LDTInc. — Audit Report / Information 2021

Mar 18, 2022

감사보고서 3.8 주식회사 엘디티 00478113 100000000000 20220325 1501110031257 100 15069 1608 12385 37 N N N Y N A N 1

&cr

주식회사 엘디티

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 25 기
부터
까지

&cr

제 24 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

한미회계법인

목 차

		페 이 지
독립된 감사인의 감사보고서	................................	1 - 4
재 무 제 표
재 무 상 태 표	................................	6
포 괄 손 익 계 산 서	................................	7
자 본 변 동 표	................................	8
현 금 흐 름 표	................................	9
주 석	................................	10 - 60
내부회계관리제도 검토의견
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서	................................	61 - 63
회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서	................................	64
외부감사 실시 내용	................................	65 - 66

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 엘디티
주주 및 이사회 귀중	2022년 3월 11일

감사의견&cr

우리는 주식회사 엘디티(이하 “회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 및 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 및 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항&cr&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어 졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr&cr·매출의 실재성&cr

- 핵심감사사항 선정사유&cr &cr 회사는 다수의 이해관계가 존재하는 코스닥 상장사로 영업성과에 대한 시장참여자의기대가 존재합니다. 또한 수익은 회사의 주요 성과지표에 포함되므로 목표 또는 기대치를 달성하기 위해 조정될 수 있는 고유위험이 높은 항목에 해당합니다. 따라서 우리는 매출의 실재성을 핵심감사사항으로 판단하였습니다.

- 핵심감사사항에 대한 감사절차

&cr핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다.&cr- 매출프로세스에 대한 내부통제의 이해와 평가 및 통제테스트

- 매출에 대한 주문서, 거래명세표, 세금계산서 등 원시증빙 대사&cr- 중요 매출계약에 대한 계약서 검토&cr- 금액적으로 중요한 거래처의 매출채권 잔액에 대한 외부조회절차 수행&cr&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr&cr·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요 왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 곽중민입니다.&cr

서울시 강남구 테헤란로 77길 13 창조빌딩
한 미 회 계 법 인
대 표 이 사 신 기 동

이 감사보고서는 감사보고 서일 ( 2022년 3월 11일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

&cr

(주) 엘디티

&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 25 기
부터
까지

&cr

제 24 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 엘디티 대표이사 정재천

본점 소재지 :	(도로명주소)	충남 천안시 서북구 백석동 한들1로 126-33번지
(전 화)	041-520-7300

재 무 상 태 표
제 25 기: 2021년 12월 31일 현재
제 24 기: 2020년 12월 31일 현재
주식회사 엘디티	(단위: 원)

과 목	주석	제25기		제24기
자산
유동자산			9,614,760,035		8,219,389,295
현금및현금성자산	4,5,7	3,305,080,987		3,006,106,950
매출채권	4,5,7,8	2,228,770,175		2,719,854,528
기타수취채권	4,5,7,9	64,446,853		100,589,219
재고자산	11	3,828,591,380		2,170,524,915
당기법인세자산		1,598,430		429,690
기타유동자산	10	186,272,210		221,883,993
비유동자산			5,453,922,011		5,690,649,970
기타수취채권	4,5,7,9	427,587,340		445,198,180
유형자산	12	2,022,981,760		2,103,025,280
무형자산	13	582,514,595		720,368,056
투자부동산	14	1,980,849,383		2,072,389,559
리스사용권자산	15	36,207,614		10,280,422
관계기업투자주식	16	403,781,319		339,388,473
자산 총계			15,068,682,046		13,910,039,265
부채
유동부채			1,367,481,890		2,362,389,880
매입채무	4,5,7,17	554,806,510		1,103,631,396
기타지급채무	4,5,7,17	316,950,354		578,999,823
기타유동부채	18	495,725,026		679,758,661
비유동부채			241,001,160		317,471,151
기타지급채무	4,5,7,17	228,787,390		317,471,151
기타비유동부채	18	12,213,770		-
부채 총계			1,608,483,050		2,679,861,031
자본
자본금	1,20		3,339,200,000		3,339,200,000
자본잉여금	20		9,668,668,301		9,668,668,301
이익잉여금(결손금)	22		101,642,261		(2,128,378,501)
기타자본항목	21		350,688,434		350,688,434
자본총계			13,460,198,996		11,230,178,234
자본과 부채 총계			15,068,682,046		13,910,039,265

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제 25 기: 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 24 기: 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 엘디티	(단위: 원)

과 목	주석	제25기		제24기
매출액	6		12,384,959,098		12,086,538,120
매출원가	24		8,253,542,813		8,035,173,369
매출총이익			4,131,416,285		4,051,364,751
판매비와관리비	23,24		2,271,874,158		2,498,104,666
영업이익(손실)			1,859,542,127		1,553,260,085
기타수익	25	458,544,081		143,953,221
기타비용	25	(168,758,569)		(351,000,763)
금융수익	7,26	16,747,108		12,965,389
금융비용	26	(446,831)		(543,812)
관계기업투자관련손익	16	64,392,846		(10,111,594)
법인세비용차감전순이익(손실)			2,230,020,762		1,348,522,526
법인세비용	19		-		-
당기순이익(손실)			2,230,020,762		1,348,522,526
기타포괄손익			-		-
당기총포괄이익(손실)			2,230,020,762		1,348,522,526
주당손익
기본주당이익(손실)	27		334		202
희석주당이익(손실)	27		334		202

