八、合併現金流量表 九、合併財務報告附註 (一)公司沿革 (二)通過財務報告之日期及程序 (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 (四)重大會計政策之彙總說明 (五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 (六)重要會計項目之說明 (七)關係人交易 (八)質押之資產 (九)重大或有負債及未認列之合約承諾 (十)重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)其 他 (十三)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 4.主要股東資訊 (十四)部門資訊	頁 次
	1 2 3 4 5 6 7 8 9 9 9～10 10～20 20～21 21～43 44 44 44 44 44 44 45～46 46 46～47 47 47～49

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聲 明 書

本公司民國一一一年度(自一一一年一月一日至一一一年十二月三十一日止)依「關係企
業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編製關係企業合併
財務報表之公司與依金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則第十號應納入編製母子公
司合併財務報表之公司均相同，且關係企業合併財務報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司
合併財務報表中均已揭露，爰不再另行編製關係企業合併財務報表。

特此聲明

公司名稱：牧德科技股份有限公司

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會 計 師 查 核 報 告

牧德科技股份有限公司董事會 公鑒：

查核意見

牧德科技股份有限公司及其子公司民國一一一年及一一○年十二月三十一日之合併資產負
債表，暨民國一一一年及一一○年一月一日至十二月三十一日之合併綜合損益表、合併權益變
動表及合併現金流量表，以及合併財務報告附註(包括重大會計政策彙總)，業經本會計師查核
竣事。

依本會計師之意見，上開合併財務報告在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準
則暨經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋
公告編製，足以允當表達牧德科技股份有限公司及其子公司民國一一一年及一一○年十二月三
十一日之合併財務狀況，與民國一一一年及一一○年一月一日至十二月三十一日之合併財務績
效與合併現金流量。

查核意見之基礎

本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及審計準則執行查核工作。本會計師於該等
準則下之責任將於會計師查核合併財務報告之責任段進一步說明。本會計師所隸屬事務所受獨
立性規範之人員已依會計師職業道德規範，與牧德科技股份有限公司及其子公司保持超然獨
立，並履行該規範之其他責任。本會計師相信已取得足夠及適切之查核證據，以作為表示查核
意見之基礎。

關鍵查核事項

關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷，對牧德科技股份有限公司及其子公司民國一一
一年度合併財務報告之查核最為重要之事項。該等事項已於查核合併財務報告整體及形成查核
意見之過程中予以因應，本會計師並不對該等事項單獨表示意見。本會計師判斷應溝通在查核
報告上之關鍵查核事項如下：

一、收入認列

有關收入認列之相關揭露請詳附註四(十四)及六(十五)。
關鍵查核事項之說明：

營業收入係投資人及管理階層評估該公司財務或業務績效之主要指標。由於收入認列
之時點及金額是否正確對財務報表之影響實屬重大，是以為一關鍵查核事項。

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因應之查核程序：

了解及測試銷貨及收款作業循環內控制度設計及執行之有效性，檢視重大合約評估收
入認列之關鍵判斷及估計是否允當；針對前十大銷售客戶之產品類別及銷售機型進行了
解，驗算其銷貨收入與應收款項週轉天數是否與交易條件相符，了解最近一期與去年同期
之客戶變動情形並分析有無重大異常；選擇出貨截止日前後一段期間之銷售交易樣本，核
對相關憑證，以評估收入認列期間之正確性，以及是否有異常之收入傳票，並了解期後是
否有重大退換貨情形。

二、應收帳款(含長期)減損

有關應收帳款減損之相關揭露請詳附註四(七)、五及六(二)。
關鍵查核事項之說明：

牧德科技股份有限公司及其子公司民國一一一年十二月三十一日應收帳款及長期應收 款佔總資產之 28% ，減損情形係管理階層透過各項內、外部證據予以評估，是以為一關鍵 查核事項。

因應之查核程序：

測試與收款有關控制點之有效性；取得應收帳款明細表，選取樣本發函詢證；取得應
收帳款減損損失率試算表，檢視其公式是否允當，並取得應收帳款帳齡分析表，選取樣本
核對相關憑證及驗算帳齡區間之正確性，且覆核備抵損失是否依損失率提列，評估管理階
層針對有關應收帳款減損之認列是否合理。

其他事項

牧德科技股份有限公司已編製民國一一一年度及一一○年度之個體財務報告，並經本會計
師出具無保留意見之查核報告在案，備供參考。

管理階層與治理單位對合併財務報告之責任

管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則暨經金融監督管理委員會認可並發布
生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製允當表達之合併財務報告，且
維持與合併財務報表編製有關之必要內部控制，以確保合併財務報告未存有導因於舞弊或錯誤
之重大不實表達。

於編製合併財務報告時，管理階層之責任包括評估牧德科技股份有限公司及其子公司繼續
經營之能力、相關事項之揭露，以及繼續經營會計基礎之採用，除非管理階層意圖清算牧德科
技股份有限公司及其子公司或停止營業，或除清算或停業外別無實際可行之其他方案。

牧德科技股份有限公司及其子公司之治理單位(含審計委員會)負有監督財務報導流程之責

任。

會計師查核合併財務報告之責任

本會計師查核合併財務報告之目的，係對合併財務報告整體是否存有導因於舞弊或錯誤之
重大不實表達取得合理確信，並出具查核報告。合理確信係高度確信，惟依照審計準則執行之
查核工作無法保證必能偵出合併財務報告存有之重大不實表達。不實表達可能導因於舞弊或錯
誤。如不實表達之個別金額或彙總數可合理預期將影響合併財務報告使用者所作之經濟決策，
則被認為具有重大性。

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本會計師依照審計準則查核時，運用專業判斷及專業懷疑。本會計師亦執行下列工作：

1. 辨認並評估合併財務報告導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險；對所評估之風險設計及執 行適當之因應對策；並取得足夠及適切之查核證據以作為查核意見之基礎。因舞弊可能涉及 共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內部控制，故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之 風險高於導因於錯誤者。

2. 對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解，以設計當時情況下適當之查核程序，惟其目的非 對牧德科技股份有限公司及其子公司內部控制之有效性表示意見。

3. 評估管理階層所採用會計政策之適當性，及其所作會計估計與相關揭露之合理性。

4. 依據所取得之查核證據，對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性，以及使牧德科技股份 有限公司及其子公司繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存在重大不確定 性，作出結論。本會計師若認為該等事件或情況存在重大不確定性，則須於查核報告中提醒 合併財務報告使用者注意合併財務報告之相關揭露，或於該等揭露係屬不適當時修正查核意 見。本會計師之結論係以截至查核報告日所取得之查核證據為基礎。惟未來事件或情況可能 導致牧德科技股份有限公司及其子公司不再具有繼續經營之能力。

5. 評估合併財務報告(包括相關附註)之整體表達、結構及內容，以及合併財務報表是否允當表 達相關交易及事件。

6. 對於集團內組成個體之財務資訊取得足夠及適切之查核證據，以對合併財務報告表示意見。 本會計師負責集團查核案件之指導、監督及執行，並負責形成集團之查核意見。 本會計師與治理單位溝通之事項，包括所規劃之查核範圍及時間，以及重大查核發現(包

括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失)。

• 本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵循會計師職業

• 道德規範中有關獨立性之聲明，並與治理單位溝通所有可能被認為會影響會計師獨立性之關係 及其他事項(包括相關防護措施）。

• 本會計師從與治理單位溝通之事項中，決定對牧德科技股份有限公司及其子公司民國一一

• 一年度合併財務報告查核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事項，除非法令不 允許公開揭露特定事項，或在極罕見情況下，本會計師決定不於查核報告中溝通特定事項，因 可合理預期此溝通所產生之負面影響大於所增進之公眾利益。

安 侯 建 業 聯 合 會 計 師 事 務 所

會 計 師：

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證券主管機關 核准簽證文號[：] 金管證審字第[台財證六字第] 1090332798[0920122026] 號[號] 民 國 一一二 年 二 月 十六 日

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牧德科技股份有限公司及子公司
合併資產負債表

民國一一一年及一一○年十二月三十一日

單位：新台幣千元

資 產 11xx 流動資產： 1100 現金及約當現金(附註六(一)) 1151 應收票據(附註六(二)及(十五)) 1170 應收帳款淨額(附註六(二)及(十五)) 1200 其他應收款 130x 存貨(附註六(三)) 1410 預付款項 1479 其他流動資產 流動資產合計 15xx 非流動資產： 1510 透過損益按公允價值衡量之金融資產－非流動(附註六(四)) 1600 不動產、廠房及設備(附註六(五)及九) 1755 使用權資產(附註六(六)) 1840 遞延所得稅資產(附註六(十二)) 1920 存出保證金 1932 長期應收款(附註六(二)及(十五)) 1995 其他非流動資產(附註八) 非流動資產合計 1xxx 資產總計	111.12.31 金 額 % $ 1,855,258 47 60,337 2 962,940 24 10,609 - 330,980 9 8,167 - 2,576 - 3,230,867 82 15,744 - 244,982 6 253,304 6 32,251 1 20,519 1 152,133 4 11,586 - 730,519 18 $ 3,961,386 100	110.12.31 金 額 % 1,976,971 44 36,838 1 1,334,010 30 99 - 399,459 9 9,573 - 2,410 - 3,759,360 84 15,744 - 267,020 6 263,364 6 46,993 1 12,923 - 132,127 3 11,551 - 749,722 16 4,509,082 100 負債及權益 21xx 流動負債： 2130 合約負債(附註(十五)) 2150 應付票據 2170 應付帳款 2209 其他應付款(附註六(十六)) 2216 應付股利(附註六(十三)) 2230 本期所得稅負債 2250 負債準備(附註六(九)) 2280 租賃負債(附註六(八)) 2313 遞延收入(附註六(十)) 2322 一年內到期長期借款(附註六(十)) 2399 其他流動負債 流動負債合計 25xx 非流動負債： 2540 長期借款(附註六(十)) 2580 租賃負債－非流動(附註六(八)) 2630 長期遞延收入(附註六(十)) 2640 淨確定福利負債－非流動(附註六(十一)) 非流動負債合計 2xxx 負債總計 31xx 歸屬母公司業主之權益(附註六(十三))： 3100 股本 3200 資本公積： 3211 資本公積－普通股股票溢價 3280 資本公積－其他 3300 保留盈餘： 3310 法定盈餘公積 3320 特別盈餘公積 3350 未分配盈餘 3400 其他權益： 3410 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 歸屬於母公司業主權益總計 36xx 非控制權益 3xxx 權益總計 2-3xxx 負債及權益總計	111.12.31 金 額 % $ 35,850 1 133 - 179,128 5 296,886 7 - - 122,919 3 12,974 - 15,246 - - - - - 27,924 1 691,060 17 - - 243,080 6 - - 10,077 - 253,157 6 944,217 23 447,282 11 121,003 3 31 - 121,034 3 578,509 15 4,003 - 1,767,629 45 2,350,141 60 (4,046) - 2,914,411 74 102,758 3 3,017,169 77 $ 3,961,386 100	110.12.31
				金 額 % 93,904 2 116 - 302,585 7 352,386 8 89,457 2 196,881 4 16,556 - 16,638 - 990 - 27,500 1 17,218 - 1,114,231 24 173,190 4 250,300 6 1,445 - 11,692 - 436,627 10 1,550,858 34 447,282 10 165,731 4 28 - 165,759 4 501,410 11 3,694 - 1,738,098 39 2,243,202 50 (4,198) - 2,852,045 64 106,179 2 2,958,224 66 4,509,082 100

董事長：汪光夏

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( 請詳  後附合併財務報告附註 )

