AI assistant
Lentex S.A. — Audit Report / Information 2016
Mar 17, 2017
5685_rns_2017-03-17_fee6a378-9fd9-4c0b-b1bf-0fb1f15118eb.pdf
Audit Report / Information
Open in viewerOpens in your device viewer
Ernst & Young Audyt Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k. Rondo ONZ 1 00-124 Warszawa Tel. +48 22 557 70 00 Faks +48 22 557 70 01 [email protected] www.ev.com/pl
OPINIA NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA
Dla Walnego Zgromadzenia Akcionariuszy oraz dla Rady Nadzorczej spółki "Lentex" S.A.
Sprawozdanie z badania sprawozdania finansowego
Przeprowadziliśmy badanie załaczonego sprawozdania finansowego za rok zakończony dnia 31 grudnia 2016 roku spółki "Lentex" S.A. ("Spółka") z siedzibą w Lublińcu, 42-700 Lubliniec, ul. Powstańców Ślaskich 54, na które składają się: sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone na dzień 31 grudnia 2016 roku, sprawozdanie z całkowitych dochodów, sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym, sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres od dnia 1 stycznia 2016 roku do dnia 31 grudnia 2016 roku oraz dodatkowe informacje i objaśnienia ("załączone sprawozdanie finansowe").
Odpowiedzialność Zarządu Spółki oraz członków rady nadzorczej za sprawozdanie finansowe
Zarząd Spółki jest odpowiedzialny, zgodnie z ustawą z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości ("ustawa o rachunkowości") i wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi, za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych sprawozdania finansowego i za jego rzetelną prezentację zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej ("Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską") oraz innymi obowiązującymi przepisami prawa. Zarząd Spółki jest również odpowiedzialny za kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbedną dla sporządzenia sprawozdania finansowego nie zawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem.
Zgodnie z ustawą o rachunkowości Zarząd Spółki oraz członkowie rady nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości.
Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania finansowego
Jesteśmy odpowiedzialni za wyrażenie opinii o załaczonym sprawozdaniu finansowym na podstawie przeprowadzonego przez nas badania.
Badanie przeprowadziliśmy stosownie do postanowień rozdziału 7 ustawy o rachunkowości oraz zgodnie z Krajowymi Standardami Rewizji Finansowej w brzmieniu Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą nr 2783/52/2015 Krajowej Rady Biegłych Rewidentów z dnia 10 lutego 2015 roku z późn. zm ("Krajowe Standardy Rewizji Finansowej"). Standardy te wymagaja przestrzegania wymogów etycznych oraz zaplanowania i przeprowadzenia badania w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe nie zawiera istotnego zniekształcenia.
Badanie polega na przeprowadzeniu procedur służących uzyskaniu dowodów badania kwot i ujawnień w sprawozdaniu finansowym. Dobór procedur badania zależy od osądu biegłego rewidenta, w tym od oceny ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem. Dokonując oceny tego ryzyka biegły rewident bierze pod uwagę działanie kontroli wewnętrznej, w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji przez Spółkę sprawozdania finansowego, w celu zaprojektowania odpowiednich w danych okolicznościach procedur badania, nie zaś wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Spółki. Badanie obejmuje także ocenę odpowiedniości przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, racjonalności ustalonych przez Zarzad Spółki wartości szacunkowych, jak również ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego.
Zgodnie z Krajowym Standardem Rewizji Finansowej 320 pkt. 5 koncepcja istotności stosowana jest przez biegłego rewidenta zarówno przy planowaniu i przeprowadzaniu badania jak i przy ocenie woływu rozpoznanych podczas badania zniekształceń oraz nieskorygowanych zniekształceń, jeśli wystepują, na sprawozdanie finansowe, a także przy formułowaniu opinii biegłego rewidenta. W zwiazku z powyższym wszystkie stwierdzenia zawarte w opinii biegłego rewidenta, w tym stwierdzenia dotyczące innych wymogów prawa i regulacji wyrażane są z uwzględnieniem jakościowego i wartościowego poziomu istotności ustalonego zgodnie ze standardami badania i osądem biegłego rewidenta.
Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez nas opinii z badania.
Opinia
Naszym zdaniem załączone sprawozdanie finansowe:
- przekazuje rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej Spółki na dzień 31 grudnia 2016 roku oraz jej wyniku finansowego i przepływów pienieżnych za rok obrotowy od dnia 1 stycznia 2016 roku do dnia 31 grudnia 2016 roku, zgodnie z Miedzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości,
- zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych,
- jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Spółkę przepisami prawa i postanowieniami statutu Spółki.
Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji
Opinia na temat sprawozdania z działalności
Nasza opinia z badania sprawozdania finansowego nie obejmuje sprawozdania z działalności.
Za sporządzenie sprawozdania z działalności zgodnie z ustawa o rachunkowości oraz innymi obowiązującymi przepisami prawa jest odpowiedzialny Zarząd Spółki. Ponadto Zarząd Spółki oraz członkowie rady nadzorczej Spółki są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie z działalności spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości.
Naszym obowiązkiem było, w związku z przeprowadzonym badaniem sprawozdania finansowego, zapoznanie się z treścią sprawozdania z działalności i wskazanie czy informacje w nim zawarte uwzględniają postanowienia art. 49 ustawy o rachunkowości oraz Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim ("rozporządzenie w sprawie informacji bieżących i okresowych") i czy są one zgodne z informacjami zawartymi w załączonym sprawozdaniu finansowym. Naszym obowiązkiem było także złożenie oświadczenia, czy w świetle naszej wiedzy o Spółce i jej otoczeniu uzyskanej podczas badania sprawozdania finansowego stwierdziliśmy w sprawozdaniu z działalności istotne zniekształcenia.
Naszym zdaniem informacje zawarte w sprawozdaniu z działalności uwzględniają postanowienia art. 49 ustawy o rachunkowości oraz rozporządzenia w sprawie informacji bieżących i okresowych i są zgodne z informaciami zawartymi w załączonym sprawozdaniu finansowym. Ponadto, w świetle wiedzy o Spółce i jej otoczeniu uzyskanej podczas badania sprawozdania finansowego nie stwierdziliśmy istotnych zniekształceń w sprawozdaniu z działalności.
W związku z przeprowadzonym badaniem sprawozdania finansowego, naszym obowiązkiem było również zapoznanie się z oświadczeniem jednostki o stosowaniu ładu korporacyjnego stanowiącym wyodrebniona część sprawozdania z działalności. Naszym zdaniem w oświadczeniu tym jednostka zawarła informacje wymagane zgodnie z zakresem określonym w przepisach wykonawczych wydanych na podstawie art. 60 ust. 2 ustawy z dnia 29 lipca 2005 roku o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych lub w regulaminach wydanych na podstawie art. 61 tej ustawy. Informacje te są zgodne z mającymi zastosowanie przepisami oraz z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.
Warszawa, 17 marca 2017 roku
Kluczowy biegły rewident
Jerzy Buzek
Biegly rewident nr 10870
Ernst & Young Audyt Polska spółka z ograniczona odpowiedzialnościa spółka komandytowa Rondo ONZ 1, 00-124 Warszawa NIP 526-020-79-76
działający w imieniu Ernst & Young Audyt Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k. Rondo ONZ 1 00-124 Warszawa nr ewid. 130
"LENTEX" S.A.
RAPORT Z BADANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ZA ROK ZAKOŃCZONY DNIA 31 GRUDNIA 2016 ROKU
CZEŚĆ OGÓLNA L.
Informacje ogólne $\mathbf{1}$ .
"Lentex" S.A. ("Spółka") została utworzona w wyniku przekształcenia Przedsiębiorstwa Państwowego pod nazwą Śląskie Zakłady Przemysłu Lniarskiego LENTEX w Lublińcu na mocy Aktu Notarialnego z dnia 13 czerwca 1995 roku . Siedziba Spółki mieści się w Lublińcu, 42-700 Lubliniec, ul. Powstańców Śląskich 54.
W dniu 4 stvcznia 2002 roku Spółka została wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000077520.
Spółka posiada numer NIP: 5750007888 nadany w dniu 29 czerwca 1993 roku oraz symbol REGON: 150122050.
Spółka jest jednostką dominującą Grupy Kapitałowej Lentex S.A. Informacje o transakcjach z jednostkami powiazanymi oraz wykaz spółek, w których jednostka posiada co najmniej 20% udziałów w kapitale lub ogólnej liczbie głosów w organie stanowiącym spółki zostały zamieszczone w notach 3 oraz 36 zasad (polityki) rachunkowości oraz dodatkowych not objaśniających ("informacja dodatkowa") do zbadanego sprawozdania finansowego za rok zakończony 31 grudnia 2016 roku.
