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LEI Annual Report 2017
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Annual Report
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個體財務報告
民國一〇六年及一〇五年十二月三十一日 (內附會計師查核報告)
公司地址:新北市新店區寶橋路235巷138號8樓 電 話: $(02)8195-3058$
| 項 目 |
頁 次 |
|---|---|
| 一、封 面 |
|
| 二、目 錄 |
$\overline{2}$ |
| 三、會計師查核報告書 | 3 |
| 四、資產負債表 | $\overline{4}$ |
| 五、綜合損益表 | 5 |
| 六、權益變動表 | 6 |
| 七、現金流量表 | $\overline{7}$ |
| 八、個體財務報告附註 | |
| (一)公司沿革 | 8 |
| (二)通過財務報告之日期及程序 | 8 |
| (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 | $8 - 12$ |
| (四)重大會計政策之彙總說明 | $12 - 20$ |
| (五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | 20 |
| (六)重要會計項目之說明 | $20 - 41$ |
| (七)關係人交易 | $41 - 44$ |
| (八)質押之資產 | 44 |
| (九)重大或有負債及未認列之合約承諾 | 44 |
| (十)重大之災害損失 | 44 |
| (十一)重大之期後事項 | 44 |
| $(+=)$ 其 他 |
45 |
| (十三)附註揭露事項 | |
| 1.重大交易事項相關資訊 | $45 - 48$ |
| 2.轉投資事業相關資訊 | $48 - 49$ |
| 3.大陸投資資訊 | $49 - 50$ |
| (十四)部門資訊 | 50 |
| 九、重要會計項目明細表 | $51 - 66$ |
要侯建業群合會計師事務府 KPMG
台北市11049信義路5段7號68樓(台北101大樓) 68F., TAIPEI 101 TOWER, No. 7, Sec. 5, Xinyi Road, Taipei City 11049, Taiwan (R.O.C.)
Telephone 電話 + 886 (2) 8101 6666 傳真 + 886 (2) 8101 6667 Fav. Internet 網址 kpmg.com/tw
會計師查核報告
立德雷子股份有限公司董事會 公鑒:
查核意見
立德電子股份有限公司民國一〇六年及一〇五年十二月三十一日之資產負債表,暨民國一 ○六年及一〇五年一月一日至十二月三十一日之綜合損益表、權益變動表及現金流量表,以及 個體財務報告附註(包括重大會計政策彙總),業經本會計師查核竣事。
依本會計師之意見,上開個體財務報告在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準 則編製,足以允當表達立德電子股份有限公司民國一〇六年及一〇五年十二月三十一日之財務 狀況,與民國一〇六年及一〇五年一月一日至十二月三十一日之財務績效與現金流量。
查核意見之基礎
本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則執行查核工作。本會計 師於該等準則下之責任將於會計師查核個體財務報告之責任段進一步說明。本會計師所隸屬事 務所受獨立性規範之人員已依會計師職業道德規範,與立德電子股份有限公司保持超然獨立, 並履行該規範之其他責任。本會計師相信已取得足夠及適切之杳核證據,以作為表示查核意見 之基礎。
關鍵查核事項
關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷,對立德電子股份有限公司民國一〇六年度個體 財務報告之杳核最為重要之事項。該等事項已於查核個體財務報告整體及形成查核意見之過程 中予以因應,本會計師並不對該等事項單獨表示意見。本會計師判斷應溝通在查核報告上之關 鍵查核事項如下:
一、收入認列
有關收入認列之會計政策請詳個體財務報告附註四(十五);收入相關說明,請詳個體 財務報告附註六(十六)。
$\sim$ 3 $\sim$
KPMG
關鍵查核事項之說明:
立德電子股份有限公司每年均訂立明確之營業收入目標,因未以此單一績效指標衡量 高階主管績效,故管理階層因壓力而編製滿足符合預期財務報表之風險控制在合理範圍 內。惟營業收入之消長變化向來為財務報表使用者所最為關切,故收入認列之固有風險較 高且無法完全經由內部控制制度排除,因此,本會計師將收入認列列為本年度個體財務報 告查核重要的評估事項之一。
因應之查核程序:
本會計師對上述關鍵查核事項之主要查核程序包括測試銷貨及收款作業循環之內部控 制設計及執行(包括人工及系統控制)之有效性;檢視重要銷售合約之會計處理是否允當; 比較及分析本年度及去年度與最近一季之重要銷售客戶之異動及收入變化情形,以評估有 無重大異常;針對全年度及財務報導結束日前後一段期間之銷售交易進行抽樣,核對相關 憑證,以評估收入歸屬期間及認列之正確性;並了解財務報導結束日後是否有重大之退回 或折讓情形。
二、應收款項減損
有關應收款項減損之會計政策請詳個體財務報告附註四(六);應收帳款減損評估之會 計及假設不確定性,請詳個體財務報告附註五;應收款項減損之資訊,請詳個體財務報告 附註六(三)。
關鍵查核事項之說明:
立德電子股份有限公司民國一〇六年十二月三十一日應收款項金額佔總資產約15%, 其金額對整體財務報告係屬重大。應收款項之減損評估係仰賴管理階層依據各項客觀證據 評估應收款項未來可回收金額與帳面價值之差額衡量。因此,本會計師將應收款項減損之 評估列為本年度個體財務報告查核重要的評估事項之一。
因應之查核程序:
本會計師對上述關鍵查核事項之主要查核程序包括執行本年度與上年度及最近一季應 收帳款週轉率及前十大客戶應收帳款變動分析,以評估有無重大異常,若有重大變動者, 查明並分析其原因;取得應收帳款帳齡分析表,抽核相關憑證以驗算帳齡區間之合理性; 針對逾期過久之重大個別客戶,瞭解原因並評估是否有減損跡象及應提列備抵呆帳之情 事;檢視未收款原因之合理性及期後收款情形,並由歷史收款紀錄等資料,對應收款項減 損損失提列之合理性進行評估,以及評估管理階層針對有關應收款項減損之揭露是否允 當。
管理階層與治理單位對個體財務報告之責任
管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則編製允當表達之個體財務報告,且維 持與個體財務報告編製有關之必要內部控制,以確保個體財務報告未存有導因於舞弊或錯誤之 重大不實表達。
KPMG
於編製個體財務報告時,管理階層之責任包括評估立德電子股份有限公司繼續經營之能 力、相關事項之揭露,以及繼續經營會計基礎之採用,除非管理階層意圖清算立德電子股份有 限公司或停止營業,或除清算或停業外別無實際可行之其他方案。
立德電子股份有限公司之治理單位(含監察人)負有監督財務報導流程之責任。
會計師杳核個體財務報告之責任
本會計師查核個體財務報告之目的,係對個體財務報告整體是否存有導因於舞弊或錯誤之 重大不實表達取得合理確信,並出具查核報告。合理確信係高度確信,惟依照一般公認審計準 則執行之查核工作無法保證必能偵出個體財務報告存有之重大不實表達。不實表達可能導因於 舞弊或錯誤。如不實表達之個別金額或彙總數可合理預期將影響個體財務報告使用者所作之經 濟決策,則被認為具有重大性。
本會計師依照一般公認審計準則查核時,運用專業判斷並保持專業上之懷疑。本會計師亦 執行下列工作:
- 1.辨認並評估個體財務報告導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險;對所評估之風險設計及執 行適當之因應對策;並取得足夠及適切之查核證據以作為查核意見之基礎。因舞弊可能涉及 共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內部控制,故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之 風險高於導因於錯誤者。
- 2.對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解,以設計當時情況下適當之查核程序,惟其目的非 對立德電子股份有限公司內部控制之有效性表示意見。
- 3.評估管理階層所採用會計政策之適當性,及其所作會計估計與相關揭露之合理性。
- 4.依據所取得之查核證據,對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性,以及使立德電子股份 有限公司繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存在重大不確定性,作出結 論。本會計師若認為該等事件或情況存在重大不確定性,則須於查核報告中提醒個體財務報 告使用者注意個體財務報告之相關揭露,或於該等揭露係屬不適當時修正查核意見。本會計 師之結論係以截至查核報告日止所取得之查核證據為基礎。惟未來事件或情況可能導致立德 電子股份有限公司不再具有繼續經營之能力。
- 5.評估個體財務報告(包括相關附註)之整體表達、結構及內容,以及個體財務報告是否允當表 達相關交易及事件。
- 6.對於採用權益法之被投資公司之財務資訊取得足夠及適切之查核證據,以對個體財務報告表 示意見。本會計師負責查核案件之指導、監督及執行,並負責形成立德電子股份有限公司查 核意見。
本會計師與治理單位溝通之事項,包括所規劃之查核範圍及時間,以及重大查核發現(包 括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失)。
本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵循會計師職業 道德規範中有關獨立性之聲明,並與治理單位溝通所有可能被認為會影響會計師獨立性之關係 及其他事項(包括相關防護措施)。
KPMG
本會計師從與治理單位溝通之事項中,決定對立德電子股份有限公司民國一〇六年度個體 財務報告查核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事項,除非法令不允許公開揭 露特定事項,或在極罕見情況下,本會計師決定不於查核報告中溝通特定事項,因可合理預期 此溝通所產生之負面影響大於所增進之公眾利益。
安侯建業聯合會計師事務所
證券主管機關 金管證審字第1040003949號 核准簽證文號 台財證六字第0920122026號 民國 一〇七 年 三 月 二十二 日
| 單位:新台幣千元 | 105.12.31 106.12.31 |
X 巤 섺 ۶Ś 鎭 俐 |
$\overline{z}$ 632,250 $\overline{5}$ 683,000 ↔ |
339 | 7,000 7,288 |
22 1,021,770 $\mathfrak{D}$ 887,751 |
84,953 62,003 |
2,832 | 60,000 $\mathfrak{c}$ 120,000 |
17,394 13,672 |
59 1,823,706 39 1,776,549 |
n 225,000 $\infty$ 360,000 |
6,445 3,424 |
1,495 , 1.887 |
232,940 $\infty$ 365,311 |
$\frac{4}{4}$ 2,056,646 $\overline{47}$ 2,141,860 |
$\frac{26}{5}$ 1,715,194 37 1,704,914 |
540,245 513,088 |
$\overline{r}$ 332,126 n 235,392 |
$\mathbf{\mathcal{L}}$ 89,245 (10, 845) |
٠I (18, 875) ł, (6, 896) |
$\frac{56}{5}$ 2,657,935 $\mathbb{Z}$ 2,435,653 |
4,714,581 휇 4,577,513 الی |
|||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| $\mathbf{m}$ 月三十 丽 |
負債及權益 流動負債: |
短期借款(附註六(九)及八) | 應付票據 | 應付帳款 | 應付帳款-關係人(附註七) | 其他應付款(附註六(十七)及七) | 本期所得稅負債 | 一年內到期長期借款(附註六(十)及八) | 其他流動負債 | 流動負債合計 | 非流動負債: | 長期借款(附註六(十)及八) | 淨確定福利負債-非流動(附註六(十二) | 存入保證金 | 非流动负债合针 | 負債總計 | 益(附註六(十二)、(十三)及(十四)); 権 |
普通股股本 | 資本公積 | 保留盈餘 | 其他權益 | 庫藏股票 | 權益總計 | 負債及權益總計 | ||
| i R |
21xx | 2100 | 2150 | 2170 | 2180 | 2200 | 2230 | 2322 | 2399 | 25xx | 2540 | 2640 | 2645 | 2xxx | 31xx | 3110 | 3200 | 3300 | 3400 | 3500 | 3xxx | $2-3xxx$ | ||||
| 医科尔夫 | $\%$ | ≗ | $\mathbb{Z}$ | $\mathfrak{g}$ | 8 | $\overline{c}$ | 4 | 78 | 휇 | |||||||||||||||||
| 立德電打眼的有限 $\overline{\mathbf{K}}$ |
105.12.31 | 籤 쒝 |
45,315 | 2,338 | 126 | 768,166 | 45,387 | 5,592 | 137,348 | 26,224 | 477 | 1,030,973 | 95,686 | 2,842,347 | 558,460 | 168,676 | 3,198 | 12,864 | 270 | 2,107 | 3,683,608 | 4,714,581 | ||||
| 医圆 | × | 3 | ⋣ | 23 | $\omega$ | 58 | $\overline{c}$ | 77 | $\mathbf{E}$ | |||||||||||||||||
| 106.12.31 | 簿 섺 |
155,031 ↔ |
2,565 | 126 | 655,365 | 24,613 | 2,145 | 167,208 | 27,253 | 1,034,306 | 130,872 | 2,680,562 | 548,245 | 167,238 | 1,641 | 12,864 | 878 | 907 | 3,543,207 | 4,577,513 Ø |
||||||
| 資 流動資產: |
現金及約當現金(附註六(一)) | 透過損益按公允價值衡量之金融資產一流動 | (附註六(二)及十三 | 應收票據淨額(附註六(三)) | 應收帳款淨額(附註六(三) | 應收帳款一關係人淨額(附註六(三)及七) | 其他應收款(附註註六(三)及七) | 貨(附註六(四) 存 |
預付款項 | 其他流動資產 | 流動資產合計 | 非流動資產: | 以成本衡量之金融資產-非流動(附註六(二)及十三) | 採用權益法之投資(附註六(五)及十三 | 不動產、廠房及設備(附註六(六)及八) | 投資性不動產淨額(附註六(七)、(十一)及八) | 無形資產(附註六(八)) | 遞延所得稅資產(附註六(十三)) | 預付設備款 | 存出保證金 | 非流動資產合計 | 資產總計 | ||||
| $\overline{\mathbf{R}}$ | 1100 | $\frac{1}{10}$ | 150 | 1170 | 1180 | 1200 | 1310 | 1410 | 1470 | 5 XX | 1543 | 1550 | 1600 | 1760 | 1780 | 1840 | 1915 | 1920 | 1xxx |
(請詳閱後將迴避財務報告附註)
經理人:藍建銅 【广门一+ 印建
高
會計主管:孔志民
董事長:包忠語
| 清限公司 | ||
|---|---|---|
| 民國一〇六年及一 书 至十二月三十一日 |
||
| 單位:新台幣千元 |
| 106年度 | 105年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 額 金 |
% | 額 全 |
% | ||
| 4000 | 營業收入(附註六(十六)及七) | \$3,209,364 | 100 | 3,117,387 | 100 |
| 5000 | 營業成本(附註六(四)及七) | 2,922,695 | 91 | 2,825,537 | 91 |
| 5900 | 營業毛利 | 286,669 | $\overline{9}$ | 291,850 | - 9 |
| 6000 | 營業費用(附註六(三)、(六)、(八)、(十一)、(十二)、 | ||||
| (十七)及七): | |||||
| 6100 | 推銷費用 | 83,958 | 3 | 92,657 | 3 |
| 6200 | 管理費用 | 99,154 | 3 | 106,917 | 3 |
| 6300 | 研究發展費用 | 104,870 | 3 | 103,034 | $\overline{3}$ |
| 營業費用合計 | 287,982 | 9 | 302,608 | 9 | |
| 6900 | 營業淨損 | (1,313) | $\blacksquare$ | (10,758) | |
| 7000 | 營業外收入及支出(附註六(七)、(十一)、(十八)、七及 | ||||
| $+ \equiv$ ): | |||||
| 7010 | 其他收入 | 35,282 | -1 | 42,588 | -1 |
| 7020 | 其他利益 | 5,581 | 5,069 | ||
| 7050 | 財務成本 | (11, 497) | (8,603) | ||
| 7060 | 採用權益法認列之子公司(損)益之份額 | (61, 695) | (2) | 70,856 | $\overline{2}$ |
| 營業外收入及支出合計 | (32, 329) | (1) | 109,910 | $\overline{3}$ | |
| 7900 | 繼續營業部門稅前淨利(損) | (33, 642) | (1) | 99,152 | $\overline{3}$ |
| 7950 | 減:所得稅費用(附註六(十三)) | 2,832 | $\blacksquare$ | - | |
| 本期淨利(淨損) | (36, 474) | (1) | 99,152 | $\overline{3}$ | |
| 8300 | 其他綜合損益: | ||||
| 8310 | 不重分類至損益之項目(附註六(十二)) | ||||
| 8311 | 確定福利計畫之再衡量數 | (859) | (1,513) | ||
| 8349 | 與不重分類之項目相關之所得稅 | ||||
| 不重分類至損益之項目合計 | (859) | (1,513) | |||
| 8360 | 後續可能重分類至損益之項目(附註六(十四)) | ||||
| 8361 | 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | (100,090) | (3) | (189, 827) | (6) |
| 8380 | 採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資之其他綜 | 15,276 | |||
| 合損益之份額-可能重分類至損益之項目 | |||||
| 8399 | 與可能重分類之項目相關之所得稅 | ||||
| 後續可能重分類至損益之項目合計 | (100,090) | (3) | (174, 551) | (6) | |
| 8300 | 本期其他綜合損益 | (100, 949) | (3) | (176,064) | (6) |
| 8500 | 本期綜合損益總額 | $$$ $(137,423)$ | (4) | (76, 912) | (3) |
| 每股盈餘(單位:新台幣元)(附註六(十五)) | |||||
| 9750 | 基本每股盈餘 | (0.21) | 0.58 | ||
| 9850 | 稀釋每股盈餘 | (0.21) | 0.58 | ||
| (請詳閱後附個體財 務顯 (付註) |
|||||
| 董事長:包忠詒 經理人:藍建銅 |
會計主管:孔志民 |
| HHHH (請詳閲後附個體財) HHHH 經理人:藍建銅 BOIL 3-5~ 經理人:藍建銅 |
|---|
| $\sim$ 5 $\sim$ 1 |
| 其他權益項目 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 保留盈餘 | 構財務報表 國外營運機 |
储供出售金 | ||||||||
| 普通股 | 法定盈 | 未分配 | 换算之兒換 | 融商品未實 | ||||||
| 資本公積 | 餘公積 | 鹌 蝴 |
$\frac{1}{4m}$ $\left\langle 1\right\rangle$ |
蘔 差 |
現(損)益 | $\frac{1}{4}$ $\Leftrightarrow$ |
庫藏股票 | 權益總額 | ||
