Luka PLOČE d.d. — Annual Report (ESEF) 2021

Apr 30, 2022

Smatraju se značajnim ako se razumno može očekivati da, pojedinačno ili u zbroju, utječu na ekonomske odluke korisnika donijete na osnovi tih konsolidiranih i nekonsolidiranih financijskih izvještaja. Na temelju naše profesionalne prosudbe utvrdili smo određene kvantitativne pragove značajnosti, uključujući značajnost za konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje kao cjelinu, kako je prikazano u tablici niže. Oni su nam, zajedno s kvalitativnim razmatranjima, pomogli u određivanju opsega revizije, vrste, vremenskog rasporeda i obujma naših revizijskih postupaka, kao i utvrđivanju utjecaja pogrešnog prikazivanja, ako postoji, pojedinačno i u zbroju na konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje kao cjelinu.

Značajnost za financijske izvještaje Društva i Grupe kao cjelina	Grupa: 3.700 tisuća kuna
Društvo: 3.400 tisuća kuna
Kako smo je utvrdili	Grupa: 10% dobiti prije poreza
	Društvo: 10% dobiti prije poreza

Obrazloženje za korišteno mjerilo

Za mjerilo smo odabrali dobit prije poreza jer smatramo da je ona ključno mjerilo za praćenje uspješnosti Grupe i Društva i također predstavlja mjerilo prema kojem dioničari najčešće mjere uspješnost poslovanja Grupe. Postotak koji smo odabrali je, prema našoj prosudbi, u skladu s kvantitativnom razinom značajnosti društava u ovom sektoru koja su orijentirana na ostvarenje dobiti.

Značajnost	Opseg za Grupu	Ključna revizijska pitanja
		Ključna revizijska pitanja

Ključna revizijska pitanja su ona pitanja koja su, po našoj profesionalnoj prosudbi, bila od najveće važnosti za našu reviziju konsolidiranih i nekonsolidiranih financijskih izvještaja tekućeg razdoblja. Tim pitanjima smo se bavili u kontekstu naše revizije konsolidiranih i nekonsolidiranih financijskih izvještaja kao cjeline i pri formiranju našeg mišljenja o njima te ne dajemo zasebno mišljenje o tim pitanjima.

Ključno revizijsko pitanje

Kako smo revidirali ključno revizijsko pitanje

Grupa i Društvo – Nadoknadiva vrijednost nekretnina, postrojenja i opreme

Vidjeti bilješku 3.5 i 3.9 (Značajne računovodstvene politike), bilješku 6b (Ključne računovodstvene procjene) i bilješku 16 (Nekretnine, postrojenja i oprema).

Na dan 31. prosinca 2021. godine, Grupa i Društvo iskazuju nekretnine, postrojenja i opremu knjigovodstvene vrijednosti 386.443 tisuća kuna, odnosno 378.435 tisuća kuna, po povijesnom trošku, po potrebi umanjenom za akumuliranu amortizaciju i umanjenje vrijednosti. Kao što je opisano u bilješci 6b) uz financijske izvještaje, Grupa i Društvo su u tekućoj godini identificirali pokazatelje umanjenja vrijednosti nekretnina, postrojenja i opreme, uključujući izravno poslovno okruženje i financijske poteškoće nekih od ključnih kupaca, nedovoljnu upotrebu kapaciteta nekretnina, postrojenja i opreme te knjigovodstveni iznos imovine Grupe koji prelazi njezinu tržišnu kapitalizaciju. Kao rezultat toga, Uprava je izračunala nadoknadivu vrijednost nekretnina, postrojenja i opreme, koja općenito predstavlja njena vrijednost u upotrebi, koristeći diskontirane novčane tokove jedinice koja generira novac (DJN).

Usmjerili smo pozornost na ovo područje zbog toga što se procjena nadoknadivog iznosa nekretnina, postrojenja i opreme oslanja na važne prosudbe i pretpostavke o budućnosti koje su izložene značajnoj varijabilnosti zbog promjene tržišnih uvjeta. Razmotrili smo prikladnost računovodstvenih politika Grupe i Društva za identificiranje umanjenja vrijednosti, te mjerenje i priznavanje gubitaka od umanjenja vrijednosti nekretnina, postrojenja i opreme u odnosu na zahtjeve MSFI-a. Pribavili smo izračun vrijednosti u uporabi koji Uprava koristi u određivanju nadoknadive vrijednosti nekretnina, postrojenja i opreme na dan 31. prosinca 2021. godine. Testirali smo matematičku točnost izračuna vrijednosti u uporabi i usporedili ulazne podatke s financijskim informacijama te planom poslovanja za narednu godinu. Procijenili smo primjerenost određivanja DJN na temelju našeg shvaćanja operacija i poslovnih jedinica Grupe i Društva.

Kritički smo ocijenili pretpostavke i procjene koje su Grupa i Društvo koristili za određivanje nadoknadivog iznosa:

• Za diskontnu stopu korištenu u izračunu vrijednosti u upotrebi angažirali smo naše stručnjake za procjenu vrijednosti kako bi nam pomogli u procjeni njene primjerenosti usporedbom sa subjektima s sličnim profilima rizika i tržišnim informacijama.
• Za preostale ključne pretpostavke korištene u izračunu vrijednosti u upotrebi (kao što su količinski promet, lučke tarife, operativni troškovi, kapitalni izdaci i obrtni kapital) pregledali smo razumnost tih pretpostavki usporedbom s internim dokumentima Grupe i Društva kao što su odobreni planovi, koncesijski ugovori te izvještaji o prodaji.

Ocijenili smo adekvatnost i cjelovitost objava u financijskim izvještajima vezano uz umanjenje vrijednosti u skladu sa zahtjevima MSFI-a.

Kako smo odredili opseg revizije Grupe

Prilagodili smo opseg revizije kako bismo obavili dostatnu razinu posla koja nam omogućava izražavanje mišljenja o konsolidiranim financijskim izvještajima kao cjelinu, uzimajući u obzir strukturu Grupe, računovodstvene procese i kontrole te industriju u kojoj Grupa posluje.

Ključno revizijsko pitanje

Kako smo revidirali ključno revizijsko pitanje

Grupa i Društvo – Priznavanje prihoda od prodaje robe

Vidjeti bilješku 3.25 (Značajne računovodstvene politike), bilješku 7 (Informacije o poslovnim segmentima) i bilješku 8 (Prihodi).

Grupa i Društvo su tijekom 2021. godine, osim prihoda od osnovnih lučkih djelatnosti (prerada, upravljanje teretom, lučke manipulacije i skladištenja) ostvarili prihode od prodaje robe u iznosu od 205.959 tisuća kuna, odnosno 205.959 tisuća kuna. Prihodi od prodaje robe u 2021. godini čine 54% ukupnih prihoda od prodaje Grupe, odnosno 57% ukupnih prihoda od prodaje Društva.

Usredotočili smo se na ovo područje jer su prihodi od prodaje robe priznati u malom EURMX transakcija značajne pojedinačne vrijednosti zbog čega pogreška u priznavanju pojedine transakcije može imati značajan utjecaj na konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje. Nadalje, računovodstveno tretman prihoda od prodaje robe zahtjeva značajne prosudbe poslovodstva potrebne u ocjeni djeluje li Grupa i Društvo kao nalogodavac ili posrednik te, poslovodstveno, mogu li se prihodi od prodaje robe priznati u bruto ili neto iznosu.

Zbog gore navedenog, ovo područje je bilo predmet našeg povećanog fokusa u reviziji te smo ga smatrali ključnim revizorskim pitanjem.

Razmotrili smo prikladnost računovodstvene politike Grupe i Društva za priznavanje prihoda od prodaje robe u odnosu na zahtjeve MSFI-a.

Na temelju uvida u ugovore s kupcima za prodaju robe preispitali smo način na koji Grupa i Društvo identificiraju obveze zadužene u ugovorima te njihovu cijenu.

Na temelju uvida u ugovore s kupcima i prateću dokumentaciju preispitali smo da li su prihodi od prodaje robe priznati od strane Grupe i Društva u 2021. godini iskazani u ispravnom iznosu i u ispravnom vremenskom razdoblju.

Na uzorku smo potvrdili naplatu iskazanih potraživanja od kupaca za prodaju robe uvidom u bankovne izvode.

Na temelju uvida u ugovore o kupnji i prodaji robe te prateću dokumentaciju kritički smo ocijenili zaključke Uprave u vezi s potencijalnim posredničkim ulogom Grupe i Društva u ovim transakcijama; kritički smo ocijenili da li Grupa i Društvo kontroliraju robu prije prijenosa kontrole nad robom kupcu uključujući između ostalog rizik i odgovornosti ugovornih strana, odgovornost za isporuku robe, rizik zaliha te diskrecijsko pravo određivanja ugovornih cijena. Potraživanja od prodaje robe iskazana u konsolidiranim i nekonsolidiranim financijskim izvještajima na 31. prosinca 2021. godine potvrdili smo na uzorku eksternim potvrdama kupaca.

Analizirali smo knjiženja na kontima prihoda kako bi identificirali neubičajene ili nepravilne stavke i testirali ih na uzorku.

Preispitali smo da li objave u financijskim izvještajima Grupe i Društva na odgovarajući način zadovoljavaju zahtjeve MSFI-a.

Izvještavanje o ostalim informacijama uključujući Izvješće poslovodstva

Uprava je odgovorna za ostale informacije. Ostale informacije uključuju Izvješće poslovodstva i Izjavu o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja uključene u Godišnje izvješće, ali ne uključuju konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje i naše izvješće o njima.

Naše mišljenje o konsolidiranim i nekonsolidiranim financijskim izvještajima ne obuhvaća ostale informacije.

U vezi s našom revizijom konsolidiranih i nekonsolidiranih financijskih izvještaja, naša je odgovornost pročitati ostale informacije gore navedene, te pri tome razmotriti jesu li ostale informacije značajno prožmaju konsolidiranim i nekonsolidiranim financijskim izvještajima ili našim saznanjima stečenim u reviziji ili se na neki drugi način čine da su značajno pogrešno prikazane.

U pogledu Izvješća poslovodstva i Izjave o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja, obavili smo postupke propisane odredbama Zakona o računovodstvu Republike Hrvatske. Ti postupci obuhvaćaju provjeru je li Izvješće poslovodstva sastavljeno u skladu s člankom 21. i 24.# Odgovornost revizora za reviziju konsolidiranih i nekonsolidiranih financijskih izvještaja

Odgovornost uprave i onih koji su zaduženi za nadzor za konsolidirane i ne konsolidirane financijske izvještaje

Uprava je odgovorna za sastavljanje i fer prikaz konsolidiranih i ne konsolidiranih financijskih izvještaja u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja koji su usvojeni u Europskoj uniji i za one interne kontrole za koje uprava odredi da su potrebne za omogućavanje sastavljanja konsolidiranih i nekonsolidiranih financijskih izvještaja koji su bez značajnog pogrešnog prikaza uslijed prijevare ili pogreške. U sastavljanju konsolidiranih i nekonsolidiranih financijskih izvještaja, uprava je odgovorna za procjenjivanje sposobnosti Grupe i Društva da nastave s vremenski neograničenim poslovanjem, za redbijeljivanje okolnosti vezanih uz vremenski neograničenost poslovanja ako je to primjenjivo te za korištenje računovodstvene osnove utemeljene na vremenskoj neograničenosti poslovanja, osim ako uprava namjerava likvidirati Grupu i Društvo ili prekinuti poslovanje ili nema realne alternative nego da to učini. Oni koji su zaduženi za nadzor su odgovorni za nadziranje procesa financijskog izvještavanja Grupe i Društva.

Odgovornost revizora za reviziju konsolidiranih i nekonsolidiranih financijskih izvještaja

Naši ciljevi su steći razumno uvjerenje o tome jesu li konsolidirani i nekonsolidirani financijski izvještaji kao cjelina bez značajnog pogrešnog prikaza uslijed prijevare ili pogreške i izdati izvješće neovisnog revizora koje uključuje naše mišljenje. Razumno uvjerenje je visoka razina uvjerenja, ali nije garancija da će revizija obavljena u skladu s MRS-evima uvijek otkriti značajno pogrešno nazivanje kad ono postoji. Pogrešni prikazi mogu nastati uslijed prijevare ili pogreške i smatraju se značajnim ako se razumno može očekivati da, pojedinačno ili u zbroju, utječu na ekonomske odluke korisnika donesenih na osnovi tih konsolidiranih i nekonsolidiranih financijskih izvještaja.

Kao sastavni dio revizije u skladu s MRS-evima, stvaramo profesionalne prosudbe i održavamo profesionalni skepticizam tijekom revizije. Mi takođet:

• Prepoznajemo i procjenjujemo rizik značajnog pogrešnog prikaza konsolidiranih i nekonsolidiranih financijskih izvještaja, zbog prijevare ili pogreške, oblikujemo i obavljamo revizijske postupke kao reakciju na te rizike i pribavljamo revizijske dokaze koji su dostatni i primjereni da osiguraju osnovu za naše mišljenje. Rizik neotkrivanja značajnog pogrešnog prikaza nastalog uslijed prijevare veći je od rizika nastalog uslijed pogreške, jer prijevara može uključivati tajne sporazume, krivotvorenje, namjerno ispuštanje, pogrešno prikazivanje ili zabilježavanje internih kontrola.
• Stječemo razumijevanje internih kontrola relevantnih za reviziju kako bismo osmislili revizijske postupke koji su primjereni u danim okolnostima, ali ne i za svrhu izražavanja mišljenja o učinkovitosti internih kontrola Grupe i Društva.
• Ocjenjujemo primjerenost korištenih računovodstvenih politika i razumnost računovodstvenih procjena i povezanih objava koje je stvorila uprava.
• Zaključujemo o primjerenosti korištene računovodstvene osnove utemeljene na vremenskoj neograničenosti poslovanja koju koristi uprava i, na temelju pribavljenih revizijskih dokaza, zaključujemo o tome postoji li značajna neizvjesnost u vezi događajima ili okolnostima koji mogu stvarati značajnu sumnju u sposobnost Grupe i Društva da nastave s vremenski neograničenim poslovanjem. Ako zaključimo da postoji značajna neizvjesnost, od nas se zahtijeva da skrenemo pozornost u našem izvješću neovisnog revizora na povezane objave u konsolidiranim i nekonsolidiranim financijskim izvještajima ili, ako takve objave nisu odgovarajuće, da modificiramo naše mišljenje. Naši zaključci temelje se na revizijskim dokazima pribavljenim sve do datuma našeg izvješća neovisnog revizora. Međutim, budući događaji ili uvjeti mogu uzrokovati da Grupa i Društvo prekinu s vremenski neograničenim poslovanjem.
• Ocjenjujemo cjelokupnu prezentaciju, strukturu i sadržaj konsolidiranih i nekonsolidiranih financijskih izvještaja, uključujući objave, kao i odražavaju li konsolidirani i nekonsolidirani financijski izvještaji transakcije i događaje na način kojim se postiže fer prezentacija.
• Prikupljamo dostatne primjerene revizijske dokaze vezane uz financijske informacije subjekata ili poslovne aktivnosti unutar Grupe kako bismo mogli izraziti mišljenje o konsolidiranim financijskim izvještajima.

Odgovorni smo za usmjeravanje, nadzor i provedbu grupne revizije. Samostalno smo odgovorni za naše izvješće neovisnog revizora.

Komuniciramo s onima koji su zaduženi za nadzor, između ostalog, planirani djelokrug i vremenski raspored revizije i važne revizijske nalaze, uključujući značajne nedostatke u internim kontrolama ako su otkriveni tijekom naše revizije. Također dajemo izjavu onima koji su zaduženi za nadzor da smo postupili u skladu s relevantnim etičkim zahtjevima u vezi neovisnošću i da ćemo komunicirati s njima o svim odnosima i drugim pitanjima za koja se može razumno smatrati da utječu na našu neovisnost, kao i, gdje je primjenjivo, o radnjama poduzetim u svrhu uklanjanja prijetnji ili primijenjenim mjerama zaštite.

Među pitanjima o kojima se komunicira s onima koji su zaduženi za nadzor, određujemo ona pitanja koja su od najviše važnosti u reviziji konsolidiranih i nekonsolidiranih financijskih izvještaja tekućeg razdoblja i stoga predstavljaju ključna revizijska pitanja. Navedena pitanja opisujemo u našem izvješću neovisnog revizora, osim ako zakon ili regulatora sprječava javno objavljivanje pitanja ili kada odlučimo, u iznimnim rijetkim okolnostima, da pitanja ne treba priopćiti u našem izvješću neovisnog revizora jer se razumno može očekivati da bi negativne posljedice priopćavanja nadmašile dobit za javnog interesa od takve objave.

Izvješće o ostalim zakonskim i regulatornim zahtjevima

Imenovanje

Prvi put smo imenovani za revizore Grupe i Društva 30. rujna 2021. godine što predstavlja ukupno neprekinuto razdoblje angažmana od 1 godine.

Izvješće o usklađenosti formata konsolidiranih i nekonsolidiranih financijskih izvještaja sa zahtjevima Uredbe o europskom jedinstvenom elektroničkom formatu („ESEF”)

Na temelju našeg ugovora, angažirani smo od strane uprave Društva za provođenje angažmana izražavanja razumnog uvjerenja za provjeru usklađenosti prezentacije konsolidiranih i nekonsolidiranih financijskih izvještaja Grupe i Društva za godinu koja je završila 31. prosinca 2021., a koji su sadržani u priloženoj elektroničkoj datoteci „7478000039+17;1,22-2021-12-31-hr.zip“ (dalje u tekstu: financijski izvještaji) s primjenjivim zahtjevima za prezentaciju („Financijski izvještaji u ESEF formatu“).

Opis predmeta ispitivanja i primjenjivi kriteriji

Uprava Društva sastavila je financijske izvještaje u ESEF formatu u skladu sa zahtjevima članka 45. stavka 8. Zakona o tržištu kapitala („Narodne novine, br. 78/15, 10/16 i 88/16“) (u daljem tekstu „Zakon o tržištu kapitala“) i s Delegiranom uredbom Komisije (EU) 2019/815 od 17. prosinca 2018. o dopuni Direktive 2004/109/EZ Europskog parlamenta i Vijeća u pogledu regulatornih tehničkih standarda za specifikaciju jednog elektroničkog formata za izvještavanje („Uredba o ESEF-u“). Navedeni propisi predviđaju ispunjavanje sljedećih zahtjeva:

• financijski izvještaji sadržani u konsolidiranom i nekonsolidiranom Godišnjem izvješću su sastavljeni u XHTML formatu;
• podaci sadržani u konsolidiranim i nekonsolidiranim financijskim izvještajima propisani Uredbom o ESEF-u i Zakonom o tržištu kapitala označeni su i sve oznake ispunjavaju sljedeće zahtjeve:
  • korišten je XHTML jezik za označavanje,
• korišteni su elementi osnovne taksonomije navedeni u Uredbi o ESEF-u s najboljim računovodstvenim značenjem, osim ako nije napravljen dodatni element taksonomije u skladu s Prilogom IV. Uredbe o ESEF-u,
  • oznake su u skladu sa zajedničkim pravilima za označavanje prema Uredbi o ESEF-u.

Zahtjevi opisani u prethodnom odlomku određuju osnovu za primjenu u sastavljanju financijskih izvještaja u ESEF formatu i, prema našem mišljenju, predstavljaju odgovarajuće kriterije za donošenje zaključka s izražajem razumnog uvjerenja.

Odgovornost uprave i onih koji su zaduženi za nadzor

Uprava Društva odgovorna je za pripremu financijskih izvještaja u ESEF formatu u skladu sa zahtjevima Uredbe o ESEF-u i Zakona o tržištu kapitala. Osim toga, uprava Društva odgovorna je održavati sustav internih kontrola koji u razumnoj mjeri osigurava pripremu financijskih izvještaja u ESEF formatu bez značajnih neusklađenosti sa zahtjevima Uredbe o ESEF-u i Zakona o tržištu kapitala, uslijed prijevare ili pogreške.# 2QL NRML VX ]DGXåHQL]Dnadzor odgovorni su za nadziranje procesa pripreme ILQDQFLMVNLKL]YMHãWDMDX(6()IRUPDWX NDRGLMHODSURFHVDILQDQFLNRJL]YMHãWDYDQMD

8 1DãDRGJRYRUQRVW

1DãDMHRGJRYRUQRVWGRQLMHWL]DNOMXþDNVL]UDåDYDQMHPUD]XPQRJXYMHUHQMDWHPHOMHQQDSULEDYOMHQLPrevizijskim dokazima, o tome jesu li ILQDQFLMVNLL]YMHãWDMi X(6()IRUPDWXXVYLP]QDþDMQLP odrednicama u skladu sa zahtjevima Uredbe o ESEF-XL=DNRQDRWUåLãWXNDpitala. Obavili smo DQJDåPDQVL]UDåDYDQMHPUD]XPQRJXYMHUHQMDXVNODGXV0HÿXQDURGQLPVWDQGDUGRP]DDQJDåPDQHVL]UDåDYDQMHPXYMHUHQMD06,8L]PLMHQMHQ

$QJDåPDQLVL]UDåDYDQMHPXYMHUHQMDUD]OLþLWLRGUHYL]LMDLOLXYLGDXSRYLMHVQHILQDQFLMVNHLQIRUPDFLMH Ovaj standard zahtijeva GDVPRXVNODÿHQL VHWLþNLPzahtjevima te da planiramo i provedemo postupke kako bismo dobili razumno uvjerenje o tome jesu li ILQDQFLMVNLL]YMHãWDMi X(6()IRUPDWX pripremljeniXVYLP]QDþDMQLPRGUHGQLFDPDXVNODGXVprimjenjivim zahtjevima.

5D]XPQRXYMHUHQMHYLVRNDMHUD]LQDL]UDåDYDQMDXYMHUHQMDDOLQHMDPþLGDüHXVOXJDL]YUãHQDXVNODGXV06,85XYLMHNRWNULWLSRVWRMHüHPDWHULMDOQR]QDþDMQHSRJUHãQHSULND]H]QDþDMQDQHXVNODÿHQRVWVD]DKWMHYLPD

Provedeni postupci

Priroda, vremenski okvir i obujam odabranih postupaka ovise o prosudbi revizora.

8VNORSXRGDEUDQLKSRVWXSDNDREDYLOLVPRVOMHGHüHDNWLYQRVWL
* SURþLWDOLVPR]DKWMHYH8UHGEHR(6()-XL=DNRQDRWUåLãWXNDSLWDOD
* stekli smo razumijevanje sustava internih kontrola i procesa relevantnih za primjenu jedinstvenog HOHNWURQLþNRJIRUPDWD]DL]YMHãWDYDQMH]DILQDQFLMVNHL]YMHãWDMHXNOMXþXMXüLL]UDGX;+70/IRUPDWDLR]QDþDQMHNRQVROLGLUDQLKL neNRQVROLGLUDQLKILQDQFLMVNLh izvještaja
* PROVJOHLIVPRMHOL;+70/IRUPDWLVSUDYQRSULPLMHQMHQ
* ocijenili smo potpunost R]QDþDYDQMDNRQVROLGLUDQLKL neNRQVROLGLUDQLKILQDQFLMVNLKL]YMHãWDMDNRULãWHQMHPL;%5/MH]LND]DR]QDþDQMHXVNODGXVD]DKWMHYLPDLPSOHPHQWDFLMHHOHNWURQLþNRJ IRUPDWDRSLVDQLPX8UHGELR(6()-u
* ocijenili smo prikladnost korištenja ;%5/R]QDNDRGDEUDQLKL]WDNVRQRPLMH(6()-a te izradu SURãLUHQLKR]QDNDNDGDQLMHELORPRJXüHLGHQWLILFLUDWLRGJRYDUDMXüLHOHPHQWWDNVRQRPLMH(6()-a i
* ocijenili smo prikladnost povezivanja elemenata proširene taksonomije s taksonomijom ESEF-a.

8YMHUHQLVPRGDVXQDPSULEDYOMHQLGRND]LGRVWDWQLLSULPMHUHQLWHGDþLQHRGJRYDUDMXüXRVQRYXXVYUKXL]UDåDYDQMDQDãHJ]DNOMXþND

9 =DNOMXþDN

Prema našem mišljenju, na temelju SURYHGHQLKSRVWXSDNDLSULEDYOMHQLKGRND]DILQDQFLMVNLL]YMHãWDMi u (6()IRUPDWX ]DJRGLQXNRMDMH]DYUãLODSURVLQFDVDGUåDQLXJRUHQDYHGHQRMSULORåHQRM HOHNWURQLþNRMGDWRWHFLpripremljeni suXVYLP]QDþDMQLPRGUHGQLFDPDu skladu s Uredbom o ESEF-u i =DNRQRPRWUåLãWXNDSLWDOD

1Dã]DNOMXþDNQHSUHGVWDYOMDPLãOMHQLHRLVWLQLWRVWLLIHUSULND]XILQDQFLMVNLKL]YMHãWDMDSULND]HQLKX HOHNWURQLþNRPIRUPDWX2VLPWRJDQHL]UDåDYDPRQLNDNYRXYMHUHQMHRRVWDOLPLQIRUPDFLMDPDobjavljenim u dokumeQWLPDX(6()IRUPDWX

$QJDåLUDQLSDUWQHUXUHYL]LMLRGJRYRUDQ]DRYRL]YMHãüHQHRYLVQRJUHYL]RUDMHJohn M. Gasparac.

2YODãWHQLUHYL]RUDQJDåLUDQNDRSDUWQHU]DRYRL]YMHãüHQHRYLVQRJUHYL]RUDMHTanja Babac.

PricewaterhouseCoopers d.o.o.
Heinzelova 70, Zagreb
29. travnja 2022.

John M. Gasparac
Predsjednik Uprave

Tanja Babac
Ovlašteni revizor

10

Trg kralja Tomislava 21
20 340 Ploče
OIB: 51228874907
ZA 2021. GODINU

Ploče, travanj 2022. godine

3

	2021.	2020.	Promjena (%)
Promet robe (tona)	3.912't	27.581't	112.783't
Prihodi od prodaje (tisuća kuna)	374	51.863't	161.712't
Poslovni rashodi (tisuća kuna)	12	3.914.085	2.667.981

∫ Promet preko luke Ploče iznosi 3.914.085 tona robe; što je porast od 47% u odnosu na isto razdoblje prethodne godine (2020: 2.667.981 tona). Na povećanje prometa najviše je utjecao oporavak industrijske proizvodnje u BiH.
∫ Prihodi od prodaje lučkih usluga iznose 155.701 tisuća kuna, što je porast od 42% u odnosu na isto razdoblje prethodne godine (2020: 109.648 tisuća kuna), dok prihod od prodaje roba iznosi 205.959 tisuća kuna te je 100% veći u odnosu na isto razdoblje prethodne godine (2020: 102.860 tisuća kuna).
∫ Najveći udio u ukupnoj strukturi tereta odnosi se na rasute terete koji čine 65% ukupnog prometa, 13% se odnosi na promet generalnih tereta dok udio prometa tekućih tereta iznosi 22%. U strukturi tereta vidljiv je porast prometa ugljena od 73% i starog željeza od 88% u odnosu na isto razdoblje prethodne godine
∫ Poslovni rashodi bez amortizacije iznose 310.060 tisuća kuna (2020: 205.310 tisuća kuna). Od toga se 202.503 tisuće kuna odnosi na trošak prodane robe (2020: 99.503 tisuća kuna). Operativni troškovi bez troškova prodane robe su za 3% veći u odnosu na isto razdoblje prethodne godine.
∫ EBITDA marža bez trgovine za period I-XII iznosi 31% dok je u 2020.g. za isti period iznosila 5%. Nastavno se prikazuju ključni financijski pokazatelji poslovanja Društva u odnosu na predhodnu godinu.