Podstawowym przedmiotem działalności Spółki jest:
- Produkcja wykładzin podłogowych mieszkaniowych oraz obiektowych;
- · Produkcja włóknin.
W dniu 31 grudnia 2016 roku kapitał podstawowy Spółki wynosił 20.032 tysięcy złotych. Kapitał własny Spółki na ten dzień wynosił 220.640 tysięcy złotych.
$\mathbf{z}$ w nocie 19 Zgodnie informacia zamieszczoną dodatkowych not objaśniających do załączonego zbadanego sprawozdania finansowego za rok zakończony 31 grudnia 2016 roku struktura własności kapitału podstawowego Spółki była następująca:
| Liczba | Liczba | Wartość | Udział w kapitale | ||
|---|---|---|---|---|---|
| akcji | głosów | nominalna akcji | podstawowym | ||
| Leszek Sobik wraz z "Sobik" Zakład | 14.999.593 | 14.999.593 | 6.150 | 30,70% | |
| Produkcyjny sp. z o.o. sp. k. | |||||
| Krzysztof Moska | 6.042.115 | 6.042.115 | 2.477 | 12,37% | |
| Paravita Holding Limited | 8.439.673 | 8.439.673 | 3.460 | 17,27% | |
| Nationale-Nederlanden Otwarty | 5.428.406 | 5.428.406 | 2.226 | 11,11% | |
| Fundusz Emerytalny | |||||
| Pozostali | 13.948.571 | 13.948.571 | 5.719 | 28,55% | |
| Razem | 48.858358 | 48.858.358 | 20.032 | $100.00\%$ | |
| _ | _ | --------------------------------------- | the stationary company program station _____ |
19 dodatkowych objaśniających informacja zamieszczoną W nocie not Zgodnie $\mathbf{z}$ do zbadanego sprawozdania finansowego za rok zakończony 31 grudnia 2015 roku struktura własności kapitału podstawowego Spółki na dzień 31 grudnia 2015 roku była następująca:
| Liczba akcji |
Liczba głosów |
Wartość nominalna akcji |
Udział w kapitale podstawowym |
|
|---|---|---|---|---|
| Leszek Sobik wraz z "Sobik" Zakład | 14.999.202 | 14.999.202 | 6.150 | 27,63% |
| Produkcyjny sp. z o.o. sp. k. | ||||
| Krzysztof Moska | 8.637.100 | 8.637.100 | 3.541 | 15,91% |
| Paravita Holding Limited | 8.439.673 | 8.439.673 | 3.460 | 15,55% |
| Nationale-Nederlanden Otwarty | 5.709.356 | 5.709.356 | 2.341 | 10,52% |
| Fundusz Emerytalny | ||||
| Aviva Investors Poland TFI S.A. | 2.773.129 | 2.773.129 | 1.137 | $5,11\%$ |
| Pozostali | 13.728.605 | 13.728.605 | 5.629 | 25,28% |
| Razem | 54.287.065 | 54.287.065 | 22.258 | 100% |
| _____ |
W roku obrotowym miała miejsce następująca zmiana w kapitale podstawowym Spółki:
1 grudnia 2016 roku dokonano wpisu do Rejestru Przedsiębiorców KRS obniżenia kapitału $\bullet$ zakładowego o kwotę 2.225.769,87 zł wynikającą z dobrowolnego umorzenia 5.428.707 sztuk akcji własnych. Po rejestracji przez Sąd wskazanego powyżej obniżenia kapitału zakładowego Spółki wynosi on 20.031.926,78 zł i dzieli się na 48.858.358 akcji o wartości nominalnej 0,41 zł każda.
| Liczba akcji | Wartość nominalna akcji | ||
|---|---|---|---|
| Stan na początek okresu | 54.287.065 | 22.258 | |
| Obniżenie kapitału | (5.428.707) | (2.226) | |
| Stan na koniec okresu | 48.858.358 | 20.032 | |
W skład Zarządu Spółki na dzień 17 marca 2017 roku wchodzili:
| Wojciech Hoffmann | - Prezes Zarządu |
|---|---|
| Adrian Grabowski | - Członek Zarządu |
| Barbara Trenda | - Członek Zarządu |
W okresie sprawozdawczym oraz od dnia bilansowego do daty opinii wystąpiły następujące zmiany w składzie Zarządu Spółki:
- W dniu 16 sierpnia 2016 roku Pan Radosław Muzioł zrezygnował z pełnienia funkcji Członka Zarzadu.