| 民國一〇五年一月一日餘額 | $\frac{R}{\$}$ $\frac{1,715,194}{\$}$ | 591,161 | 215,262 | 53,169 | 268,431 | 279,072 | 15,276) | 263,796 | (18, 875) | 2,819,707 |
| 盈餘指撥及分配: | ||||||||||
| 1,522 | ||||||||||
| 提列法定盈餘公積 普通股現金股利 資本公積配發現金股利 |
$(1,522)$ $(33,944)$ |
(33,944) | $(33,944)$ $(50,916)$ $99,152$ |
|||||||
| $ -$ | ||||||||||
| 99,152 | 99,152 | |||||||||
| 本期其他綜合損益 | (1,513) | (1.512) | 189,827 | 15,276 | (174, 551) | 176,064) | ||||
| 97,639 | 97,639 | 189,827 | 15,276 | (174, 551) | (76, 912) | |||||
| 本期綜合損益總額 民國一〇五年十二月三十一日餘額 |
$\frac{1}{1,715,194}$ | 540,245 | 216,784 | 115,342 | 332,126 | 89,245 | 89,245 | (18, 875) | 2,657,935 | |
| 盈餘指撥及分配: | ||||||||||
| 提列法定盈餘公積 普通股現金股利 資本公積配發現金股利 |
9,915 | (9,915) | ||||||||
| (59, 401) | (59, 401) | |||||||||
| (25, 458) | ||||||||||
| (36, 474) | (36,474) | $(59,401)$ $(25,458)$ $(36,474)$ $100,949$ |
||||||||
| (859) | (859) | (100, 090) | 100,090 | |||||||
| 本期其他綜合損益 本期綜合損益總額 |
(37, 33) | (37,333 | (100, 090) | (100, 090) | 137,423 | |||||
| 庫藏股註銷 | (10, 280) | (1,699) | 11,979 | |||||||
| 民國一○六年十二月十一日餘額 | 1,704,914 | 513,088 | 226,699 | 8,693 | 235,392 | (10, 845) | (10, 845) | (6, 896) | 2,435,653 |
註:本公司民國一〇六年度為稅後虧損,故未提列董監酬勞及員工報酬。民國一〇五年度董監酬勞及員工酬勞分別為1,068千元及6,551千元,已分別於各該期間之綜合損益表中
扣除。
n n
董事長:包忠詒
單位:新台幣千元
$\frac{1}{2}$
民國一〇六年及一0五年
医公司
14年1月1日 1月1日 1月1日 1月1日 1月1日 1月1日 1月1日 1月1日
單位:新台幣千元
| 本期稅前淨利(損) \$ (33, 642) 99,152 調整項目: 收益費損項目 折舊費用 15,720 16,997 攤銷費用 1,824 呆帳費用提列數 4,401 20,436 利息費用 11,497 8,603 利息收入 (814) 股利收入 (1,651) 採用權益法認列之子公司損(益)之份額 61,695 處分不動產、廠房及設備損失 676 處分無形資產損失 13 處分投資利益 (219) 收益費損項目合計 93.129 與營業活動相關之資產/負債變動數: 與營業活動相關之資產之淨變動: 持有供交易之金融資產 (227) 應收票據 應收帳款 108,400 應收帳款一關係人 20,774 其他應收款 1,834 貨 存 (29, 860) 預付款項 (693) 其他流動資產 477 與營業活動相關之資產之淨變動合計 100,705 與營業活動相關之負債之淨變動: 應付票據 (336) 應付帳款 288 應付帳款-關係人 (134, 019) 其他應付款 (23,071) 7,273 其他流動負債 (3, 722) 淨確定福利負債 (3,880) 與營業活動相關之負債之淨變動合計 (164,740) 與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計 (64, 035) 調整項目合計 29,094 營運產生之現金流出 (4,548) 收取之利息 721 收取之股利 1,651 支付之利息 (11, 376) 退還之所得稅 1,756 營業活動之淨現金流出 (11, 796) 投資活動之現金流量: 取得以成本衡量之金融資產 (35,353) 取得採用權益法之投資 取得不動產、廠房及設備 (5,182) 處分不動產、廠房及設備 439 存出保證金減少(增加) 1,200 取得無形資產 (267) 預付設備款增加 (608) 投資活動之淨現金流出 (39,771) 籌資活動之現金流量: 短期借款增加 50,750 短期借款减少 長期借款增加 300,000 償還長期借款 (105,000) 存入保證金增加 392 發放現金股利 (84, 859) 籌資活動之淨現金流入 161,283 本期現金及約當現金增加(減少)數 109,716 期初現金及約當現金餘額 45,315 期末現金及約當現金餘額 155,031 45,315 s |
106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|---|
| 營業活動之現金流量: | |||
| 7,460 (77) (600) (70, 856) (18, 024) (99) (126) (131, 560) (33, 474) 9,223 (4,248) (436) (437) (161, 157) (42) 849 (68,022) (22, 883) (798) (83, 623) (244, 780) (262, 804) (163, 652) 77 600 (8,461) (171, 436) (12,693) (41, 545) (8, 465) (100) (466) (270) (63, 539) 150,000 (153, 410) 300,000 (15,000) (84, 860) 196,730 (38, 245) 83,560 |
|||
會計主管:孔志民
$\hat{\mathcal{A}}$
立德雷子股份有限公司
個體財務報告附註
民國一〇六年及一〇五年十二月三十一日
(除另有註明者外,所有金額均以新台幣千元為單位)
一、公司沿革
立德電子股份有限公司(以下稱「本公司」)於民國五十九年三月四日奉經濟部核准設 立,註冊地址為新北市新店區寶橋路235巷138號8樓。本公司主要營業項目為生產變壓 器、電源轉換器、電源供應器及國際貿易等。
二、诵過財務報告之日期及程序
本個體財務報告已於民國一〇七年三月二十二日經董事會通過後發佈。
三、新發布及修訂準則及解釋之適用
(一)已採用金融監督管理委員會認可之新發布及修訂後準則及解釋之影響 本公司自民國一〇六年起全面採用經金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)認可 並於民國一〇六年生效之國際財務報導準則編製合併財務報告,相關新發布、修正及 修訂之準則及解釋彙列如下:
國際會計準則 理事會發布 新發布/修正/修訂準則及解釋 之生效日 2016年1月1日 國際財務報導準則第10號、國際財務報導準則第12號及國際會 計準則第28號之修正「投資個體:適用合併報表例外規定」 國際財務報導準則第11號之修正「取得聯合營運權益之會計處 2016年1月1日 理」 國際財務報導準則第14號「管制遞延帳戶」 2016年1月1日 2016年1月1日 國際會計準則第1號之修正「揭露倡議」 國際會計準則第16號及國際會計準則第38號之修正「可接受之 2016年1月1日 折舊及攤銷方法之闡釋」 國際會計準則第16號及國際會計準則第41號之修正「農業:生 2016年1月1日 產性植物」 2014年7月1日 國際會計準則第19號之修正「確定福利計畫:員工提撥」 2016年1月1日 國際會計準則第27號之修正「單獨財務報表之權益法」 2014年1月1日 國際會計準則第36號之修正「非金融資產可回收金額之揭露」 國際會計準則第39號之修正「衍生工具之約務更替與避險會計 2014年1月1日 之持續適用」 2014年7月1日 2010-2012及2011-2013週期之年度改善 2016年1月1日 2012-2014年國際財務報導年度改善 2014年1月1日 國際財務報導解釋第21號「公課」
適用上述新認可之國際財務報導準則對個體財務報告未造成重大變動。
(二)尚未採用金管會認可之國際財務報導準則之影響
依據金管會民國一〇六年七月十四日金管證審字第1060025773號令,公開發行以 上公司應自民國一〇七年起全面採用經金管會認可並於民國一〇七年生效之國際財務 報導準則。相關新發布、修正及修訂之準則及解釋彙列如下:
國際合計准則
23 ホ BP *T ` X |
|
|---|---|
| 理事會發布 | |
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 之生效日 |
| 國際財務報導準則第2號之修正「股份基礎給付交易之分類及衡 量」 |
2018年1月1日 |
| 國際財務報導準則第4號之修正「於國際財務報導準則第4號 『保險合約』下國際財務報導準則第9號『金融工具』之適用」 |
2018年1月1日 |
| 國際財務報導準則第9號 看融工具」 | 2018年1月1日 |
| 國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」 | 2018年1月1日 |
| 國際會計準則第7號之修正「揭露倡議」 | 2017年1月1日 |
| 國際會計準則第12號之修正「未實現損失之遞延所得稅資產之 認列」 |
2017年1月1日 |
| 國際會計準則第40號之修正「投資性不動產之轉列」 | 2018年1月1日 |
| 國際財務報導準則2014-2016週期之年度改善: | |
| 國際財務報導準則第12號之修正 | 2017年1月1日 |
| 國際財務報導準則第1號之修正及國際會計準則第28號之修正 | 2018年1月1日 |
| 國際財務報導解釋第22號「外幣交易與預收(付)對價」 | 2018年1月1日 |
| 除下列項目外,適用上述新認可之國際財務報導準則將不致對個體財務報告造成 | |
| 重大變動。造成重大變動者之性質及影響說明如下: |
1.國際財務報導準則第九號「金融工具」
該準則將取代國際會計準則第三十九號「金融工具;認列與衡量」,修正金融 工具之分類與衡量、減損及避險會計。
(1)金融資產之分類及衡量
該準則包含金融資產之新分類及衡量方法,其反映管理該金融資產之經營模 式及現金流量特性。該準則主要將金融資產分類為按攤銷後成本衡量、透過其他 綜合損益按公允價值衡量及透過損益按公允價值衡量三類,並刪除現行準則下持 有至到期日、放款及應收款及備供出售金融資產之分類。依該準則,混合合約包 含之主契約若屬該準則範圍內之金融資產,則不拆分嵌入之衍生工具,而係評估 整體混合金融工具之分類。另國際會計準則第三十九號對於不具活絡市場報價且 公允價值因而無法可靠衡量之無報價權益工具投資(及此類工具之衍生工具)之 衡量規定具有一項例外,此類金融工具係按成本衡量;國際財務報導準則第九號 刪除該項例外,規定所有權益工具(及其衍生工具)應按公允價值衡量。
本公司評估認為若適用新分類規定,將不會對應收帳款及債務工具投資造成 重大影響。對以成本衡量之金融資產之會計處理影響說明如下:
本公司於民國一〇六年十二月三十一日分類為以成本衡量之金融資產帳面金 額130,872千元,係採長期持有之策略,於初始採用國際財務報導準則第九號時, 本公司將其分類為透過其他綜合損益按公允價值衡量,因此,後續公允價值之利 益及損失全數列報於其他綜合損益,不會將減損損失認列於損益,亦不會將處分 該金融資產之利益及損失重分類至損益。本公司預估上述改變對民國一〇七年一 月一日保留盈餘增加17,420千元及其他權益減少7,717千元。
(2)金融資產及合約資產之減損
該準則以前瞻性之預期信用損失模式取代現行國際會計準則第三十九號已發 生減損損失模式,預期信用損失係以機率加權為基礎決定,經濟因素改變如何影 響該損失需要相當的判斷。
預期信用損失模式適用於按攤銷後成本衡量、透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產(除權益工具投資外)及合約資產。
國際財務報導準則第九號下,係依下列基礎衡量金融資產之減損損失:
- 十二個月預期信用損失:金融工具於報導日後十二個月內可能違約事項所產生 之預期信用損失;及
- 存續期間預期信用損失:金融工具預期存續期間所有可能違約事項產生之預期 信用損失。
若金融工具自原始認列後信用風險已顯著增加,則適用存續期間預期信用損 失衡量減損;若未顯著增加,則適用十二個月預期信用損失衡量減損。企業若判 定金融工具於報導日之信用風險低,得假設該金融資產自原始認列後信用風險未 顯著增加,然而,不具重大財務組成部分之應收帳款及合約資產,係按存續期間 預期信用損失方法衡量。
屬國際財務報導準則第九號減損模式範圍內之資產,減損損失可能會增加且 變得更加波動,本公司預估適用國際財務報導準則第九號減損規定將不會產生重 大影響。
(3)揭 露
該準則包含大量之新揭露規定,尤其有關信用風險及預期信用損失之揭露。 本公司針對此準則之揭露規範已進行了解,待生效日起予以揭露。
(4)過渡處理
除下列項目外,通常係追溯適用國際財務報導準則第九號:
•本公司預計採用分類及衡量(包括減損)改變之豁免,無須重編以前期間之比 較資訊。因採用該準則造成金融資產及金融負債帳面金額之差額,通常將調整 民國一〇七年一月一日之保留盈餘及其他權益項目。
- 下列事項係以初次適用日存在之事實及情況為基礎評估:
- 判定金融資產係以何種經營模式持有。
- 先前指定為透過捐益按公允價值衡量之金融資產及金融負債之指定及撤銷。
- 部分非持有供交易之權益工具投資作透過其他綜合損益按公允價值衡量之指 定。
- 2.國際財務報導準則第十五號「客戶合約之收入」
該準則將取代現行國際會計準則第十八號「收入」及國際會計準則第十一號 「建造合約」以及其他收入相關的解釋,以單一分析模型按五個步驟決定企業認列 收入之方法、時點及金額。
針對產品之銷售,現行係依個別交易條件,於風險移轉之時點認列收入,該時 點相關所有權之重大風險及報酬已移轉予客戶。於該時點認列收入,係因該時點收 入及成本能可靠衡量、對價很有可能收回,且不再繼續參與對商品之管理。國際財 務報導準則第十五號下,將於客戶取得對產品之控制時認列收入。本公司初步評估 認為產品之所有權重大風險及報酬移轉予客戶之時點與控制移轉之時點類似,故將 不會產生重大影響。
惟上述採用新公報之預估影響情形可能因將來環境或狀況改變而變更。
(三)金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋
下表彙列國際會計準則理事會(以下簡稱理事會)已發布及修訂但尚未經金管會認 可之準則及解釋。
$m + \Delta x +$
| 注 尹 胄 贺 仲 | |
|---|---|
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 之生效日 |
| 國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正「投資 者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」 |
尚待理事會決 |
| 定 | |
| 國際財務報導準則第16號「租賃」 | 2019年1月1日 |
| 國際財務報導準則第17號「保險合約」 | 2021年1月1日 |
| 國際財務報導解釋第23號「具不確定性之所得稅處理」 | 2019年1月1日 |
| 國際財務報導準則第9號之修正「具有負補償之提前還款特性」 | 2019年1月1日 |
| 國際會計準則第28號之修正「對關聯企業及合資之長期權益」 | 2019年1月1日 |
| 國際財務報導準則2015-2017週期之年度改善 | 2019年1月1日 |
| 國際會計準則第19號之修正「計畫修正、縮減或清償」 | 2019年1月1日 |
對本公司可能攸關者如下:
| 發布日 2016.1.13 |
新發布或修訂準則 國際財務報導準則第16號 |
主要修訂內容 新準則將租賃之會計處理修正如下: |
|---|---|---|
| 租賃」 | • 承租人所簽訂符合租賃定義之所有 合約均應於資產負債表認列使用權 資產及租賃負債。租賃期間內租賃 費用則係以使用權資產折舊金額加 計租賃負債之利息攤提金額衡量。 |
|
| • 出租人所簽訂符合租賃定義之合約 則應分類為營業租賃及融資租賃, 其會計處理與國際會計準則第17號 「租賃」類似。 |
||
| 2017.6.7 | 國際財務報導解釋第23號 具不確定性之所得稅處 理」 |
•於評估具不確定性之租稅處理對課 稅所得(損失)、課稅基礎、未使用 課稅損失、未使用投資抵減及稅率 之影響時,企業應假設租稅主管機 關將依法審查相關金額,並且於審 查時已取得所有相關資訊。 |
| •若企業認為租稅主管機關很有可能 接受一項具不確定性之租稅處理, 則應以與租稅申報時所使用之處理 一致之方式決定課稅所得(損失)、 課稅基礎、未使用課稅損失、未使 用投資抵減及稅率;反之,若並非 很有可能,則企業得以最有可能金 額或期望值兩者較適用者,反映每 一項具不確定性之租稅處理之影 響。 |
本公司現正持續評估上述準則及解釋對本公司財務狀況與經營結果之影響,相關 影響待評估完成時予以揭露。
四、重大會計政策之彙總說明
本個體財務報告所採用之重大會計政策彙總說明如下。下列會計政策已一致適用於本 個體財務報告之所有表達期間。
(一)遵循聲明
本個體財務報告係依照「證券發行人財務報告編製準則」編製。
(二)編製基礎
1.衡量基礎
本個體財務報告除另有附註者(請參閱各項會計政策之說明)外,主要係依歷史 成本為基礎編製。
2.功能性貨幣及表達貨幣
本公司係以營運所處主要經濟環境之貨幣為功能性貨幣。本個體財務報告係以 本公司之功能性貨幣,新台幣表達。國外營運機構之資產及負債,係依報導期間結 束日(以下稱報導日)之匯率換算為表達貨幣,收益及費損項目係依當期平均匯率換 算為表達貨幣,所產生之兌換差額均認列為其他綜合損益。所有以新台幣表達之財 務資訊均以新台幣千元為單位。
(三)外 幣
外幣交易依交易日之匯率換算為功能性貨幣。報導日之外幣貨幣性項目依當日之 匯率換算為功能性貨幣,其兌換損益係指期初以功能性貨幣計價之攤銷後成本,調整 當期之有效利息及付款後之金額,與依外幣計價之攤銷後成本按報導日匯率換算金額 間之差異。
以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目依衡量公允價值當日之匯率重新換算為功能 性貨幣,以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目則依交易日之匯率換算。除非貨幣性備 供出售權益工具換算所產生之外幣兌換差異認列於其他綜合損益外,其餘係認列為損 益。
(四)資產與負債區分流動與非流動之分類標準
符合下列條件之一之資產列為流動資產,非屬流動資產之所有其他資產則列為非 流動資產:
1.預期於本公司正常營業週期中實現,或意圖將其出售或消耗者。
2.主要為交易目的而持有者。
- 3.預期將於資產負債表日後十二個月內實現者。
- 4.現金或約當現金,但不包括於資產負債表日後逾十二個月用以交換、清償負債或受 有其他限制者。
符合下列條件之一之負債列為流動負債,非屬流動負債之所有其他負債則列為非 流動負債:
1.預期將於本公司正常營業週期中清償者。
2.主要為交易目的而持有者。
3.預期將於資產負債表日後十二個月內到期清償者,即使於資產負債表日後至通過財 務報告前已完成長期性之再融資或重新安排付款協議。
4.本公司不能無條件將清償期限延期至資產負債表日後至少十二個月者。
(五)現金及約當現金
現金包括庫存現金及活期存款。約當現金係指可隨時轉換成定額現金且價值變動 風險甚小之短期並具高度流動性之投資。定期存款符合前述定義且持有目的係滿足短 期現金承諾而非投資或其他目的者,列報於約當現金。
(六)金融工具
金融資產與金融負債係於本公司成為該金融工具合約條款之一方時認列。
- 余融資產
本公司之金融資產分類為︰透過損益按公允價值衡量之金融資產、應收款、備 供出售金融資產及以成本衡量之金融資產。依交易慣例購買或出售金融資產時,採 用交易日會計處理。
(1)透過損益按公允價值衡量之金融資產
本公司因取得或發生之主要目的為短期內出售或再買回之持有供交易之金融 資產列入透過損益按公允價值衡量之金融資產項下。
此類金融資產於原始認列及後續評價時係按公允價值衡量,交易成本於發生 時認列為損益;再衡量產生之利益或損失(包含相關股利收入及利息收入)認列為 損益,並列報於營業外收入及支出項下。
(2)以成本衡量之金融資產
以成本衡量之金融資產係指對非上市、櫃公司之投資且本公司對其不具有控 制能力或重大影響力者。因相關權益商品投資無活絡市場公開報價且公允價值無 法可靠衡量,係以原始認列之成本衡量。若有減損之客觀證據則認列減損損失, 此減損金額不予迴轉。
(3)應收款
應收款係無活絡市場公開報價,且具固定或可決定付款金額之金融資產,包 括應收款項及其他應收款。原始認列時按公允價值加計盲接可歸屬之交易成本衡 量,後續評價採有效利率法以攤銷後成本減除減損損失衡量,惟短期應收款項之 利息認列不具重大性之情況除外。
