Annual Report (ESEF) • Apr 30, 2022
Preview not available for this file type.
Download Source File74780000P0WHNTXNI633-2021-12-31-hr.xhtml 74780000P0WHNTXNI633 2021-01-01 2021-12-31 74780000P0WHNTXNI633 2020-01-01 2020-12-31 74780000P0WHNTXNI633 2021-12-31 74780000P0WHNTXNI633 2020-12-31 74780000P0WHNTXNI633 2019-12-31 74780000P0WHNTXNI633 2019-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 74780000P0WHNTXNI633 2020-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 74780000P0WHNTXNI633 2021-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 74780000P0WHNTXNI633 2019-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 74780000P0WHNTXNI633 2020-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 74780000P0WHNTXNI633 2021-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 74780000P0WHNTXNI633 2019-12-31 ifrs-full:StatutoryReserveMember 74780000P0WHNTXNI633 2020-12-31 ifrs-full:StatutoryReserveMember 74780000P0WHNTXNI633 2021-12-31 ifrs-full:StatutoryReserveMember 74780000P0WHNTXNI633 2019-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 74780000P0WHNTXNI633 2020-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 74780000P0WHNTXNI633 2021-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 74780000P0WHNTXNI633 2019-12-31 ifrs-full:TreasurySharesMember 74780000P0WHNTXNI633 2020-12-31 ifrs-full:TreasurySharesMember 74780000P0WHNTXNI633 2021-12-31 ifrs-full:TreasurySharesMember 74780000P0WHNTXNI633 2019-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 74780000P0WHNTXNI633 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 74780000P0WHNTXNI633 2020-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 74780000P0WHNTXNI633 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 74780000P0WHNTXNI633 2021-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 74780000P0WHNTXNI633 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:SeparateMember 74780000P0WHNTXNI633 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:SeparateMember 74780000P0WHNTXNI633 2020-12-31 ifrs-full:SeparateMember 74780000P0WHNTXNI633 2019-12-31 ifrs-full:SeparateMember 74780000P0WHNTXNI633 2021-12-31 ifrs-full:SeparateMember 74780000P0WHNTXNI633 2019-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember ifrs-full:SeparateMember 74780000P0WHNTXNI633 2020-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember ifrs-full:SeparateMember 74780000P0WHNTXNI633 2021-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember ifrs-full:SeparateMember 74780000P0WHNTXNI633 2019-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember ifrs-full:SeparateMember 74780000P0WHNTXNI633 2020-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember ifrs-full:SeparateMember 74780000P0WHNTXNI633 2021-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember ifrs-full:SeparateMember 74780000P0WHNTXNI633 2019-12-31 ifrs-full:StatutoryReserveMember ifrs-full:SeparateMember 74780000P0WHNTXNI633 2020-12-31 ifrs-full:StatutoryReserveMember ifrs-full:SeparateMember 74780000P0WHNTXNI633 2021-12-31 ifrs-full:StatutoryReserveMember ifrs-full:SeparateMember 74780000P0WHNTXNI633 2019-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember ifrs-full:SeparateMember 74780000P0WHNTXNI633 2020-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember ifrs-full:SeparateMember 74780000P0WHNTXNI633 2021-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember ifrs-full:SeparateMember 74780000P0WHNTXNI633 2019-12-31 ifrs-full:TreasurySharesMember ifrs-full:SeparateMember 74780000P0WHNTXNI633 2020-12-31 ifrs-full:TreasurySharesMember ifrs-full:SeparateMember 74780000P0WHNTXNI633 2021-12-31 ifrs-full:TreasurySharesMember ifrs-full:SeparateMember 74780000P0WHNTXNI633 2019-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember ifrs-full:SeparateMember 74780000P0WHNTXNI633 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember ifrs-full:SeparateMember 74780000P0WHNTXNI633 2020-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember ifrs-full:SeparateMember 74780000P0WHNTXNI633 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember ifrs-full:SeparateMember 74780000P0WHNTXNI633 2021-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember ifrs-full:SeparateMember iso4217:HRK iso4217:HRK xbrli:shares ZA DRUŠTVO I GRUPU LUKA PLOČE ZA 2021. GODINU Misija Luke Ploče temelji se na obrazovanju zaposlenika, razvijanju i ulaganju u moderne tehnologije i opremu kako bi se postigla visoka kvaliteta rada te održao razvoj i rast na tržištu. Kontinuiranom reorganizacijom Društva i Grupe, ulaganjem u obnovu opreme i ljudske potencijale postavljeni su snažni temelji budućeg rasta i razvoja. Luka Ploče kao tvrtka koja ima tradiciju poslovanja dužu od 70 godina svoju viziju temelji na politici jačanja i sigurnosti svog položaja na tržištu. Vizija Luke Ploče obuhvaća načela pružanja kvalitetne usluge, proširivanjem na nova tržišta i sklapanjem novih poslova. Stranica Izvješće neovisnog revizora dioničarima Luke Ploče d.d. 1-9 Izvještaj poslovodstva Društva i Grupe Luka Ploče d.d. za 2021. godinu 10-31 Izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja 32-36 Izjava o odgovornosti Uprave 37-38 Konsolidirani i nekonsolidirani izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti 39 Konsolidirani i nekonsolidirani izvještaj o financijskom položaju 40 Konsolidirani i nekonsolidirani izvještaj o promjenama kapitala 41-42 Konsolidirani i nekonsolidirani izvještaj o novčanim tokovima 43 Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje 44-97 PricewaterhouseCoopers d.o.o., Heinzelova 70, 10000 Zagreb, Hrvatska T: +385 (1) 6328 888, F:+385 (1) 6111 556, www.pwc.hr 7UJRYDþNLVXGX=DJUHEXEU7W-99/7257-0%62,%7HPHOMQLNDSLWDONQXSODüHQX FLMHORVWL8SUDYD-0DVSDUDFSUHGVMHGQLN6'XãLüþODQ70DüDãRYLüþODQäLUR-UDþXQ5DLIIHLVHQEDQN$XVWULDGG PetrinjskD=DJUHE,%$1+5 ,]YMHãüHQHRYLVQRJUHYL]RUD 'LRQLþDULPDGUXãWYD/XND3ORþH d.d. ,]YMHãüHRUHYL]LMLNRQVROLGLUDQLKLneNRQVROLGLUDQLKILQDQFLMVNLKL]YMHãWDMD 1DãHPLãOMHQMH Prema našem mišljenju, konsolidirani i neNRQVROLGLUDQLILQDQFLMVNLL]YMHãWDMLIHUSUH]HQWLUDMXXVYLP ]QDþDMQLPRGUHGQLFDPDNRQVROLGLUDQLLneNRQVROLGLUDQLILQDQFLMVNLSRORåDMGUXãWYD/XND3ORþH d.d. („Društvo“) i njegovih ovisnih društava (zajedno - „Grupa“) na dan 31.prosinca 2021. godine i konsolidiranu i neNRQVROLGLUDQXILQDQFLMVNXXVSMHãQRVWLNRQVROLGLUDQHLneNRQVROLGLUDQHQRYþDQH tokove Grupe i Društva ]DWDGD]DYUãHQXJRGLQXXVNODGXV0HÿXQDURGQLPVWDQGDUGLPDILQDQFLMVNRJ izvještavanja koji su usvojeni u Europskoj uniji („MSFI“). 1DãH PLãOMHQMHMHXVNODÿHQRVQDãLPGRGDWQLPL]YMHãWDMHP5HYL]LMVNRPRGERUXRG29. travnja 2022. godine. âWRVPRUHYLGLUDOL Konsolidirani i neNRQVROLGLUDQLILQDQFLMVNLL]YMHãWDMLGrupe i Društva REXKYDüDMX x konsolidirani i nekonsolidirani izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti za godinu koja je završila 31. prosinca 2021.; x konsolidirani i nekonsolidirani izvještaj o ILQDQFLMVNRPSRORåDMXQDGDQ prosinca 2021., x konsolidirani i nekonsolidirani izvještaj o promjenama kapitala za tada završenu godinu; x konsolidirani i nekonsolidirani L]YMHãWDMRQRYþDQLPWRNRYLPD]DWDGD]DYUãHQXJRGLQXL x bilješke uz konsolidirane i neNRQVROLGLUDQHILQDQFLMVNHL]YMHãWDMHXNOMXþXMXüL]QDþDMQH UDþXQRYRGVWYHQHSROLWLNHLRVWDOHREMDãQMDYDMXüHLQIRUPDFLMH Osnova za mišljenje 2EDYLOLVPRQDãXUHYL]LMXXVNODGXV0HÿXQDURGQLPUHYL]LMVNLPVWDQGDUGLPD05HY6-LPD1DãH RGJRYRUQRVWLSUHPDWLPVWDQGDUGLPDVXSRGUREQLMHRSLVDQHXQDãHPL]YMHãüXXRGMHOMNXR Odgovornosti revizora za reviziju konsolidiranih i nekonsolidiranih ILQDQFLMVNLKL]YMHãWDMD 9MHUXMHPRGDVXUHYL]LMVNLGRND]LNRMHVPRGRELOLGRVWDWQLLSULPMHUHQLWHGDþLQHRGJRYDUDMXüXRVQRYX za naše mišljenje. 1HRYLVQRVW 1HRYLVQLVPRRGGrupe i Društva XVNODGXV0HÿXQDURGQLPNRGHNVRPHWLNH]DSURIHVLRQDOQHUDþXQRYRÿH XNOMXþXMXüL0HÿXQDURGQHVWDQGDUGHQHRYLVQRVWLNRMLMHL]GDR2GERU]DPHÿXQDURGQHVWDQGDUGHHWLNH]D UDþXQRYRÿH.RGHNV,VSXQLOLVPRQDãHRVWDOHHWLþNHRGJRYRUQRVWLXVNODGXV.RGHNVRP Prema našim najboljim saznanjima i uvjerenMXL]MDYOMXMHPRGDQLVPRSUXåLOLQHUHYL]LMVNHXVOXJHNRMH VX]DEUDQMHQHþODQNRP8UHGEH(8EUWHQDGDOMHGDQLVPRSUXåLOLRVWDOHGR]YROMHQH nerevizijske usluge Grupi i 'UXãWYXXUD]GREOMXRGVLMHþQMD21. do 31. prosinca 2021. godine 2 1DãSULVWXSUHYL]LML 3UHJOHG x =QDþDMQRVW]DILQDQFLMVNHL]YMHãWDMHUXSHNDRFMHOLQD3.700 WLVXüa kuna, što predstavlja 10% dobiti prije poreza. x =QDþDMQRVW]DILQDQFLMVNHL]YMHãWDMH'UXãWYDNDRFMHOLQD3.400 WLVXüDNXQDãWRSUHGVWDYOMD10% dobiti prije poreza. x Proveli smo revizijske postupke nad Društvom i 3 izvještajne komponente. x 1DãUHYL]LMVNLRSVHJREXKYDWLRMH94% prihoda od prodaje Grupe i 91% apsolutne vrijednosti dobiti prije poreza Grupe. x Grupa i Društvo – 1DGRNQDGLYDYULMHGQRVWQHNUHWQLQD postrojenja i opreme x Grupa i Društvo – Priznavanje prihoda od prodaje robe 2EOLNRYDOLVPRQDãXUHYL]LMXXWYUÿXMXüL]QDþDMQRVWLSURFMHQMXMXüLUL]LNH]QDþDMQRJSRJUHãQRJ prikazivanja u konsolidiranim i neNRQVROLGLUDQLPILQDQFLMVNLPL]YMHãWDMLPD.RQNUHWQRUD]PDWUDOLVPR SRGUXþMDVXEMHNWLYQLKSURFMHQDXSUDYHQDSULPMHU]QDþDMQHUDþXQRYRGVWYHQHSURFMHQHNRMHXNOMXþXMX SUHWSRVWDYNHLX]LPDMXXRE]LUEXGXüHGRJDÿDMHNRMLVXLQKHUHQWQRQHL]YMHVQL.DRLXVYLPQDãLP UHYL]LMDPDWDNRÿHUVPRREDYLOLSRVWXSNHYH]DQHX]]DRELODåHQMHLQWHUQLKNRQWURODRGVWUDQHXSUDYH XNOMXþXMXüLL]PHÿXRVWDORJLDQDOL]XRWRPHSRVWRMHOLGRND]LNRMLELXSXüLYDOLQDSULVWUDQRVWNRMD predstavlja rizik materijalne pogreške kao posljedicu prijevare. =QDþDMQRVW 1DRSVHJQDãHUHYL]LMHXWMHFDODMHQDãDSULPMHQD]QDþDMQRVWL5HYL]LMDMHREOLNRYDQDNDNRELVHPRJlo VWHüLUD]XPQRXYMHUHQMHRWRPHMHVXOLNRQVROLGLUDQLLnekRQVROLGLUDQLILQDQFLMVNLL]YMHãWDMLEH]]QDþDMQRJ pogrešnog prikaza. Pogrešni prikazi mogu nastati kao posljedica prijevare ili pogreške. Smatraju se ]QDþDMQLPDNRVHUD]XPQRPRåHRþHNLYDWLGDSRMHGLQDþQRLOLX]EURMXXWMHþXQDHNRQRPVNHRGOXNH korisnika donijete na osnovi tih konsolidiranih i neNRQVROLGLUDQLKILQDQFLMVNLKL]YMHãWDMD 1DWHPHOMXQDãHSURIHVLRQDOQHSURVXGEHXWYUGLOLVPRRGUHÿHQHNYDQWLWDWLYQHSUDJRYH]QDþDMQRVWL XNOMXþXMXüL]QDþajnost za konsolidirane i neNRQVROLGLUDQHILQDQFLMVNHL]YMHãWDMHNDRFMHOLQDNDNRMH SULND]DQRXWDEHOLQLåH2QLVXQDP]DMHGQRVNYDOLWDWLYQLPUD]PDWUDQMLPDSRPRJOLXRGUHÿLYDQMX opsega revizije, vrste, vremenskog rasporeda i obujma naših revizijskih SRVWXSDNDNDRLXWYUÿLYDQMX XWMHFDMDSRJUHãQRJSULND]LYDQMDDNRSRVWRMLSRMHGLQDþQRLX]EURMXQD konsolidirane i nekonsolidirane ILQDQFLMVNHL]YMHãWDMHNDRFMHOLQX =QDþDMQRVW]DILQDQFLMVNH L]YMHãWDMH'UXãWYDLUXSH NDRFMHOLQD Grupa: 3.700 WLVXüa kuna Društvo: 3.400 WLVXüa kuna .DNRVPRMHXWYUGLOL Grupa: 10% dobiti prije poreza Društvo: 10% dobiti prije poreza 2EUD]ORåHQMH]DNRULãWHQR RGDEUDQRPMHULOR Za mjerilo smo odabrali dobit prije poreza jer smatramo da je ona NOMXþQRPMHULOR]DSUDüHQMHuspješnostLUXSHL'UXãWYDLWDNRÿHU SUHGVWDYOMDPMHULORSUHPDNRMHPGLRQLþDULQDMþHãüHPMHUH uspješnost poslovanja Grupe. Postotak koji smo odabrali je, prema našoj prosudbi, u skladu s kvantitativnom razinom ]QDþDMQRVWL društava u ovom sektoru koja su orijentirana na ostvarenje dobiti. =QDþDMQRVW Opseg za Grupu .OMXþQD revizijska pitanja 3 .OMXþQDUHYL]LMVNDSLWDQMD .OMXþQDUHYL]LMVNDSLWDQMDVXRQDSLWDQMDNRMDVXSRQDãRMSURIHVLRQDOQRMSURVXGELELODRGQDMYHüH YDåQRVWL]DQDãXUHYL]LMXNRQVROLGLUDQLKLneNRQVROLGLUDQLKILQDQFLMVNLKL]YMHãWDMDWHNXüHJUD]GREOMD7LP pitanjima smo se bavili u kontekstu naše revizije konsolidiranih i neNRQVROLGLUDQLKILQDQFLMVNLKL]YMHãWDMD NDRFMHOLQHLSULIRUPLUDQMXQDãHJPLãOMHQMDRQMLPDWHQHGDMHPR]DVHEQRPLãOMHQMHRWLPSLWDQMLPD .OMXþQRUHYL]LMVNRSLWDQMH .DNRVPRUHYLGLUDOLNOMXþQRUHYL]LMVNRSLWDQMH Grupa i Društvo – Nadoknadiva vrijednost nekretnina, postrojenja i opreme Vidjeti bilješku 3.5 i 3.9 (ZnDþDMQe UDþXQRYRGVWYHne politike), bilješku 6b .OMXþQHUDþXQRYRGVWYHQHSURFMHQHL bilješku 16 (Nekretnine, postrojenja i oprema). 1DGDQSURVLQFDJodine, Grupa i Društvo iskazuju nekretnine, postrojenja i opremu knjigovodstvene vrijednosti 386.443 WLVXüe kuna, odnosno 378.435 WLVXüDNXQD, po povijesnom trošku, po potrebi umanjenom za akumuliranu amortizaciju i umanjenje vrijednosti. Kao što je opisano u bilješci 6b) uz ILQDQFLMVNHL]YMHãWDMHUXSDL'UXãWYRVXX WHNXüRMJRGLQLLGHQWLILFLUDOLSRND]DWHOMH umanjenja vrijednosti nekretnina, postrojenja i opremeXNOMXþXMXüLL]D]RYQR SRVORYQRRNUXåHQMHLILQDQFLMVNHSRWHãNRüH QHNLKRGNOMXþQLKNXSDFDQHGRYROMQX upotrebu kapaciteta nekretnina, postrojenja i opreme te knjigovodstveni iznos neto LPRYLQHUXSHNRMLSUHOD]LQMH]LQXWUåLãQX kapitalizaciju. Kao rezultat toga, Uprava je L]UDþXQDOD nadoknadivu vrijednost nekretnina, postrojenja i opreme, NRMXRSüHQLWR predstavlja njena vrijednost u upotrebi, NRULVWHüLGLVNRQWLUDQHQRYþDQHWRNRYH jedinice koja JHQHULUDQRYDF-.1 Usmjerili smo SR]RUQRVWQDRYRSRGUXþMH zbog toga što se procjena nadoknadivog iznosa nekretnina, postrojenja i opreme oslanja QDYDåQHSURVXGEHLSUHWSRVWDYNHR EXGXüQRVWL koje su L]ORåHQH]QDþDMQRM YDULMDELOQRVWL]ERJSURPMHQHWUåLãQLKXYMHWD 5D]PRWULOLVPRSULNODGQRVWUDþXQRYRGVWYHQLKSROLWLND UXSHL'UXãWYD]DLGHQWLILNDFLMXXPDQMHQMD vrijednosti, te mjerenje i priznavanje gubitaka od umanjenja vrijednosti nekretnina, postrojenja i opreme u odnosu na zahtjeve MSFI-a. 3ULEDYLOLVPRL]UDþXQYULMHGQRVWLXXSRUDELNRji Uprava koristi XRGUHÿLYDQMXQDGRNQDGLYHYULMHGQRVWL nekretnina, postrojenja i opreme na dan 31. prosinca 2021. godine. 7HVWLUDOLVPRPDWHPDWLþNXWRþQRVWL]UDþXQD vrijednosti u uporabi i usporedili ulazne podatke s ILQDQFLMVNLPLQIRUPDFLMDPDWHSODQRPposlovanja za narednu godinu. Procijenili smo primjerenost RGUHÿLYDQMD -.1QD WHPHOMXQDãHJVKYDüDQMDRSHUDFLMDLSRVORYQLK jedinica Grupe i Društva. .ULWLþNLVPRRFLMHQLOLSUHWSRVWDYNHLSURFMHQHNRMHVX Grupa i Društvo koristili za RGUHÿLYDQMHQDGRNQDGLYRJ iznosa: x Za diskontnu stopu korištenu XL]UDþXQu vrijednosti u upotrebi DQJDåLUDOLVPRQDãH VWUXþQMDNH]DSURFMHQXYULMHGQRVWLNDNREL nam pomogli u procjeni njene primjerenosti XVSRUHGERPVDVXEMHNWLPDVDVOLþQLP SURILOLPDUL]LNDLWUåLãQLPLQIRUPDFLMDPD x =DSUHRVWDOHNOMXþQHSUHWSRVWDYNHNRULãWHQHX L]UDþXQXvrijednosti u upotrebi (kao što su NROLþLQVNLSURPHWOXþNHWDULIHRSHUDWLYQL troškovi, kapitalni izdaci i obrtni kapital) pregledali smo razumnost tih pretpostavki usporedbom s internim dokumentima Grupe i Društva kao što su odobreni planovi, koncesijski ugovori te izvještaji o prodaji. Ocijenili smo adekvatnost i cjelovitost objava u ILQDQFLMVNLPL]YMHãWDMLPDYH]DQRX]XPDQMHQMH vrijednosti u skladu sa zahtjevima MSFI-a. 4 .DNRVPRRGUHGLOLRSVHJUHYL]LMHUXSH Prilagodili smo opseg revizije kako ELVPRREDYLOLGRVWDWQXUD]LQXSRVODNRMDQDPRPRJXüDYD L]UDåDYDQMHPLãOMHQMDRNRQVROLGLUDQLPILQDQFLMVNLPL]YMHãWDMLPDNDRFMHOLQLX]LPDMXüLXRE]LUVWUXNWXUX UXSHUDþXQRYRGVWYHQHSURFHVHLNRQWUROHWHLQGXVWULMXXNRMRMUXSDSRVOXMH .OMXþQRUHYL]LMVNRSLWDQMH .DNRVPRUHYLGLUDOLNOMXþQRUHYL]LMVNRSLWDQMH Grupa i Društvo – Priznavanje prihoda od prodaje robe Vidjeti bilješku 3.25 =QDþDMQH UDþXQRYRGVWYHQHSROLWLNHELOMHãNX7 (,QIRUPDFLMHRSRVORYQLPVHJPHQWLPD) i bilješku 8 (Prihodi). Grupa i Društvo su tijekom 2021. godine, RVLPSULKRGDRGRVQRYQLKOXþNLKGMHOatnosti SUHNUFDMDXSUDYOMDQMDWHUHWRPOXþNH manipulacije i skladištenja) ostvarili prihode od prodaje robe u iznosu od 205.959 WLVXüD kuna, odnosno 205.959 WLVXüDNXQD3ULKRGL RGSURGDMHUREHXJRGLQLþLQH54% ukupnih prihoda od prodaje Grupe, odnosno 57% ukupnih prihoda od prodaje Društva. 8VUHGRWRþLOLVPRVHQDRYRSRGUXþMHMHUVX prihodi od prodaje robe priznati u malom EURMXWUDQVDNFLMD]QDþDMQHSRMHGLQDþQH YULMHGQRVWL]ERJþHJDSRJUHãNDX SUL]QDYDQMXSRMHGLQHWUDQVDNFLMHPRåHLPDWL ]QDþDMDQXWMHFDMQDNRQVROLGLUDQHL QHNRQVROLGLUDQHILQDQFLMVNHL]YMHãWDMH 1DGDOMHUDþXQRYRGVWYHQLWUHWPDQSULKRGD RGSURGDMHUREH]DKWMHYD]QDþDMQH prosudbe poslovodstva potrebne u ocjeni djeluje li Grupa i Društvo kao nalogodavac ili SRVUHGQLNWHSRVOMHGLþQRPRJXOLVH prihodi od prodaje robe priznati u bruto ili neto iznosu. =ERJJRUHQDYHGHQRJRYRSRGUXþMHMHELOR SUHGPHWQDãHJSRYHüDQRJIRNXVDXUHYL]LML WHVPRJDVPDWUDOLNOMXþQLPUHYL]RUVNLP pitanjem. 5D]PRWULOLVPRSULNODGQRVWUDþXQRYRGVWYHQHSROLWLNH Grupe i Društva za priznavanje prihoda od prodaje robe u odnosu na zahtjeve MSFI-a. 1DWHPHOMXXYLGDXXJRYRUHVNXSFLPD za prodaju robe SUHLVSLWDOLVPRQDþLQQDNRMLGrupa i Društvo LGHQWLILFLUDMXREYH]H]DþLQLGEHVDGUåDQHX ugovorima te njihovu cijenu. 1DWHPHOMXXYLGDXXJRYRUHVNXSFLPDLSUDWHüu dokumentaciju preispitali smo da li su prihodi od prodaje robe priznati od strane Grupe i Društva u 2021. godini iskazani u ispravnom iznosu i u ispravnom vremenskom razdoblju. 1DX]RUNXVPRSRWYUGLOLQDSODWXLVND]DQLK SRWUDåLYDQMDRGNXSDFD]DSURGDQXUobu uvidom u bankovne izvode. 1DWHPHOMXXYLGDXXJRYRUHRNXSQMLLSURGDMLUREHWH SUDWHüXGRNXPHQWDFLMXNULWLþNLVPRRFLMHQLOL]DNOMXþNH Uprave XYH]LVSRWHQFLMDOQRPSRVUHGQLþNRPXORJRP Grupe i 'UXãWYDXRYLPWUDQVDNFLMDPDNULWLþNLVPR ocijenili da li Grupa i Društvo kontroliraju robu prije prijenosa kontrole nad robom NXSFXXNOMXþXMXüL L]PHÿXRVWDORJUL]LNe i odgovornosti ugovornih strana, odgovornost za isporuku robe, rizik zaliha te diskrecijsko pravo RGUHÿLYDQMDXJRYRUQLKFLMHQD. 3RWUDåLYDQMDRGSrodaje robe iskazana u konsolidiranim i nekonsolidiranim ILQDQFLMVNLP izvještajima na 31. prosinca 2021. godine potvrdili smo na uzorku eksterniPNRQILUPDFLMama kupaca. $QDOL]LUDOLVPRNQMLåHQMDQDNRQWLPDSULKRGDNDNREL LGHQWLILFLUDOLQHXRELþDMHQHLOLQepravilne stavke i testirali ih na uzorku. 3UHLVSLWDOLVPRGDOLREMDYHXILQDQFLMVNLPL]YMHãWDMLPD Grupe i Društva QDRGJRYDUDMXüLQDþLQ]DGRYROMDYDMX zahtjeve MSFI-a. 5 ,]YMHãWDYDQMHRRVWDOLPLQIRUPDFLMDPDXNOMXþXMXüL,]YMHãüHSRVORYRGVWYD 8SUDYDMHRGJRYRUQD]DRVWDOHLQIRUPDFLMH2VWDOHLQIRUPDFLMHXNOMXþXMX,]YMHãüHSRVORYRGVWYa i Izjavu RSULPMHQLNRGHNVDNRUSRUDWLYQRJXSUDYOMDQMDXNOMXþHQRXRGLãQMHL]YMHãüHDOLQHXNOMXþXMX konsolidirane i nekonsolidirane ILQDQFLMVNHL]YMHãWDMHLQDãHL]YMHãüHUHYL]RUDRQMLPD 1DãHPLãOMHQMHR konsolidiranim i nekonsolidiranim ILQDQFLMVNLPL]YMHãWDMLPDQHREXKYDüDRVWDOH LQIRUPDFLMH U vezi s našom revizijom konsolidiranih i nekoQVROLGLUDQLKILQDQFLMVNLKL]YMHãWDMDQDãDMHRGJRYRUQRVW SURþLWDWLRVWDOHLQIRUPDFLMHJRUHQDYHGHQHWHSULWRPHUD]PRWULWLMHVXOLRVWDOHLQIRUPDFLMH]QDþDMQR SURWXUMHþQHNRQVROLGLUDQLPLneNRQVROLGLUDQLPILQDQFLMVNLPL]YMHãWDMLPDLOLQDãLPVD]QDQMLPDVWHþHQLPX UHYL]LMLLOLVHQDQHNLGUXJLQDþLQþLQLGDVX]QDþDMQRSRJUHãQRSULND]DQH 8SRJOHGX,]YMHãüDSRVORYRGVWYD i Izjave o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja, obavili smo WDNRÿHUSRVWXSNHSURSLVDQHRGUHGEDPD=DNRQDRUDþXQRYRGVWYX5HSXEOLNH+UYDWVNH7LSRVWXSFL REXKYDüDMXSURYMHUXMHOL,]YMHãüHSRVORYRGVWYDVDVWDYOMHQRXVNODGXVþODQNRP i 24. Zakona o UDþXQRYRGVWYX i XNOMXþXMHOL,]MDYDRSULPMHQLNRGHNVDNRUSRUDWLYQRJXSUDYOMDQMDLQIRUPDFLMHGHILQLUDQHX þODQNX=DNRQDRUDþXQRYRGVWYX 1DWHPHOMXSRVODNRMLVPRREDYLOLWLMHNRPUHYL]LMHSUHPDQDãHPPLãOMHQMX x LQIRUPDFLMHX,]YMHãüXSRVORYRGVWYDL,zjavi o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja za ILQDQFLMVNXJRGLQX]DNRMXVXVDVWDYOMHQLkonsolidirani i nekonsolidirani ILQDQFLMVNLL]YMHãWDML XVNODÿHQHVXXVYLP]QDþDMQLPRGUHGQLFDPDVkonsolidiranim i nekonsolidiranim ILQDQFLMVNLP izvještajima; x ,]YMHãüHSRVORYRGVWYDVDVWDYOMHQRMHXVNODGXVþODQNRPL=DNRQDRUDþXQRYRGVWYXte x ,]MDYDRSULPMHQLNRGHNVDNRUSRUDWLYQRJXSUDYOMDQMDXNOMXþXMHLQIRUPDFLMHGHILQLUDQHXþODQNX =DNRQDRUDþXQRYRGVWYX. 1DGDOMHQDWemelju poznavanja i razumijevanja poslovanja Grupe i Društva i njihovog RNUXåHQMD VWHþHQRJXRNYLUXUHYL]LMHRGQDVVH]DKWLMHYDGDL]YLMHVWLPRDNR]DNOMXþLPRGDSRVWRMH]QDþDMQL SRJUHãQLSULND]LX,]YMHãüXSRVORYRGVWYD, Izjavi o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja i ostalim LQIRUPDFLMDPDGRELYHQLPSULMHGDWXPDRYRJL]YMHãüDUHYL]RUD8WRPVPLVOXQHPDPRQLãWD]D izvijestiti. 2GJRYRUQRVWXSUDYHLRQLKNRMLVX]DGXåHQL]DQDG]RU]DNRQVROLGLUDQHL neNRQVROLGLUDQHILQDQFLMVNHL]YMHãWDMH Uprava je odgRYRUQD]DVDVWDYOMDQMHLIHUSULND]NRQVROLGLUDQLKLneNRQVROLGLUDQLKILQDQFLMVNLKL]YMHãWDMD XVNODGXV0HÿXQDURGQLPVWDQGDUGLPDILQDQFLMVNRJL]YMHãWDYDQMDNRMLVXXVYRMHQLX(XURSVNRMXQLMLL]D one interne kontrole za koje uprava odredi da su potrebne zDRPRJXüDYDQMHVDVWDYOMDQMD konsolidiranih i neNRQVROLGLUDQLKILQDQFLMVNLKL]YMHãWDMDNRMLVXEH]]QDþDMQRJSRJUHãQRJSULND]DXVOLMHG prijevare ili pogreške. U sastavljanju konsolidiranih i neNRQVROLGLUDQLKILQDQFLMVNLKL]YMHãWDMDXSUDYDMHRGJRYRUQD]D procjenjivanje sposobnosti Grupe i 'UXãWYDGDQDVWDYLVYUHPHQVNLQHRJUDQLþHQLPSRVORYDQMHP]D REMDYOMLYDQMHRNROQRVWLYH]DQLKX]YUHPHQVNXQHRJUDQLþHQRVWSRVORYDQMDDNRMHWRSULPMHQMLYRWH]D NRULãWHQMHUDþXQRYRGVWYHQHRVQRYHXWHPHOMHQHQDYUHPHQVNRMQHRJUDQLþHQRVWLSRVORYDQMDRVLPDNR uprava namjerava likvidirati Grupu i Društvo ili prekinuti poslovanje ili nema realne alternative nego da WRXþLQL 2QLNRMLVX]DGXåHQL]DQDG]RUVXRGJRYRUQL]DQDG]LUDQMHSURFHVDILQDQFLMVNRJL]YMHãWDYDQMDGrupe i Društva. 6 Odgovornost revizora za reviziju konsolidiranih i neNRQVROLGLUDQLKILQDQFLMVNLK izvještaja 1DãLFLOMHYLVXVWHüLUD]XPQRXYMHUHQMHRWRPHMHVXOLNRQVROLGLUDQLLneNRQVROLGLUDQLILQDQFLMVNLL]YMHãWDML NDRFMHOLQDEH]]QDþDMQRJSRJUHãQRJ SULND]DXVOLMHGSULMHYDUHLOLSRJUHãNHLL]GDWLL]YMHãüHQHRYLVQRJ UHYL]RUDNRMHXNOMXþXMHQDãHPLãOMHQMH5D]XPQRXYMHUHQMHMHYLVRNDUD]LQDXYMHUHQMDDOLQLMHJDUDQFLMD GDüHUHYL]LMDREDYOMHQDXVNODGXV05HY6-LPDXYLMHNRWNULWL]QDþDMQRSRJUHãQRSULNazivanje kad ono SRVWRML3RJUHãQLSULND]LPRJXQDVWDWLXVOLMHGSULMHYDUHLOLSRJUHãNHLVPDWUDMXVH]QDþDMQLPDDNRVH UD]XPQRPRåHRþHNLYDWLGDSRMHGLQDþQRLOLX]EURMXXWMHþXQDHNRQRPVNHRGOXNHNRULVQLNDGRQHVHQH na osnovi tih konsolidiranih i nekonsoOLGLUDQLKILQDQFLMVNLKL]YMHãWDMD .DRVDVWDYQLGLRUHYL]LMHXVNODGXV05HY6-LPDVWYDUDPRSURIHVLRQDOQHSURVXGEHLRGUåDYDPR SURIHVLRQDOQLVNHSWLFL]DPWLMHNRPUHYL]LMH0LWDNRÿHU x 3UHSR]QDMHPRLSURFMHQMXMHPRUL]LNH]QDþDMQRJSRJUHãQRJSULND]DNRQVROLGLUDQLKLnekonsolidiranih ILQDQFLMVNLKL]YMHãWDMD]ERJSULMHYDUHLOLSRJUHãNHREOLNXMHPRLREDYOMDPRUHYL]LMVNHSRVWXSNHNDR reakciju na te rizike i pribavljamo revizijske dokaze koji su dostatni i primjereni da osiguraju osnovu za QDãHPLãOMHQMH5L]LNQHRWNULYDQMD]QDþDMQRJSRJUHãQRJSULND]DQDVWDORJXVOLMHGSULMHYDUHMHYHüLRG UL]LNDQDVWDORJXVOLMHGSRJUHãNHMHUSULMHYDUDPRåHXNOMXþLWLWDMQHVSRUD]XPHNULYRWYRUHQMHQDPMHUQR iVSXãWDQMHSRJUHãQRSULND]LYDQMHLOL]DRELODåHQMHLQWHUQLKNRQWUROD x 6WMHþHPRUD]XPLMHYDQMHLQWHUQLKNRQWURODUHOHYDQWQLK]DUHYL]LMXNDNRELVPRRVPLVOLOLUHYL]LMVNH SRVWXSNHNRMLVXSULPMHUHQLXGDQLPRNROQRVWLPDDOLQHL]DVYUKXL]UDåDYDQMDPLãOMHQMDo XþLQNRYLWRVWLLQWHUQLKNRQWURODGrupe i Društva. x 2FMHQMXMHPRSULPMHUHQRVWNRULãWHQLKUDþXQRYRGVWYHQLKSROLWLNDLUD]XPQRVWUDþXQRYRGVWYHQLK procjena i povezanih objava koje je stvorila uprava. x =DNOMXþXMHPRRSULPMHUHQRVWLNRULãWHQHUDþXQRYRGVWYHQHRVQRYHXWHPHOMHQHQDYUHPHQVNRM QHRJUDQLþHQRVWLSRVORYDQMDNRMXNRULVWLXSUDYDLQDWHPHOMXSULEDYOMHQLKUHYL]LMVNLKGRND]D ]DNOMXþXMHPRRWRPHSRVWRMLOL]QDþDMQDQHL]YMHVQRVWXYH]LVGRJDÿDMLPDLOi okolnostima koji mogu VWYDUDWL]QDþDMQXVXPQMXXVSRVREQRVWGrupe i Društva da nastave VYUHPHQVNLQHRJUDQLþHQLP SRVORYDQMHP$NR]DNOMXþLPRGDSRVWRML]QDþDMQDQHL]YMHVQRVWRGQDVVH]DKWLMHYDGDVNUHQHPR SR]RUQRVWXQDãHPL]YMHãüXQHRYLVQRJUHYL]RUDQa povezane objave u konsolidiranim i neNRQVROLGLUDQLPILQDQFLMVNLPL]YMHãWDMLPDLOLDNRWDNYHREMDYHQLVXRGJRYDUDMXüHGDPRGLILFLUDPR QDãHPLãOMHQMH1DãL]DNOMXþFLWHPHOMHVHQDUHYL]LMVNLPGRND]LPDSULEDYOMHQLPVYHGRGDWXPD QDãHJL]YMHãüDQHRYLVQRJUHYL]RUD0HÿXWLPEXGXüLGRJDÿDMLLOLXYMHWLPRJXX]URNRYDWLGDGrupa i 'UXãWYRSUHNLQXVYUHPHQVNLQHRJUDQLþHQLPSRVORYDQMHP x 2FMHQMXMHPRFMHORNXSQXSUH]HQWDFLMXVWUXNWXUXLVDGUåDMNRQVROLGLUDQLKLnekonsolidiranih ILQDQFLMVNLK L]YMHãWDMDXNOMXþXMXüLLREMDYHNDRLRGUDåDYDMXOLNRQVROLGLUDQLLnekonsolidirani ILQDQFLMVNLL]YMHãWDML WUDQVDNFLMHLGRJDÿDMHQDNRMLPDVX]DVQRYDQLQDQDþLQNRMLPVHSRVWLåHIHUSUH]HQWDFLMD x 3ULNXSOMDPRGRVWDWQHSULPMHUHQHUHYL]LMVNHGRND]HYH]DQRX]ILQDQFLMVNHLQIRUPDFLje subjekata ili SRVORYQHDNWLYQRVWLXQXWDUUXSHNDNRELVPRPRJOLL]UD]LWLPLãOMHQMHRNRQVROLGLUDQLPILQDQFLMVNLP izvještajima. Odgovorni smo za usmjeravanje, nadzor i provedbu grupne revizije. Samostalno smo RGJRYRUQL]DQDãHL]YMHãüHQHRYLVQRJUHYL]RUD. .RPXQLFLUDPRVRQLPDNRMLVX]DGXåHQL]DQDG]RUL]PHÿXRVWDOLKSLWDQMDSODQLUDQLGMHORNUXJL YUHPHQVNLUDVSRUHGUHYL]LMHLYDåQHUHYL]LMVNHQDOD]HXNOMXþXMXüL]QDþDMQHQHGRVWDWNHXLQWHUQLP kontrolama ako su otkriveni tijekom naše revizije. 7DNRÿHUGDMHPRL]MDYXRQLPDNRMLVX]DGXåHQL]DQDG]RUGDVPRSRVWXSLOLXVNODGXVUHOHYDQWQLP HWLþNLP]DKWMHYLPDXYH]LVQHRYLVQRãüXLGDüHPRNRPXQLFLUDWLVQMLPDRVYLPRGQRVLPDLGUXJLP SLWDQMLPD]DNRMDVHPRåHUD]XPQRVPDWUDWLGDXWMHþXQDQDãXQHRYLVQRVWN ao i, gdje je primjenjivo, o radnjama poduzetim u svrhu uklanjanja prijetnji ili primijenjenim mjerama zaštite. 0HÿXSLWDQMLPDRNRMLPDVHNRPXQLFLUDVRQLPDNRMLVX]DGXåHQL]DQDG]RURGUHÿXMHPRRQDSLWDQMDNRMDVX RGQDMYHüHYDåQRVWLXUHYL]LMLNRQVROLdiranih i neNRQVROLGLUDQLKILQDQFLMVNLKL]YMHãWDMDWHNXüHJUD]GREOMDLVWRJD SUHGVWDYOMDMXNOMXþQDUHYL]LMVNDSLWDQMD1DYHGHQDSLWDQMDRSLVXMHPRXQDãHPL]YMHãüXQHRYLVQRJUHYL]RUD RVLPDNR]DNRQLOLUHJXODWLYDVSUMHþDYDMDYQRREMDYOMLYDQMHSLWDQMDLOLNDGDRGOXþLPRXL]QLPQRULMHWNLP RNROQRVWLPDGDSLWDQMHQHWUHEDSULRSüLWLXQDãHPL]YMHãüXQHRYLVQRJUHYL]RUDMHUVHUD]XPQRPRåH RþHNLYDWLGDELQHJDWLYQHSRVOMHGLFHSULRSüDYDQMDQDGPDãLOHGREURELWLMDYQRJLQWHUHVDRGWDNYHREMDYH 7 ,]YMHãüHRRVWDOLP]DNRQVNLPLUHJXODWRUQLP]DKWMHYLPD Imenovanje Prvi put smo imenovani za revizore Grupe i Društva 30. rujna 2021. godine što predstavlja ukupno QHSUHNLQXWRUD]GREOMHDQJDåPDQDRGJRGLQH. ,]YMHãüHRXVNODÿHQRVWLIRUPDWDkonsolidiranih i neNRQVROLGLUDQLKILQDQFLMVNLK L]YMHãWDMDVD]DKWMHYLPD8UHGEHRHXURSVNRPMHGLQVWYHQRPHOHNWURQLþNRPIRUPDWX („ESEF”) 1DWHPHOMXnašeg ugovora, DQJDåLUDQLVPRRGVWUDQHuprave Društva za provRÿHQMH DQJDåPDQas L]UDåDYDQMHPUD]XPQRJXYMHUHQMD]DSURYMHUXXVNODÿHQRVWLSUH]HQWDFLMHNRQVROLGLUDQLKLNRQVROLGLUDQLK ILQDQFLMVNLKL]YMHãWDMDGrupe i Društva za godinu koja je završila 31. prosinca 2021., a koji su VDGUåDQL XSULORåHQRMHOHNWURQLþNRMGDWRWHFL„747800003:+17;1,-2021-12-31-hr.zip“ (dalje u tekstu: ILQDQFLMVNLL]YMHãWDML s primjenjivim zahtjevima za prezentaciju („)LQDQFLMVNLL]YMHãWDMLX(6()IRUPDWX“). Opis predmeta ispitivanja i primjenjivi kriteriji Uprava Društva VDVWDYLODMHILQDQFLMVNHL]YMHãWDje X(6()IRUPDWX XVNODGXVD]DKWMHYLPDþODQND VWDYND=DNRQDRWUåLãWXNDSLWDOD1DURGQHQRYLQHEULÄ=DNRQRWUåLãWX kapitala“) i s Delegiranom uredbom Komisije (EU) 2019/815 od 17. prosinca 2018. o dopuni Direktive 2004/109/EZ Europskog paUODPHQWDL9LMHüDXSRJOHGXUHJXODWRUQLKWHKQLþNLKVWDQGDUGD]D VSHFLILNDFLMXMHGQRJHOHNWURQLþNRJIRUPDWD]DL]YMHãWDYDQMHÄ8UHGEDR(6()-X³1DYHGHQLSURSLVL SUHGYLÿDMXLVSXQMDYDQMHVOMHGHüLK]DKWMHYD භ ILQDQFLMVNLL]YMHãWDMLVDGUåDQLXNRQVROLGLUDQRPL neNRQVROLGLUDQRP*RGLãQMHPL]YMHãüXsu VDVWDYOMHQLX;+70/IRUPDWX භ SRGDFLVDGUåDQLXNRQVROLGLUDQLPLneNRQVROLGLUDQLPILQDQFLMVNLPL]YMHãWDMLPDSURSLVDQL8UHGERPR ESEF-XL=DNRQRPRWUåLãWXNDSLWDODR]QDþHQLVXLVYHR]QDNHLVSXQMDYDMXVOMHGHüH]DKWMHYe: ż NRULãWHQMH;%5/MH]LN]DR]QDþDYDQMH ż korišteni su elementi osnovne taksonomije navedeni u Uredbi o ESEF-XVQDMEOLåLP UDþXQRYRGVWYHQLP]QDþHQMHPRVLPDNRQLMHnapravljen dodatni element taksonomije u skladu s Prilogom IV. Uredbe o ESEF-u, ż oznake su u VNODGXVD]DMHGQLþNLPSUDYLOLPD]DR]QDþDYDQMHSUHPD8UHGELR(6()-u. =DKWMHYLRSLVDQLXSUHWKRGQRPRGORPNXRGUHÿXMXRVQRYX]DSULPMHQXXVDVWDYOMDQMXILQDQFLMVNLK L]YMHãWDMDX(6()IRUPDWX LSUHPDQDãHPPLãOMHQMXSUHGVWDYOMDMXRGJRYDUDMXüHNULWHULMH]D donošenje ]DNOMXþNDs L]UDåDYDnjem razumnog uvjerenja. 