Luoniushan Co., Ltd. — Audit Report / Information 2007

Apr 28, 2007

海南从信会计师事务所

琼从会审字[2007]196 号

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审 计 报 告

海南成燕房地产开发有限公司全体股东：

我们审计了后附的海南成燕房地产开发有限公司财务报表，包括2006 年12 月31 日、2007 年3 月31 日的资产负债表，2006 年度、2007 年1-3 月份的利润及利润分配表、 和2006 年度、2007 年1-3 月份的现金流量表。

一、管理层对财务报表的责任

按照企业会计准则的规定编制财务报表是海南成燕房地产开发有限公司管理层 的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使 财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策； （3）作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注 册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道 德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的 审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险 的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审 计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计 政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，海南成燕房地产开发有限公司财务报表已经按照企业会计准则的规定 编制，在所有重大方面公允反映了海南成燕房地产开发有限公司2006 年12 月31 日、 2007 年3 月31 日财务状况以及2006 年度、2007 年1-3 月份的经营成果和现金流量。

海南从信会计师事务所 中国注册会计师：刘泽波

中国·海口 二○○七年四月二十四日

海南成燕房地产开发有限公司 财务报表附注

（金额单位：人民币元）

附注1：公司简介

海南成燕房地产开发有限公司（以下简称本公司）系由海口农工贸（罗牛山）股份有限公司、海南 燕成置地有限公司共同投资组建的有限公司，注册资本为RMB20,000,00.00 元，于2005 年6 月1 日在 海南省工商行政管理局注册登记。2006 年1 月12 日，海口农工贸（罗牛山）股份有限公司以土地使用 权作价增资41,027,204.00 元，注册资本变更为RMB61,027,204.00 元。于2006 年11 月13 日在海南省 工商行政管理局办理了变更注册登记，注册号：4600001010913。住所：海口市龙昆北路2 号帝豪大厦 1110 房；法定代表人：徐自力；经营范围：房地产开发经营、建材机械产品的销售。

附注2：主要会计政策、会计估计和会计报表编制方法

2.1 会计制度

本公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》

2.2 会计年度

自公历1 月1 日起至12 月31 日止为一个会计年度。

2.3 记账本位币

以人民币为记账本位币。

2.4 记账基础和计价原则

以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。

2.5 外币业务核算方法

外币业务发生时，以业务发生时中国人民银行公布的市场汇价折算为人民币入账，期末对外币现金、 银行存款、债权债务按中国人民银行公布的市场汇价进行调整，由此产生的汇率差异属于资本性支出的 计入相关资产的价值，属于收益性支出的计入当期损益，属于筹建期间的计入长期待摊费用。

2.6 现金等价物的确定标准

本公司现金等价物系指持有的期限短（不超过3 个月）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价 值变动风险很小的投资。

2.7 短期投资核算方法

• 2.7.1 短期投资的计价:公司短期投资按实际支付的价款记账，如实际支付的价款中包含已宣告发

• 放但未领取的现金股利或利息则予扣除。

2.7.2 短期投资收益的确认:处置短期投资时，按实际收到的价款扣除投资的实际成本及未领取的 现金股利、利息后的差额确认为投资收益。短期投资持有期间所收到的股利、利息等收益，不确认投资 收益，作为冲减投资成本处理。

• 2.7.3 短期投资跌价准备:期末短期投资按成本与市价孰低计价，并按单项计提短期投资跌价准备。 2.8 坏账核算方法

2.8.1 本公司坏账确认的标准为：

• （1）债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍无法收回的应收款项;

• (2) 债务人逾期未履行偿债义务，超过三年确实不能收回的应收款项，经董事会批准后作为坏账。

2.8.2 计提坏账准备的范围：包括应收账款、其他应收款。公司预付账款如有确凿证据表明其不符 合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，将原计入预付账款的金 额转入其他应收款，并按规定计提坏账准备。公司持有的未到期应收票据，如有确凿证据证明不能收回 或收回的可能性不大时，其账面余额转入应收账款，并计提坏账准备。集团内内部往来不计提坏账准备。