(4)金融資產減損
非透過損益按公允價值衡量之金融資產,於每個報導日評估減損。當有客觀 證據顯示,因金融資產原始認列後發生之單一或多項事件,致使該資產之估計未 來現金流量受損失者,該金融資產即已發生減損。
應收款之減損損失提列係依各應收款項之可收現性評估。本公司針對應收款 考量於特定資產與整體層級減損之證據來評估應收款之減損損失。所有重大個別 之應收款針對具體之減損作評估。未有具體減損之應收款則係依據過去收款經 驗、帳齡分析並考量內部授信政策後,依逾期帳齡之期間來提列減損損失。
以成本衡量之金融資產認列之減損損失金額係該資產之帳面金額與估計未來 現金流量按該金融資產之相似資產市場報酬率折現之現值間之差額。該減損損失 於後續期間不得迴轉。
所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除,惟應收帳款 係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。當判斷應收帳款無法收回時,係沖銷備抵帳 戶。原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶。備抵帳戶帳面金額之變動認 列於損益。
應收帳款之呆帳損失係列報於營業費用項下,應收帳款呆帳回升及其他金融 資產之減損損失及回升係列報於營業外收入及支出項下。
(5)金融資產之除列
本公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止,或已移轉金融資產且該 資產所有權幾乎所有之風險及報酬已移轉予其他企業時,始將金融資產除列。 2.金融負債及權益工具
(1)其他金融負債
金融負債非屬持有供交易且未指定為透過損益按公允價值衡量者(包括長短 期借款、應付帳款及其他應付款),原始認列時係按公允價值加計直接可歸屬之交 易成本衡量;後續評價採有效利率法以攤銷後成本衡量,惟短期金融負債之利息 認列不具重大性之情況除外。未資本化為資產成本之利息費用列報於營業外收入 及支出項下。
(2)余融自债之除列
本公司係於合約義務已履行、取消或到期時,除列金融負債。
除列金融負債時,其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包含任何所移轉 之非現金資產或承擔之自債)間之差額認列為損益,並列報於營業外收入及支出項 下之其他利益及損失。
(3)金融資產及負債之互抵
金融資產及金融負債僅於本公司有法定權利進行互抵及有意圖以淨額交割或 同時變現資產及清償負債時,方予以互抵並以淨額表達於資產負債表。
3.衍生金融工具
本公司為規避外幣風險之暴險而持有衍生金融工具。原始認列時係按公允價值 衡量,交易成本則認列為損益;後續評價依公允價值衡量,再衡量產生之利益或損 失直接列入損益,並列報於營業外收入及支出項下。當衍生工具之公允價值為正值 時,列為金融資產;公允價值為負值時,列為金融負債。
(七)存 貨
存貨之原始成本係為存貨達可供使用的地點及狀態所發生之取得、產製或加工成 本及其他成本,並採月加權平均法計算。
存貨之續後衡量則依存貨之各類別逐項以成本與淨變現價值孰低評價,淨變現價 值則以資產負債表日正常營業下之估計售價減除至完工尚需投入之成本及銷售費用為 計算基礎。存貨之成本超過淨變現價值時,應將存貨成本沖減至淨變現價值,並將該 沖減之金額認列為銷貨成本。若續後期間淨變現價值增加,則於原沖減金額之範圍 內,迴轉存貨淨變現價值增加數,並認列為當期銷貨成本之減少。
(八)投資子公司
於編製個體財務報告時,本公司對具控制力之被投資公司係採權益法評價。在權 益法下,個體財務報告當期損益及其他綜合損益與合併基礎編製之財務報告中當期損 益及其他綜合損益歸屬於母公司業主之分攤數相同,且個體財務報告業主權益與合併 基礎編製之財務報告中歸屬於母公司業主之權益相同。
本公司對子公司所有權權益之變動,未導致喪失控制者,作為子公司其他業主間 之權益交易處理。
(九)不動產、廠房及設備
不動產、廠房及設備之認列及衡量係採成本模式,依成本減除累計折舊與累計減 損後之金額衡量。成本包含可直接歸屬於取得資產之支出。
當不動產、廠房及設備包含不同組成部分,且相對於該項目之總成本若屬重大而 採用不同之折舊率或折舊方法較為合宜時,則視為不動產、廠房及設備之單獨項目 (主要組成部分)處理。
不動產、廠房及設備之處分損益,係由不動產、廠房及設備之帳面金額與處分價 款之差額決定,並以淨額認列於捐益項下之「其他利益及捐失」。
當供自用之不動產變更用途為投資性不動產時,該項不動產應以變更用途時之帳 面金額重分類為投資性不動產。
若不動產、廠房及設備項目後續支出所預期產生之未來經濟效益很有可能流入本 公司,且其金額能可靠衡量,則該支出認列為該項目帳面金額之一部分,被重置部分 之帳面金額則予以除列。不動產、廠房及設備之日常維修成本於發生時認列為損益。
除土地外,折舊係依資產成本減除殘值後按估計耐用年限採直線法計算,並依資 產之各別重大組成部分評估,若一組成部分之耐用年限不同於資產之其他部分,則此 組成部分應單獨提列折舊。折舊之提列認列為損益。
租賃資產之折舊若可合理確認本公司將於租賃期間屆滿時取得所有權,則依其耐 用年限提列;其餘租賃資產係依租賃期間及其耐用年限兩者較短者提列。
當期及比較期間各類資產之估計耐用年限如下:
- $8 50$ 年 1. 房屋及建築
- 2.機器設備 5年
- $3 5 +$ 3. 電腦通訊設備
- 4.其他設備 $2 - 10$ 年
折舊方法、耐用年限及殘值係於每個財務年度結束日加以檢視,若預期值與先前 之估計不同時,於必要時適當調整,該變動按會計估計變動規定處理。
(十)投資性不動產
投資性不動產係指持有供賺取租金或資產增值或二者兼具,而非供正常營業出 售、用於生產、提供商品或勞務或作為行政管理目的之不動產。投資性不動產原始認 列時以成本衡量,後續衡量亦按成本模式處理,於原始認列後,除土地外,以可折舊 金額計算提列折舊費用,其折舊方法、耐用年限及殘值比照不動產、廠房及設備規 定。成本包含可直接歸屬於取得投資性不動產之費用。
當投資性不動產用途變更而重分類為不動產、廠房及設備時,以變更用途時之帳 面金額予以重分類。
(十一)租 賃
營業租賃之租賃收益按直線基礎於租賃期間認列為收益。因協商與安排營業租賃 所產生之原始直接成本,加計至租賃資產之帳面金額,並按直線基礎於租賃期間認列 為費用。為達成租賃安排而提供予承租人之誘因總利益於租賃期間內以直線法認列為 租金收入之減少。
或有租賃給付於租賃調整確定時,認列為當期收入。
凡承租之租約屬營業租賃者,其租賃資產未認列於本公司之資產負債表。租金給 付依直線基礎於租賃期間認列為費用。由出租人提供為達成租賃安排之誘因總利益於 租賃期間內以直線法認列為租金支出之減少。
或有租賃給付於租賃調整確定時,認列為當期費用。
(十二)無形資產
無形資產主要係專利權及電腦軟體成本,取得時係以成本減除累計攤銷與累計減 損衡量之。攤銷時係以資產成本減除殘值後金額為可攤銷金額。
無形資產自達可供使用狀態起,依下列估計耐用年限採直線法攤銷,攤銷數認列 於損益:
專利權 $3#$
$3 - 5 +$ 雷腦軟體
每年至少於財務年度結束日時檢視無形資產之殘值、攤銷期間及攤銷方法,若有 變動,視為會計估計變動。
(十三)非金融資產減損
針對存貨及遞延所得稅資產以外之非金融資產,本公司於每一報導日評估是否發 生減損,並就有減損跡象之資產估計其可回收金額。若無法估計個別資產之可回收金 額,則本公司估計該項資產所屬現金產生單位之可回收金額予以評估減損。
可回收金額為個別資產或現金產生單位之公允價值減出售成本與其使用價值孰高 者。個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於帳面金額,則將該個別資產或現金 產生單位之帳面金額調整減少至可回收金額,並認列減損損失。減損損失係立即認列 於當期損益。
本公司於每一報導日重新評估是否有跡象顯示,商譽以外之非金融資產於以前年 度所認列之減損損失可能已不存在或減少。若用以決定可回收金額之估計有任何改 變,則迴轉減損損失,以增加個別資產或現金產生單位之帳面金額至其可回收金額, 惟不超過若以前年度該個別資產或現金產生單位未認列減損損失之情況下,減除應提 列折舊或攤銷後之帳面金額。
(十四)庫藏股票
本公司收回已發行之股票,依買回時所支付之對價(包括可直接歸屬成本),以稅 後淨額認列為庫藏股票,作為權益之減項。處分庫藏股票之處分價格高於帳面金額, 其差額列為資本公積一庫藏股票交易;處分價格低於帳面金額,其差額則沖抵同種類 庫藏股票之交易所產生之資本公積,如有不足,則借記保留盈餘。庫藏股票之帳面金 額採加權平均並依收回原因分別計算。
庫藏股票註銷時,按股權比例借記資本公積一股票發行溢價與股本,其帳面金額 如高於面值與股票發行溢價之合計數時,其差額則沖抵同種類庫藏股票所產生之資本 公積,如有不足,則沖抵保留盈餘;其帳面金額低於面值與股票發行溢價之合計數 者,則貸記同種類庫藏股票交易所產生之資本公積。
(十五)收入認列
銷售商品所產生之收入係考量退回、商業折扣及數量折扣後,按已收或應收對價 之公允價值衡量。收入係俟具說服力之證據存在(通常為已簽訂銷售協議)、所有權之 重大風險及報酬已移轉予買方、價款很有可能收回、相關成本與可能之商品退回能可 靠估計、不持續參與商品之管理及收入金額能可靠衡量時加以認列。若折扣很有可能 發生且金額能可靠衡量時,則於銷售認列時予以認列作為收入之減項。
(十六)員工福利
1.確定提撥計書
確定提撥退休金計畫之提撥義務係於員工提供勞務期間內認列為損益項下之員 工福利費用。
2.確定福利計書
非屬確定提撥計畫之退職福利計畫為確定福利計畫。本公司在確定福利退休金 計書下之淨義務係分別針對各項福利計書以員工當期或過去服務所賺得之未來福利 金額折算為現值計算。任何計書資產的公允價值均予以減除。折現率係以到期日與 本公司淨義務期限接近,且計價幣別與預期支付福利金相同之高品質公司債或政府 公倩之市場殖利率於報導日之利率為主。
企業淨義務每年由合格精算師以預計單位福利法精算。當計算結果對本公司有 利時,認列資產係以未來得以從該計畫退還之資金或減少未來對該計畫之提撥等方 式所可獲得經濟效益現值之總額為限。計算經濟效益現值時應考量任何適用於本公 司任何計書之最低資金提撥需求。一項效益若能在計書期間內或計書負債清償時實 現,對本公司而言,即具有經濟效益。
當計書內容之福利改善,因員工過去服務使福利增加之部分,相關費用立即認 列為損益。
淨確定福利負債(資產)之再衡量數包含(1)精算損益;(2)計書資產報酬,但不包 括印含於淨確定福利負債(資產)淨利息之金額;及(3)資產上限影響數之任何變動, 但不包括包含於淨確定福利負債(資產)淨利息之金額。淨確定福利負債(資產)再衡 量數認列於其他綜合損益項目下。本公司將確定福利計畫之再衡量數認列於保留盈 餘。
3.短期員工福利
短期員工福利義務係以未折現之基礎衡量,且於提供相關服務時認列為費用。 (十七)所得稅
所得稅費用包括當期及遞延所得稅。除與直接認列於權益或其他綜合損益之項目 相關者外,當期所得稅及遞延所得稅應認列於捐益。
當期所得稅包括當年度課稅所得(損失)按報導日之法定稅率或實質性立法稅率計 算之預計應付所得稅或應收退稅款,及任何對以前年度應付所得稅的調整。
遞延所得稅係就資產及負債於財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性差 異予以衡量認列。下列情況產生之暫時性差異不予認列遞延所得稅︰
- 1.非屬企業合併之交易原始認列之資產或負債,且於交易當時不影響會計利潤及課稅 所得(捐失)者。
- 2.因投資子公司及合資權益所產生,且很有可能於可預見之未來不會迴轉者。
- 3.商譽之原始認列。
遞延所得稅係以預期資產實現或負債清償當期之稅率衡量,並以報導日之法定稅 率或實質性立法稅率為基礎。
本公司僅於同時符合下列條件時,始將遞延所得稅資產及遞延所得稅負債互抵:
- 1.有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵;且
- 2.遞延所得稅資產及遞延所得稅負債與下列由同一稅捐機關課徵所得稅之納稅主體之 一有關;
- (1)同一納稅主體;或
- (2)不同納稅主體,惟各主體意圖在重大金額之遞延所得稅資產預期回收及遞延所得 稅負債預期清償之每一未來期間,將當期所得稅負債及資產以淨額基礎清償,或 同時實現資產及清償負債。
對於未使用之課稅損失及未使用所得稅抵減遞轉後期,與可減除暫時性差異,在 很有可能有未來課稅所得可供使用之範圍內,認列為遞延所得稅資產。並於每一報導
日予以重評估,就相關所得稅利益非屬很有可能實現之範圍內予以調減。
(十八)每股盈餘
本公司列示歸屬於本公司普通股權益持有人之基本及稀釋每股盈餘。基本每股盈 餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之損益,除以當期加權平均流通在外普通股股 數計算之。買回庫藏股時則減少流通在外股數,因盈餘或資本公積轉增資而新增之股 份則採追溯調整計算。若盈餘或資本公積轉增資之基準日在財務報表提出日前,亦追 溯調整計算之。
稀釋每股盈餘則係將歸屬於本公司普通股權益持有人之損益及加權平均流通在外 普通股股數,分別調整所有潛在稀釋普通股之影響後計算之。
(十九)部門資訊
本公司已於合併財務報告揭露部門資訊,因此個體財務報告不揭露部門資訊。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
管理階層依「證券發行人財務報告編製準則」編製本個體財務報告時,必須作出判 斷、估計及假設,其將對會計政策之採用及資產、負債、收益及費用之報導金額有所影 響。實際結果可能與估計存有差異。
管理當局持續檢視估計及基本假設,會計估計變動於變動期間及受影響之未來期間予 以認列。
本個體財務報告未有會計政策涉及重大判斷,而認列金額有重大影響之資訊。
對於假設及估計之不確定性中,除應收款項之減損評估存有重大風險將於未來次一年 造成重大調整之相關資訊如下:
本公司管理階層評估應收款項減項係參考客戶過去拖欠記錄、分析其目前財務狀況及 依據對客戶之應收帳款帳齡分析與收款紀錄等因素,以該資產之帳面金額及估計可回收金 額現值的差額衡量。減損提列情形請詳附註六(三)。
六、重要會計項目之說明
(一)現金及約當現金
| 106.12.31 | 105.12.31 | |
|---|---|---|
| 現 金 |
\$ 2,986 |
3,280 |
| 活期存款 | 84,744 | 41,584 |
| 支票存款 | 302 | 451 |
| 定期存款 | 66,999 | |
| 現金流量表所列之現金及約當現金 | 155,031 | 45,315 |
本公司金融資產及負債之利率風險及敏感度分析之揭露請詳附註六(十九)。
(二)金融資產
1.透過損益按公允價值衡量之金融資產一流動
| 持有供交易之金融資產: | 106.12.31 | 105.12.31 |
|---|---|---|
| 上市公司股票 | 2,565 | 2,338 |
| 2.以成本衡量之金融資產一非流動 | ||
| . | ------- |
$\frac{106.12.31}{\$ _ \underline{\hspace{1.5em} 130,872}} \ \frac{105.12.31}{\underline{\hspace{1.5em} 95,686}}$ 國內外非上市(櫃)公司股票
本公司所持有之上述股票投資,於報導日係按成本減除減損衡量,因其公允價 值合理估計數之區間重大且無法合理評估各種估計數之機率,致管理階層認為其公 允價值無法可靠衡量。
(三)應收票據、應收帳款及其他應收款
| 106.12.31 | 105.12.31 | |
|---|---|---|
| 應收票據 | \$ 126 |
126 |
| 應收帳款 | 718,656 | 827,056 |
| 應收帳款一關係人 | 24,613 | 45,387 |
| 其他應收款 | 947 | 2,439 |
| 其他應收款一關係人 | 1.198 | 3,153 |
| 減:備抵呆帳一應收帳款 | (63,291) | (58, 890) |
| 682,249 | 819,271 |
本公司已逾期但未減損應收票據、應收帳款及其他應收款之帳齡分析如下:
| 106.12.31 | 105.12.31 | |
|---|---|---|
| 逾期0~30天 | \$ 25,723 |
16,753 |
| 逾期31~60天 | 9,799 | 2,812 |
| 逾期61~90天 | 309 | 243 |
| 逾期91~180天 | 50 | 196 |
| 逾期181~365天 | 528 | 2,867 |
| \$ 36,409 |
22,871 |
本公司之應收票據、應收帳款其他應收款備抵呆帳變動表如下:
| 個別評估 | 群組評估 | |||
|---|---|---|---|---|
| 106年1月1日餘額 | \$ | 之減損損失 52,085 |
之減損損失 6,805 |
計 合 58,890 |
| 認列之減損損失 | 7,210 | (2,809) | 4,401 | |
| 106年12月31日餘額 | S | 59,295 | 3,996 | 63,291 |
| 105年1月1日餘額 | \$ | 34,950 | 3,504 | 38,454 |
| 認列(迴轉)減損損失 | 17,135 | 3,301 | 20,436 | |
| 105年12月31日餘額 | \$ | 52,085 | 6,805 | 58,890 |
應收款項備抵減損損失提列政策之評估原則依各應收款項之可收現評估,基於歷 史之收款行為及信用品質並未重大改變,本公司並未於資產負債表日就已逾期者全數 提列備抵減損損失。惟個別評估減損主係因某客戶於民國一〇五年十二月在美國申請 破產重整,本公司考量應收帳款自原始授信日至報導日信用品質之改變將導致無法收 回,於民國一〇五年度認列減損損失17,110千元,截至民國一〇六年十二月三十一日 止,針對該客戶應收帳款為17,273千元,已全數提列備抵呆帳。
上列應收票據及應收帳款均未有提供作質押擔保之情形。
(四)存 貨
| 106.12.31 | 105.12.31 | ||
|---|---|---|---|
| 原 | 料 | \$ 1,920 |
$\blacksquare$ |
| 製成品 | 165,288 | 137,348 | |
| 167,208 | 137,348 |
本公司除由正常銷貨將存貨轉列營業成本以外,另以其他直接列入營業成本之費 損(收益)總額如下:
| $100 + 15$ | エリコーナス | |
|---|---|---|
| 存貨跌價損失(回升利益) | (12, 463) | 2,589 |
| 存貨報廢損失 | 11.972 | $\blacksquare$ |
| 出售廢品及下腳廢料收入 | (5) | ۰ |
| 模具與取消訂單索賠費用等 | (5,081) | (12, 924) |
| (5,577) | (10, 335) |
$1064 #$
$1054 #$
本公司之存貨均未有提供作質押擔保之情形。
(五)採用權益法之投資
子公司
$\frac{106.12.31}{\$ \underline{\hspace{1cm}}} \frac{2,680,562}{2,842,347}$
子公司請參閱民國一〇六年度合併財務報告。 (六)不動產、廠房及設備
本公司民國一〇六年度及一〇五年度不動產、廠房及設備之成本、折舊及減損損 失變動明細如下:
| 地 王 |
房 屋 築 及建 |
機器設備 | 電腦通訊 設 備 |
其他設備 | 總 計 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|
| 成本或認定成本: | ||||||
| 民國106年1月1日餘額 | \$ 364,587 |
224,276 | 1,662 | 36,636 | 97,599 | 724,760 |
| 增 添 |
2,356 | 2,826 | 5,182 | |||
| 處 分 |
(307) | (2,027) | (2, 334) | |||
| 民國106年12月31日餘額 | \$ 364,587 |
224,276 | 1,662 | 38,685 | 98,398 | 727,608 |
| 民國105年1月1日餘額 | 364,587 \$ |
222,235 | 1,662 | 36,382 | 92,552 | 717,418 |
| 增 添 |
2,041 | 605 | 5,819 | 8,465 | ||
| 處 分 |
(351) | (772) | (1, 123) | |||
| 民國105年12月31日餘額 | 364,587 S |
224,276 | 1,662 | 36,636 | 97,599 | 724,760 |
| 折舊及減損損失: | ||||||
| 民國106年1月1日餘額 | \$ | 48,143 | 1,662 | 34,504 | 81,991 | 166,300 |
| 本年度折舊 | 8.929 | 1,565 | 3,788 | 14,282 | ||
| 處 分 |
(307) | (912) | (1,219) | |||
| 民國106年12月31日餘額 | 57,072 | 1,662 | 35,762 | 84,867 | 179,363 | |
| 民國105年1月1日餘額 | \$ | 39,167 | 1,662 | 31,909 | 78,976 | 151,714 |
| 本年度折舊 | 8,976 | 2,946 | 3,787 | 15,709 | ||
| 處 分 |
(351) | (772) | (1, 123) | |||