2GJRYRUQRVWXSUDYHLRQLKNRMLVX]DGXåHQL]Dnadzor Uprava Društva odgovorna je za pripremu ILQDQFLMVNLKL]YMHãWDMDX(6()IRUPDWX u skladu sa zahtjevima Uredbe o ESEF-XL=DNRQRPRWUåLãWXNDSLWDOD2VLPWRJDuprava Društva odgovorna je RGUåDYDWLVXVWDYinternih kontrola koji u razumnoj mjeri osigurava pripremu ILQDQFLMVNLKL]YMHãWDMDX (6()IRUPDWX bez ]QDþDMQLK QHXVNODÿHQRVWi sa zahtjevima Uredbe o ESEF-u i Zakona o WUåLãWX kapitala, uslijed prijevare ili pogreške. 2QLNRMLVX]DGXåHQL]Dnadzor odgovorni su za nadziranje procesa pripreme ILQDQFLMVNLKL]YMHãWDMDX (6()IRUPDWX NDRGLMHODSURFHVDILQDQFLMVNRJL]YMHãWDYDQMD 8 1DãDRGJRYRUQRVW 1DãDMHRGJRYRUQRVWGRQLMHWL]DNOMXþDNVL]UDåDYDQMHPUD]XPQRJXYMHUHQMDWHPHOMHQQDSULEDYOMHQLP revizijskim dokazima, o tome jesu li ILQDQFLMVNLL]YMHãWDMi X(6()IRUPDWXXVYLP]QDþDMQLP odrednicama u skladu sa zahtjevima Uredbe o ESEF-XL=DNRQDRWUåLãWXNDpitala. Obavili smo DQJDåPDQVL]UDåDYDQMHPUD]XPQRJXYMHUHQMDXVNODGXV0HÿXQDURGQLPVWDQGDUGRP]DDQJDåPDQH VL]UDåDYDQMHPXYMHUHQMD06,8L]PLMHQMHQ- $QJDåPDQLVL]UDåDYDQMHPXYMHUHQMDUD]OLþLWLRG UHYL]LMDLOLXYLGDXSRYLMHVQHILQDQFLMVNHLQIRUPDFLMH Ovaj standard zahtijeva GDVPRXVNODÿHQL VHWLþNLP zahtjevima te da planiramo i provedemo postupke kako bismo dobili razumno uvjerenje o tome jesu li ILQDQFLMVNLL]YMHãWDMi X(6()IRUPDWX pripremljeniXVYLP]QDþDMQLPRGUHGQLFDPDXVNODGXV primjenjivim zahtjevima. 5D]XPQRXYMHUHQMHYLVRNDMHUD]LQDL]UDåDYDQMDXYMHUHQMDDOLQHMDPþLGDüHXVOXJDL]YUãHQDXVNODGX V06,85XYLMHNRWNULWLSRVWRMHüHPDWHULMDOQR]QDþDMQHSRJUHãQHSULND]H]QDþDMQD QHXVNODÿHQRVWVD]DKWMHYLPD Provedeni postupci Priroda, vremenski okvir i obujam odabranih postupaka ovise o prosudbi revizora. 8VNORSXRGDEUDQLKSRVWXSDNDREDYLOLVPRVOMHGHüHDNWLYQRVWL භ SURþLWDOLVPR]DKWMHYH8UHGEHR(6()-XL=DNRQDRWUåLãWXNDSLWDOD භ stekli smo razumijevanje sustava internih kontrola i procesa relevantnih za primjenu jedinstvenog HOHNWURQLþNRJIRUPDWD]DL]YMHãWDYDQMH]DILQDQFLMVNHL]YMHãWDMHXNOMXþXMXüLL]UDGX;+70/IRUPDWDL R]QDþDYDQMHNRQVROLGLUDQLKLneNRQVROLGLUDQLKILQDQFLMVNLh izvještaja; භ SURYMHULOLVPRMHOL;+70/IRUPDWLVSUDYQRSULPLMHQMHQ භ ocijenili smo potpunost R]QDþDYDQMDNRQVROLGLUDQLKL neNRQVROLGLUDQLKILQDQFLMVNLKL]YMHãWDMD NRULãWHQMHPL;%5/MH]LND]DR]QDþDYDQMHXVNODGXVD]DKWMHYLPDLPSOHPHQWDFLMHHOHNWURQLþNRJ IRUPDWDRSLVDQLPX8UHGELR(6()-u; භ RFLMHQLOLVPRSULNODGQRVWNRULãWHQMD;%5/R]QDNDRGDEUDQLKL]WDNVRQRPLMH(6()-a te izradu SURãLUHQLKR]QDNDNDGDQLMHELORPRJXüHLGHQWLILFLUDWLRGJRYDUDMXüLHOHPHQWWDNVRQRPLMH(6()-a; i භ ocijenili smo prikladnost povezivanja elemenata proširene taksonomije s taksonomijom ESEF-a. 8YMHUHQLVPRGDVXQDPSULEDYOMHQLGRND]LGRVWDWQLLSULPMHUHQLWHGDþLQHRGJRYDUDMXüXRVQRYXX VYUKXL]UDåDYDQMDQDãHJ]DNOMXþND 9 =DNOMXþDN Prema našem mišljenju, na temelju SURYHGHQLKSRVWXSDNDLSULEDYOMHQLKGRND]DILQDQFLMVNLL]YMHãWDMi u (6()IRUPDWX ]DJRGLQXNRMDMH]DYUãLODSURVLQFDVDGUåDQLXJRUHQDYHGHQRMSULORåHQRM HOHNWURQLþNRMGDWRWHFLpripremljeni suXVYLP]QDþDMQLPRGUHGQLFDPDu skladu s Uredbom o ESEF-u i =DNRQRPRWUåLãWXNDSLWDOD 1Dã]DNOMXþDNQHSUHGVWDYOMDPLãOMHQMHRLVWLQLWRVWLLIHUSULND]XILQDQFLMVNLKL]YMHãWDMDSUH]HQWLUDQLKX HOHNWURQLþNRPIRUPDWX2VLPWRJDQHL]UDåDYDPRQLNDNYRXYMHUHQMHRRVWDOLPLQIRUPDFLMDPD objavljenim u dokumeQWLPDX(6()IRUPDWX $QJDåLUDQLSDUWQHUXUHYL]LMLRGJRYRUDQ]DRYRL]YMHãüHQHRYLVQRJUHYL]RUDMHJohn M. Gasparac. 2YODãWHQLUHYL]RUDQJDåLUDQNDRSDUWQHU]DRYRL]YMHãüHQHRYLVQRJUHYL]RUDMHTanja Babac. PricewaterhouseCoopers d.o.o. Heinzelova 70, Zagreb 29. travnja 2022. John M. Gasparac Tanja Babac Predsjednik Uprave Ovlašteni revizor 10 Trg kralja Tomislava 21 20 340 Ploče OIB: 51228874907 ZA 2021. GODINU Ploče, travanj 2022. godine 3 3.912't tona 27.581't kn 112.783't kn 374 # 51.863't kn 161.712't kn 12 ∫ Promet preko luke Ploče iznosi 3.914.085 tona robe; što je porast od 47% u odnosu na isto razdoblje prethodne godine (2020: 2.667.981 tona). Na povećanje prometa najviše je utjecao oporavak industrijske proizvodnje u BiH. ∫ Prihodi od prodaje lučkih usluga iznose 155.701 tisuća kuna, što je porast od 42% u odnosu na isto razdoblje prethodne godine (2020: 109.648 tisuća kuna), dok prihod od prodaje roba iznosi 205.959 tisuća kuna te je 100% veći u odnosu na isto razdoblje prethodne godine (2020: 102.860 tisuća kuna). ∫ Najveći udio u ukupnoj strukturi tereta odnosi se na rasute terete koji čine 65% ukupnog prometa, 13% se odnosi na promet generalnih tereta dok udio prometa tekućih tereta iznosi 22%. U strukturi tereta vidljiv je porast prometa ugljena od 73% i starog željeza od 88% u odnosu na isto razdoblje prethodne godine ∫ Poslovni rashodi bez amortizacije iznose 310.060 tisuća kuna (2020: 205.310 tisuća kuna). Od toga se 202.503 tisuće kuna odnosi na trošak prodane robe (2020: 99.503 tisuća kuna). Operativni troškovi bez troškova prodane robe su za 3% veći u odnosu na isto razdoblje prethodne godine. ∫ EBITDA marža bez trgovine za period I-XII iznosi 31% dok je u 2020.g. za isti period iznosila 5%. Nastavno se prikazuju ključni financijski pokazatelji poslovanja Društva u odnosu na predhodnu godinu. OSTVARENO 2021. OSTVARENO 2020. INDEKS EBITDA ('t kuna) 51.863 8,40 617t% EBITDA marža 14,37% 3,93% 263% EBIT ('t kuna) 36.415 (5,26) 689t% EBIT marža 10,06% (2,46%) 505% Neto dobitak/(gubitak) ('m kuna) 27,58 (9,82) 381% Ključni financijski pokazatelji OSTVARENO 2021. OSTVARENO 2020. INDEKS Pokazatelji likvidnosti Radni kapital (‘t kuna) 161.712 147.237 11% Tekuća likvidnost 6,26 6,11 2% Obrtaj radnog kapitala 2,24 1,45 54% Dani radnog kapitala 163,01 251,47 (35%) Dani u razdoblju 365 365 - Pokazatelji zaduženosti Kratkotrajne obveze / kapital 0,08 0,07 - Dugoročne obveze / kapital 0,30 0,34 (12%) Obveze po kreditima / kapital 0,22 0,26 (15%) 13 (nastavak...) Prihodi od prodaje x Izvor prihoda od prodaje (u kunama) prema vrsti tereta za 2021. godinu Rasuti 72% Kontenjeri 7% Generali 14% Tekući 4% Ostale usluge 3% Ključni financijski pokazatelji OSTVARENO 2021. OSTVARENO 2020. INDEKS Pokazatelji zaduženosti (nastavak) Ukupne obveze / kapital 0,37 0,41 (10%) Ukupne obveze / imovina 0,27 0,29 (7%) Pokazatelji profitabilnosti EBITDA marža 14,37% 3,93% 263% EBIT marža 10,06% (2,46%) 505% Net marža 7,62% (4,59%) 265% Pokazatelji produktivnosti Broj zaposlenih 374 432 (13%) Prihodi po zaposlenome (‘t kuna) 968 495 97% Najznačajnije doprinose usluge: ∫ 87% manipulacija: 135,6 milijuna kuna ∫ 10% najam i skladištenje: 14,9 milijuna kuna ∫ 3% ostale usluge: 5,2 milijuna kuna 155.701’t kuna 14 (nastavak...) Poslovni rashodi (uključujući amortizaciju) ∫ Najznačajnije povećanje troškova se odnosi na trošak prodane robe (porast od 103%) te trošak sirovine i materijala (porast 42%) i prava korištenja koncesije (porast od 28%) u materijalnim troškovima. Potraživanja od kupaca i likvidnost Društva ∫ Potraživanja od kupaca na dan 31. prosinca 2021. godine iznose 65 milijuna kuna što ukazuje na pad od 27% u odnosu na prethodnu godinu. Od ukupnog iznosa potraživanja od kupaca, 93% se odnosi na nedospjela potraživanja. ∫ Novac i novčani ekvivalenti porastli su za 56% s 72.192 tisuće kuna na dan 31. prosinca 2020. godine na 112.782 tisuće kuna na dan 31. prosinca 2021. godine. Društvo i dalje ima zadovoljavajuću likvidnost koja je dostatna za izvršavanje svih dospjelih obveza. Proces zbrinjavanja kolektivnog viška radnika koji je započet u Q4 2020. godine je uspiješno okončan tijekom prvog i drugog kvartala 2021. godine. Isplaćene otpremnine su iznosile 3,5 milijuna kuna. Unatoč padu broja zaposlenih u 2021. godini od 13% vidljiv je povećan trošak zaposlenih od 7% u promatranom razdoblju zbog značajnog povećanja obima posla i prometa od 47%. Rezultat navedenog je i povećana prosječna bruto plaća koja iznosi 12.800 kuna u promatranom razdoblju, a u istom razdoblju prethodne godine iznosila je 10.400 kuna. Trošak prodane robe 64% Amortizacija 5% Troškovi osoblja - plaće 18% Materijalni troškovi 13% 327.526’ t kuna 15 (nastavak...) Sukladno našoj misiji, posebna pozornost je posvećena edukacijama i usvršavanjima zaposlenika. Društvo je svjesno da je sveukupno iskustvo i znanje koje zaposlenici posjeduju neprocjenjiv kapital, te je njihovo dijeljenje iznimno korisno i nužno u kvalitetnom obavljanju poslova. S obzirom na vrstu djelatnosti, u Luci Ploče d.d. velika pozornost se polaže na zaštitu na radu, uvjete rada i sredstva kojima se zaposlenici služe u radu. Društvo ispunjava sve predviđene obveze u smislu obuke, certificiranja i educiranja radnika. Osim ovih konstantnih usavršavanja i educiranja zaposlenika, Društvo omogućava zaposlenicima usvršavanja u smislu podizanja razine vlastitih kompetencija te osobnog razvoja. Struktura zaposlenika prema spolu na dan 31.12.2021. Žene Muškarci Luka Ploče d.d. Uprava 50% 50% Direktori 25% 75% Zaposlenici 18% 82% Ukupno 18% 82% 30% 70% Uprava i direktori Žensko Muško 18% 82% Zaposlenici Žensko Muško 16 Struktura prema vrsti tereta za 2021. godinu (u tonama) Ukupno je 366 brodova uplovilo u luku Ploče tjekom 2021. godine (2020: 318) Usluga iskrcaja čini 82% ukupnog prometa kao u protekloj godini. 494 370 2 563 1 513 857 785 - 500 1 000 1 500 2 000 2 500 3 000 3 500 4 000 4 500 I-XII 2021 I-XII 2020 THOUSANDS GENERALNI TERETI RASUTI TERETI TEKUĆI TERETI 2021. 2020. Indeks Generalni terete (t) 494.242 369.739 34% Rasuti terete (t) 2.563.143 1.513.452 69% Tekući terete (t) 856.700 784.790 9% UKUPNO PROMET (t) 3.914.085 2.667.981 47% 13% 65% 22% GENERALNI TERETI RASUTI TERETI TEKUĆI TERETI 17 (nastavak...) Struktura prometa po mjesecu (u tonama) Rasuti tereti ∫ Rasuti tereti prevladavaju u strukturi prekrcaja svih roba u 2021. godini i bilježe porast od 67% prometa u odnosu na proteklu 2020. godinu. ∫ U strukturi tereta prevladava metalurški i energetski ugljen. ∫ Porast prometa u segmentu prekrcaja rasutih tereta rezultat je povećanja prometa ugljena, kako od stalnih kupaca tako i ponovnog transhipmenta ugljena za Italiju, i starog željeza, te ponovni prekrcaj željezne rude i klinkera koji se nije prekrcavao već dugi niz godina. - 100 000 200 000 300 000 400 000 500 000 600 000 Siječanj Veljača Ožujak Travanj Svibanj Lipanj Srpanj Kolovoz Rujan Listopad Studeni Prosinac Promet (t) 2021 2020 Linear (2021) Linear (2020) 2 563 1 513 - 500 1 000 1 500 2 000 2 500 3 000 I-XII 2021 I-XII 2020 THOUSANDS Promet po vrsti tereta ('000 t) 18 (nastavak...) Generalni tereti ∫ Kod generalnih tereta bilježi se porast od 34% u 2021. godini u odnosu na 2020. godinu. ∫ Kontejnerski promet čini gotovo polovicu prometa u strukturi. U 2021. godini prekrcano je 21.526 TEU-a, dok je u 2020. godini prekrcano 25.717 TEU-a što predstavlja smanjenje od 16%. ∫ Značajno povećanje prometa u 2021. godini se bilježi kod prekrcaja aluminijskih proizvoda, željeznih gredica, limova, te opreme. Tekući tereti ∫ Prekrcaj tekućih tereta je porastao je za 46% u 2021. godini u odnosu na 2020. godinu. 494 370 - 100 200 300 400 500 600 I-XII 2021 I-XII 2020 THOUSANDS Promet po vrsti tereta ('000 t) 857 785 740 780 820 860 I-XII 2021 I-XII 2020 THOUSANDS Promet po vrsti tereta ('000 t) 19 Pregled ključnih dioničara i vlasničke strukture Društva na dan 31.12.2021. godine: 2021. 2020. Dioničari Broj dionica Vlasništvo (%) Broj dionica Vlasništvo (%) Energia naturalis d.o.o. 161.865 38,27 159.137 37,62 Mali dioničari 95.651 22,61 97.444 23,04 Obvezni mirovinski fondovi 102.361 24,20 102.361 24,20 Dobrovoljni mirovinski fondovi 32.416 7,66 32.416 7,66 Financijske institucije 28.955 6,85 29.890 7,07 Vlastite dionice (#) 1.719 0,41 1.719 0,41 Ukupno 422.967 100,00 422.967 100,00 (#) Društvo je steklo 1.719 vlastitih dionica tijekom 2011., 2012. i 2013. godine sukladno članku 233. Stavka 2. Zakona o trgovačkim društvima, što predstavlja 0,4064% temeljnog kapitala Društva. Dionice su stjecane temeljem ovlaštenja Glavne skupštine pod uvjetima koje je odredila, a u svrhu nagrađivanja zaposlenika. Društvo nije kupovalo vlastite dionice od veljače 2013. godine. Društvo ima program otkupa vlastitih dionica. U Društvu ne postoji program radničkog dioničarstva. Energia naturalis d.o.o. 38% Obvezni mirovinski fondovi 24% Mali dioničari 23% Dobrovoljni mirovinski fondovi 8% Financijske institucije 7% Vlastite dionice 0% 20 Grupu Luka Ploče čine: Luka Ploče d.d. (matično društvo); Pomorski servis Luka Ploče d.o.o., Luka šped d.o.o; i Pločanska plovidba d.o.o. Grupa Luka Ploče prati i iskazuje poslovne prihode, dobit iz poslovanja, kapitalna ulaganja, ukupnu imovinu i ukupne obveze za sljedeće djelatnosti: ∫ Manipulacije teretom (ukrcaj, iskrcaj, prenošenje, oplemenjivanje, vaganje generalnih, rasutih i tekućih tereta) i predstavlja matično društvo. ∫ Usluge špedicije i pomorskog servisa (privez, odvez teretnih i putničkih brodova) ∫ Sporedne djelatnosti (ugostiteljstvo i slični poslovi). Transakcije s povezanim društvima unutar Grupe odvijaju se po uobičajnim komercijalnim uvjetima uz primjenu tržišnih cijena. Više o ovisnim i pridruženim društvima je opisano je u bilješkama 18. i 19. Povezano Društvo Osnovne djelatnosti % vlasništva Pomorski servis Luka Ploče d.o.o. Usluge u pomorskom prometu 100% Konsolidirano Luka šped d.o.o Špediterske usluge 100% Konsolidirano Pločanska plovidba d.o.o. Brodske i sporedne usluge 100% Konsolidirano Vizir d.o.o. Vatrogasna služba 49% RDG se pripisuje po metodi udjela Lučka sigurnost d.o.o. Privatna zaštita 49% RDG se pripisuje po metodi udjela 21 173.314't kn 30.580't kn 122.030't kn 451 # 56.372't kn 170.386't kn 22 ∫ Prihodi od prodaje lučkih usluga špedicije, pomorskih usluga i brodarskih usluga iznosi 173.314 tisuća kuna, što je porast od 39% u odnosu na isto razdoblje prethodne godine (2020: 124.547 tisuća kuna), dok prihod od prodaje roba iznosi 206.100 tisuća kuna te je 100% veći u odnosu na isto razdoblje prethodne godine (2020: 102.860 tisuća kuna). ∫ Poslovni rashodi bez amortizacije iznose 324.597 tisuća kuna (2020: 218.284 tisuća kuna). Od toga se 202.605 tisuće kuna odnosi na trošak prodane robe (2020: 99.614 tisuća kuna). Operativni troškovi bez troškova prodane robe su za 4% veći u odnosu na isto razdoblje prethodne godine. ∫ EBITDA marža bez trgovine za period I-XII iznosi 30% dok je u 2020.g. za isti period iznosila 5%. ∫ Potraživanja od kupaca na dan 31. prosinca 2021. godine iznose 68 milijuna kuna što ukazuje na pad od 24% u odnosu na prethodnu godinu. Od ukupnog iznosa potraživanja od kupaca, 90% se odnosi na nedospjela potraživanja. ∫ Novac i novčani ekvivalenti porasli su za 51% s 80.671 tisuće kuna na dan 31. prosinca 2020. godine na 122.052 tisuće kuna na dan 31. prosinca 2021. godine. Grupa i dalje ima zadovoljavajuću likvidnost koja je dostatna za izvršavanje svih dospjelih obveza. Nastavno se prikazuju ključni financijski pokazatelji poslovanja Grupe u odnosu na predhodnu godinu. OSTVARENO 2021. OSTVARENO 2020. INDEKS EBITDA ('t kuna) 56.372 9,67 580t% EBITDA marža 14,80% 4,24% 247% EBIT ('t kuna) 39.966 -4,67 851t% EBIT marža 10,49% (2,05%) 607% Neto dobitak/(gubitak) ('m kuna) 30,58 (9,39) 426% Ključni financijski pokazatelji OSTVARENO 2021. OSTVARENO 2020. INDEKS Pokazatelji likvidnosti Radni kapital (‘t kuna) 170.386 153.252 12% Tekuća likvidnost 5,96 5,92 5% Obrtaj radnog kapitala 2,24 1,49 49% Dani radnog kapitala 163,24 245,38 (33%) Dani u razdoblju 365 365 - Pokazatelji zaduženosti Kratkotrajne obveze / kapital 0,08 0,08 - Dugoročne obveze / kapital 0,29 0,34 (15%) Obveze po kreditima / kapital 0,22 0,27 (19%) 23 (nastavak...) Unatoč padu broja zaposlenih od 10% tjekom godine vidljiv je povećan trošak zaposlenih od 7% u promatranom razdoblju zbog značajnog povećanja obima posla od 39%. Rezultat navedenog je i povećana prosječna bruto plaća koja iznosi 11.200 kuna u promatranom razdoblju, a u istom razdoblju prethodne godine iznosila je 10.250 kuna. Struktura zaposlenika prema spolu na dan 31.12.2021. Ključni financijski pokazatelji OSTVARENO 2021. OSTVARENO 2020. INDEKS Pokazatelji zaduženosti (nastavak) Ukupne obveze / kapital 0,37 0,41 (10%) Ukupne obveze / imovina 0,27 0,29 (7%) Pokazatelji profitabilnosti EBITDA marža 14,80% 4,24% 247% EBIT marža 10,49% (2,05%) 607% Net marža 8,03% (4,12%) 294% Pokazatelji produktivnosti Broj zaposlenih 451 501 (10%) Prihodi po zaposlenome (‘t kuna) 845 455 86% Žene Muškarci Luka Ploče d.d. Uprava 50% 50% Direktori 25% 75% Zaposlenici 18% 82% Ukupno 18% 82% Luka Šped d.o.o. Direktori 100% 0% Zaposlenici 45% 55% Ukupno 50% 50% Pomorski servis Luka Ploče d.o.o. Direktori 0% 100% Zaposlenici 19% 81% Ukupno 18% 82% Pločanska plovidba d.o.o. Direktori 0% 100% Zaposlenici 33% 67% Ukupno 31% 69% Ukupno za Grupu 20% 80% 29% 71% Uprava i direktori Žensko Muško 20% 80% Zaposlenici Žensko Muško 24 Rusko-ukrajinska kriza i utjecaj sankcija uvedenih prema Rusiji na poslovanje Društva S obzirom na rusko-ukrajinski sukob, kriza koja je nastala krajem veljače 2022. godine uzrokovala je visoku razinu volatilnosti na globalnom tržištu. Rezultat istog je doprinjeo snažnim izazovima u području širokog niza čimbenika: pomaku točaka ravnoteže u geopolitici, ekonomskoj stabilnosti, globalnom lancu opskrbe te je dodatno prouzrokovao negativan efekt na opće humanitarne faktore. Značajan utjecaj sankcija na Rusiju već je evidentiran na globalnoj razini kroz značajan porast cijena sirovina i na izraženoj volatilnosti tržišta kapitala, što će i dalje utjecati na globalni lanac opskrbe i na kupovnu moć pravnih i fizičkih subjekata (npr. kroz porast troškova, izazovima u ciklusu ponude/potražnje, porast inflacije itd...). Luka Ploče d.d. ne obavlja financijske transakcije preko nijedne ruske financijske institucije te nema financijsku izloženost prema istoj. U godini koja je završila 31.12.2021. promet ruskog ugljena u segmentu trgovine iznosio je 62.693 tone što čini 33% ukupnog prometa u segmentu trgovine i 1,60% sveukupnog prometa preko luke Ploče. Utjecaj ruskog ugljena na ukupne prihode u 2021. godini iznosio je manje od 20%. Društvo nema pristup informacijama kupaca o njihovim poslovnim aktivnostima s Rusijom te nije u mogućnosti procjeniti daljnji efekt istog na poslovanje. Planiran promet ruskog ugljena u 2022. godini iznosi manje od 2% sveukupnog planiranog prometa. Nema nastalih transakcija s ruskom robom tijekom tekuće godine. Unatoč tome, Društvo i dalje očekuje ukupan porast prometa u 2022. godini. Društvo je procijenilo povezane rizike uslijed navedenog kako slijedi: ∫ Potencijalni pad tgovine robom usljed najavljenih sankcija za uvoz ruskog ugljena Društvo planirane količine ruskog ugljena planira supstituirati drugim izvorima. Navedeni efekti će vrlo vjerovatno dovesti do povećane potražnje odnosno cijene ugljena iz ne-ruskih izvora. 25 (nastavak...) Rusko-ukrajinska kriza i utjecaj sankcija uvedenih prema Rusiji na poslovanje Društva (nastavak...) ∫ Utjecaj na ukupne prihode i promet Društva u ovom trenutku nije moguće procijeniti - nemamo pristup informacijama naših kupaca o njihovim poslovnim aktivnostima s Rusijom te nismo u mogućnosti efekt istog procijeniti. ∫ Porast cijena prijevoza, sirovina, energije što se dalje prenosi na ostale troškove ∫ Društvo je u procesu uspostavljanja plana upravljanja rizicima povezanim s rusko-ukrajinskim sukobom. Aktivno sudjelujemo na tržištu kako bi se što bolje pozicionirali u novonastalim okolnostima. Društvo provodi primjerene politike i postupke upravljanja pojedinačnim rizicima, te je način upravljanja i ovladavanja rizicima posebno propisan i dokumentiran pravilnicima i procedurama. Društvo prihvaća da su ovi rizici normalna pojava te da je potrebno na iste pravovremeno i na odgovarajući način reagirat da bi se mogle donijeti kvalitetne odluke za očuvanje i razvoj poslovanja. Društvo definira sljedeće vrste najvažnijih rizika: TRŽIŠNI RIZIK Tržište pomorske trgovine je ciklično i ovisno je o promjenama u svjetskoj ekonomiji te modalitetu transporta (kopneno i pomorsko). Kao dio svjetske mreže pomorskog trgovinskog prometa, tržišni rizik značajno utječe na Društvo i Grupu. 26 (nastavak...) TRŽIŠNI RIZIK (nastavak...) Destinacijsko tržište BiH je važno tržište u odnosu na poslovanje Društva, te političke nestabilnosti i negativni makroekonomski faktori države, mogu značajno i negativno utjecati (ili obrnuto) na poslovanje Društva i Grupe. Tržišna konkurencija Konkurencijski rizik je izrazit na području Jadrana (Kopar, Rijeka, Bar, talijanski lučki klaster). Cijene usluga Društva su u skladu s cijenama drugih luka na Jadranu, premda je važno naglasiti da cijene usluga samog Društva nisu dovoljne za održavanje ovog pravca konkurentnim. Konkurentnost ovisi i o cijeni svjetlarina, lučkih pristojbi i željezničkog transporta. Povećanja navedenih cijena mogu negativno utjecati na prometni pravac preko luke Ploče. Uprava Društva fokusira minimalizirati rizik kroz aktivno praćenje te proaktivnu prilagodbu cijena tarifa, kontinuirano ulaganje u tehnologiju i digitalizaciju u smjeru razvoja kapaciteta te povećanje produktivnost rada. KREDITNI RIZIK Imovina Grupe i Društva koja može dovesti do kreditnog rizika sastoji se uglavnom od novca i novčanih ekvivalenata, potraživanja od kupaca, potraživanja od zaposlenih i ostalih potraživanja. Uprava Društva fokusira minimalizirati rizik kroz proaktivno praćenje naplate potraživanja od kupaca. Kao dodatno osiguranje istog, Grupa i Društvo se osiguravaju robom i kroz upravljanje s limitima u otpremi kod zastarjelih potraživanja, dok su potraživanja od zaposlenih osigurana obustavom iz plaće. Pored navedenog, Grupa aktivno prati pojedinačne izloženosti najznačajnijih kupaca te ocjenjuje kreditni rizik istih. VALUTNI RIZIK Luka Ploče je izložena riziku u valuti EUR i valuti USD. Većina usluga je dogovorena i naplaćena u EUR valuti, te je kredit od HBOR-a vezan valutnom klauzulom u EUR iznosu. 27 (nastavak...) VALUTNI RIZIK (nastavak...) Rizik postoji jer je većina materijalnih troškova Društva naplaćena u kunama i funkcionalna valuta Društva je kuna. S tim varijabilnosti u tečaju EUR-a i USD-a utječu na realizirane i nerealizirane tečajne razlike. Rizik tečaja kune prema EUR je umjeren jer Hrvatska Narodna Banka provodi relativno čvrstu vezanosti kune za EUR. Društvo proaktivno prati tečaj i strukturu očekivanih kunskih isplata, s ciljem da se realizirane tečajne razlike svedu na minimum. Republika Hrvatska će u siječnju 2023. godine uvesti Euro kao formalnu valutu, te će se s tim događajem svest tečajni rizik Društva i Grupe na izloženost prema USD-u. KAMATNI RIZIK Društvo prati kretanje kamatnih stopa na tržištu te u koliko procjeni da će doći do značajnijih povećanja, nastojat će refinancirati postojeći kredit s HBOR-om. RIZIK LIKVIDNOSTI I RIZIK NOVČANOG TOKA Razborito upravljanje rizikom likvidnosti podrazumijeva održavanje dostatne količine novca, osiguravanje raspoloživosti financijskih sredstava adekvatnim iznosom ugovorenih kreditnih linija i sposobnost podmirenja svih obveza. Cilj Grupe i Društva je održavanje fleksibilnosti financiranja na način da ugovorene kreditne linije budu dostupne. Društvo redovito i proaktivno prati razinu dostupnih izvora novčanih sredstava te strukturu dospjelih potraživanja očekivanih novčanih tokova. Društvo kontrolira rizik kroz aktivno praćenje ročne strukture imovine i obveza, a osobito se pažljivo prati odnos između kratkotrajne imovine i kratkoročnih obveza. 28 (nastavak...) RIZIK LIKVIDNOSTI I RIZIK NOVČANOG TOKA (nastavak...) Također mehanizam kontrole istog se bilježi kroz detaljno planiranje i upravljanje očekivanim priljevima i odljevima novčanih sredstava da bi Društvo i Grupa osigurali adekvatan iznos likvidnih sredstava za podmirivanje obveza prema važećim dospijećima. TEHNOLOŠKI RIZIK Tehnološki rizik se veže na zastarjelosti postojeće lučke tehnologije i mehanizacije. Bez pravovremenog ulaganja u postojeće dinamike rada postoji rizik za povećanje operativnih troškova uz pad efikasnosti lučkih manipulacija, koji se veže na ukupnu profitabilnost cijelog procesa i uspješnost, odnosno, konkurentnosti. Društvo kontrolira rizik kroz aktivno istraživanje i realizaciju kapitalnog ulaganja u postojeću infrastrukturu, suprastrukturu, novu opremu i digitalizaciju, te se strategija istog bilježi u ostvarenju investicijskog plana u 2021. godini. Društvo kontinuirano prati i prilagođava radne procese i implementaciju promjena kroz pisane procedure rada i formaliziran tijek rada. RIZIK LJUDSKIH POTENCIJALA Lučka djelatnost je izravno povezana sa potrebom za ljudskim resursima te se činjenica istog bilježi u broju zaposlenika Društva. Velikim djelom se iziskuje potreba za intenzivan fizički rad u operativnom smislu i čvrsta podrška i specijalizirano znanje u mehanizaciji te u uslužnoj podršci. Odjel Ljudskih potencijala vodi brigu o stručnoj edukaciji te zakonskim propisima liječničkih pregleda koji osposobljavaju djelatnike za rad na terenu. Zaštita na radu detaljno prati atestiranje strojeva te opću sigurnost radnika na radnom mjestu. Radnicima je omogućeno učlanjivnaje u radnički sindikat i zadužen je djelatnik Društva za odnose s zaposlenicima. 