經理人：陳復生

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會計主管：蘇怡汎

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牧德科技股份有限公司及子公司 合併綜合損益表

民國一一一年及一一○年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣千元

4000 營業收入(附註六(十五)) 5000 營業成本(附註六(三)、(五)、(六)、(八)、(九)、(十一)、(十六)及七) 5900 營業毛利 6000 營業費用(附註六(二)、(五)、(六)、(八)、(十一)、(十六)及七)： 6100 推銷費用 6200 管理費用 6300 研究發展費用 6450 預期信用減損迴轉利益 營業費用合計 6900 營業淨利 7000 營業外收入及支出(附註六(八)及(十七))： 7100 利息收入 7010 其他收入 7020 其他利益及損失 7050 財務成本 營業外收入及支出合計 7900 繼續營業部門稅前淨利 7950 減：所得稅費用(附註六(十二)) 8000 本期淨利 8300 其他綜合損益： 8310 不重分類至損益之項目 8311 確定福利計畫之再衡量數 8349 減：與不重分類之項目相關之所得稅 不重分類至損益之項目合計 8360 後續可能重分類至損益之項目 8361 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 8399 減：與可能重分類之項目相關之所得稅 後續可能重分類至損益之項目合計 8300 本期其他綜合損益 8500 本期綜合損益總額 8600 本期淨利歸屬於： 8610 母公司業主 8620 非控制權益 8700 綜合損益總額歸屬於： 8710 母公司業主 8720 非控制權益 9750 每股盈餘(附註六(十四)) 9710 基本每股盈餘(單位：新台幣元) 9810 稀釋每股盈餘(單位：新台幣元)	111年度 金 額 % $ 2,102,302 100 888,114 42 1,214,188 58 236,818 11 111,621 5 242,072 12 (9,885) - 580,626 28 633,562 30 6,433 - 16,859 1 82,738 4 (5,702) - 100,328 5 733,890 35 142,114 7 591,776 28 1,626 - - - 1,626 - 223 - 38 - 185 - 1,811 - 593,587 28 $ 597,324 28 (5,548) - $ 591,776 28 $ 599,102 28 (5,515) - $ 593,587 28 $ 13.35 $ 13.22	110年度 金 額 % 2,750,264 100 1,055,693 38 1,694,571 62 266,095 10 114,508 4 282,238 10 (37,036) (1) 625,805 23 1,068,766 39 3,203 - 11,356 - (32,190) (1) (6,168) - (23,799) (1) 1,044,967 38 218,498 8 826,469 30 (397) - - - (397) - (848) - (171) - (677) - (1,074) - 825,395 30 827,745 30 (1,276) - 826,469 30 826,664 30 (1,269) - 825,395 30 18.51 18.36

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( 請詳  後附合併財務報告附註 )

經理人：陳復生

會計主管：蘇怡汎

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董事長：汪光夏

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牧德科技股份有限公司及子公司 合併權益變動表

民國一一一年及一一○年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣千元

歸屬於母公司業主之權益

				歸屬於母公司業主之權益	歸屬於母公司業主之權益
民國一一○年一月一日餘額 盈餘指撥及分配： 提列法定盈餘公積 普通股現金股利 特別盈餘公積迴轉 資本公積配發現金股利 其他資本公積變動數 本期淨利(損) 本期其他綜合損益 本期綜合損益總額 非控制權益增加 民國一一○年十二月三十一日餘額 盈餘指撥及分配： 提列法定盈餘公積 提列特別盈餘公積 普通股現金股利 資本公積配發現金股利 其他資本公積變動數 本期淨利(損) 本期其他綜合損益 本期綜合損益總額 非控制權益增減 民國一一一年十二月三十一日餘額	普通股 股 本 $ 447,282 - - - - - - - - - 447,282 - - - - - - - - - $ 447,282	資本公積 568,312 - - - (402,554) 5 - - - (4) 165,759 - - - (44,728) 3 - - - - 121,034		保留盈餘		合 計 1,506,627 - (89,457) - - - 827,745 (397) 827,348 (1,316) 2,243,202 - - (492,011) - - 597,324 1,626 598,950 - 2,350,141	其他權益項目 國外營運機 構財務報表 換算之兌換 差 額 (3,514) - - - - - - (684) (684) - (4,198) - - - - - - 152 152 - (4,046)	歸屬於母 公司業主 權益總計 2,518,707 - (89,457) - (402,554) 5 827,745 (1,081) 826,664 (1,320) 2,852,045 - - (492,011) (44,728) 3 597,324 1,778 599,102 - 2,914,411	非控制權益 89,023 - - - - - (1,276) 7 (1,269) 18,425 106,179 - - - - - (5,548) 33 (5,515) 2,094 102,758	權益總額
			法定盈 餘公積 438,263 63,147 - - - - - - - - 501,410 77,099 - - - - - - - - 578,509	特別盈 餘公積 3,791 - - (97) - - - - - - 3,694 - 309 - - - - - - - 4,003	未分配 盈 餘 1,064,573 (63,147) (89,457) 97 - - 827,745 (397) 827,348 (1,316) 1,738,098 (77,099) (309) (492,011) - - 597,324 1,626 598,950 - 1,767,629
										2,607,730 - (89,457) - (402,554) 5 826,469 (1,074)
										825,395
										17,105
										2,958,224 - - (492,011) (44,728) 3 591,776 1,811
										593,587
										2,094
										3,017,169

董事長：汪光夏

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( 請詳  後附合併財務報告附註 ) 經理人：陳復生 〜 7 〜

會計主管：蘇怡汎

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牧德科技股份有限公司及子公司 合併現金流量表

民國一一一年及一一○年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣千元

營業活動之現金流量： 本期稅前淨利 調整項目： 收益費損項目 折舊費用 攤銷費用 預期信用減損迴轉利益 利息費用 利息收入 股利收入 處分不動產、廠房及設備損失 租賃修改利益 收益費損項目合計 與營業活動相關之資產／負債變動數： 與營業活動相關之資產之淨變動： 應收票據 應收帳款(含長期應收款) 其他應收款 存貨 預付款項 其他流動資產 與營業活動相關之資產之淨變動合計 與營業活動相關之負債之淨變動： 合約負債 應付票據 應付帳款 其他應付款 負債準備 其他流動負債 淨確定福利負債 與營業活動相關之負債之淨變動合計 與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計 調整項目合計 營運產生之現金流入 收取之利息 支付之所得稅 營業活動之淨現金流入 投資活動之現金流量： 取得透過損益按公允價值衡量之金融資產 處分子公司 取得不動產、廠房及設備 存出保證金增加 其他非流動資產(增加)減少 收取之股利 投資活動之淨現金流出 籌資活動之現金流量： 償還長期借款 租賃本金償還 發放現金股利 支付之利息 非控制權益增加 逾期未發放之股利 籌資活動之淨現金流出 匯率變動對現金及約當現金之影響 本期現金及約當現金(減少)增加數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額	111年度 $ 733,890 42,569 - (9,885) 5,702 (6,433) (1,321) 60 (1) 30,691 (23,499) 360,604 (379) 66,883 1,406 (1,241) 403,774 (58,054) 17 (123,457) (55,371) (3,582) 10,706 11 (229,730) 174,044 204,735 938,625 6,778 (201,307) 744,096 - (6,933) (4,269) (7,596) (35) 1,321 (17,512) (203,125) (12,945) (626,196) (5,833) - 3 (848,096) (201) (121,713) 1,976,971 $ 1,855,258	110年度 1,044,967 39,673 83 (37,036) 6,168 (3,203) (1,055) 153 (21) 4,762 (21,554) (177,609) (30) (39,608) (2,330) 8,045 (233,086) 62,019 (100) 56,973 33,222 3,114 7,536 9 162,773 (70,313) (65,551) 979,416 3,064 (182,535) 799,945 (5,000) - (18,581) (1,051) 4,745 1,055 (18,832) (16,875) (13,981) (402,554) (3,469) 17,105 5 (419,769) (980) 360,364 1,616,607 1,976,971

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( 請詳  後附合併財務報告附註 ) 經理人：陳復生

董事長：汪光夏

會計主管：蘇怡汎

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牧德科技股份有限公司及子公司

合併財務報告附註 民國一一一年度及一一○年度

( 除另有註明者外，所有金額均以新台幣千元為單位)

一、公司沿革

牧德科技股份有限公司(以下簡稱本公司)於民國八十七年六月九日依公司法規定設立 ，註冊地址為新竹市東區科學園區工業東二路 2 之 3 號。本公司民國一一一年十二月三十一 日之合併財務報告之組成包括本公司及本公司之子公司(以下併稱合併公司)。合併公司主 要營業項目為光學檢測機械設備及儀器之製造、設備維修及批發銷售等業務。

二、通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告已於民國一一二年二月十六日經董事會通過發佈。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

• (一)已採用金融監督管理委員會認可之新發布及修訂後準則及解釋之影響 合併公司自民國一一一年一月一日起開始適用下列新修正之國際財務報導準則，

• 且對合併財務報告未造成重大影響。

• •國際會計準則第十六號之修正「不動產、廠房及設備－達到預定使用狀態前之價 款」

• •國際會計準則第三十七號之修正「虧損性合約－履行合約之成本」

• •國際財務報導準則 2018-2020 週期之年度改善

• •國際財務報導準則第三號之修正「對觀念架構之引述」

• (二)尚未採用金管會認可之國際財務報導準則之影響

• 合併公司評估適用下列自民國一一二年一月一日起生效之新修正之國際財務報導

• 準則，將不致對合併財務報告造成重大影響。

• •國際會計準則第一號之修正「會計政策之揭露」

• •國際會計準則第八號之修正「會計估計值之定義」

• •國際會計準則第十二號之修正「與單一交易所產生之資產及負債有關之遞延所得 稅」

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牧德科技股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

(三)金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋

國際會計準則理事會已發布及修正但尚未經金管會認可之準則及解釋，對合併公
司可能攸關者如下：

新發布或修訂準則 國際會計準則第1號之修正 「將負債分類為流動或非 流動」 國際會計準則第1號之修正 「具合約條款之非流動負 債」	主要修訂內容 理事會發布之 生效日 現行IAS 1規定，企業未具無條件將 清償期限遞延至報導期間後至少十 二個月之權利之負債應分類為流 動。修正條文刪除該權利應為無條 件的規定，改為規定該權利須於報 導期間結束日存在且須具有實質。 修正條文闡明，企業應如何對以發 行其本身之權益工具而清償之負債 進行分類(如可轉換公司債)。 2024年1月1日 在重新考量2020年IAS1修正之某些 方面後，新的修正條文闡明，僅於 報導日或之前遵循的合約條款才會 影響將負債分類為流動負債或非流 動負債。 企業在報導日後須遵循的合約條款 （即未來的條款）並不影響該日對 負債之分類。惟當非流動負債受限 於未來合約條款時，企業需要揭露 資訊以助於財報使用者了解該等負 債可能在報導日後十二個月內償還 之風險 2024年1月1日

合併公司現正持續評估上述準則及解釋對合併公司財務狀況與經營結果之影響，
相關影響待評估完成時予以揭露。

合併公司預期其他尚未認可之新發布及修正準則不致對合併財務報告造成重大影
響。

四、重大會計政策之彙總說明

本合併財務報告所採用之重大會計政策彙總說明如下。下列會計政策已一致適用於本
合併財務報告之所有表達期間。

(一)遵循聲明

本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則（以下簡稱「編製準則」）
及金管會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以
下簡稱「金管會認可之國際財務報導準則」)編製。

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牧德科技股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

(二)編製基礎

1. 衡量基礎

本合併財務報告除另有註明者(參閱各項目會計政策之說明)外，主要係依歷史
成本為基礎編製。

2. 功能性貨幣及表達貨幣

合併公司每一個體均係以各營運所處主要經濟環境之貨幣為其功能性貨幣。本
合併財務報告係以本公司之功能性貨幣，新台幣表達。所有以新台幣表達之財務資
訊均以新台幣千元為單位。

(三)合併基礎

1. 合併財務報告編製原則

合併財務報告之編製主體包含本公司及本公司之子公司。

自取得子公司控制力之日起，開始將其財務報告納入合併財務報告，直至喪失
控制力之日為止。

合併公司間之交易、餘額及任何未實現收益與費損，於編製合併財務報告時均
已消除。

2. 列入合併財務報告之子公司

列入本合併財務報告之子公司包含：

投 資 業 務 公司名稱 子公司名稱 性 質 本公司 薩摩亞MACHVISION INC. 一般投資業務 本公司 Machvision Korea Co., Ltd. 設備維修及批發 本公司 奧圖威迅科技股份有限公司電腦及其週邊設備製造 本公司 矽金光學股份有限公司 光學檢測機械設備製造 本公司 芯愛科技股份有限公司 電腦及其週邊設備製造 本公司 奧鵬科技股份有限公司 電子資訊供應服務 本公司 黑澤科技股份有限公司 電腦及其週邊設備製造 薩摩亞 MACHVISION INC. 牧德(東莞)檢測設備有限公 司 設備維修及批發 牧德(東莞)檢測設 備有限公司 東莞市牧欣智能設備有限公 司 設備維修及批發 矽金光學股份有限 公司 黑澤科技股份有限公司 電腦及其週邊設備製造	所持股權百分比 111.12.31 110.12.31 說明 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % - % 45.00 註一及 註七 % - % 49.47 註二、 註六及 註七 % - % 90.00 註三 % - % 45.00 註四、 註五及 註八 % 52.86 % 36.30 註六及 註七 % 100.00 % 100.00 % 51.00 % 51.00 % - % 43.30 註六及 註七