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제 25 기: 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 24 기: 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 엘디티	(단위: 원)

구 분	주석	자 본 금	자본잉여금	이익잉여금	기타자본항목	합 계
2020년 1월 1일(전기기초)		3,339,200,000	9,668,668,301	(3,476,901,027)	350,688,434	9,881,655,708
총포괄손익
당기순이익		-	-	1,348,522,526	-	1,348,522,526
소유주와의 거래		-	-	-	-	-
2020년 12월 31일(전기기말)		3,339,200,000	9,668,668,301	(2,128,378,501)	350,688,434	11,230,178,234
2021년 1월 1일(당기기초)		3,339,200,000	9,668,668,301	(2,128,378,501)	350,688,434	11,230,178,234
총포괄손익
당기순이익		-	-	2,230,020,762	-	2,230,020,762
소유주와의 거래		-	-	-	-	-
2021년 12월 31일(당기말)		3,339,200,000	9,668,668,301	101,642,261	350,688,434	13,460,198,996

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제 25 기: 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 24 기: 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 엘디티	(단위: 원)

구 분	주석	제25.기		제24.기
영업활동 현금흐름			359,460,048		1,674,708,133
영업으로부터 창출된 현금흐름	28	342,712,940		1,661,742,744
이자의 수취		16,747,108		12,965,389
법인세의 납부		-		-
투자활동 현금흐름			(46,609,856)		(517,465,392)
투자활동으로 인한 현금유입액		219,035,755		345,418,700
장단기대여금의 감소		80,777,640		163,166,700
정부보조금의 수령		137,712,660		-
임차보증금의 감소		-		165,000,000
유형자산의 처분		545,455		5,252,000
무형자산의 처분		-		12,000,000
투자활동으로 인한 현금유출액		(265,645,611)		(862,884,092)
장단기대여금의 증가		-		91,388,710
유형자산의 취득		80,614,772		51,857,271
무형자산의 취득		185,030,839		719,638,111
재무활동 현금흐름			(13,398,767)		(10,153,878)
재무활동으로 인한 현금유출액		(13,398,767)		(10,153,878)
리스부채의 감소		13,398,767		10,153,878
현금및현금성자산의 증가(감소)			299,451,425		1,147,088,863
기초 현금및현금성자산			3,006,106,950		1,863,422,403
현금및현금성자산의 환율변동효과			(477,388)		(4,404,316)
기말 현금및현금성자산			3,305,080,987		3,006,106,950

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

&cr

제 25 기 : 2021년 12월 31일 현재
제 24 기 : 2020년 12월 31일 현재
주식회사 엘디티

1. 일반 사항

&cr 주식회사 엘디티(이하 "회사")는 디스플레이 부품 제조 및 연구용역을 목적으로 1997년도에 설립되었으며, 본사는 충청남도 천안시 서북구 한들1로에 소재하고 있습니다. 회사는 2008년 5월 2일에 한국거래소가 개설하는 KRX 코스닥 시장에 주식을 상장하고 기명식 보통주식 1,255,342주를 신규발행하였습니다. 그동안 유상증자 및 합병 등을 통하여 보고기간말 현재 납입자본금은 3,339,200천원입니다. 당기말 현재 회사의 최대주주는 (주)티에스이(지분율: 29.72%)입니다.&cr &cr 2. 중요한 회계정책

&cr다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급 이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr

2.1 재무제표 작성기준

&cr회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. &cr &cr한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr &cr 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 &cr

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr 2) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 &cr &cr 회사는 제정 또는 공표됐으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

&cr(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

&cr(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020&cr

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.2 회계정책 &cr

재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.&cr

2.3 법인세비용&cr&cr 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. &cr

2.4 금융자산&cr

(1) 분류&cr

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-	공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
-	상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr&cr공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr &cr단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr &cr (2) 측정&cr

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. &cr&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr

① 채무상품&cr

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr (가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.&cr&cr(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타 비용' 으로 표시합니다. &cr&cr(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.&cr &cr ② 지분상품&cr

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. &cr &cr (3) 손상&cr

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr

2.5 수익인식 &cr &cr ( 1 ) 수행의무의 식별&cr&cr회사는 디스플레이용 구동IC (Driver IC) 및 무선재난방재시스템 등의 SSN(Smart Sensor Network)제품 등을 수주 받아, 제조 및 납품하고 있으며 이와 관련된 재화의 공급이 주된 수행의무입니다.&cr

(2) 변동대가&cr

회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. &cr

(3) 거래가격의 배분&cr

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사의 제품 공급 계약은 재화의 공급과 관련된 단일의무이며,전체 거래가격을 이에 직접 배분합니다.