29 (nastavak...) EKOLOŠKI RIZIK S obzirom na strukturu tereta, naj izraženiji ekološki rizik se javlja prilikom manipulacije rasutim teretom, odnosno ugljenom. Društvo je uložilo značajna sredstva da bi poboljšalo utjecaj na okoliš prilikom manipulacije rasutih tereta (tj. novi terminal za rasute terete, različiti sustavi za poljevanje i čišćenje). Ekološki rizik je jedan od bitnih čimbenika dugoročne održivosti poslovanja Društva. Društvo planira daljnje investicije tijekom 2022. godine u opremu i zelene površine te projekte energetske učinkovitosti kroz postojeću i novu infrastrukturu s fokusom na obnovljive izvore energije. „Net zero“ misija je ključan cilj u našem poslovanju i Uprava je fokusirana na provođenje potrebnih održivih mjera kako bi Društvo efikasnije i djelotvornije smanjilo izloženost povezanog rizika. Globalni poremećaji u lancima opskrbe sigurno su velik izazov, ali Luka Ploče ne očekuje negativne veće utjecaje na poslovanje. Naime, tijekom 2021. godine svi indeksi industrijske proizvodnje pokazuju značajan rast čime je povećana potreba i cijena logistike dobara. Dodatno, stanje gospodarstva BiH gdje je registriralo značajan oporavak u odnosu na 2020.godinu. Kako kontinuirano unaprjeđujemo kapacitete, efikasnost i kvalitetu pružanja lučkih usluga s ciljem zadovoljenja zahtjeva postojećih, ali i potencijalnih korisnika, u zadnjem periodu bilježimo i nove kupce s novih tržišta. Poslovanje Luke Ploče je svakako ovisno o trendovima na globalnom tržištu, poglavito kretanjem cijena burzovnih roba koje Luka Ploče prekrcava za svoje kupce, no spremni smo odgovoriti svim nadolazećim izazovima. Iako je zatvaranje pojedinih kineskih kontejnerskih luka utjecalo na zagušenje drugih kontejnerskih luka diljem svijeta, što je utjecalo na distribuciju robe do krajnjih potrošača, poslovanje luke Ploče nije ugroženo jer je kategorizirana kao luka univerzalne namjene, te služi za prekrcaj gotovo svih vrsta tereta koji se pojavljuju u međunarodnom pomorskom prometu, a ne samo kontejnera. 30 (nastavak...) Društvo u budućnosti vidimo kao pametnu zelenu luku (smart green port). Planiramo daljnje ulaganje u razvoj i digitalizaciju Luke Ploče kao i povećanje kapaciteta kontejnerskog terminala. Očekujemo da naredna poslovna godina bude na tragu prethodne, ukoliko ne bude nekih novih globalnih poremećaja, te je isto obilježeno prema dostupnim podacima za prvi kvartal 2022. godine. 31 Općenite informacije Luka Ploče d.d. kao i Grupa Luka Ploče kontinuirano se razvija i posluje u skladu s definiranim standardima korporativnog upravljanja. Ovo se posebno odnosi na način rada organa Društva, rada sa dioničarima i zaposlenicima, osiguranju transparentnosti poslovanja, i prema trećim osobama. Društvo je još 16.06.2008. godine donijelo vlastiti Kodeks korporativnog upravljanja s ciljem daljnjeg jačanja i uspostavljanja visokih standarda korporativnog upravljanja. Uprava se u cijelosti pridržava odredbi vlastitog Kodeksa i Kodeksa Zagrebačke burze d.d. od dana uvrštenja dionica na Službeno tržište. Društvo primjenjuje zakonom propisane mjere korporativnog upravljanja i o istome se detaljno očituje u godišnjem upitniku koji se sukladno propisima objavljuje na internet stranicama Zagrebačke burze d.d. i Luka Ploče d.d. Ovaj Kodeks ima snagu preporuke koja obvezuje organe Društva te zaposlene u Društvu da pri donošenju svih vrsta odluka, poštuju načela propisana i razrađena ovim Kodeksom. Cilj Kodeksa je uspostaviti visoke standarde korporativnog upravljanja i transparentnost poslovanja Luke Ploče d.d. (u daljnjem tekstu: Društvo) i s njom povezanih društava u većinskom vlasništvu. Kodeksom se definira procedura korporativnog upravljanja kako bi se dobrim i odgovornim upravljanjem te nadziranjem poslovnih i upravljačkih funkcija Društva zaštitili dioničari, zaposlenici, izabrani i imenovani nositelji odgovornih funkcija u Društvu kao i svi ostali nositelji interesa. Temeljna načela ovog Kodeksa su: transparentnost poslovanja, jasno razrađene procedure za rad Nadzornog odbora, Uprave i drugih tijela i struktura koje donose važne odluke, izbjegavanje sukoba interesa, efikasna unutarnja kontrola i efikasan sustav odgovornosti. Svako tumačenje odredaba ovog Kodeksa treba se ponajprije voditi poštovanjem spomenutih načela i postizanjem navedenih ciljeva. Dionice Društva kotiraju na službenom tržištu Zagrebačke burze te je Društvo usklađeno s Kodeksom korporativnog upravljanja Zagrebačke burze. Društvo poštuje i slijedi propisane smjernice za korporativno upravljanje (kao što je moguće vidjeti detaljno u objavljenom godišnjem upitniku Zagrebačke burze). Najveći dioničari prema podacima Središnjeg klirinškog depozitarnog društva navedeni su u tablici „Vlasnička struktura“ u Izvješću Poslovodstva te u bilješci 26 uz Godišnje Financijsko Izvješće i vode se u Knjizi dionica Luke Ploče d.d.. Društvo je također dužno na svojim web stranica i putem burze objaviti svako stjecanje ili otpuštanje dionica i drugih vrijednosnih papira Društva od strane svakog pojedinog člana Uprave i Nadzornog odbora, te zaposlenika Društva koji imaju pristup cjenovno osjetljivim / povlaštenim informacijama Društva kao i s njima povezanih osoba. 32 (nastavak...) Općenite informacije (nastavak) Nadležnosti, procedura sazivanja i kvorum, te načini donošenja odluka Glavne skupštine regulirani su Statutom Društva. Prilikom sazivanja Glavne skupštine, Uprava društva je dužna odrediti datum prema kojem će se utvrđivati stanje u registru dionica koje će biti mjerodavno za ostvarivanje prava glasa na Glavnoj skupštini društva. Taj datum treba biti prije održavanja Glavne skupštine i smije biti najviše 6 dana prije održavanja Glavne skupštine. Pravo glasa treba obuhvatiti sve dioničare Društva na takav način da je broj glasova koji im pripadaju u Glavnoj skupštini jednak broju njihovih dionica koje drže, bez obzira na rod dionica. U slučaju da društvo izdaje dionice bez prava glasa, odnosno s ograničenjem prava glasa, dužno je javno i pravodobno objaviti sve relevantne podatke o sadržaju svih prava koja proizlaze iz takvih dionica kako bi se ulagateljima omogućilo donošenje pravilne odluke o kupnji tih vrijednosnih papira. Društvo je dužno postupati na jednak način i pod jednakim uvjetima prema svim dioničarima, neovisno o broju dionica kojima raspolažu, zemlji njihova podrijetla te njihovim drugim svojstvima. To se posebno odnosi na dužnost jednakog tretmana individualnih i institucionalnih investitora. Izbor ili imenovanje članova Nadzornog odbora regulirani su Statutom dioničkog društva Luka Ploče d.d. Ne postoje ograničenja na osnovi spola, dobi, obrazovanja, struke i sl. Zakon o trgovačkim društvima određuje bilo kakve izmjene i dopune Statuta Društva. Temeljni medij za javno objavljivanje podataka su Narodne novine RH i web stranice Društva www.luka-ploce.hr. Struktura korporativnog upravljanja Sukladno Zakonu o trgovačkim društvima i Statutu Društva, organi Društva su Glavna skupština, Nadzorni odbor i Uprava, a spomenutim su aktima regulirane njihove dužnosti i odgovornosti. Glavna skupština Glavna skupština donosi odluke koje su od bitnog utjecaja na stanje imovine, financijski položaj, rezultate poslovanja, vlasničku strukturu i upravljanje društvom, donose se isključivo na Glavnoj skupštini Društva propisanom većinom glasova. Uprava društva je dužna, čim prije je moguće, javno objaviti odluke Glavne skupštine kao i podatke o eventualnim tužbama na pobijanje tih odluka. U 2021. godini održana je redovna godišnja Glavna skupština dana 9. srpnja 2021. godine. 33 (nastavak...) Struktura korporativnog upravljanja (nastavak) Nadzorni odbor Društva Zadaci i odgovornosti Nadzornog odbora Društva regulirani su Statutom dioničkog društva Luka Ploče d.d.. Članovi Nadzornog odbora trebaju obavljati svoju dužnost s pozornošću urednog i savjesnog gospodarstvenika i čuvati poslovnu tajnu društva. Nadzorni odbor je dužan svake godine izraditi ocjenu svog rada u proteklom razdoblju. Takva ocjena uključuje osobito procjenu rada komisija koje je ustanovio Nadzorni odbor, i procjenu postignutih u odnosu na zacrtane ciljeve Društva. Nadzorni odbor Društva sastoji se od pet članova. Predsjednik Nadzornog odbora je zadužen za utvrđivanje kalendara redovnih godišnjih sjednica i sazivanje izvanrednih sjednica kad se za to ukaže potreba. Učestalost održavanja sjednica Nadzornog odbora treba biti određena u skladu s potrebama Društva. Članovi Nadzornog odbora na datum ovog godišnjeg izvješća i tokom razdoblja izvještavanja su kako slijedi: ∫ Pavao Vujnovac - predsjednik ∫ Jeni Krstičević - zamjenik predsjednika ∫ Ivan Ostojić - član ∫ Damir Spudić - član ∫ Ana Marinović - član Tijekom izvještajnog razdoblja Nadzorni odbor Društva sastojao se od pet članova. Tijekom izvještajnog razdoblja, Nadzorni odbor je održao ukupno 5 sjednica na kojima su bili prisutni svi članovi Nadzornog odbora. Revizijski odbor Sukladno Statutu Društva, Nadzorni odbor Društva osnovao je Revizijski odbor. Revizijski odbor je tijelo koje pruža podršku Upravi i Nadzornom odboru u učinkovitom izvršavanju obveza korporativnog upravljanja, financijskog izvješćivanja i kontrole Društva. Revizijski odbor, imenovan sukladno zakonu, radio je u protekloj godini u sastavu od 3 člana od kojih su svi također članovi Nadzornog odbora. Revizijski odbor na dan godišnjeg izvješća i tijekom razdoblja izvještavanja radio je u sastavu: ∫ Jeni Krstičević - predsjednik odbora ∫ Damir Spudić – član odbora ∫ Ivan Ostojić – član odbora 34 (nastavak...) Struktura korporativnog upravljanja (nastavak) Tijekom 2021. godine održane su tri sjednice Revizijskog odbora na kojima su bili prisutni svi članovi Revizijskog odbora. Revizorski odbor (nastavak) Uz pomoć Revizijskog odbora, Nadzorni odbor nadzirao je adekvatnost sustava unutarnjih kontrola, koji se ostvaruje kroz tri međusobno neovisne kontrolne funkcije (unutarnja revizija, kontrola rizika, praćenje usklađenosti), a u cilju uspostave takvog sustava unutarnjih kontrola koji će omogućiti pravodobno otkrivanje i praćenje svih rizika kojima je Društvo izloženo u svome poslovanju. Uprava Uprava vodi poslove Društva sukladno Statutu Društva i zakonskim propisima. Društvo zastupa Uprava, predsjednik ili član uprave pojedinačno i samostalno. Uprava je pratila da poslovne i druge knjige i poslovna dokumentacija budu u skladu sa zakonom, sastavljala knjigovodstvene dokumente, realno procjenjivala imovinu i obveze, sastavljala financijska i druga izvješća u skladu s važećim računovodstvenim propisima i standardima. Članovi Uprave tijekom razdoblja izvještavanja bili su kako slijedi: ∫ Hrvoje Livaja - predsjednik ∫ Daniela Marelić – član uprave za financije Ključni elementi sustava Unutarnjih kontrola i upravljanja rizicima koji se odnose na financijsko izvještavanje Društva i Grupe Društvo je dužno sastavljati svoja financijska izvješća u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja te ih objavljivati u propisanim rokovima definiranima zakonskom regulativom Republike Hrvatske. Financijska izvješća koja sastavlja Uprava Društva, a revidirana su od strane nezavisnog vanjskog revizora, biti će objavljena na web stranici Društva. Predsjednik Uprave zadužen je za stvaranje sustava unutarnje kontrole kojim se ustrojava i nadzire tijek točnih, konkretnih i cjelovitih podataka o organizaciji Društva kao što su podaci o pridržavanju financijskih, poslovnih i pravnih obveza koje mogu predstavljati značajan rizik za Društvo. Unutarnji revizor treba razmatrati i provjeravati učinkovitost takvog sustava najmanje jednom godišnje. Društvo je dužno imati nezavisne vanjske revizore kao važan instrument korporativnog upravljanja, pa je njihova osnovna funkcija osigurati da financijska izvješća adekvatno odražavaju stvarno stanje Društva u cjelini. 35 (nastavak...) Ključni elementi sustava Unutarnjih kontrola i upravljanja rizicima koji se odnose na financijsko izvještavanje Društva i Grupe (nastavak) Nezavisnim vanjskim revizorom smatrat će se onaj revizor koji nije vlasnički ili interesno povezan s Društvom te ne pruža, sam ili putem povezanih osoba, nikakve druge usluge Društvu. Nezavisni revizori dužni su izvijestiti izravno Upravu o sljedećim pitanjima: ∫ raspravi o glavnoj računovodstvenoj politici, ∫ alternativnim računovodstvenim postupcima, ∫ neslaganju s Upravom, procjeni rizika, i ∫ mogućim analizama prijevare i/ili zlouporabe. U svojem godišnjem izvješću kao i na svojim Internet stranicama Društvo je dužno na propisanom obrascu (godišnjem upitniku) navesti je li se pridržavalo preporuka navedenih u ovom Kodeksu. Ovaj Kodeks i njegove preporuke temelje se na principu "postupi ili objasni", tj. ukoliko Društvo odstupi ili ne primjenjuje neku od preporuka ovog Kodeksa, u godišnjem upitniku mora dati objašnjenje zbog čega je došlo do neprimjene ili odstupanja. Godišnji upitnik je sastavni dio ovog Kodeksa. U Pločama, 29.travnja 2022. 36 Temeljem važećeg hrvatskog Zakona o računovodstvu, Uprava je dužna osigurati da se nekonsolidirani i konsolidirani financijski izvještaji za svaku financijsku godinu sastave u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja usvojenima od strane Europske unije („ EU MSFI“), tako da daju istinitu i objektivnu sliku financijskog položaja i rezultata poslovanja društva Luka Ploče d.d. i ovisnih društava („Grupa“) za to razdoblje. Uprava razumno očekuje kako Društvo i Grupa imaju odgovarajuća sredstva za nastavak poslovanja u doglednoj budućnosti. Iz navedenog razloga, Uprava i dalje prihvaća načelo neograničenosti vremena poslovanja pri izradi nekonsolidiranih i konsolidiranih financijskih izvještaja. Odgovornosti Uprave pri izradi nekonsolidiranih i konsolidiranih financijskih izvještaja uključuju osiguravanje: - odabira i dosljednog primjenjivanja odgovarajućih računovodstvenih politika; - razumnih i opreznih prosudbi i procjena; - primjenjivanja važećih računovodstvenih standarda; te - pripremu nekonsolidiranih i konsolidiranih financijskih izvješća po načelu trajnosti poslovanja, osim ako je neprimjereno pretpostaviti hoće li Društvo ili Grupa nastaviti svoje poslovne aktivnosti. Uprava je odgovorna za vođenje ispravnih računovodstvenih evidencija koje će u bilo koje doba s prihvatljivom točnošću odražavati financijski položaj Društva i Grupe, kao i njegovu usklađenost s važećim hrvatskim Zakonom o računovodstvu. Uprava je također odgovorna za očuvanje imovine Društva i Grupe te stoga i za poduzimanje razumnih mjera radi sprječavanja i otkrivanja pronevjera i ostalih nepravilnosti. Osim toga, sukladno Zakonu o računovodstvu Uprava je dužna sastaviti i Godišnje izvješće koje obuhvaća financijske izvještaje, izvješće poslovodstva i izjavu o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja. Izvješće poslovodstva sastavljeno je sukladno zahtjevima članka 21. i 24. Zakona o računovodstvu, a izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja sukladno zahtjevima članka 22. Zakona o računovodstvu. U skladu s Delegiranom uredbom Komisije (EU) 2018/815 od 17. prosinca 2018. o dopuni Direktive 2004/109/EZ Europskog parlamenta i Vijeća u pogledu regulatornih tehničkih standarda za specifikaciju jedinstvenog elektroničkog formata za izvještavanje („Uredba o ESEF-u“), Uprava Društva dužna je sastaviti i objaviti nekonsolidirano i konsolidirano Godišnje izvješće u XHTML formatu te opisno označiti godišnje financijske izvještaje sastavljene u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja usvojenima od strane Europske unije u XHTML formatu koristeći XBRL oznake te označiti bilješke uz godišnje financijske izvještaje kao blok teksta radi ispunjavanja uvjeta iz članka 462. Zakona o tržištu kapitala. 37 (nastavak...) Godišnje izvješće odobreno je od Uprave 29. travnja 2022. godine za podnošenje Nadzornom odboru i potpisani su niže od strane: Hrvoje Livaja Daniela Marelić Predsjednik Uprave Članica Uprave Luka Ploče d.d. Trg kralja Tomislava 21 20340 Ploče Ploče, 29. travnja 2022. LUKA PLOČE d.d., Ploče KONSOLIDIRANI I NEKONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O SVEOBUHVATNOJ DOBITI ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. Računovodstvene politike i bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja 39 Luka Ploče Grupa Luka Ploče d.d. (u tisućama kuna) Bilješka 2021. 2020. 2021. 2020. Prihodi od prodaje 7,8 379.273 225.589 361.660 212.508 Ostali prihodi 8 1.696 2.368 429 1.200 Troškovi materijala i energije 9 (222.256) (113.956) (218.918) (111.069) Troškovi usluga 9 (22.255) (17.584) (21.898) (17.764) Troškovi zaposlenih 10 (72.474) (77.704) (62.946) (68.259) Amortizacija 15,16,17 (16.406) (14.351) (15.614) (13.656) Ostali poslovni rashodi 11 (7.708) (7.427) (6.568) (6.646) Vrijednosno usklađivanje potraživanja – neto 22 (1.148) (1.109) (957) (1.060) Vrijednosno usklađivanje dugotrajne imovine i zaliha (259) (799) (259) (799) Ostali (gubici) / dobici – neto 12 1.503 295 1.486 287 Dobit / (gubitak) iz poslovanja 39.966 (4.678) 36.415 (5.258) Financijski prihodi / (rashodi) – neto 13 (2.420) (6.651) (2.361) (6.550) Udio u dobiti u pridruženim društvima 19 22 66 - - Dobit / (gubitak) prije oporezivanja 37.568 (11.263) 34.054 (11.808) Porez na dobit 14 (6.988) 1.868 (6.473) 1.991 Neto dobit / (gubitak) 30.580 (9.395) 27.581 (9.817) Ostala sveobuhvatna dobit - - - - Ukupno sveobuhvatna dobit 30.580 (9.395) 27.581 (9.817) Zarada / (gubitak) po dionici (u kunama) osnovna i razrijeđena 27 72,59 (22,30) 65,47 (23,30) LUKA PLOČE d.d., Ploče KONSOLIDIRANI I NEKONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU NA DAN 31. PROSINCA 2021. Računovodstvene politike i bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja 40 Luka Ploče Grupa Luka Ploče d.d. (u tisućama kuna) Bilješka 31. prosinca 2021. 31. prosinca 2020. 31. prosinca 2021. 31. prosinca 2020. IMOVINA Dugotrajna imovina Nematerijalna imovina 15 419 565 419 562 Nekretnine, postrojenja i oprema 16 386.443 379.099 378.435 370.871 Predujmovi za materijalnu imovinu 1.304 1.587 1.154 1.587 Ulaganje u nekretnine 17 3.491 4.386 3.491 4.386 Ulaganja u ovisna društva 18 - - 7.502 7.502 Ulaganja u pridružena društva 19 747 725 80 80 Dani dugoročni krediti 20 983 1.183 983 1.183 Odgođena porezna imovina 14 1.032 2.732 1.032 2.732 Dugoročni depoziti 23 788 788 - - Ukupno dugotrajna imovina 395.207 391.065 393.096 388.903 Kratkotrajna imovina Zalihe 21 3.977 6.463 3.795 6.324 Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja 22 71.008 92.437 67.615 91.272 Kratkoročni depoziti 23 5.729 3.392 5.729 3.392 Dani kratkoročni krediti ovisnim društvima 20 - - 2.146 1.596 Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka 24 265 237 265 237 Potraživanja za porez na dobit 1.762 1.184 1.571 1.034 Novac i novčani ekvivalenti 25 122.030 80.671 112.782 72.192 Ukupno kratkotrajna imovina 204.771 184.384 193.903 176.047 Ukupno imovina 599.978 575.449 586.999 564.950 DIONIČKA GLAVNICA Dionički kapital 26 169.187 169.187 169.187 169.187 Premija na emitirane dionice 26 88.107 88.107 88.107 88.107 Zakonske rezerve 26 8.459 8.459 8.459 8.459 Ostale rezerve 26 48.159 48.159 48.159 48.159 Zadržana dobit 124.239 93.659 113.974 86.393 Ukupno dionička glavnica 438.151 407.571 427.886 400.305 OBVEZE Dugoročne obveze Posudbe 28 123.212 132.075 122.980 131.436 Rezerviranja 29 4.230 4.671 3.942 4.399 Ukupno dugoročne obveze 127.442 136.746 126.922 135.835 Kratkoročne obveze Posudbe 28 10.147 12.074 9.770 11.471 Obveze prema dobavljačima i ostale obveze 30 16.336 18.037 15.008 16.391 Obveza za porez na dobit 5.144 73 4.774 - Rezerviranja 29 2.758 948 2.639 948 Ukupno kratkoročne obveze 34.385 31.132 32.191 28.810 Ukupno obveze 161.827 167.878 159.113 164.645 Ukupno dionička glavnica i obveze 599.978 575.449 586.999 564.950 LUKA PLOČE d.d., Ploče KONSOLIDIRANI I NEKONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. Računovodstvene politike i bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja 41 Luka Ploče Grupa (u tisućama kuna) Dionički kapital Premija na izdane dionice Zakonske rezerve Ostale rezerve Vlastite dionice Zadržana dobiti Ukupno Stanje 1. siječnja 2020. 169.187 88.107 8.459 49.225 (1.066) 103.054 416.966 Neto gubitak za godinu - - - - - (9.395) (9.395) Ostala sveobuhvatna dobit - - - - - - - Stanje 31. prosinca 2020. 169.187 88.107 8.459 49.225 (1.066) 93.659 407.571 Stanje 1. siječnja 2021. 169.187 88.107 8.459 49.225 (1.066) 93.659 407.571 Neto dobitak za godinu - - - - - 30.580 30.580 Ostala sveobuhvatna dobit - - - - - - - Stanje 31. prosinca 2021. 169.187 88.107 8.459 49.225 (1.066) 124.239 438.151 LUKA PLOČE d.d., Ploče KONSOLIDIRANI I NEKONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. Računovodstvene politike i bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja 42 Luka Ploče d.d. (u tisućama kuna) Dionički kapital Premija na izdane dionice Zakonske rezerve Ostale rezerve Vlastite dionice Zadržana dobiti Ukupno Stanje 1. siječnja 2020. 169.187 88.107 8.459 49.225 (1.066) 96.210 410.122 Neto gubitak za godinu - - - - - (9.817) (9.817) Ostala sveobuhvatna dobit - - - - - - - Stanje 31. prosinca 2020. 169.187 88.107 8.459 49.225 (1.066) 86.393 400.305 Stanje 1. siječnja 2021. 169.187 88.107 8.459 49.225 (1.066) 86.393 400.305 Neto dobitak za godinu - - - - - 27.581 27.581 Ostala sveobuhvatna dobit - - - - - - - Stanje 31. prosinca 2021. 169.187 88.107 8.4596 49.225 (1.066) 113.974 427.886 LUKA PLOČE d.d., Ploče KONSOLIDIRANI I NEKONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. Računovodstvene politike i bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja 43 Luka Ploče Grupa Luka Ploče d.d. (u tisućama kuna) Bilješka 2021. 2020. 2021. 2020. Dobit / (gubitak) prije poreza 37.568 (11.263) 34.054 (11.808) Amortizacija 15,16,17 16.406 14.351 15.614 13.656 Umanjenje vrijednosti potraživanja 22 1.273 1.109 1.082 1.089 Gubici/(dobici) od promjene fer vrijednosti 12 (28) 76 (28) 76 Dobit od prodaje materijalne imovine 12 (1.266) (1) (1.266) (1) Udio u dobiti od pridruženih društava 19 (22) (66) - - Financijski rashodi - neto 13 2.420 6.651 2.361 6.550 Neto promjena u rezervacijama 29 1.369 1.156 1.234 1.278 Umanjenje vrijednosti i otpis postrojenja i opreme i zaliha 259 799 259 799 Prihod od kamata 8 (8) (32) (69) (65) Ukupno stavke koje ne utječu na gotovinu 20.403 24.043 19.187 23.382 Promjene na radnom kapitalu: Povećanje potraživanja od kupaca i ostalih potraživanja 21.739 (52.195) 23.832 (52.467) (Povećanje) / smanjenje zaliha 2.486 27.911 2.529 27.893 Smanjenje / (povećanje) obveza prema dobavljačima i ostalih obveza (2.990) (3.836) (2.758) (5.171) 21.235 (28.120) 23.603 (29.745) Plaćene kamate (4.084) (2.599) (4.051) (2.547) Naplaćene kamate 8 33 69 65 Plaćeni porez na dobit (835) (1.885) (537) (1.312) Novac korišten u poslovanju 74.295 (19.791) 72.325 (21.965) Novčani tokovi iz ulagačkih aktivnosti Izdaci za kupnju materijalne i nematerijalne imovine (22.704) (39.976) (21.569) (38.527) Izdaci po danim kreditima - - - (1.596) Primici po danim kreditima - 379 - 379 Primici od prodaje nekretnina, postrojenja i opreme 2.069 1 2.069 1 Primici od povrata novčanih sredstava iz ulaganja u pridružena društva - 29 - -- Neto ulaganja u depozite i garancije - - - - Novčani tok korišten u ulagačkim aktivnostima (20.635) (39.567) (19.500) (39.743) Novčani tokovi iz financijskih aktivnosti Primici od posudbi 28 461 - 661 - Otplata kredita 28 (9.770) (4.523) (9.154) (4.294) Otplata najmova 28 (2.992) (6.931) (3.742) (6.649) Novčani tok korišten u financijskim aktivnostima (12.301) (11.454) (12.235) (10.943) Neto smanjenje novca i novčanih ekvivalenata 41.359 (70.812) 40.590 (72.651) Novac i novčani ekvivalenti na početku godine 80.671 151.483 72.192 144.843 Tečajni (gubici)/dobici na novcu i novčanim ekvivalentima - - - - Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine 25 122.030 80.671 112.782 72.192 LUKA PLOČE d.d., Ploče BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. 44 BILJEŠKA 1 – OPĆI PODACI LUKA PLOČE d.d. (u daljnjem tekstu: "Društvo") je dioničko društvo, osnovano prema zakonima i propisima Republike Hrvatske. Društvo je smješteno u Pločama. Sjedište Društva nalazi se na adresi Trg Kralja Tomislava 21, Ploče. Osnovna djelatnost Društva je obavljanje lučkih djelatnosti (manipulacija teretom), javno skladištenje, te usluge veleprodaje i maloprodaje u unutarnjoj i vanjskoj trgovini. U ostale aktivnosti Grupe spadaju građevinske usluge, održavanje, pomorske usluge, trgovina i druge usluge. Na dan 31. prosinca 2021. Grupu LUKA PLOČE (u daljnjem tekstu: "Grupa") čine matično društvo LUKA PLOČE d.d. i tri ovisna društava (2020: tri ovisna društva) sa sjedištima u Pločama, Hrvatska (bilješka 18) te sudjelujući interesi u pridruženim društvima (bilješka 19). Na dan 31. prosinca 2021. godine dionice Društva kotiraju na tržištu javnih dioničkih društava na Zagrebačkoj burzi. Uprava i Nadzorni odbor Društva Tijekom razdoblja izvještavanja članovi Uprave Društva bili su kako slijedi: Ime Prezime Funkcija Hrvoje Livaja Predsjednik Uprave Daniela Marelić Članica Uprave Tijekom razdoblja izvještavanja članovi Nadzornog odbora Društva bili su kako slijedi: BILJEŠKA 2 – OSNOVE PRIPREME 2.1 Izjava o usklađenosti Konsolidirani i nekonsolidirani financijski izvještaji Društva pripremljeni su u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja usvojenima od strane Europske unije (“EU MSFI“). Nekonsolidirani financijski izvještaji prezentirani su za Društvo dok se konsolidirani financijski izvještaji odnose na Društvo i njegova ovisna i pridružena društva (zajedno se smatraju “Grupom”). Nekonsolidirani i konsolidirani financijski izvještaji u daljnjem se tekstu zajedno nazivaju „financijski izvještaji“. Financijski izvještaji odobreni su od strane Uprave na dan 28. travnja 2022. godine. 