Lentex S.A. — Annual Report (ESEF) 2024

Mar 28, 2025

Spis treści

SKONSOLIDOWANE WYBRANE DANE FINANSOWE

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE

1. Informacje ogólne
   1.1. Informacje o skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym emitenta
   1.2. Informacje o Grupie Kapitałowej Lentex
2. Informacje o jednostkach Grupy Kapitałowej Lentex
   2.1. „Lentex” S.A. – jednostka dominująca
   2.2. Grupa Kapitałowa Gamrat – jednostka zależna
3. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
4. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego
   4.1. Zasady konsolidacji
   4.2. Oświadczenie o zgodności
   4.3. Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdania finansowego
5. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach
   5.1. Profesjonalny osąd
   5.2. Niepewność szacunków i założeń
6. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości
7. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie
8. Zapewnienie porównywalności danych
9. Zasady (polityka) rachunkowości
10. Informacje dotyczące segmentów operacyjnych
11. Rzeczowe aktywa trwałe
12. Nieruchomości inwestycyjne
13. Wartość firmy jednostek podporządkowanych
14. Wartości niematerialne
15. Inwestycje w jednostki stowarzyszone i wspólne przedsięwzięcia
16. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
17. Instrumenty finansowe
18. Zapasy
19. Należności z tytułu dostaw, robót i usług
20. Pozostałe należności i rozliczenia międzyokresowe
21. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
22. Kapitał podstawowy
23. Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej
24. Akcje własne
25. Zyski zatrzymane
26. Rezerwy
27. Odprawy emerytalne i rentowe
28. Kredyty bankowe i pożyczki
29. Pozostałe zobowiązania finansowe
30. Zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług
31. Pozostałe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe oraz zobowiązania z tyt. umowy
32. Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów
33. Koszty rodzajowe
34. Pozostałe przychody i koszty operacyjne
35. Przychody i koszty finansowe
36. Podatek dochodowy
37. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży i działalność zaniechana
38. Zysk przypadający na jedną akcję
39. Dywidendy
40. Transakcje z podmiotami powiązanymi
41. Wynagrodzenia Członków Zarządu i Rady Nadzorczej Emitenta
42. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym
43. Zobowiązania warunkowe, ustanowione zastawy
44. Informacje o wynagrodzeniu podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych
    44.1. „Lentex” S.A.
    44.2. “Gamrat” S.A.
    44.3. „Devorex” EAD
    44.4. „Gamrat WPC” Sp. z o.o.
    44.5. „PD Profil” Sp. z o.o.
45. Sytuacja kadrowa
46. Zarządzanie kapitałem
47. Zdarzenia po dacie bilansowej

Oświadczenie Zarządu „Lentex” Spółka Akcyjna

Oświadczenie Zarządu „Lentex” Spółka Akcyjna

SKONSOLIDOWANE WYBRANE DANE FINANSOWE

WYBRANE DANE FINANSOWE

	w tys. zł				w tys. EUR
	2024	2023	2024	2023	2024	2023	2024	2023
	okres od	okres od	okres od	okres od	okres od	okres od	okres od	okres od
	01.01.2024	01.01.2023	01.01.2024	01.01.2023	01.01.2024	01.01.2023	01.01.2024	01.01.2023
	do 31.12.2024	do 31.12.2023	do 31.12.2024	do 31.12.2023	do 31.12.2024	do 31.12.2023	do 31.12.2024	do 31.12.2023
Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów	313 113	339 650	72 746	75 004
EBITDA (wynik operacyjny + amortyzacja)	41 435	49 450	9 627	10 920
Zysk/strata ze sprzedaży	87 401	86 864	20 306	19 182
Zysk (strata) z działalności operacyjnej (EBIT)	27 327	34 454	6 349	7 608
Zysk (strata) brutto	29 454	30 864	6 843	6 816
Zysk (strata) netto na działalności kontynuowanej	24 817	25 396	5 766	5 608
Zysk (strata) netto na działalności zaniechanej	-	-	-	-
Zysk (strata) netto za okres sprawozdawczy	24 817	25 396	5 766	5 608
Zysk (strata) netto za okres sprawozdawczy przypadający na Akcjonariuszy jednostki dominującej	17 826	22 618	4 142	4 995
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	31 856	52 286	7 401	11 546
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	(19 783)	(8 148)	(4 596)	(1 799)
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	(16 865)	(27 980)	(3 918)	(6 179)
Przepływy pieniężne netto - razem	(4 792)	16 158	(1 113)	3 568
Średnioważona liczba akcji zwykłych Spółki dla celów wyliczenia wskaźnika zysku na akcję w sztukach	35 569 072	36 867 665	35 569 072	36 867 665
Zysk na jedną akcję*	0,50	0,61	0,12	0,13
Średnioważona liczba akcji rozwodnionych dla celów wyliczenia wskaźnika zysku rozwodnionego na akcję w sztukach	35 569 072	36 867 665	35 569 072	36 867 665
Rozwodniony zysk na jedna akcję*	0,50	0,61	0,12	0,13

	31.12.2024	31.12.2023	31.12.2024	31.12.2023
Aktywa razem	462 436	444 779	108 223	102 295
Zobowiązania	84 775	78 229	19 840	17 992
Zobowiązania długoterminowe	41 915	39 883	9 809	9 173
Zobowiązania krótkoterminowe	42 860	38 346	10 030	8 819
Kapitał własny	377 661	366 550	88 383	84 303
Kapitał podstawowy	16 400	16 400	3 838	3 772
Liczba akcji	35 182 733	36 582 733	35 182 733	36 582 733
Wartość księgowa na jedną akcję*	10,62	9,94	2,48	2,29

*Dane zaprezentowane zostały w złotych/ euro.

1. Wybrane pozycje aktywów i pasywów przeliczono na EUR wg kursu ogłoszonego przez Prezesa NBP:
   • dla okresu od 01.01.2024 do 31.12.2024: Tabela kursów nr 252/A/NBP/2024 z dnia 31.12.2024r. 1 EUR = 4,2730
   • dla okresu od 01.01.2023 do 31.12.2023: Tabela kursów nr 251/A/NBP/2023 z dnia 29.12.2023r. 1 EUR = 4,3480
2. a) wartość księgowa na 1 akcję = Kapitał własny w tys. zł (stan na 31.12.2024r.) / średnioważona liczba akcji w tys. szt. w 2024 roku = 377.661 / 35.569,072 = 10,62 zł
3. b) wartość księgowa na 1 akcję = Kapitał własny w tys. zł (stan na 31.12.2023r.) / średnioważona liczba akcji tys. szt. w 2023 roku = 366.550 / 36.867,655 = 9,94 zł
4. Wybrane pozycje rachunku zysków i strat za 12 miesięcy 2024r. (12 miesięcy 2023r.) przeliczono na EUR wg kursu będącego średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez Prezesa NBP z 12 miesięcy 2024r. (z 12 miesięcy 2023r.).```markdown

Sposób: 12 miesięcy 2024 roku | 12 miesięcy 2023 roku

--- | ---
styczeń --------------- 31.01.2024 | 4,3434
styczeń --------------- 31.01.2023 | 4,7089
luty --------------- 29.02.2024 | 4,3190
luty --------------- 28.02.2023 | 4,7170
marzec --------------- 29.03.2024 | 4,3009
marzec --------------- 31.03.2023 | 4,6755
kwiecień --------------- 30.04.2024 | 4,3213
kwiecień --------------- 28.04.2023 | 4,5889
maj --------------- 31.05.2024 | 4,2678
maj --------------- 31.05.2023 | 4,5376
czerwiec --------------- 28.06.2024 | 4,3130
czerwiec --------------- 30.06.2023 | 4,4503
lipiec --------------- 31.07.2024 | 4,2953
lipiec --------------- 31.07.2023 | 4,4135
sierpień --------------- 30.08.2024 | 4,2798
sierpień --------------- 31.08.2023 | 4,4684
wrzesień --------------- 30.09.2024 | 4,2791
wrzesień --------------- 29.09.2023 | 4,6356
październik --------------- 31.10.2024 | 4,3530
październik --------------- 31.10.2023 | 4,4475
listopad --------------- 29.11.2024 | 4,3043
listopad --------------- 30.11.2023 | 4,3492
grudzień --------------- 31.12.2024 | 4,2730
grudzień --------------- 29.12.2023 | 4,3480
51,6499 | 54,3404
51,6499/12 = 4,3042 | 54,3404/12 = 4,5284

1. Zysk na jedną akcję zwykłą w EUR = zysk na jedną akcję w PLN / kurs średni EUR za ostatnie 12 miesięcy = 0,50 zł/akcję / 4,3042 = 0,12 EUR/akcję

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ na dzień 31 grudnia 2024 roku

dane w tys. zł

AKTYWA	Nota	31.12.2024	31.12.2023
Aktywa trwałe		288 369	273 800
Rzeczowe aktywa trwałe	11	189 924	189 295
Nieruchomości inwestycyjne	12	27 333	27 261
Wartość firmy jednostek podporządkowanych	13	11 465	11 667
Wartości niematerialne	14	27 841	30 692
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych wyceniane metodą praw własności	15	30 244	0
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez całkowite dochody	16	10 13 261
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	36	1 552	1 624
Aktywa obrotowe		174 067	170 979
Zapasy	18	86 327	79 329
Należności z tytułu dostaw, robót i usług	19	49 081	46 765
Pozostałe należności krótkoterminowe, rozliczenia międzyokresowe i inne aktywa obrotowe	20	4 423	6 086
Należności z tytułu podatku dochodowego		727	1 008
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy	17	511 271
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	21	32 998	37 520
AKTYWA RAZEM		462 436	444 779

PASYWA	Nota	31.12.2024	31.12.2023
Kapitał własny		377 661	366 550
Kapitał własny przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej		253 435	251 664
Kapitał podstawowy	22	16 400	16 400
Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej	23	79 525	79 525
Akcje własne	24	-60 293	-42 769
Różnice kursowe wynikające z przeliczenia na walutę		74	1 221
Zyski zatrzymane	25	217 729	197 287
Udziały niedające kontroli		124 226	114 886
ZOBOWIĄZANIA		84 775	78 229
Zobowiązania długoterminowe		41 915	39 883
Rezerwy	26	1 114	1 153
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	36	22 720	20 060
Pozostałe długoterminowe zobowiązania finansowe	29	18 054	18 670
Długoterminowe pozostałe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe	31	27 0
Zobowiązania krótkoterminowe		42 860	38 346
Rezerwy	26	4 325	3 581
Krótkoterminowe kredyty bankowe i pożyczki	28	0	5
Pozostałe krótkoterminowe zobowiązania finansowe	29	1 540	1 414
Zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług	30	25 985	23 766
Zobowiązania z tytułu umowy (krótkoterminowe)	31	258	611
Krótkoterminowe pozostałe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe	31	10 752	8 969
PASYWA RAZEM		462 436	444 779

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2024 roku

dane w tys. zł

WARIANT KALKULACYJNY	Nota	01.01.2024 - 31.12.2024	01.01.2023 - 31.12.2023
Działalność kontynuowana
Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów	32	313 113	339 650
Koszt własny sprzedaży	33	225 712	252 786
Zysk/strata brutto ze sprzedaży		87 401	86 864
Koszty sprzedaży	33	21 782	24 717
Koszty ogólnego zarządu		39 871	37 945
Pozostałe przychody operacyjne	34	12 469	23 187
Pozostałe koszty operacyjne		10 890	12 935
Zysk/strata z działalności operacyjnej		27 327	34 454
Przychody finansowe	35	989	569
Koszty finansowe		738	4 159
Udział w zyskach/ stratach jednostek stowarzyszonych		1 876	0
Zysk/strata brutto		29 454	30 864
Podatek dochodowy	36	4 637	5 468
Zysk/strata netto z działalności kontynuowanej		24 817	25 396
Zysk/strata netto z działalności kontynuowanej przypadający/a na:		24 817	25 396
Akcjonariuszy jednostki dominującej		17 826	22 618
Udziały niedające kontroli		6 991	2 778
Działalność zaniechana
Zysk/strata netto za rok obrotowy na działalności zaniechanej	37	0	0
Zysk/strata netto za okres sprawozdawczy		24 817	25 396
Zysk/strata netto za okres sprawozdawczy przypadający/a na:		24 817	25 396
Akcjonariuszy jednostki dominującej		17 826	22 618
Udziały niedające kontroli		6 991	2 778
Pozostałe dochody całkowite		5 917	-6 247
Pozycje nie podlegające przeklasyfikowaniu do zysku/straty w kolejnych okresach sprawozdawczych:
-	-	51	-69
Zyski/ straty aktuarialne z tytułu rezerw na odprawy emerytalne	27	-51	-69
Pozycje podlegające przeklasyfikowaniu do zysku/straty w kolejnych okresach sprawozdawczych:
-	-	5 968	-6 178
Zyski z tytułu zmian wartości godziwej aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite		6 674	-2 894
Różnice kursowe z wyceny jednostek działających za granicą		-706	-3 284
Dochody całkowite razem		30 734	19 149
Dochody całkowite przypadające na:		30 734	19 149
Akcjonariuszy jednostki dominującej		19 296	20 707
Udziały niedające kontroli		11 438	-1 558

Zysk / strata na jedną akcję w zł:
Z działalności kontynuowanej
Podstawowy	38	0,50	0,61
Rozwodniony		0,50	0,61
Z działalności kontynuowanej i zaniechanej
Podstawowy	38	0,50	0,61
Rozwodniony		0,50	0,61

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2024 roku

dane w tys. zł

METODA POŚREDNIA		01.01.2024 - 31.12.2024	01.01.2023 - 31.12.2023
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk/ strata brutto		29 454	30 864
Korekty o pozycje:		2 402	21 422
Amortyzacja		14 108	14 996
Zyski/ straty z tytułu różnic kursowych		-301	247
Koszty i przychody z tytułu odsetek		378	987
Zysk/ strata z tytułu działalności inwestycyjnej		-2 412	-507
Zmiana stanu rezerw		656	-622
Zmiana stanu zapasów		-6 075	7 998
Zmiana stanu należności i rozliczeń międzyokresowych czynnych		-1 668	17 817
Zmiana stanu zobowiązań i rozliczeń międzyokresowych biernych		2 557	-9 408
Zapłacony/ zwrócony podatek dochodowy		-3 648	-796
Inne korekty		-1 193	-9 290
Przepływy środków pieniężnych netto z działalności operacyjnej		31 856	52 286
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Wpływy ze sprzedaży środków trwałych i wartości niematerialnych		484	854
Wpływy ze sprzedaży aktywów finansowych		86	104
Wpływy z tytułu odsetek		291	434
Wpływy z tytułu dywidend		0	0
Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych		-13 755	-8 679
Wydatki na nabycie aktywów finansowych		-6 889	-861
Przepływy środków pieniężnych netto z działalności inwestycyjnej		-19 783	-8 148
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Spłata kredytów i pożyczek		-5	-3
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego		-958	-2 449
Dywidendy wypłacone akcjonariuszom/udziałowcom posiadającym udziały niedające kontroli		-2 102	-4 180
Nabycie akcji własnych		-17 524	-32 531
Zapłacone odsetki		-684	-2 007
Otrzymana rekompensata w programie: "Pomoc dla dla sektorów energochłonnych zw. z nagłymi wzrostami cen gazu ziemnego i energii elektrycznej"		4 408	13 190
Przepływy środków pieniężnych netto z działalności finansowej		-16 865	-27 980
Zwiększenie/ zmniejszenie stanu środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych		-4 792	16 158
Środki pieniężne, ekwiwalenty środków pieniężnych oraz kredyty w rachunku bieżącym na początek okresu		37 520	21 886
Zyski/straty z tytułu różnic kursowych dotyczące wyceny środków pieniężnych, ekwiwalentów środków pieniężnych oraz kredytów w rachunku bieżącym		270	-524
Środki pieniężne, ekwiwalenty środków pieniężnych oraz kredyty w rachunku bieżącym na koniec okresu		32 998	37 520

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku

dane w tys. zł

	Kapitał własny przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej	Udziały niedające kontroli	Kapitał własny ogółem
	Kapitał podstawowy	Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej	Akcje własne
01.01.2023 - 31.12.2023
Saldo na początek okresu - dane zatwierdzone	16 400	79 525	-10 237
Korekty błędu	0	0	0
Saldo na początek okresu - dane przekształcone	16 400	79 525	-10 237
Dochody całkowite razem	0	0	0
Zyski / straty aktuarialne z tytułu rezerw na odprawy emerytalne	0	0	0
Zyski/ straty z tytułu wyceny do wartości godziwej aktywów finansowych wycenianych przez pozostałe dochody całkowite	0	0	0
Różnice kursowe z wyceny jednostek działających za granicą	0	0	0
Zysk/ strata za rok obrotowy	0	0	0
Pozostałe zmiany w kapitale własnym	0	0	-32 532
Dywidendy	0	0	0
Nabycie akcji własnych	0	0	-32 532
Saldo na koniec okresu	16 400	79 525	-42 769

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2024 roku

dane w tys. zł
``````markdown

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe

Zmiany w Kapitale Własnym

	Kapitał własny przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej	Udziały niedające kontroli	Kapitał własny ogółem
01.01.2024 - 31.12.2024
Kapitał podstawowy	16 400	79 525	-42 769
Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej	1 221	197 287	251 664
Akcje własne	114 886	366 550
Różnice kursowe wynikające z przeliczenia na walutę
Zyski zatrzymane
Razem	16 400	79 525	-42 769
Saldo na początek okresu - dane zatwierdzone	1 221	197 287	251 664
Dochody całkowite razem	0	0	0
Zyski / straty aktuarialne z tytułu rezerw na odprawy emerytalne	0	0	0
Zyski/ straty z tytułu wyceny do wartości godziwej aktywów finansowych wycenianych przez pozostałe dochody całkowite	0	0	0
Różnice kursowe z wyceny jednostek działających za granicą	0	0	0
Zysk/ strata za rok obrotowy	0	0	0
Pozostałe zmiany w kapitale własnym	0	0	-17 524
Dywidendy	0	0	0
Nabycie akcji własnych	0	0	-17 524
Saldo na koniec okresu	16 400	79 525	-60 293

DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE

1. Informacje ogólne

1.1. Informacje o skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym emitenta

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Lentex za okres sprawozdawczy od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024 roku zawiera:
* sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2024 roku, sprawozdanie z całkowitych dochodów, sprawozdanie z przepływów pieniężnych oraz sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za okres od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024 roku,
* sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2023 roku, sprawozdanie z całkowitych dochodów, sprawozdanie z przepływów pieniężnych oraz sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku,
* noty objaśniające do sprawozdania finansowego.

Zasady rachunkowości są jednolite w ramach Grupy Kapitałowej Lentex. Rokiem obrotowym dla Grupy jest rok kalendarzowy. Czas trwania spółek Grupy jest nieoznaczony. Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Lentex obejmuje sprawozdanie finansowe „Lentex” S.A. (dalej: jednostka dominująca) oraz sprawozdania finansowe jednostek zależnych. Sprawozdania finansowe jednostek zależnych sporządzane są za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie jednostki dominującej, przy wykorzystaniu spójnych zasad rachunkowości. Zasady (polityka) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające są integralną częścią sprawozdania finansowego.

1.2. Informacje o Grupie Kapitałowej Lentex

Na dzień 31 grudnia 2024 roku Grupę Kapitałową Lentex tworzyły:
* Jednostka dominująca o „Lentex” Spółka Akcyjna,
* Podmioty zależne objęte konsolidacją metodą pełną o Grupa Kapitałowa Gamrat – jednostka dominująca posiada 27,19% udziałów. Realizacja zawartych w latach poprzednich umów sprzedaży spowodowała zmniejszenie liczby akcji "Gamrat" S.A. posiadanych przez Spółkę do 1.817.549 sztuk, co stanowi 27,19% udziału w ogólnej liczbie głosów na walnym zgromadzeniu i taki sam udział w kapitale zakładowym "Gamrat" S.A. Równocześnie Spółka sprawuje kontrolę nad "Gamrat" S.A. gdyż spełnione są 3 warunki określone w pkt 7 MSSF 10:
a. Spółka sprawuje władzę nad jednostką, w której dokonano inwestycji,
b. Spółka podlega ekspozycji na zmienne wyniki finansowe lub posiadane prawo do zmiennych wyników finansowych,
c. Spółka posiada możliwość wykorzystania sprawowanej władzy nad jednostką do wywierania wpływu na wysokość swoich wyników finansowych.

"Lentex" S.A. posiada możliwość pośredniego bieżącego kierowania istotnymi działaniami "Gamrat" S.A. poprzez możliwość powoływania Członków Zarządu i Rady Nadzorczej. Gwarancja taka zawarta jest w Statucie spółki zależnej.

Na dzień 31 grudnia 2024 roku Grupę Kapitałową Gamrat tworzyły:
* Jednostka dominująca niższego szczebla o „Gamrat” Spółka Akcyjna,
* Podmioty zależne objęte konsolidacją metodą pełną o Grupa Kapitałowa Devorex – jednostka dominująca niższego szczebla posiada 100% udziałów,
o „Gamrat WPC” Sp. z.o.o.- jednostka dominująca niższego szczebla posiada 100% udziałów,
o „PD Profil” Sp. z o.o. – jednostka dominująca niższego szczebla posiada 100% udziałów.

Na dzień 31 grudnia 2024 roku Grupę Kapitałową Devorex tworzyły:
* Jednostka dominująca niższego szczebla:
o „Devorex” EAD,
* Jednostki zależne objęte konsolidacją metodą pełną:
o Devorex Distribution RO Rumunia – „Devorex” EAD posiada 100% udziałów.

Od dnia 23 kwietnia 2024 roku tj. daty odbycia walnego zgromadzenia akcjonariuszy Spółki „Libet” S.A., „Gamrat” S.A. jest podmiotem stowarzyszonym ze spółką „Libet” S.A. (jednostką stowarzyszoną). Zmiana charakteru powiązań nastąpiła w wyniku podjęcia przez Walne Zgromadzenie „Libet” S.A. uchwały w przedmiocie zmian w składzie Rady Nadzorczej Spółki. Do organu liczącego pięciu członków zostało powołanych trzech przedstawicieli reprezentujących „Gamrat” S.A. Ponadto czwarty Członek Rady Nadzorczej i zarazem Przewodniczący niniejszego organu jest jednocześnie Przewodniczącym Rady Nadzorczej „Gamrat” S.A. oraz Członkiem Zarządu „Lentex” S.A. Wobec powyższego wyczerpano zgodność z definicją istnienia relacji stowarzyszenia w rozumieniu regulacji Międzynarodowych Standardów Rachunkowości z uwagi na zaistnienie:
* przesłanki znaczącego wpływu w kontekście jednostki stowarzyszonej definiowanego w paragrafie 2 MSR numer 28 jako: „(…) zdolność do uczestniczenia w podejmowaniu decyzji na temat polityki finansowej i operacyjnej jednostki, w której dokonano inwestycji, niepodlegająca jednak na sprawowaniu kontroli lub współkontroli nad polityką jednostki.(..)”;
* począwszy od daty zawarcia Porozumienia pomiędzy Spółką „Gamrat” S.A. a Panem Krzysztofem Moską opisanego szczegółowo w 1.13 niniejszego sprawozdania przesłanki określonej w paragrafie 6 MSR numer 28 tj. „jeżeli inwestor posiada bezpośrednio lub pośrednio (..) 20% lub więcej głosów w jednostce, w której dokonał inwestycji, to zakłada się, że inwestor wywiera znaczący wpływ na jednostkę, chyba że można w sposób oczywisty wykazać, że tak nie jest. (…)”;
* wyczerpanie co najmniej trzech znamion i form wywierania znaczącego wpływu inwestora na jednostkę określonych w paragrafie 7 MSR numer 28 (relacja względem jednostki stowarzyszonej);
* wypełnienie przesłanki, o której mowa w paragrafie 8 MSR numer 28 tj.”(..) oceniając, czy jednostka posiada znaczący wpływ, należy rozważyć istnienie i wpływ potencjalnych praw głosu, które mogą być aktualnie wykonane lub zamienione, w tym również potencjalnych praw głosu znajdujących się w posiadaniu innej jednostki (…)” oraz w paragrafie 9 MSR numer 28 tj. „(..) oceniając czy potencjalne prawa głosu mają wpływ na wywieranie znaczącego wpływu, jednostka analizuje wszystkie fakty i okoliczności (w tym warunki wykonania potencjalnych praw głosu oraz wszelkie inne warunki umowne, indywidualnie lub w połączeniu), jakie mają wpływ na potencjalne prawa głosu.”;
* brak zaistnienia negatywnej przesłanki wywierania znaczącego wpływu zawartej w paragrafie 10 MSR numer 28 tj. iż „(..) jednostka traci znaczący wpływ w momencie, gdy traci zdolność do udziału w podejmowaniu decyzji w sprawie polityki finansowej i operacyjnej jednostki, w której dokonano inwestycji.”.

Na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupa nie posiadała udziałów w jednostkach stowarzyszonych ani wspólnych przedsięwzięciach wykazywanych metodą praw własności.

2. Informacje o jednostkach Grupy Kapitałowej Lentex

2.1. „Lentex” S.A. – jednostka dominująca

„Lentex” S.A. (dalej: „Spółka”) została utworzona w wyniku przekształcenia Przedsiębiorstwa Państwowego pod nazwą Śląskie Zakłady Przemysłu Lniarskiego LENTEX w Lublińcu na mocy aktu notarialnego z dnia 13 czerwca 1995 roku. Siedziba „Lentex” S.A. znajduje się w Lublińcu przy ul. Powstańców Śląskich 54 (Polska). Główne miejsce produkcji włóknin znajduje się również w Lublińcu przy ul. Powstańców Śląskich 54 (Polska). Spółka wpisana jest do Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy w Częstochowie, XVII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000077520 (Data rejestracji: 4 stycznia 2002 rok). Spółce nadano numer statystyczny REGON 150122050 oraz Numer Identyfikacji Podatkowej 5750007888. W trakcie okresu sprawozdawczego nie nastąpiły zmiany w nazwie jednostki sprawozdawczej lub innych danych identyfikacyjnych. Czas trwania Spółki jest nieoznaczony.

Podstawowym przedmiotem działalności Spółki jest produkcja włóknin. „Lentex” S.A. wytwarza szeroki asortyment produktów, do których należą włókniny: płaskie, puszyste, wodnoigłowane. Przedmiot działalności „Lentex” S.A. według klasyfikacji przyjętej przez rynek podstawowy:
* makrosektor – produkcja przemysłowa i budowlano-montażowa,
* sektor - zaopatrzenie przedsiębiorstw
* subsektor - zaopatrzenie przedsiębiorstw pozostałe.

W skład Spółki nie wchodzą wewnętrzne jednostki organizacyjne sporządzające samodzielnie sprawozdania finansowe. Spółka nie posiada jednostki dominującej wyższego szczebla. „Lentex” S.A. jest jednostką dominująca najwyższego szczebla w grupie.

Władze Spółki

W skład Zarządu Spółki na dzień 31 grudnia 2024 roku i na dzień podpisania niniejszego sprawozdania wchodzili:
* Adrian Grabowski – Prezes Zarządu
* Wojciech Hoffmann – Członek Zarządu
* Anna Wojciechowska – Członek Zarządu

W roku 2024 roku oraz do dnia publikacji niniejszego sprawozdania w składzie Zarządu nie wystąpiły żadne zmiany. W związku z upływem kadencji Zarządu Spółki z dniem 31 grudnia 2024 roku Rada Nadzorcza "Lentex" S.A. na posiedzeniu w dniu 12 grudnia 2024 roku określiła liczbę członków Zarządu od dnia 1 stycznia 2025 roku na 3 w tym Prezesa Zarządu i 2 członków Zarządu. Następnie zostali powołani odpowiednio: na Prezesa Zarządu Pan Adrian Grabowski, na członka Zarządu Pani Anna Wojciechowska oraz Pan Wojciech Hoffmann.
```# W skład Rady Nadzorczej Spółki na dzień 31 grudnia 2024 roku i na dzień publikacji niniejszego sprawozdania wchodzili*:
* Janusz Malarz – Przewodniczący Rady Nadzorczej
* Michał Mróz – Z-ca Przewodniczącego Rady Nadzorczej
* Krzysztof Wydmański – Sekretarz Rady Nadzorczej
* Barłomiej Stępień – Członek Rady Nadzorczej
* Agata Kalamarz – Członek Rady Nadzorczej