&cr (4) 재무적 영향&cr&cr 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'와 과거 회계기준에 따른 재무정보의 차이는 별도로 식별되지 아니하였습니다. &cr

2.6 관계기업&cr &cr관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 회사는 관계기업 투자의회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.7 영업부문

&cr영업부문은 회사의 경영진에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고있습니다. 회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 단일영업부문으로 구성되어 있습니다. &cr

2.8 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 &cr &cr회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 &cr &cr외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

&cr 2.9 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.10 금융자산 &cr

(1) 분류 및 측정&cr &cr회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. &cr &cr금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. &cr &cr당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 &cr &cr회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr &cr대여금및수취채권의 손상은 손실충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. &cr &cr회사의 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적이고 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거&cr &cr회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. &cr&cr(4) 금융상품의 상계&cr&cr금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

&cr 2.11 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 12개월 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.&cr

2.12 재고자산

&cr 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.13 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다 &cr

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용 연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
건물	20년
기계장치	6년
차량운반구	5~6년
공구와기구	6년
비품	6년
시설장치	4~6년
금형	6년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.&cr

2.14 정부보조금&cr

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.15 무형자산

&cr무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적&cr효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니&cr다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정&cr되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내&cr용연수동안 정액법으로 상각됩니다 &cr

과 목	추정 내용연수
산업재산권	5년
개발비	5년
소프트웨어	3년

&cr신규개발 프로젝트는 신규제품 개발 후보 탐색, 기초 연구자료 탐색, 신제품 개발 품&cr의, 개발 완료 품의, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 회사는 일반적으로 해당&cr프로젝트가 신제품 개발 품의서 승인 단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으&cr로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있&cr습니다.&cr&cr 2.16 투자부동산 &cr

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년동안 정액법으로 상각됩니다.&cr

2.17 비금융자산의 손상

영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.&cr

2.18 금융부채&cr

(1) 분류 및 측정 &cr &cr당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. &cr

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무" 및 "기타지급채무" 등으로표시됩니다. &cr &cr(2) 제거 &cr &cr금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.19 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.20 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr

2.21 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. &cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. &cr &cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr &cr이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.22 종업원급여

(1) 퇴직급여

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.&cr

(2) 주식기준보상&cr

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. &cr &cr주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.23 자본금

회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

&cr 2.24 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. &cr &cr수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.&cr

(1) 재화의 판매 및 용역의 제공

구분	비고
디스플레이 부품 제조 및 판매	재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.
화재감지기 제조 및 판매	관공서 등 입찰을 통해 화재감지기를 납품하고 있으며 납품 이후 유지보수 의무에 대해서는 해당 수행의무에 대응되는 수익을 이연하여 인식하고 있습니다.
연구용역	연구용역의 제공과 관련하여 진행율에 따라 수익을 인식하고 있으며, 일반적으로 계약상 일정비율로 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.&cr

2.25 리스

(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 사무실, 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집 행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.26 배당금

&cr배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. &cr&cr 2.27 재무제표 승인&cr &cr 회사의 재무제표는 2022년 02월 16일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.&cr &cr

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

&cr (3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 본사의 경영지원팀에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 경영지원팀은 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

4.1.1 외환위험

회사는 영업활동을 영위함에 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	2021년 12월 31일		2020년 12월 31일
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
미국 달러/원	344,991	(344,991)	194,900	(194,900)

4.1.2 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

&cr보고기간말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
현금및현금성자산	3,305,081	3,006,107
매출채권	2,228,770	2,719,855
기타수취채권	492,034	545,787

4.1.3 유동성 위험

&cr회사는 유동성 위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석 및 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)

당기말	1년 미만	1년~5년 이하	5년 초과	합계
매입채무	554,807	-	-	554,807
기타지급채무	316,950	228,787	-	545,737

(단위: 천원)

전기말	1년 미만	1년~5년 이하	5년 초과	합계
매입채무	1,103,631	-	-	1,103,631
기타지급채무	579,000	317,471	-	896,471

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 보고기간종료일 현재 차입금이 존재하지 않으며, 회사의 경영진은 정기적으로 부채비율에 대한 검토를 수행하고 있습니다. 이 비율은 재무제표상 부채총계를 자본총계로 나누어 산출합니다.&cr&cr보고기간말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
부채총계 (A)	1,608,483	2,679,861
자본총계 (B)	13,460,199	11,230,178
부채비율 (A/B)	12%	24%

5. 공정가치 &cr

5.1 금융상품 종류별 공정가치 &cr &cr금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	3,305,081	3,305,081	3,006,107	3,006,107
매출채권	2,228,770	2,228,770	2,719,855	2,719,855
기타수취채권	492,034	492,034	545,787	545,787
소계	6,025,885	6,025,885	6,271,749	6,271,749
금융부채
매입채무	554,807	554,807	1,103,631	1,103,631
기타지급채무	545,737	545,737	896,471	896,471
소계	1,100,544	1,100,544	2,000,102	2,000,102

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) &cr- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) &cr- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3) &cr

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.&cr&cr 당기 중 수준간의 이동은 없습니다.&cr