• 2.8.3 坏账损失的核算方法：采用备抵法核算。

• 2.8.4 坏账准备的计提方法：账龄分析法。

2.8.5 坏账准备计提比例：

账 龄 比例 1 年以内 5% 1—2 年 10% 2—3 年 20% 3—4 年 50% 4 年以上 100%

对有确凿证据表明无法收回的，全额计提坏账准备。

2.9 存货核算方法

2.9.1 存货的分类：公司存货分为原材料、开发成本、开发产品、工程施工、库存商品、低值易耗 品、产成品等。

• 2.9.2 存货的计价：存货购建按取得时实际成本记账；发出存货按加权平均法计价，低值易耗品和 包装物在领用时一次摊销。

• 2.9.3 存货跌价准备：公司期末存货按成本与可变现净值孰低计价。当存在下列情况之一时，则按 单项存货计提存货跌价准备：

（1）市价持续下跌，并且在可预见的未来无回升的希望；

• （2）公司使用该项原材料生产的产品的成本大于产品的销售价格；

• （3）公司因产品更新换代，原有库存原材料已不适应新产品的需要，而该原材料的市场价格已低于

• 其账面成本；

• （4）因公司所提供的产品过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化，导致市场价格迅速下跌； （5）其他足以证明存货实质上已发生减值的情形。

• 2.10 长期投资核算方法

2.10.1 长期股权投资：长期股权投资按投资时实际支付的价款入账。对其他单位的投资占被投资 单位有表决权资本总额20%以下，或虽超过20%但不具有重大影响的，采用成本法核算；对其他单位投 资占被投资单位有表决权资本总额20%或20%以上、或虽投资不足20%但有重大影响的，采用权益法核 算；投资占被投资单位有表决权资本总额50%以上（不含50%）的合并会计报表（对被投资单位经营和 决策不构成控制的和新投资处于筹建期间的除外）。

2.10.2 长期股权投资差额：公司长期股权投资采用权益法核算时，初始投资成本大于应享有被投 资单位所有者权益份额之间的差额，分别情况进行会计处理:初始投资成本大于应享有的被投资单位所 有权权益份额,合同规定了投资期限,按投资期限摊销,合同没有规定投资期限的,按10 年期平均摊销； 初始投资成本低于应享有被投资单位所有者权益份额的贷方差额，分别情况进行会计处理: 2003 年3 月17日前形成的,如合同规定了投资期限,按投资期限摊销,如合同没有规定投资期限,按不低于10年的 期限摊销；2003 年3 月17 日以后形成的,记入资本公积。

2.10.3 长期债权投资：公司长期债权投资按实际支付的价款扣除支付的税金、手续费等附加费用 以及应计利息后的差额作为实际成本，实际成本与债券面值的差额作为溢价或折价在债券存续期内按直 线法摊销。

2.10.4 长期投资减值准备的计提方法：中期期末或年度终了，公司对长期投资逐项进行检查清理，如 果由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可回收金额低于账面价值，并且这种降低价值 在可预计的未来不可能恢复，则按可回收金额低于长期投资账面价值的差额计提长期投资减值准备。

• 2.11 委托贷款核算方法

2.11.1 委托贷款的计价：委托贷款按照实际委托贷款金额作为委托贷款的成本。

2.11.2 委托贷款利息的确认方法和标准：期末按照委托贷款规定的利率计提利息，计入投资收益， 计提的利息到期不能收回的，停止计提利息，并冲回原已计提的利息。

2.11.3 委托贷款减值准备的确认和方法：期末对委托贷款进行检查，如果有迹象表明委托贷款本 金高于可收回金额的，则计提减值准备。如果原已计提减值准备的委托贷款价值得以恢复，则在已计提 的减值准备的范围内转回。

• 2.12 固定资产计价和折旧方法

• 2.12.1 固定资产标准

固定资产是指同时具有以下特征的有形资产:

• ① 为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；

• ② 使用年限超过一年；

• ③ 单位价值较高。

• 2.12.2 固定资产分类、计价方法和折旧方法

2.12.2.1 固定资产计价：购置的不需要安装、调试即可使用的固定资产按实际支付的买价、包装 费、运输费及交纳的有关税金等作为实际成本。自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用 状态前所发生的全部支出作为实际成本。以其他方式取得的固定资产，如盘盈、接受捐赠、接受投资、 非货币性交易、债务重组等，分别按《企业会计制度》《企业会计准则—固定资产》有关固定资产的规 定，确定为实际成本。