2.2 Osnove prikaza Financijski izvještaji pripremljeni su na osnovi konvencije povijesnog troška, osim gdje je drugačije navedeno. 2.3 Funkcionalna valuta i valuta prikazivanja Stavke uključene u financijske izvještaje svake pojedine članice Grupe iskazane su u valuti primarnog gospodarskog okruženja u kojem članica Grupe posluje (“funkcionalna valuta”). Konsolidirani financijski izvještaji prikazani su u kunama, što predstavlja funkcionalnu valutu Društva i izvještajnu valutu Grupe. Ime Prezime Funkcija Pavao Vujnovac Predsjednik Nadzornog odbora Jeni Krstičević Zamjenica predsjednika Nadzornog odbora Ivan Ostojić Član Damir Spudić Član Ana Marinović Član LUKA PLOČE d.d., Ploče BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. 45 BILJEŠKA 2 – OSNOVE PRIPREME (nastavak) 2.4 Novi i dopunjeni standardi koje su Grupa i Društvo usvojili Sljedeći dopunjeni standardi na snazi su od 1. siječnja 2021. godine, ali nisu imali značajan utjecaj na Grupu i Društvo: • Olakšice za najmove u kontekstu pandemije bolesti COVID-19 – Dodaci MSFI-ju 16 objavljeni 28. svibnja 2020. godine i na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 1. lipnja 2020. godine. • Reforma referentnih kamatnih stopa (IBOR-a) – 2. faza, Dodaci MSFI-ju 9, MRS-u 39, MSFI-ju 7, MSFI-ju 4 i MSFI-ju 16 (objavljeni 27. kolovoza 2020. godine i na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 1. siječnja 2021. godine). 2.5 Novi računovodstveni standardi i tumačenja koja još nisu usvojena Objavljeno je nekoliko novih standarda i tumačenja koji su obvezni za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 1. siječnja 2022. godine ili kasnije, a koje Grupa i Društvo nisu ranije usvojili. • Prodaja ili unos imovine između investitora i njegovog pridruženog društva ili zajedničkog pothvata – Dodaci MSFI-ju 10 i MRS-u 28 (objavljeni 11. rujna 2014. godine i na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon dana koji će utvrditi IASB). • Klasifikacija obveza u kratkoročne ili dugoročne – Dodaci MRS-u 1 (objavljeni 23. siječnja 2020. godine i na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 1. siječnja 2022. godine). • Klasifikacija obveza u kratkoročne ili dugoročne, odgoda datuma stupanja na snagu – Dodaci MRS-u 1 (objavljeni 15. srpnja 2020. godine i na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 1. siječnja 2023. godine). • Prihodi prije namjeravane uporabe, Štetni ugovori – troškovi ispunjenja ugovora, Upućivanje na Konceptualni okvir - dodaci uskog područja primjene MRS-a 16, MRS-a 37 i MSFI-ja 3 i Godišnja poboljšanja MSFI-jeva za ciklus od 2018. do 2020. godine - dodaci MSFI-ju 1, MSFI-ju 9, MSFI-ju 16 i MRS-u 41 (objavljeni 14. svibnja 2020. godine i na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 1. siječnja 2022. godine). • Dodaci MRS-u 1 i 2. Smjernicama za praksu uz MSFI-jeve (IFRS Practice Statement 2): Objava računovodstvenih politika (objavljeni 12. veljače 2021. godine i na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 1. siječnja 2023. godine). • Dodaci MRS-u 8: Definicija računovodstvenih procjena (objavljeni 12. veljače 2021. godine i na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 1. siječnja 2023. godine). • Olakšice za najmove u kontekstu pandemije bolesti COVID-19 – Dodaci MSFI-ju 16 (objavljeni 31. ožujka 2021. godine i na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 1. travnja 2021. godine). • Odgođeni porez povezan s imovinom i obvezama koje proizlaze iz jedne transakcije – Dodaci MRS-u 12 (objavljeni 7. svibnja 2021. godine i na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 1. siječnja 2023. godine). Ne očekuje se da će novi standardi i tumačenja značajno utjecati na konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje Grupe i Društva. LUKA PLOČE d.d., Ploče BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK) 46 BILJEŠKA 3 – ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE Slijedi prikaz značajnih računovodstvenih politika usvojenih za pripremu ovih nekonsolidiranih i konsolidiranih financijskih izvještaja. Ove računovodstvene politike dosljedno su primjenjivane za sva razdoblja uključena u ove izvještaje, osim tamo gdje je drugačije navedeno. 3.1 Osnove konsolidacije Konsolidirani financijski izvještaji uključuju financijske izvještaje Luke Ploče d.d. (“Društvo“) i društva nad kojima Društvo ima kontrolu (ovisna društva) na dan i za godinu koja je završila 31. prosinca 2021. Društvo i njegova ovisna društva zajedno se nazivaju Grupa. (i) Poslovne kombinacije Grupa koristi računovodstvenu metodu kupnje za računovodstveni tretman poslovnih kombinacija. Naknada prenesena za stjecanje ovisnog društva je fer vrijednost prenesene imovine, nastalih obveza i vlasničkih udjela izdanih od strane Grupe. Prenesena naknada uključuje fer vrijednost bilo koje stavke imovine koja je prenijeta ili obveze koja je preuzeta. Troškovi povezani sa stjecanjem iskazuju se u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti kako nastanu. Stečena prepoznatljiva imovina, obveze i potencijalne obveze u poslovnom spajanju početno se mjere po fer vrijednosti na dan stjecanja. Grupa priznaje manjinske udjele u stečenom ovisnom društvu ili po fer vrijednosti ili po proporcionalnom udjelu manjinskog udjela u neto imovini stečenog ovisnog društva. Višak prenesene naknade, iznos bilo kojeg manjinskog udjela u stečenom ovisnom društvu i fer vrijednost na dan stjecanja bilo kojeg ranijeg vlasničkog udjela u stečenom društvu iznad fer vrijednosti udjela Grupe u stečenoj prepoznatljivoj neto imovini iskazuje se kao goodwill. Ako je to manje od fer vrijednosti neto imovine stečenog ovisnog društva u slučaju kupnje po cijeni nižoj od prodajne, razlika se iskazuje izravno u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti. (ii) Spajanje poslovnih subjekata i transakcije s društvima pod zajedničkom kontrolom Spajanje poslovnih subjekata pod zajedničkom kontrolom računovodstveno se iskazuje koristeći knjigovodstvenu vrijednost. Prema ovoj metodi imovina i obveze prethodnika društva pod zajedničkom kontrolom prenose se po knjigovodstvenim vrijednostima u društvo slijednika. Pripadajući goodwill koji se odnosi na prvotna stjecanja društva prethodnika također se iskazuje u ovim financijskim izvještajima. Razlika između knjigovodstvene vrijednosti neto imovine i plaćene naknade iskazuje se u ovim financijskim izvještajima kao usklađenje kapitala. (iii) Ovisna društva Ovisna društva su sva društva (uključujući i društva s posebnom namjenom) nad kojima Grupa ima kontrolu nad financijskim i poslovnim politikama, što u pravilu uključuje više od pola glasačkih prava. Postojanje i učinak potencijalnih prava glasa koja se mogu iskoristiti ili zamijeniti razmatraju se prilikom procjene ima li Grupa kontrolu nad drugim poslovnim subjektom. Ovisna društva u potpunosti su konsolidirana od datuma na koji je kontrola stvarno prenesena na Grupu te isključena iz konsolidacije od dana kad ta kontrola prestane. U nekonsolidiranim financijskim izvještajima Društvo iskazuje ulaganja u ovisna društva po trošku ulaganja. (iv) Pridružena društva Pridružena društva su ona u kojima Grupa ili Društvo imaju značajan utjecaj, ali nemaju kontrolu, što u pravilu uključuje 20% do 50% prava glasa. Ulaganja u pridružena društva Grupa iskazuje prema metodi udjela, a Društvo ih iskazuje po trošku ulaganja. Udio Grupe u dobicima ili gubicima pridruženih društava nakon stjecanja priznaje se u računu dobiti i gubitka, a udio promjena u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti nakon stjecanja priznaje se u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti. Knjigovodstvena vrijednost ulaganja usklađuje se za kumulativne promjene nastale nakon stjecanja. Kada je udio Grupe u gubicima pridruženog društva jednak odnosno kada nadmašuje vlasnički udio u pridruženom društvu, uključujući sva neosigurana potraživanja koja čine sastavni dio neto ulaganja, Grupa ne priznaje daljnje gubitke, osim ako su za Grupu nastale obveze ili ako su izvršena plaćanja u ime pridruženog društva. Nerealizirani dobici od transakcija između Grupe i njegovih pridruženih društava eliminiraju se do visine udjela Grupe u pridruženim društvima. Isto tako eliminiraju se i nerealizirani gubici, ukoliko transakcija ne pruža dokaze o umanjenju vrijednosti prenesene imovine. Prema potrebi, računovodstvene politike pridruženih društava izmijenjene su kako bi se uskladile s politikama koje primjenjuje Grupa. LUKA PLOČE d.d., Ploče BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK) 47 BILJEŠKA 3 – ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (nastavak) 3.1 Osnove konsolidacije (nastavak) (v) Transakcije eliminirane u konsolidaciji Stanja i transakcije među članicama Grupe te sva nerealizirana dobit iz transakcija među članicama Grupe, eliminirani su pri konsolidaciji financijskih izvještaja. Nerealizirana dobit iz transakcija s društvima u kojima postoje udjeli i zajedničkim društvima gdje Grupa dijeli kontrolu s drugim vlasnicima eliminirana je do razine udjela Grupe u takvim društvima. Nerealizirana dobit ostvarena iz transakcija s društvima u kojima postoje udjeli, eliminirana je umanjenjem ulaganja u to društvo. Nerealizirani gubici eliminiraju se na isti način kao i nerealizirana dobit, ali samo do iznosa koji ne predstavlja trajno umanjenje imovine. 3.2 Izvještavanje o poslovnim segmentima O poslovnim segmentima izvještava se sukladno internom izvještavanju izvršnom donositelju odluka. Izvršni donositelj odluka, koji je odgovoran za alokaciju resursa i ocjenjivanje uspješnosti poslovnih segmenata je Uprava Društva. 3.3 Transakcije i stanja u stranoj valuti Transakcije u stranim sredstvima plaćanja prevode se u funkcionalnu valutu tako da se iznosi u stranim sredstvima plaćanja preračunavaju po tečaju na dan transakcije. Dobici ili gubici od tečajnih razlika, koji nastaju prilikom podmirenja tih transakcija i preračuna monetarne imovine i obveza izraženih u stranim valutama, priznaju se u računu dobiti i gubitka. Dobici i gubici od tečajnih razlika koje se odnose na posudbe i novac i novčane ekvivalente te kratkoročne depozite prikazuju se u računu dobiti i gubitka u okviru „financijskih prihoda ili rashoda”. Sve ostale negativne i pozitivne tečajne razlike prikazuju se u računu dobiti i gubitka u „ostali (gubici)/dobici-neto”. Nemonetarna imovina i stavke koje se mjere po povijesnom trošku strane valute ne preračunavaju se. Nemonetarna imovina i obveze izražene u stranim valutama koje su iskazane po fer vrijednosti, preračunavaju se u mjernu valutu po tečajevima stranih valuta važećim na dan utvrđivanja fer vrijednosti. 3.4 Nematerijalna imovina Softver, licence i projektna dokumentacija se amortiziraju tijekom očekivanog korisnog vijeka upotrebe. Očekivani korisni vijek upotrebe pregledava se godišnje te se vrše procjene umanjenja vrijednosti ukoliko postoji indikacija za umanjenje vrijednosti. Naknadni troškovi vezani uz kapitaliziranu nematerijalnu imovinu priznaju se u knjigovodstveni iznos stavki samo ako povećavaju buduće ekonomske koristi povezane sa sredstvom te ako će iste pritjecati u Društvo. Svi ostali troškovi predstavljaju trošak u računu dobiti i gubitka u razdoblju kad su nastali. Amortizacija se obračunava koristeći linearnu metodu otpisa kroz procijenjeni korisni vijek trajanja pojedine imovine. Nematerijalna imovina amortizira se od datuma kada je raspoloživa za upotrebu. Ovi troškovi amortiziraju se tijekom njihovog korisnog vijeka uporabe u razdoblju od 2,5 do 5 godina. LUKA PLOČE d.d., Ploče BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK) 48 BILJEŠKA 3 – ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (nastavak) 3.5 Nekretnine, postrojenja i oprema i) Sredstva u vlasništvu Nekretnine, postrojenja i oprema iskazani su u izvještaju o financijskom položaju po povijesnom trošku umanjenom za akumuliranu amortizaciju i rezerviranje za umanjenje vrijednosti, ako je potrebno. Povijesni trošak uključuje trošak koji je izravno povezan sa stjecanjem imovine. Naknadni izdaci uključuju se u knjigovodstvenu vrijednost imovine ili se, po potrebi, priznaju kao zasebna imovina samo ako će Grupa ili Društvo imati buduće ekonomske koristi od spomenute imovine te ako se trošak imovine može pouzdano mjeriti. Knjigovodstvena vrijednost zamijenjenog dijela prestaje se priznavati. Svi ostali troškovi investicijskog i tekućeg održavanja terete račun dobiti i gubitka u financijskom razdoblju u kojem su nastali. Zemljište i investicije u tijeku se ne amortiziraju. Amortizacija ostale materijalne imovine obračunava se primjenom pravocrtne metode u svrhu alokacije troška do rezidualne vrijednosti sredstva tijekom njenog procijenjenog korisnog vijeka uporabe. 2021/2020 Zgrade 8-67 Oprema 2-67 Ulaganja u tuđu imovinu 15-67 Ulaganja u tuđu imovinu odnose se na ulaganja u imovinu u najmu, koja je locirana na pomorskom dobru. Rezidualna vrijednost imovine predstavlja procijenjeni iznos koji bi Grupa ili Društvo trenutno dobili od prodaje imovine umanjenog za procijenjeni trošak prodaje u slučaju da je imovina dosegla starost i stanje koje se očekuje na kraju vijeka trajanja imovine. Rezidualna vrijednost imovine je nula ako Grupa ili Društvo očekuju da će ju koristiti do kraja njenog vijeka trajanja. Rezidualna vrijednost imovine i korisni vijek uporabe pregledavaju se na svaki datum bilance i po potrebi usklađuju. U slučaju da je knjigovodstveni iznos imovine veći od procijenjenog nadoknadivog iznosa, razlika se otpisuje do nadoknadivog iznosa. Dobici i gubici nastali prodajom određuju se usporedbom prihoda i knjigovodstvene vrijednosti sredstva i uključuju se u "ostale dobitke/(gubitke) neto" u račun dobiti i gubitka. (ii) Imovina koja je predmet koncesijskog aranžmana Društvo ima sklopljen dugoročni ugovor o koncesiji za pružanje lučkih usluga što predstavlja većinu prihoda koje Društvo generira. Trenutni koncesijski aranžman uključuje prijenos operativnih prava nad lukom Ploče na ograničeni vremenski period, pod kontrolom lokalne lučke uprave, korištenjem specificirane imovine (lučke infrastrukture) ili izgrađene od strane Društva za vrijeme trajanja koncesijskog aranžmana ili primljene od strane Društva za naknadu ili bez naknade. Ovaj aranžman definira "obvezu pružanja javnih usluga" Društva u zamjenu za naknadu. Naknada se temelji na uvjetima rada, kontinuitetu usluga, regulaciji cijena i obvezama vezano uz održavanje/zamjenu lučke infrastrukture. Ugovor utvrđuje uvjete za prijenos lučke infrastrukture na lokalnu lučku upravu ili koncesionara nasljednika po isteku. Izdaci za održavanje Održavanje sredstava koja su dio koncesijskog aranžmana priznaje se kao trošak kada nastane unutar dobiti ili gubitka i iskazuje u okviru troškova korištenih materijala i usluga. LUKA PLOČE d.d., Ploče BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK) 49 BILJEŠKA 3 – ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (nastavak) 3.5 Nekretnine, postrojenja i oprema (nastavak) (ii) Imovina koja je predmet koncesijskog aranžmana (nastavak) Kapitalna ulaganja u područje pod koncesijom Kapitalna ulaganja u lučku infrastrukturu napravljena u skladu s uvjetima iz koncesijskog aranžmana priznaju se kao imovina unutar odgovarajuće klase nekretnina, postrojenja i opreme te se iskazuju po trošku nabave umanjenom za akumuliranu amortizaciju i eventualne akumulirane gubitke od umanjenja vrijednosti. Trošak nabave uključuje trošak koji je izravno povezan sa stjecanjem imovine. U slučaju da se radi o imovini koja se prema koncesijskom aranžmanu po njegovom isteku prenosi na lokalnu lučku upravu (Davatelja), amortizacija navedene imovine obračunava se primjenom pravocrtne metode u svrhu alokacije troška nabave umanjenog za rezidualnu vrijednost sredstva tijekom kraćeg od procijenjenog korisnog vijeka trajanja i preostalog trajanja koncesijskog aranžmana. U slučaju imovine koja se ne prenosi na Davatelja koncesije, amortizacija se obračunava u skladu s amortizacijskom politikom klase nekretnina, postrojenja i opreme u koju je navedeno sredstvo klasificirano kao što je objašnjeno u bilješci 3.5 (i). Imovina prenesena na Društvo od strane Davatelja koncesije Kao dio koncesijskog aranžmana, lokalna lučka uprava (Davatelj) prenijela je prava upravljanja nad nizom stavaka imovine koje čine lučku infrastrukturu na Društvo koje ima pravo na korištenja te imovine tijekom pružanja usluga definiranih u koncesijskom ugovoru. Takva imovina ne priznaje se od strane Društva već se umjesto toga vodi vanbilančno. 3.6 Ulaganja u nekretnine Ulaganja u nekretnine odnosi se na stanove koji se drže u svrhu dugoročnog stjecanja prihoda od najma ili zbog porasta njihove vrijednosti i Grupa ili Društvo se njima ne koriste. Ulaganja u nekretnine tretiraju se kao dugotrajna ulaganja, osim ako nisu namijenjena prodaji u sljedećoj godini i kupac je identificiran, u kojem se slučaju svrstavaju u kratkotrajnu imovinu. Ulaganja u nekretnine iskazuju se po povijesnom trošku umanjenom za akumuliranu amortizaciju i rezerviranje za umanjenje vrijednosti, ako je potrebno. Amortizacija stanova obračunava se primjenom pravocrtne metode u svrhu alokacije troška tijekom njihovog korisnog vijeka uporabe (66 godina). Naknadni izdaci kapitaliziraju se samo kada je vjerojatno da će Grupa ili Društvo od toga imati buduće ekonomske koristi i kada se trošak može pouzdano mjeriti. Svi ostali troškovi popravaka i održavanja terete račun dobiti i gubitka kada nastanu. Ukoliko Grupa ili Društvo počne koristiti imovinu namijenjenu prodaji, ona se reklasificira u nekretnine, postrojenja i opremu te njena knjigovodstvena vrijednost na dan reklasifikacije postaje iznos pretpostavljenog troška koji će se naknadno amortizirati. 3.7 Računovodstveni prikaz najmova – najmoprimac je Grupa ili Društvo Prilikom sklapanja ugovora Grupa procjenjuje ukoliko ugovor predstavlja, ili sadrži najam. Ugovor predstavlja najam, ili sadrži najam, ukoliko se njime prenosi pravo upravljanja nad upotrebom predmetne imovine u određenom razdoblju u zamjenu za naknadu. Kako bi procijenila sadrži li ugovor prijenos prava upravljanja nad upotrebom predmetne imovine, Grupa primjenjuje definiciju najma propisanu MSFI-em 16 u okviru čega ocjenjuje da li: - ugovor uključuje korištenje identificirane imovine – što može biti utvrđeno eksplicitno ili implicitno, a koja treba biti fizički odvojena ili predstavljati pretežit dio kapaciteta fizičke odvojene imovine. Ukoliko dobavljač ima značajno pravo zamjene, tada imovina nije identificirana; - Grupa ima pravo na suštinski sva ekonomska prava iz korištenja imovine u razdoblju uporabe; i LUKA PLOČE d.d., Ploče BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK) 50 BILJEŠKA 3 – ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (nastavak) 3.7 Računovodstveni prikaz najmova – najmoprimac je Grupa ili Društvo (nastavak) - Grupa ima pravo upravljati sa uporabom predmetne imovine. Grupa ima ovo pravo kada ostvaruje upravljačka prava koja su najrelevantnija u promjenama odluka kako i koju svrhu se imovina koristi. U rijetkim slučajevima gdje je odluka o tome kako se i u koju svrhu predmetna imovina koristi predodređena, Grupa ima pravo upravljati korištenjem imovine ukoliko: - Grupa ima pravo upravljati imovinom; ili - je Grupa dizajnirala imovinu na način koji unaprijed utvrđuje kako i u koju svrhu će biti korištena. Analizom Koncesijskog ugovora Grupa je zaključila da koncesijsko područje i povezana infrastrukturna imovina predstavljaju jedinstvenu integriranu imovinu te da Grupa ostvaruje u osnovi sve ekonomske koristi od korištenja ove imovine tijekom razdoblja koncesije. Prilikom sklapanja ili izmjena ugovora koji sadrže komponente najma, Grupa raspoređuje naknade iz ugovora na svaku komponentu koja se odnosi na najam na temelju njihove relativne samostalne cijene. Grupa prepoznaje imovinu s pravom korištenja i obvezu po najmu na datum početka najma. Imovina s pravom korištenja početno se mjeri po trošku, koji se sastoji od početno izmjerenog iznosa obveze po najmu prilagođenom za sva plaćanja najma izvršena na datum početka najma ili prije, uvećanog za sve izravne početne troškove koji su nastali i procijenjene troškove demontaže i uklanjanja predmetne imovine ili obnove mjesta na kojem se imovina nalazi ili vraćanja predmetne imovine u stanje koje se zahtijeva na temelju uvjeta najma, umanjeno za sva primljena odobrenja vezano uz najam. Imovina s pravom korištenja naknadno se amortizira koristeći linearnu metodu od datuma početka najma do isteka perioda najma, osim ako se po ugovoru o najmu do kraja razdoblja najma vlasništva nad odnosnom imovinom prenosi na Grupu ili ako trošak imovine s pravom korištenja odražava pretpostavku da će Grupa iskoristiti opciju kupnje. U tom slučaju imovina s pravom korištenja amortizira se od datuma početka najma do kraja njezina korisnog vijeka uporabe, a koji se utvrđuje na istoj osnovi kao i za slične nekretnine ili opremu. Dodatno, imovina s pravom korištenja redovito se umanjuje za gubitke od umanjenja vrijednosti, ukoliko ona postoje, ili se usklađuje uslijed određenih naknadnih mjerenja obveze za najam. Obveza za najam početno se mjeri po sadašnjoj vrijednosti plaćanja po osnovi najma koja nisu plaćena do tog datuma, diskontirano primjenjujući kamatnu stopu sadržanu u ugovoru o najmu ili, ako se ta stopa ne može izravno utvrditi, primjenjujući graničnu stopa zaduživanja Grupe. Općenito, Grupa koristi svoju graničnu stopu zaduživanja kao diskontnu stopu. Plaćanja po osnovi najma uključena u mjerenje obveze po najmu uključuju slijedeće: - fiksna plaćanja, uključujući i plaćanja koja su u suštini fiksna (uključuji fiksne izdatke za infratrukturu); - varijabilna plaćanja najma koja ovise o indeksu ili stopi, a koja se početno mjere primjenom indeksa ili stopa koje vrijede na datum početka najma; - iznose za koje se očekuje da će biti plaćeni na temelju jamstava za ostatak vrijednosti; i - očekivanu cijenu izvršenja opcije kupnje za koju Grupa ima razumno uvjerenje da će je iskoristiti, plaćanja po osnovi najma u slučaju opcionalnog produljenja trajanja ako Grupa ima razumno uvjerenje da će opciju produljenja iskoristiti te kazne za prijevremeni raskid najma osim ako Grupa ima razumno uvjerenje da neće prijevremeno raskinuti najam. Obveze koje se odnose na izdatke za vlastitu imovinu (opremu) i održavanje, kao i plaćanja varijabilne koncesijske naknade, ne predstavljaju komponente koje se odnose na najam u skladu s MSFI-em 16 te će se iste stoga i dalje priznavati sukladno drugim relevantnim standardima, prvenstveno u skladu s MRS-om 16 Nekretnine, postrojenja i oprema. Obveza za najam mjeri se po amortiziranom trošku koristeći metodu efektivne stope. Ona se ponovo mjeri kada nastanu promjene u budućim plaćanjima za najam zbog promjena indeksa ili stopa, ako nastane promjena u procjeni očekivanog iznosa plaćanja na temelju jamstava za ostatak vrijednosti, ako Grupa promjeni svoju procjene vezano uz iskorištenje opcije kupnje, produljenja ili raskida ili ako nastane promjena u plaćanjima po osnovi koja su fiksna ili u suštini fiksna. LUKA PLOČE d.d., Ploče BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK) 51 BILJEŠKA 3 – ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (nastavak) 3.7 Računovodstveni prikaz najmova – najmoprimac je Grupa ili Društvo (nastavak) Kada se obveza za najam ponovno mjeri na navedeni način, odgovarajuće usklade provode se i na neto knjigovodstvenoj vrijednosti imovine s pravom korištenja, ili se priznaju u računu dobiti ili gubitka ukoliko je neto knjigovodstvena vrijednost imovine s pravom korištenja svedena na nulu. Grupa prikazuje imovinu s pravom korištenja u sklopu materijalne imovine, te obveze po najmu u sklopu posudbi u izvještaju o financijskom položaju. Kratkoročni najmovi i najmovi imovine niske vrijednosti Grupa je odabrala da neće primjenjivati definiciju najma na imovinu s pravom korištenja i obvezu za najmove vezano uz najmove imovine niske vrijednosti i kratkoročne najmove. Grupa priznaje plaćanja po osnovi takvih najmova kao trošak po linearnoj osnovi tijekom razdoblja najma. Broj takvih najmova i njihov iznos nije značajan. 