Ključni financijski pokazatelji

Pokazatelji	OSTVARENO 2021.	OSTVARENO 2020.	INDEKS
EBITDA ('t kuna)	51.863	8,40	617t%
EBITDA marža	14,37%	3,93%	263%
EBIT ('t kuna)	36.415	(5,26)	689t%
EBIT marža	10,06%	(2,46%)	505%
Neto dobitak/(gubitak) ('m kuna)	27,58	(9,82)	381%

Pokazatelji likvidnosti	OSTVARENO 2021.	OSTVARENO 2020.	INDEKS
Radni kapital (‘t kuna)	161.712	147.237	11%
Tekuća likvidnost	6,26	6,11	2%
Obrtaj radnog kapitala	2,24	1,45	54%
Dani radnog kapitala	163,01	251,47	(35%)
Dani u razdoblju	365	365	-

Pokazatelji zaduženosti	OSTVARENO 2021.	OSTVARENO 2020.	INDEKS
Kratkotrajne obveze / kapital	0,08	0,07	-
Dugoročne obveze / kapital	0,30	0,34	(12%)
Obveze po kreditima / kapital	0,22	0,26	(15%)

13 (nastavak...)

Prihodi od prodaje
* Izvor prihoda od prodaje (u kunama) prema vrsti tereta za 2021. godinu
* Rasuti 72%
* Kontenjeri 7%
* Generali 14%
* Tekući 4%
* Ostale usluge 3%

Ključni financijski pokazatelji	OSTVARENO 2021.	OSTVARENO 2020.	INDEKS
Pokazatelji zaduženosti (nastavak)
Ukupne obveze / kapital	0,37	0,41	(10%)
Ukupne obveze / imovina	0,27	0,29	(7%)
Pokazatelji profitabilnosti
EBITDA marža	14,37%	3,93%	263%
EBIT marža	10,06%	(2,46%)	505%
Net marža	7,62%	(4,59%)	265%
Pokazatelji produktivnosti
Broj zaposlenih	374	432	(13%)
Prihodi po zaposlenome (‘t kuna)	968	495	97%

Najznačajnije doprinose usluge:
* 87% manipulacija: 135,6 milijuna kuna
* 10% najam i skladištenje: 14,9 milijuna kuna
* 3% ostale usluge: 5,2 milijuna kuna

155.701’t kuna

14 (nastavak...)

Poslovni rashodi (uključujući amortizaciju)
∫ Najznačajnije povećanje troškova se odnosi na trošak prodane robe (porast od 103%) te trošak sirovine i materijala (porast 42%) i prava korištenja koncesije (porast od 28%) u materijalnim troškovima.

Potraživanja od kupaca i likvidnost Društva
∫ Potraživanja od kupaca na dan 31. prosinca 2021. godine iznose 65 milijuna kuna što ukazuje na pad od 27% u odnosu na prethodnu godinu. Od ukupnog iznosa potraživanja od kupaca, 93% se odnosi na nedospjela potraživanja.
∫ Novac i novčani ekvivalenti porastli su za 56% s 72.192 tisuće kuna na dan 31. prosinca 2020. godine na 112.782 tisuće kuna na dan 31. prosinca 2021. godine. Društvo i dalje ima zadovoljavajuću likvidnost koja je dostatna za izvršavanje svih dospjelih obveza.

Proces zbrinjavanja kolektivnog viška radnika koji je započet u Q4 2020. godine je uspiješno okončan tijekom prvog i drugog kvartala 2021. godine. Isplaćene otpremnine su iznosile 3,5 milijuna kuna. Unatoč padu broja zaposlenih u 2021. godini od 13% vidljiv je povećan trošak zaposlenih od 7% u promatranom razdoblju zbog značajnog povećanja obima posla i prometa od 47%. Rezultat navedenog je i povećana prosječna bruto plaća koja iznosi 12.800 kuna u promatranom razdoblju, a u istom razdoblju prethodne godine iznosila je 10.400 kuna.

Troškovi	Udio (%)
Trošak prodane robe	64%
Amortizacija	5%
Troškovi osoblja - plaće	18%
Materijalni troškovi	13%

327.526’ t kuna

15 (nastavak...)

Sukladno našoj misiji, posebna pozornost je posvećena edukacijama i usvršavanjima zaposlenika. Društvo je svjesno da je sveukupno iskustvo i znanje koje zaposlenici posjeduju neprocjenjiv kapital, te je njihovo dijeljenje iznimno korisno i nužno u kvalitetnom obavljanju poslova. S obzirom na vrstu djelatnosti, u Luci Ploče d.d. velika pozornost se polaže na zaštitu na radu, uvjete rada i sredstva kojima se zaposlenici služe u radu. Društvo ispunjava sve predviđene obveze u smislu obuke, certificiranja i educiranja radnika. Osim ovih konstantnih usavršavanja i educiranja zaposlenika, Društvo omogućava zaposlenicima usvršavanja u smislu podizanja razine vlastitih kompetencija te osobnog razvoja.

Struktura zaposlenika prema spolu na dan 31.12.2021.

Kategorija	Žene	Muškarci
Luka Ploče d.d. Uprava	50%	50%
Direktori	25%	75%
Zaposlenici	18%	82%
Ukupno	18%	82%

Uprava i direktori
Žensko: 30%
Muško: 70%

Zaposlenici
Žensko: 18%
Muško: 82%

16

Struktura prema vrsti tereta za 2021. godinu (u tonama)

Ukupno je 366 brodova uplovilo u luku Ploče tjekom 2021. godine (2020: 318)
Usluga iskrcaja čini 82% ukupnog prometa kao u protekloj godini.

Vrsta tereta	I-XII 2021 (tona)	I-XII 2020 (tona)	Indeks
Generalni tereti (t)	494.242	369.739	34%
Rasuti terete (t)	2.563.143	1.513.452	69%
Tekući terete (t)	856.700	784.790	9%
UKUPNO PROMET (t)	3.914.085	2.667.981	47%

Vrsta tereta	Udio (%)
GENERALNI TERETI	13%
RASUTI TERETI	65%
TEKUĆI TERETI	22%

17 (nastavak...)

Struktura prometa po mjesecu (u tonama)

Rasuti tereti
∫ Rasuti tereti prevladavaju u strukturi prekrcaja svih roba u 2021. godini i bilježe porast od 67% prometa u odnosu na proteklu 2020. godinu.
∫ U strukturi tereta prevladava metalurški i energetski ugljen.
∫ Porast prometa u segmentu prekrcaja rasutih tereta rezultat je povećanja prometa ugljena, kako od stalnih kupaca tako i ponovnog transhipmenta ugljena za Italiju, i starog željeza, te ponovni prekrcaj željezne rude i klinkera koji se nije prekrcavao već dugi niz godina.# Promet (t)

2021

Linear (2021)

2020

Linear (2020)

Promet po vrsti tereta ('000 t)

Generalni tereti

Kod generalnih tereta bilježi se porast od 34% u 2021. godini u odnosu na 2020. godinu. Kontejnerski promet čini gotovo polovicu prometa u strukturi. U 2021. godini prekrcano je 21.526 TEU-a, dok je u 2020. godini prekrcano 25.717 TEU-a što predstavlja smanjenje od 16%. Značajno povećanje prometa u 2021. godini se bilježi kod prekrcaja aluminijskih proizvoda, željeznih gredica, limova, te opreme.

Tekući tereti

Prekrcaj tekućih tereta je porastao je za 46% u 2021. godini u odnosu na 2020. godinu.

Promet po vrsti tereta ('000 t)

Pregled ključnih dioničara i vlasničke strukture Društva na dan 31.12.2021. godine:

Dioničari	Broj dionica (2021)	Vlasništvo (%) (2021)	Broj dionica (2020)	Vlasništvo (%) (2020)
Energia naturalis d.o.o.	161.865	38,27	159.137	37,62
Mali dioničari	95.651	22,61	97.444	23,04
Obvezni mirovinski fondovi	102.361	24,20	102.361	24,20
Dobrovoljni mirovinski fondovi	32.416	7,66	32.416	7,66
Financijske institucije	28.955	6,85	29.890	7,07
Vlastite dionice (#)	1.719	0,41	1.719	0,41
Ukupno	422.967	100,00	422.967	100,00

(#) Društvo je steklo 1.719 vlastitih dionica tijekom 2011., 2012. i 2013. godine sukladno članku 233. Stavka 2. Zakona o trgovačkim društvima, što predstavlja 0,4064% temeljnog kapitala Društva. Dionice su stjecane temeljem ovlaštenja Glavne skupštine pod uvjetima koje je odredila, a u svrhu nagrađivanja zaposlenika. Društvo nije kupovalo vlastite dionice od veljače 2013. godine. Društvo ima program otkupa vlastitih dionica. U Društvu ne postoji program radničkog dioničarstva.

Struktura vlasništva:

• Energia naturalis d.o.o. 38%
• Obvezni mirovinski fondovi 24%
• Mali dioničari 23%
• Dobrovoljni mirovinski fondovi 8%
• Financijske institucije 7%
• Vlastite dionice 0%

Grupu Luka Ploče čine:

Luka Ploče d.d. (matično društvo); Pomorski servis Luka Ploče d.o.o., Luka šped d.o.o; i Pločanska plovidba d.o.o. Grupa Luka Ploče prati i iskazuje poslovne prihode, dobit iz poslovanja, kapitalna ulaganja, ukupnu imovinu i ukupne obveze za sljedeće djelatnosti:
* Manipulacije teretom (ukrcaj, iskrcaj, prenošenje, oplemenjivanje, vaganje generalnih, rasutih i tekućih tereta) i predstavlja matično društvo.
* Usluge špedicije i pomorskog servisa (privez, odvez teretnih i putničkih brodova)
* Sporedne djelatnosti (ugostiteljstvo i slični poslovi).

Transakcije s povezanim društvima unutar Grupe odvijaju se po uobičajnim komercijalnim uvjetima uz primjenu tržišnih cijena. Više o ovisnim i pridruženim društvima je opisano je u bilješkama 18. i 19.

Povezano Društvo

Povezano Društvo	Osnovne djelatnosti	% vlasništva
Pomorski servis Luka Ploče d.o.o.	Usluge u pomorskom prometu	100%
Luka šped d.o.o	Špediterske usluge	100%
Pločanska plovidba d.o.o.	Brodske i sporedne usluge	100%
Vizir d.o.o	Vatrogasna služba	49%
Lučka sigurnost d.o.o.	Privatna zaštita	49%

• RDG se pripisuje po metodi udjela
• RDG se pripisuje po metodi udjela

Financijski pokazatelji

Prihodi i rashodi

• Prihodi od prodaje lučkih usluga špedicije, pomorskih usluga i brodarskih usluga iznosi 173.314 tisuća kuna, što je porast od 39% u odnosu na isto razdoblje prethodne godine (2020: 124.547 tisuća kuna), dok prihod od prodaje roba iznosi 206.100 tisuća kuna te je 100% veći u odnosu na isto razdoblje prethodne godine (2020: 102.860 tisuća kuna).
• Poslovni rashodi bez amortizacije iznose 324.597 tisuća kuna (2020: 218.284 tisuća kuna). Od toga se 202.605 tisuće kuna odnosi na trošak prodane robe (2020: 99.614 tisuća kuna). Operativni troškovi bez troškova prodane robe su za 4% veći u odnosu na isto razdoblje prethodne godine.
• EBITDA marža bez trgovine za period I-XII iznosi 30% dok je u 2020.g. za isti period iznosila 5%.
• Potraživanja od kupaca na dan 31. prosinca 2021. godine iznose 68 milijuna kuna što ukazuje na pad od 24% u odnosu na prethodnu godinu. Od ukupnog iznosa potraživanja od kupaca, 90% se odnosi na nedospjela potraživanja.
• Novac i novčani ekvivalenti porasli su za 51% s 80.671 tisuće kuna na dan 31. prosinca 2020. godine na 122.052 tisuće kuna na dan 31. prosinca 2021. godine. Grupa i dalje ima zadovoljavajuću likvidnost koja je dostatna za izvršavanje svih dospjelih obveza.

Nastavno se prikazuju ključni financijski pokazatelji poslovanja Grupe u odnosu na predhodnu godinu.

Ključni financijski pokazatelji

Pokazatelji	OSTVARENO 2021.	OSTVARENO 2020.	INDEKS
EBITDA ('t kuna)	56.372	9,67	580%
EBITDA marža	14,80%	4,24%	247%
EBIT ('t kuna)	39.966	-4,67	851%
EBIT marža	10,49%	(2,05%)	607%
Neto dobitak/(gubitak) ('m kuna)	30,58	(9,39)	426%

Ključni financijski pokazatelji

Pokazatelji likvidnosti	OSTVARENO 2021.	OSTVARENO 2020.	INDEKS
Radni kapital (‘t kuna)	170.386	153.252	12%
Tekuća likvidnost	5,96	5,92	5%
Obrtaj radnog kapitala	2,24	1,49	49%
Dani radnog kapitala	163,24	245,38	(33%)
Dani u razdoblju	365	365	-

Pokazatelji zaduženosti

Pokazatelji	OSTVARENO 2021.	OSTVARENO 2020.	INDEKS
Kratkotrajne obveze / kapital	0,08	0,08	-
Dugoročne obveze / kapital	0,29	0,34	(15%)
Obveze po kreditima / kapital	0,22	0,27	(19%)

Zaposlenost i plaće

Unatoč padu broja zaposlenih od 10% tjekom godine vidljiv je povećan trošak zaposlenih od 7% u promatranom razdoblju zbog značajnog povećanja obima posla od 39%. Rezultat navedenog je i povećana prosječna bruto plaća koja iznosi 11.200 kuna u promatranom razdoblju, a u istom razdoblju prethodne godine iznosila je 10.250 kuna.

Struktura zaposlenika prema spolu na dan 31.12.2021.

Ključni financijski pokazatelji	OSTVARENO 2021.	OSTVARENO 2020.	INDEKS
Pokazatelji zaduženosti (nastavak)
Ukupne obveze / kapital	0,37	0,41	(10%)
Ukupne obveze / imovina	0,27	0,29	(7%)
Pokazatelji profitabilnosti
EBITDA marža	14,80%	4,24%	247%
EBIT marža	10,49%	(2,05%)	607%
Net marža	8,03%	(4,12%)	294%
Pokazatelji produktivnosti
Broj zaposlenih	451	501	(10%)
Prihodi po zaposlenome (‘t kuna)	845	455	86%

Struktura zaposlenika po spolu:

Tvrtka/Odjel	Spol	Broj zaposlenih	Postotak (%)
Luka Ploče d.d.
Uprava	Žene	50%	50%
	Muškarci	50%	50%
Direktori	Žene	25%	75%
	Muškarci	75%
Zaposlenici	Žene	18%	82%
	Muškarci	82%
Luka Šped d.o.o.
Direktori	Žene	100%	0%
	Muškarci	0%
Zaposlenici	Žene	45%	55%
	Muškarci	55%
Pomorski servis Luka Ploče d.o.o.
Direktori	Žene	0%	100%
	Muškarci	100%
Zaposlenici	Žene	19%	81%
	Muškarci	81%
Pločanska plovidba d.o.o.
Direktori	Žene	0%	100%
	Muškarci	100%
Zaposlenici	Žene	33%	67%
	Muškarci	67%
Ukupno za Grupu	Žene	20%	80%
	Muškarci	80%
Ukupno	Žene	29%	71%
	Muškarci	71%

Uprava i direktori

• Žensko: 20%
• Muško: 80%

Zaposlenici

• Žensko: 24%
• Muško: 76%

Rusko-ukrajinska kriza i utjecaj sankcija uvedenih prema Rusiji na poslovanje Društva

S obzirom na rusko-ukrajinski sukob, kriza koja je nastala krajem veljače 2022. godine uzrokovala je visoku razinu volatilnosti na globalnom tržištu. Rezultat istog je doprinjeo snažnim izazovima u području širokog niza čimbenika: pomaku točaka ravnoteže u geopolitici, ekonomskoj stabilnosti, globalnom lancu opskrbe te je dodatno prouzrokovao negativan efekt na opće humanitarne faktore. Značajan utjecaj sankcija na Rusiju već je evidentiran na globalnoj razini kroz značajan porast cijena sirovina i na izraženoj volatilnosti tržišta kapitala, što će i dalje utjecati na globalni lanac opskrbe i na kupovnu moć pravnih i fizičkih subjekata (npr. kroz porast troškova, izazovima u ciklusu ponude/potražnje, porast inflacije itd...).

Luka Ploče d.d. ne obavlja financijske transakcije preko nijedne ruske financijske institucije te nema financijsku izloženost prema istoj. U godini koja je završila 31.12.2021. promet ruskog ugljena u segmentu trgovine iznosio je 62.693 tone što čini 33% ukupnog prometa u segmentu trgovine i 1,60% sveukupnog prometa preko luke Ploče. Utjecaj ruskog ugljena na ukupne prihode u 2021. godini iznosio je manje od 20%. Društvo nema pristup informacijama kupaca o njihovim poslovnim aktivnostima s Rusijom te nije u mogućnosti procjeniti daljnji efekt istog na poslovanje. Planiran promet ruskog ugljena u 2022. godini iznosi manje od 2% sveukupnog planiranog prometa. Nema nastalih transakcija s ruskom robom tijekom tekuće godine. Unatoč tome, Društvo i dalje očekuje ukupan porast prometa u 2022. godini.

Društvo je procijenilo povezane rizike uslijed navedenog kako slijedi:
* Potencijalni pad tgovine robom usljed najavljenih sankcija za uvoz ruskog ugljena Društvo planirane količine ruskog ugljena planira supstituirati drugim izvorima. Navedeni efekti će vrlo vjerovatno dovesti do povećane potražnje odnosno cijene ugljena iz ne-ruskih izvora.
* Utjecaj na ukupne prihode i promet Društva u ovom trenutku nije moguće procijeniti - nemamo pristup informacijama naših kupaca o njihovim poslovnim aktivnostima s Rusijom te nismo u mogućnosti efekt istog procijeniti.
* Porast cijena prijevoza, sirovina, energije što se dalje prenosi na ostale troškove.
* Društvo je u procesu uspostavljanja plana upravljanja rizicima povezanim s rusko-ukrajinskim sukobom. Aktivno sudjelujemo na tržištu kako bi se što bolje pozicionirali u novonastalim okolnostima. Društvo provodi primjerene politike i postupke upravljanja pojedinačnim rizicima, te je način upravljanja i ovladavanja rizicima posebno propisan i dokumentiran pravilnicima i procedurama. Društvo prihvaća da su ovi rizici normalna pojava te da je potrebno na iste pravovremeno i na odgovarajući način reagirat da bi se mogle donijeti kvalitetne odluke za očuvanje i razvoj poslovanja.

Društvo definira sljedeće vrste najvažnijih rizika:

TRŽIŠNI RIZIK

Tržište pomorske trgovine je ciklično i ovisno je o promjenama u svjetskoj ekonomiji te modalitetu transporta (kopneno i pomorsko). Kao dio svjetske mreže pomorskog trgovinskog prometa, tržišni rizik značajno utječe na Društvo i Grupu.26

TRŽIŠNI RIZIK (nastavak...)

Destinacijsko tržište BiH je važno tržište u odnosu na poslovanje Društva, te političke nestabilnosti i negativni makroekonomski faktori države, mogu značajno i negativno utjecati (ili obrnuto) na poslovanje Društva i Grupe.

Tržišna konkurencija

Konkurencijski rizik je izrazit na području Jadrana (Kopar, Rijeka, Bar, talijanski lučki klaster). Cijene usluga Društva su u skladu s cijenama drugih luka na Jadranu, premda je važno naglasiti da cijene usluga samog Društva nisu dovoljne za održavanje ovog pravca konkurentnim. Konkurentnost ovisi i o cijeni svjetlarina, lučkih pristojbi i željezničkog transporta. Povećanja navedenih cijena mogu negativno utjecati na prometni pravac preko luke Ploče. Uprava Društva fokusira minimalizirati rizik kroz aktivno praćenje te proaktivnu prilagodbu cijena tarifa, kontinuirano ulaganje u tehnologiju i digitalizaciju u smjeru razvoja kapaciteta te povećanje produktivnost rada.

KREDITNI RIZIK

Imovina Grupe i Društva koja može dovesti do kreditnog rizika sastoji se uglavnom od novca i novčanih ekvivalenata, potraživanja od kupaca, potraživanja od zaposlenih i ostalih potraživanja. Uprava Društva fokusira minimalizirati rizik kroz proaktivno praćenje naplate potraživanja od kupaca. Kao dodatno osiguranje istog, Grupa i Društvo se osiguravaju robom i kroz upravljanje s limitima u otpremi kod zastarjelih potraživanja, dok su potraživanja od zaposlenih osigurana obustavom iz plaće. Pored navedenog, Grupa aktivno prati pojedinačne izloženosti najznačajnijih kupaca te ocjenjuje kreditni rizik istih.

VALUTNI RIZIK

Luka Ploče je izložena riziku u valuti EUR i valuti USD. Većina usluga je dogovorena i naplaćena u EUR valuti, te je kredit od HBOR-a vezan valutnom klauzulom u EUR iznosu.

27

VALUTNI RIZIK (nastavak...)

Rizik postoji jer je većina materijalnih troškova Društva naplaćena u kunama i funkcionalna valuta Društva je kuna. S tim varijabilnosti u tečaju EUR-a i USD-a utječu na realizirane i nerealizirane tečajne razlike. Rizik tečaja kune prema EUR je umjeren jer Hrvatska Narodna Banka provodi relativno čvrstu vezanosti kune za EUR. Društvo proaktivno prati tečaj i strukturu očekivanih kunskih isplata, s ciljem da se realizirane tečajne razlike svedu na minimum. Republika Hrvatska će u siječnju 2023. godine uvesti Euro kao formalnu valutu, te će se s tim događajem svest tečajni rizik Društva i Grupe na izloženost prema USD-u.

KAMATNI RIZIK

Društvo prati kretanje kamatnih stopa na tržištu te u koliko procjeni da će doći do značajnijih povećanja, nastojat će refinancirati postojeći kredit s HBOR-om.

RIZIK LIKVIDNOSTI I RIZIK NOVČANOG TOKA

Razborito upravljanje rizikom likvidnosti podrazumijeva održavanje dostatne količine novca, osiguravanje raspoloživosti financijskih sredstava adekvatnim iznosom ugovorenih kreditnih linija i sposobnost podmirenja svih obveza. Cilj Grupe i Društva je održavanje fleksibilnosti financiranja na način da ugovorene kreditne linije budu dostupne. Društvo redovito i proaktivno prati razinu dostupnih izvora novčanih sredstava te strukturu dospjelih potraživanja očekivanih novčanih tokova. Društvo kontrolira rizik kroz aktivno praćenje ročne strukture imovine i obveza, a osobito se pažljivo prati odnos između kratkotrajne imovine i kratkoročnih obveza.

28

RIZIK LIKVIDNOSTI I RIZIK NOVČANOG TOKA (nastavak...)

Također mehanizam kontrole istog se bilježi kroz detaljno planiranje i upravljanje očekivanim priljevima i odljevima novčanih sredstava da bi Društvo i Grupa osigurali adekvatan iznos likvidnih sredstava za podmirivanje obveza prema važećim dospijećima.

TEHNOLOŠKI RIZIK

Tehnološki rizik se veže na zastarjelosti postojeće lučke tehnologije i mehanizacije. Bez pravovremenog ulaganja u postojeće dinamike rada postoji rizik za povećanje operativnih troškova uz pad efikasnosti lučkih manipulacija, koji se veže na ukupnu profitabilnost cijelog procesa i uspješnost, odnosno, konkurentnosti. Društvo kontrolira rizik kroz aktivno istraživanje i realizaciju kapitalnog ulaganja u postojeću infrastrukturu, suprastrukturu, novu opremu i digitalizaciju, te se strategija istog bilježi u ostvarenju investicijskog plana u 2021. godini. Društvo kontinuirano prati i prilagođava radne procese i implementaciju promjena kroz pisane procedure rada i formaliziran tijek rada.

RIZIK LJUDSKIH POTENCIJALA

Lučka djelatnost je izravno povezana sa potrebom za ljudskim resursima te se činjenica istog bilježi u broju zaposlenika Društva. Velikim djelom se iziskuje potreba za intenzivan fizički rad u operativnom smislu i čvrsta podrška i specijalizirano znanje u mehanizaciji te u uslužnoj podršci. Odjel Ljudskih potencijala vodi brigu o stručnoj edukaciji te zakonskim propisima liječničkih pregleda koji osposobljavaju djelatnike za rad na terenu. Zaštita na radu detaljno prati atestiranje strojeva te opću sigurnost radnika na radnom mjestu. Radnicima je omogućeno učlanjivnaje u radnički sindikat i zadužen je djelatnik Društva za odnose s zaposlenicima.

29

EKOLOŠKI RIZIK

S obzirom na strukturu tereta, naj izraženiji ekološki rizik se javlja prilikom manipulacije rasutim teretom, odnosno ugljenom. Društvo je uložilo značajna sredstva da bi poboljšalo utjecaj na okoliš prilikom manipulacije rasutih tereta (tj. novi terminal za rasute terete, različiti sustavi za poljevanje i čišćenje). Ekološki rizik je jedan od bitnih čimbenika dugoročne održivosti poslovanja Društva. Društvo planira daljnje investicije tijekom 2022. godine u opremu i zelene površine te projekte energetske učinkovitosti kroz postojeću i novu infrastrukturu s fokusom na obnovljive izvore energije. „Net zero“ misija je ključan cilj u našem poslovanju i Uprava je fokusirana na provođenje potrebnih održivih mjera kako bi Društvo efikasnije i djelotvornije smanjilo izloženost povezanog rizika. Globalni poremećaji u lancima opskrbe sigurno su velik izazov, ali Luka Ploče ne očekuje negativne veće utjecaje na poslovanje. Naime, tijekom 2021. godine svi indeksi industrijske proizvodnje pokazuju značajan rast čime je povećana potreba i cijena logistike dobara. Dodatno, stanje gospodarstva BiH gdje je registriralo značajan oporavak u odnosu na 2020.godinu. Kako kontinuirano unaprjeđujemo kapacitete, efikasnost i kvalitetu pružanja lučkih usluga s ciljem zadovoljenja zahtjeva postojećih, ali i potencijalnih korisnika, u zadnjem periodu bilježimo i nove kupce s novih tržišta. Poslovanje Luke Ploče je svakako ovisno o trendovima na globalnom tržištu, poglavito kretanjem cijena burzovnih roba koje Luka Ploče prekrcava za svoje kupce, no spremni smo odgovoriti svim nadolazećim izazovima. Iako je zatvaranje pojedinih kineskih kontejnerskih luka utjecalo na zagušenje drugih kontejnerskih luka diljem svijeta, što je utjecalo na distribuciju robe do krajnjih potrošača, poslovanje luke Ploče nije ugroženo jer je kategorizirana kao luka univerzalne namjene, te služi za prekrcaj gotovo svih vrsta tereta koji se pojavljuju u međunarodnom pomorskom prometu, a ne samo kontejnera.

30

Društvo u budućnosti vidimo kao pametnu zelenu luku (smart green port). Planiramo daljnje ulaganje u razvoj i digitalizaciju Luke Ploče kao i povećanje kapaciteta kontejnerskog terminala. Očekujemo da naredna poslovna godina bude na tragu prethodne, ukoliko ne bude nekih novih globalnih poremećaja, te je isto obilježeno prema dostupnim podacima za prvi kvartal 2022. godine.

31

Općenite informacije

Luka Ploče d.d. kao i Grupa Luka Ploče kontinuirano se razvija i posluje u skladu s definiranim standardima korporativnog upravljanja. Ovo se posebno odnosi na način rada organa Društva, rada sa dioničarima i zaposlenicima, osiguranju transparentnosti poslovanja, i prema trećim osobama.