| 民國105年12月31日餘額 | S | 48,143 | 1,662 | 34,504 | 81,991 | 166,300 |
| 帳面價值: | ||||||
| 民國106年12月31日餘額 | 364,587 \$ |
167,204 | 2,923 | 13,531 | 548,245 | |
| 民國105年12月31日餘額 | 364,587 \$ |
176,133 | 2,132 | 15,608 | 558,460 | |
| 民國105年1月1日餘額 | 364,587 \$ |
183,068 | 4,473 | 13,576 | 565,704 | |
本公司於民國一〇六年及一〇五年十二月三十一日已作為長短期借款融資額度擔 保之明細,請詳附註八。
(七)投資性不動產
| 坊 座 |
||||
|---|---|---|---|---|
| 成本或認定成本: | 土 | 地 | 及建築 | 總 計 |
| 民國106年12月31日餘額 (即民國106年1月1日餘額) |
$\mathbb{S}^-$ | 127,443 | 74,003 | 201,446 |
| 民國105年12月31日餘額 (即民國105年1月1日餘額) |
S. | 127,443 | 74,003 | 201,446 |
| 折舊及減損損失: | ||||
| 民國106年1月1日餘額 | \$ | 32,770 | 32,770 | |
| 舊 折 |
1,438 | 1,438 | ||
| 民國106年12月31日餘額 | S | 34,208 | 34,208 | |
| 民國105年1月1日餘額 | $\mathbf{\hat{z}}$ | 31,482 | 31,482 | |
| 舊 折 |
1,288 | 1,288 | ||
| 民國105年12月31日餘額 | S | 32,770 | 32,770 | |
| 帳面金額: | ||||
| 民國106年12月31日餘額 | \$ | 127,443 | 39,795 | 167,238 |
| 民國105年12月31日餘額 | S | 127,443 | 41,233 | 168,676 |
| 民國105年1月1日餘額 | S | 127,443 | 42,521 | 169,964 |
| 公允價值: | ||||
| 民國106年12月31日餘額 | S 322,770 |
|||
| 民國105年12月31日餘額 | 290,463 S |
|||
| 民國105年1月1日餘額 | \$ 294,419 |
À,
$\mathbf{z}$
投資性不動產包含出租予他人之商用不動產。每一租賃合約均包括原始不可取消 之租期,其後續租期則與承租人協商,且未收取或有租金,相關資訊請詳附註六(十 $-$ ) $\circ$
民國一〇六年度及一〇五年度投資性不動產之公允價值係考量出租該不動產預期 收取之估計現金流量彙總數,並採用反映該淨現金流量固有特定風險之收益率予以折 現,以決定該不動產之價值。其公允價值評價技術所使用輸入值係屬第三等級。民國 一〇六年度及一〇五年度所採用之收益率區間如下:
| 地 | P. | 106年度 | 105年度 |
|---|---|---|---|
| 新北市新店區 | $0.53\%$ $-0.61\%$ | $0.48\% \sim 1.00\%$ | |
本公司於民國一〇六年及一〇五年十二月三十一日部分投資性不動產已作為長短 期借款融資額度抵押擔保,請詳附註八。
(八)無形資產
民國一〇六年度及一〇五年度無形資產之成本、攤銷及減損損失明細如下:
| 專利權 | 電 腦 軟 體 成本 |
總 計 |
||
|---|---|---|---|---|
| 成 本: |
||||
| 民國106年1月1日餘額 | \$ | 3,104 | 87,392 | 90,496 |
| 單獨取得 | 267 | 267 | ||
| 本期報廢 | (237) | (237) | ||
| 民國106年12月31日餘額 | S | 2,867 | 87,659 | 90,526 |
| 民國105年1月1日餘額 | \$ | 3,626 | 87,115 | 90,741 |
| 單獨取得 | 189 | 277 | 466 | |
| 本期報廢 | (711) | (711) | ||
| 民國105年12月31日餘額 | \$ | 3,104 | 87,392 | 90,496 |
| 攤銷及減損損失: | ||||
| 民國106年1月1日餘額 | \$ | 2,775 | 84,523 | 87,298 |
| 本期攤銷 | 199 | 1,625 | 1,824 | |
| 本期報廢 | (237) | (237) | ||
| 民國106年12月31日餘額 | S | 2,737 | 86,148 | 88,885 |
| 民國105年1月1日餘額 | \$ | 3,098 | 77,438 | 80,536 |
| 本期攤銷 | 375 | 7,085 | 7,460 | |
| 本期報廢 | (698) | (698) | ||
| 民國105年12月31日餘額 | \$ | 2,775 | 84,523 | 87,298 |
| 帳面價值: | ||||
| 民國106年12月31日餘額 | \$ | 130 | 1,511 | 1,641 |
| 民國105年12月31日餘額 | S | 329 | 2,869 | 3,198 |
| 民國105年1月1日餘額 | 528 | 9,677 | 10,205 | |
| (九)短期借款 | ||||
| 106.12.31 | 105.12.31 | |||
| 信用借款 | $\overline{\mathsf{s}}$ | 510,000 | 352,250 | |
| 擔保銀行借款 | 173,000 | 280,000 | ||
| \$ | 683,000 | 632,250 | ||
| 尚未使用額度 | \$ | 772,680 | 1,010,000 |
$0.89 - 1.25$
$0.89 - 1.56$
本公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形請詳附註八。
利率區間(%)
(十)長期借款
| 106.12.31 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 幣 別 |
利率區間(%) | 到期年度 | 金 額 |
|||||
| 信用借款 | 新台幣 | 1.15 | 111 | \$ 93,500 |
||||
| 擔保銀行借款 | 新台幣 | 1.15 | $110 - 111$ | 386,500 | ||||
| 480,000 | ||||||||
| 減:一年內到期部分 | 120,000 | |||||||
| 合 計 |
360,000 | |||||||
| 105.12.31 | ||||||||
| 幣 別 |
利率區間(%) | 到期年度 | 金 額 |
|||||
| 擔保銀行借款 | 新台幣 | 1.15 | 110 | \$ 285,000 |
||||
| 減:一年內到期部分 | 60,000 | |||||||
| 合 計 |
$\mathbf S$ 225,000 |
合 計
本公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形請詳附註八。
- (十一)營業租賃
- 1.承租人租賃
不可取消之營業租賃的應付租金付款情形如下:
| 106.12.31 | 105.12.31 | |||
|---|---|---|---|---|
| 一年內 | 1,681 | 470 | ||
| 一年至五年 | 2,035 | 588 | ||
| 3,716 | 1.058 |
本公司以營業租賃承租營業場所。租賃期間通常為一至五年,並附有於租期屆 滿之續租權。部分租賃依當地物價指數變動支付額外租金。民國一〇六年度及一〇 五年度營業租賃列報於損益之費用分別為1,124千元及1,361千元。
2.出租人租賃
本公司以營業租賃出租其投資性不動產,請詳附註六(七)。不可取消租賃期間 之未來應收最低租賃款情形如下:
| 106.12.31 | 105.12.31 | |||
|---|---|---|---|---|
| 一年內 | \$ | 9.896 | 5,966 | |
| 一年至五年 | 18,069 | 13,299 | ||
| 27,965 | 19,265 |
民國一〇六年度及一〇五年度由投資性不動產產生之租金收入分別為9.655千元 及9,843千元。投資性不動產所發生之折舊費用(列報於「其他利益及損失一其他損 失」)分別為1,438千元及1,288千元。
(十二)員工福利
1.確定福利計畫
本公司確定福利義務現值與計劃資產公允價值之調節如下:
| 106.12.31 | 105.12.31 | |||
|---|---|---|---|---|
| 確定福利義務現值 | \$ | 17,980 | 27,481 | |
| 計畫資產之公允價值 | (14, 556) | (21,036) | ||
| 3,424 | 6,445 | |||
| 資產上限影響數 | ||||
| 淨確定福利負債 | 3,424 | 6,445 |
本公司之確定福利計畫提撥至台灣銀行之勞工退休準備金專戶。適用勞動基準 法之每位員工之退休支付,係依據服務年資所獲得之基數及其退休前六個月之平均 薪資計算。
(1)計畫資產組成
本公司依勞動基準法提撥之退休基金係由勞動部勞動基金運用局(以下簡稱 勞動基金局)統籌管理,依「勞工退休基金收支保管及運用辦法」規定,基金之運 用,其每年決算分配之最低收益,不得低於依當地銀行二年定期存款利率計算之 收益。
截至報導日,本公司之台灣銀行勞工退休準備金專戶餘額計14,556千元。勞 工退休基金資產運用之資料包括基金收益率以及基金資產配置,請詳勞動基金局 網站公布之資訊。
(2)確定福利義務現值之變動
本公司民國一〇六年度及一〇五年度確定福利義務現值變動如下:
| 106年度 | 105年度 | ||
|---|---|---|---|
| 1月1日確定福利義務 | \$ | 27,481 | 25,508 |
| 當期服務成本及利息 | 516 | 650 | |
| 淨確定福利負債再衡量數 | |||
| 一因確定福利義務之經驗損失 | 756 | 84 | |
| 一因人口統計假設變動所產生之精算損 益 |
3 | 206 | |
| 一因財務假設變動所產生之精算損益 | 15 | 1,033 | |
| 計畫支付之福利 | (10,791) | ||
| 12月31日確定福利義務 | 17,980 | 27.481 |
(3)計畫資產公允價值之變動
本公司民國一〇六年度及一〇五年度確定福利計書資產公允價值之變動如 下:
| 106年度 | 105年度 | ||
|---|---|---|---|
| 1月1日計畫資產之公允價值 | S | 21,036 | 19,778 |
| 利息收入 | 280 | 334 | |
| 淨確定福利負債再衡量數一計畫資產報 酬(不含當期利息) |
(85) | (190) | |
| 已提撥至計畫之金額 | 1,095 | 1,114 | |
| 計畫支付之福利 | (7,770) | ||
| 12月31日計畫資產之公允價值 | 14,556 | 21,036 |
(4)認列為損益之費用
本公司民國一〇六年度及一〇五年度列報為費用之明細如下:
| 106年度 | 105年度 | ||
|---|---|---|---|
| 當期服務成本 | 155 | ||
| 淨確定福利負債之淨利息(帳列營業費 用, |
|||
| S | 236 | 316 |
(5)認列為其他綜合損益之淨確定福利負債之再衡量數
本公司民國一〇六年度及一〇五年度累計認列於其他綜合損益之淨確定福利 負債之再衡量數如下:
| 106年度 | |||
|---|---|---|---|
| 1月1日累積餘額 | ¢ | (1, 553) | 40) |
| 本期認列 | (859) | (1,513) | |
| 12月31日累積餘額 | (2, 412) | (1,553) |
(6)精算假設
本公司於報導日用以決定確定福利義務現值之重大精算假設如下:
| 106.12.31 | 105.12.31 | |
|---|---|---|
| 折現率 | $1.250 \%$ | 1.375% |
| 未來薪資增加 | 2.250 % | $2.375\%$ |
本公司預計於民國一〇六年度報導日後之一年內支付予確定福利計畫之提撥 金額732千元。
民國一〇六年十二月三十一日確定福利計畫之加權平均存續期間為14年。
(7)敏感度分析
計算確定福利義務現值時,本公司必須運用判斷及估計以決定資產負債表日 相關精算假設,包含折現率及未來薪資變動等。任何精算假設之變動,均可能重 大影響本公司確定福利義務之金額。
民國一〇六年及一〇五年十二月三十一日當採用之主要精算假設變動對確定 福利義務現值之影響如下:
料地宁拓扑羔孜之马鄉
| 到唯凡佃们我仍人别晋 | |||
|---|---|---|---|
| 增加 | 減少 | ||
| 民國106年12月31日 | |||
| 折現率(變動0.25%) | $(2.56)\%$ | $2.65\%$ | |
| 未來薪資增加(變動0.25%) | 2.56 % | $(2.48)\%$ | |
| 民國105年12月31日 | |||
| 折現率(變動0.25%) | $(2.55)\%$ | 2.64% | |
| 未來薪資增加(變動0.25%) | $2.55\%$ | $(2.47)\%$ |
上述之敏感度分析係基於其他假設不變的情況下分析單一假設變動之影響。 實務上許多假設的變動則可能是連動的。敏感度分析係與計算資產負債表之淨退 休金負債所採用的方法一致。
本年度編製敏感度分析所使用之方法與假設與上年度相同。
2.確定提撥計畫
本公司之確定提撥計書係依勞工退休金條例之規定,依勞工每月工資6%之提 繳率,提撥至勞工保險局之勞工退休金個人專戶。在此計書下本公司提撥固定金額 至勞工保險局後,即無支付額外金額之法定或推定義務。
本公司民國一〇六年度及一〇五年度確定提撥退休金辦法下之退休金費用分別 為6,764千元及6,461千元,已提撥至勞工保險局。
(十三)所得稅
1.本公司之民國一〇六年度及一〇五年度所得稅費用明細如下:
| 106年度 | 105年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 當期所得稅費用 | 2.832 | $\overline{\phantom{0}}$ | ||
| 遞延所得稅費用 | $\blacksquare$ | $\blacksquare$ | ||
| 所得税費用 | 2,832 | $\sim$ |
本公司民國一〇六年度及一〇五年度之所得稅費用與稅前淨利(損)調節如下:
| 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 稅前淨利(損) | \$ (33, 642) |
99,152 |
| 依本公司所在地國內稅率計算之所得稅 | \$ (5,719) |
16,856 |
| 按權益法認列之長期股權投資(收益)損失 | 10,488 | (12,046) |
| 公平價值變動列入損益之金融商品評價利益 | (38) | (17) |
| 處分投資利益 | (37) | |
| 未認列遞延所得稅資產之課稅損失 | (3, 459) | (9,623) |
| 未認列遞延所得稅資產之暫時性差異之變動 | (1,588) | 2,960 |
| 課稅損失以前年度高估數 | 634 | 1,972 |
| 未分配盈餘加徵10% | 2,832 | |
| 免税股利收入 | (281) | (102) |
| 所得稅費用 | 2,832 |
- 遞延所得稅資產及負債
(1)未認列遞延所得稅資產
本公司未認列為遞延所得稅資產之項目如下:
| 106.12.31 | 105.12.31 | |||
|---|---|---|---|---|
| 課稅損失 | 25,995 | 29,454 | ||
| 可減除暫時性差異 | 9,551 | |||
| 35,546 | 40,593 |
課稅損失係依所得稅法規定,經稅捐稽徵機關核定之前十年度虧損得自當年 度之純益扣除,再行核課所得稅。該等項目未認列為遞延所得稅資產,係因本公 司於未來並非很有可能有足夠之課稅所得以供該暫時性差異使用。
截至民國一〇六年十二月三十一日止,本公司之課稅損失,其扣除期限如 $F:$
| 已認列之 | 未認列之 | 得扣除 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 虧損年度 | 未扣除虧損 | 未扣除虧損 | 合 | 計 | 之最後年度 | |
| 九十九年度核定虧損數 | 32,842 | ۰ | 32.842 | 民國一◯九年度 | ||
| 一○○年度核定虧損數 | 6.881 | - | 6.881 | 民國一一○年度 | ||
| 一◯三年度核定虧損數 | 18.588 | ÷ | 18.588 | 民國一一三年度 | ||
| 一〇四年度核定虧損數 | 6.619 | 152.912 | 159,531 | 民國一一四年度 | ||
| S | 64.930 | 152,912 | 217,842 |
(2)已認列之遞延所得稅資產
民國一〇六年度及一〇五年度遞延所得稅資產之變動如下:
| 利計畫 | 兌換損益 | 虧損扣抵 | 其他 | 승計 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 民國106年1月1日 | 831 | 10,837 | 1,196 | 12,864 | |
| 貸記(借記)損益表 | (146) | 201 | (55) | ||
| 民國106年12月31日 | 685 | 11,038 | 1.141 | 12,864 | |
| 民國105年1月1日 | 967 | 496 | 10.837 | 564 | 12,864 |
| 貸記(借記)損益表 | (136 | (496) | 632 | $\qquad \qquad$ | |
| 民國105年12月31日 | 831 | 10.837 | 1.196 | 12,864 |
3.所得稅核定情形
本公司營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定至民國一〇四年度。 4.本公司兩稅合一相關資訊如下:
| 106.12.31 | 105.12.31 | |
|---|---|---|
| 屬民國八十七年度以後之未分配盈餘 | 註 | 115,342 |
| 可扣抵稅額帳戶餘額 | 註 | 561 |
對中華民國居住者盈餘分配之稅額扣抵比率 106年度(預計) 105年度(實際)
註:總統府已於民國一〇七年二月七日頒布所得稅法修正案自民國一〇七年一月一 日起取消股東可扣抵稅額帳戶之設置、記載、計算及分配。
(十四)資本及其他權益
1.普通股之發行
民國一〇六年及一〇五年十二月三十一日,本公司額定股本總額均為2,000,000 千元、每股面額10元,均為普通股200,000千股,已發行股份分別為普通股170,491 千股及171,519千股,所有已發行股份之股款均已收取。
本公司之額定資本額於民國一〇〇年六月二十八日股東會決議由2,000,000千元 變更為3,000,000千元,惟尚未辦理變更登記。
本公司民國一〇六年度及一〇五年度流通在外股數調節表如下:
(以千股表達)
| 普 诵 |
股 | |
|---|---|---|
| 106年度 | 105年度 | |
| 1月1日期初餘額 | 171,519 | 171,519 |
| 庫藏股註銷 | (1,028) | $\blacksquare$ |
| 12月31日期末餘額 | 170,491 | 171,519 |
2.資本公積
本公司資本公積餘額內容如下:
| 106.12.31 | 105.12.31 | ||
|---|---|---|---|
| 現金增資溢價 | 438,906 | 467,010 | |
| 庫藏股票交易 | 65,486 | 64,539 | |
| 受領贈與資本公積 | 143 | 143 | |
| 員工認股權 | 8,553 | 8,553 | |
| S | 513,088 | 540,245 |
依公司法規定, 資本公積需優先填補虧損後, 始得按股東原有股份之比例以已 實現之資本公積發給新股或現金。前項所稱之已實現資本公積,包括超過票面金額 發行股票所得之溢額及受領贈與之所得。依發行人募集與發行有價證券處理準則規 定,得撥充資本之資本公積,每年撥充之合計金額,不得超過實收資本額百分之 $+$ $\circ$
3.保留盈餘
本公司年度決算如有盈餘時,依下列各款順序分派之。(1)依法提繳所得稅款。 (2)彌補以往年度虧損。(3)提存百分之十為法定公積。(4)依法令規定或營運必要提 撥或迴轉特別盈餘公積。(5)扣除前各項餘額後,但法定盈餘公積已達本公司實收資 本額時不在此限;另視公司營運需要及法令規定提列特別盈餘金,如尚有盈餘併同 期初未分配盈餘,由董事會擬具盈餘分配案,提請股東會決議分派之。
依本公司章程訂定之股利政策,本公司目前屬成長階段,為配合將來業務發展 擴充,盈餘之分派應考慮公司未來之資本支出預算及資金需求,就每年可供分配盈 餘提撥不低於百分之五十分派股東紅利,惟可供分配盈餘總額未達每股分派0.5元 時,得不予分派。股東紅利之分派,得以股票股利或現金股利方式為之,其中股票 股利不超過當年分派之股東紅利總額百分之五十。
(1)法定盈餘公積