3.8 Računovodstveni prikaz najmova – najmodavac je Grupa ili Društvo Prilikom sklapanja ili izmjena ugovora koji sadrže komponente koje se odnose na najam, Grupa raspoređuje naknade iz ugovora na svaku komponentu koja se odnosi na najam na temelju njene relativne samostalne cijene. Kad Grupa djeluje kao najmodavac, na početku najma utvrđuje je li svaki najam financijski ili operativni najam. Da bi klasificiralo svaki najam, Grupa procjenjuje prenosi li ugovor o najmu u suštini sve rizike i koristi povezane s vlasništvom nad predmetnom imovinom. Ako je to slučaj, tada je najam financijski najam; u protivnom je to operativni najam. Kao dio ove procjene, Grupa razmatra određene pokazatelje, poput toga predstavlja li trajanje najma veći dio ekonomskog vijeka imovine. Kada je Grupa posredni najmodavac, ona svoj udio u glavnom najmu i podnajmu vodi zasebno. Nadalje, Grupa procjenjuje klasifikaciju podnajma uzimajući u obzir imovinu s pravom korištenja koja proizlazi iz glavnog najma, a ne u odnosu na predmetnu imovinu. Ako je glavni najam kratkoročni najam na koji Grupa primjenjuje prethodno izuzeće, tada se podnajam klasificira kao operativni najam. Ako aranžman sadrži komponente koje se odnose na najam i one koje se ne odnose na najam, tada Grupa primjenjuje MSFI 15 za raspodjelu naknada po ugovoru o najmu. Grupa priznaje plaćanja po osnovi najma primljena u okviru operativnog najma kao prihod pravocrtno tijekom razdoblja najma unutar „ostalih prihoda“. LUKA PLOČE d.d., Ploče BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK) 52 BILJEŠKA 3 – ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (nastavak) 3.9 Umanjenje vrijednosti nefinancijske imovine Knjigovodstvena vrijednost nefinancijske imovine Društva i Grupe, osim zaliha i odgođene porezne imovine, pregledava se na svaki datum izvještavanja kako bi se utvrdilo da li postoji bilo kakva indikacija o umanjenju njihove vrijednosti. Ukoliko indikacije postoje, procjenjuje se nadoknadivi iznos imovine. Za goodwill i nematerijalnu imovinu koja ima nedefiniran vijek upotrebe ili još nije spremna za korištenje, nadoknadivi iznos se utvrđuje na svaki datum izvještavanja. Umanjenje vrijednosti imovine priznaje se ako knjigovodstvena vrijednost imovine ili njezina jedinica koja stvara novac prelazi njezin nadoknadivi iznos. Jedinica koja stvara novac najmanja je skupina sredstava koja se može identificirati i stvara novčane tokove koji su nezavisni od ostale imovine i ostalih skupina sredstava. Gubici od umanjenja vrijednosti imovine priznaju se unutar dobiti ili gubitka. Gubici od umanjenja vrijednosti koji se odnose na jedinice koje stvaraju novac, alociraju se kako bi smanjili stvarnu vrijednost goodwilla alociranog po jedinicama, a nakon toga kako bi smanjili knjigovodstvenu vrijednost stvarnog iznosa druge imovine te jedinice (grupe jedinica) u istom omjeru. Nadoknadivi iznos imovine ili jedinice koja stvara novac priznaje su u višem iznosu od njezine vrijednosti u upotrebi i njezine fer vrijednosti umanjene za troškove prodaje. Prilikom procjene vrijednosti u upotrebi, procijenjeni budući novčani tokovi diskontiraju se na njihovu sadašnju vrijednost koristeći kamatnu stopu prije poreza koja odražava tekuće tržišne procjene vremenske vrijednosti novca i posebnih rizika vezanih uz tu imovinu. Gubitak od umanjenja vrijednosti goodwill-a se ne ukida. Gubici od umanjenja vrijednosti priznati u prethodnim razdobljima procjenjuju se na datum izvještavanja ukoliko postoje indikacije koje ukazuju da gubitak više ne postoji ili se smanjio. Gubitak od umanjenja vrijednosti ukida se ukoliko je došlo do promjene u procjenama koje su bile korištene za određivanje nadoknadivog iznosa. Gubitak od umanjenja vrijednosti ukida se samo ako knjigovodstvena vrijednost imovine ne prelazi knjigovodstvenu vrijednost imovine koja bi bila utvrđena, umanjenu za amortizaciju, a da gubici od umanjenja vrijednosti imovine nisu bili priznati. 3.10 Zalihe Zalihe sirovina i rezervnih dijelova iskazuju se po trošku nabave ili neto ostvarivoj vrijednosti, ovisno o tome koja je niža. Neto ostvariva vrijednost predstavlja procjenu prodajne cijene u redovnom tijeku poslovanja umanjenu za varijabilne troškove prodaje. Zalihe trgovačke robe iskazuju se po neto ostvarivoj vrijednosti. Neto ostvariva vrijednost predstavlja procjenu prodajne cijene u redovnom tijeku poslovanja umanjenu za varijabilne troškove prodaje. Zalihe se vrednuju primjenom metode prosječnih ponderiranih troška nabave. 3.11 Potraživanja od kupaca i po kreditima Potraživanja od kupaca i po kreditima početno se priznaju po fer vrijednosti, a naknadno se mjere po amortiziranom trošku uporabom metode efektivne kamatne stope, ako je značajno, a ako nije po nominalnom iznosu, umanjenom za ispravak vrijednosti. Iznosi ispravka vrijednosti potraživanja iskazuju se u računu dobiti i gubitka u okviru ‘vrijednosnog usklađenja potraživanja – neto’. Naknadno naplaćeni iznosi ispravka vrijednosti potraživanja od kupaca iskazuju se u računu dobiti i gubitka u okviru ‘‘vrijednosnog usklađenja potraživanja – neto’’. LUKA PLOČE d.d., Ploče BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK) 53 BILJEŠKA 3 – ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (nastavak) 3.12 Financijska imovina (i) Priznavanje i početno mjerenje Potraživanja od kupaca početno se priznaju u trenutku nastanka. Sva ostala financijska imovina početno se priznaje kada Grupa postane stranka ugovornih odredbi financijskog instrumenta. Financijska imovina (osim ako se radi o potraživanju od kupaca bez značajne financijske komponente) početno se mjeri po fer vrijednosti uvećanoj, ukoliko se radi o instrumentu koji nije iskazan po FVRDG, za transakcijske troškove koji se mogu izravno pripisati stjecanju ili izdavanju predmetnog instrumenta. Potraživanje od kupaca bez značajne komponente financiranja početno se mjeri po transakcijskoj cijeni. (ii) Klasifikacija i naknadno mjerenje Pri početnom priznavanju, financijska se imovina klasificira kao ona koja se mjeri po: - amortiziranom trošku; - ili FVRDG (fer vrijednost kroz račun dobiti i gubitka). Financijska se imovina ne reklasificira nakon početnog priznavanja, osim ako Grupa ne promijeni svoj poslovni model za upravljanje financijskom imovinom u kojem slučaju se financijska imovina reklasificira od prvog dana prvog izvještajnog razdoblja koje slijedi nakon promjene poslovnog modela. Financijska imovina mjeri se po amortiziranom trošku ako ispunjava sljedeće uvjete i ako nije klasificirana kao mjerena po FVRDG: - drži se u sklopu poslovnog modela čiji je cilj naplata ugovornih novčanih tokova; i - ugovorni uvjeti navedenog instrumenta na određene datume dovode do novčanih priljeva koji predstavljaju isključivo plaćanje glavnice i kamate na neotplaćeni dio glavnice. Ocjena poslovnog modela Grupa ocjenjuje cilj poslovnog modela, u kojem se određena financijska imovina drži, na razini portfelja budući da to najbolje odražava način na koji se upravlja poslovanjem te informacije kojima poslovodstvo raspolaže. Informacije koje se pritom razmatraju uključuju sljedeće: - koje su politike i ciljevi usvojeni vezano uz portfelj te kako te politike djeluju u praksi. - učestalost, količina i trenutak prodaje financijske imovine u prethodnim razdobljima, razlozi za prodaju i buduća očekivanja prodajnih aktivnosti. Prijenosi financijske imovine trećim stranama u sklopu transakcija koje ne ispunjavaju uvjete za prestanak priznavanja ne smatraju se prodajom budući da Grupa nastavlja priznavati navedenu imovinu. Potraživanja od kupaca drže se u poslovnom modelu držanja radi naplate. Financijska imovina koja se drži radi trgovanja ili kojom se upravlja te se njena uspješnost vrednuje na temelju njene fer vrijednosti, mjeri se po FVRDG. LUKA PLOČE d.d., Ploče BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK) 54 BILJEŠKA 3 – ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (nastavak) 3.12 Financijska imovina (nastavak) (ii) Klasifikacija i naknadno mjerenje (nastavak) Procjena predstavljaju li ugovoreni novčani tokovi isključivo otplate glavnice i kamate U svrhu ove procjene, 'glavnica' se definira kao fer vrijednost financijske imovine pri početnom priznavanju. 'Kamata' se definira kao naknada za vremensku vrijednost novca, kreditni rizik povezan s vremenskim periodom u kojem se otplaćuje preostali dio glavnice te ostale osnovne rizike i troškove kreditiranja (npr. rizik likvidnosti i administrativni troškovi), kao i za profitnu maržu. Pri procjeni osnovnog kriterija, odnosno, predstavljaju li ugovorni novčani tokovi isključivo plaćanja glavnice i kamata, Grupa razmatra ugovorne uvjete instrumenta. To uključuje procjenu sadrži li financijska imovina ugovorni uvjet koji bi mogao promijeniti vrijeme ostvarivanja ili iznos ugovornih novčanih tokova na način da osnovni kriterij ne bi bio zadovoljen. Struktura financijske imovine Grupe jednostavna je te se prvenstveno odnosi na potraživanja od kupaca bez značajne financijske komponente, kratkoročne depozite te novac i novčane ekvivalente. Navedeno u značajnoj mjeri smanjuje kompleksnost procjene zadovoljava li financijska imovina kriterij ‘plaćanja isključivo glavnice i kamata'. Nadalje, Grupa nema uspostavljene zasebne poslovne modele za upravljanje financijskom imovinom te se njome zbog jednostavnosti upravlja u sklopu redovnog poslovanja. Naknadno mjerenje te priznavanje dobitaka i gubitaka Tablica u nastavku daje pregled ključnih odredbi računovodstvene politike koju Grupa koristi za vezano uz naknadno mjerenje financijske imovine te priznavanje dobitaka i gubitaka po svakoj vrsti financijske imovine: Financijska imovina po FVRDG Ova se imovina nakon početnog priznavanja mjeri po fer vrijednosti. Neto dobici i gubici, uključujući bilo koje prihode od kamata ili dividendi, priznaju se unutar dobiti ili gubitka. Financijska imovina po amortiziranom trošku Ova se imovina nakon početnog priznavanja mjeri po amortiziranom trošku koristeći metodu efektivne kamatne stope. Amortizirani trošak umanjuje se za gubitke od umanjenja vrijednosti. Prihodi od kamata, pozitivne i negativne tečajne razlike te gubici od umanjenja vrijednosti priznaju se unutar dobiti ili gubitka. Dobit ili gubitak pri prestanku priznavanja priznaje se unutar dobiti ili gubitka. (iii) Prestanak priznavanja Grupa prestaje priznavati financijsku imovinu pri isteku ugovornih prava vezanih uz novčane tokove iz te financijske imovine ili pri prijenosu prava na ugovorne novčane tokove u transakciji u kojoj se prenose svi rizici i koristi od vlasništva financijske imovine ili u kojoj Grupa niti prenosi niti zadržava rizike i koriste od vlasništva, ali ne zadržava kontrolu nad financijskom imovinom. Kada Grupa obavlja transakcije u kojima prenosi financijsku imovinu priznatu u svom izvještaju o financijskom položaju, ali zadržava sve ili gotovo sve rizike i koristi koji proizlaze iz prenesene imovine, takva prenesena imovina ne prestaje se priznavati. LUKA PLOČE d.d., Ploče BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK) 55 BILJEŠKA 3 – ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (nastavak) 3.13 Financijske obveze (i) Priznavanje i početno mjerenje Izdani dužnički vrijednosni papiri početno se priznaju u trenutku nastanka. Sve ostale financijske obveze početno se priznaju kada Grupa postane stranka ugovornih odredbi financijskog instrumenta. Financijska obveza početno se mjeri po fer vrijednosti uvećanoj, ukoliko se radi o instrumentu koji nije iskazan po FVRDG, za transakcijske troškove koji se mogu izravno pripisati stjecanju ili izdavanju predmetnog instrumenta. (ii) Klasifikacija i naknadno mjerenje Financijske obveze mjere se po amortiziranom trošku ili FVRDG. Financijska obveza klasificira se kao mjerena po FVRDG ako je klasificirana kao namijenjena trgovanju, ako je derivativna ili ako je klasificirana kao mjerena po FVRDG pri početnom priznavanju. Financijske obveze po FVRDG mjere se po fer vrijednosti, a neto dobici i gubici, uključujući sve rashode od kamata, priznaju se unutar dobiti ili gubitka. Ostale financijske obveze naknadno se mjere po amortiziranom trošku primjenom metode efektivne kamatne stope. Rashodi od kamata i negativne tečajne razlike priznaju se unutar dobiti ili gubitka. Svi dobici ili gubici kod prestanka priznavanja također se priznaju unutar dobiti ili gubitka. (iii) Prestanak priznavanja Grupa prestaje priznavati financijsku obvezu kada se ugovorne obveze isplate, otkažu ili isteknu. Grupa također prestaje priznavati financijsku obvezu kada se izmijene ugovorne odredbe, a novčani tok promijenjene obveze je značajno drugačiji od inicijalnog, pri čemu se nova financijska obveza temeljena na izmijenjenim uvjetima priznaje po fer vrijednosti. Prilikom prestanka priznavanja financijske obveze, razlike između knjigovodstvene vrijednosti i plaćene naknade (uključujući i svu prenesenu ne-novčanu imovinu ili prihvaćene obveze) priznaje se u računu dobiti i gubitka. LUKA PLOČE d.d., Ploče BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK) 56 BILJEŠKA 3 – ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (nastavak) 3.14 Netiranje financijske imovine i financijskih obveza Financijska imovina i financijske obveze netiraju se i neto iznos prikazuje u izvještaju o financijskom položaju kada, i samo kada, Društvo trenutno ima zakonski provedivo pravo na prebijanje iznosa i namjerava ih podmiriti na neto osnovi ili realizirati imovinu i istovremeno podmiriti obvezu. 3.15 Umanjenje vrijednosti nederivativne financijske imovine Priznavanje gubitaka od umanjenja vrijednosti Grupa priznaje rezerviranja za očekivane kreditne gubitke („OKG“) na: - financijsku imovinu koja se mjeri po amortiziranom trošku; - ugovornu imovinu Grupa priznaje rezerviranja za gubitke jednake OKG-ovima kroz čitavo trajanje ekonomskog vijeka imovine, osim u sljedećim slučajevima, kod kojih ih mjeri prema 12-mjesečnim OKG-ovima: - kod dužničkih vrijednosnih papira za koje je utvrđeno da imaju niski kreditni rizik na datum izvještavanja - kod ostalih dužničkih vrijednosnih papira i bankovnih računa za koje se kreditni rizik (tj. rizik neispunjavanja obveza tijekom očekivanog trajanja financijskog instrumenta) nije značajno povećao od početnog priznavanja. Rezerviranja za OKG-ove vezano uz potraživanja od kupaca bez značajne financijske komponente uvijek se mjere u iznosu ukupnih OKG-ova kroz čitavo trajanje ekonomskog vijeka te imovine. Prilikom utvrđivanja je li se kreditni rizik financijske imovine značajno povećao od početnog priznavanja i prilikom procjene OKG-ova, Grupa razmatra razumne i činjenične informacije koje su relevantne i dostupne bez dodatnih troškova ili napora. To uključuje kvantitativne i kvalitativne informacije i analize zasnovane na povijesnom iskustvu Grupe i informiranoj procjeni kreditne sposobnosti te uključuje informacije o budućnosti. Grupa smatra da je kreditni rizik financijske imovine znatno porastao kad se aktiviraju pokazatelji ranog upozorenja sukladno politici Grupe ili ugovornim uvjetima instrumenata. Grupa smatra da financijska imovina nije nadoknadiva djelomično ili u cijelosti ako: - nije vjerojatno da će dužnik otplatiti svoje obveze prema Grupi bez da Grupa treba pokrene radnje poput iskorištenja sredstava osiguranja (ako postoje); ili - financijska imovina ostane nepodmirena duže od 360 dana od dana dospijeća. Ukupni OKG-ovi koji se očekuju kroz čitavo trajanje ekonomskog vijeka imovine su OKG koji proizlaze iz svih mogućih nepredviđenih događaja tijekom očekivanog vijeka trajanja financijskog instrumenta. Dvanaestomjesečni OKG-ovi su dio OKG-ova koji proizlaze iz slučajeva neplaćanja koji su mogući unutar 12 mjeseci nakon datuma izvještavanja (ili unutar kraćeg razdoblja ako je očekivani vijek trajanja instrumenta kraći od 12 mjeseci). Maksimalno razdoblje koje se uzima u obzir prilikom procjene OKG-ova je maksimalno ugovoreno razdoblje tijekom kojega je Grupa izložena kreditnom riziku. Mjerenje očekivanih kreditnih gubitaka OKG-ovi predstavljaju procjenu kreditnih gubitaka koja je ponderirana vjerojatnostima. Kreditni gubici mjere se kao sadašnja vrijednost svih novčanih manjkova (tj. razlike između novčanih tijekova na koje Grupa ima pravo u skladu s ugovorom i novčanih tokova koje Grupa očekuje da će stvarno primiti). OKG-ovi se diskontiraju po efektivnoj kamatnoj stopi predmetne financijske imovine. LUKA PLOČE d.d., Ploče BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK) 57 BILJEŠKA 3 – ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (nastavak) 3.15 Umanjenje vrijednosti nederivativne financijske imovine (nastavak) Kreditno umanjena financijska imovina Na svaki datum izvještavanja Grupa procjenjuje ukoliko postoje osnove za kreditno umanjenje financijske imovine po amortiziranom trošku. Financijska imovina kreditno je umanjena kada nastane jedan ili više događaja koji imaju štetan utjecaj na procijenjene buduće novčane tijekove od te financijske imovine. Dokaz da je potrebno kreditno umanjenje financijske imovine uključuje sljedeće dostupne podatke: - značajne financijske poteškoće dužnika ili izdavatelja; - kršenje ugovora kao što je značajno kašnjenje u plaćanju dospjelih obveza; - vjerojatnost da će dužnik ući u stečaj ili drugu oblik financijske reorganizacije; ili - nestanak aktivnog tržišta za određenu vrijednosnicu uslijed financijskih poteškoća. Prezentacija očekivanih kreditnih gubitaka u izvještaju o financijskom položaju. Rezerviranja za OKG-ove financijske imovine po amortiziranom trošku oduzimaju se od bruto knjigovodstvene vrijednosti imovine. Otpis financijske imovine Bruto knjigovodstvena vrijednost financijske imovine otpisuje se ukoliko Grupa razumno ne očekuje povrat financijske imovine bilo u cijelosti bilo djelomično. Grupa u pravilu ne očekuje značajniji povrat otpisanih iznosa. 3.16 Novac i novčani ekvivalenti Novac i novčani ekvivalenti obuhvaćaju gotovinu, depozite kod banaka po viđenju i ostale kratkotrajne visoko likvidne instrumente s rokovima naplate do tri mjeseca ili kraće. 3.17 Posudbe Posudbe se početno priznaju po fer vrijednosti, umanjenoj za troškove transakcije. U budućim razdobljima, posudbe se iskazuju po amortiziranom trošku; sve razlike između primitaka (umanjenih za troškove transakcije) i otkupne vrijednosti priznaju se u računu dobiti i gubitka tijekom razdoblja trajanja posudbe, koristeći metodu efektivne kamatne stope. Troškovi posudbe koji se direktno odnose na nabavu, izgradnju ili proizvodnju kvalificirane imovine uključuju se u trošak te imovine. Ostali troškovi posudbe priznaju se kao rashod. Naknade plaćene prilikom ugovaranja kredita priznaju se kao transakcijski troškovi kredita ukoliko je vjerojatno da će doći do povlačenja dijela ili cjelokupnog kredita. Posudbe se klasificiraju kao kratkoročne obveze, osim ako Grupa ili Društvo imaju bezuvjetno pravo odgoditi podmirenje obveze najmanje 12 mjeseci nakon datuma bilance. 3.18 Dionički kapital Dionički kapital sastoji se od redovnih dionica. Primici koji se iskazuju u glavnici pri izdavanju novih dionica ili opcija, iskazuju se umanjeni za pripadajuće troškove transakcije i porez na dobit. Plaćena naknada za kupljene vlastite dionice, uključujući sve izravno pripadajuće troškove transakcije (umanjene za porez na dobit), umanjuje dioničku glavnicu koja se može pripisati dioničarima Društva sve do povlačenja dionica ili njihovog ponovnog izdavanja. Kada se takve dionice ponovno izdaju, svaka primljena naknada, umanjena za sve izravno pripadajuće troškove transakcije kao i učinke poreza na dobit, uključena je u glavnicu koja se može pripisati dioničarima Društva. LUKA PLOČE d.d., Ploče BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK) 58 BILJEŠKA 3 – ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (nastavak) 3.19 Oporezivanje (i) Porez na dobit Društvo i članice Grupe su porezni obveznici po zakonima i propisima Republike Hrvatske. Prema hrvatskom zakonu, osnovicu za obračun poreza na dobit čini razlika između prihoda i rashoda koji se utvrđuju u skladu sa Zakonom. Porez na dobit obračunava se po stopi od 18%. Uprave svih članica Grupe povremeno procjenjuju pojedine stavke u poreznim prijavama s obzirom na situacije u kojima su primjenjive porezne odredbe podložne tumačenju te razmatraju formiranje rezerviranja, gdje je to prikladno, na temelju očekivanog iznosa koji treba platiti Poreznoj upravi. (ii) Odgođena porezna imovina i obveze Iznos odgođenog poreza obračunava se metodom bilančne obveze, na privremene razlike između porezne osnovice imovine i obveza i njihove knjigovodstvene vrijednosti u financijskim izvještajima. Međutim, odgođeni porez se ne priznaje ako proizlazi iz početnog priznavanja imovine ili obveza u transakciji koja nije poslovno spajanje i koje u vrijeme transakcije ne utječe na računovodstvenu dobit niti na oporezivu dobit (porezni gubitak). Odgođena porezna imovina i obveze mjere se poreznim stopama za koje se očekuje da će se primjenjivati u razdoblju kada će imovina biti nadoknađena ili obveza podmirena, na temelju poreznih stopa i poreznih zakona, koji su na snazi ili se djelomično primjenjuju na datum bilance. Odgođena porezna imovina priznaje se do visine buduće oporezive dobiti za koju je vjerojatno da će biti raspoloživa za iskorištenje privremenih razlika. Iznos odgođenog poreza na dobit obračunava se na privremene razlike nastale temeljem ulaganja u ovisna i pridružena društva, osim kada je vrijeme ukidanja privremenih razlika kontrolirano od strane Grupe, te postoji vjerojatnost da se privremena razlika neće ukinuti u doglednoj budućnosti. Odgođena porezna imovina i obveze netiraju se u slučaju kada postoji zakonski provedivo pravo na prijeboj tekuće porezne imovine i tekućih poreznih obveza, te kada se odgođena porezna imovina i obveze odnose na poreze na dobit koje je nametnula ista porezna vlast istom ili različitom poreznom subjektu te kad postoji namjera podmirenja na neto osnovi. (iii) Porezna izloženost U određivanju iznosa tekućeg i odgođenog poreza, Grupa uzima u obzir utjecaj neizvjesnih poreznih pozicija te mogućnost postojanja dodatnih poreza i kamata. Ovo razmatranje oslanja se na procjene i pretpostavke i može uključivati niz prosudbi o budućim događajima. Novi podaci koji mogu postati dostupni mogu uzrokovati da Grupa promijeni svoju prosudbu o adekvatnosti postojećih poreznih obveza; takve promjene poreznih obveza utjecat će na porezni rashod u razdoblju u kojem je takva odluka donesena. (iv) Porez na dodanu vrijednost (PDV) Porezna uprava zahtijeva podmirenje PDV-a na neto osnovi. PDV koji proizlazi iz transakcija prodaje i kupnje priznaje se i iskazuje u bilanci na neto osnovi. U slučaju umanjenja potraživanja za ispravak vrijednosti, gubitak od umanjenja iskazuje se u bruto iznosu potraživanja, uključujući PDV. LUKA PLOČE d.d., Ploče BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK) 59 BILJEŠKA 3 – ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (nastavak) 3.20 Primanja zaposlenih (a) Obveze za mirovine i ostale obveze nakon umirovljenja U toku redovnog poslovanja prilikom isplata plaća Grupa ili Društvo u ime svojih zaposlenika koji su članovi obveznih mirovinskih fondova obavljaju redovita plaćanja doprinosa sukladno zakonu. Obvezni mirovinski doprinosi fondovima iskazuju se kao dio troška plaća kada se obračunaju. Grupa i Društvo nemaju dodatni mirovinski plan te stoga nemaju nikakvih drugih obveza u svezi s mirovinama zaposlenika. Nadalje, Grupa i Društvo nemaju obvezu osiguravanja bilo kojih drugih primanja zaposlenika nakon njihova umirovljenja. (b) Dugoročna primanja zaposlenih Grupa i Društvo priznaju obvezu za dugoročna primanja zaposlenih (jubilarne nagrade) ravnomjerno tijekom razdoblja u kojem je nagrada ostvarena - na temelju stvarnog broja godina radnog staža. Obveza za dugoročna primanja zaposlenih određuje se na temelju pretpostavke o broju zaposlenika kojima navedena primanja treba isplatiti, procijenjenom trošku navedenih primanja te diskontnoj stopi. (c) Kratkoročna primanja zaposlenih Grupa i Društvo priznaju rezerviranje za bonuse kada postoji ugovorna obveza ili praksa iz prošlosti na temelju koje je nastala izvedena obveza. Nadalje, Grupa i Društvo priznaju obvezu za akumulirane naknade za odsustvo s posla na temelju neiskorištenih dana godišnjeg odmora na dan bilance. (d) Otpremnine Obveze za otpremnine priznaju se kad Grupa ili Društvo prekinu radni odnos zaposlenika prije normalnog datuma umirovljenja ili odlukom zaposlenika da prihvati prekid radnog odnosa u zamjenu za naknadu. Grupa ili Društvo priznaju obveze za otpremnine kada je dokazivo preuzelo obvezu da prekine radni odnos sa sadašnjim zaposlenicima, na osnovu detaljnog formalnog plana, bez mogućnosti da od njega odustane ili osigurava otpremnine, kao rezultat ponude da potakne raskidanje radnog odnosa. Otpremnine koje dospijevaju u razdoblju duljem od 12 mjeseci nakon datuma bilance, diskontiraju se na sadašnju vrijednost. 3.21 Rezerviranja Rezerviranja za sudske sporove priznaju se ako Grupa ili Društvo imaju sadašnju zakonsku ili izvedenu obvezu kao posljedicu prošlih događaja, ako je vjerojatno da će biti potreban odljev resursa radi podmirivanja obveze te ako se iznos obveze može pouzdano procijeniti. Rezerviranja se mjere po sadašnjoj vrijednosti troškova za koje se očekuje da će biti potrebni za podmirenje obveze, korištenjem diskontne stope prije poreza, koja odražava tekuće tržišne procjene vremenske vrijednosti novca kao i rizike koji su specifični za navedenu obvezu. Iznos rezerviranja povećava se u svakom razdoblju da se odrazi proteklo vrijeme. Ovo se povećanje prikazuje kao rashod od kamata. 3.22 Obveze prema dobavljačima i ostale obveze Obveze prema dobavljačima i ostale obveze početno se priznaju po fer vrijednosti, a naknadno se mjere po amortiziranom trošku primjenom metode efektivne kamatne stope. 3.23 Zarada po dionici Zarada po dionici izračunava se na način da se dobit ili gubitak dioničarima Društva podijeli s ponderiranim prosječnim brojem sudjelujućih dionica koje su izdane tijekom godine, umanjene za vlastite dionice. 