Luoniushan Co., Ltd. — Audit Report / Information 2016

Mar 30, 2016

罗牛山股份有限公司

2015 年度内部控制自我评价报告

罗牛山股份有限公司全体股东:

根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其 他内部控制监管要求,结合本公司(以下简称公司)内部控制制 度和评价办法,在内部控制日常监督和专项监督的基础上,我们 对公司 2015 年 12 月 31 日(内部控制评价报告基准日)的内部 控制有效性进行了自我评价。

一、重要声明

按照企业内部控制规范体系的规定,建立健全和有效实施 内部控制,评价其有效性,并如实披露内部控制评价报告是公司 董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。 经营层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监 事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚 假记载、误导性陈述或重大遗漏,并对报告内容的真实性、准确 性和完整性承担个别及连带法律责任。

公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安 全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进 实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性,故仅能为实现

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上述目标提供合理保证。此外,由于情况的变化可能导致内部控 制变得不恰当,或对控制政策和程序遵循的程度降低,根据内部 控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。

二、内部控制评价结论

根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况,于内部 控制评价报告基准日,不存在财务报告内部控制重大缺陷,董事 会认为,公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在 所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。

根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况,于内部 控制评价报告基准日,公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。

自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之 间未发生影响内部控制评价结论的因素。

三、内部控制评价工作情况

(一)内部控制评价范围

公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业 务和事项以及高风险领域。内部控制评价的范围涵盖了本公司及 下属子公司。

纳入评价范围的主要业务和事项包括:组织架构、发展战 略、人力资源、企业文化、社会责任、资金活动、采购业务、资 产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、关联交 易、对外投资、税收管理、财务报告、全面预算、合同管理、内 部信息传递、信息系统、内部监督、信息披露等。

重点关注的高风险领域主要包括:

1.组织架构

公司严格按照《公司法》和《证券法》等法律法规和监管 要求,建立规范的法人治理结构,包括股东大会、董事会、监事 会、以及经理层,并制定相应的议事规则和工作细则,明确决策、 执行、监督等方面的职责权限,形成科学有效的职责分工和制衡 机制。

公司董事会下设战略委员会、提名委员会、审计委员会、 薪酬与考核委员会,其中公司审计委员会是公司内部控制有效性 的检查监督机构。提名委员会、审计委员会、薪酬与考核委员会 中独立董事人数均超过二分之一,并担任主任委员。各专门委员 会保障了公司决策的科学性和前瞻性。

公司本部合理设置了各内部管理职能机构,并通过制定组 织结构图、部门职责、岗位职责等内部管理制度或相关文件,明 确了各机构的职责权限,并使管理层和员工充分了解和掌握组织 架构设计及权责分配情况。

2015 年,公司进一步完善下属法人治理结构,对下属分子 公司的董、监、高的任职和履职情况进行了反复的梳理和讨论,

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并严格按照各单位《公司章程》和三会议事规则的规定,对各单 位的董、监、高进行了改选,进一步完善了下属公司的法人治理 结构。

为规范下属分、子公司管理,公司制定了《下属分子公司 管理制度》、《委派董监高管理职责》、《委派财务负责人管理办法》、 《下属分子公司负责人经营业绩管理办法》等一系列制度,对子 公司的运作、人事、财务、资金、考核等作了明确的规定和权限 范围。对全资及控股子公司在确保自主经营的前提下,实施了有 效的内部控制。

2.发展战略

本公司实行滚动发展战略管理机制,根据国家"十二五" 发展规划和产业结构转型升级的思路,坚持科学发展观,高度重 视企业发展与环境、社会的和谐,促进行业与社会、环境的协调、 可持续健康发展,制定了各业务板块的发展战略规划,促进公司 实现"重建造血功能式"转型升级,规范经营管理,不断增强公 司可持续发展能力。

在总体战略目标下,本公司通过运用现代化的管理工具, 实施全面质量管理、5S 管理、4 标一体化管理等手段和措施,贯 彻精细化管理方针、环境保护方针、安全方针和质量方针,保障 总体战略目标的落实。