• 2.12.2.2 固定资产折旧：按各类固定资产原值和估计使用年限扣除预计残值后采用直线法计提。 各类固定资产预计经济使用年限、残值率及折旧率如下：

类 别	经济使用年限	残值率（%）	年折旧率（%）
房屋建筑物	20—30 年	5	4.75—3.17
交通运输工具	5—10 年	5	19—9.50
专用设备	8—15 年	5	11.88—6.33
通用设备	5 年	5	19
办公设备	5 年	5	19
其他设备	5 年	5	19

2.12.2.3 固定资产减值准备的确认标准及计提方法：公司对因固定资产重置价值持续下跌或技术 陈旧等原因导致其期末可收回金额低于账面价值，按低于账面价值的差额计提固定资产减值准备。对存 在下列情况之一的固定资产，则全额计提减值准备：

• (1) 长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；

• (2) 由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；

• (3) 虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格产品的固定资产；

• (4) 已遭毁损，以致于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；

• (5) 其他实质上不能给公司带来经济效益的固定资产；

2.13 在建工程核算方法

在建工程按实际成本入账，在固定资产达到可使用状态前发生的工程借款利息和有关费用计入在 建工程成本。在建工程自达到预定可使用状态时转入固定资产，并按规定计提折旧。

中期期末或年度终了，对在建工程逐项检查，如果在建工程长期停建，并且预计在3 年内不会重新 开工，或所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确 定性，则计提在建工程减值准备。

2.14 借款费用资本化的确认原则

因专门借款而发生的借款费用在同时具备资产支出已经发生、借款费用已经发生和为使资产达到预 定可使用状态所必要的购建活动已经开始等三个条件下，于发生时予以资本化；在购建固定资产达到预 定可使用状态之后，计入当期损益。

为开发房地产而借入的资金所发生的利息等借款费用在开发产品完工之前计入开发成本；在完工之 后发生的利息等借款费用计入财务费用。

其他借款费用均于发生当期确认为费用，计入当期财务费用。

若固定资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3 个月，则暂停其借款费用资本化， 将其确认为当期费用，直至购建活动重新开始。当购建固定资产达到预定可使用状态时，停止其借款费 用资本化，以后发生的借款费用于发生时确认为费用。

• 2.15 无形资产核算方法

• 2.15.1 无形资产计价

对购入或按法定程序申请取得的无形资产，按实际支付金额入账，对接受投资转入的无形资产，按 合同约定或评估确认价值入账。

• 2.15.2 无形资产摊销

本公司无形资产摊销年限按如下原则确定：

• （1）合同规定受益年限但法律没有规定有效年限的，摊销年限不超过合同规定的受益年限；

• （2）合同没有规定受益年限但法律规定有效年限的，摊销年限不超过法律规定的有效年限；

• （3）合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限的，摊销年限不超过受益年限和有效年限二者之

中较短者；

• （4）如果合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，摊销期限不超过10 年。

2.15.3 无形资产减值准备的计提方法

期末对无形资产逐项检查，如果存在（1）某项无形资产已被其他新技术所代替，使其为企业创造 经济利益的能力受到重大不利影响；（2）某项无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内不 会恢复；（3）某项无形资产已超过法律保护期限，但仍具有部份使用价值；（4）其他足以证明某项无 形资产已经发生减值的情形，则对无形资产可回收金额低于账面价值的部份按单项计提减值准备。

2.16 长期待摊费用及其摊销方法

长期待摊费用按实际成本计价，在受益年限内采用直线法平均摊销。公司在筹建期间内发生的开办 费用在开始生产经营的当月一次计入损益。

2.17 收入确认原则

2.17.1 销售商品

销售商品收入在下列条件均能满足时予以确认：

• （1）已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；

• （2）公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；

• （3）与交易相关的经济利益能够流入企业；

（4）相关收入和成本能够可靠地计量。

2.17.2 提供劳务

提供劳务的收入，如劳务的开始和完成在同一年度，在劳务已完成、与提供劳务相关的经济利益 能够流入且相关的收入和成本能够可靠计量时确认收入；如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，则 在下列条件均能满足时在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入：