3.24 Raspodjela dividendi Raspodjela dividendi dioničarima Društva priznaje se kao obveza u financijskim izvještajima u razdoblju u kojem su odobrene od strane Glavne skupštine dioničara. LUKA PLOČE d.d., Ploče BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK) 60 BILJEŠKA 3 – ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (nastavak) 3.25 Priznavanje prihoda Prihod se mjeri na temelju naknade utvrđene u ugovoru s kupcem, a koja je bazirana na propisanoj tarifi za lučke usluge. Grupa priznaje prihod kada prenosi kontrolu nad dobrima ili uslugama kupcu. Prijenos kontrole nad robom i uslugama odvija se kontinuirano (priznavanje prihoda tijekom vremena) ili u određenom trenutku (priznavanje po završetku). Prije priznavanja prihoda, Grupa identificira ugovor kao i različite obveze za činidbe koje su sadržane u ugovoru. Specifični kriteriji za priznavanje prihoda za glavne djelatnosti Grupe i Društva su opisane u nastavku. (a) Prihodi od pružanja lučkih usluga Osnovna djelatnost Grupe i Društva je obavljanje lučkih djelatnosti: ukrcaj, iskrcaj, prekrcaj i skladištenje tereta, prenošenje, oplemenjivanje i vaganje tereta. Većina aranžmana Grupe s kupcima uključuje pružanje više zasebnih usluga od kojih svaka ima zasebnu i pouzdano mjerljivu vrijednost za kupca (baziranu na tarifi) te se uz svaku zasebnu uslugu veže zasebna obveza za činidbu. Cijene pruženih usluga utvrđuju se na temelju tarifa. Prihodi od usluga priznaju se u računu dobiti i gubitka razmjerno stupnju dovršenosti transakcije na osnovi procjene stvarno obavljenih usluga u odnosu na ukupne usluge koje se trebaju obaviti (npr. broj pretovarenih tona tereta u odnosu na ukupni teret za pretovar; ili broj proteklih dana skladištenja u odnosu na ukupni broj ugovorenih dana skladištenja). Kontrola nad uslugama obično se prenosi tijekom vremena. Ugovorna imovina se priznaje za ugovorne obveze koje su izvršene, ali nisu fakturirane na datum izvještavanja. Ugovorna imovina prenosi se na potraživanja kada prava postanu bezuvjetna. To se obično događa kada Grupa ispostavi račun kupcu. (b) Prihodi od prodaje robe Prihodi od prodaje robe priznaju se u trenutku izvršenja ugovorne obveze prijenosom kontrole nad proizvodima na kupca što je u pravilu kada Grupa obavi isporuku robe kupcu i kada ne postoji nijedna nepodmirena obveza koja bi mogla utjecati na prihvaćanje proizvoda od strane kupca. Isporuka je izvršena kad se proizvodi otpreme na određenu lokaciju, rizici gubitka prenesu na kupca i kad kupac prihvati proizvode u skladu s ugovorenim uvjetima. Kontrola nad robom obično se prenosi u određenom trenutku. Prihodi od prodaje iskazuju se na temelju cijene iz ugovora o prodaji, umanjeni za procijenjene količinske popuste i povrate. Procjene popusta i povrata utvrđuju se na temelju stečenog iskustva. (c) Prihodi od kamata Prihodi od kamata priznaju se na vremenski proporcionalnoj osnovi koristeći metodu efektivne kamatne stope. Grupa i Društvo priznaju prihode od kamata unutar ostalih prihoda. (d) Prihodi od dividendi Prihodi od dividendi priznaju se kada je ustanovljeno pravo na isplatu dividende. LUKA PLOČE d.d., Ploče BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK) 61 BILJEŠKA 4 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZIKOM 4.1 Čimbenici financijskog rizika Računovodstvene politike za financijske instrumente primjenjivane su na sljedeće stavke: Luka Ploče Grupa Luka Ploče d.d. (u tisućama kuna) 31. prosinca 2021. 31. prosinca 2020. 31. prosinca 2021. 31. prosinca 2020. Financijska imovina Dani krediti 1.284 1.547 3.430 3.143 Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka 265 237 265 237 Potraživanja od kupaca 68.021 89.723 65.002 89.015 Depoziti 6.517 4.180 5.729 3.392 Novac i novčani ekvivalenti 122.030 80.671 112.782 72.192 Ukupno 198.117 176.358 187.208 167.979 Financijske obveze Posudbe 133.359 144.149 132.750 142.907 Obveze prema dobavljačima 9.588 8.388 9.360 7.782 Ukupno 142.947 152.537 142.110 150.689 Fer vrijednost financijskih instrumenata Fer vrijednost financijske imovine i financijskih obveza se određuje kako slijedi: • fer vrijednost financijske imovine i financijskih obveza kojima se trguje na aktivnim likvidnim tržištima, pod standardnim uvjetima, određuje se prema cijenama koje kotiraju na tržištu; • fer vrijednost ostale financijske imovine i ostalih financijskih obveza određuje se u skladu s modelima za određivanje cijena, a na temelju analize diskontiranih novčanih tokova koristeći cijene iz poznatih transakcija na tržištu i cijene koje se nude za slične instrumente. Financijski instrumenti koji se drže do dospijeća u normalnom poslovanju su knjiženi po trošku nabave ili neto iznosu smanjenom za otplaćeni dio. Fer vrijednost je određena kao iznos po kojem se financijski instrument može prodati trgovanjem između dobrovoljnih poznatih stranaka po tržišnim uvjetima, osim u slučaju prodaje pod prisilom ili radi likvidacije. Fer vrijednost financijskog instrumenta je ona koja je kotirana na tržištu vrijednosnica ili ona koja je dobivena korištenjem metode diskontiranog novčanog toka. Na dan 31. prosinca 2021. iskazani iznosi novca, kratkoročnih depozita, potraživanja, kratkoročnih obveza, ukalkuliranih troškova, pozajmica i ostalih financijskih instrumenata odgovaraju njihovoj tržišnoj vrijednosti, zbog kratkoročne prirode ove imovine i obveza i zbog toga što većina kratkotrajne imovine i kratkoročnih obveza nosi varijabilne kamatne stope ili fiksne kamatne stope koje su približno jednake trenutnim tržišnim kamatnim stopama. Uprava smatra da se fer vrijednost dugoročnih potraživanja Grupe koja proizlaze iz prodaje stanova zaposlenicima ne razlikuje značajno od knjigovodstvene vrijednosti zbog trenutno niske razine tržišnih kamatnih stopa za takva potraživanja. Uprava redovito prati relevantne tržišne kamatne stope na sličnu imovinu kako bi procijenila opravdanost ove pretpostavke. Na izvještajne datume, knjigovodstvena vrijednost kredita banaka i ostalih kredita približna je njihovoj fer vrijednosti budući da većina tih zajmova nosi ili varijabilnu kamatnu stopu ili fiksnu kamatne stope koje su približno jednake trenutnim tržišnim kamatnim stopama. LUKA PLOČE d.d., Ploče BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK) 62 BILJEŠKA 4 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZIKOM (nastavak) 4.1 Čimbenici financijskog rizika (nastavak) Aktivnosti koje Grupa i Društvo obavljaju izlažu ih raznim financijskim rizicima: tržišnom riziku (valutnom riziku, cjenovnom riziku, kamatnom riziku novčanog toka), kreditnom riziku i riziku likvidnosti. Grupa i Društvo nemaju formalni program upravljanja rizicima, međutim cjelokupno upravljanje rizicima obavlja Odjel financija Društva. (a) Tržišni rizik (i) Valutni rizik Grupa i Društvo izloženi su valutnom riziku koji proizlazi iz ostvarenih prihoda i nabave iz inozemstva kao i zbog posudbi odobrenih u različitim valutama i to eurima (EUR) i američkim dolarima (USD). Većina prihoda od prodaje u inozemstvu i dugoročnog duga iskazana je u eurima i dolarima. Stoga kretanja u tečajevima između dolara, eura, i kune mogu imati utjecaja na buduće poslovne rezultate i novčane tokove. Pregled vrijednosti financijske imovine i obveza Grupe i Društva izraženih u stranim valutama na dan 31. prosinca 2021. godine i maksimalan utjecaj na dobit poslije oporezivanja uz pretpostavku da su svi ostali pokazatelji ostali nepromijenjeni: Luka Ploče Grupa valuta Imovina Obveze Neto imovina / (obveze) Promjena valute Utjecaj na dobit prije oporezivanja (u tisućama kuna) (u tisućama kuna) % (u tisućama kuna) EUR 168.208 (130.069) 38.139 1,00% 381 USD 20.555 - 20.555 3,00% 617 Luka Ploče d.d. valuta Imovina Obveze Neto imovina / (obveze) Promjena valute Utjecaj na dobit prije oporezivanja (u tisućama kuna) (u tisućama kuna) % (u tisućama kuna) EUR 160.234 (129.511) 30.723 1,00% 307 USD 19.487 - 19.487 3,00% 585 Pregled vrijednosti financijske imovine i obveza Grupe i Društva izraženih u stranim valutama na dan 31. prosinca 2020. godine i maksimalan utjecaj na dobit poslije oporezivanja uz pretpostavku da su svi ostali pokazatelji ostali nepromijenjeni: Luka Ploče Grupa valuta Imovina Obveze Neto imovina / (obveze) Promjena valute Utjecaj na dobit prije oporezivanja (u tisućama kuna) (u tisućama kuna) % (u tisućama kuna) EUR 110.784 (143.935) (33.151) 1,00% (332) USD 37.774 (47) 37.727 3,00% 1.132 LUKA PLOČE d.d., Ploče BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK) 63 BILJEŠKA 4 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZIKOM (nastavak) 4.1 Čimbenici financijskog rizika (nastavak) (a) Tržišni rizik (nastavak) (i) Valutni rizik (nastavak) Luka Ploče d.d. valuta Imovina Obveze Neto imovina / (obveze) Promjena valute Utjecaj na dobit nakon oporezivanja (u tisućama kuna) (u tisućama kuna) % (u tisućama kuna) EUR 104.108 (141.790) (37.682) 1,00% (377) USD 36.831 - 36.831 3,00% 1.105 Iskazani utjecaj na dobit poslije oporezivanja uglavnom je rezultat gubitaka/ dobitaka od tečajnih razlika na preračunu iz EUR-a kod posudbi, te obveza prema dobavljačima, potraživanja od kupaca i novca i novčanih ekvivalenata iskazanim u EUR i USD. Grupa i Društvo ne koriste derivativne instrumente za aktivnu zaštitu od izloženosti valutnom riziku. (ii) Kamatni rizik Kamatni rizik Grupe i Društva proizlazi iz dugoročnih kredita. Krediti odobreni po promjenjivim stopama izlažu Grupu riziku kamatne stope novčanog toka. Krediti odobreni po fiksnim stopama izlažu Grupu riziku fer vrijednosti kamatne stope. Izloženost kamatnom riziku kroz posudbe s varijabilnom kamatnom stopom je kako slijedi: Luka Ploče Grupa Luka Ploče d.d. 2021. 2020. 2021. 2020. (u tisućama kuna) (u tisućama kuna) Posudbe s varijabilnom kamatnom stopom 593 1.054 - - Na 31. prosinca 2021. većina posudbi je vezana uz fiksnu kamatnu stopu sukladno čemu Grupa i Društvo nisu značajno izloženi kamatnom riziku novčanog toka. Grupa i Društvo ne koriste derivativne instrumente za aktivnu zaštitu od izloženosti kamatnog rizika novčanog toka i rizika fer vrijednosti kamatne stope. Grupa i Društvo kontinuirano prate promjene kamatnih stopa. Simuliraju se različite situacije uzimajući u obzir refinanciranje, obnavljanje sadašnjeg stanja kao i alternativno financiranje. Na osnovu ovih situacija, Grupa i Društvo izračunavaju utjecaj promjene kamatne stope na račun dobiti i gubitka. LUKA PLOČE d.d., Ploče BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK) 64 BILJEŠKA 4 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZIKOM (nastavak) 4.1 Čimbenici financijskog rizika (nastavak) (b) Kreditni rizik Imovina Grupe i Društva koja može dovesti do kreditnog rizika sastoji se uglavnom od novca i novčanih ekvivalenata, depozita, potraživanja od kupaca, potraživanja od zaposlenih i ostalih potraživanja. Kao dodatno osiguranje naplate potraživanja od kupaca Grupa i Društvo se osiguravaju robom, dok su potraživanja od zaposlenih osigurana obustavom iz plaće. Najveći dio poslovanja Grupe i Društva se odnosi na suradnju s poznatim kupcima, dok se samo manji poslovanja odnosi na nove kupce. Na dan 31. prosinca 2021. godine, potraživanja prema tri kupca iznosila su 40%, 15% i 10% (2020.: potraživanja od tri kupca iznosila su 30%, 28% i 19% ) od ukupnih potraživanja od kupaca Grupe odnosno 43%, 16% i 11% (2020.: 31%, 28% i 19% ) od ukupnih potraživanja od kupaca Društva. Grupa i Društvo upravljaju kreditnim rizikom kroz analizu ključnih kupaca, implementaciju odgovarajućih mjera zaštite u ugovore te kroz kontinuranu komunikaciju s kupcima. Grupa i Društvo svoju gotovinu i depozite uglavnom drže kod financijskih institucija u Hrvatskoj koje nemaju definiran kreditni rejting. (c) Rizik likvidnosti Razborito upravljanje rizikom likvidnosti podrazumijeva održavanje dostatne količine novca, osiguravanje raspoloživosti financijskih sredstava adekvatnim iznosom ugovorenih kreditnih linija i sposobnost podmirenja svih obveza. Cilj Grupe i Društva je održavanje fleksibilnosti financiranja na način da ugovorene kreditne linije budu dostupne. Odjel financija redovito – mjesečno prati razinu dostupnih izvora novčanih sredstava. Tablica u nastavku prikazuje analizu financijskih obveza Grupe i Društva prema ugovorenim rokovima dospijeća. Navedeni iznosi predstavljaju nediskontirane novčane tokove glavnica i kamata. Financijske obveze ne uključuju obveze prema zaposlenima, obveze za doprinose, poreze i obveze za primljene predujmove. (u tisućama kuna) Glavnica Ugovoreni novčani tokovi do godine dana od jedne do pet godina više od pet godina Luka Ploče Grupa 31. prosinca 2021. Najmovi 36.583 48.958 3.100 9.110 36.748 Krediti od banaka 95.934 114.805 10.704 39.097 65.004 Obveze prema državi 842 196 646 - - Obveze iz poslovanja 9.588 9.588 9.588 - - Ukupno 142.947 173..547 24.038 48.207 101.752 31. prosinca 2020. Najmovi 37.322 52.456 3.250 8.752 40.454 Krediti od banaka 105.815 130.518 15.317 40.560 74.641 Obveze prema državi 1.012 238 774 - - Obveze iz poslovanja 8.388 8.398 8.398 - - Ukupno 152.537 191.610 27.739 49.312 115.095 LUKA PLOČE d.d., Ploče BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK) 65 BILJEŠKA 4 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZIKOM (nastavak) 4.1 Čimbenici financijskog rizika (nastavak) (c) Rizik likvidnosti (nastavak) (u tisućama kuna) Glavnica Ugovoreni novčani tokovi do godine dana od jedne do pet godina više od 5 godina Luka Ploče d.d. 31. prosinca 2021. Najmovi 36.568 48.941 3.083 9.110 36.748 Krediti od banaka 95.340 114.195 10.292 38.899 65.004 Obveze prema državi 842 196 646 - - Obveze iz poslovanja 9.360 9.360 9.360 - - Ukupno 142.110 172.692 23.381 48.009 101.752 31. prosinca 2020. Najmovi 37.149 52.279 3.090 8.735 40.454 Krediti od banaka 104.746 129.417 14.835 39.941 74.641 Obveze prema državi 1.012 238 774 - - Obveze iz poslovanja 7.782 7.782 7.782 - - Ukupno 150.689 189.716 26.481 48.676 115.095 Obveze prema dobavljačima i ostale obveze, kao i obveze po kratkoročnim kreditima dospijevaju do 12 mjeseci poslije datuma bilance, dok je dospijeće dugoročnih kredita prikazano u bilješci 28. Financijska imovina Grupe i Društva u iznosu od 198.117 tisuća kuna i 185.062 tisuća kuna se uglavnom odnosi na depozite, novac i potraživanja koji su većinom kratkoročnog dospijeća. Navedeno ukazuje da Društvo i Grupa imaju dostatnu likvidnost u kratkoročnom razdoblju. 4.2 Upravljanje operativnim rizicima Grupa je prvenstveno izložena riziku koncentracije prodaje. Za više detalja o izloženosti i načinu upravljanja navedenim rizikom molimo pogledati bilješku 7. 4.3 Upravljanje kapitalom Grupa i Društvo nadziru kapital u skladu sa zakonima i propisima država u kojima posluju. U Republici Hrvatskoj zahtijeva se minimalni uplaćeni kapital od 200.000 kuna za dionička društva te 20.000 kuna za društva s ograničenom odgovornošću. Vlasnici ne zahtijevaju nikakve posebne mjere u pogledu upravljanja kapitalom. Grupa nema obvezu pridržavanja kapitalnih zahtjeva nametnutih izvana. Nadalje, nema kapitalnih ciljeva koji se interno prate. LUKA PLOČE d.d., Ploče BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK) 66 BILJEŠKA 5 - PROCJENA FER VRIJEDNOSTI Društvo primjenjuje niz računovodstvenih politika i objava koje zahtijevaju mjerenje fer vrijednosti za financijsku i nefinancijsku imovinu i obveze. Društvo ima uspostavljen sustav kontrola u okviru mjerenja fer vrijednosti koji podrazumijeva cjelokupnu odgovornost Uprave i funkcije financija vezanu uz nadziranje svih značajnijih mjerenja fer vrijednosti, konzultiranje s vanjskim stručnjacima te, u kontekstu navedenog, izvještavanje o istome tijelima zaduženima za korporativno upravljanje. Fer vrijednosti mjere se u odnosu na informacije prikupljene od trećih strana u kojem slučaju Uprava i funkcija financija ocjenjuju ukoliko dokazi prikupljeni od trećih strana osiguravaju da navedene procjene fer vrijednosti ispunjavaju zahtjeve MSFI-eva, uključujući i razinu iz hijerarhije fer vrijednosti u koju bi te procjene trebale biti klasificirane. Sva značajnija pitanja vezana uz procjenu fer vrijednosti izvještavaju se Nadzornom i Revizorskom Odboru. Fer vrijednosti kategoriziraju se u različite razine u hijerarhiji fer vrijednosti na temelju ulaznih varijabli koje se koriste u tehnikama procjene kao što slijedi: • Razina 1 - kotirane cijene (nekorigirane) na aktivnim tržištima za identičnu imovinu ili obveze. • Razina 2 - ulazne varijable koje ne predstavljaju kotirane cijene uključene u razinu 1, a radi se o ulaznim varijablama za imovinu ili obveze koje su vidljive bilo izravno (npr. kao cijene) bilo neizravno (npr. izvedene iz cijena). • Razina 3 - ulazne varijable za imovinu ili obveze koje se ne temelje na vidljivim tržišnim podacima (ulazne varijable koje nisu vidljive). Fer vrijednost financijskih instrumenata kojima se trguje na aktivnim tržištima temelji se na kotiranim tržišnim cijenama na dan bilance. Tržište se smatra aktivnim ako su kotirane cijene poznate temeljem burze, aktivnosti brokera, industrijske skupine ili regulatorne agencije, a te cijene predstavljaju stvarne i redovite tržišne transakcije prema uobičajenim trgovačkim uvjetima. Fer vrijednost financijskih instrumenata kojima se ne trguje na aktivnom tržištu (na primjer, OTC derivativi) utvrđuje se korištenjem tehnika procjene. Te tehnike procjene zahtijevaju maksimalno korištenje vidljivih tržišnih podataka gdje je to moguće, a oslanjaju se što je manje moguće na procjene specifične za pojedini subjekt. Ukoliko su sve značajnije ulazne varijable potrebne za fer vrednovanje instrumenta vidljive, instrument se kategorizira kao razina 2. Ako se jedna ili više značajnih ulaznih varijabli ne temelji na vidljivim tržišnim podacima, procjena fer vrijednosti kategorizira se kao razina 3. Tablica u nastavku prikazuje imovinu Grupe i Društva po fer vrijednosti na dan 31. prosinca 2021. i 2020. godine: (u tisućama kuna) Razina 1 Razina 2 Razina 3 Ukupno 31. prosinca 2021. Kotirana društva 265 - - 265 Nekotirana društva - - - - Ukupno 265 - - 265 31. prosinca 2020. Kotirana društva 237 - - 237 Nekotirana društva - - - - Ukupno 237 - - 237 LUKA PLOČE d.d., Ploče BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK) 67 BILJEŠKA 6 – KLJUČNE RAČUNOVODSTVENE PROCJENE Procjene se kontinuirano vrednuju i zasnivaju se na iskustvu i drugim čimbenicima, uključujući očekivanja budućih događaja za koje se smatra da su prihvatljiva pod postojećim okolnostima. Grupa i Društvo izrađuju procjene i stvaraju pretpostavke vezane za budućnost. Proizašle računovodstvene procjene su, po definiciji, u rijetkim slučajevima izjednačene sa stvarnim rezultatima. U nastavku se navode procjene i pretpostavke koje bi mogle uzrokovati značajan rizik usklađivanja knjigovodstvenih iznosa imovine i obveza u sljedećoj financijskoj godini. a) Sporazumi o koncesijama za usluge Europska unija usvojila je tumačenje IFRIC 12 Sporazumi o koncesijama za usluge koji je primjenjiv za financijske godine koje počinju na ili nakon 1. travnja 2009. godine. Značajan dio registrirane djelatnosti Društva provodi se na području pod koncesijama nad pomorskim dobrom. Prema Zakonu o pomorskom dobru i morskim lukama, pomorskim dobrom upravlja Lučka uprava Ploče, koja je Davatelj koncesije. Ugovor o koncesiji za staru luku izvorno je potpisan 13. kolovoza 2005. godine na period od 12 godina, a obnovljen je krajem 2008. godine čime je razdoblje koncesije produljeno za još dodatnih 20 godina do 2037. godine. Ugovor o produženju prvenstvene koncesije sklopljen je 24. svibnja 2010. godine. Ugovor o koncesiji za kontejnerski terminal potpisan je 18. siječnja 2010. godine na period od 32 godine do 2042. godine s mogućnošću produženja za još dodatnih 13 godina do 2055. godine. Ugovor o koncesiji za terminal za rasuti teret potpisan je 18. siječnja 2010. godine na period od 45 godina do 2055. godine. Ugovori o koncesijima odnosi se na lučke djelatnosti u utvrđenom području (dio lučkog područja bazena luke Ploče i bazena luke Metković), na rizik i odgovornost Operatora (odnosno Društva) i uzimajući u obzir; tehničke propise koji se primjenjuju na djelatnost, rekonstrukciju, tekuće i investicijsko održavanje, gradnju, modernizaciju, obnovu i razvoj lučkih usluga propisanih u Zakonu u pomorskom dobru i morskim lukama; odredbe i uvjete vezano uz dozvole za pružanje lučkih usluga i druge zahtjeve propisane od strane Lučke uprave Ploče. Prema koncesijskom sporazumu, Operator će imati pravo korištenja imovine koja predstavlja infrastrukturu luke ("relevantna imovina") u vlasništvu Lučke uprave Ploče i koja se nalazi u gore spomenutom području u svrhu pružanja lučkih usluga. Prava vlasništva nad relevantnom imovinom ostaju na Davatelju te navedena imovina nije priznata u poslovnim knjigama Društva. Ugovor o koncesiji utvrđuje obveze za obnovu, ulaganja i održavanje područja pod koncesijom. Prema ugovoru o koncesiji, Operator ima obvezu snositi sve troškove vezane uz obavljanje djelatnosti utvrđenih koncesijom (energije, vode, plina, poštanskih i telefonskih usluga, odvoza smeća i sličnih povezanih troškova), kao i troškove komunalija, vodnih naknada, naknada za zaštitu voda, troškova osiguranja i raznih drugih naknada koje proizlaze iz korištenja područja pod koncesijom. Osim pokrivanja svih troškova povezanih s djelatnostima utvrđenim koncesijom, Operator je Davatelju dužan platiti godišnju koncesijsku naknadu koja se sastoji od fiksne naknade te varijabilne naknade po toni svake vrste tereta prekrcanog preko luke Ploče te varijabilne naknade za usluge priveza i odveza te prihvata i preusmjeravanja brodova. Nadalje, u skladu s ugovorom o koncesiji, Operator je dužan napraviti kapitalne izdatke vezano uz održavanje/zamjenu imovine u sklopu lučke infrastrukture u području pod koncesijom (uključujući građevinske objekte, postrojenja i opremu) u skladu s prethodno definiranim rasporedom (za detalje vidi bilješku 32 – Potencijalne i preuzete obveze). Operator je Davatelju dužan vratiti ''relevantnu imovinu“ (uključujući i ulaganja u relevantnu imovinu kako je to propisano u ugovoru o koncesiji) nakon isteka koncesije te srušiti, bez ikakvih troškova, a na zahtjev Davatelja, bilo koju imovinu na koncesijskom području ukoliko to Davatelj zahtijeva (Operator trenutno ne očekuje buduće troškove po osnovi rušenja). Na datum izvještavanja, Društvo je u većinskom vlasništvu dioničara iz privatnog sektora. IFRIC 12 bavi se javno- privatnim sporazumima o koncesiji za usluge te je s obzirom na vlasničku strukturu trenutni koncesijski aranžman oblik javno-privatnog sporazuma o koncesiji za usluge te bi kao takav trebao spadati pod odredbe IFRIC-a 12 ukoliko aranžman sadržava obilježja definirana u navedenom tumačenju. LUKA PLOČE d.d., Ploče BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK) 68 BILJEŠKA 6 – KLJUČNE RAČUNOVODSTVENE PROCJENE (nastavak) a) Sporazumi o koncesijama za usluge (nastavak) Obilježja koncesijskih aranžmana koji potpadaju pod IFRIC 12, a kako ih definira navedeno tumačenje su kako slijedi: - obveza koju preuzima operator je u svojoj suštini javna usluga - strana koja dodjeljuje ugovor (davatelj koncesije) jest subjekt iz javnog sektora, uključujući vladino tijelo, ili subjekt iz privatnog sektora na koji je prenesena odgovornost za uslugu - operator je odgovoran za barem određeni dio upravljanja infrastrukturom i povezane usluge te ne nastupa isključivo kao zastupnik u ime davatelja koncesije - ugovorom se utvrđuje početna cijena koju će zaračunavati operator i njime se regulira revizija cijena za vrijeme trajanja sporazuma o usluzi - operator je dužan infrastrukturu na kraju razdoblja sporazuma prenijeti na davatelja koncesije u određenom stanju za malu naknadu ili bez dodatne naknade, bez obzira na stranu koja ju je na početku financirala. Jedan od glavnih čimbenika koje Uprava razmatra u smislu primjenjivosti IFRIC-a 12 je mehanizam reguliranja i revizije cijena za vrijeme trajanja sporazuma o usluzi. Davatelj koncesije prema trenutnom sporazumu ima pravo regulirati maksimalnu razinu cijena koje Društvo može naplatiti za pružanje usluga koje su predmet sporazuma propisivanjem maksimalne tarife te njenim usklađivanjem ili odobravanjem zahtjeva za izmjenom tarife ili cjenikom kojeg predlaže Društvo. Međutim, kao posljedica specifičnosti lokacije luke i cijena prateće prijevozne infrastrukture, kako bi održalo konkurentnost i zadovoljavajuće razine prometa, naknade koje Društvo naplaćuje svojim kupcima kontinuirano su u značajnoj mjeri ispod maksimalno propisane tarife od strane Lučke Uprave Ploče. U tom smislu, Uprava je primijenila prosudbu te imajući u vidu sve relevantne odredbe IFRIC-a 12 procijenila kako mehanizam reguliranja i revizije cijena koje su trenutno u praksi nema obilježja suštinske regulacije cijena. Uprava Društva redovito prati odstupanja naknada za usluge koje naplaćuje kupcima od maksimalnih tarifa kako bi utvrdila ukoliko je navedena procjena i dalje primjenjiva. Ukoliko bi Uprava tijekom svojeg praćenja relevantnih elemenata trenutnog mehanizma reguliranja cijena utvrdila suštinske promjene okolnosti koje bi navedeni mehanizam učinile relevantnim i pod kojim okolnostima bi on predstavljao mehanizam suštinske regulacije cijena te ukoliko bi procijenila kako su navedene okolnosti dugoročnog karaktera, Uprava ponovno razmotrila i analizirala računovodstveni tretman koji se trenutno koristi i eventualnu primjenjivost IFRIC-a 12 u kontekstu navedenih suštinskih promjena u mehanizmu reguliranja cijena. U slučaju da Društvo promijeni svoju računovodstvenu politiku u skladu s IFRIC-om 12, Uprava očekuje da bi se promjena provela retrospektivno osim ukoliko to neće biti praktično te da bi utjecaj na financijske izvještaje bio uglavnom kako slijedi: reklasifikacije iz nekretnina, postrojenja i opreme u nematerijalnu imovinu u iznosu koji se odnosi na ulaganja u tuđu imovinu u vlasništvu Davatelja, priznavanje nematerijalne i / ili financijske imovine koja se odnose na "relevantnu imovinu", a koja se trenutno ne vodi u bilanci Društva te priznavanje prihoda od izgradnje i troškova izgradnje u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti vezano uz ulaganja u infrastrukturu u vlasništvu Davatelja. U slučaju promjene računovodstvene politike, Društvo će izraditi valuacijski i računovodstveni model koji će mu omogućiti da procijeni iznos i vrstu imovine vezano uz primjenu IFRIC-a 12 (ili nematerijalnu ili financijsku imovinu ili kombinaciju obje) koje će se trebati priznati u izvještaju o financijskom položaju te očekivanu strukturu i dinamiku stavaka povezanih s primjenom IFRIC-a 12, a koje utječu na buduće izvještaje o sveobuhvatnoj dobiti Društva. Uprava trenutno nije kvantificirala mogući učinak potencijalne primjene IFRIC-a 12 od strane Društva budući da promjenu računovodstvene politike u tom pogledu ne smatra izglednom. LUKA PLOČE d.d., Ploče BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK) 69 BILJEŠKA 6 – KLJUČNE RAČUNOVODSTVENE PROCJENE (nastavak) b) Nadoknadivost nekretnina, postrojenja i opreme Na dan 31. prosinca 2021. godine nekretnine postrojenja i oprema Grupe i Društva iznose 386.443 tisuća kuna odnosno 378.435 tisuća kuna. Uprava provodi test umanjenja nekretnina, postrojenja i opreme na umanjenje vrijednosti kada za to postoje indikacije za umanjenje. Uzimajući u obzir izazovno poslovno okruženje i financijske poteškoće nekih od ključnih kupaca društva, potencijalnu nedovoljnu iskorištenost kapaciteta lučke imovine te da knjigovodstveni iznos neto imovine Grupe ne prelazi njenu tržišnu kapitalizaciju Uprava je zaključila da su na dan 31. prosinca 2021. godine identificirani pokazatelji umanjenja vrijednosti imovine te su sukladno tome provedena relevantna testiranja. Uprava procjenjuje da je cjelokupna imovina koja se nalazi na koncesijskim područjima jedna jedinica koja stvara novac (JKSN). Nadoknadivi iznos ovog objedinjenog JKSN-a izmjeren je korištenjem tehnike sadašnje vrijednosti temeljene na modelu diskontiranog novčanog toka koja je zahtijevala značajan stupanj prosudbe prilikom procjene razumnosti grupiranja imovine u objedinjeni JKSN, razumnosti pretpostavki vezanih uz projekcije novčanih tokova kao što su planirani količinski promet i tarife, operativni troškovi, kapitalni izdaci i obrtni kapital kao i određivanje odgovarajuće diskontne stope. Izračun nadoknadive vrijednosti temelji se na planovima poslovanja kroz cjelokupno trajanje koncesijskih ugovora, uključujući iskorištenje opcije produženja koncesije za kontejnerski terminal do 2055. godine, te su razvijeni imajući u vidu buduću strategiju te trendove na tržištima od trenutnog i budućeg primarnog interesa za Grupu (Bosna i Hercegovina, Hrvatska, Italija). Planovi uključuju pretpostavke rasta količinskog prometa kako slijedi: - rast rasutog količinskog prometa u staroj luci po prosječnoj godišnjoj stopi od 1% te na terminalu za rasuti teret po stopi od 1%; - rast generalnog količinskog prometa u staroj luci po prosječnoj godišnjoj stopi od 1,6% te na kontejnerskom terminalu po stopi od 2%; - rast tekućeg količinskog prometa po stopi od 1%; - rast cijena po prosječnoj godišnjoj stopi od 1%. Navedeni procijenjeni novčani tokovi diskontirani se na njihovu sadašnju vrijednost uz diskontnu stopu prije poreza od 10,39% (2020.: 9,60%) koja odražava rizik predmetne imovine. Uprava procjenjuje da je knjigovodstvena vrijednost nekretnina, postrojenja i opreme na dan 31. prosinca 2021. godine nadoknadiva. Analiza osjetljivosti pretpostavki ukazuje da vrijednost nekretnina, postrojenja i opreme je potrebno umanjiti u slučaju povećanja diskontne stope za 0,5% (uz nepromijenjene ostale varijable) u iznosu 8.687 tisuća kuna, smanjenjem količinskog prometa tijekom cjelokupnog trajanja koncesije za 5% (uz nepromijenjene ostale varijable) nastala bi potreba za umanjenjem vrijednosti od 48.530 tisuća kuna. LUKA PLOČE d.d., Ploče BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK) 70 BILJEŠKA 7 – INFORMACIJE O POSLOVNIM SEGMENTIMA Uprava zasebno prati i iskazuje poslovne prihode, dobit iz poslovanja, kapitalna ulaganja, ukupnu imovinu i ukupne obveze kako slijedi: 1. Segment Lučke usluge čini manipulacija teretom (ukrcaj, iskrcaj, prenošenje, oplemenjivanje i vaganje tereta) i predstavlja matično Društvo. 