• 註一：本公司對該公司之持股比例雖為 45% ，惟本公司可控制該公司之財務及營運政策，故將其列入合 併個體。

• 註二：本公司對該公司之持股比例雖為 49.47% ，惟本公司可控制該公司之財務及營運政策，故將其列入 合併個體。

• 註三：芯愛科技股份有限公司於民國一一一年六月三十日經股東會決議解散，並以民國一一一年六月三 十日為解散基準日。

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牧德科技股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

• 註四：本公司對該公司之持股比例雖未超過半數以上，惟本公司可控制該公司之財務及營運政策，故將 其列入合併個體。

• 註五：合併公司為整合集團資源，降低成本並提升效能，由奧鵬科技股份有限公司發行無面額新股 1,000,000 股，吸收合併子公司丹幣數位科技股份有限公司，換股比例為 1:1 ，合併基準日為民國 一一○年三月五日，此項吸收合併案已於民國一一○年四月十五日完成變更登記。

• 註六：黑澤科技股份有限公司於民國一一○年七月三十日經該公司董事會決議辦理現金增資，增資金額 為 89,000 千元，本公司及本公司之子公司矽金光學股份有限公司分別新增投資金額 36,295 千元及 35,600 千元，因未依持股比例認購新股，致合併公司分別調整資本公積 4 千元及保留盈餘 1,316 千 元。

• 註七：合併公司為整合集團產品組合及營運發展，由黑澤科技股份有限公司於民國一一一年九月二十八 日經股東臨時會決議通過發行新股 11,714,800 股，吸收合併矽金光學股份有限公司及奧圖威迅科 技股份有限公司，換股比例為 1:1:1 ，合併基準日為民國一一一年十月二十日，此項吸收合併案已 於民國一一二年一月十七日完成變更登記。

• 註八：奧鵬科技股份有限公司於民國一一一年十二月一日經股東臨時會決議解散，並以民國一一一年十 二月一日為解散基準日。

• (四)外 幣

1. 外幣交易

外幣交易依交易日之匯率換算為功能性貨幣。於後續每一報導期間結束日(以
下稱報導日)之外幣貨幣性項目依當日之匯率換算為功能性貨幣。以公允價值衡量
之外幣非貨幣性項目依衡量公允價值當日之匯率換算為功能性貨幣，以歷史成本衡
量之外幣非貨幣性項目則依交易日之匯率換算。

1. 國外營運機構

2. 國外營運機構之資產及負債，包括收購時產生之商譽及公允價值調整，係依報

3. 導日之匯率換算為本合併財務報告之表達貨幣；收益及費損項目則依當期平均匯率 換算為本合併財務報告之表達貨幣，所產生之兌換差額均認列為其他綜合損益。

4. 當處分國外營運機構致喪失控制、聯合控制或重大影響時，與該國外營運機構

5. 相關之累計兌換差額係全數重分類為損益。

對國外營運機構之貨幣性應收或應付項目，若尚無清償計畫且不可能於可預見
之未來予以清償時，其所產生之外幣兌換損益視為對該國外營運機構淨投資之一部
分而認列為其他綜合損益。

• (五)資產與負債區分流動與非流動之分類標準

符合下列條件之一之資產列為流動資產，非屬流動資產之所有其他資產則列為非
流動資產：

1. 預期於其正常營業週期中實現該資產，或意圖將其出售或消耗；

2. 主要為交易目的而持有該資產；

3. 預期於報導期間後十二個月內實現該資產；或

4. 該資產為現金或約當現金，但於報導期間後至少十二個月將該資產交換或用以清償 負債受到其他限制者除外。

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牧德科技股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

符合下列條件之一之負債列為流動負債，非屬流動負債之所有其他負債則列為非
流動負債：

1. 預期將於正常營業週期中清償該負債；

2. 主要為交易目的而持有該負債；

3. 預期將於報導期間後十二個月內到期清償該負債；或

4. 未具無條件將清償期限遞延至報導期間後至少十二個月之權利之負債。負債之條 款，可能依交易對方之選擇，以發行權益工具而導致其清償者，並不影響其分類。

(六)現金及約當現金

現金包括庫存現金及活期存款。約當現金係指可隨時轉換成定額現金且價值變動
風險甚小之短期並具高度流動性之投資。定期存款符合前述定義且持有目的係滿足短
期現金承諾而非投資或其他目的者，列報於約當現金。

• (七)金融工具

應收帳款原始係於產生時認列。所有其他金融資產及金融負債原始係於合併公司
成為金融工具合約條款之一方時認列。非透過損益按公允價值衡量之金融資產（除不
包含重大財務組成部分之應收帳款外）或金融負債原始係按公允價值加計直接可歸屬
於該取得或發行之交易成本衡量。不包含重大財務組成部分之應收帳款原始係按交易
價格衡量。

1. 金融資產

金融資產之購買或出售符合慣例交易者，合併公司對以相同方式分類之金融資
產，其所有購買及出售一致地採交易日或交割日會計處理。

合併公司原始認列時金融資產分類為：按攤銷後成本衡量之金融資產及透過損
益按公允價值衡量之金融資產。合併公司僅於改變管理金融資產之經營模式時，始
自下一個報導期間之首日起重分類所有受影響之金融資產。

(1) 按攤銷後成本衡量之金融資產

金融資產同時符合下列條件，且未指定為透過損益按公允價值衡量時，係按
攤銷後成本衡量：

• •係在以收取合約現金流量為目的之經營模式下持有該金融資產。

• •該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量，完全為支付本金及流通在外 本金金額之利息。

該等資產後續以原始認列金額加減計採有效利息法計算之累積攤銷數，並調
整任何備抵損失之攤銷後成本衡量。利息收入、外幣兌換損益及減損損失係認列
於損益。除列時，將利益或損失列入損益。

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牧德科技股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

• (2) 透過損益按公允價值衡量之金融資產

• 非屬按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產，係

• 透過損益按公允價值衡量。合併公司於原始認列時，為消除或重大減少會計配比 不當，得不可撤銷地將符合按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡 量條件之金融資產，指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。

該等資產後續按公允價值衡量，其淨利益或損失（包含任何股利及利息收
入）係認列為損益。

(3) 金融資產減損

合併公司針對按攤銷後成本衡量之金融資產(包括現金及約當現金、應收票
據、應收帳款、長期應收款、存出保證金及其他非流動資產等)之預期信用損失認
列備抵損失。

下列金融資產係按十二個月預期信用損失金額衡量備抵損失，其餘係按存續
期間預期信用損失金額衡量：

• •判定債務證券於報導日之信用風險低；及

• •其他債務證券及銀行存款之信用風險(例如違約風險發生超過金融工具之預期存 續期間)自原始認列後未顯著增加。

應收帳款之備抵損失係按存續期間預期信用損失金額衡量。

於判定自原始認列後信用風險是否已顯著增加時，合併公司考量合理且可佐
證之資訊（無需過度成本或投入即可取得），包括質性及量化資訊，及根據合併
公司之歷史經驗、信用評估及前瞻性資訊所作之分析。

存續期間預期信用損失係指金融工具預期存續期間所有可能違約事項產生之
預期信用損失。

十二個月預期信用損失係指金融工具於報導日後十二個月內可能違約事項所
產生之預期信用損失(或較短期間，若金融工具之預期存續期間短於十二個月
時)。

衡量預期信用損失之最長期間為合併公司暴露於信用風險之最長合約期間。
若合約款項逾期超過三十天，合併公司假設金融資產之信用風險已顯著增
加。

若合約款項逾期超過九十天，或借款人不太可能履行其信用義務支付全額款
項予合併公司時，合併公司視為該金融資產發生違約。

預期信用損失為金融工具預期存續期間信用損失之機率加權估計值。信用損
失係按所有現金短收之現值衡量，亦即合併公司依據合約可收取之現金流量與合
併公司預期收取之現金流量之差額。預期信用損失係按金融資產之有效利率折
現。

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牧德科技股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

於每一報導日合併公司評估按攤銷後成本衡量金融資產是否有信用減損。對
金融資產之估計未來現金流量具有不利影響之一項或多項事項已發生時，該金融
資產已信用減損。金融資產已信用減損之證據包括有關下列事項之可觀察資料：

• •借款人或發行人之重大財務困難；

• •違約，諸如延滯或逾期超過九十天；

• •因與借款人之財務困難相關之經濟或合約理由，合併公司給予借款人原本不會 考量之讓步；

• •借款人很有可能會聲請破產或進行其他財務重整；或

• •由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失。

按攤銷後成本衡量之金融資產之備抵損失係自資產之帳面金額中扣除。
當合併公司對回收金融資產整體或部分無法合理預期時，係直接減少其金融
資產總帳面金額。合併公司係以是否合理預期可回收之基礎個別分析沖銷之時點
及金額。合併公司預期已沖銷金額將不會重大迴轉。然而，已沖銷之金融資產仍
可強制執行，以符合合併公司回收逾期金額之程序。

(4) 金融資產之除列

合併公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止，或已移轉金融資產且
該資產所有權幾乎所有之風險及報酬已移轉予其他企業時，始將金融資產除列。

1. 金融負債及權益工具

(1) 其他金融負債

其他金融負債後續採有效利息法按攤銷後成本衡量。利息費用及兌換損益係
認列於損益。除列時之任何利益或損失亦係認列於損益。

(2) 金融負債之除列

合併公司係於合約義務已履行、取消或到期時，除列金融負債。當金融負債
條款修改且修改後負債之現金流量有重大差異，則除列原金融負債，並以修改後
。
條款為基礎按公允價值認列新金融負債

除列金融負債時，其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包含任何所移轉
之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損益。

(3) 金融資產及負債之互抵

金融資產及金融負債僅於合併公司目前有法律上有可執行之權利進行互抵及
有意圖以淨額交割或同時變現資產及清償負債時，方予以互抵並以淨額表達於資
產負債表。

(八)存 貨

合併公司存貨之原始成本係為使存貨達到可供銷售或可供生產之狀態及地點所發
生之必要支出，其中製造費用係按工時分攤至製成品及在製品。成本係採加權平均法
計算。

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牧德科技股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

存貨之續後衡量則逐項以成本與淨變現價值孰低評價，淨變現價值係指正常營業
下之估計售價減除估計至完工尚需投入之成本及變動銷售費用為計算基礎。

• (九)不動產、廠房及設備

1. 認列與衡量

不動產、廠房及設備項目係依成本（包括資本化之借款成本）減累計折舊及任
何累計減損衡量。

不動產、廠房及設備之重大組成部分耐用年限不同時，則視為不動產、廠房及
設備之單獨項目（主要組成部分）處理。

不動產、廠房及設備之處分利益或損失係認列於損益。

2. 後續成本

後續支出僅於其未來經濟效益很有可能流入本公司時始予以資本化。

1. 折 舊

折舊係依資產成本減除殘值計算，並採直線法於每一組成部分之估計耐用年限
內認列於損益。

當期及比較期間之估計耐用年限如下：

房屋及建築四至五十年
機器及研發設備二至十五年
辦公及其他設備二至十年

合併公司於每一年度報導日檢視折舊方法、耐用年限及殘值，並於必要時適當
調整。

• (十)租 賃

合併公司係於合約成立日評估合約是否係屬或包含租賃，若合約轉讓對已辨認資
產之使用之控制權一段時間以換得對價，則合約係屬或包含租賃。

合併公司為承租人時，於租賃開始日認列使用權資產及租賃負債，使用權資產係
以成本為原始衡量，該成本包含租賃負債之原始衡量金額，調整租賃開始日或之前支
付之任何租賃給付，並加計所發生之原始直接成本及為拆卸、移除標的資產及復原其
所在地點或標的資產之估計成本，同時減除收取之任何租賃誘因。

使用權資產後續於租賃開始日至使用權資產之耐用年限屆滿時或租賃期間屆滿時
兩者之較早者以直線法提列折舊。此外，合併公司定期評估使用權資產是否發生減損
並處理任何已發生之減損損失，並於租賃負債發生再衡量的情況下配合調整使用權資
產。