（1）劳务总收入和总成本能够可靠地计量；

（2）与交易相关的经济利益能够流入企业；

• （3）劳务的完成程度能够可靠地确定。

上述条件不能同时满足时，已发生的成本预期可以补偿的按已发生预期可以补偿的成本金额确认为

劳务收入,并同时结转成本，已发生成本不能得到补偿，则不确认收入，但已发生的成本确认为当期费用。

2.17.3 他人使用本公司资产

他人使用本公司资产在下列条件均能满足时确认收入

（1）与交易相关的经济利益能够流入企业；

• （2）收入的金额能够可靠地计量。

2.17.4 建筑施工

如建筑施工合同的结果能可靠地估计，本公司根据完工百分比法在资产负债表日确认合同收入； 如建筑施工合同的结果不能可靠地估计，对合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际成本加 以确认，合同成本不能收回的不确认收入。

2.18 所得税的会计处理方法

本公司所得税的会计处理方法采用应付税款法。

2.19 利润分配

本公司净利润,按以下顺序和比例分配：

(1)弥补以前年度亏损。

(2)提取10%的法定盈余公积金。

(3)提取5%的任意盈余公积金。

(4)支付普通股股利。

附注3：税 项

3.1 主要税种和税率

税 种 税 率 计税依据 增值税 17% 销项税额减去当期允许扣除的进项税额 营业税 5%、5% 、3% 资金使用费收入、劳务收入、工程施工收入 城市维护建设税 7% 营业税、增值税 教育费附加 3% 营业税、增值税 企业所得税 15% 应纳税所得额

附注4：会计报表主要项目注释

4.1 货币资金

项 目 2007 年3 月31 日 2006 年12 月31 日 银行存款 1,201.93 1,201.93 合 计 1,201.93 1,201.93

4.2 其他应收款

(1)账龄分析及百分比

2007年3月31日 2006年12月31日 账 龄 坏账计 坏账计 金 额 比例（%） 坏账准备 金 额 比例（%） 坏账准备 提比例 提比例 1年以内 1—2年 1,857,544.26 100 1,857,544.26 100 合 计 1,857,544.26 100 1,857,544.26 100

(2)年末其他应收款中应收持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位海口农工贸（罗牛山） 股份有限公司1,857,544.26 元。

4.3 存 货

类 别	2007 年3 月31 日	2006 年12 月31 日
工程施工及开发产品	65,388,320.87	65,388,320.87
合 计	65,388,320.87	65,388,320.87
4.4 实收资本
股东名称	2007 年3 月31 日	2006 年12 月31 日
海口农工贸（罗牛山）股份有限公司	50,898,380.00	50,898,380.00
海南燕成置地有限公司	10,128,824.00	10,128,824.00
合 计	61,027,204.00	61,027,204.00

2006 年1 月12 日海口农工贸（罗牛山）股份有限公司以土地使用权作价增资41,027,204.00 元，注册 资本变更为RMB61,027,204.00 元，业经海南群安会计师事务所海南群安验字(2006)第02002 号验资报告验 证。2006 年6 月10 日 、2006 年7 月30 日海口农工贸（罗牛山）股份有限公司已将812.8824 万股转让给 海南燕成置地有限公司。

4.5 资本公积

项 目	2007 年3 月31 日	2006 年12 月31 日
其他资本公积	6,240,345.13	6,240,345.13
合 计	6,240,345.13	6,240,345.13
4.6 未分配利润
项 目	2007 年3 月31 日	2006 年12 月31 日
净利润		-20,262.12
加：年初未分配利润	-20,482.07	-219.95
盈余公积转入
减：提取法定盈余公积金
提取法定公益金
提取任意盈余公积金
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润	-20,482.07	-20,482.07

4.7 管理费用

项 目 2007 年1-3 月 2006 年度 办公费 20,224.00 合 计 20,224.00

附注5：或有事项

本公司无应予披露的或有事项。

附注6：承诺事项

本公司无应予披露的承诺事项。

附注7:资产负债表日后事项

本公司无应予披露的资产负债表日后事项。

附注8:其他重要事项

本公司无应予披露的其他重要事项。

公司法定代表人: 主管会计工作的公司负责人: 公司会计机构负责人: