Luoniushan Co., Ltd. — Audit Report / Information 2007

Apr 29, 2008

亚太中汇会计师事务所有限公司 亚太审字[2008]D-A-31-2 号

关于会计政策、会计估计变更和

重大会计差错更正的说明

深圳证券交易所：

我们接受委托，审计了海口农工贸（罗牛山）股份有限公司（以下简称罗牛山） 2007 年度的会计报表，并出具了标准无保留意见的亚太审字[2008]D-A-31 号审计报 告。根据贵所《关于做好上市公司2007 年年度报告工作的通知》的要求，现将有关 事项说明如下：

一、会计政策变更导致的追溯调整事项

根据财政部2006 年2 月25 日财会[2006]3 号文，自2007 年1 月1 日始，罗牛 山执行财政部统一颁布的《企业会计准则》（2006），不再执行原《企业会计制度》 及企业会计准则，故对相关项目进行追溯调整，具体调整事项如下：

1、截止 2006 年 12 月 31 日，罗牛山对子公司投资形成的股权投资差额原按权 益法已摊销金额为 10,874,519.63 元，本次按成本法追溯调整，相应调增 2006 年期 初母公司留存收益 5,803,321.04 元、调减少数股东权益 240,268.09 元，同时调增 2006 年母公司投资收益 5,181,325.41 元、少数股东损益 130,141.27 元。

2、截止2006 年12 月31 日，罗牛山未确认投资损失为-11,542,109.83 元，本 次追溯调减2006 年期初母公司留存收益3,992,029.98 元、少数股东权益 3,350,201.48；同时调减2006 年度投资收益3,635,822.32 元、少数股东损益 564,056.05 元。

3、因合并范围变化导致2006 年度净利润增加5,117,606.48 元，其中归属于母 公司的净利润增加3,507,614.25 元，少数股东损益增加1,609,992.23 元。

二、会计差错更正事项

前期会计差错的更正

本期将前期发生的会计差错更正如下：

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项目	对2006年期初 净资产的影响	对2006年度的影响	对2006年度的影响	对2007年期初净 资产的累计影响	备注
		对当期损益的影响	除损益外对其它净 资产的影响
长期待摊费用调整	-5,513,794.57	-1,219,390.02		-6,733,184.59	注1
投资收益调整	0	-10,104,590.00		-10,104,590.00	注2
未入账差错调整	0		-5,286,535.49	-5,286,535.49	注3
调整坏帐准备	2,300,000.00	3,217,640.00		5,517,640.00	注4
公允价值调整			38,798,408.57	38,798,408.57	注5
调整误记投资	-31,620,000.00	0		-31,620,000.00
前期关联交易收益	13,840,000.00	0		13,840,000.00
其它	-43,077,482.88	-3,751,746.20		-46,829,229.08
调整委托持股相关损益	0	-7,170,839.23		-7,170,839.23	注6
合计	-64,071,277.45	-19,028,925.45	33,511,873.08	-49,588,329.82

注 1：罗牛山前期将部分维修费用计入长期待摊费用，根据相关准则，该部分费 用应分别计入各期损益。

注 2：根据中国证券监督管理委员会海南监管局“关于要求海口农工贸(罗牛山) 股份有限公司限期整改的通知”（琼证监发[2007]122﹑151 号）的要求及罗牛山控股 子公司海南海牛农业综合开发有限公司（以下简称海牛公司）、海南神牛牧工商发展 有限公司（以下简称神牛公司）2007 年 9 月 11 日与上海益科创业投资有限公司签订 的《股权转让纠纷和解协议》，原于 2006 年 11 月 24 日与该公司签订的《股份转让 协议》解除，同时约定新的收益分配方式，罗牛山冲回前期已确认的投资收益 10,104,590.00 元。

注 3：以前年度漏记罗牛山下属孙公司天津恩彼蛋白质有限公司之分公司部分账 项，本年度经清查后予以调整。

注 4：经复核，前期对部分应收款项应计提的坏账金额估计不当，本期进行相应 调整。

注 5：根据中国证监会海南监管局琼证监发[2008]60 号 2008 年 4 月 11 日中国证 监会海南监管局“关于要求海口农工贸（罗牛山）股份有限公司限期整改的通知”（琼 证监发[2008]60 号）及罗牛山资产清查结果，本期将前期关联方交易形成的收益、 前期错误账务处理进行更正。其中：

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①经查，琼海梅恩房地产开发公司所持的 910 万股“广济药业”系代罗牛山持 有，本期将其补记入长期股权投资，相应调整该项资产 2006 年度公允价值变动 12,179,900.00 元，计入“资本公积”。另根据注 2 所述，对罗牛山下属子公司海牛 公司、神牛公司所持有 1,328 万股“广济药业”股权年末按公允价值进行调整，相应 调整该项资产 2006 年度公允价值变动损益 26,618,508.57 元，计入“资本公积”，共 计调整增加 38,798,408.57 元。

②经公司自查，罗牛山将以前年度受托持有的广发行股权误记为直接投资，本期 将相关事项予以更正，对 2006 年期初净资产的影响额为 31,620,000.00 元。

③罗牛山以前年度部分交易事项属于关联交易，根据以前年度相关会计准则，罗 牛山本期将相关收益调整计入“资本公积”，并根据现行会计准则，将其结转入“资 本公积/其它”，金额为 13,840,000.00 元。

④罗牛山本期冲回以前年度确认的承包收入 2,500 万元、股权转让收益 1,776.68 万元、借款费用资本化 152 万元、其他业务收入 351 万元、投资收益 33 万元，考虑 相关税金后，罗牛山本期进行追溯调整，相应调减比较会计报表 2006 年期初净资产 -43,077,482.88 元、调减 2006 年当期损益 375 万元、调减 2007 年期初净资产 -46,829,229.08 元。

注 6：经清查，海口食品有限公司以前年度所持海南大东海旅游中心股份有限公 司股权系代罗牛山持有，本期将其补记入长期股权投资，因对该公司产生重大影响， 本期按权益法对其进行调整，相应调减 2006 年度当期损益 7,170,839.23 元。

罗牛山调整前 2007 年初未分配利润为-65,313,238.09 元，调整后为-137,279,268.99 元，调减 71,966,030.90 元。

特此报告,请予核查！

亚太中汇会计师事务所有限公司 中国注册会计师：雷小玲 中国注册会计师：刘健生

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中国·北京 二零零八年四月二十五日

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