依公司法規定,公司應就稅後純益提撥百分之十為法定盈餘公積,直至與資 本總額相等為止。公司無虧損時,得經股東會決議,以法定盈餘公積發給新股或 現金,惟以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。
$(2)$ 特別盈餘公積
依金管會民國一〇一年四月六日金管證發字第1010012865號令規定,本公司 於分派可分配盈餘時,應就當年度發生之帳列其他股東權益減項淨額自當期損益 與前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積,如屬前期累積之股東權益減項 金額,則自前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積不得分派。嗣後股東權 益減項數額有迴轉時,得就迴轉部分分派盈餘。
(3)盈餘分配
本公司於民國一〇六年六月十三日經股東會決議民國一〇五年度盈餘分配, 決議發放每股0.35元之現金股利計59,401千元,另以資本公積配發現金股利每股 0.15元計25.458千元。
本公司於民國一〇五年六月七日經股東會決議民國一〇四年度盈餘分配,決 議發放每股0.2元之現金股利計33,944千元,另以資本公積配發現金股利每股0.30 元計50,916千元。
本公司股東會決議之盈餘分配相關資訊,可至公開資訊觀測站查詢。 4.庫藏股
民國一〇三年十月三十一日經董事會決議為激勵員工留任及網羅優秀人才,決 議依本公司第九次買回股份轉讓員工辦法,預計買回庫藏股5,000千股,預定執行期 間為民國一○三年十一月三日至一○三年十二月三十一日止,買回價格區間為7.46 元至16.98元。本次實際買回期間為民國一〇三年十一月四日至一〇三年十二月三十 日,已買回股份1.028千股,平均每股買回價格11.65元,買回股份金額11.979千元, 業董事會議以民國一〇六年十二月三十日為減資基準日,並於民國一〇七年一月十 二日辦理股份註銷完成。
本公司自行回收之庫藏股股數變動列示如下:
單位:千股
| 106年度 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 因 收 原 回 |
期初股數 | 本期增加 | 本期減少 | 期末股數 | |||||
| 轉讓股份予員工 | 1,801 | - | 1,028 | 773 | |||||
| 105年度 | |||||||||
| 收 因 原 回 |
期初股數 | 本期增加 | 本期減少 | 期末股數 | |||||
| 轉讓股份予員工 | 1,801 | - | $\blacksquare$ | 1,801 |
依中華民國證券交易法之規定,公司買回之股份之數量比例,不得超過公司已 發行股份總數百分之十;收買股份之總金額,不得逾保留盈餘加發行股份溢價及已 實現之資本公積之金額。本公司於民國一〇六年度及一〇五年度最高持有已收回股 數均為1,801千股,最高收回股份之總金額均為18,875千元,符合證券交易法之規 定。
民國一〇四年八月十一日經董事會決議為激勵員工留任及網羅優秀人才,決議 依本公司第十次買回股份轉讓員工辦法,預計買回庫藏股2,000千股,預定執行期間 為民國一〇四年八月十二日至一〇四年十月八日止,買回價格區間為6.22元至14.88 元。本次實際買回期間為民國一〇四年八月十三日至一〇四年十月八日,已買回股 份773千股,平均每股買回價格8.92元,買回股份金額6,896千元。
本公司持有之庫藏股票依證券交易法規定不得質押,於未轉讓前,不得享有股 東權利。
5.其他權益(稅後淨額)
| 國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額 |
備供出售 金融資產 未實現損益 |
合 | 計 | |
|---|---|---|---|---|
| 民國106年1月1日 | \$ 89,245 |
89,245 | ||
| 换算國外營運機構淨資產所產生 之兌換差額 |
(100,090) | (100,090) | ||
| 民國106年12月31日餘額 | (10, 845) | (10,845) | ||
| 民國105年1月1日 | \$ 279,072 |
(15,276) | 263,796 | |
| 换算國外營運機構淨資產所產生 之兌換差額 |
(189, 827) | (189, 827) | ||
| 採用權益法之子公司之備供出售 金融資產未實現損益之份額 |
15,276 | 15,276 | ||
| 民國105年12月31日餘額 | 89,245 | 89,245 |
(十五)每股盈餘
本公司基本每股盈餘及稀釋每股盈餘之計算如下:
| 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 基本每股盈餘 | ||
| 歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利 | (36, 474) | 99,152 |
| 普通股加權平均流通在外股數 | 169,718 | 169,718 |
| 基本每股盈餘(單位:新台幣元) | (0.21) | 0.58 |
| 稀釋每股盈餘 | ||
| 歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利(調整 S | (36, 474) | 99,152 |
| 稀釋性潛在普通股影響數後) | ||
| 普通股加權平均流通在外股數 | 169,718 | 169,718 |
| 具稀釋作用之潛在普通股之影響 | ||
| 員工股票酬勞之影響 | 629 | |
| 普通股加權平均流通在外股數(調整稀釋性潛 | 169,718 | 170,347 |
| 在普通股影響數後) | ||
| 稀釋每股盈餘(單位:新台幣元) | (0.21) | 0.58 |
| 民國一○六年度本公司因計入員工酬勞股數,造成反稀釋效果,故未列入稀釋每 |
(十六)收 $\lambda$
本公司民國一〇六年度及一〇五年度之收入明細如下:
| 105年度 | |||
|---|---|---|---|
| 營業收入 | 3,222,963 | 3,138,790 | |
| 減:銷貨退回及折讓 | 13,599 | 21,403 | |
| 營業收入淨額 | 3,209,364 | 3,117,387 |
(十七)員工及董事、監察人酬勞
依本公司之公司章程規定,本年度如有獲利,應提撥不低於百分之五且不高於百 分之十五為員工酬勞,及不高於百分之一為董監事酬勞。但公司尚有累積虧損時,應 預先保留彌補數額。前項員工酬勞得以股票或現金為之,其發放對象得包含公司法所 規定從屬公司之員工。
本公司民國一〇六年度為稅後虧損,故未估列員工酬勞及董監事酬勞。民國一〇 五年度員工酬勞估列金額為6.551千元,董事及監察人酬勞估列金額為1.068千元,係 以本公司各該段期間之稅前淨利扣除員工及董事、監察人酬勞前之金額乘上本公司章 程所訂之員工酬勞及董事及監察人酬勞分派成數為估計基礎,並列報為民國一〇五年 度之營業費用。如董事會決議採股票發放員工酬勞,股票酬勞之股數計算基礎係依據 董事會前一日之收盤價計算。前述董事會決議分派之員工及董事、監察人酬勞金額與 本公司民國一〇五年度個體財務報告估列金額並無差異。員工及董監事酬勞之董事會 決議相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。
(十八)營業外收入及支出
1.其他收入
本公司民國一〇六年度及一〇五年度之其他收入明細如下:
| 106年度 | |||
|---|---|---|---|
| 利息收入 | \$ 814 |
77 | |
| 租金收入 | 9,655 | 9,843 | |
| 權利金收入 | 12,892 | 30,155 | |
| 股利收入 | 1,651 | 600 | |
| 其他收入 | 10,270 | 1,913 | |
| 35.282 | 42.588 |
2.其他利益及損失
本公司民國一〇六年度及一〇五年度之其他利益及損失明細如下:
| 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 外幣兌換利益 | \$ 7,296 |
6,271 |
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產淨 利益 |
227 | 99 |
| 處分不動產、廠房及設備損失 | (676) | |
| 投資性不動產折舊費用 | (1, 438) | (1,288) |
| 處分無形資產損失 | (13) | |
| 處分投資利益 | 219 | |
| 其他 | (47) | |
| 5,581 | 5,069 |
3.財務成本
本公司民國一〇六年度及一〇五年度之財務成本明細如下:
| 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 利息費用: | ||
| 銀行借款 | 11.497 | 8,603 |
(十九)金融工具
1.信用風險
(1)信用風險之暴險
截至民國一〇六年及一〇五年十二月三十一日,本公司金融資產之帳面金額 代表最大信用暴險金額。
(2)信用風險集中情況
本公司之客戶集中在廣大之電子業客戶群,為減低應收帳款信用風險,本公 司持續地評估客戶之財務狀況,必要時會要求對方提供擔保或保證。本公司仍定 期評估應收帳款回收之可能性並提列備抵呆帳,而呆帳損失總在管理階層預期之 內。本公司於民國一〇六年及一〇五年十二月三十一日,應收帳款餘額中分別有 47%及51%係分別由5家客戶組成,使本公司有信用風險顯著集中之情形。
2.流動性風險
下表為金融負債之合約到期日,包含估計利息但不包含淨額協議之影響。
| 帳面 金額 |
合约現 金流量 |
1年以内 | $1 - 2 + 1$ | $2 - 5 +$ | 超過5年 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 106年12月31日 | |||||||
| 非衍生金融負債 | |||||||
| 擔保銀行借款 | S. | 559,500 | 568,223 | 274,932 | 100,705 | 192,586 | |
| 無擔保銀行借款 | 603,500 | 606,216 | 533,346 | 22,706 | 50,164 | ||
| 應付票據(含關係人) | 3 | 3 | 3 | ||||
| 應付帳款(含關係人) | 895,039 | 895,039 | 895,039 | ||||
| 其他應付款 | 24,657 | 24,657 | 24,657 | ||||
| 存入保證金 | 1,887 | 1,887 | 1,887 | ||||
| S. | 2,084,586 | 2,096,025 | 1,727,977 | 125,298 | 242,750 | ||
| 105年12月31日 | |||||||
| 非衍生金融負債 | |||||||
| 擔保銀行借款 | S | 565,000 | 572,933 | 343,117 | 62,233 | 167,583 | |
| 無擔保銀行借款 | 352,250 | 352,570 | 352,570 | ||||
| 應付票據(含關係人) | 339 | 339 | 339 | ||||
| 應付帳款(含關係人) | 1,028,770 | 1,028,770 | 1,028,770 | ||||
| 其他應付款 | 39,258 | 39,258 | 39,258 | ||||
| 存入保證金 | 1,495 | 1,495 | 1,495 | ||||
| 1,987,112 | 1,995,365 | 1,764,054 | 63,728 | 167,583 |
本公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早。
- 匯率風險
(1)匯率風險之暴險
本公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及負債如下:
| 106.12.31 | 105.12.31 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 外幣 | 匯率 | 台幣 | 外幣 | 匯率 | 台幣 | |||
| 金融資產 | ||||||||
| 貨幣性項目 | ||||||||
| 美 | 全 | \$ 27,636 |
29.76 | 822,441 | 27,405 | 32.2500 | 883,825 | |
| 金融負債 | ||||||||
| 貨幣性項目 | ||||||||
| 美 | 金 | 29,365 | 29.76 | 873,894 | 33,055 | 32.2500 | 1,066,030 | |
由於本公司外幣交易種類繁多,故採彙整方式揭露貨幣性項目之兌換損益資 訊,民國一〇六年度及一〇五年度外幣兌換利益(含已實現及未實現)分別為7,296 千元及6,271千元。
(2)敏感度分析
本公司貨幣性項目之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金及約當現金、應 收帳款及其他應收款、銀行借款、應付帳款及其他應付款等,於換算時產生外幣 兌換損益。於民國一〇六年度及一〇五年度當新台幣相對於美金貶值或升值2.50 %,而其他所有因素維持不變之情況下,民國一○六年度及一○五年度之稅後淨 利將分別減少或增加1,068千元及3,781千元。兩期分析係採用相同基礎。
4.利率分析
本公司之金融資產及金融負債利率暴險於本附註之流動性風險管理中說明。
本公司具利率敏感性之重大金融資產及金融負債分別為定期存款及長短期借 款,惟評估其利率增減變動50個基本點(0.5%),在所有其他變數維持不變之情況 下,合併公司民國一〇六年度及一〇五年度之稅後淨利將分別減少或增加約4.548千 元及3,807千元。
- 5.公允價值
- (1)金融工具之種類及公允價值
本公司金融資產及金融負債之帳面金額及公允價值(包括公允價值等級資 訊,但非按公允價值衡量金融工具之帳面金額為公允價值之合理近似值者,及於 活絡市場無報價且公允價值無法可靠衡量之權益工具投資,依規定無須揭露公允 價值資訊)列示如下:
| 106.12.31 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 公允價值 | |||||
| 帳面金額 | 第一級 | 第二級 | 第三級 | 計 合 |
|
| 透過損益按公允價值衡 量之金融資產 |
|||||
| 持有供交易之非衍生 金融資產 |
S 2,565 |
2,565 | 2,565 | ||
| 105.12.31 | |||||
| 公允價值 | |||||
| 帳面金額 | 第一級 | 第二級 | 第三級 | 計 合 |
|
| 透過損益按公允價值衡 量之金融資產 |
|||||
| 持有供交易之非衍生 金融資產 |
2,338 Я |
2,338 | 2,338 |
(2)按公允價值衡量金融工具之公允價值評價技術
非衍生金融工具如有活絡市場公開報價時,則以活絡市場之公開報價為公允 價值。主要交易所及經判斷為熱門券之中央政府債券櫃台買賣中心公告之市價,
皆屬上市(櫃)權益工具及有活絡市場公開報價之債務工具公允價值之基礎。 (二十)財務風險管理
$1.$ 概 要
本公司因金融工具之使用而暴露於下列風險:
$(1)$ 信用風險
(2)流動性風險
(3)市場風險
本附註表達本公司上述各項風險之暴險資訊、本公司衡量及管理風險之目標、 政策及程序。進一步量化揭露請詳個體財務報告各該附註。
2.風險管理架構
本公司之財務部門為各業務提供服務,統籌協調進入國內與國際金融市場操 作,藉由依照風險程度與廣度分析暴險之內部風險報告監督及管理本公司營運有關 之財務風險。本公司透過衍生金融工具規避暴險,以減輕該等風險之影響。衍生金 融工具之運用受本公司董事會通過之政策所規範,其為匯率風險、利率風險、信用 風險、衍生金融工具與非衍生金融工具之運用以及剩餘流動資金之投資之書面原 則。本公司並未以投機為目的進行金融工具(包括衍生金融工具)之交易。內部稽核 人員協助本公司監察人扮演監督角色。該等人員進行定期及例外覆核風險管理控制 及程序,並將覆核結果報告予監察人。
3.信用風險
信用風險係本公司因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生財務 損失之風險,主要來自於本公司應收客戶之帳款及證券投資。
(1)應收帳款及其他應收款
本公司之信用風險暴險主要受每一客戶個別狀況影響。管理單位已建立授信 政策,依該政策本公司在給予標準之付款及運送條件及條款前,須針對每一新客 戶個別分析其信用評等。本公司之覆核包含,若可得時,外部之評等,及在某些 情況下,銀行之照會。採購限額依個別客戶建立,未符合集團基準信用評等之客 戶僅得以預收基礎與本公司進行交易。
本公司在監控客戶之信用風險時,係依據客戶之信用特性予以分組,包括是 否為國際大型集團所屬關係企業;是否為經銷商、零售商或最終客戶;地區別、 產業別、帳齡、到期日及先前已存在之財務困難。本公司之應收帳款及其他應收 款之主要對象為集團經銷商客戶。被評定為高風險之客戶被歸屬在受限制客戶名 單,未來與該等客戶之銷售須以預收基礎為之。
本公司設置有備抵呆帳帳戶以反映對應收帳款及其他應收款及投資已發生捐 失之估計。
$(2)$ 投 資
銀行存款、固定收益投資及其他金融工具之信用風險,係由本公司財務部門 衡量並監控。由於本公司之交易對象及履約他方均係信用良好之銀行及具投資等 級及以上之金融機構、公司組織及政府機關,無重大之履約疑慮,故無重大之信 用風險。
$(3)$ 保 譗
本公司政策規定僅能提供財務保證予有業務往來及集團內關係企業。
4.流動性風險
流動性風險係本公司無法交付現金或其他金融資產以清償金融負債,未能履行 相關義務之風險。本公司管理流動性之方法係盡可能確保本公司在一般及具壓力之 情況下,皆有足夠之流動資金以支應到期之負債,而不致發生不可接受之損失或使 本公司之聲譽遭受到損害之風險。
本公司於民國一〇六年十二月三十一日未使用之借款額度共772.680千元,其中 178.560千元係子公司共用額度。
5.市場風險
市場風險係指因市價格變動,如匯率、利率、權益工具價格變動,而影響本公 司之收益或所持有金融工具價值之風險。市場風險管理之目標係管控市場風險之暴 險程度在可承受範圍內,並將投資報酬最佳化。
本公司為管理市場風險,從事衍生工具交易,並因此產生金融資產。所有交易 之執行均遵循管理階層之指引。一般而言,本公司以採用匯率避險來進行損益波動 之管理。
(1) 匯率風險
本公司暴露於非以功能性貨幣計價之銷售、採購及借款交易所產生之匯率風 險。該等交易主要之計價貨幣有新台幣、美元、日幣及人民幣。
借款利息係以借款本金幣別計價。一般而言,借款幣別係與本公司營運產生 之現金流量之幣別相同,主要係新台幣、美元及人民幣。在此情況,提供經濟避 險而無須簽訂衍生工具,因此並未採用避險會計。
有關其他外幣計價之貨幣性資產及負債,當發生短期不平衡時,本公司係藉 由以即時匯率買進或賣出外幣,以確保淨暴險保持在可接受之水準。
$(2)$ 利率風險
本公司之短期借款屬浮動利率之債務,故市場利率變動將使短期借款之有效 利率隨之變動,而使未來現金流量產生波動之風險,惟市場利率變動不大,因而 利率變動不致於產生重大現金流量風險。
(3)權益工具價格變動風險
本公司所持有之透過損益按公允價值衡量之金融資產一流動係投資國內上市 公司股票,因其係以公平價值衡量,因此本公司將曝露於權益證券市場價格變動 之風險,為管理市場風險,審慎選擇投資標的,並控制持有之部位,以管理市場 風險。
(廿一)資本管理
本公司之資本管理目標係保障繼續經營之能力,以持續提供股東報酬及其他利害 關係人利益,並維持最佳資本結構以降低資金成本。
為維持或調整資本結構,本公司可能調整支付予股東之股利、減資退還股東股 款、發行新股或出售資產以清償負債。
本公司與同業相同,係以負債資本比率為基礎控管資本。該比率係以淨負債除以 資本總額計算。淨負債係資產負債表所列示之負債總額減去現金及約當現金。資本總 額係權益之全部組成部分(亦即股本、資本公積、保留盈餘及其他權益)加上淨負債。
民國一〇六年度本公司之資本管理策略與民國一〇五年度一致。民國一〇六年及 一〇五年十二月三十一日之負債資本比率如下:
| 106.12.31 | 105.12.31 | |
|---|---|---|
| 負債總額 | \$ 2,141,860 |
2,056,646 |
| 減:現金及約當現金 | 155,031 | 45,315 |
| 淨負債 | 1,986,829 | 2,011,331 |
| 權益總額 | 2,435,653 | 2,657,935 |
| 資本總額 | 4,422,482 | 4,669,266 |
| 負債資本比率 | 44.93 % | 43.08 % |
七、關係人交易
(一)母子公司間關係
本公司之子公司明细如下:
| 業主權益(持股%) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 子公司名稱 | 設立地 | 106.12.31 | 105.12.31 | |||
| LEI Group Limited | 英屬維京群島 | 100.00 % | 100.00 % | |||
| Leader Electronics Affiliated Inc. |
英屬維京群島 | 100.00 % | 100.00 % | |||
| Leader International Holding Ltd. |
英屬開曼群島 | 100.00 % | 100.00 % | |||