6. 기업 전체 수준의 공시

(1) 회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
제품매출	11,421,212	11,229,112
임대료수입	230,241	170,529
연구용역수입	50,000	208,901
기타매출	683,506	477,996
합계	12,384,959	12,086,538

&cr(3) 회사의 당기와 전기의 국내외 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기
국내	중국	일본	합계
---	---	---	---	---
제품매출	5,910,087	2,172,555	3,338,570	11,421,212
임대료수입	230,241	-	-	230,241
연구용역수입	50,000	-	-	50,000
기타매출	683,506	-	-	683,506
합계	6,873,834	2,172,555	3,338,570	12,384,959

(단위: 천원)

구분	전기
국내	중국	일본	합계
---	---	---	---	---
제품매출	8,003,125	1,441,821	1,784,166	11,229,112
임대료수입	170,529	-	-	170,529
연구용역수입	20,000	-	188,901	208,901
기타매출	472,489	594	4,913	477,996
합계	8,666,143	1,442,415	1,977,980	12,086,538

(4) 당기와 전기의 회사 전체 외부고객으로부터의 수익 중 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 수익현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기		전기
매출액	비중	매출액	비중
---	---	---	---	---
주요고객 A	3,338,570	27%	1,977,980	16%
주요고객 B	1,699,218	14%	2,366,891	20%
주요고객 C	1,256,074	10%	1,195,544	10%
기타고객(*)	6,091,097	49%	6,546,124	54%
합계	12,384,959	100%	12,086,538	100%

(*) 수익 중 차지하는 비중이 10% 미만의 다수 거래처로 구성되어 있습니다.&cr

7. 범주별 금융상품

(1) 대여금 및 수취채권

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말
현금및현금성자산	3,305,081	3,006,107
매출채권	2,228,770	2,719,855
기타수취채권	492,034	545,787
합계	6,025,885	6,271,749

&cr

(2) 상각후원가로 측정하는 기타금융부채

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말
매입채무	554,807	1,103,631
기타지급채무	545,737	896,471
합계	1,100,544	2,000,102

(3) 금융상품 범주별 순손익 구분

(단위: 천원)

당기
구 분	상각후원가로&cr측정하는 금융자산	상각후원가로&cr측정하는 금융부채	합계
---	---	---	---
외환차이로 인한 이익	455,047	-	455,047
외환차이로 인한 손실	164,059	-	164,059
이자수익	16,747	-	16,747
대손상각비	(33,127)	-	(33,127)
합계	602,726	-	602,726

(단위: 천원)

전기
구 분	상각후원가로&cr측정하는 금융자산	상각후원가로&cr측정하는 금융부채	합계
---	---	---	---
외환차이로 인한 이익	138,751	-	138,751
외환차이로 인한 손실	340,753	-	340,753
이자수익	12,965	-	12,965
대손상각비	(68,288)	-	(68,288)
합계	424,181	-	424,181

&cr

8. 매 출채권

(1) 매출채권

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
매출채권	2,228,770	2,752,981
손실충당금	-	(33,127)
매출채권(순액)	2,228,770	2,719,854

(2) 매출채권의 손실충당금 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
기초금액	33,127	95,127
매출채권 제각	-	-
대손상각비(환입)	(33,127)	(62,000)
보고기간말 금액	-	33,127

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. 보고기간말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.&cr

9. 기타수취채권

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
유동
미수금	14,058	43,534
손실충당금	-	(9,000)
단기대여금	50,389	66,055
소계	64,447	100,589
비유동
장기대여금	40,556	58,167
보증금	387,031	387,031
소계	427,587	445,198
합계	492,034	545,787

10. 기타유동자산

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
선급금	6,854	12,181
선급비용	64,059	170,690
부가가치세대급금	115,359	39,013
합계	186,272	221,884

11. 재고자산

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
제품	1,658,273	1,232,661
평가충당금	(575,900)	(526,394)
재공품	2,809,378	1,552,684
평가충당금	(104,994)	(110,510)
원재료	65,291	44,789
평가충당금	(23,456)	(22,705)
합계	3,828,592	2,170,525

비 용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 7,745,452천원(전기,7,542,504 천원 ) 입니다 .

12. 유형자산

(1) 유형자산의 변동내역

(단위: 천원)

당기	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	금형	합계
기초 순장부금액	859,227	1,021,827	19,727	55,537	29,890	18,998	1,848	95,971	2,103,025
취득	-	-	-	-	-	10,435	-	70,180	80,615
처분	-	-	-	(133)	-	-	-	-	(133)
감가상각비	-	(84,564)	(7,285)	(16,741)	(13,571)	(8,292)	(693)	(29,379)	(160,525)
기말 순장부금액	859,227	937,263	12,442	38,663	16,319	21,141	1,155	136,772	2,022,982
취득원가	859,227	1,691,298	1,232,302	131,765	199,923	208,333	14,051	333,023	4,669,922
감가상각누계액	-	(754,035)	(1,219,860)	(93,102)	(183,604)	(187,192)	(12,896)	(196,251)	(2,646,940)

(단위: 천원)