- W dniu 26 październia.2016 roku na stanowisko Członka Zarządu został powołany Pan Adrian Grabowski.
Sprawozdanie finansowe $2.$
W dniu 10 maja 2005 roku Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy podjęło decyzję o sporządzaniu sprawozdania finansowego Spółki zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez UE.
2.1 Opinia biegłego rewidenta oraz badanie sprawozdania finansowego
Ernst & Young Audyt Polska spółka z ograniczona odpowiedzialnością sp. k. z siedzibą w Warszawie, Rondo ONZ 1 jest podmiotem uprawnionym do badania sprawozdań finansowych, wpisanym na listę pod numerem 130.
Ernst & Young Audyt Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k. w dniu 24 maja 2016 roku została wybrana przez Radę Nadzorczą do badania sprawozdania finansowego Spółki.
Ernst & Young Audyt Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k. oraz kluczowy biegły rewident spełniają, w rozumieniu art. 56 ust. 3 i 4 Ustawy z dnia 7 maja 2009 roku o biegłych rewidentach i ich samorządzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdań finansowych oraz o nadzorze publicznym, warunki do wyrażenia bezstronnej i niezależnej opinii o sprawozdaniu finansowym.
Na podstawie umowy zawartej w dniu 29 lipca 2014 roku (z uwzględnieniem aneksów) z Zarządem Spółki przeprowadziliśmy badanie sprawozdania finansowego za rok zakończony dnia 31 grudnia 2016 roku.
Naszym zadaniem było wyrażenie opinii o sprawozdaniu finansowym na podstawie przeprowadzonego przez nas badania. Przeprowadzone w trakcie badania sprawozdania finansowego procedury były zaprojektowane tak, aby umożliwić wydanie opinii o sprawozdaniu finansowym traktowanym jako całość. Nasze procedury nie obejmowały uzupełniających informacji, które nie mają wpływu na sprawozdanie finansowe traktowane jako całość.
Na podstawie naszego badania, z dniem 17 marca 2017 roku wydaliśmy opinię biegłego rewidenta bez zastrzeżeń o następującej treści:
"Dla Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy oraz dla Rady Nadzorczej spółki "Lentex" S.A.
Sprawozdanie z badania sprawozdania finansowego
Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego za rok zakończony dnia 31 grudnia 2016 roku spółki "Lentex" S.A. ("Spółka") z siedziba w Lublińcu, 42-700 Lubliniec, ul. Powstańców Śląskich 54, na które składają się: sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone na dzień 31 grudnia 2016 roku, sprawozdanie z całkowitych dochodów, sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym, sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres od dnia 1 stycznia 2016 roku do dnia 31 grudnia 2016 roku oraz dodatkowe informacje i objaśnienia ("załaczone sprawozdanie finansowe").
Odpowiedzialność Zarządu Spółki oraz członków rady nadzorczej za sprawozdanie finansowe
Zarzad Spółki jest odpowiedzialny, zgodnie z ustawa z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości ("ustawa o rachunkowości") i wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi, za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych sprawozdania
finansowego i za jego rzetelną prezentację zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej ("Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unie Europejska") oraz innymi obowiazującymi przepisami prawa. Zarząd Spółki jest również odpowiedzialny za kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną dla sporządzenia sprawozdania finansowego nie zawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem.
Zgodnie z ustawą o rachunkowości Zarząd Spółki oraz członkowie rady nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości.
Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania finansowego
Jesteśmy odpowiedzialni za wyrażenie opinii o załaczonym sprawozdaniu finansowym na podstawie przeprowadzonego przez nas badania.
Badanie przeprowadziliśmy stosownie do postanowień rozdziału 7 ustawy o rachunkowości oraz zgodnie z Krajowymi Standardami Rewizji Finansowej w brzmieniu Miedzynarodowych Standardów Badania przyjetymi uchwała nr 2783/52/2015 Krajowej Rady Biegłych Rewidentów z dnia 10 lutego 2015 roku z późn. zm ("Krajowe Standardy Rewizii Finansowej"). Standardy te wymagają przestrzegania wymogów etycznych oraz zaplanowania i przeprowadzenia badania w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe nie zawiera istotnego zniekształcenia.