2. Segment Pomorske usluge bavi se uslugama špedicije i pomorskog servisa korisnicima lučkih usluga. 3. Segment trgovanje robom bavi se trgovinom materijalima i robom iz slobodne zone Luke Ploče. 4. Ostale poslovne segmente čine sporedne djelatnosti Grupe (održavanje, ugostiteljstvo i slični poslovi te ulaganja u financijsku imovinu (depozite)). Rezultati navedenih segmenata za godinu koja završava 31. prosinca 2021. godine su kako slijedi: (u tisućama kuna) Lučke usluge Pomorske usluge Trgovanje robom Ostali segmenti Ukupno Grupa Prihodi od prodaje 149.127 15.579 205.959 8.608 379.273 Dobit iz poslovanja prije amortizacije 48.574 2.977 3.456 1.365 56.372 Amortizacija i otpis osnovnih sredstava (15.614) (273) - (519) (16.406) Dobit / (gubitak) iz redovnog poslovanja 32.960 2.704 3.456 846 39.966 Kapitalna ulaganja 22.950 40 - 551 23.541 Rezultati navedenih segmenata za godinu koja završava 31. prosinca 2020. godine su kako slijedi: (u tisućama kuna) Lučke usluge Pomorske usluge Trgovanje robom Ostali segmenti Ukupno Grupa Prihodi od prodaje 104.643 11.475 102.860 6.611 225.589 Dobit iz poslovanja prije amortizacije 5.152 943 3.212 366 9.673 Amortizacija i otpis osnovnih sredstava (13.656) (264) - (431) (14.351) Dobit iz redovnog poslovanja (8.504) 679 3.212 (65) (4.678) Kapitalna ulaganja 38.503 205 - 1.275 39.983 LUKA PLOČE d.d., Ploče BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK) 71 BILJEŠKA 7 – INFORMACIJE O POSLOVNIM SEGMENTIMA (nastavak) Djelatnost Grupe i Društva obavlja se u tri glavna zemljopisna područja. Prihodi od prodaje raspoređeni su po zemljopisnim područjima na temelju sjedišta kupca. Luka Ploče Grupa Luka Ploče d.d. 2021. 2020. 2021. 2020. (u tisućama kuna) (u tisućama kuna) Hrvatska 82.117 67.314 74.108 59.916 Bosna i Hercegovina 47.631 54.317 40.502 50.522 Zemlje Europske unije 241.366 94.916 239.854 93.831 Ostalo 8.159 9.042 7.196 8.239 Ukupno 379.273 225.589 361.660 212.508 Rizik koncentracije prodaje Grupa ostvaruje 21,7% (2020.: 29,8%) prihoda od prodaje prema domaćim kupcima dok 78,3% (2020.: 70,2%) prihoda od prodaje Grupa ostvaruje od prodaje stranim kupcima (u smislu geografske lokacije kupaca) što najvećim dijelom otpada na prodaju kupcima iz BiH koji generiraju 12,6% prihoda (2020.: 24,1%). Grupa određuje prodajne cijene prema kupcima u skladu s makroekonomskim uvjetima koje prevladavaju na svakom od tržišta gdje su kupci locirani imajući u vidu maksimalne i odobrene tarife za usluge obuhvaćene koncesijskim ugovorom. Prihodi Grupe u značajnoj su mjeri izloženi volatilnosti zbog relativno visoke koncentracije prihoda na mali broj kupaca. Top pet kupaca Grupe generiralo je približno 75,2% ukupnih prihoda od prodaje (2020.: 76,7%) od čega najveći utjecaj na prihode Grupe i Društva imaju dva najveća kupca s kojima se ostvaruje 60,2% ukupnih prihoda u 2021. godini (2020.: 50,4%). S dva najveća kupca Grupa primarno trguje robom. Kao rezultat izloženosti malom broju kupaca, Društvo upravlja ovim rizikom kroz aktivnu i učestalu komunikaciju s ključnim kupcima, stjecanje novih kupaca te kroz praćenje relevantnih konkurenata i tržišnih uvjeta kako na lokalnoj tako i na međunarodnoj razini. BILJEŠKA 8 – PRIHODI Luka Ploče Grupa Luka Ploče d.d. 2021. 2020. 2021. 2020. (u tisućama kuna) (u tisućama kuna) Prihodi od prodaje Prihodi od pružanja usluga 173.314 122.729 155.701 109.648 Prihodi od trgovanja robom 205.959 102.860 205.959 102.860 379.273 225.589 361.660 212.508 Ostali prihodi Prihodi od kamata 8 32 8 65 Ostali prihodi 1.688 2.336 421 1.135 1.696 2.368 429 1.200 380.969 227.957 362.089 213.708 Prihodi od kamata odnose se na prihode od kamata na bankovne depozite. LUKA PLOČE d.d., Ploče BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK) 72 BILJEŠKA 8 – PRIHODI (nastavak) Pregled prihoda po vrsti tereta je kako slijedi: Luka Ploče Grupa Luka Ploče d.d. 2021. 2020. 2021. 2020. (u tisućama kuna) (u tisućama kuna) Rasuti teret 112.669 77.887 112.669 77.887 Generalni teret 32.411 25.203 32.411 25.203 Tekući teret 5.677 5.487 5.677 5.487 Ostale lučke usluge 22.557 14.152 4.944 1.071 173.314 122.729 155.701 109.648 Prihodi od trgovanja robom 205.959 102.860 205.959 102.860 379.273 225.589 361.660 212.508 Prihodi od rasutog, generalnog i tekućeg tereta odnose se na lučke usluge vezane uz prekrcaj navedenih vrsta tereta, a koje Grupa zaračunava na osnovi prekrcanih tona tereta dok se ostale lučke usluge odnose na skladištenje, skladišnu manipulaciju i ostale usluge vezane uz prekrcaj ostalih vrsta tereta. Prihodi od trgovanja robom se odnose na prodaju petrolkoksa, ugljena i cementa. Pregled prihoda po vrsti usluga je kako slijedi: Luka Ploče Grupa Luka Ploče d.d. 2021. 2020. 2021. 2020. (u tisućama kuna) (u tisućama kuna) Usluge lučke manipulacije 135.647 85.139 135.647 85.139 Usluge najma i skladištenja 14.499 20.188 14.900 20.188 Ostale usluge 23.168 17.402 5.154 4.321 173.314 122.729 155.701 109.648 Prihodi od trgovanja robom 205.959 102.860 205.959 102.860 379.273 225.589 361.660 212.508 BILJEŠKA 9 – TROŠKOVI MATERIJALA I ENERGIJE I TROŠKOVI USLUGA Troškovi materijala i energije su kako slijedi: Luka Ploče Grupa Luka Ploče d.d. 2021. 2020. 2021. 2020. (u tisućama kuna) (u tisućama kuna) Troškovi prodane robe 202.604 99.614 202.503 99.503 Troškovi goriva 4.793 2.806 4.562 2.632 Utrošene sirovine i materijal 8.045 5.863 5.579 3.885 Utrošak električne energije 6.068 4.484 6.068 4.484 Sitni inventar, rez. dijelovi i uredski mat. 756 857 216 233 Ostali materijalni troškovi (10) 332 (10) 332 222.256 113.956 218.918 111.069 LUKA PLOČE d.d., Ploče BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK) 73 BILJEŠKA 9 – TROŠKOVI MATERIJALA I ENERGIJE I TROŠKOVI USLUGA (nastavak) Troškovi usluga su kako slijedi: Luka Ploče Grupa Luka Ploče d.d. 2021. 2020. 2021. 2020. (u tisućama kuna) (u tisućama kuna) Komunalne naknade 8.402 7.639 8.237 7.488 Popravci i održavanje 3.355 1.983 4.081 2.772 Troškovi zaštite 3.163 2.846 2.995 2.846 Intelektualne usluge 916 1.214 914 1.181 Troškovi propagande i reprezentacije 769 435 753 480 Prijevoz i troškovi telekomunikacija 1.865 840 1.579 593 Ostale usluge 3.785 2.627 3.339 2.404 22.255 17.584 21.898 17.764 BILJEŠKA 10 – TROŠKOVI ZAPOSLENIH Luka Ploče Grupa Luka Ploče d.d. 2021. 2020. 2021. 2020. (u tisućama kuna) (u tisućama kuna) Plaće i porezi 46.179 43.129 39.594 37.051 Doprinosi iz i na plaće /i/ 20.096 18.627 17.940 16.637 Otpremnine i jubilarne nagrade /ii/ 1.644 10.022 1.626 10.152 Ostali troškovi zaposlenika /iii/ 4.555 5.926 3.786 4.419 72.474 77.704 62.946 68.259 /i/ Doprinosi za mirovine koje su Grupa i Društvo uplatili obveznim mirovinskim fondovima za 2021. godinu iznose 10.713 tisuće kuna i 9.745 tisuće kuna (2020.: 10.592 tisuća kuna i 9.064 tisuće kuna). Doprinosi se obračunavaju kao postotak bruto plaće zaposlenika. /ii/ Optremnine i jubilarne nagrade uključuju u obzir efekt otpuštanja rezervacije po MRS-u 19 u iznosu od 111 tisuća kuna. /iii/ Ostale naknade zaposlenicima uključuju naknade za prijevoz s posla i na posao, darove, prigodne nagrade te druge naknade. Na dan 31. prosinca 2021. godine u Grupi je bio 451 zaposlenik (2020.: 501), a u Društvu 374 zaposlenika (2020.: 432). LUKA PLOČE d.d., Ploče BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK) 74 BILJEŠKA 11 – OSTALI POSLOVNI RASHODI Luka Ploče Grupa Luka Ploče d.d. 2021. 2020. 2021. 2020. (u tisućama kuna) (u tisućama kuna) Premije osiguranja 1.409 1.560 1.194 1.431 Naknade štete, kazne i dangubine 348 800 234 719 Doprinosi i članarine 846 763 749 740 Bankovne provizije 544 482 427 393 Dnevnice i putni troškovi 189 232 132 193 Naknade Nadzornog odbora 420 392 420 392 Ostali troškovi zaposlenih 176 153 63 58 Donacije 251 289 251 289 Otpis zaštitne odjeće i obuće 153 237 153 237 Rezerviranja 2.014 1.500 1.905 1.500 Ostali poslovni troškovi 1.358 1.019 1.039 694 7.708 7.427 6.567 6.646 BILJEŠKA 12 – OSTALI (GUBICI) / DOBICI – NETO Luka Ploče Grupa Luka Ploče d.d. 2021. 2020. 2021. 2020. (u tisućama kuna) (u tisućama kuna) Dobici / (gubici) od promjene fer vrijednosti financijske imovine u računu dobiti i gubitka (bilješka 24) 28 (76) 28 (76) Dobit od prodaje nekretnina, postrojenja i opreme /i/ 1.266 1 1.266 1 Neto tečajne razlike 209 370 192 362 1.503 295 1.486 287 /i/ Prodaja nekretnina, postrojenja i opreme sastoji se od sljedećeg: Luka Ploče Grupa Luka Ploče d.d. 2021. 2020. 2021. 2020. (u tisućama kuna) (u tisućama kuna) Neto knjigovodstvena vrijednost (8) - (8) - Primici od prodaje materijalne imovine 1.274 1 1.274 1 Neto dobit od prodaje nekretnina, postrojenja i opreme 1.266 1 1.266 1 LUKA PLOČE d.d., Ploče BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK) 75 BILJEŠKA 13 – FINANCIJSKI PRIHODI / (RASHODI) – NETO Luka Ploče Grupa Luka Ploče d.d. 2021. 2020. 2021. 2020. (u tisućama kuna) (u tisućama kuna) Pozitivne / (negativne) tečajne razlike – neto 1.664 (2.225) 1.629 (2.177) Prihod/ (trošak) kamata - neto (4.084) (4.426) (3.990) (4.373) Financijski rashodi (2.420) (6.651) (2.361) (6.550) BILJEŠKA 14 – POREZ NA DOBIT Luka Ploče Grupa Luka Ploče d.d. 2021. 2020. 2021. 2020. (u tisućama kuna) (u tisućama kuna) Tekući porez na dobit 5.289 123 4.773 - Odgođeni porezni prihod 1.699 (1.991) 1.700 (1.991) 6.988 (1.868) 6.473 (1.991) Usklađenje poreznog troška Grupe i Društva prema računu dobiti i gubitka i oporezivanju zakonskom stopom prikazano je u sljedećoj tablici: Luka Ploče Grupa Luka Ploče d.d. 2021. 2020. 2021. 2020. (u tisućama kuna) (u tisućama kuna) Dobitak / (gubitak) prije oporezivanja 37.568 (11.263) 34.055 (11.808) Porez na dobit po 18% (2020.: 18% ) 6.762 (2.027) 6.130 (2.125) Učinak neoporezivih prihoda - (109) - - Učinak porezno nepriznatih troškova 388 153 343 112 Učinak privremenih razlika za koje nije priznata odgođena porezna imovina - 81 - 82 Učinak poreznih gubitaka tekućeg razdoblja za koje nije priznata odgođena porezna imovina (96) 103 - - Učinak priznavanja prethodno nepriznate odgođene porezne imovine na privremene razlike - (60) - (60) Učinak različitih poreznih stopa (66) (9) - - Porez na dobit 6.988 (1.868) 6.473 (1.991) LUKA PLOČE d.d., Ploče BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK) 76 BILJEŠKA 14 – POREZ NA DOBIT (nastavak) U skladu s propisima Republike Hrvatske, Porezna uprava može bilo u koje doba pregledati knjige i evidencije društava Grupe u razdoblju od tri godine nakon isteka godine u kojoj je porezna obveza iskazana te može uvesti dodatne porezne obveze i nametnuti kazne. Upravi Grupe nisu poznate nikakve okolnosti koje bi mogle dovesti do potencijalnih značajnih obveza glede toga. Promjene na odgođenoj poreznoj imovini Grupe i Društva tijekom godine bile su kako slijedi: (u tisućama kuna) Dugoročna primanja zaposlenih Porezni gubici Očekivani kreditni gubici Imovina s pravom korištenja i obveze po najmovima Ukupno 1. siječnja 2021. 372 1.754 123 483 2.732 Iskazano u računu dobiti i gubitka 9 (1.754) - 45 (1.700) 31. prosinca 2021. 381 - 123 528 1.032 Porezni gubici Društva u iznosu od 9.743 tisuće kuna za koje su Društvo i Grupa priznali odgođenu poreznu imovinu u iznosu od 1.754 tisuće kuna iskorišteni su kao umanjenje obveze poreza na dobit u 2021. godini. LUKA PLOČE d.d., Ploče BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK) 77 BILJEŠKA 15 – NEMATERIJALNA IMOVINA Luka Ploče Grupa Nematerijalna imovina (u tisućama kuna) Stanje na dan 1. siječnja 2020. Nabavna vrijednost 2.891 Ispravak vrijednosti (2.135) Neto knjigovodstvena vrijednost 756 Za godinu koja je završila 31. prosinca 2020. Neto knjigovodstvena vrijednost na početku godine 756 Prijenos s imovine u pripremi 26 Amortizacija (217) Neto knjigovodstvena vrijednost na kraju godine 565 Stanje na dan 31. prosinca 2020. Nabavna vrijednost 2.916 Ispravak vrijednosti (2.351) Neto knjigovodstvena vrijednost na kraju godine 565 Za godinu koja je završila 31. prosinca 2021. Neto knjigovodstvena vrijednost na početku godine 565 Povećanja 64 Amortizacija -210 Neto knjigovodstvena vrijednost na kraju godine 419 Stanje na dan 31. prosinca 2021. Nabavna vrijednost 2.977 Ispravak vrijednosti (2.558) Neto knjigovodstvena vrijednost 419 Nematerijalna imovina odnosi se na ulaganja u računalni software i mrežnu stanicu. LUKA PLOČE d.d., Ploče BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK) 78 BILJEŠKA 15 – NEMATERIJALNA IMOVINA (nastavak) Luka Ploče d.d. Nematerijalna imovina (u tisućama kuna) Stanje na dan 1. siječnja 2020. Nabavna vrijednost 2.877 Ispravak vrijednosti (2.124) Neto knjigovodstvena vrijednost 753 Za godinu koja je završila 31. prosinca 2020. Neto knjigovodstvena vrijednost na početku godine 753 Prijenos s imovine u pripremi 25 Amortizacija (216) Neto knjigovodstvena vrijednost na kraju godine 562 Stanje na dan 31. prosinca 2020. Nabavna vrijednost 2.902 Ispravak vrijednosti (2.340) Neto knjigovodstvena vrijednost 562 Za godinu koja je završila 31. prosinca 2021. Početna neto knjigovodstvena vrijednost 562 Povećanja 67 Amortizacija (210) Neto knjigovodstvena vrijednost na kraju godine 419 Stanje na dan 31. prosinca 2021. Nabavna vrijednost 2.969 Ispravak vrijednosti (2.550) Neto knjigovodstvena vrijednost 419 Nematerijalna imovina odnosi se na ulaganja u računalni software i mrežnu stanicu. LUKA PLOČE d.d., Ploče BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK) 79 BILJEŠKA 16 – NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA Luka Ploče Grupa Zemljište i zgrade Oprema Investicije u tijeku Ulaganja u tuđu imovinu Ukupno (u tisućama kuna) Stanje 1. siječnja 2020. Nabavna vrijednost 54.303 405.569 768 16.272 476.912 Akumulirana amortizacija (5.406) (106.525) - (10.308) (122.239) Neto knjigovodstvena vrijednost 48.897 299.044 768 5.964 354.673 Za godinu završenu 31. prosinca 2020. Početna neto knjigovodstvena vrijednost 48.897 299.044 768 5.964 354.673 Povećanje - 31 38.487 - 38.518 Prijenos s imovine u pripremi - 35.358 (35.358) - - Prodaja i otpis - (330) - (46) (376) Modifikacija najmova 322 - - - 322 Amortizacija (1.849) (11.610) - (579) (14.038) Zaključno neto knjigovodstveno stanje 47.370 322.493 3.897 5.339 379.099 Stanje 31. prosinca 2020. Nabavna vrijednost 54.625 434.275 3.897 13.802 506.599 Akumulirana amortizacija (7.255) (111.782) - (8.463) (127.500) Neto knjigovodstvena vrijednost 47.370 322.493 3.897 5.339 379.099 Za godinu završenu 31. prosinca 2021. Početna neto knjigovodstvena vrijednost 47.370 322.493 3.897 5.339 379.099 Povećanje 285 1022 22.060 88 23.455 Prijenos s imovine u pripremi - 20.867 (21.107) 240 - Modifikacija najmova - - - - - Prodaja i otpis - (8) - - (8) Amortizacija (1.853) (13.803) - (447) (16.103) Zaključno neto knjigovodstveno stanje 45.802 330.571 4.850 5.220 386.443 Stanje 31. prosinca 2021. Nabavna vrijednost 54.910 456.156 4.850 14.130 530.046 Akumulirana amortizacija (9.108) (125.585) - (8.910) (143.603) Neto knjigovodstvena vrijednost 45.802 330.571 4.850 5.220 386.443 LUKA PLOČE d.d., Ploče BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK) 80 BILJEŠKA 16 – NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA (nastavak) Luka Ploče d.d. Zemljište i zgrade Oprema Investicije u tijeku Ulaganja u tuđu imovinu Ukupno (u tisućama kuna) Stanje 1. siječnja 2020. Nabavna vrijednost 53.899 388.890 138 15.584 458.511 Akumulirana amortizacija (5.194) (96.180) - (9.938) (111.312) Neto knjigovodstvena vrijednost 48.705 292.710 138 5.646 347.199 Za godinu završenu 31. prosinca 2020. Početna neto knjigovodstvena vrijednost 48.705 292.710 138 5.646 347.199 Povećanje - - 37.038 - 37.038 Prijenos s imovine u pripremi - 34.115 (34.115) - - Smanjenje i prodaja - (301) - (44) (345) Modifikacija najmova 322 - - - 322 Amortizacija (1.844) (10.953) - (546) (13.343) Zaključno neto knjigovodstveno stanje 47.183 315.571 3.061 5.056 370.871 Stanje 31. prosinca 2020. Nabavna vrijednost 54.221 422.704 3.061 15.540 495.526 Akumulirana amortizacija (7.038) (107.133) - (10.484) (124.655) Neto knjigovodstvena vrijednost 47.183 315.571 3.061 5.056 370.871 Za godinu završenu 31. prosinca 2021. Početna neto knjigovodstvena vrijednost 47.183 315.571 3.061 5.056 370.871 Povećanje - 823 22.060 - 22.883 Prijenos s imovine u pripremi - 20.032 (20.272) 240 - Smanjenje i prodaja - (8) - - (8) Amortizacija (1.844) (13.058) - (409) (15.311) Zaključno neto knjigovodstveno stanje 45.339 323.360 4.849 4.887 378.435 Stanje 31. prosinca 2021. Nabavna vrijednost 54.221 443.551 4.849 15.780 518.401 Akumulirana amortizacija (8.882) (120.191) - (10.893) (139.966) Neto knjigovodstvena vrijednost 45.339 323.360 4.849 4.887 378.435 LUKA PLOČE d.d., Ploče BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK) 81 BILJEŠKA 16 – NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA (nastavak) Nekretnine, postrojenja i oprema Grupe i Društva neto knjigovodstvene vrijednosti u iznosu od 220.929 tisuće kuna (2020.: 215.474 tisuće kuna) založena je kao sredstvo osiguranja kredita. Oprema Grupe neto knjigovodstvene vrijednosti u iznosu ok 909 tisuće kuna na dan 31. prosinca 2021. godine (31. prosinca 2020.: 1.002 tisuća kuna) založena je kao sredstvo osiguranja otplate najmova. Na dan 31. prosinca 2021. godine, imovina s pravom korištenja u iznosu od 41.963 tisuća kuna uključena je u vrijednost nekretnina, postrojenja i opreme Društva te 42.011 tisuća u vrijednost Grupe. Imovina s pravom korištenja Najmovi opreme i koncesijski ugovori priznaju se kao imovina s pravom korištenja i pripadajuća obveza od dana kada Grupi iznajmljena imovina postaje dostupna za upotrebu. Luka Ploče Grupa Luka Ploče d.d. (u tisućama kuna) Oprema Prostor pod koncesijom Ukupno Oprema Prostor pod koncesijom Ukupno Neto knjigovodstvena vrijednost Na dan 1. siječnja 2020. 7.037 38.372 45.409 5.941 38.372 44.313 Povećanja - 322 322 - 322 322 Amortizacija tekuće godine (646) (1.666) (2.312) (553) (1.666) (2.219) Na dan 31. prosinca 2020. 6.391 37.028 43.419 5.388 37.028 42.416 Na dan 1. siječnja 2021. 6.391 37.028 43.419 5.388 37.028 42.416 Povećanja 1.770 - 1.770 1.770 - 1.770 Prijenos na nekretnine postrojenja i opremu (861) - (861) - - - Amortizacija tekuće godine (648) (1.669) (2.317) (554) (1.669) (2.223) Na dan 31. prosinca 2021. 6.652 35.359 42.011 6.604 35.359 41.963 LUKA PLOČE d.d., Ploče BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK) 82 BILJEŠKA 17 – ULAGANJA U NEKRETNINE Luka Ploče Grupa Luka Ploče d.d. 2021. 2020. 2021. 2020. (u tisućama kuna) (u tisućama kuna) Nabavna vrijednost 5.210 6.404 5.210 6.404 Akumulirana amortizacija (1.719) (2.018) (1.719) (2.018) Neto knjigovodstvena vrijednost 3.491 4.386 3.491 4.386 Društvo kao ulaganje u nekretnine iskazuje stanove koji se unajmljuju bivšim i sadašnjim zaposlenicima po minimalnim najamninama. Na temelju trenutnih tržišnih cijena i lokacije, Uprava je utvrdila da je fer vrijednost ulaganja približno jednaka neto knjigovodstvenoj vrijednosti. Grupa i Društvo su u 2021. godini ostvarili 98 tisuću kuna prihoda od najma (2020.: 101 tisuća kuna) iskazanih u ostalim prihodima, te trošak amortizacije u iznosu od 93 tisuća kuna (2020.: 96 tisuća kuna). Očekivani minimalni primici od danih najmova su kako slijedi: Luka Ploče Grupa Luka Ploče d.d. 2021. 2020. 2021. 2020. (u tisućama kuna) (u tisućama kuna) Do jedne godine 77 101 77 101 Od jedne do 5 godina 308 404 308 404 Preko pet godina 616 808 616 808 Ukupno 1.001 1.313 1.001 1.313 BILJEŠKA 18 – ULAGANJA U OVISNA DRUŠTVA Udjeli Društva u svakom pojedinačnom ovisnom društvu na dan 31. prosinca 2021. i na dan 31. prosinca 2020.: Ovisno društvo Iznos udjela % vlasništva Osnovna djelatnost (u tisućama kuna) 2021. 2020. 2021. 2020. Luka Šped d.o.o. 3.175 3.175 100% 100% Špediterske usluge Pomorski servis – Luka Ploče d.o.o. 1.807 1.807 100% 100% Usluge u pomorskom prometu Pločanska plovidba d.o.o. 2.520 2.520 100% 100% Brodarske usluge Ukupno 7.502 7.502 LUKA PLOČE d.d., Ploče BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK) 83 BILJEŠKA 19 – ULAGANJA U PRIDRUŽENA DRUŠTVA Luka Ploče Grupa Luka Ploče d.d. (u tisućama kuna) 2021. 2020. 2021. 2020. Lučka sigurnost d.o.o. (pridruženo društvo) 552 534 55 55 Vizir d.o.o. (pridruženo društvo) 195 191 25 25 Ukupno 747 725 80 80 Grupa i Društvo imaju udjele u pridruženim društvima od čega Društvo ima ulaganje u dva pridružena društva s udjelima od 49% u ukupnom iznosu od 80 tisuća kuna, dok je ostalih 51% u vlasništvu Lučke Uprave koja ima kontrolu nad tim društvima jer imenuje jedinog člana Uprave koji donosi operativne odluke, te ima većinu u nadzornim odborima tih društava. Osnovna djelatnost pridruženih društava je zaštita i čuvanje poslovnih objekata, te su transakcije s njima iskazane u bilješki 31. Grupa je tijekom 2021. priznala udjele u dobiti u pridruženim društvima u visini od 22 tisuća kuna (2020.: 66 tisuća kuna). Luka Šped d.o.o. zajedno sa Lukom d.d., Split sudjeluje s 49% udjela u društvu Portus Šped d.o.o., Split. Društvo je registrirano kao društvo s ograničenom odgovornošću za međunarodno otpremništvo. Tijekom 2020. godine novac od ulaganja u navedeno pridruženo društvo je vraćen Grupi. Osnovne financijske informacije o pridruženim društvima na datum izvještavanja su kako slijedi: Lučka sigurnost d.o.o. Vizir d.o.o. (u tisućama kuna) 2021. 2020. 2021. 2020. Imovina 1.609 1.566 671 624 Obveze (380) (374) (241) (201) Neto imovina 1.229 1.192 430 423 Prihodi 3.874 3.908 2.682 2.557 Dobit za godinu 37 126 8 6 BILJEŠKA 20 – DANI KREDITI Krediti zaposlenicima i članovima Nadzornog odbora Luka Ploče Grupa Luka Ploče d.d. (u tisućama kuna) 2021. 2020. 2021. 