Društvo je još 16.06.2008. godine donijelo vlastiti Kodeks korporativnog upravljanja s ciljem daljnjeg jačanja i uspostavljanja visokih standarda korporativnog upravljanja. Uprava se u cijelosti pridržava odredbi vlastitog Kodeksa i Kodeksa Zagrebačke burze d.d. od dana uvrštenja dionica na Službeno tržište. Društvo primjenjuje zakonom propisane mjere korporativnog upravljanja i o istome se detaljno očituje u godišnjem upitniku koji se sukladno propisima objavljuje na internet stranicama Zagrebačke burze d.d. i Luka Ploče d.d.. Ovaj Kodeks ima snagu preporuke koja obvezuje organe Društva te zaposlene u Društvu da pri donošenju svih vrsta odluka, poštuju načela propisana i razrađena ovim Kodeksom. Cilj Kodeksa je uspostaviti visoke standarde korporativnog upravljanja i transparentnost poslovanja Luke Ploče d.d. (u daljnjem tekstu: Društvo) i s njom povezanih društava u većinskom vlasništvu. Kodeksom se definira procedura korporativnog upravljanja kako bi se dobrim i odgovornim upravljanjem te nadziranjem poslovnih i upravljačkih funkcija Društva zaštitili dioničari, zaposlenici, izabrani i imenovani nositelji odgovornih funkcija u Društvu kao i svi ostali nositelji interesa. Temeljna načela ovog Kodeksa su: transparentnost poslovanja, jasno rađene procedure za rad Nadzornog odbora, Uprave i drugih tijela i struktura koje donose važne odluke, izbjegavanje sukoba interesa, efikasna unutarnja kontrola i efikasan sustav odgovornosti. Svako tumačenje odredaba ovog Kodeksa treba se ponajprije voditi poštovanjem spomenutih načela i postizanjem navedenih ciljeva.

Dionice Društva kotiraju na službenom tržištu Zagrebačke burze te je Društvo usklađeno s Kodeksom korporativnog upravljanja Zagrebačke burze. Društvo poštuje i slijedi propisane smjernice za korporativno upravljanje (kao što je moguće vidjeti detaljno u objavljenom godišnjem upitniku Zagrebačke burze). Najveći dioničari prema podacima Središnjeg klirinškog depozitarnog društva navedeni su u tablici „Vlasnička struktura“ u Izvješću Poslovodstva te u bilješci 26 uz Godišnje Financijsko Izvješće i vode se u Knjizi dionica Luke Ploče d.d..# Društvo je također dužno na svojim web stranica i putem burze objaviti svako stjecanje ili otpuštanje dionica i drugih vrijednosnih papira Društva od strane svakog pojedinog člana Uprave i Nadzornog odbora, te zaposlenika Društva koji imaju pristup cjenovno osjetljivim / povlaštenim informacijama Društva kao i s njima povezanih osoba.

Općenite informacije (nastavak)

Nadležnosti, procedura sazivanja i kvorum, te načini donošenja odluka Glavne skupštine regulirani su Statutom Društva.

Prilikom sazivanja Glavne skupštine, Uprava društva je dužna odrediti datum prema kojem će se utvrđivati stanje u registru dionica koje će biti mjerodavno za ostvarivanje prava glasa na Glavnoj skupštini društva. Taj datum treba biti prije održavanja Glavne skupštine i smije biti najviše 6 dana prije održavanja Glavne skupštine. Pravo glasa treba obuhvatiti sve dioničare Društva na takav način da je broj glasova koji im pripadaju u Glavnoj skupštini jednak broju njihovih dionica koje drže, bez obzira na rod dionica. U slučaju da društvo izdaje dionice bez prava glasa, odnosno s ograničenjem prava glasa, dužno je javno i pravodobno objaviti sve relevantne podatke o sadržaju svih prava koja proizlaze iz takvih dionica kako bi se ulagateljima omogućilo donošenje pravilne odluke o kupnji tih vrijednosnih papira.

Društvo je dužno postupati na jednak način i pod jednakim uvjetima prema svim dioničarima, neovisno o broju dionica kojima raspolažu, zemlji njihova podrijetla te njihovim drugim svojstvima. To se posebno odnosi na dužnost jednakog tretmana individualnih i institucionalnih investitora.

Izbor ili imenovanje članova Nadzornog odbora regulirani su Statutom dioničkog društva Luka Ploče d.d.. Ne postoje ograničenja na osnovi spola, dobi, obrazovanja, struke i sl.

Zakon o trgovačkim društvima određuje bilo kakve izmjene i dopune Statuta Društva.

Temeljni medij za javno objavljivanje podataka su Narodne novine RH i web stranice Društva www.luka-ploce.hr.

Struktura korporativnog upravljanja

Sukladno Zakonu o trgovačkim društvima i Statutu Društva, organi Društva su Glavna skupština, Nadzorni odbor i Uprava, a spomenutim su aktima regulirane njihove dužnosti i odgovornosti.

Glavna skupština

Glavna skupština donosi odluke koje su od bitnog utjecaja na stanje imovine, financijski položaj, rezultate poslovanja, vlasničku strukturu i upravljanje društvom, donose se isključivo na Glavnoj skupštini Društva propisanom većinom glasova. Uprava društva je dužna, čim prije je moguće, javno objaviti odluke Glavne skupštine kao i podatke o eventualnim tužbama na pobijanje tih odluka.

U 2021. godini održana je redovna godišnja Glavna skupština dana 9. srpnja 2021. godine.

Nadzorni odbor Društva

Zadaci i odgovornosti

Zadaci i odgovornosti Nadzornog odbora Društva regulirani su Statutom dioničkog društva Luka Ploče d.d.. Članovi Nadzornog odbora trebaju obavljati svoju dužnost s pozornošću urednog i savjesnog gospodarstvenika i čuvati poslovnu tajnu društva.

Nadzorni odbor je dužan svake godine izraditi ocjenu svog rada u proteklom razdoblju. Takva ocjena uključuje osobito procjenu rada komisija koje je ustanovio Nadzorni odbor, i procjenu postignutih u odnosu na zacrtane ciljeve Društva.

Nadzorni odbor Društva sastoji se od pet članova. Predsjednik Nadzornog odbora je zadužen za utvrđivanje kalendara redovnih godišnjih sjednica i sazivanje izvanrednih sjednica kad se za to ukaže potreba. Učestalost održavanja sjednica Nadzornog odbora treba biti određena u skladu s potrebama Društva.

Članovi Nadzornog odbora na datum ovog godišnjeg izvješća i tokom razdoblja izvještavanja su kako slijedi:

• Pavao Vujnovac - predsjednik
• Jeni Krstičević - zamjenik predsjednika
• Ivan Ostojić - član
• Damir Spudić - član
• Ana Marinović - član

Tijekom izvještajnog razdoblja Nadzorni odbor Društva sastojao se od pet članova. Tijekom izvještajnog razdoblja, Nadzorni odbor je održao ukupno 5 sjednica na kojima su bili prisutni svi članovi Nadzornog odbora.

Revizijski odbor

Sukladno Statutu Društva, Nadzorni odbor Društva osnovao je Revizijski odbor. Revizijski odbor je tijelo koje pruža podršku Upravi i Nadzornom odboru u učinkovitom izvršavanju obveza korporativnog upravljanja, financijskog izvješćivanja i kontrole Društva.

Revizijski odbor, imenovan sukladno zakonu, radio je u protekloj godini u sastavu od 3 člana od kojih su svi također članovi Nadzornog odbora. Revizijski odbor na dan godišnjeg izvješća i tijekom razdoblja izvještavanja radio je u sastavu:

• Jeni Krstičević - predsjednik odbora
• Damir Spudić – član odbora
• Ivan Ostojić – član odbora

Tijekom 2021. godine održane su tri sjednice Revizijskog odbora na kojima su bili prisutni svi članovi Revizijskog odbora.

Revizorski odbor (nastavak)

Uz pomoć Revizijskog odbora, Nadzorni odbor nadzirao je adekvatnost sustava unutarnjih kontrola, koji se ostvaruje kroz tri međusobno neovisne kontrolne funkcije (unutarnja revizija, kontrola rizika, praćenje usklađenosti), a u cilju uspostave takvog sustava unutarnjih kontrola koji će omogućiti pravodobno otkrivanje i praćenje svih rizika kojima je Društvo izloženo u svome poslovanju.

Uprava

Uprava vodi poslove Društva sukladno Statutu Društva i zakonskim propisima. Društvo zastupa Uprava, predsjednik ili član uprave pojedinačno i samostalno.

Uprava je pratila da poslovne i druge knjige i poslovna dokumentacija budu u skladu sa zakonom, sastavljala knjigovodstvene dokumente, realno procjenjivala imovinu i obveze, sastavljala financijska i druga izvješća u skladu s važećim računovodstvenim propisima i standardima.

Članovi Uprave tijekom razdoblja izvještavanja bili su kako slijedi:

• Hrvoje Livaja - predsjednik
• Daniela Marelić – član uprave za financije

Ključni elementi sustava Unutarnjih kontrola i upravljanja rizicima koji se odnose na financijsko izvještavanje Društva i Grupe

Društvo je dužno sastavljati svoja financijska izvješća u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja te ih objavljivati u propisanim rokovima definiranima zakonskom regulativom Republike Hrvatske. Financijska izvješća koja sastavlja Uprava Društva, a revidirana su od strane nezavisnog vanjskog revizora, biti će objavljena na web stranici Društva.

Predsjednik Uprave zadužen je za stvaranje sustava unutarnje kontrole kojim se ustrojava i nadzire tijek točnih, konkretnih i cjelovitih podataka o organizaciji Društva kao što su podaci o pridržavanju financijskih, poslovnih i pravnih obveza koje mogu predstavljati značajan rizik za Društvo. Unutarnji revizor treba razmatrati i provjeravati učinkovitost takvog sustava najmanje jednom godišnje.

Društvo je dužno imati nezavisne vanjske revizore kao važan instrument korporativnog upravljanja, pa je njihova osnovna funkcija osigurati da financijska izvješća adekvatno odražavaju stvarno stanje Društva u cjelini.

Nezavisnim vanjskim revizorom smatrat će se onaj revizor koji nije vlasnički ili interesno povezan s Društvom te ne pruža, sam ili putem povezanih osoba, nikakve druge usluge Društvu.

Nezavisni revizori dužni su izvijestiti izravno Upravu o sljedećim pitanjima:

• raspravi o glavnoj računovodstvenoj politici,
• alternativnim računovodstvenim postupcima,
• neslaganju s Upravom, procjeni rizika, i
• mogućim analizama prijevare i/ili zlouporabe.

U svojem godišnjem izvješću kao i na svojim Internet stranicama Društvo je dužno na propisanom obrascu (godišnjem upitniku) navesti je li se pridržavalo preporuka navedenih u ovom Kodeksu. Ovaj Kodeks i njegove preporuke temelje se na principu "postupi ili objasni", tj. ukoliko Društvo odstupi ili ne primjenjuje neku od preporuka ovog Kodeksa, u godišnjem upitniku mora dati objašnjenje zbog čega je došlo do neprimjene ili odstupanja. Godišnji upitnik je sastavni dio ovog Kodeksa.

U Pločama, 29.travnja 2022.

Temeljem važećeg hrvatskog Zakona o računovodstvu, Uprava je dužna osigurati da se nekonsolidirani i konsolidirani financijski izvještaji za svaku financijsku godinu sastave u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja usvojenima od strane Europske unije („ EU MSFI“), tako da daju istinitu i objektivnu sliku financijskog položaja i rezultata poslovanja društva Luka Ploče d.d. i ovisnih društava („Grupa“) za to razdoblje.

Uprava razumno očekuje kako Društvo i Grupa imaju odgovarajuća sredstva za nastavak poslovanja u doglednoj budućnosti. Iz navedenog razloga, Uprava i dalje prihvaća načelo neograničenosti vremena poslovanja pri izradi nekonsolidiranih i konsolidiranih financijskih izvještaja.

Odgovornosti Uprave pri izradi nekonsolidiranih i konsolidiranih financijskih izvještaja uključuju osiguravanje:

• odabira i dosljednog primjenjivanja odgovarajućih računovodstvenih politika;
• razumnih i opreznih prosudbi i procjena;
• primjenjivanja važećih računovodstvenih standarda; te
• pripremu nekonsolidiranih i konsolidiranih financijskih izvješća po načelu trajnosti poslovanja, osim ako je neprimjereno pretpostaviti hoće li Društvo ili Grupa nastaviti svoje poslovne aktivnosti.

Uprava je odgovorna za vođenje ispravnih računovodstvenih evidencija koje će u bilo koje doba s prihvatljivom točnošću odražavati financijski položaj Društva i Grupe, kao i njegovu usklađenost s važećim hrvatskim Zakonom o računovodstvu. Uprava je također odgovorna za očuvanje imovine Društva i Grupe te stoga i za poduzimanje razumnih mjera radi sprječavanja i otkrivanja pronevjera i ostalih nepravilnosti.

Osim toga, sukladno Zakonu o računovodstvu Uprava je dužna sastaviti i Godišnje izvješće koje obuhvaća financijske izvještaje, izvješće poslovodstva i izjavu o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja. Izvješće poslovodstva sastavljeno je sukladno zahtjevima članka 21. i 24.# LUKA PLOČE d.d., Ploče

KONSOLIDIRANI I NEKONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O SVEOBUHVATNOJ DOBITI ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

Računovodstvene politike i bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja

	Luka Ploče Grupa		Luka Ploče d.d.
(u tisućama kuna)	Bilješka	2021.	2020.	2021.
Prihodi od prodaje	7,8	379.273	225.589	361.660
Ostali prihodi	8	1.696	2.368	429
Troškovi materijala i energije	9	(222.256)	(113.956)	(218.918)
Troškovi usluga	9	(22.255)	(17.584)	(21.898)
Troškovi zaposlenih	10	(72.474)	(77.704)	(62.946)
Amortizacija	15,16,17	(16.406)	(14.351)	(15.614)
Ostali poslovni rashodi	11	(7.708)	(7.427)	(6.568)
Vrijednosno usklađivanje potraživanja – neto	22	(1.148)	(1.109)	(957)
Vrijednosno usklađivanje dugotrajne imovine i zaliha		(259)	(799)	(259)
Ostali (gubici) / dobici – neto	12	1.503	295	1.486
Dobit / (gubitak) iz poslovanja		39.966	(4.678)	36.415
Financijski prihodi / (rashodi) – neto	13	(2.420)	(6.651)	(2.361)
Udio u dobiti u pridruženim društvima	19	22	66	-
Dobit / (gubitak) prije oporezivanja		37.568	(11.263)	34.054
Porez na dobit	14	(6.988)	1.868	(6.473)
Neto dobit / (gubitak)		30.580	(9.395)	27.581
Ostala sveobuhvatna dobit		-	-	-
Ukupno sveobuhvatna dobit		30.580	(9.395)	27.581
Zarada / (gubitak) po dionici (u kunama) osnovna i razrijeđena	27	72,59	(22,30)	65,47

---

LUKA PLOČE d.d., Ploče

KONSOLIDIRANI I NEKONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU NA DAN 31. PROSINCA 2021.

Računovodstvene politike i bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja

	Luka Ploče Grupa		Luka Ploče d.d.
(u tisućama kuna)	Bilješka	31. prosinca 2021.	31. prosinca 2020.	31. prosinca 2021.
IMOVINA
Dugotrajna imovina
Nematerijalna imovina	15	419	565	419
Nekretnine, postrojenja i oprema	16	386.443	379.099	378.435
Predujmovi za materijalnu imovinu		1.304	1.587	1.154
Ulaganje u nekretnine	17	3.491	4.386	3.491
Ulaganja u ovisna društva	18	-	-	7.502
Ulaganja u pridružena društva	19	747	725	80
Dani dugoročni krediti	20	983	1.183	983
Odgođena porezna imovina	14	1.032	2.732	1.032
Dugoročni depoziti	23	788	788	-
Ukupno dugotrajna imovina		395.207	391.065	393.096
Kratkotrajna imovina
Zalihe	21	3.977	6.463	3.795
Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja	22	71.008	92.437	67.615
Kratkoročni depoziti	23	5.729	3.392	5.729
Dani kratkoročni krediti ovisnim društvima	20	-	-	2.146
Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka	24	265	237	265
Potraživanja za porez na dobit		1.762	1.184	1.571
Novac i novčani ekvivalenti	25	122.030	80.671	112.782
Ukupno kratkotrajna imovina		204.771	184.384	193.903
Ukupno imovina		599.978	575.449	586.999
DIONIČKA GLAVNICA
Dionički kapital	26	169.187	169.187	169.187
Premija na emitirane dionice	26	88.107	88.107	88.107
Zakonske rezerve	26	8.459	8.459	8.459
Ostale rezerve	26	48.159	48.159	48.159
Zadržana dobit		124.239	93.659	113.974
Ukupno dionička glavnica		438.151	407.571	427.886
OBVEZE
Dugoročne obveze
Posudbe	28	123.212	132.075	122.980
Rezerviranja	29	4.230	4.671	3.942
Ukupno dugoročne obveze		127.442	136.746	126.922
Kratkoročne obveze
Posudbe	28	10.147	12.074	9.770
Obveze prema dobavljačima i ostale obveze	30	16.336	18.037	15.008
Obveza za porez na dobit		5.144	73	4.774
Rezerviranja	29	2.758	948	2.639
Ukupno kratkoročne obveze		34.385	31.132	32.191
Ukupno obveze		161.827	167.878	159.113
Ukupno dionička glavnica i obveze		599.978	575.449	586.999

---

LUKA PLOČE d.d., Ploče

KONSOLIDIRANI I NEKONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

Računovodstvene politike i bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja

	Dionički kapital	Premija na izdane dionice	Zakonske rezerve	Ostale rezerve	Vlastite dionice	Zadržana dobiti	Ukupno
Luka Ploče Grupa
(u tisućama kuna)
Stanje 1. siječnja 2020.	169.187	88.107	8.459	49.225	(1.066)	103.054	416.966
Neto gubitak za godinu	-	-	-	-	-	(9.395)	(9.395)
Ostala sveobuhvatna dobit	-	-	-	-	-	-	-
Stanje 31. prosinca 2020.	169.187	88.107	8.459	49.225	(1.066)	93.659	407.571
Stanje 1. siječnja 2021.	169.187	88.107	8.459	49.225	(1.066)	93.659	407.571
Neto dobitak za godinu	-	-	-	-	-	30.580	30.580
Ostala sveobuhvatna dobit	-	-	-	-	-	-	-
Stanje 31. prosinca 2021.	169.187	88.107	8.459	49.225	(1.066)	124.239	438.151

---

LUKA PLOČE d.d., Ploče

KONSOLIDIRANI I NEKONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

Računovodstvene politike i bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja

	Dionički kapital	Premija na izdane dionice	Zakonske rezerve	Ostale rezerve	Vlastite dionice	Zadržana dobiti	Ukupno
Luka Ploče d.d.
(u tisućama kuna)
Stanje 1. siječnja 2020.	169.187	88.107	8.459	49.225	(1.066)	96.210	410.122
Neto gubitak za godinu	-	-	-	-	-	(9.817)	(9.817)
Ostala sveobuhvatna dobit	-	-	-	-	-	-	-
Stanje 31. prosinca 2020.	169.187	88.107	8.459	49.225	(1.066)	86.393	400.305
Stanje 1. siječnja 2021.	169.187	88.107	8.459	49.225	(1.066)	86.393	400.305
Neto dobitak za godinu	-	-	-	-	-	27.581	27.581
Ostala sveobuhvatna dobit	-	-	-	-	-	-	-
Stanje 31. prosinca 2021.	169.187	88.107	8.4596	49.225	(1.066)	113.974	427.886

---

LUKA PLOČE d.d., Ploče

KONSOLIDIRANI I NEKONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

Računovodstvene politike i bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja

	Luka Ploče Grupa		Luka Ploče d.d.
(u tisućama kuna)	Bilješka	2021.	2020.	2021.
Dobit / (gubitak) prije poreza		37.568	(11.263)	34.054
Amortizacija	15,16,17	16.406	14.351	15.614
Umanjenje vrijednosti potraživanja	22	1.273	1.109	1.082
Gubici/(dobici) od promjene fer vrijednosti	12	(28)	76	(28)
Dobit od prodaje materijalne imovine	12	(1.266)	(1)	(1.266)
Udio u dobiti od pridruženih društava	19	(22)	(66)	-
Financijski rashodi - neto	13	2.420	6.651	2.361
Neto promjena u rezervacijama	29	1.369	1.156	1.234
Umanjenje vrijednosti i otpis postrojenja i opreme i zaliha		259	799	259
Prihod od kamata	8	(8)	(32)	(69)
Ukupno stavke koje ne utječu na gotovinu		20.403	24.043	19.187
Promjene na radnom kapitalu:
Povećanje potraživanja od kupaca i ostalih potraživanja		21.739	(52.195)	23.832
(Povećanje) / smanjenje zaliha		2.486	27.911	2.529
Smanjenje / (povećanje) obveza prema dobavljačima i ostalih obveza		(2.990)	(3.836)	(2.758)
		21.235	(28.120)	23.603
Plaćene kamate		(4.084)	(2.599)	(4.051)
Naplaćene kamate	8	33	69	65
Plaćeni porez na dobit		(835)	(1.885)	(537)
Novac korišten u poslovanju		74.295	(19.791)	72.325
Novčani tokovi iz ulagačkih aktivnosti
Izdaci za kupnju materijalne i nematerijalne imovine		(22.704)	(39.976)	(21.569)
Izdaci po danim kreditima		-	-	-
Primici po danim kreditima		-	379	-
Primici od prodaje nekretnina, postrojenja i opreme		2.069	1	2.069
Primici od povrata novčanih sredstava iz ulaganja u pridružena društva		-	29	-
Neto ulaganja u depozite i garancije		-	-	-
Novčani tok korišten u ulagačkim aktivnostima		(20.635)	(39.567)	(19.500)
Novčani tokovi iz financijskih aktivnosti
Primici od posudbi	28	461	-	661
Otplata kredita	28	(9.770)	(4.523)	(9.154)
Otplata najmova	28	(2.992)	(6.931)	(3.742)
Novčani tok korišten u financijskim aktivnostima		(12.301)	(11.454)	(12.235)
Neto smanjenje novca i novčanih ekvivalenata		41.359	(70.812)	40.590
Novac i novčani ekvivalenti na početku godine		80.671	151.483	72.192
Tečajni (gubici)/dobici na novcu i novčanim ekvivalentima		-	-	-
Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine	25	122.030	80.671	112.782

---

LUKA PLOČE d.d., Ploče

BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

BILJEŠKA 1 – OPĆI PODACI

LUKA PLOČE d.d. (u daljnjem tekstu: "Društvo") je dioničko društvo, osnovano prema zakonima i propisima Republike Hrvatske. Društvo je smješteno u Pločama. Sjedište Društva nalazi se na adresi Trg Kralja Tomislava 21, Ploče. Osnovna djelatnost Društva je obavljanje lučkih djelatnosti (manipulacija teretom), javno skladištenje, te usluge veleprodaje i maloprodaje u unutarnjoj i vanjskoj trgovini. U ostale aktivnosti Grupe spadaju građevinske usluge, održavanje, pomorske usluge, trgovina i druge usluge. Na dan 31. prosinca 2021. Grupu LUKA PLOČE (u daljnjem tekstu: "Grupa") čine matično društvo LUKA PLOČE d.d.# LUKA PLOČE d.d., Ploče

BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

i tri ovisna društva (2020: tri ovisna društva) sa sjedištima u Pločama, Hrvatska (bilješka 18) te sudjelujući interesi u pridruženim društvima (bilješka 19). Na dan 31. prosinca 2021. godine dionice Društva kotiraju na tržištu javnih dioničkih društava na Zagrebačkoj burzi.

Uprava i Nadzorni odbor Društva

Tijekom razdoblja izvještavanja članovi Uprave Društva bili su kako slijedi:

Ime	Prezime	Funkcija
Hrvoje	Livaja	Predsjednik Uprave
Daniela	Marelić	Članica Uprave

Tijekom razdoblja izvještavanja članovi Nadzornog odbora Društva bili su kako slijedi:

Ime	Prezime	Funkcija
Pavao	Vujnovac	Predsjednik Nadzornog odbora
Jeni	Krstičević	Zamjenica predsjednika Nadzornog odbora
Ivan	Ostojić	Član
Damir	Spudić	Član
Ana	Marinović	Član

BILJEŠKA 2 – OSNOVE PRIPREME

2.1 Izjava o usklađenosti

Konsolidirani i nekonsolidirani financijski izvještaji Društva pripremljeni su u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja usvojenima od strane Europske unije (“EU MSFI“). Nekonsolidirani financijski izvještaji prezentirani su za Društvo dok se konsolidirani financijski izvještaji odnose na Društvo i njegova ovisna i pridružena društva (zajedno se smatraju “Grupom”). Nekonsolidirani i konsolidirani financijski izvještaji u daljnjem se tekstu zajedno nazivaju „financijski izvještaji“. Financijski izvještaji odobreni su od strane Uprave na dan 28. travnja 2022. godine.

2.2 Osnove prikaza

Financijski izvještaji pripremljeni su na osnovi konvencije povijesnog troška, osim gdje je drugačije navedeno.

2.3 Funkcionalna valuta i valuta prikazivanja

Stavke uključene u financijske izvještaje svake pojedine članice Grupe iskazane su u valuti primarnog gospodarskog okruženja u kojem članica Grupe posluje (“funkcionalna valuta”). Konsolidirani financijski izvještaji prikazani su u kunama, što predstavlja funkcionalnu valutu Društva i izvještajnu valutu Grupe.

LUKA PLOČE d.d., Ploče
BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.
45

BILJEŠKA 2 – OSNOVE PRIPREME (nastavak)

2.4 Novi i dopunjeni standardi koje su Grupa i Društvo usvojili

Sljedeći dopunjeni standardi na snazi su od 1. siječnja 2021. godine, ali nisu imali značajan utjecaj na Grupu i Društvo:

• Olakšice za najmove u kontekstu pandemije bolesti COVID-19 – Dodaci MSFI-ju 16 objavljeni 28. svibnja 2020. godine i na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 1. lipnja 2020. godine.
• Reforma referentnih kamatnih stopa (IBOR-a) – 2. faza, Dodaci MSFI-ju 9, MRS-u 39, MSFI-ju 7, MSFI-ju 4 i MSFI-ju 16 (objavljeni 27. kolovoza 2020. godine i na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 1. siječnja 2021. godine).

2.5 Novi računovodstveni standardi i tumačenja koja još nisu usvojena

Objavljeno je nekoliko novih standarda i tumačenja koji su obvezni za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 1. siječnja 2022. godine ili kasnije, a koje Grupa i Društvo nisu ranije usvojili.

• Prodaja ili unos imovine između investitora i njegovog pridruženog društva ili zajedničkog pothvata – Dodaci MSFI-ju 10 i MRS-u 28 (objavljeni 11. rujna 2014. godine i na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon dana koji će utvrditi IASB).
• Klasifikacija obveza u kratkoročne ili dugoročne – Dodaci MRS-u 1 (objavljeni 23. siječnja 2020. godine i na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 1. siječnja 2022. godine).
• Klasifikacija obveza u kratkoročne ili dugoročne, odgoda datuma stupanja na snagu – Dodaci MRS-u 1 (objavljeni 15. srpnja 2020. godine i na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 1. siječnja 2023. godine).
• Prihodi prije namjeravane uporabe, Štetni ugovori – troškovi ispunjenja ugovora, Upućivanje na Konceptualni okvir - dodaci uskog područja primjene MRS-a 16, MRS-a 37 i MSFI-ja 3 i Godišnja poboljšanja MSFI-jeva za ciklus od 2018. do 2020. godine - dodaci MSFI-ju 1, MSFI-ju 9, MSFI-ju 16 i MRS-u 41 (objavljeni 14. svibnja 2020. godine i na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 1. siječnja 2022. godine).
• Dodaci MRS-u 1 i 2. Smjernicama za praksu uz MSFI-jeve (IFRS Practice Statement 2): Objava računovodstvenih politika (objavljeni 12. veljače 2021. godine i na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 1. siječnja 2023. godine).
• Dodaci MRS-u 8: Definicija računovodstvenih procjena (objavljeni 12. veljače 2021. godine i na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 1. siječnja 2023. godine).
• Olakšice za najmove u kontekstu pandemije bolesti COVID-19 – Dodaci MSFI-ju 16 (objavljeni 31. ožujka 2021. godine i na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 1. travnja 2021. godine).
• Odgođeni porez povezan s imovinom i obvezama koje proizlaze iz jedne transakcije – Dodaci MRS-u 12 (objavljeni 7. svibnja 2021. godine i na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 1. siječnja 2023. godine).

Ne očekuje se da će novi standardi i tumačenja značajno utjecati na konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje Grupe i Društva.