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3.人力资源

本公司坚持以人为本的原则,根据《中华人民共和国劳动法》、 《中华人民共和国劳动合同法》,《中华人民共和国劳动合同法 实施条例》等要求,制定了《员工薪酬管理制度》、《管理人员 下基层工作考核办法》、《人事回避制度》、《员工培训管理标 准》、《员工处罚管理标准》、《员工退休管理办法》、《后备 人才管理办法》、《推优申优管理办法》、《绩效考核实施办法》、 《员工考勤管理制度》、《新员工入职与试用期管理办法(试行)》、 《中高层管理人员(含高级专业技术人员)年度绩效考核管理办 法》、《委派财务人员薪酬管理制度》和《2015 年度中高层管 理人员年度绩效考核方案》等人力资源管理政策,在员工招聘、 管理、使用、辞退与辞职等方面严格遵守国家法律法规政策规定。

在人事任免方面,公司根据管理权限对公司及下属公司的 关键管理人员进行考察、任免,降低用人风险,并使公司经营决 策在下属公司能够得到全面而最迅速有效贯彻执行,保证了公司 整体利益和发展战略目标的实现。

在培训方面,制定了相关管理规定,在每年年初制定当年培 训计划,以《培训调查问卷》方式全面了解分析员工培训需求, 针对各层次人才设计不同的培训项目,有计划、有步骤地对公司 全体员工开展培训。

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在薪酬、考核、晋升等各方面,设置了以岗位工资为主体 的结构工资制,员工工资由岗位工资、月度绩效工资和年度绩效 工资构成,岗位因素和个人能力因素得到进一步体现,考核机制 得到进一步强化,员工职业生涯发展轨迹更加清晰,晋升空间更 加广阔。

另外,为切实维护公司和员工合法权益,构建公司和谐稳 定劳动关系,降低劳动争议和企业用工风险,公司及各下属单位 在制定、修订或决定有关劳动报酬、工作时间、休息休假、劳动 安全卫生、保险福利、职工培训、劳动纪律等直接涉及劳动者切 身利益的规章制度或者重大事项时,均经职工代表大会或者全体 职工讨论通过,公开发布或告知员工后实施。

4.企业文化

本公司着力推进企业文化建设,不断丰富企业文化内涵, 深入宣传"拓荒牛"精神及《罗牛山五经》文化读本及《企业手 册》,倡导形成引领未来发展的卓越企业文化。

本公司注重企业文化建设的整体规划,通过健全企业文化 案例库、举办企业文化征文活动等,提高企业文化宣贯效果。

5.社会责任

本公司高度重视安全生产、环保安全、产品质量和食品安全 工作。2015 年公司持续深入贯彻落实国家有关安全生产、环保 安全、食品安全等一系列政策措施,紧紧围绕安全管理的总体目 标,强化精细化管理,深入开展"产品质量和食品安全专项整治"、 "环境综合整治"、"环保整治"以及"5S 管理"活动。

2015 年为配合博鳌亚洲论坛会议,公司积极对接海南省食 品药品监督管理局,制定了"罗牛山股份公司 2015 年博鳌论坛 供应食品质量安全监控方案",方案明确了公司内部对食品的监 控对象、监控手段、监控时间、监控项目、基地检查要求。公司 继续秉承着"环保治企"的企业服务理念,实施 "畜牧养殖、 食品加工"两大板块的产业环保升级转型,积极打造企业环保品 牌,树立行业示范标杆。公司还通过人员培训、完善制度、强化 监督检查等手段,有效预防了重、特大安全事故的发生,全年安 全形势总体平稳,安全与生产工作取得较好成绩。

6.资金活动

公司根据《资金管理制度》,规范资金授权、批准、审核及 日常管理的内部控制,加强资金活动的归口管理,确保资金安全 和有效运行。

在账户管理方面,公司特制定《银行账户管理办法》对银 行账户开立、注销、使用进行严格管理,审批手续完备,资料规 范完整,确保银行账户管理高效安全。

7.采购业务

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公司在本部设立招标采购部,负责组织公司及下属子公司 限额以上的招标采购活动,并对下属单位的采购业务进行监督、 指导和绩效考核。