| LEI Holdings Limited | 英屬維京群島 | 100.00 % | 100.00 % | |||
| LEI Electronics (B.V.I.) Inc. | 英屬維京群島 | 100.00 % | 100.00 % | |||
| Leader Electronics (B.V.I.) Inc. |
英屬維京群島 | 100.00 % | 100.00 % | |||
| LEI Industries (H.K.) Limited | 香港 | 100.00 % | 100.00 % | |||
| 東莞領航電子有限公司 | 中國 | 100.00 % | 100.00 % | |||
| 東莞立德電子有限公司 | 中國 | 100.00 % | 100.00 % | |||
| 江蘇領先電子有限公司 | 中國 | 100.00 % | 100.00 % | |||
| LEI Japan Co., Ltd. | 日本 | 99.20 % | 99.20 % | |||
| Leader Electronics (Singapore) 新加坡 Pte. Ltd. |
100.00 % | 100.00 % | ||||
| Leader Electronics (N.A.) Inc. 美國 L.A. |
100.00 % | 100.00 % |
(二)母公司與最終控制者
本公司為本公司之最終控制者。
(三)與關係人間之重大交易事項
1.營業收入及代採購
本公司對關係人之重大銷售明細如下:
105年度 106年度 $\overline{\textbf{S}}$ 19,158 子公司 $\overline{21.761}$
本公司對子公司之產品銷售售價為原始進價成本,故價格不具比較性。 本公司於民國一〇六年度及一〇五年度代關係人採購原物料之明細如下:
| 106年度 | 105年度 | ||
|---|---|---|---|
| 子公司 | |||
| 東莞領航電子有限公司 | S | 2,790 | 734 |
| 東莞立德電子有限公司 | 68,513 | 64,762 | |
| 江蘇領先電子有限公司 | 51,020 | 47,377 | |
| 122,323 | 112,873 |
2.進 貨
本公司向關係人進貨明細如下:
| 106年度 | 105年度 | ||
|---|---|---|---|
| 子公司 | |||
| Leader Electronics (B.V.I.) Inc. | \$ | 2,132,904 | 2,172,162 |
| 江蘇領先電子有限公司 | 506,515 | 426,397 | |
| Leader Electronics (Philippine Branch) Incorporated(註) |
318,612 | 244,270 | |
| S | 2,958,031 | 2,842,829 |
註:為Leader Electronics Affiliated Inc.之菲律賓分公司。
本公司向上列關係人購入產品,但未向他公司購入同類型產品,故進貨價格無 一般客戶可供比較。
3.應收關係人款項
本公司應收關係人款項明細如下:
| 帳列項目 應收帳款一關係人 |
關係人類別/名稱 – 子公司 |
106.12.31 | 105.12.31 |
|---|---|---|---|
| 淨額 | |||
| Leader Electronics \$ $(B.V.I.)$ Inc. |
4,464 | 4,837 | |
| 東莞領航電子有限 公司 |
428 | 748 | |
| 東莞立德電子有限 公司 |
10,414 | 14,913 | |
| 江蘇領先電子有限 公司 |
9,307 | 24,889 | |
| 其他應收款 | 子公司 | ||
| Leader Electronics Affiliated Inc. |
240 | ||
| Leader Electronics $(B.V.I.)$ Inc. |
298 | ||
| 江蘇領先電子有限 公司 |
452 | 1,008 | |
| LEI Japan Co., Ltd. | 208 | 2,145 | |
| \$ | 25,811 | 48,540 |
4.應付關係人款項
本公司應付關係人款項明細如下:
| 帳列項目 應付帳款一關係人 |
關係人類別/名稱 | 106.12.31 | 105.12.31 |
|---|---|---|---|
| 子公司 Leader Electronics - \$ |
727,653 | 844,604 | |
| $(B.V.I.)$ Inc. 江蘇領先電子有限 公司 |
124,633 | 149,360 | |
| Leader Electronics (Philippine) Branch) |
35,465 | 27,806 | |
| 其他應付款 | Incorporated. 子公司 |
762 | 1,697 |
| S | 888,513 | 1,023,467 |
5.背書保證
本公司民國一〇六年及一〇五年十二月三十一日為子公司Leader Electronics (B.V.I.) Inc. 背書保證額度為193,440千元及451,500千元。
$6.$ 其 他
(1)權利金收入
本公司民國一〇六年度及一〇五年度向江蘇領先電子有限公司收取之權利金 收入分別為12,892千元及30,155千元,帳列其他收入項下。
(2) 佣金支出
本公司於民國一〇六年度及一〇五年度因委託關係人代理銷售產品而產生之 佣金支出(帳列推銷費用項下)如下:
| $106$ 年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 子公司 | ||
| LEI Japan Co., Ltd. | \$ 2,155 |
2,967 |
| Leader Electronics (N.A.) Inc. L.A. | 11,728 | 10,458 |
| 13,883 | 13.425 |
(四)主要管理人員報酬
主要管理人員報酬
| 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 短期員工福利 | 32,313 | 32,978 |
| 退職後福利 | 648 | 645 |
| 32,961 | 33,623 |
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八、質押之資產
本公司提供抵押擔保之資產帳面價值明細如下:
| 資產名稱 | 抵押擔保標的 | 106.12.31 | 105.12.31 | |
|---|---|---|---|---|
| 土地 | 長期借款 | \$ | 364,587 | 364,587 |
| 房屋及建築 | 長期借款及短期借款 | 165,328 | 173,841 | |
| 投資性不動產 | 長期借款及短期借款 | 133,090 | 133,987 | |
| S | 663,005 | 672,415 |
九、重大或有負債及未認列之合約承諾:無。
十、重大之災害損失;無。
十一、重大之期後事項
總統府已於民國一〇七年二月七日頒布所得稅法修正案將營利事業所得稅率自民國一 ○七年度起由現行17%調高至20%。該稅率變動不影響民國一〇六年度帳列之當期及遞延 所得稅;惟,將影響本公司未來期間之當期及遞延所得稅。
十二、其他
員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總如下:
| 能 別 功 |
106年度 | 105年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 性質別 | 屬於營業 本者 成 |
屬於營業 費 用者 |
計 合 |
屬於營業 成本者 |
屬於營業 費 用者 |
計 合 |
| 員工福利費用 | ||||||
| 薪資費用 | 149,318 | 149,318 | 147,734 | 147,734 | ||
| 勞健保費用 | 11,954 | 11,954 | 11,261 | 11,261 | ||
| 退休金費用 | 7,000 | 7,000 | 6,777 | 6,777 | ||
| 其他員工福利費用 | 6,966 | 6,966 | 6,538 | 6,538 | ||
| 折舊費用(註) | 14,282 | 14,282 | 15,709 | 15,709 | ||
| 攤銷費用 | 1,824 | 1,824 | 7,460 | 7,460 | ||
註:民國一〇六年度及一〇五年度不動產投資折舊費用分別為1,438千元及1,288千元,帳列其他利益及 損失項下。
本公司民國一〇六年度及一〇五年度員工人數分別為159人及160人。
十三、附註揭露事項
(一)重大交易事項相關資訊
民國一〇六年度本公司依證券發行人財務報告編製準則之規定,應再揭露之重大 交易事項相關資訊如下:
- 資金貸與他人:
| 編號 | 貸出資金 | 貸與 | 往来 科目 |
是否 為關 |
本期最 | 期末 | 實際動 | 利率 | 資金貸 與性質 |
業務往 來金額 |
有短期融 通資金必 要之原因 |
提列備 抵呆帳 |
擔保品 | 對個別對 象資金貸 與限額 |
資金貸 奧總限額 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (註一) | 之公司 | 對象 | (註二) | 係人 | 高金額 | 餘額 | 支金額 | 區間% (註三) | (註四) | (註五) | 金 額 | 名稱 | 價值 | (註六及七)(註六及七) | ||
| $\mathbf{I}$ | Leader Electronics $(B.V.I.)$ Inc. |
LEI Industries (H.K.) Limited |
其他應 收款 |
是 | 64,500 | 59,520 | $\overline{2}$ | ٠ | 營運週轉 | $\tilde{\phantom{a}}$ | NA | 297,600 | 297,600 | |||
| $\mathbf{1}$ | Leader Electronics $(B.V.I.)$ Inc. |
東莞立德電 其他應 子有限公司 |
收款 | 是 | 64,500 | 59,520 | $\sim$ | $\overline{2}$ | 營運週轉 | NA. | 297,600 | 297,600 | ||||
| -1 | Leader Electronics $(B.V.1.)$ Inc. |
江蘇領先電 其他應 子有限公司 |
收款 | 是 | 64,500 | 59,520 | $\blacksquare$ | $\overline{\phantom{a}}$ | $\overline{2}$ | 營運週轉 | ٠. | NA | $\overline{\phantom{a}}$ | 297,600 | 297,600 | |
| 1 | Leader Electronics |
Leader Electronics (B.V.I.) Inc. Affiliated Inc. |
其他應 收款 |
是 | 89,280 | 89,280 | 30,058 | $\overline{\phantom{a}}$ | $\overline{2}$ | 營運週轉 | ٠ | NA | 297,600 | 297,600 | ||
| $\overline{2}$ | Leader International Electronics Holding Ltd. (B.V.I.) Inc. |
Leader | 其他應 收款 |
是 | 967,500 | 892,800 | 589,844 | $\mathbf{2}$ | 營運週轉 | $\ddot{\phantom{0}}$ | NA. | 2,572,411 | 2,572,411 | |||
| $\overline{c}$ | Leader International Industries Holding Ltd. $(H.K.)$ |
LЕI Limited |
其他應 收款 |
是 | 297,600 | 297,600 | 189,646 | $\blacksquare$ | $\overline{\mathbf{2}}$ | 營運週轉 | ΝA | 2,572,411 | 2,572,411 | |||
| $\overline{2}$ | Leader International Electronics Holding Ltd. (B.V.I.) Inc. |
LEI | 暫付款 | 是 | 6,450 | 5,952 | 3,125 | ٠ | $\overline{2}$ | 營運週轉 | NA | 2,572,411 | 2,572,411 | |||
| $\overline{2}$ | Leader International Co., Ltd. Holding Ltd. |
LEI Japen | 其他應 收款 |
是 | 16,536 | 15,852 | $\overline{\phantom{a}}$ | $\bullet$ | $\overline{2}$ | 營運週轉 | $\blacksquare$ | ÌΝA. | 1,028,964 | 1,028,964 |
| 編號 | 貸出資金 | 貸與 | 往來 科目 |
是否 為關 |
本期最 | 期末 | 實際動 | 利率 | 資金貸 與性質 |
業務社 來金額 |
有短期融 通資金必 要之原因 |
提列備 抵呆帳 |
擔 | 保品 | 對個別對 象資金貸 與限額 |
資金貸 與總限額 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (註一) | 之公司 | 對象 | (註二) | 係人 | 高金額 | 餘額 | 支金額 | 區間% (註三) | 【註四】 | (註五) | 額 金 |
名稱 價值 | (註六及七) (註六及七) | |||
| 3 | LEI | Leader | 代付/ | 是 | 2,580 | 2,381 | 1,260 | $\overline{\phantom{a}}$ | 2 | - | 營運週轉 | ۰. | NA. | 38,837 | 38,837 | |
| Electronics | Electronics | 暫付款 | ||||||||||||||
| (B.V.I.) Inc. (Singapore) | ||||||||||||||||
| Pte. Ltd. | ||||||||||||||||
| 3 | LEI | Leader | 其他應 | 是 | 2,580 | 2,381 | $\overline{2}$ | 營運週轉 | NA. | 38,837 | 38,837 | |||||
| Electronics | Electronics | 收款 | ||||||||||||||
| $(B.V.I.)$ Inc. $(N.A)$ Inc. | ||||||||||||||||
| (L.A.) | ||||||||||||||||
| 4 | 東莞領航電 東莞立德電 | 其他應 | 是 | 93,054 | 91,394 | 2 | 營運週轉 | NA. | 315,467 | 315,467 | ||||||
| 子有限公司 子有限公司 | 收款 | |||||||||||||||
| 5 | 江蘇領先電 東莞領航電 | 其他應 | 是 | 91,534 | 91,394 | $\overline{2}$ | 營運週轉 | 'NА | ٠ | 1,122,091 | 1,122,091 | |||||
| 子有限公司 子有限公司 | 收款 | |||||||||||||||
| 5 | 江蘇領先電 東莞立德電 | 其他應 | 是 | 139,581 | 137,091 | 2 | ۰ | 營運週轉 | ۰. | NA | ٠ | 1,122,091 | 1,122,091 | |||
| 子有限公司 子有限公司 | 收款 |
註一:木公司及子公司資金融通資訊庫公別列面表並於编號欄註明,編號之填寫方法如下:
1太公司填0。
2.子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。
註二:帳列之應收關係企業款、應收關係人款項、股東往來、預付款、暫付款及其他類似性質之科目等,如屬資金貸與性質,均須填入該表。
註三:資金貸與性質之填寫方法:
1.有業務往來者請填寫1。
- 有短期融通資金之必要者請填2。
註四:資金貸與性質屬1者,應填寫業務往來金額。
註五:資金貸與性質屬2者,應具體說明必要貸與資金之原因及貸與對象之資金用途,例如償選借款、購置設備、營運週轉等。
註六:資金貸與限額之計算方法及其金額如下:
(一)對外總資與金額原則以不超過貸出資金之公司淨值的百分之四十為限;但若資與對象與貸出資金之公司同為立德電子股份有限公司直(開)接持股100%之非 中華民國註冊關聯企業者,則可貸與金額以不超過立德電子股份有限公司淨值百分之百為限。
(二)對個別對象資金貸與之限額
1.管與對象為與貸出資金之公司同為立德電子股份有限公司直(開)接持股100%之非中華民國註冊關聯企業者,則可管與金額以不超過立德電子股份有限公 司淨值百分之百為限
- 對單一與貸出資金之公司有業務往來之公司或行號,個別貸與金額以下列二者孰低為限;
(A)雙方間業務往來金額為限。所稱業務往來金額係指雙方間進貨或銷貨金額孰高者。
(B)資出資金之公司淨值百分之四十。
(三)有短期融通資金必要公司或行號,個別貸與金額以不超過本公司淨值百分之四十。
註七:惟LeaderElectronics(B.V.I.)Inc.資金貸與限額之計算方法及其金額如下:
- (一)對外總資與金額原則以不超過貸出資金之公司淨值的百分之四十為限;但若貸與對象與貸出資金之公司同為立德電子股份有限公司直(間)接持股100%之非 中華民國註冊關聯企業者,則可貸與金額以不超過美金一千萬元為限。
- (二)對個別對象資金貸與之限額
1.資與對象為與貸出資金之公司同為立德電子股份有限公司直(間)接持股100%之非中華民國註冊關聯企業者,則可貸與金額以不超貸出資金之公司淨值百 分之百為限
2.對單一與貸出資金之公司有業務往來之公司或行號,個別貸與金額以下列二者孰低為限:
(A)雙方間業務往來金額為限。所稱業務往來金額係指雙方間進貨或銷貨金額孰高者。
(B)貸出資金之公司淨值百分之四十。
(三)有短期融通資金必要公司或行號,個別貸與金額以不超過本公司淨值百分之四十。
2.為他人昔書保證:
| 编 號 |
背書保 證者公 司名稱 |
被背書保證對象 公司名稱 |
關係 (註三) |
對單一企業 背書保證限額 (註一及二) |
本期最高 背書保證 額 餘 |
期末背 書保證 額 餘 |
本期 實際動 支金額 |
以財產標 保之背書丨 |
累計背書保證 金額佔最近期財 保證金額 務報表淨值之比 率%(註二) |
背書保證 最高限額 (註一) |
属母公司 属子公司 属對大陸 對子公司 對母公司 地區背書 背書保證 背書保證 保 |
瓉 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 0 本公司 | Leader Electronics $(B.V.I.)$ Inc. |
$1 \cdot 3$ | 2,435,653 | 451.500 | 193.440 | 7.94 | 2.435.653 | $\mathbf{v}$ | N | N | |||
| 東莞立德電江蘇領先電 子有限公司 子有限公司 |
$\sim$ 3 | 513.816 | 325.689 | 205,637 | 5.464 | 40.02 | 513,816 | N | N |
註一:依背書保證者公司訂定之「背書保證作業程序」中規定,背書保證者公司背書保證之總額以不超過背書保證者公司當期淨值100%為限。對單一本公司直接或間 接持有表決權之股份100%之公司背書保證限額以不超過當期淨值總額之100%為限;對單一本公司直接或間接持有表決權之股份在50%~99%之公司,背書保 證限額以不超過當期淨值50%為限。
註二:係以本期期末背書保證餘額佔背書保證者公司最近期經會計師查核之財務報表之淨值為計算基礎。
註三:背書保證者與被背書保證對象之關係有下列六種,標示種類即可: 1.有業務關係之公司。 2. 直接持有普通股股權超過50%之子公司。 3.母公司與子公司持有普通股股權合併計算超過50%之被投資公司。
4.對於直接或經由子公司間接持有普通股股權超過50%之母公司。 5.基於承攬工程需要之同業間依合約規定互保之公司。
6.因共同投資關係由各出資股東依其持股比例對其背書保證之公司。
3.期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分):
| 有價證券 | 與有價證券 | 期 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 種類及名稱 | 發行人之關係 | 帳列科目 | 股數 (股) |
帳面金額 | 持股 比率% |
公允價值 (註1) |
備註 | |
| 股票: | ||||||||
| 聯華電子(股)公司 | 透過損益按公允價值衡量之金融資 產一流動 |
42,086 | 598 | 598 | ||||
| 台灣中小企業銀行 | $\boldsymbol{\eta}$ | 190,239 | 1,596 | $\blacksquare$ | 1,596 | |||
| 友達光電(股)公司 | $\boldsymbol{\eta}$ | 29,905 | 371 | 371 | ||||
| 2,565 | 2,565 | |||||||