LUKA PLOČE d.d., Ploče
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK)
46

BILJEŠKA 3 – ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE

Slijedi prikaz značajnih računovodstvenih politika usvojenih za pripremu ovih nekonsolidiranih i konsolidiranih financijskih izvještaja. Ove računovodstvene politike dosljedno su primjenjivane za sva razdoblja uključena u ove izvještaje, osim tamo gdje je drugačije navedeno.

3.1 Osnove konsolidacije

Konsolidirani financijski izvještaji uključuju financijske izvještaje Luke Ploče d.d. (“Društvo“) i društva nad kojima Društvo ima kontrolu (ovisna društva) na dan i za godinu koja je završila 31. prosinca 2021. Društvo i njegova ovisna društva zajedno se nazivaju Grupa.

(i) Poslovne kombinacije
Grupa koristi računovodstvenu metodu kupnje za računovodstveni tretman poslovnih kombinacija. Naknada prenesena za stjecanje ovisnog društva je fer vrijednost prenesene imovine, nastalih obveza i vlasničkih udjela izdanih od strane Grupe. Prenesena naknada uključuje fer vrijednost bilo koje stavke imovine koja je prenijeta ili obveze koja je preuzeta. Troškovi povezani sa stjecanjem iskazuju se u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti kako nastanu. Stečena prepoznatljiva imovina, obveze i potencijalne obveze u poslovnom spajanju početno se mjere po fer vrijednosti na dan stjecanja. Grupa priznaje manjinske udjele u stečenom ovisnom društvu ili po fer vrijednosti ili po proporcionalnom udjelu manjinskog udjela u neto imovini stečenog ovisnog društva. Višak prenesene naknade, iznos bilo kojeg manjinskog udjela u stečenom ovisnom društvu i fer vrijednost na dan stjecanja bilo kojeg ranijeg vlasničkog udjela u stečenom društvu iznad fer vrijednosti udjela Grupe u stečenoj prepoznatljivoj neto imovini iskazuje se kao goodwill. Ako je to manje od fer vrijednosti neto imovine stečenog ovisnog društva u slučaju kupnje po cijeni nižoj od prodajne, razlika se iskazuje izravno u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti.

(ii) Spajanje poslovnih subjekata i transakcije s društvima pod zajedničkom kontrolom
Spajanje poslovnih subjekata pod zajedničkom kontrolom računovodstveno se iskazuje koristeći knjigovodstvenu vrijednost. Prema ovoj metodi imovina i obveze prethodnika društva pod zajedničkom kontrolom prenose se po knjigovodstvenim vrijednostima u društvo slijednika. Pripadajući goodwill koji se odnosi na prvotna stjecanja društva prethodnika također se iskazuje u ovim financijskim izvještajima. Razlika između knjigovodstvene vrijednosti neto imovine i plaćene naknade iskazuje se u ovim financijskim izvještajima kao usklađenje kapitala.

(iii) Ovisna društva
Ovisna društva su sva društva (uključujući i društva s posebnom namjenom) nad kojima Grupa ima kontrolu nad financijskim i poslovnim politikama, što u pravilu uključuje više od pola glasačkih prava. Postojanje i učinak potencijalnih prava glasa koja se mogu iskoristiti ili zamijeniti razmatraju se prilikom procjene ima li Grupa kontrolu nad drugim poslovnim subjektom. Ovisna društva u potpunosti su konsolidirana od datuma na koji je kontrola stvarno prenesena na Grupu te isključena iz konsolidacije od dana kad ta kontrola prestane. U nekonsolidiranim financijskim izvještajima Društvo iskazuje ulaganja u ovisna društva po trošku ulaganja.

(iv) Pridružena društva
Pridružena društva su ona u kojima Grupa ili Društvo imaju značajan utjecaj, ali nemaju kontrolu, što u pravilu uključuje 20% do 50% prava glasa. Ulaganja u pridružena društva Grupa iskazuje prema metodi udjela, a Društvo ih iskazuje po trošku ulaganja. Udio Grupe u dobicima ili gubicima pridruženih društava nakon stjecanja priznaje se u računu dobiti i gubitka, a udio promjena u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti nakon stjecanja priznaje se u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti. Knjigovodstvena vrijednost ulaganja usklađuje se za kumulativne promjene nastale nakon stjecanja. Kada je udio Grupe u gubicima pridruženog društva jednak odnosno kada nadmašuje vlasnički udio u pridruženom društvu, uključujući sva neosigurana potraživanja koja čine sastavni dio neto ulaganja, Grupa ne priznaje daljnje gubitke, osim ako su za Grupu nastale obveze ili ako su izvršena plaćanja u ime pridruženog društva. Nerealizirani dobici od transakcija između Grupe i njegovih pridruženih društava eliminiraju se do visine udjela Grupe u pridruženim društvima. Isto tako eliminiraju se i nerealizirani gubici, ukoliko transakcija ne pruža dokaze o umanjenju vrijednosti prenesene imovine. Prema potrebi, računovodstvene politike pridruženih društava izmijenjene su kako bi se uskladile s politikama koje primjenjuje Grupa.

LUKA PLOČE d.d., Ploče
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.# BILJEŠKA 3 – ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE

3.1 Osnove konsolidacije (nastavak)

(v) Transakcije eliminirane u konsolidaciji

Stanja i transakcije među članicama Grupe te sva nerealizirana dobit iz transakcija među članicama Grupe, eliminirani su pri konsolidaciji financijskih izvještaja. Nerealizirana dobit iz transakcija s društvima u kojima postoje udjeli i zajedničkim društvima gdje Grupa dijeli kontrolu s drugim vlasnicima eliminirana je do razine udjela Grupe u takvim društvima. Nerealizirana dobit ostvarena iz transakcija s društvima u kojima postoje udjeli, eliminirana je umanjenjem ulaganja u to društvo. Nerealizirani gubici eliminiraju se na isti način kao i nerealizirana dobit, ali samo do iznosa koji ne predstavlja trajno umanjenje imovine.

3.2 Izvještavanje o poslovnim segmentima

O poslovnim segmentima izvještava se sukladno internom izvještavanju izvršnom donositelju odluka. Izvršni donositelj odluka, koji je odgovoran za alokaciju resursa i ocjenjivanje uspješnosti poslovnih segmenata je Uprava Društva.

3.3 Transakcije i stanja u stranoj valuti

Transakcije u stranim sredstvima plaćanja prevode se u funkcionalnu valutu tako da se iznosi u stranim sredstvima plaćanja preračunavaju po tečaju na dan transakcije. Dobici ili gubici od tečajnih razlika, koji nastaju prilikom podmirenja tih transakcija i preračuna monetarne imovine i obveza izraženih u stranim valutama, priznaju se u računu dobiti i gubitka. Dobici i gubici od tečajnih razlika koje se odnose na posudbe i novac i novčane ekvivalente te kratkoročne depozite prikazuju se u računu dobiti i gubitka u okviru „financijskih prihoda ili rashoda”. Sve ostale negativne i pozitivne tečajne razlike prikazuju se u računu dobiti i gubitka u „ostali (gubici)/dobici-neto”. Nemonetarna imovina i stavke koje se mjere po povijesnom trošku strane valute ne preračunavaju se. Nemonetarna imovina i obveze izražene u stranim valutama koje su iskazane po fer vrijednosti, preračunavaju se u mjernu valutu po tečajevima stranih valuta važećim na dan utvrđivanja fer vrijednosti.

3.4 Nematerijalna imovina

Softver, licence i projektna dokumentacija se amortiziraju tijekom očekivanog korisnog vijeka upotrebe. Očekivani korisni vijek upotrebe pregledava se godišnje te se vrše procjene umanjenja vrijednosti ukoliko postoji indikacija za umanjenje vrijednosti. Naknadni troškovi vezani uz kapitaliziranu nematerijalnu imovinu priznaju se u knjigovodstveni iznos stavki samo ako povećavaju buduće ekonomske koristi povezane sa sredstvom te ako će iste pritjecati u Društvo. Svi ostali troškovi predstavljaju trošak u računu dobiti i gubitka u razdoblju kad su nastali. Amortizacija se obračunava koristeći linearnu metodu otpisa kroz procijenjeni korisni vijek trajanja pojedine imovine. Nematerijalna imovina amortizira se od datuma kada je raspoloživa za upotrebu. Ovi troškovi amortiziraju se tijekom njihovog korisnog vijeka uporabe u razdoblju od 2,5 do 5 godina.

LUKA PLOČE d.d., Ploče
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK)

48

BILJEŠKA 3 – ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (nastavak)

3.5 Nekretnine, postrojenja i oprema

i) Sredstva u vlasništvu

Nekretnine, postrojenja i oprema iskazani su u izvještaju o financijskom položaju po povijesnom trošku umanjenom za akumuliranu amortizaciju i rezerviranje za umanjenje vrijednosti, ako je potrebno. Povijesni trošak uključuje trošak koji je izravno povezan sa stjecanjem imovine. Naknadni izdaci uključuju se u knjigovodstvenu vrijednost imovine ili se, po potrebi, priznaju kao zasebna imovina samo ako će Grupa ili Društvo imati buduće ekonomske koristi od spomenute imovine te ako se trošak imovine može pouzdano mjeriti. Knjigovodstvena vrijednost zamijenjenog dijela prestaje se priznavati. Svi ostali troškovi investicijskog i tekućeg održavanja terete račun dobiti i gubitka u financijskom razdoblju u kojem su nastali. Zemljište i investicije u tijeku se ne amortiziraju. Amortizacija ostale materijalne imovine obračunava se primjenom pravocrtne metode u svrhu alokacije troška do rezidualne vrijednosti sredstva tijekom njenog procijenjenog korisnog vijeka uporabe.

Vrsta imovine	Amortizacija (godine)
Zgrade	8-67
Oprema	2-67
Ulaganja u tuđu imovinu	15-67

Ulaganja u tuđu imovinu odnose se na ulaganja u imovinu u najmu, koja je locirana na pomorskom dobru. Rezidualna vrijednost imovine predstavlja procijenjeni iznos koji bi Grupa ili Društvo trenutno dobili od prodaje imovine umanjenog za procijenjeni trošak prodaje u slučaju da je imovina dosegla starost i stanje koje se očekuje na kraju vijeka trajanja imovine. Rezidualna vrijednost imovine je nula ako Grupa ili Društvo očekuju da će ju koristiti do kraja njenog vijeka trajanja. Rezidualna vrijednost imovine i korisni vijek uporabe pregledavaju se na svaki datum bilance i po potrebi usklađuju. U slučaju da je knjigovodstveni iznos imovine veći od procijenjenog nadoknadivog iznosa, razlika se otpisuje do nadoknadivog iznosa. Dobici i gubici nastali prodajom određuju se usporedbom prihoda i knjigovodstvene vrijednosti sredstva i uključuju se u "ostale dobitke/(gubitke) neto" u račun dobiti i gubitka.

(ii) Imovina koja je predmet koncesijskog aranžmana

Društvo ima sklopljen dugoročni ugovor o koncesiji za pružanje lučkih usluga što predstavlja većinu prihoda koje Društvo generira. Trenutni koncesijski aranžman uključuje prijenos operativnih prava nad lukom Ploče na ograničeni vremenski period, pod kontrolom lokalne lučke uprave, korištenjem specificirane imovine (lučke infrastrukture) ili izgrađene od strane Društva za vrijeme trajanja koncesijskog aranžmana ili primljene od strane Društva za naknadu ili bez naknade. Ovaj aranžman definira "obvezu pružanja javnih usluga" Društva u zamjenu za naknadu. Naknada se temelji na uvjetima rada, kontinuitetu usluga, regulaciji cijena i obvezama vezano uz održavanje/zamjenu lučke infrastrukture. Ugovor utvrđuje uvjete za prijenos lučke infrastrukture na lokalnu lučku upravu ili koncesionara nasljednika po isteku.

Izdaci za održavanje
Održavanje sredstava koja su dio koncesijskog aranžmana priznaje se kao trošak kada nastane unutar dobiti ili gubitka i iskazuje u okviru troškova korištenih materijala i usluga.

LUKA PLOČE d.d., Ploče
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK)

49

BILJEŠKA 3 – ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (nastavak)

3.5 Nekretnine, postrojenja i oprema (nastavak)

(ii) Imovina koja je predmet koncesijskog aranžmana (nastavak)

Kapitalna ulaganja u područje pod koncesijom
Kapitalna ulaganja u lučku infrastrukturu napravljena u skladu s uvjetima iz koncesijskog aranžmana priznaju se kao imovina unutar odgovarajuće klase nekretnina, postrojenja i opreme te se iskazuju po trošku nabave umanjenom za akumuliranu amortizaciju i eventualne akumulirane gubitke od umanjenja vrijednosti. Trošak nabave uključuje trošak koji je izravno povezan sa stjecanjem imovine. U slučaju da se radi o imovini koja se prema koncesijskom aranžmanu po njegovom isteku prenosi na lokalnu lučku upravu (Davatelja), amortizacija navedene imovine obračunava se primjenom pravocrtne metode u svrhu alokacije troška nabave umanjenog za rezidualnu vrijednost sredstva tijekom kraćeg od procijenjenog korisnog vijeka trajanja i preostalog trajanja koncesijskog aranžmana. U slučaju imovine koja se ne prenosi na Davatelja koncesije, amortizacija se obračunava u skladu s amortizacijskom politikom klase nekretnina, postrojenja i opreme u koju je navedeno sredstvo klasificirano kao što je objašnjeno u bilješci 3.5 (i).

Imovina prenesena na Društvo od strane Davatelja koncesije
Kao dio koncesijskog aranžmana, lokalna lučka uprava (Davatelj) prenijela je prava upravljanja nad nizom stavaka imovine koje čine lučku infrastrukturu na Društvo koje ima pravo na korištenja te imovine tijekom pružanja usluga definiranih u koncesijskom ugovoru. Takva imovina ne priznaje se od strane Društva već se umjesto toga vodi vanbilančno.

3.6 Ulaganja u nekretnine

Ulaganja u nekretnine odnosi se na stanove koji se drže u svrhu dugoročnog stjecanja prihoda od najma ili zbog porasta njihove vrijednosti i Grupa ili Društvo se njima ne koriste. Ulaganja u nekretnine tretiraju se kao dugotrajna ulaganja, osim ako nisu namijenjena prodaji u sljedećoj godini i kupac je identificiran, u kojem se slučaju svrstavaju u kratkotrajnu imovinu. Ulaganja u nekretnine iskazuju se po povijesnom trošku umanjenom za akumuliranu amortizaciju i rezerviranje za umanjenje vrijednosti, ako je potrebno. Amortizacija stanova obračunava se primjenom pravocrtne metode u svrhu alokacije troška tijekom njihovog korisnog vijeka uporabe (66 godina). Naknadni izdaci kapitaliziraju se samo kada je vjerojatno da će Grupa ili Društvo od toga imati buduće ekonomske koristi i kada se trošak može pouzdano mjeriti. Svi ostali troškovi popravaka i održavanja terete račun dobiti i gubitka kada nastanu. Ukoliko Grupa ili Društvo počne koristiti imovinu namijenjenu prodaji, ona se reklasificira u nekretnine, postrojenja i opremu te njena knjigovodstvena vrijednost na dan reklasifikacije postaje iznos pretpostavljenog troška koji će se naknadno amortizirati.

3.7 Računovodstveni prikaz najmova – najmoprimac je Grupa ili Društvo

Prilikom sklapanja ugovora Grupa procjenjuje ukoliko ugovor predstavlja, ili sadrži najam. Ugovor predstavlja najam, ili sadrži najam, ukoliko se njime prenosi pravo upravljanja nad upotrebom predmetne imovine u određenom razdoblju u zamjenu za naknadu. Kako bi procijenila sadrži li ugovor prijenos prava upravljanja nad upotrebom predmetne imovine, Grupa primjenjuje definiciju najma propisanu MSFI-em 16 u okviru čega ocjenjuje da li:
– ugovor uključuje korištenje identificirane imovine – što može biti utvrđeno eksplicitno ili implicitno, a koja treba biti fizički odvojena ili predstavljati pretežit dio kapaciteta fizičke odvojene imovine.# LUKA PLOČE d.d., Ploče

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK)

BILJEŠKA 3 – ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (nastavak)

3.7 Računovodstveni prikaz najmova – najmoprimac je Grupa ili Društvo (nastavak)

• Grupa ima pravo upravljati sa uporabom predmetne imovine. Grupa ima ovo pravo kada ostvaruje upravljačka prava koja su najrelevantnija u promjenama odluka kako i koju svrhu se imovina koristi. U rijetkim slučajevima gdje je odluka o tome kako se i u koju svrhu predmetna imovina koristi predodređena, Grupa ima pravo upravljati korištenjem imovine ukoliko:
  • Grupa ima pravo upravljati imovinom; ili
  • je Grupa dizajnirala imovinu na način koji unaprijed utvrđuje kako i u koju svrhu će biti korištena.

Analizom Koncesijskog ugovora Grupa je zaključila da koncesijsko područje i povezana infrastrukturna imovina predstavljaju jedinstvenu integriranu imovinu te da Grupa ostvaruje u osnovi sve ekonomske koristi od korištenja ove imovine tijekom razdoblja koncesije.

Prilikom sklapanja ili izmjena ugovora koji sadrže komponente najma, Grupa raspoređuje naknade iz ugovora na svaku komponentu koja se odnosi na najam na temelju njihovih relativnih samostalnih cijena. Grupa prepoznaje imovinu s pravom korištenja i obvezu po najmu na datum početka najma. Imovina s pravom korištenja početno se mjeri po trošku, koji se sastoji od početno izmjerenog iznosa obveze po najmu prilagođenom za sva plaćanja najma izvršena na datum početka najma ili prije, uvećanog za sve izravne početne troškove koji su nastali i procijenjene troškove demontaže i uklanjanja predmetne imovine ili obnove mjesta na kojem se imovina nalazi ili vraćanja predmetne imovine u stanje koje se zahtijeva na temelju uvjeta najma, umanjeno za sva primljena odobrenja vezano uz najam.

Imovina s pravom korištenja naknadno se amortizira koristeći linearnu metodu od datuma početka najma do isteka perioda najma, osim ako se po ugovoru o najmu do kraja razdoblja najma vlasništva nad odnosnom imovinom prenosi na Grupu ili ako trošak imovine s pravom korištenja odražava pretpostavku da će Grupa iskoristiti opciju kupnje. U tom slučaju imovina s pravom korištenja amortizira se od datuma početka najma do kraja njezina korisnog vijeka uporabe, a koji se utvrđuje na istoj osnovi kao i za slične nekretnine ili opremu. Dodatno, imovina s pravom korištenja redovito se umanjuje za gubitke od umanjenja vrijednosti, ukoliko ona postoje, ili se usklađuje uslijed određenih naknadnih mjerenja obveze za najam.

Obveza za najam početno se mjeri po sadašnjoj vrijednosti plaćanja po osnovi najma koja nisu plaćena do tog datuma, diskontirano primjenjujući kamatnu stopu sadržanu u ugovoru o najmu ili, ako se ta stopa ne može izravno utvrditi, primjenjujući graničnu stopa zaduživanja Grupe. Općenito, Grupa koristi svoju graničnu stopu zaduživanja kao diskontnu stopu.

Plaćanja po osnovi najma uključena u mjerenje obveze po najmu uključuju slijedeće:
- fiksna plaćanja, uključujući i plaćanja koja su u suštini fiksna (uključuji fiksne izdatke za infratrukturu);
- varijabilna plaćanja najma koja ovise o indeksu ili stopi, a koja se početno mjere primjenom indeksa ili stopa koje vrijede na datum početka najma;
- iznose za koje se očekuje da će biti plaćeni na temelju jamstava za ostatak vrijednosti; i
- očekivanu cijenu izvršenja opcije kupnje za koju Grupa ima razumno uvjerenje da će je iskoristiti, plaćanja po osnovi najma u slučaju opcionalnog produljenja trajanja ako Grupa ima razumno uvjerenje da će opciju produljenja iskoristiti te kazne za prijevremeni raskid najma osim ako Grupa ima razumno uvjerenje da neće prijevremeno raskinuti najam.

Obveze koje se odnose na izdatke za vlastitu imovinu (opremu) i održavanje, kao i plaćanja varijabilne koncesijske naknade, ne predstavljaju komponente koje se odnose na najam u skladu s MSFI-em 16 te će se iste stoga i dalje priznavati sukladno drugim relevantnim standardima, prvenstveno u skladu s MRS-om 16 Nekretnine, postrojenja i oprema.

Obveza za najam mjeri se po amortiziranom trošku koristeći metodu efektivne stope. Ona se ponovo mjeri kada nastanu promjene u budućim plaćanjima za najam zbog promjena indeksa ili stopa, ako nastane promjena u procjeni očekivanog iznosa plaćanja na temelju jamstava za ostatak vrijednosti, ako Grupa promjeni svoju procjene vezano uz iskorištenje opcije kupnje, produljenja ili raskida ili ako nastane promjena u plaćanjima po osnovi koja su fiksna ili u suštini fiksna.

LUKA PLOČE d.d., Ploče

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK)

BILJEŠKA 3 – ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (nastavak)

3.7 Računovodstveni prikaz najmova – najmoprimac je Grupa ili Društvo (nastavak)

Kada se obveza za najam ponovno mjeri na navedeni način, odgovarajuće usklade provode se i na neto knjigovodstvenoj vrijednosti imovine s pravom korištenja, ili se priznaju u računu dobiti ili gubitka ukoliko je neto knjigovodstvena vrijednost imovine s pravom korištenja svedena na nulu. Grupa prikazuje imovinu s pravom korištenja u sklopu materijalne imovine, te obveze po najmu u sklopu posudbi u izvještaju o financijskom položaju.

Kratkoročni najmovi i najmovi imovine niske vrijednosti

Grupa je odabrala da neće primjenjivati definiciju najma na imovinu s pravom korištenja i obvezu za najmove vezano uz najmove imovine niske vrijednosti i kratkoročne najmove. Grupa priznaje plaćanja po osnovi takvih najmova kao trošak po linearnoj osnovi tijekom razdoblja najma. Broj takvih najmova i njihov iznos nije značajan.

3.8 Računovodstveni prikaz najmova – najmodavac je Grupa ili Društvo

Prilikom sklapanja ili izmjena ugovora koji sadrže komponente koje se odnose na najam, Grupa raspoređuje naknade iz ugovora na svaku komponentu koja se odnosi na najam na temelju njene relativne samostalne cijene. Kad Grupa djeluje kao najmodavac, na početku najma utvrđuje je li svaki najam financijski ili operativni najam. Da bi klasificiralo svaki najam, Grupa procjenjuje prenosi li ugovor o najmu u suštini sve rizike i koristi povezane s vlasništvom nad predmetnom imovinom. Ako je to slučaj, tada je najam financijski najam; u protivnom je to operativni najam. Kao dio ove procjene, Grupa razmatra određene pokazatelje, poput toga predstavlja li trajanje najma veći dio ekonomskog vijeka imovine.

Kada je Grupa posredni najmodavac, ona svoj udio u glavnom najmu i podnajmu vodi zasebno. Nadalje, Grupa procjenjuje klasifikaciju podnajma uzimajući u obzir imovinu s pravom korištenja koja proizlazi iz glavnog najma, a ne u odnosu na predmetnu imovinu. Ako je glavni najam kratkoročni najam na koji Grupa primjenjuje prethodno izuzeće, tada se podnajam klasificira kao operativni najam.

Ako aranžman sadrži komponente koje se odnose na najam i one koje se ne odnose na najam, tada Grupa primjenjuje MSFI 15 za raspodjelu naknada po ugovoru o najmu. Grupa priznaje plaćanja po osnovi najma primljena u okviru operativnog najma kao prihod pravocrtno tijekom razdoblja najma unutar „ostalih prihoda“.

LUKA PLOČE d.d., Ploče

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK)

BILJEŠKA 3 – ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (nastavak)

3.9 Umanjenje vrijednosti nefinancijske imovine

Knjigovodstvena vrijednost nefinancijske imovine Društva i Grupe, osim zaliha i odgođene porezne imovine, pregledava se na svaki datum izvještavanja kako bi se utvrdilo da li postoji bilo kakva indikacija o umanjenju njihove vrijednosti. Ukoliko indikacije postoje, procjenjuje se nadoknadivi iznos imovine. Za goodwill i nematerijalnu imovinu koja ima nedefiniran vijek upotrebe ili još nije spremna za korištenje, nadoknadivi iznos se utvrđuje na svaki datum izvještavanja.

Umanjenje vrijednosti imovine priznaje se ako knjigovodstvena vrijednost imovine ili njezina jedinica koja stvara novac prelazi njezin nadoknadivi iznos. Jedinica koja stvara novac najmanja je skupina sredstava koja se može identificirati i stvara novčane tokove koji su nezavisni od ostale imovine i ostalih skupina sredstava. Gubici od umanjenja vrijednosti imovine priznaju se unutar dobiti ili gubitka. Gubici od umanjenja vrijednosti koji se odnose na jedinice koje stvaraju novac, alociraju se kako bi smanjili stvarnu vrijednost goodwilla alociranog po jedinicama, a nakon toga kako bi smanjili knjigovodstvenu vrijednost stvarnog iznosa druge imovine te jedinice (grupe jedinica) u istom omjeru.

Nadoknadivi iznos imovine ili jedinice koja stvara novac priznaje su u višem iznosu od njezine vrijednosti u upotrebi i njezine fer vrijednosti umanjene za troškove prodaje. Prilikom procjene vrijednosti u upotrebi, procijenjeni budući novčani tokovi diskontiraju se na njihovu sadašnju vrijednost koristeći kamatnu stopu prije poreza koja odražava tekuće tržišne procjene vremenske vrijednosti novca i posebnih rizika vezanih uz tu imovinu. Gubitak od umanjenja vrijednosti goodwill-a se ne ukida.

Gubici od umanjenja vrijednosti priznati u prethodnim razdobljima procjenjuju se na datum izvještavanja ukoliko postoje indikacije koje ukazuju da gubitak više ne postoji ili se smanjio. Gubitak od umanjenja vrijednosti ukida se ukoliko je došlo do promjene u procjenama koje su bile korištene za određivanje nadoknadivog iznosa. Gubitak od umanjenja vrijednosti ukida se samo ako knjigovodstvena vrijednost imovine ne prelazi knjigovodstvenu vrijednost imovine koja bi bila utvrđena, umanjenu za amortizaciju, a da gubici od umanjenja vrijednosti imovine nisu bili priznati.

3.10 Zalihe

Zalihe sirovina i rezervnih dijelova iskazuju se po trošku nabave ili neto ostvarivoj vrijednosti, ovisno o tome koja je niža. Neto ostvariva vrijednost predstavlja procjenu prodajne cijene u redovnom tijeku poslovanja umanjenu za varijabilne troškove prodaje.# LUKA PLOČE d.d., Ploče

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

(NASTAVAK)
53

BILJEŠKA 3 – ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (nastavak)

3.11 Potraživanja od kupaca i po kreditima

Potraživanja od kupaca i po kreditima početno se priznaju po fer vrijednosti, a naknadno se mjere po amortiziranom trošku uporabom metode efektivne kamatne stope, ako je značajno, a ako nije po nominalnom iznosu, umanjenom za ispravak vrijednosti. Iznosi ispravka vrijednosti potraživanja iskazuju se u računu dobiti i gubitka u okviru ‘vrijednosnog usklađenja potraživanja – neto’. Naknadno naplaćeni iznosi ispravka vrijednosti potraživanja od kupaca iskazuju se u računu dobiti i gubitka u okviru ‘‘vrijednosnog usklađenja potraživanja – neto’’.

3.12 Financijska imovina

(i) Priznavanje i početno mjerenje

Potraživanja od kupaca početno se priznaju u trenutku nastanka. Sva ostala financijska imovina početno se priznaje kada Grupa postane stranka ugovornih odredbi financijskog instrumenta. Financijska imovina (osim ako se radi o potraživanju od kupaca bez značajne financijske komponente) početno se mjeri po fer vrijednosti uvećanoj, ukoliko se radi o instrumentu koji nije iskazan po FVRDG, za transakcijske troškove koji se mogu izravno pripisati stjecanju ili izdavanju predmetnog instrumenta. Potraživanje od kupaca bez značajne komponente financiranja početno se mjeri po transakcijskoj cijeni.