• W dniu 31 stycznia 2024 roku wszyscy członkowie Rady Nadzorczej tj. Pan Janusz Malarz, Pan Bartosz Królewicz, Pan Krzysztof Wydmański, Pani Olivia Sobik oraz Pani Agata Kalamarz złożyli rezygnację z pełnionych funkcji. W dniu 31 stycznia 2024 roku decyzją Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia powołano na nową kadencję Członków Rady Nadzorczej Pana Krzysztofa Wydmańskiego, Pana Janusza Malarza, Pana Bartosza Królewicza, Panią Olivię Sobik oraz Panią Agatę Kalamarz. W dniu 24 czerwca 2024 roku Pan Janusz Malarz złożył rezygnację z pełnienia funkcji w Radzie Nadzorczej Spółki z dniem 30 czerwca 2024 roku. Dnia 23 lipca 2024 roku Członkowie Rady Nadzorczej, działając na podstawie art. 17 ust. 17.7 Statutu Spółki w związku z art.385 § 2 Kodeksu spółek handlowych, powołali do składu Rady Nadzorczej Pana Jarosława Wronę, który w dniu 21 sierpnia 2024 roku został powołany do pełnienia funkcji Przewodniczącego Rady Nadzorczej. W dniu 14 października 2024 roku Pan Jarosław Wrona złożył rezygnację z pełnienia funkcji w Radzie Nadzorczej Spółki ze skutkiem na dzień 14 października 2024 roku. W dniu 17 października 2024 roku Członkowie Rady Nadzorczej w drodze uchwały powołali do składu Rady Nadzorczej Spółki Pana Janusza Malarza. W dniu 16 października 2024 roku Spółka otrzymała rezygnację Pana Bartosza Królewicza z pełnienia funkcji w Radzie Nadzorczej Spółki ze skutkiem na dzień 15 października 2024 roku. W dniu 17 października 2024 roku Członkowie Rady Nadzorczej w drodze uchwały powołali do składu Rady Nadzorczej Spółki Pana Michała Mroza. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki w dniu 12 listopada 2024 roku powołało w skład Rady Nadzorczej „Lentex” S.A. V kadencji Pana Janusza Malarza, Pana Michała Mroza, Pana Krzysztofa Wydmańskiego, Panią Agatę Kalamarz oraz Pana Bartłomieja Stępień. Poza wskazanymi powyżej w okresie 12 miesięcy 2024 roku w składzie Rady Nadzorczej nie wystąpiły żadne zmiany.

SKŁAD AKCJONARIATU

KAPITAŁ PODSTAWOWY NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2024 ROKU

Seria / emisja	Rodzaj akcji	Rodzaj uprzywilejowania akcji	Rodzaj ograniczenia praw do akcji	Liczba akcji	Wartość serii / emisji wg wartości nominalnej
A-H	na okaziciela	zwykłe	nie występuje	40 000 000	16 400

Liczba akcji , razem: 40 000 000

Wartość nominalna jednej akcji wynosi 0,41

SKŁAD AKCJONARIATU NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2024 ROKU

Akcjonariusze	ilość akcji	% kapitału
Leszek Sobik wraz z "Sobik" Zakład Produkcyjny Sp.z o.o. Sp.K.	15 284 763	38,21%
Przedsiębiorstwo Tworzyw Sztucznych PLAST-BOX	8 000 001	20,00%
Krzysztof Moska	3 878 180	9,70%
Lentex S.A. (akcje własne)	4 817 267	12,04%
Pozostali	8 019 789	20,05%
Razem	40 000 000	100,00%

Spółka posiada kontrolę nad niżej wymienionymi jednostkami poprzez zdolność do powoływania lub odwoływania członków zarządów oraz posiadanie prawa do zmiennych wyników finansowych i możliwość wywierania wpływu na wysokość tych wyników, poprzez sprawowanie władzy nad tymi jednostkami.

2.2. Grupa Kapitałowa Gamrat – jednostka zależna

„Gamrat” S.A.

„Gamrat” S.A jest producentem najwyższej jakości materiałów budowlanych z polichlorku winylu oraz polietylenu, przeznaczonych głównie na potrzeby budownictwa infrastrukturalnego oraz użyteczności publicznej. Siedziba spółki znajduje się w Jaśle, przy ul. Mickiewicza 108. „Gamrat” S.A. wpisana jest do Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy w Rzeszowie, XVII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000091367 (Data rejestracji: 26 lutego 2002 roku). Nadano jej numer statystyczny REGON 370326019 oraz Numer Identyfikacji Podatkowej 6850005056. Czas trwania „Gamrat” S.A. jest nieoznaczony.

Władze „Gamrat” S.A.

W skład Zarządu na dzień 31 grudnia 2024 roku wchodzili:

• Krzysztof Moska - Prezes Zarządu
• Jerzy Pachana - Członek Zarządu

• Zbigniew Syzdek* - Członek Zarządu

• W dniu 2 lutego 2024 roku w skład Zarządu został powołany Pan Zbigniew Syzdek. W roku 2024 roku w składzie Zarządu oprócz wymienionych powyżej nie nastąpiły żadne zmiany.

W skład Rady Nadzorczej na dzień 31 grudnia 2024 roku wchodzili:

• Wojciech Hoffmann - Przewodniczący Rady Nadzorczej
• Adrian Moska - Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej
• Maciej Lewko** - Członek Rady Nadzorczej

** W dniu 5 lutego 2024 roku Pan Adam Łanoszka złożył rezygnację z pełnionej funkcji w Radzie Nadzorczej "Gamrat" S.A. Z dniem 13 lutego 2024 roku na Członka Rady Nadzorczej "Gamrat" S.A. został powołany Pan Maciej Lewko. W roku 2024 roku w składzie Rady Nadzorczej nie wystąpiły żadne zmiany oprócz wymienionych powyżej.

„Devorex” EAD

Przedmiotem działalności „Devorex” EAD jest produkcja systemów odwadniania dachów (systemy rynnowe), produkcja systemów odwodnień liniowych (Xdrain), produkcja rur i kształtek polipropylenowch (PP-R), przetwórstwo polimerów, handel produktami polimerowymi oraz świadczenie usług w tym zakresie (produkcja form wtryskowych, obróbka metali). Siedziba „Devorex” EAD znajduje się w Bułgarii, Plovdiv 4109 Branipole, przy ulicy Chiirite 020 G. „Devorex” EAD zarejestrowana jest w Rejestrze Handlowym Agencji Rejestracji Ministerstwa Sprawiedliwości Bułgarii, 1111 Sofia, ul. Elizabeth Bagryana 20 oraz w Urzędzie Skarbowym oraz Urzędzie Statystycznym pod numerami: DDS (NIP): BG202826557 i EIK (Regon): 202826557. Czas trwania „Devorex” EAD jest nieoznaczony.

Władze „Devorex” EAD

Na dzień 31 grudnia 2024 roku funkcję Dyrektora Zarządzającego pełnił:

• Anegel Michev – Dyrektor Zarządzający

W roku 2024 nie nastąpiły zmiany na stanowisku Dyrektora Zarządzającego w "Devorex" EAD.

W skład Rady Dyrektorów na dzień 31 grudnia 2024 roku wchodzili:

• Adrian Moska - Przewodniczący Rady Dyrektorów
• Agata Hoffmann - Członek Rady Dyrektorów
• Angel Michev - Członek Rady Dyrektorów

W roku 2024 nie nastąpiły zmiany na stanowisku Dyrektora Zarządzającego w "Devorex" EAD.

„Gamrat WPC” Sp. z o.o.

Przedmiotem działalności „Gamrat WPC” Sp. z o.o. jest produkcja i sprzedaż hurtowa materiałów budowlanych. „Gamrat WPC” Sp. z o.o. jest spółką z ograniczoną odpowiedzialnością, której siedziba i miejsce działalności znajduje się w Jaśle przy ul. Mickiewicza 108. Spółka „Gamrat WPC” Sp. z o.o. wpisana jest do Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy w Rzeszowie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000696652 (Data rejestracji: 2 października 2017 roku). Spółce „Gamrat WPC” Sp. z o.o. nadano numer statystyczny REGON 368393951 oraz Numer Identyfikacji Podatkowej 6852333439. Czas trwania „Gamrat WPC” Sp. z o.o. jest nieoznaczony.

Władze „Gamrat WPC” Sp. z o.o.

W skład Zarządu „Gamrat WPC” Sp. z o.o. na dzień 31 grudnia 2024 roku wchodził:

• Marek Sepioł - Prezes Zarządu

W roku 2024 roku oraz do dnia publikacji niniejszego sprawozdania w składzie Zarządu nie nastąpiły żadne zmiany.

„PD Profil” Sp. z o.o.

Przedmiotem działalności „PD Profil” Sp. z o.o. jest sprzedaż systemów rynnowych stalowych oraz systemów rynnowych i podsufitki z PVC. „PD Profil” Sp. z o.o. jest spółką z ograniczoną odpowiedzialnością, której siedziba i miejsce działalności znajduje się w Jaśle przy ul. Mickiewicza 108. Spółka „PD Profil” Sp. z o.o. wpisana jest do Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy w Rzeszowie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000659202 (Data rejestracji: 18 stycznia 2017 roku). Spółce „PD Profil” Sp. z o.o. nadano numer statystyczny REGON 366369233 oraz Numer Identyfikacji Podatkowej 6852331848. Czas trwania „PD Profil” Sp. z o.o. jest nieoznaczony. Wobec utracenia przez Spółkę możliwości uzyskiwania przychodów w związku z wojną na Ukrainie oraz z uwagi na specyficzny model działalności Zarząd tej spółki złożył wniosek do Krajowego Rejestru Sądowego (KRS) o zawieszenie działalności. Zawieszenie działalności „PD Profil” Sp. z o.o. zostało wpisane w KRS z dniem 1 grudnia 2022 roku. W dniu 10 czerwca 2024 roku Spółka „PD Profil” Sp. z o.o. wznowiła wykonywanie działalności. Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników „PD Profil” Sp. z o.o. w likwidacji uchwałą z dnia 9 lipca 2024 roku postanowiło rozwiązać spółkę przez likwidację. Stosowny wpis w KRS został dokonany w dniu 18 listopada 2024 roku. Proces likwidacji Spółki jest w toku. Sprzedaż wyrobów stanowiących przedmiot działalności „PD Profil” Sp. z o.o. jest realizowany przez „Gamrat” S.A.

Władze „PD Profil” Sp. z o.o.

W skład Zarządu „PD Profil” Sp. z o.o. na dzień 31 grudnia 2024 roku wchodził:

• Jacek Sepioł - Prezes Zarządu

W roku 2024 roku oraz do dnia publikacji niniejszego sprawozdania w składzie Zarządu nie wystąpiły żadne zmiany.

3. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego

Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki w dniu 27 marca 2025 roku.

4. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego

Niniejsze roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe przedstawione jest w polskich złotych (zł), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach złotych (tys. zł). Sprawozdanie obejmuje okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku oraz zawiera dane porównawcze za okres 12 miesięcy 2023 roku. Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółki Grupy w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez Spółki Grupy.

4.1.# Zasady konsolidacji

Jednostki zależne

Sprawozdania finansowe jednostek zależnych sporządzane są za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie jednostki dominującej, przy wykorzystaniu spójnych zasad rachunkowości, w oparciu o jednolite zasady rachunkowości zastosowane dla transakcji i zdarzeń gospodarczych o podobnym charakterze. W celu eliminacji jakichkolwiek rozbieżności w stosowanych zasadach rachunkowości wprowadza się korekty. Wszystkie znaczące salda i transakcje pomiędzy jednostkami Grupy, w tym niezrealizowane zyski wynikające z transakcji w ramach Grupy, zostały w całości wyeliminowane. Niezrealizowane straty są eliminowane, chyba że dowodzą wystąpienia utraty wartości. Jednostki zależne podlegają konsolidacji w okresie od dnia objęcia nad nimi kontroli przez Grupę, a przestają być konsolidowane od dnia ustania kontroli. Sprawowanie kontroli przez jednostkę dominującą ma miejsce, wtedy gdy:
o posiada władzę nad danym podmiotem,
o podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub posiada prawa do zmiennych zwrotów z tytułu swojego zaangażowania w danej jednostce,
o ma możliwość wykorzystania władzy w celu kształtowania poziomu generowanych zwrotów.
Spółka weryfikuje fakt sprawowania kontroli nad innymi jednostkami, jeżeli wystąpiła sytuacja wskazująca na zmianę jednego lub kilku z wyżej wymienionych warunków sprawowania kontroli. W sytuacji, gdy spółka posiada mniej niż większość praw głosów w danej jednostce, ale posiadane prawa głosu są wystarczające do jednostronnego kierowania istotnymi działaniami tej jednostki, oznacza to, że sprawuje nad nią władzę. W momencie oceny czy prawa głosu w danej jednostce są wystarczające dla zapewnienia władzy, Spółka analizuje wszystkie istotne okoliczności, w tym:
o wielkość posiadanego pakietu praw głosu w porównaniu do rozmiaru udziałów i stopnia rozproszenia praw głosu posiadanych przez innych udziałowców,
o potencjalne prawa głosu posiadane przez Spółkę, innych udziałowców lub inne strony,
o prawa wynikające z innych ustaleń umownych; a także
o dodatkowe okoliczności, które mogą dowodzić, że Spółka posiada lub nie posiada możliwości kierowania istotnymi działaniami w momentach podejmowania decyzji, w tym schematy głosowania zaobserwowane na poprzednich zgromadzeniach udziałowców.
Zmiany w udziale własnościowym jednostki dominującej, które nie skutkują utratą kontroli nad jednostką zależną są ujmowane jako transakcje kapitałowe. W takich przypadkach w celu odzwierciedlenia zmian we względnych udziałach w jednostce zależnej Grupa dokonuje korekty wartości bilansowej udziałów kontrolujących oraz udziałów niekontrolujących. Wszelkie różnice pomiędzy kwotą korekty udziałów niekontrolujących, a wartością godziwą kwoty zapłaconej lub otrzymanej odnoszone są na kapitał własny i przypisywane do właścicieli jednostki dominującej.

Transakcje podlegające eliminacji

Wzajemne rozliczenia, transakcje oraz nierealizowane zyski bądź straty podlegają eliminacji.

4.2. Oświadczenie o zgodności

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) zatwierdzonymi przez UE (MSSF UE) oraz przepisami Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz.U.2018.0.757 wraz z późniejszymi zmianami ). Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania standardów MSSF oraz prowadzoną przez Grupę działalność, w zakresie stosowanych przez Grupę zasad rachunkowości MSSF różnią się od MSSF UE. MSSF UE obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR). Niektóre spółki Grupy prowadzą swoje księgi rachunkowe zgodnie z zasadami (polityką) rachunkowości określoną przez Ustawę z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości („Ustawa”) (Dz.U.2023.0.120 wraz z późniejszymi zmianami) i wydanymi na jej podstawie przepisami („polskie standardy rachunkowości”). Spółki zagraniczne „Devorex” EAD oraz Devorex Distribution RO prowadzą księgi zgodnie z zasadami rachunkowości obowiązującymi w państwie swojej siedziby. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera korekty nie zawarte w księgach rachunkowych jednostek Grupy wprowadzone w celu doprowadzenia sprawozdań finansowych tych jednostek do zgodności z MSSF („Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej”). Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera korekty nie zawarte w księgach rachunkowych jednostek Grupy wprowadzone w celu doprowadzenia sprawozdań finansowych tych jednostek do zgodności z MSSF.

4.3. Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdania finansowego

Grupa przeprowadziła analizę czynników mających wpływ na ustalenie waluty funkcjonalnej. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy zostało przedstawione w polskich złotych (PLN), które są również walutą funkcjonalną jednostki dominującej. Dla każdej z jednostek zależnych ustalana jest waluta funkcjonalna i aktywa oraz zobowiązania danej jednostki są mierzone w tej walucie funkcjonalnej. Grupa stosuje metodę konsolidacji bezpośredniej i wybrała sposób rozliczania zysków lub strat z przeliczenia, który jest zgodny z tą metodą.

5. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach

5.1. Profesjonalny osąd

Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga od Zarządów Spółek wchodzących w skład Grupy dokonania profesjonalnych osądów oraz szacunków i założeń, które mają wpływ na przyjęte zasady rachunkowości oraz prezentowane wartości aktywów, pasywów, przychodów oraz kosztów. Szacunki oraz związane z nimi założenia opierają się na doświadczeniu historycznym oraz innych czynnikach, które są uznawane za racjonalne w danych okolicznościach, a ich wyniki dają podstawę profesjonalnego osądu, co do wartości księgowej aktywów i zobowiązań, która nie wynika bezpośrednio z innych źródeł. W istotnych kwestiach dokonując osądów, szacunków czy też przyjmując założenia Zarządy spółek Grupy mogą opierać się na opiniach niezależnych ekspertów. Osądy, szacunki i związane z nimi założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Ich zmiany są ujmowane w okresie, w którym zostały dokonane, jeżeli dotyczą wyłącznie tego okresu lub w okresie bieżącym i okresach przyszłych, jeżeli dotyczą zarówno okresu bieżącego jak i okresów przyszłych. Faktyczna wartość może różnić się od wartości szacowanej.

Ocena sprawowania kontroli oraz wywierania wpływu na inne jednostki.

Zgodnie z zapisami MSSF 10 Grupa dokonała oceny czy sprawuje kontrolę nad posiadanymi udziałami w jednostkach zależnych. Sprawowanie kontroli przez jednostkę dominującą ma miejsce, gdy jednostka posiada władze nad danym podmiotem, podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub posiada prawo do zmiennych zwrotów z tytułu swojego zaangażowania w danej jednostce, a także gdy ma możliwość wykorzystania władzy w celu kształtowania poziomu generowanych zwrotów. Spółka weryfikuje fakt sprawowania kontroli, jeżeli wystąpiła sytuacja wskazująca na zmianę jednego lub kilku z wcześniej wymienionych warunków.

Klasyfikacja umów leasingowych

Spółka dokonała identyfikacji umów leasingu zgodnie z MSSF 16.

Rezerwy na naprawy gwarancyjne i reklamacje

Grupa udziela gwarancji na sprzedane towary. Zazwyczaj gwarancje stanowią zapewnienie klienta, że dany produkt jest zgodny z ustaloną przez strony specyfikacją i nie stanowią dodatkowej usługi. W konsekwencji, większość istniejących gwarancji jest ujmowana zgodnie z MSR 37. Niektóre niestandardowe umowy z klientami mogą zawierać gwarancje rozszerzone. Zgodnie z MSSF 15 takie gwarancje stanowią oddzielną usługę – ujmowaną jako zobowiązanie do wykonania świadczenia, do której przypisuje się część ceny transakcyjnej. Zarządy spółek Grupy przeanalizowały ryzyko związane z dodatkowymi kosztami wynikającymi z reklamacji dotyczących sprzedawanych wyrobów bądź ich naprawami gwarancyjnymi. Analizie poddane zostały 3 ostatnie lata obrotowe. Na bazie wartości uwzględnionych reklamacji /napraw gwarancyjnych w stosunku do wartości przychodów ze sprzedaży ogółem za badane okresy, oszacowano średni koszt reklamacji/naprawy gwarancyjnej, wyrażony wskaźnikiem procentowym. Ze względu na fakt, że ryzyko wystąpienia roszczeń o charakterze reklamacji/naprawy gwarancyjnej jest integralnie związane z prowadzoną działalnością gospodarczą, zdecydowano uwzględnić szacunek prawdopodobnych kosztów i ująć je w wyniku za okres sprawozdawczy. Szacowana wartość kosztów ewentualnych reklamacji i napraw gwarancyjnych na dzień bilansowy została oszacowana na poziomie odpowiednio 463 tys. zł i 115 tys. zł i zaprezentowana została w nocie 26.

5.2. Niepewność szacunków i założeń

Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym. Grupa przyjęła założenia i szacunki na temat przyszłości na podstawie wiedzy posiadanej podczas sporządzania sprawozdania finansowego. Występujące założenia i szacunki mogą ulec zmianie na skutek wydarzeń w przyszłości wynikających ze zmian rynkowych lub zmian niebędących pod kontrolą spółek Grupy. Takie zmiany są odzwierciedlane w szacunkach lub założeniach w chwili wystąpienia.