Badanie polega na przeprowadzeniu procedur służacych uzyskaniu dowodów badania kwot i ujawnień w sprawozdaniu finansowym. Dobór procedur badania zależy od osądu biegłego rewidenta, w tym od oceny ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub błedem. Dokonując oceny tego ryzyka biegły rewident bierze pod uwagę działanie kontroli wewnętrznej, w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji przez Spółkę sprawozdania finansowego, w celu zaprojektowania odpowiednich w danych okolicznościach procedur badania, nie zaś wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Spółki. Badanie obejmuje także ocene odpowiedniości przyjetych zasad (polityki) rachunkowości, racjonalności ustalonych przez Zarząd Spółki wartości szacunkowych, jak również ocene ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego.
Zgodnie z Krajowym Standardem Rewizji Finansowej 320 pkt. 5 koncepcja istotności stosowana jest przez biegłego rewidenta zarówno przy planowaniu i przeprowadzaniu badania jak i przy ocenie wpływu rozpoznanych podczas badania zniekształceń oraz nieskorygowanych zniekształceń, jeśli występują, na sprawozdanie finansowe, a także przy formułowaniu opinii biegłego rewidenta. W związku z powyższym wszystkie stwierdzenia zawarte w opinii biegłego rewidenta, w tym stwierdzenia dotyczące innych wymogów prawa i regulacji wyrażane są z uwzględnieniem jakościowego i wartościowego poziomu istotności ustalonego zgodnie ze standardami badania i osadem biegłego rewidenta.
Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez nas opinii z badania.
Opinia
Naszym zdaniem załączone sprawozdanie finansowe:
- przekazuje rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej Spółki na dzień 31 grudnia 2016 roku oraz jej wyniku finansowego i przepływów pieniężnych za rok obrotowy od dnia 1 stycznia 2016 roku do dnia 31 grudnia 2016 roku, zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości,
- zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych,
- jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Spółkę przepisami prawa i postanowieniami statutu Spółki.
Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji
Opinia na temat sprawozdania z działalności
Nasza opinia z badania sprawozdania finansowego nie obejmuje sprawozdania z działalności.
Za sporzadzenie sprawozdania z działalności zgodnie z ustawą o rachunkowości oraz innymi obowiązującymi przepisami prawa jest odpowiedzialny Zarząd Spółki. Ponadto Zarząd Spółki oraz członkowie rady nadzorczej Spółki są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie z działalności spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości.
Naszym obowiązkiem było, w związku z przeprowadzonym badaniem sprawozdania finansowego, zapoznanie się z treścią sprawozdania z działalności i wskazanie czy informacje w nim zawarte uwzględniają postanowienia art. 49 ustawy o rachunkowości oraz Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim ("rozporządzenie w sprawie informacji bieżących i okresowych") i czy są one zgodne z informacjami zawartymi w załaczonym sprawozdaniu finansowym. Naszym obowiązkiem było także złożenie oświadczenia, czy w świetle naszej wiedzy o Spółce i jej otoczeniu uzyskanej podczas badania sprawozdania finansowego stwierdziliśmy w sprawozdaniu z działalności istotne zniekształcenia.
Naszym zdaniem informacje zawarte w sprawozdaniu z działalności uwzględniają postanowienia art. 49 ustawy o rachunkowości oraz rozporządzenia w sprawie informacji bieżących i okresowych i są zgodne z informacjami zawartymi w załączonym sprawozdaniu finansowym. Ponadto, w świetle wiedzy o Spółce i jej otoczeniu uzyskanej podczas badania sprawozdania finansowego nie stwierdziliśmy istotnych zniekształceń w sprawozdaniu z działalności.
W zwiazku z przeprowadzonym badaniem sprawozdania finansowego, naszym obowiazkiem było również zapoznanie sie z oświadczeniem jednostki o stosowaniu ładu korporacyjnego stanowiacym wyodrebniona cześć sprawozdania z działalności. Naszym zdaniem w oświadczeniu tym jednostka zawarła informacje wymagane zgodnie z zakresem określonym w przepisach wykonawczych wydanych na podstawie art. 60 ust. 2 ustawy z dnia 29 lipca 2005 roku o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych lub w regulaminach wydanych na podstawie art. 61 tej ustawy. Informacje te sa zgodne z majacymi zastosowanie przepisami oraz z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym."
Badanie sprawozdania finansowego Spółki przeprowadziliśmy w okresie od 21 listopada 2016 roku do 17 marca 2017 roku, w tym w siedzibie Spółki od 21 listopada 2016 roku do 25 listopada 2016 roku oraz od 6 lutego 2017 roku do 10 lutego 2017 roku.