租賃負債係以租賃開始日尚未支付之租賃給付之現值為原始衡量。若租賃隱含利
率容易確定，則折現率為該利率，若並非容易確定，則使用合併公司之增額借款利
率。一般而言，合併公司係採用其增額借款利率為折現率。

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牧德科技股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

計入租賃負債衡量之租賃給付包括：

1. 固定給付，包括實質固定給付；

2. 取決於某項指數或費率之變動租賃給付，採用租賃開始日之指數或費率為原始衡 量；

3. 預期支付之殘值保證金額；及

4. 於合理確定將行使購買選擇權或租賃終止選擇權時之行使價格或所須支付之罰款。 租賃負債後續係以有效利息法計提利息，並於發生以下情況時再衡量其金額：

5. 用以決定租賃給付之指數或費率變動導致未來租賃給付有變動；

6. 預期支付之殘值保證金額有變動；

7. 標的資產購買選擇權之評估有變動；

8. 對是否行使延長或終止選擇權之估計有所變動，而更改對租賃期間之評估；

9. 租賃標的、範圍或其他條款之修改。

10. 租賃負債因前述用以決定租賃給付之指數或費率變動、殘值保證金額有變動以及

11. 購買、延長或終止選擇權之評估變動而再衡量時，係相對應調整使用權資產之帳面金

12. 額，並於使用權資產之帳面金額減至零時，將剩餘之再衡量金額認列於損益中。

13. 對於減少租賃範圍之租賃修改，則係減少使用權資產之帳面金額以反映租賃之部

14. 分或全面終止，並將其與租賃負債再衡量金額間之差額則認列於損益中。

15. 合併公司將不符合投資性不動產定義之使用權資產及租賃負債分別以單行項目表

16. 達於資產負債表中。

針對辦公設備等之短期租賃或低價值標的資產租賃，合併公司選擇不認列使用權
資產及租賃負債，而係將相關租賃給付依直線基礎於租賃期間內認列為費用。

• (十一)無形資產

係合併公司股東以技術作價並申請經濟部核准之資本額及電腦軟體成本，分別按
二十年及十年平均攤銷，帳列營業費用項下。

合併公司至少於每一年度報導日檢視無形資產之殘值、攤銷期間及攤銷方法，若
有變動，視為會計估計變動。

(十二)非金融資產減損

合併公司於每一報導日評估是否有跡象顯示非金融資產（除存貨、遞延所得稅資
產外）之帳面金額可能有減損。若有任一跡象存在，則估計該資產之可回收金額。商
譽係每年定期進行減損測試。

個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於帳面金額，則認列減損損失。

• 減損損失係立即認列於當期損益，且係先減少該現金產生單位受攤商譽之帳面金

• 額，次就該單位內其他各資產帳面金額之比例減少各該資產帳面金額。

• 商譽減損損失不予迴轉。商譽以外之非金融資產則僅在不超過該資產若未於以前

• 年度認列減損損失時所決定之帳面金額（減除折舊或攤銷）之範圍內迴轉。

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(十三)負債準備

負債準備之認列係因過去事件而負有現時義務，使合併公司未來很有可能需要流
出具經濟效益之資源以清償該義務，且該義務之金額能可靠估計。負債準備係以反映
目前市場對貨幣時間價值及負債特定風險評估之稅前折現率予以折現，折現之攤銷則
認列為利息費用。

保固負債準備係於銷售商品或服務時認列，該項負債準備係根據歷史保固資料及
所有可能結果按其相關機率加權衡量。

(十四)收入之認列

收入係按移轉商品或勞務而預期有權取得之對價衡量。合併公司係於對商品或勞
務之控制移轉予客戶而滿足履約義務時認列收入。合併公司依主要收入項目說明如
下：

1. 銷售商品

合併公司係於對產品之控制移轉時認列收入。該產品之控制移轉係指產品已交
付給客戶，客戶能完全裁決產品之銷售通路及價格，且已無會影響客戶接受該產品
之未履行義務。交付係發生於產品運送至特定地點，其陳舊過時及損失風險已移轉
予客戶時。

合併公司於產品銷售時提供與所協議規格相符之標準保固，且已就該義務認列
保固負債準備。

合併公司於交付商品時認列應收帳款，因合併公司在該時點具無條件收取對價
之權利。

2. 勞務提供

合併公司提供檢測設備之維修及舊機改良等勞務服務，係於已滿足履約義務，
該勞務之控制移轉予客戶時認列收入。

(十五)政府補助

合併公司係於可合理確信將遵循政府補助所附加之條件，且將可收到該項補助
時，按公允價值認列於遞延收入，並依有系統之基礎將該遞延收益認列為其他收益。
補償合併公司所發生費用或損失之政府補助，係依有系統之基礎與相關之費用同期認
列於損益。

(十六)員工福利

1. 確定提撥計畫

確定提撥退休金計畫之提撥義務係於員工提供服務期間內認列為費用。

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2. 確定福利計畫

合併公司在確定福利退休金計畫下之淨義務係以員工當期或過去服務所賺得之
未來福利金額折算為現值計算。任何計畫資產的公允價值均予以減除。折現率係以
到期日與合併公司淨義務期限接近，且計價幣別與預期支付福利金相同之政府公債
之市場殖利率於報導日之利率為主。

確定福利義務每年由合格精算師以預計單位福利法精算。當計算結果對合併公
司有利時，認列資產係以未來得以從該計畫退還之資金或減少未來對該計畫之提撥
等方式所可獲得經濟效益之現值為限。計算經濟效益現值時，係考量任何最低資金
提撥需求。

當計畫內容之福利改善，因員工過去服務使福利增加之部分，相關費用立即認
列為損益。

淨確定福利負債(資產)之再衡量數包含 (1) 精算損益； (2) 計畫資產報酬，但不包 括包含於淨確定福利負債(資產)淨利息之金額；及 (3) 資產上限影響數之任何變動， 但不包括包含於淨確定福利負債(資產)淨利息之金額。淨確定福利負債(資產)再衡 量數認列於其他綜合損益項下。合併公司將確定福利計畫之再衡量數認列於保留盈 餘。

計畫修正或縮減時，所產生與前期服務成本或縮減利益或損失相關之福利變動
數，係立即認列為損益。合併公司於清償發生時，認列確定福利計畫之清償損益。

3. 短期員工福利

短期員工福利義務係於服務提供時認列為費用。若係因員工過去提供服務而使
本公司負有現時之法定或推定支付義務，且該義務能可靠估計時，將該金額認列為
負債。

(十七)所得稅

• 所得稅費用包括當期及遞延所得稅。除與企業合併、直接認列於權益或其他綜合

• 損益之項目相關者外，當期所得稅及遞延所得稅應認列於損益。

• 當期所得稅包括當年度課稅所得（損失）按報導日之法定稅率或實質性立法稅率

• 計算之預計應付所得稅或應收退稅款，及任何對以前年度應收付所得稅的調整。 遞延所得稅係就資產及負債於財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性差

• 異予以衡量認列。下列情況產生之暫時性差異不予認列遞延所得稅：

• 非屬企業合併之交易原始認列之資產或負債，且於交易當時不影響會計利潤及課稅 所得（損失）者。

• 因投資子公司及合資權益所產生，且很有可能於可預見之未來不會迴轉者。

• 商譽之原始認列。

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遞延所得稅係以預期資產實現或負債清償當期之稅率衡量，並以報導日之法定稅
率或實質性立法稅率為基礎。

遞延所得稅資產及遞延所得稅負債僅於同時符合下列條件時予以互抵：

1. 有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵；且

2. 遞延所得稅資產及遞延所得稅負債與下列由同一稅捐機關課徵所得稅之納稅主體之 一有關；

3. (1) 同一納稅主體；或

4. (2) 不同納稅主體，惟各主體意圖在重大金額之遞延所得稅資產預期回收及遞延所得 稅負債預期清償之每一未來期間，將當期所得稅負債及資產以淨額基礎清償，或 同時實現資產及清償負債。

對於未使用之課稅損失及未使用所得稅抵減遞轉後期，與可減除暫時性差異，在
很有可能有未來課稅所得可供使用之範圍內，認列為遞延所得稅資產。並於每一報導
日予以重評估，就相關所得稅利益非屬很有可能實現之範圍內予以調減。

(十八)每股盈餘

合併公司列示歸屬於本公司普通股權益持有人之基本及稀釋每股盈餘。基本每股
盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之損益除以普通股加權平均流通在外股數計
算之，買回庫藏股時則減少流通在外股數。其因盈餘或資本公積轉增資而新增之股份
則追溯調整計算。若未分配盈餘或資本公積轉增資之基準日在財務報表提出日之前，
亦追溯調整計算之。

本公司之員工酬勞視為潛在普通股於計算稀釋每股盈餘時，員工酬勞應於該潛在
普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。計算稀釋
每股盈餘時，以該潛在普通股於董事會決議發放員工酬勞前一日之收盤價，作為發行
股數之計算基礎。

(十九)部門資訊

營運部門係合併公司之組成部分，從事可能獲得收入並發生費用(包括與合併公
司內其他組成部分間交易相關之收入及費用)之經營活動，且具個別分離之財務資
訊。營運部門之營運結果均定期由合併公司主要營運決策者複核，以制定分配資源予
該部門之決策，並評估該部門績效。

• 五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

管理階層編製本合併財務報告時，必須作出判斷、估計及假設，其將對會計政策之採
用及資產、負債、收益及費用之報導金額有所影響。實際結果可能與估計存有差異。
管理階層持續檢視估計及基本假設，會計估計變動於變動期間及受影響之未來期間予
以認列。

本合併財務報告未有會計政策涉及重大判斷，而認列金額有重大影響之資訊。

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對於假設及估計之不確定性中，存有重大風險將於未來次一年度造成重大調整之相關
資訊如下：

(一)應收票據及帳款(含長期)減損

合併公司應收票據及帳款之備抵損失，係以違約風險及預期損失率之假設為基礎
估計。合併公司於每一報導日考量歷史經驗、目前市場狀況及前瞻性進行應收票據及
帳款減損之估計。

(二)存貨續後衡量

由於存貨續後衡量係以成本與淨變現價值孰低評價，合併公司於報導日評估存貨
因正常損耗或無市場銷售價值之金額，並將存貨成本沖減至淨變現價值，該等淨變現
價值可能受到後續市場價格變動或供需情形而產生變動。

六、重要會計項目之說明

(一)現金及約當現金

庫存現金 活期存款 外幣存款 定期存款 合併現金流量表所列之現金及約當現金	111.12.31 $ 2,528 496,805 505,669 850,256 $ 1,855,258	110.12.31
		1,675 1,062,453 132,055 780,788
		1,976,971

原始到期日在三個月至一年以內之銀行定期存款，係為滿足短期現金承諾而非投
資或其他目的，可隨時轉換成定額現金且價值變動之風險甚小，故列報於現金及約當
現金。

合併公司金融資產及負債之利率風險及敏感度分析之揭露請詳附註六 ( 十八)。 (二)應收票據、應收帳款及長期應收款

票據、應收帳款及長期應收款
應收票據 應收帳款 長期應收款 減：備抵損失 未實現利息收入	111.12.31 $ 60,337 988,600 152,580 25,660 447 $ 1,175,410	110.12.31
		36,838 1,369,472 132,229 35,462 102
		1,502,975

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合併公司針對所有應收票據、應收帳款及長期應收款採用簡化作法估計預期信用
損失，亦即使用存續期間預期信用損失衡量，為此衡量目的，該等應收票據、應收帳
款及長期應收款係按代表客戶依據合約條款支付所有到期金額能力之共同信用風險特
性予以分組，並已納入前瞻性之資訊，包括總體經濟及相關產業資訊。合併公司應收
票據、應收帳款及長期應收款之預期信用損失分析如下：

未逾期 逾期90天以下 逾期91~180天 逾期181~270天 逾期271~365天 逾期365天以上 未逾期 逾期90天以下 逾期91~180天 逾期181~270天 逾期271~365天 逾期365天以上		111.12.31
	應收款 帳面金額 $ 841,826 191,296 94,760 39,825 20,425 12,938 $ 1,201,070	加權平均預期 信用損失率 0.0126% 0.3262% 1.1946% 6.9956% 39.5300% 100.0000% 110.12.31	備抵存續期間 預期信用損失
			106 624 1,132 2,786 8,074 12,938
			25,660
		加權平均預期 信用損失率 0.0071% 0.3856% 1.9402% 5.4841% 49.1485% 100.0000%	備抵存續期間 預期信用損失
			85 505 2,810 1,019 7,128 23,915
			35,462