Utrata wartości aktywów trwałych

Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Grupa dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego dany składnik aktywów należy.Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpowiada wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży tego składnika aktywów lub odpowiednio ośrodka wypracowującego środki pieniężne, lub jego wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa. Wartość odzyskiwalną ustala się dla poszczególnych aktywów, chyba że dany składnik aktywów nie generuje samodzielnie wpływów pieniężnych, które są w większości niezależne od generowanych przez inne aktywa lub grupy aktywów. Jeśli wartość bilansowa składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do ustalonej wartości odzyskiwalnej. Przy szacowaniu wartości użytkowej prognozowane przepływy pieniężne są dyskontowane do ich wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzględnieniem skutków opodatkowania odzwierciedlającej bieżące rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje się w tych kategoriach kosztów, które odpowiadają funkcji składnika aktywów, w przypadku którego stwierdzono utratę wartości. Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów jest zbędny, lub czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują, Grupa szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Poprzednio ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od momentu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych stosowanych do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim przypadku, podwyższa się wartość bilansową składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej. Podwyższona kwota nie może przekroczyć wartości bilansowej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po uwzględnieniu umorzenia), gdyby w ubiegłych latach nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w odniesieniu do tego składnika aktywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika aktywów ujmuje się niezwłocznie jako przychód. Po odwróceniu odpisu aktualizującego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest korygowany w sposób, który pozwala w ciągu pozostałego okresu użytkowania tego składnika aktywów dokonywać systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości bilansowej pomniejszonej o wartość końcową. Posiadane przez Grupę znaki towarowe i wartość firmy są wrażliwe na następujące zmienne:

• prognoza przyszłych przepływów pieniężnych – szacunkowa prognoza przyszłych przepływów pieniężnych, które zgodnie z oczekiwaniami Spółka może uzyskać z tytułu danego składnika aktywów,
• stopy dyskontowe – dla potrzeb wyznaczenia wartości marki stopa dyskontowa uwzględnia zwrot na aktywach wolnych od ryzyka oraz ryzyko rynkowe działalności Spółki, która jest właścicielem znaku towarowego. Stopę dyskonta przyjęto na poziomie średnioważonego kosztu kapitału (WACC) finansującego aktywa przedsiębiorstwa. Istotnym parametrem w ustaleniu WACC jest struktura finansowania prowadzonej działalności, tj. udział kapitału własnego oraz kapitału obcego oprocentowanego w kapitałach finansujących ogółem,
• szacowana stopa wzrostu – stopy wzrostu bazują na poziomie prognozowanej długoterminowej inflacji.

o Stawki amortyzacyjne

Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz wartości niematerialnych. Spółki Grupy corocznie dokonują weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków.

o Wartość godziwa instrumentów finansowych

Wartość godziwą instrumentów finansowych, dla których nie istnieje aktywny rynek ustala się wykorzystując odpowiednie techniki wyceny. Przy wyborze odpowiednich metod i założeń Grupa kieruje się profesjonalnym osądem. Grupa wycenia instrumenty finansowe takie jak instrumenty dostępne do sprzedaży i instrumenty pochodne oraz aktywa niefinansowe takie jak nieruchomości inwestycyjne w wartości godziwej na każdy dzień bilansowy. Ponadto, wartość godziwa instrumentów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu została ujawniona w nocie 17. Wartość godziwa jest rozumiana jako cena, która byłaby otrzymana ze sprzedaży składnika aktywów, bądź zapłacona w celu przeniesienia zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach zbycia składnika aktywów między uczestnikami rynku na dzień wyceny w aktualnych warunkach rynkowych. Wycena wartości godziwej opiera się na założeniu, że transakcja sprzedaży składnika aktywów lub przeniesienia zobowiązania odbywa się albo:

• na głównym rynku dla danego składnika aktywów bądź zobowiązania,
• w przypadku braku głównego rynku, na najkorzystniejszym rynku dla danego składnika aktywów lub zobowiązania.

Zarówno główny jak i najbardziej korzystny rynek muszą być dostępne dla Grupy. Wartość godziwa składnika aktywów lub zobowiązania jest mierzona przy założeniu, że uczestnicy rynku przy ustalaniu ceny składnika aktywów lub zobowiązania działają w swoim najlepszym interesie gospodarczym. Wycena wartości godziwej składnika aktywów niefinansowych uwzględnia zdolność uczestnika rynku do wytworzenia korzyści ekonomicznych poprzez jak największe i najlepsze wykorzystanie składnika aktywów lub jego zbycie innemu uczestnikowi rynku, który zapewniłby jak największe i jak najlepsze wykorzystanie tego składnika aktywów. Grupa stosuje techniki wyceny, które są odpowiednie do okoliczności i w przypadku których są dostępne dostateczne dane do wyceny wartości godziwej, przy maksymalnym wykorzystaniu odpowiednich obserwowalnych danych wejściowych i minimalnym wykorzystaniu nieobserwowalnych danych wejściowych. Wszystkie aktywa oraz zobowiązania, które są wyceniane do wartości godziwej lub ich wartość godziwa jest ujawniana w sprawozdaniu finansowym są klasyfikowane w hierarchii wartości godziwej w sposób opisany poniżej na podstawie najniższego poziomu danych wejściowych który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość:

• Poziom 1 – Notowane (nieskorygowane) ceny rynkowe na aktywnym rynku dla identycznych aktywów lub zobowiązań,
• Poziom 2 – Techniki wyceny dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej jako całości jest bezpośrednio bądź pośrednio obserwowalny,
• Poziom 3 - Techniki wyceny dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej jako całości jest nieobserwowalny.

Na każdą datę bilansową, w przypadku aktywów i zobowiązań występujących na poszczególne daty bilansowe w sprawozdaniu finansowym Grupa ocenia, czy miały miejsce transfery między poziomami hierarchii poprzez ponowną ocenę klasyfikacji do poszczególnych poziomów, kierując się istotnością danych wejściowych z najniższego poziomu, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość. Sposób ustalenia wartości godziwej istotnych instrumentów finansowych został przedstawiony w nocie 17.

o Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego

Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione.

o Utrata wartości zapasów

Zarządy spółek Grupy dokonują oceny, czy istnieją przesłanki wskazujące na możliwość wystąpienia utraty wartości zapasów. Stwierdzenie utraty wartości wymaga oszacowania ceny sprzedaży netto możliwej do uzyskania dla zapasów, które utraciły swoje cechy użytkowe lub przydatność. Dodatkowe informacje przedstawiono w nocie 18.

o Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi

Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami państwowymi jak organami państwowymi i przedsiębiorstwami. Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności (na przykład kwestie celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest większe niż w krajach o bardziej dojrzałym systemie podatkowym. W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej. Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia postanowień Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania jako czynność dokonaną przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisu ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynność nie skutkuje osiągnięciem korzyści podatkowej, jeżeli sposób działania był sztuczny.Wszelkie występowanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii) angażowania podmiotów pośredniczących mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) elementów wzajemnie się znoszących lub kompensujących oraz (iv) inne działania o podobnym działaniu do wcześniej wspomnianych, mogą być potraktowane jako przesłanka istnienia sztucznych czynności podlegających przepisom GAAR. Nowe regulacje wymagają znacznie większego osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji. Klauzulę GAAR należy stosować w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie oraz do transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane. Wdrożenie powyższych przepisów umożliwiło polskim organom kontroli podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatników prawnych ustaleń i porozumień, takich jak restrukturyzacja i reorganizacja grupy. Grupa ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymogów MSR 12 „Podatek dochodowy” w oparciu o zysk (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe, uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami podatkowymi. Gdy istnieje niepewność co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy będzie akceptował poszczególne rozliczenia podatkowe transakcji, Grupa ujmuje te rozliczenia uwzględniając ocenę niepewności.

o Utrata wartości należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności

W ramach należności Grupa ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które przekazała klientowi, jeżeli prawo to jest bezwarunkowe (jedynym warunkiem wymagalności wynagrodzenia jest upływ określonego czasu). Grupa ujmuje należność zgodnie z MSSF 9. W momencie początkowego ujęcia należności z tytułu umowy wszelkie różnice pomiędzy wyceną należności zgodnie z MSSF 9, a odpowiadającą jej wcześniej ujętą kwotą przychodów Grupa ujmuje jako koszt (strata z tytułu utraty wartości). Należności kontrahentów są w większości ubezpieczone, regularnie monitorowane, a każdy kontrahent jest indywidualnie oceniany pod kątem ryzyka kredytowego. Dodatkowe informacje przedstawiono w nocie 42. Zarządy spółek Grupy dokonują oceny, czy istnieją przesłanki wskazujące na możliwość wystąpienia utraty wartości należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności uwzględniając przyjęte procedury wewnętrzne. Dodatkowe informacje przedstawiono w notach 19 i 20.

o Wycena rezerw z tytułu świadczeń pracowniczych

Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych na dzień 31 grudnia 2024 roku zostały oszacowane metodą aktuarialną przez firmę zewnętrzną. Wyliczenia wartości rezerwy na zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych i rentowych dokonano w oparciu o stopę dyskontową na poziomie od 5,0% do 5,8% Zgodnie z zaleceniem MSR 19 uwzględniono przyszły wzrost płac, przy czym przyjęto długookresową średnią wzrostu płac na poziomie odpowiednio 5,5% i 4,0%, przy średniej inflacji 2,5% przy założeniu dla roku 2025 wzrostu wynagrodzeń 9,1% przy inflacji na poziomie 5,2%,oraz dla roku 2026 wzrostu wynagrodzeń o 6,9% przy inflacji na poziomie 2,8%, co zaprezentowane zostało w nocie 27 niniejszego rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

1. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości

Zasady (polityka) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Grupy za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku, z wyjątkiem zastosowania następujących zmian do standardów oraz nowych interpretacji obowiązujących dla okresów rocznych rozpoczynających się w dniu 1 stycznia 2024 roku i później. Nowe lub zmienione standardy oraz interpretacje, które mają zastosowanie po raz pierwszy w 2024 roku, nie mają istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy. Następujące nowe standardy, zmiany do istniejących standardów oraz interpretacje wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz zatwierdzone do stosowania w UE wchodzą w życie po raz pierwszy w roku 2024:

• Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” - podział zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe - odroczenie daty wejścia w życie oraz zobowiązania długoterminowe z kowenantami - (opublikowano dnia 23 stycznia 2020 roku, 15 lipca 2020 roku i 31 października 2022 roku) mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później,
• Zmiany do MSSF 16 „Leasing” - Zobowiązanie z tytułu leasingu w transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego (wydane 22 września 2022 roku) mające zastosowanie niezwłocznie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później,
• Zmiany do MSR 7 „Rachunek przepływów pieniężnych” i MSSF 7 „Instrumenty finansowe” - Ujawnienie informacji: Umowy finansowe dostawców (wydane 25 maja 2023 roku) mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później.

Zmiany nie mają istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy. Grupa nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego innego standardu, interpretacji lub zmiany, która została opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie w świetle przepisów UE.

1. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie

Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania

Następujące nowe standardy, zmiany do istniejących standardów oraz interpretacje wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz zatwierdzone do stosowania w UE wchodzą w życie po raz pierwszy po 1 stycznia 2024 roku:

• Zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych” – Brak wymienialności (opublikowane 15 sierpnia 2023 roku) mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2025 roku lub później.

Ponadto na dzień publikacji niniejszego sprawozdania następujące nowe standardy i zmiany do standardów zostały wydane przez RMSR, ale jeszcze nie zostały zatwierdzone do stosowania przez UE:

• Nowy MSSF 18 „Prezentacja i ujawnienia w sprawozdaniach finansowych” (opublikowane 9 kwietnia 2024 roku) mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynający się dnia 1 stycznia 2027 roku lub później,
• Nowy MSSF 19 „Jednostki zależne niepodlegające odpowiedzialności publicznej: ujawnienia” (opublikowane 9 maja 2024 roku) mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2027 roku lub później,
• Zmiany do klasyfikacji i wyceny instrumentów finansowych (zmiany do MSSF 9 i MSSF 7) (opublikowane dnia 30 maja 2024 roku) mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2026 roku lub później,
• Coroczne ulepszenia szeregu standardów Tom 11 (opublikowane dnia 18 lipca 2024 roku) mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2026 roku lub później,
• Umowy odwołujące się do energii elektrycznej uwarunkowanej przyrodniczo (Zmiany do MSSF 9 i MSSF 7) (opublikowane dnia 18 grudnia 2024 roku) mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2026 roku lub później.

Grupa nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, która została opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie w świetle przepisów Unii Europejskiej. Według szacunków Grupy, w/w standardy, interpretacje i zmiany do standardów nie miałyby istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez Spółki Grupy na dzień bilansowy. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji Zarządy Spółek nie zakończyły jeszcze prac nad oceną wpływu wprowadzenia powyższych standardów oraz interpretacji na stosowane przez Grupę zasady (politykę) rachunkowości w odniesieniu do działalności Grupy lub jej wyników finansowych.

1. Zapewnienie porównywalności danych

Dane finansowe za rok 2024 są w pełni porównywalne do danych wykazanych w sprawozdaniu finansowym za rok 2023.

1. Zasady (polityka) rachunkowości

o Wartości niematerialne

Wykazywane są początkowo wg ceny nabycia lub w koszcie wytworzenia. Po początkowym ujęciu wykazywane są w cenie nabycia lub w koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i łączną kwotę odpisów aktualizacyjnych z tytułu utraty wartości. Grupa ustala, czy okres użytkowania aktywów niematerialnych jest określony czy nieokreślony. Aktywa niematerialne o określonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania oraz poddawane testom na utratę wartości każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Okres i metoda amortyzacji aktywów niematerialnych o określonym okresie użytkowania są weryfikowane przynajmniej na koniec każdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących z danego składnika aktywów są ujmowane poprzez zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji, i traktowane jak zmiany wartości szacunkowych. Odpis amortyzacyjny składników aktywów niematerialnych o określonym okresie użytkowania ujmuje się w zysku lub stracie w ciężar tej kategorii, która odpowiada funkcji danego składnika aktywów niematerialnych. Aktywa niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie są użytkowane, są corocznie poddawane testowi na utratę wartości, w odniesieniu do poszczególnych aktywów lub na poziomie ośrodka wypracowującego środki pieniężne. Zgodnie z MSR 36 dokonanie testu na utratę wartości wiąże się z wyznaczeniem jego wartości odzyskiwalnej. Wartości niematerialne nie powinny być wykazywane w sprawozdaniu finansowym w kwocie wyższej niż wartość, która może być odzyskana przez użytkowanie (wartość użytkowa) lub poprzez sprzedaż (wartość godziwa pomniejszona o koszty doprowadzenia do sprzedaży).# Wartość odzyskiwalną stanowi wyższa z dwóch kwot – wartości użytkowej lub wartości godziwej. Nakłady poniesione na aktywa niematerialne wytworzone we własnym zakresie, z wyjątkiem aktywowanych nakładów poniesionych na prace rozwojowe, nie są aktywowane i są ujmowane w kosztach okresu, w którym zostały poniesione. Podsumowanie zasad stosowanych w odniesieniu do aktywów niematerialnych Grupy przedstawia się następująco:

| | Licencje | Koszty prac rozwojowych | Oprogramowanie komputerowe | Relacje z klientami Maksymalna długość życia baterii jest często kluczowym czynnikiem przy wyborze smartfona lub notebooka. Większość użytkowników oczekuje, że ich urządzenie będzie działać przez cały dzień na jednym ładowaniu.

Wartość odzyskiwalna

Wartość odzyskiwalną ustala się dla poszczególnych aktywów, chyba że dany składnik aktywów nie generuje samodzielnie wpływów pieniężnych, które są w większości niezależne od generowanych przez inne aktywa lub grupy aktywów. Jeśli wartość bilansowa składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do ustalonej wartości odzyskiwalnej. Przy szacowaniu wartości użytkowej prognozowane przepływy pieniężne są dyskontowane do ich wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzględnieniem skutków opodatkowania odzwierciedlającej bieżące rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje się w tych kategoriach kosztów, które odpowiadają funkcji składnika aktywów, w przypadku którego stwierdzono utratę wartości.

Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów jest zbędny, lub czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują, Grupa szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Poprzednio ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od momentu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych stosowanych do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim przypadku, podwyższa się wartość bilansową składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej. Podwyższona kwota nie może przekroczyć wartości bilansowej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po uwzględnieniu umorzenia), gdyby w ubiegłych latach nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w odniesieniu do tego składnika aktywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika aktywów ujmuje się niezwłocznie jako przychód. Po odwróceniu odpisu aktualizującego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest korygowany w sposób, który pozwala w ciągu pozostałego okresu użytkowania tego składnika aktywów dokonywać systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości bilansowej pomniejszonej o wartość końcową.

Remonty średnie i kapitalne maszyn produkcyjnych

Przeprowadzane są w regularnych odstępach czasu, np. co 2 lub 3 lata, są aktywowane i ujmowane w odpowiedniej pozycji rzeczowych aktywów trwałych. Odpis amortyzacyjny remontów rozkładany jest w sposób liniowy na okres między kolejnymi remontami.

Leasing środków trwałych

Umowy leasingu, na mocy których Grupa otrzymuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie, są ujmowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzień rozpoczęcia leasingu w pozycji rzeczowe aktywa trwałe lub nieruchomości inwestycyjne (prawa do użytkowania) oraz zobowiązania finansowe (zobowiązania z tytułu leasingu). Zobowiązanie z tytułu leasingu wyceniane jest w wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w dacie rozpoczęcia leasingu. Opłaty leasingowe są rozdzielane pomiędzy koszty finansowe i zmniejszenie salda zobowiązania z tytułu leasingu, w sposób umożliwiający uzyskanie stałej stopy odsetek od pozostałego do spłaty zobowiązania. Koszty finansowe są ujmowane w zysku lub stracie, chyba że spełnione są wymogi kapitalizacji. Składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania jest amortyzowany przez okres użytkowania bazowego składnika aktywów.

Koszty finansowania zewnętrznego

Ujmuje się je jako koszty w okresie, w którym je poniesiono z wyjątkiem kosztów, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu rzeczowych aktywów trwałych. Koszty finansowania zewnętrznego są kapitalizowane jako część kosztu wytworzenia środków trwałych, aktywów niematerialnych. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki wyliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, obciążenia finansowe z tytułu umów leasingu finansowego oraz różnice kursowe powstałe w związku z finansowaniem zewnętrznym do wysokości odpowiadającej korekcie kosztu odsetek.

Wyroby gotowe oraz produkcja w toku na dzień bilansowy

Wykazywane są w koszcie wytworzenia, nie wyższym jednak od możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto. Koszt własny sprzedaży wyrobów gotowych obejmuje surowce, koszty zakupu, robociznę bezpośrednią, inne koszty bezpośrednie i odnośne wydziałowe koszty produkcji (oparte o normalne zdolności produkcyjne) z wyłączeniem kosztów finansowana zewnętrznego. Ewidencję wyrobów gotowych prowadzi się techniką kosztu standardowego przy zapewnieniu ewidencji odchyleń od kosztu standardowego. Odpisywanie wartości zapasów do poziomu ich ceny sprzedaży netto możliwej do uzyskania odbywa się na podstawie odpisów indywidualnych (wycena bilansowa). Dodatkowo, na wszystkie zapasy zalegających powyżej 1 roku wyrobów gotowych utworzone zostały odpisy aktualizujące w zależności od specyfikacji wyprodukowanych asortymentów i możliwości ich sprzedaży wraz z upływem czasu. Odpisy aktualizacyjne wszystkich zapasów wyrobów gotowych wykazuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji "Koszt własny sprzedaży".

Materiały, surowce, towary

Wykazywane są w cenie nabycia, nie wyższej jednak od możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto. Ewidencję materiałów, towarów i surowców prowadzi się techniką kosztu standardowego przy zapewnieniu ewidencji odchyleń od kosztu standardowego. Na zapasy zalegających surowców, materiałów i towarów tworzony jest odpis aktualizujący na podstawie indywidualnego osądu w zależności od:
• możliwości użycia surowców do produkcji wraz z upływem czasu,
• możliwości odsprzedaży materiałów i towarów.

Odpisy aktualizacyjne zapasów materiałów i towarów wykazuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji "Wartość sprzedanych towarów i materiałów".

Aktywa finansowe

Aktywa i zobowiązania finansowe ujmowane są w bilansie Grupy w momencie, gdy Grupa staje się stroną wiążącej umowy. Jako instrument finansowy Grupa kwalifikuje każdą umowę, która skutkuje jednocześnie powstaniem składnika aktywów finansowych u jednej ze stron i zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej ze stron, pod warunkiem, że z kontraktu zawartego między dwiema lub więcej stronami jednoznacznie wynikają skutki gospodarcze.

Aktywa finansowe zgodnie z MSSF 9 „Instrumenty finansowe” klasyfikowane są na moment początkowego ujęcia w oparciu o:
- charakterystykę przepływów pieniężnych,
- model biznesowy, w oparciu o który dane aktywo finansowe jest zarządzane.

MSSF 9 „Instrumenty finansowe” definiuje trzy kategorie aktywów finansowych:
- wyceniane według zamortyzowanego kosztu,
- wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
- wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy.

Klasyfikacji Grupa dokonuje na moment początkowego ujęcia aktywów.

Do aktywów i zobowiązań wycenianych według zamortyzowanego kosztu Grupa klasyfikuje:
* aktywa finansowe: należności z tytułu dostaw i usług, środki pieniężne i ich ekwiwalenty, lokaty, depozyty zabezpieczające, pozostałe należności,
* zobowiązania finansowe: kredyty, pożyczki, obligacje, zobowiązania z tytułu dostaw i usług, pozostałe zobowiązania.

Do aktywów wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody Grupa klasyfikuje udziały i akcje w jednostkach pozostałych, chyba że Grupa w momencie początkowego ujęcia wyznaczyła wybrane udziały i akcje jako składnik aktywów finansowych wyceniany w wartości godziwej przez wynik celem eliminacji niespójności wyceny jaka powstałaby na skutek ich wyceny bądź ujęcia związanych z nimi zysków lub strat według różnych zasad.

W przypadku należności z tytułu dostaw i usług, Grupa stosuje uproszczone podejście i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia przy użyciu macierzy rezerw. Grupa wykorzystuje swoje dane historyczne dotyczące strat kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wpływ informacji dotyczących przyszłości.

W przypadku pozostałych aktywów finansowych, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe ‎w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia. Grupa ocenia, że ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od dnia jego początkowego ujęcia w przypadku, gdy opóźnienie w spłacie przekroczy 180 dni. Jednocześnie, Grupa ocenia, że niewykonanie zobowiązania przez dłużnika (ang. default) następuje w przypadku, gdy opóźnienie w spłacie przekroczy 365 dni.

Zobowiązania finansowe

Grupa klasyfikuje jako wyceniane po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie lub wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy (jeśli spełniają definicje przeznaczonych do obrotu, są instrumentami pochodnymi lub w momencie początkowego ujęcia zostają wyznaczone jako wyceniane w ten sposób).

Do zobowiązań wycenianych według zamortyzowanego kosztu Grupa klasyfikuje: kredyty, pożyczki, obligacje, zobowiązania z tytułu dostaw i usług, pozostałe zobowiązania.

Utrata wartości aktywów finansowych

Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia czy istnieją obiektywne przesłanki utraty wartości składnika aktywów finansowych lub grupy aktywów finansowych.# Polityka rachunkowości

Aktywa ujmowane według zamortyzowanego kosztu

Jeżeli istnieją obiektywne przesłanki na to, że została poniesiona strata z tytułu utraty wartości pożyczek i należności wycenianych według zamortyzowanego kosztu, to kwota odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości równa się różnicy pomiędzy wartością bilansową składnika aktywów finansowych a wartością bieżącą oszacowanych przyszłych przepływów pieniężnych (z wyłączeniem przyszłych strat z tytułu nieściągnięcia należności, które nie zostały jeszcze poniesione), zdyskontowanych z zastosowaniem pierwotnej (tj. ustalonej przy początkowym ujęciu) efektywnej stopy procentowej. Wartość bilansową składnika aktywów obniża się poprzez zastosowanie konta odpisów aktualizujących. Kwotę straty ujmuje się w zysku lub stracie. Grupa ocenia najpierw, czy istnieją obiektywne przesłanki utraty wartości poszczególnych aktywów finansowych, które indywidualnie są znaczące, a także przesłanki utraty wartości aktywów finansowych, które indywidualnie nie są znaczące. Jeżeli z przeprowadzonej analizy wynika, że nie istnieją obiektywne przesłanki utraty wartości indywidualnie ocenianego składnika aktywów finansowych, niezależnie od tego, czy jest on znaczący, czy też nie, to Grupa włącza ten składnik do grupy aktywów finansowych o podobnej charakterystyce ryzyka kredytowego i łącznie ocenia pod kątem utraty wartości. Aktywa, które indywidualnie są oceniane pod kątem utraty wartości i dla których ujęto odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości lub uznano, że dotychczasowy odpis nie ulegnie zmianie, nie są brane pod uwagę przy łącznej ocenie grupy aktywów pod kątem utraty wartości. Jeżeli w następnym okresie odpis z tytułu utraty wartości zmniejszył się, a zmniejszenie to można w obiektywny sposób powiązać ze zdarzeniem następującym po ujęciu odpisu, to uprzednio ujęty odpis odwraca się. Późniejsze odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości ujmuje się w zysku lub stracie w zakresie, w jakim na dzień odwrócenia wartość bilansowa składnika aktywów nie przewyższa jego zamortyzowanego kosztu.