| 南量科技(股)公司 | 以成本衡量之金融資產一非流動 | 368,170 | 10.271 | 0.73 | 10,271 | |||
| 喬信電子(股)公司 | $^{\prime\prime}$ | 2,200,235 | 24.728 | 7.13 | 24,728 | |||
| Corp. | Delaware Power Systems | $\boldsymbol{\mu}$ | 1,153,000 | 3.405 | 3.74 | 3.405 | ||
| 元翎精密工業(股)公司 | $^{\prime\prime}$ | 1,299,493 | 31,968 | 0.84 | 31,968 | |||
| 德晶科技(股)公司 | $^{\prime\prime}$ | 500,000 | 25,000 | 1.76 | 25,000 | |||
| 福邦創業投資(股)有限公司 | $^{\prime\prime}$ | 1,000,000 | 10,000 | 1.38 | 10,000 | |||
| 超棒生技(股)公司 | $^{\prime\prime}$ | 50,000 | 500 | 7.69 | 500 | |||
| 起而行綠能(股)公司 | $^{\prime\prime}$ | 9,027,777 | 25,000 | 13.89 | 25,000 | |||
| 130,872 | 130,872 | |||||||
| 江蘇領先電子Evolucia Inc. (ILED) | 備供出售金融資產一非流動 | 12,500,000 | 1.00 | |||||
| 股權: | ||||||||
| 公司 | 廣安市華鎣山領創電子有限 | 以成本衡量之金融資產一非流動 | 33.80 | |||||
| 司 | 南京博蘭得電子科技有限公 | $\boldsymbol{\eta}$ | 17,720 17,720 |
4.66 | 17,720 | |||
| 17,720 |
註1:以成本衡量之金融資產一非流動因無公平市價,故以帳面金額列示。
4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上 者:無。
5.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上者:無。 6.處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上者:無。
7 與關係人谁、銷貨之全額達新台幣一倍元或實收資太額百分之二十以上者;
| / • 大 | ◎ / ∪ ※ ¤ / 1 x ☆ → ☆ □ 〃 ~ 一 ※ 亠 伯 | |||
|---|---|---|---|---|
| . | 亦易修件幽一船亦易 |
| $\sim$ $\sim$ $\sim$ | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 交易對象 | 傣 關 |
進(銷)貨 | 韇 全 |
佔總進 | 授信 | 單 價 |
授信期間 | 絵 額 |
票據、帳款 | 備註 |
| Electronics | ||||||||||
| 子有限公司 | 506,515 | 17.12 | 註6 | 註2 | 註6 | |||||
| Leader Electronics (Philippine) Branch) |
318.612 | 10.77 | 註5 | か償 | 註5 | (35, 465) | (3.96) | |||
| 稱 Ł Leader (B.V.I.) Inc. Incorporated |
持股100% 之子公司 持股100% 之子公司 持股100% 公司 |
本公司間接進貨 江蘇領先電 本公司間接 進貨 本公司間接進貨 子公司之分 |
2.132.904 | 交易情形 (銷)貨之 比率% 72.11 |
期間 註1 |
--------- 註2 |
不同之情形及原因 註1 依進貨成本 |
應付帳款 (727, 653) 應付帳款 (124, 633) 應付帳款 |
應收(付)票據、帳款 佔總應收(付) 之比率别 81.30 (13.92) |
| 交易情形 | 交易條件與一般交易 不同之情形及原因 |
應收(付)票據、帳款 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 進(銷)貨 | 交易對象 | 橌 僬 |
進(銷)貨 | 金 額 |
佔總進 (銷)貨之 |
授信 | 單價 | 授信期間 | 釜 額 |
佔總應收(付) 票據、帳款 |
備註 |
| 之公司 | 稱 名 |
比率% | 期間 | 之比率% | |||||||
| 東莞立德電 | Leader | 同為LEI | 銷貨 | (2,077,872) | (98.01) | 註3 | 依進貨成本 | 註3 | 應收帳款 | 89.11 | |
| 子有限公司 | Electronics | Group | 加價 | 194,928 | |||||||
| (B.V.I.) Inc. | Limited $\approx$ 孫公司 |
||||||||||
| 江蘇領先電 | 立德電子股 本公司之最 銷貨 | (506, 515) | (31.06) | 註6 | 依進貨成本 | 註6 | 應收帳款 | 25.08 | |||
| 子有限公司 | 份有限公司 | 终控股公司 | か僧 | 124,633 | |||||||
| Leader | 立德電子股 | 本公司之最斷貨 | (2,132,904) | (98.71) | 註4 | 依進貨成本 | 註4 | 應收帳款 | 99.58 | ||
| Electronics | 份有限公司 | 終控股公司 | 加價 | 727,653 | |||||||
| $(B.V.I.)$ Inc. | |||||||||||
| $^{\prime\prime}$ | 東莞立德電 | 国為LEI | 進貨 | 2,077,872 | 99.95 | 註5 | 註2 | 註5 | 應付帳款 | (100.00) | |
| 子有限公司 | Group | (194, 928) | |||||||||
| Limited之 | |||||||||||
| 孫公司 | |||||||||||
| Leader | 立德電子股 本公司之最 銷貨 | (318, 612) | (68.43) | 註3 | 依進貨成本 | 註3 | 應收帳款 | 73.21 | |||
| Electronics | 份有限公司 | 終控股公司 | か償 | 35,465 | |||||||
| (Philippine) | |||||||||||
| Branch) | |||||||||||
| Incorporated |
註1:月結30天內應收應付沖銷互抵,差額付款,一般客戶為月結60天~90天。
註2:本公司未向他公司購入同類型製成品,故價格不具比較性。
註3:月結30天內收款。全數銷貨予關係人,無一般客戶可供比較。
註4:月結30天內應收應付沖銷互抵,差額收付款。一般客戶為月結60~90天收款。
註5:月結30天內實支實付。一般客戶為月結60~120天付款。
註6:月結60天內實支實付。一般客戶為月結60~90天收款。
8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:
| 帳列應收款項 | 應收關係人 | 逾期應收關係人款項 | 應收關係人款項 | 提列備抵 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 司 公 之 |
交易對象名稱 | 關 傣 |
款項餘額 | 週轉率% | 額 全 |
處理方式 | 期後收回金額 (註) |
呆帳金額 |
| 東莞立德電子有限Leader Electronics 同為LEI Group | 應收帳款: | |||||||
| 松司 | $(B.V.I.)$ Inc. | Limited直接或間 | 194,928 | 8.66 | 524.293 | |||
| 接持股100%之子 | ||||||||
| 公司 | ||||||||
| Leader Electronics 立徳電子股份有限 本公司之最終控 | 應收帳款: | 2.71 | 529,728 | |||||
| $(B.V.I.)$ Inc. | 公司 | 股公司 | 727,653 | |||||
| 江蘇領先電子有限立德電子股份有限本公司之最終控 | 應收帳款: | |||||||
| 松司 | 公司 | 股公司 | 124,633 | 3.70 | 62,246 | |||
| Leader InternationalLeader Electronics 同為LEI Group | 其他應收款: | |||||||
| Holding Ltd. | $(B.V.I.)$ Inc. | Limited直接或間 | 589,844 | |||||
| 接持股100%之子 | ||||||||
| 公司 | ||||||||
| Leader InternationalLeader Industries | 本公司之子公司 | 其他應收款: | ||||||
| Holding Ltd. | (H.K.) Limited | 189.646 |
(註)截至民國一〇六年三月二十二日止。
9.從事衍生工具交易:無。
(二)轉投資事業相關資訊:
民國一〇六年度之轉投資事業資訊如下(不包含大陸被投資公司):
| 單位:千元/服 | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 投資公司 | 被投資公司 | 所在 | 主要營 | 原始投資金額 | 期末持有 | 被投資公司 | 本期認列之 | |||||
| 本期期末 | 去年年底 | 股數 | 比率% | 帳面金額 | 備註 | |||||||
| z | 稱 | 稱 | 地區 | 業項目 | 本期損益 | 投資損益 | ||||||
| 本公司 | LEI Group Limited | 英屬維京 | 投資業 | 836,226 | 836,226 | 23,720 | 100.00 | 2,599,533 | (49, 737) | (48,793)子公司 | ||
| 群島 | (註1) | |||||||||||
| Leader Electronics | 英屬維京 | 製造業 | 152,121 | 152,121 | 50,000 | 100,00 | 81.029 | (12,902) | (12,902)子公司 | |||
| Affiliated Inc. | 群島 | |||||||||||
| LEI Group | Leader International | 英屬開曼 | 投資業 | 519.014 | 562,440 | 17.440.000 | 100.00 | 2.572.411 | (36, 755) | (36,755) 孫公司 | ||
| Limited | Holding Ltd. | 群島 | (USD17,440) | (USD17, 440) | ||||||||
| LEI Holdings Limited | 英屬維京 | 投資業 | 150,883 | 163,508 | 5,070 | 100.00 | 2,814 | (4, 717) | (4,717) 孫公司 | |||
| 群島 | (USD5.070) | (USD5,070) | ||||||||||
| LEI Electronics | 英屬維京 投資業 | 35.117 | 38.055 | 1,180 | 100.00 | 38,837 | (8,093) | (8,093) 孫公司 | ||||
| $IRVI$ Mac | 醚虫 | (USD1,180) | (USD1,180) |
| 投資公司 | 被投資公司 | 所在 | 主要營 | 原始投資金額 | 期末持有 | 被投資公司 | 本期認列之 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 本期期末 | 去年年底 | 股數 | 比率% | 帳面金額 | 備註 | ||||||
| 稱 z |
稱 | 地區 | 業項目 | 本期損益 | 投資損益 | ||||||
| Leader | LEI Industries (H.K.) | 香港 | 投資業 | 24,373 | 26,413 | 1,000 | 100.00 | 1,789,088 | (45,348) | (45,348)曾孫公司 | |
| International | Limited | (USD819) | (USD819) | ||||||||
| Holding Ltd. | |||||||||||
| LEI Holdings | Leader Electronics | 英屬維京 | 貿易業 | 150.288 | 162,863 | 5,050 | 100.00 | 2,728 | (4, 715) | (4.715)曾孫公司 | |
| Limited | (B.V.I.) Inc. | 群島 | (USD5,050) | (USD5,050) | |||||||
| LEI Electronics LEI Japan Co., Ltd. | 日本 | 貿易業 | 20.683 | 22,414 | 1,488 | 99.20 | 22.718 | (8,967) | (8,895)曾孫公司 | ||
| $(B.V.I.)$ Inc. | (USD695) | (USD695) | |||||||||
| Leader Electronics | 新加坡 | 貿易業 | $\overline{2}$ | 100.00 | (1, 260) | 103 | 103 曾孫公司 | ||||
| (Singapore) Pte. Ltd. | $(SGD -)$ | $(SGD - )$ | |||||||||
| Leader Electronics | 美国 | 貿易業 | 21,695 | 23,510 | 10,000 | 100.00 | 18.019 | 700 | 700 曾孫公司 | ||
| $(N.A.)$ Inc. $(L.A.)$ | (USD729) | (USD729) |
註1:被投資公司本期損益與本期認列之投資損益差異係未實現側流交易毛損或毛利。
(三)大陸投資資訊:
1.大陸被投資公司名稱、主要營業項目等相關資訊:
| 單位:千元 | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 大陸被投資 | 主要營業 | 箕 收 |
投資 | 本期期初自 | 本期匯出或 | 本期期末自 | 被投資 | 本公司直接 本期認列 | 期末投資 | 截至本期 | ||
| 方式 | 台灣匯出累 | 收回投資金額 | 台灣匯出累 | 公 司 |
或間接投資 投資損益 | 帳面價值 | 止已匯回 | |||||
| 公司名稱 | 項 目 |
資本額 | (註一 | 積投資金額 | 匯出 | 收回 | 積投資金額 本期捐益 | 之持股比例 | (註二) | (註二) | 投資收益 | |
| 東莞領航電子生產及銷售變壓器、整流 | 58,492 | $(=)$ | 31,456 | 31,456 | 4,661 | 100.00% | 4,661 | 315,467 | ||||
| 有限公司 | 器、充電器、電源供應器、 | (RMB12,800) | (USD1,057) | (USD1,057) | $(2 \cdot 2)$ | $(2 \cdot 2)$ | ||||||
| 鎮流器、手機、計算機充電 | ||||||||||||
| 用電池板及手機配件、電子 | ||||||||||||
| 電路板、UPS不問斷電源、牙 | ||||||||||||
| 科用椅及配件、列表機、視 | ||||||||||||
| 頻器、網路卡、路由器、交 | ||||||||||||
| 換機,新型電子元器件(電力 | ||||||||||||
| 電子器件:電子安定器);數 | ||||||||||||
| 字音、視頻編解碼設備;數 | ||||||||||||
| 字電視機;照明燈具。設立 | ||||||||||||
| 研發機構,研究開發照明燈 | ||||||||||||
| 東莞立德電子生產及銷售變壓器、整流 | 383,578 | $(=)$ | 247,722 | $\blacksquare$ | 247,722 | (87, 697) | 100.00% | (87,697) | 513,816 | |||
| 有限公司 | 器、充電器、電源供應器、 | (RMB83,940) | (USD8, 324) | (USD8, 324) | $(2 \cdot 2)$ | $(2 \cdot 2)$ | ||||||
| 半導體、元器件專用材料(多 | ||||||||||||
| 層線路板)、新型電子元器件 | ||||||||||||
| (電力電子器件:電子式安定 | ||||||||||||
| 器、不問斷電源)、鋰離子電 | ||||||||||||
| 池、數字聲設備(激光唱 | ||||||||||||
| 機)、寬帶接入網通信系統設 | ||||||||||||
| 備(網路卡)、交換設備(交換 | ||||||||||||
| 機)、高端路由器(路由器), | ||||||||||||
| 數字音、視頻編解碼設備, | ||||||||||||
| 電子專用設備(電源供應器、 | ||||||||||||
| 電磁鎖),照明燈具。設立研 | ||||||||||||
| 發機構,研究開發照明燈具 | ||||||||||||
| 江蘇領先電子生產及銷售變壓器、整流 | 320,777 | $($ $\tilde{=}$ ) | 157,222 | 157,222 | 38,689 | 100.00% | 38,689 | 1,122,091 | ||||
| 有限公司 | 器、充電器、電話語音系 | (RMB70,197) | (USD5, 283) | (USD5, 283) | $(\equiv \cdot 2)$ | $(2 \cdot 2)$ | ||||||
| 統、線材、塑膠製品、電源 | ||||||||||||
| 供應器、電子式安定器、LED | ||||||||||||
| 燈驅動器、照明燈具、LED光 | ||||||||||||
| 源及其他電子產品 |
2.赴大陸地區投資限額:
| 本期期末累計自台灣匯出 | 經濟部投審會核准 | 依經濟部投審會規定 |
|---|---|---|
| 赴大陸地區投資金額 | 投資金額 | 赴大陸地區投資限額 |
| 436,400 | 436.520 | 1,461,392 |
| (USD14,664) | (USD14, 668) | 〔註四〕 |
註一:投資方式區分為下列三種,標示種類別即可
(一)直接赴大陸地區從事投資。
(二)對外投資英屬維京群島「LEI Group Limited」,轉投資英屬開曼群島「Leader International Holding Ltd.」,再轉投資香港地區「LEI Industries (H.K.) Limited」暨間接投資於大陸地 區被投資公司。
(三)其他方式:係由大陸公司以自有資金再投資大陸地區被投資公司。
註二:本期認列投資損益欄中:
(一)若屬籌備中,尚無投資損益者,應予註明。
(二)投資損益認列基礎分為下列三種,應予註明。
1.經與中華民國會計師事務所有合作關係之國際性會計師事務所查核等證之財務報表。 2.經台灣母公司簽證會計師查核之財務報表。
3.其他。
註三:本表數字應以新台幣列示。涉及外幣者,以資產負債表日之匯率;美金兌新台幣匯率為1: 29.760元;人民幣兌新台幣為1:4.56967元。
註四:淨值之60%。
- 3.與大陸被投資公司間之重大交易事項:
- (1) 銷貨及代採購
本公司於民國一〇六年度銷貨予江蘇領先電子有限公司及代江蘇領先電子有 限公司採購原物料之金額分別為851千元及51,019千元。
本公司於民國一〇六年度代東莞立德電子有限公司採購原材料之金額為 68.513千元。
(2)權利金收入
民國一〇六年度本公司向江蘇領先電子有限公司收取之權利金收入為12,892 千元,帳列其他收入項下。
- (3)本公司與大陸被投資公司間之其他重大交易事項及其他子公司與大陸被投資公司 間直接與間接之重大交易事項,請詳附註十三(一)重大交易事項相關資訊項下說 明。
- 十四、部門資訊
請詳民國一〇六年度合併財務報告。
現金及約當現金明細表
民國一〇六年十二月三十一日 單位:新台幣千元
(外幣單位:元)
| 目 項 |
摘 要 |
金 額 |
|---|---|---|
| 金 現 |
外幣現金: | |
| 港幣([email protected]) | \$ $\overline{2}$ |
|
| 日圓(JPY45,[email protected]) | 12 | |
| 人民幣(RMB90,[email protected]) | 411 | |
| 披索([email protected]) | ||
| 美金(USD1,[email protected]) | 50 | |
| 475 | ||
| 週轉金 | 業務週轉金 | 10 |
| 庶務週轉金 | 110 | |
| 研發週轉金 | 10 | |
| LA週轉金(USD80,[email protected]) | 2,381 | |
| 小 計 |
2,511 | |
| 銀行存款 | 支票存款: | |
| 新台幣 | 288 | |
| 港幣(HKD3,803.12元@3.8082) | $\overline{14}$ | |