合併公司應收票據、應收帳款及長期應收款之備抵損失變動表如下：

期初餘額 減損損失迴轉 匯率影響數 期末餘額	111年度 $ 35,462 (9,885) 83 $ 25,660	110年度 72,441 (37,036) 57 35,462

合併公司應收票據、應收帳款及長期應收款均未貼現或提供作為擔保品。

合併公司到期期間短之流動應收票據及應收帳款並未折現，其帳面金額評估即為
公允價值之近似值。

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(三)存 貨

合併公司之存貨明細如下：

貨 合併公司之存貨明細如下：
製 成 品 在 製 品 原 物 料 在途存貨	111.12.31 $ 34,534 73,689 222,752 5 $ 330,980	110.12.31
		70,885 127,743 200,760 71
		399,459

合併公司之存貨均未有提供作質押擔保之情形。

合併公司除由正常銷貨將存貨轉列營業成本以外，另以其他直接列入營業成本之
費損金額如下：

存貨跌價損失 存貨報廢損失 存貨盤損 合 計 損益按公允價值衡量之金融資產－非流動 強制透過損益按公允價值衡量之金融資產： 國內非上市(櫃)公司股票 亞亞科技股份有限公司 賦盈科技股份有限公司 合 計	111年度 $ 14,014 14,533 7 $ 28,554 111.12.31 $ 9,644 6,100 $ 15,744	110年度
		8,356 4,591 24
		12,971
		110.12.31
		9,644 6,100
		15,744

(四)透過損益按公允價值衡量之金融資產－非流動

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(五)不動產、廠房及設備

合併公司不動產、廠房及設備之成本及折舊變動明細如下：

成本或認定成本： 民國111年1月1日餘額 增 添 重 分 類 處 分 匯率變動之影響 民國111年12月31日餘額 民國110年1月1日餘額 增 添 重 分 類 處 分 匯率變動之影響 民國110年12月31日餘額 折 舊： 民國111年1月1日餘額 折 舊 處 分 匯率變動之影響 民國111年12月31日餘額 民國110年1月1日餘額 折 舊 處 分 匯率變動之影響 民國110年12月31日餘額 帳面價值： 民國111年12月31日 民國110年1月1日 民國110年12月31日	房 屋 及 建 築 $ 305,714 - - - 645 $ 306,359 $ 305,182 275 110 - 147 $ 305,714 $ 75,422 18,044 - 269 $ 93,735 $ 57,416 17,981 - 25 $ 75,422 $ 212,624 $ 247,766 $ 230,292	機 器 及 研發設備 10,753 1,292 466 (857) 2 11,656 6,265 932 3,618 (62) - 10,753 3,742 3,239 (857) 1 6,125 1,778 2,027 (62) (1) 3,742 5,531 4,487 7,011	辦 公 及 其他設備 29,633 2,977 907 (1,622) 72 31,967 27,032 6,173 (45) (3,529) 2 29,633 11,556 6,759 (1,562) 27 16,780 8,839 6,096 (3,376) (3) 11,556 15,187 18,193 18,077	在建工程 11,640 - - - - 11,640 834 11,201 (395) - - 11,640 - - - - - - - - - - 11,640 834 11,640	總 計 357,740 4,269 1,373 (2,479) 719 361,622 339,313 18,581 3,288 (3,591) 149 357,740 90,720 28,042 (2,419) 297 116,640 68,033 26,104 (3,438) 21 90,720 244,982 271,280 267,020

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(六)使用權資產

合併公司承租營業據點、員工宿舍及運輸設備之成本及折舊變動明細如下：

使用權資產成本： 民國111年1月1日餘額 增 添 租賃修改 匯率變動之影響 民國111年12月31日餘額 民國110年1月1日餘額 增 添 租賃修改 匯率變動之影響 民國110年12月31日餘額 使用權資產之折舊： 民國111年1月1日餘額 折 舊 租賃修改 匯率變動之影響 民國111年12月31日餘額 民國110年1月1日餘額 折 舊 租賃修改 匯率變動之影響 民國110年12月31日餘額 帳面價值： 民國111年12月31日 民國110年1月1日 民國110年12月31日	土地、房屋 及 建 築 $ 270,522 1,221 143 178 $ 272,064 $ 73,924 197,563 (670) (295) $ 270,522 $ 15,262 9,616 (717) 113 $ 24,274 $ 8,471 7,496 (571) (134) $ 15,262 $ 247,790 $ 65,453 $ 255,260	其他設備 24,103 3,930 (1,609) - 26,424 22,375 3,367 (1,529) (110) 24,103 15,999 4,911 - - 20,910 10,815 6,073 (829) (60) 15,999 5,514 11,560 8,104	總 計 294,625 5,151 (1,466) 178 298,488 96,299 200,930 (2,199) (405) 294,625 31,261 14,527 (717) 113 45,184 19,286 13,569 (1,400) (194) 31,261 253,304 77,013 263,364

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(七)無形資產

合併公司無形資產之成本、攤銷及減損損失明細如下：

成 本： 民國111年1月1日餘額 處 分 民國111年12月31日餘額 民國110年1月1日餘額(即民 國110年12月31日餘額) 攤銷及減損損失： 民國111年1月1日餘額 處 分 民國111年12月31日餘額 民國110年1月1日餘額 攤 銷 民國110年12月31日餘額 帳面價值： 民國111年12月31日 民國110年1月1日 民國110年12月31日	技術作價 投入股本 $ 16,000 (16,000) $ - $ 16,000 $ 16,000 (16,000) $ - $ 16,000 - $ 16,000 $ - $ - $ -	電腦軟體 成 本 1,100 (1,100) - 1,100 1,100 (1,100) - 1,017 83 1,100 - 83 -	總 計 17,100 (17,100) - 17,100 17,100 (17,100) - 17,017 83 17,100 - 83 -

1. 認列之攤銷費用

合併公司無形資產攤銷費用列報於合併綜合損益表之下列項目：

營業費用

111 年度 110 年度 $ - 83

2. 減損損失

合併公司於民國九十七年十二月三十一日評估上述技術作價之無形資產可回收 金額後，認列減損損失為 4,000 千元。前述無形資產已於民國一○七年度攤銷完畢。

(八)租賃負債

合併公司租賃負債之帳面金額如下：

負債 合併公司租賃負債之帳面金額如下：
流 動 非 流 動	111.12.31 $ 15,246 $ 243,080	110.12.31
		16,638
		250,300

到期分析請詳附註六(十八)金融工具。

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租賃認列於損益之金額如下：

租賃負債之利息費用
短期租賃之費用

低價值租賃資產之費用(不包含短期租賃之低
價值租賃)

租賃認列於現金流量表之金額如下：

租賃之現金流出總額

111年度 $ 3,818 $ 8,901 $ 61 111年度 $ 25,856	110年度
	3,949
	9,198
	330
	110年度
	24,759

(九)負債準備

合併公司負債準備明細如下：

民國111年1月1日餘額 當期使用之負債準備 當期迴轉之負債準備 民國111年12月31日餘額 民國110年1月1日餘額 當期使用之負債準備 當期迴轉之負債準備 民國110年12月31日餘額	保固準備 $ 16,556 14,776 (18,358) $ 12,974 $ 13,442 19,661 (16,547) $ 16,556

合併公司之保固準備負債主要與機台銷售相關，係依據類似商品及服務之歷史保
固資料估計，合併公司預期該負債多數係將於銷售之次一年度發生。

(十)長期借款

本公司於民國一○九年度向銀行申辦「根留台灣企業加速投資專案貸款」，且動 支營運週轉金 220,000 千元，並依市場利率認列及衡量該等借款，與實際還款優惠利率 間之差額，則依政府補助處理，認列遞延收入。

本公司已於民國一一一年十一月十五日全數清償上述借款。

110.12.31

無擔保銀行借款 減：遞延收入 流 動 非 流 動 合 計	幣 別	利率區間(%)	到期年度 金 額 111~116 $ 203,125 2,435 $ 200,690 $ 27,500 173,190 $ 200,690
	NTD	1.05~1.1

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遞延收入－政府補助： 流 動 非 流 動 合 計	111.12.31 $ - - $ -	110.12.31
		990 1,445
		2,435

(十一)員工福利

1. 確定福利計畫

合併公司確定福利義務現值與計畫資產公允價值之調節如下：

確定福利義務之現值 計畫資產之公允價值 淨確定福利負債	111.12.31 $ 14,004 (3,927) $ 10,077	110.12.31 15,258 (3,566) 11,692

合併公司之確定福利計畫提撥至台灣銀行之勞工退休準備金專戶。適用勞動基
準法之每位員工之退休支付，係依據服務年資所獲得之基數及其退休前六個月之平
均薪資計算。

(1) 計畫資產組成

合併公司依勞動基準法提撥之退休基金係由勞動部勞動基金運用局統籌管
理，依「勞工退休基金收支保管及運用辦法」規定，基金之運用，其每年決算分
配之最低收益，不得低於依當地銀行二年定期存款利率計算之收益。

截至民國一一一年報導日止，本公司之台灣銀行勞工退休準備金專戶餘額計 3,927 千元。勞工退休基金資產運用之資料包括基金收益率以及基金資產配置，請 詳勞動部勞動基金運用局網站公布之資訊。

(2) 確定福利義務現值之變動

合併公司確定福利義務現值變動如下：

1月1日確定福利義務 當期利息成本 淨確定福利負債再衡量數 －因財務假設變動所產生之精算損益 12月31日確定福利義務	111年度 $ 15,258 94 (1,348) $ 14,004	110年度
		14,729 91 438
		15,258

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(3) 計畫資產公允價值之變動

合併公司確定福利計畫資產公允價值之變動如下：

1月1日計畫資產之公允價值 利息收入 淨確定福利負債再衡量數 －計畫資產報酬(不含當期利息) 已提撥至計畫之金額 12月31日計畫資產之公允價值 為損益之費用 合併公司列報為費用之明細如下： 淨確定福利負債之淨利息 營業成本 推銷費用 管理費用 研究發展費用 合 計	111年度 $ 3,566 21 278 62 $ 3,927 111年度 $ 73 111年度 $ 25 12 6 30 $ 73	110年度
		3,443 20 41 62
		3,566
		110年度
		71
		110年度
		23 12 6 30
		71

(4) 認列為損益之費用

(5) 精算假設

合併公司於報導日用以決定確定福利義務現值之重大精算假設如下：

折現率 未來薪資增加	111.12.31 110.12.31 % 1.750 % 0.625 % 3.000 % 3.000

合併公司預計於民國一一一年報導日後之一年內支付予確定福利計畫之提撥 金額為 62 千元。

合併公司確定福利計畫之加權平均存續期間為 13.29 年。

(6) 敏感度分析

民國一一一年及一一○年十二月三十一日採用之主要精算假設變動對確定福
利義務現值之影響如下：

111年12月31日 折現率(變動0.25%) 未來薪資增加(變動0.25%)	對確定福利義務之影響 增加0.25% 減少0.25% $ (336) 349 337 (327)

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110年12月31日 折現率(變動0.25%) 未來薪資增加(變動0.25%)	對確定福利義務之影響 增加0.25% 減少0.25% $ (417) 435 416 (402)

上述之敏感度分析係基於其他假設不變的情況下分析單一假設變動之影響。
實務上許多假設的變動則可能是連動的。敏感度分析係與計算資產負債表之淨確
定福利負債所採用的方法一致。

本期編製敏感度分析所使用之方法與假設與前期相同。

2. 確定提撥計畫

本公司及本公司之台灣子公司之確定提撥計畫係依勞工退休金條例之規定，依 勞工每月工資 6% 之提繳率，提撥至勞工保險局之勞工退休金個人專戶。在此計畫下 合併公司提撥固定金額至勞工保險局後，即無支付額外金額之法定或推定義務。

大陸子公司及韓國子公司依其當地政府之規定，按月依地方標準工資之法定比
例提列養老金，繳存於當地政府機關統籌安排，於員工退休時由當地政府機關統籌
支付，並將每期提撥之退休金數額，認列為當期之費用。

薩摩亞 MACHVISION INC. 並未聘僱員工，故無應負擔之退休金費用。

合併公司民國一一一年度及一一○年度確定提撥退休金辦法下之退休金費用分 別為 19,494 千元及 17,579 千元，已提撥至勞工保險局及合併國外子公司當地政府。

