Luoniushan Co., Ltd. — Audit Report / Information 2012

Apr 26, 2013

海口农工贸（罗牛山）股份有限公司 2012 年度内部控制评价报告

根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引和海南证监局《关 于实施企业内部控制规范体系的通知》，结合海口农工贸（罗牛山） 股份有限公司（以下简称公司或股份公司）“管理提升工程”建设需 要，公司持续开展内部控制建设，现对截止 2012 年 12 月 31 日公 司内部控制建设情况评价如下：

一、董事会声明

公司董事会及全体董事保证本报告内容不存在任何虚假记载、误 导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担 个别及连带责任。

建立健全并有效实施内部控制是公司董事会的责任；监事会对董 事会建立与实施内部控制进行监督；高管层负责组织领导公司内部控 制的日常运行。

公司内部控制的目标是：合理保证财务报告及相关信息真实完整, 合理保证经营合法合规、资产安全,提高经营效率和效果,促进实现发 展战略。由于内部控制存在固有局限性,故仅能对达到上述目标提供 合理保证。

二、内部控制评价工作的总体情况

为确保公司内部控制规范体系建设工作有序开展，公司董事会 分别于2012 年3 月27 日和10 月23 日制定和修订《公司内部控制 规范体系实施工作方案》。2012 年3 月28 日，公司内部控制规范体 系建设工作正式启动，并聘请深圳迪博企业风险管理技术有限公司

==> picture [136 x 78] intentionally omitted <==

（以下简称迪博公司）为公司内控规范体系建设工作的专业咨询机 构，协助公司推进内部控制规范体系建设。

根据《公司内部控制规范体系实施工作方案》，公司本着“先行 试点、分阶段稳步推进、最终切实落地”的思路实施内部控制规范体 系建设工作。公司董事会负责领导内部控制评价工作，监事会对内部 控制实施进行监督，内部控制领导小组负责公司企业内部控制规范体 系实施方案及相关配套政策的制定及监督指导，内部控制办公室（以 下简称内控办）具体组织实施公司内控工作，组织编制内控建设进展 的周报和周计划，明确具体的操作流程、人员安排、工作进度等相关 内容。实施内部控制规范体系建设的下属单位分别成立内部控制规范 建设专项小组，各内控专项小组由专人负责定期向内控办汇总汇报具 体实施内控进展情况，由内控办收集、整理形成内控进展报告。企管 部定期根据内部控制自我评价结果，结合内部控制评价工作底稿和内 部控制缺陷汇总表等资料，形成内部控制自我评价报告初稿。证券部 负责内部控制自我评价报告的正式编制和信息披露工作。

三、内部控制评价的范围

内部控制评价范围涵盖公司及下属实施内部控制规范体系建设 单位的主要业务和事项，重点关注高风险领域。 纳入评价范围的单位包括：

公司本着“先行试点、分阶段稳步推进、最终切实落地”的思路 实施内部控制规范体系建设工作。2012 年在股份公司本部及三家下 属子公司海南罗牛山畜牧有限公司、海南罗牛山种猪育种有限公司和 海南海牛农业综合开发有限公司的范围内先行推进内部控制规范体 系建设工作。同时，为进一步提高内控体系建设的有效性，带动其他

==> picture [136 x 78] intentionally omitted <==

下属公司逐步推进实施内控建设工作，迪博公司还现场重点指导饲料 生产板块和内类食品加工板块公司开展内控体系建设工作，具体包 括：海南青牧原实业有限公司（该公司主营饲料加工）和海南罗牛山 肉类食品有限公司（该公司主营生猪屠宰、分割等）。

纳入评价范围的业务和事项包括：

公司治理、战略管理、人力资源管理、财务管理、税务管理、资 金管理、资产管理、法律事务管理、计划与预算管理、信息与沟通、 审计监督管理、投资管理、融资管理、担保管理、质量安全管理、采 购管理、生产管理、销售管理、存货管理、仓库管理、猪场管理、设 备管理、应收账款管理、生猪采购和生产过程管理、生产车间统计等。 上述业务和事项的范围涵盖公司经营管理的主要方面，不存在重大遗 漏。

四、内部控制评价的程序和方法

公司内部控制评价工作严格按照基本规范、评价指引和公司内部 控制评价办法规定的程序执行。公司 2012 年度内部控制评价过程包 括:制定内部控制评价工作方案、汇总内控缺陷、认定内控缺陷、编 制整改方案、落实整改措施和编报内部控制自我评价报告等环节。

在内控建设风险评估过程中，以公司现有的业务活动为基础，通 过中高层访谈、问卷调查、专题讨论、抽样检查、穿行测试和流程梳 理等多种方法，收集及查阅相关文件资料，形成内控评价工作底稿， 研究分析内部控制缺陷。内控风险评估主要涵盖公司多个管理模块， 内控小组充分结合公司自身特点，综合运用全面风险管理有关模型与 方法，从设计的合理性与执行的有效性上对各管理模块有关内部控制 情况展开评估，识别风险，提出相关缺陷建议，并针对这些缺陷提出

==> picture [136 x 78] intentionally omitted <==

相应的管理建议。相关人员根据内部控制评价工作底稿和内部控制缺 陷汇总表等资料，按照规定的程序和要求编制内部控制评价报告。

五、内部控制缺陷及其认定

公司根据基本规范、评价指引对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷 的认定要求,结合公司规模、行业特征、风险水平等因素,研究确定适 用公司的内部控制缺陷具体认定标准。

1、定量标准

内部控制缺陷的定量标准一般以其对财务报表的影响程度来确 定。通过比较内部缺陷所影响的财务数据的金额与企业财务报表的重 要性水平，判定该缺陷是属于一般缺陷、重要缺陷还是重大缺陷。 （1）财务报表重要性水平