2.2 Oświadczenia otrzymane i dostępność danych
Zarzad potwierdził swoja odpowiedzialność za rzetelność i jasność sprawozdania finansowego jak również za jego sporządzenie zgodnie z wymagającymi zastosowania zasadami (polityka) rachunkowości oraz oświadczył, iż udostępnił nam wszystkie dane finansowe, księgi rachunkowe i inne wymagane dokumenty oraz udzielił niezbednych wyjaśnień. Otrzymaliśmy również pisemne oświadczenie z dnia 17 marca 2017 roku Zarządu Spółki o:
- kompletnym ujęciu danych w księgach rachunkowych;
- wykazaniu wszelkich zobowiązań warunkowych w sprawozdaniu finansowym, oraz
- · ujawnieniu w sprawozdaniu finansowym wszelkich istotnych zdarzeń, które nastąpiły po dacie bilansu do dnia złożenia oświadczenia.
W oświadczeniu potwierdzono, że przekazane nam informacje były rzetelne i prawdziwe zgodnie z przekonaniem i najlepszą wiedzą Zarządu Spółki i objęły wszelkie zdarzenia mogące mieć wpływ na sprawozdanie finansowe.
Jednocześnie oświadczamy, że w trakcie badania sprawozdania finansowego nie nastapiły ograniczenia zakresu badania.
2.3 Informacje o sprawozdaniu finansowym Spółki za poprzedni rok obrotowy
Sprawozdanie finansowe Spółki, za rok zakończony dnia 31 grudnia 2015 roku zostało zbadane przez Jerzego Buzka, kluczowego biegłego rewidenta nr 10870, działającego w imieniu Ernst & Young Audyt Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k. z siedzibą w Warszawie, Rondo ONZ 1, firmy wpisanej na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych prowadzona przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów pod numerem 130. Działający w imieniu podmiotu uprawnionego kluczowy biegły rewident wydał o tym sprawozdaniu finansowym za rok zakończony dnia 31 grudnia 2015 roku opinie bez zastrzeżeń. Sprawozdanie finansowe Spółki za rok zakończony dnia 31 grudnia 2015 roku zostało zatwierdzone na Walnym Zgromadzeniu Akcionariuszy w dniu 7 czerwca 2016 roku, na którym akcjonariusze podjęli uchwałę, że zysk netto za rok 2015 zostanie podzielony w następujący sposób:
| dywidendy dla akcjonariuszy | 24.429 |
|---|---|
| kapitał zapasowy | 24.258 |
| 48.687 |
Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2015 roku wraz z opinią biegłego rewidenta, odpisem uchwały o zatwierdzeniu sprawozdania finansowego, odpisem uchwały o podziale zysku, sprawozdaniem z działalności Spółki zostały złożone w dniu 21 czerwca 2016 roku w Krajowym Rejestrze Sądowym.
Zatwierdzony bilans zamknięcia na dzień 31 grudnia 2015 roku został prawidłowo wprowadzony do ksiąg rachunkowych jako bilans otwarcia na dzień 1 stycznia 2016 roku.
Sytuacja finansowa $3.$
3.1 Podstawowe dane i wskaźniki finansowe
Poniżej przedstawiono wybrane wskaźniki charakteryzujące sytuację finansową Spółki w latach 2014 - 2016, wyliczone na podstawie danych finansowych zawartych w sprawozdaniach finansowych za lata zakończone dnia 31 grudnia 2016 roku i dnia 31 grudnia 2015 roku.