(十二)所得稅

1. 所得稅費用

合併公司之所得稅費用明細如下：

稅費用 併公司之所得稅費用明細如下：
		111年度	110年度
當期所得稅費用
當期產生	$	123,120	197,197
調整前期之當期所得稅		4,290	10,559
		127,410	207,756
遞延所得稅費用
暫時性差異之發生及迴轉		14,704	10,742
所得稅費用	$	142,114	218,498
合併公司認列於其他綜合損益之下的所得稅(費用)利益明細如下：
		111年度	110年度
後續可能重分類至損益之項目：
國外營運機構財務報表換算之兌換差額	$	(38)	171

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合併公司之所得稅費用與稅前淨利之關係調節如下：

稅前淨利 依本公司所在地國內稅率計算之所得稅 依稅法調整數 租稅獎勵 以前年度所得稅低估數 以前年度遞延所得稅資產高(低)估數 未認列遞延所得稅資產之當期課稅損失 未分配盈餘加徵 其 他 所得稅費用	111年度 $ 733,890 $ 144,721 1,821 (24,566) 4,290 (264) 3,512 12,486 114 $ 142,114	110年度
		1,044,967
		208,995 1,284 (28,633) 10,559 120 - 23,058 3,115
		218,498

2. 遞延所得稅資產及負債

(1) 未認列遞延所得稅資產

合併公司未認列為遞延所得稅資產之項目如下：

課稅損失

111.12.31 $ 35,699	110.12.31
	18,138

課稅損失係依所得稅法規定，經稅捐稽徵機關核定之前十年度虧損得自當年
度之純益扣除，再行核課所得稅。該等項目未認列為遞延所得稅資產，係因合併
公司於未來並非很有可能有足夠之課稅所得以供該暫時性差異使用。

截至民國一一一年十二月三十一日止，合併子公司尚未認列為遞延所得稅資
產之課稅損失，其扣除期限如下：

虧 損 年 度 民國一○九年度 民國一一○年度 民國一一一年度	尚未扣除 之 虧 損 得扣除之 最後年度 $ 2,661 民國一一九年度 15,478 民國一二○年度 17,560 民國一二一年度 $ 35,699

(2) 已認列之遞延所得稅資產

民國111年1月1日 貸記(借記)損益表 貸記(借記)其他綜合損益 民國111年12月31日	售 後 服 務 準 備 $ 3,311 (716) - $ 2,595	採權益法 評價之國 外投資損失 21,127 (10,077) - 11,050	備抵存貨 跌價損失 12,255 306 - 12,561	其 他 10,300 (4,217) (38) 6,045	合 計 46,993 (14,704) (38)
					32,251

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民國110年1月1日 貸記(借記)損益表 貸記(借記)其他綜合損益 民國110年12月31日	售 後 服 務 準 備 $ 2,688 623 - $ 3,311	採權益法 評價之國 外投資損失 23,368 (2,241) - 21,127	備抵存貨 跌價損失 11,624 631 - 12,255	其 他 19,884 (9,755) 171 10,300	合 計 57,564 (10,742) 171 46,993

3. 所得稅核定情形

本公司營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定至民國一○九年度。

(十三)資本及其他權益

1. 普通股股本

民國一一一年及一一○年十二月三十一日，本公司額定股本總額均為 500,000 千 元，每股面額 10 元，皆為 50,000 千股，已發行股份均為普通股 44,728 千股。所有已 發行股份之股款均已收取。

2. 資本公積

依公司法規定，資本公積需優先填補虧損後，始得按股東原有股份之比例以已 實現之資本公積發給新股或現金。前項所稱之已實現資本公積，包括超過票面金額 發行股票所得之溢額及受領贈與之所得。依發行人募集與發行有價證券處理準則規 定，得撥充資本之資本公積，每年撥充之合計金額，不得超過實收資本額 10% 。 本公司以資本公積配發現金股利情形，請詳保留盈餘說明。

3. 保留盈餘

依本公司章程規定，本公司盈餘分派或虧損撥補於每半會計年度終了後為之， 每半會計年度決算如有盈餘，應先保留應納稅捐、預估保留員工酬勞、依法彌補虧 損及提列 10% 為法定盈餘公積；但法定盈餘公積累積已達本公司資本總額時，不在 此限，並依法或主管機關規定提撥特別盈餘公積，如尚有盈餘，其餘額加計上半會 計年度累計未分配盈餘由董事會擬具分派議案，以現金方式為之時，應經董事會決 議，以發行新股方式為之時，應提請股東會決議後分派之。

本公司年度總決算如有盈餘，應先保留應納稅捐、依法彌補虧損及提列 10% 為 法定盈餘公積；但法定盈餘公積累積已達本公司資本總額時，不在此限。並依法令 或主管機關規定提撥或迴轉特別盈餘公積，如尚有盈餘，其餘額再加計累積未分配 盈餘由董事會擬具分派議案，以發行新股方式為之時，應提請股東會決議後分派 之。

本公司依公司法第二百四十條第五項規定，授權董事會以三分之二以上董事之
出席，及出席董事過半數之決議，將應分派股息及紅利或公司法第二百四十一條第
一項規定之法定盈餘公積及資本公積之全部或一部，以發放現金之方式為之，並報
告股東會。

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牧德科技股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

(1) 法定盈餘公積

依公司法規定，公司應就稅後純益提撥 10 ％為法定盈餘公積，直至與資本總 額相等為止。公司無虧損時，得經股東會決議，以法定盈餘公積發給新股或現 金，惟以該項公積超過實收資本額 25 ％之部分為限。

(2) 特別盈餘公積

依金管會規定，本公司於分派可分配盈餘時，就當年度發生之帳列其他權益
減項淨額，自當期損益與前期未分配盈餘補提列特別盈餘公積；屬前期累積之其
他權益減項金額，則自前期未分配盈餘補提列特別盈餘公積不得分派。嗣後其他
權益減項數額有迴轉時，得就迴轉部份分派盈餘。

(3) 盈餘分配

本公司資本公積配發現金股利案及盈餘分配案之現金股利金額如下：

董事會決議日期 分配予普通股業主之股利： 現金－保留盈餘 現金－資本公積 合 計 配股率(元) 董事會決議日期 分配予普通股業主之股利： 現金－保留盈餘 現金－資本公積 合 計 配股率(元) 董事會決議日期 分配予普通股業主之股利： 現金－保留盈餘 現金－資本公積 合 計 配股率(元)	111年 1月至6月 111年11月3日 $ 89,457 - $ 89,457 $ 2.00 110年 1月至6月 110年12月3日 $ 89,457 - $ 89,457 $ 2.00 109年 1月至6月 109年7月31日 $ 134,185 - $ 134,185 $ 3.00	111年 7月至12月 112年2月16日 268,369 89,457 357,826 8.00 110年 7月至12月 111年2月9日 402,554 44,728 447,282 10.00 109年 7月至12月 110年2月3日 - 402,554 402,554 9.00	合 計
			357,826 89,457
			447,283
			合 計
			492,011 44,728
			536,739
			合 計
			134,185 402,554
			536,739

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(十四)每股盈餘

本公司計算基本每股盈餘及稀釋每股盈餘之計算如下：

1. 基本每股盈餘

歸屬於本公司普通股權益持有人淨利 普通股加權平均流通在外股數 基本每股盈餘(元) 每股盈餘 歸屬於本公司普通股權益持有人淨利(稀釋) 普通股加權平均流通在外股數(基本) 具稀釋作用之潛在普通股之影響 員工酬勞之影響 普通股加權平均流通在外股數(稀釋) 稀釋每股盈餘(元)		111年度 597,324 44,728 13.35 111年度 597,324 44,728 454 45,182 13.22	110年度
			827,745
			44,728
			18.51
			110年度
			827,745
			44,728 354
			45,082
			18.36

2. 稀釋每股盈餘

(十五)客戶合約之收入

1. 收入之細分

合併公司收入明細如下：

主要地區市場： 臺 灣 中 國 其他國家 主要商品/服務線： 光學檢測機商品銷售 勞務提供		111年度
	台灣地區 $ 408,180 1,012,388 116,343 $ 1,536,911 $ 1,472,799 64,112 $ 1,536,911	中國地區 - 565,391 - 565,391 450,106 115,285 565,391	合 計
			408,180 1,577,779 116,343
			2,102,302
			1,922,905 179,397
			2,102,302

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主要地區市場： 臺 灣 中 國 其他國家 主要商品/服務線： 光學檢測機商品銷售 勞務提供 2.合約餘額 應收票據 應收帳款 長期應收款 減：備抵損失 合 計 合約負債－預收貨款		110年度
	台灣地區 $ 773,035 1,363,379 116,264 $ 2,252,678 $ 2,191,207 61,471 $ 2,252,678 111.12.31 $ 60,337 988,600 152,133 25,660 $ 1,175,410 $ 35,850	中國地區 - 497,586 - 497,586 414,505 83,081 497,586 110.12.31 36,838 1,369,472 132,127 35,462 1,502,975 93,904	合 計
			773,035 1,860,965 116,264
			2,750,264
			2,605,712 144,552
			2,750,264
			110.1.1
			15,284 1,182,762 141,032 72,441
			1,266,637
			31,885

應收票據、應收帳款及長期應收款及其減損之揭露請詳附註六(二)。

合約負債主要係因光學檢測機商品銷售合約而預收款項所產生，合併公司將於 產品交付予客戶時轉列收入。民國一一一年及一一○年一月一日合約負債於民國一 一一年度及一一○年度認列為收入之金額分別為 93,014 千元及 31,885 千元。

(十六)員工及董事酬勞

依本公司章程規定，本公司應以當年度稅前利益扣除分配員工酬勞及董事酬勞前 之利益於保留彌補累積虧損數額後，如尚有餘額應提撥不低於 5% 為員工酬勞及不高於 3% 為董事酬勞。

本公司民國一一一年度及一一○年度員工酬勞提列金額分別為 53,835 千元及 92,107 千元，董事酬勞提列金額分別為 8,299 千元及 12,831 千元，係以本公司之稅前淨 利扣除員工及董事酬勞前之金額乘上本公司章程所訂之員工及董事酬勞分派成數為估 計基礎，並列報為民國一一一年度及一一○年度之營業成本或營業費用，相關資訊可 至公開資訊觀測站查詢。前述董事會決議分派之員工及董事酬勞金額與本公司民國一 一一年度及一一○年度合併財務報告提列金額並無差異。

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(十七)營業外收入及支出

1. 利息收入

銀行存款利息 其 他 利息收入合計 2.其他收入 股利收入 其 他 其他收入合計 3.其他利益及損失 處分不動產、廠房及設備損失淨額 租賃修改利益 外幣兌換利益(損失)淨額 其 他 其他利益及損失淨額 4.財務成本 利息費用	111年度 $ 6,315 118 $ 6,433 111年度 $ 1,321 15,538 $ 16,859 111年度 $ (60) 1 83,455 (658) $ 82,738 111年度 $ 5,702	110年度 2,860 343 3,203 110年度 1,055 10,301 11,356 110年度 (153) 21 (25,791) (6,267) (32,190) 110年度 6,168

(十八)金融工具

1. 信用風險

(1) 信用風險之暴險

金融資產之帳面金額代表最大信用暴險金額。

(2) 信用風險集中情況

合併公司最重要之客戶係屬印刷電路板製造商，於民國一一一年及一一○年 十二月三十一日之應收帳款及長期應收款集中於單一客戶之帳面金額分別為 234,850 千元及 472,208 千元。

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2. 流動性風險

下表為金融負債之合約到期日，包含估計利息但不包含淨額協議之影響。

111年12月31日 非衍生金融負債 應付票據 應付帳款 其他應付款 租賃負債(含非流動) 110年12月31日 非衍生金融負債 長期借款(含遞延收入) 應付票據 應付帳款 其他應付款 應付股利 租賃負債(含非流動)	帳面金額 $ 133 179,128 296,886 258,326 $ 734,473 $ 203,125 116 302,585 352,386 89,457 266,938 $ 1,214,607	合 約 現金流量 133 179,128 296,886 351,406 827,553 206,192 116 302,585 352,386 89,457 369,087 1,319,823	1年以內 133 179,128 296,886 15,246 491,393 28,537 116 302,585 352,386 89,457 16,638 789,719	1-5年 - - - 33,813 33,813 170,768 - - - - 38,593 209,361	超過5年
					- - - 302,347
					302,347
					6,887 - - - - 313,856
					320,743

合併公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早，或實際金額會
有顯著不同。

3. 匯率風險

(1) 匯率風險之暴險

合併公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及負債如下：

111年12月31日 金融資產 貨幣性項目 美 金 人 民 幣 金融負債 貨幣性項目 美 金 人 民 幣	外 幣 $ 39,917 159,961 $ 1,417 17,512	匯 率 台 幣 30.7100 1,225,838 4.4080 705,108 30.7100 43,512 4.4080 77,194

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110年12月31日 金融資產 貨幣性項目 美 金 人 民 幣 金融負債 貨幣性項目 美 金 人 民 幣	外 幣 $ 28,856 108,806 1,783 17,378	匯 率 台 幣 27.6800 798,723 4.3440 472,652 27.6800 49,351 4.3440 75,489

(2) 敏感性分析

合併公司之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金及約當現金、應收款項、 及應付款項等，於換算時產生外幣兌換損益。於民國一一一年及一一○年十二月 三十一日當新台幣相對於美金及人民幣匯率貶值或升值 3% ，而其他所有因素維持 不變之情況下，民國一一一年度及一一○年度之稅後淨利將分別增加或減少 43,446 千元及 27,517 千元。兩期分析係採用相同基礎。

(3) 貨幣性項目之兌換損益

由於合併公司交易貨幣種類繁多，故採彙整方式揭露貨幣性項目之兌換損益 資訊，民國一一一年度及一一○年度外幣兌換利益(損失)淨額(含已實現及未實 現)分別為 83,455 千元及 (25,791) 千元。

4. 利率分析

合併公司之金融資產及金融負債利率暴險於本附註之流動性風險管理中說明
。

下列敏感度分析係依非衍生工具於報導日之利率暴險而決定。對於浮動利率 負債，其分析方式係假設報導日流通在外之負債金額於整年度皆流通在外。合併 公司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少 1% ，此亦 代表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估。

若利率增加或減少 1% ，在所有其他變數維持不變之情況下，合併公司民國一 一一年度及一一○年度之稅前淨利將增加或減少 18,643 千元及 17,837 千元，主因係 合併公司之變動利率銀行存款及借款產生。

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5. 公允價值資訊

(1) 金融工具之種類及公允價值

合併公司金融資產及金融負債之帳面金額及公允價值(包括公允價值等級資
訊，但非按公允價值衡量金融工具之帳面金額為公允價值之合理近似值者，及於
活絡市場無報價且公允價值無法可靠衡量之權益工具投資，依規定無須揭露公允
價值資訊)列示如下：

透過損益按公允價值衡量 之金融資產 強制透過損益按公允價 值衡量之金融資產 按攤銷後成本衡量之金融 資產 現金及約當現金 應收票據、應收帳款及 長期應收款 其他應收款 存出保證金 其他非流動資產 小 計 合 計 按攤銷後成本衡量之金融 負債 應付票據 應付帳款 其他應付款 租賃負債(含非流動) 合 計			111.12.31	111.12.31
	帳面金額 $ 15,744 1,855,258 1,175,410 10,609 20,519 11,586 3,073,382 $ 3,089,126 $ 133 179,128 296,886 258,326 $ 734,473		公允價值
		第一級 - - - - - - - - - - - - -	第二級 - - - - - - - - - - - - -	第三級 15,744 - - - - - - 15,744 - - - - -	合 計
					15,744
					- - - - -
					-
					15,744
					- - - -
					-

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透過損益按公允價值衡量 之金融資產 強制透過損益按公允價 值衡量之金融資產 按攤銷後成本衡量之金融 資產 現金及約當現金 應收票據、應收帳款及 長期應收款 其他應收款 存出保證金 其他非流動資產 小 計 合 計 按攤銷後成本衡量之金融 負債 長期借款(含遞延收入) 應付票據 應付帳款 其他應付款 應付股利 租賃負債(含非流動) 合 計			110.12.31	110.12.31
	帳面金額 $ 15,744 1,976,971 1,502,975 99 12,923 11,551 3,504,519 $ 3,520,263 $ 203,125 116 302,585 352,386 89,457 266,938 $ 1,214,607		公允價值
		第一級 - - - - - - - - - - - - - - -	第二級 - - - - - - - - - - - - - - -	第三級 15,744 - - - - - - 15,744 - - - - - - -	合 計
					15,744
					- - - - -
					-
					15,744
					- - - - - -
					-

• (2) 按公允價值衡量金融工具之公允價值評價技術－非衍生金融工具

• 合併公司持有之無公開報價之權益工具，係使用市場可比公司法估算公允價

• 值，其主要假設係以被投資者之股權淨值及可比上市(櫃)公司市場報價所推導之 股權淨值乘數為基礎衡量。該估計數已調整該權益證券缺乏市場流通性之折價影 響。

(3) 公允價值層級

合併公司在衡量其資產和負債時，盡可能使用市場可觀察之輸入值。公允價
值之等級係以評價技術使用之輸入值為依據歸類如下：

• A. 第一級：相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。

• B. 第二級：除包含於第一級之公開報價外，資產或負債之輸入參數係直接(即價 格)或間接(即由價格推導而得)可觀察。

• C. 第三級：資產或負債之輸入參數非基於可觀察之市場資料(非可觀察參數)。 合併公司未有發生公允價值各等級間之移轉事項或情況。

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• (4) 第三等級之變動明細表

民國111年12月31日(即民國111年1月1日) 民國110年1月1日 購買 民國110年12月31日	無公開報價 之權益工具
	$ 15,744 10,744 5,000 $ 15,744

• (5) 重大不可觀察輸入值(第三等級)之公允價值衡量之量化資訊

重大不可觀察 重大不可 輸入值與公允 項目 評價技術 觀察輸入值 價值關係 透過損益按公 可類比上市上 •股價淨值比乘數 •股價淨值比乘數 允價值衡量之 櫃公司法 (111.12.31 及 數及本益比乘數 金融資產－無 110.12.31 分別為 愈高，公允價值 活絡市場之權 1.66~1.96 及 愈高 益工具投資 2.38~2.48) •缺乏市場流通性 •本益比乘數 折價愈高，公允 (111.12.31 及 價值愈低 110.12.31 分別為 7.83~11.13 及 12.06~13.22) •缺乏市場流通性折 價 (111.12.31 及 110.12.31 均為 30%)

• (6) 對第三等級之公允價值衡量，公允價值對合理可能替代假設之敏感度分析

合併公司對金融工具之公允價值衡量係屬合理，惟若使用不同之評價模型或
評價參數可能導致評價之結果不同。針對分類為第三等級之金融工具，若評價參
數變動，則對本期損益之影響如下：

民國111年12月31日 透過損益按公允價值衡量之金 融資產 無活絡市場之權益工具投資 110年12月31日 透過損益按公允價值衡量之金 融資產 無活絡市場之權益工具投資	輸入值 缺乏市場流通 性折價 缺乏市場流通 性折價	向上或下 變動 10% 10%	公允價值變動反應於損益 有利變動 不利變動 3,223 (3,223) 4,883 (4,883)

合併公司有利及不利變動係指公允價值之波動，而公允價值係根據不同程度
之不可觀察之投入參數，以評價技術計算而得。

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(十九)財務風險管理

1. 概 要

合併公司因金融工具之使用而暴露於下列風險：

• (1) 信用風險

• (2) 流動性風險

(3) 市場風險

本附註表達合併公司上述各項風險之暴險資訊、合併公司衡量及管理風險之目
標、政策及程序。進一步量化揭露請詳合併財務報告各該附註。

2. 風險管理架構

董事會全權負責成立及監督合併公司之風險管理。董事會則由董事長及總經理
負責發展及控管合併公司之風險管理，並向董事會報告負責。

內部稽核人員協助合併公司扮演監督角色，並於必要時報告予董事會。

3. 信用風險

信用風險係合併公司因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生財
務損失之風險，主要來自於合併公司應收客戶之帳款及證券投資。

合併公司應收款項之信用風險暴險主要受每一客戶個別狀況影響。惟管理階層
亦考量合併公司客戶基礎之統計資料，包括客戶所屬產業及國家之違約風險，因這
些因素可能會影響信用風險。

合併公司民國一一一年及一一○年十二月三十一日之應收帳款及長期應收集中 於單一客戶分別佔合併公司應收票據及帳款(含長期應收款)淨額 20% 及 31% 。合併 公司應收票據及帳款信用風險依銷貨對象之產業型態，顯著集中於印刷電路版業。 合併公司已建立授信政策，依該政策合併公司在給予標準之付款及貿易條件及 條款前，須針對每一新客戶個別分析其信用評等。

銷售貨物若具有保留所有權條款，在未付款的情況下合併公司可擁有擔保請求
權。合併公司對應收款項並無擔保品要求。

合併公司定期對應收款項及投資已發生損失評估。備抵帳戶主要組成部分包含
了與個別重大暴險相關之特定損失組成部分，及為了相似資產群組之已發生但尚未
辨認之損失所建立之組合損失組成部分。備抵帳戶群組之評估損失係參考相似金融
資產之歷史付款統計資料所決定。

4. 流動性風險

流動性風險係合併公司無法交付現金或其他金融資產以清償金融負債，未能履
行相關義務之風險。合併公司管理流動性之方法係盡可能確保合併公司在一般及具
壓力之情況下，皆有足夠之流動資金以支應到期之負債，而不致發生不可接受之損
失或使合併公司之聲譽遭受到損害之風險。

〜 42 〜

牧德科技股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

一般而言，合併公司確保有足夠之現金以支應預期營運支出需求，包括金融義 務之履行，但排除極端情況下無法合理預期的潛在影響，如：自然災害等。另外， 合併公司於民國一一一年及一一○年十二月三十一日未使用之借款額度分別為 380,000 千元及 296,000 千元。

5. 市場風險

市場風險係指因市價格變動，如匯率、利率、權益工具價格變動，而影響合併
公司之收益或所持有金融工具價值之風險。市場風險管理之目標係管控市場風險之
暴險程度在可承受範圍內，並將投資報酬最佳化。

合併公司未從事衍生工具交易，並未因此產生金融資產或負債。

(二十)資本管理

董事會之政策係維持健全之資本基礎，以維繫投資人、債權人及市場之信心以及
支持未來營運之發展。資本包含合併公司之股本、資本公積及保留盈餘 。董事會控
管資本報酬率，同時控管普通股股利水準。

報導日之負債資本比率如下：

負債總額 減：現金及約當現金 淨負債 權益總額 負債資本比率	111.12.31 $ 944,217 1,855,258 $ (911,041) $ 3,017,169 % -	110.12.31 1,550,858 1,976,971 (426,113) 2,958,224 % -

截至民國一一一年十二月三十一日止，合併公司資本管理之方式並未改變。

(二十一)來自籌資活動之負債之調節

合併公司來自籌資活動之負債之調節如下表：

長期借款(含遞延收入) 租賃負債 來自籌資活動之負債總額 長期借款(含遞延收入) 租賃負債 來自籌資活動之負債總額	111.1.1 $ 203,125 266,938 $ 470,063 110.1.1 $ 220,000 78,325 $ 298,325	現金流量 (203,125) (16,894) (220,019) 現金流量 (16,875) (15,231) (32,106)		非現金之調節	非現金之調節	利息費用 - 3,818 3,818 利息費用 - 3,949 3,949	111.12.31 - 258,326
			使用權資 產新增數 - 5,151 5,151	租賃修改 匯率變動 影 響 數 - - (750) 63 (750) 63 非現金之調節
							258,326
							110.12.31 203,125 266,938
			使用權資 產新增數 - 200,930 200,930	租賃修改 - (820) (820)	匯率變動 影 響 數 - (215) (215)
							470,063

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七、關係人交易

主要管理人員報酬包括：

短期員工福利 退職後福利	111年度 $ 40,292 396 $ 40,688

八、質押之資產

合併公司提供質押擔保之資產帳面價值明細如下：

資產名稱 其他非流動資產： 定存單 定存單	質押擔保標的 海關保證 科管局土地及廠房使 用保證	111.12.31 $ 1,500 10,086 $ 11,586

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

本公司為擴增營業所需，於民國一一一年五月二十六日經董事會決議，以租地委建方 式於新竹科學園區興建廠辦大樓，預計投入總金額約為 1,300,000 千元，截至民國一一一年 十二月三十一日止，已投入之金額為 11,200 千元。

十、重大之災害損失：無。

十一、重大之期後事項：無。

十二、其 他

員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總如下：

功 能 別 性 質 別	111年度	111年度	111年度	110年度	110年度	110年度
	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計
員工福利費用
薪資費用	132,576	312,765	445,341	124,565	358,035	482,600
勞健保費用	10,576	19,409	29,985	9,961	19,465	29,426
退休金費用	7,805	11,762	19,567	6,539	11,111	17,650
董事酬金	-	8,342	8,342	-	13,170	13,170
其他員工福利費用	10,243	20,194	30,437	11,421	24,004	35,425
折舊費用	8,524	34,045	42,569	10,062	29,611	39,673
攤銷費用	-	-	-	-	83	83

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十三、附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

民國一一一年度合併公司依證券發行人財務報告編製準則之規定，應再揭露之重
大交易事項相關資訊如下：

1. 資金貸與他人：無。

2. 為他人背書保證：無。

3. 期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分)：

				單位：新台幣千元	單位：新台幣千元	單位：新台幣千元	單位：新台幣千元	單位：新台幣千元	單位：新台幣千元
持 有 之公司	有價證券 種類及名稱	與有價證券 發行人之關係	帳列科目	期 末				期中最高 持 股 或 出資情形	備 註
				股 數	帳面金額	持股比率	公允價值
本公司	亞亞科技股份有限 公司	-	透過損益按公允 價值衡量之金融 資產－非流動	884,000	9,644	5.30 %	9,644	9,644
黑澤科技股份有限 公司	賦盈科技股份有限 公司	-	透過損益按公允 價值衡量之金融 資產－非流動	658,413	6,100	9.68 %	6,100	6,100

1. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上 ：無。

2. 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上：無。

3. 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上：無。

4. 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：

			單位：新台幣千元	單位：新台幣千元	單位：新台幣千元	單位：新台幣千元	單位：新台幣千元	單位：新台幣千元	單位：新台幣千元	單位：新台幣千元	單位：新台幣千元
進(銷)貨 之公司	交易對象名稱	關 係	交易情形				交易條件與一般交易 不同之情形及原因		應收(付)票據、帳款		備註
			進 (銷) 貨	金 額	佔總進 (銷)貨 之比率	授信 期間	單 價	授信期間	餘 額	佔總應收 (付)票據、帳 款之比率
本公司	牧德(東莞)檢測設 備有限公司	本公司之 子公司	(銷貨)	(392,399)	(20) %	視最終客戶 交易條件而 定	無顯著不 同	視最終客戶 交易條件而 定	522,311	41 %	註一
牧德(東 莞)檢測 設備有限 公司	本公司	本公司之 子公司	進貨	392,399	92 %	視最終客戶 交易條件而 定	無顯著不 同	視最終客戶 交易條件而 定	(522,311)	(98) %	註一

註一：於編製合併財務報告時業已沖銷。

1. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

					單位：新台幣千元	單位：新台幣千元	單位：新台幣千元	單位：新台幣千元
帳列應收 款項之公司	交易對象名稱	關 係	應收關係人 款項餘額	週轉率	逾期應收關係人款項		應收關係人款項 期後收回金額	提列備抵 呆帳金額
					金 額	處理方式
本公司	牧德(東莞)檢測 設備有限公司	本公司之子公 司	522,311	0.82	26,380	視最終客戶交易條 件而定	- (截至民國112年2月 16日止)	-

註一：於編製合併財務報告時業已沖銷。

1. 從事衍生工具交易：無。

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10. 母子公司間業務關係及重要交易往來情形：

編號	交易人名稱	交易往來對象	與交易 人 之 關 係	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形
				科 目	金 額	交易條件	佔合併總營業收入 或總資產之比率
0	本公司	牧德(東莞)檢測設 備有限公司	1	營業收入	392,399	視集團整體利潤配置	18.67 %
0	本公司	牧德(東莞)檢測設 備有限公司	1	營業成本	117,590	與一般客戶並無顯著不同	5.59 %
0	本公司	矽金光學股份有限 公司	1	營業成本	23,038	與一般客戶並無顯著不同	1.10 %
0	本公司	牧德(東莞)檢測設 備有限公司	1	應收帳款－關係人 (含長期應收帳款)	522,311	視最終客戶交易條件而定	13.19 %
0	本公司	牧德(東莞)檢測設 備有限公司	1	其他應付款－關係人	82,936	視資金調度機動調整	2.09 %

註一、編號之填寫方式如下：

1.0 代表母公司。

2.1 子公司依公司別由阿拉伯數字開始依序編號。

註二、與交易人之關係種類標示如下：

1. 母公司對子公司。

2. 子公司對母公司。

註三、茲就該科目金額屬資產負債表科目占合併總資產 1% 以上及損益科目占合併總營收 1% 以上予以揭露。

註四、於編製合併財務報告時業已沖銷。

(二)轉投資事業相關資訊：

民國一一一年度合併公司之轉投資事業資訊如下(不包含大陸被投資公司)：

				單位：新台幣千元	單位：新台幣千元	單位：新台幣千元	單位：新台幣千元	單位：新台幣千元	單位：新台幣千元	單位：新台幣千元	單位：新台幣千元	單位：新台幣千元
投資公司 名 稱	被投資公司 名 稱	所在 地區	主要營 業項目	原始投資金額		期末持有			期中最高 持 股 或 出資情形	被投資公司 本期損益	本期認列之 投資損益 (註三)	備註
				本期期末	去年年底	股數	比率	帳面金額
本公司	薩摩亞 MACHVISION INC.	薩摩亞	一般投資業務	105,433	105,433	3,463,650	% 100.00	43,944	105,433	51,941	51,941	註一及 註二
本公司	奧圖威迅科技 股份有限公司	台灣	電腦及其週邊 設備製造	-	9,000	-	% -	-	9,000	1,147	508	註二
本公司	矽金光學股份 有限公司	台灣	光學檢測機械 設備製造	-	49,470	-	% -	-	49,470	2,639	958	註二
本公司	Machvision Korea Co., Ltd.	韓國	設備維修及批 發	21,542	21,542	10,000	% 100.00	4,546	21,542	(1,558	) (1,558)	註二
本公司	芯愛科技股份 有限公司	台灣	電腦及其週邊 設備製造	-	18,000	-	% -	-	18,000	(103	) (92)	註二
本公司	奧鵬科技股份 有限公司	台灣	電子資訊供應 服務	-	8,962	-	% -	-	8,962	321	144	註二
本公司	黑澤科技股份 有限公司	台灣	電腦及其週邊 設備製造	123,348	36,295	11,477,463	% 52.86	106,483	123,348	(19,045	) (10,281)	註二
矽金光學股 份有限公司	黑澤科技股份 有限公司	台灣	電腦及其週邊 設備製造	-	43,300	-	% -	-	43,300	(19,045	) (1,492)	註二

註一：係為有限公司。
註二：於編製合併財務報告時業已沖銷。
註三：投資損益經依據台灣母公司簽證會計師查核之財務報告，採權益法評價計列。

(三)大陸投資資訊：

1. 大陸被投資公司名稱、主要營業項目等相關資訊：

					單位：新台幣千元	單位：新台幣千元	單位：新台幣千元	單位：新台幣千元	單位：新台幣千元	單位：新台幣千元	單位：新台幣千元	單位：新台幣千元	單位：新台幣千元
大陸被投資 公 司 名 稱	主要營業 項 目	實 收 資本額	投資 方式 (註一)	本期期初自 台灣匯出累 積投資金額	本期匯出或 收回投資金額		本期期末自 台灣匯出累 積投資金額	被 投 資 公 司 本期損益	本公司直接 或間接投資 之持股比例	期中最高 持 股 或 出資情形	本期認列 投資損益 (註三)	期末投資 帳面價值 (註二)	截至本期 止已匯回 投資收益
					匯出	收回
牧德(東莞)檢測 設備有限公司	設備維修及 批發	105,361	(二)1.	105,361	-	-	105,361	51,940	100 %	105,361	51,940	61,908	-
東莞市牧欣智能 設備有限公司	設備維修及 批發	4,220	(四)1.	-	-	-	-	(83)	51 %	-	(42)	2,272	-

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牧德科技股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

註一：投資方式區分為下列四種，標示種類別即可：

• (一)經由第三地區匯款投資大陸公司。

• (二)透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。

• 係透過薩摩亞 MACHVISION INC. 轉投資大陸。

(三)透過轉投資第三地區現有公司再投資大陸公司。

• (四)其他方式 EX：委託投資。

• 係透過牧德(東莞)檢測設備有限公司轉投資大陸。

註二：於編製合併財務報告時業已沖銷。
註三：投資損益係經依據台灣母公司簽證會計師查核之財務報告，採權益法評價計列。

2. 赴大陸地區投資限額：

公司名稱	本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額	經濟部投審會核准 投資金額	依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額
本公司	105,361	105,361	1,748,647 (註一)

註一：為本公司淨值之 60% 。

1. 與大陸被投資公司間之重大交易事項：

合併公司民國一一一年度與大陸被投資公司直接或間接之重大交易事項，請詳
「母子公司間業務關係及重要交易往來情形」之說明。

(四)主要股東資訊：

無持股 5% 以上股東。

十四、部門資訊

(一)一般性資訊

本公司經營單一產業，主要從事光學檢測機械設備之製造、銷售及測試等業務。
其產品最終用途類似，且營運決策者係以公司整體評估績效及分配資源，經辨認本公
司僅有單一應報導部門。

• (二)應報導部門損益、資產、負債及其衡量基礎與調節之資訊

合併公司係以主要營運決策者複核之內部管理報告之部門營業淨利(不包括非經
常發生之損益及兌換損益)作為管理階層資源分配與評估績效之基礎。由於所得稅、
非經常發生之損益及兌換損益係以集團為基礎進行管理，故合併公司未分攤所得稅費
用(利益)、非經常發生之損益及兌換損益至應報導部門。此外，並非所有應報導部門
之損益均包含折舊與攤銷外之重大非現金項目。報導之金額與營運決策者使用之報告
一致。

每一營運部門之會計政策皆與附註四所述之「重要會計政策之彙總說明」相同。
合併公司將部門間之銷售及移轉，視為與第三人間之交易。以現時市價衡量。

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牧德科技股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

合併公司營運部門資訊及調節如下：

111 年度

收 入： 來自外部客戶收入 部門間收入 收入總計 應報導部門損益 收 入： 來自外部客戶收入 部門間收入 收入總計 應報導部門損益	台灣地區 $ 1,536,911 447,459 $ 1,984,370 $ 577,731	中國地區 調 整 及 銷 除 565,391 - 118,103 (565,562) 683,494 (565,562) 55,831 - 110年度	中國地區 調 整 及 銷 除 565,391 - 118,103 (565,562) 683,494 (565,562) 55,831 - 110年度	合 計
				2,102,302 -
				2,102,302
				633,562
		中國地區 497,586 69,593 567,179 11,708	調 整 及 銷 除 - (457,737) (457,737) -	合 計
				2,750,264 -
				2,750,264
				1,068,766

上述應報導部門資訊重大調節項目說明如下：

民國一一一年度及一一○年度應報導部門收入合計數應銷除部門間收入 565,562 千 元及 457,737 千元。

(三)產品別及勞務別資訊

合併公司來自外部客戶收入資訊如下：

產品及勞務名稱 光學檢測機商品銷售 勞務提供 合 計	111年度 $ 1,922,905 179,397 $ 2,102,302	110年度
		2,605,712 144,552
		2,750,264

(四)地區資訊

合併公司地區別資訊如下，其中收入係依據客戶所在地理位置為基礎歸類，而非
流動資產則依據資產所在地理位置歸類。

地 區 別 來自外部客戶收入： 台 灣 中 國 其他國家 合 計	111年度 $ 408,180 1,577,779 116,343 $ 2,102,302	110年度
		773,035 1,860,965 116,264
		2,750,264

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牧德科技股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

地 區 別 非流動資產： 台 灣 中 國 其他國家 合 計	111.12.31 $ 469,193 28,418 675 $ 498,286	110.12.31
		498,066 30,894 1,424
		530,384

非流動資產包含不動產、廠房及設備、使用權資產及無形資產，惟不包含金融工
具及遞延所得稅資產之非流動資產。

(五)主要客戶資訊

客戶資訊
台灣地區之D集團 台灣地區之E集團 合 計	111年度 $ 311,352 106,016 $ 417,368	110年度
		554,171 711,114
		1,265,285

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