Aktywa finansowe wykazywane według kosztu

Jeżeli występują obiektywne przesłanki, że nastąpiła utrata wartości nienotowanego instrumentu kapitałowego, który nie jest wykazywany według wartości godziwej, gdyż jego wartości godziwej nie można wiarygodnie ustalić, albo instrumentu pochodnego, który jest powiązany i musi zostać rozliczony poprzez dostawę takiego nienotowanego instrumentu kapitałowego, to kwotę odpisu z tytułu utraty wartości ustala się jako różnicę pomiędzy wartością bilansową składnika aktywów finansowych oraz wartością bieżącą oszacowanych przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych przy zastosowaniu bieżącej rynkowej stopy zwrotu dla podobnych aktywów finansowych.

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez całkowite dochody

Jeżeli występują obiektywne przesłanki, że nastąpiła utrata wartości składnika aktywów finansowych dostępnego do sprzedaży, to kwota stanowiąca różnicę pomiędzy ceną nabycia tego składnika aktywów (pomniejszona o wszelkie spłaty kapitału i amortyzację) i jego bieżącą wartością godziwą, pomniejszoną o wszelkie odpisy z tytułu utraty wartości tego składnika uprzednio ujęte w zysku lub stracie, zostaje wyksięgowana z kapitału własnego i przekwalifikowana do zysku lub straty. Nie można ujmować w zysku lub stracie odwrócenia odpisu z tytułu utraty wartości instrumentów kapitałowych kwalifikowanych jako dostępne do sprzedaży. Jeżeli w następnym okresie wartość godziwa instrumentu dłużnego dostępnego do sprzedaży wzrośnie, a wzrost ten może być obiektywnie łączony ze zdarzeniem następującym po ujęciu odpisu z tytułu utraty wartości w zysku lub stracie, to kwotę odwracanego odpisu ujmuje się w zysku lub stracie.

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik

Model utraty wartości tj. ustalanie strat z tytułu utraty wartości ze względu na ryzyko kredytowe nie dotyczy składników aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik.

Płatności w formie akcji własnych/opcji

Koszt programów motywacyjnych rozliczanych z pracownikami (w tym członkami Zarządu) w instrumentach kapitałowych jest wyceniany przez odniesienie do wartości godziwej na dzień przyznania praw. Przy wycenie transakcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych uwzględniane są rynkowe warunki nabycia uprawnień (związane z ceną akcji Spółki) oraz warunki inne niż warunki nabycia uprawnień. Koszt transakcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych jest ujmowany wraz z odpowiadającym mu wzrostem wartości kapitału własnego w okresie, w którym spełnione zostały warunki dotyczące wyników, kończącym się w dniu, w którym określeni pracownicy zdobędą pełne uprawnienia do świadczeń („dzień nabycia praw”). Skumulowany koszt ujęty z tytułu transakcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych na każdy dzień bilansowy do dnia nabycia praw odzwierciedla stopień upływu okresu nabywania praw oraz liczbę nagród, do których prawa zostaną ostatecznie nabyte. W przypadku modyfikacji warunków przyznawania nagród rozliczanych w instrumentach kapitałowych, w ramach spełnienia wymogu minimum ujmuje się koszty, jak w przypadku gdyby warunki te nie uległy zmianie. Ponadto, ujmowane są koszty z tytułu każdego wzrostu wartości transakcji w wyniku modyfikacji, wycenione na dzień zmiany. W przypadku anulowania nagrody rozliczanej w instrumentach kapitałowych, jest ona traktowana w taki sposób, jakby prawa do niej zostały nabyte w dniu anulowania, a wszelkie jeszcze nieujęte koszty z tytułu nagrody są niezwłocznie ujmowane. Jednakże w przypadku zastąpienia anulowanej nagrody nową nagrodą – określoną jako nagroda zastępcza w dniu jej przyznania, nagroda anulowana i nowa nagroda są traktowane tak, jakby stanowiły modyfikację pierwotnej nagrody.

Zysk netto na akcję

Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym.

Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych

Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej obejmują środki pieniężne w banku i w kasie oraz lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności nieprzekraczającym trzech miesięcy. Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, pomniejszonych o niespłacone kredyty w rachunkach bieżących, jeśli stanowią integralną część zarządzania środkami pieniężnymi w jednostce (są płatne na żądanie, a saldo rachunku często zmienia saldo z dodatniego na ujemne).

Podatek dochodowy

Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi od organów podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już obowiązywały na dzień bilansowy. Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, podatek odroczony jest obliczany metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i zobowiązań a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym. Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych, - z wyjątkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku początkowego ujęcia wartości firmy lub początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mającej wpływu ani na zysk lub stratę brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz - w przypadku dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach – z wyjątkiem sytuacji, gdy terminy odwracania się różnic przejściowych podlegają kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, iż w dającej się przewidzieć przyszłości różnice przejściowe nie ulegną odwróceniu. Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych, jak również niewykorzystanych ulg podatkowych oraz niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice, aktywa i straty: - z wyjątkiem sytuacji, gdy aktywa z tytułu odroczonego podatku dotyczące ujemnych różnic przejściowych powstają w wyniku początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mają wpływu ani na zysk lub stratę brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz - w przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku jest ujmowany w bilansie jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości ww. różnice przejściowe ulegną odwróceniu i osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych. Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na każdy dzień bilansowy i jest ujmowany do wysokości odzwierciedlającej prawdopodobieństwo osiągnięcia w przyszłości dochodów do opodatkowania, które pozwolą na odzyskanie tego składnika aktywów.# Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące na dzień bilansowy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień bilansowy. Grupa kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat należności ze zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku i odroczony podatek dochodowy ma związek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym. Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych poza zyskiem lub stratą jest ujmowany poza zyskiem lub stratą: w innych całkowitych dochodach dotyczący pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym dotyczącym pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym.

Rozliczenia międzyokresowe czynne kosztów

Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów dokonywane są, jeżeli poniesione koszty dotyczą więcej niż jednego okresu sprawozdawczego. Czynne rozliczenia kosztów stanowią m.in.:
* ubezpieczenia komunikacyjne i majątkowe,
* koszty opłacone z góry, np. energia, czynsze, prenumeraty, usługi informatyczne, targi zagraniczne,
* materiały,
* odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych.

Kapitał własny

Kapitał własny stanowią:
* kapitał zakładowy (akcyjny) wykazywany wg wartości nominalnej,
* nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej (agio),
* akcje własne wykazywane w cenie nabycia ze znakiem minus,
* zyski zatrzymane tj. kapitał z tytułu programu motywacyjnego, kapitał z aktualizacji wyceny ustalony w wysokości różnicy pomiędzy wartością godziwą aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody a ceną ich nabycia oraz zyski/straty aktuarialne, skorygowane o podatek odroczony, kapitał rezerwowy tworzony na podstawie uchwał Zgromadzenia Akcjonariuszy/Udziałowców Spółek Grupy, kapitał zapasowy tworzony zgodnie z Kodeksem Spółek Handlowych lub statutem Spółek Grupy, niepodzielony zysk lub niepokryta strata z lat ubiegłych oraz wynik finansowy bieżącego okresu obrotowego.

Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne

W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są ujmowane według wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki. Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane w związku ze zobowiązaniem. Przychody i koszty są ujmowane w zysku lub stracie z chwilą usunięcia zobowiązania z bilansu, a także w wyniku rozliczenia metodą efektywnej stopy procentowej.

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania

Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług wykazywane są w kwocie wymagającej zapłaty. Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu oraz zobowiązania finansowe pierwotnie zakwalifikowane do kategorii wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy. Zobowiązania finansowe są klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu, jeżeli zostały nabyte dla celów sprzedaży w niedalekiej przyszłości. Instrumenty pochodne, włączając wydzielone instrumenty wbudowane, są również klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu, chyba że są uznane za efektywne instrumenty zabezpieczające. Zobowiązania finansowe mogą być przy pierwotnym ujęciu zakwalifikowane do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, jeżeli poniższe kryteria są spełnione:
* taka kwalifikacja eliminuje lub znacząco obniża niespójność traktowania, gdy zarówno wycena jak i zasady rozpoznawania strat lub zysków podlegają innym regulacjom; lub
* zobowiązania są częścią grupy zobowiązań finansowych, które są zarządzane i oceniane w oparciu o wartość godziwą, zgodnie z udokumentowaną strategią zarządzania ryzykiem; lub
* zobowiązania finansowe zawierają wbudowane instrumenty pochodne, które powinny być oddzielnie ujmowane.

Na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz 31 grudnia 2023 roku żadne zobowiązania finansowe nie zostały zakwalifikowanie do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy.

Zobowiązania finansowe

Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy są wyceniane w wartości godziwej, uwzględniając ich wartość rynkową na dzień bilansowy bez uwzględnienia kosztów transakcji sprzedaży. Zmiany w wartości godziwej tych instrumentów są ujmowane w zysku lub stracie jako koszty lub przychody finansowe. Inne zobowiązania finansowe, niebędące instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik finansowy, są wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej. Grupa wyłącza ze swojego bilansu zobowiązanie finansowe, gdy zobowiązanie wygasło – to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł. Zastąpienie dotychczasowego instrumentu dłużnego przez instrument o zasadniczo różnych warunkach dokonywane pomiędzy tymi samymi podmiotami Grupa ujmuje jako wygaśniecie pierwotnego zobowiązania finansowego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego. Podobnie znaczące modyfikacje warunków umowy dotyczącej istniejącego zobowiązania finansowego spółki Grupy ujmują jako wygaśniecie pierwotnego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego. Powstającą z tytułu zamiany różnicę odnośnych wartości bilansowych wykazuje się w zysku lub stracie. Pozostałe zobowiązania niefinansowe obejmują w szczególności zobowiązania wobec urzędu skarbowego z tytułu podatku od towarów i usług, podatku od nieruchomości oraz zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek, które będą rozliczone poprzez dostawę towarów, usług lub środków trwałych. Pozostałe zobowiązania niefinansowe ujmowane są w kwocie wymagającej zapłaty.

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów

Rozliczenia międzyokresowe bierne kosztów stanowią zobowiązania przypadające do zapłaty za usługi, które zostały wykonane, ale nie zostały opłacone/zafakturowane, łącznie z kwotami należnymi pracownikom. Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów stanowią m. in.:
* usługi niefakturowane,
* zarachowane podatki i opłaty lokalne.

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji " Krótkoterminowe pozostałe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe " .

Świadczenia pracownicze

Kwoty zobowiązań z tytułu świadczeń emerytalnych ustalone zostały metodą aktuarialnej wyceny prognozowanych uprawnień jednostkowych. W bilansie wykazywane w pozycji „Długoterminowe rezerwy ”, „Krótkoterminowe rezerwy ” oraz w pozycji „Zyski zatrzymane ” - w części odpowiadającej zyskowi lub stracie aktuarialnej. Do krótkoterminowych świadczeń pracowniczych zalicza się m.in. kumulowane, niewykorzystane urlopy pracownicze i premie przypadające do wypłaty w ciągu 12 miesięcy od zakończenia okresu, w którym pracownicy wykonywali związaną z nimi pracę.

Rezerwy

Tworzone są wówczas, gdy na Grupie ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowy) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli istnieje wiarygodne oczekiwanie, że objęte rezerwą koszty zostaną zwrócone, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy jest praktycznie pewne, że zwrot ten nastąpi (np. na mocy zawartej umowy ubezpieczenia). W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie wywiera istotny wpływ na kwotę utworzonej rezerwy, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne ceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli wycena rezerwy została przeprowadzona z uwzględnieniem dyskontowania, wzrost rezerwy ujmowany jest w sprawozdaniu z całkowitych dochodów jako korekta odsetek. Wartość utworzonych rezerw odnoszona jest w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji „Koszt własny sprzedaży”, „Koszty ogólnego zarządu” lub „Koszty sprzedaży”.

Wycena pozycji wyrażonych w walutach obcych

Transakcje wyrażone w walutach innych niż PLN są przeliczane na polskie złote przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji. Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż PLN są przeliczane na polskie złote przy zastosowaniu odpowiednio obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów) finansowych lub, w przypadkach określonych zasadami (polityką) rachunkowości, kapitalizowane w wartości aktywów. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według wartości godziwej wyrażonej w walucie obcej są przeliczane po kursie z dnia dokonania wyceny do wartości godziwej.# Zyski lub straty wynikające z przeliczenia aktywów i zobowiązań niepieniężnych ujmowanych w wartości godziwej są ujmowane zgodnie z ujęciem zysku lub straty z tytułu zmiany wartości godziwej (czyli odpowiednio w innych całkowitych dochodach lub w zysku lub stracie w zależności od tego, gdzie ujmowana jest zmiana wartości godziwej). Walutą funkcjonalną zagranicznych jednostek zależnych jest BGN (lew bułgarski) oraz RON (lej rumuński). Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania tych zagranicznych jednostek zależnych są przeliczane na walutę prezentacji Grupy po kursie obowiązującym na dzień bilansowy, a ich sprawozdania z całkowitych dochodów są przeliczane po średnim ważonym kursie wymiany za dany okres obrotowy. Różnice kursowe powstałe w wyniku takiego przeliczenia są ujmowane w innych całkowitych dochodach i akumulowane w oddzielnej pozycji kapitału własnego. W momencie zbycia podmiotu zagranicznego, różnice kursowe zakumulowane w kapitale własnym, dotyczące danego podmiotu zagranicznego, są ujmowane w zysku lub stracie. Wartość firmy powstała na nabyciu podmiotu zagranicznego oraz wszelkie korekty z tytułu wyceny do wartości godziwej aktywów i zobowiązań na takim nabyciu są traktowane jako aktywa lub zobowiązania takiego podmiotu zagranicznego i przeliczane po średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski obowiązującym na dzień bilansowy.

o Przychody

Przychody ujmuje się zgodnie z MSSF 15, tj. w kwocie wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem jednostki – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi. Przekazanie składnika aktywów następuje w momencie, gdy klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów. Zasady te są stosowane przy wykorzystaniu modelu pięciu kroków:
* zidentyfikowano umowę klientem,
* zidentyfikowano zobowiązania do wykonania świadczenia w ramach umowy z klientem,
* określono cenę transakcji,
* dokonano alokacji ceny transakcji do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia,
* ujęto przychody w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy.

Przychody ujmowane są w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że Grupa uzyska korzyści ekonomiczne związane z daną transakcją oraz gdy kwotę przychodów można wycenić w wiarygodny sposób. Przy ujmowaniu przychodów obowiązują następujące kryteria:
* sprzedaż towarów i produktów - przychody są ujmowane, jeżeli znaczące ryzyko i korzyści wynikające z prawa własności produktów i towarów zostały przekazane nabywcy oraz gdy kwotę przychodów można wycenić w wiarygodny sposób,
* odsetki - przychody z odsetek ujmowane są sukcesywnie w miarę ich narastania ‎(z uwzględnieniem efektywnej rentowności danego aktywa),
* dywidendy – przychody z tytułu dywidend są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy do ich otrzymania.

o Sprawozdawczość dotycząca segmentów działalności

Segment działalności jest grupą aktywów i obszarów działań angażowanych w celu dostarczania produktów lub usług podlegających określonym rodzajom ryzyka i korzyściom różniącym się od rodzajów ryzyka i korzyści innych segmentów działalności. Podstawą wyodrębnienia kosztów segmentu są koszty, na które składają się koszty sprzedaży produktów klientom zewnętrznym oraz koszty transakcji realizowanych z innymi segmentami, które wynikają z działalności operacyjnej danego segmentu i dają się bezpośrednio przyporządkować do tego segmentu. Grupa ujawnia przychody każdego segmentu objętego obowiązkiem sprawozdawczym. Przychody segmentu ze sprzedaży na rzecz klientów zewnętrznych oraz przychody segmentu pochodzące z transakcji realizowanych ‎z innymi segmentami wykazuje się osobno. Wynik finansowy danego segmentu zawiera przychody i koszty bezpośrednio przypisane do danego segmentu oraz przychody i koszty przypisane pośrednio, za wyjątkiem przychodów i kosztów finansowych, których Grupa nie przypisuje do poszczególnych segmentów. W związku z faktem, że Grupa nie wyodrębnia dla poszczególnych segmentów wartości aktywów i zobowiązań, a także wartości poniesionych nakładów inwestycyjnych, Grupa nie dokonuje ich prezentacji w podziale na wyodrębnione segmenty operacyjne.

o Nieruchomości inwestycyjne

Początkowe ujęcie nieruchomości inwestycyjnych następuje według ceny nabycia z uwzględnieniem kosztów transakcyjnych. Wartość bilansowa nieruchomości inwestycyjnych obejmuje koszt wymiany części składowej nieruchomości inwestycyjnej w chwili jego poniesienia, o ile spełnione są kryteria ujmowania, i nie obejmuje kosztów bieżącego utrzymania tych nieruchomości. Po początkowym ujęciu nieruchomości inwestycyjne są wykazywane według wartości godziwej. Zyski lub straty wynikające ze zmian wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych są ujmowane w zysku lub stracie w tym okresie, w którym powstały, z uwzględnieniem powiązanego wpływu na podatek odroczony. Nieruchomości inwestycyjne są usuwane z bilansu w przypadku ich zbycia lub w przypadku stałego wycofania danej nieruchomości inwestycyjnej z użytkowania, gdy nie są spodziewane żadne przyszłe korzyści z jej sprzedaży. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia nieruchomości inwestycyjnej z bilansu są ujmowane w zysku lub stracie w tym okresie, w którym dokonano takiego usunięcia.

o Działalność zaniechana

Działalność zaniechana to element jednostki, który został zbyty lub jest zakwalifikowany jako przeznaczony do sprzedaży oraz:
* stanowi odrębną, ważną dziedzinę działalności lub geograficzny obszar działalności,
* jest częścią pojedynczego, skoordynowanego planu zbycia odrębnej, ważnej dziedziny działalności lub geograficznego obszaru działalności lub
* jest jednostką zależną, nabytą wyłącznie w celu odsprzedaży.

Jeżeli Grupa zaprzestaje klasyfikacji elementu jako przeznaczonego do sprzedaży, wynik działalności tego elementu poprzednio prezentowany w działalności zaniechanej przeklasyfikowuje się i włącza do wyników z działalności kontynuowanej dla wszystkich prezentowanych okresów.

o Sprawozdanie z przepływu środków pieniężnych

Sporządzane jest metodą pośrednią.

10. Informacje dotyczące segmentów operacyjnych

Zgodnie z MSSF 8 Grupa wyodrębniła segmenty działalności w oparciu o wytwarzane produkty i świadczone usługi takie, jak:
* segment podłóg: obejmuje deski tarasowe WPC.
* segment włóknin: obejmuje produkcję włóknin hydronin, chemobond i termobond, włóknin termozgrzewalnych oraz puszystych. Wykorzystywane między innymi w przemyśle samochodowym, higienicznym, meblarskim, medycznym, odzieżowym, filtracyjnym, energetycznym.
* segment profili: obejmuje wyroby takie jak: systemy rynien z PVC oraz rynien metalowych, podsufitki, systemy odwodnień liniowych, kształtki polipropylenowych. Wykorzystywane są w znacznym stopniu do gospodarki wodnej w przemyśle budowlanym,
* segment rur: zawiera systemy rurowe z PVC i PE, które mają szerokie zastosowanie na rynku sieci gazowych, kanalizacyjnych, wodociągowych i teletechnicznych.

Zasady rachunkowości we wszystkich segmentach są jednolite z zasadami stosowanymi w jednostce dominującej. Grupa monitoruje oddzielnie wyniki operacyjne segmentów w celu podejmowania decyzji dotyczących alokacji zasobów, oceny skutków tej alokacji oraz wyników działalności. Podstawą oceny wyników działalności jest EBITDA – miara nie regulowana przez MSSF (zdefiniowana jako zysk na działalności operacyjnej powiększony o amortyzację).

Finansowanie Spółek składających się na Grupę Kapitałową Lentex (łącznie z kosztami i przychodami finansowymi) oraz podatek dochodowy są monitorowane na poziomie Spółek i nie ma miejsca ich alokacja do segmentów.

Źródła przychodów ujęte w ramach pozostałej działalności Grupy nieprzypisanej do segmentów operacyjnych pochodzą ze sprzedaży pozostałych wyrobów, towarów i materiałów, sprzedaży odpadów, sprzedaży czynników energetycznych, ze sprzedaży usług laboratorium badawczego i pozostałej sprzedaży.

dane w tys. zł

SEGMENTY OPERACYJNE za okres 01.01.2024 - 31.12.2024

Działalność kontynuowana	Działalność ogółem	Podłogi	Włókniny	Profile	Rury	Pozostałe	Razem
Przychody od klientów zewnętrznych	9 907 177	358 68	487 55	001 2 360	313 113	313 113
Istotne pozycje przychodów i kosztów, w tym:	(9 824)	(158 334)	(56 373)	(57 146)	(4 109)	(285 786)	(285 786)
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów	(7 085)	(130 451)	(35 336)	(46 764)	(1 121)	(220 757)	(220 757)
Wartość sprzedanych towarów i materiałów	(623)	(366)	(3 925)	(22)	(19)	(4 955)	(4 955)
Koszty sprzedaży	(689)	(14 334)	(4 724)	(2 035)		(21 782)	(21 782)
Koszty ogólnego zarządu	(1 499)	(17 789)	(12 470)	(8 113)		(39 871)	(39 871)
Pozostałe przychody/koszty operacyjne	72	4 606	82	(212)	(2 969)	1 579	1 579
Zysk lub strata segmentu sprawozdawczego	83	19 024	12 114	(2 145)	(1 749)	27 327	27 327
Zysk operacyjny	83	19 024	12 114	(2 145)	(1 749)	27 327	27 327
Amortyzacja	1 509	7 269	3 089	2 103	138	14 108	14 108
EBITDA	1 592	26 293	15 203	(42)	(1 611)	41 435	41 435

dane w tys. zł

Informacje dotyczące obszarów geograficznych

	Przychody z działalności kontynuowanej	Aktywa trwałe
Sprzedaż krajowa**	153 832
Sprzedaż zagraniczna	159 281

• Aktywa trwałe wykorzystywane w działalności operacyjnej Grupy służą zarówno do wytworzenia wyrobów sprzedawanych na rynek krajowy i zagraniczny.
  ** Sprzedaż krajowa obejmuje sprzedaż w kraju siedziby danej jednostki wchodzącej w skład Grupy

Sprzedaż wg krajów

Kraj	udział %
Polska	46%
USA	13%
Ukraina	8%
Niemcy	7%
Włochy	6%
Pozostałe	20%

Informacje dotyczące głównych klientów

Przychody	Segment operacyjny
*………………………………………	*

• Grupa nie posiada klienta, z którym zrealizowałaby obrót powyżej 10% ogółu przychodów bądź kapitałów własnych.

dane w tys.# ZAGREGOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

SEGMENTY OPERACYJNE za okres 01.01.2023 - 31.12.2023

	Działalność kontynuowana	Działalność ogółem	Podłogi	Włókniny	Profile	Rury	Pozostałe	Razem
Przychody od klientów zewnętrznych	10 091	192 725	67 898	66 322	2 614			339 650
Istotne pozycje przychodów i kosztów, w tym:	(11 069)	(163 413)	(58 721)	(69 758)	(2 235)			(305 196)
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów	(8 012)	(139 508)	(38 681)	(60 441)	(983)			(247 625)
Wartość sprzedanych towarów i materiałów	(735)	(695)	(3 651)	(54)	(26)			(5 161)
Koszty sprzedaży	(835)	(17 521)	(4 239)	(2 122)	-			(24 717)
Koszty ogólnego zarządu	(1 491)	(17 080)	(12 218)	(7 156)	-			(37 945)
Pozostałe przychody/koszty operacyjne	4	11	391	68	15		(1 226)	10 252
Zysk lub strata segmentu sprawozdawczego	(978)	29 312	9 177	(3 436)	379			34 454
Zysk operacyjny	(978)	29 312	9 177	(3 436)	379			34 454
Amortyzacja	1 432	6 942	3 677	2 792	153			14 996
EBITDA	454	36 254	12 854	(644)	532			49 450

dane w tys. zł

Informacje dotyczące obszarów geograficznych

	Przychody z działalności kontynuowanej	Aktywa trwałe
Sprzedaż krajowa**	160 396
Sprzedaż zagraniczna	179 254

Aktywa trwałe wykorzystywane w działalności operacyjnej Grupy służą zarówno do wytworzenia wyrobów sprzedawanych na rynek krajowy i zagraniczny.
Sprzedaż krajowa obejmuje sprzedaż w kraju siedziby danej jednostki wchodzącej w skład Grupy

Sprzedaż wg krajów

Kraj	udział %
Polska	44%
USA	15%
Ukraina	10%
Niemcy	7%
Włochy	4%
Pozostałe	20%

Informacje dotyczące głównych klientów

Przychody	Segment operacyjny
*.........	*..................