| 2016 | 2015 | 2014 | |
|---|---|---|---|
| suma bilansowa | 299.731 | 313.131 | 319.263 |
| kapital własny | 220.640 | 237.115 | 209.997 |
| wynik finansowy netto | 65.079 | 48.687 | 36.233 |
| rentowność majątku | 21,7% | 15,5% | 11,3% |
| wynik finansowy netto x 100% | |||
| suma aktywów | |||
| rentowność kapitału własnego | 27,4% | 23,2% | 14,3% |
| wynik finansowy netto x 100% | |||
| kapitał własny na początek okresu | |||
| rentowność netto sprzedaży | 34,3% | 27,2% | 21,4% |
| wynik finansowy netto x 100% | |||
| przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów | |||
| płynność – wskaźnik płynności I | 2,4 | 1,7 | 1,1 |
| aktywa obrotowe ogółem | |||
| zobowiązania krótkoterminowe | |||
| płynność – wskaźnik płynności III | 0,4 | 0,5 | 0,1 |
| środki pieniężne | |||
| zobowiązania krótkoterminowe | |||
| szybkość obrotu należności | 64 dni | 59 dni | 81 dni |
| należności z tytułu dostaw i usług x 365 dni | |||
| przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów | |||
| okres spłaty zobowiązań | 50 dni | 44 dni | 42 dni |
| zobowiązania z tytułu dostaw i usług x 365 dni | |||
| wartość sprzedanych towarów i materiałów + koszt | |||
| wytworzenia sprzedanych produktów |
"Lentex" S.A. Raport z badania sprawozdania finansowego za rok zakończony dnia 31 grudnia 2016 roku (w tysiącach złotych)
| 2016 | 2015 | 2014 | |
|---|---|---|---|
| szybkość obrotu zapasów | 118 dni | $108 \, \text{dni}$ | 102 dni |
| zapasy x 365 dni | |||
| wartość sprzedanych towarów i materiałów + koszt | |||
| wytworzenia sprzedanych produktów | |||
| trwałość struktury finansowania | $91,1\%$ | 85,2% | 79,6% |
| (kapitał własny + rezerwy i zobowiązania długoterminowe) x | |||
| 100% | |||
| suma pasywów | |||
| obciążenie majątku zobowiązaniami | 26,4% | 24,3% | 34,2% |
| (suma pasywów- kapitał własny) x 100% | |||
| suma aktywów | |||
| wskaźnik inflacji: | |||
| średnioroczny | $-0,6%$ | $-0,9%$ | 0,0% |
| od grudnia do grudnia | 0,8% | $-0,5%$ | $-1,0%$ |
3.2 Komentarz
Przedstawione wskaźniki wskazują na następujące trendy:
- $\bullet$ wskaźnik rentowności majatku roku 2016 $\mathbf{W}$ zwiekszył sie porównaniu w do wartości, które osiągnął w latach 2015 i 2014;
- · wskaźnik rentowności kapitału własnego w 2016 roku zwiększył się w porównaniu do wartości, które osiągnął w latach 2015 i 2014;
- · wskaźnik rentowności sprzedaży netto w 2016 roku zwiększył się w porównaniu do wartości, które osiągnął w latach 2015 i 2014;
- · wskaźnik płynności I na dzień 31 grudnia 2016 roku zwiększył się w porównaniu do wartości, które osiągnął na dzień 31 grudnia 2015 roku oraz na dzień 31 grudnia 2014 roku;
- · wskaźnik płynności III na dzień 31 grudnia 2016 roku zmniejszył sie w porównaniu do wartości, które osiągnął na dzień 31 grudnia 2015 roku oraz zwiększył się w porównaniu do poziomu, który osiągnął na dzień 31 grudnia 2014 roku;
- wskaźnik szybkości obrotu należności w 2016 roku zwiekszył się w porównaniu do wartości. którą osiągnął na dzień 31 grudnia 2015 roku oraz zmniejszył się w porównaniu do wartości, którą osiągnął na dzień 31 grudnia 2014 roku;
- · wskaźnik okresu spłaty zobowiązań w 2016 roku zwiększył się w porównaniu do wartości, które osiągnął na dzień 31 grudnia 2015 roku oraz na dzień 31 grudnia 2014 roku;;
- · wskaźnik szybkości obrotu zapasów w 2016 roku zwiększył się w porównaniu do wartości, które osiągnął w latach 2015 i 2014;
• wskaźnik trwałości struktury finansowania na dzień 31 grudnia 2016 roku zwiekszył sie w porównaniu do poziomu, który osiągnął na dzień 31 grudnia 2015 roku oraz na dzień 31 grudnia 2014 roku;
· wskaźnik obciążenia majątku zobowiązaniami na dzień 31 grudnia 2016 roku zwiększył się w porównaniu do poziomu wskaźnika na dzień 31 grudnia 2015 roku oraz zmniejszył się w porównaniu do wartości wskaźnika na dzień 31 grudnia 2014 roku.
3.3 Kontynuacja działalności
Podczas naszego badania nic nie zwróciło naszej uwagi, co powodowałoby nasze przekonanie, że Spółka nie jest w stanie kontynuować działalności przez co najmniej 12 miesięcy licząc od dnia 31 grudnia 2016 roku na skutek zamierzonego lub przymusowego zaniechania bądź istotnego ograniczenia przez nią dotychczasowej działalności.