公司建立了全面的采购制度和操作流程,包括《采购及招 标管理规定》、《资格审查准入管理办法(试行)》、《建筑材料品 牌库管理细则》等。公司按照公平、公正和竞争的原则,通过招 标、比质比价等方式选择供应商,经过谈判、评审、审批等程序 后与供应商签订采购合同。并定期对供应商进行评价,并根据评 价结果实行分类管理,建立有效的供应商管理和约束机制。

在验收入库管理方面,各单位均制定了严格的验收制度, 由独立的验收部门或指定专人对所购物品或劳务进行验收,并出 具验收证明。

在采购付款管理方面,公司建立了授权批准制度,根据付 款金额的大小,划分相应层级,明确审批的授权权限,所有采购 款项的支付必须经过权限领导审批。

为进一步规范公司的采购管理工作,加强采购诚信管理以 及食品原料类采购产品质量安全,公司及各下属单位在签订采购 合同时供应商须签署《食品质量和安全管理承诺书》及《诚信承 诺书》。

8.资产管理

公司在本部设立资产管理部,负责公司实物资产和土地资 产的管理,并对下属单位的资产管理工作进行监督和指导。公司 制定的《资产管理办法》对资产的申购、入库、领用、付款等实 物交付流程及相应的账务处理流程控制要点,资产管理的关键环 节均得到有效控制。

在资产申购管理方面,公司使用部门须依据业务发展情况 提出资产购置申请,履行固定资产申请审批流程,通过审核后方 可购买。

在资产出入库管理方面,公司资产出入库均经过严格的审 核和授权批准,单据均须经过相关责任人签字;强化仓库管理工 作,仓管员以外人员进入仓库须办理进出登记手续,确保公司资 产安全。

在资产盘点管理方面,严格按照资产管理办法的相关要求 定期实施全年盘点,编制盘点报告,确保账实相符、账账相符。

在资产处置管理方面,建立了严格的资产处理审批制度, 对于不能使用、无需使用的资产均需通过核查和审批方能进行相 应处理。

为维护公司闲置资产的完整与安全、提高闲置资产的利用 率都有积极意义,制定了《闲置资产监管办法》,对闲置资产的 封存、调剂、转让、报废做了详细的规定,明确了闲置资产的定

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义和适用范围。

9.销售业务

公司下属各单位均根据所属的行业及产品销售管理需要制 定了相关的管理办法和业务流程,制定了以风险为导向、符合成 本效益原则的销售管控措施,并报公司企管部备案,有效防范和 化解经营风险,促进销售目标的实现。

在销售预算管理方面,公司根据发展战略并结合实际情况 制定年度销售预算,明确销售预算的编制审批程序,确立销售管 理责任制,定期对销售预算执行差异分析,并针对性地加以改进。

在销售定价管理方面,公司下属各单位均根据所属的行业 及产品销售管理,依据经营业绩目标、营销目标、产品成本等情 况,及时对销售定价进行更新,以保证产品售价的合理性;通过 销售定价、调价的授权批准,规避公司产品销售价格未经恰当审 批导致损害公司经济利益情况发生。

在销售发货管理方面,公司建立了严格的发货流程。流程 涉及销售、财务、物流、仓储等多个部门,各部门岗位职责界定 明确、相互复核、内部牵制。

在销售回款管理方面,公司下属存在赊销情况的单位均制 定了应收账款管理相关制度规范和流程,财务部门、销售部门定 期与客户对账,并取得有客户盖章确认的书面对账凭证,财务部 门同时负责办理资金结算并监督款项收回。

10.研究与开发

公司设置博士后工作站、养猪研究所等部门专门负责公司 新产品、新技术的研发。2015 年 12 月海南省种猪育种工程技术 研究中心在海南职业技术学院挂牌。

公司的研发坚持以市场为导向,积极开发和利用新技术, 实现产品开发转换,但同时严格规范研发业务的立项、过程管理、 验收、研究成果的开发和保护等关键控制环节,有效降低研发风 险、保证研发质量,提高了研发工作的效率和效益。