(ii) Klasifikacija i naknadno mjerenje

Pri početnom priznavanju, financijska se imovina klasificira kao ona koja se mjeri po:
- amortiziranom trošku;
- ili FVRDG (fer vrijednost kroz račun dobiti i gubitka).

Financijska imovina ne reklasificira se nakon početnog priznavanja, osim ako Grupa ne promijeni svoj poslovni model za upravljanje financijskom imovinom u kojem slučaju se financijska imovina reklasificira od prvog dana prvog izvještajnog razdoblja koje slijedi nakon promjene poslovnog modela.

Financijska imovina mjeri se po amortiziranom trošku ako ispunjava sljedeće uvjete i ako nije klasificirana kao mjerena po FVRDG:
- drži se u sklopu poslovnog modela čiji je cilj naplata ugovornih novčanih tokova; i
- ugovorni uvjeti navedenog instrumenta na određene datume dovode do novčanih priljeva koji predstavljaju isključivo plaćanje glavnice i kamate na neotplaćeni dio glavnice.

Procjena poslovnog modela

Grupa ocjenjuje cilj poslovnog modela, u kojem se određena financijska imovina drži, na razini portfelja budući da to najbolje odražava način na koji se upravlja poslovanjem te informacije kojima poslovodstvo raspolaže. Informacije koje se pritom razmatraju uključuju sljedeće:
- koje su politike i ciljevi usvojeni vezano uz portfelj te kako te politike djeluju u praksi.
- učestalost, količina i trenutak prodaje financijske imovine u prethodnim razdobljima, razlozi za prodaju i buduća očekivanja prodajnih aktivnosti.

Prijenosi financijske imovine trećim stranama u sklopu transakcija koje ne ispunjavaju uvjete za prestanak priznavanja ne smatraju se prodajom budući da Grupa nastavlja priznavati navedenu imovinu. Potraživanja od kupaca drže se u poslovnom modelu držanja radi naplate. Financijska imovina koja se drži radi trgovanja ili kojom se upravlja te se njena uspješnost vrednuje na temelju njene fer vrijednosti, mjeri se po FVRDG.

LUKA PLOČE d.d., Ploče

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

(NASTAVAK)
54

BILJEŠKA 3 – ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (nastavak)

3.12 Financijska imovina (nastavak)

(ii) Klasifikacija i naknadno mjerenje (nastavak)

Procjena predstavljaju li ugovoreni novčani tokovi isključivo otplate glavnice i kamate

U svrhu ove procjene, 'glavnica' se definira kao fer vrijednost financijske imovine pri početnom priznavanju. 'Kamata' se definira kao naknada za vremensku vrijednost novca, kreditni rizik povezan s vremenskim periodom u kojem se otplaćuje preostali dio glavnice te ostale osnovne rizike i troškove kreditiranja (npr. rizik likvidnosti i administrativni troškovi), kao i za profitnu maržu. Pri procjeni osnovnog kriterija, odnosno, predstavljaju li ugovorni novčani tokovi isključivo plaćanja glavnice i kamata, Grupa razmatra ugovorne uvjete instrumenta. To uključuje procjenu sadrži li financijska imovina ugovorni uvjet koji bi mogao promijeniti vrijeme ostvarivanja ili iznos ugovornih novčanih tokova na način da osnovni kriterij ne bi bio zadovoljen. Struktura financijske imovine Grupe jednostavna je te se prvenstveno odnosi na potraživanja od kupaca bez značajne financijske komponente, kratkoročne depozite te novac i novčane ekvivalente. Navedeno u značajnoj mjeri smanjuje kompleksnost procjene zadovoljava li financijska imovina kriterij ‘plaćanja isključivo glavnice i kamata'. Nadalje, Grupa nema uspostavljene zasebne poslovne modele za upravljanje financijskom imovinom te se njome zbog jednostavnosti upravlja u sklopu redovnog poslovanja.

Naknadno mjerenje te priznavanje dobitaka i gubitaka

Tablica u nastavku daje pregled ključnih odredbi računovodstvene politike koju Grupa koristi za vezano uz naknadno mjerenje financijske imovine te priznavanje dobitaka i gubitaka po svakoj vrsti financijske imovine:

Financijska imovina po FVRDG	Financijska imovina po amortiziranom trošku
Ova se imovina nakon početnog priznavanja mjeri po fer vrijednosti. Neto dobici i gubici, uključujući bilo koje prihode od kamata ili dividendi, priznaju se unutar dobiti ili gubitka.	Ova se imovina nakon početnog priznavanja mjeri po amortiziranom trošku koristeći metodu efektivne kamatne stope. Amortizirani trošak umanjuje se za gubitke od umanjenja vrijednosti. Prihodi od kamata, pozitivne i negativne tečajne razlike te gubici od umanjenja vrijednosti priznaju se unutar dobiti ili gubitka. Dobit ili gubitak pri prestanku priznavanja priznaje se unutar dobiti ili gubitka.

(iii) Prestanak priznavanja

Grupa prestaje priznavati financijsku imovinu pri isteku ugovornih prava vezanih uz novčane tokove iz te financijske imovine ili pri prijenosu prava na ugovorne novčane tokove u transakciji u kojoj se prenose svi rizici i koristi od vlasništva financijske imovine ili u kojoj Grupa niti prenosi niti zadržava rizike i koriste od vlasništva, ali ne zadržava kontrolu nad financijskom imovinom. Kada Grupa obavlja transakcije u kojima prenosi financijsku imovinu priznatu u svom izvještaju o financijskom položaju, ali zadržava sve ili gotovo sve rizike i koristi koji proizlaze iz prenesene imovine, takva prenesena imovina ne prestaje se priznavati.

LUKA PLOČE d.d., Ploče

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

(NASTAVAK)
55

BILJEŠKA 3 – ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (nastavak)

3.13 Financijske obveze

(i) Priznavanje i početno mjerenje

Izdani dužnički vrijednosni papiri početno se priznaju u trenutku nastanka. Sve ostale financijske obveze početno se priznaju kada Grupa postane stranka ugovornih odredbi financijskog instrumenta. Financijska obveza početno se mjeri po fer vrijednosti uvećanoj, ukoliko se radi o instrumentu koji nije iskazan po FVRDG, za transakcijske troškove koji se mogu izravno pripisati stjecanju ili izdavanju predmetnog instrumenta.

(ii) Klasifikacija i naknadno mjerenje

Financijske obveze mjere se po amortiziranom trošku ili FVRDG. Financijska obveza klasificira se kao mjerena po FVRDG ako je klasificirana kao namijenjena trgovanju, ako je derivativna ili ako je klasificirana kao mjerena po FVRDG pri početnom priznavanju. Financijske obveze po FVRDG mjere se po fer vrijednosti, a neto dobici i gubici, uključujući sve rashode od kamata, priznaju se unutar dobiti ili gubitka. Ostale financijske obveze naknadno se mjere po amortiziranom trošku primjenom metode efektivne kamatne stope. Rashodi od kamata i negativne tečajne razlike priznaju se unutar dobiti ili gubitka. Svi dobici ili gubici kod prestanka priznavanja također se priznaju unutar dobiti ili gubitka.

(iii) Prestanak priznavanja

Grupa prestaje priznavati financijsku obvezu kada se ugovorne obveze isplate, otkažu ili isteknu. Grupa također prestaje priznavati financijsku obvezu kada se izmijene ugovorne odredbe, a novčani tok promijenjene obveze je značajno drugačiji od inicijalnog, pri čemu se nova financijska obveza temeljena na izmijenjenim uvjetima priznaje po fer vrijednosti. Prilikom prestanka priznavanja financijske obveze, razlike između knjigovodstvene vrijednosti i plaćene naknade (uključujući i svu prenesenu ne-novčanu imovinu ili prihvaćene obveze) priznaje se u računu dobiti i gubitka.

LUKA PLOČE d.d., Ploče

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

(NASTAVAK)
56

BILJEŠKA 3 – ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (nastavak)

3.14 Netiranje financijske imovine i financijskih obveza

Financijska imovina i financijske obveze netiraju se i neto iznos prikazuje u izvještaju o financijskom položaju kada, i samo kada, Društvo trenutno ima zakonski provedivo pravo na prebijanje iznosa i namjerava ih podmiriti na neto osnovi ili realizirati imovinu i istovremeno podmiriti obvezu.

3.15 Umanjenje vrijednosti nederivativne financijske imovine

Priznavanje gubitaka od umanjenja vrijednosti

Grupa priznaje rezerviranja za očekivane kreditne gubitke („OKG“) na:
- financijsku imovinu koja se mjeri po amortiziranom trošku;
- ugovornu imovinu.

Grupa priznaje rezerviranja za gubitke jednake OKG-ovima kroz čitavo trajanje ekonomskog vijeka imovine, osim u sljedećim slučajevima, kod kojih ih mjeri prema 12-mjesečnim OKG-ovima:
- kod dužničkih vrijednosnih papira za koje je utvrđeno da imaju niski kreditni rizik na datum izvještavanja
- kod ostalih dužničkih vrijednosnih papira i bankovnih računa za koje se kreditni rizik (tj.# LUKA PLOČE d.d., Ploče

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

(NASTAVAK)

57

BILJEŠKA 3 – ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (nastavak)

3.15 Umanjenje vrijednosti nederivativne financijske imovine (nastavak)

Kreditno umanjena financijska imovina

Na svaki datum izvještavanja Grupa procjenjuje ukoliko postoje osnove za kreditno umanjenje financijske imovine po amortiziranom trošku. Financijska imovina kreditno je umanjena kada nastane jedan ili više događaja koji imaju štetan utjecaj na procijenjene buduće novčane tijekove od te financijske imovine. Dokaz da je potrebno kreditno umanjenje financijske imovine uključuje sljedeće dostupne podatke:
- značajne financijske poteškoće dužnika ili izdavatelja;
- kršenje ugovora kao što je značajno kašnjenje u plaćanju dospjelih obveza;
- vjerojatnost da će dužnik ući u stečaj ili drugu oblik financijske reorganizacije; ili
- nestanak aktivnog tržišta za određenu vrijednosnicu uslijed financijskih poteškoća.

Prezentacija očekivanih kreditnih gubitaka u izvještaju o financijskom položaju.

Rezerviranja za OKG-ove financijske imovine po amortiziranom trošku oduzimaju se od bruto knjigovodstvene vrijednosti imovine.

Otpis financijske imovine

Bruto knjigovodstvena vrijednost financijske imovine otpisuje se ukoliko Grupa razumno ne očekuje povrat financijske imovine bilo u cijelosti bilo djelomično. Grupa u pravilu ne očekuje značajniji povrat otpisanih iznosa.

3.16 Novac i novčani ekvivalenti

Novac i novčani ekvivalenti obuhvaćaju gotovinu, depozite kod banaka po viđenju i ostale kratkotrajne visoko likvidne instrumente s rokovima naplate do tri mjeseca ili kraće.

3.17 Posudbe

Posudbe se početno priznaju po fer vrijednosti, umanjenoj za troškove transakcije. U budućim razdobljima, posudbe se iskazuju po amortiziranom trošku; sve razlike između primitaka (umanjenih za troškove transakcije) i otkupne vrijednosti priznaju se u računu dobiti i gubitka tijekom razdoblja trajanja posudbe, koristeći metodu efektivne kamatne stope. Troškovi posudbe koji se direktno odnose na nabavu, izgradnju ili proizvodnju kvalificirane imovine uključuju se u trošak te imovine. Ostali troškovi posudbe priznaju se kao rashod. Naknade plaćene prilikom ugovaranja kredita priznaju se kao transakcijski troškovi kredita ukoliko je vjerojatno da će doći do povlačenja dijela ili cjelokupnog kredita. Posudbe se klasificiraju kao kratkoročne obveze, osim ako Grupa ili Društvo imaju bezuvjetno pravo odgoditi podmirenje obveze najmanje 12 mjeseci nakon datuma bilance.

3.18 Dionički kapital

Dionički kapital sastoji se od redovnih dionica. Primici koji se iskazuju u glavnici pri izdavanju novih dionica ili opcija, iskazuju se umanjeni za pripadajuće troškove transakcije i porez na dobit. Plaćena naknada za kupljene vlastite dionice, uključujući sve izravno pripadajuće troškove transakcije (umanjene za porez na dobit), umanjuje dioničku glavnicu koja se može pripisati dioničarima Društva sve do povlačenja dionica ili njihovog ponovnog izdavanja. Kada se takve dionice ponovno izdaju, svaka primljena naknada, umanjena za sve izravno pripadajuće troškove transakcije kao i učinke poreza na dobit, uključena je u glavnicu koja se može pripisati dioničarima Društva.

LUKA PLOČE d.d., Ploče

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

(NASTAVAK)

58

BILJEŠKA 3 – ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (nastavak)

3.19 Oporezivanje

(i) Porez na dobit

Društvo i članice Grupe su porezni obveznici po zakonima i propisima Republike Hrvatske. Prema hrvatskom zakonu, osnovicu za obračun poreza na dobit čini razlika između prihoda i rashoda koji se utvrđuju u skladu sa Zakonom. Porez na dobit obračunava se po stopi od 18%. Uprave svih članica Grupe povremeno procjenjuju pojedine stavke u poreznim prijavama s obzirom na situacije u kojima su primjenjive porezne odredbe podložne tumačenju te razmatraju formiranje rezerviranja, gdje je to prikladno, na temelju očekivanog iznosa koji treba platiti Poreznoj upravi.

(ii) Odgođena porezna imovina i obveze

Iznos odgođenog poreza obračunava se metodom bilančne obveze, na privremene razlike između porezne osnovice imovine i obveza i njihove knjigovodstvene vrijednosti u financijskim izvještajima. Međutim, odgođeni porez se ne priznaje ako proizlazi iz početnog priznavanja imovine ili obveza u transakciji koja nije poslovno spajanje i koje u vrijeme transakcije ne utječe na računovodstvenu dobit niti na oporezivu dobit (porezni gubitak). Odgođena porezna imovina i obveze mjere se poreznim stopama za koje se očekuje da će se primjenjivati u razdoblju kada će imovina biti nadoknađena ili obveza podmirena, na temelju poreznih stopa i poreznih zakona, koji su na snazi ili se djelomično primjenjuju na datum bilance. Odgođena porezna imovina priznaje se do visine buduće oporezive dobiti za koju je vjerojatno da će biti raspoloživa za iskorištenje privremenih razlika. Iznos odgođenog poreza na dobit obračunava se na privremene razlike nastale temeljem ulaganja u ovisna i pridružena društva, osim kada je vrijeme ukidanja privremenih razlika kontrolirano od strane Grupe, te postoji vjerojatnost da se privremena razlika neće ukinuti u doglednoj budućnosti. Odgođena porezna imovina i obveze netiraju se u slučaju kada postoji zakonski provedivo pravo na prijeboj tekuće porezne imovine i tekućih poreznih obveza, te kada se odgođena porezna imovina i obveze odnose na poreze na dobit koje je nametnula ista porezna vlast istom ili različitom poreznom subjektu te kad postoji namjera podmirenja na neto osnovi.

(iii) Porezna izloženost

U određivanju iznosa tekućeg i odgođenog poreza, Grupa uzima u obzir utjecaj neizvjesnih poreznih pozicija te mogućnost postojanja dodatnih poreza i kamata. Ovo razmatranje oslanja se na procjene i pretpostavke i može uključivati niz prosudbi o budućim događajima. Novi podaci koji mogu postati dostupni mogu uzrokovati da Grupa promijeni svoju prosudbu o adekvatnosti postojećih poreznih obveza; takve promjene poreznih obveza utjecat će na porezni rashod u razdoblju u kojem je takva odluka donesena.

(iv) Porez na dodanu vrijednost (PDV)

Porezna uprava zahtijeva podmirenje PDV-a na neto osnovi. PDV koji proizlazi iz transakcija prodaje i kupnje priznaje se i iskazuje u bilanci na neto osnovi. U slučaju umanjenja potraživanja za ispravak vrijednosti, gubitak od umanjenja iskazuje se u bruto iznosu potraživanja, uključujući PDV.

LUKA PLOČE d.d., Ploče

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

(NASTAVAK)

59

BILJEŠKA 3 – ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (nastavak)

3.20 Primanja zaposlenih

(a) Obveze za mirovine i ostale obveze nakon umirovljenja

U toku redovnog poslovanja prilikom isplata plaća Grupa ili Društvo u ime svojih zaposlenika koji su članovi obveznih mirovinskih fondova obavljaju redovita plaćanja doprinosa sukladno zakonu. Obvezni mirovinski doprinosi fondovima iskazuju se kao dio troška plaća kada se obračunaju. Grupa i Društvo nemaju dodatni mirovinski plan te stoga nemaju nikakvih drugih obveza u svezi s mirovinama zaposlenika. Nadalje, Grupa i Društvo nemaju obvezu osiguravanja bilo kojih drugih primanja zaposlenika nakon njihova umirovljenja.

(b) Dugoročna primanja zaposlenih

Grupa i Društvo priznaju obvezu za dugoročna primanja zaposlenih (jubilarne nagrade) ravnomjerno tijekom razdoblja u kojem je nagrada ostvarena - na temelju stvarnog broja godina radnog staža. Obveza za dugoročna primanja zaposlenih određuje se na temelju pretpostavke o broju zaposlenika kojima navedena primanja treba isplatiti, procijenjenom trošku navedenih primanja te diskontnoj stopi.# LUKA PLOČE d.d., Ploče

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

(NASTAVAK)

60

BILJEŠKA 3 – ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (nastavak)

(c) Kratkoročna primanja zaposlenih
Grupa i Društvo priznaju rezerviranje za bonuse kada postoji ugovorna obveza ili praksa iz prošlosti na temelju koje je nastala izvedena obveza. Nadalje, Grupa i Društvo priznaju obvezu za akumulirane naknade za odsustvo s posla na temelju neiskorištenih dana godišnjeg odmora na dan bilance.

(d) Otpremnine
Obveze za otpremnine priznaju se kad Grupa ili Društvo prekinu radni odnos zaposlenika prije normalnog datuma umirovljenja ili odlukom zaposlenika da prihvati prekid radnog odnosa u zamjenu za naknadu. Grupa ili Društvo priznaju obveze za otpremnine kada je dokazivo preuzelo obvezu da prekine radni odnos sa sadašnjim zaposlenicima, na osnovu detaljnog formalnog plana, bez mogućnosti da od njega odustane ili osigurava otpremnine, kao rezultat ponude da potakne raskidanje radnog odnosa. Otpremnine koje dospijevaju u razdoblju duljem od 12 mjeseci nakon datuma bilance, diskontiraju se na sadašnju vrijednost.

3.21 Rezerviranja

Rezerviranja za sudske sporove priznaju se ako Grupa ili Društvo imaju sadašnju zakonsku ili izvedenu obvezu kao posljedicu prošlih događaja, ako je vjerojatno da će biti potreban odljev resursa radi podmirivanja obveze te ako se iznos obveze može pouzdano procijeniti. Rezerviranja se mjere po sadašnjoj vrijednosti troškova za koje se očekuje da će biti potrebni za podmirenje obveze, korištenjem diskontne stope prije poreza, koja odražava tekuće tržišne procjene vremenske vrijednosti novca kao i rizike koji su specifični za navedenu obvezu. Iznos rezerviranja povećava se u svakom razdoblju da se odrazi proteklo vrijeme. Ovo se povećanje prikazuje kao rashod od kamata.

3.22 Obveze prema dobavljačima i ostale obveze

Obveze prema dobavljačima i ostale obveze početno se priznaju po fer vrijednosti, a naknadno se mjere po amortiziranom trošku primjenom metode efektivne kamatne stope.

3.23 Zarada po dionici

Zarada po dionici izračunava se na način da se dobit ili gubitak dioničarima Društva podijeli s ponderiranim prosječnim brojem sudjelujućih dionica koje su izdane tijekom godine, umanjene za vlastite dionice.

3.24 Raspodjela dividendi

Raspodjela dividendi dioničarima Društva priznaje se kao obveza u financijskim izvještajima u razdoblju u kojem su odobrene od strane Glavne skupštine dioničara.

LUKA PLOČE d.d., Ploče

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

(NASTAVAK)

61

BILJEŠKA 3 – ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (nastavak)

3.25 Priznavanje prihoda

Prihod se mjeri na temelju naknade utvrđene u ugovoru s kupcem, a koja je bazirana na propisanoj tarifi za lučke usluge. Grupa priznaje prihod kada prenosi kontrolu nad dobrima ili uslugama kupcu. Prijenos kontrole nad robom i uslugama odvija se kontinuirano (priznavanje prihoda tijekom vremena) ili u određenom trenutku (priznavanje po završetku). Prije priznavanja prihoda, Grupa identificira ugovor kao i različite obveze za činidbe koje su sadržane u ugovoru. Specifični kriteriji za priznavanje prihoda za glavne djelatnosti Grupe i Društva su opisani u nastavku.

(a) Prihodi od pružanja lučkih usluga
Osnovna djelatnost Grupe i Društva je obavljanje lučkih djelatnosti: ukrcaj, iskrcaj, prekrcaj i skladištenje tereta, prenošenje, oplemenjivanje i vaganje tereta. Većina aranžmana Grupe s kupcima uključuje pružanje više zasebnih usluga od kojih svaka ima zasebnu i pouzdano mjerljivu vrijednost za kupca (baziranu na tarifi) te se uz svaku zasebnu uslugu veže zasebna obveza za činidbu. Cijene pruženih usluga utvrđuju se na temelju tarifa. Prihodi od usluga priznaju se u računu dobiti i gubitka razmjerno stupnju dovršenosti transakcije na osnovi procjene stvarno obavljenih usluga u odnosu na ukupne usluge koje se trebaju obaviti (npr. broj pretovarenih tona tereta u odnosu na ukupni teret za pretovar; ili broj proteklih dana skladištenja u odnosu na ukupni broj ugovorenih dana skladištenja). Kontrola nad uslugama obično se prenosi tijekom vremena. Ugovorna imovina se priznaje za ugovorne obveze koje su izvršene, ali nisu fakturirane na datum izvještavanja. Ugovorna imovina prenosi se na potraživanja kada prava postanu bezuvjetna. To se obično događa kada Grupa ispostavi račun kupcu.

(b) Prihodi od prodaje robe
Prihodi od prodaje robe priznaju se u trenutku izvršenja ugovorne obveze prijenosom kontrole nad proizvodima na kupca što je u pravilu kada Grupa obavi isporuku robe kupcu i kada ne postoji nijedna nepodmirena obveza koja bi mogla utjecati na prihvaćanje proizvoda od strane kupca. Isporuka je izvršena kad se proizvodi otpreme na određenu lokaciju, rizici gubitka prenesu na kupca i kad kupac prihvati proizvode u skladu s ugovorenim uvjetima. Kontrola nad robom obično se prenosi u određenom trenutku. Prihodi od prodaje iskazuju se na temelju cijene iz ugovora o prodaji, umanjeni za procijenjene količinske popuste i povrate. Procjene popusta i povrata utvrđuju se na temelju stečenog iskustva.

(c) Prihodi od kamata
Prihodi od kamata priznaju se na vremenski proporcionalnoj osnovi koristeći metodu efektivne kamatne stope. Grupa i Društvo priznaju prihode od kamata unutar ostalih prihoda.

(d) Prihodi od dividendi
Prihodi od dividendi priznaju se kada je ustanovljeno pravo na isplatu dividende.

LUKA PLOČE d.d., Ploče

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

(NASTAVAK)

62

BILJEŠKA 4 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZIKOM

4.1 Čimbenici financijskog rizika

Računovodstvene politike za financijske instrumente primjenjivane su na sljedeće stavke:

	Luka Ploče Grupa	Luka Ploče d.d.
	31. prosinca 2021.	31. prosinca 2020.
(u tisućama kuna)
Financijska imovina
Dani krediti	1.284	1.547
Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka	265	237
Potraživanja od kupaca	68.021	89.723
Depoziti	6.517	4.180
Novac i novčani ekvivalenti	122.030	80.671
Ukupno	198.117	176.358
Financijske obveze
Posudbe	133.359	144.149
Obveze prema dobavljačima	9.588	8.388
Ukupno	142.947	152.537

Fer vrijednost financijskih instrumenata
Fer vrijednost financijske imovine i financijskih obveza se određuje kako slijedi:
* fer vrijednost financijske imovine i financijskih obveza kojima se trguje na aktivnim likvidnim tržištima, pod standardnim uvjetima, određuje se prema cijenama koje kotiraju na tržištu;
* fer vrijednost ostale financijske imovine i ostalih financijskih obveza određuje se u skladu s modelima za određivanje cijena, a na temelju analize diskontiranih novčanih tokova koristeći cijene iz poznatih transakcija na tržištu i cijene koje se nude za slične instrumente.

Financijski instrumenti koji se drže do dospijeća u normalnom poslovanju su knjiženi po trošku nabave ili neto iznosu smanjenom za otplaćeni dio. Fer vrijednost je određena kao iznos po kojem se financijski instrument može prodati trgovanjem između dobrovoljnih poznatih stranaka po tržišnim uvjetima, osim u slučaju prodaje pod prisilom ili radi likvidacije. Fer vrijednost financijskog instrumenta je ona koja je kotirana na tržištu vrijednosnica ili ona koja je dobivena korištenjem metode diskontiranog novčanog toka.

Na dan 31. prosinca 2021. iskazani iznosi novca, kratkoročnih depozita, potraživanja, kratkoročnih obveza, ukalkuliranih troškova, pozajmica i ostalih financijskih instrumenata odgovaraju njihovoj tržišnoj vrijednosti, zbog kratkoročne prirode ove imovine i obveza i zbog toga što većina kratkotrajne imovine i kratkoročnih obveza nosi varijabilne kamatne stope ili fiksne kamatne stope koje su približno jednake trenutnim tržišnim kamatnim stopama.

Uprava smatra da se fer vrijednost dugoročnih potraživanja Grupe koja proizlaze iz prodaje stanova zaposlenicima ne razlikuje značajno od knjigovodstvene vrijednosti zbog trenutno niske razine tržišnih kamatnih stopa za takva potraživanja. Uprava redovito prati relevantne tržišne kamatne stope na sličnu imovinu kako bi procijenila opravdanost ove pretpostavke.

Na izvještajne datume, knjigovodstvena vrijednost kredita banaka i ostalih kredita približna je njihovoj fer vrijednosti budući da većina tih zajmova nosi ili varijabilnu kamatnu stopu ili fiksne kamatne stope koje su približno jednake trenutnim tržišnim kamatnim stopama.

4.1 Čimbenici financijskog rizika (nastavak)

Aktivnosti koje Grupa i Društvo obavljaju izlažu ih raznim financijskim rizicima: tržišnom riziku (valutnom riziku, cjenovnom riziku, kamatnom riziku novčanog toka), kreditnom riziku i riziku likvidnosti. Grupa i Društvo nemaju formalni program upravljanja rizicima, međutim cjelokupno upravljanje rizicima obavlja Odjel financija Društva.

(a) Tržišni rizik
(i) Valutni rizik
Grupa i Društvo izloženi su valutnom riziku koji proizlazi iz ostvarenih prihoda i nabave iz inozemstva kao i zbog posudbi odobrenih u različitim valutama i to eurima (EUR) i američkim dolarima (USD). Većina prihoda od prodaje u inozemstvu i dugoročnog duga iskazana je u eurima i dolarima. Stoga kretanja u tečajevima između dolara, eura, i kune mogu imati utjecaja na buduće poslovne rezultate i novčane tokove.

Pregled vrijednosti financijske imovine i obveza Grupe i Društva izraženih u stranim valutama na dan 31. prosinca 2021. godine i maksimalan utjecaj na dobit poslije oporezivanja uz pretpostavku da su svi ostali pokazatelji ostali nepromijenjeni:

	Luka Ploče Grupa
valuta	Imovina	Obveze	Neto imovina / (obveze)
	(u tisućama kuna)	(u tisućama kuna)	(u tisućama kuna)
EUR	168.208	(130.069)	38.139
USD	20.555	-	20.555

	Luka Ploče d.d.
valuta	Imovina	Obveze	Neto imovina / (obveze)
	(u tisućama kuna)	(u tisućama kuna)	(u tisućama kuna)
EUR	168.208	(130.069)	38.139
USD	20.555	-	20.555
# BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK)
# 63
## BILJEŠKA 4 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZIKOM (nastavak)
### 4.1 Čimbenici financijskog rizika (nastavak)
#### (a) Tržišni rizik (nastavak)
##### (i) Valutni rizik (nastavak)

Pregled vrijednosti financijske imovine i obveza Grupe i Društva izraženih u stranim valutama na dan 31. prosinca 2020. godine i maksimalan utjecaj na dobit poslije oporezivanja uz pretpostavku da su svi ostali pokazatelji ostali nepromijenjeni:

valuta	Imovina (u tisućama kuna)	Obveze (u tisućama kuna)	Neto imovina / (obveze) (u tisućama kuna)	Promjena valute %	Utjecaj na dobit prije oporezivanja (u tisućama kuna)
Luka Ploče Grupa
EUR	160.234	(129.511)	30.723	1,00%	307
USD	19.487	-	19.487	3,00%	585

valuta	Imovina (u tisućama kuna)	Obveze (u tisućama kuna)	Neto imovina / (obveze) (u tisućama kuna)	Promjena valute %	Utjecaj na dobit prije oporezivanja (u tisućama kuna)
Luka Ploče Grupa
EUR	110.784	(143.935)	(33.151)	1,00%	(332)
USD	37.774	(47)	37.727	3,00%	1.132

valuta	Imovina (u tisućama kuna)	Obveze (u tisućama kuna)	Neto imovina / (obveze) (u tisućama kuna)	Promjena valute %	Utjecaj na dobit nakon oporezivanja (u tisućama kuna)
Luka Ploče d.d.
EUR	104.108	(141.790)	(37.682)	1,00%	(377)
USD	36.831	-	36.831	3,00%	1.105

Iskazani utjecaj na dobit poslije oporezivanja uglavnom je rezultat gubitaka/ dobitaka od tečajnih razlika na preračunu iz EUR-a kod posudbi, te obveza prema dobavljačima, potraživanja od kupaca i novca i novčanih ekvivalenata iskazanim u EUR i USD. Grupa i Društvo ne koriste derivativne instrumente za aktivnu zaštitu od izloženosti valutnom riziku.

(ii) Kamatni rizik

Kamatni rizik Grupe i Društva proizlazi iz dugoročnih kredita. Krediti odobreni po promjenjivim stopama izlažu Grupu riziku kamatne stope novčanog toka. Krediti odobreni po fiksnim stopama izlažu Grupu riziku fer vrijednosti kamatne stope. Izloženost kamatnom riziku kroz posudbe s varijabilnom kamatnom stopom je kako slijedi:

	Luka Ploče Grupa		Luka Ploče d.d.
	2021. (u tisućama kuna)	2020. (u tisućama kuna)	2021. (u tisućama kuna)	2020. (u tisućama kuna)
Posudbe s varijabilnom kamatnom stopom	593	1.054	-	-

Na 31. prosinca 2021. većina posudbi je vezana uz fiksnu kamatnu stopu sukladno čemu Grupa i Društvo nisu značajno izloženi kamatnom riziku novčanog toka. Grupa i Društvo ne koriste derivativne instrumente za aktivnu zaštitu od izloženosti kamatnog rizika novčanog toka i rizika fer vrijednosti kamatne stope. Grupa i Društvo kontinuirano prate promjene kamatnih stopa. Simuliraju se različite situacije uzimajući u obzir refinanciranje, obnavljanje sadašnjeg stanja kao i alternativno financiranje. Na osnovu ovih situacija, Grupa i Društvo izračunavaju utjecaj promjene kamatne stope na račun dobiti i gubitka.

64

BILJEŠKA 4 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZIKOM (nastavak)

4.1 Čimbenici financijskog rizika (nastavak)

(b) Kreditni rizik

Imovina Grupe i Društva koja može dovesti do kreditnog rizika sastoji se uglavnom od novca i novčanih ekvivalenata, depozita, potraživanja od kupaca, potraživanja od zaposlenih i ostalih potraživanja. Kao dodatno osiguranje naplate potraživanja od kupaca Grupa i Društvo se osiguravaju robom, dok su potraživanja od zaposlenih osigurana obustavom iz plaće. Najveći dio poslovanja Grupe i Društva se odnosi na suradnju s poznatim kupcima, dok se samo manji poslovanja odnosi na nove kupce. Na dan 31. prosinca 2021. godine, potraživanja prema tri kupca iznosila su 40%, 15% i 10% (2020.: potraživanja od tri kupca iznosila su 30%, 28% i 19% ) od ukupnih potraživanja od kupaca Grupe odnosno 43%, 16% i 11% (2020.: 31%, 28% i 19% ) od ukupnih potraživanja od kupaca Društva. Grupa i Društvo upravljaju kreditnim rizikom kroz analizu ključnih kupaca, implementaciju odgovarajućih mjera zaštite u ugovore te kroz kontinuranu komunikaciju s kupcima. Grupa i Društvo svoju gotovinu i depozite uglavnom drže kod financijskih institucija u Hrvatskoj koje nemaju definiran kreditni rejting.

(c) Rizik likvidnosti

Razborito upravljanje rizikom likvidnosti podrazumijeva održavanje dostatne količine novca, osiguravanje raspoloživosti financijskih sredstava adekvatnim iznosom ugovorenih kreditnih linija i sposobnost podmirenja svih obveza. Cilj Grupe i Društva je održavanje fleksibilnosti financiranja na način da ugovorene kreditne linije budu dostupne. Odjel financija redovito – mjesečno prati razinu dostupnih izvora novčanih sredstava. Tablica u nastavku prikazuje analizu financijskih obveza Grupe i Društva prema ugovorenim rokovima dospijeća. Navedeni iznosi predstavljaju nediskontirane novčane tokove glavnica i kamata. Financijske obveze ne uključuju obveze prema zaposlenima, obveze za doprinose, poreze i obveze za primljene predujmove.

Luka Ploče Grupa

(u tisućama kuna)	Glavnica	Ugovoreni novčani tokovi do godine dana	od jedne do pet godina	više od pet godina
31. prosinca 2021.
Najmovi	36.583	48.958	3.100	9.110
Krediti od banaka	95.934	114.805	10.704	39.097
Obveze prema državi	842	196	646	-
Obveze iz poslovanja	9.588	9.588	9.588	-
Ukupno	142.947	173..547	24.038	48.207
31. prosinca 2020.
Najmovi	37.322	52.456	3.250	8.752
Krediti od banaka	105.815	130.518	15.317	40.560
Obveze prema državi	1.012	238	774	-
Obveze iz poslovanja	8.388	8.398	8.398	-
Ukupno	152.537	191.610	27.739	49.312

65

BILJEŠKA 4 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZIKOM (nastavak)

4.1 Čimbenici financijskog rizika (nastavak)

(c) Rizik likvidnosti (nastavak)

Luka Ploče d.d.

(u tisućama kuna)	Glavnica	Ugovoreni novčani tokovi do godine dana	od jedne do pet godina	više od 5 godina
31. prosinca 2021.
Najmovi	36.568	48.941	3.083	9.110
Krediti od banaka	95.340	114.195	10.292	38.899
Obveze prema državi	842	196	646	-
Obveze iz poslovanja	9.360	9.360	9.360	-
Ukupno	142.110	172.692	23.381	48.009
31. prosinca 2020.
Najmovi	37.149	52.279	3.090	8.735
Krediti od banaka	104.746	129.417	14.835	39.941
Obveze prema državi	1.012	238	774	-
Obveze iz poslovanja	7.782	7.782	7.782	-
Ukupno	150.689	189.716	26.481	48.676

Obveze prema dobavljačima i ostale obveze, kao i obveze po kratkoročnim kreditima dospijevaju do 12 mjeseci poslije datuma bilance, dok je dospijeće dugoročnih kredita prikazano u bilješci 28. Financijska imovina Grupe i Društva u iznosu od 198.117 tisuća kuna i 185.062 tisuća kuna se uglavnom odnosi na depozite, novac i potraživanja koji su većinom kratkoročnog dospijeća. Navedeno ukazuje da Društvo i Grupa imaju dostatnu likvidnost u kratkoročnom razdoblju.

4.2 Upravljanje operativnim rizicima

Grupa je prvenstveno izložena riziku koncentracije prodaje. Za više detalja o izloženosti i načinu upravljanja navedenim rizikom molimo pogledati bilješku 7.

4.3 Upravljanje kapitalom

Grupa i Društvo nadziru kapital u skladu sa zakonima i propisima država u kojima posluju. U Republici Hrvatskoj zahtijeva se minimalni uplaćeni kapital od 200.000 kuna za dionička društva te 20.000 kuna za društva s ograničenom odgovornošću. Vlasnici ne zahtijevaju nikakve posebne mjere u pogledu upravljanja kapitalom. Grupa nema obvezu pridržavanja kapitalnih zahtjeva nametnutih izvana. Nadalje, nema kapitalnih ciljeva koji se interno prate.

66

BILJEŠKA 5 - PROCJENA FER VRIJEDNOSTI

Društvo primjenjuje niz računovodstvenih politika i objava koje zahtijevaju mjerenje fer vrijednosti za financijsku i nefinancijsku imovinu i obveze. Društvo ima uspostavljen sustav kontrola u okviru mjerenja fer vrijednosti koji podrazumijeva cjelokupnu odgovornost Uprave i funkcije financija vezanu uz nadziranje svih značajnijih mjerenja fer vrijednosti, konzultiranje s vanjskim stručnjacima te, u kontekstu navedenog, izvještavanje o istome tijelima zaduženima za korporativno upravljanje. Fer vrijednosti mjere se u odnosu na informacije prikupljene od trećih strana u kojem slučaju Uprava i funkcija financija ocjenjuju ukoliko dokazi prikupljeni od trećih strana osiguravaju da navedene procjene fer vrijednosti ispunjavaju zahtjeve MSFI-eva, uključujući i razinu iz hijerarhije fer vrijednosti u koju bi te procjene trebale biti klasificirane. Sva značajnija pitanja vezana uz procjenu fer vrijednosti izvještavaju se Nadzornom i Revizorskom Odboru. Fer vrijednosti kategoriziraju se u različite razine u hijerarhiji fer vrijednosti na temelju ulaznih varijabli koje se koriste u tehnikama procjene kao što slijedi:

• Razina 1 - kotirane cijene (nekorigirane) na aktivnim tržištima za identičnu imovinu ili obveze.
• Razina 2 - ulazne varijable koje ne predstavljaju kotirane cijene uključene u razinu 1, a radi se o ulaznim varijablama za imovinu ili obveze koje su vidljive bilo izravno (npr. kao cijene) bilo neizravno (npr. izvedene iz cijena).
• Razina 3 - ulazne varijable za imovinu ili obveze koje se ne temelje na vidljivim tržišnim podacima (ulazne varijable koje nisu vidljive).

Fer vrijednost financijskih instrumenata kojima se trguje na aktivnim tržištima temelji se na kotiranim tržišnim cijenama na dan bilance. Tržište se smatra aktivnim ako su kotirane cijene poznate temeljem burze, aktivnosti brokera, industrijske skupine ili regulatorne agencije, a te cijene predstavljaju stvarne i redovite tržišne transakcije prema uobičajenim trgovačkim uvjetima. Fer vrijednost financijskih instrumenata kojima se ne trguje na aktivnom tržištu (na primjer, OTC derivativi) utvrđuje se korištenjem tehnika procjene. Te tehnike procjene zahtijevaju maksimalno korištenje vidljivih tržišnih podataka gdje je to moguće, a oslanjaju se što je manje moguće na procjene specifične za pojedini subjekt. Ukoliko su sve značajnije ulazne varijable potrebne za fer vrednovanje instrumenta vidljive, instrument se kategorizira kao razina 2.Ako se jedna ili više značajnih ulaznih varijabli ne temelji na vidljivim tržišnim podacima, procjena fer vrijednosti kategorizira se kao razina 3. Tablica u nastavku prikazuje imovinu Grupe i Društva po fer vrijednosti na dan 31. prosinca 2021. i 2020. godine: (u tisućama kuna)

	Razina 1	Razina 2	Razina 3	Ukupno
31. prosinca 2021.
Kotirana društva	265	-	-	265
Nekotirana društva	-	-	-	-
Ukupno	265	-	-	265
31. prosinca 2020.
Kotirana društva	237	-	-	237
Nekotirana društva	-	-	-	-
Ukupno	237	-	-	237

LUKA PLOČE d.d., Ploče
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK)
67

BILJEŠKA 6 – KLJUČNE RAČUNOVODSTVENE PROCJENE

Procjene se kontinuirano vrednuju i zasnivaju se na iskustvu i drugim čimbenicima, uključujući očekivanja budućih događaja za koje se smatra da su prihvatljiva pod postojećim okolnostima. Grupa i Društvo izrađuju procjene i stvaraju pretpostavke vezane za budućnost. Proizašle računovodstvene procjene su, po definiciji, u rijetkim slučajevima izjednačene sa stvarnim rezultatima. U nastavku se navode procjene i pretpostavke koje bi mogle uzrokovati značajan rizik usklađivanja knjigovodstvenih iznosa imovine i obveza u sljedećoj financijskoj godini.

a) Sporazumi o koncesijama za usluge

Europska unija usvojila je tumačenje IFRIC 12 Sporazumi o koncesijama za usluge koji je primjenjiv za financijske godine koje počinju na ili nakon 1. travnja 2009. godine. Značajan dio registrirane djelatnosti Društva provodi se na području pod koncesijama nad pomorskim dobrom. Prema Zakonu o pomorskom dobru i morskim lukama, pomorskim dobrom upravlja Lučka uprava Ploče, koja je Davatelj koncesije. Ugovor o koncesiji za staru luku izvorno je potpisan 13. kolovoza 2005. godine na period od 12 godina, a obnovljen je krajem 2008. godine čime je razdoblje koncesije produljeno za još dodatnih 20 godina do 2037. godine. Ugovor o produženju prvenstvene koncesije sklopljen je 24. svibnja 2010. godine. Ugovor o koncesiji za kontejnerski terminal potpisan je 18. siječnja 2010. godine na period od 32 godine do 2042. godine s mogućnošću produženja za još dodatnih 13 godina do 2055. godine. Ugovor o koncesiji za terminal za rasuti teret potpisan je 18. siječnja 2010. godine na period od 45 godina do 2055. godine.

Ugovori o koncesijama odnosi se na lučke djelatnosti u utvrđenom području (dio lučkog područja bazena luke Ploče i bazena luke Metković), na rizik i odgovornost Operatora (odnosno Društva) i uzimajući u obzir; tehničke propise koji se primjenjuju na djelatnost, rekonstrukciju, tekuće i investicijsko održavanje, gradnju, modernizaciju, obnovu i razvoj lučkih usluga propisanih u Zakonu u pomorskom dobru i morskim lukama; odredbe i uvjete vezano uz dozvole za pružanje lučkih usluga i druge zahtjeve propisane od strane Lučke uprave Ploče.

Prema koncesijskom sporazumu, Operator će imati pravo korištenja imovine koja predstavlja infrastrukturu luke ("relevantna imovina") u vlasništvu Lučke uprave Ploče i koja se nalazi u gore spomenutom području u svrhu pružanja lučkih usluga. Prava vlasništva nad relevantnom imovinom ostaju na Davatelju te navedena imovina nije priznata u poslovnim knjigama Društva.

Ugovor o koncesiji utvrđuje obveze za obnovu, ulaganja i održavanje područja pod koncesijom. Prema ugovoru o koncesiji, Operator ima obvezu snositi sve troškove vezane uz obavljanje djelatnosti utvrđenih koncesijom (energije, vode, plina, poštanskih i telefonskih usluga, odvoza smeća i sličnih povezanih troškova), kao i troškove komunalija, vodnih naknada, naknada za zaštitu voda, troškova osiguranja i raznih drugih naknada koje proizlaze iz korištenja područja pod koncesijom. Osim pokrivanja svih troškova povezanih s djelatnostima utvrđenim koncesijom, Operator je Davatelju dužan platiti godišnju koncesijsku naknadu koja se sastoji od fiksne naknade te varijabilne naknade po toni svake vrste tereta prekrcanog preko luke Ploče te varijabilne naknade za usluge priveza i odveza te prihvata i preusmjeravanja brodova. Nadalje, u skladu s ugovorom o koncesiji, Operator je dužan napraviti kapitalne izdatke vezano uz održavanje/zamjenu imovine u sklopu lučke infrastrukture u području pod koncesijom (uključujući građevinske objekte, postrojenja i opremu) u skladu s prethodno definiranim rasporedom (za detalje vidi bilješku 32 – Potencijalne i preuzete obveze).

Operator je Davatelju dužan vratiti ''relevantnu imovinu“ (uključujući i ulaganja u relevantnu imovinu kako je to propisano u ugovoru o koncesiji) nakon isteka koncesije te srušiti, bez ikakvih troškova, a na zahtjev Davatelja, bilo koju imovinu na koncesijskom području ukoliko to Davatelj zahtijeva (Operator trenutno ne očekuje buduće troškove po osnovi rušenja).

Na datum izvještavanja, Društvo je u većinskom vlasništvu dioničara iz privatnog sektora. IFRIC 12 bavi se javno- privatnim sporazumima o koncesiji za usluge te je s obzirom na vlasničku strukturu trenutni koncesijski aranžman oblik javno-privatnog sporazuma o koncesiji za usluge te bi kao takav trebao spadati pod odredbe IFRIC-a 12 ukoliko aranžman sadržava obilježja definirana u navedenom tumačenju.

LUKA PLOČE d.d., Ploče
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK)
68

BILJEŠKA 6 – KLJUČNE RAČUNOVODSTVENE PROCJENE (nastavak)

a) Sporazumi o koncesijama za usluge (nastavak)

Obilježja koncesijskih aranžmana koji potpadaju pod IFRIC 12, a kako ih definira navedeno tumačenje su kako slijedi:
- obveza koju preuzima operator je u svojoj suštini javna usluga
- strana koja dodjeljuje ugovor (davatelj koncesije) jest subjekt iz javnog sektora, uključujući vladino tijelo, ili subjekt iz privatnog sektora na koji je prenesena odgovornost za uslugu
- operator je odgovoran za barem određeni dio upravljanja infrastrukturom i povezane usluge te ne nastupa isključivo kao zastupnik u ime davatelja koncesije
- ugovorom se utvrđuje početna cijena koju će zaračunavati operator i njime se regulira revizija cijena za vrijeme trajanja sporazuma o usluzi
- operator je dužan infrastrukturu na kraju razdoblja sporazuma prenijeti na davatelja koncesije u određenom stanju za malu naknadu ili bez dodatne naknade, bez obzira na stranu koja ju je na početku financirala.

Jedan od glavnih čimbenika koje Uprava razmatra u smislu primjenjivosti IFRIC-a 12 je mehanizam reguliranja i revizije cijena za vrijeme trajanja sporazuma o usluzi. Davatelj koncesije prema trenutnom sporazumu ima pravo regulirati maksimalnu razinu cijena koje Društvo može naplatiti za pružanje usluga koje su predmet sporazuma propisivanjem maksimalne tarife te njenim usklađivanjem ili odobravanjem zahtjeva za izmjenom tarife ili cjenikom kojeg predlaže Društvo. Međutim, kao posljedica specifičnosti lokacije luke i cijena prateće prijevozne infrastrukture, kako bi održalo konkurentnost i zadovoljavajuće razine prometa, naknade koje Društvo naplaćuje svojim kupcima kontinuirano su u značajnoj mjeri ispod maksimalno propisane tarife od strane Lučke Uprave Ploče. U tom smislu, Uprava je primijenila prosudbu te imajući u vidu sve relevantne odredbe IFRIC-a 12 procijenila kako mehanizam reguliranja i revizije cijena koje su trenutno u praksi nema obilježja suštinske regulacije cijena. Uprava Društva redovito prati odstupanja naknada za usluge koje naplaćuje kupcima od maksimalnih tarifa kako bi utvrdila ukoliko je navedena procjena i dalje primjenjiva.

Ukoliko bi Uprava tijekom svojeg praćenja relevantnih elemenata trenutnog mehanizma reguliranja cijena utvrdila suštinske promjene okolnosti koje bi navedeni mehanizam učinile relevantnim i pod kojim okolnostima bi on predstavljao mehanizam suštinske regulacije cijena te ukoliko bi procijenila kako su navedene okolnosti dugoročnog karaktera, Uprava ponovno razmotrila i analizirala računovodstveni tretman koji se trenutno koristi i eventualnu primjenjivost IFRIC-a 12 u kontekstu navedenih suštinskih promjena u mehanizmu reguliranja cijena.

U slučaju da Društvo promijeni svoju računovodstvenu politiku u skladu s IFRIC-om 12, Uprava očekuje da bi se promjena provela retrospektivno osim ukoliko to neće biti praktično te da bi utjecaj na financijske izvještaje bio uglavnom kako slijedi: reklasifikacije iz nekretnina, postrojenja i opreme u nematerijalnu imovinu u iznosu koji se odnosi na ulaganja u tuđu imovinu u vlasništvu Davatelja, priznavanje nematerijalne i / ili financijske imovine koja se odnose na "relevantnu imovinu", a koja se trenutno ne vodi u bilanci Društva te priznavanje prihoda od izgradnje i troškova izgradnje u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti vezano uz ulaganja u infrastrukturu u vlasništvu Davatelja.

U slučaju promjene računovodstvene politike, Društvo će izraditi valuacijski i računovodstveni model koji će mu omogućiti da procijeni iznos i vrstu imovine vezano uz primjenu IFRIC-a 12 (ili nematerijalnu ili financijsku imovinu ili kombinaciju obje) koje će se trebati priznati u izvještaju o financijskom položaju te očekivanu strukturu i dinamiku stavaka povezanih s primjenom IFRIC-a 12, a koje utječu na buduće izvještaje o sveobuhvatnoj dobiti Društva.

Uprava trenutno nije kvantificirala mogući učinak potencijalne primjene IFRIC-a 12 od strane Društva budući da promjenu računovodstvene politike u tom pogledu ne smatra izglednom.

LUKA PLOČE d.d., Ploče
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK)
69

BILJEŠKA 6 – KLJUČNE RAČUNOVODSTVENE PROCJENE (nastavak)

b) Nadoknadivost nekretnina, postrojenja i opreme

Na dan 31. prosinca 2021. godine nekretnine postrojenja i oprema Grupe i Društva iznose 386.443 tisuća kuna odnosno 378.435 tisuća kuna. Uprava provodi test umanjenja nekretnina, postrojenja i opreme na umanjenje vrijednosti kada za to postoje indikacije za umanjenje.# LUKA PLOČE d.d., Ploče

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK)

69

Uzimajući u obzir izazovno poslovno okruženje i financijske poteškoće nekih od ključnih kupaca društva, potencijalnu nedovoljnu iskorištenost kapaciteta lučke imovine te da knjigovodstveni iznos neto imovine Grupe ne prelazi njenu tržišnu kapitalizaciju Uprava je zaključila da su na dan 31. prosinca 2021. godine identificirani pokazatelji umanjenja vrijednosti imovine te su sukladno tome provedena relevantna testiranja. Uprava procjenjuje da je cjelokupna imovina koja se nalazi na koncesijskim područjima jedna jedinica koja stvara novac (JKSN). Nadoknadivi iznos ovog objedinjenog JKSN-a izmjeren je korištenjem tehnike sadašnje vrijednosti temeljene na modelu diskontiranog novčanog toka koja je zahtijevala značajan stupanj prosudbe prilikom procjene razumnosti grupiranja imovine u objedinjeni JKSN, razumnosti pretpostavki vezanih uz projekcije novčanih tokova kao što su planirani količinski promet i tarife, operativni troškovi, kapitalni izdaci i obrtni kapital kao i određivanje odgovarajuće diskontne stope. Izračun nadoknadive vrijednosti temelji se na planovima poslovanja kroz cjelokupno trajanje koncesijskih ugovora, uključujući iskorištenje opcije produženja koncesije za kontejnerski terminal do 2055. godine, te su razvijeni imajući u vidu buduću strategiju te trendove na tržištima od trenutnog i budućeg primarnog interesa za Grupu (Bosna i Hercegovina, Hrvatska, Italija). Planovi uključuju pretpostavke rasta količinskog prometa kako slijedi: - rast rasutog količinskog prometa u staroj luci po prosječnoj godišnjoj stopi od 1% te na terminalu za rasuti teret po stopi od 1%; - rast generalnog količinskog prometa u staroj luci po prosječnoj godišnjoj stopi od 1,6% te na kontejnerskom terminalu po stopi od 2%; - rast tekućeg količinskog prometa po stopi od 1%; - rast cijena po prosječnoj godišnjoj stopi od 1%. Navedeni procijenjeni novčani tokovi diskontirani se na njihovu sadašnju vrijednost uz diskontnu stopu prije poreza od 10,39% (2020.: 9,60%) koja odražava rizik predmetne imovine. Uprava procjenjuje da je knjigovodstvena vrijednost nekretnina, postrojenja i opreme na dan 31. prosinca 2021. godine nadoknadiva. Analiza osjetljivosti pretpostavki ukazuje da vrijednost nekretnina, postrojenja i opreme je potrebno umanjiti u slučaju povećanja diskontne stope za 0,5% (uz nepromijenjene ostale varijable) u iznosu 8.687 tisuća kuna, smanjenjem količinskog prometa tijekom cjelokupnog trajanja koncesije za 5% (uz nepromijenjene ostale varijable) nastala bi potreba za umanjenjem vrijednosti od 48.530 tisuća kuna.

LUKA PLOČE d.d., Ploče

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK)

70

BILJEŠKA 7 – INFORMACIJE O POSLOVNIM SEGMENTIMA

Uprava zasebno prati i iskazuje poslovne prihode, dobit iz poslovanja, kapitalna ulaganja, ukupnu imovinu i ukupne obveze kako slijedi:

1. Segment Lučke usluge čini manipulacija teretom (ukrcaj, iskrcaj, prenošenje, oplemenjivanje i vaganje tereta) i predstavlja matično Društvo.
2. Segment Pomorske usluge bavi se uslugama špedicije i pomorskog servisa korisnicima lučkih usluga.
3. Segment trgovanje robom bavi se trgovinom materijalima i robom iz slobodne zone Luke Ploče.
4. Ostale poslovne segmente čine sporedne djelatnosti Grupe (održavanje, ugostiteljstvo i slični poslovi te ulaganja u financijsku imovinu (depozite)).

Rezultati navedenih segmenata za godinu koja završava 31. prosinca 2021. godine su kako slijedi:

(u tisućama kuna)	Lučke usluge	Pomorske usluge	Trgovanje robom	Ostali segmenti	Ukupno Grupa
Prihodi od prodaje	149.127	15.579	205.959	8.608	379.273
Dobit iz poslovanja prije amortizacije	48.574	2.977	3.456	1.365	56.372
Amortizacija i otpis osnovnih sredstava	(15.614)	(273)	-	(519)	(16.406)
Dobit / (gubitak) iz redovnog poslovanja	32.960	2.704	3.456	846	39.966
Kapitalna ulaganja	22.950	40	-	551	23.541

Rezultati navedenih segmenata za godinu koja završava 31. prosinca 2020. godine su kako slijedi:

(u tisućama kuna)	Lučke usluge	Pomorske usluge	Trgovanje robom	Ostali segmenti	Ukupno Grupa
Prihodi od prodaje	104.643	11.475	102.860	6.611	225.589
Dobit iz poslovanja prije amortizacije	5.152	943	3.212	366	9.673
Amortizacija i otpis osnovnih sredstava	(13.656)	(264)	-	(431)	(14.351)
Dobit iz redovnog poslovanja	(8.504)	679	3.212	(65)	(4.678)
Kapitalna ulaganja	38.503	205	-	1.275	39.983

LUKA PLOČE d.d., Ploče

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK)

71

BILJEŠKA 7 – INFORMACIJE O POSLOVNIM SEGMENTIMA (nastavak)

Djelatnost Grupe i Društva obavlja se u tri glavna zemljopisna područja. Prihodi od prodaje raspoređeni su po zemljopisnim područjima na temelju sjedišta kupca.

(u tisućama kuna)		Luka Ploče Grupa				Luka Ploče d.d.
		2021.	2020.		2021.	2020.
Hrvatska		82.117	67.314		74.108	59.916
Bosna i Hercegovina		47.631	54.317		40.502	50.522
Zemlje Europske unije		241.366	94.916		239.854	93.831
Ostalo		8.159	9.042		7.196	8.239
Ukupno		379.273	225.589		361.660	212.508

Rizik koncentracije prodaje Grupa ostvaruje 21,7% (2020.: 29,8%) prihoda od prodaje prema domaćim kupcima dok 78,3% (2020.: 70,2%) prihoda od prodaje Grupa ostvaruje od prodaje stranim kupcima (u smislu geografske lokacije kupaca) što najvećim dijelom otpada na prodaju kupcima iz BiH koji generiraju 12,6% prihoda (2020.: 24,1%). Grupa određuje prodajne cijene prema kupcima u skladu s makroekonomskim uvjetima koje prevladavaju na svakom od tržišta gdje su kupci locirani imajući u vidu maksimalne i odobrene tarife za usluge obuhvaćene koncesijskim ugovorom. Prihodi Grupe u značajnoj su mjeri izloženi volatilnosti zbog relativno visoke koncentracije prihoda na mali broj kupaca. Top pet kupaca Grupe generiralo je približno 75,2% ukupnih prihoda od prodaje (2020.: 76,7%) od čega najveći utjecaj na prihode Grupe i Društva imaju dva najveća kupca s kojima se ostvaruje 60,2% ukupnih prihoda u 2021. godini (2020.: 50,4%). S dva najveća kupca Grupa primarno trguje robom. Kao rezultat izloženosti malom broju kupaca, Društvo upravlja ovim rizikom kroz aktivnu i učestalu komunikaciju s ključnim kupcima, stjecanje novih kupaca te kroz praćenje relevantnih konkurenata i tržišnih uvjeta kako na lokalnoj tako i na međunarodnoj razini.

LUKA PLOČE d.d., Ploče

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK)

72

BILJEŠKA 8 – PRIHODI

(u tisućama kuna)		Luka Ploče Grupa				Luka Ploče d.d.
		2021.	2020.		2021.	2020.
Prihodi od prodaje
Prihodi od pružanja usluga		173.314	122.729		155.701	109.648
Prihodi od trgovanja robom		205.959	102.860		205.959	102.860
		379.273	225.589		361.660	212.508
Ostali prihodi
Prihodi od kamata		8	32		8	65
Ostali prihodi		1.688	2.336		421	1.135
		1.696	2.368		429	1.200
Ukupno		380.969	227.957		362.089	213.708

Prihodi od kamata odnose se na prihode od kamata na bankovne depozite.

Pregled prihoda po vrsti tereta je kako slijedi:

(u tisućama kuna)		Luka Ploče Grupa				Luka Ploče d.d.
		2021.	2020.		2021.	2020.
Rasuti teret		112.669	77.887		112.669	77.887
Generalni teret		32.411	25.203		32.411	25.203
Tekući teret		5.677	5.487		5.677	5.487
Ostale lučke usluge		22.557	14.152		4.944	1.071
		173.314	122.729		155.701	109.648
Prihodi od trgovanja robom		205.959	102.860		205.959	102.860
Ukupno		379.273	225.589		361.660	212.508

Prihodi od rasutog, generalnog i tekućeg tereta odnose se na lučke usluge vezane uz prekrcaj navedenih vrsta tereta, a koje Grupa zaračunava na osnovi prekrcanih tona tereta dok se ostale lučke usluge odnose na skladištenje, skladišnu manipulaciju i ostale usluge vezane uz prekrcaj ostalih vrsta tereta. Prihodi od trgovanja robom se odnose na prodaju petrolkoksa, ugljena i cementa.

Pregled prihoda po vrsti usluga je kako slijedi:

(u tisućama kuna)		Luka Ploče Grupa				Luka Ploče d.d.
		2021.	2020.		2021.	2020.
Usluge lučke manipulacije		135.647	85.139		135.647	85.139
Usluge najma i skladištenja		14.499	20.188		14.900	20.188
Ostale usluge		23.168	17.402		5.154	4.321
		173.314	122.729		155.701	109.648
Prihodi od trgovanja robom		205.959	102.860		205.959	102.860
Ukupno		379.273	225.589		361.660	212.508

LUKA PLOČE d.d., Ploče

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK)

73

BILJEŠKA 9 – TROŠKOVI MATERIJALA I ENERGIJE I TROŠKOVI USLUGA

Troškovi materijala i energije su kako slijedi:

(u tisućama kuna)		Luka Ploče Grupa				Luka Ploče d.d.
		2021.	2020.		2021.	2020.
Troškovi prodane robe		202.604	99.614		202.503	99.503
Troškovi goriva		4.793	2.806		4.562	2.632
Utrošene sirovine i materijal		8.045	5.863		5.579	3.885
Utrošak električne energije		6.068	4.484		6.068	4.484
Sitni inventar, rez. dijelovi i uredski mat.		756	857		216	233
Ostali materijalni troškovi		(10)	332		(10)	332
Ukupno		222.256	113.956		218.918	111.069

Troškovi usluga su kako slijedi:

(u tisućama kuna)		Luka Ploče Grupa				Luka Ploče d.d.
		2021.	2020.		2021.	2020.
Komunalne naknade		8.402	7.639		8.237	7.488
Popravci i održavanje		3.355	1.983		4.081	2.772
Troškovi zaštite		3.163	2.846		2.995	2.846
Intelektualne usluge		916	1.214		914	1.181
Troškovi propagande i reprezentacije		769	435		753	480
Prijevoz i troškovi telekomunikacija		1.865	840		1.579	593
Ostale usluge		3.785	2.627		3.339	2.404
Ukupno		22.255	17.584		21.898	17.764

BILJEŠKA 10 – TROŠKOVI ZAPOSLENIH

(u tisućama kuna)		Luka Ploče Grupa				Luka Ploče d.d.
		2021.	2020.		2021.	2020.
Plaće i porezi		46.179	43.129		39.594	37.051
Doprinosi iz i na plaće /i/		20.096	18.627		17.940	16.637
Otpremnine i jubilarne nagrade /ii/		1.644	10.022		1.626	10.152
Ostali troškovi zaposlenika /iii/		4.555	5.926		3.786	4.419
Ukupno		72.474	77.704		62.946	68.259

/i/ Doprinosi za mirovine koje su Grupa i Društvo uplatili obveznim mirovinskim fondovima za 2021. godinu iznose 10.713 tisuće kuna i 9.745 tisuće kuna (2020.: 10.592 tisuća kuna i 9.064 tisuće kuna). Doprinosi se obračunavaju kao postotak bruto plaće zaposlenika./ii/ Optremnine i jubilarne nagrade uključuju u obzir efekt otpuštanja rezervacije po MRS-u 19 u iznosu od 111 tisuća kuna. /iii/ Ostale naknade zaposlenicima uključuju naknade za prijevoz s posla i na posao, darove, prigodne nagrade te druge naknade. Na dan 31. prosinca 2021. godine u Grupi je bio 451 zaposlenik (2020.: 501), a u Društvu 374 zaposlenika (2020.: 432).

LUKA PLOČE d.d., Ploče
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK)

74

BILJEŠKA 11 – OSTALI POSLOVNI RASHODI

	Luka Ploče Grupa		Luka Ploče d.d.
	2021.	2020.	2021.	2020.
(u tisućama kuna)
Premije osiguranja	1.409	1.560	1.194	1.431
Naknade štete, kazne i dangubine	348	800	234	719
Doprinosi i članarine	846	763	749	740
Bankovne provizije	544	482	427	393
Dnevnice i putni troškovi	189	232	132	193
Naknade Nadzornog odbora	420	392	420	392
Ostali troškovi zaposlenih	176	153	63	58
Donacije	251	289	251	289
Otpis zaštitne odjeće i obuće	153	237	153	237
Rezerviranja	2.014	1.500	1.905	1.500
Ostali poslovni troškovi	1.358	1.019	1.039	694
Ukupno	7.708	7.427	6.567	6.646

BILJEŠKA 12 – OSTALI (GUBICI) / DOBICI – NETO

	Luka Ploče Grupa		Luka Ploče d.d.
	2021.	2020.	2021.	2020.
(u tisućama kuna)
Dobici / (gubici) od promjene fer vrijednosti financijske imovine u računu dobiti i gubitka (bilješka 24)	28	(76)	28	(76)
Dobit od prodaje nekretnina, postrojenja i opreme /i/	1.266	1	1.266	1
Neto tečajne razlike	209	370	192	362
Ukupno	1.503	295	1.486	287

/i/ Prodaja nekretnina, postrojenja i opreme sastoji se od sljedećeg:

	Luka Ploče Grupa		Luka Ploče d.d.
	2021.	2020.	2021.	2020.
(u tisućama kuna)
Neto knjigovodstvena vrijednost	(8)	-	(8)	-
Primici od prodaje materijalne imovine	1.274	1	1.274	1
Neto dobit od prodaje nekretnina, postrojenja i opreme	1.266	1	1.266	1

LUKA PLOČE d.d., Ploče
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK)

75

BILJEŠKA 13 – FINANCIJSKI PRIHODI / (RASHODI) – NETO

	Luka Ploče Grupa		Luka Ploče d.d.
	2021.	2020.	2021.	2020.
(u tisućama kuna)
Pozitivne / (negativne) tečajne razlike – neto	1.664	(2.225)	1.629	(2.177)
Prihod/ (trošak) kamata - neto	(4.084)	(4.426)	(3.990)	(4.373)
Financijski rashodi	(2.420)	(6.651)	(2.361)	(6.550)

BILJEŠKA 14 – POREZ NA DOBIT

	Luka Ploče Grupa		Luka Ploče d.d.
	2021.	2020.	2021.	2020.
(u tisućama kuna)
Tekući porez na dobit	5.289	123	4.773	-
Odgođeni porezni prihod	1.699	(1.991)	1.700	(1.991)
Ukupno	6.988	(1.868)	6.473	(1.991)

Usklađenje poreznog troška Grupe i Društva prema računu dobiti i gubitka i oporezivanju zakonskom stopom prikazano je u sljedećoj tablici:

	Luka Ploče Grupa		Luka Ploče d.d.
	2021.	2020.	2021.	2020.
(u tisućama kuna)
Dobitak / (gubitak) prije oporezivanja	37.568	(11.263)	34.055	(11.808)
Porez na dobit po 18% (2020.: 18% )	6.762	(2.027)	6.130	(2.125)
Učinak neoporezivih prihoda	-	(109)	-	-
Učinak porezno nepriznatih troškova	388	153	343	112
Učinak privremenih razlika za koje nije priznata odgođena porezna imovina	-	81	-	82
Učinak poreznih gubitaka tekućeg razdoblja za koje nije priznata odgođena porezna imovina	(96)	103	-	-
Učinak priznavanja prethodno nepriznate odgođene porezne imovine na privremene razlike	-	(60)	-	(60)
Učinak različitih poreznih stopa	(66)	(9)	-	-
Porez na dobit	6.988	(1.868)	6.473	(1.991)

LUKA PLOČE d.d., Ploče
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK)

76

BILJEŠKA 14 – POREZ NA DOBIT (nastavak)

U skladu s propisima Republike Hrvatske, Porezna uprava može bilo u koje doba pregledati knjige i evidencije društava Grupe u razdoblju od tri godine nakon isteka godine u kojoj je porezna obveza iskazana te može uvesti dodatne porezne obveze i nametnuti kazne. Upravi Grupe nisu poznate nikakve okolnosti koje bi mogle dovesti do potencijalnih značajnih obveza glede toga.

Promjene na odgođenoj poreznoj imovini Grupe i Društva tijekom godine bile su kako slijedi:

(u tisućama kuna)	Dugoročna primanja zaposlenih	Porezni gubici	Očekivani kreditni gubici	Imovina s pravom korištenja i obveze po najmovima	Ukupno
1. siječnja 2021.	372	1.754	123	483	2.732
Iskazano u računu dobiti i gubitka	9	(1.754)	-	45	(1.700)
31. prosinca 2021.	381	-	123	528	1.032

Porezni gubici Društva u iznosu od 9.743 tisuće kuna za koje su Društvo i Grupa priznali odgođenu poreznu imovinu u iznosu od 1.754 tisuće kuna iskorišteni su kao umanjenje obveze poreza na dobit u 2021. godini.

LUKA PLOČE d.d., Ploče
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK)

77

BILJEŠKA 15 – NEMATERIJALNA IMOVINA

Luka Ploče Grupa

Nematerijalna imovina (u tisućama kuna)	Stanje na dan 1. siječnja 2020.	Za godinu koja je završila 31. prosinca 2020.	Stanje na dan 31. prosinca 2020.	Za godinu koja je završila 31. prosinca 2021.	Stanje na dan 31. prosinca 2021.
Nabavna vrijednost	2.891		2.916		2.977
Ispravak vrijednosti	(2.135)		(2.351)		(2.558)
Neto knjigovodstvena vrijednost	756	756	565	565	419
Prijenos s imovine u pripremi		26
Amortizacija		(217)		(210)
Neto knjigovodstvena vrijednost na kraju godine		565		419

Nematerijalna imovina odnosi se na ulaganja u računalni software i mrežnu stanicu.

LUKA PLOČE d.d., Ploče
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK)

78

Luka Ploče d.d.

Nematerijalna imovina (u tisućama kuna)	Stanje na dan 1. siječnja 2020.	Za godinu koja je završila 31. prosinca 2020.	Stanje na dan 31. prosinca 2020.	Za godinu koja je završila 31. prosinca 2021.	Stanje na dan 31. prosinca 2021.
Nabavna vrijednost	2.877		2.902		2.969
Ispravak vrijednosti	(2.124)		(2.340)		(2.550)
Neto knjigovodstvena vrijednost	753	753	562	562	419
Prijenos s imovine u pripremi		25
Amortizacija		(216)		(210)
Neto knjigovodstvena vrijednost na kraju godine		562		419

Nematerijalna imovina odnosi se na ulaganja u računalni software i mrežnu stanicu.

LUKA PLOČE d.d., Ploče
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK)

79

BILJEŠKA 16 – NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA

Luka Ploče Grupa

	Zemljište i zgrade	Oprema	Investicije u tijeku	Ulaganja u tuđu imovinu	Ukupno
Stanje 1. siječnja 2020.
Nabavna vrijednost	54.303	405.569	768	16.272	476.912
Akumulirana amortizacija	(5.406)	(106.525)	-	(10.308)	(122.239)
Neto knjigovodstvena vrijednost	48.897	299.044	768	5.964	354.673
Za godinu završenu 31. prosinca 2020.
Početna neto knjigovodstvena vrijednost	48.897	299.044	768	5.964	354.673
Povećanje	-	31	38.487	-	38.518
Prijenos s imovine u pripremi	-	35.358	(35.358)	-	-
Prodaja i otpis	-	(330)	-	(46)	(376)
Modifikacija najmova	322	-	-	-	322
Amortizacija	(1.849)	(11.610)	-	(579)	(14.038)
Zaključno neto knjigovodstveno stanje	47.370	322.493	3.897	5.339	379.099
Stanje 31. prosinca 2020.
Nabavna vrijednost	54.625	434.275	3.897	13.802	506.599
Akumulirana amortizacija	(7.255)	(111.782)	-	(8.463)	(127.500)
Neto knjigovodstvena vrijednost	47.370	322.493	3.897	5.339	379.099
Za godinu završenu 31. prosinca 2021.
Početna neto knjigovodstvena vrijednost	47.370	322.493	3.897	5.339	379.099
Povećanje	285	1022	22.060	88	23.455
Prijenos s imovine u pripremi	-	20.867	(21.107)	240	-
Modifikacija najmova	-	-	-	-	-
Prodaja i otpis	-	(8)	-	-	(8)
Amortizacija	(1.853)	(13.803)	-	(447)	(16.103)
Zaključno neto knjigovodstveno stanje	45.802	330.571	4.850	5.220	386.443
Stanje 31. prosinca 2021.
Nabavna vrijednost	54.910	456.156	4.850	14.130	530.046
Akumulirana amortizacija	(9.108)	(125.585)	-	(8.910)	(143.603)
Neto knjigovodstvena vrijednost	45.802	330.571	4.850	5.220	386.443

LUKA PLOČE d.d., Ploče
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK)

80

Luka Ploče d.d.

	Zemljište i zgrade	Oprema	Investicije u tijeku	Ulaganja u tuđu imovinu	Ukupno
Stanje 1. siječnja 2020.
Nabavna vrijednost	53.899	388.890	138	15.584	458.511
Akumulirana amortizacija	(5.194)	(96.180)	-	(9.938)	(111.312)
Neto knjigovodstvena vrijednost	48.705	292.710	138	5.646	347.199
Za godinu završenu 31. prosinca 2020.
Početna neto knjigovodstvena vrijednost	48.705	292.710	138	5.646	347.199
Povećanje	-	-	37.038	-	37.038
Prijenos s imovine u pripremi	-	34.115	(34.115)	-	-
Smanjenje i prodaja	-	(301)	-	(44)	(345)
Modifikacija najmova	322	-	-	-	322
Amortizacija	(1.844)	(10.953)	-	(546)	(13.343)
Zaključno neto knjigovodstveno stanje	47.183	315.571	3.061	5.056	370.871
Stanje 31. prosinca 2020.
Nabavna vrijednost	54.221	422.704	3.061	15.540	495.526
Akumulirana amortizacija	(7.038)	(107.133)	-	(10.484)	(124.655)
Neto knjigovodstvena vrijednost	47.183	315.571	3.061	5.056	370.871
Za godinu završenu 31. prosinca 2021.
Početna neto knjigovodstvena vrijednost	47.183	315.571	3.061	5.056	370.871
Povećanje	-	823	22.060	-	22.883
Prijenos s imovine u pripremi	-	20.032	(20.272)	240	-
Smanjenje i prodaja	-	(8)	-	-	(8)
Amortizacija	(1.844)	(13.058)	-	(409)	(15.311)
Zaključno neto knjigovodstveno stanje	45.339	323.360	4.849	4.887	378.435
Stanje 31. prosinca 2021.

BILJEŠKA 16 – NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA (nastavak)

Nekretnine, postrojenja i oprema Grupe i Društva neto knjigovodstvene vrijednosti u iznosu od 220.929 tisuće kuna (2020.: 215.474 tisuće kuna) založena je kao sredstvo osiguranja kredita. Oprema Grupe neto knjigovodstvene vrijednosti u iznosu ok 909 tisuće kuna na dan 31. prosinca 2021. godine (31. prosinca 2020.: 1.002 tisuća kuna) založena je kao sredstvo osiguranja otplate najmova.

Na dan 31. prosinca 2021. godine, imovina s pravom korištenja u iznosu od 41.963 tisuća kuna uključena je u vrijednost nekretnina, postrojenja i opreme Društva te 42.011 tisuća u vrijednost Grupe.

Imovina s pravom korištenja

Najmovi opreme i koncesijski ugovori priznaju se kao imovina s pravom korištenja i pripadajuća obveza od dana kada Grupi iznajmljena imovina postaje dostupna za upotrebu.

Luka Ploče Grupa	Oprema	Prostor pod koncesijom	Ukupno	Oprema	Prostor pod koncesijom	Ukupno
Luka Ploče d.d. (u tisućama kuna)
Neto knjigovodstvena vrijednost
Na dan 1. siječnja 2020.	7.037	38.372	45.409	5.941	38.372	44.313
Povećanja	-	322	322	-	322	322
Amortizacija tekuće godine	(646)	(1.666)	(2.312)	(553)	(1.666)	(2.219)
Na dan 31. prosinca 2020.	6.391	37.028	43.419	5.388	37.028	42.416
Na dan 1. siječnja 2021.	6.391	37.028	43.419	5.388	37.028	42.416
Povećanja	1.770	-	1.770	1.770	-	1.770
Prijenos na nekretnine postrojenja i opremu	(861)	-	(861)	-	-	-
Amortizacija tekuće godine	(648)	(1.669)	(2.317)	(554)	(1.669)	(2.223)
Na dan 31. prosinca 2021.	6.652	35.359	42.011	6.604	35.359	41.963

LUKA PLOČE d.d., Ploče BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK) 82

BILJEŠKA 17 – ULAGANJA U NEKRETNINE

Luka Ploče Grupa	Luka Ploče d.d.
2021. 2020. 2021. 2020.
(u tisućama kuna)
Nabavna vrijednost	5.210	6.404	5.210
Akumulirana amortizacija	(1.719)	(2.018)	(1.719)
Neto knjigovodstvena vrijednost	3.491	4.386	3.491

Društvo kao ulaganje u nekretnine iskazuje stanove koji se unajmljuju bivšim i sadašnjim zaposlenicima po minimalnim najamninama. Na temelju trenutnih tržišnih cijena i lokacije, Uprava je utvrdila da je fer vrijednost ulaganja približno jednaka neto knjigovodstvenoj vrijednosti.

Grupa i Društvo su u 2021. godini ostvarili 98 tisuću kuna prihoda od najma (2020.: 101 tisuća kuna) iskazanih u ostalim prihodima, te trošak amortizacije u iznosu od 93 tisuća kuna (2020.: 96 tisuća kuna).

Očekivani minimalni primici od danih najmova su kako slijedi:

Luka Ploče Grupa	Luka Ploče d.d.
2021. 2020. 2021. 2020.
(u tisućama kuna)
Do jedne godine	77	101	77
Od jedne do 5 godina	308	404	308
Preko pet godina	616	808	616
Ukupno	1.001	1.313	1.001

BILJEŠKA 18 – ULAGANJA U OVISNA DRUŠTVA

Udjeli Društva u svakom pojedinačnom ovisnom društvu na dan 31. prosinca 2021. i na dan 31. prosinca 2020.:

Ovisno društvo	Iznos udjela	% vlasništva	Osnovna djelatnost
	2021. 2020.	2021. 2020.
	(u tisućama kuna)
Luka Šped d.o.o.	3.175 3.175	100% 100%	Špediterske usluge
Pomorski servis – Luka Ploče d.o.o.	1.807 1.807	100% 100%	Usluge u pomorskom prometu
Pločanska plovidba d.o.o.	2.520 2.520	100% 100%	Brodarske usluge
Ukupno	7.502 7.502

LUKA PLOČE d.d., Ploče BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK) 83

BILJEŠKA 19 – ULAGANJA U PRIDRUŽENA DRUŠTVA

Luka Ploče Grupa	Luka Ploče d.d.
(u tisućama kuna)	2021. 2020.	2021. 2020.
Lučka sigurnost d.o.o. (pridruženo društvo)	552 534	55 55
Vizir d.o.o. (pridruženo društvo)	195 191	25 25
Ukupno	747 725	80 80

Grupa i Društvo imaju udjele u pridruženim društvima od čega Društvo ima ulaganje u dva pridružena društva s udjelima od 49% u ukupnom iznosu od 80 tisuća kuna, dok je ostalih 51% u vlasništvu Lučke Uprave koja ima kontrolu nad tim društvima jer imenuje jedinog člana Uprave koji donosi operativne odluke, te ima većinu u nadzornim odborima tih društava.

Osnovna djelatnost pridruženih društava je zaštita i čuvanje poslovnih objekata, te su transakcije s njima iskazane u bilješki 31.

Grupa je tijekom 2021. priznala udjele u dobiti u pridruženim društvima u visini od 22 tisuća kuna (2020.: 66 tisuća kuna).

Luka Šped d.o.o. zajedno sa Lukom d.d., Split sudjeluje s 49% udjela u društvu Portus Šped d.o.o., Split. Društvo je registrirano kao društvo s ograničenom odgovornošću za međunarodno otpremništvo. Tijekom 2020. godine novac od ulaganja u navedeno pridruženo društvo je vraćen Grupi.

Osnovne financijske informacije o pridruženim društvima na datum izvještavanja su kako slijedi:

Lučka sigurnost d.o.o.	Vizir d.o.o.
(u tisućama kuna)	2021. 2020.
Imovina	1.609 1.566
Obveze	(380) (374)
Neto imovina	1.229 1.192
Prihodi	3.874 3.908
Dobit za godinu	37 126

BILJEŠKA 20 – DANI KREDITI

Krediti zaposlenicima i članovima Nadzornog odbora

Luka Ploče Grupa	Luka Ploče d.d.
(u tisućama kuna)	2021. 2020.	2021. 2020.
Dugoročni krediti
- Zaposlenicima	1.284 1.547	1.284 1.547
- Članovima Nadzornog odbora	- -	- -
	1.284 1.547	1.284 1.547
Tekuće dospijeće (bilješka 22)	(301) (364)	(301) (364)
	983 1.183	983 1.183

U prethodnim godinama Društvo je prodalo stanove svojim zaposlenicima putem dugoročnih kredita u skladu sa zakonima Republike Hrvatske. Rok otplate kredita je u razdoblju od 20 – 35 godina uz kamatnu stopu od 1% godišnje. Krediti se otplaćuju redovno u mjesečnim obrocima. Krediti nisu diskontirani. Krediti su osigurani hipotekama nad stanovima. Društvo ima obvezu 65% primljenih otplata uplatiti u državni proračun. Svi krediti su denominirani u kunama.

LUKA PLOČE d.d., Ploče BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK) 84

BILJEŠKA 20 – DANI KREDITI (nastavak)

Krediti zaposlenicima i članovima Nadzornog odbora (nastavak)

Dospijeće kredita zaposlenicima i članovima Nadzornog odbora je kako slijedi:

Luka Ploče Grupa	Luka Ploče d.d.
2021. 2020. 2021. 2020.
(u tisućama kuna)
Do jedne godine	301 364	301 364
Od jedne do 5 godina	983 1.183	983 1.183
Ukupno	1.284 1.547	1.284 1.547

Krediti ovisnim društvima

Dani kratkoročni krediti ovisnim društvima na dan 31. prosinca 2021. godine iznose 2.146 tisuća kuna (31. prosinca 2020.: 1.596 tisuća kuna-). Navedeni krediti denominirani su u kunama, ugovoreni su uz fiksnu kamatnu stopu od 3.42% te nisu osigurani.

BILJEŠKA 21 – ZALIHE

Luka Ploče Grupa	Luka Ploče d.d.
2021. 2020. 2021. 2020.
(u tisućama kuna)
Sirovine	3.330 3.028	3.171 2.930
Rezervni dijelovi	618 499	619 499
Predujmovi za zalihe	9 7	5 3
Trgovačka roba	20	2.929	-
	3.977 6.463	3.795 6.324

BILJEŠKA 22 – POTRAŽIVANJA OD KUPACA I OSTALA POTRAŽIVANJA

Luka Ploče Grupa	Luka Ploče d.d.
2021. 2020. 2021. 2020.
(u tisućama kuna)
Potraživanja od kupaca u zemlji	4.001 19.789	3.557 20.188
Potraživanja od kupaca u inozemstvu	42.566 58.362	39.800 57.205
Nefakturirana potraživanja	27.489 16.384	27.489 16.384
Umanjenje vrijednosti potraživanja	(6.035) (4.812)	(5.844) (4.762)
Potraživanja od kupaca	68.021 89.723	65.002 89.015
Tekuće dospijeće dugoročnih kredita (bilješka 20)	301 364	301 364
Potraživanja od države	1.642 1.150	1.334 745
Predujmovi	41 30	7 8
Jamčevine	12 250	12 250
Ostala potraživanja	991 920	959 890
	71.008 92.437	67.615 91.272

Na dan 31. prosinca 2021. godine, potraživanja prema trima kupcima iznosila su 40%, 15% i 10% (2020.: potraživanja od tri kupca iznosila su 30% , 28% i 19%) od ukupnih potraživanja od kupaca Grupe odnosno 43%, 16% i 11% (2020.: 31%, 28% i 19%) od ukupnih potraživanja od kupaca Društva.

LUKA PLOČE d.d., Ploče BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK) 85

BILJEŠKA 22 – POTRAŽIVANJA OD KUPACA I OSTALA POTRAŽIVANJA (nastavak)

Na dan 31. prosinca 2021. godine, Grupa iskazuje potraživanja od kupaca u iznosu od 12.018 tisuća kuna (2020.: 47.039 tisuća kuna), a Društvo u iznosu 10.015 tisuća kuna (2020.: 46.563 tisuća kuna).