전기	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	금형	합계
기초 순장부금액	859,227	1,106,392	27,012	49,542	36,445	21,546	2,834	98,602	2,201,600
취득	-	-	-	20,110	7,000	5,032	-	19,714	51,856
처분	-	-	-	-	(81)	(259)	(11)	(50)	(401)
감가상각비	-	(84,565)	(7,285)	(14,115)	(13,474)	(7,321)	(975)	(22,295)	(150,030)
기말 순장부금액	859,227	1,021,827	19,727	55,537	29,890	18,998	1,848	95,971	2,103,025
취득원가	859,227	1,691,298	1,232,302	132,220	199,923	197,898	14,050	262,843	4,589,761
감가상각누계액	-	(669,471)	(1,212,575)	(76,683)	(170,033)	(178,900)	(12,202)	(166,872)	(2,486,736)

&cr(2) 당기와 전기 중 손익으로 인식되었거나 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
매출원가	33,098	27,734
판매비와관리비	124,257	118,609
연구개발비	3,170	3,687
합 계	160,525	150,030

13. 무형자산 &cr&cr (1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

당기	산업재산권	개발비	소프트웨어	기타의무형자산(*)	합계
기초 순장부금액	5,089	511,519	52,051	151,708	720,367
취득	-	6,711	40,607	-	47,318
처분
상각	(2,048)	(114,407)	(68,717)	-	(185,172)
기말 순장부금액	3,041	403,823	23,941	151,708	582,513
취득원가	79,150	4,240,900	1,320,780	163,708	5,804,538
상각 및 손상차손누계액	(76,109)	(3,837,077)	(1,296,839)	(12,000)	(5,222,025)

(*) 기타의무형자산은 내용연수가 비한정인 무형자산으로 구성되어 있습니다.&cr

(단위: 천원)

전기	산업재산권	개발비	소프트웨어	기타의무형자산(*)	합계
기초 순장부금액	5,103	337,340	260,356	163,708	766,507
취득	2,723	244,116	-	-	246,839
처분	-	-	-	(12,000)	(12,000)
상각	(2,737)	(69,936)	(208,305)	-	(280,978)
기말 순장부금액	5,089	511,520	52,051	151,708	720,368
취득원가	19,151	1,509,616	474,880	160,148	2,163,794
상각 및 손상차손누계액	(14,062)	(998,096)	(422,829)	-	(1,434,987)

(*) 기타의무형자산은 내용연수가 비한정인 무형자산으로 구성되어 있습니다.&cr&cr(2) 개발비의 손상&cr

당기말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류	비고	장부금액	잔여상각기간
개발비	LED	178,457	진행중
SSN	225,366	진행중
합계		403,823

(3) 당기와 전기 중 손익으로 인식되었거나 다른 자산의 원가에 포함된 무형자산상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
매출원가	116,455	72,674
연구개발비	68,717	208,304
합계	185,172	280,978

&cr ( 4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
매출원가(연구용역)	40,232	139,755
경상연구개발비	989,813	1,504,691
합계	1,030,045	1,644,446

14. 투자부동산&cr

(1) 투자부동산의 변동내역

(단위: 천원)

당기	토지	건물	합계
기초 순장부금액	1,116,573	955,817	2,072,390
감가상각비	-	(91,540)	(91,540)
기말 순장부금액	1,116,573	864,277	1,980,850
취득원가	1,116,573	1,830,814	2,947,387
감가상각누계액	-	(966,537)	(966,537)

(단위: 천원)

전기	토지	건물	합계
기초 순장부금액	1,116,573	1,047,357	2,163,930
감가상각비	-	(91,540)	(91,540)
기말 순장부금액	1,116,573	955,817	2,072,390
취득원가	1,116,573	1,830,814	2,947,387
감가상각누계액	-	(874,997)	(874,997)

&cr 당기 중 투자부동산에서 발생 한 임대수익 은 당기 : 230,241천원 (전기: 170,528 천원 ) 이며 , 임 대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 없습니다 .

&cr15. 리스사용권자산 및 리스부채&cr

(1) 리스자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초	10,280	21,495
취득	38,822	-
감가상각	(12,894)	(11,215)
기말	36,208	10,280

(2) 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
리스사용권자산의 감가상각비	12,894	9,764
리스부채에 대한 이자비용	447	544
단기리스료 및 소액자산리스료	3,864	6,214
리스부채의 현금유출액	13,399	10,153

&cr(3) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동리스부채	15,812	10,464
비유동리스부채	20,521	-
합 계	36,333	10,464

&cr(4) 리스부채의 약정현금유출액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
1년이내	16,096	10,637
1년초과 ~ 2년이내	15,110	-
2년 초과	6,745
합 계	37,951	10,637

&cr(5) 최초 적용일에 당사가 인식한 리스사용자산 및 부채의 금액은 없습니다. &cr

16. 관계기업투자

&cr(1) 회사의 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	설립&cr국가	유효&cr 지분율	결산월	당기말			전기말
취득원가	순자산가액	장부금액	취득원가	순자산가액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
㈜멕타스	한국	20%	12월	500,000	403,781	403,781	500,000	339,388	339,388