企业作为盈利性经营机构，财务报表的重要性水平一般通过企业 的总资产、净资产、主要业务收入总额、利润总额、净利润等财务指 标确定。一般而言，按照上述的五项财务指标的一项作为基数，根据 相对应的比例范围确定企业财务报表的重要性。在选取重要性水平计 算基数时时充分考虑企业的实际情况，以选取最适当的基数。

财务指标	重要性水平占比
总资产	0.5%-1%
净资产	1%-5%
主营业务收入总额	0.5%-2%
利润总额	0.5%-1%
净利润	5%-10%

（2）缺陷认定的定量标准

对内部控制缺陷可能导致或已经导致的财务报表中某科目的错

==> picture [136 x 78] intentionally omitted <==

报、漏报或者损失的影响金额进行分析，即内部控制缺陷影响额进行 分析，以该数据占企业整体重要性水平的比重判定内部控制缺陷的类

型，如下表：

型，如下表：
内部控制缺陷影响额占重要性比例	缺陷认定
>整体重要性水平	重大缺陷（实质性漏洞）
占整体重要性比例的20%-100%	重要缺陷
<整体重要性水平的20%	一般缺陷

2、定性标准

在内部控制缺陷内容不直接对财务报表造成影响并且间接造成 的影响额很难确定的情况下，可通过分析该控制缺陷所涉及业务性质 的严重程度、其直接或潜在负面影响的性质、影响范围等因素认定其 缺陷。参考标准如下：

缺陷类别	定性标准
重大缺陷	1、对已签发的财务报告重报更正错误（由于政策变化或 其他客观因素变化导致的对以前的追溯调整除外） 2、审计师发现的、未被识别的当期财务报告的重大错报 3、高级管理层中任何程度的舞弊行为 4、审计委员会对财务报告内部控制监督无效 5、内部审计职能无效 6、风险评估职能无效 7、控制环境无效 8、重大缺陷没有在合理期间得到整改 9、企业缺乏民主决策程序，如缺乏“三重一大”决策程 序

==> picture [136 x 78] intentionally omitted <==

10、企业决策程序不科学，如决策失误，导致重大交易 失败 11、违反国家法律、法规，如环境污染等 12、管理人员或技术人员大量流失 13、媒体负面新闻频现 14、重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效 1、根据一般公认的会计准则对会计政策进行选择和应用 的控制： （1）未根据国内外相关准则、制度要求，制订并及时更 新会计手册 （2）重要的会计政策变更未经审计委员会批准 （3）未通过恰当方式做好会计手册的宣传、培训，下属 公司及合并报表单位未执行统一的会计手册。 2、不存在对非常规（非重复）或复杂交易的控制： （1）未对债务重组活动进行有效控制 重要缺陷 （2）未对外币业务进行有效控制 （3）未对非货币性交易进行有效控制 （4）未对复杂的关联方交易进行有效控制 3、未设立反舞弊程序和控制： （1）未建立举报及报告机制 （2）审计委员会和董事会未对反舞弊工作进行监督 （3）未设臵调查和补救措施 （4）未对舞弊风险进行分析 （5）未设立反舞弊相应的信息与沟通机制

==> picture [136 x 78] intentionally omitted <==

4、未对期末财务报告的过程进行控制： （1）未对期末结账程序进行有效控制 （2）未对纳入合并报表范围的单位财务报告过程进行有 效控制 （3）未定期核对（如每月）内部往来交易 （4）未对按照权益法核算的对外投资相关的账务处理进 行审核 （5）未对合并会计报表的抵消分录进行交叉审核 （6）未对会计报表的附注进行交叉审核 （7）未对会计报表进行分析性复核 5、未对财务报告流程中设计的信息系统进行有效控制： （1）无法在交易总数过入总账时确保交易记录的完整性 （2）不能有效控制初始、授权、记录和处理总账的过程 （3）未设臵期末关账后常规（重复性）和非常规（非重 复性）报表调整相关的控制 一般缺陷 除重大缺陷和重要缺陷以外的缺陷，认定为一般缺陷。

根据上述认定标准，结合日常监督和专项监督情况，我们发现报 告期内公司不存在重大缺陷和重要缺陷。

六、内部控制缺陷的整改情况

针对公司报告期内存在的一般缺陷, 公司采取相应的整改措施, 责成有关职能部门及下属实施内控建设的单位积极整改,并定期沟通 整改进度和效果。2013 年公司将持续开展内控体系建设予以完善， 股份公司各职能部门和下属相关单位按照内控缺陷整改的内容和时 间要求，逐一落实整改，优化、补充、完善各项管控流程及制度，企

==> picture [136 x 78] intentionally omitted <==

管部对整改过程进行跟踪管理，监督检查整改落实情况。通过缺陷整 改,有效地提高了公司内部控制管理水平，有效地提升公司经营管理 水平和风险防范能力。

七、内部控制有效性的结论

2012 年公司对纳入评价范围的业务与事项均已建立相应的内部 控制制度,并得以有效执行,达到了公司内部控制的目标,不存在重大 缺陷和重要缺陷。自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发 出日，公司未发生对评价结论产生实质性影响的内部控制的重大变 化。

内部控制应当与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平 等相适应,并随着情况的变化及时加以调整。2013 年,公司将根据主 营业务的发展及生产经营状况,进一步完善内部控制体系。公司将继 续完善内部控制制度,规范执行内部控制制度,强化内部控制监督检 查力度,以促进公司健康、可持续发展。

海口农工贸（罗牛山）股份有限公司

==> picture [390 x 43] intentionally omitted <==

==> picture [136 x 78] intentionally omitted <==