2020. Dugoročni krediti - Zaposlenicima 1.284 1.547 1.284 1.547 - Članovima Nadzornog odbora - - - - 1.284 1.547 1.284 1.547 Tekuće dospijeće (bilješka 22) (301) (364) (301) (364) 983 1.183 983 1.183 U prethodnim godinama Društvo je prodalo stanove svojim zaposlenicima putem dugoročnih kredita u skladu sa zakonima Republike Hrvatske. Rok otplate kredita je u razdoblju od 20 – 35 godina uz kamatnu stopu od 1% godišnje. Krediti se otplaćuju redovno u mjesečnim obrocima. Krediti nisu diskontirani. Krediti su osigurani hipotekama nad stanovima. Društvo ima obvezu 65% primljenih otplata uplatiti u državni proračun. Svi krediti su denominirani u kunama. LUKA PLOČE d.d., Ploče BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK) 84 BILJEŠKA 20 – DANI KREDITI (nastavak) Krediti zaposlenicima i članovima Nadzornog odbora (nastavak) Dospijeće kredita zaposlenicima i članovima Nadzornog odbora je kako slijedi: Luka Ploče Grupa Luka Ploče d.d. 2021. 2020. 2021. 2020. (u tisućama kuna) (u tisućama kuna) Do jedne godine 301 364 301 364 Od jedne do 5 godina 983 1.183 983 1.183 Ukupno 1.284 1.547 1.284 1.547 Krediti ovisnim društvima Dani kratkoročni krediti ovisnim društvima na dan 31. prosinca 2021. godine iznose 2.146 tisuća kuna (31. prosinca 2020.: 1.596 tisuća kuna-). Navedeni krediti denominirani su u kunama, ugovoreni su uz fiksnu kamatnu stopu od 3.42% te nisu osigurani. BILJEŠKA 21 – ZALIHE Luka Ploče Grupa Luka Ploče d.d. 2021. 2020. 2021. 2020. (u tisućama kuna) (u tisućama kuna) Sirovine 3.330 3.028 3.171 2.930 Rezervni dijelovi 618 499 619 499 Predujmovi za zalihe 9 7 5 3 Trgovačka roba 20 2.929 - 2.892 3.977 6.463 3.795 6.324 BILJEŠKA 22 – POTRAŽIVANJA OD KUPACA I OSTALA POTRAŽIVANJA Luka Ploče Grupa Luka Ploče d.d. 2021. 2020. 2021. 2020. (u tisućama kuna) (u tisućama kuna) Potraživanja od kupaca u zemlji 4.001 19.789 3.557 20.188 Potraživanja od kupaca u inozemstvu 42.566 58.362 39.800 57.205 Nefakturirana potraživanja 27.489 16.384 27.489 16.384 Umanjenje vrijednosti potraživanja (6.035) (4.812) (5.844) (4.762) Potraživanja od kupaca 68.021 89.723 65.002 89.015 Tekuće dospijeće dugoročnih kredita (bilješka 20) 301 364 301 364 Potraživanja od države 1.642 1.150 1.334 745 Predujmovi 41 30 7 8 Jamčevine 12 250 12 250 Ostala potraživanja 991 920 959 890 71.008 92.437 67.615 91.272 Na dan 31. prosinca 2021. godine, potraživanja prema trima kupcima iznosila su 40%, 15% i 10% (2020.: potraživanja od tri kupca iznosila su 30% , 28% i 19%) od ukupnih potraživanja od kupaca Grupe odnosno 43%, 16% i 11% (2020.: 31%, 28% i 19%) od ukupnih potraživanja od kupaca Društva. LUKA PLOČE d.d., Ploče BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK) 85 BILJEŠKA 22 – POTRAŽIVANJA OD KUPACA I OSTALA POTRAŽIVANJA (nastavak) Na dan 31. prosinca 2021. godine, Grupa iskazuje potraživanja od kupaca u iznosu od 12.018 tisuća kuna (2020.: 47.039 tisuća kuna), a Društvo u iznosu 10.015 tisuće kuna (2020.: 46.563 tisuća kuna). Starost potraživanja temelji se na danima zakašnjenja poslije datuma dospijeća i prikazana su kako slijedi: Luka Ploče Grupa Luka Ploče d.d. 2021. 2020. 2021. 2020. (u tisućama kuna) (u tisućama kuna) do 30 dana 2.973 25.305 1.884 24.968 do 60 dana 903 1.362 519 1.226 do 90 dana 548 90 465 62 Preko 90 dana 7.594 20.282 7.147 20.307 12.018 47.039 10.015 46.563 Fer vrijednost potraživanja od kupaca približno je jednaka njihovom knjigovodstvenom iznosu. Stanja i promjene ispravka vrijednosti potraživanja od kupaca i ostalih potraživanja su kako slijedi: Luka Ploče Grupa Luka Ploče d.d. 2021. 2020. 2021. 2020. (u tisućama kuna) (u tisućama kuna) Na početku godine 4.812 3.725 4.762 3.673 Umanjenje vrijednosti 1.273 1.139 1.082 1.089 Naplaćena vrijednosno usklađena potraživanja (12) (20) - - Isknjiženje (38) (32) - - Na kraju godine 6.035 4.812 5.844 4.762 Grupa tijekom 2021. godine nije ostvarila prihod od prethodno otpisanih potraživanja (2020.: 30 tisuća kuna neto prihoda od prethodno otpisanih potraživanja za Grupu). Model očekivanog gubitka Za izračun očekivanih kreditnih gubitaka Grupa i Društvo koriste matricu vrijednosnog usklađenja. Stope gubitka izračunate su na temelju vjerojatnosti da će potraživanje dospijeti u razred iznad 365 dana te da naknadno neće biti naplaćeno. Vjerojatnosti neispunjavanja obveza (PD) te gubitak u slučaju neispunjavanja obveza (LGD) temelje se na povijesnim podacima za zadnje tri godine. Izloženost kod neispunjena obveza (EAD) se umanjuje za procijenjenu vrijednost kolaterala. Vjerojatnosti neispunjavanja obveza za Grupu i Društvo na dan 31. prosinca 2021. godine su bile kako slijedi: nedospjela potraživanja: 0,52% (2020.: 0,53%), 1-30 dana: 3,10% (2020.: 2,44%), 31-90 dana: 6,62% (2020.: 5,62%), 91 do 180 dana: 16,15% (2020.: 17,43%), 181 do 365 dana: 28,36% (2020.: 32,46%) te iznad 365 dana: 44,54% (2020.: 75,87%). LUKA PLOČE d.d., Ploče BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK) 86 BILJEŠKA 22 – POTRAŽIVANJA OD KUPACA I OSTALA POTRAŽIVANJA (nastavak) Financijska imovina (potraživanja od kupaca i jamčevine) preračunata je iz sljedećih valuta: Luka Ploče Grupa Luka Ploče d.d. 2021. 2020. 2021. 2020. (u tisućama kuna) (u tisućama kuna) EUR 60.955 65.727 58.224 64.371 USD 3.882 5.081 3.847 5.081 HRK 3.196 19.165 2.943 19.813 68.033 89.973 65.014 89.265 BILJEŠKA 23 – DEPOZITI Luka Ploče Grupa Luka Ploče d.d. (u tisućama kuna) 2021. 2020. 2021. 2020. (u tisućama kuna) (u tisućama kuna) Depoziti kod banaka 6.517 4.180 5.729 3.392 Depoziti ukupno 6.517 4.180 5.729 3.392 Tekuće dospijeće 5.729 3.392 5.729 3.392 Dugoročno dospijeće 788 788 - - 6.517 4.180 5.729 3.392 Depoziti su preračuanti iz sljedećih valuta: Luka Ploče Grupa Luka Ploče d.d. 2021. 2020. 2021. 2020. (u tisućama kuna) (u tisućama kuna) EUR 5.729 3.392 5.729 3.392 HRK 788 788 - - 6.517 4.180 5.729 3.392 Kamatne stope iznose do 0,001% (2020.: 0,001%). LUKA PLOČE d.d., Ploče BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK) 87 BILJEŠKA 24 – FINANCIJSKA IMOVINA PO FER VRIJEDNOSTI KROZ RAČUN DOBITI I GUBITKA Luka Ploče Grupa Luka Ploče d.d. 2021. 2020. 2021. 2020. (u tisućama kuna) (u tisućama kuna) Na početku godine 237 313 237 313 Dobici / (gubici) od fer vrijednosti (bilješka 12) 28 (76) 28 (76) Na kraju godine 265 237 265 237 Na dan 31. prosinca 2021. godine iznos od 265 tisuća kuna (2020.: 237 tisuća kuna) odnosi se na dionice kotiranih društava u kojima vlasništvo ne prelazi 20%. Procjena fer vrijednosti opisana je u bilješci 5. Financijska imovina po fer vrijednosti u računu dobiti i gubitka denominirana je u kunama. BILJEŠKA 25 – NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI Luka Ploče Grupa Luka Ploče d.d. 2021. 2020. 2021. 2020. (u tisućama kuna) (u tisućama kuna) Žiro račun 3.832 6.313 860 4.097 Devizni račun 118.198 43.902 111.922 37.639 Devizni akreditiv - 30.456 - 30.456 122.030 80.671 112.782 72.192 Grupa i Društvo nisu bili u mogućnosti raspolagati s deviznim akreditivnom na dan 31. prosinca 2021. godine. Novac i novčani ekvivalenti preračunati su iz sljedećih valuta: Luka Ploče Grupa Luka Ploče d.d. 2021. 2020. 2021. 2020. (u tisućama kuna) (u tisućama kuna) EUR 101.524 41.665 96.281 36.345 USD 16.673 32.693 15.640 31.750 GBP 1 - 1 - HRK 3.832 6.313 860 4.097 122.030 80.671 112.782 72.192 LUKA PLOČE d.d., Ploče BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK) 88 BILJEŠKA 26 – KAPITAL I REZERVE Temeljni kapital Vlasnička struktura na dan 31. prosinca 2021. i 2020. godine izgledala je kako slijedi: 2021. 2020. Dioničari Broj dionica Vlasništvo (%) Broj dionica Vlasništvo (%) Energija naturalis d.o.o. 161.865 38,27 159.137 37,62 Mali dioničari 95.651 22,61 97.444 23,04 Obvezni mirovinski fondovi 102.361 24,20 102.361 24,20 Dobrovoljni mirovinski fondovi 32.416 7,66 32.416 7,66 Financijske institucije 28.955 6,85 29.890 7,07 Vlastite dionice 1.719 0,41 1.719 0,41 Ukupno 422.967 100,00 422.967 100,00 Dionički kapital na 31.12.2021. godine iznosi 169.187 tisuća kuna (2020.: 169.187 tisuća kuna) te se sastoji od 422.967 redovnih dionica (31. prosinca 2020.: 422.967 dionica) nominalne vrijednosti od 400 kuna (31. prosinca 2020.: 400 kuna). Premija za izdane dionice Po novoizdanim dionicama u 2011. godini Društvo je ostvarilo premiju od 90.159 tisuća kuna koja je umanjena za troškove izdavanja novih dionica u iznosu 2.052 tisuća kuna, te na dan 31. prosinca 2021. godine premija za izdane dionice iznosi 88.107 tisuća kuna (2020.: 88.107 tisuća kuna). Ostale rezerve Na dan 31. prosinca 2021. godine Društvo iskazuje ostale rezerve u ukupnom iznosu od 48.159 tisuća kuna (2020.: 48.159 tisuća kuna), a Grupa 48.159 tisuća kuna (2020.: 48.159 tisuća kuna). Rezerve za vlastite dionice iznose 7.838 tisuća kuna (2020.: 7.838 tisuća kuna) od čega je za stjecanje vlastitih dionica na dan 31. prosinca 2021. godine bilo iskorišteno 1.066 tisuća kuna. Ostale rezerve su raspodjeljive. Zakonske rezerve Zakonske rezerve u iznosu od 8.459 tisuća kuna (2020.: 8.459 tisuća kuna) formirane su sukladno hrvatskim propisima koji propisuju da je Društvo dužno u zakonske rezerve unositi dvadeseti dio (5%) dobiti tekuće godine sve dok te rezerve zajedno s kapitalnom dobiti ne dosegnu visinu od pet posto (5%) temeljnog kapitala Društva. Ova rezerva nije raspodjeljiva. Vlastite dionice U 2011. godini Društvo je otkupilo 380 vlastitih dionica po cijeni između 680 i 770 kuna po dionici. U 2012. godini Društvo je otkupilo 626 vlastitih dionica po cijeni između 550 i 611 kuna po dionici. U 2013. godini Društvo je otkupilo 713 vlastitih dionica po cijeni između 569 i 597 kuna po dionici. LUKA PLOČE d.d., Ploče BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK) 89 BILJEŠKA 27 – ZARADA PO DIONICI Osnovni dobitak po dionici izračunava se na način da se neto dobitak Društva podijeli s ponderiranim prosječnim brojem redovnih dionica koje su izdane tijekom godine, koji ne uključuje prosječan broj redovnih dionica koje je Društvo kupilo i koje drži kao vlastite dionice. Osnovni dobitak po dionici jednak je razrijeđenom dobitku po dionici jer Društvo nije izdalo nikakve razrijedive financijske instrumente. Luka Ploče Grupa Luka Ploče d.d. 2021. 2020. 2021. 2020. Neto dobitak / (gubitak) dioničarima iz kontinuiranog poslovanja (u tisućama kuna) 30.558 (9.395) 27.582 (9.817) Prosječni ponderirani broj dionica 421.248 421.248 421.248 421.248 Osnovni/razrijeđeni dobitak / (gubitak) po dionici iz kontinuiranog poslovanja (u kunama) 72,54 (22,30) 65,47 (23,30) BILJEŠKA 28 – POSUDBE Luka Ploče Grupa Luka Ploče d.d. 2021. 2020. 2021. 2020. (u tisućama kuna) (u tisućama kuna) Obveze po najmovima 36.583 37.322 36.568 37.149 Obveze prema bankama 95.934 105.815 95.340 104.746 Obveze prema državi (Bilješka 20) 842 1.012 842 1.012 133.359 144.149 132.750 142.907 Tekuće dospijeće (10.147) (12.074) (9.770) (11.471) Ukupno dugoročne posudbe 123.212 132.075 122.980 131.436 Luka Ploče Grupa Luka Ploče d.d. 2021. 2020. 2021. 2020. (u tisućama kuna) (u tisućama kuna) Tekuće dospijeće 10.147 12.074 9.770 11.471 Ukupno kratkoročne posudbe 10.147 12.074 9.770 11.471 LUKA PLOČE d.d., Ploče BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK) 90 BILJEŠKA 28 – POSUDBE (nastavak) Valutna struktura posudbi je kako slijedi: Luka Ploče Grupa Luka Ploče d.d. 2021. 2020. 2021. 2020. (u tisućama kuna) (u tisućama kuna) EUR 130.016 140.901 129.422 139.752 Kune 3.343 3.248 3.328 3.155 133.359 144.149 132.750 142.907 Valutni rizik je detaljnije objašnjen u bilješci 4. Usklada kretanja obveze s novčanim tijekovima iz financijskih aktivnosti Grupe je kako slijedi: Luka Ploče Grupa 2021. 2020. (u tisućama kuna) Stanje na dan 1. siječnja 144.149 153.360 Promjene financijskih novčanih tokova Primljeni krediti - - Otplata kredita (9.770) (4.523) Otplata najmova (2.992) (6.931) Ukupno promjene financijskih novčanih tokova (12.762) (11.454) Ostale promjene Tečajne razlike 733 1.918 Ostalo 1.239 325 Ukupno ostale promjene 1.972 2.243 Stanje na dan 31. prosinca 133.359 144.149 LUKA PLOČE d.d., Ploče BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK) 91 BILJEŠKA 28 – POSUDBE (nastavak) Usklada kretanja obveze s novčanim tijekovima iz financijskih aktivnosti Društva je kako slijedi: Luka Ploče d.d. 2021. 2020. (u tisućama kuna) Stanje na dan 1. siječnja 142.907 151.611 Promjene financijskih novčanih tokova Otplata kredita (9.154) (4.294) Otplata najmova (2.992) (6.649) Ukupno promjene financijskih novčanih tokova (12.146) (10.943) Ostale promjene Tečajne razlike 750 1.914 Ostalo 1.239 325 Ukupno ostale promjene 1.989 2.239 Stanje na dan 31. prosinca 132.750 142.907 Obveze prema bankama i prema državi Ugovorna dospijeća obveze prema bankama te prema državi na datum izvještavanja bila su kako slijedi: Luka Ploče Grupa Luka Ploče d.d. 2021. 2020. 2021. 2020. (u tisućama kuna) (u tisućama kuna) Do 1 godine (tekuće dospijeće) 8.077 9.865 7.674 9.393 Između 1 i 5 godina 38.225 31.358 38.034 30.763 Preko 5 godina 50.474 65.604 50.474 65.602 96.776 106.827 96.182 105.758 Na dan 31. prosinca 2021. godine obveze prema bankama u iznosu od 95.340 tisuće kuna (31. prosinca 2020.: 104.744 tisuća kuna) odnose se na kredit od HBOR-a, koji je denominiran u EUR, ugovoren uz fiksnu kamatu stopu od 3% te osiguran opremom Društva. Preostali dio obveza prema bankama Grupe denominiran je u EUR, ugovoren uz varijabilnu kamatnu stopu od 2,5% do 2,80% vezanu uz EURIBOR te osiguran pokretninama. Na ime prodaje stanova svojim zaposlenicima na dugoročni kredit, Društvo je obvezno 65% otplaćenog obroka uplatiti u državni proračun (bilješka 20). Navedeni krediti su denomirani u kunama. LUKA PLOČE d.d., Ploče BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK) 92 BILJEŠKA 28 – POSUDBE (nastavak) Obveze po najmovima Ugovorna dospijeća obveza po najmovima na datum izvještavanja bila su kako slijedi: Luka Ploče Grupa Luka Ploče d.d. 2021. 2020. 2021. 2020. (u tisućama kuna) (u tisućama kuna) Do 1 godine (tekuće dospijeće) 2.110 2.209 2.096 2.079 Između 1 i 5 godina 5.464 5.013 5.464 4.973 Preko 5 godina 29.009 30.100 29.009 30.097 36.583 37.322 36.569 37.149 Najmovi opreme Najmovi opreme od Lučke Uprave u iznosu od 2.486 tisuća kuna denomirnirani su u kunama. Najam od Lučke Uprave sklopljen je 2008. godine te se otplaćuje u jednakim mjesečnim ratama i osiguran je zadužnicama. Preostali dio obveza prema leasing društvima Grupe denominiran je u kunama te je ugovoren uz fiksnu kamatnu stopu od 5,20%. Navedeni najmovi osigurani su imovinom preuzetom u najam čija je sadašnja vrijednost na 31. prosinca 2021. iskazana u bilješci 16 te zadužnicama, mjenicama, policama osiguranja i kratkoročnim depozitima. Najmovi temeljem koncesijskih ugovora Društvo i Grupa su zaključili da obveze koje se odnose na plaćanje fiksnih naknada za koncesiju i izdaci vezani uz infrastrukturu predstavljaju komponente koje se odnose na najam, dok preostale obveze koje se odnose na izdatke za vlastitu imovinu (opremu) i održavanje, kao i plaćanja varijabilne koncesijske naknade, ne predstavljaju komponente koje se odnose na najam u skladu s MSFI-em 16 te će se iste stoga i dalje priznavati sukladno drugim relevantnim standardima, prvenstveno u skladu s MRS-om 16 Nekretnine, postrojenja i oprema. Najmovi Društva i Grupe nastali temeljem koncesijskih ugovora u iznosu od 34.083 tisuća kuna denomirnirani su u eurima. Na dan 31. prosinca 2021. godine te 31. prosinca 2020. godine prosječna granična stopa zaduživanja iznosila je 3%. Iznosi priznati u računu dobiti i gubitka Luka Ploče Grupa Luka Ploče d.d. 2021. 2020. 2021. 2020. (u tisućama kuna) (u tisućama kuna) Kamatni troškovi po najmovima 1.014 1.140 1.010 1.124 Varijabilna plaćanja po koncesijskim ugovorima koja nisu uključena u izračunate obveze po najmovima 5.173 4.016 5.131 3.993 Amortizacija (Bilješka 16) 2.317 2.312 2.223 2.219 Ukupno 8.504 7.468 8.364 7.336 LUKA PLOČE d.d., Ploče BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK) 93 BILJEŠKA 29 – REZERVIRANJA Grupa Sudski sporovi Primanja zaposlenih Ukupno (u tisućama kuna) Stanje 1. siječnja 2021. 2.490 3.129 5.619 Povećanje 542 1.928 2.470 Ukinuto (942) (159) (1.101) Stanje 31. prosinca 2021. 2.090 4.898 6.988 Analiza ukupnih rezerviranja Dugoročni dio 2.090 2.140 4.230 Kratkoročni dio - 2.758 2.758 2.090 4.898 6.988 Društvo Sudski sporovi Primanja zaposlenih Ukupno (u tisućama kuna) Stanje 1. siječnja 2021. 2.490 2.857 5.347 Povećanje 542 1.745 2.287 Iskorišteno tijekom godine (942) (111) (1.053) Stanje 31. prosinca 2021. 2.090 4.491 6.581 Analiza ukupnih rezerviranja Dugoročni dio 2.090 1.852 3.942 Kratkoročni dio - 2.639 2.639 2.090 4.491 6.581 Rezerviranja se odnose na sudske sporove, dugoročna i kratkoročna primanja zaposlenih kao što je definirano kolektivnim ugovorom. Dugoročna rezerviranja odnose se na sudske sporove, bonuse uprave, jubilarne nagrade i otpremnine prilikom umirovljenja, dok se kratkoročna rezerviranja odnose na tekući dio otpremnina, jubilarnih nagrada te neiskorištene dane godišnjeg odmora na dan 31. prosinca 2021. godine. LUKA PLOČE d.d., Ploče BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK) 94 BILJEŠKA 30 – OBVEZE PREMA DOBAVLJAČIMA I OSTALE OBVEZE Luka Ploče Grupa Luka Ploče d.d. 2021. 2020. 2021. 2020. (u tisućama kuna) (u tisućama kuna) Obveze prema dobavljačima u zemlji 9.535 6.195 9.271 5.918 Obveze prema dobavljačima u inozemstvu 53 367 89 38 Ukupno obveze prema dobavljačima 9.588 6.562 9.360 5.956 Obveze za neto plaće 3.924 7.003 3.512 6.665 Porezi/doprinosi iz plaća/na plaće 2.145 1.893 1.920 1.688 Obveze za prema državi 631 739 190 241 Obračunata kamata - 1.826 0 1.826 Ostalo 48 14 26 15 16.336 18.037 15.008 16.391 Obveze prema dobavljačima (uključujući obračunatu kamatu) koje čine financijske obveze preračunate su iz sljedećih valuta: Luka Ploče Grupa Luka Ploče d.d. 2021. 2020. 2021. 2020. (u tisućama kuna) (u tisućama kuna) EUR 76 3.034 89 2.038 USD - 31 - - Kune 9.512 5.323 9.271 5.744 9.588 8.388 9.360 7.782 LUKA PLOČE d.d., Ploče BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK) 95 BILJEŠKA 31 – TRANSAKCIJE S POVEZANIM STRANAMA Strane se smatraju povezanim ako jedna strana ima sposobnost kontrole nad drugom stranom, ako je pod zajedničkom kontrolom ili ima značajan utjecaj na poslovanje druge strane. Povezane strane koje nisu bile uključene u konsolidaciju su Lučka Uprava kao državna ustanova (s utjecajem na poslovanje Grupe sukladno Koncesijskom ugovoru) i pridružena društva Vizir d.o.o., Ploče, Lučka Sigurnost d.o.o., Ploče (vidi bilješku 19) te Društva u vlasništvu članova Uprave i Nadzornog odbora. Stavke koje proizlaze iz poslovnih odnosa s navedenim povezanim stranama na dan 31. prosinca 2021. i 2020. godine su kako slijedi: Luka Ploče Grupa Luka Ploče d.d. 2021. 2020. 2021. 2020. (u tisućama kuna) (u tisućama kuna) Potraživanja Lučka Uprava 3 3 2 3 Društva povezana s ili u vlasništvu člana Nadzornog odbora 32.710 45.333 32.710 45.333 Pridružena društva - - - - Ukupno 32.713 45.336 32.712 45.336 Obveze Lučka Uprava 1.494 1.308 1.407 1.214 Društva povezana s ili u vlasništvu člana Nadzornog odbora 420 2 420 2 Pridružena društva 280 274 280 274 Ukupno 2.194 1.584 2.107 1.490 Prihodi Lučka Uprava 28 53 20 35 Društva povezana s ili u vlasništvu člana Nadzornog odbora 217.443 109.546 217.443 109.546 Pridružena društva 40 34 40 34 Ukupno 217.511 109.633 217.503 109.615 Troškovi Lučka Uprava 6.247 5.226 5.937 5.082 Društva povezana s ili u vlasništvu člana Nadzornog odbora 1.215 149 1.215 149 Pridružena društva 2.995 2.846 2.995 2.846 Ukupno 10.457 8.221 10.147 8.077 Priroda usluga s Lučkom upravom su komunalne usluge, s pridruženim društvima zaštita poslovnih prostora i s društvima pod zajedničkom kontrolom osiguranje, električna energija i prijevoz. Troškovi prema Lučkoj upravi uključuju i varijabilne naknade po koncesijskim ugovorima u iznosu od 5.131 tisuće kuna (2020.: 3.993 tisuća kuna). Priznate obveze po najmovima povezanim s Lučkom upravom na dan 31. prosinca 2021. godine iznosi 36.569 tisuća kuna (31. prosinca 2020.: 37.148 tisuća kuna). Transakcije s ovisnim društvima Društvo je tijekom 2021. godine kupilo roba i usluga od ovisnih društava u iznosu od 1.326 tisuća kuna (2020.: 886 tisuću kuna) te je na dan 31. prosinca 2021. dugovalo ovisnim društvima 183 tisuća kuna (2020.: 338 tisuće kuna). Društvo je tijekom 2021. godine prodalo roba i usluga ovisnim društvima u iznosu od 6.196 tisuća kuna (2020.: 3.749 tisuće kuna) te na dan 31. prosinca 2021. potražuje od ovisnih društava 591 tisuće kuna (2020.: 1.134 tisuće kuna). LUKA PLOČE d.d., Ploče BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK) 96 BILJEŠKA 31 – TRANSAKCIJE S POVEZANIM STRANAMA (nastavak) Naknade ključnog managementa Ključni management se sastoji od 2 člana Uprave Društva (2020.: 2) i 4 direktora članica Grupe (2020.: 4). Obračunate naknade ključnog managementa Grupe u 2021. godini iznosile su 3.725 tisuću kuna (2020.: 3.541 tisuća kuna), dok su za Društvo iznosile 2.590 tisuća kuna (2020.: 2.166 tisuće kuna). Doprinosi za mirovine ključnog managementa koje su Grupa i Društvo uplatili obveznim mirovinskim fondovima za 2021. godinu iznose 613 tisuća kuna (2020.: 427 tisuća kuna). BILJEŠKA 32 – POTENCIJALNE I PREUZETE OBVEZE Pravni sporovi Grupa i Društvo su tuženik i tužitelj u nekoliko sudskih postupaka koji proizlaze iz redovnog poslovanja. U financijskim izvještajima za godinu koja je završila 31. prosinca 2021. godine iskazana su rezerviranja za parnice za koje Grupa i Društvo predviđaju isplatu u iznosu od 2.090 tisuća kuna. Preuzete obveze Luka Ploče d.d. potpisivanjem koncesijskih Ugovora preuzela je obveze investiranja u koncesijsko područje te prekrcajnu opremu. Planirana investicija prekrcajne opreme terminala rasutih tereta planirana je u dvije faze. Podfaza A prve faze dovršena je tijekom 2019. godine, dok podfaza B prve faze u iznosu ulaganja od 13 milijuna eura ovisi o razini ostvarenog prometa, odnosno kada isti dosegne 3 milijuna tona. Druga faza investicije u iznosu od 7 milijuna eura planirana je nakon što se dosegne osamdeset posto mogućeg prometnog kapaciteta od 6,2 milijuna metričkih tona godišnje. Izvori financiranja prve faze su vlastita sredstva i kredit HBOR-a. Kapitalna ulaganja u iznosu od 8 milijuna eura u kontejnerski terminal planirana su nakon zadovoljenja uvjeta vezanih uz promete, odnosno ostvarenje prometa od minimalno 90 TEU-a. Preuzete obveze po koncesijskom ugovoru za staru luku su kako slijedi: Do 1. g. Od 1. do 2. g. Od 2. do 5. g. Preko 5 g. Ukupno Kapitalna ulaganja (Stara luka) 3.007 677 17.139 41.149 61.972 3.007 677 17.139 41.149 61.972 Kapitalna ulaganja u staru luku isključuju kapitalne izdatke za infrastrukturu koja su već priznata u sklopu MSFI- a 16. Sukladno potpisanim financijskim ugovorima, dinamički planovi investiranja svake se godine nanovo procjenjuju te se mogu promijeniti. Luka Ploče d.d. ima okvirnu obvezu prema Ugovoru o koncesiji, a koja je predmet kontinuiranih dogovora sa Lučkom Upravom Ploče oko dinamike vrste i konačnog iznosa ulaganja tijekom razdoblja koncesije. Izuzev obveza za kapitalne izdatke po koncijeskom ugovoru, Grupa i Društvo imaju obvezu plaćanja varijabilnog dijela koji primarno ovisi o količinama pretovarenog tereta. Fiksni dio koncesijske naknade, uključujući fiksne izdatke vezane uz infrastrukturu, je priznat u skladu s zahtjevima MSFI-a 16. BILJEŠKA 33 – DOGAĐAJI NAKON DATUMA BILANCE S obzirom na rusko-ukrajinski sukob, kriza koja je nastala krajem veljače 2022. godine uzrokovala je visoku razinu volatilnosti na globalnom tržištu. Rezultat istog je doprinjeo materijalnim izazovima u području širokog niza činbenika: pomaku točaka ravnoteže u geopolitici, ekonomskoj stabilnosti, globalnom lancu opskrbe te je dodatno prouzrokovao negativan efekt na opće humanitarne faktore. Značajan utjecaj sankcija na Rusiju već je evidentiran na globalnoj razini kroz značajan porast cijena sirovina i na izraženoj volatilnosti tržišta kapitala, što će i dalje utjecati na globalni lanac opskrbe i na kupovnu moć pravnih i fizičkih subjekata (npr. kroz porast troškova, izazovima u ciklusu ponude/potražnje, porast inflacije itd...). LUKA PLOČE d.d., Ploče BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (NASTAVAK) 97 BILJEŠKA 33 – DOGAĐAJI NAKON DATUMA BILANCE (nastavak) Luka Ploče d.d. ne obavlja financijske transakcije preko nijedne ruske financijske institucije te nema financijsku izloženost prema istoj. U godini koja je završila 31.12.2021. promet ruskog ugljena u segmentu trgovine iznosio je 62.693 tone što čini 33% ukupnog prometa u segmentu trgovine i 1,60% sveukupnog prometa preko luke Ploče. Utjecaj ruskog ugljena na ukupne prihode u 2021. godini iznosio je manje od 20%. Društvo nema pristup informacijama kupaca o njihovim poslovnim aktivnostima s Rusijom te nije u mogućnosti procjeniti daljnji efekt istog na poslovanje. Planiran promet ruskog ugljena u 2022. godini iznosi manje od 2% sveukupnog planiranog prometa. Nema nastalih transakcija s ruskom robom tijekom tekuće godine. Unatoč tome, Društvo i dalje očekuje ukupan porast prometa u 2022. godini. Društvo je procijenilo povezane rizike uslijed navedenog kako slijedi: - Potencijalni pad tgovine robom usljed najavljenih sankcija za uvoz ruskog ugljena Društvo će planirane količine ruskog ugljena supstituirati drugim izvorima. Navedeni efekti će vrlo vjerovatno dovesti do povećane potražnje odnosno cijene ugljena iz ne-ruskih izvora. - Utjecaj na ukupne prihode i promet Društva u ovom trenutku nije moguće procijeniti - nemamo pristup informacijama naših kupaca o njihovim poslovnim aktivnostima s Rusijom te nismo u mogućnosti efekt istog procijeniti. - Porast cijena prijevoza, sirovina, energije što se dalje prenosi na ostale troškove, te mogući dugoročni pad prometa. Društvo je u procesu uspostavljanja plana upravljanja rizicima s tim da je efekt rusko-ukrajinskog sukoba značajno širi nego preusmjeravanje postojećeg dobavljača. Istražujemo tržište da bi popunili očekivane nedostatke u prometu te da se preusmjerimo na nova tržišta gdje je moguće.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.