&cr (2) 당기 및 전기 중 관계 기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	339,388	349,500
관계기업투자관련손익	64,393	(10,112)
보고기간말 금액	403,781	339,388

(3) 주요 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

&cr- 당기

(단위: 천원)

구분	관계기업의 당기 요약재무정보								관계기업에서 수령한 &cr배당금
유동 &cr자산	비유동 &cr자산	유동부채	비유동&cr부채	수익	계속영업&cr손익	기타포괄 &cr손익	총포괄손익
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
(주)멕타스	2,274,698	41,112	296,903	-	2,531,268	321,964	-	321,964	-

- 전기

(단위: 천원)

구분	관계기업의 당기 요약재무정보								관계기업에서 수령한 &cr배당금
유동 &cr자산	비유동 &cr자산	유동부채	비유동&cr부채	수익	계속영업&cr손익	기타포괄 &cr손익	총포괄손익
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
(주)멕타스	1,800,233	22,605	125,895	-	1,941,088	(50,558)	-	(50,558)	-

17. 매입채무 및 기타지급채무

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동
매입채무	554,807	1,103,631
기타지급채무
미지급금	82,908	81,500
미지급비용	218,230	487,036
리스부채	15,812	10,464
소계	871,757	579,000
비유동
기타지급채무
임대보증금	84,000	90,000
장기미지급비용	124,266	227,471
리스부채	20,521	-
소계	228,787	317,471
합계	1,100,544	2,000,102

18. 기타부채

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
유동
예수금	7,701	26,089
계약부채	482,169	651,311
기타부채	5,855	2,358
소계	495,725	679,759
비유동
장기예수금	12,214	-
소계	12,214	-
합계	507,939	679,759

(*) 전 기 에서 이월된 계약부채 중 당기에 수익으로 인식된 금액은 314,970천원 입니다.

19. 법인세비용 및 이연법인세&cr

(1) 법인세비용의 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기
당기법인세	-	-
이연법인세	-	-
법인세비용	-	-

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구분	당기	전기
법인세비용차감전순이익(손실)	2,230,021	1,348,522
법인세율로 계산된 법인세이익	490,605	296,674
법인세 효과:
- 세무상 차감(가산)되지 않는 비용	1,006	-
- 이연법인세 미인식 효과 등	(491,611)	(296,674)
법인세비용	-	-

&cr (3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	4,801,995	3,603,574
12개월 후에 결제될 이연법인세자산	171,968	159,482
이연법인세자산 감액	(4,973,963)	(3,763,055)
이연법인세부채
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	-	-
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	-	-
이연법인세자산(부채) 순액	-	-

(4) 이연법인세자산(부채) 변동 내역&cr&cr - 당기

(단위: 천원)

구분	기초	증감	기말
손실충당금	3,116	(3,116)	-
퇴직급여	27	141	168
재고자산평가손실	145,114	9,843	154,957
이월결손금	3,293,907	(487,030)	2,806,877
기타	320,892	1,691,069	2,011,961
소계	3,763,055	1,210,908	4,973,963
이연법인세미인식효과	(3,763,055)	(1,210,908)	(4,973,963)
합계	-	-	-

&cr- 전기

(단위: 천원)

구분	기초	증감	기말
손실충당금	19,395	(16,279)	3,116
퇴직급여	3,916	(3,889)	27
재고자산평가손실	201,915	(56,801)	145,114
이월결손금	3,515,974	(222,067)	3,293,907
기타	94,246	226,646	320,892
소계	3,835,445	(72,391)	3,763,055
이연법인세미인식효과	(3,835,445)	72,391	(3,763,055)
합계	-	-	-

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유
관계회사 투자지분	295,316	359,709	실현 가능성 불확실
이월결손금	12,757,547	14,972,302	미래과세소득의 불확실
이월세액공제(*)	1,992,755	1,523,096	미래과세소득의 불확실
계	15,045,618	16,855,107

(*) 당기말 현재 미 사 용 이월결손금 및 이월세액공제의 보고기간 종료일부터의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이월결손금	이월세액공제
2023년	568,754	-
2024년	7,311,580	-
2025년	-	294,613
2026년	1,928,079	400,506
2027년	1,805,314	334,657
2028년	118,502	306,162
2029년	1,025,317	264,815
2030년	-	216,955
2031년	-	175,046
합계	12,757,547	1,992,755

20. 자본금과 주식발행초과금 &cr &cr 회사가 발행할 주식의 총 수는 50,000천주(전기:50,000천주)이고, 발행한 주식수는 보통주식 6,678,400 주 (전기: 6,678,400주) 이며 1주당 액면금액 은 500원(전기:500원)입니다.