| 302 | ||
| 活期存款一外幣: | ||
| 幣 台 |
11,211 | |
| 美金(USD2,463,710.35元@29.7600) | 73,320 | |
| 港幣(HKD45,291.38元@3.8082) | 173 | |
| 日圓(JPY52,847.00元@0.2642) | 14 | |
| 歐元(EUR562.94元@35.58090) | 20 | |
| 人民幣(RMB1,390.80元@4.5697) | 6 | |
| 84,744 | ||
| 定期存款: | ||
| 美金(USD2,130,000.00元@29.7600) | 63,389 | |
| 人民幣(RMB790,000元@4.6527) | 3,610 | |
| 66,999 | ||
| 155,031 \$ |
$\hat{\mathcal{A}}$
$\hat{\mathcal{A}}$
透過損益按公允價值衡量之金融資產一流動明細表
民國一〇六年十二月三十一日
單位:新台幣千元
| 備註 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 歸屬於信用 風險變動之 |
公允價值變動 | ı | |||
| 籟 | 59 | 1,596 | 37 7 | 36. . . |
|
| 公允價值 | 繱 | ||||
| 軍價(元) | 14.20 | 8.39 | 12.40 | ||
| 取得成本 | $\frac{818}{18}$ | 3,024 | 2,352 | ||
| 쒞 | |||||
| 籟 | |||||
| 鰹 | |||||
| 面值 | $\tilde{\mathcal{F}}$ | ||||
| 股數 | (股) | 42,086 | 190,239 | 29,905 | |
| 要 | |||||
| 楠 | |||||
| 金融工具 景 股 |
聯華電子(股)公司 | 台灣中小企業銀行 | 友達光電(股)公司 |
$\frac{1}{2}$
$\sim$ 52 $\sim$
應收票據明細表
民國一〇六年十二月三十一日 單位:新台幣千元
| 摘 | 要 | 額 | 備 | 註 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 誉 | 業 | $\mathbb{S}$ | 126 | ||
| $\overline{\phantom{0}}$ | |||||
| 126 | |||||
| 金 |
$\bar{\lambda}$
應收帳款明細表
民國一〇六年十二月三十一日 單位:新台幣千元
| 客 $\boldsymbol{\mathcal{Z}}$ 稱 $\mathcal{P}$ |
摘 | 要 | 金 額 |
備 註 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| 關 係 人: |
|||||
| 東莞領航電子有限公司 | 誉 | 業 | \$ | 428 | |
| 東莞立德電子有限公司 | $\ensuremath{\mathnormal{H}}$ | 10,414 | |||
| 江蘇領先電子有限公司 | $\boldsymbol{\mathit{II}}$ | 9,307 | |||
| Leader Electronics (B.V.I.) Inc. | $\boldsymbol{\mathcal{H}}$ | 4,464 | |||
| 小 計 |
24,613 | ||||
| 非關係人: | |||||
| B 客户 |
營 | 業 | 112,974 | ||
| $\mathbf{C}$ 客户 |
$\boldsymbol{H}$ | 81,046 | |||
| 客户 D |
$\prime\prime$ | 54,282 | |||
| E客戶 | $\boldsymbol{\mathcal{H}}$ | 48,630 | |||
| $\mathbf{F}$ 客户 |
$\prime\prime$ | 40,211 | |||
| G 客 户 | $\prime\prime$ | 37,719 | |||
| H 客 户 | $\boldsymbol{\mathcal{U}}$ | 35,501 | |||
| 其他(個別金額未達本科目5%者) | $\prime\prime$ | 308,293 | |||
| 718,656 | |||||
| 減:備抵呆帳 | 63,291 | ||||
| 655,365 | |||||
| S | 679,978 |
其他應收款明細表
民國一〇六年十二月三十一日 單位:新台幣千元
| 項 目 |
摘 要 |
金 | 額 | 備 | 註 |
|---|---|---|---|---|---|
| 關 係 人: |
|||||
| 佣金收入 | 江蘇領先電子有限公司 | \$ | 452 | ||
| 代墊設備費用 | Leader Electronics(B.V.I) Inc. | 298 | |||
| 代墊樣品費用 | LEI Japan Co., Limited | 208 | |||
| 代墊設備費用 | Leader Electronics Affiliated Inc. | 240 | |||
| 計 小 |
1,198 | ||||
| 非關係人: | |||||
| 其他應收款 | 854 | ||||
| 其 他 |
93 | ||||
| 947 | |||||
| 2,145 | |||||
| 減:備抵呆帳 | |||||
| 2,145 |
存貨明細表
| 金 | 額 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 目 珀 |
成 | 淨變現價值 | 備 | 註 | |
| 製成品一正常存貨 | S | 164,980 | 177,215 | ||
| 製成品一呆滯存貨 | 820 | 808 | |||
| 半成品一正常存貨 | 1,920 | 1,920 | |||
| 167,720 | 179,943 | ||||
| 減:備抵存貨跌價損失 | 512 | ||||
| 167,208 |
預付款項明細表
民國一〇六年十二月三十一日 單位:新台幣千元
| 項 | 目 | 摘 | 專 | 金 | 額 | 備 | 註 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 預付貨款 | 1,433 | |||||||
| 留抵稅額 | 23,484 | |||||||
| 其 他 |
2,336 | |||||||
| 27,253 |
以成本衡量之金融資產–非流動變動明細表
民國一〇六年一月一日至十二月三十一日
單位:新台幣千元
| 戦 | 本期增加 | 提供擔保 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 辞籍 | 股數 帳面金額 | 股敦 | 鎭 √⊯ √ |
備 註 | |||||
| 有量科技股份有限公司 | 374,170 \$ | 10,438 | 本期減少 股數 金額 6,000 167 |
或質押情形 無 |
盐 | ||||
| 喬信電子股份有限公司 | 1,642,429 | 19,150 | 557,806 | 5,578 | $\begin{array}{rcl}\n &\text{H1} &\text{R} &\text{R} \ \hline\n &\text{10} &\text{10} &\text{10} \ & 368,170 & & 10,271 \ & 2,200,235 & & 24,728 \ & 1,153,000 & & 3,405 \ & 1,299,493 & & 31,968 \ & 500,000 & & 25,000 \ & 1,000,000 & & 10,000 \ & 50,000 & & 500\n\end{array}$ | 蕪 | |||
| Delaware Power SystemsCorp. | ,153,000 | 3,405 | 集 | 註2 | |||||
| 元翎精密工業股份有限公司 | ,145,493 | 27,693 | 154,000 | 4,275 | 集 | ||||
| 德晶科技股份有限公司 | 500,000 | 25,000 | 集 | ||||||
| 福邦創業投資股份有限公司 | ,000,000, | 10,000 | 谦 | ||||||
| 超棒生技股份有限公司 | 50,000 | 50( | |||||||
| 起而行綠能股份有限公司 | 9,027,777 | $-25,00$ | 0.027,777 | 25,000 | |||||
| $\pm$ ∢¤ |
95,686 | $\frac{35.353}{2}$ | $\frac{130,872}{2}$ | ||||||
註1:已提累計減損金額為6,851千元。
註2:已提列累計減損金額為10,569千元。
單位:新台幣千元
採用權益法之投資變動明細表 立德電子股份有限公司
民國-〇六年-月一日至十二月三十一日
| 本期增加 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股敦 金額 | 市價或股權淨值 -- 價 -- 總 價 -- ------------------------ |
提供擔保 或質押情形 無 |
備註 | ||||||||
| $\frac{4}{\sqrt{2}}$ Group Limited | 期初餘額 股 敦 金 額 23,720 § 2,740,018 |
股 敦 - - - - - - - - - - - - - - - - - - | |||||||||
| eader Electronics Affiliated | 50,000 102,329 | 50,000 | 100.00% | 81,029 | $\overline{62}$ | 81,029 | 嶫 | ||||
| $-2,842,347$ | 本期滅少 - |
2,680,56 | $\frac{2,695,72}{2}$ | ||||||||
| 註一:係採用權益法認列之子公司損失之份額(48,793)千元及國外營運機構財務報表換 | 算之兄换差額(91,692)千元 |
註二:係採用權益法認列之子公司損失之份額(12,902)千元及國外營運機構財務報表換算之兒換差額(8,398)千元。
$~1.88~$
| 借款種類 | 思 锐 |
期末餘額 | 契約期限 | 썳 備 |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 信用借款 | 富邦銀行 | ⊮ | $ \widetilde{\infty} $ 145, |
抵押或擔保 | ||||
| 第一銀行 | 30,000 | 一年以内 | $\begin{array}{r}\n 14 \n \end{array}$ $\begin{array}{r}\n 1.05 \ 1.02 \ 1.25 \ 0.94 - 0.95 \ 0.94\n \end{array}$ | 融資額度 148,800 89,280 89,280 150,000 |
集 | |||
| 兆豐銀行 | 35,000 | 谦 | ||||||
| 華南銀行 | 150,000 | 一年以内 | 無 | 川甜 | ||||
| 凯基銀行 | 150,000 | 一年以内 | 集 | |||||
| 510,000 | 蕪 | |||||||
| 擔保銀行借款 | 玉山銀行 | a 12.1 |
一年以内 | $0.89 - 1.19$ | 700,000 | 一 盐 |
一封 | |
| 683, |
註一:長期借款之抵押擔保資產請詳財務報告附註八。
註二:五山銀行之信用借款、擔保銀行借款與長期借款共用額度。
立德電子股份有限公司
短期借款明细表
民國一〇六年十二月三十一日
單位:新台幣千元
長期借款明細表
民國一○六年十二月三十一日
單位:新台幣千元
| 債権 | 揇 | 啾 | 借款金額 | 契約期限 | $\frac{1}{1.15}$ % | 抵押或擔保 | 備 結 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ۳ļ | 150,000 ₩ |
105/7/13~110/7/13 | # |
二轴 | |||
| 75,000 | $105/8/11 - 110/8/11$ | 1.15 % | $\frac{1}{\frac{111}{116}}$ | 小甜 | |||
| 93,500 | $106/3/24 - 111/3/24$ | 1.15 % | 蕪 | 二年 | |||
| 110,500 | 106/3/10~111/3/10 | 1.15 % | 【結 | 二年 | |||
| 51,000 | 106/3/24~111/3/24 | 1.15 % | $\frac{1}{\frac{11}{10}}$ | 计结 | |||
| 480,000 | |||||||
| 年內到期之長期借款 减 |
(120,000) | ||||||
| 360,000 | |||||||
| . |
註二:五山銀行之信用借款、擔保銀行借款與長期借款共用額度。 註一:長期借款之抵押擔保資產請詳財務報告附註八。
$\sim 60$ ~
應付票據明細表
民國一〇六年十二月三十一日 單位:新台幣千元
| 客 稱 名 ь |
摘 | 亜 | 金 | 額 | 備 註 |
|---|---|---|---|---|---|
| 非關係人: | |||||
| 中央健康保險局 | 營 | 業 | |||
| 國 税局 |
11 | ||||
應付帳款明細表
| 客 名 稱 $\bm{P}$ |
桷 | 要 | 金 額 |
備 註 |
|---|---|---|---|---|
| 關 係 人: | ||||
| Leader Electronics (B.V.I.) Inc. | 誉 | 業 | \$ 727,653 |
|
| 江蘇領先電子有限公司 | $^{\prime\prime}$ | 124,633 | ||
| Leader Electronics (Philippine Branch Incorporated) |
$^{\prime\prime}$ | 35,465 | ||
| 887,751 | ||||
| 非關係人: | ||||
| A 廠 商 | 誉 | 業 | 1,937 | |
| 廠 $\mathbf{B}$ 商 |
$^{\prime\prime}$ | 2,521 | ||
| $C$ 廠 商 |
11 | 1,236 | ||
| D 廠商 |
$^{\prime\prime}$ | 61 | ||
| 其他(個別餘額未達本科目5%者) | $^{\prime\prime}$ | 1,533 | ||
| 7,288 | ||||
| 895,039 |
$\label{eq:1} \frac{1}{\sqrt{2}}\int_{\mathbb{R}^3}\frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2\frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2\frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2.$
其他應付款明細表
民國一〇六年十二月三十一日 單位:新台幣千元
| 項 目 |
摘 要 |
額 金 |
|---|---|---|
| 關 係 人: | ||
| 應付佣金 | LEI Japan Co., Ltd. | \$ 224 |
| Leader Electronics (N.A.) Inc. L.A. | 538 | |
| 762 | ||
| 非關係人: | ||
| 應付薪資 | 9,436 | |
| 應付獎金 | 23,448 | |
| 應付佣金 | 5,218 | |
| 應付未休假獎金 | 4,340 | |
| 其他(個別餘額未達本科目5%者) | 18,799 | |
| 61,241 | ||
| 62,003 |
其他流動負債明細表
| 目 項 |
摘 | 要 | 金 | 額 | 備 | 註 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 代收款 | 7,375 | |||||
| 暫收款 | 4,715 | |||||
| 其他(個別餘額未達本科目5%者) | 1,582 | |||||
| 13,672 |
營業收入明細表
民國一〇六年一月一日至十二月三十一日 單位:新台幣千元
| 目 項 |
量 數 |
金 | 額 | 備 | 註 |
|---|---|---|---|---|---|
| 銷貨收入: | |||||
| 變壓器 | \$ | 738,098 | |||
| 交換式電源供應器 | 2,417,325 | ||||
| 其 他 |
53,941 | ||||
| D | 3,209,364 |
註:上列金額係減除銷貨退回及折讓金額13,599千元後淨額。
營業成本明細表
民國一〇六年一月一日至十二月三十一日 單位:新台幣千元
| 金 額 |
||
|---|---|---|
| 項 目 |
計 小。 |
合 計 |
| 直接原料 | ||
| 期初盤存 | \$ 2,973 |
|
| 加:本期進料 | 2,073 | |
| 減:期末盤存 | (1,920) | |
| 轉列費用及其他 | (3, 126) | |
| 直接原料小計 | ||
| 製造成本 | ||
| 加:期初製成品 | 147,350 | |
| 購入製成品 | 2,955,858 | |
| 減:期末製成品 | (165,800) | |
| 轉列費用及其他 | (9,136) | |
| 製成品銷售成本 | 2,928,272 | |
| 存貨回升利益 | (12, 463) | |
| 存貨報廢損失 | 11,972 | |
| 出售廢品及下腳廢料收入 | (5) | |
| 模具與取消訂單索賠費用等 | (5,081) | |
| 營業成本總計 | S | 2,922,695 |
推銷費用明細表
民國一〇六年一月一日至十二月三十一日 單位:新台幣千元
| 項 目 |
摘 | 要 | 金 | 額 | 備 | 註 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 薪資費用 | $\overline{\mathbb{S}}$ | $\overline{24,552}$ | ||||
| 佣金支出 | 17,961 | |||||
| 費 運 |
13,515 | |||||
| 税 捐 |
10,405 | |||||
| 費 交際 |
4,964 | |||||
| 呆帳費用 | 4,401 | |||||
| 差旅費 | 4,294 | |||||
| 其他(個別餘額未達本科目5%者) | 3,866 | |||||
| 83,958 |
管理費用明細表
| 項 目 |
摘 | 要 | 金 | 額 | 備 | 註 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 薪資費用 | œ | 53,751 | ||||
| 舊 折 |
11,286 | |||||
| 勞務費 | 6,033 | |||||
| 其他(個別餘額未達本科目5%者) | 28,084 | |||||
| 99,154 |
研究發展費用明細表
民國一〇六年一月一日至十二月三十一日 單位:新台幣千元
| 項 目 |
摘 | 要 | 金 | 額 | 備 | 註 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 薪資費用 | S | 71,736 | ||||
| 安規檢定費 | 6,863 | |||||
| 勞健保費用 | 6,176 | |||||
| 其他(個別餘額未達本科目5%者) | 20,095 | |||||
| 104,870 |
不動產、廠房及設備變動明細表請詳財務報告附註六(六)。 不動產、廠房及設備變動累計折舊明細表請詳財務報告附註六(六)。 投資性不動產變動明細表請詳財務報告附註六(七)。 投資性不動產變動累計折舊明細表請詳財務報告附註六(七)。 無形資產變動明細表請詳財務報告附註六(八)。 遞延所得稅資產明細表請詳財務報告附註六(十三)。 其他收入明細表請詳財務報告附註六(十八)。 其他利益及損失淨額明細表請詳財務報告附註六(十八)。 財務成本明細表請詳財務報告附註六(十八)。
台北市會計師公會會員印鑑證明書 北市財證字第 號 1070006 (1) 郭欣頤 姓 名: 員 會 (2) 黄柏淑 事務所名稱: 安侯建業聯合會計師事務所 事務所地 址: 台北市信義路五段七號六十八樓 事務所電話: (02)81016666 事務所統一編號: 04016004 (1) 北市會證字第三七八六號 委託人統一編號: 38019280 會員證書字號: (2) 北市會證字第二四三七號 印鑑證明書用途:辦理 立德電子股份有限公司 一○六年度 (自民國一○六年 一 月 一 日至 一〇六年十二月三十一日)財務報表之 查核簽證。 存 簽 會 $\ddot{\mathcal{X}}$ Еp 式 雪江顾 昴列 鑑 $\bigcap$ $\hat{z}$ 存 簽 《名式 會 $Ep$ 城所 $\frac{1}{2}$ 鑑 $\hat{=}$ 理事長: 中 月 $\mathbf{H}$ 華 民 國
L
訂
Sen in ** : 1945-1948 Budd