Grupa nie posiada klienta, z którym zrealizowałaby obrót powyżej 10% ogółu przychodów bądź kapitałów własnych.

11. Rzeczowe aktywa trwałe

dane w tys. zł

RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE za okres 01.01.2024 - 31.12.2024

	Grunty i prawo wieczystego użytkowania gruntów	Budynki i budowle	Maszyny i Urządzenia	Środki transportu	Pozostałe	Środki trwałe w budowie	Razem
Wartość brutto na początek okresu	13 996	89 582	231 752	10 720	4 778	1 595	352 423
Zwiększenia	-	3 275	4 841	1 487	336	6 198	16 137
nabycie	-	3 125	4 583	1 476	336	6 606	16 126
przemieszczenia wewnętrzne	-	-	258	11	-	(408)	11
Zmniejszenia	69	372	2 771	788	40	1 4 041
zbycie	69	172	635	700	2	-	1 578
likwidacja	-	200	2 136	88	38	1 2 463
Przemieszczenia wewnętrzne (+/-)	-	-	272	5 362	-	-	(32)
Wartość brutto na koniec okresu	13 927	92 757	239 184	11 419	5 106	1 744	364 137
Wartość umorzenia na początek okresu	280	28 952	124 726	6 134	4 005	-	164 097
Amortyzacja za okres	57	2 214	9 750	1 260	253	-	13 534
Przemieszczenia wewnętrzne (+/-)	-	-	-	(11)	-	-	(11)
Zbycie/likwidacja	-	155	1 724	740	41	-	2 660
Wartość umorzenia na koniec okresu	337	31 011	132 741	6 654	4 217	-	174 960
Wartość uwzględniająca umorzenie i odpis z tytułu utraty wartości na koniec okresu	337	31 011	132 741	6 654	4 217	-	174 960
Korekta z tytułu różnic kursowych netto z tytułu przeliczenia na początek okresu	28	557	355	10	19	-	969
Korekta z tytułu różnic kursowych netto z tytułu przeliczenia w okresie	(10)	(165)	(38)	(8)	(1)	-	(222)
Wartość netto na koniec okresu	13 608	62 138	106 760	4 767	907	1 744	189 924

RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE - prawa do użytkowania aktywów za okres 01.01.2024 - 31.12.2024

	Prawo wieczystego użytkowania gruntów	Maszyny i Urządzenia	Środki transportu
Wartość brutto na początek okresu- dane opublikowane	11 483	925	2 521
Zwiększenia	-	423	647
nabycie- podpisanie umowy	-	423	635
z tytułu przeszacowania wartości	-	-	12
Zmniejszenia	69	-	77
zbycie	69	-	-
wykup na własność	-	-	62
częściowa likwidacja	-	-	15
Wartość brutto na koniec okresu	11 414	1 348	3 091
Wartość umorzenia na początek okresu	280	293	1 088
amortyzacja za okres	57	106	484
wykup na własność	-	-	47
Wartość umorzenia na koniec okresu	337	399	1 525
Wartość uwzględniająca umorzenie i odpis z tytułu utraty wartości na koniec okresu	337	399	1 525
Wartość netto na koniec okresu	11 077	949	1 566

Na dzień 31 grudnia 2024 roku kwota zobowiązań umownych Grupy zaciągniętych w celu nabycia rzeczowych aktywów trwałych wynosi 2.576 tys. złotych. Na aktywach użytkowanych na mocy umów leasingowych został ustanowiony zastaw pod zabezpieczenie związanych z nimi zobowiązań. Środki trwałe o wartości 70.584 tys. zł netto stanowią zabezpieczenia kredytów w bankach finansujących Grupę.

RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE za okres 01.01.2023 - 31.12.2023

	Grunty i prawo wieczystego użytkowania gruntów	Budynki i budowle	Maszyny i Urządzenia	Środki transportu	Pozostałe	Środki trwałe w budowie	Razem
Wartość brutto na początek okresu	13 996	88 093	226 784	9 800	4 690	1 798	345 161
Zwiększenia	-	1 465	3 857	1 867	139	1 933	9 261
nabycie	-	1 465	3 857	1 867	139	1 933	9 261
Zmniejszenia	-	209	724	947	51	58	1 989
zbycie	-	-	183	931	-	-	1 114
likwidacja	-	209	541	16	51	58	875
Przemieszczenia wewnętrzne (+/-)	-	-	233	1 835	-	-	(10)
Wartość brutto na koniec okresu	13 996	89 582	231 752	10 720	4 778	1 595	352 423
Wartość umorzenia na początek okresu	223	26 987	114 599	5 670	3 786	-	151 265
Amortyzacja za okres	57	2 154	10 795	1 192	270	-	14 468
Przemieszczenie wewnętrzne (+/-)	-	-	-	(10)	-	-	(10)
Zbycie/likwidacja	-	189	658	728	51	-	1 626
Wartość umorzenia na koniec okresu	280	28 952	124 726	6 134	4 005	-	164 097
Wartość uwzględniająca umorzenie i odpis z tytułu utraty wartości na koniec okresu	280	28 952	124 726	6 134	4 005	-	164 097
Korekta z tytułu różnic kursowych netto z tytułu przeliczenia na początek okresu	73	1 350	418	38	24	-	1 903
Korekta z tytułu różnic kursowych netto z tytułu przeliczenia w okresie	(45)	(793)	(63)	(28)	(5)	-	(934)
Wartość netto na koniec okresu	13 744	61 187	107 381	4 596	792	1 595	189 295

RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE - prawa do użytkowania aktywów za okres 01.01.2023 - 31.12.2023

	Prawo wieczystego użytkowania gruntów	Maszyny i Urządzenia	Środki transportu
Wartość brutto na początek okresu- dane opublikowane	11 483	6 344	3 311
Zwiększenia	-	423	966
nabycie- podpisanie umowy	-	423	966
Zmniejszenia	-	5 842	1 756
wykup na własność	-	5 842	1 756
Wartość brutto na koniec okresu	11 483	925	2 521
Wartość umorzenia na początek okresu	223	6 042	1 638
amortyzacja za okres	57	93	558
wykup na własność	-	5 842	1 108
Wartość umorzenia na koniec okresu	280	293	1 088
Wartość uwzględniająca umorzenie i odpis z tytułu utraty wartości na koniec okresu	280	293	1 088
Wartość netto na koniec okresu	11 203	632	1 433

Na dzień 31 grudnia 2023 roku kwota zobowiązań umownych Grupy zaciągniętych w celu nabycia rzeczowych aktywów trwałych wynosi 1.148 tys. złotych. Na aktywach użytkowanych na mocy umów leasingowych został ustanowiony zastaw pod zabezpieczenie związanych z nimi zobowiązań. W związku z realizowaną inwestycją przez „Lentex” S.A. oraz podmioty zależne w roku 2024 oraz 2023 Grupa nie aktywowała kosztów finansowania zewnętrznego w rzeczowych aktywach trwałych.

12. Nieruchomości inwestycyjne

dane w tys. zł

	01.01.2024 - 31.12.2024	01.01.2023 - 31.12.2023
Wartość na początek okresu	27 261	27 077
Zwiększenia	88	660
zyski z tytułu wyceny wartości godziwej ujmowanie w wyniku finansowym	88	660
Zmniejszenia	(16)	(476)
zbycie nieruchomości inwestycyjnych	(15)	(13)
likwidacje	(1)	-
korekta wyceny w związku ze zbyciem nieruchomości	-	(463)
Wartość na koniec okresu	27 333	27 261

Grupa dokonała aktualizacji wyceny nieruchomości inwestycyjnych w oparciu o wycenę wykonaną przez Rzeczoznawcę Majątkowego Pana Tadeusz Dębskiego. Nieruchomości inwestycyjne zaklasyfikowane są w hierarchii wartości godziwej do Poziomu 2, ponieważ do ich wyceny zastosowano techniki wyceny dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej jako całości jest bezpośrednio bądź pośrednio obserwowalny.

dane w tys. zł

PRZYCHODY I KOSZTY DOTYCZĄCE NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNYCH

	01.01.2024 - 31.12.2024	01.01.2023 - 31.12.2023
Przychody z opłat czynszowych	-	-
Przychody razem	-	-
Bezpośrednie koszty operacyjne dotyczące nieruchomości inwestycyjnych oddanych w najem	50	47
Koszty razem	50	47

13. Wartość firmy jednostek podporządkowanych

dane w tys. zł

	01.01.2024 - 31.12.2024	01.01.2023 - 31.12.2023
Wartość brutto na początek okresu	12 171	12 845
Zwiększenia	-	-
Wartość brutto na koniec okresu	12 171	12 845
Korekta z tyt. różnic kursowych	(202)	(674)
Wartość brutto na koniec okresu po uwzględnieniu korekt	11 969	12 171
Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości na początek okresu	504	504
Ujęcie w okresie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości	-	-
Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości na koniec okresu	504	504
Wartość netto na koniec okresu	11 465	11 667

Test na utratę wartości firmy Devorex przeprowadzony został przez Grupę w oparciu o raport z wyceny „Devorex” EAD przeprowadzony przez firmę Coinbaq Sp. z o.o. z dnia 17 lutego 2025 roku. W pierwszym kroku ustalono wartość odzyskiwalną ośrodka generującego przepływy pieniężne (CGU) Devorex, który jest zawarty w segmencie operacyjnym profili, w skład którego zaliczyć można m.in. aktywa niematerialne w postaci znaku towarowego oraz wartość firmy. Wartość odzyskiwalna określona została przy zastosowaniu metody zdyskontowanych przepływów pieniężnych, których uzyskania oczekuje się z tytułu dalszego użytkowania CGU. Na dzień 31 grudnia 2024 roku wartość odzyskiwalna CGU Devorex jest wyższa od sumy wartości bilansowej jego aktywów netto wykazywanych w skonsolidowanym sprawozdaniu, wobec czego nie występuje utrata wartości firmy Devorex. Analiza wrażliwości głównych parametrów wpływających na poziom uzyskanej wyceny CGU Devorex została zaprezentowana w nocie 14 niniejszego sprawozdania.

14. Wartości niematerialne

dane w tys.# WARTOŚCI NIEMATERIALNE

za okres 01.01.2024 - 31.12.2024

	Razem	Wytworzone we własnym zakresie prace rozwojowe	Nabyte wartości niematerialne	Patenty, znaki firmowe	Licencje	Pozostałe
Wartość brutto na początek okresu	321	37 991	6 643	1 446	46 401
Zwiększenia	-	-	1 060	20	1 080
- nabycie	-	-	689	20	709
- przemieszczenie wewnętrzne	-	-	371	-	371
Zmniejszenia	-	-	-	-	-
- likwidacja	-	-	-	-	-
Wartość brutto na koniec okresu	321	37 991	7 703	1 466	47 481
Wartość umorzenia na początek okresu	321	130	4 663	1 338	6 452
Amortyzacja za okres	-	25	504	45	574
- zbycie/ likwidacja	-	-	-	-	-
- Inne zmniejszenia	-	-	11	-	11
Wartość umorzenia na koniec okresu	321	155	5 178	1 383	7 037
Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości na początek okresu	-	9 767	-	-	9 767
Ujęcie w okresie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości	-	3 215	-	-	3 215
Wartość uwzględniająca umorzenie i odpis z tytułu utraty wartości na koniec okresu	321	13 137	5 178	1 383	20 019
Korekta z tytułu różnic kursowych neto z tytułu przeliczenia na początek okresu	-	462	-	48	510
Korekta z tytułu różnic kursowych netto z tytułu przeliczenia w okresie	-	(132)	-	1	(131)
Wartość netto na koniec okresu	-	25 184	2 525	132	27 841

dane w tys. zł

WARTOŚCI NIEMATERIALNE za okres 01.01.2023 - 31.12.2023

	Razem	Wytworzone we własnym zakresie prace rozwojowe	Nabyte wartości niematerialne	Patenty, znaki firmowe	Licencje	Pozostałe
Wartość brutto na początek okresu	321	37 991	5 655	1 309	45 276
Zwiększenia	-	-	994	137	1 131
- nabycie	-	-	984	137	1 121
- inne	-	-	10	-	10
Zmniejszenia	-	-	6	-	6
- likwidacja	-	-	6	-	6
Wartość brutto na koniec okresu	321	37 991	6 643	1 446	46 401
Wartość umorzenia na początek okresu	297	109	4 188	1 326	5 920
Amortyzacja za okres	24	21	471	12	528
- zbycie/likwidacja	-	-	6	-	6
- przemieszczenie wewnętrzne	-	-	(10)	-	(10)
Wartość umorzenia na koniec okresu	321	130	4 663	1 338	6 452
Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości na początek okresu	-	5 867	-	-	5 867
Ujęcie w okresie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości	-	3 900	-	-	3 900
Wartość uwzględniająca umorzenie i odpis z tytułu utraty wartości na koniec okresu	321	9 897	4 663	1 338	16 219
Korekta z tytułu różnic kursowych neto z tytułu przeliczenia	-	1 064	-	50	1 114
Korekta z tytułu różnic kursowych neto z tytułu przeliczenia w okresie	-	(602)	-	(2)	(604)
Wartość netto na koniec okresu	-	28 556	1 980	156	30 692

W skład znaków towarowych na 31 grudnia 2024 roku wchodziły:
* znak towarowy Devorex – wartość netto 7.519 tys. zł (brak odpisu z tytułu trwałej utraty wartości w 2024 roku oraz w latach poprzednich),
* znak towarowy Gamrat – wartość netto 17.665 tys. zł (w tym odpis w wysokości w wysokości 3.215 tys. zł w roku sprawozdawczym oraz 9.767 tys. zł w latach poprzednich)

W związku z nieokreślonym terminem użytkowania dotyczącym znaków towarowych Devorex i Gamrat przeprowadzone zostały testy z wykorzystaniem spójnych zasad i metod wyceny, w celu stwierdzenia czy nastąpiła utrata ich wartości.

W celu przeprowadzenia testu na utratę wartości znaku towarowego Devorex w pierwszym kroku ustalono wartość odzyskiwalną ośrodka generującego przepływy pieniężne (CGU) Devorex, w skład którego zaliczyć można m.in. aktywa niematerialne w postaci znaku towarowego oraz wartość firmy. Wartość odzyskiwalna CGU została ustalona przy zastosowaniu metody zdyskontowanych przepływów pieniężnych, których uzyskania oczekuje się z tytułu dalszego użytkowania CGU.

Podstawowe założenia przyjęte do wyceny:
* Prognozy finansowe opracowane na lata 2025-2029,
* Stopa dyskontowa przed opodatkowaniem – 12,90%,
* Stopa dyskontowa po opodatkowaniu – 11,77%,
* Wartość rezydualna – oszacowana na podstawie przepływów pieniężnych z ostatniego roku szczegółowej prognozy przy założeniu wzrostu tych przepływów na poziomie 2,0% rocznie.

W drugim kroku zestawiono wartość bilansową CGU Devorex z oszacowaną wartością odzyskiwalną tego ośrodka. Na dzień 31 grudnia 2024 roku wartość odzyskiwalna CGU Devorex jest wyższa od sumy wartości bilansowej jego aktywów netto wykazywanych w sprawozdaniu skonsolidowanym o 27.159 tys. zł, wobec czego nie występuje utrata wartości znaku towarowego DEVOREX.

Analiza wrażliwości głównych parametrów wpływających na poziom uzyskanej w wyniku wyceny wartości wskazuje, że w przypadku gdyby nastąpił jeden z niżej wymienionych warunków:
* spadek przychodów ze sprzedaży produktów o 9,81% w całym okresie,
* spadek realizowanej marży brutto o 9,81 p.p.,
* wzrost stopy dyskonta o 6,45 p.p.,
* spadek stopy wzrostu o 14,96 p.p.,
doprowadziłoby to do wyrównania wartości odzyskiwalnej z wartością bilansową CGU.

W celu przeprowadzenia testu na utratę wartości znaku towarowego Gamrat w pierwszym kroku ustalono wartość odzyskiwalną ośrodka generującego przepływy pieniężne (CGU) Gamrat, w skład którego zaliczyć można m.in. aktywa niematerialne w postaci znaku towarowego. Wartość odzyskiwalna CGU została ustalona przy zastosowaniu metody zdyskontowanych przepływów pieniężnych, których uzyskania oczekuje się z tytułu dalszego użytkowania CGU.

Podstawowe założenia przyjęte do wyceny:
* Prognozy finansowe opracowane na lata 2025-2029,
* Stopa dyskontowa przed opodatkowaniem – 14,05%,
* Stopa dyskontowa po opodatkowaniu – 11,68%,
* Wartość rezydualna – oszacowana na podstawie przepływów pieniężnych z ostatniego roku szczegółowej prognozy przy założeniu wzrostu tych przepływów na poziomie 2,5% rocznie.

W drugim kroku zestawiono wartość bilansową CGU Gamrat z oszacowaną wartością odzyskiwalną tego ośrodka. Na dzień 31 grudnia 2024 roku wartość odzyskiwalna CGU Gamrat jest niższa od sumy wartości bilansowej jego aktywów netto wykazywanych w sprawozdaniu skonsolidowanym o 3.215 tys. zł, wobec czego występuje utrata wartości znaku towarowego Gamrat.

Analiza wrażliwości głównych parametrów wpływających na poziom uzyskanej w wyniku wyceny wartości nie ma zastosowania gdy test danego CGU wskazuje utratę wartości.

15. Inwestycje w jednostki stowarzyszone i wspólne przedsięwzięcia

Grupa posiadała udziały w następujących jednsotkowo istotnych jednostkach stowarzyszonych wykazywanych metodą praw własności:

Nazwa jednostki	Kraj siedziby	Zakres działalności	Charakter powiązań pomiędzy jednostkami Grupy a jednostką stowarzyszoną	31.12.2024	31.12.2023
LIBET S.A.	Polska	Produkcja, Handel, Usługi	Jednostka Stowarzyszona	29,58%*	0,00%
				30 244	-
Razem				30 244	-

* Wskazana wartość dotyczy udziałów według stanu na dzień 31 grudnia 2024 roku z wyłączeniem akcji własnych będących w posiadaniu Grupy. Z uwzględnieniem akcji własnych wartość procentowa posiadanych udziałów w LIBET S.A. na dzień 31 grudnia 2024 roku wynosi 32,65%.

Od dnia 23 kwietnia 2024 roku tj. daty odbycia Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Spółki „Libet” S.A., „Gamrat” S.A. jest podmiotem stowarzyszonym ze spółką „Libet” S.A (jednostką stowarzyszoną). Zmiana charakteru powiązań nastąpiła w wyniku podjęcia przez Walne Zgromadzenie „Libet” S.A. uchwały w przedmiocie zmian w składzie Rady Nadzorczej Spółki. Do organu liczącego pięciu członków zostało powołanych trzech przedstawicieli reprezentujących „Gamrat” S.A. Ponadto czwarty Członek Rady Nadzorczej i zarazem Przewodniczący niniejszego organu jest jednocześnie Przewodniczącym Rady Nadzorczej „Gamrat” S.A. oraz Członkiem Zarządu „Lentex” S.A.

Wobec powyższego wyczerpano zgodność z definicją istnienia relacji stowarzyszenia w rozumieniu regulacji Międzynarodowych Standardów Rachunkowości z uwagi na zaistnienie:
* przesłanki znaczącego wpływu w kontekście jednostki stowarzyszonej definiowanego w paragrafie 2 MSR numer 28 jako: „(...) zdolność do uczestniczenia w podejmowaniu decyzji na temat polityki finansowej i operacyjnej jednostki, w której dokonano inwestycji, niepodlegająca jednak na sprawowaniu kontroli lub współkontroli nad polityką jednostki.(...)”;
* począwszy od daty zawarcia Porozumienia pomiędzy Spółką „Gamrat” S.A. a Panem Krzysztofem Moską przesłanki określonej w paragrafie 6 MSR numer 28 tj. „jeżeli inwestor posiada bezpośrednio lub pośrednio (..) 20% lub więcej głosów w jednostce, w której dokonał inwestycji, to zakłada się, że inwestor wywiera znaczący wpływ na jednostkę, chyba że można w sposób oczywisty wykazać, że tak nie jest. (…)”;
* wyczerpanie co najmniej trzech znamion i form wywierania znaczącego wpływu inwestora na jednostkę określonych w paragrafie 7 MSR numer 28 (relacja względem jednostki stowarzyszonej);
* wypełnienie przesłanki, o której mowa w paragrafie 8 MSR numer 28 tj.”(...) oceniając, czy jednostka posiada znaczący wpływ, należy rozważyć istnienie i wpływ potencjalnych praw głosu, które mogą być aktualnie wykonane lub zamienione, w tym również potencjalnych praw głosu znajdujących się w posiadaniu innej jednostki (…)” oraz w paragrafie 9 MSR numer 28 tj. „(..) oceniając czy potencjalne prawa głosu mają wpływ na wywieranie znaczącego wpływu, jednostka analizuje wszystkie fakty i okoliczności (w tym warunki wykonania potencjalnych praw głosu oraz wszelkie inne warunki umowne, indywidualnie lub w połączeniu), jakie mają wpływ na potencjalne prawa głosu.”;
* brak zaistnienia negatywnej przesłanki wywierania znaczącego wpływu zawartej w paragrafie 10 MSR numer 28 tj. iż „(..) jednostka traci znaczący wpływ w momencie, gdy traci zdolność do udziału w podejmowaniu decyzji w sprawie polityki finansowej i operacyjnej jednostki, w której dokonano inwestycji.”.

Na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupa nie posiadała udziałów w jednostkach stowarzyszonych ani wspólnych przedsięwzięciach wykazywanych metodą praw własności.

16. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody

dane w tys. zł

AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE W WARTOŚCI GODZIWEJ

	31.12.2024	31.12.2023
Akcje/ Udziały w spółkach nienotowanych na giełdzie	10	10
Akcje spółek notowanych na giełdzie	-	13 251
Razem	10	13 261

Wartość godziwa akcji spółek notowanych na giełdzie została ustalona w 2023 roku w oparciu o publikowane notowania cen z aktywnego rynku.17. Instrumenty finansowe

Według oceny Grupy wartość godziwa środków pieniężnych, należności i zobowiązań handlowych, kredytów w rachunku bieżącym oraz pozostałych należności i zobowiązań krótkoterminowych nie odbiega od wartości bilansowych głównie ze względu na krótki termin zapadalności. Długoterminowe kredyty bankowe nie odbiegają od wartości bilansowych głównie ze względu na fakt, że są oparte na stopie rynkowej WIBOR 1M + marża. Grupa na dzień 31 grudnia 2024 roku poddała weryfikacji możliwość pozyskania kredytu długoterminowego na dotychczasowych warunkach (WIBOR 1M+marża) i oceniła ją jako realną, dlatego wartość godziwa długoterminowych kredytów bankowych nie odbiega od wartości bilansowych.