Starost potraživanja temelji se na danima zakašnjenja poslije datuma dospijeća i prikazana su kako slijedi:

Luka Ploče Grupa	Luka Ploče d.d.
2021. 2020. 2021. 2020.
(u tisućama kuna)
do 30 dana	2.973 25.305	1.884 24.968
do 60 dana	903 1.362	519 1.226
do 90 dana	548 90	465 62
Preko 90 dana	7.594 20.282	7.147 20.307
	12.018 47.039	10.015 46.563

Fer vrijednost potraživanja od kupaca približno je jednaka njihovom knjigovodstvenom iznosu.

Stanja i promjene ispravka vrijednosti potraživanja od kupaca i ostalih potraživanja su kako slijedi:

Luka Ploče Grupa	Luka Ploče d.d.
(u tisućama kuna)	2021. 2020.	2021. 2020.
Na početku godine	4.812 3.725	4.762 3.673
Umanjenje vrijednosti	1.273 1.139	1.082 1.089
Naplaćena vrijednosno usklađena potraživanja	(12) (20)	- -
Isknjiženje	(38) (32)	- -
Na kraju godine	6.035 4.812	5.844 4.762

Grupa tijekom 2021. godine nije ostvarila prihod od prethodno otpisanih potraživanja (2020.: 30 tisuća kuna neto prihoda od prethodno otpisanih potraživanja za Grupu).

Model očekivanog gubitka

Za izračun očekivanih kreditnih gubitaka Grupa i Društvo koriste matricu vrijednosnog usklađenja. Stope gubitka izračunate su na temelju vjerojatnosti da će potraživanje dospijeti u razred iznad 365 dana te da naknadno neće biti naplaćeno. Vjerojatnosti neispunjavanja obveza (PD) te gubitak u slučaju neispunjavanja obveza (LGD) temelje se na povijesnim podacima za zadnje tri godine. Izloženost kod neispunjena obveza (EAD) se umanjuje za procijenjenu vrijednost kolaterala.

Vjerojatnosti neispunjavanja obveza za Grupu i Društvo na dan 31. prosinca 2021.# LUKA PLOČE d.d., Ploče

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK)

86

BILJEŠKA 22 – POTRAŽIVANJA OD KUPACA I OSTALA POTRAŽIVANJA (nastavak)

Financijska imovina (potraživanja od kupaca i jamčevine) preračunata je iz sljedećih valuta:

	Luka Ploče Grupa		Luka Ploče d.d.
	2021.	2020.	2021.	2020.
	(u tisućama kuna)	(u tisućama kuna)	(u tisućama kuna)	(u tisućama kuna)
EUR	60.955	65.727	58.224	64.371
USD	3.882	5.081	3.847	5.081
HRK	3.196	19.165	2.943	19.813
Ukupno	68.033	89.973	65.014	89.265

BILJEŠKA 23 – DEPOZITI

	Luka Ploče Grupa		Luka Ploče d.d.
	2021.	2020.	2021.	2020.
	(u tisućama kuna)	(u tisućama kuna)	(u tisućama kuna)	(u tisućama kuna)
Depoziti kod banaka	6.517	4.180	5.729	3.392
Depoziti ukupno	6.517	4.180	5.729	3.392
Tekuće dospijeće	5.729	3.392	5.729	3.392
Dugoročno dospijeće	788	788	-	-
Ukupno	6.517	4.180	5.729	3.392

Depoziti su preračuanti iz sljedećih valuta:

	Luka Ploče Grupa		Luka Ploče d.d.
	2021.	2020.	2021.	2020.
	(u tisućama kuna)	(u tisućama kuna)	(u tisućama kuna)	(u tisućama kuna)
EUR	5.729	3.392	5.729	3.392
HRK	788	788	-	-
Ukupno	6.517	4.180	5.729	3.392

Kamatne stope iznose do 0,001% (2020.: 0,001%).

LUKA PLOČE d.d., Ploče

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK)

87

BILJEŠKA 24 – FINANCIJSKA IMOVINA PO FER VRIJEDNOSTI KROZ RAČUN DOBITI I GUBITKA

	Luka Ploče Grupa		Luka Ploče d.d.
	2021.	2020.	2021.	2020.
	(u tisućama kuna)	(u tisućama kuna)	(u tisućama kuna)	(u tisućama kuna)
Na početku godine	237	313	237	313
Dobici / (gubici) od fer vrijednosti (bilješka 12)	28	(76)	28	(76)
Na kraju godine	265	237	265	237

Na dan 31. prosinca 2021. godine iznos od 265 tisuća kuna (2020.: 237 tisuća kuna) odnosi se na dionice kotiranih društava u kojima vlasništvo ne prelazi 20%. Procjena fer vrijednosti opisana je u bilješci 5. Financijska imovina po fer vrijednosti u računu dobiti i gubitka denominirana je u kunama.

BILJEŠKA 25 – NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI

	Luka Ploče Grupa		Luka Ploče d.d.
	2021.	2020.	2021.	2020.
	(u tisućama kuna)	(u tisućama kuna)	(u tisućama kuna)	(u tisućama kuna)
Žiro račun	3.832	6.313	860	4.097
Devizni račun	118.198	43.902	111.922	37.639
Devizni akreditiv	-	30.456	-	30.456
Ukupno	122.030	80.671	112.782	72.192

Grupa i Društvo nisu bili u mogućnosti raspolagati s deviznim akreditivnom na dan 31. prosinca 2021. godine.

Novac i novčani ekvivalenti preračunati su iz sljedećih valuta:

	Luka Ploče Grupa		Luka Ploče d.d.
	2021.	2020.	2021.	2020.
	(u tisućama kuna)	(u tisućama kuna)	(u tisućama kuna)	(u tisućama kuna)
EUR	101.524	41.665	96.281	36.345
USD	16.673	32.693	15.640	31.750
GBP	1	-	1	-
HRK	3.832	6.313	860	4.097
Ukupno	122.030	80.671	112.782	72.192

LUKA PLOČE d.d., Ploče

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK)

88

BILJEŠKA 26 – KAPITAL I REZERVE

Temeljni kapital

Vlasnička struktura na dan 31. prosinca 2021. i 2020. godine izgledala je kako slijedi:

Dioničari	Broj dionica	Vlasništvo (%)	Broj dionica	Vlasništvo (%)
Energija naturalis d.o.o.	161.865	38,27	159.137	37,62
Mali dioničari	95.651	22,61	97.444	23,04
Obvezni mirovinski fondovi	102.361	24,20	102.361	24,20
Dobrovoljni mirovinski fondovi	32.416	7,66	32.416	7,66
Financijske institucije	28.955	6,85	29.890	7,07
Vlastite dionice	1.719	0,41	1.719	0,41
Ukupno	422.967	100,00	422.967	100,00

Dionički kapital na 31.12.2021. godine iznosi 169.187 tisuća kuna (2020.: 169.187 tisuća kuna) te se sastoji od 422.967 redovnih dionica (31. prosinca 2020.: 422.967 dionica) nominalne vrijednosti od 400 kuna (31. prosinca 2020.: 400 kuna).

Premija za izdane dionice

Po novoizdanim dionicama u 2011. godini Društvo je ostvarilo premiju od 90.159 tisuća kuna koja je umanjena za troškove izdavanja novih dionica u iznosu 2.052 tisuća kuna, te na dan 31. prosinca 2021. godine premija za izdane dionice iznosi 88.107 tisuća kuna (2020.: 88.107 tisuća kuna).

Ostale rezerve

Na dan 31. prosinca 2021. godine Društvo iskazuje ostale rezerve u ukupnom iznosu od 48.159 tisuća kuna (2020.: 48.159 tisuća kuna), a Grupa 48.159 tisuća kuna (2020.: 48.159 tisuća kuna). Rezerve za vlastite dionice iznose 7.838 tisuća kuna (2020.: 7.838 tisuća kuna) od čega je za stjecanje vlastitih dionica na dan 31. prosinca 2021. godine bilo iskorišteno 1.066 tisuća kuna. Ostale rezerve su raspodjeljive.

Zakonske rezerve

Zakonske rezerve u iznosu od 8.459 tisuća kuna (2020.: 8.459 tisuća kuna) formirane su sukladno hrvatskim propisima koji propisuju da je Društvo dužno u zakonske rezerve unositi dvadeseti dio (5%) dobiti tekuće godine sve dok te rezerve zajedno s kapitalnom dobiti ne dosegnu visinu od pet posto (5%) temeljnog kapitala Društva. Ova rezerva nije raspodjeljiva.

Vlastite dionice

U 2011. godini Društvo je otkupilo 380 vlastitih dionica po cijeni između 680 i 770 kuna po dionici. U 2012. godini Društvo je otkupilo 626 vlastitih dionica po cijeni između 550 i 611 kuna po dionici. U 2013. godini Društvo je otkupilo 713 vlastitih dionica po cijeni između 569 i 597 kuna po dionici.

LUKA PLOČE d.d., Ploče

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK)

89

BILJEŠKA 27 – ZARADA PO DIONICI

Osnovni dobitak po dionici izračunava se na način da se neto dobitak Društva podijeli s ponderiranim prosječnim brojem redovnih dionica koje su izdane tijekom godine, koji ne uključuje prosječan broj redovnih dionica koje je Društvo kupilo i koje drži kao vlastite dionice. Osnovni dobitak po dionici jednak je razrijeđenom dobitku po dionici jer Društvo nije izdalo nikakve razrijedive financijske instrumente.

	Luka Ploče Grupa		Luka Ploče d.d.
	2021.	2020.	2021.	2020.
Neto dobitak / (gubitak) dioničarima iz kontinuiranog poslovanja (u tisućama kuna)	30.558	(9.395)	27.582	(9.817)
Prosječni ponderirani broj dionica	421.248	421.248	421.248	421.248
Osnovni/razrijeđeni dobitak / (gubitak) po dionici iz kontinuiranog poslovanja (u kunama)	72,54	(22,30)	65,47	(23,30)

BILJEŠKA 28 – POSUDBE

	Luka Ploče Grupa		Luka Ploče d.d.
	2021.	2020.	2021.	2020.
	(u tisućama kuna)	(u tisućama kuna)	(u tisućama kuna)	(u tisućama kuna)
Obveze po najmovima	36.583	37.322	36.568	37.149
Obveze prema bankama	95.934	105.815	95.340	104.746
Obveze prema državi (Bilješka 20)	842	1.012	842	1.012
Ukupno	133.359	144.149	132.750	142.907
Tekuće dospijeće	(10.147)	(12.074)	(9.770)	(11.471)
Ukupno dugoročne posudbe	123.212	132.075	122.980	131.436

	Luka Ploče Grupa		Luka Ploče d.d.
	2021.	2020.	2021.	2020.
	(u tisućama kuna)	(u tisućama kuna)	(u tisućama kuna)	(u tisućama kuna)
Tekuće dospijeće	10.147	12.074	9.770	11.471
Ukupno kratkoročne posudbe	10.147	12.074	9.770	11.471

LUKA PLOČE d.d., Ploče

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK)

90

BILJEŠKA 28 – POSUDBE (nastavak)

Valutna struktura posudbi je kako slijedi:

	Luka Ploče Grupa		Luka Ploče d.d.
	2021.	2020.	2021.	2020.
	(u tisućama kuna)	(u tisućama kuna)	(u tisućama kuna)	(u tisućama kuna)
EUR	130.016	140.901	129.422	139.752
Kune	3.343	3.248	3.328	3.155
Ukupno	133.359	144.149	132.750	142.907

Valutni rizik je detaljnije objašnjen u bilješci 4. Usklada kretanja obveze s novčanim tijekovima iz financijskih aktivnosti Grupe je kako slijedi:

Luka Ploče Grupa	2021.	2020.
(u tisućama kuna)
Stanje na dan 1. siječnja	144.149	153.360
Promjene financijskih novčanih tokova
Primljeni krediti	-	-
Otplata kredita	(9.770)	(4.523)
Otplata najmova	(2.992)	(6.931)
Ukupno promjene financijskih novčanih tokova	(12.762)	(11.454)
Ostale promjene
Tečajne razlike	733	1.918
Ostalo	1.239	325
Ukupno ostale promjene	1.972	2.243
Stanje na dan 31. prosinca	133.359	144.149

LUKA PLOČE d.d., Ploče

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK)

91

BILJEŠKA 28 – POSUDBE (nastavak)

Usklada kretanja obveze s novčanim tijekovima iz financijskih aktivnosti Društva je kako slijedi:

Luka Ploče d.d.	2021.	2020.
(u tisućama kuna)
Stanje na dan 1. siječnja	142.907	151.611
Promjene financijskih novčanih tokova
Otplata kredita	(9.154)	(4.294)
Otplata najmova	(2.992)	(6.649)
Ukupno promjene financijskih novčanih tokova	(12.146)	(10.943)
Ostale promjene
Tečajne razlike	750	1.914
Ostalo	1.239	325
Ukupno ostale promjene	1.989	2.239
Stanje na dan 31. prosinca	132.750	142.907

Obveze prema bankama i prema državi

Ugovorna dospijeća obveze prema bankama te prema državi na datum izvještavanja bila su kako slijedi:

	Luka Ploče Grupa		Luka Ploče d.d.
	2021.	2020.	2021.	2020.
	(u tisućama kuna)	(u tisućama kuna)	(u tisućama kuna)	(u tisućama kuna)
Do 1 godine (tekuće dospijeće)	8.077	9.865	7.674	9.393
Između 1 i 5 godina	38.225	31.358	38.034	30.763
Preko 5 godina	50.474	65.604	50.474	65.602
Ukupno	96.776	106.827	96.182	105.758

Na dan 31. prosinca 2021. godine obveze prema bankama u iznosu od 95.340 tisuće kuna (31. prosinca 2020.: 104.744 tisuća kuna) odnose se na kredit od HBOR-a, koji je denominiran u EUR, ugovoren uz fiksnu kamatu stopu od 3% te osiguran opremom Društva. Preostali dio obveza prema bankama Grupe denominiran je u EUR, ugovoren uz varijabilnu kamatnu stopu od 2,5% do 2,80% vezanu uz EURIBOR te osiguran pokretninama. Na ime prodaje stanova svojim zaposlenicima na dugoročni kredit, Društvo je obvezno 65% otplaćenog obroka uplatiti u državni proračun (bilješka 20). Navedeni krediti su denomirani u kunama.

LUKA PLOČE d.d., Ploče

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK)

92

BILJEŠKA 28 – POSUDBE (nastavak)

Obveze po najmovima

Ugovorna dospijeća obveza po najmovima na datum izvještavanja bila su kako slijedi:

	Luka Ploče Grupa		Luka Ploče d.d.
	2021.	2020.	2021.	2020.
	(u tisućama kuna)	(u tisućama kuna)	(u tisućama kuna)	(u tisućama kuna)
Do 1 godine (tekuće dospijeće)	2.110	2.209	2.096	2.079
Između 1 i 5 godina	5.464	5.013	5.464	4.973
Preko 5 godina	29.009	30.100	29.009	30.097
Ukupno	36.583	37.322	36.569	37.149

Najmovi opreme

Najmovi opreme od Lučke Uprave u iznosu od 2.486 tisuća kuna denomirnirani su u kunama. Najam od Lučke Uprave sklopljen je 2008. godine te se otplaćuje u jednakim mjesečnim ratama i osiguran je zadužnicama.## BILJEŠKA 29 – REZERVIRANJA

Grupa

	Stanje 1. siječnja 2021.	Povećanje	Ukinuto	Stanje 31. prosinca 2021.
Sudski sporovi	2.490	542	(942)	2.090
Primanja zaposlenih	3.129	1.928	(159)	4.898
Ukupno	5.619	2.470	(1.101)	6.988
(u tisućama kuna)

Analiza ukupnih rezerviranja

	Dugoročni dio	Kratkoročni dio	Ukupno
Stanje 31. prosinca 2021.	2.090	4.898	6.988
Stanje 31. prosinca 2020.	2.140	2.758	4.898

Društvo

	Stanje 1. siječnja 2021.	Povećanje	Iskorišteno tijekom godine	Stanje 31. prosinca 2021.
Sudski sporovi	2.490	542	(942)	2.090
Primanja zaposlenih	2.857	1.745	(111)	4.491
Ukupno	5.347	2.287	(1.053)	6.581
(u tisućama kuna)

Analiza ukupnih rezerviranja

	Dugoročni dio	Kratkoročni dio	Ukupno
Stanje 31. prosinca 2021.	2.090	4.491	6.581
Stanje 31. prosinca 2020.	1.852	2.639	4.491

Rezerviranja se odnose na sudske sporove, dugoročna i kratkoročna primanja zaposlenih kao što je definirano kolektivnim ugovorom. Dugoročna rezerviranja odnose se na sudske sporove, bonuse uprave, jubilarne nagrade i otpremnine prilikom umirovljenja, dok se kratkoročna rezerviranja odnose na tekući dio otpremnina, jubilarnih nagrada te neiskorištene dane godišnjeg odmora na dan 31. prosinca 2021. godine.

LUKA PLOČE d.d., Ploče BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK) 94

BILJEŠKA 30 – OBVEZE PREMA DOBAVLJAČIMA I OSTALE OBVEZE

	Luka Ploče Grupa (u tisućama kuna)		Luka Ploče d.d. (u tisućama kuna)
	2021.	2020.	2021.	2020.
Obveze prema dobavljačima u zemlji	9.535	6.195	9.271	5.918
Obveze prema dobavljačima u inozemstvu	53	367	89	38
Ukupno obveze prema dobavljačima	9.588	6.562	9.360	5.956
Obveze za neto plaće	3.924	7.003	3.512	6.665
Porezi/doprinosi iz plaća/na plaće	2.145	1.893	1.920	1.688
Obveze za prema državi	631	739	190	241
Obračunata kamata	-	1.826	0	1.826
Ostalo	48	14	26	15
	16.336	18.037	15.008	16.391

Obveze prema dobavljačima (uključujući obračunatu kamatu) koje čine financijske obveze preračunate su iz sljedećih valuta:

	Luka Ploče Grupa (u tisućama kuna)		Luka Ploče d.d. (u tisućama kuna)
	2021.	2020.	2021.	2020.
EUR	76	3.034	89	2.038
USD	-	31	-	-
Kune	9.512	5.323	9.271	5.744
	9.588	8.388	9.360	7.782

LUKA PLOČE d.d., Ploče BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK) 95

BILJEŠKA 31 – TRANSAKCIJE S POVEZANIM STRANAMA

Strane se smatraju povezanim ako jedna strana ima sposobnost kontrole nad drugom stranom, ako je pod zajedničkom kontrolom ili ima značajan utjecaj na poslovanje druge strane. Povezane strane koje nisu bile uključene u konsolidaciju su Lučka Uprava kao državna ustanova (s utjecajem na poslovanje Grupe sukladno Koncesijskom ugovoru) i pridružena društva Vizir d.o.o., Ploče, Lučka Sigurnost d.o.o., Ploče (vidi bilješku 19) te Društva u vlasništvu članova Uprave i Nadzornog odbora.

Stavke koje proizlaze iz poslovnih odnosa s navedenim povezanim stranama na dan 31. prosinca 2021. i 2020. godine su kako slijedi:

	Luka Ploče Grupa (u tisućama kuna)		Luka Ploče d.d. (u tisućama kuna)
	2021.	2020.	2021.	2020.
Potraživanja
Lučka Uprava	3	3	2	3
Društva povezana s ili u vlasništvu člana Nadzornog odbora	32.710	45.333	32.710	45.333
Pridružena društva	-	-	-	-
Ukupno	32.713	45.336	32.712	45.336
Obveze
Lučka Uprava	1.494	1.308	1.407	1.214
Društva povezana s ili u vlasništvu člana Nadzornog odbora	420	2	420	2
Pridružena društva	280	274	280	274
Ukupno	2.194	1.584	2.107	1.490
Prihodi
Lučka Uprava	28	53	20	35
Društva povezana s ili u vlasništvu člana Nadzornog odbora	217.443	109.546	217.443	109.546
Pridružena društva	40	34	40	34
Ukupno	217.511	109.633	217.503	109.615
Troškovi
Lučka Uprava	6.247	5.226	5.937	5.082
Društva povezana s ili u vlasništvu člana Nadzornog odbora	1.215	149	1.215	149
Pridružena društva	2.995	2.846	2.995	2.846
Ukupno	10.457	8.221	10.147	8.077

Priroda usluga s Lučkom upravom su komunalne usluge, s pridruženim društvima zaštita poslovnih prostora i s društvima pod zajedničkom kontrolom osiguranje, električna energija i prijevoz. Troškovi prema Lučkoj upravi uključuju i varijabilne naknade po koncesijskim ugovorima u iznosu od 5.131 tisuće kuna (2020.: 3.993 tisuća kuna). Priznate obveze po najmovima povezanim s Lučkom upravom na dan 31. prosinca 2021. godine iznosi 36.569 tisuća kuna (31. prosinca 2020.: 37.148 tisuća kuna).

Transakcije s ovisnim društvima

Društvo je tijekom 2021. godine kupilo roba i usluga od ovisnih društava u iznosu od 1.326 tisuća kuna (2020.: 886 tisuću kuna) te je na dan 31. prosinca 2021. dugovalo ovisnim društvima 183 tisuća kuna (2020.: 338 tisuće kuna). Društvo je tijekom 2021. godine prodalo roba i usluga ovisnim društvima u iznosu od 6.196 tisuća kuna (2020.: 3.749 tisuća kuna) te na dan 31. prosinca 2021. potražuje od ovisnih društava 591 tisuće kuna (2020.: 1.134 tisuće kuna).

LUKA PLOČE d.d., Ploče BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK) 96

BILJEŠKA 31 – TRANSAKCIJE S POVEZANIM STRANAMA (nastavak)

Naknade ključnog managementa

Ključni management se sastoji od 2 člana Uprave Društva (2020.: 2) i 4 direktora članica Grupe (2020.: 4). Obračunate naknade ključnog managementa Grupe u 2021. godini iznosile su 3.725 tisuću kuna (2020.: 3.541 tisuća kuna), dok su za Društvo iznosile 2.590 tisuću kuna (2020.: 2.166 tisuću kuna). Doprinosi za mirovine ključnog managementa koje su Grupa i Društvo uplatili obveznim mirovinskim fondovima za 2021. godinu iznose 613 tisuća kuna (2020.: 427 tisuća kuna).

BILJEŠKA 32 – POTENCIJALNE I PREUZETE OBVEZE

Pravni sporovi

Grupa i Društvo su tuženik i tužitelj u nekoliko sudskih postupaka koji proizlaze iz redovnog poslovanja. U financijskim izvještajima za godinu koja je završila 31. prosinca 2021. godine iskazana su rezerviranja za parnice za koje Grupa i Društvo predviđaju isplatu u iznosu od 2.090 tisuća kuna.

Preuzete obveze

Luka Ploče d.d. potpisivanjem koncesijskih Ugovora preuzela je obveze investiranja u koncesijsko područje te prekrcajnu opremu. Planirana investicija prekrcajne opreme terminala rasutih tereta planirana je u dvije faze. Podfaza A prve faze dovršena je tijekom 2019. godine, dok podfaza B prve faze u iznosu ulaganja od 13 milijuna eura ovisi o razini ostvarenog prometa, odnosno kada isti dosegne 3 milijuna tona. Druga faza investicije u iznosu od 7 milijuna eura planirana je nakon što se dosegne osamdeset posto mogućeg prometnog kapaciteta od 6,2 milijuna metričkih tona godišnje.

Izvori financiranja prve faze su vlastita sredstva i kredit HBOR-a. Kapitalna ulaganja u iznosu od 8 milijuna eura u kontejnerski terminal planirana su nakon zadovoljenja uvjeta vezanih uz promete, odnosno ostvarenje prometa od minimalno 90 TEU-a.

Preuzete obveze po koncesijskom ugovoru za staru luku su kako slijedi:

	Do 1. g.	Od 1. do 2. g.	Od 2. do 5. g.	Preko 5 g.	Ukupno
Kapitalna ulaganja (Stara luka)	3.007	677	17.139	41.149	61.972
	3.007	677	17.139	41.149	61.972

Kapitalna ulaganja u staru luku isključuju kapitalne izdatke za infrastrukturu koja su već priznata u sklopu MSFI- a 16. Sukladno potpisanim financijskim ugovorima, dinamički planovi investiranja svake se godine nanovo procjenjuju te se mogu promijeniti. Luka Ploče d.d. ima okvirnu obvezu prema Ugovoru o koncesiji, a koja je predmet kontinuiranih dogovora sa Lučkom Upravom Ploče oko dinamike vrste i konačnog iznosa ulaganja tijekom razdoblja koncesije. Izuzev obveza za kapitalne izdatke po koncijeskom ugovoru, Grupa i Društvo imaju obvezu plaćanja varijabilnog dijela koji primarno ovisi o količinama pretovarenog tereta. Fiksni dio koncesijske naknade, uključujući fiksne izdatke vezane uz infrastrukturu, je priznat u skladu s zahtjevima MSFI-a 16.

BILJEŠKA 33 – DOGAĐAJI NAKON DATUMA BILANCE

S obzirom na rusko-ukrajinski sukob, kriza koja je nastala krajem veljače 2022. godine uzrokovala je visoku razinu volatilnosti na globalnom tržištu. Rezultat istog je doprinjeo materijalnim izazovima u području širokog niza činbenika: pomaku točaka ravnoteže u geopolitici, ekonomskoj stabilnosti, globalnom lancu opskrbe te je dodatno prouzrokovao negativan efekt na opće humanitarne faktore. Značajan utjecaj sankcija na Rusiju već je evidentiran na globalnoj razini kroz značajan porast cijena sirovina i na izraženoj volatilnosti tržišta kapitala, što će i dalje utjecati na globalni lanac opskrbe i na kupovnu moć pravnih i fizičkih subjekata (npr. kroz porast troškova, izazovima u ciklusu ponude/potražnje, porast inflacije itd...).# LUKA PLOČE d.d., Ploče BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK)

97 BILJEŠKA 33 – DOGAĐAJI NAKON DATUMA BILANCE (nastavak)

Luka Ploče d.d. ne obavlja financijske transakcije preko nijedne ruske financijske institucije te nema financijsku izloženost prema istoj. U godini koja je završila 31.12.2021. promet ruskog ugljena u segmentu trgovine iznosio je 62.693 tone što čini 33% ukupnog prometa u segmentu trgovine i 1,60% sveukupnog prometa preko luke Ploče. Utjecaj ruskog ugljena na ukupne prihode u 2021. godini iznosio je manje od 20%. Društvo nema pristup informacijama kupaca o njihovim poslovnim aktivnostima s Rusijom te nije u mogućnosti procjeniti daljnji efekt istog na poslovanje. Planiran promet ruskog ugljena u 2022. godini iznosi manje od 2% sveukupnog planiranog prometa. Nema nastalih transakcija s ruskom robom tijekom tekuće godine. Unatoč tome, Društvo i dalje očekuje ukupan porast prometa u 2022. godini.

Društvo je procijenilo povezane rizike uslijed navedenog kako slijedi:

• Potencijalni pad tgovine robom usljed najavljenih sankcija za uvoz ruskog ugljena Društvo će planirane količine ruskog ugljena supstituirati drugim izvorima. Navedeni efekti će vrlo vjerovatno dovesti do povećane potražnje odnosno cijene ugljena iz ne-ruskih izvora.
• Utjecaj na ukupne prihode i promet Društva u ovom trenutku nije moguće procijeniti - nemamo pristup informacijama naših kupaca o njihovim poslovnim aktivnostima s Rusijom te nismo u mogućnosti efekt istog procijeniti.
• Porast cijena prijevoza, sirovina, energije što se dalje prenosi na ostale troškove, te mogući dugoročni pad prometa.

Društvo je u procesu uspostavljanja plana upravljanja rizicima s tim da je efekt rusko-ukrajinskog sukoba značajno širi nego preusmjeravanje postojećeg dobavljača. Istražujemo tržište da bi popunili očekivane nedostatke u prometu te da se preusmjerimo na nova tržišta gdje je moguće.