(단위: 천원)

구분	주식수&cr (단위: 주)	자본금	자본잉여금	기타자본		합 계
보통주자본금	주식발행초과금	주식선택권	기타자본
---	---	---	---	---	---	---
2020년 01월 01일	6,678,400	3,339,200	9,668,668	256,650	94,038	13,358,556
주식선택권의 소멸(*)	-	-	-	(160,947)	160,947	-
2020년 12월 31일	6,678,400	3,339,200	9,668,668	95,703	254,985	13,358,556
2021년 01월 01일	6,678,400	3,339,200	9,668,668	95,703	254,985	13,358,556
주식선택권의 소멸(*)	-	-	-	(71,651)	71,651	-
2021년 12월 31일	6,678,400	3,339,200	9,668,668	24,052	326,636	13,358,556

(*) 행사기간 만료로 인하여 소멸된 주식선택권으로 인해 기타자본항목 중 주식선택 권 71,651천원 (전기:160,947천원)이 기타자본으로 대체되었습니다.&cr

21. 주식기준보상

&cr(1) 주식선택권 내역&cr

구분	7차
발행일	2014년 3월 21일
총부여주식수	34,000
잔여 부여주식수	18,000
행사가격	3,430원
부여방법	주식교부형(신주발행)
가득조건	결의 후 3년이상 재임 또는 재직
행사가능기간	2017년 3월 21일 ~ 2022년 3월 20일

&cr 회사는 주식선택권에 대해 공정가액접근법에 의하여 보상원가를 추정하고 약정용역제공기간에 따라 안분하여 비용과 기타자본항목으 로 계상하고 있으며, 이와 관련하여 보고기간말 현재 24,052천원 (전기 95,703 천 원 )이 기타자본항목으로 계상되어 있습니 다.

(2) 주식선택권 수량 및 가중평균행사가격의 변동

구분	주식선택권 수량 (단위:주)		가중평균행사가격(단위:원)
당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---
기초 잔여주	50,000	88,000	4,614	3,268
소멸	(32,000)	(38,000)	5,280	4,830
기말 잔여주	18,000	50,000	3,430	4,614

&cr (3) 주식선택권(기타자본)의 변동

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초	95,703	256,650
소멸	(71,651)	(160,947)
보고기간말	24,052	95,703

&cr(4) 보상원가 산정에 사용된 제반 가정

구분	7차
무위험이자율	2.89%
기대행사기간	5.5년
연환산예상주가변동성	70.49%
기대배당수익율	-
주당공정가액	1,336원

&cr (5) 보고기간말 현재 행사 가능한 주식선택권은 18,000주(전기말: 50,000 주) 입 니 다 .

22. 이익잉여금 처분 계산서

제 25 기	2021년 1월 1일	부터	제 24 기	2020년 1월 1일	부터
2021년 12월 31일	까지	2020년 12월 31일	까지
처분예정일	2022년 3월 25일		처리확정일	2021년 3월 26일

주식회사 엘디티	(단위 : 원)

과목	제 25 기		제 24 기
미처분 이익잉여금		101,642,261		(2,128,378,501)
전기이월결손금	(2,128,378,501)		(3,476,901,027)
당기순이익	2,230,020,762		1,348,522,526
이익잉여금처분액		-		-
차기이월 미처분이익잉여금		101,642,261		(2,128,378,501)

&cr2 3. 판매비와관리비

(단위: 천원)

구분	당기	전기
급여 및 복리후생비	691,591	455,525
퇴직급여	51,752	47,465
여비교통비	52,060	48,702
지급임차료	-	2,350
감가상각비	125,918	147,277
지급수수료	168,198	162,000
경상연구개발비	989,813	1,504,691
세금과공과	44,994	46,024
접대비	32,452	20,095
보험료	7,768	6,848
기타	107,328	57,128
합계	2,271,874	2,498,105

24. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구분	당기	전기
재고자산의 변동	(1,658,066)	(220,535)
원재료매입액	5,171,035	3,555,214
급여 등	1,236,745	793,986
복리후생비	140,453	104,010
여비교통비	68,280	60,845
세금과공과금	66,022	66,882
감가상각비	252,065	241,570
지급수수료	402,823	941,321
외주가공비	2,900,283	2,416,144
무형자산상각비	116,455	280,978
경상연구개발비	1,029,216	1,504,691
기타	800,106	788,172
매출원가 및 판매비와관리비의 합계	10,525,417	10,533,278

&cr25. 기타수익 및 기타비용&cr &cr(1) 기타수익

(단위: 천원)

구분	당기	전기
외환차익	450,932	135,929
외화환산이익	4,116	2,822
유형자산처분이익	412	4,850
잡이익	3,085	353
합계	458,545	143,954

(2) 기타비용

(단위: 천원)

구분	당기	전기
외환차손	159,173	326,367
외화환산손실	4,887	14,386
무형자산손상차손	-	-
잡손실	4,700	10,248
합계	168,760	351,001

&cr26. 금융수익 및 금융비용&cr&cr (1) 금융수익

(단위: 천원)

구분	당기	전기
현금및현금성자산 및 장단기금융상품 이자수익	12,173	6,151
장단기대여금 이자수익	4,574	6,814
합계	16,747	12,965

&cr(2) 금융비용

(단위: 천원)

구분	당기	전기
리스부채에서 발생한 이자비용	447	544

&cr

27. 주당손익

기본주당손익은 회사의 보통주당기순손익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 보통주당기순손익

(단위: 원)

구분	당기	전기
보통주당기순이익(손실)	2,230,020,762	1,348,522,526
가중평균 유통보통주식수	6,678,400주	6,678,400주
기본주당순이익(손실)	334	202

&cr(2) 희석주당손익&cr

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다.