11.工程项目

公司制定了包括《工程管理制度》、《规范支付工程及设备 采购款项的要求》等在内的工程管理制度,对项目规范化、项目 进度、工程质量、安全施工、成本管理、综合管理及内业管理等 方面进行了规范,严格控制工程项目关键环节,切实提高工程项 目管理水平。

在工程招投标方面,公司结合实际情况,建立健全公司招 投标管理制度,明确应当进行招标的工程项目范围、招标方式、 招标程序,以及投标、开标、评标、定标等各环节的管理要求, 有效防范工程项目舞弊行为。

在工程过程管理方面,公司制定了严格流程,采用科学规

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范的管理方式保证施工质量、进度和安全,加强包括工程质量施 工合同的执行、施工款项拨付、工程质量、进度控制、施工费用 管理方面的有效控制。

在工程竣工验收方面,公司建立健全严格履行规定的工程 验收程序,明确竣工验收的条件、标准、程序、组织管理和责任 追究等。对于房地产业务的管理,公司严格按照《锦地翰城项目 新交房管理办法》、《罗牛山股份有限公司房地产分公司收入管理 办法(试行)》等制度执行,并加强内部检查和审计。对交房流 程、交房过程中相关单据的流转、各环节的具体责任人等进行了 明确。在房地产销售收入确认的过程中对收入确认的原则、条件、 时点以及流程进行了规范,并在财务报告的会计政策部分进行了 披露。

12.担保业务

为规范公司对外担保行为,有效控制公司对外担保风险,公 司制定了《对外担保管理制度》,且于 2015 年 3 月份组织公司及 下属分子公司管理人员参加有关公司对外投资及对外担保管理 的培训。在报告期内公司未发生担保事项,未有违反《上市公司 内部控制指引》的情形发生。

13.关联交易

为加强公司关联交易的管理,维护公司所有股东的合法权

益,保证公司与关联方之间的关联交易符合公平、公正、公开的 原则,及时识别、获取并披露关联方信息及关联方交易,公司制 定了《罗牛山股份有限公司关联交易管理制度》及《罗牛山股份 有限公司关联交易日常管理细则》,对于关联方申报、识别、关 联交易定价的原则、决策权限、回避表决、审议程序和披露等提 供了具体的控制办法,并于 2015 年 3 月发出"关于上报 2015 年 度拟发生的日常关联交易情况的通知",要求各下属单位必须根 据以往关联交易情况和自身经营预期,测算 2015 年度各公司与 关联人拟发生日常关联交易的类别和金额,提交公司审查批准。 同时制定的违规惩处方案,保证关联方的有效识别,关联交易的 及时审批和披露。

14.对外投资

《公司章程》、《对外投资管理制度》等制度,对公司对外 投资的投资类别、投资对象以及相应的决策程序、决策权限等方 面作了明确规定,公司在日常管理中,严格按照制度规定执行, 决策投资项目不能仅考虑项目的报酬率,更要关注投资风险的分 析与防范,对投资项目的决策要采取谨慎的原则。

15.税收管理

公司在《罗牛山股份有限公司税务管理手册》的基础上结 合企业经营业务制定了《罗牛山股份有限公司纳税申报手册》,

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从税务管理架构与职责、税务登记、税务核算、纳税申报及发票 管理、税务风险识别和评估及应对策略、沟通机制、档案管理、 税务检查、税务培训、税收筹划、奖惩机制等方面进行了详细的 规定,建立了全套的内部控制体系过程管控。后续公司将严格按 照制度规定执行,并根据执行情况及政策变化及时修订相关制度。 以此达到加强公司的税务管理工作,规范税务管理流程,合理控 制税务风险,防范税务违法行为的管理目的。

16.财务报告

在财务政策方面,已经制定了《罗牛山股份有限公司会计 核算制度》、《罗牛山会计基础工作规范》、《财务收支管理制度》、 《资金计划管理制度》、《罗牛山系统财务决算报告管理暂行办 法》、《借款管理办法》、《差旅费用管理规定》、《应收账款暂行管