W nocie 6 informacji dodatkowej do zbadanego sprawozdania finansowego Spółki za rok zakończony dnia 31 grudnia 2016 roku Zarząd wskazał, że sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności przez Spółkę przez okres nie krótszy niż 12 miesiecy od dnia 31 grudnia 2016 roku i że nie występują okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności przez Spółkę.
II. CZEŚĆ SZCZEGÓŁOWA
Prawidłowość stosowanego systemu księgowości $\mathbf{1}$ .
Ksiegowość Spółki prowadzona jest przy wykorzystaniu systemu komputerowego Zeto Opole w siedzibie Spółki. Spółka posiada aktualną dokumentację, o której mowa w art. 10 Ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości ("ustawa o rachunkowości"), w tym również zakładowy plan kont zatwierdzony przez Zarząd Spółki.
W trakcie naszego badania nie stwierdziliśmy istotnych nieprawidłowości ksiąg rachunkowych, które mogłyby mieć istotny wpływ na zbadane sprawozdanie finansowe, a które nie zostałyby usunięte, w tym dotyczących:
- zasadności i ciągłości stosowanych zasad (polityki) rachunkowości;
- rzetelności ksiąg rachunkowych, bezbłędności ksiąg rachunkowych oraz powiązania zapisów w ramach ksiag rachunkowych;
- · udokumentowania operacji gospodarczych;
- prawidłowości otwarcia ksiąg rachunkowych na podstawie sald zatwierdzonego bilansu za okres poprzedni;
- · powiązania zapisów z dowodami księgowymi i sprawozdaniem finansowym;
- spełniania warunków jakim powinna odpowiadać ochrona dokumentacji księgowej oraz przechowywania ksiąg rachunkowych i sprawozdań finansowych.
Aktywa, zobowiazania i kapitały własne oraz pozycie kształtujące wynik działalności Spółki $2.$
Struktura aktywów i zobowiązań bilansu Spółki, kapitałów własnych Spółki jak również pozycji kształtujących wynik działalności, została przedstawiona w zbadanym sprawozdaniu finansowym za rok zakończony dnia 31 grudnia 2016 roku.
Inwentaryzacia aktywów i zobowiazań została przeprowadzona zgodnie z ustawa o rachunkowości. Różnice inwentaryzacyjne zostały rozliczone i ujęte w księgach rachunkowych 2016 roku.
$31$ Informacja dodatkowa
Informacja dodatkowa w sprawozdaniu finansowym za rok zakończony dnia 31 grudnia 2016 roku sporządzona została, we wszystkich istotnych aspektach zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez UE.
Sprawozdanie z działalności Spółki $\overline{4}$ .
Zapoznaliśmy się ze sprawozdaniem Zarządu na temat działalności Spółki w okresie od dnia 1 stycznia 2016 roku do dnia 31 grudnia 2016 roku oraz zasad sporządzenia rocznego sprawozdania finansowego ("sprawozdanie z działalności") i uznaliśmy, że informacje w nim zawarte uwzględniają postanowienia art. 49 ust. 2 ustawy o rachunkowości oraz Rozporzadzenia Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim i są zgodne z informacjami zawartymi w załączonym sprawozdaniu finansowym. W świetle wiedzy o Spółce i jej otoczeniu uzyskanej podczas badania sprawozdania finansowego nie stwierdziliśmy istotnych zniekształceń w sprawozdaniu z działalności. Zapoznaliśmy się również z oświadczeniem Spółki o stosowaniu ładu korporacyjnego stanowiącym wyodrębnioną część sprawozdania z działalności. Naszym zdaniem
w oświadczeniu tym Spółka zawarła informacje wymagane zgodnie z zakresem określonym w przepisach wykonawczych wydanych na podstawie art. 60 ust. 2 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych lub w regulaminach wydanych na podstawie art. 61 tej ustawy. Informacje te są zgodne z mającymi zastosowanie przepisami oraz z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.
Zgodność z prawem $51$
Uzvskaliśmy pisemne potwierdzenie od Zarządu, iż w roku sprawozdawczym nie zostały naruszone przepisy prawa, a także postanowienia statutu Spółki mające wpływ na sprawozdanie finansowe.
Warszawa, 17 marca 2017 roku
Kluczowy biegły rewident
Jerzy Buzek biegly rewident nr 10870
Ernst & Young Audyt Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnościa spółka komandytowa Rondo ONZ 1, 00-124 Warszawa NIP 526-020-79-76
działający w imieniu Ernst & Young Audyt Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k. Rondo ONZ 1 00-124 Warszawa nr ewid. 130