&cr 당기 및 전기의 잠재적보통주에 대한 반희석효과로 인하여 추가적인 희석주당순익을산정하지 않습니다.&cr

28. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분	당기	전기
당기순이익(손실)	2,230,021	1,348,523
조정	327,670	468,430
대손상각비(환입)	(42,127)	(68,288)
이자수익	(16,747)	(12,965)
순외화환산손익	771	11,564
관계기업투자관련손익	(64,393)	10,111
감가상각비	252,065	241,570
유형자산처분이익	(412)	(4,850)
무형자산상각비	185,172	280,979
리스자산상각비	12,894	9,765
이자비용	447	544
영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(2,214,977)	(155,209)
매출채권의 감소(증가)	523,918	(1,230,862)
기타수취채권의 감소(증가)	(73,729)	503,138
기타자산의 감소(증가)	(13,057)	45,391
재고자산의 증가	(1,658,066)	(220,535)
매입채무의 감소	(548,825)	(58,439)
기타지급채무의 증가(감소)	(273,398)	309,442
기타부채의 증가(감소)	(171,820)	496,655
영업에서 창출된 현금흐름	342,713	1,661,744

&cr당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 없습니다.&cr&cr 29. 우발부채 및 약정사항 등

&cr (1) 보고기간말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 계약이행 및 하자이행보증과 관련하 여 269,458천원 (전기말: 221,775 천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. &cr

30. 특수관계자 거래

( 1) 당기말과 전기말 현재 회사에 유의적 영향력을 미치는 회사는 (주)티에스이(지분율 29.72%)입니다.&cr &cr (2) 회사와 매출 등 거래 또는 채권 채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	비고
회사에 유의적 영향력을 미치는 회사	(주)티에스이	(주)티에스이
관계기업	(주)멕타스	(주)멕타스	지분율 20%
기타특수관계자	(주)지엠테스트,&cr(주)메가터치,&cr(주)타이거일렉,&cr(주)이노글로벌	(주)지엠테스트,&cr(주)메가터치,&cr(주)타이거일렉,&cr(주)이노글로벌	(주)티에스이의 종속기업

(3) 매출 및 매입 등 거래&cr&cr1) 당기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입
회사에 유의적 영향력을 미치는 회사	(주)티에스이	131,640	(7,550)
기타특수관계자	(주)이노글로벌	29,201	(2,789)
합 계		160,841	(10,339)

&cr2) 전기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입
회사에 유의적 영향력을 미치는 회사	(주)티에스이	100,729	8,797
기타특수관계자	(주)지엠테스트	-	1,350
합 계		100,729	10,147

&cr

(4) 채권 및 채무 등 잔액&cr&cr1) 당기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무
회사에 유의적 영향력을 미치는 회사	(주)티에스이	-	966	-	-

2) 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무
회사에 유의적 영향력을 미치는 회사	(주)티에스이	-	966	-	-

&cr(5) 특수관계자와의 자금거래&cr&cr당기와 전기 중 발생한 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

&cr(6) 지급보증 및 담보제공&cr&cr당기말과 전기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.&cr

(7) 주요 경영진에 대한 보상

&cr회사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하였으며 당기 및 전기의 주요 경영진 전체에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
급여	213,142	206,291
퇴직급여	15,707	15,677
합계	228,849	221,969

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

주식회사 엘디티

&cr독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 엘디티의 2021년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr

첨 부 :	1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
	2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
\========================================
주식회사 엘디티
대표이사 귀하	2022년 3월 11일

&cr우리는 첨부된 주식회사 엘디티의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 엘디티의 경영자에게있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 ‘내부회계관리제도모범규준’에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."라고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr

서울특별시 강남구 테헤란로 77길 13(삼성동, 창조빌딩5,6,7,11층)
한미회계법인 대표이사 신 기 동

회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
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내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서

외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 엘디티2021년 01월 01일2021년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

221134------674432396459------10010297132137295282------4364261311164176359341------536528

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2021년 11월 중2감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2021.07.27~28241반기검토2021.11.01~0222-내부통제의 이해2022.02.03~04, 07331중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2021.12.291천안 본사원재료, 제품 등----OO-타처재고조회서22021.12.28, 2022.03.11---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 12월 28일감사,&cr한미회계법인서면- 재무제표 감사와 관련된 경영진과 감사인의 책임 및 감사인의 독립성&cr- 계획된 감사범위와 시기&cr- 핵심감사사항 선정내용22022년 03월 11일감사,&cr한미회계법인서면- 감사 및 내부통제 검토의 유의적사항&cr- 중요한 감사절차 수행 내역&cr- 특수관계자, 외부조회절차 등에 관한 유의적 사항 등&cr- 핵심감사사항 관련 감사수행결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용