理办法》等财务管理相关制度,明确了财务报告编制、报送及分 析利用等相关流程,明确规范职责分工、权限范围和审批程序, 并对公司财务管理及会计核算工作进行了规范,确保财务报告的 编制、披露与审核相互分离、制约和监督。

在财务报告编制方面,公司财务报告编制格式符合法规要 求,当期发生的业务均完整地反映在财务报告中,合并范围准确 界定,合并抵销完整准确,确保财务信息披露真实性、完整性和 准确性。

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在财务报告分析方面,公司建立了财务报告分析机制,对 公司主要经营情况指标、资产负债结构、资产质量、盈利及现金 流等项目进行综合分析,以及时、准确掌握公司生产经营信息, 为管理层的经营决策提供正确、合理的支撑信息。

17.全面预算

公司实行全面预算管理机制,并设置了专门的全面预算管 理组织机构,统一协调本公司及所属单位的年度经营计划和全面 预算方案的编报和日常管理;同时,明确公司企管部是公开的预 算管理办公室常设机构。公司根据进行预算管理。

为了确保年度经营目标和预算方案能够得到有效落实,公 司制定的《罗牛山股份有限公司全面预算管理办法》、《罗牛山股 份有限公司下属分子公司经营信息管理办法》、《罗牛山股份有限 公司各分、子公司高管团队生产经营管理季度考核办法(试行)》, 对预算执行情况进行跟踪和考核。

18.合同管理

公司通过《合同管理制度》对合同业务实施统一规范化管 理。通过完善合同管理分级授权管理机制,强化对合同签署和执 行的内部控制,防范和降低了公司法律风险,切实维护公司的合 法权益。

在分级授权管理方面,公司通过信息化手段进行授权管理,

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并推动公司合同执行系统上线和人员培训,确保制授权控制程序 有效。

在合同签订方面,通过资质调查,确保合同对方当事人具 备相应的法律资质和履约能力;严格合同审批,保证合同文本内 容完整,没有重大疏漏及法律风险;规范合同盖章流程,确保仅 经过授权审核的合同才能进行盖章。

在合同履行管理方面,完善合同变更、解除、纠纷的上报 及审批处理机制,对合同履行情况实施有效监控,及时提示风险, 确保合同全面有效履行,维护公司的合法利益。

19.内部信息传递

公司以《企业内部控制基本规范》有关信息沟通的要求, 以及应用指引中关于内部信息传递、财务报告、信息系统等内容 为依据,对公司信息与沟通机制的设计和运行有效性进行了认定 和评价。

董事会成员通过出席董事会会议获得公司重大事项情况以 及公司财务状况。监事会成员通过出席监事会会议、列席董事会 会议获得公司重大事项情况,包括公司财务状况。

公司严格执行《信息披露事务管理制度》、《外部信息使用 人管理制度》、《内幕信息知情人管理制度》等信息披露的内部控 制制度,认真执行重大信息的传递、审核、披露流程,进一步加强 与投资者之间的互动与交流,确保信息披露的公平性。

公司特制定《罗牛山股份有限公司经营信息管理办法》,提 高下属各单位生产经营管理的效率和效果,提高数据的准确性、 及时性以及利用价值。

20.信息系统

公司参考业界较为流行的信息系统控制架构并结合自身实 际情况,建立了本公司的信息系统控制制度,涵盖公司的重要 IT 资产及重要 IT 业务流程,确保公司信息安全。

(1)财务信息系统控制方面

2015 年,公司已正式上线运行用友 NC 系统为平台的财务信 息系统,实现了会计核算集中管控,规范了财务标准和流程,与 业务系统紧密衔接,力争从源头上确保了财务数据质量,为高层 决策提供及时可靠的信息。

(2)业务信息系统控制方面

①继续推广猪场智能化建设。2015 年,公司畜牧板块在 2014 年试点成功的基础上全面推广使用"生猪销售门禁远程控制系 统",其中包含三个子系统,一是生猪销售码单打印系统;二是 生猪销售监控系统;三是生猪销售门禁远程控制系统。该系统的 成功安装与试运行,标志着罗牛山生猪销售实现了智能化管理, 将畜牧板块的信息化控制手段推上一个新的台阶。