Na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz 31 grudnia 2023 roku Grupa posiadała instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy w postaci akcji „Adatex Deweloper” S.A. Wycena aktywów dokonywana jest w oparciu notowania na rynku akcji opartym na alternatywnym systemie obrotu prowadzonym przez Giełdę Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. (New Connect). Na dzień 31 grudnia 2024 roku wycena w wartości godziwej udziałów „Adatex Deweloper” S.A. wyniosła 511 tys. zł, a jej zwiększenie w porównaniu do wyceny w wartości godziwej na 31 grudnia 2023 roku zostało odniesione w pozycji „Przychody finansowe". W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2024 roku nie miały miejsca przesunięcia między poziomem 1 a poziomem 2 hierarchii wartości godziwej, ani też żaden z instrumentów nie został przesunięty z/do poziomu 3 hierarchii wartości godziwej.

Wartość godziwa pozostałych aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży nienotowanych na giełdzie została oszacowana na bazie wyników finansowych tych spółek. Na dzień 31 grudnia 2023 roku wycena w wartości godziwej udziałów „LIBET” S.A., które ujmowane były jako aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, w związku z sytuacją opisaną poniżej, wyniosła 13.251 tys. zł, a jej zmniejszenie w porównaniu do wyceny w wartości godziwej na dzień zakupu zostało zaprezentowane w pozycji „Zyski/ straty z tytułu zmian wartości godziwej aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite". Na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupa wyceniała aktywa finansowe w postaci udziałów w „LIBET” S.A. w wartości godziwej przez „Pozostałe dochody całkowite”. Ujęcie udziałów "LIBET" S.A. jako aktywa fiannsowe wycenaine w wartośći godziwej przez inne całkowite dochody spowodowane było podjętą w dniu 17 grudnia 2021 roku decyzją przez „Lentex” S.A. o powołaniu Pana Krzysztofa Moski na funkcję Prezesa Zarządu „Gamrat” S.A. Od dnia 1 stycznia 2022 roku oraz w związku z faktem, iż Pan Krzysztof Moska był akcjonariuszem spółki „LIBET” S.A. i posiadał na dzień 4 stycznia 2022 roku 2.604.000 akcji „LIBET” S.A. co stanowiło 5,21% udziału w ogólnej liczbie głosów na walnym zgromadzeniu Spółki („WZA”), „Gamrat” S.A dokonał analizy prawnej przesłanek wskazujących na powstanie faktycznego powiązania pomiędzy „Gamrat” S.A., który na dzień 4 stycznia 2022 roku posiadał 9.679.866 akcji „LIBET” S.A. co stanowiło 19,36% udziału w ogólnej liczbie głosów na WZA, a Panem Krzysztofem Moską. Z oceny prawnej tego stanu faktycznego wynikało, że Pan Krzysztof Moska będąc niezależnym akcjonariuszem „LIBET” S.A. i jednocześnie Prezesem Zarządu „Gamrat” S.A. faktycznie miał wpływ na decyzje podejmowane przez „Gamrat” S.A. dotyczące akcji „LIBET” S.A. Zatem w celu ograniczenia ryzyka i domniemań, Pan Krzysztof Moska i „Gamrat” S.A. zawarli w dniu 4 stycznia 2022 roku porozumienie obejmujące współdziałanie w zakresie nabywania (w przyszłości) akcji „LIBET” S.A., zgodnego głosowania na walnym zgromadzeniu Spółki oraz prowadzenia trwałej polityki wobec Spółki („Porozumienie”), a w wyniku zawarcia Porozumienia, łączny stan posiadania akcji Spółki („Akcje”) przez strony Porozumienia przekroczył próg 20% ogólnej liczby głosów na WZA Spółki. Wskutek zawarcia Porozumienia powyższe indywidualne stany posiadania Akcji przez strony Porozumienia nie ulegają zmianie, natomiast podlegają zsumowaniu w ten sposób, że łącznie strony Porozumienia na dzień 31 grudnia 2023 roku posiadały 14.561.045 sztuk Akcji, reprezentujących 29,13% kapitału zakładowego Spółki „LIBET” S.A. i uprawniających do 14.561.045 głosów na WZA, co stanowiło 29,13% ogólnej liczby głosów na WZA. Jednakże pomimo zawartego porozumienia w ocenie Zarządu "Gamrat" S.A. posiadanie 29,13% udziału w kapitale „LIBET” S.A. „Gamrat” S.A nadal nie miało wpływu na procesy decyzyjne w „LIBET” S.A., gdyż nie było żadnych przedstawicieli zarówno w Radzie Nadzorczej jak i w Zarządzie tej Spółki i stwierdzono, że spółka ta nie jest dla „Gamrat” S.A. jednostką stowarzyszoną ani zależną. Niniejsze sposób ujęcia udziałów "LIBET" S.A. uległ zmianie w kwietniu 2024 roku kiedy podmiot ten został zaklasyfikowany jako jednostka stowarzyszona co zostało opisane w nocie 15.

WARTOŚCI BILANSOWE I GODZIWE POSZCZEGÓLNYCH KATEGORII INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH

31.12.2024

Wartość bilansowa	Wartość godziwa	Instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody	Instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy	Instrumenty finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu	Razem	Poziom 1	Poziom 2	Poziom 3	Razem
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej	10 511	-	521	-	521	511	-	10	521
Instrumenty kapitałowe	10 511	-	521	-	521	511	-	10	521
Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu	-	-	82 376	-	82 376	-	-	-	-
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe	-	-	49 378	-	49 378	-	-	-	-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	-	-	32 998	-	32 998	-	-	-	-
Zobowiązania finansowe niewyceniane w wartości godziwej	-	-	51 805	-	51 805	-	-	-	-
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego	-	-	19 594	-	19 594	-	-	-	-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	-	-	25 985	-	25 985	-	-	-	-
Pozostałe zobowiązania	-	-	6 226	-	6 226	-	-	-	-

31.12.2023

Wartość bilansowa	Wartość godziwa	Instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody	Instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy	Instrumenty finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu	Razem	Poziom 1	Poziom 2	Poziom 3	Razem
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej	13 261	271	-	13 532	13 532	13 522	-	10	13 532
Instrumenty kapitałowe	13 261	271	-	13 532	13 532	13 522	-	10	13 532
Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu	-	-	84 499	-	84 499	-	-	-	-
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe	-	-	46 979	-	46 979	-	-	-	-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	-	-	37 520	-	37 520	-	-	-	-
Zobowiązania finansowe niewyceniane w wartości godziwej	-	-	48 646	-	48 646	-	-	-	-
Kredyty w rachunku bieżącym	-	-	5	-	5	-	-	-	-
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego	-	-	20 084	-	20 084	-	-	-	-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	-	-	23 766	-	23 766	-	-	-	-
Pozostałe zobowiązania	-	-	4 791	-	4 791	-	-	-	-

POZYCJE PRZYCHODÓW, KOSZTÓW, ZYSKÓW I STRAT UJĘTE W SPRAWOZDANIU Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW W PODZIALE NA KATEGORIE INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH za okres 01.01.2024 - 31.12.2024

Kategoria zgodnie z MSSF 9	Wartość bilansowa	Przychody/ (koszty) z tytułu odsetek	Zyski/(straty) z tytułu różnic kursowych	Rozwiązanie/ (utworzenie) odpisów aktualizujących	Przychody/koszty dot. wyceny do wartości godziwej
Aktywa finansowe	82 590	540	(2 445)	(54)	301
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty (AFwZK)	32 998	468	2 195	-	-
Należności z tytułu dostaw, robót i usług (AFwZK)	49 081	72	(4 640)	(54)	-
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy (AFwWG)	511	-	-	-	301
Zobowiązania finansowe	45 579	(697)	2 567	-	-
Pozostałe zobowiązania finansowe (ZFwZK)	19 594	(657)	6	-	-
Zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług (ZFwZK)	25 985	(30)	2 561	-	-
Długoterminowe kredyty bankowe i pożyczki, Krótkoterminowe kredyty bankowe i pożyczki, Krótkoterminowa część długoterminowych kredytów bankowych i pożyczek (ZFwZK)	-	(10)	-	-	-

AFwZK - Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu
ZFwZk - Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie.
AFwWG - Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik.

POZYCJE PRZYCHODÓW, KOSZTÓW, ZYSKÓW I STRAT UJĘTE W SPRAWOZDANIU Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW W PODZIALE NA KATEGORIE INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH za okres 01.01.2023 - 31.12.2023

Kategoria zgodnie z MSSF 9	Wartość bilansowa	Przychody/ (koszty) z tytułu odsetek	Zyski/(straty) z tytułu różnic kursowych	Rozwiązanie/ (utworzenie) odpisów aktualizujących	Przychody/koszty dot. wyceny do wartości godziwej
Aktywa finansowe	84 556	333	(5 322)	(81)	(414)
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty (AFwZK)	37 520	208	1 700	-	-
Należności z tytułu dostaw, robót i usług (AFwZK)	46 765	125	(7 022)	(81)	-
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy (AFwWG)	271	-	-	-	(414)
Zobowiązania finansowe	43 855	(1 481)	3 707	-	-
Pozostałe zobowiązania finansowe (ZFwZK)	20 084	(636)	41	-	-
Zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług (ZFwZK)	23 766	(62)	3 666	-	-
Długoterminowe kredyty bankowe i pożyczki, Krótkoterminowe kredyty bankowe i pożyczki, Krótkoterminowa część długoterminowych kredytów bankowych i pożyczek (ZFwZK)	5	(783)	-	-	-

AFwZK- Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu
ZFwZk- Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie.
AFwWG- Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik.

1. Zapasyzł ZAPASY stan na dzień 31.12.2024

	Materiały	Produkcja w toku	Wyroby gotowe	Towary	RAZEM
Wycena według ceny nabycia/kosztu wytworzenia	43 127	9 386	35 374	2 255	90 142
Kwota odpisów aktualizujących wartości zapasów na początek okresu	1 075	58	1 949	156	3 238
Kwoty odwrócenia odpisów aktualizujących zapasy ujęte jako pomniejszenie tych odpisów w okresie*	28	2	860	33	923
Kwoty odpisów aktualizujących wartości zapasów ujętych w okresie jako koszt	70	11	1 365	54	1 500
Kwota odpisów aktualizujących wartości zapasów na koniec okresu	1 117	67	2 454	177	3 815
Wartość bilansowa zapasów	42 010	9 319	32 920	2 078	86 327
Wartość zapasów ujętych jako koszt w okresie	217	576

• Przyczyną odwrócenia odpisów aktualizujących wartość zapasów, było: w przypadku materiałów - wykorzystanie do produkcji materiałów, na które uprzednio utworzony został odpis zgodnie z przyjętą przez Grupę polityką rachunkowości ze względu na zaleganie, w przypadku wyrobów gotowych i towarów - sprzedaż tych indeksów wyrobów gotowych i towarów, na które uprzednio utworzony został odpis aktualizujący.

dane w tys. zł ZAPASY stan na dzień 31.12.2023

	Materiały	Produkcja w toku	Wyroby gotowe	Towary	RAZEM
Wycena według ceny nabycia/kosztu wytworzenia	39 746	8 497	31 994	2 330	82 567
Kwota odpisów aktualizujących wartości zapasów na początek okresu	1 115	15	3 247	124	4 501
Kwoty odwrócenia odpisów aktualizujących zapasy ujęte jako pomniejszenie tych odpisów w okresie*	131	-	2 105	34	2 270
Kwoty odpisów aktualizujących wartości zapasów ujętych w okresie jako koszt	91	43	807	66	1 007
Kwota odpisów aktualizujących wartości zapasów na koniec okresu	1 075	58	1 949	156	3 238
Wartość bilansowa zapasów	38 671	8 439	30 045	2 174	79 329
Wartość zapasów ujętych jako koszt w okresie	247	289

• Przyczyną odwrócenia odpisów aktualizujących wartość zapasów, było: w przypadku materiałów - wykorzystanie do produkcji materiałów, na które uprzednio utworzony został odpis zgodnie z przyjętą przez Grupę polityką rachunkowości ze względu na zaleganie, w przypadku wyrobów gotowych i towarów - sprzedaż tych indeksów wyrobów gotowych i towarów, na które uprzednio utworzony został odpis aktualizujący.
  Grupa nie kapitalizuje kosztów finansowania zewnętrznego w zapasach. Zapasy o wartości 35.553 tys. zł stanowią zabezpieczenie w bankach kredytów finansujących Grupę.

19. Należności z tytułu dostaw, robót i usług

dane w tys. zł

NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW, ROBÓT I USŁUG	31.12.2024	31.12.2023
Należności z tytułu dostaw od jednostek powiązanych	-	1
Należności z tytułu dostaw od jednostek pozostałych	52 562	50 590
Razem należności	52 562	50 591
Odpisy na należności z tyt. dostaw	3 481	3 826
Należności z tyt. dostaw, robót i usług netto	49 081	46 765

dane w tys.zł STRUKTURA WIEKOWA NALEŻNOŚCI Z TYT. DOSTAW ROBÓT I USŁUG

	Wartość brutto	Odpis aktualizujący	Wartość brutto	Odpis aktualizujący
	31.12.2024	31.12.2024	31.12.2023	31.12.2023
terminowe	37 263	230	37 361	288
Przeterminowane do 3 m-cy	10 086	-	7 502	36
Przeterminowane od 3 do 6 m-cy	118	-	48	-
Przeterminowane powyżej 6 m-cy do 12 m-cy	184	62	456	43
Przeterminowane powyżej 1 roku	4 911	3 189	5 224	3 459
Razem	52 562	3 481	50 591	3 826

dane w tys. zł ZMIANY ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH

	31.12.2024	31.12.2023
Stan na początek okresu	3 826	4 042
Utworzenie odpisu	176	253
Rozwiązanie w związku ze spłatą	54	81
Wykorzystanie odpisu ( spisanie należności)	467	388
Stan na koniec okresu	3 481	3 826

20. Pozostałe należności i rozliczenia międzyokresowe

dane w tys. zł

POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI I ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE	31.12.2024	31.12.2023
Pozostałe aktywa finansowe:
- inne	297	214
RAZEM	297	214
- część krótkoterminowa	297	214
Pozostałe aktywa niefinansowe:
- należności budżetowe	850	899
- zaliczki na zapasy	118	175
- zaliczki na środki trwałe	418	2 150
- nadwyżka aktywów nad zobowiązaniami ZFŚS	50	55
- rozliczenia międzyokresowe	2 637	2 546
- inne	53	47
RAZEM	4 126	5 872
- część długoterminowa	-	-
- część krótkoterminowa	4 126	5 872
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości na początek okresu	-	-
Odwrócenie w okresie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości	-	-
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości na koniec okresu	-	-
RAZEM	4 423	6 086

Na pozycje rozliczenia międzyokresowe składają się głównie rozliczane w czasie koszty ubezpieczeń majątku, koszty licencji, koszty transportu.

21. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

dane w tys. zł

ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY	31.12.2024	31.12.2023
Środki pieniężne w banku i w kasie	17 110	13 082
Lokaty krótkoterminowe	15 888	24 438
Razem, w tym:	32 998	37 520

Na dzień 31 grudnia 2024 roku Grupa dysponowała niewykorzystanymi przyznanymi środkami kredytowymi w wysokości 88.546 tys. zł (31 grudnia 2023 roku – 88.691 tys. zł).

dane w tys. zł ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY WYKAZANE W RACHUNKU PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

	01.01.2024 - 31.12.2024	01.01.2023 - 31.12.2023
Środki pieniężne w banku i w kasie	17 110	13 082
Lokaty krótkoterminowe	15 888	24 438
Razem	32 998	37 520

Dodatkowo Spółki Grupy posiadają środki pieniężne na wyodrębnionych rachunkach Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, których saldo na dzień 31 grudnia 2024 roku wyniosło 214 tys. zł (na 31 grudnia 2023 roku: 81 tys. zł). Środki pieniężne funduszu prezentowane są per saldo z funduszem i innymi należnościami związanymi z funduszem w Krótkoterminowych pozostałych należnościach i rozliczeniach międzyokresowych. Na wyodrębnionych rachunkach bankowych w związku z wprowadzeniem mechanizmu podzielonej płatności- split payment, na dzień 31 grudnia 2024 roku Spółki posiadały 704 tys. zł (na 31 grudnia 2023 roku: 566 tys. zł).

22. Kapitał podstawowy

dane w tys. zł KAPITAŁ PODSTAWOWY NA DZIEŃ 31.12.2024

Seria / emisja	Rodzaj akcji	Rodzaj uprzywilejowania akcji	Rodzaj ograniczenia praw do akcji	Liczba akcji	Wartość serii / emisji wg wartości nominalnej
A-H	na okaziciela	zwykłe	nie występuje	40 000 000	16 400
Liczba akcji , razem				40 000 000	16 400

Wartość nominalna jednej akcji wynosi (w zł) 0,41

Akcjonariusze	ilość akcji	% kapitału
Leszek Sobik wraz z "Sobik" Zakład Produkcyjny Sp.z o.o. Sp.K.	15 284 763	38,21%
Przedsiębiorstwo Tworzyw Sztucznych PLAST-BOX S.A.	8 000 001	20,00%
Krzysztof Moska	3 878 180	9,70%
Lentex S.A. (akcje własne)	4 817 267	12,04%
Pozostali	8 019 789	20,05%
Razem	40 000 000	100,00%

Akcje wszystkich serii są jednakowo uprzywilejowane co do głosu i dywidendy.
Skład akcjonariatu ustalony na podstawie otrzymanych od akcjonariuszy zawiadomień przekazanych w trybie art. 69 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych (tj. Dz.U. z 2024r., poz. 620). Rzeczywisty stan może odbiegać od prezentowanego, jeżeli nie zaszły zdarzenia nakładające obowiązek na akcjonariusza ujawnienia nowego stanu posiadania lub mimo zajścia takich zdarzeń akcjonariusz nie przekazał stosownego raportu.

dane w szt LICZBA AKCJI SKŁADAJĄCYCH SIĘ NA KAPITAŁ PODSTAWOWY

	31.12.2024	31.12.2023
Akcje zwykłe o wartości nominalnej 0,41 zł	40 000 000	40 000 000
Razem	40 000 000	40 000 000

dane w szt ZMIANY LICZBY AKCJI

	01.01.2024 - 31.12.2024	01.01.2023 - 31.12.2023
Akcje zwykłe wyemitowane i w pełni opłacone
Na początek okresu	40 000 000	40 000 000
umorzenie akcji	-	-
Na koniec okresu	40 000 000	40 000 000

dane w tys. zł KAPITAŁ PODSTAWOWY NA DZIEŃ 31.12.2023

Seria / emisja	Rodzaj akcji	Rodzaj uprzywilejowania akcji	Rodzaj ograniczenia praw do akcji	Liczba akcji	Wartość serii / emisji wg wartości nominalnej
A-H	na okaziciela	zwykłe	nie występuje	40 000 000	16 400
Liczba akcji , razem				40 000 000	16 400

Wartość nominalna jednej akcji wynosi (w zł) 0,41

Akcjonariusze	ilość akcji	% kapitału
Leszek Sobik wraz z "Sobik" Zakład Produkcyjny Sp. z o.o. Sp.K.	13 610 618	34,03%
Paravita Holding Limited	8 439 673	21,10%
Krzysztof Moska	4 159 661	10,40%
Nationale-Nederlanden Otwarty Fundusz Emerytalny wraz z DFE	4 827 019	12,07%
Lentex S.A. (akcje własne)	3 417 267	8,54%
Pozostali	5 545 762	13,86%
Razem	40 000 000	100,00%

Akcje wszystkich serii są jednakowo uprzywilejowane co do głosu i dywidendy.

23. Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej

dane w tys. zł NADWYŻKA ZE SPRZEDAŻY AKCJI za okres 01.01.2024 - 31.12.2024

	Liczba akcji	Kapitał podstawowy	Nadwyżka ze sprzedaży akcji
Saldo na początek okresu	40 000 000	16 400	79 525
Zwiększenia:	-	-	-
Zmniejszenia:	-	-	-
umorzenie	-	-	-
Saldo na koniec okresu	40 000 000	16 400	79 525

dane w tys. zł NADWYŻKA ZE SPRZEDAŻY AKCJI za okres 01.01.2023 - 31.12.2023

	Liczba akcji	Kapitał podstawowy	Nadwyżka ze sprzedaży akcji
Saldo na początek okresu	40 000 000	16 400	79 525
Zwiększenia:	-	-	-
Zmniejszenia:	-	-	-
umorzenie	-	-	-
Saldo na koniec okresu	40 000 000	16 400	79 525

24. Akcje własne

W dniu 10 lutego 2023 roku „Lentex” S.A. nabyła 2.600.000 akcji własnych w ramach ogłoszonej w dniu 27 stycznia 2023 roku przez Spółkę Oferty zakupu akcji Spółki. Średnia jednostkowa cena zakupu wyniosła 12,50 zł za szt. (wartość nominalna jednej akcji 0,41 zł). W dniu 12 kwietnia 2024 roku "Lentex" S.A. nabyła 1.400.000 akcji własnych w ramach ogłoszonej w dniu 19 marca 2024 roku przez Spółkę Oferty zakupu akcji własnych Spółki. Średnia jednostkowa cena zakupu wyniosła 12,50 zł za szt. (wartość nominalna akcji 0,41 zł)

AKCJE WŁASNE	Stan na dzień: 31.12.2024	Stan na dzień: 31.12.2023
liczba akcji [szt.]	4 817 267	3 417 267
wartość na dzień nabycia [w tys.zł]	60 293	42 769

25. Zyski zatrzymane

dane w tys.dane w tys. zł za okres 01.01.2024 - 31.12.2024

Kapitał z tytułu programu motywacyjnego	Kapitał zapasowy	Kapitał rezerwowy	Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny świadczeń emerytalnych	Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży	Zysk/ strata z lat ubiegłych i roku bieżącego	Razem
Saldo na początek okresu	-	198 765	8 115	(282)	(2 587)	(6 723)
Zyski/ straty z tytułu aktualizacji wyceny świadczeń emerytalnych	-	-	-	(51)	-	-
Zysk/ strata za rok obrotowy	-	-	-	-	17 826	17 826
Zyski/ straty z tytułu zmian wartości godziwej aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite	-	-	-	3 294	-	3 294
Rozwiązanie kapitału rezerwowego na zakup akcji własnych	-	145	(145)	-	-	-
Zawiązanie kapitału rezerwowego na skup akcji własnych	-	(15 100)	15 100	-	-	-
Zwiększenia z tytułu przeksięgowania zysku	-	27 105	-	-	(27 105)	-
Nabycie akcji własnych	-	17 524	(17 524)	-	-	-
Podatek dochodowy związany z pozycjami prezentowanymi w pozostałych dochodach całkowitych	-	-	-	(627)	-	(627)
Saldo na koniec okresu	-	228 439	5 546	(333)	80	(16 002)

dane w tys. zł za okres 01.01.2023 - 31.12.2023

Kapitał z tytułu programu motywacyjnego	Kapitał zapasowy	Kapitał rezerwowy	Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny świadczeń emerytalnych	Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży	Zysk/ strata z lat ubiegłych i roku bieżącego	Razem
Saldo na początek okresu	-	128 497	40 647	(239)	(1 713)	4 904
Korekty rozliczenia i prezentacji	-	-	-	-	3 491	3 491
Saldo na początek okresu - dane przekształcone	-	128 497	40 647	(239)	(1 713)	8 395
Zyski/ straty z tytułu aktualizacji wyceny świadczeń emerytalnych	-	-	-	(43)	-	-
Zysk/ strata za rok obrotowy	-	-	-	-	22 618	22 618
Zyski/ straty z tytułu zmian wartości godziwej aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite	-	-	-	(874)	-	(874)
Nabycie akcji własnych	-	32 532	(32 532)	-	-	-
Zwiększenia z tytułu przeksięgowania zysku	-	37 736	-	-	(37 736)	-
Saldo na koniec okresu	-	198 765	8 115	(282)	(2 587)	(6 723)

Zysk z lat ubiegłych oraz z roku bieżącego nie obejmuje kwot, które nie podlegają podziałowi, tzn. nie mogą zostać wypłacone w formie dywidendy, za wyjątkiem prezentowanych tam zysków aktuarialnych z wyceny określonych świadczeń pracowniczych po okresie zatrudnienia z uwzględnieniem efektu podatkowego, które w sprawozdaniu z całkowitych dochodów ujmowane są w pozycji "Inne całkowite dochody".