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②建立生猪养殖信息管理系统。2015 年,公司畜牧板块与 软件公司共同开发部署生猪养殖云服务系统,目前系统已经上线 并投入使用。随着系统的使用和推广,公司的管理成本将得以降 低、运营效率和资产安全性逐步提高。

③进一步完善并使用肉类食品安全溯源管理系统。为了进 一步提高数据的利用效率和数据的透明度,同时加强食品安全溯 源管理,公司在旗下子公司海南罗牛山食品集团有限公司持续优 化 ERP 系统和肉类食品可追溯系统,该系统的建成和启用,标志 着公司肉类食品板块的管理实现了信息化管理手段,标志着公司 的食品安全管理更加透明化,食品安全控制手段将实现信息化控 制。

21.内部监督

公司遵照《企业内部控制基本规范》有关内部监督的要求, 以及各项应用指引中有关内部监督的规定为依据,对公司日常监 督和专项监督机制的有效性进行了认定和评价。

公司监事会对董事会运作、董事会成员及公司高级管理人 员履职进行监督,时刻关注阻碍公司经营目标实现、威胁公司资 产安全、隐瞒公司信息真实、违反法律法规的风险行为,并提醒 改正和改进。董事会下设审计委员会,协助董事会审查公司全面 风险管理和内部控制体系的建立健全,监督内部控制的有效实施 和内部控制自我评价情况,协调内部控制检查和审计,并对公司 年度《内部控制自我评价报告》进行审议。此外,公司每年还组 建内控检查小组,负责年度内部控制体系有效性自我评估工作的 具体实施。

2015 年,在董事会和审计委员会的领导下,公司继续优化 内部控制体系,对公司本部及下属公司的内部控制情况进行持续 的检查与评价,深入了解内控建设和运行现状,分析内控设计及 执行有效性,明确内控差距及缺陷,制定整改措施,追踪落实整 改工作,进一步优化完善总部及下属企业内部控制体系。

22.信息披露

公司建立了《信息披露事务管理制度》,从信息披露机构和 人员、披露文件、事务管理、披露程序、信息报告、保密措施、 档案管理、责任追究等方面作了详细规定。2015 年,公司共依 法公开、公正、公平、及时披露了 64 个公告和相关的专项报告、 制度。

上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵 盖了公司经营管理的主要方面,不存在重大遗漏。

(二)内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准

公司依据企业内部控制规范体系及其配套指引等相关规定 结合公司实际情况组织开展内部控制评价工作。

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公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、 重要 缺陷和一般缺陷的认定要求,结合公司规模、行业特征、风险偏 好和风险承受度等因素,区分财务报告内部控制和非财务报告内 部控制,研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准, 并与以前年度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下:

1. 财务报告内部控制缺陷认定标准

(1)定量标准。公司首先明确了对财务指标有多大影响, 对于公司来说是达到重要性水平,具体如下图:

财务指标	重要性水平占比
总资产	0.5%-1%
净资产	1%-5%
主营业务收入总额	0.5%-2%
利润总额	0.5%-1%
净利润	5%-10%

其次,对内部控制缺陷可能导致或已经导致的财务报表中 某科目的错报、漏报或者损失的影响金额进行分析,即内部控制 缺陷影响额进行分析,以该数据占企业整体重要性水平的比重判 定内部控制缺陷的类型,如下表:

内部控制缺陷影响额占重要性比例	缺陷认定
>整体重要性水平	重大缺陷(实质性漏洞)
占整体重要性比例的20%-100%	重要缺陷
<整体重要性水平的20%	一般缺陷

(2)定性标准。在内部控制缺陷内容不直接对财务报表造 成影响并且间接造成的影响额很难确定的情况下,可通过分析该 控制缺陷所涉及业务性质的严重程度、其直接或潜在负面影响的 性质、影响范围等因素认定其缺陷。

①重大缺陷:是指可能导致公司严重偏离控制目标的一个 或多个控制缺陷的组合。下列迹象可能表明内部控制存在重大缺 陷:

1)对已签发的财务报告重报更正错误(由于政策变化或其 他客观因素变化导致的对以前的追溯调整除外)

2)审计师发现的、未被识别的当期财务报告的重大错报

3)高级管理层中任何程度的舞弊行为

4)审计委员会对财务报告内部控制监督无效

5)内部审计职能无效

6)风险评估职能无效

7)控制环境无效

8)重大缺陷没有在合理期间得到整改

②重要缺陷:是指一个或多个控制缺陷的组合,其严重程 度和经济后果低于重大缺陷,但仍有可能导致企业偏离控制目标。 具体是指存在与内部控制中,其严重程度小于重大缺陷,但足以 引起企业财务报告监督人员关注的一个或多个控制缺陷的组合。

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下列迹象可能表明内部控制存在重要缺陷:

1)根据一般公认的会计准则对会计政策进行选择和应用的 控制:

A、未根据国内外相关准则、制度要求,制订并及时更新会 计手册

B、重要的会计政策变更未经审计委员会批准

C、未通过恰当方式做好会计手册的宣传、培训,下属公司 及合并报表单位未执行统一的会计手册。

2)不存在对非常规(非重复)或复杂交易的控制:

A、未对债务重组活动进行有效控制

B、未对外币业务进行有效控制

C、未对非货币性交易进行有效控制

D、未对复杂的关联方交易进行有效控制

3)未设立反舞弊程序和控制:

A、未建立举报及报告机制

B、审计委员会和董事会未对反舞弊工作进行监督

C、未设置调查和补救措施

D、未对舞弊风险进行分析

E、未设立反舞弊相应的信息与沟通机制

4)未对期末财务报告的过程进行控制:

A、未对期末结账程序进行有效控制

B、未对纳入合并报表范围的单位财务报告过程进行有效控 制

C、未定期核对(如每月)内部往来交易

D、未对按照权益法核算的对外投资相关的账务处理进行审 核

E、未对合并会计报表的抵消分录进行交叉审核

F、未对会计报表的附注进行交叉审核

G、未对会计报表进行分析性复核

5)未对财务报告流程中设计的信息系统进行有效控制:

A、无法在交易总数过入总账时确保交易记录的完整性

B、不能有效控制初始、授权、记录和处理总账的过程

6)未设置期末结账后常规(重复性)和非常规(非重复性) 报表调整相关的控制

③一般缺陷:指除重大缺陷、重要缺陷以外的其他缺陷。

2、非财务报告内部控制缺陷认定标准

公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下:

(1)以下缺陷事项认定为重大缺陷:

①内部控制重大或重要缺陷未得到整改,或重大缺陷没有 在合理期间得到整改;

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②严重违反国家法律、法规,给公司造成重大损失;

③管理人员或主要技术人员大量流失(50%以上),导致公 司生产经营存在重大不利影响;

④重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效;

⑤缺乏民主决策程序或决策程序不科学,如重大决策失误, 导致并购不成功。

(2)以下缺陷事项认定为重要缺陷:

①关键岗位业务人员流失严重;

②决策程序导致出现一般失误,造成损失未达到和超过重 要性水平;

③重要业务制度或系统存在缺陷;

④违反公司内部规章,造成损失。

(3)一般缺陷

除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷为一般缺 陷。

(三)内部控制缺陷认定及整改情况

1.财务报告内部控制缺陷认定及整改情况

根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准,报告期内公 司不存在财务报告内部控制重大缺陷和重要缺陷。

2.非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况

根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准,报告期内 公司不存在非财务报告内部控制重大缺陷和重要缺陷。

公司注意到,内部控制应当与公司经营规模、业务范围、 竞争状况和风险水平等相适应,并随着内外部环境的变化及时加 以调整。2016 年,公司将继续完善内部控制制度,规范内部控 制制度执行,强化内部控制监督检查,促进公司稳步、可持续发 展。

四、其他内部控制相关重大事项说明

公司无其他内部控制相关重大事项说明。

罗牛山股份有限公司

2016 年 3 月 30 日

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