Zgodnie z wymogami Kodeksu Spółek Handlowych, Grupa utworzyła kapitał zapasowy na pokrycie straty w wysokości co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy wykazanego w sprawozdaniu Grupy, dopóki kapitał ten nie osiągnął co najmniej jednej trzeciej kapitału podstawowego. O użyciu kapitału zapasowego i rezerwowego rozstrzygają Walne Zgromadzenia spółek wchodzących w skład Grupy, jednakże części kapitału zapasowego w wysokości jednej trzeciej kapitału zakładowego można użyć jedynie na pokrycie straty wykazanej w sprawozdaniu finansowym i nie podlega ona podziałowi na inne cele. Ponadto w przypadku gdy, koszty prac rozwojowych zakwalifikowanych jako aktywa spółki nie zostały całkowicie odpisane, nie można dokonać podziału zysku odpowiadającego równowartości kwoty nieodpisanych kosztów prac rozwojowych, chyba że kwota kapitałów rezerwowych i zapasowych dostępnych do podziału i zysków z lat ubiegłych jest co najmniej równa kwocie kosztów nieodpisanych. Na dzień 31 grudnia 2024 roku nie istnieją inne ograniczenia dotyczące wypłaty dywidendy.

26. Rezerwy

dane w tys. zł

REZERWY za okres 01.01.2024 - 31.12.2024

	Rezerwy na naprawy gwarancyjne	Rezerwy na świadczenia pracownicze i tym podobne	Rezerwa na usługi marketingowe	Rezerwa na reklamacje	Pozostałe rezerwy	Razem
Wartość na początek okresu, w tym:	279	2 001	1 742	470	242	4 734
Krótkoterminowe na początek okresu	97	1 030	1 742	470	242	3 581
Długoterminowe na początek okresu	182	971	-	-	-	1 153
Zwiększenia	-	3 125	6 366	-	3 109	12 600
Utworzone w okresie i zwiększenie istniejących	-	3 125	6 366	-	3 109	12 600
Zmniejszenia	164	2 311	6 569	7	2 844	11 895
Wykorzystane w ciągu roku	-	2 250	6 569	-	2 844	11 663
Rozwiązane w ciągu roku	164	64	-	7	-	235
Korekta z tytułu różnic kursowych netto z przeliczenia	-	(3)	-	-	-	(3)
Wartość na koniec okresu w tym:	115	2 815	1 539	463	507	5 439
Krótkoterminowe na koniec okresu	24	1 792	1 539	463	507	4 325
Długoterminowe na koniec okresu	91	1 023	-	-	-	1 114

REZERWY za okres 01.01.2023 - 31.12.2023

	Rezerwy na naprawy gwarancyjne	Rezerwy na świadczenia pracownicze i tym podobne	Rezerwa na usługi marketingowe	Rezerwa na reklamacje	Pozostałe rezerwy	Razem
Wartość na początek okresu, w tym:	279	2 049	2 130	486	344	5 288
Krótkoterminowe na początek okresu	97	1 188	2 130	486	344	4 245
Długoterminowe na początek okresu	182	861	-	-	-	1 043
Zwiększenia	-	2 504	7 318	-	3 142	12 964
Utworzone w okresie i zwiększenie istniejących	-	2 504	7 318	-	3 142	12 964
Zmniejszenia	-	2 552	7 706	16	3 244	13 518
Wykorzystane w ciągu roku	-	2 423	7 706	-	3 211	13 340
Rozwiązane w ciągu roku	-	119	-	16	33	168
Korekta z tytułu różnic kursowych netto z przeliczenia	-	10	-	-	-	10
Wartość na koniec okresu w tym:	279	2 001	1 742	470	242	4 734
Krótkoterminowe na koniec okresu	97	1 030	1 742	470	242	3 581
Długoterminowe na koniec okresu	182	971	-	-	-	1 153

Na pozycje pozostałe rezerwy składają się głównie rezerwy na koszty transportu, rezerwa na koszty związane z raportowaniem ESG, rezerwa zwiazana z obsługą prawną w USA.

27. Odprawy emerytalne i rentowe

Podstawą do wyliczenia rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe są zapisy Kodeksu Pracy. Wycena wartości bieżącej zobowiązań z tytułu odpraw emerytalnych i rentowych wykonana została zgodnie z MSR 19 oraz zasadami rachunku aktuarialnego. Obliczenia wartości bieżącej zobowiązań z tytułu odpraw emerytalnych i rentowych wykonano metodą Prognozowanych Uprawnień Jednostkowych, przy użyciu zdyskontowanych przepływów finansowych, na podstawie odpowiednich informacji o pracownikach.

dane w tys. zł

ZMIANY STANU ZOBOWIĄZAŃ W OKRESIE

	Odprawy emerytalne i rentowe	01.01.2024 - 31.12.2024	01.01.2023 - 31.12.2023
Wartość zobowiązania na początek okresu		1 114	989
Zysk/strata aktuarialne		6	78
Koszty netto ujęte w rachunku zysków i strat		97	83
Świadczenia wypłacone		(26)	(36)
Wartość zobowiązania na koniec okresu		1 191	1 114

dane w tys. zł

KOSZT W OKRESIE

	Odprawy emerytalne i rentowe	01.01.2024 - 31.12.2024	01.01.2023 - 31.12.2023
Koszty bieżącego zatrudnienia		(3)	25
Koszty odsetek od zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych		55	58
Zyski/straty aktuarialne ujęte w okresie		6	78
Koszt netto z tytułu świadczeń pracowniczych		(26)	(36)
Łączny koszt za okres		32	125

PODSTAWOWE ZAŁOŻENIA AKTUARIALNE ZASTOSOWANE PRZY USTALANIU WYSOKOŚCI ZOBOWIĄZAŃ Z TYTUŁU ODPRAW EMERYTALNYCH I RENTOWYCH

	31.12.2024	31.12.2023
Stopa dyskontowa	od 5,00% do 5,20%	od 5% do 5,20%
Przewidywany wskaźnik inflacji	2,5%** do 2,8%	2,5%*
Wskaźnik rotacji pracowników	od 0,26% do 32,62%	od 0,26% do 32,62%
Przyszły wzrost wynagrodzeń	5,5%** do 6,9%	od 4,0% do 5,0%*

*Dla roku 2024: wzrost wynagrodzeń 9,4% przy inflacji 4,6%, 2025: wzrost wynagrodzeń 6,8% przy inflacji 3,7%
** Dla roku 2025: wzrost wynagrodzeń 9,1% przy inflacji 5,2%, 2026: wzrost wynagrodzeń 6,9% przy inflacji 2,8%.

Założenia odnośnie śmiertelności oraz zachorowalności oparto na publikacjach GUS i ZUS (tablice śmiertelności PTTŻ 2022, publikacje ZUS na temat orzeczeń lekarskich i przyznanych świadczeniach rentowych). Wskaźnik rotacji wyliczono opierając się na danych Spółek przy czym przyjęte wskaźniki zależą od wieku i płci pracownika.

dane w tys. zł

ANALIAZA WRAŻLIWOŚCI ZMIAN ZAŁOŻEŃ AKTUARIALNYCH NA ODPRAWY EMERTLANE I RENTOWE

	31.12.2024	31.12.2023
Zobowiązanie w wartości bilansowej	1 191	1 114
Zobowiązanie wyliczone dla stopy dyskonta +0,5%	1 155	1 085
Zobowiązanie wyliczone dla stopy dyskonta -0,5%	1 230	1 158

28. Kredyty bankowe i pożyczki

dane w tys. zł

KRÓTKOTERMINOWE KREDYTY BANKOWE I POŻYCZKI

Nazwa jednostki z Grupy Kapitałowej	Wyszczególnienie	Kontraktowa stopa procentowa	Termin spłaty	Limit w rachunku bieżącym
	## 29. Pozostałe zobowiązania finansowe

ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU UMÓW LEASINGU	31.12.2024	31.12.2023
PRZYSZŁE MINIMALNE OPŁATY LEASINGOWE ORAZ WARTOŚĆ BIEŻĄCA MINIMALNYCH OPŁAT LEASINGOWYCH NETTO
w okresie do 1 roku	2 164	1 540
w okresie od 1 roku do 5 lat	3 601	4 136
w okresie powyżej 5 lat	39 684	40 359
Razem	45 449	46 530

Na aktywach użytkowanych na mocy umów leasingowych został ustanowiony zastaw pod zabezpieczenie związanych z nimi zobowiązań. Wartości bilansowa leasingowanych środków trwałych oraz nieruchomośći inwestycyjnych została przedstawiona w nocie 11. Informacje odnośnie zabezpieczeń na rzeczowych aktywach trwałych znajdują się w nocie 43.

LEASING	31.12.2024	31.12.2023
koszt związany z leasingami krótkoterminowymi	131	68
koszt związany z leasingami aktywów o niskiej wartości	35	36
całkowity wypływ środków pieniężnych z tytułu leasingów	1 781	2 598

30. Zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług

ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW, ROBÓT I USŁUG	31.12.2024	31.12.2023
Zobowiązania z tytułu dostaw od jednostek powiązanych	2 170	1 860
Zobowiązania z tytułu dostaw od jednostek pozostałych	23 815	21 906
Razem	25 985	23 766

31. Pozostałe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe oraz zobowiązania z tyt. umowy

POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA I ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE ORAZ ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU UMOWY	31.12.2024	31.12.2023
Pozostałe zobowiązania finansowe:
- zobowiązania z tytułu naliczonych bonusów	21	-
- zobowiązania z tytułu wynagrodzeń	3 062	2 802
- zobowiązania inwestycyjne	2 576	1 148
- zobowiązania z tytułu dywidendy	563	567
- inne	4 274	-
RAZEM POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE	6 226	4 791
- część krótkoterminowa	6 226	4 791
Pozostałe zobowiązania niefinansowe:
- podatek VAT	233	270
- podatek dochodowy od osób fizycznych	589	478
- zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych i PPK	2 907	2 669
- przychody przyszłych okresów	31	-
- zobowiązania z tytułu ubezpieczeń	583	514
- zobowiązania z tytułu przyszłych kosztów	8	8
- potrącenia z płac	40	37
- inne	162	202
RAZEM	4 553	4 178
- część krótkoterminowa	4 526	4 178
- część długoterminowa	27	-
Zobowiązania z tytułu umów:
- zaliczki	258	611
RAZEM	258	611
- część krótkoterminowa	258	611
RAZEM POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIE NIEFINANSOWE	4 811	4 789
RAZEM POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA I ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE ORAZ ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU UMOWY	11 037	9 580
- część krótkoterminowa	11 010	9 580
- część długoterminowa	27	-

32. Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów

PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY PRODUKTÓW, TOWARÓW I MATERIAŁÓW	01.01.2024 - 31.12.2024	01.01.2023 - 31.12.2023
Działalność kontynuowana
Ogółem
kraj
Przychody ze sprzedaży produktów	145 436	151 688
Przychody ze sprzedaży usług	2 770	2 964
Przychody ze sprzedaży materiałów	2 462	2 658
Przychody ze sprzedaży towarów	3 164	3 086
zagranica
Przychody ze sprzedaży produktów	157 176	177 108
Przychody ze sprzedaży usług	949	916
Przychody ze sprzedaży materiałów	581	487
Przychody ze sprzedaży towarów	575	743
RAZEM	313 113	339 650

33. Koszty rodzajowe

KOSZTY RODZAJOWE - DZIAŁALNOŚĆ KONTYNUOWANA	01.01.2024 - 31.12.2024	01.01.2023 - 31.12.2023
Amortyzacja środków trwałych	13 534	14 468
Amortyzacja wartości niematerialnych	574	528
Koszty świadczeń pracowniczych	58 047	52 829
Zużycie surowców, materiałów i energii	173 376	199 511
Koszty usług obcych	33 065	35 610
Koszty podatków i opłat	5 209	4 854
Pozostałe koszty	4 463	4 567
Wartość sprzedanych towarów i materiałów	4 955	5 161
Zmiana stanu produktów, produkcji w toku oraz odpisów aktualizujących	(5 858)	(2 080)
RAZEM	287 365	315 448
Koszty sprzedaży	21 782	24 717
Koszty ogólnego zarządu	39 871	37 945
Koszt własny sprzedaży	225 712	252 786
RAZEM	287 365	315 448

KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH - DZIAŁANOŚĆ KONTYNUOWANA	01.01.2024-31.12.2024	01.01.2023-31.12.2023
Koszty wynagrodzeń	46 921	42 934
Koszty ubezpieczeń społecznych i świadczeń na rzecz pracowników	8 674	8 033
Koszty ZFŚS	1 666	1 288
Pozostałe koszty świadczeń pracowniczych	786	574
RAZEM	58 047	52 829

KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH - DZIAŁANOŚĆ KONTYNUOWANA	01.01.2024-31.12.2024	01.01.2023-31.12.2023
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży	30 422	26 332
Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży	1 648	1 459
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu	25 977	25 038
RAZEM	58 047	52 829

AMORTYZACJA - DZIAŁALNOŚĆ KONTYNUOWNA	01.01.2024-31.12.2024	01.01.2023-31.12.2023
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży	10 462	11 803
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu	3 646	3 193
RAZEM	14 108	14 996

34. Pozostałe przychody i koszty operacyjne

POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE

	01.01.2024 - 31.12.2024	01.01.2023 - 31.12.2023
Otrzymane rekompensaty	4 408	13 190
Zysk na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych	198	336
Spisanie rozrachunków	23	27
Aktualizacja wartości nieruchomości inwestycyjnych	88	661
Ujawnienie zapasów	20	84
Uzysk złomu i odpadów	38	86
Dotacja dot. lat ubiegłych	2	30
Nadwyżki inwentaryzacyjne	242	149
Refaktury za media	6 544	8 041
Zwrot kosztów sądowych	30	17
Refundacje, odszkodowania	366	301
Otrzymane darowizny, kary	391	107
Pozostałe	119	158
RAZEM	12 469	23 187

Dnia 23 grudnia 2024 Spółka otrzymała podpisana umowę o udzielenie pomocy publicznej w związku z cenami energii elektrycznej i gazu ziemnego. W dniu 30 grudnia 2024 roku kwota dofinansowania w wysokości 1.426 tys. zł wpłynęła na konto Spółki.
W dniu 13 lutego 2024 roku „Lentex” S.A. złożyła wniosek w ramach Programu „Pomoc dla sektorów energochłonnych związana z nagłymi wzrostami cen gazu ziemnego i energii elektrycznej w 2023 roku” dotyczący II półrocza roku 2023. W dniu 22 marca 2024 roku „Lentex” S.A. otrzymała podpisaną umowę o udzielenie pomocy w ramach ww. programu. W dniu 29 marca 2024 roku kwota dofinansowania w wysokości 2.982 tys. zł wpłynęła na konto Spółki.
W dniu 8 listopada 2023 roku „Lentex” S.A. złożyła wniosek w Programie „Pomoc dla przemysłu energochłonnego związana z cenami gazu ziemnego i energii elektrycznej w 2023r.” W dniu 29 grudnia 2023 roku kwota dofinansowania w wysokości 3.121 tys. zł wpłynęła na kont Spółki.
W dniu 22 lutego 2023 roku Spółka złożyła wniosek w programie „Pomoc dla sektorów energochłonnych związana z nagłymi wzrostami cen gazu i energii elektrycznej”. W dniu 16 marca 2023 roku kwota dofinansowania w wysokości 10.069 tys. zł wpłynęła na kont Spółki.
Spółka rozpoznała otrzymane dofinansowanie zgodnie z MSR 20 pkt. 20 jako przychód w okresie, w którym stała się należna.

POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE

	01.01.2024-31.12.2024	01.01.2023-31.12.2023
Spisanie rozrachunków	1 243	-
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości niematerialnych	3 215	3 900
Niedobory inwentaryzacyjne	223	86
Koszty postępowania sądowego	143	38
Szkody, kary i odszkodowania	530	171
Darowizny	20	21
Koszty utrzymania inwestycji w nieruchomości	50	47
Refaktury za media	6 549	8 039
Koszty zaniechanej inwestycji	-	58
Rekompensata kosztów związanych z wadami włóknin	6	20
Likwidacja majątku trwałego i obrotowego	115	214
Rekompensaty dla zwolnionych	-	17
Koszty podatków dotyczące lat poprzednich	-	12
Pozostałe	38	69
RAZEM	10 890	12 935

35. Przychody i koszty finansowe

PRZYCHODY FINANSOWE

	01.01.2024 - 31.12.2024	01.01.2023 - 31.12.2023
Przychody z tytułu odsetek	540	563
Przychody ze zbycia inwestycji	24	4
Zyski z tytułu różnic kursowych	122	-
Zyski z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów fiannsowych, w tym dotyczące:	301	-
- aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez rachunek zysków i strat	301	-
- Pozostałe	2	2
RAZEM	989	569

KOSZTY FINANSOWE

	01.01.2024 - 31.12.2024	01.01.2023 - 31.12.2023
Koszty odsetek, w tym dotyczące:	41 845	-
kredytów bankowych	10 783	-
pozostałe	31 062	-
Koszty finansowe z tytułu umów leasingu finansowego	656	636
Straty z tytułu różnic kursowych	-	2 149
Straty z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów finansowych, w tym dotyczące:	-	414
- aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez rachunek zysków i strat	-	414
Pozostałe	41	115
RAZEM	738	4 159

36. Podatek dochodowy# GŁÓWNE SKŁADNIKI OBCIĄŻENIA/UZNANIA PODATKOWEGO W SPRAWOZDANIU Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

	01.01.2024 - 31.12.2024	01.01.2023 - 31.12.2023
Bieżący podatek dochodowy wykazany w sprawozdaniu z całkowitych dochodów	(3 458)	(3 983)
- bieżące (obciążenie) z tytułu podatku dochodowego	(3 441)	(3 853)
- korekty dotyczące bieżącego podatku dochodowego z lat ubiegłych	(17)	(130)
Odroczony podatek dochodowy wykazany w sprawozdaniu z całkowitych dochodów	(1 179)	(1 485)
- (obciążenie) z tytułu podatku odroczonego dotyczące powstania i odwracania się różnic przejściowych	(1 179)	(1 485)
(obciążenie) podatkowe wykazane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów	(4 637)	(5 468)
(obciążenie) podatkowe wykazane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, w tym:	(4 637)	(5 468)
- przypisane działalności kontynuowanej	(4 637)	(5 468)
- przypisane działalności zaniechanej	-	-
Podatek dochodowy związany z pozycjami prezentowanymi w pozostałych dochodach całkowitych	(1 553)	696
- (obciążenie) z tytułu podatku odroczonego związanego z pozycjami prezentowanymi w kapitale własnym	(1 553)	696
(obciążenie) podatkowe wykazane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów	(6 190)	(4 772)

dane w tys. zł

GŁÓWNE SKŁADNIKI OBCIĄŻENIA/UZNANIA PODATKOWEGO W ZESTAWIENIU ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

	01.01.2024 - 31.12.2024	01.01.2023 - 31.12.2023
Bieżący podatek dochodowy	-	-
Odroczony podatek dochodowy	1 553	(696)
- podatek dochodowy związany z pozycjami prezentowanymi w kapitale własnym	1 553	(696)
obciążenie podatkowe wykazane w zestawieniu zmian w kapitale własnym	1 553	(696)

dane w tys. zł

UZGODNIENIE PODATKU DOCHODOWEGO OD WYNIKU FINANSOWEGO BRUTTO PRZED OPODATKOWANIEM Z PODATKIEM DOCHODOWYM WYKAZANYM W RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT

	01.01.2024 - 31.12.2024	01.01.2023- 31.12.2023
Wynik finansowy brutto przed opodatkowaniem z działalności kontynuowanej	29 454	30 864
Zysk/strata przed opodatkowaniem z działalności zaniechanej	-	-
Wynik finansowy brutto przed opodatkowaniem	29 454	30 864
Stawka podatkowa obowiązująca w Polsce	19,0%	19,0%
obciążenie podatkowe według zastosowanej stawki podatkowej	5 597	5 864
Ulga B+R	(549)	(528)
Korekta ulgi B+R za lata poprzednie	-	99
Przeszacowanie wyrobów	(27)	77
Odpisy na PFRON i ZFŚS	-	1
Wycena Gamrat WPC	-	(36)
OC Zarządu	5	5
Korekta podatku dochodowego dot. ubiegłych lat	13	33
Różnica w stawce podatkowej w Bułgarii (10%) i w Polsce dla Devorex	(533)	(361)
Strata podatkowa niemożliwa do odzyskania	52	186
Koszty reprezentacji	19	24
Różnica w stawce podatkowej w Polsce dla PD Profil 9%	(1)	(3)
Wydatki dotyczące samochodów	10	12
Niewypłacone wynagrodzenia	-	(2)
Pozostałe	51	97
obciążenie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat	4 637	5 468

dane w tys. zł

	01.01.2024 - 31.12.2024	01.01.2023 - 31.12.2023
Wynik finansowy brutto przed opodatkowaniem z działalności kontynuowanej	29 454	30 864
Zysk/strata przed opodatkowaniem z działalności zaniechanej	-	-
Wynik finansowy brutto przed opodatkowaniem	29 454	30 864
obciążenie podatkowe wykazane w rachunku	4 637	5 468
Efektywna stawka podatkowa (w %)	15,70%	17,70%

dane w tys. zł

ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY

	Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego (31.12.2024)	Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego (31.12.2023)	Rachunek zysków i strat (01.01.2024 - 31.12.2024)	Rachunek zysków i strat (01.01.2023 - 31.12.2023)	Pozostałe całkowite dochody (01.01.2024 - 31.12.2024)	Pozostałe całkowite dochody (01.01.2023 - 31.12.2023)
- ulgi inwestycyjne	-	-	-	-	-	-
- różnice kursowe	50	-	50	(13)	-	-
- aktualizacja wyceny (przeszacowania środków trwałych)	-	-	-	-	-	-
- aktualizacja wyceny nieruchomości inwestycyjnych	2 233	2 217	16	126	-	-
- leasing	625	639	14	338	-	-
- różnica w wartości podatkowej i bilansowej rzeczowych aktywów trwałych	16 776	15 586	1 162	889	-	-
- wycena inwestycji finansowych	356	-	356	(93)	-	-
- bonusy na surowce	-	4	(4)	4	-	-
- zapasy	140	-	140	-	-	-
- znak towarowy Gamrat	3 357	3 968	(611)	(741)	-	-
- różnica przejściowa od aktywów netto wniesionych do Gamrat WPC	279	279	-	-	-	-
- odprawy emerytalne rozliczane z kapitałem	-	-	-	-	-	-
- pozostałe	-	33	(33)	33	-	-
Rezerwa brutto z tytułu odroczonego podatku dochodowego	23 816	22 726	1 090	543	-	-

	Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego (31.12.2024)	Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego (31.12.2023)	Rachunek zysków i strat (01.01.2024 - 31.12.2024)	Rachunek zysków i strat (01.01.2023 - 31.12.2023)	Pozostałe całkowite dochody (01.01.2024 - 31.12.2024)	Pozostałe całkowite dochody (01.01.2023 - 31.12.2023)
- strata podatkowa możliwa do odliczenia	-	-	-	-	-	-
- odpisy aktualizujące wartość zapasów	805	690	(115)	245	-	-
- różnice kursowe	28	157	129	(115)	-	-
- odpisy aktualizujące należności	253	231	(22)	60	-	-
- świadczenia pracownicze	380	330	(40)	(24)	(10)	(15)
- rezerwa na przyszłe koszty	430	543	113	328	-	-
- ZUS od niewypłaconych wynagrodzeń	27	27	-	189	-	-
- wycena inwestycji finansowych	132	1 732	37	15	1 563	(681)
- wycena majątku rzeczowego	20	12	(8)	-	-	-
- leasing	235	260	25	169	-	-
- pozostałe	338	308	(30)	75	-	-
Aktywa brutto z tytułu odroczonego podatku dochodowego	2 648	4 290	89	942	1 553	(696)

	Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wykazane w sprawozdaniu	Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wykazana w sprawozdaniu
	1 552	22 720
	1 624	20 060

37. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży i działalność zaniechana

Na dzień 31 grudnia 2024 roku ani na dzień 31 grudnia 2023 roku nie występowała działalność zaniechana oraz Grupa nie posiadała aktywów trwałaych przeznaczonych do sprzedaży.

38. Zysk przypadający na jedną akcję

Na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz 31 grudnia 2023 roku nie stwierdzono czynników, które powodowałyby rozwodnienie zysku przypadającego na jedną akcję.

ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ

	01.01.2024 - 31.12.2024	01.01.2023 - 31.12.2023
Zysk netto za okres sprawozdawczy przypadający na:	24 817	25 396
Akcjonariuszy Jednostki	17 826	22 618
Udziały niedające kontroli	6 991	2 778

dane w tys. zł

Zysk netto akcjonariuszy zwykłych (podstawowy)

Wyszczególnienie	01.01.2024 - 31.12.2024	01.01.2023 - 31.12.2023
	Działalność kontynuowana	Działalność zaniechana
Skonsolidowany zysk/strata netto za okres sprawozdawczy akcjonariuszy Jednostki Dominującej	17 826	-
Razem	17 826	-

Średnia ważona liczba akcji zwykłych

	01.01.2024 - 31.12.2024	01.01.2023 - 31.12.2023
Średnia ważona liczba akcji zwykłych za okres	35 569	36 868
	w tysiącach akcji	w tysiącach akcji

Zysk netto podstawowy na 1 akcję

	01.01.2024 - 31.12.2024	01.01.2023 - 31.12.2023
na działalności kontynuowanej	0,50	0,61
na działalności kontynuowanej i zaniechanej	0,50	0,61

dane w zł

39. Dywidendy

ZADEKLAROWANE I WYPŁACONE W OKRESIE SPRAWOZDAWCZYM

Dywidendy z akcji zwykłych:	01.01.2024 - 31.12.2024	01.01.2023 - 31.12.2023
Zadeklarowana dywidenda	-	-
Razem	-	-

Do dnia publikacji niniejszego sprawozdania finansowego Zarządy spółek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej Lentex nie podjęły uchwał w sprawie propozycji podziału zysku netto za 2024 rok.

40. Transakcje z podmiotami powiązanymi

Wszystkie transakcje z podmiotami powiązanymi zostały zawarte na warunkach rynkowych.

TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI za okres 01.01.2024 - 31.12.2024

Strony transakcji	Sprzedaż	Należności	Zakupy	Zobowiązania	Pozostałe
podmioty powiązane osobowo	1 420	-	35	397	2 170

dane w tys. zł

TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI za okres 01.01.2023 - 31.12.2023

Strony transakcji	Sprzedaż	Należności	Zakupy	Zobowiązania	Pozostałe
podmioty powiązane osobowo	2 148	1	35	565	1 860

dane w tys. zł

41. Wynagrodzenia Członków Zarządu i Rady Nadzorczej Emitenta

WYNAGRODZENIA ZARZĄDU i RADY NADZORCZEJ EMITENTA

	01.01.2024 - 31.12.2024	01.01.2023 - 31.12.2023
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze	2 250	2 771
Razem	2 250	2 771

Prezentowane wartości uwzględniają wynagrodzenia brutto oraz honoraria członków zarządu i rady nadzorczej.

42. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym

Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Grupa, należą kredyty bankowe, umowy leasingu finansowego z opcją zakupu i środki pieniężne. Głównym celem tych instrumentów finansowych jest pozyskanie środków finansowych na działalność. Grupa posiada również inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności. Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Grupy obejmują ryzyko stopy procentowej, ryzyko związane z płynnością, ryzyko walutowe oraz ryzyko kredytowe. Zarządy Spółek Grupy weryfikują i uzgadniają zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka.

o Ryzyko stopy procentowej

Narażenie Grupy na ryzyko zmian stóp procentowych wynika głównie ze zobowiązań z tytułu zadłużenia oraz depozytów środków pieniężnych. W poniższych tabelach przedstawione zostały wartości bilansowe instrumentów finansowych narażonych na ryzyko stopy procentowej wraz z analizą wrażliwości wyniku brutto na racjonalnie możliwe zmiany stóp procentowych przy założeniu niezmienności innych czynników.

INSTRUMENTY FINANSOWE - RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ - ANALIZA WRAŻLIWOŚCI

Stan na dzień 31.12.2024

	Wartość bilansowa	Zwiększenie/ zmniejszenie o punkty procentowe	Wpływ na wynik finansowy brutto
Aktywa finansowe - Środki pieniężne	-	+1 / -1	+0 / -0
Zobowiązania finansowe - Długoterminowe kredyty bankowe i pożyczki wraz z krótkoterminową częścią długoterminowych kredytów bankowych i pożyczek	-	+1 / -1	+0 / -0
oraz krótkoterminowe kredyty bankowe i pożyczki

dane w tys. zł

Stan na dzień 31.12.2023

	Wartość bilansowa	Zwiększenie/ zmniejszenie o punkty procentowe	Wpływ na wynik finansowy brutto
Aktywa finansowe - Środki pieniężne	-	+1 / -1	+0 / -0
Zobowiązania finansowe Długoterminowe kredyty bankowe i pożyczki wraz z krótkoterminową częścią długoterminowych kredytów bankowych i pożyczek	5	+1 / -1	+0 / -0
oraz krótkoterminowe kredyty bankowe i pożyczki

dane w tys. zł

o Ryzyko walutowe

Grupa narażona jest na ryzyko walutowe z tytułu zawieranych transakcji. Ryzyko takie powstaje w wyniku dokonywania sprzedaży lub zakupów w walutach innych niż jej waluta wyceny.Około 55% wartości zawieranych przez Grupę transakcji sprzedaży oraz około 51% transakcji zakupu wyrażonych jest w walutach innych niż PLN. Grupa stara się dopasować strumienie należności i zobowiązań w danej walucie tak, aby środki uzyskane od klientów kupujących produkt mogły być wykorzystane do spłaty wierzycieli, wystawiających swoje faktury w tej samej walucie obcej. Poniższa tabela przedstawia wrażliwość wyniku brutto (w związku ze zmianą wartości godziwej aktywów i zobowiązań pieniężnych) na racjonalnie możliwe wahania kursu walut obcych przy założeniu niezmienności innych czynników.

INSTRUMENTY FINANSOWE - RYZYKO WALUTOWE - ANALIZA WRAŻLIWOŚCI

Stan na dzień 31.12.2024

INSTRUMENTY FINANSOWE	Wartość bilansowa (dane w tys. zł)	Zwiększenie/ zmniejszenie kursu w procentach	Wpływ na wynik finansowy brutto (dane w tys. zł)
Aktywa finansowe
Środki pieniężne w EUR	11 940	5	+597/-597
Środki pieniężne w USD	79	5	+4/-4
Środki pieniężne w BGN	511	5	+26/-26
Środki pieniężne w RON	564	5	+28/-28
Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe w EUR	17 614	5	+881/-881
Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe w USD	9 582	5	+479/-479
Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe w BGN	776	5	+39/-39
Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe w RON	900	5	+45/-45
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania finansowe w EUR	187	5	+9/-9
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług w EUR	6 426	5	+321/-321
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług w USD	1 018	5	+51/-51
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług w BGN	487	5	+24/-24
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług w RON	2	5	+1/-1

Stan na dzień 31.12.2023

INSTRUMENTY FINANSOWE	Wartość bilansowa (dane w tys. zł)	Zwiększenie/ zmniejszenie kursu w procentach	Wpływ na wynik finansowy brutto (dane w tys. zł)
Aktywa finansowe
Środki pieniężne w EUR	10 474	5	+524/-524
Środki pieniężne w USD	79	5	+4/-4
Środki pieniężne w BGN	233	5	+12/-12
Środki pieniężne w RON	107	5	+5/-5
Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe w EUR	16 058	5	+803/-803
Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe w USD	9 234	5	+462/-462
Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe w BGN	265	5	+13/-13
Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe w RON	507	5	+25/-25
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania finansowe w EUR	366	5	+18/-18
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług w EUR	2 926	5	+146/-146
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług w USD	1 048	5	+52/-52
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług w BGN	1 334	5	+67/-67
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług w RON	78	5	+4/-4

o Ryzyko kredytowe

Grupa zawiera transakcje wyłącznie z firmami o dobrej zdolności kredytowej. Wszyscy klienci, którzy pragną korzystać z kredytów kupieckich, poddawani są procedurom wstępnej weryfikacji. Większość należności jest także objęta ubezpieczeniem. Ponadto, dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Grupy na ryzyko nieściągalnych należności jest nieznaczne. W odniesieniu do innych aktywów finansowych Grupy, takich jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty oraz aktywa finansowe dostępne do sprzedaży, ryzyko kredytowe powstaje w wyniku niemożności dokonania zapłaty przez drugą stronę umowy, a maksymalna ekspozycja na to ryzyko równa jest wartości bilansowej tych instrumentów. Wartości wymienionych instrumentów na koniec roku 2024 zaprezentowane zostały w notach 19, 20 i 21. W Grupie nie występują istotne koncentracje ryzyka kredytowego.

o Ryzyko związane z płynnością

Zarządy Spółek Grupy monitorują ryzyko braku funduszy poprzez comiesięczną analizę planowanych przepływów pieniężnych jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej Lentex. Narzędzie to uwzględnia terminy wymagalności/zapadalności zarówno inwestycji jak i aktywów oraz zobowiązań finansowych (np. konta należności i zobowiązań, pozostałych aktywów i zobowiązań finansowych) oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej. Celem Grupy jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością, a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie z rozmaitych źródeł finansowania, takich jak kredyty w rachunku bieżącym, kredyty bankowe oraz umowy leasingu finansowego. Tabele poniżej przedstawiają zobowiązania finansowe Grupy na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku według daty zapadalności na podstawie umownych niezdyskontowanych płatności.

31.12.2024

Zobowiązania (dane w tys. zł)	kredyt w rachunku bieżącym	Poniżej 3 miesięcy	Od 3 do 12 miesięcy	Od 1 roku do 5 lat	Powyżej 5 lat	RAZEM
Oprocentowane kredyty i pożyczki*	-	-	-	-	-	-
Zobowiązania leasingowe*	-	573	1 591	3 601	39 684	45 449
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	-	25 985	-	-	-	25 985
Pozostałe zobowiązania finansowe	-	6 226	-	-	-	6 226
RAZEM	-	32 784	1 591	3 601	39 684	77 660

* Kwota wskazana w tabeli obejmuje wartość zobowiązania wraz z prognozowanymi odsetkami obliczonymi przy wykorzystaniu WIBOR na dzień 31.12.2024r.

31.12.2023

Zobowiązania (dane w tys. zł)	kredyt w rachunku bieżącym	Poniżej 3 miesięcy	Od 3 do 12 miesięcy	Od 1 roku do 5 lat	Powyżej 5 lat	RAZEM
Oprocentowane kredyty i pożyczki*	5	-	-	-	-	5
Zobowiązania leasingowe*	-	562	1 473	4 136	40 359	46 530
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	-	23 766	-	-	-	23 766
Pozostałe zobowiązania finansowe	-	4 791	-	-	-	4 791
RAZEM	5	29 119	1 473	4 136	40 359	75 092

* Kwota wskazana w tabeli obejmuje wartość zobowiązania wraz z prognozowanymi odsetkami obliczonymi przy wykorzystaniu WIBOR na dzień 31.12.2023r.

43. Zobowiązania warunkowe, ustanowione zastawy

o Sprawy sądowe

Na dzień 31 grudnia 2024 roku Grupa nie posiadała rezerw z tytułu pozwów sądowych o istotnej wartości.

o Zabezpieczenie zobowiązań

• „Lentex” S.A. :
• Umowa o linię wieloproduktową w Banku Millennium S.A. Wartość zastawu ustanowionego na rzecz Banku Millennium S.A obejmuje zastaw rejestrowy na dwóch maszynach produkcyjnych, zastaw rejestrowy na zapasach wyrobów gotowych, towarów, półproduktów, cesję wierzytelności, oświadczenie o poddaniu się egzekucji oraz weksel in blanco.
• Umowa o kredyt nieodnawialny i umowa wielocelowej linii kredytowej w ING Bank Śląski S.A. Zabezpieczenie stanowi hipoteka umowna łączna na nieruchomościach, weksel własny in blanco, zastaw rejestrowy na surowcach i materiałach, oświadczenie o poddaniu się egzekucji.
• „Gamrat” S.A. :
• Umowa o kredyt w rachunku bieżącym w Banku Millennium S.A. Zabezpieczenie stanowi zastaw rejestrowy na zbiorze wybranych środków trwałych, cesja wierzytelności od wybranych kontrahentów, pełnomocnictwo do rachunku oraz oświadczenie o podaniu się egzekucji.
• Umowa o kredyt w rachunku biezacym w BNP Paribas Bank Polski S.A. Zabezpieczenie stanowi zastaw rejestrowy na zapasach wyrobów gotowych na kwotę 7.000 tys.zł, cesja praw z polisy ubezpieczeniowej ww zabezpieczenia, cesja wierzytelności od wybranych kontrahentów, notarialne poddanie się egzekucji.
• „Devorex” EAD :
• Umowa o kredyt w rachunku bieżącym z Raiffeisen Bank Bułgaria EAD. Zabezpieczenie stanowi zastaw na maszynach, zastaw na zapasach, pełnomocnictwo do rachunków bankowych. Zabezpieczenie stanowi przewłaszczenie zapasów i cesja należności od wybranych klientów i oświadczenie o poddaniu się egzekucji.
  • Umowa o kredyt inwestycyjny z Raiffeisen Bank Bułgaria EAD. Zabezpieczenie stanowi hipoteka na nieruchomości.
• „Gamrat WPC” Sp. Z o.o. :
  • Umowa o kredyt w rachunku bieżącym w Banku Millennium S.A. Zabezpieczenie stanowi zastaw na wybranych środkach trwałych wraz z cesja praw z polisy ubezpieczeniowej i weksel in blanco.

44. Informacje o wynagrodzeniu firmy audytorskiej

44.1. „Lentex” S.A.

• Przeprowadzanie badań i przeglądów sprawozdań finansowych dotyczących 2024 i 2023 roku
  Spółka zawarła w dniu 17 lutego 2023 roku umowy o usługi audytorskie z Kancelarią Porad Finansowo-Księgowych dr Piotr Rojek Sp. z o.o., wpisaną na listę firm audytorskich pod numerem 1695. Umowy zostały zawarte na okres 2 lat. Przedmiot umów obejmuje:
  • przeprowadzenie badania jednostkowego sprawozdania finansowego na dzień 31 grudnia 2023 i 31 grudnia 2024 roku;
  • przeprowadzenie badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego na dzień 31 grudnia 2023 i 31 grudnia 2024 roku;
  • przeprowadzenie przeglądu skróconego jednostkowego sprawozdania finansowego na dzień 30 czerwca 2023 i 30 czerwca 2024 roku;
  • przeprowadzenie przeglądu skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego na dzień 30 czerwca 2023 i 30 czerwca 2024.
    Łączna wysokość wynagrodzenia należnego za usługi dotyczące 2024 roku wynosi 72 tys. zł netto i 73 tys. zł za usługi dotyczące 2023 roku.
    W dniu 17 lutego 2023 roku Spółka podpisała z Kancelarią Porad Finansowo-Księgowych dr Piotr Rojek Sp. z o.o. umowę na wykonanie usługi atestacyjnej polegającej na ocenie sprawozdania o wynagrodzeniach Zarządu i Rady Nadzorczej za lata 2023-2024. Wynagrodzenie należne za powyższe usługi za rok 2023 i rok 2024 wyniesie kolejno 3 tys. zł netto w każdym roku.
    Kancelaria Porad Finansowo-Księgowych dr Piotr Rojek Sp. z o.o. na zlecenie Spółki z dnia 17 lutego 2023 roku wykonała usługę atestacyjną w ramach Programu „Pomoc dla sektorów energochłonnych związana z nagłymi wzrostami cen gazu ziemnego i energii elektrycznej w 2022 roku” otrzymując wynagrodzenie w kwocie 13 tys. zł netto.
    Kancelaria Porad Finansowo-Księgowych dr Piotr Rojek Sp. z o.o. na zlecenie Spółki z dnia 16 października 2023 roku wykonała usługę polegającą na potwierdzeniu prawidłowości wyliczenia wartości współczynnika intensywności zużycia energii elektrycznej za lata 2021-2023 otrzymując wynagrodzenie w kwocie 8 tys. zł netto.
    Kancelaria Porad Finansowo-Księgowych dr Piotr Rojek Sp. z o.o. na zlecenie Spółki z dnia 30 października 2023 roku wykonała usługę atestacyjną w ramach Programu „Pomoc dla sektorów energochłonnych związana z nagłymi wzrostami cen gazu ziemnego i energii elektrycznej w 2023 roku” otrzymując wynagrodzenie w kwocie 14 tys. zł netto. Zlecenie to obejmuje również usługę atestacyjną w ramach Programu „Pomoc dla sektorów energochłonnych związana z nagłymi wzrostami cen gazu ziemnego i energii elektrycznej w 2023 roku” za II półrocze roku 2023, za które otrzymała wynagrodzenie w kwocie 14 tys. zł netto.# Kancelaria Porad Finansowo-Księgowych dr Piotr Rojek Sp. z o.o. na zlecenie Spółki z dnia 20 września 2024 roku wykonała usługę polegającą na potwierdzeniu prawidłowości wyliczenia wartości współczynnika intensywności zużycia energii elektrycznej za lata 2022-2024 otrzymując wynagrodzenie w kwocie 9 tys. zł netto. Następnie na podstawie zlecenia z dnia 16 grudnia 2024 roku Kancelaria Porad Finansowo-Księgowych dr Piotr Rojek Sp. z o.o sporządziła opinię do korekty oświadczenia składanego do Prezesa URE dotyczącego intensywności zużycia energii elektrycznej za lata 2022-2024 za wynagrodzeniem w wysokości 6 tys. zł. Kancelaria Porad Finansowo-Księgowych dr Piotr Rojek Sp. z o.o. na zlecenie Spółki z dnia 2 grudnia 2024 roku wykonała usługę atestacyjną w ramach Programu „Pomoc dla sektorów energochłonnych związana z nagłymi wzrostami cen gazu ziemnego i energii elektrycznej w 2024 roku” otrzymując wynagrodzenie w kwocie 16 tys. zł netto.

44.2. „Gamrat” S.A.

• Przeprowadzanie badań i przeglądów sprawozdań finansowych dotyczących 2024 roku
  Podmiot badający sprawozdanie finansowe „Gamrat” S.A. za 2024 rok to Kancelaria Porad Finansowo-Księgowych dr Piotr Rojek Spółka z o.o.
  Wynagrodzenie łączne za badanie jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego 78 tys. zł netto.

• Przeprowadzanie badań i przeglądów sprawozdań finansowych dotyczących 2023 roku
  Podmiot badający sprawozdanie finansowe „Gamrat” S.A. za 2023 rok to Kancelaria Porad Finansowo-Księgowych dr Piotr Rojek Spółka z o.o.
  Wynagrodzenie łączne za badanie jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego 78 tys. zł netto.

44.3. „Devorex” EAD

• Przeprowadzanie badań i przeglądów sprawozdań finansowych dotyczących 2024 roku
  Podmiotem badającym sprawozdanie finansowe „Devorex” EAD była firma Cast Inc – LLC Audytor Stoyan Tinchev, z siedzibą w Plovdiv, Bułgaria. Firma Cast Inc-LLC została wybrana do badania na podstawie Uchwały nr 54/IX/2020 „Gamrat” S.A. z dnia 19 października 2020 roku.
  Wynagrodzenie łączne za badanie jednostkowego sprawozdania finansowego za 2024 rok wyniosło 2.880 EUR netto.

• Przeprowadzanie badań i przeglądów sprawozdań finansowych dotyczących 2023 roku
  Podmiotem badającym sprawozdanie finansowe „Devorex” EAD była firma Cast Inc – LLC Audytor Stoyan Tinchev, z siedzibą w Plovdiv, Bułgaria. Firma Cast Inc-LLC została wybrana do badania na podstawie Uchwały nr 54/IX/2020 „Gamrat” S.A. z dnia 19 października 2020 roku.
  Wynagrodzenie łączne za badanie jednostkowego sprawozdania finansowego za 2023 rok wyniosło 2.880 EUR netto.

44.4. „Gamrat WPC” Sp. z o.o.

• Przeprowadzanie badań i przeglądów sprawozdań finansowych dotyczących 2024 i 2023 roku
  Zgodnie z Kodeksem Spółek Handlowych sprawozdanie finansowe spółki z o.o. nie podlega obowiązkowi badania sprawozdania finansowego przez biegłego rewidenta, jeśli zgodnie z art. 64 Ustawy o rachunkowości nie przekracza określonych wielkości. W świetle obowiązujących przepisów spółka „Gamrat WPC” Sp. z o.o. w 2024 i 2023 roku nie przekroczyła wielkości nakładających w/w obowiązek.

44.5. „PD Profil” Sp. z o.o.

• Przeprowadzanie badań i przeglądów sprawozdań finansowych dotyczących 2024 i 2023 roku
  Zgodnie z Kodeksem Spółek Handlowych sprawozdanie finansowe spółki z o.o. nie podlega obowiązkowi badania sprawozdania finansowego przez biegłego rewidenta, jeśli zgodnie z art. 64 Ustawy o rachunkowości nie przekracza określonych wielkości. W świetle obowiązujących przepisów spółka „PD Profil” Sp. z o.o. w 2024 i 2023 roku nie przekroczyła wielkości nakładających w/w obowiązek.

45. Sytuacja kadrowa

Stan zatrudnienia na dzień 31 grudnia 2024 roku w Grupie wyniósł 647 osób i kształtował się następująco:

	Za okres 2024	2023
Zarząd Spółki	8	7
Administracja	88	91
Dział sprzedaży	101	96
Pion produkcji	333	319
Pozostali	117	109
Razem	647	622

46. Zarządzanie kapitałem

Głównym celem zarządzania kapitałem Grupy jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Grupy i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy. Grupa zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W celu utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Grupa może zmienić wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy, zwrócić kapitał akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje. W roku zakończonym dnia ‎31 grudnia 2024 roku i 31 grudnia 2023 roku nie wprowadzono żadnych zmian do celów, zasad i procesów obowiązujących w tym obszarze. Grupa monitoruje stan kapitałów stosując wskaźnik dźwigni, który jest liczony jako stosunek zadłużenia netto do sumy kapitałów powiększonych o zadłużenie netto. Do zadłużenia netto Grupa wlicza oprocentowane kredyty i pożyczki, zobowiązania z tytułu dostaw i usług i inne zobowiązania, pomniejszone o środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych. Kapitał obejmuje kapitał własny należny akcjonariuszom jednostki dominującej.

dane w tys. zł

	31.12.2024	31.12.2023
Oprocentowane kredyty i pożyczki	-	5
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania	37 022	33 346
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	(32 998)	(37 520)
Zadłużenie netto	4 024	(4 169)
Kapitał własny	253 435	251 664
Kapitał i zadłużenie netto	257 459	247 495
Wskaźnik dźwigni	2%	-2%

47. Zdarzenia po dacie bilansowej

W dniu 7 marca 2025 roku Zarząd Spółki "Lentex" S.A. podjął uchwałę w sprawie zamiaru nabycia 1.200.000 akcji własnych Spółki po cenie 12,50zł za sztukę. Nabycie akcji nastąpi w ramach upoważnienia udzielonego Zarządowi na podstawie Uchwały nr 13 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 12 listopada 2024 roku. Uchwała wchodzi w życie pod warunkiem uzyskania pozytywnej opini Rady Nazdorczej Spółki w zakresie powyższej ceny, po jakiej Spółka zamierza nabywać Akcje Własne.

Oświadczenie Zarządu „Lentex” Spółka Akcyjna w sprawie rzetelności sporządzenia rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Oświadczamy, iż wedle naszej najlepszej wiedzy, roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości oraz że odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową, a także wynik finansowy Grupy Kapitałowej Lentex oraz że roczne sprawozdanie z działalności emitenta oraz grupy kapitałowej emitenta zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz sytuacji Grupy Kapitałowej Lentex., w tym opis podstawowych zagrożeń i ryzyka.

Zarząd „Lentex” S.A.
* Adrian Grabowski – Prezes Zarządu
* Wojciech Hoffmann – Członek Zarządu
* Anna Wojciechowska – Członek Zarządu

Oświadczenie Zarządu „Lentex” Spółka Akcyjna w sprawie firmy audytorskiej

Oświadczamy, iż firma audytorska – Kancelaria Porad Finansowo-Księgowych dr Piotr Rojek Sp. z o.o. dokonująca badania rocznego sprawozdania finansowego została wybrana zgodnie z przepisami prawa. Firma ta oraz biegli rewidenci dokonujący tego badania, spełnili warunki do wyrażenia bezstronnej i niezależnej opinii o badanym rocznym sprawozdaniu finansowym, zgodnie z obowiązującymi przepisami i standardami zawodowymi.

Zarząd „Lentex” S.A.